金融機構(gòu)行業(yè)報告精選(九篇)

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第1篇：金融機構(gòu)行業(yè)報告范文

關(guān)鍵詞：XBRL 可擴展商業(yè)報告語言 應(yīng)用

一、XBRL應(yīng)用現(xiàn)狀

XBRL的優(yōu)勢，越來越多的得到認可，其在財務(wù)報告中的應(yīng)用，除了可以提高報告的透明度、增強財務(wù)報告的可用性外，還可以利用對計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)的控制從而提高數(shù)據(jù)的安全性。采用這樣一種技術(shù)方法，能夠使得相關(guān)企業(yè)更加科學的制定業(yè)務(wù)流程，提高運作效率，適當降低獲得數(shù)據(jù)的成本開支，使得數(shù)據(jù)的傳輸質(zhì)量、靈活性、擴展性、重復采用等得以提高。

XBRL標準的制定和管理由XBRL國際聯(lián)合會負責。1999年8月，美國注冊會計師協(xié)會與五大會計師事務(wù)所（普華永道、德勤、畢馬威、安永、安達信）、Edgar（艾德加 ）在線、微軟公司等12個組織，組建了最初的XBRL執(zhí)行委員會。XBRL國際組織的會員目前已有550多家，會員所屬行業(yè)涵蓋了全球信息供應(yīng)鏈，從政府監(jiān)管機構(gòu)、會計師事務(wù)所、軟件公司、信息商，到銀行、證券、保險、稅務(wù)等，其成員包括注冊會計師協(xié)會、銀行、交易所、IT廠商、信息商等。

（一）XBRL在國內(nèi)的具體應(yīng)用

首先，我們從滬、深證券交易所的實際應(yīng)用情況來看。在我國，XBRL主要應(yīng)用是在滬、深兩大證券交易所，XBRL應(yīng)用示范項目已正式對社會開放，中國證券業(yè)是最早步入XBRL技術(shù)的金融行業(yè)。上海證券交易所從2003年開始進行XBRL的理論研究和實際應(yīng)用的探索，最初應(yīng)用僅僅是披露上市公司信息。2004年，上交所制定開發(fā)出上市公司XBRL分類標準，得到了國際組織相關(guān)認證。2005年開始年報全文報送，公布了上證180指數(shù)樣本股的上市公司XBRL年報全文的數(shù)據(jù)查詢功能。投資者能夠在線查詢上市公司的基本情況、主要財務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負債表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表等明細數(shù)據(jù)，包括已有的180指數(shù)成份股實例文檔下載和14張數(shù)據(jù)表，共347個科目的數(shù)據(jù)查詢。而且還可以直接從交易所網(wǎng)站下載相關(guān)的XBRL數(shù)據(jù)文件，利用一些工具軟件就可以很容易地將數(shù)據(jù)文件中的數(shù)據(jù)提取出來進行深入分析。2009年起，上市公司XBRL定期公告實現(xiàn)同步披露。深圳證券交易所在2004年開始進行XBRL的信息披露全程電子化項目的實施，2005年1月，制定出XBRL的上市公司定期報告制作系統(tǒng)，對于工商類上市公司利用該系統(tǒng)制作年度報告，通過網(wǎng)絡(luò)平臺提交報告，實現(xiàn)了在網(wǎng)站上展示“深證成份股指數(shù)”樣本公司的年報實例文件。

其次，我們從組織機構(gòu)的建立建設(shè)、指導文件出臺、相關(guān)標準制定的這一層面開始。2007年12月，XBRL國際組織宣布XBRL China－中國地區(qū)組織正式成立；2008年10月我國以中國會計準則委員會的名義加入XBRL國際組織，成為其臨時國家地區(qū)成員；2008年11月12日，財政部會同工業(yè)和信息化部、中國人民銀行、審計署、國資委、國家稅務(wù)總局、銀監(jiān)會證監(jiān)會、保監(jiān)會等共同成立了會計信息化委員會暨XBRL中國地區(qū)組織；2010年3月，X B R L中國地區(qū)組織向X B R L國際組織申請成為XBRL國際組織的正式國家地區(qū)成員。目前，上交所和深交所均為XBRL國際組織直接會員；2010年3月財政部了《關(guān)于積極推廣XBRL應(yīng)用意見征集 》稿，意見中強調(diào)：著力推進可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）的應(yīng)用，是實施科學化精細化管理的重要舉措，對于報告使用者深度分析利用會計及相關(guān)信息，提高監(jiān)管效能具有十分重要的意義；近日財政部按照企業(yè)會計準則和應(yīng)用指南制定了《基于企業(yè)會計準則的可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）通用分類標準（征求意見稿）》，并就此標準征求社會意見。通用分類標準依據(jù)XBRL相關(guān)技術(shù)規(guī)范，采用國際財務(wù)報告準則分類標準架構(gòu)，將企業(yè)會計準則和應(yīng)用指南中財務(wù)報表列示和附注披露等相關(guān)要求，轉(zhuǎn)化為XBRL形式的電子文檔。

（二）XBRL在國外的具體應(yīng)用

我們以美國為例，XBRL不僅誕生于此，同時也是XBRL應(yīng)用非常成熟、活躍的一個國家。美國有兩個XBRL應(yīng)用項目的代表，分別是美國聯(lián)邦金融機構(gòu)監(jiān)管委員會(FFIEC)和美國證券交易委員會(SEC)。

首先，我們來了解一下FFIEC的XBRL應(yīng)用項目。

FFIEC是美國金融監(jiān)管機構(gòu)的跨部門協(xié)調(diào)組織，包括：聯(lián)邦儲備委員會(FRB)、聯(lián)邦存款保險公司(FDIC)、儲蓄機構(gòu)監(jiān)管署(OTS)、國家信用管理局(NCUA)、美國貨幣監(jiān)理署(OCC等機構(gòu)組成。FFIEC的數(shù)據(jù)系統(tǒng)項目是一個大規(guī)模XBRL應(yīng)用項目，在這個項目里，體現(xiàn)了XBRL如下特征：

規(guī)范、改進工作流程。FFIEC項目的目的是改進監(jiān)管效能，重組監(jiān)管工作流程作為這一項目實施的先導。2005年之前，在對數(shù)據(jù)驗證過程中需要頻繁交換數(shù)據(jù)，最后得到有效數(shù)據(jù)對公眾。2005年后，基于XBRL的新系統(tǒng)投入使用，金融機構(gòu)使用獨立軟件公司開發(fā)的工具報送XBRL格式的財務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)存儲在FFIEC的中央數(shù)據(jù)庫中心，對各監(jiān)管機構(gòu)和公眾公開。這樣會顯著降低監(jiān)管機構(gòu)和金融機構(gòu)之間為了進行數(shù)據(jù)校驗、探討所帶來的成本費用；

提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、報送、監(jiān)管效能。數(shù)據(jù)質(zhì)量控制過程中，原系統(tǒng)下對金融機構(gòu)提交的相關(guān)數(shù)據(jù)70%符合計算要求，新系統(tǒng)下，100%符合計算要求；在提交速度上，新系統(tǒng)數(shù)小時內(nèi)就能提交報告，而以往需要數(shù)周的時間；分析效率方面，監(jiān)管機構(gòu)工作人員之前可對450到500家金融機構(gòu)進行分析，新系統(tǒng)則能做到分析500到600家；

制定統(tǒng)一的分類標準。形成FFIEC監(jiān)管機構(gòu)XBRL分類標準，使各監(jiān)管單位對被監(jiān)管金融機構(gòu)的信息需求得以統(tǒng)一，從而減輕金融機構(gòu)提交監(jiān)管報告的負擔；

培育開放競爭的軟件供應(yīng)鏈。由FFIEC公開分類標準，提供開發(fā)指南，軟件公司可根據(jù)公開的分類標準和開發(fā)指南，開發(fā)符合要求的軟件；

銀行業(yè)績報告現(xiàn)代化項目。FFIEC于2010年3月29日宣布，利用CDR系統(tǒng)改進了銀行業(yè)績報告(UBPR)的編制和流程，它包括：免費提供UBPR數(shù)據(jù)；用一種機器可讀、標準開放的格式提供信息；加強了客戶同級分組功能 ；可以更頻繁地更新UBPR數(shù)據(jù)。

其次，我們再了解一下在美國證券交易委員會（SEC）XBRL的應(yīng)用項目。

SEC利用XBRL技術(shù)，將原有的公共信息電子披露系統(tǒng)(EDGAR)，改造為一套強大的實時可交互搜索工具(IDEA)，這個可交互數(shù)據(jù)項目具有以下特征:

改進工作流程。SEC現(xiàn)有的披露系統(tǒng)，用戶在查找所需信息的時候限制較多，迫使需要EDGAR數(shù)據(jù)的公司、機構(gòu)和個人面向第三方購買數(shù)據(jù)。這個過程中，重新錄入數(shù)據(jù)所帶來的錯誤不可避免。采用基于XBRL的新系統(tǒng)，IDEA在收集和儲存數(shù)據(jù)的過程中，上述環(huán)節(jié)完全互動化；

互動數(shù)據(jù)工具的開發(fā)。為使投資者可以對公司財務(wù)狀況進行分析，SEC開發(fā)了互動數(shù)據(jù)工具。投資者不但可以免費使用，還可以從繁瑣的數(shù)據(jù)搜索工作中解脫出來。這個互動數(shù)據(jù)工具可以下載SEC提供的表格、數(shù)據(jù)資料，而無需為其支付任何費用；

制定分類標準。鑒于不同行業(yè)公司財務(wù)信息和財務(wù)報表結(jié)構(gòu)的差異，為了減輕公司擴展分類標準的負擔、提高不同行業(yè)公司編制財務(wù)報告XBRL實例文檔的速度，SEC委托XBRL美國組織(XBRL US)開發(fā)了基于美國公認會計原則(US GAAP)的財務(wù)報告XBRL分類標準；

分類標準制定機構(gòu)的改變。IDEA所使用的分類標準，是基于2009年US GAAP的分類標準。該標準由XBRL US開發(fā)。US GAAP隨市場需要，不定期地按照會計準則修訂，這超出了XBRL US的能力，因此，由會計準則制定機構(gòu)負責開發(fā)和維護標準的必要性就顯現(xiàn)出來。

二、XBRL在推進和應(yīng)用過程存在的問題

XBRL在我國起步于2003年，目前的應(yīng)用還處于探索階段。在這個過程中，一些應(yīng)用性的問題逐步顯現(xiàn)出來，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

缺乏配套的產(chǎn)業(yè)鏈。由于這個行業(yè)的新興性，事實上在美國能夠提供XBRL實際技術(shù)，進行產(chǎn)品開發(fā)的軟件企業(yè)不多，而國內(nèi)基本處于停滯狀態(tài)。如果說有些舉措的話，也大多停留在理論層面上。出于自身的需要，滬、深證券交易所開發(fā)了相應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)，但距離市場化相去甚遠，且雙方的標準也不統(tǒng)一。這一現(xiàn)狀本質(zhì)在于市場的需求缺失。

實施收益的不確定性。推行一項新技術(shù)，其前期的投入是實實在在的，如果包含研發(fā)，其開支是可觀的，但與之相應(yīng)的收益大多是隱性或者滯后的。如果讓一個企業(yè)付出了高昂的實施成本，其收益又不確定，企業(yè)又懷揣實施后可能導致信息過度披露的擔心與顧慮，因此其積極性會大打折扣。

分類體系尚未完善。雖然財政部于近期頒發(fā)了《基于企業(yè)會計準則的可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）通用分類標準》征求意見稿，并就此標準征求社會意見，但具體的實施還有待進一步的檢驗。在此之前，國家頒布的《上市公司信息披露電子化規(guī)范》中只定義了工業(yè)企業(yè)的財務(wù)報表科目，可見，就目前的分類標準而言，還有待進一步的完善 。特別是在報表附注信息與會計規(guī)則及披露規(guī)則、公司報告實務(wù)間存在的差異。

應(yīng)用面覆蓋狹窄。在我國，XBRL的研究與應(yīng)用還處于探索階段，尤其是在應(yīng)用環(huán)節(jié)目前范圍狹窄，得到應(yīng)用的行業(yè)集中在證券金融領(lǐng)域，同國外相比，我們在審計、稅收領(lǐng)域應(yīng)用基本處于空白階段。如何有效的展開XBRL的應(yīng)用，也是國家應(yīng)該進一步思考的問題。

三、解決的方法、措施

XBRL的應(yīng)用推廣，是建立在統(tǒng)籌規(guī)劃的基礎(chǔ)上，循序而進。既然我們已經(jīng)在上交所和深交所取得了應(yīng)用成果，既可以在此基礎(chǔ)上向其它領(lǐng)域推廣、延伸。作為一項涉及到全行業(yè)的技術(shù)變革，謹慎比急功近利更要穩(wěn)妥和可具操作性。針對以上的問題，本文提出以下解決方案。

抓住核心問題。推廣應(yīng)用XBRL，我們必須面對一個首要的問題——分類標準。

從原理上看，應(yīng)用XBRL的本質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)標準化。那么，建立一套科學合理的XBRL分類標準既是應(yīng)用前提也是本質(zhì)所在。

培養(yǎng)建立相應(yīng)產(chǎn)業(yè)鏈。在政策上，對于涉足XBRL應(yīng)用軟件開發(fā)的企業(yè)要給予稅收上政策，鼓勵其在相應(yīng)領(lǐng)域進行實踐，XBRL組織及政府部門要給予全面的指導和幫助，讓開發(fā)企業(yè)充分意思到、看到未來可持續(xù)發(fā)展所帶來的長遠利益。

做好推廣宣傳、培養(yǎng)專業(yè)人員。建立長期規(guī)劃，XBRL項目的應(yīng)用、實施是集政策性、技術(shù)性和專業(yè)性為一體的系統(tǒng)工程，駕馭這個系統(tǒng)的管理者，是一個需要精通計算機、信息系統(tǒng)知識，擁有軟件應(yīng)用、編程的專業(yè)能力，精通會計準則、熟悉會計業(yè)務(wù)處理流程的專業(yè)團隊。這種復合型、國際化人才的培養(yǎng)，高等院校責無旁貸。要在教學體系中展開相應(yīng)的理論研究及應(yīng)用，開設(shè)相關(guān)專業(yè)，建立實驗室，解決后備人才儲備的問題。

加強網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全監(jiān)控。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全關(guān)系到這個項目能否順利的開展實施，因此要采取防范措施來保證網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告的安全性。通過一系列的技術(shù)手段開展有效的防范，使呈報體系具有保密性、身份認證性、不可否認性、完整性，以及用戶訪問控制、鑰匙管理等舉措。

總之，XBRL是經(jīng)濟發(fā)展到特定時期的一個課題，在這個過程中，作為會計信息化發(fā)展的一個新體系，如何充分利用其強大的擴展功能，發(fā)揮其在經(jīng)濟管理工作中的特質(zhì)，使財務(wù)信息的傳遞更高效、更便捷、更安全，以滿足信息使用者、要求者的需求是XBRL的終極使命，也是我國相關(guān)部門及工作者值得深思的問題。

參考文獻：

1． 財政部會計司，《會計信息化》，《中國會計報》，2010年6月4日第015版

2． 賈志麗，《XBRL簡介及在我國的應(yīng)用情況》，《會計研究》，2010年第5期

第2篇：金融機構(gòu)行業(yè)報告范文

整個征信產(chǎn)業(yè)鏈主要包含上游的數(shù)據(jù)供應(yīng)商、中游的征信機構(gòu)和下游的征信使用方。

在我國個人數(shù)據(jù)信息主要包括住房、購車、信用消費、教育、醫(yī)療、社會保障和犯罪等，數(shù)據(jù)主要來源于銀行、電商、教育部門、醫(yī)院、社會保障部門和公安部門。

企業(yè)作為獨立法人主體，在其成立、存續(xù)、衰退到破產(chǎn)的整個生命周期需要與工商、稅務(wù)、行業(yè)主管部門、銀行、消防、海關(guān)和司法等發(fā)生聯(lián)系，其主要數(shù)據(jù)存在于銀行、稅務(wù)、社保、海關(guān)、電信、司法等部門，目前各重要數(shù)據(jù)均分散在各個主管部門，整合難度較大。

目前在我國要進行跨區(qū)域征信查詢只能借助央行的征信中心。截至2012年底，該中心的企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫累計接入機構(gòu)622家，個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫累計接入機構(gòu)629家;其中使用個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的有住房公積金、農(nóng)信社、各類銀行、汽車金融公司、小額貸款公司、財務(wù)公司、資產(chǎn)管理公司和保險公司等金融機構(gòu)。

我國征信行業(yè)還處在較為初級的階段，未來發(fā)展亟需借鑒發(fā)達國家成熟的運作模式。在美國，征信完全按照市場化原則運作，征信機構(gòu)獲取信息需向信息提供者支付費用，而信息使用者使用信息也需要向征信機構(gòu)按價付費;一份個人征信報告的價格約為62-74元。

美國征信機構(gòu)將個人或企業(yè)各種信息匯總，采用客觀的評分方法，由計算機自動生成信用分。信用分根據(jù)借款人過去的信用歷史預測將來的還款可能，給貸款人提供一個可靠的技術(shù)手段。目前美國三大主流信用局都使用FICO信用分，據(jù)FICO一項統(tǒng)計：信用分低于600分，借款人違約比例為12.5%;信用分在700-800分區(qū)間，違約率為0.81%;信用分高于800分，違約率為0.0077%。分數(shù)相差100分，違約率差距11.8個基點，極為精確的界定了風險程度。FICO模型至今未公布建模細節(jié)。

在美國個人征信的內(nèi)容除傳統(tǒng)的借款逾期不還記錄、房屋按揭貸款及還款記錄、用款占信用額度的比例、壞賬情況外，公民非財務(wù)信息也予以記錄，如公民犯罪記錄、客戶上網(wǎng)購物所使用的計算機配置、顯示器的配置等信息都有收集。

以Experian（股票代碼：EXPN.L）、Equifax（股票代碼：EFX.N）、Trans Union為主的三大信用公司，幾乎壟斷了全美個人資信數(shù)據(jù);而Dun&Bradstreet（鄧白氏）幾乎壟斷美國針對企業(yè)的征信市場。按照這四家公司的收入估算市場整體空間，美國個人征信市場總規(guī)模約800億-900億元人民幣，企業(yè)征信市場約110億元人民幣。相比其他金融子行業(yè)，征信市場整體偏小。

截至2012年末我國征信機構(gòu)有140家左右，主要分為三類：第一類是政府背景的信用信息服務(wù)機構(gòu)20多家;第二類是社會征信機構(gòu)50家左右;第三類是評級公司70多家，這些機構(gòu)主要服務(wù)于發(fā)債企業(yè)以及銀行等傳統(tǒng)金融機構(gòu)。除評級公司依賴于債券市場的發(fā)展，找到了清晰的發(fā)展模式外，其余的征信公司市場空間并未打開。

第三方支付是電商近年蓬勃發(fā)展最為關(guān)鍵的一環(huán)。由于第三方支付沉淀的資金可達到數(shù)萬億，一旦出現(xiàn)風險將影響整個金融系統(tǒng)安全，因此國家通過牌照管控的方式將其納入監(jiān)管范疇。

2013年以P2P為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅猛，同時風險也集中暴露，催生了對征信行業(yè)的巨大需求。

由于央行的征信系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)金融的數(shù)據(jù)平臺尚無法對接，信息無法共享，因此互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)不得不通過線下調(diào)查客戶信用和調(diào)取央行征信報告，貸方獲取借方信用的成本非常高。2013年7月央行征信局控股的上海資信公司旗下網(wǎng)絡(luò)金融征信系統(tǒng)（NFCS）正式上線，該系統(tǒng)將收集P2P機構(gòu)業(yè)務(wù)開展過程中產(chǎn)生的全部信用交易信息，同時向P2P機構(gòu)提供查詢服務(wù)。截至2014年8月底，NFCS系統(tǒng)累計簽約機構(gòu)240家，數(shù)據(jù)報送機構(gòu)累計97家，其中有50家報送全量數(shù)據(jù)，收錄客戶數(shù)共37.49萬人，貸款總額150.78億元，黑名單人數(shù)共12158人，為57家P2P機構(gòu)開通了查詢權(quán)限。

第3篇：金融機構(gòu)行業(yè)報告范文

關(guān)鍵詞： 強化 人民銀行 監(jiān)管措施

一、人民銀行現(xiàn)行監(jiān)管措施和手段

根據(jù)履職需要，現(xiàn)行的《人民銀行法》第五章規(guī)定了人民銀行金融監(jiān)管職責和措施，為人民銀行依法履職提供保障。隨著國務(wù)院2008年《三定方案》（【2008】83號）（以下簡稱《三定方案》）對人民銀行職責作出的調(diào)整，人民銀行現(xiàn)行監(jiān)管措施的規(guī)定過于原則和粗略，欠缺必要的措施，部分監(jiān)管措施不易操作，有職責無監(jiān)管措施等問題凸現(xiàn)，使人民銀行履職的權(quán)威性和有效性大大降低，已不能完全適應(yīng)人民銀行現(xiàn)行的履職迫切需要。

（一）維護金融穩(wěn)定措施缺位

一是缺乏宏觀審慎監(jiān)管政策框架。本次金融危機帶來的重大經(jīng)驗和教訓之一，就是不能僅僅關(guān)注單個金融機構(gòu)的風險，更應(yīng)該從系統(tǒng)性的角度來防范金融風險?！秶沂逡?guī)劃綱要》明確提出要“構(gòu)建逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架”?！度ǚ桨浮焚x予人民銀行防范和化解金融風險，維護國家金融安全，但縱觀《人民銀行法》并未賦予人民銀行負責構(gòu)建“逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架”職責以及其相應(yīng)的措施。

二是對系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的監(jiān)管空白。2008年席卷全球的金融危機充分顯示了系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)風險的巨大危害。因此，各國央行改革普遍賦予了中央銀行監(jiān)管系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的職責。我國目前缺乏何謂“系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)”的界定標準，沒有對其進行如何監(jiān)管的具體措施。人民銀行傳統(tǒng)的調(diào)控與監(jiān)管措施難以防范系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的風險。

三是缺乏維護金融穩(wěn)定信息獲取手段。雖然法律賦予人民銀行維護金融穩(wěn)定職責，但人民銀行在履行金融穩(wěn)定職責時獲取信息能力不足。人民銀行僅有權(quán)要求銀行業(yè)金融機構(gòu)報送必要的資產(chǎn)負債表、利潤表以及其他財務(wù)會計、統(tǒng)計報表和資料”。信息獲取的范圍未覆蓋到全部金融機構(gòu)。

四是履行最后貸款人檢查監(jiān)督程序苛刻?！度嗣胥y行法》第34條規(guī)定“當銀行業(yè)金融機構(gòu)出現(xiàn)支付困難，可能引發(fā)金融風險時，為了維護金融穩(wěn)定，經(jīng)國務(wù)院批準，有權(quán)對銀行業(yè)金融機構(gòu)進行檢查監(jiān)督”。鑒于支付困難和引發(fā)金融風險的快速性和傳染性，經(jīng)國務(wù)院批準，往往貽誤最佳的檢查監(jiān)督時機。

（二）貨幣政策措施過于簡單

一是貨幣政策工具比較單一。根據(jù)《人民銀行法》第23條規(guī)定，人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可運用存款準備金、基準利率、再貼現(xiàn)、貸款、公開市場操作5種貨幣政策工具，其他貨幣政策工具需要經(jīng)國務(wù)院確定。從人民銀行近年來金融宏觀調(diào)控綜合運用多種貨幣政策工具實踐來看，現(xiàn)有有限的貨幣政策工具難以實現(xiàn)貨幣政策的主動性和有效性。

二是信貸政策沒有手段。雖然《三定方案》規(guī)定了人民銀行研究、擬定和實施宏觀信貸指導政策，但《人民銀行法》并沒有以立法的形式確認。近年來，人民銀行及其分支機構(gòu)信貸政策的內(nèi)容日益豐富、信貸政策的實施方式不斷創(chuàng)新，但信貸政策的“窗口指導”都是軟約束，并不對金融機構(gòu)形成實質(zhì)性約束。

三是利率檢查監(jiān)督權(quán)手段空缺。對商業(yè)銀行存貸款利率依法進行管理是各國中央銀行制定和實施貨幣政策的重要手段?！度嗣胥y行法》明確規(guī)定人民銀行負責制定利率政策，但缺乏對商業(yè)銀行利率政策執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督權(quán)（檢查監(jiān)督權(quán)在銀監(jiān)會），不能對違反利率政策的行為進行檢查監(jiān)督，直接影響到利率政策的傳導和效應(yīng)發(fā)揮。

（三）對金融市場缺乏檢查監(jiān)督措施

人民銀行負責監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場、銀行間票據(jù)市場、銀行間外匯市場和黃金市場及上述市場的有關(guān)衍生產(chǎn)品交易。但對金融機構(gòu)的金融市場業(yè)務(wù)卻沒有檢查監(jiān)督權(quán)，難以有效判定金融機構(gòu)的違法違規(guī)行為，影響了金融市場的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（四）與其他部門的重疊監(jiān)管職責與手段亟待厘清

目前人民銀行在支付結(jié)算管理、人民幣管理等方面與銀監(jiān)會、工商行政管理等機關(guān)存在職責交叉。

（五）分支機構(gòu)履職手段亟待細化

《人民銀行法》第13條規(guī)定了“中國人民銀行的分支機構(gòu)根據(jù)中國人民銀行的授權(quán)，維護本轄區(qū)的金融穩(wěn)當，承辦有關(guān)業(yè)務(wù)”。但對分支機構(gòu)的職責、監(jiān)管措施規(guī)定過于原則模糊，哪些屬于分支機構(gòu)有權(quán)行使，沒有明確劃分和細化，妨礙了人民銀行分支機構(gòu)的依法高效履職。

（六）金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制規(guī)定過于原則

《人民銀行法》第9條前瞻性地規(guī)定了由國務(wù)院建立金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，但此規(guī)定過于原則，致使金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制遲遲未能出臺，也使金融監(jiān)管信息共享機制操作性較差。

（七）罰款起點過高

《人民銀行法》第46條規(guī)定的有關(guān)法律、行政法規(guī)未作處罰規(guī)定的，由人民銀行處罰的罰款起點是50萬元”。但實踐中，這一過高罰款下限在實踐中很難落實。

（八）建議檢查權(quán)條款形同虛設(shè)

《人民銀行法》第33條規(guī)定人民銀行向銀監(jiān)會的建議檢查權(quán)。實踐中對建議權(quán)提起的主體、銀監(jiān)會回復不檢查、不回復等等缺乏制約措施。

二、強化建議

（一）擴展維護金融穩(wěn)定措施和手段。一是建議在國務(wù)院層面成立金融穩(wěn)定委員會，規(guī)定金融穩(wěn)定委員會的職責，明確人民銀行具體承擔國務(wù)院金融穩(wěn)定委員會的日常工作二是明確規(guī)定人民銀行對系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的監(jiān)管；三是賦予人民銀行信息獲取的手段；四是在《人民銀行法》中賦予人民銀行直接檢查監(jiān)督權(quán)。

（二）擴展貨幣政策措施和手段。一是明確人民銀行有權(quán)自主確定貨幣政策工具和手段，并將差別存款準備金率、動態(tài)撥備等貨幣政策手段予以確認；二是明確人民銀行制定和組織實施國家信貸政策的法律地位，賦予人民銀行對信貸政策落實情況進行指導、檢查監(jiān)督等管理措施；三是賦予人民銀行對利率的檢查監(jiān)督權(quán)。

（三）完善對金融市場的檢查監(jiān)督措施。賦予人民銀行對金融市場依法監(jiān)測、檢查監(jiān)督和行政處罰的措施和手段。

（四）厘定與其他部門重疊的監(jiān)管職責和手段。對人民銀行與其他部門的交叉重疊的職能和監(jiān)管措施全面進行系統(tǒng)梳理，并根據(jù)“誰主管，誰監(jiān)督”的行政原則，明晰人民銀行的監(jiān)管職責和手段。

（五）完善對有關(guān)業(yè)務(wù)的監(jiān)管手段。一是增加人民銀行對非現(xiàn)金支付工具創(chuàng)新和使用的資格準入和日常監(jiān)管的措施和手段；二是增加人民銀行對涉及交叉性、跨行業(yè)金融衍生產(chǎn)品的金融消費者保護工作，細化監(jiān)管措施和手段，以便人民銀行協(xié)調(diào)處理金融糾紛。

（六）增加非現(xiàn)場監(jiān)管措施。一是增加開業(yè)報告、重大事項報告措施；二是增加現(xiàn)場走訪、約見談話等措施；三是增加評估、評價措施；四是增加要求有關(guān)金融機構(gòu)進行金融信息披露的措施。

（七）完善分支機構(gòu)履職手段。對人民銀行及其分支機構(gòu)職責進行細化，賦予分支機構(gòu)與履職相適應(yīng)的監(jiān)管措施和手段。

（八）建立國家金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制。明確由人民銀行牽頭建立國家金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，細化人民銀行與其他金融監(jiān)管部門建立信息共享機制的措施和手段。

（九）細化行政處罰條款。在《人民銀行法》中適當降低罰款起點，細化自由裁量的區(qū)間。

（十）刪除建議檢查權(quán)。人民銀行提起的建議檢查權(quán)在實踐中難以操作落實，還為人民銀行履職帶來負面效應(yīng)，建議在《人民銀行法中》刪除“建議檢查權(quán)條款”。

參考文獻

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第4篇：金融機構(gòu)行業(yè)報告范文

一、財富管理市場發(fā)展概述

財富管理業(yè)務(wù)通常是指面向財富人群（家庭），為其可投資資產(chǎn)的保全、增值、配置訴求而提供一系列金融產(chǎn)品和服務(wù)。財富管理發(fā)源于歐洲，在西方國家有著悠久的歷史。專業(yè)的財富管理機構(gòu)被人們看作是財富的忠實守護者，大部分富裕家庭都選擇將自己的財富交給專業(yè)的理財師和財富管理機構(gòu)打理，專業(yè)的理財師和財富管理結(jié)構(gòu)會為之服務(wù)多年，并為其家庭提供從消費支出、子女教育乃至退休安排等全面的規(guī)劃服務(wù)。

在我國，財富管理行業(yè)仍然處于發(fā)展初期，各類機構(gòu)仍在探索適合自身發(fā)展階段的財富管理業(yè)務(wù)的模式。目前，財富管理市場提供財富管理服務(wù)的就有商業(yè)銀行、證券公司、保險公司、信托公司、基金公司、第三方財富管理公司等多個市場主體。各財富管理機構(gòu)在產(chǎn)品提供、客戶服務(wù)、資產(chǎn)配置能力各有優(yōu)劣。

二、主要銀行2014年財富管理業(yè)務(wù)狀況

在組織架構(gòu)層面，針對私人財富管理這塊巨大的誘人蛋糕，各家主要銀行均成立了私人銀行部，以求為高凈值人士提供更好更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，占據(jù)有利的市場地位。其中五大行的交通銀行提出了致力于打造以財富管理為主體，普惠金融、消費金融、互聯(lián)網(wǎng)金融為特色的大零售業(yè)務(wù)格局的戰(zhàn)略方針，其個人財富管理以跨境金融、健康養(yǎng)生、私人信托為主要特色。中國建設(shè)銀行則在組織架構(gòu)中成立了財富管理與私人銀行部，作為一級部門，其業(yè)務(wù)以資產(chǎn)管理為核心，以多元化產(chǎn)品服務(wù)組合和綜合解決方案為手段，提供投資移民、婚姻財產(chǎn)保全、家族財富傳承、資產(chǎn)負債綜合報告等顧問咨詢和專業(yè)報告服務(wù)，專注于服務(wù)客戶財富管理全過程。而作為在業(yè)內(nèi)以服務(wù)著稱的招商銀行，則在更早的時候成立了私人銀行部，其私人銀行業(yè)務(wù)秉承“助您家業(yè)長青是我們的份內(nèi)事”的理念，為高凈值客戶提供全方位、個性化、私密性的綜合財富管理服務(wù)。

在私人銀行客戶數(shù)量和資產(chǎn)規(guī)模上，各家銀行在2014年均取得了不俗的成績。根據(jù)2014年各銀行年度財務(wù)報告顯示，中國銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、招商銀行、中信銀行這五家銀行的私人客戶數(shù)量累計達到了22.06萬，其中私人銀行客戶數(shù)量最多的為中國銀行，達到了7.4萬戶，不過其在2014年度的增長速度在五家銀行中最慢，僅為10%；客戶數(shù)量增長最快的為中國工商銀行，增長率為37.5%，增加了7357戶。上述五家銀行外加交通銀行，總共管理的私人銀行客戶資產(chǎn)規(guī)模為3.34萬億。其中客戶資產(chǎn)規(guī)模最大的為招商銀行，其管理的資產(chǎn)規(guī)模高達7526億，同時中國銀行和中國工商銀行管理的私人銀行資產(chǎn)規(guī)模也都進入了7000億大關(guān)。

為了促進私人銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，各家銀行均紛紛形成了目標客戶、貴賓客戶、財富客戶、私人銀行客戶等客戶分層體系和相對應(yīng)的服務(wù)體系。截止到2014年年度，交通銀行建成了70余家沃德財富跨境金融服務(wù)中心，達標理財客戶數(shù)和達標沃德客戶數(shù)較上年同期分別增長了9.53%和18.85%。招商銀行在過去的2014年度中分別在蘭州、昆明、上海等地新設(shè)了六家私人銀行中心，形成了由37家私人銀行中心、59家財富管理中心組成的高端客戶服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。中國銀行憑借其自身優(yōu)勢，也建立了由34家私人銀行、280家財富中心和6808家理財中心構(gòu)成的服務(wù)格局，其中高端客戶數(shù)同比增長超過了10%。

三、銀行在財富管理市場的優(yōu)劣勢及面臨的機遇和挑戰(zhàn)

優(yōu)勢主要體現(xiàn)在三個方面。一是由于銀行作為吸收存款的金融機構(gòu)，在眾多金融機構(gòu)中具有最悠久的歷史，在財富管理方面，也早于其他財富管理機構(gòu)，2003年便引入私人銀行，2005年開辦理財業(yè)務(wù)，相比其他金融機構(gòu)，天然的具有信用優(yōu)勢。客戶對銀行有種獨有的信任感，更愿意把資產(chǎn)和財富交給銀行去打理。二是銀行具有龐大的客戶基數(shù)，沉淀了海量的客戶數(shù)據(jù)。通過大數(shù)據(jù)分析，能更好的發(fā)現(xiàn)客戶需求，更好的滿足客戶的要求。三是資本優(yōu)勢。銀行業(yè)是資本密集性行業(yè)，相比其他財富管理機構(gòu)，銀行具有更多的資金可以投入到硬件建設(shè)、系統(tǒng)研發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)，為客戶提供更優(yōu)越的服務(wù)體驗。

劣勢主要在于：一是專業(yè)人才的匱乏。至2015年3月31日，由國際金融理財標準委員會認證的中國大陸CFP系列持證人總?cè)藬?shù)為182，410人，其中AFP持證人總?cè)藬?shù)為154，656人，CFP持證人總?cè)藬?shù)達到22，251人，EFP持證人達到4，361人，CPB持證人為1，142人。而截至2014年12月31日，全球獲得CFP資格認證的專業(yè)人士達到157568人，中國大陸僅占全球的14.12%。二是考核機制有待進一步完善。目前除個別銀行以外，絕大部分銀行仍然以產(chǎn)品銷售為中心，以銷售規(guī)模來考核客戶經(jīng)理?？蛻艚?jīng)理的主要工作仍是以銷售本行產(chǎn)品為主，出于自身考核的角度，必然會造成向客戶推薦能為自己帶來高收益的產(chǎn)品，造成客戶經(jīng)理與客戶的利益不一致，甚至有可能侵害客戶的利益。三是由于銀行是經(jīng)營風險的一個行業(yè)，面臨著更多更嚴的監(jiān)管要求，它的創(chuàng)新面臨著更多合規(guī)限制，因此創(chuàng)新性也是銀行業(yè)的一個相對劣勢。此外，作為龐大的金融機構(gòu)，程序上的相對繁瑣，也造成了其對客戶需求的快速響應(yīng)能力不如其他財富管理主體。

面臨的機遇：一是龐大的市場容量及需求方面的急劇擴大。中國財富市場按財富總值排名世界第三，按財富人口（>10萬美元）數(shù)量則是第七市場。得益于中國巨大的人口基數(shù)，中國市場財富總量已居于全球第三。截止2013年末，我國個人可投資財產(chǎn)已經(jīng)超過92萬億人民幣。以高凈值人群資產(chǎn)門檻100萬美元來看，全球資產(chǎn)超過100萬美元人群，美國大概300多萬，歐洲有200多萬，日本有200多萬，中國則達到174萬人。二是國家政策的支持。在2013年2月28日的“中國財富管理50人論壇首屆年會”上，央行副行長潘功勝明確表示，推進金融改革要加快商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的多元化，圍繞財富管理行業(yè)的發(fā)展趨勢，推動商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新，實現(xiàn)從傳統(tǒng)的融資向金融方面轉(zhuǎn)變，向財富管理銀行的轉(zhuǎn)型。2014年2月，國務(wù)院批復了《青島市財富管理金融綜合改革試驗區(qū)總體方案》，財富管理行業(yè)作為金融改革重要組成部分上升到了國家戰(zhàn)略。

面臨的挑戰(zhàn)：一是隨著金融改革開放的深入，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，包括P2P、眾籌的金融創(chuàng)新的發(fā)展，銀行業(yè)面臨的競爭日趨白熱化。二是監(jiān)管體制改革的滯后。隨著財富管理的深入發(fā)展，各種金融產(chǎn)品的交叉配置，使銀行業(yè)混業(yè)經(jīng)營成為一個必然的趨勢，這與當前的一行三會的分業(yè)監(jiān)管模式必然產(chǎn)生摩擦和矛盾。

四、應(yīng)對策略

一是加大專業(yè)人才的培養(yǎng)工作，形成以客戶經(jīng)理為主體，投資顧問和專家團隊為支持的工作團隊?？蛻艚?jīng)理負責客戶的日常關(guān)系維護，了解客戶的需求并形成需求報告，具體執(zhí)行客戶的資產(chǎn)配置計劃。投資顧問根據(jù)客戶經(jīng)理提交的客戶需求報告，形成客戶的資產(chǎn)配置計劃，交由客戶經(jīng)理執(zhí)行。專家團隊主要定期對投資顧問和客戶經(jīng)理進行培訓，滿足客戶多樣化的需求，專家團隊可以采取外聘的方式。

二是完善考核方式，注重長期績效，形成穩(wěn)定的客戶經(jīng)理隊伍。建議采用資產(chǎn)規(guī)模的激勵考核機制，輔以收入指標和客戶滿意度指標。具體來說客戶經(jīng)理的關(guān)鍵考核指標主要為客戶凈增管理規(guī)模，收入貢獻及客戶滿意度。投資顧問主要考核指標為客戶經(jīng)理工作支持度/客戶經(jīng)理滿意度/解決方案被采納程度。

三是建立開放平臺，豐富產(chǎn)品種類，提高資產(chǎn)配置水平，同時提供非金融服務(wù)，全面提升客戶體驗。其產(chǎn)品既可以來自集團內(nèi)部各部門自己研發(fā)的產(chǎn)品，也可以來自第三方供應(yīng)商。基本產(chǎn)品應(yīng)包括現(xiàn)金管理類，固定收益類，權(quán)益類，另類投資等。此外還可以包括財富傳承，遺產(chǎn)稅，法律咨詢，投資移民等非金融服務(wù)，根據(jù)客戶多樣化需求，提供定制化的解決方案。

參考文獻

[1]中國銀行2014年度年報

[2]招商銀行2014年度報告

[3]交通銀行2014年度年報

第5篇：金融機構(gòu)行業(yè)報告范文

關(guān)鍵詞：災(zāi)后重建；會計師事務(wù)所作用；損失認定；資金籌措

四川汶川大地震的災(zāi)后重建工作時間緊、任務(wù)重，涉及面廣，很多事情需要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，科學安排。本文就作為中介機構(gòu)的會計師事務(wù)所如何在災(zāi)后重建中發(fā)揮應(yīng)有的作用進行探討。

一、災(zāi)后重建中企業(yè)急需解決的問題

（一）財產(chǎn)損失價值的認定

財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于認真落實抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》（財稅［2008］62號）明確規(guī)定，“企業(yè)實際發(fā)生的因地震災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除”?！镀髽I(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局令2005年第13號）規(guī)定：“企業(yè)的各項財產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當年申報扣除，不得提前或延后。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時申報的財產(chǎn)損失，逾期不得扣除”；“企業(yè)因自然災(zāi)害等不可抗力原因發(fā)生的財產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能在申報企業(yè)所得稅時扣除”；“企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，均應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)”。

根據(jù)上述規(guī)定，在稅收政策的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要盡快全面清理地震災(zāi)害財產(chǎn)損失，提供損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，及時向稅務(wù)機關(guān)申報審批財產(chǎn)損失稅前扣除。

（二）不能償還債務(wù)的認定

中國銀監(jiān)會于2008年5月23日就銀行業(yè)金融機構(gòu)做好汶川大地震造成的呆賬貸款核銷工作發(fā)出緊急通知。通知指出，各銀行業(yè)金融機構(gòu)要根據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008年修訂版）》的規(guī)定，對于借款人因本次地震造成巨大損失且不能獲得保險補償，或者以保險賠償、擔保追償后仍不能償還的債務(wù)，應(yīng)認定為呆賬并及時予以核銷。通知明確，各銀行業(yè)金融機構(gòu)在核銷貸款過程中，若不能取得法院出具的債務(wù)人無財產(chǎn)清償證明的，可依據(jù)相關(guān)政府部門出具的證明以及內(nèi)部清收報告和法律意見書等作為核銷呆賬的依據(jù)?！督鹑谄髽I(yè)呆賬核銷管理辦法（2008年修訂版）》（財金［2008］28號）規(guī)定：“不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷”。

根據(jù)上述規(guī)定，在明確呆賬貸款核銷政策的基礎(chǔ)上，因地震災(zāi)害不能按時償還貸款的企業(yè)需要盡快全面清理地震災(zāi)害財產(chǎn)損失，提供包括借款抵押資產(chǎn)在內(nèi)的財產(chǎn)實際損失情況，及時向金融企業(yè)等債權(quán)人提出核銷貸款申請。

（三）重建資金的籌措

在銀根緊縮和汶川地震的雙重影響下，受災(zāi)企業(yè)資金空前緊張，災(zāi)后重建融資困難突出。據(jù)統(tǒng)計，六個重災(zāi)市州中小企業(yè)恢復重建大約需要資金超千億元。截至2008年6月30日，四川省各銀行業(yè)金融機構(gòu)已經(jīng)向災(zāi)區(qū)發(fā)放的貸款中，恢復重建貸款只占百億，相對于所需資金的千億元而言只是一個零頭。四川省人民政府下發(fā)了《關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復重建政策措施的意見》，明確企業(yè)籌措重建資金的金融扶持措施包括：開啟綠色授信通道；增加重災(zāi)區(qū)再貸款、再貼現(xiàn)限額；創(chuàng)新信貸產(chǎn)品；放寬機構(gòu)準入條件；支持中小企業(yè)擔保機構(gòu)建設(shè)；扶持地方金融機構(gòu)；推動企業(yè)利用資本市場融資。

這些政策無疑給受災(zāi)企業(yè)帶來了解決資金問題的希望，企業(yè)需要盡快準備相關(guān)資料，提供有一定水準的恢復生產(chǎn)和發(fā)展經(jīng)營的前景證明材料以申請資金。

二、會計師事務(wù)所在企業(yè)災(zāi)后重建中的作用

（一）協(xié)助企業(yè)進行財產(chǎn)損失價值的認定

企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害、永久或?qū)嵸|(zhì)性損害需要現(xiàn)場取證的，應(yīng)在證據(jù)保留期間及時申報審批，也可在年度終了后集中申報審批，但必須出具中介機構(gòu)、國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門等的損失鑒定材料。一般情況下，受災(zāi)地區(qū)的主管稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)監(jiān)管要求到“現(xiàn)場取證”，但受限于人手、時間等無法全面參與企業(yè)財產(chǎn)損失清理工作。因此，稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)的財產(chǎn)損失鑒定報告審批企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除。在這個過程中，中介機構(gòu)發(fā)揮著重要的作用。

（二）協(xié)助銀行對企業(yè)不能償還的債務(wù)進行認定

豁免地震受災(zāi)企業(yè)的部分債權(quán)是災(zāi)后重建的第一步。但如果沒有有效的監(jiān)管舉措，豁免債權(quán)將會變成利益分贓。商業(yè)銀行作為債權(quán)人，有權(quán)利仔細審核損失情況，但卻可能出現(xiàn)其工作人員與企業(yè)內(nèi)外勾結(jié)，趁核銷過程進行抽逃廢債。因此，地震損失到底有多少，到底該核銷多少債權(quán)，應(yīng)該充分利用外部中介機構(gòu)的審核結(jié)果。

（三）協(xié)助企業(yè)籌措重建資金

地震給很多企業(yè)帶來了巨大損失，但并不一定都是毀滅性的打擊。有的企業(yè)經(jīng)營情況和市場前景都不錯，地震使它們遭受損失，經(jīng)營暫時停頓，但只要有足夠的資金支持災(zāi)后重建并幫助周轉(zhuǎn)，這些企業(yè)很快就可以恢復原來的生產(chǎn)規(guī)模和盈利水平，甚至可能通過重建升級原有生產(chǎn)能力、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等而取得更好的發(fā)展機會。財政、金融機構(gòu)、風險投資者等方面均有可用于企業(yè)災(zāi)后重建的資金，但是需要企業(yè)提供有相當說服力的恢復生產(chǎn)和發(fā)展經(jīng)營的前景材料。受災(zāi)地區(qū)很多企業(yè)目前尚不具備災(zāi)后恢復重建方案、項目計劃書、可行性研究報告等材料的制作能力和經(jīng)驗，這就需要中介機構(gòu)發(fā)揮專家優(yōu)勢作用，協(xié)助企業(yè)做好相關(guān)材料，爭取外部資金。

三、會計師事務(wù)所出具報告時需要注意的問題

（一）在財產(chǎn)損失價值的認定方面

為了降低風險，作為會計師事務(wù)所，在承擔地震相關(guān)工作時，必須按照國家有關(guān)規(guī)定，堅持財產(chǎn)損失認定原則，從嚴把握，做到界定準確、數(shù)字真實、證據(jù)充分；事實不清不核銷、程序不全不核銷、責任不清不核銷。由于在現(xiàn)行文件中，對地震損失的界定缺乏統(tǒng)一明確的標準，在執(zhí)業(yè)過程中，注冊會計師要注意與企業(yè)、稅務(wù)、財政等方面加強溝通與交流，準確把握政策。注冊會計師還要綜合各方面意見，盡可能使專業(yè)報告在內(nèi)容和形式上滿足各種需求。

（二）在對企業(yè)不能償還債務(wù)的認定方面

在地震損失清理工作中，企業(yè)為了自身利益有多報損失的動機，因此，注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)主動向企業(yè)宣講政策，加強溝通，在損失界定和取證方面得到客戶的理解、支持和配合。注冊會計師一定要參與現(xiàn)場從始至終的清理工作，一方面要輔導企業(yè)人員做好攝影、照相、測試、技術(shù)和質(zhì)量檢驗、損失情況記錄和簽字確認等取證和資料收集工作；另一方面要嚴格監(jiān)督取證過程，認真、及時復核各項財產(chǎn)損毀率和預計修復費用的合理性，并解決相關(guān)人員在損失認定方面的分歧事項。

企業(yè)地震財產(chǎn)損失主要是房屋建筑物、機器設(shè)備、存貨等。對于完全損毀或滅失的財產(chǎn)，取證工作比較簡單；對于部分損毀、修復后尚可正常使用的房屋建筑物、機器設(shè)備以及部分損毀、整理或返工后尚有利用價值的存貨，損失取證工作及損失金額的認定相對復雜。對于部分損毀財產(chǎn)的損失鑒定工作，中介機構(gòu)要充分發(fā)揮專家團隊的作用，由建筑工程師、設(shè)備工程師等專業(yè)人員提供損失咨詢意見。對于非常重大、專業(yè)性極強并已經(jīng)超出企業(yè)和中介機構(gòu)鑒定能力的財產(chǎn)損失，中介機構(gòu)還應(yīng)該協(xié)助企業(yè)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明，如危房鑒定、車輛報廢鑒定等。地震財產(chǎn)損失金額的確定以直接損失為宜，間接損失由于相關(guān)證據(jù)收集困難、計算準確率較差，可以提請關(guān)注等方式表達咨詢意見、不宜發(fā)表鑒證意見。除了注意損失金額確認之外，取證程序合規(guī)性、手續(xù)完整性、證據(jù)充分性也不容忽視，需要中介機構(gòu)嚴格把關(guān)，將這次企業(yè)地震財產(chǎn)損失鑒定做細、做實，經(jīng)得起時間的檢驗。

（三）在協(xié)助企業(yè)籌措重建資金方面

會計師事務(wù)所一方面要協(xié)助企業(yè)籌措重建資金，另一方面，還應(yīng)該輔導企業(yè)加強管理，合理有效利用資金，持續(xù)為受災(zāi)企業(yè)提供力所能及的服務(wù)。在災(zāi)后重建的漫長過程中，在做好財務(wù)工作的基礎(chǔ)上，中介機構(gòu)能夠幫助企業(yè)分析管理中的薄弱環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善各項資產(chǎn)管理制度，落實后續(xù)的整改措施和建章立制工作等。通過災(zāi)后重建工作的有序開展和順利實施，受災(zāi)企業(yè)不僅能夠恢復到災(zāi)前的生產(chǎn)能力，而且還有通過深化管理和提高競爭力加速發(fā)展的潛力。

（四）在賬務(wù)處理方面

1.損失的賬務(wù)處理。

一般情況下，企業(yè)發(fā)生地震災(zāi)害損失后應(yīng)當及時清查核實，作為當期損益處理，按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的方法進行核算。但是，介于本次地震災(zāi)害損失重大，筆者認為，應(yīng)該允許企業(yè)自行選擇會計處理方法，既可以計入當期損益，也可以核銷所有者權(quán)益。應(yīng)該注意的是，無論計入損益或者權(quán)益，都應(yīng)當履行相應(yīng)的決策程序，如企業(yè)董事會、股東大會或者經(jīng)理（廠長）辦公會決議程序等。如涉及國有資產(chǎn)，還應(yīng)當報國資、財政等部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。

2.固定資產(chǎn)折舊的計提方式。

受災(zāi)企業(yè)在地震發(fā)生至正常生產(chǎn)期間如何計提固定資產(chǎn)折舊也是一個值得思考的問題。企業(yè)會計準則規(guī)定，除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。本次地震災(zāi)害發(fā)生至今，很多受災(zāi)企業(yè)處于停產(chǎn)恢復階段，固定資產(chǎn)損失尚未清理完成，無法及時、準確地判斷各項固定資產(chǎn)是報廢、可修復或者基本完好。筆者認為，企業(yè)可以在清理損失期間暫停對相關(guān)固定資產(chǎn)計提折舊，待生產(chǎn)正常后再根據(jù)實際情況對固定資產(chǎn)恢復計提折舊。

【主要參考文獻】

［1］國務(wù)院.關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復重建政策措施的意見（國發(fā)［2008］21號）.2008-6-29.

［2］財政部，國家稅務(wù)總局.關(guān)于認真落實抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知（財稅［2008］62號）.2008-5-19.

［3］國家稅務(wù)總局.企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法（國家稅務(wù)總局令2005年第13號）.2005-8-9.

［4］金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008年修訂版）（財金［2008］28號）.

第6篇：金融機構(gòu)行業(yè)報告范文

[關(guān)鍵詞]畢業(yè)生就業(yè)　高職院?！〗鹑陬悓I(yè)　人才培養(yǎng)跟蹤調(diào)查

[中圖分類號]0640　[文獻標識碼]A　[文章編號]l005—5843(2012)03—0L03—03

[作者簡介]郭富春，張國民，浙江金融職業(yè)學院教務(wù)處(浙江杭州　310018)

隨著我國高等教育大眾化的推進，高校招生規(guī)模不斷擴大，隨之產(chǎn)生的高校畢業(yè)生就業(yè)形勢也日益嚴峻。為此，要繼續(xù)實施更加積極的就業(yè)政策，把解決高校畢業(yè)生就業(yè)問題作為工作重點，加強職業(yè)培訓和擇業(yè)觀念教育。高職教育以就業(yè)為導向，是指以提高畢業(yè)生的就業(yè)率和就業(yè)質(zhì)量為目標，以市場需要的人才素質(zhì)為出發(fā)點和歸宿，建立與社會就業(yè)價值導向相適應(yīng)的教學體系。通過解讀《2010年中國大學生就業(yè)報告(就業(yè)藍皮書)》，發(fā)現(xiàn)2009屆高職高專院校畢業(yè)生畢業(yè)半年后的就業(yè)率約為85.2％，全國示范性高職院校2009屆畢業(yè)生的就業(yè)率(88.1％)高出非“211”本科院校(87.4％)0.7%。通過文獻調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當前高職院校畢業(yè)生就業(yè)過程中存在的問題，并不能完全歸咎于就業(yè)機會少，而是由于教育體制、社會需求、專業(yè)設(shè)置、學生職業(yè)能力、就業(yè)指導信息不對稱等各種原因造成的。因此，開展高職院校畢業(yè)生的就業(yè)跟蹤調(diào)查研究，跟蹤評估對高職院校人才的基本能力和專業(yè)技能的需求變化，為調(diào)整高職院校的專業(yè)、課程設(shè)置、教學方式提供科學依據(jù)，將有利于高等職業(yè)教育自身的可持續(xù)發(fā)展。

一、人才培養(yǎng)方案的實施舉措

1.校企融合優(yōu)化人才培養(yǎng)模式，提升人才培養(yǎng)質(zhì)量

隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，專業(yè)人才的知識、能力結(jié)構(gòu)以及專業(yè)培養(yǎng)目標應(yīng)當隨之進行調(diào)整，而這種調(diào)整的基礎(chǔ)性工作在于深入研究專業(yè)所面臨的社會需求情況、人才知識能力要求的更新情況以及專業(yè)理論和專業(yè)技能的發(fā)展趨勢。這就要求在專業(yè)建設(shè)過程中，加強與社會和企業(yè)單位的緊密合作，同時加強人才培養(yǎng)質(zhì)量的行業(yè)資格認證。因此，我院金融系各大專業(yè)在人才培養(yǎng)過程中，緊密聯(lián)系行業(yè)、開發(fā)校友資源、依托職教集團，以訂單培養(yǎng)為基礎(chǔ)、以雙師團隊為依托、以工學結(jié)合為載體、以校企合作為平臺、以開放辦學為特征、以培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)銀領(lǐng)人才為目標，將課程設(shè)計為基礎(chǔ)理論課程、技能類型課程、職業(yè)能力類課程。同時，課程內(nèi)容兼顧理論與實踐知識，注重為學生提供具有一定實踐性和應(yīng)用性的專業(yè)知識和職業(yè)技能。課程考核方式遵循“做中學”教學方式的改革，圍繞學生職業(yè)能力本位的體現(xiàn)，實施諸如“項目考核、面試、業(yè)績考核、以證代考”等形式多樣的考核方式。依據(jù)金融市場的變化與需求，請行業(yè)、企業(yè)的管理者、技術(shù)人員、職員直接參與課程開發(fā)與建設(shè)的全過程，使專業(yè)課程真正建立在職業(yè)能力需求的基礎(chǔ)之上，并能隨著職業(yè)能力的變化需求及時修訂課程，大力推行“課證融合”的改革，成為真正意義上的能力本位、就業(yè)導向課程，將專業(yè)的課程內(nèi)容設(shè)置和行業(yè)對學生職業(yè)能力的基本要求有機結(jié)合(反假貨幣技術(shù)、外匯從業(yè)人員資格認證、中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證、證券從業(yè)資格認證等)，實現(xiàn)了人才培養(yǎng)模式改革和課程建設(shè)與改革的有機統(tǒng)一。

2.以實踐教學強化職業(yè)技能培養(yǎng)，實現(xiàn)就業(yè)上崗零過渡

強化與重視實踐教學活動，構(gòu)建實踐教學體系是高等職業(yè)教育專業(yè)建設(shè)和人才培養(yǎng)的重要環(huán)節(jié)。實踐教學活動包括校內(nèi)課堂教學中的實踐環(huán)節(jié)和校外實地實習環(huán)節(jié)。在課堂教學中，教學內(nèi)容的選取面向T作崗位需求，注重選取相關(guān)的典型服務(wù)或產(chǎn)品(主要指金融業(yè)及其衍生產(chǎn)品)為載體組織教學，并輔以具體的崗位工作情景模擬供學生實踐。通過活動組織實踐，讓學生完成能力的訓練，真正做到教學做合一?！罢n證融合”的課程改革使教學內(nèi)容與行業(yè)標準保持一致，同時又為學生在校期間取得職業(yè)資格證書，實現(xiàn)雙證畢業(yè)提供了條件。課程實踐教學環(huán)境參照行業(yè)標準進行設(shè)計裝修，最大化地仿真實際職業(yè)化環(huán)境，實現(xiàn)課堂與職業(yè)環(huán)境的融合。組建有真實業(yè)務(wù)的項目中心，把金融企業(yè)真實的產(chǎn)品和服務(wù)項目引進學校，并以項目中心為平臺，通過本專業(yè)全體學生的教學活動把這些產(chǎn)品和服務(wù)推向社會。在實踐教學活動中，校內(nèi)教師和行業(yè)教師共同參與課堂教學、實習實訓輔導、畢業(yè)設(shè)計指導，實現(xiàn)了雙導師指導方式。為保障實習基地的優(yōu)質(zhì)和對口，我院利用校友資源成立了100余個校外實習基地，金融系學生的畢業(yè)實習可基本保證在對口的單位進行。同時，還建立相應(yīng)的實踐教學管理組織和運行機制，注重實習活動的過程性管理和指導，在工作中學習、在學習中工作，學生的學習地點在學院和實習單位(主要是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)點)之間交替進行。通過具體的實訓和實踐活動，學生可以非常清楚地認識到自身在專業(yè)技能、職業(yè)禮儀、業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的差距和不足，利于后續(xù)針對性的學習加以改進，最終使學生具備獨立履行崗位職責并走向正式就業(yè)的能力。

3.定期開展金融人才市場調(diào)研，主動適應(yīng)市場變化

為了全面了解我國銀行業(yè)發(fā)展對于銀行一線應(yīng)用型人才的需求情況，從2007年上半年開始，浙江金融職業(yè)學院每年會在浙江省的主要城市杭州、臺州、紹興、嘉興、湖州、寧波、衢州等召開15次左右的應(yīng)用型金融人才培養(yǎng)調(diào)研與意見征詢會，了解社會、行業(yè)對應(yīng)用型金融人才市場需求，加強與改進學院應(yīng)用型金融人才培養(yǎng)工作。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國目前金融系統(tǒng)從業(yè)人員近250余萬，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、人員更新，使各類金融機構(gòu)對高素質(zhì)高技能應(yīng)用型金融人才每年新增需求在50萬左右，人才需求的主體主要為金融機構(gòu)業(yè)務(wù)一線的應(yīng)用型金融人才。從調(diào)研的情況來看，浙江省銀行業(yè)金融機構(gòu)新增一線業(yè)務(wù)崗位中，近1／3來自浙江金融職業(yè)學院。用人單位對我院畢業(yè)生給予了非常高的評價：上崗適應(yīng)快、動手能力強、職業(yè)素養(yǎng)高、安于本職工作、廉潔自律操守規(guī)范、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成績顯著。同時，經(jīng)濟發(fā)達程度不同的地區(qū)對用人的能力也有不同的需求，例如經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的金融機構(gòu)，不僅要求學生具有熟練的崗位業(yè)務(wù)技能，熟悉銀行各項業(yè)務(wù)操作，同時還要具有熟練的英語口語表達能力，懂營銷會理財。因此，隨著金融業(yè)對學歷和知識結(jié)構(gòu)的要求越來越高，越來越復合、多元，高職金融類院校在保持原有優(yōu)勢的前提下，深化學生繼續(xù)教育，在課程設(shè)置時融入提升學生基本理論、素養(yǎng)的教學內(nèi)容已是必然的趨勢。

二、深化改革的對策研究

隨著金融全球化的持續(xù)快速發(fā)展，金融業(yè)從業(yè)人員能力需求也在向多元化、國際化、復合型發(fā)展。為進一步提升人才培養(yǎng)質(zhì)量，提高畢業(yè)生就業(yè)率，為其優(yōu)質(zhì)就業(yè)、職業(yè)生涯發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)，我院結(jié)合自身辦學特色，融入國內(nèi)外高職教育先進經(jīng)驗，從人才培養(yǎng)方案、專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)、訂單培養(yǎng)推進、就業(yè)崗位面向拓展、就業(yè)指導服務(wù)及就業(yè)生態(tài)反饋機制等方面提出今后優(yōu)化就業(yè)的對策。

1.深化人才培養(yǎng)方案改革，推進專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)轉(zhuǎn)型

充分發(fā)揮專業(yè)建設(shè)專家指導委員會的作用，優(yōu)化人才培養(yǎng)方案，圍繞“立足柜員、做好柜員、高于柜員”的思路定位人才培養(yǎng)目標，遵循現(xiàn)代教育理念，堅持課堂理論教學和課外實踐教學并重，強化“國際化視野”、“應(yīng)用型”、“創(chuàng)新型”的人才培養(yǎng)為重點，以立體化、多樣化的教學手段為保障，以工學結(jié)合和頂崗實習為實踐能力培養(yǎng)為載體，重點構(gòu)建“校內(nèi)實驗+行業(yè)實踐+專業(yè)認證培訓”的“多渠道”應(yīng)用型人才培養(yǎng)方式，使得人才培養(yǎng)方案更加符合社會經(jīng)濟、國(省)情和高職教育發(fā)展的客觀要求。注重學生綜合素質(zhì)和后續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng)，達到既熟練金融業(yè)基本業(yè)務(wù)流程及操作，又熟悉國內(nèi)外金融業(yè)慣例法規(guī)，使其具有一定的國際交流能力，具有較強的信息化應(yīng)用能力，具有一定的市場營銷能力和基層管理能力，努力打造高素質(zhì)基層復合型金融人才，以主動適應(yīng)金融企業(yè)對人才需求的根本要求。人才培養(yǎng)的轉(zhuǎn)型依托專業(yè)內(nèi)涵的建設(shè)，因此，我院重點圍繞更新教育教學理念、創(chuàng)新校企合作體制、完善工學結(jié)合機制、深化專業(yè)與專業(yè)群建設(shè)、加快課程與教學資源建設(shè)、強化教學條件與保障建設(shè)、健全“雙師化”師資隊伍、探索“中高職一體化”、拓展教育國際化領(lǐng)域、促進教師教學能力提升、關(guān)注學生自主學習能力培養(yǎng)等，進一步提升專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)。

2.保障銀領(lǐng)學院優(yōu)質(zhì)就業(yè)，積極拓寬就業(yè)崗位覆蓋面

我院實行“行業(yè)、校友、集團”校企融合的共生態(tài)辦學模式，訂單班人才培養(yǎng)極大地促進和優(yōu)化了學生的就業(yè)狀況。近三年，學院學生的就業(yè)率一直保持在95％以上。這其中，銀領(lǐng)學院訂單班在解決畢業(yè)生就業(yè)問題中發(fā)揮著重要作用，解決了全校將近50％學生的優(yōu)質(zhì)就業(yè)。而面對今后金融機構(gòu)用人單位對應(yīng)聘人員學歷層次要求越來越高的趨勢，保持銀領(lǐng)學院訂單班的就業(yè)數(shù)量并穩(wěn)中求進的問題則成了高職類金融院校亟待研究的一項課題。因此我院提出在突出學生技能的前提下，進一步優(yōu)化學生的知識結(jié)構(gòu)，拓寬就業(yè)渠道和就業(yè)崗位覆蓋面，提升學生終身學習能力的培養(yǎng)；同時，在崗位需求和供應(yīng)上，進一步擴大校企合作，建立更多面向財經(jīng)類專業(yè)的訂單班。拓寬就業(yè)崗位需求信息渠道，與人力資源服務(wù)有限公司合作，獲取最新的行業(yè)人事需求信息。發(fā)揮專任及行業(yè)兼職教師的個體優(yōu)勢，實施就業(yè)困難學生師生結(jié)對制，就業(yè)導師督促學生主動就業(yè)，為學生就業(yè)出謀劃策。

3.加強就業(yè)創(chuàng)業(yè)指導與服務(wù)，建立就業(yè)信息反饋機制

學生職業(yè)能力的成長是職業(yè)教育教學活動的起點與歸宿，是提升學生就業(yè)競爭力與促進學生職業(yè)生涯可持續(xù)發(fā)展的重要砝碼。在加強就業(yè)創(chuàng)業(yè)指導方面，要依托職業(yè)生涯測評咨詢室及大學生就業(yè)創(chuàng)業(yè)指導站兩個平臺，完善就業(yè)創(chuàng)業(yè)組織運行機制、提升就業(yè)服務(wù)水平。要加快就業(yè)指導“前移化、全程化、系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化”建設(shè)，并結(jié)合就業(yè)指導教研室，建立多向互補、點面結(jié)合的學生職業(yè)發(fā)展教育體系。結(jié)合數(shù)字化校園建設(shè)規(guī)劃，建立動態(tài)的就業(yè)反饋機制，利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和信息動態(tài)推送技術(shù)及時收集每個畢業(yè)生的就業(yè)意向和當前社會對人才的需求信息，動態(tài)掌握就業(yè)信息和畢業(yè)生的就業(yè)狀況，對社會需求與培養(yǎng)質(zhì)量進行跟蹤評估，發(fā)現(xiàn)問題并指出改進方向。同時，通過畢業(yè)生半年后就業(yè)與培養(yǎng)質(zhì)量跟蹤評價、畢業(yè)之后中期職業(yè)發(fā)展跟蹤評價以及用人單位的需求測量與評價，為學校人才培養(yǎng)方案的及時修訂和快速調(diào)整提供決策支持。另外，建立動態(tài)的數(shù)字化就業(yè)跟蹤反饋系統(tǒng)，學生入校后即開始實施全方位、系統(tǒng)化的就業(yè)意識培養(yǎng)。這方便了在校生查詢各類專業(yè)的崗位面向，有助于其明確所學專業(yè)在社會中的供求狀況并做好職業(yè)規(guī)劃，還可在一定程度上發(fā)揮校友在畢業(yè)生就業(yè)中的指導和推薦作用。

第7篇：金融機構(gòu)行業(yè)報告范文

金融會計具有核算和經(jīng)營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務(wù)管理、損益計算和經(jīng)濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現(xiàn)計劃管理、資金管理，對整個銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營進行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會計風險時，應(yīng)將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業(yè)會計風險的現(xiàn)狀、原因及控制時，在會計職能的發(fā)揮上作出界定。

一、金融會計及金融會計風險

金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構(gòu)的經(jīng)營治理活動進行準確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對金融機構(gòu)財務(wù)信息進行衡量、加工和傳送的專業(yè)會計。它有助于信息的使用者在經(jīng)營治理和其它經(jīng)濟活動中作出合理和有效的決策。

金融會計是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會計愈重要。金融會計的重要性，要求其對金融機構(gòu)經(jīng)營治理活動的核算、監(jiān)督及其所反映的財務(wù)信息必須絕對準確，符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復雜的環(huán)境和人為因素所帶來的各種風險。所謂風險，可以根據(jù)人們的不同理解有多種多樣。風險是對特定情況下未來結(jié)果的客觀疑慮；風險是損失出現(xiàn)的機會或概率等。但是，目前最被人們接受的風險定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會計風險，就是金融機構(gòu)在經(jīng)營治理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。

二、逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點的治理型金融會計新體系

在防范與化解金融會計風險的過程中，要充分發(fā)揮會計的治理職能，切實運用現(xiàn)代治理會計的理論與方法，對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營進行全過程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營決策，逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點的治理型金融會計新體系。首先，要盡快建立集中統(tǒng)一治理與分級授權(quán)核算相結(jié)合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強會計的基礎(chǔ)工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報表等“三假”現(xiàn)象，切實提高會計核算質(zhì)量，為改善銀行經(jīng)營治理與防范金融風險，及時提供真實、可靠、全面、相關(guān)的會計信息。其次，要盡快實施統(tǒng)一的會計治理體制，杜絕違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營。目前我國銀行業(yè)存在的許多風險與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營和賬外經(jīng)營有關(guān)，這在一定程度上暴露出了金融會計治理不統(tǒng)一的弊端，影響到會計職能的發(fā)揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，不僅不能及時發(fā)現(xiàn)問題，還輕易掩蓋問題，延誤分散與化解風險的時機。因此，只有盡快實現(xiàn)金融機構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會計治理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營，有效地防范和化解金融會計風險。

三、加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)

離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應(yīng)就其真實性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。首先，考慮到目前我國企業(yè)虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現(xiàn)實情況，銀行在接受貸款申請時，應(yīng)強制要求其報送經(jīng)由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務(wù)所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請時，應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應(yīng)將原先著重對企業(yè)利潤指標和靜態(tài)財務(wù)比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ΜF(xiàn)金流量指標以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財務(wù)比率的考核上來。最后，鑒于我國企業(yè)編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過一定數(shù)額的貸款申請時，除要求企業(yè)報送主要會計報表以外，還應(yīng)要求企業(yè)提供能具體披露其償債能力的補充會計信息。

四、進一步改進金融會計制度，使之充分體現(xiàn)謹慎性會計原則

（一）改進呆賬預備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續(xù)

一是可以考慮采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬預備金，即將現(xiàn)行呆賬預備金的計提方法改為每月按實際發(fā)生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計提“一般呆賬預備金”；對出現(xiàn)的問題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預先確定的計提比例再計提“非凡呆賬預備金”。當這兩項呆賬預備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬預備金。銀行及金融機構(gòu)按上述方法計提的呆賬預備金應(yīng)答應(yīng)其在稅前扣除。

二是進一步放寬呆賬預備金計提的范圍，使計提呆賬預備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應(yīng)包括同樣存在風險的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。

三是放寬對呆賬確認的條件限制，改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的呆賬確認規(guī)定，使許多實際發(fā)生的呆賬能夠及時核銷，可考慮答應(yīng)銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認為呆賬予以核銷。此外，還應(yīng)簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自。

（二）改進現(xiàn)行壞賬預備的計提方法

按現(xiàn)行制度規(guī)定，銀行壞賬預備是按期末應(yīng)收賬款余額的3‰計提。此種方法的不足之處，在于它無法反映不同期限和不同性質(zhì)的應(yīng)收利息的構(gòu)成與發(fā)生壞賬損失可能性的關(guān)系，使壞賬損失的發(fā)生與壞賬預備的提取不相協(xié)調(diào)。為此，可要求銀行采用賬齡分析法來計提壞賬預備，并按應(yīng)收賬款賬齡和性質(zhì)的不同，確定不同的計提壞賬預備金的比例。另外，應(yīng)強制要求銀行從每年實現(xiàn)的凈利潤中，按一定比例提取風險預備基金，專項用于補償各種風險損失。

（三）應(yīng)答應(yīng)銀行對長期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價孰低的規(guī)則計價

銀行可在每個會計期末對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項資產(chǎn)的賬面價值與公允市價或可變現(xiàn)凈值進行比較。當這些資產(chǎn)的公允市價或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時，或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時，應(yīng)對其賬面價值進行調(diào)整，并將公允市價與賬面價值之差直接計入當期損益。

五、著力構(gòu)建全面有效的金融會計風險監(jiān)督保障系統(tǒng)

金融會計風險的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個部分。事前監(jiān)督，主要應(yīng)包括對金融風險預警指標體系的制定與考核。即反映流動性風險指標體系，如備付金比率等；反映資本不足風險指標體系，如資本充足率等；反映資產(chǎn)風險指標體系，如逾期貸款率等；反映金融市場風險指標體系，如利率風險率等；反映損益狀況指標體系，如資產(chǎn)盈利率等；反映貸款對象財務(wù)狀況指標體系，如流動比率、速動比率、產(chǎn)銷率、資產(chǎn)收益率等。

事中監(jiān)督，主要應(yīng)包括對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門應(yīng)將上述反映金融風險的一系列指標，作為需要考核的責任指標落實到各有關(guān)責任部門。會計部門要與其它職能部門一道建立起對金融風險實施動態(tài)監(jiān)控的機制，隨時將來自各方面反映金融風險的各項指標與金融風險預警指標體系的警戒值相對比，并及時向有關(guān)部門發(fā)出反饋信號，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門及時采取修正措施，以確保銀行經(jīng)營始終遵循穩(wěn)健與安全的原則，盡量避免與減少金融風險所帶來的損害。此外，事中監(jiān)督還應(yīng)包括對銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，以維護法規(guī)制度的統(tǒng)一性與嚴厲性，防止違規(guī)違法行為帶來的風險損失。

事后監(jiān)督，主要應(yīng)通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的結(jié)果進行全面復審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風險責任指標的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范金融風險。此外，在銀行內(nèi)部還應(yīng)建立和健全嚴密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度，以便在銀行經(jīng)營的各個工作環(huán)節(jié)上有效地堵住金融風險的漏洞，形成防范金融會計風險的有效屏障。

六、大力開展整頓金融會計秩序活動

針對目前一些金融機構(gòu)，借助于會計手段，通過亂用會計科目、假造賬表、私設(shè)賬外賬等方式進行違規(guī)經(jīng)營，致使會計信息失真較為嚴重的現(xiàn)象，要在金融會計部門開展打“三假”，創(chuàng)“三鐵”活動，并將這項活動經(jīng)?；?、制度化。

第8篇：金融機構(gòu)行業(yè)報告范文

人工智能（Artificial Intelligence，縮寫AI）是一門研發(fā)用于模擬、延伸和擴展人的智能的人類智能的理論、方法、技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)的新的技術(shù)科學。人工智能早在1956年就已被提及。隨著近幾十年來計算方法的革新、硬件水平的提高和云計算大數(shù)據(jù)的共同驅(qū)動，人工智能得到了各行業(yè)的廣泛關(guān)注和研究。尤其是在2016年Google的Alpha Go戰(zhàn)勝李世石，隨后Alpha Go升級版Master持續(xù)挑戰(zhàn)人類頂尖圍棋高手，保持了60場不敗的紀錄，使得人工智能名噪一時。

根據(jù)艾媒咨詢的《2017中國人工智能產(chǎn)業(yè)報告》顯示，2016年中國人工智能產(chǎn)業(yè)規(guī)模以43.3%的增長率達到100.6億元，預計2017年將達到152.1億元，并于2019年增至344.3億元。

二、人工智能在金融領(lǐng)域的變革情況

一直以來，金融行業(yè)差別化的服務(wù)都是基于“人”的服務(wù)。然而，近年來，機器人的出現(xiàn)在一定程度上模擬了人的功能，批量而且更個性化的服務(wù)正嘗試取代人的位置。依托互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，計算機視覺、自然語音處理、機器人、語音識別等人工智能技術(shù)在金融行業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。在“第二屆中國金融科技大會”中，百度高級副總裁朱光指出金融是人工智能最好的落地場景，因為它的核心就在于數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)處理。

（一）人工智能在銀行服務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用

第一，征信助手。從傳統(tǒng)金融到“互聯(lián)網(wǎng)+金融”，無論是傳統(tǒng)的信貸審批還是互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品，如P2P、現(xiàn)金貸等征信的搜集，風險防控一直是銀行類金融機構(gòu)的重要課題。在過去，對貸款人貸前識別、貸中監(jiān)控、貸后反饋，一般會單純地依靠大量的信貸工作人員的實地考察，這就極大地增加了信用風險評估的片面性和失誤性。目前，借助人工智能和大數(shù)據(jù)搜集和認證客戶信息。通過多渠道、多維度地獲取客戶信息數(shù)據(jù)，實現(xiàn)智能化征信和審批，可極大地加快銀行信貸速度和限制增量風險，減少信息不對稱。傳統(tǒng)銀行信貸風控模型中，變量覆蓋只有20～30個，而基于用戶數(shù)據(jù)累計和人工智能技術(shù)建立的智能化風險控制體系模型可超過萬級單位。澳大利亞證券及投資委員會（ASIC）、新加坡貨幣當局（MAS）、美國證券交易委員會等多家機構(gòu)已將AI引入風險管理。

第二，客戶服務(wù)。在銀行客戶服務(wù)中，用戶的咨詢問題具有重復性特征。人工智能利用深度學習系統(tǒng)，通過前端客戶數(shù)據(jù)搜集，如用戶信息、行為動態(tài)等方面進行捕捉，而后結(jié)合客戶性別、年齡、愛好等進行多維度、標準化營銷。首先，各大銀行通過推出可互動的高科技機器人代替大堂經(jīng)理，提升客戶體驗，降低成本。例如，交通銀行的“嬌嬌”、民生銀行的“ONE”、農(nóng)業(yè)銀行的“智慧小達人”。其次，近年來建設(shè)銀行、中國銀行等多家銀行先后建立“智慧銀行”，顛覆了傳統(tǒng)的銀行模式。客戶將在智能機器人的引導下辦理各項業(yè)務(wù)，增強銀行的科技感和服務(wù)的體驗感。

（二）人工智能在投資顧問中的應(yīng)用

相比傳統(tǒng)的投資顧問，智能顧問通過機器學習與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，能夠通過數(shù)據(jù)分析處理、構(gòu)建和完善模型，利用采集的經(jīng)濟數(shù)據(jù)提供更加快速、可信、客觀、可靠的投資方案。同時，人工智能還可以通過搜集資料，進行數(shù)據(jù)分析，自動撰寫各類報告。比如，招股說明書、行業(yè)研究報告、盡調(diào)報告和投資意向書等。投資顧問先行者Ken-sho能夠在兩分鐘內(nèi)基于歷史數(shù)據(jù)判斷歷年來美聯(lián)儲加息前，標準普爾和道瓊斯指數(shù)的趨勢，判斷利好行業(yè)和潛力公司，而過去依靠人類分析師幾天幾夜都是很難達到的?；ㄆ煦y行數(shù)據(jù)顯示2012―2015年年底，智能顧問管理資產(chǎn)規(guī)模從0發(fā)展到290億美元，未來將高達5萬億美元。北京資配易投資顧問公司人工智能系統(tǒng)（SIAI）可根據(jù)市場信號判斷買賣時機和倉位規(guī)模。除此之外，國內(nèi)外還有京東金融推出的智投、小金所的機器人投資顧問。2016年下半年，全球最大的資產(chǎn)管理公司――萊德基金（Black Rock）花費1.5億～2億美元收購理財初創(chuàng)公司“未來顧問”（Future Advisor）、德意志銀行推出的機器人投顧“Anlage Finder”等。

（三）人工智能在保險行業(yè)的應(yīng)用

近年來，隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，保險業(yè)進入了一個更高效、更快捷的時代。首先，一直以來在傳統(tǒng)保險行業(yè)中，如何存儲大量的紙質(zhì)或者影像的保單、證照、票據(jù)等數(shù)據(jù)是保險公司的一大難題。據(jù)統(tǒng)計，一個100人的數(shù)據(jù)錄入團隊一年的人力成本在200萬元～600萬元。然而，人工智能通過參與大數(shù)據(jù)和深度算法，數(shù)據(jù)構(gòu)造后，存儲空間可節(jié)約90%。其次，如何對存儲數(shù)據(jù)進行傳輸、搜索和剖析的問題也日益突出。而人工智能通過數(shù)據(jù)積累和算法迭代，就可以為保險公司的產(chǎn)品定價提供精確數(shù)據(jù)。同時，通過機器識別參與保險理賠，可降低風險。目前，國內(nèi)外多家保險公司已經(jīng)開始布局人工智能。例如，泰康人壽保險智能機器人“TKer”、平安人壽“智能機器人”、合眾人壽人工智能“小Ai”、太平洋保險智能運維機器人、弘康人壽引入“人臉識別技術(shù)”、日本富國生命保險人工智能平臺“Watson Explorer”、臺灣國泰人壽的“Pepper”等。

（四）人工智能在互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的應(yīng)用

互聯(lián)網(wǎng)金融作為傳統(tǒng)金融的補充，通過依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和工具提供資金融通和支付結(jié)算等業(yè)務(wù)行為。目前，我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展經(jīng)歷了兩個階段。最初階段，互聯(lián)網(wǎng)金融僅僅只是為傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)提供網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)，即把保險、理財、基金、信托等金融產(chǎn)品搬到網(wǎng)絡(luò)進行營銷?，F(xiàn)在，互聯(lián)網(wǎng)金融則覆蓋第三方支付、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸、大數(shù)據(jù)金融、眾籌和第三方金融服務(wù)平臺等多種模式。首先，人工智能提高了互聯(lián)網(wǎng)金融的效率。通過自動問答機器人實現(xiàn)智能客服，在過去兩年的“雙十一”期間，螞蟻金服95%的客服均由智能機器人通過語音識別完成了遠程客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)咨詢和辦理。其次，隨著《關(guān)于促進互聯(lián)網(wǎng)健康發(fā)展的指導意見》《非銀行支付機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法》和《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》等一系列政策的出臺，不難發(fā)現(xiàn)，互聯(lián)網(wǎng)金融在理財顧問、征信助手、智能風控和防范金融系統(tǒng)風險等方面被逐步規(guī)范化和法制化。例如，長期以來，由于缺乏有效的管理，信息安全、風險控制、資金調(diào)節(jié)等問題日益突出。根據(jù)《2016年全國P2P網(wǎng)貸行業(yè)快報》，僅2016年12月，“跑路”的平臺就有69家。人工智能的出現(xiàn)可有效地進行監(jiān)管，規(guī)避風險。根據(jù)阿里巴巴螞蟻金服的數(shù)據(jù)顯示，網(wǎng)上銀行在花唄和微貸業(yè)務(wù)中，將虛假信貸交易降低了10倍。利用OCR系統(tǒng)，支付寶證件審批由1天降低到1秒。百度利用大數(shù)據(jù)和人工智能實現(xiàn)教育信貸秒批。

第9篇：金融機構(gòu)行業(yè)報告范文

―― 《公司治理經(jīng)典譯叢》

作為獨立董事,必須同時或起碼具備五個方面的條件:

一是獨立的財產(chǎn)。獨立董事不能是公司的股東,或不能具有大額的股份并且不應(yīng)代表任何重要的股東。美國FDIC認為,獨立董事不能“擁有或控制,或前一年擁有或控制代表該機構(gòu)發(fā)行在外的股票的10％或以上投票權(quán)的資產(chǎn)”。

二是獨立的人格。能夠?qū)局卮笫马椷M行獨立的判斷并且能夠閱讀公司財務(wù)報表,是對獨立董事的最基本要求。美國全國證券交易商協(xié)會指出,獨立董事意味著該人不是該公司或其附屬機構(gòu)的官員或雇員,也不存在董事會認為可能影響其根據(jù)董事責任行使獨立判斷的某種關(guān)系。

三是獨立的業(yè)務(wù)。美國《密西根州公司法》規(guī)定,獨立董事在過去3年內(nèi)不得是本公司或子公司的高級職員或雇員;不得與公司之間從事過億萬美元以上的交易;不得是上述兩類人的直系親屬或是他們的合伙人,或與他們之間有業(yè)務(wù)關(guān)系。

四是獨立的利益。美國法律協(xié)會在《公司治理原理》中指出,獨立董事應(yīng)與公司或其高級行政人員不存在“重大關(guān)聯(lián)”,如果在過去兩年中的任何一年從該公司獲取超過20萬美元的商業(yè)報酬;或者擁有某一商業(yè)組織或持有其股權(quán),而公司在前兩年的任何一年中,從這一商業(yè)組織中收到或支付按這位董事在該組織的持股份額計超過一定數(shù)額的商業(yè)報酬;是某企業(yè)的主要管理者,該企業(yè)在過去兩年中任何一年,曾從該公司獲取或向該公司支付了其業(yè)務(wù)總收入的5％或20萬美元（兩者中適用高者）,都屬于“重大關(guān)聯(lián)”,有這類關(guān)聯(lián)的人不能擔任該公司的獨立董事。

五是獨立的運作。美國《密西根州公司法》規(guī)定,獨立董事必須由股東會產(chǎn)生,不得由董事會任命;股東會和董事會均須指定某一董事為獨立董事,同時,當該董事不具備獨立的條件時,均可以取消這種指定;為保證獨立董事的能力,必須具有5年以上的商事、法律或財務(wù)工作經(jīng)驗;獨立董事在公司任職不得超過3年,滿3年后,獨立董事可以繼續(xù)作為董事留任,但要失去其獨立董事的資格。 ――《經(jīng)濟研究參考》

美國商業(yè)銀行暴露一系列欺詐案件后,美國的發(fā)起人組織委員會了專題報告《內(nèi)部控制――一體化框架》,強化了金融機構(gòu)的內(nèi)部控制制度。