固定資產(chǎn)管理匯報材料精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)管理匯報材料范文

現(xiàn)將半年來的財務(wù)工作簡要匯報如下：

一、加強預(yù)算管理，建立財務(wù)收支預(yù)算管理機制

1、嚴格財務(wù)收支預(yù)算管理。遵照中央行政單位銀行賬戶管理規(guī)定，我局機關(guān)只設(shè)立了一個基本存款賬戶，基層農(nóng)村分局則設(shè)立了稅務(wù)經(jīng)費備用金賬戶。本單位所有資金、各項收支均歸口到縣局計征股(財務(wù))統(tǒng)一管理和核算，不存在“小金庫”。

2、嚴格執(zhí)行財務(wù)收支預(yù)算。半年來，我股嚴格執(zhí)行了縣局年度經(jīng)費收支“二上二下”預(yù)算方案，各項支出預(yù)算運行良好。

3、嚴格執(zhí)行預(yù)算方案。半年來，我股嚴格執(zhí)行經(jīng)局黨組會議審查批準的財務(wù)收支預(yù)算方案，各預(yù)算項目執(zhí)行情況良好。

二、規(guī)范財務(wù)管理，嚴格按照規(guī)章制度進行財務(wù)核算

1、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，進一步完善我局財務(wù)管理各項制度，明確了經(jīng)費支出審批權(quán)限，勤儉節(jié)約，有效地杜絕了稅務(wù)經(jīng)費開支的隨意性和鋪張浪費。

2、以縣局為財務(wù)會計核算單位，所屬基層分局為報帳制單位，其發(fā)生的各項收入(含鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥入征管經(jīng)費、房租收入等)和所有支出的原始憑證一律上交縣局統(tǒng)一核算并歸檔。

3、規(guī)范經(jīng)費開支審批手續(xù)和收支憑證。對不符合開支規(guī)定，如未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字或沒有經(jīng)手人簽字、驗收等不合手續(xù)的經(jīng)費單據(jù)，一律不予報銷。從而保證了稅收征管及各項工作的順利開展。

4、及時準確地編報各種財務(wù)報表。

三、健全固定資產(chǎn)制度，確保國有資產(chǎn)的安全和完整

為了保障固定資產(chǎn)的安全與完整，我局健全和完善了固定資產(chǎn)管理制度，明確了固定資產(chǎn)核算部門、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門的主要職責，做到相互配合、相互制約和共同管理。對固定資產(chǎn)的毀損、報廢等處置嚴格按照審批權(quán)限上報有權(quán)審批機關(guān)審批。及時核算增加或減少的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)登記卡，做到帳簿相符、帳實相符、帳卡相符。

四、認真做好以下幾項工作

1、全面完成2008年度國稅系統(tǒng)財務(wù)結(jié)算、基建和政府采購等年報的編制上報工作。

2、加強政府采購日常工作，編報了我局2009年政府采購工作實施計劃。

3、對我局離退休人員發(fā)生的06—08年經(jīng)費情況進行測算，上報有關(guān)材料。

4、組織有關(guān)部門對本單位治理“小金庫”的自查自糾工作，按時上報材料。

5、組織各分局、稅源科、辦稅大廳清理虛假多繳稅金，并按時上報情況匯報。

6、對稅務(wù)制服的質(zhì)量和配況進行調(diào)查并按時上報有關(guān)材料。

7、做好2008年度財務(wù)資料的歸檔工作。

8、上報我局2008年銀行帳戶年檢資料。

第2篇：固定資產(chǎn)管理匯報材料范文

第一章 總則

第一條 為了加強固定資產(chǎn)管理，增強全校師生員工愛護國家財產(chǎn)的責任心，維護固定資產(chǎn)的完整、安全和有效使用，根據(jù)教育部《高等學校設(shè)備器材損壞丟失賠償辦法》、《固定資產(chǎn)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 學校的固定資產(chǎn)屬于國家財產(chǎn)，各單位應(yīng)加強對師生員工愛護國家財產(chǎn)的思想教育，并根據(jù)本單位的實際情況，制定科學的保管、檢驗、維護、使用制度及必要的技術(shù)操作規(guī)程，積極推進崗位責任制度，改善物資保管條件并做好經(jīng)常的檢驗和維護工作。

第三條 在處理賠償時，可根據(jù)具體情節(jié)、資產(chǎn)性質(zhì)、價值大小、責任人的表現(xiàn)和態(tài)度等，具體分析，區(qū)別對待。因責任事故造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的，除按規(guī)定賠償外，原則上應(yīng)責令當事人進行檢討，并給予適當?shù)呐u教育，以吸取教訓(xùn)，提高認識。對于嚴重不負責任、違反操作規(guī)程的，發(fā)生事故后隱瞞不報、推諉責任、態(tài)度惡劣的，造成重大損失、后果嚴重的，除責令其賠償外，應(yīng)根據(jù)具體情節(jié)給予行政處分或依法追究刑事責任。

第四條 賠償費由相關(guān)責任人負責交納，不能確定責任人的，由使用人、資產(chǎn)管理員、單位負責人共同交納。學校任何單位不得給予報銷。

第二章 賠償界限

第五條 因責任事故造成固定資產(chǎn)丟失的，應(yīng)予以賠償：

（一）屬個人責任丟失稀缺珍貴資產(chǎn)的，按原價的3倍賠償。原價低于現(xiàn)行市場價的，按現(xiàn)行市場價的3倍賠償。

（二）屬個人責任丟失的公、民兩用性較強的固定資產(chǎn)，如計算機、照相機、攝像機、錄像機、電視機、冰箱等，一律按同規(guī)格型號資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價賠償；屬隱匿者或經(jīng)查實擅自處置的加倍賠償。

（三）屬個人責任丟失的公、民兩用性不強的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)事故性質(zhì)、資產(chǎn)新舊程度、造成后果、認識態(tài)度等，按原價的30-50%賠償。

（四）經(jīng)公安機關(guān)鑒定，由于安全措施不到位或存放地點不當造成資產(chǎn)被盜的，按原價的50%賠償。

第六條 因責任事故造成固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)予以賠償。

（一）屬下列原因，發(fā)生責任事故，造成固定資產(chǎn)損壞且無法修復(fù)的，按折舊價的30%賠償。

1.不遵守操作規(guī)程或不按規(guī)定進行工作，造成資產(chǎn)損壞的；

2.未經(jīng)批準，擅自動用、拆卸、改修、組裝或改裝，造成資產(chǎn)損壞的；

3.在操作過程中，指導(dǎo)教師指導(dǎo)錯誤或糾正不及時，造成資產(chǎn)損壞的；

4.管理人員工作不負責任失職，造成損壞的；

5.人為因素導(dǎo)致火災(zāi)、水災(zāi)等發(fā)生，造成資產(chǎn)損壞的；

6.由于其他不遵守規(guī)章制度等原因造成損壞的。

（二）屬下列情況之一的，按折舊價的10-20%賠償或免于賠償。

1.按照指導(dǎo)或操作規(guī)程進行操作，確因缺乏經(jīng)驗或技術(shù)不熟練，初次造成損壞的；

2.資產(chǎn)維修、洗刷、搬運過程中，非故意造成損失的；

3.發(fā)生事故后，能積極設(shè)法挽救損失，且主動如實匯報、認識較好的。

（三）損壞的固定資產(chǎn)折舊價值計算：使用時間在2年以內(nèi)按原價計算；2-3年按80%計算；3-5年按60%計算；5-10年按50%計算；10年以上按30%計算。國家另有明確規(guī)定的，按國家規(guī)定辦理。

（四）局部損壞可以修復(fù)的，只計算修理費及所更換的零件、材料費用；局部損壞致使固定資產(chǎn)完全報廢的，按整體折舊后的價格賠償。

第七條 損壞、丟失固定資產(chǎn)的責任事故，屬于幾個人共同負責的，應(yīng)根據(jù)每個人責任大小和表現(xiàn)認識，區(qū)別處理，分擔賠償。

第八條 由于下列客觀原因造成固定資產(chǎn)損失，經(jīng)過技術(shù)鑒定或有關(guān)負責人證實，可免予賠償。

（一）雖采取預(yù)防措施，但由于資產(chǎn)本身的特殊性，難以避免造成損壞的；

（二）因資產(chǎn)本身的缺陷或使用年限長久，接近報廢程度，在正常使用時發(fā)生的損壞和合理的自然損耗；

（三）經(jīng)過批準，試用稀有的資產(chǎn)，試行新的操作或檢修時，雖采取預(yù)防措施，仍未能避免損壞的；

（四）經(jīng)公安部門鑒定，自身安全防范措施到位，但仍未能避免被盜的；

（五）由于自然災(zāi)害或其他不可抗拒的客觀原因造成損壞的。

第三章 賠償處理權(quán)限

第九條 損壞、丟失總價值在15萬元以下的，由資產(chǎn)與后勤管理處審核和匯總，報學校國有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

第十條 損壞、丟失總價值在15萬元以上的，由使用單位提交書面情況說明，歸口管理部門提出處置意見，資產(chǎn)與后勤管理處審查后報學校分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報省教育廳審批。

第十一條 損壞、丟失土地、房屋、車輛及其他單價在20萬元以上的資產(chǎn)，由學校提出意見，報省教育廳審核、省國有資產(chǎn)管理部門審批。

第四章 賠償處理程序

第十二條 一旦發(fā)生固定資產(chǎn)損壞、丟失事故，使用單位或當事人必須立即報告主管部門和資產(chǎn)管理部門。損壞、丟失貴重儀器設(shè)備或發(fā)生其他重大事故，應(yīng)注意保護現(xiàn)場，由學校武裝保衛(wèi)部（處）立案處理，并出具證明或鑒定。

第十三條 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞后，歸口管理部門應(yīng)當對資產(chǎn)的損壞情況做出技術(shù)鑒定，對于精密、貴重的儀器設(shè)備，應(yīng)當組織相關(guān)部門和技術(shù)專家對儀器設(shè)備的損壞進行認定。

第十四條 損壞、丟失固定資產(chǎn)的當事人要寫出書面報告，寫明經(jīng)過，經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后報歸口管理部門，歸口管理部門提出處理及賠償意見，經(jīng)資產(chǎn)與后勤管理處審核，報學校國有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定，學校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十五條 賠償人應(yīng)按照處理決定及時到財務(wù)處繳納賠償金，賠償人所在單位負責催繳，歸口管理部門負責監(jiān)督。

賠償金額在2萬元以下的，賠償人在接到通知之日起30日內(nèi)，應(yīng)一次繳清；在2萬元以上（含2萬元）的，賠償人可分期繳納，但應(yīng)在接到通知之日起六個月內(nèi)繳清。對不按期繳納的，按每日5‰收取滯納金；超過一個月仍不繳納的，連同滯納金從其津貼中扣除。

第十六條 凡屬損壞報廢、丟失的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)與后勤管理處根據(jù)批復(fù)及交款單據(jù)，按規(guī)定調(diào)整相應(yīng)帳目。

第五章 附則

第十七條 本辦法與上級文件精神不符的，按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

第3篇：固定資產(chǎn)管理匯報材料范文

【論文關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)；投資風險；降低

財務(wù)管理在一個企業(yè)管理系統(tǒng)中處于核心地位，在固定資產(chǎn)投資中任何一個環(huán)節(jié)，都與財務(wù)管理有著密不可分的關(guān)系。就目前形勢來看，我國企業(yè)固定資產(chǎn)規(guī)模正以前所未有的速度迅速擴大，要實現(xiàn)企業(yè)又好又快發(fā)展，企業(yè)管理階層必須更加重視對于工程的財務(wù)管理水平。然而在現(xiàn)實管理過程中，固定資產(chǎn)投資往往會受到各種因素的影響而被管理者有意無意的忽視，一旦固定資產(chǎn)投資出現(xiàn)問題，輕則為企業(yè)發(fā)展帶來不必要的經(jīng)濟損失，重則關(guān)乎企業(yè)的生死存亡，必須對其高度重視。

一、我國企業(yè)固定資產(chǎn)投資風險管理現(xiàn)狀及原因

現(xiàn)階段我國固定資產(chǎn)投資與發(fā)達國家相比存在著一定的差距，筆者以為我國目前固定資產(chǎn)投資主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）企業(yè)財務(wù)部門本身就沒有參與到一個工程的各個環(huán)節(jié)，因此想要詳細而準確的了解到工程造價構(gòu)其實是十分困難的，這就導(dǎo)致工程財務(wù)控制就顯得十分被動，更為致命的是財務(wù)管理的滯后直接增加了了固定資產(chǎn)投資的風險。（2）就會計內(nèi)部控制情況而言，相關(guān)部門最為關(guān)注的重點在于銷售以及收款循環(huán)，同時采購以及付款循環(huán)也是另外一大重要關(guān)注點，相比之下對工程預(yù)算以及工程財務(wù)循環(huán)并沒有給予應(yīng)有的重視，在進行工作的過程中，只不過發(fā)揮的是一個利用完全成本法開展相關(guān)歸集核算的角色。

二、如何有效降低企業(yè)固定資產(chǎn)投資風險

1.對工程前期所產(chǎn)生的各項費用進行嚴格控制

通常來講，工程前期所產(chǎn)生的費用主要由以下幾部分構(gòu)成：項目可行性研究所需要的費用、征地費、當?shù)鼐用竦牟疬w費、這一過程中的差旅費以及與之相關(guān)的各種協(xié)調(diào)所需要的費用。盡管嚴格地講這一部分費用與整個投資項目的實體產(chǎn)生直接的關(guān)系，然而其卻直接的和項目建設(shè)息息相關(guān)，由于這一部分費用彈性相對較大，是出現(xiàn)各種問題的重災(zāi)區(qū)。再加上內(nèi)部控制制度在結(jié)構(gòu)上的有待完善和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核等方面的影響，相當一部分企業(yè)往往會將本部門在管理費用上的支出，諸如差旅費、辦公費等歸入到投資成本中。針對這種現(xiàn)象，必須將加強對工程前期費用控制看做是重點。這一過程中進行固定資產(chǎn)管理必須加大兩方面問題的控制。第一，建立起規(guī)范的明細核算制度；第二，財務(wù)管理人員必須對構(gòu)成的成本費進一步的進行科學分解，財務(wù)工作人員需要制定出具體的費用分解表，同時將對費用內(nèi)容上的實質(zhì)性審核看做是重點，對并沒有資格被納入前期費用的項目絕不徇私。

2.加強對設(shè)備、材料投資成本的控制

相關(guān)研究表明，設(shè)備、材料投資上的資金投入占到固定資產(chǎn)總投資的六成作用，由此可見其對固定資產(chǎn)投資質(zhì)量的影響是十分直接而深遠的。將財務(wù)管理當做控制投資風險的研究交代，筆者以為設(shè)備、材料投資中，財務(wù)工作人員必須從以下兩個方面做好相關(guān)工作：

（1）堅決不打折扣的遵從企業(yè)所指定的設(shè)備出庫以及材料調(diào)撥的相關(guān)規(guī)定。為進一步確保企業(yè)能夠規(guī)范工程建設(shè)過程中的設(shè)備與材料的管理做好必要準備。除此之外，財務(wù)工作人員在開展相關(guān)工作的時候，還應(yīng)當根據(jù)本企業(yè)的具體情況，制定出符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)實的劃分標準，編制出更加科學、合理的設(shè)備出庫與材料調(diào)撥對策，從而為科學的確定制定工程的造價，最大限度的降低企業(yè)經(jīng)濟損失做出積極貢獻。在具體的工作中，財務(wù)人員必須牢牢遵守我國住房與城鄉(xiāng)建設(shè)部頒布的《關(guān)于工程建設(shè)設(shè)備與材料劃分規(guī)定》，明確工程建設(shè)中設(shè)備與材料的劃分標準同時牢牢貫徹執(zhí)行原則，堅決杜絕由于某些工程為了追求時間效應(yīng)而開展不合法的“綠色通道”，從而導(dǎo)致設(shè)備與材料模糊不清。

（2）高度重視驗收職責分離這一過程所能夠帶來的巨大效益。通常來講，一個設(shè)備合同，其本身是由技術(shù)部分以及商務(wù)部分兩大塊內(nèi)容構(gòu)成的，部分情況下需要耗費大量的時間，在你來我往的“磨破嘴皮”工夫后才能夠達成協(xié)議的，然而加入在設(shè)備最后入庫的時候，并不注意在驗收工作上仔細檢查，很有可能會出現(xiàn)“前功盡棄”的現(xiàn)象。除此之外還有一些設(shè)備會因為體積等因素干擾，在具體的使用中往往直接由業(yè)主運送到工地上，根本就沒有經(jīng)歷倉庫驗收這一流程，針對這種現(xiàn)象，財務(wù)必須尤其需要對資產(chǎn)以及記錄部分內(nèi)容進行分離，確保審批人與執(zhí)行人不能為同一個人。假使驗收部門由于各種原因無法直接到現(xiàn)場進行驗收，則應(yīng)當由使用人進行驗收簽字，這種情況下財產(chǎn)風險便會相應(yīng)的增加，為了避免這種現(xiàn)象，財務(wù)人員必須高度重視驗收職責分離這一過程所能夠帶來的巨大效益。

第4篇：固定資產(chǎn)管理匯報材料范文

一、上半年物資使用統(tǒng)計情況

根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，2014年上半年物資出庫總額度為173477.23元。其中，1月份出庫額度為47651.34元，2月份出庫額度為11566.80元，3月份出庫額度為25662.60元，4月份出庫額度為11271.50元，5月份出庫額度為47372.50元，6月份出庫額度為29952.49元，如下圖所示，我們可以清晰看出上半年物資出庫總額度的基本情況。

在圖中我們可以看出，1月份、3月份、5月份出庫額保持一個較高的水平，而在偶數(shù)月份出庫額度相對較低，一般集中在原材料的出庫額度要占據(jù)較高的比重，而相對來說，工具的出庫額要更為少一些，一般只占到所有出庫額的20%左右。從具體層面來講，2014年上半年物資種類型號規(guī)格變動如下：

一月份的庫存物資型號規(guī)格種類有536種物資比2011年十二月份的庫存物資型號規(guī)種類增加4種物資；二月份的庫存物資型號規(guī)格種類有585種比一月份的庫存物資型號規(guī)格種類增加了49種物資；三月份的庫存物資型號規(guī)格種類有591種物資比二月份的庫存物資型號規(guī)格種類增加了6種物資；四月份的庫存物資型號規(guī)格種類有611種物資比三月份的庫存物資型號規(guī)格種類增加了20種物資；五月份的庫存物資型號規(guī)格種類有595種物資比四月份的庫存物資型號規(guī)格種類減少了16種物資；六月份的庫存物資型號規(guī)格種類有586種物資比五月份庫存物資型號規(guī)格種類減少了9種物資。

二、上半年物資清查情況存在的問題分析

1、根據(jù)公司目前各種資產(chǎn)實際出入庫情況來看還存在較為混亂的情況，在固定資產(chǎn)的實際調(diào)配和使用過程中，物資的放置不能實現(xiàn)有效地空間使用，在實際管理過程中，造成管理上的一定障礙，例如，在1號倉庫的使用過程中，由于存儲的物資種類較為復(fù)雜，嚴重制約了科學化管理的實際操作，這在一定程度上影響了工作進度和工作效率，很多物資都擺放在地面上，造成物資調(diào)配和使用的不便，也造成工作混亂局面的產(chǎn)生。

2、由于目前倉庫內(nèi)部貨物數(shù)量較多，缺乏合理的規(guī)范操作，這集中表現(xiàn)在倉庫內(nèi)物資擺放上的無序狀態(tài)，相對于來說分散化較為嚴重，在一定程度上增加了實際資產(chǎn)核查的困難，也影響了核查的準確性。

3、已列入固定資產(chǎn)的各單項資產(chǎn)應(yīng)由指定管理部門指定專人看管，對固定資產(chǎn)的變動及去向必須填寫相應(yīng)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單據(jù)，記錄在案。各單項固定資產(chǎn)指定保管人員在資產(chǎn)管理期間內(nèi)應(yīng)對資產(chǎn)的保護、保養(yǎng)及維護負相應(yīng)責任，資產(chǎn)出現(xiàn)問題時應(yīng)及時上報。

4、對于固定資產(chǎn)的統(tǒng)計資料還不完善，資產(chǎn)管理制度還不健全，有一部分物資由于使用需求較多，出庫速度快，造成登記備案工作環(huán)節(jié)的缺失，一部分物資未入庫就已經(jīng)出庫，影響了物資出庫額度的登記準確；而有一些庫存物資由于存放時間較長，已經(jīng)成為廢品，但未得到妥善處理；而入庫過程中相對較小的物資一般不具備正式發(fā)票，也對物資的渠道來源登記造成一定困難。

三、合理化建議和措施

根據(jù)上述問題的產(chǎn)生，我部建議結(jié)合工作實際，針對問題擬制定以下應(yīng)對措施：

1、在日后的實際管理中，通過適當?shù)氖侄螌ξ镔Y進行統(tǒng)一化管理，實現(xiàn)“物資科學入庫、科學出庫”的目標達成，具體操作中，無論是入庫操作、還是出庫操作，都必須堅持對物資的準確性，做到清點及時到位，并及時做好登記工作，做好備案，便于對物資的查詢。

2、針對固定資產(chǎn)等物資管理缺乏與時俱進的問題，在管理方式上采取合理措施進行全新的轉(zhuǎn)變，如可以采用適用的固定資產(chǎn)軟件管理，通過軟件網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)成，建立健全公司的固定資產(chǎn)臺帳管理，也可以進一步保障固定資產(chǎn)準確、清晰，通過軟件管理也可讓公司領(lǐng)導(dǎo)全盤了解各部門（單位）資產(chǎn)情況，從而做出準確快捷的決策。

3、從強化管理的角度，對物資擺放問題集中管理，加強硬件的配套，如在2號倉庫制作貨架，并在日后的管理過程中建立相關(guān)制度，從源頭上規(guī)范倉庫內(nèi)部管理情況，并制定相應(yīng)的獎懲制度，對相關(guān)責任人進行問責，全面改善倉庫內(nèi)部環(huán)境，促進物資管理的有序化。

第5篇：固定資產(chǎn)管理匯報材料范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)控；企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)實現(xiàn)并提高財務(wù)管理的重要途徑，也是企業(yè)開展各個經(jīng)濟項目、正常高效運營的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)作為一個經(jīng)營自主、盈虧自負、風險自擔的經(jīng)濟實體，一旦上市后就必須以實現(xiàn)經(jīng)濟效益提高市場競爭力為企業(yè)發(fā)展的根本目的。只有在企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)上加強企業(yè)管理水平，才能在日益激烈的市場競爭中繼續(xù)生存并不斷發(fā)展。

一、建立健全財務(wù)內(nèi)控的必要性

任何一個企業(yè)都有自己的一套財務(wù)內(nèi)控體系，只有做到因地制宜、因人而異，企業(yè)才能正常經(jīng)營、高效運轉(zhuǎn)。因此在企業(yè)管理中財務(wù)內(nèi)控占有重要地位，財務(wù)內(nèi)控直接影響企業(yè)的財務(wù)管理水平，進而影響一個企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的必要性主要體現(xiàn)在一下幾方面：

（一）企業(yè)內(nèi)控是提高企業(yè)管理水平的可靠保證和客觀要求

現(xiàn)代企業(yè)不同于以往傳統(tǒng)企業(yè)的經(jīng)營模式，對于企業(yè)活動項目的策劃、評估、組織及監(jiān)督等各方面越來越嚴格，要求也越來越高。在這樣的社會背景下企業(yè)經(jīng)營者要想提高企業(yè)經(jīng)營效益、實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化就必須建立明確的管理與控制體系，對各部門各項目的業(yè)務(wù)進行監(jiān)督和督促。

（二）財務(wù)內(nèi)控可以有效保護企業(yè)財產(chǎn)及資金安全

企業(yè)的財產(chǎn)以及物資是企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的保障，企業(yè)一般以內(nèi)部控制為手段，對收入、支出、結(jié)余及采購、驗收、保管、分配、銷售等各項經(jīng)濟環(huán)節(jié)進行監(jiān)控管理，避免貪盜等不良行為損壞企業(yè)財產(chǎn)安全?；谪攧?wù)內(nèi)控可以具體明確各部門、具體工作人員在經(jīng)濟活動中的相互聯(lián)系而又相互制約的分工與責任，能夠使各部門各盡其責，相互監(jiān)督，大大提高了工作效率，同時又保證了財產(chǎn)安全。

（三）財務(wù)內(nèi)控能夠保證會計報表真實有效

財務(wù)內(nèi)控會嚴密控制財務(wù)信息的處理過程，保證了財務(wù)報表的真實性，而管理者利用能夠真實的反映企業(yè)的經(jīng)營狀況與盈利水平的數(shù)據(jù)，最終制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略。

三、以財務(wù)內(nèi)控為手段加強企業(yè)財務(wù)管理的具體辦法

（一）通過財務(wù)內(nèi)控加強預(yù)算管理

在企業(yè)內(nèi)部實行預(yù)算管理制度，開展具體項目活動前，各職能部門先對支出、收入進行預(yù)算，相關(guān)財務(wù)部門進行評估、審核，再經(jīng)董事會集體討論，決定項目開展與否，這樣能有效減少不必要的項目開支，減少企業(yè)財產(chǎn)損失。其次各職能部門還需合理制定該部門年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)由財務(wù)管理部門審核，經(jīng)理辦公會集體討論，如果通過上報董事會，沒有通過則退回，須重新制定。另外項目預(yù)算和部門預(yù)算應(yīng)控制在企業(yè)整體預(yù)算之內(nèi)，避免出現(xiàn)資金流動不良或者超出企業(yè)固定資產(chǎn)等增加企業(yè)外債負擔。

（二）加強財務(wù)內(nèi)控完善財務(wù)匯報管理

各子公司應(yīng)按財務(wù)內(nèi)控條例定期、不定期向企業(yè)的總部以財務(wù)報表形式上報各種財務(wù)信息。其中定期上報的財務(wù)信息按照固定格式統(tǒng)一標準進行編制，比如各種會計月報表、銷售報表及收入報表等；不定期上報的比如需要重大資金投入的項目經(jīng)營、進展的相關(guān)財務(wù)信息等，其次各子公司在經(jīng)營中出現(xiàn)的經(jīng)濟財務(wù)問題也要實時向企業(yè)總部匯報，企業(yè)相關(guān)部門及負責人對處理情況實時跟蹤，并在必要時提供人力物力幫助；同時對于信息上報不及時或者不準確造成嚴重經(jīng)濟損失的追究相關(guān)責任人的重大責任，并予以懲罰教訓(xùn)。通過加強企業(yè)匯報管理，有利于總部財務(wù)管理部門匯總企業(yè)各項經(jīng)營信息并進行分析，并上報給企業(yè)的管理層，有利于增強企業(yè)對其下子公司經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況的了解及實時跟蹤，因而可以有效降低企業(yè)財務(wù)風險。

（三）增強對企業(yè)財務(wù)支出的控制

建立完善的財務(wù)支出付款流程，加強對企業(yè)賬款、資料庫存及存積產(chǎn)品等主要資產(chǎn)進行控制，加強對其進行定期核對分析，增強對企業(yè)財務(wù)支出的有效控制并進行成本核算。相關(guān)人員應(yīng)清晰記錄每一筆財務(wù)支出并嚴格入賬；在原材料采購環(huán)節(jié)根據(jù)市場具體實際情況，調(diào)整制定進貨、分配、庫存制度的標準，并據(jù)歷史記錄科學地分析對原材料的市場價格進行預(yù)測，以助于企業(yè)通過財務(wù)有效地控制財務(wù)支出。

（四）廣泛應(yīng)用信息技術(shù)，建立健全財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督平臺

在內(nèi)部控制體系下的預(yù)算管理應(yīng)將信息化管理技術(shù)廣泛應(yīng)用到經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制的流程和項目中，從而減少甚至消除人為因素的操縱，保留原始信息。在復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營、運行及財務(wù)運轉(zhuǎn)等方面存在著許多很難預(yù)料和預(yù)防的風險。為了更好地規(guī)避各種風險，避免企業(yè)經(jīng)營不善，企業(yè)應(yīng)該積極利用信息技術(shù)優(yōu)勢，建立健全財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機制。財務(wù)匯報管理工作能否達到預(yù)期效果，還需加強對其的監(jiān)督督促，增強執(zhí)行人員嚴格遵守紀律的意識；同時加大對各項目各部門無視企業(yè)制度的違紀行為的懲治力度，通過嚴格的監(jiān)督機制在整個企業(yè)制造遵守財務(wù)制度、規(guī)范化處理各項經(jīng)濟事務(wù)的良好氛圍，避免各項重大的財務(wù)違紀行為的發(fā)生。其次建立企業(yè)內(nèi)網(wǎng)，在內(nèi)網(wǎng)上通報各違規(guī)者的違紀行為，以儆效尤。再次利用信息技術(shù)提高財務(wù)核查的手段和方式，定期不定期抽查各子公司、各部門及各項目的財務(wù)信息，避免賬表不符，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。

（五）建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控模式，完善財務(wù)體系

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控模式服務(wù)于企業(yè)財務(wù)體系，為了完善企業(yè)財務(wù)體系，就需要進一步加強財務(wù)會計人員的工作能力并規(guī)范其工作范圍，具體分配會計主管、核算、綜合分析、制單錄入、檔案保管及出納的具體工作崗位，明確規(guī)范其崗位主要工作內(nèi)容、工作流程與責任，并制定合理的衡量標準，建立崗位輪換、考核等制度，增強財務(wù)人員的職業(yè)操守，提高其監(jiān)管能力，以建立科學合理的財務(wù)內(nèi)控模式，進一步完善企業(yè)財務(wù)管理體系。

（六）通過財務(wù)內(nèi)控管理固定資產(chǎn)加強財務(wù)監(jiān)督

企業(yè)在推進內(nèi)部會計控制制度建設(shè)、加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的過程中，必須建立健全企業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制體系。企業(yè)的各級部門尤其是行政部門，應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟市場工商監(jiān)管機構(gòu)的具體要求和企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，建立健全固定資產(chǎn)的內(nèi)控體系，進而完善財務(wù)內(nèi)控手段，保證在財務(wù)內(nèi)控下固定資產(chǎn)管理能夠有效執(zhí)行并發(fā)揮相應(yīng)作用。其具體措施主要是以下三點：

（1）在企業(yè)內(nèi)部形成各部門各項目之間相互促進相互制約的機制，建立好監(jiān)督“防”線。

（2）企業(yè)不但對財務(wù)部門進行常規(guī)會計核查，另外增加對各項目活動、各環(huán)節(jié)的周期和不定期財務(wù)核查，建立好監(jiān)督“堵”線。

（3）企業(yè)規(guī)范紀檢部門的各項工作紀律，加強紀檢部門的檢查力度，建立好監(jiān)督“查”線。

通過建立“防堵查”這樣層層遞進的監(jiān)督機制，有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)端倪，實時采取合理措施，實現(xiàn)防范和糾正財務(wù)風險的目的。

四、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控在現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展中扮演者愈來愈重要的角色，并且其水平的高低直接影響財務(wù)管理水平的高低，進而影響企業(yè)整體經(jīng)營及運行狀況。因此企業(yè)必須從加強預(yù)算管理、完善財務(wù)匯報管理、控制企業(yè)財務(wù)支出、將信息技術(shù)與企業(yè)財務(wù)內(nèi)控相結(jié)合、建立健全財務(wù)內(nèi)控完善財務(wù)體系及加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理等幾方面以財務(wù)內(nèi)控為手段加強企業(yè)財務(wù)管理。

參考文獻：

[1]謝業(yè)鳳.強化內(nèi)部會計控制提高企業(yè)財務(wù)管理水平[J].財經(jīng)界，2012（12）.

[2]侯文麗.完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，提高財務(wù)管理水平[J].時代金融旬刊，2012 （12）：32-32.

第6篇：固定資產(chǎn)管理匯報材料范文

1、員工招聘方面。我們公司雖是高科技技術(shù)企業(yè)，可員工不多，只有100多號人，我們也是與許多企業(yè)一樣，公司年初制訂一個招聘計劃，由各部門提出用工需求，報總經(jīng)理與董事長審批后，人事行政部按照部門人員編制和相關(guān)需求，招聘員工。在招聘渠道方面，除了通過當?shù)厝瞬啪W(wǎng)招聘外，還與當?shù)芈殬I(yè)介紹所合作，同時也發(fā)動員工介紹，還有我們自己上街張貼招聘廣告，基本上是這種方式招聘員工，一年來，曾有兩次出現(xiàn)用工緊缺現(xiàn)象(8月與11月初)，其它時段基本滿足公司的生產(chǎn)及發(fā)展需要。

2.員工入職管理。我們完善員工入職手續(xù)與流程，我們在勞動人事方面雖有許多企業(yè)所不及的地方。但也有許多需要完善的地方，我們在這方面也做了一些改進工作，如員工入職的承諾，宿舍的保證金制度，員工入職的書面通知單運用等都進行修改，員工的入職管理工作得到了加強。

3.員工考勤管理。主要是嚴格員工日常請休假制度，每月保證在規(guī)定時間內(nèi)統(tǒng)計出考勤數(shù)據(jù)，做好考勤的日常管理工作，為公司管理提供準確數(shù)據(jù)?？记诠芾硪彩枪竞怂銌T工報酬的一個重要依據(jù)，公司前臺人員調(diào)動變化過快，先后更換了四人，曾造成一度考勤管理上的混亂，經(jīng)過重點整治，扭轉(zhuǎn)了被動的局面，做好正常出勤、請休假、加班及公出等管理，基本保障了考勤有效的管理，做到全年考勤統(tǒng)計及核算無差錯。順利的完成考勤的統(tǒng)計工作。

4. 考勤紀律督查。員工出勤異常情況減少(員工)，遲到早退現(xiàn)象得到控制，行政部只要異常情況，均通過oa發(fā)到當事人部門，同時在月中和月底進行復(fù)核?？记诩o律的督導(dǎo)已相對形成了規(guī)范。對違紀行為進行公告并處罰。有效地加強了監(jiān)管力度。

5.員工勞動關(guān)系及勞動合同的管理。人事行政部按照勞動法要求，根據(jù)公司實際情況及時簽訂勞動合同， 新入職員工在入職當天均簽訂勞動合同，勞動合同的簽訂率達到100%，對勞動合同履行的投訴率為零。

6. 做好離職員工的離職面談工作，了解員工離職的原因及心態(tài)，及時挽留住優(yōu)秀的員工，為企業(yè)形象維護與保持及日后的雙方合作做好鋪墊。

7.員工保險方面。為離職或入職的員工進行增減，為員工辦理保險手續(xù)，保證了人員的穩(wěn)定和員工利益，及時按月申報和繳納員工的各種保險，所有員工入職，行政部均為其辦理工傷保險，一個月后為其辦理團體的意外險，降低了用工的風險。

二、行政管理工作方面

行政管理是人事行政部的另一大項工作，主要負責公司的食堂、宿舍、環(huán)境衛(wèi)生、公司車輛管理等，同時還要處理一些外部聯(lián)系事宜，是后勤服務(wù)的職能部門。

1. 做好安全保衛(wèi)工作。加強傳達室管理;每月召開傳達室安全例會4次;加強晚間巡查力度， 對大食堂窗戶固定，防止外部人員爬窗進入。傳達室安裝了門警，同時新置了傳達室巡更器。我部門除加強安全保衛(wèi)工作，還對員工進行安全防范教育，完善來訪登記制度，保安對外來人員做好登記制度，在晚間打開報警系統(tǒng)，

利用好監(jiān)控設(shè)備。

2、落實門檢工作。從檢查情況來看，員工都能主動配合，主要問題是要把這制度長期堅持下去。全年公司無任何大的安全事故及意外發(fā)生，有力地保障了公司的正常秩序。

2.做好6s管理體系制度檢查。從下半年開始，每周不定期的對公司部門進行管理體系執(zhí)行情況的檢查，我們從日常的檢查中發(fā)現(xiàn)，整理、清潔、標準的事項問題比較集中，行政部就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行了拍照并形成文字材料，通過oa發(fā)到各部門，企業(yè)的整體面貌有了新的改觀。

3、做好網(wǎng)絡(luò)管理方面。全年除了正常對網(wǎng)絡(luò)進行維護外，做好了對外網(wǎng)進行了限制，禁止了部分電腦使用外網(wǎng)。為公司電腦更新了系統(tǒng)，有效地保障了公司的生產(chǎn)與經(jīng)營。

4.做好建言獻策的督導(dǎo)工作。從下半年開始，人事行政部負責建言獻策提案的落實，做到凡是總經(jīng)理批示過的，均進行跟蹤檢查，在每月25日公布了提案的處理結(jié)果。

第7篇：固定資產(chǎn)管理匯報材料范文

**年1-8月份，我委共接受政府審計兩次，自行完成兩個單位的離任審計和委屬各單位財務(wù)檢查。并聘請會計師事務(wù)所完成多個專項審計、現(xiàn)將審計情況匯報如下：

一、基本情況

（一）今年政府審計的主要特點：一是審計范圍擴大，涉及我委機關(guān)、委屬所有事業(yè)單位及各協(xié)會，包括與市建委無資金繳撥關(guān)系的單位；二是審計內(nèi)容廣泛，對單位所有收入支出情況、各項規(guī)章制度執(zhí)行情況、工資制度改革落實情況、財政資金使用情況等審計深入程度加強，隨資金流向在時間和空間上分別進行延伸。

（二）1-8月份已完成了如下審計工作：(1)市審計局于**年2月7日至**年4月6日，對我委**年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案進行了審計,并延伸審計了下屬的落實私房辦公室、建筑材料辦公室、廉租房管理中心、機關(guān)后勤服務(wù)中心等六家單位。審計總資金量為25802.90萬元，占預(yù)算資金總額的66%。于8月2日出具了審計報告和審計決定書；(2)北京市財政局監(jiān)督檢查分局于**年6月25日至**年8月6日對我委2005、**年度“新型墻體材料”“散裝水泥”兩項專項資金使用情況實施了財政檢查。征求意見書于8月13日送達我委；(3)**年我委聘請會計師事務(wù)所對六個自收自支事業(yè)單位及四個協(xié)會進行了專項審計，事務(wù)所針對單位審計結(jié)果分別出具了審計報告；(4)受紀檢監(jiān)察和人事處委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17對原造價管理處處長張寶玉同志進行了離任經(jīng)濟責任審計；于**年5月24日至6月4日對原建筑業(yè)管理服務(wù)中心主任張小虎同志進行了離任經(jīng)濟責任審計，并分別出具了審計報告；(5)**年8月2日至8月17日，綜合經(jīng)濟處會同人事處、監(jiān)察處組織了對委屬各單位**年上半年財務(wù)執(zhí)行情況和**年工資制度改革政策落實等情況的監(jiān)督檢查。

二、審計和檢查中提出的主要問題及改進措施

1、虛列支出、資金在預(yù)算外單位沉淀問題。

個別單位沒按照財政授權(quán)支付要求將資金直接撥付到供應(yīng)商，而是撥到協(xié)會或委屬其他事業(yè)單位，造成支出不實、資金沉淀。有些資金在中間環(huán)節(jié)改變了資金原使用用途，有的形成結(jié)余。違反了專項資金?？顚Ｓ玫脑瓌t，也影響了財政資金使用效益性。

針對上述虛列支出問題。一是已責令相關(guān)單位進行整改，按審計報告處理意見調(diào)整會計帳目并提供相關(guān)證明材料；二是對財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求各單位在**年預(yù)算、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行中也進行了糾正。三是計劃在今年會計人員繼續(xù)教育時把政策法規(guī)執(zhí)行和財政預(yù)算執(zhí)行列為培訓(xùn)重點，并加強執(zhí)行監(jiān)督檢查，避免類似問題再次發(fā)生。

2、往來款掛帳未及時清理、會計核算不規(guī)范問題。

在各次審計中，均提出了往來款掛帳未及時清理的現(xiàn)象。目前我委匯總報表中往來款掛帳金額達2.73億元，涉及內(nèi)容較雜，在一定程度上影響了我委總體資產(chǎn)狀況的真實性。

一些單位會計核算不規(guī)范，在往來款中核算支出及結(jié)余資金等情況，造成決算支出不實、不能真實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。

對往來款掛帳未及時清理、會計核算不規(guī)范的問題。一是已責令會計處理不規(guī)范的單位進行了整改并調(diào)整會計帳目。二是在剛結(jié)束的兩次資產(chǎn)清查中，各單位已做了部分清理。三是下一步工作中將把清理長期掛帳做為重點，由核算會計督促各單位及時做出調(diào)整。

3、超預(yù)算范圍支出問題。

審計局提出，我委**年用以前年度稅收返還等資金支付督察考核獎1,370,888.86元，未納入部門預(yù)算管理，超預(yù)算范圍支出。

針對報告中提出的上述問題，我委已加強了部門預(yù)算管理。一是本著從簡節(jié)約的原則，壓縮各項開支；二是在預(yù)算編制中充分考慮各項需求，將所有收支按照要求全部納入部門預(yù)算管理。

4、專項資金使用不規(guī)范，未發(fā)揮效益問題。

個別單位專項資金管理不規(guī)范，未嚴格按預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，專項在預(yù)算年度未發(fā)揮應(yīng)有效益，突出的幾個專項資金有：

(1)審計局提出的廉租房租金補貼使用問題。2003年將廉租房租金補貼專項資金1000萬元用于發(fā)放標準租私房補貼，改變了專項資金用途；2004年將廉租房租金補貼1000萬元用于廉租實物購房，但購房運作未成，該資金未發(fā)揮專項資金應(yīng)有效益。

(2)市財政局監(jiān)督檢查分局提出的新型墻體材料、散裝水泥、建材補充發(fā)展基金三項基金使用問題。以前年度，三項基金以定向委托貸款方式支持近50個技改項目，但貸款發(fā)出后僅有少數(shù)單位歸還。**年改為用墻體材料基金安排科研技改經(jīng)費專項，由原貸款方式改為撥款方式，其中向仍未歸還貸款的兩個單位給予了新的撥款。相關(guān)單位對這部分專項基金使用缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理。

針對上述專項資金使用不規(guī)范、未發(fā)揮效益問題，分別情況提出如下處理意見：(1)對于廉租房租金補貼的使用，要求按照《北京市城鎮(zhèn)廉租住房管理辦法》執(zhí)行；(2)對于三項基金的使用，我委已與市財政局溝通，共同起草了《墻體材料及散裝水泥兩項基金管理辦法》，待國家兩項基金管理辦法出臺后，根據(jù)使用精神再行完善，即可正式執(zhí)行；另外，我委進一步加強對專項基金的監(jiān)督管理，特別是對科研技改撥款程序進行完善，采取在撥款協(xié)議中增設(shè)限制條款、項目驗收中增加財務(wù)驗收等措施，加強專項基金的監(jiān)管力度。

5、我委財務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個別自收自支單位經(jīng)營虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。

(1)房地產(chǎn)開發(fā)市場**年開始處于經(jīng)營虧損狀態(tài)，共計虧損150多萬元，全部用事業(yè)基金彌補。

(2)住宅辦自2002年開始處于經(jīng)營虧損狀態(tài)，共計虧損270多萬元，全部用事業(yè)基金彌補，目前事業(yè)基金已為負數(shù)，單位業(yè)務(wù)已處于基本停止或轉(zhuǎn)移。

對于持續(xù)經(jīng)營虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)的自收自支單位，我們要加強財務(wù)監(jiān)督，并建議在事業(yè)單位改革時一并處理。

6、個別單位執(zhí)行規(guī)章制度較差問題。

財務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個別自收自支單位執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度不嚴，如：報廢機動車輛，未按我委固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，同時，出售收入的會計處理也不合規(guī)；支付的專家勞務(wù)費未按稅務(wù)部門規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

針對上述規(guī)章制度執(zhí)行較差問題，我們將不斷加強財務(wù)制度建設(shè)，目前已修訂了資金管理辦法和固定資產(chǎn)管理辦法等幾項制度。正在修訂建委內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，并將匯編成冊，使我委財務(wù)管理、會計核算做到有章可循并加強監(jiān)督執(zhí)行力度。

7、部分單位財務(wù)人員短缺、業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。

第8篇：固定資產(chǎn)管理匯報材料范文

第一條為適應(yīng)社會主義新鄉(xiāng)村建設(shè)的需要，規(guī)范鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)行為，促進鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟的鞏固和發(fā)展，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的鄉(xiāng)村合作經(jīng)濟組織財務(wù)制度（試行）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本縣實際，制訂本細則。

第二條本細則適用于本縣范圍內(nèi)的鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟組織（以下簡稱集體經(jīng)濟組織）村辦企業(yè)執(zhí)行企業(yè)行業(yè)財務(wù)制度。

第三條集體經(jīng)濟組織的財務(wù)工作要接受業(yè)務(wù)主管部門縣農(nóng)經(jīng)局和財政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章財會機構(gòu)和財會人員

第四條全面實行鄉(xiāng)村會計制，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)以農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心為主體，集體經(jīng)濟組織的會計工作并對其財務(wù)活動進行管理，縣農(nóng)經(jīng)局進行審計監(jiān)督。

第五條集體經(jīng)濟組織指定一名會計報賬員，負責協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心開展集體經(jīng)濟組織報賬工作。

第六條為保持財會人員隊伍的穩(wěn)定，提高工作積極性，財會人員的待遇應(yīng)給予保障，實行持證上崗。

第三章財務(wù)收支

第七條集體經(jīng)濟組織要依照本細則制訂具體的財務(wù)收支制度。

第八條一切收入統(tǒng)一由報賬員開票，出納收款，禁止其他人員收款。當天收到款項必須存入銀行（信用社）禁止坐收坐支。

第九條集體經(jīng)濟組織的開支必須手續(xù)齊全，要有經(jīng)手人、證明人、審批人簽名，標明用途，并符合開支規(guī)定。

第十條大額開支由集體經(jīng)濟組織村民理財小組集體討論和履行審批手續(xù)。管理費用等非生產(chǎn)性費用要進行限額控制，具體標準和制度由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府制訂后報縣農(nóng)經(jīng)局批準執(zhí)行。

第十一條嚴禁利用公款進行吃喝，變通入賬，如違反規(guī)定，按照誰吃喝誰退款進行處理，并追究村干部責任。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十二條固定資產(chǎn)管理要建章建制并設(shè)專人負責，明確責任。

第十三條固定資產(chǎn)購建按規(guī)定進行，工程要公開招投標，要有承包合同、預(yù)算與結(jié)算資料。

第十四條汽車購置必須同經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)濟效益掛鉤。業(yè)務(wù)少、經(jīng)濟效益差的村不得購置汽車，具體標準由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府制訂。不準用公款購置手機、摩托車。

第十五條固定資產(chǎn)的出租、出借、捐贈、報廢等必須按《縣鄉(xiāng)村集體資產(chǎn)管理規(guī)定》執(zhí)行。

第五章流動資產(chǎn)管理

第十六條材料、產(chǎn)品、庫存商品、庫存物資要設(shè)專人保管，建立明細登記制度，定期進行清查盤點。

第十七條集體經(jīng)濟組織要本著用好、用活資金的原則。嚴格控制和掌握非生產(chǎn)性開支，禁止亂花亂支。對違反規(guī)定開支的其開支無效，由越權(quán)審批人承擔責任，嚴重的移交有關(guān)部門處理。

第十八條集體經(jīng)濟組織要按規(guī)定的開戶行開戶，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度。

（一）集體經(jīng)濟組織的帳戶要有財務(wù)專用章、主管領(lǐng)導(dǎo)印章、單位專業(yè)會計印章、出納印章。集體經(jīng)濟組織的支票、印章分開存放，專人負責。

（二）凡未按規(guī)定使用帳戶，而繼續(xù)使用存折進行銀行存、取款結(jié)算的集體經(jīng)濟組織，視作違反資金管理規(guī)定，追究主要領(lǐng)導(dǎo)和財會人員的責任，并限期整改。使用帳戶后，集體經(jīng)濟組織必須將資金存入銀行帳戶。凡是有違反規(guī)定繼續(xù)使用存折開戶的或未將公款存入帳戶而是存入個人存折的按挪用公款處理，并追究有關(guān)人員責任。

（三）集體經(jīng)濟組織要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，大宗支出（5000元以上）要通過銀行結(jié)算。集體經(jīng)濟組織用款（包括提取備用金和轉(zhuǎn)帳結(jié)算）應(yīng)實行逐級審批制度。

1集體經(jīng)濟組織5000元以下的支出，要由村委會提出書面申請（填寫申請表格）經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心主任審批，方能辦理有關(guān)支出手續(xù)；集體經(jīng)濟組織5000元以上的支出，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；10000元以上的支出須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委集體討論通過后，方可辦理支出手續(xù)。

2集體經(jīng)濟組織以現(xiàn)金方式收取的各項收入必須存入銀行帳戶。

3集體經(jīng)濟組織的定期存款的提取，按本制度規(guī)定執(zhí)行。

違反以上規(guī)定進行存、取款結(jié)算的集體經(jīng)濟組織，按挪用公款處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)和財會人員責任。

第十九條集體經(jīng)濟組織的現(xiàn)金、銀行存款、存單及有價證券由出納員保管，村干部監(jiān)督，其他人不準代管。

第二十條嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，集體經(jīng)濟組織平時庫存限額最高不得超過核定備用金限額，確需增加備用金限額的須報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心批準。因特殊情況需臨時性增加的應(yīng)經(jīng)村委會提出書面申請，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心批準。如超過限額又不辦理審批手續(xù)的追糾出納員責任。

第二十一條所有資金收入要使用統(tǒng)一的收款收據(jù)。推行使用吉林省統(tǒng)一專用的票據(jù)。嚴禁收入不開據(jù)。一切支出要有符合規(guī)定的原始憑證，對外支出應(yīng)當取得外來原始憑證。嚴格控制自制原始憑證的使用范圍，確實無法取得外來憑證時，自制原始憑證必須由報賬員填制，必須有經(jīng)辦人、收款人、證明人和理財小組組長和審批人簽章。

第二十二條報賬員每月要對出納保管的現(xiàn)金、銀行存款、定期存單、有價證券進行清點核對，發(fā)現(xiàn)不符，要及時查明原因并報告主管領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)公款私存情況，要及時報告鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心。出納員不得以白條子抵庫存。

第二十三條因公事暫借款必須填制借款憑證，嚴格審批手續(xù)，并入帳處理，限期報賬，不得拖欠；原則上不得個人借用公款，確因特殊經(jīng)濟困難需要借用的必須經(jīng)集體經(jīng)濟組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論批準，所借出款項必須明確歸還日期，借款時間超過三個月的按銀行貸款利率計息。干部年內(nèi)預(yù)支報酬不得超過本人當年基本工資總額。

第二十四條集體經(jīng)濟組織的應(yīng)收款項包括單位和個人的各項欠款。集體經(jīng)濟組織對拖欠的應(yīng)收款項要采取切實可行的措施積極催收。對債務(wù)單位撤銷，依照民事訴訟確實無法追還，或債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可以清償，又無義務(wù)承擔人，確實無法收回的款項，要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審查，經(jīng)村民大會或村民代表會議討論后核銷，計入其他支出。但由有關(guān)責任人造成的損失，應(yīng)酌情由其賠償。任何人無權(quán)擅自決定應(yīng)收款項的減免。

第六章投資管理

第二十五條集體經(jīng)濟組織興辦經(jīng)濟項目須提供可行性報告、資金來源和運用計劃、管理與經(jīng)營措施，經(jīng)村民代表會議通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審批。

第二十六條投資項目管理要落實責任制，防止經(jīng)營管理不善造成集體經(jīng)濟損失。

第二十七條以實物對外投資（合作、合營）轉(zhuǎn)讓，實物作價要經(jīng)村民代表會議通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審批，禁止由個別人私自作價。

第二十八條對外投資（合作、合營）轉(zhuǎn)讓要簽訂書面合同，并必須辦理鑒證或公證。

第七章征地補償款管理

第二十九條征地補償費實行專戶管理制度。集體經(jīng)濟組織要設(shè)立專門的結(jié)算帳戶，專門用于征地款收支的結(jié)算。該帳戶資金的轉(zhuǎn)出必須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審核同意。征地補償款通過“應(yīng)付款─應(yīng)付征地款”公積公益金─土地補償費”科目進行專帳核算。

第三十條土地補償款主要用于興辦集體經(jīng)濟實體、發(fā)展農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)，可部分用于公益、福利事業(yè)，不得挪作他用。

第三十一條動用土地補償費必須經(jīng)村民代表會議或村民大會討論通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審批。

第三十二條征地款借給外單位和個人必須經(jīng)村民代表會議或村民大會討論通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審批，而且必須采取抵押方式，并辦理合同鑒證或公證。

第三十三條安置補助費應(yīng)及時、全額發(fā)放給不需要統(tǒng)一安置的被征占地農(nóng)戶。需要鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一安置的安置補助費支付給鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟組織。屬集體經(jīng)濟組織所有的土地補償費不得用于村民分配。

第三十四條未經(jīng)村民代表會議或村民大會討論通過，擅自動用征地補償款的當事人必須負責追回款項，并賠償經(jīng)濟損失；構(gòu)成犯罪的交由司法機關(guān)追究刑事責任。

第八章會計核算與收益分配

第三十五條集體經(jīng)濟組織財會人員必須執(zhí)行國家《會計法》財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》村合作經(jīng)濟組織會計制度（試行）規(guī)范會計行為。

第三十六條嚴格貫徹執(zhí)行國家財政部頒發(fā)的村合作經(jīng)濟組織會計制度（試行）正確使用會計科目，規(guī)范會計核算。集體經(jīng)濟組織不得私自增設(shè)一級科目。

第三十七條推行鄉(xiāng)村會計電算化。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心負責集體經(jīng)濟組織會計賬，嚴格按照上級有關(guān)電算化的實施細則、制度進行，規(guī)范操作規(guī)程。

第三十八條嚴格核算當年成本費用和收入，正確計算年度收益，以前年度沒有掛帳的費用、收入不得列入當年損益，應(yīng)作以前年度損益調(diào)整。

第三十九條年度收益分配按下列內(nèi)容和順序進行：

（一）提取公積、公益金;

（二）按協(xié)議規(guī)定的投資分利；

（三）集體經(jīng)濟組織干部獎金；

（四）村民分配；

（五）其他

第九章民主理財

第四十條集體經(jīng)濟組織要成立民主理財小組，村民主理財小組由35人組成，小組成員須具備財會知識，由村民代表會議或村民大會選舉產(chǎn)生，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案，每屆任期3年，與村委會換屆同步進行，可連選連任。

第四十一條民主理財小組主要職責：

（一）審議本組織有關(guān)的財務(wù)管理制度和年度財務(wù)收支預(yù)決算方案；

（二）審查本組織每月的財務(wù)收支情況和財務(wù)制度執(zhí)行情況，并出具審核意見書；

（三）監(jiān)督集體基建工程和經(jīng)營項目的發(fā)包情況；

（四）參與重大經(jīng)濟投資的研究決策；

（五）向村民及鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府匯報民主理財工作及集體經(jīng)濟收支情況，提出今后財務(wù)管理的建議。

第四十二條集體經(jīng)濟組織應(yīng)根據(jù)財務(wù)開支、經(jīng)營管理活動涉及的資金大小，分別由村民委員會、村民代表會議、村民大會三個層次進行民主表決。具體的方式、標準由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府根據(jù)各自實際情況確定。

第四十三條實行財務(wù)收支定期公布，接受群眾監(jiān)督。集體經(jīng)濟組織要設(shè)立財務(wù)公開專欄，每年公開兩次，公開內(nèi)容主要為：財務(wù)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等。

第四十四條實行財務(wù)公開、民主理財考核制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)將財務(wù)公開、民主理財工作列入鄉(xiāng)鎮(zhèn)、集體經(jīng)濟組織干部年終工作目標實績考核，并與集體經(jīng)濟組織干部的工資、獎金掛鉤。

第十章附則

第9篇：固定資產(chǎn)管理匯報材料范文

一、半年的收入情況。

2006年全年計劃為萬元，上半年完成萬元。完成計劃的%。其中：固話萬元，數(shù)據(jù)萬元，小靈通萬元。這半年以來，由于移動和聯(lián)通公司的相互競爭降低資費，對我公司的固話和小靈通收入都造成了不同程度的影響。但在我公司的全體職工努力下，積極開拓市場，發(fā)展新的收入增長點，來彌補由此造成的影響。

二、積極控制成本費用。

今年是網(wǎng)通公司上市第一年，增加利潤是全公司從上到下的第一要務(wù)。在激烈市場競爭環(huán)境當中，大幅度增加收入已幾乎不可能，所以要想增加利潤最直接的辦法就是控制、壓縮成本。今年市公司下達的可控成本計劃是萬元，這比去年計劃減少了%。我公司上半年完成萬元。在這種情況下，我們結(jié)合市公司的要求和我公司實際情況，出臺了一系列成本費用管理方案、發(fā)票管理核銷辦法。上市之后，省市公司對內(nèi)控制度進行了完善，加強了憑證傳票管理。我公司對此加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格執(zhí)行省市財務(wù)制度、財務(wù)紀律和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進行財務(wù)報帳。在審核原始憑證時，對不真實、不合格的原始發(fā)票堅絕退回，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，充分發(fā)揮了財務(wù)核銷和監(jiān)督作用。從而達到了增收節(jié)支的目的，確保了成本費用在計劃內(nèi)使用。

三、營業(yè)款的管理。

上半年，市公司帳務(wù)中心對我公司營業(yè)款管理進行了兩次的檢查，在檢查中發(fā)現(xiàn)了一些問題，如繳款不及時等。對此我們認真對待，逐個問題認真研究，仔細解決。××××縣合鄉(xiāng)并鎮(zhèn)后，有七個鄉(xiāng)鎮(zhèn)當?shù)貨]有銀行機構(gòu)，最遠的支局有50多公里，但為了確保營業(yè)款的安全，我們克服困難，當營繳款達到5000以上時，派人對這幾個支局進行上門取款。對其他的支局也要求把當日的存款單傳真到我公司帳務(wù)中心，然后由專職營業(yè)款稽核人員進行每日清算，做到當日繳款送存銀行并同98網(wǎng)核對。從而確保了營業(yè)款的及時、準確地上繳到市公司。

四、業(yè)務(wù)發(fā)展及日常工作。

今年全公司上下都感覺到業(yè)務(wù)發(fā)展的緊迫，除了日常工作外，業(yè)務(wù)發(fā)展也同等的重要。雖然財務(wù)工作雜亂繁重，但我們堅持發(fā)展是硬道理的原則，抓緊一切時間，利用八小時之外的時間發(fā)展業(yè)務(wù)。聯(lián)系一切可以聯(lián)系的親戚朋友，向他們介紹我公司的主打產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)，把他們發(fā)展為我公司的客戶，為公司發(fā)展做出貢獻。

統(tǒng)計工作和固定資產(chǎn)管理在相關(guān)人員的積極努力下，按時完成了上級部門的報表工作，每月都能保證數(shù)據(jù)的準確、及時地上報到統(tǒng)計科和資產(chǎn)科。并得到了上級部門的一致好評。

集團上市后，為了和國際接軌，按照國際慣例對財務(wù)實行erp管理模式。erp是現(xiàn)代化的管理模式，它能給決策者最全、最新的企業(yè)信息，符合上市公司的要求。上半年是試運行階段，也是熟悉和熟練的過程。在這期間財務(wù)帳套新逸和erp并行，也就是說，以前做一遍的工作現(xiàn)在需要做兩次，而且兩套帳還要相符核對無誤。從下半年開始，erp就要正式上線獨立運行，經(jīng)過多次的培訓(xùn)和對帳工作，我們有能力保證erp在我公司的應(yīng)用能夠做到準確無誤，不出現(xiàn)任何差錯。

五、下步工作思路。

1、加強財務(wù)知識的學習，使我們的財務(wù)管理水平進一步提高。

2、規(guī)范成本費用支出管理和庫存材料的管理，并制定相應(yīng)的管理辦法。

3、加強營業(yè)款的稽核，確保分毫不差地及時上繳到市公司。

4、對各項基礎(chǔ)工作進一步加強，如：統(tǒng)計、固定資產(chǎn)、日常報帳。確保不出現(xiàn)任何失誤。