項(xiàng)目建設(shè)基本流程精選(九篇)

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第1篇：項(xiàng)目建設(shè)基本流程范文

摘 要 在建設(shè)期間會(huì)發(fā)生大量的工程建設(shè)行為，而在現(xiàn)實(shí)工作中往往這一階段成為企業(yè)內(nèi)部控制管理的薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)控制制度體系建設(shè)對(duì)于投資大、周期長(zhǎng)、工藝流程復(fù)雜的項(xiàng)目投資而言尤為重要和迫切，如何解決項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量等與內(nèi)控制度體系合規(guī)性要求，規(guī)避建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，本文從項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn)、項(xiàng)目建設(shè)與內(nèi)控制度體系不同步的表現(xiàn)，提出了圍繞項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展，從頂層設(shè)計(jì)同步建立健全項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)控體系建設(shè)的幾點(diǎn)看法。

關(guān)鍵詞 項(xiàng)目建設(shè) 內(nèi)控制度體系 頂層設(shè)計(jì) 業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)

一、項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn)

（一）項(xiàng)目前期時(shí)間長(zhǎng)、前期費(fèi)用大

本文項(xiàng)目是指按政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄需要由國(guó)務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)的項(xiàng)目。從項(xiàng)目籌備、立項(xiàng)、取得“路條”、最后被核準(zhǔn)需要較長(zhǎng)的時(shí)間，短則二、三年長(zhǎng)則六、七年，或者項(xiàng)目沒有被核準(zhǔn)取消了。項(xiàng)目核準(zhǔn)需要各種需要獨(dú)立、具備資質(zhì)的第三方出具相應(yīng)合格的報(bào)告，如環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建設(shè)選址意見書、資金落實(shí)情況等，出具相關(guān)報(bào)告需要前期投入大量的人力和財(cái)力。

（二）項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大

項(xiàng)目建設(shè)工藝流程復(fù)雜、設(shè)計(jì)施工要求高，往往建設(shè)周期比較長(zhǎng)、投資規(guī)模大。由于建設(shè)項(xiàng)目一般規(guī)模大、技術(shù)復(fù)雜、涉及多個(gè)專業(yè)，投資額大，這就要求項(xiàng)目建設(shè)只能成功，不能失敗，否則將造成嚴(yán)重后果。

（三）項(xiàng)目建設(shè)意義重大、涉及面廣

項(xiàng)目投資建設(shè)一般具有較大的經(jīng)濟(jì)利益或戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)受到各級(jí)政府的機(jī)關(guān)部門的監(jiān)管，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境發(fā)展、稅收繳納、解決就業(yè)等各個(gè)方面有較大的影響，同時(shí)也對(duì)企業(yè)自身商譽(yù)和整體發(fā)展具有非常大的影響。

（四）具有一次性和單向性

表現(xiàn)為投資建設(shè)地點(diǎn)一次性固定，建成后不可移動(dòng)。項(xiàng)目投資額大、影響大、涉及面廣，一旦開工后就朝著目標(biāo)單向進(jìn)行，不可逆轉(zhuǎn)，不能重頭再來。工程項(xiàng)目建設(shè)一旦開工建設(shè)并完成，不可能重新施工設(shè)計(jì)、改變用途。

（五）組織機(jī)構(gòu)不太健全

項(xiàng)目建設(shè)從籌建期到建設(shè)期，需要一個(gè)較長(zhǎng)的過程，在前期可能機(jī)構(gòu)單一、人員少、業(yè)務(wù)量小，一旦項(xiàng)目被國(guó)家機(jī)關(guān)主管部門核準(zhǔn)，項(xiàng)目建設(shè)需要健全的組織機(jī)構(gòu)和大量專業(yè)性人才。

二、項(xiàng)目建設(shè)與內(nèi)控制度體系建設(shè)不同步的表現(xiàn)

（一）項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展先于內(nèi)控制度建設(shè)

在項(xiàng)目建設(shè)階段，可能受進(jìn)度計(jì)劃、上下游產(chǎn)業(yè)鏈統(tǒng)籌、各級(jí)部門對(duì)重大項(xiàng)目的要求等各種原因需要加快進(jìn)度安排，在實(shí)際項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展建設(shè)過程中，按照有利于加快項(xiàng)目建設(shè)、簡(jiǎn)化各種手續(xù)開展業(yè)務(wù)，事后再建立內(nèi)控制度加以規(guī)范，或者只是在某個(gè)節(jié)點(diǎn)上憑以往經(jīng)驗(yàn)開展項(xiàng)目建設(shè)最終也沒有形成一種制度。內(nèi)控制度建設(shè)落后于項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展，有人認(rèn)為建設(shè)期在某些環(huán)節(jié)上建立內(nèi)控制度是對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展的阻礙，在本來項(xiàng)目建設(shè)工期緊張的情況下復(fù)雜、拖延項(xiàng)目建設(shè)。

（二）重項(xiàng)目建設(shè)輕內(nèi)控制度建設(shè)

在項(xiàng)目建設(shè)階段，以如何實(shí)現(xiàn)安全施工、高質(zhì)量完工、如期建成投產(chǎn)為目標(biāo)，重視項(xiàng)目安全、質(zhì)量、進(jìn)度、費(fèi)用的控制和管理。事事以項(xiàng)目建設(shè)為出發(fā)點(diǎn)，輕視內(nèi)控制度體系的健全和完善，沒有固定或?qū)I(yè)的人員或機(jī)構(gòu)開展內(nèi)控制度體系化的建立。

（三）各種管理規(guī)定相對(duì)獨(dú)立、分散

在項(xiàng)目建設(shè)接受不同上級(jí)部門或地方政府的監(jiān)管，建設(shè)期也有如《項(xiàng)目管理手冊(cè)》、《項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃》、《HSE體系》等不同側(cè)重點(diǎn)的管理制度，這些管理制度其實(shí)也就是內(nèi)控制度體系的一部分，只是側(cè)重點(diǎn)不同，分散在不同制度體系中，沒有形成一套完整的、全面的內(nèi)控制度體系。

（四）建設(shè)期內(nèi)控制度體系不全面、不系統(tǒng)

建設(shè)期由于組織機(jī)構(gòu)不太健全，人員不可能完全到崗，部門之間職責(zé)沒有清晰界定，在內(nèi)控制度體系方面是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。不同部門根據(jù)本部門職責(zé)范圍在國(guó)家法規(guī)或上級(jí)企業(yè)的要求建立了內(nèi)控制度，但不全面、不系統(tǒng)，最后造成內(nèi)控制度形式多樣、不同制度間沖突或矛盾點(diǎn)多。

（五）項(xiàng)目建設(shè)管理與內(nèi)控制度建立的靈活銜接

企業(yè)在建期間往往處于事務(wù)繁雜、工程、進(jìn)度、費(fèi)用、安全齊抓的情況，各單項(xiàng)工程交叉作業(yè)，業(yè)務(wù)界面很難劃分清楚且制度不健全。沒有健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部各職能部門、崗位、人員及各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都缺乏有效的監(jiān)督和控制，內(nèi)控很難有效開展。使項(xiàng)目建設(shè)在趕進(jìn)度保質(zhì)量的情況下能夠建立符合相關(guān)法規(guī)監(jiān)管的內(nèi)控制度體系，需要靈活銜接。顯然，現(xiàn)在二者的銜接還是不夠的。

三、項(xiàng)目建設(shè)期建立內(nèi)控制度體系頂層設(shè)計(jì)的幾點(diǎn)看法

（一）高管層高度重視

從建設(shè)期開始頂層設(shè)計(jì)內(nèi)控制度體系，應(yīng)從“頂層開始”。建設(shè)期內(nèi)控制度體系建立和有效實(shí)施，需要高管層的高度重視、大力支持和積極配合。在項(xiàng)目建設(shè)開始，將高管層關(guān)注的重點(diǎn)制度化，規(guī)范化并有效的執(zhí)行下去。首先要建立一套能夠推動(dòng)內(nèi)控制度體系建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)，在內(nèi)控制度建設(shè)過程中能自上而下貫徹管理層的意圖。2006年財(cái)政部下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目的在于促進(jìn)內(nèi)部控制的統(tǒng)一和規(guī)范，引導(dǎo)企業(yè)提高認(rèn)識(shí)，建立和健全內(nèi)控制度體系，從而有利于企業(yè)遵守國(guó)家法律法規(guī)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，這為企業(yè)建立內(nèi)部控制制度提供了依據(jù)。

（二）圍繞項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全內(nèi)控制度體系，統(tǒng)籌全局

建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，要按照嚴(yán)格、詳細(xì)、具體的原則，以不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)板塊結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和實(shí)際情況，制定操作實(shí)施細(xì)則。由于項(xiàng)目建設(shè)期的特點(diǎn)，必須進(jìn)行深入的按業(yè)務(wù)板塊、項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展周期的調(diào)查研究。調(diào)查研究是做好內(nèi)控工作的前提和基礎(chǔ)，通過有重點(diǎn)、有目的的專項(xiàng)調(diào)研工作，及時(shí)總結(jié)、提煉和推廣內(nèi)控管理工作中好的經(jīng)驗(yàn)和做法，研究?jī)?nèi)控體系發(fā)展和完善的工作思路，上下結(jié)合，合理有效地制定制度。從項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展為始點(diǎn)，項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展中的關(guān)鍵點(diǎn)為控制點(diǎn)，以項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展需要為內(nèi)控制度體系建設(shè)的需求建立和完善內(nèi)控制度體系建設(shè)，在頂層設(shè)計(jì)時(shí)上下互動(dòng)，才能有效的解決項(xiàng)目建設(shè)期實(shí)際業(yè)務(wù)與內(nèi)控的矛盾。

（三）建設(shè)期內(nèi)控制度體系建設(shè)應(yīng)具備模板化、周期化特點(diǎn)

建設(shè)期具有期間性，經(jīng)歷了籌備期、建設(shè)期后到運(yùn)營(yíng)期，每個(gè)階段有不同的特點(diǎn)，特別是建設(shè)期時(shí)間緊、任務(wù)重。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的籌備期和建設(shè)而言，能夠獲得模板化和具有建設(shè)周期性的內(nèi)控制度體系，可以節(jié)約大量的人力成本、避免建設(shè)期多走彎路，能夠資源共享、也有適用于不同的監(jiān)管需要。在項(xiàng)目建設(shè)初期具有模板化的內(nèi)控制度，對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)具有非常大的指導(dǎo)性和可執(zhí)行性。特別是國(guó)有大型企業(yè)，應(yīng)該以項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展的周期性，建立不同階段的內(nèi)控制度體系模板，在大原則相同的情況下允許不同項(xiàng)目有差異化的內(nèi)控。

（四）建立業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)作為內(nèi)控制度體系建設(shè)的深入落實(shí)

2006年6月6日，國(guó)資委公布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，一時(shí)間，風(fēng)險(xiǎn)管理成為央企及地方國(guó)企關(guān)注的重點(diǎn)，內(nèi)控體系建設(shè)無疑是其中的重要著力點(diǎn)。國(guó)有大型企業(yè)陸續(xù)都建立了一套適合本項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展和特點(diǎn)，又符合國(guó)家法規(guī)的內(nèi)控制度體系。內(nèi)控制度體系一般由基本制度、管理辦法和操作細(xì)則配套流程圖和關(guān)鍵控制點(diǎn)組成，但比較“文字”化，不利于執(zhí)行者和審計(jì)人員查閱。建立業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)，要以項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展全過程為閉環(huán)的理念開展內(nèi)控制度體系建設(shè)，項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展為需求引導(dǎo)內(nèi)控制度建立，解決建設(shè)期項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展先于內(nèi)控制度建設(shè)的問題。建立業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)，是在內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)上再一次優(yōu)化和整合，是真正落實(shí)管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息的真正體現(xiàn)。

（五）樹立全體員工對(duì)內(nèi)控制度體系的遵從意識(shí)，形成一種企業(yè)文化

把內(nèi)控制度建設(shè)作為企業(yè)文化的基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的宣傳和培訓(xùn)力度，是內(nèi)部控制制度的真正“落地”的保障。不管建設(shè)期在項(xiàng)目建設(shè)階段在進(jìn)度、投資或其他各種關(guān)系上多么具有特殊性，都應(yīng)該自上而下培養(yǎng)全體員工的對(duì)內(nèi)控制度的遵從意識(shí)，在日常操作上具有“紅線”文化的理念，有制度的按制度辦，制度規(guī)定不行的就一定不能逾越。建設(shè)期內(nèi)控制度應(yīng)在全面性、系統(tǒng)性、可執(zhí)行性和合理性的基礎(chǔ)上建立。內(nèi)控制度體系建立不僅需要管理層參與，更應(yīng)該全員參與，須由每一位員工自覺地落實(shí)到日常工作中去，因此要著力培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控制度遵從意識(shí)，特別是管理層，不能出現(xiàn)凌駕于制度之上的任何人。

（六）建立內(nèi)控制度信息管理及溝通機(jī)制

一個(gè)良好的內(nèi)控制度體系應(yīng)確保企業(yè)內(nèi)每一個(gè)員工都能清楚地知道其所擁有的權(quán)力和承擔(dān)的責(zé)任，樹立每一個(gè)員工都應(yīng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任的觀念，促使他們團(tuán)結(jié)合作，主動(dòng)實(shí)施并完善企業(yè)的內(nèi)部控制，為企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)認(rèn)真履行自己的職責(zé)。加強(qiáng)信息化管理，建立能夠充分的反映內(nèi)控制度體系建設(shè)實(shí)施的成效溝通渠道。

（七）建立有效的內(nèi)控制度體系監(jiān)督和考評(píng)機(jī)制

建立行之有效的建設(shè)期內(nèi)控制度體系是內(nèi)外部監(jiān)管的需要，也是有效控制項(xiàng)目建設(shè)投資成本、正確反映項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益的根本保證。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和考評(píng)，是克服“兩張皮“的強(qiáng)有力手段，是檢驗(yàn)內(nèi)控制度體系是否“行”的重要部分。

四、結(jié)語

同步建立和健全建設(shè)期內(nèi)控制度、理順項(xiàng)目建設(shè)與內(nèi)控制度體系的關(guān)系是企業(yè)提升管理水平的重要手段。項(xiàng)目建設(shè)期，建立和健全內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)達(dá)到頂層設(shè)計(jì)的效果，在整體關(guān)聯(lián)性和具體可操作性方面規(guī)范項(xiàng)目投資建設(shè)、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，為竣工審計(jì)、驗(yàn)收提供制度保障。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：項(xiàng)目建設(shè)基本流程范文

從項(xiàng)目建設(shè)的基本要求和實(shí)施效果出發(fā)，在本中心原有制度基礎(chǔ)上，吸取眾多外部協(xié)作單位原有成功的管理經(jīng)驗(yàn)，把項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段的工作程序、目標(biāo)要求，統(tǒng)一到相應(yīng)的管理標(biāo)準(zhǔn)之中，用《項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定》來規(guī)范和管控項(xiàng)目建設(shè)的全過程，摒棄原來各個(gè)單位按自行的管理方式、管理習(xí)慣、各行其是的做法?，F(xiàn)行的管理標(biāo)準(zhǔn)較好地實(shí)現(xiàn)了要素完善、管理要求明確，標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的可行性與可操作性良好的總體要求，確保了項(xiàng)目建設(shè)的有序進(jìn)行。

1.細(xì)化決策管理

在《項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定》別重視項(xiàng)目初始階段。該規(guī)定在項(xiàng)目決策與項(xiàng)目立項(xiàng)這兩項(xiàng)關(guān)鍵工作程序中作出的各項(xiàng)細(xì)化要求。如，在項(xiàng)目提出與決策階段，強(qiáng)調(diào)按本中心的理事會(huì)章程規(guī)定實(shí)施決策管理，實(shí)行理事會(huì)決策制、專家委員會(huì)咨詢制、中心主任負(fù)責(zé)制等基本規(guī)定與要求，嚴(yán)格按照上述規(guī)定的權(quán)限和程序，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的總體目標(biāo)要求進(jìn)行決策。在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，應(yīng)在中心內(nèi)部對(duì)需建設(shè)的總體策劃和先期設(shè)計(jì)方案作評(píng)審審查，通過后方可實(shí)施。這避免了以往項(xiàng)目建設(shè)存在先天不足，在實(shí)施過程中需要作太多的修改、變動(dòng)、調(diào)整，以致造成不必要的返工、浪費(fèi)等不良情況的發(fā)生。

2.明確各個(gè)參與部門職責(zé)

對(duì)本中心參與項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)職能部門和專業(yè)所（室），按照分工承擔(dān)的相應(yīng)職責(zé)、權(quán)限和工作任務(wù)，作出了明確的規(guī)定。尤其是對(duì)同一項(xiàng)工作有多個(gè)部門和專業(yè)所（室）參與時(shí)，將主辦、協(xié)辦和銜接接口等等方面相應(yīng)的職責(zé)與要求，作了明確規(guī)定，避免了管理缺失、出現(xiàn)盲區(qū)或出現(xiàn)重復(fù)、矛盾和扯皮等現(xiàn)象的發(fā)生。

3.項(xiàng)目各階段的制度細(xì)化

對(duì)相應(yīng)的原有項(xiàng)目建設(shè)制度中較多條款與規(guī)定，提出了補(bǔ)充完善、優(yōu)化簡(jiǎn)化、改善可操作性等等要求，從而使標(biāo)準(zhǔn)與原制度相比有了質(zhì)的飛躍。特別是鑒于項(xiàng)目建設(shè)中經(jīng)常會(huì)碰到的因主客觀條件和情況的變化（例如原材料或某品牌設(shè)備采購(gòu)遇到困難，影響項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)度）而出現(xiàn)施工現(xiàn)場(chǎng)采取必要的變更等情況，《項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)變更實(shí)施細(xì)則》作為《項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定》的重要組成部分，作出了許多具體的規(guī)定，避免了因情況變化導(dǎo)致施工現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)管理失控、計(jì)劃混亂等情況。如項(xiàng)目結(jié)束后驗(yàn)收及向?qū)I(yè)所（室）交接，原來?xiàng)l款不夠完善，規(guī)定不夠明確細(xì)致，現(xiàn)在增加了《項(xiàng)目?jī)?nèi)部交接驗(yàn)收實(shí)施細(xì)則》，做到了驗(yàn)收要求具體、明確，分工細(xì)致。交接環(huán)節(jié)更是從專業(yè)所（室）接手后能立即投入新項(xiàng)目的操作運(yùn)行出發(fā)，既規(guī)定了非常實(shí)在的工作流程，也對(duì)主要配套設(shè)施的交接提出了一項(xiàng)項(xiàng)具體要求與記錄，避免了遺漏各種缺陷、追責(zé)困難、整改難以落實(shí)等爛尾現(xiàn)象的發(fā)生。

4.建立后評(píng)估制度

對(duì)項(xiàng)目建設(shè)完成后的后評(píng)估作出了相應(yīng)的規(guī)定。對(duì)實(shí)施的每一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目作出科學(xué)的評(píng)估評(píng)定，為以后項(xiàng)目獲取更多的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，提供了詳實(shí)的資料，為本中心今后投入的每一個(gè)項(xiàng)目比以前有進(jìn)步有飛躍，為獲取較好的經(jīng)濟(jì)效益提供良好條件。

二、成果

第3篇：項(xiàng)目建設(shè)基本流程范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)基本建設(shè)；會(huì)計(jì)核算；財(cái)務(wù)管理；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F302 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）007-000-01

一、存在的問題

（一）缺少專業(yè)人員監(jiān)督申報(bào)過程

受傳統(tǒng)觀念影響，在編制可行性研究報(bào)告和申報(bào)農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目的過程中，僅僅重視工程技術(shù)人員與農(nóng)業(yè)技術(shù)人員的參與，忽視財(cái)會(huì)人員的意見。而由于財(cái)會(huì)人員沒有參與前期的預(yù)算編制工作，不了解項(xiàng)目投資的構(gòu)成和具體建設(shè)內(nèi)容，就不可能準(zhǔn)確、全面、客觀地做出會(huì)計(jì)核算體系，就難以保證項(xiàng)目資金地合理調(diào)配，甚至影響項(xiàng)目建設(shè)的順利實(shí)施。

（二）財(cái)會(huì)人員的職業(yè)素養(yǎng)難以保證

由于大部分財(cái)會(huì)人員認(rèn)為，在農(nóng)業(yè)基本建設(shè)中沒有享受到足夠的尊重和待遇，所以很多高素質(zhì)財(cái)會(huì)人員不愿意從事農(nóng)業(yè)基本建設(shè)財(cái)會(huì)工作，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)基木建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量不足，專業(yè)能力不強(qiáng)。

（三）項(xiàng)目建設(shè)資金的不確定性增加核算難度

由于項(xiàng)目建設(shè)資金受當(dāng)?shù)卣?cái)政實(shí)力影響，而制約當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的因素多種多樣，不確定因素太多，難以保證農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目資金的按時(shí)足額到位。在資金無法按時(shí)到位的情況下，農(nóng)業(yè)基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)就會(huì)以項(xiàng)目配套項(xiàng)目的方式進(jìn)行核算，而國(guó)家對(duì)相互配套的項(xiàng)目沒有明確規(guī)定，卻對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)工作要求專賬審計(jì)，導(dǎo)致項(xiàng)目核算結(jié)果充滿不確定性。

（四）缺乏健全的管理制度做保障

完整、健全的內(nèi)部管理制度有利于規(guī)范化管理項(xiàng)目建設(shè)，有效推動(dòng)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的正常開展，尤其是對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠性提供保障，防止財(cái)務(wù)漏洞，最終確保項(xiàng)目資產(chǎn)的完整性。部分農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目單位不重視內(nèi)部管理制度的建設(shè)，缺乏會(huì)計(jì)基本管理制度和管理辦法，沒有完善的財(cái)務(wù)管理秩序，造成會(huì)計(jì)檔案資料管理不到位、材料收集不齊全、保存不完整等許多問題，最終影響項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的正常開展。

二、針對(duì)問題探析應(yīng)對(duì)策略

（一）建立財(cái)會(huì)人員全程參與項(xiàng)目建設(shè)機(jī)制

一個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施，分為前期籌備階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、項(xiàng)目竣工及驗(yàn)收階段三個(gè)步驟，為保證項(xiàng)目資金的核算和財(cái)務(wù)管理工作能夠全面客觀，應(yīng)該允許項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)會(huì)人員從前期籌備階段就緊跟項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)工作的開展，建立完整的財(cái)會(huì)人員全程參與農(nóng)業(yè)基本項(xiàng)目建設(shè)的制度，以利于財(cái)會(huì)人員全程完整收集相關(guān)資料，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)施流程控制，建立資金使用效益評(píng)價(jià)體系，保證專賬核算、?？顚Ｓ?，為項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行提供保障。

（二）提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)能力

財(cái)會(huì)人員專業(yè)素養(yǎng)和能力的強(qiáng)弱，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理有直接影響，為保證財(cái)會(huì)核算工作的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、全面、有效，結(jié)合工程施工進(jìn)度建立與之相匹配的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平至關(guān)重要。所以，農(nóng)業(yè)基本項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)會(huì)人員質(zhì)量應(yīng)從幾個(gè)方面抓起：首先，立足長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)行精心挑選；其次，要重視對(duì)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)能力的不斷強(qiáng)化訓(xùn)練；再次，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)操守。

（三）完善配套項(xiàng)目資金籌集與核算制度

農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目，其資金主要由中央撥款、地方配套資金和單位自籌資金三部分組成。其中，配套和自籌資金是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中較難處理的部分，財(cái)會(huì)人員在管理相應(yīng)資金的過程中，注意收集國(guó)家對(duì)配套資金和自籌資金的相關(guān)文件，注意將有關(guān)項(xiàng)目的各種資金都納入核算范圍，做好預(yù)算、專戶、專賬核算等管理工作，確保既能發(fā)揮資金的集中優(yōu)勢(shì)，又能對(duì)自籌資金進(jìn)行規(guī)范化管理、做到合理運(yùn)用，確保項(xiàng)目建設(shè)的資金保障。

（四）規(guī)范化管理基建項(xiàng)目各項(xiàng)工作

按照相關(guān)基建法規(guī)，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)的具體情況，在建立項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同制的基礎(chǔ)上，要建立健全財(cái)務(wù)管理、審批控制、決策控制、預(yù)算控制、跟蹤審計(jì)控制、環(huán)節(jié)控制、接觸控制、網(wǎng)絡(luò)控制、工程進(jìn)度控制、工程質(zhì)量控制、工程支付控制、竣工決算控制等制度，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理和資金的安全使用，并嚴(yán)格遵照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，依法辦事，促使基建會(huì)計(jì)核算有法可依、有章可循。此外，還要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理秩序，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理基建會(huì)計(jì)檔案管理工作。

三、結(jié)語

能否確保項(xiàng)目建設(shè)資金真正為民所用，福澤百姓，做好項(xiàng)目建設(shè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要，人們應(yīng)善于積累和發(fā)現(xiàn)存在的問題并積極探索解決對(duì)策。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖紅勤，新會(huì)計(jì)制度對(duì)農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算帶來的影響及對(duì)策[J]中國(guó)經(jīng)貿(mào).2013（18）247-248.

[2]趙玲，基建會(huì)計(jì)并入事業(yè)會(huì)計(jì)核算研究[J]中國(guó)經(jīng)貿(mào).2014（8）145-146.

[3]張劍林，行政事業(yè)單位基建并賬問題研究[J]財(cái)經(jīng)界.2015（17）37-37.

第4篇：項(xiàng)目建設(shè)基本流程范文

1建筑工程施工質(zhì)量評(píng)價(jià)工作的規(guī)劃

建筑工程質(zhì)量的評(píng)價(jià)工作要與工程項(xiàng)目建設(shè)完成以后的質(zhì)量驗(yàn)收工作進(jìn)行區(qū)分。在實(shí)際的施工質(zhì)量評(píng)價(jià)工作當(dāng)中,只有極少的實(shí)際工程質(zhì)量的抽樣調(diào)查行為。

工程質(zhì)量評(píng)價(jià)工作更多的是建立在建筑實(shí)體觀察和數(shù)據(jù)報(bào)表的核對(duì)方面進(jìn)行的。要保證建筑工程施工質(zhì)量評(píng)價(jià)工作的切實(shí)有效,完善和規(guī)范建筑工程項(xiàng)目建設(shè)的建設(shè)施工表格申報(bào)和填寫工作意義重大。

通常情況下,建筑工程質(zhì)量的評(píng)價(jià)工作需要針對(duì)建筑工程項(xiàng)目三個(gè)方面的材料進(jìn)行審查,分別是建筑項(xiàng)目建設(shè)的相關(guān)材料(包括土地申報(bào)和項(xiàng)目申報(bào)等等),施工單位和材料供應(yīng)商的相關(guān)材料(安全施工資格證明、材料和設(shè)備供應(yīng)商產(chǎn)品生產(chǎn)證明等等),其他材料數(shù)據(jù)(施工過程中的施工記錄和質(zhì)量驗(yàn)收記錄以及具體施工過程當(dāng)中需要的材料,比如工人的技術(shù)資格證等等)。

由于建筑工程質(zhì)量的評(píng)價(jià)工作涉及到的審核材料和內(nèi)容復(fù)雜且多樣,為此需要在建筑工程質(zhì)量評(píng)價(jià)工作進(jìn)行以前,根據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)的審核重點(diǎn),制定有計(jì)劃、有步驟的審核步驟和規(guī)劃。

2聽匯報(bào)和查看工程實(shí)體工作的具體內(nèi)容

2.1 聽匯報(bào)

建筑工程施工建設(shè)完成以后,工程將會(huì)進(jìn)入驗(yàn)收階段。在這個(gè)階段,工程質(zhì)量評(píng)價(jià)單位要對(duì)工程申報(bào)單位對(duì)施工過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)具體建設(shè)過程的描述作仔細(xì)的聽取工作。要求申報(bào)單位將建筑施工過程中項(xiàng)目立項(xiàng)開始,建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)工作進(jìn)行有順序的、完整的匯報(bào)。對(duì)于申報(bào)單位的匯報(bào)內(nèi)容,質(zhì)量驗(yàn)收者要對(duì)其中幾點(diǎn)進(jìn)行進(jìn)行著重聽取和分析。

(1)建設(shè)單位項(xiàng)目立項(xiàng)的過程。對(duì)于建設(shè)單位項(xiàng)目理想過程中,設(shè)計(jì)、申報(bào)、審核的各個(gè)環(huán)節(jié)做仔細(xì)的聽取工作。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的目的、意義和功能規(guī)劃作出基本認(rèn)識(shí)。同時(shí),重新審核項(xiàng)目的合法性。(2)施工單位的匯報(bào)內(nèi)容。對(duì)于施工單位的匯報(bào)聽取工作,主要對(duì)施工單位的建設(shè)資格和項(xiàng)目建設(shè)的設(shè)計(jì)和各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行聽取。通過施工單位方面的匯報(bào),對(duì)工程建設(shè)過程中工程建設(shè)的規(guī)模、特點(diǎn)、難度進(jìn)行理解。對(duì)施工采用的技術(shù)、設(shè)備、相關(guān)工藝進(jìn)行記錄和掌握,以用于工程實(shí)體的驗(yàn)收工作當(dāng)中。(3)工程設(shè)計(jì)和勘察單位。結(jié)合設(shè)計(jì)單位和勘察單位的匯報(bào),對(duì)于建筑施工的總體設(shè)計(jì)進(jìn)行初步的評(píng)估,對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的重要環(huán)節(jié)和項(xiàng)目進(jìn)行記錄。同時(shí)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和建筑的功能實(shí)現(xiàn)進(jìn)行初步評(píng)價(jià),并將評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用于工程實(shí)體的考察工作當(dāng)中。(4)監(jiān)理和業(yè)主單位。聽取監(jiān)理單位對(duì)工程各個(gè)環(huán)節(jié)的施工當(dāng)中的評(píng)價(jià)和瀏覽監(jiān)理單位的檢測(cè)記錄。在工程實(shí)體考察當(dāng)中對(duì)施工效果和監(jiān)理單位的工作效果同時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)聽取業(yè)主對(duì)于工程項(xiàng)目建設(shè)結(jié)果的評(píng)價(jià),以及對(duì)建筑功能方面的使用效果評(píng)價(jià)。

2.2 查看工程實(shí)體

通過聽取申報(bào)單位的匯報(bào)內(nèi)容,工程施工質(zhì)量評(píng)價(jià)單位需要對(duì)工程建設(shè)的結(jié)構(gòu)功能具備大致的了解。隨后制定詳細(xì)的工程實(shí)體查看流程。通常為了節(jié)省時(shí)間提高效率。評(píng)價(jià)單位對(duì)建筑物的結(jié)構(gòu)功能排除必要檢查項(xiàng)目以外,其他為抽樣檢查。出樣檢查的比例基本為建筑整體的40%左右為宜。

建筑物工程實(shí)體的查看內(nèi)容主要為建筑物外立面、屋面、室內(nèi)、地下室及其他建筑構(gòu)件的查看。對(duì)于外立面的查看工作主要觀察建筑物外觀線條和平面的流暢性和平整程度。同時(shí)觀察外置設(shè)備和器材的完整程度和布設(shè)比例。對(duì)于建筑物屋面的查看工作主要針對(duì)電氣線路、管道鋪設(shè)以及其他設(shè)備的建設(shè)質(zhì)量。觀察要細(xì)致,同時(shí)需要記錄在案以供整體評(píng)價(jià)時(shí)作為參看材料。對(duì)于室內(nèi)的查看主要為粗裝修和室內(nèi)墻面、地面、頂板的建設(shè)質(zhì)量檢查。對(duì)于地下室及其他構(gòu)件的查看主要針對(duì)消防安全方面進(jìn)行。

3查閱工程技術(shù)資料對(duì)建設(shè)總體作出評(píng)價(jià)

3.1 工程技術(shù)資料的審查

對(duì)于工程項(xiàng)目建設(shè)資料的審查要分為幾個(gè)部分。其中最基本的是對(duì)工程建設(shè)中各個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容建設(shè)相關(guān)的施工證明和批文的審查。確保工程施工的整體流程合法正規(guī)進(jìn)行。同時(shí)檢查現(xiàn)場(chǎng)施工過程中的記錄材料,現(xiàn)場(chǎng)施工責(zé)任制度、工程施工技術(shù)規(guī)范及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、工程施工組織設(shè)計(jì)同方案等等。檢查材料的主要目的是監(jiān)督施工單位嚴(yán)格按照建設(shè)規(guī)范進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。

3.2 工程技術(shù)資料的分類

針對(duì)審查過程中建筑項(xiàng)目的不同建設(shè)內(nèi)容和階段,將審查的技術(shù)材料進(jìn)行分類整理大致可以分為以下幾點(diǎn)。

(1)地基材料。地基是項(xiàng)目建設(shè)的前提工序,通過審查地基建設(shè)的相關(guān)材料,對(duì)地基建設(shè)的承載力、地基強(qiáng)度、抗震能力等等進(jìn)行記錄和審查。(2)結(jié)構(gòu)工程。主要針對(duì)建筑物主體結(jié)構(gòu)中混凝土柱和鋼筋的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查,同時(shí)審查建筑物主體的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。(3)裝修報(bào)告。對(duì)建筑物內(nèi)的裝修記錄進(jìn)行審查,同時(shí)審閱裝修驗(yàn)收的各項(xiàng)指標(biāo)記錄。(4)消防電氣工程。對(duì)建筑物內(nèi)的消防設(shè)施和電氣鋪設(shè)的設(shè)計(jì)和驗(yàn)收材料進(jìn)行審查。結(jié)合我國(guó)消防安全的相關(guān)規(guī)范和電氣設(shè)備建設(shè)的相關(guān)規(guī)范,審查的主要目的在于項(xiàng)目建設(shè)的安全性。

3.3 總體評(píng)價(jià)

對(duì)于建筑工程施工質(zhì)量的總體評(píng)價(jià),要參考聽、看、查過程中的各項(xiàng)材料記錄進(jìn)行整理和審核,評(píng)價(jià)單位根據(jù)項(xiàng)目整體建設(shè)的流程和建設(shè)結(jié)果對(duì)建筑物的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)要以建筑工程的建筑質(zhì)量為主要參考內(nèi)容,以建筑工程的施工流程、工程特點(diǎn)、創(chuàng)新內(nèi)容為補(bǔ)充內(nèi)容進(jìn)行建筑工程質(zhì)量的總體評(píng)價(jià)。在肯定建筑物建設(shè)質(zhì)量的同時(shí),還需對(duì)建筑物建設(shè)中可能存在的問題進(jìn)行分析和記錄,同項(xiàng)目單位進(jìn)行協(xié)商,共同尋找解決措施。

4結(jié)語

綜上所述、建筑工程質(zhì)量的評(píng)價(jià)工作需要對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的各項(xiàng)報(bào)表和記錄進(jìn)行審核和實(shí)際觀察工作。目前,我國(guó)建筑工程質(zhì)量的評(píng)價(jià)工作的主要參考材料是我國(guó)《建筑工程施工質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》GB/T50375-2006和《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》GB50300-2001這兩部規(guī)范。對(duì)于項(xiàng)目施工建設(shè)的質(zhì)量,評(píng)價(jià)要做到聽、看、查的全面進(jìn)行。提高評(píng)價(jià)工作的真實(shí)性和可靠性。同時(shí),在進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程中不斷的熟悉各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,才能夠確保對(duì)工程施工建設(shè)質(zhì)量評(píng)價(jià)的公正可靠。

參考文獻(xiàn)

第5篇：項(xiàng)目建設(shè)基本流程范文

一、*港國(guó)際客運(yùn)中心搬遷及新港區(qū)航道擴(kuò)建項(xiàng)目

（一）項(xiàng)目基本情況

國(guó)際客運(yùn)中心搬遷部分新建2個(gè)3萬總噸客滾泊位、1個(gè)2萬總噸客滾泊位和1個(gè)3萬總噸客運(yùn)泊位，設(shè)計(jì)年通過能力旅客130萬人次，滾裝車輛8萬車次，集裝箱7.5萬teu；建設(shè)客運(yùn)站區(qū)、旅客服務(wù)區(qū)及

地下車場(chǎng)共計(jì)12.26萬平方米，國(guó)際航運(yùn)服務(wù)中心7.4萬平米。國(guó)際客運(yùn)中心搬遷工程總投資估算18億元。

新港區(qū)航道擴(kuò)建工程建設(shè)7萬噸級(jí)航道長(zhǎng)4722米，有效寬度180米，水深-14.6米，3萬噸gt客運(yùn)航道2500米，有效寬度160米，水深-9.1米。新港區(qū)航道擴(kuò)建工程總投資30347萬元。

（二）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況

國(guó)際客運(yùn)中心搬遷工程碼頭部分前期工作已完成，初步設(shè)計(jì)已審查通過，現(xiàn)在正在進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)階段，待圖紙完善后，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行施工、監(jiān)理招標(biāo)，預(yù)計(jì)于2008年10月份開工；陸上客

運(yùn)站區(qū)、旅客服務(wù)區(qū)及航運(yùn)服務(wù)中心部分環(huán)評(píng)工作即將完成，可研報(bào)告已經(jīng)送審，客運(yùn)站詳規(guī)已經(jīng)*市人民政府批準(zhǔn)，單體設(shè)計(jì)方案已確定。

新港區(qū)航道擴(kuò)建工程前期工作已經(jīng)完成，初步設(shè)計(jì)已經(jīng)審查并獲得批復(fù)，目前進(jìn)入施工圖設(shè)計(jì)階段，待施工圖完善后，按照國(guó)家有關(guān)建設(shè)程序進(jìn)行工程招投標(biāo)開展施工。

（三）項(xiàng)目自查情況

項(xiàng)目按規(guī)定辦理了有關(guān)審批手續(xù)，土地、規(guī)劃、環(huán)保等手續(xù)齊全，編制并執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算；按規(guī)定設(shè)定項(xiàng)目法人，各項(xiàng)制度健全，并嚴(yán)格執(zhí)行；項(xiàng)目資金按時(shí)到位、投資控制嚴(yán)格；資金設(shè)單獨(dú)賬務(wù)使

用，管理規(guī)范、正當(dāng)安全；由于項(xiàng)目暫未開工，招投標(biāo)暫未開展，有關(guān)工程管理情況暫未落實(shí)。

二、*市拓展纖維有限公司碳纖維項(xiàng)目

（一）項(xiàng)目基本情況

新建3k（1k）原絲250噸及碳纖維100噸、12k（6k）原絲2500噸及碳纖維1000噸的生產(chǎn)線各一條，建設(shè)地點(diǎn)位于*市工業(yè)新區(qū)，新建廠房面積44842平方米。項(xiàng)目總投資33896萬元。

（二）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況

目前，項(xiàng)目所需廠房及倉(cāng)庫(kù)等配套設(shè)施均已完工并投入使用，設(shè)備已全部安裝完畢，并于2008年5月5日正式紡絲，產(chǎn)品各項(xiàng)性能指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期目標(biāo)，為早日實(shí)現(xiàn)碳纖維產(chǎn)業(yè)化奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

目前，正在對(duì)紡絲生產(chǎn)線進(jìn)行設(shè)備改造和工藝調(diào)整，計(jì)劃于10月全線貫通試車。

（三）項(xiàng)目自查情況

項(xiàng)目按規(guī)定辦理了登記備案手續(xù)，土地、規(guī)劃、環(huán)保等手續(xù)齊全，編制并執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算；按規(guī)定設(shè)定項(xiàng)目法人，各項(xiàng)制度健全，并嚴(yán)格執(zhí)行；開工條件已落實(shí)到位，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)控制在預(yù)算

內(nèi)，工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)、進(jìn)度在計(jì)劃之內(nèi)，建立了合同管理制且執(zhí)行良好，工程實(shí)施了監(jiān)理招標(biāo)，建立了監(jiān)理制度和流程；項(xiàng)目資金按時(shí)到位、投資控制嚴(yán)格；資金設(shè)單獨(dú)賬務(wù)使用，管理規(guī)范、正當(dāng)安全；

項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，新增銷售收入10.6億元，新增利稅5.12億元，新增利潤(rùn)3.92億元。

（四）項(xiàng)目存在的問題

本項(xiàng)目為ccf-1級(jí)pan基碳纖維產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，部分關(guān)鍵設(shè)備（如氧化爐、低溫爐、高溫爐等）均引進(jìn)國(guó)外設(shè)備，由于碳纖維是制造航天航空、軍工產(chǎn)品的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)新材料，長(zhǎng)期以來，碳纖維生產(chǎn)技術(shù)

一直控制在日本、美國(guó)等少數(shù)幾個(gè)國(guó)家手中，其關(guān)鍵設(shè)備也是少數(shù)企業(yè)生產(chǎn)，因涉及國(guó)防、軍工，設(shè)備生產(chǎn)國(guó)嚴(yán)格控制設(shè)備出口，所以該項(xiàng)目設(shè)備無法招標(biāo)。

三、*威高血液凈化制品有限公司合成膜透析器項(xiàng)目

（一）項(xiàng)目基本情況

新建廠房9785.2平方米，引進(jìn)具有國(guó)際化先進(jìn)性的聚砜合成膜透析器生產(chǎn)線和配套的封灌組裝生產(chǎn)線，形成年產(chǎn)合成膜透析器170萬支的生產(chǎn)能力。項(xiàng)目總投資17500萬元。

（二）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況

目前，土建施工已全部完成，凈化裝修完成70%，各種管道安裝完成90%。8月11日，512頭中空纖維紡絲線系統(tǒng)設(shè)備已經(jīng)進(jìn)入廠房，正在安裝

；血透封灌線系統(tǒng)已經(jīng)到港，正在報(bào)關(guān)；兩套系統(tǒng)預(yù)計(jì)10月下旬安裝調(diào)試完畢；將按照合同規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收。定制購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備部分已經(jīng)交貨，所有設(shè)備預(yù)計(jì)9月中旬前交貨安裝完畢，將根據(jù)合同要求的

指標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)收。

（三）項(xiàng)目自查情況

項(xiàng)目按規(guī)定辦理了登記備案手續(xù)，土地、規(guī)劃、環(huán)保等手續(xù)齊全，編制并執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算；按規(guī)定設(shè)定項(xiàng)目法人，各項(xiàng)制度健全，并嚴(yán)格執(zhí)行；按規(guī)定執(zhí)行招投標(biāo)制度；開工條件已落實(shí)到位，建設(shè)規(guī)

模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)控制在預(yù)算內(nèi)，工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)、進(jìn)度在計(jì)劃之內(nèi)，建立合同管理制且執(zhí)行良好，工程實(shí)施了監(jiān)理招標(biāo)，建立了監(jiān)理制度和流程；項(xiàng)目資金按時(shí)到位、投資控制嚴(yán)格；資金設(shè)單獨(dú)賬務(wù)使用，

管理規(guī)范、正當(dāng)安全；項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，新增銷售收入總額1.80億元，新增利稅總額0.74億元，新增利潤(rùn)總額0.54億元。

四、三角輪胎股份有限公司高性能子午線輪胎項(xiàng)目

（一）項(xiàng)目基本情況

項(xiàng)目總占地800畝，建設(shè)廠房31萬平方米，

年產(chǎn)800萬條轎車、輕卡及200萬條全鋼載重高性能子午線輪胎。項(xiàng)目總投資32.22億元。

（二）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況

目前，項(xiàng)目已經(jīng)開工建設(shè)，項(xiàng)目的啟動(dòng)資金已經(jīng)到位，工程圖紙?jiān)O(shè)計(jì)已經(jīng)基本完成；全鋼子午胎車間、1#煉膠車間及原材料庫(kù)的基礎(chǔ)施工已經(jīng)完成，從國(guó)外進(jìn)口的串行密煉機(jī)、復(fù)合擠出機(jī)、鋼絲裁

斷機(jī)、x光檢測(cè)機(jī)等部分關(guān)鍵工藝生產(chǎn)設(shè)備及配套購(gòu)置的成型機(jī)、硫化機(jī)等部分國(guó)產(chǎn)工藝設(shè)備已經(jīng)委托山東省機(jī)電設(shè)備招標(biāo)中心進(jìn)行公開招標(biāo)（相關(guān)招投標(biāo)手續(xù)正在辦理），其中部分設(shè)備已經(jīng)完成設(shè)備采

購(gòu)合同的簽訂。

（三）項(xiàng)目自查情況

項(xiàng)目按規(guī)定辦理了登記備案手續(xù)，土地、規(guī)劃、環(huán)保等手續(xù)齊全，編制并執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算；按規(guī)定設(shè)定項(xiàng)目法人，各項(xiàng)制度健全，并嚴(yán)格執(zhí)行；按規(guī)定執(zhí)行招投標(biāo)制度；開工條件已落實(shí)到位，建設(shè)規(guī)

模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)控制在預(yù)算內(nèi)，工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)，建立合同管理制且執(zhí)行良好，工程實(shí)施了監(jiān)理招標(biāo)，建立了監(jiān)理制度和流程；項(xiàng)目資金按時(shí)到位、投資控制嚴(yán)格；資金設(shè)單獨(dú)賬務(wù)使用，管理規(guī)范、正當(dāng)安

全；項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，新增銷售收入約50億元，新增利稅8億元，新增利潤(rùn)5億元。

（四）項(xiàng)目存在的問題

國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及銀根緊縮，輪胎行業(yè)原材料價(jià)格不斷上漲，鋼材、水泥等資源緊缺、價(jià)格居高不下等一系列因素，三角高性能子午線輪胎項(xiàng)目面臨巨大的資金壓力，為降低項(xiàng)目建設(shè)成本，預(yù)計(jì)

第6篇：項(xiàng)目建設(shè)基本流程范文

[關(guān)鍵詞]交通基本建設(shè)；財(cái)務(wù)管理；監(jiān)督問題

伴隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)交通事業(yè)的基本建設(shè)項(xiàng)目也在不斷增多。對(duì)于這方面的建設(shè)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，其建設(shè)的周期也在不斷加長(zhǎng)，因此在資金上的需求量也在不斷上升，對(duì)其的投資效益問題逐漸受到關(guān)注。在交通基本建設(shè)上，人們最為關(guān)注的就是經(jīng)濟(jì)效益問題。因此，相關(guān)財(cái)政管理中應(yīng)充分發(fā)揮其作用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

一、交通基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理以及監(jiān)督的現(xiàn)以及問題分析

（一）招標(biāo)不夠規(guī)范，沒有高效的監(jiān)督機(jī)制

在實(shí)際的交通基本建設(shè)工作過程中，一些項(xiàng)目在對(duì)外招標(biāo)過程中，其招標(biāo)流程以及招標(biāo)規(guī)則不是很規(guī)范，這在很大程度上、為相關(guān)部門的工程的預(yù)算帶來不利影響，為財(cái)政管理帶來阻礙[1]。例如一些單位對(duì)部分項(xiàng)目招標(biāo)后，在工程中增加工程量，或者使工程施工有所變動(dòng)，因?yàn)樵谡袠?biāo)前沒有進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，導(dǎo)致在這類工程的招標(biāo)額上可能會(huì)出現(xiàn)與實(shí)際金額之間的較大差距。同時(shí)，在招標(biāo)過程中缺乏高效的監(jiān)督機(jī)制，使得招標(biāo)市場(chǎng)缺乏透明性。

（二）預(yù)算文件編制以及執(zhí)行中存在問題

在工程項(xiàng)目開始之前，一些單位對(duì)這類工程并沒有進(jìn)行預(yù)算的準(zhǔn)確編制，這樣就會(huì)導(dǎo)致在項(xiàng)目在建設(shè)過程中，對(duì)相關(guān)費(fèi)用方面資金計(jì)算不夠合理，使其金額與實(shí)際要求相差甚遠(yuǎn)；另外，一些單位由于只考慮自身利益，在對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制的時(shí)候沒有根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況操作、這類預(yù)算編制常常會(huì)出現(xiàn)資金超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算等情況，造成不能及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行交付的現(xiàn)象。

（三）籌集交通基本項(xiàng)目建設(shè)資金的渠道單一

由于我國(guó)曾長(zhǎng)期運(yùn)用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的原因，使得交通基本項(xiàng)目建設(shè)方面的資金受到影響，在我國(guó)，交通基本項(xiàng)目建設(shè)資金的籌集渠道非常單一，特別是經(jīng)濟(jì)不夠發(fā)達(dá)的地區(qū)。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的地區(qū)一般受到自身?xiàng)l件的限制，其交通基本項(xiàng)目的建設(shè)的資金一般由國(guó)家投資。在國(guó)家對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)進(jìn)行投資后，這種現(xiàn)象更加突出。

（四）只注重項(xiàng)目建設(shè)的投資，忽略績(jī)效評(píng)價(jià)

在交通項(xiàng)目建設(shè)上進(jìn)行投資，其回報(bào)周期較長(zhǎng)，因此國(guó)家往往對(duì)其投資建設(shè)方面非常重視，但是在這類項(xiàng)目建設(shè)上常常會(huì)出現(xiàn)各方面原因，對(duì)其投資缺乏較為成熟的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制[2]。在一些情況下還會(huì)還會(huì)出現(xiàn)有投資，沒回報(bào)的現(xiàn)象，導(dǎo)致國(guó)家資產(chǎn)浪費(fèi)。

（五）重視會(huì)計(jì)核算忽略財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督

在我國(guó)，很多建設(shè)單位在財(cái)務(wù)方面過于重視會(huì)計(jì)審核，而輕視財(cái)務(wù)管理。這種現(xiàn)象在交通基本項(xiàng)目建設(shè)方面普遍存在。同樣受到我國(guó)長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，很多單位對(duì)于財(cái)務(wù)管路不是很重視，在日常運(yùn)行過程中，只遵循“記賬”“算賬”“報(bào)賬”等古老的工作體制。特別是一些小規(guī)模的建設(shè)單位，甚至只注重上級(jí)單位的撥款，對(duì)于建設(shè)資金沒有任何的籌劃和投資概念。另外，一些企業(yè)在你資金管理上沒有科學(xué)的審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，輕者造成資金浪費(fèi)，重者出現(xiàn)對(duì)資金的挪用、占用等現(xiàn)象。

（六）交通基本建設(shè)投資方式較為粗放

財(cái)務(wù)管理的最大目標(biāo)應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。但是我國(guó)很多交通基本建設(shè)單位卻存在籌資最大化的思想問題，這一觀念是錯(cuò)誤的[3]。交通基本建設(shè)單位一般會(huì)受到行政方面的影響，在進(jìn)行投資項(xiàng)目的選擇上往往會(huì)有豐富的政治色彩。這就 直接導(dǎo)致我國(guó)在交通基本項(xiàng)目建設(shè)投資上方式較為粗放，使得科學(xué)合理的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)結(jié)果難以左右投資方式。很多地區(qū)的在交通基本項(xiàng)目建設(shè)上還當(dāng)其是基本的政績(jī)來完成，過分追求面子工程，很少?gòu)呢?cái)政管理的角度進(jìn)行考慮，不能實(shí)現(xiàn)效益最大化。

（七）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

隨著國(guó)家的不斷發(fā)展，其交通建設(shè)的任務(wù)也越來越多，相關(guān)部門雖承擔(dān)的職責(zé)也就越來越重，對(duì)于交通基本項(xiàng)目的投資額度也越來越大，但是當(dāng)今，這些重要的項(xiàng)目工程中缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。目前我國(guó)基礎(chǔ)建設(shè)在資金管理方面缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，使得建設(shè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督不能充分的發(fā)揮其職能，同時(shí)，社會(huì)等方面對(duì)其的監(jiān)督力量微乎其微。建設(shè)單位內(nèi)部的審計(jì)部門應(yīng)該改對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行有效監(jiān)督，但是效果卻不盡人意。這主要是因?yàn)楹芏嗖块T因?yàn)闄C(jī)構(gòu)改制，沒有正確的認(rèn)識(shí)審計(jì)部門，甚至遭到部門換撤。

二、交通建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督問題的對(duì)策和建議

（一）建立健全的招標(biāo)管理和監(jiān)督機(jī)制

建設(shè)單位在對(duì)外招標(biāo)時(shí)，應(yīng)該講承包商的基本情況調(diào)查清除，對(duì)其誠(chéng)信程度，和技術(shù)水平進(jìn)行詳細(xì)了解。并對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，最后在做出慎重選擇。與此同時(shí)，和可以成立專門的招、投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)，對(duì)競(jìng)標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，對(duì)競(jìng)標(biāo)企業(yè)的注冊(cè)資金、財(cái)務(wù)報(bào)表、現(xiàn)金流量等列入招標(biāo)標(biāo)注之內(nèi)，增加投標(biāo)企業(yè)的透明度。對(duì)商業(yè)信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等良好的企業(yè)優(yōu)先考慮。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置完善的招標(biāo)監(jiān)督機(jī)制，以免企業(yè)內(nèi)部人員與承包商傳統(tǒng)，導(dǎo)致不合格的承包商競(jìng)標(biāo)成功。

（二）做好項(xiàng)目的立項(xiàng)和籌備

企業(yè)要建立健全的評(píng)價(jià)體系，準(zhǔn)確額預(yù)測(cè)出相關(guān)的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和收益情況。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)仔細(xì)的對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研分析當(dāng)下市場(chǎng)狀況，科學(xué)研究財(cái)務(wù)管理的可行性，根據(jù)研究結(jié)果確定項(xiàng)目資金來源。同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，對(duì)日后的收益情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，保證在投資后有一定的償還債務(wù)能力，使得資金預(yù)算計(jì)劃更加科學(xué)合理。

（三）創(chuàng)新融資思路，開闊融資空間，建立多元化融資渠道

在新時(shí)期下，交通建設(shè)方面的額任務(wù)異常繁重，使得經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度迅速。這就導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)越來越多，但建設(shè)資金不足矛盾產(chǎn)生。這使得交通管理部門的眼里增大。作為建設(shè)單位，在建設(shè)過程中要勇于創(chuàng)新，開拓新的融資渠道，打破純傳統(tǒng)的思想觀念。在收取交通規(guī)費(fèi)的同時(shí)，還可以向銀行進(jìn)行貸款，在向銀行貸款未還清期間，可以講交通規(guī)費(fèi)的收取權(quán)，抵押給銀行，因此作為其他項(xiàng)目建設(shè)長(zhǎng)期融資的保障。同時(shí)，還可以進(jìn)行民間資本的引用，可以像其他行業(yè)一樣，利用市場(chǎng)化的運(yùn)作方式，進(jìn)行交通運(yùn)輸業(yè)的建設(shè)，這樣可以在很大程度上減輕國(guó)家的財(cái)政壓力，它是一項(xiàng)非常值得推廣的交通基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)的融資方式，但這種方法還需要政府進(jìn)行大力監(jiān)督和管理，對(duì)其進(jìn)行正確引導(dǎo)，只有政府充分發(fā)揮宏觀調(diào)控作用，才能使這種方法有效的被運(yùn)用到交通基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)中去[4]。

（四）加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)

在對(duì)交通基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)的投資上，要注重建成后的收益。在建設(shè)過程中，要對(duì)其積極籌劃，分析，制定出科學(xué)可行的方案。工程項(xiàng)目完工后，相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)把工作重心放在如何使投資獲得最大收益。相關(guān)管理者，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收籌劃基本理論，如果在籌劃過程中，計(jì)劃完全成功，就能實(shí)現(xiàn)少納稅或者無納稅的目的。但是在實(shí)際操作過程中，卻難以達(dá)成這一目標(biāo)，這種現(xiàn)象存在的主要原因是相關(guān)人員對(duì)籌劃的設(shè)計(jì)與相關(guān)成本效益原則不符。因此，在對(duì)方案進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，不能將降低稅收作為減小負(fù)擔(dān)的首要目的，而是將成本和收益進(jìn)行對(duì)比，最終決定籌劃方案。稅收籌劃成本可以被分為有形與無形兩類成本，對(duì)成本進(jìn)行計(jì)算的過程中，同樣要對(duì)有形與無形的收益進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算，然后將這兩方面的收益通過綜合性的手段進(jìn)行對(duì)比，這樣才能設(shè)計(jì)出最為科學(xué)合理的籌劃方案，為納稅人提供更加充足的經(jīng)濟(jì)收益。

（五）免稅方案

1.保險(xiǎn)費(fèi)

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及失業(yè)保險(xiǎn)等均屬于免稅保險(xiǎn)。企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定向相關(guān)部門繳納一定的保險(xiǎn)金額，幫助員工降低個(gè)人所得稅，從而根據(jù)個(gè)人所得稅的繳納金額，結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律從應(yīng)納個(gè)稅中被扣除。

2.住房公積金

我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)與個(gè)人每個(gè)月繳納年度平均12%的住房公積金，所納稅金額也可在應(yīng)繳個(gè)稅中被扣除。

結(jié)束語

目前，我國(guó)交通基本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理以及監(jiān)督機(jī)制中還存在很多不足之處，這就需要建設(shè)單位與國(guó)家的共同努力。對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行科學(xué)分析，找出導(dǎo)致問題發(fā)生的具體原因，然后研究出具有針對(duì)性的解決方案，對(duì)其一系列問題進(jìn)行解決。這樣才能使我國(guó)交通基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)工作向著更加健康的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]敬勝.事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理相關(guān)問題淺思[J].新經(jīng)濟(jì)，2015，05：63-64.

[2]鄔紅林.基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算與管理問題探討[J].廣東建材，2011，06：179-180.

第7篇：項(xiàng)目建設(shè)基本流程范文

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；跟蹤審計(jì)；建設(shè)資金；管理應(yīng)用

一、引言

隨著我國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深化，國(guó)家加大了對(duì)公立醫(yī)院的投資力度，公立醫(yī)院為了改善就醫(yī)環(huán)境，滿足人民群眾不斷提高的醫(yī)療需求，提升競(jìng)爭(zhēng)力，在加強(qiáng)內(nèi)涵建設(shè)的同時(shí)，也投入了大量的自有資金用于新建和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目。建設(shè)資金的投入一方面促進(jìn)了公立醫(yī)院發(fā)展，與此同時(shí)，也加大了公立醫(yī)院建設(shè)資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。由于公立醫(yī)院的建設(shè)資金具有投資周期長(zhǎng)、投入資金量大、控制環(huán)節(jié)多、管理專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)，如何管好、用好有限的建設(shè)資金，提高公立醫(yī)院建設(shè)資金的投資效益，已成為當(dāng)下公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要課題。近年來，廣西A醫(yī)院嘗試著將跟蹤審計(jì)應(yīng)用到建設(shè)資金管理中，通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的資金活動(dòng)進(jìn)行審核和監(jiān)督，有效地完善項(xiàng)目管理、控制投資成本、提升建設(shè)資金的投資效益。

二、跟蹤審計(jì)在公立醫(yī)院建設(shè)資金管理中的應(yīng)用

1.案例背景

A醫(yī)院為廣西壯族自治區(qū)直屬三級(jí)甲等醫(yī)院，2009年醫(yī)院門診綜合樓建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)自治區(qū)發(fā)改委批復(fù)立項(xiàng)，項(xiàng)目投資近2個(gè)億，于2010年8月開工建設(shè)，2014年8月竣工驗(yàn)收交付使用。該建設(shè)項(xiàng)目作為廣西當(dāng)年擴(kuò)大內(nèi)需重點(diǎn)工程，倍受自治區(qū)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注，為了確保項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量和效率，A醫(yī)院成立了項(xiàng)目管理辦公室，人員由醫(yī)院基建管理部門、設(shè)備科、信息科、保衛(wèi)科、財(cái)務(wù)科和審計(jì)科組成，在分管院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并決定引入社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，強(qiáng)化建設(shè)資金的管理。

2.做好前期準(zhǔn)備工作

（1）完善跟蹤審計(jì)管理制度流程。跟蹤審計(jì)是一種實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的審計(jì)模式，要保證跟蹤審計(jì)工作的順利開展，提高建設(shè)資金管控效率，首先要在制度和流程建設(shè)上做文章。A醫(yī)院根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的通知》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔2009〕39號(hào)），健全和完善了醫(yī)院《基建項(xiàng)目資金管理有關(guān)規(guī)定》、《建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理辦法》、《建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理流程》和《建設(shè)工程項(xiàng)目簽證審批流程》等相關(guān)的管理制度和管理流程，管理流程涵蓋建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)及可行性研究、招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工和竣工結(jié)算各階段。在制度中明確了項(xiàng)目管理部門和跟蹤審計(jì)單位的職責(zé)，使各部門各司其職，為跟蹤審計(jì)人員和項(xiàng)目管理人員提供具體的指導(dǎo)（建設(shè)工程項(xiàng)目施工階段跟蹤審計(jì)管理流程見圖1）。（2）做好跟蹤審計(jì)單位的招標(biāo)。為了保證跟蹤審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)費(fèi)用，A醫(yī)院依據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和國(guó)家有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法的規(guī)定，采取公開招標(biāo)方式，選擇了一家資質(zhì)高、信譽(yù)好、取費(fèi)合理、有跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)該建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作。跟蹤審計(jì)單位與醫(yī)院項(xiàng)目管理辦、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位各方協(xié)調(diào)工作，在跟蹤審計(jì)活動(dòng)中起到了基礎(chǔ)技術(shù)作用。（3）簽訂委托跟蹤審計(jì)協(xié)議，明確審計(jì)任務(wù)。A醫(yī)院與跟蹤審計(jì)單位簽訂委托跟蹤審計(jì)協(xié)議書，對(duì)雙方責(zé)任和義務(wù)、審計(jì)時(shí)限和審計(jì)范圍、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求、項(xiàng)目審計(jì)組審計(jì)人員的配備、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰條款等內(nèi)容進(jìn)行約束，明確了具體的跟蹤審計(jì)任務(wù)，包括：參與工程主要材料的市場(chǎng)調(diào)查與了解；審核各類招標(biāo)文件、施工合同和采購(gòu)合同，參與建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)相關(guān)合同履行過程的管理；分析各類招標(biāo)項(xiàng)目投標(biāo)價(jià)的合理性分析；參與工程量的確定，審核工程款支付申請(qǐng)，提出建設(shè)資金使用計(jì)劃建議；參與提出工程設(shè)計(jì)、施工方案的優(yōu)化建議；參與施工過程各項(xiàng)工程設(shè)計(jì)變更、簽證的審核；針對(duì)隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)查看和驗(yàn)收；審核工程索賠費(fèi)用的計(jì)算過程和依據(jù)，參與施工過程各項(xiàng)工程索賠的處理；參與審查項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，協(xié)助醫(yī)院進(jìn)行投資分析、風(fēng)險(xiǎn)控制等。

三、跟蹤審計(jì)在公立醫(yī)院建設(shè)資金管理中的應(yīng)用成效

A醫(yī)院在社會(huì)中介機(jī)構(gòu)跟蹤審計(jì)的助力下，該建設(shè)工程變更簽證核減金額2028萬元，核減率達(dá)19%，在醫(yī)院建設(shè)資金管理中取得了較好的成效。跟蹤審計(jì)的應(yīng)用不僅促進(jìn)了公立醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目管理水平的提高，更為公立醫(yī)院規(guī)范建設(shè)資金管理、節(jié)約建設(shè)投資成本和防范建設(shè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的保障。（1）有效地控制了建設(shè)投資成本，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)通過關(guān)口前移，使審計(jì)活動(dòng)滲透到項(xiàng)目建設(shè)過程中資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，層層把好建設(shè)資金和建設(shè)質(zhì)量關(guān)，強(qiáng)化了建設(shè)資金運(yùn)用全過程的監(jiān)督和管理，有效地控制了建設(shè)投資成本。同時(shí)，通過實(shí)施跟蹤審計(jì)，也促進(jìn)醫(yī)院項(xiàng)目管理部門重視項(xiàng)目建設(shè)的過程管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正項(xiàng)目管理中存在的問題，堵塞了管理漏洞，促進(jìn)施工單位和監(jiān)理單位提高責(zé)任意識(shí)，從而降低了建設(shè)資金的投資風(fēng)險(xiǎn)。（2）促進(jìn)了醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目管理廉政建設(shè)。醫(yī)院通過完善跟蹤審計(jì)制度和管理流程，從源頭上構(gòu)筑起預(yù)防腐敗的防控機(jī)制，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中的招投標(biāo)、隱蔽工程驗(yàn)收、變更工程簽證等容易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤管理，有效地約束了項(xiàng)目建設(shè)過程中的不良行為，從而促進(jìn)了醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目管理廉政建設(shè)。（3）提升了醫(yī)院建設(shè)資金管理的審計(jì)質(zhì)量和效益。醫(yī)院引入專業(yè)的跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)資金使用實(shí)施跟蹤管理，不僅分擔(dān)了醫(yī)院項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的管理壓力，也加強(qiáng)了審計(jì)與醫(yī)院各部門的溝通與協(xié)調(diào)，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。同時(shí)，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也促進(jìn)了醫(yī)院建設(shè)資金管理審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效益的提升。A醫(yī)院應(yīng)用跟蹤審計(jì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金活動(dòng)實(shí)施管理尚處于探索階段，還需要繼續(xù)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和完善管理。由于公立醫(yī)院的建設(shè)資金管理復(fù)雜，項(xiàng)目建設(shè)過程中不確定的因素多，屬于舞弊行為的高發(fā)領(lǐng)域，因此，醫(yī)院應(yīng)正視跟蹤審計(jì)過程中的缺陷以及由此帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督評(píng)價(jià)，使跟蹤審計(jì)得以健康發(fā)展，更好地為公立醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目管理服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

1.蘇國(guó)民.醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的問題和對(duì)策.衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2012（04）.

2.黃曉萍.醫(yī)院基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)探析.中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2011（04）.

第8篇：項(xiàng)目建設(shè)基本流程范文

二、項(xiàng)目建設(shè)的必要性和可行性。

三、市場(chǎng)（產(chǎn)品或服務(wù)）供求分析及預(yù)測(cè)（量化分析）。主要包括本項(xiàng)目區(qū)本行業(yè)（或主導(dǎo)產(chǎn)品）發(fā)展現(xiàn)狀與前景分析、現(xiàn)有生產(chǎn)（業(yè)務(wù)）能力調(diào)查與分析、市場(chǎng)需求調(diào)查與預(yù)測(cè)等。

四、項(xiàng)目承擔(dān)單位的基本情況（原則上應(yīng)是具有相應(yīng)承擔(dān)能力和條件的事業(yè)單位）。包括人員狀況，固定資產(chǎn)狀況，現(xiàn)有建筑設(shè)施與配套儀器設(shè)備狀況，專業(yè)技術(shù)水平和管理體制等。

五、項(xiàng)目地點(diǎn)選擇分析。項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)選址要直觀準(zhǔn)確，要落實(shí)具體地塊位置并對(duì)與項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容相關(guān)的基礎(chǔ)狀況、建設(shè)條件加以描述，不可以項(xiàng)目所在區(qū)域代替項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)。具體內(nèi)容包括項(xiàng)目具體地址位置（要有平面圖）、項(xiàng)目占地范圍、項(xiàng)目資源及公用設(shè)施情況，地點(diǎn)比較選擇等。

六、生產(chǎn)（操作、檢測(cè)）等工藝技術(shù)方案分析。主要包括項(xiàng)目技術(shù)來源及技術(shù)水平、主要技術(shù)工藝流程與技術(shù)工藝參數(shù)、技術(shù)工藝和主要設(shè)備選型方案比較等。

七、項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)（包括項(xiàng)目建成后要達(dá)到的生產(chǎn)能力目標(biāo)或業(yè)務(wù)能力目標(biāo)，項(xiàng)目建設(shè)的工程技術(shù)、工藝技術(shù)、質(zhì)量水平、功能結(jié)構(gòu)等目標(biāo)）、任務(wù)、總體布局及總體規(guī)模。

八、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容。項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容主要包括土建工程（水工工程）、田間工程、配套儀器設(shè)備等。要逐項(xiàng)詳細(xì)列明各項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容及相應(yīng)規(guī)模（分類量化）。土建工程（水工工程）：詳細(xì)說明土建工程名稱、規(guī)模及數(shù)量、單位、建筑結(jié)構(gòu)及造價(jià)。建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與項(xiàng)目建設(shè)屬性與功能相匹配，屬于分期建設(shè)及有特殊原因的，應(yīng)加以說明。水、暖、電等公用工程和場(chǎng)區(qū)工程要有工程量和造價(jià)說明。田間工程：建設(shè)地點(diǎn)相關(guān)工程現(xiàn)狀應(yīng)加以詳細(xì)描述，在此基礎(chǔ)上，說明新（續(xù)）建工程名稱、規(guī)模及數(shù)量、單位、工程做法、造價(jià)估算。配套儀器設(shè)備：說明規(guī)格型號(hào)、數(shù)量及單位、價(jià)格、來源。對(duì)于單臺(tái)（套）估價(jià)高于5萬元的儀器設(shè)備，應(yīng)說明購(gòu)置原因及理由和用途。對(duì)于技術(shù)含量較高的儀器設(shè)備，需說明是否具備使用能力和條件。配套農(nóng)（牧、漁）機(jī)具：說明規(guī)格型號(hào)、數(shù)量及單位、價(jià)格、來源及適用范圍。大型農(nóng)（牧、漁）機(jī)具，應(yīng)說明購(gòu)置原因及理由和用途。

九、投資估算和資金籌措。依據(jù)建設(shè)內(nèi)容及有關(guān)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范，分類詳細(xì)估算項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資并匯總，明確投資籌措方案。

十、建設(shè)期限和實(shí)施的進(jìn)度安排。根據(jù)確定的建設(shè)工期和勘察設(shè)計(jì)、儀器設(shè)備采購(gòu)（或研制）、工程施工、安裝、試運(yùn)行所需時(shí)間與進(jìn)度要求，選擇整個(gè)工程項(xiàng)目最佳實(shí)施計(jì)劃方案和進(jìn)度。

十一、土地、規(guī)劃和環(huán)保。需征地的建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中必須附國(guó)土資源部門核發(fā)的建設(shè)用地證明或項(xiàng)目用地預(yù)審意見。需要辦理建設(shè)規(guī)劃報(bào)建以及環(huán)評(píng)審批的，附規(guī)劃部門規(guī)劃意見書以及環(huán)保部門環(huán)評(píng)批復(fù)。

十二、項(xiàng)目組織管理與運(yùn)行。主要包括項(xiàng)目建設(shè)期組織管理機(jī)構(gòu)與職能，項(xiàng)目建成后組織管理機(jī)構(gòu)與職能、運(yùn)行管理模式與運(yùn)行機(jī)制、人員配置等；同時(shí)要對(duì)運(yùn)行費(fèi)用進(jìn)行分析，估算項(xiàng)目建成后維持項(xiàng)目正常運(yùn)行的成本費(fèi)用，并提出解決所需費(fèi)用的合理方式方法。

十三、效益分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。本次儲(chǔ)備項(xiàng)目要突出經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)效益分析，充分說明項(xiàng)目實(shí)施對(duì)提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力、增加農(nóng)民收入、強(qiáng)化農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)等方面的作用，并進(jìn)行量化。同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施所能帶動(dòng)的儀器設(shè)備、水泥、鋼材等原材料需求增量，勞動(dòng)用工和就業(yè)增量要進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估測(cè)算。

第9篇：項(xiàng)目建設(shè)基本流程范文

為防范辦照、辦證過程中的廉政風(fēng)險(xiǎn)，該局重點(diǎn)采取了四項(xiàng)措施:一是堅(jiān)持公開透明。按照《省工商局政務(wù)公開實(shí)施辦法》的規(guī)定，將行政審批事項(xiàng)、依據(jù)、權(quán)限、時(shí)限、程序、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)、舉報(bào)電話等向社會(huì)公開。在公開的內(nèi)容上堅(jiān)持以公開為原則，不公開為例外，認(rèn)真落實(shí)行政許可結(jié)果、行政處罰結(jié)果、享受優(yōu)惠政策結(jié)果、服務(wù)承諾結(jié)果等“四公示”制度，自覺接受群眾監(jiān)督。在公開方式上，因地制宜，因事制宜，選擇網(wǎng)絡(luò)、新聞媒體、設(shè)立公示欄、印發(fā)便民手冊(cè)、設(shè)置電子顯示屏和觸摸屏等多種形式公開，切實(shí)方便群眾知情、辦事。二是推行網(wǎng)上行政審批和電子監(jiān)察。以政府開展電子政務(wù)建設(shè)為契機(jī)，依托全省統(tǒng)一的電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將工商機(jī)關(guān)行政審批項(xiàng)目在網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，使審批事項(xiàng)能夠在網(wǎng)上辦理，真正做到“一門受理，網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，全程監(jiān)督，公開透明”。通過電子監(jiān)察，加強(qiáng)對(duì)審批項(xiàng)目的實(shí)時(shí)監(jiān)督，使整個(gè)審批流程公開透明，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)預(yù)警糾錯(cuò)。三是加強(qiáng)辦證窗口規(guī)范化建設(shè)。要求注冊(cè)大廳必須做到一個(gè)“窗口”對(duì)外，實(shí)行一條龍服務(wù);嚴(yán)格執(zhí)行首問負(fù)責(zé)制、限時(shí)辦結(jié)制、一次性告知制等制度;倡導(dǎo)引導(dǎo)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、跟蹤服務(wù)等延伸服務(wù)事項(xiàng)。

突出干部選拔任用工作的規(guī)范，著力防控用人風(fēng)險(xiǎn)

由于工商部門實(shí)現(xiàn)省以下垂直管理，因此，做好選人用人風(fēng)險(xiǎn)的防控是該局十分關(guān)注的一項(xiàng)工作。主要采取以下措施把住“六關(guān)”:一是民主推薦關(guān)。實(shí)施公平公開的民主推薦制度，凡民主推薦票數(shù)未達(dá)到規(guī)定得票率的，不得列為考察對(duì)象。二是干部考察關(guān)?？疾旄刹繒r(shí)堅(jiān)持廣泛認(rèn)真聽取群眾意見;紀(jì)檢監(jiān)察干部參加干部考察工作，對(duì)考察過程進(jìn)行監(jiān)督;堅(jiān)持群眾公認(rèn)的原則對(duì)民主測(cè)評(píng)中沒有得到多數(shù)干部群眾支持的不得作為提拔任用的對(duì)象。三是廉政審查關(guān)。人事部門對(duì)擬提拔使用干部在提交黨組會(huì)研究之前書面函詢紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)對(duì)擬提拔任用的干部進(jìn)行廉政審查，凡未經(jīng)廉政審查或經(jīng)審查廉政方面存在問題的，不予提拔重用，防止干部“帶病提拔”。四是會(huì)議決定關(guān)。各級(jí)黨組討論決定干部任免事項(xiàng)充分發(fā)揚(yáng)民主，一律采取無記名投票表決的方式作出決定。五是公示試用關(guān)。

突出項(xiàng)目建設(shè)和大額資金使用的規(guī)范，著力防控項(xiàng)目、資金風(fēng)險(xiǎn)

工商行政管理系統(tǒng)屬垂直管理體制，系統(tǒng)較大，每年都有一部分項(xiàng)目建設(shè)和大額資金使用，該局重點(diǎn)采取了以下措施:一是堅(jiān)持黨組集體研究的原則。凡重大工程項(xiàng)目、政府采購(gòu)項(xiàng)目、大額資金的使用都必須經(jīng)黨組集體研究決定，同時(shí)成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組必須有紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加，對(duì)決策過程以及執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督。二是規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)和資金分配使用行為。制定出臺(tái)了《江西省工商行政管理系統(tǒng)基本建設(shè)管理辦法》。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)、審批及立項(xiàng)、基本資金管理、項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目工程招標(biāo)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、項(xiàng)目開工審批、項(xiàng)目施工管理、工程竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)檔案管理等全過程進(jìn)行規(guī)范。為加強(qiáng)省局對(duì)系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目補(bǔ)助資金的管理，出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)工商系統(tǒng)基建項(xiàng)目補(bǔ)助資金管理使用的通知》。為確保專項(xiàng)補(bǔ)助資金分配的合理和公正性，省局成立了有紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)參加的專項(xiàng)補(bǔ)助資金分配領(lǐng)導(dǎo)小組，從制度層面上有效地防控了項(xiàng)目建設(shè)和資金使用風(fēng)險(xiǎn)。三是嚴(yán)格執(zhí)行公開招投標(biāo)和政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定。堅(jiān)持公開、公正、公平，防止暗箱操作搞私下交易;招投標(biāo)結(jié)果在第一時(shí)間向全局干部職工公示，以接受群眾監(jiān)督。四是實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算管理制度。省局近年來對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別單位財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在全系統(tǒng)推行了會(huì)計(jì)集中核算管理制度，取消了省局機(jī)關(guān)和直屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)崗位，由計(jì)財(cái)處對(duì)各單位的財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。（本文作者：王曦單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)）