工商管理理論知識精選(九篇)
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第1篇：工商管理理論知識范文
1.知識結(jié)構(gòu)
(l)層次性:知識結(jié)構(gòu)的基本層次是基礎(chǔ)知識、專業(yè)基礎(chǔ)知識和專業(yè)知識。層次的關(guān)系是博且專，博專相滲，在博的基礎(chǔ)上求專，在專的基礎(chǔ)上求博，博而不濫，專而不死，相互依存，層次分明，漸進(jìn)發(fā)展
(2)核心性:金字塔知識結(jié)構(gòu)的核心知識就是大學(xué)生所選擇的主導(dǎo)學(xué)科，具體指某一學(xué)科專業(yè)所必須掌握的基礎(chǔ)知識、專業(yè)基礎(chǔ)知識、專業(yè)知識。以工商管理專業(yè)為例，其基礎(chǔ)知識就是綜合知識課中的自然與技術(shù)科學(xué)，人文與社會科學(xué)方面的知識;專業(yè)基礎(chǔ)知識就是與管理類專業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)、會計學(xué)、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理類的知識;專業(yè)知識是指專業(yè)性核心課程，即本專業(yè)必修的核心課程，核心課程好比“根據(jù)地”學(xué)好核心知識，才能發(fā)揮專業(yè)特長，解決好工作實際中的問題。核心知識以外的知識，如相關(guān)學(xué)科知識、政策法規(guī)知識等。知識好比“游擊區(qū)”，圍繞核心知識有方向、有層次、有序列地向外擴(kuò)展，擴(kuò)大知識面。
(3)綜合性:金字塔型知識結(jié)構(gòu)作為一個整體，使各門知識(自然科學(xué)知識、社會科學(xué)知識與人文科學(xué)知識)間緊密聯(lián)系、相互作用，成為復(fù)雜的知識綜合體?？v向知識是科學(xué)技術(shù)深人發(fā)展的表現(xiàn)，反映知識的連續(xù)性橫向知識反映各類知識的相互依存、互相滲透關(guān)系?？v橫交錯，形成知識的綜合網(wǎng)絡(luò)。
(4)動態(tài)性:隨著社會科學(xué)的發(fā)展和技術(shù)的進(jìn)步，舊的知識不斷的老化，新的知識不斷產(chǎn)生。適應(yīng)這種變化，大學(xué)生的知識結(jié)構(gòu)并不是固定不便的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，不斷進(jìn)行定向調(diào)整。知識結(jié)構(gòu)的動態(tài)調(diào)整有兩方面的意義:一是知識結(jié)構(gòu)中各類知識的動態(tài)調(diào)整。大學(xué)生應(yīng)當(dāng)掌握各類知識的最新發(fā)展動態(tài)，并及時將其補(bǔ)充到自己的知識領(lǐng)域中。只有自己掌握最牢固的基礎(chǔ)理論知識和最先進(jìn)的科學(xué)知識，才能站在科學(xué)技術(shù)前沿，進(jìn)行新的發(fā)明創(chuàng)造。二是知識結(jié)構(gòu)整體的動態(tài)調(diào)整，大學(xué)生應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會不斷發(fā)展的需要，選擇相關(guān)知識為我所用，增強(qiáng)對社會的適應(yīng)能力。
2.能力與素質(zhì)
(l)思想道德素質(zhì)在人的幾種組成因素中，思想道德素質(zhì)是根本本論文由，是處于第一位的。①要具有的世界觀、人生觀和價值觀，熱愛祖國、熱愛人民、熱愛和平。②要有高尚的道德品質(zhì)。市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，對人的道德品質(zhì)修養(yǎng)的要求也就越高(，21世紀(jì)的工商管理類人才，必須具備“國際意識(包括國際理解意識、相互依存意識、和平發(fā)展意識、國際競爭意識)”，培養(yǎng)國際態(tài)度(關(guān)心地球、關(guān)心人類;適應(yīng)變化、創(chuàng)造未來;公平競爭、互愛合作;自尊自愛、自信自強(qiáng))，具有深厚的人文精神和強(qiáng)烈的社會責(zé)任感和歷史使命感。③商業(yè)道德，是商業(yè)領(lǐng)域中每個人都必須具有的基本道德。這不僅涉及到人與人之間的相處，更關(guān)系到社會的進(jìn)一步發(fā)展。對于將要步入商業(yè)領(lǐng)域的工商管理類人才，這一點尤為重要。
(2)業(yè)務(wù)素質(zhì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，是學(xué)生服務(wù)于社會的特殊本領(lǐng)。工商管理類人才的業(yè)務(wù)素質(zhì)，應(yīng)具體包括以下幾個方面:①具有適應(yīng)終身教育要求，獨立自主獲取知識的能力學(xué)習(xí)不是一次性的，而是要持續(xù)一生的;學(xué)習(xí)不僅是掌握知識，更主要的是學(xué)會學(xué)習(xí)。國際21世紀(jì)教育委員會在《教育:財富蘊(yùn)含其中》的報告中指出“這種學(xué)習(xí)更多的是為了掌握認(rèn)識的手段，而不是獲得經(jīng)過分類的系統(tǒng)化知識?！惫ど坦芾眍惾瞬疟仨毦邆洫毩⒆灾?、積極獲取知識的能力。②具有信息能力隨著社會信息化的發(fā)展，信息對人類的生存起著至關(guān)重要的作用。羅馬俱樂部成員E.拉茲洛在《決定命運的選擇》中指出“必須提高社會有機(jī)體對其環(huán)境變化的敏感性?！睂τ谄髽I(yè)而言，信息成為決定一個企業(yè)競爭力大小的關(guān)鍵因素。工商管理類人才必須具有信息觀念，具有獲取和評價信息的能力，組織和保持信息的能力，傳譯和交流信息的能力，使用計算機(jī)處理信息的能力，具有信息道德，從而使信息發(fā)揮出最大的優(yōu)勢。③具有創(chuàng)新思維和創(chuàng)新能力“創(chuàng)新是一個民族的靈魂，是國家興旺發(fā)達(dá)的不竭動力，一個沒有創(chuàng)新能力的民族，難以立足于世界先進(jìn)民族之林。”創(chuàng)新意識、創(chuàng)新能力是信息時代經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展的客觀要求。美國管理學(xué)家彼得•德魯克(Pete:Dnlck-er)說“管理學(xué)及其在實踐中的一個重要進(jìn)步是他們現(xiàn)在都包含著企業(yè)家精神和創(chuàng)新?！痹诋?dāng)今市場急劇變化下，創(chuàng)新已成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重要職能。中國企業(yè)正在從計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌，管理類人才對于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下如何經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)驗欠缺。盡管可以借鑒國外的先進(jìn)管理經(jīng)驗，但是各國的國情是有差異的。在這種情況下，管理創(chuàng)新尤為重要。一方面對根源于我國自身的管理經(jīng)驗不斷創(chuàng)新，另一方面對引進(jìn)的國外先進(jìn)管理經(jīng)驗進(jìn)行“本土化”，使之適應(yīng)我國企業(yè)的發(fā)展。于是，這也就需要我國的工商管理類人才具有較強(qiáng)的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力。④合作與溝通能力在經(jīng)濟(jì)一體化的今天，人們的活動領(lǐng)域、交往范圍、生存空間日益增大。人與人之間的溝通，國際間的交流與合作十分普遍。雅克•德洛爾在《教育:財富蘊(yùn)含其中》中指出“學(xué)會生活，學(xué)會與他人一起生活是當(dāng)今教育中的重大問題之一?！惫ど坦芾眍惾瞬疟仨毦哂休^強(qiáng)的書面或口頭言語表達(dá)能力，熟練掌握外語技巧以及與人交往溝通的技巧，具備在不同的文化背景下，進(jìn)行合作的能力。從而能在經(jīng)營管理和社會活動中有效地展開工作。⑤經(jīng)營管理能力在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，工商管理類人才應(yīng)具備有效地開展經(jīng)營活動的能力。主要包括:有效管理社會化大生產(chǎn)的能力，決策應(yīng)變能力，發(fā)現(xiàn)并解決問題的能力，分析市場機(jī)會的能力，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部關(guān)系的能力，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算的能力。⑥適應(yīng)社會變革的能力信息時代的到來，使得未來世界的生產(chǎn)方式、社會結(jié)構(gòu)都會發(fā)生不可避免的變化并且隨著科技水平的提高，變化的速度會越來越快。管理者只有持肯定變化的態(tài)度，具有快速處理信息的能力和預(yù)測的能力，才能始終站在社會發(fā)展的最前列，確保企業(yè)在競爭中立于不敗之地。
(3)文化素質(zhì)文化素質(zhì)是基礎(chǔ)。隨著世界科技的發(fā)展進(jìn)步和財富的高速增長，科學(xué)教育倍受青睞，人文教育則受到了冷落。加強(qiáng)文化素質(zhì)教育，建立人與自然、人與社會、人與人之間的和諧關(guān)系，是社會可持續(xù)發(fā)展對高素質(zhì)人才的呼喚。由于管理類學(xué)科的特點，工商管理類人才首先要學(xué)好自然科學(xué)知識，其次要學(xué)好人文社會科學(xué)知識。自然科學(xué)知識是基礎(chǔ)，人文社會科學(xué)知識是導(dǎo)向。只有具備了文、史、哲、藝術(shù)等人文社會科學(xué)知識和自然科學(xué)方面的知識，工商管理類人才才能具有較高的審美情趣、文化品位、人文素養(yǎng)，才能夠?qū)⒅R、能力、素質(zhì)融為一體，在實踐中充分地發(fā)揮出來。
(4)心理素質(zhì)心理素質(zhì)，是指一系列穩(wěn)定的心
理要素的結(jié)合。心理素質(zhì)可以分為智力素質(zhì)和非智力素質(zhì)。其中智力素質(zhì)由觀察力、記憶力、想象力、思維力和注意力五種基本心理因素組成，非智力因素則是由動機(jī)、興趣、情感、意志和性格構(gòu)成。心理素質(zhì)是素質(zhì)的核心。素質(zhì)教育中的心理素質(zhì)則側(cè)重于非智力素質(zhì)。21世紀(jì)是一個發(fā)展迅速、競爭激烈充滿不確定性的社會。它具有高節(jié)奏、高競爭、高風(fēng)險、高壓力的特點。而大學(xué)生的心理發(fā)展具有自我意識的調(diào)節(jié)作用明顯、感情強(qiáng)烈、情感不穩(wěn)定的特征。這就使得工商管理類人才良好的心理素質(zhì)的培養(yǎng)十分重要。①較高的情商情商，即情緒智力(emotio鬧int幽ge，)的概念是由美國耶魯大學(xué)的薩羅威和新罕布什爾大學(xué)的瑪伊爾提出，是指“個體監(jiān)控自己及他人的情感和情緒，并識別、利用這些信息指導(dǎo)自己的思想和行為的能力。”(S習(xí)ovey&Mayer，l卿)“情商”是相對智商而言的。情商主要包括三個方面:準(zhǔn)確地識別、評價和表達(dá)自己或他人的情緒;適應(yīng)性地調(diào)節(jié)和控制自己和他人的情緒;適應(yīng)性地時候，都要面臨挫折和失敗。焦慮、優(yōu)郁情緒的夏延、挫折感的產(chǎn)生，會影響一個人的日早生估、上件。嚴(yán)里時會使人心理失衡。現(xiàn)代人應(yīng)該具有更廣泛的興趣、更堅韌的意志、更樂觀的人生態(tài)度，具備良好的心理承受能力、適應(yīng)力、調(diào)控力。從理智上正確對待心理發(fā)展過程中的各種困擾和挫折，加強(qiáng)自我調(diào)節(jié)，培養(yǎng)自我心理修養(yǎng)能力。積極、勇敢地迎接挑戰(zhàn)、戰(zhàn)勝挑戰(zhàn)。本論文由③培養(yǎng)健全的人格人格是“構(gòu)成一個人的思想、情感及行為的特有綜合模式”。人格主要包括“氣質(zhì)、性格、認(rèn)知風(fēng)格、自我調(diào)控等方面?！睔赓|(zhì)和認(rèn)知風(fēng)格并無好壞之分。性格有好壞之分，它能直接反映一個人的道德風(fēng)貌。自我調(diào)控系統(tǒng)則是“人格中的內(nèi)控系統(tǒng)，由自我認(rèn)識、自我體驗、白我控制三個子系統(tǒng)組成?！北ＷC人格的完整和綜合，培養(yǎng)健全的人格，形成正確的道德觀念，正確認(rèn)識自己，調(diào)節(jié)自己，產(chǎn)生正確的對待挫折的態(tài)度，才能不斷地提高自己、完善自己。④增強(qiáng)國際競爭意識隨著世界范圍內(nèi)貿(mào)易往來、資金融通和技術(shù)轉(zhuǎn)移規(guī)模的日益擴(kuò)大，世界經(jīng)濟(jì)性競爭日益激烈。企業(yè)的國際化、集團(tuán)化，使得各專業(yè)間的界限日趨模糊。培養(yǎng)既懂得企業(yè)管理又有全球意識，懂得國際管理人才已是世界一大趨勢。⑤具有國際環(huán)境意識“全球問題，是指人炸、糧食短缺、戰(zhàn)爭、自然資源與能源缺乏和生態(tài)環(huán)境破壞等問題、正在全球范圍內(nèi)日益惡化，不僅嚴(yán)重破壞當(dāng)代人的生產(chǎn)和生活，而且可能對未來人類的生存產(chǎn)生極大威脅?！泵鎸θ騿栴}的嚴(yán)重化，全球教育被提出。人們應(yīng)該跳出只關(guān)心個人的小圈子，要關(guān)心全球命運、關(guān)心地球上的生存條件，樹立關(guān)心全球的責(zé)任感和倫理觀，具有全球合作精神，共同攜手為解決全球問題而努力。超級秘書網(wǎng)
(5)身體素質(zhì)只有具有良好的身體素質(zhì)，才能適應(yīng)高效率、快節(jié)奏的工作環(huán)境，充分顯露跨世紀(jì)人才應(yīng)有的素質(zhì)和能力，成為德智體美等全面發(fā)展的綜合性人才。有人說:從泰勒的“科學(xué)管理方法”至今管理的科學(xué)性所創(chuàng)造的價值甚至超過弟二次上業(yè)單命坷入尖俐貝獻(xiàn)。工商管理類人才正是這些成就的中堅力量，只有真正具備上述的知識結(jié)構(gòu)、能力和索廈田人萬萬能仕兌爭激烈的21世紀(jì)中創(chuàng)造出輝煌的業(yè)績!
參考文獻(xiàn)
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2.美菲利普•科特勒.市場營銷管理.中國人民大學(xué)出版社
3.企業(yè)營銷理念的重整.生產(chǎn)力研究
第2篇：工商管理理論知識范文
【關(guān)鍵詞】資產(chǎn)減值；上市公司；利潤
一、上市公司資產(chǎn)減值實務(wù)概述
在2006年新頒布的會計準(zhǔn)則體系中《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》相對于原準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定有了進(jìn)一步的完善和充實，其變動主要具體體現(xiàn)在以下方面。
（一）減值測試頻率的改變
新準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在有確鑿的證據(jù)表明資產(chǎn)存在減值的跡象時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)減值測試，估計資產(chǎn)的未來可收回金額。但是，對于使用壽命不確定無法進(jìn)行攤銷的無形資產(chǎn)和由于企業(yè)合并而產(chǎn)生的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，都至少應(yīng)于每年年度終了時進(jìn)行減值測試。
（二）適應(yīng)范圍的擴(kuò)充
新準(zhǔn)則引入了資產(chǎn)組和總部資產(chǎn)的概念，這一做法充分借鑒了國際會計準(zhǔn)則有關(guān)現(xiàn)金單元的定義，只是加入了中國特色：企業(yè)對單項資產(chǎn)的可收回金額難以進(jìn)行估計，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或者為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。而總部資產(chǎn)計提方法的明確則更完善了這一規(guī)定，總部資產(chǎn)是指企業(yè)集團(tuán)或事業(yè)部辦公樓、數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)等難以脫離其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組而單獨產(chǎn)生現(xiàn)金流入的資產(chǎn)，對于這部分特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提分擔(dān)，新準(zhǔn)則作了較為具體的規(guī)定。
另外，新準(zhǔn)則還特別明確了商譽(yù)的減值準(zhǔn)備計提方法。商譽(yù)應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合相結(jié)合進(jìn)行減值測試。這些相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合應(yīng)當(dāng)是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合。
（三）資產(chǎn)可收回金額估計方法的明確
新準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)可收回金額的估計，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。在新準(zhǔn)則的制定中，考慮到不少固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的銷售價格較難獲得，因此，將銷售價格更改為了公允價值，使資產(chǎn)的可收回金額相對容易得出。
（四）資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回的禁止
按照原準(zhǔn)則，前期已確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失如果在以后會計期間恢復(fù)的，企業(yè)可以按照恢復(fù)的金額，在不超過已確認(rèn)減值損失金額的范圍內(nèi)，予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)前損益。這個規(guī)定從一定程度上給企業(yè)利潤操縱提供了發(fā)揮的空間。新準(zhǔn)則對資產(chǎn)減值的轉(zhuǎn)回作了禁止性規(guī)定：前期已確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。此法借鑒的是美國會計準(zhǔn)則（GAAP.US）。
二、上市公司利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備操縱利潤的表現(xiàn)形式
由于與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的會計準(zhǔn)則界定模糊，并具較大靈活性，所以資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提、轉(zhuǎn)回等在某些上市公司的年報中挑起了制造利潤的大梁，成為上市公司調(diào)節(jié)利潤的法寶。具體表現(xiàn)如下：
（一）少提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，增加企業(yè)利潤
按規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，全面檢查各項資產(chǎn)，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。其本意是促使上市公司遵循謹(jǐn)慎性原則，糾正過去或有損失計提不足導(dǎo)致的“利潤泡沫”，夯實期末資產(chǎn)的真實價值和盈利能力，降低財務(wù)風(fēng)險。但該項規(guī)定對“微利”特別是“避虧”類上市公司，則生死攸關(guān)。該類公司瀕臨虧損的邊緣，財務(wù)狀況持續(xù)惡化，期間費用大幅增加，若再據(jù)實計提八項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，其結(jié)果肯定會造成當(dāng)期的全面虧損。只有該提的減值準(zhǔn)備不提或少提，才能避免當(dāng)期的凈虧損而逃過“生死大劫”。
（二）多提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，減少企業(yè)利潤
多提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，“大洗澡”，即集中在某一年度巨額計提利潤，造成當(dāng)年巨虧，來年可輕裝上陣，不提或少提減值準(zhǔn)備，為來年扭虧做準(zhǔn)備，這種現(xiàn)象普遍存在。
（三）當(dāng)期計提減值準(zhǔn)備后，以后期間少確認(rèn)成本費用以增加利潤
當(dāng)期利潤穩(wěn)健了，以后期間利潤卻并不穩(wěn)健。比如存貨，計提存貨跌價準(zhǔn)備使得當(dāng)期利潤計算偏低，期末存貨成本減少，會導(dǎo)致以后期間銷售成本偏低，從而使利潤反彈。比如固定資產(chǎn)，計提減值準(zhǔn)備后賬面價值減少，在折舊率、折舊方法、殘值率不變的條件下，以后各期因折舊額減少而使得利潤額增加。這種盈余管理無需通過大量沖回減值準(zhǔn)備即可實現(xiàn)，具有更強(qiáng)的隱蔽性。
三、防止利用計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備操縱利潤的措施和建議
(一)完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管
在上市公司內(nèi)部從上到下分別建立監(jiān)事會、審計部，它們分別向股東大會和董事會負(fù)責(zé)，企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取業(yè)務(wù)內(nèi)部審計監(jiān)督應(yīng)該是這樣的：由各部門互相牽制而確定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備先由審計部進(jìn)行審計，報董事會批準(zhǔn)；根據(jù)重要性原則的要求，計提的減值準(zhǔn)備對財務(wù)報告有重要影響的減值準(zhǔn)備由監(jiān)事會審計、監(jiān)督。同時報股東大會批準(zhǔn)，保證在整個資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取過程中得到監(jiān)事會充分的監(jiān)督；同時計提的減值準(zhǔn)備在財務(wù)報告中予以充分的披露。從而確保計提減值準(zhǔn)備金額的客觀性和正確性。
(二)大力提高會計人員素質(zhì)
資產(chǎn)減值會計的運用需要會計人員有較強(qiáng)的職業(yè)判斷能力。職業(yè)判斷能力是會計人員綜合素質(zhì)的反映，它不僅需要會計人員對會計理論和會計方法的準(zhǔn)確理解和掌握，也需要對企業(yè)客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行全面深入了解。
(三)加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的審計作用
注冊會計師的審計可以說是防止企業(yè)會計造假的最后一道防線。但由于審計在很大程度上是依賴于職業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)判斷。而計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會涉及很多主觀判斷，以一種主觀上的判斷去判斷另一種主觀上的判斷是否合法公允，因其標(biāo)準(zhǔn)難以客觀固定。必然增加審計風(fēng)險。因此注冊會計師應(yīng)當(dāng)以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度計劃和實施審計工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以評價被審計單位管理當(dāng)局對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否合理、披露是否充分。
(四)進(jìn)一步完善資產(chǎn)減值準(zhǔn)則，加強(qiáng)明晰性和可操作性
在我國目前強(qiáng)調(diào)會計信息可靠性的情況下，不允許轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值是現(xiàn)實的選擇，有利于防止公司濫用資產(chǎn)減值的會計政策調(diào)節(jié)利潤，但是允許轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值可能有利于反映資產(chǎn)的真實狀況，同時也為公司進(jìn)行盈余管理提供了渠道。另一方面，新準(zhǔn)則中大量使用公允價值，會計工作者更多的要依靠職業(yè)判斷，但是在目前我國公司治理結(jié)構(gòu)、會計準(zhǔn)則不完善以及會計信息市場不完備的情況下，應(yīng)謹(jǐn)慎地確定企業(yè)會計人員的專業(yè)判斷范圍、謹(jǐn)慎地賦予企業(yè)會計政策的選擇權(quán)。我國會計制度對資產(chǎn)減值跡象的提示過于籠統(tǒng)。沒有對市場利率或市場其他投資回報率的提高對資產(chǎn)產(chǎn)生的影響作出相應(yīng)的規(guī)定。再者，對資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)和計量，國際會計準(zhǔn)則按照單項資產(chǎn)和現(xiàn)金產(chǎn)出單位分別規(guī)范，并解決了資產(chǎn)減值測試的操作性問題；而我國會計制度不要求按現(xiàn)金產(chǎn)出單位進(jìn)行減值測試，只規(guī)定按單項資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，同時也沒有給出具有可操作性的規(guī)范。由于計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備特別是計提存貨和長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的影響因素比較復(fù)雜，其確認(rèn)和計量有一定難度，因此，應(yīng)該借鑒國際會計準(zhǔn)則并結(jié)合我國實際情況，完善資產(chǎn)減值會計規(guī)范，制定操作性較強(qiáng)的具體標(biāo)準(zhǔn)或者獨立制定資產(chǎn)減值會計準(zhǔn)則，以指導(dǎo)企業(yè)的會計實踐。
參看文獻(xiàn)：
[1]財政部.企業(yè)會計準(zhǔn)則[M].中國財政經(jīng)濟(jì)出版社,2006.
[2]王麗.基于資產(chǎn)減值政策的盈余管理研究[D].中國海洋大學(xué),2008.
第3篇：工商管理理論知識范文
一
在知識經(jīng)濟(jì)時代，真正具有決定性因素的不是傳統(tǒng)意義上的生產(chǎn)資料，即資金、設(shè)備和原材料，而是所擁有的知識和信息。經(jīng)合組織認(rèn)為，作為一種新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)的知識經(jīng)濟(jì)具有五個基本特征：（1)社會發(fā)展知識化。在知識經(jīng)濟(jì)時代，知識的傳播和運用成為經(jīng)濟(jì)的重要推動力量。不僅如此，管理和決策也越來越依靠知識的力量，智力資本的價值日益引起人們的重視。（2)社會發(fā)展的信息化。隨著計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，信息日益成為商品和競爭的要素。從某種意義上說，計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，不僅成為知識經(jīng)濟(jì)發(fā)展的領(lǐng)先行業(yè)，而且?guī)恿耸澜缃?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和整個社會的革命:它把整個世界推進(jìn)到一個前所未有的數(shù)字化時代。（3)社會發(fā)展的個性化。知識經(jīng)濟(jì)以高新技術(shù)知識為基礎(chǔ)，不再受原材料、交通運輸?shù)葪l件的限制，更具靈活性;生產(chǎn)過程由強(qiáng)調(diào)科學(xué)和規(guī)范，變得越來越依賴人的智慧和創(chuàng)造性;產(chǎn)品也由大變小，由統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)化逐漸變得富于個性。（4)社會發(fā)展的持續(xù)性。在知識經(jīng)濟(jì)時代，人們一方面可以通過知識更加科學(xué)、合理、高效地利用現(xiàn)有的自然資源，另一方面，人們又可以不斷探索開發(fā)新的資源。從這個意義上講，知識經(jīng)濟(jì)是一種可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)。（5)社會發(fā)展的創(chuàng)新性。在知識經(jīng)濟(jì)時代，創(chuàng)新是知識經(jīng)濟(jì)發(fā)展的靈魂。在某種意義上說，知識經(jīng)濟(jì)時代的競爭，就是科技創(chuàng)新能力的競爭，是知識創(chuàng)新的競爭，是創(chuàng)新人才的競爭。
通過對知識經(jīng)濟(jì)時展特征的分析，不難發(fā)現(xiàn):知識經(jīng)濟(jì)離不開知識創(chuàng)新，創(chuàng)新是知識經(jīng)濟(jì)時代最基本的特征?，F(xiàn)代管理學(xué)之父彼得。德魯克告訴我們：“創(chuàng)新不一定必須與技術(shù)有關(guān)，也完全不需要是一種'實物’?！薄澳苁宫F(xiàn)有資源的財富生產(chǎn)潛力發(fā)生改變的任何事物都足以構(gòu)成創(chuàng)新?！比绱丝磥恚瑒?chuàng)新不僅包括技術(shù)創(chuàng)新的內(nèi)容，還包括創(chuàng)新價值體系，戰(zhàn)略商業(yè)網(wǎng)絡(luò)、合作利益和消費者成功等特征。運用知識創(chuàng)新，追求新的發(fā)現(xiàn)、探索新的規(guī)律、創(chuàng)立新的學(xué)說、創(chuàng)造新的方法、積累新的知識，這是促進(jìn)人類社會進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)增長的決定性力量。
20世紀(jì)90年代以來美國經(jīng)濟(jì)之所以維持了十余年的高增長、低通脹的奇跡，就在于其是建立在以知識創(chuàng)新基礎(chǔ)上的新經(jīng)濟(jì)。美國經(jīng)濟(jì)不再以鋼鐵、汽車等傳統(tǒng)行業(yè)為主體，轉(zhuǎn)而依賴微軟公司、英特爾等ir業(yè)巨人。以美國新經(jīng)濟(jì)為代表的少數(shù)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)，已經(jīng)具有了知識經(jīng)濟(jì)時代的雛形。在知識經(jīng)濟(jì)時代條件下，信息技術(shù)日新月異，信息交流十分便捷，工商業(yè)的發(fā)展更是一日千里。一方面，信息技術(shù)不斷向傳統(tǒng)工商業(yè)滲透，工商業(yè)與信息技術(shù)的融合已是現(xiàn)代商業(yè)發(fā)展的趨勢。例如，信息技術(shù)、統(tǒng)計技術(shù)與會計、財務(wù)、營銷等學(xué)科專業(yè)的結(jié)合；另一方面，新的商業(yè)模式與新型工商業(yè)務(wù)不斷衍生，層出不窮。當(dāng)今電子商務(wù)業(yè)務(wù)的方興未艾就是這方面的最好說明。
工業(yè)化國家新的一輪國際經(jīng)濟(jì)競爭的焦點集中在知識經(jīng)濟(jì)上，為了不在綜合國力競爭中落伍，世界各國政府紛紛加強(qiáng)科技與教育戰(zhàn)略政策的制定、規(guī)劃、組織和協(xié)調(diào)工作，其中尤為關(guān)注的是與高校之間的關(guān)系，將科研經(jīng)費集中在一流的大學(xué)和大型企業(yè)，利用它們的科研優(yōu)勢及有效的轉(zhuǎn)化能力，使技術(shù)的開發(fā)與應(yīng)用有機(jī)地結(jié)合在一起，同時著力于高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，利用高校多學(xué)科的學(xué)科前沿的優(yōu)勢，培養(yǎng)出一批思想活躍、更為開放、更富有創(chuàng)造性的人才梯隊，以上這些構(gòu)成了工業(yè)化國家知識創(chuàng)新體系的核心框架。
任何一個國家要進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時代的首要條件就是擁有一大批知識產(chǎn)業(yè)的專門知識人才。中國要想在本世紀(jì)躋身于世界先進(jìn)民族之林，就必須培養(yǎng)出一大批具有創(chuàng)新能力的知識人才。
教育作為人類社會所特有的一種活動，在整個人類社會發(fā)展的歷史長河中，其重要性為人們認(rèn)識和發(fā)現(xiàn)。在農(nóng)業(yè)、工業(yè)化時代，學(xué)校長期被認(rèn)為是保存和繼承人類知識的場所機(jī)構(gòu)，教育的主要功能是“復(fù)現(xiàn)”人類已有的文化遺產(chǎn)。教育知識和復(fù)現(xiàn)的繼承，在社會的延續(xù)和進(jìn)化中起到了重要作用。然而，人們的認(rèn)識僅僅停留在教育的文化復(fù)制和繼承上，就會成為社會進(jìn)步的阻礙因素，使歷史處于簡單的循環(huán)之中。在全球知識經(jīng)濟(jì)社會逐步發(fā)展的今天，人們對教育面向過去“述而不作”的陳舊思維定勢的局限性已有所認(rèn)識，在肯定教育的文化傳承性的前提下，愈益重視并開發(fā)教育面向未來、創(chuàng)造未來的功能。
二
從1893年張之洞在武昌創(chuàng)辦湖北自強(qiáng)學(xué)堂設(shè)立商務(wù)門算起，我國工商管理高等教育已經(jīng)走過了100余個春秋。期間，經(jīng)歷過解放前的艱難起步和緩慢發(fā)展階段，以及解放后的大起大落和蓬勃發(fā)展階段。改革開放以來，我國工商管理本科教育進(jìn)入了全面重建階段，取得了巨大成績，基本形成了一個結(jié)構(gòu)清晰、層次分明、功能齊備，具有中國特色，基本與國際接軌，與我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的多元化的工商管理本科教育體系。
然而，我國工商管理本科教育發(fā)展的歷史不長，與作為其基礎(chǔ)的高等教育和市場經(jīng)濟(jì)一樣，都處于快速發(fā)展變化過程之中，知識經(jīng)濟(jì)時代的到來又為這種變化增添了新的內(nèi)容，使工商管理本科教育遇到了新的挑戰(zhàn)。
第一，由過去注重專業(yè)知識，轉(zhuǎn)向不僅掌握扎實的專業(yè)知識，而且要特別注重掌握寬厚的基礎(chǔ)知識和豐富的人文知識。知識經(jīng)濟(jì)時代對工商管理人才在其知識結(jié)構(gòu)和知識體系方面，要求是既要具有扎實的工商管理專業(yè)知識，也要具有廣博的基礎(chǔ)知識，熟練地掌握先進(jìn)工具的知識;具有將工商管理專業(yè)知識和多學(xué)科知識柔和在一起的“通識”才能。
第二，由過去注重傳播和學(xué)習(xí)已形成的知識，轉(zhuǎn)向不僅要很好地傳播和學(xué)習(xí)已形成了的知識，而且要特別重視培養(yǎng)實現(xiàn)知識創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新的能力。
第三，由過去主要根據(jù)掌握知識的多少來衡量質(zhì)量，轉(zhuǎn)向不僅要從掌握知識的多少來衡量質(zhì)量，而且要特別注意從能力和素質(zhì)的角度衡量質(zhì)量。知識創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新是知識經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推進(jìn)器，人
力資源構(gòu)成知識經(jīng)濟(jì)的支撐。在知識經(jīng)濟(jì)時代，工商管理人才和人才培養(yǎng)被賦予全新的理念。通才型、能力型、創(chuàng)新型、創(chuàng)業(yè)型、國際型人才成為工商管理人才培養(yǎng)的目標(biāo)。
第四，由過去主要強(qiáng)調(diào)全面發(fā)展，轉(zhuǎn)向不僅強(qiáng)調(diào)全面發(fā)展，而且還要注重個性發(fā)展。知識經(jīng)濟(jì)時代的工商管理人才應(yīng)具有抽象思維和形象思維相互配合、相互促進(jìn)的知識結(jié)構(gòu)。既要具有實干精神，也要具有創(chuàng)造性開拓性;既要具有高尚的人格，也要具有效益觀念。
第五，在人才培養(yǎng)模式上，通訊與計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，特別是互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)和不斷進(jìn)步，使人們獲取信息和知識的途徑、方式、效率發(fā)生革命性的變化。這一變化，將改變?nèi)藗兊膶W(xué)習(xí)方式，并對傳統(tǒng)的工商管理本科教育理念、教學(xué)組織、教學(xué)方式、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)過程、教學(xué)手段產(chǎn)生巨大的沖擊，進(jìn)而對人們社會生活方式和思維方式產(chǎn)生重大的影響。這一影響已經(jīng)對并將進(jìn)一步對高等教育產(chǎn)生一系列的作用。同樣，它對工商管理教學(xué)的影響將是巨大的。
三
知識經(jīng)濟(jì)條件下工商業(yè)的發(fā)展，對工商管理領(lǐng)域的從業(yè)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。高等工商管理人才必須具備適應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)與信息經(jīng)濟(jì)條件下工商業(yè)發(fā)展需要的基本素質(zhì)，而創(chuàng)新精神與創(chuàng)新能力是各種素質(zhì)的核心，它是知識經(jīng)濟(jì)條件下工商管理人才適應(yīng)新型工商業(yè)發(fā)展的“利器”。要培養(yǎng)工商管理人才的創(chuàng)新精神與創(chuàng)新能力，高等工商管理教育就必須從育人思路、教育觀念、課程體系、教學(xué)方法等方面進(jìn)行全面改革注重以學(xué)生為本的教育理念，發(fā)展學(xué)生的個性，培養(yǎng)高素質(zhì)的工商管理人才。
第一，綜合素質(zhì)培養(yǎng)是工商管理創(chuàng)新教育的主要目標(biāo)?，F(xiàn)代工商管理本科教育應(yīng)能使學(xué)生學(xué)會認(rèn)知、學(xué)會做事、學(xué)會共同生活、學(xué)會生存。所謂學(xué)會認(rèn)知，不是指獲得現(xiàn)成的知識，而是指學(xué)會掌握知識的方法和手段;學(xué)會做事，不是指學(xué)會從事某一特定的具體工作，而是指各種能力的不斷積累;學(xué)會共同生活，是指在自我認(rèn)識的基礎(chǔ)上，要學(xué)會善于發(fā)現(xiàn)他人、認(rèn)識他人、理解他人、樂于助人，懂得人與人之間的相似性和相互依存性，從而主動地與他人共處;學(xué)會生存，其目的是促進(jìn)人類個體的獨立自主和充分發(fā)展。
第二，在樹立創(chuàng)新意識的基礎(chǔ)上大力提倡和實施創(chuàng)新教育。實施創(chuàng)新教育，必須十分重視對學(xué)生開展創(chuàng)新意識、獨立工作能力和團(tuán)結(jié)協(xié)作精神的培養(yǎng)教育。它主要體現(xiàn)在：
一是在教學(xué)方法上，注重歸納與演繹結(jié)合，與其“授人以魚”，不如“授人以漁”，把工商管理教學(xué)工作的重心由“教”的方面轉(zhuǎn)到“學(xué)”的方面來，讓學(xué)生變被動為主動。改變注重注入式、填鴨式教學(xué)方法，采用啟發(fā)式教學(xué)，講重點、講難點、講思路，給學(xué)生留有思考余地。
二是開展互動式教學(xué)，強(qiáng)化課堂討論和獨立學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)對學(xué)生學(xué)習(xí)能力的鍛煉，鼓勵學(xué)生逾越已有的看法、觀點和結(jié)論，獨辟蹊徑，提出獨創(chuàng)性的新見解。為學(xué)生創(chuàng)造一個平等自由的學(xué)習(xí)環(huán)境。同時，努力創(chuàng)造良好的環(huán)境，鼓勵學(xué)生積極參與學(xué)校的各項管理和社會活動，從多方面提高學(xué)生們的實際能力。
三是堅持開展“行為準(zhǔn)則”教育，要求學(xué)生在學(xué)業(yè)上必須保持“誠實”的精神和“本人原創(chuàng)”的原則，杜絕任何作弊行為和抄襲行為。
四是引導(dǎo)學(xué)生高度重視在學(xué)業(yè)上所取得的成績，并保持強(qiáng)烈的進(jìn)取心和競爭意識。鼓勵學(xué)生在開展激烈競爭的同時，發(fā)揚開放的、合作的、以誠相見的精神，形成尊重他人的獨創(chuàng)見解和創(chuàng)造性言行的集體風(fēng)尚。
五是注重培養(yǎng)學(xué)生的自我獨立意識和創(chuàng)新精神，培養(yǎng)學(xué)生百折不撓、堅韌不拔的毅力和意志，激勵學(xué)生的探索精神。鼓勵學(xué)生勇于實踐，絕不墨守陳規(guī)，大膽提出自己的新思想，敢于創(chuàng)造，積極進(jìn)取。
第三，個性培養(yǎng)是創(chuàng)新教育的保障機(jī)制。創(chuàng)造力的實現(xiàn)除了智力因素以外，與一個人的個性特征有著密切的關(guān)系。美國心理學(xué)家韋克斯勒曾收集了眾多諾貝爾資金獲得者青少年時代的智商資料，結(jié)果發(fā)現(xiàn):這些諾貝爾資金獲得者中大多數(shù)不是高智商，而是中等或中上等智商，因此可以說個性會影響智力發(fā)揮的程度。而以往的工商管理本科教育更為重視學(xué)生的知識掌握，普遍關(guān)心的是學(xué)生考試得了多少分，并以此作為評價標(biāo)準(zhǔn)，從而忽視了
個性的培養(yǎng)，如怎樣對待失敗與成功，怎樣與周圍的人進(jìn)行溝通，對不同意的容忍力，如何激勵自己，怎樣正確地看待人生，不知道如何做人。一個有遠(yuǎn)大理想意志堅強(qiáng)，勇于進(jìn)取、堅韌、果斷、勤奮的人常能克服各種困難，善于迅速地解決問題，而一個意志薄弱、畏縮、懶惰、拘謹(jǐn)、自負(fù)、自卑的人往往會使問題的解決半途而廢，我們應(yīng)該培養(yǎng)學(xué)生有利于創(chuàng)造活動的個性特征。
一是學(xué)生的個性塑造離不開教師。教師的人格特征可以通過教學(xué)態(tài)度、教學(xué)方式、教學(xué)要求、言行舉止展示出來，成為學(xué)生直接交接效仿的對象。美國心理學(xué)家托蘭斯研究發(fā)現(xiàn)，教師的創(chuàng)造性與學(xué)生的創(chuàng)造力之間存在一種正相關(guān)，教師在創(chuàng)造動機(jī)及智力好奇心的測驗中成績在中等以上，他們的學(xué)生的創(chuàng)造性寫作能力在三個月中亦有顯著提高，而那些成績在中等以下的教師，其學(xué)生便沒有進(jìn)步。具有創(chuàng)造個性的教師能夠扶助和容忍學(xué)生創(chuàng)造個性在學(xué)習(xí)中的體現(xiàn)，甚至是與老師之間的對立意向的沖突，并以自己的言行鼓勵引導(dǎo)學(xué)生。
二是創(chuàng)新個性需要培養(yǎng)與克服困難相聯(lián)系的吃苦精神。任何形式的創(chuàng)新都不是從天而降的，靈感雖有突然性，那也是苦思冥想、刻苦追求而出現(xiàn)的思維火花，更何況靈感變成現(xiàn)實的道路上也是充滿艱辛的。從我國目前的教育來看，許多教師要求學(xué)生在學(xué)習(xí)上吃苦，有些做法，甚至可以說是苛刻;然而在生活上卻是沒有或缺少教育，這不僅無法形成良好的意志品質(zhì)，而且這種學(xué)習(xí)和生活上要求的反差有可能導(dǎo)致部分學(xué)生的人格矛盾。實證也證明，人在面對越困難的環(huán)境，卻越有超越能力的人，是有希望成功的人。
三是培養(yǎng)學(xué)生敢于懷疑，敢于承擔(dān)責(zé)任的性格特征。具有獨創(chuàng)性和革新精神的人，對于是否會犯錯誤，如問題的提出，或選擇解決問題的方法等，都會保持一種坦然的態(tài)度，就是在行動上并不會過多地計較犯錯誤的概率和給個人帶來的不便，而一旦犯了錯誤，也會把錯誤當(dāng)作方式方法的問題予以糾正。
四是培養(yǎng)學(xué)生具有良好的社會適應(yīng)性。知識經(jīng)濟(jì)、信息時代的來臨，學(xué)會知識與學(xué)會做人同等重要，學(xué)校應(yīng)該讓學(xué)生更多地接觸社會，體驗生活。創(chuàng)新教育應(yīng)教會學(xué)生如何悅納自己，接受并適應(yīng)社會，關(guān)心他人，樂于為社會作貢獻(xiàn)。創(chuàng)新人才應(yīng)是具有健康的穩(wěn)定的心態(tài)的人，能夠?qū)捜莸貙Υ说娜?，能夠進(jìn)行協(xié)作的人。
第四，加強(qiáng)教學(xué)實踐是培養(yǎng)創(chuàng)新行為的基本途徑。培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新行為習(xí)慣是非常重要的，能夠在行動中去思考，或把自己的想法變?yōu)楝F(xiàn)實，用自己的方法觀察和發(fā)現(xiàn)事物的發(fā)展和變化，從而獲得樂趣，是創(chuàng)新教育所必不可少的具體操作部分。
第4篇：工商管理理論知識范文
論文關(guān)鍵詞：企業(yè)知識型員工，激勵策略
隨著社會的發(fā)展，在知識經(jīng)濟(jì)時代，知識型員工越來越成為一個企業(yè)的重要資源和主導(dǎo)力量。如果有知識，就能夠更容易得到傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素——勞動、土地和資本。勞動是人的腦力或體力的支出；土地包括各種自然資源；資本包括所有的設(shè)備、建筑物、工具和其他可以用于生產(chǎn)的制成品”。正因為知識如此重要，作為知識載體的知識型員工則必須得到企業(yè)的高度重視；企業(yè)之間的競爭，知識的創(chuàng)造、利用與增值，資源的合理配置，最終都要靠知識的載體－—知識型的員工來實現(xiàn)。因此如何提高知識型員工的生產(chǎn)力是企業(yè)能否形成核心競爭力的根本。一、知識型員工的特點
“知識型員工”這個概念是美國學(xué)者彼得?德魯克提出來的，他認(rèn)為，知識型員工是指“那些掌握和運用符號和概念，利用知識或信息工作的人”（其實當(dāng)時他指的是某個經(jīng)理或執(zhí)行經(jīng)理。在今天，知識型員工實際上已經(jīng)被擴(kuò)大到大多數(shù)白領(lǐng)）?？梢哉J(rèn)為，知識型員工就是指在一個企業(yè)之中用智慧所創(chuàng)造的價值高于其動手所創(chuàng)造的價值的員工。他們一方面能充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)知識提高工作的效率，另一方面本身具備較強(qiáng)的學(xué)習(xí)知識和創(chuàng)新知識的能力。他們通過自己的創(chuàng)意、分析、判斷、綜合、設(shè)計實現(xiàn)更多的附加價值。知識型員工在個人特質(zhì)、工作特點、心理需求和價值觀念等方面的特殊性使得企業(yè)管理者激勵知識型員工的難度增大。他們的特點不同于一般員工，真正才華橫溢的有用之才，往往又是充滿個性而難以駕馭的。因此，必須充分了解及掌握知識型員工的特點，才能管理好知識型員工。知識型員工的特點主要表現(xiàn)在以下方面。 (一)專業(yè)技能強(qiáng)、綜合素質(zhì)高知識型員工絕大多數(shù)受過系統(tǒng)的專業(yè)教育工商管理畢業(yè)論文工商管理畢業(yè)論文，具有較高學(xué)歷，掌握著一定的專業(yè)知識和技能。不僅對于專業(yè)知識，而且對于經(jīng)濟(jì)、管理等都有較多的認(rèn)識，并且掌握著最新的技術(shù)。 因此會對上級、同級和下屬產(chǎn)生一定影響，使得傳統(tǒng)組織層級中的職位權(quán)威對他們往往不具有絕對的控制力和約束力。他們尊重知識，崇拜真理，信奉科學(xué)，不隨波逐流，人云亦云，更不會趨炎附勢，懼怕權(quán)勢或權(quán)威。相反，他們會因執(zhí)著于對知識的探索和真理的追求而蔑視任何權(quán)威會計畢業(yè)論文范文。由于受教育水平較高的緣故，知識型員工往往個人素質(zhì)高，如心胸開闊、視野廣闊、求知愿望強(qiáng)烈、工作極積進(jìn)取等。另外，知識型員工還具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力。 (二)心理期望高、注重自我實現(xiàn)心理期望高是指知識型員工具有高的報酬期望和成就期望。知識型員工受到的教育水平較高，在自己知識和能力形成的過程中，付出的成本較大，自然要求更多的補(bǔ)償，所以對工資收入要求很高。通過學(xué)習(xí)，知識型員工增強(qiáng)了認(rèn)識和改造世界的能力，同時也提升和擴(kuò)大了自己的需求，事業(yè)心較強(qiáng)，自主意識較高，這就決定了知識型員工有更強(qiáng)的成就動機(jī)。他們在工作面前，會表現(xiàn)出更強(qiáng)的求勝心理。同時，知識型員工受到的教育水平較高，對自身能力的認(rèn)識比較深刻，有強(qiáng)烈地實現(xiàn)自我價值的愿望，熱衷于具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)。
(三)自主性強(qiáng)、渴望獲得認(rèn)可與尊重知識型員工依靠自身占有的專業(yè)知識，運用頭腦進(jìn)行創(chuàng)造性思維，并不斷形成新的知識成果。 因此，知識型員工傾向于擁有寬松、自主的工作環(huán)境，更強(qiáng)調(diào)工作中的自我引導(dǎo)和自我管理。在工作中，他們要求給予自主權(quán)，能按照自己認(rèn)為最有效的工作方式出色地完成任務(wù)。知識型員工心目中有非常明確的奮斗目標(biāo)，他們并不僅僅為了掙得工資，而是有著發(fā)揮自己專長的愿望工商管理畢業(yè)論文工商管理畢業(yè)論文，他們更在意自身價值的實現(xiàn)，并期望得到社會的認(rèn)可與尊重。因此，在知識型員工的激勵中，他們更渴望看到工作成果，更注重他人、組織與社會的評價。 (四)工作復(fù)雜、監(jiān)控評估難 知識型員工的工作復(fù)雜主要指的是勞動的復(fù)雜性。知識型員工的工作主要是思維性活動，依靠大腦而工作，勞動過程以無形的為主，而且可能發(fā)生在每時每刻和任何場所。加之工作并沒有確定流程和步驟，其他人很難知道應(yīng)該怎樣做，固定的勞動規(guī)則并不存在。也就是說，知識型員工進(jìn)行的大多是前所未有的創(chuàng)造性工作，因此，對勞動過程的監(jiān)督既沒意義，也不可能。而目前一個人的專業(yè)知識早已不能夠滿足完成復(fù)雜工作對知識的需要，他們的工作一般以知識團(tuán)隊的組織形式出現(xiàn)，以便獲得知識綜合優(yōu)勢。團(tuán)隊工作使得個人的績效評估難度變大。 (五)流動性高、對企業(yè)忠誠度低知識型員工工作選擇的流動性高，他們大多更忠誠于自己的職業(yè)而非某個企業(yè)。知識型員工占有知識這種特殊的生產(chǎn)要素，他們往往不追求“鐵飯碗“，而是追求自我增值和不斷的就業(yè)能力。沒有足夠的吸引力、缺乏充分的個人成長機(jī)會和發(fā)展空間的工作很容易導(dǎo)致知識型員工的跳槽。跳槽率高是知識型員工的突出行為表現(xiàn)。知識型員工憑借自己的能力，頻繁地跳槽到工作條件好、待遇高的單位。另外，許多企業(yè)不斷開發(fā)企業(yè)外部的人力資源也從另一個側(cè)面加速了知識型員工的流動。流動速度的加快，流動方式的多樣化，流動結(jié)果的失衡，造成了企業(yè)管理和發(fā)展的困難。
二、知識型員工的激勵因素分析
（一）知識型員工激勵因素概述理論界傾向于個體在組織中存在三種期望，即維持生活、發(fā)展自我和承擔(dān)社會責(zé)任。這三種期望均存在于每個組織和每個個體之中，只是程度不同而已。從知識型員工的特點來看，他們的需求主要集中在發(fā)展自我和承擔(dān)社會責(zé)任上。如果借用馬斯洛需求層次論來解釋，則他們已上升到了尊重和自我實現(xiàn)的需求高度。金錢本身對他們的工作表現(xiàn)并沒有產(chǎn)生很重要的激勵作用，他們追求在工作中給自己和別人帶來意義。對知識型員工來說，金錢雖然不是第一位的激勵因素，但仍是重要的激勵因素之一。這并不是說高報酬就可以達(dá)到激勵的目的，報酬是一種保健因素，有它并不能激發(fā)員工的積極性，但如果沒有它或不能保證公平支付就會導(dǎo)致員工的滿意度下降。在當(dāng)今知識資產(chǎn)倍受重視的時代，知識型員工的貨幣收入本身就已經(jīng)比較高，其生理層面上的需求已經(jīng)得到滿足，同時工商管理畢業(yè)論文工商管理畢業(yè)論文，知識型員工需要在人力資本方面進(jìn)行大量投資，以掌握更為先進(jìn)的知識和技能，其本身有一股強(qiáng)烈的愿望和沖動，要把所學(xué)的知識、技能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力，實現(xiàn)自身的社會價值，也就是說有更強(qiáng)的自我實現(xiàn)需要。所以，在重視薪酬水平的同時，更應(yīng)強(qiáng)調(diào)內(nèi)在激勵因素的作用。因此對知識型員工應(yīng)該采取靈活的激勵制度，內(nèi)在激勵與外在激勵結(jié)合，注重內(nèi)在激勵。
（二）對知識型員工激勵因素的研究數(shù)據(jù)
1.國內(nèi)研究數(shù)據(jù)
近年來，國內(nèi)外許多學(xué)者對知識型員工的激勵因素進(jìn)行了大量的調(diào)查與研究，其中國內(nèi)學(xué)者張望軍、彭劍鋒(2001)研究發(fā)現(xiàn)，激勵中國企業(yè)知識型員工的前五位因素為：工資報酬與獎勵(31．88％)、個人的成長與發(fā)展(23．9l％)、挑戰(zhàn)性的工作(10．15％)、公司的前途(7．98％)，有保障和穩(wěn)定的工作(6．52％)。國內(nèi)學(xué)者鄭超、黃攸立(2001)對國有企業(yè)426名知識型員工的調(diào)查結(jié)果也表明，目前我國國有企業(yè)的知識型員工激勵因素依次為：收入(48．12％)、個人成長(23．7l％)、業(yè)務(wù)成就(22．30％)、工作自主(5．87％)。
2．國外研究數(shù)據(jù)
美國知識管理專家瑪漢·坦姆仆(1989)以大量實證研究認(rèn)為，知識型員工注重的前四個激勵因素及其比重依次為：個人成長(33．74％)、工作自主(30．51％)、業(yè)務(wù)成就(28．69％)和金錢財富(7．07％)；美國安盛咨詢公司(1998)與澳大利亞管理研究院經(jīng)過3年的研究，發(fā)現(xiàn)激勵知識型員工名列前五位的因素分別為：報酬、工作的性質(zhì)、提升、與同事的關(guān)系和影響決策會計畢業(yè)論文范文。
3．研究數(shù)據(jù)小結(jié)
國內(nèi)外專家學(xué)者對知識型員工激勵因素的研究結(jié)果表明，與其它類型的員工相比，知識型員工更加重視能夠促進(jìn)他們不斷發(fā)展的、有挑戰(zhàn)性的工作，與成長、自主和成就相比，金錢的邊際價值已經(jīng)退居相對次要地位。也就是說，對知識型員工的激勵除了金錢以外，更重要的是其成長、自主和成就。 三、激勵知識型員工的原則
了解了知識型員工的激勵因素對于我們找到科學(xué)有效的激勵策略起到了良好的指引作用。但是在激勵的過程中仍須要把握一定的原則，方可讓激勵能夠保持正確的方向、良性的循環(huán)。具體原則如下：
（一）目標(biāo)結(jié)合原則
在激勵機(jī)制中，設(shè)置目標(biāo)是一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目標(biāo)設(shè)置必須同時體現(xiàn)組織的整體目標(biāo)和員工的個人需求。
（二）物質(zhì)激勵和精神激勵相結(jié)合的原則
物質(zhì)激勵是基礎(chǔ)，精神激勵是根本。在兩者結(jié)合的基礎(chǔ)上，逐步過渡到以精神激勵為主的軌道上。
（三）引導(dǎo)性原則
外部的激勵措施只有轉(zhuǎn)化為被激勵者的自覺意愿，才能取得這正的激勵效果。因此，引導(dǎo)性原則是激勵過程的內(nèi)在要求。
（四）合理性原則
激勵的合理性原則包括兩個層面：其一，激勵的措施要適當(dāng)，要根據(jù)所實現(xiàn)目標(biāo)本身的價值大小確定適度的激勵量；其二，獎懲要公平。
（五）明確性原則
激勵的明確性原則包括三層含義：第一要明確，激勵的目的是要確立需要做什么和必須怎么做；第二要公開，特別是對分配獎金和制定福利制度等大量員工關(guān)注的問題時，更要重要；第三要直觀，實施物質(zhì)獎勵和精神獎勵時都需要直觀地表達(dá)它們的指標(biāo)，總結(jié)和授予獎勵、懲罰的方式。直觀性與激勵影響的心理效應(yīng)成正比工商管理畢業(yè)論文工商管理畢業(yè)論文，切不可忽視。
（六）時效性原則
要把握激勵的時機(jī)，“雪中送炭”和“錦上添花”的效果是不一樣的。激勵越及時，越有利于將人們的激情推向，使其創(chuàng)造力連續(xù)有效地發(fā)揮出來。
（七）正激勵與負(fù)激勵相結(jié)合的原則
所謂正激勵就是對員工的符合組織目標(biāo)的期望行為進(jìn)行獎勵。所謂負(fù)激勵就是對員工違背組織目的的非期望行為進(jìn)行懲罰。正負(fù)激勵都是必要而有效的，不僅作用于當(dāng)事人，而且會間接地影響周圍其他人。
（八）按需激勵原則
激勵的起點是滿足員工的需要，但員工的需要因人而異，因時而異，并且只有滿足最迫切需要(主導(dǎo)需要)的措施，其價值才高，其激勵強(qiáng)度才大。因此，管理者必須深入地進(jìn)行調(diào)查研究，不斷了解員工需求層次和需求結(jié)構(gòu)的變化趨勢，有針對性地采取激勵措施才能收到實效。
四、激勵知識型員工的方法
一提起員工激勵，很多人都會想到漲工資或發(fā)獎金。實際上激勵是對員工需求的滿足，員工的需求是多種多樣的，所以激勵的途徑也是多種多樣的。物質(zhì)激勵（加薪或發(fā)獎金）只是其中的一種途徑，其實還有許多其他途徑。我們可以根據(jù)激勵的性質(zhì)不同，把激勵分為非物質(zhì)激勵和物質(zhì)激勵兩大類；非物質(zhì)激勵又分為：成就激勵、自主激勵，能力激勵和環(huán)境激勵。
四．一 非物質(zhì)激勵
（一） 成就激勵
隨著社會的發(fā)展，人們生活水平的提高，越來越多的人在選擇工作時已經(jīng)不僅僅是為了生存。特別是對知識型員工而言，工作更多的是為了獲得一種成就感。物質(zhì)利益是發(fā)揮積極性的基本因素，但對知識型員工來說已不是主要的激勵因素。對知識型員工精神方面的激勵比物質(zhì)激勵更有效果，可以持久地發(fā)揮作用。
A．成就激勵是員工激勵中一類非常重要的內(nèi)容。主要可以從以下方面入手： 1.提供有挑戰(zhàn)性的工作。知識型員工一般不滿足于被動地完成常規(guī)性事務(wù)，追求的是對自身專項知識創(chuàng)造運用。因此具有挑戰(zhàn)性的工作是他們期待與向往的，攻克難關(guān)更能體現(xiàn)自我價值，激發(fā)工作中的激情。
企業(yè)要給具有十分能力的知識型員工提供需要十二分能力的工作，使工作具有充分的挑戰(zhàn)性。另外，還可通過工作輪換和工作豐富化來實現(xiàn)。當(dāng)知識型員工覺得現(xiàn)有工作已不再具有挑戰(zhàn)性時，管理者可以把他輪換到同一水平、技術(shù)相近的另一個更具有挑戰(zhàn)性的崗位上去。這樣，由工作輪換所帶來的新工作內(nèi)容，就可以減少知識型員工的枯燥感，使積極性得到加強(qiáng)。工作豐富化是對工作內(nèi)容和責(zé)任層次的垂直深化，可使知識型員工在完成工作的過程中，有機(jī)會獲得一種成就感和自身發(fā)展。 2.營造和諧的工作環(huán)境會計畢業(yè)論文范文。企業(yè)管理者應(yīng)經(jīng)常深入組織集體活動，加強(qiáng)人際溝通工商管理畢業(yè)論文工商管理畢業(yè)論文，把企業(yè)建成一個充溢親情的大家庭，使得員工有明顯的歸屬感。
首先，在機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立公平、公開、透明的競爭機(jī)制，讓所有員工在既定的、大家認(rèn)同的規(guī)則面前，公平、公開地競爭，在充分的發(fā)展空間內(nèi)優(yōu)勝劣汰；其次，要建立健全有利于人際溝通的制度，提倡管理者與員工之間、員工與員工之間的雙向溝通。溝通提供了一種釋放情感的情緒表達(dá)機(jī)制，并滿足了知識型員工的社交需要，使知識型員工取得的成果可以及時得到其他成員和組織的認(rèn)司。 B.根據(jù)作用不同，我們可以把成就激勵分為組織激勵、榜樣激勵、榮譽(yù)激勵、績效激勵、目標(biāo)激勵和理想激勵六個方面。
1．組織激勵:在單位的組織制度上為員工參與管理提供方便，這樣更容易激勵員工提高工作的主動性。管理者首先要為每個崗位制定詳細(xì)的崗位職責(zé)和權(quán)利，讓員工參與到制定工作目標(biāo)的決策中來。在工作中，讓員工對自己的工作過程享有較大的決策權(quán)。這些都可以達(dá)到激勵的目的。
2．榜樣激勵:群體中的每位成員都有學(xué)習(xí)性。單位可以將優(yōu)秀的員工樹立成榜樣，讓其他員工向他們學(xué)習(xí)。雖然這個辦法有些陳舊，但實用性很強(qiáng)。就像一個壞員工可以讓大家學(xué)壞一樣，一位優(yōu)秀的榜樣也可以改善員工的工作風(fēng)氣。
3．榮譽(yù)激勵:為工作成績突出的員工頒發(fā)榮譽(yù)稱號，代表著單位對這些員工工作的認(rèn)可。讓員工知道自己是出類拔萃的，更能激發(fā)他們工作的熱情。
4．績效激勵:在績效考評工作結(jié)束后，讓員工知道自己的績效考評結(jié)果，有利于員工清醒地認(rèn)識自己。如果員工清楚管理者對他工作的評價，就會對他產(chǎn)生激勵作用。
5．目標(biāo)激勵:為那些工作能力較強(qiáng)的員工設(shè)定一個較高的目標(biāo)，并向他們提出工作挑戰(zhàn)。這種做法可以激發(fā)員工的斗志，激勵他們更出色地完成工作。這種工作目標(biāo)挑戰(zhàn)如果能結(jié)合一些物質(zhì)激勵，效果會更好。
6．理想激勵:每位員工都有自己的理想，如果他發(fā)現(xiàn)自己的工作是在為自己的理想而奮斗，就會煥發(fā)出無限的熱情。管理者應(yīng)該了解員工的理想，并努力將單位的目標(biāo)與員工的理想結(jié)合起來，實現(xiàn)單位和員工的共同發(fā)展。
(二)自主激勵 1.實行彈性工作制。組織中的工作設(shè)計應(yīng)注意考慮體現(xiàn)員工的個人意愿及價值，只要他們能在既定的組織目標(biāo)和自我考核的體系框架下，自主地完成公司的任務(wù)，公司應(yīng)給予他們這個自由。企業(yè)應(yīng)充分信任它的員工不需要在經(jīng)理的監(jiān)視下也能按時完成工作，并能很好地平衡其個人生活和工作。實行彈性工作制，包括彈性工作時間、在家辦公等多種方式。現(xiàn)代信息及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，為彈性工作制的發(fā)展提供了條件。利用網(wǎng)絡(luò)終端在家辦公，不僅滿足了知識型員工的工作特性，而且可以為企業(yè)節(jié)省辦公費用。 2.鼓勵員工參與管理。知識型員工一般來說不習(xí)慣于受指揮工商管理畢業(yè)論文工商管理畢業(yè)論文，所以，在企業(yè)的人力資源管理中，要考慮到這一特點，企業(yè)一方面要根據(jù)任務(wù)要求，進(jìn)行充分的授權(quán)，允許員工制定他們自己認(rèn)為是最好的工作方法；另一方面為其提供創(chuàng)新活動所需要的資源，包括資金、物質(zhì)上的支持，也包括對人力資源的調(diào)用；同時，給予知識型員工一定的權(quán)力，參與企業(yè)的發(fā)展決策和各級管理工作的研究和討論，給其提供一個取得別人重視的機(jī)會，從而產(chǎn)生責(zé)任感。下放決策權(quán)，謀求決策的科學(xué)性，求得知識型員工對決策的理解，使員工感到上級主管的信任，從而體會到自己的利益與組織發(fā)展密切相關(guān)并因此產(chǎn)生強(qiáng)烈的責(zé)任感。
（三）能力激勵
為了讓自己將來工作得更好，每個人都有發(fā)展自己能力的需求。我們可以通過培訓(xùn)激勵和工作內(nèi)容激勵滿足員工這方面的需求。
1．培訓(xùn)激勵:培訓(xùn)激勵對青年人尤為有效。通過培訓(xùn)，可以提高員工實現(xiàn)目標(biāo)的能力，為承擔(dān)更大的責(zé)任、更富挑戰(zhàn)性的工作及提升到更重要的崗位創(chuàng)造條件。在許多著名的公司里，培訓(xùn)已經(jīng)成為一種正式的獎勵。
2．工作內(nèi)容激勵:用工作本身來激勵員工是最有意思的一種激勵方式。如果我們能讓員工干其最喜歡的工作，就會產(chǎn)生這種激勵。管理者應(yīng)該了解員工的興趣所在，發(fā)揮各自的特長，從而提高效率會計畢業(yè)論文范文。另外，管理者還可以讓員工自主選擇自己的工作。通過這種方式安排的工作，工作效率也會大大的提高。
（四）環(huán)境激勵
1．政策環(huán)境激勵:單位良好的制度、規(guī)章等都可以對員工產(chǎn)生激勵。這些政策可以保證員工的公平性，而公平是員工的一種重要需要。如果員工認(rèn)為他在平等、公平的單位中工作，就會減少由于不公而產(chǎn)生的怨氣，從而提高工作的效率。
2．客觀環(huán)境激勵:單位的客觀環(huán)境，如辦公環(huán)境、辦公設(shè)備、環(huán)境衛(wèi)生等都可以影響員工的工作情緒。在高檔次的環(huán)境里工作，員工的工作行為和工作態(tài)度都會向“高檔次”發(fā)展。
四．二 物質(zhì)激勵
物質(zhì)激勵的內(nèi)容包括工資獎金和各種公共福利。它是一種最基本的激勵手段，因為獲得更多的物質(zhì)利益是普通員工的共同愿望，它決定著員工基本需要的滿足情況。同時，員工收入及居住條件的改善，也影響著其社會地位、社會交往，甚至學(xué)習(xí)、文化娛樂等精神需要的滿足情況。
雖然物質(zhì)激勵對知識型員工來說已經(jīng)不是主要的激勵方式了，但物質(zhì)需要是人類的第一需要，是人們從事其他活動的基礎(chǔ)工商管理畢業(yè)論文工商管理畢業(yè)論文，知識型員工也有物質(zhì)需要，因而對知識型員工的激勵當(dāng)然也離不了物質(zhì)激勵。 1.提高知識型員工的金錢收益 對知識型員工來說，金錢報酬是衡量自身價值的尺度。企業(yè)必須根據(jù)員工貢獻(xiàn)的大小，給予員工與其貢獻(xiàn)相符的金錢報酬。對邊際產(chǎn)出最大的員工要給予高酬。另外，采取股權(quán)激勵的方式，即讓知識型員工通過一定形式獲取公司一部分股權(quán)的長期性激勵制度，使知識型員工與企業(yè)利益共享、風(fēng)險共擔(dān)，從而既提到了知識型員工的金錢收益，又可以長期保留和吸引優(yōu)秀的高級人才。
2.保護(hù)員工知識產(chǎn)權(quán)的收益權(quán) 知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)是與人才激勵機(jī)制密切相關(guān)的重要問題，在對知識型員工的激勵中尤其重要。由于知識型員工工作的創(chuàng)造性，在其工作過程中很可能產(chǎn)生一些具有知識產(chǎn)權(quán)的成果，因此，企業(yè)必須遵守知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法律法規(guī)，建立起有效的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)機(jī)制，保護(hù)知識型員工對其知識產(chǎn)權(quán)的收益權(quán)，以激勵員工的工作激情，促進(jìn)員工的知識共享行為，發(fā)揮知識型員工對企業(yè)發(fā)展的作用。
五．小結(jié)
總之，對知識型員工的管理和激勵需要成為是一個可持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)過程。需要結(jié)合不同行業(yè)、企業(yè)的特點以及知識型員工的個性和需求以全面整合出有效的激勵體制，更好的促進(jìn)知識型員工為企業(yè)創(chuàng)造價值。
參考文獻(xiàn)：
第5篇：工商管理理論知識范文
關(guān)鍵詞：企業(yè);工商管理人才;應(yīng)用能力;培養(yǎng)
優(yōu)秀的人才可以使企業(yè)在競爭中勝出，避免被淘汰的危險，因此人才對于企業(yè)的發(fā)展起著重要作用?；诋?dāng)前的市場發(fā)展形勢，企業(yè)需要的是具有綜合能力的管理人才，在處理問題時能夠?qū)⒗碚搼?yīng)用于實踐的能力、創(chuàng)新能力和團(tuán)隊合作的能力，這些能力能為企業(yè)的發(fā)展帶來很大的作用。因而，在對企業(yè)工商管理類人才進(jìn)行培養(yǎng)時需要特別關(guān)注應(yīng)用能力的培養(yǎng)。
一、企業(yè)工商管理類人才的現(xiàn)狀
1.培養(yǎng)目標(biāo)不明確。目前，我國在對企業(yè)工商管理類人才進(jìn)行培養(yǎng)時缺乏明確的目標(biāo)，原因是我國將企業(yè)工商管理類人才籠統(tǒng)地歸類為企業(yè)的高級管理人才，沒有根據(jù)個人擅長的專業(yè)領(lǐng)域?qū)碚撔腿瞬藕蛻?yīng)用型人才進(jìn)行區(qū)分。有的人擅長于管理理論的研究，而有些人更加擅長于管理技術(shù)方面的應(yīng)用，企業(yè)在對人才進(jìn)行職位部門劃分時，應(yīng)該根據(jù)他們所偏重的專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行劃分和培養(yǎng)，這樣更有利于企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前，我國的高等教育趨向于大眾化，特別是對管理專業(yè)的教育缺少目標(biāo)性和差異性，沒有根據(jù)不同的管理崗位的職能進(jìn)行應(yīng)用能力的培養(yǎng)，籠統(tǒng)地為他們設(shè)置相似的課程，這使得工商管理類人才因為沒有明確的培養(yǎng)目標(biāo)而導(dǎo)致核心競爭力的缺失，無法適應(yīng)市場需求，影響企業(yè)的發(fā)展和社會的進(jìn)步。
2.課程體系存在缺陷。我國對于工商管理類人才的定位發(fā)生錯位，使得我國高校在對工商管理人才缺乏明確的培養(yǎng)目標(biāo)，進(jìn)而導(dǎo)致在培養(yǎng)體系上缺乏一個具體的系統(tǒng)，沒有根據(jù)人才的特長進(jìn)行劃分培養(yǎng)，所有人學(xué)習(xí)同樣的課程，使得他們的知識框架和思維方式大同小異，缺少核心競爭力，不利于個人和企業(yè)的發(fā)展。在培養(yǎng)過程中，缺少與現(xiàn)今市場關(guān)聯(lián)，使得實際與理論脫節(jié)，無法將理論應(yīng)用于實際案例中進(jìn)行創(chuàng)新，使人才在應(yīng)用能力方面存在缺失。
3.缺乏創(chuàng)新能力培養(yǎng)。我國的人才培養(yǎng)模式注重于理論的傳授，缺少對創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。“老師講課，學(xué)生聽課”是傳統(tǒng)的教學(xué)模式，這種模式缺乏課堂的互動，無法通過頭腦風(fēng)暴來挖掘頭腦中的各種創(chuàng)新思維，不利于人才的創(chuàng)新能力培養(yǎng)。在企業(yè)競爭中，缺少創(chuàng)新能力的公司很容易會被社會淘汰，因此，目前的企業(yè)需要創(chuàng)新能力的注入，以保證自身的發(fā)展。
二、企業(yè)工商管理類人才應(yīng)用能力培養(yǎng)的必要性
1.教育目標(biāo)的要求.高等教育是為了讓學(xué)生可以得到更好的就業(yè)機(jī)會，對于應(yīng)用能力的培養(yǎng)是高等教育的首要目標(biāo)。在?？坪捅究平逃?，對于企業(yè)工商管理專業(yè)，學(xué)校都應(yīng)該以培養(yǎng)企業(yè)的實用性人才為目標(biāo)去設(shè)置教學(xué)課程，使學(xué)生在畢業(yè)后具備足夠的應(yīng)用能力去勝任企業(yè)的崗位工作。因此，在課程設(shè)置上，除了學(xué)習(xí)管理理論知識外，還需要學(xué)習(xí)工商管理的應(yīng)用技術(shù)，這樣才能使學(xué)生成為一個企業(yè)需要的實用性人才。
2.市場就業(yè)的要求.高校畢業(yè)生在尋找工作時，往往會因為不清楚或不具備較強(qiáng)的應(yīng)用能力而面臨求職障礙，如不知自己適合什么工作，或者是找不到自己心儀的工作。特別是管理類專業(yè)的學(xué)生，由于學(xué)習(xí)內(nèi)容寬泛，大多以抽象的理論知識為主，無法對企業(yè)的實際問題進(jìn)行實踐，而導(dǎo)致在求職道路上因為應(yīng)用能力的缺乏而處處碰壁。目前的企業(yè)尋找的是一名具有應(yīng)用能力和核心競爭力的優(yōu)秀大學(xué)生。因此，高等教育需要對人才的應(yīng)用能力進(jìn)行培養(yǎng)，通過結(jié)合市場實際，讓學(xué)生將理論知識應(yīng)用其中，使其對理論知識的理解更加深刻。
三、企業(yè)工商管理類人才應(yīng)用能力培養(yǎng)的措施
1.明確企業(yè)工商管理類人才的培養(yǎng)目標(biāo)。為了讓人才的核心競爭力得到更好的體現(xiàn)，高校在培養(yǎng)企業(yè)工商管理人才時可將其分為理論型人才和應(yīng)用型人才進(jìn)行培養(yǎng)，這樣也有利于企業(yè)的發(fā)展。根據(jù)不同的培養(yǎng)目標(biāo)，不同類型的企業(yè)工商管理類人才在應(yīng)用能力培養(yǎng)時應(yīng)該有不同的側(cè)重點。對于理論型人才的培養(yǎng)，應(yīng)該注重讓他們學(xué)習(xí)國內(nèi)外的先進(jìn)管理理論，培養(yǎng)他們將學(xué)習(xí)到的知識理論應(yīng)用于企業(yè)的實際問題的能力，并且挖掘他們在管理實踐過程中的創(chuàng)新能力；對于應(yīng)用型人才的培養(yǎng)，應(yīng)該讓他們掌握企業(yè)工商管理中會使用到的理論知識和技能，并且使他們懂得運用所學(xué)到的知識去發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中的問題，然后挖掘出該問題的解決方法。根據(jù)不同的培養(yǎng)目標(biāo)，培養(yǎng)企業(yè)工商管理人才的應(yīng)用能力，這樣可以有效提高他們的核心競爭力，也可以為企業(yè)提供更好的發(fā)展機(jī)會。
2.建立企業(yè)工商管理類人才的培養(yǎng)計劃。通過建立一套系統(tǒng)的人才培養(yǎng)計劃，可以更好地培養(yǎng)工商管理類人才的應(yīng)用能力。首先，根據(jù)不同的人才培養(yǎng)目標(biāo)及企業(yè)管理部門的職能要求，對不同工商管理專業(yè)的教學(xué)課程進(jìn)行設(shè)置。其次，由于企業(yè)對人才應(yīng)用能力的評估時特別看重人才的綜合管理能力，因此需要通過建立交叉學(xué)科的培養(yǎng)計劃來培養(yǎng)綜合管理人才。該計劃的關(guān)注點是在于培養(yǎng)人才的綜合管理能力，通過補(bǔ)充一些管理過程中所需要的信息技術(shù)類學(xué)科，以此確保人才可以學(xué)習(xí)到經(jīng)濟(jì)、社會、科學(xué)技術(shù)類的知識，實現(xiàn)多學(xué)科的交叉。在企業(yè)的日常實踐中，職能部門的工作更多的是交叉在一起的，作為一位企業(yè)工商管理工作者，如果具備多種學(xué)科知識，當(dāng)他在從事某個管理部門的職能工作時，可以與其他部門的職能進(jìn)行更好地對接，避免由于單一化的管理職能，而忽略了其他更加有利于企業(yè)發(fā)展的決策。最后，應(yīng)該采取模塊化的教學(xué)方式，結(jié)合企業(yè)需求進(jìn)行有針對性的教學(xué)，使工商管理類人才的應(yīng)用能力能與企業(yè)的發(fā)展實現(xiàn)對接，因此在進(jìn)行課程學(xué)習(xí)時需要將其模塊化。按照企業(yè)的職能部門對培養(yǎng)教學(xué)進(jìn)行分類，明確不同的職能崗位需要的專業(yè)技能和能力，在各個模塊化學(xué)習(xí)中有側(cè)重性地進(jìn)行課程的增加和刪減。3.培養(yǎng)企業(yè)工商管理類人才的創(chuàng)新能力。只有不斷的創(chuàng)新，企業(yè)才能更好地發(fā)展而不被社會淘汰，因此，具備創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力的工商管理人才是當(dāng)前企業(yè)最需要人才。在對人才創(chuàng)新意識的培養(yǎng)過程中，企業(yè)可以通過觀摩和學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)理論，對企業(yè)人員開展課程培訓(xùn)。其次，建立一套完整的培養(yǎng)體系，將理論知識和企業(yè)部門的管理實踐進(jìn)行結(jié)合，使人才在實踐過程中能進(jìn)行管理創(chuàng)新，使管理人才在復(fù)合學(xué)習(xí)中進(jìn)行思考和創(chuàng)新。在培養(yǎng)過程中，需要發(fā)揮工商管理人才的主觀能動性，讓他們勇于發(fā)現(xiàn)和提出問題，善于思考和解決問題，活躍自身的思維方式，從而發(fā)揮自己的創(chuàng)新能力。企業(yè)通過以上的方式對人才的創(chuàng)新能力進(jìn)行培養(yǎng)的過程中，也能夠提高人才的工作能力和綜合管理能力，從而使企業(yè)的發(fā)展更快更好。
四、結(jié)語
目前我國企業(yè)工商管理類人才的培養(yǎng)現(xiàn)狀是缺少對人才應(yīng)用能力的培養(yǎng)，無法滿足企業(yè)的對人才的要求，無法更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。因此，在培養(yǎng)過程中，企業(yè)工商管理類人才需要掌握豐富的管理理論和管理技能以及培養(yǎng)處理企業(yè)實際問題的應(yīng)用能力，發(fā)揮主觀能動性進(jìn)行管理理論和管理方法的創(chuàng)新，給企業(yè)提供更好地發(fā)展方向，促使企業(yè)在競爭中生存下來，也能時國家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。
作者:鄒記龍 單位:南昌大學(xué)共青學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
[1]唐時俊.探索工商管理專業(yè)新型應(yīng)用型人才培養(yǎng)模式[J].物流工程與管理,2009(1).
[2]任瑞全,張合振.如何培養(yǎng)企業(yè)工商管理類人才的應(yīng)用能力[J].商場現(xiàn)代化,2013(15):109.
第6篇：工商管理理論知識范文
（一）有利于學(xué)生對專業(yè)知識的理解和掌握。
學(xué)生在課堂中學(xué)到的關(guān)于工商管理的理論知識，難以完全吸收和利用，只有將理論知識應(yīng)用到實際中，才能有效的提高學(xué)生的專業(yè)實踐能力。工商管理教學(xué)中將理論與實踐相結(jié)合，使學(xué)生能夠客觀準(zhǔn)確的認(rèn)識世界，不斷思考和探索在實踐中應(yīng)用理論知識的機(jī)會，深化專業(yè)知識的理解，提高實踐運用能力，提升教學(xué)效率，滿足社會對專業(yè)人才的需要。
（二）有利于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。
學(xué)生普遍存在創(chuàng)新能力不足的主要原因是教學(xué)方法過于落后。在高校中加強(qiáng)實踐能理教學(xué)，可以充分調(diào)動學(xué)生的主動性，進(jìn)行獨立思考、獨立解決遇到的問題，有效培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識，起到了開闊思維、提高創(chuàng)新能力的作用，使學(xué)生將來面對激烈的市場競爭環(huán)境時，能夠充分發(fā)揮自身價值，促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。
（三）有利于培養(yǎng)學(xué)生的合作精神與溝通能力。
在社會發(fā)展的過程中，社會分工越來越明確，個人或者企業(yè)組織為了實現(xiàn)發(fā)展的目標(biāo)，必須具備與人溝通的能力以及團(tuán)隊合作精神。工商管理實踐教學(xué)中的集體活動，增加了學(xué)生之間的交流與合作，使學(xué)生在學(xué)校中具備合作精神與溝通能力，為學(xué)生未來走向社會以及自身的職業(yè)發(fā)展提供了前提條件。
二、工商管理教學(xué)理論與實踐脫離的現(xiàn)狀
（一）教學(xué)內(nèi)容與實踐聯(lián)系不夠緊密。
當(dāng)前我國高校在工商管理專業(yè)教育上仍然局限在對西方理論的傳授上，而且多數(shù)理論還是上個世紀(jì)發(fā)展出來的，這些理論大多反映的是西方國家的市場狀況和社會經(jīng)濟(jì)背景，與中國的國情存在明顯的差距，不能真實準(zhǔn)確的反映我國的實際情況。如果工商管理理論不能夠與中國的實際情況相結(jié)合，就容易使學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中產(chǎn)生困惑心理，影響教學(xué)效果。
（二）高校教學(xué)方式的落后。
高校工商管理教學(xué)方式受到傳統(tǒng)教學(xué)模式的影響，仍然采用的是灌輸式或填鴨式的教學(xué)，學(xué)生沒有獲得主動地位，教師具有較高的權(quán)威性。在教學(xué)過程中，只重視學(xué)生理論知識的記憶，忽視對知識的理解和掌握。這樣的教學(xué)方式阻礙了教學(xué)效率的提高，不利于學(xué)生能力的培養(yǎng)，容易使學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中產(chǎn)生抵觸情緒。
（三）高校教師的實踐能力有所欠缺。
從事工商管理專業(yè)的教師多數(shù)都具有豐富的理論知識，缺少實踐經(jīng)驗與實踐能力，缺少對工商管理的感性認(rèn)識。在教師進(jìn)入工作崗位之后，會為了自身的職稱、榮譽(yù)等方面的利益，純粹的注重理論研究，這在一定程度上加劇了教師實踐能力弱的情況，長期發(fā)展下去，不僅不利于教學(xué)效果的提升，還會限制學(xué)生實踐能力的提高，無法實現(xiàn)工商管理教學(xué)理論與實踐的結(jié)合。
三、加強(qiáng)工商管理教學(xué)理論與實踐的主要方法
（一）選取與中國實際相關(guān)的教學(xué)內(nèi)容。
在改革開放不斷深化的背景下，中國的經(jīng)濟(jì)取得了很大的進(jìn)步，社會發(fā)展中的案例分析，已經(jīng)足夠作為高校工商管理的教學(xué)內(nèi)容，其中總結(jié)出來的理論與實踐經(jīng)驗?zāi)軌蚝芎玫闹笇?dǎo)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，這些理論與實踐經(jīng)驗與我國的國情相適應(yīng)，與從國外傳來的理論相比，能夠更好的對工商管理教學(xué)起到指導(dǎo)作用。因此，在工商管理的教學(xué)內(nèi)容上要減少對西方理論與案例的使用，盡快發(fā)展出符合我國國情的教學(xué)內(nèi)容，使學(xué)生能夠真實準(zhǔn)確的認(rèn)識中國社會發(fā)展的情況，為學(xué)生和社會的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
（二）進(jìn)行工商管理教學(xué)方式和方法的創(chuàng)新。
尋求教學(xué)方式方法的創(chuàng)新一是要培養(yǎng)學(xué)生對專業(yè)的感性認(rèn)識。對于新入學(xué)的學(xué)生，可以通過專業(yè)知識講座，結(jié)合市場調(diào)查與企業(yè)參與的方式，使學(xué)生快速獲得對專業(yè)的感性認(rèn)知，同時為了深化工商管理專業(yè)在學(xué)生心中的理解，可以要求學(xué)生撰寫專業(yè)感想與調(diào)查報告，通過專業(yè)教師的評估，提高對工商管理的認(rèn)識。二是采取實踐性的教學(xué)方法，例如案例教學(xué)、模擬教學(xué)、現(xiàn)場教學(xué)等。案例教學(xué)是學(xué)生在教師的積極引導(dǎo)下參與到案例的討論與學(xué)習(xí)中去，從中提出自己對案例的看法和問題的解決方法。在此過程中有效激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，提高了理論知識運用和解決實際問題的能力，同時培養(yǎng)了學(xué)生的創(chuàng)新思維與創(chuàng)新能力。模擬教學(xué)包括內(nèi)容模擬、情境模擬、角色模擬與綜合模擬，通過采用這些模擬辦法能夠使學(xué)生身臨其境的學(xué)習(xí)工商管理知識，提高學(xué)生的實踐能力?，F(xiàn)場教學(xué)是在與相關(guān)企業(yè)合作的基礎(chǔ)上，將學(xué)生置身于企業(yè)環(huán)境中，在實習(xí)參觀后，撰寫實習(xí)報告，由指導(dǎo)教師進(jìn)行評價的一種教學(xué)方式，這種方法可以有效的幫助學(xué)生運用理論知識解決實際問題，提高了將理論知識運用于實踐中的能力，實現(xiàn)了工商管理教學(xué)理論與實踐的結(jié)合。高校工商管理的專業(yè)教師應(yīng)積極注定參與到工商管理的實踐活動中去，打破片面注重理論研究的傳統(tǒng)，積累豐富的實踐經(jīng)驗，使教師工商管理理論知識緊跟時展的腳步不斷更新，提高工商管理教學(xué)質(zhì)量和教學(xué)水平。同時高校應(yīng)在制度上支持和鼓勵教師參與工商管理的實踐活動，為教師實踐能力的提高創(chuàng)造條件。
四、總結(jié)
第7篇：工商管理理論知識范文
今年開始，我在某工程公司附屬單位AB公司進(jìn)行了工商管理實習(xí)工作。在實習(xí)中，我在公司指導(dǎo)老師的熱心指導(dǎo)下，積極參與公司日常管理相關(guān)工作，注意把書本上學(xué)到的工商管理理論知識對照實際工作，用理論知識加深對實際工作的認(rèn)識，用實踐驗證所學(xué)的工商管理理論，探求日常管理工作的本質(zhì)與規(guī)律。簡短的實習(xí)生活，既緊張，又新奇，收獲也很多。通過實習(xí)，使我對日常管理工作有了深層次的感性和理性的認(rèn)識。
我所實習(xí)的AB公司，隸屬于某工程公司。該工程公司是以水工、市政、工民建、路橋、安裝工程等為主要經(jīng)營項目的國有大型骨干建筑施工企業(yè)，具有航務(wù)工程總承包一級、房建二級、市政、水利水電三級、地基與基礎(chǔ)一級、鋼結(jié)構(gòu)一級、機(jī)電設(shè)備安裝一級、商砼與預(yù)制構(gòu)件二級、勘察設(shè)計甲級、計量二級、建筑材料試驗甲級等資質(zhì)。公司現(xiàn)有正式職工3000余名，先進(jìn)的工程技術(shù)裝備千余臺；擁有2.6萬平方米的高層辦公樓和30多萬平方米的生產(chǎn)基地；近700米的工作船碼頭和4萬余平方米的海域，固定資產(chǎn)達(dá)3億多元。公司于1998年通過了ISO9002質(zhì)量體系認(rèn)證；1999年通過了ISO10012國際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，取得了"計量保證確認(rèn)合格證書"；2001年通過了ISO9001國際質(zhì)量管理體系認(rèn)證。
回顧我的實習(xí)生活，感觸是很深的，收獲是豐碩的。實習(xí)中，我采用了看、問等方式，對AB公司的日常管理工作的開展有了進(jìn)一步的了解，分析了公司業(yè)務(wù)開展的特點、方式、運作規(guī)律。同時，對公司的服務(wù)品牌、企業(yè)使命以及企業(yè)精神都有了初步了解。
第8篇：工商管理理論知識范文
今年開始，我在某工程公司附屬單位AB公司進(jìn)行了工商管理實習(xí)工作。在實習(xí)中，我在公司指導(dǎo)老師的熱心指導(dǎo)下，積極參與公司日常管理相關(guān)工作，注意把書本上學(xué)到的工商管理理論知識對照實際工作，用理論知識加深對實際工作的認(rèn)識，用實踐驗證所學(xué)的工商管理理論，探求日常管理工作的本質(zhì)與規(guī)律。簡短的實習(xí)生活，既緊張，又新奇，收獲也很多。通過實習(xí)，使我對日常管理工作有了深層次的感性和理性的認(rèn)識。
我所實習(xí)的AB公司，隸屬于某工程公司。該工程公司是以水工、市政、工民建、路橋、安裝工程等為主要經(jīng)營項目的國有大型骨干建筑施工企業(yè)， 具有航務(wù)工程總承包一級、房建二級、市政、水利水電三級、地基與基礎(chǔ)一級、鋼結(jié)構(gòu)一級、機(jī)電設(shè)備安裝一級、商砼與預(yù)制構(gòu)件二級、勘察設(shè)計甲級、計量二級、建筑材料試驗甲級等資質(zhì)。公司現(xiàn)有正式職工3000余名，先進(jìn)的工程技術(shù)裝備千余臺;擁有2.6萬平方米的高層辦公樓和30多萬平方米的生產(chǎn)基地;近700米的工作船碼頭和4萬余平方米的海域，固定資產(chǎn)達(dá)3億多元。公司于xxxx年通過了ISO9002質(zhì)量體系認(rèn)證;xxxx年通過了ISO10012國際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，取得了"計量保證確 認(rèn)合格證書"; xxxx年通過了ISO9001國際質(zhì)量管理體系認(rèn)證。
回顧我的實習(xí)生活，感觸是很深的，收獲是豐碩的。實習(xí)中，我采用了看、問等方式，對AB公司的日常管理工作的開展有了進(jìn)一步的了解，分析了公司業(yè)務(wù)開展的特點、方式、運作規(guī)律。同時，對公司的服務(wù)品牌、企業(yè)使命以及企業(yè)精神都有了初步了解。
第9篇：工商管理理論知識范文
關(guān)鍵字：公司治理，獨立董事，監(jiān)事會
1.問題的提出
2001年8月16日中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“證監(jiān)會”）的《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“指導(dǎo)意見”）明確要求在境內(nèi)上市公司中建立獨立董事制度。2002年1月9日證監(jiān)會和國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會聯(lián)合的《上市公司治理準(zhǔn)則》（以下簡稱“治理準(zhǔn)則”）又規(guī)定了董事會設(shè)立審計、薪酬和提名委員會和增加獨立董事的有關(guān)條款。按照有關(guān)規(guī)定監(jiān)事會和獨立董事的職能互相重疊，出于“搭便車”的心理，兩個機(jī)構(gòu)之間的扯皮、推諉很有可能將僅存的一些監(jiān)督績效降低為零。隨著這些制度安排在上市公司的大范圍推廣，我們已經(jīng)越來越無法回避如何安排監(jiān)事會、獨立董事以及董事會下的專業(yè)委員會的問題。筆者認(rèn)為，獨立董事制度與監(jiān)事會制度不是一種完全代替關(guān)系，而是各有長短，經(jīng)過相互協(xié)調(diào)和配合，兩者可以長期并存。當(dāng)然如果上述問題久拖不決將會使低效的監(jiān)督方式“制度化”，甚至形成長期的“路徑依賴” .因此，如何在實踐中理清兩者在上市公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中的關(guān)系，進(jìn)而協(xié)調(diào)兩者相互之間的“制度摩擦”，就成為當(dāng)務(wù)之急。本文將從四個方面展開：（1）通過對獨立董事否定派兩條理論的再探討，揭示獨立董事和監(jiān)事會在制度上具備共存的基礎(chǔ)；（2）通過比較獨立董事和監(jiān)事會在制度構(gòu)成上的重大不同，進(jìn)一步說明兩者并非完全可以替代；（3）通過相關(guān)法規(guī)的比較，認(rèn)識兩種制度在當(dāng)前已經(jīng)或可能產(chǎn)生的沖突；（4）對兩者的協(xié)調(diào)提出三方面的建議。
2.對兩條反對移植獨立董事制度的理由的再探討
2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)是我國引進(jìn)獨立董事不可逾越的天險？
我國上市公司較為集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)歷來是反對引進(jìn)獨立董事制度最有力的一條理由，具體來說“獨立董事制度在英美行之有效的基礎(chǔ)是其上市公司的股權(quán)規(guī)范而且分散，將獨立董事制度搬進(jìn)股權(quán)集中的中國，由不流通的控股股東們請來的獨立董事難以發(fā)揮作用，也無法代表流通股股東的利益”（張維迎，2001）。我們對類似理論稍加歸納發(fā)現(xiàn)其中實際包含兩層意思：第一層意思是說，獨立董事制度誕生于股權(quán)分散的環(huán)境，因而對股權(quán)集中的環(huán)境有先天的不適應(yīng)性；而第二層意思想說明，即使強(qiáng)行引進(jìn)了該制度，股權(quán)集中的環(huán)境也不能保障獨立董事的獨立性。
針對上述第一層含義，首先，筆者認(rèn)為，該理論的支持者錯將獨立董事制度視為一種單獨的公司治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)而錯誤地將股權(quán)結(jié)構(gòu)對公司治理結(jié)構(gòu)的影響套用到獨立董事制度上來。目前只存在以英美為代表的外部治理模式（outside system）和以日德為代表的內(nèi)部治理模式（inside system）兩種典型的公司治理結(jié)構(gòu)，獨立董事制度不過是外部治理模式的一個下位概念，確切地說是在外部治理模式下對經(jīng)營層監(jiān)督機(jī)制的修正。雖然在一般情況下，外部治理模式與分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，內(nèi)部治理模式與集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，但并不能就以此認(rèn)定獨立董事制度與相對集中的股權(quán)集中具有先天性的不適應(yīng)性。
其次，筆者認(rèn)為，該理論的支持者沒有理解獨立董事制度產(chǎn)生的真正原因。美國之所以要建立獨立董事制度正是基于公司被“內(nèi)部人控制”的客觀事實。而在中國，上市公司大股東侵占損害中小股東權(quán)益的行為屢屢發(fā)生的背后同樣是“內(nèi)部人控制”在搗鬼。有學(xué)者特別提出“我國所謂的內(nèi)部人控制與美國公開公司中的內(nèi)部人控制涵義是不同的” ，也有人將其細(xì)分為“股權(quán)分散下的內(nèi)部人控制”和“一股獨大下的內(nèi)部人控制” .但兩者在表面上至少都表現(xiàn)為董事會獨立性不強(qiáng)而致使大部分股東的權(quán)益未得到有力保障。既然獨立董事制度在解決“內(nèi)部人控制”方面具有獨特功效，而該問題在我國公司中也普遍存在，那么嘗試獨立董事制度至少是一種有意的探索 .
針對上述理論的第二層含義，筆者也同意，在當(dāng)前上市公司普遍存在控股股東，且股東大會決議通常適用資本多數(shù)決原則的情況下，很難確保獨立董事的選任能擺脫控股股東的操縱。但這只是獨立董事具體任免機(jī)制的問題，而并非整個制度的缺陷，我們有理由相信隨著累計投票權(quán)等制度在股東會決策過程的引入，可以在一定程度上緩解控股股東對獨立董事選任的過分控制。若僅僅因此否定了整個制度的可行性，是否有點因噎廢食了呢？
綜上所述，筆者認(rèn)為，較集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)并不構(gòu)成反對我國引入獨立董事制度的阻礙性因素，相反，我國屢見不鮮的“內(nèi)部人控制”確是引入獨立董事制度最大的理由。
2.2 “二元制治理結(jié)構(gòu)”無獨立董事容身之地？
除了股權(quán)結(jié)構(gòu)以外，獨立董事否定派還有一條“有力”的理由，他們認(rèn)為，“獨立董事制度與監(jiān)事會制度完全是建立在不同法系和公司治理結(jié)構(gòu)以及不同法理基礎(chǔ)上的公司監(jiān)督機(jī)制，因此，它們不僅在制度上是不兼容的，在功能上也是重疊的。”很明顯，該觀點同樣包含兩個分論點：第一，獨立董事和我國既有的二元制公司治理結(jié)構(gòu)存在先天的不可契合性；第二，獨立董事和監(jiān)事會在履行公司內(nèi)部監(jiān)管職能上重疊。就后一個而言，正是本文之后要詳細(xì)論述的問題，但有一點必須明確，任何新制度的移植都有可能產(chǎn)生和舊制度的排異現(xiàn)象，事實上，移植本身就暗含了新舊制度的磨合過程，因此只要這種沖突并非不可調(diào)和的就不應(yīng)該成為反對新制度的依據(jù)。
第一個分論點的支持者動不動就搬出“大陸法系”、“一元制”這樣的大詞，筆者認(rèn)為，這恰恰是陷入教條式思維的表現(xiàn)。他們的這種思維邏輯大體按如下方式展開：以日德為代表的大陸法國家由于資本市場欠發(fā)達(dá)，股權(quán)結(jié)構(gòu)相對集中，因此 “風(fēng)險” 的解決主要依靠內(nèi)部監(jiān)管，為此就有必要在公司業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)之外設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)關(guān)，由不同的機(jī)關(guān)分別行使經(jīng)營執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)（這種公司治理結(jié)構(gòu)即上文提到過的“內(nèi)部治理模式”，也常常被稱為“一元制治理結(jié)構(gòu)” ）。我國公司在股東會下設(shè)董事會和監(jiān)事會兩個機(jī)關(guān)的現(xiàn)實也表明在公司治理方面實行的是典型的“一元制結(jié)構(gòu)”，所以應(yīng)該由監(jiān)事會單獨行使監(jiān)督權(quán)，而獨立董事制度的引入使董事會和監(jiān)事會共同享有了監(jiān)督權(quán)，因此從法理上是講不過去的。
我們通常把德國和日本的公司治理結(jié)構(gòu)認(rèn)為是最典型的“一元制”。而筆者通過查閱介紹兩國公司治理結(jié)構(gòu)的相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)一個有趣的現(xiàn)象：德國公司中被視為監(jiān)督機(jī)關(guān)的監(jiān)督委員會除了掌握監(jiān)督權(quán)外還享有部分決策權(quán)；日本公司中被視為業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)的董事會同時擁有執(zhí)行和監(jiān)督兩項職能。這表明，所謂一元制模式下業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)須由不同的機(jī)關(guān)行使并非是絕對的，甚至無論是業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)還是監(jiān)督權(quán)都普遍地被兩個機(jī)關(guān)同時享有。
按照我國《公司法》的相關(guān)規(guī)定，董事會和監(jiān)事會是股東大會下設(shè)的兩個平行機(jī)關(guān)，這種結(jié)構(gòu)和德國的垂直結(jié)構(gòu)差別巨大，而更接近日本的公司制度安排。傳統(tǒng)的大陸法系公司法通常對董事會的監(jiān)督作用不十分強(qiáng)調(diào)，而如上文所揭示的，日本的公司制度中由董事會和監(jiān)事會共享監(jiān)督權(quán)，這種制度安排無疑對我國公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建具有啟發(fā)和借鑒意義。
日本一度也將董事會的職能概括為經(jīng)營意思決定和業(yè)務(wù)執(zhí)行，一直到1981年才對商法做出修訂，授予董事會監(jiān)督董事業(yè)務(wù)執(zhí)行活動的權(quán)力。目前，日本法學(xué)界已經(jīng)將業(yè)務(wù)監(jiān)督視為董事會的基本職能之一。引起這種制度變化的根本原因在于董事會意思決定和業(yè)務(wù)執(zhí)行兩項職能事實上的分離。一方面，董事會具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行目前往往由個別董事或經(jīng)營層進(jìn)行；另一方面，隨著現(xiàn)代公司經(jīng)營越來越專業(yè)化，公司的經(jīng)營層控制公司的能力越來越強(qiáng)，所謂由董事會的決議來決定公司的業(yè)務(wù)逐漸成為法律上規(guī)定的形式。正是這種董事會職能的分化產(chǎn)生了強(qiáng)化監(jiān)督的客觀要求。對此，德國將董事會和監(jiān)事會之間的平行關(guān)系改為垂直監(jiān)督關(guān)系，而日本則選擇了另一種路徑，即增加董事會的內(nèi)部監(jiān)管職能。應(yīng)該說，董事會職能分化現(xiàn)象是全球性的現(xiàn)象，根據(jù)學(xué)者的研究，我國同樣存在明顯的董事會分化現(xiàn)象。在很難改變既有公司治理結(jié)構(gòu)的情況下，我們可以借鑒日本的成功經(jīng)驗，通過授予董事會一定的內(nèi)部監(jiān)督職權(quán)來強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)督。但是，鑒于當(dāng)前上市公司董事會“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象較嚴(yán)重，如果簡單地授予其監(jiān)督權(quán)力難免又形成“內(nèi)部人”監(jiān)督，在這種情況下外部監(jiān)督力量的介入就成為一種必然的選擇。據(jù)此，筆者認(rèn)為，獨立董事制度完全可以成為增加董事會監(jiān)督職能的具體措施。事實上，證監(jiān)會的《指導(dǎo)意見》對此也是持肯定態(tài)度的。
綜上所述，筆者認(rèn)為，一元制公司治理模式并不排斥監(jiān)督權(quán)由不同機(jī)關(guān)共同行使，相反，董事會職能分化的現(xiàn)實要求我們重新認(rèn)識董事會的監(jiān)督作用，而獨立董事制度是增加董事會內(nèi)部監(jiān)管職能的可行模式。
3.獨立董事和監(jiān)事會并非完全替代的關(guān)系
證監(jiān)會這兩年不遺余力地在上市公司中推廣獨立董事制度很重要的一個原因是監(jiān)事會制度在實踐中表現(xiàn)出來的整體性失靈狀態(tài)，這也成為部分學(xué)者支持獨立董事制度的現(xiàn)實基礎(chǔ)。然而，僅僅因為現(xiàn)行監(jiān)事會制度的失效還不足以說明引入獨立董事的必要性，因為從邏輯上來說，監(jiān)事會制度失效的直接應(yīng)對應(yīng)該是健全和完善監(jiān)事會，學(xué)者對此也提出了不少具體的措施。但是，我們必須思考的一個問題是，監(jiān)事會在改善之后的職能和我們所預(yù)期的獨立董事具備的職能是否重疊？或者說兩種制度之間是否構(gòu)成完全的替代關(guān)系？筆者認(rèn)為，一方面，監(jiān)事會和監(jiān)事由于其基本權(quán)力的局限，決定了它不可能取代獨立董事的作用；另一方面，較之于監(jiān)事會，獨立董事在制度的構(gòu)成上有許多重大不同或者說是具有其固有的優(yōu)勢。獨立董事制度和監(jiān)事會制度并不是完全替代的關(guān)系，而是兼容互補(bǔ)的，其互補(bǔ)性體現(xiàn)在如下幾個方面：
3.1 監(jiān)督的程序和過程
按照我國《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事有權(quán)列席董事會會議，但不擁有對決議事項的表決權(quán)，此外，由于不是董事會的成員，監(jiān)事往往無法享有與董事同樣的知情權(quán)，對決策的內(nèi)容也就很難提出有針對性的意見，這種制度安排使監(jiān)事會缺乏對董事會決策過程的有效監(jiān)督手段。監(jiān)事在這種情況下不可能事前否定董事會的決議，而只能通過事后審查的方式要求董事會和經(jīng)理層更改決議或追究相關(guān)人的責(zé)任。從這個角度來說，監(jiān)事會的主要職能在于檢查董事會和經(jīng)理層的經(jīng)營成果，糾正其中損害公司、職工和股東利益的做法，而不是向股東大會、董事會提出有關(guān)經(jīng)營的建議。因此監(jiān)事會的監(jiān)督屬于事后監(jiān)督的范疇。
相比之下，獨立董事作為董事會的成員，可以通過表決權(quán)的行使直接對公司的決策過程形成有效的監(jiān)督。這種監(jiān)督貫穿于決策過程的始終，表現(xiàn)為事前監(jiān)督和事中監(jiān)督。獨立董事可以依靠在專業(yè)方面擁有的優(yōu)勢，對一項決策是否會損害公司和中小股東的權(quán)益做出預(yù)先判斷，一旦發(fā)現(xiàn)問題還可以通過行使表決權(quán)和發(fā)表意見的權(quán)利有效阻止違法行為的發(fā)生，或者將有關(guān)信息及時披露。獨立董事在對公司業(yè)務(wù)決策過程中的監(jiān)督作用是監(jiān)事會所不具備的，有學(xué)者也將其譽(yù)為“獨立董事和監(jiān)事在角色上的根本不同” .
3.2 監(jiān)督的性質(zhì)和范圍
按照我國《公司法》的規(guī)定，對監(jiān)事的選任資格中不包括專業(yè)知識上的限制，因此他們不大可能對公司經(jīng)營活動是否妥當(dāng)進(jìn)行有效監(jiān)督?，F(xiàn)行《公司法》僅要求監(jiān)事會“對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督”，“當(dāng)董事和經(jīng)理損害公司利益的時候，要求董事和經(jīng)理予以糾正”，這充分表明了監(jiān)事會對公司董事、經(jīng)理行為的監(jiān)督是以合法性為判斷標(biāo)準(zhǔn)的。
相比之下，獨立董事監(jiān)督的主要關(guān)注點在于公司整體和長久的獲利能力，把公司的各種經(jīng)營風(fēng)險減少到最低限度。獨立董事參與董事會會議，將其專業(yè)知識以及對市場的洞察體現(xiàn)在公司的重大決策中，提高決策的科學(xué)性和透明度。而決策的科學(xué)化和透明化有利于在公司決策過程中排除控股股東的機(jī)會主義行為和執(zhí)行董事、經(jīng)理層等內(nèi)部人濫用權(quán)力的行為。因此，獨立董事的監(jiān)督既包括合法與否的監(jiān)督，更強(qiáng)調(diào)對公司經(jīng)營決策是否妥當(dāng)?shù)谋O(jiān)督 .例如《指導(dǎo)意見》規(guī)定，“公司的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由獨立董事認(rèn)可后，提交董事會討論” ，在此過程中，獨立董事對重大關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)可一般是以妥當(dāng)性為標(biāo)準(zhǔn)的。由此可見，獨立董事側(cè)重于對董事會決議的妥當(dāng)性監(jiān)督，而監(jiān)事會則更側(cè)重于對決議的合法性監(jiān)督。
3.3 監(jiān)督的落實和可操作性
獨立董事與監(jiān)事對比而言，其監(jiān)督職能的行使更具有可操作性，其作用的發(fā)揮也更有法律保障。因為獨立董事作為董事會成員，按照我國《公司法》和《治理準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，可以任免高級管理人員 ，影響高級管理人員的選任 ，參與高級管理人員業(yè)績評估并確定高級管理人員的薪金。這種制度安排是對獨立董事監(jiān)督權(quán)有效行使的強(qiáng)有力保障。對比于監(jiān)事會，獨立董事對公司管理層的制約力度大，監(jiān)管的范圍明確，在權(quán)力制衡的范圍、力度、成效等方面都具有比較明顯的優(yōu)勢。與監(jiān)事會的具體職權(quán)相比，實踐中獨立董事的職能也更具操作性。比如，按照我國《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會有提議召開臨時的股東大會的權(quán)力 ，而獨立董事除此之外還可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán) .因此，就監(jiān)督的有效性而言，獨立董事較之于監(jiān)事會有其明顯的優(yōu)勢。
綜上所述，獨立董事與監(jiān)事會的監(jiān)督不是相互排斥的，兩者各有側(cè)重、分工不同，當(dāng)它們共存于一個公司的治理結(jié)構(gòu)之內(nèi)時，可以并行不悖，而且可以實現(xiàn)功能上的互補(bǔ)，故可以長期并存。
4.獨立董事和監(jiān)事會在現(xiàn)實中的立法沖突
本文的前半部分論述了三個具有內(nèi)在邏輯關(guān)系的問題，分別是（1）董事會應(yīng)該成為內(nèi)部監(jiān)督的重要力量；（2）為解決“內(nèi)部人控制”可以引入獨立董事制度；（3）獨立董事和監(jiān)事會在功能上互補(bǔ)。如果依照這一邏輯，則當(dāng)前由獨立董事和監(jiān)事會共同組成的上市公司內(nèi)部監(jiān)督體系應(yīng)該說是很有希望重塑我國公司治理結(jié)構(gòu)。筆者也是據(jù)此認(rèn)為，從長遠(yuǎn)來看，獨立董事和監(jiān)事會的共存更有利于監(jiān)督職能的發(fā)揮?？晌覀冞€是不斷地聽到類似“麻袋上繡花”、“兩貓同抓一只耗子”這樣的聲音，理論界至今也還在探討現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)督體系能否達(dá)到我國公司治理結(jié)構(gòu)的改革目的，并提出其他的改革建議。造成這種現(xiàn)象的主要原因還是獨立董事和監(jiān)事會在現(xiàn)行立法中表現(xiàn)出來的矛盾和沖突。筆者認(rèn)為這種沖突突出表現(xiàn)在以下兩個方面：
4.1 職能重疊
依照《公司法》第126條的規(guī)定，監(jiān)事會可行使下列職權(quán)：列席董事會會議；檢查公司財務(wù)；監(jiān)督公司經(jīng)營活動；糾正董事經(jīng)理的違規(guī)行為；提議召開臨時股東大會；以及公司章程規(guī)定的其他職權(quán)?？梢?，我國公司監(jiān)事會主要職能，一是公司財務(wù)監(jiān)督，二是董事和經(jīng)理人員職務(wù)行為合法性的監(jiān)督。而按《指導(dǎo)意見》的規(guī)定， “獨立董事除了應(yīng)當(dāng)具有公司法和其他相關(guān)法律法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，上市公司還應(yīng)賦予獨立董事一些特別的權(quán)利 ”，包括可獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)，該意見還規(guī)定“如果上市公司董事會下設(shè)審計、提名、薪酬等委員會的，獨立董事應(yīng)當(dāng)在委員會成員中占1/2以上的比例 ”，同時《治理準(zhǔn)則》第54條又明文規(guī)定，審計委員會的主要職責(zé)是：（1）提議聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu)；（2）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施；（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；（4）審核公司的財務(wù)信息及其披露；（5）審查公司的內(nèi)控制度。由此可知，獨立董事特別是主要由獨立董事組成的審計委員會的主要職能也是公司財務(wù)監(jiān)督 .
通過上述比較可知，一方面，《公司法》規(guī)定監(jiān)事會是我國公司的常設(shè)監(jiān)督機(jī)關(guān)，負(fù)有財務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督的雙重職能，而《治理準(zhǔn)則》又賦予主要由獨立董事組成的審計委員會類似的財務(wù)監(jiān)督權(quán)。這就產(chǎn)生了公司機(jī)關(guān)構(gòu)造關(guān)系紊亂的局面，不僅增加監(jiān)督成本，阻礙公司經(jīng)營效率的提高，而且可能還將抵消僅存的監(jiān)督績效。此外，依據(jù)《指導(dǎo)意見》第5條和《治理準(zhǔn)則》第54條的規(guī)定，獨立董事比監(jiān)事會享有更主動的監(jiān)督權(quán)，即它可以獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)，而監(jiān)事會只能提議公司聘請外部審計機(jī)構(gòu)。因此，二者比較，監(jiān)事會監(jiān)督職能的行使可能會受制于獨立董事，其原本就形同虛設(shè)的地位由于獨立董事的引入也存在被進(jìn)一步架空和削弱的威脅 .
4.2 關(guān)系扭曲
依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，我國公司中監(jiān)事會與主要由獨立董事組成的董事會下屬專業(yè)委員會的關(guān)系被明顯扭曲。根據(jù)《治理準(zhǔn)則》第56條的規(guī)定，薪酬與考核委員會的主要職責(zé)是：（1）研究董事與經(jīng)理人員考核的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行考核并提出建議；（2）研究和審查董事、高級管理人員的薪酬政策與方案。由此分析，既然監(jiān)事的考核標(biāo)準(zhǔn)由獨立董事制定并進(jìn)行考核，監(jiān)事的薪酬政策與方案也由獨立董事負(fù)責(zé)制定和審查，監(jiān)事受制于獨立董事，那么無疑是由獨立董事反過來監(jiān)督監(jiān)事會了。而主要由獨立董事組成的薪酬與考核委員會畢竟只是董事會的下屬機(jī)構(gòu)，董事會的下屬機(jī)構(gòu)去監(jiān)督與董事會平行的作為公司法定監(jiān)督機(jī)關(guān)的監(jiān)事會，這就形成了一種悖論，一旦處理不好就很容易產(chǎn)生沖突。
5.獨立董事和監(jiān)事會的協(xié)調(diào)
獨立董事制度和監(jiān)事會制度畢竟是分別產(chǎn)生于英美法系與大陸法系內(nèi)的兩種不同公司監(jiān)督模式下所產(chǎn)生的具體制度，當(dāng)兩者共存于一個公司的治理結(jié)構(gòu)的架構(gòu)之內(nèi)時必然會產(chǎn)生制度的摩擦。更有學(xué)者指出，公司內(nèi)部監(jiān)督職能存在交叉和一定程度的重復(fù)是不可避免，甚至是必要的。然而在當(dāng)前我國語境下，這種制度摩擦直接導(dǎo)致的后果一方面是監(jiān)督資源的浪費，另一方面卻是監(jiān)督效果的低下。若兩種制度在公司內(nèi)部監(jiān)管體系中關(guān)系不能得到有效協(xié)調(diào)，完全有可能觸發(fā)新一輪的公司治理危機(jī)。因此，如何調(diào)節(jié)兩者的關(guān)系是一個必須解決的問題。這種協(xié)調(diào)既涉及觀念上的轉(zhuǎn)變，更離不開具體制度上的調(diào)整。就制度調(diào)整而言，應(yīng)把重點放在明確監(jiān)事會與獨立董事的監(jiān)督權(quán)限，確定各自的重點監(jiān)督對象和任務(wù)，避免產(chǎn)生不必要的重疊。具體可以從如下幾個方面著手：
5.1 統(tǒng)一價值取向
一般來說，公司治理具體制度的價值取向取決于個國家公司治理的理念。目前我國獨立董事和監(jiān)事會在價值取向上存在著追求股東利益最大化和利益相關(guān)者利益最大化的沖突，這主要是因為我國《公司法》上公司治理的理念和最終目標(biāo)的模糊不清。要消除獨立董事與監(jiān)事會價值取向上的沖突，必須恰當(dāng)定位公司治理的理念，并以之作為獨立董事和監(jiān)事會制度的共同價值取向。學(xué)者們一度將英美法系國家的股東利益最大化取向和大陸法系國家的利益相關(guān)者利益最大化取向歸結(jié)為兩種典型的公司治理理念。不過，近年來隨著人的經(jīng)濟(jì)價值的提高、勞動與物質(zhì)資本經(jīng)濟(jì)地位的變遷、經(jīng)濟(jì)民主思潮的重新興起以及各國在公司法的變革中的相互取長補(bǔ)短，公司法人治理在總體上呈現(xiàn)出勞動與資本共同治理的趨勢，各國公司治理理念日益趨同，都開始把股東利益最大化與利益相關(guān)者利益最大化的統(tǒng)一作為其公司治理理念。筆者認(rèn)為，我國應(yīng)順應(yīng)世界公司治理理念趨同的潮流，借引入獨立董事制度的契機(jī)修訂《公司法》，確立勞動與資共同治理的公司治理模式，把股東和利益相關(guān)者利益最大化的統(tǒng)一作為公司治理的基本理念。并在這一前提下，將作為完善上市公司治理具體制度的獨立董事和監(jiān)事會制度的價值取向定位于股東利益最大化和利益相關(guān)者利益最大化的統(tǒng)一，以消除它們的沖突。
5.2 區(qū)分職能范圍
如前文所述，獨立董事行使監(jiān)督權(quán)是董事會自身糾正問題的方法，其范圍不僅涉及到合法性，而且也及于董事職務(wù)執(zhí)行的合目的性、妥當(dāng)性和效率性；而監(jiān)事會、監(jiān)事的監(jiān)督權(quán)是以獨立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)的地位，對包括董事、董事會的公司全部執(zhí)行機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)查的權(quán)限，其監(jiān)督權(quán)是直接對董事或者董事會行使的，董事、董事會負(fù)有服從的法律義務(wù)，監(jiān)督權(quán)所涉及的范圍主要是公司業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性問題。
但從現(xiàn)行《公司法》的規(guī)定來看，監(jiān)事會的監(jiān)督范圍包含了董事、經(jīng)理違反公司章程的情況。考慮到監(jiān)事會要發(fā)現(xiàn)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時的行為是否違反公司章程，必然要通過對董事、經(jīng)理的執(zhí)行職務(wù)行為進(jìn)行全面的了解、檢查才能做到，顯然在此過程中監(jiān)事會不僅限于合法性監(jiān)督，還包括合目的性監(jiān)督。我國證監(jiān)會2000年7月的《關(guān)于規(guī)范上市公司重大購買或出售資產(chǎn)行為的通知》第三條規(guī)定，上市公司實施重大購買或出售資產(chǎn)的行為時，監(jiān)事會應(yīng)對董事會在決議過程中履行誠信義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督并發(fā)表意見。一般通說認(rèn)為，這種監(jiān)督也包含了妥當(dāng)性監(jiān)督的要求。這樣一來，監(jiān)事會和獨立董事就在妥當(dāng)性監(jiān)督上產(chǎn)生職能重疊。
在其他國家上市公司治理中，同樣存在著監(jiān)事會的業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)和董事會的業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)交叉的問題。國外的立法及學(xué)說對于我們恰當(dāng)?shù)貐f(xié)調(diào)獨立董事與監(jiān)事會監(jiān)督職能之間的關(guān)系是有參考意義的。對前述問題，日本學(xué)術(shù)界就有多種不同的觀點，但多數(shù)觀點認(rèn)為，董事會的業(yè)務(wù)監(jiān)督主要是妥當(dāng)性監(jiān)督，而監(jiān)事的業(yè)務(wù)監(jiān)督只限定于合法性監(jiān)督，不涉及妥當(dāng)性監(jiān)督。其理由是，如果監(jiān)事對屬于經(jīng)營政策妥當(dāng)與否的判斷問題也參與積極的監(jiān)督，實際上可能出現(xiàn)監(jiān)事的經(jīng)營判斷優(yōu)先于董事會的經(jīng)營判斷的局面，這是違背公司機(jī)關(guān)分化和權(quán)限劃分的基本宗旨的 .
基于以上分析，筆者認(rèn)為，我國上市公司監(jiān)事會對公司董事會、董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)的行為的監(jiān)督，應(yīng)以合法性監(jiān)督為原則，而以妥當(dāng)性監(jiān)督為例外。應(yīng)該區(qū)分監(jiān)事會對不同事項的監(jiān)督權(quán)的特定目的，分別確定其監(jiān)督權(quán)是否包含妥當(dāng)性監(jiān)督的范圍。為避免監(jiān)事會的妥當(dāng)性監(jiān)督與獨立董事對董事和經(jīng)理的監(jiān)督權(quán)限產(chǎn)生不必要的重疊，監(jiān)事會的妥當(dāng)性監(jiān)督應(yīng)限于董事和經(jīng)理明顯違反其善良管理人義務(wù)和注意義務(wù)方面的內(nèi)容以及控股股東、董事與公司之間的利益沖突交易。
5.3 合理職能定位
