風險防控意識精選(九篇)

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第1篇：風險防控意識范文

摘 要 兗礦集團全面開展廉潔風險防控工作已經進行了兩年多的時間，實踐表明，實行廉潔風險防控將防控滲透于日常工作之中，進一步增強了預防腐敗工作的實效性，能夠在有效防范經營風險的同時，強化相關人員的廉潔從業(yè)行為，確保反腐倡廉建設工作的有效推進和公司的健康發(fā)展，取得了很大的成績。

關鍵詞 廉潔風險防控 措施

一、實行廉潔風險防控的重要意義

廉潔風險防控是運用風險管理理論和經驗，形成有效識別、評估和控制廉潔風險的機制。

1.廉潔風險防控工作是懲防體系建設的核心內容。懲防體系是現(xiàn)階段反腐倡廉建設內涵的集中體現(xiàn)，推進反腐倡廉教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風、懲治等各項工作并舉，保持高壓態(tài)勢，遏制腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)勢頭，發(fā)揮典型案例的警示作用等，都體現(xiàn)了反腐倡廉建設的目的。而廉潔風險防控管理的理念、方法和流程源于企業(yè)的生產經營管理活動，可是說是結合了企業(yè)的實際，重點落實懲防體系的主要內容和要求，以加強制度建設為抓手，切實通過廉潔風險點的自查自糾和閉環(huán)管理，查找出薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，是懲防體系融入生產經營管理的有效切入點，確保了懲防體系建設取得實效。

2.廉潔風險防控是運用風險管理理論和經驗開展反腐倡廉工作的重要載體。當前，黨風建設和反腐倡廉工作依然面臨著較為嚴峻的形勢，物資采購、招投標管理等關鍵領域問題不斷，這些問題的產生有著復雜的背景以及形成方式，同時腐敗行為的隱蔽性增強也給問題的調查處理帶來了極為不利的影響。因此廉潔風險防控所提出的前期預防、中期監(jiān)控、后期處置的防控機制就比單純的事后處置有著明顯的優(yōu)勢。

3.廉潔風險防控是兗礦集團事業(yè)發(fā)展公司管理創(chuàng)效的必然要求。事業(yè)發(fā)展公司正著力構建服務集成、多元化協(xié)同經營的商業(yè)模式，物業(yè)管理服務、醫(yī)療和健康服務、餐飲服務及勞務輸出、保安服務等板塊布局正逐步實現(xiàn)，我們要在改革發(fā)展的過程中最大限度地消除導致權力濫用、的因素和條件，把廉政風險降到最低，廉政風險防控管理是無疑是預防腐敗的最佳切入點。所以建立廉潔風險防控機制就成為預防和監(jiān)控上述風險，避免給企業(yè)和職工帶來重大損失的重要選擇。

二、事中防控的優(yōu)勢與作用

所謂的事中防控是相對事后防控而言的。這里的“事中”強調的是事物發(fā)展的“過程之中”，因而可以理解為對廉潔風險點實施全過程防控，既包括前期的預防教育，也包括過程中的監(jiān)控，以及對結果的監(jiān)督。與事后防控相比，事中防控具有明顯的優(yōu)勢：

1.有利于防止廉潔風險的發(fā)生。開展廉潔風險防控是企業(yè)發(fā)展規(guī)律的要求，因此，廉潔風險防控不僅要圍繞重點業(yè)務事項和業(yè)務環(huán)節(jié)展開，而且更需要與公司的中心工作同步進行，以有效的防控措施確保各項工作規(guī)范、高效地進行。通過建立行為規(guī)范，明確做事規(guī)則、程序等規(guī)定，使每個業(yè)務環(huán)節(jié)都有章可循、有制可守，才能最大程度的遏制廉潔風險的發(fā)生。只有對各個環(huán)節(jié)進行實時防控，才能使廉潔風險防控工作在企業(yè)的各項工作中真正起到保駕護航的作用。否則，如果防控工作在各項工作結束后進行，可能會造成“雨后送傘”的被動局面。

2.有利于防范違紀違法案件的發(fā)生。廉潔風險防控工作的最終目的并不是對已發(fā)生問題的查處和對責任人員的懲處，而是通過嚴格執(zhí)行防控措施從而防止從業(yè)人員違紀，教育和保護廣大干部職工。若想實現(xiàn)這一目的，最有效的辦法就是通過事中防控，使監(jiān)督“關口”前移，對廉潔風險點實施全過程防控，從而形成一種“不敢違”、“不能違”與“不愿違”的局面，真正有效的防止和杜絕違紀違法案件的發(fā)生。事實證明，事后防控所起到的警示作用，還不足以對違紀違法行為產生實質性的遏止作用。

3.有利于提高工作效率。事中防控能夠對各廉潔風險點進行即時性的防控，因而可以更加及時地發(fā)現(xiàn)并有效地解決問題，從而保證工作效率。從某種意義上講，廉潔風險防控的最大功效在于其突出的預防控制作用，能夠防患于未然，從而收到事半功倍的效果。

4.有利于及時發(fā)現(xiàn)并堵塞漏洞。事中防控最突出的優(yōu)點就是可以對各業(yè)務環(huán)節(jié)進行即時的“診斷”，盡早發(fā)現(xiàn)操作缺陷，即時堵塞漏洞，避免了問題的積重難返。而事后防控所發(fā)現(xiàn)的是問題造成的不良后果，一旦造成損失其結果一般都是既成的，最終影響了整體效果。

從上述分析可以看出，開展事中防控，對企業(yè)改革發(fā)展、強化管理具有積極意義。

三、強化事中防控的思路與措施

強化事中防控不僅要將其放在提高廉潔風險防控整體效益的高度切實提高思想認識，而且也需要從以下六個方面認真加以研究，以采取更為有效的措施。

1.提高認識。通過對廉潔風險防控的深入學習和對事中防控優(yōu)勢與作用的研究，使廣大干部職工認識到建立風險防控機制的理念是預防，并逐步確立以“事中防控為主，事后防控為輔”的防控思路。增強自我管理意識、自我調節(jié)與約束能力和崗位職責履行的水平，正確認識到廉潔風險防控并不是額外工作，而是做好本職工作的重要保證，從而幫助其提高履職能力，降低從業(yè)風險，增強抵御能力。只有認同，才能真正發(fā)自內心地去執(zhí)行這項工作，才能實現(xiàn)日常的自我管理。

2.把握關鍵。廉潔風險防控始終伴隨著企業(yè)中心工作進行，但并不是對所有業(yè)務事項的風險點都要一視同仁，而是應該從加強管理的實際需要出發(fā)，突出重點環(huán)節(jié)、關鍵領域，靈活掌握。對于風險等級高的廉潔風險點的防控，應當隨著業(yè)務事項的發(fā)生，嚴格按照防控措施的要求進行實時防控，例如加大對涉及“三重一大”事項的監(jiān)督檢查力度、加強招投標監(jiān)督防止行為失范、建立完善關鍵崗位權力制衡機制等；與此同時，對于風險等級為低的廉潔風險點，則可以靈活選擇事中、事后相結合的防控方式。如此就可以在最大程度地發(fā)揮事中防控優(yōu)勢的同時，以事后防控作為延伸和補充，使二者優(yōu)勢互補，提高廉潔風險防控的綜合作用。

3.明確責任。廉潔風險防控機制的重點就是崗位職責明確、崗位風險清楚、化解風險的措施得力。按照“全員參與、全面防控” 的工作要求，在防控工作的全過程中隨時完善礦處、部門、班組三級廉潔風險防控組織機構，使風險防控與“一崗雙責”在工作中動態(tài)地聯(lián)系起來，具體明確各級人員的任務目標和職責分工，落實專人負責，確保廉潔風險防控工作落實到崗、到人、到位。

4.完善制度。廉潔風險防控的過程是一個科學管理的過程，著重建立健全管理流程及制度規(guī)定，充分把握每一個環(huán)節(jié)和每一個過程，避免產生偏離或者不能控制的事項。結合具體工作實際以及各業(yè)務流程的不同廉潔風險和主要防控措施，在業(yè)務過程中細致梳理和全面排查與風險點有關的制度設計缺陷，明確制度關鍵控制節(jié)點，使從業(yè)人員自覺用制度約束自己的行為；隨時驗證并不斷修正防控措施與規(guī)章制度的可行性；對不重視制度建設、不按照制度辦事、影響防控機制有效運行的按照規(guī)定嚴格查處，從而建立起實時有效地監(jiān)控網絡。

第2篇：風險防控意識范文

一、風險防控體系建立背景

煤炭貿易企業(yè)不同于一般的商貿企業(yè)，首先在貨款回收方面，回收的周期較長，難以實現(xiàn)資金快速回籠，資金鏈存在著斷裂風險；其次在運輸方面，煤炭交易往往需要借助水路、鐵路、公路等形式來進行，一旦出現(xiàn)問題，就會造成成噸的虧損現(xiàn)象；最后，煤炭的質量很大程度上受到環(huán)境、氣候、儲存等方面因素影響，交易雙方往往在價格方面存在分歧，進而增大了煤炭貿易企業(yè)的經營風險。因此這一系列的問題，煤炭貿易企業(yè)在實際的經營過程中，想要增強經濟效益，就必須要做好對風險的防范工作，創(chuàng)新現(xiàn)有的風險防控體系，與企業(yè)的實際情況相結合，保證風險防控體系的完整性以及適用性，增強煤炭貿易企業(yè)風險防控能力。

二、風險防控體系的構建原則

第一，事先防范原則，事先防范是提高煤炭貿易企業(yè)風險防范的基礎，事先防范屬于企業(yè)自身的防范，可以在根源上實現(xiàn)對風險的防范，這就要求煤炭貿易企業(yè)的管理層需要增強自身風險防范意識。第二，事中防范原則，煤炭貿易企業(yè)屬于動態(tài)經營管理，風險往往也存在動態(tài)的特點，在進行風險防范管理時，也需要從動態(tài)的角度出發(fā)去進行考慮，可以在實際的工作中做好對風險的控制。第三，事后補救原則，當風險發(fā)生后，需要主動進行補救，借助維權工作以及司法救濟工作，實現(xiàn)對風險的化解或者將風險的影響控制在最小的范圍。當企業(yè)的合法權益受到侵害或者存在法律糾紛時，借助協(xié)商、仲裁、調節(jié)等一系列手段措施，能夠對企業(yè)的合法權益起到有效的維護作用，能夠實現(xiàn)對企業(yè)損失最大程度的補救或者挽回。

三、風險防控體系的構建

1.制度體系

在制度體系的構建方面，可以從以下7個方面來進行：第一，健全內控崗位授權制度，與內控有關的相關崗位必須要對授權的對象、范圍、條件以及額度進行明確詳細的規(guī)定，任何人或者組織都不能越權干預風險性決策；第二，健全內控責任制度，對于各個部門以及個人的崗位、職責以及相應的獎懲制度、福利待遇進行明確，在明確時要按照權利、義務、責任統(tǒng)一的原則來進行；第三，健全內控考核評價制度，落實績效考核評價體系，對于責任管理、考核評價以及福利待遇建立起相應的聯(lián)系，實現(xiàn)經營風險和績效考核的有效統(tǒng)一，提高員工在生產經營過程中的操作規(guī)范性以及安全方面的意識；第四，健全內部審核制度，根據(jù)ISO相關體系標準，對內部審核制度進行完善，在對實際的運行情況以及運行效果定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)在運行過程中存在的問題和風險，制定相應的改進、完善措施，使得企業(yè)內部審核制度的有效性、適用性得到充分的保證；第五，建全企業(yè)法律顧問制度，新的法律風險責任體系需要有企業(yè)領導、法律顧問、企業(yè)員工共同參與建立，將法律顧問的職責有效落實，充分的發(fā)揮出法律顧問的作用，使得企業(yè)的風險防控能力得到顯著地提高；第六，健全重要崗位權利制衡制度，做好企業(yè)職責的劃分工作，對于商務執(zhí)行權、經營權、監(jiān)督權權利必須要進行明確的?^分，避免這三種權利之間存在混淆等問題；第七，健全風險預警制度，對于企業(yè)在經營管理過程中存在的一些重大風險，必須要建立起相應的風險預警制度，做好對重大風險的監(jiān)測工作，保證預警信息刻印及時，同時做好應急預案的制定工作，當出現(xiàn)風險時，可以在第一時間及時有效的解決，將風險的影響以及帶來的損失控制在最小范圍，增強企業(yè)風險防控能力。

2.風險控制體系

在進行風險控制體系的構建時，首先，在預算管理方面，要將業(yè)務預算和資金預算這兩項內容包含進去，通過業(yè)務預算的方式，可以對單筆交易的利潤和風險進行簡單的評估，風險控制從業(yè)務開始環(huán)節(jié)進行，為之后的業(yè)務交易提供重要的參考，資金預算指的是在月底將各個部門的預算報表進行上報，財務部門統(tǒng)一整理，對客戶的收、付款狀況進行評估，保證資金使用的合理性。其次，做好合同管理工作，合同管理可以很大程度上提高風險防控效果，通過多個部門共同進行合同的管理，對于合同簽訂過程中涉及的權限等問題進行明確的區(qū)分，還需要加強對合同的考核力度，落實責任制，將合同簽訂中存在的風險降到最低。再次，因為煤炭貿易企業(yè)在交易中的特殊性，企業(yè)一定要做好對產品的管理工作，對各個港口、站臺的庫存情況進行詳細的調查了解，做好物流管理工作。另外，還可以通過資金管理來對客戶的交易情況進行詳細的了解掌握。最后，建立客戶資信審查檔案，對客戶的信譽度、注冊資本等情況進行評估，選擇最優(yōu)的客戶，降低風險。

第3篇：風險防控意識范文

關鍵詞：頂崗實習 意外傷害 救濟風險

2014年2月，國務院常務會議提出，要“引導一批普通本科高校向應用技術型高校轉型”，這將極大推動職業(yè)教育的發(fā)展。同時，根據(jù)《關于全面提高高等職業(yè)教育教學質量的若干意見》（教高[2006]16號）要求，職業(yè)教育要加強和推進校外頂崗實習力度，使校內生產性實訓、校外頂崗實習比例逐步加大，提高學生的實際動手能力。兩相結合，將會有越來越多的職業(yè)教育學生以頂崗實習的形式走進企業(yè)完成自己最后的一段學業(yè)。

從企業(yè)的角度來看，技術工人對于企業(yè)的缺乏是普遍存在的客觀實際，因此，企業(yè)對于學生的頂崗實習從最根本上來說是支持的。學生在企業(yè)頂崗實習期間，企業(yè)有更加充分的時間挑選與自身的需求和企業(yè)文化相匹配的學生，學生也有更多的時間近距離的了解企業(yè)，在這種相互的充分了解之后最終簽訂的就業(yè)協(xié)議和勞動合同，無疑比簡單的校園招聘具有更大的穩(wěn)定性。

國家對頂崗實習有政策支持，學校對頂崗實習有培養(yǎng)需求，企業(yè)對頂崗實習有選人用人需求，學生參加頂崗實習有利于就業(yè)，這樣一件看上去對各方面都有利的事情，在實際操作的過程中，卻不那么順利，其中最主要的障礙就在于學生頂崗實習期間發(fā)生意外傷害的風險性。

一、頂崗實習期意外傷害救濟風險成因

從現(xiàn)有的頂崗實習生在實習期間發(fā)生意外傷害后賠償糾紛的案列來看，意外傷害發(fā)生以后，學生、學校、企業(yè)三方的責任劃分、賠償標準適用的爭議，是導致意外傷害救濟風險形成的最主要原因。

1.購買商業(yè)保險主體的不確定性致使條文落空。根據(jù)《中等職業(yè)學校學生實習管理辦法》規(guī)定，學校和實習單位要為實習學生購買意外傷害保險等相關保險，具體事宜由學校和實習單位協(xié)商辦理。而在實踐過程中，學校為了能夠讓企業(yè)順利接收學生完成頂崗實習這一教學環(huán)節(jié)，企業(yè)為了能夠節(jié)約管理成本，雙方在簽訂的實習協(xié)議中往往直接套用這一條款，從而最終導致學校、企業(yè)都未為學生購買意外傷害保險這一結果的產生。

2.頂崗實習生與企業(yè)非勞動關系，不適用工傷保險。勞動法律關系是指雙方當事人被一定的勞動法律規(guī)范所規(guī)定和確認的權利和義務聯(lián)系在一起的，其權利和義務的實現(xiàn)，是由國家強制力來保障的。勞動法律關系的一方（勞動者）必須加入某一個用人單位，成為該單位的一員，并參加單位的生產勞動，遵守單位內部的勞動規(guī)則；而另一方（用人單位）則必須按照勞動者的勞動數(shù)量或質量給付其報酬，提供工作條件，并不斷改進勞動者的物質文化生活。對于企業(yè)來講，頂崗實習學生顯然并不符合這一描述。其一，處于頂崗實習期的學生，并沒有加入企業(yè)，企業(yè)對其的管理約束力較普通職工要低，學生在接受企業(yè)管理的同時更主要的是受限于學校的規(guī)章制度，例如學生長期未正常參加頂崗實習，企業(yè)并不能如同對長期曠工的職工解除終止勞動合同一樣終止其實習，而且只能將其表現(xiàn)反饋給學校，由學校來做出處理決定。其二、企業(yè)給頂崗實習學生發(fā)放實習期生活補助、福利等待遇的標準是企業(yè)與學校簽訂實習協(xié)議確定的，脫離于企業(yè)的薪酬、福利等適用于普通職工的制度體系。企業(yè)支付給頂崗實習學生的補助跟根據(jù)企業(yè)與學校簽訂的實習協(xié)議來發(fā)放的，而不是與企業(yè)招聘的其他職工一樣，根據(jù)企業(yè)的薪酬體系，按照其勞動數(shù)量和質量給予的報酬。薪酬之外，頂崗實習學生除享受企業(yè)提供的基本勞動防護用品外，往往也不在企業(yè)的福利體系發(fā)放范圍之內，這一點與企業(yè)職工也是有區(qū)別的。其三，從學生進入企業(yè)的渠道來看，企業(yè)和學生沒有雙向選擇權。頂崗實習企業(yè)并不能夠由學生個人自行挑選確定的，而是在學校統(tǒng)一與專業(yè)對口的具備相關資質和實力的企業(yè)接洽，簽訂頂崗實習協(xié)議，形成實踐基地或合作關系后，結合學生本人意愿與技能水平由學校選送到實習單位的。對應的，企業(yè)也不可能如同校園招聘或者社會招聘一樣對學生進行考核然后選用符合本企業(yè)用人標準的學生，而是按照學校提供的學生名單接收由學校選送的學生。其四，學生頂崗的目的是學習，是通過實踐印證理論，而職工在崗是要通過工作獲取勞動報酬保障個人和家庭生活，二者的目的完全不一樣。頂崗實習是職業(yè)教育的關鍵環(huán)節(jié)，也是區(qū)別傳統(tǒng)理論教育的特色環(huán)節(jié)，因此，頂崗實習的安排屬于學校教學大綱計劃的一部分，學校仍然是實習期學生的管理主體，這一管理責任并不因為沒有具體的理論教學課程、沒有在校內的教室這一固定教學地點而改變。

二、救濟風險防控

1.明確學校購買意外傷害商業(yè)保險的義務。教育部和財政部在2007年聯(lián)合下發(fā)的《中等職業(yè)學校學生實習管理辦法》（教職成〔2007〕4號）中明確規(guī)定，未經學校批準，不準擅自離開實習單位；不得自行在外聯(lián)系住宿；違反實習紀律的學生，應接受指導教師、學校和實習單位的批評教育，情節(jié)嚴重的，學?？韶熈钇鋾和嵙?，限期改正。這其實已經明確了學校師頂崗實習學生的管理主體，頂崗實習學生主要受學校規(guī)章制度約束。學校與學生之間既具有行政管理的從屬關系，也具有民事法律關系。學生不同于企業(yè)職工在工傷之后，除了工傷保險還有日常積蓄，因此，應當明確學校作為為學生購買意外傷害保險的主體，以意外傷害險來保障其基于民事關系的賠償責任。在當前法律沒有明確這一點的情形下，企業(yè)在與學校簽訂頂崗實習協(xié)議時更應該在協(xié)議條款中明確這一點。

2.將頂崗實習生納入工傷保險保障范疇?，F(xiàn)有的《工傷保險條例》明確表示工傷保險是為了保障因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病的職工獲得醫(yī)療救治和經濟補償，促進工傷預防和職業(yè)康復，分散用人單位的工傷風險。因此，沒有與企業(yè)建立勞動關系的頂崗實習學生。雖然頂崗實習生與企業(yè)沒有勞動關系，但是，廣義來看工傷保險屬于社會保障的一部分。從這一點來看，即使不確認頂崗實習生與企業(yè)的勞動關系，但將其納入工傷保險是符合社會保障以人為本的經濟福利性。在當前實際操作過程中，高等職業(yè)教育的學生在進行頂崗實習時一般已經年滿18周歲，具備完全的民事行為能力，企業(yè)可以考慮與其簽訂一年期的勞動合同，從而將其納入到工傷保險保障范疇，而學生是實習期滿也就是一年期合同到期終止后需要回校1-2月完成畢業(yè)程序，這個中斷期也為企業(yè)規(guī)避了連續(xù)簽訂兩次勞動合同的風險。而接收中等職業(yè)教育的學生在進行頂崗實習時一般未滿18周歲，屬于限制民事行為能力人，此時可以考慮由學校統(tǒng)一獲得學生法定人授權的形式將其納入勞動合同管理。

3.強化崗前安全教育。企業(yè)作為學校的教學實踐基地，承擔完成頂崗實習這一最后的教學環(huán)節(jié)，有必要建立針對頂崗實習生的崗位安全教育培訓制度，強化崗前指導，幫助學生提高認識。此時的崗前安全教育，應當是事故視頻的案例教學為主，給予學生最直觀的事故現(xiàn)場感官體驗，強化其安全意識。

第4篇：風險防控意識范文

一、醫(yī)院財務風險的分類

醫(yī)院的財務風險一般分為四大類，即籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險?；I資風險的出現(xiàn)是因為醫(yī)院在經營過程中經常會受到市場經濟不確定因素的影響，在財務方面的經營管理決策以及實施出現(xiàn)失誤，使得醫(yī)院的籌資工作不能夠按照預期經營目標順利實施，增加了醫(yī)院籌資的風險。投資風險的出現(xiàn)是醫(yī)院沒有把握好投資方向，對于市場影響因素、資源流動狀況以及相關因素調查工作不夠全面準確，使得各種不確定性和不可預料性的因素影響到了醫(yī)院投資方案的制定，使得醫(yī)院財務部門所預測的投資報酬率出現(xiàn)誤差，影響到了投資決策。醫(yī)院經常會出現(xiàn)資金回收風險，因為醫(yī)院在進行資金回收的工程中回收資金的時間與回收的金額都具有很大的不確定性，影響到了資金回收的效率，加大了醫(yī)院資金回收的風險。收益分配風險的出現(xiàn)是由于醫(yī)院在經營過程中的財務工作管理不到位，利益分配不合理，使得醫(yī)院的各項經營活動不能夠高效的運行，給醫(yī)院帶來了巨大的經濟損失，引發(fā)收益分配風險。

二、醫(yī)院財務風險產生的原因分析

在大部分的醫(yī)院中，經常會片面的追求盈利最大化，在為社會提供各種福利產品的同時，更加注重不斷地提高醫(yī)院的盈利水平。醫(yī)院還不斷地實現(xiàn)社會效益最大化，在為社會提供醫(yī)療服務的同時，也為社會提供更多的醫(yī)療產品，確保人們有病可醫(yī)，獲得了巨大的社會效益。醫(yī)院對財務管理目標定位不準確，錯誤地將醫(yī)院的盈利同實現(xiàn)社會效益對立起來。

1、醫(yī)院財務人員的風險防范意識薄弱

醫(yī)院的財務人員主要把時間和精力放在了對財務報表的制作和對財務的處理上，體現(xiàn)了醫(yī)院這一特殊單位的公立性質，而醫(yī)院的內部沒有完善的風險管理機制，缺乏對財務人員的風險意識引導和培訓，對于風險環(huán)境的復雜性和多樣性沒有正確的認識，財務人員的風險意識薄弱會增加醫(yī)院的財務風險。

2、醫(yī)院缺乏健全的財務監(jiān)督管理機制

建立健全財務監(jiān)督管理機制能夠對醫(yī)院的財務風險進行有效地防范和控制。在醫(yī)院的財務管理監(jiān)督工作沒有完整可行的規(guī)劃，只是將財務管理監(jiān)督僅僅停留在理論上，沒有從醫(yī)院自身的特點出發(fā)，理論機制與實踐經驗不符，增加了財務監(jiān)督管理機制實施的難度，對于財務部門出現(xiàn)的問題和漏洞沒有進行及時嚴格的處理，增加了醫(yī)院的財務風險。

3、風險管理的整體意識淡薄

醫(yī)院對于財務風險管理比較關注，但是大部分醫(yī)院的財務風險管理不具有長遠性，沒有考慮到醫(yī)院整體經營目標，破壞了整體的和諧性，不利于各種資源的優(yōu)化配置，增加了醫(yī)院整體的財務風險。

4、行業(yè)的特殊性決定了高風險性

醫(yī)院的變現(xiàn)能力比較弱，特殊的行業(yè)特點使得醫(yī)院擁有大量的醫(yī)藥、醫(yī)療設施設備等存貨，花費了大量的流動資金，利用拖欠藥品費用的方式來減少存貨使得醫(yī)院的負債增大，極大地增加了醫(yī)院財務風險。

三、針對醫(yī)院財務風險的防范和控制措施

在現(xiàn)代經濟社會的快速發(fā)展，醫(yī)院的財務部門面臨著巨大的挑戰(zhàn)，需要對醫(yī)院內部的管理結構和經營體制進行全面合理的改革和創(chuàng)新，要不斷地吸取其他企業(yè)單位的財務經營管理理念，不斷地建立健全財務管理監(jiān)督機制，實現(xiàn)醫(yī)院各種資源的優(yōu)化配置，制定出嚴格規(guī)范的財務規(guī)章制度，強化對醫(yī)院財務風險的防范和控制。

1、提高醫(yī)院財務管理風險意識

醫(yī)院財務管理部門的主體是工作人員，提高財務管理工作人員的風險意識是促進醫(yī)院財務管理實現(xiàn)創(chuàng)新的重要途徑。培養(yǎng)財務管理工作人員的風險意識不僅能為醫(yī)院經濟活動開展提供人員基礎保障，同時能促進因不科學管理而導致的財務糾紛發(fā)生率的降低。不過在對醫(yī)院財務管理人員進行風險意識培養(yǎng)時，醫(yī)院必須立足自身具體情況，首先讓員工對醫(yī)院經濟活動的重要性有充分了解，在了解的基礎上自覺培養(yǎng)風險意識。另一方面，醫(yī)院應在財務管理中對經營風險和收益進行平衡，不能一味躲避風險而忽略發(fā)展，在提高對財務風險防范意識和能力的同時實現(xiàn)更好地創(chuàng)新與發(fā)展。

2、制定完善的醫(yī)院財務規(guī)章制度

在醫(yī)院財務部門的人員有不同職責和義務，只有明確財務人員的職責和權限才能夠確保醫(yī)院財務管理體系的順利建立和運行，要堅持“統(tǒng)一領導，集中核算”的原則，設立完善的業(yè)績考核體系，提升醫(yī)院資金的使用率，做到財務部門工作流程規(guī)范化，防止醫(yī)院財務方面的漏洞和不良行為的發(fā)生，確保醫(yī)院資產的安全性和完整性。

3、建立完善的財務風險識別和預警系統(tǒng)

在電子信息技術高速發(fā)展的當前，傳統(tǒng)的財務管理手段已經無法滿足時展要求，醫(yī)院只有在財務管理中充分利用電子技術，才能促進財務管理中定量定性分析的實現(xiàn)，因此，在醫(yī)院財務管理創(chuàng)新中，建立完善的財務風險識別和預警系統(tǒng)可以對醫(yī)院的盈利狀況進行精確及時的把握，有利于醫(yī)院財務工作的順利進行。另外，通過采用網絡技術構建財務風險識別和語境系統(tǒng)，還能夠處理各種財務信息，實現(xiàn)資源共享，另一方面還為財務管理提供更加先進的技術支持，促進財務信息準確性和使用價值的提高。醫(yī)院成本核算、全面預算管理、績效考核及收益分配等都涉及到龐大的數(shù)據(jù)項目，傳統(tǒng)的核算方式不僅工作量大且容易出錯，所以，醫(yī)院財務部門應改變以往簡單滯后的財務管理系統(tǒng)，加大對財務信息網絡化的建設力度，不斷完善醫(yī)院財務風險預警系統(tǒng)，以促進財務管理手段實現(xiàn)現(xiàn)代化、科學化和系統(tǒng)化，使其能夠更好地滿足現(xiàn)代醫(yī)院財務管理。

4、利用科學的財務管理方法防范醫(yī)院的財務風險

醫(yī)院可以采用回避法對財務風險進行防范，對財務工作中可能出現(xiàn)的財務風險進行全面綜合性的評價，從而選擇風險最小的方案達到規(guī)避財務風險的目的，從而實現(xiàn)醫(yī)院財務管理目標。醫(yī)院可以采用分散法規(guī)避財務風險，對于風險大的項目，醫(yī)院可以與其他的企業(yè)單位合作，從而分散醫(yī)院的財務風險，例如醫(yī)院的產品出現(xiàn)滯銷可以通過多家醫(yī)院聯(lián)營的方式實現(xiàn)多種經營，從而分散醫(yī)院的收益預期風險。醫(yī)院對于財務風險的客觀要求要進行嚴格的控制，從根本上確保資金的運行效率，通過資金預算控制可以有效地減少醫(yī)院財務風險，通過合理科學的財務計劃，實現(xiàn)醫(yī)院資金的優(yōu)化配置。對醫(yī)院的財務風險進行防范和控制是醫(yī)院進行全面的財務管理的重要內容，要不斷地強化醫(yī)院領導階層以及財務人員的財務風險意識，提升其財務風險識別能力和適應能力，加強對醫(yī)院財務風險的管理和控制，實現(xiàn)醫(yī)院的利潤最大化。

5、對醫(yī)院投資風險進行有效地防范

醫(yī)院的投資風險一般表現(xiàn)在銀行融資和固定資產投資回報等方面，要對其風險進行嚴格的管理，對投資方案中的投資報酬率、凈現(xiàn)值、投資回收期等進行分析，綜合評價銀行融資的周期性風險，考慮到固定資產投資的復雜性，建立銀行利率與外匯匯率等基礎數(shù)據(jù)庫，對醫(yī)院的壞賬進行有效合理的控制，利用折舊方法對長期待攤費用進行管控。

第5篇：風險防控意識范文

【關鍵詞】建筑施工；合同制；風險；防范；控制

當前在市場競爭的大環(huán)境下，建筑行業(yè)的施工也面臨著在合同管理方面的風險和危機，所謂建筑施工單位的合同風險的管理，指的是正確的認知在合同當中存在的風險以及及時進行分析并且進行一定的對策來進行化解危機的整個過程，主要會包括類似施工質量的監(jiān)控、建設投資的監(jiān)控以及施工的進度的監(jiān)控。當前，在我們國家當中的建筑行業(yè)施工單位的合同風險的管理中，存在著很多不容忽視的問題，為建筑施工在進行施工的過程中造成了一定的麻煩甚至是經濟損失。因此，本文將從如何能夠比較有效的規(guī)避可能出現(xiàn)的風險，施工單位需要注意的問題展開討論，并且探討一些適合實行的對策。

一、在建筑施工過程中的合同風險概述

通常，合同風險屬于一種不確定性的風險類型，在合同當中也屬于一種潛在的存在問題。因此，在建筑工程進行的過程中，合同風險也會表現(xiàn)出不同的幾種類型。

（一）在招投標期間的合同風險

建筑施工工程招投標的過程中，招標文件屬于施工合同當中比較重要的一個組成部分，同時也是合同文件比較重要的一項依據(jù)，但是合同同時也是對招標文件當中的一些條款或者條件進行細化以及補充的一種說明。招投標期間，時間相對較為緊張，并沒有太多的時間分析招標文件，對其是否與國家相關規(guī)定相符的了解也并不透徹，因此很容易會誘發(fā)風險。

（二）在談判期間的合同風險

合同談判期間應該選擇一些具有豐富的談判經驗以及能力的工作人員來進行，另外還要有專門部門來進行合同的管理。但是在當前的社會環(huán)境下，有很大一部分的單位卻還沒有設置專門對合同進行管理的部門以及相對應的人員，導致不能夠有效的控制合同風險。

（三）在合同確定期間的合同風險

法人能力不足、簽訂合同的過程當中表達不夠明確導致的糾紛都可能導致建設項目被強制停工，造成一定的損失。另外，產生風險之后相應的責任以及索賠等也都沒有明確的規(guī)定。另外建筑項目的承包方由于對相關資料審核不足，或者實際情況調查不足而進行的盲目的投標，也會造成相對嚴重的糾紛和損失。

（四）在履行的階段出現(xiàn)的合同風險

在履行合同的過程當中，合同的當事人必須按照在合同當中涉及到的條款和約定來完成己方的義務，單方面的進行合約變更以及解除合同是不合法的。遵守合同當中的約定也是當事人要制定合同最根本的目的之一，同時也是對合同風險進行一定管理的非常重要的部分，它會包括從前期到后期非常復雜多樣的內容。

二、怎樣正確的識別施工中的合同風險

對于施工過程中的合同風險進行準確的識別是履行合同的過程中非常重要的一部分。對于合同風險進行識別主要包括這樣的幾種方法：

調查：包括調查問卷、當面詢問、專家集中討論等等，這種方法操作起來相對比較繁瑣且耗時，但是相對來說能夠總結多方的意見，比較可靠；

流程圖：分析施工合同、提出防范風險的具體措施，通過流程圖這種形式來將整個施工的合同管理當中，從簽訂到具體的后期的服務都完全地表現(xiàn)出來，非常直觀且簡潔，有利于及時的發(fā)現(xiàn)合同風險中需要進行主要控制的關鍵點；

財務報表：對財務報表當中的不同的數(shù)據(jù)進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)會計數(shù)據(jù)當中表現(xiàn)出來的一些問題；

數(shù)據(jù)統(tǒng)計：充分的考察已經建設起來的現(xiàn)有的工程風險的一些資料來辨別風險，與初始清單方法存在著一定的相似之處；

初始清單：分解整個施工合同當中的風險，將其分成不同的部分，之后進行拆解，辨別常見的風險，或者是依照一些在同類型的工程當中存在的施工風險具體的數(shù)據(jù)來進行調查。

三、如何應對施工過程中的合同風險

（一）在施工單位中需要建立起專門管理合同的部門

施工單位需要建立起比較完善的一個精英團隊，來對施工的合同進行監(jiān)督和管理，并且要全面透徹的了解承包工程的人員是否具備承擔該項目的能力，比如，是否已經有了比較完善的施工設計圖紙，或者是否已經有了相關的政府部門審批之后的文件和手續(xù)等。在此過程中最重要的一項是需要注意承包方的信用情況，特別是工程需要的資金是否到位。另外，為了預防在施工合同已經簽訂之后可能產生的一些風險，在進行工程的投標工作之前，需要非常全面系統(tǒng)的分析該項目的一些招標的文件，充分的了解建設方對于施工項目的要求以及設想，同時還要對施工的現(xiàn)場進行視察以及評價，保證施工設計圖紙的可靠性。

（二）轉移合同當中的風險

如果合同風險是可預測的，通常比較有經驗的承包商會選擇由合同簽訂的雙方來進行共同承擔，以此來降低己方可能會承擔的風險以及可能會產生的損失，在談判合同以及簽訂的過程中，保證合同的雙方都可以共同承擔一些可以預測的風險，這是一種風險轉移的辦法。但是在小部分的情況下，就算是一些具有豐富經驗的施工方或者承包方也不能預測到全部的意外風險，這是不可避免的。因此，大部分的合同在進行風險管理的過程當中都會存在一定的缺陷，合同的雙方之間不可能存在高度的平衡。尤其是在當前的社會環(huán)境下，信息存在很明顯的不平均問題，因此可能會導致承包建筑項目的單位會承擔更多的風險隱患。因此，在進行合同的履行過程中，為了盡可能的將合同風險降到最低，對于一些不能夠準確預測的潛在風險，需要通過索賠的制度以及保險的制度來轉移風險。

（三）在工程處于保修期中的施工質量監(jiān)督以及尾款結算

因為在建設項目的質量保修相關的一些規(guī)定，施工部門在工程完全竣工并且通過檢驗的過程中，需要對在工程當中的不同的內容進行質量保修，保修的期限由合同雙方共同討論確認。建設單位需要預留出一定的尾款作為對工程的質量的保修資金，同時要通過制定相關的保修協(xié)議來對施工單位對于保修方面的責任進行一定的規(guī)范。因此，我們可以認為，將工程尚且處于保修期間的保修工作做好，以及及時與建設單位進行尾款的結算，不僅是施工合同當中的附屬部分以及相對的擴展，同時也是履行合同的過程當中比較重要的一部分。

結語

在當前的市場經濟背景下，市場競爭愈發(fā)的激烈了，進行建筑施工的企業(yè)需要對合同管理加大管理力度。同時對于工程施工的項目來說，施工的全過程都存在著一定的合同風險。由此我們可以認為，建筑施工企業(yè)進行合同風險的管理以及適當?shù)娘L險防范工作是十分必要的。通過建立健全比較完善的管理合同風險的機制，在實際的施工過程當中，可以及時的分辨可能出現(xiàn)的風險隱患，對其進行預防，并作出及時的善后處理，進而能夠最大程度的將建筑施工單位的管理水平提升上來，同時也會提高投資的經濟效益，保證施工單位以及建筑部門能夠在市場競爭當中擁有更高的競爭力。

參考文獻

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[2]祝連波，路景艷.我國建筑施工企業(yè)法律風險研究文獻綜述[J].建設監(jiān)理，2013（09）.

[3]童冠東.建筑施工合同風險的防范和控制[J].門窗，2013（11）.

[4]劉詩音.淺議建筑工程施工合同風險的防范[J].建筑與預算，2014（06）.

第6篇：風險防控意識范文

【關鍵詞】PPP模式 社會資本 融資方式 風險控制

一、PPP模式下杭州地鐵5、6號線項目建設現(xiàn)狀追蹤

目前，杭州地鐵5號線處于一期工程建設期，自蕭山區(qū)鐵路杭州南站外香樟路站至未來科技城（余杭組團）的科技島站，全長48.1公里，共36站，投資315.9億元，規(guī)劃建設期2014-2019年。項目已經進入SG5-12標段招標建設進程當中，招標的投標資格審查采用后審方式，由杭州市地鐵集團有限責任公司負責。環(huán)評公示結果顯示，5號線一期施工工期60個月，2019年試運營。

地鐵6號線一期工程起于之江新城雙浦站，止于錢江世紀城豐北站，線路全長約26.955km，共設車站19座，換乘站6座，計劃于2018年底建成通車。6號線一期工程，主要是加強江南副城跟之江新城的聯(lián)系，將是杭州地鐵的骨干線路之一。目前，杭州地鐵6號線一期工程處于河山路站-鳳凰弓公園站路段建設區(qū)，由于受到路線區(qū)域灰?guī)r溶洞、土洞不良等地質問題，項目處于巖洞轉向勘查項目延期招標動態(tài)中。

二、PPP模式在杭州地鐵5、6號線項目建設中的應用現(xiàn)狀分析

PPP模式在減輕政府財政壓力、滿足公共基礎設施建設、提高投資和管理效率等方面具有特殊優(yōu)勢，目前，我國采用PPP模式進行建設的城市軌道交通項目數(shù)量仍然為少數(shù)，北京地鐵四號線的構建與盈利模式為杭州地鐵5、6號線引入PPP模式的項目分析提供了有效的數(shù)據(jù)參考，北京地鐵四號線是國內第一條引入外資并且采取PPP模式建設的地鐵線路，而杭州地鐵5、6號線仍處于一期工程建設時期，項目技術、咨詢等方面的招標也在順利進行，其應用現(xiàn)狀可比對北京地鐵四號線采取PPP模式成功運營的案例做出初步分析。

（一）確立合理有效的工程招標體系

杭州地鐵5、6號線工程項目實施包括項目確定、招標、設計、建設和運營五個階段，項目確定、招標、設計、建設分段進行，招標涵蓋分為承包、勘查、設計、供應、項目管理等多項內容，招標的投標資格審查采用后審方式，項目業(yè)主為杭州市地鐵集團有限責任公司，資金來源中政府財政資金占40%。工程項目合同體系招標類型大致如圖3所示。

（二）采用特許經營模式

在引入社會資本過程中，可采用特許經營模式來明確政府對地鐵的支持條件和監(jiān)管手段。杭州市地鐵集團有限責任公司負責全程參與監(jiān)控、安排融資計劃。項目的投資者和經營者負責開發(fā)、建設項目并在特許權期內經營地鐵項目獲取商業(yè)利潤。鑒于杭州市交通網絡比較發(fā)達，政府和相關管理部門可以采用特許經營模式實現(xiàn)投融資計劃。杭州地鐵四號線以《特許經營協(xié)議》為核心，有效構建項目利益風險機制和監(jiān)管機制，以實現(xiàn)政府、企業(yè)和公共利益的多方共贏。

（三）合理劃分政府與市場投資邊界，建立長期合作關系

PPP模式在杭州地鐵5、6號線的應用，必然要求政府與市場投資邊界的合理劃分，健全成本的價格、收費機制及調整機制，明確界定中央和地方以及社會募資企業(yè)的事權、財權。在PPP項目的建設中，建立長期的合作關系是PPP項目成功的重要保證。政府以及相關管理部門也需注重建立公眾參與，私營部門與公眾部門分擔風險、共享收益的合作機制，各方面的利益都能夠得到長期的、持續(xù)的保證，避免項目建成后出現(xiàn)“夭折”的風險，杭州地鐵5、6 號線用工程劃分方式明確了政府和社會資本分別承擔的投資責任，在項目招標之前即明確項目的主要內容與主要責任、利益關系等，可以將實現(xiàn)社會資本基本收益預期的“約定票價”作為主要競爭談判標的，構建項目引入社會資本的可行性基礎。

（四）規(guī)避風險

在項目總投資上，PPP模式的采用對政府和投資方的資金情況來說都是一種限制，杭州地鐵可以通過科學的預算管理、審慎的商業(yè)原則以及對目前金融形勢的準確判斷減少投資風險，通過前期準備以及對市場、政府政策的合理掌握，有效規(guī)避來自政治、社會、法律和經濟等方面的系統(tǒng)風險，自2015年6月份以來，在中國經濟市場上，股市一直處于下滑狀態(tài)，實體公共項目的投資在政府的大力引導與鼓勵下可以給民營企業(yè)更大的信心。

第7篇：風險防控意識范文

回購交易1918年始于美國。我國從20世紀90年代初開始建立回購交易市場，回購交易量增長迅猛，1995年全國集中性回購市場回購交易量達4000億元，占當時全國債券市場交易量的50%以上。但是泛濫的買空賣空交易行為導致了當時嚴重的債務鏈，積聚了700億的巨額債務風險。國家為化解風險，對回購交易進行了嚴格的整頓與規(guī)范，關閉了債券回購交易中的賣空機制。雖然封閉式回購能夠杜絕賣空行為，有效防止債務風險，但同時也存在減少可交易債券存量、降低債券市場流動性、不利于發(fā)現(xiàn)債券合理價格、嚴重影響投資者參與交易積極性等弊端。隨著債券品種和數(shù)量的不斷增長，近兩年來銀行間債券市場獲得空前的發(fā)展，交投日趨活躍，這使得我國債券市場具備了推出開放式回購交易的基礎。只要調控得當，開放式回購交易的賣空交易機制能夠很好地滿足市場主體的交易需求，解決封閉式回購交易的種種弊端。以下從開放式回購交易的本質內容、賣空交易的基本方式、賣空風險性質類別以及風險防范措施建議四個方面對開放式回購賣空機制的風險性進行分析和研究。

一、開放式回購的概念及本質分析

債券回購是對一種債券現(xiàn)實的購買或出售及其后一筆相反交易的組合。實質是以債券作為抵押品進行的資金融通業(yè)務。資金融入方（正回購方）將債券出質給資金融出方（逆回購方）融入資金的同時，雙方約定交易到期日由正回購方按約定的回購利率向逆回購方支付利息及返還本金，逆回購方則返售出質的債券。以所質押的債券所有權是否由正回購方轉移給逆回購方進行區(qū)分，債券回購的交易可以分為封閉式和開放式兩種交易模式。

我國自1995年對債券回購市場整頓以來，一直將回購交易嚴格限定為封閉式交易模式。在這種交易模式中，正回購方所質押債券的所有權并未真正讓渡給逆回購方，而是由交易清算所進行了質押凍結處理，從而退出了二級市場流通環(huán)節(jié)，只能等回購交易到期，正回購方履行了資金本息還款義務后，再由交易清算所實施質押券解凍處理，這時質押券才能重新進入二級市場進行流通。在回購期間，逆回購方沒有權力對質押債券實施轉賣、抵押等處置行為。由此可見，封閉式回購交易在本質上是一種以債券為抵押的資金拆借交易方式。而且由于回購期間凍結了質押的債券，使得債券市場上可用于交易的債券數(shù)量、種類大為減少，在很大程度上影響了債券二級市場的流動性。

如果采用開放式回購交易模式，正回購方所質押國債不被交易清算所凍結，其所有權完全讓渡給逆回購方，逆回購方享有對此部分質押券進行再處分的權利，但同時仍承擔著回購到期后償還質押券的義務。例如逆回購方可以進行質押券的再回購交易和直接賣出交易等，而在回購到期時，又必須將質押券融回用于返售給正回購方。在這種交易機制下，回購交易的質押券仍可以進入二級市場流通，從而保證了債券的流動性不會降低。但由于同時擔負著到期償還質押券的義務，質押券的再回購和賣出交易實質上就成為債券的賣空交易。

因此，如果松動對質押券的凍結，使債券回購交易由封閉式轉化為開放式交易模式，就可以使我國債券回購交易市場不但具備短期資金的融通功能，還具備了解凍被質押的現(xiàn)券、由逆回購方進行債券賣空交易的功能，從而為我國債券市場引進了債券的賣空交易機制，既保證了債券二級市場的流動性，又為各個貨幣市場交易主體提供了債券賣空的交易品種，很好地滿足了其融通資金、調整債券結構、套利、規(guī)避價格風險等交易需求，同時也有利于央行的公開市場操作和貨幣市場宏觀調控。

二、開放式回購交易中賣空操作的基本方式

進行開放式回購賣空交易的盈利模式有空頭放大套利、同券種或不同券種的組合套利、跨市場的套利、結合現(xiàn)貨和遠期交易的套利等，但其最基本的賣空交易是以下兩種交易方式。

（一）在預期債券價格下跌時，逆回購方用質押券進行拋補套利操作

當貨幣市場利率上升時，債券價格趨于下降，這時逆回購方就可以將期初回購交易中融入的質押券在現(xiàn)券市場先行賣出，獲得現(xiàn)金以規(guī)避債券價格下跌的風險，待債券價格下跌后再低價買入同品種、同數(shù)量的債券以便在回購交易到期時返售給正回購方，收回本金和回購利息。通過這種操作，既提高了質押券的流動性，還利用債券價格的波動獲得了價差收入，這成為開放式回購中運用質押券進行高賣低買操作的基本盈利模式。

（二）逆回購方運用質押券進行再回購循環(huán)賣空操作

運用再回購循環(huán)賣空操作，可以實現(xiàn)投融資額度的杠桿放大效應，獲得數(shù)倍放大的回購收益和博取較高的國債價差收益。

逆回購方期初通過回購交易融出資金融入債券，然后通過賣空操作將融入的質押券賣出以獲取現(xiàn)金；之后繼續(xù)進行回購交易融入債券，又將新的質押券賣出，獲取現(xiàn)金后繼續(xù)進行回購交易，如此循環(huán)操作下去。這樣的循環(huán)操作會數(shù)倍放大初始回購中質押券的交易數(shù)量和金額，從而發(fā)揮出循環(huán)賣空交易的杠桿作用。通過這種操作，投資者就可以通過開放式回購進行循環(huán)的賣空交易，實現(xiàn)以較少的初始資金進行倍數(shù)放大的投資效果。但風險和收益的可能性是均等的，在可能獲得高額盈利的同時，面臨風險損失的幾率也成倍放大。如果債券市場整體下滑，交易鏈中的每一筆回購交易都面臨著債券貶值、保證金不足的風險，這將迫使投資者賣出債券以補充保證金的不足，大量的拋售債券又會進一步引發(fā)債券貶值，加劇保證金不足的壓力。如果交易鏈中最終償付資金不足，就會引發(fā)資金鏈斷裂，導致整條交易鏈的崩潰，最終引發(fā)杠桿做空交易的風險。

三、開放式回購賣空交易的風險性分析

（一）對債券市場價格研判失誤造成的風險

如果對市場趨勢研判錯誤，逆回購方在對質押券進行拋補套利操作時會造成相應的賣空風險。比如預計市場利率上升，債券價格將下降，想通過賣空在低位時再買入債券，以獲得差價收入。若實際情況恰恰相反，市場利率上升了，債券價格不降反升，就會迫使逆回購方在高價位買回債券用于返售到期回購質押券，從而造成低賣高買的價差損失。

（二）循環(huán)做空交易形成的交易鏈斷裂的風險

投資者通過循環(huán)的賣空交易構成了交易鏈，發(fā)揮出杠桿投資作用。但如果投資者在交易鏈末端對經回購交易融入的資金使用不當，難以在回購到期時進行償付；或是在回購到期時，逆回購方因回購量過于龐大無法獲得足夠數(shù)量的債券進行返售償還時，就會使整條交易鏈連鎖發(fā)生到期償付困難，從而引發(fā)賣空風險。

我國在1995年以前回購交易中存在大量的以不足額債券為抵押、甚至以虛開國債代保管憑證為抵押進行的回購交易及循環(huán)再回購交易。據(jù)統(tǒng)計，1995年全國回購市場中到期回購交易未予清償?shù)谋壤_40%以上，形成了大量的巨額債務拖欠。截至該年12月31日，北京STAQ系統(tǒng)場內拖欠量達100億元，武漢交易市場拖欠量達201億元，而全國回購債務拖欠量則達到了700億之巨?；刭弬鶆胀锨焚Y金有的被投入股市參與一級市場認購和二級市場炒作；有的用于實體經濟投資；有的用于發(fā)放貸款，甚至發(fā)放固定資產貸款，彌補固定資產的投資缺口；有的作為長期投資，或是投入了房地產項目。這些資金短期內難以收回，還有的就干脆成了呆賬爛賬。

以上回購資金的違規(guī)使用已使回購交易背離了作為臨時性調節(jié)資金余缺和債券頭寸的初衷，演變成為套取國家信用和利用信貸資金進行投機的工具。大量的到期回購債務無法清償，造成整個回購交易鏈的崩潰，大量的呆壞賬沉淀下來，相互拖欠及金融三角債等復雜的債務關系蔓延全國各金融機構之間，嚴重干擾了正常的金融秩序。

（三）受利益驅動正逆回購方違反回購協(xié)議的風險

當債券市場價格劇烈波動時，回購交易的正逆交易雙方可能因不履行回購協(xié)議而獲利，這時正逆雙方就可能出現(xiàn)拒絕履行回購協(xié)議的行為，這就構成了回購違約風險。

對逆回購方而言，如果回購到期時，相應債券出現(xiàn)或預期大幅上漲，且價格遠遠高于事先約定的返售價格時，按低于市場的價格將債券返售給正回購方就會失去價差盈利機會，從而逆回購方就可能選擇不按初始回購價格履行返售質押券義務，而去追逐獲利機會；反之對正回購方而言，如果回購到期時相應債券的價格大幅下跌，并且價格遠遠低于事先約定的購回價格時，按高于市場的價格購回質押券就會多支付購券成本，正回購方就有可能選擇不按初始購回價格履行購回義務，從而通過減少融資成本而獲利。

（四）因債券短缺引發(fā)回購債券清算違約風險

當市場債券價格趨于下跌，投資者就會選擇利用開放式回購交易中的賣空拋補套利交易方式獲利，但若回購到期時市場回購債券短缺，投資者無法在市場上融回賣空的債券用于返售清償，就會構成清算違約風險。

第8篇：風險防控意識范文

隨著我國市場經濟體制的健全，在激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)逐漸增加，同時也日益重視財務風險管理。如果企業(yè)的財務風險失去控制，會給企業(yè)帶來不可估量的危機。因此，如何通過加強企業(yè)內控管理，降低財務風險及其帶給企業(yè)的負面影響，對于企業(yè)在市場上長久立足、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有重要的研究意義。

1企業(yè)財務風險與內部控制

（1）企業(yè)財務風險。財務風險是企業(yè)經營管理的過程中必須面對的問題之一，也是一個客觀存在的問題。財務風險往往是指企業(yè)由于財務結構不合理或者融資不當?shù)戎率蛊髽I(yè)遭受財產損失。這種風險并不能完全消除，卻可以通過企業(yè)管理者采取有效措施來降低。

財務風險主要特點有客觀性、全面性、不確定性和收益與損失共存性。財務風險的各個特征之間緊密聯(lián)系。上文提到財務風險的基本概念中就已反映出其客觀存在性――不能被消除，但可以減少。同時，企業(yè)的財務風險存在在企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)，例如資金籌措、資金分配等，這反映了其全面性。此外，企業(yè)的財務風險部分可以通過可尋的判斷來預測，但部分不能做到準確預測，它的全面性也導致了該風險存在不確定性。該風險的另一大特征收益與損失共存性，即風險越大收益越高，反之亦然。

（2）企業(yè)內部控制。企業(yè)內控管理是企業(yè)為提高管理工作效率，在內部實行調節(jié)企業(yè)生產活動的制度。然而，企業(yè)內控管理不是簡單的制度匯編、制度堆積，而需要企業(yè)全員參與，與財務、資產和工作流程實行有效監(jiān)督，動態(tài)管理。企業(yè)內控系統(tǒng)的建立需要以企業(yè)物質文化環(huán)境和企業(yè)內控政策為基礎。

企業(yè)內控管理的主要目標是為了提高企業(yè)的風險防范能力，幫助企業(yè)減少利益損失并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為實現(xiàn)企業(yè)內控管理的主要目標，企業(yè)應保證在宏微觀上都遵從法律規(guī)章，依法經營；減少工作混亂帶來的財務損失，確保資產的完整性；企業(yè)管理者提高管理水平，注重信息反饋的及時性。企業(yè)內控管理的主要原則包括適度性原則、全面性、重要性和制衡性原則等。

（3）財務風險管理與企業(yè)內控管理的聯(lián)系。財務風險管理與企業(yè)內控管理之間存在不可分割、相互影響、相互依存的關系。企業(yè)內控管理制度是控制財務風險管理所用的重要手段之一，而財務風險管理是企業(yè)內控管理的特定對象和目的。換言之，如果企業(yè)財務管理不當，究其原因，即為企業(yè)內部管理不當。只有做好內控管理，有效防范財務風險，企業(yè)才能夠實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展，在市場中長久立足。

2企業(yè)財務風險管理和內控管理存在的問題

（1）缺乏財務風險相關專業(yè)人才。企業(yè)財務相關工作的工作效率、工作質量的高低與財務人員的專業(yè)素質息息相關。目前許多企業(yè)由于企業(yè)規(guī)?；蛘邇炔咳藛T配備問題，財務部門并沒有做到專崗專人，安排專業(yè)對口的人才到相應的崗位上。更有甚者，有些企業(yè)沒有安排專業(yè)的財務人員。這樣導致最直接的結果是，做出財務決策的人員不具備專業(yè)素養(yǎng)，做出的決策沒有經過專業(yè)的財務風險分析，那么決策的失誤率不言而喻。長此以往，企業(yè)就會面臨極高的財務風險。

（2）缺乏財務風險意識。許多企業(yè)之所以遇到財務危機，是因為企業(yè)業(yè)務人員沒有意識到財務風險是伴隨著財務活動客觀存在的，更不用說具備風險識別能力。例如盲目投融資就是企業(yè)在生產經營過程中常常會遇到的財務風險。上文提到財務風險存在收益與損失共存性，企業(yè)希望獲得更高的經濟利益盲目投資，進行擴張，是在無形中增加了財務風險。另外，企業(yè)內控沒有在融資前進行有效的分析，也會導致籌措的資金不能得到合理使用，造成財務混亂。

（3）企業(yè)管理人員意識薄弱。企業(yè)財務風險可以通過管理人員采取相關的有效措施來降低，企業(yè)內控管理便是控制其的重要手段之一。但是許多企業(yè)的管理人員對此沒有正確的認識，甚至認為企業(yè)內控管理制度徒有其表，是文字工作。沒有將其落實到企業(yè)生產經營的各環(huán)節(jié)，也沒有注意到內控混亂對企業(yè)造成的財務損失。管理人員對財務風險認識不到位，內控意識薄弱會直接導致企業(yè)和員工的自我監(jiān)督缺失，企業(yè)內控失效。

（4）缺乏有效的內部監(jiān)督。一般而言，良好的企業(yè)內控管理，不僅要實現(xiàn)制度化，還應具備相應的檢查、監(jiān)督和考核制度。但許多企業(yè)的內控制度執(zhí)行流于形式，沒有考核和監(jiān)督制度，各崗位間缺乏必要的協(xié)調和監(jiān)督，信息收集不及時、共享性下降，溝通效率低下，許多企業(yè)隱患不能及時發(fā)現(xiàn)。內部監(jiān)督缺乏，容易產生舞弊行為，造成單位和國家財產的損失。

（5）缺乏內控制度的執(zhí)行力。內部控制是企業(yè)通過制度、有效監(jiān)督和動態(tài)管理來規(guī)范和約束自身行為的載體，落實內控制度到生產實踐的過程是關鍵。但在現(xiàn)實中，大多數(shù)企業(yè)并沒有安排培訓和講座，導致企業(yè)員工和決策者，尤其是新進員工，對內控管理的基礎內容、運作

流程缺乏認識。這直接導致內控制度的執(zhí)行力下降，達不到預期結果。

3以財務風險問題為導向的企業(yè)內控管理對策

（1）提高企業(yè)人員素質。一方面，需要提高對于財務專業(yè)人才的準入門檻，加強資格審查，提高財務人員的風險意識，企業(yè)需要重視財務預算、財務控制和資金管理等，減少財務決策的失誤率。另一方面，需要提高公司決策層和全體員工對于內控制度的重視度。內控管理制度的設計和落實需要公司全員參與動態(tài)管理，因此，首先企業(yè)的決策層和管理層需要起到表率作用，并培養(yǎng)積極的公司文化，來感染員工，確保內控制度的執(zhí)行。

（2）建立健全風險評估機制。建立健全風險評估機制對于防范財務風險具有重要的作用，需要從提高管理人員的風險意識和制定企業(yè)財務風險預警機制兩方面來入手。企業(yè)需要各管理崗所需的風險管理職能，并對管理人員落實風險管理考評制度和追責制度，建立以風險管理為導向的企業(yè)內控管理制度。此外，企業(yè)應加強審核財務信息，確保財務信息的真實性、有效性和準確性；加強風險評估，對投融資活動從定性和定量的角度分析財務風險。

（3）加強企業(yè)信息溝通。提高企業(yè)信息溝通的有利保證是企業(yè)健全的信息溝通體系。企業(yè)應從防范財務風險的角度出發(fā)，完善企業(yè)會計系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)、穩(wěn)定的財會人才，并能夠及時更新和維護改系統(tǒng)。另外，企業(yè)還應該設立信息化的溝通渠道，滿足企業(yè)縱向和橫向信息反饋的需求，縱向即企業(yè)管理層與基層工作人員，橫向為企業(yè)各部門間。并建立匿名舉報制度，對于舉報實踐和對象嚴格追查。在企業(yè)內部形成信息溝通自由、便利的大環(huán)境。

第9篇：風險防控意識范文

關鍵詞：集團化管控；醫(yī)藥企業(yè)；醫(yī)藥流通企業(yè)；財務風險；防范對策

當前，伴隨著經濟的發(fā)展和新醫(yī)改方針政策的實施，國家加大了對醫(yī)藥企業(yè)的監(jiān)管力度，企業(yè)的經營風險和財務風險加大，要提高企業(yè)的經濟效益，就要做好企業(yè)管理工作，而企業(yè)管理的核心就是財務管理，正確合理的分析醫(yī)藥企業(yè)的財務風險，并及時采取有效的風險防范措施，對企業(yè)的發(fā)展起著至關重要的作用。

一、集團化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)的財務風險種類

1、籌資風險

集團化醫(yī)藥流通企業(yè)經營范圍很大，一些企業(yè)為了滿足周轉需要，或者為了開擴更大的經營空間以提高效益，會從各個途徑籌集資金，主要來源于投資者的投資、銀行貸款、發(fā)行股票債券和商業(yè)信用等方面，而當宏觀經濟環(huán)境或資金供需市場發(fā)生變化，或者籌資來源結構和期限結構發(fā)生變化時，會帶來資金短缺或貶值的風險，具體表現(xiàn)為籌資成本費用增高、銀行利率調高、債務結構和期限不合理等形式，從而導致醫(yī)藥企業(yè)的財務風險。

2、投資風險

集團化管控下的醫(yī)藥流通企業(yè)在進行投資時，投資的項目規(guī)模和涉及的行業(yè)覆蓋面較一般醫(yī)藥企業(yè)要廣，因此當決策者過于高估投資收益，而因市場占有率等多方面不確定因素發(fā)生變化時，其實際收益遠遠不及預期投資收益，從而造成財務風險；或者投資的項目利潤下滑、投資回收期延長，會導致企業(yè)大量資金無法全部收回，造成財務風險。

3、經營和庫存管理的風險

經營風險主要來自于產品是否暢銷的風險和并購風險。集團化管控模式下的醫(yī)藥流通企業(yè)規(guī)模較大，總部在金字塔的頂點，往往不了解下面市場的需求情況，在產品采購和經營的過程中，因不了解產品是否暢銷而造成經營風險。另一方面，集團化醫(yī)藥流通企業(yè)在擴大經營收購一些較小的醫(yī)藥銷售公司時，在并購的過程中，會產生價值評估風險、融資風險、支付風險、現(xiàn)金流動性風險和并購后的財務整合風險等。在醫(yī)藥流通企業(yè)中，庫存管理也是一項重要的工作，在對庫存的管理中，如果沒有嚴格完善的存貨管理制度，或者管理人員沒有按照要求實施，對企業(yè)的庫存藥品管理不當，使存貨丟失或損壞，或者沒有及時仔細的盤存，使部分藥品過期，這些都會對企業(yè)造成損失，也是引起企業(yè)財務風險的一項因素。

二、造成集團化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)的財務風險的因素分析

1、企業(yè)相關的法規(guī)制度不完善

由于集團化醫(yī)藥分銷企業(yè)涉及業(yè)務面廣，內部結構也較復雜，因此一些法規(guī)制度在細節(jié)上還不夠完善，如財務預算制度、銷售發(fā)貨制度、產品采購驗收制度、庫存盤存制度、配送審批制度和內部監(jiān)督制度等。即使總部制定了相關制度，但由于集團化醫(yī)藥銷售企業(yè)子公司和單位部門較多，在接受和執(zhí)行過程中較被動，無法做到面面俱到。

2、企業(yè)財務人員配置不合理

集團化管控模式下的一些醫(yī)藥銷售企業(yè)內部財務組織關系不合理，財務人員配置和分工不明確，對資金的管理使用和利潤分配時職責不清，不能保證資金的安全性和完整性，且造成資金和企業(yè)資源的使用率低下。

3、籌資決策存在不合理性

集團化管控模式下的很多醫(yī)藥流通企業(yè)都在籌資上市，伴隨著高風險高收益的醫(yī)藥現(xiàn)狀，許多企業(yè)會通過提高債券和股票的發(fā)行成本以及貸款籌資的成本，企圖獲得財務杠桿的收益，這種行為會使企業(yè)背負的負債急劇增加，違背了風險報酬原理，籌資決策的不合理導致企業(yè)資金結構嚴重失衡，造成企業(yè)財務風險。

4、企業(yè)經營決策的失誤

集團化管控模式下的很多大型醫(yī)藥銷售企業(yè)為了實現(xiàn)自身在醫(yī)藥市場上的壟斷地位，會進行或大或小的企業(yè)兼并行為，但是，企業(yè)并購的成功率并不理想，造成這種決策失誤的原因一是在于信息的不對稱性，信息的合理披露在企業(yè)并購中的作用十分重要，如果被合并方沒有提供真實有效的負債和財務報表，就會使合并企業(yè)產生評估風險。另外，并購過程中環(huán)境的不確定性例如國家宏觀政策的調控、利率發(fā)生變化、企業(yè)經營環(huán)境和資金狀況發(fā)生變化等等方面都會對企業(yè)并購的成功率產生影響。

三、集團化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)財務風險的防范對策

1、健全財務內控制度

集團化管控模式下的醫(yī)藥流通企業(yè)要做好風險防范，首先要提高企業(yè)人員特別是管理人員和關鍵崗位人員的風險意識，并按照GSP標準建立起合理完善的內部控制制度和存貨盤存制度，不僅要強化企業(yè)在采購、審批和流通過程中的管理，還要加強對庫存的管理和盤點，從各個方面預防可能會引起企業(yè)財務風險的因素，以提高企業(yè)的運行機制，增強企業(yè)自控能力和自我調節(jié)能力，使企業(yè)安全發(fā)展。

2、預算管理做到全面性

集團化管控模式下的醫(yī)藥銷售企業(yè)要建立起預算管理體系，將預算管理制度滲透到企業(yè)從上至下的各個經營管理層面上，合理規(guī)劃和統(tǒng)籌安排醫(yī)藥流通企業(yè)的短期和長期經營銷售活動，為實現(xiàn)企業(yè)的目標利潤，全面計劃和控制企業(yè)從采購到驗收入庫到審批配送的整個經營銷售過程，以取得最佳經濟效益。

3、建立風險預警機制

集團化管控模式下的醫(yī)藥流通企業(yè)應該建立起完善的財務風險預警機制，靈活應對企業(yè)在運行中出現(xiàn)的風險變化，對因各種因素引起的財務風險能及時采取有效措施進行防護，保證企業(yè)的正常運營。

4、對并購中的財務風險采取有效措施予以防范

集團化管控模式下的醫(yī)藥流通企業(yè)資產負債相對來說比較高，為了避免企業(yè)資金出現(xiàn)短缺，企業(yè)在并購時應該充分合理的分析自身的資產負債情況，防止企業(yè)出現(xiàn)財務風險。另外，針對醫(yī)藥行業(yè)高風險高收益的特點，在進行并購后的財務整合時，要統(tǒng)一并購后的經營銷售活動，統(tǒng)一企業(yè)的財務目標，使財務協(xié)調效應最大限度的發(fā)揮，實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略。

四、總結

本文主要分析了集團化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)的財務風險種類，和造成集團化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)財務風險的因素，并提出了集團化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)如何進行財務風險防范的相關措施。（作者單位：國藥控股河南股份有限公司）

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