社會治理相關(guān)概念精選(九篇)

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第1篇：社會治理相關(guān)概念范文

【關(guān)鍵詞】　公司社會責任；治理結(jié)構(gòu)；權(quán)力制衡

中圖分類號：F270文獻標識碼：A文章編號：1006-0278(2012)03-030-02

一、公司社會責任的基本理論

正如博登海默所言：“概念是解決法律問題所必須和必不可少的工具。沒有限定嚴格的概念，我們便不能清楚地和理性地思考法律問題。”對于如何界定公司社會責任（Corporate Social Responsibility），國內(nèi)外學者眾說紛紜，莫衷一是。

英國學者歐利文·謝爾頓首次提出了公司社會責任的概念。他認為承擔公司社會責任就是要滿足公司產(chǎn)業(yè)內(nèi)外各種人類的需要。2001年歐盟委員會簽發(fā)的《關(guān)于推動歐洲公司社會責任框架的綠皮書》中對公司社會責任的定義為：“在遵守各種法律法規(guī)和社會規(guī)范的基礎(chǔ)上，通過自愿承擔方式，采取各種有效的、可持續(xù)的方法，公司致力于促進社會的發(fā)展、加強環(huán)境的保護、尊重基本的人權(quán)和擴大公司利益相關(guān)者在公司治理中的影響以保護與調(diào)和公司利益相關(guān)者的各種利益。”我國學者劉俊海認為：“所謂公司社會責任，是指公司不能僅僅以最大限度地為股東們營利或賺錢作為自己的唯一存在目的，而應(yīng)當最大限度地增進股東利益之外的其他所有社會利益。”盧代富認為，公司社會責任就是指公司在謀求股東利潤最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務(wù)。

公司內(nèi)外部不同的個體或組織與公司的經(jīng)營發(fā)展密切相關(guān)，他們的利益受到公司經(jīng)營的影響，因此公司的生產(chǎn)經(jīng)營不能只是為了實現(xiàn)股東的利益，還應(yīng)當維護公司利益相關(guān)者的合法權(quán)益。公司的發(fā)展應(yīng)是在謀求股東利益的同時注意維護公司利益相關(guān)者的權(quán)益，促進公司利益與社會公共利益的協(xié)調(diào)平衡。

二、我國關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)的法律規(guī)定及不足

所謂公司治理結(jié)構(gòu)，是指所有者、董事會和高級執(zhí)行人員即高級經(jīng)理人員組成的一種組織機構(gòu)。在這種機構(gòu)中，上述三者之間形成一定的制衡關(guān)系。公司出現(xiàn)社會責任缺失的種種行為，一方面在于外部法律制度不健全，一方面則是由于公司自身的治理結(jié)構(gòu)和決策機制存在缺陷。要強化公司社會責任，必須對公司社會角色重新定位，完善我國公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代公司制度。2001年的《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》將獨立董事制度引入到所有上市公司之中，并對獨立董事的任職條件、產(chǎn)生方式、職權(quán)、活動原則等問題作了全面的規(guī)定。此后修改的《公司法》也增加了獨立董事制度的內(nèi)容，確立了獨立董事在法律上的地位。為了實現(xiàn)權(quán)力制衡的目的，我國《公司法》還規(guī)定了監(jiān)事會制度，監(jiān)事會主要承擔監(jiān)督的職能，監(jiān)事會享有檢查公司財務(wù)、監(jiān)督董事、高管執(zhí)行公司職務(wù)的行為、特定情形下對董事和高管提訟等多項權(quán)利。立法者希望通過獨立董事及監(jiān)事獨立性、監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，實現(xiàn)公司權(quán)力制衡，避免大股東或內(nèi)部人只考慮自身利益，在公司決策時考慮公司應(yīng)承擔的社會責任，維護利益相關(guān)者的權(quán)益。此外職工董事和職工監(jiān)事制度也是將利益相關(guān)者納入公司治理結(jié)構(gòu)的有益嘗試。

上述看似完善的公司治理結(jié)構(gòu)并沒有在促進公司履行社會責任方面發(fā)揮多大的作用，我國公司履行社會責任的情況令人擔憂，可以肯定的說，我國法律關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定不完善、實踐中公司治理結(jié)構(gòu)不合理都一定程度上是公司怠于承擔責任的原因。我國公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷體現(xiàn)在以下方面：

首先，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。我國許多股份公司及上市公司是經(jīng)過國有企業(yè)改制成立的，普遍存在股權(quán)高度集中、“一股獨大”的局面。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)就導致了控股的大股東對公司的絕對控制權(quán)。由于大股東投票權(quán)的優(yōu)勢，把持了董事會、監(jiān)事會人選的產(chǎn)生，董事會、監(jiān)事會喪失了獨立性，成為維護大股東利益的機構(gòu)，完全不能體現(xiàn)其制衡的本性。在公司的經(jīng)營涉及利益相關(guān)者的權(quán)益時，毫無疑問董事會、監(jiān)事會將維護大股東的利益，致使公司利益相關(guān)者的權(quán)益難以得到維護。

其次，獨立董事的作用不明顯。由于大股東把持股東會，如此選聘的獨立董事的意見往往受到大股東左右，不敢提出與大股東不一致的意見。而且獨立董事的報酬來源于公司，使其獨立性大大降低。很多時候獨立董事制度沒能從根本上改善公司的治理結(jié)構(gòu)，僅僅是搪塞敷衍法律規(guī)定的幌子。以上種種，導致獨立董事不愿違背大股東的意愿，也就難以有效保護消費者、職工、環(huán)境等利益相關(guān)者。再者，獎懲機制不健全?，F(xiàn)行法律制度對于獨立董事、監(jiān)事履行職責沒有有效的激勵，對其疏于職責也沒有明確的法律后果，導致實踐中獨立董事、監(jiān)事會往往淪為橡皮圖章。公司屢屢發(fā)生侵害利益相關(guān)者權(quán)益的事件也就不難理解了。

此外，對職工參與董事會、監(jiān)事會的規(guī)定不完善。《公司法》第四十五條規(guī)定兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責任公司，其董事會成員中應(yīng)當有公司職工代表，除此之外其他類型的公司，對董事會中是否需要有職工代表法律未作規(guī)定。實踐中，公司往往拒絕職工代表進入董事會。而且法律對于職工監(jiān)事行使職權(quán)未予保障，職工監(jiān)事的表決權(quán)不受重視，監(jiān)事會決策的作出常常會忽略職工監(jiān)事的意見。這些缺陷導致不能有效維護職工的利益。

第2篇：社會治理相關(guān)概念范文

【關(guān)鍵詞】會計治理 醫(yī)院 會計制度 執(zhí)行力

醫(yī)院是我國公共衛(wèi)生事業(yè)的重要組成，在新形勢下，會計作為國家治理的重要手段，會計制度改革任務(wù)任重道遠，在會計制度不斷創(chuàng)新過程中，會計制度的執(zhí)行力與內(nèi)容進行了進一步深化。會計部門作為當前我國公共醫(yī)療體系的重要組成部分，進行會計治理非常有必要，強化醫(yī)院會計制度的執(zhí)行力對規(guī)范醫(yī)院有償服務(wù)收支、促進醫(yī)療事業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展有重要意義。

一、治理與會計治理

治理體系與治理手段是國家相關(guān)制度與制度執(zhí)行力的重要體現(xiàn)，兩者相互依賴，共同促進，形成一個統(tǒng)一的整體。十八屆四中全會制定的《關(guān)于全面深化改革若干重大問題決定》指出了“治理”的基本概念。概念指出了“治理”與“管理”具有重大差異，兩者之間的轉(zhuǎn)變并非簡單的詞語變化，而是思想上的重大飛躍，兩者的主要區(qū)別為：第一，主體不同。管理在機構(gòu)上比治理要大，既管理的主體必須是政府與國家權(quán)力機關(guān)，而治理不同，治理可以是公共組織也可以是經(jīng)濟市場與社會組織結(jié)構(gòu)，因而治理的受眾面更廣，公眾參與度更高，并且具備有效的法律保障；第二，權(quán)力來源不同。管理權(quán)力由政府與國家權(quán)力機關(guān)授權(quán)，因而其權(quán)威性更強，而治理的權(quán)力可以來源于社會公眾認可的組織機構(gòu)，在很多情況下，公民也具有一定的治理權(quán)力，可以實現(xiàn)自治的效果；第三，適用范圍不同。管理由政府與國家權(quán)力機關(guān)授權(quán)，因此其適用于政府權(quán)力機關(guān)覆蓋的區(qū)域，是一個比較寬泛的概念，而治理則不同，針對不同的行業(yè)，治理具有一定的針對性，適用范圍也較廣；第四，手段不同。管理通常以命令、控制的方式來進行約束，強調(diào)從上至下的管理，而治理更以來協(xié)商、合作，強調(diào)人員權(quán)力平等；第五；價值取向不同。管理的目的主要是強化政府與國家權(quán)力機關(guān)的控制能力，以此形成一定的責任觀、行政觀，而治理則主要形成民主觀、社會觀與法治觀；第六，效果不同。管理往往是針對某種不良事件進行控制，哪里不合格就糾正哪里，而治理則更加具有全局性，強調(diào)整體協(xié)作，因此效果更加突出。

理清管理與治理的區(qū)別后，就可以基本掌握會計治理的相關(guān)概念。由社會經(jīng)營活動得知，會計的功能主要是為了提高企業(yè)的生產(chǎn)與活動效率，使企業(yè)資金得到更好的控制，因此表明會計本身具有較高的管理職能。從現(xiàn)代化治理角度看，會計治理突出兩種含義：一是隨著會計制度的不斷完善與執(zhí)行，其本身逐漸成為國家治理體系與治理功能的一部分，對社會發(fā)展與社會穩(wěn)定具有重要意義；二是在國家治理理念的不斷深化下，會計制度在不斷進行創(chuàng)新，會計功能也逐漸拓展，這使得會計在國家治理上的重要性逐漸提升。基于這種理念分析下，將會計治理作為醫(yī)院穩(wěn)定運行的重要保障，能夠有效提高醫(yī)院的服務(wù)水平，促使醫(yī)療事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

二、基于“治理”視角的醫(yī)院會計制度執(zhí)行力提升策略

（一）掌握會計制度的精髓

會計制度的精髓可以概況為“三統(tǒng)一、四實現(xiàn)”。其中“三統(tǒng)一”為：一是統(tǒng)一醫(yī)院會計核算方式。將醫(yī)院有償治療收入與醫(yī)院醫(yī)療成本相統(tǒng)一；二是統(tǒng)一醫(yī)療費用范圍。醫(yī)院醫(yī)療費用具體由醫(yī)療成本與醫(yī)療管理量方面構(gòu)成，而醫(yī)療成本又具體包括人力成本、藥物成品、醫(yī)療器材使用成本等，管理費用為不計入醫(yī)療成本的費用，將兩者進行統(tǒng)一，能夠更好的控制醫(yī)療成本；三是統(tǒng)一會計報告。醫(yī)院會計活動中，會計報告包含通用會計報表、專用會計報表、與科室成本報表，為了解決報表混淆與上交困難問題，可以分為財務(wù)與衛(wèi)生兩個系統(tǒng)。“四實現(xiàn)”為：一是實現(xiàn)管理與制度相對接；二是實現(xiàn)各層級人員同服務(wù)等級；三是實現(xiàn)醫(yī)院科室、病種全面費用收集；四是實現(xiàn)醫(yī)院實體財產(chǎn)與無形資產(chǎn)費用消耗的全面核算。

（二）精準計量醫(yī)院實物資產(chǎn)的消耗量

醫(yī)院實物資產(chǎn)比較貴重，數(shù)量也較多，因此此類資產(chǎn)的管理一直是醫(yī)院會計工作的重點與難點，所以，為了提高實物管理成效，各醫(yī)院應(yīng)從強化實物資產(chǎn)管理著手，建立實物庫存管理辦法，嚴格管控實物資產(chǎn)的采購與配置。對于衛(wèi)生與非衛(wèi)生物資的消耗，應(yīng)采取個別計價、先進先出或加權(quán)平均等方法進行物資成本計算，價值較低的資產(chǎn)在領(lǐng)用后采取一次攤銷的方式，而價值較高的醫(yī)療器材，藥物等資產(chǎn)，可以采取以平均年限法，使用計提折舊的方式，對已經(jīng)報廢的器材回收資產(chǎn)，確保企業(yè)實物資產(chǎn)管理的質(zhì)量。

（三）開發(fā)成本核試驗管理信息系統(tǒng)

隨著高科技醫(yī)療設(shè)備在醫(yī)院中的使用，大型檢驗設(shè)備每天需要完成大量的檢驗工作，這必然會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，這類數(shù)據(jù)往往比較重要，為了保證信息的及時收集與存儲，醫(yī)院信息部門應(yīng)盡快研發(fā)符合設(shè)備數(shù)據(jù)收集的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的及時采集、整理與分析，在系統(tǒng)的設(shè)置上，應(yīng)賦予系統(tǒng)不同的管理權(quán)限，采用相應(yīng)的轉(zhuǎn)化功能，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。信息系統(tǒng)總部管理部門應(yīng)當解除醫(yī)院各科室職權(quán)不宜的界限，消除部門主義，從衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的全局角度來謀劃成本，管理好信息系統(tǒng)，使得系統(tǒng)的功能得以實現(xiàn)。另外，為了使信息系統(tǒng)發(fā)揮更大的功能，要求醫(yī)院信息部門在系統(tǒng)開發(fā)時應(yīng)明確系統(tǒng)主要是用來整合企業(yè)會計信息、實現(xiàn)業(yè)務(wù)集成、統(tǒng)一數(shù)據(jù)加工與實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的，進而完成醫(yī)院穩(wěn)步發(fā)展的目標。

三、結(jié)語

總之，新形勢下，會計制度的改革已經(jīng)成為必然，基于治理模式下的醫(yī)院會計制度執(zhí)行力提升是提高醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)水平、控制醫(yī)療成本、提高醫(yī)院資產(chǎn)管理水平的有效手段。因此，要求醫(yī)院要掌握會計治理的基本概念，掌握會計制度的精髓，從量化醫(yī)院實物資產(chǎn)與開發(fā)信息系統(tǒng)方面著手，全面提升醫(yī)院會計制度執(zhí)行力。

參考文獻

[1]崔學剛.我國醫(yī)院會計改革：內(nèi)容、成效與問題――兼論對政府會計改革的啟示[J].會計與經(jīng)濟研究，2015（02）：25-39.

[2]周文娟.醫(yī)院會計制度對醫(yī)院財務(wù)管理的影響[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2015（12）：257.

第3篇：社會治理相關(guān)概念范文

論文摘要：利益相關(guān)者理論的發(fā)展和運用對傳統(tǒng)的“股東至上主義”觀點提出了挑戰(zhàn)，文章從利益相關(guān)者的視角分析了在利益相關(guān)者理論下公司治理理念及和諧社會的構(gòu)建，提出了加強和改善公司治理是構(gòu)建和諧社會的重要內(nèi)容。

公司治理由于在現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展中的重要性日益受到關(guān)注，特別是隨著以利益相關(guān)者理論為核心的公司治理實踐的發(fā)展，公司治理伴隨著“公司的觸角”滲透到了中國社會經(jīng)濟領(lǐng)域的各個角落，公司治理以及公司治理所衍生出來的企業(yè)社會責任、公司公民、商業(yè)賄賂和企業(yè)倫理等問題已經(jīng)成為構(gòu)建和諧社會的重要組成部分。因此，弄清公司治理與構(gòu)建和諧社會二者之間的邏輯關(guān)系對發(fā)展與完善和諧社會理論體系以及構(gòu)建和諧社會的實踐都具有非常重要的意義。

利益相關(guān)者理論的發(fā)展

利益相關(guān)者的理論萌芽最早起源于多德（dodd）與伯利（berle）關(guān)于公司社會責任的論戰(zhàn)。但利益相關(guān)者作為一個明確的理論概念則是由斯坦福大學的一個研究小組于1963年提出的。他們認為，對一個公司來說，存在利益團體，若沒有他們，公司就無法生存，這些利益團體就是所謂的利益相關(guān)者（stakerholders）。利益相關(guān)者的思想一經(jīng)提出，就引起了許多學者的關(guān)注和討論，迄今為止，關(guān)于利益相關(guān)者的定義就已近30種之多。米切爾（mitchell，1997）歸納了其中的27種，并將之分為三類：一是最寬泛的定義，即凡是能影響企業(yè)活動或被企業(yè)活動所影響的人或團體都是利益相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、雇員、供應(yīng)商、消費者、政府部門、相關(guān)的社會組織和社會團體、周邊的社會成員等；二是稍窄的定義，即凡是與企業(yè)有直接關(guān)系的人或團體才是企業(yè)的利益相關(guān)者，排除了政府部分、社會組織以及社會團體、社會成員等；三是最窄的定義，該定義認為只有在企業(yè)中下了“賭注”的人或團體才是利益相關(guān)者。

利益相關(guān)者邏輯下對公司治理的分析

傳統(tǒng)的“股東至上主義”認為，企業(yè)是資本家的企業(yè)，因為企業(yè)的財產(chǎn)是由出資者投入的資本形成的，這些資本以物的形式沉淀下來，構(gòu)成企業(yè)信用擔保的基礎(chǔ)，從而出資者承擔了企業(yè)的剩余風險，那么理所當然的應(yīng)享有企業(yè)的所有權(quán)，在經(jīng)濟學上就表現(xiàn)為股東權(quán)益最大化構(gòu)成企業(yè)的終極目標。

楊瑞龍、周業(yè)安（1997）認為這種以股東權(quán)益為唯一標準的看法是基于物的財產(chǎn)權(quán)的認識。所謂財產(chǎn)權(quán)就是對所擁有的實物資產(chǎn)具有占有、使用、處置及收益等一系列權(quán)能，如果有產(chǎn)者把他們的實物財產(chǎn)投入到公司，那么公司財產(chǎn)的一切權(quán)益均屬于股東。而利益相關(guān)者理論認為，公司是由不同要素提供者組成的一個系統(tǒng)，股東僅僅是資本的提供者，除此之外，供應(yīng)商、貸款人、顧客，特別是公司職工對企業(yè)都做出了專門化的特殊投資，他們是公司的利益相關(guān)者，企業(yè)經(jīng)營對他們的影響和對股東的影響一樣，因此，公司經(jīng)營是為公司利益相關(guān)者創(chuàng)造財富服務(wù)，而不僅僅是為股東利益最大化服務(wù)。為此，就應(yīng)當讓利益相關(guān)者享有公司所有權(quán)并參與公司治理。

威廉姆森則認為，公司治理框架中應(yīng)該給那些向公司提供了“專用性資產(chǎn)”的人的位置，其中也包括雇員。美國普金斯研究所高級研究員布萊爾（margrit m。blair）強烈主張利益相關(guān)者應(yīng)進入公司治理，其觀點是：公司并非簡單的實物資產(chǎn)的集合，而是一種法律框架結(jié)構(gòu)，其作用在于治理所有企業(yè)財富創(chuàng)造性活動中做出特殊投資的主體間的相互關(guān)系。投資并不僅限于股東，供應(yīng)商、貸款人、顧客，尤其是企業(yè)雇員往往都做出了特殊的投資，這些投資的價值在極大程度上依賴與那家公司的持久的關(guān)系。認識到公司是一種治理和管理者專業(yè)化的制度安排，會促使人們關(guān)注這樣一個事實，即雇員、貸款人、供應(yīng)商或者其他人都可以做出專業(yè)投資，這些投資與股東們的投資一樣面臨完全的風險。所有在企業(yè)從事的業(yè)務(wù)活動中做出特殊投資的各方，都事先假定并期望他們能從企業(yè)內(nèi)部這些資產(chǎn)的聯(lián)合運用所創(chuàng)造的利潤中獲得相應(yīng)份額的收益。波特也提出了與此類似的主張，認為應(yīng)鼓勵長期職工所有權(quán)，鼓勵公司董事會具有更廣泛的代表性，應(yīng)該給予主要顧客、供應(yīng)商、融資顧問、職工和社區(qū)代表等在董事會的發(fā)言權(quán)。利益相關(guān)者理論的研究在現(xiàn)實中推動了公司治理理念的變化和公司治理結(jié)構(gòu)的變化。

1990年美國《賓夕法尼亞州1310法案》通過，從而使利益相關(guān)者理論成為當今企業(yè)和社會至少某一方面的主旋律。該法案指出，利益相關(guān)者享有公司治理的權(quán)利。各利益相關(guān)者在公司治理中所擁有的權(quán)利不同，所起的作用也不同：股東是公司的發(fā)起人，是公司治理的原始動力；企業(yè)管理者擁有公司的經(jīng)營控制權(quán)，是公司治理的關(guān)鍵；雇員是公司的勞動力資源；債權(quán)人是公司發(fā)展的資金提供者；供應(yīng)商是公司產(chǎn)業(yè)鏈中的供應(yīng)鏈；顧客是公司生存和發(fā)展的外部依賴者；政府是公司稅收政策的制訂者；他們共同參與公司治理。

在中國，由于缺乏利益相關(guān)者的意識，很多公司把本應(yīng)公司內(nèi)部化的成本予以外化，轉(zhuǎn)嫁給社會并造成一系列社會問題。同時，公司內(nèi)部權(quán)利制衡手段的欠缺也導致企業(yè)經(jīng)營的效率低，從這個角度而言，公司不僅要追求股東的利益，而且還要維護利益相關(guān)者的利益。因此，對中國企業(yè)來說，構(gòu)筑一個由利益相關(guān)者參與的共同治理機制是至關(guān)重要的。

公司利益相關(guān)者是和諧社會利益相關(guān)者的重要組成部分

我們所要建設(shè)的社會主義和諧社會應(yīng)該是民主法制、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會。建設(shè)社會主義和諧社會的本質(zhì)是處理好社會活動主體之間以及社會活動主體與生態(tài)環(huán)境之間的關(guān)系，并實現(xiàn)他們之間關(guān)系的和諧。構(gòu)建和諧社會所覆蓋的主體范圍包括在一個國家生活的全體國民和其他人的社會活動主體與生態(tài)環(huán)境的總和。如果把利益相關(guān)者的概念引入建設(shè)和諧社會的范疇，那么構(gòu)建和諧社會的本質(zhì)就是處理好所有的社會活動主體及其利益相關(guān)者之間的關(guān)系。因此，從利益相關(guān)者的角度而言，公司治理所涉及的利益相關(guān)者與構(gòu)建和諧社會的利益相關(guān)者之間具有較高程度的重合度，公司利益相關(guān)者是社會利益相關(guān)者的子集。

公司治理中的和諧社會建設(shè)問題

（一）公司內(nèi)部利益相關(guān)者間的和諧

股東、董事、高管人員和員工作為公司的內(nèi)部利益相關(guān)者，協(xié)調(diào)他們之間及其與公司之間的關(guān)系是公司治理的重要問題之一，這也是傳統(tǒng)的公司治理理念所關(guān)注的核心問題。委托理論認為，隨著公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，必須建立“股東-董事會-高管”為核心的公司治理結(jié)構(gòu)，才能有效防范經(jīng)營者的道德風險和保障投資者的利益，實現(xiàn)公司的有效和諧運作。進一步完善公司內(nèi)部治理機制不僅是公司治理改善的要求，也是建設(shè)和諧社會的要求。公司內(nèi)部利益相關(guān)者和諧的另外一個方面就是公司與員工的關(guān)系問題，公司與員工間的勞動關(guān)系問題一直是公司內(nèi)部治理的一個主要問題，員工在公司中的地位、管理層與員工的關(guān)系、員工是否享有企業(yè)剩余索取權(quán)以及員工的工作環(huán)境、報酬等問題在中國越來越突出，甚至在某些情況先出現(xiàn)了公司與員工之間的對立。 特別是隨著員工自我意識的增強，員工要求參與公司管理以及獲得公司尊重的要求將日益強烈，妥善解決二者之間的關(guān)系是實現(xiàn)公司治理內(nèi)部和諧的重要內(nèi)容，也是實現(xiàn)社會和諧的一個方面。

（二）公司與外部利益相關(guān)者之間的和諧

公司的正常運營和持續(xù)發(fā)展一方面需要解決好內(nèi)部利益相關(guān)者之間的關(guān)系，另一方面需要解決好公司與外部利益相關(guān)者之間的關(guān)系，即解決好公司的外部治理問題。公司的外部利益相關(guān)者包括顧客、供應(yīng)商、政府、社區(qū)以及生態(tài)環(huán)境等，公司與這些外部利益相關(guān)者之間的關(guān)系已經(jīng)被歸結(jié)為企業(yè)應(yīng)該承擔的社會責任。從利益相關(guān)者理論的角度而言，企業(yè)的社會責任是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的，為滿足維護其他利益相關(guān)者權(quán)益的內(nèi)在要求，對職工、供應(yīng)商、消費者和社區(qū)居民等所承擔的一種義務(wù)或責任。哈羅德•孔茨認為，公司應(yīng)當承擔社會責任，就是要認真考慮公司的一舉一動對社會其他主體的影響。最近幾年興起的企業(yè)社會責任標準化的研究和實踐，在使企業(yè)社會責任朝著可操作的方向前進方面取得了積極進展。在這方面影響較大的是sa8000，即社會責任標準。sa8000作為一個社會責任方面的認證體系，明確了社會責任規(guī)范，即明確提出了如何規(guī)范公司與顧客、供應(yīng)商、環(huán)境、政府等外部利益相關(guān)者之間關(guān)系的要求，從這個意義上來講，sa8000對于建設(shè)公司及其外部利益相關(guān)者之間的關(guān)系具有一定的借鑒意義。因此，引導和鼓勵企業(yè)承擔社會責任對社會主義和諧社會建設(shè)具有非常積極的意義。

公司治理作為一種制度安排和機制設(shè)計，無論是協(xié)調(diào)公司與內(nèi)部利益相關(guān)者的關(guān)系，還是協(xié)調(diào)其與外部利益相關(guān)者的關(guān)系，都屬于構(gòu)建和諧社會的一部分。因此，當前公司治理受到社會各界的普遍重視，并采取有效的措施加強公司治理，本身就是對建設(shè)和諧社會的一個促進，公司治理自然地成為了構(gòu)建和諧社會的重要手段和內(nèi)容。同時，在建設(shè)和諧社會過程中，處理公司利益相關(guān)者之外的社會利益相關(guān)者之間的關(guān)系時，公司治理中的一些理念非常具有借鑒意義。

參考文獻

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[2]李維安,王世權(quán).利益相關(guān)者治理理論研究脈絡(luò)及其進展探析[j].外國經(jīng)濟與管理,2007(4).

第4篇：社會治理相關(guān)概念范文

可持續(xù)森林管理已成為全球森林治理的總體目標。這個概念是個不斷演變的概念，它包括和承認與森林有關(guān)的所有價值，而且試圖平衡這些不同的、且有著內(nèi)在沖突的價值。森林區(qū)域共同的價值包括:生態(tài)和環(huán)境價值、社會和文化價值以及貿(mào)易和發(fā)展價值。假使在法律框架內(nèi)承認所有這些價值，對全球范圍內(nèi)的政策制定者而言也是困難的，在國內(nèi)層面也是如此。與森林相關(guān)的多種價值，如何體現(xiàn)、融合在一個法律體系內(nèi)對可持續(xù)森林管理的法律規(guī)制是一個挑戰(zhàn)。對森林地區(qū)的管理，如對其他自然資源的管理一樣，在本質(zhì)上是政治性的。但是，森林不像其他自然環(huán)境元素(如水、空氣和動物)，在一段時間內(nèi)允許對其享有所有權(quán)。特定區(qū)域的森林的所有者，享有一定的受到嚴格限制的財產(chǎn)權(quán)利和責任，這使得森林的管理及其法律制度極為復雜。在國際上，人們普遍認為可持續(xù)森林管理概念的核心是承認和促進森林領(lǐng)域所有權(quán)利和利益的平等。1990年在斯特拉斯堡召開了歐洲森林保護部長級會議，涉及大約40多個歐洲國家，討論了“森林保護跨境機制的啟動”。1993年6月在赫爾辛基舉行了第二次會議，在談判進程中為可持續(xù)森林管理制定了一個可行的定義，這在決議H1:歐洲森林可持續(xù)管理的一般準則D段中，森林的“可持續(xù)管理”是指森林和林地的管理和使用的方式和速度，保持其生物多樣性、生產(chǎn)力、再生能力以及活力和滿足他們的生態(tài)、經(jīng)濟和社會方面的潛力，無論現(xiàn)在和未來，在地方、國家和全球?qū)用?，都不會造成對其它生態(tài)系統(tǒng)的破壞。

在1994年的后續(xù)會議上，確立了進一步可持續(xù)森林管的基于赫爾辛基會議決議H1和H2的標準和指標，旨在確定國家的森林條件和管理的模式與趨勢。赫爾辛基會議制定出可持續(xù)森林管理的6個標準:①維護和適當提高森林資源及其對全球碳循環(huán)的貢獻;②維護森林生態(tài)系統(tǒng)的健康和活力;③維護和鼓勵森林的生產(chǎn)功能(包括木材和非木材);④維護、保護和適當加強在森林生態(tài)系統(tǒng)中的生物多樣性保護;⑤維護和適當提高在森林的保護功能的管理(尤其是對土壤和水);⑥維護其他社會經(jīng)濟功能和條件。上述第6個標準涉及與可持續(xù)森林管理相關(guān)的法律問題。赫爾辛基會議制定的相關(guān)的法律要件是:第6．28條規(guī)定現(xiàn)存的法律監(jiān)管框架可在一定程度上對森林文化遺產(chǎn)進行程序上的管理;第6．29條規(guī)定保護寶貴的文化遺產(chǎn)和風景的程序規(guī)制框架;第6．30條規(guī)定一定程度上提供足夠的財政激勵的經(jīng)濟政策框架和金融工具;第6．31條規(guī)定實施政策框架的信息化手段，以及具有特殊的可視文化價值遺址研究的能力?？沙掷m(xù)森林管理的這些標準和法律要件并不是國際法準則，它們也不需要執(zhí)行，其形成的重要意義在于將基本要求引入了可持續(xù)森林管理的理念。

2可持續(xù)森林管理的全球治理

可持續(xù)森林管理的理念通過各種形式滲透在有關(guān)全球森林利用和管理中。盡管這樣，可持續(xù)森林管理因其在國際層面上缺乏清晰的概念、意義和目的，因此還沒有一個明確的定義，各國在解釋該概念以及在實施、貫徹這一理念時有相當大的靈活性。圍繞可持續(xù)森林管理的概念主要有以下主題:平衡森林區(qū)域的經(jīng)濟利益和生態(tài)利益;代表和認可森林的所有利益和價值;促進和認證可持續(xù)砍伐木材程序。在本質(zhì)上，這個概念一般被理解為管理森林資源所采取的方法和程序來滿足今天和明天社會的多樣化需求，而不損害生態(tài)承載力和更新森林資源的基礎(chǔ)潛力。國際林業(yè)法規(guī)在形式上極其分散，除了零散的可持續(xù)森林管理的要求，基本上仍然屬于自愿性質(zhì)。許多發(fā)展中國家需要重要的能力建設(shè)援助，需要外商直接投資。一些國際公共機構(gòu)，如聯(lián)合國森林論壇、聯(lián)合國氣候變化框架公約和世界銀行，都單獨形成了自己的可持續(xù)森林管理的標準和要求。此外，國際私營林業(yè)機構(gòu)，如標準和指標程序、林業(yè)認證體系和林業(yè)市場已經(jīng)出現(xiàn)，形成了實現(xiàn)可持續(xù)森林管理的新流程和機制。可以看到，這里有大量的重復、重疊，需要進行精簡。這種分散還導致了一種情況，除了法律、規(guī)則、標準的分散以外，機構(gòu)的分散也是一個重要問題，沒有一個全球性的機構(gòu)負責、承擔、管理與可持續(xù)森林管理相關(guān)的全球義務(wù)。目前的狀況是，一些公共和私營林業(yè)機構(gòu)在一個支離破碎的系統(tǒng)中運作。各國在這些相互競爭的國際機構(gòu)中能形成的是典型的“論壇店”，清談、議論多多，達不成共識，形不成規(guī)范，當然就談不上采取共同行動。

各國參與國際森林制度的動因是他們必須看到、得到某種形式的福利或回報，或新的商業(yè)機會出現(xiàn)。當前，國際公共機構(gòu)并未對各國政府保護森林的行動提供重大激勵措施，也未提供可持續(xù)森林管理方面問題的有力指導。聯(lián)合國森林論壇的作用是有限的，正因為如此，它在解決全球森林問題方面是否有效還值得商榷。目前全球森林治理運作上的缺陷必須加以克服，提供明確的規(guī)則和衡量的標準、適當融資和積極鼓勵、技術(shù)轉(zhuǎn)讓，自下向上的方法，各級機構(gòu)和政策之間的協(xié)調(diào)，常設(shè)的對話形式、公正地解決沖突，都是需要建立起來的制度與規(guī)則。國際森林談判需要解決真正的問題包括根據(jù)指定的目標增加受保護的森林地產(chǎn)，以可持續(xù)的方式管理生產(chǎn)林以及促進發(fā)展中國家森林保護和管理的能力建設(shè)。需要進一步分析、理解法律在實施可持續(xù)森林管理理念中的作用。森林和林地的管理和使用的方式和速度，其保持生物多樣性、生產(chǎn)力、再生能力以及活力和潛力，相關(guān)的生態(tài)、經(jīng)濟和社會功能，在地方、國家和全球?qū)用娴氖┬?，以下事項都是可持續(xù)森林管理的重要內(nèi)容:生物多樣性價值:這需要尋求法律保護高生物多樣性的森林地區(qū)。生產(chǎn)價值:這需要法律定義若干森林區(qū)為富有生產(chǎn)力的地區(qū)，并規(guī)定這些區(qū)域內(nèi)森林如何經(jīng)營。再生能力:這需要法律來界定再生，并提出需要一定標準的指導方針。

活力:法律也必須定義活力和提出需要有一定標準的指導方針。生態(tài)價值:法律必須承認所有森林地區(qū)提供的生態(tài)服務(wù)。這些服務(wù)一旦被確認，法律必須確保這些服務(wù)繼續(xù)，制定規(guī)定禁止對這些服務(wù)的干擾。經(jīng)濟價值:法律必須承認所有森林的經(jīng)濟利益，這包括生態(tài)服務(wù)系統(tǒng)(PES)等新興的森林價值，傳統(tǒng)的木材和非木材的經(jīng)濟價值。社會價值:包括土著團體、社會團體、土地所有者和其他有關(guān)各方的利益相關(guān)者的參與。社會價值一旦被確定，法律必須承認。在必要的情況下，建立具有較強社會價值的森林保護區(qū)域。地方利益:法律必須確定森林地區(qū)的局部利益，這需要積極的利益攸關(guān)方的參與。一旦確定了地方利益，法律必須給予承認，而且在必要的情況下要保護當?shù)氐纳謾?quán)益。國家利益:法律必須確定森林地區(qū)的國家利益，這將需要從國家層面對所有森林進行研究。一旦報告完成后，可能需要修訂法律來承認和保護所有國家的森林權(quán)益。全球利益:法律必須確定森林地區(qū)的全球利益，全球森林報告、相關(guān)的國際環(huán)境多邊協(xié)議也表明了國際社會在森林地區(qū)相關(guān)的利益。未來利益:法律也必須認識到子孫后代與森林地區(qū)的利益關(guān)系，必須制定森林法規(guī)以確保所有為了子孫后代的森林價值。以往人們主要把森林區(qū)域看作是“保護森林地產(chǎn)”或“生產(chǎn)性的”森林地產(chǎn)，現(xiàn)在人們越來越認識到森林管理要滿足生態(tài)、經(jīng)濟和社會的需要。例如，以前的森林認證計劃主要關(guān)注的是森林的生產(chǎn)性價值，現(xiàn)在需要在木材生長和收獲中要遵循一定的生態(tài)標準。國家應(yīng)對保護林產(chǎn)開始進行可持續(xù)性的管理，以滿足生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)的目標。

3可持續(xù)森林管理的法律要求

實施可持續(xù)森林管理涉及到許多方面的法律，用一個單一的法律進行各方面的可持續(xù)森林管理是不可能的，需要包括法律、法規(guī)、政策、標準和行為守則等各種法律形式。此外，在普通法制度中，司法判決將有助于可持續(xù)森林管理的實施。重要的是，所有的森林法律是彼此一致的，避免重復或缺乏明確性。管理部門必須明確自己在森林管理與規(guī)制中的角色，應(yīng)該向公眾提供易于理解與遵循的形式，來解釋私營和公共森林監(jiān)管機構(gòu)的角色。以下幾個方面的法律都涉及到可持續(xù)森林管理及其實施。

3．1環(huán)境法Bates提出，環(huán)境法的主要功能是管理自然資源，保護生物多樣性，管理污染、廢物和受污染場地以及管理能源生產(chǎn)和氣候變化。政府爭取確保自然資源的使用和管理是符合可持續(xù)發(fā)展原則的，雖然可持續(xù)發(fā)展概念的法律地位尚不清楚。Bosselmann探討該原則的地位，引用像羅威這樣的作者將其描述為“變化的”原則，金沙則將它描述為國際習慣法。最終，可持續(xù)發(fā)展的原則被定義為有責任保護和恢復地球的生態(tài)系統(tǒng)的完整性。依據(jù)以下三個角度:經(jīng)濟———資源開發(fā)的角度，生態(tài)———環(huán)保角度，社會———保護當代和未來人類需要的角度，森林規(guī)制可以分解為兩種主要類型:森林保護制度和森林生產(chǎn)制度。這些制度都試圖包含可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟增長、環(huán)境保護、社會發(fā)展三大支柱。

3．2規(guī)劃和發(fā)展法全球森林砍伐的最大原因是為了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而清除森林區(qū)域。規(guī)制城市或農(nóng)業(yè)發(fā)展的法律是規(guī)劃和發(fā)展法，這可以防止被視為高保護價值的森林地區(qū)的破壞。這方面的法律機制包括環(huán)境影響評價(EIA)、戰(zhàn)略環(huán)境評價(SEA)、公園及保護區(qū)區(qū)劃調(diào)整。其他比較突出的還包括:官方計劃、建筑法規(guī)等。環(huán)境影響評價的目的是告知決策者和公眾有關(guān)預測結(jié)果及建議，以及對環(huán)境、發(fā)展的影響等。規(guī)劃和發(fā)展法施行可持續(xù)森林管理概念的一種方式，是要求政策法規(guī)制定者在法規(guī)制定過程中和實施過程中貫徹森林的所有價值，這通常要求重新造林或在林區(qū)再造林。

3．3物權(quán)法對森林的大部分規(guī)制都包含在物權(quán)法中。Fisher認為，所有權(quán)和控制權(quán)是自然資源被管理的最基本的基礎(chǔ)規(guī)范。物權(quán)在兩個主要方面具有重要意義，首先，是森林地區(qū)的占有，也就是說，如何合法擁有森林區(qū)域，包括公有制、私有制、社會所有權(quán)或臨時所有權(quán)(如租約或許可證)等各種形式。所有權(quán)的類型直接影響制定管理不同森林區(qū)域的規(guī)范的性質(zhì)。其次，一塊林地上有多個與物權(quán)相關(guān)的利益。例如，一個人可能擁有土地所有權(quán)，另一個人可能擁有樹木的所有權(quán)，第三個人可能享有樹木所提供的環(huán)境服務(wù)(例如森林吸收二氧化碳)的所有權(quán)。物權(quán)法需要認識到這些權(quán)利并對所有的森林物權(quán)提供保護。

3．4憲法“憲法的重要性僅僅是因為其他位和影響力。在這個意義上說，它代表了一系列原則，甚至意識形態(tài)它代表了一些法律制度的基本價值”。上述引文表明，憲法對各個領(lǐng)域的法律都有很大的影響力。在聯(lián)邦制國家，憲法可以界定聯(lián)邦和各州政府在環(huán)境管理和保護中的作用。一些憲法直接包括關(guān)于森林的使用和管理的規(guī)定，而另一些可能間接影響森林規(guī)范，例如，其包含土地和財產(chǎn)使用。憲法規(guī)范迫使各國政府為保護環(huán)境或賦予公民強制執(zhí)行的清潔和健康的環(huán)境權(quán)利，這可能比法定的權(quán)利更安全，也更容易被政府改變或廢除。然而，憲法規(guī)定的可執(zhí)行性取決于法院解釋和闡述他們具體程序的意愿。

3．5土著居民法土著居民法是基于習慣法和傳統(tǒng)的法律。大多數(shù)土著文化的重要功能是和自然緊密結(jié)合。因此，土著居民法律能夠且已被納入到環(huán)境資源保護法的領(lǐng)域里。土著群體往往與自然環(huán)境(包括森林區(qū)域)有緊密的聯(lián)系，這方面的法律能改變森林管理。例如，在澳大利亞，原住民火燒森林的做法已成為國家公園的管理實踐，這些實踐做法已被采取用來改善生物多樣性?！堵?lián)合國土著居民權(quán)利宣言》制定了一些旨在提高承認土著人民法律權(quán)利的原則。這些原則有助于森林土著居民擁有并參與森林管理。

3．6國際法“環(huán)境保護是國際性、全球性問題，環(huán)境問題超越了國家和國家管轄范圍以外地區(qū)的傳統(tǒng)的全球政治分裂的地理概念。生態(tài)系統(tǒng)是以深刻和復雜的方式相互關(guān)聯(lián)。由于這些相互關(guān)系，其對環(huán)境的影響是廣泛的和長遠的。因此任何國家都既不想在自己的領(lǐng)域內(nèi)保護環(huán)境，也不想對在其領(lǐng)土上開展活動而造成的全球影響承擔責任?！毕啾扔谄渌I(lǐng)域的國際法如國際人權(quán)法、國際勞工法、國際貿(mào)易法，國際環(huán)境法欠發(fā)達，其沒有全球性條約即國際環(huán)境公約來建立基本環(huán)境權(quán)利或義務(wù)，而是專注于特定的環(huán)保價值或問題。有很多的國際環(huán)境法律原則，如責任和預防、可持續(xù)發(fā)展、預防原則、污染者付費原則等，都是這樣。關(guān)于可持續(xù)發(fā)展國際法原則的新德里宣言為國際環(huán)境法提供了一些指導，并要求采取一種經(jīng)濟、社會和政治的全面和綜合的方法。國際森林法有能力直接，至少是能夠間接影響國內(nèi)森林法。國際森林法的全球森林目標代表全人類利益、全球利益，而不是個別國家的利益。如前所述，因為存在一些不同的國際森林標準和政策，所以導致缺乏一致的國內(nèi)森林政策。但是，一個廣泛實施的國際機制已經(jīng)開拓出森林政策的基本內(nèi)容、基本內(nèi)涵，用標準和指標來衡量可持續(xù)森林管理的進展情況，這是非常重要的。

第5篇：社會治理相關(guān)概念范文

論文關(guān)鍵詞：浙江家族企業(yè)治理機制,創(chuàng)新策略,畢業(yè)論文,論文開題報告

選題的背景：

改革開放以來，特別是進入21世紀以來，浙江家族企業(yè)不斷發(fā)展壯大，已成為浙江經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要力量，在推動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展、促進就業(yè)、推動創(chuàng)新、改善民生方面，發(fā)揮著越來越重要的作用。也正是如此，家族企業(yè)的傳承、治理與發(fā)展等問題引起學術(shù)界甚至是政策層面的廣泛關(guān)注，政府出資培訓家族企業(yè)主及“富二代”的新聞屢見報端。這既反映出家族企業(yè)主及接班人素質(zhì)有待提升，也從另一個側(cè)面反映了家族企業(yè)之于地方經(jīng)濟社會發(fā)展的重要性。從某種程度上而言，家族企業(yè)的發(fā)展，已不只是一個家族、一個企業(yè)的事情，甚至關(guān)系到一地、一國經(jīng)濟的發(fā)展、產(chǎn)業(yè)核心競爭力。

一方面，浙江家族企業(yè)的成長速度和盈利能力引人關(guān)注，在《福布斯》中文版首度的中國最佳上市家族企業(yè)50強中，浙江占據(jù)12席，而紹興新和成胡柏藩家族高居第二。另一方面，浙江家族企業(yè)治理也存在諸多問題，如產(chǎn)權(quán)模糊，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，嚴重影響企業(yè)融資和決策；企業(yè)治理組織機構(gòu)職能有名無實，家族決策意識濃厚，管理不規(guī)范；企業(yè)內(nèi)部制約機制虛化，職業(yè)經(jīng)理人產(chǎn)生信用危機；用人機制不公平，缺乏激勵機制；企業(yè)家族利益至上，忽視企業(yè)相關(guān)群體利益等，甚至有人認為家族治理影響了家族企業(yè)發(fā)展，提出放棄家族企業(yè)。

現(xiàn)實中很多家族企業(yè)對家族企業(yè)治理方面的認識也存在較大差異，各自的實踐結(jié)果也不相同。目前，家族企業(yè)治理及其質(zhì)量問題己經(jīng)成為浙江家族企業(yè)進一步發(fā)展的主要瓶頸。浙江家族企業(yè)要想發(fā)展壯大，就必須選擇合適的治理模式，進而建立和完善有效的企業(yè)治理機制，以實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

選題的意義：

家族企業(yè)治理，是伴隨家族企業(yè)誕生之日起即存在的一個難題。隨著家族企業(yè)自身的成長壯大和外部生態(tài)的變化，家族企業(yè)的治理模式也迫切需要隨之發(fā)生變遷，這是促進家族企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。如何選擇新的家族企業(yè)治理模式和建立完善相應(yīng)的治理機制，是困擾浙江家族企業(yè)主及其接班人的現(xiàn)實難題。本選題意在分析浙江家族企業(yè)治理困境的基礎(chǔ)上，結(jié)合浙江家族企業(yè)發(fā)展實際狀況和外部生態(tài)，為確立適合的家族企業(yè)治理模式和治理機制提供建議，以期提升浙江家族企業(yè)的治理效率和質(zhì)量，從而推進浙江家族企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，本選題具有重要的現(xiàn)實意義。

二、研究目標與主要內(nèi)容（含論文提綱）

研究目標：

本文將在界定家族企業(yè)概念、特征及企業(yè)治理內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，明晰家族企業(yè)治理的理論基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上，分析浙江家族企業(yè)發(fā)展的總體現(xiàn)狀和治理困境，并提出針對性的治理模式和治理機制，為浙江家族企業(yè)的發(fā)展提供指導和借鑒。

主要內(nèi)容：

一、家族企業(yè)及其治理的相關(guān)理論

（一）家族企業(yè)的概念與特征

（二）企業(yè)治理的內(nèi)涵

（三）家族企業(yè)治理的理論基礎(chǔ)

1.委托-理論

2.現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論

3.交易費用理論

4.利益相關(guān)者理論

5.激勵理論

二、浙江家族企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及其治理困境

（一）浙江家族企業(yè)發(fā)展的總體現(xiàn)狀

（二）浙江家族企業(yè)的治理困境

1.產(chǎn)權(quán)歸屬模糊

2.委托-機制不健全

3.組織結(jié)構(gòu)不合理

4.決策機制缺乏科學性和規(guī)范性

5.激勵與約束機制不完善

6.家族利益至上，忽視企業(yè)相關(guān)者利益

三、浙江家族企業(yè)治理模式選擇與機制創(chuàng)新

（一）浙江家族企業(yè)治理的模式選擇

（二）浙江家族企業(yè)治理機制的創(chuàng)新

1.明晰家族企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)并適度公開化

2.引入職業(yè)經(jīng)理人的委托-制

3.優(yōu)化組織機制

4.建立科學規(guī)范的決策機制

5.完善激勵約束機制

6.建立“新‘家’文化”

三、擬采取的研究方法、研究手段及技術(shù)路線、實驗方案等

研究方法：

本文將主要采用文獻分析法、比較分析法等研究方法來完成。

研究手段：

本文在檢索國內(nèi)外特別是浙江家族企業(yè)發(fā)展及其治理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，在指導老師的悉心指導下，確立文章提綱。在實際寫作中，將在準確界定家族企業(yè)、企業(yè)治理等核心概念及家族企業(yè)治理的理論依據(jù)的基礎(chǔ)上，分析浙江家族企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，尤其是其在治理過程中面臨的現(xiàn)實困境，并針對這些困境提出可操作的治理機制創(chuàng)新策略。

第6篇：社會治理相關(guān)概念范文

［關(guān)鍵詞］財務(wù)管理 知識經(jīng)濟 條件 創(chuàng)新

知識經(jīng)濟時代已經(jīng)來臨,知識經(jīng)濟是建立在知識和信息的生產(chǎn)、分配、傳播和使用基礎(chǔ)上的經(jīng)濟。隨著知識經(jīng)濟時代的到來,形成并發(fā)展于工業(yè)經(jīng)濟時代的財務(wù)在許多方面顯示其不適應(yīng)性,因而我們從業(yè)人員必須考慮其創(chuàng)新與發(fā)展問題。

一、財務(wù)觀念的創(chuàng)新

1.財務(wù)資源觀念。傳統(tǒng)財務(wù)學中的資源概念通常指的是資本,基本上屬于硬資源的范疇。知識經(jīng)濟對企業(yè)的一個極為重要的影響是改變了企業(yè)的資源結(jié)構(gòu),并豐富了資源的內(nèi)容。面對知識經(jīng)濟的挑戰(zhàn),企業(yè)必須確立新的“泛資源”財務(wù)觀念,并以此拓寬理財?shù)姆秶?/p>

2.融智比融資更重要。從一般意義上說,軟資源對硬資源的開發(fā)和利用具有重要的決定性作用,這個作用的結(jié)果又反饋于整個泛資源系統(tǒng)。硬資源是被動的,軟資源是主動的,人往往利用軟資源來開發(fā)和利用硬資源。軟硬資源的這個關(guān)系在知識經(jīng)濟時代表現(xiàn)得更加明顯。

3.人本財務(wù)觀念?！叭吮竟芾怼笔桥c“以物為中心”管理相對應(yīng)的概念,它要求把人作為“社會人”或“文化人”而不是“經(jīng)濟人”來看待,要理解人、尊重人,充分發(fā)揮人的主動性和積極性。人本管理是知識經(jīng)濟的客觀要求。企業(yè)的每一項財務(wù)活動均由人發(fā)起、操作和控制的,其成效如何也主要取決于人的知識和智慧以及人的努力程度,因此,在財務(wù)上貫徹以人為本的觀念是必然的也是可行的。

二、財務(wù)目標的創(chuàng)新

普遍的觀點認為,財務(wù)的目標是“股東財富最大化”。從“產(chǎn)值最大化”和“利潤最化”到“股東財富最大化”,無疑是認識上的一大迸步,但仍存在缺失。首先,股東財富最大化的觀點僅考慮了硬資源而忽視了軟資源問題;其次,在資源分配問題上存在“狹隘主義”觀點,在資源配置上僅考慮了股東而忽視了企業(yè)的其他利益相關(guān)者的正常需要以及非人類的資源分享主體的需要,不符合可持續(xù)發(fā)展的要求;再次,股東財富最大化的觀點所追求的是單純的“經(jīng)濟效率”,當企業(yè)資源配置有利于股東財富增長時,就被認為是優(yōu)化的,否則就認為是非優(yōu)化,照此目標運行,難免不會導致資源環(huán)境的破壞。

三、財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新

企業(yè)治理的核心是財務(wù)治理,公司法所規(guī)定的公司治理權(quán)配置的核心是財務(wù)治理權(quán)的配置。面對知識經(jīng)濟的挑戰(zhàn),企業(yè)財務(wù)治理結(jié)構(gòu)也應(yīng)當進行相應(yīng)的變革與創(chuàng)新。其要點是:

1.利益相關(guān)者共同參與財務(wù)治理。利益相關(guān)者對企業(yè)不僅有財務(wù)利益要求,而且也都應(yīng)有參與企業(yè)財務(wù)治理的資格和權(quán)利。這個原則在實踐中的貫徹方法,就是利益相關(guān)者共同組成企業(yè)財務(wù)治理結(jié)構(gòu),尤其是讓員工、債權(quán)人等第一級利益相關(guān)者進入財務(wù)治理結(jié)構(gòu)。財務(wù)是分層管理的,同時,財務(wù)還是分權(quán)治理的,財務(wù)決策權(quán)、財務(wù)監(jiān)督權(quán)與財務(wù)執(zhí)行權(quán)分而治之,分屬于三個彼此相獨立的財務(wù)治理機構(gòu)。

2.人力資本最大者擁有最重要的財務(wù)控制權(quán)。利益相關(guān)者共同參與企業(yè)財務(wù)治理,并不等于控制權(quán)要平均分配,主要的財務(wù)控制權(quán)總是由經(jīng)營者掌握。這與湯谷良博士提出的“經(jīng)營者財務(wù)處于財務(wù)管理的核心地位”的觀點是一致的。歷史地看,企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)歷了一個從“財務(wù)資本最大者”向“人力資本最大者”的演進過程,并且這一過程與從工業(yè)經(jīng)濟向知識經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變過程是相吻合的。

3.工財務(wù)相機治理。人力資本主導企業(yè)財務(wù)治理并不是一成不變的。當經(jīng)營者治理財務(wù)無效時,財務(wù)控制權(quán)就會向非人力資本或財務(wù)資本所有者轉(zhuǎn)移。財務(wù)資本所有者主導控制的選擇依據(jù),是對企業(yè)貢獻和風險的大小,這對不同類型的企業(yè)是有差別的。在股權(quán)分散的公司或銀行資金占主導的公司里,貢獻和風險承擔最大者通常是銀行,因此財務(wù)相機治理的含義通常也被解釋為一種在有銀行舉債條件下的控制權(quán)配置。

4.知識和信息專家參與財務(wù)治理。在知識經(jīng)濟時代,企業(yè)財務(wù)治理結(jié)構(gòu)尤其是作為財務(wù)決策機構(gòu)的董事會,應(yīng)當是知識型的。做到這一點,董事會成員中除各類利益相關(guān)者代表外,還應(yīng)吸納外部的知識和信息專家參加,這些專家的職能是參謀型而不是控制型的。

四、財務(wù)內(nèi)容的創(chuàng)新

資本通常被理解為財務(wù)的起點和對象,財務(wù)學的核心是“研究資本的生產(chǎn)力問題”。工業(yè)經(jīng)濟時代的戰(zhàn)略性資本是財務(wù)資本,因此形成于這個時代的財務(wù)學也是研究財務(wù)資本的財務(wù)學,其核心問題是解決財務(wù)資本的合理籌集與配置。

1.將知識資本納入財務(wù)學范圍。主要研究知識資本的構(gòu)成、知識資本的培育、籌措、分配、運營及效率評價指標體系等問題。企業(yè)要把知識資本作為對未來發(fā)展起決定性作用的戰(zhàn)略資本來培育,需要財務(wù)的有效配合。一方面,企業(yè)應(yīng)把培育知識資本作為理財工作的內(nèi)生性要素來看待;另一方面,財務(wù)在運作資金時要有利于知識資本的培育,并將其作為最重要的理財戰(zhàn)略。財務(wù)所籌措的資本,應(yīng)當既有財務(wù)資本,又有知識資本,應(yīng)盡可能多地吸收外部知識資本來改。

2.建立利益相關(guān)者財務(wù)學體系。主要研究利益相關(guān)者與企業(yè)的社會責任、利益相關(guān)者對企業(yè)的財務(wù)要求、利益相關(guān)者對企業(yè)的財務(wù)權(quán)利及行使方式、企業(yè)對利益相關(guān)者財務(wù)要求的回應(yīng)等問題。以此來拓寬財務(wù)學的視野,將現(xiàn)有的“股東財務(wù)學”和“股東一經(jīng)營者一財務(wù)經(jīng)理”三位一體式財務(wù)學,拓展為為所有利益相關(guān)者服務(wù)的“社會財務(wù)學”和“可持續(xù)發(fā)展財務(wù)學”。

第7篇：社會治理相關(guān)概念范文

【關(guān)鍵詞】 利益相關(guān)者; 利益相關(guān)者理論; 會計發(fā)展

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）36-0041-03

一、引言

利益相關(guān)者理論是20世紀60年代在美英等國奉行外部控制型公司治理模式中逐步發(fā)展起來的，它的發(fā)展是一個從利益相關(guān)者“影響”、“參與”到“共同治理”的過程。20世紀80年代后，利益相關(guān)者理論廣泛吸收借鑒管理學、經(jīng)濟學、倫理學、政治學及社會學等學科營養(yǎng)，得到了迅速發(fā)展。利益相關(guān)者理論已成為分析影響企業(yè)組織行為的一個既定理論框架（鄭海東等，2008），廣泛應(yīng)用于公司治理、企業(yè)戰(zhàn)略管理、倫理管理、財務(wù)管理及績效評價等領(lǐng)域，并取得了豐碩的研究成果。將利益相關(guān)者理論引入會計學研究領(lǐng)域，為我們從一個新的視角來研究企業(yè)會計提供了一種思路，無疑會對我國企業(yè)會計的改革與發(fā)展起到促進作用。

二、利益相關(guān)者理論概述

現(xiàn)代意義上的企業(yè)利益相關(guān)者思想起源于20世紀30年代。1963年，美國斯坦福研究中心將“利益相關(guān)者”定義為：“對企業(yè)來說存在這樣一些利益群體，如果沒有他們的支持，企業(yè)就無法生存?！边@是現(xiàn)代意義上的企業(yè)利益相關(guān)者概念的首次界定，即狹義的利益相關(guān)者概念。1984年弗里曼提出了一個經(jīng)典的廣義的利益相關(guān)者概念“那些能影響企業(yè)目標的實現(xiàn)或被企業(yè)目標的實現(xiàn)所影響的個人或群體”（Freeman，1984）。它包括股東、債權(quán)人、經(jīng)理人、雇員、供應(yīng)商、顧客、政府、社區(qū)和環(huán)境等。弗里曼對利益相關(guān)者的概念界定大大促進了該理論的發(fā)展。但采用這一廣義的利益相關(guān)者界定方法，在進行利益相關(guān)者理論的實證研究和應(yīng)用推廣時存在難以具體操作的缺陷;此外，對企業(yè)的所有利益相關(guān)者“等量齊觀”視為一個整體進行研究，所得結(jié)論令人難以信服。企業(yè)的利益相關(guān)者有多種類別，不同類別的利益相關(guān)者價值取向、利益訴求不同，彼此之間存在著復雜的關(guān)系，國外學者在對利益相關(guān)者概念界定的基礎(chǔ)上，提出了多種分類方法以便于研究。目前國際上比較通用的分類方法是多維細分法和米切爾評分法。Charkham（1992）按照利益相關(guān)者與企業(yè)是否存在交易性契約關(guān)系，將其分為契約型利益相關(guān)者與公眾型利益相關(guān)者兩類。1997年美國學者Mitchell

and Wood提出米切爾評分法，將利益相關(guān)者的界定與分類結(jié)合起來，根據(jù)利益相關(guān)者的影響力、合法性和緊迫性三個特征將其分為潛在型利益相關(guān)者、期望型利益相關(guān)者及確定型利益相關(guān)者三類。西方學者關(guān)于利益相關(guān)者的界定和分類經(jīng)歷了一個“窄定義―寬認識―多維細分―屬性評分”的過程。20世紀90年代中期以后，學者們廣泛采用的定量化評分法大大促進了利益相關(guān)者的界定和分類，也使該理論具有了可操作性（賈生華，陳宏輝，2002）。利益相關(guān)者理論得到了國外很多學者的支持，通過布萊爾、多納德遜、克拉克森及米切爾等學者的不懈努力，該理論于20世紀90年代初建立了比較完善的理論框架（劉利，2008）。

利益相關(guān)者理論最大的貢獻在于：提示企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)更多地關(guān)注股東以外其他類別的利益相關(guān)者的利益，以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。Jones（1995）認為利益相關(guān)者理論有助于解決企業(yè)經(jīng)理人的“機會主義”問題，企業(yè)在互信和合作的基礎(chǔ)上與利益相關(guān)者簽約具有更大的競爭優(yōu)勢。該理論也受到了反對者的抨擊，認為利益相關(guān)者的界定過于寬泛化，平衡企業(yè)各類利益相關(guān)者的利益意味著企業(yè)經(jīng)營者需要兼顧所有的利益相關(guān)者的利益，將導致企業(yè)目標的泛化。從當前的利益相關(guān)者治理實踐和企業(yè)所有權(quán)理論的研究現(xiàn)狀來看，股東是企業(yè)非常重要的一類利益相關(guān)者，但并不能因此得出股東是企業(yè)唯一的一類利益相關(guān)者的推論。股東與其他類別的利益相關(guān)者共同擁有企業(yè)所有權(quán)將是一個趨勢。

近年來國外學者對利益相關(guān)者理論所做的規(guī)范分析和實證研究成果較多，比較深入。同國外研究成果相比，國內(nèi)對該理論的研究多數(shù)是規(guī)范性研究，缺乏實證研究成果，理論應(yīng)用方面的研究成果缺乏可操作性，當前國內(nèi)利益相關(guān)者理論研究還處于進一步發(fā)展階段。

三、利益相關(guān)者理論引入會計領(lǐng)域中的必要性分析

盡管目前利益相關(guān)者理論面臨不少的挑戰(zhàn)，尚未發(fā)展成為一個嚴密的理論體系，但這并不妨礙我們借鑒其重要觀點來探索發(fā)展我國現(xiàn)行會計理論體系。

股東至上理論的局限性在于認為企業(yè)價值增值的來源僅僅是股東最初投入的物質(zhì)資本要素，不能促進企業(yè)總體財富的有效創(chuàng)造。利益相關(guān)者理論認為，企業(yè)不僅要為股東服務(wù)，而且要為眾多的利益相關(guān)者服務(wù)。知識經(jīng)濟時代，企業(yè)的競爭優(yōu)勢源于其所擁有的異質(zhì)性資源，其中人力資本是企業(yè)價值增值的最重要源泉，利益相關(guān)者導向模式能夠促進企業(yè)總體財富的創(chuàng)造。因此，應(yīng)對企業(yè)各類利益相關(guān)者權(quán)益進行確認、計量、報告和維護，使企業(yè)的利益相關(guān)者（物力、人力與社會資本所有者）共同參與企業(yè)價值增值分享，調(diào)動增值創(chuàng)造者的積極性，有助于實現(xiàn)“企業(yè)價值增值增大―各方收益大―激勵力大―價值增值更大”的良性循環(huán)（張智霞，2011），增進企業(yè)各類利益相關(guān)者的信任與合作，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、利益相關(guān)者理論對我國會計發(fā)展與改革的幾點啟示

國內(nèi)外學者對利益相關(guān)者的界定并未達成共識，但不論是狹義的利益相關(guān)者界定還是廣義的界定，均為我們探討企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系問題提供了不同的分析角度。企業(yè)是“一個利益相關(guān)者的契約集合體”。筆者認為，企業(yè)內(nèi)部的利益相關(guān)者主要包括：企業(yè)的經(jīng)營者、員工等人力資本所有者;企業(yè)外部的利益相關(guān)者主要包括：股東、債權(quán)人、政府、企業(yè)價值鏈上的供應(yīng)商及客戶等。

利益相關(guān)者理論的興起對企業(yè)目標的重新定位提出了新要求。企業(yè)的經(jīng)營者不僅要維護股東的利益，還要兼顧員工、債權(quán)人、供應(yīng)商、客戶、政府、社區(qū)居民等其他各類利益相關(guān)者的利益。企業(yè)的目標應(yīng)由追求股東價值最大化轉(zhuǎn)變?yōu)閷崿F(xiàn)利益相關(guān)者價值最大化。從系統(tǒng)論的角度來看，會計是企業(yè)的一個子系統(tǒng)，是為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)的，企業(yè)目標的變革必然影響會計的發(fā)展。因此，利益相關(guān)者理論將對企業(yè)會計的發(fā)展產(chǎn)生深遠的影響。企業(yè)會計的發(fā)展應(yīng)密切關(guān)注企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系，滿足其信息需求，維護其權(quán)益，并將利益相關(guān)者的信息需求變化看作促進會計不斷向前發(fā)展的動力，從而變革會計理念和會計行為。

（一）從利益相關(guān)者的視角思考會計目標的定位

21世紀利益相關(guān)者治理將成為公司治理的發(fā)展方向，企業(yè)目標由利益相關(guān)者價值最大化取代股東價值最大化是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然選擇（張智霞，2010）。會計目標是服從和服務(wù)于企業(yè)目標的，因此，在企業(yè)目標變化的情況下，會計目標是否適用呢？分析如下：關(guān)于會計目標會計學界形成了兩種代表性的觀點：一種是“受托責任觀”，另一種是“決策有用觀”?！笆芡胸熑斡^”認為，會計信息使用者主要是現(xiàn)實的資產(chǎn)所有者，在“決策有用觀”下，會計信息服務(wù)的對象范圍擴大了，除滿足現(xiàn)有資源所有者外，還要滿足潛在的投資者和債權(quán)人等的需求。筆者認為在利益相關(guān)者治理下，上述兩種會計目標定位的不足之處在于：會計信息的使用者未能涵蓋利益相關(guān)者，提供的信息不能滿足他們的信息需求。因此，需要從廣義的利益相關(guān)者角度思考會計目標的重新定位，滿足他們的信息需求，促進利益相關(guān)者治理的發(fā)展，促進我國會計改革的發(fā)展。

（二）從維護利益相關(guān)者權(quán)益的角度對會計要素進行修訂與完善

會計要素是為了實現(xiàn)會計目標，以會計基本假設(shè)為基礎(chǔ)對會計對象所做出的基本分類。會計要素并不是一成不變的，需要根據(jù)經(jīng)濟社會的發(fā)展和要求不斷地修訂與完善。筆者認為基于利益相關(guān)者的視角，在我國進行會計改革需要解決以下問題：設(shè)置關(guān)于反映企業(yè)為其利益相關(guān)者新創(chuàng)造的總體財富的會計要素。筆者主張在基本會計準則中增加反映企業(yè)增值信息的會計要素――價值增值。在利益相關(guān)者理論下，利益相關(guān)者是平等的產(chǎn)權(quán)主體，均向企業(yè)投入了專用性資產(chǎn)。從利益相關(guān)者的視角，權(quán)益要素不僅包括股東權(quán)益，還應(yīng)拓展為包含經(jīng)營者權(quán)益、員工權(quán)益、政府權(quán)益、債權(quán)人權(quán)益等，即利益相關(guān)者共同權(quán)益。

（三）建立利益相關(guān)者共同參與我國會計準則制定的模式

我國會計學者對利益相關(guān)者理論在會計準則制定中的應(yīng)用問題，已經(jīng)形成比較一致的觀點：認為會計準則制定過程中利益相關(guān)者參與博弈不足、“游說”不足。綦好東等（2003）就六類會計準則的利益相關(guān)者（政府會計管理部門、上市公司及其控股股東、注冊會針師、中小投資者、債權(quán)人等）對現(xiàn)行會計準則制定機構(gòu)和制定程序的認同程度、會計準則制定的關(guān)注程度等方面進行了實證研究，認為他們對我國會計準則制定過程的參與程度和關(guān)注程度不高。

為了使制定的會計準則具有公平性和可操作性，筆者認為應(yīng)從廣義的利益相關(guān)者角度，建立利益相關(guān)者共同參與會計準則制定的模式。首先確立參與會計準則制定博弈的利益相關(guān)者的構(gòu)成類型。鑒于我國的國情，筆者主張在我國會計準則的制定過程中應(yīng)以政府這一類利益相關(guān)者為主導，同時廣泛吸收其他各類利益相關(guān)者參與，在現(xiàn)有會計準則制定機構(gòu)基礎(chǔ)上完善共同參與模式，提高會計準則制定的透明度，使得會計準則是各類利益相關(guān)者在制定過程中反復博弈后達成一致的結(jié)果。會計準則會影響到企業(yè)各類利益相關(guān)者的利益，如果各方利益相關(guān)者均具有相同的能力對會計準則的制定施加影響，那么最終形成的會計準則會是存在利益沖突的各方博弈后的折中方案。如此才能保證制定出高質(zhì)量的會計準則并減少會計準則實施過程中的執(zhí)行成本，有助于維護各類利益相關(guān)者的利益。

基于利益相關(guān)者理論，可以對如下問題進行深入的思考：會計準則的利益相關(guān)者的構(gòu)成類別如何確立，是包括企業(yè)、政府、控股股東、機構(gòu)投資者、中小投資者、債權(quán)人、商業(yè)銀行、經(jīng)營者、員工、供應(yīng)商、客戶等，還是其中一部分，或者是進一步擴大到社會公眾、新聞媒體、社區(qū)、環(huán)保組織等。其次，會計準則的各類利益相關(guān)者的權(quán)重如何確立、高質(zhì)量的會計準則的評價主體如何確立等。

（四）從利益相關(guān)者的視角變革我國現(xiàn)行的財務(wù)報告模式，滿足其共性與個性信息需求

在利益相關(guān)者共同治理背景下，企業(yè)價值增值的創(chuàng)造與分享信息是企業(yè)內(nèi)、外部各類利益相關(guān)者共同關(guān)注的會計信息。由于缺乏成熟的理論框架，目前我國會計學界關(guān)于增值信息披露問題的研究尚處于理論探討階段，且缺乏相關(guān)的應(yīng)用研究成果。當前我國進行的財務(wù)報告模式改革局限于股東單邊治理的財務(wù)報告框架內(nèi)，沒有對財務(wù)報告如何更好地適應(yīng)利益相關(guān)者共同治理的要求這一問題進行有效的思考和加以應(yīng)有的關(guān)注，現(xiàn)行的財務(wù)報告模式不能適應(yīng)利益相關(guān)者治理的需求。在利益相關(guān)者共同治理背景下，會計信息的使用者即企業(yè)的各方利益相關(guān)者，應(yīng)從利益相關(guān)者的視角變革現(xiàn)行的財務(wù)報告模式，以適應(yīng)會計信息使用者的信息需求。那么，如何設(shè)計適于利益相關(guān)者共同治理的財務(wù)報告模式，滿足他們的信息需求？筆者認為大致有兩種設(shè)計思路：一種是針對會計信息使用者的個性化信息需求設(shè)計個性化的財務(wù)報告。從企業(yè)契約的視角，針對企業(yè)契約簽訂各方的信息需求分別設(shè)計不同的財務(wù)報告，以滿足各方的信息需求，如：分別設(shè)計股東適用型、經(jīng)營者適用型等財務(wù)報告。第二種是分析、匯總各類會計信息使用者的信息需求，設(shè)計通用型財務(wù)報告，滿足共同信息需求（張智霞，2012）。筆者建議目前我國的財務(wù)報告改革應(yīng)著眼于滿足會計信息使用者（核心與非核心利益相關(guān)者）的企業(yè)價值增值的創(chuàng)造與分享信息需求。

（五）改進現(xiàn)行的會計監(jiān)管模式，建立企業(yè)利益相關(guān)者分工監(jiān)管的新型會計監(jiān)管制度

關(guān)于會計監(jiān)管研究，我國會計學界基于管制經(jīng)濟學的兩種不同立論基礎(chǔ)形成了不同的觀點：基于利益集團理論的“博弈論”觀點;基于公共利益理論的“干預論”與“公正論”觀點。盡管國內(nèi)在會計監(jiān)管研究中已經(jīng)取得一定的進展，但現(xiàn)有研究基本上以上市公司作為研究對象。我國上市公司由于眾所周知的特殊性，使得研究成果不具有普遍適用性，建立的監(jiān)管模式不具有可移植性，我們不妨轉(zhuǎn)變思路，將利益相關(guān)者納入到會計監(jiān)管理論研究中，形成新的認識。

根據(jù)利益相關(guān)者理論，企業(yè)各類利益相關(guān)者是平等的產(chǎn)權(quán)主體。在這一立論基礎(chǔ)上，才能構(gòu)建利益相關(guān)者共同治理下的利益相關(guān)者之間分工監(jiān)管的有效的監(jiān)管體系。筆者認為基于利益相關(guān)者理論的會計監(jiān)管體系設(shè)計的總體思路如下：首先認定每一企業(yè)（或公司治理結(jié)構(gòu)中）的核心利益相關(guān)者，然后按照核心利益相關(guān)者的構(gòu)成類型對企業(yè)進行分類;在此基礎(chǔ)上，以公司治理結(jié)構(gòu)中的核心利益相關(guān)者作為企業(yè)會計監(jiān)管的主體，對會計監(jiān)管體系進行具體的設(shè)計。由于不同企業(yè)核心利益相關(guān)者的構(gòu)成類型不同，因此相應(yīng)的會計監(jiān)管體系設(shè)計也不相同。在利益相關(guān)者共同治理背景下，建立與企業(yè)的利益相關(guān)者構(gòu)成特征相適應(yīng)的利益相關(guān)者之間分工監(jiān)管的體系，有助于豐富、深化我國的會計監(jiān)管理論，為會計監(jiān)管工作的有效開展提供理論支持。

【參考文獻】

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第8篇：社會治理相關(guān)概念范文

內(nèi)容摘要:制度社會學除了考慮組織外部環(huán)境擁有的要素之外,更重視象征系統(tǒng)、認知系統(tǒng)、規(guī)范性信念等要素對組織的影響。制度社會學認為這些要素是由文化要素構(gòu)成的,它關(guān)注的是人們生活的世界是怎樣的,它認為組織及成員被嵌入到文化系統(tǒng)中。因此,它認為廣泛的制度內(nèi)容影響組織行為,相對于技術(shù)和經(jīng)濟環(huán)境而言,它更重視社會文化環(huán)境。基于此,對公司治理的形成具有很大影響力的是社會期待、社會責任等社會規(guī)范。

關(guān)鍵詞:社會認知 組織認知 公司法

社會認知和組織的關(guān)系

(一)外部環(huán)境對組織的認知

制度社會學強調(diào)外部環(huán)境對公司組織的認知和公司組織對外部環(huán)境的認知的相互作用,本文從這一個角度探討公司法的問題。從個人認知的角度來考慮,組織本身也是被認知的存在。有一些學者認為,組織存在于一定限度的時間內(nèi),就是說組織經(jīng)歷被形成被消滅又被形成被消滅……這樣反復的過程。比如,有一些行人在馬路上碰到一塊大石頭,它阻礙他們的行程。這個時候,他們需要一起合作挪開那塊石頭,他們需要提供勞役(活動),并且為了達到這一個目的,他們的力量應(yīng)該要一致(相互作用)。另外,他們需要一起討論怎么去移動這個問題(意志的調(diào)整)。具有這樣的活動、相互作用、意志的調(diào)整等特征時組織才能存在。因此,上述的移動大石頭的例子中,行人們一起合作,試圖移動巖石的時候,組織是存在的,但是,大石頭移動完之后,組織就消失了。同樣,一個工廠晚上關(guān)閉的時候,職工不進行工作,所以沒有具備上述的三個條件,在這種情況下,我們可以認為,作為組織的工廠是不存在的。這種情況在其他的企業(yè)或者醫(yī)院等組織也是一樣的,所以他們也是被形成、被消滅。

在上述一定時間的框架中,組織被形成而存在這樣一個組織化的看法有沒有問題呢?的確像Barnard所認為的那樣,組織是兩個以上的人協(xié)作的系統(tǒng),本文認為組織是人們相互作用而形成的系統(tǒng),但同時社會是受人們主觀認知影響的,并不是以單獨并客觀的事實而存在。上面的例子中從事移動大石頭的人們是否擁有參加或形成組織的意識?是否他們在主觀上認知組織的存在?另外,上述的理論認為企業(yè)在沒有工作活動時(如晚上下班后)就不存在企業(yè)組織,那么屬于企業(yè)組織的成員在主觀上也認為組織是不存在的嗎?他們肯定認為在任何時候他們都是組織的成員,也就是在主觀上認知了企業(yè)的存在。而且跟企業(yè)有交易關(guān)系的其他企業(yè)也不會認為該企業(yè)在不活動時就會消失。從這種視角來看,企業(yè)在其活動的時間內(nèi)才可以生存的看法是不正確的。而組織在活動的時候才可以存在的看法不能很好地說明企業(yè)中機關(guān)的存在意義。

各國的公司法規(guī)定公司內(nèi)部應(yīng)該具備董事會、股東會等公司機關(guān),但是如果公司是在消失又形成的存在,那么在其內(nèi)部存在的董事會或者股東會也是消失又形成的機關(guān)。但是實際上法律要求的是常設(shè)機關(guān),并不是在開股東會、董事會的時候存在的臨時機關(guān)。因此,公司組織的存在被限制在公司職工實際活動期間的看法和要求公司機關(guān)的持續(xù)性的法律規(guī)定存在著矛盾。以上的公司存在的限定說法問題的根源是對相互作用的理解不夠,它們僅僅是從身體相互作用的方面來把握問題,而淡化從人們擁有的主觀認知的方面把握精神上的相互作用。人除了擁有身體之外還擁有精神,它是精神性存在并認知事實的存在,因此,職工等與公司有利害關(guān)系的主體怎么去認識公司存在的事實,對公司的存在問題具有重要意義。如果利益相關(guān)者或者組織成員認為與他們有關(guān)系的組織是存在的,那么該組織在沒有活動的情況下也還存在的看法是有道理的。

另外,筆者認為公司的存在需要法律保障,這是因為組織是需要人的主觀上認知的存在,這樣的組織對社會有一定的影響力,那么這種組織應(yīng)該在社會上被認知。而在制度上要保證的是法律的認可。

以上所述的公司機關(guān)的存在是從社會認知的必要性和保障其認知的法律制度的必要性方面來說明的,從這種重視認知的制度理論的視角來考慮,組織的環(huán)境是被組織或者個人認知而賦予某種意義之后形成的,并且組織本身也是被人們認知、賦予某種意義而存在的。

(二)組織對外部環(huán)境的認知

外部環(huán)境對組織的認知之外,組織和個人也認知外部環(huán)境。社會對公司的角色期待對應(yīng)的是公司在自己認知的框架中認知外部環(huán)境。公司是通過認知外部環(huán)境作出行為的、擁有主動性的組織,它不同于只受到外部環(huán)境影響的被動組織。有人強調(diào)技術(shù)和經(jīng)濟資源的重要性。在他們理論的框架中,組織和外部環(huán)境的關(guān)系還是被重視的內(nèi)容,只是對于組織來講,環(huán)境是對行為主體的制約條件的集合。但是,組織的外部環(huán)境超越了客觀存在的事實的范圍。這是因為,外部環(huán)境是通過對組織本身的關(guān)注和解釋的過程而形成的。如果沒有人的認知,社會中的各種現(xiàn)象就不會成為影響人們行為的要素。人為了理解社會現(xiàn)象而關(guān)注、選擇、記憶、評價有關(guān)社會的信息,并根據(jù)這些信息預測將來的情況。因此,從某種意義上說,外部環(huán)境是被創(chuàng)造的。人們賦予社會現(xiàn)象某種意義認識到其存在,這種創(chuàng)造的概念對理解現(xiàn)實中的組織行為非常重要。如果不能夠充分理解該組織是怎樣創(chuàng)造外部環(huán)境的,就無法回答某種組織的外部環(huán)境是什么的問題。在客觀條件相似的情況下,不同的組織可能擁有不同的認知,它們根據(jù)自己的認知創(chuàng)造不同的環(huán)境,展開不同的行為。

人們的認知具有主觀地認知對象的特點,但是這個認知依靠人已經(jīng)擁有的某種觀點,而這種觀點的設(shè)定正如Heidegger主張的那樣,受到環(huán)境的影響,帶有某種歷史性的因素,而從這種觀點出發(fā)我們才認知了各種現(xiàn)象。個人的信息處理能力也是有限的,他無法處理所有的信息。為了簡單地梳理信息,信息是被選擇而分類的,而人的認知結(jié)構(gòu)是解釋信息的一種框架,社會認知意味著某種認知在特定的共同體內(nèi)部成員共有的狀態(tài)下的認知。對這樣的社會認知影響很大的是社會文化環(huán)境。組織外部的社會文化環(huán)境對組織施加適應(yīng)社會信念的壓力。文化中包含著對角色的期待,因此行為人在什么情況下做什么、和誰、通過什么樣的辦法交換等經(jīng)濟行為也受到角色的影響。比如,根據(jù)Zelizer的研究,美國生命保險行業(yè)因為涉及到人的生死問題,曾遭到大眾的抵制,這個例子說明了文化因素對經(jīng)濟行為的影響,但是隨著文化框架的變化,社會大眾認可了生命保險防止投保人等家屬更貧窮的作用,生命保險逐漸地發(fā)展起來了。

上述創(chuàng)造的概念對理解現(xiàn)實中的組織行為非常重要。如果不能夠充分地理解該組織是怎樣創(chuàng)造外部環(huán)境的,那么就無法回答某種組織的外部環(huán)境是什么這樣一個問題。在客觀條件相似的情況下,不同的組織可能擁有不同的認知,它們根據(jù)自己的認知創(chuàng)造不同的環(huán)境,展開不同的行為。對組織來講,怎么去認知其環(huán)境是一個重要的問題。

社會認知對公司法產(chǎn)生的影響

從上述的社會認知和組織的關(guān)系來看,對公司治理的形成有很大影響力的,除了交易成本和股份結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟因素之外,社會期待、社會責任等社會規(guī)范。公司治理的價值,即公司治理的作用是通過保護在社會中普遍存在的弱者的利益或者通過提高社會整體福利而實現(xiàn)社會公正。而這種公司治理作用和社會規(guī)范是“體”和“用”的關(guān)系,但是像在本文中已經(jīng)說明的那樣,公司怎么去認知社會對公司期待的內(nèi)容靠的是公司的認知能力。因此,在實際社會中有可能存在與社會規(guī)范不適應(yīng)的公司治理模式。但是公司是擁有永恒性并且追求盈利的社會實在,在一定程度上需要與利益相關(guān)者合作。從這個角度來看,公司要達到它的目的而存在下去的話,需要做出與以社會規(guī)范為基礎(chǔ)的社會期待相適應(yīng)的行為。因此,不同企業(yè)認知的不同社會責任概念也是通過淘汰、保留的過程逐漸統(tǒng)一起來的。

社會責任的概念逐漸吸收社會期待之后,這種社會責任概念影響公司治理模式,從而逐漸地在一個國家或者地域中形成特定的公司治理模式。因此這種特定的公司治理模式發(fā)揮的作用也與社會規(guī)范有相應(yīng)的關(guān)系,而這種作用是促進社會發(fā)展的一個重要原因。從這一個觀點來看,公司治理的形成與價值的問題,一方面是公司治理如何形成、擁有什么樣的價值的問題,另一方面是公司治理應(yīng)當如何形成、應(yīng)當擁有什么樣的價值這樣“應(yīng)當”的問題。而后者“應(yīng)當”的問題在設(shè)計公司治理法律制度的時候有很大的意義。另外,公司具有股東所有物的特點,也具有股東、職工等各種利益相關(guān)者參與并擁有實在性這樣一個特點,或者像交易成本理論假定的那樣,股東等之間的合同之束,或者市場的替代物這樣一個特點。因此從股東、利益相關(guān)者以及合同之束的角度認識公司法人的看法都是片面的。受以上各種特點的影響,在公司法中存在著物權(quán)法、債權(quán)法、合同法、團體法以及勞動法等各種法律特點。而各國公司法強調(diào)各個特點的某一部分,比如有的國家的公司法強調(diào)公司法中的物權(quán)的方面,另外一個國家的公司法可能重視如何籌備資金這樣的證券法內(nèi)容,而如果像日本把公司看作一種社團,那么這種公司法可能重視公司內(nèi)部利益平衡的方面。這樣的情況也說明了公司法人的本質(zhì)是什么、公司法是什么樣的問題,說到底是社會大眾認知的問題,即社會大眾對公司是什么樣的或者應(yīng)當怎么存在的認知問題。

各國大眾對公司的認知對公司法人的本質(zhì)來講是非常重要的,而這種認知通過法律解釋或者立法逐漸地吸收到公司法。因此,可以認為對公司法或者公司治理制度的形成來說,各社會成員想要什么樣的未來社會的夢想是有重要意義的。

參考文獻:

1.桑田耕太郎,田尾雅夫.組織論[M].日本:有斐閣アルマ,1998

第9篇：社會治理相關(guān)概念范文

關(guān)鍵詞：營銷渠道；；渠道研究；研究范式；中國企業(yè)

中圖分類號：F274文獻標識碼：A

文章編號：1000176X（2014）07011206

渠道是一個多元研究介入的領(lǐng)域。在渠道研究中，經(jīng)濟學、管理學、法學、社會學、地理學和溝通學等多個學科從不同的視角介入，使渠道研究成為一個異彩紛呈、成果豐碩的領(lǐng)域。但是，這些學科領(lǐng)域涉及渠道的相關(guān)研究及其知識幾乎都是獨立發(fā)展，缺乏有力的整合。由于不同學科體系對渠道研究的介入，導致了不同研究方法的廣泛應(yīng)用，從質(zhì)性研究的田野作業(yè)，一直到規(guī)范的數(shù)量模型或者模擬，呈現(xiàn)了一種多元化的局面。

現(xiàn)有渠道研究主要有兩個基本范式：第一是微觀經(jīng)濟學的范式，這個范式通過微觀經(jīng)濟學的分析提取營銷渠道的功能和制度要素，加以分析和重構(gòu)，形成分析框架。由于經(jīng)濟學與營銷研究傳統(tǒng)的關(guān)系，這個方面的努力歷來不絕如縷[1]。第二是行為范式，通過對渠道成員的行為分析，形成相關(guān)的框架和理論，以應(yīng)用到渠道建設(shè)中去[2]。有學者補充認為，除了上述范式之外，在營銷渠道的研究中，還存在一個管理學的范式[3]。不過，至少到20世紀80年代之前，對于營銷渠道的研究，一直是在多種范式之下展開的，包括傳統(tǒng)的經(jīng)濟學范式，從成本效益的角度對渠道進行研究，也包括了管理學范式，從計劃和組織角度對渠道組建和運行加以研究，還有一些跨學科的研究，如從社會學和心理學提出的渠道問題[4]。

一、中國企業(yè)營銷渠道研究的缺陷與不足

盡管學者們對中國企業(yè)的營銷渠道進行了不斷地研究，但由于商業(yè)環(huán)境、社會文化的差異，中國的渠道研究面臨著特有的問題。而且，由于出發(fā)點不同，學術(shù)界與企業(yè)界對于渠道研究的關(guān)注點存在一定差異或錯位，因此，渠道研究從整體上來看存在明顯的問題。

第一，渠道研究所覆蓋的范圍過小。

渠道研究是營銷研究的一部分，本來有多種不同范式，主要是經(jīng)濟學、管理學和行為學的三種范式，但是，目前頂級的研究主要集中在第三種范式上，而放棄了管理學和經(jīng)濟學這些本來更為傳統(tǒng)和更為成熟的范式，這導致了一些有中國特色的問題被放棄了。例如，中國作為一個幅員遼闊的大國，渠道建設(shè)從一開始就與運輸、庫存等實體問題聯(lián)系在一起的，而這些問題的解決很多都是依靠管理的。同時，面對廣闊的國土面積，任何全國性企業(yè)的渠道構(gòu)建都需要中間商的配合，是對中間商的管理和控制問題。這些本來是渠道研究的核心問題，但是，在現(xiàn)在的渠道研究中，管理范式被邊緣化了，渠道構(gòu)建和控制問題被忽視了，而供應(yīng)鏈問題則成了一個渠道之外的問題。

第二，忽略了其它學科的研究成果。

單純從渠道研究的理論看，解釋力很高的新制度經(jīng)濟學范式在目前的研究中只占有一個邊緣的位置。該研究范式的解釋力強大，已經(jīng)成為國際上渠道研究的一個重要分析框架，但是在中國目前研究中卻僅占有很小的空間，這反映出在渠道研究中，行為范式的流行把對渠道相關(guān)的經(jīng)濟學研究課題交給了經(jīng)濟學界。例如對于縱向限制的研究和對于超級終端興起的研究，沒有納入到渠道研究中來，而是在其他領(lǐng)域得到關(guān)注。渠道研究不僅不愿與實業(yè)界交流，也很少與其它相關(guān)的研究領(lǐng)域交流。

第三，誤植問題。

現(xiàn)有對渠道的學術(shù)研究把西方研究中的理論范式和研究對象同時引入，尤其是后者，是把西方研究者面對的問題直接移植到中國來。這種問題移植，實際上是用西方的問題取代了中國的問題，在移植過程中有意或者無意地遮蔽了中國企業(yè)面對的實際渠道問題，學術(shù)研究變得與中國實際的企業(yè)進程無關(guān)。例如，二元經(jīng)濟條件下的農(nóng)村市場開拓，一直是企業(yè)關(guān)注的問題，但是，這個問題長期在學術(shù)界的視野之外，我們不知道大量的中小企業(yè)是如何生存的，何以能夠在大品牌的擠壓下長期發(fā)展。

第四，缺乏理論的原創(chuàng)性。

渠道的學術(shù)研究不僅誤植了問題，而且在理論研究上缺乏全面性，更沒有原創(chuàng)性。大量的現(xiàn)實觀察、深入的記錄和完整的訪談，這些耗費時日的方法，現(xiàn)在正在被冷落。中國企業(yè)在渠道建設(shè)上積累了大量的獨特經(jīng)驗，這些經(jīng)驗在渠道學術(shù)研究中沒有得到反映，甚至被放在研究者的視野之外。

我國目前的渠道研究存在上述缺陷和不足，解決問題的方法自然是對癥下藥，從研究方法、研究范式和研究對象等角度將中國企業(yè)的渠道問題引入渠道研究之中，這樣的研究才能真正對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生幫助，也才能真正地將實踐問題提升到理論高度。

二、營銷渠道的多元研究范式

渠道研究是在多種范式、多個學科之內(nèi)展開的，因此，呈現(xiàn)為一種百花齊放的局面[5-6-7]。

關(guān)于營銷和渠道研究的范式與學派，學術(shù)史上有過多種不同區(qū)分。最早開始營銷理論史研究的Bartels提出了六個維度區(qū)分不同的營銷知識，包括結(jié)構(gòu)、知識、時間、空間、跨學科和個人等不同維度，營銷知識就是按照這些維度組織和展開的。Shaw等區(qū)分了十個學派，Thorelli提出的“網(wǎng)絡(luò)范式”（network paradigm）認為渠道之間是網(wǎng)絡(luò)競爭。國內(nèi)關(guān)于這個問題的討論中，強調(diào)結(jié)構(gòu)和行為的兩個學派。這個意見最早是莊貴軍2000年提出的。而隨后有幾篇論文對研究范式的劃分進行了討論，最新的是邵昶等的文章，把渠道研究分為結(jié)構(gòu)和行為范式，其中引用了澳大利亞學者Wilkinson的文章，認為這種區(qū)分方法來自他。實際上，Wilkinson區(qū)分的是經(jīng)濟學和行為科學兩個范式。李春成和李崇光在其論文中提出了結(jié)構(gòu)范式、行為范式和關(guān)系范式的分類，并且認為前兩個分類就是經(jīng)濟學范式和行為范式。對這個區(qū)分，作者沒有給出來源。這些引用文獻大部分沒有廣泛參考西方的營銷學術(shù)史研究文章，在少數(shù)被參考的文獻中，也沒有發(fā)現(xiàn)作者指出的經(jīng)濟學范式。但是由于學科之間存在著學術(shù)藩籬，大量的學術(shù)研究成果相互隔絕，沒有形成統(tǒng)一的結(jié)果，局面顯得支離破碎。

經(jīng)濟學是渠道研究和市場營銷研究的一個母體，但是，從微觀經(jīng)濟學范式轉(zhuǎn)向政治經(jīng)濟學范式，最終轉(zhuǎn)向交易成本的新制度經(jīng)濟學范式，雖然一直在經(jīng)濟學內(nèi)徘徊，但對渠道研究的內(nèi)容已經(jīng)面目全非了。相比之下，行為學范式形成較晚，所研究的專題主要是社會學的權(quán)力、沖突、合作；心理學和社會心理學的信任；溝通學的溝通等等。這些研究為理解渠道的行為提供了新的變量，但是，行為學范式無法全面覆蓋不同的渠道研究。相比經(jīng)濟學范式，行為學范式的研究主要集中在一些專題探索上。雖然占據(jù)目前渠道研究的中心位置，但是，并沒有主動謀求建立統(tǒng)一的分析框架，因此，作為知識體系顯得有些凌亂和破碎。管理學同樣是渠道研究的母體之一，現(xiàn)在的渠道研究和市場營銷研究早期就是脫胎于管理學的研究。在20世紀50―60年代，管理學范式形成了對營銷學科的全面介入之后，作為一個范式的發(fā)展反倒停止了，并沒有更深入地進入渠道研究，僅僅在一些渠道管理的基本命題上徘徊，沒有更多的成果。

三、我國營銷渠道研究的新綜合范式

在對上述不同范式以及相關(guān)問題研究的基礎(chǔ)上，本文構(gòu)建了一個新綜合范式的分析框架。建立這個分析框架的主要目的是對現(xiàn)有的渠道研究主題進行比較全面的總結(jié)和歸類，理清各個不同學科形成的渠道主題的相關(guān)關(guān)系和相對位置，建立渠道研究的整體圖景。進一步在渠道研究的大框架下，審視渠道研究的全貌，從而發(fā)現(xiàn)中國現(xiàn)在企業(yè)和市場發(fā)展的背景下，哪些主題是最值得研究，并且為如何展開相關(guān)研究提供清晰的建議。

1渠道研究的新綜合范式框架

新綜合范式的核心是制度（institution）概念的建立和擴展。這個概念來源于康芒斯和凡勃倫的制度經(jīng)濟學，經(jīng)過新制度經(jīng)濟學的采用和對概念的推廣，目前這個概念已經(jīng)廣泛地被社會科學不同學科所采用。至少在經(jīng)濟學中，新制度經(jīng)濟學區(qū)分了委托―理論、交易成本理論和制度變遷理論等不同分支。這些分支共享制度這個概念，而對于這個概念的運用，不同學者作了共同努力。關(guān)于制度的研究成果早已滲透到了渠道研究中，但是，人們習慣采用新制度學派的交易成本理論來概括渠道研究的范式[8]-[12]。隨著對渠道研究中不同知識的歸納和注視，我們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的交易成本理論無法概括全部領(lǐng)域，需要對研究范式加以擴展和調(diào)整。新制度概念的引入，可以有效地提高現(xiàn)有研究范式有效性[13]-[15]。

為此，本文將渠道研究的新綜合范式構(gòu)建為包括一個橫軸和兩個縱軸的坐標系，用以描述不同研究主題的分布和相互關(guān)系（見圖1所示）。本文接受新制度學派的交易成本概念，把這個概念作為一個衡量維度作為橫坐標標示在坐標圖中（這個橫軸為交易成本大小，實際上是從交易成本和管理成本角度展開）。

按照科斯的看法，交易活動是有成本的。威廉姆森進一步認為企業(yè)和市場之間存在著一種替代關(guān)系，這都可以看做是一種制度或者治理機制的選擇，治理機制的關(guān)鍵是節(jié)約交易成本。按照德姆塞茨的看法，交易成本與企業(yè)的管理成本之間存在一個替代關(guān)系，當企業(yè)的管理成本過高，就會選擇外包的方式，把相應(yīng)的業(yè)務(wù)活動交與市場，相反則企業(yè)會從市場手下接受業(yè)務(wù)，全賴交易成本與管理成本之間的關(guān)系。因此，在本模型中，橫軸就是交易成本和管理成本。這個軸的中點是交易成本（transaction cost，TC）等于管理成本（managerial cost，MC），也即：TC=MC。在這一點的左側(cè)（即TCMC的區(qū)間），則是作為等級制組織的企業(yè)的活動空間。在本文中，這個坐標的左右兩側(cè)同時代表了經(jīng)濟學和管理學兩種不同范式。

在橫坐標的兩側(cè)各有一個縱軸，分別表示不同范式的研究方法。左側(cè)是經(jīng)濟學研究規(guī)范方法向?qū)嵶C方法的過渡，而右側(cè)則表示管理學研究從質(zhì)性研究方法向數(shù)量研究方法的過渡。渠道研究的主題主要分布在兩個縱軸之間。依照研究方法和研究范式的分類，不同的研究主題分布在這個狹窄的空間中，其位置就是主題形成的區(qū)域，而每一個研究主題上的箭頭，方向上下的，是指研究主題在方法上的演化，例如權(quán)力、信任等主題都是在社會學的質(zhì)性研究中形成個概念，但是隨著研究深入，越來越借助實證研究的數(shù)量方法了。左右的箭頭則是指主題在不同范式之間的轉(zhuǎn)化關(guān)系。例如，電子商務(wù)是在市場與企業(yè)之間形成的，但是，其研究向左右兩個方向轉(zhuǎn)變，意味著對電子商務(wù)的研究從企業(yè)和市場交易兩個角度展開。供應(yīng)鏈的研究本來是作為企業(yè)的物流體系構(gòu)成和作用展開的，但是隨著技術(shù)發(fā)展和經(jīng)濟環(huán)境的變化，現(xiàn)在越來越向市場交易的方向轉(zhuǎn)化。

圖1中，在兩個縱坐標之間的中間部分，是行為范式的研究主題，包括但是不限于權(quán)力、沖突、信任和溝通，上下排列反映了研究的成熟程度，越靠上的主題研究越成熟。從方法的角度看，意味著早期題目的提出采取質(zhì)性方法，構(gòu)建規(guī)范的理論，而隨著研究的展開，更多研究采取數(shù)量的實證方法?？拷疫吙v坐標的研究主題是管理學范式下展開的，主要包括渠道的構(gòu)建策略，銷售人員、經(jīng)銷商和分支機構(gòu)的管理等等，其中對營銷要素中渠道與產(chǎn)品、價格和促銷等要素的關(guān)系研究，也是渠道管理的重要課題，因為這些要素不僅是營銷的要素，同時也是渠道治理的手段。而縱向限制、渠道成員的管理和環(huán)境研究，則是在經(jīng)濟學的范式下展開的。相比之下，供應(yīng)鏈的研究本來是在管理學范式下形成的題目，但是現(xiàn)在逐漸向經(jīng)濟學方向轉(zhuǎn)移，而電子商務(wù)則向兩個方向擴展其研究空間。

2治理―新綜合范式的核心概念

新綜合范式雖然與交易成本理論是同一個來源，共享相同的資源，但是，它把核心從交易成本轉(zhuǎn)向了制度。這個微調(diào)導致了對渠道研究不同范式核心概念的綜合，可以成為一個融合不同范式的擴展范式。其核心是提取的一個關(guān)鍵概念：治理。以治理來統(tǒng)攝交易和管理概念，成為了新范式的核心。

作為經(jīng)濟學的關(guān)鍵詞應(yīng)該是供求導致的交易，而企業(yè)作為等級制組織運作的關(guān)鍵詞毫無疑問是管理。但是在管理和交易之間，還存在廣闊的中間地帶。這里起作用的往往既不是單純的交易，也不是單純的管理，而是新制度經(jīng)濟學貢獻的“治理”概念。從新制度的新范式角度看，在左邊縱坐標之外，是完全被交易控制的空間；在右邊縱坐標之外，是完全被管理控制的空間；而在兩個縱坐標之間，則既存在交易也存在管理，不過大量占據(jù)中間位置的是治理。

交易是通過平等的交換實現(xiàn)雙方的目標，管理是等級制組織內(nèi)通過權(quán)力和規(guī)則實現(xiàn)目標，而治理是通過更為復雜的組織或者非組織手段促成雙方的目標達成。這樣，行為學范式的大量概念，如信任、溝通和權(quán)力等概念，就在治理的概念下取得了在新綜合范式下的存在空間。而交易成本理論貢獻的機會主義防治問題以及專用資產(chǎn)投資等問題，都具有了治理的含義。在這些內(nèi)在含義被確定之后，就可以有效地區(qū)分交易和管理的作用區(qū)間，為渠道內(nèi)不同成員之間關(guān)系處理的研究和闡釋提供了基本的分類方式，從而提供了進一步研究方法指南和運用指導。

新綜合范式的重要作用就是要恢復被交易成本理論范式所忽略的管理問題。交易成本理論作為一個經(jīng)濟學的范式，雖然有很強的解釋力，但是在渠道研究中，對在管理范式下形成的知識體系的處置顯得力不從心，最終只得推給管理概念。但是，渠道本質(zhì)上是廠商與經(jīng)銷商的關(guān)系，而這個關(guān)系只有在縱向一體化情況才能真正轉(zhuǎn)化為管理關(guān)系，在日常的交往中，這個關(guān)系還是一種契約規(guī)定的長期關(guān)系。這里采用治理的概念則非常貼切，治理的概念可以包括對一次易的安排，也可以轉(zhuǎn)化為短期交易的制度安排，更可以概括長期渠道交易和制度安排。在傳統(tǒng)的管理概念下，計劃、組織手段都勉為其難地起到概括作用，但是，這不是廠商雙方的實際關(guān)系，而是一種對管理概念的擴展使用。而治理概念在這里可以貼切地描述企業(yè)在渠道中面對的任何情況。

概言之，治理的核心概念是通過不同的正式契約或者非正式的制度安排來調(diào)節(jié)渠道中不同成員的利益關(guān)系，這個概念的核心是目前行為學和交易成本理論貢獻的機會主義、合作、溝通等等手段，以及相關(guān)的沖突、合作等概念。傳統(tǒng)管理范式下使用的計劃、組織和協(xié)調(diào)等概念，經(jīng)過簡單的拓展，可以包含在治理這個概念中，成為治理這個概念的一個擴展概念使用，并且也為管理留下了存在的空間（右邊縱坐標右側(cè)）。這樣，就可以把原來渠道研究的經(jīng)濟學范式、行為學范式和管理學范式在“治理”概念之下統(tǒng)一了起來。

從營銷渠道的構(gòu)成看，渠道的本質(zhì)是渠道成員的關(guān)系，而這種關(guān)系的特征不是一次易，因此，在渠道研究的新綜合范式上，交易區(qū)間不是渠道研究所覆蓋的。從渠道結(jié)構(gòu)角度看，成員之間的關(guān)系或者是長期契約的關(guān)系，或者是一體化的關(guān)系。一體化關(guān)系是管理行為覆蓋的區(qū)間，而各種契約關(guān)系構(gòu)成的渠道是治理區(qū)間。換言之，這個區(qū)間的關(guān)系本質(zhì)上是契約關(guān)系，大部分管理手段是失效的，只有各種治理手段才能發(fā)揮作用。

3對渠道研究新綜合范式的學術(shù)史檢驗

新綜合范式的有效性可以從學術(shù)史的角度，看范式的發(fā)展和與現(xiàn)有范式的契合程度。

早期的營銷研究中，分銷占據(jù)著中心地位。研究首先脫胎于經(jīng)濟學，主要是對交易和分銷作用的分析。這種分析把分銷看成是一種交易，更多的研究是為分銷作用尋找社會存在的理由。此類研究脫胎于經(jīng)濟學，并且在很大程度上依然堅持著經(jīng)濟學的一些基本假設(shè)和前提。例如，廠商和中間商，包括批發(fā)商和零售商之間的關(guān)系是一種交易關(guān)系，并沒有長遠的考慮，雖然在現(xiàn)實中，這些關(guān)系已經(jīng)發(fā)展起來了。顯然，這時候的研究主要是在交易的概念下占據(jù)著模型的左邊。隨著廠商和經(jīng)銷商之間關(guān)系的不斷密切，在現(xiàn)實的商業(yè)世界上，發(fā)展了很多企業(yè)與中間商的長期合作關(guān)系模式。尤其是隨著管理理論和方法的發(fā)展，在廠商主導的情況下，渠道的建設(shè)更多地滲透了管理思想，渠道的設(shè)計、成員選擇和激勵等問題都是傳統(tǒng)管理范式的貫徹。顯然渠道研究已經(jīng)移向了模型的右邊，進入了管理范式。隨著廠商和經(jīng)銷商關(guān)系的不斷演變，研究者更關(guān)心廠商與經(jīng)銷商關(guān)系的微觀機制解剖。這樣，更為精細的研究逐步展開，行為學變量開始進入渠道研究，把相關(guān)的研究轉(zhuǎn)向了管理和交易之間的微觀行為分析。一些學者從20世紀70年代開始，在相關(guān)管理和營銷刊物上，不斷地利用經(jīng)濟學分析對渠道問題展開研究，這些研究包括渠道的一體化研究[16]，交易媒介之間的結(jié)構(gòu)平衡問題[17]，以及渠道成員之間的揣測與利潤關(guān)系等[18]。雖然在這些專題上取得了相應(yīng)的成果，但是恢復經(jīng)濟學理論作用的努力并沒有取得扭轉(zhuǎn)局面的作用。顯然，傳統(tǒng)的經(jīng)濟學分析無法承擔統(tǒng)一渠道研究局面的大任，這樣就需要發(fā)展新的分析范式。

交易成本理論生逢其時地提供了這樣的范式。相關(guān)的渠道研究通過交易成本理論重新納入到了經(jīng)濟學的框架之下。從圖3可以看到不同主題的歷史變化。

在圖3中，從左向右的箭頭表示第一次范式轉(zhuǎn)移，而中間的箭頭表示第二次范式轉(zhuǎn)移。這一次范式轉(zhuǎn)移的情況是行為學論題的出現(xiàn)，但是最終是統(tǒng)一在交易成本的概念之下了。

不過，這個統(tǒng)一是不完滿的，在交易成本的概念之下，傳統(tǒng)的渠道管理知識失去了存在的余地和空間，大量的純粹交易活動也被從研究范式中放逐。雖然管理和交易在渠道研究中無法占據(jù)中心的位置，但是，這些研究所積累的知識需要在一個統(tǒng)一的范式下得到安置，并有進一步拓展的空間，這就需要“制度”這個概念以及與其緊密相連的“治理”概念出場了。

四、結(jié)論

渠道研究的新綜合范式框架綜合了經(jīng)濟學、管理學和行為學研究范式，將渠道研究統(tǒng)一到治理區(qū)間加以規(guī)范。在這個研究框架下，我們可以有效地排列渠道研究至今形成的各項知識和命題，確定不同命題的相對位置，了解不同學科形成的關(guān)于渠道知識的相互關(guān)系，為進一步在渠道研究中形成各種知識的融會貫通提供初步的概括。同時，新綜合研究范式針對中國目前渠道研究中存在的盲點和缺陷具有明確的指引作用。

目前國內(nèi)關(guān)于渠道的研究主要集中在治理的核心區(qū)域內(nèi)，包括對權(quán)力、沖突、信任和溝通的研究。實際上，交易成本理論帶來的機會主義等變量也可以納入到這個研究范圍。從研究主題分布上看，目前關(guān)于渠道研究的管理區(qū)間缺乏高層次研究，分支機構(gòu)管理和營銷要素研究等方面根本就沒有高層次研究的支持。但是，恰恰這些部分是業(yè)界關(guān)注焦點。渠道成員、供應(yīng)鏈和電子商務(wù)方面是實業(yè)界和學術(shù)界共同關(guān)注的問題，只是學術(shù)界的關(guān)注度不高，或者不是渠道研究關(guān)注的主要問題。而零售終端研究、市場分布研究和縱向控制研究則是與渠道相關(guān)的問題，但是這些研究分布在其它學科領(lǐng)域中，渠道研究的學術(shù)界和實業(yè)界均未給予注意。從上述分析可見，雖然實業(yè)界對管理問題給予了極大地關(guān)注，但是學術(shù)界的努力方向卻并不一致。因此，根據(jù)新綜合范式的研究框架就可以看出國內(nèi)營銷渠道學術(shù)研究需要拓展的領(lǐng)域，這既是學術(shù)研究的需要，也是實業(yè)界的要求。

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