任職資格舉證報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：任職資格舉證報(bào)告范文

章哲（以下簡稱章）：企業(yè)中有兩個(gè)數(shù)字可以很直觀地反映了溝通在企業(yè)里面的重要性，就是兩個(gè)70%。

第一個(gè)70%，是指企業(yè)的管理者，實(shí)際上70%的時(shí)間用在溝通上。開會、談判、談話、做報(bào)告是最常見的溝通形式，撰寫報(bào)告實(shí)際上是一種書面溝通的方式，對外各種拜訪、約見也都是溝通的表現(xiàn)形式，所以說有70%的時(shí)間花在溝通上。

第二個(gè)70％，是指企業(yè)中70%的問題是由于溝通障礙引起的。比如企業(yè)常見的效率低下的問題，實(shí)際上往往是有了問題、有了事情后，大家沒有溝通或不懂得溝通所引起的。另外，企業(yè)里面執(zhí)行力差、領(lǐng)導(dǎo)力不高的問題，歸根到底，都與溝通能力的欠缺有關(guān)。比如說經(jīng)理們在績效管理的問題，對于下屬，經(jīng)常是有恨鐵不成鋼的想法，覺得年初設(shè)立的目標(biāo)他們沒達(dá)到，工作中給他們的一些期望，也沒有達(dá)到。

為什么這種下屬達(dá)不到目標(biāo)的情況經(jīng)常會出現(xiàn)？我們在企業(yè)里做了很多次調(diào)研發(fā)現(xiàn)，下屬對領(lǐng)導(dǎo)的目的或者說期望事先是不清楚的。這無論是領(lǐng)導(dǎo)的表達(dá)有問題，還是員工傾聽領(lǐng)會的能力不行，歸根結(jié)底都是溝通造成的問題。 溝通最失敗莫過于向錯(cuò)誤的對象做表情

北風(fēng)：經(jīng)常聽很多經(jīng)理們說，在工作當(dāng)中感覺溝通起來很累，感覺人際關(guān)系很復(fù)雜。中國人要說溝通能力，應(yīng)該不比其他人差，為什么中國的企業(yè)里老說溝通起來累呢？

章：這是因?yàn)楹芏嗳税讶穗H溝通和組織溝通搞混了的緣故。

溝通有兩種情況，一種叫人際溝通，另一種是組織溝通。人際溝通是指我們與親朋好友同事領(lǐng)導(dǎo)之間的個(gè)人之間的溝通。另外一種溝通就是組織溝通，在組織當(dāng)中的溝通。在企業(yè)里面，組織溝通不同于人際溝通，因?yàn)榻M織溝通有它自己特定的游戲規(guī)則。

溝通的第一個(gè)環(huán)節(jié)就是表達(dá)。這當(dāng)中首要的問題是和誰表達(dá)，也就是溝通對象是誰。在組織里，溝通對象的選擇可以概括為兩個(gè)要點(diǎn)：

第一條是按照指揮鏈溝通。在組織當(dāng)中的溝通，只能是按指揮鏈條，有什么問題和上下級溝通，可以越級申訴，但不能越級匯報(bào)。

第二條就是和當(dāng)事人溝通。簡單說就是一句話，誰的問題找誰，我和你之間有了矛盾，有了沖突，我和你之間溝通。這兩條，就是組織溝通的原則，也是它不同于人際溝通的特點(diǎn)。

為什么說我們國內(nèi)企業(yè)的人際關(guān)系有時(shí)候復(fù)雜呢？這種復(fù)雜實(shí)際上是大家不懂組織溝通的游戲規(guī)則所造成的。中午吃飯的時(shí)候，這個(gè)部門議論那個(gè)部門，下級議論上級，“聽說那個(gè)部門發(fā)了點(diǎn)獎金，多少多少錢，我們怎么沒有”，或者就是“銷售部那伙王八蛋太難伺候了，他們天天喊著，錢都是他們掙的，我們都是龜孫子！”

最典型的是，我和你有了矛盾，我可能給公司所有的人都講過了，就是不和你講。這實(shí)際上都是違反了組織溝通的基本規(guī)則，因?yàn)檫x錯(cuò)了溝通對象，這就不是職業(yè)化經(jīng)理人的一種表現(xiàn)。

為什么說外企經(jīng)理做事的效率比較高，也不完全是人際關(guān)系簡單，而是一開始就強(qiáng)調(diào)組織溝通的游戲規(guī)則，溝通就是和當(dāng)事人談，或者就按照指揮鏈，其他的就廢話別說。我相信，就這兩點(diǎn)，如果作為職業(yè)經(jīng)理能夠堅(jiān)持到，我估計(jì)企業(yè)里面的溝通就能有明顯的改善。 組織說明書不能解決所有的問題

北風(fēng)：中國很多企業(yè)發(fā)展時(shí)間短，管理很粗糙，這幾年，很多公司開始花很大的精力進(jìn)行制度建設(shè)，比如給每個(gè)崗位制定職位說明書，但據(jù)我所了解的情況，效果千差萬別，以前干事是靠老板的權(quán)威，老板說什么就干什么，現(xiàn)在老板逐步下放權(quán)力，部門之間反而拿著職位說明書開始互相扯皮、使絆了。

章：企業(yè)是一個(gè)整體的系統(tǒng)，里面各個(gè)部門各個(gè)崗位之間的邊界實(shí)際上并不是很清楚，編制職位說明書是想解決這個(gè)問題，但絕不是光靠職位說明書就能說清楚的。我們知道現(xiàn)在企業(yè)里面，職位說明書寫的東西都是脫離實(shí)際的。

照理說企業(yè)的職位說明書應(yīng)該是這樣設(shè)計(jì)的:首先是確定企業(yè)的目標(biāo)，圍繞這個(gè)目標(biāo)需要什么樣的組織架構(gòu)；然后是這個(gè)組織架構(gòu)需要什么樣的部門和崗位的設(shè)置；每個(gè)崗位又需要什么樣的職責(zé)，這種職責(zé)它需要什么樣的人，什么樣的任職資格，什么樣的工作權(quán)限……職位說明書應(yīng)該是按著這個(gè)順序推出來的。

但企業(yè)里的實(shí)際情況怎樣呢？一種情況是職位說明書是根據(jù)人來寫的，哪個(gè)人任職，就根據(jù)他的情況寫一個(gè)。另外一種是人力資源部經(jīng)理從書上或咨詢公司提供的方案上抄來的，諸如什么要本科學(xué)歷，5年工作經(jīng)驗(yàn)等，實(shí)際上和任職人沒有一點(diǎn)關(guān)系。

何況市場是隨時(shí)在變化的，這就要求企業(yè)在面對市場新的挑戰(zhàn)、新的變化時(shí)自身的組織也要變化，企業(yè)的文件是不可能隨時(shí)變化的，但實(shí)際上職責(zé)在無形地變，那么組織如何才能維持良性運(yùn)轉(zhuǎn)呢？必須靠溝通。 部門之間溝通的兩個(gè)要點(diǎn)

北風(fēng):企業(yè)里面，老總們非常頭疼的一件事是部門之間的不協(xié)調(diào)，你們拿著我的錢，還互相不配合，專門把精力用在互相扯皮、互相推諉上。

章：在企業(yè)里面部門之間的溝通，大家都感覺很難，但實(shí)際上上級和下級的溝通，也不簡單，只不過這個(gè)難被大家用權(quán)力掩蓋了。

下級不同意，但就這么定了，其實(shí)是掩蓋了人家的不同意，你就那么做了。而水平溝通難就難在它失去了權(quán)力的強(qiáng)制性。

水平溝通時(shí)，人家可以不買帳，你說要財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，我就不報(bào)銷，我說帳上沒錢，這個(gè)款付不了，就不聽你的，你又不能天天找老板。所以大家感覺部門之間溝通難，實(shí)際上是因?yàn)槭チ藱?quán)力的強(qiáng)制性，但這些困難并不是沒有辦法解決的。

對于解決水平溝通的困難，我也歸結(jié)為兩點(diǎn)，第一點(diǎn)就是與當(dāng)事人溝通。水平溝通的問題和我們剛才說的選擇溝通對象實(shí)際上是一致的，水平溝通當(dāng)中最大的問題就是我和你不談，你和我不談。和你財(cái)務(wù)部有疙瘩，我向行政部、我向總辦主任、我向采購部講，我和別人都講，我就和你當(dāng)事人不講。所以水平溝通大家現(xiàn)在碰到的最大的問題、首先要克服的難題，就是要養(yǎng)成和當(dāng)事人溝通的習(xí)慣。

第二點(diǎn)是主動。水平溝通大家都知道，實(shí)際上是以三種方式來做的。一種方式是侵略的方式，第二種叫回避的方式，第三種叫合作的方式，我們叫積極的方式。

侵略的方式:有時(shí)候，公司里有些資深經(jīng)理、或與老板有特殊關(guān)系的經(jīng)理，有時(shí)候會采取這種方式，或者就是權(quán)力部門對非權(quán)力部門采用這種方式，但大多情況下這種方式在部門之間是行不通的。

但更多的情況是，企業(yè)里面出現(xiàn)的水平溝通的障礙是以一種“回避”的方式解決。你不吭聲，我也不吭聲，你找我辦事的時(shí)候，我就裝傻、裝糊涂。水平溝通里面70%的問題是這么來的，彼此都裝作沒看見。這種裝糊涂的結(jié)果當(dāng)然我們都知道，就是公司的事情被耽誤了，公司受了損失。

另一種解決的方式就是彼此的矛盾積累到一定程度，來一個(gè)總爆發(fā)。

在這種情況下，只能采取積極的方式去溝通，而積極溝通的第一個(gè)特征就是主動。

我想起中央電視臺2套播出的一個(gè)節(jié)目，是著名演員英達(dá)采訪著名歌手韋唯和她的美國丈夫。英達(dá)問：“韋唯，你和邁克發(fā)生了矛盾，吵了架，怎么辦？”韋唯說：“我回到我房間去，把門一關(guān)，不理他?！比缓笥⑦_(dá)問邁克：“你怎么辦？”“敲門，我要和她談?！庇⑦_(dá)說：“她關(guān)著門，不理你，她不開門，你怎么辦？”邁克說：“我采取的辦法就是一腳把門踹開，我要進(jìn)去和她談?！?/p>

其實(shí)，部門之間的溝通并不需要很多的技巧，關(guān)鍵是誰邁出第一步。部門之間往往就是這樣，一扇溝通的門，就把大家隔開了。只有主動一腳把門踹開，主動溝通，部門之間的溝通問題才有可能去解決。 操練是唯一的捷徑

北風(fēng):說起溝通這個(gè)問題，企業(yè)上上下下都感覺是個(gè)事，但這個(gè)能力是個(gè)很軟的東西，不容易觀察，評估，不像制度，設(shè)計(jì)完了，就可以一條一條對照檢查是否完成。溝通能力的提高需要集體學(xué)習(xí)、集體演練，是日積月累的一個(gè)過程。從培訓(xùn)的角度來看，有什么輔導(dǎo)方式可以讓企業(yè)從高到低，逐步來做這個(gè)事？

章：這當(dāng)中應(yīng)該說是沒有捷徑可走的，但是有一個(gè)辦法可以。實(shí)際上就是兩點(diǎn)：第一點(diǎn)是要明確職業(yè)經(jīng)理人的一些游戲規(guī)則，就是我前面說的兩點(diǎn)，剛開始不用太復(fù)雜，兩點(diǎn)就夠了。第二點(diǎn)就是要舉證，在企業(yè)要形成一種大家舉證的氛圍，推動或者引導(dǎo)大家按照這種游戲規(guī)則去做，就像我們的C5培訓(xùn)法一樣，要求大家進(jìn)行操練，到月底的時(shí)候就討論，這個(gè)月里和其他部門溝通的情況，必須舉證出案例來。

有一個(gè)公司就在經(jīng)理的管理水平這項(xiàng)考評中設(shè)計(jì)一項(xiàng)分?jǐn)?shù)，今年就考核水平溝通，到時(shí)候舉證不出案例來，你這30分就沒有了。這項(xiàng)考核與自己的獎金、薪酬都掛鉤了，很起作用，一下子就引導(dǎo)大家朝著一種主動的要和別人去溝通的方式去走。而且如果說年末大家都舉出了很多案例，說我主動和別人溝通了，好事啊，這30分都給大家。這說明大家在這個(gè)方面確實(shí)是改變了，管理水平提高了。 表達(dá)是基本功

北風(fēng):溝通能力這一塊，內(nèi)容最多，但是提高這方面的能力的輔助工具也很難找。

章:是這樣的，因?yàn)闇贤芰π枰恍┗竟?，而這個(gè)基本功不是一天兩天能建立起來的，比如說表達(dá)的技巧。

我就發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的很多經(jīng)理人不會表達(dá)，如果一個(gè)經(jīng)理表達(dá)不好，也就是說把自己的思想、想法不能夠清晰地向同事、上司、或下屬表達(dá)的時(shí)候，實(shí)際上溝通的障礙已經(jīng)產(chǎn)生。表達(dá)技巧，或說演講技巧，作為一項(xiàng)基本功，正是我們中國的職業(yè)經(jīng)理人現(xiàn)在最麻煩的地方。在國外管理比較成熟的公司里，新員工一進(jìn)來就必須接受訓(xùn)練，這樣大家都能充分表達(dá)自己的想法。

比如，要學(xué)會把要說的話歸納到幾分鐘里表達(dá)清楚。我們很多企業(yè)的經(jīng)理人在開會的時(shí)候，可能會說：我來說幾句，結(jié)果幾句說下來可能就是半個(gè)鐘頭。而熟悉表達(dá)訓(xùn)練的人，在說話之前會先問，我有幾分鐘的時(shí)間，說三分鐘，好，他馬上在自己腦子里歸納，先講基本的想法是一、二、三，中間如果時(shí)間允許就展開一下，最后再回顧，這樣保證在規(guī)定時(shí)間內(nèi)表達(dá)清楚，不給別人添麻煩。

第2篇：任職資格舉證報(bào)告范文

信號傳遞理論最初是由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家邁克爾。斯賓塞（Michael Spence）于1972年提出，并運(yùn)用于勞動力市場。此后，該理論運(yùn)用于審計(jì)領(lǐng)域中，用來解釋經(jīng)理（受托人）與股東、債權(quán)人（委托人或利益相關(guān)者）之間的信號傳遞問題；把的創(chuàng)辦者或經(jīng)理作為信號的發(fā)送者，股東和債權(quán)人作為信號的發(fā)送對象，而把審計(jì)作為保證信息有效傳遞的措施。本文試從另一個(gè)角度，將會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)服務(wù)的提供者）作為信號的發(fā)送者，將股東、債權(quán)人等（審計(jì)服務(wù)的需求者）作為信號的發(fā)送對象，再運(yùn)用信號傳遞理論分析審計(jì)市場上會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）之間的競爭行為。

信息不對稱與信號傳遞理論

信息不對稱在經(jīng)濟(jì)學(xué)中可分為事前信息不對稱和事后信息不對稱。事前信息不對稱會導(dǎo)致逆向選擇，事后信息不對稱會導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)，兩者都使得帕累托最優(yōu)的交易不能實(shí)現(xiàn)。在極端的情況下，甚至還會使市場交易根本不會存在。本文主要討論事前信息不對稱的情況。當(dāng)存在事前信息不對稱時(shí)，會出現(xiàn)信號傳遞和信號甄別。信號傳遞是指擁有信息的一方先行動，而信號甄別是指沒有信息的一方先行動，兩者都是為了避免逆向選擇，實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)的交易。

在斯賓塞的勞動力市場模型中，首先假定求職者對于自己生產(chǎn)能力的信息比雇主掌握的要多，因而把勞動力市場的求職問題看成一個(gè)信息不對稱問題。其次，將種族和性別等不可改變的東西視為指標(biāo)，而將受程度視為信號（原因在于它是可以改變的），在信號傳遞中，信號成本起著關(guān)鍵作用。因?yàn)樵谧饔蒙?，它以一種可說明信號傳遞可靠性的評價(jià)取代了那些相關(guān)的間接成本和收益，而這種評價(jià)只有那些勞動力市場上更優(yōu)秀的求職者才能獲得。所以只有當(dāng)信號成本與生產(chǎn)能力呈負(fù)相關(guān)時(shí)，求職者才能被信號有效區(qū)分，這種信號也才是有效信號，能產(chǎn)生信號分離的作用。

如果信號成本與生產(chǎn)能力正相關(guān)時(shí)，那么就會出現(xiàn)信號混同，此時(shí)將無法區(qū)分求職者的優(yōu)劣，這種信號就是無效的，會導(dǎo)致逆向選擇，從而使得帕累托最優(yōu)的交易不能實(shí)現(xiàn)。下面進(jìn)一步以信號傳遞理論為基礎(chǔ)，分析事務(wù)所在審計(jì)市場上的競爭行為。

會計(jì)師事務(wù)所的信號傳遞

在審計(jì)市場上，審計(jì)服務(wù)的需求者對會計(jì)師事務(wù)所級差信息的掌握上是處于信息劣勢的。因此，審計(jì)服務(wù)的提供者和審計(jì)服務(wù)的需求者之間存在著信息不對稱。為避免逆向選擇，實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)的交易，事務(wù)所就必須向?qū)徲?jì)服務(wù)的需求者發(fā)送有效信號。

我們首先對信號傳遞有效性的前提條件作一個(gè)重要假設(shè)，即只有當(dāng)信號成本與會計(jì)師事務(wù)所級差（以下簡稱事務(wù)所級差）呈負(fù)相關(guān)時(shí)，事務(wù)所發(fā)出的信號才是有效信號；事務(wù)所級差越高，其所承擔(dān)的信號成本越低。這里的事務(wù)所級差是指把不同事務(wù)所提供的服務(wù)視為存在級差的產(chǎn)品。事務(wù)所聲譽(yù)、行業(yè)專長或特殊技術(shù)、地域分布、對客戶需求的回應(yīng)質(zhì)量以及提供非審計(jì)服務(wù)的能力都是產(chǎn)生級差的因素。一般認(rèn)為，事務(wù)所規(guī)模代表了審計(jì)質(zhì)量、獨(dú)立性和聲譽(yù)，并可在一定程度上衡量事務(wù)所級差。級差的概念可將本來無差別的產(chǎn)品（一般認(rèn)為事務(wù)所都是按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，因而所提供的產(chǎn)品是無差別的）視為有差別的（本文認(rèn)為，差別性指事務(wù)所所處的地域、以往審計(jì)質(zhì)量、現(xiàn)有的客戶數(shù)量和規(guī)模及給客戶的印象和感覺等），從而使得事務(wù)所發(fā)送信號以獲得較高的審計(jì)收入成為可能。

在信號成本與事務(wù)所級差呈負(fù)相關(guān)的假設(shè)下，事務(wù)所為提高事務(wù)所級差，必須擴(kuò)大事務(wù)所規(guī)模。因?yàn)樵谔岣呤聞?wù)所級差和追求高質(zhì)量審計(jì)的過程中，必然會與客戶產(chǎn)生較多磨擦，客戶可能會通過變更事務(wù)所達(dá)到收買會計(jì)政策的目的。事務(wù)所會面臨失去客戶的風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，什么樣的事務(wù)所仍能堅(jiān)持高質(zhì)量的審計(jì)就值得思考了。De Angelo（1981）指出：大型會計(jì)師事務(wù)所具有更強(qiáng)的擔(dān)保能力，更能抵制客戶不許報(bào)告欺詐行為的壓力；大型會計(jì)師事務(wù)所擁有更多的客戶，由于某個(gè)客戶更換審計(jì)師而引起的“準(zhǔn)租金”損失很可能小于報(bào)告欺詐行為對事務(wù)所審計(jì)收入造成的影響。因此，大規(guī)模的事務(wù)所比小規(guī)模的事務(wù)所具有更高的獨(dú)立性，或者說，相比之下，大規(guī)模的事務(wù)所具有更高的審計(jì)質(zhì)量。

事務(wù)所與客戶簽訂審計(jì)合同后，對于審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣，雙方仍存在著信息不對稱。如果將事務(wù)所也看成一個(gè)“合理經(jīng)濟(jì)人”，那么它也存在著這樣一個(gè)問題：在現(xiàn)有審計(jì)收費(fèi)的前提下，如何以盡可能低的審計(jì)成本完成審計(jì)任務(wù)，從而獲得盡可能高的利潤。這也就是前文所講的事后信息不對稱所導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。道德風(fēng)險(xiǎn)存在于所有委托的關(guān)系中。在委托關(guān)系中，如果委托人不對人進(jìn)行有效的監(jiān)督，就很容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)問題。而委托人對人進(jìn)行監(jiān)督，要么成本極高，要么就無法進(jìn)行監(jiān)督。所以實(shí)際上，委托人一般采用激勵(lì)的辦法避免人的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。在審計(jì)中，審計(jì)的委托人對事務(wù)所的工作進(jìn)行監(jiān)督也同樣面臨這樣的問題。不過，由事務(wù)所審計(jì)后的會計(jì)報(bào)表和審計(jì)意見，向公布后就具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)，因此，對事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督可以由國家和社會公眾進(jìn)行。國家進(jìn)行監(jiān)督的手段就是通過制定相應(yīng)的法規(guī)使事務(wù)所以及注冊會計(jì)師承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任——訴訟風(fēng)險(xiǎn)。訴訟風(fēng)險(xiǎn)太高，會導(dǎo)致審計(jì)行業(yè)無法生存；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)太低，又會導(dǎo)致對審計(jì)行業(yè)的監(jiān)督不力，從而產(chǎn)生普遍的道德風(fēng)險(xiǎn)，最終使得審計(jì)委托人無法信任注冊會計(jì)師的工作，同樣會導(dǎo)致該行業(yè)的消失。因此，如何規(guī)定恰當(dāng)程度的訴訟風(fēng)險(xiǎn)就顯得十分重要。另外，訴訟風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量呈正相關(guān)。在行業(yè)可承受的范圍內(nèi)，訴訟風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)質(zhì)量越高，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的概率越低。反之亦然。訴訟風(fēng)險(xiǎn)的存在也給了事務(wù)所賺得額外利潤的空間。在既定的訴訟風(fēng)險(xiǎn)下，事務(wù)所如果把審計(jì)成本降低至臨界水平，會獲得額外利潤。當(dāng)然，隨著訴訟風(fēng)險(xiǎn)的提高，額外利潤的空間會越來越小。同時(shí)訴訟風(fēng)險(xiǎn)也會影響到審計(jì)市場的集中度，因?yàn)檩^低的訴訟風(fēng)險(xiǎn)會使得審計(jì)市場的競爭更為激烈，從而降低審計(jì)市場集中度，不利于事務(wù)所規(guī)模的形成。

審計(jì)市場信號傳遞的比較分析

現(xiàn)以美國和我國的審計(jì)市場為例，從訴訟風(fēng)險(xiǎn)的角度對事務(wù)所的信號傳遞進(jìn)行比較分析。

在美國，大約有40000家事務(wù)所。這些事務(wù)所的規(guī)模差別巨大，既有僅有一個(gè)注冊會計(jì)師的小所，也有超過30000名合伙人和雇員的超級大所。美國一般按照規(guī)模大小，將會計(jì)師事務(wù)所分為世界級超級大所、全國性大所、地區(qū)性事務(wù)所和地方性事務(wù)所四個(gè)層次，其中超過95%的事務(wù)所都是那些只設(shè)一個(gè)辦事機(jī)構(gòu)、雇員少于25人的小所，它們主要為一些小企業(yè)和非盈利機(jī)構(gòu)提供會計(jì)和稅務(wù)服務(wù)。同時(shí)，在美國，會計(jì)師實(shí)行等級制度，共劃分五個(gè)等級，通過統(tǒng)一的等級，取得上一等級的任職資格。在這種情況下，各事務(wù)所的級差就會產(chǎn)生差異，各自提供的產(chǎn)品也會產(chǎn)生差別。

美國涉及注冊會計(jì)師責(zé)任的成文法主要有《1933年證券法》和《1934年證券交易法》。當(dāng)受害第三者指控注冊會計(jì)師時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定這項(xiàng)指控是根據(jù)交易法還是根據(jù)證券法提出的?！?933年證券法》對注冊會計(jì)師的要求頗為嚴(yán)格，表現(xiàn)在：（1）只要注冊會計(jì)師具有普通過失，就對第三者負(fù)有責(zé)任；（2）將不少舉證責(zé)任由原告轉(zhuǎn)往被告（注冊會計(jì)師），原告（證券購買人）僅須證明他遭受了損失以及登記表是令人誤解的，而不需證明他依賴了登記表或注冊會計(jì)師具有過失。不過，《1933年證券法》將有追索權(quán)的第三者限定在一組有限的投資人即證券的原始購買人中。與《1933年證券法》相比，《1934年證券交易法》將大部分的舉證責(zé)任轉(zhuǎn)往被告，對注冊會計(jì)師的責(zé)任有所減輕。但《1934年證券交易法》中，注冊會計(jì)師要對上市公司每年的會計(jì)報(bào)表和買賣公司證券的任何人負(fù)責(zé)。從經(jīng)濟(jì)角度來看，舉證責(zé)任就是訴訟的成本問題。將舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給審計(jì)師，相當(dāng)于由審計(jì)師承擔(dān)全部的訴訟成本（劉峰、許菲，2002）。由此可見，美國審計(jì)市場存在很高的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，對審計(jì)質(zhì)量提出很高的要求。

下面援引西方學(xué)者南希。曼戈?duì)柕拢∟ancy R. Mangold）做出的一項(xiàng)研究來說明會計(jì)師事務(wù)所的信號作用。曼戈?duì)柕掳岩郧坝嘘P(guān)審計(jì)師變換提供解釋的研究列出一個(gè)表（見表一）。

從表一可以看出，事務(wù)所的信號發(fā)送在發(fā)行審計(jì)市場中體現(xiàn)得尤為明顯，客戶可根據(jù)各事務(wù)所發(fā)出的不同信號，選擇適合自己的事務(wù)所。選擇那些信號代表高審計(jì)質(zhì)量的事務(wù)所的客戶，在某種程度上，也向相關(guān)會計(jì)信息使用者傳遞著可靠的會計(jì)信息。這種有效的信號暗示作用對于形成美國“寡占型”的審計(jì)市場非常有利。

據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，截止2003年底，我國共有注冊會計(jì)師6萬余人，事務(wù)所4600多家，截止2003年4月30日，滬深兩地共有1244家上市公司。我國審計(jì)市場分為上市公司審計(jì)和非上市公司審計(jì)。上市公司審計(jì)只能由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。因此，我國審計(jì)市場被人為地分成兩個(gè)部分。上市公司由于資產(chǎn)規(guī)模大，業(yè)務(wù)復(fù)雜且資產(chǎn)流動性高，并且經(jīng)事務(wù)所審計(jì)后的會計(jì)報(bào)表存在極其廣泛的使用者；非上市公司的報(bào)表經(jīng)審計(jì)后使用者范圍窄，影響小。因而從總體上，非上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較上市公司審計(jì)更低，競爭更為激烈。如果說美國審計(jì)市場是“寡占型”，那可以說，我國非上市公司審計(jì)市場就是“完全競爭型”。在這樣的市場，訴訟風(fēng)險(xiǎn)非常低，事務(wù)所提供的產(chǎn)品是無差別的，事務(wù)所也不存在信號功能。因?yàn)檫@只會增加無謂的成本。

從證監(jiān)會首席師辦公室2002年的統(tǒng)計(jì)資料來看，在審計(jì)市場和發(fā)行審計(jì)市場上，上市公司選擇事務(wù)所的首要因素是地域因素，即偏向于選擇本地域的會計(jì)師事務(wù)所。而本地域的會計(jì)師事務(wù)所也成為本地域?qū)徲?jì)市場的首要競爭對手。如果出現(xiàn)異地審計(jì)的情況，一般是由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大、本地區(qū)的會計(jì)師事務(wù)所不愿意承接的原因。吳溪、李輝（2001）以1998年底已上市的825家公司為樣本，對我國上市公司變更事務(wù)所的影響因素進(jìn)行的實(shí)證表明，在中國證券市場中，財(cái)務(wù)困境、審計(jì)意見與地域因素對審計(jì)師變更的相關(guān)性最為顯著，公司規(guī)模則具有相對較弱的負(fù)面影響；審計(jì)師級差、是否增發(fā)新股、公司上市時(shí)間對審計(jì)變更不存在顯著影響。耿建新、楊鶴（2001）對1995年至1999年度變更會計(jì)師事務(wù)所的實(shí)證研究也表明：被出具過“非標(biāo)意見”的上市公司比未被出具過的更容易變更事務(wù)所；上市公司變更事務(wù)所后，其審計(jì)報(bào)告中的標(biāo)準(zhǔn)意見顯著地多于“非標(biāo)意見”，并且更傾向于聘用與公司在同一地域的事務(wù)所。因此本文認(rèn)為，在我國審計(jì)市場，各事務(wù)所提品的區(qū)別在很大程度上取決于地域差別，處在這種環(huán)境下的事務(wù)所對于提高級差沒有較強(qiáng)的動力，其信號傳遞存在但不明顯，市場對高審計(jì)質(zhì)量的需求不強(qiáng)，從而降低了事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量。

結(jié)論

綜上所述，當(dāng)審計(jì)市場上存在信息不對稱時(shí)，事務(wù)所為避免逆向選擇，會向?qū)徲?jì)服務(wù)的需求方發(fā)送信號；但只有當(dāng)信號成本與事務(wù)所級差成反比時(shí)，發(fā)送的信號才是有效信號，此時(shí)，審計(jì)質(zhì)量與事務(wù)所承擔(dān)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)正相關(guān)；只有當(dāng)訴訟風(fēng)險(xiǎn)能有效促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量時(shí)，事務(wù)所的信號才會被審計(jì)服務(wù)的需求者有效地需求。因此，在訴訟風(fēng)險(xiǎn)非常低的情況下，如果事務(wù)所提供的產(chǎn)品不存在差別，事務(wù)所級差也不存在，事務(wù)所發(fā)送信號只會徒增成本，高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)也不存在；只有當(dāng)訴訟風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到一定程度，對審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生影響時(shí)，市場對事務(wù)所發(fā)送的信號才具有明顯的需求。

由此結(jié)合我國的實(shí)際情況，為促使事務(wù)所發(fā)送的信號能有效傳遞，提高審計(jì)質(zhì)量，筆者從以下三個(gè)方面提出政策建議：

1.進(jìn)一步加大事務(wù)所的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。首先，加大訴訟風(fēng)險(xiǎn)會相應(yīng)地降低利益第三方或其他第三方的訴訟成本，增強(qiáng)對事務(wù)所信號發(fā)送的需求。其次，加大訴訟風(fēng)險(xiǎn)會更有利于提高審計(jì)市場的集中度，促使事務(wù)所規(guī)模的形成。再次，加大訴訟風(fēng)險(xiǎn)會進(jìn)一步促使事務(wù)所提高審計(jì)質(zhì)量。最后，加大訴訟風(fēng)險(xiǎn)有利于提高注冊會計(jì)師的地位。任何一種職業(yè)，其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與其社會地位之間有著直接的聯(lián)系。對注冊會計(jì)師來說，只有當(dāng)準(zhǔn)備承擔(dān)責(zé)任并對因未能滿足規(guī)定的要求而引起的后果負(fù)責(zé)時(shí)，其地位和執(zhí)業(yè)水平才會被社會認(rèn)可。隨著注冊會計(jì)師社會地位的日漸提高，其所負(fù)的責(zé)任也在不斷增長，這在世界各國已成為一種趨勢。

2.取消對審計(jì)市場的人為分割。審計(jì)市場的人為分割只會導(dǎo)致市場的惡性競爭。由本文的可知，非上市公司審計(jì)市場的高審計(jì)質(zhì)量幾乎不存在，上市公司審計(jì)市場又由于較低的訴訟風(fēng)險(xiǎn)使得高質(zhì)量的審計(jì)沒有有效的需求。改變這種局面，只有取消對審計(jì)市場的人為分割，讓事務(wù)所站在同一起跑線上，使事務(wù)所之間的競爭步入良性軌道。

3.促使事務(wù)所級差的形成。事務(wù)所級差的存在可將本來無差別的產(chǎn)品（即事務(wù)所提供的服務(wù)）視為有差別。只有在存在差別的前提下，事務(wù)所才有可能發(fā)送信號。因此，各相關(guān)部門應(yīng)采取有效的措施（如定期審計(jì)市場的分析報(bào)告等），促使事務(wù)所級差的形成。但本文并不贊成由官方或類似的機(jī)構(gòu)評級標(biāo)準(zhǔn)或定期公布各事務(wù)所的所在級別。因?yàn)檫@會導(dǎo)致黑箱操作，影響到信號傳遞的有效性，嚴(yán)重的會出現(xiàn)信號混同，從而最終對審計(jì)市場產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。這就好比勞動力市場上的信號傳遞。在勞動力市場上，雇主是根據(jù)求職人員的受程度對其生產(chǎn)能力進(jìn)行最初判斷，并且根據(jù)不同的受教育程度制定初步的工資表。這些最初的判斷形成是建立在信號成本與生產(chǎn)能力負(fù)相關(guān)的假定上的?？僧?dāng)教育市場上降低了高學(xué)歷教育所應(yīng)付出的成本，如原來必須經(jīng)過嚴(yán)格的和定期的脫產(chǎn)教育才能獲得的學(xué)歷（或?qū)W位），現(xiàn)在可通過降低標(biāo)準(zhǔn)的考試（有的甚至免試入學(xué)）和函授教育就可獲得和原來一樣的學(xué)歷（或?qū)W位）。在這種情況下，勞動力市場就無法對持有這些學(xué)歷（或?qū)W位）的人進(jìn)行有效區(qū)分，從而出現(xiàn)信號混同。那么在審計(jì)市場上，必須嚴(yán)格控制類似情況的出現(xiàn)。

關(guān)于審計(jì)市場的信號傳遞，仍有以下有待研究：

1.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的再討論。一直以來，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。但筆者認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)除了以上三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)外，還包括個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)是指因被審計(jì)客戶經(jīng)營失敗的風(fēng)險(xiǎn)和因此承擔(dān)訴訟風(fēng)險(xiǎn)的乘積。一般而言，只有當(dāng)被審計(jì)客戶經(jīng)營失敗時(shí)，才有可能導(dǎo)致事務(wù)所承擔(dān)法律責(zé)任。事務(wù)所對被審計(jì)客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)也會對訴訟風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響到事務(wù)所信號傳遞的必要性。

第3篇：任職資格舉證報(bào)告范文

一、醫(yī)療事故法律改革的現(xiàn)狀

從1987年6月29日到2002年8月31日，醫(yī)療事故的法律處理是由國務(wù)院頒布的《醫(yī)療事故處理辦法》（簡稱《辦法》）和民法調(diào)整的。《辦法》由于存在許多缺點(diǎn)，一直受到批評。王利明和楊立新把《辦法》的缺點(diǎn)規(guī)為如下幾點(diǎn)。[3]第一，醫(yī)療事故的定義過窄。《辦法》規(guī)定醫(yī)療事故是指在診療護(hù)理過程中，因醫(yī)務(wù)人員診療護(hù)理過失，直接造成病員死亡，殘廢，組織器官損傷導(dǎo)致功能障礙的事故。他們認(rèn)為醫(yī)療事故還應(yīng)該包括醫(yī)療差錯(cuò)。醫(yī)療差錯(cuò)是指因診療護(hù)理過失使病員病情加重，受到死亡，殘廢，功能障礙以外的一般損傷和痛苦。第二，《辦法》中的免責(zé)條款完全排除了醫(yī)生因病員及其家屬不配合診治為主要原因而造成不良后果的責(zé)任。他們認(rèn)為如果病員的不良后果部分是由醫(yī)生的故錯(cuò)造成的，醫(yī)生也應(yīng)該分擔(dān)責(zé)任。第三，《辦法》的損害賠償原則是和《民法通則》第119條不一致的。這就產(chǎn)生了法院適用法律的因難。

《規(guī)定》和《條例》在許多方面對原有的醫(yī)療事故的法律處理進(jìn)行了改革。這些改革無論對醫(yī)生和醫(yī)院在醫(yī)療事故的侵權(quán)責(zé)任確定方面還是在對病人的賠償方面都更加有利于受害病人。在責(zé)任規(guī)則方面，《條例》方便了取證。原有的《辦法》沒有規(guī)定病人對病歷和各種原始資料的取證權(quán)。北京市的（《醫(yī)療事故處理辦法》實(shí)施細(xì)則）甚至排除了病人對自己病案的查閱權(quán)?！稐l例》第10條明確規(guī)定了患者有權(quán)復(fù)印或者復(fù)制其門診病歷住院志等各種病案資料。

這一法律改革是和某些發(fā)達(dá)國家的法律發(fā)展相一致的。盡管在英國普通法上醫(yī)生對病人有信任的義務(wù)而使得病人有權(quán)限制醫(yī)生把病人病歷信息披露給第三者，但是法院一直不認(rèn)為病人在普通法上有權(quán)取得自己的病歷資料。[4]從訴訟程序法來看，對抗制的訴訟形式也被認(rèn)為雙方可以向?qū)Ψ诫L瞞自己的案子。[5]但民訴法的現(xiàn)代趨向是雙方可以向?qū)Ψ饺〉帽匾淖C據(jù)。在英國的1981年《最高法院法》第33條第二款和《最高法院條例》第7A條下，受傷害或死亡的原告或家庭成員可以在訴前向法院申請要求可能成為被告者向原告或原告的人披露相關(guān)文件數(shù)據(jù)。訴訟提起后，《最高法院條例》第一條規(guī)定雙方當(dāng)事人有權(quán)從對方取得在對方有權(quán)占有，控制或權(quán)力所及下的跟訴訟有關(guān)的文件。除了訴訟法的改革外，受傷害的病人還可以根據(jù)1984年的《數(shù)據(jù)保護(hù)法》，1988年的《取得醫(yī)療報(bào)告法》和1990年的《取得病歷記載法》來獲得自己的病歷資料。

在加拿大，最高法院認(rèn)為病人取得自己的病歷等資料是源于醫(yī)生對病人的信托義務(wù)。[6]屬于隠私和個(gè)人的病歷記載信息是病人的自治權(quán)的一部分。醫(yī)生對病人的保障病人利益的信任規(guī)則要求病人有權(quán)取得及醫(yī)生有義務(wù)提供病歷記載給病人。由于病人對自己病歷資料的取得權(quán)起源于衡平法，法院有時(shí)有拒絕病人取得自己病歷資料的裁量權(quán)。這種裁量權(quán)通常是為保護(hù)病人的利益而行使的，而且法院通常要醫(yī)生舉證說明不提供病歷數(shù)據(jù)是為了病人的利益。

可以肯定，《條例》對患者取證權(quán)的規(guī)定將在很大程度上提高病人勝訴的機(jī)率。

《規(guī)定》要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)承擔(dān)不存在過錯(cuò)及過錯(cuò)和損害結(jié)果之間不存在因果關(guān)系的舉證責(zé)任。最高人民法院這一舉證倒置的規(guī)定是和英美國家的舉證責(zé)任有區(qū)別的。在英美法系國家，證明醫(yī)生有過失及故失與損害結(jié)果之間有因果關(guān)系的舉證之責(zé)在病人。[7]當(dāng)然，病人并不需要證明醫(yī)生絕對有過失或過失是損害后果的惟一原因。受害的病人只要證明根據(jù)提供的證據(jù)，醫(yī)生更有可能有過失及醫(yī)生的過失更有可能是造成病人傷害的原因。受害的病人也不是必須要用直接證據(jù)證明被告的過失。他可以依賴從證明的事實(shí)中作出的沒有被相反證據(jù)否定的合法推定。[8]在某些案子中，法院為了減輕病人難以完成舉證的困難允許病人從自己遭受的損害事件中推定醫(yī)生有故失。這被稱之為事實(shí)說明了自己規(guī)則（resipsaloquitur）。

事實(shí)說明了自己規(guī)則來自伯恩訴博厄斗一案。[9]在該案中，原告在經(jīng)過一條公共道路時(shí)被經(jīng)營面粉的被告從二樓窗口缷滾出來的一桶面粉所打傷。原告在該案中由于沒有證明該桶是怎樣被處置的，初審法官判決被告無過失。在上訴中被告認(rèn)為證據(jù)和桶是由不屬于他控制的第三者所處理相符合的以及原告不應(yīng)該以猜測來代替證明被告的過失。主持上訴的波洛克爵士說：“事實(shí)說明了自己規(guī)則適用于某些案子，此案正是其中之一。”這樣，原告在該案中從被捅打傷的事實(shí)推定出被告有過失而贏了該案。事實(shí)說明了自己規(guī)則認(rèn)可了在某些情況下原告可以從某事實(shí)推定被告有過失。

事實(shí)說明了自己規(guī)則的適用是受限制的。斯各特一案最早簡述了某些限制。[10]在該案中，埃爾法官說：

一定要有合理的過失證據(jù)；但是當(dāng)某個(gè)事物是在被告或他的雇員的管理之下以及如果那些管該物的人謹(jǐn)慎從事的話，事故通常是不會發(fā)生的，那么在被告不能解釋的情況下事實(shí)提供了合理的表明被告有過失的證據(jù)。

從這段話中可以發(fā)現(xiàn)兩個(gè)重要的限制事實(shí)說明了自己規(guī)則適用的條件。第一，被告或某些受他雇用的人控制著一個(gè)事物或某個(gè)場合；第二，事故通常在沒有過失的情況下不會發(fā)生。這些限制條件后來也被美國的法院所采用。[11]

跟其它案例相比，在醫(yī)療事故案件中使用事實(shí)說明了自己的規(guī)則并不是很理想的。病人在手術(shù)臺上死亡的原因可能跟手術(shù)無任何關(guān)系。有些風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)有醫(yī)療技術(shù)所不能避免的。如果我們不能肯定病人的傷亡是由醫(yī)生的故失所造成而適用事實(shí)說明了自己規(guī)則的話，過失責(zé)任原則將被嚴(yán)格責(zé)任所取代。盡管在醫(yī)療事故案件中使用事實(shí)說明了自己規(guī)則并不總是很理想，但是這并不排斥這一規(guī)則在某些案件中的適用。美國和英國早在20世紀(jì)40年代及50年代就將這一規(guī)則適用在特定的醫(yī)療案件中。

美國的雅巴拉訴斯潘加得一案是很有代表性的案子。[12]在該案中，原告因闌尾炎而需要動手術(shù)切除闌尾。當(dāng)原告手術(shù)后從麻醉中醒來時(shí)，他發(fā)覺自己的右肩受到了嚴(yán)重的損傷。這一損傷是和手術(shù)沒有任何關(guān)系的。它可能是在手術(shù)過程中原告在被搬遷過程中摔傷的。也有可能是原告在手術(shù)過程中因身置不當(dāng)受到壓力而損傷的。法院認(rèn)為要一個(gè)處于麻醉昏迷狀態(tài)的人去證明在手術(shù)過程中的某個(gè)特定護(hù)士或麻醉醫(yī)生或外科醫(yī)生有過失是不公正的。最后該案的病人因適用事實(shí)說明了自己規(guī)則而得以勝訴。該規(guī)則在這一案件中起了二個(gè)作用。第一，它起了間接證據(jù)的作用。第二，它克服了跟手術(shù)相關(guān)的人員間相互串通沉默的作用。

英國的卡雪地一案也顯示了事實(shí)說明了自己規(guī)則在醫(yī)療事故案件中的適用。[13]該案中原告左手的第三和第四指得了掌攣縮病。為了治療，原告在被告的醫(yī)院動了手術(shù)。手術(shù)后，原告的手和臂被一個(gè)很緊的夾板固定了十幾天。不幸地，在夾板被拆除后，原告的兩個(gè)經(jīng)手術(shù)處理的手指完全僵硬了。更壞的是不僅原告的另兩個(gè)好的手指也僵硬了而且原告的手也傷殘了。法院在醫(yī)院對負(fù)責(zé)手術(shù)的所有成員承擔(dān)責(zé)任的事實(shí)基礎(chǔ)上認(rèn)為事實(shí)說明了自己規(guī)則適用于該案。在該案中，誰也搞不清損害究竟是怎樣發(fā)生的。被告在放棄專家作證而自己又不舉證過失推定的情況下被判承擔(dān)了過失法律責(zé)任。法院也裁定原告不必證明某個(gè)特定的醫(yī)生有過失。

在英美兩國，事實(shí)說明了自己規(guī)則也適用在其它的一些醫(yī)療事故案件中。如該規(guī)則適用在醫(yī)生把消毒棉球，沙布和器具在手術(shù)后遺留在病人體入。[14]然而，不論在英國還是在美國，事實(shí)說明了自己規(guī)則并不適用于所有的醫(yī)療事故案件。

根據(jù)《規(guī)定》第9條第3款，當(dāng)事人無需舉證證明根據(jù)已知事實(shí)和日常生活經(jīng)驗(yàn)法則能推定的另一事實(shí)。顯然，《規(guī)定》已把事實(shí)說明了自己規(guī)則引入到醫(yī)療事故的訴訟中。由于《規(guī)定》采用了舉證責(zé)任的倒置，所以把事實(shí)說明了自己規(guī)則限制在某些醫(yī)療事故案件的適用中已無可能。所以我國在醫(yī)療事故的處理中，事實(shí)說明了自己規(guī)則的適用是和英國和美國不相同的。

我們再來看事實(shí)說明了自己規(guī)則適用的后果。在英國，盡管有相反的案例，[15]該規(guī)則的適用提供了被告有過失的初步推論。這就要求被告解釋如果自己或其它雇員無過失時(shí)事故也可能發(fā)生。如果被告不能用證據(jù)來自己過失的推論，被告就要承擔(dān)責(zé)任。如果被告向法院提供了事故在自己無故失的情況下也會發(fā)生時(shí)，被告過失的推定就要被。[16]如果被告過失和無過失的機(jī)率相等的話，原告就會敗訴。[17]法院還重申過被告過失的舉證責(zé)任在原告。事實(shí)說明了自己規(guī)則并不使舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移到被告。[18]

在美國，事實(shí)說明了自己規(guī)則的程序效力更低一些。在大多數(shù)州，該規(guī)則的適用可以使陪審團(tuán)推定被告有過失，但是卻不能強(qiáng)制陪審團(tuán)得出被告有過失的結(jié)論。[19]舉證的責(zé)任并沒有轉(zhuǎn)移到被告。在一小部分州，該規(guī)則的適用將會導(dǎo)致可的過失法定推論。[20]這意味著陪審團(tuán)不但可以推定被告有過失，而且在被告沒有相反證據(jù)的情況下將被要求推定被告有過失。事實(shí)說明了自己規(guī)則在這些州的法律效力類似于英國的規(guī)則。

在我國，事實(shí)說明了自己規(guī)則適用的法律后果跟英國是相同的。遺憾的是在《規(guī)定》明確采用舉證倒置的情況下，事實(shí)說明了自己規(guī)則在醫(yī)療事故案件中用處不大?！兑?guī)定》第4條第8款規(guī)定因醫(yī)療行為引起的侵權(quán)訴訟，由醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)療行為與損害結(jié)果之間不存在因果關(guān)系及不存在醫(yī)療過錯(cuò)承擔(dān)舉證責(zé)任?？梢钥隙ǎ覈e證倒置的法律要求將增加醫(yī)生敗訴的機(jī)率。

醫(yī)療事故鑒定機(jī)構(gòu)的組成從由衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)為由醫(yī)學(xué)會負(fù)責(zé)增加了鑒定的中性成份。衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)對醫(yī)療事故的鑒定缺乏中性是一直受到批評的。中消協(xié)會長曾指出，醫(yī)療鑒定一直是醫(yī)院和醫(yī)療部門組成的醫(yī)療事故委員會鑒定的，結(jié)果往往有利于醫(yī)院一方，這顯然對消費(fèi)者不公正。[21]很多患者也認(rèn)為，鑒定機(jī)構(gòu)與醫(yī)院當(dāng)事人關(guān)系密切，又缺少客觀監(jiān)督，若當(dāng)?shù)赜械胤奖Ｗo(hù)主義或部門保護(hù)主義的傾向，則患者難討公道。[22]某些統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也顯示了這一點(diǎn)。在1998年，消費(fèi)者直接寄給中國消費(fèi)者協(xié)會的醫(yī)患投訴共125件。其中，涉及患者死亡的33例，涉及患者傷殘的30例，兩項(xiàng)共計(jì)63例，約占總量的50.4%.這些患者本人或其親屬均提出了鑒定要求，但被接受并經(jīng)過鑒定的只有30例。在被鑒定的30例中，被認(rèn)定為醫(yī)療事故的僅5例。[23]1998年，中消協(xié)根據(jù)衛(wèi)生部辦公廳處的要求，將125件投訴分別轉(zhuǎn)給當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門處理。后來，只有其中4例回函，另有兩件原信退回，其余的119件均無著落。[24]

即使我國現(xiàn)在由醫(yī)學(xué)會負(fù)責(zé)對醫(yī)療事故鑒定的規(guī)定也是和英美法系的法律不相同的。在英美法系國家，醫(yī)生可以為原告或被告提供專家意見，但最后采用那方專家意見的決定權(quán)在法院。澳大利亞的一個(gè)案例很有代表性。[25]博爾恩法官在該案中說：

專家意見會幇助法院。但最后是由法院決定被告是否對原告承擔(dān)謹(jǐn)慎的義務(wù)以及是否違反了該義務(wù)。法院會得到專家證據(jù)的引導(dǎo)和幇助?？墒欠ㄔ翰粫趯＜业闹湎伦鞒鰶Q定。法院會非常重視專家的意見。有時(shí)法院的判決是和接受專家支配而得出的結(jié)論是完全相同的。但是法院不是盲目地跟著專家意見作出判決。法院通常是認(rèn)真考慮和平衡所有的合法證據(jù)。如果法院僅僅地按照專家意見而沒有鑒別性地考慮專家意見和其它證據(jù)，法院則拋棄了自己根據(jù)證據(jù)確定被告是否對原告擁有義務(wù)以及是否違反義務(wù)的責(zé)任。

另一方面，法院具有最終決定權(quán)也不表明法院可以無視所有的專家意見。在診斷和病情處理方面，法院通常依賴專家意見。[26]法院必須首先確認(rèn)專家的看法是否代表了在醫(yī)學(xué)領(lǐng)域有經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)團(tuán)體的意見。[27]在符合這一原則的情況下，法院可以接受代表了二種不同職業(yè)團(tuán)體中的任何一種專家意見。當(dāng)然在二種醫(yī)生職業(yè)團(tuán)體的意見在能力上和負(fù)責(zé)程度上有很大區(qū)別時(shí)，法院可以偏好其中一種好的意見。[29]

英美法系在處理醫(yī)療事故時(shí)法院對專家意見的處理給我國提供了一些借鑒。從有利競爭和選擇的角度來看，我國法律應(yīng)該接受醫(yī)生或病人自己選擇的有名專家的鑒定意見。根據(jù)《條例》第40條，當(dāng)事人既向衛(wèi)生行政部門提出醫(yī)療事故爭議處理申請，又向人民法院提訟的，衛(wèi)生行政部門不予受理；衛(wèi)生行政部門已經(jīng)受理的，應(yīng)當(dāng)終止處理。該《條例》第46條也規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故的賠償?shù)让袷仑?zé)任爭議，醫(yī)患雙方可以協(xié)商解決；不愿意協(xié)商或者協(xié)商不成的，當(dāng)事人可以向衛(wèi)生行政部門提出調(diào)解申請，也可以直接向人民法院提起民事訴訟?！痹诜ㄔ菏芾戆讣那闆r下，對醫(yī)療事故責(zé)任的處理不必以醫(yī)學(xué)會鑒定組出具的醫(yī)療事故技術(shù)鑒定書為前提條件。在這點(diǎn)上，最高人民法院應(yīng)該改變自已過去的立場。

法院接受醫(yī)生或病人自己選擇的有名望專家的鑒定意見不僅給當(dāng)事人提供了選擇而且有利于法院和行政機(jī)構(gòu)之間在處理醫(yī)療事故方面的機(jī)構(gòu)競爭。當(dāng)然，病人或醫(yī)生自己選擇專家也有缺點(diǎn)。第一，當(dāng)事人的律師只會選擇有利于自己當(dāng)事人的專家提供的專家意見。這種現(xiàn)象有時(shí)會造成律師和專家串通而向法院提供不公正的意見。在信息不完善的情況下，這是完全可能的。第二，在醫(yī)療事故的訴訟對抗性加劇的情況下，訴訟成本會明顯增加。在存在社會成本的情況下，訴訟成本的增加既不利于社會也不一定總是有利于當(dāng)事人。第三，病人和醫(yī)生分別尋找不同的專家會造醫(yī)務(wù)專家資源的浪費(fèi)。沒有理由表明法院比醫(yī)學(xué)會組成的鑒定能更好地確定醫(yī)療事故的民事責(zé)任。

如果醫(yī)學(xué)會能保證在醫(yī)生和病人之間保持中立的話，由醫(yī)學(xué)會作為醫(yī)療事故的惟一鑒定者也無尚不可?！稐l例》首先對組成專家的任職資格進(jìn)行了規(guī)定。鑒定人員不僅必須要有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)品德，而且必須受聘于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)或者醫(yī)學(xué)教學(xué)及科研機(jī)構(gòu)并擔(dān)任相應(yīng)專業(yè)高級技術(shù)職務(wù)3年以上。[30]其次，參加醫(yī)療事故技術(shù)鑒定的相關(guān)專業(yè)的專家是由醫(yī)患雙方在醫(yī)學(xué)會主持下從專家?guī)熘须S機(jī)抽取。在特殊情況下，醫(yī)學(xué)會根據(jù)醫(yī)療事故技術(shù)鑒定工作的需要，可以組織醫(yī)患雙方在其它醫(yī)學(xué)會建立的專家?guī)熘须S機(jī)抽取相關(guān)專業(yè)的專家參加鑒定或者函件咨詢。[31]

從由衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)鑒定委員會人員組成到由醫(yī)學(xué)會負(fù)責(zé)鑒定委員會的人員組成增加了鑒定機(jī)構(gòu)的中性成份。雙方當(dāng)事人隨機(jī)抽取鑒定人員也顯示了這一傾向。從其它醫(yī)學(xué)會建立的專家?guī)熘须S機(jī)抽取鑒定人員不僅可以解決特定地區(qū)某類專業(yè)人員缺乏的現(xiàn)象而且也可以避免醫(yī)療機(jī)構(gòu)和本地鑒定人員關(guān)系過于密切而不能保持中立。還有，《條例》增加了當(dāng)事人申請?zhí)囟ㄨb定人員回避的權(quán)利。[32]最后，當(dāng)事人訴諸法院的選擇給醫(yī)療事故的行政處理增加了必要的競爭。

《條例》對爭議投訴期限作出了明確規(guī)定。原《辦法》沒有規(guī)定當(dāng)事人在什么期限內(nèi)可申請衛(wèi)生行政部門處理醫(yī)療事故?？墒牵本┦械摹夺t(yī)療事故處理辦法實(shí)施細(xì)則》第25條規(guī)定：“從醫(yī)療事故發(fā)生時(shí)超過兩年申請鑒定的，不予受理。”按照《條例》第37條第2款，當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其身體健康受到損害之日起一年內(nèi)，可以向衛(wèi)生行政部門提出醫(yī)療事故爭議處理申請。初看，《條例》一年的規(guī)定短于北京市《實(shí)施細(xì)則》兩年的期限。但是，事實(shí)卻往往不盡如此。北京市《實(shí)施細(xì)則》兩年的期限是確定的期限。它是從醫(yī)療事故發(fā)生時(shí)起兩年。超過兩年的醫(yī)事故將不予受理?！稐l例》的一年期限可以是不確定的期限。它可以是從當(dāng)事人知道醫(yī)療事故造成健康損害之日起算，也可以從當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)知道自己身體健康受到損害之日起算。當(dāng)然，起算點(diǎn)必須是兩者中早的一個(gè)。由于許多醫(yī)療事故的損害后果可能在醫(yī)療事故后好長一段時(shí)間后才反映出來，《條例》對某些醫(yī)療事故的投訴期限比北京市的《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的二年期限還要長。投訴期限的延長將增加醫(yī)療事故訴訟的頻率。丹恩從的研究表明訴訟時(shí)效對成年人縮短一年降低了8%的訴訟頻率。[33]

跟《辦法》相比《條例》增加了病人知情權(quán)的規(guī)定。根據(jù)《條例》第11條，在醫(yī)療活動中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將患者的病情，醫(yī)療措施，醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)等如實(shí)告知患者，及時(shí)解答其咨詢，但是，應(yīng)當(dāng)避免對患者產(chǎn)生不利后果。未如實(shí)告知患者病情，醫(yī)療措施和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的醫(yī)生將受到行政處分或者紀(jì)律處分。[34]相對不太清楚的是違反病人知情權(quán)是表明醫(yī)生有過錯(cuò)或是過錯(cuò)的一個(gè)證據(jù)還是給病人以提起違反法律的侵權(quán)救濟(jì)。比較可取的是把違反病人知情權(quán)作為醫(yī)生過失的一個(gè)證明。[35]當(dāng)然，違反病人知情權(quán)只是在某些醫(yī)療事故案件中能使病人獲得勝訴。國外在這方面也是如此的。[36]病人知情權(quán)的規(guī)定將增加病人勝訴的機(jī)率。這將會進(jìn)一步增加病人索賠的頻率。[37]

《條例》和《規(guī)定》不僅對醫(yī)療事故的處理擴(kuò)展了醫(yī)生和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的侵權(quán)責(zé)任，而且增加了對受損害病人的賠償金額。在原《辦法》下，醫(yī)療事故賠償?shù)臄?shù)額標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府制定。在《辦法》實(shí)施的最初幾年，各地制定的最高補(bǔ)償限額非常低。[38]在《條例》下，確定賠償數(shù)額的方式是統(tǒng)一的。這就限制了某些省制定過低賠償金的可能性。當(dāng)然，具體的賠償數(shù)額在許多方面決定于受損害病人當(dāng)?shù)氐纳钏健駬p害撫慰金的明確規(guī)定將明顯增加賠償金額。根據(jù)《條例》第50條第9款，精神損害撫慰金按照醫(yī)療事故發(fā)生地居民年平均生活費(fèi)計(jì)算。造成患者死亡的，賠償年限最長不超過6年；造成患者殘疾的，賠償年限最長不超過3年。奇怪的是，《條例》傾乎更重視對死亡者親屬精神痛苦的補(bǔ)償而不是對受傷害病人本人精神痛苦的補(bǔ)償。這是值得商榷的。

雖然《條例》在許多方面增加了對受害者的賠償金額，但是也應(yīng)該看到《條例》在賠償額方面作了許多限制。如誤工費(fèi)被限制在醫(yī)療事故發(fā)生地上一年度職工平均工資的3倍。[39]殘疾生活補(bǔ)助費(fèi)不僅被限制在30年而且只按醫(yī)療事故發(fā)生地居民年平均生活費(fèi)計(jì)算。[40]另外，被扶養(yǎng)人生活費(fèi)只按戶籍所在地或者居所地居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，而且對有勞動能力的人只扶養(yǎng)到16周歲。[41]

不庸贅述，《條例》對醫(yī)療事故賠償額的限制是和民法中的實(shí)際賠償原則不一致的。[42]這種不一致會導(dǎo)致法院適用法律的困難。最高人民法院《關(guān)于李新榮訴天津市第二醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院醫(yī)療事故賠償一案如何適用法律的復(fù)函》體現(xiàn)了法律適用的矛盾性。用行政法規(guī)來作為特別法去改變民法中的損害賠償原則是不妥當(dāng)?shù)?。比較可取的辦法是由人大常委會來對救濟(jì)方法的取舍，訴訟時(shí)效的變更和賠償數(shù)額的增減作出規(guī)定。

二、對保險(xiǎn)市場的影響

從社會福利角度考慮，好的法律規(guī)則是為醫(yī)生和病人提供激勵(lì)因素使得他們對醫(yī)療事故避免的投資的邊際成平等于他們的邊際收益。大于邊際收益點(diǎn)的邊際投資是浪費(fèi)資源的。這樣對社會而言，適量的醫(yī)療事故總是存在的。這正如現(xiàn)代人們寧愿容忍由于交通事故而造成的傷亡也不愿徹底拋棄現(xiàn)代交通工具一樣。對無可避免的醫(yī)療事故，醫(yī)生的醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)和社會醫(yī)療保險(xiǎn)成了不可缺少的分散風(fēng)險(xiǎn)的工具。當(dāng)然現(xiàn)實(shí)中絕大部份醫(yī)療事故都可以通過第一者或第三者保險(xiǎn)來分散風(fēng)險(xiǎn)。

阿羅認(rèn)為在人們厭惡風(fēng)險(xiǎn)的假定下，如果保險(xiǎn)公司不承擔(dān)社會損失，大數(shù)法則將通過保險(xiǎn)分享風(fēng)險(xiǎn)來降低總的損失和每一位受保者的損失。[43]大數(shù)法則（theLawoflargenumbers）表示當(dāng)保險(xiǎn)集合中擁有獨(dú)立或非相互關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)的人數(shù)增加時(shí)，對每一個(gè)人的期待損失預(yù)測的精度也隨之提高。風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立性或非相互關(guān)聯(lián)性是指一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不會改變另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。只有獨(dú)立的或非相互關(guān)聯(lián)的事件才能通過保險(xiǎn)來分散風(fēng)險(xiǎn)。而當(dāng)期待損失的預(yù)測精度提高時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的不定性就會減小。[44]風(fēng)險(xiǎn)不定性的減小會提高保險(xiǎn)的可得性。顯然，保險(xiǎn)公司的作用是確認(rèn)獨(dú)立或非相互關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)并把他們聚集在一起以降低總的風(fēng)險(xiǎn)。但是保險(xiǎn)并不是在任何情況下都是能提供的。交易成本會影響保險(xiǎn)的可能性。[45]逆向選擇和道德危機(jī)問題也會增加提供保險(xiǎn)的難度。

阿克勞夫?qū)δ嫦蜻x擇的討論完全適用于保險(xiǎn)市場。[46]如果保險(xiǎn)公司不能區(qū)別好的和壞的受保人，保險(xiǎn)公司的保費(fèi)必須反映受保人集合的平均風(fēng)險(xiǎn)。要是受保人之間的風(fēng)險(xiǎn)差別很大，低風(fēng)險(xiǎn)者會覺得保費(fèi)遠(yuǎn)大于他們期待的損失。這樣他們會放棄保險(xiǎn)。低風(fēng)險(xiǎn)受保人的離開將增加保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)。為了避免無損，保險(xiǎn)公司必須增加保費(fèi)。保費(fèi)的增加將進(jìn)一步失去相對低風(fēng)險(xiǎn)的受保者。如果這一過程繼續(xù)下去的話，某些保險(xiǎn)將不復(fù)存在。

為了改善逆向選擇問題，保險(xiǎn)公司都想法通過保費(fèi)或其它合同條款來分離不同風(fēng)險(xiǎn)的受保人。如果保險(xiǎn)公司不能把保險(xiǎn)集合中的風(fēng)險(xiǎn)歸類縮小的話，該類險(xiǎn)別保險(xiǎn)提供的困難性非常大。風(fēng)險(xiǎn)分類改善了保險(xiǎn)公司預(yù)測期待損失的能力；這使得保險(xiǎn)集合中在受保人較少的情況下的預(yù)測精確度提高。風(fēng)險(xiǎn)分類不僅降低了保險(xiǎn)集合的風(fēng)險(xiǎn)度而且減少了保險(xiǎn)成本。風(fēng)險(xiǎn)分類還改善了逆向選擇問題。逆向選擇問題的改善使得保險(xiǎn)對風(fēng)險(xiǎn)集合中的低風(fēng)險(xiǎn)受保人的吸引力增加。[47]所以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的很大部分是對個(gè)別受保者評估和對風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià)。汽車保險(xiǎn)中對汽車所有者年齡的區(qū)分和對醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)中醫(yī)生經(jīng)驗(yàn)的分辨都是為了改善逆向選擇問題而吸引更多的低風(fēng)險(xiǎn)受保者加入保險(xiǎn)集合。還有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)是看受保人需要的保險(xiǎn)額。對受保人保險(xiǎn)額不加區(qū)別將導(dǎo)致不同風(fēng)險(xiǎn)受保人之間財(cái)富的不合理再分配。[48]

波力道德危機(jī)理論可以解釋為甚么有的保險(xiǎn)不容易提供。［49］道德危機(jī)指一旦受保后投保人會降低避免風(fēng)險(xiǎn)的努力。這會增加保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司增加的風(fēng)險(xiǎn)又會以更高的保費(fèi)來反映。道德危機(jī)的另一個(gè)意思是事故發(fā)生后受保人會增加賠償請求額。波力認(rèn)為在如下的三個(gè)條件滿足時(shí)，對某些事件的保險(xiǎn)更有可能：（1）在零價(jià)格時(shí)的需求不會大大超過正價(jià)格時(shí)的需求，（2）事件的隨機(jī)性很大使得通過分散風(fēng)險(xiǎn)而降低風(fēng)險(xiǎn)極大地增加；和（3）人們對事件的風(fēng)險(xiǎn)厭惡性很大。［50］

為了減輕道德危機(jī)問題，保險(xiǎn)公司常常采用免賠額和共同保險(xiǎn)。免賠額規(guī)定當(dāng)承保的事故發(fā)生后，保險(xiǎn)公司只賠償一定數(shù)額以上的損失。共同保險(xiǎn)規(guī)定如果承保的事故發(fā)生，受保人自己必須承擔(dān)損失的一個(gè)百分比。[51]但是免賠額和共同保險(xiǎn)在第三者保險(xiǎn)中比在第一者保險(xiǎn)中更難采用。由于醫(yī)療責(zé)任侵權(quán)法里的保險(xiǎn)是第三者保險(xiǎn)，所以在醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)中適用免賠額和共同保險(xiǎn)的難度很大。如果采用的話，對受害病人的賠償會打折扣。

通過第一節(jié)對醫(yī)療事故法律改革侵權(quán)責(zé)任擴(kuò)展和賠償金額增加的討論和本節(jié)對保險(xiǎn)功能的簡單描述可以看出我國醫(yī)療事故的法律改革對醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)將產(chǎn)生重大的影響。如前所述，病人知情權(quán)的規(guī)定將增加訴訟求償頻率。延長求償申請期限也會增加訴訟求償頻率。還有，病人取證權(quán)的規(guī)定和醫(yī)療事故鑒定方法的更改都會增加病人勝訴的機(jī)率。另外，舉證責(zé)任倒置的法律改革也將增加病人勝訴的機(jī)率。而病人勝訴機(jī)率的提高又會使更多的病人提訟。隨著人們生活水平和法律意識的提高，病人訴訟的頻率也會進(jìn)一步的上升。

訴訟頻率的增加和賠償數(shù)額的提高有時(shí)并不能靠提高保費(fèi)來轉(zhuǎn)嫁成本。醫(yī)療事故的侵權(quán)責(zé)任是通過第三者保險(xiǎn)來實(shí)現(xiàn)的。第三者保險(xiǎn)將更難區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)大小而產(chǎn)生逆向選擇問題。例如，醫(yī)療事故對高收入者的賠償額要比對低收入者的賠償額大得多。另外，同樣的事故對不同病人的損害程度是不同的。這會導(dǎo)致保險(xiǎn)公司確定保費(fèi)的困難性。保險(xiǎn)公司究竟是按醫(yī)生的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)來確定保費(fèi)還是按照醫(yī)生所看病人的收入來確定保費(fèi)。在醫(yī)療事故在不同病人身上產(chǎn)生不同程度的損害情況下又如何確定保費(fèi)。如果保險(xiǎn)公司對保額進(jìn)行封頂，那么許多受損害的病人就得不到好的保障。這又是跟醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)的初始目標(biāo)背道而馳的。

醫(yī)療事故的第三者保險(xiǎn)也會加重道德危機(jī)問題。如受害者有增加醫(yī)療費(fèi)，誤工費(fèi)和陪護(hù)費(fèi)的傾向。很明顯，醫(yī)療事故受害病人在零價(jià)格時(shí)對醫(yī)療的需求遠(yuǎn)大于正價(jià)格時(shí)的需求?！稐l例》對這一道德危機(jī)問題的處理方法是結(jié)案后確需要繼續(xù)治療的，按照基本醫(yī)療費(fèi)用支付。但對結(jié)案前的人身傷害治療費(fèi)用則憑據(jù)支付。在這一方面道德危機(jī)問題依然存在。另外，《條例》規(guī)定患者住院的陪護(hù)費(fèi)按照醫(yī)療事故發(fā)生地上一年度職工平均工資計(jì)算。跟其它賠償費(fèi)用相比，《條例》對陪護(hù)費(fèi)的規(guī)定偏松。這也會導(dǎo)致受害人有擴(kuò)大陪護(hù)費(fèi)求償?shù)膬A向。在誤工費(fèi)問題上，《條例》把無固定收入者的賠償定在醫(yī)療事故發(fā)生地上一年度的職工平均工資。這也可能使這些人有延長誤工期間的動機(jī)。

精神損害險(xiǎn)也只有在第三者保險(xiǎn)中才有。精神損害賠償會加劇逆向選擇和道德危機(jī)現(xiàn)象。[52]精神損害撫慰金在賠償總額中占很大比例。這將因增加醫(yī)生投保時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)差異而可能產(chǎn)生逆向選擇問題。事后，受害者也有夸大精神損害的動機(jī)。當(dāng)然《條例》對精神損害撫慰金作了上限規(guī)定。

對精神損害撫慰金賠償上限的規(guī)定雖然有時(shí)不能使受害者得到足額賠償，但是卻有利于減輕逆向選擇問題。在第一者保險(xiǎn)市場上，人們是不購買精神損害險(xiǎn)的。同時(shí)《條例》對誤工費(fèi)、殘疾生活補(bǔ)助費(fèi)和被扶養(yǎng)人生活費(fèi)的限制雖然不符合實(shí)際賠償原則，但卻會迫使高收入者購買第一者人壽和傷殘保險(xiǎn)。第一者保險(xiǎn)由于更能減輕逆向選擇和道德危機(jī)問題而使保險(xiǎn)市場更有效。

需要指出的是《條例》對受損害病人賠償費(fèi)用的限制規(guī)定并不是最佳的公共政策。許多醫(yī)療事故的受害病人的實(shí)際損害將得不到足額賠償。更佳的公共政策是讓保險(xiǎn)公司對醫(yī)療事故責(zé)任險(xiǎn)的承保額上限進(jìn)行限制而達(dá)到減輕逆向選擇問題。對受害病人在承保額上限以上的損失由醫(yī)生或醫(yī)療機(jī)構(gòu)承擔(dān)。但是，醫(yī)生或醫(yī)療機(jī)構(gòu)在對受損害的病人在承保額上限以上的損失進(jìn)行賠償時(shí)，法律應(yīng)允許醫(yī)生或醫(yī)療機(jī)構(gòu)從本應(yīng)該承擔(dān)賠償責(zé)任的數(shù)額中扣除病人因?yàn)橘徺I第一者保險(xiǎn)而得到的補(bǔ)償?shù)臄?shù)額。

這樣的規(guī)定有利于醫(yī)生或醫(yī)療機(jī)構(gòu)減少通過努力能避免的醫(yī)療事故的數(shù)量。跟病人相比，醫(yī)生和醫(yī)療機(jī)構(gòu)更可能作出努力而避免醫(yī)療事故。對于醫(yī)療事故的避免成本大于期待損失的醫(yī)療事故，醫(yī)生和醫(yī)療機(jī)構(gòu)也是風(fēng)險(xiǎn)的更佳承受者。在保險(xiǎn)公司對賠償上限作出限制而迫使中產(chǎn)階層以上人員購買第一者保險(xiǎn)的情況下，不能完全承擔(dān)保額以上損失的受害者都是低收入者。跟低收入者相比，醫(yī)生和醫(yī)療機(jī)構(gòu)更能承受這樣的損失。醫(yī)生和醫(yī)療機(jī)構(gòu)也能通過收費(fèi)把受到的損失從其它病人收取費(fèi)用的利潤中得到補(bǔ)償。對于購買了第一者人壽和傷殘保險(xiǎn)的高收入者，法律應(yīng)允許醫(yī)生和醫(yī)療機(jī)構(gòu)在對他們的損失進(jìn)行賠償時(shí)扣除這些人從保險(xiǎn)公司得到的在醫(yī)生和醫(yī)療機(jī)構(gòu)第三者醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)承保上限以上的第一者保險(xiǎn)金。這樣做的理由是能改善逆向選擇問題和防止不必要的財(cái)產(chǎn)從低收入者轉(zhuǎn)向高收入者的現(xiàn)象。希望我國將來在制定醫(yī)療事故處理法時(shí)嚴(yán)肅考慮這一建議。

保險(xiǎn)公司經(jīng)營成平的很大一部分是推銷保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。對醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)而言，是否有強(qiáng)制醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)將直接影響保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成平。強(qiáng)制醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)將會大大降低保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成本。但是除深圳外，我國大部分地區(qū)還未對醫(yī)生和醫(yī)務(wù)人員實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。高的經(jīng)營成本必須通過醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)來反映。如果高的保費(fèi)大大超出低風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)生的期待損失時(shí)，低風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)生會不愿購買醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)。這將會導(dǎo)致逆向選擇問題的出現(xiàn)。再加上高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)生或醫(yī)療機(jī)構(gòu)更愿意購買醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)，這將進(jìn)一步加劇逆向選擇問題。據(jù)何雪峰和沈保報(bào)道，廣州不會對醫(yī)院作出硬性購買醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)的規(guī)定。南京的大多數(shù)醫(yī)院也不愿購買醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)。［53］顯然，從社會角度考慮，實(shí)行強(qiáng)制醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)將增大社會福利。

2000年初，中國人民保險(xiǎn)公司率先在全國范圍內(nèi)推出醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)。跟著，平安保險(xiǎn)公司和太平洋保險(xiǎn)公司也陸續(xù)推出了此險(xiǎn)種。在《條例》和《規(guī)定》出臺后，人民保險(xiǎn)公司已增加了精神損害賠付。但是至今醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)的實(shí)行仍然舉步維艱。本文的分析認(rèn)為醫(yī)療事故糾紛的增加必然使大數(shù)法則產(chǎn)生作用從而有可能降低醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)和增加保險(xiǎn)公司利潤的看法是過于簡單化的?，F(xiàn)實(shí)要求我們使醫(yī)療事故的法律，行政法規(guī)和規(guī)章的責(zé)任規(guī)則和賠償規(guī)則更有利于限制逆向選擇和道德危機(jī)現(xiàn)象。也只有這樣，我們才能建立一個(gè)有效的醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)市場。

如果我們不分析醫(yī)療事故法律處理的財(cái)富分配影響，那么對醫(yī)療事故法律改革對保險(xiǎn)市場的討論將是不完全的。擴(kuò)展醫(yī)療事故的侵權(quán)責(zé)任和增加對受害病人的賠償額原本是為了保護(hù)病人的權(quán)利?？墒欠珊头ㄒ?guī)的不完善及保費(fèi)的不斷上升將使低收入病人更難獲得好的醫(yī)療服務(wù)。還有，醫(yī)療事故對高收入者的賠償遠(yuǎn)高于對低收入者的賠償，但是醫(yī)生對各種病人的反映了保費(fèi)的收費(fèi)是一樣的。這就會出現(xiàn)財(cái)富從低收人者轉(zhuǎn)向高收入者的不符合分配正義的現(xiàn)象。[54]顯然，我國醫(yī)療事故的法律和法規(guī)還有待進(jìn)一步的完善。法學(xué)者再也不能不重視法律對社會資源的配置性影響和對社會財(cái)富的分配性影響。如果詩人只能從茅屋為秋風(fēng)所破嘆出安得廣廈千萬間的詩句，那么學(xué)者顯然在為更多的人提供廣廈方面的社會功能更大一些。

三、結(jié)尾

本文從我國醫(yī)療事故的法律處理的改革討論了侵權(quán)法的發(fā)展趨向。文章也在適當(dāng)?shù)牡胤奖容^分析了我國醫(yī)療事故處理的法律和英美法系國家法律相同和不一致的地方。在詳細(xì)地討論了我國醫(yī)療事故法律改革對侵權(quán)責(zé)任的擴(kuò)展及對醫(yī)療事故受害者增加賠償額后，文章進(jìn)一步分析了在醫(yī)療事故中侵權(quán)責(zé)任的擴(kuò)展和賠償金額的增加通過對逆向選擇和道德危機(jī)問題的作用而對醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)市場產(chǎn)生的影響。作者認(rèn)為，只有醫(yī)療事故處理的行政法規(guī)和法律的責(zé)任規(guī)則和賠償規(guī)則更有利于限制逆向選擇和道德危機(jī)現(xiàn)象，我們才能建立一個(gè)有效的醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)市場。文章也對醫(yī)療事故法律處理的進(jìn)一步完善提出了適當(dāng)?shù)慕ㄗh。

注釋：

［1］HarveyWachsman，“IndividualResponsibilityandAccountability：AmericanWatchwordsforExcellenceinHealthCare，”10St.John‘sJournalofLegalCommentary303，505（1995）。

［2］田吉生和金偉飛，《浙江日報(bào)》，2002年4月18日。

［3］王利明和楊立新，《侵權(quán)行為法》，法律出版社1996年版，第303到309頁。

［4］MichaelJones，MedicalNegligence（London：Sweet&Maxwell，1996）at551.

［5］同上，第556頁。

［6］McInerneyv.MacDonald，[1991]2Med.L.R.267；（1992）93D.L.R.（4th）415（S.C.C.）。

［7］Jones，見注4，第244頁；Wilsherv.EssexAreaHealthAuthority[1988]1AllER871；RichardEpstein，Torts（NewYork：AspenPublishers，Inc，1999）at171.

［8］Jones，見注4，第146頁；Epstein，見注7，第171頁。

［9］Byrnesv.Boadle，2H.&C.722；159ER299（Ex.1863）。

［10］Scottv.London&St.KatherineDocksCo.，3H.&C.596；159ER665（Ex.1865）。

［11］JohnWigmore，Evidence，§2509（1sted.1905）；RST§328D.

［12］Ybarrav.Spangard，154P.2d687（Cal.1944）。

［13］Cassidyv.MinistryofHealth[1951]2K.B.343.

［14］Garnerv.Morrell，TheTimes，October31，1953，C.A.，Epstein，見注7，第183頁。

［15］Hendersonv.HenryJenkins&Sons[1970]A.C.282.

［16］Ballardv.NorthBritishRailwayCo.1923S.C.43，54perLordDunedin.

［17］ColevillesLtdv.Devine[1969]1W.L.R.475，479，perLordDonovan.

［18］NgChunPuiv.LeeChuenTat[1988]R.T.R.298（P.C.）；加拿大的法律與該案相似，見Holmesv.BoardofHospitalTrusteesoftheCityofLondon（1977）81D.L.R.（3d）67（Ont.H.C.）。

［19］Gilesv.CityofNewHaven，228Conn.441，630A.2d1335（1994）；Brownv.Scrivner，Inc.，241Neb.286，488N.W.2d.17（1992）；WilliamProsser，“ResIpsaLoquiturinCalifornia，”37CaliforniaLawReview183（1949）。

［20］Stone‘sFarmSupply，Inc.v.Deacon，805P.2d1109（Colo，1991）。

［21］《中國醫(yī)療事故引發(fā)法律大戰(zhàn)》，《長江日報(bào)》，2000年3月30日。

［22］同上。

［23］孫愛國，《中華工商時(shí)報(bào)》，1999年8月17日。

［24］同上。

［25］F.v.R.（1982）33S.A.S.R.189.

［26］SidawayvBethlemRoyalHospitalGovernors[1985]1AllER643，659.

［27］Hillsv.Potter[1983]3AllER716，728；Bolithov.CityandHackneyHealthAuthority[1993]4Med.L.R.381，386.

［28］Maynardv.WestMidlandsRegionalHealthAuthority[1984]1W.L.R.634.

［29］Poolev.Morgan[1987]3W.W.R.217，253.

［30］《條例》第23條。

［31］《條例》第24條。

［32］《條例》第26條。

［33］PatriciaDanzon，“TheFrequencyandSeverityofMedicalMalpracticeClaims：NewEvidence，”49Law&ContemporaryProblems57，71-72（1986）。

［34］《條例》第56條第1款。

［35］TheQueenintheRightofCanadav.SaskatchewanWheatPool（1983）143DLR（38）。

［36］Epstein，見注7，第143-46頁；Jones，見注4，第336-351頁。

［37］DonaldDeweesetal.，“TheMedicalMalpracticeCrisis：AComparativeEmpiricalPerspective，”54（1）LawandContemporaryProblems217，244（1991）。

［38］王利明和楊立新，見注3，第308頁。

［39］《條例》第50條第2款。

［40］《條例》第50條第5款。

［41］《條例》第50條第8款。

［42］《民法通則》第119條。

［43］KennethArrow，“UncertaintyandtheWelfareEconomicsofMedicalCare，”53（5）AmericanEconomicReview941，960-61（1963）。

［44］GeorgePriest，“TheCurrentInsuranceCrisisandModernTortLaw，”96TheYaleLawJournal1521，1539-40（1987）。

［45］D.LeesandR.Rice，“UncertaintyandtheWelfareEconomicsofMedicalCare：Comment，”55AmericanEconomicReview140（1965）。

［46］GeorgeAkerlof，“TheMarketfor‘Lemon’QualityUncertaintyandtheMarketMechanism，”QuarterlyJournalofEconomics488（1970）。

［47］Priest，見注44，第1543頁。

［48］參閱Arrow，見注43，第963-64頁。

［49］MarkPauly，“TheEconomicsofMoralHazard：Comment，”58（3）AmericanEconomicReview531（1968）。

［50］同上，第534頁。

［51］有關(guān)免賠額和共同保險(xiǎn)，請參閱Arrow，見注43，第960；Pauly，見注49，第535-36頁。

［52］Priest，見注44，1546-48頁。