財務(wù)對賬管理辦法精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)對賬管理辦法范文
1 系統(tǒng)需求分析
高校醫(yī)院作為高校的一部分，其日常收費(fèi)必須按照學(xué)?；踞t(yī)療管理辦法施行。而由于其日常收費(fèi)管理相對獨(dú)立的特點(diǎn)，學(xué)校財務(wù)部門缺乏較好的監(jiān)管機(jī)制，這樣出現(xiàn)了收費(fèi)未嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校規(guī)定，賬務(wù)管理不規(guī)范，與財務(wù)部門對賬周期長，容易出現(xiàn)差錯等問題。本文需要設(shè)計開發(fā)的系統(tǒng)由學(xué)校財務(wù)部門提出需求，主要針對收費(fèi)管理和財務(wù)管理這兩個模塊。通過該系統(tǒng)的使用，提高校醫(yī)院日常收費(fèi)工作效率并確保對教職工和醫(yī)保學(xué)生收費(fèi)嚴(yán)格按照學(xué)校基本醫(yī)療管理辦法施行。學(xué)校財務(wù)部門通過該系統(tǒng)可以實(shí)時監(jiān)管校醫(yī)院收費(fèi)情況，并通過校醫(yī)院的每日收費(fèi)收據(jù)存根和通過系統(tǒng)打印的統(tǒng)計報表進(jìn)行對賬工作，做到現(xiàn)金日清月結(jié)，提高財務(wù)管理的規(guī)范化水平。
系統(tǒng)主要需求包括三個方面：
1）實(shí)現(xiàn)收費(fèi)子系統(tǒng)（校醫(yī)院用）。根據(jù)學(xué)?；踞t(yī)療管理辦法，教職工醫(yī)療收費(fèi)按照工齡，門診或者住院，是否工傷等不同的情況具有不同的比例，參加醫(yī)保的學(xué)生根據(jù)門診或者住院也具有不同的比例，未參保學(xué)生及非教職工則是全額收費(fèi)。遵循這些規(guī)定，按照學(xué)校人事及學(xué)生部門提供的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)針對不同的患者自動計算每次實(shí)收金額，提高收費(fèi)工作效率，并提供對收費(fèi)數(shù)據(jù)的查詢功能。
2）實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理子系統(tǒng)（財務(wù)處用）。按照財務(wù)管理要求，財務(wù)部門需要對校醫(yī)院的收費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)管并加以統(tǒng)計，掌握每天對各類人員的應(yīng)收總額，實(shí)收總額及報銷總額，并通過校醫(yī)院的每日收費(fèi)收據(jù)存根和通過系統(tǒng)打印的統(tǒng)計報表進(jìn)行對賬工作，做到現(xiàn)金日清月結(jié)，提高財務(wù)管理的規(guī)范化水平。
3）實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)維護(hù)功能，包括用戶管理、職工信息管理等。
2 系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)設(shè)計
高校醫(yī)院基本醫(yī)療收費(fèi)管理系統(tǒng)的軟件結(jié)構(gòu)如圖1所示，系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)校醫(yī)院根據(jù)學(xué)?；踞t(yī)療管理辦法完成的日常收費(fèi)工作及財務(wù)部門對校醫(yī)院收費(fèi)情況的查詢統(tǒng)計功能，主要模塊包括用戶登錄，職工收費(fèi)，非職工收費(fèi)，收費(fèi)查詢，外診報銷，用戶管理和職工信息管理。
2.1 登錄模塊的設(shè)計
登錄模塊不是用戶的直接需求，但卻是各類管理系統(tǒng)為了保證數(shù)據(jù)安全以及操作權(quán)限控制的基本模塊。該模塊基本功能核對用戶名是否存在且密碼是否正確，允許合法用戶登錄系統(tǒng)，否則給出錯誤信息；除此之外，具有設(shè)置服務(wù)器地址的功能，這樣當(dāng)學(xué)校網(wǎng)絡(luò)調(diào)整，服務(wù)器更換IP地址時，可以通過重新設(shè)置地址來保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，而不需要修改系統(tǒng)；鑒于系統(tǒng)具有三種用戶角色，登錄模塊還具有權(quán)限控制功能，當(dāng)打開主界面，自動核對登錄用戶角色，根據(jù)角色權(quán)限顯示其可操作的菜單，非可用菜單顯示為灰色。
2.2 收費(fèi)模塊的設(shè)計
收費(fèi)模塊是以學(xué)?；踞t(yī)療管理辦法為核心，結(jié)合人事處、學(xué)生處和財務(wù)處提供的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行功能實(shí)現(xiàn)，滿足校醫(yī)院日常收費(fèi)的基本需求，包括職工收費(fèi)，非職工收費(fèi)，一般查詢和統(tǒng)計查詢等功能。
1）職工收費(fèi)：根據(jù)輸入的患者基本信息，進(jìn)行職工查詢，確認(rèn)患者確實(shí)為學(xué)校職工。確認(rèn)后，自動計算該職工的工齡作為計算收費(fèi)金額的主要依據(jù)。在輸入收費(fèi)項(xiàng)目金額后，根據(jù)實(shí)際情況選擇是否工傷，是住院收費(fèi)還是門診收費(fèi)，然后根據(jù)學(xué)校的基本醫(yī)療政策計算實(shí)收金額。
2）非職工收費(fèi)：對于非職工和未參保學(xué)生，輸入基本信息及收費(fèi)項(xiàng)目金額后直接進(jìn)行全額收費(fèi)。對于參加醫(yī)保的學(xué)生，輸入基本信息后進(jìn)行學(xué)生查詢，確認(rèn)無誤后，輸入收費(fèi)項(xiàng)目金額，根據(jù)實(shí)際情況選擇是住院收費(fèi)還是門診收費(fèi)，自動計算實(shí)收金額。
以上兩個功能模塊有三個共同設(shè)計：
①交費(fèi)時可以現(xiàn)金或刷校園卡，也可以部分現(xiàn)金部分刷卡，因此現(xiàn)金和刷卡金額要分別輸入金額，系統(tǒng)會自動核對現(xiàn)金與刷卡金額之和等于實(shí)收金額，若不等給出提示信息。
②收費(fèi)完成打印收費(fèi)收據(jù)，采用調(diào)用excel的辦法，事先按照格式要求做好excel模板，然后將數(shù)據(jù)發(fā)送到excel進(jìn)行后臺打印，這樣格式比較規(guī)范且易于根據(jù)情況加以調(diào)整。收據(jù)上打印患者的基本信息及報銷比例，收費(fèi)金額小寫和大寫兩種。每張單據(jù)有唯一的流水號，流水號中包含日期和收費(fèi)員工號信息。
③每個收費(fèi)界面有個當(dāng)日收費(fèi)按鈕，點(diǎn)擊后能夠給出當(dāng)前收費(fèi)員當(dāng)天到目前時間為止，各類收費(fèi)（包括職工和非職工）所收現(xiàn)金及刷卡總額，方便收費(fèi)員換班對賬。
3）統(tǒng)計查詢：收費(fèi)員選擇收費(fèi)時間范圍和收費(fèi)員（也可以為所有人），可根據(jù)情況選擇是否輸入患者姓名，然后進(jìn)行統(tǒng)計，滿足條件的收費(fèi)總額加以顯示，便于收費(fèi)員查看某段時間的收費(fèi)情況。
4）一般查詢：收費(fèi)員可根據(jù)情況選擇是否輸入患者姓名，選擇收費(fèi)員（或者所有人）和時間范圍，查詢并顯示滿足條件的收費(fèi)記錄。如果在有收費(fèi)記錄返回，可以選擇某條記錄打印收費(fèi)收據(jù)。此功能主要用于收費(fèi)時因某種原因未能打印收費(fèi)收據(jù)或者收費(fèi)收據(jù)丟失等特殊情況下進(jìn)行補(bǔ)打收據(jù)。
2.3 財務(wù)管理模塊的設(shè)計
財務(wù)管理模塊是重要的統(tǒng)計模塊，所有的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、報表打印等功能都在此模塊中進(jìn)行，財務(wù)處通過該模塊對收費(fèi)情況分類別加以統(tǒng)計并打印報表，用于與校醫(yī)院的現(xiàn)金交款對賬。對于到校外看病的醫(yī)保學(xué)生，到學(xué)校報銷醫(yī)療費(fèi)時，診報銷信息的錄入和統(tǒng)計也在該模塊完成。
1）報表打?。喊凑战y(tǒng)計員設(shè)定的時間段統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)并打印報表。選擇要統(tǒng)計的時間范圍，也可以針對某個收費(fèi)員，生成統(tǒng)計報表，報表中主要分五類人員（離休，退休，在職，學(xué)生和非教職工）和兩種情況（門診，住院）加以統(tǒng)計，便于學(xué)校掌握基本醫(yī)療的支出情況。
2）外診報銷：醫(yī)保學(xué)生報銷其他醫(yī)院的醫(yī)療費(fèi)用，首先進(jìn)行學(xué)生查詢，確認(rèn)是參保學(xué)生后，輸入該學(xué)生本次填報的報銷金額，系統(tǒng)根據(jù)學(xué)校的基本醫(yī)療管理辦法計算本次該學(xué)生實(shí)際能報銷的金額。
3）外診統(tǒng)計：按照統(tǒng)計員設(shè)定時間段，系統(tǒng)完成統(tǒng)計并顯示學(xué)生外診報銷的總金額，便于學(xué)校掌握一段時期內(nèi)的外診報銷支出情況，作為基本醫(yī)療管理辦法修訂的依據(jù)。
2.4 系統(tǒng)維護(hù)模塊的設(shè)計
系統(tǒng)維護(hù)模塊是整個醫(yī)院收費(fèi)管理信息系統(tǒng)的后臺部分，這些功能支撐整個系統(tǒng)的正常運(yùn)行：包括用戶管理和職工信息管理功能，該部分功能僅限系統(tǒng)管理員使用，另外還有修改密碼和背景設(shè)置功能是所有用戶都能使用的。
1）用戶管理：管理員完成對收費(fèi)員或統(tǒng)計員角色的權(quán)限管理操作，包括添加，刪除，修改用戶信息的操作。
2）職工信息管理：管理員完成對職工信息的日常管理操作。
3）修改密碼：修改當(dāng)前用戶密碼。
3 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的主要技術(shù)要點(diǎn)
3.1 采用基于客戶機(jī)/服務(wù)器（C/S）的系統(tǒng)架構(gòu)
鑒于該系統(tǒng)是兩個校區(qū)的校醫(yī)院及財務(wù)處使用，服務(wù)器設(shè)在財務(wù)處，所以應(yīng)采取網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)架構(gòu)。由于要求該系統(tǒng)僅能在學(xué)校范圍內(nèi)使用，且只能是校醫(yī)院收費(fèi)室及財務(wù)處相關(guān)辦公室指定的計算機(jī)才能登錄該系統(tǒng)，目前常用的瀏覽器/服務(wù)器（B/S）模式無法滿足要求，因此系統(tǒng)采用C/S系統(tǒng)架構(gòu)實(shí)現(xiàn)，由于客戶端計算機(jī)數(shù)量較少，完全可以滿足日常使用要求，且能確保系統(tǒng)的使用范圍和數(shù)據(jù)的安全性。
3.2 面向用戶的業(yè)務(wù)流程建模和基于角色的權(quán)限管理
在基于C/S結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)的設(shè)計和實(shí)施過程中，面臨最大也是最難實(shí)施的是面向用戶的業(yè)務(wù)流程建模。我們在系統(tǒng)的設(shè)計之前充分考慮到各類用戶實(shí)際業(yè)務(wù)流程，分析了哪些是合理的、科學(xué)的、應(yīng)該保留的，哪些是不合理的、應(yīng)該重組，確保了業(yè)務(wù)流程模型科學(xué)性和合理性。同時結(jié)合學(xué)校管理的實(shí)際要求建立了面向業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)流程模型。系統(tǒng)采用常用的基于角色的訪問控制管理模式，系統(tǒng)內(nèi)設(shè)計的主要用戶角色為收費(fèi)員、統(tǒng)計員和管理員三種，不同角色，不同用戶之間權(quán)限分明，同樣的客戶端程序利用不同的可用菜單限制其不同的操作權(quán)限。
3.3 主要功能界面通過限制可視化控件可用性的方法規(guī)范業(yè)務(wù)流程
系統(tǒng)運(yùn)行過程中，主要業(yè)務(wù)流程需要觸發(fā)多個可視化控件，這些控件觸發(fā)的先后順序會影響流程的正確性。系統(tǒng)中采用對可視化控件的可用性進(jìn)行限制，不分先后的控件可以同時有效，有嚴(yán)格先后順序的控件，是在前一個控件觸發(fā)之后才會激活下一個控件，從而保證整個業(yè)務(wù)流程順序上的正確性，同時也方便新用戶對系統(tǒng)的使用。
第2篇：財務(wù)對賬管理辦法范文
關(guān)鍵詞：對賬工作 基層央行 風(fēng)險隱患 應(yīng)對措施
人民銀行對賬工作是加強(qiáng)央行各類資金安全管理，保障會計基本制度落實(shí)到位，防范化解資金風(fēng)險的有效手段。央行對賬工作既涉及國庫、會計、發(fā)行等央行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，又涵蓋了基層行經(jīng)同級財政專員辦審批開立的中央預(yù)算單位專項(xiàng)資金賬戶的對賬工作。近期我們通過在轄內(nèi)開展人民銀行系統(tǒng)對賬工作專項(xiàng)審計發(fā)現(xiàn)對賬工作在制度建設(shè)、業(yè)務(wù)管理、實(shí)際操作等方面存在一定風(fēng)險不容忽視。
一、目前對賬工作存在的主要風(fēng)險
（一）制度風(fēng)險。一是專項(xiàng)資金賬戶管理的內(nèi)控制度不健全。主要表現(xiàn)為專項(xiàng)資金賬戶管理部門制定的內(nèi)控制度未包含賬務(wù)核對內(nèi)容；或是其會計、出納崗位職責(zé)中未包含賬務(wù)核對內(nèi)容；二是對賬崗位設(shè)置不合理，存在違規(guī)兼崗現(xiàn)象，如電子對賬系統(tǒng)對賬員兼ABS網(wǎng)點(diǎn)復(fù)核員。
（二）業(yè)務(wù)管理風(fēng)險。
1、經(jīng)費(fèi)賬戶管理不規(guī)范。一是經(jīng)費(fèi)賬戶設(shè)立不合規(guī)。個別經(jīng)費(fèi)賬戶由于未經(jīng)同級財政專員辦批準(zhǔn)一直未啟用，造成費(fèi)用無法正常收繳上劃，現(xiàn)金無法存入銀行。二是資金管理欠規(guī)范。專項(xiàng)資金賬戶未堅持費(fèi)用支出“一支筆”審批制度，出現(xiàn)無人審批、多頭審批予以報賬或發(fā)票無經(jīng)辦人、證明人簽字也予以報賬現(xiàn)象。三是賬務(wù)組織不健全。部分專項(xiàng)資金賬戶由基層行內(nèi)設(shè)部門分散管理，因業(yè)務(wù)量較小采用手工核算，存在未按規(guī)定設(shè)置會計科目、未按規(guī)定編制財務(wù)會計報告等問題。
2、電子對賬管理欠規(guī)范。2009年，中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)正式上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了人民銀行與金融機(jī)構(gòu)每日對賬，有效提高了會計對賬的時效性。但運(yùn)行兩年多來，也出現(xiàn)一些問題。一是對賬人員管理欠規(guī)范。開戶單位報備的對賬員、對賬主管與實(shí)際操作人員不一致；金融機(jī)構(gòu)對賬員變更，未及時向基層行會計部門報備。二是對賬員密碼解鎖未申報?；鶎有袝媽~員登錄對賬系統(tǒng)密碼超過規(guī)定次數(shù)被鎖定后解鎖，未按規(guī)定填寫《電子對賬系統(tǒng)用戶解鎖（復(fù)位）申請表》進(jìn)行申報。三是部分金融機(jī)構(gòu)未按規(guī)定在每日12時前完成電子對賬工作，有的推遲1天半時間才進(jìn)行賬務(wù)核對。
（三）操作風(fēng)險。
1、對賬制度執(zhí)行不力。一是賬務(wù)記錄不及時，未達(dá)賬較多。主要是專項(xiàng)資金管理賬戶受業(yè)務(wù)量小影響，未做到賬務(wù)處理日清月結(jié)，月底集中一次進(jìn)行賬務(wù)補(bǔ)登記。二是對賬欠嚴(yán)謹(jǐn)、反映不真實(shí)。與開戶單位的電子對賬，極個別時點(diǎn)存在對賬差額，但當(dāng)日電子對賬系統(tǒng)反饋對賬結(jié)果為“比對一致”；國庫部門外部對賬，存在總額核對相符，入庫級次有誤現(xiàn)象；專項(xiàng)資金賬戶賬務(wù)核對時，差額原因未如實(shí)說明。三是對賬不及時。專項(xiàng)資金賬戶，會計與出納之間未按日進(jìn)行對賬，未堅持按月與開戶銀行對賬。國庫業(yè)務(wù)對賬單發(fā)出、收回欠及時。四是對賬簽章欠規(guī)范。開戶單位對賬簽章不合規(guī)，月度對賬回單上簽章為業(yè)務(wù)專用章，非對賬專用公章；賬戶對賬回單上的簽章與預(yù)留對賬印鑒不一致。
2、對賬簽注欠規(guī)范。主要表現(xiàn)為對賬簽注欠完整。留存的本單位、外單位業(yè)務(wù)對賬報表上不同程度地存在漏簽對賬結(jié)果、漏簽對賬人和對賬日期；也有極個別的未加蓋對賬公章；專項(xiàng)資金賬戶賬務(wù)核對，存在出納、會計、會計主管均未簽章，對賬員未在對賬單上簽注對賬結(jié)果及對賬日期。
3、對賬資料留存歸檔欠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：一是國庫部門未留存財政、稅務(wù)等征收單位的對賬報表。二是對賬資料留存欠完整。業(yè)務(wù)部門的對賬報表存在漏打印個別時段賬簿現(xiàn)象，造成該時段報表未送達(dá)會計部門進(jìn)行賬務(wù)核對，并留檔保存；三是對賬資料歸檔欠規(guī)范。會計部門未將《電子對賬系統(tǒng)人民銀行用戶申報表》、《電子對賬系統(tǒng)開戶單位用戶申報表》及時進(jìn)行整理裝訂；經(jīng)費(fèi)賬戶的銀行存款對賬單未按照檔案管理辦法裝訂保管；行政經(jīng)費(fèi)會計資料未向本單位檔案管理部門進(jìn)行移交。
（四）監(jiān)督管理風(fēng)險。一是對賬員監(jiān)督不到位。未及時登錄電子對賬系統(tǒng)，實(shí)時對開戶單位對賬情況進(jìn)行監(jiān)督。二是會計主管檢查確認(rèn)不到位。專項(xiàng)資金賬戶管理部門會計主管未按月對專項(xiàng)資金賬戶的賬務(wù)核對工作開展檢查；國庫、會計、發(fā)行等業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按月對重要空白憑證、印押證和月度對賬情況開展了例行檢查，但在檢查記錄表上無檢查意見或檢查意見不詳實(shí)。三是事后監(jiān)督不到位。事后監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)會計部門未按時完成前一日賬戶余額對賬確認(rèn)工作，也未發(fā)出《風(fēng)險警示通知書》提示風(fēng)險。
二、風(fēng)險問題產(chǎn)生的主要原因
（一）認(rèn)識不夠到位，風(fēng)險意識淡薄。會計人員對會計對賬工作重要性認(rèn)識不足，認(rèn)為賬務(wù)核對只要賬平表對，日清月結(jié)就可以了，與對賬行為規(guī)范與否無關(guān)緊要，造成對賬不及時、對賬員對賬未按規(guī)定簽章、對賬不仔細(xì)等問題發(fā)生，使對賬工作缺乏嚴(yán)肅性。有的對對賬這種月月做、日日辦的操作性工作，產(chǎn)生麻痹思想，認(rèn)為只要自己思想不出問題，不貪污挪用就行了，對賬務(wù)不一致問題尚未引起高度重視。如電子對賬系統(tǒng)出現(xiàn)部分開戶單位與人民銀行賬務(wù)比對不一致時，對賬員未經(jīng)對賬主管在系統(tǒng)中說明原因并確認(rèn)就填寫比對一致，造成對賬工作流于形式。
（二）組織培訓(xùn)不夠，對賬技能不精。由于部分專項(xiàng)資金賬戶未納入人民銀行財務(wù)大賬實(shí)行統(tǒng)一核算和管理，而分散管理與對應(yīng)的業(yè)務(wù)部門，其會計、出納多為兼職，參加會計知識培訓(xùn)機(jī)會甚少，有的甚至憑習(xí)慣處理對賬工作；會計人員對上級行的新文件、新制度學(xué)習(xí)不夠，把握不夠全面，造成對賬工作質(zhì)量不高。
（三）檢查監(jiān)督乏力，對賬執(zhí)行難到位。面對中央核算電子對賬系統(tǒng)等新業(yè)務(wù)出現(xiàn)，會計財務(wù)部門管理重心仍然放在財務(wù)核算上，而對新業(yè)務(wù)的管理，或多或少有所疏忽，造成對賬制度難以落實(shí)到位。
（四）對賬系統(tǒng)自身存有缺陷。一是國庫部門對賬手段相對落后，由于財、稅、行收支核算科目較多，國庫部門需對賬的業(yè)務(wù)種類、報表繁多，且無統(tǒng)一的對賬標(biāo)準(zhǔn)和方式。同時，手工對賬時間集中在月底、年底，造成國庫對賬出現(xiàn)問題較多。二是《中央銀行會計集中核算電子對賬系統(tǒng)》個別統(tǒng)計功能失真。如個別基層行無法通過電子對賬系統(tǒng)查詢轄內(nèi)部分縣支行網(wǎng)點(diǎn)的用戶登記情況；當(dāng)開戶單位先于基層行事后監(jiān)督員的監(jiān)督時間時，月底打印月度對賬單，會出現(xiàn)月度對賬單中事后監(jiān)督員未簽注對賬情況的錯誤結(jié)果。
三、基層央行對賬工作的風(fēng)險應(yīng)對措施
（一）提高思想認(rèn)識，增強(qiáng)風(fēng)險意識。賬務(wù)核對是會計核算的基礎(chǔ)工作，是防止賬務(wù)差錯和嚴(yán)保人民銀行資金往來安全的重要措施，是強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作管理，防范操作風(fēng)險的“第一道風(fēng)險屏障”。各基層行對賬務(wù)核對工作要給予高度重視，加強(qiáng)對賬務(wù)核對工作的管理和監(jiān)督。會計人員要提高對賬務(wù)核對工作重要性的認(rèn)識，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，認(rèn)真履行工作職責(zé)。
（二）完善制度建設(shè)，規(guī)范對賬工作。一是建議會計財務(wù)部門結(jié)合目前對賬制度執(zhí)行情況，將電子對賬、月度對賬、面對面對賬、內(nèi)部對賬等賬務(wù)核對工作有效結(jié)合，制定會計、國庫等業(yè)務(wù)部門的《會計核算賬務(wù)核對工作實(shí)施細(xì)則》，統(tǒng)一規(guī)范會計核算賬務(wù)核對工作標(biāo)準(zhǔn)和方式；建立國庫電子對賬系統(tǒng)，完善電子對賬功能，逐步實(shí)現(xiàn)對賬工作規(guī)范化、電子化。二是建議將專項(xiàng)資金賬戶納入各人民銀行財務(wù)大賬實(shí)行統(tǒng)一核算和管理；如暫未實(shí)行統(tǒng)一管理的，各專項(xiàng)資金賬戶管理部門結(jié)合自身實(shí)際，進(jìn)一步健全完善銀行賬戶管理的相關(guān)內(nèi)控制度，加強(qiáng)對銀行賬戶對賬執(zhí)行情況、庫存現(xiàn)金和重要空白憑證的監(jiān)督管理。
第3篇：財務(wù)對賬管理辦法范文
[關(guān)鍵詞]會計；檔案管理；事業(yè)單位
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.08.159
[中圖分類號]G271 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）08-0209-01
1 會計檔案的分類
會計檔案主要記錄與單位業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)相關(guān)的重要資料、各種收據(jù)和歷史記錄等，方便單位查證和核算，包括會計賬簿、會計憑證以及財務(wù)相關(guān)報告。主要有以下幾類。
（1）會計憑證類：匯總憑證、賬目憑證、原始憑證以及其他會計憑證。
（2）會計賬簿類：日記賬、輔助賬簿、明細(xì)賬目、總賬目、固定資產(chǎn)卡以及其他會計賬簿。
（3）財務(wù)報告類：年度、季度和月度的財務(wù)報告，包括會計報表、附注、附表和相關(guān)文字說明等。
（4）其他類：銀行對賬單、銀行款項(xiàng)調(diào)節(jié)表、會計檔案流向清冊、會計檔案注銷清冊、會計檔案托管清冊以及其他需要留檔的會計核算相關(guān)資料。
2 當(dāng)前會計檔案管理中存在的問題
2.1 電子數(shù)據(jù)檔案應(yīng)用不廣
隨著會計電算化的推進(jìn)，大部分事業(yè)單位都放棄了舊式手工紙質(zhì)記賬方式，而采用電算化進(jìn)行會計工作，給會計核算工作帶了諸多便利。財政部門專門頒布的《會計電算化工作規(guī)范》，進(jìn)一步明確了會計電算化的重要性，并詳細(xì)定義了電算化會計檔案內(nèi)容，規(guī)范了電算化會計檔案的管理防護(hù)工作，要求做好防潮、防火、防塵和防磁細(xì)節(jié)，養(yǎng)成備注雙份重要會計檔案的自主意識，以備查證。但是，目前仍有很多單位因?yàn)殡娮釉O(shè)備和工作人員自身問題等各種原因，忽視電子數(shù)據(jù)備份的重要性，只是把計算機(jī)打印的賬本和憑單等歸納到會計檔案進(jìn)行保管，沒有做好雙份備注工作。也有些單位單純依賴計算機(jī)電子數(shù)據(jù)備份，一旦電腦出現(xiàn)故障就可能造成備份數(shù)據(jù)丟失，或者財務(wù)軟件更新后未保存原有數(shù)據(jù)，致使電子數(shù)據(jù)無法查閱。
2.2 部門預(yù)算方法新形勢的要求
《會計檔案管理辦法》于1999年1月1日實(shí)施，隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，其中的部分規(guī)定已無法適應(yīng)新形勢需求。2002年，我國已經(jīng)開始全面實(shí)行部門預(yù)算，所有事業(yè)單位都實(shí)行了編制部門預(yù)算方法，這種部門預(yù)算方法在事業(yè)單位中得到廣泛接受和實(shí)施，并取得良好反響。部門預(yù)算方法統(tǒng)一和規(guī)范了編制預(yù)算辦法，使財政保障的程度顯著升高，有效促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)事業(yè)的和諧發(fā)展。在事業(yè)單位實(shí)行部門預(yù)算方法時，進(jìn)行的“二上二下”編程會產(chǎn)生一系列對應(yīng)的輸出表，是部門預(yù)算的相關(guān)細(xì)則業(yè)務(wù)材料，在會計工作中的意義重大，有著較強(qiáng)的可比性和連貫性，如果只是保存其文書檔案的話，無法對財務(wù)情況進(jìn)行準(zhǔn)確、有效地分析利用。
2.3 會計檔案管理工作主管部門不明確
很多企業(yè)的會計檔案管理的主管部門是由出納兼任的，明顯違反了行業(yè)規(guī)則。在實(shí)際會計工作中，主管部門很少關(guān)注《會計檔案管理辦法》，檔案部門的年度檔案業(yè)務(wù)培訓(xùn)也沒有將會計檔案人員包括在內(nèi)，會計檔案管理處于無人管束的境地。企業(yè)的會計工作很受重視，每年都會投入資金對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這些培訓(xùn)雖然偶爾會涉及會計檔案管理內(nèi)容，但大都偏重于理論方面，缺乏實(shí)踐指導(dǎo)意義。這導(dǎo)致企業(yè)會計檔案管理質(zhì)量不高，檔案封面信息填寫不齊全，裝訂不夠規(guī)范，檔案分類歸納不夠到位，很多檔案沒有目錄或者目錄不夠詳細(xì)，使得會計檔案管理的處于混亂狀態(tài)。
2.4 單位財務(wù)部門和檔案部門職責(zé)不明確
《會計檔案管理辦法》規(guī)定：“各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫且由會計機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。”很多單位雖然設(shè)立了檔案機(jī)構(gòu)單位，但是會計檔案仍然由會計機(jī)構(gòu)進(jìn)行保存，由于檔案機(jī)構(gòu)處理的檔案比較繁多，很難及時對會計檔案進(jìn)行及時歸檔和整理，會計檔案是國家檔案的重要組成部分，這樣的處理方法明顯不妥，影響到檔案的處理有效性。
3 如何解決會計檔案管理問題
3.1 加強(qiáng)對會計電子檔案的管理
會計的信息化程度越來越高，電子檔案比紙質(zhì)檔案有更多的優(yōu)勢，很多檔案都以電子檔案的形式保存，但把紙質(zhì)檔案轉(zhuǎn)換為電子檔案，并不意味著檔案管理工作的結(jié)束，還應(yīng)嚴(yán)格按照《會計電算化工作規(guī)范》的要求，對電子檔案數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，根據(jù)檔案重要性的不同，選擇電子檔案的存儲介質(zhì)。載有會計檔案數(shù)據(jù)的光盤和磁盤應(yīng)該放在防潮防磁的容器里。
3.2 修訂會計管理辦法的規(guī)范操作制度
應(yīng)該擴(kuò)大對賬單的定義，不僅僅局限于銀行出具的對賬單，部門預(yù)算表也應(yīng)該納入會計檔案中，使會計檔案起到還原企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和組織活動歷史畫面的作用。
3.3 加強(qiáng)會計檔案管理人員的技能培訓(xùn)
人才是企業(yè)發(fā)展的源動力，對于會計部門也是如此。財政部門和檔案部門應(yīng)定期對檔案人員進(jìn)行培訓(xùn)，規(guī)范會計檔案管理人員檔案分類、立卷、裝訂、移動、編寫目錄等具體操作，把會計檔案管理納入企業(yè)日常工作檢查中。
主要參考文獻(xiàn)
第4篇：財務(wù)對賬管理辦法范文
關(guān)鍵詞：會計檔案；管理
中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-01
會計檔案是指單位在財務(wù)管理和會計核算過程中直接形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表及財務(wù)分析報告及具有保存價值的一系列文字資料等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位財務(wù)活動的重要史料和證據(jù)。會計檔案既是單位經(jīng)濟(jì)活動的歷史記錄，又是單位檔案的重要組成部分，是重要的信息資源。單位的會計檔案是否真實(shí)、齊全、準(zhǔn)確、完整，整理、歸檔是否科學(xué)、合理，保管、移交是否完好、及時，借閱、銷毀是否規(guī)范、嚴(yán)密，都將直接影響到單位會計檔案管理的質(zhì)量。
一、會計資料收集要完整、及時
會計資料的收集要以會計業(yè)務(wù)為主線，凡具有保管價值的所有會計事項(xiàng)記錄、核算資料、財務(wù)管理類的資料，都應(yīng)及時收集，不得遺漏，如發(fā)現(xiàn)缺少的資料，應(yīng)及時向有關(guān)的當(dāng)事人追回或采取必要的補(bǔ)救措施，以確保會計檔案資料的完整性。依據(jù)《會計檔案管理辦法》，會計檔案資料主要包括：
1.會計憑證類：包括外來和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、其他會計憑證。
2.會計賬簿類：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務(wù)報告類：分為月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明及其他財務(wù)報告。
4.其他類：包括銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
實(shí)行會計電算化單位的會計檔案主要包括三個方面的內(nèi)容：
（1）由計算機(jī)打印輸出的各種書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計資料。這些打印輸出的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，根據(jù)有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管，保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
（2）以磁盤、磁帶、光盤等介質(zhì)存儲的會計數(shù)據(jù)（會計憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù)），在未打印成書面形式之前，應(yīng)當(dāng)妥善保管并留有副本。這些介質(zhì)都應(yīng)當(dāng)視同會計資料或檔案保管。
（3）會計電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料和軟件程序，也應(yīng)當(dāng)視同會計檔案保管。
二、會計檔案的整理和歸檔要科學(xué)、合理
對會計檔案的整理和歸檔要根據(jù)《會計檔案管理辦法》的要求，制定科學(xué)規(guī)范的分類編號方法和歸檔時限，建立會計檔案保管清冊、移交清冊、借閱登記單等，保證會計檔案內(nèi)容完整、整理歸檔及時、手續(xù)完備，并按會計檔案分類編號規(guī)則整理會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，合理確定擺放各類會計檔案的位置，提高利用效率。
1.會計月度終了，將會計憑證按順序排列、整理，連同所屬原始憑證，按要求裝訂成冊，正確填寫記賬憑證封面，填寫并粘貼包角并蓋好騎縫章。正確填寫會計檔案憑證案卷目錄。
2.年度終了，將會計賬簿、會計報表（實(shí)行電算化核算的單位，首先應(yīng)打印出紙質(zhì)的會計賬簿、會計報表）及其他資料（主要是銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單）按《會計檔案管理辦法》要求分類整理、編頁碼、裝訂成冊，正確填寫封面各項(xiàng)內(nèi)容，填寫并粘貼標(biāo)簽，填寫會計檔案賬簿案卷目錄、會計檔案報表案卷目錄及會計檔案其他類案卷目錄。對于上級、財政部門下達(dá)專項(xiàng)資金、部門預(yù)算指標(biāo)等文書檔案也應(yīng)及時收集交由單位檔案部門整理歸檔。
三、會計檔案的保管、移交要完好、及時
在明確會計業(yè)務(wù)各崗位檔案處理要求的基礎(chǔ)上，指定專人負(fù)責(zé)單位的會計檔案，負(fù)責(zé)會計檔案資料的收集、整理、裝訂、保管，并保持相對穩(wěn)定。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位會計機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制會計檔案移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案移交清冊中應(yīng)列明移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止時間和檔案編號、應(yīng)保管期限等內(nèi)容。
四、會計檔案借閱、銷毀要規(guī)范、嚴(yán)密
各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可提供查閱或復(fù)制，并辦理借閱、復(fù)制登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應(yīng)建立、健全會計檔案借閱、復(fù)制登記制度。
根據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定，各單位保管期滿的會計檔案，應(yīng)由本單位檔案部門會同會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀待銷毀會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等。單位負(fù)責(zé)人必須在會計檔案銷毀清冊上簽署意見并簽章。會計檔案銷毀時，應(yīng)當(dāng)由單位檔案機(jī)構(gòu)和會計機(jī)構(gòu)共同派員參加，并由同級財政部門派員參加監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)由同級審計部門派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應(yīng)對照會計檔案銷毀清冊上所列內(nèi)容逐一清點(diǎn)核對并在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章。
總之，會計檔案是單位檔案的重要組成部分，會計檔案管理的好壞，也反映了單位綜合管理水平的高低，更反映了單位財務(wù)管理水平的高低。因此，各單位應(yīng)組織會計人員加強(qiáng)對檔案法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制意識，不斷學(xué)習(xí)有關(guān)會計檔案管理知識，不斷提高會計檔案管理人員素質(zhì)，規(guī)范會計檔案管理，完善會計檔案管理制度，確保單位會計檔案的完整、安全，充分發(fā)揮會計檔案的作用，為單位財務(wù)、審計工作及領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。
第5篇：財務(wù)對賬管理辦法范文
一、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)
公司依照國家有關(guān)政策、法規(guī)和中國一航的具體要求，先后制定了《投資管理辦法》、《貸款擔(dān)保管理辦法》、《貨幣資金管理辦法》等40多項(xiàng)基本制度和具體會計核算管理辦法，作為公司內(nèi)控制度和財務(wù)管理及會計核算的依據(jù)，同時關(guān)注國家新會計準(zhǔn)則的實(shí)施，依據(jù)《中國航空工業(yè)第一集團(tuán)公司企事業(yè)單位財務(wù)會計管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對基本制度和具體會計核算管理辦法進(jìn)行不斷修訂完善。去年又制定下發(fā)了《經(jīng)濟(jì)合同財務(wù)管理辦法》。使廣大會計人員在財務(wù)工作中做到了有法可依，有章可循，正確履行核算濫督和控制職能。
二、加強(qiáng)資金管理。有效防范資金風(fēng)險
公司自組建以來。在由集權(quán)到分權(quán)的變革過程中。財務(wù)資金管理方面有過不少教訓(xùn)，如財權(quán)分割，資金分散，財務(wù)失控，資產(chǎn)流失。以及多頭開戶、私設(shè)小金庫、隨意轉(zhuǎn)移收入、資金賬外循環(huán)等。因此，公司及時采取措施，加強(qiáng)資金集中管理，并著重抓好以下幾個方面的工作：
1、重新修改《貨幣資金管理辦法》。該辦法詳細(xì)規(guī)定了公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，根據(jù)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
同時規(guī)定公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理貨幣資金，其他部門一律不能保留現(xiàn)金或設(shè)立銀行賬戶。不能保存各種有價證券和票據(jù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。將銀行預(yù)留印鑒分開管理，即出納保管財務(wù)專用章。財會室主任保管預(yù)留私人印鑒，以達(dá)到互相制約、監(jiān)督的目的。
2、加強(qiáng)財務(wù)收支審批制度。財務(wù)各級領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定對收、付款憑證事前簽字審核。財務(wù)收支嚴(yán)格按照公司章程、董事會決議和公司相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審批。對所有的資金支出按照公司的年度、季度、月份資金計劃執(zhí)行。并規(guī)定了資金審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ犊铐?xiàng)進(jìn)行“聯(lián)簽”審批。
3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核制度。會計工作稽核采取專職復(fù)核與相互復(fù)核相結(jié)合，領(lǐng)導(dǎo)審核與室主任復(fù)核相結(jié)合的方法進(jìn)行。庫存現(xiàn)金實(shí)行每月3次定期稽核。銀行存款日記賬每月與銀行對賬單核對，并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4、實(shí)行財務(wù)主管委派制。加強(qiáng)對基層財務(wù)工作的管理和監(jiān)督。公司向有經(jīng)營和會計核算業(yè)務(wù)的單位、部門直接委派財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管。被委派的財務(wù)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財務(wù)會計和成本管理等工作負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施與檢查考核；對該單位執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、制度、政策和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制度等相關(guān)制度進(jìn)行檢查監(jiān)督，并匯總分析財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；對違反國家經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)及企業(yè)財務(wù)制度和可能在經(jīng)濟(jì)上造成重大損失和浪費(fèi)等行為進(jìn)行制止和糾正。
5、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。將公司基建處（國家基本建設(shè)資金）、供應(yīng)處（材料采購資金）、總務(wù)處（職工住房集資款）的各項(xiàng)專用資金統(tǒng)一上收到公司財務(wù)部集中管理，對國家基本建設(shè)項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行核算，做到?？顚Ｓ谩Ｏ掳l(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的通知》，清理了非法人單位在銀行開設(shè)的賬戶。將公司部分子公司、醫(yī)院、中小學(xué)、幼兒園、培訓(xùn)中心等單位的資金結(jié)算全部集中在公司結(jié)算中心進(jìn)行。嚴(yán)格了資金管理制度。規(guī)范了資金使用及審批程序。
6、抓好現(xiàn)金盤存點(diǎn)及管理工作。公司《貨幣資金管理辦法》中明確規(guī)定：（1）出納人員根據(jù)會計人員填制簽署的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序與當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬逐筆核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。（2）公司財務(wù)部和各基層單位的財務(wù)部門。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金的安全。各單位的負(fù)責(zé)人或財務(wù)主管人員每月定期或不定期（每月至少3次）進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，公司財務(wù)部門組織人員每年2次深入基層單位進(jìn)行全面的財務(wù)檢查工作，并將該項(xiàng)工作制度化。做到檢查有記錄、問題有落實(shí)，確保現(xiàn)金賬面余額和實(shí)際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。（3）提取現(xiàn)金時，向銀行出具的現(xiàn)金支票必須由兩人以上共同完成，即現(xiàn)金出納員開具現(xiàn)金支票。銀行出納員加蓋銀行預(yù)留的財務(wù)專用章，最后由主管該項(xiàng)工作的財會室主任加蓋銀行預(yù)留個人印鑒，同時輸入支付密碼。以達(dá)到互相制約、監(jiān)督的目的。
7、把好貨幣資金支付審批程序。公司任何部門和個人用款時，必須提交書面付款憑證，并注明用款用途、金額、支付方式等內(nèi)容。財務(wù)人員嚴(yán)格審查貨幣資金支付是否按照公司的規(guī)定程序進(jìn)行審批。除小額個人因公預(yù)借款等事項(xiàng)外：金額較大的款項(xiàng)支付需同時附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或與此相關(guān)的證明文件，方可辦理資金的支付手續(xù)。
8、加強(qiáng)采購合同和比價采購管理。采購合同、對外加工合同等均按規(guī)定程序?qū)徟?萬元以上經(jīng)濟(jì)合同須經(jīng)公司法律部門審查、合同簽署人須經(jīng)董事長授權(quán)后方可簽署合同。在物資采購方面。實(shí)行比價采購，財務(wù)部門在支付貨款時須由采購人員提供有關(guān)審批單方可付款。此外，按照《集團(tuán)公司重大財務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報告制度》規(guī)定，實(shí)施重大事項(xiàng)上報制度，以減少風(fēng)險并提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。
9、加大檢查監(jiān)管力度。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和中國一航的有關(guān)要求，公司加強(qiáng)清理“小金庫”工作，組織財務(wù)部、紀(jì)委監(jiān)察處、審計室、人力資源部等部門聯(lián)合對公司所屬單位、子公司進(jìn)行抽查，近幾年聯(lián)合檢查組對公司內(nèi)分廠所、事業(yè)部、后勤單位的貨幣資金管理及二次分配資金進(jìn)行了全面重點(diǎn)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題要求立即整改。
三、強(qiáng)化對外擔(dān)保管理。降低或有負(fù)債風(fēng)險
第6篇：財務(wù)對賬管理辦法范文
湘潭市住房公積金制度從1994年建立，賬務(wù)體系初期為總賬-單位明細(xì)賬二級賬務(wù)體系，由銀行記錄住房公積金個人明細(xì)賬，2000年以后按照《住房公積金管理?xiàng)l例》的要求由公積金管理中心建立住房公積金個人明細(xì)賬，賬務(wù)核對工作更加復(fù)雜，對賬的要求從核對存款賬、單位賬轉(zhuǎn)變?yōu)閱挝毁~、個人賬、存款賬全面核對，對賬的技術(shù)從手工勾對轉(zhuǎn)變?yōu)殡娔X勾對，對賬的頻率從按年、按月定期核對轉(zhuǎn)變?yōu)槎ㄆ诤藢图磿r核對相結(jié)合，對賬的技術(shù)和效率的提高，對住房公積金的安全、有效運(yùn)行、保值增值起到了有力的保障作用。
【關(guān)鍵詞】
賬務(wù)核對;對賬;住房公積金;存款
1 住房公積金對賬技術(shù)的演變
1.1 1994年至1998年，起步階段。對賬的取數(shù)、勾對過程全部為人工操作，對賬速度慢且工作量大，容易出錯。
1.1.1對賬的內(nèi)容：由于是手工對賬，由于人工操作的局限性，還不能對大范圍的許多明細(xì)賬戶進(jìn)行核對。如住房公積金賬來說，還只能與銀行核對公積金存款明細(xì)賬，與單位核對單位公積金明細(xì)賬。當(dāng)時的賬務(wù)處理方式是以專業(yè)受托銀行為主，中心記錄總賬，銀行房地產(chǎn)信貸部負(fù)責(zé)登記住房公積金存款賬，單位明細(xì)賬則由各銀行的支行、分理處等分支機(jī)構(gòu)記錄。中心與房地產(chǎn)信貸部核對存款賬，與銀行分支機(jī)構(gòu)及單位核對單位明細(xì)賬。
1.1.2對賬的方法是以手工加總、手工勾對為主。對賬效率不高，而且由于手工操作，容易在金額、勾對等方面出現(xiàn)差錯。
1.2 1998年至2010年，上升階段。電子計算機(jī)對賬技術(shù)開始運(yùn)用，對賬的內(nèi)容也得以細(xì)化，但在賬務(wù)勾對方面還需要人工操作。
1.2.1對賬內(nèi)容的細(xì)化
在這一階段，對賬的內(nèi)容除了包括存款賬以外，還可包括住房公積金和委托貸款的個人明細(xì)賬，賬戶數(shù)量已從上千個擴(kuò)展到了23萬個。我所在的中心從2000年開始按照《住房公積金財務(wù)管理辦法》的要求建立單位公積金明細(xì)賬和個人公積金明細(xì)賬，全面核算到個人。所以從2000年開始，中心對賬的內(nèi)容包括了與銀行核對公積金存款明細(xì)賬，與單位核對單位和個人明細(xì)賬，與繳存職工核對個人明細(xì)賬，同時，由于職工個人住房公積金委托貸款的發(fā)放，還包括了與還款職工核對還款本金和利息的明細(xì)賬。
1.2.2對賬方法進(jìn)步
利用電子計算機(jī)對賬，對賬效率和準(zhǔn)確度大大提高。由于業(yè)務(wù)量的迅速增長，手工勾對的方式由于效率不高，且勾對過程中容易出錯，已難以滿足工作需要，中心的工作人員在工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極采用計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行對賬。對于銀行存款數(shù)據(jù)，通過將數(shù)據(jù)錄入EXCLE表格，利用EXCLE中的加總和計算公式，數(shù)據(jù)勾對和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》的打印可以同步完成，大大提高了對賬的效率和準(zhǔn)確性。
1.2.3逐步建立了比較完善的對賬機(jī)制，適應(yīng)大量數(shù)據(jù)核對的工作要求。這是非常重要的一個變化。在這一階段，外部對賬從與銀行對賬和與單位對賬兩個方面建立起了對賬制度，明確了相關(guān)責(zé)任人和完成時間，并形成對賬復(fù)核機(jī)制，確保對賬結(jié)果的準(zhǔn)確性。制度的建立和完善，使對賬這一可能被賬務(wù)處理外的工作規(guī)范起來，并成為一項(xiàng)日常工作，成為會計工作中非常重要的一個環(huán)節(jié)。
1.3 2010年以后，自動化階段。專門的對賬軟件的網(wǎng)絡(luò)對賬的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了自動勾對，更加減少了人工操作可能存在的失誤，資金安全更有保障。
對賬的內(nèi)容與第二階段相比，沒有明顯的變化。但由于計算機(jī)程序及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，對賬技術(shù)得到了進(jìn)一步的發(fā)展，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.3.1銀行存款對賬技術(shù)的進(jìn)步。從2010年開始，中心開始使用對賬軟件進(jìn)行對賬，同時各商業(yè)銀行也陸續(xù)開通了網(wǎng)絡(luò)對賬功能，中心月初在銀行網(wǎng)站下載上月存款明細(xì)及余額數(shù)據(jù)，導(dǎo)入到中心對賬程序中，程序?qū)y行下載的數(shù)據(jù)與中心財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動勾對，并產(chǎn)生《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》數(shù)據(jù)在程序中保存，財務(wù)主管、稽核人員等可以隨時查詢，還可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢住房公積金實(shí)時存款余額。對賬軟件的使用大大提高了人工勾對效率，對賬的時效性進(jìn)一步加強(qiáng)。
1.3.2通信技術(shù)在住房公積金對賬工作中發(fā)揮作用。中心60名職工管理全市24萬職工繳存的住房公積金及1.8萬戶委托貸款，而對于所有的明細(xì)賬務(wù)的核對，難以做到面對面的主動溝通，但是對賬工作是住房公積金管理的一個重要環(huán)節(jié)，不能缺失。所以2011年開始，中心與電信部門合作，探索建立短信平臺這一與職工溝通的有效渠道。短信平臺的作用主要有：第一，及時向欠繳單位的負(fù)責(zé)人、專管員發(fā)出催繳短信，督促其按時繳存，維護(hù)職工權(quán)益;第二，及時向欠貸職工發(fā)出催欠短信，督促其歸還欠款;第三，向職工提供住房公積金存款和貸款賬務(wù)情況。通過向繳存單位和職工發(fā)送短信，使客戶更加了解住房公積金這一制度的同時，也提高了客戶主動與中心進(jìn)行賬務(wù)核對，取得了很好的效果。
2 現(xiàn)階段不足及展望。
雖然中心的對賬工作已逐步完善，但也還存在不足，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
2.1對賬的時效性還有待加強(qiáng)。現(xiàn)階段中心對賬體系中，內(nèi)部對賬依靠制度執(zhí)行和督查來保證對賬的效果是，外部對賬是存款對賬在操作流程比較固定時基本能滿足要求，但如果有新的業(yè)務(wù)，如住房公積金委托貸款保證金的核對，如何適應(yīng)新的變化，還需要在工作中不斷總結(jié)，加以改進(jìn)。與繳存單位和職工的對賬，由于中心在對賬單發(fā)出后無法控制整個對賬流程的完成，所以對賬的效果還需要更多的發(fā)揮繳存單位和職工的共同參與?？梢圆捎勉y行收取對賬回執(zhí)的辦法，對單位發(fā)出對賬單的同時，要求單位返回對賬回執(zhí)，但操作成本過高，而且執(zhí)行的效果還不太滿意。
第7篇：財務(wù)對賬管理辦法范文
一、企業(yè)應(yīng)收賬款的成本和風(fēng)險
要想做好企業(yè)應(yīng)收賬款管理，首先要充分認(rèn)識到應(yīng)收賬款對企業(yè)帶來的成本和風(fēng)險：
（一）增加企業(yè)成本
應(yīng)收賬款成本的主要內(nèi)容包括：機(jī)會成本、管理成本、壞賬成本。機(jī)會成本，即因資金投放在應(yīng)收賬款上而喪失的其他收入。這一成本的大小通常與企業(yè)維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金數(shù)量（即應(yīng)收賬款投資額）、資金成本率有關(guān)。管理成本是指企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理所發(fā)生的費(fèi)用支出。主要包括對客戶的資信調(diào)查費(fèi)用、應(yīng)收賬款賬簿記錄費(fèi)用、催收賬款所發(fā)生的費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用。壞賬成本，即因應(yīng)收賬款無法收回而給企業(yè)帶來的損失。
（二）增加企業(yè)風(fēng)險
應(yīng)收賬款的本質(zhì)是一項(xiàng)債權(quán)，如果債權(quán)長期得不到實(shí)現(xiàn)會導(dǎo)致一系列的問題：一是降低企業(yè)的資金使用效率。賒銷銷售收入并未產(chǎn)生現(xiàn)金流入，但企業(yè)卻需為其繳納銷售稅金及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，如果涉及跨年度銷售收入，企業(yè)還需墊付股東年度分紅。企業(yè)因上述追求表面效益而產(chǎn)生的墊付款項(xiàng)將占用了流動資金，必將影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。二是過多的應(yīng)收賬款數(shù)額夸大了企業(yè)經(jīng)營成果。發(fā)生的當(dāng)期賒銷全部記入當(dāng)期收入，意味著企業(yè)的帳上利潤的增加并不表示能如期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險。
二、企業(yè)應(yīng)收賬款問題產(chǎn)生的原因
企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下、壞賬損失不斷加大的原因，可以從外部環(huán)境和企業(yè)自身兩方面來分析：
（一）外部市場環(huán)境
一是我國的社會資信評估薄弱，社會信用體系不完備，缺乏規(guī)范的管理程序，從而造成企業(yè)難以獲取客戶全面的信用評估資料，而違反商業(yè)信用的法律成本低也使得企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增加；二是企業(yè)面臨越來越激烈的市場競爭，導(dǎo)致與大客戶在供求關(guān)系方面出現(xiàn)越來越大的失衡，信用政策、催收工作往往受制于大客戶，即“客大欺店”的現(xiàn)象也是普遍存在的。
（二）企業(yè)自身原因
一是企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理意識比較薄弱，對債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險性認(rèn)識不夠，認(rèn)為企業(yè)只要從財務(wù)的角度實(shí)現(xiàn)了收入，即大功告成。
二是企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不健全、執(zhí)行不到位。例如，無規(guī)范的授信制度、應(yīng)收賬款管理職責(zé)劃分不清、應(yīng)收賬款催收流程不清、考核不全面、獎懲力度不足等。另外，即使有健全的制度，如果對制度執(zhí)行不到位，也會導(dǎo)致在客戶欠款隱患排查、預(yù)警機(jī)制、問題客戶及時處理和果斷性、法制意識與管理方面，存在缺失，造成追收被動，措施時效性不夠，產(chǎn)生損失。
三是客戶分析和管理不到位或不科學(xué)。對于不同的客戶，企業(yè)對其的信任程度、管理投入、分析維護(hù)、催收政策也應(yīng)有所差別。良好的客戶分析和管理將會有助于降低企業(yè)管理成本和減少信用風(fēng)險。
四是會計核算不細(xì)致，對賬不及時。應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)是公司對各客戶欠款金額的準(zhǔn)確核算，但是由于會計人員核算不細(xì)致或錯誤，以及與客戶對賬不及時，都有可能造成欠款核算不清，缺乏追討依據(jù)等問題。
五是催收及時性和手段還顯欠缺。企業(yè)在面對問題客戶時，由于受到績效壓力，可能會出現(xiàn)催收猶豫不決，從而貽誤了催收時機(jī)；在催收手段上，除了電話、信件、訴訟等辦法，也缺少其他有效的手段。
三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法
應(yīng)收賬款作為一種重要資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)貫徹管理控制理念，按照管理控制程序進(jìn)行管理；企業(yè)應(yīng)以信用風(fēng)險為導(dǎo)向，建立涵蓋事前、事中和事后三個方面的應(yīng)收賬款全程管理思路。
（一）事前管理
一是建立一套完整的客戶信用和應(yīng)收賬款管理辦法，對管理組織及職責(zé)、客戶信用管理、客戶跟蹤和評估、期內(nèi)和超期應(yīng)收賬款管理、獎懲等做出明確和操作性強(qiáng)的辦法和流程。
二是制定企業(yè)科學(xué)的信用政策。合理的信用政策應(yīng)把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應(yīng)收賬款機(jī)會成本、壞賬成本和收賬成本的影響，結(jié)合公司的銷售規(guī)模、盈利能力、市場份額及發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行統(tǒng)一考慮。
三是建立客戶檔案、做好資信調(diào)查。企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地做好客戶的資信調(diào)查，收集客戶的企業(yè)性質(zhì)、法定代表人、注冊資金、財務(wù)狀況、經(jīng)營規(guī)模、信譽(yù)等資料，建立客戶檔案，為信用評價提供相對完整和科學(xué)的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件和連續(xù)性等標(biāo)準(zhǔn)，采用定性分析和定量分析進(jìn)行客戶信用評定，根據(jù)客戶信用評定結(jié)果，劃分客戶等級，采用不同信用政策。
（二）事中管理
一是規(guī)范應(yīng)收賬款核算、加強(qiáng)應(yīng)收賬款分析報告、建立與客戶對賬機(jī)制。企業(yè)應(yīng)按賒銷客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，定期統(tǒng)計報告客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況，同時計算賬款回收期、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率、壞賬率等指標(biāo)，以及時反映出公司賒銷總情況和蘊(yùn)藏風(fēng)險。其次，企業(yè)還應(yīng)定期向客戶寄送對賬單，并應(yīng)由雙方確認(rèn)無誤簽章，作為有效的對賬依據(jù)，如發(fā)生差錯應(yīng)及時處理。
二是建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系5。企業(yè)可以結(jié)合自身情況，建立以總量指標(biāo)、比重指標(biāo)和系數(shù)指標(biāo)為一體的指標(biāo)體系。總量指標(biāo)如最高信用額、最長信用期；比重指標(biāo)如應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)、營業(yè)收入的比重，應(yīng)收賬款各賬齡的比重；系數(shù)指標(biāo)如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、回收率等。一旦這些指標(biāo)超出制定的數(shù)額，就應(yīng)當(dāng)做出警示，采取相應(yīng)的辦法。
三是持續(xù)跟蹤客戶的資信情況。從賒銷過程一開始，到應(yīng)收賬款到期日前，應(yīng)持續(xù)對客戶的經(jīng)營情況、付款情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤、監(jiān)督，并及時調(diào)整客戶的資信等級，相應(yīng)調(diào)整授信登記和催收政策。
四是提供不同的收款方式來替代賒銷方式，減少應(yīng)收賬款。例如給予客戶銷售折讓，企業(yè)可根據(jù)自身和客戶特點(diǎn)，按照不同的付款期，給予不同比例的銷售折讓，以激勵客戶早日付款；采用商業(yè)票據(jù)結(jié)算方式更有利于維護(hù)債權(quán)人的利益，并對債權(quán)人的貼現(xiàn)提供了便利，尤其以銀行承兌匯票更為上策。
（三）事后管理
一是制定科學(xué)的收賬方法和清欠策略。企業(yè)針對不同客戶的欠款以及欠款時間長短，應(yīng)采取不同的收款方法，制定出經(jīng)濟(jì)、可行和多樣的收款策略。如電話、郵件、上門等方式。
二是利用法律手段，捍衛(wèi)企業(yè)利益。一旦催討的一切手段都難以奏效時，要及時與公司法律顧問商議對策，發(fā)揮律師的專業(yè)指導(dǎo)作用，直至提出訴訟。
三是充分利用應(yīng)收賬款進(jìn)行再融資。應(yīng)收賬款可以通過抵借或讓售獲得資金，用于生產(chǎn)的再循環(huán)，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，但一定要注意效益大于成本的原則。
第8篇：財務(wù)對賬管理辦法范文
一、會計基礎(chǔ)工作方面
為了確保財務(wù)核算在酒店的各項(xiàng)工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，我在遵守財務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會計工作的重要性。
二、日常工作方面
做好日常酒店菜品價格巡查工作，發(fā)現(xiàn)菜品價格問題我及時做出書面匯報，并計算出毛利率！以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%。
三、會計管理方面
酒店在XXXX年X月試開業(yè)，資產(chǎn)眾多，價值極大。針對這種情況，我在按會計制度要求進(jìn)行資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)上，更加有條不紊地堅持集團(tuán)的各項(xiàng)制度，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)部下發(fā)的資產(chǎn)管理辦法及內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥程序。認(rèn)真設(shè)置整體資產(chǎn)賬簿，對賬外資產(chǎn)設(shè)置備查登記，要求各部門建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺賬。
四、其他工作
第9篇：財務(wù)對賬管理辦法范文
摘 要 近些年來，集中對賬管理模式在保障銀企資金安全、防范案件等風(fēng)險方面起到了重要作用。但從實(shí)際操作管理層面來看，集中對賬仍存在較多的控制缺陷和風(fēng)險隱患。對此，筆者對集中對賬模式風(fēng)險進(jìn)行描述和分析。
關(guān)鍵詞 集中對賬 風(fēng)險
一、集中對賬模式下銀企對賬工作的主要風(fēng)險
（一）崗位設(shè)置風(fēng)險
1.銀行部門間的協(xié)調(diào)配合不到位
《中國建設(shè)銀行人民幣單位銀行存款賬戶對賬操作規(guī)程》明確規(guī)定：“單位存款對賬工作由資金結(jié)算或會計部門牽頭組織實(shí)施，營運(yùn)管理部門和業(yè)務(wù)部門，前臺和后臺應(yīng)各負(fù)其責(zé)，相互配合”，同時也明確“各行公司、集團(tuán)、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)助做好單位客戶信息變更的維護(hù)工作，協(xié)助催收逾期未收回的對賬回單等”。但長期以來形成的習(xí)慣，加之業(yè)務(wù)部門人員緊張的現(xiàn)狀，使業(yè)務(wù)部門并未真正參與到對賬工作中來，對賬工作仍然是會計、營運(yùn)管理部門的“專利”。然而，會計、營運(yùn)管理部門的人員大多固定在工作崗位上無法走出去，對于那些對賬單回收不及時、賬項(xiàng)核對不相符等特殊類賬戶，僅靠會計人員的電話催收、追蹤，無法保證對賬的及時性和有效性，亦達(dá)不到應(yīng)有的對賬效果。
2.對賬人員缺乏，不能滿足集中對賬業(yè)務(wù)量需求
部分分支機(jī)構(gòu)雖然在會計部門設(shè)置了對賬崗，但是并未配備專職的對賬人員，特別是在二級分支行大部分為兼職，不能滿足集中模式下涉及面廣業(yè)務(wù)量大的對賬工作，很難在規(guī)定時間內(nèi)完成對賬任務(wù)，難免會產(chǎn)生對賬流于形式等問題，影響對賬質(zhì)量。
（二）對賬不及時風(fēng)險
1.對賬單發(fā)送滯后風(fēng)險
首先，從流程看，一級分行后臺集中制作對賬單后，通過外包公司發(fā)送到對賬客戶或各二級分支行，其中發(fā)送到二級分支行的對賬單需再次通過外包公司或網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行二次分發(fā)送達(dá)客戶。該流程表明，對賬單的發(fā)送不僅僅是銀行單方的行為，需要外包公司或客戶的積極配合，期間如果存在外包公司不支持、客戶對賬意愿不強(qiáng)、銀行對賬人手緊張等原因，都將導(dǎo)致賬單不能及時發(fā)送，影響對賬的時效性。
其次，從對賬時間看，銀行紙式賬單一般都是在賬務(wù)發(fā)生一段時間后一次生成，按現(xiàn)行對賬制度規(guī)定，最短的也要一個月，長則半年，如近期武漢分部審計發(fā)現(xiàn)，某支行2009年12月份的對賬單中，有近20%的對賬單在2010年3月份才發(fā)送客戶對賬。對賬時間滯后，如果發(fā)生盜竊、挪用等資金案件，得不到及時發(fā)現(xiàn)及堵截。
2.對賬單回收不及時風(fēng)險
賬單回收不及時主要表現(xiàn)在五個方面：一是銀行賬單發(fā)出后，外包公司或銀行對賬人員未能及時與對賬單位及其財務(wù)人員取得聯(lián)系和溝通，導(dǎo)致對賬回收出現(xiàn)延誤；二是部分單位賬戶極少使用，單位財務(wù)人員疏于對賬，也導(dǎo)致部分對賬回收不及時；三是部分單位賬戶為異地開戶，對賬單無法及時送達(dá)，導(dǎo)致部分對賬單收回不及時；四是有的開戶單位不重視銀企對賬工作，對銀企對賬不予配合，或根本不對賬；五是銀行人員緊張，對一些對賬回復(fù)不及時的客戶無法及時提供逐一上門對賬服務(wù)。
賬單滯后發(fā)送和賬單不及時回收，都直接影響到對賬效果。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融產(chǎn)品推陳出新，企業(yè)通過銀行賬戶核算的資金交易量和頻率大幅提升，會計核算電子化程度極高，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)逐漸普及，使業(yè)務(wù)處理更加方便快捷，高科技作案手段更加隱蔽，案件防控形勢日益嚴(yán)峻，因此銀企對賬的及時、有效性更顯重要。
（三）對賬結(jié)果處理風(fēng)險
對賬結(jié)果處理是對賬過程的關(guān)鍵實(shí)施環(huán)節(jié)，是對賬效果的體現(xiàn)，包括賬戶核對、預(yù)留印簽審核、不符款項(xiàng)的處理等。該環(huán)節(jié)風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是忽視賬戶交易的逐筆勾對，僅簡單核對銀行賬戶余額。二是對銀企對賬結(jié)果是否相符或發(fā)生對賬不符款項(xiàng)時查證重視不夠。
案例一：某支行的一起客戶存款資金被騙案件：2009年10月14日,甲公司財務(wù)負(fù)責(zé)人羅某某和某局的一名員工來到某支行，稱甲公司在支行開立的存款賬戶余額不符，要求對賬。支行會計主管楊某某核查后發(fā)現(xiàn)，甲公司賬戶上的399.8萬元存款已于2009年2月至2009年3月期間分3筆轉(zhuǎn)入乙公司賬戶，并在轉(zhuǎn)入乙公司后又分5筆轉(zhuǎn)入苗某某等個人賬戶。此時，甲、乙兩公司賬戶余額均為0。
而在此前，分行已分別于2009年4月份和7月份向甲公司寄出了一、二季度的賬戶對賬單。2009年4月份，甲公司財務(wù)負(fù)責(zé)人羅某某發(fā)現(xiàn)賬戶余額不符時，曾電話反饋支行客戶經(jīng)理劉某某，劉接到電話后核查了甲公司的存款賬戶，并告知對方賬戶上只剩余2000元資金。事后劉某某向支行副行長廖某某報告了該情況，但是廖某某既沒有報告上級行，也沒有采取相應(yīng)的追查措施，致使錯過了被盜資金的追回時間，形成企業(yè)資金損失。
三是對企業(yè)對賬回執(zhí)的驗(yàn)印審核流于形式。對賬回執(zhí)的驗(yàn)印審核是對賬過程的一個重要控制環(huán)節(jié)，也是確保對賬行為真實(shí)的關(guān)鍵。但在對賬實(shí)施過程中，并沒有得到足夠的重視。問題表現(xiàn)形式一是部分客戶存在多家銀行開立多個賬戶，且預(yù)留印鑒又不相同的情況，客戶收到不同銀行的對賬單后，并未認(rèn)真核對分清賬戶而隨意簽章，銀行對收到簽章的對賬回執(zhí)審核不細(xì)致，未能發(fā)現(xiàn)對賬簽章不符問題；二是少數(shù)銀行內(nèi)外部作案人員，在盜竊、挪用企業(yè)資金后，為應(yīng)付銀行對賬而私刻偽造印章。如在對賬驗(yàn)印環(huán)節(jié)不能嚴(yán)格審核把關(guān)，將存在較大的風(fēng)險。
（四）對賬外包風(fēng)險
對賬外包是指通過外包公司、郵政局等單位，完成銀行對賬單的制作、傳遞工作，外包方式的優(yōu)點(diǎn)在于可以提高對賬時效性、緩解對賬人員壓力、滿足銀行“對賬回收率”的要求。但在外包實(shí)施過程中也潛在一定的風(fēng)險隱患，對賬外包服務(wù)質(zhì)量和實(shí)際效果與預(yù)期目標(biāo)還存在一定的差距。
首先，外包人員素質(zhì)參差不齊，為完成發(fā)送賬單任務(wù)忙于應(yīng)付，疏于銀行對賬制度的控制。在對賬單從銀行到客戶的整個傳遞過程中,外包公司員工扮演著極其重要的角色，發(fā)送是否及時,是否積極上門催收對賬回單,是否正確回應(yīng)客戶關(guān)于對賬有關(guān)問題的咨詢等,都決定著對賬單是否能夠及時有效地收回。但由于外包公司對員工的考核是以賬單發(fā)出及回收數(shù)量為依據(jù)，個別外包人員既想減少往返企業(yè)次數(shù),又想提高回收賬單數(shù)量,便無視銀行對賬的具體要求,擅自指導(dǎo)對賬單位蓋章了事，或是發(fā)出對賬單后,沒有繼續(xù)后續(xù)的回收工作,導(dǎo)致賬單回收期過長或未回收。
其次，對賬單外包傳遞過程中，存在客戶信息泄密的問題。銀行對賬單記載著企業(yè)存款賬號、余額、印鑒等客戶資料，企業(yè)對賬經(jīng)辦人員將對賬回執(zhí)直接交與外包人員時，有的未裝入對賬信封，或裝入對賬信封但未封口，導(dǎo)致上述客戶資料一覽無遺，銀行為客戶保密的承諾無法履行。
再次，外包對賬單傳遞過程中，賬單交接控制不嚴(yán)。一是銀行與外包公司之間、外包公司與客戶之間賬單的傳遞簽收控制不嚴(yán)，造成賬單的丟失、誤遞；二是外包公司不了解對賬崗位制衡的控制，將賬單傳遞給企業(yè)財務(wù)核算人員或?qū)⑹栈刭~單交給銀行前臺記賬人員，重現(xiàn)傳統(tǒng)對賬方式下對賬、記賬不相容崗位一手清風(fēng)險，弱化了集中對賬的預(yù)期效果和作用。
二、形成銀企對賬風(fēng)險的主要原因
分析上述銀企對賬風(fēng)險形成的成因，既有銀行人員認(rèn)識、重視不夠的主觀原因，也有企業(yè)協(xié)助配合不力的客觀因素，同時還存在監(jiān)管層面制度 “軟化”導(dǎo)致銀企雙方對賬責(zé)權(quán)不明晰的因素。
（一）銀行層面
1.對賬工作宣傳、推廣力度不夠
一是銀行對賬宣傳工作不深入不細(xì)致，不能使客戶充分認(rèn)識到對賬工作保障銀企雙方資金安全的重要性。從目前企業(yè)對銀行對賬工作的了解途徑看，大部分企業(yè)都是在前臺開戶，與銀行簽訂《對賬服務(wù)協(xié)議》時，才對對賬工作了解一二，而前臺人員，在忙于處理大量業(yè)務(wù)的過程中，根本無暇向企業(yè)宣傳對賬工作；二是電子對賬推廣營銷工作力度不夠，大部分客戶對電子對賬缺少了解、認(rèn)識，有些客戶雖簽約了電子對賬，但卻不知道如何使用，方便、快捷的電子對賬手段沒有在客戶中得到大力推廣。
2.部分分支行對對賬工作的風(fēng)險內(nèi)控意識不足
近幾年來，對賬管理工作取得較明顯的成效，但仍有些基層機(jī)構(gòu)沒有把銀企對賬工作從防范案件的高度來認(rèn)識，在營銷任務(wù)重，工作考核壓力大的情況下，注重經(jīng)營業(yè)績的發(fā)展，而忽視了內(nèi)部控制管理，片面認(rèn)為銀企對賬工作與經(jīng)營、效益關(guān)系不大，對賬早一點(diǎn)、晚一點(diǎn)、多一點(diǎn)、少一點(diǎn)都無關(guān)緊要，影響不大，這種思想的存在嚴(yán)重影響了銀企對賬工作的開展，也是造成銀企對賬不及時或不對賬的根本原因。
3.受利益驅(qū)動、考核導(dǎo)向的影響，片面追求對賬率指標(biāo)，忽視了對賬的過程控制
為進(jìn)一步加強(qiáng)對賬管理和提高對賬回收水平，各行分別制定出臺了相應(yīng)的銀行對賬工作考核辦法，其中對賬回收率指標(biāo)為考核各行對賬工作的主要指標(biāo)，也是獎罰兌現(xiàn)各行最直接的依據(jù)。受利益驅(qū)動，各行片面最求對賬率，只關(guān)注賬單回收的數(shù)量，而忽視了對賬過程的質(zhì)量控制。如近期審計發(fā)現(xiàn)，有的二級分支行存在通過建行企業(yè)網(wǎng)單位客戶網(wǎng)銀對賬、對賬驗(yàn)印流于形式、對賬不符未及時發(fā)現(xiàn)等問題，均是片面追求對賬率而忽視對賬過程所形成。
（二）客戶層面
1.認(rèn)識偏差，對賬工作重要性認(rèn)識不足，被動應(yīng)付
目前雖然大部分企業(yè)提高了對銀企對賬的重要性認(rèn)識，但是在實(shí)際工作中，仍有部分單位客戶缺乏基本的金融風(fēng)險意識,認(rèn)為錢一旦存入銀行,即使出現(xiàn)銀行內(nèi)部挪用或賬務(wù)處理錯誤等問題,也是銀行內(nèi)部問題,由銀行負(fù)責(zé),沒有義務(wù)為防范銀行內(nèi)部風(fēng)險而與銀行對賬,從而漠視銀企對賬工作，或被動應(yīng)付銀行對賬工作，對對賬中發(fā)現(xiàn)的問題不積極處理，不及時與銀行溝通。
2.企業(yè)自身財務(wù)管理不規(guī)范
一是有的企業(yè)財務(wù)管理混亂，特別是近幾年民營企業(yè)、個體企業(yè)發(fā)展態(tài)勢迅猛，在銀行開戶企業(yè)中占有一定比例，資金交易活躍。但這部分企業(yè)，往往只重視其業(yè)務(wù)的發(fā)展，而疏于企業(yè)內(nèi)部管理，會計基礎(chǔ)管理工作薄弱，賬務(wù)核算不規(guī)范，賬務(wù)體系不完整，無法配合銀行對賬工作；二是有的企業(yè)財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，沒有經(jīng)過嚴(yán)格的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對銀行結(jié)算制度和規(guī)定不熟悉，特別是遇到存在未達(dá)賬項(xiàng)對賬不符時，不知如何處理，而影響銀行對賬工作。
3.監(jiān)管層面
我國已經(jīng)出臺的金融法規(guī)體系中，缺乏對銀企對賬行為的法律法規(guī)與制度約束，銀企雙方對賬工作中的權(quán)利與義務(wù)、責(zé)任認(rèn)定、追究措施、處罰手段等方面尚為空白。目前，約束銀企對賬的制度主要為各家商業(yè)銀行制定的對賬管理辦法，但因?yàn)槭倾y行內(nèi)部制度，只能約束銀行一方的對賬行為，不能對企業(yè)形成法律約束，銀行對不配合對賬的企業(yè)毫無辦法，而且因?qū)~不及時而造成資金損失時，雙方責(zé)任無法界定。監(jiān)管層面的制度“軟化”，一定程度上影響了銀企對賬工作的開展。
