公司財(cái)務(wù)制度及流程精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程范文

關(guān)鍵詞:價(jià)值創(chuàng)造 跨國(guó)公司 財(cái)務(wù)管理

■引言

企業(yè)理財(cái)目標(biāo)經(jīng)歷了一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)間的演變,到現(xiàn)在企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化逐漸得到了大多數(shù)人的贊同?？鐕?guó)公司所有的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和管理活動(dòng)都圍繞創(chuàng)造更多的價(jià)值這個(gè)核心目標(biāo)來(lái)運(yùn)作?？鐕?guó)公司的價(jià)值取決于跨國(guó)公司創(chuàng)造的自由現(xiàn)金流量,而自由現(xiàn)金流量又是在跨國(guó)公司投資和運(yùn)營(yíng)決策中產(chǎn)生的,因此,財(cái)務(wù)管理必須關(guān)注跨國(guó)公司價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)。全球化競(jìng)爭(zhēng)日益加劇,跨國(guó)公司為培育和保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),就應(yīng)構(gòu)建基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)管理體系,從而實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

■一、 價(jià)值創(chuàng)造理論

勞動(dòng)價(jià)值理論揭示了勞動(dòng)是價(jià)值的唯一源泉,其他生產(chǎn)要素都不創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。也就是說(shuō),勞動(dòng)者的社會(huì)勞動(dòng)創(chuàng)造了企業(yè)的價(jià)值,勞動(dòng)者貢獻(xiàn)的社會(huì)勞動(dòng)量越多,企業(yè)的價(jià)值就越大。人類活動(dòng)的本質(zhì)是勞動(dòng),勞動(dòng)的本質(zhì)在于創(chuàng)造,勞動(dòng)不單純是人自身的行為,而且是主體與客體相結(jié)合的過程,是人與生產(chǎn)要素共同對(duì)客觀自然對(duì)象施加一定的作用力而使其形態(tài)發(fā)生有利于人類變化的過程,這個(gè)“變化過程”亦是“價(jià)值創(chuàng)造過程”。也就是說(shuō)是企業(yè)的生產(chǎn)要素共同創(chuàng)造了企業(yè)價(jià)值。

價(jià)值創(chuàng)造的內(nèi)容包括三個(gè)方面:一是挖掘價(jià)值創(chuàng)造潛力,努力開拓市場(chǎng),增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力;二是改進(jìn)經(jīng)營(yíng)模式,通過流程再造和業(yè)務(wù)重組,提高價(jià)值創(chuàng)造能力;三是重視培育員工價(jià)值創(chuàng)造的理念,包括將價(jià)值管理納入決策和預(yù)算、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、考核獎(jiǎng)懲制度之中。企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力是一個(gè)三維結(jié)構(gòu),包括業(yè)務(wù)層面的組分能力、支持層面的結(jié)構(gòu)能力和發(fā)展層面的動(dòng)態(tài)能力。

經(jīng)濟(jì)增加值(EVA) 是全面衡量企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力及價(jià)值創(chuàng)造持久性的指標(biāo),實(shí)證研究證明,如果企業(yè)將EVA作為價(jià)值衡量指標(biāo),當(dāng)其價(jià)值不斷增值時(shí),企業(yè)的生產(chǎn)效率、創(chuàng)新能力往往比其他企業(yè)高,創(chuàng)造的財(cái)富更多,同時(shí),產(chǎn)品價(jià)值、員工價(jià)值、顧客價(jià)值、投資者價(jià)值、供應(yīng)商價(jià)值和社會(huì)價(jià)值都能得到很好的體現(xiàn)。EVA是超過資本成本的投資回報(bào),衡量的是企業(yè)全部資本(包括債務(wù)資本和權(quán)益資本) 收益與全部資本成本之間的差額。EVA的主要特點(diǎn)是以經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)代替會(huì)計(jì)利潤(rùn)并強(qiáng)調(diào)價(jià)值增值,EVA為正,表示創(chuàng)造了價(jià)值;EVA為負(fù),表示損害(破壞) 了價(jià)值,EVA為零,表示既不創(chuàng)造也不損害價(jià)值,企業(yè)的利潤(rùn)僅能滿足債權(quán)人和投資者預(yù)期獲得的收益。要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值,企業(yè)必須支付給股東超過他們預(yù)期所能得到的利潤(rùn),這只有在預(yù)期的投資資本回報(bào)率大于投資的資本成本時(shí)才能實(shí)現(xiàn)。因此,公司管理者的目標(biāo)不應(yīng)是投入資本獲利能力最大化,而應(yīng)是EVA的最大化,否則就會(huì)使管理者產(chǎn)生與價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)不一致的行為。

■二、基于價(jià)值創(chuàng)造的跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建

跨國(guó)公司只有不斷創(chuàng)造價(jià)值,不斷為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富,才能生存和發(fā)展;只有不斷為客戶創(chuàng)造價(jià)值,才能得到客戶的認(rèn)同和支持,才能贏得市場(chǎng),形成產(chǎn)品特有的競(jìng)爭(zhēng)力。因此,跨國(guó)公司必須從價(jià)值創(chuàng)造的角度來(lái)重構(gòu)財(cái)務(wù)管理框架體系,為提升公司價(jià)值創(chuàng)造條件。

(一)基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)管理目標(biāo):價(jià)值最大化

企業(yè)價(jià)值最大化是現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的趨勢(shì)。企業(yè)價(jià)值最大化是指通過財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng),采取最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策,充分利用資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系,保證將企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展擺在首位,強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)中應(yīng)滿足各方利益關(guān)系,不斷增加企業(yè)財(cái)富,使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大化。

(二)基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)管理體制

基于價(jià)值創(chuàng)造的跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理體制,是以作業(yè)為中心來(lái)建立財(cái)務(wù)管理機(jī)制,打破了職能領(lǐng)域的界限,利用一定的方法,將跨國(guó)公司戰(zhàn)略所要求完成的功能、作業(yè)確定到各母子公司內(nèi)部的單位和崗位,然后確定價(jià)值創(chuàng)造流程,分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素,建立起個(gè)性化的財(cái)務(wù)政策體制,實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

(三)基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略

跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理必須與公司的發(fā)展戰(zhàn)略緊密地聯(lián)系在一起,公司的財(cái)務(wù)決策必須站在公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展的角度進(jìn)行?？鐕?guó)公司的價(jià)值取決于未來(lái)所創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量,提升公司的價(jià)值,要求跨國(guó)公司必須從價(jià)值創(chuàng)造的視角對(duì)未來(lái)的發(fā)展進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃就是其中很重要的一方面。制定跨國(guó)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的目的是要?jiǎng)?chuàng)造更多的價(jià)值,無(wú)論何種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,都必須滿足價(jià)值創(chuàng)造的基本要求。實(shí)施基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略,要求跨國(guó)公司在對(duì)未來(lái)公司價(jià)值創(chuàng)造流程進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上,對(duì)支持公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)的重要投資行為及融資行為進(jìn)行整體、全局和長(zhǎng)期的規(guī)劃,以維持和提高公司持續(xù)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)能力,實(shí)現(xiàn)跨國(guó)公司未來(lái)的價(jià)值增值。

(四)基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)預(yù)算

基于價(jià)值創(chuàng)造的跨國(guó)公司財(cái)務(wù)預(yù)算要立足于價(jià)值最大化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,每一個(gè)預(yù)算都應(yīng)包括影響價(jià)值創(chuàng)造的各個(gè)方面的指標(biāo),如財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與發(fā)展等。透過這些關(guān)鍵財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),高層領(lǐng)導(dǎo)能清楚地了解跨國(guó)公司價(jià)值創(chuàng)造中最重要的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況,能及時(shí)診斷經(jīng)營(yíng)中的問題并采取行動(dòng),有力地推動(dòng)跨國(guó)公司戰(zhàn)略的執(zhí)行,為業(yè)績(jī)管理和上下級(jí)的溝通與交流提供一個(gè)客觀的基礎(chǔ),使經(jīng)營(yíng)管理者將精力集中于對(duì)公司價(jià)值創(chuàng)造有最大驅(qū)動(dòng)力的經(jīng)營(yíng)方面。

(五)基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)制度

基于價(jià)值創(chuàng)造的跨國(guó)公司財(cái)務(wù)制度不僅對(duì)母公司本部的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范,同時(shí)還要監(jiān)控子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。對(duì)子公司的控制制度包括財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制、子公司財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警制度、子公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度、子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、子公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析制度以及財(cái)務(wù)中心結(jié)算制度等?？鐕?guó)公司價(jià)值創(chuàng)造可以分成價(jià)值創(chuàng)造管理、價(jià)值創(chuàng)造流程和價(jià)值創(chuàng)造實(shí)施三個(gè)層次,其對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)制度體系也可以劃分為三個(gè)層次:第一層次是價(jià)值創(chuàng)造管理體系方面的財(cái)務(wù)制度,包括全面預(yù)算管理制度、子公司管理制度、成本管理相關(guān)制度、流程手冊(cè)與實(shí)施工具文件;第二層次是價(jià)值創(chuàng)造政策與程序方面的財(cái)務(wù)制度,包括投資管理制度及操作手冊(cè)、融資與擔(dān)保管理制度及操作手冊(cè)、資產(chǎn)管理制度和資金管理制度;第三層次是價(jià)值創(chuàng)造實(shí)施方面的財(cái)務(wù)制度,包括財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)、會(huì)計(jì)政策與核算規(guī)范以及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面的制度及相應(yīng)的操作手冊(cè)。

(六)基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)政策選擇

基于價(jià)值創(chuàng)造,跨國(guó)公司經(jīng)營(yíng)政策選擇的目標(biāo)是通過營(yíng)運(yùn)資金在全球的合理流動(dòng)和有效配置,實(shí)現(xiàn)各種流動(dòng)資產(chǎn)持有水平的最優(yōu)化,保證跨國(guó)公司價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

持續(xù)價(jià)值創(chuàng)造是跨國(guó)公司的總體發(fā)展目標(biāo),而投資政策的選擇是跨國(guó)公司在對(duì)環(huán)境影響因素進(jìn)行科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,按照價(jià)值最大化原則對(duì)跨國(guó)公司的價(jià)值鏈進(jìn)行的分解,即將不同的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排在世界上最適宜的國(guó)家或地區(qū),然后加以整合,使跨國(guó)公司能夠在長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)生存并持續(xù)發(fā)展。

跨國(guó)公司融資政策是跨國(guó)公司對(duì)資金籌集問題所采取的行動(dòng)方針與策略,其實(shí)質(zhì)是負(fù)債融資和股權(quán)融資方式的選擇及其融資比例安排的決策。為了持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值,跨國(guó)公司籌資政策的選擇應(yīng)重視對(duì)公司當(dāng)期融資能力和將來(lái)融資能力的協(xié)調(diào),既要關(guān)注母公司的利益,又不能損害相關(guān)分、子公司的利益?？鐕?guó)公司必須根據(jù)影響價(jià)值創(chuàng)造的直接因素(如利率、籌資費(fèi)、籌資數(shù)額、紅利、母國(guó)和東道國(guó)的稅收政策等) 和間接因素(如各國(guó)市場(chǎng)差異、融資渠道的國(guó)際化、外匯風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)、跨國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資者傾向等) 來(lái)選擇融資政策。

(七)基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)機(jī)制

基于價(jià)值創(chuàng)造的跨國(guó)公司財(cái)務(wù)機(jī)制是一個(gè)系統(tǒng),它是由財(cái)務(wù)機(jī)制主體、財(cái)務(wù)機(jī)制客體和財(cái)務(wù)機(jī)制裝置三部分構(gòu)成的有機(jī)整體。財(cái)務(wù)機(jī)制主體是指跨國(guó)公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及財(cái)務(wù)部門經(jīng)理,財(cái)務(wù)機(jī)制的客體是指財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)政策,財(cái)務(wù)機(jī)制裝置是指跨國(guó)公司權(quán)利制衡機(jī)制、財(cái)務(wù)決策機(jī)制、財(cái)務(wù)約束與激勵(lì)機(jī)制、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制和文化創(chuàng)新機(jī)制?？鐕?guó)公司財(cái)務(wù)機(jī)制主體通過財(cái)務(wù)機(jī)制裝置作用于財(cái)務(wù)機(jī)制客體,能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)控制權(quán)配置效率,科學(xué)地規(guī)范公司的財(cái)務(wù)決策行為,培養(yǎng)全體員工自愿、主動(dòng)創(chuàng)造公司價(jià)值的意識(shí)。

■三、總結(jié)

價(jià)值創(chuàng)造是通過利用組織內(nèi)所有層次的價(jià)值鏈關(guān)系來(lái)有效配置經(jīng)濟(jì)資源的方式。價(jià)值創(chuàng)造思想能夠更好地揭示出跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理所具有的有效配置財(cái)務(wù)資源和靈活調(diào)整的功能,使跨國(guó)公司在動(dòng)態(tài)的環(huán)境中獲得可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。本文從價(jià)值創(chuàng)造的角度構(gòu)建了跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理體系,以期促進(jìn)跨國(guó)公司的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]胡問鳴.價(jià)值創(chuàng)造與價(jià)值分配[N].人民日?qǐng)?bào),2005;12 :19

第2篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程范文

公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)一

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的建立、實(shí)施和修訂工作;

2、監(jiān)督、檢查各部門(單位)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的執(zhí)行完成情況;

3、負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)有關(guān)報(bào)表的匯總、分析、呈報(bào)工作;

4、為公司的重大經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同評(píng)審;

5、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷、記賬及會(huì)計(jì)報(bào)表編制等工作;

6、編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;

7、監(jiān)控公司財(cái)務(wù)支出，審核并控制公司及各單位的各項(xiàng)成本和費(fèi)用;

8、負(fù)責(zé)公司員工薪資發(fā)放，代扣代繳個(gè)人所得稅等;

9、負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品結(jié)算價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的審核，監(jiān)督結(jié)算執(zhí)行情況;

10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)票據(jù)、有價(jià)證券、現(xiàn)金和財(cái)務(wù)印章的管理;

11、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的清核，固定資產(chǎn)的登記造冊(cè)工作，協(xié)助各部門(單位)庫(kù)房進(jìn)行物資盤點(diǎn);

12、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理軟件的應(yīng)用及各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理推進(jìn)工作;

13、協(xié)助行政部對(duì)公司重大投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、控制;

14、協(xié)助人力資源部完成相關(guān)人員財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)工作;

15、完成公司安排的其它工作。

公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)二

1、建立健全公司財(cái)務(wù)體系，包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、審批流程、財(cái)務(wù)核算體系等;

2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的審核工作，為公司高層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析報(bào)表;

3、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃完成年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整;

4、保證財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的正常進(jìn)行，對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理;

5、安排和配合完成內(nèi)部、外部審計(jì)工作，及時(shí)處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題;健全內(nèi)部控制制度，不斷整合財(cái)務(wù)資源及業(yè)務(wù)流程，以提高財(cái)務(wù)部整體協(xié)同能力;

6、對(duì)公司其他部門進(jìn)行財(cái)務(wù)支持，對(duì)其他部門能夠進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督、協(xié)助和溝通,定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)， 保證公司財(cái)產(chǎn)安全完整;

7、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部主要的對(duì)外的聯(lián)絡(luò)及溝通工作，協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、等相關(guān)政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益

8、核查擬投企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司的投資決策提供依據(jù)。

9、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)三

1、制訂和落實(shí)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和年度計(jì)劃，保證公司的整體戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn);

2、組織年度預(yù)算的編制、下達(dá)、實(shí)施及其達(dá)成情況的跟蹤和分析;

3、建立、組織實(shí)施和完善子公司審計(jì)工作流程，開展日常審計(jì)、高層管理人員離任和年度審計(jì);

4、通過組織各種財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)分析、資金管理，確保公司整體保持良好的財(cái)務(wù)狀況;

5、按期匯集、計(jì)算和分析成本控制情況，加強(qiáng)成本控制和管理;

6、統(tǒng)一調(diào)度管理公司流動(dòng)資金，對(duì)公司和各部門資金實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，提高資金使用效率;

第3篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管控 構(gòu)建 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和企業(yè)發(fā)展規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，母子公司這一經(jīng)濟(jì)主體已成為企業(yè)的一個(gè)基本形態(tài)。如何界定母子公司的責(zé)權(quán)利，選擇什么樣的管控模式能使企業(yè)的管控職能發(fā)揮作用成為一個(gè)重要問題。

一、構(gòu)建財(cái)務(wù)管控體系的必要性

目前我國(guó)大部分母子公司采取的是分散式財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在財(cái)務(wù)當(dāng)?shù)兀髯庸矩?cái)務(wù)都是各自為政，根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)處理，對(duì)于財(cái)務(wù)控制體系以及流程的確定都尚未建立，具體體現(xiàn)在：

（一）軟件平臺(tái)不統(tǒng)一

集團(tuán)及集團(tuán)下屬各子公司所使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)及商品化的業(yè)務(wù)系統(tǒng)不一致，有自主研發(fā)的軟件和部分商品化軟件，主要用于憑證錄入、報(bào)表輸出。業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)與集團(tuán)總部數(shù)據(jù)不一致、無(wú)接口，共用性差。

同時(shí)，下屬企業(yè)財(cái)務(wù)軟件使用的是部門級(jí)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)主要是進(jìn)行核算的功能，無(wú)法充分滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)的管理需求。

（二）會(huì)計(jì)制度和報(bào)表體系不統(tǒng)一

集團(tuán)下屬的子公司比較分散，具有跨地域、跨行業(yè)、多產(chǎn)業(yè)等特點(diǎn)，存在多行業(yè)會(huì)計(jì)科目體系；集團(tuán)需要統(tǒng)一科目體系，各子公司卻根據(jù)自己的情況進(jìn)行科目設(shè)置和使用。

（三）數(shù)據(jù)傳遞不及時(shí)

集團(tuán)各單位數(shù)據(jù)存放在本部門地的計(jì)算機(jī)（或服務(wù)器）中，集團(tuán)公司無(wú)法實(shí)時(shí)了解各單位動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)狀況；集團(tuán)公司和各子公司之間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表因業(yè)務(wù)系統(tǒng)不一致，數(shù)據(jù)無(wú)法共用，主要以手工報(bào)表傳遞為主，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析比較滯后；集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)無(wú)法實(shí)時(shí)掌控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

作為集團(tuán)總部如何統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)，來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管控。選擇什么樣的財(cái)務(wù)管控模式實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化是企業(yè)目前面臨的主要問題。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系構(gòu)建

集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式有集權(quán)、分權(quán)及統(tǒng)分結(jié)合型，幾種方式都能使企業(yè)達(dá)到財(cái)務(wù)集中控制的目的，企業(yè)集團(tuán)可以一種方式為主，其他為輔，也可以根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展特點(diǎn)，建立財(cái)務(wù)管控體系，以實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的有效控制。下面簡(jiǎn)要說(shuō)明財(cái)務(wù)管控體系的幾種構(gòu)建方式：

（一）實(shí)施會(huì)計(jì)核算信息化

在集中數(shù)據(jù)采集與監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理模式之下，通過嚴(yán)格的權(quán)限分配機(jī)制，所有具備權(quán)限的人員可以查詢、處理、監(jiān)控任意一個(gè)公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)。這種處理是實(shí)時(shí)的，任何一個(gè)層次的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的最新變化可以一秒鐘都不延遲的速度反應(yīng)到集團(tuán)公司或下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的管理桌面上。并將業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的打通，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直接生成憑證到新的信息系統(tǒng)中，同時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中能從憑證直接追溯到原始單據(jù)。財(cái)務(wù)信息是企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終數(shù)據(jù)體現(xiàn)，實(shí)施財(cái)務(wù)核算信息化，可以更快捷的獲取和核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并可以使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核算的更細(xì)致，為管理和分析提供更真實(shí)、有效、深入的信息，從而使得財(cái)務(wù)核算更有深度、更真實(shí)。

（二）統(tǒng)一集團(tuán)資產(chǎn)管理

加強(qiáng)資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼，集團(tuán)范圍內(nèi)的資產(chǎn)匯總和統(tǒng)計(jì)。母公司作為這些資產(chǎn)的所有人，子公司在對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)行變更、轉(zhuǎn)化或者處置時(shí)，必須首先獲取母公司或董事會(huì)的同意和認(rèn)可，通過一定的申報(bào)制度，在獲得許可后方能對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置，母公司通過這樣的程序和制度達(dá)到對(duì)子公司資產(chǎn)的監(jiān)控，防止了集團(tuán)資產(chǎn)的流失。

（三）強(qiáng)化資金管理

實(shí)現(xiàn)資金集中管理，對(duì)下屬子公司資金進(jìn)行全面監(jiān)控，便于集團(tuán)公司對(duì)所屬子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，因此，在管理上，集團(tuán)公司資金管理需求可概括為對(duì)籌資、投資及集團(tuán)內(nèi)部的借貸款管理。改善資金管理，方便實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金結(jié)算功能，實(shí)現(xiàn)資金集中管理，每日及時(shí)上報(bào)資金日?qǐng)?bào)表。對(duì)下屬公司單位資金使用實(shí)行必要的額度審批程序，便于投資、融資的控制，并在基層單位之間實(shí)行資金的有償借貸業(yè)務(wù)。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的重要方法，通過預(yù)算管理為主要線索，落實(shí)整體戰(zhàn)略的執(zhí)行，協(xié)調(diào)分配全局的資金、資產(chǎn)、人力資源，建立完善的績(jī)效考評(píng)體系，是集團(tuán)公司及下屬子公司激勵(lì)各級(jí)團(tuán)隊(duì)的重要工具。預(yù)算管理主要在于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制和預(yù)算分析三大方面。加強(qiáng)預(yù)算管理，集團(tuán)對(duì)子公司統(tǒng)一布置預(yù)算表樣，分公司上報(bào)預(yù)算、集團(tuán)審批并反饋預(yù)算表上報(bào)后的匯總表?；鶎庸久吭骂A(yù)算執(zhí)行情況的反饋統(tǒng)計(jì)表。公司對(duì)內(nèi)部部門制定預(yù)算并下達(dá)，日常提供考核，預(yù)算等機(jī)制。

（五）深化財(cái)務(wù)制度建設(shè)

在財(cái)務(wù)管控模式下，制定一套適應(yīng)集團(tuán)公司自身發(fā)展和管理需要的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。按照國(guó)家法律法規(guī)及公司規(guī)章制度對(duì)公司進(jìn)行依法治理、依章管理，并將公司內(nèi)部形成的各類制度，標(biāo)準(zhǔn)和工作程序以立法建章的形式固定下來(lái)，作為規(guī)范集團(tuán)公司及子公司的行為準(zhǔn)則，此外，下屬企業(yè)可以根據(jù)自身行業(yè)性質(zhì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定相應(yīng)的執(zhí)行制度和流程，但前提是不與集團(tuán)財(cái)務(wù)總體管控思路相矛盾。因此集團(tuán)公司在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)必須全面規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，使財(cái)務(wù)工作有章可循，形成一個(gè)相互補(bǔ)充相互制約的財(cái)務(wù)制度體系。

第4篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程范文

一、20xx年財(cái)務(wù)工作總結(jié)

縱觀20xx年財(cái)務(wù)工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財(cái)務(wù)的作用，作為會(huì)計(jì)人員本該對(duì)公司費(fèi)用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對(duì)費(fèi)用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財(cái)務(wù)控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預(yù)測(cè)、決策的依據(jù)的作用。

一些費(fèi)用款項(xiàng)的預(yù)支，必須要有財(cái)務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財(cái)務(wù)的正常流程就保證不了及時(shí)性，保證不了工作效率。

以上是個(gè)人感覺財(cái)務(wù)工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個(gè)別員工，財(cái)務(wù)意淡薄，個(gè)別人員無(wú)視財(cái)務(wù)制度，我行我素，對(duì)財(cái)務(wù)制度不理解，或者理解不全面，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯(cuò)誤，具體表現(xiàn)在;

1. 費(fèi)用電子表格提交不及時(shí)

2、費(fèi)用票據(jù)提交不準(zhǔn)時(shí)

3、費(fèi)用補(bǔ)報(bào)現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)重

4、對(duì)賬不及時(shí)，包括個(gè)人的和項(xiàng)目上的

5. 個(gè)人平時(shí)不定期做賬記賬，每月提交的報(bào)表不嚴(yán)謹(jǐn)，公司定期對(duì)賬的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。

5. 對(duì)50%報(bào)銷制度沒有理解，導(dǎo)致報(bào)賬錯(cuò)誤

6. 公司油費(fèi)報(bào)銷制度不理解，以每次加油票累加作為報(bào)銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)

7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會(huì)

以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個(gè)人剖析如下：

第一、執(zhí)行力不夠，對(duì)財(cái)務(wù)工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達(dá)到位，但是卻保證不了結(jié)果;

第二、知識(shí)不夠，對(duì)于財(cái)務(wù)只懂基礎(chǔ)的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗(yàn)，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利;

第三、基礎(chǔ)工作沒做好，一些流程沒有嚴(yán)格按照正規(guī)走，平時(shí)工作沒做好，給年終對(duì)賬造成了麻煩，對(duì)原始票據(jù)的保存沒有做到位，對(duì)后來(lái)的查賬造成了很大影響。

第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，<蓮山 課件>個(gè)別制度細(xì)則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

第五，深層次的原因: 個(gè)人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個(gè)帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關(guān)知會(huì)我的流程，想對(duì)賬，也覺得很困難，需要和多人逐個(gè)對(duì)，這個(gè)過程難免會(huì)出現(xiàn)很多遺漏。

二、20xx年財(cái)務(wù)工作展望

總結(jié)20xx年的工作教訓(xùn)，20xx年關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)工作的一些想法，認(rèn)為自己的工作都要堅(jiān)持一個(gè)基本原則，也是財(cái)務(wù)人員的基本職業(yè)道德：

一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，任何主管，任何員工不按照財(cái)務(wù)流程走捷徑，要敢于堅(jiān)持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財(cái)務(wù)制度改變，才能改變流程。

新的一年重點(diǎn)把精力放在財(cái)務(wù)工作上，讓財(cái)務(wù)走上正規(guī)化，對(duì)提交的每一個(gè)數(shù)字負(fù)責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對(duì)公司負(fù)責(zé)。擴(kuò)大知識(shí)面，提高視野高度，學(xué)習(xí)稅收方面知識(shí)，為公司發(fā)展做準(zhǔn)備。

提高對(duì)資金的敏銳度，了解每個(gè)項(xiàng)目的資金占用情況，回款進(jìn)度，公司管理銷售財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況，潛在的一些費(fèi)用，了解公司費(fèi)用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。

在堅(jiān)持按照財(cái)務(wù)制度流程執(zhí)行的基礎(chǔ)上，從以下幾個(gè)方面改善提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率。

1、每月2號(hào)前電子表格不提交的，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度處理，后期提交時(shí)讓其直接主管告訴財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管通知會(huì)計(jì)人員準(zhǔn)予報(bào)銷才可以報(bào)。

2、為了統(tǒng)計(jì)大區(qū)費(fèi)用，銷售人員跑的不是自己的項(xiàng)目的要注明，不注明的計(jì)入自己的大區(qū)費(fèi)用核算，后期不調(diào)回。

3、每月報(bào)銷的票據(jù)以電子表格或時(shí)間為準(zhǔn)整理好，填寫費(fèi)用報(bào)銷單并簽字，以作為報(bào)銷單據(jù)，

4、項(xiàng)目上的費(fèi)用，每月項(xiàng)目負(fù)責(zé)人仔細(xì)審查，有疑問及時(shí)提出，財(cái)務(wù)部不接受后期提出質(zhì)疑

5、費(fèi)用補(bǔ)報(bào)流程，原則上不接受補(bǔ)報(bào)，特殊情況經(jīng)過直接主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補(bǔ)報(bào)

6、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)象

7、票據(jù)對(duì)應(yīng)的情況，采購(gòu)部的材料單子和項(xiàng)目經(jīng)理的物流單子每月都要對(duì)得上

8、對(duì)押金，定金的處理，

9、需要工程部把各項(xiàng)目施工隊(duì)信息(合同額及支付計(jì)劃)按月提交財(cái)務(wù)部，以便于統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目費(fèi)用及付款計(jì)劃。

10、汲取教訓(xùn)，今年會(huì)把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。

第5篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程范文

財(cái)務(wù)主管需要熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，能熟練使用金蝶財(cái)務(wù)軟件和其他辦公軟件。以下是小編精心收集整理的財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來(lái)欣賞一下吧。

財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)11、根據(jù)公司實(shí)際情況，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、報(bào)銷制度等，確保財(cái)務(wù)工作的順暢運(yùn)行;

2、負(fù)責(zé)公司收入、成本、費(fèi)用的審核和核算，組織編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金狀況，為改善經(jīng)營(yíng)提出可行性建議;

3、合理組織資金運(yùn)作，對(duì)公司資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配、管理;監(jiān)控各賬號(hào)的資金使用情況，確保資金在規(guī)定范圍內(nèi)運(yùn)作;監(jiān)控、檢查各賬號(hào)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的執(zhí)行及管理情況，確保資金安全;

4、負(fù)責(zé)各電商平臺(tái)的賬務(wù)處理，出具相關(guān)報(bào)表;做好流水匯集，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記帳;

5、電商各平臺(tái)成本管理;平臺(tái)退款、轉(zhuǎn)款、推廣費(fèi)用支出等，核對(duì)并整理入賬，每月對(duì)賬;

6、根據(jù)各個(gè)平臺(tái)后臺(tái)數(shù)據(jù)報(bào)表，負(fù)責(zé)電商銷售平臺(tái)的利潤(rùn)成本核算;

7、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核及預(yù)算，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)公司資金狀況，確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn);

8、負(fù)責(zé)部門的日常管理和績(jī)效考評(píng)及對(duì)部門員工的有效管理與合理激勵(lì)。

財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)21、在集團(tuán)財(cái)務(wù)管控下，全面負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)事務(wù);

2、在集團(tuán)的基礎(chǔ)上，完善分公司財(cái)務(wù)體系等制度;

3、配合集團(tuán)財(cái)務(wù)提供相應(yīng)報(bào)表等。

財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)31、統(tǒng)籌工廠財(cái)務(wù)工作，對(duì)工廠財(cái)務(wù)、費(fèi)用、成本等工作總負(fù)責(zé)。

2、審核生產(chǎn)領(lǐng)料、審查整理倉(cāng)庫(kù)進(jìn)出存數(shù)據(jù)，處理生產(chǎn)系統(tǒng)異常單據(jù);

3、根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和公司會(huì)計(jì)核算制度，負(fù)責(zé)費(fèi)用待攤、預(yù)提、對(duì)成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集分配，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本;

4、負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存進(jìn)行定期盤點(diǎn)、核對(duì)和數(shù)據(jù)調(diào)整，協(xié)助進(jìn)行存貨管理;

5、按規(guī)定出具月度、季度、分析報(bào)表;

財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)41.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理準(zhǔn)備或?qū)徍宋薪?jīng)營(yíng)酒店開業(yè)前的預(yù)算及籌備工作;

2.年度預(yù)算進(jìn)行匯總并協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核;

3.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析并及時(shí)上報(bào);

4.對(duì)費(fèi)用進(jìn)行匯總并對(duì)帳，確保開辦費(fèi)使用的正確性;

5.對(duì)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核和財(cái)務(wù)相應(yīng)資料的錄入，集團(tuán)報(bào)表對(duì)接的設(shè)置工作;

6.編制事業(yè)部辦公室人員的工資及個(gè)稅計(jì)算工作;

7.根據(jù)集團(tuán)要求，匯總事業(yè)部相關(guān)報(bào)表并確保報(bào)表的準(zhǔn)確性;

8.完成公司交辦的其他工作任務(wù)。

財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)51、監(jiān)督及核算門店?duì)I業(yè)款，并完成審核報(bào)銷單及其相關(guān)的賬務(wù)處理;

2、負(fù)責(zé)編制及審核管理報(bào)表，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性;

3、編制各類經(jīng)營(yíng)分析報(bào)表，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的及時(shí)跟蹤與總結(jié);

4、根據(jù)會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)計(jì)公司稅款繳納，編制稅務(wù)的相關(guān)報(bào)表及其他相關(guān)稅務(wù)事宜。

財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)61、配合做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，審核成本費(fèi)用支出，實(shí)施預(yù)算控制;

2、每月進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及上報(bào);

3、設(shè)置企業(yè)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，做好記賬、結(jié)賬和對(duì)賬工作;

4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)及管理工作，配合政府稅務(wù)部門的稅務(wù)稽查、檢查工作;

5、執(zhí)行、落實(shí)好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度;落實(shí)公司資產(chǎn)管理制度;牽頭或者參與職能部門組織的資產(chǎn)定期盤點(diǎn)，以保證資產(chǎn)的完整、性能良好;

6、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)71.負(fù)責(zé)公司全盤賬務(wù)工作，保障公司總賬的及時(shí)性和完整性;

2.負(fù)責(zé)編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，向公司管理層提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告和分析;

3.組織公司的成本管理，進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、控制、核算和分析;

第6篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程范文

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)發(fā)展 經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

一、前言

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位，企業(yè)的良性發(fā)展離不開科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理。隨著改革的不斷推進(jìn)，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，“十二五”期間企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)將越來(lái)越激烈，如何使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，并實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久發(fā)展，財(cái)務(wù)更要發(fā)揮積極作用。以在企業(yè)從事財(cái)務(wù)工作多年的經(jīng)驗(yàn)，親歷了企業(yè)在發(fā)展壯大中財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展相輔相成相互促進(jìn)的全過程，以所在企業(yè)中海工業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中海工業(yè)）近10年的發(fā)展為例，談?wù)勜?cái)務(wù)管理如何促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

中海工業(yè)隸屬于大型央企中國(guó)海運(yùn)（集團(tuán)）總公司，是中國(guó)船舶工業(yè)行業(yè)的重要成員之一。近年來(lái)，公司圍繞“調(diào)結(jié)構(gòu)，促轉(zhuǎn)型，上水平”主題，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，盈利狀況穩(wěn)步提高。近10年間，公司資產(chǎn)總額從1999年的15.37億元增長(zhǎng)到2009年的111億元，增長(zhǎng)了近7倍，其中固定資產(chǎn)凈值增長(zhǎng)了約6倍，固定資產(chǎn)成新率達(dá)到82.29％，比成立時(shí)大幅提高了18.27個(gè)百分點(diǎn)，年利潤(rùn)總額從1999年虧損到凈增加5.46億元。這些業(yè)績(jī)的取得，既得利于公司正確的發(fā)展規(guī)劃，這與公司良好的財(cái)務(wù)管理密不可分。公司財(cái)務(wù)部門全力配合和服務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞財(cái)務(wù)制度建設(shè)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、資金風(fēng)險(xiǎn)管理、成本控制、全面預(yù)算管理、人員素質(zhì)提升等內(nèi)容，堅(jiān)持傳承和創(chuàng)新，促進(jìn)管理理念轉(zhuǎn)變，不斷提升整體財(cái)務(wù)管理水平，有利地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、主要做法

企業(yè)在日常管理還是戰(zhàn)略規(guī)劃上，均體現(xiàn)出對(duì)財(cái)務(wù)管理的高度重視，財(cái)務(wù)部門與時(shí)俱進(jìn)，逐步探索建立了與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系，服務(wù)并保證了企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行制度化和標(biāo)準(zhǔn)化管理

制度是帶有全局性、根本性的措施，制度是否完備、合理、科學(xué)，從某種程度上是衡量管理水平的一把尺子。所以，把制度建設(shè)作為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，通過建章立制，規(guī)范內(nèi)部管理，采取嚴(yán)格措施，保證制度落實(shí)到位。

中海工業(yè)是一家重組而成的老企業(yè)，下屬成員單位眾多，地區(qū)分散，涉及上海、廣州、安徽三地，財(cái)務(wù)管理制度不統(tǒng)一，基礎(chǔ)管理水平差異較大，因此，組建后的財(cái)務(wù)管理難度很大。公司承上啟下，分三層次著手建立公司財(cái)務(wù)制度，第一層次，直接遵循執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度。第二層次，制定完善公司財(cái)務(wù)管理制度。明確了財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理體系等基本管理框架，以及人員考核、檔案管理、資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、投融資管理、收入、成本管理、會(huì)計(jì)核算規(guī)定、預(yù)算管理、擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理等具體財(cái)務(wù)管理辦法，作為對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的補(bǔ)充和運(yùn)用。第三層次，在公司財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，各下屬單位再制定具體的實(shí)施辦法和細(xì)則。三個(gè)層次的制度構(gòu)成了一個(gè)層次清晰、權(quán)責(zé)明確、內(nèi)容完整的有機(jī)整體，大大提高了公司財(cái)務(wù)管理效率和財(cái)務(wù)信息可靠程度。為保障制度有效執(zhí)行，防止出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，公司采取了系列措施：（1）是領(lǐng)導(dǎo)重視。單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)；（2）是實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。公司進(jìn)行垂直管理，降低制度推行的阻力；（3）是建立激勵(lì)、獎(jiǎng)懲、監(jiān)督機(jī)制。揚(yáng)清激濁，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，樹立良好的執(zhí)行氛圍；（4）是加強(qiáng)宣傳與學(xué)習(xí)。將財(cái)務(wù)制度匯編印刷成冊(cè)，分發(fā)給各公司管理層、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，取得了很好的實(shí)施效果。

（二）合理財(cái)務(wù)規(guī)劃，服務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，財(cái)務(wù)管理亦然。財(cái)務(wù)部門既要做好本單位會(huì)計(jì)核算，又要為公司遠(yuǎn)景發(fā)展提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)分析。同時(shí)，公司的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)一旦確定，財(cái)務(wù)部門必須站在服務(wù)大局的角度，在公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，在公司涉及大的資金項(xiàng)目方面做好服務(wù)工作和把關(guān)工作，從而使得財(cái)務(wù)管理與公司發(fā)展相輔相成，共同促進(jìn)和提高。

1．配合公司發(fā)展需要，做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。包括籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略等?；I資戰(zhàn)略做到符合公司科學(xué)發(fā)展的資金需要，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，核心是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資本成本。投資戰(zhàn)略的基本原則是充分利用各類資源，實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)及價(jià)值的最大化。收益分配戰(zhàn)略的基本原則是保持收益的穩(wěn)定增長(zhǎng)和股東回報(bào)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

2．加強(qiáng)預(yù)算管理，逐步提高預(yù)算管理水平。每年10月份和次年1月初，分別按照集團(tuán)和國(guó)資委的要求編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，總體平衡”的程序進(jìn)行。同時(shí)結(jié)合公司“9+1”表管理要求，還增加了“銷售收入、成本預(yù)算匯總表”和“固定成本預(yù)算表”的上報(bào)。并在每個(gè)季度召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行仔細(xì)分析，采取落實(shí)措施，確保全年財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)下屬單位加大考核力度，拓展考核內(nèi)容，從以前的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核，到應(yīng)收帳款、管理費(fèi)用、人工成本等全方位考核，并且落實(shí)為企業(yè)千分考核指標(biāo)之一。此外，公司正在以集團(tuán)用友NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)上線為契機(jī)，通過信息化手段，不斷提升公司預(yù)算管理的水平，同時(shí)，正考慮將經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）等先進(jìn)的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系引入到預(yù)算管理中，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)資源合理配置和提高資金使用效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3．參與公司系列資產(chǎn)收購(gòu)和資本運(yùn)作項(xiàng)目，為公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供得力保障。作為資金管理、財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要部門，公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格履行職責(zé)，積極參與公司資產(chǎn)收購(gòu)與資本運(yùn)作項(xiàng)目，主要包括：（1）項(xiàng)目的可行性財(cái)務(wù)分析，項(xiàng)目資金預(yù)測(cè)，參與盡職調(diào)查及為新公司建立財(cái)務(wù)核算和管理制度提供指導(dǎo)幫助；（2）積極爭(zhēng)取股東增資，擴(kuò)大權(quán)益資本，為基地建設(shè)補(bǔ)充自有建設(shè)資金；（3）完善債務(wù)資本結(jié)構(gòu)，維持合理負(fù)債水平。通過集團(tuán)內(nèi)部資金占用，減少外部銀行借款，爭(zhēng)取政策性優(yōu)惠貸款，發(fā)行中期票據(jù)融資等多種形式，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，減少資金成本；（4）控制資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目付款的資金審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定和工程進(jìn)度付款。

（三）加強(qiáng)成本控制和效益預(yù)測(cè)，建立成本和效益預(yù)警機(jī)制

企業(yè)有沒有競(jìng)爭(zhēng)力，歸根到底，比的是成本控制力，特別是在整體行業(yè)都不景氣，市場(chǎng)惡性競(jìng)爭(zhēng)時(shí)更是如此。因此要建立成本、效益預(yù)警機(jī)制，綜合運(yùn)用各種手段控制成本。

1．堅(jiān)持每季度召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)?？偨Y(jié)每季度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，評(píng)析經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中潛在的問題，對(duì)癥下藥，提出工作要求和解決辦法，這對(duì)于提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平具有重要作用。

2．認(rèn)真推行“9+1”表的核算管理工作。了解掌握船舶銷售結(jié)算情況，重點(diǎn)監(jiān)控核算利潤(rùn)率較低等有異常情況的船舶。下達(dá)核算利潤(rùn)率、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用指標(biāo)，預(yù)控各類成本，各單位根據(jù)各自情況對(duì)費(fèi)用的分解指標(biāo)進(jìn)行歸口管理，并落實(shí)責(zé)任人，加強(qiáng)管理，增收節(jié)支，最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

3．苦練內(nèi)功全面落實(shí)精細(xì)化管理。有序推進(jìn)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高預(yù)算管理的作用；加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，突出重點(diǎn)，建立和落實(shí)目標(biāo)成本責(zé)任制；堅(jiān)持大中材料統(tǒng)一采購(gòu)，降低采購(gòu)價(jià)格；嚴(yán)格材料收、發(fā)、存制度，降低無(wú)效成本和不必要的浪費(fèi)支出；改進(jìn)套料工藝，提高材料利用率；在外發(fā)、外包控制上，盡可能減少外發(fā)工程量，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)外包費(fèi)用的審單，嚴(yán)控外包費(fèi)用支出；積極落實(shí)各項(xiàng)節(jié)能措施，降低能源消耗。

（四）不斷加強(qiáng)資金管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開資金的運(yùn)作。如何籌集和運(yùn)用好資金，確保企業(yè)資金流，為企業(yè)理好財(cái)當(dāng)好“管家”，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，就成了擺在財(cái)務(wù)部門一個(gè)十分迫切的課題。近年來(lái)，隨著公司的迅猛發(fā)展，業(yè)務(wù)范圍不斷拓寬，公司的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)規(guī)模也隨之不斷擴(kuò)大，公司資金需求量急劇上升。面對(duì)挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)部門采取了一系列行之有效的措施。

1．實(shí)行資金統(tǒng)一管理和資金預(yù)算管理。公司在所屬的主要船廠先實(shí)行了修船款由公司統(tǒng)一開票、先行收款的管理辦法，后分步在所屬單位實(shí)行了資金統(tǒng)一管理制度。資金統(tǒng)一管理的核心是定額管理、收支二條線、網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過資金統(tǒng)一管理，公司財(cái)務(wù)部不僅做到了總攬收入，為在日常工作中監(jiān)管資金提供了技術(shù)保證，還可以通過各單位的用款申請(qǐng)及時(shí)掌握資金的動(dòng)向，并通過網(wǎng)上銀行和結(jié)算中心隨時(shí)了解公司資金的分布，最大程度上保障了公司的資金安全，防患于未然。針對(duì)基建項(xiàng)目資金流量大，業(yè)務(wù)單位眾多的特點(diǎn)，為有效監(jiān)控，公司還設(shè)計(jì)了專門的支付申請(qǐng)表式，需分門類上報(bào)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批；同時(shí)，通過發(fā)揮資金統(tǒng)一管理優(yōu)勢(shì)，集中資金來(lái)支持公司的發(fā)展戰(zhàn)略。近幾年，通過統(tǒng)貸統(tǒng)還和內(nèi)部資金占用方式，為公司基本建設(shè)提供了超過30億元的貸款，節(jié)省了公司財(cái)務(wù)成本。公司在全年現(xiàn)金流量預(yù)算的基礎(chǔ)上，要求按季度滾動(dòng)上報(bào)全年現(xiàn)金流量計(jì)劃，對(duì)全年現(xiàn)金流量進(jìn)行監(jiān)控。根據(jù)月度資金狀況，編制和上報(bào)下月公司借還款計(jì)劃。金融危機(jī)爆發(fā)后，公司縮短了資金計(jì)劃周期，要求所有單位上報(bào)每周的資金使用計(jì)劃，以及時(shí)掌握公司資金變化；針對(duì)基建項(xiàng)目用款，要求單獨(dú)上報(bào)月度基建用款計(jì)劃和每周的大額付款計(jì)劃，確保了公司整體資金的安全。

2．嚴(yán)格投、融資管理和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目付款程序。隨著公司的發(fā)展，投、融資項(xiàng)目越來(lái)越多，為控制風(fēng)險(xiǎn)，公司加強(qiáng)了對(duì)投、融資項(xiàng)目的管理，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)外籌資和所屬單位的統(tǒng)貸統(tǒng)還工作以及投資的財(cái)務(wù)可行性分析等。對(duì)涉及“三重一大”的重大投資事項(xiàng)、重大資金安排等，履行集體決策審批程序，并報(bào)集團(tuán)審批。財(cái)務(wù)部在支付投資款項(xiàng)時(shí)，須提供董事會(huì)的決議和相關(guān)的批文，并按照非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目決策審批程序報(bào)集團(tuán)審批后方可執(zhí)行。公司對(duì)外籌資，由用款單位提出申請(qǐng)和效益預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)部考慮公司整體資金狀況，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)決議通過后，以文件形式上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門辦理各種借款手續(xù)。所屬單位不得以任何名義拆借資金或利用公司資產(chǎn)擅自對(duì)外擔(dān)?；蛐庞玫盅?，以確保公司財(cái)產(chǎn)的安全。近年來(lái)在集團(tuán)的支持下，公司財(cái)務(wù)部門靈活運(yùn)用資金，通過集團(tuán)項(xiàng)目周轉(zhuǎn)資金借款置換了工行高利率的長(zhǎng)期借款，同時(shí)通過加強(qiáng)銀企合作，共創(chuàng)雙贏，爭(zhēng)取船舶修造政策性貸款，既解決了公司的融資需求，又降低了公司的融資成本。

3．嚴(yán)格票據(jù)和印鑒管理。實(shí)行票據(jù)和印鑒分開管理的規(guī)定，空白票據(jù)由出納保管，并存放于保險(xiǎn)箱。對(duì)支票的領(lǐng)用，設(shè)立了支票登記簿，登記其領(lǐng)購(gòu)、注銷情況；使用支票時(shí)，要求先領(lǐng)用申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，手續(xù)完備方可辦理；對(duì)開出的支票均要求及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章由專人分開保管，出納人員不保管印鑒章，實(shí)行章、票分管。同時(shí)要求保管人員，即使是短暫離開辦公場(chǎng)所，也應(yīng)人走即鎖，嚴(yán)禁無(wú)人看管的現(xiàn)象發(fā)生。

4．嚴(yán)格銀行賬戶管理和未達(dá)帳管理。為了加強(qiáng)內(nèi)部牽制，公司規(guī)定出納人員不得負(fù)責(zé)銀行存款調(diào)節(jié)表的編制工作，各單位必須指定會(huì)計(jì)人員進(jìn)行編制，同時(shí)要求有專人復(fù)核；各單位每月初向財(cái)務(wù)部上報(bào)上月的未達(dá)賬情況，由公司資金科進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)時(shí)間較長(zhǎng)的或其他問題，立即進(jìn)行干預(yù)，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，注重人員管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督

公司的發(fā)展歸根到底是人才的作用，良好的財(cái)務(wù)管理同樣需要一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍。這幾年，公司通過高校，招聘優(yōu)秀的大學(xué)生到財(cái)務(wù)部門工作，為財(cái)務(wù)隊(duì)伍注入新鮮血液。組織開展多種形式的培訓(xùn)，加快人才培養(yǎng)。如對(duì)在職人員，通過開展會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，選派優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員參加上海交大MBA研修班等形式，努力提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員的行為控制，實(shí)行定期崗位輪換和強(qiáng)制休假制度，工作調(diào)動(dòng)辦理業(yè)務(wù)交接程序等，從源頭上遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在會(huì)計(jì)監(jiān)督上，重視加強(qiáng)事前和事中監(jiān)督，力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理當(dāng)中。（1）是建立并完善會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，制定合理的憑證傳遞程序和審批流程，發(fā)揮復(fù)核人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核、監(jiān)督作用。（2）是定期開展財(cái)務(wù)大檢查。涉及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，內(nèi)部控制，執(zhí)行公司制度，收入成本匹配，資金安全等內(nèi)容，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，檢查整改意見的落實(shí)情況。（3）是重視發(fā)揮審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，推動(dòng)提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

中海工業(yè)近10年來(lái)取得的飛躍式大發(fā)展，是公司正確的發(fā)展策略、不斷提升的內(nèi)部管理水平、良好的外部環(huán)境等多方面因素共同作用的結(jié)果，財(cái)務(wù)部門作為公司的核心部門，在幫助企業(yè)一步步實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)中確實(shí)功不可滅。通過總結(jié)探討財(cái)務(wù)部門在幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標(biāo)過程中的一些有益作法，主要表現(xiàn)在五個(gè)方面，即制度建設(shè)是基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)規(guī)劃是前提、成本控制是關(guān)鍵、資金管理是核心、隊(duì)伍建設(shè)是根本，切實(shí)做好了這五方面的工作，不僅財(cái)務(wù)管理的水平得以不斷提升，而且為企業(yè)發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)服務(wù)和有力保障，促進(jìn)了企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

第7篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)控制 流程 要點(diǎn)

集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制流程，是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步完善內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范的首要選擇，為確保財(cái)務(wù)控制措施有效施行，有必要將各子公司的財(cái)務(wù)納入集團(tuán)統(tǒng)一管理，堅(jiān)持“集權(quán)為主，分權(quán)為輔“的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，以及緊密銜接各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)，及時(shí)有效地監(jiān)控下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的規(guī)模效應(yīng)。

一、集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制概念及重要性

（一）概念

集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制是指企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)人員（部門）運(yùn)用特定的方法、措施和程序，如財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)定額、財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)等，規(guī)范化的控制貨幣資金運(yùn)動(dòng)、日常財(cái)務(wù)活動(dòng)或現(xiàn)金流，確保企業(yè)近遠(yuǎn)期目標(biāo)及相關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)控制是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要方面，依據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理，集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制的基本要素包括控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等幾個(gè)方面。

（二）重要性

企業(yè)集團(tuán)化是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要組織形式，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)、股份制經(jīng)濟(jì)日趨普遍的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)的。改革開放30年的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，企業(yè)集團(tuán)化對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)走向世界、增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力起著重要的作用，但我國(guó)相當(dāng)多的企業(yè)集團(tuán)還處于發(fā)展初期階段，企業(yè)集團(tuán)化管理水平普遍較低，尤其表現(xiàn)在理財(cái)觀念落后、財(cái)務(wù)管理體制不夠完善等方面。從科學(xué)管理的角度來(lái)看，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)在管理上所暴露出的種種問題，或多或少的都與財(cái)務(wù)控制體系不健全、不完善存在著密切的關(guān)系。因此，能否有效地加強(qiáng)集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制流程，掌握集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制的要點(diǎn)，已成為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步完善內(nèi)部管理，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的當(dāng)務(wù)之急。

二、集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)兼并與擴(kuò)張并行，一些實(shí)力雄厚的企業(yè)集團(tuán)如雨后春筍般相繼上市。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀不容樂觀，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)目標(biāo)局限性強(qiáng)

財(cái)務(wù)目標(biāo)是各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制模式以“股東財(cái)富最大化”為主要目標(biāo)，以給股東帶來(lái)最多財(cái)富為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，但是，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)目標(biāo)往往忽視了員工的利益，沒有考慮到在企業(yè)集團(tuán)價(jià)值中起關(guān)鍵作用的顧客的利益，有著非常明顯的局限性，不利于企業(yè)集團(tuán)形成持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)，更不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）財(cái)務(wù)資源狹隘

在現(xiàn)行的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上，對(duì)于軟資源一直沒有引起足夠的重視，但是隨著物質(zhì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)資源逐漸朝著人力資源和顧客資源等軟資源的方向發(fā)展，這些軟資源就是企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值所在，而當(dāng)前集團(tuán)財(cái)務(wù)資源僅僅注重報(bào)表中所反映的財(cái)務(wù)資源，對(duì)軟資源部分沒有很好展現(xiàn)，財(cái)務(wù)資源狹隘，不利于企業(yè)集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的形成和持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的維持。

（三）財(cái)務(wù)管理機(jī)制落后

財(cái)務(wù)管理機(jī)制主要是協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)和各方面財(cái)務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)，以提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率為目的，但是企業(yè)集團(tuán)作為資源的集合體，不只是包括股東向企業(yè)投入的資源，還包括其他利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)投入的資源，而他們之間的相互合作、相互制約的關(guān)系才是企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值創(chuàng)造系統(tǒng)，因此，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制應(yīng)該是關(guān)鍵利益相關(guān)者之間的均衡配置。

（四）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)重結(jié)果

企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制模式多數(shù)是以股東財(cái)富利益最大化為導(dǎo)向，由此使得業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)偏重于對(duì)股東財(cái)富的衡量，而股東財(cái)富的衡量指標(biāo)又多是以會(huì)計(jì)指標(biāo)為基準(zhǔn)，由此形成了會(huì)計(jì)指標(biāo)主導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的局面，然而，會(huì)計(jì)指標(biāo)本身就有滯后性的特征，是一種事后衡量體系，不能真正反映業(yè)績(jī)的變化原因，更無(wú)法為企業(yè)集團(tuán)未來(lái)的持續(xù)發(fā)展指明明確的方向。

（五）財(cái)務(wù)控制體系不健全

目前，由于企業(yè)集團(tuán)的組建方式不同、資本紐帶的結(jié)合方式有所差別，使得企業(yè)集團(tuán)中的利益分配成為財(cái)務(wù)控制的一大難題，再加上集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制權(quán)不集中，財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不夠，各利益之間的關(guān)系不明確，減弱了企業(yè)集團(tuán)低于各種競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，缺乏企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資信，加重了投資的風(fēng)險(xiǎn)。

三、集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制的流程

通過對(duì)集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀的分析，給企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況敲響了警鐘，因此，廣大企業(yè)集團(tuán)都迫切需要構(gòu)建一整套適應(yīng)集團(tuán)化發(fā)展的財(cái)務(wù)控制流程，以便及時(shí)消除各種財(cái)務(wù)失控的漏洞，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，使得子公司得到有效發(fā)展，最終逐漸成為集團(tuán)公司新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，那么，企業(yè)集團(tuán)該如何實(shí)施財(cái)務(wù)控制流程，才能有效堵住財(cái)務(wù)控制的漏洞，具體來(lái)說(shuō)應(yīng)該從三方面入手：

（一）建立可行的財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制的有效手段，因此，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的整體結(jié)構(gòu)，不要使預(yù)算僅作為一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還要和企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，并將集團(tuán)本年度的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，使每一個(gè)公司、部門和車間都明白具體的任務(wù)，母公司根據(jù)集團(tuán)公司的整體發(fā)展策略，按照上下結(jié)合，分集編制的程序，制定預(yù)算編制規(guī)程，并以此為依據(jù)，去指導(dǎo)各子公司編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，控制預(yù)算報(bào)表的填制過程，細(xì)化這個(gè)體系的每一個(gè)數(shù)據(jù)，所以預(yù)算的編制要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身的特點(diǎn)和預(yù)算執(zhí)行條件，爭(zhēng)取拓寬財(cái)務(wù)預(yù)算的管理范圍，加大財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力度，建立起科學(xué)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算。

（二）建立內(nèi)審、控制預(yù)算執(zhí)行

為維護(hù)企業(yè)集團(tuán)的利益，強(qiáng)化子公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行統(tǒng)一管理與考核獎(jiǎng)懲制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)的身份特殊，不僅獨(dú)立于被監(jiān)督單位和企業(yè)，而且個(gè)人利益與企業(yè)集團(tuán)利益沒有任何關(guān)系，從而確保了開展工作的獨(dú)立性，另外，通過建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，了解企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平及經(jīng)營(yíng)的實(shí)際現(xiàn)狀，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)成果，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，讓集團(tuán)高層知曉公司經(jīng)營(yíng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以及時(shí)制定合適的程序進(jìn)行規(guī)避，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

（三）績(jī)效評(píng)價(jià)、職工薪酬掛鉤

為了提高企業(yè)集團(tuán)的管理水平，績(jī)效評(píng)價(jià)的手段勢(shì)在必行，這既是一種監(jiān)督手段，也是一種激勵(lì)機(jī)制，同時(shí)也是與職工利益掛鉤的一項(xiàng)有效措施，它是動(dòng)態(tài)的，具有一定的導(dǎo)向性，它的評(píng)價(jià)結(jié)果將直接關(guān)系著集團(tuán)公司下一年的工作計(jì)劃；另外，企業(yè)集團(tuán)的獎(jiǎng)懲機(jī)制也是集團(tuán)文化的重要組成部分，通過績(jī)效考核管理制度的實(shí)施，可以給每一個(gè)單位職工的切身利益掛鉤，從而很容易實(shí)現(xiàn)任務(wù)的下達(dá)，從而讓部門、職工的工作方向與企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展相協(xié)同，進(jìn)而促使總目標(biāo)的完成。

四、集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制流程的要點(diǎn)分析

（一）“集權(quán)為主，分權(quán)為輔”的財(cái)務(wù)制度

企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)眾多，要在集團(tuán)內(nèi)整合配置資源，培育集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力，形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，是集團(tuán)管理的迫切要求。而當(dāng)前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)尚處于規(guī)范化發(fā)展的初期階段，加之財(cái)務(wù)資源的高風(fēng)險(xiǎn)性、財(cái)務(wù)控制的低成本和財(cái)務(wù)控制的整體性等因素的影響，采取“集權(quán)為主，分權(quán)為輔”的財(cái)務(wù)制度管理模式，無(wú)疑是最佳的選擇。它既能加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制，使子公司確實(shí)貫徹母公司戰(zhàn)略意圖，又能調(diào)動(dòng)和發(fā)揮子公司的積極性，保障集團(tuán)的總體利益。至于如何合理劃分和配置企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制權(quán)即財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)、財(cái)務(wù)激勵(lì)權(quán)和財(cái)務(wù)決策管理權(quán)，可參見企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制權(quán)的分配體系表，如下圖1。

圖1 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制權(quán)的分配

（二） 全面預(yù)算管理和績(jī)效考核

全面預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的一項(xiàng)重要的全過程、全方位、全員參與的內(nèi)部控制管理活動(dòng)，將控制目標(biāo)以預(yù)算形式加以量化并使之得以實(shí)現(xiàn)，是綜合管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為的重要措施。其具體內(nèi)容包括：組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制程序、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、績(jī)效考核等。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系信息化建設(shè)

集團(tuán)化企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和地域分散性的增加，使得財(cái)務(wù)控制的難度越來(lái)越大，利用現(xiàn)代信息技術(shù)搭建按需“控制”的財(cái)務(wù)控制體系，是全面貫徹集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)政策和目標(biāo)的有力保障。要實(shí)現(xiàn)信息化條件下的財(cái)務(wù)控制，受限，關(guān)鍵在于依托集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)政策，采用ERP（企業(yè)資源規(guī)劃）、SCM（供應(yīng)鏈管理）等信息流解決方案，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)科目，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)信息可比性，由底層直接采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)而通過預(yù)算、資金、資產(chǎn)管理等手段有效構(gòu)建集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式，控制集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)信息流的迅速、準(zhǔn)確、完整傳遞，實(shí)時(shí)共享信息，實(shí)現(xiàn)有效財(cái)務(wù)監(jiān)控。

（四）財(cái)務(wù)人員管理控制環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)

集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制歸根結(jié)底必須靠人去推動(dòng)。因此，有效制約“內(nèi)部人控制”，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理與控制，包括企業(yè)集團(tuán)母公司和子公司財(cái)務(wù)人員控制、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員控制，對(duì)提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制水平都具有重要意義。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是對(duì)前述財(cái)務(wù)控制措施采取的再控制措施。通過對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度的規(guī)范化程度進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)可以準(zhǔn)確地判斷出集團(tuán)既定政策和程序的貫徹程度、資源的利用效率，以及近遠(yuǎn)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的達(dá)到情況等，是集團(tuán)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性、財(cái)產(chǎn)安全性的重要保證。

五、結(jié)語(yǔ)

集團(tuán)化公司財(cái)務(wù)控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，究竟企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采取何種財(cái)務(wù)控制模式能達(dá)到最佳管理效果，會(huì)受到集團(tuán)內(nèi)外部諸多因素的影響。但無(wú)論何種情況，要確保財(cái)務(wù)控制措施的有效施行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)必須做到緊密銜接和高度配合，以及時(shí)有效地監(jiān)控下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的規(guī)模效應(yīng)。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程范文

關(guān)鍵詞：供電公司；財(cái)務(wù)管理；集約化；一體化

當(dāng)前國(guó)有供電企業(yè)改革已經(jīng)較為深入，統(tǒng)計(jì)顯示，當(dāng)前我國(guó)建立財(cái)務(wù)公司的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)超過70家，總資產(chǎn)超3萬(wàn)億。供電公司為國(guó)民生產(chǎn)生活提供必要資料，其財(cái)務(wù)管理已經(jīng)受到國(guó)家重視，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在國(guó)資發(fā)[2005]281號(hào)文件《關(guān)于做好中央企業(yè)2005年度財(cái)務(wù)決算和2006年度財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的通知》明確要求，各中央企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部機(jī)構(gòu)重組和扁平化管理的需要，積極推進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，積極探索資金集中管理模式，加大財(cái)信息化建設(shè)力度，增強(qiáng)集團(tuán)公司資源配置和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理集約化與一體化基本內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理集約化強(qiáng)調(diào)以管理入手，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。在國(guó)企機(jī)構(gòu)扁平化、財(cái)務(wù)集中化、信息化的要求下，財(cái)務(wù)管理集約化核心理念可概括為三大方面。

（一）優(yōu)化核算環(huán)節(jié)，通過提升重視實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)核算，從而保障財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（二）供電公司財(cái)務(wù)部門為企業(yè)創(chuàng)效部門，要擺脫單純的資金管理模式，讓財(cái)務(wù)管理充分與業(yè)務(wù)流程融合，實(shí)現(xiàn)更好地創(chuàng)效。

（三）集約化財(cái)務(wù)管理為財(cái)務(wù)管理工作賦予了服務(wù)性質(zhì)，要為公司其他部門提供財(cái)務(wù)服務(wù)，并對(duì)決策提供支持。

數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，當(dāng)前世界500強(qiáng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)集中管理的已經(jīng)達(dá)到80%，電力公司如法國(guó)電力早已實(shí)現(xiàn)改革，成效卓越。以法國(guó)電力為例，當(dāng)前法國(guó)電力已經(jīng)成為世界最大的電力企業(yè)，在能源、電力工業(yè)方面影響巨大，財(cái)務(wù)管理上，法國(guó)電力實(shí)現(xiàn)了高度的集中管理，資金實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌、統(tǒng)一運(yùn)作，融資實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃。資金結(jié)算上，由流動(dòng)資金管理與交易中心兩個(gè)部門分管，實(shí)現(xiàn)了有效的流動(dòng)資金風(fēng)控與高效的資金歸集。此外，法國(guó)電力還實(shí)現(xiàn)了余額收益統(tǒng)籌管理。

二、財(cái)務(wù)管理一體化操作重點(diǎn)

《關(guān)于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的意見》（國(guó)家電網(wǎng)財(cái)[2009]442號(hào)）已經(jīng)初步制訂了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化、一體化方案，要實(shí)現(xiàn)“六統(tǒng)一，五集中”即統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系，集中核算、資金管理、資金運(yùn)作、預(yù)算調(diào)控及風(fēng)險(xiǎn)控制。筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)一體化還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面。

（一）預(yù)算管理

集約化要求下，集團(tuán)性電力企業(yè)資金池必然擴(kuò)大，收支流水量倍增，因此，集團(tuán)公司必須強(qiáng)化資金管理，一方面，要按照謹(jǐn)慎原則，科學(xué)制定財(cái)務(wù)決策，強(qiáng)化預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算目標(biāo)設(shè)立，合理優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。另一方面，要拓展財(cái)務(wù)管控的廣度及深度，重點(diǎn)關(guān)注骨干電網(wǎng)、智能電網(wǎng)等預(yù)算執(zhí)行分析，實(shí)現(xiàn)預(yù)算分析常態(tài)化。

（二）強(qiáng)化信息交流

密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)動(dòng)向是公司持續(xù)發(fā)展的必然工作。供電公司為國(guó)企，因此，所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)當(dāng)積極向上級(jí)匯報(bào)，合力解決電網(wǎng)電價(jià)矛盾。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)差異環(huán)境下，各地資源成本會(huì)出現(xiàn)差異，這就需要供電公司關(guān)注電價(jià)等方面問題，如城鄉(xiāng)各類用電同價(jià)，電網(wǎng)一戶一表改造等，從而為供電公司發(fā)展提供保障。

（三）規(guī)范會(huì)計(jì)政策

會(huì)計(jì)工作是財(cái)務(wù)工作的核心內(nèi)容，也是國(guó)家電網(wǎng)對(duì)供電公司提出財(cái)務(wù)集約化執(zhí)行方案的重要要求。由集約化進(jìn)入一體化，必須繼續(xù)對(duì)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行整合及規(guī)范，要求集團(tuán)公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，樹立財(cái)務(wù)流程，以規(guī)范并提高會(huì)計(jì)核算效能來(lái)為財(cái)務(wù)管理一體化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，如制定會(huì)計(jì)政策指引、制定全面地ERP管理

辦法等。

（四）深化資金集中管理

資金管理始終是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心。財(cái)務(wù)一體化進(jìn)程中，供電公司應(yīng)該在以上三方面重點(diǎn)扎實(shí)推進(jìn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化資金集中管理，可實(shí)現(xiàn)集團(tuán)賬戶直接劃撥，盡可能提高母公司在資金管理上的集權(quán)性，提高母公司資金歸集效率。要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧原則，充分考慮電網(wǎng)發(fā)展需求與公司投資能力，努力實(shí)現(xiàn)高效能資金安排，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的可控與在控。

三、財(cái)務(wù)集約化進(jìn)入一體化風(fēng)險(xiǎn)防控

財(cái)務(wù)一體化是財(cái)務(wù)集約化的更高層次，隨著管理改革的推進(jìn)，新型財(cái)務(wù)管理模式逐漸走向成熟，為防范管理風(fēng)險(xiǎn)，供電公司應(yīng)當(dāng)做好以下幾個(gè)方面工作。

（一）制度體系優(yōu)化

財(cái)務(wù)一體化要求供電公司財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)手段網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)流程化、機(jī)構(gòu)扁平化、財(cái)權(quán)集中化，改革推進(jìn)過程中，各供電公司應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注內(nèi)部財(cái)務(wù)人員控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)制度控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)及財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)，要按照財(cái)務(wù)一體化要求，在工作過程中持續(xù)對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行梳理，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)完整、高效運(yùn)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)效益最大化。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)

集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤、關(guān)注財(cái)務(wù)集約化、一體化進(jìn)程，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)稽核，有針對(duì)性地開展風(fēng)險(xiǎn)診斷、識(shí)別工作，如“集中診斷行動(dòng)”等，以提前發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為供電企業(yè)發(fā)展帶來(lái)阻礙。

（三）人員素質(zhì)建設(shè)

新的管理方式帶來(lái)新的管理要求。一方面，供電公司應(yīng)當(dāng)對(duì)在崗職工進(jìn)行再教育，避免由于工作思想陳舊引發(fā)的制度落實(shí)問題。另一方面，供電公司應(yīng)當(dāng)積極引入人才，以新血液推動(dòng)財(cái)務(wù)管理方式的革新。最后，企業(yè)還可以充分借鑒外部機(jī)構(gòu)力量，對(duì)內(nèi)部人員進(jìn)行培訓(xùn)。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：公司財(cái)務(wù)制度及流程范文

調(diào)查時(shí)間：20xx年x月xx日—x月xx日。

調(diào)查對(duì)象：xxxxxxxxxx有限公司

調(diào)查方式：訪談法。

一、調(diào)查單位基本情況

xxxxxx公司是一家私營(yíng)企業(yè)。其實(shí)任何一個(gè)單位，都有自己的管理制度、方針和政策，該公司也不例外，雖然公司內(nèi)部人員不多，但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

(一)調(diào)查內(nèi)容

我將單位的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、賬冊(cè)設(shè)置、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括為：

1、崗位設(shè)置狀況，主要針對(duì)是否設(shè)有會(huì)計(jì)、出納、保管。

2、人員素質(zhì)情況，主要針對(duì)是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等。

3、賬冊(cè)設(shè)置情況，主要針對(duì)總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)設(shè)置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。

4、主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。

二、調(diào)查結(jié)果

通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊(cè)設(shè)置基本齊全，記載及時(shí)，基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法：

(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng)，但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位，堅(jiān)持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并相互分離、相互制約。

(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對(duì)因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄，以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對(duì)已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄。每月還由專人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度;專庫(kù)保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點(diǎn)制度。

(三)資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對(duì)現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其他收入等，按銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出限額部分及時(shí)的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，才予以支付的。三是出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

(四)經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度，建立嚴(yán)格的支出審核制度，對(duì)于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開支，都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行，堅(jiān)持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。

三、對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

(一)為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)公司會(huì)計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

(三)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(四)財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度，財(cái)會(huì)人員的再教育主要是通過自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門組織的培訓(xùn)來(lái)完成。致使相關(guān)專業(yè)知識(shí)更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。

(五)加強(qiáng)原始憑證管理，在原來(lái)的工作基礎(chǔ)上，做到更加制度化和規(guī)范化。

(六)做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。