財(cái)務(wù)預(yù)警制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)預(yù)警制度范文

中圖分類號(hào)：F235

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1000—8772（2015）19-0006-02

一、上市公司信息披露違規(guī)的含義

所謂的信息披露違規(guī)主要是指上市公司在整個(gè)信息披露過(guò)程中存在違反信息披露制度，并且在對(duì)公開(kāi)報(bào)告以及對(duì)外披露的整個(gè)過(guò)程中會(huì)存在各類虛假信息，或者對(duì)信息進(jìn)行隱瞞、延遲披露等現(xiàn)象[1]。其中，從財(cái)務(wù)角度分析，上市公司信息披露違規(guī)行為具備多樣性，其種類比較豐富。

二、上市公司信息披露違規(guī)的統(tǒng)計(jì)分析

（一）上市公司信息披露違規(guī)的類型

筆者結(jié)合2011年—2014年鑒100家上市公司所出現(xiàn)的信息披露違規(guī)進(jìn)行分析，并將其歸納總結(jié)為四種類型，分別是虛假記載、重大遺漏、延遲披露以及其它類型。根據(jù)統(tǒng)計(jì)可以得知，占據(jù)比例最大的便是延遲信息，其次為虛假信息。針對(duì)于此，筆者認(rèn)為上市公司信息披露違規(guī)行為的延遲信息從形式上分析主要為披露時(shí)間上所存在的問(wèn)題，但是從本質(zhì)上分析卻不排除披露時(shí)間操縱達(dá)到延遲披露的不良信息，其目的具有因慢性。

（二）上市公司信息披露違規(guī)公司的主要盈虧分布

為從根本上對(duì)上市公司信息披露違規(guī)的盈虧現(xiàn)象進(jìn)行分析，筆者對(duì)其進(jìn)行總結(jié)與分析。

根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以得知，在近幾年我國(guó)證券監(jiān)管部門對(duì)信息披露違規(guī)現(xiàn)象監(jiān)督力度的提升，越來(lái)越多的虧損公司在樣本中所占據(jù)的比例逐漸下降，其盈利公司的樣本比例呈上升的趨勢(shì)。這在一定程度上不僅駁斥了盈利公司不會(huì)出現(xiàn)信息違規(guī)披露行為的一種認(rèn)識(shí)，對(duì)進(jìn)一步了解上市公司信息披露違規(guī)現(xiàn)象有著非常重要的作用。

三、完善上市公司信息披露違規(guī)現(xiàn)象的預(yù)警機(jī)制

（一）進(jìn)一步加大處罰力度

根據(jù)上文對(duì)158家上市公司信息披露違規(guī)現(xiàn)象的分析與探究，可以得知要想進(jìn)一步解決上市公司信息披露違規(guī)現(xiàn)象，最為主要的措施便是積極建立完善的信息披露法律責(zé)任，制定處罰制度[2]?，F(xiàn)如今我國(guó)法律法規(guī)在不斷修訂與完善中得到有效改進(jìn)，但是只是針對(duì)因?yàn)樘摷訇愂鏊斐傻淖C券侵權(quán)進(jìn)行處罰，對(duì)于違規(guī)信息披露所導(dǎo)致的各種操作市場(chǎng)的行為并沒(méi)有做出相應(yīng)的處罰力度。因此，需要積極建立相應(yīng)的法律法規(guī)，并構(gòu)建合理的處罰機(jī)制，提高民事賠償標(biāo)準(zhǔn)，降低因?yàn)樾畔⑴哆`規(guī)行為的發(fā)生率。此外，筆者認(rèn)為還需要進(jìn)一步將上市公司信息違規(guī)披露現(xiàn)象作為一種處罰措施，從根本上加大對(duì)上市公司的違規(guī)成本。

（二）進(jìn)一步提高監(jiān)督管理能力

根據(jù)上文的統(tǒng)計(jì)分析可以得知，很多處罰公告所公布的時(shí)間與正文中所涉及到的信息相差甚遠(yuǎn)。另外相關(guān)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)在進(jìn)行調(diào)查以及對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行公布的時(shí)候與信息披露違規(guī)時(shí)間所產(chǎn)生的時(shí)間比較遠(yuǎn)，由此可以看出我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在開(kāi)展工作的時(shí)候呈現(xiàn)出一定的滯后性，并且在調(diào)查取證方面所花費(fèi)的時(shí)間比較多，導(dǎo)致信息會(huì)得到提前泄露，這種情況下則在一定程度上將處罰公告所具備的效力進(jìn)行減弱，對(duì)市場(chǎng)的正常發(fā)展造成影響，無(wú)法進(jìn)一步保證財(cái)務(wù)事業(yè)的有序發(fā)展[3]。因此，筆者認(rèn)為需要進(jìn)一步提高其監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管行為，對(duì)于盈利公司的違規(guī)行為可進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，將監(jiān)管重點(diǎn)進(jìn)行明確，從根本上提高其監(jiān)督管理的效率。

（三）建立上市公司信息質(zhì)量控制有效機(jī)制

1、建立合理的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)當(dāng)前上市公司的會(huì)計(jì)部門與財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行分離，并使其分擔(dān)不同的職能[4]。財(cái)務(wù)管理部門由總經(jīng)理進(jìn)行管理，會(huì)計(jì)部門則需要董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行管理，這樣一來(lái)則會(huì)讓會(huì)計(jì)人員真正成為會(huì)計(jì)信息的主要提供者，能夠讓會(huì)計(jì)人員有能力拒絕管理人員的不合理要求。

2、要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升會(huì)計(jì)人員的基本素養(yǎng)，比如專業(yè)知識(shí)技能、道德素養(yǎng)等。

參考文獻(xiàn)：

[1]方瑛.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露研究現(xiàn)狀綜述[J].財(cái)會(huì)通訊，2011，15：58-60.

[2]劉曉星，劉海鵬.我國(guó)上市公司信息披露現(xiàn)狀及對(duì)策分析[J].西部財(cái)會(huì)，2014，11：45-48.

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[4]LiZheng，ZhangWenxiu，ZhongYonghong. China´slistingCorporationInformation Disclosure Violationwarningmodeldefects and amendments[J].contemporary economic

science，2006，02：104-109+128.

作者簡(jiǎn)介：胡爭(zhēng)艷（1981—），女，湖南湘潭人，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：會(huì)計(jì)電算化的教學(xué)研究、上市公司信息披露及企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究。

第2篇：財(cái)務(wù)預(yù)警制度范文

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)審核制度存在的問(wèn)題

（一）假賬、錯(cuò)賬

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，虛假賬目現(xiàn)象普遍化，一旦處理不當(dāng)，將會(huì)嚴(yán)重影響事業(yè)單位管理發(fā)展。就假賬而言，產(chǎn)生的原因較多，但經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使是主要的原因。在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，一些事業(yè)單位管理者、會(huì)計(jì)人員為了追求自身的利益，經(jīng)常故意篡改賬目數(shù)據(jù)信息。例如：在進(jìn)行財(cái)務(wù)審核之前，管理者要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員做假賬，通過(guò)虛假的財(cái)務(wù)信息，減少納稅，偷稅、漏稅現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。

在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，大部分事業(yè)單位都會(huì)通過(guò)不同的渠道，來(lái)擴(kuò)大自身規(guī)模，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。由于財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容、形式受到嚴(yán)重地制約，漏賬現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。一旦漏賬，對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)記錄將不具有完整性，而財(cái)務(wù)人員也沒(méi)有各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都融入到財(cái)務(wù)審核中，造成財(cái)務(wù)結(jié)果與實(shí)際情況不吻合，無(wú)法準(zhǔn)確地反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，大量資金外流，為不法分子提供了很多作案機(jī)會(huì)。例如：在沒(méi)有完善存貨出庫(kù)手續(xù)的基礎(chǔ)上，就開(kāi)始發(fā)貨，財(cái)務(wù)部門無(wú)法掌握第一手資料，無(wú)法及時(shí)登記入賬，存貨賬面庫(kù)存數(shù)、實(shí)際庫(kù)存數(shù)不相吻合。又例如：由于漏賬，造成內(nèi)部大量資金流失，一些不良企圖的人利用這一漏洞，轉(zhuǎn)移公有資金，導(dǎo)致內(nèi)部資金鏈斷裂，影響事業(yè)單位活動(dòng)的正常開(kāi)展。

（二）錯(cuò)賬、改賬

從某種角度來(lái)說(shuō)，錯(cuò)賬的發(fā)生主要和財(cái)務(wù)人員具備的專業(yè)技能相關(guān)。由于財(cái)務(wù)人員不具備專業(yè)化的技能，不熟悉操作過(guò)程，經(jīng)常違規(guī)操作，大大降低了賬目結(jié)果的準(zhǔn)確率。例如：一些事業(yè)單位管理者為了確保自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)，經(jīng)常采用最優(yōu)采購(gòu)量、庫(kù)存量方法，而采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)保管是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重心，一旦出現(xiàn)錯(cuò)賬，購(gòu)買、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)都將受到嚴(yán)重的影響，浪費(fèi)各方面資源，增加運(yùn)營(yíng)成本，影響企業(yè)的健康發(fā)展。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員經(jīng)常更改賬本數(shù)據(jù)信息，制造假賬，主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員不具備較高的綜合素質(zhì)，故意隱瞞事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題，不真實(shí)反映事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，甚至從中獲取私利。在損害企業(yè)利益的同時(shí)，也影響到內(nèi)部其他員工的合法權(quán)益，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)審核制度優(yōu)化策略

（一）健全財(cái)務(wù)管理制度

從某種角度來(lái)說(shuō)，事業(yè)單位規(guī)模再小，都需要健全的財(cái)務(wù)管理制度，來(lái)管理、監(jiān)督事業(yè)單位流動(dòng)資金，提高資金利用率，避免內(nèi)部資金鏈斷裂，影響正常運(yùn)作。要充分考慮各方面影響因素，合理編寫財(cái)務(wù)制度，減少主觀意念。同時(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，健全財(cái)務(wù)管理體系，符合事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)的客觀要求，動(dòng)態(tài)監(jiān)督資金使用情況，做好詳細(xì)的記錄，避免不必要的浪費(fèi)。例如：在日常工作中，內(nèi)部管理者、財(cái)務(wù)人員要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)督、管理內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)等方面資金使用情況，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，加強(qiáng)事業(yè)單位信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)各方面數(shù)據(jù)信息共享，要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、管理資金使用情況，明確流動(dòng)資金、固定資金之間的比例關(guān)系，提高資金利用率。

（二）做好各方面財(cái)務(wù)記錄，加強(qiáng)資金管理

在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員大都習(xí)慣統(tǒng)一記錄所有的財(cái)務(wù)信息，賬目非?；靵y，導(dǎo)致事業(yè)單位管理者不清楚內(nèi)部資金具體使用情況。在財(cái)務(wù)工作中，記賬工作是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，是確保財(cái)務(wù)審核工作順利進(jìn)行的首要前提。財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)、詳細(xì)記錄各方面資金使用情況，特別是當(dāng)天產(chǎn)生的賬目。由于賬目?jī)?nèi)容繁雜，在日常工作中，財(cái)務(wù)工作人員必須做好賬務(wù)記錄工作，如果提前錄入賬目信息，一定要隨時(shí)關(guān)注賬目信息的動(dòng)態(tài)變化，及時(shí)修改對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行決策提供可靠的依據(jù)。以此，不斷加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，避免大量資金外流，確保事業(yè)單位正常運(yùn)營(yíng)。例如：在日常工作中，一些財(cái)務(wù)人員為了工作方便，今天就提前把明天的預(yù)算賬務(wù)記錄下來(lái)，但在第二天，極有可能沒(méi)有發(fā)生提前記錄的財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有及時(shí)修改、刪除，導(dǎo)致財(cái)務(wù)審核工作無(wú)法順利進(jìn)行。針對(duì)這方面，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)做好每筆賬務(wù)記錄，不要積壓、超前記錄賬務(wù)信息，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確率，確保賬務(wù)審核工作的有序開(kāi)展。

（三）采用適宜的賬務(wù)管理模式

當(dāng)下，很多事業(yè)單位都采用先進(jìn)的設(shè)備，取代了傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)形式，簡(jiǎn)化了工作程序，減少了工作人員的工作量，可以把大量繁雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)到電腦中，但存在一些隱患，比如，財(cái)務(wù)信息憑證不完整，在利用先進(jìn)設(shè)備的同時(shí)，也要靈活運(yùn)用手工做賬方法。例如：在日常工作中，事業(yè)單位要安排專門的人員記錄、匯總常用的對(duì)賬單等，做好備份、提交工作，要經(jīng)過(guò)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后，才能錄入到對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)中，確保原始會(huì)計(jì)憑證的完整性。

（四）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

在日常工作中，要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)化的培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)技能，專業(yè)知識(shí)水平，促進(jìn)賬務(wù)信息審核工作有效進(jìn)行。事業(yè)單位要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行再教育學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)管理現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬結(jié)算等理論知識(shí)，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律、法規(guī)等，比如，《票據(jù)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)人員從業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)他們的職業(yè)道德素養(yǎng)，能夠規(guī)范自身行為，不斷完善財(cái)務(wù)人員已有的知識(shí)結(jié)構(gòu)體系，提高他們的專業(yè)知識(shí)水平，為實(shí)踐操作提供重要的依據(jù)。要與時(shí)俱進(jìn)，了解社會(huì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)變化，注重財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的更新，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，特別是管理內(nèi)部已有的現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬結(jié)算等，避免出現(xiàn)“漏賬、錯(cuò)賬”等現(xiàn)象出現(xiàn)，能夠和新時(shí)期事業(yè)單位管理要求相吻合。還要引進(jìn)各種先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理審核軟件，簡(jiǎn)化審核程序，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率與質(zhì)量。財(cái)務(wù)人員要熟悉各方面流程，一旦發(fā)現(xiàn)審核工作中存在問(wèn)題，要及時(shí)采取有效的措施加以解決。

第3篇：財(cái)務(wù)預(yù)警制度范文

為了規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社的會(huì)計(jì)工作，財(cái)政部于2007年12月了《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》，決定自2008年1月1日起施行。該制度與《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》（財(cái)政部頒布并于2005年1月1日?qǐng)?zhí)行）共同構(gòu)成了我國(guó)農(nóng)村會(huì)計(jì)制度體系。本文就兩個(gè)會(huì)計(jì)制度的主要差異進(jìn)行比較研究。

一、資產(chǎn)的比較研究

1.資產(chǎn)組成內(nèi)容的比較?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》將合作社的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，而《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》則將村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資和固定資產(chǎn)。與《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》相比，《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》關(guān)于資產(chǎn)分類具有以下特點(diǎn)：（1）將農(nóng)民專業(yè)合作的所有投資統(tǒng)一為對(duì)外投資，不區(qū)分為短期和長(zhǎng)期投資；（2）增加了無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容。

2.存貨的比較。與《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》相比，《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》關(guān)于存貨的核算有以下兩點(diǎn)不同：（1）存貨核算范圍擴(kuò)大了，增加諸如受托代銷商品、受托代購(gòu)商品、委托代銷商品和委托加工物資等內(nèi)容的核算；（2）僅對(duì)存貨盤虧、毀損和報(bào)廢的會(huì)計(jì)處理做出規(guī)定，即將盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨價(jià)值計(jì)入其他支出，而對(duì)存貨盤盈未規(guī)定其處理方法。

3.對(duì)外投資的比較。關(guān)于對(duì)外投資，《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》分為短期投資、長(zhǎng)期投資，并分別規(guī)定其會(huì)計(jì)核算方法?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》未將對(duì)外投資進(jìn)行短期和長(zhǎng)期之分。

4.固定資產(chǎn)的比較。與《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》相比，《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》關(guān)于固定資產(chǎn)的核算主要有兩項(xiàng)變化：（1）增加了接受捐贈(zèng)舊固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)內(nèi)容，即接受捐贈(zèng)的舊固定資產(chǎn)，按照經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)值或雙方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。（2）未對(duì)盤盈固定資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量和記錄做出規(guī)定。

5.無(wú)形資產(chǎn)的比較?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》規(guī)定了農(nóng)民專業(yè)合作社無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容，并對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)、攤銷方法、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的處理等均做出明確的規(guī)定，而《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》未有相應(yīng)的規(guī)定。

二、所有者權(quán)益的比較研究

《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有者權(quán)益包括資本、公積公益金、未分配收益等?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》規(guī)定合作社的所有者權(quán)益包括股金、專項(xiàng)基金、資本公積、盈余公積、未分配盈余等。與《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》相比，《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》關(guān)于所有者權(quán)益有以下不同：（1）部分項(xiàng)目的稱謂不同，如收到投入資本，《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》稱為“資本”，《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》則稱為“股金”；（2）《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》增加了“專項(xiàng)基金”、“資本公積”的核算；（3）部分核算內(nèi)容更為細(xì)化，如接受捐贈(zèng)資產(chǎn)，《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》計(jì)入公積公益金，而《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》則單獨(dú)計(jì)入專項(xiàng)基金。

三、收入和收益（盈余）的比較研究

（一）收入的比較

收入內(nèi)容的比較。根據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，村集體經(jīng)濟(jì)組織的收入主要包括：經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、農(nóng)業(yè)稅附加返還收入、補(bǔ)助收入、其他收入?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社組織的收入主要包括經(jīng)營(yíng)收入、投資收益、其他收入。兩個(gè)制度關(guān)于各項(xiàng)收入確認(rèn)、計(jì)量、記錄及報(bào)告方法差異不大。

（二）收益（盈余）的比較

1.稱謂不同。作為反映和考核村集體經(jīng)濟(jì)組織或農(nóng)民專業(yè)合作社經(jīng)營(yíng)成果的綜合性財(cái)務(wù)指標(biāo)，《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》稱為“收益”；而《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》則稱為“盈余”。

2.構(gòu)成不同。雖然兩個(gè)制度均將收益（盈余）區(qū)分了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收益（盈余），但其構(gòu)成確不同。按照《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，村集體經(jīng)濟(jì)組織的收益按照下列公式計(jì)算確定：

收益總額=經(jīng)營(yíng)收益+農(nóng)業(yè)稅附加返還收入+補(bǔ)助收入+其他收入-其他支出

其中: 經(jīng)營(yíng)收益=經(jīng)營(yíng)收入+發(fā)包及上交收入+投資收益-經(jīng)營(yíng)支出-管理費(fèi)用

而《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》規(guī)定，合作社的本年盈余按照下列公式計(jì)算：

本年盈余＝經(jīng)營(yíng)收益+其他收入-其他支出

其中：經(jīng)營(yíng)收益=經(jīng)營(yíng)收入+投資收益-經(jīng)營(yíng)支出-管理費(fèi)用

3.收益分配核算內(nèi)容不同。村集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的分配方案，對(duì)其當(dāng)年可供分配的收益按下列順序進(jìn)行分配：（1）提取公積公益金；（2）提取應(yīng)付福利費(fèi)；（3）外來(lái)投資分利；（4）農(nóng)戶分配；（5）其他分配等，其核算內(nèi)容包括村集體經(jīng)濟(jì)組織按規(guī)定提取公積公益金、提取應(yīng)付福利費(fèi)、外來(lái)投資分利和進(jìn)行農(nóng)戶分配等內(nèi)容。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表的比較研究

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表組成的比較

根據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，村集體經(jīng)濟(jì)組織在年度中間(即月份或季度)和年度終了應(yīng)當(dāng)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表種類有所不同：

1.年度中間：村集體經(jīng)濟(jì)組織在年度中間(即月份或季度)，應(yīng)當(dāng)提供兩張會(huì)計(jì)報(bào)表——科目余額表和收支明細(xì)表。其中?？颇坑囝~表是村集體經(jīng)濟(jì)組織按月或按季度編制，用以反映月末或季度末會(huì)計(jì)科目余額的會(huì)計(jì)報(bào)表；收支明細(xì)表是反映村集體經(jīng)濟(jì)組織各月或各季發(fā)生的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2.年度終了：村集體經(jīng)濟(jì)組織在年度終了，應(yīng)當(dāng)提供兩張會(huì)計(jì)報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表和收益及收益分配表。其中：資產(chǎn)負(fù)債表反映村集體經(jīng)濟(jì)組織年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。收益分配表反映村集體經(jīng)濟(jì)組織年度內(nèi)收益實(shí)現(xiàn)及其分配的實(shí)際情況。

《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》規(guī)定，合作社應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表、成員權(quán)益變動(dòng)表、科目余額表和收支明細(xì)表、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書等。其中資產(chǎn)負(fù)債表、科目余額表和收支明細(xì)表性質(zhì)與《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》中的資產(chǎn)負(fù)債表、科目余額表和收支明細(xì)表性質(zhì)、結(jié)構(gòu)等內(nèi)容基本相同。與《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》不同的是，《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》增加了成員權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書。

（二）會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)和內(nèi)容的比較

1.資產(chǎn)負(fù)債表的比較。由于兩個(gè)制度關(guān)于資產(chǎn)、所有者權(quán)益組成內(nèi)容的差異，進(jìn)而影響了資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)部分的結(jié)構(gòu)以及所有者權(quán)益項(xiàng)目的內(nèi)容?！洞寮w經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》將資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)部分分為流動(dòng)資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)四部分、所有者權(quán)益分為資本、公積公益金、未分配收益三項(xiàng)內(nèi)容；而《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)社會(huì)計(jì)制度（試行）》則將資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)部分分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)和其他資產(chǎn)三部分，所有者權(quán)益分為股金、專項(xiàng)基金、資本公積、盈余公積、未分配盈余五個(gè)項(xiàng)目。

2.收益（盈余）及收益（盈余）分配表的比較。反映合作社一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈余及其分配實(shí)際情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，在《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》稱為“收益及收益分配表”。而《農(nóng)民專業(yè)合作財(cái)務(wù)社會(huì)計(jì)制度（試行）》則稱為“盈余及盈余分配表”。不僅稱謂不同，其結(jié)構(gòu)也不同：

“收益及收益分配表”采用的是報(bào)告式結(jié)構(gòu)，其上端為收益的形成，分為經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)收益和本年收益三個(gè)層次，下端則為收益分配，包括本年收益、年初未分配收益、可分配收益和年末未分配收益部分。

而“盈余及盈余分配表”則采用賬戶式結(jié)構(gòu)，左邊為“本年盈余”，右邊則為“盈余分配”。每一方分為若干具體項(xiàng)目，左邊項(xiàng)目是依據(jù)“本年盈余＝經(jīng)營(yíng)收入+投資收益-經(jīng)營(yíng)支出-管理費(fèi)用+其他收入-其他支出”的依存關(guān)系排列，而右邊“盈余分配”則是根據(jù)“本年盈余+年初未分配盈余+其他轉(zhuǎn)入-提取盈余公積-盈余返還-剩余盈余分配=年末未分配盈余”的依存關(guān)系排列。

3.成員權(quán)益變動(dòng)表的比較。為了使合作社及其成員的合法權(quán)益都得到明晰界定和有效保護(hù)，反映成員權(quán)益變動(dòng)情況是合作社會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)提供的重要信息之一。

第4篇：財(cái)務(wù)預(yù)警制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)

一、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的建立方式

依其系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有兩種建立方式――總體財(cái)務(wù)預(yù)警和分部門財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)?，F(xiàn)將兩種方式分述如下：

1、總體財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)

總體財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的主要功能是讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能提綱挈領(lǐng)地掌握企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況，既見(jiàn)樹(shù)林又見(jiàn)森林，預(yù)先了解企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)征兆。其方法主要有三種：

（1）運(yùn)用多變模式思路建立函數(shù)公式，即運(yùn)用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總的總判別分（如前面所述的Z值、F值）來(lái)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（2）運(yùn)用單變模式思路通過(guò)個(gè)別財(cái)務(wù)比率走勢(shì)惡化來(lái)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（3）建立健全企業(yè)內(nèi)部稽核制度，一般來(lái)說(shuō)，良好的內(nèi)部控制與稽核制度應(yīng)該包括誠(chéng)實(shí)有能力的員工、組織建設(shè)權(quán)責(zé)分明、交易處理程序適當(dāng)、審計(jì)客觀獨(dú)立等內(nèi)容，并確保其能予以切實(shí)執(zhí)行，這是預(yù)警系統(tǒng)最為基本而重要的內(nèi)容。

2、分部門財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)

即依企業(yè)主要部門分別確定檢查要點(diǎn)并根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，正確的評(píng)估現(xiàn)狀而設(shè)立相應(yīng)的預(yù)警線。如對(duì)生產(chǎn)部門的產(chǎn)品成本、營(yíng)銷部門的銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)部門的利息費(fèi)用、管理部門的管理費(fèi)用等設(shè)定警戒值，偵查企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)可能失衡的地方，及時(shí)進(jìn)行必要的改進(jìn)。一般的，所設(shè)警戒值應(yīng)具有一定的挑戰(zhàn)性、前瞻性，分部門財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能輔助總體財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尋求財(cái)務(wù)問(wèn)題產(chǎn)生的源頭，以對(duì)癥下藥，收到事半功倍之效，而且有利于不同部門溝通協(xié)調(diào)解決問(wèn)題，提高企業(yè)整體團(tuán)隊(duì)之綜合效益。

二、企業(yè)建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)注意的問(wèn)題

企業(yè)在建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

第一，牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)得以成功建立并有效運(yùn)行的前提。這就要求企業(yè)全體員工，特別是領(lǐng)導(dǎo)層在思想上對(duì)潛在的危機(jī)要有清醒的認(rèn)識(shí)和高度警惕，對(duì)員工發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及提出的合理建議應(yīng)予以重視和采納。

第二，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和企業(yè)各項(xiàng)制度建立結(jié)合起來(lái)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和企業(yè)各項(xiàng)制度結(jié)合起來(lái)，互相促進(jìn)。如以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)為主的企業(yè)，應(yīng)切實(shí)建立現(xiàn)金核算制度，掌握現(xiàn)金收付期間的差異；以賒銷、代銷為主的企業(yè)，則應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)信用調(diào)查制度，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收控制。

第三，應(yīng)遵循成本效益原則。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)還要遵循成本效益原則，使產(chǎn)生信息的價(jià)值大于產(chǎn)生預(yù)警信息的成本。保證系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性。

第四，需要以兩大輔助系統(tǒng)為基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行需要以兩大輔助系統(tǒng)―會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息收集與分析系統(tǒng)為基礎(chǔ)，因此也要加強(qiáng)這兩個(gè)輔助信息系統(tǒng)的構(gòu)建工作。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)要能夠提供及時(shí)、真實(shí)、完整、可比的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息收集與分析系統(tǒng)則要能夠提供同行業(yè)、國(guó)家宏觀甚至全球相關(guān)的外部信息。有了這兩者的有力支持，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)才能更早更有效地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的蛛絲馬跡。

第五，不能單純注重定量分析。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不能只單純地注重對(duì)量化的模型、指標(biāo)進(jìn)行分析，還應(yīng)結(jié)合非量化因素甚至有經(jīng)驗(yàn)分析人員的直覺(jué)判斷作定性分析評(píng)價(jià)。定性和定量的預(yù)測(cè)相結(jié)合才能提高預(yù)警系統(tǒng)的效用。

第5篇：財(cái)務(wù)預(yù)警制度范文

（一）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，我們經(jīng)常會(huì)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)及其他等四個(gè)方面來(lái)度量企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，而貿(mào)易型企業(yè)的特點(diǎn)是來(lái)自業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)較多，以某集團(tuán)公司為例筆者統(tǒng)計(jì)了其控股范圍內(nèi)企業(yè)自2004年至2012年風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的分類事項(xiàng)，其中與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)占到60%左右，這一方面是貿(mào)易型企業(yè)作為“輕資產(chǎn)”公司的特點(diǎn)，另一方面也是近年來(lái)企業(yè)對(duì)重大投資、重大資金運(yùn)作方面嚴(yán)格管控的結(jié)果。

（二）營(yíng)運(yùn)資金的安全性、流動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)

從總體情況看，貿(mào)易型企業(yè)在按照安全性、流動(dòng)性和效益性的綜合要求對(duì)營(yíng)運(yùn)資金作出安排、加強(qiáng)管理控制，保證營(yíng)運(yùn)資金的安全性特別是保障應(yīng)收賬款安全回籠，防止資產(chǎn)固化等方面，存在流動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)的情形。

（三）資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)杠桿與業(yè)務(wù)規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模必須與其資本結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，但在貿(mào)易型企業(yè)往往存在業(yè)務(wù)總量偏大，單項(xiàng)業(yè)務(wù)或單一客戶業(yè)務(wù)量偏大，和自身凈資產(chǎn)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)不相匹配，客觀上造成財(cái)務(wù)杠桿過(guò)度使用，在某些特定條件下造成“短債長(zhǎng)用”的風(fēng)險(xiǎn)。

二、貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系設(shè)計(jì)思路

國(guó)外理論界對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的研究大多集中在財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析上面，通過(guò)建立一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型來(lái)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)警，如比弗（Beaver，1966）提出的以盈利性、短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)為指標(biāo)的單變量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；奧爾特曼（Altman,1968）采用的以多變量（盈利性、流動(dòng)性、償債能力等指標(biāo)）為基礎(chǔ)的Z積分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；以及奧爾森（Ohlson，1980）采用對(duì)數(shù)分析法的多變量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；斯蒂克尼和布朗（Stickney,Brown,1990)則提出了財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)要從投資（資產(chǎn)的相對(duì)流動(dòng)性、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）、融資（資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)、短期債務(wù)的相對(duì)比例）、經(jīng)營(yíng)（盈利性的相對(duì)水平、經(jīng)營(yíng)波動(dòng)）以及其他解釋變量（規(guī)模、成長(zhǎng)性、審計(jì)保留意見(jiàn)）等四大類九個(gè)方面的因素進(jìn)行考慮。徐光華和沈弋（2012）則從內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警兩大系統(tǒng)的本質(zhì)出發(fā)來(lái)研究影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)主要因素及其控制策略，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警應(yīng)該統(tǒng)一于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中，構(gòu)建了兩者耦合的分析框架體系?；谝陨侠碚撗芯浚Y(jié)合貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，我們提出了以下三個(gè)層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的設(shè)計(jì)思路：第一層次：指標(biāo)預(yù)警。以通用的預(yù)警指標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)不同業(yè)態(tài)設(shè)計(jì)個(gè)性化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，以業(yè)內(nèi)指標(biāo)平均水平為基準(zhǔn)，設(shè)定不同的區(qū)間提示不同程度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。第二層次：事項(xiàng)預(yù)警。按日常運(yùn)營(yíng)、投資、融資及其他等類別設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的基本標(biāo)準(zhǔn)，一旦發(fā)生符合該類情況即提示預(yù)警并上報(bào)。第三層次：制度防控。根據(jù)貿(mào)易型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型的具體特點(diǎn)，設(shè)計(jì)研究重點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程內(nèi)控建設(shè)，財(cái)務(wù)重點(diǎn)從流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制、償債能力風(fēng)險(xiǎn)控制以及防止過(guò)度使用財(cái)務(wù)杠桿等方面建立內(nèi)部控制制度。這三個(gè)層面的關(guān)系是層層遞進(jìn)的關(guān)系，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控關(guān)口層層前移的關(guān)系：指標(biāo)預(yù)警是通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化和波動(dòng)情況分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，挖掘指標(biāo)變化背后的具體因素并采取相關(guān)應(yīng)對(duì)措施來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)；事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)則是在具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)即行介入，及時(shí)應(yīng)對(duì)，而此時(shí)反映到財(cái)務(wù)指標(biāo)方面可能還不能看出財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體變化或向壞趨勢(shì)，在預(yù)警時(shí)間上會(huì)比指標(biāo)預(yù)警更早提示；制度防控則更是從內(nèi)部控制角度出發(fā)，確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，從經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格、流程設(shè)計(jì)、授權(quán)制度、職責(zé)分離、信息處理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等各個(gè)方面進(jìn)行布控，從源頭上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，突出了“預(yù)”字，來(lái)避免或盡可能降低各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這三者之間又是相互協(xié)同的關(guān)系，制度防控越完善，內(nèi)部控制各個(gè)方面（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通、控制活動(dòng)、監(jiān)督）做得越到位，風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的幾率就越小，財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警提示就越少；反過(guò)來(lái)，從財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警提示可以倒過(guò)來(lái)分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體原因，是哪些事項(xiàng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)預(yù)警，從而來(lái)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)防控制度。這三者之間的協(xié)同，形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合機(jī)制，將會(huì)有效提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平，避免導(dǎo)致企業(yè)危機(jī)和經(jīng)營(yíng)失敗的發(fā)生。

三、貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系三個(gè)層次的具體內(nèi)容

（一）指標(biāo)預(yù)警主要內(nèi)容

1.選用預(yù)警指標(biāo)

根據(jù)斯蒂克尼和布朗提出的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)要從投資（資產(chǎn)的相對(duì)流動(dòng)性、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）、融資（資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)、短期債務(wù)的相對(duì)比例）、經(jīng)營(yíng)（盈利性的相對(duì)水平、經(jīng)營(yíng)波動(dòng)）以及其他解釋變量（規(guī)模、成長(zhǎng)性、審計(jì)保留意見(jiàn)）等四大類九個(gè)方面的因素進(jìn)行考慮，其中涉及投資因素的指標(biāo)包括現(xiàn)金總資產(chǎn)比、流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比、凈營(yíng)運(yùn)資本占總資產(chǎn)比、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等六項(xiàng)；涉及融資因素的指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、總負(fù)債權(quán)益比、流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)比等三項(xiàng)；涉及經(jīng)營(yíng)因素的指標(biāo)包括總資產(chǎn)收益率、息稅前收益占總資產(chǎn)比、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量占總資產(chǎn)比等四項(xiàng)；涉及成長(zhǎng)性的指標(biāo)包括銷售收入增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈收益增長(zhǎng)率等三項(xiàng)。2010年上海市國(guó)資委推出了四大類（債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)）十四項(xiàng)反映企業(yè)生存性質(zhì)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)。主要包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)四項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比例、擔(dān)保凈資產(chǎn)比、已獲利息倍數(shù)；現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)四項(xiàng)：現(xiàn)金總資產(chǎn)比、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)；盈利能力風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)三項(xiàng)：凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)性營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率；投資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)共三項(xiàng)：金融類投資收益率、資產(chǎn)類投資收益率、投資現(xiàn)金收益率。僅從斯蒂克尼和布朗提出的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)前三大類（投資、融資和經(jīng)營(yíng)）和上海市國(guó)資委財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警前三大類（債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)）指標(biāo)來(lái)看，這些財(cái)務(wù)指標(biāo)是高度重合的，都反映了流動(dòng)性、償債能力、盈利能力等三方面的情形。根據(jù)實(shí)際情況，貿(mào)易型企業(yè)選用上海市國(guó)資委財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警四大類十四項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)作為通用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)也是可行的。

2.設(shè)計(jì)并優(yōu)化個(gè)性化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

由于不同類型的企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)不同、風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)也不同，推行財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警管理就不能搞“一刀切”，預(yù)警指標(biāo)應(yīng)更有針對(duì)性、更切合實(shí)際，這樣才更能發(fā)揮出有效的預(yù)警作用。因此，應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊的特點(diǎn)，研究設(shè)計(jì)個(gè)性化的分行業(yè)板塊的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系。以某貿(mào)易型企業(yè)為例，其旗下有進(jìn)口、出口、物流、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)板塊，在基本指標(biāo)外，分別增設(shè)了一些符合行業(yè)特點(diǎn)個(gè)性化的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，例如：（1）對(duì)于以進(jìn)口為主的外貿(mào)板塊，如主營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)以進(jìn)口業(yè)務(wù)為主，則資產(chǎn)負(fù)債率一般較高，但并非就表示存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如能利用好客戶的預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款等無(wú)息負(fù)債，對(duì)公司資金面是有利的；而真正會(huì)對(duì)此類公司造成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，則是有息負(fù)債，為此設(shè)置了“有息負(fù)債比率”這一指標(biāo)（有息負(fù)債合計(jì)/負(fù)債合計(jì)×100%）。（2）對(duì)于以貨代業(yè)務(wù)為主的物流板塊，由于企業(yè)的業(yè)務(wù)操作特點(diǎn)決定了日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的應(yīng)收賬款規(guī)模較大，根據(jù)實(shí)際情況應(yīng)重點(diǎn)控制的是現(xiàn)金流中的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，在已經(jīng)設(shè)置的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)外，增設(shè)“應(yīng)收賬款與月?tīng)I(yíng)業(yè)額比率”（[月初應(yīng)收賬款凈額+月末應(yīng)收賬款凈額)/2]/當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%）指標(biāo)，以實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬款總量的控制；“應(yīng)收、應(yīng)付賬期差異”（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款付賬天數(shù)）指標(biāo)，以控制和減少墊付資金數(shù)額，降低資金成本，等。（3）以出口為主的企業(yè)，又另設(shè)了“銷售邊際利潤(rùn)率”指標(biāo)（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率-費(fèi)用水平），來(lái)分析營(yíng)業(yè)利潤(rùn)整體覆蓋總費(fèi)用情況的程度，通過(guò)該指標(biāo)來(lái)更為實(shí)際地反映企業(yè)的盈利能力風(fēng)險(xiǎn)。

（二）事項(xiàng)預(yù)警主要內(nèi)容

根據(jù)貿(mào)易型公司的運(yùn)行特點(diǎn)，按照業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、投資管理、擔(dān)保管理、籌融資管理、其他預(yù)警事項(xiàng)分別設(shè)置預(yù)警項(xiàng)目。如業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)設(shè)置呆滯存貨（賬齡6個(gè)月以上）、逾期應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款）、重點(diǎn)客戶情況（占應(yīng)收賬款總額10%以上單一客戶）等三項(xiàng)；投資管理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)投資（企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)從事股票、基金、債券、外匯買賣、期貨及委托理財(cái)?shù)葘?duì)外投資業(yè)務(wù)，且占本企業(yè)本期末凈資產(chǎn)5%以上的投資業(yè)務(wù)）、長(zhǎng)期股權(quán)投資單位凈資產(chǎn)低于投資成本情形兩項(xiàng)；擔(dān)保管理則設(shè)置對(duì)集團(tuán)外單位擔(dān)保和有跡象可能要承擔(dān)清償或損失的擔(dān)保等兩項(xiàng)；籌融資管理則設(shè)置逾期貸款及其他融資風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)兩項(xiàng)；其他預(yù)警事項(xiàng)則設(shè)置反映應(yīng)收款、被投資企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)、資金運(yùn)作有關(guān)方面的意外情況,包括破產(chǎn)、資不抵債、清算、重大資產(chǎn)損失、管理層非正常變動(dòng)、出走、遭受司法調(diào)查、發(fā)生重大訴訟等影響持續(xù)正常經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng);以及進(jìn)口墊付資金、貨物滅失等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。一旦發(fā)生以上設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，必須馬上采取應(yīng)對(duì)措施，并報(bào)告上一級(jí)母公司，對(duì)預(yù)警事項(xiàng)實(shí)施全程跟蹤，持續(xù)上報(bào)預(yù)警事項(xiàng)的后續(xù)進(jìn)展及處理情況，直至風(fēng)險(xiǎn)解除或處理完畢，全面反映和跟蹤預(yù)警事項(xiàng)的發(fā)生、進(jìn)展及最終結(jié)果的全過(guò)程。

（三）制度防控的重點(diǎn)內(nèi)容

根據(jù)貿(mào)易型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征，著重加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程控制制度、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制制度、財(cái)務(wù)杠桿使用及償債能力等三方面的制度：一是重點(diǎn)建立完善以授權(quán)、審批、業(yè)務(wù)運(yùn)作為主的ERP業(yè)務(wù)內(nèi)控流程制度，特別加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的管控，嚴(yán)格評(píng)估客戶信用，加強(qiáng)放賬額度的控制，嚴(yán)密監(jiān)控跟蹤逾期應(yīng)收款，落實(shí)催收責(zé)任；二是建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警管理制度，一方面要切實(shí)提高資金周轉(zhuǎn)率，另一方面在籌資結(jié)構(gòu)上要防止“短貸長(zhǎng)投”的資本錯(cuò)配，同時(shí)將遠(yuǎn)期信用證等表外負(fù)債作為控制重點(diǎn)在內(nèi)部管理時(shí)計(jì)入表內(nèi)，提高企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以流動(dòng)資產(chǎn)清償流動(dòng)負(fù)債的保證程度，避免企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性；三是建立授信額度總量控制和使用的管理制度，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，公司的業(yè)務(wù)規(guī)模必須與其資本結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)相匹配，切忌盲目擴(kuò)張。

四、貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題

（一）治理層面重視，發(fā)揮各方合力

在公司治理層面上，應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度及狀況進(jìn)行定期評(píng)估、經(jīng)營(yíng)層組織落實(shí)、監(jiān)事會(huì)定期監(jiān)督檢查。在財(cái)務(wù)管控層面上，財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的責(zé)任部門，授權(quán)專人負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)警信息的匯總、分析、報(bào)告等工作，其他相關(guān)職能部門根據(jù)預(yù)警事項(xiàng)的不同性質(zhì)配合做好預(yù)警應(yīng)對(duì)等工作。在子公司層面上，子公司總經(jīng)理對(duì)本公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織并承擔(dān)監(jiān)控職責(zé)，并層層監(jiān)督、落實(shí)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全覆蓋。

（二）對(duì)預(yù)警提示合理分析，落實(shí)好預(yù)警應(yīng)對(duì)工作

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)中出現(xiàn)的預(yù)警提示信息應(yīng)進(jìn)行原因分析，做到心中有數(shù)：哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是屬于階段性的(如有些業(yè)務(wù)有季節(jié)性特點(diǎn))，短期內(nèi)指標(biāo)就可改善；哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是屬于近期內(nèi)比較難以改善的，需要通過(guò)中長(zhǎng)期的行動(dòng)規(guī)劃如業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、盈利模式的改變等來(lái)進(jìn)行逐步調(diào)整。哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示情況必須引起足夠重視，如不采取措施將會(huì)影響到企業(yè)生存發(fā)展的；哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)雖然連續(xù)提示，但短期內(nèi)可能對(duì)企業(yè)并不構(gòu)成威脅的。在此基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)建設(shè)

信息系統(tǒng)建設(shè)不僅是內(nèi)部控制的重要控制手段，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作必不可少的基本工具，如通過(guò)開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，可以自動(dòng)計(jì)算出各板塊企業(yè)的預(yù)警指標(biāo)值、并顯示預(yù)警結(jié)果，一方面提高工作的效率，另一方面，也可以通過(guò)一定的流程設(shè)計(jì)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作更規(guī)范、受控。

五、總結(jié)

第6篇：財(cái)務(wù)預(yù)警制度范文

目前，世界經(jīng)濟(jì)已經(jīng)度過(guò)了金融危機(jī)的恐慌期，逐步邁入了機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的時(shí)代，但是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中小企業(yè)外部面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有出現(xiàn)良好的態(tài)勢(shì)。就我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)而言，多存在資本結(jié)構(gòu)不合理、投資比例不協(xié)調(diào)，融資渠道狹窄等問(wèn)題，因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，以便成功應(yīng)對(duì)當(dāng)前時(shí)代出現(xiàn)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。客觀上講，很多中小企業(yè)為了獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，單純追求較高的市場(chǎng)份額而缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視。有些中小企業(yè)屬于家族企業(yè)，這些企業(yè)的管理人滿足于現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)格局，未能積極探索創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理模式，以至于遇見(jiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)難以順利化解。另外，中小企業(yè)受到宏觀環(huán)境的嚴(yán)重影響，主要是地方政府某些政策的變化，阻礙了中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與穩(wěn)健發(fā)展的進(jìn)程，例如地方政府行業(yè)管理部門干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的缺失。有些地方政府的政策有利于大型企業(yè)發(fā)展，但是不利于中小企業(yè)的發(fā)展。因此，為了增強(qiáng)中小企業(yè)抵抗經(jīng)營(yíng)危機(jī)的能力，中小企業(yè)務(wù)必構(gòu)建一個(gè)有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用現(xiàn)狀

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮特別是從我國(guó)成為世界貿(mào)易組織的成員后，我國(guó)企業(yè)就面臨著國(guó)際市場(chǎng)上激烈的競(jìng)爭(zhēng)，在2008年金融危機(jī)爆發(fā)之后，我國(guó)很多中小企業(yè)面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)與經(jīng)營(yíng)危機(jī)，我國(guó)中小企業(yè)面臨的生存環(huán)境越來(lái)越嚴(yán)峻。在一些大型企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理制度的影響下，中小企業(yè)管理者開(kāi)始關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。中小企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有助于及時(shí)的防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大化的降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，因此，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)得到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的重視。但是，很多中小企業(yè)還缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)缺乏足夠的認(rèn)知，另外財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)屬于較為新穎的研究領(lǐng)域，相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)成功經(jīng)驗(yàn)不足，同時(shí)，國(guó)家監(jiān)管部門對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的制度要求缺失，更不存在相應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制。綜上所述，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建還存在較多問(wèn)題，企業(yè)管理者也缺乏構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的積極性和主動(dòng)性。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的管理模式

（一）根據(jù)相關(guān)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)兆

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)兆是財(cái)務(wù)預(yù)警的信號(hào)系統(tǒng)根據(jù)相關(guān)指標(biāo)變化情況，發(fā)出財(cái)務(wù)危機(jī)的先兆。根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)和前人研究結(jié)論，可以得出產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因主要有兩個(gè)方面，首先是融資風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)務(wù)危機(jī)和經(jīng)營(yíng)危機(jī)，當(dāng)融資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期報(bào)酬率，企業(yè)不能按照約定期限償還債務(wù)的本金和利息時(shí)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。其次是屬于現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)運(yùn)營(yíng)缺乏足夠的現(xiàn)金凈流量產(chǎn)生的，導(dǎo)致企業(yè)的短期償債能力不足，缺乏足夠運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金。根據(jù)中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，很多中小企業(yè)比較重視融資風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，并設(shè)置相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中。中小企業(yè)在在確定財(cái)務(wù)危機(jī)先兆時(shí)，應(yīng)當(dāng)在上述財(cái)務(wù)指標(biāo)的定量指標(biāo)的基礎(chǔ)之上考慮外部環(huán)境因素的影響，同時(shí)綜合考慮自身的潛在能力（如潛在的短期融資能力等），避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)先兆判斷失誤。

（二）根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，確認(rèn)財(cái)務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重程度

對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，股權(quán)融資特別是公開(kāi)以股權(quán)方式融資實(shí)現(xiàn)難度較大，而企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由債務(wù)籌資引發(fā)的，因此在運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)等定量信息確定財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，企業(yè)負(fù)責(zé)人要重點(diǎn)分析與研究負(fù)債資產(chǎn)的收益水平、債務(wù)的資本成本等指標(biāo)，保證債務(wù)融資效率，避免因負(fù)債問(wèn)題引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)損失。與規(guī)模較大的企業(yè)不同，中小企業(yè)提供的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)在質(zhì)量上難以滿足較高標(biāo)準(zhǔn)。所以，中小企業(yè)不能僅僅依靠定量分析確定企業(yè)的危機(jī)嚴(yán)重程度，在確認(rèn)危機(jī)影響程度時(shí)，一定要將定量與定性相互結(jié)合，根據(jù)確定的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)狀況，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確定財(cái)務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重程度。

（三）針對(duì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)程度，提出解決對(duì)策

作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)兆的管理機(jī)制，中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建應(yīng)具有理論的正確性和實(shí)際的可操作性。中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)在及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)兆的基礎(chǔ)上，針對(duì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)嚴(yán)重程度，提出解決危機(jī)的有效措施。中小企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心指標(biāo)預(yù)警狀況進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)督，對(duì)于預(yù)警指標(biāo)的有效性進(jìn)行核查，及時(shí)調(diào)整預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置幅度，使其能夠符合實(shí)際狀況。

四、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的對(duì)策

（一）完善內(nèi)部控制制度

構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提和保障。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源于財(cái)務(wù)部門的相關(guān)數(shù)據(jù)。有效的內(nèi)部控制制度能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供確鑿可信的原始數(shù)據(jù)。同時(shí)，科學(xué)的內(nèi)部控制制度有利于強(qiáng)化企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)督，有助于在收到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)后，輔助財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)情況進(jìn)行詳細(xì)分析財(cái)務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重程度，提高財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效性和準(zhǔn)確性，增強(qiáng)反饋的及時(shí)性。

（二）定量指標(biāo)與定性分析相結(jié)合

為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用中的有效性，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的實(shí)施應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相互結(jié)合。在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)信息指標(biāo)的核心來(lái)源，依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)警報(bào)是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心思想。但是，與規(guī)模較大的企業(yè)不同，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息反映的預(yù)警指標(biāo)難以反映全部的風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)更易受到外部環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)家政策以及內(nèi)部管理水平等因素的影響。因此，在使用傳統(tǒng)的量化指標(biāo)的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，充分采用相應(yīng)的定性分析指標(biāo)，如客戶滿意度等非定量性因素。綜上所述，中小企業(yè)在將定量指標(biāo)與定性分析相結(jié)合的情況下，才能更加全面的預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降低到最小。

（三）強(qiáng)化風(fēng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與預(yù)警意識(shí)

在中小企業(yè)內(nèi)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是實(shí)行中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)和前提。首先，中小企業(yè)高層管理者層應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)預(yù)警理論知識(shí)和實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)，將先進(jìn)的財(cái)務(wù)預(yù)警方法應(yīng)用到財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建當(dāng)中。同時(shí)，中小企業(yè)的基層員工也要加強(qiáng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，善于發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)潛在的危機(jī)保持高度的警惕，從而有利于中小企業(yè)及時(shí)采取控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警人員的培訓(xùn)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系的構(gòu)建需要具備較高綜合素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。首先，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警人員應(yīng)當(dāng)是具備核算能力、管理能力和經(jīng)營(yíng)能力的綜合型人才，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)了解現(xiàn)代信息技術(shù)、現(xiàn)代財(cái)政金融知識(shí)以及財(cái)務(wù)管理理論的相關(guān)內(nèi)容。另外財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)該知道企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及市場(chǎng)定位并及時(shí)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。比如有些企業(yè)屬于國(guó)家稅收政策扶持的企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)如果技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額不超過(guò)500萬(wàn)元，則免征企業(yè)所得稅；如果技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額超過(guò)500萬(wàn)元，則超過(guò)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額減半征收企業(yè)所得稅。因此，中小企業(yè)預(yù)警人員應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)的綜合情況，在實(shí)施納稅籌劃的過(guò)程中提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)?？傊?，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警人員在具備綜合性的技能情況下，才更有利于開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)警管理工作，全方位監(jiān)督和管理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程。因此，中小企業(yè)不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)素質(zhì)是實(shí)行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系的前提。

第7篇：財(cái)務(wù)預(yù)警制度范文

［關(guān)鍵詞］ 中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的理論涵義

大量案例表明，陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)的企業(yè)很多是以出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)為前兆的，對(duì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，一個(gè)較新的概念就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，它利用及時(shí)的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情況等進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在危機(jī)發(fā)生之前以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，采取有效應(yīng)對(duì)措施，防患于未然。

簡(jiǎn)單地說(shuō)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是充分應(yīng)用企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)，設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對(duì)企業(yè)或集團(tuán)可能或?qū)⒚媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)，同時(shí)通過(guò)信息系統(tǒng)的運(yùn)作、分析、預(yù)報(bào)信息，做出及時(shí)有效處理的一種預(yù)警系統(tǒng) 。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能主要有以下4個(gè)方面：監(jiān)測(cè)功能、診斷功能、矯正功能和免疫功能。其中前兩項(xiàng)功能是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本功能，后兩項(xiàng)功能則屬于其衍生功能。

2.1 監(jiān)測(cè)功能

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先做出警報(bào)和防范是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本功能。監(jiān)測(cè)就是通過(guò)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的跟蹤，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況做出預(yù)測(cè)、找出偏差，進(jìn)行核算和考核，從而找出產(chǎn)生偏差的原因或存在的問(wèn)題。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告提醒經(jīng)營(yíng)者早作準(zhǔn)備并采取對(duì)策。當(dāng)危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時(shí)，能夠提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營(yíng)者早日尋求對(duì)策，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或減少損失的程度。

2.2 診斷功能

診斷功能也是預(yù)警體系的重要功能之一。根據(jù)跟蹤、監(jiān)測(cè)的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)找出導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行惡化的原因，以及企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其病根所在。

2.3矯正功能

通過(guò)監(jiān)測(cè)和診斷，判斷中小企業(yè)財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題，找出病根后，就可以對(duì)癥下藥，及時(shí)更正企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的偏差或過(guò)失，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)恢復(fù)到正常的軌道。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，經(jīng)營(yíng)者就能夠阻止財(cái)務(wù)危機(jī)繼續(xù)惡化下去。

2.4 免疫功能

也就是預(yù)防功能，通過(guò)預(yù)警分析，中小企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、處理經(jīng)過(guò)、化解危機(jī)的各項(xiàng)措施，以及反饋得到的改進(jìn)建議，作為未來(lái)類似情況的參考借鑒。這樣，中小企業(yè)就能將糾正偏差與過(guò)失的一些經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動(dòng)的規(guī)范，避免同樣或類似的錯(cuò)誤再次發(fā)生，不斷增強(qiáng)中小企業(yè)自身的免疫能力。

3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的構(gòu)建

3.1 中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的可行性分析

企業(yè)要采取任何一項(xiàng)措施，都要進(jìn)行可行性分析。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，更不能缺少可行性分析。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立和健康運(yùn)行，離不開(kāi)企業(yè)完善的組織管理體系和誠(chéng)信的企業(yè)文化的強(qiáng)力扶持。完善的組織管理體系是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立后能夠有效運(yùn)行的前提。誠(chéng)信的企業(yè)文化是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)得以預(yù)報(bào)真實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的保證。

（1）相對(duì)完善的組織管理體系已初步建立。我國(guó)的中小企業(yè)在經(jīng)過(guò)多年市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的洗禮后，其管理者已意識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部組織管理對(duì)企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要性。管理者們有的通過(guò)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)來(lái)提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平；有的引入職業(yè)經(jīng)理人，對(duì)企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化管理，建立完善的企業(yè)內(nèi)部管理體系；有的企業(yè)更是通過(guò)導(dǎo)入國(guó)際質(zhì)量管理體系來(lái)提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平。由此可見(jiàn)，一個(gè)相對(duì)完善的組織管理體系已初步建立。這一切都將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行提供保障。

（2）企業(yè)內(nèi)部信息化已比較廣泛應(yīng)用。目前，我國(guó)中小企業(yè)已經(jīng)廣泛通過(guò)信息化來(lái)改善和加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。中小企業(yè)實(shí)施的信息化內(nèi)部管理，為其建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)提供了及時(shí)傳遞預(yù)警信息的平臺(tái)。

（3）誠(chéng)信企業(yè)文化已確立。我國(guó)中小企業(yè)打造“以誠(chéng)信立業(yè)，以誠(chéng)信經(jīng)商”的企業(yè)文化有助于提高預(yù)警信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而確保預(yù)警決策處理的科學(xué)性。

3.2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立

建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是中小企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有力措施。中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要包含以下內(nèi)容：

3.2.1 明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和類型，確定預(yù)警范圍

中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的前提是要明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和類型，以確定預(yù)警范圍。從我國(guó)中小企業(yè)所處環(huán)境和企業(yè)自身的情況來(lái)看，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有兩種表現(xiàn)形式： 一是籌資風(fēng)險(xiǎn)，也就是企業(yè)在收不抵支的情況下出現(xiàn)的不能及時(shí)償還債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)；二是現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，也就是在特定時(shí)日，現(xiàn)金流出量超過(guò)現(xiàn)金流入量產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)而言，所需防范的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是籌資風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然也不能忽視對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等的控制和防范。

3.2.2建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

中小企業(yè)要通過(guò)建立一套指標(biāo)體系進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)獨(dú)特的發(fā)展特點(diǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，通過(guò)分析有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行。一般說(shuō)來(lái)，可以從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)5個(gè)方面來(lái)建立預(yù)警指標(biāo)體系，如表1所示。

需要注意的是，上述指標(biāo)雖然可以預(yù)測(cè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)發(fā)生籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是由于舉債導(dǎo)致的。對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，股權(quán)性融資方式往往受到限制，因而大多使用債權(quán)性融資方式，其債務(wù)資本所占比重較高，所以在運(yùn)用上述指標(biāo)分析預(yù)警的同時(shí)，還應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行比對(duì)，只有后者小于前者，才能保證到期歸還本息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益，避免大規(guī)模舉債所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還應(yīng)考慮債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置的合理程度，考核指標(biāo)主要有資產(chǎn)留存收益率、長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率以及債務(wù)股權(quán)比率。中小企業(yè)只有確定合理的負(fù)債比例，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，才能提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)自身平衡穩(wěn)健發(fā)展。

3.2.3 通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

現(xiàn)金是企業(yè)最重要的流動(dòng)資產(chǎn)，即使是盈利企業(yè)，如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金支付，也可能陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。受經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大的中小企業(yè)，自身的籌資能力往往較弱，資金使用受缺乏現(xiàn)金預(yù)算和有效管理等因素的影響，很容易形成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。為防范該風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)應(yīng)通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理等途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)管理，中小企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流量、預(yù)期未來(lái)收益、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以量化形式加以表達(dá)，建立全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。由于實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不確定性而發(fā)生各種各樣的情況，所以，現(xiàn)金流量預(yù)算與實(shí)際情況之間會(huì)產(chǎn)生一定的差異。為了保證預(yù)算制度的有效實(shí)施，中小企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另外，現(xiàn)金管理只是一種行為，最終還要體現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中。中小企業(yè)應(yīng)特別注意諸如現(xiàn)金持有比率、現(xiàn)金短缺率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金比率等現(xiàn)金狀況預(yù)警的敏感指標(biāo)，以便及時(shí)了解和掌握企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的狀況和程度。

3.2.4 結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況設(shè)立預(yù)警指標(biāo)的臨界值

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的臨界值，是指企業(yè)正常運(yùn)作情況下，有關(guān)指標(biāo)不能突破的數(shù)值或臨界區(qū)域。臨界值是判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，臨界值的確定是預(yù)警系統(tǒng)中最為關(guān)鍵的部分。由于中小企業(yè)所處的行業(yè)不同，即便在同一行業(yè)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模也不同，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的臨界值自然也會(huì)不同。所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警臨界值的確定，不能簡(jiǎn)單以某行業(yè)“平均值”來(lái)代替。在確定預(yù)警臨界值的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)綜合考慮以下幾個(gè)因素：企業(yè)的歷史水平、同行業(yè)的平均利潤(rùn)水平、行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)的現(xiàn)有利潤(rùn)水平、企業(yè)自身的長(zhǎng)期規(guī)劃目標(biāo)等，據(jù)此確定出適合于本企業(yè)自身特點(diǎn)的臨界值。另外，在確定臨界值時(shí)，還要體現(xiàn)政策性和科學(xué)性，要關(guān)注整體性和協(xié)調(diào)性，要保證可調(diào)性和穩(wěn)定性。

3.2.5 預(yù)警信號(hào)報(bào)警與處理機(jī)制

在日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)定期或動(dòng)態(tài)地將預(yù)警指標(biāo)與臨界值進(jìn)行比較，如果預(yù)警指標(biāo)臨近或突破臨界值，就要根據(jù)具體情況發(fā)出警報(bào)，通過(guò)改變財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制參數(shù)和變量，及時(shí)調(diào)控企業(yè)的財(cái)務(wù)資源分配，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的異常變動(dòng)狀況得到控制，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)可以始終運(yùn)行在合理的置信區(qū)間內(nèi)。

中小企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)警情的預(yù)報(bào)。在預(yù)警指標(biāo)超過(guò)臨界值的情況下發(fā)出警報(bào)，通知到有關(guān)部門和個(gè)人。報(bào)警方式可以多樣化，如用指示燈：紅——巨警；黃——中警；藍(lán)——輕警；綠——無(wú)警等，也可以用不同的聲音來(lái)表示危險(xiǎn)的程度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)發(fā)出后，企業(yè)就應(yīng)立即發(fā)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指令，采取相應(yīng)的措施，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終很大，就會(huì)威脅一個(gè)企業(yè)的生命。企業(yè)要想擺脫財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的不利影響，就必須預(yù)先制訂預(yù)處理方案，從而削弱風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的消極影響，甚至可以杜絕或避免類似財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再度發(fā)生。

3.3 中小企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的配套措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制為企業(yè)危機(jī)的預(yù)防提供了保障，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立起來(lái)以后要真正發(fā)揮作用，必須采取以下配套措施來(lái)完善和確保中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。

（1）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范的觀念和意識(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制得以成功建立并有效運(yùn)行的前提。所以，中小企業(yè)高層管理者要不斷提高自己的管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)， 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范觀念貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，在思想上對(duì)潛在的危機(jī)保持清醒的認(rèn)識(shí)和高度的警惕。

（2）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是以準(zhǔn)確真實(shí)的內(nèi)外部信息資料為基礎(chǔ)的，有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度一方面能保證企業(yè)管理的有序化、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，另一方面又能為預(yù)警提供準(zhǔn)確的第一手資料，讓企業(yè)高層管理者及時(shí)掌握真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息，并對(duì)收到的預(yù)警信號(hào)做出相應(yīng)的對(duì)策，將財(cái)務(wù)預(yù)警真正落到實(shí)處。目前，我國(guó)很大一部分中小企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制制度，如成本核算、財(cái)務(wù)清查、財(cái)務(wù)收支等基本制度不健全，或者基本制度雖然健全但未認(rèn)真執(zhí)行。因此，為保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的真正實(shí)施，中小企業(yè)必須建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，構(gòu)造全方位的內(nèi)部控制體系，堵塞漏洞、消除隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)。只有這樣，才能保證企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)行。

（3）不斷加強(qiáng)人才培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。由于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的大部分?jǐn)?shù)據(jù)來(lái)自于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，因此，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)完整是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制實(shí)施的基本前提，所以，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)在一定程度上決定了預(yù)警機(jī)制實(shí)施的成功與否。我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)具有靈活的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，因而財(cái)務(wù)管理方法也靈活多樣。但中小企業(yè)很難吸引所需人才，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理優(yōu)秀人才缺乏。同時(shí)，就我國(guó)大部分中小企業(yè)來(lái)看，企業(yè)決策權(quán)力過(guò)分集中，程序簡(jiǎn)單，無(wú)規(guī)律可循，管理行為邊界不清，財(cái)務(wù)管理者窮于應(yīng)付日常事務(wù)而缺乏充足時(shí)間學(xué)習(xí)和應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)；財(cái)務(wù)人員素質(zhì)欠佳，業(yè)務(wù)技能不過(guò)硬，不能很好地掌握現(xiàn)代管理方法，缺乏信息處理、分析的能力。所以，中小企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的人才培訓(xùn)和再教育制度，通過(guò)培訓(xùn)和對(duì)外交流不斷提高他們的業(yè)務(wù)處理能力和信息處理分析能力，增強(qiáng)其專業(yè)學(xué)習(xí)能力，進(jìn)一步提高其業(yè)務(wù)水準(zhǔn)。

（4）注重定量方法與定性方法相結(jié)合，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析中定量預(yù)測(cè)確實(shí)十分必要，但是不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)定量模型的重要性。誠(chéng)然，財(cái)務(wù)報(bào)表是預(yù)警指標(biāo)的主要來(lái)源，但有時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不能僅通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來(lái)。所以，在預(yù)測(cè)過(guò)程中，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員在對(duì)量化的模型和指標(biāo)進(jìn)行分析的同時(shí)，還應(yīng)結(jié)合諸如客戶滿意度、員工士氣等非量化因素，甚至是靠分析人員的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)判斷來(lái)作定性的分析評(píng)價(jià)，比如當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)過(guò)度依賴貸款、過(guò)度大規(guī)模擴(kuò)張、總資產(chǎn)和收益急劇下降、企業(yè)股價(jià)急劇下降等情況，則預(yù)示著企業(yè)存在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。只有將定量分析與定性分析相結(jié)合，才能準(zhǔn)確地預(yù)報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽階段。

主要參考文獻(xiàn)

［1］張延波，彭淑雄．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與危機(jī)預(yù)警［j］． 北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)：社會(huì)科學(xué)版， 2002（5）.

［2］侯樂(lè)鵑．中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的建立［j］． 財(cái)政監(jiān)督， 2009（14）.

［3］陳春磊，周曄．對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建初探［j］． 商業(yè)會(huì)計(jì)， 2005（3）.

第8篇：財(cái)務(wù)預(yù)警制度范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)危機(jī) 財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制 解決措施

一、我國(guó)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制在防治財(cái)務(wù)危機(jī)中存在的弊端

1、傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)危機(jī)判定方法在方法論上存在不足

首先，財(cái)務(wù)比率變化是一個(gè)中間變量，以其來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)作判定與預(yù)測(cè)可能存在偏差。其次，比率分析有很強(qiáng)的經(jīng)驗(yàn)主義色彩，存在較大的主觀隨意性。再次，使用大量專家使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)危機(jī)判定方法成本很高，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。最后，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)危機(jī)判定方法中通常假定財(cái)務(wù)比率值為線性，即每一比率值或比率組合計(jì)分值對(duì)判定財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生概率的邊際貢獻(xiàn)是相同的，這一假定與事物發(fā)展規(guī)律可能存在不一致。危機(jī)的判定直接影響到財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的應(yīng)用措施。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性

財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表，而財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性限制了財(cái)務(wù)分析如實(shí)并完整的反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，從而使財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制也存在局限性。

3、財(cái)務(wù)危機(jī)診斷結(jié)論的片面性限制了財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制作用，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制存在滯后性

同時(shí)，大多數(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的研究，以上市公司為對(duì)象，對(duì)非上市公司的適用性不強(qiáng)。

4、很少有企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

經(jīng)營(yíng)者缺乏對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的理解與構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的理論指導(dǎo)，缺乏示范、感到茫然，從而在實(shí)際工作中只停留在表面上。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制在防治財(cái)務(wù)危機(jī)中存在弊端的原因

1、報(bào)表數(shù)據(jù)的局限性對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制的不良影響

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的主要依據(jù)離不開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)具有以下局限性。

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是一種貨幣形式的財(cái)務(wù)信息。會(huì)計(jì)只關(guān)注特定主體活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)方面，只反映可以用貨幣形式量化的信息。無(wú)法量化的企業(yè)信息在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)不出來(lái)，比如企業(yè)文化、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)力、執(zhí)行力、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的社會(huì)效益等方面，這必然導(dǎo)致傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露的片面性。

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是歷史信息。會(huì)計(jì)信息是對(duì)企業(yè)過(guò)去經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄，會(huì)計(jì)歷史成本技術(shù)性準(zhǔn)則決定了會(huì)計(jì)信息只反映已經(jīng)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)情況的診斷，包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)展態(tài)勢(shì)的判斷，基于歷史信息基礎(chǔ)上的判斷，必然會(huì)受其滯后性的局限。

（3）財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是對(duì)主體價(jià)值運(yùn)動(dòng)近似的反映。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性和不確定性是廣泛存在的，會(huì)計(jì)計(jì)量不可能與價(jià)值活動(dòng)在量上完全一致；會(huì)計(jì)信息的加工、變換是建立在一系列假設(shè)的基礎(chǔ)上的，是建立在人為確定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度基礎(chǔ)上的，對(duì)面臨破產(chǎn)清算的公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)就是不成立的。另外，粉飾報(bào)表數(shù)據(jù)擾亂財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警，會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)一些會(huì)計(jì)處理給出了一定的選擇空間，一些管理當(dāng)局為了某種目的，人為進(jìn)行盈余管理、會(huì)計(jì)造假，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的失真，建立在這類會(huì)計(jì)信息之上的財(cái)務(wù)危機(jī)診斷，是缺乏準(zhǔn)確性的。

2、財(cái)務(wù)危機(jī)診斷的片面性和滯后性導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警的滯后性

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)診斷，一般都是企業(yè)感覺(jué)到經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了問(wèn)題，財(cái)務(wù)狀況開(kāi)始惡化，才意識(shí)到診斷的必要性，往往錯(cuò)過(guò)了治療的良好時(shí)機(jī)，不能做到防患于未然，人為的加大了危機(jī)治療成本，企業(yè)處于亡羊補(bǔ)牢的尷尬處境。一個(gè)企業(yè)如果在警情剛顯現(xiàn)時(shí)就予以分析化解、進(jìn)行防治，一定會(huì)起到事半功倍的效果。但是目前大多企業(yè)還是在危機(jī)突顯時(shí)才開(kāi)始治理。

（1）財(cái)務(wù)危機(jī)診斷結(jié)論的片面性。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)只關(guān)注特定主體活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)方面，只反映可以用貨幣形式來(lái)量化的信息。難以用貨幣計(jì)量的要素，如企業(yè)文化、領(lǐng)導(dǎo)能力、組織機(jī)能、市場(chǎng)占有率等對(duì)企業(yè)生存發(fā)展有重大意義的因素則往往被忽略。

（2）診斷結(jié)果會(huì)表現(xiàn)出一定程度的滯后性。財(cái)務(wù)危機(jī)診斷應(yīng)立足于動(dòng)態(tài)的角度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)展趨勢(shì)做出判斷分析，應(yīng)該具備一定的預(yù)見(jiàn)性。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)受歷史成本記賬原則的規(guī)范，所反映的數(shù)據(jù)都是歷史成本，一方面表現(xiàn)為計(jì)量的滯后性，另一方面表現(xiàn)為重置價(jià)格與歷史成本的背離，都會(huì)影響財(cái)務(wù)危機(jī)診斷的結(jié)果。比如，債務(wù)重組等重大期后事項(xiàng)可能會(huì)完全改變一個(gè)企業(yè)的命運(yùn)：遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)賬面價(jià)值的土地、房屋、建筑物、存貨等的可變現(xiàn)價(jià)值，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)意義也是極其重大的。

3、公司治理結(jié)構(gòu)不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不受重視

完善的公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)有著重要的意義：一方面，保障外部投資者的合法權(quán)益不被企業(yè)的“內(nèi)部人”侵吞，維護(hù)投資者的利益；另一方面，保證企業(yè)科學(xué)決策，提高效率。只有企業(yè)效率提高了，企業(yè)各方面的利益才能夠真正得到有效的保障。我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)不健全主要表現(xiàn)在持股比例過(guò)于集中、所有者缺位和內(nèi)部控制不力等方面。

三、針對(duì)以上弊端提出解決措施

1、建立財(cái)務(wù)危機(jī)綜合預(yù)警系統(tǒng)

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)得以成功建立并有效運(yùn)行的前提，就是企業(yè)全體員工特別是領(lǐng)導(dǎo)層在思想上對(duì)潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)要有清醒認(rèn)識(shí)和高度警惕，對(duì)員工發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題合理建議應(yīng)給予重視和采納；努力提高財(cái)務(wù)人員尤其是財(cái)務(wù)主管人員的業(yè)務(wù)水平，使財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制成為自覺(jué)行為。

（2）全系統(tǒng)建立起以財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)為主要內(nèi)容的報(bào)表分析和信息披露制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)警分析的結(jié)果和信息傳送給決策層，使決策者能夠迅速指令，采取措施，防止局部混亂演變?yōu)檎w失控。

（3）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行還有賴于預(yù)警信息傳遞路線的暢通和對(duì)策反映的及時(shí)。這就需要建立一套預(yù)警傳遞系統(tǒng)并由專人負(fù)責(zé)，使預(yù)警信息能迅速反饋到相關(guān)部門進(jìn)行處理并及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。

（4）充分發(fā)揮現(xiàn)代化監(jiān)管手段，逐步建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)的數(shù)據(jù)庫(kù)和對(duì)策庫(kù)系統(tǒng)，不斷擴(kuò)充和積累有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)警所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息，并努力實(shí)現(xiàn)共享，從而提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)發(fā)展的科技含量。

（5）改革現(xiàn)有的責(zé)任目標(biāo)考核體系，適當(dāng)加入一些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考核指標(biāo)，以督促公司的各級(jí)員工，搞活存量資產(chǎn)，盤活資金存量，提高資產(chǎn)、資金的運(yùn)營(yíng)效益，使公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力得到真正的加強(qiáng)。

（6）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和企業(yè)各項(xiàng)制度相結(jié)合起來(lái)，互相促進(jìn)，如以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)為主的企業(yè)，應(yīng)切實(shí)建立現(xiàn)金核算制度，掌握現(xiàn)金收付期間的差異；以賒銷、代銷為主的企業(yè)，則應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)信用調(diào)查制度，強(qiáng)化應(yīng)收賬款回收控制。

（7）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不應(yīng)只單純注重對(duì)量化的模型、指標(biāo)進(jìn)行分析，還應(yīng)結(jié)合非量化因素甚至將經(jīng)驗(yàn)分析人員的直覺(jué)判斷作定性的分析評(píng)價(jià)。只有定性和定量的預(yù)測(cè)相結(jié)合，才能提高預(yù)警系統(tǒng)的效用。

2、搞好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

（1）制定標(biāo)準(zhǔn)。制定標(biāo)準(zhǔn)是指確定進(jìn)行調(diào)節(jié)、控制所需要的各種標(biāo)準(zhǔn)。所謂控制標(biāo)準(zhǔn)，就是對(duì)企業(yè)中的人力、物力和財(cái)力，以及產(chǎn)品質(zhì)量特性、工藝技術(shù)參數(shù)等所規(guī)定的數(shù)量界限。它是實(shí)行控制的定量準(zhǔn)繩和衡量工作效果的規(guī)范。控制標(biāo)準(zhǔn)可以用實(shí)物數(shù)量表示，也可以用貨幣數(shù)量來(lái)表示，主要有:各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)、預(yù)期目標(biāo)、各種消耗定額、產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、物資儲(chǔ)備定額、費(fèi)用開(kāi)支限額等。

（2）分解指標(biāo)。財(cái)務(wù)計(jì)劃及財(cái)務(wù)調(diào)控目標(biāo)確定之后，需要進(jìn)一步將財(cái)務(wù)調(diào)控目標(biāo)具體劃分為可操作、可測(cè)量的財(cái)務(wù)調(diào)控指標(biāo)。落實(shí)指標(biāo)的思路為縱橫兩種，縱向落實(shí)就是明確上下級(jí)各單位之間各自承擔(dān)的調(diào)控責(zé)任以及互相的聯(lián)系方式，橫向落實(shí)是指將財(cái)務(wù)調(diào)控指標(biāo)分解并落實(shí)到各相關(guān)部門，使從事不同業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門均承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)責(zé)任。在縱橫交錯(cuò)的調(diào)控體系中，一定要確定一個(gè)調(diào)控主線：一則是不能只分不管；二則是確定并真正成為一個(gè)財(cái)務(wù)調(diào)控的組織系統(tǒng)，從機(jī)構(gòu)上、人員上和制度上保證調(diào)控的運(yùn)行。

（3）實(shí)施調(diào)控。制定財(cái)務(wù)調(diào)控目標(biāo)，分解財(cái)務(wù)調(diào)控指標(biāo)及建立健全財(cái)務(wù)調(diào)控組織體系，都屬于財(cái)務(wù)調(diào)控前期準(zhǔn)備工作的范圍。對(duì)財(cái)務(wù)資金調(diào)節(jié)和控制的實(shí)際內(nèi)容應(yīng)分為三個(gè)階段：發(fā)出財(cái)務(wù)指令；執(zhí)行財(cái)務(wù)指令；財(cái)務(wù)指令執(zhí)行情況的反饋。

（4）衡量成效。即將被控對(duì)象所表示的狀態(tài)或輸出的管理特征值與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)脫離控制標(biāo)準(zhǔn)的偏差，并據(jù)以分析判斷企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的成效。輸出的管理特征值優(yōu)于控制標(biāo)準(zhǔn)稱為順差，出現(xiàn)順差表明被檢對(duì)象取得良好成績(jī)；反之稱為逆差。出現(xiàn)逆差表明被檢對(duì)象的成效較差，必須準(zhǔn)確找出原因，為糾正偏差提供方向和信息。企業(yè)要切實(shí)搞好日常的統(tǒng)計(jì)記錄、現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)和技術(shù)測(cè)定工作，以便掌握更真實(shí)可靠的被控量的實(shí)際值，對(duì)工作績(jī)效做出及時(shí)、正確的評(píng)價(jià)。

（5）糾正偏差。通過(guò)信息反饋，可以發(fā)現(xiàn)執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)目標(biāo)之間的偏差。這一偏差至少說(shuō)明兩個(gè)問(wèn)題：借以了解所定財(cái)務(wù)目標(biāo)的切實(shí)可行性；了解執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。如果執(zhí)行的結(jié)果與目標(biāo)差距較大，就有必要對(duì)執(zhí)行的過(guò)程及該過(guò)程中出現(xiàn)的新因素進(jìn)行分析，找出原因。

3、建立有效的信息支持系統(tǒng)

前期的流程再造和系統(tǒng)構(gòu)建固然重要，但科學(xué)完備的后續(xù)管理對(duì)預(yù)警系統(tǒng)的正常運(yùn)行、預(yù)警功能的充分發(fā)揮同樣不可忽視。其后續(xù)管理工作通常包括：日常監(jiān)管和維護(hù)，保證預(yù)警系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)接口通暢、數(shù)據(jù)共享充分；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)體系、預(yù)警臨界值等有序更新，保證預(yù)警功能的準(zhǔn)確和及時(shí)；保障各項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全和完整，數(shù)據(jù)是預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮功能的基礎(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)的防病毒入侵、防黑客盜取、防止非法操作等措施至關(guān)重要。

另外，在判定財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)不應(yīng)忽視以下兩個(gè)問(wèn)題。

財(cái)務(wù)危機(jī)與負(fù)債無(wú)必然聯(lián)系，投資項(xiàng)目資金緊張也會(huì)造成財(cái)務(wù)危機(jī)。它將使公司失去良好的發(fā)展機(jī)會(huì)，削弱其核心競(jìng)爭(zhēng)力。有時(shí)一個(gè)企業(yè)雖然有較高的負(fù)債比例，但由于其現(xiàn)金控制良好和企業(yè)的盈利能力較強(qiáng)，即便是較高負(fù)債的企業(yè)，也并不意味著其必然會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，在應(yīng)用財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)不能片面的強(qiáng)調(diào)企業(yè)的負(fù)債比率，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)金流量和盈利能力進(jìn)行分析。

財(cái)務(wù)危機(jī)與短期盈虧無(wú)必然聯(lián)系，公司虧損甚至資不抵債，只要能夠借新債還舊債，保持足夠的支付能力，就不會(huì)面臨破產(chǎn)的危機(jī)。相反，有些公司盈利能力不錯(cuò)，但是支付能力嚴(yán)重不足，不具備現(xiàn)實(shí)的支付能力，也可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)?？梢哉f(shuō)公司的財(cái)務(wù)危機(jī)與公司的財(cái)務(wù)控制能力和未來(lái)發(fā)展前景是密切相關(guān)的，如公司財(cái)務(wù)失控和前景悲觀，從而導(dǎo)致公司喪失新的舉債能力，財(cái)務(wù)危機(jī)就將成為現(xiàn)實(shí)。因此，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制不僅要考慮短期盈虧，還要考慮財(cái)務(wù)控制能力和未來(lái)發(fā)展前景。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 陳鐵軍：公司財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生原因和防范對(duì)策[J].甘肅農(nóng)業(yè)，2006（8）.

[2] 駱偉平：淺談財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警與控制[J].時(shí)代金融，2006（8）.

第9篇：財(cái)務(wù)預(yù)警制度范文

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 房地產(chǎn)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

Abstract ： The paper mainly discusses the pre-warning and management of the real estate enterprise financial risk.

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)與可能。在遭受金融危機(jī)沖擊的背景下，市場(chǎng)不確定因素進(jìn)一步增加，房地產(chǎn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，必須要全面分析企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，搞好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制，做到防患于未然，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

1.建立房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等理論，采用比例分析、比較分析、因素分析數(shù)學(xué)模型等方法進(jìn)行預(yù)報(bào)示警。它通過(guò)收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況信息，進(jìn)行比較分析，判斷是否預(yù)警。經(jīng)過(guò)對(duì)大量的信息進(jìn)行分析，當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒經(jīng)營(yíng)者早做準(zhǔn)備或采取對(duì)策，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)損失，未雨綢繆，起到防患于未然的作用。當(dāng)財(cái)務(wù)發(fā)生潛在危機(jī)時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還能及時(shí)尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況不佳的根源，使經(jīng)營(yíng)者有的放矢，采取有效措施，阻止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化。

通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，企業(yè)能夠系統(tǒng)而敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)，從而有效地避免和防范財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還能夠幫助企業(yè)管理層了解財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、經(jīng)過(guò)，提供解除財(cái)務(wù)危機(jī)的措施以及改善管理的建議，作為企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)之借鑒。

2.建立房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序

2.1選取預(yù)警指標(biāo)。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中，任何一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，都難以全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。要想對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有一個(gè)總的評(píng)價(jià)，就必須將企業(yè)的償債能力、盈利能力、發(fā)展能力、運(yùn)營(yíng)能力、現(xiàn)金能力等多方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)納入一個(gè)有機(jī)整體中，才能全面地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行解剖和分析，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣做出評(píng)價(jià)和判斷。

2.2分析預(yù)警指標(biāo)。企業(yè)可以采用財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)分析法、單變量模型分析法、多變量模型分析法、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)主管判斷以及案例分析等方法對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行診斷，是否存在財(cái)務(wù)危機(jī)，以及危機(jī)的程度。各種方法都有其特點(diǎn)和局限性。對(duì)企業(yè)而言，在實(shí)際運(yùn)用時(shí)，要考慮到國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、地域、行業(yè)等諸多因素的差異，選擇適合企業(yè)特點(diǎn)，并能滿足自身經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理需要的方法和模型，才能達(dá)到動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、及早防范、有效阻止及避免財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的目的，最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的功能。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的構(gòu)建

3.1加強(qiáng)信息管理。企業(yè)預(yù)警需要有一定的管理基礎(chǔ)和功底，僅靠提高財(cái)務(wù)管理水平，就只是杯水車薪。首先建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，并遵循“專人負(fù)責(zé)、職責(zé)獨(dú)立”的原則，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析的工作能夠有專人落實(shí)，且不受其他組織機(jī)構(gòu)的干擾和影響。而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該是開(kāi)放性的，不僅包括內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，還包括外部相關(guān)信息。最為關(guān)鍵的是，系統(tǒng)信息要不斷刷新，資料系統(tǒng)要不斷升級(jí)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。

3.2健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與處理機(jī)制。高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心和關(guān)鍵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理主要包括應(yīng)急措施、補(bǔ)救方法和改進(jìn)方案。其中，應(yīng)急措施主要是指面對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該采用何種手段規(guī)避，以控制事態(tài)的進(jìn)一步惡化；補(bǔ)救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失，將損失控制在一定范圍內(nèi)；改進(jìn)方案主要是指如何改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，杜絕和避免類似的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。

3.3牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)得以成功建立并有效運(yùn)行的前提。這就要求企業(yè)全體員工，特別是領(lǐng)導(dǎo)層在思想上對(duì)潛在的發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及提出的合理建議應(yīng)給予重視和采納。

3.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)與企業(yè)各項(xiàng)制度建設(shè)相結(jié)合。企業(yè)是一個(gè)整體，任何一項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)影響客戶的滿意度，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須保持與其他管理活動(dòng)的良好溝通和銜接，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)與企業(yè)各項(xiàng)制度建設(shè)結(jié)合起來(lái)，互相促進(jìn)。

3.5遵循成本效益原則。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)還要遵循成本效益原則，使產(chǎn)生預(yù)警信息的價(jià)值大于產(chǎn)生預(yù)警信息的成本，保證該系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性。

在正常情況下公司的償債能力也即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度首先取決于現(xiàn)金流量狀況。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的時(shí)期內(nèi)，公司在進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，其實(shí)際財(cái)務(wù)收益由于受到內(nèi)外部環(huán)境變化以及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法控制因素的影響，而偏離了預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而蒙受損失的可能性。它包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及利益分配風(fēng)險(xiǎn)等，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)形式，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況充滿了不確定性，不利于公司的穩(wěn)健協(xié)調(diào)發(fā)展。在社會(huì)化大生產(chǎn)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，它貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程，影響了財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司對(duì)于其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的目標(biāo)是為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的預(yù)測(cè)并熟悉風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，通過(guò)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制來(lái)適當(dāng)控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而將其造成的損失降至最低程度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性，保障公司價(jià)值最大化，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

4.加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

4.1增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力

經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變是公司遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因，房地產(chǎn)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理受到這些存在于企業(yè)之外的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的深刻影響。雖然外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但公司難以預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變這種外部變化，無(wú)法對(duì)其施加直接影響。但是，面對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，公司并非無(wú)所作為。外部環(huán)境的變化有其自身的規(guī)律和趨勢(shì)，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，公司可以把握環(huán)境可能將要發(fā)生的變化，預(yù)測(cè)公司將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)環(huán)境變化的預(yù)測(cè)，公司應(yīng)制定多種應(yīng)變措施，對(duì)財(cái)務(wù)管理政策和管理辦法適當(dāng)調(diào)整，從而增強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化能力，減少環(huán)境不利變化對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的沖擊，以此降低企業(yè)面臨的外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.2建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策大大增加了決策失誤的可能性，而錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)決策必定會(huì)導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理的失敗，增加公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司必須提高決策的科學(xué)化水平，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制。為了實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)，首先要明確企業(yè)財(cái)務(wù)決策的目標(biāo)，確定與公司目標(biāo)一致的財(cái)務(wù)目標(biāo)是科學(xué)財(cái)務(wù)決策的前提。在充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，科學(xué)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)決策，通過(guò)綜合運(yùn)用各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法來(lái)確定最優(yōu)的決策方案。在財(cái)務(wù)決策的實(shí)施階段，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督，此時(shí)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)是積極控制財(cái)務(wù)決策實(shí)施中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而合理控制公司總財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司決策順利實(shí)施。

4.3確定合理的資本結(jié)構(gòu)

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其資本結(jié)構(gòu)與理財(cái)目標(biāo)密切相關(guān)，因此，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于公司規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司資本結(jié)構(gòu)是否合理取決于籌資決策，公司在籌資時(shí)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)有關(guān)影響因素綜合考慮，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在長(zhǎng)期籌資決策中保持該最佳比例。公司籌資決策需要選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式、籌資對(duì)象、籌資金額以及籌資期限。管理者應(yīng)權(quán)衡成本與收益，比較分析股權(quán)融資與債權(quán)融資，選擇合適的籌資方式與籌資對(duì)象；恰當(dāng)?shù)幕I資金額和籌資期限有利于公司降低償債壓力，保證正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，為了健康、穩(wěn)健的發(fā)展，公司應(yīng)保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債率和債務(wù)期限搭配。總之，公司應(yīng)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的同時(shí)，降低綜合資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.4完善公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

公司如果沒(méi)有明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和方向就會(huì)模糊，勢(shì)必造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率的低下，因此，完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可缺少的重要措施。內(nèi)部控制是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的核心，為了完善公司財(cái)務(wù)管理制度，首要任務(wù)就是建立和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的使用效率。首先，全面梳理企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，尋找工作流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)控制措施；其次，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度進(jìn)行審核，并補(bǔ)充和完善相關(guān)監(jiān)管漏洞，健全內(nèi)部控制措施。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)主要業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的控制，例如對(duì)現(xiàn)金管理建立資本預(yù)算體系，對(duì)公司的現(xiàn)金實(shí)行預(yù)算控制管理，這可以為公司提供預(yù)警信號(hào)，公司管理者就能夠及早采取防范措施，提高抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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