銀行高管法律培訓(xùn)精選(九篇)
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第1篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文
關(guān)鍵詞 融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管互動循環(huán)體系
一、引言
中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分。但是，融資難問題長期制約著中小企業(yè)的發(fā)展。20世紀(jì)90年代，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在政府的支持下建立起來，經(jīng)過短短十幾年的發(fā)展，擔(dān)保行業(yè)快速成長。融資性擔(dān)保公司是指依法設(shè)立，經(jīng)營融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。在政府扶持和市場拉動的雙重作用下，以中小企業(yè)為服務(wù)對象的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)迅速發(fā)展壯大，成為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的重要力量。截至2011年末，全國融資性擔(dān)保行業(yè)共有法人機(jī)構(gòu)8402家，在保余額總計(jì)19120億元，其中融資性擔(dān)保16547億元。然而擔(dān)保業(yè)是國際上公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，存在著較強(qiáng)的信息不對稱和不確定性，同時(shí)兼具公共服務(wù)功能。近幾年來，部分擔(dān)保公司鋌而走險(xiǎn)，違規(guī)操作，致使出現(xiàn)資金鏈斷裂，影響到市場的健康運(yùn)行。
二、我國擔(dān)保業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀
從我國的擔(dān)保業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀來看，擔(dān)保公司具有金融性，擔(dān)保產(chǎn)品又具有準(zhǔn)公共物品的性質(zhì)，我國現(xiàn)有的法律難以對它做出一個明確的定位，也給其有效監(jiān)管帶來了不便。
2009年2月3日國務(wù)院了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步明確融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的通知》，通知明確規(guī)定了我國金融擔(dān)保公司的監(jiān)管主體，將對金融擔(dān)保公司的監(jiān)管權(quán)力交給了地方政府。但是，從目前的情況來看擔(dān)保業(yè)沒有從根本上解決多頭監(jiān)管、權(quán)責(zé)不明的狀況，有的省市指定金融局負(fù)責(zé)監(jiān)管融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，有的省市指定工信委，有的指定發(fā)改委。
國務(wù)院和有關(guān)部門對擔(dān)保公司已頒布了不少規(guī)范性文件。然而，第一，我國現(xiàn)有的監(jiān)管法律法規(guī)過于分散，沒有形成完整的體系。目前我國擔(dān)保公司監(jiān)管所依據(jù)的規(guī)范性文件基本來自于國務(wù)院各部委，制定主體多樣，其他的監(jiān)管規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)通常是分散在不同文件當(dāng)中，沒有制定專門的、系統(tǒng)化的監(jiān)管規(guī)則。第二，現(xiàn)有的監(jiān)管法律法規(guī)內(nèi)容不全面、不具體，無法對擔(dān)保公司的活動進(jìn)行有效監(jiān)管。有關(guān)金融擔(dān)保公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、日常風(fēng)險(xiǎn)管理以及市場退出等內(nèi)容都缺乏具體明確且統(tǒng)一的規(guī)定。
基于此，有必要提高我國擔(dān)保業(yè)監(jiān)管有效性，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，幫助擔(dān)保業(yè)健康發(fā)展，完善中小企業(yè)融資體制。
三、提高融資性擔(dān)保業(yè)監(jiān)管有效性
根據(jù)以上分析，本文提出的擔(dān)保監(jiān)管有效系統(tǒng)包括監(jiān)管主體、監(jiān)管客體、監(jiān)管目標(biāo)、監(jiān)管效果、監(jiān)管法規(guī)。
（一）監(jiān)管主體
在目前擔(dān)保業(yè)監(jiān)管主體缺位的情況下，提高監(jiān)管人員的監(jiān)管效能，能促進(jìn)擔(dān)保業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一方面，對政府監(jiān)管人員進(jìn)行融資性擔(dān)保專題監(jiān)管培訓(xùn)、統(tǒng)計(jì)制度培訓(xùn)等、指導(dǎo)監(jiān)管部門做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析工作；另一方面，組織對大型融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)高管人員培訓(xùn)，提升融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理和內(nèi)部監(jiān)管水平。地方監(jiān)管部門應(yīng)進(jìn)一步建立完善監(jiān)管組織機(jī)制，加強(qiáng)人員、經(jīng)費(fèi)的有效配置，加快推進(jìn)建設(shè)監(jiān)管信息系統(tǒng)，建立日常持續(xù)有效的監(jiān)管模式，完善監(jiān)管手段，利用評級系統(tǒng)對不同經(jīng)營狀況的擔(dān)保機(jī)構(gòu)區(qū)別監(jiān)管，促進(jìn)優(yōu)勝劣汰，切實(shí)提高監(jiān)管有效性和強(qiáng)制力。
（二）監(jiān)管客體
在融資擔(dān)保的市場中，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不是孤立的個體，作為監(jiān)管者也應(yīng)考慮到其他參與人的利益和擔(dān)保公司利益的平衡，把中小企業(yè)信用擔(dān)保系統(tǒng)看作一個整體，盡可能地考慮各項(xiàng)因素。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立的初衷就是為中心企業(yè)服務(wù)，擔(dān)保公司作為一個經(jīng)濟(jì)實(shí)體，追求利潤最大化，如果自身收益得不到保證，就無法扶持中小企業(yè)了。擔(dān)保費(fèi)是擔(dān)保公司主要的利潤來源。按照相關(guān)法律法規(guī)，擔(dān)保行業(yè)的擔(dān)保額只能按照注冊資金放大10倍，1億元注冊資金可以有10億元的擔(dān)保額，但是現(xiàn)在大型擔(dān)保公司大都是放大8倍左右，小型擔(dān)保公司在5倍左右。大型擔(dān)保公司放大8倍擔(dān)保，收費(fèi)3.5%，1億元每年頂多有28%的毛利，再扣除員工等成本、風(fēng)險(xiǎn)代償和壞賬損失，利潤不到10%。僅靠擔(dān)保服務(wù)收入是不足以支撐一個民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)的良性運(yùn)作。為了生存，就有了挪用客戶保證金、占用客戶貸款資金和自營高利貸等“灰色地帶”的存在。一部分合規(guī)經(jīng)營的擔(dān)保公司為減少代償?shù)膿p失，利用反擔(dān)保措施分散風(fēng)險(xiǎn)，過多的反擔(dān)保要求使得中小企業(yè)融資成本增大。在擔(dān)保公司、中小企業(yè)、銀行三者之中，銀行的實(shí)力最強(qiáng)，處于主動地位。擔(dān)保公司介入銀企信貸后，一旦企業(yè)不能還款，銀行損失減輕了。由于兩者地位的差異，銀行往往對擔(dān)保公司提出苛刻的條件，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要承擔(dān)100%的貸款損失風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步加劇了擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)與收益的不平衡，增加了違規(guī)的誘惑。
（三）監(jiān)管目標(biāo)體系
目標(biāo)是評價(jià)擔(dān)保業(yè)監(jiān)管是否有效的前提。確立證券市場監(jiān)管目標(biāo)，也是提高擔(dān)保監(jiān)管有效性的重要依據(jù)。
擔(dān)保監(jiān)管作為政府規(guī)制的手段，幫助擔(dān)保公司更好的服務(wù)中小企業(yè)、支持“三農(nóng)”，維護(hù)信用擔(dān)保系統(tǒng)的穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)消費(fèi)者利益等都是監(jiān)管的目標(biāo)，這些目標(biāo)應(yīng)該成為一個完整的體系。擔(dān)保監(jiān)管的終極目標(biāo)是完善我國的信用體系，推動中小企業(yè)成長，促進(jìn)國家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)的進(jìn)步，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的增長。擔(dān)保監(jiān)管的中間目標(biāo)是維持一個健康的擔(dān)保業(yè)環(huán)境，主要包括穩(wěn)定性、效率性、公平性。融資性擔(dān)保行業(yè)基礎(chǔ)薄弱，長期以來缺乏有效監(jiān)管，存在機(jī)構(gòu)規(guī)模小、資本不實(shí)、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)等問題，一些擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事非法吸收存款、非法集資和高利貸等活動，嚴(yán)重?cái)_亂了正常市場秩序，擔(dān)保業(yè)的監(jiān)管應(yīng)以穩(wěn)定作為基礎(chǔ)，防范擔(dān)保業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，只有保證穩(wěn)定的擔(dān)保市場，才能實(shí)現(xiàn)上述終極目標(biāo)和提高擔(dān)保業(yè)的效率。擔(dān)保業(yè)作為服務(wù)性行業(yè)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的競爭和活力，滿足多層次、多領(lǐng)域、差別化的融資擔(dān)保需求。公平性包含很多方面，比如，處理好中小企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行之間的利益沖突。擔(dān)保監(jiān)管的具體目標(biāo)，是在不同情況下的側(cè)重和實(shí)現(xiàn)路徑，是監(jiān)管者依據(jù)具體情況進(jìn)行的差異化監(jiān)管。
（四）監(jiān)管法律法規(guī)
增強(qiáng)擔(dān)保監(jiān)管有效性，需要有完整的擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管法律法規(guī)作為支撐。一部完善的法律是監(jiān)管強(qiáng)制力重要體現(xiàn)。提高監(jiān)管有效性，最大化各方參與人的利益，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管者與參與者的共贏。監(jiān)管是指運(yùn)用法律手段來實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的行為，因而擔(dān)保監(jiān)管體制和法律制度是監(jiān)管的基礎(chǔ)性制度建設(shè)。因此，應(yīng)把制定專門的擔(dān)保法律作為法律體系建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)創(chuàng)造公平合理的制度環(huán)境，保障整個行業(yè)健康發(fā)展。
（五）監(jiān)管措施
對擔(dān)保業(yè)的監(jiān)管可以包括以下幾個方面：嚴(yán)格審查審批擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入條件，非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等監(jiān)督檢查手段跟蹤擔(dān)保公司經(jīng)營狀況，提高信息的透明度，不斷完善中小企業(yè)信用擔(dān)保的電子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的信息化，對于潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警。監(jiān)管部門與其他社會服務(wù)機(jī)構(gòu)如會計(jì)事務(wù)所、信用評級機(jī)構(gòu)一起來提高監(jiān)管的真實(shí)性和全面性?；谏鲜龇治?，在措施的實(shí)施上需要加大規(guī)制的強(qiáng)制力，對違規(guī)者必須嚴(yán)厲的懲罰，阻止違規(guī)者在巨大的誘惑面前違規(guī)的企圖。
（六）監(jiān)管效果
對于擔(dān)保業(yè)監(jiān)管的效果的評價(jià)，需要制定一套完善的評價(jià)體系。對擔(dān)保業(yè)監(jiān)管收益的評價(jià)，主要是根據(jù)具體的指標(biāo)來進(jìn)行比較分析，主要衡量監(jiān)管效果的標(biāo)準(zhǔn)主要有：融資性擔(dān)保代償率，損失率，融資性擔(dān)保貸款不良率，準(zhǔn)備金余額，擔(dān)保責(zé)任撥備覆蓋率，擔(dān)保責(zé)任撥備率和案件發(fā)生比例等。對擔(dān)保業(yè)監(jiān)管成本的評價(jià)中，包括監(jiān)管者承擔(dān)的直接成本，包括監(jiān)管人員的工資、機(jī)構(gòu)建設(shè)等行政預(yù)算支出、執(zhí)行成本。監(jiān)管還會帶來間接成本，監(jiān)管導(dǎo)致的效率損失和道德風(fēng)險(xiǎn)。
從以上分析可以看出，擔(dān)保監(jiān)管是一個系統(tǒng)。擔(dān)?；顒邮且粋€動態(tài)的過程，監(jiān)管也要在動態(tài)中跟進(jìn)。監(jiān)管主體制定擔(dān)保監(jiān)管的法律法規(guī)，法律法規(guī)的執(zhí)行貫徹整個監(jiān)管流程。監(jiān)管主體確定監(jiān)管的目標(biāo)，擔(dān)保監(jiān)管的起點(diǎn)是明確目標(biāo)，根據(jù)監(jiān)管效果評價(jià)體系來對當(dāng)前擔(dān)保市場實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，做出決策，根據(jù)法律法規(guī)，采取具體措施。擔(dān)保市場的活動再反饋回監(jiān)管效果評價(jià)體系，傳達(dá)給監(jiān)管主體。由此，監(jiān)管雙方互動，不斷提高監(jiān)管的有效性。
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第2篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文
[關(guān)鍵詞]金融管理 體系 問題 措施
引言
在加入WTO后,我國的經(jīng)濟(jì)順應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢,逐漸向全球化轉(zhuǎn)變。國際資源實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置,跨國經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大,消除了我國之前在國際貿(mào)易遭到的不平等待遇,同時(shí)促進(jìn)了我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及國有企業(yè)改革加快,滿足了我國人民日益增長的物質(zhì)文化需求。但是我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展同樣面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),尤其是金融業(yè)。金融業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位,其在面臨巨大的發(fā)展機(jī)遇同時(shí)也正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。金融財(cái)務(wù)管理機(jī)制與體系的建立及完善,對整個的金融業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行以及社會經(jīng)濟(jì)快速、持續(xù)、健康發(fā)展有很大的作用。所以在此情況下,正確認(rèn)識金融發(fā)展的趨勢,重新地審視我國金融財(cái)務(wù)管理體制并強(qiáng)化協(xié)調(diào)機(jī)制,從而制定出比較完善的策略,是當(dāng)前不容忽視的課題。
一、我國金融管理體系當(dāng)前存在的問題
(1)商業(yè)銀行體系不完善
由于我國的金融業(yè)處在融入經(jīng)濟(jì)全球化的關(guān)鍵時(shí)期,金融的監(jiān)管還不完善,存在某些問題。首先,金融監(jiān)管的法律體系不完善,操作性差。近幾年來,雖然我國已經(jīng)頒布了不少相關(guān)的金融法律法規(guī),為人民銀行可以進(jìn)行有效監(jiān)管與金融企業(yè)能夠規(guī)范經(jīng)營提供了依據(jù),但是在不斷擴(kuò)大金融開放、不斷引進(jìn)金融產(chǎn)品以及創(chuàng)新意識不斷地需求下,現(xiàn)行的金融法律法規(guī)還不能完全地適應(yīng)金融監(jiān)管與未來金融業(yè)的發(fā)展的需要,必須予以重新修訂。其次,我國商業(yè)銀行的信貸管理存在不少問題,例如,銀行信貸管理體制不完善,許多銀行有這樣一個觀點(diǎn):只要能夠還利息就是好貸款,潛在很大的危險(xiǎn)性,其中一些不良的債權(quán)就是因此產(chǎn)生的。不良的債權(quán)是困擾我國商業(yè)銀行企業(yè)化和金融體制改革的最大障礙,再加上原有的體制導(dǎo)致銀行對負(fù)債的硬約束與貸款的軟約束,造成國有四大銀行積攢了大量的不良債權(quán)。
(2)上市公司的質(zhì)量良莠不齊
長期以來,因?yàn)槲覈淖C券市場發(fā)展過程和上市機(jī)制受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,導(dǎo)致借殼上市、買殼上市以及包裝上市等現(xiàn)象不斷出現(xiàn),造成了嚴(yán)重的后果,一是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有可能轉(zhuǎn)嫁給股民,給中小股民造成傷害,二是由于企業(yè)并沒從根本上轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制,使得上市公司的質(zhì)量下降,使?jié)撛诘膯栴}不斷暴露出來。
(3)融資不合理
當(dāng)前,我國企業(yè)融資主要以間接融資為主,直接融資所占比例哈很小。然而間接融資的過程中企業(yè)與政府和銀行的關(guān)系緊密的,易導(dǎo)致金融失效,進(jìn)而產(chǎn)生大量不良債權(quán)。另外,中小企業(yè)的融資問題已經(jīng)成為制約其健康快速發(fā)展的“瓶頸”。造成這種狀況的原因多種多樣,如中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)制度不健全,管理基礎(chǔ)薄弱,使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,再加上信用觀念缺乏,資信度不高,信息透明度低,因此金融部門對中小企業(yè)的貸款主要依賴中小企業(yè)的“軟信息”。此外,中小企業(yè)的規(guī)模限制了自身符合銀行抵押要求的資產(chǎn)不足,造成許多中小企業(yè)因無力提供抵押品臨界價(jià)值而得不到貸款。
(4)缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才
我國金融業(yè)的工作人員整體素質(zhì)水平偏低,高素質(zhì)人才缺乏。主要表現(xiàn)在衍生金融工具的交易、投資銀行業(yè)務(wù)、金融產(chǎn)品研究和開發(fā)等方面人才的缺乏,同時(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人才也缺乏缺乏。缺乏高素質(zhì)人才必然會對金融機(jī)構(gòu)自身甚至是我國的整個金融業(yè)發(fā)展造成巨很大影響。因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)的競爭,歸根結(jié)底其實(shí)是人才的競爭。自加入WTO后,外資銀行將打破地域和與數(shù)量限制,占有我國的市場。因此其將需要大批的本土業(yè)務(wù)人員與管理人員,面對外資銀行靈活的分配機(jī)制、公平的用人機(jī)制、良好的培訓(xùn)機(jī)制以及優(yōu)厚的報(bào)酬等,國內(nèi)的優(yōu)秀業(yè)務(wù)開發(fā)人員與管理人員必將被吸引過去,是國內(nèi)的銀行更加缺乏高素質(zhì)人才。
二、構(gòu)建合理金融管理體系的有效措施
(1)加快銀行制度改革,完善金融體制
在金融市場日益開放的形勢下,其競爭日趨激烈。國際間金融市場的競爭,不僅是各國的金融機(jī)構(gòu)競爭,更加是各國的金融體制之間競爭。在金融全球化大背景下,由于在客觀上,各國的金融體制趨于相同,而且混業(yè)經(jīng)營已經(jīng)是商業(yè)銀行經(jīng)營的主要發(fā)展方向。我國在加入WTO后,必須融入世界經(jīng)濟(jì)并適應(yīng)這一趨勢。由于當(dāng)前我國的市場經(jīng)濟(jì)體制不健全、金融風(fēng)險(xiǎn)較大、融資秩序混亂,分業(yè)經(jīng)營是適應(yīng)我國當(dāng)前的實(shí)際情況,但是要融入世界經(jīng)濟(jì),必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢做出新的選擇。因此要適當(dāng)?shù)卣{(diào)整并完善《保險(xiǎn)法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》等相關(guān)的法律法規(guī),允許證券、保險(xiǎn)、銀行經(jīng)過相互參股等方式來增加溝通了解,便于逐漸建立起綜合經(jīng)營的金融體制,并逐漸實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營。
(2)加強(qiáng)綜合監(jiān)管力度,不斷提高整體監(jiān)管的水平與效率
首先,要轉(zhuǎn)變金融監(jiān)管的理念以及調(diào)整監(jiān)管目標(biāo)與重點(diǎn)。根據(jù)國際化標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合我國的實(shí)際國情,構(gòu)建明確目標(biāo)的銀行監(jiān)管體系是不斷加強(qiáng)監(jiān)管的不二選擇。在監(jiān)管目標(biāo)的模式上,要完成合規(guī)性監(jiān)管向目標(biāo)導(dǎo)向型監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。要實(shí)現(xiàn)以中央銀行外部監(jiān)管為主的商業(yè)銀行自我控制、自我管理,目標(biāo)導(dǎo)向型監(jiān)管的轉(zhuǎn)變是必然選擇。其次,完善金融監(jiān)管體系,發(fā)揮監(jiān)管的合力作用。完整的金融監(jiān)管體系應(yīng)包含三部分:一、內(nèi)部監(jiān)管體系,二、外部監(jiān)管體系,三、社會監(jiān)管體系。對于我國的金融監(jiān)管部門來說,其監(jiān)管體系十分單一,而真正地發(fā)揮作用的只是外部監(jiān)管體系。雖然自我監(jiān)管體系也非常龐大復(fù)雜,但是金融主體由于缺乏自我約束的機(jī)制,所以內(nèi)部監(jiān)管與自律性監(jiān)管都形同虛設(shè),更別說社會監(jiān)管體系了,因?yàn)檫@一體系僅僅是流于形式。所以要加強(qiáng)金融監(jiān)管體系,可以從下面幾方面著手,第一,加強(qiáng)自律性監(jiān)管體系。經(jīng)過加強(qiáng)自律性監(jiān)管,能夠建立三道防線,分別是金融從業(yè)人員自律,金融機(jī)構(gòu)自律及協(xié)會自律。第二,加強(qiáng)社會監(jiān)管。首先要加強(qiáng)輿論的監(jiān)督,可以通過新聞媒體的作用從而讓社會公眾對金融監(jiān)管熟悉,并支持金融監(jiān)管,從而可以使得社會各個領(lǐng)域?qū)鹑诒O(jiān)管進(jìn)行支持;其次是應(yīng)該聘請金融監(jiān)察的專業(yè)人員。第三,培育獨(dú)立且公正的社會監(jiān)管機(jī)構(gòu),其中包含律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、信用評級機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等,特別是要加強(qiáng)審計(jì)意見對金融監(jiān)管的作用。
(3)完善金融法律法規(guī),確保我國金融業(yè)向混業(yè)經(jīng)營監(jiān)管過渡
因?yàn)閲?yán)格立法是金融監(jiān)管的法律基礎(chǔ)與必要依據(jù)。為了使金融監(jiān)管職能的有法律保證,必須對金融立法嚴(yán)格把關(guān)。在金融業(yè)全面開放的的主流趨勢下,我國必須在借鑒國際金融監(jiān)管的理論基礎(chǔ)與成功經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),還要依據(jù)我國金融監(jiān)管的實(shí)際情況和其未來的發(fā)展方向,從而系統(tǒng)地規(guī)劃我國的科學(xué)金融監(jiān)管法律體系。因此,有必要制定或是修改《商業(yè)銀行信息披露法》、《境外中資銀行管理法》、《商業(yè)銀行存款保險(xiǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《外資銀行法》、《信用法》等,并且盡快地出臺《金融市場準(zhǔn)入和退出法規(guī)》、《金融機(jī)構(gòu)購并條例》與《金融清算條例》等,進(jìn)而培育及提高金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的意識,統(tǒng)一金融市場準(zhǔn)入與退出的規(guī)則, 規(guī)范金融企業(yè)的資產(chǎn)重組市場行為,加快金融企業(yè)場基礎(chǔ)的建設(shè)與社會保障體系,來適應(yīng)我國的金融市場的開放步伐。
(4)培養(yǎng)高素質(zhì)的金融人才,改善用人機(jī)制與待遇并提高管理水平
我國的商業(yè)銀行如果要真正立足于市場并且擁有完全自,就必須徹底地改革用工、勞動與分配制度。首先必須樹立以人為本的經(jīng)營意識,充分地發(fā)揮人才在經(jīng)營管理與商業(yè)銀行競爭中的主導(dǎo)地位,且努力地營造緊張有序、環(huán)境舒適、積極向上、合作愉快、齊心協(xié)力、員工心情舒暢等工作氛圍。其次改革人事干部的管理制度以及工資的分配制度,建立起公平合理的激勵機(jī)制,來確保持員工的積極上進(jìn)的態(tài)度。再次積極創(chuàng)造良好的工作條件,留住并且引進(jìn)與培養(yǎng)復(fù)合型的精通新業(yè)務(wù)、高素質(zhì)的人才。最后積極借鑒外資銀行培訓(xùn)員工的經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)員工培訓(xùn),使他們具有綜合業(yè)務(wù)能力與開拓新業(yè)務(wù)的能力。
三、結(jié)語
雖然我國的金融業(yè)面臨許多挑戰(zhàn)與壓力,但這是暫時(shí)的,其發(fā)展趨勢最終有利于金融體系的完善與發(fā)展,且有利于其運(yùn)行與并向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏,使得我國金融業(yè)逐漸走向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、國際化。
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第3篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文
我行新一屆董事會上任伊始，就著手制定公司《五年發(fā)展綱要》，描繪未來發(fā)展的“線路圖”，借此統(tǒng)一思想認(rèn)識，為董事會及其專門委員會、獨(dú)立董事履行職能提供決策導(dǎo)向。新一屆董事會認(rèn)真回顧了本行十年發(fā)展歷程，研究分析了國際國內(nèi)金融發(fā)展趨勢，設(shè)立由獨(dú)立董事牽頭的專門工作小組，研究制定了《中國民生銀行五年發(fā)展綱要》，確定了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段的總體目標(biāo)及其實(shí)施策略。在《中國民生銀行五年發(fā)展綱要》中，把優(yōu)化公司治理作為未來發(fā)展的重要目標(biāo)，明確指出“盡管目前民生銀行公司治理在國內(nèi)處于相對領(lǐng)先水平，但要想躋身國際合格競爭者行列，實(shí)現(xiàn)成功轉(zhuǎn)型，民生銀行提升公司治理顯得非常必要”，未來要進(jìn)一步明晰“三會一層”的職責(zé)邊界，要強(qiáng)化董事會在銀行發(fā)展和公司治理中的核心作用，努力打造高效董事會，并通過做實(shí)做強(qiáng)董事會各專門委員會，提高專門委員會的專業(yè)水平，真正實(shí)現(xiàn)董事會在銀行經(jīng)營發(fā)展中的決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，提高董事會的決策水平和決策效率。
在公司治理實(shí)踐中，我們注重制度創(chuàng)新，強(qiáng)化制度建設(shè)。近兩年我行先后制定或修訂了30多項(xiàng)公司治理制度，形成了一套比較完備的公司治理制度體系、運(yùn)作規(guī)范和工作流程，為構(gòu)建高效、透明、和諧的公司治理機(jī)制點(diǎn)定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。比如，重新修訂了《董事會議事規(guī)則》，進(jìn)一步明確了董事會議事方式、規(guī)范議事程序，并首創(chuàng)“董事會非決策性會議制度”，使董事會非決策性會議成為全體董事信息交流、溝通協(xié)調(diào)、達(dá)成共識的平臺。重新修訂六個《董事會專門委員會工作細(xì)則》，細(xì)化了各個董事會專門委員會的職責(zé)和授權(quán)范圍，進(jìn)一步明確了董事會專門委員會的工作程序，使各委員會工作更具有可作操作性。
為加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，我們重新制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，完善了關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的界定，明確了關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策、關(guān)聯(lián)交易的審批管理程序、關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)、報(bào)告及其披露、法律責(zé)任等管理操作規(guī)程，使關(guān)聯(lián)交易管理工作透明化、公開化。
為強(qiáng)化董事自律約束，促進(jìn)董事勤勉盡責(zé)，提高董事會及其專門委員會的工作水平，我行在業(yè)內(nèi)率先制定了《中國民生銀行董事履職盡責(zé)自律條例》。該條例明確了全體董事的義務(wù)，規(guī)定了基本職責(zé)、盡職要求、不當(dāng)行為及失職問責(zé)，并增加了對董事履職情況進(jìn)行評價(jià)與通報(bào)等內(nèi)容。
為強(qiáng)化高級管理人員的激勵約束機(jī)制，我們制定了《高級管理人員盡職考評試行辦法》及其實(shí)施細(xì)則，重新修訂了《高級管理人員薪酬制度》，設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)力評價(jià)指標(biāo)，明晰高級管理人員盡職考評的工作程序，保障了高管人員盡職考評工作的制度化、規(guī)范化、具體化。
在充分發(fā)揮董事會專門委員會和獨(dú)立董事作用方面，我們制定了董事會專門委員會工作計(jì)劃，明確工作目標(biāo)，特別需要提出的是，我行首創(chuàng)了獨(dú)立董事上班制度，強(qiáng)化獨(dú)立董事作用。依據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，設(shè)立董事會專門委員會的一個重要目的在于發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，以強(qiáng)化董事會工作的有效性。但是，獨(dú)立董事一般為兼職董事，多為社會名流或?qū)＜?，工作繁忙，很難有時(shí)間和精力去履行董事義務(wù)，因此，獨(dú)立董事及以獨(dú)立董事為主席的專門委員會就很難有效地開展工作。為解決這一矛盾，我行實(shí)施了獨(dú)立董事到行內(nèi)上班制度，規(guī)定獨(dú)立董事每月上班1-2天。我行為獨(dú)立董事安排專門辦公室和辦公設(shè)備，目前6名獨(dú)立董事均能夠按規(guī)定執(zhí)行上班制度。我行董事會下設(shè)6個專門委員會，其中5個專門委員會的主席由獨(dú)立董事出任，獨(dú)立董事上班制度將有利于推動專門委員會工作的開展。從實(shí)施情況看，獨(dú)立董事上班的主要工作是：研究所屬委員會的工作事項(xiàng)；研究并確定委員會提出的議案；聽取管理層或總行部門的工作匯報(bào)；討論制定相關(guān)制度等。
要發(fā)揮董事會及其專門委員會的職能作用，應(yīng)有專門的辦事機(jī)構(gòu)提供支持與保障。去年，我們專設(shè)了董事會辦公室，將其與監(jiān)事會辦公室職能分離。董事會辦公室下設(shè)4個處室，即董事會專門委員會工作秘書處、治理考評處、證券事務(wù)與投資者關(guān)系處和綜合管理處，并為專門委員會和獨(dú)立董事配備了工作秘書。此外，還組建了董事會戰(zhàn)略委員會辦公室，專門負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略的研究策劃及組織實(shí)施。這些辦事機(jī)構(gòu)和工作人員主要工作是負(fù)責(zé)前期研究、收集信息、起草議案、會議安排、日常聯(lián)絡(luò)及相關(guān)決議的落實(shí)等。
實(shí)踐表明，影響董事會及專門委員會和獨(dú)立董事履行職能的一個重要因素是缺乏足夠的信息，信息不及時(shí)、不對稱，直接影響對議案的討論和決策，而保障信息傳遞暢通、信息溝通交流及時(shí)充分，有利于構(gòu)建高效、透明、和諧的公司治理機(jī)制。為此我行建立了多層次的信息溝通機(jī)制，搭建信息交流平臺，加強(qiáng)董事會、監(jiān)事會和管理層之間的信息共享及溝通，比如我們逐步完善了經(jīng)營管理層向董事會的經(jīng)營報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度；建立了董事會專業(yè)委員會與總行相關(guān)部室工作對接聯(lián)系制度；定期編輯《董事會工作通訊》、《內(nèi)部參考》，及時(shí)反映董事會重大決策、中心工作及熱點(diǎn)問題，從而促進(jìn)董事會與監(jiān)事會、經(jīng)營管理層的溝通；專門委員會組織的內(nèi)部調(diào)研與座談；利用董事會非決策性會議平臺溝通交流觀點(diǎn)等。
第4篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文
關(guān)鍵詞：匯率 風(fēng)險(xiǎn)管理 VaR
2005年7月21日，我國開始實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。之后又相繼出臺了擴(kuò)大即期外匯市場交易主體范圍、引入詢價(jià)交易方式、擴(kuò)大遠(yuǎn)期結(jié)售匯范圍、允許掉期交易等一系列改革措施。在金融監(jiān)管方面，以《市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》為核心，以《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》為補(bǔ)充，以《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手冊》為檢查工具，一套相對完整的市場風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管法規(guī)體系已基本建立。這樣，無論是從市場環(huán)境看還是從監(jiān)管要求看，提高與完善商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理水平都迫在眉睫。
匯率改革對商業(yè)銀行的影響
人民幣匯率制度改革，本質(zhì)是將原先完全由中央銀行承擔(dān)的匯率變動風(fēng)險(xiǎn)，通過匯率彈性的擴(kuò)大，將部分匯率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至企業(yè)和個人等經(jīng)濟(jì)活動主體承擔(dān)，從而減少中央銀行調(diào)節(jié)匯率的成本。對于我國的銀行業(yè)而言，這是一個福音。由于人民幣長期以來盯住美元，中央銀行吸收了全部匯率變動的風(fēng)險(xiǎn)，以美元計(jì)值從事國際經(jīng)濟(jì)交易的企業(yè)在客觀上并無匯率風(fēng)險(xiǎn)。只是以非美元計(jì)值從事國際經(jīng)濟(jì)交易的企業(yè)有管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的需求，這就在很大程度上制約了銀行為企業(yè)提供金融工具進(jìn)行匯率管理的積極性。而在新的匯率制度下，從事國際經(jīng)濟(jì)活動的主體將會面臨匯率變動帶來的風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)就可以不失時(shí)機(jī)地提供諸如遠(yuǎn)期合約、外匯期權(quán)、貨幣互換、保理、福弗廷等可以避免匯率風(fēng)險(xiǎn)的金融工具和產(chǎn)品，以滿足各經(jīng)濟(jì)主體的避險(xiǎn)要求。個人外匯理財(cái)和人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)也會因匯率變動劇烈性與經(jīng)常性而獲得新的拓展空間。從國外匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)看，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理主要是通過金融機(jī)構(gòu)提供的各種金融工具來實(shí)現(xiàn)的。
匯率改革在給商業(yè)銀行帶來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也讓商業(yè)銀行面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。匯率的波動將直接影響銀行的外匯敞口頭寸。，新的匯率制度下，商業(yè)銀行以外幣計(jì)價(jià)的各種資產(chǎn)與負(fù)債，會隨著匯率的波動而發(fā)生變動，從而產(chǎn)生盈虧；銀行客戶的外匯風(fēng)險(xiǎn)上升會影響銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。匯率波動的頻率提高后，銀行客戶面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)會增加，直接從事國際貿(mào)易的企業(yè)會因匯率波動而導(dǎo)致盈虧起伏，進(jìn)而影響企業(yè)的償貸能力，使銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)增加。最后，外匯衍生產(chǎn)品給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)增加。從2005年8月2日開始，遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的范圍擴(kuò)大，交易期限限制放開，同時(shí)允許銀行自主報(bào)價(jià)，并允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)。這些措施的出臺在促進(jìn)銀行外匯衍生交易發(fā)展的同時(shí)，也使得銀行面臨的各種相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)增加。在提供遠(yuǎn)期、掉期等衍生產(chǎn)品時(shí)，銀行能否準(zhǔn)確進(jìn)行定價(jià)，能否有效對沖和管理風(fēng)險(xiǎn)，直接決定著銀行的競爭力。
商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
由于我國長期實(shí)行事實(shí)上的固定匯率制度，致使國內(nèi)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理水平普遍不高。具體表現(xiàn)在：
對外匯風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識與管理理念有待加強(qiáng)
一方面，從知識水平來看，目前不少商業(yè)銀行的高層管理人員缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識和技能，甚至對外匯風(fēng)險(xiǎn)缺乏起碼的了解；另一方面，銀行人員，特別是高層管理人員，在思想上對在新的匯率制度下銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，主觀上沒有加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的動力。這樣，無論是從客觀上的能力來看還是從主觀上的意愿來看，管理層均不能對外匯風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的實(shí)施與監(jiān)控，致使銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理難以落到實(shí)處。
外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序還有待完善
很多銀行根本沒有制訂正式的書面市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。即便制定了相關(guān)的政策與程序，從政策和程序覆蓋的分支機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品條線看，仍然沒有完全覆蓋商業(yè)銀行的各個分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品條線以及銀行的表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)。另一方面，在制度的實(shí)施與執(zhí)行這一環(huán)上，一些制度沒有有效地貫徹落實(shí)，甚至根本無人執(zhí)行。
外匯風(fēng)險(xiǎn)的識別、計(jì)量、監(jiān)測、控制能力有待提高
發(fā)達(dá)國家的同類銀行早已能嫻熟地運(yùn)用各種市場風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方式，包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VaR方法等。而國內(nèi)的銀行才剛剛開始嘗試計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)敞口，有些銀行甚至至今都不能準(zhǔn)確算出本行所承擔(dān)的單一貨幣的敞口頭寸和所有外幣的總敞口頭寸。一些銀行盡管能夠計(jì)算VaR值，但并沒有把它運(yùn)用到銀行日常風(fēng)險(xiǎn)管理中，如設(shè)置交易員限額和產(chǎn)品限額等。而對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、控制能力則更弱。一方面是由于對風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)測與控制是以對風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識別與計(jì)量為基礎(chǔ)的，在對風(fēng)險(xiǎn)的識別與計(jì)量都無法完成時(shí)，對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測與控制就無從談起了；另一方面，對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測與控制還有賴于完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序。
外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系有待加強(qiáng)
很多銀行還沒能建立與外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營部門相互獨(dú)立的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)對外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系的審計(jì)內(nèi)容不夠全面，沒有合理有效的審計(jì)方法，并且，審計(jì)部門重事后稽核，輕事前防范，也沒有日常的稽核監(jiān)督。同時(shí)，由于稽核部門沒有垂直管理，在行內(nèi)與一般的部室平行設(shè)置，所以也缺乏權(quán)威性、獨(dú)立性，對同級銀行管理層沒有約束，更談不上監(jiān)督。另外，由于外匯交易、外匯風(fēng)險(xiǎn)有較強(qiáng)的技術(shù)性，沒有專業(yè)的內(nèi)審人員，很難發(fā)現(xiàn)銀行外匯業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。實(shí)際上，當(dāng)前銀行的內(nèi)審部門幾乎無人具備開展針對外匯風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的能力。另外，大多數(shù)銀行都沒有進(jìn)行過針對外匯風(fēng)險(xiǎn)（市場風(fēng)險(xiǎn)）的外部審計(jì)。
加強(qiáng)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
銀行高管層要加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識
對現(xiàn)有銀行高管人員進(jìn)行相關(guān)的知識培訓(xùn)，以增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理意識與相關(guān)的知識；讓真正精通風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)秀人才進(jìn)入高級經(jīng)理層甚至董事會，這樣才能真正為各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的制訂與實(shí)施提供保證。
完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序
制定自上而下的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的授權(quán)政策和自下而上的報(bào)告政策與程序，做到組織合理、權(quán)限清晰、責(zé)任明確。新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的內(nèi)部審批程序應(yīng)當(dāng)包括由相關(guān)部門，如業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、負(fù)責(zé)市場風(fēng)險(xiǎn)管理的部門、法律部門、財(cái)務(wù)會計(jì)部門和結(jié)算部門等對其操作和風(fēng)險(xiǎn)管理程序的審核和認(rèn)可。要盡快培養(yǎng)和建立一支具備專業(yè)知識、能夠?qū)Πㄍ鈪R風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)的隊(duì)伍，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)檢查，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序得到有效執(zhí)行。
大力引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)人才
由于各種原因，目前國內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)化水平程度不高，即便涌現(xiàn)一些優(yōu)秀人才，也會因激勵不夠或是工作環(huán)境不理想而大量流失。人才資源是服務(wù)業(yè)的核心資源。要建立系統(tǒng)的培訓(xùn)制度、有競爭力的薪酬管理制度和升遷制度。要把引進(jìn)人才、培養(yǎng)人才和留住人才放在戰(zhàn)略的高度。
完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
第5篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文
工作計(jì)劃在我們的實(shí)際工作中是非常實(shí)用的，可以讓我們能夠認(rèn)真的去思考自己的崗位工作。從廣義上講，在工作的方方面面都會涉及到工作計(jì)劃，下面是小編為大家整理的職員在職工作計(jì)劃2022，希望能幫助到大家!
職員在職工作計(jì)劃1一、指導(dǎo)思想
認(rèn)真貫徹黨的精神，以重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞金融改革、發(fā)展，深入開展金融法制教育，為維護(hù)全轄金融業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的.法制環(huán)境。
二、目標(biāo)要求
(一)通過普法學(xué)習(xí)宣傳教育，培養(yǎng)廣大干部職工樹立權(quán)利義務(wù)對等的現(xiàn)代法制觀信念，法律意識與法律素質(zhì)進(jìn)一步提高。
(二)領(lǐng)導(dǎo)干部、金融監(jiān)管部門和其他金融執(zhí)法部門工作人員依法監(jiān)管、依法行政意識和水平有較大提高，能熟練掌握和運(yùn)用與本職工作相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章，逐步實(shí)現(xiàn)金融管理由注重行政手段向注重法律的規(guī)范化、程序化轉(zhuǎn)變。
三、主要內(nèi)容
(一)深入學(xué)習(xí)《憲法》、《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《合同法》、《公司法》、《金融違法行為處罰辦法》、《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》以及今年新頒布的金融法律、法規(guī)和規(guī)章。其中，《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政處罰法》、《金融違法行為處罰辦法》以及今年新頒布的金融法律、法規(guī)和規(guī)章是普法學(xué)習(xí)的重點(diǎn)。
(二)以《中國人民銀行干部法律知識讀本》、《中國人民銀行行政執(zhí)法指南》為基本教材，重點(diǎn)學(xué)習(xí)金融監(jiān)管法律制度、中國人民銀行依法行政等內(nèi)容。
四、組織實(shí)施
(一)明確職責(zé)分工。學(xué)教活動由辦公室負(fù)責(zé)督促、檢查和指導(dǎo)，組織征訂有關(guān)普法教材。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)有關(guān)金融規(guī)章的普及學(xué)習(xí)和宣傳教育。
(二)明確普法重點(diǎn)對象。今年普法的重點(diǎn)對象是各部門負(fù)責(zé)人、監(jiān)管部門工作人員。要抓好重點(diǎn)對象金融法律知識的培訓(xùn)，結(jié)合人民銀行系統(tǒng)崗位任職資格培訓(xùn)，建立學(xué)法考核登記制度。
(三)充分發(fā)揮大眾傳媒作用。利用電視、報(bào)紙、廣播等向社會各界廣泛宣傳《中國人民銀行法》等有關(guān)金融法律法規(guī)，增強(qiáng)社會公眾的金融意識和金融法制意識。
(四)開展“12?4”全國法制宣傳日活動，利用多種形式向干部職工宣傳憲法及有關(guān)與職工工作、生活密切相關(guān)的基本法律制度，增強(qiáng)遵紀(jì)守法、維護(hù)自身合法權(quán)益和民主參與、民主監(jiān)督的意識。
(五)開展金融法律知識培訓(xùn)，包括以會代訓(xùn)，提高監(jiān)管職能部門的依法監(jiān)管水平。
(六)開辟金融法律宣傳專欄，分析和探討金融熱點(diǎn)法律問題。
(七)完善行政處罰法律審核制度，組織開展金融執(zhí)法監(jiān)督大檢查，進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為。
職員在職工作計(jì)劃2一、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生
1、定期召開由行長及網(wǎng)點(diǎn)主管參加的內(nèi)控、制度、風(fēng)險(xiǎn)分析會議，提出業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)的問題并解決，同時(shí)形成會議紀(jì)要對一些各網(wǎng)點(diǎn)不規(guī)范的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一落實(shí)。
2、會計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)著全行的本外幣會計(jì)、出納、資金清算、人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的管理;
組織落實(shí)相關(guān)制度、辦法及柜面業(yè)務(wù)核算和管理;負(fù)責(zé)人民幣結(jié)算中間業(yè)務(wù)的收入;負(fù)責(zé)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)表的統(tǒng)一管理;負(fù)責(zé)全行會計(jì)憑證的統(tǒng)一管理，包括領(lǐng)取、分發(fā)、保管與銷毀的管理;負(fù)責(zé)會計(jì)專用印章的領(lǐng)取、分發(fā)、回收和銷毀工作;負(fù)責(zé)全轄現(xiàn)金、有價(jià)單證等貴重物品保管、調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)的管理。這些業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要求我們按照制度規(guī)定加強(qiáng)對每一個環(huán)節(jié)的控制。
3、加強(qiáng)對全行所有網(wǎng)點(diǎn)在制度執(zhí)行及業(yè)務(wù)操作中的監(jiān)督檢查工作，并落實(shí)專人負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出并督促對問題的整改落實(shí)情況，定期通報(bào)會計(jì)結(jié)算部的檢查結(jié)果并跟蹤落實(shí)，杜絕同樣問題在網(wǎng)點(diǎn)的二次發(fā)生。
二、加強(qiáng)會計(jì)核算工作，提高工作質(zhì)量
1、繼續(xù)執(zhí)行柜員績效考核機(jī)制，績效考核對我行的臨柜人員產(chǎn)生了一定的積極作用。
2、對在我們檢查中發(fā)現(xiàn)的問題除進(jìn)行通報(bào)處理外，我們將繼續(xù)執(zhí)行對臨柜人員的經(jīng)濟(jì)處罰手段，以及差錯人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與考試。
促使柜員重視業(yè)務(wù)差錯的發(fā)生，努力減少差錯。
3、有罰有獎，按照全行臨柜人員的差錯考核情況，對全年無差錯及工作表現(xiàn)好的柜員進(jìn)行獎勵，以促進(jìn)柜員的工作積極性。
4、定期、準(zhǔn)確、及時(shí)地向市分行會計(jì)結(jié)算部上報(bào)各種會計(jì)結(jié)算報(bào)表。
三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高臨柜人員的業(yè)務(wù)處理能力
1、制定出培訓(xùn)計(jì)劃，我們準(zhǔn)備對我行股改上市后的會計(jì)制度、支付結(jié)算辦法、新會計(jì)科目以及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)新版本等業(yè)務(wù)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。
及時(shí)讓柜員吸收新的業(yè)務(wù)知識，幫助她們跟上我行的變革速度。
2、加強(qiáng)與其他各部門之間的聯(lián)系，在業(yè)務(wù)培訓(xùn)上做好互通有無，通過邀請其他各部門的業(yè)務(wù)人員為會計(jì)結(jié)算柜員講課，或講業(yè)務(wù)知識，或講自己的工作經(jīng)驗(yàn)，以加深相互之間的了解，從而相互學(xué)習(xí)，以提高柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地做好服務(wù)。
3、好市分行會計(jì)結(jié)算部下達(dá)的各項(xiàng)會計(jì)結(jié)算工作，如版本升級、測試驗(yàn)證、帳戶管理、計(jì)劃任務(wù)等各項(xiàng)工作安排，并及時(shí)將業(yè)務(wù)信息向下轄網(wǎng)點(diǎn)傳達(dá)，以更好地完成市分行的工作任務(wù)。
4、加強(qiáng)對營業(yè)經(jīng)理的考核與考評工作，使?fàn)I業(yè)經(jīng)理能發(fā)揮潛力，履行好職責(zé)，提高我行的會計(jì)核算質(zhì)量。
職員在職工作計(jì)劃3__年馬上就要結(jié)束了，行政部作為公司的后勤保障部門，在過去的一年中為公司的發(fā)展默默的付出著，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，做出了一些成績，但也存在一些困難和不足之處，現(xiàn)將__年行政部工作匯報(bào)如下：
一、檔案管理方面
1、歸檔
檔案管理一直是行政工作中比較薄弱的一項(xiàng)工作，__年第四季度開始，行政部依據(jù)相關(guān)規(guī)定并結(jié)合各部門工作中的實(shí)際情況，逐漸確定了各部門檔案的歸檔范圍和檔案管理的規(guī)范性。
2、管理
根據(jù)公司管理制度要求，檔案實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中與分級管理相結(jié)合的管理模式。行政部對檔案室重新做了調(diào)整，檔案柜也重新分配，并且設(shè)定了兼職檔案管理員，負(fù)責(zé)對本部門所存檔案及時(shí)歸檔和借閱等工作，并做有檔案借閱登記。
二、辦公設(shè)備管理方面
為了統(tǒng)一管理、控制成本，公司所有辦公設(shè)備由行政部經(jīng)過貨比三家后，統(tǒng)一采購驗(yàn)收入庫后按需配置到各部門，并且監(jiān)督管理。公共辦公區(qū)域辦公設(shè)備由行政部統(tǒng)一管理，所有辦公設(shè)備的耗材皆由行政部管理配備。
三、辦公用品管理
公司各部門的辦公用品都實(shí)行由部門按需申報(bào)，行政部統(tǒng)一后按需采購、入庫，各部門按要求領(lǐng)用。辦公用品的發(fā)放、采購和管理，建立辦公用品臺賬和領(lǐng)取記錄。
四、會議管理
會議管理是行政工作的一部分，做好公司會議及其他各部門會議的組織和后勤服務(wù)工作。落實(shí)各類會議的會前準(zhǔn)備、會后的會議紀(jì)要的整理及發(fā)送各部門等工作。
五、制度的建設(shè)
配合總經(jīng)理在原制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，包括《辦公用品管理辦法》、《公司車輛管理辦法》、《辦公區(qū)域衛(wèi)生管理辦法》、《招待用品管理辦法》、《辦公室用電安全規(guī)范》、《文件簽批流程》、《證照管理標(biāo)準(zhǔn)》、《網(wǎng)購管理辦法》、《印章的管理標(biāo)準(zhǔn)》、《辦公室衛(wèi)生檢查扣分管理制度》、《會議管理辦法》等等。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，進(jìn)行修改和完善，近期已將公司新的規(guī)章制度制定出來，下一步就需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行會審。
六、車輛管理
為領(lǐng)導(dǎo)和員工提供便利的交通工具是行政部重要工作內(nèi)容之一，后勤保障更是一項(xiàng)重要工作，__年開始，行政部保障了各部門員工外出工作的便利，員工滿意度也得到提升。一年來，行政部結(jié)合工作實(shí)際，在車輛管理的方面，達(dá)到一車一人，定期保養(yǎng)，責(zé)任到人的管理方式，車輛的高效管理，為公司各項(xiàng)工作的開展創(chuàng)造了良好條件。
七、網(wǎng)絡(luò)管理
為了保障集團(tuán)的日常辦公，加強(qiáng)公司現(xiàn)代化辦公需求，本年度OA辦公進(jìn)行試用階段。對各部門辦公設(shè)備的配置保養(yǎng)和維修。保證各部門的通訊和網(wǎng)絡(luò)暢通。
八、總結(jié)：存在的困難與不足
(一)困難：
1、行政部較頻繁的人員流動，帶來工作不連續(xù)的問題。
1)人員的變動造成個別工作的中斷，如：工作交接的不順暢，各項(xiàng)記錄的不完善。
2)辦事風(fēng)格的不同，也容易引發(fā)多方面的不適應(yīng)。
2、公司的階段性發(fā)展帶來的整體認(rèn)識偏差及重視程度不足的問題。
1)各方面還是更習(xí)慣把行政部作為單純的服務(wù)職能來對待，
2)公司目前所處的階段，有規(guī)范管理的必要性，但這種必要性還沒有達(dá)到普遍感到“急迫”的程度。在整體氛圍可有可無的情況下，工作推進(jìn)的難度可想而知。
3、現(xiàn)行及試行制度本身尚待完善，由此可能引發(fā)的問題。
例如：工資福利制度的改革、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的改革等。
(二)不足：
1、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、內(nèi)部管理尚有不足。
1)由于行政部管理幅度較寬(行政部現(xiàn)在涉及的工作已經(jīng)越出了單純一個部門的范圍)、事務(wù)性強(qiáng)，需要部門員工普遍做到一專多能，且相互之間有團(tuán)隊(duì)、補(bǔ)位意識。這一點(diǎn)上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。
2)行政部內(nèi)部管理，如車輛、人員管理、文件傳遞等，仍有提高的余地。
2、責(zé)任心、責(zé)任感有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
1)行政部工作“即時(shí)重要”的性質(zhì)，決定了工作瑣碎但責(zé)任重大的特點(diǎn)。
2)部門內(nèi)個別崗位尚存在人員不足等問題，
3、服務(wù)意識與服務(wù)水平尚待提高。
1)目前部門個別崗位服務(wù)意識不足，需要提高工作責(zé)任心。
2)服務(wù)水平與服務(wù)技能有直接關(guān)系，好在部門員工普遍悟性較強(qiáng)，且大部分均有上進(jìn)心。
九、小結(jié)
行政部在公司安排的任何工作中一定要首當(dāng)其沖。困難是存在的，現(xiàn)實(shí)的，難免的;我們的不足也是顯而易見的。但行政部有決心也有信心迎難而上，在伴同公司發(fā)展壯大的過程中整體提升!__年已經(jīng)過去，在新的一年里，我們將繼續(xù)圍繞公司中心工作，克服缺點(diǎn)，改進(jìn)方法;深入調(diào)研，掌握實(shí)情;加強(qiáng)管理，改進(jìn)服務(wù);大膽探索行政部工作新思路、新方法，促使行政部工作再上一個新臺階，為公司的健康快速發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)!
職員在職工作計(jì)劃4一、管理制度制定
1.質(zhì)檢部門的管理制度與質(zhì)檢部門職責(zé)要在二月完成初稿，并先行實(shí)施。
2.要在四月中旬完成檢驗(yàn)規(guī)范、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)規(guī)范細(xì)則的文本文件并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.明確質(zhì)檢部門人員職現(xiàn)責(zé)與分工(包括進(jìn)料、半成品、成品、電子電器設(shè)備及各部分檢驗(yàn)流程和測試步驟等)。
4.明確質(zhì)檢部門的人員考核標(biāo)準(zhǔn)(要求文本文件)。
二、加強(qiáng)產(chǎn)品檢驗(yàn)及抽力度
1.為了確保產(chǎn)品質(zhì)量，首先要加強(qiáng)原材的進(jìn)貨檢驗(yàn)，原材料進(jìn)廠是質(zhì)量管理的首要關(guān)口，只有把原材料的質(zhì)量控制到位，才能保證后續(xù)的正常生產(chǎn)，越早發(fā)現(xiàn)問題損失就越小。
對供貨商的提品質(zhì)量要求形成文件化，形成質(zhì)量協(xié)議，提高、保證入廠原料質(zhì)量穩(wěn)定性，減少不必要的浪費(fèi)和損失，達(dá)到共贏的目的。再次是與供應(yīng)商進(jìn)行定期和不定期的進(jìn)行質(zhì)量反饋，讓供應(yīng)商對其提供的產(chǎn)品有明確的認(rèn)知。
2.加大檢驗(yàn)力度。
為了加大檢驗(yàn)力度并做到全方位的檢驗(yàn)工作，需要考慮增加質(zhì)檢部人員。
3.為了更好的產(chǎn)品檢驗(yàn)，需要為質(zhì)檢部門配備產(chǎn)品檢驗(yàn)測試場地。
4.配備質(zhì)檢部門用的測試工具。
三、與其他部門相互配合
質(zhì)檢部有責(zé)任與義務(wù)要求采購部、設(shè)計(jì)部、生產(chǎn)部和計(jì)劃部門配合與協(xié)調(diào)，以便更好質(zhì)檢目標(biāo)。新的一年，質(zhì)檢部將按照公司制定的新目標(biāo)，將質(zhì)量工作向各部門深入的開展，提升質(zhì)量管理人員的素質(zhì)，即時(shí)跟進(jìn)新產(chǎn)品、新標(biāo)準(zhǔn)。在質(zhì)量控制上加強(qiáng)對產(chǎn)品檢驗(yàn)手段、方法的分析研究和策劃，加強(qiáng)質(zhì)量目標(biāo)的統(tǒng)計(jì)和質(zhì)量異常的跟蹤。切實(shí)做好年的質(zhì)量管理、嚴(yán)格質(zhì)量控制，確保公司產(chǎn)品的質(zhì)量能滿足客戶的需求。
職員在職工作計(jì)劃5__年，我們質(zhì)量管理辦公室將根據(jù)公司的年度工作要點(diǎn)，緊緊圍繞公司“改革、發(fā)展、質(zhì)量、效益”的總體要求，認(rèn)真做好質(zhì)量體系的管理工作，積極開展質(zhì)量管理活動，確保公司員工教育與培訓(xùn)質(zhì)量管理體系持續(xù)、有效的運(yùn)行。
一、加強(qiáng)部門管理工作，努力提高部門人員的綜合素質(zhì)和管理水平
本年度將根據(jù)公司學(xué)習(xí)計(jì)劃的總體安排，認(rèn)真組織部門所屬人員進(jìn)行技能學(xué)習(xí)，使部門人員能深入公司的路線、方針、政策，關(guān)注時(shí)事，與時(shí)俱進(jìn)。并結(jié)合部門工作特點(diǎn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識、質(zhì)量意識，在提高管理水平的同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)質(zhì)量體系文件，深入研究質(zhì)量管理的新方式、方法，不斷提高綜合素質(zhì)，努力推動我部門的質(zhì)量管理工作再上新臺階。
二、加大質(zhì)量體系的執(zhí)行力度，進(jìn)一步強(qiáng)化全員質(zhì)量意識
本年度，質(zhì)管辦將在開展各種質(zhì)量管理活動中，對各受控部門進(jìn)一步加強(qiáng)體系文件的宣貫和學(xué)習(xí)指導(dǎo)，并要求各受控部門及分承包方對所屬人員定期進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，對新引進(jìn)人員、轉(zhuǎn)崗人員及時(shí)進(jìn)行質(zhì)量培訓(xùn)。通過各種形式的宣貫，努力使各受控部門和人員能及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握外審后修訂的文件、新增部分乃至整個體系文件的內(nèi)容和特點(diǎn)，嚴(yán)格按文件規(guī)定的要求開展日常工作，進(jìn)一步強(qiáng)化全員質(zhì)量意識，確保公司質(zhì)量體系得到持續(xù)、有效的運(yùn)行。
三、認(rèn)真組織內(nèi)部審核和管理評審工作，嚴(yán)格實(shí)行質(zhì)量管理
根據(jù)公司內(nèi)部質(zhì)量審核程序和管理評審程序的規(guī)定，本年度我部計(jì)劃安排兩次內(nèi)部審核和一次管理評審工作，質(zhì)管辦將從質(zhì)量活動的組織、開展形式、內(nèi)容和審核、評審過程等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范化，嚴(yán)格執(zhí)行文件要求和質(zhì)量管理。內(nèi)審的重點(diǎn)是審核體系文件的符合性和貫徹培訓(xùn)情況，檢查質(zhì)量管理記錄填寫的情況和不合格項(xiàng)糾正的情況，檢查質(zhì)量體系運(yùn)行的有效性和連續(xù)性。同時(shí)，協(xié)助有關(guān)職能部門，對分承包方提供的服務(wù)開展評估工作。在內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)和缺陷情況時(shí)，將及時(shí)督促糾正。在管理評審中，將對質(zhì)量體系運(yùn)行的有效性予以分析、評價(jià)，研究并改進(jìn)內(nèi)審中出現(xiàn)的問題，分析不合格項(xiàng)產(chǎn)生的原因及體系運(yùn)行方面的缺陷等。并將通過管理評審工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一年開展質(zhì)量管理工作提供借鑒。
四、做好各項(xiàng)預(yù)備工作，推進(jìn)質(zhì)量管理全員化
第6篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文
工業(yè)企業(yè)會計(jì)工作規(guī)范化的意義
隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)會計(jì)工作的規(guī)范化管理，對會計(jì)工作進(jìn)行強(qiáng)化和監(jiān)督，核算更加規(guī)范化，對提升企業(yè)會計(jì)人員的綜合素質(zhì)以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。在企業(yè)運(yùn)營管理中，會計(jì)工作發(fā)揮著重要作用，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。
在企業(yè)會計(jì)工作中，會計(jì)工作規(guī)范化是核心的環(huán)節(jié)，是會計(jì)管理的基礎(chǔ)。規(guī)范化主要體現(xiàn)在行為上，淖罨礎(chǔ)的本質(zhì)著手來規(guī)范日常的工作，會計(jì)工作規(guī)范化是將會計(jì)管理工作以及會計(jì)核算工作想結(jié)合，對會計(jì)相關(guān)機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和監(jiān)督，制定嚴(yán)格的管理制度，電算化運(yùn)營，從而強(qiáng)化工作的規(guī)范性。對于工業(yè)企業(yè)來講，只有將會計(jì)工作扎扎實(shí)實(shí)的做好，才能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)核算工作做好，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息更加真實(shí)、準(zhǔn)確，會計(jì)的基礎(chǔ)工作更加完善、健全，財(cái)務(wù)工作秩序更加規(guī)范、有序，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作服務(wù)水平的不斷提升，保障社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
對于工業(yè)企業(yè)來講，因?yàn)橐恍v史性原因，企業(yè)單位的會計(jì)基礎(chǔ)相對比較薄弱，秩序也較為混亂，在管理方面權(quán)限失控，經(jīng)常出現(xiàn)會計(jì)信息虛假等問題，這對企業(yè)的經(jīng)營管理以及效益提升都產(chǎn)生了很大的影響，違法違紀(jì)現(xiàn)象助長，一些不正之風(fēng)在逐步侵蝕著國家的收入，國家財(cái)產(chǎn)以及單位企業(yè)的財(cái)產(chǎn)在遭受損失，在很大程度上擾亂了市場秩序，抑制了市場經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。企業(yè)會計(jì)工作實(shí)施規(guī)范化的管理，可以抑制一些違法違紀(jì)現(xiàn)象的產(chǎn)生，有效治理企業(yè)會計(jì)信息虛假等現(xiàn)象，提升企業(yè)的經(jīng)營效益，加強(qiáng)企業(yè)管理，保障市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，對完善市場經(jīng)濟(jì)、鞏固市場體制發(fā)揮著重要的作用。
工業(yè)企業(yè)會計(jì)工作的實(shí)際情況
企業(yè)的會計(jì)工作基礎(chǔ)較薄弱，工作人員素質(zhì)較低。一些工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營過程中不按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，會計(jì)機(jī)構(gòu)在設(shè)置方面還存在一定的問題，不夠全面，對會計(jì)人員的分配和崗位分工不明確、不合理，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高，企業(yè)對工作人員的任職資格并沒有嚴(yán)格的把關(guān)，會計(jì)工作交接的手續(xù)尚不健全、不夠規(guī)范，工作人員業(yè)務(wù)能力不高，素質(zhì)不高，對工作的責(zé)任高不強(qiáng)，在很大程度上影響了工業(yè)企業(yè)會計(jì)工作的整體水平和管理效果。
會計(jì)工作管理不規(guī)范，信息不夠真實(shí)、可靠。一些工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度還需要進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)管理工作還比較薄弱，在會計(jì)核算方面缺少獨(dú)立能力。核算的手續(xù)比較簡單、隨意，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)核算以及管理工作出現(xiàn)違法違規(guī)等現(xiàn)象，不能夠真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，會計(jì)信息不夠真實(shí)，缺少可靠性，對企業(yè)財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，擾亂了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，會計(jì)職能不能夠有效發(fā)揮。
缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，管理力度需加強(qiáng)。在工業(yè)企業(yè)中，會計(jì)人員并不在少數(shù)，但是專業(yè)、真正懂得管理的財(cái)務(wù)管理人員并不多，會計(jì)隊(duì)伍普遍素質(zhì)不高，專業(yè)人才缺乏。一些工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不強(qiáng)、素質(zhì)不高，很難勝任本職的工作，一些財(cái)務(wù)人員只會做一些簡單的報(bào)表、記賬等工作，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量很難得到保障，財(cái)務(wù)活動很難能夠做到科學(xué)的管理、控制、預(yù)測、檢查、監(jiān)督以及評價(jià)等，企業(yè)會計(jì)工作并不能有效發(fā)揮出其真正的管理職能。
工業(yè)企業(yè)會計(jì)工作出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象的原因
企業(yè)高管法律意識不強(qiáng)，社會責(zé)任感不強(qiáng)。一些工業(yè)企業(yè)單位的高管法律意識不強(qiáng)，對財(cái)務(wù)制度的認(rèn)識不足，忽視財(cái)務(wù)紀(jì)律的強(qiáng)制性以及嚴(yán)肅性。很多高管在管理企業(yè)的過程中步入違法單位的后塵，試圖逃避法律，打“球”。一些企業(yè)只注重經(jīng)濟(jì)禮儀，缺少社會責(zé)任感，不能做到誠實(shí)守信，暗地里命令會計(jì)人員對財(cái)務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行造假。甚至一些企業(yè)的高管只注重業(yè)績，對財(cái)務(wù)工作認(rèn)識存在很大的偏差，將短期利潤作為追求的目標(biāo)，而忽視了企業(yè)長久發(fā)展的需求。一些企業(yè)將財(cái)務(wù)工作“精簡化”，制作簡單的記賬、報(bào)賬工作。一些企業(yè)為了偷稅漏稅，甚至出現(xiàn)公款私用等違法現(xiàn)象，敢于財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行。
會計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待將強(qiáng)，專業(yè)知識及能力不能滿足工作需要。工業(yè)企業(yè)管理層對會計(jì)工作并沒有一個準(zhǔn)確的定位，為了降低成本招聘一些業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、綜合素質(zhì)不高的工作人員，或者在財(cái)務(wù)相關(guān)崗位上安排親信人員管理，但是這些人大部分并不具備相關(guān)的財(cái)務(wù)知識，對財(cái)務(wù)工作并不了解，基本素質(zhì)以及專業(yè)技能還存在很大的問題。一些工業(yè)企業(yè)沒有晚上的管理機(jī)制和獎勵機(jī)制，財(cái)務(wù)人員通過實(shí)踐取得更多的資格和成就之后就喪失了進(jìn)取心，選擇跳槽或者安于現(xiàn)狀，這些問題致使企業(yè)才會計(jì)人員流動性較大，綜合素質(zhì)很難得到提升，工作方法不夠科學(xué)，業(yè)務(wù)處理能力不強(qiáng)，不夠連貫。
企業(yè)缺少合理的組織結(jié)構(gòu)，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)認(rèn)識模糊?，F(xiàn)階段，工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營模式以及所有權(quán)結(jié)構(gòu)有以下兩種比較常見的現(xiàn)象，一種是企業(yè)的經(jīng)營者和投資人是同一個，管理模式較為集中，權(quán)利管理集中，企業(yè)管理中的很多事物由一個人決定。另一種是俗稱的“后臺老板”，股東不懂得經(jīng)營，對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行不合理的干涉。
增強(qiáng)工業(yè)企業(yè)會計(jì)工作規(guī)范化的相關(guān)措施
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提升對會計(jì)工作的重視度，明確分工。新階段，工業(yè)企業(yè)需要設(shè)立一套健全的財(cái)務(wù)管理模式，認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作的重要性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將思想統(tǒng)一化，提升對財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識，將會計(jì)工作規(guī)范化作為一項(xiàng)重要的工作任務(wù)。企業(yè)管理層親自領(lǐng)導(dǎo)管理，分層領(lǐng)導(dǎo)全力配合監(jiān)督，將企業(yè)會計(jì)工作規(guī)范化管理工作落實(shí)在實(shí)際的運(yùn)營中，加強(qiáng)企業(yè)的管理質(zhì)量，將會計(jì)工作作為企業(yè)運(yùn)行的核心，持之以恒，保證工作質(zhì)量。會計(jì)工作規(guī)范化作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)量大、涉及方面教官的工作，需要企業(yè)管理層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，以獨(dú)立法人的身份管理公司，并進(jìn)行統(tǒng)一的考核驗(yàn)收。
提升企業(yè)會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。工業(yè)企業(yè)會計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的技能和素質(zhì)，在招聘會計(jì)人員時(shí)，把好關(guān)口，對會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并定期考核，更新會計(jì)人員的觀念及知識，提升其整體的素質(zhì)，加強(qiáng)其業(yè)務(wù)水平的提升，從而整體提升財(cái)會隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。
不斷完善加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。近年來，財(cái)務(wù)部頒發(fā)了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》等條文，工業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)仔細(xì)學(xué)習(xí)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)立多體系、多層次的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對經(jīng)營者及管理者進(jìn)行約束和控制，對財(cái)務(wù)總監(jiān)以及較為重大的經(jīng)濟(jì)事務(wù)進(jìn)行控制，對會計(jì)人員及重要經(jīng)濟(jì)事務(wù)進(jìn)行控制。除此之外，對財(cái)務(wù)預(yù)算、授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部報(bào)告以及計(jì)算機(jī)信息等進(jìn)行控制。
工業(yè)企業(yè)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)的性質(zhì)，制定出可行具體的制度，與此同時(shí)簡化操作，提升工作效率。加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)會計(jì)工作規(guī)范化，在內(nèi)部實(shí)施控制體制，更加直觀的體現(xiàn)會計(jì)的控制職能。
內(nèi)外結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)督檢查的有效性。工業(yè)企業(yè)從內(nèi)部和外部兩方面進(jìn)行監(jiān)督和檢查。現(xiàn)階段的工業(yè)企業(yè)情況，單單依靠企業(yè)自身進(jìn)行會計(jì)工作規(guī)范化是不太現(xiàn)實(shí)的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合外部的監(jiān)管制度，內(nèi)外結(jié)合，協(xié)助工業(yè)企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作向規(guī)范化方向發(fā)展。在我國，會計(jì)監(jiān)督主要實(shí)行國家、社會及企業(yè)內(nèi)部三位一體的模式進(jìn)行管理，國家監(jiān)督和社會監(jiān)督都屬于企業(yè)的外部監(jiān)督，其中國家監(jiān)督指的是工商、稅務(wù)、財(cái)政、銀行托各部門按照相關(guān)規(guī)定對工業(yè)企I進(jìn)行監(jiān)督，社會監(jiān)督指的是將會計(jì)中介作為主體，通過企業(yè)的委托，以第三方的身份審核企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。
實(shí)事求是開展工業(yè)企業(yè)會計(jì)工作規(guī)范化進(jìn)程。對會計(jì)工作規(guī)范化進(jìn)行定期的考核和驗(yàn)收，對耽誤基礎(chǔ)性和規(guī)范化的建設(shè)采取相應(yīng)合理有效的措施。通過對考核和驗(yàn)收工作的開展，提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對會計(jì)工作的重視度，促進(jìn)會計(jì)人員提升專業(yè)知識、提升綜合素質(zhì)，為企業(yè)的不斷發(fā)展奠定基礎(chǔ)。為了保障企業(yè)會計(jì)工作能夠落到實(shí)處，不走過場，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部成立考驗(yàn)驗(yàn)收小組，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為組員，進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)工作規(guī)范化的推進(jìn)。一方面加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識，另一方面可以規(guī)范程序，加強(qiáng)管理力度，以嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)考核驗(yàn)收，對后續(xù)事務(wù)的發(fā)展進(jìn)行跟蹤檢查，鞏固成果。
第7篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文
關(guān)鍵詞稅收高效率模式
自1994年國地稅改制，特別是《中華人民共和國稅收征管法》實(shí)施以來，我國的稅收征收管理工作得到了一定的完善，財(cái)政收入得到了明顯的提高，依法治稅等方面得到了突出成效。但在實(shí)際工作中我們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的征管工作仍存在問題，例如征納雙方信息不對稱、稅源不清、漏征漏管、納稅服務(wù)不到位、工作效率低等問題。為此，筆者就如何建立高效率的征收管理模式進(jìn)行探討。
一、加強(qiáng)稅法宣傳和執(zhí)行力度，建立新型稅收信息化管理系統(tǒng)
工作實(shí)際中，由于存在納稅人信息失真情況，決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必須具有對納稅人管理的信息系統(tǒng)。這樣的信息系統(tǒng)應(yīng)包括稅收的預(yù)測、登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅源監(jiān)控、優(yōu)惠政策管理、稅收資料的收集儲藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲存。目前，雖然我國在稅收信息化建設(shè)方面取得了很多的進(jìn)步，金稅工程的實(shí)施對工作效率的提高起到巨大促進(jìn)作用，但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)不僅有助于降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息不對稱問題，而且有利于提高工作效率，提高管理的科學(xué)化水平。也有助于實(shí)現(xiàn)征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對稱帶來的稅收問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅法宣傳，進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，減少納稅人受處罰的幾率，減少納稅成本，進(jìn)而減少了征管成本，從而提高了征管效率。
二、優(yōu)化職能分配、均衡職能配置
在機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)要考慮征納主體之間的關(guān)系，維護(hù)執(zhí)法權(quán)力。特別注意如何避免機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)活動的繁雜或重疊。在日常檢查中要注意減輕對納稅人的經(jīng)營活動的干擾；近年來我國稅收法制化程度不斷提高，已經(jīng)建立了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督、專門監(jiān)督、納稅人日常監(jiān)督等各種監(jiān)督方式，同時(shí)納稅人的法律意識在不斷增強(qiáng)?！敖鸲惞こ獭钡臄?shù)次提速，使信息化建設(shè)取在短短幾年中取得了突破性進(jìn)展。筆者認(rèn)為，分稅制不是分機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)分設(shè)固然有助于分稅制的貫徹落實(shí)，但這絕不是必然條件。當(dāng)前，我國的政府機(jī)構(gòu)改革仍按著“精簡、統(tǒng)一、效能”的原則在推進(jìn)，這一工作思路決定了國地稅機(jī)構(gòu)重組合并勢在必行。
三、加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率
首先，稅務(wù)執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中有一定的自由裁量權(quán)，要確保其合理使用。稅收法律法規(guī)賦予執(zhí)法人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行自由裁量是合理和必要的，但要對其進(jìn)行必要的控制，目的是使自由裁量權(quán)能夠有效地運(yùn)作，同時(shí)防止其被濫用。江西省地方稅務(wù)局近年針對法律法規(guī)中的相關(guān)自由裁量權(quán)條款制定了更加詳細(xì)的裁量標(biāo)準(zhǔn)，此舉在很大程度上保障了稅務(wù)行政效率，實(shí)現(xiàn)了自由裁量的公正，自由裁量權(quán)得到了控制。其次，完善執(zhí)法責(zé)任過錯追究制度。
為進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，要從以下方面完善責(zé)任追究制度：
一是要確認(rèn)執(zhí)法崗位，按照執(zhí)法環(huán)節(jié)、工作時(shí)限、工作順序、合理的確定不同的執(zhí)法崗位，按照一權(quán)多崗的分權(quán)原則，使每一個崗位和人員都不能有完整的稅收執(zhí)法權(quán)力，以形成同事之間的權(quán)力制約。
二要明確崗位職責(zé)，建立規(guī)范系統(tǒng)的崗責(zé)體系，即每一個執(zhí)法崗位均按照重要程度，內(nèi)容多少等進(jìn)行考察、論證，科學(xué)確定工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)責(zé)權(quán)限。
三要明確責(zé)任追究形式，嚴(yán)格按照國家公務(wù)員管理的有關(guān)規(guī)定。
四是實(shí)施崗位的科學(xué)控權(quán)，對每個崗位、每個人的工作職責(zé)進(jìn)行量化考核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。以最大限度的消除執(zhí)法隱患，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，避免造成重大的執(zhí)法過錯。
五是要更加嚴(yán)格的實(shí)施責(zé)任追究。根據(jù)考評結(jié)果，對存在執(zhí)法過程人員，根據(jù)其過錯責(zé)任的大小，進(jìn)行不同形式的責(zé)任追究，以確保執(zhí)法質(zhì)量和效率。
六是進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)，提高稅收執(zhí)法水平和監(jiān)督意識。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，大力推行稅收執(zhí)法資格認(rèn)證制度。對未通過認(rèn)證制度的要調(diào)離執(zhí)法崗位。探索實(shí)行能級管理，按能定級。同時(shí)大力加強(qiáng)法律知識培訓(xùn)，使依法行政成為稅收執(zhí)法人員永遠(yuǎn)秉承的意志。
第8篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文
《財(cái)經(jīng)》記者 謝小亮
時(shí)隔多年,保險(xiǎn)系基金的圓夢行動仍在繼續(xù)。
3月19日,一位接安集團(tuán)高層的人士告訴《財(cái)經(jīng)》記者,平安集團(tuán)旗下合資基金公司平安大華基金(下稱平安大華)已經(jīng)完成基本組織架構(gòu),正在等待監(jiān)管層的批文。
迄今為止,中國沒有一家完全受控于保險(xiǎn)公司的基金公司,所謂“保險(xiǎn)系基金”仍然停留于概念層面。之前,中國人民保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司(下稱人保)已在嘗試通過股權(quán)交易來撬開保險(xiǎn)系基金之門。
2009年12月16日,人保旗下中泰信托投資有限責(zé)任公司召開股東大會,審議并通過將其持有的大成基金48%股權(quán)作價(jià)13.99億元人民幣出售給人保的方案。
如果交易最終完成,大成基金將成為人保的一家子公司,并將因此成為真正意義上的第一家保險(xiǎn)系基金公司。
但中泰信托的幾家間接股東對交易價(jià)格表示懷疑,并向證監(jiān)會投訴。關(guān)聯(lián)股東新黃浦的贊成票也遭到媒體質(zhì)疑。交易至今未有結(jié)果。
中國人壽保險(xiǎn)(集團(tuán))公司總裁楊超則早在2007年就公開表示,已經(jīng)向監(jiān)管層遞交了設(shè)立基金公司的申請。
中國三大保險(xiǎn)集團(tuán)皆已向基金牌照發(fā)起沖鋒,但至今未有拔頭籌者。
基金牌照對于各家保險(xiǎn)集團(tuán)來說,不僅意味著可以豐富自己的產(chǎn)品線,甚至提升自身在資本市場的話語權(quán),而且可以實(shí)現(xiàn)交叉銷售、子板塊協(xié)同等效應(yīng)。
平安突圍
2008年,平安大華基金開始籌建。按照計(jì)劃,中國平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司(601318.SH/02318.HK,下稱平安)旗下平安信托出資控股平安大華,股權(quán)占比75%,新加坡大華銀行股權(quán)占比25%。
上述接安高層的人士透露,該基金的基本組織架構(gòu)已經(jīng)搭建完成,總經(jīng)理、副總經(jīng)理人選已經(jīng)確定。目前,平安大華正在進(jìn)行人員的招聘和培訓(xùn)、內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)以及IT、硬件系統(tǒng)的配備等。
早在去年,平安大華已通過了監(jiān)管層的現(xiàn)場檢查,進(jìn)入評審尾聲。與幾乎同期籌備的紐銀梅隆、國金通用、浙商基金等新基金公司一起,平安大華需要等待的是監(jiān)管層重啟新基金公司準(zhǔn)入的時(shí)機(jī)。自2008年10月民生加銀基金公司獲批成立以來,已連續(xù)17個月沒有新基金公司面世。
在平安現(xiàn)有的綜合金融架構(gòu)下,已經(jīng)有保險(xiǎn)、銀行、信托、證券、資產(chǎn)管理等多個金融牌照,惟獨(dú)缺少基金的身影。
“平安設(shè)立這樣一個基金公司的主要目的,還是想把平安集團(tuán)打造成一個綜合金融平臺。”平安旗下某公司高管告訴《財(cái)經(jīng)》記者。
華泰聯(lián)合證券分析師李聰向《財(cái)經(jīng)》記者表示,“設(shè)立基金公司是平安打造綜合金融服務(wù)集團(tuán)的重要部分?！?/p>
為了獲取基金牌照,早在2004年前后,平安已在考慮變通之策。平安副董事長孫建一曾表示,盡管障礙重重,平安從未放棄過設(shè)立或收購基金公司的努力。
他認(rèn)為,當(dāng)時(shí)通過旗下的資產(chǎn)管理公司或者信托公司參股基金公司,成為平安繞開法律障礙的最好辦法。其間,平安曾幾度即將達(dá)成所愿。
2007年3月,平安通過子公司平安信托洽購巨田基金管理公司(現(xiàn)名摩根士丹利華鑫基金管理有限公司)的股權(quán)。但是由于美國摩根士丹利集團(tuán)強(qiáng)勢介入,平安最終無緣巨田基金。
2007年11月,平安旗下的資產(chǎn)管理公司戰(zhàn)略入股香港惠理基金管理公司,成為后者惟一的戰(zhàn)略投資者,持股9%。
9%的持股比例與平安董事長兼首席執(zhí)行官馬明哲一直強(qiáng)調(diào)的高比例持股差距甚遠(yuǎn),且作為一家香港公司,惠理不能承擔(dān)平安旗下基金公司的作用。
如今,平安大華基金再度成為平安集團(tuán)完善金融架構(gòu)的重要棋子。
政策松動
在平安謀求基金牌照的過程中,監(jiān)管禁令也逐漸松動。
2005年2月,央行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會三部委聯(lián)合了《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》,商業(yè)銀行設(shè)立基金公司正式開閘。
同年6月、8月和9月,首批試點(diǎn)的工銀瑞信、交銀施羅德和建信基金三家銀行系基金相繼成立。
銀行系基金的成立給保險(xiǎn)公司設(shè)立基金公司打開了想象空間。
但當(dāng)時(shí)的《保險(xiǎn)法》規(guī)定,“保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營機(jī)構(gòu),不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)。”
2009年10月1日生效的新《保險(xiǎn)法》,將上述限制性條款刪去。此前,證券期貨監(jiān)管工作會議首次提出“開展保險(xiǎn)公司設(shè)立基金公司試點(diǎn)”。這意味著只要國務(wù)院或保監(jiān)會出臺相關(guān)管理辦法,保險(xiǎn)資金就可以設(shè)立證券或基金公司。
在新《保險(xiǎn)法》實(shí)施前后,保險(xiǎn)集團(tuán)并購案增多。2008年底,人保獲得財(cái)政部無償劃撥中誠信托32.35%的股權(quán)。此后,人保通過整合華聞系獲得新黃浦旗下的諸多金融牌照,包括證券、信托、基金等。
目前,人保正在謀劃,如何將旗下中泰信托控股的大成基金變身為集團(tuán)一級子公司。
隨著金融混業(yè)腳步越走越遠(yuǎn),分業(yè)監(jiān)管的模式已經(jīng)跟不上時(shí)代,必然會不斷積累風(fēng)險(xiǎn)。對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副教授徐高林認(rèn)為,“盡管目前一行三會有聯(lián)席會議制度,但聯(lián)席會議畢竟不能等同于日常監(jiān)管。”
保監(jiān)會日前已在發(fā)展改革部下面增設(shè)保險(xiǎn)集團(tuán)(公司)監(jiān)管處。
3月24日,保監(jiān)會《保險(xiǎn)集團(tuán)公司管理辦法(試行)》,填補(bǔ)了金融集團(tuán)沒有明確系統(tǒng)監(jiān)管法規(guī)的空白。該《辦法》規(guī)定,保險(xiǎn)集團(tuán)公司及其子公司對非保險(xiǎn)類金融企業(yè)的投資總額,不得超過集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的30%。
盡管國內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)在設(shè)立基金公司上沒有重大突破,但國外大型保險(xiǎn)金融集團(tuán)參股國內(nèi)基金公司卻屢屢發(fā)生。
泰達(dá)荷銀基金管理有限公司3月9日公告,更名為泰達(dá)宏利基金管理有限公司。因?yàn)楣驹夥焦蓶|荷銀投資管理(亞洲)有限公司將所持有的49%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給宏利資產(chǎn)管理(香港)有限公司,后者和中宏人壽保險(xiǎn)有限公司同為加拿大宏利金融旗下公司。
2009年11月,證監(jiān)會批準(zhǔn)意大利忠利集團(tuán)(中意人壽母公司)收購國泰基金30%股權(quán)。
此外,英國保誠集團(tuán)、美國國際集團(tuán)等都已在中國布局基金管理公司。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院院長郝演蘇認(rèn)為,由于國外保險(xiǎn)金融集團(tuán)在海外本身就是混業(yè)經(jīng)營,使得其在中國的混業(yè)之路走得更輕松。
他表示,未來保險(xiǎn)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,資本市場更成熟以后,保險(xiǎn)和基金的混業(yè)是必然發(fā)生的事。
協(xié)同效應(yīng)
京華山一國際(香港)有限公司保險(xiǎn)研究員夏平認(rèn)為,長期來看,平安大華基金對平安的金融控股集團(tuán)戰(zhàn)略有幫助,但還要看是否有整合的機(jī)會,即將來保險(xiǎn)、銀行和基金之間的交叉銷售機(jī)會。
根據(jù)平安2008年年度業(yè)績報(bào)告,平安交叉銷售貢獻(xiàn)度越來越大,2008年,銀行新增信用卡的50.5%、產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的14.3%、企業(yè)年金投資管理業(yè)務(wù)新增規(guī)模的14.9%均來自交叉銷售。
徐高林認(rèn)為,保險(xiǎn)公司設(shè)立基金公司,實(shí)際上是在擴(kuò)展保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)鏈條,“往下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展”。平安大華基金將為平安的交叉銷售戰(zhàn)略提供更有力的保證。
此外, “保險(xiǎn)資金有一部分比例投資到基金上”,徐高林告訴《財(cái)經(jīng)》記者,“保險(xiǎn)公司自己有基金公司以后,就可以省下一筆管理費(fèi)?！?/p>
保監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示,2009年保險(xiǎn)資金投資基金的占比不斷提高。2009年1月末,保險(xiǎn)資金基金投資占比5.43%;到6月末,這一占比達(dá)到6.8%。
2009年12月,中國保監(jiān)會副主席李克穆在某論壇上透露,截至2009年11月底,保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額3.56萬億元,其中基金投資占比7.05%。
依此計(jì)算,保險(xiǎn)資金投資基金的數(shù)額在2510億元左右。同期國內(nèi)公募基金總資產(chǎn)規(guī)模約2.3萬億元,保險(xiǎn)公司作為規(guī)模最大的一類機(jī)構(gòu),占公募基金資產(chǎn)規(guī)模約11%。
一般而言,基金管理費(fèi)費(fèi)率為基金資產(chǎn)的1.5%?？紤]保險(xiǎn)資金是大客戶,基金公司收取的管理費(fèi)會較低。以0.5%的管理費(fèi)計(jì)算,保險(xiǎn)資金每年交給基金的管理費(fèi)就超過10億元。
而且,保險(xiǎn)公司和基金公司的關(guān)系從來不是簡單的委托與被委托的關(guān)系。由于保險(xiǎn)資金和基金都可以投資股票市場,二者存在一定的博弈。郝演蘇表示,“由于目前保險(xiǎn)資金直投股市的量還比較小,二者的博弈關(guān)系還不是很明顯?！?/p>
此外,保險(xiǎn)資金申購和贖回基金也對基金的投資節(jié)奏造成影響。
第9篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文
2012年7月17日，作為中國第一家海外上市的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，新東方教育科技集團(tuán) （NYSE：EDU，下稱新東方），公布了其2012財(cái)年四季度業(yè)績，并宣布接到美國證券交易委員會（SEC）調(diào)查通知，當(dāng)日股價(jià)暴跌34.32%。次日，以做空中概股公司而知名的美國渾水公司（Muddy Waters，下稱渾水）指控新東方刻意隱瞞加盟店信息、營業(yè)收入造假、稅收減免不合理，以及審計(jì)出現(xiàn)漏洞等。受其影響，新東方當(dāng)日股價(jià)再次暴跌35%；兩日內(nèi)累計(jì)跌幅超過50%。
新東方為何會遭到渾水公司的做空攻擊？又是如何成功應(yīng)對做空機(jī)構(gòu)渾水公司的惡意做空的，其應(yīng)對措施有哪些可資借鑒之處？又有哪些不足？
為何遭遇做空
渾水針對新東方的質(zhì)疑主要集中于三點(diǎn)：經(jīng)營方式、所得稅及盈余質(zhì)量以及可變利益實(shí)體（VIE）架構(gòu)變動。
關(guān)于經(jīng)營方式。渾水公司稱新東方曾經(jīng)在2012年6月表示沒有“特許加盟”一說，全部學(xué)校財(cái)產(chǎn)歸新東方100%所有，渾水在其官網(wǎng)上了該談話的錄音證據(jù)。渾水認(rèn)為新東方采用特許加盟的方式經(jīng)營，卻從未向投資者披露此方面信息，隱瞞“特許加盟”經(jīng)營方式是新東方重大財(cái)務(wù)造假的一部分。
關(guān)于所得稅和盈利問題。新東方以“不追求合理回報(bào)的學(xué)?！钡拿x辦學(xué)，但經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求證后，渾水認(rèn)為新東方的收入應(yīng)被定性為“具有盈利目的”、必須繳納25%的企業(yè)所得稅；德勤會計(jì)事務(wù)在對新東方的特許加盟經(jīng)營、企業(yè)所得稅優(yōu)惠和內(nèi)控環(huán)節(jié)檢驗(yàn)方面犯了嚴(yán)重錯誤；另外，渾水研究報(bào)告稱，新東方毛利虛高、存在賬目欺詐行為：新東方對投資者的陳述中自稱具有非常好的品牌價(jià)值，消費(fèi)者也愿意為其品牌支付更高的價(jià)格，但瑞信銀行2011年聲明，通過調(diào)查，從小班的小時(shí)價(jià)格來看，新東方對其競爭者不存在品牌溢價(jià)；瑞銀證券甚至聲稱，新東方的實(shí)際定價(jià)比競爭對手還低，只在“泡泡少兒”教育上存在品牌溢價(jià)優(yōu)勢，且只有15%020%的毛利率，對比新東方財(cái)報(bào)所稱60%的毛利率相距甚遠(yuǎn)。渾水通過比較調(diào)研其他非上市企業(yè)，認(rèn)為教育培訓(xùn)行業(yè)的平均毛利率在30%左右，據(jù)此判定新東方很可能存在虛增營業(yè)收入等財(cái)務(wù)造假情節(jié)。
此外，渾水認(rèn)為，在新東方利潤表中，“其他費(fèi)用（含各項(xiàng)稅費(fèi)）”項(xiàng)目不足收入的0.5%，與中國企業(yè)25%的所得稅稅率嚴(yán)重不符，且沒有資料顯示新東方享受免稅優(yōu)惠，因此，“稅收方面很可能存在問題”。誠然，通過計(jì)算近三年每百元營業(yè)收入的實(shí)際加權(quán)平均稅負(fù)，結(jié)合現(xiàn)金流量表中的“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目進(jìn)行分析，的確是判斷稅負(fù)是否合理、收入是否真實(shí)，進(jìn)而判定盈利質(zhì)量高低的重要依據(jù)。
針對可變利益實(shí)體（VIE）架構(gòu)問題，新東方上市之初所設(shè)計(jì)的可變利益實(shí)體（VIE）結(jié)構(gòu)沒有百度、新浪的嚴(yán)謹(jǐn)，百度、新浪的VIE組織結(jié)構(gòu)簡單、控制協(xié)議完整，對核心資產(chǎn)的控制到位、且所有來自VIE的利潤都幾乎足額向上返給了投資人持股的上市公司（WFOE）。相比之下，新東方的VIE控制協(xié)議不夠嚴(yán)密，核心資產(chǎn)有失控風(fēng)險(xiǎn)、利潤的轉(zhuǎn)移去向不夠明確；而2012年調(diào)整VIE架構(gòu)時(shí)，又將VIE股權(quán)全部轉(zhuǎn)移到新東方董事長俞敏洪控制的實(shí)體下，易讓人產(chǎn)生會否損害公司中小股東利益之慮；加之，不久前發(fā)生的“支付寶事件”和“雙威教育單方撕毀VIE協(xié)議事件”，均令外國投資者對其VIE結(jié)構(gòu)的擔(dān)憂與日俱增。渾水公司正是看到了新東方的這一軟肋，通過刻意強(qiáng)調(diào)境外投資人對新東方境內(nèi)運(yùn)營實(shí)體的話語權(quán)與控制權(quán)偏弱，希冀籍此渲染，引發(fā)投資者的恐慌情緒，以達(dá)到做空牟利的目的。
應(yīng)對策略反思
針對渾水的報(bào)告，新東方公司采取了積極回應(yīng)的態(tài)度。高質(zhì)量的快速反應(yīng)是應(yīng)對惡意做空危機(jī)的重要方略。針對渾水報(bào)告中有關(guān)特許加盟、稅收、VIE結(jié)構(gòu)等問題，俞敏洪第一時(shí)間在微博予以正面回應(yīng)，接著公司發(fā)公告予以澄清，除了公告回應(yīng)，又通過其他有效方式應(yīng)對，及時(shí)的回應(yīng)有效避免了公司股價(jià)的長期下降。
基于中概股公司大多對美國等國外市場的游戲規(guī)則包括做空機(jī)制因?qū)I(yè)性強(qiáng)而不熟悉，新東方聘請了一流的會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)幫助澄清謠言，通過聘請上市當(dāng)?shù)赜袑?shí)力的權(quán)威中介機(jī)構(gòu)，為反擊惡意做空之戰(zhàn)的成功奠定了良好的基礎(chǔ)。
為應(yīng)對做空危機(jī)，新東方派出由俞敏洪以及CFO謝東瑩在內(nèi)的眾多高管團(tuán)隊(duì)，承諾在三個月內(nèi)使用個人資金回購新東方總額5000萬美元的美國存托股票，并許諾不會在六個月內(nèi)售出，借此表明內(nèi)部人對新東方的信心。
此外，新東方還成立了包括百度董事長李彥宏、網(wǎng)易前首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官李廷斌、北大國際MBA美方院長楊壯在內(nèi)的由公司的獨(dú)立董事組成的獨(dú)立特殊委員會，他們熟悉新東方的情況，同時(shí)也有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和能力，管理層完全配合該特別委員會的調(diào)查，認(rèn)真評估渾水做空報(bào)告的指控，為應(yīng)對做空提供了重要的經(jīng)驗(yàn)與智力支持。
應(yīng)該說，渾水做空事件發(fā)生后，新東方采取的一系列應(yīng)對措施是成功有效的，既維護(hù)了公司的估價(jià)、也提高了聲譽(yù)，變被動為主動、轉(zhuǎn)危為安、快速化解了危機(jī)。但是反思整個事件，新東方或多或少也有一些自身的問題和處理的不足之處，給了渾水做空的可乘之“渾水”。
中概治理疏漏
除受外部宏觀因素與做空機(jī)構(gòu)的逐利本性制約外，筆者認(rèn)為，中概股自身公司治理也存在一定缺陷，導(dǎo)致其成為做空機(jī)構(gòu)的目標(biāo)。
首先，中概股公司普遍信息披露不及時(shí)、質(zhì)量不高。相對于國外市場的“充分披露”原則，中國企業(yè)多奉行“低泄露”政策，往往導(dǎo)致信息披露不充分、不及時(shí)，影響市場對“中概股”的信心與價(jià)值判斷。筆者認(rèn)為，盡管信息披露可能會在某種程度上暴露公司的核心秘密，進(jìn)而影響公司的運(yùn)作和市場競爭，但大量的實(shí)證研究也發(fā)現(xiàn)，清晰透明的信息會降低信息不透明帶來的風(fēng)險(xiǎn)、自愿披露更可向市場傳遞積極的信號。新東方被渾水公司調(diào)查并做空，與未及時(shí)披露“特許加盟”和“直營店”、VIE結(jié)構(gòu)變化等不無關(guān)系。
第二，一些中概股公司存在財(cái)務(wù)造假與違規(guī)操作。渾水、香櫞等做空機(jī)構(gòu)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些中概股公司過分夸大其報(bào)告的財(cái)務(wù)業(yè)績，使盈利趨勢近乎完美、難免不令人起疑。香櫞公司認(rèn)為，在一個充分競爭的市場中，公司欲保持領(lǐng)先于行業(yè)平均水平的利潤，必須擁有壟斷資源或者先進(jìn)的核心競爭力，否則就值得懷疑；有的公司提交給工商、稅務(wù)部門和SEC的文件不一致（差異甚至高達(dá)90%），就應(yīng)懷疑其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性；另外，未披露的關(guān)聯(lián)交易或業(yè)績過度依賴關(guān)聯(lián)方也易被認(rèn)為業(yè)績背后存在問題。
第三，中概股公司往往存在過于復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)。做空機(jī)構(gòu)認(rèn)為過于復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)，發(fā)生的“支付寶股權(quán)轉(zhuǎn)移”事件和“雙威教育轉(zhuǎn)移VIE 控制下國內(nèi)運(yùn)營實(shí)體資產(chǎn)”事件，無不顯示VIE結(jié)構(gòu)的脆弱性。渾水等做空機(jī)構(gòu)正是抓住復(fù)雜結(jié)構(gòu)的脆弱性，在SEC對新東方的VIE結(jié)構(gòu)展開調(diào)查之際實(shí)施做空計(jì)劃。
第四，中概股公司缺乏應(yīng)對做空行為的有效策略。鑒于中概股近些年才興起，中國市場并不存在健全的做空機(jī)制，經(jīng)驗(yàn)的缺乏使新東方等多數(shù)國內(nèi)公司都不具備應(yīng)對做空行為的成功經(jīng)驗(yàn)和能力；面對做空時(shí)如臨大敵，很難做出及時(shí)有效的回應(yīng)，方寸之間自亂了陣腳而成為做空機(jī)構(gòu)“待宰的羔羊”，形成人們經(jīng)常所見的被做空后股價(jià)大跌的慘象。在巨大利益的誘惑下，“渾水”們當(dāng)然不會放過此種“乘渾水摸魚”的機(jī)會。
審慎防范有方
針對以上中概股公司治理缺陷，筆者認(rèn)為，中概股公司應(yīng)對惡意做空，可選的策略主要有以下幾個方面：
健全公司治理機(jī)制，強(qiáng)化公司內(nèi)部控制。
中概股公司為了能在國外上市，往往采取不穩(wěn)定的復(fù)雜公司架構(gòu)，易釋放公司治理結(jié)構(gòu)存在風(fēng)險(xiǎn)的信號；而合理有效的治理機(jī)制，既可更好地滿足公司內(nèi)部監(jiān)控和外部監(jiān)管要求、有效地約束大股東行為、合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，也是符合上市標(biāo)準(zhǔn)的。公司應(yīng)適時(shí)組建內(nèi)部控制委員會，定期對內(nèi)部控制運(yùn)行進(jìn)行評價(jià)、完善，建立健全預(yù)警系統(tǒng)確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決公司治理與內(nèi)控方面存在的問題、消除被做空的隱患?？v觀新東方整個危機(jī)應(yīng)對過程，管理層始終能對公司的運(yùn)營充滿信心，即源于公司真正做到了正常守法經(jīng)營。只有真正做到誠信、守法經(jīng)營，其他方面的應(yīng)對策略才可以更加穩(wěn)健、有底氣地開展；而不少中概股公司遭遇做空而退市，大多因?yàn)楣局卫泶嬖谌焙?、?cái)務(wù)造假等自身原因。
充分了解上市地股市運(yùn)作規(guī)則與監(jiān)管要求。
美國是世界上資本市場監(jiān)管最為嚴(yán)厲的國家之一，已出臺了一系列嚴(yán)格的監(jiān)管法律，引入了有代表性的“集體訴訟制度”；其次，美國成熟的做空機(jī)制也在監(jiān)管體系中扮演著重要的角色。中概股和即將赴美上市的公司有必要清晰了解美國市場相應(yīng)的審查流程和申報(bào)要求，在熟練掌握監(jiān)管規(guī)則的基礎(chǔ)上進(jìn)行充分評估。唯其如此，才能在治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)體系建設(shè)等方面滿足美國的市場監(jiān)管要求，不犯或少犯因無知而帶來的過失，避免給做空機(jī)構(gòu)以可乘之機(jī)。
及時(shí)披露可信的信息，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。
美國證券市場是一個極其注重信息披露的市場，及時(shí)高質(zhì)量地披露信息十分有重要、可避免不必要的麻煩。對于擬赴美上市的中概股公司，應(yīng)注重財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，切忌過度財(cái)務(wù)包裝、粉飾財(cái)務(wù)狀況、夸大財(cái)務(wù)業(yè)績，以免留下被做空的口實(shí)。一經(jīng)上市，應(yīng)更嚴(yán)格地遵照交易所要求的日程安排，按照美國的相關(guān)監(jiān)管要求制定信息披露的基本操作流程，適時(shí)業(yè)績報(bào)告與分紅方案等關(guān)鍵信息，合規(guī)運(yùn)營、積極披露信息，與市場建立良好而有效的溝通機(jī)制。做空報(bào)告往往選擇上市公司業(yè)績質(zhì)量作為質(zhì)疑的突破口，如果中概股公司能夠適時(shí)可信的業(yè)績報(bào)告或現(xiàn)金分紅方案，將很大程度上增加投資者的信心，擊破做空機(jī)構(gòu)等對公司經(jīng)營的悲觀預(yù)測。
審慎選聘會計(jì)師、律師等中介機(jī)構(gòu)。
合格的中介機(jī)構(gòu)是公司打贏惡意做空之戰(zhàn)的重要力量，為應(yīng)對做空危機(jī)，中概股上市公司需要與上市地專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，選聘得力的合作中介機(jī)構(gòu)。結(jié)合以往合作成功的案例，挑選有經(jīng)驗(yàn)、實(shí)力強(qiáng)的正規(guī)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，防止被中介機(jī)構(gòu)欺詐做空。
沉著冷靜、理性應(yīng)對做空機(jī)構(gòu)質(zhì)疑。
