財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)范文

【關(guān)鍵詞】營(yíng)運(yùn)資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；公司業(yè)績(jī)

1.引言

營(yíng)運(yùn)資金的管理是公司理財(cái)?shù)闹匾M成部分，尤其是對(duì)于零售行業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金管理的效果將直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展。營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)涵是，將營(yíng)運(yùn)資金視為投入成本，用最少的營(yíng)運(yùn)資金來(lái)獲取最大的營(yíng)業(yè)收入。合理的營(yíng)運(yùn)資金管理有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，本文匯總了目前為止有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金管理的理論基礎(chǔ)，探討營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)公司業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有何關(guān)聯(lián)，如何合理有效的進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理。

過(guò)去的研究表明：由于各個(gè)行業(yè)的交易方式不同、各個(gè)行業(yè)的產(chǎn)品生命周期不同、各個(gè)行業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不同，導(dǎo)致了公司所處的行業(yè)對(duì)其營(yíng)運(yùn)資金的管理有著很大的影響，即我國(guó)上市公司行業(yè)間的營(yíng)運(yùn)資金需求量及管理模式存在著顯著的差異。所以當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率和投資決策時(shí)，必須考慮企業(yè)所處行業(yè)的特性，因此本文只選擇零售行業(yè)作為樣本總體進(jìn)行研究營(yíng)運(yùn)資金管理與公司業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

2.國(guó)外文獻(xiàn)概述

2.1 營(yíng)運(yùn)資金管理內(nèi)容及因素的研究

國(guó)外對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究起步較早，始于20世紀(jì)30年代。19世紀(jì)70年代W.D.Kight通過(guò)研究改進(jìn)了當(dāng)時(shí)的存貨訂貨量基本模型，他提出最優(yōu)訂貨模型是在保險(xiǎn)儲(chǔ)備量下，如何使存貨產(chǎn)生的訂購(gòu)成本和儲(chǔ)存成本最小化的訂貨方法。保險(xiǎn)儲(chǔ)備量最優(yōu)訂貨模型為后人的研究奠定了強(qiáng)大的理論基礎(chǔ)。

Keith V.Smith（1979）提出：針對(duì)單獨(dú)的營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目管理的研究已經(jīng)有了很多成果，但將其作為一個(gè)整體來(lái)進(jìn)行研究卻沒(méi)有什么進(jìn)展，并首次探討了整體營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容；John J.Hampton和Cecilia L.Wagner（1989）在《營(yíng)運(yùn)資金管理》一書(shū)中從盈利性和風(fēng)險(xiǎn)性兩個(gè)方面考察，將投資政策（即流動(dòng)資金的存量配置）與籌資政策（即相應(yīng)的資金來(lái)源）聯(lián)系起來(lái)，從總體上觀察和研究據(jù)此制定合理的營(yíng)運(yùn)資金管理政策[1]。

2.2 影響營(yíng)運(yùn)資金管理的因素研究

Andrew Harris（2002）認(rèn)為從理論上理解營(yíng)運(yùn)資金管理比較容易，但實(shí)際操作上卻出現(xiàn)了很多問(wèn)題，由于人為因素和環(huán)境的不確定性，企業(yè)很難正確的實(shí)施營(yíng)運(yùn)資金管理，因此，在實(shí)施營(yíng)運(yùn)資金管理時(shí)必須將企業(yè)所處的行業(yè)位置和企業(yè)的背景歸入考慮范圍內(nèi)，并據(jù)此作出合理的規(guī)劃[2]。

2003年諾丁海姆大學(xué)商學(xué)院的Carole Howorth和Paul Westhead發(fā)表了《對(duì)英國(guó)小公司營(yíng)運(yùn)資金管理的研究》，文中對(duì)英國(guó)國(guó)內(nèi)小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式做進(jìn)行研究，通過(guò)主成分分析和組合分析分析了影響小公司管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理重視程度的因素[3]。

希臘馬塞多尼亞大學(xué)（The University Of Macedonia）的Ioannis Lazaridis教授在2006年發(fā)表的文章《雅典上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理與盈利能力之間的關(guān)系》中，以雅典證券交易所上市的131家上市公司2001-2004年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為樣本，對(duì)公司的盈利能力與營(yíng)運(yùn)資金管理之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證分析，研究結(jié)果表明：企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理與企業(yè)的盈利能力有顯著的相關(guān)性[4]。

Brian Flanagan（2005）在研究中認(rèn)為現(xiàn)金流量是影響營(yíng)運(yùn)資金管理的一種因素，表現(xiàn)在：企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)該依據(jù)現(xiàn)金流量的環(huán)節(jié)，而且現(xiàn)金流量的合理調(diào)配也依賴于對(duì)應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理、存貨管理的調(diào)節(jié)[5]。

2.3 營(yíng)運(yùn)資金管理效率評(píng)價(jià)方面的研究

最初用來(lái)評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)資金管理效率的指標(biāo)是流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率或流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期，該指標(biāo)反映了企業(yè)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，只能幫助考察營(yíng)運(yùn)資金中流動(dòng)資產(chǎn)的管理狀況，絲毫不涉及營(yíng)運(yùn)資金的另一重要部分——流動(dòng)負(fù)債。這導(dǎo)致早期的營(yíng)運(yùn)資金管理效率評(píng)價(jià)很難從整體上把握營(yíng)運(yùn)資金各個(gè)組成部分如存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)及變化對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理效率的具體影響。

為了解決這樣的問(wèn)題，1980年Richard V.D.和E.J.Laughlin提出了采用現(xiàn)金周期（Cash Conversion Cycle）指標(biāo)來(lái)反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理狀況的全貌。他們將現(xiàn)金周期定義為：現(xiàn)金周期=應(yīng)收賬款周期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

Gentry，Vaidyanathan和Lee（1990）在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了改進(jìn)，提出修正的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型，即加權(quán)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（WCCC）。該模型考慮了不同時(shí)間點(diǎn)、不同生產(chǎn)階段企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目占營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量的差異，彌補(bǔ)了前述公式對(duì)不同流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的簡(jiǎn)單相加減[6]。

JengRen，LiCheng和HanWen Wu（2006）運(yùn)用NLB（經(jīng)流動(dòng)性余額）和WCR（營(yíng)運(yùn)資金需求）兩指標(biāo)作為公司營(yíng)運(yùn)資金管理的變量，以臺(tái)灣上市公司為研究對(duì)象，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的決定因素進(jìn)行實(shí)證研究，結(jié)果表明資產(chǎn)負(fù)債率和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流對(duì)公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在顯著影響[7]。

2.4 營(yíng)運(yùn)資金管理方法

1973年KeithV.Smith總結(jié)了當(dāng)時(shí)的營(yíng)運(yùn)資金管理方法進(jìn)行了總結(jié)，歸納了最具代表性的方法：約束條件法（Constraint Set）、財(cái)務(wù)模擬法（Financial Simulation）、總體推斷法（Aggregate Guidelines）、組合理論法（Portfolio Theory）、數(shù)學(xué)規(guī)劃法（Mathematical Programming）、成本平衡法（Cost Balancing）、多重目標(biāo)法（Multiple Goals）以及概率模型法（ProbabilityModels），這些方法在現(xiàn)代仍在沿用[8]。

在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的實(shí)踐中，特別是20世紀(jì)90年代中期以來(lái)，營(yíng)運(yùn)資金管理的方法已明顯轉(zhuǎn)向以供應(yīng)鏈的優(yōu)化和管理為重心。最值得一提的是，美國(guó)REL咨詢公司和CFO雜志開(kāi)展的對(duì)美國(guó)最大的1000家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金調(diào)查（The Working Capital Survey）。該調(diào)查始于1997年，每年一次年度調(diào)查報(bào)告，在2001年的調(diào)查報(bào)告中指出：經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)企業(yè)壓縮營(yíng)運(yùn)資金周期（DWC）的能力需要客戶和債權(quán)人（供應(yīng)商）的配合，否則，可能出現(xiàn)負(fù)面影響。2002年的調(diào)查報(bào)告更是以“不要讓供應(yīng)鏈斷裂”為標(biāo)題指出客戶與供應(yīng)商關(guān)系管理的重要性。2005年度調(diào)查報(bào)告又鮮明地提出壓榨供應(yīng)商問(wèn)題并進(jìn)行了討論。

該項(xiàng)調(diào)查不僅分行業(yè)對(duì)所調(diào)查企業(yè)按照營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效進(jìn)行排名，還評(píng)述了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的熱點(diǎn)和趨勢(shì)，該項(xiàng)調(diào)查不但引導(dǎo)企業(yè)要從整體上管理營(yíng)運(yùn)資金，而且把營(yíng)運(yùn)資金管理與供應(yīng)鏈管理緊密聯(lián)系起來(lái)，使?fàn)I運(yùn)資金管理的方法逐漸從單純的數(shù)學(xué)方法擺脫出來(lái)，開(kāi)始轉(zhuǎn)向以供應(yīng)鏈的優(yōu)化和管理為重心，這種轉(zhuǎn)變同時(shí)拓展了營(yíng)運(yùn)資金管理的研究視野和研究?jī)?nèi)容。

3.國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)概述

從20世紀(jì)90年代我國(guó)的營(yíng)運(yùn)資金管理研究才開(kāi)始起步。企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理主要側(cè)重于強(qiáng)調(diào)資金安全、保證生產(chǎn)活動(dòng)對(duì)資金的需要、降低企業(yè)資金的占用等方面。

我國(guó)營(yíng)運(yùn)資金管理不論從理論研究還是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國(guó)外，跟國(guó)外營(yíng)運(yùn)資金管理的研究相距甚遠(yuǎn)，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)外在營(yíng)運(yùn)資金管理的研究的過(guò)程中，研究范圍逐步擴(kuò)大。從起初的應(yīng)收賬款和存貨研究到全面的營(yíng)運(yùn)資金管理——收入管理（應(yīng)收賬款、訂購(gòu)程序、支付賬單和收款）、供應(yīng)鏈管理（存貨和物流）、支出管理（購(gòu)買和付款）、籌資管理等。使得營(yíng)運(yùn)資金管理的概念不再局限在資產(chǎn)負(fù)債表上，而是將公司日常的經(jīng)營(yíng)管理都?xì)w入營(yíng)運(yùn)資金管理之中。

3.1 營(yíng)運(yùn)資金管理內(nèi)容的研究

國(guó)內(nèi)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理的研究雖然落后于國(guó)外，但是從起步開(kāi)始，研究的關(guān)注點(diǎn)就放在營(yíng)運(yùn)資金的本質(zhì)，有學(xué)者認(rèn)為：營(yíng)運(yùn)資金與凈收益的關(guān)系是密不可分的，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)本質(zhì)上是企業(yè)的凈收益的運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)企業(yè)的凈收益也成為營(yíng)運(yùn)資金的重要來(lái)源。（潘一歡，1993）[9]。

后來(lái)的企業(yè)實(shí)際運(yùn)用中，有人提出了“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的概念。所謂的零營(yíng)運(yùn)資金管理是指從企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理的角度，在滿足企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的需求下，盡可能降低企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資，并大量利用企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行融資提供企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)（劉向平，1997）[10]。

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，營(yíng)運(yùn)資金跨地區(qū)的管理成為好多企業(yè)面臨的問(wèn)題。2001年王竹泉探討了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金跨地區(qū)管理的途徑，這一研究成果促進(jìn)了跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)與上下游供應(yīng)商形成一種相互協(xié)作關(guān)系[11]。

由于跨地區(qū)銷售的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理比較復(fù)雜，環(huán)節(jié)多、層次多，不利于企業(yè)管理，王竹泉（2005）在原來(lái)的研究基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金跨地區(qū)管理提出分環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，一個(gè)創(chuàng)新的營(yíng)運(yùn)資金環(huán)節(jié)管理模式，這樣的管理模式整合了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理與企業(yè)的供應(yīng)鏈管理、渠道理論、客戶關(guān)系管理[12]。2007年王竹泉再次深入研究以營(yíng)運(yùn)資金管理的重新分類為切入點(diǎn)，提出建立基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理新框架，開(kāi)創(chuàng)了我國(guó)營(yíng)運(yùn)資金管理研究的新視角，為我國(guó)營(yíng)運(yùn)資金管理的理論研究創(chuàng)新奠定了基礎(chǔ)[13]。

實(shí)踐中營(yíng)運(yùn)資金管理模式出現(xiàn)了不少問(wèn)題，如營(yíng)運(yùn)資金的短缺、營(yíng)運(yùn)資金管理薄弱且效率低等。經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)：將營(yíng)運(yùn)資金管理提升到企業(yè)戰(zhàn)略管理是必然趨勢(shì)，營(yíng)運(yùn)資金管理模式的重點(diǎn)分析對(duì)象有工期成本、企業(yè)建立成本控制運(yùn)行機(jī)制（劉寧，2011）[14]。

3.2 營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)證研究

劉運(yùn)國(guó)、黃瑞慶（2001）采用關(guān)于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資金來(lái)源結(jié)構(gòu)的兩個(gè)比例，對(duì)滬深股市的上市公司1997年報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行聚類分析，然后對(duì)聚類所分的組進(jìn)行盈利能力指標(biāo)的方差分析，得出結(jié)論如下：（1）企業(yè)的收益能力與營(yíng)運(yùn)資金管理策略有很大關(guān)系，目前我國(guó)大部分上市公司的營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)行中庸型管理策略，即流動(dòng)資產(chǎn)比例和流動(dòng)負(fù)債比例呈現(xiàn)出同向變動(dòng)；（2）即使被認(rèn)為管理良好的公司，其流動(dòng)資產(chǎn)比例普遍偏高，這將導(dǎo)致企業(yè)在固定資產(chǎn)投資和技術(shù)改造方面缺乏冒險(xiǎn)和創(chuàng)新的精神，從而影響企業(yè)的成長(zhǎng)性和最終獲利能力[15]。

劉翰林（2006）利用統(tǒng)計(jì)分析方法，以上證180家指數(shù)成分股為樣本，分析行業(yè)因素對(duì)營(yíng)運(yùn)資金需要量的影響。結(jié)果顯示，行業(yè)影響因素包括企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)周期、企業(yè)所使用的交易方式、企業(yè)所處行業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，而行業(yè)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金需要量的的影響是復(fù)雜的、多方面的，而非單一的簡(jiǎn)單影響[16]。

王竹泉自2007年以來(lái)，開(kāi)始對(duì)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效變化趨勢(shì)及管理績(jī)效情況進(jìn)行調(diào)查分析，調(diào)查結(jié)果明：1997年到2006年我國(guó)上市公司的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期總體上處于下降的趨勢(shì)，說(shuō)明我國(guó)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效在此期間屬于不斷提升狀態(tài)，而且各個(gè)行業(yè)之間的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效水平存在較大的差異[17]。

3.3 營(yíng)運(yùn)資金管理效率評(píng)價(jià)的研究

以上總結(jié)以前學(xué)者不僅對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容進(jìn)行探討，并且結(jié)合實(shí)證探討了營(yíng)運(yùn)資金管理與公司盈利能力的關(guān)系。然而如何評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)資金管理的效率同樣也是我國(guó)國(guó)內(nèi)不少學(xué)者重視的研究方向。繼而國(guó)內(nèi)各種各樣的評(píng)價(jià)方法層出不窮。

有學(xué)者強(qiáng)調(diào)必須從企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益兩個(gè)方面評(píng)估企業(yè)的凈營(yíng)運(yùn)資金狀況。從風(fēng)險(xiǎn)的角度看，為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般會(huì)選擇增大其流動(dòng)性，即保留較高比例的流動(dòng)資產(chǎn)，然而隨著對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)投資的增加，企業(yè)并不一定能夠獲利，相反會(huì)削弱企業(yè)的投資收益。從收益的角度看，如果企業(yè)利用資本成本較低的流動(dòng)負(fù)債運(yùn)用到企業(yè)盈利能力較高的長(zhǎng)期資產(chǎn)上，雖然提高了企業(yè)的整體盈利水平，但企業(yè)的凈營(yíng)運(yùn)資金偏少，企業(yè)很有可能面臨無(wú)法到期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（毛付根，1995）[18]。

有學(xué)者研究中利用貨幣資金周轉(zhuǎn)期來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，提出貨幣資金周轉(zhuǎn)期的公式：貨幣資金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期（劉向平，1997）

還有學(xué)者試圖在傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)上建立一種新的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，更加注重財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的平衡，創(chuàng)建一個(gè)單一的集成指標(biāo)來(lái)考核營(yíng)運(yùn)資金管理的總體流轉(zhuǎn)情況（郁國(guó)建，2000）[19]。他在文章中提出了購(gòu)轉(zhuǎn)銷周轉(zhuǎn)率公式：

購(gòu)轉(zhuǎn)銷周轉(zhuǎn)率=360/購(gòu)轉(zhuǎn)銷周轉(zhuǎn)天數(shù)

購(gòu)轉(zhuǎn)銷周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

結(jié)合我國(guó)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀，2006年楊雄勝等人分析了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)在理論與方法上存在的不足，指出周轉(zhuǎn)額應(yīng)是某一形態(tài)的墊支資金不斷收回到原有狀態(tài)的數(shù)額，同時(shí)提出將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率改為應(yīng)收賬款平均賬齡指標(biāo)進(jìn)行衡量[20]。

繼而各種各樣的評(píng)價(jià)方法層出不窮，有的建立了營(yíng)運(yùn)資金整體運(yùn)作參考模型，即以現(xiàn)金流量周期模型的績(jī)效衡量指標(biāo)為基礎(chǔ)，將營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)看成一系列的流程，對(duì)企業(yè)如何有效利用資源創(chuàng)造價(jià)值給予了合理的解釋，其特別關(guān)注成員企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)的流入和流出雙方的績(jī)效預(yù)期，是目前影響最大、理論上比較可行的評(píng)價(jià)模型；有點(diǎn)從企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金占用比例、來(lái)源結(jié)構(gòu)、管理績(jī)效三個(gè)方面構(gòu)建營(yíng)運(yùn)資金評(píng)價(jià)指標(biāo)，重新概括出營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效的評(píng)價(jià)指標(biāo)分別為：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期、剩余日、渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期（李文，2011）[21]；有的運(yùn)用層次分析法，選擇涉及營(yíng)運(yùn)資金營(yíng)運(yùn)能力、償債能力等的9項(xiàng)具體指標(biāo)，建立營(yíng)運(yùn)資金績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)模型，為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金績(jī)效管理提供參考（李爭(zhēng)光，李萍，施魯莎，2011）[22]。

4.文獻(xiàn)評(píng)述

綜合以上的文獻(xiàn)很容易發(fā)現(xiàn)目前的文獻(xiàn)在不斷的強(qiáng)調(diào)營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性，有的從企業(yè)收益的角度，有的從資產(chǎn)流動(dòng)性，有的從企業(yè)的短期償債能力，有的從資金的占用，眾說(shuō)紛紜各持己見(jiàn)。在少有的實(shí)證研究中，由于行業(yè)因素對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理的影響很嚴(yán)重，為了有利于發(fā)現(xiàn)最理想的營(yíng)運(yùn)資金管理模式，學(xué)者都首先排除行業(yè)的影響，選擇一個(gè)特定行業(yè)，但是研究的內(nèi)容更多的傾向于了解目前的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的狀況，各個(gè)描述營(yíng)運(yùn)資金情況的指標(biāo)數(shù)據(jù)如何，沒(méi)有太多更具有實(shí)用性的指導(dǎo)意見(jiàn)。

公司的成敗說(shuō)到底就在于公司的業(yè)績(jī)，而營(yíng)運(yùn)資金管理跟公司業(yè)績(jī)有著密切聯(lián)系，很多公司也開(kāi)始關(guān)注本身的營(yíng)運(yùn)資金管理，尤其是對(duì)資金最為敏感的零售行業(yè)。結(jié)合我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況，了解營(yíng)運(yùn)資金管理的不同模式是否影響到企業(yè)總體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若有影響，如何在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，通過(guò)改善企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理來(lái)提高公司業(yè)績(jī)，這將成為營(yíng)運(yùn)資金管理的研究方向。

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第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)范文

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通俗的說(shuō)就是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)的一系列的風(fēng)險(xiǎn)，在目前的研究過(guò)程當(dāng)中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)階段。

二、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程當(dāng)中存在的問(wèn)題

我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程當(dāng)中存在不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

(一)上市公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重視力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

在我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，還存在部分管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重視力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全。這主要表現(xiàn)在上市公司的管理過(guò)程當(dāng)中，過(guò)于重視業(yè)績(jī)的拓展，不重視潛在性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款過(guò)高等問(wèn)題。另外在上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程當(dāng)中，缺乏高效的控制機(jī)制，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，不知道如何去處理。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制缺失

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制是當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中的重要組成部分，當(dāng)前在上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)中，部分上市公司缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制。對(duì)內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)缺乏有效的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

(三)缺乏符合實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵，只有高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，才能有效的預(yù)防并控制各種風(fēng)險(xiǎn)。部分上市公司在實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中缺乏有效的控制制度，比如資金管理制度、應(yīng)收賬款催收制度等等，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理比較混亂，沒(méi)有制度遵循。

三、加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的具體措施

(一)上市公司須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視力度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

上市公司須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視力度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。上市公司要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。理順公司及所屬企業(yè)內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系，明確專門部門和專門人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位、作用及職權(quán)。做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)，調(diào)動(dòng)多方面參與公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。提高全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。加強(qiáng)職工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)教育，遵守風(fēng)險(xiǎn)收益均衡的原則，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門和工作人員，要具各財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、整理、分析能力和敏感、準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與判斷潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提出解決方案。

(二)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這主要表現(xiàn)在上市公司在實(shí)際的管理過(guò)程當(dāng)中要根據(jù)自身企業(yè)情況建立完善的預(yù)警機(jī)制。公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指公司及所屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過(guò)專門的方法監(jiān)測(cè)、分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和理財(cái)環(huán)境，預(yù)測(cè)和及時(shí)反映經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況變化，對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)提前發(fā)出信號(hào)，為管理決策提供依據(jù)的監(jiān)控活動(dòng)。建立與完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。突出現(xiàn)金、往來(lái)、擔(dān)保等關(guān)鍵控制點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)和資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型等技術(shù)方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍。

(三)根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。上市公司在實(shí)際的管理過(guò)程當(dāng)中要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理、相互制衡的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)范文

（一）學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)——《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》指出：“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”

根據(jù)以上定義，結(jié)合學(xué)校的特點(diǎn)，學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理是為實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)德、智、體等全面發(fā)展的社會(huì)主義人力資源，發(fā)展科學(xué)技術(shù)文化的總體目標(biāo)提供合理保證，具體包括對(duì)運(yùn)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)的可靠性及法律法規(guī)的遵循性提供合理保證。

（二）學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

不論學(xué)校規(guī)模大小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)中的重要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理必須以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)。學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義應(yīng)該是廣義的，是指導(dǎo)致學(xué)校發(fā)生資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)困境等不利財(cái)務(wù)事件的可能性。資產(chǎn)損失指資產(chǎn)被盜、貪污挪用、意外事故導(dǎo)致?lián)p失等，財(cái)務(wù)困境是指一個(gè)學(xué)校處于經(jīng)常性現(xiàn)金流量不足以抵償現(xiàn)有到期債務(wù)（例如銀行借款本息、商業(yè)信用等），導(dǎo)致正常運(yùn)轉(zhuǎn)受到影響，而被迫采取改正行動(dòng)的境況。財(cái)務(wù)困境可以通過(guò)若干方法解決，比如，（1）出售主要資產(chǎn)；（2）減少資本支出及研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用；（3）與銀行和其他債權(quán)人談判進(jìn)行債務(wù)重組。學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在籌資、投資、資產(chǎn)管理、資金使用等方面。

（三）學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理有助于識(shí)別學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特征，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)奠定基礎(chǔ)；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取定性、定量或定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行評(píng)估，可以合理判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小及發(fā)生后影響程度的大小；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，針對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及影響，采取科學(xué)的方法進(jìn)行深入分析，能夠提出回避、接受、降低、分擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)定義及其在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)定義

王曉霞在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)》一書(shū)中，給出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)定義為：“企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)進(jìn)行以測(cè)試企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（RMIS）、各業(yè)務(wù)循環(huán)及相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審計(jì)活動(dòng)，對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制、及監(jiān)督過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高過(guò)程效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?！蔽覈?guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)——《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》指出：“風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。”“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)充分了解組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，審查和評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，并提出改進(jìn)建議。”“風(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。”綜合以上觀點(diǎn)，在內(nèi)部審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可定義為：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)人員站在獨(dú)立、客觀的角度，圍繞組織風(fēng)險(xiǎn)，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，從組織整體層次到職能層次，對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性、有效性，風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行鑒定和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

1.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以協(xié)助學(xué)校建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，能夠從機(jī)制、制度方面強(qiáng)化對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。目前學(xué)校還沒(méi)有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，沒(méi)有實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立可以起到前瞻性作用，能夠提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的合理建議，使最高管理層認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的意義和重要性，促使其建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施規(guī)范管理。當(dāng)學(xué)校已經(jīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和管理過(guò)程時(shí)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性和充分性進(jìn)行監(jiān)控、檢查、評(píng)估、報(bào)告、提出建議，能夠協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的完善，有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員可以從學(xué)校整體出發(fā)，從全局考慮，從獨(dú)立、客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議學(xué)校管理層采取措施防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)人員能以獨(dú)特的身份調(diào)控學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)策略，防范宏觀決策帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員采取獨(dú)特的技術(shù)手段，檢查、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性。內(nèi)部審計(jì)人員可以采取調(diào)查、取證、分析等手段評(píng)價(jià)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，測(cè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)度，以判斷學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告制度是否適當(dāng)、監(jiān)控報(bào)告是否充分有效，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是否全面、防范措施是否完善；對(duì)管理層自我評(píng)估進(jìn)行測(cè)試，檢查其依據(jù)是否準(zhǔn)確；評(píng)估與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)并與有關(guān)管理層進(jìn)行溝通；評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式與學(xué)校活動(dòng)性質(zhì)是否適當(dāng)。

4.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員提供客觀的風(fēng)險(xiǎn)管理建議直接報(bào)告給學(xué)校最高決策層，能夠引起高層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。

5.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員能夠?qū)W(xué)校預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)估，促進(jìn)學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按預(yù)算使用資金，提高資金使用效率和效益。

三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)制，使內(nèi)部審計(jì)人員能夠獨(dú)立、客觀、公正地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，獨(dú)立客觀的監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助學(xué)校實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)學(xué)校的終極目標(biāo)。規(guī)模較大的學(xué)?？梢砸孕閱挝怀闪W(xué)校理事會(huì)，小規(guī)模學(xué)校（特別是公立中小學(xué)校）可以以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為單位成立學(xué)校理事會(huì)，理事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)公立中小學(xué)校也可以由縣級(jí)教育行政部門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)向?qū)W校（大規(guī)模）或鄉(xiāng)鎮(zhèn)（小規(guī)模學(xué)校）下派專職或兼職內(nèi)部審計(jì)人員履行內(nèi)審職責(zé)，實(shí)行對(duì)下進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，對(duì)上進(jìn)行職能報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，這種方式必須進(jìn)一步提升縣級(jí)教育行政部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位，確保獨(dú)立性。

（二）提高內(nèi)審人員素質(zhì)，確保實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員是否具有較高的專業(yè)勝任能力，專業(yè)水平高低，是保障內(nèi)審工作質(zhì)量的必要條件。學(xué)校高層管理者、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育，為內(nèi)審人員學(xué)習(xí)內(nèi)審領(lǐng)域先進(jìn)的審計(jì)理念、技術(shù)、方法提供各種保障，不斷促進(jìn)內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力提高。只有永遠(yuǎn)保持專業(yè)水平的先進(jìn)性，才能有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，才能不斷改進(jìn)完善學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）使用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效性。先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)已經(jīng)得到實(shí)踐證明是合理的、有效的、科學(xué)的，能夠從內(nèi)審角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。可以使用的技術(shù)有：（1）風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估（CSA）。CSA是一種預(yù)防性審計(jì)工具，即針對(duì)硬性控制也針對(duì)柔性控制，是針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行的咨詢業(yè)務(wù)，可以評(píng)估旨在減緩風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)控制以及有關(guān)政策和規(guī)程的全面遵循情況，可以采取協(xié)調(diào)性小組討論會(huì)（專題研討班）、問(wèn)卷調(diào)查、管理人員分析三種方法。專題研討班可以采?。骸澳繕?biāo)-風(fēng)險(xiǎn)-控制-剩余風(fēng)險(xiǎn)-評(píng)估”的形式，強(qiáng)調(diào)列舉阻止實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的的壁壘、障礙、威脅和風(fēng)險(xiǎn)，接著對(duì)控制進(jìn)行檢查，以確定控制過(guò)程是否足以對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，其目的是確定嚴(yán)重的剩余風(fēng)險(xiǎn)；（2）頭腦風(fēng)暴法。針對(duì)問(wèn)題，把能想到的一切主意集中起來(lái)，通過(guò)一群人的交流，來(lái)激發(fā)新思想產(chǎn)生；（3）德?tīng)柗品ā２捎煤{(diào)方式，分別向有關(guān)專家提出問(wèn)題，之后將專家的意見(jiàn)整理、歸納，并反饋給有關(guān)專家，再次征求意見(jiàn)，然后再次綜合反饋，這樣多次重復(fù)，得到比較一致的意見(jiàn)；（4）抽樣技術(shù)；（5）共同研討法；（6）系統(tǒng)分析法。

（四）確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)領(lǐng)域，揭示風(fēng)險(xiǎn)暴露，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：籌資、投資、固定資產(chǎn)管理、資金管理及使用。

1.籌資。學(xué)校應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。吉林大學(xué)陷入30億元債務(wù)困境，說(shuō)明加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理舉足輕重。學(xué)校債務(wù)須經(jīng)最高層批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)人員可以分析學(xué)校的資產(chǎn)負(fù)債率、還本能力、還息能力，揭示債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否達(dá)到警戒狀態(tài)。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的分析既要看比率的大小，又要分析預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債率的變化；對(duì)于還本、還息能力分析應(yīng)重點(diǎn)分析預(yù)期所有者（各級(jí)政府等投資者）是否不斷增加償還債務(wù)本息的投入；可以分析利息保障倍數(shù)（預(yù)計(jì)不含利息費(fèi)后的結(jié)余/利息），利息保障倍數(shù)至少為1，越高還息風(fēng)險(xiǎn)越小。

2.投資。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注校辦產(chǎn)業(yè)、工程建設(shè)、閑置資金的投資，應(yīng)注重投資效益分析，如新建學(xué)生宿舍是否有效改善了學(xué)生住宿狀況，籌辦產(chǎn)業(yè)企業(yè)的未來(lái)收益如何。閑置資金應(yīng)投資于國(guó)債等收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目，不要投資于股票等高風(fēng)險(xiǎn)投資，天津大學(xué)發(fā)生違規(guī)挪用資金炒股，造成巨額損失3750萬(wàn)元就是巨大教訓(xùn)。高校依托先進(jìn)技術(shù)籌辦產(chǎn)業(yè)企業(yè)，內(nèi)審人員必須對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，可以采取貼現(xiàn)現(xiàn)金流量等技術(shù)。工程建設(shè)項(xiàng)目是否有充分的數(shù)據(jù)支持項(xiàng)目申請(qǐng)，是否進(jìn)行招投標(biāo)，是否納入資本預(yù)算，在建工程支出控制是否完善。

3.固定資產(chǎn)管理。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注固定資產(chǎn)的采購(gòu)、保管和使用。內(nèi)審人員應(yīng)重點(diǎn)審查評(píng)價(jià)資產(chǎn)采購(gòu)的控制制度是否完善，采購(gòu)是否進(jìn)行競(jìng)價(jià)選擇；資產(chǎn)保管制度是否健全，記錄是否規(guī)范；哪些資產(chǎn)經(jīng)常使用，哪些資產(chǎn)不需用，各類資產(chǎn)的年使用次數(shù)及使用效率。確定對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物控制、固定資產(chǎn)處理的控制是否恰當(dāng)，以判斷其是否足以防范固定資產(chǎn)管理及使用方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4．資金管理及使用。應(yīng)注意資金（現(xiàn)金、銀行存款等）實(shí)物接觸控制不當(dāng)、盜用及錯(cuò)誤處理資金、潛在舞弊和違規(guī)、支出未經(jīng)授權(quán)或?qū)徟⑽窗匆?guī)定用途使用資金等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及暴露。如兩免一補(bǔ)、中職、高教的助學(xué)金專款專用，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理控制是否健全有效，是否按國(guó)家規(guī)定的用途使用，效益如何。

5.樹(shù)立預(yù)防為主的理念，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)。學(xué)校高層應(yīng)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參加重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃等重要會(huì)議，使內(nèi)審人員以獨(dú)立的視野分析各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供合理建議。對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)，對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)防范，避免學(xué)校可能遭受經(jīng)濟(jì)損失。

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第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)范文

近年來(lái)，適時(shí)管理思想傳入我國(guó)，并逐漸為會(huì)計(jì)理論界的人士所熟悉。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適時(shí)管理的本質(zhì)，是通過(guò)分析，計(jì)量企業(yè)所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的方法和手段，降低、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者實(shí)現(xiàn)與所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)收益的過(guò)程。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種遭受損失的可能性，它強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的主體是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參與者和競(jìng)爭(zhēng)者，其損失是違背市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律或由于自身決策失誤所遭受的懲罰。

1　客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在。也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)處處存在，時(shí)時(shí)存在，人們無(wú)法回避它，只能通過(guò)各種技術(shù)手段來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免損失的產(chǎn)生。

2　不確定性。由于影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的因素多種多樣，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生、發(fā)生的頻率和影響程度不確定。

3　全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程，并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。資金籌集、資金運(yùn)用，資金積累、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)，均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4　相對(duì)性。同一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)不同企業(yè)的影響不一樣，同一財(cái)務(wù)活動(dòng)主體對(duì)不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度也不一樣。

5　收益性或損失性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在促使企業(yè)改善管理、提高資金利用效率。因此，收益性與損失性是共存的。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

1　尚未形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏充分的信息支持，企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)與管理，風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞尚未有效地協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，對(duì)于具體風(fēng)險(xiǎn)缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，影響決策的效率和效果。

2　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)不足。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)的不足主要表現(xiàn)在：應(yīng)對(duì)措施基本以回避或接受為主，積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)或能力稍顯不足，強(qiáng)調(diào)純粹風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，缺乏對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的合理管理：對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有的認(rèn)知，剩余風(fēng)險(xiǎn)水平與主體的風(fēng)險(xiǎn)承受度的協(xié)調(diào)性稍顯不足；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以單一措施為主，缺乏風(fēng)險(xiǎn)組合的觀念意識(shí)。

3　重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略。目前，企業(yè)更多地將精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)管理中，缺乏系統(tǒng)，整體地考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的資源分配不均，影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

4　公司治理結(jié)構(gòu)不合理，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用等方面存在權(quán)責(zé)不明，管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性，完整性無(wú)法得到保證。

三、適時(shí)管理在我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

1　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適時(shí)管理的組織基礎(chǔ)，即：董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理部、業(yè)務(wù)部門。

董事會(huì)主要是確定集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)政策，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的建立是為了確保企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)中實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，它承擔(dān)董事會(huì)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理職能，定期向董事會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)方面的有關(guān)問(wèn)題，確保集團(tuán)有完善的內(nèi)控機(jī)制，并對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)估：清楚地反映集團(tuán)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，指出主要風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

風(fēng)險(xiǎn)管理部是以總經(jīng)理為管理主體的風(fēng)險(xiǎn)管理層，是風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，其組成人員包括經(jīng)營(yíng)管理層和總經(jīng)濟(jì)師，總會(huì)計(jì)師。風(fēng)險(xiǎn)管理部通過(guò)制定公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，全面評(píng)估公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況：將公司指定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策付諸實(shí)施。同時(shí)，監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理部門的工作，監(jiān)督促使其嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)管理程序；審查各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告并評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)。

業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，是集團(tuán)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的重要組成部分，主要職能是執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部制定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，協(xié)助并支持風(fēng)險(xiǎn)管理部的工作，并且需要及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)和反饋有關(guān)信息。

2　我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體策略。主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避策略，風(fēng)險(xiǎn)接受策略、風(fēng)險(xiǎn)防范策略，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略和衍生性工具的避險(xiǎn)策略。

風(fēng)險(xiǎn)回避策略是一種最徹底地處置風(fēng)險(xiǎn)的方法。通過(guò)回避風(fēng)險(xiǎn)，可以在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前完全徹底地消除某種風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，而不僅僅是減少損失的影響程度。然而，回避風(fēng)險(xiǎn)終究是一種消極控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，為此要放棄或改變正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要付出巨大的代價(jià)，所以它具有一定的局限性。

風(fēng)險(xiǎn)接受策略的適用條件包括以下幾個(gè)方面：其一是企業(yè)財(cái)務(wù)能力足以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的極限值；其二是采取其他風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的費(fèi)用大于自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià)；其三是風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏處理風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，疏忽處理或沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，無(wú)意識(shí)地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)接受策略通過(guò)將企業(yè)自身承受的風(fēng)險(xiǎn)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受下來(lái)，并采用必要的措施加以控制，以減少風(fēng)險(xiǎn)或減少不利事項(xiàng)的發(fā)生。企業(yè)可在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上確定特定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵變量并加以控制，以減少風(fēng)險(xiǎn)程度或減少不利事項(xiàng)的發(fā)生，使財(cái)務(wù)活動(dòng)朝有利于企業(yè)的方向發(fā)展。

通過(guò)制定適當(dāng)?shù)姆婪洞胧瑢⑵髽I(yè)面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)單位分離，而不是將它們集中于可能遭受同樣損失的同一地點(diǎn)。對(duì)于同行企業(yè)所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行分析研究，探尋事故成因，進(jìn)而采取有針對(duì)性的措施。為應(yīng)付潛在的嚴(yán)重?fù)p失環(huán)境制定應(yīng)急計(jì)劃，并對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行教育與培訓(xùn)，使他們了解風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，知道在風(fēng)險(xiǎn)事故實(shí)際發(fā)生時(shí)如何處置風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略主要包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁策略和財(cái)務(wù)成果轉(zhuǎn)嫁，前者可以用有經(jīng)營(yíng)管理特長(zhǎng)或經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)豐富的人員經(jīng)營(yíng)，完全避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)。即使有風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過(guò)合同得到合理處理，避免造成聲譽(yù)上的損失。后者是將存在風(fēng)險(xiǎn)及其損失的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁的方式，但這種轉(zhuǎn)嫁方式是在轉(zhuǎn)嫁的同時(shí)可能付出一定的代價(jià)。

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)企業(yè)；管理

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.23.073

1 引言

Leff（1978）將集團(tuán)企業(yè)定義為“一組公司，在不同的市場(chǎng)上經(jīng)營(yíng)，在同一個(gè)行政的或經(jīng)濟(jì)的控制之下”，并且成員之間“是由個(gè)人之間的信任所聯(lián)結(jié)，基于一個(gè)相似的個(gè)人的、道德的或者商業(yè)的背景”，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)之間由權(quán)益交叉持股或者連鎖董事等方式進(jìn)行聯(lián)結(jié)，這種模式建立了內(nèi)部的資本市場(chǎng)，可緩解外部市場(chǎng)的不完美及制度的缺失，還可共享集團(tuán)的資源、聲譽(yù)、技術(shù)等，具有明顯優(yōu)勢(shì)，但集團(tuán)企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜，財(cái)務(wù)決策主體層次較多，投資領(lǐng)域多元化，也帶來(lái)了集團(tuán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的困境。日本八百半公司、香港百富勤投資集團(tuán)、美國(guó)著名投行貝爾斯登、雷曼兄弟、“德隆系”的倒塌，充分說(shuō)明了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和迫切性。

那么集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有哪些特征？集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中又存在著哪些弊?。坑行У膽?yīng)對(duì)措施又是什么？本文嘗試做出回答。

2 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題

2.1 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

2.1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般性

首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有綜合性的特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分，狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于公司的籌資活動(dòng)，廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配的各個(gè)環(huán)節(jié)，是公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中各種不確定性的綜合反映，涉及到公司資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、公司內(nèi)部的各個(gè)方面以及公司環(huán)境中的各個(gè)因素。例如，在籌資環(huán)節(jié)中，采用債務(wù)融資的方式，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)還本付息的壓力。當(dāng)企業(yè)因債務(wù)問(wèn)題陷入財(cái)務(wù)困境，表現(xiàn)在企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，財(cái)務(wù)杠桿過(guò)大，存在債務(wù)擔(dān)保、訴訟、仲裁等糾紛，現(xiàn)金流量緊張，甚至出現(xiàn)資金凍結(jié)、停產(chǎn)的情況。這一籌資活動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也反映出企業(yè)的盈利能力不高，無(wú)法產(chǎn)生充足的現(xiàn)金流償還債務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，各財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間具有傳導(dǎo)性。總結(jié)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的路徑發(fā)現(xiàn)，主要有以下兩條路徑容易導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，一是因政策環(huán)境變化、自身競(jìng)爭(zhēng)力不足導(dǎo)致供求變化、成本變化而產(chǎn)生主營(yíng)業(yè)務(wù)危機(jī)，造成存貨滯銷，營(yíng)運(yùn)能力下降，盈利能力下降，償債能力下降，現(xiàn)金流量不足，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)一步下滑。二是因項(xiàng)目投資失誤、借款過(guò)高產(chǎn)生本金和利息償還壓力、大股東占用資金等而造成現(xiàn)金流緊張，償債能力下降，發(fā)展能力下降，營(yíng)運(yùn)能力下降，盈利能力下降，現(xiàn)金流斷裂等，可見(jiàn)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間具有傳導(dǎo)性。

2.1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性

一方面，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容易被放大。集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大，組織層級(jí)較多，由于多數(shù)股權(quán)控制子公司股本倍數(shù)的放大作用，形成了各級(jí)控股子公司對(duì)下屬經(jīng)營(yíng)實(shí)體的全部資本控制，而這種層層控制關(guān)系也同時(shí)放大了收益的風(fēng)險(xiǎn)，具有“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的特征。

另一方面，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有關(guān)聯(lián)性。母子公司雖然是獨(dú)立的法人主體，但是因控制關(guān)系的存在，兩者并不獨(dú)立。當(dāng)集團(tuán)內(nèi)部的某個(gè)成員陷入財(cái)務(wù)困境時(shí)，往往會(huì)波及其他成員，如果集團(tuán)內(nèi)部的核心組織置之不理，很有可能會(huì)使整個(gè)集團(tuán)企業(yè)信譽(yù)受損，引發(fā)日后融資難的困境。

2.2 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

2.2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不統(tǒng)一

集團(tuán)企業(yè)控制鏈條較長(zhǎng)，隨著層級(jí)的增加，不僅會(huì)出現(xiàn)累積性的信息損失，而且產(chǎn)權(quán)保護(hù)的動(dòng)機(jī)具有衰減傾向，處于下級(jí)的子公司可能會(huì)出于自身的利益考慮，采取有利于子公司收益最大化的行動(dòng)，影響了整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的利益，偏離母公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

2.2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任主體不明確

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、部分、崗位、子公司等。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，多數(shù)集團(tuán)公司并沒(méi)有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)進(jìn)行逐級(jí)分解，明確各個(gè)層級(jí)在其中的責(zé)任，或者雖然進(jìn)行了制度上的規(guī)定，但是無(wú)法預(yù)測(cè)全部情況，且部分規(guī)定缺乏執(zhí)行性，仍然存在著管理范圍重疊或空白的情況。

2.2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制流于形式

集團(tuán)公司存在著專業(yè)化投資和多元化投資并存的現(xiàn)狀，集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)模較大，分布范圍較廣，本身的固有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，在風(fēng)險(xiǎn)管理中，存在著戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足、分裂應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、將風(fēng)險(xiǎn)管理與日常業(yè)務(wù)分離開(kāi)來(lái)的誤區(qū)，無(wú)法有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能。

2.2.4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督保障措施不到位

首先，集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督體制存在缺陷。部分子公司權(quán)力較大，財(cái)務(wù)人員和監(jiān)督人員往往難以具有實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，在財(cái)務(wù)信息收集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，難以將子公司的真實(shí)經(jīng)營(yíng)信息報(bào)告給母公司，導(dǎo)致母公司無(wú)法獲得子公司的真實(shí)經(jīng)營(yíng)信息，不能有效評(píng)估各子公司的投融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，部分集團(tuán)企業(yè)管理信息系統(tǒng)并不完善。全面有效的管理信息系統(tǒng)的建立需要較多的資金支撐和相關(guān)專業(yè)人才，使得企業(yè)在信息系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用中存在瓶頸，集團(tuán)內(nèi)部的信息溝通不暢，影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞。

3 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

3.1 建立相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理模式

集團(tuán)總公司應(yīng)該進(jìn)行全面的預(yù)算管理，以資金、投資的集中管理為重點(diǎn)內(nèi)容，將風(fēng)險(xiǎn)防范滲透于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程中，對(duì)于那些投資金額巨大、影響深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目由集團(tuán)母公司負(fù)責(zé)，非戰(zhàn)略性項(xiàng)目由下屬投資公司負(fù)責(zé)。另外，總公司可采取財(cái)務(wù)人員或關(guān)鍵管理人員委派的模式，由總公司進(jìn)行考核并管理，并開(kāi)展不定期巡視工作，強(qiáng)化對(duì)子公司的監(jiān)管。

3.2 明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的層級(jí)，將責(zé)任主體分解為目標(biāo)層、管理層、部門基礎(chǔ)層這三個(gè)層次。股東大會(huì)和董事會(huì)作為最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)，應(yīng)在對(duì)集團(tuán)的宏觀、圍觀環(huán)境進(jìn)行SWOT分析后，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略和使命高度，從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受的實(shí)際出發(fā)，制定整體目標(biāo)，將目標(biāo)進(jìn)行分解；管理層應(yīng)根據(jù)各自角色的定位建立系統(tǒng)，執(zhí)行監(jiān)督來(lái)確保控制持續(xù)有效的運(yùn)行；部門基礎(chǔ)層屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的基本單位，應(yīng)服從上級(jí)的命令，并及時(shí)進(jìn)行報(bào)告。

3.3 規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，這可借助企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，從集團(tuán)企業(yè)的實(shí)踐出發(fā)，還應(yīng)建立專門針對(duì)集團(tuán)特征的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況在不同的階段，具有不同的特征，而財(cái)務(wù)困境的出現(xiàn)，也具有一系列的表征，可從反映營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、成長(zhǎng)能力、償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)中選取信息，建立預(yù)警模型，并配備相關(guān)的職能部門，采用一定的技術(shù)手段，構(gòu)建一套完整的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

還應(yīng)強(qiáng)化各責(zé)任主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程的評(píng)價(jià)和考核。監(jiān)督結(jié)果的評(píng)估和報(bào)告是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最后一環(huán)，包括結(jié)果排序、報(bào)告結(jié)果、后續(xù)追蹤這三個(gè)步驟，應(yīng)確定與責(zé)任主體層級(jí)相對(duì)應(yīng)的報(bào)告層級(jí)，并及時(shí)采取糾正措施，以便將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。

3.4 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的保障體系

僅僅依賴程序方法，無(wú)法保障集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的效果和效率，還應(yīng)完善財(cái)務(wù)管理的保障體系，這包括健全審計(jì)監(jiān)督機(jī)制和提高監(jiān)督技術(shù)這兩個(gè)方面。

審計(jì)部門作為集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部門之一，直接對(duì)母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)審計(jì)下屬子公司在經(jīng)營(yíng)管理中可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)，并組織開(kāi)展各類風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控項(xiàng)目，推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不斷完善。審計(jì)機(jī)構(gòu)在工作開(kāi)展的過(guò)程中，應(yīng)把握成本效益原則，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度、集團(tuán)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，識(shí)別關(guān)鍵控制，并綜合采用持續(xù)監(jiān)督和單獨(dú)評(píng)估這兩種方法執(zhí)行監(jiān)督程序。

集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)力相對(duì)雄厚，可充分利用信息技術(shù)，保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。高度復(fù)雜精密的可移動(dòng)設(shè)備和發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的多功能及時(shí)反饋和數(shù)據(jù)共享，取代之前很多的系統(tǒng)、職能部門和程序。依靠高效率、高度集成的軟件系統(tǒng)和通訊技術(shù)，及時(shí)收集企業(yè)內(nèi)外部信息，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)范文

關(guān)鍵詞:城市軌道交通；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、前言

城市軌道交通項(xiàng)目具有投資金額大、建設(shè)周期長(zhǎng)、技術(shù)難度高、運(yùn)營(yíng)效益不確定等特點(diǎn)，大量風(fēng)險(xiǎn)因素盤根錯(cuò)節(jié)、互相交織，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。因此開(kāi)展城市軌道交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，有利于增強(qiáng)項(xiàng)目公司抵擋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和可持續(xù)發(fā)展的能力，避免給政府及社會(huì)資本造成損失。

二、城市軌道交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題

本文從內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)方面分析城市軌道交通項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。

(一)內(nèi)控環(huán)境方面

城市軌道交通項(xiàng)目往往是政府進(jìn)行主導(dǎo)或直接以政府財(cái)政進(jìn)行保障，這樣一定程度上降低了公司的運(yùn)營(yíng)效率與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，項(xiàng)目初期資金充足且大多精力投入在建設(shè)，往往不會(huì)構(gòu)建專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制度、機(jī)構(gòu)、人員等，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)淡薄。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從一開(kāi)始就應(yīng)該建立系統(tǒng)性的評(píng)估及預(yù)警體系，以統(tǒng)籌可能出現(xiàn)的資金不到位、建設(shè)成本增加等狀況。但大多數(shù)項(xiàng)目公司缺乏在項(xiàng)目前期建立適合項(xiàng)目狀況的評(píng)估體系，用以實(shí)時(shí)、主動(dòng)地監(jiān)測(cè)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到降低發(fā)生率以及及時(shí)防范的效果。

(三)控制活動(dòng)方面

1、籌資風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案不足在項(xiàng)目初期，項(xiàng)目公司制定大量的工程防范預(yù)案與緊急應(yīng)對(duì)措施，而在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上面缺乏應(yīng)對(duì)突況，如政府政策發(fā)生變動(dòng)、大量資金支出導(dǎo)致突發(fā)性資金流斷裂等情況的預(yù)案和措施，風(fēng)險(xiǎn)只要產(chǎn)生就會(huì)給項(xiàng)目帶來(lái)巨大損失。2、缺乏經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施目前大多城市軌道交通項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)收入以票價(jià)收入為主，非票價(jià)收入以單一的廣告、商業(yè)附屬資源經(jīng)營(yíng)為主，缺少多元化發(fā)展模式規(guī)劃。因而，缺乏經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施將對(duì)項(xiàng)目公司運(yùn)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。

(四)信息與溝通方面

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不只是財(cái)務(wù)部門的事，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各部門之間能保持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息的流通及有效溝通，可以有效提高項(xiàng)目公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。但目前各項(xiàng)目公司的各部門一般都獨(dú)立運(yùn)作，公司高層、部門管理層及公司員工之間對(duì)于相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞較慢，交流與溝通較少。

(五)監(jiān)控方面

內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控環(huán)節(jié)的核心，但在項(xiàng)目初期一般不會(huì)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，只是由相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核，這就使得內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、深度以及廣度受到嚴(yán)重影響。

三、城市軌道交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

(一)改善內(nèi)部控制環(huán)境

1、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的程度，強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)與理念是有效管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是由公司各級(jí)職員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)決定的，因此選拔和培養(yǎng)一批具備較高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念的人才對(duì)于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常重要。一是要嚴(yán)格選拔財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才；二是要培訓(xùn)在職財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；三是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。2、健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制一是設(shè)立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或業(yè)務(wù)小組，建設(shè)一支盡職盡責(zé)的管理團(tuán)隊(duì)。二是建立并優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制度既要明確項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體目標(biāo)，又要將控制措施落實(shí)到具體部門與崗位。制度的搭建不是一蹴而就或形式主義，要定期根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行修訂與優(yōu)化，使制度貼合項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

項(xiàng)目公司應(yīng)該建立一套以系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)的預(yù)警機(jī)制，基于該機(jī)制可及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的早期征兆，進(jìn)而警示項(xiàng)目公司領(lǐng)導(dǎo)層，使得公司盡快識(shí)別出相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行處理。公司可按成本收益原則、時(shí)效性原則、動(dòng)態(tài)調(diào)整原則、綜合性原則等結(jié)合項(xiàng)目的特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)來(lái)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。值得注意的是對(duì)于特別重要的指標(biāo)，如現(xiàn)金流量比率，還應(yīng)設(shè)置臨界值以進(jìn)行預(yù)警，并通過(guò)敏感性分析來(lái)發(fā)現(xiàn)其敏感因素以便進(jìn)行調(diào)整應(yīng)對(duì)。在財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定量判斷的同時(shí)也可以輔以非財(cái)務(wù)指標(biāo)，給管理層以參考作用。

(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是具體措施的實(shí)施與問(wèn)題的解決，是項(xiàng)目公司提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要途徑。城市軌道交通項(xiàng)目面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在籌資及經(jīng)營(yíng)兩個(gè)方面，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的重點(diǎn)也應(yīng)該集中于這兩方面。1、完善籌資風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)防患于未然，提前制定各種突發(fā)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范預(yù)案，只有這樣才能在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)有的放矢，有效控制損失：一是現(xiàn)金流斷裂防范預(yù)案，應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算體系，提高預(yù)算準(zhǔn)確率，切實(shí)控制好資金流動(dòng)，在預(yù)先估計(jì)可能會(huì)有大量現(xiàn)金流出但無(wú)足夠流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，可通過(guò)發(fā)行中期債券或其他金融衍生工具，或與銀行提前簽訂周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定等，防范突發(fā)巨額資金流出帶來(lái)的現(xiàn)金流壓力、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；二是政策變動(dòng)引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，應(yīng)提前做好政策變動(dòng)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備和預(yù)案，要提高政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、對(duì)政策變化保持敏感性，快速、仔細(xì)的分析項(xiàng)目?jī)?nèi)部和外部環(huán)境的變化及其影響，再者，根據(jù)政府的各項(xiàng)政策，提前做好準(zhǔn)備，將有利政策盡快落到實(shí)處。2、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施城市軌道交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的問(wèn)題在于項(xiàng)目的回收資金并不足以滿足項(xiàng)目的各項(xiàng)支出需求，甚至還會(huì)給當(dāng)?shù)卣畮?lái)巨大的財(cái)政壓力，因此，加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制措施應(yīng)讓項(xiàng)目開(kāi)源節(jié)流，提高項(xiàng)目的凈利潤(rùn)。一是提升客流量，可以通過(guò)主動(dòng)聯(lián)合線路各大商業(yè)中心共同舉辦優(yōu)惠及宣傳活動(dòng)、提供更多的人性化服務(wù)、積極推廣綠色出行理念等措施，積極尋找增加客流量的方法與途徑；二是多元化經(jīng)營(yíng)，在建設(shè)地鐵的同時(shí)做到軌道交通線網(wǎng)規(guī)劃與周邊土地同步規(guī)劃、統(tǒng)籌建設(shè)開(kāi)發(fā)、統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)管理。在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中聯(lián)合互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)公司做活附加產(chǎn)業(yè)，深度挖掘其中的附加價(jià)值，實(shí)現(xiàn)豐厚的“非票務(wù)收入”；三是降低運(yùn)營(yíng)成本，應(yīng)運(yùn)用人臉識(shí)別、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、自動(dòng)控制等高新技術(shù)，全面升級(jí)地鐵安全等級(jí)，提高乘客進(jìn)出站效率，提升系統(tǒng)運(yùn)行效率和管理水平，節(jié)省人力、降低成本，極大增強(qiáng)地鐵運(yùn)行效益。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通

加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通是項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制、強(qiáng)化控制活動(dòng)的重要保障。一是優(yōu)化信息系統(tǒng)，項(xiàng)目公司可以通過(guò)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念、管理制度、控制手段等基本要求固化在信息一體化辦公平臺(tái)上，任何違反財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定的行為都可以在信息系統(tǒng)里發(fā)現(xiàn)并得以制止，從而有效推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的常態(tài)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)時(shí)化、程序化，最大可能的消除人為失誤，提高控制活動(dòng)的執(zhí)行力。二是加強(qiáng)信息的收集與處理，應(yīng)建立一個(gè)公司最高管理者領(lǐng)導(dǎo)下的權(quán)責(zé)統(tǒng)一、合作有序、上下通暢的信息溝通與決策體系，明確信息收集、處理和傳遞制度，設(shè)置專員對(duì)于收集的各種信息進(jìn)行篩查、總結(jié)，提升有效信息的流通，并及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題加以解決。

(五)構(gòu)建完善的監(jiān)控體系

項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控體系包括強(qiáng)化財(cái)務(wù)決算管理、提升內(nèi)部審計(jì)管理以及完善員工考核機(jī)制。1、強(qiáng)化財(cái)務(wù)決算管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算管理有助于監(jiān)督項(xiàng)目公司會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范、內(nèi)部控制是否有效，因此尤為重要。一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算的工作紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)決算合法合規(guī)開(kāi)展，保證會(huì)計(jì)信息的全面性、真實(shí)性與可靠性。二是做好財(cái)務(wù)決算的審核工作，認(rèn)真把關(guān)，排查記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及匯集核算中存在的問(wèn)題。三是從法律法規(guī)層面建立獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)制，建立準(zhǔn)入機(jī)制，保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)、獨(dú)立和公正。2、提升內(nèi)部審計(jì)管理一方面，應(yīng)設(shè)立內(nèi)審部門，建立健全相應(yīng)規(guī)章制度，使相關(guān)人員按照規(guī)范執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)；另一方面，在審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備、實(shí)施和終結(jié)過(guò)程中實(shí)施質(zhì)量控制，做好方案編制、證據(jù)保存、意見(jiàn)提交、問(wèn)題糾正以及審計(jì)建議落實(shí)等工作。3、完善員工考核機(jī)制項(xiàng)目公司就完善員工考核機(jī)制方面應(yīng)采取以下措施：一是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具體的內(nèi)部控制活動(dòng)，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)等合理融入考核機(jī)制中，在項(xiàng)目公司內(nèi)部建立起全員參與的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境；二是重點(diǎn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的員工進(jìn)行考核，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員從事的工作，分別在專業(yè)技能、業(yè)務(wù)素質(zhì)以及工作態(tài)度、質(zhì)量及效果上制定合理考評(píng)體系；三是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的考核機(jī)制與薪酬機(jī)制掛鉤，將考核機(jī)制落到實(shí)處；四是建立責(zé)任追究制度，明確職責(zé)，制定懲戒措施，建立長(zhǎng)效機(jī)制。

四、結(jié)束語(yǔ)

城市軌道交通項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為了項(xiàng)目成功與否的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化措施包括一是改善內(nèi)部控制環(huán)境，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；二是建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的早期征兆；三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，完善籌資風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施；四是加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通，優(yōu)化信息系統(tǒng)，加強(qiáng)信息的收集、處理與管理；五是構(gòu)建完善的監(jiān)控體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)決算管理、提升內(nèi)部審計(jì)管理、完善員工考核機(jī)制。

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第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)范文

［關(guān)鍵詞］內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;問(wèn)題

當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境進(jìn)一步復(fù)雜化與多變化，在這種情況下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范壓力與日俱增，很多企業(yè)也因?yàn)楸l(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)而最終被市場(chǎng)所淘汰。由此可見(jiàn)，在新的發(fā)展時(shí)期，企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是何等重要。企業(yè)之所以出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一方面是受外部環(huán)境、政策法規(guī)的影響，另一方面也是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制水平欠佳所造成的。為此，企業(yè)需要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的不利影響

1.1企業(yè)無(wú)法保證財(cái)務(wù)管理質(zhì)量

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中因財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)問(wèn)題、失誤等而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)問(wèn)題，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響與危害也是不同的，要取決于財(cái)務(wù)管理哪方面造成的風(fēng)險(xiǎn)。但有一點(diǎn)可以知道，那就是如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則意味著企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了一定的問(wèn)題，而任何問(wèn)題，不管是大問(wèn)題還是小問(wèn)題，都會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。另外，如果企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理花費(fèi)一定的時(shí)間、人力、物力等來(lái)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，而這會(huì)耽誤企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率，則使企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量無(wú)法保證。所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的下降。

1.2企業(yè)將面臨無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的局面

從宏觀層面分析，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的損失，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生極為不利的影響，嚴(yán)重的話甚至可能導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)的破產(chǎn)，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)企業(yè)發(fā)展非常重要。首先，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益層面看，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益必須要依靠充足的資金支持，而如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則意味著企業(yè)資產(chǎn)的損失，企業(yè)將無(wú)法為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提供充足的資金保障，因?yàn)槠髽I(yè)很有可能因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致資金鏈的斷裂。其次，從企業(yè)社會(huì)效益層面看，如果企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，肯定會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，這意味著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法得到保證，進(jìn)而也就無(wú)法保證企業(yè)的社會(huì)效益。此外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)還會(huì)引起企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，從而也會(huì)影響到企業(yè)的社會(huì)效益。當(dāng)一個(gè)企業(yè)無(wú)法兼顧社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，則意味著該企業(yè)無(wú)論在內(nèi)部發(fā)展還是在外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中都出現(xiàn)了問(wèn)題，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展將變得舉步維艱。

2探討企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等，不管是哪一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)傷害都是比較大的。如在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中極易出現(xiàn)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，而出現(xiàn)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)則意味著企業(yè)資金鏈出現(xiàn)了問(wèn)題，而企業(yè)任何一項(xiàng)工作開(kāi)展都無(wú)法在資金不暢的情況下保證質(zhì)量。另外，信用風(fēng)險(xiǎn)也是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中較為常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)企業(yè)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)往往是因?yàn)槠鋵?duì)客戶、合作伙伴等的信用審核機(jī)制不完備導(dǎo)致的。所以企業(yè)只要產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往都會(huì)牽一發(fā)而動(dòng)全身，引起企業(yè)一系列的不良反應(yīng)，而這些不良反應(yīng)最終都會(huì)表現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)上，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展陷入被動(dòng)局面。

3基于內(nèi)部控制下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的常見(jiàn)問(wèn)題

3.1企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制有待進(jìn)一步完善

首先，當(dāng)前很多企業(yè)并未根據(jù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力與時(shí)效性建立完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，從而缺少對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控部門及財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的監(jiān)督與管理，往往容易滋生一些財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)不完善，往往存在財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)安全防御能力差、軟件更新不及時(shí)等問(wèn)題，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，反而加劇了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在偏差性，一些企業(yè)往往只注重對(duì)業(yè)務(wù)端的內(nèi)控，而忽視了管理端的內(nèi)控，從而無(wú)法有效發(fā)揮出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與認(rèn)識(shí)不足

首先，企業(yè)缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)展氛圍，企業(yè)內(nèi)部自上而下并未建立起對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)認(rèn)識(shí)與防控意識(shí)。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范缺少企業(yè)除財(cái)務(wù)部門以外的其他部門支持，很多部門都認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是財(cái)務(wù)管理部門的事情，自己只需要做好自己分內(nèi)的事就好。最后，缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化認(rèn)識(shí)，在實(shí)際工作中對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、處理、儲(chǔ)存等都存在問(wèn)題，甚至有的企業(yè)還是喜歡沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式來(lái)開(kāi)展工作，這無(wú)疑加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少人才力量支撐

首先，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中并未建立起科學(xué)完備的財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)制，財(cái)務(wù)管理部門老員工與新員工無(wú)論是在思想層次，還是在技術(shù)運(yùn)用等方面都是存在差異，但是企業(yè)并未有針對(duì)性地開(kāi)展培訓(xùn)，難以達(dá)到財(cái)務(wù)培訓(xùn)的目的。其次，財(cái)務(wù)管理人員缺少信息化掌握與運(yùn)用能力，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化不斷發(fā)展的背景下，財(cái)務(wù)管理人員因信息化水平有限，便很難保質(zhì)保量的完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化工作。

4內(nèi)部控制視角下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

4.1建立完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系

首先，要進(jìn)一步完善內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，從人員調(diào)配、財(cái)力、物力支持等各方面予以配合，保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門的工作執(zhí)行力與獨(dú)立性。其次，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用，從而及時(shí)判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而建立完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。做好對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息平臺(tái)的安全維護(hù)工作，及時(shí)添加相關(guān)殺毒軟件與防御軟件。

4.2強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的管理與培訓(xùn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理人員的作用發(fā)揮，專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最好的武器。首先，企業(yè)為了防范財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)道德滑坡，要定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行思想道德教育與培訓(xùn)。其次，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的工作技能培訓(xùn)，包括信息化運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)運(yùn)用等培訓(xùn)，從而加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員轉(zhuǎn)型升級(jí)，打造現(xiàn)代化管理能力的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障。

4.3建立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展氛圍

想要不斷提高內(nèi)控水平，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，必須要為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的發(fā)展提供一個(gè)良好的發(fā)展氛圍。首先，企業(yè)要確保財(cái)務(wù)內(nèi)控的獨(dú)立性與執(zhí)行力，做到財(cái)務(wù)內(nèi)控根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要來(lái)開(kāi)展工作。其次，提升企業(yè)全員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)全員都參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中，在必要的情況下，企業(yè)可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到員工的績(jī)效考核中去。

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范;財(cái)務(wù)管理機(jī)制

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提出

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中,由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響,財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有不確定性,從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多種因素的作用,使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益,產(chǎn)生損失的可能性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,要完全消除宏觀環(huán)境因素所致的風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

(1)不確定性。這是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特性。風(fēng)險(xiǎn)是由事件的不確定性引起的,是對(duì)未來(lái)結(jié)果與期望所帶來(lái)的無(wú)法實(shí)現(xiàn)期望結(jié)果的可能性。

(2)可識(shí)別性。人們可以采取恰當(dāng)?shù)姆椒ㄔ谝欢ǔ潭壬嫌枰宰R(shí)別,以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)辯證地對(duì)待特定風(fēng)險(xiǎn),使財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理切實(shí)可行,做到“預(yù)知可控”。

(3)可決策性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既可事后確認(rèn),也可事前估計(jì)。通過(guò)財(cái)務(wù)技術(shù)可在事前對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)和估計(jì),使風(fēng)險(xiǎn)的不確定性變得可控。

(4)可轉(zhuǎn)移性。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前或發(fā)生過(guò)程中,通過(guò)選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),分散和轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),避免或減少風(fēng)險(xiǎn)損失,增加風(fēng)險(xiǎn)收益,使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為可能。

(5)可預(yù)期性。風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在促使企業(yè)改善管理,主動(dòng)地把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的未來(lái)結(jié)果。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,是企業(yè)通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、衡量風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn),并在此基礎(chǔ)上用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來(lái)綜合處置風(fēng)險(xiǎn),以最小成本確保企業(yè)的收益和安全的一種經(jīng)營(yíng)理財(cái)活動(dòng)。企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制和分析等財(cái)務(wù)活動(dòng),識(shí)別、測(cè)試企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn),采取科學(xué)方法防范、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)和超額實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),戰(zhàn)勝風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、增強(qiáng)實(shí)力,使企業(yè)立于不敗之地具有重大作用。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。了解風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和特征,正確預(yù)測(cè)、衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂坪头婪?健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,將損失降至最低程度,為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)。減少未來(lái)可能的損失,增加未來(lái)的收益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不確定性的存在使風(fēng)險(xiǎn)損失與風(fēng)險(xiǎn)收益同時(shí)并存,通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)積極有效的防范與管理,揚(yáng)長(zhǎng)避短,為企業(yè)帶來(lái)利益或者減少不必要的損失,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果的最佳化。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不相適應(yīng)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)是處于一定的環(huán)境之下,客觀的特定環(huán)境變化莫測(cè),而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境,企業(yè)缺乏市場(chǎng)觀念和對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)及應(yīng)變能力。面對(duì)外部環(huán)境不利變化,不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見(jiàn),反應(yīng)滯后、措施不力,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然產(chǎn)生。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足。企業(yè)眼光只瞄準(zhǔn)市場(chǎng)的機(jī)會(huì)與利益,缺乏風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí),毫無(wú)察覺(jué)潛在風(fēng)險(xiǎn)威脅的存在。企業(yè)管理人員不能“居安思?！?風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。

3.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全。企業(yè)沒(méi)有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制,或其財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行不嚴(yán)格,或企業(yè)管理與監(jiān)督合二為一,缺乏責(zé)任追究制度,對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律難以進(jìn)行有效的約束,缺乏科學(xué)的預(yù)見(jiàn),反映滯后。

4.決策未能充分論證缺乏科學(xué)性。企業(yè)的財(cái)務(wù)決策存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象,決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí),決策者決策能力低下,導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生;未能對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和估量,正確選擇決策程序、決策方式,缺乏監(jiān)督和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)因素,采取風(fēng)險(xiǎn)回避措施,合理進(jìn)行投資組合,使風(fēng)險(xiǎn)盡可能可控。

此外,過(guò)度籌資、資本結(jié)構(gòu)不合理、市場(chǎng)形勢(shì)估計(jì)不足、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)乏力等等,凡此種種,都會(huì)產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

(一)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的參與者。企業(yè)要吸納高素質(zhì)人員參入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng),包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成員、風(fēng)險(xiǎn)管理小組、來(lái)自公司其它部門的專家、客戶、外部專家等。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的持續(xù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不是一次,而應(yīng)有規(guī)律地貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)程中。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)反復(fù)的作用過(guò)程。一旦風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別出來(lái),就可以應(yīng)用和實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法和策略。

3.識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,必須基于不同的側(cè)面來(lái)尋找和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn),對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,對(duì)不同方面的風(fēng)險(xiǎn)可以按照它的相關(guān)特性進(jìn)行識(shí)別和歸納,特別注意潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)的可能。

(二)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.分析宏觀環(huán)境規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化,事先預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度,盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)較小或無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的備選方案。對(duì)超過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力、難以掌控的財(cái)務(wù)活動(dòng)予以回避;面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。不斷提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在、無(wú)法規(guī)避時(shí),企業(yè)可以事先從制度、決策、組織和控制等方面提高自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)管理人員,尤其是財(cái)務(wù)管理人員必須經(jīng)常主動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析,預(yù)先制定一套自保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃,將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

3.提高決策水平轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平。決策過(guò)程中,應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計(jì)算及分析方法,運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案決策,切忌主觀臆斷。在可能的條件下,企業(yè)通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂遠(yuǎn)期合同、開(kāi)展期貨交易、承包經(jīng)營(yíng)或租賃經(jīng)營(yíng)等轉(zhuǎn)包等形式把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部分或者全部轉(zhuǎn)嫁給其他單位,從而可以避免財(cái)務(wù)決策失誤所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一般問(wèn)題

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

1.收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。企業(yè)進(jìn)行的每一項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)活動(dòng),要全面分析其收益性和安全性,按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來(lái)決定采取何種行動(dòng)方案,趨利避害,爭(zhēng)取獲得較多的收益。

2.風(fēng)險(xiǎn)適度與限度承擔(dān)的原則。明確最大的風(fēng)險(xiǎn)限度,保證企業(yè)的正常安全運(yùn)營(yíng),在市場(chǎng)機(jī)會(huì)既定的情況下,應(yīng)當(dāng)以企業(yè)能承受相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)為前提進(jìn)行權(quán)衡。

3.不相容職務(wù)分離原則。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,特別是強(qiáng)調(diào)不相容職務(wù)相分離,有效避免決策 “一言堂”、“一支筆”等現(xiàn)象引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.分級(jí)分權(quán)管理的原則。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制實(shí)行分級(jí)、分權(quán)的管理辦法。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織系統(tǒng)。要明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)。對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè),并在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)后提醒決策者及時(shí)采取防范和化解措施。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控系統(tǒng),是專門對(duì)企業(yè)所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)情況進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤控制的系統(tǒng),對(duì)可能或者已經(jīng)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)做出反映,并采取相應(yīng)防范和化解措施。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程管理

(1)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃――進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,擬定風(fēng)險(xiǎn)緩解方案。

(2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別――確定風(fēng)險(xiǎn)源,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行分類,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行初步量化。

(3)風(fēng)險(xiǎn)分析――找準(zhǔn)影響安全的主要風(fēng)險(xiǎn)源和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素,確定風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)排序和可接受的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)。

(4)風(fēng)險(xiǎn)處理――根據(jù)確定的危險(xiǎn)等級(jí),采取相應(yīng)控制措施有效處理風(fēng)險(xiǎn)。

(5)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控――及時(shí)發(fā)現(xiàn)那些新出現(xiàn)的以及預(yù)先制定的策略或措施不見(jiàn)效或性質(zhì)隨著時(shí)間的推延而發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn),重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)和處理。

2.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,行使其控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)利,并獲得風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的收益。同時(shí)區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任,確定企業(yè)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的渠道,體現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的有效性。

3.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生之前,捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動(dòng),以利預(yù)防和為采取適當(dāng)對(duì)策爭(zhēng)取時(shí)間。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制分散風(fēng)險(xiǎn)

(1)建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制――通過(guò)合法手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)。

(2)建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制――通過(guò)企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式及時(shí)分散和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立健全風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制――選擇理財(cái)方案時(shí),綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確定出一種適合自身企業(yè)的理財(cái)方案。

(4)建立健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)基金和積累分配機(jī)制――及時(shí)足額的增補(bǔ)企業(yè)的自有資金,壯大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,提高企業(yè)抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

5.及時(shí)有效地進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上,量化估計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和預(yù)期造成的損失,選用適合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)予以評(píng)估,并準(zhǔn)確及時(shí)反饋,將可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。

綜上,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然難免發(fā)生,只要風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)警鐘常鳴,沉著應(yīng)對(duì),運(yùn)用業(yè)已建立的運(yùn)行機(jī)制,就一定能夠抗擊風(fēng)險(xiǎn),沉穩(wěn)地度過(guò)金融風(fēng)暴的寒潮。

參考文獻(xiàn)

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[3]朱偉著.論我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度防范.企業(yè)經(jīng)濟(jì).2003(3)

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)范文

    (一)內(nèi)部控制薄弱

    目前我國(guó)大多數(shù)交通運(yùn)輸企業(yè)管理水平較低,內(nèi)部控制薄弱,企業(yè)內(nèi)部存在管理混亂、崗位設(shè)置不合理、操作不規(guī)范、資源配置不合理、生產(chǎn)浪費(fèi)等現(xiàn)象。某些交通運(yùn)輸企業(yè)為了節(jié)約成本或領(lǐng)導(dǎo)者出于自身利益考量,將會(huì)計(jì)、出納和保管由同一人兼任,加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有些交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程不規(guī)范,導(dǎo)致員工在執(zhí)行時(shí)過(guò)于隨意,甚至進(jìn)行造假舞弊,企業(yè)面臨財(cái)產(chǎn)損失和法律風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)資本結(jié)構(gòu)不合理

    經(jīng)濟(jì)不景氣和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),導(dǎo)致不少交通運(yùn)輸企業(yè)為了搶占市場(chǎng)份額,追求杠桿效益,通過(guò)大規(guī)模舉債來(lái)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)極其不合理,一些交通運(yùn)輸企業(yè)的負(fù)債率甚至達(dá)到100%。過(guò)高的負(fù)債將給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的壓力,企業(yè)財(cái)務(wù)成本陡增。在企業(yè)發(fā)展良好時(shí),尚能將問(wèn)題遮掩過(guò)去,一旦企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī),將面臨因債務(wù)無(wú)法及時(shí)償還而導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉。

    (三)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不全面

    財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍素質(zhì)偏低也是不少交通運(yùn)輸企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的一個(gè)重要難題。很多財(cái)務(wù)人員只對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)有些了解,僅能應(yīng)付進(jìn)賬、報(bào)賬等簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)管理活動(dòng),對(duì)如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)測(cè)等缺乏了解和學(xué)習(xí),無(wú)法勝任企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。而隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等的推廣應(yīng)用,不少交通運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)人員因?yàn)槟挲g過(guò)大、知識(shí)層次低,拒絕接受新技術(shù)、新知識(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)信息化難以有效推進(jìn),導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平落后。

    (四)審計(jì)機(jī)制不完善

    內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中發(fā)揮著重要的監(jiān)督職能。但當(dāng)前我國(guó)交通運(yùn)輸行業(yè)中,不少企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部審計(jì)制度,導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能充分發(fā)揮監(jiān)督職能,企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些交通運(yùn)輸企業(yè)并沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu),導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性,喪失權(quán)威和易形成道德風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)不重視,審計(jì)制度流于形式,就是走走過(guò)場(chǎng),被審計(jì)部門和單位也敷衍應(yīng)付,審計(jì)效果差。

    二、交通運(yùn)輸行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

    (一)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

    交通運(yùn)輸企業(yè)管理者應(yīng)樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),增強(qiáng)憂患意識(shí),明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性,深刻意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的意義,準(zhǔn)確把握“十二五”期間交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展的黃金機(jī)遇期,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,積極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高自身的營(yíng)利能力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)管理者應(yīng)積極吸收先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和財(cái)務(wù)管理知識(shí),提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度。同時(shí),企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng),加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳教育,引導(dǎo)員工增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),自覺(jué)抵制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控系統(tǒng)

    ①交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系,找出企業(yè)可能面臨的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制,對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分析。②企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度。交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,及時(shí)追蹤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)和其發(fā)展?fàn)顩r,并及時(shí)反饋,以做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。③企業(yè)應(yīng)探索建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急管理制度。對(duì)企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,并作出相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案,做好充分的準(zhǔn)備。避免企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí),因缺乏有效的應(yīng)對(duì)手段而導(dǎo)致企業(yè)蒙受更大的損失。④企業(yè)可以考慮建立風(fēng)險(xiǎn)共同抵御聯(lián)盟。企業(yè)可以與上下游企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)抵御同盟,加強(qiáng)同他們之間的生產(chǎn)合作,以避免市場(chǎng)環(huán)境波動(dòng)帶來(lái)的供應(yīng)商變動(dòng)或材料缺貨等風(fēng)險(xiǎn)情況。

    (三)健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系

    ①交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算控制。企業(yè)應(yīng)結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際生產(chǎn)管理狀況,在與各部門、各單位充分協(xié)商討論的基礎(chǔ)上,研究制定科學(xué)合理的預(yù)算計(jì)劃,并下發(fā)執(zhí)行,以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的成本控制。②企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立。企業(yè)應(yīng)設(shè)置科學(xué)合理的機(jī)構(gòu)崗位,明確相關(guān)權(quán)責(zé)關(guān)系,落實(shí)人員責(zé)任,以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理。企業(yè)還應(yīng)建立科學(xué)的內(nèi)部管理流程,加強(qiáng)員工管理操作的規(guī)范性,加大對(duì)管理的執(zhí)行監(jiān)督力度,保證執(zhí)行效果。③企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。交通運(yùn)輸企業(yè)可通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和引入外部審計(jì)等,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督,查找發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的漏洞與問(wèn)題,并提出改進(jìn)措施加以完善。④企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的考核制度,強(qiáng)化部門考核和員工考核,保障制度的執(zhí)行效果。

    (四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求,交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè),加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育力度,提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和知識(shí)水平,使財(cái)務(wù)人員具備相應(yīng)的履職能力。同時(shí),企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育,增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和職業(yè)意識(shí),使財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中自覺(jué)遵守法律規(guī)范,抵制各種不良誘惑,避免發(fā)生違法違規(guī)行為。