民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險精選(九篇)
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第1篇：民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險范文
關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；成因；防范
一、研究中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的意義
財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)資金運動過程中存在的不確定性。研究中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的意義在于：充分認識其所面臨的財務(wù)風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上，采取各種科學(xué)、有效的手段和方法，對各類風(fēng)險加以預(yù)測、識別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的理財活動。
二、中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀
（一）籌資渠道受到限制引發(fā)的風(fēng)險
中小民營企業(yè)，在股票上市方面很難滿足上市資格的要求。從發(fā)行企業(yè)債券方面講，由于涉及到金融風(fēng)險問題，中小民營企業(yè)的信用程度相對大企業(yè)而言較低，投資者缺乏購買信心，企業(yè)很難通過發(fā)行債券取得資金，在銀行信貸方面，由于中小民營企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險大，缺乏不動產(chǎn)抵押，貸款額度較小，滿足不了企業(yè)經(jīng)營資金的需要。
（二）籌資風(fēng)險沒有得到應(yīng)有重視
籌資方面的風(fēng)險主要是指中小民營企業(yè)在籌集資金時融資額度不當、籌資方式不合理、資本結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)負債率較高等。中小民營企業(yè)在籌資過程中要重視選擇合適的融資方式，避免在融資的過程中因成本太高而造成財務(wù)風(fēng)險。
（三）投資風(fēng)險不斷加大
投資風(fēng)險是指中小民營企業(yè)投資某項目后，由于某些因素的影響，使投資不能達到預(yù)期效益、遭受損失的可能性而形成的風(fēng)險。投資者對投資項目的獲利能力、現(xiàn)金流量等不能準確預(yù)計而可能導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來損失，甚至危及中小民營企業(yè)的生存和發(fā)展。
三、中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因
（一）宏觀環(huán)境方面
我國的中小民營企業(yè)在籌資、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動中仍有較大的財務(wù)風(fēng)險。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.缺乏有效的法律保護
在我國，民營企業(yè)屬于弱勢群體。特別是在現(xiàn)實生活中，出現(xiàn)了許多問題和矛盾，在現(xiàn)有的法律框架內(nèi)，公有制產(chǎn)權(quán)和非公有制產(chǎn)權(quán)的實際地位不完全相等，保護個人財產(chǎn)的法律規(guī)定不夠明確，非公有制企業(yè)財產(chǎn)權(quán)的保護水平比較低。此外，一些地區(qū)的中小民營企業(yè)的合法權(quán)益遭到隨意侵犯，除稅收負擔(dān)較重外，還承擔(dān)著各種繁雜的亂收費、亂攤派、亂罰款等各種不合理的負擔(dān)，加大了中小民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
2.金融市場不完善
企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道、融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。特別是在籌資方面，民營企業(yè)的融資渠道比較狹窄，民營企業(yè)很難以從資本市場上融資，銀行的信貸政策向國有大中型企業(yè)傾斜，每年銀行的新增貸款主要用于支持國有、集體企業(yè)發(fā)展，民營企業(yè)基本沒有信用貸款，就是抵押貸款抵押品也十分狹窄，有的銀行將貸款抵押品只限于國庫券和定期存單，抵押條件無法與國營、集體企業(yè)相提并論。這些融資上的限制造成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
3.信用環(huán)境比較差
信用是市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)，是維系各種經(jīng)濟關(guān)系的紐帶，是保持市場公正和效益的前提。目前我國中小民營企業(yè)的財務(wù)信用缺失最為嚴重，已成為民營企業(yè)發(fā)展的瓶頸，表現(xiàn)在中小民營企業(yè)缺少科學(xué)的信用管理制度，很多企業(yè)隨意編造經(jīng)營業(yè)績，制造良好的企業(yè)數(shù)據(jù)，上市圈錢，欺騙民眾，失信賴賬，逃避銀行債務(wù)的現(xiàn)象比比皆是，以短期信用套取銀行巨額貸款的現(xiàn)象時有發(fā)生，故意違約，不交貨，不付款，三角債層出不窮，這些又進一步惡化了信用環(huán)境。
（二）中小民營企業(yè)自身方面
1.企業(yè)財務(wù)管理制度不健全
由于受生產(chǎn)資源等方面的限制，管理資源相對短缺，管理結(jié)構(gòu)簡單，專業(yè)性不強，內(nèi)部控制制度不健全。很多中小民營企業(yè)不設(shè)財務(wù)機構(gòu)，沒有專職的財務(wù)管理人員。另外，由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機制，我國中小民營企業(yè)財務(wù)制度普遍不健全，報表不統(tǒng)一。
2.業(yè)主從思想意識上不重視
多數(shù)中小民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是20世紀80年代的城鎮(zhèn)個體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭去公職的人員。相當一批人文化素質(zhì)偏低，財務(wù)知識缺乏，對財務(wù)管理的要求和作用認識不清，認為企業(yè)效益是靠業(yè)務(wù)做出來的，不是企業(yè)財務(wù)管理管出來的，有沒有財務(wù)管理無所謂。對財會人員的要求只停留在記賬、算賬和報賬這一層面上，而對如何運用財務(wù)信息指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動則考慮不多，至于讓財會人員參與經(jīng)營決策，則更為少見。因此缺乏對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)劃和防范。
3.中小民營企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)低下
我國大多數(shù)中小民營企業(yè)的財務(wù)人員都是業(yè)主自己的家人或是親戚，企業(yè)在財會人員的任用上任人唯親，致使財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，直接影響中小民營企業(yè)的會計信息質(zhì)量。這些人大多數(shù)未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，并不熟悉會計業(yè)務(wù)，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。因此，難以做到賬目清晰。
四、中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策
（一）宏觀環(huán)境方面
1.進一步完善法律制度
加強對中小民營企業(yè)的保護，不僅要從法律上為中小民營企業(yè)提供合法的地位，建立公平的財產(chǎn)保護制度，還要完善司法環(huán)境，加強執(zhí)法力度，堅決打擊侵犯民營企業(yè)財產(chǎn)的行為，逐步完善促進民營經(jīng)濟發(fā)展和保障其合法權(quán)益的地方性法規(guī)，使民營企業(yè)真正享受國民待遇，排除市場準入歧視，進一步放開產(chǎn)業(yè)限制率；改革企業(yè)注冊方式，簡化前置審批和登記手續(xù)，降低市場準入門檻，堅決取消各種不合理收費，凡必不可少的收費項目，要制度化、規(guī)范化和公開化。同時建立法律法規(guī)來規(guī)范民營企業(yè)的經(jīng)營行為，對中小民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行引導(dǎo)和約束，使其有序化、法制化，達到讓中小民營企業(yè)有法可依，違法必究。
2.完善金融市場
國家要規(guī)范金融機構(gòu)的貸款政策，使其在統(tǒng)一的市場環(huán)境下，遵循市場經(jīng)濟規(guī)則，平等對待各種經(jīng)濟實體，商業(yè)銀行首先要解放思想，更新觀念，要用發(fā)展的觀點來對待中小民營企業(yè)。中小民營企業(yè)是最具活力和發(fā)展前景的市場經(jīng)濟的組成部分，其次要切實做到對各種所有制的經(jīng)濟實體平等對待，在統(tǒng)一的市場環(huán)境下，遵循市場經(jīng)濟規(guī)則平等競爭，消除對中小民營企業(yè)的偏見和歧視，為其發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍。最后要建立地方金融機構(gòu)服務(wù)體系，加強對中小民營企業(yè)的支持。
3.改善信用環(huán)境
國家有關(guān)方面要制定相應(yīng)的措施，建立信用體系，完善信用制度，建立企業(yè)信用保管檔案，提高失信成本，使守信者受益無窮，失信者不僅無利可圖，還要付出慘重代價。加強中小民營企業(yè)誠實守信的道德教育，讓企業(yè)懂得沒有信用，市場經(jīng)濟就不能健康發(fā)展，企業(yè)自身也會寸步難行，政府要加強信用方面的立法和執(zhí)法建設(shè)，發(fā)揮其在信用管理方面的宏觀指導(dǎo)、調(diào)控、監(jiān)督的作用。
（二）中小民營企業(yè)自身方面
1．從家族制向現(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式轉(zhuǎn)變
中小民營企業(yè)應(yīng)按照國際通行的原則建立新型民營企業(yè)，規(guī)范其經(jīng)營行為，改善其經(jīng)營機制，提高企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理的水平。特別是要逐步開放財務(wù)，讓社會了解企業(yè)的財務(wù)狀況，以獲得社會的信任，緩解或解決中小民營企業(yè)的財務(wù)信用風(fēng)險問題。
2.提高業(yè)主思想意識
民營企業(yè)家的素質(zhì)是中小民營企業(yè)發(fā)展最重要的前提條件,其自身的才能、人際關(guān)系、信譽等也是企業(yè)極其重要的資源。因此，企業(yè)要發(fā)展，老板們就一定要不斷地學(xué)習(xí)，與時俱進，從思想上重視企業(yè)的財務(wù)管理，充分理解和大力支持財會管理工作，在實際中加強對企業(yè)的財務(wù)控制。
3.提高財務(wù)人員的素質(zhì)
中小民營企業(yè)要懂得將財務(wù)職位放開，敢于引進專業(yè)人員。同時應(yīng)有目的組織財務(wù)會計人員學(xué)習(xí)社會道德知識，培養(yǎng)其高尚的道德情操，引導(dǎo)其正確認識會計職業(yè)，樹立正確的價值觀和人生觀，此外，還要加強對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)。從業(yè)人員不僅要熟知國際會計準則及各國相關(guān)政策法規(guī)，還要熟悉相關(guān)專業(yè)知識，提高財務(wù)人員專業(yè)技能，鼓勵財務(wù)人員自己參加繼續(xù)教育，需加強對財務(wù)人員的激勵與考核。
4.健全企業(yè)財務(wù)制度
中小民營企業(yè)要依法建立賬目，并嚴格地按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算，不設(shè)賬外賬，保證會計資料的真實完整；嚴格執(zhí)行國家財務(wù)管理制度，按時如數(shù)償還銀行貸款，在金融機構(gòu)保持聯(lián)合好的信用；加強應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，按時如數(shù)支付客戶貨款，提高在客戶中的信用。民營企業(yè)也要依法納稅，及時足額地繳納稅款，更要進行稅務(wù)籌劃。
參考文獻：
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第2篇：民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險范文
【關(guān)鍵詞】 信用擔(dān)保； 民營企業(yè)； 財務(wù)風(fēng)險
一、引言
民營企業(yè)信用擔(dān)保，系指依法審批設(shè)立的、面向民營企業(yè)的信用擔(dān)保專門機構(gòu)，以契約的形式與債權(quán)人金融機構(gòu)約定，當被擔(dān)保人不履行或不能履行其與金融機構(gòu)的債務(wù)時，由擔(dān)保機構(gòu)保證承擔(dān)其債務(wù)償還責(zé)任的行為。其保證擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。改革開放以來，我國民營企業(yè)迅猛發(fā)展，在促進宏觀經(jīng)濟增長、解決社會就業(yè)壓力和推動技術(shù)進步等方面取得了顯著績效。由于傳統(tǒng)金融體系主要為國有企業(yè)提供信貸支持，作為稀缺資源的信貸資金必然流向財務(wù)制度相對規(guī)范的大型國企和外資企業(yè)，從而忽視對財務(wù)管理松散的民營企業(yè)的信貸支持。金融機構(gòu)及政府制定的信貸政策制約民營企業(yè)信貸資金獲取的根源在于信貸過程中的信息不對稱性，而導(dǎo)致信息不對稱風(fēng)險的主因則在于民企規(guī)模較小、產(chǎn)業(yè)層次低、市場競爭力差、內(nèi)部治理失范。引入信用擔(dān)保機構(gòu)參與信貸，可降低信息不對稱風(fēng)險，控制金融機構(gòu)信貸風(fēng)險，有效緩解民企融資難問題。但當前我國信用擔(dān)保制度建設(shè)及其財務(wù)風(fēng)險控制尚存諸多問題，故有必要剖析民企信用擔(dān)保融資模式的財務(wù)風(fēng)險諸因素，給出其財務(wù)風(fēng)險控制對策，以建構(gòu)穩(wěn)健的信用擔(dān)保財務(wù)管理體系，提升民企信用擔(dān)保融資績效。
二、民營企業(yè)信用擔(dān)保融資的財務(wù)風(fēng)險分析
（一）民營企業(yè)信用擔(dān)保融資的法制失范風(fēng)險
信用擔(dān)保融資需依賴法制規(guī)范以遏制大量騙貸行為的發(fā)生。健全的信用擔(dān)保法律體系有助于理順金融機構(gòu)、擔(dān)保機構(gòu)及申請貸款的民企三方權(quán)責(zé)利關(guān)系，在確保金融機構(gòu)及擔(dān)保機構(gòu)資本安全的條件下，促進民企依法獲取企業(yè)發(fā)展所需的貸款。當前我國民企信用擔(dān)保領(lǐng)域的法制建設(shè)滯后于經(jīng)濟發(fā)展所需，具體表現(xiàn)如下：其一，擔(dān)保相關(guān)法律存在立法空白。目前我國除《擔(dān)保法》和《中小企業(yè)促進法》以外，尚無與民企信用擔(dān)保相配套的法律規(guī)范和相關(guān)文件。其中《擔(dān)保法》未明確規(guī)范擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控、行業(yè)監(jiān)管及行業(yè)自律、市場準入等內(nèi)容；而《中小企業(yè)促進法》僅從政策導(dǎo)向?qū)用嬷С挚h級以上政府推進建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，該政策缺乏配套實操條款，未有效降低擔(dān)保機構(gòu)運營的政策風(fēng)險。其二，當前民企的信用擔(dān)保相關(guān)法律的法律效力層級低，且多以部門規(guī)章或地方性法規(guī)的形式出現(xiàn)，立法的權(quán)威性和系統(tǒng)性考量不足，不利于構(gòu)建我國統(tǒng)一的擔(dān)保市場體系。其三，缺乏與《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進法》相配套的民企信用擔(dān)保法律規(guī)范。
（二）民營企業(yè)信用擔(dān)保融資中民營企業(yè)信用風(fēng)險
信用風(fēng)險又被稱為違約風(fēng)險，系指債務(wù)人未能履行其與金融機構(gòu)的信貸契約中的義務(wù)而導(dǎo)致?lián)C構(gòu)遭受損失的可能性。擔(dān)保機構(gòu)提供的民企信貸擔(dān)保服務(wù)存在顯著信用風(fēng)險，具體表現(xiàn)如下：其一，由于多數(shù)民企的規(guī)模小、實力弱，在央行征信系統(tǒng)中的信用等級低，缺乏可被金融系統(tǒng)認可的有效抵押品或質(zhì)押品，因此增加了為其提供信貸擔(dān)保服務(wù)擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險。由于民企的財務(wù)信息不完整，并通過賄賂會計師事務(wù)所做假賬，設(shè)立多套賬本等方式逃避財稅及金融系統(tǒng)的監(jiān)管，加之多數(shù)民企的家族背景有助于企業(yè)隱匿關(guān)鍵財務(wù)信息，扭曲市場對該企業(yè)真實財務(wù)信息的識別，從而增加了擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險。其二，非財務(wù)因素引致民企信貸擔(dān)保風(fēng)險。民企家對市場風(fēng)險的預(yù)估與市場環(huán)境實際變動趨勢不相符，以致企業(yè)運營不善而導(dǎo)致信貸償還違約，增加擔(dān)保機構(gòu)的代償風(fēng)險。擔(dān)保機構(gòu)還應(yīng)有效識別民企家的道德風(fēng)險，以避免因其有意打亂信貸償還計劃而增加擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險。
（三）民營企業(yè)信用擔(dān)保融資中擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)控風(fēng)險
擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)控制度存在如下風(fēng)險因素：其一，擔(dān)保機構(gòu)因缺乏有效的風(fēng)險防范機制而增加其財務(wù)風(fēng)險。眾多擔(dān)保機構(gòu)在擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控機制建設(shè)上，缺乏規(guī)范性操作程序設(shè)計和嚴格的風(fēng)險管控制度。例如擔(dān)保機構(gòu)缺乏對擔(dān)保對象的專業(yè)化風(fēng)險識別能力，為招攬客戶而輕率地為各類客戶提供擔(dān)保；在經(jīng)辦擔(dān)保業(yè)務(wù)中對經(jīng)辦人權(quán)力制衡制度設(shè)計缺位，缺乏對審批流程的規(guī)范和越權(quán)經(jīng)辦行為的懲戒。其二，擔(dān)保機構(gòu)因缺乏有效的風(fēng)險化解機制而增加其財務(wù)風(fēng)險。擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險化解機制可以分解為風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險分散和風(fēng)險補償三項模塊。在風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制上，擔(dān)保機構(gòu)在開展擔(dān)保業(yè)務(wù)時未有效實行反擔(dān)保措施，當債務(wù)人因財務(wù)狀況惡化而債務(wù)違約時，將威脅擔(dān)保機構(gòu)通過追償方式彌補債務(wù)人違約損失。在風(fēng)險分散機制上，金融機構(gòu)利用自身強勢談判地位將信貸風(fēng)險推卸給擔(dān)保機構(gòu)，導(dǎo)致金融機構(gòu)無動力采取有效措施協(xié)助擔(dān)保機構(gòu)分散風(fēng)險，從而推高擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險。在風(fēng)險補償機制上，由于我國再擔(dān)保制度不完善，擔(dān)保機構(gòu)的統(tǒng)籌風(fēng)險準備金提取制度缺位，使得擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險一旦失控，將會增加擔(dān)保機構(gòu)破產(chǎn)概率，推高社會擔(dān)保系統(tǒng)風(fēng)險。
（四）民營企業(yè)信用擔(dān)保融資中金融機構(gòu)協(xié)作風(fēng)險
圍繞民企信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保機構(gòu)在與金融機構(gòu)合作中面臨金融機構(gòu)協(xié)作不利的風(fēng)險，具體表現(xiàn)如下：其一，擔(dān)保機構(gòu)與金融機構(gòu)的信貸擔(dān)保風(fēng)險分擔(dān)權(quán)責(zé)失衡。金融機構(gòu)與擔(dān)保機構(gòu)合作時處于優(yōu)勢地位，金融機構(gòu)只承擔(dān)信貸責(zé)任，而擔(dān)保風(fēng)險基本集中于擔(dān)保機構(gòu)。這是因為我國現(xiàn)行擔(dān)保法律體系偏重于維護現(xiàn)有金融系統(tǒng)的安全性，缺乏對擔(dān)保機構(gòu)的有效保護，從而使得金融機構(gòu)通過收取高額保證金，設(shè)置不平等條款等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給擔(dān)保機構(gòu)，以降低自身風(fēng)險。其二，在授信前對民企資信評估方面，擔(dān)保機構(gòu)與金融機構(gòu)缺乏有效協(xié)作。多數(shù)擔(dān)保機構(gòu)缺乏對客戶的科學(xué)風(fēng)險識別和評估系統(tǒng)，對客戶企業(yè)資信調(diào)研多停留于對財務(wù)報告分析和現(xiàn)場訪問等形式化方面，未能與金融機構(gòu)協(xié)作展開對客戶企業(yè)資信狀況的綜合測評。其三，金融機構(gòu)偏重于掌握客戶企業(yè)的信貸資金流向信息，擔(dān)保機構(gòu)偏重于掌握客戶企業(yè)的日常經(jīng)營動態(tài)信息，二者在監(jiān)控債務(wù)方企業(yè)的信貸資金流向及其日常經(jīng)營動態(tài)方面缺乏有效合作，不能綜合雙方信息給出客戶企業(yè)的信貸及擔(dān)保風(fēng)險的有效評估，從而增加信貸和擔(dān)保雙重風(fēng)險。
三、民營企業(yè)信用擔(dān)保融資模式的財務(wù)風(fēng)險控制策略
（一）健全民營企業(yè)信用擔(dān)保融資的法律體系
其一，完善對民企信用的立法工作，建立與現(xiàn)行市場經(jīng)濟制度相適應(yīng)的法律體系，以降低擔(dān)保業(yè)務(wù)中的信息不對稱風(fēng)險。信用立法工作應(yīng)當處理好政府行政公開與保護國家經(jīng)濟安全的界限，處理好商業(yè)秘密與公開信用信息的界限。其二，完善《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進法》等配套法律法規(guī)的制定。結(jié)合我國信用擔(dān)保行業(yè)實情補充《擔(dān)保法》中關(guān)于擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控、行業(yè)監(jiān)管及行業(yè)自律、市場準入等內(nèi)容，細化《中小企業(yè)促進法》中關(guān)于政府對民企金融支持的具體措施，拓展民企融資渠道。其三，完善民企信貸擔(dān)保的風(fēng)險防控法制體系設(shè)計。管理當局可通過規(guī)范擔(dān)保客戶企業(yè)資質(zhì)審核的相關(guān)法律來完善擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險內(nèi)部控制機制；通過建立擔(dān)保機構(gòu)與金融機構(gòu)的協(xié)同風(fēng)險分擔(dān)機制，以硬性規(guī)定金融機構(gòu)在擔(dān)保業(yè)務(wù)中的貸款擔(dān)保的放大倍數(shù)、風(fēng)險分擔(dān)比例等指標的方式，來減輕擔(dān)保機構(gòu)所承受的風(fēng)險壓力；管理當局還應(yīng)建立持續(xù)高效的風(fēng)險補償機制，通過為擔(dān)保機構(gòu)提供行政管理便利化，為小額擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)提供財政支持的方式，完善政府對擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險補償，以提升我國金融系統(tǒng)安全性。
（二）創(chuàng)新民企擔(dān)保融資的信用風(fēng)險監(jiān)控方法
民企擔(dān)保機構(gòu)亟需創(chuàng)新其信用風(fēng)險監(jiān)控方法，以適應(yīng)宏觀經(jīng)濟惡化背景下的民營經(jīng)濟風(fēng)險敞口擴大的現(xiàn)實需要。其一，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)重視對民企資信狀況的定性分析，輔之以定量分析。由于民企的財務(wù)報表規(guī)范性不足，若采取傳統(tǒng)的依據(jù)財務(wù)報表展開定量分析來制定信貸政策的辦法，則可能導(dǎo)致對民企財務(wù)安全水平的低估。通過對民企資信狀況展開深入直接調(diào)研，掌握央行征信系統(tǒng)所無法量化考核的民企信用真實水平，并結(jié)合民企的財務(wù)風(fēng)險水平制定相應(yīng)的擔(dān)保政策，有助于控制其風(fēng)險。其二，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)重視運用動態(tài)分析思維來評估民企的遠期擔(dān)保風(fēng)險。經(jīng)營方式靈活，發(fā)展速度快是民企的顯著優(yōu)點，擔(dān)保機構(gòu)需運用動態(tài)分析方法挖掘出有發(fā)展?jié)撡|(zhì)的優(yōu)質(zhì)客戶企業(yè)，以獲取穩(wěn)健的擔(dān)保收益。陳曉紅（2007）等借鑒期權(quán)定價思想提出的，通過衡量宏觀經(jīng)濟的波動對信用轉(zhuǎn)移矩陣的影響而構(gòu)造的動態(tài)信用擔(dān)保定價模型，對動態(tài)分析民企資信水平有借鑒價值。
（三）建立擔(dān)保機構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險控制機制
擔(dān)保機構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險控制要點如下：其一，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)通過完善客戶征信制度以控制擔(dān)保業(yè)務(wù)開辦階段的風(fēng)險，優(yōu)化擔(dān)保過程風(fēng)險監(jiān)控制度，建立擔(dān)保業(yè)務(wù)事后評估制度的方式，來建立信用擔(dān)保全過程風(fēng)險管理體系。信用擔(dān)保全過程風(fēng)險管理工作系指從民企申請擔(dān)保業(yè)務(wù)起始，直至擔(dān)保終止并給出擔(dān)?？冃гu估為止的擔(dān)保業(yè)務(wù)全流程的風(fēng)險管理。其二，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位的權(quán)力制衡制度，實施擔(dān)保業(yè)務(wù)中諸如擔(dān)保評估、擔(dān)保審批、擔(dān)保執(zhí)行、擔(dān)保監(jiān)督、擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄等不相容職權(quán)的崗位分離制度，實現(xiàn)擔(dān)保業(yè)務(wù)各崗位間的職權(quán)與責(zé)任界定清晰，形成權(quán)力間的有效制衡體系，以提升擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)安全水平。其三，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)通過制度規(guī)范擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保范圍、擔(dān)保對象、擔(dān)保流程，提升擔(dān)保機構(gòu)的專業(yè)化運作水平。其四，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)制定嚴格的擔(dān)保授信審批制度，明確擔(dān)保業(yè)務(wù)審批的流程、方式、權(quán)限、責(zé)任，嚴肅查處越權(quán)審批行為。
四、構(gòu)建金融機構(gòu)與擔(dān)保機構(gòu)協(xié)作風(fēng)險控機制
金融機構(gòu)掌握海量的民企信用信息，而擔(dān)保機構(gòu)掌握眾多非量化的民企信用信息，雙方有建構(gòu)信息協(xié)作機制以控制擔(dān)保融資財務(wù)風(fēng)險的充分條件和動機。其一，明確擔(dān)保機構(gòu)分散風(fēng)險的職能定位。民企信用擔(dān)保機構(gòu)成立的目的是分散金融體系中的既定風(fēng)險，而非獨自承擔(dān)風(fēng)險，以確保金融機構(gòu)獲取無風(fēng)險的信貸收益。這要求擔(dān)保機構(gòu)與金融機構(gòu)間圍繞債務(wù)人的信用基礎(chǔ)信息及資信評估、擔(dān)保方式、擔(dān)保資金的放大倍數(shù)、違約責(zé)任界定等要件展開誠懇交流與信息互動。擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當制定與客戶資信水平相匹配的擔(dān)保比例，以確保金融機構(gòu)在合理分擔(dān)信貸風(fēng)險的基礎(chǔ)上，有動力與擔(dān)保機構(gòu)分享關(guān)于債務(wù)人的信用信息。其二，金融機構(gòu)與擔(dān)保機構(gòu)可建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，以協(xié)防民企債務(wù)人信貸風(fēng)險。由擔(dān)保機構(gòu)挖掘出難以通過金融機構(gòu)正規(guī)信用評級系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營機制健康、經(jīng)營效益好、市場競爭力強、有發(fā)展前景的中小型民企，并為其提供擔(dān)保，以增強其獲得授信概率。擔(dān)保機構(gòu)也有助于優(yōu)化金融機構(gòu)的客戶結(jié)構(gòu)，分散信貸風(fēng)險，提升經(jīng)營效益，增強金融系統(tǒng)穩(wěn)健性。故擔(dān)保機構(gòu)可通過分擔(dān)金融機構(gòu)的信貸風(fēng)險來幫助金融機構(gòu)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，提升金融系統(tǒng)運行的穩(wěn)健性水平。
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第3篇：民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險范文
目前國家已經(jīng)把中小民營企業(yè)發(fā)展的重要性提升到國家戰(zhàn)略層次，并著力解決針對小微企業(yè)融資難、融資貴的問題，計劃建立多元化的融資渠道，多舉措解決小微企業(yè)融資的問題，真正培養(yǎng)一批具備發(fā)展?jié)摿Φ闹行∶駹I企業(yè)。
在我國，民營企業(yè)的管理大多實行家族式的管理，管理者缺乏一定的企業(yè)管理知識，財務(wù)管理觀念淡薄，同時財務(wù)人員基本素質(zhì)相對較低，造成企業(yè)的財務(wù)管理水平不高。同時，民營企業(yè)的管理者對企業(yè)財務(wù)管理的目標不是很清楚，其腦海中只有利潤最大化的概念，因此其財務(wù)報告所體現(xiàn)的包括企業(yè)資產(chǎn)流動性、盈利性和安全性等相關(guān)信息對債權(quán)人對其信用進行評估并不能形成足夠的支持；部分中小民營企業(yè)為了獲取某些不當?shù)慕?jīng)濟利益，經(jīng)常會對財務(wù)報告進行粉飾，造成財務(wù)報告失真。從而使金融機構(gòu)等對向中小民營企業(yè)提供資金保持謹慎態(tài)度。面對紛繁復(fù)雜的財務(wù)報告風(fēng)險，財務(wù)報告使用者如何面對復(fù)雜情況，以評價企業(yè)的真實財務(wù)狀況，可以從以下方面進行嘗試。
一、通過關(guān)注整體的經(jīng)濟及行業(yè)情況來發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)
整個行業(yè)不景氣，行業(yè)內(nèi)的企業(yè)普遍營業(yè)額減少，利潤率降低，但是該公司財務(wù)狀況良好。該公司可能存在維護公司對外良好形象，并保證融資渠道的暢通，通過虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)達到粉飾財務(wù)報告的目的。我們可以從國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展狀況、企業(yè)在所處行業(yè)中的地位、業(yè)內(nèi)類似企業(yè)經(jīng)營實績、上下游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況等信息著手，來找出或排除企業(yè)提供虛假財務(wù)報告的可能性。一般面對相同的經(jīng)營環(huán)境，行業(yè)內(nèi)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢具有相似性，一旦企業(yè)營業(yè)收入及利潤走勢出現(xiàn)與業(yè)內(nèi)企業(yè)其他較大背離的狀況，需關(guān)注其收入及利潤的真實性。
二、通過審計報告評價企業(yè)財務(wù)狀況真實性
注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是作為一個來自企業(yè)外部的持獨立、客觀、公正立場的第三者對企業(yè)財務(wù)報表的公允性與合法性做出判斷，注冊會計師審計目標也由查錯防弊發(fā)展到對財務(wù)報表發(fā)表審計意見逐步演變?yōu)閷φ麄€社會負責(zé)。注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特征。這種特征，一方面保證了注冊會計師審計具有鑒證職能；另一方面也使其在社會上享有較高的權(quán)威性。故從注冊會計師出具的審計報告類型來查證企業(yè)財務(wù)狀況的真實性，如果企業(yè)審計報告是無保留意見的，需要查看是都帶強調(diào)事項段，以及該事項對于判斷企業(yè)整體財務(wù)狀況的影響。至于出具保留意見、無法表示意見和否定意見的審計報告，就需要引起足夠的重視，并通過尋求企業(yè)對此作出的解釋，并就解釋的充分性、合理性、完整性做出相應(yīng)的判斷。
三、通過相關(guān)技術(shù)手段分析財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性
（一）財務(wù)指標比較分析
財務(wù)指標分析是指總結(jié)和評價企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析指標，包括償債能力指標、運營能力指標、盈利能力指標等，其中償債能力指標包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)等；運營能力指標包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；盈利能力指標包括毛利率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等。通過對上述指標的分析我們可以得到相對充分的企業(yè)運營及財務(wù)狀況的信息，眾所周知，財務(wù)報表數(shù)據(jù)的信息質(zhì)量受制于企業(yè)管理者的職業(yè)道德，但通過對企業(yè)各項財務(wù)指標進行縱向（與企業(yè)以往年度指標值進行分析比較）或橫向比較（與同行業(yè)或類似行業(yè)企業(yè)進行分析比較），就會發(fā)現(xiàn)人為操縱的財務(wù)舞弊行為都會使企業(yè)的財務(wù)指標出現(xiàn)異常情況，或是明顯超出同行業(yè)或類似行業(yè)指標值，或有宏觀環(huán)境周期明顯不符等情況。
（二）會計科目余額異常分析
如果企業(yè)財務(wù)報告存在舞弊行為，其部分會計科目有可能出現(xiàn)異常情況，而且與部分相關(guān)聯(lián)的會計科目存在勾稽上的邏輯不通狀況。重點關(guān)注的會計科目有與收入成本結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“應(yīng)收賬款”、“存貨”、“應(yīng)付賬款”，與非經(jīng)常性損益有關(guān)的“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”，以及與關(guān)聯(lián)方及非關(guān)聯(lián)方資金拆借有關(guān)的“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等。
（三）盈利質(zhì)量分析
對于一個企業(yè)來說，評價其獲利能力最終要落實到現(xiàn)金流入能力的保證上，即通過對現(xiàn)金流量的分析來對企業(yè)的盈利質(zhì)量進行客觀分析?，F(xiàn)金流量能夠提供企業(yè)當期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，能夠反映企業(yè)在籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動中現(xiàn)金增減變化的情況，可以正確評價企業(yè)當前及未來的償債能力與支付能力，可以正確評價企業(yè)當期取得的利潤的質(zhì)量，因而它所揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤表揭示的凈利潤更客觀、更充實，更能說明問題。如果我們通過對經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與主營業(yè)務(wù)利潤、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與投資收益、現(xiàn)金凈流量與凈利潤對比，就能從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的財務(wù)信息是否存在虛假的情況。
四、會計報告附注中需關(guān)注事項
（一）是否存在隨意變更會計政策和會計估計行為
企業(yè)為達到人為巨額調(diào)節(jié)重要財務(wù)數(shù)據(jù)的目的，往往會同時變更多種會計政策或方法。隨意變更會計政策或方法，是違背會計一貫性原則的。企業(yè)明知這一點，他們對運用會計政策或方法變更手法舞弊，會有兩種態(tài)度：一是避重就輕，按規(guī)定在財務(wù)報告附注中披露，或者刻意渲染變更的合理性，或者對變更實情瞞天過海、含糊其辭以蒙混過關(guān)；二是裝聾作啞，不按規(guī)定在財務(wù)報告附注中披露，靜 等“火眼金睛”識破，識不破賺一回，識破了認倒霉。具體調(diào)節(jié)利潤的手段包括改變折舊計算方法，改變主要固定資產(chǎn)的使用年限、降低壞帳準備計提比例、把收益性的支出列為資本性支出等，虛增資產(chǎn)的手段包括如改變期末存貨的計價方式，長期股權(quán)投資核算方式，壞賬損失的核算方式等。
（二）是否存在關(guān)聯(lián)交易舞弊行為
關(guān)聯(lián)交易能夠很大程度美化企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，具體包括以下形式：關(guān)聯(lián)購銷。通過關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)收入和利潤，提升企業(yè)營運能力。資金往來。通過關(guān)聯(lián)方資金拆借改善企業(yè)現(xiàn)金流狀況，并按約定的高額利率收取資金占用費，以此虛增利潤。費用分擔(dān)。通過由關(guān)聯(lián)方承擔(dān)相關(guān)管理、運營費用，“幫助”上市公司提高利潤。關(guān)于不合理的關(guān)聯(lián)交易也是有跡可循，可重點關(guān)注年末關(guān)聯(lián)方往來余額（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款）的異常情況，以及關(guān)聯(lián)交易價格標準是否參照公允價格。
（三）是否存在突擊性重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為
突擊性的重要資產(chǎn)能夠?qū)ω攧?wù)狀況改善起到立竿見影的效果，具體轉(zhuǎn)讓的重要資產(chǎn)包括土地、房產(chǎn)等，通過高估資產(chǎn)價格的方式迅速提高企業(yè)利潤總額，并擴大權(quán)益資本規(guī)模，能夠起到粉飾財務(wù)報告的作用。
總體來看，虛假財務(wù)報告不僅嚴重制約了企業(yè)的正常發(fā)展，而且也嚴重阻礙了社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。我們通過一系列技術(shù)和手段，準確評價企業(yè)的財務(wù)狀況和信用評估，一方面解決中小企業(yè)融資難的問題，另一方面減少投資者、債權(quán)人的財務(wù)風(fēng)險。
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第4篇：民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險范文
財務(wù)會計風(fēng)險是任何一家企業(yè)都必須面臨的問題，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資產(chǎn)運作的過程中，都會伴隨一定程度的財務(wù)風(fēng)險［1～2］。民營企業(yè)又因其它自身的缺陷及國家政策的宏觀調(diào)控，民營企業(yè)同樣也會面臨財務(wù)風(fēng)險問題［3～4］。因此，民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者以及財務(wù)管理人員必須對財務(wù)風(fēng)險問題予以高度重視［5～7］。本文從財務(wù)風(fēng)險形成因素及對財務(wù)風(fēng)險的防范進行分析、討論，意在幫助民營企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者正確認識和有效防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題。
二、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因
(一)資金短缺問題。在我國，民營企業(yè)的創(chuàng)立、發(fā)展過程中，都需要大量的資金運作。例如:在生產(chǎn)過程中，對固定資產(chǎn)和原材料的投資，需要大量的資金;在經(jīng)營過程中，如果資金不能及時回流，這就會出現(xiàn)企業(yè)資金沒有一個良好的循環(huán)狀態(tài)。加之民營企業(yè)內(nèi)部積累有限，如果要使用流動資金的情況下，就會導(dǎo)致流動資金的不足，而使企業(yè)無法正常生產(chǎn)經(jīng)營，處于癱瘓狀態(tài)。另外，對于民營企業(yè)的融資也是難以解決的問題。民營企業(yè)因為它自身的信用及經(jīng)營風(fēng)險等問題很難在國家性金融機構(gòu)獲得貸款。所以資金短缺是民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的主要因素。
(二)民營企業(yè)財務(wù)管理水平較低，對財務(wù)管理的意識比較薄弱。有些民營企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置不健全，財務(wù)管理人員的財務(wù)水平、財務(wù)素質(zhì)較低，沒有嚴格的內(nèi)部控制及審核程序，加之家族式的企業(yè)管理，任人唯親的思想，導(dǎo)致會計職能不能充分發(fā)揮。還有些民營企業(yè)分工不明確，一人多職。不能建立嚴格的財務(wù)核算制度，對賬目問題(應(yīng)收賬款、壞賬、呆賬)不能及時處理，缺乏財務(wù)分析，會計資料的真實性、完整性不能得到保證。這些都是財務(wù)風(fēng)險的形成因素。
(三)民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者盲目投資，追求多元化經(jīng)營。一些民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為了追求發(fā)展，追求利益的最大化，往往忽略自身經(jīng)濟能力、管理水平及社會環(huán)境等問題，做出輕率、違背經(jīng)濟常規(guī)的行為，盲目投資，擴大生產(chǎn)經(jīng)營項目，使企業(yè)賬務(wù)資金運轉(zhuǎn)困難。社會事實證明，多元化經(jīng)營并不能使財務(wù)風(fēng)險分散、減小，反而，在很大程度上導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的加大。
(四)資金管理問題。1．債務(wù)問題。債務(wù)問題也是一些民營企業(yè)普遍存在的問題。有些民營企業(yè)可能由于對生產(chǎn)經(jīng)營資金的運作、安排不夠合理，導(dǎo)致資金的閑置，或是由于成本過高，產(chǎn)生負債而形成的財務(wù)風(fēng)險。又由于民營企業(yè)自身性質(zhì)，很難通過合理的融資方式來解決企業(yè)的負債問題，出現(xiàn)財務(wù)危機現(xiàn)狀。然而，高額借貸、抵押貸款的融資方式，最終，因企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)較重，無力償還而破產(chǎn)。2．資金的內(nèi)、外管理不善。民營企業(yè)往往缺乏統(tǒng)籌性計劃，致使生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料過量儲存，庫存產(chǎn)品的大量積壓。由于缺乏對客戶的經(jīng)濟實力的了解，以及對客戶高度信任，草率發(fā)貨，導(dǎo)致貨款無法回籠，長期掛賬，企業(yè)資金運作困難。3．缺乏現(xiàn)金流量的管理。一些民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者往往被盈利狀態(tài)所迷惑，缺少對大的市場環(huán)境分析，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，動用日常周轉(zhuǎn)流動資金，致使資金緊張，企業(yè)無法正常運作。
(五)國家經(jīng)濟政策宏觀調(diào)控。國家的產(chǎn)業(yè)政策的改變，利率的調(diào)整等原因都可能使企業(yè)的融資成本增加。比如:產(chǎn)業(yè)政策的不利，使企業(yè)融資困難;利率的提高，導(dǎo)致企業(yè)負擔(dān)的利息加重等，這些都可能致使民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增加。
三、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避策略
(一)提升民營企業(yè)的良好形象，增加民營企業(yè)信用度，拓寬融資渠道。民營企業(yè)一方面應(yīng)從自身長遠利益考慮，不斷增加自己內(nèi)部的積累;誠實守信、良心生產(chǎn)、規(guī)范經(jīng)營，提高企業(yè)自身的形象，增加信用度，爭得客戶和消費者的信賴。另一方面，加強與金融機構(gòu)的聯(lián)系，積極取得金融機構(gòu)的信任，讓銀行充分了解企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，爭取銀行信用等級的評定，以拓寬融資渠道。
(二)強化財務(wù)管理意識，提高財務(wù)人員的財務(wù)水平與素質(zhì)。民營企業(yè)要想長遠發(fā)展，必須做好財務(wù)預(yù)算、資金運作、控制等工作，這就需要聘請和培養(yǎng)高素質(zhì)、高技能的財務(wù)管理人員。這些人員除了記錄生產(chǎn)經(jīng)營活動外，還要加強對資金的控制、管理，做好資金統(tǒng)籌工作;樹立風(fēng)險意識，隨時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，有效幫助企業(yè)降低、規(guī)避風(fēng)險。
(三)完善企業(yè)的投資機制，結(jié)合市場經(jīng)濟，選擇適合企業(yè)發(fā)展的項目。結(jié)合現(xiàn)行的市場經(jīng)濟和當今社會環(huán)境，多方面、多渠道收集信息，選擇最佳的投資項目。以風(fēng)險小，回報率高為原則，在盡快收回本金的前提下，獲得相應(yīng)的報酬，盡量選擇中短期投資。
(四)加強企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)，建立財務(wù)管理體系及科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范制度。建立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，專門負責(zé)資金的流通、籌資、出納、報表編制、資金預(yù)算、決算等工作。制定、完善財務(wù)管理制度:如現(xiàn)金、采購、報銷、審核等財務(wù)制度，確保會計資料的真實性、完整性。必須徹底根除領(lǐng)導(dǎo)者的任人唯親的思想，嚴格遵守會計人員的回避制度，實行財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化。不定期對會計人員進行考核，在提高會計人員專業(yè)水平的基礎(chǔ)上，加強會計人員的責(zé)任感教育，堅決制止違反財務(wù)會計制度的業(yè)務(wù)、行為發(fā)生。在企業(yè)內(nèi)部制度完善的前提下，不僅要考慮企業(yè)的當前利益，還要考慮企業(yè)的長遠利益。制定好資金規(guī)劃，成本的估算、控制，注意長短期資金結(jié)合，正確規(guī)定資金的用途。對財務(wù)工作做好事前資金預(yù)算，事中控制，保證資金良好循環(huán)。事后對資金進行嚴格審核。
四、結(jié)語
在市場經(jīng)濟全球化、網(wǎng)絡(luò)信息科技發(fā)達的今天，財務(wù)風(fēng)險是任何企業(yè)都存在并隨時引發(fā)的問題，民營企業(yè)更是如此。如何把財務(wù)風(fēng)險進行合理有效的規(guī)避，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須重視的問題。一定要加強風(fēng)險控制意識，做到防患于未然，培養(yǎng)一支高素質(zhì)、高專業(yè)水平的會計隊伍，制定以風(fēng)險為管理中心的財務(wù)管理機制，做好事前的預(yù)算控制、事中監(jiān)督控制、事后嚴格審核，在最大程度上解決、降低民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題，是民營企業(yè)長久生存、發(fā)展的重中之重。
作者:王航 單位:廣東輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院
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第5篇：民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險范文
【關(guān)鍵詞】 民營企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)預(yù)警；財務(wù)預(yù)警體系
改革開放以來，民營企業(yè)發(fā)展迅猛，在繁榮經(jīng)濟、體制創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)調(diào)整，產(chǎn)業(yè)升級、對外合作、市場開拓、社會穩(wěn)定、安排就業(yè)等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。但同時民營企業(yè)也存在很多弊端，如：家族化經(jīng)營現(xiàn)象嚴重、管理體制落后、財務(wù)風(fēng)險意識很差等，這些都嚴重制約著民營企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。
一、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及成因
民營企業(yè)是與國有獨資企業(yè)相對的，而廣義的民營企業(yè)是指除國有和國有企業(yè)控股或由其運營的企業(yè)以外的其他各種組織形式的企業(yè)，包括內(nèi)資民營企業(yè)、港澳臺投資企業(yè)和外資企業(yè)，而內(nèi)資民營企業(yè)又有私營企業(yè)、股份制企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)、改制后的國有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、非國有控股企業(yè)、非國有控制的企業(yè)。民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指民營企業(yè)在一系列財務(wù)活動中，由于各種不確定因素的存在，而使財務(wù)收益與其預(yù)期財務(wù)成果產(chǎn)生差異。企業(yè)中的財務(wù)活動一般是指籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動以及資金分配等，相應(yīng)的在各種活動中產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也各異。
（一）融資風(fēng)險
籌集資金是民營企業(yè)財務(wù)管理的一項基本活動。因此融資風(fēng)險又稱籌資風(fēng)險。民營企業(yè)的資金來源主要有自有資金、銀行貸款、風(fēng)險籌資等方式。因舉債而使民營企業(yè)遭受損失的可能，就是籌資風(fēng)險。風(fēng)險主要是由于民營企業(yè)資金來源結(jié)構(gòu)不當、舉債過度、籌資方式以及籌資時間不當?shù)仍蛟斐傻?。民營企業(yè)經(jīng)營一旦出現(xiàn)偏差，達不到預(yù)期目標，到期償還債務(wù)就會出現(xiàn)困難，甚至因此會出現(xiàn)因不能償債而破產(chǎn)的情況。
（二）投資風(fēng)險
民營企業(yè)投資風(fēng)險主要表現(xiàn)為：對外投資風(fēng)險、對內(nèi)投資過大風(fēng)險、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者挪用資金風(fēng)險、投資決策風(fēng)險、信用政策風(fēng)險等。產(chǎn)生這些風(fēng)險的原因是主客觀因素共同作用的結(jié)果。客觀因素有國家經(jīng)濟政策、通貨膨脹、證券市場等；主觀原因有投資決策失誤、長短期投資信用政策制度不合理、民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對外投資期望過高、對于投資缺乏科學(xué)預(yù)算、預(yù)測與可行性評價分析等。
（三）運營風(fēng)險
運營風(fēng)險是指民營企業(yè)在正常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。其常見的有現(xiàn)金風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險、領(lǐng)導(dǎo)者授權(quán)風(fēng)險、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險等。這些都是因為領(lǐng)導(dǎo)者法人行為操守失真、企業(yè)經(jīng)營管理薄弱、內(nèi)部控制機制不完善、風(fēng)險意識薄弱、缺乏不斷學(xué)習(xí)等原因所致。
（四）資金分配風(fēng)險
在民營企業(yè)中大部分是以家族式或幾個人合伙形成的，企業(yè)有了收益，在分配上更多的是關(guān)注自身分配額度的多少，在生活中也往往如此，使得民營企業(yè)很難留住人才，這就會產(chǎn)生收益資金分配不均的可能性；另外也會有一部分民營企業(yè)存在偷逃稅款、濫用資金等現(xiàn)象發(fā)生。
二、民營企業(yè)財務(wù)預(yù)警的現(xiàn)狀分析
風(fēng)險是普遍存在的，建立有效的財務(wù)預(yù)警可以化解和規(guī)避風(fēng)險，使損失減至最小。財務(wù)危機是指民營企業(yè)喪失支付能力，無力支付到期債務(wù)以及出現(xiàn)資不抵債的經(jīng)濟現(xiàn)象，包括運營失敗、商業(yè)失敗、技術(shù)性無力償還、資不抵債、正式破產(chǎn)等。預(yù)警是指事先知道并發(fā)出警示，以避免或盡可能發(fā)生的損失。財務(wù)預(yù)警要求管理人員依據(jù)相關(guān)指標的變化來預(yù)測企業(yè)財務(wù)即將呈現(xiàn)的問題，及時向利益相關(guān)者提出警示。在現(xiàn)階段民營企業(yè)財務(wù)預(yù)警主要有以下幾個方面的不足：
（一）財務(wù)預(yù)警意識淡薄
民營企業(yè)屬于非國有的，在資金、技術(shù)、管理上無法與國有大企業(yè)相比。民營企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者，其受傳統(tǒng)思想的約束和制約，其經(jīng)營者只會考慮如何掙到眼前的利益，認為只要把企業(yè)做大做強，企業(yè)就會有發(fā)展前途，缺乏風(fēng)險意識，從而導(dǎo)致決策失誤，這是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因之一。由于風(fēng)險意識淡薄，在民營企業(yè)中存在預(yù)算無法執(zhí)行、可行性分析缺失、忽視長期利益、財務(wù)預(yù)警形同虛設(shè)，甚至有的民企根本就不設(shè)。
（二）財務(wù)預(yù)警理論研究較少
國外學(xué)者從20世紀60年代就已經(jīng)開始了對財務(wù)預(yù)警進行定性和定量兩方面的研究，尤其非常重視定量和實證的研究。而我國學(xué)者在20世紀90年代中期之前大多照搬國外的預(yù)警理論，主要是對國外財務(wù)預(yù)警模型的介紹和評價，之后也有一些學(xué)者開始提出一些預(yù)警的指標框架并開始引進國外的研究方法，并對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警進行了廣泛的研究，從不同的角度提出了不盡相同的看法，其研究對象一般都是針對國有大中型企業(yè)、上市公司的，而專門對民營企業(yè)的財務(wù)預(yù)警方面的理論研究匱乏。
（三）財務(wù)預(yù)警方法陳舊
現(xiàn)階段財務(wù)預(yù)警方法的運用可以分為定性分析方法和定量分析方法。其中定性分析方法從財務(wù)風(fēng)險演變的不同階段來分析，包括潛伏期、表現(xiàn)期、惡化期、發(fā)作期，每個階段中都會有不同的特點和征兆。而定量分析法主要是各種模型的運用，主要有單變量預(yù)警模型、多元線性判別模型、多元邏輯回歸辨別法以及其他模型。在我國民營企業(yè)中無論對定性分析還是定量方法的實證運用都比較少，即使有也是在運用現(xiàn)有的方法上進行簡單分析、比較，深入完整的論證不多，單獨適用于民營企業(yè)的預(yù)警方法少之又少。
（四）財務(wù)預(yù)警管理落后
民營企業(yè)最初的存在形式是家庭手工作坊、“夫妻店”，企業(yè)的所有權(quán)歸一個或一些主要投資者所有，其中家庭式企業(yè)更為普遍，管理模式單一。隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，經(jīng)營范圍的多樣化，家長式的管理模式容易導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略決策錯誤。民營企業(yè)的經(jīng)營者往往就是企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者，他們大多并沒有受過正規(guī)的高等教育，尤其是專業(yè)化管理的教育，在企業(yè)中會出現(xiàn)管理層次不清、責(zé)權(quán)不明的現(xiàn)象，導(dǎo)致民營企業(yè)的管理較多采用經(jīng)濟的方法，如物質(zhì)獎勵、高工資、高獎金、高福利等。管理方法單調(diào)難以在企業(yè)中形成較強的凝聚力。因此，民營企業(yè)在管理中存在的問題是不容忽視的，這對財務(wù)預(yù)警的監(jiān)控和執(zhí)行都會帶來負面影響。
三、構(gòu)建民營企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系的必要性
當前，很多民營企業(yè)起步較晚，企業(yè)內(nèi)部管理水平較低，特別是在財務(wù)管理方面存在諸多問題，如：現(xiàn)金管理不當，導(dǎo)致資金閑置或不足；普遍存在重銷售，輕理財?shù)默F(xiàn)象；存貨核算不規(guī)范，成本管理嚴重惡化；財務(wù)制度缺失，內(nèi)部控制薄弱；會計基礎(chǔ)工作薄弱，信息失真等。這些往往都是導(dǎo)致民營企業(yè)破產(chǎn)失敗的主要原因。其中最根本的原因還是民營企業(yè)經(jīng)營管理不善產(chǎn)生財務(wù)失敗所致。因此，良好的經(jīng)營管理和財務(wù)控制是確保民營企業(yè)成功的關(guān)鍵，但要保持這種良好的經(jīng)營和財務(wù)狀況絕非易事，企業(yè)如果事先警示，未雨綢繆就顯得十分必要。因此，構(gòu)建民營企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系對于民營企業(yè)避免財務(wù)危機、防范財務(wù)風(fēng)險、降低損失、提高效益等方面都具有十分重要的意義。
任何民營企業(yè)都要建立起一個完備的財務(wù)預(yù)警體系，從企業(yè)整體和綜合財務(wù)指標的控制上，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能出現(xiàn)的財務(wù)危機和可能導(dǎo)致企業(yè)失敗的各種因素，這是確保企業(yè)能有效的生存和發(fā)展的基本前提。另一方面，建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系也是企業(yè)財務(wù)控制和管理最基本的職責(zé)。因為財務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分，它系統(tǒng)、連續(xù)、綜合、全面地反映企業(yè)財務(wù)狀況和管理水平，任何管理狀況和管理活動均要通過財務(wù)活動來體現(xiàn)。由此可見對于一個成熟的現(xiàn)代化民營企業(yè)來講，建立民營企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系是一種必然。
四、民營企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系的內(nèi)容
民營企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系是指民營企業(yè)運用財務(wù)指標和非財務(wù)指標，并以此為核心組成的信息反饋網(wǎng)絡(luò)，以加強財務(wù)監(jiān)督和控制，從而確保生產(chǎn)經(jīng)營良性循環(huán)管理的運作體系。它是由各個相互關(guān)聯(lián)的子系統(tǒng)構(gòu)成的一個有機整體，是民營企業(yè)理財?shù)挠行Х椒ê凸芾眢w系。具體包括內(nèi)部信息者使用體系、外部信息者需求體系、定性體系和定量體系四個子系統(tǒng)。其中定性體系是由企業(yè)戰(zhàn)略、內(nèi)部控制、人員素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)水平等組成；定量體系包括具體運用的各個比率和各種模型的實證分析；內(nèi)部信息者使用體系主要由信息生成、信息轉(zhuǎn)化、信息傳遞、信息監(jiān)控等方面構(gòu)成；外部信息者需求體系側(cè)重于外部信息者如何利用民營企業(yè)對外公布的有限信息進行決策，主要包括信息收集、信息分析、信息評價、信息決策和信息反饋。
五、構(gòu)建民營企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系應(yīng)注意的問題
民營企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有特殊的地位，發(fā)揮著特殊的作用，民營企業(yè)有很多自身的特點，不能完全用一般大中型企業(yè)風(fēng)險的防范措施；在構(gòu)建過程中應(yīng)牢固樹立風(fēng)險意識，這是預(yù)警體系得以建立和有效運行的前提條件。民營企業(yè)必須要打破原有的思想束縛，解放思想，使自己真正成為市場競爭中的經(jīng)濟主體，時刻要有競爭意識、風(fēng)險意識、收益意識。除此之外，還應(yīng)保證整個預(yù)警體系中信息的暢通、完整、及時和反饋，財務(wù)預(yù)警體系的最終價值體現(xiàn)在預(yù)警信息的收集、分析、整理和評價能迅速反饋到?jīng)Q策者那里，并使其及時采取相應(yīng)對策。同時，要能將定量與定性分析相結(jié)合，不斷完善信息管理、協(xié)調(diào)機制、內(nèi)部控制制度等相關(guān)配套制度。預(yù)警體系的構(gòu)建不僅要考慮到企業(yè)本身財務(wù)的相關(guān)管理，而且還要充分注意企業(yè)的其他管理，不僅如此，還要結(jié)合民營企業(yè)自身情況，充分結(jié)合民營企業(yè)的社會效益，綜合全面地為民營企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展服務(wù)。
民營企業(yè)財務(wù)預(yù)警貫穿于民營企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，它是能發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險，并向經(jīng)營者示警的經(jīng)營管理體系。真正的預(yù)警體系不僅能夠給投資者風(fēng)險提示，而且會給企業(yè)的管理層敲響警鐘；不僅能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，更為關(guān)鍵的是要尋求解決問題的方法和措施，防范和化解風(fēng)險。
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第6篇：民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險范文
關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 并購 財務(wù)風(fēng)險
在民營企業(yè)進行并購的過程中，財務(wù)風(fēng)險是并購必須考慮和重視的問題，因為一般的并購涉及的金額都非常大，如果并購失敗，對企業(yè)本身的影響是非常大的。所以在民營企業(yè)并購?fù)馄髸r，必須慎重考慮財務(wù)風(fēng)險，對風(fēng)險進行科學(xué)評估，有效控制財務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)并購是指企業(yè)之間的兼并與收購，是企業(yè)對外投資的重要手段，并購企業(yè)獲得被并購企業(yè)的一部分控制權(quán)，同時并購企業(yè)要向被并購企業(yè)支付一定的補償金額。并購企業(yè)一般是經(jīng)濟實力雄厚的大公司，想通過實施海外并購實現(xiàn)海外擴張。在金融危機席卷全球之后，美國一些著名的銀行和公司走向破產(chǎn)之路，其他國家的企業(yè)就趁機進行海外并購，以獲取先進技術(shù)和市場份額。企業(yè)通過海外并購可以迅速擴大企業(yè)規(guī)模，增加公司資產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展注入新的活力和動機。企業(yè)在并購時遇到的風(fēng)險很多，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)進行并購時最常遇到的風(fēng)險之一，影響企業(yè)的管理和效益的提高。因為企業(yè)的并購行為本身就是一項財務(wù)活動，需要非常謹慎，并購前期需要做好充分的市場評估和深入調(diào)查，并購行為成功之后，企業(yè)更要注意加強管理，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，確保并購行為的效益。
一、民營企業(yè)并購?fù)馄髸r面臨的財務(wù)風(fēng)險
（一）定價風(fēng)險
民營企業(yè)在進行并購之前，必須做好前期準備，詳細了解和分析被并購企業(yè)的資產(chǎn)狀況、負債狀況、市場占有率和每年的盈利等。有些企業(yè)在進行并購時只是為了擴張本企業(yè)的規(guī)模，忽視了對被并購企業(yè)的前期考察，導(dǎo)致并購虧損企業(yè)，增加了企業(yè)本身的負債率，在并購之后，忽視管理或是沒有采取適合被并購企業(yè)的管理模式，拉低了整個企業(yè)的競爭力，影響了整個企業(yè)的發(fā)展。近些年來我國民營企業(yè)的發(fā)展取得了很大的成果，很多民營企業(yè)走出國門，去外國并購一些當?shù)氐膬?yōu)秀企業(yè)，通過并購獲得先進技術(shù)或市場份額等。民營企業(yè)在進行并購?fù)鈬髽I(yè)前必須對被并購企業(yè)進行詳細和科學(xué)的評估，不要對被并購企業(yè)的價值估計過高，從而付出較大的成本，影響自身的發(fā)展。民營企業(yè)在前期評估中要全面真實的審查被并購企業(yè)的內(nèi)部狀況，合理估計被并購企業(yè)的盈利水平，避免過高估計被并購企業(yè)的利潤收入而付出更大的成本。
（二）融資風(fēng)險
融資風(fēng)險指的是企業(yè)并購所需資金面臨的風(fēng)險，比如所需資金是否充足、并購所背負的債務(wù)對企業(yè)的正常運作是否造成影響和融資方式是否合理等。眾所周知，企業(yè)進行并購是需要大量資金支持的，資金鏈斷裂就意味著企業(yè)的并購將無法完成，企業(yè)的預(yù)期目標也就無法實現(xiàn)。民營企業(yè)與國有企業(yè)不同，國有企業(yè)的資金基礎(chǔ)比較雄厚，在進行海外并購時是具有較大的競爭力。民營企業(yè)在并購?fù)鈬髽I(yè)前需要籌集資金，許多民營企業(yè)會通過發(fā)行股票的形式進行融資。如果融資行為失敗，意味著并購計劃不能順利實施，極大的影響了企業(yè)并購行為的進行，最后可能導(dǎo)致企業(yè)并購的失敗。但是并購行為所需的資金量通常很難通過一種方式籌集，企業(yè)就會進行多渠道融資，這就增大了民營企業(yè)的融資風(fēng)險，增加了企業(yè)并購行為的不確定性因素。所以民營企業(yè)在進行并購融資時，不但需要短時間內(nèi)籌集大量資金，而且在融資過程中，也面臨著很大的風(fēng)險。民營企業(yè)需要謹慎對待融資風(fēng)險，保證籌集資金的順利進行，確保民營企業(yè)最后融資行為的成功。
（三）支付風(fēng)險
企業(yè)在并購過程中一般有三種支付方式：現(xiàn)金支付、股權(quán)支付和混合支付。現(xiàn)金支付手段對被并購企業(yè)來說比較方便，而且有利于并購行為的進一步進行。但是對并購企業(yè)來說，存在一定的風(fēng)險，并購企業(yè)無法斷定并購行為之后被并購企業(yè)的利潤率，現(xiàn)金支付意味著并購企業(yè)前期付出的成本巨大，如果并購行為最后失敗，對并購企業(yè)造成的損失的巨大的。而非現(xiàn)金支付方式對企業(yè)的并購行為又不利，增加支付風(fēng)險，所以民營企業(yè)在進行并購支付時要采取合理的支付方式保證并購行為的成功。許多民營企業(yè)在并購過程中只注重規(guī)模的擴大，而忽視了并購后的收益。所以許多中國企業(yè)收購失敗的案例都是并購行為很成功，并購后效益遠沒有預(yù)期良好，最后導(dǎo)致大量負債，影響到企業(yè)的整體運營。還有一些地方的政府強制民營企業(yè)進行海外并購，以增加政績，致使民營企業(yè)的并購行為帶有很大的政治色彩，無法與被并購企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，甚至最后影響到原本企業(yè)的正常發(fā)展。
（四）財務(wù)整合風(fēng)險
民營企業(yè)雖然近幾年來發(fā)展很快，成為中國經(jīng)濟增長中的重要力量，但是中國企業(yè)和國外企業(yè)在經(jīng)營方式和管理理念方面存在著很大的差異。許多中國民營企業(yè)到國外進行并購時都遇到了很大的阻力，因為國外許多企業(yè)都不認同中國企業(yè)的管理和經(jīng)營模式，認為中國企業(yè)多是家族式企業(yè)，管理方式落后，工作效率很低，對中國管理者的管理方式也很不贊同，這些認識無形中加大了中國企業(yè)并購?fù)鈬髽I(yè)的難度。民營企業(yè)在并購?fù)鈬髽I(yè)的同時，要注意國外企業(yè)的財務(wù)管理模式，不要照搬本國企業(yè)的模式，要因地制宜，結(jié)合被并購企業(yè)的實際情況，進行財務(wù)管理和整合。外國企業(yè)在財務(wù)管理、部門設(shè)置和職能分配等方面和中國民營企業(yè)之間存在著很大的差異，所以增加了并購企業(yè)與被并購企業(yè)之間財務(wù)整合的風(fēng)險。一旦并購企業(yè)和被并購企業(yè)的財務(wù)整合出現(xiàn)問題，將直接影響到并購后的收益情況，影響到企業(yè)并購行為的成功。
二、民營企業(yè)應(yīng)對并購?fù)馄筘攧?wù)風(fēng)險的措施
（一）做好并購前期準備工作，進行充分的可行性分析和評估
針對一些民營企業(yè)的并購行為過于盲目，只重視規(guī)模擴張，而忽視效益的提高的問題，民營企業(yè)在進行并購?fù)鈬髽I(yè)前，要進行充分的可行性分析和市場調(diào)查，企業(yè)需要派專門的并購小組到被并購企業(yè)當?shù)剡M行實地考察，聘請專業(yè)評估機構(gòu)進行分析，詳細評估企業(yè)并購行為所需要的成本和最后可獲得的收益。通過進行并購可行性分析，制定科學(xué)和合理的并購戰(zhàn)略，統(tǒng)一規(guī)劃部署企業(yè)的海外并購行為。企業(yè)不能過高的估計被并購企業(yè)的價值，以免因為虛高被并購企業(yè)價值而支付更多地資金，影響到企業(yè)的正常運行。在并購工作準備期間，企業(yè)需要通過各種渠道深入了解被并購企業(yè)的實際情況，防止“信息不對稱”現(xiàn)象的出現(xiàn)誤導(dǎo)企業(yè)的并購行為。
（二）積極擴大融資渠道，采取多種融資方式
作為企業(yè)進行融資的重要來源，資本市場發(fā)揮著無可替代的重要性。民營企業(yè)要成功的并購?fù)鈬髽I(yè)，首先必須要有雄厚的資金支持。中國的資本市場經(jīng)過多年的發(fā)展和完善，已經(jīng)成為廣大企業(yè)進行并購融資的重要渠道，許多企業(yè)通過發(fā)行股票的方式籌集并購資金。但目前我國的融資渠道相對單一，企業(yè)融資也有許多方面的限制，促使許多民營企業(yè)雖然具有海外并購動機，但因缺乏資金支持，最后只能放棄并購?fù)鈬髽I(yè)。我國應(yīng)該放寬對資本市場的管制，進一步擴大企業(yè)的融資渠道，為民營企業(yè)進行海外并購提供雄厚的資金支持。
（三）采取合理的財務(wù)支付方式，防范并購企業(yè)支付風(fēng)險的發(fā)生
許多民營企業(yè)還采取單一的財務(wù)支付方式，運用現(xiàn)金支付并購行為，加大了企業(yè)的運行成本，影響到企業(yè)其他經(jīng)營活動的運行。民營企業(yè)在進行并購支付時要采取多種的支付方式，合理運用現(xiàn)有的支付方式，可以采取股權(quán)支付或其他方式，相比于現(xiàn)金支付方式來說，股權(quán)支付更能激發(fā)被并購企業(yè)員工的工作活動力，提高并購后的經(jīng)營效益。通過采取合理的財務(wù)支付方式，防范并購支付風(fēng)險的發(fā)生，避免企業(yè)并購行為的失敗，提高企業(yè)并購行為的效益。
（四）結(jié)合被并購企業(yè)的財務(wù)管理模式，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務(wù)整合工作
民營企業(yè)在進行財務(wù)整合時，要注意結(jié)合被并購企業(yè)的財務(wù)狀況，目標協(xié)調(diào)一致，促進被并購企業(yè)經(jīng)營效益的提高。良好的財務(wù)整合工作有利于企業(yè)資源配置效率的提高，優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)資源的利用程度，實現(xiàn)對被并購企業(yè)的有效控制和管理，提高企業(yè)整體的經(jīng)營效益。一些民營企業(yè)在進行并購財務(wù)整合工作時存在一些弊端，如沒有做好財務(wù)監(jiān)管，原企業(yè)不良資產(chǎn)率較高的問題仍然仍然存在等。所以民營企業(yè)在并購海外企業(yè)時要注意防范財務(wù)整合風(fēng)險，促進企業(yè)各項資源的合理配置，增添企業(yè)的發(fā)展動力。
參考文獻：
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第7篇：民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險范文
一、我國民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題
1.我國民營企業(yè)財務(wù)管理不夠規(guī)范
目前我國民營企業(yè)初步發(fā)展到了一定的規(guī)模,但是,整體而言,企業(yè)發(fā)展欠規(guī)范化,企業(yè)對于財務(wù)的管理模式漏洞百出。缺乏計劃安排往往導(dǎo)致資金使用效率低下或是無法應(yīng)付急需的現(xiàn)金需求而陷入財務(wù)困境。在存貨管理上,周轉(zhuǎn)速度慢、周期長,造成存貨大量積壓,增加倉儲費用及財物毀損的可能性,形成資金呆滯。在應(yīng)收賬款管理上過度放松信用政策,增加應(yīng)收賬款數(shù)量導(dǎo)致資金回收困難,呆賬壞賬成本加大,加之缺乏合理有效的催收措施,應(yīng)收賬款到期不兌現(xiàn)。
2.缺乏資金控制管理
資金是一個企業(yè)生存和發(fā)展的前提,而資金的缺乏可以直接導(dǎo)致一個企業(yè)的失敗。然而,我國民營企業(yè)對于資金的管理卻缺少科學(xué)性和理性。一方面由于民營企業(yè)大多是家族式經(jīng)營方式,即是經(jīng)營者又是管理者,在職人員多數(shù)用“自家人”,使得財務(wù)制度過于簡單,流于形式,企業(yè)投資盲目。另一方面,由于有些民營企業(yè)管理不規(guī)范,效益不好,信用觀念淡薄,使貸款機構(gòu)感到貸款風(fēng)險太大,從而降低了對這些企業(yè)貸款支持的積極性。而大多數(shù)民營企業(yè)財務(wù)管理及財務(wù)信息披露不規(guī)范、不透明,導(dǎo)致企業(yè)社會的信譽度和認知度低。
3.財務(wù)管理人員素質(zhì)較低
我國的民營企業(yè)的最初形態(tài),就是家庭手工作坊、夫妻店等一些家族企業(yè)。因此,我國的民營企業(yè)中很多的經(jīng)營者存在“肥水不流外人田”的想法,尤其是對于財務(wù)的管理,更是本著用“自己人”的原則,大多選用經(jīng)營者的親朋好友,甚至是自己的配偶,這種模式制約了企業(yè)財務(wù)人員的開發(fā)培養(yǎng)和更廣范圍的擇優(yōu)選聘,隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,將嚴重影響企業(yè)財務(wù)管理的健全和發(fā)展。
二、我國民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題的原因分析
1.財務(wù)管理理論的落后
現(xiàn)有的財務(wù)管理理論與內(nèi)容已不適應(yīng)知識經(jīng)濟時代的投資決策需要。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代,經(jīng)濟增長主要依賴廠房、機器資金等有形資產(chǎn);而在知識經(jīng)濟時代,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標權(quán)、計算機軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將大大提高?，F(xiàn)實財務(wù)管理中,很多企業(yè)往往低估無形資產(chǎn)價值,不善于利用無形資產(chǎn)進行資本運營。
2.風(fēng)險控制體系不夠健全
風(fēng)險防范意識不足,在現(xiàn)代市場經(jīng)濟活動中,市場機制的作用,使市場主體的利益具有不確定性,這種不確定性,使企業(yè)面臨著經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)濟時代具有高風(fēng)險和高收益并存的特點,企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險尤為突出。但在我國財務(wù)理論界,對財務(wù)風(fēng)險的研究理論較少。在財務(wù)管理的實務(wù)界,對財務(wù)風(fēng)險的研究也比較少,因而在實務(wù)界普遍缺乏完備的風(fēng)險控制程序。
3.缺乏管理人才
現(xiàn)有的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與財務(wù)人員素質(zhì)嚴重妨礙著信息化、知識化理財。我國現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置大多數(shù)是金字塔形,中間層次多、效率低下,缺乏創(chuàng)新和靈活性;財務(wù)管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后,習(xí)慣地一切聽從領(lǐng)導(dǎo),缺乏掌握知識的主動性,缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。這些設(shè)置無法滿足現(xiàn)代化的社會需求。
三、我國民營企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險管理的對策
1.規(guī)范企業(yè)運作
政府應(yīng)建立健全保障民營企業(yè)健康成長的法律法規(guī),貫徹落實好已出臺的鼓勵民營企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策,創(chuàng)造一個公平競爭的環(huán)境,嚴格執(zhí)法,維護民企的合法權(quán)益,要改善民營企業(yè)的金融服務(wù)體系。進一步完善金融機構(gòu)貸款決策程序,建立適應(yīng)民營企業(yè)的信貸審批制度,簡化審批環(huán)節(jié),完善信用擔(dān)保體系,降低民營企業(yè)融資的時間成本和資金成本,構(gòu)建一個服務(wù)于民營企業(yè)的商業(yè)性擔(dān)保為主體,政策性、互擔(dān)保為補充的擔(dān)保機構(gòu)配套協(xié)作、運作規(guī)范的信用擔(dān)保體系,切實為民營企業(yè)獲取信貸擔(dān)保支持。大力開展信用評級和評選信用企業(yè)活動,建立統(tǒng)一規(guī)范的民營企業(yè)信用信息系統(tǒng),使民營企業(yè)的信用記錄有據(jù)可查。總之,就是要通過融資環(huán)境的改善,引導(dǎo)民營企業(yè)合理融資。
2.建立科學(xué)管理模式
企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,要認識到管好、用好、控制好資金的重要性,提高資金的使用效率,使資金運用產(chǎn)生最佳的效果,樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的觀念。為此,民營企業(yè)要建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的管理模式,所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當分離,形成合理有效的內(nèi)部制衡及相互監(jiān)督機制,做到財務(wù)管理職責(zé)分明、監(jiān)督嚴明、信息透明。把財務(wù)管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,充分認識到加強財務(wù)管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的需要,是民營企業(yè)應(yīng)經(jīng)濟全球化的需要,是民營企業(yè)自身長期可持續(xù)發(fā)展的保證。也是資本市場規(guī)范發(fā)展的要求。
3.加強資金的科學(xué)管理
優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵。優(yōu)化負債結(jié)構(gòu),重點是負債的到期結(jié)構(gòu),努力做到預(yù)期現(xiàn)金流與債務(wù)到期及數(shù)量保持一致;流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)占用應(yīng)做到與短期資本、長期資本的來源搭配恰當,安排一個既能維持正常生產(chǎn)經(jīng)營,又能在減少或不增加風(fēng)險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金。為此,財務(wù)部門必須將現(xiàn)代企業(yè)管理方法運用于新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風(fēng)險、成本與收益等論證考核評價工作中,規(guī)范項目投資程序,做好項目可行性研究,運用科學(xué)方法,借助先進的決策模型科學(xué)、民主地決策,防止因投資決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的投資應(yīng)有階段性,保證重點,集中力量,不可盲目搞投資多元化、全面出擊。
4.加強信用管理
信用管理在今后將成為一個重要的指標,對企業(yè)的生存產(chǎn)生重要的影響。尤其是隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展,和全球化進程的加快,信用管理必然會在進口成為企業(yè)生存必不可少的一個重要的因素。因才,民營企業(yè)應(yīng)該加強自身的信用管理。首先,應(yīng)建立一定的信用,沒有信用也就無從管理。在擁有一定信用才基礎(chǔ)上,民營企業(yè)要提高自己的信用知名度,從而提高自己的聲譽,樹立自己的守信形象,這樣更容易贏得客戶和消費者的信賴。其次,民營企業(yè)要構(gòu)建科學(xué)的、完整的信用管理體系。企業(yè)全體員工包括業(yè)主都要明確信用管理對企業(yè)的重要性,企業(yè)要建立一個獨立的信用管理部門,以利于對客戶的信用進行評估。
5.加強從業(yè)人員素質(zhì)
第8篇：民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險范文
關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè) 財務(wù)管理 風(fēng)險控制
中圖分類號:F275 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914（2011）11-171-02
經(jīng)過近30年的發(fā)展，中小民營企業(yè)在我國經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用。但中小民營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗不足，沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致融資環(huán)境不理想。研究中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制以及財務(wù)預(yù)警中存在的問題，對構(gòu)建中小民營企業(yè)財務(wù)預(yù)警動態(tài)管控框架具有理論價值和應(yīng)用價值。
一、民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
1.管理模式僵化，理財方法落后。大多數(shù)中小民營企業(yè)的建立是以家族血液關(guān)系為基礎(chǔ)，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，財權(quán)集中在少數(shù)人手中，財務(wù)制度不全，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)管不力。這些企業(yè)的出納人員多由創(chuàng)業(yè)者的親人或者親戚擔(dān)任，而且管理地位高于企業(yè)其他財會人員，出現(xiàn)了出納人員管理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作的倒掛現(xiàn)象。由于多數(shù)民營企業(yè)家對財務(wù)管理理論和方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，尚未建立起時間價值、風(fēng)險價值、邊際成本和機會成本等基本的專業(yè)概念，認為企業(yè)效益是靠業(yè)務(wù)做起來的，而忽視財務(wù)管理的重要性，致使財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)計劃和財務(wù)分析等財務(wù)工具無法發(fā)揮作用，給企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營帶來很大的風(fēng)險。
2.會計基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)信息失真。部分中小企業(yè)為節(jié)約開支，聘請兼職會計人員，會計業(yè)務(wù)素質(zhì)良莠不齊，有的人員還同時還受聘于兩家或多家企業(yè)，會計核算流于粗放，賬實核對、賬證核對、賬賬核對等會計核算程序不能得到應(yīng)有的保證。部分民營企業(yè)，特別是財務(wù)管理很不規(guī)范的企業(yè)，不同程度存在隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認標準及方法。大多中小民營企業(yè)的財務(wù)人員是臨時受雇于企業(yè)，其切身利益受到民營企業(yè)所有者的制約，使得會計人員處理會計業(yè)務(wù)并不具備監(jiān)督者應(yīng)有的獨立地位，會計監(jiān)督作用難以發(fā)揮。
3.籌資渠道狹窄，資金投放盲目。一方面，中小民營企業(yè)由于規(guī)模較小，缺乏抵押品，抗風(fēng)險能力較弱，加之部分企業(yè)信用狀況欠佳，因而，籌資渠道狹窄。另一方面，由于民營企業(yè)資金管理控制水平落后，又缺乏必要的資金管理觀念和周密的資金使用計劃，當企業(yè)經(jīng)濟繁榮和效益好時，資金投放就有盲目跟風(fēng)的思想，往往沒有做好進入市場前的調(diào)查和風(fēng)險預(yù)測。一旦外部市場突變，增加財務(wù)風(fēng)險，使得這些企業(yè)難以在市場中立足。
4.政府監(jiān)管缺乏，信息造假嚴重。我國法律法規(guī)對民營企業(yè)財務(wù)管理的監(jiān)督缺乏明確的規(guī)定，政府部門中除了稅務(wù)部門對民營企業(yè)實行稅收征管之外，財政、審計、工商、統(tǒng)計等部門對民營企業(yè)的財務(wù)管理缺乏應(yīng)有的監(jiān)督。政府監(jiān)督的缺位和政府有關(guān)部門之間的信息不共享，導(dǎo)致民營企業(yè)會計造假行為愈演愈烈。
二、提高民營企業(yè)財務(wù)管理和會計核算水平的對策與建議
（一）積極推行產(chǎn)權(quán)改革，不斷增強理財觀念
1.規(guī)范企業(yè)產(chǎn)權(quán)式民營企業(yè)健康發(fā)展的基本要求。中小民營企業(yè)發(fā)到一定規(guī)模和階段之后，一定要進行根本的變革，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理行為。通過規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，向社會募集資金、資本聯(lián)合、向企業(yè)優(yōu)秀管理人員轉(zhuǎn)讓股份以及企業(yè)之間的兼并、相互參股等多種形式，解決所有權(quán)過度集中的狀況，從而形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，逐步形成公司制、股份制企業(yè)，健全建立企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，建立股東會、董事會、監(jiān)事會等具有現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的決策監(jiān)督機制。
2.科學(xué)投資理財是民營企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的必然選擇。第一，梳理專業(yè)化的經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化的投資風(fēng)險，中小民營企業(yè)規(guī)模小，實力相對薄弱，企業(yè)資源也有限，這種情況下，企業(yè)更要在某一行業(yè)內(nèi)坐實、做精和做強，把企業(yè)的基礎(chǔ)打牢固，在保證自身經(jīng)濟實力和技術(shù)水平的條件下，逐步建立具有競爭力的品牌，隨時跟緊國家產(chǎn)業(yè)政策，努力督促轉(zhuǎn)型升級、節(jié)能減排、生態(tài)文明建設(shè)。第二，樹立財務(wù)風(fēng)險觀念。每個企業(yè)都有一個合理的負債率，負債太高，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展是一個瓶頸，特別是遇到市場經(jīng)濟周期，加上國際宏觀調(diào)控，對于負債率高的企業(yè)是很不利的，因此要根據(jù)企業(yè)自身情況，保持一定比例的負債率。第三，樹立現(xiàn)金流觀念?，F(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”，是企業(yè)成長的動力。對中小型企業(yè)來說，維持足夠的現(xiàn)金量高于企業(yè)的正常經(jīng)營損益。關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金量，掌握現(xiàn)金流的狀況和走向，包括企業(yè)經(jīng)營中創(chuàng)造的現(xiàn)金能力和短期流動的貸款使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據(jù)。
（二）發(fā)揮政府監(jiān)督職能，嚴肅國家財經(jīng)法紀
財政作為政府財經(jīng)法規(guī)的主管部門，應(yīng)負責(zé)對民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的監(jiān)督和指導(dǎo)。目前，由于外部監(jiān)督的弱化和缺位，給民營企業(yè)造假賬提供了可乘之機。為此，應(yīng)構(gòu)建稅務(wù)部門、審計、工商、統(tǒng)計和銀行等職能部門會計信息共享平臺，促使民營企業(yè)誠實守信、合法經(jīng)營。另外，財政部門嚴格按照《會計法》及《會計從業(yè)資格管理辦法》的要求，建立對民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)等評價機制。全面展開民營企業(yè)會計信用等級評定工作，建立信用檔案，并通過網(wǎng)站、報紙等媒體向社會公布，以此作為政府政策扶持、稅收優(yōu)惠、工商年檢等的重要依據(jù)。只有這樣才能制止民營企業(yè)財務(wù)會計造假泛濫，讓中小民營企業(yè)的財務(wù)管理逐漸規(guī)范起來，以確保民營企業(yè)會計信息的真實可靠。
（三）樹立民營企業(yè)信用觀念，拓寬經(jīng)營融資渠道
1.誠實守信是取得融資服務(wù)的基礎(chǔ)。民營企業(yè)應(yīng)該以自身的綜合水平和經(jīng)濟實力取信于銀行、投資者，取信于社會和公眾。一方面民營企業(yè)經(jīng)營管理者要加強金融法規(guī)學(xué)習(xí)，尊重債權(quán)人的債權(quán)，定期向債權(quán)銀行提供自己的資信等級；另一方面，要設(shè)身處地為投資者著想，盡量減少經(jīng)營風(fēng)險，對投資者真誠相待，實情相告，給投資者以綜合效益的回報。
2.融資租賃是企業(yè)更新設(shè)備的幫手。融資租賃的優(yōu)點在于：一是限制條件少，能夠迅速形成現(xiàn)實的生產(chǎn)力；能夠使得企業(yè)保持技術(shù)及設(shè)備的先進性，提高產(chǎn)品競爭力。二是融資風(fēng)險小。民營企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營不善，無力交付租金時，出租人只能收回設(shè)備。與債務(wù)融資下的破產(chǎn)清算相比，融資租賃的財務(wù)風(fēng)險更小。三是保持民營企業(yè)財務(wù)的合理性和安全性。一方面避免了流動資金的一次性占用，增強了中小企業(yè)資金的流動性；另一方面與股權(quán)融資相比，融資租賃可避免對股權(quán)的稀釋。
（四）健全財務(wù)管理制度，提高會計人員素質(zhì)
1.健全財務(wù)管理制度是企業(yè)提升規(guī)范化水平的重要手段。制度建設(shè)是民營企業(yè)維持正常經(jīng)營的基本保障，尤其是規(guī)模較大的企業(yè)。要按照《會計法》的要求，建立完善的會計核算制度、財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。企業(yè)的一切經(jīng)營活動和財務(wù)收支都應(yīng)該在會計監(jiān)督下進行，全部收支都應(yīng)納入會計核算中。二要嚴格按章辦事，違章必究，尤其是對弄虛作假的行為。三是要進一步增強貨幣時間價值、風(fēng)險價值、機會成本和邊際成本等現(xiàn)代財務(wù)管理理念，對企業(yè)經(jīng)營、籌資和投資等決策面臨的風(fēng)險進行研究和評估，充分發(fā)揮財務(wù)管理的工作預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制和分析作用。四要科學(xué)制定各項生產(chǎn)定額，全面加強經(jīng)營預(yù)測管理，認真做好財務(wù)計劃和財務(wù)分析，強化對企業(yè)經(jīng)濟活動事前、事中和事后的管理監(jiān)督，有效防范財務(wù)風(fēng)險。
2.引進優(yōu)秀人才是企業(yè)提高財務(wù)管理水平的根本途徑。要想在競爭激烈的市場經(jīng)濟中占據(jù)有利地位，中小企業(yè)一定要更新觀念，高薪引進優(yōu)秀人才，健全科學(xué)的用人機制，樹立先進的理財理念，從而提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，不斷強化財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。同時，企業(yè)管理者要善于發(fā)現(xiàn)人才、愛惜人才，讓人才進得來，留得住，讓外來優(yōu)秀人才擔(dān)任重要崗位，得到應(yīng)有的回報。
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第9篇：民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險范文
【關(guān)鍵詞】民營企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控；創(chuàng)新管理
企業(yè)財務(wù)內(nèi)控是一個企業(yè)進行全面經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，也就是通過一定的財務(wù)措施來有效保證企業(yè)在運行過程中所涉及到資金以及相關(guān)資產(chǎn)的安全性，充分發(fā)揮這部分資金以及資產(chǎn)的效用。伴隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展進程的加快以及市場經(jīng)濟競爭的日漸激烈，企業(yè)所處的環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了很大的改變，為了適應(yīng)新形勢，民營企業(yè)要依據(jù)本企業(yè)實際發(fā)展狀況，順應(yīng)社會大環(huán)境做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)控。
一、進行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的必要性
有收益必定有風(fēng)險，雖然從改革開放以來，我國民營企業(yè)已經(jīng)取得了較高的發(fā)展成就，但是由于我國民營企業(yè)主經(jīng)營理念傳統(tǒng)，民營企業(yè)在面臨較大的市場改革與競爭壓力下經(jīng)常會出現(xiàn)經(jīng)營不善而倒閉的現(xiàn)象，究其原因除了領(lǐng)導(dǎo)層對市場的觀察敏銳度不夠以外，企業(yè)內(nèi)部管理不善也是企業(yè)經(jīng)營失敗的原因。部分民營企業(yè)主在經(jīng)營管理過程中財務(wù)管理理念相對落后，財務(wù)管理與分析無法適應(yīng)目前的市場競爭。企業(yè)內(nèi)控不僅可以提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的真實度與有效性還可以減少企業(yè)內(nèi)部腐敗的滋生，增強企業(yè)的整體競爭實力。
民營企業(yè)在經(jīng)營管理過程中面對的財務(wù)風(fēng)險比較大，做好財務(wù)內(nèi)控可以幫助企業(yè)有效規(guī)避這部分風(fēng)險。這些財務(wù)風(fēng)險主要包括以下幾個方面：
（1）企業(yè)資金的籌集風(fēng)險，無論何種規(guī)模的民營企業(yè)，均存在不同程度的籌資風(fēng)險。不同的資金來源與籌資方式產(chǎn)生的資金成本和籌資風(fēng)險也會不同，因此企業(yè)在籌集資金過程中要綜合權(quán)衡各方面因素，在籌資風(fēng)險與資金成本之間選擇一個最佳的平衡點，最終確定最合適的籌資方式。負債權(quán)益比率=負債總額/股東權(quán)益，以此反映財務(wù)杠桿程度，股本收益率與財務(wù)杠桿成正比，同時財務(wù)杠桿越大財務(wù)風(fēng)險也會隨之提高，最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)是在權(quán)衡收益和風(fēng)險的基礎(chǔ)上得出的適合公司發(fā)展的資本結(jié)構(gòu)。另一方面，流動負債也是影響資金陳本的重要因素，對其加強管理可以提高短期資金的使用效益、降低成本，保證日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。企業(yè)籌資的外部環(huán)境對籌資風(fēng)險也有比較重要的影響，隨著金融市場的復(fù)雜化發(fā)展及金融衍生工具的廣泛應(yīng)用，企業(yè)的籌資決策環(huán)境也在不斷的變化，這些都會給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。資金的不同來源和不同的籌資方式，會有不同的資金成本和相應(yīng)的風(fēng)險，公司在籌集資金時，必須在風(fēng)險與成本之間權(quán)衡，以選用最佳的籌資方式。負債對權(quán)益比率反映財務(wù)杠桿程度，財務(wù)杠桿越大，股本的收益率越高，但相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險也越大，最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)是在對收益和風(fēng)險進行權(quán)衡之后得到的適合公司特點的資本結(jié)構(gòu)。另外，加強對流動負債的管理，可以提高短期資金的使用效益，降低成本，保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營需要。隨著金融市場發(fā)展復(fù)雜化，企業(yè)在進行籌資決策時，籌資決策環(huán)境的不斷變化，以及金融衍生工具的越來越廣泛的應(yīng)用，都會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。受到市場經(jīng)濟大環(huán)境以及企業(yè)資金供需變化的影響，企業(yè)無法在經(jīng)營中需要大量資金的時刻籌集到足夠的發(fā)展資金，這樣使得民營企業(yè)只能通過社會高息資金來籌集企業(yè)發(fā)展資金，高額籌資成本增加了企業(yè)營運資金的籌集風(fēng)險，對企業(yè)的進一步發(fā)展有很大的影響。
（2）投資風(fēng)險，可以說投資風(fēng)險是影響民營企業(yè)深入發(fā)展的重要因素，如果投資不善企業(yè)很有可能會面臨倒閉的尷尬境地。總的來說，民營企業(yè)的投資主要有間接投資以及直接投資兩種形式。按照國家相關(guān)規(guī)定，如果股東可以持有將近25%以及以上的企業(yè)內(nèi)部股權(quán)，則屬于直接投資，其余為間接投資。間接投資中，債券投資以及股票投資是兩種最為常見的投資方式。債券投資與其所投資的民營企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況沒有較為直接的關(guān)系，一般也就是對經(jīng)營取得利息進行定期定額收取；股票投資的收益相對來說比較大，這屬于一種共同承擔(dān)一定風(fēng)險的投資收益方式。由于民營企業(yè)視野范圍較窄，無法及時準確了解國家相關(guān)政策，再加上投資規(guī)模相對較少無法獲得大規(guī)模集中收益，這樣就導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險較大。
（3）經(jīng)營風(fēng)險，任何企業(yè)都存在經(jīng)營風(fēng)險，民營企業(yè)也不例外。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，市場供需、企業(yè)生產(chǎn)狀況以及產(chǎn)品銷售等均存在很多不確定性因素，這些不確定性因素會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營面臨較大的風(fēng)險。這些風(fēng)險主要是收款方面的風(fēng)險、產(chǎn)品存貨風(fēng)險以及原料采購風(fēng)險等。
（4）存貨管理方面的風(fēng)險，保證一定量的存貨是民營企業(yè)正常運行的必備條件，其對民營企業(yè)的進一步發(fā)展有十分重要的意義，但是具體存貨規(guī)模的確定是一項比較難處理的問題。如果存貨過多就會導(dǎo)致民營企業(yè)內(nèi)產(chǎn)品出現(xiàn)較大程度的積壓，導(dǎo)致民營企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定運行受到較大的影響，企業(yè)經(jīng)營面臨較大的風(fēng)險；存貨過少又會影響企業(yè)的日常生產(chǎn)，有時還會出現(xiàn)無法滿足企業(yè)正常運行的情況，造成無法滿足客戶需求，影響了企業(yè)經(jīng)營的信譽。
（5）流動性風(fēng)險，民營企業(yè)的流動性風(fēng)險也是影響企業(yè)持續(xù)運行的重要因素。如果企業(yè)無法及時踐行債務(wù)以及付款責(zé)任等，就會導(dǎo)致企業(yè)日常資金運行存在較大的風(fēng)險，這樣以來就會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)較大的流動性風(fēng)險。對于大部分民營企業(yè)來說，流動風(fēng)險主要是從企業(yè)所具有的償付能力和企業(yè)的變現(xiàn)能力進行科學(xué)分析與評價。其中債務(wù)無法及時償清與現(xiàn)金不足主要是因為企業(yè)所具有的償債能力與企業(yè)的支付能力出現(xiàn)了問題。財務(wù)管理是影響企業(yè)這兩大能力的重要因素，一般情況下，只有做好企業(yè)財務(wù)管理才能保證企業(yè)具備較高的償債以及變現(xiàn)能力。
（6）稅收的風(fēng)險，按照法律規(guī)定按時交納稅收是每一個企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但是由于受到民營企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員以及領(lǐng)導(dǎo)階層對稅收相關(guān)知識了解不夠深的影響，企業(yè)還存在較大程度的稅收風(fēng)險。在民營企業(yè)的實際運營過程中，由于受到經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變的影響，使民營企業(yè)時常出現(xiàn)稅收風(fēng)險。
上述風(fēng)險在我國絕大部分民營企業(yè)中都存在，企業(yè)要想獲得進一步的深入發(fā)展，就要根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際情況做好財務(wù)管理。要重點提高企業(yè)內(nèi)部管理人員的風(fēng)險意識，而做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)控是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的重要措施，對企業(yè)抵御風(fēng)險能力的提高有重大的意義。
二、民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀
1.財務(wù)內(nèi)控管理不夠成熟
目前我國部分企業(yè)已經(jīng)意識到進行財務(wù)內(nèi)控的重要性，并采取各種措施提高財務(wù)內(nèi)控的效果，但是對于大部分民營企業(yè)來說，其企業(yè)財務(wù)內(nèi)控效果較差，管理機制不夠成熟，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)內(nèi)控的重視程度不夠。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在管理過程中，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重視程度比較高，但是對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重視程度不夠高，財務(wù)管理與財務(wù)內(nèi)控全部由財務(wù)管理部門承擔(dān)，這樣以來財務(wù)內(nèi)控并不存在實際意義。還有部分民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理理念落后，將企業(yè)財務(wù)全部包攬，降低了企業(yè)財務(wù)管理水平。
2.財務(wù)內(nèi)控重點失衡
前文所述，民營企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨較多的風(fēng)險，針對這種情況財務(wù)管理部門能夠重點做好風(fēng)險防控，但是財務(wù)內(nèi)控對這方面的重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控不能發(fā)揮作用。比較明顯的表現(xiàn)就是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險缺乏足夠妥善的管理與執(zhí)行措施，在企業(yè)面臨決策失誤財務(wù)管理不力的現(xiàn)象時，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控?zé)o法及時找出風(fēng)險的發(fā)生原因，并且難以為企業(yè)的進一步深入發(fā)展提供較為有效的風(fēng)險規(guī)避措施，導(dǎo)致企業(yè)無法抵御風(fēng)險。
3.財務(wù)內(nèi)控不成系統(tǒng)
財務(wù)內(nèi)控是一項系統(tǒng)性的工作，但是大部分民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)性不夠強，管理體系過于簡陋，這就對導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控過于片面，其財務(wù)管理的覆蓋性不夠全面，無法與企業(yè)內(nèi)部其他部門進行科學(xué)有效的配合，企業(yè)經(jīng)營過程中，財務(wù)內(nèi)控的全面性得不到體現(xiàn)。
三、如何提高民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控水平
1.提高民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重視程度
對于民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)來說，要在經(jīng)營管理的過程中提高對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重視程度，不能出現(xiàn)過于重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營忽略企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)象。另外，要明確企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)財務(wù)內(nèi)控屬于兩種性質(zhì)的工作，不能由財務(wù)部門全部包攬，所以在企業(yè)運行過程中一定根據(jù)企業(yè)實際情況另外建立財務(wù)內(nèi)控部門，并選用合適的人員擔(dān)任財務(wù)內(nèi)控工作，財務(wù)管理人員與財務(wù)內(nèi)控人員不能出現(xiàn)重疊和交叉。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能將企業(yè)財務(wù)工作全部包攬在個人身上，要發(fā)揮掌管全局的作用，而不是事必躬親。要按照我國《會計法》與《企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制規(guī)范》中的相關(guān)法律規(guī)范的要求來建立完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，重點分析企業(yè)資金管理、企業(yè)資金項目管理、企業(yè)經(jīng)濟效益以及企業(yè)財務(wù)管理，將企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度進行科學(xué)分化。為了提高財務(wù)內(nèi)控的效果，一定要優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控程序，真正實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控與財務(wù)管理的協(xié)調(diào)運行，提高財務(wù)內(nèi)控對財務(wù)核算的監(jiān)督作用，實現(xiàn)兩者之間的相互控制，確保民營企業(yè)財務(wù)管理的順利開展運行。
2.提高財務(wù)內(nèi)控對企業(yè)運行風(fēng)險的重視程度
無論是企業(yè)財務(wù)管理還是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控都要提高對企業(yè)運行風(fēng)險的重視程度。對于民營企業(yè)來說，企業(yè)運行風(fēng)險比較多，再加上企業(yè)規(guī)模較小不足以形成規(guī)模效應(yīng)，所以對風(fēng)險的抵御能力較低。針對這種情況一定要改變企業(yè)財務(wù)內(nèi)控不力的現(xiàn)象，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控對企業(yè)運行風(fēng)險的重視程度。在民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中，要有效提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控對風(fēng)險因素出現(xiàn)的分析能力與預(yù)警能力。在企業(yè)日常運行過程中要同時針對規(guī)模較大、收益不穩(wěn)定因素較多等相關(guān)項目建立充分的財務(wù)風(fēng)險管理與預(yù)警機制，這對企業(yè)風(fēng)險因素分析有十分重要的作用。
3.提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的系統(tǒng)性
目前民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的比較大的問題就是財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)性不強，這導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作用發(fā)揮受阻。針對這種情況，已經(jīng)實行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的企業(yè)要完善財務(wù)內(nèi)控管理形式，不斷提高其財務(wù)內(nèi)控的系統(tǒng)性。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控要深入到企業(yè)運行的每一個環(huán)節(jié)中，并針對企業(yè)運行實際情況制定科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)控措施，另外財務(wù)管理部門一定要配合財務(wù)內(nèi)控工作并為其提供便利，要明確財務(wù)內(nèi)控不是限制財務(wù)管理部門的權(quán)力而是輔助財務(wù)管理部門為企業(yè)提供全面的財務(wù)決策信息。在民營企業(yè)運行中，要將內(nèi)部審計工作確定為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重點工作內(nèi)容，主要是對企業(yè)的發(fā)展運營實行科學(xué)有效的監(jiān)督作用。要進一步深化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控改革制度，要通過完善企業(yè)審計制度來提高財務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量。要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理情況建立企業(yè)最高財務(wù)審計機構(gòu)，賦予其一定的權(quán)力，在企業(yè)內(nèi)開展全面科學(xué)的審計工作。另外為了保證財務(wù)審計部門工作的有效性，要明確財務(wù)審計部門的權(quán)威性與一定的獨立性，同時有效明確審計部門相關(guān)人員的工作職責(zé)、審計程序、審計內(nèi)容等。通過較為完善的企業(yè)內(nèi)部審計工作來有效規(guī)范財務(wù)管理與財務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作。
4.建立完善的信息化財務(wù)內(nèi)控管理機制
隨著計算機以及網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展，企業(yè)信息化管理水平也不斷提高，在這種背景下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控也要實現(xiàn)信息化管理。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控一定要重視信息化建設(shè)。其中財務(wù)內(nèi)控的信息化建設(shè)重點集中在財務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容與企業(yè)信息系統(tǒng)化相結(jié)合，借助企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息、數(shù)據(jù)的收集來對企業(yè)經(jīng)營狀況進行科學(xué)的指標分析，對企業(yè)的相關(guān)財務(wù)活動進行定性以及定量評估，為企業(yè)提供信息化的財務(wù)內(nèi)控管理資料，企業(yè)管理信息化為企業(yè)的健康發(fā)展良好運行提供了參考資料，同時企業(yè)財務(wù)內(nèi)控也要提高信息化水平，并建立完善的檔案管理資料。
5.不斷提高民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控有關(guān)人員的水平
財務(wù)內(nèi)控工作人員的專業(yè)水平對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控有非常重要的影響，所以針對這種情況，一定要選用專業(yè)水平較高的人員擔(dān)任企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作人員。在企業(yè)內(nèi)要貫徹財務(wù)內(nèi)控意識，提高人們對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重視程度，這樣才能確保企業(yè)內(nèi)每一個部門與企業(yè)財務(wù)內(nèi)控部門進行深入有效的配合，掃清了財務(wù)內(nèi)控的推行障礙。要對財務(wù)內(nèi)控工作人員進行定期培訓(xùn)，主要是對其進行綜合的會計知識、企業(yè)財務(wù)法律常識、財務(wù)人員工作道德等方面的培訓(xùn)。培訓(xùn)一定要全面，確保企業(yè)財務(wù)的內(nèi)控管理人員的素質(zhì)水平全面提高。在對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員進行培訓(xùn)時還要結(jié)合定期考核，以確保培訓(xùn)效果。
企業(yè)管理人員一定要轉(zhuǎn)變管理理念，真正認識到企業(yè)有序運行和資金安全不僅僅是財務(wù)管理部門的職責(zé)，而是由企業(yè)整體運行狀況決定的。在這個過程中一定要認真落實財務(wù)內(nèi)控制度，聯(lián)合企業(yè)內(nèi)部各個部門提高企業(yè)資金使用效率，促進企業(yè)健康發(fā)展。隨著世界經(jīng)濟全球化發(fā)展程度的加深，我國民營企業(yè)正面臨著空前激烈的競爭壓力，企業(yè)要審時度勢不斷創(chuàng)新、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控制度，不斷提高財務(wù)管理水平。
