平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收政策精選(九篇)

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第1篇：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收政策范文

據(jù)了解，江蘇國(guó)稅在國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)大膽創(chuàng)新、積極探索，采用政策自動(dòng)化產(chǎn)品構(gòu)建了稅收政策智能咨詢(xún)系統(tǒng)，在納稅咨詢(xún)方面為納稅人提供了一個(gè)準(zhǔn)確權(quán)威、口徑統(tǒng)一、指向明確的省級(jí)知識(shí)平臺(tái)。該平臺(tái)幫助江蘇國(guó)稅提高了辦稅效率，降低了征納成本，加快了納稅服務(wù)信息化建設(shè)與國(guó)際水平接軌，推進(jìn)了江蘇國(guó)稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展和率先發(fā)展。

從數(shù)據(jù)說(shuō)起

江蘇國(guó)稅每年負(fù)擔(dān)著全省幾百萬(wàn)戶(hù)企業(yè)、個(gè)人的稅收處理工作，數(shù)據(jù)的分析處理能力和安全，完全代表了江蘇國(guó)稅的工作水平。作為國(guó)稅征管系統(tǒng)改革的延續(xù)，江蘇國(guó)稅在2003年完成了地市一級(jí)的數(shù)據(jù)集中，各市國(guó)稅局需處理的數(shù)據(jù)量較集中前增大數(shù)倍，在主機(jī)系統(tǒng)由NT升級(jí)至UNIX的同時(shí)，也選擇了更適應(yīng)UNIX操作系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)。江蘇國(guó)稅稅務(wù)征收管理系統(tǒng)在試點(diǎn)城市的測(cè)試表明該產(chǎn)品不僅能夠解決稅收征管過(guò)程中登記、申報(bào)、會(huì)統(tǒng)、發(fā)票等一系列業(yè)務(wù)問(wèn)題，并且在進(jìn)行整體性能調(diào)優(yōu)后效果明顯，完全可以保證數(shù)據(jù)集中后業(yè)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的要求。

據(jù)了解，江蘇國(guó)稅所采用的數(shù)據(jù)庫(kù)具有開(kāi)放的、可擴(kuò)展的體系結(jié)構(gòu)，易于使用的事務(wù)處理系統(tǒng)，以及低廉的總擁有成本等產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)。所消耗的內(nèi)存、外存儲(chǔ)器和CPU資源要比其它的關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)低得多。通過(guò)提供一系列先進(jìn)的、具有創(chuàng)新性的功能，大大地拓展了原版本的基礎(chǔ)，對(duì)于稅務(wù)征收管理系統(tǒng)聯(lián)機(jī)業(yè)務(wù)繁重的特點(diǎn)而言顯得尤為關(guān)鍵。

從行業(yè)特點(diǎn)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)征收管理工作靈活多變，因此征管系統(tǒng)在決策、計(jì)劃、管理等方面也需要適時(shí)地調(diào)整，要求系統(tǒng)具備不斷變化的能力。新的平臺(tái)系統(tǒng)提供了一種非常靈活的信息分發(fā)方式來(lái)適應(yīng)需求的變化。它可以把數(shù)據(jù)復(fù)制到每一個(gè)本地處理節(jié)點(diǎn)。事件驅(qū)動(dòng)的復(fù)制和可靠的存儲(chǔ)轉(zhuǎn)發(fā)機(jī)制可以保證遠(yuǎn)程節(jié)點(diǎn)也存儲(chǔ)著同樣的信息，并且是非常接近實(shí)時(shí)的。這樣的形式完全能夠滿(mǎn)足稅務(wù)征收管理系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)消化、靈活處理的要求，使系統(tǒng)運(yùn)行得更加穩(wěn)定、安全、可靠。

江蘇國(guó)稅信息中心負(fù)責(zé)人表示：

“由于社會(huì)對(duì)稅務(wù)征收管理水平要求的提高，需要我們完善以信息化、專(zhuān)業(yè)化為主要特征的現(xiàn)代化稅收征管體系，并實(shí)現(xiàn)省、市、縣局三級(jí)征管信息的集中處理。高性能的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)解決了我們?cè)谙到y(tǒng)升級(jí)過(guò)程中的后顧之憂(yōu)，不僅滿(mǎn)足了UNIX環(huán)境的應(yīng)用要求，而且新特性也為整個(gè)系統(tǒng)提供了一些更完善的功能，幫助我們建立起了功能齊全、信息共享、安全穩(wěn)定的稅務(wù)管理信息化體系?！?/p>

向服務(wù)靠攏

隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，不斷滿(mǎn)足日益增長(zhǎng)的納稅人需求成為了國(guó)稅部門(mén)的重要職責(zé)。近年來(lái)，江蘇國(guó)稅堅(jiān)持以納稅人需求為導(dǎo)向，以保障納稅人知情權(quán)為重點(diǎn)，致力于構(gòu)建多層次多渠道的稅收政策宣傳解讀培訓(xùn)體系，從而實(shí)現(xiàn)促進(jìn)納稅人更便捷更清晰地了解稅收政策，提高納稅服務(wù)水平和辦稅效率，降低征納成本等目標(biāo)。為此，江蘇國(guó)稅決定構(gòu)建新的智能化稅收政策咨詢(xún)系統(tǒng)，以滿(mǎn)足目前及未來(lái)的戰(zhàn)略發(fā)展需求。

經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的產(chǎn)品選型和市場(chǎng)評(píng)估，江蘇國(guó)稅也成為國(guó)內(nèi)和稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)第一個(gè)引進(jìn)該系統(tǒng)的單位。據(jù)悉，江蘇國(guó)稅稅收政策智能咨詢(xún)系統(tǒng)于2012年5月完成部署并成功上線，取得了良好的運(yùn)行效益?；谡咦詣?dòng)化產(chǎn)品的稅收政策智能咨詢(xún)系統(tǒng)，目前可提供增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、出口退稅、非居民稅收、車(chē)購(gòu)稅及征收管理等七大類(lèi)110組熱點(diǎn)問(wèn)題供納稅人在線查詢(xún)。納稅人可與該系統(tǒng)進(jìn)行“對(duì)話”，系統(tǒng)根據(jù)納稅人的不同情況給出準(zhǔn)確權(quán)威、口徑統(tǒng)一、指向明確的答案。

借助政策自動(dòng)化產(chǎn)品，江蘇國(guó)稅可以對(duì)稅收政策進(jìn)行更加輕松地管理，還可以根據(jù)納稅人的需求和政策的變化，不斷的充實(shí)和完善稅收政策智能咨詢(xún)系統(tǒng)的各項(xiàng)組織功能，提高了稅收咨詢(xún)確定性，并能滿(mǎn)足未來(lái)的發(fā)展需求。同時(shí)，江蘇國(guó)稅還能通過(guò)稅收政策智能咨詢(xún)系統(tǒng)幫助納稅人實(shí)現(xiàn)白助服務(wù)，提高納稅人的服務(wù)滿(mǎn)意度，降低征納成本。

基于政策自動(dòng)化產(chǎn)品的稅收政策智能咨詢(xún)系統(tǒng)的成功上線運(yùn)行，標(biāo)志著江蘇國(guó)稅在滿(mǎn)足納稅人需求方面邁出了堅(jiān)實(shí)的一步，逐步實(shí)現(xiàn)與國(guó)際水平接軌。同時(shí)，稅收政策智能咨詢(xún)系統(tǒng)也為構(gòu)建咨詢(xún)熱線、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、辦稅服務(wù)廳“三位一體”專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)格局奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

江蘇省國(guó)家稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示：稅收政策智能咨詢(xún)系統(tǒng)項(xiàng)目是今年總局全國(guó)性納稅服務(wù)重點(diǎn)項(xiàng)目之一。借鑒美國(guó)、英國(guó)、澳大利亞等西方國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建了與國(guó)際水平接軌的江蘇國(guó)稅稅收政策智能咨詢(xún)系統(tǒng)。新系統(tǒng)提高了納稅咨詢(xún)確定性，完善了供納稅人在線查詢(xún)的智能題庫(kù)，是江蘇國(guó)稅加速納稅咨詢(xún)智能化、積極為納稅人服務(wù)的又一重要舉措。

第2篇：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收政策范文

一、堅(jiān)持依法征稅，為實(shí)施“八項(xiàng)工程”提供強(qiáng)大財(cái)力保障

稅收是發(fā)展成果的真實(shí)體現(xiàn)，更是人民共享發(fā)展成果的物質(zhì)基礎(chǔ)?！柏?cái)賦所出，江淮居多”。多年來(lái)江蘇國(guó)稅收入一直位于全國(guó)前列，“十一五”時(shí)期全省國(guó)稅收入累計(jì)17480億元，年均遞增達(dá)20％，成為國(guó)家和全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展、民生改善的重要保障?！笆濉逼陂g“八項(xiàng)工程”的實(shí)施，離不開(kāi)強(qiáng)大的財(cái)力支持。履行稅收聚財(cái)職能是國(guó)稅部門(mén)謀發(fā)展、促發(fā)展的重要使命。我們必須始終堅(jiān)持把為國(guó)聚財(cái)、為民收稅作為首要職責(zé)，盡責(zé)盡力為各級(jí)政府提高宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力提供強(qiáng)大財(cái)力保證；堅(jiān)持依法征稅、應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅、堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅，切實(shí)解決部分地區(qū)攀比指標(biāo)、抬高基數(shù)等問(wèn)題，切實(shí)提高組織收入工作的法制化程度；堅(jiān)持借鑒運(yùn)用國(guó)際先進(jìn)管理理論和成功經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管質(zhì)量和效率；堅(jiān)持加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)稅收分析，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化趨勢(shì)，及時(shí)準(zhǔn)確跟蹤稅源變動(dòng)情況，牢牢把握組織收入工作主動(dòng)權(quán)，確保國(guó)稅收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)增長(zhǎng)。

二、強(qiáng)化稅收激勵(lì)。為實(shí)施“八項(xiàng)工程”發(fā)揮稅收杠桿效應(yīng)經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟(jì)。稅收是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要工具?！笆晃濉比冬F(xiàn)落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠超過(guò)7333億元，占同期國(guó)稅部門(mén)組織收入的41.9％，今年1-10月，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠2035億元，同比增長(zhǎng)23.6％，為支持企業(yè)發(fā)展，戰(zhàn)勝?lài)?guó)際金融危機(jī)，擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，促進(jìn)江蘇經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)注入了強(qiáng)勁動(dòng)力。當(dāng)前，我們要更加自覺(jué)地運(yùn)用好稅收政策工具，把握稅收杠桿的導(dǎo)向性和調(diào)控性，加大稅收優(yōu)惠政策的可操作性和落實(shí)力度，放大稅收政策對(duì)實(shí)現(xiàn)“八項(xiàng)工程”建設(shè)目標(biāo)的激勵(lì)效應(yīng)。

一是圍繞推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)用好稅收政策。按照構(gòu)建現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系的總體戰(zhàn)略部署，加快建立與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)提速、新興產(chǎn)業(yè)倍增和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)“三大計(jì)劃”高度耦合的稅收政策服務(wù)體系。從稅收視角密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的新進(jìn)展和新情況，綜合運(yùn)用增值稅、所得稅以及出口退稅優(yōu)惠政策，形成稅收激勵(lì)合力，重點(diǎn)支持我省新能源、新材料、生物技術(shù)和新醫(yī)藥、節(jié)能環(huán)保、軟件和服務(wù)外包、物聯(lián)網(wǎng)等六大新興產(chǎn)業(yè)跨越發(fā)展。特別是對(duì)我省選定加快工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐的重要產(chǎn)業(yè)鏈、重要項(xiàng)目、重點(diǎn)企業(yè)加強(qiáng)跟蹤服務(wù)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)加快向價(jià)值鏈高端攀升。

二是圍繞促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新用好稅收政策。緊緊圍繞創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略，認(rèn)真貫徹全省企業(yè)創(chuàng)新大會(huì)精神，用足用好增值稅轉(zhuǎn)型、所得稅減免、固定資產(chǎn)加速折舊等優(yōu)惠政策，支持以高新技術(shù)企業(yè)為龍頭的各類(lèi)企業(yè)加快技術(shù)改造和設(shè)備更新，提升企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平。認(rèn)真研究落實(shí)好高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，加大新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝研發(fā)投入，引導(dǎo)生產(chǎn)要素向創(chuàng)新企業(yè)集聚，推動(dòng)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，強(qiáng)化企業(yè)在科技創(chuàng)新中的主體地位，全面提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力，率先建成創(chuàng)新型省份。

三是圍繞推動(dòng)沿海開(kāi)發(fā)和城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展用好稅收政策。我們要緊緊圍繞沿海開(kāi)發(fā)五年推進(jìn)計(jì)劃，認(rèn)真梳理有關(guān)稅收政策，通過(guò)優(yōu)惠政策集成疊加，形成《加快推進(jìn)沿海開(kāi)發(fā)的若干稅收優(yōu)惠政策》等具體文件，在推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、資源綜合利用等方面，更大力度支持我省沿海地區(qū)發(fā)展。同時(shí)根據(jù)省委省政府加快蘇北振興的戰(zhàn)略部署，進(jìn)一步完善落實(shí)促進(jìn)蘇北發(fā)展的政策服務(wù)舉措，綜合運(yùn)用結(jié)構(gòu)性減稅以及重點(diǎn)公共基礎(chǔ)設(shè)施、創(chuàng)業(yè)投資股權(quán)優(yōu)惠等政策，加快蘇北工業(yè)化、城市化進(jìn)程。進(jìn)一步用好涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，推動(dòng)我省城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，逐步縮小城鄉(xiāng)差距。

四是圍繞開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)升級(jí)發(fā)展用好稅收政策。在當(dāng)前市場(chǎng)要素供給偏緊、環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)提高、商務(wù)成本上升的形勢(shì)下，江蘇深入實(shí)施經(jīng)濟(jì)國(guó)際化戰(zhàn)略面臨較大壓力。我們要積極運(yùn)用各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策和國(guó)際稅收協(xié)定等政策工具，服務(wù)江蘇更高水平“引進(jìn)來(lái)”和更大步伐“走出去”的雙向開(kāi)放格局，增創(chuàng)開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展新優(yōu)勢(shì)。要強(qiáng)化多職能、多稅種、多環(huán)節(jié)、多層級(jí)的跨國(guó)稅源管理，努力提高全省國(guó)際稅收管理水平，切實(shí)維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和稅收利益，提升江蘇參與國(guó)際分工地位和國(guó)際影響力。要多層面各國(guó)稅收制度及稅收協(xié)定，提醒企業(yè)享受協(xié)定待遇，規(guī)避境外稅收風(fēng)險(xiǎn)。要充分利用我省眾多的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)、出口加工區(qū)以及開(kāi)發(fā)園區(qū)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮其作為產(chǎn)業(yè)集聚、資本集中和創(chuàng)新集群的主陣地作用，推動(dòng)“二次創(chuàng)業(yè)”。要持續(xù)優(yōu)化出口退稅政策服務(wù)，繼續(xù)完善落實(shí)支持外貿(mào)出口的“六條意見(jiàn)”、“四項(xiàng)措施”以及“八項(xiàng)承諾”，進(jìn)一步落實(shí)出口退稅分類(lèi)管理辦法，提升我省經(jīng)濟(jì)國(guó)際化水平。

五是圍繞推進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)用好稅收政策。我們要緊貼“民生”落實(shí)好稅收優(yōu)惠政策，不折不扣落實(shí)下崗職工、殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，保障弱勢(shì)群體切身利益。充分運(yùn)用降低小規(guī)模納稅人增值稅征收率、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅起征點(diǎn)政策，切實(shí)減輕小企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)稅收負(fù)擔(dān)，推進(jìn)擴(kuò)大創(chuàng)業(yè)就業(yè)。進(jìn)一步落實(shí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社稅收優(yōu)惠等鼓勵(lì)“三農(nóng)”發(fā)展以及支持農(nóng)產(chǎn)品種養(yǎng)殖和初加工等的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)農(nóng)民增收致富。

六是圍繞生態(tài)文明建設(shè)用好稅收政策。按照建設(shè)生態(tài)文明工程的要求，圍繞節(jié)約能源資源，進(jìn)一步落實(shí)好發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)節(jié)能減排的各項(xiàng)稅收政策，有效抑制“五小”企業(yè)及高耗能、高污染行業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)構(gòu)建有利于節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境、改善生態(tài)的生產(chǎn)方式和消費(fèi)模式。對(duì)企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目和服務(wù)，購(gòu)置符合國(guó)家規(guī)定專(zhuān)用設(shè)備的，依法給予投資抵免、暫免征收增值稅以及相應(yīng)的企業(yè)所得稅等優(yōu)惠，形成鼓勵(lì)企業(yè)節(jié)能減排和保護(hù)環(huán)境的政策體系，促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)文明發(fā)展、綠色增長(zhǎng)。

第3篇：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收政策范文

1.科技創(chuàng)新稅收政策提高經(jīng)濟(jì)收益率

經(jīng)濟(jì)收益率的提高可激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新。首先，人們從事高風(fēng)險(xiǎn)的科技創(chuàng)新是為了提高經(jīng)濟(jì)收益率，而稅收支出必然會(huì)影響該指標(biāo)。因此，更為適宜的稅收政策可降低科技創(chuàng)新的投入成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益率。其次，政府可通過(guò)科技創(chuàng)新的減免稅優(yōu)惠政策，更加激勵(lì)企業(yè)持續(xù)不斷地對(duì)科技創(chuàng)新進(jìn)行投入，并且擴(kuò)大投入力度，從而使企業(yè)獲得長(zhǎng)期的高經(jīng)濟(jì)收益率。

2.科技創(chuàng)新稅收政策減輕投入風(fēng)險(xiǎn)

科技創(chuàng)新的一個(gè)顯著特點(diǎn)是它的高風(fēng)險(xiǎn)性，而稅收特別是所得稅則加劇了科技創(chuàng)新投入的風(fēng)險(xiǎn)性，抑制了企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的積極性。企業(yè)稅負(fù)越重，從事高風(fēng)險(xiǎn)投資的積極性越低。因此，適宜的稅收優(yōu)惠政策因?yàn)闇p少成本而降低了企業(yè)對(duì)科技創(chuàng)新投入的不確定性，增強(qiáng)企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而最終影響企業(yè)的投資決策向科技創(chuàng)新傾斜。因此，各國(guó)政府通常運(yùn)用這一措施鼓勵(lì)科技創(chuàng)新投入。

二、我國(guó)科技創(chuàng)新稅收政策的不足

1.企業(yè)創(chuàng)新主體不夠突出

一是大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，只滿(mǎn)足于追求暫時(shí)的企業(yè)利潤(rùn)，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展的規(guī)劃;二是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層次比較低，傳統(tǒng)中小企業(yè)比重大。一些民營(yíng)企業(yè)想創(chuàng)新，也由于創(chuàng)新成本比較高，大部分創(chuàng)新僅停留在淺層次或市場(chǎng)層面的創(chuàng)新環(huán)節(jié);三是企業(yè)內(nèi)創(chuàng)新人才缺乏，人才分布不均，產(chǎn)學(xué)研結(jié)合不夠緊密。四是企業(yè)科技進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展結(jié)合的不夠緊密，特別是在資源綜合利用、生態(tài)環(huán)境保護(hù)及防災(zāi)減災(zāi)等方面科技創(chuàng)新及開(kāi)發(fā)應(yīng)用的貢獻(xiàn)率不高。

2.科技創(chuàng)新配套機(jī)制不完善

一是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制不完善，已建立的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)運(yùn)作緩慢，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資意識(shí)不強(qiáng)，效率不高。二是技術(shù)轉(zhuǎn)化的體制、機(jī)制不健全，具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品少，許多具有自主產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)業(yè)前景好的高新技術(shù)成果難以形成產(chǎn)業(yè)規(guī)模，難以開(kāi)發(fā)出具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的名牌產(chǎn)品，產(chǎn)品附加值低。加之科技工作基礎(chǔ)薄弱，信息、資金、人才等生產(chǎn)要素相對(duì)匱乏，公共科研平臺(tái)少，公共信息網(wǎng)絡(luò)體系還不夠健全，科研設(shè)備和一些重要數(shù)據(jù)和信息技術(shù)不能夠共享，制約了科技成果的轉(zhuǎn)化速度和引進(jìn)科技成果的力度。三是激勵(lì)機(jī)制不完善，有些企事業(yè)單位人才的科技創(chuàng)新熱情度低，大部分非公企業(yè)的技術(shù)人才雖能夠得到較高的工資福利待遇，但技術(shù)要素參與分配的機(jī)制沒(méi)有真正體現(xiàn)，絕大部分的非公企業(yè)科技人才始終擺脫不了“高級(jí)打工者”的身份，缺乏歸屬感、安全感，挫傷了科技創(chuàng)新的積極性。

三、運(yùn)用稅收政策推動(dòng)科技創(chuàng)新的建議

1.完善國(guó)家科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策體系

我國(guó)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策對(duì)促進(jìn)我國(guó)高等學(xué)校、科研院所和企業(yè)的自主創(chuàng)新，推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展以及提高我國(guó)自主創(chuàng)新能力發(fā)揮了一定的積極作用。但是，從現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策體系來(lái)看，還存在著主體稅種制約自主創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等問(wèn)題，從自主創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要看，在一些領(lǐng)域又存在著政策真空等問(wèn)題。因此，急需借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步優(yōu)化和完善我國(guó)科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策體系。

2.爭(zhēng)取國(guó)家對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)科技創(chuàng)新工作的稅收政策支持

建立靈活多樣的稅收優(yōu)惠手段，增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力。尤其是爭(zhēng)取國(guó)家對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)科技創(chuàng)新工作的稅收政策支持，以符合國(guó)家的區(qū)域優(yōu)惠政策，增加加速折舊、投資稅收抵免、稅前扣除、延遲納稅、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等稅基式優(yōu)惠手段的運(yùn)用，更好發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的投資誘導(dǎo)作用。同時(shí)針對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的特點(diǎn)，制定特殊的稅收優(yōu)惠政策，以吸引內(nèi)外資的投入幫助不發(fā)達(dá)地區(qū)盡快縮小與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。

3.增強(qiáng)科技創(chuàng)新工作稅收政策的實(shí)施力度

增強(qiáng)科技創(chuàng)新工作稅收政策的實(shí)施力度是實(shí)現(xiàn)稅收公平和促進(jìn)科技創(chuàng)新的關(guān)鍵。稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)，首先要從符合稅收公平的原則出發(fā)，取消對(duì)企業(yè)的限制范圍。如目前企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠稅率只適用于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，這樣的范圍限制就制約了促進(jìn)科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施力度。為了加快優(yōu)惠政策的落實(shí)，應(yīng)擴(kuò)大企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的適用范圍:凡是符合條件能夠進(jìn)行科技創(chuàng)新投入的企事業(yè)單位都可享受稅收優(yōu)惠稅率。并且還可將優(yōu)惠稅率分為不同的檔次，分別給予不同的稅收優(yōu)惠待遇。這樣做的結(jié)果是不僅可以提高企事業(yè)單位進(jìn)行科技創(chuàng)新的積極性，而且可以擴(kuò)大整個(gè)社會(huì)對(duì)于科技創(chuàng)新的關(guān)注，增加更多的支持與扶持。其次，應(yīng)開(kāi)辟科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策綠色通道，對(duì)可以享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，對(duì)納稅咨詢(xún)和納稅申報(bào)等工作給予更便利的程序。并且，盡量縮短適用優(yōu)惠政策的審批時(shí)間，使企業(yè)有更多的熱情投入到科技創(chuàng)新的工作中去，為社會(huì)為人類(lèi)奉獻(xiàn)更多更好的科技成果。

四、結(jié)語(yǔ)

第4篇：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收政策范文

在我國(guó),電子商務(wù)起步較晚。由于數(shù)據(jù)傳輸速度較饅,與國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)出口連接的頻寬較窄;網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商基本都處于虧損的體態(tài);網(wǎng)上安全認(rèn)證的可信度不太高;網(wǎng)上支付體系的不完善;許多企業(yè)對(duì)電子商務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)不足;物流送配方式的發(fā)展滯后;有關(guān)法律制度的缺位,等等原因,使用互聯(lián)網(wǎng)的人數(shù)目前只有1000萬(wàn),其中直接從事商務(wù)活動(dòng)的只有15%.但是,我國(guó)的電子商務(wù)具有很大的潛力。據(jù)預(yù)測(cè),我國(guó)的上網(wǎng)人數(shù)將以年均40%的速度增加,至2004年,將增至400萬(wàn)。這將大大地促進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展。一般經(jīng)驗(yàn)表明,當(dāng)上網(wǎng)人數(shù)達(dá)到1500萬(wàn)-2000萬(wàn)人時(shí),電子商務(wù)將會(huì)出現(xiàn)盈利點(diǎn)。因此,我國(guó)的電子商務(wù)將會(huì)出現(xiàn)飛速的發(fā)展。

電子商務(wù)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將產(chǎn)生極為深遠(yuǎn)的影響。在人類(lèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展史上,每一次創(chuàng)造財(cái)富方式的改變必將帶來(lái)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的革命。從以勞動(dòng)力密集為基礎(chǔ)的自然經(jīng)濟(jì),到以資本積聚為基礎(chǔ)的工業(yè)經(jīng)濟(jì),再到今天以智力創(chuàng)造為基礎(chǔ)的知識(shí)經(jīng)濟(jì),無(wú)不證明電子商務(wù)是人類(lèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。在這個(gè)世紀(jì)之交的時(shí)刻,知識(shí)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)加速,智力成果的創(chuàng)新與發(fā)展,隨時(shí)都改變著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式,同時(shí)也決定二個(gè)國(guó)賽能否在激烈的國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)事中取得優(yōu)勢(shì),電子商務(wù)正是承載知識(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)展的最佳方式。因此,電子商劣的興起和拔犀,己不僅僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和商務(wù)模式的問(wèn)題,也不僅僅是廠個(gè)技術(shù)問(wèn)題而是關(guān)系到在社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的一場(chǎng)變革正如主席指出的:電子商務(wù)代表著未來(lái)貿(mào)易的發(fā)展方向。作為一種全新的商品經(jīng)營(yíng)和交易方式,電子商務(wù)不僅會(huì)改變現(xiàn)有的企業(yè)模式,而且將對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改變產(chǎn)生極為深遠(yuǎn)的影響。

電子商務(wù)是對(duì)傳統(tǒng)商務(wù)形式的一場(chǎng)革命,對(duì)稅收帶來(lái)了新的沖擊。由于電子商務(wù)具有交易主體的可隱匿姓、有些交易物的無(wú)形性、交易地點(diǎn)的不確定性以及交易完成的快捷性等基本特點(diǎn),使電子商務(wù)對(duì)現(xiàn)行的貿(mào)易體制、交易方式、信用體系以及政府管理帶來(lái)了很多新的問(wèn)題,特別是對(duì)現(xiàn)行的稅收制度、稅收政策、稅務(wù)管理、國(guó)際稅收規(guī)則和稅收法律也帶來(lái)了新的沖擊。 電子商務(wù)對(duì)稅收產(chǎn)生的各種影響,歸根到底將使目前的稅基和稅源發(fā)生巨大的變化,如果稅收政策和稅收征管手段不能迅速跟上,可能使我們應(yīng)該獲得的很多稅收流失。因此,我們必須正視并積極應(yīng)對(duì)這些變化,取得共識(shí)拿出對(duì)策。

如何應(yīng)對(duì)電子商務(wù)給現(xiàn)行稅收制度帶來(lái)的沖擊,世界各國(guó)都在思索對(duì)策。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為,應(yīng)把電子商務(wù)領(lǐng)域視為一特殊關(guān)稅區(qū),并實(shí)行免征關(guān)稅和銷(xiāo)售稅的政策。這一觀點(diǎn)已在某些國(guó)家得以實(shí)踐;這種對(duì)策具有一定的優(yōu)點(diǎn),既能促進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展,又能回避現(xiàn)行稅制對(duì)電子商務(wù)的不適應(yīng)。但它的缺點(diǎn)也是世人皆知的,一是會(huì)較大幅度的縮小稅基,形成稅收的流失;二是會(huì)擾亂國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)秩序,形成新的不公平;三是它只符合少數(shù)國(guó)家的利益,將會(huì)擴(kuò)大貧國(guó)與富國(guó)之間的差距。因而,它難以代表國(guó)際社會(huì)建立鏡收新規(guī)則的主流思想,難以代表國(guó)際稅收規(guī)則的改革方向?？梢?jiàn),為適應(yīng)電子商務(wù)的出現(xiàn)和發(fā)展,稅收政策的消極應(yīng)對(duì)不是可行的方法,只有積極穩(wěn)妥的改革現(xiàn)行稅收制度才是基本的方向。

那么,怎樣研究制定電子商務(wù)的稅收對(duì)策呢?我認(rèn)為,應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則:

一 是以現(xiàn)行稅制為基礎(chǔ)的原則。在制定相關(guān)稅收政策時(shí),應(yīng)以現(xiàn)行稅收制度為基礎(chǔ),針對(duì)電子商務(wù)的特點(diǎn),對(duì)現(xiàn)行稅收制度作必要的修改、補(bǔ)充和完善。這樣做既不會(huì)對(duì)現(xiàn)行稅材形成太大的影響,也不會(huì)產(chǎn)生太大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

二 是不單獨(dú)開(kāi)征新稅的原則。即不能僅僅針對(duì)電子商務(wù)這種新貿(mào)易形式而單獨(dú)開(kāi)征新稅,不然會(huì)導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)的不公平分布,影響到市場(chǎng)對(duì)資源的合理配置。

三 是稅收政策與稅務(wù)征管相結(jié)合的原則。以可能的稅務(wù)征收管理水平為前提來(lái)制定稅收政策,保證稅收政策能夠被準(zhǔn)確的實(shí)施。

四 是保持稅制中性的原則。不能使稅收政策對(duì)不同商務(wù)形式的選擇造成歧視。

五 是維護(hù)國(guó)家稅收利益的原則。應(yīng)當(dāng)在互利互惠的基礎(chǔ)上,謀求全球一致的電子商務(wù)稅收規(guī)則,保護(hù)各國(guó)應(yīng)有的稅收利益。

第5篇：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收政策范文

一、對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用的理解

長(zhǎng)期以來(lái)，稅收工作中數(shù)據(jù)利用比較常見(jiàn)的形式有：報(bào)表瀏覽、簡(jiǎn)單查詢(xún)、復(fù)雜查詢(xún)、稅源分析、稅負(fù)分析、收入預(yù)測(cè)、過(guò)程監(jiān)控等，多數(shù)專(zhuān)家認(rèn)為，目前稅務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用的一般特征是基于匯總、分類(lèi)、簡(jiǎn)單計(jì)算基礎(chǔ)之上的原始稅收數(shù)據(jù)的“復(fù)制式”展現(xiàn)和對(duì)稅收現(xiàn)象的“陳列式”描述。

隨著經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展，稅收數(shù)據(jù)的般利用已經(jīng)不能滿(mǎn)足稅收信息化深化和稅收管理現(xiàn)代化的內(nèi)在需求，為了加強(qiáng)稅收征管、規(guī)范稅收秩序，國(guó)務(wù)院于1994年開(kāi)始實(shí)施“金稅工程”。“金稅工程”初期以“增值稅監(jiān)管”為主要目標(biāo)；二期時(shí)，內(nèi)容已拓寬為增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)、增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查信息管理系統(tǒng)的四個(gè)系統(tǒng)；到了三期，其目標(biāo)已經(jīng)成為：在二期基礎(chǔ)上，建立七個(gè)子系統(tǒng)(管理子系統(tǒng)、征收子系統(tǒng)、稽查子系統(tǒng)、處罰子系統(tǒng)、執(zhí)行子系統(tǒng)、救濟(jì)子系統(tǒng)、監(jiān)控子系統(tǒng))，35個(gè)模塊。依據(jù)美國(guó)學(xué)者Richard．L-Nolan的理論(對(duì)于任何行業(yè)，信息化大體要經(jīng)歷初始、蔓延、控制、集成、數(shù)據(jù)管理和成熟這樣幾個(gè)發(fā)展階段，這是信息化發(fā)展的般規(guī)律。)和Mische的補(bǔ)充(他認(rèn)為集成和數(shù)據(jù)管理是密不可分的，因此信息化發(fā)展的必然路徑是起步、增長(zhǎng)、成熟和更新四個(gè)階段)，目前，稅務(wù)信息化的發(fā)展階段已開(kāi)始向成熟階段過(guò)渡。于是稅收數(shù)據(jù)的深度利用便提上日程。我們可以從稅收管理戰(zhàn)略和稅收政策分析兩方面來(lái)看這種需求的提出。

從稅務(wù)管理戰(zhàn)略來(lái)看，在納稅前如何綜合評(píng)價(jià)簡(jiǎn)化管理制度(法律)及照章納稅宣傳的相對(duì)效果；在納稅中如何核算稅收結(jié)構(gòu)和管理程度的實(shí)際資源成本(管理、照章納稅、效率、逃稅)，以及納稅后對(duì)稅收差距的衡量(包括潛在稅收與申報(bào)稅收的差距、申報(bào)稅收與實(shí)收稅收的差距、實(shí)收稅收與送達(dá)國(guó)庫(kù)稅收的差距)，都涉及到稅收數(shù)據(jù)的深度利用問(wèn)題。

從稅收政策分析的角度來(lái)看，稅收經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展度量、稅制改革方案分析、稅收減免和優(yōu)惠的成本和政策收益、稅收政策的經(jīng)濟(jì)影響等等也涉及到稅收數(shù)據(jù)的深度利用和挖掘問(wèn)題。

這些問(wèn)題都從以下兩方面引發(fā)了我們對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用的理解和思考：一方面提出了我們需要全面檢視擁有的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的需求。在各國(guó)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息深度利用的經(jīng)驗(yàn)當(dāng)中，提出過(guò)一些全面檢視的標(biāo)準(zhǔn)，例如按照稅基到稅收收入的實(shí)現(xiàn)途徑，可以檢視：稅基的規(guī)模，包括真實(shí)稅基和潛在稅基；稅收管理資源使用方向的詳細(xì)分類(lèi)；管理資源使用的效用；稅收管理的效果，例如收到稅款的多少，處理案件的數(shù)量等。

另一方面，更為關(guān)鍵的是，提出了如何科學(xué)利用、深度利用的問(wèn)題?？偨Y(jié)以上兩方面，我們認(rèn)為稅收數(shù)據(jù)的深度利用是指：在數(shù)據(jù)集中和系統(tǒng)整合的基礎(chǔ)上，建立全面的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，既包括稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)，也包括其他政府部門(mén)、企業(yè)、居民等外部數(shù)據(jù)，并且進(jìn)一步在各種模型的幫助下，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的內(nèi)在規(guī)律。就目前而言，重點(diǎn)任務(wù)是在稅務(wù)管理方面提出適用中國(guó)實(shí)踐的模型并且應(yīng)用，同時(shí)初步探索在稅收經(jīng)濟(jì)方面能夠刻畫(huà)符合我國(guó)國(guó)情的模型。

二、構(gòu)建模型是數(shù)據(jù)深度利用的切入口

如前所述，稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用和挖掘的關(guān)鍵在于模型的應(yīng)用，下面我們就來(lái)討論模型是什么?我們?yōu)槭裁葱枰Ｐ?我們需要什么樣的模型?就稅收數(shù)據(jù)深度利用的模型而言，大致可以分為兩類(lèi)：以科學(xué)化管理、定量化管理、精細(xì)化管理為內(nèi)在思想的管理工具和手段所形成的模型；以研究稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系協(xié)調(diào)發(fā)展為目的的稅收經(jīng)濟(jì)模型。

在基本認(rèn)識(shí)了稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用中的模型是什么之后，雖然我們達(dá)成了一種共識(shí)，我們需要模型，但是如果我們思考過(guò)為什么需要模型?顯然會(huì)對(duì)模型應(yīng)用更能得心應(yīng)手。我們認(rèn)為模型所發(fā)揮的作用無(wú)外乎以下三種：

首先，刻畫(huà)稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系。一般而言，我們經(jīng)常提到的是模型在刻畫(huà)稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系當(dāng)中所起的作用，即采用代數(shù)形式的定量分析將稅收經(jīng)濟(jì)理論模型化，然后適當(dāng)根據(jù)實(shí)踐情況把理論模型予以修正，并將相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)用到修正模型中，對(duì)模型結(jié)果進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分析。這種利用的過(guò)程是階段性的，是從初級(jí)到高級(jí)的過(guò)程，是一個(gè)水平不斷提高、效果不斷改進(jìn)的發(fā)展過(guò)程。

其次，歸納稅收管理實(shí)踐。模型起到的作用是將復(fù)雜的稅收征納活動(dòng)通過(guò)數(shù)字化的形式總結(jié)歸納，將稅收征納的每一個(gè)過(guò)程精細(xì)化、每一個(gè)結(jié)果數(shù)據(jù)化，并且建立起投入到產(chǎn)出之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。最后，數(shù)據(jù)組織的導(dǎo)向性作用。這種導(dǎo)向性作用的發(fā)揮是通過(guò)模型應(yīng)用過(guò)程當(dāng)中對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù)提出的要求實(shí)現(xiàn)的，通過(guò)該作用，隨著時(shí)間的發(fā)展，數(shù)據(jù)集中的有效性與目的性不斷加強(qiáng)，反之，模型應(yīng)用空間不斷擴(kuò)展。在這一方面，美國(guó)個(gè)人所得稅模型應(yīng)用為我們提供了很好的啟迪。

結(jié)合目前的稅務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)及其發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，金稅三期將成為稅收數(shù)據(jù)深度利用的良好契機(jī)，構(gòu)建相應(yīng)模型是我們形成稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用良好局面的切入口。

對(duì)于“我們需要什么樣的模型”的回答，是一個(gè)不斷結(jié)合實(shí)際進(jìn)行摸索的過(guò)程，但是就現(xiàn)階段而言，從可操作性的角度出發(fā)，我們還是需要給所應(yīng)用的模型框定一個(gè)邊界：數(shù)據(jù)可利用性，如果沒(méi)有數(shù)據(jù)的支持，模型應(yīng)用將無(wú)從談起；可計(jì)算性，模型應(yīng)用迅速發(fā)展的基石之一就是現(xiàn)代計(jì)算技術(shù)的發(fā)展，沒(méi)有計(jì)算工具的支持，具有龐大計(jì)算量的各種稅收模型的完成無(wú)法想象，支持稅收模型應(yīng)用的計(jì)算工具包括硬件具備的計(jì)算能力和軟件具有的算法能力兩種。

三、數(shù)據(jù)深度利用平臺(tái)建設(shè)的體厶

數(shù)據(jù)深度利用和挖掘最終必須落實(shí)到具體計(jì)算平臺(tái)上，否則縱然有大量的數(shù)據(jù)積累，仍然擺脫不了研究與實(shí)踐部門(mén)脫節(jié)的窘態(tài)。雖然目前我們擁有大量的計(jì)算軟件平臺(tái)，然而，總感覺(jué)到這些應(yīng)用平臺(tái)離我們的實(shí)際需要有一定距離。

目前我們正在參與完成一個(gè)國(guó)家自然科學(xué)基金研究項(xiàng)目：稅收政策分析模型支持系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)及其在稅制改革中的應(yīng)用研究，其主要內(nèi)容和實(shí)質(zhì)就是探索構(gòu)建一個(gè)有利干數(shù)據(jù)深度利用的計(jì)算平臺(tái)。從該平臺(tái)的構(gòu)建來(lái)看，有幾點(diǎn)體會(huì)：首先，平臺(tái)的構(gòu)建必須結(jié)合具體的研究問(wèn)題展開(kāi)。通用性的平臺(tái)雖然很好，但是由于前面所提到的數(shù)據(jù)可利用性和可計(jì)算性的原因，加上實(shí)際工作的緊迫性需求，往往使得通用性平臺(tái)的規(guī)劃會(huì)落空，甚至于進(jìn)一步影響數(shù)據(jù)深度利用工作本身。在該問(wèn)題上，我們的平臺(tái)研究就結(jié)合了增值稅轉(zhuǎn)型的測(cè)算問(wèn)題，利用了CGE平臺(tái)進(jìn)行實(shí)證性的應(yīng)用。

其次，考慮針對(duì)具體問(wèn)題研究的通用性拓展。雖然實(shí)用為先，然而要做到持續(xù)性的數(shù)據(jù)利用，必然要考慮拓展的問(wèn)題。在這個(gè)問(wèn)題上，我們的平臺(tái)通過(guò)稅制表示方法、稅收政策分析模型描述語(yǔ)言中國(guó)稅收政策分析模型支持系統(tǒng)等方法進(jìn)行嘗試。

更為重要的是，對(duì)適合中國(guó)國(guó)情的稅收經(jīng)濟(jì)模型的提出。由于長(zhǎng)期以來(lái)的數(shù)據(jù)缺少原因，在我國(guó)模型建設(shè)方面沒(méi)有進(jìn)一步的探索。這種缺陷在海量的數(shù)據(jù)突然呈現(xiàn)在我們面前的時(shí)候更加突出。我們正在嘗試提出適用干中國(guó)的稅收經(jīng)濟(jì)模型，雖然肯定會(huì)比較艱難，但是這是一條必經(jīng)之路。

第6篇：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收政策范文

大企業(yè)既是稅務(wù)管理的重點(diǎn)，也是稅收增長(zhǎng)的重點(diǎn)，服務(wù)、管理好大企業(yè)，為大企業(yè)營(yíng)造良好的納稅環(huán)境無(wú)疑是改善投資環(huán)境的一個(gè)重要方面，也是稅收經(jīng)濟(jì)觀的重要體現(xiàn)。如何與大企業(yè)保持良好的溝通與協(xié)調(diào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)需要積極探索的重要問(wèn)題。我認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從三個(gè)方面加以引導(dǎo)。

一、引導(dǎo)稅務(wù)人員為大企業(yè)提供更全面、更有效地服務(wù)

大企業(yè)稅收貢獻(xiàn)度較高，所占比重較大，稅務(wù)人員應(yīng)針對(duì)各企業(yè)不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施不同的管理，提供差異化的服務(wù)，提高工作效率，真正加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的稅源管理。一是加大巡查力度，建立大企業(yè)巡查臺(tái)賬。通過(guò)每月的大企業(yè)定期會(huì)議以及巡查制度，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范，提高納稅人的稅法遵從度，夯實(shí)稅收收入基礎(chǔ)。就遵從度而言，雖然大企業(yè)在主觀上有較強(qiáng)的意愿，可現(xiàn)實(shí)中仍然存在不遵從的現(xiàn)象，有的甚至十分嚴(yán)重。針對(duì)大企業(yè)的特點(diǎn)和其不遵從的原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該充分利用大企業(yè)的遵從愿望和內(nèi)控要求，在平時(shí)的日常管理中就將管理重心適當(dāng)前移，注重宣傳輔導(dǎo)，提高稅法透明度，注重通過(guò)評(píng)估，引導(dǎo)企業(yè)積極進(jìn)行自我糾正，在大大節(jié)約資源投入的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)大企業(yè)遵從度的提升。

二是加大控管力度，提高大企業(yè)管理水平。根據(jù)稅源分布特點(diǎn)，通過(guò)信息管理平臺(tái)，采用行業(yè)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化分析，積極探索大企業(yè)在稅收方面的管理方法。稅務(wù)人員每月統(tǒng)計(jì)并將數(shù)據(jù)導(dǎo)入稅源管理信息系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)錄入以后數(shù)據(jù)的橫向、縱向比較及相關(guān)的行業(yè)分析，對(duì)其中有疑問(wèn)的預(yù)警企業(yè)進(jìn)行調(diào)查。

三是加大服務(wù)力度，實(shí)施具有針對(duì)性、個(gè)性化和專(zhuān)業(yè)化的納稅服務(wù)。堅(jiān)持開(kāi)展稅收服務(wù)性調(diào)研，第一時(shí)間向大企業(yè)宣傳最新的稅收政策，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)稅收政策貫徹和管理措施執(zhí)行方面的調(diào)研、分析，積極研究、分析稅制改革、政策變化對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，建立與大企業(yè)稅收政策調(diào)研的互動(dòng)機(jī)制，向大企業(yè)提出在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，稅收政策執(zhí)行和管理措施落實(shí)等方面合理化建議，引導(dǎo)企業(yè)更好地執(zhí)行國(guó)家稅收政策，做到稅企互動(dòng)，達(dá)到稅企雙贏的效果。在稅收分類(lèi)管理的基礎(chǔ)上，力求抓住重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，在巡查的同時(shí)，向納稅人提供高質(zhì)量、個(gè)性化服務(wù)，提高納稅人的遵重度。

四是加大協(xié)調(diào)力度，建立和完善大企業(yè)稅收管理信息平臺(tái)。根椐大企業(yè)數(shù)據(jù)信息變化快、流量大，涉及執(zhí)行的稅收政策多的特殊情況，通過(guò)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，及時(shí)掌握大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況。在稅收管理過(guò)程中要著重掌握企業(yè)復(fù)雜的內(nèi)部核算機(jī)制，建立起與企業(yè)物資流、資金流、信息流有機(jī)聯(lián)系的稅收管理平臺(tái)，通過(guò)對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)信息進(jìn)行收集、傳遞、匯總、加工、分析、綜合，隨時(shí)掌握企業(yè)的稅源變化，更好地開(kāi)展大企業(yè)稅收管理和服務(wù)工作。另外，由于大企業(yè)分布區(qū)域廣，涉稅事項(xiàng)雜，管理環(huán)節(jié)多，經(jīng)營(yíng)任務(wù)重，可依托網(wǎng)絡(luò)QQ設(shè)立大企業(yè)管理群，建立一個(gè)有力的、廣泛的協(xié)調(diào)、溝通、反饋機(jī)制，及時(shí)溝通和處理一些特殊問(wèn)題，平衡各方面的利益關(guān)系。

二、引導(dǎo)大企業(yè)完善自身稅務(wù)管理，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

為加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的事前稅務(wù)管理，提高納稅服務(wù)水平，引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，以參與企業(yè)制度建設(shè)的方式提前介入企業(yè)納稅管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理環(huán)節(jié)的前移，輔導(dǎo)企業(yè)提前防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，變發(fā)現(xiàn)型控制為預(yù)防型控制，引導(dǎo)企業(yè)建立一套順應(yīng)國(guó)際趨勢(shì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，規(guī)范大企業(yè)事前稅務(wù)管理，提高納稅服務(wù)水平，幫助大企業(yè)防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)從以下幾個(gè)方面引導(dǎo)大企業(yè)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，大企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立稅務(wù)管理部門(mén)或崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策的制定并跟蹤、評(píng)估和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)識(shí)別內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由企業(yè)稅務(wù)部門(mén)協(xié)同有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第三，企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四，企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)保持良好的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。

三、引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)為大企業(yè)搞好稅收籌劃，提供個(gè)性化的專(zhuān)業(yè)服務(wù)

第7篇：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收政策范文

【關(guān)鍵詞】小額外貿(mào)；電子商務(wù)；稅收

一、引言

劉亞玲（2011）分析了B2B小額外貿(mào)的特征，運(yùn)作模式以及發(fā)展小額外貿(mào)的制約因素。劉娟（2012）認(rèn)為小額跨境外貿(mào)電子商務(wù)作為電子商務(wù)在外貿(mào)領(lǐng)域中的一種新型嘗試，小額跨境外貿(mào)電子商務(wù)交易也已基本掃清技術(shù)上的障礙，中國(guó)已經(jīng)占得了先機(jī)。電子商務(wù)稅收的文獻(xiàn)很多，有的針對(duì)B2B電子商務(wù)稅收進(jìn)行了研究，也有的針對(duì)C2C電子商務(wù)稅收進(jìn)行研究等等。通過(guò)借鑒國(guó)外電子商務(wù)稅收政策或?qū)?guó)外電子商務(wù)稅收政策進(jìn)行比較給出我國(guó)電子商務(wù)稅收政策，主要有閔宗銀（1999），李娜，胡小平（2012）等。李海芹（2012）研究了C2C模式電子商務(wù)稅收問(wèn)題，其主張對(duì)電子商務(wù)采取扶持策略，對(duì)C2C電子商務(wù)征稅應(yīng)予以暫緩。而王龑華（2012）主張對(duì)C2C模式電子商務(wù)進(jìn)行征稅。袁園（2012）認(rèn)為B2B不應(yīng)基于“資金流”而應(yīng)基于“信息流”進(jìn)行稅收監(jiān)控。對(duì)于跨境小額外貿(mào)電子商務(wù)稅收還少有文獻(xiàn)涉獵，對(duì)于海關(guān)而言，對(duì)小額進(jìn)出口貨物的管理如何考量是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題，完全放開(kāi)小額進(jìn)出口，不利于海關(guān)控制，容易給國(guó)家造成損失；而對(duì)小額進(jìn)出口管制過(guò)嚴(yán)，必然會(huì)阻礙產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，建立健全新的小額進(jìn)口稅制機(jī)制，是小額跨境外貿(mào)電子商務(wù)發(fā)展中一個(gè)亟需解決的問(wèn)題。

二、跨境小額外貿(mào)電子商務(wù)征稅存在的困難

1．跨境小額外貿(mào)電子商務(wù)稅收征管稽查難度大。在小額出口環(huán)節(jié)，“灰色操作”是能量不減。由于不少欠規(guī)范中、小規(guī)模的企業(yè)，不開(kāi)增值稅發(fā)票，缺少出口資質(zhì)，由于不能報(bào)關(guān)，就沒(méi)有走正常的外匯手續(xù)。在電子商務(wù)中，商品訂購(gòu)、支付都是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行，買(mǎi)賣(mài)雙方的合同、訂單以及作為銷(xiāo)售憑證的各種票據(jù)都是電子形式，電子數(shù)據(jù)都是可以更改的。沒(méi)有了紙質(zhì)憑證，稅收征管稽查不能照搬傳統(tǒng)賬簿管理，這加大了稅收征管和稽查難度。隨著信息加密技術(shù)日益成熟，加密、數(shù)字證書(shū)等保護(hù)方式可以讓納稅人掩藏交易信息，這樣稅務(wù)部門(mén)就追蹤不到交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)要掌握納稅人身份或交易信息具有很大難度，稅務(wù)機(jī)關(guān)取證困難，找不到稅收征管稽查的憑證基礎(chǔ)，就難以依法足額征稅，對(duì)偷逃稅者無(wú)法實(shí)施有效打擊。

2．短期內(nèi)若對(duì)小額外貿(mào)電子商務(wù)征稅會(huì)對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。與傳統(tǒng)貿(mào)易方式相比，小額跨境外貿(mào)電子商務(wù)有利潤(rùn)高、周轉(zhuǎn)快、風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)。傳統(tǒng)大額貿(mào)易的利潤(rùn)一般在5%左右，且利潤(rùn)空間在不斷縮小，而小額外貿(mào)的利潤(rùn)要更高，風(fēng)險(xiǎn)更小。在線交易平臺(tái)敦煌網(wǎng)的CEO王樹(shù)彤稱(chēng)，敦煌網(wǎng)賣(mài)家的平均利潤(rùn)率在30%左右。小額跨境電子商務(wù)的興起也直接推動(dòng)了跨境電子商務(wù)物流的產(chǎn)生和發(fā)展，有利于出口企業(yè)避開(kāi)嚴(yán)峻的貿(mào)易摩擦。如對(duì)小額外貿(mào)電子商務(wù)征稅小額出口企業(yè)的利潤(rùn)明顯會(huì)降低，根據(jù)艾瑞咨詢(xún)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示（見(jiàn)圖1），2012Q2（第二季度）中國(guó)主要中小企業(yè)B2B電子商務(wù)市場(chǎng)營(yíng)收規(guī)模為39.5億元，同比增長(zhǎng)21.5%，環(huán)比增長(zhǎng)6.5%，整體增速放緩?？v觀2012年第二季度中國(guó)B2B發(fā)展環(huán)境，國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)一步嚴(yán)峻，B2B運(yùn)營(yíng)商間的競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈。對(duì)小額外貿(mào)電子商務(wù)征稅會(huì)使形勢(shì)更加的嚴(yán)峻。

圖1 2012Q1～Q2中國(guó)中小企業(yè)B2B市場(chǎng)營(yíng)收規(guī)模

數(shù)據(jù)來(lái)源：艾瑞咨詢(xún)數(shù)據(jù)。

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息化水平制約了小額外貿(mào)電子商務(wù)征

收。我國(guó)信息化水平較低，各地信息應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)自成體系、重復(fù)開(kāi)發(fā)、功能交叉，信息孤立，各地多年積累的大量數(shù)據(jù)不能及時(shí)共享，信息交流不暢，設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)利用率低。在稅務(wù)信息化建設(shè)過(guò)程中，稅務(wù)信息化基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和接口普遍存在著不規(guī)范的現(xiàn)象。我國(guó)稅務(wù)行業(yè)的信息化建設(shè)起步晚，現(xiàn)有系統(tǒng)的技術(shù)平臺(tái)較低，已難以適應(yīng)稅收現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)化、集中化、管理化的要求，更難適應(yīng)現(xiàn)代復(fù)雜的電子商務(wù)稅收的征收。

三、敦煌網(wǎng)為例——小額外貿(mào)平臺(tái)的龍頭

敦煌網(wǎng)成立于2004年，專(zhuān)注小額外貿(mào)平臺(tái)，它做的不是單純的信息服務(wù)，而是類(lèi)似于eBay的直接介入到最終的交易環(huán)節(jié)，用淘寶的方式賣(mài)阿里巴巴B2B上的貨物。盡管早在2004年就開(kāi)始探索小額外貿(mào)業(yè)務(wù)，但直到2008年底，敦煌網(wǎng)才真正迎來(lái)了一個(gè)業(yè)務(wù)。2007年在線交易金額約1.4億元。2008年躍升至14億元，2009年則增長(zhǎng)到25億元，三年累計(jì)增長(zhǎng)近18倍，2010年達(dá)到60億元，2011年則高達(dá)100億元（見(jiàn)圖2）。由圖可看出自金融危機(jī)以來(lái)小額外貿(mào)發(fā)展勢(shì)頭兇猛。

圖2 敦煌網(wǎng)B2B在線交易總額

數(shù)據(jù)來(lái)源：易觀國(guó)際數(shù)據(jù)。

敦煌網(wǎng)的存在讓小額跨境外貿(mào)電子商務(wù)的實(shí)現(xiàn)具備現(xiàn)實(shí)可行性。敦煌網(wǎng)消除了電子商務(wù)的進(jìn)入門(mén)檻——收取會(huì)員費(fèi)，而是在交易成功后收取一定的傭金。在敦煌網(wǎng)的交易過(guò)程中，網(wǎng)站會(huì)在賣(mài)家報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上，自動(dòng)加入一定比例的傭金，形成最終價(jià)呈現(xiàn)給買(mǎi)家。加傭后的報(bào)價(jià)，由買(mǎi)家支付，而與賣(mài)家無(wú)關(guān)。在電子商務(wù)最為重要的物流和支付方面，敦煌網(wǎng)通過(guò)與UPS、DHL、EMS等大型物流公司的合作，可以將不同客戶(hù)的貨物拼裝在一個(gè)集裝箱里一起運(yùn)出，大大降低了客戶(hù)的物流成本。在支付方面，為了保證交易的安全性，敦煌網(wǎng)與PayPal、Global Collect等國(guó)際第三方支付平臺(tái)建立了戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，保證在線交易的資金安全。到2011年2月，已經(jīng)擁有來(lái)自230個(gè)國(guó)家的400萬(wàn)買(mǎi)家，國(guó)內(nèi)賣(mài)家也順勢(shì)上漲到了96萬(wàn)人。賣(mài)家眾多直接加大了稅收稽查難度。

2011Q1（第一季度）敦煌網(wǎng)市場(chǎng)份額增長(zhǎng)顯著，達(dá)到3.4%（見(jiàn)圖3），這與全球經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，中國(guó)外貿(mào)回暖，小額外貿(mào)訂單增加有關(guān)。在2012年Q2（第二季度）敦煌網(wǎng)創(chuàng)行業(yè)內(nèi)新低，市場(chǎng)份額將至3%。若對(duì)小額外貿(mào)電子商務(wù)征稅，在短期內(nèi)會(huì)產(chǎn)生很明顯的抑制作用，會(huì)降低已注冊(cè)用戶(hù)的利潤(rùn)，打擊新用戶(hù)參與的積極性，在激烈的B2B電子商務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中，小額外貿(mào)電子商務(wù)稅收的征收很有可能會(huì)進(jìn)一步降低敦煌網(wǎng)的營(yíng)收市場(chǎng)份額。

圖3 圖4

數(shù)據(jù)來(lái)源：艾瑞咨詢(xún)數(shù)據(jù)商營(yíng)收市場(chǎng)份額。

四、對(duì)策

1．實(shí)行有步驟的納稅政策。在西方各種貿(mào)易壁壘如綠色壁壘、技術(shù)壁壘、藍(lán)色貿(mào)易壁壘等各種保護(hù)主義形式下，小額跨境電子商務(wù)有利于我國(guó)出口企業(yè)避開(kāi)嚴(yán)峻的貿(mào)易摩擦。小額跨境貿(mào)易正處于發(fā)展期，對(duì)于小額跨境電子商務(wù)征稅應(yīng)有一個(gè)過(guò)程，應(yīng)該留有足夠的時(shí)間給企業(yè)調(diào)整其未來(lái)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。給予稅收優(yōu)惠期限，保護(hù)中小出口企業(yè)在期限內(nèi)，實(shí)現(xiàn)稅收暫免，期限結(jié)束可根據(jù)企業(yè)的網(wǎng)齡，企業(yè)的業(yè)績(jī)，參照個(gè)人所得稅的方法實(shí)行梯級(jí)的稅收政策。既鼓勵(lì)了小額外貿(mào)電子商務(wù)的發(fā)展，又不使得國(guó)家損失稅收。

2．通過(guò)平臺(tái)對(duì)在線商戶(hù)宣傳納稅意識(shí)，主動(dòng)納稅。2012年空姐代購(gòu)獲刑事件中的空姐缺乏了納稅意識(shí)，屬于無(wú)意識(shí)的犯罪，最后被判刑11年，后果嚴(yán)重，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，自行申報(bào)納稅已成為一種習(xí)慣。這對(duì)公民自身和國(guó)家都是有好處的。這種習(xí)慣的養(yǎng)成需要公民自己主動(dòng)了解納稅常識(shí)，也需要國(guó)家的積極宣傳，小額外貿(mào)電子商務(wù)征稅可通過(guò)網(wǎng)上平臺(tái)對(duì)在線商戶(hù)進(jìn)行納稅宣傳，加強(qiáng)稅收法律知識(shí)的宣傳，采取多種形式對(duì)申報(bào)積極的納稅人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，形成良性的電子商務(wù)征稅的氛圍。政府需積極建立完善的稅務(wù)征收、監(jiān)管體系和激勵(lì)機(jī)制。

3．加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，關(guān)注國(guó)際上小額外貿(mào)電子商務(wù)稅收政策。我國(guó)稅收要適應(yīng)現(xiàn)在電子商務(wù)的征稅就需要加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，現(xiàn)代化的科技手段運(yùn)用于稅收征管，使信息能夠共享，提高稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部稅務(wù)處理的效率，提高稅收征管的質(zhì)量和水平。稅務(wù)部門(mén)作為重要的經(jīng)濟(jì)調(diào)控部門(mén)，信息化建設(shè)可以幫助處理大量信息，可以提高工作效率，減少工作量。稅收信息化建設(shè)還可以對(duì)電子商務(wù)交易進(jìn)行有效監(jiān)控，借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)收支數(shù)據(jù)，對(duì)電子商務(wù)納稅人網(wǎng)絡(luò)交易與實(shí)物交易數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)上交易的源泉控管。稅務(wù)部門(mén)還需密切關(guān)注國(guó)際上小額外貿(mào)電子商務(wù)的稅收政策的制定，可以立足我國(guó)國(guó)情，借鑒他國(guó)的經(jīng)驗(yàn)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]劉亞玲．中小外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)新模式：B2B小額外貿(mào)交易[J]．對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)．2011

[2]劉娟．小額跨境外貿(mào)電子商務(wù)的興起與發(fā)展問(wèn)題探討—后金融危機(jī)時(shí)代的電子商務(wù)及物流服務(wù)創(chuàng)新[J]．對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)．2012

[3]閔宗銀．電子商務(wù)及其引起的稅收問(wèn)題分析[J]．稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)．1999

[4]李娜，胡小平．淺談電子商務(wù)環(huán)境下我國(guó)的稅收征管問(wèn)題[J]．經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊．2012

[5]王龑華．電子商務(wù)C2C模式下稅收征管問(wèn)題研究[J]．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息．2012

第8篇：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收政策范文

關(guān)鍵詞：政策性；稅收籌劃；政策性稅收

前言

政策性稅收籌劃是指特大型企業(yè)集團(tuán)在不違背稅收立法精神的前提下，與國(guó)家政府中的稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)進(jìn)行協(xié)商，試圖改變現(xiàn)有對(duì)企業(yè)或行業(yè)不適用的稅收制度，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的理財(cái)方法。從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，這種籌劃實(shí)質(zhì)上是一種稅收制度籌劃的創(chuàng)新活動(dòng)。特大型企業(yè)集團(tuán)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行稅收制度的非均衡，從而產(chǎn)生的稅收制度創(chuàng)新需求，政府根據(jù)這一制度需求對(duì)稅收制度的供給進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)稅收制度均衡。政策性稅收籌劃是一種新的更有效率的稅收制度來(lái)改進(jìn)、替代另一種稅收制度的過(guò)程。這一基本論斷是本文從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角來(lái)透視政策性稅收籌劃的基本依據(jù)。

政策性稅收籌劃起點(diǎn)

根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論，稅收制度的非均衡可理解為稅收博弈的參與人對(duì)現(xiàn)行稅制不滿(mǎn)意狀態(tài)，從供求關(guān)系看，是指制度供給與制度需求不一致的一種狀態(tài)。政策性稅收籌劃實(shí)際上就是對(duì)稅收制度非均衡的一種反應(yīng)。

從政策性稅收籌劃的實(shí)踐看，我國(guó)稅收制度的非均衡主要表現(xiàn)為稅收制度的需求缺口，即對(duì)新的稅收制度需求的產(chǎn)生先于該制度實(shí)際供給的形成，從而造成稅收制度有效供給的不足。稅收制度的非均衡產(chǎn)生的原因主要是源于稅收政策實(shí)施中的統(tǒng)一性與行業(yè)執(zhí)行特殊性的矛盾。因?yàn)楝F(xiàn)有的國(guó)家層面上的稅法與各種稅收政策的制定和實(shí)施，是基于全國(guó)“一盤(pán)棋”的考慮，強(qiáng)調(diào)全局性、統(tǒng)一性、整體性。但從現(xiàn)實(shí)的情況看，由于國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各行各業(yè)存在巨大差異，使形式上公平的稅收法律和政策在實(shí)施中出現(xiàn)結(jié)果上的不平等，壓抑了行業(yè)生產(chǎn)的積極性，勢(shì)必會(huì)影響到該經(jīng)濟(jì)主體的利益，導(dǎo)致其在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，失去同其他同類(lèi)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的公平性，從而導(dǎo)致效率損失。稅收制度的非均衡必然意味著現(xiàn)行稅制安排的凈收益小于可供選擇稅制安排的凈收益，而基于行業(yè)特殊性的對(duì)原有稅法與稅收政策的修正和部分的改進(jìn)，正體現(xiàn)了稅收制度由非均衡到均衡的運(yùn)動(dòng)，由于這種改進(jìn)符合公平與合理的稅收原則，國(guó)家的利益不但不會(huì)減少，反而會(huì)因?yàn)樾袠I(yè)生產(chǎn)積極性的提高將大幅度增加，形成稅收制度創(chuàng)新的潛在收益，導(dǎo)致新的潛在制度需求，從而構(gòu)成政策性稅收籌劃的邏輯起點(diǎn)。

政策性稅收籌劃的邏輯路徑

政策性稅收籌劃的過(guò)程是稅收制度由非均衡走向均衡的過(guò)程。稅收制度的非均衡表明了潛在收益的存在，而這種潛在收益在現(xiàn)存制度中是無(wú)法獲取的。只有通過(guò)改變?cè)械亩愂罩贫劝才?，選擇和建立一種新的均衡基礎(chǔ)上的制度安排才能獲得潛在收益。稅收制度由非均衡到均衡的軌跡就是政策性稅收籌劃的邏輯路徑。

這一邏輯路徑的主要思想是，現(xiàn)行稅收制度的非均衡是政策性稅收籌劃的出發(fā)點(diǎn)，政府和稅務(wù)部門(mén)應(yīng)在此基礎(chǔ)上，充分考慮納稅人對(duì)稅制的接受程度，不斷地調(diào)整稅收制度供給以滿(mǎn)足稅收制度需求，從而實(shí)現(xiàn)稅收制度由非均衡到均衡的運(yùn)動(dòng)。

需要指出的是，在稅收制度創(chuàng)新過(guò)程中，參與稅收制度創(chuàng)新的主體地位不同。政府作為稅收制度的供給者，會(huì)從自身利益出發(fā)進(jìn)行稅制設(shè)計(jì)和政策選擇。同時(shí)，特大型企業(yè)集團(tuán)作為稅收制度的需求者，有從自身利益出發(fā)選擇有利于自己利益的稅收制度的動(dòng)機(jī)。反映雙方利益最大化稅收制度的均衡既不單方面取決于稅收制度的供給，也不單方面取決于稅收制度的需求，而是由該制度的供給和需求共同決定的。然而，由于國(guó)家追求稅收政策全局性、統(tǒng)一性、整體性的目標(biāo)導(dǎo)向和信息的不完備性，國(guó)家追求潛在收益的積極性相對(duì)微弱，相比之下，處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)在生存本能的驅(qū)使下對(duì)這種潛在收益的追求要強(qiáng)烈和持久。因此，稅收制度主體是企業(yè)，而國(guó)家只不過(guò)是名義的稅收制度的供給者而已。

政策性稅收籌劃反映了特大型企業(yè)集團(tuán)對(duì)更合理的稅收制度的需求，承認(rèn)了上述特大型企業(yè)集團(tuán)在稅收制度形成和創(chuàng)新中的主體作用，即這些大型企業(yè)集團(tuán)不是被動(dòng)地接受?chē)?guó)家既有的稅收制度，作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)活動(dòng)的重要參與者，它還是我國(guó)稅收制度創(chuàng)新的主體。從近年來(lái)政策性稅收籌劃的實(shí)踐看，我國(guó)的石油、鋼鐵、電力等行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)在稅收制度創(chuàng)新中發(fā)揮了主體性作用。

政策性稅收籌劃的技術(shù)路線

由于政策性稅收籌劃是對(duì)國(guó)家稅法制度的籌劃，它要改變不合理的、與行業(yè)特征不適應(yīng)的稅收政策，與一般性稅收籌劃相比，政策性稅收籌劃要艱難得多。根據(jù)上述政策性稅收籌劃的邏輯路徑，政策性稅收籌劃的技術(shù)路線如下：

深入研究稅收理論和稅收制度。進(jìn)行政策性稅收籌劃的企業(yè)首先要深入研究稅收理論和稅收制度，準(zhǔn)確把握稅收理論的前沿和稅收制度演進(jìn)的規(guī)律。國(guó)家稅收政策代表著國(guó)家的利益取向，稅收制度的改革方向，在一定程度上代表了國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的改革方向。只有準(zhǔn)確把握稅制完善的方向，才能為政策性稅收籌劃營(yíng)建成功平臺(tái)。深入研究國(guó)家現(xiàn)有稅收制度的非均衡性。國(guó)家稅收制度的設(shè)計(jì)均是從全局和宏觀角度出發(fā)，而國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各行業(yè)卻是具體的、特殊的。只有善于敏銳地發(fā)現(xiàn)并深入研究國(guó)家現(xiàn)有的稅收政策對(duì)行業(yè)生產(chǎn)的非均衡性，才能提出合理的稅收制度改革的建議。

提出政策性稅收籌劃的理論依據(jù)。作為一種特殊的對(duì)國(guó)家稅收政策的籌劃，不能將政策性稅收籌劃片面地理解為向國(guó)家“要政策”，政策性稅收籌劃要遵循“有理”的原則。我國(guó)石油企業(yè)在進(jìn)行石油增值稅籌劃時(shí)就提出石油全生產(chǎn)過(guò)程理論作為其籌劃依據(jù)，取得了良好的效果。

加強(qiáng)與國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流與溝通，形成稅制改革的基本意見(jiàn)。企業(yè)要向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)地反映情況，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)有的稅收制度由于對(duì)行業(yè)生產(chǎn)的不適應(yīng)性，最終會(huì)損害國(guó)家利益，從而提出兼顧企業(yè)和國(guó)家雙方利益格局的稅收制度改革方向。

第9篇：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收政策范文

[關(guān)鍵詞]

二、政府利用稅收政策支持物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)發(fā)展的必要性

(一)基于外部性與公共物品理論

物聯(lián)網(wǎng)作為最為前沿的信息產(chǎn)業(yè)，最具有戰(zhàn)略意義的新興產(chǎn)業(yè)，所帶來(lái)的新技術(shù)新知識(shí)無(wú)疑具有一定的公共產(chǎn)品特性，而物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展所需要的良好的法律制度建設(shè)、市場(chǎng)環(huán)境、完善的支持服務(wù)體系以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等一系列產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境，更是具有明顯的公共物品特征。由物聯(lián)網(wǎng)帶來(lái)的新的信息革命，必將深遠(yuǎn)地改變世界的面貌，必將影響到人們的每一個(gè)產(chǎn)業(yè)，影響到人們的每一處生活。其深刻的滲透性和深遠(yuǎn) 的社會(huì)效應(yīng)，顯然也具有極大的正外部性。而公共物品的效益的外在化，會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)供給不足，資源配置的不當(dāng)。這無(wú)疑會(huì)嚴(yán)重影響并制約物聯(lián)網(wǎng)的建設(shè)與發(fā)展。而矯正市場(chǎng)失靈的最基本方法，就是由政府借助各種政策工具，如財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠政策等使物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)發(fā)展的外部效益內(nèi)部化，實(shí)現(xiàn)私人產(chǎn)品收益與社會(huì)產(chǎn)品效益的一致。

(二)基于信息不對(duì)稱(chēng)理論

眾所周知，信貸市場(chǎng)屬于典型的信息不對(duì)稱(chēng)領(lǐng)域。籌資者往往對(duì)自身的信用和項(xiàng)目投資前景擁有信息優(yōu)勢(shì)，而投資者和商業(yè)銀行在信息上處于劣勢(shì)。一般來(lái)說(shuō)，科技型中小企業(yè)建立時(shí)間短，無(wú)法擁有良好的信譽(yù)，且業(yè)務(wù)新、市場(chǎng)前景不明朗，因此為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，投資者往往“逆向選擇”風(fēng)險(xiǎn)較低的大型傳統(tǒng)企業(yè)，而那些科技型中小企業(yè)往往得不到充分的資金投入。這將使得像物聯(lián)網(wǎng)這樣具有高風(fēng)險(xiǎn)的新興產(chǎn)業(yè)得不到充分的資本投入。

針對(duì)客觀存在的信息不對(duì)稱(chēng)，作為宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)者，政府有必要通過(guò)建立健全推動(dòng)科技創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償機(jī)制，調(diào)節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的各種利益關(guān)系，尋求經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的優(yōu)化和資源的有效配置。而稅收政策的制度安排是實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，鼓勵(lì)引導(dǎo)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)資本進(jìn)入新興產(chǎn)業(yè)的不二選擇。

(三)基于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論

制度對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用體現(xiàn)在兩方面，一方面，制度創(chuàng)新本身就是一種生產(chǎn)力；而另一方面，有效的制度可以降低技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的交易成本，從而促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展。從宏觀層面來(lái)看，制度能促進(jìn)一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，主要表現(xiàn)為一國(guó)有效的制度環(huán)境及制度能減少交易中的不確定性，降低了社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的交易成本。從微觀層次來(lái)看，制度能促進(jìn)一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，主要表現(xiàn)為有效的制度能解決激勵(lì)和約束兩大市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的基本問(wèn)題。因此，政府積極探索、制定、理順有利于新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)，特別是物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的新的稅收制度與政策，必將進(jìn)一步推動(dòng)物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)和發(fā)展，進(jìn)一步解放生產(chǎn)力。

三、我國(guó)現(xiàn)有稅收政策存在的問(wèn)題

雖然我國(guó)目前沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對(duì)“物聯(lián)網(wǎng)”產(chǎn)業(yè)建設(shè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，但物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)作為一新興產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)鏈中的部分企業(yè)具有高科技特征，現(xiàn)有的一些法定稅收優(yōu)惠、產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠和專(zhuān)項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，如技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策，軟件企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，支持創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資、科技孵化企業(yè)發(fā)展的相關(guān)稅收政策等，對(duì)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開(kāi)發(fā)和應(yīng)用服務(wù)開(kāi)展事實(shí)上也起到了一定的促進(jìn)作用。但由于現(xiàn)有的一些政策缺乏針對(duì)性，難以發(fā)揮很好的作用。

(一)物聯(lián)網(wǎng)是一個(gè)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)有稅收政策并不能作用到關(guān)鍵環(huán)節(jié)

物聯(lián)網(wǎng)作為一個(gè)創(chuàng)新的概念，它包括應(yīng)用創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新，而所有的技術(shù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新都是以應(yīng)用創(chuàng)新為引導(dǎo)，同時(shí)又是因應(yīng)用創(chuàng)新的存在而存在的。也就是說(shuō)，傳感技術(shù)、數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)運(yùn)算、技術(shù)服務(wù)等新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品都是因?yàn)橛辛藨?yīng)用創(chuàng)新才得以創(chuàng)新的，即有了應(yīng)用創(chuàng)新后，才有其他環(huán)節(jié)的各種創(chuàng)新。因此，稅收政策扶持的首要對(duì)象是應(yīng)用創(chuàng)新。然而應(yīng)用創(chuàng)新本身在現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策體系中無(wú)法認(rèn)定為新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品，其企業(yè)也無(wú)法認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。因此，現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策無(wú)法很好地作用到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也無(wú)法發(fā)揮其最大作用，需要出臺(tái)針對(duì)物聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新特點(diǎn)的稅收優(yōu)惠政策，找準(zhǔn)優(yōu)惠的著力點(diǎn)，促進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展。

(二)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)是一項(xiàng)綜合性的產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)有稅收政策難以發(fā)揮自動(dòng)調(diào)節(jié)作用

物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)鏈包括應(yīng)用解決方案、傳感感知、傳輸通信、運(yùn)算處理等環(huán)節(jié)，每一個(gè)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品或物聯(lián)網(wǎng)項(xiàng)目都包含了這四個(gè)環(huán)節(jié)的產(chǎn)品和技術(shù)。作為物聯(lián)網(wǎng)的最終產(chǎn)品，它既不是某一個(gè)具體產(chǎn)品，也不是某一項(xiàng)或多項(xiàng)技術(shù)，它是多種產(chǎn)品、多種技術(shù)的綜合工程。所以，各個(gè)環(huán)節(jié)的不同企業(yè)享受不同的產(chǎn)業(yè)稅收政策，可能造成不同環(huán)節(jié)的稅負(fù)不均，不利于發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)功能，因此需要出臺(tái)針對(duì)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品這一特征的稅收優(yōu)惠政策，才能更好地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)功能，促進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

(三)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品是全新的產(chǎn)品，現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策的前置條件限制了稅收政策及時(shí)發(fā)揮作用

現(xiàn)有政策中需要一些前置條件，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)減按15％，須高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例不低于3％～6％。這對(duì)新興的物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來(lái)講幾乎是遙不可及的。即使能夠被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，至少到第四年才能享受高新企業(yè)優(yōu)惠稅率的政策，而此時(shí)物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)過(guò)了發(fā)展初期最困難的時(shí)期。又如技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)當(dāng)年總收入的70％以上，同樣對(duì)起步階段的物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)不能及時(shí)發(fā)揮政策扶持作用，同時(shí)這一條件對(duì)現(xiàn)有企業(yè)轉(zhuǎn)型為物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)并沒(méi)有吸引力。

(四)現(xiàn)有稅收政策缺少對(duì)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品消費(fèi)環(huán)節(jié)的政策支持，難以有力拉動(dòng)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展

物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展初期是以政府引導(dǎo)促進(jìn)、重點(diǎn)應(yīng)用示范為主導(dǎo)，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈的形成和發(fā)展，企業(yè)應(yīng)用、行業(yè)應(yīng)用是物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的重點(diǎn)。因此，鼓勵(lì)企業(yè)、行業(yè)應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品是促進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的有效手段，稅收政策引導(dǎo)能有效促進(jìn)需求，推動(dòng)物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、行業(yè)對(duì)相關(guān)產(chǎn)品的消費(fèi)。目前的各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策中，除所得稅法規(guī)定對(duì)投資環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免外，幾乎沒(méi)有其他投資類(lèi)稅收優(yōu)惠政策。因此，為鼓勵(lì)企業(yè)、行業(yè)對(duì)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品的投資或使用，需要適當(dāng)增加投資或消費(fèi)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策。

(五)現(xiàn)有稅收政策體系缺少對(duì)創(chuàng)新示范區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，不能有效促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚

產(chǎn)業(yè)集聚的本質(zhì)是把性質(zhì)相同的中小廠商集合起來(lái)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的各個(gè)階段進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化分工，實(shí)現(xiàn)作為巨型企業(yè)特征的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。通過(guò)優(yōu)化人才、資本、政策和服務(wù)環(huán)境，加快集聚物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，鼓勵(lì)建立物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟，培育具有持續(xù)創(chuàng)新能力和完整配套能力的企業(yè)集群，是產(chǎn)業(yè)政策的一項(xiàng)重要內(nèi)容。物聯(lián)網(wǎng)在發(fā)展初期，必須通過(guò)產(chǎn)業(yè)集聚建立一個(gè)具有示范效應(yīng)的實(shí)驗(yàn)區(qū)，加速物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，通過(guò)示范效應(yīng)，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)和其他地區(qū)的發(fā)展。因此，政府應(yīng)適度給予物聯(lián)網(wǎng)示范區(qū)或?qū)嶒?yàn)區(qū)一些特殊的稅收優(yōu)惠，通過(guò)一些政策差別，營(yíng)造特定區(qū)域的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而起到鼓勵(lì)扶持的作用。

在被調(diào)查的42戶(hù)企業(yè)中，已享受

稅收政策的僅16戶(hù)，占38％，主要包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率、軟件產(chǎn)品超稅負(fù)即征即退、軟件企業(yè)所得稅減免等，其中新成立的物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)僅有2戶(hù)軟件企業(yè)因被認(rèn)定為“雙軟”企業(yè)而享受到稅收優(yōu)惠政策?？梢?jiàn)，對(duì)全新的物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來(lái)講，享受現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策非常困難。

四、支持物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策建議

針對(duì)我國(guó)物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)發(fā)展中暴露出的突出問(wèn)題和現(xiàn)有稅收政策的不足，我們認(rèn)為要更好地發(fā)揮稅收政策的引導(dǎo)和激勵(lì)作用，最大程度地促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，應(yīng)在現(xiàn)有政策基礎(chǔ)上，提高稅收政策的針對(duì) 性和有效性，切實(shí)解決物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)發(fā)展中的瓶頸。需要在現(xiàn)有政策享受的范圍的擴(kuò)大和在享受政策的條件簡(jiǎn)約化上下功夫，同時(shí)新增一些更具有針對(duì)性的政策，以盡快形成較為完善的稅收政策支持體系。

(一)完善現(xiàn)有稅收政策，大力支持研發(fā)、人才培養(yǎng)引進(jìn)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化

在物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)鏈中，各個(gè)環(huán)節(jié)都需要有關(guān)鍵技術(shù)的突破，發(fā)揮稅收政策的杠桿作用，促進(jìn)相關(guān)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和應(yīng)用創(chuàng)新，對(duì)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有極大推動(dòng)作用。

1　在鼓勵(lì)技術(shù)研發(fā)投入方面。(1)在較大范圍內(nèi)實(shí)行加速折舊或攤銷(xiāo)辦法。對(duì)工業(yè)企業(yè)使用的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行等級(jí)劃分，適當(dāng)縮短折舊年限，或采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法加速折舊；對(duì)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施一次性扣除，使企業(yè)盡快收回成本，增加科技投人。(2)加大對(duì)“物聯(lián)網(wǎng)”企業(yè)基礎(chǔ)研發(fā)創(chuàng)新的支持力度。允許企業(yè)、研發(fā)機(jī)構(gòu)沖銷(xiāo)基礎(chǔ)研發(fā)以及與基礎(chǔ)研發(fā)相關(guān)的資本性支出(如購(gòu)買(mǎi)相關(guān)的儀器設(shè)備、建造實(shí)驗(yàn)室等)，即使新企業(yè)沒(méi)有經(jīng)常性利潤(rùn)可以沖抵，也可將其基礎(chǔ)研發(fā)支出作為當(dāng)期支出，虧損向后結(jié)轉(zhuǎn)。(3)對(duì)物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)使用物聯(lián)網(wǎng)公共設(shè)計(jì)平臺(tái)費(fèi)用視同研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，鼓勵(lì)運(yùn)用公共設(shè)計(jì)平臺(tái)，提高技術(shù)研發(fā)效率。(4)對(duì)科研機(jī)構(gòu)及高等院校對(duì)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)投入實(shí)施更為積極的稅收政策。一是高等院校和科研院所用于改善研究開(kāi)發(fā)條件的投資部分，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)可抵扣其應(yīng)納稅所得額，就其余額征收企業(yè)所得稅；二是擴(kuò)大捐贈(zèng)優(yōu)惠的范圍，鼓勵(lì)社會(huì)各界支持高等院校和科研院所的發(fā)展，只要接受捐贈(zèng)的高等院校和科研院所符合稅收優(yōu)惠條件且運(yùn)行規(guī)范，對(duì)捐贈(zèng)人的捐贈(zèng)給予所得稅優(yōu)惠；三是社會(huì)力量對(duì)非關(guān)聯(lián)的高等院校和科研院所的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研發(fā)經(jīng)費(fèi)資助或基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資助支出，其資助支出可以全額在當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除或部分扣除。

2　在促進(jìn)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)方面。(1)對(duì)領(lǐng)軍型人才的引進(jìn)和投入。建議以股權(quán)激勵(lì)、技術(shù)入股等形式給予科技人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)的，暫緩征收個(gè)人所得稅；適當(dāng)擴(kuò)大對(duì)科技研發(fā)人員技術(shù)成果獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人所得稅的免稅范圍；對(duì)開(kāi)發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件設(shè)計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)批準(zhǔn)，可免征個(gè)人所得稅；對(duì)從事經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的海外留學(xué)生取得的工薪收入，在計(jì)算個(gè)人應(yīng)納所得稅額時(shí)，可按享受附加費(fèi)用扣除。(2)對(duì)技術(shù)型人才的引進(jìn)和培養(yǎng)。建議對(duì)高科技人才的技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收入，參照企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)，一定額度內(nèi)免征個(gè)人所得稅，超過(guò)部分減半征收個(gè)人所得稅；對(duì)高等院校、科研機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，在完成本職工作的前提下，兼職從事研究開(kāi)發(fā)科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)取得的收入，減征或免征個(gè)人所得稅。(3)對(duì)技術(shù)人員和技術(shù)性操作人員的培訓(xùn)。建議對(duì)物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)提高稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，或?qū)T工的教育、培訓(xùn)費(fèi)用全額予以稅前扣除，鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)職工的在職教育與培訓(xùn)。

3　在促進(jìn)研發(fā)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化方面。(1)擴(kuò)大“四技”收入免稅范圍，對(duì)企業(yè)和高等院校、科研院所從事技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，或與物聯(lián)網(wǎng)相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)所得的收入，均免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅；將投資抵免這一稅收激勵(lì)政策納入技術(shù)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)單位、科研院所從事技術(shù)引進(jìn)、吸收等方面的設(shè)備投資、技術(shù)投資的部分可在應(yīng)納稅所得額中抵免企業(yè)所得稅，加速應(yīng)用研發(fā)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)讓。(2)對(duì)符合創(chuàng)新條件的技術(shù)設(shè)備投資實(shí)行稅收抵免，即對(duì)符合創(chuàng)新條件的企業(yè)，對(duì)其技術(shù)先進(jìn)的設(shè)備投資給予稅恢抵免，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，為企業(yè)科技再投資創(chuàng)造條件。同時(shí)為促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和新型企業(yè)成長(zhǎng)，鼓勵(lì)以技術(shù)投資入股，建議對(duì)引進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行規(guī)模化生產(chǎn)的創(chuàng)業(yè)孵化、創(chuàng)新服務(wù)的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

(二)適當(dāng)擴(kuò)大政策的適用范圍，加大吸引風(fēng)險(xiǎn)資本投資力度，鼓勵(lì)現(xiàn)有物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對(duì)物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)發(fā)展相關(guān)設(shè)施的投入

1　在吸引風(fēng)險(xiǎn)投資投入方面。由于目前物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展僅處應(yīng)用創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)形成的初期，且需高投入，具有高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特點(diǎn)，除需政府大規(guī)模對(duì)公共管理服務(wù)應(yīng)用的投入外，稅收政策應(yīng)引導(dǎo)社會(huì)資本、民間資本的投入。建議擴(kuò)大創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，即創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。將物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)視同中小高新技術(shù)企業(yè)，同樣享受相關(guān)政策，以鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對(duì)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的投資。

2　在鼓勵(lì)物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加大相關(guān)設(shè)施的投入方面。一是對(duì)投資重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、信息網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)研發(fā)中心的企業(yè)，其相關(guān)費(fèi)用予以一次性稅前列支；二是對(duì)購(gòu)入的房屋、建筑物等固定資產(chǎn)用于物聯(lián)網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)，給予3～5年免征房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠；三是對(duì)于中小企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)經(jīng)評(píng)估增值轉(zhuǎn)增股本的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，暫緩征收所得稅。用未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增股本的個(gè)人股份部分，暫緩征收個(gè)人所得稅。

(三)以建立國(guó)家級(jí)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)試驗(yàn)園區(qū)為載體，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚，促進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)集成創(chuàng)新

產(chǎn)業(yè)集聚有利于外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)的發(fā)揮，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。為了形成物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)應(yīng)用試點(diǎn)和技術(shù)集群，形成物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)分工集群，加快物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建議在物聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新示范區(qū)的基礎(chǔ)上，建立國(guó)家級(jí)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)試驗(yàn)園區(qū)，以區(qū)域性政策為試點(diǎn)，吸引產(chǎn)業(yè)集聚，以產(chǎn)業(yè)試驗(yàn)園區(qū)帶動(dòng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。一是對(duì)進(jìn)入園區(qū)的物聯(lián)網(wǎng)核心企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15％的稅率收企業(yè)所得稅；二是園區(qū)內(nèi)物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)中涉及軟件產(chǎn)品和集成電路的企業(yè)均實(shí)行增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分的即征即退；三是對(duì)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理機(jī)構(gòu)自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給園區(qū)企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

(四)通過(guò)稅收政策加速物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品市場(chǎng)的培育與發(fā)展

1　在促進(jìn)應(yīng)用示范方面。建議將應(yīng)用示范工程的支出作為費(fèi)用一次性稅前扣除。

2　在擴(kuò)大市場(chǎng)有效需求方面。(1)企業(yè)購(gòu)進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品均可按電子產(chǎn)品人固定資產(chǎn)，縮短折舊年限，對(duì)購(gòu)入物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品、項(xiàng)目的相關(guān)費(fèi)用也列入增值稅抵扣項(xiàng)目等。(2)比照軟件和集成電路企業(yè)超稅負(fù)部分即征即退政策，對(duì)“物聯(lián)網(wǎng)”一定范圍內(nèi)的產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目，如技術(shù)咨詢(xún)、服務(wù)、軟件維護(hù)等參照技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠政策或比照軟件企業(yè)超稅負(fù)部分即征即退等。

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