儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】 個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn) 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)

老齡化

引言

由于計(jì)劃生育政策的作用以及我國(guó)人口轉(zhuǎn)變正處于地位均衡階段的影響，我國(guó)面臨著愈發(fā)嚴(yán)重的人口老齡化問(wèn)題：未富先老、規(guī)模大、速度大、贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)重，二元結(jié)構(gòu)明顯。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要實(shí)現(xiàn)形式，其可以減輕繳費(fèi)人的稅收負(fù)擔(dān)，激勵(lì)個(gè)人主動(dòng)地購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，在達(dá)到減輕政府養(yǎng)老負(fù)擔(dān)目的的同時(shí)也可促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。本文將分析我國(guó)推行稅延保險(xiǎn)的難處所在并提出切實(shí)可行的建議，為我國(guó)稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的進(jìn)一步試點(diǎn)提供參考。

一、背景

（一）老齡化加速，養(yǎng)老需求愈加明顯

由于計(jì)劃生育政策的作用以及我國(guó)人口轉(zhuǎn)變正處于地位均衡階段的影響，我國(guó)面臨著愈發(fā)嚴(yán)重的人口老齡化問(wèn)題：未富先老、規(guī)模大、速度大、贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)重，二元結(jié)構(gòu)明顯。據(jù)中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)60歲以上老年人口占總?cè)丝诘谋壤龔?005年的11.03%漲到了2014年年底的15.5%，此時(shí)我國(guó)60歲以上老年人口已達(dá)2.12億，中國(guó)已成為世界上老年人口最多的國(guó)家。從圖1可看出，我國(guó)65歲人口占總?cè)丝诘谋壤恢币砸环N極快的速度增長(zhǎng)。

根據(jù)聯(lián)合國(guó)對(duì)我國(guó)人口年齡分布的預(yù)測(cè)，在2100年左右，我國(guó)60歲以上老年人所占比例將快達(dá)到50%。人口老齡化成為我國(guó)不得不面對(duì)的問(wèn)題。這種“銀潮”使得老年人養(yǎng)老需求日益增加，繼而使政府在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出增加，國(guó)家財(cái)政面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。有報(bào)導(dǎo)指出，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶(hù)”，讓職工自己參加賬戶(hù)投資增值。

（二）我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的不完善

養(yǎng)老保險(xiǎn)體制一般包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。而我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占比達(dá)60%，后兩者占比偏低，因此在我國(guó)老齡化趨勢(shì)下，我國(guó)財(cái)政壓力勢(shì)必會(huì)增大。此外，我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)仍存在著覆蓋率低、空賬嚴(yán)重等問(wèn)題。

在補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，作為理性經(jīng)濟(jì)人的企業(yè)辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性不高，在企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)沒(méi)有得到有效降低的條件下，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展缺乏持續(xù)的動(dòng)力。這制度建立20年來(lái)，其整體規(guī)模小，覆蓋職工占企業(yè)總職工的比例過(guò)低，行業(yè)分布不均，而且存在著管理不規(guī)范等問(wèn)題。

為了避免上述問(wèn)題，我們應(yīng)當(dāng)著力發(fā)展個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，分散養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任，強(qiáng)化個(gè)人養(yǎng)老意識(shí)。本文探討的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要實(shí)現(xiàn)形式。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策實(shí)質(zhì)上是給購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人的一種稅收優(yōu)惠，即個(gè)人當(dāng)月用于交養(yǎng)老保險(xiǎn)的部分可從當(dāng)月工資薪金的應(yīng)納稅所得額中扣除，根據(jù)其差額確定稅率和扣除數(shù)進(jìn)而計(jì)算出應(yīng)納稅額，等實(shí)際發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，再將這部分加到該月應(yīng)納稅所得額中，從而有延遲繳納稅款的作用。其次，考慮到物價(jià)上漲的因素，個(gè)人實(shí)際繳納的金額變少。除此之外，一般而言，一個(gè)獨(dú)立個(gè)人在其工作期間的應(yīng)納稅所得額要比退休后的要多，其相對(duì)應(yīng)的稅率也更高，所以此政策除了有延遲繳納稅款的作用之外，還會(huì)減少一個(gè)人在其生命周期內(nèi)總共繳納的稅款。這種制度設(shè)計(jì)極大的降低了個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，從而增加了個(gè)人參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的熱情，拉動(dòng)內(nèi)需，降低了個(gè)人當(dāng)期和整個(gè)生命階段的稅收負(fù)擔(dān)，有助于提高個(gè)人未來(lái)的養(yǎng)老質(zhì)量。

二、我國(guó)建立個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響

我國(guó)建立個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)這三大主體都有積極影響：

第一，對(duì)個(gè)人的影響。一方面，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策會(huì)鼓勵(lì)人們購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)，它增強(qiáng)了個(gè)人養(yǎng)老意識(shí)，保障了個(gè)人養(yǎng)老資金；另一方面，政策減輕了個(gè)人當(dāng)期的稅收負(fù)擔(dān)和整個(gè)生命周期間的稅收負(fù)擔(dān)。

第二，對(duì)政府的影響。首先，從我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的三個(gè)層次來(lái)看，第一個(gè)層次是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，這部分資金主要由政府來(lái)提供，第二個(gè)層次是是企業(yè)年金，由企業(yè)和個(gè)人均等負(fù)擔(dān)，由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)人屬性以及社會(huì)上自由職業(yè)者和非在職城鄉(xiāng)居民的存在，大幅提高企業(yè)年金來(lái)保障社會(huì)養(yǎng)老幾乎是不可能實(shí)現(xiàn)的。而第三個(gè)層次是商業(yè)保險(xiǎn)，由個(gè)人自主負(fù)擔(dān)，而個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策作為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式，可以舒緩養(yǎng)老財(cái)政壓力，彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口。其次，從短期來(lái)看，政府的財(cái)政收入減少了；但是就長(zhǎng)期而言，此政策的實(shí)施會(huì)帶動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，其所上繳的增值稅和企業(yè)所得稅也會(huì)相應(yīng)的增長(zhǎng)。而保險(xiǎn)行業(yè)所納稅收可以在一定程度上彌補(bǔ)個(gè)稅減少的那一部分稅收。

第三，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的影響。目前我國(guó)養(yǎng)老體系中個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的力量還很薄弱，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)將極大地刺激養(yǎng)老險(xiǎn)第三支柱的發(fā)展，從而彌補(bǔ)養(yǎng)老體系的這一個(gè)短板。如果政府能夠通過(guò)稅收激勵(lì)來(lái)扶持商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的發(fā)展，它將真正成為整個(gè)養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個(gè)補(bǔ)充。另外，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)若真正獲批，這就意味著政府向商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)的政策傾斜，有利于吸引投資者的眼球，促進(jìn)各行各業(yè)向保險(xiǎn)業(yè)的投入。

三、我國(guó)推行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)困難所在

（一）出于貧富差距問(wèn)題的考量

我國(guó)個(gè)人所得稅中“工資薪金”項(xiàng)目目前采用7級(jí)超額累進(jìn)制，收入越高邊際稅率越高。對(duì)于高收入者而言，一方面，與低收入者相比會(huì)有更多的資金去購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，可延遲繳納的稅收也就越多，再考慮通貨膨脹的作用，實(shí)際繳納的稅收在未來(lái)年度更少；另一方面，由于7級(jí)累進(jìn)稅率的作用，高收入者可利用該制度進(jìn)行籌劃，使其應(yīng)納稅所得額降到某一臨界值之下，從而適用低一級(jí)的稅率，達(dá)到少繳稅款的目的。而我國(guó)目前大多數(shù)人的月工資都打不到3500（個(gè)稅起征點(diǎn)），根本享受不到該優(yōu)惠政策。整體上看，高收入者獲益遠(yuǎn)大于低收入者。

上海市的試點(diǎn)方案采取“個(gè)險(xiǎn)團(tuán)做”的方式，即“個(gè)人投保，企業(yè)安排”，以此克服政府難以掌握個(gè)人和家庭收入水平的局限。這樣一來(lái)，自由職業(yè)者和沒(méi)有在職的城鄉(xiāng)居民很難享受到這一政策福利，然而事實(shí)上，這一部分群體的養(yǎng)老問(wèn)題更需要保障。從這個(gè)角度來(lái)看，條件越優(yōu)越的群體越容易享受到這一政策優(yōu)惠。

（二）財(cái)稅制度的約束

首先，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人繳納的商業(yè)保險(xiǎn)不能在個(gè)人所得稅前扣除。在稅收實(shí)務(wù)中，個(gè)人壽險(xiǎn)給付的保險(xiǎn)金是免征個(gè)稅的，所以個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和我過(guò)目前稅法是相沖突的。

其次，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法實(shí)行的是分類(lèi)征收的模式，雖有報(bào)導(dǎo)稱(chēng)要往綜合征收模式改革，卻一直沒(méi)有看到動(dòng)靜。而這種分類(lèi)征收的模式并不能全面完整的反映納稅人真正的納稅能力，可能會(huì)造成收入來(lái)源多總收入高的納稅人少繳稅或未繳稅的現(xiàn)象。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人所得稅征稅范圍的列舉法并不能涵蓋所有的收入來(lái)源，所以實(shí)行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策一定要突破現(xiàn)行稅制的約束。

（三）可行制度設(shè)計(jì)難度大

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策制度設(shè)計(jì)難度較大。不同收入階層優(yōu)惠限額的確定、如何避免一個(gè)人向多家保險(xiǎn)公司投保以重復(fù)享受稅收優(yōu)惠的行為、個(gè)人突然退保時(shí)、領(lǐng)取期間突然去世等特殊情況該如何處理這些都是要考慮的問(wèn)題。同時(shí)，政策的制定與實(shí)施都要與稅務(wù)部門(mén)保持良好的溝通。

四、政策建議

本文的政策建議主要分為：制定優(yōu)惠政策要考慮公平因素；完善相應(yīng)的法律法規(guī)；合理設(shè)計(jì)保險(xiǎn)產(chǎn)品，規(guī)范繳費(fèi)享領(lǐng)條件；增強(qiáng)公眾保險(xiǎn)意識(shí)。

（一）制定優(yōu)惠政策要考慮公平因素

對(duì)于那些月收入沒(méi)有到起征點(diǎn)的個(gè)人，由于其本身就不用納稅，享受不到稅收優(yōu)惠，為了激勵(lì)這部分人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)的積極性以及維護(hù)社會(huì)公平，政府可以對(duì)這部分人采取財(cái)政補(bǔ)貼的方式，補(bǔ)貼金額與個(gè)人投保金額成一定的比例，這樣就擴(kuò)大了第三層次保險(xiǎn)的覆蓋范圍。

我國(guó)上海市正在進(jìn)行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)，為了方便，在該試點(diǎn)，個(gè)人的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)都是由企業(yè)代為繳費(fèi)。那些未在單位就職的城鄉(xiāng)居民則游離于政策之外，故相關(guān)部門(mén)和保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通力合作，創(chuàng)新保險(xiǎn)產(chǎn)品來(lái)保障這部分群體的養(yǎng)老需求。

此外，在政策推廣過(guò)程中，政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)各地的人均收入水平、保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等因素合理制定免稅限額，情況允許的話可以由中央政府對(duì)免稅限額制定個(gè)范圍，而具體數(shù)額由地方政府決定并報(bào)中央政府審批。

（二）完善相應(yīng)的法律法規(guī)

首先就是對(duì)個(gè)稅進(jìn)行改革。近幾年個(gè)稅改革的呼聲越來(lái)越大，改革方向也是從分類(lèi)征收改為混合征收。這不僅有利于全面的了解個(gè)人的綜合收入，而且解開(kāi)了財(cái)稅制度對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的制約。其次就是要制定與監(jiān)督管理相關(guān)的法律規(guī)章，以減少資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)于個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的確定時(shí)，要有相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定具體的納稅對(duì)象、納稅時(shí)間、優(yōu)惠限額等，防止因規(guī)定不統(tǒng)一而造成各地執(zhí)行情況的不同。

（三）合理設(shè)計(jì)保險(xiǎn)產(chǎn)品，規(guī)范繳費(fèi)享領(lǐng)條件

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)要注意以下幾個(gè)方面：首先，對(duì)于那些提前領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)又不存在遭受重大人身?yè)p失的人，要處以罰金或罰款，以減少利用此政策來(lái)減少當(dāng)期應(yīng)納稅款行為；第二，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)為每個(gè)個(gè)人單獨(dú)開(kāi)立一個(gè)賬戶(hù)，單獨(dú)核算，并應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息共享；第三，要規(guī)定合理的繳費(fèi)限額和繳費(fèi)比例，這個(gè)比例不能太高，太高會(huì)加重財(cái)政負(fù)擔(dān)，但這比例也不能過(guò)低，過(guò)低會(huì)減少個(gè)人購(gòu)買(mǎi)熱情；最后，在政策實(shí)施初期，個(gè)人最好只能開(kāi)設(shè)本人的賬戶(hù)，等政策成熟之后，應(yīng)當(dāng)增設(shè)類(lèi)似于幫伴侶開(kāi)設(shè)養(yǎng)老賬戶(hù)的功能。

（四）增強(qiáng)公眾保險(xiǎn)意識(shí)

我國(guó)國(guó)民的保險(xiǎn)意識(shí)薄弱，保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展很慢。政府應(yīng)利用報(bào)刊、公益廣告、社區(qū)宣傳等引導(dǎo)廣大社會(huì)公眾利用保險(xiǎn)滿(mǎn)足教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等各方面的需要，使保險(xiǎn)這支市場(chǎng)的力量充分發(fā)揮作用，從而擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率水平，推動(dòng)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展，提高老年人退休后的福利水平。

五、結(jié)語(yǔ)

“銀潮”的來(lái)襲使我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，作為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第三層次的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)被賦予眾望。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要實(shí)現(xiàn)形式，其可以減輕繳費(fèi)人的稅收負(fù)擔(dān)，激勵(lì)個(gè)人主動(dòng)地購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，在達(dá)到減輕政府養(yǎng)老負(fù)擔(dān)目的的同時(shí)也可促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。養(yǎng)老作為民生問(wèn)題得到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，政府也陸續(xù)出臺(tái)了許多稅收優(yōu)惠政策以促進(jìn)我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展。雖然實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)仍存在較多的障礙，但對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)提供稅收優(yōu)惠是國(guó)際普遍的做法，也有許多成功的例子。我國(guó)應(yīng)結(jié)合本國(guó)國(guó)情，合理地向國(guó)外學(xué)習(xí)，保險(xiǎn)公司也應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等國(guó)家部門(mén)，創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，助推個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。

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第2篇：儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：人口老齡化；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱

中圖分類(lèi)號(hào)：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673—291X（2012）26—0059—02

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開(kāi)始，經(jīng)過(guò)近30年的發(fā)展和完善，對(duì)保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理、社會(huì)保障體系不健全、就業(yè)壓力逐年增加和收入分配差距拉大等深層次問(wèn)題逐步顯現(xiàn)出來(lái)；伴隨人口老齡化程度的提高，養(yǎng)老保障的任務(wù)越來(lái)越重，社會(huì)化服務(wù)的要求越來(lái)越高，政府管理的壓力越來(lái)越大，進(jìn)一步完善養(yǎng)老保障制度面臨著諸多問(wèn)題和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。美國(guó)是最早建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家之一，它的運(yùn)營(yíng)模式、法律法規(guī)、管理體系等方面早已被世界多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家認(rèn)同，是一種較為成熟的模式，值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。

一、 美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的體系與特點(diǎn)

美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始建于1935年。經(jīng)過(guò)將近一個(gè)世紀(jì)的運(yùn)營(yíng)和實(shí)施，以及進(jìn)行不斷的調(diào)整和完善，到目前已經(jīng)形成了包括國(guó)家法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、私營(yíng)退休養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的三大支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。第一支柱：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這是美國(guó)最基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，目前已經(jīng)覆蓋了美國(guó)約96%的勞動(dòng)人口。國(guó)家以征收社會(huì)保障稅的方式籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用，由雇主和雇員按同一稅率繳納。第二支柱：私營(yíng)退休養(yǎng)老保險(xiǎn)。私營(yíng)退休養(yǎng)老保險(xiǎn)由各企業(yè)自愿建立。美國(guó)政府向雇主提供稅收優(yōu)惠措施以鼓勵(lì)雇主為雇員建立私營(yíng)退休養(yǎng)老保險(xiǎn)。第三支柱：個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人需要而建立的養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄計(jì)劃，是一個(gè)完全由個(gè)人自愿參加的計(jì)劃[1]。

美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)有以下特點(diǎn)：（1）聯(lián)邦政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本不提供財(cái)政援助，它的意圖顯然是強(qiáng)調(diào)水平性或時(shí)間性的再分配。（2）養(yǎng)老保障機(jī)制多重化。突破由政府履行保障職能的單一保障方式，以私營(yíng)保險(xiǎn)為主、政府保險(xiǎn)為輔、自愿性保險(xiǎn)為補(bǔ)充，組成多重保障機(jī)制[2]。個(gè)人退休賬戶(hù)不僅是為個(gè)人提供養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，還允許調(diào)換工作的職工將其在私人養(yǎng)老金計(jì)劃的積蓄中取出，暫時(shí)存入退休賬戶(hù)，個(gè)人退休賬戶(hù)由銀行、人壽保險(xiǎn)公司和共同基金等多種金融機(jī)構(gòu)來(lái)管理，投資方式多樣化。（3）彈性退休制度。勞動(dòng)者在70歲以前，仍有權(quán)繼續(xù)就業(yè)。美國(guó)的相關(guān)法規(guī)規(guī)定65歲可以享受全額養(yǎng)老金，同時(shí)，允許提前退休，但養(yǎng)老金減額發(fā)給。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也是由三個(gè)不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)組成，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)計(jì)劃，由此初步構(gòu)建了我國(guó)現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的制度框架。

第一個(gè)層次的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中占了主要地位。我國(guó)對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工強(qiáng)制實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合、部分積累的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其保障水平較低，覆蓋面較廣。資金主要來(lái)源于國(guó)家財(cái)政和強(qiáng)制性繳費(fèi)，并將其按照一定的標(biāo)準(zhǔn)向符合條件的保障對(duì)象發(fā)放，屬于社會(huì)產(chǎn)品的再分配，體現(xiàn)社會(huì)公平。到2010年底，全國(guó)參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)達(dá)25 673萬(wàn)人，與2009年底，全國(guó)參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為23 550萬(wàn)人相比，人數(shù)增加了2 123萬(wàn)人[3]。

第二個(gè)層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。它由政府政策鼓勵(lì)，企業(yè)自愿建立，企業(yè)或企業(yè)和職工個(gè)人共同繳費(fèi)為職工建立個(gè)人賬戶(hù)，通過(guò)商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)，給付水平由繳費(fèi)和投資收益率決定。目前，我國(guó)只有極少數(shù)效益比較好的企業(yè)為職工辦理了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，尚處于零星發(fā)展的狀態(tài)。全國(guó)2009年形成的企業(yè)年金基金規(guī)模僅為263.6億元，這與社會(huì)潛在養(yǎng)老資金的需求相比是微乎其微的。

第三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是個(gè)人儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)計(jì)劃，由勞動(dòng)者個(gè)人通過(guò)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品等方式實(shí)現(xiàn)，是個(gè)人能夠決定的養(yǎng)老保障機(jī)制。目前，我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展仍處于起步階段和附屬地位，水平很低，商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的地位和作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。2010年，我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入為420億元，人均保費(fèi)支出不足40元，而2010年全國(guó)人均退休金超過(guò)了1 200元[4]。

（二）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

第一，政府負(fù)擔(dān)過(guò)重，已經(jīng)使兌現(xiàn)成為一個(gè)沉重的包袱。美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，政府承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)比例是最低的，它通過(guò)減稅給企業(yè)和個(gè)人優(yōu)惠的稅率，鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人向養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)多撥付，使私營(yíng)退休養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例都高于政府承擔(dān)的保險(xiǎn)比例。而我國(guó)政府承諾的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)過(guò)高，超出了政府的支付能力，是引發(fā)政府財(cái)政赤字的主要原因之一。目前我國(guó)養(yǎng)老金缺口大約為1.3萬(wàn)億元人民幣。另?yè)?jù)2005年世界銀行測(cè)算的中國(guó)養(yǎng)老金缺口的報(bào)告，以目前的人口與養(yǎng)老模式推測(cè)，2001—2035年，中國(guó)養(yǎng)老金缺口達(dá)9.15萬(wàn)億元，這還未考慮貨幣購(gòu)買(mǎi)力貶值因素。

第3篇：儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；第三支柱；個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

一、我國(guó)養(yǎng)老金體系現(xiàn)狀及面臨的問(wèn)題

（一）我國(guó)養(yǎng)老金體系發(fā)展歷程及現(xiàn)狀。在全球老齡化危機(jī)的背景下，養(yǎng)老金體系的建設(shè)和完善一直都是各國(guó)改革探索的重點(diǎn)。我國(guó)從20世紀(jì)90年代開(kāi)始探索中國(guó)特色養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，早在1991年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中就提出“逐步建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度”。這意味著，我國(guó)養(yǎng)老金體系建設(shè)之處的目標(biāo)為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。每一層次的功能定位不同：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)旨在保障企業(yè)離退休人員的基本生活。這顯然不足以滿(mǎn)足企業(yè)離退休人員的需求，因此企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)旨在保持退休職工一定水平的生活待遇。而個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)則是針對(duì)有較高養(yǎng)老保障需求的社會(huì)成員，因此具有較強(qiáng)的自愿性質(zhì)。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，我國(guó)的養(yǎng)老金體系逐漸從多層次過(guò)渡到多支柱，目前包括三個(gè)支柱：第一支柱是由國(guó)家主導(dǎo)的強(qiáng)制性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，采取社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的制度；第二支柱是由雇主主導(dǎo)的補(bǔ)充養(yǎng)老金制度，其中企業(yè)年金具有自愿性，面向機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金具有強(qiáng)制性；第三支柱是由個(gè)人主導(dǎo)的儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老金計(jì)劃。雖然我國(guó)已經(jīng)初步建立起了多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，但是每個(gè)支柱的發(fā)展卻呈現(xiàn)不均衡的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)初期，我國(guó)的改革一直圍繞第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的建設(shè)，取得了諸多成就，使第一支柱趨于夯實(shí)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)全國(guó)適齡人口的制度全覆蓋。截至2020年底，覆蓋城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民人數(shù)達(dá)99，865萬(wàn)人。2020年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入49，229億元，基金支出54，656億元。年末基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存58，075億元。然而，第二、第三支柱的發(fā)展卻相對(duì)滯后。相較于第一支柱，第二支柱從2000年才開(kāi)始有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，2004年《企業(yè)年金試行辦法》的頒布標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金制度的正式建立，一直到2015年《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》的，才標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金制度正式建立。截至2020年底，全國(guó)有10.5萬(wàn)戶(hù)建立了企業(yè)年金，參保職工2，718萬(wàn)人，年末累計(jì)結(jié)余22，497億元。啟動(dòng)職業(yè)年金基金市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)，年末投資規(guī)模1.29萬(wàn)億元，全年累計(jì)收益額1，010.47億元。第三支柱雖然一直受到國(guó)家和社會(huì)的重視，但是直到2018年4月，國(guó)務(wù)院六部委聯(lián)合頒布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，才標(biāo)志著我國(guó)個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃有了政策支持。截至2020年4月末，全國(guó)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)共有4.7萬(wàn)人投保，繳納保費(fèi)3.03億元?？梢?jiàn)，試點(diǎn)情況不容樂(lè)觀，第三支柱養(yǎng)老金發(fā)展遇到阻礙。（二）我國(guó)養(yǎng)老金體系面臨的問(wèn)題1、結(jié)構(gòu)性矛盾突出，第一支柱負(fù)擔(dān)過(guò)重。雖然我國(guó)基本養(yǎng)老金的制度設(shè)計(jì)是現(xiàn)付現(xiàn)收制的社會(huì)統(tǒng)籌與完全積累制的個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合，但是實(shí)際運(yùn)行中出現(xiàn)用個(gè)人賬戶(hù)的養(yǎng)老金來(lái)補(bǔ)充社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)資金，導(dǎo)致個(gè)人賬戶(hù)“空賬運(yùn)行”。也就是說(shuō)，我國(guó)的第一支柱實(shí)際上是現(xiàn)收現(xiàn)付制。在持續(xù)人口老齡化的背景下，現(xiàn)收現(xiàn)付制會(huì)給財(cái)政帶來(lái)潛在的支付危機(jī)。雖然截至2020年我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存58，075億元，但是實(shí)際上若剔除財(cái)政補(bǔ)貼收入，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口逐年擴(kuò)大。根據(jù)中國(guó)社科院的《中國(guó)養(yǎng)老金精算報(bào)告2019-2050》顯示，在保留目前財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制的情況下，2028年基本養(yǎng)老金當(dāng)期收支將出現(xiàn)缺口，到2035年累計(jì)結(jié)余將被耗盡。過(guò)度依賴(lài)第一支柱，不僅會(huì)影響?zhàn)B老金的可持續(xù)性，而且也會(huì)使得退休后的生活水平得不到保障。在制度建立之初，基本養(yǎng)老金的替代率保持在70%左右，然而近年來(lái)不斷下降，2016年已經(jīng)下降到45%，觸及國(guó)際勞工組織公約劃定的養(yǎng)老金替代率警戒線。因此，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并不能滿(mǎn)足退休群體的養(yǎng)老需求。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，合意的養(yǎng)老金替代率至少應(yīng)當(dāng)達(dá)到70%（甚至有研究認(rèn)為應(yīng)該達(dá)到85%），那么在第一支柱無(wú)法提供滿(mǎn)意的替代率時(shí)，第二、第三支柱的發(fā)展尤為重要。2、第二支柱覆蓋人群受限。首先，企業(yè)年金制度設(shè)計(jì)的覆蓋人群是就業(yè)穩(wěn)定的職工，一方面為他們的退休生活提供高于基本生活水平的保障；另一方面也可以作為企業(yè)留住人才的重要手段。顯而易見(jiàn)，靈活就業(yè)的人群必然被排除在覆蓋范圍之外。其次，就我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)年金而言，還不具有普惠性。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)年金建立的門(mén)檻相對(duì)較高，故只覆蓋了少數(shù)壟斷或盈利較高的企業(yè)。除此之外，由于我國(guó)的企業(yè)年金并非像基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣是強(qiáng)制的，建立與否完全取決于雇主，因此雇員的選擇權(quán)在一定程度上受到了限制。3、各支柱功能界定不清，沒(méi)有實(shí)際形成責(zé)任分擔(dān)。第一支柱應(yīng)是由國(guó)家承擔(dān)主導(dǎo)責(zé)任，旨在保障低收入群體的退休生活，同時(shí)起到收入再分配的作用。然而，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率過(guò)高，雇主負(fù)擔(dān)20%的比例高于大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家。但同時(shí)又由于繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的60%~300%，造成大量企業(yè)以最低水平確定繳費(fèi)基數(shù)。因此，第一支柱的實(shí)際運(yùn)行不僅加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)、限制了第二支柱發(fā)展，還造成職工未來(lái)領(lǐng)取的退休金滿(mǎn)足不了養(yǎng)老需求。第二支柱應(yīng)是由雇主承擔(dān)主導(dǎo)責(zé)任，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，為職工提高更高水平的養(yǎng)老保障。然而，民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)受制于經(jīng)濟(jì)承受能力，建立企業(yè)年金的可能性小，因此第二支柱幾乎發(fā)展停滯。第三支柱應(yīng)是個(gè)人承擔(dān)自己的養(yǎng)老責(zé)任。然而，我國(guó)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)占比很小，缺少制度設(shè)計(jì)和相關(guān)政策引導(dǎo)。同時(shí)，如上文所述，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人賬戶(hù)“空賬”運(yùn)行，因此導(dǎo)致積累制沒(méi)有發(fā)揮作用。綜上，我國(guó)實(shí)際上并未形成政府、雇主和個(gè)人三方責(zé)任分擔(dān)的多支柱養(yǎng)老金體系。

二、第三支柱養(yǎng)老金

（一）概念界定。第三支柱養(yǎng)老金概念源于1994年世界銀行在《防止老齡化危機(jī)：保護(hù)老年人即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》報(bào)告中提出的“三支柱”養(yǎng)老金體系。第一支柱是強(qiáng)制性的公共養(yǎng)老金計(jì)劃，由政府通過(guò)稅收融資，體現(xiàn)社會(huì)互濟(jì)原則；第二支柱是雇主向雇員提供的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，通過(guò)“以收定支”將養(yǎng)老金待遇水平與在職時(shí)繳費(fèi)相聯(lián)系；第三支柱是自愿性個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃，為那些想在老年得到更多收入的個(gè)人提供額外保護(hù)。雖然世界銀行提出的“三支柱”模式遭到了許多學(xué)者的質(zhì)疑，大量國(guó)家的實(shí)踐也暴露了它的缺陷，但第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃在各國(guó)改革中都逐漸發(fā)展起來(lái)，成為養(yǎng)老金體系的重要支柱。我國(guó)首次出現(xiàn)“第三支柱”的表述源于2018年印發(fā)的《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》中?？梢?jiàn)，我國(guó)的第三支柱養(yǎng)老金才剛剛啟動(dòng)發(fā)展，因此對(duì)于“第三支柱”概念的界定還存在分歧。有觀點(diǎn)認(rèn)為，第三支柱是指?jìng)€(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃，廣義上包括所有個(gè)人自愿購(gòu)買(mǎi)的能夠?qū)崿F(xiàn)養(yǎng)老保障功能的金融產(chǎn)品或賬戶(hù)，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)是否享受稅收優(yōu)惠政策細(xì)分為稅收和非稅收第三支柱。但是，大多數(shù)學(xué)者以及筆者認(rèn)為第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金是指“政府依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，通過(guò)財(cái)稅激勵(lì)支持、引導(dǎo)全體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人口建立的，以個(gè)人養(yǎng)老為目的，個(gè)人自愿參加并主導(dǎo)的積累型養(yǎng)老金制度?！币虼?，第三支柱養(yǎng)老金滿(mǎn)足以下幾個(gè)特征：第一，由個(gè)人主導(dǎo)。這是其區(qū)別于第一、第二支柱的本質(zhì)特征，因此個(gè)人養(yǎng)老金制度一定采取“一個(gè)賬戶(hù)、多款產(chǎn)品、自主轉(zhuǎn)換”管理模式，可以有效實(shí)現(xiàn)歸集賬戶(hù)的功能，并且將來(lái)也可以建立與第一、第二支柱之間的銜接機(jī)制，避免積累制流于表面。第二，享受財(cái)稅政策支持。這是其區(qū)別于一般養(yǎng)老金融服務(wù)的根本所在，正是因?yàn)槭艿焦舱叩闹С?，個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)基金運(yùn)作才會(huì)更加安全。第三，以養(yǎng)老為目的。個(gè)人養(yǎng)老金之所以能成為我國(guó)養(yǎng)老金體系的一大支柱，正是因?yàn)槠浣⒌哪康氖菫榱藨?yīng)對(duì)人口老齡化、滿(mǎn)足人民群眾對(duì)養(yǎng)老需要的更高要求。因此，國(guó)家必須出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格監(jiān)管，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的投資進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃。（二）理論依據(jù)。政府在第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金建設(shè)中承擔(dān)相對(duì)責(zé)任，即不是待遇支付的擔(dān)保人。基于相對(duì)責(zé)任，政府不再為個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的資金籌集、基金管理及待遇支付承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，而是全力打造計(jì)劃的安全運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，以機(jī)制的有效性和安全性來(lái)確保參保人和收益人的利益。政府相對(duì)承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任的理論依據(jù)是：1、信托理論。個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃就是一種信托模式，由于長(zhǎng)期運(yùn)行，所以非常需要安全托管機(jī)制。政府有責(zé)任打造個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃安全運(yùn)營(yíng)機(jī)制，并積極立法和監(jiān)督。2、資產(chǎn)賬戶(hù)功能理論。個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃采取賬戶(hù)制，個(gè)人通過(guò)賬戶(hù)對(duì)累積資產(chǎn)進(jìn)行終身理財(cái)以及為自己的老年生活提供保障。政府有責(zé)任通過(guò)政策手段幫助國(guó)民進(jìn)行資產(chǎn)積累和管理個(gè)人資產(chǎn)賬戶(hù)，積極完善第三支柱基本公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。

三、我國(guó)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)踐困境

（一）個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)情況。2018年4月12日，五部委聯(lián)合了《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，規(guī)定自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年，其稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)按6%和1，000元熟低辦法確定，領(lǐng)取時(shí)對(duì)積累養(yǎng)老金總額的25%免稅，75%按10%稅率征收。試點(diǎn)政策要求保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)必須符合“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿(mǎn)足參保人對(duì)養(yǎng)老資金安全性、收益性和長(zhǎng)期性的管理要求。但是，截至2020年4月底，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)僅3億元，參保人數(shù)僅4.76萬(wàn)人，且參保人主要集中在月收入為1.7萬(wàn)～3.7萬(wàn)元的人群。從試點(diǎn)情況看，個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的表現(xiàn)遠(yuǎn)低于預(yù)期，公眾參與度很低。（二）個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)遇冷原因分析。個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)遇冷，有大量學(xué)者研究其原因，歸納為以下幾點(diǎn)：1、試點(diǎn)產(chǎn)品投資收益偏低，吸引力不足。根據(jù)歷年《全國(guó)企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要》顯示，企業(yè)年金自有投資記錄以來(lái)2007～2019年平均投資收益率為7.07%。而試點(diǎn)產(chǎn)品共三類(lèi)：固定收益產(chǎn)品、保證收益加浮動(dòng)收益產(chǎn)品以及完全浮動(dòng)收益產(chǎn)品。目前，我國(guó)各省已經(jīng)開(kāi)始與社?；饡?huì)簽署委托投資合同，可見(jiàn)試點(diǎn)產(chǎn)品缺乏多樣化且收益偏低。2、稅收優(yōu)惠力度不夠大。路錦非和楊燕綏（2019）通過(guò)測(cè)算現(xiàn)行試點(diǎn)政策對(duì)三個(gè)典型個(gè)人———上海高收入個(gè)人（享受稅前扣除1，000元）、上海平均收入個(gè)人（享受稅前扣除工資的6%）、全國(guó)平均收入個(gè)人（享受稅前扣除工資的6%）的影響，得出現(xiàn)行稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)會(huì)降低第三支柱養(yǎng)老金的貢獻(xiàn)率和替代率，不利于中等收入人群的結(jié)論。周海珍和吳俊清（2019）通過(guò)測(cè)算新舊個(gè)稅稅制下現(xiàn)行試點(diǎn)政策的受益群體范圍，即舊稅制下受益群體臨界點(diǎn)年收入為27，814.19元，而新稅制下為51，410元，得出新稅制下受益人群范圍銳減的結(jié)論?？梢?jiàn)，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策向高收入者傾斜，容易造成高收入者的多重保障。3、覆蓋對(duì)象偏離制度設(shè)計(jì)初衷。第三支柱的覆蓋對(duì)象應(yīng)該同時(shí)包括第一、第二支柱未能覆蓋的人群以及對(duì)退休生活有更高要求的人群，然而現(xiàn)行政策僅覆蓋取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人以及個(gè)體工商戶(hù)，將靈活就業(yè)人員、低收入的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人等排除在外。這種選擇性的稅收優(yōu)惠政策不僅有失公平，而且極大地打擊了公眾的參與熱情。4、操作復(fù)雜，且加大稅收征管成本?，F(xiàn)行政策之下，絕大多數(shù)參保人必須依靠單位在發(fā)放工資時(shí)按月辦理抵扣事宜，并且抵扣流程繁瑣復(fù)雜，不能離開(kāi)單位的人力部門(mén)獨(dú)立參加。除此之外，按照現(xiàn)行的抵扣政策，當(dāng)月工資收入或勞務(wù)報(bào)酬變動(dòng)較大時(shí)，需逐月進(jìn)行比較確定扣除標(biāo)準(zhǔn)，增加了執(zhí)行成本。5、理論研究與國(guó)民教育不足。目前，國(guó)內(nèi)對(duì)于第三支柱養(yǎng)老金的研究較為稀少，還有許多方面無(wú)法到達(dá)共識(shí)。另外，我國(guó)傳統(tǒng)理念為“儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”“子女養(yǎng)老”或者依賴(lài)于國(guó)家的基本養(yǎng)老金，將養(yǎng)老金的安全和穩(wěn)定放在首位。第三支柱的理念為“投資養(yǎng)老”，個(gè)人要承擔(dān)一定的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。這種觀念的轉(zhuǎn)變需要很長(zhǎng)的時(shí)間，尤其是對(duì)于低收入的城鄉(xiāng)居民，更是難以覆蓋。

四、我國(guó)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)化建議

人口老齡化是全球性問(wèn)題，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家都建立了專(zhuān)門(mén)、獨(dú)立的第三支柱養(yǎng)老金計(jì)劃，其中以美國(guó)、英國(guó)為代表的盎格魯-撒克遜國(guó)家發(fā)展的相對(duì)較早，稅收優(yōu)惠力度較大，投資收益較高。雖然以法國(guó)、德國(guó)為代表的歐洲大陸國(guó)家發(fā)展相對(duì)滯后，近些年都在不斷推進(jìn)建設(shè)?？v觀各國(guó)的改革實(shí)踐，再加上對(duì)我國(guó)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)情況的分析，得到以下幾點(diǎn)啟示：（一）養(yǎng)老金體系各支柱功能界定必須清晰。第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該強(qiáng)調(diào)國(guó)家的責(zé)任，具有普惠型。采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，核心在于促進(jìn)社會(huì)再分配，保障中低收入者的老年生活。第二支柱職業(yè)養(yǎng)老金，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，是以穩(wěn)定就業(yè)者為主要目標(biāo)，提供職業(yè)關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老保障。第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金的覆蓋群體應(yīng)為全體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人口，重點(diǎn)是靈活就業(yè)者、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人等未被第二支柱職業(yè)養(yǎng)老金覆蓋的人群納入第三支柱中。第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，因此應(yīng)該更加注重資金的安全性；而第二、第三支柱屬于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則應(yīng)該在安全性的基礎(chǔ)上更注重投資收益性，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的逐漸完善，可以考慮投資范圍的拓展和投資比例的放寬?？傊?，只有明晰各支柱的功能定位，才能對(duì)應(yīng)采取不同的管理運(yùn)營(yíng)模式，分散養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)，形成多主體共同承擔(dān)責(zé)任的安全網(wǎng)。（二）第三支柱必須與第一、第二支柱建立銜接機(jī)制?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶(hù)、職業(yè)養(yǎng)老金以及個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃都是完全積累制。我國(guó)第三支柱采取賬戶(hù)制的方式，應(yīng)有效承接第一、第二支柱的資金轉(zhuǎn)移，坐實(shí)賬戶(hù)。這樣一來(lái)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶(hù)部分可以分離，不僅能有效避免個(gè)人賬戶(hù)“空賬運(yùn)行”，還有利于今后基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌等方面的改革。（三）完善支持第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金的財(cái)稅政策?？v觀各國(guó)的改革路徑，財(cái)稅政策的設(shè)計(jì)是推動(dòng)第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的關(guān)鍵。如果稅收優(yōu)惠力度不夠，那第三支柱相對(duì)于傳統(tǒng)的各類(lèi)投資渠道優(yōu)勢(shì)并不明顯，人們也就沒(méi)有偏向個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿。但是，在吸引中高收入人群加入的同時(shí)，也要避免其成為“富人俱樂(lè)部”。首先，要調(diào)整稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)、領(lǐng)取率等以適應(yīng)新的個(gè)人所得稅；其次，可以通過(guò)直接財(cái)政補(bǔ)貼的方式將收入達(dá)不到個(gè)稅起征點(diǎn)的低收入者納入第三支柱覆蓋范圍內(nèi)。（四）提高產(chǎn)品收益率的同時(shí)強(qiáng)調(diào)政府監(jiān)管責(zé)任。第三支柱養(yǎng)老金與資本市場(chǎng)具有互相促進(jìn)作用：第三支柱養(yǎng)老金是資本市場(chǎng)的“壓艙石”，可以有效提高資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期資金機(jī)構(gòu)投資者的占比；更加成熟的資本市場(chǎng)可以為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提高投資收益率。因此，必須充分調(diào)動(dòng)各大金融機(jī)構(gòu)參與第三支柱養(yǎng)老金建設(shè)的積極性，提供更多優(yōu)質(zhì)、多元的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，以提高產(chǎn)品收益率加大對(duì)公眾的吸引力。同時(shí)，個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不是一般的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而是我國(guó)養(yǎng)老金體系的一大支柱，旨在應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī)，緩解第一支柱財(cái)政負(fù)擔(dān)。因此，必須強(qiáng)調(diào)政府的監(jiān)管責(zé)任，保障第三支柱平穩(wěn)有效運(yùn)行。（五）加強(qiáng)養(yǎng)老金融教育，促進(jìn)國(guó)民養(yǎng)老觀念轉(zhuǎn)變。與第一、第二支柱養(yǎng)老金不同，第三支柱完全由個(gè)人自己主導(dǎo)，具有絕對(duì)的投資選擇權(quán)。因此，第三支柱的發(fā)展受到國(guó)民傳統(tǒng)觀念的限制。針對(duì)我國(guó)國(guó)民養(yǎng)老金融素養(yǎng)普遍薄弱、投資能力有限、養(yǎng)老儲(chǔ)備方式單一的特點(diǎn)，可以在全社會(huì)大力開(kāi)展養(yǎng)老金融教育，引導(dǎo)和激勵(lì)國(guó)民進(jìn)行長(zhǎng)期養(yǎng)老規(guī)劃、提升養(yǎng)老金融知識(shí)和素養(yǎng)、促進(jìn)國(guó)民養(yǎng)老觀念的轉(zhuǎn)變。

主要參考文獻(xiàn)：

［1］董克用，孫博.從多層次到多支柱：養(yǎng)老保障體系改革再思考［J］.公共管理學(xué)報(bào)，2011.08（01）.

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第4篇：儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；現(xiàn)狀；發(fā)展對(duì)策

一、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以獲得養(yǎng)老金為主要目的的長(zhǎng)期人身險(xiǎn)，它是年金保險(xiǎn)的一種特殊形式，又稱(chēng)為退休金保險(xiǎn)，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人，在交納了一定的保險(xiǎn)費(fèi)以后，就可以從一定的年齡開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣，盡管被保險(xiǎn)人在退休之后收入下降，但由于有養(yǎng)老金的幫助，他仍然能保持退休前的生活水平。目前商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)上有兩類(lèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)：傳統(tǒng)型和投資分紅型。

二、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

近幾年我國(guó)商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展呈現(xiàn)良好勢(shì)頭。我國(guó)年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入從2002年的382億元，增長(zhǎng)為2009年的840億元，年均增長(zhǎng)12%。截至2009年年底，保險(xiǎn)業(yè)獲得了18個(gè)企業(yè)年金管理人資格，保險(xiǎn)業(yè)受托管理企業(yè)年金基金710億元，投資管理企業(yè)年金基金660億元。然而盡管如此，中國(guó)社會(huì)及養(yǎng)老金覆蓋率仍處于較低水平。2008年全球養(yǎng)老金資產(chǎn)有25萬(wàn)億美元，而我國(guó)還不足2000億美元，占全球養(yǎng)老金不足1%，大大低于我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量占全球7.3%的比例。在我國(guó)超過(guò)一半的中產(chǎn)階層人士愿意建立專(zhuān)門(mén)的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄；70%的人愿意進(jìn)行養(yǎng)老投資。但目前來(lái)看，國(guó)內(nèi)針對(duì)養(yǎng)老進(jìn)行儲(chǔ)蓄和投資的行為占比很少，養(yǎng)老保險(xiǎn)仍處于初級(jí)階段。整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)，2006年保費(fèi)收入占GDP的比例只有2.8%，人均保費(fèi)僅431.3元，而相比之下，發(fā)達(dá)國(guó)家相關(guān)費(fèi)用占GDP的10%以上，人均保費(fèi)超過(guò)5000美元，即便是印度保費(fèi)的GDP占比也達(dá)到5%，人均保費(fèi)100美元。

三、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變思想意識(shí)，加大對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度

轉(zhuǎn)變思想意識(shí)，不僅要轉(zhuǎn)變保險(xiǎn)公司的觀念，還要轉(zhuǎn)變個(gè)人的傳統(tǒng)思想理念。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，首先必須充分認(rèn)識(shí)到商業(yè)養(yǎng)老的廣闊前景及其到來(lái)的巨大商機(jī)，在做好市場(chǎng)調(diào)研的前提下，細(xì)分市場(chǎng)，制定出一個(gè)具有全局性，系統(tǒng)性，長(zhǎng)期性，風(fēng)險(xiǎn)性，應(yīng)變性的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變僅僅是依靠收取管理費(fèi)用，擴(kuò)大公司規(guī)模等手段攤低成本獲得利差的經(jīng)營(yíng)模式；其次，確定商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的戰(zhàn)略任務(wù)和目標(biāo)，擬定出切實(shí)可行的企劃案，促進(jìn)保險(xiǎn)公司能在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)使商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)獲得持續(xù)不斷的發(fā)展。對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，國(guó)家和保險(xiǎn)公司必須加大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，改變?nèi)藗儌鹘y(tǒng)的養(yǎng)老觀念，增強(qiáng)個(gè)人自我保障和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，將自保資金轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司，享受養(yǎng)老保障的利益，提高保障水平。

（二）完善商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收性政策制度

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的推動(dòng)力，很大程度上源于企業(yè)和居民個(gè)人的避稅需求。在國(guó)外，人們形象地稱(chēng)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)所享受的稅收優(yōu)惠為“避稅所”，因此，在考慮財(cái)政收支的情況后，加大稅收優(yōu)惠的力度，必然將促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。拿企業(yè)年金來(lái)說(shuō)，在企業(yè)年金的繳費(fèi)階段，國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家一般規(guī)定15%左右的保險(xiǎn)繳費(fèi)享受稅收優(yōu)惠，例如德國(guó)為10%，美國(guó)為15%，加拿大為18%，而我國(guó)僅為4%。結(jié)合近幾年我國(guó)企業(yè)職工平均工資增長(zhǎng)加快的實(shí)際，我國(guó)有必要提高此優(yōu)惠比例進(jìn)行保險(xiǎn)稅制改革。既要考慮我國(guó)稅制的實(shí)際情況，又要向國(guó)際慣例靠攏；建立公平的市場(chǎng)環(huán)境，使本國(guó)保險(xiǎn)公司能與跨國(guó)保險(xiǎn)公司進(jìn)行公平的較量；我國(guó)稅收制度改革必須朝有利于強(qiáng)化本國(guó)保險(xiǎn)的償付能力，扶持本國(guó)保險(xiǎn)公司的方向發(fā)展；必須有利于引導(dǎo)居民的保險(xiǎn)消費(fèi)，拉動(dòng)保險(xiǎn)需求，減輕政府的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)；必須根據(jù)不同險(xiǎn)種的貢獻(xiàn)程度實(shí)行差別稅率，調(diào)整稅基。

（三）創(chuàng)造符合市場(chǎng)的產(chǎn)品，改變傳統(tǒng)的銷(xiāo)售模式，改善服務(wù)

保險(xiǎn)商品是實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容，要打開(kāi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)，一方面必須要有多種年金保險(xiǎn)的產(chǎn)品，并且，商品要適應(yīng)市場(chǎng)的各種需求，具有適應(yīng)性，可靠性，經(jīng)濟(jì)性。它包括商品的設(shè)計(jì)或更新，商品的包裝，商品的定價(jià)。既要滿(mǎn)足保險(xiǎn)公司盈利的目的，又要兼顧客戶(hù)需求和利益，生產(chǎn)出其保障內(nèi)容各有側(cè)重且能抵御通貨膨脹的新產(chǎn)品，以適應(yīng)大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需要。另一方面，要有靈活多變的銷(xiāo)售策略。大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員可分四類(lèi)：一是保險(xiǎn)公司內(nèi)部的銷(xiāo)售人員，二是與保險(xiǎn)公司簽訂合同的保險(xiǎn)人，三是保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)紀(jì)人和人，四是保險(xiǎn)公司委托的兼業(yè)人。故此，可以發(fā)展由保險(xiǎn)公司內(nèi)部人員直銷(xiāo)和由保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)以及兼業(yè)人代銷(xiāo)的銷(xiāo)售模式，擴(kuò)展保險(xiǎn)產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)渠道。除此之外，還必須要求有完善的服務(wù)。二十一世紀(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)就是服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)，服務(wù)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到市場(chǎng)主體的生死存亡。因此，要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，必須建立健全的客戶(hù)服務(wù)體系和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，從售前到售后，以至終生服務(wù)。

（四）借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

我國(guó)的養(yǎng)老保障體系建立的時(shí)間比較晚，商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的時(shí)間也不長(zhǎng)，積累的經(jīng)驗(yàn)不多。從各國(guó)的歷史進(jìn)程來(lái)看，養(yǎng)老保障體系建設(shè)與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政治制度和社會(huì)結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，在發(fā)展道路的選擇上有許多值得參考借鑒的方面，在發(fā)展階段上存在許多相似之處。因此，發(fā)展我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮我們的后發(fā)優(yōu)勢(shì)，注重借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，才能少走彎路，使之健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳剖建.論商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的若干問(wèn)題[J].上海保險(xiǎn)，1997，（1）.

第5篇：儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【論文摘要】資源枯竭型城鎮(zhèn)現(xiàn)行的以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老救濟(jì)為主的養(yǎng)老保障模式，由于資源枯竭而不堪重負(fù)。資源枯竭型城鎮(zhèn)必須根據(jù)自身狀況，選擇社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老救濟(jì)與家庭、個(gè)人經(jīng)濟(jì)支持并重，家庭養(yǎng)老服務(wù)與社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)并重的“二加二”模式，并在養(yǎng)老保障體系的目標(biāo)、構(gòu)成和項(xiàng)目上側(cè)重于救濟(jì)貧困與轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力。

資源枯竭型城鎮(zhèn)作為資源已經(jīng)開(kāi)采完畢或者在一定時(shí)間內(nèi)即將開(kāi)采完畢的城鎮(zhèn)，由于老企業(yè)多、老職工多、下崗職工多，在養(yǎng)老保障方面的壓力尤為沉重。但是，我國(guó)城鎮(zhèn)目前正在構(gòu)建的“在經(jīng)濟(jì)支持上以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老救濟(jì)為主，以家庭支持及個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)為輔，在養(yǎng)老服務(wù)上以家庭服務(wù)為主，以社區(qū)服務(wù)為輔”的養(yǎng)老保障模式，在資源枯竭型城鎮(zhèn)舉步維艱。因而，資源枯竭型城鎮(zhèn)必須根據(jù)自身狀況，選擇適合自身特征的養(yǎng)老保障模式。

一、資源枯竭沖擊下的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障模式

關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保障模式，人們目前大多認(rèn)定的從“現(xiàn)收現(xiàn)付制”向’“統(tǒng)賬結(jié)合”轉(zhuǎn)變的根據(jù)是1995年3月國(guó)務(wù)院的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中的三項(xiàng)原則規(guī)定，這些規(guī)定的中心內(nèi)容是基本養(yǎng)老保障模式從“現(xiàn)收現(xiàn)付制”向“社會(huì)統(tǒng)籌”與“個(gè)人賬戶(hù)”相結(jié)合的體制轉(zhuǎn)變。但這是一種誤解，因?yàn)轲B(yǎng)老保障制度大體上包括政府層面的養(yǎng)老(社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì))與非政府層面的養(yǎng)老(家庭、社區(qū)養(yǎng)老)兩個(gè)部分，從“現(xiàn)收現(xiàn)付制”向“統(tǒng)賬結(jié)合”轉(zhuǎn)變的模式，僅僅是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式而非養(yǎng)老保障模式。實(shí)際上，就全國(guó)范圍的養(yǎng)老保障而言，城鎮(zhèn)現(xiàn)行的是“在經(jīng)濟(jì)支持上以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老救濟(jì)為主而以家庭及個(gè)人經(jīng)濟(jì)支持為輔，在養(yǎng)老服務(wù)上以家庭服務(wù)為主而以社區(qū)服務(wù)為輔”的養(yǎng)老保障模式，農(nóng)村現(xiàn)行的是“在經(jīng)濟(jì)支持上以家庭及個(gè)人經(jīng)濟(jì)支持為主而以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老救濟(jì)為輔，在養(yǎng)老服務(wù)上以家庭服務(wù)為主而以社區(qū)服務(wù)為輔”的養(yǎng)老保障模式。

由此，資源枯竭型城鎮(zhèn)的養(yǎng)老模式自然是城鎮(zhèn)現(xiàn)行的養(yǎng)老保障模式，即“在經(jīng)濟(jì)支持上以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老救濟(jì)為主而以家庭及個(gè)人經(jīng)濟(jì)支持為輔，在養(yǎng)老服務(wù)上以家庭服務(wù)為主而以社區(qū)服務(wù)為輔”的養(yǎng)老保障模式。就普遍意義上看，這種養(yǎng)老保障模式在非資源枯竭型城鎮(zhèn)還是頗有成效的，但在資源枯竭型城鎮(zhèn)的功效卻由于資源枯竭對(duì)城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、社會(huì)養(yǎng)老救濟(jì)的沖擊而發(fā)生了變化。

資源型城鎮(zhèn)依托資源而興，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)以?xún)?yōu)勢(shì)資源為基礎(chǔ)，而資源枯竭必然導(dǎo)致主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)萎縮。同時(shí)，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代企業(yè)效益長(zhǎng)期被轉(zhuǎn)移出資源型城市，資源型城市大多沒(méi)能發(fā)展下游產(chǎn)業(yè)或替代產(chǎn)業(yè)，加之長(zhǎng)期以來(lái)“重生產(chǎn)、輕生活”的方針，使城市建設(shè)速度緩慢、綜合服務(wù)功能減弱，城市的第一、三產(chǎn)業(yè)難以形成規(guī)模，從而導(dǎo)致主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)萎縮、替代產(chǎn)業(yè)缺失。不僅如此，城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的不足必然造成投資環(huán)境的低效，國(guó)家和社會(huì)的投資很難獲得明顯的經(jīng)濟(jì)效益，增加了傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的難度。加之一般遠(yuǎn)離交通干線和國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)，自我發(fā)展能力不足，資源優(yōu)勢(shì)一旦消失，經(jīng)濟(jì)必然全面凋敝。同時(shí)，資源枯竭型城鎮(zhèn)的企業(yè)多以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主，機(jī)構(gòu)大而全、職工眾多，整個(gè)城市以資源產(chǎn)業(yè)為主，本來(lái)就由于缺乏高附加值、高利稅的企業(yè)而使城市財(cái)政收人低，而在資源枯竭、經(jīng)濟(jì)凋敝的窘境下，城鎮(zhèn)的財(cái)政狀況必然進(jìn)一步惡化。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定社會(huì)保障的規(guī)模，社會(huì)養(yǎng)老保障制度在實(shí)施中需要國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)支持，保障范圍愈廣、規(guī)模愈大，所需要的財(cái)力愈多。經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后、財(cái)政狀況不良，保障的范圍與規(guī)模就會(huì)相對(duì)窄小。發(fā)達(dá)國(guó)家由于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，社會(huì)養(yǎng)老保障支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例高，因而保障的范圍廣、規(guī)模大。我國(guó)由于經(jīng)濟(jì)落后，歷年國(guó)民收人中用于社會(huì)保障的部分僅占總收人的Rio，用于社會(huì)養(yǎng)老保障的部分則更少。而資源枯竭型城市由于政府財(cái)政收人偏低，且國(guó)有企業(yè)以及集體企業(yè)因資源枯蝎、經(jīng)濟(jì)效益不佳而無(wú)力納費(fèi)，私營(yíng)個(gè)體經(jīng)濟(jì)參保率不高、繳費(fèi)有限，加之個(gè)人因企業(yè)凋敝而經(jīng)濟(jì)困窘，城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保障基金的收繳艱難、欠繳普遍，城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保障必然出現(xiàn)范圍窄、規(guī)模小的狀況。

資源型城鎮(zhèn)的資源枯竭也導(dǎo)致了社會(huì)養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)層次低、欠完整的問(wèn)題。社會(huì)養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)是指社會(huì)養(yǎng)老保障各個(gè)項(xiàng)目之間的比例及其相互聯(lián)系。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，政府、企業(yè)與個(gè)人擁有足夠的經(jīng)濟(jì)能力，政府就能夠滿(mǎn)足社會(huì)成員多方面的養(yǎng)老保障需求，對(duì)一般性風(fēng)險(xiǎn)都予以全面保障，使養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)層次高、體系完整。我國(guó)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，政府只能立足于最基本的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和救助，實(shí)施最基本的養(yǎng)老福利與救助項(xiàng)目，使社會(huì)養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)層次低、欠完整。而資源枯竭型城鎮(zhèn)由于經(jīng)濟(jì)力量有限、財(cái)政收入偏低，只能保障弱勢(shì)群體的基本需要，使社會(huì)養(yǎng)老保障的結(jié)構(gòu)層次更低、更欠完整。

不僅如此，資源枯竭還導(dǎo)致下崗人員增多、再就業(yè)壓力巨大、貧困更嚴(yán)重，進(jìn)而造成城鎮(zhèn)職工的社會(huì)養(yǎng)老保障問(wèn)題突出。上個(gè)世紀(jì)80年代以來(lái)，我國(guó)資源型城鎮(zhèn)開(kāi)始呈現(xiàn)出技術(shù)落后、設(shè)備老化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一的局面，第一產(chǎn)業(yè)的從業(yè)人員和GDP比重均高于全部城市的平均水平;第三產(chǎn)業(yè)起步晚、比重低、基礎(chǔ)弱，吸納剩余勞動(dòng)力的能力不足。同時(shí)，資源型城市的大多數(shù)工作是重體力、粗放式的勞動(dòng)，而且許多職工出身于農(nóng)民，學(xué)歷低、技能單一，并由于工作環(huán)境艱苦，身體狀況普遍偏低，加之資源型城鎮(zhèn)多建設(shè)于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，并由于實(shí)行了“低工資、泛福利”的就業(yè)政策，企業(yè)吸納了大量的過(guò)剩勞動(dòng)力，并且使勞動(dòng)力養(yǎng)成了“等、靠、要”的落后觀念。這樣，資源一旦枯竭，就表現(xiàn)為下崗人員增多、再就業(yè)壓力巨大，貧困現(xiàn)象也更加嚴(yán)重。近年來(lái)，國(guó)家逐漸對(duì)一批資源枯竭型礦山實(shí)施了政策性關(guān)閉破產(chǎn)，資源枯竭型城鎮(zhèn)隨之喪失了主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，而主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的關(guān)閉又迅速帶來(lái)了相關(guān)產(chǎn)業(yè)的蕭條和破產(chǎn)。于是，下崗職工和提前退休人員遍布資源枯竭型城鎮(zhèn)，社會(huì)參保人數(shù)迅速下降、欠費(fèi)上升，保險(xiǎn)基金入不敷出，城鎮(zhèn)職工的社會(huì)養(yǎng)老保障問(wèn)題迅速凸顯，尤其是一些礦山企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)后，仍然留下了一系列后遺癥，離退休人員間題難以解決，企業(yè)承擔(dān)的各種社會(huì)職能也無(wú)法移交，并由于地方財(cái)政拮據(jù)而造成最低生活保障政策無(wú)法落實(shí)。

由此可見(jiàn)，資源枯竭型城鎮(zhèn)的老企業(yè)多、老職工多，而計(jì)劃體制時(shí)期企業(yè)、職工的貢獻(xiàn)作為利潤(rùn)全部上繳國(guó)家，這就必然出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金無(wú)積累與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)的撫養(yǎng)比過(guò)高的問(wèn)題。資源枯竭型城鎮(zhèn)國(guó)有大中型企業(yè)集中，在國(guó)企改革和產(chǎn)業(yè)調(diào)整中離退休人員多、下崗職工多、財(cái)政吃緊，這就造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金短缺、擴(kuò)面無(wú)力、家庭經(jīng)濟(jì)能力不足和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)難以發(fā)展的困境。因而，資源枯竭型城鎮(zhèn)現(xiàn)行的以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老救濟(jì)為主的養(yǎng)老保障模式，并不適合于資源枯竭型城鎮(zhèn)的實(shí)際情況，資源枯竭型城鎮(zhèn)必須在借鑒目前一般性理論的基礎(chǔ)上，選擇適合自身?xiàng)l件的養(yǎng)老保障模式。

二、資源枯蝎型城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保障模式選擇

目前，國(guó)內(nèi)外尚無(wú)針對(duì)“資源枯竭型城鎮(zhèn)”養(yǎng)老保障模式改進(jìn)的專(zhuān)門(mén)研究，現(xiàn)有的只是關(guān)于養(yǎng)老保障制度改革的一般性理論。歐美等國(guó)外理論界的養(yǎng)老保障制度改革的基本對(duì)策是:改變國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的單一化模式，倡導(dǎo)私營(yíng)養(yǎng)老和個(gè)人儲(chǔ)蓄金制度;堅(jiān)持效率優(yōu)先原則，增加個(gè)人繳納數(shù)額，不僅把養(yǎng)老保險(xiǎn)制度視為一種消除貧困、保障生活的社會(huì)保障機(jī)制，更看作是經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的一部分;為緩解支付危機(jī)而逐步提高退休年齡，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的年齡條件，提倡老年人發(fā)揮余熱。國(guó)內(nèi)理論界針對(duì)養(yǎng)老保障制度改革的基本對(duì)策是:擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面;降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率，增加私營(yíng)養(yǎng)老和個(gè)人儲(chǔ)蓄金制度，大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn);適當(dāng)推遲職工的退休年齡，提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)年限;發(fā)揚(yáng)尊老愛(ài)老的傳統(tǒng)，增強(qiáng)家庭對(duì)老年人口的經(jīng)濟(jì)支持。 轉(zhuǎn)貼于 國(guó)內(nèi)外的這些一般性對(duì)策基本上都是以國(guó)家財(cái)政困難為改革背景的，與資源枯竭型城鎮(zhèn)所帶來(lái)的影響頗為相似，但它們都有一個(gè)共同的前提，就是立足于“相對(duì)充足的基金”、就歐美等國(guó)外理論界的養(yǎng)老保障改革對(duì)策而言，無(wú)論是倡導(dǎo)私營(yíng)養(yǎng)老和個(gè)人儲(chǔ)蓄金制度，增加個(gè)人繳納數(shù)額，把養(yǎng)老保險(xiǎn)制度視為經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的一部分，還是提高退休年齡及養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的年齡條件，都需要足夠的基金作為基礎(chǔ)。就國(guó)內(nèi)理論界的養(yǎng)老保障改革對(duì)策而言，無(wú)論是擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，增加私營(yíng)養(yǎng)老和個(gè)人儲(chǔ)蓄金制度，還是提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)年限，增強(qiáng)家庭對(duì)老年人的經(jīng)濟(jì)支持，也都同樣需要足夠運(yùn)用的基金作為基礎(chǔ)。但我國(guó)資源枯竭型城鎮(zhèn)在經(jīng)濟(jì)上的基本特征是經(jīng)濟(jì)凋敝、財(cái)政惡化，這就造成養(yǎng)老保障上的“基金缺乏”，無(wú)法適用這些國(guó)內(nèi)外的一般性對(duì)策。因此，資源枯竭型城鎮(zhèn)必須從實(shí)際出發(fā)，立足自身優(yōu)劣實(shí)際選擇自己的養(yǎng)老保障模式，這樣的養(yǎng)老保障模式也才能真正行之有效。

資源枯竭型城鎮(zhèn)在養(yǎng)老保障資源方面的劣勢(shì)，就是資金短缺和勞動(dòng)力剩余。資金短缺決定了養(yǎng)老保障模式不以家庭支持及個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為主是合理的，但也無(wú)法以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與救濟(jì)為主。勞動(dòng)力剩余決定了養(yǎng)老保障模式在養(yǎng)老服務(wù)上可以將能夠吸納下崗失業(yè)人員的社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)，作為一支與家庭養(yǎng)老服務(wù)同樣重要的力量，并以此有助于力不從心的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和救濟(jì)、家庭和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)支持。因?yàn)轲B(yǎng)老保障的資金投人包括兩個(gè)用途，獲得物質(zhì)資料與勞動(dòng)服務(wù)，通過(guò)投人勞動(dòng)服務(wù)，尤其是通過(guò)社區(qū)投人勞動(dòng)服務(wù)，自然能夠替代一部分資金而強(qiáng)化了養(yǎng)老保障，并且有利于提高老年人精神慰藉的份額。因此，資源枯竭型城鎮(zhèn)行之有效的養(yǎng)老保障模式應(yīng)該是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老救濟(jì)與家庭、個(gè)人經(jīng)濟(jì)支持并重，家庭養(yǎng)老服務(wù)與社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)并重的“二加二”模式。

當(dāng)然，我們需要附加指出的是，盡管目前人們并不懷疑社區(qū)養(yǎng)老的前景，但大多數(shù)人認(rèn)為，家庭養(yǎng)老的基礎(chǔ)已經(jīng)在逐漸喪失。人們認(rèn)為由于我國(guó)的計(jì)劃生育政策下的4-2-1獨(dú)生子女家庭結(jié)構(gòu)模式造成的子女?dāng)?shù)減少，城市婦女就業(yè)率提高以及人口平均預(yù)期壽命的延長(zhǎng)，必然造成家庭養(yǎng)老的人力不足。其實(shí)不然:其一，女兒養(yǎng)老作為與兒子養(yǎng)老相同的概念已為城市社會(huì)廣泛接受;其二，城市婦女就業(yè)率的提高使得婦女年老后的經(jīng)濟(jì)來(lái)源可以依賴(lài)政府保障，反而減輕了家庭養(yǎng)老的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān);其三，隨著人口壽命的延長(zhǎng)，人們的生活、醫(yī)療水平的提高，老人需要被照顧時(shí)，其孫輩已基本具備了養(yǎng)老能力。同時(shí)，人們認(rèn)為家庭養(yǎng)老將由于老人在家庭中權(quán)威的削弱而弱化，這種觀念也不合理?，F(xiàn)代家庭中老年人的家庭地位一是依賴(lài)社會(huì)道德的約束和法律的監(jiān)督;二是依賴(lài)經(jīng)濟(jì)杠桿的調(diào)節(jié)，而我國(guó)城市家庭基本都存在老人與子女間延期的勞務(wù)交換關(guān)系，老人通過(guò)料理家務(wù)、撫養(yǎng)第三代等勞動(dòng)換取年老多病后的生活照料，以及老人還可以以財(cái)產(chǎn)繼承等方式獲得子女現(xiàn)期的照顧。這種“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老救濟(jì)與家庭、個(gè)人經(jīng)濟(jì)支持并重，家庭養(yǎng)老服務(wù)與社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)并重”的“二加二”模式是符合資源枯竭型城鎮(zhèn)實(shí)際情況的。

三、“二加二”模式的內(nèi)在規(guī)定性

資源枯竭型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障體系的被沖擊狀況，以及在養(yǎng)老保障資源方面的優(yōu)劣態(tài)勢(shì)，既表明了構(gòu)筑這種“二加二”模式的必要性，又表明了實(shí)行這一模式的可行性。但我們還必須明確這種“二加二”模式的具體內(nèi)容，即保障體系的目標(biāo)、保障體系的構(gòu)成以及保障體系的項(xiàng)目，唯此才能真正落實(shí)資源枯竭型城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保障體系建設(shè)。

保障目標(biāo)是養(yǎng)老保障模式的靈魂，是保障體系構(gòu)成與保障項(xiàng)目建立的指南。只有確立適合資源枯竭型城市自身狀況的保障目標(biāo)，才能確立有自身特色的養(yǎng)老保障模式。就一般性而言，我國(guó)養(yǎng)老保障制度的目標(biāo)是“穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展、穩(wěn)定社會(huì)秩序、保障人的老年需求的滿(mǎn)足”。但是，養(yǎng)老保障制度的選擇必須以經(jīng)濟(jì)狀況為基礎(chǔ)，并服務(wù)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的和諧運(yùn)行。資源枯竭型城鎮(zhèn)由于資源枯竭、經(jīng)濟(jì)凋敝、財(cái)政狀況惡化、貧困發(fā)生嚴(yán)重，導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保障范圍窄、規(guī)模小、保障水平低，必然要求資源枯竭型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障制度以救濟(jì)貧困、保障基本養(yǎng)老需求為基本訴求。由于資源枯竭還造成下崗人員增多、再就業(yè)壓力巨大，必然要求資源枯竭型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障制度能夠有利于轉(zhuǎn)移下崗失業(yè)人員。因而，資源枯竭型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障體系的目標(biāo)必須有所調(diào)整，在堅(jiān)持“穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展、穩(wěn)定社會(huì)秩序、保障人的老年需求的滿(mǎn)足”這一基本方向的基礎(chǔ)上，以救濟(jì)貧困、轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力為具體目標(biāo)，并根據(jù)這一具體目標(biāo)以及資源枯竭這一特征，在養(yǎng)老保障體系的構(gòu)成、養(yǎng)老保障項(xiàng)目上表現(xiàn)出自身的獨(dú)特之處。

第6篇：儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】金融危機(jī)；金融業(yè)；養(yǎng)老基金

一、美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的簡(jiǎn)單介紹

美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由國(guó)家通過(guò)稅收籌資的基本養(yǎng)老基金、企業(yè)建立的以401（k）計(jì)劃和個(gè)人退休帳戶(hù)（IRAs）為主的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃、個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄以及購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)共同構(gòu)成，這就是所謂的三支柱模式，被形象的稱(chēng)為三條腿的板凳。其中，美國(guó)國(guó)家養(yǎng)老金和企業(yè)職業(yè)年金兩部分構(gòu)成了絕大多數(shù)美國(guó)老人退休收入的主體。

1.國(guó)家基本養(yǎng)老計(jì)劃

簡(jiǎn)稱(chēng)為OASDI方案，包括老年養(yǎng)老金、遺屬養(yǎng)老金和傷殘養(yǎng)老金三個(gè)部分，由國(guó)會(huì)立法強(qiáng)制實(shí)施，是美國(guó)最重要的收入保障項(xiàng)目。該制度是全國(guó)性的，覆蓋了美國(guó)約96%的勞動(dòng)人口，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要來(lái)源于美國(guó)聯(lián)邦收入稅、社會(huì)保障收入本身的課稅、美國(guó)財(cái)政部的一般資金、社會(huì)保障資金的投資收益等，賬戶(hù)由聯(lián)邦政府統(tǒng)一管理，并依據(jù)社會(huì)保障法的規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制。

2.企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃

企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃比較復(fù)雜，包含了多種不同種類(lèi)的養(yǎng)老金計(jì)劃。其中，最主要、也最受歡迎的計(jì)劃是401（k）計(jì)劃和個(gè)人退休帳戶(hù)（IRAs），共包含兩種框架：一種為待遇確定型計(jì)劃（DB），相對(duì)高度規(guī)制，由雇主支付；另一種為繳費(fèi)確定型計(jì)劃（DC），雇主和雇員都可以繳費(fèi)。無(wú)論是DB型計(jì)劃還是DC型計(jì)劃，收入主要來(lái)自雇主、雇員繳費(fèi)和投資收益。企業(yè)定期向該計(jì)劃交納資金，養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)通過(guò)基金投資行為對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行保值增值，它沒(méi)有固定利率，投保人的未來(lái)收益取決于保險(xiǎn)公司的投資收益。

3.個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄以及購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

美國(guó)養(yǎng)老保障體系除了上面介紹的作為基石的OASDI和作為其重要補(bǔ)充的第二層次的雇主養(yǎng)老金計(jì)劃，個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃構(gòu)成了重要的第三層次。個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃是一個(gè)完全由個(gè)人決定是否愿意參加的養(yǎng)老金計(jì)劃，它不屬于企業(yè)養(yǎng)老金的范疇。在美國(guó)，個(gè)人退休儲(chǔ)蓄與保險(xiǎn)投資主要有兩類(lèi)：一是以退休養(yǎng)老為目的“退休儲(chǔ)蓄賬戶(hù)”，這是一種稅收優(yōu)惠的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃，但該賬戶(hù)存款只能在你年老時(shí)方可提??；二是以家庭或個(gè)人為主體進(jìn)行的保險(xiǎn)投資，即向商業(yè)保險(xiǎn)公司定期繳納保費(fèi)，購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)或養(yǎng)老保障。美國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)十分發(fā)達(dá)，國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)，因此，美國(guó)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老也是極流行的投資方式。

二、金融危機(jī)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的影響

1.對(duì)國(guó)家養(yǎng)老計(jì)劃的影響

由于這部分覆蓋面廣，統(tǒng)籌層次高，由聯(lián)邦政府統(tǒng)一管理，是美國(guó)社會(huì)保障養(yǎng)老金的第一支柱，而且基金采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，是指以同一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)模式。它根據(jù)每年養(yǎng)老金的實(shí)際需要，從工資中提取相應(yīng)比例的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，不為以后使用提供儲(chǔ)備。因?yàn)檫@部分資金是當(dāng)期收繳當(dāng)期利用的，對(duì)資金的保值增值要求不大，不必再資金市場(chǎng)上運(yùn)行很久，更兼有強(qiáng)大的國(guó)家政策作為支撐和后盾，在本次金融危機(jī)中，由于其穩(wěn)妥的投資策略，既沒(méi)有投資股票市場(chǎng)，也沒(méi)有投資于房地產(chǎn)，避免了這次由房地產(chǎn)市場(chǎng)下跌而引起連鎖反應(yīng)的金融危機(jī)的巨大沖擊。所以金融危機(jī)并未對(duì)這部分的資金產(chǎn)生較大的影響。

2.對(duì)企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃的影響

債務(wù)是風(fēng)險(xiǎn)的源泉，次貸危機(jī)的一個(gè)簡(jiǎn)單而重要的解釋就是：讓不具備購(gòu)房能力的人群購(gòu)買(mǎi)了房產(chǎn)，而無(wú)法持續(xù)還貸就引爆了整個(gè)金融體系。如果承諾的養(yǎng)老金待遇無(wú)法實(shí)現(xiàn)，勢(shì)必引起勞資沖突，而如果讓不可能的養(yǎng)老金待遇水平付諸實(shí)施，則大量的養(yǎng)老金債務(wù)很可能成為下一個(gè)危機(jī)的發(fā)端。對(duì)這部分的探討主要從它的構(gòu)成兩大框架入手。

（1）對(duì)DB型養(yǎng)老金計(jì)劃的影響

DB型計(jì)劃預(yù)先確定雇員退休時(shí)的待遇水平，養(yǎng)老金資產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)完全由雇主承擔(dān)。DB型計(jì)劃由養(yǎng)老金給付擔(dān)保公司（PBGC）對(duì)員工的退休金待遇擔(dān)保，在基金積累出現(xiàn)供款不足時(shí)保證員工的退休金安全。

參與DB型計(jì)劃的員工退休待遇在員工加入公司時(shí)就已經(jīng)確定，因而不會(huì)受到市場(chǎng)環(huán)境變化的影響；二作為退休金給付來(lái)源之一的投資收益卻隨著市場(chǎng)環(huán)境變化起起伏伏。要保證DB型養(yǎng)老金計(jì)劃的穩(wěn)定性就必須保證其資產(chǎn)與負(fù)債平衡，在投資收益不能完全滿(mǎn)足養(yǎng)老金支付時(shí)由企業(yè)向其注資，避免出現(xiàn)融資缺口。

事實(shí)上，美國(guó)DB型養(yǎng)老金計(jì)劃在2011年就已經(jīng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，其后每年融資缺口不斷擴(kuò)大，而金融危機(jī)的爆發(fā)使得無(wú)疑造成了雪上加霜的后果，更加重DB型養(yǎng)老金計(jì)劃的財(cái)務(wù)困境，使其供款充足率普遍下降。

對(duì)DB型養(yǎng)老金計(jì)劃來(lái)說(shuō)，收益率急劇下降對(duì)當(dāng)期退休收入水平的影響不是很大，但資產(chǎn)價(jià)格答復(fù)下降不進(jìn)講惡化其財(cái)務(wù)支付能力，而且由于金融危機(jī)導(dǎo)致長(zhǎng)期利益下降，必將導(dǎo)致其融資缺口不斷擴(kuò)大。

供款充足率的急劇下降和融資缺口的不斷擴(kuò)大，是的建立DB型養(yǎng)老金計(jì)劃的美國(guó)企業(yè)面臨維持計(jì)劃的巨大壓力。在金融危機(jī)中，一部分企業(yè)的養(yǎng)老金計(jì)劃隨著企業(yè)一起破產(chǎn)了，而對(duì)于那些沒(méi)有破產(chǎn)的企業(yè)，也很可能采取裁員或者凍結(jié)年僅計(jì)劃等措施。而這些措施都會(huì)對(duì)雇員的養(yǎng)老保障造成不利的影響。企業(yè)裁員風(fēng)席卷各個(gè)行業(yè)，同時(shí)雇員的退休收入也是大幅度的縮水；企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)后，只能由PBGC接管養(yǎng)老金計(jì)劃，并給與員工相應(yīng)的補(bǔ)償。

第7篇：儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

[關(guān)鍵詞]社會(huì)保障養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌與平衡

21世紀(jì)，我國(guó)已步入人口老齡化社會(huì),2000年我國(guó)60歲以上的老年人口已達(dá)1.3億，占總?cè)丝诘?0.2%,并以每年3%的速度遞增。隨著老齡化人口比例的攀升，養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)系數(shù)也隨之提高,加上預(yù)期的人口壽命延長(zhǎng)、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不斷提高、城市大量在職職工提前退休、基金收繳率下降、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理不善等諸多因素,我國(guó)正不可避免地面臨著嚴(yán)峻的養(yǎng)老保險(xiǎn)平衡危機(jī)。

目前，我國(guó)在確保離退休人員養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放的同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支不平衡、資金短缺的現(xiàn)象日益突出，這一問(wèn)題的存在，直接影響著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行及其作用的發(fā)揮，因此探討我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌與平衡，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的利用率顯得尤為迫切。

一、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及保險(xiǎn)基金概述

現(xiàn)代社會(huì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家社會(huì)保障制度重要組成部分，即國(guó)家通過(guò)立法強(qiáng)制建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡并退出勞動(dòng)崗位時(shí)，可以從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取養(yǎng)老金，以保證其基本生活的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。目前，世界各國(guó)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要有三種模式：

1.傳統(tǒng)型。又稱(chēng)與雇傭相關(guān)模式，最早被德國(guó)俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險(xiǎn)法所創(chuàng)設(shè)，后被美國(guó)、日本等國(guó)家所采納。該模式主要是通過(guò)立法強(qiáng)制雇主和雇員參保，保險(xiǎn)費(fèi)由雇主和雇員負(fù)擔(dān)。在籌資方式上實(shí)行“現(xiàn)收現(xiàn)付”，以支定收，事先確定養(yǎng)老金的工資替代率，然后再以支出來(lái)確定總繳費(fèi)率。

2.國(guó)家統(tǒng)籌型。該類(lèi)型又可分為兩種：一種是福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)，最早在英國(guó)創(chuàng)設(shè)，目前適用于瑞典、澳大利亞、加拿大等國(guó)。該制度的特點(diǎn)是實(shí)行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來(lái)確定養(yǎng)老金水平，優(yōu)點(diǎn)在于運(yùn)作簡(jiǎn)單易行，通過(guò)收入再分配的方式對(duì)老年人提供基本生活保障；其缺陷為政府負(fù)擔(dān)過(guò)重，缺乏對(duì)個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制;另一種類(lèi)型是前蘇聯(lián)所創(chuàng)的類(lèi)似于福利國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但其適用對(duì)象并非全體社會(huì)成員，而是在職勞動(dòng)者，實(shí)行單一層次保險(xiǎn)體制。

3.強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型。又可分為新加坡模式和智利模式兩種。新加坡模式是一種公積金模式，主要強(qiáng)調(diào)自我保障，建立個(gè)人公積金賬戶(hù)，由勞動(dòng)者于在職期間與其雇主共同交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者在退休后完全從個(gè)人賬戶(hù)領(lǐng)取養(yǎng)老金，國(guó)家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。智利模式作為另一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄類(lèi)型，個(gè)人賬戶(hù)的管理完全實(shí)行私有化，將個(gè)人賬戶(hù)交由自負(fù)盈虧的私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司來(lái)管理，勞動(dòng)者可以自由地選擇基金管理公司，該種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的最大特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)效率。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金亦稱(chēng)為退休基金,是各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要實(shí)現(xiàn)手段,即雇員在工作一定年限后退休自雇主所獲得之給付,可以是一次或定期終身給付。該類(lèi)基金屬于專(zhuān)用基金，具有自身的特性。

(1)社會(huì)性。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的社會(huì)政策，以全體社會(huì)成員為對(duì)象，在基金的籌集、給付及基金資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)上具有強(qiáng)烈的社會(huì)性，無(wú)論是管理的過(guò)程和具體環(huán)節(jié)均體現(xiàn)了社會(huì)或政府行為。

(2)儲(chǔ)蓄性。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相當(dāng)一部分是通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)預(yù)籌的，特別是積累基金，主要是通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行預(yù)籌，儲(chǔ)蓄起來(lái)以備將來(lái)支付養(yǎng)老金的資金。

(3)互。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和給付實(shí)行一定程度的社會(huì)統(tǒng)籌，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)互助，減輕勞動(dòng)者的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為:①基金籌措由國(guó)家、雇主和個(gè)人三方負(fù)擔(dān)，并從中劃出部分作為社會(huì)統(tǒng)籌基金;②基金營(yíng)運(yùn)收益，全部并入基金并免征稅費(fèi)，歸全體投保人共有，而并不按個(gè)人繳費(fèi)多少分享;③除個(gè)人繳費(fèi)儲(chǔ)蓄部分，在投保人死亡情況下，其個(gè)人賬戶(hù)的儲(chǔ)存額或未領(lǐng)取完的部分，歸入社會(huì)統(tǒng)籌基金。

二、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌與平衡分析

1.區(qū)際統(tǒng)籌與平衡存在的問(wèn)題。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金區(qū)際統(tǒng)籌與平衡是以行政性區(qū)域?yàn)橛^察點(diǎn)的一種分析方式，著眼于地區(qū)間的統(tǒng)籌與平衡。從我國(guó)目前現(xiàn)狀看來(lái)，主要存在以下問(wèn)題：

(1)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次低且條塊分割。我國(guó)目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的區(qū)際統(tǒng)籌層次低且條塊分割，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金調(diào)劑功能不強(qiáng)。自1986年始推行社會(huì)統(tǒng)籌及社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的籌集模式，從其實(shí)施的情況來(lái)看，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集并不理想。到目前為止，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次還較低，調(diào)劑范圍還比較狹窄，基金的使用效率不高，大多數(shù)還僅限于縣級(jí)范圍或地市范圍。同時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)電力、交通、郵電等11個(gè)行業(yè)部門(mén)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌，不參加地方養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌，在相當(dāng)大的程度上影響了地方統(tǒng)籌基金的供給，盡管行業(yè)統(tǒng)籌工作于1998年初月底向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)移交完畢，并按先移交，后調(diào)整原則，參加所在地區(qū)的社會(huì)統(tǒng)籌，但其實(shí)施期間所產(chǎn)生的后遺癥以及行業(yè)移交前的不規(guī)范操作，如擴(kuò)大統(tǒng)籌項(xiàng)目、調(diào)低繳費(fèi)率、提高支付標(biāo)準(zhǔn)等，在短期內(nèi)是難以消除的。

(2)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金區(qū)間發(fā)展不平衡。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，各地養(yǎng)老基金的供給能力與需求壓力各不相同，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人口年齡結(jié)構(gòu)年輕的地區(qū)或城市,積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較多,但經(jīng)濟(jì)落后、人口年齡結(jié)構(gòu)老化的地區(qū)或城市則積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較少,少數(shù)地區(qū)甚至入不敷出。一方面,部分發(fā)達(dá)地區(qū)或城市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累較多;另一方面,部分不發(fā)達(dá)地區(qū)的離退休人員不能按時(shí)足額領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能在較大范圍內(nèi)相互調(diào)劑,使經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累不能補(bǔ)足經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的欠缺,在總體上影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金使用效率。

2.代際統(tǒng)籌與平衡存在的問(wèn)題。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金代際統(tǒng)籌與平衡是以參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人口的年齡為劃分點(diǎn)進(jìn)行分析的一種方式，著眼于上下代之間的統(tǒng)籌與平衡。目前我國(guó)實(shí)行的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合制度意味著現(xiàn)在在職的一代人既要承擔(dān)繼續(xù)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來(lái)養(yǎng)老進(jìn)行個(gè)人賬戶(hù)積累，代際統(tǒng)籌與平衡矛盾已經(jīng)凸顯出來(lái)。

(1)現(xiàn)收現(xiàn)付方式不能應(yīng)對(duì)人口老齡化的需求。在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下,養(yǎng)老金可由雇主的收入或資產(chǎn)支付,或由政府自雇主及雇員的收入抽稅支付,一般而言沒(méi)有成立基金。這一制度通常在工作人口遠(yuǎn)大于退休人口,或人口結(jié)構(gòu)年輕時(shí)，并無(wú)困難,但在老齡化較為嚴(yán)重的情況下,這種養(yǎng)老金世代移轉(zhuǎn)，無(wú)以為繼。據(jù)預(yù)測(cè),中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員與在職職工的比例2030年將達(dá)到48.95%，2050年將達(dá)到55.46%,若采取現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式,基金提取比例將超過(guò)工資總額的40%,因此必須成立基金以便積累。

(2)退休年齡是影響?zhàn)B老金負(fù)擔(dān)水平的一個(gè)基本因素。一般來(lái)說(shuō)，在平均預(yù)期壽命和保障水平一定的情況下，退休年齡提高，則平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)就能降低。我國(guó)現(xiàn)行法定退休年齡規(guī)定是男60歲、女干部55歲、女工人50歲，特殊工種職工可以提前5年退休,在國(guó)務(wù)院確定的111個(gè)“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)城市的國(guó)有破產(chǎn)工業(yè)企業(yè)中的職工可以提前5年退休。這些規(guī)定與國(guó)際上隨著人口壽命增長(zhǎng)而不斷延長(zhǎng)退休年齡的政策相比一般要早退5年～10年。更值得注意的是一些地區(qū)和企業(yè)為減輕職工下崗和失業(yè)壓力,通過(guò)采取提前退休的方式解決老職工再就業(yè)難的矛盾。實(shí)際上是把就業(yè)的壓力轉(zhuǎn)移給養(yǎng)老保險(xiǎn),把近期的問(wèn)題推向遠(yuǎn)期。(3)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金欠繳嚴(yán)重。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率逐年下降已是事實(shí)，全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率1999年為88.84%，其中有部分省份低于85%。據(jù)有關(guān)資料顯示，從1993年到1999年因養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率不到位一項(xiàng)，就造成欠收養(yǎng)老基金472億元。目前這一狀況并沒(méi)有好轉(zhuǎn)，各地追繳的呼聲此起彼落，巨額欠費(fèi)無(wú)疑削弱了基金的營(yíng)運(yùn)基礎(chǔ)。

三、對(duì)策與建議

1.逐步擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌范圍。完善我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三部分體系，逐步建立省、自治區(qū)、直轄市的省級(jí)統(tǒng)籌，并向國(guó)家級(jí)統(tǒng)籌推進(jìn)。同時(shí)，通過(guò)控制和調(diào)整個(gè)人退休年齡，在社會(huì)老齡化高峰臨近時(shí)控制撫養(yǎng)比，進(jìn)而達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增收減支。

2.建立層次型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌體系。結(jié)合世界銀行1994年基于儲(chǔ)蓄、重分配與共同保險(xiǎn)三種功能提出的建議，我國(guó)可建立三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌體系：第一層次為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，為強(qiáng)制確定給付，省級(jí)統(tǒng)籌、隨收隨付、最終做到部分積累；第二層次是強(qiáng)制確定提拔，個(gè)人賬戶(hù)累積制；第三層次為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及個(gè)人自愿商業(yè)保險(xiǎn)，視企業(yè)和個(gè)人的需要辦理。而對(duì)于我國(guó)廣大的農(nóng)村人口，更要建立多層次統(tǒng)籌體系，充分發(fā)揮國(guó)家、農(nóng)村集體及個(gè)人的自有優(yōu)勢(shì)，提高農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，最終與改革到位的城市社會(huì)保障體系相融合，成為未來(lái)統(tǒng)一的國(guó)家社會(huì)保障體系的一部分。

3.提高社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)效率，確?；鹪鲋?。國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要增殖方式是進(jìn)行證券市場(chǎng)投資。據(jù)有關(guān)資料顯示，美國(guó)從1950年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資在股票總市值中的0.8％上升至1998年的29.6％，而全球主要市場(chǎng)上養(yǎng)老保險(xiǎn)基金掌握的股票比例在20年內(nèi)增加了超過(guò)20％。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部主持完成的《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測(cè)算與管理》報(bào)告分析，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)計(jì)近兩年將達(dá)到1000億元，并在今后幾年以30％以上的速度遞增。根據(jù)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)單一機(jī)構(gòu)資金量占市場(chǎng)市值的10％以下時(shí)，該資金進(jìn)入市場(chǎng)將不會(huì)引起市場(chǎng)的巨大波動(dòng)。

但同時(shí)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金通過(guò)證券市場(chǎng)進(jìn)行投資時(shí)，對(duì)資金的安全性和回報(bào)的穩(wěn)定性要求很高，一方面需要證券市場(chǎng)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供一個(gè)規(guī)范、穩(wěn)健的投資環(huán)境，提供適合養(yǎng)老保險(xiǎn)基金特點(diǎn)的投資品種；另一方面需要注重養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，注意選擇風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的投資品種，如證券投資基金。

4.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增殖途徑的多源化。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)組合形式取決于資本市場(chǎng)的發(fā)育程度，而多元化的資產(chǎn)組合能夠有效地減少其中每一種資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)估計(jì),今后十年內(nèi)我國(guó)養(yǎng)老基金結(jié)余規(guī)模有可能達(dá)到1.5萬(wàn)億元,基金的保值增值和投資出路的問(wèn)題已經(jīng)越來(lái)越緊迫?；鹪鲋惩緩降亩嘣椿療o(wú)論對(duì)于保證養(yǎng)老金定額支付需求,還是對(duì)于提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展,都是非常重要的一個(gè)問(wèn)題。目前我國(guó)基金增殖的方式主要是靠銀行存款利息和購(gòu)買(mǎi)國(guó)家公債實(shí)現(xiàn)基金增殖，這種辦法雖然能保證基金運(yùn)行安全,但增殖率極低。事實(shí)上,如稅收融資、國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)融資、抵押貸款、不動(dòng)產(chǎn)投資等都可以彌補(bǔ)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口,為其保值增值提供了一條現(xiàn)實(shí)的途徑。

5.完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體制。首先要加強(qiáng)政府監(jiān)管部門(mén)自身的建設(shè)和約束機(jī)制，財(cái)政和審計(jì)部門(mén)負(fù)有重要的監(jiān)管職能，要定期公布基金狀況；中國(guó)社會(huì)保障監(jiān)管委員會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行等專(zhuān)業(yè)性監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)通過(guò)法律、經(jīng)濟(jì)、行政等手段進(jìn)行監(jiān)控;其次需建立基金的自律機(jī)構(gòu)，建立社會(huì)輿論監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)投資標(biāo)準(zhǔn)、投資方向、投資模式等的監(jiān)控，各地區(qū)應(yīng)設(shè)立由政府代表、企業(yè)代表、工會(huì)代表和離退休人員代表等各方面人士組成的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的日常工作進(jìn)行監(jiān)督，防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被擠占、挪用、浪費(fèi)，以提高其使用效益。

第8篇：儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立，無(wú)疑是具有歷史進(jìn)步意義。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法的步伐仍然是滯后的，不能滿(mǎn)足其需要，我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在以下不足：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚未統(tǒng)一做出法律規(guī)定，立法滯后。2、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)嚴(yán)重不足。我國(guó)擁有世界上數(shù)量最多的老年人口，目前我國(guó)農(nóng)村普遍存在的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，不能單獨(dú)、有效的解決農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題。3、養(yǎng)老制度中的退休制度不合理，造成養(yǎng)老負(fù)擔(dān)過(guò)重。提前退休不利于勞動(dòng)力作用的發(fā)揮，且會(huì)造成養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。提前退休一方面會(huì)使交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的人數(shù)減少，減少社會(huì)保險(xiǎn)基金收入；另一方面會(huì)使享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人數(shù)增加，加大保險(xiǎn)基金支出，使社會(huì)保障負(fù)擔(dān)更加沉重。4、養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口較大，基金管理不規(guī)范。

二、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及對(duì)我國(guó)的啟示

（一）國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概述

當(dāng)今世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般概括為4類(lèi)：（1）福利型。其特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)全民性和公平性原則，以及統(tǒng)一繳費(fèi)、統(tǒng)一給付，基金主要由國(guó)家承擔(dān)。西歐和北歐的一些國(guó)家實(shí)行這一模式的社會(huì)保障制度。（2）社會(huì)共濟(jì)型?！吧鐣?huì)共濟(jì)型”模式強(qiáng)調(diào)“選擇性”和“個(gè)人責(zé)任”原則，主張支付標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)人收入、交費(fèi)相聯(lián)系，費(fèi)用由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)或其中兩方負(fù)擔(dān)。（3）國(guó)家保障型。其突出特點(diǎn)是社會(huì)保障資金完全由國(guó)家承擔(dān)，個(gè)人不交納任何保險(xiǎn)費(fèi)。前蘇聯(lián)和東歐社會(huì)主義國(guó)家，以及中國(guó)傳統(tǒng)的社會(huì)保障制度都實(shí)行這一模式。（4）“個(gè)人儲(chǔ)蓄型”。以新加坡為代表的一些東南亞國(guó)家實(shí)行該模式。其特點(diǎn)是國(guó)家立法強(qiáng)制性地由雇主和雇員交費(fèi)，以職工個(gè)人名義進(jìn)行儲(chǔ)蓄。

（二）國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展趨勢(shì)以及對(duì)我國(guó)的啟示

各種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的運(yùn)作都面臨著新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)，為此世界各國(guó)都在積極探索新世紀(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的新模式。在此簡(jiǎn)述較為典型的英國(guó)、美國(guó)、新加坡養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要趨勢(shì)：

1.英國(guó)“福利型”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要趨勢(shì)。英國(guó)為完善本國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采用了許多改革舉措：（1）增收節(jié)支，提高社會(huì)保險(xiǎn)稅率，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)源；（2）徹底改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，確保公民過(guò)上更有保障的退休生活，恢復(fù)國(guó)民對(duì)養(yǎng)老金制度的信心；（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)行私有化，強(qiáng)調(diào)雇主的責(zé)任，改變國(guó)家統(tǒng)一付費(fèi)的體制；（4）規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障管理體制，打擊和防止福利欺詐。

2.美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要發(fā)展趨勢(shì)。進(jìn)入21世紀(jì)，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革主要有以下發(fā)展趨勢(shì)：（1）養(yǎng)老保障機(jī)制多重化。突破由政府履行保障職能的單一保障方式，以私營(yíng)保險(xiǎn)為主、政府保險(xiǎn)為輔、自愿性保險(xiǎn)為補(bǔ)充，組成多重保障機(jī)制。（2）養(yǎng)老保障私營(yíng)化。政府通過(guò)立法，實(shí)施各項(xiàng)免稅優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對(duì)私營(yíng)社會(huì)保障業(yè)的管理，促進(jìn)私營(yíng)社會(huì)保障市場(chǎng)的發(fā)展。（3）年金保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄化。強(qiáng)制性?xún)?chǔ)蓄和自愿性?xún)?chǔ)蓄相結(jié)合的職業(yè)年金保險(xiǎn)將成為未來(lái)美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要模式。（4）彈性退休制度將取代強(qiáng)制退休制度，勞動(dòng)者在70歲以前，仍有權(quán)繼續(xù)就業(yè)。

3.新世紀(jì)新加坡養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要發(fā)展趨勢(shì)。新加坡政府正在制定面向21世紀(jì)的社會(huì)保障制度改革方案，如：擴(kuò)大養(yǎng)老金來(lái)源，鼓勵(lì)國(guó)民參加商業(yè)人壽保險(xiǎn)；增加新的公積金投資計(jì)劃，適當(dāng)擴(kuò)大投資范圍，拉動(dòng)消費(fèi)需求；在不影響中央公積金制度的實(shí)施情況下，適當(dāng)降低總投保費(fèi)率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力等。

根據(jù)我國(guó)國(guó)情，得到如下啟示：（1）財(cái)政支出方面應(yīng)減負(fù)；（2）退休年齡應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)；（3）養(yǎng)老金的籌資模式必須拓寬渠道；（4）多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)中，勞動(dòng)者個(gè)人的自我保障責(zé)任應(yīng)適當(dāng)增加等。

三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的具體措施

進(jìn)入21世紀(jì)，為適應(yīng)歷史潮流和我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，筆者以為我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其立法應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善：

（一）建立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法規(guī)體系，維護(hù)老年人的合法權(quán)益

社會(huì)保障制度是一個(gè)國(guó)家重要的經(jīng)濟(jì)社會(huì)制度，必須納入法治軌道，并依靠法制來(lái)保證實(shí)施。完備的法律法規(guī)，是一個(gè)國(guó)家社會(huì)保障制度成熟的一個(gè)基本標(biāo)志，只有體制、機(jī)制、法制健全完善，才能保證社會(huì)保障事業(yè)的順利發(fā)展。

（二）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)另行單獨(dú)立法，建立家庭養(yǎng)老、土地保障與社會(huì)保險(xiǎn)相結(jié)合的新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

我國(guó)有9億農(nóng)民，解決農(nóng)民的養(yǎng)老保障問(wèn)題是刻不容緩。借鑒國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)立法的成功經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦法，加入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)方式，實(shí)行家庭養(yǎng)老、土地保障與社會(huì)保險(xiǎn)三種方式相結(jié)合作為農(nóng)村農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度立法模式，不失為一種較好的選擇。

（三）養(yǎng)老基金的籌集渠道、途徑可多樣化。解決社會(huì)保障資金缺口問(wèn)題，應(yīng)該開(kāi)拓思路，拓寬渠道，采取多種措施

1.努力擴(kuò)大養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金。2.加強(qiáng)管理并強(qiáng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值。一是積極探索基金的運(yùn)作渠道，合理確定基金在各渠道的最高運(yùn)作比例。二是建立基金投入運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入制。三是政府應(yīng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)制定保護(hù)性政策措施。

（四）重新設(shè)計(jì)退休年齡，制止違規(guī)提前退休，以緩解老年高峰對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的壓力

現(xiàn)行養(yǎng)老制度中的退休年齡過(guò)早就是造成養(yǎng)老負(fù)擔(dān)過(guò)重的重要問(wèn)題之一。此外，退休年齡的規(guī)定也不宜采取“一刀切”方式，即不分職業(yè)、學(xué)歷，勞動(dòng)者統(tǒng)一按到規(guī)定年齡實(shí)行退休。勞動(dòng)者的學(xué)歷、職業(yè)應(yīng)列于新體制制定退休年齡的考慮因素。采取“一刀切”規(guī)定退休年齡，將造成高素質(zhì)勞動(dòng)力的極大浪費(fèi)，同時(shí)對(duì)高學(xué)歷的勞動(dòng)者來(lái)說(shuō)也是不公平的。因此，建議新的養(yǎng)老保險(xiǎn)立法將勞動(dòng)者的學(xué)歷作為參考因素來(lái)規(guī)定退休年齡，應(yīng)比未接受高等教育者延長(zhǎng)若干年。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳定富.中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展藍(lán)皮書(shū)(2004-2005)[M].北京:中國(guó)廣播電視出版社,2006.

第9篇：儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】：社會(huì)保險(xiǎn) 商業(yè)保險(xiǎn) 融合發(fā)展

1.西方社會(huì)保險(xiǎn)制度改革背景和歷程

20 世紀(jì) 80 年代以來(lái)，主要西方國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)制度在經(jīng)濟(jì)滯漲和不斷發(fā)生的經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響下，同時(shí)由于人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)帶來(lái)了越來(lái)越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在大多數(shù)主流西方國(guó)家，社會(huì)保險(xiǎn)制度危機(jī)的主要影響為：在人口老齡化日益嚴(yán)重的影響下，以現(xiàn)收現(xiàn)付為主要運(yùn)作方式的社會(huì)保險(xiǎn)制度難以為繼，政府社會(huì)保險(xiǎn)支出的急劇膨脹大大超過(guò)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐能力，社會(huì)保險(xiǎn)官僚體制膨脹且其管理效率低下等。

各國(guó)采用的具體調(diào)整辦法由：（1）在時(shí)間上做文章：提高退休年齡；延長(zhǎng)享受全額養(yǎng)老金所需的繳費(fèi)年限（如法國(guó)、意大利）；延長(zhǎng)計(jì)算養(yǎng)老金待遇所需的收入技術(shù)的時(shí)間段（2）提高繳費(fèi)率、取消繳費(fèi)的收入限額（包括最低繳費(fèi)收入和最高繳費(fèi)收入）；（3）降低養(yǎng)老金替代率、降低養(yǎng)老金指數(shù)化調(diào)整的系數(shù)；（4）改變養(yǎng)老基金的管理方式，擴(kuò)大養(yǎng)老基金的投資范圍，增加基金增值的效率。幾乎所有的改革國(guó)家都采用了上述一種或幾種調(diào)整措施。同時(shí)，各國(guó)在不改變?cè)兄贫戎黧w地位的前提下，也設(shè)法縮減原有現(xiàn)收現(xiàn)付制的規(guī)模，增加自愿性的的職業(yè)年金計(jì)劃、自愿性個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃的份額和作用，逐步由單一制度相多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的方向發(fā)展。第二階段是，20 世紀(jì) 90 年代以來(lái)主要西方國(guó)家逐步對(duì)社保制度進(jìn)行了較大幅度的結(jié)構(gòu)性改革，構(gòu)建多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式，鼓勵(lì)和促進(jìn)企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)及私人保險(xiǎn)計(jì)劃發(fā)展，逐步推行社會(huì)保險(xiǎn)私有化的改革措施，改革的基本思路主要是通過(guò)社會(huì)保障制度改革促進(jìn)整個(gè)社會(huì)發(fā)展。各國(guó)是從以下幾個(gè)方面的政策思路來(lái)考慮的：（1）社會(huì)保障制度的結(jié)構(gòu)性改革。（2）社會(huì)保障財(cái)務(wù)機(jī)制的轉(zhuǎn)換。（3）注重鼓勵(lì)和發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)計(jì)劃和私人年金保險(xiǎn)計(jì)劃。

2.美國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)融合發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)借鑒

“三支柱”系統(tǒng)基本組織方式和運(yùn)行情況介紹。第一支柱：政府強(qiáng)制性養(yǎng)老金計(jì)劃（Social Security）。第一支柱的特性為：1.聯(lián)邦政府統(tǒng)一組織。第一支柱的強(qiáng)制性養(yǎng)老計(jì)劃由聯(lián)邦政府統(tǒng)一組織，由聯(lián)邦政府的社會(huì)保障署負(fù)責(zé)整個(gè)強(qiáng)制養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，社保署下設(shè) 10個(gè)垂直領(lǐng)導(dǎo)的局及 6 個(gè)服務(wù)中心和一個(gè)鑒定中心。2、第一支柱的資金運(yùn)行方式為現(xiàn)收現(xiàn)付，籌資為專(zhuān)項(xiàng)稅收方式。3、基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)就業(yè)人員的全覆蓋，但個(gè)人受益資格比較嚴(yán)格。第二支柱：企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃。美國(guó)的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃在 20 世紀(jì) 70 年代以前基本都是待遇確定型，即 DB 模式。第三支柱：個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老金計(jì)劃。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老計(jì)劃完全由個(gè)人決定是否參加的計(jì)劃，政府對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老金計(jì)劃給予稅收優(yōu)惠，而個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老計(jì)劃主要由商業(yè)性養(yǎng)老公司經(jīng)營(yíng)。

對(duì)美國(guó)養(yǎng)老制度的評(píng)價(jià)。截止2010年美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)居民覆蓋率基本達(dá)到 90%，達(dá)到老年人“老有所養(yǎng)”的目的，對(duì)穩(wěn)定美國(guó)社會(huì)、促進(jìn)美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著關(guān)鍵作用。但隨著這一制度的福利化傾向越來(lái)越重以及美國(guó)人口老齡化的加快，每年用于老年人的開(kāi)支逐漸增加為防止養(yǎng)老金的空賬運(yùn)轉(zhuǎn)，美國(guó)逐漸把現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金籌措方式改為部分基金積累制，這一改革某種程度上可緩解因第一支柱資金不足而給政府帶來(lái)的壓力。

3. 瑞典社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)融合發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)借鑒

瑞典是世界上第一個(gè)強(qiáng)制為所有公民實(shí)行國(guó)家養(yǎng)老退休制的國(guó)家，它是以實(shí)行從搖籃到墳?zāi)沟母吒＠叨Q(chēng)的。1970 年代中期以來(lái)，瑞典社會(huì)保障制度開(kāi)始面臨嚴(yán)重的問(wèn)題，進(jìn)入所謂的“福利國(guó)家危機(jī)”時(shí)代。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，瑞典乃至北歐經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩，從而影響瑞典養(yǎng)老制度。第二，瑞典社會(huì)保障制度逐漸由社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)因素轉(zhuǎn)變成為制約因素，社會(huì)保障制度與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相協(xié)調(diào)。瑞典社會(huì)保險(xiǎn)制度改革內(nèi)容。1.社會(huì)保障支出緊縮政策的實(shí)施。緊縮社會(huì)保障支出是瑞典社會(huì)保障制度改革的基本政策措施。2.劃清了地方政府與中央政府在社保養(yǎng)老上的責(zé)任與權(quán)限。3.引入社會(huì)保障競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制與私營(yíng)化。希望通過(guò)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制提高瑞典社保資金運(yùn)營(yíng)效率。

瑞典養(yǎng)老制度的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及綜合評(píng)價(jià)。瑞典高福利給社會(huì)帶來(lái)了高度穩(wěn)定，也給每個(gè)公民提供了經(jīng)濟(jì)上的安全網(wǎng)，使瑞典從貧窮國(guó)家過(guò)渡到富裕國(guó)家縮短了時(shí)間上的距離，為瑞典的經(jīng)濟(jì)發(fā)展及增長(zhǎng)提供了可靠的保障，取得的成就為世界所公認(rèn)，但這種高福利也帶來(lái)了“福利病”。由于高福利政策過(guò)分注重公平原則，使很多失業(yè)人員寧愿呆在家里領(lǐng)取福利救濟(jì)也不愿出去工作。為了實(shí)現(xiàn)向新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過(guò)渡，瑞典政府對(duì)轉(zhuǎn)換過(guò)程做了詳細(xì)的規(guī)劃，改變了養(yǎng)老金收益的計(jì)算方式，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)型過(guò)程中盡量少的產(chǎn)生轉(zhuǎn)移費(fèi)用。

4.國(guó)外經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)的啟示及借鑒意義

第一，政府保障與雇主保障、個(gè)人保障的有機(jī)結(jié)合。美國(guó)的三支柱養(yǎng)老金體系是分別由政府、雇主和個(gè)人作為行為主體實(shí)施的。第一支柱強(qiáng)制計(jì)劃的行為主體是政府，第二、三支柱的行為主體則分別是雇主和個(gè)人。瑞典國(guó)家養(yǎng)老金和職業(yè)養(yǎng)老金的結(jié)合，也是將政府完全保障向政府、雇主以及個(gè)人三方共同保障轉(zhuǎn)變的結(jié)果。同時(shí)也是構(gòu)筑多層次、立體的社會(huì)保障體系，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)、個(gè)人的自我保障意識(shí)，減輕國(guó)家社會(huì)保障的負(fù)擔(dān)。第二，充分發(fā)揮市場(chǎng)功能。通過(guò)引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，有效提升社保資金運(yùn)營(yíng)效率。第三，注重養(yǎng)老金投資管理。建立專(zhuān)門(mén)的養(yǎng)老金管理部門(mén)或委托商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代為管理養(yǎng)老資金。第四，政府需要在稅收、財(cái)政等方面對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)在社保體系發(fā)揮更大作用提供支持。第五、注重發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中的作用，給予商業(yè)保險(xiǎn)適當(dāng)?shù)恼咧С帧?/p>

參考文獻(xiàn)

陳琦，淺析商業(yè)保險(xiǎn)和社會(huì)保險(xiǎn)的融合[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009（4）