流動資金管理優(yōu)化方案精選(九篇)

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第1篇：流動資金管理優(yōu)化方案范文

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風險。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。

外匯風險規(guī)避

第2篇：流動資金管理優(yōu)化方案范文

他認為，以支付寶為代表的互聯(lián)網(wǎng)第三方支付，已經(jīng)削弱了銀行作為社會支付平臺的地位。而以臉譜為代表的社交網(wǎng)絡(luò)，更是威脅到銀行生存的根基—存貸中介的功能。

這究竟是言過其實還是真有可能會發(fā)生呢？

目前第三方支付機構(gòu)可提供包括網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡的發(fā)行與受理、銀行卡收單等資金轉(zhuǎn)移服務(wù)。其中網(wǎng)絡(luò)支付又包括貨幣匯兌、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付等。其中不乏需要與銀行合作方能展開的業(yè)務(wù)，也確實存在與銀行業(yè)務(wù)重疊之處，共生共榮的表面之下，也不乏利益沖突之處。

從去年多家銀行開始下調(diào)第三方支付公司網(wǎng)上支付交易限額，到今年5月拉卡拉、錢袋寶兩家第三方支付企業(yè)遭遇工行“封殺”，關(guān)于第三方支付企業(yè)與銀行的利益爭奪不時有傳聞甚囂塵上。

銀行依然獨霸基金銷售渠道

2011年5月26日，央行向國內(nèi)27家第三方支付企業(yè)頒發(fā)了首批支付業(yè)務(wù)許可證。同年8月31日，央行公布第二批獲得第三方支付牌照的企業(yè)名單，共有13家企業(yè)獲得牌照。12月31日，61家第三方支付企業(yè)獲得了牌照。中國證券業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)顯示，在開放式基金的整體銷售格局中，銀行渠道占比將近六成。因此，有業(yè)內(nèi)人士認為，第三方支付機構(gòu)的進場，由于費用低廉支付方便，目前的基金銷售格局將會得以改變，未來銀行的霸主地位或?qū)訐u。

匯付天下基金申購費率一度低至4折，但高級副總裁穆海潔依然認為：“現(xiàn)在這個渠道開閘沒有多久，資本市場也不好，所以目前來看基金的銷售還是以傳統(tǒng)銀行渠道為主，并沒有構(gòu)成什么沖擊?！蹦硺I(yè)內(nèi)領(lǐng)先第三方支付公司市場總監(jiān)也確認了這種看法，并告訴記者整個基金銷售渠道走銀行的部分約占90%，第三方支付搶奪的就是剩下的市場份額，這個市場份額比例目前還沒有出現(xiàn)大的變動。

“雖然現(xiàn)在由于資本市場疲軟投資者信心不振，第三方支付在基金銷售上的表現(xiàn)還沒有起來，現(xiàn)在在數(shù)據(jù)上也不能體現(xiàn)這種沖擊，未來這一趨勢可能會明朗一些?！蓖蹙S東告訴時代周報記者。

傳統(tǒng)支付領(lǐng)域之外，第三方支付巨頭相繼向國內(nèi)的金融理財服務(wù)市場進軍。5月11日，支付寶、財付通、快錢等支付三巨頭齊獲基金結(jié)算牌照，加上前期的匯付天下、通聯(lián)支付、銀聯(lián)電子、易寶支付等，目前，市場上為基金銷售機構(gòu)提供支付結(jié)算服務(wù)的第三方支付機構(gòu)已達7家。

流動資金管理業(yè)務(wù)服務(wù)銀行增量市場

時代周報記者采訪多家第三方支付公司，對方不約而同地強調(diào)，為企業(yè)提供一些上下游產(chǎn)業(yè)鏈整合的流動資金管理解決方案將成為其重點業(yè)務(wù)。易寶、快錢、匯付天下在接受記者采訪時均提到行業(yè)縱深的重要性，并稱將會把戰(zhàn)略目標放在做基于行業(yè)垂直解決方案的支付平臺和企業(yè)。

“我們是最早開始做行業(yè)垂直模式的，”易寶副總裁余晨向時代周報記者表示，“從2006年我們就著手做這一塊，主要是出于要找到自身和銀聯(lián)以及支付寶差異化的地方，于是就開始考慮在行業(yè)中的精耕細作?！?/p>

快錢相關(guān)負責人告訴記者，流動資金管理解決方案主要包括應(yīng)收應(yīng)付賬款融資和電子支付兩部分，目的是為了幫助企業(yè)獲取和優(yōu)化現(xiàn)金流，提升企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)效率。

眼下，除卻著重C端用戶服務(wù)的支付寶和財付通以外，目前匯付天下、快錢、易寶等在該領(lǐng)域各有側(cè)重。

“航空是我們最早開始做的，不久前我們和南航達成合作，另外數(shù)字娛樂、網(wǎng)購、保險等各方面我們也都有涉足，行業(yè)覆蓋面比較廣，”余晨告訴記者，“在這些層面，我們?yōu)槠髽I(yè)提供訂單審核、支付結(jié)算等服務(wù)，和銀行相關(guān)業(yè)務(wù)出現(xiàn)重疊是肯定會有的。但是第三方支付和銀行的合作的深度要遠遠超過這些表面上的競爭，包括我們?yōu)槠髽I(yè)提供這些服務(wù)，資金的源頭以及最后的落腳點也都在銀行。再往深里說，可以說離開銀行，第三方支付公司連牌照都沒有辦法申請到?！?/p>

同樣的，匯付方面則在航空領(lǐng)域做得最深，并在基金銷售領(lǐng)域具有先發(fā)優(yōu)勢，旗下的基金支付一站式理財平臺“天天盈”用戶數(shù)去年底已破百萬。而上述快錢負責人亦告訴記者，快錢在第三方支付的保險領(lǐng)域已占有絕對優(yōu)勢，網(wǎng)購領(lǐng)域也已占據(jù)34%的市場份額。

第3篇：流動資金管理優(yōu)化方案范文

關(guān)鍵詞：匯率；風險；風險管理

匯率作為國際金融關(guān)系乃至國際經(jīng)濟關(guān)系正常發(fā)展的重要紐帶，已滲透到包圍經(jīng)濟生活的幾乎一切領(lǐng)域，并發(fā)揮著日益重要的作用。同時，匯率作為一項重要的經(jīng)濟杠桿，匯率的高低，能反映一國宏觀經(jīng)濟運行的基本狀況；匯率的變動，又將影響所有宏觀經(jīng)濟變量如國民生產(chǎn)總值、物價水平、就業(yè)水平、國際收支、經(jīng)濟增長率等等。顯然，匯率的波動對宏觀經(jīng)濟運行與微觀經(jīng)濟活動都有著極其重要的調(diào)節(jié)作用。本文就匯率變化對企業(yè)產(chǎn)生風險以及企業(yè)規(guī)避外匯風險提出建設(shè)性意見。

一、匯率波動帶來的風險影響

外匯市場歸根結(jié)底是對實體經(jīng)濟的反映，匯率作為兩種貨幣的折算比率，必然受到兩國的經(jīng)濟實力、經(jīng)濟發(fā)展趨勢、經(jīng)濟政策等經(jīng)濟因素的影響。一國匯率的變動要受到許多因素的影響，既包括經(jīng)濟因素，又包括政治因素與心理因素等。各個因素之間又有互相依存、互相制約甚至相互抵消的關(guān)系。更何況，同一個因素在不同的國家，不同的時間所起的作用也不相同，所以匯率變動是一個極其錯綜復雜的問題。但匯率的變動給企業(yè)所帶來的風險種類卻較為明確的。一般來說，公司因匯率變動必須承擔的風險有三種。

第一，交易風險，匯率波動對公司現(xiàn)金流的影響。即由于外匯匯率波動而引起的應(yīng)收資產(chǎn)與應(yīng)付債務(wù)價值變化的風險。主要表現(xiàn)為：一是以即期或延期付款為支付條件的商品或服務(wù)的進出口，在貨物裝運或服務(wù)提供后，而貨款或服務(wù)費用尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風險；二是以外幣計價的國際信貸活動，在債權(quán)債務(wù)未清償前所存在的風險；三是待交割的遠期外匯合同的一方，在該合同到期時，由于外匯匯率的變化，交易的一方可能用較多或較少貨幣去換取另一種貨幣的風險。在以外匯計值的外幣債券債務(wù)關(guān)系中，若清償是外匯匯率上升，高于債權(quán)債務(wù)關(guān)系發(fā)生時，債權(quán)人將收入較多的本國貨幣；反過來，這種關(guān)系對債務(wù)人來說是以外幣計值的，外匯上升則會使債務(wù)人支付更多的本國貨幣。如果外匯匯率下降，情況則相反。此外，外匯銀行在買賣客戶外匯的過程中也會因持有外匯多頭或外匯空頭而蒙受匯率變動帶來的風險。

第二，折算風險，匯率波動對公司資產(chǎn)負債表的影響，主要是指由于匯率變化而引起資產(chǎn)負債表中某些外匯項目金額的風險，包括流動資產(chǎn)及負債和股本。折算風險受不同國家的會計制度與稅收制度所制約。

第三，經(jīng)濟風險，匯率波動對公司價值及競爭地位的影響。由于外匯匯率發(fā)生波動而引起涉外企業(yè)未來收益變化的一種潛在的風險。經(jīng)濟風險是一種概率分析，是企業(yè)從整體上進行預(yù)測、規(guī)劃和進行經(jīng)濟分析的一個具體過程。收益一般是指稅后利潤，現(xiàn)金流等于稅后利潤加上折舊。它是較為復雜的一種風險。經(jīng)濟風險的分析很大程度上取決于企業(yè)的預(yù)測能力，預(yù)測的準確程度將直接影響該企業(yè)在融資、銷售與生產(chǎn)方面的戰(zhàn)略決策，影響企業(yè)的盈利狀況，它是長期性的影響，其重要性超過了一次性的交易風險和折算風險。這也就要求企業(yè)對經(jīng)濟風險的管理需要從長期入手，從經(jīng)營的不同側(cè)面全面考慮企業(yè)的發(fā)展。

二、改進企業(yè)外匯風險管理的基本思路

隨著中國企業(yè)國際經(jīng)濟活動的發(fā)展，將會有越來越多的外匯風險出現(xiàn)在公司的日常經(jīng)營之中，根據(jù)國內(nèi)外企業(yè)目前對外匯風險管理的成功經(jīng)驗及中國企業(yè)以前的工作方式和目前的實際情況，外匯風險管理可以從公司宏觀運營管理、加強日常管理工作及實施外匯風險防范戰(zhàn)略三方面來進行完善。

（一）加強宏觀運營管理

第一，提高外匯風險意識。對于任何一個企業(yè)，只要有外匯的收支，外匯風險就會客觀存在。而風險的大小最終取決于風險暴露頭寸及國際外匯市場的變化，完全沒有風險的外匯收支是不存在的。在這種情況下，加強外匯風險防范管理，首要任務(wù)就是要提高各級管理人員，特別是公司的高層決策與管理人員的風險管理意識，以積極的態(tài)度來面對，積極發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，把企業(yè)的外匯風險防范列為企業(yè)日常工作的一項重要日程，以化解風險而不是投機作為風險管理的目標。

第二，適當變化管理機構(gòu)和方式。企業(yè)可以成立專門的外匯風險管理委員會，該委員會由高層決策人員及專業(yè)的金融和財務(wù)人員組成，統(tǒng)一對全公司的外匯風險進行管理和控制。該委員會的日常工作以外匯分析為主，針對外匯市場的走勢及公司內(nèi)部的外匯收支情況，尋找發(fā)現(xiàn)外匯風險，根據(jù)企業(yè)自身特點和風險承受能力，確定外匯風險限額，參考專家、外匯指定銀行的意見制定相應(yīng)的外匯風險管理方案。除了制定和執(zhí)行風險防范措施，外匯風險管理委員會應(yīng)完善的風險報告和財務(wù)報告機制，建立有效的外匯風險評價體系，以月或季度為期，定期向公司管理層報告外匯風險管理的情況。

外匯風險管理機構(gòu)應(yīng)注重收集國內(nèi)外的外匯匯率波動及有關(guān)信息資料，按照多種預(yù)測方法分析和預(yù)測未來匯率的變動情況，并注重收集國內(nèi)外銀行、政府部門、專業(yè)預(yù)測機構(gòu)等對未來匯率走向和變動幅度的預(yù)測資料。根據(jù)匯率變動的可能性對企業(yè)受險金額進行分析評價，集中測算在最可能的情況下，在最壞的情況下和最好的情況下的損失和收益。然后確定一定方法和對策避免風險和利用風險。

（二）加強外匯風險日常工作管理

根據(jù)當前國際上對外匯管理的先進經(jīng)驗，在日常的工作中可以通過以下方面的改進和加強來完善自身的外匯風險管理。首先，進出口企業(yè)要把做好這項工作列入企業(yè)的經(jīng)營管理內(nèi)容，設(shè)置專門機構(gòu)或?qū)Ｈ?，負責研究國際金融市場的變動趨勢；搜集西方主要貨幣及人民幣匯率近期的變動資料；了解各國經(jīng)濟變動及匯率變動的趨勢；掌握本企業(yè)業(yè)務(wù)部門對外貿(mào)易國別、幣別、匯率情況，編制即、遠期外匯頭寸表，提出選用計價貨幣的情況。其次，加強對美元匯率變動趨勢的研究。美元是中國絕大部分進出口貿(mào)易和對外借貸活動的計價基礎(chǔ)，其匯率的穩(wěn)定與否，直接關(guān)系到中國企業(yè)對外經(jīng)濟活動的利益。因此，做好對美元的匯率預(yù)測，是預(yù)測未來匯率變動趨勢的重點。再次，加強對人民幣匯率變動的預(yù)測。由于人民幣匯率的調(diào)整不但受國際金融市場的變動及西方主要國家貨幣的變動影響，而且還受制于國家在一定時期內(nèi)的各項管理政策和措施的實施。因此，預(yù)測人民幣匯率的變動趨勢，一方面要及時了解人民幣所盯住的主要貨幣（如美元、歐元、日元和英鎊等）的匯率變動趨勢，另一方面要注意掌握國家在一定時期內(nèi)的各項政策的實施和變動情況以及近期國內(nèi)的外匯需求情況。從中長期趨勢來看，人民幣對美元及其他主要貨幣的匯率應(yīng)是趨向上升的。

需要注意的是，企業(yè)依靠本身的力量來預(yù)測未來匯率變動的趨勢固然重要，但畢竟力量有限，有時還帶有許多主觀因素。因此，為把這項工作做好，企業(yè)在依靠自身力量的同時，還必須依靠銀行、外匯管理局、經(jīng)貿(mào)管理和金融研究等部門的力量，相互協(xié)調(diào)，互通信息，共同把這項工作做好。

（三）加強外匯資金的集中統(tǒng)一管理

中國國企和民企在國際化及向海外市場擴張的同時，也開始著眼于全球性或區(qū)域性的資金管理，大部分中國企業(yè)進行資金管理的目的在于提高總部對海外業(yè)務(wù)的監(jiān)控，集中資金和規(guī)避匯率風險。他們希望通過國際性銀行提供的資金管理方案獲取全球賬戶信息、操作當?shù)刭~戶、在當?shù)剡M行收付款、集中控制流動資金及資金回流。需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。在外匯資金管理方面，企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元、歐元等）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

（四）外匯風險管理應(yīng)選用合適的規(guī)避技術(shù)

在國際金融活動中，企業(yè)是外匯交易的重要參與者，相對于外匯銀行，它們在一定意義上是外匯市場的被動交易者，面臨更大的市場風險。因此，企業(yè)的外匯風險與銀行的外匯風險雖然總體上是相通的，但是也有一些區(qū)別，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是企業(yè)外匯風險比銀行外匯風險復雜。在銀行外匯風險中，受險部分純粹是貨幣和負債。在企業(yè)外匯風險中，受險部分不僅包括貨幣的資產(chǎn)和負債，而且還包括其他形式的資產(chǎn)；二是企業(yè)外匯風險和銀行外匯風險的表現(xiàn)形式不同。例如，銀行和公司同樣遭受到匯率風險的直接影響，銀行匯率風險主要表現(xiàn)在外匯買賣中，而公司的匯率風險主要表在進出口貿(mào)易和國際借貸中，由于交易貨幣與公司當?shù)刎泿挪灰恢?，在交易結(jié)算時發(fā)生的匯率風險。企業(yè)外匯風險也有狹義和廣義兩種：狹義的外匯風險僅僅指匯率風險和利率風險。而廣義的外匯風險還包括轉(zhuǎn)換風險、信用風險、資金周轉(zhuǎn)風險和交割風險等。日本企業(yè)在避免外匯風險的手段選擇上，依次是：遠期預(yù)約、借進外幣貸款、“配對”管理、將外幣轉(zhuǎn)換為日元、提前或延期結(jié)匯、發(fā)行外債、增加海外投資和貸款等等。美國企業(yè)防避外匯風險的手段選擇依次是：提前或延期結(jié)匯、以金融交易彌補風險、調(diào)整合同條件、以遠期交易避免風險（文章不對具體業(yè)務(wù)進行避險分析）。

人類歷史上最持久、穩(wěn)定、快速的經(jīng)濟增長時代無一例外都以貨幣匯率穩(wěn)定為前提。反之，匯率浮動總是伴隨著貨幣動蕩、經(jīng)濟衰退和蕭條。在日益活躍的外匯市場上，匯率水平的上下波動往往是非常顯著、頻繁而且變幻莫測的。對于社會公眾而言，匯率水平的變動既會影響其外幣資產(chǎn)的價值，同時也會影響進口外國商品的本幣價格，進而影響消費者的消費支出；對于企業(yè)而言，如果本幣匯率堅挺，則意味著該企業(yè)的商品在國際市場上比較昂貴，外國消費者會減少對該商品的需求，轉(zhuǎn)而購買其他相對便宜的商品。這樣企業(yè)在國際市場上的銷售量下降了，企業(yè)被迫壓縮生產(chǎn)規(guī)模，就業(yè)機會也因此減少。對于政府當局來說，匯率水平的變動會影響其外匯儲備或外幣資產(chǎn)的價值，同時由于匯率波動導致的企業(yè)進口數(shù)量與出口數(shù)量的增減，會影響國際收支和國家外匯儲備的絕對數(shù)量。無論對個人、企業(yè)，還是國家，匯率的變動都能帶來看得見、觸得上的變化。

參考文獻：

1、任正曉.外匯理論與風險防范[M].中國經(jīng)濟出版社,2006.

2、余定永.今后宏觀調(diào)控要調(diào)控通脹和資產(chǎn)泡沫[Z].中國世界經(jīng)濟學會2007年年會暨“國際資本流動與中國經(jīng)濟發(fā)展”學術(shù)研討會,2007.

第4篇：流動資金管理優(yōu)化方案范文

關(guān)鍵詞：固定資金；流動資金；成本管理；經(jīng)濟核算

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

一、企業(yè)成本管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)缺乏成本競爭意識

成本的競爭，歸根到底就是價格的競爭。目前，我國很多企業(yè)的管理人員，缺乏競爭成本意識，忽視對市場的調(diào)查了解。尤其是一些施工企業(yè)，對于成本的管理總是流諸于口頭形式，未采取實際行動。

（二）管理體制不完善

一直以來，在我國施工企業(yè)中，管理人員對企業(yè)成本管理意識不強，沒有根據(jù)實際要求和規(guī)范進行項目管理體制的完善，還是沿用原先的管理模式，完全達不到項目成本的精細化管理，管理體制的不健全、不完善，都會對企業(yè)的成本管理帶來一系列問題。

（三）不按成本控制程序進行

成本控制是一個企業(yè)生存和發(fā)展的基石，但有的企業(yè)依然不重視，不按規(guī)定的程序辦事，給企業(yè)帶來一些負面影響。

二、圍繞效率途徑，談?wù)劤杀竟芾淼目尚蟹椒?/p>

（一）加強固定資金與流動資金的管理

1 加強固定資金的管理。首先，要完善企業(yè)固定資金管理制度。把固定資金的管理的規(guī)章制度覆蓋整個企業(yè)，同時，針對固定資金進行分級管理，設(shè)置特定的管理部門，對其進行有效地約束和管理，將固定資金管理的責任落實到部門，甚至落實到個人。建立一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，將固定資金的基本情況以及處理地各項任務(wù)，錄入到信息管理系統(tǒng)，安排專職人員進行操作和維護，提高管理的效率。

健全內(nèi)部控制制度。規(guī)劃合理的組織結(jié)構(gòu)圖，各部門分工明確，財務(wù)部門的責任要細致化劃分，要根據(jù)企業(yè)的實際資金使用效率，設(shè)立指標體系。在企業(yè)，可以利用考評制，設(shè)立嚴明獎懲制度，對優(yōu)秀管理者給予一定獎勵，對于失職人員進行嚴肅處罰，只有獎罰分明，才能調(diào)動大家工作的積極性；對于固定資產(chǎn)要制定合理的報廢標準，例如：超過使用期限，經(jīng)濟效益差，無法修復的設(shè)備等。對于閑置資產(chǎn)要交給相關(guān)部門，合理配置，提高利用率。

2 加強流動資金的管理。加強流動資金管理，提高資金使用效益，是當前施工企業(yè)面臨的重要問題。對于流動資金的管理可以從以下幾個方面講述。

對于工程投標，要做到全程細控。設(shè)立明細賬目，進行記錄；清欠力度要加大，保證資金正常運轉(zhuǎn)。對于賬款的清理回收，要積極組織安排，對于無法正常取回的應(yīng)收賬款，根據(jù)合同，依法維護企業(yè)的合法權(quán)益；為了保證企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)順暢，要加強銀企合作，建筑行業(yè)的投資巨大，企業(yè)需要樹立良好的信譽，進行信貸辦理，在投標保函和履約保函上，大大降低了施工企業(yè)資金占用率，銀企合作，可以保證企業(yè)的流動資金正常運作；企業(yè)設(shè)立結(jié)算中心制，減少銀行開戶數(shù)量，企業(yè)資金實現(xiàn)集中管理。

（二）建立責任預(yù)算制度

何為責任預(yù)算？就是以責任會計為責任中心體系，簡單地說，就是一種預(yù)算模式。預(yù)算目標的分解和匯總，對應(yīng)各級責任中心，可以根據(jù)特定的作用，確定可控和不可控部分。

責任預(yù)算可以對預(yù)算期內(nèi)的資源進行有效地配置，明確單位責任目標，促進經(jīng)濟效益的提高；責任預(yù)算按統(tǒng)一、規(guī)范地格式進行預(yù)算的編制；可以大大提高預(yù)算效率；對企業(yè)整體經(jīng)營目標進行細致分化，有助于企業(yè)長期運營。

責任預(yù)算制度要從四個方面進行管理，分別是：一、最高決策機構(gòu)，預(yù)算決策層。它的作用是：對于年度預(yù)算的總目標和方針要及時提出；及時審批企業(yè)年度預(yù)算和決算；審議預(yù)算最初調(diào)整方案及其他重大事項的決策。二、預(yù)算組織層中的財務(wù)部門。對預(yù)算組織工作的計劃負責，財務(wù)管理者要組織大家編制預(yù)算，貫徹落實各種預(yù)算政策，在預(yù)算定制程序時，輔導各編制部門，負責財務(wù)的全部工作。三、預(yù)算編制執(zhí)行層。主要負責預(yù)算報表的填報，參與編制月度、年度資金計劃，綜合平衡預(yù)算，完成預(yù)算任務(wù)，為預(yù)算提供實際執(zhí)行數(shù)據(jù)。四、預(yù)算監(jiān)督及考評層。主要進行常規(guī)檢查工作，監(jiān)督，對預(yù)算的差異性進行分析，對定期形成預(yù)算匯總數(shù)據(jù)，進行整理、分析，對預(yù)算部門的執(zhí)行情況，進行相關(guān)考評。

（三）強化施工現(xiàn)場經(jīng)濟核算力度

隨著建筑行業(yè)競爭的局面越來越激烈，建筑行業(yè)不得不加強施工現(xiàn)場經(jīng)濟核算力度，降低成本，促進效益得到長遠地發(fā)展。

經(jīng)濟核算，就是對施工過程中企業(yè)經(jīng)營費用和建筑形成進行的核算，對盈利情況進行掌握。下文簡要介紹強化施工現(xiàn)場經(jīng)濟核算的措施。

1 健全責任體制。建筑施工的過程是一個復雜而艱巨的工作，施工程序和規(guī)則就是一個完整的系統(tǒng)，建筑極復雜，但又十分系統(tǒng)化。加強經(jīng)濟核算的第一步，就是要健全責任體制。建筑企業(yè)各部門之間要分工明確，人員與人員之間要保證權(quán)責清晰。例如：預(yù)算部門，要明確自己的職責，及時完成自己的任務(wù)，根據(jù)需求不斷調(diào)整預(yù)算，編制預(yù)算方案，統(tǒng)計預(yù)算數(shù)據(jù)等，物資采購部，就要做到跟蹤施工任務(wù)，隨時采購物資，不能耽誤施工時使用，加強機械設(shè)備的檢查、保管和維護，加強物資的保存和管理，降低能耗，縮減建筑成本，考核體系服務(wù)于責任體系。

2 加強技術(shù)人員培訓?？茖W技術(shù)的不斷發(fā)展，要求從業(yè)人員都要掌握先進的信息管理技能，要加強培訓財政人員對財務(wù)軟件的運用和技能的培訓，提高項目財務(wù)人員的自身素質(zhì)和專業(yè)水平。建立健全的成本核算體系，管理人員根據(jù)多年從業(yè)經(jīng)驗，立足施工現(xiàn)場實際情況，制定出合理的經(jīng)濟核算方法。對從業(yè)人員要有一定的要求，一般要掌握國家的成本開支范圍，各項費用的收費標準，熟悉有關(guān)財務(wù)費用預(yù)算，保證能在規(guī)定的期限內(nèi)算出規(guī)劃成本，誤差控制在合理范圍之內(nèi)。

3 實行責任成本管理。我們可以將建筑的質(zhì)量、施工工藝、企業(yè)形象、安全保障等指標看作責任成本，并且根據(jù)各部門的實際責任情況，把這些指標安排到各個部門。然后定期考察指標在各個部門完成的情況，對其結(jié)果做出詳細評價。對于工程中出現(xiàn)的問題，要進行妥善解決，可以借鑒其他現(xiàn)金經(jīng)驗。工程任務(wù)完成以后，要公平、合理地結(jié)算工程成本，及時兌現(xiàn)各部門的利益，對員工的工資、獎勵要及時發(fā)放。

（四）強化管理流程

項目施工中，不僅要用到自己的團隊，有時候?qū)ν馐╆犖榈氖褂靡彩撬究找姂T地現(xiàn)象。外施隊伍的管理是成本管理的其中一個環(huán)節(jié)，選擇的好，就能夠達到成本的控制，反之，結(jié)果可想而知。因此，對外施隊伍的全員監(jiān)督是必不可少的環(huán)節(jié)。

對于施工管理流程要保證以下幾點：施工隊要有相應(yīng)的資質(zhì)和信譽；所有合同的工程計價要報給相關(guān)部門審核；所有決算必須經(jīng)過審計部門審計，也要經(jīng)過經(jīng)營部門的審核；對于施工材料的選購，質(zhì)量要求第一，但也要貨比三家，擇優(yōu)選擇；施工資源的優(yōu)化配置以效益第一為基礎(chǔ)；對于財務(wù)部門，要加強財務(wù)風險的預(yù)防和規(guī)避，以風險評估為基礎(chǔ)，建立財務(wù)風險管理體系，完善項目內(nèi)部管理制度，所有管理流程必須遵循公開、透明的原則。對財務(wù)部門進行規(guī)范化、科學化、合理化管理，從而為企業(yè)節(jié)省成本，提高效益。

結(jié)語

施工企業(yè)在競爭中要想立足，就要加強企業(yè)成本的管理，成本是考核施工企業(yè)施工活動的一項重要指標，只有加強成本管理，加強經(jīng)濟核算，才能促進企業(yè)降耗節(jié)能，節(jié)約成本，把各項費用控制在合理范圍之內(nèi)，推動企業(yè)實現(xiàn)的效益最大化目標。

參考文獻

第5篇：流動資金管理優(yōu)化方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；工商管理；實踐意義；重要性

市場經(jīng)濟處于不斷的變化當中，經(jīng)濟環(huán)境、體制、模式都處于運動狀態(tài)，和以往的計劃經(jīng)濟體制時期大不相同，企業(yè)的生存環(huán)境充滿了劇烈的競爭壓力，面對這樣的壓力改革企業(yè)的管理體制已經(jīng)成為了企業(yè)生存和長足發(fā)展的必要條件。鑒于工商管理實踐對企業(yè)的管理和發(fā)展巨大的影響力，提升工商管理的工作質(zhì)量，是當前企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

一、在企業(yè)管理中工商管理的實踐情況

（一）經(jīng)營模式管理方面

當前的企業(yè)發(fā)展受到了很多因素的影響，市場現(xiàn)行的政策和經(jīng)濟利益等都是影響當前企業(yè)發(fā)展的因素，即時生產(chǎn)和零庫存，在短時間獲取一定的經(jīng)濟效益是當前眾多企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展模式，但是這樣的方式不利于企業(yè)自身開拓市場，不能有機的將市場需求和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式進行結(jié)合。而在當前的企業(yè)運行的過程中，很多企業(yè)的生產(chǎn)部門缺乏和市場部門之間的溝通，信息閉塞，供求之間不協(xié)調(diào)，缺乏市場反應(yīng)能力，使得企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)營虧損問題，加重了企業(yè)的運行負擔。

（二）國家化管理方面

企業(yè)管理層的管理意識隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展下不斷的強化，而管理層的工作人員已經(jīng)認識到在這樣的大環(huán)境下，地域市場的優(yōu)勢逐漸弱化。產(chǎn)品的生產(chǎn)速度加快，資金流動加快，使得國際化和經(jīng)濟全球化的發(fā)展腳步逐漸加快。所以企業(yè)為了能夠長足的發(fā)展，轉(zhuǎn)變成與當前的環(huán)境相適應(yīng)的經(jīng)濟形式十分重要，在工商管理的過程中，科學的規(guī)劃生產(chǎn)對企業(yè)十分重要。根據(jù)線階段的企業(yè)管理情況，可以看出有一些企業(yè)能夠做出快速的調(diào)整，適應(yīng)當前的經(jīng)濟發(fā)展方式，事實證明，改變和優(yōu)化對企業(yè)的長足發(fā)展有重要的意義。

（三）價值定位方面

經(jīng)營管理在當前的社會發(fā)展中為企業(yè)的經(jīng)濟效益提供了至關(guān)重要的作用，但是隨著這一概念的引入也暴露出了一些局限性。在一管理模式發(fā)展的過程當中，企業(yè)更加重視其應(yīng)用為企業(yè)自身帶來的經(jīng)濟效益，比如，企業(yè)通過一些活動樹立良好的形象，提高自身在社會中的影響力，通過組織一些公益事業(yè)，社會義務(wù)服務(wù)等活動，來為企業(yè)掙取良好的影響力，而這樣做的最終目標就是謀求更長遠的發(fā)展。很多企業(yè)不重視對自身價值的定位，態(tài)度不明確，缺乏良好的形象管理，員工的素質(zhì)也有待提升，而這些問題會致使企業(yè)每部產(chǎn)生眾多矛盾，導致企業(yè)不能長期生存。

二、在企業(yè)管理中工商管理的重要性

企業(yè)在發(fā)展過程中逐漸的展現(xiàn)出了工商管理部門的重要職能，在市場競爭十分激烈的生存中，引導企業(yè)的特定發(fā)展方向，以此來促進企業(yè)的健康成長。由此可見，工商管理部門在企業(yè)的運營和管理中起到的重要作用，在發(fā)揮自己的監(jiān)督智能時，還要注重行動的效果工商管理部門在企業(yè)的管理當中有一項十分重要的作用，就是引導企業(yè)的變革，而當今市場環(huán)境變革對企業(yè)的發(fā)展十分重要，同時也對企業(yè)負責人高效合法的運營起到了相當大的輔助作用，能夠規(guī)范企業(yè)的活動，最終幫助企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展的目的。實踐證明，工商管理的發(fā)展能夠有效的提高企業(yè)的相關(guān)工作效率，因此，企業(yè)要樹立正確的服務(wù)觀念，并且重視觀念的樹立，有效結(jié)合工商管理和服務(wù)，提高企業(yè)的運行效率。而教育和宣傳是企業(yè)發(fā)展過程中不能缺少的手段，二者更是相輔相成不可分割的整體，這就要求在日常的工作中，對系統(tǒng)性和有序性有更高的要求。企業(yè)只有在工商管理部門的協(xié)同下，實現(xiàn)良好的服務(wù)和建設(shè)才能夠在發(fā)展中取得良好的成效，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)管理工作中工商管理實踐的建議

（一）落實科學技術(shù)的創(chuàng)新理念

科技對企業(yè)的影響有十分重要的意義，是企業(yè)當前發(fā)展中重要的支撐，在當前競爭尤其激烈的環(huán)境下，技術(shù)力量已經(jīng)成為了企業(yè)的主力。而人是科學技術(shù)發(fā)展的重要因素，所以企業(yè)要想提高技術(shù)必須要重視人才的引進，采用科學的合理的方式培養(yǎng)人才，為其提供良好的發(fā)展空間。企業(yè)在發(fā)展的過程中，對人才的重視程度決定了企業(yè)的腳步，只有重視人才的發(fā)展才能夠在當前的市場中占有一席之地。

（二）樹立資本經(jīng)營的管理理念

資金的流動企業(yè)在運行的過程必須存在的形式，對于流動資金的管理是十分重要的，制定完善的流動資金管理方案，掌握管理的主動權(quán)是企業(yè)正常運行的必要條件。而對于流動資金的管理卻被很多在發(fā)展建設(shè)中的企業(yè)所忽視，比如，無形資產(chǎn)、存量資產(chǎn)等無形資產(chǎn)，他們常常被忽視但是其作用卻不可重要。這就要企業(yè)能夠?qū)彆r度勢，及時抓住機遇，主動做好資產(chǎn)的整理和核算，科學的分析市場形勢，并提高運作效率。

（三）理想的認識工商管理

工商管理在長時間的實踐中，呈現(xiàn)了有效性和先進性，它能夠為企業(yè)管理運行中存在的問題提供了有效的解決思路，整合資產(chǎn)，促進企業(yè)的發(fā)展。工商管理的先進性，讓我們看到它在踐行的過程中是面向未來的，因此為了企業(yè)的發(fā)展的未來，管理者應(yīng)該正確認識工商管理在企業(yè)管理和發(fā)展中的作用，并能夠?qū)⑵溘`行在實際的管理中。

結(jié)語

綜上所述，工商管理是一種先進的管理方式，在企業(yè)的管理中貫徹落實工商管理的理念，積極踐行管理理念，改變管理方式，全面把握企業(yè)的管理細節(jié)，對企業(yè)的發(fā)展有重要的促進作用。

參考文獻：

第6篇：流動資金管理優(yōu)化方案范文

2011年是國務(wù)院提出治理經(jīng)濟環(huán)境、整頓經(jīng)濟秩序的第一年，總行提出了“控制總量、調(diào)整結(jié)構(gòu)、保證重點、壓縮一般、適時調(diào)節(jié)”的信貸總方針，如何把這一中心任務(wù)貫徹落實到我們的商業(yè)信貸工作中去，我們提出的口號是：調(diào)結(jié)構(gòu)、保市場、促流通。其中調(diào)結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ)，保市場是任務(wù)，促流通是目標。經(jīng)過一年來的積極工作，商業(yè)信貸結(jié)構(gòu)得到了有效調(diào)整。同時使我市市場出現(xiàn)了穩(wěn)定、繁榮的喜人局面，完成購進總值20548萬元，實現(xiàn)銷售24178萬元，創(chuàng)利稅679萬元，取得了比較好的經(jīng)濟效益。

調(diào)好兩個結(jié)構(gòu)，活化資金存量

今年，國家實行財政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進原有生產(chǎn)要素的調(diào)整及優(yōu)化配置，從而達到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟的目的。商業(yè)部門擔負著回籠貨幣、繁榮市場的任條，其經(jīng)營如何，對于能否穩(wěn)定市場，促進經(jīng)濟發(fā)展意義重大。我們認為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場唯一的出路是活化資金存量，調(diào)整好兩個結(jié)構(gòu)，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調(diào)整好一、二、三類企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)

今年初，我們根據(jù)上級行制定的分類排隊標準，結(jié)合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊法”，考慮國家和總行提出的支持序列，對全部商業(yè)企業(yè)進行了分類排隊，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計劃，使貸款投向投量、保壓重點十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達65.9％，較年初上升4.7個百分點，二類企業(yè)達26.7％，較年初下降2.6個百分點，三類企業(yè)達7.4％，較年初下降2.1個百分點。這表明，通過貸款存量移位，貸款結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)

長期以來，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，致使流動資金使用不當，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個不合理：一是有問題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結(jié)算資金占用偏高，全部流動資金內(nèi)在結(jié)構(gòu)不合理；三是自有資金偏少，占全部流動資金的比重不合理。針對這三個不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開展了以下幾個方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們在1988年搞好試點工作的基礎(chǔ)上，今年在全部國營商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動資金管理機制，減少了流動資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長。今年全部流動資金占用比去年增長1.5％，而購、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計，今年以來，通過開展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計節(jié)約資金450萬元。

2．著力開展清潛，向潛力挖資金

針對商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問題，我們今年建議市政府召開了三次清潛工作動員大會，組成了各級挖潛領(lǐng)導小組，并制定了一系列獎罰政策，在全市掀起了一個人人重挖潛、個個來挖潛的，變銀行一家的“獨角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個層次清欠，清回資金317筆，581萬元，受到了企業(yè)的高度贊揚。

3．全力督促企業(yè)補資，向消費擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風險能力差的問題，我們除發(fā)放流動基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補資外，還廣泛宣傳，積極動員，引導企業(yè)學會過緊日子，變消費基金為經(jīng)營資金。在我們的推動下，有7戶企業(yè)把準備用于消費的285萬元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬元企業(yè)留利，全部用于補充流動資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補資158萬元，為年計劃的6倍。

由于我們開展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結(jié)構(gòu)得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結(jié)算資金688萬元，使結(jié)算資金占全部流動資金比例控制在32％以下。全年補資158萬元，使自有資金占全部流動資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過調(diào)整兩個結(jié)構(gòu)，促進了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴重不合理的矛盾得以緩解。

實行商品監(jiān)測，搞好商品供應(yīng)

商品是否豐富、價格是否平穩(wěn)，是判斷市場優(yōu)劣的標準。商業(yè)信貸的任務(wù)就在于及時、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧希С稚虡I(yè)部門及時組織商品供應(yīng)市場，避免市場紊亂，我們采取的措施是：

（一）進行商品排隊和監(jiān)測

為保證市場供應(yīng)，了解消費者對哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個月時間對300種日用消費品進行了商品排隊，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過排隊，摸清了市場狀況，找到了工作著力點。為使商業(yè)部門的采購既能充足供應(yīng)市場，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進行監(jiān)測，設(shè)置了監(jiān)測卡，每旬統(tǒng)一對這些商品的進、銷、存、價格等方面進行監(jiān)測分析，然后及時指導商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購重點。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門火柴庫存薄弱，市場價格混亂，及時提供資金支持百貨站重點采購。僅7天，就使市場火柴充裕起來，價格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營中，我們還從大處著眼，引導企業(yè)把近期市場和遠期市場結(jié)合起來，把短期效益和長期效益結(jié)合起來，把企業(yè)效益同社會效益結(jié)合起來，以求得市場的長期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時間蒜苔市場價格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價格發(fā)愁。我們認為，如果蒜苔價格下擺過低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場肯定要受影響，為迅速解決問題，保持蔬菜市場的長期穩(wěn)定，我們建議市政府召開了由財政、稅務(wù)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會議，適時制定了保護萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關(guān)系。我們及時發(fā)放貸款100萬元，支持蔬萊公司存儲外調(diào)蒜苔120萬斤，迅速穩(wěn)定了市場價格，保住了市場，為菜籃子問題消除了隱患，市政府對我們的工作予以高度評價。

（二）壓集體、保國營，重點支持國營零售企業(yè)

國營零售企業(yè)直接面對消費者，擔負著供應(yīng)市場、平抑物價的艱巨任務(wù)，其經(jīng)營好壞對市場關(guān)系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔保市場的責任。為此，我們確定了壓集體、保國營、重點支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國營零售企業(yè)貸款上升175萬元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬元。由于我們支限分明，使國營零售企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益明顯提高，完成購、銷、利為4079萬元、6788萬元和179萬元，分別比去年同期增長25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實實的經(jīng)濟效益，維護流動資金的完整無缺，我們于年末抽出專門人員對全部商業(yè)的效益進行審查，共審查出虛假利潤134萬元，并及時采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務(wù)，保證了年終決算的真實性、準確性。今年，我們還重點抓了綜合反映工作，努力當好領(lǐng)導參謀，共寫出經(jīng)濟活動分析、調(diào)查報告、專題總結(jié)、論文、經(jīng)濟信息等249篇，被有關(guān)部門轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達169篇，通過寫作，同志們的業(yè)務(wù)素質(zhì)也有了明顯提高。

第7篇：流動資金管理優(yōu)化方案范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；GTS；現(xiàn)金管理

中圖分類號：F832．2

文獻標識碼：A

文章編號：1006-1428(2007)04-0065-04

GTS是Global Treasury Service或Global Transaction Service的英文縮寫，通常被譯為全球資金管理服務(wù)、全球財資管理或全球資金服務(wù)。GTS業(yè)務(wù)是銀行在全球范圍內(nèi)為客戶提供的賬戶開立、收付款結(jié)算、現(xiàn)金流動性管理、賬戶信息報告、國際貿(mào)易融資、資金保值增值及相關(guān)短期融資安排的綜合性金融服務(wù)，其重點在于為客戶提供綜合流動資金管理解決方案，而不是分散地進行相關(guān)產(chǎn)品的銷售。現(xiàn)金管理是GTS業(yè)務(wù)的核心產(chǎn)品。在歐美銀行，GTS是一個經(jīng)常使用的概念和詞匯，而對于我國商業(yè)銀行，這一名詞還有些生疏。

隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，GTS業(yè)務(wù)日益成為國際性商業(yè)銀行維護和鞏固客戶關(guān)系、滿足客戶個性化資金管理需求、提高市場競爭力、增加中間業(yè)務(wù)收入的重要產(chǎn)品和手段。而隨著我國現(xiàn)代金融市場的迅速發(fā)展和銀行同業(yè)競爭的日趨加劇，GTS業(yè)務(wù)作為我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的新領(lǐng)域，勢必成為中外資商業(yè)銀行競爭的焦點。

大力發(fā)展GTS業(yè)務(wù)的重要意義

(一)GTs業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行滿足客戶個性化、綜合化金融服務(wù)需求，構(gòu)建自身不可模仿的競爭優(yōu)勢、維護與客戶長期穩(wěn)定關(guān)系的重要手段

隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，以及企業(yè)內(nèi)靜資金管理水平和電子化程度的提高，越來越多的跨國公司和國內(nèi)大型優(yōu)秀企業(yè)，為提高其資金使用效益，降低財務(wù)成本，迫切要求銀行根據(jù)其個性化需求，提供全面、高層次的全球資金管理服務(wù)方案。在競爭激烈的金融市場上，GTS業(yè)務(wù)已成為各家銀行爭取優(yōu)質(zhì)客戶的重要手段。

同時，GTS產(chǎn)品具有一定排他性，特別是在客戶投入一定財務(wù)資源實現(xiàn)與服務(wù)銀行電子渠道的對接后，客戶一旦使用了該家銀行的資金管理服務(wù)，在一定時期內(nèi)則不太可能更換服務(wù)銀行，這也使得GTS業(yè)務(wù)具有專業(yè)性強、涉及面廣、實施復雜、周期性較長以及與客戶密合度高等特點，成為穩(wěn)定客戶、維護與客戶長期合作關(guān)系的重要手段。

(二)GTS業(yè)務(wù)具有廣闊的市場前景，能為銀行帶來巨大的中間業(yè)務(wù)收入和低成本的資金來源，是增加非利息收入、改善收入結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定收入來源、提高盈利能力、實現(xiàn)收入結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的重要途徑。

在成熟市場上，GTS業(yè)務(wù)具有廣闊的市場和巨大的盈利空間。據(jù)安永公司估算，近年來美國市場上GTS業(yè)務(wù)年收入額高達230億美元。自90年代末以來，GTS業(yè)務(wù)被世界上很多銀行視為業(yè)務(wù)和收入新的增長點，花旗銀行、匯豐銀行、渣打銀行、美國銀行等國際一流銀行都將GTS業(yè)務(wù)列入未來發(fā)展的重點，并設(shè)有獨立的GTS業(yè)務(wù)單元。特別是，GTS業(yè)務(wù)是中間業(yè)務(wù)收入的重要來源，它所涵蓋的現(xiàn)金管理、資金轉(zhuǎn)賬、外匯交易、清算、國際結(jié)算等產(chǎn)品，均能產(chǎn)生巨大的非利息收入。據(jù)統(tǒng)計，美國銀行GTS業(yè)務(wù)收入占其總收入的10％，其中近一半為非利息收入。

近年來，雖然我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)實現(xiàn)了高速發(fā)展，但與國際一流銀行的差距還十分顯著。我國商業(yè)銀行若要盡快改變長期以來以資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主導、獲取利息收入的經(jīng)營模式，迅速轉(zhuǎn)向提供金融服務(wù)獲取非利息收入、提高資本收益率的經(jīng)營模式，實現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，大力發(fā)展GTS等綜合性金融服務(wù)勢在必行。

中國的GTS業(yè)務(wù)雖剛剛起步，但更具強勁的增長勢頭和廣闊的市場前景。據(jù)美國波士頓咨詢公司預(yù)測，2001年至2011年的十年間，中國收付款業(yè)務(wù)市場交易金額將從7．7萬億美元增長到83萬億美元，年均復合增長率高達26．8％。這一增長率高于同期全球平均21．5個百分點，居各國之首。正是看到GTS業(yè)務(wù)的市場和盈利空間，在華外資銀行均將其作為市場競爭的一項核心產(chǎn)品，紛紛在品牌建設(shè)、營銷推廣等方面加大了對此項業(yè)務(wù)的投入。面對外資銀行咄咄逼人的競爭態(tài)勢，中資銀行應(yīng)及時采取有力措施，在競爭達到白熱化程度之前，迅速將資金管理業(yè)務(wù)做大做強，率先占領(lǐng)市場，為提升銀行的綜合盈利能力和核心競爭力提供支持和保障。

當前我國商業(yè)銀行GTS業(yè)務(wù)存在的差距和不足

從花旗、匯豐、美國銀行等先進歐美銀行的經(jīng)驗來看，其GTS業(yè)務(wù)的核心競爭力主要得益于三個方面：一是有效的組織管理架構(gòu)；二是分工明確的專業(yè)化經(jīng)營模式；三是豐富的產(chǎn)品序列、精細化的產(chǎn)品管理以及科學高效的產(chǎn)品研發(fā)機制。而在上述方面，我國的商業(yè)銀行還存在較大差距。

(一)在組織機制方面，我國商業(yè)銀行大多沒有設(shè)立統(tǒng)一的GTS組織管理機構(gòu)，業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展的目標難以有效實現(xiàn)

歐美銀行GTS組織機制和我國銀行具有本質(zhì)區(qū)別。歐美銀行一般整體實行業(yè)務(wù)單元制，并在其公司與投資銀行單元下設(shè)獨立的GTS業(yè)務(wù)單元，橫向集銷售、客戶服務(wù)、產(chǎn)品開發(fā)、人事、財務(wù)、企業(yè)戰(zhàn)略等職能和權(quán)力于一身，縱向?qū)嵭写怪睏l線管理，并按產(chǎn)品或客戶細分為不同的銷售團隊和相應(yīng)支持團隊。

與這些歐美銀行不同，我國商業(yè)銀行目前一般多為總分行體制，沒有專門的GTS條線，GTS業(yè)務(wù)的各項產(chǎn)品及服務(wù)多分散在公司業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、會計結(jié)算、電子銀行等多個部門管理，總行業(yè)務(wù)部門對各分支機構(gòu)也沒有相應(yīng)的人事及財務(wù)管理權(quán)。這一體制導致了如下問題：

1．管理模式分散，業(yè)務(wù)流程復雜，效率較低，職責不清，協(xié)調(diào)難度大。GTS業(yè)務(wù)的核心競爭優(yōu)勢在于為客戶提供綜合的資金管理解決方案，并以有效的交付渠道整體實現(xiàn)方案功能，而不是向客戶分散地銷售資金管理產(chǎn)品。歐美銀行GTS業(yè)務(wù)單元的組織機構(gòu)設(shè)置和各種配套政策的制定有利于提升這個優(yōu)勢，并能夠根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，靈活及時進行相應(yīng)調(diào)整。而目前我國商業(yè)銀行GTS相關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)的管理分散在多個部門，從業(yè)務(wù)管理的角度難以使這么多部門共同為客戶提供綜合解決方案，而且各個部門在職責劃分和管理目標上相對獨立，不是以GTS業(yè)務(wù)發(fā)展和收益增加為統(tǒng)一目標，跨部門管理帶來矛盾和

沖突難以避免，在某些時候，為了滿足單個部門的管理需要，還會以犧牲業(yè)務(wù)發(fā)展機會為代價，各個部門間的協(xié)調(diào)需要花費大量的精力。

特別是，歐美銀行多將國際結(jié)算及貿(mào)易融資服務(wù)納入GTS業(yè)務(wù)板塊之中，為客戶提供本外幣一體化的服務(wù)，提升其為客戶提供全球服務(wù)的能力和效率。而我國商業(yè)銀行雖然能夠提供與歐美銀行類似的貿(mào)易類產(chǎn)品和服務(wù)，但一般在產(chǎn)品管理上由國際業(yè)務(wù)部門單獨負責，與其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門較少交叉，這在一定程度上割裂了客戶的國內(nèi)和國際資金管理服務(wù)需求，影響了對客戶需求統(tǒng)籌規(guī)劃、全盤考慮并進行綜合營銷的效率和效果。

2．沒有針對GTS業(yè)務(wù)的考核和激勵機制，現(xiàn)行制度難以配合業(yè)務(wù)的發(fā)展。歐美銀行GTS組織體系中有一套針對GTS人員的完整的考核和激勵制度和程序。這套制度通過特定的程序?qū)⑷械膽?zhàn)略目標層層分解至每個員工的年度工作目標和計劃中，首先保證員工的個人工作目標與全行和本業(yè)務(wù)單元的整體目標相一致，然后再通過科學的衡量標準對員工業(yè)績進行考核，并給予其相應(yīng)報酬和獎勵，這樣就將員工業(yè)績和報酬緊密地聯(lián)系在一起，同時又保證了整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。我國商業(yè)銀行沒有統(tǒng)一的GTS管理機構(gòu)，就無法針對性地制定考核和激勵制度，如果采用現(xiàn)行考核和激勵制度，在各個環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)由于考核和激勵不到位造成的脫節(jié)現(xiàn)象，難以達到GTS業(yè)務(wù)發(fā)展的目標。

3．人事和財務(wù)管理制度安排不能滿足全球資金管理服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。歐美銀行GTS業(yè)務(wù)單元具有自己的人事決定權(quán)和財務(wù)決定權(quán)，而我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門多沒有獨立的人事和財務(wù)決定權(quán)，有關(guān)決策須經(jīng)人力資源部門和計劃財務(wù)部門批準。業(yè)務(wù)部門相應(yīng)權(quán)限的缺乏也會導致運行效率的降低，出現(xiàn)配套措施制約業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)象。

(二)在經(jīng)營模式方面，統(tǒng)一銷售、分散管理的方式不利于實現(xiàn)GTS業(yè)務(wù)的專業(yè)分工和“流水化”作業(yè)

歐美銀行與我國商業(yè)銀行在經(jīng)營模式上存在顯著不同。歐美銀行的客戶銷售和服務(wù)團隊(見下圖)一般包括客戶經(jīng)理、全球資金管理銷售人員、信貸審批經(jīng)理、投資銀行經(jīng)理、項目實施和客戶服務(wù)人員等，不同團隊負責客戶的不同業(yè)務(wù)需求。

歐美銀行在為客戶提供資金管理服務(wù)的每一階段都有專業(yè)人員負責，各司其職，互不交叉，密切配合。其職責分工和銷售服務(wù)流程見下圖：

與歐美銀行不同，我國的商業(yè)銀行大多沒有專業(yè)的GTS服務(wù)團隊，GTS業(yè)務(wù)的銷售人員由身兼數(shù)職的客戶經(jīng)理承擔，客戶經(jīng)理既負責GTS產(chǎn)品的銷售，也負責信貸產(chǎn)品的銷售，還負責客戶關(guān)系的日常維護和客戶需求的挖掘等工作，無法將全部精力投入GTS業(yè)務(wù)中，在信貸產(chǎn)品短期內(nèi)利益更大的情況下，資金管理服務(wù)的銷售得不到保證。在產(chǎn)品銷售的過程中，國內(nèi)銀行也大多沒有專業(yè)的產(chǎn)品經(jīng)理團隊為客戶經(jīng)理提供專業(yè)支持，在銷售完成后，缺乏專業(yè)的實施和客戶服務(wù)團隊保證實施效率和售后服務(wù)質(zhì)量。

(三)在產(chǎn)品管理方面，產(chǎn)品精細化程度較低，產(chǎn)品研發(fā)能力較弱

一是產(chǎn)品種類不豐富，現(xiàn)有產(chǎn)品精細化程度較低，缺乏科學收費依據(jù)。我國商業(yè)銀行與外資銀行GTS產(chǎn)品在大類上沒有顯著區(qū)別，但各類產(chǎn)品的深度還遠遠不夠，只提供了最基本的服務(wù)，沒有深入挖掘客戶需求，收費缺乏科學量化依據(jù)。而歐美銀行的產(chǎn)品更為豐富，信息技術(shù)被更加廣泛地運用到各類產(chǎn)品中，使用更為方便，收費依據(jù)更為科學合理。

二是缺乏科學高效完善的產(chǎn)品研發(fā)機制，新產(chǎn)品開發(fā)速度慢，對原有產(chǎn)品的二次開發(fā)能力較弱。歐美銀行的GTS單元有專業(yè)的產(chǎn)品團隊對GTS所有產(chǎn)品進行統(tǒng)一管理和研發(fā)，擁有研發(fā)預(yù)算的主導權(quán)和決定權(quán)，產(chǎn)品研發(fā)貼近客戶和市場，效率較高。而當前，我國商業(yè)銀行GTS產(chǎn)品由多個部門管理，研發(fā)力量分散，有限的研發(fā)資源不能集中使用，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。同時，業(yè)務(wù)部門對產(chǎn)品研發(fā)的預(yù)算沒有決定權(quán)，依賴于電子信息技術(shù)的新產(chǎn)品和原有產(chǎn)品新功能的研發(fā)主導權(quán)在電子銀行和信息技術(shù)部門，研發(fā)速度遠遠跟不上市場發(fā)展的速度，不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

提升我國商業(yè)銀行GTS業(yè)務(wù)能力的措施和建議

(一)調(diào)整部門職責，推進業(yè)務(wù)單元制建設(shè)，搭建集中統(tǒng)一的GTS業(yè)務(wù)平臺

根本上來看，當前我國商業(yè)銀行GTS業(yè)務(wù)存在的差距和不足，關(guān)鍵在于缺乏更能貼近市場和客戶需求、能夠獨立運作的專業(yè)機構(gòu)和業(yè)務(wù)運作機制。因此，若要使我國商業(yè)銀行GTS業(yè)務(wù)水平達到質(zhì)的變化，當務(wù)之急是整合資金管理服務(wù)業(yè)務(wù)，重構(gòu)資金管理服務(wù)組織機構(gòu)及業(yè)務(wù)運作機制，推進資金管理服務(wù)業(yè)務(wù)的專業(yè)化運作。要改變當前總分行管理體制，大力推進業(yè)務(wù)單元制建設(shè)，在對公業(yè)務(wù)板塊設(shè)立獨立的GTS子單元，建立完整的經(jīng)營績效考核指標體系，并賦予其相對獨立的人事權(quán)、財務(wù)權(quán)，將GTS產(chǎn)品銷售職能、對公電子渠道建設(shè)職能、本外幣結(jié)算產(chǎn)品的管理職能等一并納)kGTS業(yè)務(wù)單元之下，系統(tǒng)地為客戶提供統(tǒng)一的GTS產(chǎn)品和服務(wù)。

(二)改變現(xiàn)有業(yè)務(wù)經(jīng)營模式，分離客戶經(jīng)理職責，建立專業(yè)的資金管理銷售、實施和售后服務(wù)隊伍

要按照GTS銷售人員直接或GTS銷售人員、客戶經(jīng)理共同進行GTS產(chǎn)品的專業(yè)化銷售，在銷售過程中由產(chǎn)品專家提供專業(yè)化產(chǎn)品支持，銷售完成后移交相關(guān)的項目實施團隊進行協(xié)議簽署和系統(tǒng)安裝，并由客戶服務(wù)團隊提供售后服務(wù)的模式構(gòu)建業(yè)務(wù)流程。這項工作不僅僅是客戶經(jīng)理職責的分解和改變，更是建立GTS產(chǎn)品銷售流程的基礎(chǔ)和資金管理業(yè)務(wù)順利開展的保證。可以先從著重建設(shè)相關(guān)專業(yè)團隊入手，再過渡到從機制到流程的體制性變革。

(三)加強產(chǎn)品管理，優(yōu)化產(chǎn)品研發(fā)機制

第8篇：流動資金管理優(yōu)化方案范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；資產(chǎn)管理；發(fā)展

做會計的都知道,資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的由企業(yè)擁有或控制的資源,預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。資產(chǎn)是企業(yè)、自然人、國家擁有或者控制的能以貨幣來計量收支的經(jīng)濟資源,包括各種收入、債權(quán)和其他。企業(yè)經(jīng)營是為了謀取經(jīng)濟利益,而資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或控制的資源中,能帶來經(jīng)濟利益的那一部分。所以,資產(chǎn)的管理是一個企業(yè)正常運作的基本條件,如果公司資產(chǎn)得到有效合理的利用,公司將節(jié)約更多的成本,更能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力。

一、資產(chǎn)的分類按照不同的標準,資產(chǎn)可以分為不同的類別

目前,我國會計實務(wù)中,綜合幾種分類標準,將資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等類別。(一)流動資產(chǎn):指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),一般包括現(xiàn)金及銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。(二)長期投資:指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。(三)固定資產(chǎn):指使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定標準以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。(四)無形資產(chǎn):指企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。(五)其他資產(chǎn):指除流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如臨時設(shè)施和長期待攤費用等。資產(chǎn)是一個企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動必須具備的物質(zhì)資源和條件。他們能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟利益，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，企業(yè)的資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)發(fā)展必不可少的。企業(yè)的資產(chǎn)管理包括流動資產(chǎn)的管理和固定資產(chǎn)的管理。

二、我國中小企業(yè)資產(chǎn)管理存在的問題

流動資產(chǎn)的管理包括貨幣資金的管理、短期投資的管理、應(yīng)收及預(yù)付款項的管理、存貨的管理等等。這里主要談?wù)勜泿刨Y金的管理。由于貨幣資金具有較強的流動性，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中收付最為頻繁，出現(xiàn)差錯的可能性也較大，因此加強貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。雖然在過去的幾年，我們?yōu)閺娀Y金管理，一方面推行資金集中管理；另一方面加強資金管理制度建設(shè)，使資金管理取得了顯著的成效，但在資金管理方面仍然存在一些問題。1、內(nèi)部資金管理控制薄弱，存在多頭開戶，資金“跑、冒、滴、漏”的現(xiàn)象“：小金庫”屢禁不止；違反財經(jīng)法規(guī)、紀律的情況時有發(fā)生。2、存放在基本存款帳戶以外的存款較多，存在大量的資金沉淀，資金的使用沒有達到高效運作，合理配置的目的，資金的利用效率仍有待于提高。3、存在資金運作的風險較高。有些單位在證券市場買賣有價證券或委托投資機構(gòu)理財，風險較大，還有一些單位在高息誘惑下，在一些銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款，到期存款不能收回，造成損失。4、對大額資金的使用和流向控制不嚴，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展和集團公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的實施。尤其是少數(shù)單位以其現(xiàn)存部分閑置資金，盲目的對外投資，對外借款等，投資一些風險高、收益低、回收期長的項目，破壞了資金的良性循環(huán)，使企業(yè)背上了新的包袱。

三、企業(yè)各類資產(chǎn)管理分類

(一)流動資產(chǎn),流動資產(chǎn)是企業(yè)的“血液”,它的流動和運動,反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金,加速流動資金周轉(zhuǎn),是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。就我們中小企業(yè)來講,要加強流動資金管理,除了要像一般企業(yè)建立建全資金控制,強化日常資金管理外,更重要的是,盤活資金存量,提高資金使用效率:眾所周知,中小項目短則幾月,長者數(shù)年。項目時間跨度長,工程量大,占用的資金就多。因此,應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測,加快流動資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財務(wù)預(yù)算,注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu),加速資金周轉(zhuǎn)。(二)長期投資,長期投資包括企業(yè)對外的投資,如購買的長期股權(quán)、債權(quán)等;還包括企業(yè)對內(nèi)的投資。這就要求企業(yè)在形成經(jīng)營決策時,要考慮是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。長期投資不僅要在投資前進行預(yù)測,最重要的,要在投資過程中,不間斷的監(jiān)測投資預(yù)期收益。一旦發(fā)現(xiàn)有可能會造成虧損的情況,立即遏止。通過正確的投資決策,可以促進企業(yè)管理水平和決策能力的提高,減少失誤、減少資金的損失浪費。(三)固定資產(chǎn),資產(chǎn)管理中的最直接的,最易見的就是固定資產(chǎn),而對于固定資產(chǎn)的管理,財務(wù)管理部門或是辦公室稽核部門要對每個部門所屬固定資產(chǎn)一一驗明正身、拍照備案、整理成冊,規(guī)范和完善資產(chǎn)管理,此舉使公司的資產(chǎn)現(xiàn)狀才能一目了然,而且杜絕了資產(chǎn)的流失與損壞,每個月或是每季度都要進行固定資產(chǎn)盤點與清理,做到帳與實相符,對企業(yè)負好責任。每個公司或企業(yè)的固定資產(chǎn),都是要根據(jù)企業(yè)預(yù)算或是現(xiàn)實經(jīng)營工作情況,陸續(xù)購置的多種機器設(shè)備,而這批固定資產(chǎn),都是使用其員工賴以生存的資本。只有充分利用并保管好這些資產(chǎn)才能發(fā)揮資產(chǎn)的最大效能。為此,每年年初公司財務(wù)部或是成本控制中心都要組織有關(guān)人員開始全面清查賬內(nèi)所有固定資產(chǎn),他們深入到每一個廠點或部門,對照資產(chǎn)明細帳仔細察驗,對每一種設(shè)備的型號、現(xiàn)狀一一記錄下來,實地實物拍照,然后按照固定資產(chǎn)在每一個廠點的分布情況把照片整理成冊。并且公司規(guī)定以后每年的資產(chǎn)清查都要對照片看實物。只有通過這種清查辦法,才能提高各廠點領(lǐng)導對資產(chǎn)管理工作的認識,真正實現(xiàn)了誰使用、誰負責、誰保管負責的原則,為使固定資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮更大的作用奠定了基礎(chǔ)。尤其對于我們中小企業(yè)來講,固定資產(chǎn),尤其是用于勘探的設(shè)備唱著“重頭戲”。(四)無形資產(chǎn),由于無形資產(chǎn)是集經(jīng)濟、技術(shù)、法律為一體的重要資源,因而其具有以下特征:首先是法律上或契約賦予企業(yè)、或由企業(yè)創(chuàng)造并擁有的一種權(quán)利;其次具有價值,能給企業(yè)帶來長期收益,即企業(yè)超額獲得能力的資本化價值;再者它是一種特殊的資產(chǎn)形態(tài),是一種具有資產(chǎn)特征與功能,但又不具有實體形態(tài)的資產(chǎn)。對此類資產(chǎn)的管理,我們要從以下幾方面入手:1.加強無形資產(chǎn)權(quán)益管理,防止無形資產(chǎn)侵權(quán)行為。.及時準確把握和運用優(yōu)先權(quán)原則,享受優(yōu)先權(quán)以增加商標注冊的成功機會。2.加強無形資產(chǎn)營運管理,利用延伸品牌價值,建立融資、擴張策略。3.加強無形資產(chǎn)評估管理,準確計量無形資產(chǎn)價值。4.加強無形資產(chǎn)創(chuàng)新與拓展,增強企業(yè)自主生產(chǎn)能力。創(chuàng)新是企業(yè)無形資產(chǎn)續(xù)存的生命力,拓展是對企業(yè)無形資產(chǎn)創(chuàng)新結(jié)果的進一步發(fā)展。只有不斷地創(chuàng)新與拓展,企業(yè)才能在激烈的競爭中立于不敗之地。(五)其它資產(chǎn),臨時設(shè)施及長期待攤費用管理,也應(yīng)根據(jù)相關(guān)要求,嚴格執(zhí)行。隨著經(jīng)濟體制的改革和市場環(huán)境的變化,勝利油田所面臨的競爭日趨激烈。針對石油行業(yè)環(huán)境的新變化,勝利油田在管理上必須有所創(chuàng)新,構(gòu)建一個科學的管理體系,特別是對資產(chǎn)管理的處理方法及時準確,才能在有財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上,有一個好的企業(yè)前進方向。

四、問題成因

企業(yè)的固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。這些資產(chǎn)因其固有的特性，對企業(yè)的經(jīng)濟價值在于其具有潛在的服務(wù)能力，這種服務(wù)潛能將隨著企業(yè)對固定資產(chǎn)的不斷利用而為生產(chǎn)經(jīng)營帶來長期的經(jīng)濟效益。企業(yè)在經(jīng)過多年的發(fā)展形成了一定存量的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)的管理中發(fā)現(xiàn)的最大問題就是出現(xiàn)了大量的閑置資產(chǎn)，究其原因，有如下幾方面。1、許多企業(yè)受計劃經(jīng)濟思想的影響習慣爭投資、爭項目、爭資產(chǎn)設(shè)備，片面追求企業(yè)資產(chǎn)占有最大化，企業(yè)大量的投資未能形成可供有效使用的固定資產(chǎn)，不少資產(chǎn)處于長期閑置或半閑置狀態(tài)。2、設(shè)備更新速度加快，被淘汰的資產(chǎn)設(shè)備不少是未達到規(guī)定的資產(chǎn)折舊年限，而成為閑置資產(chǎn)。3、一些業(yè)務(wù)管理部門或人員決策失誤造成固定資產(chǎn)閑置。一些業(yè)務(wù)管理部門或人員在進行投資或購置時，由于沒有很好地與具體使用單位相結(jié)合，沒有經(jīng)過認真細致的調(diào)查研究或出于個人動機，造成盲目投資或購置，使購置回來的資產(chǎn)（設(shè)備）不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，產(chǎn)生閑置。企業(yè)固定資產(chǎn)的閑置給企業(yè)造成了巨大的危害，主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，加重了企業(yè)的債務(wù)負擔。一些企業(yè)向銀行貸款而建成的技改項目或購置回來的設(shè)備，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用而成為不良資產(chǎn)，造成生產(chǎn)資金緊張，無力償還銀行債務(wù)，嚴重影響了企業(yè)的再生產(chǎn)。其次，使企業(yè)維護保養(yǎng)難度加大，費用支出增高。閑置資產(chǎn)日常仍需要進行必要的維護保養(yǎng)，仍需計提基本折舊，這大大加重了企業(yè)的負擔。第三，影響企業(yè)正常生產(chǎn)。大量閑置的資產(chǎn)占用企業(yè)的車間、倉庫，必然給企業(yè)正常生產(chǎn)帶來影響。第四，加大了無形損耗。資產(chǎn)設(shè)備出現(xiàn)閑置，隨著科技的進步，其技術(shù)性能會愈來愈低，特別是一些更新?lián)Q代快的資產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)只好將其降價出讓或報廢，從而造成國有資產(chǎn)貶值。綜上所述，企業(yè)要想發(fā)展，必須將閑置的資產(chǎn)盤活，提高其使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的收益。

五、在多年的工作中,我們總結(jié),對于此類固定資產(chǎn)管理,除了以上的常規(guī)管理方法外,還應(yīng)做到以下幾點

第9篇：流動資金管理優(yōu)化方案范文

摘 要 本文重點關(guān)注在目前全球經(jīng)濟增長放緩、電力消費需求減弱的經(jīng)營狀況下，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)將資本經(jīng)營納入財務(wù)管理，建立以資本經(jīng)營為核心，以全面預(yù)算和收支兩條線為手段的集權(quán)控制型財務(wù)管理體系。

關(guān)鍵詞 資本經(jīng)營 集權(quán)式 控制

一、背景及現(xiàn)狀分析

（一）電網(wǎng)公司行業(yè)特性分析

電網(wǎng)企業(yè)是典型的資產(chǎn)密集型企業(yè)。以南方電網(wǎng)公司為例，其固定資產(chǎn)占其總資產(chǎn)比例一直持續(xù)在60%以上，其中2008年南方電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)約達到總資產(chǎn)的70%。電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)種類復雜、生命周期長、技術(shù)更新快，且受市政規(guī)劃、電網(wǎng)規(guī)劃等因素影響大、改造頻繁、管理難度大。而規(guī)模龐大且高速增長的資產(chǎn)必然帶來與之相對應(yīng)的折舊費、修理費、運維費用、財產(chǎn)保險等供電成本的急速增長，給企業(yè)運營帶來巨大成本壓力。同時，閑置資產(chǎn)、不需用資產(chǎn)、低效和無效資產(chǎn)還占有一定比例，資產(chǎn)使用效率亟待提高。

從近年來的資產(chǎn)處置情況看，資產(chǎn)處置形成損失率仍較高，除了技術(shù)更新、規(guī)劃改造等主要原因外，還存在著浪費現(xiàn)象。由此通過提高企業(yè)資產(chǎn)管理標準化精細化程度、建設(shè)全面覆蓋的信息系統(tǒng)來提高固定資產(chǎn)使用效率、降低供電成本，進而提高企業(yè)經(jīng)營效益存在很大的空間。

（二）外部環(huán)境分析

除企業(yè)內(nèi)部特性外決定經(jīng)營發(fā)展外，企業(yè)外部環(huán)境也為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來機遇和挑戰(zhàn)；

1.社會用電需求增速放緩，上網(wǎng)電價調(diào)高，企業(yè)經(jīng)營壓力增大

受全球宏觀經(jīng)濟形勢放緩等因素影響，全國電力近年消費需求明顯減弱。以南方電網(wǎng)公司數(shù)據(jù)為例，2009年全年售電量5239億千瓦時，比2008年增長6.2%，相較2002-2007年社會用電量每年保持10%以上的增速明顯放緩。且2008年調(diào)整上網(wǎng)電價，增加了電網(wǎng)購電成本，盈利能力受到不利影響。用電需求增速放緩和購電成本增加，給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來了一定的壓力。

2.電網(wǎng)投資規(guī)模擴張，企業(yè)資本支出壓力增大

自2005年起，全國電網(wǎng)建設(shè)步伐逐年加快。以南方電網(wǎng)公司數(shù)據(jù)為例，2006-2008年，公司資產(chǎn)總額年復合增長率達到13.35%。2009年完成固定資產(chǎn)投資1051億元，其中電網(wǎng)建設(shè)投資915億元，同比增長91.5%，增幅巨大。與此相對應(yīng)的是公司債務(wù)規(guī)模2006-2008年年均復合增長率達19.53%，總資本化比率加速提高。受企業(yè)投資規(guī)模擴大影響，資本性支出給企業(yè)資金流構(gòu)成較大壓力。同時債務(wù)規(guī)模的擴大推動財務(wù)費用快速走高，公司資金成本不斷增大。

綜上所述，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部和外部均面臨著制約公司健康持續(xù)發(fā)展的因素。如何把握“企業(yè)效益為重，社會效益優(yōu)先”的經(jīng)營理念，如何平衡短期目標與長期目標，如何平衡財務(wù)管理控制力與靈活性的關(guān)系，如何盤活現(xiàn)有存量資產(chǎn)提高資產(chǎn)使用效率，如何籌劃管理增量資產(chǎn)提高投資效益，如何在一系列互相矛盾互相制約的目標中尋求動態(tài)平衡綜合最優(yōu)，這些都對企業(yè)財務(wù)管理提出了更高的要求。

（三）資本經(jīng)營理論簡述

1.資本經(jīng)營 （Capital Operation）定義

資本經(jīng)營又稱資本運作、資本運營是指以利潤最大化和資本增值為目的，以價值管理為特征，將本企業(yè)的各類資本，不斷地與其它企業(yè)、部門的資本進行流動與重組，實現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動態(tài)重組，以達到本企業(yè)自有資本不斷增加這一最終目的的運作行為。

資本經(jīng)營的目標就是實現(xiàn)資本最大限度的增值，對于企業(yè)來說不僅要注重利潤和股東權(quán)益的最大化，更要重視實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

2.資本經(jīng)營類型

資本經(jīng)營類型內(nèi)容非常廣泛，從不同的方面分類，可以劃分為如下類型：

從資本的運動狀態(tài)來劃分，可以將其劃分為存量資本經(jīng)營和增量資本經(jīng)營。前者是指投入企業(yè)的資本形成資產(chǎn)后，以增值為目標而進行的企業(yè)經(jīng)濟活動。資產(chǎn)經(jīng)營是資本得以增值的必要環(huán)節(jié)。企業(yè)還通過對兼并、聯(lián)合、股份制、租賃、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，促進資本存量的合理流動和優(yōu)化配置。后者實質(zhì)上是企業(yè)的投資行為，因此，增量資本經(jīng)營是對企業(yè)的投資活動進行籌劃和管理。包括投資方向的選擇、投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、籌資與投資決策、投資管理等。

從資本經(jīng)營的形式和內(nèi)容來劃分，可以將資本經(jīng)營分為實業(yè)資本經(jīng)營、金融資本經(jīng)營、產(chǎn)權(quán)資本經(jīng)營以及無形資本經(jīng)營等。實業(yè)資本經(jīng)營是以實業(yè)為對象的資本經(jīng)營活動。金融資本經(jīng)營是以金融商品（或稱貨幣商品）為對象的資本經(jīng)營活動。產(chǎn)權(quán)資本經(jīng)營是以產(chǎn)權(quán)為對象的資本經(jīng)營活動。無形資本經(jīng)營是以無形資本為對象的經(jīng)營活動

本文著重從提高電網(wǎng)企業(yè)資本運營效率方面來引入資本經(jīng)營理念來論述構(gòu)建經(jīng)營型財務(wù)管理體系。

二、以資本經(jīng)營為核心的財務(wù)管理體系

通過對經(jīng)營現(xiàn)狀的分析，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)將資本經(jīng)營納入財務(wù)管理，建立以資本經(jīng)營為核心，以全面預(yù)算和收支兩條線為手段的集權(quán)控制型財務(wù)管理體系。通過整合存量資產(chǎn)、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系、提高企業(yè)固有資產(chǎn)的運營能力和籌劃管理增量資產(chǎn)兩方面保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)盈利水平。

（一）提高存量資產(chǎn)運營能力

1.整理存量資產(chǎn)、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系

電網(wǎng)企業(yè)通過做好電網(wǎng)資產(chǎn)清理和接收，充分發(fā)揮電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)密集的整合優(yōu)勢。首先對存量資產(chǎn)的規(guī)模以及使用狀況進行清查清理，核實資產(chǎn)，夯實資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。其次剝離低效不良資產(chǎn)，對閑置資產(chǎn)進行再利用，提高資產(chǎn)質(zhì)量和運行效率。再次在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，接受代管縣和農(nóng)電機構(gòu)的優(yōu)質(zhì)電網(wǎng)資產(chǎn)，整理擴大存量資產(chǎn)，為電網(wǎng)企業(yè)存量資產(chǎn)運營奠定統(tǒng)一基礎(chǔ)。

2.建立資產(chǎn)全生命周期管理體系

建立資產(chǎn)全生命周期管理體系，通過對資產(chǎn)的規(guī)劃設(shè)計、設(shè)備采購、工程建設(shè)、生產(chǎn)運營、退役報廢等全生命周期進行全過程綜合管理，實現(xiàn)項目管理、物資管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理四大業(yè)務(wù)的橫向融合。結(jié)合資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，對管理對象實施統(tǒng)一的管理標準，應(yīng)用標準編碼方案，逐步實現(xiàn)資產(chǎn)管理的規(guī)范化和標準化。對資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化整合，輔以信息手段支持，建立評估考核體系，提高資產(chǎn)使用效率，確保國有資產(chǎn)保值增值，實現(xiàn)資產(chǎn)使用的可靠性、使用效率、使用壽命和全生命周期成本的綜合最優(yōu)。

3.合理安排維修計劃，降低可控成本

資產(chǎn)修理費支出是電網(wǎng)企業(yè)可控供電成本的重要組成部分，提高設(shè)備可利用率得以增加收益，以優(yōu)化企業(yè)維修資源為核心，通過信息化手段，合理安排維修計劃及相關(guān)資源與活動能有效降低經(jīng)營成本，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

4.統(tǒng)籌規(guī)劃，建立集團資源優(yōu)化配置渠道

各地電網(wǎng)分子公司發(fā)展與區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展密切相關(guān)，電網(wǎng)規(guī)劃發(fā)展并不平衡，只有通過集團公司的統(tǒng)一調(diào)配，建立有效的各分子公司資產(chǎn)管理溝通途經(jīng)，根據(jù)不同電壓等級、不同安全性能要求，加大對資產(chǎn)資源的優(yōu)化配置，尤其是對閑置資產(chǎn)以及基建、專項工程拆除的仍有使用價值設(shè)備物資的合理調(diào)配，深化降壓降級再利用程度，才能確保設(shè)備物資能用必用，提高電網(wǎng)企業(yè)整體的固定資產(chǎn)的使用效率和效益。

（二）科學籌劃管理增量資產(chǎn)，控制經(jīng)營風險

電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)結(jié)合國家行業(yè)政策支持和企業(yè)自身高資產(chǎn)、高比例營運資金流的特點，采取多種融資方式，在滿足其固定資產(chǎn)投資高速增長需求的情況下，規(guī)劃投資，保持企業(yè)合理債務(wù)結(jié)構(gòu)，對增量資本經(jīng)營進行科學籌劃，對籌資渠道、對象的多樣性不斷進行開發(fā)，以便控制企業(yè)經(jīng)營風險。

1.充分利用國家政策性資金投入

通過充分利用國家政策支持，對于國家或地方的電網(wǎng)重點建設(shè)項目，籌集國家財政或地方財政投資，爭取優(yōu)惠的償債條件，減輕電網(wǎng)企業(yè)自身融資壓力。

2.爭取金融機構(gòu)穩(wěn)定的授信額度和長期借款

認真研究國家信貸政策，建立與國家開發(fā)銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行等金融機構(gòu)堅實的銀企關(guān)系，獲取穩(wěn)定的長期和短期資金流。以南方電網(wǎng)公司數(shù)據(jù)為例，截至2008年南方電網(wǎng)公司在多家大型銀行獲得了累計約2，690 億元的授信支持，為電網(wǎng)建設(shè)投資提供了資金保障。

3.發(fā)行企業(yè)債券融資，引入低成本長期資金

利用電網(wǎng)企業(yè)優(yōu)質(zhì)的固定資產(chǎn)和良好信用，發(fā)行無擔保企業(yè)債券等各種方式進行籌集資金。以南方電網(wǎng)公司數(shù)據(jù)為例，通過持續(xù)發(fā)行企業(yè)債券等債券市場融資品種，同時引入保險公司作為投資者，有效擴大債券投資者群體，有效提高了企業(yè)債券發(fā)行的市場化水平，降低融資成本，為公司電網(wǎng)建設(shè)提供了低成本、強有力的資金支持。截至2010年3月31日，公司累計在債券市場融資528億元，其中發(fā)行企業(yè)債券228億元，發(fā)行中期票據(jù)150億元，發(fā)行短期融資券150億元，累計節(jié)約利息支出超過20億元。

4.融資租賃

利用杠桿租賃融資方式滿足電網(wǎng)建設(shè)高壓電網(wǎng)項目建設(shè)資金需求。通過充分發(fā)揮杠桿租賃以小博大的杠桿優(yōu)勢，由金融租賃公司牽頭，聯(lián)合銀行及其他金融機構(gòu)，共同為特高壓項目建設(shè)籌集巨額資金。

5.戰(zhàn)略聯(lián)合

引入戰(zhàn)略投資者，改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，加強資本運作。加強金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略研究，提高金融資產(chǎn)盈利能力。

三、構(gòu)建以資本經(jīng)營目標的集權(quán)式控制型財務(wù)管理體系

圍繞企業(yè)的經(jīng)營目標，企業(yè)通過對存量資產(chǎn)和增量資產(chǎn)的運營管理，能有效降低了企業(yè)經(jīng)營風險。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)建立突出資金安全高效運作和全面預(yù)算管理為核心的集權(quán)式控制型財務(wù)管理體系，以保證企業(yè)經(jīng)營目標的順利完成。

（一）統(tǒng)一財務(wù)會計核算體系

構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)會計管理體系。通過公司各分子公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策和財務(wù)管理制度，實行統(tǒng)一的會計業(yè)務(wù)規(guī)范，統(tǒng)一會計科目設(shè)置和報表設(shè)置，確保各項財務(wù)工作規(guī)范、有序和高效。

（二）統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)

建設(shè)統(tǒng)一的會計電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實施對下屬單位會計信息的隨時調(diào)用和跟蹤監(jiān)控，建立全企業(yè)財務(wù)分析系統(tǒng)，及時掌握和分析各分子公司的經(jīng)營情況與財務(wù)狀況，運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)化，進行實時財務(wù)控制，實現(xiàn)現(xiàn)時報告和遠程在線處理，便于迅速整合財務(wù)資源，有效地作出經(jīng)營決策，從而提高企業(yè)的管理水平和對市場迅速反應(yīng)的能力。

（三）高度集中財務(wù)決策權(quán)，整合企業(yè)整體財務(wù)資源

通過高度集中融資決策權(quán)、對外投資決策權(quán)、重大資產(chǎn)處置權(quán)、資本運營權(quán)、資金管理權(quán)、成本費用管理權(quán)、收益分配權(quán)，整合集團內(nèi)部財務(wù)資源，調(diào)動資金運作。其中：

高度集中重大投資項目的融資決策權(quán)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)集中超過資產(chǎn)負債率安全線的舉債融資，租賃融資，發(fā)行債券、發(fā)行股票的融資決策權(quán)以保持合理的資本結(jié)構(gòu)，控制集團的融資風險。

高度集中重大資產(chǎn)處置權(quán)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)集中集中審批各分、子公司長期投資、無形資產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備、重要建筑物、限額以上的資產(chǎn)等重要事項的資產(chǎn)處置。

高度集中資本運營管理權(quán)。電網(wǎng)企業(yè)發(fā)揮資本集中和財務(wù)專家優(yōu)勢，科學規(guī)劃，合理制定資本運營管理權(quán)限，管理和監(jiān)控集團資本運營活動。

高度集中資金管理權(quán)。電網(wǎng)企業(yè)實行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，通過企業(yè)總賬戶實時監(jiān)控各分子公司資金支付情況。集中統(tǒng)一管理整體資金及各子分銀行賬戶；調(diào)劑內(nèi)部資金余缺；主持企業(yè)內(nèi)部往來結(jié)算管理，組織整體流動資金管理；控制流動資金存量和應(yīng)收賬款總量。

高度集中成本費用管理權(quán)。電網(wǎng)企業(yè)通過預(yù)算控制手段對各分子公司各項供電成本費用指標進行考核，從而集中成本費用管理權(quán)。

（四）推進全面預(yù)算管理，落實企業(yè)經(jīng)營管理目標

結(jié)合存量資本管理，以降低經(jīng)營成本為核心、成本驅(qū)動因素分析和標準作業(yè)成本法為主要方法，結(jié)合資產(chǎn)經(jīng)營考核和績效管理，實施經(jīng)營性全面預(yù)算管理。通過編制年度、季度預(yù)算，下達資產(chǎn)運營指標如內(nèi)部資產(chǎn)報酬率、萬元資產(chǎn)供電量、可控單位供電成本、閑置物資利庫率等一系列指標，深化成本管理，加強成本、費用指標的控制，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率。對預(yù)算的實施實行過程管理，檢查和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差提出處理建議，審核預(yù)算目標的調(diào)整，考核各子、分公司年度經(jīng)營預(yù)算指標完成情況，確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（五）推進資產(chǎn)全生命周期管理，加強資本性項目預(yù)算管理

結(jié)合增量資產(chǎn)管理，實施資產(chǎn)全生命周期管理，完善投資立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，嚴格控制投資規(guī)模，杜絕沒有資金來源或負債風險過大的資本預(yù)算。通過集中對外融資管理權(quán)，由企業(yè)統(tǒng)一籌劃資金來源，確定融資方案，嚴密監(jiān)控資產(chǎn)負債率和借款風險，實施負債總量控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。

（六）以收支兩條線為控制手段，實時監(jiān)控全面預(yù)算指標的完成情況

設(shè)立資金結(jié)算中心，對下屬子分公司實施收支兩條線管理，強調(diào)資金使用全過程監(jiān)控。在充分考慮合作銀行的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、資金調(diào)撥效率、合同費用和資金監(jiān)控、資金信息服務(wù)能力的基礎(chǔ)上，通過銀行系統(tǒng)建立集團總賬戶、子賬戶，由此對子分公司資金的使用全過程實行實時監(jiān)控，有效地強化對內(nèi)部財務(wù)收支活動的監(jiān)督。同時通過合理調(diào)度盤活內(nèi)部的停滯資金，利用各項資金的時間差與空間差，做到資金的總體有效利用。

綜上所述，通過在電網(wǎng)企業(yè)建立以資本經(jīng)營為核心、以全面預(yù)算和收支兩條線為手段的 “經(jīng)營性、控制性”集權(quán)式財務(wù)控制體系，有效規(guī)范分子公司的財務(wù)行為，整合內(nèi)部財務(wù)資源，調(diào)動資金運作，增強企業(yè)經(jīng)濟實力和競爭能力，并通過跨行業(yè)、跨部門、跨地區(qū)的經(jīng)營，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，增強企業(yè)在市場變動中的應(yīng)變力和承受力，從而達到規(guī)模迅速擴大，資產(chǎn)迅速增值的發(fā)展目標。

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