單位財務(wù)規(guī)章制度精選(九篇)
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第1篇：單位財務(wù)規(guī)章制度范文
當(dāng)前行政事業(yè)單位的財務(wù)管理面臨著新形勢和新挑戰(zhàn)，為適應(yīng)國家宏觀調(diào)控以及預(yù)算管理統(tǒng)一的需求，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)內(nèi)部的財務(wù)管理控制。本文淺析了當(dāng)前行政事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制的相關(guān)理念，并且探討了當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，以此提出行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的相關(guān)建議和對策。
關(guān)鍵詞：
行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；財務(wù)管理
當(dāng)前我國出臺了各項法律和規(guī)章制度，著力于提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，行政單位已經(jīng)不能局限于原來簡單的人力資源、組織結(jié)構(gòu)方面的控制，而是對所有業(yè)務(wù)全面進(jìn)行防范和管控，特別是經(jīng)濟(jì)活動、項目投資的管控。這些方面都或多或少涉及到財務(wù)管理。因此行政事業(yè)單位加強(qiáng)完善財務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)部控制也隨之成為內(nèi)部控制的重點和關(guān)鍵。本文從實際出發(fā)，首先淺析內(nèi)部控制的相關(guān)理念，探討當(dāng)前行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并提出相關(guān)建議和對策。
一、內(nèi)部控制的相關(guān)理念
內(nèi)部控制在相關(guān)文獻(xiàn)中主要指的是單位通過采用規(guī)章制度對內(nèi)部進(jìn)行加強(qiáng)管理。內(nèi)部控制的具體對象是全體人員，包括企業(yè)單位的管理者和被管理者。而內(nèi)部控制的最終目標(biāo)在于保障企業(yè)單位運營管理的合法性，確保企業(yè)單位的財產(chǎn)安全以及財政完整性，實現(xiàn)企業(yè)單位運營規(guī)避風(fēng)險、提高效益。內(nèi)部控制的主要方法在于制定規(guī)章制度。通過規(guī)章制度的規(guī)范化實現(xiàn)對內(nèi)部人員的行為約束。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制則主要指通過單位進(jìn)行規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對單位參與的經(jīng)濟(jì)活動信息風(fēng)險防范和控制。因此內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位的運營中意義重大。對于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制而言，其主要講究以下幾點：一是講究控制方法，注重風(fēng)險防范。為了確?？刂品椒ǖ暮侠砜茖W(xué)，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)有組織規(guī)劃風(fēng)險控制、全面預(yù)算控制以及報告審計等多種方式的內(nèi)部控制方法，合理應(yīng)用控制方法以及組合分配各項方法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法講究的關(guān)鍵；二是內(nèi)部控制制度能在實踐中不斷發(fā)展，有明確的控制標(biāo)準(zhǔn)。完善的制度是其執(zhí)行的保障，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制在于有效的控制標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的體系和制度；三是財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)有相應(yīng)的規(guī)范運行程序。財務(wù)內(nèi)部控制在于系統(tǒng)化和規(guī)范化。只有科學(xué)合理安排業(yè)務(wù)流程，并且有相應(yīng)的崗位設(shè)置配合執(zhí)行，財務(wù)內(nèi)部控制才能提高相應(yīng)的實效性。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀
當(dāng)前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制雖然取得一定的成效，但是還有待完善之處，此處結(jié)合實踐探討以下幾點：首先，對于預(yù)算控制，行政事業(yè)單位由于工作任務(wù)多有公益性質(zhì)，預(yù)算與績效之間的矛盾較為突出，無法形成一個可比較、能統(tǒng)一的定量標(biāo)準(zhǔn)，這導(dǎo)致預(yù)算控制的評估難以到位，直接影響到預(yù)算和決算的實效性；其次，行政事業(yè)單位的相當(dāng)部分崗位定位不明確，分工不合理，這導(dǎo)致相應(yīng)的賬目控制無法執(zhí)行。特別是債權(quán)和債務(wù)的相關(guān)賬目尤為突出，容易出現(xiàn)違法行為；再次，監(jiān)督和評價的缺失也導(dǎo)致內(nèi)部控制力度的下降。內(nèi)部監(jiān)控作為內(nèi)部控制的重要手段是一種合理的保障機(jī)制。而當(dāng)前由于無法形成特定的監(jiān)督崗位和部門，導(dǎo)致整體的財務(wù)管理評估缺乏執(zhí)行力，這也是內(nèi)部控制較為突出的問題；最后，內(nèi)部控制意識的缺失是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題突出的關(guān)鍵所在。內(nèi)部控制必須深入人心才能發(fā)揮其作用。當(dāng)前多數(shù)事業(yè)單位管理者對內(nèi)部控制認(rèn)知不夠，這導(dǎo)致整個單位的內(nèi)部控制意識較為薄弱，相關(guān)工作也難以開展。
三、加強(qiáng)財務(wù)管理內(nèi)部控制的幾點建議
加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部管理的內(nèi)部控制是一項長期的系統(tǒng)工程，此處拋磚引玉提出筆者的幾點建議。
(一)增強(qiáng)內(nèi)部控制的意識意識決定執(zhí)行實踐。要解決問題首先必須支持對財務(wù)管理內(nèi)部控制意識的加強(qiáng)。通過內(nèi)部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，并且適當(dāng)?shù)男麄鲌蟮?，讓行政事業(yè)單位內(nèi)部的全體人員認(rèn)識到財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性，讓內(nèi)部控制深入人心。積極為財務(wù)管理內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的生存環(huán)境。
(二)形成有效的機(jī)制有效的機(jī)制在于法律體系的建設(shè)、會計監(jiān)管以及評估的完善評估機(jī)制。會計監(jiān)督是財務(wù)管理內(nèi)部控制的根本和基礎(chǔ)。會計的監(jiān)督需要依賴合理、科學(xué)的法律、法規(guī)以及規(guī)章制度。當(dāng)前會計法的實施是會計監(jiān)督的一個重要保障。除此之外，行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部控制的力度可以制定符合自我財務(wù)管理的規(guī)章制度加以輔助保障，并且在允許控制的重要環(huán)節(jié)能夠?qū)ω?zé)權(quán)進(jìn)行合理的劃分，形成一個可以互相制衡又可以互相進(jìn)步的機(jī)制。
(三)明確主體內(nèi)部控制是一個復(fù)雜的工程，必須明確相關(guān)的組織主體、執(zhí)行主體以及監(jiān)督評價主體。健全相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和人員隊伍，明確財務(wù)內(nèi)部控制的崗位職責(zé)，形成合力的制度并且互相配合支持。執(zhí)行主體在執(zhí)行過程能夠積累經(jīng)驗，勇于創(chuàng)新，并有相應(yīng)的主體對執(zhí)行后期的效果進(jìn)行有效的評估。
四、結(jié)束語
行政單位的財務(wù)管理內(nèi)部管理控制作為行政單位日常運行的重要手段和財務(wù)管理的有效方式在實踐中意義日益凸顯。本文淺析了內(nèi)部控制的具體內(nèi)涵以及其在行政事業(yè)單位財務(wù)管理中的具體表現(xiàn)，著重探討了當(dāng)前行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題并提出相關(guān)的建議和對策。
參考文獻(xiàn)：
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第2篇：單位財務(wù)規(guī)章制度范文
關(guān)鍵詞：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)；內(nèi)部會計控制；研究
一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制體系的內(nèi)涵及研究意義
（一）內(nèi)部會計控制的定義
內(nèi)部會計控制的概念產(chǎn)生于制度控制階段。1934年美國《證券交易法》最早提出了“內(nèi)部會計控制”的概念。隨著信息時代的來臨，內(nèi)部會計控制可定義為實施控制的主體運用會計信息對資金運動進(jìn)行的控制，是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)分析與評價一起成為財務(wù)管理的系統(tǒng)或全部職能。
（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制體系的含義
結(jié)合銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的特點，其內(nèi)部會計控制體系的定義可表述為：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管理層為實現(xiàn)既定的財務(wù)計劃目標(biāo)和防范金融風(fēng)險，會計人員（部門）通過財務(wù)法規(guī)、財務(wù)制度、財務(wù)定額、財務(wù)計劃目標(biāo)等對資金運動或日常財務(wù)活動、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等進(jìn)行指導(dǎo)、督促和約束，確保財務(wù)計劃目標(biāo)實現(xiàn)的管理活動。本文將銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制體系的內(nèi)涵表述為以下幾個方面：（1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制目標(biāo)包括：一是防范經(jīng)營風(fēng)險；二是保障資產(chǎn)安全、會計記錄的完整真實和經(jīng)營環(huán)節(jié)的規(guī)范；三是為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營效益提供合理保證。（2）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制體系的主體包括：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會計部門及運用會計信息對資金運動進(jìn)行控制的其他有關(guān)決策部門、內(nèi)審部門、監(jiān)管當(dāng)局和外部審計機(jī)構(gòu)。（3）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制體系的客體是其全部經(jīng)營活動所涉及的資金運動。
（三）研究意義
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是我國金融體系的重要組成部門，在國家經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，在支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面也有不可替代的位置。健全的內(nèi)部會計控制體系不僅有助于保證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，也有助于其遵循法律和法規(guī)制度，保證會計財務(wù)信息可靠，減少意外損失，降低財務(wù)風(fēng)險，提升自身信譽(yù)度。完善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制體系對于加強(qiáng)其經(jīng)營管理效益、提高會計信息透明度、防范會計資金風(fēng)險有著重要的作用。因此，研究銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制體系具有一定的現(xiàn)實意義。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)存在的問題
本文以江西某大型銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為調(diào)查對象，以調(diào)查問卷的形式了解其內(nèi)部會計控制體系的現(xiàn)狀。
（一）內(nèi)部會計控制環(huán)境方面
調(diào)查問卷結(jié)果顯示，該金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制環(huán)境總體較好，領(lǐng)導(dǎo)層較為重視，各項內(nèi)控制度和措施落實較為到位。但調(diào)查問卷的作答情況也反映了部分單位普遍存在的一些問題。
1.會計人員對內(nèi)部會計控制的重視程度不夠。不少會計人員認(rèn)為建設(shè)內(nèi)部會計控制就是用條條框框束縛自己的手腳，不利于創(chuàng)新發(fā)展。在實際工作中往往存在重業(yè)務(wù)拓展，輕風(fēng)險防范；重短期收益，輕長期發(fā)展；重外部監(jiān)管，輕內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)象。
2.內(nèi)部控制文化建設(shè)相對滯后。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營理念、營業(yè)制度以及依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制的貫徹執(zhí)行有賴于內(nèi)部控制文化建設(shè)的支持和維護(hù)。調(diào)查顯示，51.21%的人認(rèn)為有良好的內(nèi)控文化，32.31%的人認(rèn)為有較好的內(nèi)控文化，35.64%的人認(rèn)為基本有內(nèi)控文化，10.15%的人認(rèn)為無內(nèi)控文化。這說明在內(nèi)部控制文化建設(shè)方面，該金融機(jī)構(gòu)尚未給予足夠的重視。另外，企業(yè)文化氛圍形成的基礎(chǔ)在于員工素質(zhì)的提高，以及重視和加強(qiáng)對員工培訓(xùn)教育。然而調(diào)查問卷結(jié)果顯示，該金融機(jī)構(gòu)對員工的培訓(xùn)和教育不夠重視。新的會計規(guī)章制度實施時，有高達(dá)35.35%的人是通過自學(xué)來理解的。這可能會造成部分會計人員對新規(guī)章制度的理解有偏差，加大了會計業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險和資金損失風(fēng)險。對于日常的會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有20.07%的會計人員不能每年至少參加一次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有4.1%的會計人員要隔上三年以上才有一次培訓(xùn)機(jī)會。另一方面，該金融機(jī)構(gòu)存在教育手段軟化的問題，忽視對違規(guī)違法人員的硬性處罰教育，存在有法不依、違法不究的現(xiàn)象。有2.34%的會計人員指出所在單位會計人員違反規(guī)章制度時，不完全按規(guī)章制度處罰，負(fù)責(zé)人酌情處罰；有1.37%的會計人員指出不處罰，僅作口頭警告。同時，內(nèi)控工作激勵機(jī)制較為缺乏，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)沒有采取有關(guān)的激勵措施，調(diào)動不了管理層、內(nèi)部審計部門、會計部門等參與者的積極性。
3.會計規(guī)章制度實施成效有待提高。會計規(guī)章制度是會計人員的業(yè)務(wù)操作準(zhǔn)繩和至高法典，會計規(guī)章制度的實施效應(yīng)直接影響著內(nèi)部控制制度的完善程度。調(diào)查顯示，關(guān)于當(dāng)前的會計規(guī)章制度是否有沖突和矛盾，有1%的人認(rèn)為是有矛盾的；當(dāng)前的會計規(guī)章制度是否有盲區(qū)，有2%的人認(rèn)為有盲區(qū)；從日常工作的角度看，當(dāng)前的會計規(guī)章制度是否有不盡合理之處，有2.2%人認(rèn)為不盡合理；當(dāng)內(nèi)部會計規(guī)章制度亟待完善時，是否及時修訂，69.82%的人表示及時修訂，并廢止那些舊規(guī)章制度，有3.59%的人表示很少修訂，現(xiàn)行很多規(guī)章制度已過時，許多做法僅按慣例來實施。從調(diào)查結(jié)果來看，該金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行上級行和本單位的會計規(guī)章制度與實際會計工作還存在一定的矛盾和沖突，存在盲區(qū)或不盡合理之處，有些規(guī)章制度還亟待完善和修訂。同時，會計人員對會計規(guī)章制度的遵守和執(zhí)行的嚴(yán)肅性有待加強(qiáng)。
4.強(qiáng)制休假和崗位輪換制度執(zhí)行有待加強(qiáng)。會計部門是直接接觸財務(wù)資金的重要崗位，對會計人員實行強(qiáng)制休假和崗位輪換制度是一項重要的內(nèi)部控制措施。然而，由于金融機(jī)構(gòu)會計部門工作任務(wù)重、人手偏緊，這項制度的執(zhí)行往往不能落實。調(diào)查顯示，79.52%的人表示所在單位嚴(yán)格執(zhí)行了強(qiáng)制休假制度，17.46%的人表示一般實施，1.95%表示不大實施，1.07%表示不實施。對強(qiáng)制休假的統(tǒng)計表明，2014年沒有休假的會計主管占比為11%，沒有休假的一般會計人員占比為10.7%。同時，對會計崗位輪崗情況的調(diào)查結(jié)果顯示，會計人員輪崗的機(jī)會較少，在會計部門工作十年以上才有輪崗機(jī)會的人占比為33.77%。
（二）內(nèi)部會計控制措施方面的問題
調(diào)查結(jié)果顯示，該金融機(jī)構(gòu)依法制定會計制度，建立會計控制系統(tǒng)的內(nèi)控措施，能有效防范財務(wù)資金風(fēng)險，以確保管理方針和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。但從問卷作答情況來看，部分單位存在會計業(yè)務(wù)活動授權(quán)制度和不相容會計崗位職責(zé)分離制度的執(zhí)行力度不夠等現(xiàn)象。
1.會計業(yè)務(wù)活動未嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)控制。雖然目前絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)識到實施內(nèi)部會計控制措施對自身經(jīng)營與風(fēng)險防范的重要性，但由于對內(nèi)部控制的理論認(rèn)識不夠全面，造成部分會計人員在日常業(yè)務(wù)操作中存在僥幸心理，疏于對控制措施的嚴(yán)格執(zhí)行。
2.不相容會計崗位職責(zé)分離制度執(zhí)行力度有待加強(qiáng)。不相容會計崗位職責(zé)分離制度是內(nèi)部控制制度的一項關(guān)鍵措施，能有效形成監(jiān)督合力，防范會計風(fēng)險。調(diào)查問卷中涉及的主要問題有：部分金融機(jī)構(gòu)會計人員疏于對不相容會計崗位職責(zé)分離制度的執(zhí)行，存在未經(jīng)授權(quán)代班或代班混亂的現(xiàn)象，容易形成資金風(fēng)險隱患。
（三）對會計處理的全過程監(jiān)督力度不大
中國人民銀行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求對會計賬務(wù)處理過程實施事前監(jiān)督、事中審核和事后監(jiān)督。但在部分金融機(jī)構(gòu)會計實踐中，監(jiān)督制度執(zhí)行得并不理想。事前監(jiān)督和事中審核表面上做了，但執(zhí)行得不嚴(yán)。還有很多金融機(jī)構(gòu)沒有事后監(jiān)督，會計監(jiān)督的職能沒有得到很好的發(fā)揮。另外，有些金融機(jī)構(gòu)管理者疏于對會計工作的監(jiān)督管理。
三、完善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計控制的對策建議
（一）改善金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)境
一是構(gòu)建內(nèi)部控制文化制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。因此，在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上建立內(nèi)部控制制度，才能使之成為人們的行為規(guī)范，得到有效地貫徹執(zhí)行。二是建立激勵與約束機(jī)制。為保證會計人員規(guī)范操作，防范會計財務(wù)風(fēng)險，充分調(diào)動會計人員工作的積極性，建立激勵約束機(jī)制，對會計人員進(jìn)行必要的物質(zhì)獎勵與精神獎勵不失為一種較好的內(nèi)部控制方式。具體方式可以體現(xiàn)在會計人員招聘、錄用、考核和晉升等方面，以及推行會計管理責(zé)任制，即對從事會計管理工作的領(lǐng)導(dǎo)干部就其應(yīng)負(fù)的職責(zé)實行責(zé)任制。
（二）加大內(nèi)控措施實施效應(yīng)
一是要強(qiáng)化會計核算的內(nèi)部控制，使其準(zhǔn)確及時地反映金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動，遵循審慎的會計原則，確保賬、表的真實性和完整性。對會計賬務(wù)堅持賬賬、賬據(jù)、賬款、賬表及內(nèi)外賬核對相符，同時根據(jù)制度要求對不同賬務(wù)應(yīng)采取每日核對或定期面對面勾對的辦法，還要建立和完善外部對賬制度，定期上門對賬。二是會計部門應(yīng)通過信息的甄別、傳遞和處理，監(jiān)控各項業(yè)務(wù)操作，并重視事前的會計風(fēng)險分析和預(yù)測，把風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。對會計賬務(wù)處理的全過程要實行監(jiān)督，即事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。三是創(chuàng)新內(nèi)部會計控制手段，為確保數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和安全性，必須制定和執(zhí)行各種標(biāo)準(zhǔn)的操作規(guī)程。如：建立完備的機(jī)房管理制度、建立日志自動監(jiān)控記錄等。
（三）加大監(jiān)督檢查力度
一是加強(qiáng)稽核監(jiān)督，尤其是要加強(qiáng)對權(quán)力的稽核監(jiān)督。建立金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人年審和離任審計制度，年終由稽核部門對基層行的年度經(jīng)營管理、制度執(zhí)行、工作績效等情況進(jìn)行全面審計。二是對基層行實行常規(guī)、重點和不定期的突擊檢查，基層行要對所轄營業(yè)網(wǎng)點進(jìn)行系統(tǒng)性、經(jīng)常性的檢查，對案件高發(fā)的單位和易發(fā)的崗位增加檢查頻率，突出會計風(fēng)險性和效益性監(jiān)督。三是通過軟件開發(fā)，將內(nèi)部會計控制的規(guī)定編入程序，由軟件程序進(jìn)行控制，以此滿足管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求。同時，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實行會計委派制，以有效防止會計信息失真，提高基層行會計核算質(zhì)量，為基層行提供有效的會計監(jiān)督。四是建立重大風(fēng)險信息溝通與報告路徑、責(zé)任與處理機(jī)制，確保內(nèi)部會計控制重大風(fēng)險信息傳遞順暢和應(yīng)對及時。
（四）借鑒西方商業(yè)銀行先進(jìn)經(jīng)驗
西方許多商業(yè)銀行有先進(jìn)的內(nèi)部控制制度值得學(xué)習(xí)，具體內(nèi)容有：一是嚴(yán)密有效的組織結(jié)構(gòu)和獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；二是完善的會計控制體系，會計部門是銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門，因此國外許多商業(yè)銀行都賦予會計主管或財務(wù)總監(jiān)以特別的權(quán)力和地位；三是相互獨立的業(yè)務(wù)部門和明確的職責(zé)，要求每項業(yè)務(wù)至少有兩個人或兩個部門參與記錄、核算和管理；四是嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，每一項交易一定要有不同的人進(jìn)行審查和批準(zhǔn)。西方商業(yè)銀行都設(shè)計了一套控制資產(chǎn)風(fēng)險的授權(quán)審批程序，突出表現(xiàn)在貸款管理和外匯交易控制上；五是普遍加強(qiáng)了電腦應(yīng)用，以改進(jìn)和完善銀行內(nèi)部會計控制手段；六是合理有序的內(nèi)部檢查制度，有效防范會計資金風(fēng)險。
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第3篇：單位財務(wù)規(guī)章制度范文
一、加強(qiáng)基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理人員的培訓(xùn)及激勵機(jī)制
財務(wù)管理人員作為整個基層水利事業(yè)單位管理工作的核心，要想提高財務(wù)管理的水平，首先就要提高財務(wù)管理人員的崗位意識和監(jiān)督職能，同其次提高管理人員的專業(yè)素質(zhì)，建立相應(yīng)的責(zé)任制度，保證事業(yè)單位財務(wù)管理工作的正常進(jìn)行。提高相關(guān)工作人員的質(zhì)量意識，對于管理人員的綜合素質(zhì)和工作積極性進(jìn)行調(diào)動，使其增強(qiáng)其對工作的責(zé)任感和相關(guān)科學(xué)技術(shù)水平。使其具有準(zhǔn)確第一的觀念，明確其工作職責(zé)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)管理工作。對于在進(jìn)行不同的財政工作時要采取怎樣的措施進(jìn)行嚴(yán)格管理。同時加強(qiáng)管理階層對于單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，需要參與管理的人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。才能做到對財政管理工作的保證。最后，通過財務(wù)管理進(jìn)行從始至終的有效管理。在整體事業(yè)單位財務(wù)管理運行體制中，只有提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，建筑財務(wù)管理體系，才能發(fā)揮出影響施工質(zhì)量的有利影響。
培養(yǎng)事基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理人才，極有利于規(guī)范的事業(yè)單位財務(wù)管理。我們所需要的管理人才是復(fù)合性的、專業(yè)性的，既要具有經(jīng)濟(jì)知識，又要熟練掌握法律知識，全面加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)管理工作，提升我國的事業(yè)單位財務(wù)管理的水平。通過對管理人員的培訓(xùn)管理，對事業(yè)單位財務(wù)管理人員定期進(jìn)行技能培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度，使其不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步，掌握專業(yè)的財務(wù)管理手段，保證在進(jìn)行財務(wù)管理工作時，不出現(xiàn)原則性的差錯。保證了管理人員在具有一定的學(xué)歷和專業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)驗，保證其對財務(wù)管理工作具有較大的責(zé)任心，保障管理工作的順利無誤的完成。更為合理有效的進(jìn)行對事業(yè)單位財務(wù)管理運行體系的建立，同時根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)管理運行體制的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行對管理人員工作的獎罰。
另外，單位還需要對財務(wù)管理人員制定一系列的激勵機(jī)制。秉著公平公正的原則，制定出一份完善的激勵機(jī)制。主要進(jìn)行財務(wù)管理人員的薪酬制度的改進(jìn)，使管理人員的工作水平與薪酬水平成正比，激勵財政管理人員的工作積極性。另外，建立事業(yè)單位的競爭淘汰機(jī)制，避免單位出現(xiàn)“鐵飯碗”，打破工作終身制制度，使財務(wù)人員能夠具有責(zé)任意識和危機(jī)意識。
二、制定財務(wù)管理工作的規(guī)章制度
從事業(yè)單位財政情況的實際出發(fā)，具有針對性的進(jìn)行劃定全新的規(guī)章制度，明確引導(dǎo)基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理發(fā)展進(jìn)步的正確方向，通過對制定管理規(guī)章制度，明確工程工作人員以及相關(guān)部門的行為進(jìn)行規(guī)范。同時，制定財務(wù)管理體制的管理規(guī)章制度時應(yīng)與獎懲、核算、監(jiān)督、責(zé)任、計劃等方面相聯(lián)系，保證所制定的相關(guān)管理規(guī)章制度能夠細(xì)化到財務(wù)管理工作的每個方面。并且規(guī)則制度符合工作需求，保證其科學(xué)合理性，使管理人員真正能夠更為主動的配合財務(wù)管理工作的監(jiān)督等，主動將管理執(zhí)行工作落實到自身。同時，加強(qiáng)獎懲制度的有關(guān)落實情況，使其工作人員具有較強(qiáng)的積極性。
三、建立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)
進(jìn)行財務(wù)管理，需要進(jìn)行建設(shè)一個完整有效的管理機(jī)構(gòu)，在其中對于相關(guān)部門的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行明文規(guī)定，更加有效的保證了各部門聯(lián)接工作，使其意見更夠統(tǒng)一，減少對管理措施進(jìn)行財務(wù)管理工作時的阻礙工作。有效的提升工作的管理效率，提高建筑工程的質(zhì)量水平。另外，對于管理機(jī)構(gòu)中工作人員的選擇，盡量要選擇綜合素質(zhì)較高，實踐能力較強(qiáng)并且具有創(chuàng)新意識的員工，使其能夠制定出更為完善的管理措施。更為有效的保證了管理機(jī)構(gòu)順利運行，以及建筑工程的財務(wù)管理的推廣與應(yīng)用，提高管理水平與高素質(zhì)人才投身管理實踐中的熱情。
四、從細(xì)節(jié)入手加強(qiáng)制度建設(shè)
事業(yè)單位在進(jìn)行完善財務(wù)管理運行體制時，應(yīng)先從單位內(nèi)部入手，提高會計信息披露質(zhì)量。進(jìn)一步保證事業(yè)單位可持續(xù)性發(fā)展，重視在加強(qiáng)制度管理對動態(tài)分析法的合理運用。全面的進(jìn)行分析整合事業(yè)單位在工作中的財務(wù)狀況，并及時進(jìn)行數(shù)據(jù)的更新，更加動態(tài)的進(jìn)行財務(wù)管理工作，避免靜態(tài)管理財務(wù)產(chǎn)生一定的管理盲點，引發(fā)財務(wù)管理出現(xiàn)問題。這樣進(jìn)行事業(yè)單位財務(wù)工作管理，更有利于其運行體制的完善。
通過相關(guān)監(jiān)督人員或監(jiān)督機(jī)要加強(qiáng)對事業(yè)單位財務(wù)人員的監(jiān)督，避免其貪污舞弊，建立資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，并對出納崗位的要求進(jìn)行較為細(xì)致的明確，同時，不能再讓出納人員兼任其他分類賬登記、總分類賬和收入分類賬登記、會計檔案保管、稽核等崗位。另外，在進(jìn)行辦理資金業(yè)務(wù)時，不能讓某一工作人員獨自進(jìn)行工作，必須要配備一名與資金業(yè)務(wù)不兼容崗位人員，共同進(jìn)行工作，保證其相互監(jiān)督、相互制約。最后，需要事業(yè)單位減少一些不必要的會議支出，在工作中節(jié)約使用紙張、水電等，以實際行動來實現(xiàn)事業(yè)單位降成本增效益的效果。
第4篇：單位財務(wù)規(guī)章制度范文
當(dāng)前，許多酒店，特別是星級酒店都制定了嚴(yán)密科學(xué)的規(guī)章制度，如管理方案、員工手冊、服務(wù)規(guī)程等，對促進(jìn)酒店的經(jīng)營管理起到了重要作用。北京兆龍飯店、廣東小天鵝賓館等對酒店規(guī)章制度還裝訂成冊，員工人手一份。國家旅游局曾專門發(fā)文在全國星級酒店推廣他們的做法。但是，不少酒店在制定規(guī)章制度方面存在一些問題，如有些規(guī)章制度違背國家法律法規(guī)，有些規(guī)章制度缺乏整體觀，全國公務(wù)員共同天地念，常常存在“按下葫蘆瓢起來”的現(xiàn)象，有些規(guī)章制度過于簡單、不夠規(guī)范，有些規(guī)章制度之間缺乏協(xié)調(diào)性等。
如何解決這些問題呢？酒店在制定規(guī)章制度過程中，應(yīng)體現(xiàn)“四性”。
1、合法性
酒店規(guī)章制度是國家法律法規(guī)在酒店得以貫徹落實的基礎(chǔ)，酒店規(guī)章制度只有符合國家法律法規(guī)才是有效的。要做到酒店制定的規(guī)章制度具有合法性，首先要做到管理權(quán)限合法，酒店規(guī)章制度是酒店的管理措施，反映酒店的管理權(quán)利，這種權(quán)利必須在法律法規(guī)賦予的權(quán)限之內(nèi)。如果酒店制定的規(guī)章制度超越了國家法律法規(guī)賦予的權(quán)限，其規(guī)章制度就是違法無效的。如國家法律規(guī)定，只有司法機(jī)關(guān)具有依法對個人進(jìn)行搜查的權(quán)力，但有的單位在制訂《行政督察條例》時卻規(guī)定，對外出帶包的員工，值班保安有權(quán)進(jìn)行搜查，顯然，這超越了自身的權(quán)限，并違反了法律規(guī)定，該條無效。
其次，要做到管理內(nèi)容合法，酒店管理內(nèi)容的很多方面，國家都有法律規(guī)定，如經(jīng)營決策、財務(wù)管理、勞動管理、食品衛(wèi)生、消防管理、環(huán)境保護(hù)等。酒店制定的這些方面的規(guī)章制度，其內(nèi)容必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。不能出現(xiàn)規(guī)章制度規(guī)定的內(nèi)容與法律規(guī)定相沖突的情況。如有的單位《臨時工管理暫行辦法》規(guī)定，各部門臨時用工如司爐工、洗碗工等不簽勞動合同，不交納社會保險金等內(nèi)容，就不符合《勞動法》第十六條，建立勞動關(guān)系應(yīng)當(dāng)訂立勞動合同和第七十二條，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費的規(guī)定。
再次，要做到管理手段合法，管理手段的合法性是使管理內(nèi)容得以實現(xiàn)的保證?，F(xiàn)在，不少酒店對違反規(guī)章制度的員工采用各種手段進(jìn)行處罰，如有的單位《職工獎懲條例》規(guī)定，新錄用員工試用期間違反酒店有關(guān)規(guī)定的，除扣發(fā)當(dāng)月獎金外，延長試用期6個月，就與《勞動法》第二十一條，勞動合同可以約定試用期。試用期最長不得超過6個月的規(guī)定相悖。
2、實用性
酒店制定規(guī)章制度是為了實現(xiàn)管理好酒店以獲得經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的目標(biāo)，所以酒店的規(guī)章制度必須符合酒店的實際情況，能夠執(zhí)行且有利于酒店的發(fā)展。
從內(nèi)容上看，制度的實用性一方面要求酒店制定的規(guī)章制度要有利于酒店參與市場競爭，有利于推動酒店發(fā)展。另一方面，也要與酒店內(nèi)部實際情況相符，在促進(jìn)酒店加強(qiáng)科學(xué)管理的前提下，做到實事求是，可以執(zhí)行。如有的單位為強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，制定了《酒店內(nèi)部審計條例》，由于后續(xù)改革和配套規(guī)章沒有跟上，雖是一個好制度卻無法執(zhí)行，相反，卻損害了制度的嚴(yán)肅性。
3、規(guī)范性
酒店規(guī)章制度要做到形式規(guī)范統(tǒng)一，文字明確具體，表述簡明扼要，體例保持統(tǒng)一性?？刹捎眯蜓浴⒅黧w、附則式，也可采用總則、分則、附則式或條目式。每項規(guī)章制度都應(yīng)有具體執(zhí)行部門，配合執(zhí)行部門和違規(guī)監(jiān)督部門。如有的單位在制訂《關(guān)于外欠管理的幾項規(guī)定》時，只有執(zhí)行部門，沒有違規(guī)監(jiān)督部門，雖然制訂了制度，卻因不規(guī)范，造成沒有檢查、沒有落實，形同虛設(shè)。
4、協(xié)調(diào)性
第5篇：單位財務(wù)規(guī)章制度范文
一、事業(yè)單位會計管理工作概述
（一）事業(yè)單位會計管理模式
事業(yè)單位會計管理模式主要有三種：會計核算中心管理模式、財政集中支付模式和零戶統(tǒng)管支付模式。會計核算中心管理模式由當(dāng)?shù)卣呢攧?wù)部門統(tǒng)一指導(dǎo)和管理，通過在會計核算中心設(shè)立不同的職能科室來對下屬事業(yè)單位的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，即在事業(yè)單位資金所有權(quán)和財務(wù)自主權(quán)不變的情況下，對會計核算的業(yè)務(wù)進(jìn)行集中審核，統(tǒng)一管理；財政集中支付模式主要按照“權(quán)責(zé)不變、集中支付、封閉運行”的原則進(jìn)行運作，即在規(guī)范、統(tǒng)一的預(yù)算單位資金收付結(jié)算制度下，對符合這種要求的事業(yè)單位進(jìn)行統(tǒng)一支付管理；零戶統(tǒng)管支付模式則是按照“會計機(jī)構(gòu)不變、會計只能不變”的原則進(jìn)行運作，在事業(yè)單位財務(wù)自主權(quán)和使用權(quán)不變的情況下，實行統(tǒng)一報賬制度，對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的科學(xué)管理，并建立與之相配套的獎懲制度，以提高事業(yè)單位的管理效益。[1]
（二）事業(yè)單位會計管理內(nèi)容
事業(yè)單位會計管理主要包括四個層次的內(nèi)容：會計法律、會計法規(guī)、會計規(guī)章制度和會計控制機(jī)制。會計法律是事業(yè)單位會計管理工作的主要依據(jù)，對會計工作具有一定的指導(dǎo)意義；會計法規(guī)和規(guī)章制度是在會計法律指導(dǎo)下，由事業(yè)單位管理部門根據(jù)自身實際情況制定的規(guī)章制度，主要是對會計工作的具體內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范；會計控制機(jī)制與會計規(guī)章制度是統(tǒng)一在一起的，二者相輔相成，會計控制機(jī)制能夠保障事業(yè)單位會計管理工作正常運行，會計規(guī)章制度主要通過控制機(jī)制發(fā)揮作用，而會計控制機(jī)制又需要規(guī)章制度的約束。
（三）事業(yè)單位會計管理目標(biāo)
加強(qiáng)事業(yè)單位會計管理，實際上就是在相應(yīng)的會計管理模式下，相關(guān)的會計法律法規(guī)以及控制機(jī)制要求下，能夠科學(xué)、合理、有效地反映事業(yè)單位的會計管理活動，由此我們能夠看出，事業(yè)單位會計管理目標(biāo)主要有兩個：一是確保事業(yè)單位會計管理工作的合法性，能夠有效發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。二是保證會計信息的有效性，以提高整個事業(yè)單位的管理效率。[2]
二、新形勢下事業(yè)單位會計管理工作存在的問題
（一）會計管理方式不規(guī)范
現(xiàn)行的會計規(guī)章制度存在著諸多的控制漏洞，如審計工作不到位、報銷標(biāo)準(zhǔn)不明確、記賬憑證不合理、收支記錄不規(guī)范等。在紙箱生產(chǎn)過程中，會計管理工作涉及兩部分的內(nèi)容，即事業(yè)單位會計管理和企業(yè)單位會計管理，由于存在行政事業(yè)性的收費收入，而這部分收入又具有不定量的特性，單位收入的會計信息也很難及時反映真實的現(xiàn)象，很多收到的款項并沒有在財會賬戶上體現(xiàn)出來，這類收支記錄不規(guī)范現(xiàn)象普遍存在。生產(chǎn)活動中，單位在支出確認(rèn)上也很少能夠按照權(quán)責(zé)發(fā)生制度來執(zhí)行，收支也沒有相應(yīng)的收入配比。收支記錄過于簡單，無法真實反映收入支出，很容易給生產(chǎn)加工經(jīng)營帶來一定的損失。此外，會計開具的發(fā)票與實際業(yè)務(wù)活動不對應(yīng)，甚至偽造報表，開具虛假發(fā)票，這不僅會破壞會計管理體系的正常運作，動搖會計管理工作的根據(jù)，也會增加事業(yè)單位的運行成本。[3]
（二）財會人員素質(zhì)有待提高
近年來，我國雖然加大了對事業(yè)單位的監(jiān)察力度，但是仍然存在著違法、違規(guī)操作，制造假憑證、假賬簿、假報表，私設(shè)金庫、挪用公款等現(xiàn)象，致使事業(yè)單位會計管理信息嚴(yán)重失實。目前，獨立開展經(jīng)營活動的事業(yè)單位會計管理普遍采用收支兩條線、票款分離的管理方式，這對已經(jīng)習(xí)慣于自由使用資金的事業(yè)單位帶來了一定的束縛，為了照顧到自身的經(jīng)濟(jì)利益，通常會將應(yīng)上繳的收入作為往來款項處理，以此來隱瞞本單位的實際收入，由于會計管理工作主要是依托于會計核算中心進(jìn)行監(jiān)督開展的，而會計核算中心的人員有限，很難全面掌握事業(yè)單位的財務(wù)管理工作。現(xiàn)階段，事業(yè)單位財會人員的素質(zhì)還有待提高，加強(qiáng)單位自身會計建設(shè)，對提高會計管理水平，強(qiáng)化會計管理工作，意義重大。[4]
三、新形勢下加強(qiáng)事業(yè)單位會計管理的具體措施
（一）內(nèi)部控制與外部監(jiān)督相結(jié)合
新形勢下加強(qiáng)事業(yè)單位會計管理，進(jìn)一步深化事業(yè)單位分類改革，首先應(yīng)完善事業(yè)單位會計管理工作的內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險而普遍采用的一種有效管理方式，事業(yè)單位開展經(jīng)營活動，也需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立完善的會計管理內(nèi)部控制制度，以保證事業(yè)單位會計管理工作的順利進(jìn)行。與此同時，還要加強(qiáng)事業(yè)單位會計管理工作的外部監(jiān)督機(jī)制，這是促進(jìn)事業(yè)單位健全會計規(guī)章制度、完善會計控制機(jī)制，保證資金、資產(chǎn)安全，提高資金利用率的有效途徑之一，為此，事業(yè)單位的上級主管部門，應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》等相關(guān)法律，對其進(jìn)行嚴(yán)格審查和監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范事業(yè)單位的會計工作，一旦發(fā)現(xiàn)問題就要對單位進(jìn)行嚴(yán)肅處理，依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并及時對相關(guān)問題進(jìn)行整改。
（二）加強(qiáng)單位內(nèi)部會計隊伍建設(shè)
從法律責(zé)任角度來講，會計管理部門的負(fù)責(zé)人對本部門提供的會計資料完整性和真實性負(fù)有直接責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)著力完善會計業(yè)務(wù)流程，健全會計管理制度，加強(qiáng)會計管理工作。單位領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)對會計管理工作給予一定的重視，對會計管理部門出現(xiàn)的問題應(yīng)及時組織相關(guān)人員，采取妥善的措施予以解決。事業(yè)單位應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，對會計從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保會計從業(yè)人員都具備專業(yè)的從業(yè)資格，以促進(jìn)會計管理工作的有效運作。培訓(xùn)工作主要包括兩方面的內(nèi)容，一是要加強(qiáng)對會計管理部門負(fù)責(zé)人的教育培訓(xùn)，使其對會計法規(guī)、會計政策有充分的了解，在工作中能夠自覺承擔(dān)其法律責(zé)任；一是加強(qiáng)對會計從業(yè)者的統(tǒng)一培訓(xùn)和管理，建成一支高素質(zhì)的會計隊伍，確保會計工作順利進(jìn)行。此外，還應(yīng)推廣高效的崗位制度，根據(jù)本單位的實際情況，確定崗位責(zé)任，做到人盡其責(zé)，使事業(yè)單位會計管理工作能夠高效運行。[5]
第6篇：單位財務(wù)規(guī)章制度范文
關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;財務(wù)管理;創(chuàng)新
中圖分類號:F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
行政事業(yè)單位財務(wù)管理是一項政策性和業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的工作,財務(wù)管理工作做的好壞,直接關(guān)系到單位的凝聚力、戰(zhàn)斗力和工作效率。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立,特別是2000年開始財政管理制度的重大改革,涉及到行政事業(yè)單位財務(wù)管理中一系列深層次矛盾的解決和多方面利益關(guān)系的調(diào)整,變化著的形勢對行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作提出了更高、更新的要求,在此,筆者結(jié)合自身工作實際,圍繞行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作中存在的問題及如何加強(qiáng),談幾點粗淺看法。
一、行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的一些共性問題
行政事業(yè)單位與企業(yè)單位的財務(wù)管理相比,有其自身的特點:
一是現(xiàn)階段行政事業(yè)單位財務(wù)管理的重要任務(wù)不在組織和籌集資金,而在于加強(qiáng)預(yù)算支出管理和資金管理方面,即用好管好有限的經(jīng)費,提高資金使用效益。
二是目前行政事業(yè)單位普遍由財政會計結(jié)算中心遠(yuǎn)程審核結(jié)報,有的通過會計核算中心記賬,預(yù)算外實施收支兩條線管理,政府采購實現(xiàn)了部門預(yù)算的陽光工程。這些財政職能的運行與發(fā)揮,實質(zhì)是利用市場手段來規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)和財政資金供給,從而優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)。財政體制的改革和職能分化是強(qiáng)化和規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理的重要手段。
三是有些行政事業(yè)單位財政既有撥款,又有其他收入;而有些單位只靠財政撥款,無其他收入,經(jīng)費緊缺,在統(tǒng)一的財政大環(huán)境下存在不同的小環(huán)境。財政部門雖嚴(yán)格規(guī)定開支但現(xiàn)在僅限于工資的統(tǒng)一審核,對福利,津補(bǔ)貼項目尚無成熟的規(guī)范約定,從而造成貧富不均、開支不一的現(xiàn)象。
總的講,現(xiàn)階段行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的主要問題是隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入所面臨的新矛盾和新問題。現(xiàn)階段普遍存在的一些問題。
(一)財務(wù)人員綜合素質(zhì)亟待提高
在現(xiàn)行會計管理體制下,行政事業(yè)單位的財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上受財政部門領(lǐng)導(dǎo),在行政事業(yè)上受本單位領(lǐng)導(dǎo),財務(wù)人員有的隨領(lǐng)導(dǎo)意志而變換。財務(wù)人員在行政事業(yè)權(quán)力的壓力和一些經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下,往往會做出一些違反財經(jīng)紀(jì)律的事。
究其原因一方面是部分單位負(fù)責(zé)人財經(jīng)法制觀念淡薄,沒有很好履行對財務(wù)會計的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;另一方面財務(wù)人員普遍存在綜合素質(zhì)不高,專業(yè)知識及關(guān)聯(lián)學(xué)科知識缺乏,業(yè)務(wù)視野狹隘、組織協(xié)調(diào)能力差等問題,有些不重視專業(yè)知識更新,不能勝任本職工作。
(二)單位財務(wù)管理制度不健全
隨著財政體制的改革,職能分工的細(xì)化,財務(wù)管理制度的可操作性直接影響到管理目標(biāo)的實現(xiàn),行政事業(yè)單位的財務(wù)管理制度一般都過于籠統(tǒng)、定義較為模糊,執(zhí)行制度的人員往往無所適從。一些單位內(nèi)部控制及牽制制度不健全,或流于形式,財務(wù)決策、執(zhí)行及支出審批未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財經(jīng)制度,隨意性很大,內(nèi)控制度設(shè)計存在程序性及實質(zhì)性缺陷,行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度修正滯后于財政體制的改革。
(三)票據(jù)管理不規(guī)范
有的單位票據(jù)管理較混亂。
1.不按規(guī)定向財政部門領(lǐng)取統(tǒng)一印制的收費票據(jù),而是自行印制或向外購買。
2.雖然在財政部門購買了票據(jù),但在收費時,有“搭車收費”、提高收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍現(xiàn)象;三是對票據(jù)的領(lǐng)用注銷不嚴(yán)肅、領(lǐng)用不登記,核銷不及時,責(zé)任不清,甚至未經(jīng)批準(zhǔn)就把各類票據(jù)的存根聯(lián)和記賬聯(lián)自行銷毀。
(四)會計核算不規(guī)范,賬務(wù)處理不嚴(yán)謹(jǐn),財務(wù)手續(xù)不健全
1.籠統(tǒng)性發(fā)票較多,數(shù)額較大。主要是購買煙、酒、禮品、辦公用品、勞保用品、食品水果、網(wǎng)絡(luò)耗材、會議支出等原始發(fā)票要素不全、項目多、數(shù)額較大的發(fā)票未附明細(xì)清單,其真實性難查證。
2.一些單位隨意擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn),不按相關(guān)財務(wù)會計核算制度辦事,如在差旅費中發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)貼、出勤補(bǔ)助、考勤費、旅游費等福利性補(bǔ)助;列支就餐費、食品費、水果費、香煙費、用品費等不屬于差旅費性質(zhì)的費用。
3.招待性支出與職工福利性支出沒有嚴(yán)格區(qū)分核算,如來人接待、業(yè)務(wù)往來、節(jié)日禮品、購買食品等。四是專項經(jīng)費和項目經(jīng)費收支核算不夠清晰。尤其是項目經(jīng)費支出沒有明細(xì)賬,與正常經(jīng)費支出混在一起核算,無法判斷項目經(jīng)費管理使用的真實情況。
(五)財政資金管理方面存在片面、滯后問題
有些單位不按制度規(guī)定管理和核算上級部門和其他部門撥入資金,在申請爭取同級財政資金時對這部分資金隱瞞不報,隱瞞截留、坐收坐支非稅收入和應(yīng)繳預(yù)算收入;部分資金賬外管理,私設(shè)賬外賬、“小金庫”現(xiàn)象嚴(yán)重。
部分主管部門還存在不按預(yù)算撥款,滯留和擠占挪用財政專項資金,二次分配和安排已指定用途的財政資金等現(xiàn)象。重視預(yù)算收支,忽視預(yù)算編制和評價,從而使好多項目資金難以取得預(yù)期的社會效益,使現(xiàn)有資金難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。
二、為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理,應(yīng)從以下方面著力加強(qiáng)和改進(jìn)
(一)要加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè),這是加強(qiáng)財務(wù)管理的前提和基礎(chǔ)
財務(wù)人員應(yīng)以“誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則、不做假賬”為行動指南,具有完成本職工作的專業(yè)知識能力,具有嫻熟的業(yè)務(wù)能力,行政事業(yè)單位要以各種形式努力提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平,每年開展適合單位財務(wù)管理和預(yù)算管理的繼續(xù)教育培訓(xùn),更新財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識,提高單位會計核算水平。
單位財務(wù)管理的好壞與單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理工作的重視和認(rèn)識密切相關(guān),單位主要領(lǐng)導(dǎo)也要加強(qiáng)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí),牢記財務(wù)管理的重要性,切實做到依法理財、科學(xué)理財,逐步使行政事業(yè)單位的財務(wù)管理走向規(guī)范化。
(二)要健全規(guī)章制度,這是加強(qiáng)財務(wù)管理的依據(jù)和保障
財務(wù)制度的健全是堅持依法辦事、依法理財,接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查,進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)和管理方式,提高工作質(zhì)量和效率的根本途徑。應(yīng)著力抓好以下兩個方面:
1.要做到有章可循。根據(jù)《會計法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合單位實際,建立一系列財務(wù)管理規(guī)章制度,并不斷補(bǔ)充完善,提高規(guī)章制度的科學(xué)性和適用性。
2.要嚴(yán)格按章辦事。建立健全崗位責(zé)任考核制度,細(xì)化責(zé)任,做到制度管人,責(zé)任到人,對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位要加強(qiáng)控制,完善充滿活力的激勵機(jī)制和行之有效的監(jiān)督約束機(jī)制,規(guī)范財務(wù)管理人員的行為。同時嚴(yán)格執(zhí)紀(jì),堅持制度面前人人平等,做到有章必循,違章必究,防止規(guī)章制度流于形式,增強(qiáng)制度執(zhí)行的剛性。
(三)要加強(qiáng)票據(jù)管理,合法使用票據(jù)
財政收費票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票是行政事業(yè)單位收費的合法票據(jù),應(yīng)由各單位財會部門統(tǒng)一領(lǐng)購和管理,其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和個人不得擅自購買。要加強(qiáng)票據(jù)繳銷管理工作,實行繳銷收費票據(jù)與稽核財政資金同步,做到票面收入與征收入庫額度相等。
(四)要建立單位支出審核制度
每一筆開支都必須取得合法有效的原始憑證,原始憑證填寫齊全,憑證要字跡清晰,數(shù)字準(zhǔn)確,印章清楚,如實填寫付款單位、付款日期以及數(shù)量、單位、金額,根據(jù)財經(jīng)制度的規(guī)定,每張單據(jù)經(jīng)辦人必須在背面簽字說明事由,并附有關(guān)批件,由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)簽字,財務(wù)人員審核,領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報銷。使國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度在單位內(nèi)部得到具體的體現(xiàn)和貫徹落實,保證各項財務(wù)活動有法可依、有章可循,實現(xiàn)財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
(五)要嚴(yán)格監(jiān)督檢查,強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算管理
1.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,單位內(nèi)部審計人員要積極開展經(jīng)常性的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,及時進(jìn)行查漏補(bǔ)缺,促進(jìn)自我約束和自我完善。
2.建立落實內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格做好內(nèi)部控制工作,做好資金預(yù)算管理,費用控制。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位的特點,對支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的分析、預(yù)測和論證,搞好支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計。行政單位應(yīng)改變忽視資金使用前的預(yù)測控制,資金使用單位不重視資金使用效益的狀況,擴(kuò)大事業(yè)性支出的比重,相對減少用于管理等方面的消耗性開支。
隨著國家財務(wù)規(guī)章制度的逐步完善健全,為加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作提供了良好的條件,要不斷吸取先進(jìn)的財務(wù)管理工作經(jīng)驗,加強(qiáng)財務(wù)管理,統(tǒng)籌安排和合理使用資金,提高資金使用效益,為行政事業(yè)單位的健康、穩(wěn)定發(fā)展提供良好保障。
參考文獻(xiàn):
[1]財政部.企業(yè)會計準(zhǔn)則.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.
[2]李健.論會計人員職業(yè)判斷能力的要求和培養(yǎng).科技信息
第7篇：單位財務(wù)規(guī)章制度范文
關(guān)鍵詞：醫(yī)院財務(wù)制度；改革
為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，以達(dá)到加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范其財務(wù)行為，提高資金使用效益的效果，如何使會計管理能夠在基層醫(yī)院規(guī)范化、制度化，是全面貫徹落實經(jīng)營目標(biāo)、提高基層醫(yī)院經(jīng)營效率和效益成為當(dāng)務(wù)之急。
一、當(dāng)前基層醫(yī)院財務(wù)管理存在的問題
1.固定資產(chǎn)管理混亂
其一，醫(yī)院部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明，造成賬物不符，賬賬不符；其二，個別較大型儀器設(shè)備的購置人為因素較大，缺乏科學(xué)的論證和審批手續(xù)，無法實行固定資產(chǎn)的有效管理；其三，固定資產(chǎn)的報廢手續(xù)不完善和轉(zhuǎn)讓手續(xù)不健全，缺乏法定部門的監(jiān)督和審核，領(lǐng)導(dǎo)者個人說了算，造成固定資產(chǎn)的流失。
2.流動資產(chǎn)管理紕漏較多
基層醫(yī)院普遍存在藥品采購、入賬、入庫等環(huán)節(jié)不規(guī)范的現(xiàn)象，甚至把財務(wù)人員僅僅當(dāng)成一個賬房先生，直到付款時才通知財務(wù)人員，造成赤字經(jīng)營和負(fù)債經(jīng)營等，領(lǐng)導(dǎo)的意志就是部門的規(guī)章，必須照章辦理，因而造成作假賬、壞賬等現(xiàn)象。
3.缺乏預(yù)算的編制和執(zhí)行管理
在基層醫(yī)院，預(yù)算的編制是非常隨意的，是應(yīng)付上級領(lǐng)導(dǎo)檢查的，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)可以隨意更改和調(diào)整。執(zhí)行情況更不理想，哪里需要就往那里貼，這是基層醫(yī)院最形象的比喻，資金管理表現(xiàn)出很大的隨意性和盲目性。
4.會計憑證和賬簿管理不規(guī)范
基層醫(yī)院會計憑證的填寫和傳遞，會計賬簿的格式、登記、結(jié)賬核對不規(guī)范，與會計制度的要求存在很大的差距。憑證摘要書寫簡單不夠規(guī)范，簽章不完備，主要表現(xiàn)在：人員調(diào)整時交接手續(xù)簡單，有些單位是護(hù)士或大夫兼職沒有專人專職，缺乏必要的監(jiān)督。
二、規(guī)范財務(wù)制度，完善內(nèi)部管理會計流程
基層醫(yī)院作為獨立的財務(wù)核算單位，必須建立完善的財務(wù)管理規(guī)章制度，完善醫(yī)院內(nèi)部的管理會計流程，主要包括四個方面的內(nèi)容：
1.完善科室責(zé)任制
建立以醫(yī)院科室為獨立單元核算的科室責(zé)任制度，以有利于提高科室工作的積極性和工作效率，控制醫(yī)療成本，改善經(jīng)營管理，合理增收節(jié)支，用最少的勞動、物資消耗，取得較大的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。因此，必須建立科室獨立核算責(zé)任制，對科室進(jìn)行獨立的量、本、利分析，從而實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的管理模式，把各項獎勵和處罰措施同科室核算結(jié)果掛鉤。
2.實行全面預(yù)算
(1)財務(wù)預(yù)算：即醫(yī)院根據(jù)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。包括：業(yè)務(wù)收支預(yù)算、專項收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
(2)業(yè)務(wù)預(yù)算：醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算是全院醫(yī)療活動的數(shù)量說明，包括門診就診人次及各科室住院病人的構(gòu)成分布；入院病人人數(shù)及各科室構(gòu)成分布；病人平均住院天數(shù)；病床使用率等。
(3)責(zé)任預(yù)算：即將醫(yī)院的收支預(yù)算落實到各科室的一種責(zé)任制預(yù)算，以明確各責(zé)任中心在計劃期內(nèi)的目標(biāo)任務(wù)，便于考核各責(zé)任中心的業(yè)績，調(diào)動各責(zé)任中心責(zé)任人的積極性。
(4)決策預(yù)算。
三、實行成本核算制
醫(yī)院成本核算的對象是醫(yī)療服務(wù)成本和藥品經(jīng)營成本?；鶎俞t(yī)院應(yīng)配備專門的成本核算人員，負(fù)責(zé)全院成本、醫(yī)療成本、各科室成本和醫(yī)療項目成本的核算與分析工作。按核算的計量標(biāo)準(zhǔn)不同，可分為實際成本核算和標(biāo)準(zhǔn)成本核算。同時，管理者應(yīng)樹立經(jīng)營意識，把提高經(jīng)濟(jì)效益的重點放到降低消耗、控制支出、挖掘潛力上來，把成本節(jié)約與個人收入掛起鉤來，以調(diào)動全員增收節(jié)支的積極性，推動醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平的全面提高。
四、實行責(zé)任追究制
財務(wù)制度是建立在完備的規(guī)章和法規(guī)基礎(chǔ)上的一項操作性很強(qiáng)的具體行為，依法辦事、依法操作是每一個財務(wù)人員的基本職業(yè)道德，違反這個規(guī)章制度必將給單位造成巨大損失。因此，必須建立責(zé)任追究制度，對違反財務(wù)管理制度的人和事必須追查當(dāng)事人的責(zé)任，構(gòu)成違法的要追究法律責(zé)任，只有這樣才能做到財務(wù)人員警鐘長鳴，各項規(guī)章制度才能較好的貫徹落實。
五、加強(qiáng)對基層醫(yī)院財務(wù)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督
基層醫(yī)院財務(wù)不規(guī)范，除了領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任外，也與基層醫(yī)院財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有關(guān)。很多基層財務(wù)人員沒有受過嚴(yán)格的管理會計知識的訓(xùn)練，不清楚規(guī)范的要求，對業(yè)務(wù)工作只是想當(dāng)然地按前任或原有做法延續(xù)下去。因此，必須有針對性地對基層財務(wù)人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對新進(jìn)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，加強(qiáng)對基層醫(yī)院財務(wù)管理的監(jiān)督，從根本上杜絕違反財務(wù)管理制度現(xiàn)象的發(fā)生。
參考文獻(xiàn)：
[1]韓斌斌:新《醫(yī)院財務(wù)制度》中公立醫(yī)院預(yù)算管理的優(yōu)化分析[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟(jì). 2011（12）.
[2]姜 冬:新《醫(yī)院財務(wù)制度》對醫(yī)院財務(wù)管理的影響探析[J].湖南財政經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報.2011（04）.
第8篇：單位財務(wù)規(guī)章制度范文
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、評委、同志們：
大家好！
首先感謝局黨委給我提供了這次競爭上崗的機(jī)會。我叫，現(xiàn)年歲，大學(xué)本科學(xué)歷。今天我競爭的崗位是局財務(wù)科科長。本人自1995年參加工作以來，先后在通迅員、專職教師、主管會計、企業(yè)會計、公司會計、財務(wù)科長、局財務(wù)科副科長等崗位上工作，連年被評為先進(jìn)工作者，特別是從事會計工作以來，能認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，法律知識，財經(jīng)法規(guī)，能積極與局領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)科長密切密切配合，通過系統(tǒng)內(nèi)外無數(shù)次審計，均無出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，保證了集體利益。這次全局各科室副職競爭上崗，是新形勢的需要，是選拔任用中層干部的一條途徑，能充分調(diào)動各方面的積極性，激發(fā)干部職工干事創(chuàng)業(yè)的事業(yè)心、責(zé)任感，為治黃事業(yè)發(fā)展必將注入新的活力。
這次我競爭局財務(wù)科副科長，如果有幸成功的話，我將努力做好以下工作：
一、制定切實可行的規(guī)章制度和管理辦法，規(guī)范財務(wù)行為，防止資產(chǎn)流失。財務(wù)管理辦法和規(guī)章制度是約束財務(wù)行為的有效措施，是每一個財務(wù)人員執(zhí)行的準(zhǔn)繩。制訂切實可行的規(guī)章制度和管理辦法，對加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高核算水平，促進(jìn)單位增收節(jié)支和治黃事業(yè)的發(fā)展有重要作用。
二、加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷提高財務(wù)人員自身素質(zhì)，配足會計人員，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格按《會計法》辦事，不斷加強(qiáng)會計人培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和財務(wù)管理能力，確保單位利益不受損失。
三、把單位有限的資金管好、用好，在資金緊張的情況下，一切圍繞生產(chǎn)，保證一線生產(chǎn)需要，保證本局資金的正常運行。把有限的資金用好、用活，發(fā)揮更大效益。
四、充分發(fā)揮模范帶頭作用，榜樣的力量無窮的。作為科室的一名領(lǐng)導(dǎo)，就要以高度的的熱情感染人，以精湛的業(yè)務(wù)帶動人，以高尚的情操教育人，以博大的胸懷團(tuán)結(jié)人，時時先行一步，處處爭當(dāng)排頭兵。
第9篇：單位財務(wù)規(guī)章制度范文
你們好！
首先感謝局黨委給我提供了這次競爭上崗的機(jī)會。我叫XXX，現(xiàn)年XXX歲，大專文化。今天我競爭的崗位是局財務(wù)科副科長。
本人自XXX年參加治黃工作以來，先后在通迅員、專職教師、主管會計、企業(yè)會計、公司會計、五處財務(wù)科長、局財務(wù)科副科長等崗位上工作，連年被評為先進(jìn)工作者，特別是從事會計工作以來，能認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，法律知識，財經(jīng)法規(guī)，能積極與局領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)科長密切密切配合，通過系統(tǒng)內(nèi)外無數(shù)次審計，均無出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，保證了集體利益。
這次全局各科室副職競爭上崗，是新形勢的需要，是選拔任用中層干部的一條途徑，能充分調(diào)動各方面的積極性，激發(fā)干部職工干事創(chuàng)業(yè)的事業(yè)心、責(zé)任感，為治黃事業(yè)發(fā)展必將注入新的活力，這次我競爭局財務(wù)科副科長，如果有幸成功的話，我將努力做好以下工作：
一、制定切實可行的規(guī)章制度和管理辦法，規(guī)范財務(wù)行為，防止資產(chǎn)流失。財務(wù)管理辦法和規(guī)章制度是約束財務(wù)行為的有效措施，是每一個財務(wù)人員執(zhí)行的準(zhǔn)繩。制訂切實可行的規(guī)章制度和管理辦法，對加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高核算水平，促進(jìn)單位增收節(jié)支和治黃事業(yè)的發(fā)展有重要作用。
二、加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷提高財務(wù)人員自身素質(zhì)，配足會計人員，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格按《會計法》辦事，不斷加強(qiáng)會計人培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和財務(wù)管理能力，確保單位利益不受損失。
三、把單位有限的資金管好、用好，在資金緊張的情況下，一切圍繞生產(chǎn)，保證一線生產(chǎn)需要，保證本局資金的正常運行。把有限的資金用好、用活，發(fā)揮更大效益。
四、充分發(fā)揮模范帶頭作用，榜樣的力量無窮的。作為科室的一名領(lǐng)導(dǎo)，就要以高度的的熱情感染人，以精湛的業(yè)務(wù)帶動人，以高尚的情操教育人，以博大的胸懷團(tuán)結(jié)人，時時先行一步，處處爭當(dāng)排頭兵。
五、嚴(yán)于律己，克己奉公，嚴(yán)格要求自己，俯下身子干工作，與同志同甘苦，自覺抵制不正之風(fēng)，做一名廉潔奉公，樂于奉獻(xiàn)的好干部。
六、在抓好正常工作的同時，積極協(xié)調(diào)好各方面的關(guān)系，尤其是與稅務(wù)部門的關(guān)系，創(chuàng)造寬松的工作環(huán)境，促進(jìn)治黃事業(yè)的健康發(fā)展。
