財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制范文

黨的十七屆四中全會(huì)指出，“要把反腐倡廉建設(shè)放在更加突出位置，嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，推進(jìn)反腐倡廉工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化” 。十七屆四中全會(huì)到十八屆三中全會(huì)，都強(qiáng)調(diào)“廉政建設(shè)與腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，將源頭治理視為反腐工作的重點(diǎn)”。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)力日益激烈，出現(xiàn)了一些不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象，使得內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加大，容易滋生腐敗問題，嚴(yán)重危及企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)廉政建設(shè)要從重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)入手，從完善內(nèi)部控制機(jī)制到建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，其關(guān)鍵是加強(qiáng)源頭治理，制定出切實(shí)可行的防控措施，從而可以減少誘發(fā)腐敗的因素，推動(dòng)與落實(shí)財(cái)務(wù)廉政建設(shè)。

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的內(nèi)涵

所謂廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，是將現(xiàn)代管理學(xué)方法，尤其是質(zhì)量管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、量化指標(biāo)等方面應(yīng)用到反腐倡廉工作之中，從而形成預(yù)防腐敗工作的新機(jī)制，其最終目的是預(yù)防和控制廉政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為腐敗行為，減少誘發(fā)腐敗行為。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制主要包括三個(gè)系統(tǒng)，即風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)、監(jiān)控管理系統(tǒng)、效責(zé)處置系統(tǒng)等，三個(gè)系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前期預(yù)防、中期監(jiān)控及后期處置等目標(biāo)，有利于幫助企業(yè)更加科學(xué)、客觀、全面地監(jiān)督與管理。

三、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的重要性

（一）企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)支配權(quán)利不斷增大，腐敗風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產(chǎn)生，才能保證企業(yè)良好的財(cái)務(wù)運(yùn)行秩序。推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，實(shí)質(zhì)上就是運(yùn)用轉(zhuǎn)變權(quán)力運(yùn)行與預(yù)防腐敗的思路，將預(yù)防腐敗關(guān)口前移，打破僅靠組織層面被動(dòng)監(jiān)督的傳統(tǒng)模式，逐漸向主動(dòng)預(yù)防的模式轉(zhuǎn)變。此外，全過程排查制度建設(shè)、崗位職責(zé)、權(quán)力運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定出科學(xué)合理的防控措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效性，是企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措。

（二）促進(jìn)干部廉潔從政、保護(hù)干部的客觀需要

企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及管理者，多數(shù)都掌握著一定的資源和權(quán)力，時(shí)刻面臨著諸多誘惑和考驗(yàn)，受腐蝕的風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，需建立和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位工作中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使領(lǐng)導(dǎo)干部明確可能發(fā)生腐敗的領(lǐng)域、部門及環(huán)節(jié)，以便采取外部監(jiān)督和自律防范相結(jié)合的方式，降低腐敗行為及事件發(fā)生的概率，促進(jìn)黨員干部廉潔從政，從而更好地保護(hù)和愛護(hù)干部，促進(jìn)事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的思考

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制作為一項(xiàng)系統(tǒng)、創(chuàng)新工程。面對(duì)日益增大的腐敗風(fēng)險(xiǎn)，必須采取積極的態(tài)度，制定出切實(shí)可行的措施，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)

統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)是企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立和實(shí)施的前提。在企業(yè)內(nèi)部管理中，應(yīng)加強(qiáng)各級(jí)崗位人員對(duì)反腐倡廉工作重要性的認(rèn)識(shí)，從各部門、各環(huán)節(jié)排查廉政風(fēng)險(xiǎn)因素，強(qiáng)調(diào)廉政防控風(fēng)險(xiǎn)的全局性，提高全體管理人員思想認(rèn)識(shí)，避免因認(rèn)識(shí)不足誘發(fā)腐敗風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致腐敗行為的發(fā)生。同時(shí)重點(diǎn)提高關(guān)鍵崗位人員的思想認(rèn)識(shí)，如財(cái)務(wù)部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權(quán)力相對(duì)其他部門人員較大，因此廉政風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其他崗位較大。為防患于未然，企業(yè)應(yīng)選派素質(zhì)高、能力強(qiáng)、技術(shù)到位的人員負(fù)責(zé)這些崗位管理工作，盡可能減低誘發(fā)腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。此外，各部門人員必須將查找風(fēng)險(xiǎn)、制定防范措施的過程逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽晕冶O(jiān)督、自我教育的過程，從而積極推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)與實(shí)施工作。

（二）科學(xué)制定廉政風(fēng)險(xiǎn)流程，有針對(duì)性地進(jìn)行防范。

結(jié)合各部門、各崗位的特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)置職位，明確各崗位和部門工作權(quán)限、職責(zé)范圍，科學(xué)界定各項(xiàng)審批程序與相關(guān)責(zé)任，優(yōu)化工作流程，建立廉政排查制度，科學(xué)制定廉政風(fēng)險(xiǎn)流程，找出各崗位存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的高低，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為A（重大風(fēng)險(xiǎn)）、B（較高風(fēng)險(xiǎn)）、C（一般風(fēng)險(xiǎn)）三級(jí)，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有針對(duì)性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產(chǎn)生腐敗的部門。

第二，對(duì)部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，找出容產(chǎn)生腐敗的事項(xiàng)。

第三，對(duì)事項(xiàng)的流程進(jìn)行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第四，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度將風(fēng)險(xiǎn)劃分為A（重大風(fēng)險(xiǎn)）、B（較高風(fēng)險(xiǎn)）、C（一般風(fēng)險(xiǎn)）三級(jí)。

第五，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領(lǐng)導(dǎo)決策審批和固定資產(chǎn)采購為例介紹廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程。

XX單位重要崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)目錄

[序號(hào)＼&重要崗位職責(zé)和

業(yè)務(wù)事項(xiàng)名稱＼&重要崗位職責(zé)和

業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容＼&責(zé)任者＼&1＼&領(lǐng)導(dǎo)決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子或?qū)诜止茴I(lǐng)導(dǎo)

對(duì)合同、款項(xiàng)支付等重大事

項(xiàng)進(jìn)行決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子

及其成員＼&2＼&固定資產(chǎn)采購和管理＼&車輛、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)

采購和日常維護(hù)管理＼&辦公室＼&]

1、領(lǐng)導(dǎo)決策、審批廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖（如圖1）

（責(zé)任者：領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員）

2、固定資產(chǎn)采購和管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖（如圖2）

（責(zé)任者：辦公室）

（三）應(yīng)充分利用內(nèi)部控制的平臺(tái)來加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保經(jīng)營和管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營的效率和效果。而廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)是減少在重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的舞弊和損失，與內(nèi)部控制目標(biāo)一致。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題大多源于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。在具體實(shí)踐中，內(nèi)部控制已成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)有效工具，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)，為排查識(shí)別廉政風(fēng)險(xiǎn)提供路徑。完善的內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，已經(jīng)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了完整的梳理。內(nèi)部控制中經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所查找到的主要控制點(diǎn)必然是權(quán)力運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。利用內(nèi)部控制設(shè)置的業(yè)務(wù)流程為路徑對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查，能夠更加全面和準(zhǔn)確。上述的“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖”也是建立在完善的內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上，能否順利實(shí)施，需要內(nèi)部控制保駕護(hù)航。例如：

在固定資產(chǎn)采購內(nèi)部控制中，制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對(duì)事前審批、事中執(zhí)行、事后監(jiān)督、盤點(diǎn)、報(bào)廢都做出具體規(guī)，在執(zhí)行中審批、采購等不相容職務(wù)相分離。采購具體流程：使用人提出申請(qǐng)-管理員審核-領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批-采購-驗(yàn)收交付使用-建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬-發(fā)票交財(cái)務(wù)部門入賬，同時(shí)建立固定資產(chǎn)總賬，定期與臺(tái)賬核對(duì)金額。通過分析固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可以找到廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：固定資產(chǎn)采購過程是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，接受供應(yīng)商的商業(yè)賄賂，提供不客觀的商業(yè)信息，采購商品質(zhì)量低。經(jīng)過分析，在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程中提出防控措施：一定數(shù)額以上采購要通過招標(biāo)途徑、建立詢價(jià)機(jī)制、廣泛準(zhǔn)確了解供貨信息，對(duì)采購過程進(jìn)行監(jiān)督。

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：建筑設(shè)計(jì)；企業(yè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)控制；更新探索；改進(jìn)措施

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）01-0-01

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于不確定和不可預(yù)測(cè)的因素，無法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬的可能性。對(duì)于建筑設(shè)計(jì)企業(yè)來說，由于受國民經(jīng)濟(jì)宏觀走勢(shì)影響極大，在經(jīng)營中面臨著多種內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)因素，因此建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其生產(chǎn)發(fā)展中的重要障礙。

一、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)外部的不確定性，是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要外部原因。外部的不確定性主要包括國家政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和客戶要求等幾個(gè)方面，這些因素使得建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)同樣出現(xiàn)了不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）國家政策的不確定性。目前國家的相關(guān)政策仍處于不斷完善的階段，政策的穩(wěn)定程度和完善程度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的影響作用。政策環(huán)境的變化對(duì)于企業(yè)來說是難以預(yù)料和無法改變的，如果政策出現(xiàn)不利的變化必然導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。由于客商支付資金不及時(shí)到位，在通貨膨脹物價(jià)上漲的情況下，材料、設(shè)備、人力等成本增加，很容易造成加大項(xiàng)目支出的風(fēng)險(xiǎn)，從而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不確定性。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營決策與企業(yè)外部的市場(chǎng)環(huán)境密切相關(guān)，在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并不健全的情況下，市場(chǎng)信息的透明度不高，在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中如果信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致企業(yè)決策出現(xiàn)偏差，將增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。另外如果獲取信息的成本過高，或者某些信息由于客觀因素?zé)o法取得，使得建筑設(shè)計(jì)企業(yè)管理層在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中無法做出及時(shí)有效的決策，對(duì)客戶的信用度及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境評(píng)估錯(cuò)誤，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）客戶要求的不確定性。在設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營中，經(jīng)常會(huì)遇到一些工程項(xiàng)目客戶利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的狀況來對(duì)設(shè)計(jì)企業(yè)提出一些超出合同范圍的不合理的要求，比如變更合同內(nèi)容、增加項(xiàng)目等等，甚至在合同中設(shè)置陷阱。設(shè)計(jì)企業(yè)為了攬收業(yè)務(wù)往往被迫接受了客戶的要求，這些要求往往會(huì)增加企業(yè)的開支費(fèi)用，而企業(yè)在前期的預(yù)算中無法考慮到這種意外情況，這就給企業(yè)在后期財(cái)務(wù)支出帶來了風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于設(shè)計(jì)企業(yè)在簽訂合同時(shí)，對(duì)客戶的要求理解不深刻，導(dǎo)致在任務(wù)實(shí)施后出現(xiàn)返工、工期延長等情況，增加了項(xiàng)目的成本，導(dǎo)致財(cái)務(wù)額外開支，從而使財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因主要包括內(nèi)部管理體制的不完善、缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度、項(xiàng)目管理的復(fù)雜性以及人才成本等等。

（1）建筑設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理體制的不完善。目前設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理體制普遍存在的情況是，財(cái)務(wù)控制力度不強(qiáng)，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系復(fù)雜，各部門之間的資金管理、投放、分配沒有得到合理的解決，缺乏健全的激勵(lì)與約束機(jī)制，導(dǎo)致管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)客戶信用度及市場(chǎng)情況沒有進(jìn)行全面的評(píng)估，盲目承接業(yè)務(wù)，造成應(yīng)收賬款無法收回，造成壞賬損失，影響了企業(yè)資金的流動(dòng)性和安全性，給財(cái)務(wù)收支埋下隱患。

（2）缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度。企業(yè)從項(xiàng)目承接開始到結(jié)束，其中會(huì)涉及到設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)等諸多環(huán)節(jié)，如果不建立一套與之相適應(yīng)的管理制度，必然給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)和損失。雖然很多監(jiān)管機(jī)構(gòu)都有自己的內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際實(shí)施過程中，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)并不能將內(nèi)部控制制度合理的貫徹到企業(yè)管理中去，存在控制漏洞或者控制不到位，再加上內(nèi)部審計(jì)不得力，很容易造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）項(xiàng)目管理的復(fù)雜性導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于一些建筑設(shè)計(jì)企業(yè)沒有建立完整的項(xiàng)目核算體系，導(dǎo)致在項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)時(shí)套用預(yù)算成本的方法，給項(xiàng)目的盈利帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外，初步設(shè)計(jì)超概算、施工圖變更造成返工等情況，使建筑設(shè)計(jì)企業(yè)難以完成合同中項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。如果遇到不合格的分包商，風(fēng)險(xiǎn)有可能轉(zhuǎn)移到建筑設(shè)計(jì)企業(yè)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生將直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。

（4）人才成本風(fēng)險(xiǎn)。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)屬于知識(shí)密集型企業(yè)，人才成本所占企業(yè)成本比例較高，在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，人才的競(jìng)爭(zhēng)成為設(shè)計(jì)企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的又一方面。因此，為留住設(shè)計(jì)人才，企業(yè)往往在前期投入大量成本高薪聘請(qǐng)。在這種情況下企業(yè)將面臨著投入跟回報(bào)不成比例的風(fēng)險(xiǎn)，如果高薪聘請(qǐng)的設(shè)計(jì)人員分擔(dān)的設(shè)計(jì)項(xiàng)目收入低于薪資，成本大于收入，必然使企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。另外人才的流失、設(shè)計(jì)能力的退化等都將影響企業(yè)的人才成本。

二、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

1.牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，創(chuàng)設(shè)嚴(yán)密防控機(jī)制

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理層需要牢固樹立謹(jǐn)慎性、實(shí)效性、科學(xué)性的導(dǎo)向原則，強(qiáng)化職能管理與監(jiān)控，形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)可以建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，從上到下，形成一整套嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，企業(yè)的主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)整個(gè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)總責(zé)，對(duì)重要的財(cái)務(wù)收支重點(diǎn)管控。而財(cái)務(wù)經(jīng)理主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，完善財(cái)務(wù)制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的管控力度，完善資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提升財(cái)務(wù)管理決策實(shí)效，構(gòu)筑財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是在企業(yè)信息化的基礎(chǔ)上建立起來的對(duì)企業(yè)在經(jīng)營中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)，它通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)管理等相關(guān)理論，在企業(yè)可能遭遇損失之前進(jìn)行預(yù)先判斷。由于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在事前進(jìn)行監(jiān)控，隨時(shí)根據(jù)環(huán)境的變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)調(diào)整，可以動(dòng)態(tài)的建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，進(jìn)而也為提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平和應(yīng)變性打下了基礎(chǔ)。

3.制定適宜的信用評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)

在產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，客戶拖欠工資而產(chǎn)生壞賬是建筑設(shè)計(jì)企業(yè)需要經(jīng)常面對(duì)的困境，一些實(shí)力弱的承包商由于經(jīng)營不善，導(dǎo)致在最后結(jié)賬時(shí)無能力清算賬款，從而使企業(yè)蒙受損失。因此，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，制定合理的信用評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)能力及經(jīng)營信譽(yù)進(jìn)行評(píng)估，在充分調(diào)查客戶的資本、能力、信譽(yù)等后，再建立合作關(guān)系。這一舉措將很好的降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營管理模式

鑒于建筑設(shè)計(jì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，建立一套完善的項(xiàng)目管理流程是十分必要的。通過對(duì)項(xiàng)目前期的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和判斷，分析項(xiàng)目的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)預(yù)算，在經(jīng)營活動(dòng)中做到面面俱到，同時(shí)在設(shè)計(jì)前期運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)，對(duì)建筑圖紙進(jìn)行科學(xué)模擬，預(yù)先推測(cè)出可能出現(xiàn)的方案不合理和人員安全隱患，及時(shí)更新設(shè)計(jì)思路，優(yōu)化設(shè)計(jì)流程，將造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性降到最低。

三、結(jié)語

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理不僅是一項(xiàng)具備制約性、樞紐式、系統(tǒng)化的操作工程，而且也在整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)中發(fā)揮著輔助調(diào)節(jié)的重要效用。從保障建筑設(shè)計(jì)企業(yè)系統(tǒng)的財(cái)力安全以及產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益長效增長的基本前提出發(fā)，創(chuàng)設(shè)構(gòu)筑財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系、統(tǒng)籌調(diào)節(jié)企業(yè)系統(tǒng)資本結(jié)構(gòu)、穩(wěn)步提升企業(yè)系統(tǒng)投資決策的科學(xué)水準(zhǔn)，最終實(shí)現(xiàn)建筑設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定、高效、持續(xù)增長。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳.后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制[J].魅力中國，2011.

[2].信息化環(huán)境下的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2011.

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制范文

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國各種基礎(chǔ)設(shè)施工程的數(shù)量越來越多，而與建筑行業(yè)相關(guān)聯(lián)的勘察設(shè)計(jì)行業(yè)的發(fā)展速度也不容小覷。很多勘察設(shè)計(jì)大型企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，在各個(gè)地區(qū)設(shè)立了下屬的分支機(jī)構(gòu)。由于分支機(jī)構(gòu)數(shù)量的持續(xù)增加，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在管理上所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就越來越大，分支機(jī)構(gòu)管理水平的高低直接影響了勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文基于勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其管理現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述和分析，并提出了防范和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞：

勘察設(shè)計(jì)行業(yè)；分支機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，大多都選擇設(shè)立非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)，這種類型的分支機(jī)構(gòu)與法人分支機(jī)構(gòu)相比，可以使企業(yè)避免一些復(fù)雜的程序，但由于非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的下設(shè)機(jī)構(gòu)，它們是一脈相承的關(guān)系，其經(jīng)營活動(dòng)包含的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都將對(duì)企業(yè)造成重要的影響，即勘察設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)負(fù)著非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的所有相關(guān)責(zé)任，因此，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)如何對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行長期有效的防控成為勘察設(shè)計(jì)企業(yè)亟需解決的問題。

一、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

目前，我國勘察設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作沒有更多的關(guān)注，只重視勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目的爭(zhēng)取和完成，忽略了分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容，因此，大多數(shù)的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理都相當(dāng)滯后。在人員方面，缺乏專業(yè)技能強(qiáng)和綜合素質(zhì)高的相關(guān)財(cái)務(wù)工作人才；在制度方面，沒有建立完善的財(cái)務(wù)制度，這對(duì)企業(yè)的效益提升和發(fā)展都產(chǎn)生了極大的阻力；另外，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)沒有很好的結(jié)合分支機(jī)構(gòu)的具體情況來選擇合適的財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)集權(quán)式和分權(quán)式這兩種財(cái)務(wù)管理模式?jīng)]有靈活運(yùn)用。集權(quán)可以有效降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，但卻會(huì)讓總公司的管理成本增加且使分支機(jī)構(gòu)處理相關(guān)問題的效率不高；分權(quán)確實(shí)可以使分支機(jī)構(gòu)能靈活自主的管理，但卻讓總公司不能及時(shí)掌控與監(jiān)督。

二、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍思想水平和執(zhí)行力低

分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的整體水平低下，無論是管理層還是具體的財(cái)務(wù)人員都對(duì)其重視程度不夠，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平都達(dá)不到總公司的要求，在日常財(cái)務(wù)基本核算、報(bào)稅等工作中頻頻出錯(cuò)，更談不上成本核算、預(yù)決算、資金計(jì)劃等復(fù)雜財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行，甚至還有對(duì)基礎(chǔ)工作規(guī)范都不熟悉的人員。分支機(jī)構(gòu)整體管理工作的執(zhí)行力低，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)制度不履行或執(zhí)行不到位；財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容與總公司整體戰(zhàn)略相差甚遠(yuǎn)，對(duì)要向總公司上交的財(cái)務(wù)資料應(yīng)付了事，上報(bào)不及時(shí)且質(zhì)量不高。

（二）資金活動(dòng)與資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

在資金活動(dòng)方面，一些分支機(jī)構(gòu)資金管理非?；靵y，對(duì)專職崗位沒有設(shè)立相對(duì)應(yīng)的專職人員，也沒有形成合理規(guī)范的貨幣資金管控制度，對(duì)現(xiàn)有制度不嚴(yán)格執(zhí)行，這直接導(dǎo)致了一系列違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，如資金挪用、侵占或受到欺詐、單位資金賬戶違規(guī)出租等，這都在一定程度上造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在資產(chǎn)管理方面，目前，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)沒有建立完善的資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)的安全完整和保值增值面臨比較大的風(fēng)險(xiǎn)，比如應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)不能及時(shí)提醒催收；沒有建立對(duì)固定資產(chǎn)及低值易品的收、發(fā)、存臺(tái)賬等。

（三）會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)模式一般比較靈活，這就對(duì)相應(yīng)的人員、制度、流程提出了更高的要求，但目前我國勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的人員數(shù)量和專業(yè)知識(shí)都很不足，具體工作環(huán)節(jié)沒有形成一個(gè)完整的系統(tǒng)，這使會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)控制面臨著新的困難，如現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員缺乏相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和工作技能，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作操作不規(guī)范，無法為整個(gè)財(cái)務(wù)工作提供全面正確的核算結(jié)果。而且，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)存在很明顯的財(cái)務(wù)管理漏洞，會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)控制手續(xù)不僅不符合相關(guān)規(guī)定，還不夠全面細(xì)致，對(duì)原始憑證及審簽流程的要求不嚴(yán)格，落實(shí)不到位，這都造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失。除此以外，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)還存在連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票及涉稅風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)相關(guān)工作監(jiān)管不到位等風(fēng)險(xiǎn)，這些都需要引起企業(yè)更多的關(guān)注與重視，尋求更好的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略。

三、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防控措施

（一）切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和執(zhí)行效率

要全面提高財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)必須從兩方面來進(jìn)行：首先，從管理層方面入手，企業(yè)管理層人員是整個(gè)企業(yè)的領(lǐng)路人，是對(duì)企業(yè)有決定作用的人，只有先切實(shí)提高他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，才能更好的開展其他的工作，而且，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有多變性，這就對(duì)管理者提出了更高層次的要求，因此，管理者必須讓自己的思想走在發(fā)展的最前沿，深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的措施緊跟時(shí)代的腳步；其次，從具體財(cái)務(wù)工作人員方面入手，對(duì)勘察設(shè)計(jì)行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控需要財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)較高，而最基本的就是意識(shí)的提高，意識(shí)最直接的表現(xiàn)就是行動(dòng)，所以，只有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度增強(qiáng)了，才能在實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中表現(xiàn)出來，進(jìn)而更好的使企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要做好分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)防控工作，就必須切實(shí)的提升執(zhí)行力度，分支機(jī)構(gòu)雖然是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的下屬機(jī)構(gòu)，但由于不在一個(gè)地區(qū)，企業(yè)對(duì)其管理力度和具體事務(wù)的執(zhí)行率不夠，這就需要公司總部從分支機(jī)構(gòu)設(shè)立之初就要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作做好全面的考慮，比如在確定分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)要對(duì)其進(jìn)行充分考察，對(duì)其所要擔(dān)負(fù)的責(zé)任簽訂相關(guān)的書面協(xié)議；還可以對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的確定采取直接招聘、委派的形式等，這些具體措施都能有效的促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)和總部的溝通與工作環(huán)節(jié)的銜接，進(jìn)而使執(zhí)行力得到更好的提升。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)和相關(guān)技能培訓(xùn)

財(cái)會(huì)人員是分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防控工作的主體，因此，在分支機(jī)構(gòu)建立專業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍成為企業(yè)需要完成的基本任務(wù)，建立專業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍就要把積極招聘相關(guān)人才和對(duì)在崗人員的相關(guān)技能培訓(xùn)結(jié)合起來，在招聘方面，我們可以根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的具體情況而定：第一，由總公司直接進(jìn)行招聘，進(jìn)行培訓(xùn)后到分支機(jī)構(gòu)工作，考核由總公司進(jìn)行；第二，由分支機(jī)構(gòu)依照總公司對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的具體要求進(jìn)行自主招聘，由總公司定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對(duì)其考核放入對(duì)分支機(jī)構(gòu)的整體考核體系中；第三，對(duì)于具有一定規(guī)模且在總公司有一定影響力的分公司，主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可由總公司人事部門直接招聘并委派至分公司，對(duì)其單獨(dú)考核；其他財(cái)務(wù)人員由分公司當(dāng)?shù)卣衅福瑢俚鼗芾?，考核納入分公司考核體系中。在培訓(xùn)學(xué)習(xí)方面，我們應(yīng)從崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)三個(gè)方面開展：充分重視入職培訓(xùn)，這將決定一切工作是否能有一個(gè)良好的開端；加強(qiáng)在崗培訓(xùn)，這將促進(jìn)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)知識(shí)和技能水平大幅度提升；深化繼續(xù)教育培訓(xùn)，使員工對(duì)自我價(jià)值和企業(yè)價(jià)值有更深層次的認(rèn)識(shí)?？傊@些措施對(duì)建設(shè)專業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍有積極的促進(jìn)作用。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度體系

完善財(cái)務(wù)管理制度體系是分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營活動(dòng)中規(guī)范運(yùn)行的指向燈，它使分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中遇到問題時(shí)可以有據(jù)可依。首先，要統(tǒng)一細(xì)化財(cái)務(wù)核算制度，依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求并結(jié)合分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，考慮分支機(jī)構(gòu)對(duì)總公司當(dāng)前及以后財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的直接影響，并根據(jù)相關(guān)預(yù)測(cè)和分析的結(jié)果來對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理政策進(jìn)行合理的、科學(xué)的制定與調(diào)整。其次，建立分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，不僅對(duì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和總機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人明確責(zé)任，也要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中每一個(gè)環(huán)節(jié)中的具體操作人明確責(zé)任。再次，在符合國家財(cái)稅政策和勘察設(shè)計(jì)行業(yè)實(shí)際特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立各分支機(jī)構(gòu)共同遵守的審計(jì)監(jiān)察制度。最后，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營和權(quán)限方面的情況，對(duì)其在日常運(yùn)行中的具體財(cái)務(wù)管理工作制定相關(guān)制度和規(guī)范。

（四）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系

為了更有效的落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)必須建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系。首先，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的行為過程進(jìn)行監(jiān)控，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)表等業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取和分析，對(duì)已經(jīng)存在或可能面臨的問題能夠及時(shí)的防控和處理；其次，事后審計(jì)方面，企業(yè)必須定期進(jìn)行審計(jì)工作，對(duì)分支機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，如資金運(yùn)作方面和發(fā)票稅務(wù)管理方面等，在審計(jì)工作進(jìn)行中，如果發(fā)現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度存在違反制度和其他責(zé)任的事項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)查并追究責(zé)任，而對(duì)發(fā)現(xiàn)的新增風(fēng)險(xiǎn)也不能忽視，一定要使分支機(jī)構(gòu)對(duì)其足夠重視并及時(shí)進(jìn)行探討與解決，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督體系最大程度的發(fā)揮其保障作用。

（五）其他相關(guān)防控措施

防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平還有一些其他的相關(guān)防控措施，如關(guān)于連帶風(fēng)險(xiǎn)的防范措施、對(duì)分支機(jī)構(gòu)前期財(cái)務(wù)規(guī)劃的關(guān)注以及監(jiān)管方面的新方法。在連帶風(fēng)險(xiǎn)的防范措施方面，企業(yè)可以限制分支機(jī)構(gòu)的虧損金額，并要求分公司不能與任何非關(guān)聯(lián)企業(yè)有借款往來，企業(yè)還要配備足夠?qū)I(yè)的內(nèi)審專員執(zhí)行相應(yīng)的審查程序；在監(jiān)管方法方面，我們可以利用現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)信息聯(lián)網(wǎng)互通發(fā)達(dá)的便利，隨時(shí)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金動(dòng)向進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)控；此外，我們還要多注重對(duì)分支機(jī)構(gòu)前期的財(cái)務(wù)規(guī)劃，對(duì)分支機(jī)構(gòu)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)考察，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式的相關(guān)制度和流程時(shí)，要充分結(jié)合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)。

四、結(jié)語

隨著我國勘察設(shè)計(jì)企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，我們不得不對(duì)其各方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況都進(jìn)行詳細(xì)掌握并及時(shí)采取有效的防控措施，而勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是其附屬機(jī)構(gòu)，我們應(yīng)該投入更多的關(guān)注，其中，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理是重要部分，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)必須要不斷完善對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理控制，盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模效益和長遠(yuǎn)發(fā)展起到更好的保障作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔蘅.勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理探析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2015（11）.

[2]林運(yùn)發(fā).建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范分析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2016（10）.

[3]解嵐.勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析之實(shí)踐研究——SJY公司財(cái)務(wù)狀況案例分析[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2017（04）.

[4]王彩云.淺議勘察設(shè)計(jì)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制[J].會(huì)計(jì)師，2012（06）.

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制范文

隨著鐵路改革發(fā)展的不斷深化，鐵路企業(yè)在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，影響企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素也在增強(qiáng)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越受到關(guān)注。因?yàn)楣芾碚吆徒?jīng)營者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范水平直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)成果，所以在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，鐵路企業(yè)應(yīng)樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的健康發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及主要內(nèi)容

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的過程中，由于各種不確定因素的影響導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)期收益偏離實(shí)際收益而使企業(yè)蒙受損失的可能性。

1、利率風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)通過貸款借入的資金必須按規(guī)定到期還本付息，因此利率的變動(dòng)使企業(yè)面臨著因利率上升而無法按期償付本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)因資不抵債而進(jìn)行破產(chǎn)清算。

2、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的流動(dòng)性資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)保持一定的比例，以保證資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和債務(wù)償付能力。存在大量固定資產(chǎn)和不能變現(xiàn)的有價(jià)證券的企業(yè)，很容易產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)速度直接影響企業(yè)的生產(chǎn)銷售循環(huán)，進(jìn)而影響企業(yè)的獲利能力和償債能力。

3、信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)主要是在資金的收回過程中產(chǎn)生的，當(dāng)交易的對(duì)方不愿意或沒有能力履行合約時(shí)就會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一部分企業(yè)履行債務(wù)的意識(shí)較弱，若付款方到期不能償還商品款，就會(huì)造成賒銷方的損失。類似的有銀行貸款業(yè)務(wù)，當(dāng)貸款企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營不善不能到期還本付息，破產(chǎn)清算又不能歸還全部貸款額時(shí)，銀行就會(huì)產(chǎn)生巨額損失。

4、投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)等方式進(jìn)行投資，由于被投資企業(yè)經(jīng)營管理不善而不能收到預(yù)期投資收益而遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。隨著企業(yè)投資品種日益多樣化和投資項(xiàng)目的擴(kuò)大，投資風(fēng)險(xiǎn)也在增加。

5、匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在參與國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的。隨著資本全球化的發(fā)展和發(fā)展中國家的崛起，匯率的變動(dòng)幅度越來越大。在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)可能由于匯率的變動(dòng)產(chǎn)生損失，尤其是外匯交易額較大的業(yè)務(wù)。同時(shí)，投資者所參與的外國投資額也會(huì)受到匯率變動(dòng)的影響。

6、收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于管理者制定了不合理的收益分配方案而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來不利影響的可能性，其中最重要的是股利分配政策。股利政策制定不當(dāng)會(huì)影響企業(yè)的變現(xiàn)能力和償債能力。

二、鐵路財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1、資本結(jié)構(gòu)不合理

為降低資本成本，鐵路建設(shè)籌資更多采用債務(wù)融資的方式，這會(huì)導(dǎo)致債務(wù)資本在總資本中的比例過高，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)無法及時(shí)償還到期債務(wù)，就會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境。目前，鐵路資產(chǎn)負(fù)債率過高的問題逐漸顯現(xiàn)，因?yàn)樵谏a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張以及流動(dòng)資金不足時(shí)，其首先會(huì)向銀行借款，債務(wù)融資在鐵路資金來源中占比較大。

2、投資決策缺乏科學(xué)性

由于企業(yè)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性，投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的籌資成本，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化。目前，鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的現(xiàn)象，尤其表現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資上。在分析投資項(xiàng)目的可行性時(shí)，如果未能科學(xué)判斷投資的內(nèi)外部環(huán)境及其對(duì)未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響，就可能造成投資失誤，項(xiàng)目預(yù)期收益無法實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、資金回收策略不當(dāng)

財(cái)務(wù)活動(dòng)的起點(diǎn)是資金的墊支，終點(diǎn)是得到價(jià)值增加的貨幣本金收回。財(cái)務(wù)是為了獲得增量貨幣而墊支貨幣的活動(dòng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)藏在整個(gè)資金運(yùn)動(dòng)過程中。如果企業(yè)資金回收策略不當(dāng)，將導(dǎo)致以下風(fēng)險(xiǎn)。

（1）應(yīng)收款項(xiàng)無法收回。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。但在銷售過程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收賬款，大大增加了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（2）資產(chǎn)流動(dòng)性差，缺乏足夠的現(xiàn)金流。企業(yè)在債務(wù)融資后必須保證有足夠的現(xiàn)金以償還到期的債務(wù)和利息，如果企業(yè)的資金流動(dòng)狀況較差、變現(xiàn)能力不強(qiáng)而無法保證足夠的現(xiàn)金，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由潛在變成現(xiàn)實(shí)，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的失敗。

4、外部環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的環(huán)境包括國家宏觀經(jīng)濟(jì)、法律以及社會(huì)文化環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的，宏觀環(huán)境的不利變化必然會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)弱直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況，管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱的企業(yè)根本談不上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

5、財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為只要合理利用企業(yè)的各項(xiàng)資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，這也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

三、控制與防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和建議

為了控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須牢固樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)應(yīng)有清醒的認(rèn)識(shí)和警惕，采用科學(xué)的識(shí)別、分析和控制方法，采取有利措施，及時(shí)有效地阻止不利事件的發(fā)生，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手。

1、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化除了要考慮企業(yè)本身的目標(biāo)之外，還不能忽視企業(yè)籌資所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化應(yīng)以認(rèn)識(shí)和分析企業(yè)籌資現(xiàn)狀及其存在的問題為切入點(diǎn)，分析造成企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的本質(zhì)原因，從根本上解決問題，進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化。

（1）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間保持合適的比例結(jié)構(gòu)。一定比例的負(fù)債可以給企業(yè)帶來避稅效應(yīng)，以及約束、激勵(lì)經(jīng)營者等正面效應(yīng)。但并不是負(fù)債越高越好，必須保持在一定的比例范圍內(nèi)。企業(yè)開展某一項(xiàng)目的基本前提是保證盈利或至少持平，這就要求借入資本的預(yù)期利潤率大于或等于借款利息率。同時(shí)，為保證總體資本仍保持盈利或至少持平，就要求企業(yè)借款的預(yù)期利潤率大于或等于加權(quán)平均資本成本率。

（2）優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。合理安排負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)是負(fù)債結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)。企業(yè)在作資本結(jié)構(gòu)決策時(shí)要考慮到自身的行業(yè)特性，包括行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度、增長階段、經(jīng)營特征、盈利能力等因素。由于現(xiàn)金流量的波動(dòng)性，企業(yè)確定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)時(shí)應(yīng)保持一定的安全邊際，并對(duì)長、短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，確定使風(fēng)險(xiǎn)最小、企業(yè)盈利能力最大化的長、短期負(fù)債比例。

2、提高投資決策的科學(xué)化水平

所謂投資決策科學(xué)化，就是在科學(xué)理論指導(dǎo)下，采用科學(xué)方法和程序，由各方面的專家、學(xué)者及有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的領(lǐng)導(dǎo)者緊密配合，經(jīng)過可行性研究和科學(xué)論證，選出最優(yōu)方案，提高投資項(xiàng)目的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)投資項(xiàng)目決策科學(xué)化最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)主要有以下三個(gè)方面。

（1）建立嚴(yán)格的投資風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任約束機(jī)制。企業(yè)要建立嚴(yán)格的項(xiàng)目決策責(zé)任制。一旦決策出現(xiàn)問題，要依法追究決策者的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任。

（2）規(guī)范投資項(xiàng)目評(píng)估制度。目前，企業(yè)項(xiàng)目評(píng)估方法已普遍應(yīng)用，也取得了一定成效，但是存在的問題仍較多，有不少項(xiàng)目的可行性論證目的只是為了使項(xiàng)目得到批準(zhǔn)，是不科學(xué)的。

（3）建立投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)機(jī)制。開展投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，一方面，可以通過分析項(xiàng)目的社會(huì)效益和決策質(zhì)量及存在的問題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)投資效益，優(yōu)化資源配置。另一方面，有利于對(duì)投資行為的監(jiān)督，確保投資責(zé)任落實(shí)，使重大決策失誤追究制度得到貫徹執(zhí)行。因此，企業(yè)應(yīng)建立完善的后評(píng)價(jià)管理體系，將后評(píng)價(jià)工作納入制度化、法制化的軌道。

3、確保資金的流動(dòng)性和安全性

不少企業(yè)陷入經(jīng)營困境甚至破產(chǎn)，并非因?yàn)橘Y不抵債，而是由于暫時(shí)的支付困難。因此，正確掌握現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警方法，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事前控制是非常必要的。企業(yè)除了要控制資金投量，減少資金占用外，還應(yīng)注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn)，提高資金使用率，減少甚至杜絕壞賬損失。應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情況追求相應(yīng)的成長速度，同時(shí)要手持一定量的現(xiàn)金，以滿足正常運(yùn)營和應(yīng)付突發(fā)事件的需要。

4、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

任何企業(yè)從產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而發(fā)展成為財(cái)務(wù)危機(jī)，最后導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，都有一個(gè)漸進(jìn)和積累的過程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是可預(yù)測(cè)的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范方法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，將風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失降到最小。具體可從以下幾方面建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

（1）健全財(cái)務(wù)信息收集和傳遞機(jī)制。財(cái)務(wù)預(yù)警體系的重要前提是建立靈活高效的信息系統(tǒng)，形成信息收集、傳遞快捷的渠道。這個(gè)信息系統(tǒng)應(yīng)能提供及時(shí)完整的經(jīng)營資料和數(shù)據(jù)，同時(shí)，還應(yīng)配備專門的人員對(duì)信息進(jìn)行收集、處理和反饋，并向預(yù)警系統(tǒng)提供必要的技術(shù)支持。

（2）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。良好的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，是財(cái)務(wù)預(yù)警模型發(fā)揮正常作用的保證。企業(yè)應(yīng)從資金循環(huán)的各個(gè)方面入手，完善內(nèi)部控制制度。

（3）應(yīng)堅(jiān)持定性分析和定量分析相結(jié)合。定量分析往往具有客觀、易于度量的特點(diǎn)，定性分析則具有主觀性、模糊性的特點(diǎn)。只計(jì)算和對(duì)比幾個(gè)比率和指標(biāo)是無法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警的，必須全面使用現(xiàn)代信息技術(shù)以及管理學(xué)等知識(shí)，在重視定量分析的同時(shí)加強(qiáng)定性分析方法的應(yīng)用。

（4）完善風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。對(duì)預(yù)測(cè)發(fā)生的和已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取及時(shí)、有效的預(yù)防、控制和處理措施。

（5）建立財(cái)務(wù)預(yù)警責(zé)任機(jī)制。財(cái)務(wù)預(yù)警的實(shí)施必須要將風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任落實(shí)到具體每個(gè)人，一旦發(fā)生問題，能夠及時(shí)找到負(fù)責(zé)對(duì)象，并結(jié)合有效的獎(jiǎng)懲制度，促使負(fù)責(zé)人提高警惕。

5、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，關(guān)鍵是使其意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于每一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中。應(yīng)建立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)專人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行總體協(xié)調(diào)與具體規(guī)劃，集中管理和處理企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)部門中，也要進(jìn)一步明確管理過程中的權(quán)責(zé)，理順關(guān)系，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督管理作用。在利益分配方面，也要起到促進(jìn)公平、兼顧各方利益的作用。

四、結(jié)論

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加劇會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要影響。因此，我們?cè)谶M(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分分析和認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并積極采取各種防范措施來預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在當(dāng)前鐵路改革發(fā)展建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期，財(cái)務(wù)管理人員尤其要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保證企業(yè)經(jīng)營管理的持續(xù)健康發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)管控內(nèi)控檢查

一、集中核算后的通信企業(yè)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)OTT業(yè)務(wù)的爆發(fā)式增長，蠶食著通信企業(yè)的收入；通信企業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，又縮小著利潤空間。如何降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障既得收入和提高利潤成為傳統(tǒng)通信企業(yè)必需堅(jiān)守的底線。

通信企業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)主要有：免費(fèi)體驗(yàn)超期、網(wǎng)間結(jié)算SP結(jié)算規(guī)則漏洞、大額流量贈(zèng)送、公免用戶濫增，導(dǎo)致收入流失；欠費(fèi)客戶辦理后付費(fèi)產(chǎn)品、移動(dòng)用戶一拆一裝、信用購機(jī)、增值業(yè)務(wù)欠費(fèi)、托收用戶欠費(fèi)、用戶在終端補(bǔ)貼協(xié)議期內(nèi)離網(wǎng)，導(dǎo)致欠費(fèi)增加；商采用一機(jī)多卡或終端拆包方式套取終端補(bǔ)貼、利用政策漏洞養(yǎng)卡套取酬金、發(fā)展移動(dòng)用戶多為三零（零通話、零短信、零流量），導(dǎo)致利潤減少。

收入流失潛在風(fēng)險(xiǎn)：免費(fèi)體驗(yàn)超期指需要SP結(jié)算的業(yè)務(wù)，長期免費(fèi)體驗(yàn)用戶已納入結(jié)算范圍而不能獲取收入，造成公司損失。網(wǎng)間凈結(jié)算為負(fù)數(shù)指網(wǎng)間結(jié)出大于收入，存在異常結(jié)算情況。公免用戶濫增指不符合公免定義的用戶違規(guī)使用了公免政策，使得收入流失。

欠費(fèi)增加風(fēng)險(xiǎn)：欠費(fèi)客戶辦理后付費(fèi)產(chǎn)品指此類用戶已屬于欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)用戶，繼續(xù)辦理后付費(fèi)產(chǎn)品并導(dǎo)致欠費(fèi)金額實(shí)質(zhì)性上升，增加了公司壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。托收用戶欠費(fèi)指此類用戶欠費(fèi)后基本不催不停，公司與用戶均容易忽視，形成長賬齡欠費(fèi)。增值業(yè)務(wù)欠費(fèi)指用戶利用業(yè)務(wù)規(guī)則中漏洞惡意消費(fèi)。信用購機(jī)風(fēng)險(xiǎn)指用戶0元購機(jī)后不及時(shí)續(xù)費(fèi)造成欠費(fèi)，或重復(fù)享受信用購機(jī)資費(fèi)導(dǎo)致欠費(fèi)增長。

利潤減少風(fēng)險(xiǎn)：商指使同一客戶短期內(nèi)對(duì)同一類產(chǎn)品進(jìn)行一拆一裝，導(dǎo)致通信企業(yè)低質(zhì)態(tài)用戶增加；終端合約機(jī)拆包售賣、虛假發(fā)展養(yǎng)卡，套取通信企業(yè)的終端補(bǔ)貼和酬金。

二、優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的方案

以財(cái)務(wù)日常管控系統(tǒng)為抓手，以內(nèi)控管理為切入點(diǎn)，一方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常管控系統(tǒng)應(yīng)用，自動(dòng)揭示和防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面加強(qiáng)內(nèi)控檢查，聚焦重要風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)控落實(shí)。

1.建立財(cái)務(wù)日常管控系統(tǒng)

系統(tǒng)的功能必須完善，保證財(cái)務(wù)日常管控系統(tǒng)能夠覆蓋絕大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從海量的數(shù)據(jù)中揭示風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)負(fù)起風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)防范的重責(zé)。建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)管控機(jī)制，不斷完善操作流程，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行派單處理，跟蹤活動(dòng)效果。系統(tǒng)開通的用戶權(quán)限需涵蓋市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)支撐等部門，省、市兩級(jí)人員在流程中的角色需對(duì)應(yīng)準(zhǔn)確，因?yàn)橄到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本方法是通過將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)逐層派單實(shí)現(xiàn)的。集中核算中心可依靠財(cái)務(wù)日常管控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)日常會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的及時(shí)校驗(yàn)，自行糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)月末關(guān)賬前系統(tǒng)強(qiáng)制整改的邏輯設(shè)置。被集中單位應(yīng)配合核算中心積極做好整改工作，采取補(bǔ)救措施，從流程方面完善相關(guān)制度，防止類似問題重復(fù)出現(xiàn)。

整個(gè)系統(tǒng)的建立可包括預(yù)警管控、風(fēng)險(xiǎn)派單、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三部分。在預(yù)警管控中根據(jù)上述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)立五大模塊：成本風(fēng)險(xiǎn)模塊、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)模塊、受理風(fēng)險(xiǎn)模塊、商風(fēng)險(xiǎn)模塊和欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)模塊。風(fēng)險(xiǎn)派單中列示各條風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、派單量、辦理率、及時(shí)率等指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中可以將本風(fēng)險(xiǎn)以指數(shù)方式列示，提供風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)環(huán)比下降數(shù)量和環(huán)比下降率指標(biāo)。

2.加強(qiáng)內(nèi)控檢查

集中核算后的通信企業(yè)應(yīng)定期安排內(nèi)控檢查，內(nèi)控檢查可采取綜合檢查和專項(xiàng)檢查兩種方式結(jié)合開展，同時(shí)關(guān)注業(yè)務(wù)過程管控環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查的重點(diǎn)內(nèi)容可從以下方面進(jìn)行：

收入確認(rèn)：收入確認(rèn)的規(guī)范情況。按照通信行業(yè)規(guī)定，欠費(fèi)1個(gè)月以上用戶不再計(jì)列收入，預(yù)付費(fèi)用戶欠費(fèi)不再計(jì)列收入；預(yù)收年費(fèi)需按月分?jǐn)?，不得出現(xiàn)提前或推遲確認(rèn)收入情況。各項(xiàng)套餐收入拆分須符合規(guī)定，不得隨意調(diào)整收入產(chǎn)品項(xiàng)結(jié)構(gòu)。贈(zèng)送話費(fèi)和充值卡須按規(guī)定進(jìn)行收入沖減處理。合作分成等業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)規(guī)范、依據(jù)充分。集成項(xiàng)目收入、成本嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)。

收入資金稽核：營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)資金現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)范、收入資金及時(shí)足額繳款并準(zhǔn)確錄入資金信息。營收資金稽核及業(yè)務(wù)稽核情況。大額應(yīng)收款及時(shí)收回，特別是集成項(xiàng)目回款是否及時(shí)。

成本核算：各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性、報(bào)賬的及時(shí)性。業(yè)務(wù)外包、維護(hù)外包真實(shí)發(fā)生、單價(jià)合理、手續(xù)齊備。支付給社會(huì)渠道的渠道補(bǔ)貼、終端補(bǔ)貼、代辦費(fèi)用等真實(shí)，以實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展量為依據(jù)，審批手續(xù)是否完整。終端補(bǔ)貼、代辦費(fèi)結(jié)算及時(shí)。

資本性支出與收益性支出界定：資本性支出與收益性支出界定恰當(dāng)，無資本性支出擠占收益性支出情況，特別是有無線纜整治、大額房屋裝修、動(dòng)力電源及監(jiān)控系統(tǒng)改造支出等列維修費(fèi)用的情況。高價(jià)值的低值易耗品在資本性支出中列支。

工程資產(chǎn)核算：物資未入庫不得確認(rèn)工程物資、物資未領(lǐng)用不得確認(rèn)工程成本并辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)固。關(guān)注長期不辦理工程決算項(xiàng)目。

三、總結(jié)

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)防范

在整個(gè)企業(yè)的發(fā)展過程中，非常重要的一點(diǎn)就是財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)在時(shí)代在不斷的發(fā)展與進(jìn)步，不管什么行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)都是非常大的，對(duì)于企業(yè)來說也是這樣，在發(fā)展的過程中會(huì)遇到很多的問題，特別是風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行充分的考量，加強(qiáng)企業(yè)的管理，讓企業(yè)內(nèi)部管理更加完善，也能夠讓企業(yè)的管理質(zhì)量有所提高。但是現(xiàn)在還是有一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統(tǒng)，這些都不利于財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，也不利于風(fēng)險(xiǎn)防范。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)在存在的一些問題

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的越來越快，對(duì)于企業(yè)管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時(shí)的運(yùn)營過程中比較重視資金對(duì)企業(yè)發(fā)展有沒有支撐持續(xù)性，重視的是市場(chǎng)，而對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的建設(shè)不夠重視，所以常常在平時(shí)運(yùn)營過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)解決不了問題。我國改革開放發(fā)展越來越快，對(duì)于現(xiàn)代的企業(yè)來說已經(jīng)有著一些財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)的理念，但是還不夠完善。企業(yè)主要目的是為了盈利，然后進(jìn)行生產(chǎn)與經(jīng)營。對(duì)于企業(yè)來說，每個(gè)階層分工是非常明確的，企業(yè)的股東會(huì)認(rèn)為利益是最大化的，所以內(nèi)部的控制意識(shí)比較弱，最容易被忽視掉的就是內(nèi)部的控制，沒有一些理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，認(rèn)為學(xué)習(xí)這些是不重要的也沒有學(xué)習(xí)的事情，有的管理層還會(huì)認(rèn)為，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，會(huì)讓企業(yè)發(fā)展的非常慢，這樣都會(huì)讓企業(yè)出現(xiàn)一些問題，還有可能造成一些損失。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來說，財(cái)務(wù)預(yù)算是非常重要的，要結(jié)合多個(gè)方面來進(jìn)行規(guī)劃，根據(jù)國家以及整體行業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，還有企業(yè)本身所經(jīng)營的目標(biāo)，這樣才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在存在的問題是，相關(guān)的企業(yè)管理工作人員在運(yùn)行的過程中會(huì)忽略掉預(yù)算的這一部分，這樣就造成了企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候沒有預(yù)算這一環(huán)節(jié)，也沒有目標(biāo)性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結(jié)果卻不如人意?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展更應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)，這樣才能讓企業(yè)順利的運(yùn)營。仍然有小部分的企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但是不完善，缺少內(nèi)控體系，所以這樣就不能完整的看出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是什么地方，也不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決對(duì)企業(yè)有影響的一些風(fēng)險(xiǎn)行為，這樣長此以往，企業(yè)便不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)的意義和重要性

2.1保證資產(chǎn)安全，提高企業(yè)效益

對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業(yè)資金流動(dòng)的方向，這樣也保證了資產(chǎn)的安全，很好的增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制也可以很好的提高整體的經(jīng)濟(jì)收益，完善企業(yè)的內(nèi)部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監(jiān)督。

2.2企業(yè)信息確保真實(shí)性

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，會(huì)讓相關(guān)的工作人員更加清楚自己的責(zé)任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責(zé)任和權(quán)利，這樣可以很好的避免在工作中出現(xiàn)一些差錯(cuò)，比如找不到責(zé)任人的情況，對(duì)于一些信息和資料能夠更加的真實(shí)，加強(qiáng)管理出現(xiàn)錯(cuò)誤的時(shí)候及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正，提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

3、加強(qiáng)建設(shè)和防范的措施及策略

3.1加強(qiáng)正確認(rèn)知

在企業(yè)的平時(shí)經(jīng)營和運(yùn)營中，相關(guān)的財(cái)務(wù)問題可能隨時(shí)會(huì)出現(xiàn)，所以一定要重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的工作，并且還要減少關(guān)于財(cái)務(wù)問題發(fā)生的幾率。對(duì)于一個(gè)企業(yè)的管理層來說，他們是領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該以身作則，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的正確認(rèn)知，讓企業(yè)內(nèi)部都有著良好的工作環(huán)境。要培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人才，還要定期的進(jìn)行培訓(xùn)，不斷的增強(qiáng)相關(guān)工作人員的管理理念，對(duì)于實(shí)際的操作水平也要進(jìn)行增強(qiáng)和提升，而且要給在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)工作的相關(guān)人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

3.2進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃

一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營和管理的時(shí)候，要知道整個(gè)市場(chǎng)的大環(huán)境，如果出現(xiàn)一些突發(fā)狀況的時(shí)候，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并解決，這樣才能夠更好的適應(yīng)環(huán)境和增強(qiáng)隨機(jī)應(yīng)變能力。在財(cái)務(wù)管理實(shí)施的時(shí)候放到最重要的最關(guān)鍵的位置，讓高素質(zhì)高理論知識(shí)的相關(guān)管理人才來合理的制定措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理，制定相關(guān)的一些制度，防止因?yàn)槭д`問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)和事故。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)來說，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃是非常重要的部分，企業(yè)要根據(jù)自身的情況和實(shí)際的環(huán)境來進(jìn)行不同部門的不同預(yù)算，預(yù)算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實(shí)有非常特殊的情況，那也要找到相關(guān)的工作部門進(jìn)行批準(zhǔn)以后才能進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃，就需要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)實(shí)際情況，要不斷的加強(qiáng)各個(gè)部門的溝通，讓預(yù)算變得更加精準(zhǔn)。建立并完善預(yù)算管理系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范是非常重要的。企業(yè)有一個(gè)良好的環(huán)境是非常重要的，財(cái)務(wù)管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財(cái)務(wù)部門和市場(chǎng)部門經(jīng)過良好的溝通，就能降低一些賬本的風(fēng)險(xiǎn)，能夠很好的減少給企業(yè)帶來的一些經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，內(nèi)部環(huán)境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現(xiàn)在的高科技技術(shù)，進(jìn)行信息化的建設(shè)，通過各種智能化技術(shù)來進(jìn)行信息的資源共享，這樣也能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部控制建設(shè)存在問題的時(shí)候及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并且相關(guān)部門能夠第一時(shí)間了解問題，增加了工作的效率。

3.3建立健全的內(nèi)部控制體系

不斷的完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業(yè)發(fā)展的過程中，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展實(shí)際情況來進(jìn)行建立工作流程，完善管理工作制度，根據(jù)相關(guān)的法律和法規(guī)來制定企業(yè)自身的規(guī)章和制度，在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制完善的時(shí)候，要發(fā)揮好作用，任何部門都需要進(jìn)行監(jiān)督管理，所以財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制部門也是這樣，要監(jiān)督管理工作。盡量避免或者是降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理要慢慢的重視起來，對(duì)于沒有制度等問題減少出現(xiàn)。對(duì)于企業(yè)來說，要科學(xué)合理的對(duì)自身進(jìn)行分析，制定相關(guān)的制度，不同的部門之間要加強(qiáng)交流，這樣才能更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制。企業(yè)在發(fā)展的過程中，還應(yīng)該建立一些風(fēng)險(xiǎn)警示的制度，在建設(shè)之前要先了解企業(yè)之間的經(jīng)營情況是怎么樣的，以這個(gè)為界限來設(shè)立預(yù)警線，這樣可以很好的提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力，也可以將經(jīng)濟(jì)損失減到最小，讓企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展，對(duì)于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說也有著益處。

4、結(jié)束語

企業(yè)雖然發(fā)展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對(duì)于財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)。要明白風(fēng)險(xiǎn)防范以及財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)來說都是非常重要的，要重視和完善好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況來進(jìn)行規(guī)劃。企業(yè)的每一階層都要有內(nèi)部控制的認(rèn)知，提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)加強(qiáng)信息溝通，從不同的方面來進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)防范，讓企業(yè)管理水平越來越高。

參考文獻(xiàn)

[1]陳卓敏.國有企業(yè)混合所有制改革下內(nèi)控體制的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（16）.

[2]李成.國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及防范策略研究[J].中國市場(chǎng)，2020(24):140-141.

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我國2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（簡稱“基本規(guī)范”）和2010年的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，標(biāo)志著我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)入了新階段。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于不確定因素（如企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等）的共同作用，使公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況偏離了預(yù)期目標(biāo)，從而導(dǎo)致公司遭受損失的一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生可能來自于外部因素，諸如企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的變化；也可能源于內(nèi)部因素，諸如內(nèi)部管理制度的缺陷。但是內(nèi)因決定外因，企業(yè)內(nèi)部控制和公司治理結(jié)構(gòu)不完善等內(nèi)部因素對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)起了主導(dǎo)作用。企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最直接、最有效的途徑是改善內(nèi)部控制和公司治理，這對(duì)于促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展具有重要意義。近年來發(fā)生的中信泰富、中航油等重大事件，大都是因?yàn)楹雎粤藢?duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和控制而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化甚至資金斷流。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部控制原因分析

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍比較淡薄，內(nèi)部控制尚處于初級(jí)階段

《基本規(guī)范》提出，“人”的要素對(duì)建立一個(gè)高效的內(nèi)部控制制度具有重要作用，如績效的自我評(píng)價(jià)體系、人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。目前我國上市公司的公司治理基本構(gòu)架已經(jīng)初步設(shè)立，基本的內(nèi)部管理制度也已經(jīng)制定，但企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、人力資源政策、員工職業(yè)道德等內(nèi)部控制環(huán)境的“軟件”方面，明顯重視程度不夠。在實(shí)際工作中，許多財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理人員對(duì)宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境缺乏認(rèn)知，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)性不能給予充分認(rèn)識(shí)，因而在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前不能采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，以使損失降到最低程度。內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行審查，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。但是目前大多數(shù)上市公司不同程度存在內(nèi)控弱化、資產(chǎn)流失等問題，對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)還停留在“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段，由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，大部分企業(yè)還沒有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、預(yù)警、防范和控制機(jī)制。在應(yīng)用深度上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還有很多內(nèi)容停留在理論層面而沒有進(jìn)入實(shí)質(zhì)性的應(yīng)用階段，未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制難以到位，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱

1.公司治理動(dòng)力不足。我國各級(jí)政府部門、國有控股公司等作為國有產(chǎn)權(quán)的代表，履行所有者的職責(zé)，但他們不是真正的所有者，在產(chǎn)權(quán)主體多元化公司中，由于國有控股公司出資人不到位，使得上市公司法人治理結(jié)構(gòu)中互相制衡機(jī)制失效?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，股東只是擁有對(duì)公司的剩余索取權(quán)，一般不直接參與公司的經(jīng)營管理，所以在企業(yè)經(jīng)營過程中存在風(fēng)險(xiǎn)，雇傭的經(jīng)理人員由于和股東的目標(biāo)利益不一致，可能做出背離所有者意愿的事情。公司剩余收益與這些經(jīng)營者或者國有產(chǎn)權(quán)代表的實(shí)際利益關(guān)系不大，因此他們?nèi)狈ψ銐虻墓局卫韯?dòng)力去履行內(nèi)部控制的監(jiān)督責(zé)任，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)不能履行好相應(yīng)職責(zé)，導(dǎo)致經(jīng)理層缺乏有效監(jiān)督和制衡，使得公司和股東利益受損，這使得內(nèi)部控制的實(shí)施效力不夠。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是大股東擁有半數(shù)以上的股權(quán)，造成股權(quán)過于集中，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重?？毓晒蓶|會(huì)直接委派上市公司董事長，這使得董事會(huì)缺乏獨(dú)立性，董事責(zé)任淡化，從而難以對(duì)經(jīng)理層實(shí)施有效的監(jiān)管。二是流通股比例較小，股權(quán)的流動(dòng)性較差，中小股東的權(quán)益得不到保障。中小股東主要以二級(jí)市場(chǎng)的“逐利”為主，對(duì)公司的內(nèi)部控制興趣不大，這導(dǎo)致高層舞弊行為時(shí)有發(fā)生，比如大股東侵害公司和小股東利益、經(jīng)理層侵害公司和股東利益等。

內(nèi)部控制首先體現(xiàn)了股東尤其是大股東的意志，在一定程度上還考慮了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層、員工等團(tuán)體的利益，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，一方面使得董事會(huì)成員與企業(yè)管理者高度重合，內(nèi)部人控制問題嚴(yán)重，監(jiān)事會(huì)難以有效行使其監(jiān)督職能；另一方面使得企業(yè)管理結(jié)構(gòu)混亂，工作權(quán)責(zé)不清，部門間協(xié)調(diào)和溝通重視縱向的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系，而忽視橫向的協(xié)調(diào)關(guān)系，導(dǎo)致同級(jí)部門間缺乏協(xié)調(diào)配合。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和風(fēng)險(xiǎn)控制等一系列環(huán)節(jié)組成的一個(gè)整體。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理具有較高的難度，因?yàn)槠髽I(yè)在生產(chǎn)過程中通常會(huì)面臨一系列風(fēng)險(xiǎn)，比如政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)等等，但是很多企業(yè)缺少完備的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。一是企業(yè)內(nèi)部控制中缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要性不被重視，企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏全盤考慮，很多情況下只是被動(dòng)地接受風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后去分析風(fēng)險(xiǎn)的原因，進(jìn)而提出對(duì)策進(jìn)行解決；二是企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，內(nèi)部控制往往都是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后才進(jìn)行彌補(bǔ)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制缺失。三是企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，沒有形成健全的風(fēng)險(xiǎn)控制價(jià)值觀，風(fēng)險(xiǎn)控制觀念大多流于形式，缺乏完善的管理機(jī)構(gòu)和考核制度支撐。

二、基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

（一）建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

近年來，在資本市場(chǎng)高速發(fā)展的背后，許多上市公司陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，遭到證監(jiān)會(huì)的特別處理，甚至退出股市。2008年全球金融危機(jī)的爆發(fā)后，諸多大型國際企業(yè)瞬間倒閉，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制問題再度成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。良好的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制可以在一定程度上減少錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。如果內(nèi)控未被有效執(zhí)行，則無法完全避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。全球曼氏、雷曼、貝爾斯登、華盛頓互惠銀行等國際知名的企業(yè)集團(tuán)，雖然擁有完整的內(nèi)部控制制度度，但仍然會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其根源在于內(nèi)部控制的執(zhí)行效力不夠，源于企業(yè)經(jīng)營層的內(nèi)部控制制度，在自上而下的執(zhí)行過程中產(chǎn)生了控制盲點(diǎn)，導(dǎo)致了這些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，從公司領(lǐng)導(dǎo)層到全體員工都要真正樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性深入到每位員工思想之中。

首先，應(yīng)完善公司治理結(jié)構(gòu)。一是解決國有股過于集中的問題，發(fā)揮多元持股制的優(yōu)越性，通過適當(dāng)分散股權(quán)，使投資主體多元化。二是推行經(jīng)理層適當(dāng)持股制度，通過經(jīng)理人適當(dāng)持股分享企業(yè)剩余利潤權(quán)的一部分，來推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營者防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極性。其次，完善獨(dú)立董事制度和監(jiān)事制度。對(duì)獨(dú)立董事的工作加以約束和考核，嚴(yán)厲懲處違反執(zhí)業(yè)道德的獨(dú)立董事；監(jiān)事會(huì)成員必須具備相應(yīng)的管理素養(yǎng)，掌握必備的財(cái)會(huì)知識(shí)，熟悉相關(guān)的法律制度，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)成員的代表性，比如監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)有適當(dāng)比例的中小股東和職工代表。最后，設(shè)立內(nèi)部控制管理委員會(huì)。這對(duì)于大型企業(yè)是非常必要的。內(nèi)控委員會(huì)直接對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，直接任命內(nèi)控人員，負(fù)責(zé)企業(yè)整體的內(nèi)控監(jiān)督管理工作。這種制度設(shè)計(jì)盡管會(huì)使得企業(yè)監(jiān)管成本會(huì)比較高，但在目前嚴(yán)峻的形勢(shì)下，對(duì)于大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范卻是必要的。

（二）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等程序，針對(duì)每個(gè)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范與控制。

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制。在進(jìn)行籌資決策時(shí)，要充分估計(jì)未來各種不確定因素對(duì)企業(yè)獲利水平和資金周轉(zhuǎn)水平可能產(chǎn)生的負(fù)面影響，在決策可行性分析階段防范不良風(fēng)險(xiǎn)。近期的溫州企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)潮就是由于企業(yè)籌資決策不合理，在政策調(diào)整中無法及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營策略，從而陷入財(cái)務(wù)困境中?？梢詮膬攤芰?、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方面來建立預(yù)警指標(biāo)體系。主要比率有債務(wù)保障率、資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金安全率等

2.投資風(fēng)險(xiǎn)的控制。無論是債權(quán)股權(quán)投資還是長短期投資，企業(yè)都要進(jìn)行可行性研究并根據(jù)項(xiàng)目和金額大小確定審批權(quán)限，預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的負(fù)面影響及對(duì)策。進(jìn)行投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，要建立科學(xué)的決策體系，實(shí)事求是地論證需投資項(xiàng)目的技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)可行性。

3.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前企業(yè)所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和人員能力等方面的不確定性使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來源復(fù)雜多樣，因此在制定企業(yè)目標(biāo)時(shí)必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將政策、市場(chǎng)、人員和技術(shù)等因素融入企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和管理體系；必須強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立完備的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。首先，要建立全方位風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)。該系統(tǒng)包括事前控制、事中控制和事后控制，以確保企業(yè)組織體系運(yùn)作流程的不斷優(yōu)化。對(duì)企業(yè)所經(jīng)營的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，評(píng)估出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的種類和級(jí)別，對(duì)企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目或者特殊事項(xiàng)進(jìn)行專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以便尋找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范或控制措施，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。健全的內(nèi)部控制制度是預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)行的基本保障，當(dāng)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒各利益相關(guān)人及早作準(zhǔn)備或采取對(duì)策以減少財(cái)務(wù)損失，從而最大限度的規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。再次，要建立適合于本企業(yè)的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠信和道德的價(jià)值觀念?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的“軟因素”，倡導(dǎo)誠信的企業(yè)文化會(huì)滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，對(duì)不道德、不誠信的行為起到遏制的作用，有助于減少職務(wù)犯罪等行為而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立完善的內(nèi)部控制制度。美國COSO委員會(huì)以及2008年我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中都明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)：保證公司經(jīng)營的合法合規(guī)；保證公司資產(chǎn)的安全；保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)完整；提高公司的經(jīng)營效率和教果。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從實(shí)際出發(fā)，建立一套覆蓋企業(yè)生產(chǎn)、銷售、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度體系，著重關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，比如嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)控制、完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，尤其要重視采購與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費(fèi)用的控制制度，從制度上做到全面、合理、科學(xué)的管理。

企業(yè)內(nèi)部控制體系，主要包括合規(guī)合法性控制、業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制、授權(quán)分權(quán)控制、不相容職務(wù)控制和復(fù)查核對(duì)控制。首先是事前監(jiān)督。建立一套健全可行的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)部管理規(guī)章制度、內(nèi)部各部門牽制制度，通過建立規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行嚴(yán)格的審查、評(píng)估、論證，通過頭腦風(fēng)暴，集思廣益，避免在操作上出現(xiàn)人為因素。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格“崗位責(zé)任制”原則，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，做到事事有人管，人人有專責(zé)。對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制。其次是事后監(jiān)督。即在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)復(fù)查核對(duì)控制。規(guī)定每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過復(fù)查核對(duì)，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，以免發(fā)生差錯(cuò)和舞弊，保證會(huì)計(jì)信息的可靠性。將事后監(jiān)督納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過程和結(jié)果定期直接反饋給財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。

三、結(jié)束語

健全有效的內(nèi)部控制，能夠防范經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或是大規(guī)模的營私舞弊現(xiàn)象都是企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)失靈造成的，“中航油“公司就是因?yàn)槿狈τ行У膬?nèi)部控制造成巨額國有資產(chǎn)損失。同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的一種有效監(jiān)督，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析為企業(yè)建立更為完善的內(nèi)部控制制度提供了依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營復(fù)雜性等實(shí)際情況，建立與自身相符合的內(nèi)部控制體系。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成并不是一蹴而就的，企業(yè)可以通過采用定性分析方法，對(duì)公司治理等與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析，也可以通過定量分析方法，對(duì)現(xiàn)金流量、償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面分析。通過二者的結(jié)合，及時(shí)監(jiān)測(cè)、預(yù)警潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效的措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，盡最大可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能夠保持企業(yè)健康持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝志華.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)系與整合[J].會(huì)計(jì)研究，2007（10）.

[2]吳水澎等.企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J].會(huì)計(jì)研究，2000（1）.

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：鋼貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范控制

進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的大背景下，我國鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展水平已取得一定的進(jìn)步與發(fā)展。與此同時(shí)，為了滿足鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展需求，鋼貿(mào)企業(yè)的工作重心逐步向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制轉(zhuǎn)變。其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指由于企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)喪失償債能力，造成減少投資方預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)[1]。從狹義定義的角度來看，風(fēng)險(xiǎn)指不確定性損失；從廣義定義的角度來看，風(fēng)險(xiǎn)指不確定性盈利及損失，威脅與機(jī)會(huì)并存。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)問題，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不可避免，無法根本消除。鑒于此，本文針對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制策略的研究具有重要意義。

一、鋼貿(mào)企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

從現(xiàn)階段我國鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展水平來看，企業(yè)自有資金少，負(fù)債率高，普遍高杠桿資本運(yùn)作，其資金來源復(fù)雜，例如：擔(dān)保公司、民間借貸及銀行，資金密集，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高。同時(shí)，銀行逐步收緊鋼鐵行業(yè)的信貸條件，一旦存在民間借貸危機(jī)，直接加大鋼貿(mào)企業(yè)的融資難度，企業(yè)無法承受高價(jià)的資金成本，市場(chǎng)疲軟，無法定期償還債務(wù)，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成資金鏈斷裂。

（二）存貨風(fēng)險(xiǎn)

鋼貿(mào)企業(yè)通過供銷差價(jià)完成盈利，鋼材價(jià)格波動(dòng)幅度大，一旦企業(yè)錯(cuò)失短期市場(chǎng)行情，存在存貨價(jià)格下降的可能性，不僅影響企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的效率，還占用大量的流動(dòng)資金，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：自2016年以來，我國鋼材市場(chǎng)飽和，鋼材價(jià)格持續(xù)下降，一部分鋼貿(mào)企業(yè)錯(cuò)失進(jìn)貨時(shí)間，庫存積壓嚴(yán)重，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金鏈斷裂[2]。

（三）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段我國鋼材貿(mào)易以零售及批發(fā)為主，多數(shù)為二三級(jí)鋼鐵貿(mào)易終端客戶，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。為了獲取更多的訂單，一部分鋼貿(mào)企業(yè)積極為下游客戶墊付貨款，例如：房地產(chǎn)市場(chǎng)內(nèi)建筑用鋼，普遍采取“先供貨，后付款”的方式，工期長，一旦資金周轉(zhuǎn)困難，不僅占用企業(yè)流動(dòng)資金，還可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制策略

（一）構(gòu)建全新的存貨模式

作為防范鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，企業(yè)做好庫存管理工作，特別是在鋼鐵行業(yè)資金緊張的大背景下，盡可能減少庫存量，加快存貨周轉(zhuǎn)率，充分發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)資金的作用，具有重要意義。因此在鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，定期了解市場(chǎng)鋼材庫存量及庫存結(jié)構(gòu)，及時(shí)轉(zhuǎn)換旺季與淡季的銷售模式，合理配置庫存量，促使企業(yè)庫存滿足短期市場(chǎng)需求。同時(shí)，逐步構(gòu)建具有企業(yè)特色的信息化庫存管理平臺(tái)，進(jìn)一步提高管理效率，減少成本投入，保證庫存量處于低水平狀態(tài)。

（二）重視財(cái)務(wù)及銷售管理

鋼貿(mào)企業(yè)必須及時(shí)簽訂銷售合同，確定資金結(jié)算方式及結(jié)算期限，進(jìn)一步規(guī)范銷售雙方的責(zé)任與義務(wù)。為了防范結(jié)算時(shí)間滯后所產(chǎn)生的賬款風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)性發(fā)展的原則，開展“預(yù)繳納保證金”條款的試制定工作，結(jié)算期后20個(gè)工作日內(nèi)辦理退款。針對(duì)結(jié)算期長的訂單，企業(yè)通過擔(dān)保抵押的方法控制資金回流的風(fēng)險(xiǎn)，并采取定期核賬的方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬目問題，解決賬目問題。

同時(shí)，在實(shí)際銷售的過程中，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)采取“先款后貨”的結(jié)算方式控制銷售風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)采取信用結(jié)算方式的客戶，評(píng)估客戶信用等級(jí)，了解客戶財(cái)務(wù)及經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)概況，規(guī)定信用額度及還款期限，規(guī)范授予信用的工作流程，制定客戶信用危機(jī)的應(yīng)對(duì)方案，細(xì)化信用責(zé)任，進(jìn)一步完善合同內(nèi)預(yù)期條款。值得注意的是，財(cái)務(wù)部門必須分層管理應(yīng)收賬款，例如：針對(duì)逾期未付款的客戶，暫停供貨。

（三）及時(shí)評(píng)估融資風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行融資類型不斷豐富，中小鋼貿(mào)企業(yè)普遍采取聯(lián)名貸款的方法，一定程度增強(qiáng)企業(yè)的償債能力，但是客觀增加融投雙方的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須謹(jǐn)慎規(guī)劃，完成融資分析評(píng)估。為了保證下游客戶的穩(wěn)定性，鋼貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)理念，主動(dòng)履行擔(dān)保及監(jiān)管職能，建立完善的擔(dān)保制度，做好前期考察工作，拒絕高擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)客戶，具體問題具體分析，結(jié)合客戶的具體情況采取相應(yīng)的控制措施。值得注意的是，企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，定期檢查合同履行情況，排除可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)危機(jī)由不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長期累積形成，一旦引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，不僅直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還威脅企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一部分財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)直接反映造成財(cái)務(wù)危機(jī)的因素。因此在實(shí)際管理的過程中，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)性l展的原則，以財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)為切入點(diǎn)，逐步建立具有企業(yè)特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，便于防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如：資產(chǎn)負(fù)債率、營業(yè)利潤現(xiàn)金比重、收賬款逾期率、資產(chǎn)收益率及資金周轉(zhuǎn)率等，利用定量分析法評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)情況。

三、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，鋼材產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，鋼貿(mào)企業(yè)處在上游鋼廠強(qiáng)勢(shì)，下游客戶資金緊張的環(huán)境中，艱難生存，對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平提出了新的要求和挑戰(zhàn)。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高財(cái)務(wù)管理水平，提高鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率及質(zhì)量，協(xié)助企業(yè)盡快轉(zhuǎn)型。因此，加快鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的變革，分析鋼貿(mào)企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出具體的防范控制策略具備顯著價(jià)值作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐小康.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、控制與防范策略[J].中國商貿(mào)，2014，33：216-218.

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制范文

摘 要 對(duì)于企業(yè)來說，企業(yè)的現(xiàn)金流量主要是反映企業(yè)真實(shí)的現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金收入狀況，它主要是由收付實(shí)現(xiàn)制作為基礎(chǔ)的。本文主要是通過對(duì)現(xiàn)金流的詳細(xì)分析來對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及控制進(jìn)行相應(yīng)的分析，進(jìn)而能夠更好地識(shí)別企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及控制措施，以期能夠提升企業(yè)整個(gè)的資金運(yùn)作效率以及提升企業(yè)的商場(chǎng)價(jià)值。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)金流量 企業(yè)財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)防范 控制策略

一、 現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)影響分析

目前，企業(yè)的現(xiàn)金流量主要是指企業(yè)現(xiàn)金等價(jià)物以及現(xiàn)金的流出以及流入，同時(shí)這也是當(dāng)前企業(yè)先進(jìn)的一種動(dòng)態(tài)化反應(yīng)。這主要是包括企業(yè)在投資活動(dòng)以及經(jīng)營活動(dòng)中所產(chǎn)生的相應(yīng)的現(xiàn)金流量以及在企業(yè)籌資環(huán)境中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。如若企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中有一定量的資金來作保障，企業(yè)的融資渠道足夠暢通，并且企業(yè)能有足夠的現(xiàn)金流量的話，那么這個(gè)企業(yè)就能夠很好地發(fā)展下去。具體來說，如果是從現(xiàn)金流的層面來講的話，可以將財(cái)物的風(fēng)險(xiǎn)劃分為相應(yīng)的經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就是企業(yè)在相應(yīng)的經(jīng)營活動(dòng)中所經(jīng)歷的資金回收、支付能力的不確定性以及所面臨的資金鏈上出現(xiàn)斷裂的問題等等。所謂投資活動(dòng)的財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于一定的不確定因素所導(dǎo)致的企業(yè)投資率在一定程度上不達(dá)標(biāo)，進(jìn)而使得企業(yè)的投資活動(dòng)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)因?yàn)榛I資資金所以增加的喪失支付股利以及償付到期債務(wù)的可能性。

從一定層面上說，企業(yè)的資金流量在一定程度上反應(yīng)了企業(yè)的詳細(xì)財(cái)務(wù)支出以及收入狀況，可以說它是企業(yè)效益的一種體現(xiàn)。從另一層面上講，企業(yè)的資金流量在一定程度上也會(huì)制約企業(yè)的盈利可能性。因?yàn)槠髽I(yè)的資金流量在一定程度上是與其生產(chǎn)活動(dòng)同步進(jìn)行并得到實(shí)現(xiàn)的，但是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有都是在多個(gè)部門中進(jìn)行的，分散性的特點(diǎn)比較明顯，所以說，企業(yè)的資金流量也就具有了一定的分散性特點(diǎn)，所以說，企業(yè)在資金的使用、管理以及分配方面可能會(huì)出現(xiàn)一定的混亂狀況。進(jìn)而會(huì)使得資金的使用效率大大降低。最終導(dǎo)致的結(jié)果可能是企業(yè)的資金流速在一定程度上對(duì)資金占用的水平造成制約。企業(yè)資金的流速在一定程度上可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)以及經(jīng)營效益做一定成都的反應(yīng)，并且對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還具有一定性的決定作用。

二、現(xiàn)金流量下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析

（一）經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流量分析

當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量等于零的時(shí)候，就會(huì)意味著企業(yè)在正常的經(jīng)營活動(dòng)中所帶來的資金流量并不能夠支付相應(yīng)的經(jīng)營活動(dòng)。如若一個(gè)企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)持續(xù)出現(xiàn)這樣的狀況，就能在一定程度上說明，該企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)已經(jīng)面臨著很大的資金以及財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然，這并沒有將經(jīng)營生產(chǎn)初期的企業(yè)納入此列。

當(dāng)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量等于零的時(shí)候就說明該企業(yè)在一定程度上所充實(shí)的產(chǎn)購銷活動(dòng)，其帶來的現(xiàn)金流入數(shù)量正好能支付其現(xiàn)金流出的量。從長遠(yuǎn)來看，這樣的一種經(jīng)營模式或者經(jīng)營狀況并不能長期地維持企業(yè)需要，有時(shí)還會(huì)給企業(yè)帶來很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)，其現(xiàn)金凈流量大于零的時(shí)候，就說明該企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金流入量能夠在一定程度上應(yīng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流出量，并且還能夠償還相當(dāng)一部分的非現(xiàn)金性的消耗成本。盡管在這個(gè)層面來說，此種狀況總要比前兩者要好，但是如果長期處于這種狀態(tài)的話，可以說該企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)其現(xiàn)金流量的質(zhì)量并不是很理想，該企業(yè)的財(cái)務(wù)方面也存在著一定的惡化趨勢(shì)。

（二）籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量分析

一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金凈流量大于或者是等于零的時(shí)候，就能在一定程度上反應(yīng)出這一企業(yè)在發(fā)行債券、吸收權(quán)益性投資以及在姐狂等方面所得到的現(xiàn)金之和已經(jīng)等于或者是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于此企業(yè)在支付籌資費(fèi)用、償還債務(wù)以及償付利息上的現(xiàn)金之和。此狀況是否有風(fēng)險(xiǎn)主要還是要看此企業(yè)的籌資活動(dòng)是不是已經(jīng)將這種模式納入到自身的長期發(fā)展之中了。

當(dāng)一個(gè)企業(yè)的籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的資金凈流量遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于零的時(shí)候，一般可以說明該企業(yè)在本會(huì)計(jì)期間出現(xiàn)了支付籌資費(fèi)用、償還債務(wù)以及分配利潤等狀況，再或者是由于該企業(yè)在投資活動(dòng)以及經(jīng)營活動(dòng)方面運(yùn)作較好，還有可能是因?yàn)樵撈髽I(yè)在企業(yè)擴(kuò)張或者是投資方面沒有多少的作為。

（三）投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量分析

一個(gè)企業(yè)的投資活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金凈流量值小于零的時(shí)候，可以說明該企業(yè)在投資的活動(dòng)中，購建無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及長期資產(chǎn)等方面的資金之和遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于該企業(yè)在處置固定資產(chǎn)、投資收益以及處置無形資產(chǎn)方面的現(xiàn)金之和。一般來講，只要是在企業(yè)長期投資活動(dòng)符合相應(yīng)的投資規(guī)劃的前提之下，這種狀況往往能夠說明企業(yè)擴(kuò)張以及經(jīng)營發(fā)展活動(dòng)的自身需要，所以說，在這種狀況之下并不能完全斷定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況到底如何。

當(dāng)一個(gè)企業(yè)的投資活動(dòng)所帶來的資金流量大于或者等于零的時(shí)候，往往能夠在一定層面上說明企業(yè)在整個(gè)會(huì)計(jì)期間的投資回收狀況等于或者是大于整個(gè)企業(yè)的投資支出量，也可以說是因?yàn)槠髽I(yè)在籌資活動(dòng)以及經(jīng)營活動(dòng)中由于資金短缺急著變現(xiàn)而引起的。誠然，在這種狀況下，必須對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)的具體狀況進(jìn)行具體化分析。

三、現(xiàn)金流量下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制措施