財(cái)稅法律培訓(xùn)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)稅法律培訓(xùn)范文

一、**年上半年法制工作情況

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。一是按照省市“四五”財(cái)政普法規(guī)劃和全縣“四五”普法工作的總體要求，結(jié)合我縣財(cái)稅改革與發(fā)展的總體目標(biāo)和實(shí)際，認(rèn)真貫徹《**縣財(cái)政、地稅局法制宣傳教育第四個(gè)五年（**～**年）規(guī)劃》，同時(shí)根據(jù)總體規(guī)劃分解制定年度實(shí)施計(jì)劃。二是建立健全財(cái)稅法制宣傳教育工作責(zé)任制，明確職責(zé)。縣局普法領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全縣財(cái)稅系統(tǒng)“四五”普法工作的組織協(xié)調(diào)、檢查考核等工作；局班子成員和各科室負(fù)責(zé)人分別帶頭履行好“第一責(zé)任人”和“直接責(zé)任人”的職責(zé)；法制科、法規(guī)法具體負(fù)責(zé)日常財(cái)稅法制宣傳教育工作。三是結(jié)合黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，完善了《財(cái)政行政執(zhí)法責(zé)任制實(shí)施辦法》和《財(cái)政行政執(zhí)法過(guò)錯(cuò)追究辦法》。為了完善對(duì)行政執(zhí)法的評(píng)議和考核，又制訂了《行政執(zhí)法評(píng)議考核辦法》。

（二）學(xué)習(xí)貫徹《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，努力提高財(cái)政干部的依法行政意識(shí)。半年來(lái)，我們緊密結(jié)合財(cái)政改革和財(cái)政中心工作，有針對(duì)性地開(kāi)展財(cái)政法制培訓(xùn)工作，重點(diǎn)是學(xué)習(xí)貫徹《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。一是多層次開(kāi)展學(xué)習(xí)培訓(xùn)。將貫徹實(shí)施《條例》列入“四五”普法的重要內(nèi)容，分財(cái)稅干部、部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)人員三個(gè)層次進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)。對(duì)部門單位負(fù)責(zé)人，通過(guò)邀請(qǐng)專家作專題講座和違法行為案例評(píng)析等形式進(jìn)行培訓(xùn)；將《條例》作為部門單位財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育的重要內(nèi)容；在財(cái)稅干部中開(kāi)展財(cái)經(jīng)法律法規(guī)知識(shí)競(jìng)賽和測(cè)試，確保執(zhí)法人員準(zhǔn)確掌握《條例》。二是大力開(kāi)展《條例》宣傳。針對(duì)該縣目前部門單位負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)知識(shí)缺乏和財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍變動(dòng)大的現(xiàn)狀，通過(guò)廣播電視、財(cái)稅網(wǎng)站、電子顯示屏等媒體和發(fā)放《條例》單行本、開(kāi)通財(cái)經(jīng)法律法規(guī)咨詢熱線、財(cái)稅網(wǎng)站在線有獎(jiǎng)競(jìng)答等方式，廣泛深入宣傳《條例》和財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，大力營(yíng)造依法理財(cái)，規(guī)范管理的良好氛圍。三是健全和完善執(zhí)法程序和制度建設(shè)。一方面健全和完善執(zhí)法程序、查詢、證據(jù)保存、公告等方面的工作制度，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，規(guī)范執(zhí)法活動(dòng)，提高財(cái)政執(zhí)法水平。另一方面，幫助和指導(dǎo)單位健全、規(guī)范有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督控制制度，防止違法行為的發(fā)生。四是初步實(shí)行執(zhí)法檢查聯(lián)動(dòng)。建立財(cái)政、稅務(wù)、法制、審計(jì)和會(huì)計(jì)核算中心聯(lián)系會(huì)議制度，加強(qiáng)各執(zhí)法單位的聯(lián)系和溝通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息互通共享。建立聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，實(shí)行執(zhí)法檢查定期報(bào)告制度，統(tǒng)籌安排監(jiān)督檢查，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法聯(lián)動(dòng)。

（三）認(rèn)真開(kāi)展“四五”普法考核驗(yàn)收自查工作。一是召開(kāi)專題會(huì)議，對(duì)“四五”普法考核驗(yàn)收自查工作進(jìn)行部署。二是組織有關(guān)科室人員對(duì)我局“四五”普法的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作部署、普法基礎(chǔ)工作、普法制度建設(shè)情況、集中宣傳情況、普法成效和普法創(chuàng)新情況六個(gè)方面進(jìn)行自查。三是對(duì)通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)的如資料不完整等問(wèn)題，積極研究和落實(shí)整改措施，推動(dòng)下一步普法工作有序、健康開(kāi)展，迎接上級(jí)部門的檢查驗(yàn)收。

（四）繼續(xù)推進(jìn)依法理財(cái)，強(qiáng)化行政執(zhí)法的監(jiān)督。多年來(lái)，我局一直把依法行政作為關(guān)系財(cái)政改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局的一件大事，局黨委高度重視，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。在行政執(zhí)法過(guò)程中，立足內(nèi)部，重視外部，內(nèi)外結(jié)合的強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督。建立健全監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)，通過(guò)財(cái)政法制科和財(cái)政監(jiān)督科，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不適當(dāng)?shù)男姓袨?。逐步建立行政?zhí)法投訴舉報(bào)制度，通過(guò)制度的建立健全，促進(jìn)法定職責(zé)的落實(shí)，提高法律的實(shí)施效果。對(duì)外，自覺(jué)接受人大及其常委會(huì)和人民群眾的監(jiān)督，不斷拓寬監(jiān)督渠道。嚴(yán)格落實(shí)行政執(zhí)法責(zé)任制工作，把落實(shí)行政執(zhí)法責(zé)任制作為全面推進(jìn)依法行政、依法理財(cái)?shù)耐黄乒ぷ鱽?lái)抓。逐步建立錯(cuò)案責(zé)任追究制度，從制度上明確對(duì)違法實(shí)施行政行為者，該處分的處分，該清除的清除，該賠償?shù)馁r償。同時(shí)聯(lián)系工作實(shí)際，虛實(shí)結(jié)合，做到五個(gè)結(jié)合：一是將行政執(zhí)法責(zé)任制與維護(hù)全縣經(jīng)濟(jì)有秩序發(fā)展相結(jié)合；二是將執(zhí)法責(zé)任制與推行政務(wù)公開(kāi)工作相結(jié)合；三是將執(zhí)法責(zé)任制與深化政府審批制度改革相結(jié)合；四是執(zhí)法責(zé)任制與規(guī)范行政執(zhí)法行為相結(jié)合；五是將執(zhí)法責(zé)任制與規(guī)范抽象行政行為相結(jié)合。

（五）貫徹實(shí)施政規(guī)范性文件備案審查規(guī)定，全面清理規(guī)范性文件。為進(jìn)一步增強(qiáng)依法行政、依法理財(cái)、依法治稅的觀念，改善和規(guī)范財(cái)稅自身行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正行政法規(guī)在實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，根據(jù)《浙江省行政規(guī)范性文件備案審查規(guī)定》精神，結(jié)合我縣財(cái)稅工作實(shí)際，我局組織有關(guān)人員對(duì)涉及本系統(tǒng)的有關(guān)規(guī)范性文件認(rèn)真開(kāi)展自查自糾。:

二、存在問(wèn)題

一是法制機(jī)構(gòu)和法律專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)尚存在著相對(duì)薄弱的問(wèn)題，這與我縣財(cái)稅法制工作任務(wù)不相適應(yīng)。目前，我縣地稅法規(guī)科單獨(dú)設(shè)立，有3位干部，而財(cái)政法制科與辦公室合署辦公，且沒(méi)有專業(yè)法律人才。法制宣傳教育的臺(tái)帳資料不夠齊全。由于財(cái)政法制科沒(méi)有專職法制干部，平時(shí)對(duì)法制宣傳、培訓(xùn)等資料收集不夠，造成工作干了以后沒(méi)有整理資料。

二是財(cái)稅法制宣傳教育工作相關(guān)配套制度不夠健全，缺乏科學(xué)合理的崗責(zé)體系和可操作性強(qiáng)的執(zhí)法評(píng)議考核方法，再加上外部評(píng)議的力度不夠，評(píng)議方式也不先進(jìn)，評(píng)議范圍和內(nèi)容還處于較低層次，特別是財(cái)稅干部法律知識(shí)培訓(xùn)、考試考核等制度有待進(jìn)一步加強(qiáng)和完善。

第2篇：財(cái)稅法律培訓(xùn)范文

一、認(rèn)真做好財(cái)政系統(tǒng)普法驗(yàn)收工作

今年是普法的驗(yàn)收年，按照省財(cái)政廳印發(fā)《全省財(cái)政法制宣傳教育第五個(gè)規(guī)劃》（財(cái)法[]26號(hào)）的要求，年將對(duì)全省財(cái)政第五個(gè)法制宣傳教育工作進(jìn)行考核驗(yàn)收和總結(jié)。按照普法規(guī)劃確定的目標(biāo)，認(rèn)真做好普法驗(yàn)收工作。通過(guò)考核驗(yàn)收，進(jìn)一步鞏固財(cái)政法制宣傳教育取得的成效，總結(jié)普法經(jīng)驗(yàn)，查找存在的問(wèn)題和不足，研究解決問(wèn)題的辦法和措施，推動(dòng)普法規(guī)劃的全面貫徹落實(shí)。

二、切實(shí)做好財(cái)政法制宣傳教育新的規(guī)劃

年是普法的最后一年，也是研究制定新的普法規(guī)劃的重要一年，根據(jù)省、市財(cái)政的工作部署要求積極探索財(cái)政法制宣傳教育工作發(fā)展規(guī)律，制定“六五”普法規(guī)劃、力求新的普法規(guī)劃有新思路、新要求、新舉措、新發(fā)展。

三、進(jìn)一步建立健全財(cái)政法制宣傳教育工作制度

認(rèn)真對(duì)照普法對(duì)各項(xiàng)普法制度建設(shè)的要求，著重健全法制宣傳教育考核、局領(lǐng)導(dǎo)中心組學(xué)法、領(lǐng)導(dǎo)干部法律講座、公務(wù)員法律知識(shí)培訓(xùn)、法律知識(shí)年度考核、重大決策法律咨詢審核等制度。

四、充分利用多種形式開(kāi)展法制宣傳教育

加強(qiáng)與廣播、電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等各種媒體的聯(lián)系，充分利用各類財(cái)政網(wǎng)站做好法制宣傳報(bào)道工作，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)法制宣傳的作用。制定周密的宣傳計(jì)劃，加強(qiáng)與地方主流媒體的溝通協(xié)調(diào)，組織開(kāi)展普法神州行媒體系列宣傳活動(dòng)，主動(dòng)向媒體提供宣傳資料，集中宣傳財(cái)政普法取得的突出成效，宣傳學(xué)法用法的好典型、好經(jīng)驗(yàn)，并以此為契機(jī)，廣泛宣傳法治財(cái)政建設(shè)成就，宣傳依法行政依法理財(cái)工作成績(jī)。繼續(xù)在政務(wù)網(wǎng)宣傳財(cái)經(jīng)法規(guī)，常年刊登財(cái)稅政策和法規(guī)，宣傳普及財(cái)政稅收法規(guī)；繼續(xù)以各種簡(jiǎn)報(bào)為載體進(jìn)行財(cái)稅法律專題宣傳，對(duì)財(cái)稅法律進(jìn)行重點(diǎn)解讀，并擴(kuò)大宣傳范圍，向區(qū)人大、區(qū)政府、區(qū)直各部門、區(qū)企業(yè)進(jìn)行宣傳。

五、繼續(xù)抓好法制宣傳教育培訓(xùn)，注重取得實(shí)效

繼續(xù)舉辦財(cái)政系統(tǒng)干部職工法制培訓(xùn)班，緊密結(jié)合財(cái)政中心工作和法制工作的實(shí)際，有針對(duì)性地舉辦培訓(xùn)班，不斷提高財(cái)政系統(tǒng)干部職工政治、法律素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。繼續(xù)組織財(cái)政法規(guī)專題講座，做好財(cái)政法規(guī)的宣傳教育。密切關(guān)注國(guó)家、省、市新出臺(tái)的財(cái)政法律法規(guī)的宣傳。年重點(diǎn)要繼續(xù)抓好領(lǐng)導(dǎo)干部、公務(wù)員法律知識(shí)培訓(xùn)，完成在普法期間財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)干部職工接受法律知識(shí)培訓(xùn)一次；同時(shí)，將繼續(xù)組織法制專題講座，邀請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或知名法律專家進(jìn)行法制專題授課。

第3篇：財(cái)稅法律培訓(xùn)范文

1引言

2014年的兩會(huì)上明確提出，加快我國(guó)財(cái)稅體制改革，營(yíng)業(yè)稅改增值稅的范圍和程度是我國(guó)多年來(lái)財(cái)稅體制改革中前所未有的，是對(duì)我國(guó)財(cái)稅體制的根本性的改革。我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作方面由于受到各種因素的影響還存在方方面面的問(wèn)題，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不能夠適應(yīng)營(yíng)改增的需要。我國(guó)營(yíng)改增的目的是在保證我國(guó)基本財(cái)政收入的同時(shí)，調(diào)節(jié)我國(guó)社會(huì)不公平等現(xiàn)象，宏觀調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，減輕企業(yè)稅負(fù)等。由于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法規(guī)與稅法的出發(fā)點(diǎn)不同，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在著一些差異，加之營(yíng)改增后企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響因素眾多，共同導(dǎo)致了當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著一些客觀的局限性。如企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理水平、企業(yè)財(cái)務(wù)管理主體的財(cái)務(wù)專業(yè)水平以及溝通能力都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效果能夠產(chǎn)生較大的影響。又如，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體定位偏離，不能正確的進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)營(yíng)改增的需求。

2我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的局限性

2.1我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)稅法理解深度不夠，營(yíng)改增管理專業(yè)性比較差

我國(guó)是一個(gè)依法管理稅收的國(guó)家，每一項(xiàng)稅收都有明文規(guī)定，該不該征稅，該征多少稅，以及怎樣征稅國(guó)家都以法律條文的形式出臺(tái)了規(guī)定。我國(guó)企業(yè)如果要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，首先必須要熟知稅法規(guī)定，合理解讀，才能夠做到在稅法的規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)管理。但是經(jīng)過(guò)多年的研究發(fā)現(xiàn)，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還是停留在認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是偷稅和漏稅行為上，對(duì)于稅法的理解更是少之又少。我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與偷稅、逃稅和漏稅有著明顯的本質(zhì)差異，是遵照我國(guó)稅法規(guī)定的前提條件下進(jìn)行的。如果我國(guó)企業(yè)不能夠熟知稅法規(guī)定，更談不上合法合規(guī)的財(cái)務(wù)管理，很容易使得自己企業(yè)的財(cái)務(wù)管理走上偷稅漏稅和逃稅上去。我國(guó)有些企業(yè)知道稅法的規(guī)定，但是還存在曲解稅法的本意，進(jìn)行不正當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理，或者是通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，其實(shí)都是違背了稅法的本質(zhì)立法出發(fā)點(diǎn)，這樣的稅財(cái)務(wù)管理有時(shí)不能給企業(yè)帶來(lái)好處，反而會(huì)徒增企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本。

2.2我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中營(yíng)改增專業(yè)人才缺乏

我國(guó)目前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部專門設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)就已經(jīng)是很大的企業(yè)了，更別談專業(yè)的稅收籌劃管理會(huì)計(jì)。在我國(guó)目前，專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才很是缺乏。在我國(guó)的稅務(wù)公司雖然很多，但是其就業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)不高，也不能很好適應(yīng)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的需求。一方面，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員知識(shí)素養(yǎng)不高，只能進(jìn)行日常的賬務(wù)處理，不能夠很好的提出改進(jìn)建議，對(duì)于法律法規(guī)的研讀水平不夠，很難從事企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)；另一方面，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還僅僅是停留在能夠?yàn)槠髽I(yè)省多少錢上，當(dāng)前讓企業(yè)少繳了多少稅，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理企業(yè)少繳的稅越多就是越好的籌劃，沒(méi)有大局觀念，專業(yè)化水平比較低。有些企業(yè)聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，非但沒(méi)有為企業(yè)節(jié)約多少稅金，但卻是讓企業(yè)增加了很多財(cái)務(wù)管理費(fèi)用，企業(yè)得不償失。我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的缺乏嚴(yán)重影響了我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，成為企業(yè)面臨的共同問(wèn)題。

〖BT（2+1〗2.3我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)營(yíng)改增的重視度不夠，認(rèn)為可操作性比較差

由于受到很多限制因素的影響，很多企業(yè)認(rèn)為營(yíng)改增很難實(shí)施，所以在企業(yè)管理中很多企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理的開(kāi)展，沒(méi)有意識(shí)到可以通過(guò)法律途徑來(lái)保護(hù)自己企業(yè)的合法權(quán)益。當(dāng)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查時(shí)，很容易就妥協(xié)，不能就稅法的理解和解釋與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。我國(guó)很多企業(yè)管理層很輕視財(cái)務(wù)管理，和財(cái)務(wù)管理節(jié)約成本相比較，他們更加在意通過(guò)加大生產(chǎn)，擴(kuò)大規(guī)模效益，增加企業(yè)收入。甚至有些企業(yè)管理層認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的成本支出太大，沒(méi)有必要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，或者是認(rèn)為很難請(qǐng)到專業(yè)人士為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施，還需要很多部門的同意，比如說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可和批準(zhǔn)，企業(yè)才能夠?qū)嵤Ｈ绻貌坏街С趾驼J(rèn)可，那么前期的財(cái)務(wù)管理將是做的無(wú)用功，成本將是不可收回的。

3改進(jìn)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，使其適應(yīng)營(yíng)改增的需要

3.1做好營(yíng)改增稅法等法律知識(shí)的鋪墊

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理前，一定要準(zhǔn)確的掌握我國(guó)新的會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則，熟悉稅法規(guī)定，在合理、合法、合規(guī)的前提下進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。避免企業(yè)在財(cái)務(wù)管理時(shí)產(chǎn)生違反稅收法規(guī)行為，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一定要嚴(yán)格按照國(guó)家的稅法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員一定要加強(qiáng)自身對(duì)于稅法知識(shí)學(xué)習(xí)，及時(shí)更新自己的知識(shí)庫(kù)。比如說(shuō)我國(guó)稅法的規(guī)定會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化而出現(xiàn)調(diào)整和差異，這就要求財(cái)務(wù)管理人員準(zhǔn)確把握最新的稅法知識(shí)，合理的做好財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，還要考慮自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，認(rèn)真分析企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，因?yàn)槿魏我粋€(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的整體效果和水平。正確區(qū)分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和偷稅漏稅活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)該與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，嘗試通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)那邊了解最新的稅務(wù)法律知識(shí)，再選擇自己的賬務(wù)處理和日常的經(jīng)營(yíng)安排，避免和自己主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生分歧。這樣一方面增加了企業(yè)稅法知識(shí)，另一方面培養(yǎng)企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。

3.2培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才

我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才應(yīng)該是高素質(zhì)的綜合性人才，其自身對(duì)我國(guó)的稅法以及會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等方面的知識(shí)全面掌握，對(duì)于企業(yè)的籌資經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)又非常熟悉。但是目前我國(guó)很缺少這部分人才，在企業(yè)工作年限比較久，對(duì)于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)比較熟悉的人往往受到的教育比較少，知識(shí)的專業(yè)性程度比較低；在學(xué)校受過(guò)專業(yè)性教育的人員，往往又因?yàn)樵谄髽I(yè)的時(shí)間比較短，經(jīng)驗(yàn)積累不夠，往往也不能夠提出比較科學(xué)化的建議和合理的財(cái)務(wù)管理。專業(yè)人才的缺乏嚴(yán)重影響了我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)行。另外，主管機(jī)構(gòu)的基層人員專業(yè)水平也不夠，在企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通時(shí)，往往得不到理解。培養(yǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，企業(yè)可以預(yù)留一部分教育經(jīng)費(fèi)，送一批財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)的學(xué)歷性學(xué)習(xí)以及專業(yè)性的學(xué)習(xí)。一方面企業(yè)也可以聘請(qǐng)一些學(xué)校教授和專家，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員以講座的形式進(jìn)行培訓(xùn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)部培養(yǎng)；另一方面企業(yè)可以提高招聘財(cái)務(wù)人員的條件，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，組建一支高素養(yǎng)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍。

3.3提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視度

面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄的情況，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面的管理，提出適合自己企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，落實(shí)財(cái)務(wù)管理方案。企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)管理作為整體目標(biāo)的主要組成部分，納入企業(yè)的整體投資環(huán)節(jié)中，制定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。企業(yè)可以設(shè)立財(cái)務(wù)管理基金獎(jiǎng)，對(duì)于企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中做出突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員，企業(yè)可以考慮給予一定獎(jiǎng)金激勵(lì)，提高員工積極參與到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中來(lái)。納稅活動(dòng)是企業(yè)的一項(xiàng)重要活動(dòng)，納稅的多少關(guān)系到企業(yè)需要向國(guó)家支出多少，是影響企業(yè)利潤(rùn)的一項(xiàng)重要因素。財(cái)務(wù)管理的目的并不僅僅是減輕當(dāng)前企業(yè)自己環(huán)節(jié)的稅負(fù)，還是使得整個(gè)納稅鏈條下，稅負(fù)水平最低。財(cái)務(wù)管理的方案也是因企業(yè)而不同，企業(yè)不能完全照搬其他企業(yè)的方案，照搬未必行得通。財(cái)務(wù)管理也是一項(xiàng)綜合性的工程，企業(yè)應(yīng)該站在一定的高度上，全面分析和考慮，不能將財(cái)務(wù)管理停留在形式上，也不能僅僅是為了籌劃而籌劃。提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視度，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的開(kāi)展。

第4篇：財(cái)稅法律培訓(xùn)范文

1.1征收方式不統(tǒng)一根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定。查賬征收適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算繳納稅款的納稅人；核定征收適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度不健全，不能真實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，不能如實(shí)繳納稅款的納稅人。永煤貴州區(qū)域內(nèi)煤炭企業(yè)均按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，但是所屬黔西縣單位新田礦、高山礦、小春灣煤礦，所屬黔西南州普安縣興安煤業(yè)糯東礦均實(shí)行核定征收方式。當(dāng)?shù)囟愂照呋靵y，分管稅局出具一項(xiàng)通告，即要求企業(yè)繳納各種稅費(fèi)。通過(guò)分析比較，核定征收的噸煤稅負(fù)比查賬征收要高出20多元/噸。

1.2營(yíng)業(yè)稅核定不合理根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅實(shí)施條例》規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營(yíng)業(yè)額征收的稅種。各煤礦項(xiàng)目的主營(yíng)業(yè)務(wù)均為煤炭銷售，無(wú)涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目。但大方縣相關(guān)企業(yè)按照營(yíng)業(yè)額5%繳納營(yíng)業(yè)稅。

1.3財(cái)務(wù)人員低估了對(duì)稅法的理解會(huì)計(jì)政策與稅法政策存在很大差異，稅法按照真實(shí)發(fā)生的原則進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)政策理解往往簡(jiǎn)單一點(diǎn)，稅法政策需要財(cái)務(wù)人員咬文嚼字，很多時(shí)候低估了對(duì)稅法的理解。財(cái)務(wù)為事后核算，部分企業(yè)并未將稅收籌劃納入財(cái)務(wù)主要工作中。

2加強(qiáng)企業(yè)納稅成本管理采取的措施

2.1加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)一批懂稅法、精稅法的高素質(zhì)隊(duì)伍財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》，充分享有納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中享有的知情權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等相關(guān)權(quán)利。財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)稅、費(fèi)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，密切關(guān)注國(guó)家稅收的最新動(dòng)向，要做到企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅、費(fèi)都要有國(guó)家及省政府相關(guān)的文件支持。

2.2提高財(cái)務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)能力，加強(qiáng)同當(dāng)?shù)囟悇?wù)局管理部門的聯(lián)系財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管稅務(wù)人員，要與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局管理部門保持緊密聯(lián)系。針對(duì)稅務(wù)管理局亂收費(fèi)的現(xiàn)象，勇于向有關(guān)部門指出，以爭(zhēng)取減征或免征。

2.3加強(qiáng)稅務(wù)管理工作加強(qiáng)對(duì)稅收政策研究，加大稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，照章納稅，合理避稅，降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)；積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策，深入挖掘自身優(yōu)勢(shì)，在營(yíng)改增、資產(chǎn)購(gòu)置、安全投入、科技研發(fā)等方面認(rèn)真研究、細(xì)致謀劃以降低總體稅賦，拓展企業(yè)盈利空間。

2.4建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系①明確管控體系中全體員工的共同責(zé)任。樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系不僅僅是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，更是企業(yè)全體員工的責(zé)任。②稅務(wù)管控貫穿著企業(yè)的產(chǎn)供銷各個(gè)環(huán)節(jié)，樹(shù)立稅務(wù)管理理念，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。提高企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理的能力。稅務(wù)管控工作只有起點(diǎn)沒(méi)有終點(diǎn)，要堅(jiān)持不懈地將稅務(wù)管控工作貫穿于企業(yè)的發(fā)展中。

2.5企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中，做好稅務(wù)籌劃工作結(jié)合永煤貴州地區(qū)煤炭企業(yè)實(shí)際情況，筆者從采購(gòu)、銷售、合同管理、籌資等方面提出幾點(diǎn)建議做好稅務(wù)籌劃管理工作。①?gòu)?qiáng)化采購(gòu)管理，抵制采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的各相關(guān)部門要根據(jù)合同約定和物資到貨情況，及時(shí)向供應(yīng)商催要購(gòu)貨發(fā)票，并對(duì)供應(yīng)商送交的票證、單據(jù)進(jìn)行審核把關(guān)。特別是票據(jù)的種類、稅率是否與購(gòu)銷合同約定一致。無(wú)特殊約定的，不得接收增值稅專用發(fā)票外的其它發(fā)票。根據(jù)新的增值稅管理規(guī)定，增值稅專用發(fā)票抵扣期限為180日，相關(guān)人員接收增值稅專用發(fā)票時(shí)要慎重。發(fā)票開(kāi)具的商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額等要素與合同、到貨驗(yàn)收單是否三者一致。針對(duì)在采購(gòu)過(guò)程中，供應(yīng)商提供不合規(guī)的發(fā)票，經(jīng)辦人有權(quán)退回發(fā)票。以上工作能避免采購(gòu)過(guò)程中，因票據(jù)不合規(guī)、程序不合規(guī)等現(xiàn)象帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。②財(cái)稅人員要參與到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，特別是在企業(yè)合同會(huì)簽工作中，財(cái)稅人員對(duì)合同涉及的稅收或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有自己更為專業(yè)的職業(yè)判斷，可以幫助企業(yè)從財(cái)稅后果角度全面控制合同的風(fēng)險(xiǎn)。

3永煤貴州區(qū)開(kāi)展納稅成本管理的重要意義

第5篇：財(cái)稅法律培訓(xùn)范文

2011年三季度，由財(cái)會(huì)信報(bào)社、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院聯(lián)合主辦，航天信息軟件技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“航天信息軟件”）協(xié)辦的2011’航天信息軟件杯第五屆全國(guó)稅法知識(shí)大賽啟動(dòng)。這是一場(chǎng)與以往有所不同的稅法知識(shí)大賽。協(xié)辦方航天信息軟件聯(lián)手主辦方，開(kāi)辟了一條全新的稅法知識(shí)宣傳途徑：以Aisino.ERP的企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件為載體，利用航天信息在全國(guó)40多家省級(jí)服務(wù)單位、700余家基層服務(wù)單位所組成的廣泛網(wǎng)絡(luò)，把包括稅法知識(shí)大賽在內(nèi)的各項(xiàng)稅收宣傳活動(dòng)、最新稅收法律法規(guī)傳遞到稅務(wù)工作者的桌面，實(shí)現(xiàn)面對(duì)面的稅法宣傳。

時(shí)隔僅一個(gè)多月，一場(chǎng)主題為“懂稅的ERP 籌劃企業(yè)未來(lái)”的主題峰會(huì)在京籌備召開(kāi)，來(lái)自稅務(wù)領(lǐng)域的知名學(xué)者，ERP行業(yè)的著名專家等相關(guān)人士紛紛獲得邀請(qǐng)。發(fā)出邀請(qǐng)者，同樣是航天信息軟件。

在EPR領(lǐng)域已經(jīng)布局了五年的航天信息有限股份公司（以下簡(jiǎn)稱“航天信息”），如此這番大作“稅”文章，究竟接下來(lái)意欲何為？“我們給Aisino.ERP確立的目標(biāo)，是在未來(lái)不僅成為中國(guó)成長(zhǎng)型企業(yè)助推器，更在企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件領(lǐng)域成為引領(lǐng)者?！焙教煨畔⒏笨偨?jīng)理兼航天信息軟件總經(jīng)理陳江寧，透露出航天信息為“懂稅的ERP”描繪的美麗藍(lán)圖。

以“稅”為核心競(jìng)爭(zhēng)力，打造“懂稅的ERP”，這不僅是母公司賦予航天信息軟件的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，也是一個(gè)目前已被市場(chǎng)證明非常精準(zhǔn)的切入口。面對(duì)“中國(guó)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件引領(lǐng)者”這樣一個(gè)宏大的目標(biāo)，航天信息軟件目前采取的發(fā)展策略是，一手全力打造優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品和服務(wù)“硬件”，一手通過(guò)諸如協(xié)辦稅法知識(shí)宣傳大賽這樣的“軟性”方式，共同推進(jìn)Aisino.ERP的發(fā)展。

“未來(lái)，航天信息軟件將通過(guò)以下三種途徑實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)?！?航天信息軟件副總經(jīng)理呂俊杰透露了公司對(duì)于打造ERP“稅核心”的清晰思路，“第一，邀請(qǐng)高校學(xué)者、咨詢機(jī)構(gòu)、企業(yè)管理者和其他軟件公司的專家顧問(wèn)進(jìn)行共同研討，不斷完善產(chǎn)品的功能和積累相關(guān)知識(shí)；第二，為企業(yè)提供稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件，讓企業(yè)在實(shí)踐中得出經(jīng)驗(yàn)，讓大家實(shí)現(xiàn)共同提高；第三，在高校和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)中進(jìn)行‘財(cái)稅互聯(lián)企業(yè)管理仿真實(shí)驗(yàn)室’項(xiàng)目，以培養(yǎng)大批未來(lái)的企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人才?！保ㄓ噘?/p>

第6篇：財(cái)稅法律培訓(xùn)范文

論文摘要：近年來(lái)查處大部分稅收大案要案呈現(xiàn)出由其他違規(guī)引發(fā)稅務(wù)違規(guī)或知情人舉報(bào)的現(xiàn)，為了適應(yīng)這種新形勢(shì)，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立納稅遵從意識(shí)，在納稅遵從觀下，重視企業(yè)日常稅務(wù)管理工，有效防范企業(yè)涉灘吃風(fēng)險(xiǎn)象作

一、納稅遵從觀的含義及特點(diǎn)

納稅遵從，來(lái)源于TaxCompliance的翻譯，是指納稅義務(wù)人遵照稅收法令及稅收政策，向國(guó)家正確計(jì)算繳納應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅收，并服從稅務(wù)部門及稅務(wù)執(zhí)法人員符合法律規(guī)范的管理的行為。它是納稅人基于對(duì)國(guó)家稅法價(jià)值的認(rèn)同或自身利益的權(quán)衡而表現(xiàn)出的主動(dòng)服從稅法的程度。關(guān)于納稅遵從的研究20世紀(jì)80年代始于美國(guó)，我國(guó)在《2002年一2006年中國(guó)稅收征飯管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》中首次正式提出了“納稅遵從”的概念，提出了“如何建立稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的誠(chéng)信關(guān)系”這一重要命題，研究如何才能在稅務(wù)機(jī)關(guān)“依法征稅”的同時(shí)，納稅人也能“誠(chéng)信納稅”，建立起符合“和諧社會(huì)”要義的稅收征納關(guān)系和社會(huì)主義稅收新秩序。

實(shí)現(xiàn)較高的納稅遵從必須基于三個(gè)條件:一是納稅人對(duì)國(guó)家稅法有一個(gè)全面準(zhǔn)確的了解，對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以及應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)做到心中有數(shù);二是納稅人對(duì)稅法的合法性與合理性有正確的認(rèn)識(shí)，納稅人的價(jià)值追求與稅法的價(jià)值目標(biāo)相一致;三是能夠意識(shí)到采取違法、非法等手段偷逃稅款會(huì)給自己帶來(lái)很大的納稅風(fēng)險(xiǎn)。納稅遵從觀下企業(yè)稅收管理目標(biāo)是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體由發(fā)票管理、涉稅會(huì)計(jì)處理、報(bào)表納稅評(píng)估、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)組成。

二、樹(shù)立納稅遵從觀，防范企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

(一)建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道，動(dòng)態(tài)掌握稅收政策及變化。納稅人只有在熟練掌握稅收政策的前提下，才能強(qiáng)化納稅意識(shí)，實(shí)現(xiàn)納稅遵從。稅收政策是基礎(chǔ)，及時(shí)獲得和掌握稅收政策，可以防止政策信息不對(duì)稱，可以最大限度保護(hù)自己的合法權(quán)益。目前，我國(guó)稅收政策數(shù)量多，時(shí)間跨度長(zhǎng)，稅收政策之間在內(nèi)容上有覆蓋性，這種“補(bǔ)丁上打補(bǔ)丁’，的浩繁的稅收政策需要企業(yè)專門安排專業(yè)稅務(wù)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)和梳理。了解稅收政策的途徑較多，可以上網(wǎng)查找，如上國(guó)家稅務(wù)總局的網(wǎng)站查找，可以撥打稅務(wù)服務(wù)電話12366查詢，也可以通過(guò)訂閱財(cái)稅政策公報(bào)類期刊獲取財(cái)稅政策.還可以充分利用社會(huì)資源.不定期派員參加稅務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，聽(tīng)取立法者、專家和學(xué)者的輔導(dǎo)講座，加深對(duì)政策的理解等。企業(yè)專業(yè)稅務(wù)管理人員通過(guò)這些渠道，動(dòng)態(tài)了解并掌握同一稅種政策的變化趨勢(shì)和關(guān)于同一涉稅事項(xiàng)稅收政策的變化內(nèi)容，正確理解具體稅收政策的精神和要義，以便依法處理涉稅事項(xiàng)，正確履行納稅義務(wù)。

(二)建立以發(fā)票、合同、資金和庫(kù)存為鏈條的涉稅管理制度。企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)流程，建立和健全以發(fā)票、合同、資金和庫(kù)存為鏈條的管理制度，系統(tǒng)地處理好相關(guān)業(yè)務(wù)，若只管一單一環(huán)節(jié)，割裂其他環(huán)節(jié)，則稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。如加強(qiáng)發(fā)票管理方面，必須取得合法和有效憑證，具體為國(guó)稅部門監(jiān)制的發(fā)票、地稅部門監(jiān)制的發(fā)票、發(fā)票管理辦法授權(quán)的企業(yè)自制票據(jù)(如銀行利息單、機(jī)票、下資表)、財(cái)政部門行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)(如土地出讓金)以及境外合法機(jī)構(gòu)有效憑證(如外匯付款憑證、對(duì)方收匯憑證、相關(guān)協(xié)議、中介機(jī)構(gòu)鑒詢?nèi)龍?bào)告)等。

第7篇：財(cái)稅法律培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會(huì)計(jì)師；稅務(wù)管理；職能；發(fā)展途徑

現(xiàn)階段，我國(guó)稅收體制越來(lái)越健全，稅務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中越顯重要，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)逐漸成為企業(yè)必不可少的管理手段。稅務(wù)會(huì)計(jì)師是以國(guó)家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣計(jì)量為基本形式，對(duì)稅務(wù)活動(dòng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，以保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益的一種企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)專職崗位和專業(yè)會(huì)計(jì)人才。對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)師的認(rèn)識(shí)要從多種角度進(jìn)行分析，只有正確認(rèn)識(shí)了稅務(wù)會(huì)計(jì)師的職能，才能最大限度地發(fā)揮其作用。下面就談?wù)勛约旱哪w淺看法。

一、對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)師的認(rèn)識(shí)

稅務(wù)會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性的工作并不是獨(dú)立存在的，它是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理中與現(xiàn)行稅法不符的會(huì)計(jì)事項(xiàng)或出于稅收籌劃目的需要調(diào)整的事項(xiàng)按稅務(wù)會(huì)計(jì)方法計(jì)算、調(diào)整并作調(diào)整分錄再融于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿或報(bào)告之中，所以稅務(wù)會(huì)計(jì)師的工作不只是單純的記賬、算賬、報(bào)賬，還需熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的稅法，工作中樹(shù)立稅法意識(shí)，嚴(yán)格依照稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則辦事。另外，還應(yīng)樹(shù)立參與管理的意識(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題提出合理化的建議。

（一）企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

目前大多數(shù)中小型企業(yè)，在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，僅看其是否具有財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，并未強(qiáng)調(diào)具備稅收專業(yè)技能，而且在設(shè)置稅務(wù)管理崗位時(shí)，也較少重視稅收在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要作用，只設(shè)置一個(gè)專職或兼職的辦稅員負(fù)責(zé)所有納稅事項(xiàng)的處理，這些人員沒(méi)有接受過(guò)系統(tǒng)的稅收專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，僅在工作過(guò)程中接觸到了就學(xué)一點(diǎn)，基本上處于“一知半解”或“無(wú)師自通”或“摸著石頭過(guò)河”的狀態(tài)。這樣，在遇到難度較大、政策性較強(qiáng)、情況復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)時(shí)就可能會(huì)處理不慎，給企業(yè)帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是企業(yè)發(fā)生的以貨幣計(jì)量的全部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，其財(cái)務(wù)報(bào)表全面反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，報(bào)送的對(duì)象是投資者、債權(quán)人、企業(yè)主管部門及其他會(huì)計(jì)信息使用者。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)遵循的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

而稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是因納稅而引起的稅款的形成、計(jì)量、繳納、補(bǔ)退等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金運(yùn)動(dòng)，它通過(guò)對(duì)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的反映和核算，保證納稅人依法納稅，使納稅人的經(jīng)營(yíng)行為既符合稅法，又最大限度地減輕稅收負(fù)擔(dān)，所提供的信息主要服務(wù)于國(guó)家稅務(wù)部門和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者。稅務(wù)會(huì)計(jì)不僅要遵循一定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，更要受稅法的約束。當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定和稅法的規(guī)定相抵觸時(shí)，企業(yè)可以按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，但在納稅時(shí)，必須按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

二、稅務(wù)會(huì)計(jì)師的主要職能

（一）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理

加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)際上就是將稅法的有關(guān)規(guī)定運(yùn)用到企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)中去，在這一過(guò)程中，不但能提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員依法納稅的意識(shí)，同時(shí)，還有助于企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源合理配置。國(guó)家的稅收政策針對(duì)不同地區(qū)、不同行業(yè)都有一定的差異，企業(yè)可以根據(jù)國(guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠、鼓勵(lì)政策和各項(xiàng)稅種的稅率差異，進(jìn)行合理投資、籌資和技術(shù)改造，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的合理配置，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）規(guī)范企業(yè)稅務(wù)籌劃

企業(yè)稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃，然而目前不少企業(yè)，特別是那些中小型企業(yè)對(duì)于如何在依法納稅的前提下依法爭(zhēng)取和維護(hù)自身的合法利益知之不多，分不清楚偷稅和合法節(jié)稅的界限，不熟悉稅務(wù)籌劃的途徑與方法，經(jīng)常在不知不覺(jué)中放棄獲取稅收利益的機(jī)會(huì)，或者盲目行動(dòng)導(dǎo)致無(wú)謂的利益損失。稅務(wù)會(huì)計(jì)師在遵守國(guó)家稅法、不損害國(guó)家利益的前提下，通過(guò)合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營(yíng)方式，能有效地降低稅收成本，獲得最大限度的稅后利潤(rùn)。

（三）正確應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查

所謂稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、代扣代繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和處理的全部活動(dòng)。稅務(wù)稽查有法律規(guī)定的流程和方法，稅務(wù)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)了解稽查的方法、程序，充分利用稅務(wù)稽查之前的自查機(jī)會(huì)，認(rèn)真自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，以避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。同時(shí)認(rèn)真做好涉稅資料的整理工作，自覺(jué)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。另外，還要弄清楚自己擁有的法定權(quán)利，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，該陳述的要陳述，該申辯的要申辯，還可以依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。當(dāng)然在享受權(quán)利的同時(shí)不能忘了自己應(yīng)盡的法律義務(wù)，這樣才能減少不必要的稅務(wù)上的麻煩，盡最大限度地降低稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。

三、培養(yǎng)和發(fā)展稅務(wù)會(huì)計(jì)師

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，各類新的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不斷出現(xiàn)，稅收法律法規(guī)也在隨之不斷的完善健全，現(xiàn)代稅收法制正在變得愈來(lái)愈復(fù)雜，企業(yè)的管理要求也愈來(lái)愈高，稅務(wù)會(huì)計(jì)師作為掌握財(cái)務(wù)、稅收法律法規(guī)、企業(yè)運(yùn)營(yíng)等多種知識(shí)和技能的專業(yè)現(xiàn)代企業(yè)人才，其社會(huì)需求也必將愈來(lái)愈迫切。如何培養(yǎng)和發(fā)展稅務(wù)會(huì)計(jì)師就成為擺在我們面前亟待需要解決的社會(huì)問(wèn)題。

（一）相關(guān)執(zhí)法部門加大對(duì)企業(yè)的稅務(wù)稽查力度

稅務(wù)稽查是保證國(guó)家財(cái)政收入的需要，也是保證企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的要求，它打擊了各種涉稅違法、犯罪行為，也給重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)輕稅務(wù)管理的企業(yè)敲響了警鐘。隨著稅務(wù)稽查力度不斷加大，越來(lái)越多的企業(yè)清醒地認(rèn)識(shí)到，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，涉稅管理已占據(jù)越來(lái)越重要的位置，涉稅風(fēng)險(xiǎn)直接影響到企業(yè)的生存發(fā)展。然而，我國(guó)稅收政策復(fù)雜多變，不經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)和持續(xù)學(xué)習(xí)便無(wú)法及時(shí)、完整地了解稅收政策法規(guī)和各項(xiàng)辦稅規(guī)程，更不能準(zhǔn)確無(wú)誤地履行納稅義務(wù)，于是“精通稅法”必將成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者招聘財(cái)務(wù)人員的優(yōu)先條件。

（二）行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)師的認(rèn)證工作

2011年開(kāi)始，中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合中國(guó)稅務(wù)認(rèn)證網(wǎng)、人力資源與社會(huì)保障部共同開(kāi)展了中國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格認(rèn)證項(xiàng)目，要求持證者能獨(dú)立操作、正確處理在實(shí)際工作中所涉及的涉稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算。實(shí)施稅務(wù)會(huì)計(jì)師認(rèn)證是企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)展的必然要求，也是企業(yè)財(cái)稅管理崗位細(xì)分的必然趨勢(shì)，更是稅務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人才需求量日益擴(kuò)大的必然結(jié)果。目前，在社會(huì)上注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)稅務(wù)師的影響力比較大，但拿到這兩個(gè)證書(shū)都是為了能在會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所從事鑒證工作，而且在學(xué)習(xí)和考試內(nèi)容上，并沒(méi)有完全迎合企業(yè)的需求。而稅務(wù)會(huì)計(jì)師考試的課程體系有效的從企業(yè)的角度出發(fā)，將稅務(wù)和會(huì)計(jì)有效地結(jié)合起來(lái)，大大增強(qiáng)了企業(yè)涉稅人員的實(shí)際操作能力，填補(bǔ)了企業(yè)大量需求此類人才的空白。加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)師崗位建設(shè)和開(kāi)展從業(yè)人員的資格認(rèn)證，是新時(shí)期、新形勢(shì)下強(qiáng)化企業(yè)在依法納稅，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，創(chuàng)立和諧稅收環(huán)境的重要措施。

（三）社會(huì)各界采取多種方式培訓(xùn)稅務(wù)會(huì)計(jì)師

加快培養(yǎng)和造就一批職業(yè)化、現(xiàn)代化、國(guó)際化的優(yōu)秀企業(yè)稅務(wù)管理隊(duì)伍，僅靠職業(yè)資格培訓(xùn)與認(rèn)證是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要社會(huì)各界共同的努力。首先，稅務(wù)部門要加大稅法宣傳和輔導(dǎo)的力度，針對(duì)新出臺(tái)的稅收政策，盡快給出其全方位的政策解讀，讓納稅人在最短的時(shí)間內(nèi)領(lǐng)會(huì)政策的精神實(shí)質(zhì)。其次，鼓勵(lì)所有稅務(wù)管理崗位人員，包括專門從事稅收征管工作的稅務(wù)執(zhí)法人員，通過(guò)脫產(chǎn)培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、在崗自學(xué)、業(yè)務(wù)研討等多種教育培訓(xùn)方式，全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅務(wù)管理知識(shí)。再次，擴(kuò)大稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格認(rèn)證培訓(xùn)業(yè)務(wù)，讓更多的財(cái)會(huì)人員接觸稅收實(shí)務(wù)，以提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)涉稅處理和應(yīng)變能力。最后，建議在所有大學(xué)財(cái)經(jīng)類專業(yè)，開(kāi)設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)課程，先理論后實(shí)踐，也為稅務(wù)會(huì)計(jì)師的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

總之，企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)管理工作不可或缺的一個(gè)方面，稅務(wù)會(huì)計(jì)師作為企業(yè)管理涉稅事務(wù)的專業(yè)人才和直接責(zé)任人，他的產(chǎn)生是企業(yè)稅務(wù)管理日趨提高的必然結(jié)果，也必將隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善而逐步發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

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2、吳志開(kāi).論建立企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的必要性[J].才智,2009(13).

第8篇：財(cái)稅法律培訓(xùn)范文

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，通過(guò)建立“財(cái)政、國(guó)稅、地稅、工商、街道辦事處”五位一體工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理關(guān)口前移，服務(wù)重心下移，建立完善經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)施稅收數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)管理，健全稅收征管服務(wù)和護(hù)企協(xié)稅機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，培植涵養(yǎng)稅源，促進(jìn)全區(qū)財(cái)稅收入實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)快速增長(zhǎng)。

二、工作目標(biāo)

建立“財(cái)政、國(guó)稅、地稅、工商、街道辦事處”五位一體工作機(jī)制，充分發(fā)揮五個(gè)不同主體各自在信息、管理、服務(wù)、資源等多個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)溝通協(xié)作，建立完善信息共享、稅源監(jiān)管、跟蹤服務(wù)和政企合作體制機(jī)制，努力形成企業(yè)盈利增加、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)稅收入增長(zhǎng)的良性循環(huán)。

三、基本原則

（一）信息共享原則。各參與部門應(yīng)主動(dòng)將本部門、本單位掌握的有關(guān)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要信息與各參與方主動(dòng)交流溝通，實(shí)現(xiàn)信息共享。

（二）依法征繳原則。各相關(guān)部門應(yīng)積極履行各自稅收征管責(zé)任，堅(jiān)持依法強(qiáng)化稅源管理和服務(wù)。

（三）跟蹤服務(wù)原則。各參與部門應(yīng)積極主動(dòng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)開(kāi)展跟蹤服務(wù)。

四、工作內(nèi)容

（一）建立納稅企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)

國(guó)稅、地稅、工商、財(cái)政等部門建立納稅企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，每月5日前將各自掌握的上月納稅企業(yè)信息匯集到區(qū)財(cái)政局，由財(cái)政局進(jìn)行梳理并反饋至各部門進(jìn)行信息比對(duì)，各部門于當(dāng)月10日前將比對(duì)結(jié)果報(bào)財(cái)政局，財(cái)政局根據(jù)比對(duì)結(jié)果和部門職能分工聯(lián)合有關(guān)部門和街道辦事處對(duì)異地納稅戶、漏征漏管戶進(jìn)行清理。各部門、街道辦事處清理結(jié)果應(yīng)于次月與納稅企業(yè)信息一并報(bào)財(cái)政局，以便于統(tǒng)計(jì)和協(xié)調(diào)各部門采取進(jìn)一步措施。

（二）建立稅源信息聯(lián)絡(luò)員制度

國(guó)稅、地稅、工商和財(cái)政部門應(yīng)確定專人擔(dān)任稅源信息聯(lián)絡(luò)員，與各自管理領(lǐng)域內(nèi)重點(diǎn)納稅企業(yè)對(duì)接，不斷加強(qiáng)與企業(yè)的溝通聯(lián)系，將納稅企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)涵蓋之外的企業(yè)發(fā)展意向、需求等信息于每月5日前向財(cái)政局反饋。各街道辦事處應(yīng)對(duì)各自管轄區(qū)域內(nèi)區(qū)級(jí)年納稅額50萬(wàn)元以上的企業(yè)建立領(lǐng)導(dǎo)干部包干負(fù)責(zé)制，及時(shí)與企業(yè)溝通發(fā)展經(jīng)營(yíng)和全區(qū)規(guī)劃、財(cái)稅政策調(diào)整信息，及時(shí)掌握轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)項(xiàng)目情況。

（三）建立完善聯(lián)席會(huì)議制度

堅(jiān)持每季度召開(kāi)一次國(guó)稅、地稅、財(cái)政、工商及相關(guān)部門會(huì)議，分析全區(qū)稅收形勢(shì)，研究解決稅收征管方面的有關(guān)問(wèn)題。

（四）建立稅源摸底調(diào)查制度

每年對(duì)全區(qū)稅源單位開(kāi)展一次稅源摸底調(diào)查，根據(jù)檢查情況集中清理偷稅、騙稅、抗稅的違法企業(yè)和業(yè)戶，更新成員單位數(shù)據(jù)庫(kù)信息。

（五）創(chuàng)建政企合作交流平臺(tái)

創(chuàng)建街道辦事處和相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門與轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的合作交流平臺(tái)，通過(guò)定期走訪、包干、座談多種形式，及時(shí)掌握并幫助企業(yè)解決在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到的難題。

五、職責(zé)分工

區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)建立重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)；組織協(xié)調(diào)各部門參與五位一體工作機(jī)制的構(gòu)建；根據(jù)國(guó)稅、地稅、工商等部門提供的相關(guān)信息，做好總結(jié)歸納，及時(shí)將信息反饋給有關(guān)職能部門和單位并協(xié)助督促抓好落實(shí)，發(fā)揮信息溝通、工作協(xié)調(diào)、督促落實(shí)和績(jī)效評(píng)價(jià)作用；定期組織召開(kāi)各職能部門協(xié)調(diào)會(huì)；按照上級(jí)有關(guān)政策要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，研究制定配套措施并組織實(shí)施。

區(qū)國(guó)稅局負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，依法加強(qiáng)稅收征管；在執(zhí)行稅收政策，掌握稅收動(dòng)態(tài)，提供稅收政策咨詢和納稅服務(wù)，組織全區(qū)經(jīng)濟(jì)部門和企事業(yè)單位進(jìn)行稅法宣傳培訓(xùn)等方面，為部門和企事業(yè)單位提供方便、快捷的一站式服務(wù)；負(fù)責(zé)每月向五位一體工作機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組提供納稅額100萬(wàn)元以上企業(yè)稅收明細(xì)情況表、重點(diǎn)稅源（納稅額100萬(wàn)元以上）異動(dòng)情況表、區(qū)級(jí)納稅5萬(wàn)元以上企業(yè)遷入遷出情況表和月度稅收情況分析，對(duì)財(cái)政、辦事處進(jìn)行新稅收政策培訓(xùn)，加強(qiáng)非正常戶管理及與地稅征收戶的信息比對(duì)。

區(qū)地稅分局負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)地方稅收工作的方針、政策、法律、法規(guī)和規(guī)章，依法組織實(shí)施有關(guān)稅種的征收和管理；在執(zhí)行稅收政策，掌握稅收動(dòng)態(tài)，提供稅收政策咨詢和納稅服務(wù)，組織全區(qū)經(jīng)濟(jì)部門和企事業(yè)單位進(jìn)行稅法宣傳培訓(xùn)等方面，為部門和企事業(yè)單位提供方便、快捷的一站式服務(wù)；負(fù)責(zé)每月向五位一體工作機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組提供納稅額100萬(wàn)元以上企業(yè)稅收明細(xì)情況表、重點(diǎn)稅源（納稅額100萬(wàn)元以上）異動(dòng)情況表、區(qū)級(jí)納稅5萬(wàn)元以上企業(yè)遷入遷出情況表和月度稅收情況分析，對(duì)財(cái)政、辦事處進(jìn)行新稅收政策培訓(xùn)，加強(qiáng)非正常戶管理及與國(guó)稅征收戶的信息比對(duì)。

第9篇：財(cái)稅法律培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；稅務(wù)籌劃；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃問(wèn)題與對(duì)策

收錄日期：2014年7月7日

引言

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的日趨完善，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必不可少的一部分。切實(shí)有效的稅務(wù)籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)納稅，最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化的目的。然而，在我國(guó)，建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的意識(shí)薄弱、財(cái)務(wù)制度不健全、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低等問(wèn)題，限制了我國(guó)建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的發(fā)展，沒(méi)有充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)。本文剖析了建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題，并就這些問(wèn)題提出了相關(guān)建議。

一、稅務(wù)籌劃的概念與意義

1、稅務(wù)籌劃的概念。稅務(wù)籌劃指的是納稅人在遵守稅法以及其他相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)及兼并、重組等事項(xiàng)做出籌劃和安排，以實(shí)現(xiàn)最低稅負(fù)或遲延納稅的一系列策略和行為。其目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，爭(zhēng)取稅后利益最大化。

2、稅務(wù)籌劃的意義。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)事前行為，它具有一定的預(yù)見(jiàn)、長(zhǎng)期性、合法性及專業(yè)性等特點(diǎn)。稅務(wù)籌劃的前提，要求企業(yè)必須有健全的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，根據(jù)稅法的要求設(shè)賬、記賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、計(jì)稅和填報(bào)納稅申報(bào)表。因此，有效的稅務(wù)籌劃有助于提高建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，有助于提高納稅人的納稅意識(shí)，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。另外，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，利用稅收法規(guī)的疏漏和模糊之處進(jìn)行籌劃，這樣就給企業(yè)拉大了籌劃的空間。稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)的籌劃活動(dòng)當(dāng)中，可以及時(shí)了解和發(fā)現(xiàn)在相關(guān)稅法上的漏洞，進(jìn)而對(duì)稅法進(jìn)行合理有效的完善，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管水平。

二、建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題

1、企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)薄弱，稅務(wù)籌劃的企業(yè)數(shù)量少。由于稅務(wù)籌劃引入國(guó)內(nèi)的時(shí)間較短，在我國(guó)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的企業(yè)大多數(shù)是外商投資企業(yè)和大中型國(guó)有企業(yè)。對(duì)很多建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)薄弱，甚至一些企業(yè)不理解它的真正意義。并且，進(jìn)行稅務(wù)籌劃需要投入一定的人力、物力和財(cái)力，會(huì)增加企業(yè)的籌劃成本，而效果卻不明顯，這也導(dǎo)致一些施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的數(shù)量較少，積極性也不高，企業(yè)沒(méi)有形成充分利用稅務(wù)籌劃來(lái)增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的觀念。

2、缺乏專門稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)或者人員，籌劃人員專業(yè)能力不強(qiáng)。稅務(wù)籌劃是集法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識(shí)為一體的組織策劃活動(dòng)。這要求籌劃人員具備較高的專業(yè)水平，熟知相關(guān)稅收法律政策，具有預(yù)測(cè)能力和統(tǒng)籌規(guī)劃等能力，這對(duì)建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提出了較高的要求。當(dāng)前，多數(shù)建筑施工企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)或?qū)ｉT的籌劃人員，稅務(wù)籌劃主要由財(cái)務(wù)人員來(lái)完成。而建筑施工企業(yè)因人員的流動(dòng)性大，財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行籌劃時(shí)，可能因考慮不全面，對(duì)國(guó)家相關(guān)的稅收政策掌握不全面，不能有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)的稅務(wù)籌劃，可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案缺乏可行性或給企業(yè)帶來(lái)一定的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

3、建筑施工企業(yè)籌劃面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。稅務(wù)籌劃具有預(yù)先籌劃性，而稅務(wù)籌劃依據(jù)的稅收政策具有時(shí)效性和不穩(wěn)定性，外加上稅務(wù)執(zhí)行偏差，這些可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)，可能給企業(yè)帶來(lái)一定損失。例如，當(dāng)稅法中不明確的地方被明確后，或者稅法中的某特定內(nèi)容被取消后，籌劃條件消失，籌劃的權(quán)利就轉(zhuǎn)變成納稅義務(wù)。即企業(yè)稅務(wù)籌劃依據(jù)的稅收政策發(fā)生變化，就會(huì)形成相應(yīng)的稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)。另外，建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力不強(qiáng)，也會(huì)因稅收政策理解不夠，產(chǎn)生稅務(wù)籌劃的政策選擇風(fēng)險(xiǎn)與籌劃操作風(fēng)險(xiǎn)。然而，建筑施工企業(yè)規(guī)模小，資金不足，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，所以企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)較為謹(jǐn)慎，這也限制了建筑施工企業(yè)籌劃工作的開(kāi)展。

4、沒(méi)有完善的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論，稅務(wù)籌劃水平不高。建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃水平不高，一方面受我國(guó)稅務(wù)籌劃理論的影響，主要體現(xiàn)在籌劃理論不夠成熟，稅務(wù)籌劃發(fā)展仍處于初級(jí)階段，沒(méi)有形成完善的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論來(lái)指導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理實(shí)施；另一方面多數(shù)建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃只局限于降低稅負(fù)方面，沒(méi)有立足于企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，僅從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、會(huì)計(jì)方法的選擇等方面來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在設(shè)立之前、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之間很少進(jìn)行稅務(wù)籌劃，整體稅務(wù)籌劃水平不高。

三、解決建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃問(wèn)題的對(duì)策

1、加強(qiáng)管理層的籌劃意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平。首先，建筑施工企業(yè)的管理層要提升對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的支持，在企業(yè)內(nèi)部建立稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，建立健全建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，才能為建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作提供良好的環(huán)境；其次，建筑施工企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)籌劃人員的稅務(wù)培訓(xùn)，比如可以聘請(qǐng)稅務(wù)籌劃專家到企業(yè)進(jìn)行在職培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和更新稅務(wù)籌劃的相關(guān)理論與方法，提高籌劃人員的專業(yè)技能，增強(qiáng)相關(guān)人員的籌劃執(zhí)行力和管理能力，從而能夠更好地設(shè)計(jì)、操作稅務(wù)籌劃方案。

2、委托稅務(wù)機(jī)構(gòu)代為籌劃。稅務(wù)籌劃具有較強(qiáng)的專業(yè)性，實(shí)際上是對(duì)政策制定的稅法進(jìn)行精細(xì)比較后的優(yōu)化選擇。稅務(wù)機(jī)構(gòu)具有較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，熟知稅收相關(guān)政策，具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)操作能力，因此建筑施工企業(yè)可以委托稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，這樣可以為企業(yè)提供高效的稅務(wù)籌劃方案，為企業(yè)創(chuàng)造稅收利益。企業(yè)還能從中發(fā)現(xiàn)管理中的問(wèn)題，從而提高管理水平。同時(shí)，也避免了因財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力有限，不能全局、長(zhǎng)遠(yuǎn)地進(jìn)行稅務(wù)籌劃而產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

3、熟知稅收法律政策，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通。建筑施工企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須研究國(guó)家的稅收政策和法規(guī)，熟知稅收優(yōu)惠條款，在法律約束條件下最大限度地發(fā)掘政策資源。同時(shí)，需要對(duì)稅法政策的變動(dòng)進(jìn)行及時(shí)了解和掌握，適時(shí)搜集相關(guān)信息，充分掌握政策變動(dòng)下的內(nèi)容，從企業(yè)自身實(shí)際情況出發(fā)做出相應(yīng)調(diào)整，從而保證稅務(wù)籌劃方案的有效實(shí)施。另外，企業(yè)要積極地與稅務(wù)部門聯(lián)系溝通，處理好與稅務(wù)部門的關(guān)系。在難以了解和掌握的稅收法律上，應(yīng)該積極征求相關(guān)解釋和界定，并爭(zhēng)取相關(guān)的指導(dǎo)方案。

4、提高財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。建筑施工企業(yè)普遍存在會(huì)計(jì)核算機(jī)制不健全，甚至存在賬實(shí)不符、賬外賬、無(wú)原始憑證、不按會(huì)計(jì)程序做賬、隨意更改核算方法等問(wèn)題。因此，建筑施工企業(yè)必須提高財(cái)務(wù)管理的水平，建立完善的財(cái)務(wù)核算體系，依法設(shè)賬、記賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、計(jì)稅和填報(bào)納稅申報(bào)表，為稅務(wù)籌劃提供可靠的依據(jù)。

5、建立財(cái)稅一體化的ERP信息系統(tǒng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)建筑施工企業(yè)中，實(shí)現(xiàn)信息化的比例不足10%。由于缺乏信息化的支持，大多數(shù)建筑施工企業(yè)的管理呈現(xiàn)粗放、混亂的狀態(tài)，建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃缺乏良好的環(huán)境基礎(chǔ)。針對(duì)這種情況，企業(yè)可建立融合稅務(wù)會(huì)計(jì)處理的財(cái)稅一體化信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，能準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅金；并針對(duì)企業(yè)的情況，從組建、注冊(cè)登記、企業(yè)投資、籌資和經(jīng)營(yíng)過(guò)程等方面，運(yùn)用稅務(wù)籌劃模型對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行計(jì)算、比較和選擇，從而幫助企業(yè)正確執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)政策，有效地進(jìn)行整體經(jīng)營(yíng)籌劃及稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收利益及經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

主要參考文獻(xiàn)：

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[2]蓋地.稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社，2011.