預(yù)算資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：預(yù)算資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)集團(tuán)；資金管理；體系

一、建立健全資金管理制度

根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求謀劃籌資方式、籌資渠道。加強(qiáng)與銀行的協(xié)作，通過貸款、融資或發(fā)行債券增加可利用資金，對已取得的貸款按時(shí)還貸，形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，樹立良好信用形象。有了資金，還要把資金管好用活。一是現(xiàn)金和銀行存款管理，主要是確定最佳庫存現(xiàn)金和銀行存款余額，避免現(xiàn)金和銀行存款閑置；合理調(diào)度資金，做好流動(dòng)資金“勤還速貸”工作，利用貨幣時(shí)間空間差，節(jié)約貸款利息。二是應(yīng)收賬款管理，主要是確定應(yīng)收賬款管理辦法，及時(shí)催收，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。三是存貨管理，積極開展空置房的處理。實(shí)行無庫存管理，減少資金占用。四是固定資產(chǎn)管理，主要是確定固定資產(chǎn)需要量，選擇最佳折舊方法，及時(shí)處理閑置固定資產(chǎn)。

二、設(shè)置資金管理中心

以財(cái)務(wù)部資金管理中心作為房地產(chǎn)集團(tuán)資金管理的內(nèi)部承擔(dān)機(jī)構(gòu)，為房地產(chǎn)集團(tuán)及成員企業(yè)提供金融管理服務(wù)。集團(tuán)公司架設(shè)獨(dú)立管理機(jī)房，統(tǒng)一授權(quán)后，成員企業(yè)資金管理人員通過USBKEY登陸。財(cái)務(wù)部資金管理中心接管成員企業(yè)銀行賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)量大小，統(tǒng)籌調(diào)劑資金。財(cái)務(wù)部資金管理中心可以使房地產(chǎn)集團(tuán)對作業(yè)層資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督與評價(jià)。對于如日常零星支出、固定資產(chǎn)和基建投資、材料短缺等情況，財(cái)務(wù)部資金管理中心可進(jìn)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，按計(jì)劃用款，按進(jìn)度撥款。還可以解決企業(yè)資金需通過商業(yè)銀行的做法，既方便企業(yè)之間往來款項(xiàng)結(jié)算，也節(jié)約了大量票據(jù)、手續(xù)費(fèi)用。

三、資金集中結(jié)算體系

房地產(chǎn)公司按各下屬公司施工產(chǎn)值比例收取投標(biāo)保證金，將分散資金集中管理。資金管理實(shí)質(zhì)是對各環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，按各下屬單位年度、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配。以集團(tuán)總公司機(jī)關(guān)本部為例，每年初以部門及部門正副職、工作人員標(biāo)準(zhǔn)作好部門一年經(jīng)費(fèi)預(yù)算，年底對部門節(jié)約的經(jīng)費(fèi)下?lián)芙o部門，對超支部門給予重罰。對工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算制定一套專門的管理辦法，規(guī)定工程項(xiàng)目資金“集中管理，統(tǒng)一使用”，即所有工程款項(xiàng)由公司向業(yè)主方發(fā)“工程項(xiàng)目資金管理函”，由公司統(tǒng)一收取，項(xiàng)目部各項(xiàng)支出由項(xiàng)目部按計(jì)劃報(bào)公司審核后統(tǒng)一支付，工程項(xiàng)目部必須與公司簽訂“工程項(xiàng)目管理責(zé)任書”。強(qiáng)化對工程項(xiàng)目成本的管理，避免工程項(xiàng)目在建過程中的資金浪費(fèi)，保證工程項(xiàng)目所需資金。

四、現(xiàn)金流預(yù)算控制體系

成立資金預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算草案，審定預(yù)算收支總量、生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、資金投向、固定資產(chǎn)投資及大修理資金、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、下達(dá)給基層單位年度費(fèi)用指標(biāo)、房地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)備資金、職工福利基金使用，制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，督促預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，考核預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)。根據(jù)實(shí)際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同檔次，以此確定給予獎(jiǎng)金或扣減經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)押金。并且以預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)作為考評業(yè)績的依據(jù)，可避免傳統(tǒng)作法的弊端，提高對預(yù)算的重視程度，使預(yù)算管理產(chǎn)生好的效果。

五、資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系

1．信息監(jiān)控控制體系?，F(xiàn)有企業(yè)資金信息監(jiān)控體系主要包括資金預(yù)算管理、票據(jù)管理、籌融資管理、安全授權(quán)認(rèn)證管理，內(nèi)部賬戶管理，內(nèi)部存款管理，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬管理等。通過外部網(wǎng)上結(jié)算直接結(jié)算，不需通過銀行。減少資金交叉占用，理順內(nèi)部資金往來關(guān)系；通過銀行委托貸款方式，降低集團(tuán)整體稅負(fù)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2．風(fēng)險(xiǎn)控制。（1）加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)應(yīng)擬出臺(tái)一套資金管理制度，如《資金結(jié)算辦法》、《資金集中支付操作手冊》和《預(yù)算管理辦法》等。（2）加強(qiáng)資金流監(jiān)控，防范資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與開戶銀行的協(xié)作，如銀行帳戶資金限額提醒、大額資金支付提前通知、集團(tuán)與銀行簽訂年度融資信用額度等。（3）加強(qiáng)對成員企業(yè)監(jiān)督，防范下屬公司資金的體外循環(huán)。通過資金集中管理和銀行提供的網(wǎng)銀服務(wù)，對銀行總賬戶、成員企業(yè)分賬戶的全部發(fā)生額、銀行余額的實(shí)時(shí)監(jiān)控，隨時(shí)進(jìn)行銀企對賬。（4）明確銀行網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，降低企業(yè)資金信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格篩選確定合作銀行后，明確銀行網(wǎng)絡(luò)信息安全保障措施。

參考文獻(xiàn)

[1]程岳元．淺談建設(shè)項(xiàng)目成本的控制[J]．山西建筑．2008（23）

[2]鄧科．集團(tuán)企業(yè)資金集中管理研究[D]．西南財(cái)經(jīng)大學(xué)．2009

第2篇：預(yù)算資金管理辦法范文

（一）健全涉農(nóng)資金管理制度，規(guī)范專項(xiàng)資金管理辦法

涉農(nóng)資金的使用關(guān)系到老百姓的切身利益，并不是簡單的賬務(wù)收支。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政涉農(nóng)資金管理制度，對涉農(nóng)資金管理制度、辦法等進(jìn)行修訂和完善，使涉農(nóng)資金管理做到有章可循、有制可依，是確保涉農(nóng)資金真正落到實(shí)處的重要保障。完善涉農(nóng)資金管理制度，應(yīng)做到統(tǒng)一管理核算、專款專用，提高資金使用效益。加強(qiáng)涉農(nóng)資金管理，對涉農(nóng)項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)要嚴(yán)格審核，對項(xiàng)目建設(shè)要進(jìn)村入戶、實(shí)地核查。建立支農(nóng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目責(zé)任追究制度、完善支農(nóng)專項(xiàng)資金報(bào)賬制、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法。規(guī)范支農(nóng)實(shí)施程序，從源頭上抓好項(xiàng)目資金管理。在項(xiàng)目實(shí)施過程中嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、政府采購制、法人負(fù)責(zé)制、合同管理制、公示制等管理制度。在此基礎(chǔ)上，再制定特定項(xiàng)目資金的具體管理辦法，做到一個(gè)專項(xiàng)資金一個(gè)管理辦法，以構(gòu)建一個(gè)較為完善的專項(xiàng)資金管理制度框架，保證專項(xiàng)資金監(jiān)督、管理中的有法可依。

（二）強(qiáng)化監(jiān)督體系建設(shè)，不斷提高涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用效益

要加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查力度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政辦公室要在搞好部門預(yù)算編制的同時(shí)，把更多的精力放在預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督資金使用、規(guī)劃和項(xiàng)目的確定以及對支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范上來，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政涉農(nóng)資金全方位、全過程的控制。尤其是對直接撥付到村或者撥付給項(xiàng)目工程施工方的資金，要科學(xué)組織項(xiàng)目申報(bào)，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施管理，建立財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目實(shí)施單位和項(xiàng)目法人的資金責(zé)任制，加大項(xiàng)目實(shí)施的管理力度。嚴(yán)格按照制度、程序管理專項(xiàng)資金。另外，要提高涉農(nóng)資金收支管理的透明度，建立完善的舉報(bào)系統(tǒng)，接受社會(huì)監(jiān)督，充分發(fā)揮社會(huì)公眾輿論應(yīng)有的監(jiān)管作用，使得支農(nóng)資金在陽光下使用，真正發(fā)揮支農(nóng)作用。

（三）加強(qiáng)對涉農(nóng)資金管理業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，提升相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

涉農(nóng)資金的重要性要求管理者要有較高的管理水平，財(cái)務(wù)人員要學(xué)習(xí)法律法規(guī)，提高政策理論水平，做到依法理財(cái)，規(guī)范管理。部門領(lǐng)導(dǎo)要按照法律程序辦事，嚴(yán)格管理，建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格涉農(nóng)專項(xiàng)資金計(jì)劃管理和審批制度，明確責(zé)任，落實(shí)責(zé)任追究措施。要配備政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專職財(cái)會(huì)人員從事涉農(nóng)資金會(huì)計(jì)管理工作，不斷提高涉農(nóng)資金管理人員的責(zé)任意識(shí)、道德意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)，切實(shí)提高涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理水平，確保涉農(nóng)資金安全、合法、規(guī)范的管理。

（四）加大涉農(nóng)資金整合力度，保證財(cái)政對“三農(nóng)”投入，提高資金使用效益

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門在努力爭取上級(jí)部門在擴(kuò)大三農(nóng)資金供應(yīng)的前提下，要充分利用好現(xiàn)有的資金源，合理整合財(cái)政資源，提高支農(nóng)資金的使用效益。涉農(nóng)資金的使用要體現(xiàn)代表最廣大農(nóng)民的根本利益，要按照完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和建立公共財(cái)政的總體要求，適應(yīng)全面建設(shè)小康社會(huì)和推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的需要，牢固樹立“以人為本”理念，嚴(yán)格把握政府支農(nóng)投資使用方向，將支農(nóng)資金集中于廣大農(nóng)民普遍受益的農(nóng)林水利和農(nóng)村水、電、路、氣、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、改善生態(tài)環(huán)境以及農(nóng)業(yè)科技推廣等方面。理順投資主管部門和財(cái)政主管部門在資金分配管理方面的職能定位，改變單個(gè)部門既要管項(xiàng)目又要管資金的格局，建立兩部門合理分工、共同協(xié)商、相互制衡和有效監(jiān)督的機(jī)制，從源頭上改變投資渠道多、使用分散的狀況。建立實(shí)施支農(nóng)項(xiàng)目績效評價(jià)制度，實(shí)行嚴(yán)格的項(xiàng)目績效評價(jià)體系和責(zé)任追究制度，通過開展支農(nóng)資金績效評價(jià)、支農(nóng)資金使用情況分析，強(qiáng)化支農(nóng)資金管理，提高財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和資金的使用效益。

二、結(jié)語

第3篇：預(yù)算資金管理辦法范文

營運(yùn)資金是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)全部流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，也被稱為凈營運(yùn)資金，它反映企業(yè)的短期變現(xiàn)能力和償債能力，因?yàn)樗鼘⑵髽I(yè)實(shí)際資金支付能力和債務(wù)需求進(jìn)行統(tǒng)籌比較。 

營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容包括確定最佳現(xiàn)金持有量、商業(yè)信用條件、存貨控制及短期貸款等。它有雙重目標(biāo)，一是去資金留存并追求利潤最大化，但此時(shí)實(shí)際支付能力變?nèi)?，?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)升高；二是保證充足的資金流動(dòng)性，但若現(xiàn)金等存量過多，將影響資產(chǎn)優(yōu)化配置及企業(yè)收益；因此要正確處理好盈利性和流動(dòng)性之間的矛盾，同時(shí)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。 

2 營運(yùn)資金管理的一般方法 

傳統(tǒng)營運(yùn)資金管理主要從營運(yùn)資金的定義和性質(zhì)出發(fā)，考察流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債各個(gè)項(xiàng)目的管理辦法。一般來說，流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，流動(dòng)資產(chǎn)管理的重點(diǎn)在于提高資金使用效率，降低資金占用率，降低各種潛在成本，如壞賬成本、缺貨成本、存儲(chǔ)成本等；流動(dòng)負(fù)債包括商業(yè)信用（即應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)）、應(yīng)計(jì)項(xiàng)目（如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付稅金、應(yīng)付股利）、短期借款等，流動(dòng)負(fù)債管理的核心是要充分利用短期資金融通的好處，但同時(shí)需關(guān)注短期償債能力，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司信譽(yù)。 

隨著研究的深入，營運(yùn)資金管理融入其他管理學(xué)的思想，如渠道理論、供應(yīng)鏈理論、業(yè)務(wù)流程理論、價(jià)值鏈理論等，從而對營運(yùn)資金管理的范圍和內(nèi)容進(jìn)行重新認(rèn)定，改變以往的各個(gè)項(xiàng)目式的研究思路。根據(jù)業(yè)務(wù)流程理論，營運(yùn)資金可分為采購渠道營運(yùn)資金、生產(chǎn)渠道營運(yùn)資金和銷售渠道營運(yùn)資金，這樣更清晰完整地反映資金的分布狀況和流動(dòng)情況?；趦r(jià)值鏈的營運(yùn)資金管理認(rèn)為企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系的，并且都可被作為價(jià)值環(huán)節(jié)，很多環(huán)節(jié)都和營運(yùn)資金有著密切聯(lián)系，因此應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部及上下游價(jià)值環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，從戰(zhàn)略的角度對營運(yùn)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，即分別對各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期借款等要素及營運(yùn)資金的投融資政策進(jìn)行有效管控，在保證營運(yùn)資金流動(dòng)性與安全性的前提下，實(shí)現(xiàn)其盈利能力的提高。 

我國對營運(yùn)資金管理的研究始于20世紀(jì)90年代以后，目前已經(jīng)取得了一定的成就。但是，企業(yè)在實(shí)踐營運(yùn)資金管理時(shí)仍然面臨不同的問題和選擇。下文以某國有企業(yè)為例（簡稱A企業(yè)），分析其在營運(yùn)資金管理中面臨的問題，并總結(jié)其所采取的管理辦法和實(shí)施效果。 

3 A企業(yè)面臨的資金管理問題 

3.1 資金管理觀念薄弱和重視程度不足 

一直以來財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中沒有得到足夠的重視，很多企業(yè)將財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作混為一談，A企業(yè)也不例外，在資金管理上表現(xiàn)為管理者資金意識(shí)淡薄，認(rèn)為資金管理就是管好錢，是簡單的銀行收支管理，只要不出現(xiàn)資金短缺，維持好現(xiàn)狀就行，而很少關(guān)注資金的使用效率；在組織機(jī)構(gòu)上，資金工作多集中于出納一個(gè)人身上，難以改革創(chuàng)新，造成資金管理職能的缺失。 

3.2 預(yù)算管理水平較低 

預(yù)算管理是對未來一定期限內(nèi)全部業(yè)務(wù)核算的整體規(guī)劃，對業(yè)務(wù)執(zhí)行有剛性引領(lǐng)作用，資金預(yù)算作為預(yù)算管理的重要組成部分，可以借助預(yù)算管理辦法實(shí)現(xiàn)資金的有效管控。A企業(yè)也存在預(yù)算，可是尚處在初級(jí)水平，對企業(yè)日常經(jīng)營起不到約束控制作用，無預(yù)算、超預(yù)算的資金收支時(shí)有發(fā)生；預(yù)算管理浮于表面，主要在于應(yīng)付每年度預(yù)算報(bào)表的編制，事前預(yù)測、事中控制、事后分析沒有落到實(shí)處，落后的預(yù)算管理制約著資金管理的水平。 

3.3 資金管理內(nèi)部控制不嚴(yán) 

完善的資金管理離不開嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，收支審批不規(guī)范會(huì)影響資金管控的力度和效益。在A企業(yè)，有時(shí)憑借上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的同意，資金支出可以越過已有的審批流程，使資金管控處于虛設(shè)或無用的尷尬狀態(tài)；在收款管理上也存在漏洞，某些部門利用內(nèi)控缺失來鉆空子，臨時(shí)性收款不及時(shí)全部上繳財(cái)務(wù)，私立“小金庫”，如截留變賣廢料收入、備用金不及時(shí)處理等。 

3.4 未充分發(fā)揮資金管理效益 

3.4.1 流動(dòng)資產(chǎn)方面 

①現(xiàn)金應(yīng)保有量估算不充分，管理不科學(xué)。A企業(yè)是中型國有企業(yè)，資金流量總體較大，但銷售回款時(shí)間較集中，以至于資金枯水期需要依靠貸款維持經(jīng)營。由于企業(yè)資金管理缺位，經(jīng)常出現(xiàn)這樣的情形：當(dāng)銷售已有大額回款，資金量由欠轉(zhuǎn)豐，但企業(yè)仍不及時(shí)歸還貸款，造成現(xiàn)金和貸款的雙高，也從未考慮剩余資金的短期投資，從而一方面徒增財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，另一方面喪失應(yīng)有的短期收益。②疏于清理應(yīng)收賬款，有的賬齡已長達(dá)十多年，公司尚未形成有效的清收清欠制度。③存貨量大，在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)期長。A企業(yè)原材料、配件種類多，數(shù)量大，物資管理有欠缺，相似的材料存在重復(fù)過度采購的情況。 

3.4.2 流動(dòng)負(fù)債方面 

①未充分利用供貨方的商業(yè)信用政策，采用應(yīng)付賬款的不多，有的供應(yīng)商甚至要求先付款再配貨，作為一家中型國企，應(yīng)該發(fā)揮自身優(yōu)勢，遴選供應(yīng)商，確定商業(yè)信用，延長付款時(shí)間；②未主動(dòng)采取應(yīng)付票據(jù)等結(jié)算方式。 

4 A企業(yè)營運(yùn)資金管理方案及實(shí)施效果 

第4篇：預(yù)算資金管理辦法范文

建立和實(shí)施“管兩頭，抓中間”的政府投資項(xiàng)目及資金管理體制，讓“小金庫”失去形成機(jī)會(huì)。針對專項(xiàng)資金極易形成“小金庫”的情況，市財(cái)政局制定并印發(fā)了《市財(cái)政投資評審管理暫行規(guī)定》，明確規(guī)定：市、旗（縣區(qū)）財(cái)政部門要對轄區(qū)內(nèi)使用財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、政府性基金、納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金、政府性融資等財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目，一律委托同級(jí)或上級(jí)財(cái)政投資評審中心對項(xiàng)目概、預(yù)算和竣工決（結(jié)）算進(jìn)行評審，并對投資效益進(jìn)行評價(jià)。

為了防止項(xiàng)目建設(shè)單位利用資金管理漏洞截流資金，形成“小金庫”，市政府于年6月制定并印發(fā)了《市政府投資項(xiàng)目資金國庫集中支付管理辦法》，明確要求政府投資項(xiàng)目資金全部納入國庫單一賬戶進(jìn)行管理，所有資金撥付全部通過國庫單一賬戶體系并按規(guī)范的程序直接支付到收款人或用款單位賬戶，實(shí)現(xiàn)了用資金控進(jìn)度、明責(zé)任、保效益，強(qiáng)化了對政府投資項(xiàng)目資金的管理，使得“小金庫”無隙可鉆。

在市本級(jí)預(yù)算單位強(qiáng)力推行國庫單一賬戶制度，讓“小金庫”無處藏身。預(yù)算單位賬戶多，資金來源廣泛，極易隱匿，不便財(cái)政監(jiān)督，客觀上為“小金庫”的形成和發(fā)展提供了便利。因此，市財(cái)政局自年開始，由國庫機(jī)構(gòu)牽頭，攻克難題，克服阻力，在全市12個(gè)預(yù)算單位開展國庫單一賬戶制度試點(diǎn)。試點(diǎn)中，預(yù)算單位“零余額”賬戶之外的基本戶、專戶被取消，資金全部繳入財(cái)政國庫，財(cái)政監(jiān)督管理十分便捷，從根本上消除了管理盲區(qū)，強(qiáng)化了對預(yù)算單位收支行為的管控力度。

目前，試點(diǎn)工作已經(jīng)取得成功，并于本年底在市本級(jí)全部預(yù)算單位和各旗縣區(qū)全面推開。

清理整頓財(cái)政專戶，堵塞資金管理漏洞，提高自身免疫力。根據(jù)財(cái)政部和自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的有關(guān)精神，市財(cái)政局自年3月份開始對全市各級(jí)財(cái)政部門管理的所有財(cái)政專戶進(jìn)行了全面清理。對無上級(jí)政府或財(cái)政部門有效文件依據(jù)等不利管理監(jiān)督的賬戶進(jìn)行了全面清理。共清理撤銷無效財(cái)政賬戶217個(gè)，資金全部轉(zhuǎn)入財(cái)政國庫，增強(qiáng)了財(cái)政國庫的統(tǒng)管功能，便于財(cái)政資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)和有效監(jiān)管，提高了財(cái)政自身的免疫功能。

建立并實(shí)施了公務(wù)卡結(jié)算制度，提高了財(cái)務(wù)管理透明度，使支出行為“陽光化”。市財(cái)政局在市直單位嘗試性推開公務(wù)卡結(jié)算制度，會(huì)同中國人民銀行市中心支行制定并印發(fā)了《市本級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》，有效遏制了違規(guī)和不規(guī)范操作、大量提現(xiàn)、規(guī)避監(jiān)管等行為，提高了財(cái)政支付透明度，實(shí)現(xiàn)了陽光財(cái)政目標(biāo)。

第5篇：預(yù)算資金管理辦法范文

為了加強(qiáng)上京鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加速資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮資金使用效率，用好自有資金，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)自身積累，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《福建省預(yù)算外資金管理辦法》及我鎮(zhèn)的實(shí)際情況，經(jīng)鎮(zhèn)班子會(huì)議研究，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

企業(yè)收入管理辦法

各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月上繳鎮(zhèn)政府的各項(xiàng)資金，參照預(yù)算外資金管理辦法實(shí)行收支兩條線管理，統(tǒng)一全額上繳至鎮(zhèn)財(cái)政所專戶。實(shí)行承包經(jīng)營的企業(yè)，需要按照序時(shí)進(jìn)度上繳承包費(fèi)；其他企業(yè)應(yīng)按月將實(shí)際收入數(shù)及時(shí)上繳。嚴(yán)禁企業(yè)擅自截留、滯留、挪用。

企業(yè)費(fèi)用管理辦法

①企業(yè)管理費(fèi)用按實(shí)際需要列支安排支出的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在每月初應(yīng)填寫支出預(yù)算表，由企業(yè)主管簽字、政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核、鎮(zhèn)長審批撥付資金。根據(jù)當(dāng)月實(shí)際費(fèi)用支出的情況結(jié)余或超支部分結(jié)轉(zhuǎn)下月。

②企業(yè)管理費(fèi)用實(shí)行包干與獎(jiǎng)懲責(zé)任制，包干基數(shù)由鎮(zhèn)政府在年初確定各個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理責(zé)任目標(biāo)時(shí)下達(dá)。各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照鎮(zhèn)政府年初核定的包干基數(shù)及其支出結(jié)構(gòu)執(zhí)行，除特殊情況需審批追加外，年度一般不作調(diào)整。對節(jié)約部分，可申請轉(zhuǎn)入職工獎(jiǎng)勱基金，由企業(yè)負(fù)責(zé)人支配；對超支部分，從年度對該企業(yè)的考核獎(jiǎng)中扣回。在沒有實(shí)行責(zé)任目標(biāo)管理情況下，實(shí)行企業(yè)預(yù)算申報(bào)制度。

企業(yè)資金審批辦法

經(jīng)營性資金支出由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；非經(jīng)營性資金實(shí)行限額審批制度，單筆資金支出在5000元以下的由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)，超過5000元的支出事項(xiàng)，應(yīng)由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交鎮(zhèn)班子成員研究決定。從嚴(yán)控制對外捐贈(zèng)、贊助等非常支出，如有特殊情況，需報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。

財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查辦法

鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)切實(shí)履行職責(zé)，指導(dǎo)幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)日常監(jiān)督管理工作，定期或不定期對企業(yè)收入完成情況、資金上繳情況、費(fèi)用開支情況以及其他內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。建立內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)工作小組應(yīng)分別于每年的7月、次年的第一季度對企業(yè)半年、全年的財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)營成果等方面實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)告鎮(zhèn)黨委政府。

第6篇：預(yù)算資金管理辦法范文

（一）加大財(cái)政對事業(yè)單位的支持力度

事業(yè)單位分類改革后，財(cái)政撥款仍然是事業(yè)單位資產(chǎn)資金的主要來源，因此資產(chǎn)資金管理的前提是加大財(cái)政對事業(yè)單位的支持力度，加快建立健全公共財(cái)政體系，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大投入力度，著力構(gòu)建財(cái)政支持事業(yè)單位發(fā)展的長效機(jī)制，保障其充足的資金來源。尤其是要制定和完善支持社會(huì)力量興辦公益事業(yè)的財(cái)政政策，形成多渠道籌措資金發(fā)展公益事業(yè)的投入機(jī)制。結(jié)合不同事業(yè)單位的具體特點(diǎn)和財(cái)力，應(yīng)實(shí)行不同的財(cái)政支持辦法，合理制定標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，健全監(jiān)管制度，充分發(fā)揮財(cái)政資金的效用，如對公益一類，根據(jù)正常業(yè)務(wù)需要，財(cái)政給予經(jīng)費(fèi)保障，對公益二類，根據(jù)財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)政給予經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，并通過政府購買服務(wù)等方式予以支持。

（二）加大資產(chǎn)資金管理使用的監(jiān)督力度

事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理使用的監(jiān)督力度大致可以分為內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，事業(yè)單位應(yīng)重視財(cái)務(wù)人員對賬目的管理，經(jīng)常對本單位的賬簿進(jìn)行清查核實(shí)，確保每一筆支出都能有詳細(xì)的記錄，賬目的清晰明了。定期公開賬目，鼓勵(lì)單位的全體工作人員積極參與到資產(chǎn)資金管理使用的監(jiān)督。外部監(jiān)督是指加強(qiáng)對事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，各級(jí)財(cái)政部門要切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督管理職能，健全對事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范收支管理。定期對事業(yè)單位的資產(chǎn)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理使用合法合規(guī)，防范事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面可以充分發(fā)揮群眾對行政事業(yè)單位的資金監(jiān)督，督促事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理。

二、事業(yè)單位分類改革后事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理初探

（一）行政事業(yè)單位

行政事業(yè)單位是我國各項(xiàng)政策法規(guī)的主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)，它的健康穩(wěn)定運(yùn)行離不開資產(chǎn)資金的有序管理?！吨笇?dǎo)意見》中明確指出“已認(rèn)定為承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位，改革后成建制轉(zhuǎn)為行政機(jī)構(gòu)的，在財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)及未竣工基本建設(shè)項(xiàng)目，并按照國家有關(guān)行政單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行管理?！边@就要求行政事業(yè)單位的資產(chǎn)資金管理采取行政單位的管理模式，強(qiáng)化預(yù)算管理，一切支出都應(yīng)遵照既定的預(yù)算，沒有列入預(yù)算內(nèi)的支出不予以審批，使資產(chǎn)資金管理程序化、簡約化；建設(shè)好管理制度和臺(tái)賬，使單位的資產(chǎn)資金管理制度化，對單位資產(chǎn)資金進(jìn)行核算、登記、清查，摸清掌握單位資產(chǎn)資金確切情況，減少人為因素的干擾，減少國家資產(chǎn)資金的浪費(fèi)和流失；形成審計(jì)制度，尤其要進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)干部離職審計(jì)，對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間資產(chǎn)資金管理使用情況進(jìn)行一次詳細(xì)的審計(jì)調(diào)查，做好資產(chǎn)資金管理的交接，提高資產(chǎn)資金管理效率。

（二）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)事業(yè)單位

事業(yè)單位分類改革之后對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理，應(yīng)該要使轉(zhuǎn)制的事業(yè)單位與原主管部門的脫鉤，厘清資產(chǎn)資金的權(quán)屬問題，并進(jìn)行資產(chǎn)清查、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)和工商登記，《指導(dǎo)意見》規(guī)定“對改革后轉(zhuǎn)為企業(yè)的單位，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，界定和核實(shí)資產(chǎn)，并由同級(jí)財(cái)政部門依法核定國家資本金?！备闹频氖聵I(yè)單位的資產(chǎn)資金完成清查之后，資產(chǎn)資金管理不再遵照原有的管理辦法，而應(yīng)該遵照企業(yè)管理模式，首先應(yīng)該及時(shí)準(zhǔn)確的掌握資產(chǎn)資金情況，對各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債重新分類建賬，進(jìn)行財(cái)會(huì)審計(jì)，由同級(jí)財(cái)務(wù)部門核定國家資本金；其次要制定過渡期的資產(chǎn)資金管理辦法，并于財(cái)政部門對接好，確保原有的正常的事業(yè)費(fèi)繼續(xù)撥付，做好社會(huì)保障、優(yōu)惠政策、資金支出的銜接，保證單位的財(cái)務(wù)平穩(wěn)過渡；最后事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制后，要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，深化內(nèi)部改革，切實(shí)轉(zhuǎn)變資產(chǎn)資金管理機(jī)制，并依照政企分開、政資分開的原則，逐步與原行政主管部門脫鉤，建立健全自身的資產(chǎn)資金財(cái)務(wù)管理制度。

（三）從事公益服務(wù)事業(yè)單位

從事公益服務(wù)事業(yè)單位是此次改革的重頭戲，強(qiáng)化事業(yè)單位公益屬性，逐步理順資產(chǎn)資金管理體制機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)廣大工作人員的積極性，激發(fā)事業(yè)單位生機(jī)與活力，不斷提高公益服務(wù)水平和效率，促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展是改革的目的所在。如何打造優(yōu)質(zhì)高效的公益服務(wù)事業(yè)單位，做好資產(chǎn)資金管理要認(rèn)真研究。

1、實(shí)行資產(chǎn)資金管理體制改革針對公益服務(wù)事業(yè)單位特性，理順政府與事業(yè)單位的關(guān)系，促進(jìn)行政主管部門加快職能轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新管理方式，減少對事業(yè)單位資產(chǎn)資金管理的干涉，使事業(yè)單位充分行使資產(chǎn)資金管理的自。

2、重點(diǎn)深化收入分配制度改革公益事業(yè)單位需要激發(fā)工作人員干事的積極性，因此在資產(chǎn)資金管理中要完善工資分配激勵(lì)約束機(jī)制，探索績效工資管理辦法，健全符合事業(yè)單位特點(diǎn)、體現(xiàn)崗位績效和分級(jí)分類管理要求的工作人員收入分配制度。

3、對資產(chǎn)資金使用加強(qiáng)監(jiān)督對事業(yè)單位的資產(chǎn)資金實(shí)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，對使用情況進(jìn)行審計(jì)考核，提高使用效益。

三、結(jié)束語

第7篇：預(yù)算資金管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]預(yù)算外資金管理 地方財(cái)政 票據(jù)管理

預(yù)算外資金是指地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥款行政事業(yè)單位根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度規(guī)定,自行提取、自行收取、自行安排使用的不納入國家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。預(yù)算外資金是國家和政府預(yù)算之外而存在的收支計(jì)劃資金,它是相對于預(yù)算內(nèi)資金而存在的,是我國社會(huì)主義財(cái)政特有的財(cái)政范疇。包括行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、基金和附加收入、主管部門集中上繳資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌資金、其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政資金等。

預(yù)算外資金隨著國家和各級(jí)地方財(cái)政部門的不斷強(qiáng)化管理已逐步走上科學(xué)化、正規(guī)化道路,但是在預(yù)算外資金收支過程中仍然存在一些問題:

1.有的單位沒有購買和使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),而是使用自制或購買的其他票據(jù)。

2.有的單位存在屢禁不止亂收費(fèi)問題。如擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,擴(kuò)大收費(fèi)范圍,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),對已經(jīng)明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目仍然繼續(xù)收取,或標(biāo)準(zhǔn)已降低還按原標(biāo)準(zhǔn)收取。

3.將預(yù)算外資金截留挪用,隱瞞不交財(cái)政專戶,或者不按規(guī)定及時(shí)足額的上繳財(cái)政專戶或?qū)㈩A(yù)算外資金公款私存,或者私設(shè)小金庫,或者預(yù)算外資金不是由單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,而是分散在單位內(nèi)部的一些部門來管理。

4.預(yù)算外資金支出使用超出了國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,亂支亂用。不經(jīng)財(cái)政部門審核,用預(yù)算外資金進(jìn)行基本建設(shè)投資、借貸等行為。

5.編制虛假的預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算。

基于上面存在的問題,筆者提出幾方面的規(guī)范建議:

1.加強(qiáng)預(yù)算外收入的票據(jù)管理。票據(jù)管理是管理預(yù)算外資金前提和關(guān)鍵。能起到監(jiān)督和控制兩方面的作用。嚴(yán)格票據(jù)發(fā)放、稽查和驗(yàn)證核銷制度,首先財(cái)政部門在發(fā)放票據(jù)時(shí),通過審查了解申請領(lǐng)用票據(jù)的單位有沒有合法的收費(fèi)依據(jù),如果沒有收費(fèi)依據(jù),就不能提供票據(jù),單位沒有票據(jù),就難以收費(fèi),如果單位使用自制或其他票據(jù),那就是違規(guī)的,繳費(fèi)單位或個(gè)人就可以拒絕繳費(fèi),這樣就能起到控制亂收費(fèi)的作用。其次財(cái)政部門應(yīng)該定期對收費(fèi)單位收費(fèi)情況進(jìn)行檢查。檢查收費(fèi)的項(xiàng)目,標(biāo)準(zhǔn),范圍是否合乎規(guī)定。

2.明確規(guī)定各單位必須做好收費(fèi)項(xiàng)目公示工作。收費(fèi)項(xiàng)目的依據(jù),批準(zhǔn)機(jī)關(guān),文件編號(hào),收費(fèi)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn),金額,適用的范圍,都要公示。讓繳費(fèi)的對象了解收費(fèi)政策,監(jiān)督抵制單位的亂收費(fèi)問題,發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用,防止繳費(fèi)人的不合理負(fù)擔(dān),從源頭制止亂收費(fèi)。

3.全面實(shí)行“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的“罰繳分離”、“票款分離”管理辦法。“罰繳分離”、“票款分離”,就是單位收取預(yù)算外收入或罰沒收入的時(shí)候,只負(fù)責(zé)按收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)向繳費(fèi)單位或繳費(fèi)人開具繳費(fèi)通知單,繳費(fèi)人到財(cái)政部門指定的代辦銀行繳款,收費(fèi)單位憑據(jù)代辦銀行的回單,向繳費(fèi)人開出收費(fèi)或罰沒票據(jù)。這樣做,使收費(fèi)單位只開票、不收款,這樣做能達(dá)到兩個(gè)目的:一是切斷了收費(fèi)單位亂收費(fèi)和坐收坐支的資金來源,防止財(cái)政資金流失。二是可以保證預(yù)算外收入及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶。

4.加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制,加大違紀(jì)違法案件處理力度。在預(yù)算外資金管理當(dāng)中,有些方面的收支漏洞,僅靠平時(shí)和日常監(jiān)督檢查還難以完全堵住和控制住。所以加大監(jiān)督檢查力度很有必要,要把預(yù)算外資金管理的監(jiān)督檢查作為財(cái)政監(jiān)督的一項(xiàng)主要內(nèi)容進(jìn)行經(jīng)常性定期檢查。。

5.加強(qiáng)財(cái)政會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),進(jìn)一步適應(yīng)新時(shí)期預(yù)算外資金管理工作要求。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)對做好預(yù)算外資金管理工作十分關(guān)鍵,要適應(yīng)時(shí)代需求,必須有一支業(yè)務(wù)精湛,熟悉財(cái)政法律法規(guī),愛崗敬業(yè)的財(cái)政隊(duì)伍,以利于預(yù)算外資金管理工作的順利進(jìn)行和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展。

6.認(rèn)真編制預(yù)算外資金收支預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算外資金的財(cái)務(wù)管理。一是不斷完善預(yù)算外資金“收支兩條線”的管理辦法,收入全額上繳財(cái)政,支出由財(cái)政部門核定指標(biāo),統(tǒng)一安排使用。二是各單位年初要編制預(yù)算外收支計(jì)劃,報(bào)財(cái)政審批,財(cái)政部門根據(jù)各單位的計(jì)劃統(tǒng)一編制預(yù)算。對于收入較多的單位要抵撥預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi),對于支出較大的適當(dāng)進(jìn)行調(diào)配,總的原則是力求自身平衡。各單位要按月、按季及時(shí)報(bào)表,使財(cái)政部門及時(shí)掌握預(yù)算外收支計(jì)劃執(zhí)行情況,年終進(jìn)行認(rèn)真總結(jié),既要總結(jié)成績,又要分析教訓(xùn)。三是要加強(qiáng)財(cái)政專戶的管理,堅(jiān)持收入隨收隨存,支出按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)隨批隨支的原則,對拖繳、不繳、坐支、收入不進(jìn)賬者,按照有關(guān)財(cái)經(jīng)制度對單位及當(dāng)事人、責(zé)任人給予必要的經(jīng)濟(jì)、行政或法律處罰,并建議調(diào)換工作崗位。

7.建立穩(wěn)定的預(yù)算外資金運(yùn)行機(jī)制。預(yù)算外資金的收支與預(yù)算內(nèi)的資金收支,既有相一致之處,又有很大區(qū)別。相同之處都是財(cái)政性資金。而根本區(qū)別在于,對于一個(gè)單位來說,預(yù)算外資金的收與支是有聯(lián)系的,單位在將預(yù)算外資金繳入財(cái)政專戶的同時(shí),也關(guān)心著本單位支多少,怎么支。而預(yù)算內(nèi)資金的收與支,對一個(gè)單位來說是不掛鉤的。這就決定了預(yù)算外資金收入機(jī)制的建立要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系,并且,這種機(jī)制要做到既給動(dòng)力、又加壓力,既有激勵(lì)、又有約束的作用。在收入方面,保護(hù)合法收費(fèi),制止亂收費(fèi)。對合法收費(fèi)應(yīng)明確收入任務(wù),制定科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制,既防止亂收費(fèi)又保證應(yīng)收盡收,防止出現(xiàn)原來預(yù)算外資金所有權(quán)、使用權(quán)在單位,單位收多少就能用多少,積極性比較高,現(xiàn)在所有權(quán)收回了,單位應(yīng)收多少收多少,有效制止亂開減免口子的現(xiàn)象。在支出方面應(yīng)體現(xiàn)收定支,核定支出基數(shù),并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的辦法來建立一整套的開支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度,形成規(guī)范合理的約束機(jī)制。

第8篇：預(yù)算資金管理辦法范文

各業(yè)務(wù)職能處室嚴(yán)格對照蘇財(cái)法[2013]57號(hào)內(nèi)容，對制度建設(shè)與執(zhí)行以及業(yè)務(wù)管理與規(guī)范兩大方面包含的問題，依據(jù)財(cái)政管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域，按照“誰主管、誰落實(shí)”的原則限期整改，處室負(fù)責(zé)人為整改任務(wù)直接責(zé)任人。

二、整改內(nèi)容及責(zé)任處室

各業(yè)務(wù)處室接受整改任務(wù)后，應(yīng)制定具體問題整改方案。方案中既要有對問題現(xiàn)狀的描述、分析，更要有具體問題整改的措施和對策。

（一）制度建設(shè)與執(zhí)行

1、按照規(guī)定制定本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法、財(cái)政資金銀行存放及調(diào)度管理辦法以及財(cái)政監(jiān)督制度，從而規(guī)范本級(jí)專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益，保障財(cái)政資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)。（預(yù)算處、國庫處、監(jiān)督檢查處）

2、加強(qiáng)規(guī)范性文件制發(fā)審核工作，按程序由預(yù)算處、稅政法制處、辦公室等相關(guān)部門進(jìn)行審核、修改，提高對規(guī)范性文件認(rèn)定準(zhǔn)確性。文件制發(fā)后，及時(shí)在相關(guān)網(wǎng)站向社會(huì)公示。（稅政法制處、發(fā)文相關(guān)處室）

3、及時(shí)梳理出需要公開的政務(wù)信息目錄、內(nèi)容，并將涉及民生的重大專項(xiàng)支出的目錄、財(cái)政政策、相關(guān)管理辦法、分配因素等事項(xiàng)在財(cái)政局網(wǎng)站公布。（辦公室、預(yù)算處及相關(guān)處室）

4、嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)執(zhí)法案卷自查、評查工作，明確評查工作范圍，確立案卷評查的工作步驟，從實(shí)體、程序、文書、案卷裝訂等多方面認(rèn)真開展自查、評查，提高行政執(zhí)法案卷評查的意識(shí)。（監(jiān)督檢查處）

5、建立行政指導(dǎo)工作制度，并按制度要求積極開展相關(guān)工作。（稅政法制處）

（二）業(yè)務(wù)管理與規(guī)范

1、進(jìn)一步提高教育支出和稅收占比比例。（預(yù)算處、國庫處）

2、對政府性跨年度預(yù)算項(xiàng)目明確期限。（預(yù)算處）

3、進(jìn)一步提高部門預(yù)算年初到位率、財(cái)政支出實(shí)行財(cái)政直接支付比例，貫徹執(zhí)收單位嚴(yán)格執(zhí)行收支脫鉤政策。（預(yù)算處、國庫處）

4、做好財(cái)政績效管理工作，進(jìn)一步提高重大專項(xiàng)績效評價(jià)比例。重大專項(xiàng)資金設(shè)立時(shí)，按規(guī)定提交績效目標(biāo)并開展目標(biāo)論證，建立績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，做好結(jié)果運(yùn)用工作。（績效管理處）

5、加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作。提高重大專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查力度，建立財(cái)政檢查復(fù)核制度，并按照規(guī)定實(shí)行財(cái)政檢查與復(fù)核相分離。（監(jiān)督檢查處）

三、整改有關(guān)要求：

第9篇：預(yù)算資金管理辦法范文

1職業(yè)院校專項(xiàng)建設(shè)資金管理中存在的問題

職業(yè)院校專項(xiàng)建設(shè)資金主要有實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)資金、專門師資專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)、精品專業(yè)建設(shè)資金、基礎(chǔ)設(shè)施改造資金、技能大賽專項(xiàng)資金和校園信息化建設(shè)資金等。盡管各院校對專項(xiàng)建設(shè)資金的管理，從宏觀政策層面和微觀執(zhí)行層面的結(jié)合上，都制定了有關(guān)的配套制度的操作流程，但在實(shí)際管理與運(yùn)作過程中，還存在一些管理上的真空和游離于制度規(guī)約之外的相關(guān)問題，具體表現(xiàn)如下三個(gè)方面:

1．1對專項(xiàng)建設(shè)資金管理認(rèn)識(shí)上有偏差

專項(xiàng)建設(shè)資金的申報(bào)是由省財(cái)政部門和教育行政主管部門以文件形式下發(fā)到各個(gè)職業(yè)院校，并要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)。但有些學(xué)校在申報(bào)之前未能科學(xué)合理地結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃按照結(jié)構(gòu)化需求統(tǒng)籌申報(bào)專項(xiàng)建設(shè)資金，而是抱著“多要錢”的想法進(jìn)行申報(bào)，過度重視專項(xiàng)建設(shè)資金的籌集，而缺乏對資金系統(tǒng)管理的科學(xué)意識(shí)和運(yùn)作能力，具體表現(xiàn)為沒能進(jìn)行以“項(xiàng)目”群的科學(xué)管理與有序?qū)嵤楹诵牡那捌谡{(diào)研和規(guī)劃。因此，一旦專項(xiàng)建設(shè)資金批復(fù)下達(dá)后，由于欠缺基于系統(tǒng)管理的詳細(xì)、合理的規(guī)劃和與項(xiàng)目同步實(shí)施的資金支付計(jì)劃，致使在資金使用的全過程中極易導(dǎo)致超出資金預(yù)算或改變預(yù)算資金用途的現(xiàn)象，導(dǎo)致部分專項(xiàng)建設(shè)資金的使用效率較低，無法達(dá)到績效目標(biāo)的要求。

1．2學(xué)校內(nèi)部缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的專項(xiàng)資金管理辦法

不同渠道的各項(xiàng)專項(xiàng)建設(shè)資金撥付到賬后，在資金的管理和使用上，很多學(xué)校沒能從制度層面引起高度重視，主觀意識(shí)上認(rèn)為只要把錢用在該花的地方就行了，未能從提升專項(xiàng)建設(shè)資金對學(xué)校發(fā)展的投入產(chǎn)出收益，進(jìn)行全面深入的投資收益分析。加之沒能對資金使用進(jìn)行系統(tǒng)的投入策略分析，并在完善財(cái)務(wù)管理辦法上具體化，沒能重視專項(xiàng)建設(shè)資金的執(zhí)行效率，從而導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行過程中有的沒能按照項(xiàng)目進(jìn)展與資金投入同步的規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)核算，有的將專項(xiàng)資金與本單位的日常業(yè)務(wù)合并，有的隨意將本單位多個(gè)專項(xiàng)資金在項(xiàng)目之間任意調(diào)整、互相挪用，導(dǎo)致專項(xiàng)資金在使用時(shí)有很大的隨意性，資金使用不規(guī)范現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

1．3對專項(xiàng)建設(shè)資金管理過程缺乏內(nèi)部控制的機(jī)制

由于受體制、機(jī)制方面深層次矛盾的影響，職業(yè)院校對專項(xiàng)建設(shè)資金使用態(tài)度上的偏差，導(dǎo)致其對專項(xiàng)建設(shè)資金管理上的內(nèi)控意識(shí)淡薄。如在預(yù)算執(zhí)行過程中存在如下的薄弱環(huán)節(jié):一是預(yù)算編制環(huán)節(jié)的不合理和不充分;二是資金支付過程中支出范圍界定不清晰，支出結(jié)構(gòu)的不合理;三是使用上存在擠占現(xiàn)象等。加之實(shí)行國庫集中支付以來，專項(xiàng)建設(shè)資金采用的是財(cái)政國庫網(wǎng)上撥付方式，且由于從項(xiàng)目立項(xiàng)到審批、再到資金配套有一個(gè)時(shí)滯過程，往往一些專項(xiàng)建設(shè)資金的撥付到年底才能到賬，造成年終大量資金結(jié)余。一方面會(huì)導(dǎo)致突擊支出的現(xiàn)象，另一方面結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用，在一定程度上也影響了項(xiàng)目執(zhí)行的時(shí)效性和預(yù)算執(zhí)行的均衡性。主客觀意識(shí)上的不同步，造成專項(xiàng)建設(shè)資金使用的控制松散。對此，要建立上下同步、互動(dòng)促進(jìn)的監(jiān)控機(jī)制，根除資金基于時(shí)間差的使用粗放和效率低下的狀況。

2專項(xiàng)建設(shè)資金的管理要強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

專項(xiàng)建設(shè)資金作為財(cái)政對職業(yè)院校專項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的投入，其資金來源多為財(cái)政性資金，且資金額度相對較大，加之由于大部分項(xiàng)目建設(shè)周期較長而導(dǎo)致專項(xiàng)建設(shè)資金使用周期也相對較長。這就要求從如下幾個(gè)方面，強(qiáng)化對專項(xiàng)建設(shè)資金的管理，以制度治理與環(huán)節(jié)管理的對接為抓手，增強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制的針對性、指向性與過程監(jiān)督的時(shí)效性。

2．1從單位層面明確對專項(xiàng)建設(shè)資金實(shí)施內(nèi)部宏觀控制的關(guān)鍵點(diǎn)

專項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目和與之配套的專項(xiàng)建設(shè)資金下達(dá)后，單位要建立起對專項(xiàng)建設(shè)資金的內(nèi)部管理控制體系。一要建立實(shí)施內(nèi)部控制的專門組織，成立由校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、招投標(biāo)等部門負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目專項(xiàng)負(fù)責(zé)人共同組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，建立各相關(guān)部門對專項(xiàng)建設(shè)資金內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制，同時(shí)嚴(yán)把用人關(guān)，配備具有業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)勝任能力的關(guān)鍵人員參與和從事此項(xiàng)工作;二要明確對專項(xiàng)建設(shè)資金使用過程和管理實(shí)行全面內(nèi)控的流程，健全嚴(yán)格的議事決策機(jī)制和崗位責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)全過程事理互動(dòng)牽制，以崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)流程制度、支付審批制度的系統(tǒng)鏈，確保不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制制約，從而使各崗位在既能相互獨(dú)立開展工作提高辦事效率的同時(shí)，又能相互制約、相互監(jiān)督，規(guī)避問題;三要明確建立有效的專項(xiàng)建設(shè)資金預(yù)算管理、重大支出的制度，按照項(xiàng)目內(nèi)容與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)集體研究、資金支出計(jì)劃集體審批、重大資產(chǎn)購置集體研究，確保管理制度執(zhí)行的科學(xué)、合理、嚴(yán)格與嚴(yán)密，抓住宏觀控制的關(guān)鍵點(diǎn)，從制度層面強(qiáng)化對專項(xiàng)建設(shè)資金的內(nèi)部控制和監(jiān)督。

2．2會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)層面明確專項(xiàng)建設(shè)資金中觀控制的實(shí)施點(diǎn)

將會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)貫穿于專項(xiàng)建設(shè)資金實(shí)施的全過程，要制定相關(guān)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)支出、檢查、收益行為的系統(tǒng)對接。為此，一要重視專項(xiàng)建設(shè)資金的預(yù)算管理，在預(yù)算的編制過程中要充分與各涉及的技術(shù)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，在提升專項(xiàng)資金計(jì)劃投入產(chǎn)出收益的前提下，編制好項(xiàng)目資金使用計(jì)劃。根據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃，制定配套資金使用額度、支付周期，既不能超批復(fù)的額度，更不能超預(yù)算、超范圍使用資金，確保預(yù)算編制合理、有效;二要重視專項(xiàng)建設(shè)資金的收支管理，明確不同項(xiàng)目資金收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，?？顚Ｓ?，不同項(xiàng)目之間資金不能相互擠占，對資金的不合理支出要嚴(yán)加控制，要及時(shí)與準(zhǔn)確地分析反映資金運(yùn)行情況并保證按照計(jì)劃同項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施同步，確保資金的安全及建設(shè)項(xiàng)目的穩(wěn)妥實(shí)施;三是要規(guī)范賬務(wù)處理，“嚴(yán)格按照專項(xiàng)建設(shè)資金相互對應(yīng)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)核算辦法，科學(xué)、正確、規(guī)范、合理地設(shè)置會(huì)計(jì)科目，設(shè)立專門賬戶，單獨(dú)核算”，強(qiáng)化對原始憑證、記賬憑證和賬簿記錄的審查與核對，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，確保賬務(wù)處理達(dá)到規(guī)范有序，科學(xué)合理。

2．3從項(xiàng)目整體規(guī)劃的微觀層面整合提升專項(xiàng)建設(shè)資金收益點(diǎn)

專項(xiàng)建設(shè)資金的投入是一個(gè)系統(tǒng)工程，即投入的項(xiàng)目與后續(xù)項(xiàng)目之間有一定的事理關(guān)聯(lián)，因此，要加強(qiáng)提升專項(xiàng)建設(shè)資金使用的基礎(chǔ)能力建設(shè)。在項(xiàng)目實(shí)施的全過程中和結(jié)束后，要結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)施，系統(tǒng)總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施初、實(shí)施中和實(shí)施后資金管理中的經(jīng)驗(yàn)和不足。職業(yè)院校領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目受益部門、學(xué)校管理部門和財(cái)務(wù)管理部門，要總結(jié)以財(cái)務(wù)流程為抓手的實(shí)施成績，及時(shí)研究已完成項(xiàng)目同下一個(gè)可能上馬專項(xiàng)建設(shè)資金項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)，從宏觀、中觀與微觀層面的三結(jié)合上，做好專項(xiàng)建設(shè)資金項(xiàng)目間的規(guī)劃鏈接，將提升專項(xiàng)建設(shè)資金使用收益點(diǎn)納入學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，納入學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)劃，納入學(xué)校教學(xué)專項(xiàng)能力建設(shè)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)微觀項(xiàng)目的系統(tǒng)整合，按照職業(yè)院校的整體發(fā)展規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)擬建微觀項(xiàng)目群的有序性投入，可持續(xù)地提升資金項(xiàng)目投入產(chǎn)出的整體收益。

3增強(qiáng)專項(xiàng)建設(shè)資金科學(xué)規(guī)范化管理的對策

專項(xiàng)建設(shè)資金的科學(xué)管理，作為職業(yè)院?；窘ㄔO(shè)的重要內(nèi)容是事關(guān)學(xué)校發(fā)展的一項(xiàng)具有長遠(yuǎn)性、經(jīng)常性與系統(tǒng)性的工作。為此，要善于發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)建設(shè)資金使用中的問題，追尋提升專項(xiàng)建設(shè)資金投入產(chǎn)出效益的具體做法，從財(cái)務(wù)理論與運(yùn)作實(shí)踐的結(jié)合，系統(tǒng)總結(jié)增強(qiáng)專項(xiàng)建設(shè)資金科學(xué)管理的對策。

3．1專項(xiàng)建設(shè)資金使用的事先防范制度，營造優(yōu)化資金管理使用的良好環(huán)境

學(xué)校要加強(qiáng)對專項(xiàng)建設(shè)資金管理的重視程度，首先要按照學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，制定相應(yīng)的專項(xiàng)資金項(xiàng)目規(guī)劃，將專項(xiàng)資金項(xiàng)目規(guī)劃作為學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)建設(shè)規(guī)劃統(tǒng)籌考慮進(jìn)行申報(bào)，使專項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)與學(xué)?？傮w規(guī)劃適應(yīng);其次要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避導(dǎo)向管理，要結(jié)合學(xué)校的實(shí)際，制定與本校校情相符合的專項(xiàng)建設(shè)資金申報(bào)制度和管理辦法，按照“相關(guān)制度和辦法中應(yīng)明確專項(xiàng)資金的使用標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍以及資金的核算管理辦法，建立支付日志”對于專項(xiàng)建設(shè)資金的使用從制度上進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，將相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在事前，做到有章可循，有法可依，并落實(shí)責(zé)任追究制度，為其合理、合法、合規(guī)的使用做好事先防范，營造良好的專項(xiàng)建設(shè)資金管理內(nèi)控環(huán)境。同時(shí)提高對財(cái)務(wù)工作的重視程度，使財(cái)務(wù)人員全面參與專項(xiàng)建設(shè)資金使用的決策與控制，參與到資金管理的全過程，對整個(gè)過程進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，依據(jù)資金流到哪里，管理管到哪里的思路，做出科學(xué)、高效、節(jié)儉的項(xiàng)目資金安排。

3．2對專項(xiàng)建設(shè)資金使用的事中檢查，實(shí)現(xiàn)資金使用全過程的風(fēng)險(xiǎn)管控

要切實(shí)落實(shí)對專項(xiàng)建設(shè)資金使用全過程的監(jiān)管和檢查。一是要把握專項(xiàng)建設(shè)資金使用過程中的預(yù)算執(zhí)行情況，從而了解預(yù)算編制是否有效、科學(xué)和合理，注重監(jiān)管項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與資金支付進(jìn)度的平衡性，加強(qiáng)對專項(xiàng)建設(shè)資金的實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)反饋專項(xiàng)建設(shè)資金的使用情況。二是要分析研究項(xiàng)目進(jìn)展情況，把握項(xiàng)目運(yùn)行中專項(xiàng)建設(shè)資金支出的合理、合法性，監(jiān)督檢查是否存在專項(xiàng)建設(shè)資金在不同項(xiàng)目之間的相互挪用和擠占，是否是?？顚Ｓ们覇为?dú)分賬進(jìn)行核算。從而對優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、強(qiáng)化資金監(jiān)督起到積極作用。三是專項(xiàng)建設(shè)資金開支中凡是涉及政府采購支出的，必須按照《中華人民共和國政府采購法》及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過招投標(biāo)、集中采購等規(guī)定程序辦理后方可列支，以做到公開透明。

3．3對專項(xiàng)建設(shè)資金使用的事后績效評價(jià)，切實(shí)提高資金使用效益