財務風險的方法精選(九篇)

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第1篇：財務風險的方法范文

引言

風險是市場運營中的一個客觀存在體。從企業(yè)的初創(chuàng)到企業(yè)運營業(yè)務范圍的擴大等階段，都會在不同的層面和程度上存在著風險。風險本身的破壞性并不是很大，只要對其進行合理的預防和規(guī)避，就可以將其對企業(yè)發(fā)展的負面影響降到一個合理的閾值范圍之內(nèi)。當前，圍繞企業(yè)財務風險的控制方法的研究已經(jīng)有很多。本文嘗試從企業(yè)控制制度的層面來研究財務風險的控制方法。

一、財務風險類別

目前，關于財務風險的具體內(nèi)涵，目前在學術界比較統(tǒng)一的說法是將其界定為企業(yè)在運營進程中，由于某種或某些具有不確定特性的因素而導致企業(yè)的盈利水平下降或者既有的資產(chǎn)結構遭受損失。圍繞企業(yè)財務風險的來源不同，整體上可以歸類為以下幾種風險類型。

1.投資風險

企業(yè)在利用現(xiàn)有的資金參與某一市場項目時，會存在著由于判斷的失誤或者市場環(huán)境的變化，而導致企業(yè)的投資收益沒有達到預期的水平。這種投資類型的風險在當前的市場環(huán)境中，處于一個高發(fā)的態(tài)勢。在大眾中廣為傳播的辛苦幾十年，一夜回到解放前，就是對這種風險嚴峻后果的闡發(fā)。

2.運營風險

這一類型的風險帶有很大程度上的人為操作的特色。在企業(yè)運營的諸多環(huán)節(jié)中，由于員工的操作不當，導致企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不合格，或者出現(xiàn)了較為大型的生產(chǎn)事故，企業(yè)在資產(chǎn)層面遭受重大的損失。例如，今年的8.12天津港的化學物品爆炸就屬于這一類型。

3.融資風險

企業(yè)在參與市場競爭的進程中，由于資金方面的不足而通過銀行或者其它經(jīng)營機構進行債務融資時，由于在市場收益與債務融資的利率方面存在較大的差距，在款項到期時因為無法及時支付而產(chǎn)生更大的資金流轉。

4.貨品擠壓風險

這一點主要圍繞生產(chǎn)型的企業(yè)。在生產(chǎn)數(shù)量的界定中，由于缺乏科學準確的市場供求信息的研判，大量的產(chǎn)品被生產(chǎn)，在銷路未能有效地打開的情況下，企業(yè)的資金周轉會陷入很大的被動。

總之，基于不同的來源，企業(yè)的財務風險可以劃分為以上幾個層面。當然，在不同行業(yè)領域中，其風險類型的劃分和界定標準也會存在著一定的差異，但是從其風險的本質層面的界定還是存在著很大的趨同性的。

二、財務風險的基本特征

在企業(yè)生產(chǎn)和運營的進程中，會存在著各種影響或者制約企業(yè)發(fā)展的因子，但是在其是否構成企業(yè)的財務風險層面還要通過以下兩點來進行進一步的研判。

1.客觀性

風險的存在和發(fā)生應該是一個客觀的過程。換句話來講，這種風險必須是在客觀世界真實存在的。任何虛擬的或者個體主觀臆斷的所謂風險，都不可以將其界定為風險。

2.不確定性

在財務風險的眾多特征中，不確定性是一個重要的特征。這里的不確定主要是指風險存在的時空難以界定，所要造成的損失也難以進行準確的計量。這其中帶有一定的偶然性，同時也在很大程度上帶有一定的必然性。

3.收益和損失共存

風險是具有兩個層面的，企業(yè)做出的任何一個市場的舉措，在客觀上都會呈現(xiàn)出不同的結果。一方面是發(fā)展的效果良好，企業(yè)在收益層面大大提升。相反，由于風險的產(chǎn)生和存在企業(yè)在運營過程當中導致收益的受損。

4.全面性

當前企業(yè)的風險可以說是無處不在的，并且由于企業(yè)間各個鏈條鏈接的日益緊密，其風險所帶來的損失在很大程度上帶有了一定的連帶性。當企業(yè)的某一生產(chǎn)流程或者環(huán)節(jié)出現(xiàn)了比較大的風險危機，企業(yè)的整體運營狀況都會受到影響。特別是在市場合作體系不斷聯(lián)系的當下，某一行業(yè)的風險也會對整個市場的運營產(chǎn)生沖擊。這種沖擊如果比較大的話，就可能演化為一種比較大的經(jīng)濟危機。

三、企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因分析

在企業(yè)財務管理中，預防和控制相關的潛在風險是其進行的主旨所在。在分析其風險的控制方法之前，研究其產(chǎn)生的原因將會是一個重要的問題解決路徑和突破口。

1.環(huán)境因素對企業(yè)財務管理的影響

在財務風險產(chǎn)生的諸多因子中，來自環(huán)境中的不可控的因素是產(chǎn)生企業(yè)財務風險的一個重要的方向。環(huán)境是一個比較龐大的系統(tǒng)，單從企業(yè)發(fā)展來言，其環(huán)境主要包括市場環(huán)境，社會環(huán)境，自然環(huán)境等等。在市場環(huán)境中，扮演著重要角色的是市場的供需關系的變化。在社會環(huán)境上，主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所需要的一個良好的社會秩序及周遭的法制體系。自然環(huán)境主要是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中是否會遇到一些不可控的自然災害等?？傊?，這些客觀存在的環(huán)境，在一定的角度都會轉化為影響企業(yè)發(fā)展的中重要的有利或者不利的因素。

2.企業(yè)資本結構不合理

從企業(yè)內(nèi)部的結構框架來看，企業(yè)在資本結構層面的不合理會加速財務風險的轉化。例如大量的不良資產(chǎn)的存在會制約企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。在進行資產(chǎn)的轉移或者抵押融資的過程中，由于渠道的不合理或者缺乏足夠的風險預警導致企業(yè)在遭遇突然的市場波動時，陷入很大的財務被動。其主要的表現(xiàn)形式是企業(yè)財務資金周轉的不暢。企業(yè)陷入比較大的運營危機之中。在進行資產(chǎn)結構的研判中，一些企業(yè)在進行市場投資和結構性收益所表現(xiàn)出來的過于保守的態(tài)勢，在很大程度上是一種股權過度集中的結果。在這種過于集中的股權分配態(tài)勢下，企業(yè)的生產(chǎn)和運營的主動性和靈活度會受到很大的限制。例如，企業(yè)面對新的市場需求，可以與國際品牌可以進行的強強并購或者聯(lián)合。這樣的具有較好的市場發(fā)展前景的企業(yè)發(fā)展思路，在企業(yè)進行實際運營的程序中，卻因為股權的控制方過于集中，處于一定創(chuàng)新和發(fā)展的一方，很難真正的將這種發(fā)展的預想和期望落實到實際的企業(yè)操作層面上來，就這樣最終失去了一些比較好的發(fā)展機會。當然，股權的過于集中，在助力企業(yè)進行有效的資產(chǎn)保護等層面，確實發(fā)揮著極為重要的作用。但是，這一點應該在今后的發(fā)展中，進行有力的調(diào)整進而將企業(yè)的發(fā)展軌道朝向利好的一面上來。

3.企業(yè)財管人員缺乏風險防范意識

風險在具體的發(fā)生階段產(chǎn)生的另一個主要的原因是人為因素。這一點隨著企業(yè)發(fā)展的不斷深入而不斷突出。在一些體制建設不是很健全的企業(yè)，這一點有不斷升溫的態(tài)勢。對于財務監(jiān)管人員來講，其首要的職責是對相關的財務市場信息進行分析和研判。在發(fā)展的進程中通過一系列的舉措來將這一風險的安全系數(shù)提升。但是，在具體的操作層面，由于自身的業(yè)務素質及職業(yè)道德素質等方面的不足，導致企業(yè)相關的工作人員缺乏必要的縫隙防范意識而助長了風險的發(fā)生。任何工作在具體的執(zhí)行階段都離不開個體的參與，即使在現(xiàn)代計算技術的操作和輔助下，人所發(fā)揮的價值和功能依然是不可替代的。在進行內(nèi)部財務監(jiān)控體系的具體實操階段，會計人員的水平在很大層面上會影響并且決定著這一企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)管工作的運營秩序和運營效果。從微觀層面上來看，會計從業(yè)人員熟練的業(yè)務專業(yè)水平和符合行業(yè)要求的從業(yè)道德水平是檢驗其是否勝任這一會計工作的重要指標。但是，在理論和一線之間的實踐差距是影響他們進行準確判斷和數(shù)據(jù)信息分析的重要因子。

日常需要處理的財務風險分析及防范工作也是由部門負責人根據(jù)科室工作人員工作任務量進行妥善安排，因此，內(nèi)部財務風險分析及防范在人力資源部本身也沒有上升到核心業(yè)務層次。在當前企業(yè)中存在著一個團隊建設抓全盤的現(xiàn)象，這種不成體系的風險管理與控制，在具體的操作規(guī)程中具有潛在的風險。例如，一旦這個團隊領導群體的人出現(xiàn)了思想或者操作上的問題，再加之缺乏制度上的約束與制約，很容易造成不必要的損失。這種在人員數(shù)量方面存在的不足和專業(yè)素質的不到位，都是當前一些企業(yè)在內(nèi)部財務風險防范方面處于一個較低水平的一個主要的原因。

4.企業(yè)沒有建立內(nèi)部控制制度

制度在企業(yè)運營的各個階段都扮演著一個保護機制的作用。企業(yè)的內(nèi)控制度就是企業(yè)財務管理的一把安全鎖，可以經(jīng)由必要的程序和環(huán)節(jié)將企業(yè)在市場運營的程式中，最大范圍和程度上避免各種因為操作的不善而導致的企業(yè)運營財務風險系數(shù)的增加。但是，在一些企業(yè)雖然在形式上進行了這方面的設計和計劃，但是在實際層面的操作中卻呈現(xiàn)出了比較大的不足和缺陷。只有從體制和結構上將監(jiān)管結構的職能和作用進行優(yōu)化，其在具體的業(yè)務監(jiān)管中的效能才會得到更大程度的體現(xiàn)和發(fā)揮。但是，在目前眾多的企業(yè)結構中，尤其是具有一定的家族性質的中小型的民營企業(yè)，在進行內(nèi)部財務監(jiān)管部門和機構的設計和安排時，并沒有從權責明確的角度出發(fā)，將企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)管部門進行獨立設計和劃分。在一些企業(yè)出現(xiàn)了一套人馬，兩個機制的現(xiàn)象，一些企業(yè)的財務管理的從業(yè)人員，也是其監(jiān)管的人員。這種掩耳盜鈴的做法，很難從機制上為企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)管體系和機制的完善奠定良好的結構基礎。因此，從這一角度出發(fā)，將企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)管機制從結構上進行必要的確立和架構提升，是每一個希望通過科學管理來實現(xiàn)財務及企業(yè)運營健康發(fā)展道理上所必須要實現(xiàn)和完成的一個重要內(nèi)容。

在上述財務風險產(chǎn)生的原因中，關于具有一定的不可抗力的自然環(huán)境方面的因素，在具體的防控方面的效果不是很樂觀。但是，基于企業(yè)管理和員工操作層面的提升和改善是控制企業(yè)財務風險的一條必由之路。

四、財務風險的控制方法

風險的控制在一線的操作和實施階段，可以根據(jù)風險的大小及所構成的威脅和損害而采取不同的應對方法和策略。

1.降低風險法

財務風險具有一定的客觀性，因此，當風險突然發(fā)生，要充分利用一切的有效的手段來降低風險所造成的損失。防控風險就如同救火，要在第一時間，找到風險產(chǎn)生的根源，從源頭上采取措施，避免其風險所造成的損失進一步的加大。在降低風險的進程中，要學會利用資源的整合等方式來實現(xiàn)損失的降低。同時，要做好備案，為今后防范類似風險的發(fā)生提供可借鑒和參考的經(jīng)驗或者教訓。在企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)管體系的發(fā)展中，經(jīng)歷了從外部到內(nèi)部，從宏觀到微觀，然后再到微觀，以及從個體到單位然后再到個體的發(fā)展過程，這一演進的階段或者說是步驟的最終的出發(fā)點是為了實現(xiàn)行業(yè)監(jiān)管體系的日趨完善。在當今的大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)內(nèi)部財務的監(jiān)管體系，在格局和運用工具上都得到了質的提升。這種在技術層面的提升和發(fā)展是當代計算機技術和財務管理工作交叉補充的結果。另一個重要的發(fā)展是在內(nèi)部財務監(jiān)管體系的實施標準層面，越來越趨于統(tǒng)一。一些具有跨國經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)，為了更好的實現(xiàn)國際市場的發(fā)展和遞進，將其監(jiān)管的體系與國際同行業(yè)的監(jiān)管體系進行匹配和對接。

2.分散風險法

因為企業(yè)的財務風險具有一定的全面性，為了避免多領域，多部門遭受同等的風險沖擊，要利用風險分散的方式來減少其造成的潛在的危害。例如，從領導管理制度的層面來看，要貫徹現(xiàn)代企業(yè)的民主管理制度，避免由于企業(yè)經(jīng)營者的獨斷和專裁，導致企業(yè)在重大的生產(chǎn)經(jīng)營或者是項目投資上出現(xiàn)嚴重的失誤。另外，在企業(yè)的資金來源渠道上，提倡多元化的發(fā)展策略，避免企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈及資金鏈的過分扎堆，影響企業(yè)抵御財務風險的能力。

企業(yè)的發(fā)展，在今后的債務結構中，進行適當比例的劃分是一個發(fā)展的必然。一個完全沒有負債的上市企業(yè)在一定程度上并不代表企業(yè)發(fā)展趨勢的一片大好。并且承擔的一定的流動資金的壓力，在今后的成長和進步中反而會成為影響其向前發(fā)展的一個重要的桎梏。因此，經(jīng)過科學的市場收益計算，將企業(yè)資產(chǎn)和負債的比例進行科學的劃分，會為企業(yè)的發(fā)展提供到更多的發(fā)展助力。但是需要指出的是，要盡量將流動負債的比例控制在一個較為合理可控的水平，避免因為市場及各種意外的變化而影響著企業(yè)的健康運營。

3.回避風險法

在企業(yè)眾多的風險中，債務融資的風險系數(shù)是比較高的。因此，企業(yè)在進行資金周轉進程中，要盡量減少不必要的債務額度。如果需要可以借助長期債務的方式來降低市場不可控因素造成的影響。另外，在風險系數(shù)比較高的投資項目，特別是一些政策和法律層面的態(tài)度并不是很明朗的項目，要堅決實施審慎的態(tài)度來進行操作，將風險進行有效的規(guī)避。經(jīng)由基本的前期的計算，如何從過程中，將債務重組可能產(chǎn)生的風險控制在一個較為理想的狀態(tài)，或者將其納入到一個科學的，系統(tǒng)的風險預警和監(jiān)控體系之中，其所面臨的壓力會得到有效的控制。因此，在市場機制的調(diào)節(jié)和政府的調(diào)控的雙重引導下，鼓勵企業(yè)基于優(yōu)勢的互補來實現(xiàn)債務的重組，最大限度的將市場資產(chǎn)的收益降到一個較為理想的水平。

4.轉移風險法

風險的轉移，在目前比較常用的方法是資產(chǎn)的信托及保險機制。在一些運營或者是物流企業(yè)，在其進行運營的進程中，可以通過購買商業(yè)保險的方法，來將可能產(chǎn)生的風險及危害進行一定程度的轉移。隨著市場不可控因素的增多，在今后的市場運營中，保險機制將會更大程度和范圍地介入企業(yè)的生產(chǎn)和運營體系之中。

第2篇：財務風險的方法范文

一、目前商業(yè)銀行財務管理現(xiàn)狀

(1)側重業(yè)務處理功能，忽視信息化對于決策功能的影響。

傳統(tǒng)觀念中的銀行管理往往將財務管理信息化視與先進技術的信息處理等同起來，這種觀念實質上是存在一定誤區(qū)，因而也就導致了只注重財務信息化對于數(shù)據(jù)的處理功能，而不注重運用財務管理的信息化手段輔助判斷和分析銀行的財務決策。通過對比我們可以知道，財務管理信息化較以往的財務管理多了信息決策系統(tǒng)和信息分析系統(tǒng)，這樣也就使得其具備了為銀行風險運作提供參考數(shù)據(jù)和信息的功能。但是在實踐中我們發(fā)現(xiàn)，大部分商業(yè)銀行在運作中并沒有充分利用到這一功能。

(2)財務管理的軟件功能不夠完善。

商業(yè)銀行的軟件開發(fā)部門和技術部門一般具有專門的軟件專業(yè)知識，大多數(shù)情況下并不懂得如何使軟件的運作更加適應商業(yè)銀行的財務管理需要，而財務管理人員并沒有相關的軟件方面的知識，一旦遇到操作上的困難沒法及時解決，影響了系統(tǒng)的運行。使得研發(fā)和使用相脫節(jié)，這樣導致的嚴重后果就是軟件的應用功能得不到發(fā)揮，財務部門的管理水平上不去的矛盾境地。

二、商業(yè)銀行財務風險的產(chǎn)生原因

(1)財務信息化管理系統(tǒng)不完善。

商業(yè)銀行的運作風險存在于各種不斷變化的金融因素當中，所以商業(yè)銀行的相關財務管理人員要根據(jù)這些因素制定一個科學合理并且全面的財務信息化管理體制，給財務人員的工作提供一個可靠依據(jù)。

(2)會計內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)建設的落后。

隨著我國的商業(yè)銀行的不斷發(fā)展和完善，商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度也在不斷的更新和完善。較以往相比已經(jīng)更加科學化，但是仍然存在很多的問題。主要表現(xiàn)為各個環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度的相對獨立，沒有做到各項工作的結合。這樣非常不利于內(nèi)控信息化的建設。

三、商業(yè)銀行財務風險防范的舉措

(1)創(chuàng)建行內(nèi)的統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺，方便行內(nèi)各部門統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準。

我國的商業(yè)銀行要想加強各方面的部門的運作時的聯(lián)系，使各個部門更有機的結合起來，必須要搭建一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，形成一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)處理方式。這樣各個部門的數(shù)據(jù)可以達到無障礙的交流，不僅方便了數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，也密切了各個部門的聯(lián)系。

(2)建立相關模型庫、方法庫，逐步完善分析決策。

所謂商業(yè)銀行的模型庫，就是對各類銀行運作現(xiàn)象的數(shù)據(jù)模擬，所謂方法庫，就是為系統(tǒng)運行中的各種問題提供解決辦法的系統(tǒng)。二者雖然作用不同，但是從本質上來講二者都是一種相關數(shù)據(jù)的集合形式。市場上常見的模型主要有這樣幾種，即商業(yè)銀行經(jīng)營計劃系統(tǒng)模型以及各種市場動向預測模型。功能模型庫和方法庫共同為商業(yè)銀行的系統(tǒng)信息化更好的運行服務。

(3)加強商業(yè)銀行的外部審計，完善金融監(jiān)管模式。

我國的審計部門的發(fā)展狀況還不完善，存在著很大的缺陷，但是商業(yè)銀行的發(fā)展又離不開審計部門的審計工作。這就要求我們要將商業(yè)銀行的審計工作與國際接軌，采用更新的更先進的審計方式。目前，比較可行的方式是將商業(yè)銀行的審計工作交付給專門的審計機構來完成，這樣可以實現(xiàn)銀行審計的專業(yè)化，提高準確性和效率。另外，外部審計對于商業(yè)銀行的重要性還表現(xiàn)在外部審計可以做到將商業(yè)銀行的整體情況與本行業(yè)進行對比，客觀的反映銀行的運作水平處于行業(yè)的層級和水準。管理者可以根據(jù)這一審計結果制定銀行的財務管理方案。

(4)培養(yǎng)銀行財務管理人員的風險意識。

商業(yè)銀行財務管理的工作人員是直接管理和操作銀行財務工作的人員，所以財務人員的專業(yè)素養(yǎng)會直接影響銀行的運作。要想提高商業(yè)銀行的風險管理水平，就要加強對財務工作人員的相關培訓，使財務人員掌握影響銀行的因素，并有針對性的進行操作上的調(diào)整。另外，專業(yè)的財務管理人員對于風險的預測，也可以很大程度上的防止銀行風險給銀行的財務造成損害。要將風險管理和風險控制融入到企業(yè)文化當中，尤其是財務部門的工作文化中，使得財務工作人員能夠從潛意識里形成自動自覺的風險意識。

(5)健全財務管理信息化系統(tǒng)，完善財務風險管理制度。

財務管理制度是財務管理的最重要的依據(jù)，也是所有財務活動圍繞的中心。所以，健全和完善財務管理制度有利于強化各種財務活動的管理，當然財務風險也包括在內(nèi)。這種從財務管理的整體入手的方法，也可以有效的防范財務風險。財務管理信息化系統(tǒng)作為財務管理的新形式，可以配合財務管理的人員素質的提高，共同完成財務管理的整體水平的提高。另外，商業(yè)銀行應該結合自身的發(fā)展需要，在共性的財務管理制度上制定一些特殊的有針對性的舉措，這樣才能更好的發(fā)揮財務管理以及財務信息化系統(tǒng)的功能和作用。

(6)加快個人和企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫的建立和完善。

銀行涉及的各項活動中有很多都關系著信用的評價和考核，這種信用和評價的考核可以幫助銀行更好的掌握用戶信息，可以據(jù)此來指導有關的財務管理工作。因此，相關的管理人員要加強信用的考核工作，并應用于各種財務管理工作的分析活動中，以得到更加全面的決策方案。

(7)建立財務預警監(jiān)控信息化體系。

所謂財務預警系統(tǒng)，就是在綜合分析財務的各項資料，結合相關的經(jīng)濟運行規(guī)律和理論知識，對一些商業(yè)銀行的潛在的危機和風險進行預測，以便幫助銀行的各種部門做好風險預防工作。當然，預警系統(tǒng)的優(yōu)點是可以在金融風險發(fā)生前做好預防工作和準備，但是它也有一定的局限，它的準確性并不是百分之百，一些情況下會出現(xiàn)預測失誤或者偏差，所以要求我們要不斷的加強預警監(jiān)控信息化系統(tǒng)的完善，盡量減少這種預測的不準確性。在財務風險防范中，必須及時分析資料和做防范措施，進行檢查和評估，建立財務風險檔案，為防止類似風險的再發(fā)生提供參考依據(jù)。一是要對無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財務風險進行記錄，便于分析風險發(fā)生的原因，為以后的預防做好提前的準備;二是對已采取的風險防范對策進行評估、總結，不斷根據(jù)實際情況改進不合理的狀況，并將其最終方案和結果寫入資料庫，以備隨時提取。另外，要根據(jù)國內(nèi)外金融形勢的不斷變化，完善財務風險的管理，調(diào)險預防的方向，由于財務風險是不斷變化的，新的財務風險的出現(xiàn)，舊的財務風險可能減弱或消失，應根據(jù)環(huán)境變化，對財務風險的防范機制進行動態(tài)調(diào)整。

(8)構建內(nèi)部風險控制信息化體系。

第3篇：財務風險的方法范文

行政事業(yè)單位依靠國家，在市場中主要是進行執(zhí)法監(jiān)督和對社會進行一些管理，其形式與企業(yè)區(qū)別比較大，從客觀上來說必然存在財務風險。對行政事業(yè)單位財務風險及其原因進行分析，可以幫助我們更好的確定目標和管理的原則，有效提高防范效果和管理水平，更好的避免下次再出現(xiàn)財務風險。下面本文主要闡述行政事業(yè)單位財務風險的內(nèi)涵，分析其中存在的問題，并在此基礎上提出解決的方法對策。

【關鍵詞】

行政事業(yè)單位；財務風險；風險防范；風險管理

改革開放以來，我國社會經(jīng)濟得到了飛速發(fā)展，現(xiàn)在正處于高速發(fā)展階段，加之全球經(jīng)濟一體化進程加快，我國財務管理風險逐漸加大，在這種情況下就要求行政事業(yè)單位必須要充分發(fā)揮自身的職能作用，為國家經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。然而由于各種不確定性因素的存在，行政事業(yè)單位難以合法、有效地獲取并使用財務資源，難以充分承擔起社會職能，最終導致我國財務管理風險逐漸加大，行政事業(yè)單位財務風險管理的優(yōu)勢和不足也日益凸顯。針對原因找尋進行財務管理風險控制的辦法，加強行政單位財務風險管理勢在必行。

一、行政事業(yè)單位財務風險的內(nèi)涵

風險也就是說事物的危險性，所有的事物都具有消極被動和積極樂觀這兩面。在人們的日常生活中有各種各樣的風險，其發(fā)生的幾率可以通過一定的途徑來降低。行政事業(yè)單位財務風險則是行政事業(yè)單位在進行各項財務活動時，由于各種各樣的因素影響而導致的財務管理中所面臨的一些具有危險性因素的問題。財務風險的含義主要包括三個層次：一是，未來結果與預期編制預算和收益效果向偏離；二是，財務活動未來結果預算可能會帶來一定的損失；三是，財務活動未來產(chǎn)生的結果具有不確定性[1]。由于行政事業(yè)單位的組織目標為提供公共產(chǎn)品和服務，不涉及盈利、負債、籌資等，屬于非營利性組織，因此其財務管理與企業(yè)財務風險有所不同，具有自身的獨特性，其重點不是收益或者凈利潤，而是財務資源的依法取得和使用。要想從根本上對行政事業(yè)單位財務風險進行防范和管理，就必須要對其根本問題進行深入的挖掘。

二、行政事業(yè)單位財務風險防范及其管理中存在的問題分析

（一）財務管理人員風險意識較低

財務風險存在于財務活動的各個環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位作為一個非營利性組織，其組織目標是提供公共產(chǎn)品和公共服務。行政事業(yè)單位財務工作人員對單位的工作性質缺乏正確的認識，認為單位與個人利益關系不大，財務風險應由國家承擔，對財務管理缺乏參與意識，在工作中不謹慎、不用心，核算分析及問題考慮中存在一定的局限性，從而導致財務管理能力較低，財務風險高，容易給我國經(jīng)濟造成損失。

（二）部門責權利缺乏明確性

行政事業(yè)單位的發(fā)展目標不是為了獲取利益或者增加自身的財富，如果不能對此有正確的認識則會導致財務管理人員在制定目標時難以確定，并且對目標的重要程度認識也難以統(tǒng)一，從而導致單位在發(fā)展過程中的投入不確定性增加，分權管理的操作難度也大大增加，部門的職責難以劃分，考核評價也難以界定和實施，容易使單位失去公信度[2]。

（三）財務風險缺乏監(jiān)督

行政事業(yè)單位的財務風險監(jiān)督主要可以分為兩種方式，一種是外部監(jiān)督，一種是內(nèi)部監(jiān)督。從外部監(jiān)督來說，一方面，我國沒有完善的監(jiān)督機構，職務分散性強，重復率高，監(jiān)督力度低，監(jiān)督效果差；另一方面，各部門為了維護自身利益，在財務審查中存在披露虛假會計信息的問題，從而致使相關部門難以對違法行為進行處罰和管理[3]。從內(nèi)部監(jiān)督來說，行政事業(yè)單位還美歐建立比較完善的、約束性強、操作性強的監(jiān)督體系和監(jiān)督機構，而主要是根據(jù)某種考核礦機來評價財務風險，從而導致內(nèi)部監(jiān)督流于形式，難以起到有效監(jiān)督作用。

三、加強行政事業(yè)單位財務風險防范及其管理的方法對策分析

（一）提高財務管理人員風險意識

行政事業(yè)單位違紀的主體主要有主管財務的領導和具體的財務人員，單位財務管理工作與領導有著非常緊密的聯(lián)系，主管領導指使會計人員錯誤的做家長或者辦理一些業(yè)務，或者存在一些包庇現(xiàn)象，大大提高了財務風險[4]。在這種情況下就要求必須要通過相關法規(guī)理論水平和職業(yè)道德水平這兩個層次來提高財務管理人員的專業(yè)素質，從而有效預防職業(yè)犯罪。另外，行政事業(yè)單位還需要定期對財務人員進行培訓和考核，以保證他們對財務的各個環(huán)節(jié)要求及規(guī)定有更加深入的認識。

（二）明確財務風險管理原則

行政事業(yè)單位財務風險管理原則有兩個方面：一是整體性原則，財務風險管理人員在進行財務風險管理中必須要結合單位自身的風險承受能力，全面考慮各種風險，分析可能帶來的損失，從而制定有效的管理策略；二是，全員參與原則，行政事業(yè)單位可充分調(diào)動員工參與風險管理的積極性，及時發(fā)現(xiàn)風險并給予應對，避免給單位正常工作造成更大的影響[5]。

（三）提高行政事業(yè)單位的財務風險監(jiān)督力度

要想加大財務風險監(jiān)督力度，必須將外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督結合起來才能最大限度的發(fā)揮監(jiān)督作用。在內(nèi)部監(jiān)督方面，要強化財務管理內(nèi)控制度、增強內(nèi)部審計，各項職責落實到個人，并積極鼓勵財務管理部門各成員間相互監(jiān)督，使其主動履行監(jiān)督職責；在外部監(jiān)督方面，相關部門要制定更加完善的監(jiān)督和懲罰制度，加強對單位財務管理的動態(tài)跟蹤，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)風險，并給予應對，也可進行突擊檢查，有助于促進會計信息披露的真實性的提高[6-7]。

四、加強行政事業(yè)單位財務風險研究的意義

由于當前財務風險的研究主要集中在企業(yè)單位，對行政事業(yè)單位財務風險管理研究的文獻較少，更沒有一套完善的財務風險控制機制，因此，對行政事業(yè)單位的財務風險研究不可能一蹴而就，一步到位，我們只能循序漸進，逐步發(fā)展。就研究行政事業(yè)單位財務風險本身來講，它具有如下現(xiàn)實意義：

（一）有利于樹立正確的風險意識。不論是管理人員、財務人員和內(nèi)部審計人員，還是行政執(zhí)法人員，熟悉風險存在的區(qū)域及相關的業(yè)務活動，明確自身哪些行為可能導致風險產(chǎn)生，如能及時有效地識別、控制與防范風險事故，減少風險損失，都是非常必要的。

（二）有利于建立、健全內(nèi)部財務管理制度?？梢远酱傧到y(tǒng)內(nèi)部各單位建立、健全財務風險的評價和控制機制，實現(xiàn)科學決策，合理防范和化解風險，建立財務風險預警系統(tǒng)是財務管理制度創(chuàng)新的必然選擇。

（三）有利于實現(xiàn)單位的財務管理目標。加強行政事業(yè)單位財務風險控制，有助于提高行政事業(yè)單位資金的使用績效，實現(xiàn)預算資金效用最大化，促進行政事業(yè)單位的健康發(fā)展。

（四）有利于促進行政事業(yè)單位財務管理學科體系的完善，推動財務風險管理理論與研究方法的豐富和創(chuàng)新。

五、結語

總的來說，加強行政事業(yè)單位財務風險防范和管理有助于幫助單位更好的建立內(nèi)部財務管理制度，實現(xiàn)單位財務管理目標和預算資金效用最大化，提高單位資金使用績效，促進單位財務管理學科體系的完善，為單位的健康發(fā)展保駕護航。行政事業(yè)單位要想有效避免財務風險，必須要樹立正確的風險意識，財務管理各個環(huán)節(jié)的人員都要明確和熟悉風險存在的區(qū)域和相關業(yè)務活動，明確可能會出現(xiàn)的風險事件，從而更好的識別、防范和管理風險。

【參考文獻】

[1]王麗娟.行政事業(yè)單位防范財務風險的幾點思考[J].時代經(jīng)貿(mào),2014,(5):96-96.

[2]林玉華.財務內(nèi)控制度與財務風險防范的探討[J].財會學習,2015,(16):5-6.

[3]王詠梅.試論行政事業(yè)單位財務風險管理與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2014,(13):317-317.

[4]趙金鼎.淺析行政事業(yè)單位財務風險的防范與管理[J].科技創(chuàng)新與應用,2014,(9):256-256.

[5]李紅梅.初探行政事業(yè)單位財務風險的防范與管理[J].新財經(jīng)（理論版）,2014,(1):357-358.

[6]李加兵,張紅,趙斌等.淺析行政事業(yè)單位財務風險的防范與管理[J].中國管理信息化,2011,14(10):31-33.

第4篇：財務風險的方法范文

關鍵詞：房地產(chǎn)；開發(fā)企業(yè)；財務風險

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的現(xiàn)狀

1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投資高速上漲，空置率過高

中國內(nèi)地房地產(chǎn)從整體上看雖然仍然處于較為正常的發(fā)展狀態(tài)，但是，區(qū)域性過熱現(xiàn)象的例證也表現(xiàn)泡沫在局部地區(qū)實際存在。房地產(chǎn)業(yè)本身就是一個高風險與高效益并存的行業(yè)，近幾年來，房地產(chǎn)投資增速過快，空置率上升及房地產(chǎn)價格迅猛上漲等問題一直伴隨著房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展。

2008年全國房地產(chǎn)投資增幅高達21.8％，2009年投資增幅持續(xù)上漲，達到31.4％。國家統(tǒng)計局對外公布的2008年6月份“國房景氣指數(shù)”顯示，截止到2008年6月末，全國商品房空置面積為1.27億平方米，增長2.2％。房屋的空置雖然是暫時的，但過高的空置自然會造成房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的大量資金被占壓，在給企業(yè)帶來較大的資金壓力的同時也增加了企業(yè)成本，影響了企業(yè)的投資收益和進一步發(fā)展，其中的風險不言而喻。

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)價格上漲過快，房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展過度依賴銀行信貸

房價嚴重偏離居民的收入水平和購買能力，一方面使得房屋大量空置，另一方面房地產(chǎn)供求嚴重脫節(jié)，從長遠的眼光看，對于整個行業(yè)的發(fā)展有弊無利。房地產(chǎn)是一種投入大、價值高的資產(chǎn)，無論其投資與消費都離不開金融的支持。從房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)資金來源分析，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)自有資金不足、多年負債率高的情況下，開發(fā)商的自籌資金主要是依靠預售房款和銀行的流動資金貸款。我國的房地產(chǎn)企業(yè)起步晚、基礎差、規(guī)模小，遠未實現(xiàn)規(guī)范化，不少房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)負債率在70％以上，承受著巨大的財務風險。部分個人儲蓄金外，相當一大部分來自銀行貸款。活躍在房地產(chǎn)市場上的資金無論以何種形式出現(xiàn)，多是從銀行出去的。換言之，房地產(chǎn)投資與消費都與銀行信貸支持密不可分。

3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務風險巨大

中國內(nèi)地房地產(chǎn)行業(yè)表現(xiàn)出四方面的問題：資金來源相對單一，銀行風險大；房價增長過快，價格和市場風險偏高；城市開發(fā)過快，土地成本升高；粗放式經(jīng)營，耗能過大。深萬科、金融街、深振業(yè)等30家房地產(chǎn)行業(yè)上市公司近5年來的經(jīng)營發(fā)展狀況表明，房地產(chǎn)行業(yè)近年來資產(chǎn)規(guī)模和主營業(yè)務收入增長較快，發(fā)展迅速，期間費用占主營業(yè)務收入百分比逐年下降，經(jīng)營管理逐步由粗放型向集約型轉變。主營業(yè)務利潤率呈現(xiàn)出下降趨勢，存貨周轉率也放緩，反映出房地產(chǎn)行業(yè)在快速發(fā)展的同時，一些經(jīng)營風險也正逐步顯現(xiàn)。

5年來，30家房地產(chǎn)上市公司總資產(chǎn)由540億發(fā)展到841億，增長了55.69％。其中，存貨凈額由264億增長到了442億，增長了67.78％。主營業(yè)務收入由141億增長到274億，增長了94.07％。資產(chǎn)負債率2001年最低為49.08％，2002年最高為54.55％，并呈上升趨勢。由上可知，地產(chǎn)作為一個典型的資金密集型行業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)資金投入量大、回收期長與變現(xiàn)能力差的特點決定了其必然會面臨巨大的財務風險。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務風險存在的問題

1.融資渠道過于單一

大陸房地產(chǎn)金融業(yè)不發(fā)達，主要靠商業(yè)銀行貸款支撐著房地產(chǎn)開發(fā)投資的資金需求。融資方式除銀行貸款外，目前采用的還有信托融資、發(fā)行企業(yè)債券、發(fā)行股票并上市、股權投資、基金等。但我國房地產(chǎn)金融方面的政策法規(guī)尚未形成一套科學有效的體系，缺乏相互一致性與協(xié)調(diào)性，操作困難，直接影響房地產(chǎn)融資渠道的正常開展。其它融資方式一直以來受到較多限制，發(fā)展緩慢，多元化資金支持體系和風險分擔體系遠未形成。由于融資渠道過度集中于銀行，導致房地產(chǎn)業(yè)對信貸的擴張與收縮十分敏感，信貸政策的每一次緊縮，房地產(chǎn)企業(yè)的資金鏈都遭受著巨大的沖擊，難以從其他途徑籌措到足夠資金來滿足連續(xù)再生產(chǎn)的需要，面臨相當大的財務風險與經(jīng)營風險。

2.資金分配隨意性大，利潤分配程序不規(guī)范

眾多的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利用國家住房制度改革帶來的機遇紛紛加入到房地產(chǎn)開發(fā)中，投資具有一定的盲目性。企業(yè)成立時間短，人才匾乏，成立后往往忙于項目開發(fā)，沒有時間來系統(tǒng)規(guī)劃企業(yè)的未來走向。另外，如何分配利潤往往由投資人決定，利潤分配采取何種形式，分配多少以及何時進行分配往往基于投資人對房地產(chǎn)市場未來走勢的判斷，而不是根據(jù)企業(yè)的融資需求、資本結構及企業(yè)內(nèi)、外部關系人的要求來確定分配的。投資人認為市場前景光明，會去尋找新的投資機會，將獲取的利潤投資到新開發(fā)中去；投資人認為市場前景暗淡，就會通過利潤分配方式會抽走資金，轉向投資其他行業(yè)。

為了減輕稅負，企業(yè)不是按照公司法及會計制度規(guī)定的程序進行利潤分配，而是在產(chǎn)品開發(fā)過程中將部分利潤轉嫁到各種成本費用中去，通過其他渠道提前將未來的利潤轉移出去。這樣，企業(yè)的賬面往往反映為虧損或微利。

3.財務管理機制薄弱

大陸的房地產(chǎn)企業(yè)，特別是大型房地產(chǎn)企業(yè)大都由國有資本控制或者本身就由國有企業(yè)轉化而來，往往帶有效率較低、管理水平欠缺、內(nèi)部激勵與約束機制不健全等缺陷。企業(yè)之間、各部門間在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金的安全性、完整性往往無法得到保證；大部分房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部財權集中在關鍵人手中，過于注重控制而疏于管理；記賬的業(yè)務只是非開票不可的業(yè)務，有的賬目只是走形式。以上種種因素導致了企業(yè)財務管理停滯在較低水平，在核算方法上還停留在簡單的收付記賬法，財務人員的財會專業(yè)知識缺乏，應用水平不高。財務人員制作的財務報表無法真實地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，企業(yè)決策者根據(jù)財務報表進行決策，就會導致財務決策失誤。

三、抵御房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務風險的對策

1.發(fā)展多元化直接融資，進一步完善間接融資

適度放寬股票融資政策限制、提高直接融資比重，才能真正分散融資風險。中國內(nèi)地《公司法》對公司債券發(fā)行主體、發(fā)行條件的規(guī)定非常嚴格，如果嚴格按照目前《公司法》規(guī)定，那么長期債券融資的大門可以說對中國絕大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)來說都是關閉的。因此，國家應適度放寬限制條件，增加發(fā)行長期債券的額度，可以為房地產(chǎn)企業(yè)通過債券融資創(chuàng)造良好的條件。此外，還應以短期融資為契機，改善大型房地產(chǎn)企業(yè)的債務融資結構。

現(xiàn)今各大銀行在個人按揭貸款方面創(chuàng)新不斷，但在房地產(chǎn)企業(yè)融資方式上缺乏創(chuàng)新。建議銀行業(yè)針對房地產(chǎn)企業(yè)的特點和現(xiàn)狀，提供一些有特色的信貸服務，如建立一種將中外銀行、擔保機構有效結合，為企業(yè)提供貸款的融資方式，具體可采取的模式，如：中資銀行＋外資銀行、中資銀行＋信用擔保機構、中資銀行＋信用擔保機構＋擔保企業(yè)、中資銀行＋擔保企業(yè)甲＋擔保企業(yè)乙等等，為企業(yè)提供各種擔保

和抵押貸款。

2.高度重視可行性研究，加強資金回收風險和收益分配

可行性研究是對擬建投資項目進行全面的綜合技術經(jīng)濟分析，這是房地產(chǎn)及其他任何投資建設項目前期不可缺少的一個階段。隨著市場的成熟和飽和，增加了房地產(chǎn)投資的風險，通過可行性研究為投資者決策提供科學依據(jù)?？尚行匝芯侩A段對風險的評估，分析正確與否，將直接影響到房地產(chǎn)投資項目的成功與否。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須建立一支高水平、多學科的開發(fā)隊伍，加強房地產(chǎn)市場調(diào)研，充分掌握影響項目投資的政治、經(jīng)濟、社會、環(huán)境資料，并且對此加以分析和綜合，建立一個龐大的信息系統(tǒng)，對項目進行可行性研究，從而通過科學預測，對項目準確定位，選擇適宜的投資項目類型、投資區(qū)位和開發(fā)時機，減少房地產(chǎn)投資開發(fā)的盲目性。

對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，其利潤分配策略的制定應根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、投資及融資策略的需要制訂長期的利潤分配規(guī)劃，杜絕分配的隨意性。由于目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利潤分配具有不規(guī)范、隨意性的特征，導致企業(yè)的資本結構不合理，資產(chǎn)負債率極高，嚴重影響企業(yè)到外部進行融資。同時，沒有充分利用內(nèi)源融資成本低的優(yōu)點，增加了企業(yè)的融資成本，嚴重影響了企業(yè)的利潤。所以，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及融資策略的要求，制定合理的利潤分配政策，優(yōu)化資本結構，增強的內(nèi)源融資能力，降低融資成本，增加企業(yè)利潤。利潤分配以轉增實收資本為主，減少分配現(xiàn)金。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在制訂利潤分配戰(zhàn)略應充分發(fā)揮內(nèi)源融資功能，盡量減少分配現(xiàn)金，以轉增實收資本為主。

3.宏觀經(jīng)濟政策調(diào)控下的財務風險防范，完善企業(yè)財務管理機制

房地產(chǎn)業(yè)作為我國經(jīng)濟的一個新生長點，對國民經(jīng)濟增長發(fā)揮著重要的帶動作用，如果政策效力過猛，調(diào)控力度過大，有可能引起連鎖反應，抑制經(jīng)濟增長，因此政策力度選擇應適當。同時，應當努力為房地產(chǎn)開發(fā)創(chuàng)造一個良好的法制環(huán)境，完善市場功能。規(guī)范各種融資行為并加強監(jiān)督管理，以防止在降低銀行風險的同時產(chǎn)生新的隱患，引發(fā)新的融資風險。比如，我國至今尚未推出產(chǎn)業(yè)投資基金法，無法以法律的形式將房地產(chǎn)基金的發(fā)起、設立、組織形式、治理結構等重要原則加以規(guī)定，房地產(chǎn)基金無法可依，證券投資基金不能直接投資于房地產(chǎn)項目。另外，債券融資的法律法規(guī)都還不完善，應對房地產(chǎn)證券化給予明確的法律依據(jù)，加快修訂《企業(yè)債券管理條例》，稅法的修訂，住房保險市場的完善等等，相關法律、法規(guī)制度的建立和完善是亟需解決的。

另一方面是機制的完善，應在企業(yè)集團各公司及各有關部門間，建立嚴格的內(nèi)部控制程序和相互制約措施，并實行重大事項報告制度和集體決策制度，避免決策失誤和舞弊事件的發(fā)生。尤其在資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、銷售結算、提供擔保和對外投資等方面，明確決策人員和執(zhí)行人員及會計人員、經(jīng)辦人員與保管人員之間的職責權限和工作程序，從而規(guī)避因管理松懈或內(nèi)部控制不嚴給企業(yè)造成的財務風險。最大限度地預防和控制企業(yè)可能出現(xiàn)的重大財務風險。企業(yè)財務風險可分為可控財務風險和不可控財務風險。房地產(chǎn)企業(yè)財務風險管理主要是對可控財務風險的管理，通過構建財務風險防范體系，科學地進行事前控制，減少經(jīng)營活動中的財務風險。為適應組織結構扁平化發(fā)展趨勢，企業(yè)財務管理應廣泛應用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡、信息技術，加快信息集成化速度。這是防范與化解財務風險的重要措施，也是確保企業(yè)財產(chǎn)安全和財務活動效益性的有效手段。

參考文獻：

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【3】劉恩祿

湯谷良：論財務風險管理【J】，北京商學院學報，2008，2

第5篇：財務風險的方法范文

【關鍵詞】工程項目；財務風險；水電項目；應用

對于大型的水電項目建設工程而言，一般具有建設周期長、資金投入量大的特點。因此，大型水電項目的投資具有一定的不確定性。造成這些不確定性的因素除了工程周期與資金投入之外，還有運營成本以及市場調(diào)節(jié)機制的作用。這些因素使得大型項目建設在財務上存在著一定的風險。

可以說，風險分析是一項較為高深的學科，目前我國金融業(yè)、項目建設業(yè)、保險業(yè)、工業(yè)等許多領域都將風險分析劃為了重點研究對象。風險分析并不僅僅指的是通過研究數(shù)據(jù)進行財務上的預算與決算工作，而是要依據(jù)風險分析的理論方法與建設工程的實際情況，結合當前市場的經(jīng)濟狀況來進行的。

一、大型工程建設項目的特點

一般的大型項目都是由國家來進行投資的，在宏觀調(diào)控方面具有一定的優(yōu)勢。這類項目普遍表現(xiàn)為超長的建設周期、巨大的投資金額以及復雜的施工技術。在建設過程中，市場上建筑材料價格上漲、工程未按圖紙規(guī)范施工造成返工、施工過程中出現(xiàn)安全問題導致預算增加，都會造成財務上的波動。

大型水電項目的財務資金主要是由國家撥款而來的，并且有一部分為社會上的融資。這種具有投資傾向的建設工程，投資者除了關心投入的款項是否能夠有效利用之外，還會關心自己的投資能夠得到多少回報。換言之，資金的投入者更加看中的是財務的可行性，這就要求工程項目的財政部門加大監(jiān)管力度，制定有效的風險防范機制，保障資金的合理運用。

二、工程項目風險的探究

對于一項項目工程而言，風險意味著一切會影響項目施工進度與資金浪費的因素。這種風險屬于事先沒有預計到的變化，可能對工程產(chǎn)生不利影響。項目工程的風險一般包含以下3各方面：工程本身存在的風險因素、工程建設過程中可能發(fā)生的不確定性事件以及風險后果的不確定性。

鑒于工程建設過程中經(jīng)常出現(xiàn)風險事故，因此有了“風險源”這一詞匯。風險源指的是任何可能對工程建設造成不利影響的來源。風險事件由風險源引起，包含任何可能影響到工程項目建設的因素。并且風險事件的發(fā)生具有不確定性，表現(xiàn)在風險發(fā)生時間的不確定、風險程度的不確定、風險帶來的后果不確定。

由于項目建設涉及到的方面較廣，因此在預測方面并不能夠保障面面俱到。項目施工環(huán)境的變化加上本身的復雜程度，讓人們對項目的客觀認識無法達到一定的深度，致使預測能力受到限制。在風險發(fā)生之后，財務部門應該及時進行相應的整改措施，保證將損失降到最小。因此，工程項目財政部門就應該設定相應的風險預測計劃與解決計劃，風險的存在會讓工程遭受不確定損失，這種損失是潛在的，在短期內(nèi)無法準備鑒別，但對于整個工程的建設可能造成災難性的后果。

三、風險分析的過程

風險分析是將工程項目的施工狀況結合周圍環(huán)境狀況進行不確定性分析的一種財務管理方式。對于一項項目而言，風險分析通常是在項目建設之前就完成了的，并且要隨著項目建設的過程加以改善。財務風險是工程建設過程中可行性分析的一部分，為項目的投資、招標以及任務目標的確定提供有力的技術支持與保障。風險分析雖然是滲透在整個工程建設建設之中，但施工期間的分析效果遠遠不如計劃前期。根據(jù)財務風險分析的方式來劃分，可以分為定性與定量兩種，在階段的劃分上可以分為風險識別、風險評估以及風險評價。

首先，財務部門要對項目進行風險上的辨識，通過對設計圖紙以及設計目標的詳細了解來進行項目資料的客觀統(tǒng)計，并且從主觀上分析資料的準確程度以及對風險評估的有效程度。接著，就可以開始著手進行項目風險預估工作了。風險預估包含兩個方面，一是估計項目在建設過程中容易產(chǎn)生的潛在風險，這種預估一般需要專業(yè)人員親自到施工現(xiàn)場進行查驗，對周圍環(huán)境，包括氣象環(huán)境、當?shù)赝临|以及土層結構等進行分析，列舉出容易影響項目施工的因素；二是對項目風險發(fā)生的概率進行預估，這種預估需要結合周邊項目建設過程中遇到的風險來進行參考，充分利用其他工程的檔案資料，詳細了解該地段事故發(fā)生的類型與幾率，以便于日后做好防范工作。在分析結束之后，需要對分析出來的結果進行總結，也就是風險分析的評估工作。

四、財務風險分析在大型水電工程中的應用

（一）有效辨識風險因素

對于大型的水電工程而言，其項目建設工程量較大，因此涉及到的因素很多。在進行風險分析之前，需要派遣專門的小組對工程建設地點進行詳細的分析，找出容易影響工程質量的安全隱患。

1、籌建工程

籌建工程包含有征地工程、施工交通工程、施工供電工程以及線路架設等子工程，主要存在的風險因素有工程建設過程中對環(huán)境的危害以及施工質量問題。

2、準備工程

項目的準備工程包含導流工程以及臨建設施的建設這兩個子工程，風險因素包含當?shù)氐牡刭|條件、水文條件、施工質量以及施工管理方面存在的一些問題或是弊端。

3、大壩工程

對于大型水電站項目而言，大壩的建設是整個工程的重點，因此應該對大壩工程匯總雙曲拱壩以及水墊塘和二道壩分別展開分析。雙曲拱壩的風險因素有建設地點的地質條件、建設材料的供應、氣象條件以及施工管理是否完善；二道壩與水墊塘的風險因素與雙曲拱壩相同，但在期望值與標準差方面存在著差異。

（二）電量與電價的風險因素分析

水電站的建設就是為了給人們提供充足的用電，因此需要對水電站在建設之后的吸收電量以及電價兩個方面展開分析。

1、吸收電量項目

吸收電量項目受到經(jīng)濟增長速度、電源建設速度、負荷特性以及徑流量這4種因素的影響。

2、電價工程

水電站的電價受到市場經(jīng)濟環(huán)境的影響，其風險因素大多在于增值稅的變化、煤價的變化、環(huán)保的發(fā)展、資金成本的變動以及物價上漲這幾方面。

（三）風險評價

從對水電站工程的風險因素分析可以看出，進行水電站項目建設能夠很大程度的保障投資是盈利的，不會造成資金的浪費。并且在貸款的償還方面，水電站若是建設成功，在幾年內(nèi)就能夠收回成本，因此在財務投資方面還是較為樂觀的。在投資收益方面，工程建設完工后前幾年肯定不會有收益，但在發(fā)展若干年后，投資者就能夠看到投資回報。

對于大型水電項目而言，其供電能力在市場經(jīng)濟中具有較強的競爭力，能夠保障其在市場上利于不敗之地，因此投資是具有保障的。從工程建設財務角度來說，水電站的投資在幾年之內(nèi)就能夠收回成本，因此這個項目的投資是可行的。

五、結語

我國的財務風險分析能力還處于發(fā)展階段，需要優(yōu)化的問題還有很多。研究者們應該加大研究力度，在不斷地實踐中探索需要注意的方向，盡可能的完善風險分析因素。對于大型水電站項目而言，需要事先對各項風險因素做出期望值的預估，在經(jīng)過詳細調(diào)研之后算出標準差，以此來判定各項風險因素對工程子項目的影響程度，這樣才能在工程施工過程中加以防范，從而將工程施工的風險降到最小?？傊?，工程項目的財務風險分析需要在工程建設之前進行詳細數(shù)據(jù)論證，并結合實際展開實證研究，保證工程項目順利進行。

第6篇：財務風險的方法范文

一、銀行理財產(chǎn)品業(yè)務發(fā)展及風險情況

（一）銀行理財產(chǎn)品業(yè)務發(fā)展情況

農(nóng)業(yè)銀行嵩明縣支行十分重視銀行理財產(chǎn)品的營銷和風險的管理，幾年來銀行理財產(chǎn)品發(fā)展較好。從他們的統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，2011年各類銀行理財產(chǎn)品累計銷售3.028億元，2012年1至3月份銷售理財產(chǎn)品1.5億元，年化收益率在1.55%到4.5%之間。建設銀行嵩明縣支行近幾年理財產(chǎn)品也得到快速發(fā)展，2011年各類銀行理財產(chǎn)品累計銷售2000萬元，2012年1至4月份銷售理財產(chǎn)品966萬元。

（二）銀行理財產(chǎn)品風險管控情況

農(nóng)業(yè)銀行嵩明縣支行和建設銀行嵩明縣支行在銷售銀行理財產(chǎn)品時，十分重視風險的管控。根據(jù)某一類理財產(chǎn)品的風險情況給客戶進行提示，將理財產(chǎn)品可能存在的風險明白告知客戶。如農(nóng)業(yè)銀行嵩明縣支行銷售的“金鑰匙。匯利豐”2011年第42期人民幣理財產(chǎn)品，此理財產(chǎn)品是245天保本固定收益型理財產(chǎn)品，投資者可實現(xiàn)年化收益率3.6%。在產(chǎn)品說明書中，有產(chǎn)品風險提示、產(chǎn)品特別提示、產(chǎn)品風險等級圖標及說明。風險提示的主要內(nèi)容有：認購風險、政策風險、市場風險、流動性風險、信息傳遞風險、募集失敗風險、再投資/提前終止風險、不可抗力風險。明白告知投資人，理財產(chǎn)品存在各種風險，不被視為一般儲蓄存款的替代產(chǎn)品，要求投資者認真閱讀理財產(chǎn)品說明書及相關文本，充分認識投資風險，謹慎投資。在產(chǎn)品特別提示中，銀行理財產(chǎn)品銷售人員必須做到，投資者在正式簽署《協(xié)議》和產(chǎn)品說明書之前，仔細閱讀理財產(chǎn)品風險提示和特別提示的內(nèi)容，還要仔細閱讀全面了解理財產(chǎn)品說明書的全部內(nèi)容。投資者簽署《協(xié)議》和理財產(chǎn)品說明書，并將資金委托給銀行運作是投資者在進行獨立、審慎判斷之后所作出的符合本人意愿的決定。理財產(chǎn)品風險等級主要分為低、中低、中、中高、高，對某一個理財產(chǎn)品就用圖標標示出具體的風險等級，便于投資者認識風險和作出判斷。建設銀行嵩明縣支行在風險等級標示上主要是用燈盞來標示，“一盞燈”為風險等級最低，燈盞的數(shù)量越多風險等級就越高，這樣標示風險等級更形象，更便于投資者理解和把握。調(diào)研中，兩個行都有一個共同反映，到目前為止，所銷售的各類銀行理財產(chǎn)品還未出現(xiàn)過風險。

二、思考和建議

（一）管控風險，促進銀行理財業(yè)務健康發(fā)展

管控好理財產(chǎn)品業(yè)務發(fā)展中的風險是銀行的一項長期工作。在調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)，銀行之所以熱衷于發(fā)展理財產(chǎn)品，除拓展銀行的中間業(yè)務收益等因素，還有一個重要原因，就是發(fā)揮“攬儲”的功能。由于央行連續(xù)降息，并且還增大了金融機構存款利率上浮的空間。正因為這樣，銀行在理財產(chǎn)品的發(fā)展上，注重短期、超短期且收益率不低的理財產(chǎn)品的發(fā)展。有專業(yè)人士認為，降息對銀行理財市場的影響會逐漸顯現(xiàn)，再者，質疑銀行理財產(chǎn)品偏離了理財?shù)谋驹?，成為銀行“攬儲”的工具，這一方面反映出銀行抓存款的緊迫性，同時也預示著存在風險的可能性。

在經(jīng)濟增長趨緩的背景下，相對于銀行存貸款增長乏力，近年來銀行利潤新增長點大多放在發(fā)展中間業(yè)務上，盡管有專家預計，受經(jīng)濟增長、貨幣政策、監(jiān)管等多重因素的綜合影響，銀行的中間業(yè)務增長將面臨著增速明顯回落的境況，手續(xù)費收入對銀行盈利增長的貢獻度將會顯著下降。但也有專家稱，現(xiàn)階段銀行中間業(yè)務的發(fā)展仍處于重要的戰(zhàn)略機遇期。利率市場化改革實質性的推進，直接融資加快發(fā)展，資產(chǎn)證券化試點，為銀行中間業(yè)務的發(fā)展提供了新的空間。利率市場化改革的實質推進，將顯著提高中間業(yè)務在銀行經(jīng)營中的重要性，加速銀行轉型步伐。還有的專家認為，銀行將會緊緊抓住中間業(yè)務發(fā)展的新機遇，預計未來銀行中間業(yè)務整體上仍將呈平穩(wěn)發(fā)展態(tài)勢。同時，服從于轉型，未來中間業(yè)務發(fā)展將更加依靠服務、創(chuàng)新和管理驅動，并將更加注重有效服務實體經(jīng)濟。利率市場化改革的不斷推進勢必將改變銀行業(yè)以往以坐吃存貸款利差為主的盈利模式，并迫使銀行加大中間業(yè)務的拓展，尤其銀行理財產(chǎn)品的發(fā)展會更加迅猛。

盡管我們調(diào)研的兩家支行在銷售銀行理財產(chǎn)品過程中都未出現(xiàn)過風險。但隨著銀行理財產(chǎn)品的快速發(fā)展，出現(xiàn)風險的可能性依然存在，影響銀行業(yè)務穩(wěn)健經(jīng)營、影響區(qū)域金融穩(wěn)定的因素依然存在。

（二）選好產(chǎn)品，竭誠為投資者服務

要有選擇地發(fā)展銀行理財產(chǎn)品?？h域銀行業(yè)要根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟金融發(fā)展的實際，多作理財市場方面的調(diào)查研究，了解投資者的需求，有選擇地發(fā)展銀行理財產(chǎn)品業(yè)務。在選擇理財產(chǎn)品時，既要考慮到滿足不同投資者的需求，也要考慮到風險的防范。對于不滿足于儲蓄利率，又不愿承擔本金損失風險的普通投資者，比較適合的理財產(chǎn)品應該是保本型的理財產(chǎn)品，而對于風險偏好和承受能力較強且有一定經(jīng)驗的投資者，就需要為他們提供一些非保本的結構型的獲利高的理財產(chǎn)品供他們選擇。銀行在為投資者辦理理財業(yè)務時，要注重為投資者設計個性化的資產(chǎn)配置方案，要根據(jù)科學的設計流程，為投資者提供專門的測試，了解掌握投資者的風險偏好和風險承受能力。根據(jù)測試的情況，結合投資者目前的財務狀況和未來的資金需求，為投資者設計出個性化的資產(chǎn)配置方案。發(fā)展理財產(chǎn)品，銀行既要考慮自身的利益，同時也要充分考慮投資者的利益，要努力實現(xiàn)銀行理財產(chǎn)品業(yè)務的良性發(fā)展，可持續(xù)發(fā)展。

（三）加強培訓，提高銀行理財人員專業(yè)素質

第7篇：財務風險的方法范文

【關鍵詞】建筑企業(yè)；財務；防范

一、財務風險的識別與確認

財務風險識別是對其進行管理的第一步，也是很重要的一步。由于風險常常隱藏在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，因此識別財務風險要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點采取有針對性的方法和手段。風險識別主要包括收集信息資料、分析不確定性、確定風險事件、編制風險識別報告等內(nèi)容。

財務風險識別的方法有風險分析問卷、核查表法、財務報表法、流程方法、現(xiàn)場視察、合約分析、損失記錄分析、事故報告等方法。風險分析問卷和核查表法一般是通過進行文件整理、面談和檢驗以獲得財務風險性質和來源的資料。財務報表法是通過分析企業(yè)的各種財務報表，逐項檢查企業(yè)的資產(chǎn)、負債情況、財務預算以及企業(yè)資源的應用消耗等情況，以此來判斷企業(yè)承擔的財務風險及其程度。流程方法是通過研究企業(yè)的業(yè)務范圍及操作流程，進而確定具體環(huán)節(jié)中是否承擔著某些財務風險的方法?，F(xiàn)場視察是風險管理人員必須進行的過程，通過現(xiàn)場視察，檢查企業(yè)的設施、設備、生產(chǎn)經(jīng)營進展情況的第一手資料，來識別潛在的財務風險。合約分析是通過分析企業(yè)與不同主體簽訂的各種不同形式的合約，檢查合約界定的雙方權責范圍，恰當?shù)暮霞s簽訂可以有效的保護企業(yè)財務利益和權益。損失記錄分析法是指風險管理人員可以從過去的損失記錄中分析損失發(fā)生的原因、性質、程度和影響范圍。事故報告法需要企業(yè)建立有效的機制，把日常的損失及傷亡事故詳細記錄下來，風險管理人員通過檢查損失及傷亡事故記錄來掌握整個事故的全面資料，確認財務風險損失的程度及影響范圍。

二、財務風險的分析與評價

當企業(yè)的財務風險確認后，需要對其進行風險分析與評價，對于風險的規(guī)律性進行研究和量化分析。事實上，能夠識別羅列出的企業(yè)每一個風險都有自身的規(guī)律、特點、影響范圍以及影響后果，它們的影響后果以貨幣單位來度量，最終轉化為企業(yè)的財務風險。

財務風險分析的內(nèi)容包括風險存在和發(fā)生的時間分析、風險的影響和損失分析、風險發(fā)生的可能性分析、風險級別、風險的起因和可控性分析等內(nèi)容。對風險存在和發(fā)生的時間進行分析即分析風險可能在生產(chǎn)經(jīng)營周期或施工項目的哪個階段、哪個環(huán)節(jié)上發(fā)生。有許多風險具有明顯的階段性，建筑企業(yè)有的風險直接與具體的工程活動相聯(lián)系，這個分析對于建筑企業(yè)財務風險的預警有很大的作用。

對于建筑企業(yè)財務風險的影響和損失進行分析是個非常復雜的問題。建筑企業(yè)面臨各種風險，各種風險之間相互作用可能會導致財務風險發(fā)生。有的風險影響面小，有的風險影響面很大，可能引起整個施工工程的中斷或報廢。有的風險之間常常是有關聯(lián)的，例如，某個施工工程活動因為財務風險的存在，受到干擾而拖延，可能會影響到后續(xù)的其他活動。對建筑企業(yè)而言，經(jīng)濟形勢的惡化容易引起物價上漲，一方面可能會導致業(yè)主支付能力的變化，另一方面可能會影響建筑工程材料物資的采購、員工薪酬及各種費用支出，最終會影響整個工程的工程費用。財務風險的影響一般通過以下過程分析：首先，考慮正常狀況下，假設沒有該財務風險的情況，如建筑企業(yè)的工期、成本費用和收益情況；其次，考慮財務風險，看施工過程、施工消耗等各個方面有什么變化；最后，兩者的差異確定為財務風險的影響。

由于財務風險因素很多，涉及很多方面，人們并不是對所有財務風險都予以十分重視，通常對財務風險進行評級，考慮財務風險的損失以及發(fā)生的概率，計算財務風險損失期望值，一般而言，發(fā)生的概率很大而且損失金額很高的風險，要重點防控，對于發(fā)生的可能性一般而且損失也一般的風險，企業(yè)要進行一般防控，對于發(fā)生的可能性很小而且損失也很小的風險，企業(yè)可以不予考慮。

對于風險的起因和可控性進行分析，是風險預測、風險防控、風險責任分析等工作的前提。有的財務風險企業(yè)可以進行控制，減小其發(fā)生的可能性；有的財務風險企業(yè)對它的發(fā)生與否卻無能為力。企業(yè)需要根據(jù)財務風險的可控與否選擇不同的風險應對策略。

企業(yè)財務風險的分析方法包括財務比率分析法、比較分析法，杠桿分析法、敏感性分析法、決策樹分析法、因果分析法、價值分析法、變量分析法等方法，企業(yè)在實際工作中可結合自身特點選擇使用或組合使用。

三、財務風險應對策略

第8篇：財務風險的方法范文

【關鍵詞】財務風險；識別與控制；財務預警機制

1 風險概念的階段性發(fā)展

國外對風險問題的研究始于19世紀末，1895年，Haynes從經(jīng)濟學意義上提出風險的概念。他認為：“風險一詞在經(jīng)濟學和其他領域中，并無任何技術上的內(nèi)容，它意味著損害的可能性。某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應以其不確定性界定，如果某種行為具有不確定性時，其行為就反映了風險的負擔?！?/p>

世界上第一個對風險進行理論探討的經(jīng)濟學家是美國學者威雷特，1901年他在其論文《風險與保險的經(jīng)濟理論》中給風險下了這樣的定義：“風險是關于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)?！?/p>

1921年，美國經(jīng)濟學家奈特在他所著的《風險、不確定性和利潤》一書中對風險的涵義作了進一步闡述，他認為風險不是一般的不確定性，而是“可測定的不確定性”，他指出，經(jīng)濟生活中的現(xiàn)實風險和未來風險都可以借助數(shù)理統(tǒng)計分析來計量和測定。

研究風險的國內(nèi)外學者站在不同的學術視角，給出了風險的內(nèi)涵。由于概念具有本質性的特點，清晰闡釋概念是對風險的政策制定提供有效指導的先決條件。筆者認為可以將風險理論特征歸納為五點：風險的不確定性；風險的客觀性；風險的復雜性；風險的動態(tài)性；風險的可度量性。

2 財務風險的內(nèi)涵及分類

2.1財務風險的內(nèi)涵

學術理論界對企業(yè)財務風險存在兩種認識：一是企業(yè)財務風險是由于企業(yè)財務活動中各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務結果與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能；二是財務風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性。本文將前一種觀點稱為廣義財務風險，將后一種觀點稱為狹義財務風險。

廣義的財務風險從資金運動及其所體現(xiàn)的財務關系角度出發(fā)來界定財務風險，認為企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能帶來財務活動成果與預期收益的偏離，這種偏離一般是指財務活動成果的減少，帶來償債能力和盈利能力的降低。

狹義的財務風險認為企業(yè)的財務風險是由于企業(yè)負債經(jīng)營引起的，風險的中心在于貨幣資金的運動，這種運動以貨幣資金為起點，也以貨幣資金為終點。

2.2財務風險的分類

依據(jù)劃分標準的不同，可對財務風險進行不同分類。按照財務風險的可控程度，分為可控風險和不可控風險；按照能否通過多角化的方式分散，分為不可分散風險和可分散風險；按照風險發(fā)生的狀態(tài)，分為靜態(tài)風險和動態(tài)風險；按照風險設計的層次和范圍，分為微觀風險和宏觀風險；但通常上人們按其成因及性質將財務風險分為籌資風險、投資風險、現(xiàn)金流量風險、利率風險及匯率風險五類。根據(jù)上述分類標準，本人更認同將財務風險按成因及性質進行劃分。

3 財務風險的識別與控制

3.1財務風險識別

葉冬梅（2006）提出財務風險預測的主要方法是充分認識、分析企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)濟信息，利用財務比率，建立財務風險評價模型，進行財務風險分析，及時向決策者提交風險分析報告，形成財務風險預警系統(tǒng)。賀妍（2008）認為風險分析的一個重要作用是根據(jù)風險大小和事件的重要性設定優(yōu)先次序，以合理安排資源配置。

3.2財務風險的控制

3.2.1確定風險反映態(tài)度。確定風險反應態(tài)度的出發(fā)點是降低企業(yè)風險管理成木，提高風險管理效益。對待風險的態(tài)度不同，其在復雜多變的環(huán)境中對風險的控制力度也就不同。

3.2.2風險預防方法選擇。回避風險法：綜合評價各種可能發(fā)生的財務風險，選擇風險最低的方案；降低風險法：努力通過措施使其降低；分散風險法：通過聯(lián)營，多種經(jīng)營及多元化投資等方式來分散企業(yè)財務風險的方法；轉嫁風險法：通過某種手段，將風險轉移給其他單位承擔。

3.2.3風險處理措施選擇。風險成本攤入：企業(yè)可將一部分風險損失事先以成本加價的形式攤入成本，將風險自行消化；建立風險基金：對于出現(xiàn)的偶然性很大而損失有限的風險，有計劃地提取一定數(shù)量且獨立于企業(yè)運營資金之外的貨幣資金，防止風險發(fā)生對企業(yè)正常運營資金的影響，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行。

3.2.4建立財務預警機制。初始財務指標的確定目前無論是理論界還是實務界通常使用資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其它相關明細表和在此基礎得出的各類財務比率來構建財務風險預警機制的指標體系。主要包括四大類（如圖1所示）：短期償債能力、長期償債能力、經(jīng)營能力、盈利能力。按照普遍性、相關性、可比性、動態(tài)敏感性和可操作性的原則同時借鑒前人的經(jīng)驗，選取了四大類中的20個指標作為初始財務指標。

圖1 公司財務預警機制——初始指標4 企業(yè)財務風險研究不足及未來展望

4.1研究不足

財務風險理論研究已取得較大成果，但也缺乏對實踐的普遍指導意義，研究存在著些許不足之處：（1）鑒于研究財務風險的學者有著不同的專業(yè)學術背景，研究視角各異，使得該理論內(nèi)涵的界定仍然存在較多的爭議；（2）研究的內(nèi)容大多以淺層次的描述和分析為主，缺乏更深入的對財務風險內(nèi)部綜合性的定性和定量研究；（3）缺乏對多層次財務風險的特殊性進行深度探討，致使財務風險差異性很難得到準確劃分。

4.2未來展望

縱覽財務風險管理研究與實踐的現(xiàn)狀，筆者認為未來還可以從以下角度對財務風險開展研究：（1）風險管理的思想和視角應該與時俱進，不斷創(chuàng)新，可以從現(xiàn)代企業(yè)價值鏈管理與金融管理的新視角來做新的理論發(fā)展研究；（2）從主要以規(guī)范研究方法和定性研究方法向實證研究方法轉變；（3）對企業(yè)財務風險的衡量和指標的確定應采用動態(tài)和系統(tǒng)方法相結合，運用動態(tài)的視角觀察企業(yè)內(nèi)部與外部的環(huán)境確定企業(yè)面臨的風險。

參考文獻：

[1]何茜.外資企業(yè)WCDP公司財務風險管理研究[D].蘭州大學，2012

[2]許煥升.風險管理的方法工具[J].管理視角，2008，（4）：48-49

第9篇：財務風險的方法范文

財務風險在國內(nèi)國外的概念有很多，從不同的角度和方面按照各自的理解描述和定義了財務風險。財務風險管理，毫無疑問是風險管理的分支之一，它是在充分利用前人創(chuàng)造和發(fā)展起來的風險管理經(jīng)驗和風險管理技術的基礎上發(fā)展起來的一門新的管理科學。財務風險管理是一個處理源于金融市場的不確定性的過程，它涉及評估一個企業(yè)面臨的財務風險并制定與內(nèi)部優(yōu)先事項和政策相一致的管理戰(zhàn)略。財務風險的來源有很多，包括因短期內(nèi)不能履行財務義務而導致的流動性風險，因未獲得貨款而產(chǎn)生的信用風險，對消費者的可分配收入產(chǎn)生影響，并導致與諸如零售商、房地產(chǎn)開發(fā)商和制造商的交易惡化的利率風險，投資項目在項目期內(nèi)的現(xiàn)金流和折現(xiàn)率的通貨膨脹風險，海外投資的預期現(xiàn)金流受到匯率波動的不利影響的匯率風險以及借款人的融資風險，等等。所以，建立健全的財務風險管理對每一個企業(yè)都是至關重要的。財務風險管理的主要目標就是對財務風險進行識別與分析評價之后運用各種措施和方法來減少對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來的不利影響，增加企業(yè)的實際收益，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營在管理下持續(xù)高效。

二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

國外關于財務風險管理的研究在大型工程方面主要側重于工程項目財務風險影響因素的研究和財務風險研究方法的探討。關于財務風險評估方法的研究現(xiàn)狀有：Mustafa、Member、Zee等（1991）使用層次分析法（AHP）突破了傳統(tǒng)方法的局限性，分析和評估項目風險的招投標階段風險。在此基礎上，Zhang.G、Zou.P（2007）建立了一個模糊層次分析法模型分析合資企業(yè)的環(huán)境風險以及項目的利益相關者的理性決策的風險評估模型的分析方法。Tarek Zayed，Mohamed Amer，Jiayin Pan（2008）使用層次分析法（AHP）分析了中國公路的風險并提出了相應的對策。

國內(nèi)的研究主要側重于從模型、策略、評價指標和審計方面對工程項目的財務風險進行探究。我國財務風險的相關研究是從20世紀80年代末開始的。清華大學郭仲偉（1987）編寫的《風險分析與決策》一書，全面系統(tǒng)地研究了風險分析與決策的方法，提出了風險管理的目的是為風險決策提供依據(jù)以及借助各種風險分析和控制方法，以最小投資謀取最大保障的管理活動。

張智勇（1996）最早提出國際工程承包項目的財務風險包括延遲付款、匯率浮動、換匯控制、通貨膨脹等，并提出了一些應對當時經(jīng)濟情況的解決方法。

余娟、祝繼高、劉曉寧（2005）在發(fā)表的《企業(yè)國際化經(jīng)營中財務風險管理的理論探析對中國企業(yè)的啟示》中提到財務風險是企業(yè)國際化經(jīng)營過程中面臨的重要風險，它對企業(yè)國際市場進入模式的選擇有著重要的影響，并將財務風險劃分投資風險、籌資風險、營運風險和交易風險，并就這四類風險對國際市場進入模式選擇的影響進行研究與探討。

石香煥、唐文彬（2007）借助于層次分析法（AHP）的工作原理，引進定性評價指標，建立層次分析模型，為全面、綜合評估企業(yè)的財務風險狀況提供一種新的思路，并為企業(yè)財務風險管理決策提供依據(jù)。提出了運用層次分析法的工作原理確定指標的權重，對人的主觀判斷進行客觀描述，減少了主觀因素對評價結果的誤導；文章引入了定性評價指標（非財務指標），彌補了純定量評估模型的缺陷，拓寬了風險評估的范圍；通過建立層次分析模型，在對企業(yè)財務風險按各影響因素的相對隸屬度進行層層分解的基礎上進行綜合評估。

錢丹第（2009）在國際工程項目財務風險研究方面提出國際工程面臨的5項主要的財務風險：匯率波動風險、物價上漲通貨膨脹風險、合同履約及合同變更風險、稅收法律風險以及換匯控制。

沈亭、王淑慧（2010）借助于層次分析法（AHP）的工作原理，改進了指標選擇的原則與方法，以便更適合其在財務分析中的運用，從而更加準確地反映公司的財務狀況，建立層次分析模型，為全面、綜合評估企業(yè)的財務風險狀況提供一種新的思路，并為企業(yè)財務風險管理決策提供依據(jù)。

崔靜（2011）在《企業(yè)財務管理研究》一文中說明了企業(yè)財務風險管理的內(nèi)涵、目的及意義，提出在財務系統(tǒng)運行過程中，運用定量分析法和定性分析法，直接觀察、計算、監(jiān)督財務風險狀況，制訂公司風險經(jīng)營方案。

李永杰（2012）在施工企業(yè)海外承攬工程方面進行了財務風險與防范的研究，國際工程項目面臨著比國內(nèi)更加復雜的政治和經(jīng)濟環(huán)境，項目實施過程中會受到多種財務風險的考驗。要實現(xiàn)海外施工項目良好的盈利水平，就必須充分認識這些風險，通過多種方式增強施工企業(yè)自身應對海外風險的能力。

王茹（2012）將中國企業(yè)“走出去”即承攬海外工程的風險分為外部風險和內(nèi)部風險。外部風險包括政治風險、經(jīng)濟風險、法律風險、市場風險、同業(yè)競爭風險等，內(nèi)部風險包括戰(zhàn)略風險、整合風險、人力資源風險、經(jīng)營風險等。

尹嵩（2013）提出在我國的對外經(jīng)濟貿(mào)易中，國際工程項目是其中一個重要的組成部分。而我國的國際工程項目特別是國際工程承包方面，面臨國外的工程承包企業(yè)激烈的競爭更是需要不斷的發(fā)展。

陳永龍（2013）對國際工程承包企業(yè)的財務風險進行對策研究，提出企業(yè)應重視財務風險管理，識別、評估、處理、持續(xù)監(jiān)督與評審相關的財務風險，在進行財務風險管理的過程中應盡可能地考慮各種因素的影響，使企業(yè)取得最佳的風險防范效果。

張超（2013）專門對國際工程承包項目財務風險中的匯率風險進行了研究，認為作為財務風險之一的匯率風險是任何國際承包工程企業(yè)無法回避的風險，匯率風險是雙向的，既有風險損失，又有風險收益，但就國際承包工程項目而言，面臨的風險損失要大于風險收益。

劉金蘭、劉立旺、齊彤（2013）在系統(tǒng)分析價格、匯率、利率、信用、關聯(lián)交易、稅收、會計信息、流動性、資金安全、高風險業(yè)務風險等10項財務風險的基礎上，應用多層級模糊綜合評價法對海外油氣項目的財務風險做了評價，得出稅收、價格和匯率風險是目前海外油氣項目面臨的前3位財務風險，當前的財務風險處于中等略偏高水平的評價，并給出了稅收、價格和匯率風險的剩余風險值。最后提出了應對財務風險的策略和措施。

綜上所述，對財務風險管理的研究從20世紀80年代開始經(jīng)過了二十多年的發(fā)展，隨著時間的推移從各個方面、各個角度、各個行業(yè)分析了財務風險的相關問題，也使大家越來越了解財務風險管理的重要性。但是，2007年以前缺乏對國際工程項目的財務風險的研究，2007年國家提出“走出去”的政策之后，越來越多的研究開始涉及這個領域，國際工程項目財務風險的識別越來越全面，控制好工程項目財務風險不僅僅會使企業(yè)得到好的發(fā)展與提升，對國家經(jīng)濟的進一步發(fā)展也至關重要。進入21世紀之后，國外學者首先在財務風險的分析方法上運用了層次分析法，近年來國內(nèi)對財務風險的分析方法運用的也越來越多，行業(yè)范圍也越來越大，涉及了很多我國對外投資基礎建設工程項目的財務風險分析。但是，通過對文獻的搜索與研究，并沒有發(fā)現(xiàn)有關我國通信建設國際工程項目方面財務風險管理的相關研究，對其他行業(yè)的研究也主要集中于風險的識別與控制方面，較少使用相關的分析方法進行深入的研究。

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