財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文

關(guān)鍵詞：海外總承包 財務(wù)風(fēng)險 防控 措施

海外施工單位在運營中，面臨法律法規(guī)、政令政策、文化差異等多重環(huán)境因素的影響，在項目施工中多個因素的相互影響容易導(dǎo)致項目施工延期，項目虧損。目前大部分海外工程采用EPC模式運作，工程中標(biāo)后整體或者切塊轉(zhuǎn)包其他沒有海外經(jīng)營權(quán)的有實力的集團內(nèi)公司或者集團外公司進行施工，實施過程中需要按照總包單位的資質(zhì)對外運作，由此帶來在利益不同分割下如何維護企業(yè)品牌的問題，由此需要從以下幾個方面做好財務(wù)風(fēng)險防控。

一、充分調(diào)研進入國別的法律法規(guī)

鑒于不同國家對注冊公司的要求不一致，集團公司應(yīng)該提前規(guī)劃，在進入市場前期，針對進入所在國企業(yè)注冊的要求，從稅收體系、財政體系進行全面了解，確定公司注冊模式是否合理有效。

目前中方企業(yè)外出經(jīng)營需要從以下幾個方面著手。

（1）結(jié)合稅收征收模式考慮設(shè)立公司模式。目前大部分國別存在的公司結(jié)構(gòu)模式有：股份制、獨資企業(yè)、外商投資企業(yè)等多種模式。出于對于本國經(jīng)濟利益的考慮，很多國家對設(shè)立公司時要求有一定當(dāng)?shù)仄髽I(yè)參股比例，但是在稅收上給予優(yōu)惠條件；對設(shè)立獨資企業(yè)時審批手續(xù)比較復(fù)雜，但便于公司管理，目前大型集團企業(yè)采用的海外注冊公司模式幾乎都是外商投資企業(yè)的模式，但在稅收體系上很少享受到優(yōu)惠條件。

（2）經(jīng)營范圍的選擇。筆者了解了國字頭幾家大型的國有施工企業(yè)，在海外注冊的時候，往往先入為主地按照國內(nèi)細(xì)化的行業(yè)模式僅僅注冊和自己主業(yè)相關(guān)的經(jīng)營范圍。在實際運營過程中，由于經(jīng)營范圍的限制導(dǎo)致公司無法向多元化發(fā)展，沒有真正地整合好企業(yè)資源，發(fā)揮集團公司海外觸角的功能。筆者認(rèn)為海外公司注冊時需要從集團整體出發(fā)，把目前集團涵蓋的經(jīng)營業(yè)務(wù)全部納入當(dāng)?shù)刈庸咀苑秶?/p>

（3）注冊資本金的選擇。每個國家對注冊資本金要求不盡相同。但是對于計劃長期運作的施工企業(yè)，必須了解工程投標(biāo)過程中對注冊資本金的要求，同時彰顯公司實力的體現(xiàn)做出一個合理的投資選擇。

二、實施前財稅管理模式打造

目前，大型集團海外施工大部分采用EPC模式運作，工程中標(biāo)后整體或者切塊轉(zhuǎn)包其他沒有海外經(jīng)營權(quán)的有實力的集團內(nèi)公司或者集團外公司。從工程技術(shù)角度看，施工組織、物資采購等都是整體分包。從對外關(guān)系角度看，所有單位使用的是同一個品牌，需要共同維護這個品牌，所有對外申報資料均需按照這個品牌統(tǒng)一申報。從財務(wù)角度看，工程的整體分包而財務(wù)不能整體分包，如何建立一套行之有效的賬務(wù)體系和稅收申報尤為關(guān)鍵，目前90%的企業(yè)都按照中國會計準(zhǔn)則建立的一套核算體系滿足財務(wù)信息的披露。隨著海外公司經(jīng)營時間的延續(xù)，公司在海外設(shè)立后沒有按照當(dāng)?shù)貢嫓?zhǔn)則建立一套核算體系導(dǎo)致的稅務(wù)問題、對外信息披露問題逐漸呈現(xiàn)出來。

目前中方企業(yè)在海外經(jīng)營機構(gòu)需要從以下幾個方向去完善財稅管控。

（1）會計核算體系的建立。由于國際貨幣美元的結(jié)算機制的原因，目前大部分海外分支機構(gòu)沿用援建模式設(shè)立賬務(wù)核算體系，大部分采用美元為本位幣、實際使用貨幣為輔幣建立的一套的財務(wù)核算體系。隨著人民幣的國際結(jié)算的推行，我們在進入國別時應(yīng)該充分考慮集團公司的管控模式，采用當(dāng)?shù)貛抛鳛橛涃~本位幣、人民幣作為輔幣建立一套符合當(dāng)?shù)貢嫓?zhǔn)則的核算體系，根據(jù)不同財務(wù)信息的要求不同，按照會計準(zhǔn)則之間的差異對財務(wù)信息進行調(diào)整。涉及集團內(nèi)部多家單位同時共建，可以設(shè)置多個會計核算主體，需要按照統(tǒng)一記賬本位幣記賬處理。

（2）稅務(wù)整體籌劃。各單位使用同一個品牌公司對外統(tǒng)一申報，由于國別稅收體系之間的差異等多方面綜合因素，總承包單位應(yīng)該在項目運營前充分考慮各方利益，牽頭做好整體稅務(wù)籌劃。在具體實施過程中，充分了解當(dāng)?shù)囟愂阵w系和集團公司所在國之間的稅收差異，做出合理的稅務(wù)籌劃。企業(yè)需要從以下幾個方面判斷制定稅籌策略：第一，投標(biāo)前，總包單位應(yīng)介入潛在市場的稅務(wù)信息的收集。分析中國和所在運營國度之間的所得稅和各項稅賦的差異，結(jié)合合同條款和稅收優(yōu)惠條件，做出低價清關(guān)或者高價清關(guān)的稅收策略判斷，制訂整體稅收籌劃方案；第二，根據(jù)不同企業(yè)在施工過程中的自身利益的考慮，在合同報價過程中充分考慮利責(zé)共擔(dān)的原則簽訂施工合作協(xié)議；第三，深入組織研究經(jīng)營所在國是否與我國簽訂避免雙重征稅協(xié)定，涉及是否可以抵扣等多方面因素做出稅收籌劃，必要時可以申請國家稅務(wù)總局提供國際稅務(wù)援助，比如華興水泥集團海外投資。

三、實施過程中資金風(fēng)險管理

實施過程中，由于資金結(jié)構(gòu)不同，項目受國家財政和外部國際環(huán)境的影響較大，如何規(guī)避外部環(huán)境中對總分包單位的資金風(fēng)險，是項目施工是否盈利的關(guān)鍵點。

案例：某集團公司在進入安哥拉市場后，所承接項目具有中國優(yōu)貸政府資金，同時也有當(dāng)?shù)刎斦Y金。隨著國際原油價格的下跌和歐元貶值的雙重壓力，當(dāng)?shù)刎斦Y金緊縮造成項目資金緊張，駐外公司利用集團公司區(qū)域資金調(diào)配優(yōu)勢和優(yōu)貸資金的組合方式，通過資金整體籌劃，風(fēng)險共擔(dān)原則，保證了項目的順利實施，成功占領(lǐng)了當(dāng)?shù)厥袌觥?/p>

從以上案例可以看出，由于工程項目前期投入較大，項目資金需求前緊后松，整體籌劃好項目資金尤為重要，特別是保證前期現(xiàn)場項目資金使用尤為關(guān)鍵。企業(yè)需要收支兩條線入手做好收入和支出管理，在收支方面企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面開展資金管理工作。

在收款方面，應(yīng)該合理分析工程項目情況，制定合理的收款策略和方法。第一，保函保證金的管理。針對保函銀行要求不同，我們必須要力求降低保函保證金的資金占用和資金成本，充分利用集團公司在金融機構(gòu)的綜合授權(quán)，辦理各種保函。第二，及時收取預(yù)付款。境外承包工程一般工程預(yù)付款的比率在15%-20%區(qū)間。承包商在開立預(yù)付保函后，根據(jù)合同應(yīng)及時完善手續(xù)，獲取預(yù)付款。這樣就可以解決項目前期費用和設(shè)備、物資采購的資金需求。第三，及時收取工程款進度款。工程開工后，承包商應(yīng)按照合同規(guī)定格式和內(nèi)容定期填報項目實際工程量完成情況申報表，向業(yè)主申請工程進度款。第四，及時收回保留金。目前，部分國家工程施工過程中，可以開具質(zhì)保金保函作為抵押，提前收取工程質(zhì)保金，節(jié)約公司整體資金使用成本。

在支出方面從以下幾個方面開展資金管理工作：第一，集中結(jié)算、統(tǒng)一資金調(diào)度、全面監(jiān)控資金支付。根據(jù)目前大部分集團企業(yè)境外資金管理主要資金實行二級資金管理模式，先審批后使用。總包單位應(yīng)對現(xiàn)場資金使用進行專項審定，采用季度籌劃，月度申報的模式，對資金進行整體把控，對項目現(xiàn)金流全過程跟蹤，保證現(xiàn)場資金使用；第二，嚴(yán)控合同、實現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)。承包工程的資金結(jié)構(gòu)不同，支付方式也不一致。在簽訂合作單位協(xié)議的時候，明確工程款?？顚Ｓ眉s束條款，確保資金緊張的協(xié)作單位在項目運營過程中資金充裕；第三，全面預(yù)算、建立資金預(yù)警體系。

四、打造財務(wù)團隊建設(shè)，加強信息溝通

面臨整體分包的工程建設(shè)，財務(wù)團隊主要組成人員為由總包單位、協(xié)作單位共同組成，然而由于各企業(yè)文化氛圍不同，行政管理角度不同，各國對財稅的要求不同，各單位財務(wù)管理方式不同制約財務(wù)整體工作的開展，如何建立一個各方認(rèn)同的財務(wù)管控模式在項目實施過程中尤為重要。筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個方面去完善財務(wù)團隊的建設(shè)。

（1）建立財務(wù)樞紐?？偘綉?yīng)該作為財務(wù)管理的中心紐帶，兼顧各單位的財務(wù)管理模式建立一套行之有效的財務(wù)制度，保證財務(wù)管控模式的開展，同時對不同企業(yè)文化進行融合，形成一個共同認(rèn)知的財務(wù)管理團隊，建立以總包單位主導(dǎo)的財務(wù)管理溝通機制。

（2）建立學(xué)習(xí)型財務(wù)團隊。對運營國家和中國會計準(zhǔn)則之間的差異進行分析，組織財務(wù)人員進行學(xué)習(xí)，形成財務(wù)人員相互學(xué)習(xí)，相互交流，當(dāng)?shù)貑T工和外派員工相互融合，老財務(wù)人員傳授新財務(wù)人員的機制。

（3）完善人員流動機制。海外機構(gòu)工作中，由于個人家庭生活等多方面原因，人員的流動相對比較頻繁，如何保證在人員流動過程中財務(wù)工作順利開展，也是制約財務(wù)管控的一個因素，建立一套合理的薪酬體系，完善財務(wù)委派機制，建立一個懂管理、懂業(yè)務(wù)，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)團隊，合理安排財務(wù)資源，保證財務(wù)團隊?wèi)?zhàn)斗力。

第2篇：財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文

關(guān)鍵詞：水利工程；財務(wù)管理；風(fēng)險

中圖分類號：TV 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、水利工程財務(wù)管理的風(fēng)險分類

水利工程的財務(wù)管理，主要發(fā)生在工程招標(biāo)階段、籌資階段和工程施工階段，分別表現(xiàn)為招標(biāo)合同報價風(fēng)險、資金籌集風(fēng)險和工程支付結(jié)算風(fēng)險，具體分類如下：

1、工程招標(biāo)階段的合同報價風(fēng)險。水利工程在招投標(biāo)的階段，承包商根據(jù)招標(biāo)文件的具體要求，編制投標(biāo)的報價書，然后通過對項目的預(yù)測分析，對工程量可削減的部位進行判斷，從而壓低單價；對于那些可能增加工程量的項目，則會提高單價。這樣一來，承包商在總報價不變的情況下，就能夠獲得更多的工程結(jié)算款，要求甲方增加工程成本，使得財務(wù)風(fēng)險增大。

2、工程籌資階段的資金籌集風(fēng)險。水利工程需要龐大的資金，單靠建設(shè)單位本身的自由有資金，通常難以滿足工程建設(shè)的需求，因此需要進行籌資。但籌資的不確性容易帶來財務(wù)風(fēng)險，譬如利率風(fēng)險、財務(wù)杠桿風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。水利工程的資金除了自有資金和財政撥款之外，大多數(shù)還需要通過銀行貸款等方式籌集，但貸款政策容易受到國內(nèi)外金融經(jīng)濟的影響，籌資成本的變動系數(shù)比較大。

3、會計核算上存在的風(fēng)險。會計的有關(guān)制度是不斷更新和發(fā)展的，這對于會計人員的專業(yè)素養(yǎng)就有了更高的要求。然而因為會計人員素質(zhì)不高、開展的培訓(xùn)太過形式化等原因，使得財會人員的核算水平滿足不了時代的要求。在新的財務(wù)處理方法下，財會人員很容易由于本身的因素而出現(xiàn)差錯，從而造成核算質(zhì)量問題，財務(wù)管理的風(fēng)險也就不斷增加。

4、工程施工階段的結(jié)算風(fēng)險和支付風(fēng)險。首先是結(jié)算風(fēng)險，由于水利工程的建設(shè)周期比較長，存在很多不確定因素，承包商為了增加工程的結(jié)算款，會通過重復(fù)計算工程量或者提高結(jié)算單價的方式，給甲方帶來不必要的資金壓力，從而形成比較高的結(jié)算風(fēng)險。其次是支付風(fēng)險，發(fā)生在工程款結(jié)算之后，尤其是受到工程轉(zhuǎn)包現(xiàn)象的影響，會增加工程款支付的風(fēng)險。

5、單位管理上存在的風(fēng)險。好的管理是一個單位能夠發(fā)展的保障，而財務(wù)管理也正是單位管理的核心內(nèi)容。在水利工程中，產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險問題和健全的管理體系的缺乏是密切相關(guān)的，因為單位對有些規(guī)章制度的實施力度欠缺，造成管理工作產(chǎn)生的效果不佳。此外，因為單位對監(jiān)督崗位的設(shè)置不夠注重，導(dǎo)致財務(wù)管理工作有了很大的困難。其次，因為管理的過程是動態(tài)的，在實際的管理中，按照不斷變更的具體情況進行管理是很必要的，然而在日常的管理過程中，這一問題常常會被忽視，從而對管理工作的有效進行形成了阻礙。這些問題最終都會阻礙會計信息的正常傳遞，造成會計信息的質(zhì)量無法得到保障，從而對單位決策的制定造成影響，很大程度上增加了決策引起的風(fēng)險問題。

二、水利工程財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生的原因

（一）財會人員風(fēng)險意識淡薄

因為水利部門是國家事業(yè)單位，日常運營是靠國家的財政撥款來開展的，所以，大多數(shù)員工都有這種心理，他們認(rèn)為國家的資產(chǎn)是取之不盡，用之不竭的，如果缺錢了可以直接找國家解決，因此他們的財務(wù)管理的風(fēng)險意識非常的淡薄。其次，大部分水利工程單位為了追求一時的利益，盲目的擴大項目投資，最后就引發(fā)了無法避免的財務(wù)透支，從而導(dǎo)致財務(wù)管理風(fēng)險的產(chǎn)生。

（二）單位的管理制度不合理

水利工程在財務(wù)管理過程中，沒有一個全面、系統(tǒng)的管理制度，沒有實行全面的責(zé)任制度和完善的內(nèi)控制度，從而給日常工作的考察帶來了很大的困難。其次，在水利工程的財務(wù)管理的過程中，沒有行之有效的激勵機制去調(diào)動員工的積極性，使得財務(wù)管理工作無法達(dá)到預(yù)期的效果。正是因為存在這些因素，造成了水利工程財務(wù)管理出現(xiàn)風(fēng)險隱患。

三、提高水利工程財務(wù)管理的相應(yīng)策略

（一）穩(wěn)抓基礎(chǔ)工作,提高人員素質(zhì)

首先，水利工程需要認(rèn)準(zhǔn)什么是基礎(chǔ)性工作，穩(wěn)抓基礎(chǔ)工作，重視并嚴(yán)格監(jiān)督各個環(huán)節(jié)，明確財務(wù)管理和會計核算的關(guān)系。不能因為水利工程財務(wù)管理上的改革而造成工作上的被動，更不能因為改革的原因而忽視了對水利工程資金的監(jiān)管力度。 同時必須注重人員的素質(zhì)培養(yǎng)，所謂的素質(zhì)培養(yǎng)不僅在于專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，更在于道德品質(zhì)的提升。要加強培訓(xùn)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，拓展他們的財務(wù)知識,調(diào)整他們的學(xué)習(xí)態(tài)度，提高他們的專業(yè)層次，使財務(wù)人員具備優(yōu)秀的技能可以更好地完成自己的工作。另外，水利工程需要不定期地宣傳法制教育以及誠信教育,使得財務(wù)人員可以恪守成規(guī)，牢記財務(wù)職業(yè)道德。依法理財、正當(dāng)用財、妥善管財，不做違法亂紀(jì)的事情，認(rèn)真做一名合格的財務(wù)人員。

（二）制定合理的財務(wù)管理風(fēng)險目標(biāo)

對水利工程的財務(wù)管理來說，應(yīng)該致力于制定以下三個合理的目標(biāo)去有效控制財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生。首先，應(yīng)該從會計的核算、資產(chǎn)的管理等一系列重要環(huán)節(jié)的有效運行出發(fā)，制定合理有效的目標(biāo)，也就是操作層面的目標(biāo)。其次，應(yīng)該建立產(chǎn)生合理的會計信息的傳播機制，從而確保會計資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，使財務(wù)管理可以順利展開，這是信息層面的目標(biāo)。最后，在制定單位發(fā)展進步目標(biāo)的同時，應(yīng)該對目標(biāo)的合法性以及合規(guī)性進行充分的考慮，這樣才能夠使財務(wù)管理順利進行得到保障，即合規(guī)層面的目標(biāo)。

（三）完善內(nèi)部管理制度

首先，得從職責(zé)的劃分以及內(nèi)部的控制程序入手，需要考慮到工作程序的制約性，避免一人獨斷專行的現(xiàn)象，同時也將工作量平均分?jǐn)傞_以免工作的混淆。對于財務(wù)部門人員配備較少的水利工程，建議加大出納等財務(wù)人員的工作量,擴展其工作范圍，繼而減輕會計人員的工作負(fù)擔(dān)。可以將諸如對印章和支票的保存、記賬報賬、統(tǒng)計水利工程報表和憑證的編制等比較簡單基本的內(nèi)容分交給財務(wù)人員共同負(fù)責(zé)完成，這樣可以減少發(fā)生錯誤的機會，降低風(fēng)險，與此同時，也要做好內(nèi)部的審計工作，建立完善的內(nèi)部審計制度，配備高素質(zhì)的審計人員，正確處理好上下級審計人員的關(guān)系。協(xié)調(diào)好各部門之間的利益沖突，使審計工作得到更好的落實。

（四）加強工程施工階段結(jié)算風(fēng)險和支付風(fēng)險的防范

水利工程施工階段的結(jié)算風(fēng)險和支付風(fēng)險也是常見的風(fēng)險類型之一，需要進一步加以防范，其主要措施包括：

1、工程結(jié)算風(fēng)險的防范，首先是在預(yù)付款的時候，要求承包單位提供預(yù)付款保證金等的擔(dān)保；其次是建設(shè)單位嚴(yán)格按照合同中規(guī)定的結(jié)算手續(xù)、程序等進行結(jié)算，防止承包商多計工程量或者虛抬項目中標(biāo)價；再次是在結(jié)算的時候，可以申請第三方進行監(jiān)督，以保證結(jié)算工作的順利進行。

2、工程支付風(fēng)險的防范。首先是控制支付主體的風(fēng)險，要將工程的款項匯到合同指定賬戶，如果支付主體需要更換賬戶，必須進行書面申請。其次是支付方式的風(fēng)險，支付的時候嚴(yán)格按照合同規(guī)定的支付方式，而且不能隨意更改其他方式；再次是支付憑據(jù)風(fēng)險的防范，建設(shè)方必須根據(jù)合同要求或工程進度向承包方索取支付的合法憑證。

（五）協(xié)調(diào)好發(fā)展與風(fēng)險的關(guān)系

任何以犧牲原則去得到的東西都是不長久的，對于單位的發(fā)展也是如此。大多數(shù)單位都誤以為規(guī)范財務(wù)管理就一定會對單位的發(fā)展造成阻礙，其實，這一觀點的錯誤所在就是他們沒有正確地認(rèn)識到規(guī)范的財務(wù)管理對于單位發(fā)展的意義。無論何時，我們都應(yīng)該認(rèn)識到到，一個好的、系統(tǒng)的財務(wù)管理模式才是一個單位發(fā)展的不竭動力和有效保障，一個單位只有建立良好的財務(wù)管理制度，才能夠長期穩(wěn)步地發(fā)展下去，否則，就算它可以獲得暫時的發(fā)展，最終也會因為財務(wù)系統(tǒng)的紊亂而走向失敗的深淵。

結(jié)束語

財務(wù)管理工作為水利工程的核心內(nèi)容，在水利工程的整個施工過程中有著舉足輕重的地位。而水利工程財務(wù)管理中所存在的各種風(fēng)險對于工程有著很嚴(yán)重的影響，因此，在水利工程項目建設(shè)中，建設(shè)單位必須加強風(fēng)險防范工作，有效的減少由于風(fēng)險帶來的各種問題，從而使水利工程項目的實施得到更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文

商業(yè)連鎖企業(yè)雖然經(jīng)營活動復(fù)雜頻繁，但是相對于大型國有企業(yè)來說投資活動較為自由、自主空間較大。并且，隨著企業(yè)發(fā)展的不斷成熟、擴張速度的不斷加快，投資管理也是其財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。對于商業(yè)連鎖企業(yè)來說，源自于同一地區(qū)的競爭、新型業(yè)態(tài)的競爭(如超市、百貨店、折扣店、便利店、專業(yè)店、品牌專賣店、倉儲式大賣場)、內(nèi)外資企業(yè)的競爭等都給其投資帶來了一系列的投資風(fēng)險。以內(nèi)外資企業(yè)的競爭為例，據(jù)統(tǒng)計目前一些城市營業(yè)面積在8000平方米以上的大型超市，外商投資企業(yè)已經(jīng)占到了23%，少數(shù)發(fā)達(dá)地區(qū)已經(jīng)占到了50%。在這種情況下，以投資方式劃分的實業(yè)投資以及資本投資風(fēng)險成為了商業(yè)連鎖企業(yè)的主要投資風(fēng)險。前者主要體現(xiàn)在相關(guān)聯(lián)產(chǎn)品的多元化經(jīng)營中，后者則主要體現(xiàn)在股權(quán)投資等虛擬交易中。

2日常經(jīng)營財務(wù)管理

日常經(jīng)營財務(wù)管理是商業(yè)連鎖企業(yè)財務(wù)管理的最主要內(nèi)容。如果說籌資、投資管理是保障商業(yè)連鎖企業(yè)得以成立、擴張的財務(wù)管理活動，那么日常經(jīng)營財務(wù)管理則是從細(xì)節(jié)上來決定商業(yè)連鎖企業(yè)是否能夠保持穩(wěn)定、健康發(fā)展的重要管理活動。預(yù)算管理、資金管理、流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、利潤管理、稅金的核算與管理、商品的折價折讓管理等都是日常經(jīng)營財務(wù)管理的主要內(nèi)容?？梢钥闯?，該管理內(nèi)容復(fù)雜繁多，其財務(wù)風(fēng)險也主要體現(xiàn)在細(xì)節(jié)上。比如，對于商業(yè)連鎖企業(yè)來說，存貨的比例有可能高達(dá)80%，由于存貨等流動資產(chǎn)的分配、利用不合理，導(dǎo)致存貨大量積壓；成本控制指標(biāo)設(shè)置的不適當(dāng)，導(dǎo)致物流配送中心運營資金過于緊張或者過于寬松；固定資產(chǎn)使用、處置管理的不科學(xué)，導(dǎo)致整個運營過程中固定資產(chǎn)的流失等。

3統(tǒng)籌財務(wù)管理，建立財務(wù)風(fēng)險控制機制

3.1勾勒財務(wù)風(fēng)險事項圖，實現(xiàn)風(fēng)險識別的全面性

商業(yè)連鎖企業(yè)的規(guī)模性與地域性決定了其所要考慮的財務(wù)風(fēng)險因素是多種多樣的，要想使這些因素可控，就必須首先識別這些因素，并且盡可能地做到全面。商業(yè)連鎖企業(yè)可以按照籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活動所可能存在的各項財務(wù)風(fēng)險進行列舉，并將其組合在一張圖表中。同時，由于每個地域的行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)濟狀況、消費者喜好等都存在差別，財務(wù)風(fēng)險事項圖可以按照不同的地域來勾勒。

3.2在財務(wù)風(fēng)險事項圖的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險評估體系

在識別這些因素的基礎(chǔ)上，商業(yè)連鎖企業(yè)要考慮這些事項發(fā)生的可能性，要考慮這些事項在什么情況下會發(fā)生等，得出評估結(jié)果，為后期的風(fēng)險控制活動提供基礎(chǔ)。一方面，要不斷創(chuàng)新風(fēng)險評估方法，通過不同方法的組合與派生，更好地運用模型、數(shù)據(jù)等進行各項風(fēng)險的評估。另一方面，要借鑒其他相似連鎖企業(yè)的成功經(jīng)驗與失敗教訓(xùn)，結(jié)合自身情況，建立科學(xué)化的風(fēng)險評估指標(biāo)。即某一風(fēng)險超過某一閥值，就要啟動相應(yīng)的應(yīng)對措施，進入緊急狀態(tài)。以麥當(dāng)勞為例，在2002年以前，麥當(dāng)勞在世界上新建分店的速度最快達(dá)到每3小時一家，但是由于其忽視了各項財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險閥值的控制，導(dǎo)致2002年第四季度凈虧損達(dá)到了三億四千萬美元。值得注意的是，這一風(fēng)險閥值需要進行定期檢查或者根據(jù)不同的情況進行不定期的調(diào)整，而不是一成不變的。

3.3建立針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施

風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)當(dāng)是具體層面上的，結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。此處所要強調(diào)的是事前和事中的風(fēng)險具體應(yīng)對措施，這往往是商業(yè)連鎖企業(yè)在經(jīng)營過程中可能忽視的，尤其小型商業(yè)連鎖企業(yè)。將風(fēng)險應(yīng)對措施提到事前和事中，可以有效地將識別的風(fēng)險發(fā)生率降低到企業(yè)的可控范圍內(nèi)。比如，在商業(yè)連鎖企業(yè)中，總店或者區(qū)域總是發(fā)揮著重要的管理和領(lǐng)導(dǎo)作用，那么可以設(shè)置以下風(fēng)險應(yīng)對措施：籌資方案由總店管理層進行決策；在進行投資活動時，將一切投資權(quán)限集中于總店管理層，其他任何分店沒有決定是否投資的權(quán)限；根據(jù)可行性研究、授權(quán)審批、后續(xù)評價、投資過程記錄以及投資資金收回這幾個階段對投資活動進行嚴(yán)格管理與控制；在日常經(jīng)營活動中，可以根據(jù)資金預(yù)算控制系統(tǒng)模塊、資金結(jié)算控制系統(tǒng)模塊、資金分析決策控制系統(tǒng)模塊、資金全程預(yù)警系統(tǒng)模塊四個板塊來進行資金管理等。

3.4完善配套信息化軟件的應(yīng)用

從生產(chǎn)商或者供貨商供貨到區(qū)域物流中心進行貨物配送，再到終端消費者購買產(chǎn)品，整個過程中伴隨著大量的財務(wù)信息。由于商業(yè)連鎖企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)，各項財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的控制需要通過信息化軟件予以支撐。實際上，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用對于商業(yè)連鎖企業(yè)的財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的效果是有目共睹的，但是其投入成本較高，并不適用于所有的商業(yè)連鎖企業(yè)。實務(wù)中，商業(yè)連鎖企業(yè)可以利用POS機等微機顯示的數(shù)據(jù)來統(tǒng)計商品的銷售量、分析區(qū)域性商品銷售比例、區(qū)域性消費者消費偏好等信息，根據(jù)該信息來統(tǒng)計銷售利潤、開展商品折扣活動、合理安排物流配送，將財務(wù)風(fēng)險控制在事前和事中。

4按照財務(wù)管理內(nèi)容建立針對性的財務(wù)風(fēng)險控制措施

財務(wù)風(fēng)險控制機制是從商業(yè)連鎖企業(yè)的宏觀角度來闡述如何提高財務(wù)風(fēng)險管理的，它貫穿于財務(wù)管理的每一項工作中。在此基礎(chǔ)上，商業(yè)連鎖企業(yè)還要針對各項不同的財務(wù)管理內(nèi)容建立針對性的財務(wù)風(fēng)險控制措施，實現(xiàn)全方位的、精細(xì)化的財務(wù)風(fēng)險管理模式。

4.1籌資風(fēng)險的控制活動

我國商業(yè)連鎖企業(yè)籌資風(fēng)險從理論上來講是上文所述的收支性籌資風(fēng)險和現(xiàn)金性籌資風(fēng)險，反映到實務(wù)當(dāng)中則主要表現(xiàn)為債務(wù)結(jié)構(gòu)安排不合理、資金來源不當(dāng)、籌資方式不當(dāng)?shù)葐栴}。以我國連鎖零售企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)安排為例，對比國外零售商的債務(wù)比例和債務(wù)結(jié)構(gòu)，中國零售企業(yè)的債務(wù)主要集中于流動負(fù)債，而流動負(fù)債中主要以應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)以及短期借款為主；國外的零售商債務(wù)結(jié)構(gòu)則較為均衡，長期借款的比重稍高。在商業(yè)連鎖企業(yè)發(fā)展過程中，一定要結(jié)合擴張情況調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)，平衡長期借款與短期借款，開發(fā)多元化的籌資方式，切忌一味地擴張而忽視了財務(wù)風(fēng)險問題。實踐證明，大多數(shù)連鎖企業(yè)在經(jīng)過最初的快速發(fā)展后，會將重點放在企業(yè)內(nèi)部管理之上。以國美為例，在“殼王”取得控股權(quán)、國美接手控制權(quán)、運作地產(chǎn)物業(yè)、運作電器零售四個階段的資本運作過程中，通過大規(guī)模的股權(quán)籌資與并購等籌資方式成功地實現(xiàn)了連鎖經(jīng)營。

4.2投資風(fēng)險的控制活動

商業(yè)連鎖企業(yè)的投資活動既具有一般企業(yè)投資的管理特征，又具有其自身的特點，要把握明確的投資方向、嚴(yán)格控制投資項目、規(guī)劃投資規(guī)模?？紤]到連鎖企業(yè)的規(guī)模效益，連鎖企業(yè)在發(fā)展的穩(wěn)定期要首先考慮關(guān)聯(lián)性業(yè)務(wù)的投資，切忌跨度過大。比如，物流配送中心在連鎖企業(yè)的整個運作模式中起著關(guān)鍵性的作用，企業(yè)往往會對其物流配送中心投入大量的人力、物力和財力，因此企業(yè)可以利用物流配送中心的資源為其他企業(yè)提供相關(guān)物流業(yè)務(wù)。在控制投資項目方面，商業(yè)連鎖企業(yè)可以借鑒一般企業(yè)的管理實踐與理論。但是，在投資規(guī)模的控制上，商業(yè)連鎖企業(yè)要控制好發(fā)展戰(zhàn)略。因為其本身就是靠不斷投資新的分店來謀得市場份額，如果多元化的投資規(guī)模過大、速度過快，會給自身發(fā)展帶來更多的不穩(wěn)定性因素。

4.3經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險的控制活動

在經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險的控制活動中，連鎖經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)化以及流程化相當(dāng)重要。因為諸如預(yù)算管理、資金管理、流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、利潤管理、稅金的核算與管理、商品的折價折讓管理等這些管理活動所可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險均外在的表現(xiàn)于日常經(jīng)營管理制度當(dāng)中。管理層的一個決策可能給企業(yè)帶來不可估量的損失或者巨大的經(jīng)濟利益。以開店選址為例，國美王府井上商城敗走“麥城”就是典型的案例。營業(yè)面積達(dá)3000平米的國美電器王府井商城開業(yè)，黃金地段、精美裝修，僅開業(yè)前的廣告費就達(dá)100萬元。但開業(yè)后卻發(fā)現(xiàn)諸如緊鄰夜市而致交通堵塞貨運車無法進入、房租過高、經(jīng)營成本居高不下，交通不便等問題，迫使國美提前終止合同，撤出王府井。這次失誤讓國美管理層意識到連鎖經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)化以及流程化對于規(guī)避經(jīng)營過程財務(wù)風(fēng)險的重要性。

5結(jié)語

第4篇：財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文

（一）面臨的主要財務(wù)風(fēng)險。供電公司面臨的主要財務(wù)風(fēng)險有電價風(fēng)險、籌資風(fēng)險、稅收風(fēng)險等。電價風(fēng)險具體是指電輸出或輸入的價值也許會發(fā)展改變，從而使公司的利潤不是非常穩(wěn)定。輸出價格風(fēng)險是指售電單價變動的風(fēng)險，輸入價格風(fēng)險是指購電價格變動的風(fēng)險。電價風(fēng)險屬于政策風(fēng)險，也是電力行業(yè)所獨有的風(fēng)險類型，它具有客觀性和不可避免性。籌資風(fēng)險是每個企業(yè)都可能會遇到的風(fēng)險。秦皇島供電公司需要重點關(guān)注的稅收風(fēng)險主要來自固定資產(chǎn)增值稅進項稅抵扣、企業(yè)所得稅，只有保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性再加上爭取到最大限度的可抵扣范圍，才能最大限度地為公司節(jié)約稅金。

（二）財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)因素分析。隨著電網(wǎng)制度的改革和市場環(huán)境的變化，電網(wǎng)公司面臨的財務(wù)風(fēng)險種類逐漸多樣化?，F(xiàn)階段，大部分電網(wǎng)公司的財務(wù)風(fēng)險意識和管理能力都比較弱，預(yù)警風(fēng)險的能力也比較差。財務(wù)風(fēng)險絕大部分是由于內(nèi)部控制不完善而導(dǎo)致的。內(nèi)部環(huán)境因素包括籌資決策不當(dāng)、投資決策不合理、內(nèi)部控制制度存在缺陷和資產(chǎn)管理不當(dāng)可能導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。

（三）財務(wù)風(fēng)險管控問題。供電公司存在的問題主要有財務(wù)風(fēng)險意識薄弱和管理能力較差、內(nèi)部控制有待完善、財務(wù)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善、還不成體系、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力不強等。秦皇島供電公司至今仍沒有一套完整的財務(wù)風(fēng)險管理制度、流程。財務(wù)風(fēng)險管理體系不完善，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警還不成體系，風(fēng)險管控系統(tǒng)性、完整性較差，不能及時、完整地反饋對完成公司各項經(jīng)營目標(biāo)有影響的風(fēng)險因素，未能有效采取應(yīng)對措施。

二、秦皇島供電公司財務(wù)風(fēng)險防范與控制的對策建議

（一）強化風(fēng)險意識，制定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。供電公司的財務(wù)監(jiān)測指標(biāo)有公司經(jīng)營效益、資產(chǎn)效率、發(fā)展能力、成本水平、現(xiàn)金流量、貢獻(xiàn)程度等。針對當(dāng)前秦皇島供電公司風(fēng)險意識不強的現(xiàn)狀，有必要采取有效措施，使該公司管理層和員工走出對財務(wù)風(fēng)險管控的誤區(qū)。強化管理層防范風(fēng)險的理念，是公司構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的基礎(chǔ)，是保證公司風(fēng)險防范的必要條件。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度。供電公司在建立內(nèi)控制度時，應(yīng)注重理論與實際的充分結(jié)合；控制要以預(yù)防為主，檢查要將常規(guī)審計和定期或者不定期審計相結(jié)合。企業(yè)的負(fù)責(zé)人應(yīng)該充分意識到，要想公司經(jīng)濟發(fā)展、規(guī)模擴大，就要重視對內(nèi)部風(fēng)險的控制。提升公司對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，是保障內(nèi)部控制有效實施的最重要因素，只有提高了執(zhí)行力度，才能規(guī)范管理公司的內(nèi)部日常事務(wù)。變革內(nèi)部控制理念，加強公司內(nèi)部的溝通協(xié)調(diào)，加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價，建立科學(xué)的信息處理機制和健全內(nèi)部控制制度將直接影響該公司的財務(wù)風(fēng)險管控效果。在集中核算模式下系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注信息傳遞的高效性、財務(wù)信息的規(guī)范化。財務(wù)部門與業(yè)務(wù)端口的關(guān)系如圖1所示。

（三）充分重視風(fēng)險預(yù)警結(jié)果，及時制定應(yīng)對措施。做好財務(wù)風(fēng)險控制工作，必須高度重視財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)檢測到的結(jié)果，重點關(guān)注出現(xiàn)黃、紅兩種顏色亮燈狀態(tài)的指標(biāo)，認(rèn)真分析背后的原因并制定相應(yīng)的解決措施。這就從源頭上避免了公司可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險。對難以解決的問題及時向上級主管單位溝通匯報，確保公司經(jīng)營目標(biāo)和整體經(jīng)營風(fēng)險可控、在控。同時，結(jié)合財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，開展公司系統(tǒng)內(nèi)供電單位主要經(jīng)營指標(biāo)對標(biāo)工作，可以先在一個地區(qū)內(nèi)進行對標(biāo)，取得成效后再進一步擴大到全省范圍。通過找差距、找問題、找目標(biāo)，促使下屬公司經(jīng)營管理水平不斷提升，及時防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，確保整個集團公司年度經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)的順利實現(xiàn)。

（四）完善財務(wù)風(fēng)險防控體系。從財務(wù)的角度來講，供電公司經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險。而全面預(yù)算管控恰好與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面息息相關(guān)，所以應(yīng)做好全面預(yù)算管理。秦皇島供電公司所處的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜而嚴(yán)峻，主要表現(xiàn)在：一是電量增速大幅下滑。二是折舊、財務(wù)費用等成本總額不斷增加。三是購電成本持續(xù)攀升，購水電比重雖同比有所提高，但增量部分主要為上網(wǎng)電價較高的大水電電量，公司盈利空間受到擠壓。對風(fēng)險進行研究分析，選擇適當(dāng)?shù)墓芾矸椒ㄟM行處理，只有合理平衡電量、成本、投資和效益的聯(lián)動關(guān)系，才能有效應(yīng)對更加嚴(yán)格的內(nèi)外部管控要求，從而保障全年經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

（五）定期進行風(fēng)險控制情況跟蹤，確保風(fēng)險可控、在控。為強化財務(wù)風(fēng)險管控，提高風(fēng)險管控剛性，確保順利完成年度經(jīng)營目標(biāo)，應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險分析、跟蹤常態(tài)化工作機制。定期分析總結(jié)前一階段財務(wù)風(fēng)險管控情況，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)營形勢，合理準(zhǔn)確評估可能存在的財務(wù)風(fēng)險。動態(tài)跟蹤與事前預(yù)估相結(jié)合，做好公司經(jīng)營過程的事前、事中、事后風(fēng)險跟蹤。加強電力市場跟蹤，密切關(guān)注量、價、費等指標(biāo)的變化情況。對跟蹤分析揭示出的風(fēng)險問題，應(yīng)采取有效措施加以落實改進，并做好總結(jié)工作，嚴(yán)防風(fēng)險的再次發(fā)生。財務(wù)部門跟蹤成本預(yù)算執(zhí)行情況，需要市場部、計劃部、基建部、設(shè)備部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的密切協(xié)作，及時處置風(fēng)險，制定應(yīng)對措施，才能使公司的目標(biāo)得以落實。

三、結(jié)論

本文通過分析秦皇島供電公司財務(wù)風(fēng)險的防控現(xiàn)狀，提出合理的財務(wù)風(fēng)險防范措施，得出以下結(jié)論：（1）電網(wǎng)公司如果要更好地防范和控制財務(wù)風(fēng)險，就應(yīng)該在經(jīng)營管理過程中強化風(fēng)險意識，制定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。（2）定期進行國內(nèi)外經(jīng)濟形勢分析和政策研究，加強決策的科學(xué)性；充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的引導(dǎo)和管控作用，確保生產(chǎn)經(jīng)營的可控、在控；定期跟蹤風(fēng)險控制關(guān)鍵節(jié)點及指標(biāo)并及時反饋給相關(guān)責(zé)任部門。（3）采取針對性措施，及時防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，推動公司由外延式發(fā)展向外延與內(nèi)涵并重發(fā)展轉(zhuǎn)變，提高經(jīng)營管理水平，創(chuàng)造資產(chǎn)經(jīng)營新績效。

作者:趙欣 鄧偉妍 單位:國網(wǎng)冀北電力有限公司秦皇島供電公司

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文

摘要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在改革和發(fā)展過程中面臨著越來越多的財務(wù)風(fēng)險。本文通過對煤炭施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析，提出財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，如何防范財務(wù)風(fēng)險，使煤炭施工企業(yè)在經(jīng)營活動中避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

關(guān)鍵詞 ：施工企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；應(yīng)對措施

開灤建設(shè)（集團）有限責(zé)任公司是開灤集團公司下屬的控股子公司，屬于煤炭施工企業(yè)，隨著煤炭市場的持續(xù)低迷，面臨著空前的財務(wù)風(fēng)險壓力，本文主要通過對開灤建設(shè)(集團)有限責(zé)任公司的財務(wù)風(fēng)險分析，深入研究應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的防范措施，提出有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的方法對策，以達(dá)到控制煤炭施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的目的。

一、煤炭施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

1.煤炭施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險客觀表現(xiàn)

開灤建設(shè)（集團）有限責(zé)任公司作為開灤集團公司下屬的煤炭施工企業(yè)，2004年的財務(wù)風(fēng)險從客觀表現(xiàn)來看：從流動資產(chǎn)營運能力比率分析，首先分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，開灤建設(shè)集團2004 年銷售收入凈額為877 萬元，期末應(yīng)收賬款為2304萬元，年初應(yīng)收賬款為1236萬元，由此計算出應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)僅為0.50 次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為720 天。說明開灤建設(shè)集團應(yīng)收賬款每周轉(zhuǎn)一次需要720 天，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度較慢，反映了開灤建設(shè)集團應(yīng)收賬款回收速度很低，應(yīng)收賬款的流動性很弱，從而開灤建設(shè)集團的短期償債能力就很低，由于應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)很長，不但加大了施工企業(yè)的收賬費用，而且也加大了施工企業(yè)產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險，使企業(yè)勢必計提大量的壞賬損失，這就大大的增加了煤炭施工企業(yè)的成本，利潤減小了。通過對開灤建設(shè)集團應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析，我們看到施工企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率很低。其次分析存貨周轉(zhuǎn)率，2004年開灤建設(shè)集團施工成本為6512萬元，期初存貨為869 萬元，期末存貨為2093 萬元，2004 年開灤建設(shè)集團存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)為4.40次，存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)為81.82 天，通過計算分析我們看到開灤建設(shè)集團存貨的周轉(zhuǎn)速度比較慢，平均81.82天周轉(zhuǎn)一次，反映了施工企業(yè)存貨占用水平較高，存貨的流動性比較弱，存貨占用了企業(yè)的大量資金，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度相應(yīng)的也就減慢了。這就直接影響了煤炭施工企業(yè)的短期償債能力及盈利能力。通過對開灤建設(shè)集團應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的分析，我們看到施工企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率偏低，說明煤炭施工企業(yè)的短期償債能力偏低，應(yīng)收賬款收賬速度慢，平均收賬期較長，存貨占用水平較高，流動性弱；另外煤炭施工企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率都較低，這就造成應(yīng)收賬款余額較大，目前從整個煤炭行業(yè)形勢來看，整個煤炭行業(yè)都不景氣，處于低迷狀態(tài)，應(yīng)收賬款回收困難，賬齡較長，這就使得煤炭施工企業(yè)存在很大的壞賬風(fēng)險，造成企業(yè)資金壓力變大，使企業(yè)償債能力減弱。

2.煤炭施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的定量指標(biāo)分析

我們還以開灤建設(shè)集團為例進行定量指標(biāo)分析，首先從財務(wù)風(fēng)險定量指標(biāo)分析，2004 年開灤建設(shè)集團年末資產(chǎn)總計為92586 萬元，年末負(fù)債總計81276 萬元，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)87.78％，這就表明該企業(yè)資產(chǎn)來源主要依靠的是負(fù)債，這就使企業(yè)產(chǎn)生較大的財務(wù)風(fēng)險，說明施工企業(yè)的長期償債能力較弱，資產(chǎn)負(fù)債率低于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)參考值。2004年開灤建設(shè)集團期末流動資產(chǎn)為81353萬元，期末速動資產(chǎn)為63197 萬元，期末流動負(fù)債為71994萬元，計算出流動比率為1.13，速動比率為0.88，一般認(rèn)為，企業(yè)合理的最低流動比率是2，企業(yè)的流動比率只有大于2，速動比率至少是1，才能說明企業(yè)具有較強的短期償債能力。通過以上分析說明煤炭施工企業(yè)的負(fù)債比率一般都非常高，短期償債能力較弱，流動比率和速動比率遠(yuǎn)低于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)參考值，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況和盈利能力都與風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)參考值有很大差距。

二、煤炭施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施

1.加強資金管控力度，確保煤炭施工企業(yè)資金的安全煤炭施工企業(yè)應(yīng)制定合理的資金管理辦法、資金結(jié)算管理辦法和業(yè)務(wù)操作流程，以保障企業(yè)資金鏈的安全。為降低資金使用風(fēng)險，煤炭施工企業(yè)必須要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算審批制度、資金支付授權(quán)批簽控制和資金使用日調(diào)度制度。制定施工企業(yè)的資金分類使用管制方案，資金使用按照“?？顚Ｓ?，限制調(diào)劑”原則合理進行調(diào)配，在合理使用資金的同時最大限度的降低煤炭施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，有效防范了資金的支付風(fēng)險。

2.加強應(yīng)收款項的回收力度，提高煤炭施工企業(yè)資金的流動性

針對應(yīng)收款項的回收，煤炭施工企業(yè)應(yīng)該采取回現(xiàn)、抵賬、訴訟、提交仲裁申請等多種回收方式，并責(zé)成專人負(fù)責(zé)對所有結(jié)轉(zhuǎn)項目進行統(tǒng)一梳理，分析項目存在的問題，使項目所有遺留問題在最短時間內(nèi)得到有效處理，達(dá)到項目驗收目標(biāo)。最大限度降低項目不應(yīng)有的損失，實現(xiàn)收入確認(rèn)的最大化。針對已經(jīng)處理完成的工程項目，核實項目回款條件、項目回款狀態(tài)，確定項目應(yīng)回款數(shù)額，落實責(zé)任單位，確保回款的清收力度，最大限度的降低應(yīng)收款項回款的風(fēng)險，盡量避免壞賬的發(fā)生。

3.定期評估財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)對風(fēng)險防范責(zé)任

開灤建設(shè)（集團）有限責(zé)任公司作為開灤集團公司所屬的煤炭施工企業(yè)，從2006 年開始開灤集團公司就開展了財務(wù)風(fēng)險評估工作，并組織集團公司所屬各單位按季度分析財務(wù)風(fēng)險，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)風(fēng)險情況，存在的風(fēng)險問題，便于領(lǐng)導(dǎo)及時采取應(yīng)對措施，這就極大地降低了財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。煤炭施工企業(yè)應(yīng)該定期開展財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計工作，以應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

4.運用多種財務(wù)策略，盡可能減少煤炭施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險損失

煤炭施工企業(yè)要積極深入的推進提高質(zhì)量、降低成本、增加企業(yè)效益的工作。結(jié)合煤炭施工企業(yè)自身經(jīng)濟運行實際，大力推進技術(shù)創(chuàng)新和工藝的改進工作，力求通過施工、經(jīng)營等管理模式的創(chuàng)新和對施工技術(shù)方面的革新，來提高勞動生產(chǎn)率，降低施工企業(yè)成本，從而有效提高煤炭施工企業(yè)的盈利能力，最大限度的降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

5.發(fā)揮財務(wù)管控作用，提高煤炭施工企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量，防范財務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)金流管理是煤炭施工企業(yè)財務(wù)管理的中心課題，煤炭施工企業(yè)要想最大限度的降低財務(wù)風(fēng)險，就要把應(yīng)收款項回收作為頭等大事，加大回款力度。這主要是防止煤炭施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。只有好的現(xiàn)金流，才能為實現(xiàn)煤炭施工企業(yè)產(chǎn)值、利潤提供保證。煤炭施工企業(yè)強化現(xiàn)金流管理，建立全員、全過程、全方位的全面預(yù)算管控體系，堅持量入為出的預(yù)算管理原則，積極探索一套科學(xué)合理的資金管理模式，煤炭施工企業(yè)應(yīng)加大對應(yīng)收和應(yīng)付賬款的管理，按照“防范風(fēng)險，統(tǒng)一計劃，先急后緩，重點優(yōu)先”原則，嚴(yán)格審批程序，合理使用資金，最大限度的防止煤炭施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

第6篇：財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文

一、風(fēng)險識別

（一）內(nèi)容 對于集團企業(yè)而言，進行財務(wù)風(fēng)險識別就是要詳細(xì)分析自身運營過程中可能出現(xiàn)的各類財務(wù)風(fēng)險，具體是指：找出可能存在的所有財務(wù)風(fēng)險；應(yīng)該對哪些進行后續(xù)處理；導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)的原因；財務(wù)風(fēng)險可能對運營造成的負(fù)面影響或者損害程度。集團企業(yè)由于自身組織非常龐大復(fù)雜，因此其財務(wù)風(fēng)險也比一般企業(yè)更加多樣、更加難以控制，基于此，集團企業(yè)只有全面掌握上述情況，才能準(zhǔn)確判斷自身運營過程中的財務(wù)風(fēng)險。

（二）層級與信息傳輸途徑 具體如下：

（1）集團總部與下設(shè)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險識別。根據(jù)集團企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)對不同層級進行針對性的財務(wù)風(fēng)險識別。具體來講，集團可以聘請專業(yè)機構(gòu)分析總部以及各下設(shè)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險情況，并提交專業(yè)的評估報告，之后在年報中對這些信息進行披露；另外，管理人員應(yīng)憑借對集團內(nèi)部運營狀況的了解，通過自己的專業(yè)知識以及工作經(jīng)驗找出存在的財務(wù)風(fēng)險，并及時向上級管理層匯報。

（2）業(yè)務(wù)層的財務(wù)風(fēng)險識別。根據(jù)集團企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)對各業(yè)務(wù)的具體操作進行風(fēng)險識別。這樣集團總部以及下設(shè)企業(yè)都可以根據(jù)識別結(jié)果進行相應(yīng)的風(fēng)險防控處理，從而保障各項業(yè)務(wù)操作的財務(wù)安全性與穩(wěn)健性，保障公司業(yè)務(wù)能夠在安全的財務(wù)環(huán)境中開展。

（三）方法 具體有兩種：一是列舉法。按照當(dāng)前集團的實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況，分析各個經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程可能存在的財務(wù)風(fēng)險。二是現(xiàn)場調(diào)研法。借助和業(yè)務(wù)人員交流操作情況，掌握財務(wù)風(fēng)險可能出現(xiàn)的環(huán)節(jié)，并分析過往風(fēng)險控制的收效，為后續(xù)管理奠定基礎(chǔ)。

二、風(fēng)險評估

（一）定義 進行了財務(wù)風(fēng)險識別之后，集團企業(yè)還需要評估這些風(fēng)險，從而確定它們對集團運營可能造成的影響。集團企業(yè)雖然結(jié)構(gòu)復(fù)雜、規(guī)模龐大，但是也并不代表其就會存在財務(wù)風(fēng)險盲區(qū)，也就是說不管其規(guī)模多大，每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中同樣都存在財務(wù)風(fēng)險。實際工作中，無法將財務(wù)風(fēng)險完全消除。導(dǎo)致其產(chǎn)生的原因中有些是系統(tǒng)性的，集團只要開展業(yè)務(wù)就必然會產(chǎn)生一定的財務(wù)風(fēng)險，能做的就只是將它們控制在安全水平范圍內(nèi)而已。因此，集團企業(yè)的高管層需要制定出合理的風(fēng)險安全水平范圍，并采取有效措施將風(fēng)險控制在安全水平之內(nèi)，從而保證運營的安全性。

（二）評估內(nèi)容 評估內(nèi)容主要分為兩大類：集團外部與集團內(nèi)部。集團企業(yè)在評估的是應(yīng)該考慮時間的影響，除了關(guān)注風(fēng)險發(fā)生的可能性以及影響程度之外，也關(guān)注風(fēng)險存在的時序性，從而能夠在評估之后進行更加高效的應(yīng)對。具體來講，集團企業(yè)首先設(shè)置一個時間段，之后把識別出的財務(wù)風(fēng)險根據(jù)發(fā)生的可能性以及影響程度建立坐標(biāo)系左上方是發(fā)生可能性極高的財務(wù)風(fēng)險，不過這類風(fēng)險對集團的運營影響程度很低；右上方也是發(fā)生可能性極高的財務(wù)風(fēng)險，而且這類風(fēng)險會對集團的運營帶來沉重打擊。因此，這類財務(wù)風(fēng)險就是集團企業(yè)要重點防控的風(fēng)險，必須采取有效措施對其進行全方位的防控；左下方是發(fā)生可能性很低的財務(wù)風(fēng)險，而且這類風(fēng)險對集團的運營影響程度很低，因此，只要進行動態(tài)監(jiān)控隨時掌握其變化就可以；右下方也是發(fā)生可能性極低的財務(wù)風(fēng)險因素，雖然這類風(fēng)險會對集團的運營帶來沉重打擊，但是也不是重點防控的對象，只要做好動態(tài)監(jiān)控就可以。

（三）評估方法 具體如下：

（1）定量法。通常來講，企業(yè)集團進行風(fēng)險評估都會選擇相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)，并根據(jù)這些指標(biāo)建立預(yù)警體系，具體見表1。

償債能力方面有以下指標(biāo)：流動比率的值越高就代表企業(yè)的財務(wù)狀況越穩(wěn)定，學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為流動比率的值是200%比較理想，這時企業(yè)擁有良好的短期債務(wù)償還能力；速動比率的值越高就代表企業(yè)擁有越強的變現(xiàn)能力，學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為速動比率的值是100%比較理想；資產(chǎn)負(fù)債率的值越小就代表企業(yè)擁有越好的長期償債能力，學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率不超過50%比較理想；已獲利息倍數(shù)的數(shù)值越高就代表企業(yè)擁有越好的長期償債能力。學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為利息保障倍數(shù)是3比較理想；

盈利能力方面有以下指標(biāo)：成本費用率越高就代表企業(yè)擁有越好的盈利能力，為獲得利潤支出的代價越?。粌糍Y產(chǎn)收益率的值越高就代表企業(yè)擁有越好的盈利能力，運營效率越理想，投資人與債權(quán)人的利益會受到越好的保護；銷售毛利率越高就代表企業(yè)擁有越好的盈利能力，運營效率越理想；銷售凈利率越高就代表企業(yè)銷售收入具有越好的收益能力。學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為該指標(biāo)至少要超過10%。

營運能力方面有以下指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的值越高就代表企業(yè)收回賬款的速度越高、效率越高，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作進行得很有成效；存貨周轉(zhuǎn)率的值越高就代表企業(yè)的變現(xiàn)能力越強，說明企業(yè)運營占用的資本越少，資本利用效率越高。

發(fā)展能力方面有以下指標(biāo)：營業(yè)收入增長率是正值的話，代表企業(yè)本年取得了營業(yè)收入增長；數(shù)值越大就代表企業(yè)的營業(yè)收入增長越快，發(fā)展前景越明朗；營業(yè)收入增長率是負(fù)值的話，代表企業(yè)本年營業(yè)收入出現(xiàn)了下滑；數(shù)值越大就代表企業(yè)的營業(yè)收入下滑得越快，發(fā)展前景不樂觀；資本保值增值率的值越高就代表企業(yè)的資本狀況越好，擁有越好的資本增值能力，學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為該指標(biāo)超過100%比較理想；資產(chǎn)增長率越高就代表企業(yè)擁有越快的資產(chǎn)增長速度；相反的，如果該指標(biāo)太低，就代表企業(yè)發(fā)展非常緩慢，很容易被激烈的市場競爭淘汰。

現(xiàn)金流量方面有以下指標(biāo)：銷售現(xiàn)金比率體現(xiàn)的是企業(yè)實現(xiàn)1元的銷售收入可以產(chǎn)生多少現(xiàn)金流量，該指標(biāo)的數(shù)值越大就代表企業(yè)擁有越高的收入質(zhì)量，資金利用效率也越高；現(xiàn)金流動負(fù)債比率的數(shù)值越大就代表企業(yè)擁有越多的現(xiàn)金凈流量，相應(yīng)的償債能力也就越強。學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為現(xiàn)金流動負(fù)債比率的數(shù)值超過1比較理想，不過也不是數(shù)值越大就越好，如果太大就證明企業(yè)有太多閑置資金，資金使用效率較低。

（2）定性法。定性法，顧名思義就是評估人員根據(jù)風(fēng)險管理經(jīng)驗以及專業(yè)知識對各類財務(wù)風(fēng)險進行評估，具體的過程會存在一定的主觀性，不過因為更好的結(jié)合了集團企業(yè)的實際情況，因此，效率往往更高。定量法雖然客觀準(zhǔn)確，但是其無法有效覆蓋集團企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程，部分?jǐn)?shù)據(jù)太難取得，或者數(shù)據(jù)的真實性有待商榷，定性法則能夠補足定量法的不足，對各類無法定量分析的因素進行綜合評估，從而與定量法相輔相成，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險全面準(zhǔn)確的評估。對集團企業(yè)來說，定性法可以用于以下幾種情況：國家采取相對緊縮的貨幣政策，假設(shè)集團一直都通過非常單一的途徑籌資，那么就可能要面對很高的籌資風(fēng)險；政府出臺了新的行業(yè)限制政策，集團企業(yè)的發(fā)展策略與規(guī)劃可能受到巨大影響，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險；市場中的主要競爭對手聯(lián)手進行了并購運作，導(dǎo)致市場結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了明顯改變，可能造成集團的現(xiàn)金流動速度減緩，形成財務(wù)風(fēng)險；集團發(fā)展過于盲目、擴張?zhí)?，?dǎo)致很高的財務(wù)風(fēng)險。

通常使用的定性法有三種：一是標(biāo)準(zhǔn)法。集團企業(yè)委托專門的風(fēng)險評估機構(gòu)對內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險進行定性評估，并給出發(fā)展趨勢的報告，同時預(yù)測集團未來可能面對的各類財務(wù)風(fēng)險；二是四階段法。財務(wù)風(fēng)險并不是一開始就會導(dǎo)致嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，其有自身的發(fā)展過程，大致可以分為潛伏階段、發(fā)展階段、惡化階段、失控階段，根據(jù)風(fēng)險的情況推斷其所處的階段，從而制定更有針對性的應(yīng)對措施；三是評分法。這種是介乎于定量與定性之間的方法，通過對風(fēng)險評分確定風(fēng)險的實際程度與影響，從而進行更加有效的應(yīng)對。一般來講，將集團企業(yè)的所有財務(wù)環(huán)境因素進行歸納集團企業(yè)就能按照自身的運營實際，分析每項因素的綜合情況并進行評分，然后按照具體的評分結(jié)果將環(huán)境因素影響程度排序，并以此為基礎(chǔ)進行風(fēng)險防控。

對于集團企業(yè)而言，不論是定性方法還是定量方法都存在一定的局限，但是如果可以將這兩種方法有機融合起來，充分發(fā)揮每種方法的優(yōu)勢的話，就能實現(xiàn)對集團風(fēng)險科學(xué)全面的評估。雖然這兩種方法各有側(cè)重點，各有自己遵循的原則，可只要利用得當(dāng)同樣能夠具有高度的一致性，從而實現(xiàn)對集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的全面評估。

三、風(fēng)險控制

（一）方式與方法 結(jié)合企業(yè)集團的發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營規(guī)劃，再綜合考慮集團的財務(wù)風(fēng)險情況，才可以制定風(fēng)險控制措施。換句話說，在識別以及評估了財務(wù)風(fēng)險之后，進行的風(fēng)險應(yīng)對不能隨意而為，而是要通過科學(xué)的方式與方法，從而實現(xiàn)對風(fēng)險的有效防控。筆者通過圖3簡單介紹了集團企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對不同的風(fēng)險。

筆者將上面坐標(biāo)系的風(fēng)險劃分為4大塊，其中：A是高風(fēng)險區(qū)，是集團企業(yè)應(yīng)該盡量回避的風(fēng)險。對于這類風(fēng)險要采取一切措施回避，從而降低集團產(chǎn)生損失的可能性；B、D是中級風(fēng)險區(qū)，是集團企業(yè)應(yīng)該積極應(yīng)對的風(fēng)險。對于這類風(fēng)險應(yīng)盡量轉(zhuǎn)移或者分散，從而保證集團財務(wù)業(yè)務(wù)的安全性；C是低級風(fēng)險區(qū)，是集團企業(yè)能夠控制的財務(wù)風(fēng)險。對于這類風(fēng)險不需要特意采取應(yīng)對措施，只要做好實時監(jiān)控，防止其出現(xiàn)變化即可。下面，筆者介紹一下基本的財務(wù)風(fēng)險處理方式：

（1）回避。所有企業(yè)在制定風(fēng)險應(yīng)對措施的時候，首先想到的都是要回避風(fēng)險。因為回避成功的話，企業(yè)就可以在絕對安全的情況下避免出現(xiàn)任何形式的損失。如果風(fēng)險造成的損失已經(jīng)超過了項目本身的利潤時，那最好的方法就是不要實施項目，也就是從源頭上避免風(fēng)險出現(xiàn)的可能。比如：拒絕與信譽不好的經(jīng)銷商合作；投資之前進行科學(xué)全面的調(diào)研與論證等。

（2）降低風(fēng)險。降低風(fēng)險是需要正面應(yīng)對風(fēng)險的措施，也就是集團企業(yè)的業(yè)務(wù)進展情況已經(jīng)無法停止、只能繼續(xù)下去的情況下，進行的風(fēng)險應(yīng)對。降低風(fēng)險主要有兩種方式：首先，把有可能會導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)的因素作為重點控制對象，從而在源頭上降低風(fēng)險發(fā)生的可能性；其次，抑制風(fēng)險發(fā)生的重復(fù)性以及降低風(fēng)險造成的實際損失程度。在風(fēng)險已經(jīng)出現(xiàn)的情況下，只能想辦法不讓它出現(xiàn)得那么頻繁，同時降低其對集團帶來的損失程度。具體來講，集團企業(yè)需要做好對各類風(fēng)險因素的控制；及時了解行業(yè)以及市場情況；評估債務(wù)人的資信情況；預(yù)測行業(yè)發(fā)展趨勢；進行市場調(diào)研；拓展籌資途徑等。

（3）轉(zhuǎn)移風(fēng)險。集團企業(yè)也可以通過合法的操作將部分財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去，從而避免其對集團造成過大的經(jīng)濟影響。具體來講，購買保險或者在金融市場上購買一些保值但是又有升值空間的產(chǎn)品都是不錯的選擇；另外，集團企業(yè)也可以通過聯(lián)合經(jīng)營等方式將部分財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去。

（4）接受風(fēng)險。如果集團企業(yè)認(rèn)為自己有足夠的能力可以應(yīng)對那些強度以及影響都不大的風(fēng)險時，考慮到風(fēng)險應(yīng)對成本與實際損失之間的關(guān)系，如果應(yīng)對成本高于風(fēng)險可能造成的損失，那么集團可以采取不進行任何應(yīng)對的措施接受風(fēng)險。這時，集團可以將風(fēng)險形成的損失計入費用，在利潤中抵減，只要這部分費用低于應(yīng)對風(fēng)險需要投入的成本，那么這種選擇就是更加經(jīng)濟的做法。

（二）風(fēng)險控制措施 了解了風(fēng)險控制的方式與方法之后，就要探討集團企業(yè)的風(fēng)險控制措施了。綜合考慮了集團企業(yè)的運營實際之后，筆者認(rèn)為其可以采取如表4所示的風(fēng)險控制措施。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文

企業(yè)在各項經(jīng)濟活動過程中，面臨著一些難以預(yù)料和控制的因素，這些因素造成了企業(yè)財務(wù)狀況不確定性，進而造成了企業(yè)財務(wù)蒙受損失的可能性，這就是我們所說的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。雖然財務(wù)風(fēng)險具有不確定性，但其形成仍然具有相對固定的原因和相對穩(wěn)定的規(guī)律，積極探索財務(wù)風(fēng)險的形成原因并了解其產(chǎn)生規(guī)律，在此基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避策略，對于避免企業(yè)因財務(wù)風(fēng)險造成的損失和維護企業(yè)的健康發(fā)展有著重要的意義。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

1.宏觀環(huán)境不確定性

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境具有極強的復(fù)雜性和不確定性，經(jīng)濟、法律、市場、政策、社會文化、資源環(huán)境等因素均有可能對企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)、管理和財務(wù)狀況造成影響，若現(xiàn)代企業(yè)不重視對宏觀環(huán)境的關(guān)注和適應(yīng)，勢必會因宏觀環(huán)境的不確定性遭受相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。

2.資本結(jié)構(gòu)不合理

我國多數(shù)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)均存在不同程度的不合理現(xiàn)象，這主要體現(xiàn)在權(quán)益融資和債務(wù)融資的比例不協(xié)調(diào)上。目前，許多企業(yè)的負(fù)債融資偏高，導(dǎo)致利息支付增多，加大了企業(yè)的償還壓力，也使得融資成本偏高，長此以往將對企業(yè)造成較重的財務(wù)風(fēng)險。

3.經(jīng)濟決策不科學(xué)

新項的生產(chǎn)項目、投資項目的決策，決定著企業(yè)在一段時間內(nèi)的發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系著企業(yè)的未來發(fā)展和生死存亡。但縱觀我國諸多現(xiàn)代企業(yè)，由于缺乏對行業(yè)發(fā)展走向的全面了解，和科學(xué)的項目決策體系，往往不能很好地把握發(fā)展時機，且經(jīng)濟決策具有一定的主觀性，因此而導(dǎo)致的決策失誤和財務(wù)風(fēng)險較為常見。

4.道德風(fēng)險

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中，常常要面對欺詐、違約、投機等問題，這就是我們所說的“道德風(fēng)險”，道德風(fēng)險的產(chǎn)生多與信用度有關(guān)，債務(wù)關(guān)系的扭曲常常會催生道德風(fēng)險。例如，一些企業(yè)允許大量賒銷，若對方的信用度偏低、償債能力不詳，就極容易引發(fā)財務(wù)危機；此外，一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不遵守與合作企業(yè)所簽訂的合同，對自身義務(wù)和責(zé)任的履行不到位，導(dǎo)致合作企業(yè)蒙受相應(yīng)的財務(wù)損失。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避策略

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避是一項綜合性工作，具體應(yīng)采取以下措施：

1.建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)與形成是一個復(fù)雜的過程，風(fēng)險發(fā)生之前就對其采取嚴(yán)密的觀測措施，對于爭取應(yīng)對時間和減少經(jīng)濟損失有著重要的意義。因而現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)建立并不斷健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，預(yù)警系統(tǒng)的建立要遵循前瞻性原則和成本效益原則。同時積極學(xué)習(xí)財務(wù)預(yù)警理論和方法，不斷增強財務(wù)預(yù)警體系的前瞻性，爭取最及時、最準(zhǔn)確的識別財務(wù)風(fēng)險，并獲取相關(guān)信息，以便財務(wù)科學(xué)的應(yīng)對策略。

2.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

要使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化，就要使企業(yè)籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營活動和利潤分配四者處于動態(tài)平衡狀態(tài)，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)背景和自身實際條件，科學(xué)利用財務(wù)杠桿，在爭取利潤最大化的同時不斷優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。此外，應(yīng)進一步提升企業(yè)對應(yīng)收賬款的回收能力，并不斷提升企業(yè)盈利能力，從本質(zhì)上實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避。

3.樹立風(fēng)險意識，提升人員素質(zhì)

首先，現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都有潛在的風(fēng)險，提升企業(yè)全員，尤其是財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，對于有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險有著重要的意義。對此，應(yīng)積極組織財務(wù)人員培訓(xùn)活動，對財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論和方法進行介紹分析，使其能夠在日常工作中及時準(zhǔn)確地識別采取風(fēng)險和潛在的財務(wù)風(fēng)險。同時，管理層應(yīng)致力于規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平，加強科學(xué)決策、集體決策，摒棄經(jīng)驗決策，降低財務(wù)風(fēng)險。

4.提高企業(yè)應(yīng)變能力

強化對宏觀環(huán)境的關(guān)注和分析，并及時采取科學(xué)的應(yīng)對措施對于規(guī)避財務(wù)風(fēng)險有著重要的意義。對此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對企業(yè)所面臨的宏觀經(jīng)濟環(huán)境、社會人文環(huán)境、市場環(huán)境、法律和政策環(huán)境、資源環(huán)境等進行動態(tài)追蹤和評價，一旦發(fā)現(xiàn)對企業(yè)自身有害的因素，要采取及時的應(yīng)對措施。如營改增、個人所得稅調(diào)整、證券交易印花稅免征等均與企業(yè)的財務(wù)狀況息息相關(guān)，對此現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)給予足夠的重視。

5.強化企業(yè)資產(chǎn)流動管理

企業(yè)在借入資金時，首先要慎重考慮資金成本、信息傳遞、財務(wù)風(fēng)險等各種因素，而且一定要做到適度負(fù)債經(jīng)營，必須保證有足夠的現(xiàn)金償還到期債務(wù)本金和利息。如果企業(yè)的資產(chǎn)流動性較差，變現(xiàn)能力偏低，導(dǎo)致償還能力下降，到期無法足額償還，進而是企業(yè)陷入財務(wù)危機，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。對一些資金周轉(zhuǎn)較快，經(jīng)營水平較高的企業(yè)，可適當(dāng)提高負(fù)債比例，反之這應(yīng)降低負(fù)債比例。另外，流動負(fù)債與長期負(fù)債的比例應(yīng)與企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期和資金占用情況對等。

第8篇：財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文

企業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，在經(jīng)營過程中不可避免的面臨許多難以預(yù)料的風(fēng)險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風(fēng)險也貫穿于企業(yè)財務(wù)活的各個環(huán)節(jié)，并且這些風(fēng)險通常不可避免。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當(dāng)今，建立健全完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制，防患于未然，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險減少損失也成為每個企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的職能

一般來說，提到財務(wù)風(fēng)險管理，人們往往最先想到它的識別和預(yù)測功能，然而事實上，風(fēng)險管理涉及到各個層面。除財務(wù)風(fēng)險預(yù)測外，其職能還包括財務(wù)風(fēng)險決策職能、財務(wù)風(fēng)險控制職能、財務(wù)風(fēng)險管理效果評價以及財務(wù)風(fēng)險損益處理職能等。風(fēng)險預(yù)測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風(fēng)險問題，主要從企業(yè)財務(wù)角度科學(xué)、系統(tǒng)、全面地預(yù)測風(fēng)險可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風(fēng)險決策職能主要針對風(fēng)險所需要承擔(dān)的后果和其所產(chǎn)生的效益進行對比，制定出風(fēng)險最小、收益最大的方案。財務(wù)風(fēng)險控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對于各個管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問題造成的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險損益處理職能則主要針對企業(yè)風(fēng)險所造成的損失或獲得的收益，對其風(fēng)險結(jié)果進行財務(wù)處理，主要對于企業(yè)風(fēng)險造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時彌補因風(fēng)險造成的損失。

三、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及成因分析

財務(wù)風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險和流動性風(fēng)險五種基本類型，其中對我國經(jīng)濟影響最大的為投資風(fēng)險。根據(jù)評級機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾警告，中國經(jīng)濟增長速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資(ODI)項下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來我國ODI存量、流量增速也遠(yuǎn)高于其他國家。這與我國綜合國力與經(jīng)濟發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持?jǐn)?shù)額超過收入增長，也使我國企業(yè)面臨更多對外投資的風(fēng)險。此為我國整體財務(wù)風(fēng)險的主要方面。而具體而言，我國的財務(wù)風(fēng)險的成因主要體現(xiàn)在以下幾點。

(一)外部原因

國家經(jīng)濟或金融政策變化，會對某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場環(huán)境和融資形式可能會使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財務(wù)風(fēng)險。匯率的變動會給進出口貿(mào)易帶來未知的風(fēng)險。

(二)內(nèi)部原因

1、企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險意識

部分企業(yè)管理層人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，認(rèn)為只要妥善經(jīng)營，保障收支平衡就不會產(chǎn)生較大的問題，認(rèn)識不到其內(nèi)部可能存在的風(fēng)險，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無法預(yù)測風(fēng)險并采取應(yīng)對措施。

2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營行為和合理配置資源。判斷一個企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對于防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的考慮。企業(yè)為擴大其經(jīng)營規(guī)模，拓寬經(jīng)營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負(fù)債率處于居高不下的態(tài)勢，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問題。

3、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性

部分企業(yè)在進行財務(wù)決策過程中缺乏財務(wù)預(yù)測的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標(biāo)過于宏大缺乏現(xiàn)實性，不適合企業(yè)本身科學(xué)發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學(xué)的決策方法與程序也使財務(wù)風(fēng)險加大。

四、加強企業(yè)風(fēng)險管理的措施

(一)提高財務(wù)風(fēng)險管理意識, 建設(shè)優(yōu)質(zhì)財務(wù)管理隊伍

只有建立財務(wù)風(fēng)險管理的意識，才能在面對財務(wù)風(fēng)險問題時處于主動的地位。對此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強對于財務(wù)風(fēng)險管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對于降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的積極作用，切實完善內(nèi)控制度。主要加強對管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實施相關(guān)策略，加強內(nèi)部監(jiān)督機制。加強對企業(yè)內(nèi)部主要是財務(wù)人員的繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)先進科學(xué)的企業(yè)管理知識技能，提高對于風(fēng)險的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對風(fēng)險管理的研究組，專門針對企業(yè)風(fēng)險問題。

(二)制定科學(xué)的風(fēng)險管理方案

企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實際情況的風(fēng)險管理機制，以長效應(yīng)對可能發(fā)生的企業(yè)風(fēng)險。此風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財務(wù)活動的各個層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險，比起風(fēng)險的轉(zhuǎn)移更加重視風(fēng)險的防范問題。如針對投資方面的風(fēng)險，企業(yè)可以采用逐步分階段進行資金投入的方式降低可能存在的風(fēng)險。風(fēng)險的防范不等于回避機制。

風(fēng)險回避機制是企業(yè)在面對風(fēng)險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風(fēng)險，卻也放棄了與高風(fēng)險相對應(yīng)的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風(fēng)險預(yù)測和控制機制以及采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移和承擔(dān)方案顯得更為切實可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級公司財務(wù)行為、有效控制財務(wù)風(fēng)險和合理配置財務(wù)資源并保障公司科學(xué)發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會審議通過了財務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理辦法。如第一章第三條第五點中提到，財務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強化財務(wù)預(yù)警措施，嚴(yán)格防范財務(wù)風(fēng)險。

(三)加強對于投資決策的優(yōu)化

投資決策對于企業(yè)財務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經(jīng)濟效益的有著很大的影響。加強投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時刻關(guān)注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業(yè)引進或請教相關(guān)部門的人才，科學(xué)準(zhǔn)確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務(wù)風(fēng)險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關(guān)指標(biāo)，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風(fēng)險。

五、結(jié)束語

第9篇：財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文

關(guān)鍵詞：審計風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防范

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1009—0118（2012）10—0206—02

近十多年來，企業(yè)經(jīng)營失敗或者因管理層舞弊造成破產(chǎn)倒閉的事件劇增，投資者和貸款人蒙受重大損失，注冊會計師因而被指控未能及時揭示或報告這些問題，并被要求賠償有關(guān)損失。探討審計風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系意義重大。

一、審計風(fēng)險的表現(xiàn)及成因

審計風(fēng)險是指當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。也就是說，審計風(fēng)險是客觀存在和主觀努力的結(jié)合——客觀存在可以通過主觀努力去調(diào)節(jié)，但主觀努力又受成本效益原則的約束。

（一）審計風(fēng)險的表現(xiàn)

我們認(rèn)為，將審計風(fēng)險概括地表示為察覺出重大錯報的風(fēng)險，只是最狹義的審計風(fēng)險，而審計風(fēng)險本身具有更廣泛的涵義，我們可以從三個層次上來說明：

1、固有風(fēng)險。固有風(fēng)險是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯報（該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的）可能性。審計風(fēng)險受到企業(yè)固有風(fēng)險因素的影響，如何管理人員的品行和能力、行業(yè)所處環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)、容易產(chǎn)生錯報的財務(wù)報表項目，容易遭受損失或被挪用的資產(chǎn)等導(dǎo)致的風(fēng)險。

2、控制風(fēng)險?？刂骑L(fēng)險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾下的可能性。審計風(fēng)險同樣受到內(nèi)部控制風(fēng)險因素的影響，即賬戶余額或各類交易存在錯報，內(nèi)部控制未能防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的風(fēng)險。

3、報告（評價）風(fēng)險。審計評價是對被審計者履行經(jīng)濟責(zé)任、管理責(zé)任情況發(fā)表的綜合評價，涉及被審計者的切身利益，任何不實或不當(dāng)?shù)脑u價，都可能會引起審計行政訴訟。一是對非評價審計事項不應(yīng)評價而評價。二是對審計過程中未涉及的具體事項不應(yīng)評價而評價。因為雖在審計范圍之內(nèi)，但未獲取相關(guān)證據(jù)。三是對審計證據(jù)不足的審計事項不應(yīng)評價而評價。四是用詞不妥的審計評價。但更多的是囿于各種原因，報告定性模糊、問題含混，語言似是而非、欲說還休；結(jié)論模棱兩可，不知所云。“訴訟爆炸”就是注冊會計師責(zé)任加重的主要表現(xiàn)形式。

（二）審計風(fēng)險的成因

在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮重要性及重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系。審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

1、重大錯報風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯的可能性。重大錯報風(fēng)險與被審計單位的風(fēng)險相關(guān)，且獨立存在于財務(wù)報表的審計中。認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可進一點細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。某些類別的交易、賬戶余額和披露及其認(rèn)定，固定風(fēng)險較高。例如，復(fù)雜的計算比簡單更可能出錯；技術(shù)進步可能導(dǎo)致某項產(chǎn)品陳舊，進而導(dǎo)致存貨易于發(fā)生高估錯報（計價認(rèn)定）。被審計單位及其環(huán)境中的某些因素還可能與多個甚至所有類別的交易、賬戶余額和披露有關(guān)，進而影響多個認(rèn)定的固有風(fēng)險。這些因素包括維持經(jīng)營的資金匱乏、被審計單位處于夕陽行業(yè)等?？刂骑L(fēng)險取決于與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性。由于控制的固有局限性，某種程度的控制風(fēng)險始終存在。

2、檢查風(fēng)險。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。由于汎會計師通常并不對所有的交易、賬戶余額和披露進行檢查，以及其他原因，檢查風(fēng)險不可能降低為零。

二、財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)及成因

對企業(yè)管理人員來說，風(fēng)險是一個重要的全球性問題，特別財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，金融環(huán)境的變化顯著地影響企業(yè)的控制環(huán)境。以前的理論是對國外的本地市場提供供給或利用國外的自然資源。現(xiàn)在，對外直接投資將在全世界范圍內(nèi)的企業(yè)聯(lián)系起來，每一個國家的資本市場都已成為國際資本市場的一部分，外部環(huán)境的變化加大了財務(wù)風(fēng)險。

（一）財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)

1、財務(wù)風(fēng)險的客觀性。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是我國國民經(jīng)濟面臨的較為重要的一種風(fēng)險，其風(fēng)險的形成既有企業(yè)外部法律和經(jīng)濟環(huán)境變化的影響，又有企業(yè)內(nèi)部機制和管理中存在先天不足所導(dǎo)致的。并且這些都是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的。

2、財務(wù)風(fēng)險的多樣性。財務(wù)風(fēng)險的多樣性主要受三個方面的影響，首先受企業(yè)經(jīng)營環(huán)境多樣化的影響，企業(yè)不僅要面對國內(nèi)市場的競爭，而且要面對國際市場的競爭，不僅要面對傳統(tǒng)產(chǎn)品市場的競爭，而且要面對高科技產(chǎn)品市場競爭，這種多樣化的經(jīng)營環(huán)境必然會給企業(yè)造成多樣性的財務(wù)風(fēng)險影響，其次受企業(yè)經(jīng)營過程多樣化的影響，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不是簡單的一個環(huán)節(jié)，而是一個連續(xù)不斷的過程，每一個過程中的失誤都可能形成財務(wù)風(fēng)險，再次財務(wù)行為多樣化的影響，企業(yè)財務(wù)行為方式包括籌資、投資、資金使用、資金回收、利潤分配等，在這些環(huán)節(jié)，不管哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能形成財務(wù)風(fēng)險。

3、財務(wù)風(fēng)險的全面性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理的全過程并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上。企業(yè)承包從籌資到投資、平時的現(xiàn)金流量運作、企業(yè)的對外擔(dān)保、企業(yè)跨國經(jīng)營這些日常的經(jīng)營活動都離不開財務(wù)管理，而這些由于企業(yè)經(jīng)營不當(dāng)或客觀原因都可能給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)營活動中。

4、財務(wù)風(fēng)險的不確定性。自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風(fēng)險，但是并沒有消除個人凌駕于控制之上的風(fēng)險，如某些高級管理人員可能篡改自動過入總分賬和財務(wù)報告的數(shù)據(jù)金額。當(dāng)被審計單位運用信息技術(shù)進行數(shù)據(jù)的傳遞時，發(fā)生篡改可能不會留下痕跡或證據(jù)。

（二）財務(wù)風(fēng)險的成因

1、經(jīng)營目標(biāo)。目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營活動的指針。企業(yè)管理層或治理層一般會根據(jù)經(jīng)營面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部各種因素，制定合理可行的經(jīng)營目標(biāo)。隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)應(yīng)對目標(biāo)和戰(zhàn)略做出相應(yīng)的調(diào)整。例如，企業(yè)當(dāng)前的目標(biāo)是在某一特定期間內(nèi)進入某一新的海外市場，企業(yè)選擇的戰(zhàn)略是在當(dāng)?shù)爻闪⒑腺Y公司。但是，成立合資公司可能會帶來很多的經(jīng)營風(fēng)險，例如，企業(yè)如何與當(dāng)?shù)睾腺Y方在經(jīng)營活動、企業(yè)文化等各方面協(xié)調(diào)，如何在合資公司中獲得控制權(quán)或共同控制權(quán)，當(dāng)?shù)厥袌銮闆r是否會發(fā)生變化，當(dāng)?shù)貙腺Y公司的稅收和外匯管理方面的政策是否穩(wěn)定等問題，而導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報風(fēng)險。

2、經(jīng)營風(fēng)險。不同的企業(yè)可能面臨不同的經(jīng)營風(fēng)險，不能隨環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整固然可能產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險。但是，調(diào)整的過程也可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險。例如，為應(yīng)對消者需求的變化，企業(yè)開發(fā)了新產(chǎn)品。但是，開發(fā)的新產(chǎn)品可能會產(chǎn)生開發(fā)失敗的風(fēng)險；即使開發(fā)成功，市場需求可能沒有充分開發(fā)，從而產(chǎn)生產(chǎn)品營銷風(fēng)險；產(chǎn)品的缺陷還可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽風(fēng)險和承擔(dān)產(chǎn)品賠償責(zé)任的風(fēng)險。多數(shù)經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果，從而影響財務(wù)報表。例如，企業(yè)合并導(dǎo)致銀行客戶群減少，使銀行信貸風(fēng)險集中，由此產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險可能增加與貸款計價認(rèn)定有關(guān)的重大錯報風(fēng)險。同樣的風(fēng)險，在經(jīng)濟緊縮時，可能具有更為長期的后果，進而可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報。

3、企業(yè)收益分配政策缺乏科學(xué)性。企業(yè)在不同成長與發(fā)展階段所采用的股利政策不同。其分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。例如，采用剩余股利政策說明企業(yè)處于初創(chuàng)階段，此時企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險高，有投資需求且融資能力差。另外，企業(yè)的利潤分配政策如果缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實際情況，不進行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。

（三）財務(wù)風(fēng)險的基本類型

財務(wù)風(fēng)險來源包括：因短期內(nèi)不能履行財務(wù)義務(wù)（比如向供貨商、辦公場所的出租人或雇員付款而產(chǎn)生的流動性風(fēng)險；因未獲得貨款而產(chǎn)生的信用風(fēng)險；對消費者的可分配收入產(chǎn)生影響，并導(dǎo)致與諸如零售商、房地產(chǎn)開發(fā)商或制造商的交易惡化的利率風(fēng)險；以及投資項目在項目期內(nèi)的現(xiàn)金流和折現(xiàn)率的通貨膨脹風(fēng)險。此外還包括匯率風(fēng)險，即海外投資的預(yù)期現(xiàn)金流受到匯率波動的不利影響，以及借款人的融資風(fēng)險。還包括因在市場上投機或套期產(chǎn)生的衍生工具風(fēng)險。例如，為了用低于當(dāng)時的通行價格的價格購買某商品而購買期貨。

簡單來說，一個企業(yè)所面臨的最顯而易見的財務(wù)風(fēng)險就是市場風(fēng)險。主要的市場風(fēng)險是由金融市場價格變化而產(chǎn)生的，如匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險和股票價格風(fēng)險。但主要財務(wù)風(fēng)險包括但不限于市場風(fēng)險其他相關(guān)的重要財務(wù)風(fēng)險如上所說，包括信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險。

三、審計風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系

（一）審計風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的聯(lián)系

某些重大錯報風(fēng)險可能與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)，進而影響多項認(rèn)定。例如，在經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家和地區(qū)開展業(yè)務(wù)、資產(chǎn)的流動性出現(xiàn)問題、重要客戶流失、融資能力受到限制等，可能導(dǎo)致注冊會計師地被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮。又如，管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風(fēng)險，這些風(fēng)險與財務(wù)報表整體相關(guān)。

（二）審計風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的區(qū)別

編制虛假財務(wù)報告直接導(dǎo)致財務(wù)報表產(chǎn)生錯報，侵占資產(chǎn)通常伴隨著虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄。因此，對能夠?qū)е仑攧?wù)報告產(chǎn)生生大錯報的舞弊，無論是編制虛假財務(wù)報告，還是侵占資產(chǎn)，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)合理保證能夠予以發(fā)現(xiàn)，這是實現(xiàn)財務(wù)報表審計目標(biāo)的內(nèi)在要求，也是財務(wù)報表審計的價值所在。但另一方面，由于審計的固有限制，即使注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)計劃和執(zhí)行了審計工作，也不可避免地存在財務(wù)報表中的某些重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證。特別是，如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時還是不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為。

（三）針對特別風(fēng)險實施的應(yīng)對措施

如果認(rèn)為評估的認(rèn)定是特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險實施實質(zhì)性程序。例如，如果認(rèn)為管理層面臨實現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)收入，注冊會計師在設(shè)計詢證函時不僅應(yīng)當(dāng)考慮函證應(yīng)收賬款的賬戶余額，還應(yīng)當(dāng)考慮詢證銷售協(xié)議的細(xì)節(jié)條款（如交費、結(jié)算及退貨條款）；注冊會計師還可考慮在實施函證的基礎(chǔ)上針對銷售協(xié)議及其變動情況詢問被審計單位的非財務(wù)人員。如果針對特別風(fēng)險實施的程序僅為實質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測試，或?qū)⒓?xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序結(jié)合使用，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

1、經(jīng)營目標(biāo)。為了從被審計單位高層次的經(jīng)營目標(biāo)中識別出經(jīng)營風(fēng)險和審計，審計項目組通常需要了解被審計單位的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營風(fēng)險。例如，被審計單位制定了一個通過增加毛利來改善盈利善的總目標(biāo)。注冊會計師可以了解與提高售價和降低成本相關(guān)的上體目標(biāo)和行動措施，如通過從國外新供應(yīng)商購貨的方式降低原材料成本。

2、特別風(fēng)險。在對被審計單位的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營風(fēng)險作初步評估之后，如果在審計過程中又發(fā)現(xiàn)了新的特別風(fēng)險，例如，被審計的產(chǎn)能嚴(yán)重過剩并連續(xù)數(shù)年虧損，管理層按照固定資產(chǎn)的未來現(xiàn)金現(xiàn)值計提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。由于涉及較多的假設(shè)和人為判斷因素，注冊會計師認(rèn)為這是一個影響固定資產(chǎn)計價認(rèn)定的特別風(fēng)險。注冊會計師還需要考慮與之相對應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險及其經(jīng)營目標(biāo)的影響，以決定是否需要報告給被審計單位。