好的商業(yè)養(yǎng)老保險精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的好的商業(yè)養(yǎng)老保險主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：好的商業(yè)養(yǎng)老保險范文

社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險是社會養(yǎng)老保險體系的三大支柱，但在我國企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展程度極低，并已引發(fā)了許多養(yǎng)老問題。本文在介紹我國養(yǎng)老體系三大支柱發(fā)展背景的基礎(chǔ)上，在保險意識、產(chǎn)品創(chuàng)新、保險服務(wù)體系、保險資金運用、政策支持等方面提出加快發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老保險的對策。

【關(guān)鍵詞】

個人商業(yè)養(yǎng)老保險 社會養(yǎng)老保險體系 個人稅延型養(yǎng)老保險

自保監(jiān)會主席項俊波在“2012陸家嘴論壇”上指出“下一步保監(jiān)會將在上海率先推行個人稅延型的保險制度試點”以來，社會各界對個人稅延型養(yǎng)老保險的討論日趨激烈。“個稅遞延型養(yǎng)老保險”是指允許投保人在個人所得稅前列支保費，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，實質(zhì)上是政府為鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品而給予的稅收優(yōu)惠，旨在加快發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老保險，完善我國養(yǎng)老保險體系。

一、我國養(yǎng)老保險體系三大支柱發(fā)展情況介紹

自上世紀(jì)90年代養(yǎng)老保險體系進(jìn)行改革以來，我國借鑒國外建設(shè)養(yǎng)老保險體系的經(jīng)驗，已經(jīng)初步形成了養(yǎng)老保險體系的三大支柱：以政府為主導(dǎo)的社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)及職工自愿建立的企業(yè)年金以及個人商業(yè)養(yǎng)老保險。個人商業(yè)養(yǎng)老保險的保障，是在前兩個支柱的基礎(chǔ)上，滿足社會比較富裕的人們對更為舒適生活的高層次社會需要，屬于高端的社會保障。

總體而言，限于我國國情，“三支柱”的多層次養(yǎng)老保障體系在我國仍有許多需要改進(jìn)的地方。一是現(xiàn)有的養(yǎng)老保險體系不能滿足日益增加的養(yǎng)老需求，我國已經(jīng)進(jìn)入加速老齡化、人口紅利不斷降低的階段，老年人口的撫養(yǎng)比在2011年末已經(jīng)上升到122.23%，養(yǎng)老金赤字在過去五年中以約25%的年均復(fù)合增長率攀升，社會養(yǎng)老保險體系面臨著日漸沉重的壓力。 二是養(yǎng)老保險體系的三大支柱發(fā)展極不平衡，社會基本養(yǎng)老保險擠壓了第二、三支柱的發(fā)展，截至2010年底，社會基本養(yǎng)老保險金占養(yǎng)老保險金總資產(chǎn)的89.5%，企業(yè)年金占10.5%，個人商業(yè)養(yǎng)老保險占比更是幾乎接近于零。三是養(yǎng)老保險體系的發(fā)展深度不足，2011年社會保障資金累計結(jié)余31118億元，同年國內(nèi)生產(chǎn)總值為471564億元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重僅為6.6%，遠(yuǎn)低于西方發(fā)達(dá)國家。

對以政府為主導(dǎo)的社會基本養(yǎng)老保險而言，雖然取得了很大的進(jìn)展，但也存在著不小的問題。覆蓋面仍需擴(kuò)大，公平性不足。如果不計2010年1954億元的中央財政補貼，基本養(yǎng)老保險金當(dāng)期收不抵支的省份共有15個，缺口高達(dá)679億元。

對企業(yè)年金以及個人商業(yè)養(yǎng)老保險而言，發(fā)展程度低，沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。截至2010年底，企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險資產(chǎn)總額占養(yǎng)老保險金總資產(chǎn)比重不到11%，而同期經(jīng)合組織34個國家養(yǎng)老金總資產(chǎn)構(gòu)成中，第二、三支柱合計占比高達(dá)80%左右。因此，第二、三支柱，特別是個人商業(yè)養(yǎng)老保險，在完善我國養(yǎng)老保險體系中應(yīng)大有作為。

二、加快發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老保險的對策分析

一是加大個人商業(yè)養(yǎng)老保險的宣傳力度，培育養(yǎng)老保險意識，激發(fā)商業(yè)養(yǎng)老保險的有效需求。積極的養(yǎng)老保險意識是商業(yè)養(yǎng)老保險存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。一方面要積極引導(dǎo)人們擺脫過去一切依賴政府和單位的計劃經(jīng)濟(jì)時代觀念，也必須避免自生自滅的小農(nóng)思想。另一方面，要讓人們認(rèn)識到商業(yè)養(yǎng)老保險對于個人的重要性，培育保險“我為人人，人人為我”的社會互助思想。具體地說，政府、保險公司都應(yīng)加大商業(yè)養(yǎng)老保險宣傳，通過舉辦大型的社會宣傳活動，讓已經(jīng)開始領(lǐng)取個人商業(yè)養(yǎng)老保險金的人們，向社會公眾介紹自身投保經(jīng)驗及受益情況，提升人們對個人商業(yè)養(yǎng)老保險的認(rèn)識水平，將巨大的養(yǎng)老保險潛在需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實需求。

二是加快產(chǎn)品創(chuàng)新，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，個人商業(yè)養(yǎng)老保險險種設(shè)計必須以人們的實際需求為導(dǎo)向，實現(xiàn)市場細(xì)化。在個人商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品創(chuàng)新方面，保險公司應(yīng)在已有的分紅險、萬能險基礎(chǔ)上，充分考慮銀行利率、通脹指數(shù)等因素，發(fā)揮保險精算在風(fēng)險評估、管理和預(yù)測上的強項，開發(fā)出以保障為核心的多品種商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，包括根據(jù)保險資金投資收益、物價水平而調(diào)整的變額養(yǎng)老年金、保額遞增型養(yǎng)老年金等等，以達(dá)到優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、滿足人們需求的目的。在市場細(xì)化方面，保險公司應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)不同人們對養(yǎng)老保障的需求，因需置宜，出臺側(cè)重點不同的產(chǎn)品，切忌保險產(chǎn)品一刀切。

三是完善保險服務(wù)體系，走專業(yè)化道路，切實維護(hù)投保方的利益。首先，保險公司應(yīng)切實增強工作人員特別是一線銷售員工的服務(wù)意識，創(chuàng)新服務(wù)方法和手段，重視客戶反饋信息，同時結(jié)合居委會等基層組織，利用銀行、郵局等廣覆蓋的宣傳優(yōu)勢，加大商業(yè)養(yǎng)老保險知識的普及力度。其次，保險公司應(yīng)強化內(nèi)部控制機制，規(guī)范管理，簡化保險索賠程序，努力提高投保方的體驗評價，讓商業(yè)保險“積德保障職能”深入民心。最后，堅持走專業(yè)化道路，培訓(xùn)體系建設(shè)不僅要提高員工的業(yè)務(wù)能力，更要突出道德水平和綜合素質(zhì)在新的時代背景下對提高保險服務(wù)水平的重要性。

四是是綜合運用個人商業(yè)養(yǎng)老保險資金，實現(xiàn)商業(yè)養(yǎng)老保險資金投資回報穩(wěn)步增長，吸引更多的人們投保。根據(jù)中國保監(jiān)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)，保險投資年化收益率僅為3.6%。保險公司應(yīng)充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險資金規(guī)模巨大和投資長期的獨特優(yōu)勢，在保持資產(chǎn)負(fù)債匹配的基礎(chǔ)上，逐步加強保險資金風(fēng)險管理水平，實現(xiàn)銀行存款、債券、投資基金、股票、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、境外投資和房地產(chǎn)等多樣化的投資組合，成為資本市場上機構(gòu)投資者中的一支穩(wěn)定力量，實現(xiàn)商業(yè)養(yǎng)老保險資金保值增值。

五是加大政策支持力度，推動個人商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策的出臺。個人稅延型養(yǎng)老保險制度擬在上海進(jìn)行試點，說明我國政府、保監(jiān)會已充分認(rèn)識到稅收優(yōu)惠政策對鼓勵人們參與個人商業(yè)養(yǎng)老保險的積極推動作用。但由于商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策關(guān)系重大，我國政府應(yīng)繼續(xù)加強包括保監(jiān)會、國稅總局在內(nèi)的多部委的協(xié)同合作，協(xié)調(diào)各方利益，盡快落實2008年國務(wù)院提出發(fā)展個人稅延型養(yǎng)老保險的配套政策和措施。同時，保監(jiān)會應(yīng)積極貫徹國務(wù)院文件精神，明確保險公司在發(fā)展壯大第三支柱中的權(quán)利與義務(wù)，鼓勵各保險公司結(jié)合各地實際情況推出以需求導(dǎo)向的差異化的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，簡化商業(yè)養(yǎng)老保險險種的審批程序，支持獨立經(jīng)營、專業(yè)化的養(yǎng)老保險機構(gòu)產(chǎn)生和發(fā)展，為加快發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老保險、完善我國社會養(yǎng)老保障體系創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：好的商業(yè)養(yǎng)老保險范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險；社會養(yǎng)老保險；社會保障

中圖分類號：F84 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2016年5月10日

一、社會養(yǎng)老保險現(xiàn)狀及存在的問題

（一）社會養(yǎng)老保險現(xiàn)狀。我國人力資源和社會保障部官網(wǎng)在2015年第一季度了2014年人力資源社會保障年度數(shù)據(jù)。截至2014年底，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的總參保人數(shù)為34，115萬人，基金的總收入金額為25，252.3億元，基金的總支出金額為21，752.4億元，與2013年同期數(shù)據(jù)相比，期末的參保人數(shù)增加了1，903萬人，增加比例為5.91%，基金的收支比例比上一年度降低了4.90%。通過這樣的調(diào)查結(jié)果我們可以看到，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的基金的收支水平相差甚遠(yuǎn)。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的因素非常多，而其中繳費水平低下是影響保險待遇水平最直接最主要的原因。

（二）社會養(yǎng)老保險存在的問題

1、人口老齡化現(xiàn)象愈發(fā)嚴(yán)重。根據(jù)統(tǒng)計，截至2012年我國人口達(dá)到13億過半，其中滿足年齡在15～64周歲的可用勞動力人群總數(shù)則超過10億。占全部人口總數(shù)的71.4%，相比于2011年的比重有所下降，下降幅度約為0.3%；并且通過這份統(tǒng)計報告我們可以看到65歲以上基本不從事勞動生產(chǎn)活動的老年人口已經(jīng)突破1.2億，在當(dāng)年人口中占比約為9.7%，相較前一年有0.3%的上升。由此可見，養(yǎng)老保險基金能否做到收支平衡，是推進(jìn)養(yǎng)老保險制度改革進(jìn)程的重中之重，是需要首先考慮并解決的問題。

2、“統(tǒng)賬結(jié)合”模式下的基本養(yǎng)老保險制度存在歷史隱含的債務(wù)問題。如今我國的基本養(yǎng)老保險制度之前所遺留的問題沒有解決，個人賬戶基本是在“空賬”運行，國家正在用社會統(tǒng)籌賬戶中的報廢收入來補充新舊養(yǎng)老模式轉(zhuǎn)軌所帶來的成本。但是當(dāng)社會統(tǒng)籌賬戶中的報廢首日不足以支付當(dāng)下應(yīng)當(dāng)支付的退休金的時候，個人賬戶中的保費收入就會被用來補充支付退休金。若一直這樣將個人賬戶的保費補充到養(yǎng)老金支付，個人賬戶則一直會“空賬”運轉(zhuǎn)，這樣下去則會使以后我國養(yǎng)老金缺口越來越大，財政壓力也會隨之增加。

二、商業(yè)養(yǎng)老保險現(xiàn)狀

隨著我國近幾年經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，保險的認(rèn)知度和推廣力度逐漸加大，國民的保險意識正在逐步增強，商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展勢頭呈現(xiàn)持續(xù)的上升趨勢。從企業(yè)年金的保費收入來看，2002～2009年間的保費收入從不到400億元上升到840億元。有報告顯示，未來的20～40年我國社會養(yǎng)老問題將會愈發(fā)突出和嚴(yán)重。在未來20年內(nèi)，養(yǎng)老的需求將會更加多樣化，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求也會提高，養(yǎng)老需求并不僅僅是資金的保障，老年醫(yī)療服務(wù)、護(hù)理服務(wù)、看護(hù)服務(wù)、臨終服務(wù)、老年生活文化服務(wù)等都將成為養(yǎng)老的需求。而社會保險的養(yǎng)老金支付并不能完全滿足這些需求，所以越來越多的人選擇商業(yè)養(yǎng)老保險為自己未來的生活提供更多保障。

三、商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險的銜接

（一）我國養(yǎng)老保險體系現(xiàn)狀?，F(xiàn)如今我國的社會養(yǎng)老保障體系水平是屬于社會資源利用的分配與再分配的過程，是政府職能的體現(xiàn)，并且這種水平的社會養(yǎng)老保障體現(xiàn)出了社會的公平性并且覆蓋面廣。第二層水平是個人與其所在的公司企業(yè)共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老的模式，企業(yè)主要以企業(yè)年金的形式，通過職員自愿的選擇，以企業(yè)和個人共同繳費為手段為企業(yè)員工提供養(yǎng)老金的保障。第三層水平就主要是商業(yè)養(yǎng)老保險和個人儲蓄了，這部分的保障是由個人自由選擇購買商業(yè)保險公司相應(yīng)的保障產(chǎn)品或者對已有資產(chǎn)進(jìn)行儲蓄和理財，這是可以由個人做出選擇和決定的養(yǎng)老保障部分。

（二）商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險之間銜接現(xiàn)狀。近幾年我國商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展勢頭良好，但是選擇商業(yè)養(yǎng)老保險的人數(shù)依舊只是少數(shù)，尤其是老齡人口的部分，他們幾乎不會選擇商業(yè)養(yǎng)老保險作為保障的方式。大部分勞動人口只是抱著小部分嘗試或者觀望的態(tài)度看待商業(yè)養(yǎng)老保險，他們并不了解哪種類型的商業(yè)養(yǎng)老保險是適合他們的，或者不確定年老之后這份保險是否依舊可以給他們的生活帶來很好的保障。他們更愿意用交保費的錢去進(jìn)行別種類型的投資，他們更偏向于中短期可以看到回報的投資項目。而對于那些已經(jīng)退休的老年人，目前大部分商業(yè)保險都是需要在退休之前開始參保并在退休后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，他們無法找到合適自己投保的商業(yè)養(yǎng)老保險。

四、商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險銜接不完善的原因

（一）經(jīng)濟(jì)水平制約人們對商業(yè)養(yǎng)老保險的選擇。不同于社會養(yǎng)老保險的強制性和普遍性，商業(yè)養(yǎng)老保險是由投保人自由選擇的，而投保人是否選擇投保或選擇投保何種養(yǎng)老保險，則完全是由投保人根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)條件和對以后養(yǎng)老的生活標(biāo)準(zhǔn)來決定的。若投保人的生活較為優(yōu)越且對退休后的生活要求較高，那么只依靠社會養(yǎng)老保險所給付的養(yǎng)老金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到他們所期望的生活標(biāo)準(zhǔn)，那么他們就會選擇保障標(biāo)準(zhǔn)相對來說較高的商業(yè)保險投保，而相對較高的保費他們也能夠負(fù)擔(dān)得起。而商業(yè)養(yǎng)老保險的保費相對社會養(yǎng)老保險來說相對較高，并且全部需要由投保人自行承擔(dān)，所以經(jīng)濟(jì)水平是投保人是否愿意選擇商業(yè)養(yǎng)老保險進(jìn)行投保的一個比較重要的因素。

（二）老年人思想和意識對保險養(yǎng)老并不完全接受。老年人群本身就是對新鮮事物接受能力比較低的群體，而國家或保險公司雖然近幾年都在大力宣傳保險的保障特性和保障能力等優(yōu)勢，但不得不承認(rèn)的是保險對大部分人來說依舊是新鮮的，而且基本上都不完全、了解保險的運作和特點。老年人群一般追求的是穩(wěn)定的有保障的理財目標(biāo)，在他們的思想觀念里，銀行儲蓄，以房養(yǎng)老和養(yǎng)兒防老等都是他們認(rèn)可并且會選擇的養(yǎng)老方式。保險對他們來說太過新穎，方式也很陌生，他們會對把錢放進(jìn)保險這種方式不放心。

（三）商業(yè)保險險種不能滿足老年人對老年生活的需求。商業(yè)養(yǎng)老保險作為一種發(fā)展時間并不長的新興產(chǎn)業(yè)，目前其實在很多方面都并不成熟，尤其是在產(chǎn)品設(shè)計上缺乏一定的區(qū)別性?，F(xiàn)在生活當(dāng)中我們一般能接觸到的商業(yè)養(yǎng)老保險大部分都是以養(yǎng)老金的給付作為保障方式。但是在老年人的日常生活中，金錢并不能完全滿足他們的需要，他們需要的不僅僅是金錢的保障，老年生活中的一些服務(wù)，如日常陪護(hù)、醫(yī)院護(hù)工，或基礎(chǔ)設(shè)施，如養(yǎng)老院、老年活動中心等都是老年人生活里所需要的保障，但是在目前我國的商業(yè)養(yǎng)老保險中對這些進(jìn)行保障的保險可以說幾乎是沒有的，由此可見養(yǎng)老保險產(chǎn)品的設(shè)計并沒有完全適應(yīng)市場需求。

五、對商業(yè)養(yǎng)老保險補充社會養(yǎng)老保險的建議

隨著保險的發(fā)展日趨成熟，國民認(rèn)可度與普及率也在逐步提升，商業(yè)養(yǎng)老保險將會更多地參與到人們的日常生活中，針對以上問題，筆者提出以下建議：

（一）提高國民人均收入水平。一個國家的經(jīng)濟(jì)水平是政府對國民社會保障能力大小的決定性的因素，只有在整體提高我國人均收入水平后，我國的整體養(yǎng)老保障水平才能得到提升，國家才能有更堅實的力量對國民的整體社會福利進(jìn)行保障。雖然一直以來我國也致力于提升國民人均收入，但是現(xiàn)在更需要努力改善人均收入水平低、貧富差距明顯的問題。

（二）推行商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險結(jié)合養(yǎng)老的理念。目前在生活里，保險對于大眾來說依舊是一個較為新穎的理財產(chǎn)品，依舊有部分人對保險的認(rèn)知并不正確或存有誤區(qū)。所以，國家和保險公司依舊要以宣傳和推廣保險保障理念為主要目標(biāo)，并且適當(dāng)推廣商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險相結(jié)合的保障模式。讓更多的人了解兩種保險和其之間相互結(jié)合后的優(yōu)勢，并明確他們對養(yǎng)老保障的需求。

（三）增加商業(yè)養(yǎng)老保險的險種和保障范圍。商業(yè)養(yǎng)老保險是我國目前發(fā)展?jié)摿芨叩谋ｋU，應(yīng)該給予更多的關(guān)注和開發(fā)。更多的養(yǎng)老保險保障內(nèi)容和更寬的保障范圍會吸引更多投保人進(jìn)行投保，也會使得商業(yè)養(yǎng)老保險得到良性循環(huán)和良好發(fā)展。也可以很好地對社會養(yǎng)老保險的不足進(jìn)行更充分的補充，使人們年老退出勞動以后擁有更優(yōu)越的生活。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]肖迎春.論我國城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險的和諧發(fā)展[D].江西財經(jīng)大學(xué)，2009.

[2]韓帥.我國商業(yè)保險對社會養(yǎng)老保險的補充作用分析[J].勞動保障世界，2009.7.

[3]高海霞.養(yǎng)老保險的界定及其政策影響[J].保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報，2005.1.

[4]周蕊.江蘇城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險水平的測定與分析[D].南京理工大學(xué)，2006.

第3篇：好的商業(yè)養(yǎng)老保險范文

一、新形勢下商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險的必要性分析

1.個人養(yǎng)老選擇

從目前形勢分析，養(yǎng)老保險在原來的基礎(chǔ)上，無論是從深度還是廣度上都有了一定的拓展。但是，由社會保險的性質(zhì)、運作方式分析，仍未能有效解決新形勢下所有人的社會養(yǎng)老問題。同時，在當(dāng)前的現(xiàn)收、現(xiàn)付的社保體系中，我們國家的社會保險基金所存在的空賬問題也受到了社會各界的關(guān)注。2013年，有關(guān)研究人員就了在城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險中，2012年底個人記賬金額達(dá)到了2.9萬億，但實賬部分僅僅占到了1/10，空賬達(dá)到了2萬億。從這里可以看到空賬的缺口是非常巨大的，換種說法指的就是所暴露出來的裸老的人口養(yǎng)老問題還有著極大的風(fēng)險。所以，在新形勢的背景下，為失去勞動能力或是孤寡老人找到一種有效的、較為完善的保障途徑很重要。新形勢的和諧、穩(wěn)定社會建設(shè)是長期、合理、科學(xué)的系統(tǒng)性工程，無法在短期內(nèi)全部實現(xiàn)，是需要我們在長期工作中不斷總結(jié)、積累的。從系統(tǒng)工程角度分析，這不單整合了各方各面的因素，也為建設(shè)和諧、穩(wěn)定的社會提供了一分力量，在這個建設(shè)的過程中，保險所起到的作用不可小覷。從某種程度上分析，保險是居民生活的必備品，也是構(gòu)建和諧社會的必需品。從這里可以看出，緩解我們國家矛盾是需要養(yǎng)老與商業(yè)保險兩者共同作用的。養(yǎng)老保險解決的共性問題，而商業(yè)險則解決了個人需求，雙方都在養(yǎng)老方面起到重要作用。商業(yè)保險應(yīng)該在發(fā)展中明確定位，在此基礎(chǔ)上和企業(yè)年金、新農(nóng)保、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險試點等工作緊緊相連，為促進(jìn)養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展打下扎實的基礎(chǔ)。

2.商業(yè)保險的高效運行有利于減少空賬率

高業(yè)保險公司是市場企業(yè)法人，其目的就是為了可以獲得市場的利潤。與養(yǎng)老保險進(jìn)行對比，無論是在人員服務(wù)或組織形式方面，都占有比較大的優(yōu)勢。商業(yè)保險公司依靠垂直式經(jīng)營，同時是由國家進(jìn)行統(tǒng)一的直接統(tǒng)籌管理，這樣就為其各項工作的開展提供了便利的條件。保險公司一般是可以根據(jù)市場的變化來不斷調(diào)整自己的發(fā)展計劃，并在這一過程中擬定出合理、科學(xué)的計劃，對不同地區(qū)的保險資源進(jìn)行優(yōu)化配置。同時，商業(yè)保險還可以最大限度發(fā)揮出自己的本質(zhì)優(yōu)勢。如：人員服務(wù)及服務(wù)網(wǎng)點等，在此基礎(chǔ)上多收集有關(guān)養(yǎng)老的信息，再結(jié)合精算技能，可以最準(zhǔn)確算出不同種類的保費率，以實際作為新產(chǎn)品的出發(fā)點，滿足不同層次群眾的需求。

二、新形勢下商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險發(fā)展意見

1.擬定有效的發(fā)展計劃

在新形勢的大環(huán)境中，如果想要從根本上解決、緩解社會的養(yǎng)老問題，推進(jìn)我國養(yǎng)老金的體系改革是迫在眉睫的。以現(xiàn)有形勢來說，構(gòu)建完善、完善的養(yǎng)老金制度是非常有利的，也是必須的。因為我們國家現(xiàn)在正在城市發(fā)展的關(guān)鍵階段，城市化率上升到百分之五十以上，簡單來說就是城市化的發(fā)展讓傳統(tǒng)社會保護(hù)網(wǎng)及土地間的存在關(guān)系有所變化，所以要加快養(yǎng)老金制度的改革。到2030年止，我們國家的城市化率將達(dá)到百分之六十五，如果只是單純依靠現(xiàn)有的社會基本養(yǎng)老保險，是無法維持養(yǎng)老機制可持續(xù)運作的。由此可見，在新形勢的大環(huán)境中，商業(yè)保險參與到養(yǎng)老保險中，是和全中國人民都有關(guān)系的。并且，養(yǎng)老制度的問題也涉及到企業(yè)、政府、保險公司等等社會各個領(lǐng)域，因此需要有關(guān)部門要根據(jù)自己的實際情況，擬定出一套有效的改革方案，為商業(yè)保險獲得政策的支持而創(chuàng)造出有利的條件。

2.保險業(yè)應(yīng)加強研究，提高參與效率

雖然在新形勢下，我們可以比較全方位的認(rèn)識到商業(yè)保險參與至養(yǎng)老保險中的重要性和必要性，同時在其基礎(chǔ)上對有關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行更深層次的探究，同時還可以借用、學(xué)習(xí)西方、美國、日本一些發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老體系，以整體作為出發(fā)點，在新的形勢下商業(yè)保險參與到養(yǎng)老保險的效能度是不足的，而且本身的效用也沒有得到最大限度的發(fā)揮，并在參考過程中還有一些矛盾需要解決。因此，在新的形勢下，要求各類保險公司需要加強企業(yè)年金和加大商業(yè)養(yǎng)老保險有關(guān)領(lǐng)域的研究能力，為商業(yè)保險更了參與到養(yǎng)老保險中創(chuàng)造必要的條件，促進(jìn)兩者的共同、協(xié)調(diào)發(fā)展。

三、結(jié)語

第4篇：好的商業(yè)養(yǎng)老保險范文

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險；商業(yè)保險；結(jié)合

1.我國現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險面臨的問題

1.1日益嚴(yán)重的老齡化帶來的新挑戰(zhàn)

根據(jù)已公布的中國老齡化發(fā)展趨勢預(yù)測研究報告不難看出我國人口年齡結(jié)構(gòu)已經(jīng)進(jìn)入快速老齡化階段，2010-2020十年間平均每年將新增596萬老年人口，年均增速達(dá)到3.28%，預(yù)計到2020年老齡人口總數(shù)將達(dá)到4.37億[2]。離退休人口的增加速度高于在崗職工的增加速度，領(lǐng)取退休金人口的增加速度超過繳納養(yǎng)老金人口的增加速度。老齡化的日益加劇勢必會造成養(yǎng)老金支付出現(xiàn)缺口，中央財政便會面臨著資金壓力。

1.2城市化發(fā)展導(dǎo)致農(nóng)民失地對養(yǎng)老問題提出新要求

我國城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)突出，地區(qū)發(fā)展極不平衡，農(nóng)村人口占比明顯高于城市人口，因而老齡化問題也呈現(xiàn)出地區(qū)發(fā)展不平衡的特征，超過60%的老齡人口分布在廣大農(nóng)村地區(qū)。農(nóng)村地區(qū)人口沒有穩(wěn)定的工作，收入非常微薄且不穩(wěn)定，大部分農(nóng)民沒有退休金，養(yǎng)老主要依靠的是土地。近年來城市化發(fā)展迅猛，大量農(nóng)村土地被征用，一大批農(nóng)民因而失去了土地。雖然土地被征用，但是農(nóng)民真正得到的補償微乎其微，導(dǎo)致農(nóng)民的利益嚴(yán)重受損。農(nóng)民失去唯一可以依靠的土地而得不到補償，養(yǎng)老更是遙不可及。從理論上說農(nóng)民失去土地不再是農(nóng)民，應(yīng)該納入到社會保障范疇，但是由于我國目前城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)特征，社會保障體系尚不健全，短期內(nèi)這些失地農(nóng)民是不會被納入到保障范疇。因此這些失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險必須得到妥善解決。

1.3我國目前基本養(yǎng)老保險制度設(shè)計存在先天缺陷

我國現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險制度是“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”[1]，也就是指養(yǎng)老保險計劃分為兩部分，一是社會統(tǒng)籌部分，二是個人賬戶部分。然而這種運行模式至少存在著兩個問題：一是個人賬戶實際是空賬，由于我國一直在經(jīng)歷著各種改革，改革必然會因觸及到既得利益獲得者而付出高昂的成本，因而由于一些歷史問題遺留了一些債務(wù)，這些債務(wù)沒有找到合理的解決途徑，政府只是以社會統(tǒng)籌賬戶中的資金來償還這些債務(wù)。從而造成社會統(tǒng)籌賬戶不足以支付目前的退休金，個人賬戶的保費收入就被“透支”了，隨著支付壓力的日益增加，社會統(tǒng)籌賬戶透支個人賬戶日益嚴(yán)重，最終導(dǎo)致個人賬戶實際是空賬。二是覆蓋范圍難以擴(kuò)大，目前我國社會保險覆蓋范圍狹窄，城鎮(zhèn)只有部分人口被納入，農(nóng)村接近于空白，這也是由當(dāng)前政府財力決定的。對于一些未納入而有能力購買養(yǎng)老保險的人口商業(yè)保險便可以成為一個較好的替代品。

2.我國商業(yè)保險與社會保險在養(yǎng)老方面結(jié)合的必要性

2.1增加保險覆蓋范圍、完善社會保障體系需要兩者相結(jié)合

保險是社會的穩(wěn)定器，基于前述我國社會基本養(yǎng)老保險存在的覆蓋范圍小等問題，發(fā)展商業(yè)保險能夠增加保險覆蓋范圍，完善社會保障體系。商業(yè)保險在投保和支付方面不受身份的限制，在崗不在崗等方面的限制，可以將社會保險中不容易解決的問題簡單化。商業(yè)保險也能夠集中經(jīng)濟(jì)單位的資金，通過集中管理更好地使資金保值增值，進(jìn)一步強化保障功能。商業(yè)保險還能夠參與社會管理，社會救助等公共活動，促進(jìn)社會主義和諧社會的構(gòu)建。商業(yè)保險能針對投保對象進(jìn)行個性化的設(shè)計，以盡可能滿足消費者各個層面的保障需求?？傊虡I(yè)保險彌補了社會保險供給的不足，有利于建立完善的社會保障體系。

2.2充分體現(xiàn)保險公平與效率的原則要求兩者相結(jié)合

我國的社會養(yǎng)老保險注重公平原則，通過國家強制力實現(xiàn)社會收入的再分配。這種再分配有利于低收入者，也就是繳納的保費高的并不一定能拿到高的退休金，這樣就可能出現(xiàn)少繳費多收益，多繳費少收益的情況，這主要是出于兼顧公平的考慮，并不是真正意義上的公平，主要是社會扶質(zhì)，可能對投保的積極性產(chǎn)生負(fù)面影響。而商業(yè)保險不僅能實現(xiàn)真正意義上的公平，還能夠兼顧效率。商業(yè)保險的費率杠桿能夠克服劫富濟(jì)貧或劫貧濟(jì)富，多繳費多收益，少繳費少收益，實現(xiàn)真正的公平。商業(yè)保險公司是企業(yè)法人，追求利益最大化，商業(yè)保險公司通過吸引客戶投保聚集資金，并通過專業(yè)的投資管理隊伍對資金進(jìn)行最優(yōu)配置，更好地實現(xiàn)保費資金的增值，兼具公平與效率的商業(yè)保險更能激發(fā)人們的投保意愿，從而實現(xiàn)保障范圍的大幅提高。另外隨著老齡化的加快，國家養(yǎng)老壓力越來越大，商業(yè)保險在很大程度上能夠緩解政府的壓力。

3.商業(yè)養(yǎng)老保險對社會養(yǎng)老保險的補充作用分析

3.1保障作用和范圍的互補

我國的社會養(yǎng)老保險只能向參保退休人員提供最低保障待遇，也就是當(dāng)?shù)仄骄べY20%左右。社會養(yǎng)老保險投保金額和給付金額都有一定的限制，保障作用非常有限，其根本目的只是保障人們的基本生活需要。一旦碰到患重疾，老年人的生活將會陷入困境，除此之外，隨著生活水平提高，越來越多的人希望獲得更高水平的保障。在這種情況下，商業(yè)養(yǎng)老保險恰能較好滿足人們的需求，彌補社會養(yǎng)老保險的不足。商業(yè)養(yǎng)老保險中投保人還可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)能力決定保額的多少，商業(yè)保險的給付標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)被保險人的投保額度而定，繳費越高，保額越高，給付越多，充分體現(xiàn)了權(quán)利與義務(wù)的對等關(guān)系。商業(yè)保險在一定程度上保障作用更強，范圍更廣，成為整個社會養(yǎng)老保險的有力補充。

3.2養(yǎng)老金的互補

目前我國企業(yè)的平均繳費率為23%，高于世界其他各國平均水平的10%[4]，從而導(dǎo)致企業(yè)傾向于逃避繳納養(yǎng)老金或者拖交養(yǎng)老金，使得養(yǎng)老保險金無形中減少了。另外，我國養(yǎng)老保險制度采取的是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的方式。一方面由于歷史遺留的負(fù)債需要用社會統(tǒng)籌賬戶的資金支付，另一方面退休人員急劇增加，領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額也在不斷增加，使得社會統(tǒng)籌賬戶入不敷出，為了能夠支付當(dāng)年的基本養(yǎng)老金，政府就動用了個人賬戶的資金，最后導(dǎo)致個人賬戶實際是空賬運轉(zhuǎn)，無法積累養(yǎng)老金。而商業(yè)養(yǎng)老保險是現(xiàn)代化的公司治理模式，擁有強大的管理團(tuán)隊，它能夠使保戶上繳的保費實現(xiàn)最優(yōu)配置，從而獲得較可觀的回報，進(jìn)而積累更多的養(yǎng)老保險基金，能夠有效解決因通貨膨脹導(dǎo)致的物價上漲帶來的基本養(yǎng)老金償付不足的問題。

3.3實施方式的互補

社會養(yǎng)老保險是一種強制性保險，它是國家通過立法強制實施，規(guī)定凡是在法律規(guī)定范圍內(nèi)的用人單位和勞動者，都必須按照法律規(guī)定的數(shù)額繳納社會養(yǎng)老保險費。具有強制性和非營利性。商業(yè)養(yǎng)老保險則是一種自愿性和盈利性的商業(yè)行為，它是一種市場經(jīng)濟(jì)行為，保險公司與投保人在平等自愿的基礎(chǔ)上，約定投保險種，保額和期限等等。是否投保和投保多少都是當(dāng)事人根據(jù)自己的情況決定的，沒有任何強制性。這兩者的互補既能滿足社會穩(wěn)定需要，又能給社會成員自由選擇的空間。

3.4職能的互補

由于社會養(yǎng)老保險主要體現(xiàn)的是公平原則，屬于政府職能，主要是對低收入者的扶助，保費資金產(chǎn)生的收益不是最主要的目標(biāo)，更多考慮的是穩(wěn)定的回報，在一定程度上削弱投保人的意愿，對繳納保費高的個體可以說是一種不公平的對待。在提供基本的養(yǎng)老保險領(lǐng)域政府只能比不可少，但是這種完全依靠政府推動的保險缺乏利益驅(qū)動。而商業(yè)養(yǎng)老保險的運營就是一種市場行為，主要依靠市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律驅(qū)動，投保人可以為自己購買更多的養(yǎng)老保險從而給自己的晚年提供充足的資金。這兩種職能的有機結(jié)合既能保證利益驅(qū)動的商業(yè)養(yǎng)老保險正常運營，又能提高保險的保障程度，實現(xiàn)公平和效率的有機統(tǒng)一。因此，在基本的養(yǎng)老保險領(lǐng)域政府職能應(yīng)該為主，在補充養(yǎng)老保險領(lǐng)域應(yīng)該以市場職能為主。

4.促進(jìn)商業(yè)保險在養(yǎng)老方面的發(fā)展建議

總之，我國社會養(yǎng)老保險難以滿足社會發(fā)展需要，而商業(yè)養(yǎng)老保險正好能夠補充社會養(yǎng)老保險的不足，因而應(yīng)該促進(jìn)商業(yè)保險在養(yǎng)老方面的發(fā)展。首先要加大政策扶持力度。商業(yè)養(yǎng)老保險利國利民，既可以減輕政府財政壓力，又可以提高人們老年生活質(zhì)量，有助于和諧社會建設(shè)。政府應(yīng)該給予大力支持，如適度地減稅等。保監(jiān)會應(yīng)該制定和完善保險法，使商業(yè)養(yǎng)老保險更好地推廣應(yīng)用。其次政府應(yīng)該加強宣傳，使人們具有一定的保險意識，增加人們對保險的認(rèn)識，使人們從舊的攢錢養(yǎng)老的觀念解脫出來，積極購買人壽保險。三是保險公司應(yīng)該針對不同人群的特點開發(fā)出相應(yīng)的壽險產(chǎn)品，提供不同層次的補充養(yǎng)老保障，還可以全面設(shè)計覆蓋住院醫(yī)療、意外傷害、死亡傷殘等風(fēng)險保障，滿足市場需求的多樣性。

【參考文獻(xiàn)】

［1］季晨.社會保險與商業(yè)保險的協(xié)調(diào)發(fā)展問題淺析[J].當(dāng)代經(jīng)理人.2006(6).

［2］劉靜，趙晶.發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險 完善社會保障體系[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報.2010(5).

第5篇：好的商業(yè)養(yǎng)老保險范文

【關(guān)鍵詞】 個稅遞延型養(yǎng)老保險 個人儲蓄性養(yǎng)老保險

老齡化

引言

由于計劃生育政策的作用以及我國人口轉(zhuǎn)變正處于地位均衡階段的影響，我國面臨著愈發(fā)嚴(yán)重的人口老齡化問題：未富先老、規(guī)模大、速度大、贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)重，二元結(jié)構(gòu)明顯。個稅遞延型養(yǎng)老保險是個人儲蓄性養(yǎng)老保險的主要實現(xiàn)形式，其可以減輕繳費人的稅收負(fù)擔(dān)，激勵個人主動地購買商業(yè)保險，在達(dá)到減輕政府養(yǎng)老負(fù)擔(dān)目的的同時也可促進(jìn)保險行業(yè)的發(fā)展。本文將分析我國推行稅延保險的難處所在并提出切實可行的建議，為我國稅收遞延型養(yǎng)老保險的進(jìn)一步試點提供參考。

一、背景

（一）老齡化加速，養(yǎng)老需求愈加明顯

由于計劃生育政策的作用以及我國人口轉(zhuǎn)變正處于地位均衡階段的影響，我國面臨著愈發(fā)嚴(yán)重的人口老齡化問題：未富先老、規(guī)模大、速度大、贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)重，二元結(jié)構(gòu)明顯。據(jù)中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)統(tǒng)計，我國60歲以上老年人口占總?cè)丝诘谋壤龔?005年的11.03%漲到了2014年年底的15.5%，此時我國60歲以上老年人口已達(dá)2.12億，中國已成為世界上老年人口最多的國家。從圖1可看出，我國65歲人口占總?cè)丝诘谋壤恢币砸环N極快的速度增長。

根據(jù)聯(lián)合國對我國人口年齡分布的預(yù)測，在2100年左右，我國60歲以上老年人所占比例將快達(dá)到50%。人口老齡化成為我國不得不面對的問題。這種“銀潮”使得老年人養(yǎng)老需求日益增加，繼而使政府在基本養(yǎng)老保險等方面的支出增加，國家財政面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。有報導(dǎo)指出，提高職工養(yǎng)老儲備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險，尤其是盡快推出“稅延個人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。

（二）我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制的不完善

養(yǎng)老保險體制一般包括基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險以及個人儲蓄性養(yǎng)老保險。而我國基本養(yǎng)老保險占比達(dá)60%，后兩者占比偏低，因此在我國老齡化趨勢下，我國財政壓力勢必會增大。此外，我國現(xiàn)行的社會基本養(yǎng)老保險仍存在著覆蓋率低、空賬嚴(yán)重等問題。

在補充養(yǎng)老保險方面，作為理性經(jīng)濟(jì)人的企業(yè)辦理補充養(yǎng)老保險的積極性不高，在企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)沒有得到有效降低的條件下，補充養(yǎng)老保險的發(fā)展缺乏持續(xù)的動力。這制度建立20年來，其整體規(guī)模小，覆蓋職工占企業(yè)總職工的比例過低，行業(yè)分布不均，而且存在著管理不規(guī)范等問題。

為了避免上述問題，我們應(yīng)當(dāng)著力發(fā)展個人儲蓄性養(yǎng)老保險，分散養(yǎng)老保險責(zé)任，強化個人養(yǎng)老意識。本文探討的個稅遞延型養(yǎng)老保險是個人儲蓄性養(yǎng)老保險的主要實現(xiàn)形式。

個稅遞延型養(yǎng)老保險政策實質(zhì)上是給購買養(yǎng)老保險個人的一種稅收優(yōu)惠，即個人當(dāng)月用于交養(yǎng)老保險的部分可從當(dāng)月工資薪金的應(yīng)納稅所得額中扣除，根據(jù)其差額確定稅率和扣除數(shù)進(jìn)而計算出應(yīng)納稅額，等實際發(fā)放養(yǎng)老保險時，再將這部分加到該月應(yīng)納稅所得額中，從而有延遲繳納稅款的作用。其次，考慮到物價上漲的因素，個人實際繳納的金額變少。除此之外，一般而言，一個獨立個人在其工作期間的應(yīng)納稅所得額要比退休后的要多，其相對應(yīng)的稅率也更高，所以此政策除了有延遲繳納稅款的作用之外，還會減少一個人在其生命周期內(nèi)總共繳納的稅款。這種制度設(shè)計極大的降低了個人的稅收負(fù)擔(dān)，從而增加了個人參與商業(yè)養(yǎng)老保險的熱情，拉動內(nèi)需，降低了個人當(dāng)期和整個生命階段的稅收負(fù)擔(dān)，有助于提高個人未來的養(yǎng)老質(zhì)量。

二、我國建立個稅遞延型養(yǎng)老保險制度的影響

我國建立個稅遞延型養(yǎng)老保險制度對這三大主體都有積極影響：

第一，對個人的影響。一方面，個稅遞延型養(yǎng)老保險政策會鼓勵人們購買商業(yè)性養(yǎng)老保險，它增強了個人養(yǎng)老意識，保障了個人養(yǎng)老資金；另一方面，政策減輕了個人當(dāng)期的稅收負(fù)擔(dān)和整個生命周期間的稅收負(fù)擔(dān)。

第二，對政府的影響。首先，從我國養(yǎng)老保險體制的三個層次來看，第一個層次是基本養(yǎng)老保險，這部分資金主要由政府來提供，第二個層次是是企業(yè)年金，由企業(yè)和個人均等負(fù)擔(dān)，由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)人屬性以及社會上自由職業(yè)者和非在職城鄉(xiāng)居民的存在，大幅提高企業(yè)年金來保障社會養(yǎng)老幾乎是不可能實現(xiàn)的。而第三個層次是商業(yè)保險，由個人自主負(fù)擔(dān)，而個稅遞延型養(yǎng)老保險政策作為商業(yè)養(yǎng)老保險的主要表現(xiàn)形式，可以舒緩養(yǎng)老財政壓力，彌補養(yǎng)老資金缺口。其次，從短期來看，政府的財政收入減少了；但是就長期而言，此政策的實施會帶動商業(yè)保險行業(yè)的發(fā)展，其所上繳的增值稅和企業(yè)所得稅也會相應(yīng)的增長。而保險行業(yè)所納稅收可以在一定程度上彌補個稅減少的那一部分稅收。

第三，對保險行業(yè)的影響。目前我國養(yǎng)老體系中個人商業(yè)養(yǎng)老險的力量還很薄弱，稅延型養(yǎng)老險將極大地刺激養(yǎng)老險第三支柱的發(fā)展，從而彌補養(yǎng)老體系的這一個短板。如果政府能夠通過稅收激勵來扶持商業(yè)養(yǎng)老險的發(fā)展，它將真正成為整個養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個補充。另外，個稅遞延型養(yǎng)老保險若真正獲批，這就意味著政府向商業(yè)保險行業(yè)的政策傾斜，有利于吸引投資者的眼球，促進(jìn)各行各業(yè)向保險業(yè)的投入。

三、我國推行個稅遞延型養(yǎng)老保險困難所在

（一）出于貧富差距問題的考量

我國個人所得稅中“工資薪金”項目目前采用7級超額累進(jìn)制，收入越高邊際稅率越高。對于高收入者而言，一方面，與低收入者相比會有更多的資金去購買商業(yè)保險，可延遲繳納的稅收也就越多，再考慮通貨膨脹的作用，實際繳納的稅收在未來年度更少；另一方面，由于7級累進(jìn)稅率的作用，高收入者可利用該制度進(jìn)行籌劃，使其應(yīng)納稅所得額降到某一臨界值之下，從而適用低一級的稅率，達(dá)到少繳稅款的目的。而我國目前大多數(shù)人的月工資都打不到3500（個稅起征點），根本享受不到該優(yōu)惠政策。整體上看，高收入者獲益遠(yuǎn)大于低收入者。

上海市的試點方案采取“個險團(tuán)做”的方式，即“個人投保，企業(yè)安排”，以此克服政府難以掌握個人和家庭收入水平的局限。這樣一來，自由職業(yè)者和沒有在職的城鄉(xiāng)居民很難享受到這一政策福利，然而事實上，這一部分群體的養(yǎng)老問題更需要保障。從這個角度來看，條件越優(yōu)越的群體越容易享受到這一政策優(yōu)惠。

（二）財稅制度的約束

首先，我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人繳納的商業(yè)保險不能在個人所得稅前扣除。在稅收實務(wù)中，個人壽險給付的保險金是免征個稅的，所以個稅遞延型養(yǎng)老保險制度和我過目前稅法是相沖突的。

其次，我國現(xiàn)行個人所得稅法實行的是分類征收的模式，雖有報導(dǎo)稱要往綜合征收模式改革，卻一直沒有看到動靜。而這種分類征收的模式并不能全面完整的反映納稅人真正的納稅能力，可能會造成收入來源多總收入高的納稅人少繳稅或未繳稅的現(xiàn)象。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個人所得稅征稅范圍的列舉法并不能涵蓋所有的收入來源，所以實行個稅遞延型養(yǎng)老保險政策一定要突破現(xiàn)行稅制的約束。

（三）可行制度設(shè)計難度大

個稅遞延型養(yǎng)老保險政策制度設(shè)計難度較大。不同收入階層優(yōu)惠限額的確定、如何避免一個人向多家保險公司投保以重復(fù)享受稅收優(yōu)惠的行為、個人突然退保時、領(lǐng)取期間突然去世等特殊情況該如何處理這些都是要考慮的問題。同時，政策的制定與實施都要與稅務(wù)部門保持良好的溝通。

四、政策建議

本文的政策建議主要分為：制定優(yōu)惠政策要考慮公平因素；完善相應(yīng)的法律法規(guī)；合理設(shè)計保險產(chǎn)品，規(guī)范繳費享領(lǐng)條件；增強公眾保險意識。

（一）制定優(yōu)惠政策要考慮公平因素

對于那些月收入沒有到起征點的個人，由于其本身就不用納稅，享受不到稅收優(yōu)惠，為了激勵這部分人購買商業(yè)保險的積極性以及維護(hù)社會公平，政府可以對這部分人采取財政補貼的方式，補貼金額與個人投保金額成一定的比例，這樣就擴(kuò)大了第三層次保險的覆蓋范圍。

我國上海市正在進(jìn)行個稅遞延型養(yǎng)老保險的試點，為了方便，在該試點，個人的商業(yè)養(yǎng)老保險都是由企業(yè)代為繳費。那些未在單位就職的城鄉(xiāng)居民則游離于政策之外，故相關(guān)部門和保險公司應(yīng)當(dāng)通力合作，創(chuàng)新保險產(chǎn)品來保障這部分群體的養(yǎng)老需求。

此外，在政策推廣過程中，政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)各地的人均收入水平、保險行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等因素合理制定免稅限額，情況允許的話可以由中央政府對免稅限額制定個范圍，而具體數(shù)額由地方政府決定并報中央政府審批。

（二）完善相應(yīng)的法律法規(guī)

首先就是對個稅進(jìn)行改革。近幾年個稅改革的呼聲越來越大，改革方向也是從分類征收改為混合征收。這不僅有利于全面的了解個人的綜合收入，而且解開了財稅制度對個稅遞延型養(yǎng)老保險制度的制約。其次就是要制定與監(jiān)督管理相關(guān)的法律規(guī)章，以減少資金運營風(fēng)險。最后，對于個稅遞延型養(yǎng)老保險政策的確定時，要有相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定具體的納稅對象、納稅時間、優(yōu)惠限額等，防止因規(guī)定不統(tǒng)一而造成各地執(zhí)行情況的不同。

（三）合理設(shè)計保險產(chǎn)品，規(guī)范繳費享領(lǐng)條件

個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品的設(shè)計要注意以下幾個方面：首先，對于那些提前領(lǐng)取養(yǎng)老保險又不存在遭受重大人身損失的人，要處以罰金或罰款，以減少利用此政策來減少當(dāng)期應(yīng)納稅款行為；第二，保險公司應(yīng)當(dāng)為每個個人單獨開立一個賬戶，單獨核算，并應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機關(guān)信息共享；第三，要規(guī)定合理的繳費限額和繳費比例，這個比例不能太高，太高會加重財政負(fù)擔(dān)，但這比例也不能過低，過低會減少個人購買熱情；最后，在政策實施初期，個人最好只能開設(shè)本人的賬戶，等政策成熟之后，應(yīng)當(dāng)增設(shè)類似于幫伴侶開設(shè)養(yǎng)老賬戶的功能。

（四）增強公眾保險意識

我國國民的保險意識薄弱，保險行業(yè)的發(fā)展很慢。政府應(yīng)利用報刊、公益廣告、社區(qū)宣傳等引導(dǎo)廣大社會公眾利用保險滿足教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等各方面的需要，使保險這支市場的力量充分發(fā)揮作用，從而擴(kuò)大養(yǎng)老保險的覆蓋率水平，推動我國養(yǎng)老保險體系的發(fā)展，提高老年人退休后的福利水平。

五、結(jié)語

“銀潮”的來襲使我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，作為我國養(yǎng)老保險體系第三層次的個人儲蓄性養(yǎng)老保險被賦予眾望。個稅遞延型養(yǎng)老保險是個人儲蓄性養(yǎng)老保險的主要實現(xiàn)形式，其可以減輕繳費人的稅收負(fù)擔(dān)，激勵個人主動地購買商業(yè)保險，在達(dá)到減輕政府養(yǎng)老負(fù)擔(dān)目的的同時也可促進(jìn)保險行業(yè)的發(fā)展。養(yǎng)老作為民生問題得到了社會各界的廣泛關(guān)注，政府也陸續(xù)出臺了許多稅收優(yōu)惠政策以促進(jìn)我國商業(yè)養(yǎng)老保險市場的進(jìn)一步發(fā)展。雖然實施個稅遞延型養(yǎng)老保險仍存在較多的障礙，但對商業(yè)保險提供稅收優(yōu)惠是國際普遍的做法，也有許多成功的例子。我國應(yīng)結(jié)合本國國情，合理地向國外學(xué)習(xí)，保險公司也應(yīng)配合稅務(wù)機關(guān)等國家部門，創(chuàng)新養(yǎng)老保險產(chǎn)品，助推個稅遞延型養(yǎng)老保險的發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 賀洋晶.我國個稅遞延型養(yǎng)老保險可行性研究[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2013.

[2] 劉海燕.個稅遞延型養(yǎng)老保險稅收政策和運行機制的探析[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2013.

[3] 周建再，胡炳志，代寶珍.我國商業(yè)養(yǎng)老保險個稅遞延研究――以江蘇省為例[J].保險研究，2012，11：3-12.

[4] 張宵臨，王裕明，朱文君.對我國“個稅遞延型養(yǎng)老保險”政策的思考[J].勞動保障世界（理論版），2011，07：8-11.

[5] 李曉晟.基于稅收優(yōu)惠的我國個稅遞延型養(yǎng)老保險研究[J].金融理論與實踐，2011，10：97-98.

第6篇：好的商業(yè)養(yǎng)老保險范文

    就我國目前的情況來看,已經(jīng)有相當(dāng)大一部分人在經(jīng)濟(jì)收入上進(jìn)入了追求第二或更高層次的需求。而一個國家制度不可能將工作時的生活方式和退休時的生活方式截然分開,即在工作時期可以享受較高水準(zhǔn)的生活,滿足較高層次的需要,退休后則在較低的、只能滿足第一層次的生活條件下生活,這是不現(xiàn)實的。因此有相當(dāng)多的一部分人需要更高層次的老年收入保障制度以保證老年生活水準(zhǔn)與年輕時不要相差過于懸殊,這為商業(yè)性養(yǎng)老年金創(chuàng)造了一個較好的發(fā)展機遇。

    就商業(yè)養(yǎng)老年金和公共養(yǎng)老保險之間的關(guān)系來看,商業(yè)養(yǎng)老年金的需求會受到公共養(yǎng)老保險水平的影響。如果公共養(yǎng)老保險為人們提供了較高的養(yǎng)老保障,則減少了人們對未來個人生存風(fēng)險的擔(dān)憂,對商業(yè)養(yǎng)老年金的需求量也會隨之減少;相反,如果社會養(yǎng)老保障水平較低,人們就不得不通過購買商業(yè)養(yǎng)老年金來彌補社會養(yǎng)老保險的不足。就我國公共養(yǎng)老保險目前的狀況來看,逐漸出現(xiàn)了供不應(yīng)求的現(xiàn)象,這就為個人養(yǎng)老保險的進(jìn)一步發(fā)展提供了空間。公共養(yǎng)老保險的覆蓋率分析。我國的公共養(yǎng)老保險無論是現(xiàn)在還是在未來的幾十年后,都存在巨大的資金缺口。隨著老年人口的不斷增加,僅依靠公共養(yǎng)老保險很難滿足整個社會老年人口養(yǎng)老的需求。

    中國經(jīng)濟(jì)及壽險業(yè)良好的發(fā)展前景給商業(yè)養(yǎng)老年金的發(fā)展創(chuàng)造了條件。目前,我國人均GDP已超過3000美元。國際經(jīng)驗顯示,人均GDP達(dá)到這一水平后,居民將越來越多地通過商業(yè)保險獲取風(fēng)險保障、進(jìn)行財務(wù)安排,金融資產(chǎn)中銀行存款比重開始下降,保險將成為其重要選擇?？梢哉f,我國社會現(xiàn)有的中產(chǎn)階級或準(zhǔn)中產(chǎn)階級中,蘊藏了極大的保險需求,隨著這一階層的不斷壯大,社會對商業(yè)養(yǎng)老保險的需求還將源源不斷地產(chǎn)生。近年來,壽險業(yè)的發(fā)展體現(xiàn)出業(yè)務(wù)規(guī)?？焖僭鲩L、市場結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化、整體實力顯著增強的特點。目前,我國壽險業(yè)的市場滲透率很低,壽險密度和壽險深度均遠(yuǎn)低于世界平均水平,這也從一個側(cè)面說明,我國壽險業(yè)存在著巨大的發(fā)展空間與潛力。

第7篇：好的商業(yè)養(yǎng)老保險范文

摘要：從我國的國情出發(fā)，采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險公司在我國未來養(yǎng)老保險體系中的作用，應(yīng)該是我國社會保障體制改革的突破口。

關(guān)鍵詞：壽險公司；養(yǎng)老保險體系；商業(yè)養(yǎng)老保險；社會養(yǎng)老保險

人總是會老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個人都將面臨的問題。根據(jù)第五次全國人口普查資料顯示，2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86%(老齡社會臨界點為10%)，我國已步入老齡化社會，并成為世界老齡人口最多的國家之一。近20年間，中國60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長，目前已達(dá)到1.32億，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。那時平均每四個人中就有一個老年人，加上我國獨生子女政策的實施，到那時一對年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問題怎么解決，這是擺在我國面前的一個不可回避的現(xiàn)實難題。筆者認(rèn)為，我國的社會保障體制改革，應(yīng)采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險來滿足消費者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說，是因為壽險公司在開辦儲蓄養(yǎng)老保險方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢，在我國未來養(yǎng)老保險體系中能發(fā)揮極其重要的作用。

一、我國社會養(yǎng)老保險面臨的問題

所謂社會養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。國家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動者年老或喪失勞動能力后，根據(jù)他們對社會所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險，同時發(fā)揮商業(yè)保險的補充作用。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問題。況且,由于國力所限,加之我國的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國現(xiàn)在的社會養(yǎng)老保險制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會養(yǎng)老保險僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無法享受

全面而完善的社會保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險，達(dá)到法定“退休”年齡時也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒有工作單位或者沒有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問題怎么解決，是擺在我國當(dāng)前的一個不可回避的現(xiàn)實難題。顯然，社會養(yǎng)老保險在短期內(nèi)是無法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實問題

西方發(fā)達(dá)國家通常在步入工業(yè)化社會后才會出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86%，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國基本養(yǎng)老保險基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國人口老齡化到來時,會造成資金需求的急劇增長,社會負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會養(yǎng)老很難解決這一問題。

（三）過高的社會養(yǎng)老保險費交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān),不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國社會養(yǎng)老保險制定的替代率為90%左右,而國際上一般為45-50%。我國企業(yè)養(yǎng)老保險,單位和職工個人的保險費交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢必由國家財政補貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財政危機。

（四）目前社會養(yǎng)老保險制度與國民收入分配變動的趨勢不相適應(yīng)

自改革開放以來,我國的國民收入一直呈現(xiàn)向個人傾斜的趨勢,國家財政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時,居民個人收入增長迅速。按當(dāng)年價格計算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長,城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長,由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對比的是,我國絕大部分的社會養(yǎng)老費用仍然由國家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識的提高，造成過分依賴國家、企業(yè)局面。轉(zhuǎn)貼于中國論（五）社會養(yǎng)老保險只能解決基本的退休養(yǎng)老問題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問題

根據(jù)國務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》以及《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，《決定》實施后參加工作的職工，個人交費滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會養(yǎng)老保險資金主要來源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提取；（2）個人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為1000元，繳費滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲存額除以240，該人60歲退休時，如果個人賬戶累計總和為6萬元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項合計550元，這點錢顯然只能解決基本的養(yǎng)老問題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問題。

二、儲蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老的輔助方式

我國人們具有良好的儲蓄習(xí)慣，絕大多數(shù)的人選擇儲蓄的方式就是將錢存銀行，因為銀行儲蓄具有風(fēng)險小、存取方便、安全性強的優(yōu)點。目前我國居民儲蓄存款已經(jīng)突破17萬億元，就充分說明老百姓對銀行儲蓄的偏愛，然而，通過銀行儲蓄本息的累積來實現(xiàn)自我儲蓄養(yǎng)老的方式存在明顯不足，只能作為養(yǎng)老保險體系中的輔助方式。

（一）銀行儲蓄收益低，浪費了資金的使用價值

按目前銀行儲蓄一年期存款利率4.14%計算，考慮到5%的利息稅因素，實際名義存款利率僅為3.933％，將大量的錢放在銀行，顯然是浪費了資金的使用價值。

（二）銀行儲蓄無法抵御通貨膨脹

2008年2月全國居民消費價格總水平指數(shù)為8.7%，如果以此來對照當(dāng)前的存款利率，按一年期存款利率4.14%計算，考慮到5%的利息稅因素，實際利率為-4.767%（即4.14%×0.95-8.7%）。它意味著你將100000存進(jìn)銀行，一年后它的實際價值變成了95233元，4767元就白白地蒸發(fā)掉了。面對通貨膨脹壓力增大的預(yù)期，將錢都放在銀行里，作為自我儲蓄養(yǎng)老資金顯然不合時宜。

（三）銀行儲蓄屬自發(fā)，隨意性太大

而自我儲蓄養(yǎng)老是一個長期的計劃，在這個資金積累的漫長過程中，很可能中途夭折。

儲蓄既是一種預(yù)備手段，又是一種積累手段。作為預(yù)備手段，其作用是未雨綢繆。作為積累手段，它是為了實現(xiàn)未來某一耗資較大的消費而有目的地存錢。兩者都是現(xiàn)代人實際的需要，所以，為將來老年幸福美滿生活做適當(dāng)?shù)貎π顪?zhǔn)備是一種非常明智的行為。但是，在現(xiàn)實生活中有一部分人總是難以主動地、自覺地儲蓄，即使能到銀行儲蓄，由于銀行儲戶可隨時支取賬戶上的存款，在時間上、數(shù)額上并沒有太多限制，因而存款就不易保住，一旦有什么開支，一下就取走了，使自我儲蓄養(yǎng)老計劃中途夭折。所以，自我儲蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老保險體系中的輔助方式。

三、壽險公司在養(yǎng)老保險體系中可發(fā)揮重要作用

在我國深化養(yǎng)老保險體制改革的過程中,要想進(jìn)一步減輕國家財政壓力,必須提升個人的自我保障意識,充分發(fā)揮市場機制的積極作用,對我國養(yǎng)老保險制度進(jìn)行重新設(shè)計。筆者認(rèn)為，在我國未來的養(yǎng)老保險體系中,更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險來滿足消費者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。

（一）壽險公司在養(yǎng)老保險體系可扮演重要的角色

受國力所限,我國社會養(yǎng)老保險雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會的程度,正需壽險公司在社會保障的空白地帶發(fā)揮作用。同時,社會養(yǎng)老保險的保障水平只能保障退休人員基本生活,無法保障富裕的晚年生活，收入水平較高的階層可通過購買壽險公司的養(yǎng)老保險，確保其有一個富裕的晚年生活。

（二）壽險公司的資源配置

壽險公司可以更加合理地配置資源,作出最佳投資策略,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報率，從而更好地保護(hù)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益。

（三）壽險公司養(yǎng)老基金的積累方式

壽險公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢,符合世界各國養(yǎng)老保險制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢,與我國國民收入分配格局的變化相適應(yīng)。

（四）壽險公司的優(yōu)勢

壽險公司之所以在許多國家養(yǎng)老保險中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢。

1．壽險公司擁有經(jīng)驗豐富的精算師,可準(zhǔn)確制訂交費標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運用和給付安全。

2．壽險公司擁有眾多的投資和理財專家,在市場機制的作用下,壽險公司會制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時,通過加強成本核算,盡力降低經(jīng)營成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

3．壽險公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險公司的經(jīng)營接受政府金融監(jiān)管部門的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營,提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動性。

4．商業(yè)壽險公司經(jīng)營養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)符合國際慣例。無論在養(yǎng)老保險體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國家,還是養(yǎng)老保險體制正走向完善的拉丁美洲國家,壽險公司均在養(yǎng)老保險制度運行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

（五）通過購買壽險，可以幫助人們養(yǎng)成計劃儲蓄的美德

由于商業(yè)養(yǎng)老保險是一種帶有一定強制性的“儲蓄”，當(dāng)保險合同生效后，投保人便要根據(jù)合同的規(guī)定按期交納保費，以維持保單的有效性，直至保單期滿為止。這樣，投保人便能有計劃地把資金積累起來，養(yǎng)成有規(guī)律儲蓄的好習(xí)慣。到約定領(lǐng)取養(yǎng)老保險金時，才能按時領(lǐng)取養(yǎng)老保險金，或在退保時得到現(xiàn)金價值。由于退保損失大，所以人們一般都不愿退保，這樣就迫使人們“存”一筆錢在人壽保險公司，做到細(xì)水長流，源源不斷，保其一生。這不僅解決了自我儲蓄養(yǎng)老不主動、不自覺，隨意性太大的缺陷；也解決了銀行儲蓄存款，由于支取太方便，很多人往往因為經(jīng)不起物質(zhì)的誘惑，令儲蓄養(yǎng)老計劃半途而廢的問題；還可以為愈來愈老齡化的社會和獨生子女后代減輕負(fù)擔(dān)，使老了的自己依舊擁有尊嚴(yán)。

綜上所述可見，從我國的國情出發(fā)，采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險公司在我國未來養(yǎng)老保險體系中的作用，不僅是必要的，而且也是可行的，應(yīng)該是我國社會保障體制改革的突破口。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫國棟.充分發(fā)揮現(xiàn)代保險功能為構(gòu)建和諧社會服務(wù)[N].北京:金融時報，2005-2-21.

第8篇：好的商業(yè)養(yǎng)老保險范文

摘要：從我國的國情出發(fā)，采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險公司在我國未來養(yǎng)老保險體系中的作用，應(yīng)該是我國社會保障體制改革的突破口。

關(guān)鍵詞：壽險公司；養(yǎng)老保險體系；商業(yè)養(yǎng)老保險；社會養(yǎng)老保險

人總是會老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個人都將面臨的問題。根據(jù)第五次全國人口普查資料顯示，2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86%(老齡社會臨界點為10%)，我國已步入老齡化社會，并成為世界老齡人口最多的國家之一。近20年間，中國60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長，目前已達(dá)到1.32億，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。那時平均每四個人中就有一個老年人，加上我國獨生子女政策的實施，到那時一對年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問題怎么解決，這是擺在我國面前的一個不可回避的現(xiàn)實難題。筆者認(rèn)為，我國的社會保障體制改革，應(yīng)采取“社會養(yǎng)老保險＋商業(yè)養(yǎng)老保險＋自我儲蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對社會保險和自我儲蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險來滿足消費者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說，是因為壽險公司在開辦儲蓄養(yǎng)老保險方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢，在我國未來養(yǎng)老保險體系中能發(fā)揮極其重要的作用。

一、我國社會養(yǎng)老保險面臨的問題

所謂社會養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。國家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動者年老或喪失勞動能力后，根據(jù)他們對社會所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險，同時發(fā)揮商業(yè)保險的補充作用。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問題。況且,由于國力所限,加之我國的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國現(xiàn)在的社會養(yǎng)老保險制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會養(yǎng)老保險僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無法享受

全面而完善的社會保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險，達(dá)到法定“退休”年齡時也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒有工作單位或者沒有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問題怎么解決，是擺在我國當(dāng)前的一個不可回避的現(xiàn)實難題。顯然，社會養(yǎng)老保險在短期內(nèi)是無法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實問題

西方發(fā)達(dá)國家通常在步入工業(yè)化社會后才會出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計2000年我國60歲以上者已達(dá)到10.86%，到2030年，我國60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國基本養(yǎng)老保險基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國人口老齡化到來時,會造成資金需求的急劇增長,社會負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會養(yǎng)老很難解決這一問題。

（三）過高的社會養(yǎng)老保險費交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān),不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國社會養(yǎng)老保險制定的替代率為90%左右,而國際上一般為45-50%。我國企業(yè)養(yǎng)老保險,單位和職工個人的保險費交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢必由國家財政補貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財政危機。

（四）目前社會養(yǎng)老保險制度與國民收入分配變動的趨勢不相適應(yīng)

自改革開放以來,我國的國民收入一直呈現(xiàn)向個人傾斜的趨勢,國家財政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時,居民個人收入增長迅速。按當(dāng)年價格計算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長,城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長,由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對比的是,我國絕大部分的社會養(yǎng)老費用仍然由國家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識的提高，造成過分依賴國家、企業(yè)局面。

（五）社會養(yǎng)老保險只能解決基本的退休養(yǎng)老問題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問題

根據(jù)國務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》以及《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，《決定》實施后參加工作的職工，個人交費滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會養(yǎng)老保險資金主要來源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提??；（2）個人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為1000元，繳費滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲存額除以240，該人60歲退休時，如果個人賬戶累計總和為6萬元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項合計550元，這點錢顯然只能解決基本的養(yǎng)老問題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問題。

二、儲蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老的輔助方式

我國人們具有良好的儲蓄習(xí)慣，絕大多數(shù)的人選擇儲蓄的方式就是將錢存銀行，因為銀行儲蓄具有風(fēng)險小、存取方便、安全性強的優(yōu)點。目前我國居民儲蓄存款已經(jīng)突破17萬億元，就充分說明老百姓對銀行儲蓄的偏愛，然而，通過銀行儲蓄本息的累積來實現(xiàn)自我儲蓄養(yǎng)老的方式存在明顯不足，只能作為養(yǎng)老保險體系中的輔助方式。

（一）銀行儲蓄收益低，浪費了資金的使用價值

按目前銀行儲蓄一年期存款利率4.14%計算，考慮到5%的利息稅因素，實際名義存款利率僅為3.933％，將大量的錢放在銀行，顯然是浪費了資金的使用價值。

（二）銀行儲蓄無法抵御通貨膨脹

2008年2月全國居民消費價格總水平指數(shù)為8.7%，如果以此來對照當(dāng)前的存款利率，按一年期存款利率4.14%計算，考慮到5%的利息稅因素，實際利率為-4.767%（即4.14%×0.95-8.7%）。它意味著你將100000存進(jìn)銀行，一年后它的實際價值變成了95233元，4767元就白白地蒸發(fā)掉了。面對通貨膨脹壓力增大的預(yù)期，將錢都放在銀行里，作為自我儲蓄養(yǎng)老資金顯然不合時宜。

（三）銀行儲蓄屬自發(fā)，隨意性太大

而自我儲蓄養(yǎng)老是一個長期的計劃，在這個資金積累的漫長過程中，很可能中途夭折。

儲蓄既是一種預(yù)備手段，又是一種積累手段。作為預(yù)備手段，其作用是未雨綢繆。作為積累手段，它是為了實現(xiàn)未來某一耗資較大的消費而有目的地存錢。兩者都是現(xiàn)代人實際的需要，所以，為將來老年幸福美滿生活做適當(dāng)?shù)貎π顪?zhǔn)備是一種非常明智的行為。但是，在現(xiàn)實生活中有一部分人總是難以主動地、自覺地儲蓄，即使能到銀行儲蓄，由于銀行儲戶可隨時支取賬戶上的存款，在時間上、數(shù)額上并沒有太多限制，因而存款就不易保住，一旦有什么開支，一下就取走了，使自我儲蓄養(yǎng)老計劃中途夭折。所以，自我儲蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老保險體系中的輔助方式。

三、壽險公司在養(yǎng)老保險體系中可發(fā)揮重要作用

在我國深化養(yǎng)老保險體制改革的過程中,要想進(jìn)一步減輕國家財政壓力,必須提升個人的自我保障意識,充分發(fā)揮市場機制的積極作用,對我國養(yǎng)老保險制度進(jìn)行重新設(shè)計。筆者認(rèn)為，在我國未來的養(yǎng)老保險體系中,更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險來滿足消費者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。

（一）壽險公司在養(yǎng)老保險體系可扮演重要的角色

受國力所限,我國社會養(yǎng)老保險雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會的程度,正需壽險公司在社會保障的空白地帶發(fā)揮作用。同時,社會養(yǎng)老保險的保障水平只能保障退休人員基本生活,無法保障富裕的晚年生活，收入水平較高的階層可通過購買壽險公司的養(yǎng)老保險，確保其有一個富裕的晚年生活。

（二）壽險公司的資源配置

壽險公司可以更加合理地配置資源,作出最佳投資策略,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報率，從而更好地保護(hù)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益。

（三）壽險公司養(yǎng)老基金的積累方式

壽險公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢,符合世界各國養(yǎng)老保險制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢,與我國國民收入分配格局的變化相適應(yīng)。

（四）壽險公司的優(yōu)勢

壽險公司之所以在許多國家養(yǎng)老保險中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢。

1．壽險公司擁有經(jīng)驗豐富的精算師,可準(zhǔn)確制訂交費標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運用和給付安全。

2．壽險公司擁有眾多的投資和理財專家,在市場機制的作用下,壽險公司會制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時,通過加強成本核算,盡力降低經(jīng)營成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

3．壽險公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險公司的經(jīng)營接受政府金融監(jiān)管部門的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營,提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動性。

4．商業(yè)壽險公司經(jīng)營養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)符合國際慣例。無論在養(yǎng)老保險體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國家,還是養(yǎng)老保險體制正走向完善的拉丁美洲國家,壽險公司均在養(yǎng)老保險制度運行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

（五）通過購買壽險，可以幫助人們養(yǎng)成計劃儲蓄的美德

第9篇：好的商業(yè)養(yǎng)老保險范文

一、推行補充養(yǎng)老保險的內(nèi)在需求

（一）“統(tǒng)賬結(jié)合”式基本養(yǎng)老保險制度存在著缺陷。我國現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險制度為“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，即養(yǎng)老保險計劃由兩部分構(gòu)成：一是社會統(tǒng)籌部分；二是個人賬戶部分。職工退休后其養(yǎng)老金也由兩部分構(gòu)成：一是從養(yǎng)老統(tǒng)籌基金領(lǐng)取“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”；二是從個人退休賬戶領(lǐng)取“個人賬戶養(yǎng)老金”。這種模式問題較多。

1、個人賬戶實為“空賬”運行。養(yǎng)老保險改革之初，由于國家未能對已經(jīng)退休和即將退休職工的隱性負(fù)債做出安排，導(dǎo)致老職工個人賬戶出現(xiàn)“空賬”問題。于是，為了應(yīng)付老職工的社會保障開支，有些地方開始挪用現(xiàn)有職工個人賬戶基金，出現(xiàn)了現(xiàn)有職工個人賬戶“空賬”問題，入不敷出往往使人對“保障”自身的實現(xiàn)產(chǎn)生懷疑。

2、養(yǎng)老社會保險覆蓋面小。我國養(yǎng)老保險制度的建立的確在一定程度上體現(xiàn)了社會主義制度的優(yōu)越性，但由于我國生產(chǎn)力水平較低，再加上受傳統(tǒng)公有制一統(tǒng)天下的經(jīng)濟(jì)管理體制的影響，盡管現(xiàn)在已有多種經(jīng)濟(jì)形式并存，但養(yǎng)老社會保險的保障范圍仍然很窄。

（二）實行多層次養(yǎng)老保險制度在世界各國有著普遍的共同理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實根源。雖然我國2002年初又頒布了新的條例，將保障面擴(kuò)及到5人以上的所有民營企業(yè)，但同為社會主義公民的廣大農(nóng)民及其他未受保者仍不得不為今后的養(yǎng)老問題作自行打算。那么，對于有能力繳費但還未被納入基本養(yǎng)老保險范圍內(nèi)的及繳納基本養(yǎng)老保險費之后仍有余力并想進(jìn)一步提高老年生活質(zhì)量的個人來說，處于補充層次的補充養(yǎng)老保險便不失為一種理想選擇。

（三）家庭養(yǎng)老模式存在缺陷。在我國傳統(tǒng)文化觀念中，家庭養(yǎng)老有著獨特的地位，家庭始終是其成員感情交流、寄托靈魂的最佳處所，家庭養(yǎng)老也被認(rèn)為是天經(jīng)地義的事。然而，城市化和工業(yè)化的結(jié)果卻使我們不得不承認(rèn)家庭養(yǎng)老功能弱化及其存在缺陷的事實。不論是城市老年人精神上的空虛還是農(nóng)村老年人物質(zhì)上的匱乏，都在預(yù)示著一個問題，那就是傳統(tǒng)意義上的家庭養(yǎng)老模式需要更新。對城市人來講，基本養(yǎng)老保險金僅能滿足其最基本的生活需求；對農(nóng)村人來講，基本養(yǎng)老保險至今還是奢談。如果所有的人在年輕時就為自己購買一份個人儲蓄性養(yǎng)老保險，那么也許每個人年老時都可以生活得更好一些，都可以老有所養(yǎng)，老有所樂。

二、影響補充養(yǎng)老保險發(fā)展的外部因素

企業(yè)和個人補充養(yǎng)老保險是自愿性的，職工個人是否為自己進(jìn)行養(yǎng)老儲蓄也沒有任何勉強。然而，任何一種產(chǎn)品市場的開發(fā)，除了內(nèi)在需求因素外，外部環(huán)境因素的刺激作用同樣必不可少。根據(jù)我國具體國情，可以將影響我國補充養(yǎng)老保險發(fā)展的外部因素歸納為經(jīng)濟(jì)環(huán)境變遷因素和社會環(huán)境變遷因素兩方面。

（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境變遷因素

1、社會保障方面。從世界各國看，養(yǎng)老社會保險的發(fā)展與補充養(yǎng)老保險的發(fā)展之間往往存在著一種逆向關(guān)系，并且體現(xiàn)前者發(fā)展程度的最直觀的標(biāo)志之一就是養(yǎng)老金支付水平。拿企業(yè)補充養(yǎng)老保險來說，在西方國家，企業(yè)是否為職工舉辦養(yǎng)老保險，往往首先考慮的是來自企業(yè)內(nèi)部職工的壓力，而該種壓力的大小，又主要取決于本國養(yǎng)老社會保險計劃養(yǎng)老金的支付水平。也就是說，一國法定養(yǎng)老金支付水平越低，企業(yè)補充養(yǎng)老問題就越可能成為雇員與雇主談判桌上的話題，舉辦了企業(yè)補充養(yǎng)老保險的企業(yè)就越有吸引挽留高素質(zhì)人才的籌碼。如果我們以養(yǎng)老金替代率代表養(yǎng)老金支付水平，那么表1中意大利與英國兩國養(yǎng)老金替代率與私人部門養(yǎng)老基金規(guī)模的鮮明對比，則在一定程度上反映了養(yǎng)老社會保險的發(fā)展對補充養(yǎng)老保險發(fā)展的影響。（表1）

一直以來，我國社會保險養(yǎng)老金的替代率（養(yǎng)老金占職工退休前的工資比重）一直很高，達(dá)80%至90%，現(xiàn)在下調(diào)至58%。在以“廣覆蓋”為改革目標(biāo)之一和人口急劇老化的前提下，為減少政府財政壓力，替代率下調(diào)是一種必然趨勢，這種改革的方向?qū)δ承└吖べY收入者和具有強烈風(fēng)險意識的人來說，就屬于一種風(fēng)險，這必然會使一部分人想到通過商業(yè)性保險來尋求自我保障。社會保障對商業(yè)保險的替代效應(yīng)我們只能重視，不可否認(rèn)，世界各國均如此。美國在西方國家中的養(yǎng)老金替代率屬較低的，高收入者一般為30%左右。

2、貨幣金融政策。保險，尤其是具有儲蓄性的人壽保險，也是一種金融產(chǎn)品，有人甚至稱其為“次級債券”，應(yīng)該說，這種“債券”將成為補充養(yǎng)老保險的主要載體。利率變動尤其是下調(diào)對人們購買欲的刺激是不言而喻的；而通貨膨脹的影響尤其是對帶有儲蓄性的養(yǎng)老保險基金的影響雖然往往帶有隱蔽性，但卻潛伏著巨大的貶值風(fēng)險，這實在是私人養(yǎng)老保險必須面對卻不好解決的問題。

3、財政稅收政策。稅收是投資者進(jìn)行金融決策必須考慮的一個重要因素，因此對不同金融工具的稅負(fù)要求就會影響到他們對各種金融工具的選擇。從國外情況看，企業(yè)雇主之所以愿意掏錢為職工舉辦補充養(yǎng)老保險。一是出于人力資源管理需要為保留人才考慮；二是希望利用稅法中對舉辦補充養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠合法避稅?？梢哉f，稅收優(yōu)惠是企業(yè)舉辦補充養(yǎng)老保險的最主要動力之一；職工在儲蓄過程中，其存儲收入可以免除當(dāng)期所得稅，即職工所繳養(yǎng)老保險費或個人退休賬戶的繳費可以在稅前扣除。以美國稅法對戰(zhàn)后企業(yè)補充養(yǎng)老保險養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠和表2中所列數(shù)據(jù)顯示的對所得稅稅收增長情況比較，我們很快就會明白美國補充養(yǎng)老保險計劃戰(zhàn)后如雨后春筍般蓬勃發(fā)展的原因。（表2）

我國當(dāng)前正提倡大力發(fā)展補充養(yǎng)老保險，那么作為重要外部刺激因素之一的稅收優(yōu)惠政策就必須跟得上，我們應(yīng)借鑒西方國家的經(jīng)驗，允許企業(yè)繳費的一定比例在所得稅前列支，以充分發(fā)揮稅收政策的巨大刺激作用，一般來說課稅環(huán)節(jié)有三個：即向養(yǎng)老計劃繳費、養(yǎng)老計劃取得投資收入和向退休者支付養(yǎng)老金。一些學(xué)者假定字母“E”代表免稅，以字母“T”代表征稅，并且以其字母組合來表示上述三環(huán)節(jié)的課稅情況，那么在西方國家，很多私人養(yǎng)老保險計劃的稅收可表示為EET，這相對于他們按綜合所得稅原則要求的TIE或者TET模式顯然是一種稅收優(yōu)惠，實踐表明這種政府鼓勵政策所產(chǎn)生的效果是極其明顯的。

（二）社會環(huán)境變遷因素。伴隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人與社會聯(lián)系逐漸加強，家庭規(guī)?？s小，人口老齡化加劇，但同時人們的風(fēng)險意識也逐漸提高，人們對保障安定的需求亦愈加強烈，于是保險產(chǎn)品中有關(guān)生老病死的險種首先得到了發(fā)展。據(jù)中國人民銀行調(diào)查，我國居民選擇儲蓄是用于養(yǎng)老的儲戶比重僅1998年5月至11月半年內(nèi)就上升0.5個百分點；而《文匯報》1999年3月也公布了一項有關(guān)居民儲蓄目的的調(diào)查，調(diào)查顯示目前我國已有69.6%的家庭將養(yǎng)老排在儲蓄目的的前三位。這對于正大力提倡發(fā)展補充養(yǎng)老保險的我國來說確是一組令人振奮的數(shù)據(jù)，它預(yù)示著養(yǎng)老保險潛在的廣闊市場；對于人壽保險公司或者其他私人養(yǎng)老保險基金管理機構(gòu)來說，如何降低運營成本為市場提供更多更好的服務(wù)產(chǎn)品、如何提高自身的專業(yè)化服務(wù)也將對開拓市場、大力發(fā)展補充養(yǎng)老保險起到積極的推動作用。

保險尤其是與人壽有關(guān)的保險，在各國都有一種由在業(yè)人口到非在業(yè)人口、由工商業(yè)者到農(nóng)業(yè)勞動者的普遍發(fā)展趨勢，這是一種與人口的職業(yè)結(jié)構(gòu)密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。在我國，談到職業(yè)結(jié)構(gòu)，就會很容易聯(lián)想到八億的農(nóng)村人口，而談到養(yǎng)老保險制度的發(fā)展與完善時，這占總?cè)丝?0%的農(nóng)村群體的養(yǎng)老問題更是不容回避和忽視的大焦點。我們知道，目前我國社會養(yǎng)老保險體制改革的目標(biāo)之一就是要擴(kuò)大覆蓋面，逐步將農(nóng)村人口納入計劃之內(nèi)。從社會公平角度講，無論是城市人口還是農(nóng)村人口，在享受政府的養(yǎng)老計劃上都是平等的。然而現(xiàn)實畢竟是現(xiàn)實：我國農(nóng)村還十分落后，農(nóng)民總體收入水平低，商品率也很低，發(fā)展水平極不平衡，也就是說，政府在全國農(nóng)村建立統(tǒng)一的養(yǎng)老社會保險制度的條件還不具備。但是這并不等于農(nóng)民對養(yǎng)老保險不需求或可有可無，作為政府，只能鼓勵農(nóng)村有計劃有步驟地進(jìn)行多渠道、多層次、多形式的養(yǎng)老保障。如建立農(nóng)村養(yǎng)老基金會以及鼓勵富裕農(nóng)民積極參加商業(yè)保險公司舉辦的養(yǎng)老保險等，嚴(yán)格來說，農(nóng)村的這些養(yǎng)老保險形式都屬于補充養(yǎng)老保險中的自愿性養(yǎng)老儲蓄。另外，還有一個事實就是，隨著農(nóng)村中青壯年勞動力向城鎮(zhèn)的集中和外流，農(nóng)村老年人密度急速加大，形成一個個“老年村”，這又增加了農(nóng)村養(yǎng)老的困難，但同時也為補充養(yǎng)老保險適時進(jìn)入農(nóng)村市場提供了契機。

最后要提到的是，現(xiàn)代家庭觀念的轉(zhuǎn)變漸漸影響到家庭結(jié)構(gòu)的模式，以往的大家庭組合逐漸趨于小型化，不管城里鄉(xiāng)下，親屬間的聯(lián)系也相應(yīng)減少，這就要求各自家庭獨立承擔(dān)風(fēng)險的能力有所增強。作為保險公司必須高瞻遠(yuǎn)矚以敏銳的目光去發(fā)現(xiàn)保險需求點，并積極配合國家有關(guān)政策開發(fā)好各個角落的補充養(yǎng)老保險市場。

三、推進(jìn)補充養(yǎng)老保險過程中的細(xì)節(jié)問題

（一）補充養(yǎng)老保險供給者的工作內(nèi)容。與基本養(yǎng)老保險相比，補充養(yǎng)老保險更具有商業(yè)性質(zhì)，參與者雙方也更像是在進(jìn)行一種商品交易。其實，作為將要在補充養(yǎng)老保險市場中充當(dāng)主要供給者角色的各家保險公司，應(yīng)該找準(zhǔn)市場，將其提供的服務(wù)看作商品加以推銷，若能做到以下幾點，一定會對補充養(yǎng)老保險的發(fā)展起到功不可沒的作用。

1、增強對廣大受保人風(fēng)險意識的宣傳。養(yǎng)老問題，古今中外無人可以回避。然而就在我國改革開放的今天，在大力推進(jìn)養(yǎng)老保險制度的今天，又有多少人認(rèn)真想過通過商業(yè)性保險來解決自己的養(yǎng)老問題呢？實踐證明，一國保險業(yè)發(fā)展順利與否的重要條件之一就是國民的保險意識。在我國，政府要推進(jìn)補充養(yǎng)老保險，保險公司要擴(kuò)大市場份額，對保險意識和保險功能的宣傳便是開路前提。任何一種產(chǎn)品只有購買者對其有了了解才會形成需求進(jìn)而增長供給，補充養(yǎng)老保險同樣如此。

2、注意產(chǎn)品提供方式。為受保人提供補充養(yǎng)老保險還必須考慮提供服務(wù)的方式，而提供服務(wù)的方式取決于接受對象――受保人。對于補充養(yǎng)老保險來說，他的服務(wù)對象是一個比較特殊的群體，即老齡人，這就要求補充養(yǎng)老保險的每一個實施步驟都必須考慮到這些老年人的受益程度和便利程度。

（二）政府在推進(jìn)補充養(yǎng)老保險發(fā)展中的工作內(nèi)容

1、政府應(yīng)在政策法規(guī)制定上發(fā)揮作用。雖然政府對待補充養(yǎng)老保險不能像對待社會養(yǎng)老保險一樣強制實施，但卻可以通過專門立法確定補充養(yǎng)老保險所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)保障面、明確其與社會保險的關(guān)系、制定其計劃運行的基本規(guī)則、投資及管理規(guī)則等。此外，為刺激補充養(yǎng)老保險的發(fā)展，政府應(yīng)適當(dāng)制定稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮其宏觀調(diào)控功能，更好的挖掘補充養(yǎng)老保險的潛力。

2、政府應(yīng)對財務(wù)機制進(jìn)行監(jiān)督。社會養(yǎng)老保險較強的商業(yè)性、市場性決定了政府必須對其加以監(jiān)管，如對資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)算平衡及投資運營方面的監(jiān)管。政府參與監(jiān)督指導(dǎo)的最終目標(biāo)就是保證補充養(yǎng)老保險的償付能力，實現(xiàn)其保障功能。政府可以通過對企業(yè)是否合理運營補充養(yǎng)老計劃、是否恰當(dāng)?shù)乩酶鞣N稅惠政策等一系列過程的監(jiān)管，防微杜漸，將不良后果消除于萌芽之中，以保護(hù)職工的經(jīng)濟(jì)利益。