加強流動資金管理精選(九篇)
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第1篇：加強流動資金管理范文
【關(guān)鍵詞】流動資金 經(jīng)濟效益
一、我國中小企業(yè)流動資金管理存在的問題
管理層強化資金效益觀念，要加速資金周轉(zhuǎn)，具體存在問題：
（1）內(nèi)部管理不善，資金不良占用。企業(yè)的內(nèi)部管理差，流動資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
（2）盲目投資，短貸長投。一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴(yán)重不足。有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進度盲目采購，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。為了追求營業(yè)額，對產(chǎn)品賒銷制度把關(guān)不嚴(yán)，增大了呆壞賬的風(fēng)險，使企業(yè)流動資金不足，應(yīng)收賬款加重了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。
（3）責(zé)任不明確。物資材料的采購不是在保證供給前提下，盡可能縮短其在生產(chǎn)過程的逗留時間，而是對流動資金周轉(zhuǎn)快慢沒有嚴(yán)格的考核要求，流動資金的支付和管理部門對物資材料采購缺乏有效的監(jiān)督、控制，因物資積壓造成的經(jīng)濟損失也無人負(fù)責(zé)。
（4）流動資金分散，使用效率低下。目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
（5）預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營目標(biāo)、任期目標(biāo)來籠統(tǒng)地進行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經(jīng)營；有的企業(yè)預(yù)算不切實際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，盈虧不實；有的企業(yè)年末賬面利潤看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難。
（6）信用度不高，“三角債”糾紛多。企業(yè)間缺乏誠信，相互拖欠貨款現(xiàn)象屢見不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發(fā)生，形成惡性循環(huán)。企業(yè)沒有收回應(yīng)銷貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
（七）財務(wù)監(jiān)控滯后，管理手段乏力
監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法，內(nèi)部人為控制現(xiàn)象嚴(yán)重，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞公有資產(chǎn)等問題突出。不少公司難以及時掌握公司的資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險極大。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財務(wù)監(jiān)督流于形式。
（1）建立資金控制制度，強化日常資金管理。加強計劃管理，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)按照維持正常生產(chǎn)的最低需要核定各部門流動資金定額，以部門計劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表，每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計劃，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責(zé)任單位并進行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
第2篇：加強流動資金管理范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；流動資金；資金管理
中圖分類號：F406.71文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：
0、引言
建筑企業(yè)的流動資金管理問題成為了當(dāng)前大部分建筑企業(yè)所關(guān)注的重要問題。這主要是因為一旦建筑企業(yè)的流動資金出現(xiàn)諸多的問題，這些問題將必然導(dǎo)致企業(yè)的生存與發(fā)展都出現(xiàn)對應(yīng)的問題，給企業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來困難。同時，對企業(yè)的資金合理利用起到了限制作用，同時還存在著較大的浪費問題，使得企業(yè)的資金壓力增加。由此看來，針對建筑企業(yè)在流動資金管理過程中出現(xiàn)的主要問題，并采取針對性的管理措施，必然會有效的提升整個企業(yè)的經(jīng)營效果。
1、建筑企業(yè)流動資金管理常見問題
1.1資金管理不善，被占作他用
由于建筑企業(yè)在內(nèi)部管理的過程中存在著不完善的地方，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理工作較為混亂，造成企業(yè)的資金管理存在著明顯的松弛現(xiàn)象，企業(yè)大部分的資金都被挪作他用，使得企業(yè)的經(jīng)濟蒙受損失、經(jīng)營效益降低。部分建筑企業(yè)還沒有對流動資金的管理工作予以足夠的重視 ，導(dǎo)致企業(yè)的整體生產(chǎn)消耗過高，使得企業(yè)的資金消耗沒有達到完全節(jié)約式的使用。同時，部分企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中存在著缺乏科學(xué)決策的過程，導(dǎo)致企業(yè)在流動資金的管理環(huán)節(jié)中往往是根據(jù)管理者的個人經(jīng)驗以及個人感覺來進行的，使得企業(yè)的流動資金被大量占用，資金的分配與使用缺乏協(xié)調(diào)，企業(yè)內(nèi)部的管理顯得較為混亂。
1.2 企業(yè)的投資較為盲目
部分企業(yè)在資金的分配方面存在著比例不當(dāng)?shù)膯栴}。例如，部分企業(yè)由于盲目的大量采購而使得生產(chǎn)原料過多，不但占用了庫房，同時還使得企業(yè)的流動資金存量明顯減少，導(dǎo)致企業(yè)在急需使用資金時而出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)不開以及資金短缺的問題。同時，企業(yè)容易將大量的資金集中在一個回收周期較長的項目當(dāng)中，使得企業(yè)陷入到長回收周期的項目當(dāng)中，流動資金的嚴(yán)重不足將使得企業(yè)面臨更嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)經(jīng)營陷入困境。
1.3 建筑企業(yè)的資金分散明顯
當(dāng)前很多企業(yè)在對企業(yè)的資金進行管理過程中，往往只是單一的按照國家相關(guān)規(guī)定，進行一些制度化的管理，不能根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況來對企業(yè)進行合理的調(diào)度式的管理，企業(yè)的資金管理缺乏靈活度。通常，建筑企業(yè)為了結(jié)算方便會在銀行開設(shè)多個賬戶，這容易給企業(yè)造成對應(yīng)的資金沉淀，使得企業(yè)的資金不能被充分利用，難以產(chǎn)生效益。一些企業(yè)可能在基本的資金需要得到滿足之后沒有對剩余的部分資金進行合理處理，而是讓他閑置起來，不能夠有效的參與到企業(yè)的流動資金當(dāng)中，給企業(yè)造成了一定的資金浪費。
2、建筑企業(yè)流動資金的優(yōu)化管理策略
從建筑企業(yè)的資金特點來看，優(yōu)化建筑企業(yè)流動資金的管理無外乎是以集中管理的方式，通過建立一個精確的現(xiàn)金管理與預(yù)測模型，及時的對現(xiàn)金利用情況進行分析。從企業(yè)的內(nèi)部控制原則來看，通過構(gòu)建信息平臺，使得企業(yè)的信息透明、共享，并輔的采用有效監(jiān)督以及整體資金計劃的方式來形成一個資金計劃、預(yù)警監(jiān)督、結(jié)算中心相互牽制的管理體系。
2.1結(jié)算中心的資金管理模式
針對建筑企業(yè)各個單位的資金收支情況，主要采用收支兩條線的方式，并結(jié)合銀行、企業(yè)互聯(lián)的制度來對下屬各個部門的資金進行集中利用、監(jiān)督以及資金周轉(zhuǎn)等管理。
建筑企業(yè)的收支兩條線的應(yīng)用模型是：企業(yè)的各個部門在企業(yè)所在的銀行開設(shè)一個收入賬戶和一個支出賬戶。在資金管理的過程中，收入賬戶的資金不允許各個部門動用，其中的資金只能由銀行自動劃轉(zhuǎn)到企業(yè)的及胃酸中心賬戶中，而支出賬戶的資金只能夠來源于結(jié)算中心的下?lián)芸铐棧饕糜谄髽I(yè)各個部門的日常支出與支付等。
由于企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)和各個銀行的網(wǎng)上交易系統(tǒng)能夠進行互聯(lián)。ERP系統(tǒng)所提供的銀企互聯(lián)平臺能夠與銀行進行直接的數(shù)據(jù)互聯(lián)。通過該系統(tǒng)就可以對銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)進行實時的處理，及時的在企業(yè)的資金管理系統(tǒng)當(dāng)中進行金額查詢以及余額查詢等工作。
2.2資金計劃
以企業(yè)下屬各個部門所簽訂的合同標(biāo)定額為基礎(chǔ)，同時結(jié)合營銷、租賃以及物業(yè)收支計劃等支出，對這些部分進行詳細(xì)的規(guī)劃。可以有效的加強針對資金計劃過程中的資金申請以及集中審批等內(nèi)容，增加資金使用的計劃性，提高資金的使用效率。在建筑企業(yè)的經(jīng)營活動當(dāng)中，還應(yīng)該對資金管理過程中的各種付款，諸如土地出讓金、材料設(shè)備、工程合同等都應(yīng)該將之納入到資金計劃的范疇當(dāng)中。
在所有的業(yè)務(wù)進行過程中，都必須簽訂對應(yīng)的合同，并在企業(yè)的ERP系統(tǒng)當(dāng)中進行錄入、審核等程序。即使是單個部門進行零星的無合同采購也必須在ERP系統(tǒng)當(dāng)中進行支出資金的錄入與審核。
而在進行資金的申請計劃當(dāng)中，企業(yè)的EBP系統(tǒng)將會根據(jù)合同中約定的對應(yīng)款項類型、撥付的金額以及時間等來自動列出對應(yīng)的資金支出計劃。在這個過程中，需要考慮多種類型的收款：房地產(chǎn)的租賃、銷售收入、物業(yè)管理收入等。對其中的多種運營性收入等都需要通過ERP系統(tǒng)中對應(yīng)的經(jīng)營模塊來進行管理。由于企業(yè)在實際的流動資金管理過程中會根據(jù)自身的實際經(jīng)營情況或者是投資活動來對資金的收支情況以及資金存量等來進行平衡，在此基礎(chǔ)上對資金缺口以及資金的盈余等進行預(yù)測與調(diào)整。最終，形成的資金計劃應(yīng)該能夠合理的滿足經(jīng)營、投資以及融資等需要，實現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)效率的提高。
2.3 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與監(jiān)督
企業(yè)根據(jù)得到審批之后的資金計劃以及業(yè)務(wù)流程等申請來對資金操作過程中的各項預(yù)警以及操作條件等進行設(shè)置，主動的提交給企業(yè)各個部門予以強制執(zhí)行。由于建筑企業(yè)的工程項目一般較為負(fù)載，存在著給付單位多、單位成分復(fù)雜等問題。因此在付款之后容易出現(xiàn)工程質(zhì)量不達標(biāo)、工程項目沒有完工以及采購材料沒有到位等問題。這時，對流動資金的實時使用情況進行監(jiān)督就顯得尤為重要。在進行支付時，需要在業(yè)務(wù)上進行層層審批，通過各個管理部門的審批之后才能獲得對應(yīng)的執(zhí)行。最后，合同必須受到資金計劃的限制，只有在資金計劃之內(nèi)的合同才能進行付款，當(dāng)資金達到對應(yīng)的比例，例如達到總計劃的85％之后，將提醒支付審批負(fù)責(zé)人，一旦超過對應(yīng)的比例，例如總?cè)缬媱澋?00％，這時將會停止付款。
結(jié)語：建筑企業(yè)由于其資金管理的特殊性，尤其是針對流動資金的管理，應(yīng)該注意其中的資金分散以及資金被占用等問題。管理的過程中應(yīng)該以之為重點，對之加以管理、計劃和控制。
參考文獻：
[1] 陸英. 建筑企業(yè)流動資金的財務(wù)分析. 財經(jīng)界(學(xué)術(shù)), 2010(20):89-90.
第3篇：加強流動資金管理范文
一、電力企業(yè)流動資金管理情況分析
經(jīng)過筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國目前流動資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡述這幾方面存在的問題。1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成電力企業(yè)財務(wù)資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監(jiān)管流程，尤其是電費資金賬戶，分公司的各供電分局或者營業(yè)所開立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費資金不能實時歸集，資金管理嚴(yán)重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發(fā)票復(fù)印件，只是按照分公司工程管理人員填報的資金申請表和工程投資計劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預(yù)算管理形同虛設(shè)，各分公司財務(wù)費用入賬進度極不均衡，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與資金流嚴(yán)重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理不到位。現(xiàn)在很多電力企業(yè)在內(nèi)部的資金管理方面存在很多問題，事實上流動資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險率。但是部分供電企業(yè)對于資金內(nèi)部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業(yè)資金內(nèi)部管理不到位。3.賬目清理收取不及時。企業(yè)若想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，必須要確保流動資金的儲備。應(yīng)收款是一種重要的流動資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應(yīng)收、預(yù)收賬款未進行區(qū)分，對賬結(jié)果營銷部門顯示存在欠費情況，而財務(wù)賬面顯示不存在欠費情況，反而全部為預(yù)收，存在預(yù)收賬款情況掩蓋應(yīng)收賬款情況，影響財務(wù)賬面數(shù)據(jù)的真實，準(zhǔn)確，進而直接影響資金的回流速度，在負(fù)債的較高的情況下容易造成財務(wù)風(fēng)險。
二、電力企業(yè)風(fēng)險管理下的流動資金管理方式
筆者對電力企業(yè)流動資金的管理內(nèi)容進行了分析，本著提高企業(yè)自身的競爭力、加大流動資金的管理力度的目的，對于投資的項目進行嚴(yán)格控制，加強企業(yè)內(nèi)部管理的力度，進一步完善企業(yè)的流動資金集中管理機制，采取加強收賬管理的落實、建立財務(wù)信息的平臺等措施。1.嚴(yán)格對投資規(guī)模進行控制。輸配電價改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價收入變?yōu)槭杖∵^網(wǎng)費，總收益將被固定，成本費用結(jié)構(gòu)受到影響，與輸配電業(yè)務(wù)相關(guān)的人工成本，固定資產(chǎn)折舊費用，檢修運行費用等占比增加，并會成為成本管理的重點。國家將增強輸配電價的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網(wǎng)建設(shè)適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業(yè)流動資金緊缺，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。2.企業(yè)內(nèi)部控制管理的增強。內(nèi)部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經(jīng)營的效益使用的各項資源、各種制約及調(diào)節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來先機，以實現(xiàn)企業(yè)自身價值。電力企業(yè)應(yīng)加強會計基礎(chǔ)管理，充分發(fā)揮財務(wù)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的延伸管理，加強對存貨、土地、工程以及電費銀行賬戶的管控力度，堅決杜絕賬外資產(chǎn)和賬外資金的產(chǎn)生。開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，全面鋪開財務(wù)內(nèi)控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規(guī)范財務(wù)管理。強化資金統(tǒng)一調(diào)度，嚴(yán)格資金預(yù)算管理，開展資金集中支付，通過管控系統(tǒng)資金平臺，實現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運動的實時監(jiān)控，確保資金安全。3.全面完善企業(yè)流動資金集中管理機制。為確保企業(yè)流動資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對流動資金的集中管理機制進行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團企業(yè)內(nèi)部成立財務(wù)公司，進行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃以及調(diào)控資金。其直接目的是提高集團資金使用效益，降低資金運作成本，內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強化管理、調(diào)度和服務(wù)企業(yè)發(fā)展的功能，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時把企業(yè)高層的經(jīng)營意圖貫徹于企業(yè)的財務(wù)部門、集團內(nèi)各分、子公司，為企業(yè)的正常運營提供資金保障。財務(wù)公司要提升資金運作收益，以“提高資金使用效率，實現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實際執(zhí)行利率，充分調(diào)動各銀行積極性，及時掌握市場價格變化情況，擬定資金集中運作計劃，通過詢價、競爭等模式開展資金運作，實現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。4.企業(yè)收賬管控加強。電力企業(yè)需要對應(yīng)收款進行基本的管控，在實際的工作中可以針對應(yīng)收和預(yù)收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收；業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收檔案，編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員進行賬款催收，并且至少于債權(quán)形成之日起的兩年內(nèi)發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權(quán)；財務(wù)部門應(yīng)審查客戶的信用條件、營銷部門的信用調(diào)查報告，最終審定客戶信用額度；對于信用等級較差的用戶，應(yīng)采用預(yù)收電費方式；對于一些惡意拖欠的欠費者的行為，應(yīng)先經(jīng)過律師對錢款進行催收，在對方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對法院提訟，申請法院進行強制性執(zhí)行。經(jīng)過上述的工作將有利于企業(yè)縮短應(yīng)收款的收賬期，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時，這也是提高企業(yè)應(yīng)收賬管理的必要手段。5.建立財務(wù)信息平臺。推行資金管理模塊上線運行，實現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務(wù)的資金線上支付，實現(xiàn)在財務(wù)信息化系統(tǒng)中對銀行賬戶實行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強銀行存款對賬管理，充分利用信息管理手段，將對賬情況納入常態(tài)化管理，及時清理未達賬項。全面推進電費資金實時歸集的賬戶管理體系建設(shè)，不斷提高資金運作效率與效益，研究資金分析方法，提高對資金的實時在線與綜合分析能力，加強資金運營監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。
三、結(jié)語
筆者對于電力企業(yè)流動資金的管理進行分析，并依據(jù)這些問題提出應(yīng)對決策，我國經(jīng)濟模式的不斷進步，對電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時也要服務(wù)于大眾。為促進企業(yè)的流動資金管理的有效率進行，需要加強資金的管理，為企業(yè)的進步和發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。
作者:伏凌霄 單位:內(nèi)蒙古電力（集團）有限責(zé)任公司
參考文獻：
[1]祁偉菁.淺析電力企業(yè)資金管理的重要性及相關(guān)措施[J].科技經(jīng)濟導(dǎo)刊,2015(15):185-186.
第4篇：加強流動資金管理范文
需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國企業(yè)。
在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。
銀行賬戶管理
很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：
減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠(yuǎn)國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風(fēng)險和更準(zhǔn)確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。
中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。
資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機構(gòu)的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。
在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險的問題。
外匯風(fēng)險規(guī)避
第5篇：加強流動資金管理范文
【關(guān)鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金管理長期資金管理流動資金管理
一、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點
1、建筑裝飾行業(yè)存在的問題
建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)行業(yè)，主要指其發(fā)展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據(jù)有關(guān)部門的資料統(tǒng)計顯示，我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實力差、專業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風(fēng)險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業(yè)的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標(biāo)，而很少有企業(yè)能夠以自己獨特的專業(yè)水準(zhǔn)，針對工程的專業(yè)化設(shè)計與施工組織方案參與投標(biāo)，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺上競爭，其結(jié)果只能是價格的競爭和非商業(yè)手段的市場操作，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場的規(guī)范化發(fā)展。
2、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點
(1)流動資金管理是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗行業(yè)，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)如果能夠管理好流動資金，對其增強企業(yè)競爭能力不失為一個關(guān)鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點管理好現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款。
(2)存貨管理是流動資金管理的關(guān)鍵。我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)提高競爭力的一個關(guān)鍵。即存貨管理是流動資產(chǎn)管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要問題。
(3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業(yè)雖然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長期資金的作用，提高企業(yè)的利潤率，是企業(yè)增強競爭力的又一關(guān)鍵。而對于建筑裝飾企業(yè)的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業(yè)實現(xiàn)預(yù)想的目標(biāo)。因為建筑裝飾企業(yè)一般規(guī)模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風(fēng)險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。
二、建筑裝飾企業(yè)資金管理應(yīng)注意的問題
1、完善存貨管理。提高材料的利用率
存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內(nèi)容：進貨項目決策、供應(yīng)單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。
與存貨有關(guān)的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經(jīng)常用數(shù)量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失等。
存貨管理是權(quán)衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應(yīng)單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業(yè)的成本，不利于企業(yè)的競爭。建筑裝飾企業(yè)加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)
2、加強流動資金管理
除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業(yè)還應(yīng)加強現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價證券。現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率?，F(xiàn)金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機會成本是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會發(fā)生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進行現(xiàn)金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金管理重在加強現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現(xiàn)金。
應(yīng)收賬款管理是建筑裝飾企業(yè)及時收回其裝飾服務(wù)費用和裝飾材料的銷售應(yīng)收款項。主要設(shè)計好信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)等，加強應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權(quán)衡，來保障應(yīng)收款項及時收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中流動資金占據(jù)較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強其競爭力的有效措施。
建筑裝潢業(yè)應(yīng)收賬款的另一特點是，存在較為嚴(yán)重的三角債問題。這就涉及到企業(yè)對應(yīng)收賬款的催收問題，要求企業(yè)在承接項目時，加強對客戶的信用調(diào)查。具體來講，可以通過分析客戶的財務(wù)報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務(wù)報表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營效率，了解企業(yè)的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關(guān)注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經(jīng)過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務(wù)方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務(wù)方的信用都較差，則應(yīng)收賬款損失的風(fēng)險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業(yè)的良好發(fā)展?？梢?，對于建筑裝飾業(yè)應(yīng)收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關(guān)鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風(fēng)險，節(jié)省收賬費用，保障企業(yè)的良性發(fā)展。
3、長期資金管理做好風(fēng)險和收益的權(quán)衡
除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關(guān)系企業(yè)長期投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業(yè)，長期資金的管理主要做好風(fēng)險和收益的權(quán)衡，企業(yè)可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權(quán)投資，關(guān)鍵是權(quán)衡風(fēng)險和收益。因為建筑裝飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小，抵御風(fēng)險的能力較差，為了增強企業(yè)的競爭力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務(wù)必慎重權(quán)衡項目的風(fēng)險和項目的收益，以及根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略來加以實施。因為長期資金投資的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長期資金管理主要是進行風(fēng)險和收益的權(quán)衡。
第6篇：加強流動資金管理范文
企業(yè)的資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)，企業(yè)想要在激烈的市場經(jīng)濟競爭中取得優(yōu)勢就必須在增加企業(yè)經(jīng)營效益的同時降低運營成本，實行資產(chǎn)管理是降低運營成本的有效途徑之一。企業(yè)的資產(chǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一個分支，是企業(yè)做好內(nèi)部調(diào)控、應(yīng)對外來競爭的一個重要支柱。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和完善，企業(yè)如何在既有的經(jīng)營效益下提升其競爭力、取得更大規(guī)模經(jīng)濟效益，需要企業(yè)的經(jīng)營者和管理者立足于企業(yè)內(nèi)外的發(fā)展現(xiàn)狀，制定出合理的經(jīng)營藍圖。資產(chǎn)管理是可以充分利用的一個因素，企業(yè)良好的資產(chǎn)管理模式能夠為企業(yè)擴大規(guī)模、增加企業(yè)的經(jīng)營價值提供更多的幫助。
1 企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)涵
良好的資產(chǎn)管理制度能夠最大限度的避免資源浪費，認(rèn)真把握企業(yè)運作中的資金流動性，減少因為管理問題而帶來的資金損失，避免資產(chǎn)的流動不明，并能夠確保每一份資產(chǎn)的安全、穩(wěn)定長期地為企業(yè)服務(wù)。隨著我國加入WTO，企業(yè)不斷朝著現(xiàn)代化發(fā)展，建立完善的企業(yè)資產(chǎn)管理制度，能有效提高企業(yè)對資產(chǎn)的控制效率，而目前我們的企業(yè)面臨嚴(yán)重的資產(chǎn)管理問題，各種問題層出不窮，只有從根本上完善企業(yè)管理制度，才能控制好企業(yè)的資產(chǎn)問題，使得企業(yè)在未來的發(fā)展中適應(yīng)國際市場競爭，更好的進行發(fā)展。
企業(yè)資產(chǎn)管理是為了提高資源利用率，減少資金損失，增加企業(yè)的經(jīng)營價值。其主要內(nèi)涵包括適當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)投資、適當(dāng)?shù)拇尕浲顿Y以及適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金投資。
1.1 適當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)投資
固定資產(chǎn)是指超過一年期限的建筑物、房屋、機械以及企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的設(shè)備、工具等，其能長期持有使用并保持原有形態(tài)。一般固定資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展前期通過較多的資金購買并在占據(jù)企業(yè)資產(chǎn)較大的比例。企業(yè)在固定資產(chǎn)管理中應(yīng)保持最小范圍的投資以保證企業(yè)有足夠的流動資金進行經(jīng)營生產(chǎn)活動。在保證一定的固定資產(chǎn)投資的情況下，對固定資產(chǎn)的占用應(yīng)盡量減少，提高固定資產(chǎn)的利用率。
1.2 適當(dāng)?shù)拇尕浲顿Y
存貨是指企業(yè)存在沒有出售的貨物，或者還保存的將要用作生產(chǎn)的物資，包括原材料、產(chǎn)成品、半成品等等。在資產(chǎn)管理中，要將存貨量減小到最低，將存貨盡快轉(zhuǎn)變?yōu)榱鲃淤Y金。適當(dāng)?shù)拇尕浲顿Y是指企業(yè)要有一定的存貨，來有效應(yīng)對市場波動帶來的存貨需要。存貨投資應(yīng)該根據(jù)市場供給和需求的實際情況進行考慮，較少的存貨可能失去客戶，較多的存貨可能占據(jù)大量的流動資金影響企業(yè)的后續(xù)生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)該充分考慮市場情況，來保持最小的存貨量。
1.3 適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金投資
企業(yè)中的現(xiàn)金是指銀行存款、庫存現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物等可以在短期內(nèi)變現(xiàn)的資本。如果企業(yè)現(xiàn)金類存款相對比較少，那么不能及時支付企業(yè)當(dāng)前需要使用的現(xiàn)金，就會嚴(yán)重影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。但是，如果企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)過多，則不能全部用到生產(chǎn)經(jīng)營流通中去，資金限制導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營利益不能達到最大化，也會給企業(yè)造成某種程度的損失。因此，企業(yè)要保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金投資，選擇好盈利性和流動性之間的最佳平衡點，企業(yè)才可以獲得最大化利潤。
2 我國企業(yè)資產(chǎn)管理中的問題
2.1 流動資金管理混亂
流動資產(chǎn)是企業(yè)非常重要的資產(chǎn)之一，直接影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。流動資金在企業(yè)中的收付狀態(tài)變化頻繁，出錯幾率較大，管理好流動資金是企業(yè)較大的考驗。當(dāng)前，我國企業(yè)的流動資金管理比較混亂。一方面是資金利用率比較低，閑置資金沒有很好的運作投資，造成大量資金沉淀，同時對于投資的資金管理不嚴(yán)，企業(yè)資金投資存在較大的風(fēng)險，不能如數(shù)收回成本給企業(yè)帶來極大的損失；另一方面是出借、無償占有的資金比較多，包括無償占有原材料、產(chǎn)品的費用，應(yīng)收賬款的催收不及時，以及給其他企業(yè)無償出借較多的流動資金等，都影響企業(yè)流動資金的管理，造成企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)不暢，影響企業(yè)投資發(fā)展。
2.2 固定資產(chǎn)管理問題
我國企業(yè)固定資產(chǎn)的管理存在購置隨意性、折舊計提不合理、管理不到位、處置不合理的問題。很多管理層在購買固定資產(chǎn)時，缺乏細(xì)致認(rèn)真的調(diào)查研究，沒有充分考慮企業(yè)自身的實際需求，很多時候是出于個人動機，盲目添置購買，造成固定資產(chǎn)的利用率較低。對于固定資產(chǎn)的折舊上，缺乏充分詳實的考慮，很多設(shè)備沒有達到規(guī)定折舊年限就被淘汰，或者折舊價值不合理給企業(yè)帶來較大的損失。有些企業(yè)對于固定資產(chǎn)的管理也不到位，不能定期清查，或者與財務(wù)賬目比對，缺乏統(tǒng)一的管理制度，造成固定資產(chǎn)的流失。最后是不能合理處置固定資產(chǎn)，比如提前報廢設(shè)備，對于報廢設(shè)備沒有及時處理收回殘余價值等。
2.3 存貨管理松弛
一些企業(yè)的監(jiān)管職能不明確，沒有專門的部門負(fù)責(zé)控制全盤的采購活動，使得采購業(yè)務(wù)比較混亂，容易出現(xiàn)材料重復(fù)或短缺的情況，影響生產(chǎn)的進行。同時，對于物資的管理也不嚴(yán)格，收入庫制度執(zhí)行不嚴(yán)格，存貨的領(lǐng)用流程也不完善，存在著盤存不及時、嚴(yán)格，沒有與賬目記載相互比對，導(dǎo)致有少數(shù)人冒領(lǐng)物資，超額領(lǐng)用物資等情況。
2.4 無形資產(chǎn)管理存在的缺陷
無形資產(chǎn)也是企業(yè)資產(chǎn)當(dāng)中重要的組成部分，但是當(dāng)前我國企業(yè)對無形資產(chǎn)的還缺乏認(rèn)識，沒有過多的關(guān)注企業(yè)無形資產(chǎn)的建設(shè)和管理，主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是缺乏無形資產(chǎn)意識，企業(yè)管理者更多的是關(guān)注于企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動資金等有形的資產(chǎn)管理；二是企業(yè)管理薄弱，缺乏對于無形資產(chǎn)的建設(shè)和管理，造成無形資產(chǎn)流失嚴(yán)重；三是缺乏自我保護無形資產(chǎn)的意識，使無形資產(chǎn)的利用效率較低；四是意識淡薄，導(dǎo)致公司的無形資產(chǎn)隨意被侵權(quán)；五是無形資產(chǎn)的確認(rèn)范圍狹窄，輕視無形資產(chǎn)經(jīng)營，對無形資產(chǎn)的整體化管理不夠。
3 加強企業(yè)資產(chǎn)管理的建議
3.1 加強流動資金管理
流動資金的管理對于企業(yè)的健康發(fā)展十分重要，企業(yè)加強流動資金的管理需要做到以下幾點。
（1）完善和健全企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。制定企業(yè)資金授權(quán)管理制度，明確資金分級管理權(quán)限，制度的執(zhí)行要針對企業(yè)全體員工。
（2）推行資金的集中管理。資金的集中管理可以降低資金沉淀和使用風(fēng)險，提高使用效率。
（3）要加強資金的集中度。對于回收賬款要及時收回，集中分散資金進行短期投資，不斷進行債務(wù)重組，從而優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。
（4）加強資金管理的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。針對企業(yè)員工和財務(wù)人員，要定期組織金融、財務(wù)等方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高他們的金融意識和資金管理水平。
3.2 加強監(jiān)督體系建設(shè)
完善的監(jiān)督體系能夠確保企業(yè)資產(chǎn)管理的執(zhí)行效果。加強企業(yè)監(jiān)督要包括對企業(yè)法人代表的監(jiān)督管理，建立重大決策的集體審批制度，杜絕個人的獨斷專行和盲目投資；對企業(yè)部門管理的監(jiān)督控制，保持部門之間的相互制衡，杜絕某一部門權(quán)力過大的情況；對關(guān)鍵崗位的管理者的監(jiān)督管理，建立崗位輪班和定期稽查支隊，杜絕關(guān)鍵崗位的失職和腐敗行為。除了內(nèi)部監(jiān)督外，企業(yè)也要適時的實行社會監(jiān)督，通過外部審計人員來加強企業(yè)內(nèi)部的了解、測試和評價，審計財務(wù)報表，為企業(yè)發(fā)展提出客觀、獨立、公正的建議。
3.3 正確進行投資決策
投資決策要充分權(quán)衡風(fēng)險和回報。在項目投資中要合適選擇投資方向以及適當(dāng)?shù)耐顿Y時機，在進行投資決策時要詳細(xì)考察投資環(huán)境的變化，綜合考慮各方面因素的影響。在項目建成后，要科學(xué)管理經(jīng)驗。因為投資涉及到多個方面的影響，任何問題都將導(dǎo)致投資增加、效益降低，甚至給企業(yè)造成巨大損失，使企業(yè)投資失敗，陷入困境。因此，企業(yè)對于投資決策要十分慎重，要考慮各種風(fēng)險，判斷風(fēng)險的類型和危害，做好風(fēng)險管理，從而得到最大的利潤回報。
3.4 構(gòu)建現(xiàn)代無形資產(chǎn)管理體系。
無形資產(chǎn)的管理需要企業(yè)及有關(guān)部門轉(zhuǎn)變觀念，重視無形資產(chǎn)知識的宣傳和無形資產(chǎn)管理意識的強化，提高企業(yè)對專利管理、商標(biāo)管理、企業(yè)形象、名牌戰(zhàn)略等無形資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營上的管理。其次，企業(yè)管理者要增強法律意識，依法保護無形資產(chǎn)，加強對知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)的權(quán)益管理，充分認(rèn)識到法律是維護企業(yè)權(quán)利的有效途徑，注重用法律武器來保護企業(yè)無形資產(chǎn)不受侵犯。然后是要強調(diào)品牌價值管理，弘揚企業(yè)文化，塑造企業(yè)形象，不斷引進高新技術(shù)人才，增加產(chǎn)品科研經(jīng)費的比重，創(chuàng)立特有技術(shù)，使企業(yè)產(chǎn)品更具競爭力。最后是要構(gòu)建無形資產(chǎn)管理體系，建立無形資產(chǎn)管理機構(gòu)，完善相關(guān)管理制度，設(shè)立專門的無形資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人，統(tǒng)一規(guī)劃，建立起無形資產(chǎn)管理系統(tǒng)。采用科學(xué)先進的管理辦法，切實落實好各種無形資產(chǎn)的有效管理，將無形資產(chǎn)的管理同企業(yè)的運營相結(jié)合，不斷開發(fā)創(chuàng)新，使無形資產(chǎn)的建設(shè)發(fā)展同企業(yè)的發(fā)展相互聯(lián)系，相互促進。
3.5 實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理戰(zhàn)略化
要將預(yù)算管理發(fā)展為企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。企業(yè)在認(rèn)真調(diào)研了市場情況并分析企業(yè)資源之后，才能明確自己的發(fā)展的目標(biāo)，在這個基礎(chǔ)上才能明確編制各期的預(yù)算，將各期的預(yù)算很好地進行結(jié)合，避免預(yù)算的盲目編制。預(yù)算的編制要在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上進行，長短期有機結(jié)合，依據(jù)年度戰(zhàn)略目標(biāo)來設(shè)置企業(yè)年度預(yù)算，同時考慮下年度的資源和市場因素來制定下年度的預(yù)算指標(biāo)，從而減少預(yù)算制定的盲目性和隨意性，提高企業(yè)發(fā)展的效率。
4 企業(yè)資產(chǎn)管理發(fā)展新趨勢
資產(chǎn)管理同預(yù)算統(tǒng)籌有機結(jié)合是新的資產(chǎn)管理模式，提升企業(yè)現(xiàn)有資源的利用率使資產(chǎn)管理得到有序?qū)嵤?。企業(yè)資產(chǎn)管理應(yīng)該不斷突破和創(chuàng)新，正確把握現(xiàn)代市場的發(fā)展導(dǎo)向，增強改革意識，樹立新的資產(chǎn)管理理念。預(yù)算統(tǒng)籌中考慮資產(chǎn)和運作的各項費用，在保證企業(yè)資產(chǎn)安全、完整、配置優(yōu)化、使用效率的基礎(chǔ)上，合理有效的制定新的投資計劃。并且通過新的投資計劃，將預(yù)算報表編制出來，從而實現(xiàn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的一體化發(fā)展，使得企業(yè)管理由靜態(tài)逐漸變?yōu)閯討B(tài)過程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先做好資產(chǎn)管理的工作，構(gòu)建和完善內(nèi)控控制管理制度，做好各方面基礎(chǔ)工作，才能實現(xiàn)與預(yù)算管理的相結(jié)合。資產(chǎn)管理和預(yù)算管理中資產(chǎn)圖和核定預(yù)算內(nèi)容也穿插其中，預(yù)算中發(fā)揮的作用多大，預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性就會更有保證。同時，企業(yè)在采用資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的資產(chǎn)管理模式時，要深入分析行業(yè)發(fā)展情況，找出本企業(yè)自身的特點和發(fā)展規(guī)律，根據(jù)發(fā)展的不斷變化，也要及時調(diào)整和改進企業(yè)的資產(chǎn)管理模式。
第7篇：加強流動資金管理范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 創(chuàng)新 改革建議
國際化的市場經(jīng)濟體制對企業(yè)運營管理和業(yè)務(wù)開展形式產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，而處于企業(yè)管理核心地位的財務(wù)管理必須改革管理體制和管理內(nèi)容，整合企業(yè)內(nèi)部和外部資源服務(wù)于企業(yè)發(fā)展，從而提高企業(yè)的核心競爭力，適應(yīng)經(jīng)濟時代不斷變換的外部環(huán)境，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展提供強有力的保障。
一、企業(yè)財務(wù)管理改革和創(chuàng)新的必要性分析
（一）財務(wù)管理改革與創(chuàng)新是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然要求
社會市場經(jīng)濟體制的發(fā)展使得企業(yè)所面對的外部競爭壓力的不斷加大，國際資本的流入和國內(nèi)投資資金的外流，使得企業(yè)發(fā)展面臨著越來越多的機遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)財務(wù)管理正是整合企業(yè)內(nèi)部有限的資金資源以創(chuàng)設(shè)更多的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的改革與創(chuàng)新是十分必要的，對提高企業(yè)的核心競爭力有著十分積極的推動作用。
（二）財務(wù)管理的改革和創(chuàng)新適應(yīng)知識經(jīng)濟時展
我國正進入知識經(jīng)濟時代推動經(jīng)濟發(fā)展的重要階段，在科技發(fā)展是第一生產(chǎn)力的當(dāng)代社會，知識資源知識資本是企業(yè)資本和核心競爭力的重要組成部分。因此，只有深化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的改革與創(chuàng)新，為企業(yè)注入更多知識和科技無形資產(chǎn)，從而為企業(yè)創(chuàng)設(shè)更多的社會和經(jīng)濟效益。
（三）財務(wù)管理的改革和創(chuàng)新是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求
企業(yè)經(jīng)營管理改革的目的是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，采用先進且科學(xué)的管理方法是企業(yè)發(fā)展的必然要求，其中財務(wù)管理的科學(xué)化對降低企業(yè)的運作成本，利用企業(yè)有限資源創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立應(yīng)與社會發(fā)展形式相適應(yīng)，反之便有可能被社會所淘汰，低效且紊亂的財務(wù)管理體制必然會拖企業(yè)發(fā)展的后退，降低企業(yè)的核心競爭力。遵循社會發(fā)展形勢的要求，吸收先進的企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗，對于整和企業(yè)資源，促進企業(yè)創(chuàng)效是十分必要的。
二、企業(yè)財務(wù)管理改革和創(chuàng)新的建議
（一）加強流動資金管理
流動資金狀況，標(biāo)志著企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益。流動資金管理包括現(xiàn)金管理，庫存管理和應(yīng)收賬款的管理。流動資金具有周期性短、流動性高、可循環(huán)利用性高、可變化性高等特點，因此，流動資金管理的分析與預(yù)測方面，應(yīng)強化對資金的流入、流出控制，為企業(yè)的支付能力和債務(wù)償還能力提供可持續(xù)性保障。另一方面，企業(yè)應(yīng)加快資金管理制度的建立，建立有效的應(yīng)收賬款政策，在事前，事中，事后三個階段全面提高資金管理水平，加強應(yīng)收賬款管理的全過程，從而節(jié)省墊支資金，減少壞賬損失，而且要擴大企業(yè)銷售，達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。
（二）結(jié)構(gòu)的優(yōu)化創(chuàng)新
由于知識資本在企業(yè)日常經(jīng)營中說占據(jù)的地位越來越重要，這也使得傳統(tǒng)的企業(yè)資本組成結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)知識經(jīng)濟時展的外部要求。因此，必須對傳統(tǒng)的企業(yè)資本組成結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，通過吸收外部資金投入和優(yōu)化內(nèi)部資金分配方式，從而有效的利用企業(yè)各類資本，為企業(yè)創(chuàng)效提供更多的保障。在實際工作中，應(yīng)做到以下幾個方面，一、全面且明確的認(rèn)清知識資本與傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營資本的內(nèi)部關(guān)系；二、深度分析傳統(tǒng)企業(yè)資本的組成部分、各部分之的比例關(guān)系、在企業(yè)經(jīng)營中各自發(fā)揮的作用；三、明確無形資產(chǎn)的組成部分以及在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮的重要作用，其中要重點發(fā)揮人力資源在企業(yè)創(chuàng)效中所起到的決定性作用。
（三）革新投資、融資管理
1、重視無形資產(chǎn)投資
知識經(jīng)濟發(fā)展的新時期，企業(yè)無形資產(chǎn)以知識為基礎(chǔ)的企業(yè)資產(chǎn)占據(jù)的額比重日益增加且發(fā)揮著重要作用，其中包括：企業(yè)LOGO ，發(fā)明專利、產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)售后服務(wù)、商業(yè)信譽等無形資產(chǎn)。這些企業(yè)資產(chǎn)已然成為提高企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，因此，企業(yè)應(yīng)將無形資產(chǎn)作為企業(yè)發(fā)展所應(yīng)建設(shè)的重要組成部分。
2、重視知識投資、智力投資
要提高企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)需要重視無形資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)的重要作用。無形資產(chǎn)包括企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、企業(yè)文化、員工素養(yǎng)、人力資源儲備、技術(shù)知識創(chuàng)新以及市場占有率等方面。在企業(yè)財務(wù)管理方面，應(yīng)加大在知識以及智力方面的投資力度。企業(yè)要針對此方面進行投資方面改革，讓資金投資匹配與知識和智力等無形資產(chǎn)發(fā)展需求。此外，企業(yè)要重視在高新技術(shù)專業(yè)領(lǐng)域的研發(fā)資金投入，如新型能源、新材料、管理方法、業(yè)務(wù)操作方式、信息交流等方面。
（四）變革財務(wù)分析及績效考核方式
變革企業(yè)財務(wù)分析的意義在于科學(xué)的評估企業(yè)在一定發(fā)展規(guī)劃時期內(nèi)企業(yè)的債務(wù)償還能力、經(jīng)濟創(chuàng)效能力、發(fā)展能力和抗風(fēng)險能力，以上財務(wù)分析的結(jié)果可以從整體上反映出企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營環(huán)境，從而為企業(yè)的未來發(fā)展方向提供決策性參考?？冃Э己耸窃谄髽I(yè)實施預(yù)算管理和經(jīng)營方向的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)各個部分所實現(xiàn)的主要職能進行合理的資源分配。隨著現(xiàn)代高新技術(shù)知識資產(chǎn)成為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，其也逐步成為企業(yè)績效考核的重要依據(jù)之一?；诖爽F(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)加強對信息資本價值和知識產(chǎn)權(quán)部分的財務(wù)分析，并增加人力資本效益、技術(shù)創(chuàng)新等新指標(biāo)，為財務(wù)信息使用者提供更為全面的企業(yè)資本利用效益信息。
參考文獻：
[1]甄興榮.企業(yè)集團財務(wù)管理信息化策略探討[J].時代金融. 2012（17）
第8篇：加強流動資金管理范文
一、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及簡介
從世界范圍來看，現(xiàn)金管理是一項較為成熟的金融服務(wù)。在亞洲，最優(yōu)秀的現(xiàn)金管理服務(wù)提供者都是世界知名的大銀行。根據(jù)2002年《亞元雜志》(AsiamoneyMagazine)公布的最佳現(xiàn)金管理銀行調(diào)查結(jié)果，花旗銀行(Citibank)連續(xù)4年獲評為亞洲區(qū)域最佳現(xiàn)金管理銀行?！秮喸s志》的調(diào)查是通過亞洲地區(qū)超過2500家公司的財務(wù)部門主管，以問卷方式投票選出當(dāng)?shù)丶皡^(qū)域最佳的現(xiàn)金管理銀行的。這些受訪公司包括上市公司、跨國公司及非上市公司等，這些公司有4成左右都擁有區(qū)域性的財務(wù)部門。被評為第二至第五名的是香港上海匯豐銀行、德意志銀行、渣打銀行及荷蘭銀行。
在中國，現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是隨著外資銀行在中國人民幣業(yè)務(wù)的發(fā)展和大型跨國企業(yè)地區(qū)總部向中國遷移而為國內(nèi)商業(yè)銀行界所熟知的。1999年，花旗銀行開始在中國推出現(xiàn)金管理產(chǎn)品，主要從3個方面發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)：電子銀行業(yè)務(wù)，國內(nèi)人民幣資金管理和跨境外幣現(xiàn)金管理。為了開展這一業(yè)務(wù)，花旗銀行謀求獲得中國各家銀行的支持，對它們所提供的賬戶信息進行匯編，然后轉(zhuǎn)交給花旗銀行的客戶。這種合作的結(jié)果一方面使花旗銀行等外資銀行彌補了其在中國網(wǎng)點不足，沒有全國性資金清算系統(tǒng)的劣勢，另一方面也使許多中資銀行開始提供自己的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。2002年，中資銀行開始全面搶灘國內(nèi)企業(yè)甚至跨國公司的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，中國建設(shè)銀行已經(jīng)在跨國公司方面獲得了突破，中國農(nóng)業(yè)銀行則與中國光大銀行在北京簽署了包括現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)在內(nèi)的全面業(yè)務(wù)合作協(xié)議，中國工商銀行在2002年們月5日宣布，將在全國范圍內(nèi)對優(yōu)質(zhì)客戶提供現(xiàn)金管理服務(wù)，其主要客戶有中德合資上?？颂敳?、柯達（中國）、東方航空等中外大企業(yè)。目前由工商銀行直接協(xié)助現(xiàn)金管理的大型企業(yè)集團已超過100家。
隨著目前跨國公司地區(qū)總部向國內(nèi)的遷移及規(guī)模龐大的跨區(qū)域企業(yè)集團的形成，集團總部對集團內(nèi)部資金控制、調(diào)度的需求與日俱增。集團下轄分支機構(gòu)在同一時期，有的有資金結(jié)余，以相對較低的利率存在商業(yè)銀行，而另外的分支機構(gòu)可能有資金缺口，需要向商業(yè)銀行以較高的利率借款。商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)就是利用銀行遍布全國的資金清算網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)各分支機構(gòu)間資金的實時調(diào)撥，使集團總部充分利用整個集團的資金，從而使融資費用最小化。在集中資金的同時還能加強總部對分支機構(gòu)的財務(wù)控制能力。例如，一些有大量銷售分支機構(gòu)的公司所廣為采用的“收支兩條線”模式，可確保公司的銷售款完全置于總部控制之下。
二、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的主要功能及實現(xiàn)方式
現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是一項綜合性金融服務(wù)，基本功能可以分為四個層次：
1、資金歸集功能，也稱流動性管理。銀行針對跨國公司、集團（公司）統(tǒng)一調(diào)度資金的需求為總部提供資金歸集、資金下?lián)艿墓δ埽⒃诖嘶A(chǔ)上為集團（公司）結(jié)算內(nèi)部資金價格提供依據(jù)。
2、賬戶信息查詢功能。為充分利用集團（公司）內(nèi)部資金，總部需要實時掌握集團（公司）的資金情況，因此對賬戶信息查詢功能的要求較高?？鐕疽话愣紩髮鴥?nèi)賬戶信息在當(dāng)日送達海外公司總部。
3、快速融資功能。集團（公司）總部對資金的集中控制，會形成總部或下屬企業(yè)資金臨時性短缺，而此時又要保證各類款項的順利支付，這就要求銀行提供快速便捷的融資服務(wù)，如法人賬戶透支服務(wù)等。
4、快速收付款功能。確保集團（公司）總部、下屬企業(yè)對外收付款的安全高效。這項功能雖然是銀行的基本服務(wù)項目，但諸如向收款企業(yè)提供通知服務(wù)，全國范圍工資、財務(wù)報銷等業(yè)務(wù)對于中資銀行來說依然是一項新的挑戰(zhàn)。
由于現(xiàn)金管理的目的是提高企業(yè)資金使用效率，因此以上諸項功能往往會通過電子銀行平臺向客戶提供，這也就是為什么現(xiàn)金管理服務(wù)會經(jīng)常與電子銀行相提并論。許多外資銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)也正是以核心電子銀行平臺為基礎(chǔ)經(jīng)過功能擴展而形成的。以德意志銀行為例，其現(xiàn)金管理產(chǎn)品由以下部分組成：核心電子銀行平臺、與企業(yè)ERP系統(tǒng)接口、流動資金管理系統(tǒng)、銀行賬戶信息服務(wù)系統(tǒng)、企業(yè)應(yīng)收款應(yīng)付款管理系統(tǒng)、電子商務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)?？梢?，所謂現(xiàn)金管理系統(tǒng)是核心電子銀行系統(tǒng)功能的擴展。
在現(xiàn)金管理產(chǎn)品的組成中流動資金管理系統(tǒng)是整個現(xiàn)金管理產(chǎn)品的核心，所謂流動資金管理系統(tǒng)是指，集團（公司）內(nèi)部企業(yè)之間資金調(diào)度的方式。最大限度使用集團（公司）內(nèi)部的資金，是實施現(xiàn)金管理項目的主要目的之一。合理地調(diào)度集團（公司）內(nèi)部的資金能避免集團｛公司）內(nèi)部部分企業(yè)有閑置資金，而另一部分企業(yè)又向銀行申請流動資金貸款的情況。集團（公司）內(nèi)部資金的調(diào)度也存在許多難點；如母子公司之間特別是跨國公司母公司與其非全資子公司之間的資金調(diào)度的法律問題及相關(guān)的稅務(wù)問題，集團（公司）內(nèi)部企業(yè)之間利益分配問題等。
目前國內(nèi)已經(jīng)實施的流動資金管理系統(tǒng)主要有以下幾種實現(xiàn)方式：(1)資金歸集(cashsweep)；(2)資金池(cashpool)；(3)多邊資金借貸(netting)。三種方式都能達到流動資金管理的目的，但三種方式又各有其特點。
資金歸集模式下，日終集團（公司）內(nèi)部企業(yè)賬戶清零，即子公司賬戶每日日終保持零余額，而將所有資金歸集到集團（公司）開立的總賬戶內(nèi)。這種方式下，總賬戶匯集了集團（公司）內(nèi)部的所有資金，適合總公司統(tǒng)一對外投資。實行資金歸集模式需要集團（公司）總部對內(nèi)部企業(yè)有較強的控制力。
資金池模式下，總部與下屬企業(yè)之間一般不存在實際的收款、劃款過程，資金池只是概念上的資金匯集。這種方式下，集團（公司）以資金池中的余額與銀行結(jié)算利息，從而達到降低集團整體財務(wù)費用的目的。資金池模式由于沒有資金的劃轉(zhuǎn)，因此對于集團（公司）和銀行來說實現(xiàn)成本較低。
多邊資金借貸模式適用于子（分）公司之間資金分布不均勻的集團（公司）。銀行幫助集團（公司）形成借貸中心，將原本子（分）公司之間的直接借貸轉(zhuǎn)化成各自通過中心的借貸行為。多邊資金借貸模式有利于集團（公司）簡化內(nèi)部借貸關(guān)系，有利于總部整體調(diào)度資金。
三、對中資商業(yè)銀行開展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的建議
（一）中資銀行在國內(nèi)提供現(xiàn)金管理服務(wù)的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在：
1、網(wǎng)點和客戶優(yōu)勢明顯，資金清算速度快捷。以四大國有商業(yè)銀行中規(guī)模較為適中的建設(shè)銀行為例，其營業(yè)網(wǎng)點數(shù)超過2萬個，遍布全國縣級以上城鎮(zhèn)。四大銀行都擁有自行開發(fā)的全國資金匯劃系統(tǒng)，基本實現(xiàn)了對重點客戶異地資金2小時甚至實時到賬。
2、金融創(chuàng)新投入大，對重點客戶收費低。中資商業(yè)銀行在對重點客戶營銷過程中往往愿意為客戶開發(fā)個性化強的金融創(chuàng)新產(chǎn)品，外資銀行則由于內(nèi)部風(fēng)險控制等原因，向客戶推薦其現(xiàn)有產(chǎn)品。另外，中資銀行在現(xiàn)金管理服務(wù)的收費方面對目標(biāo)客戶極具吸引力。一般來講中資銀行除向客戶收取由人民銀行規(guī)定的結(jié)算手續(xù)費外，不再向客戶收取其他費用。
3、央行對金融創(chuàng)新的支持，及金融監(jiān)管的放松。中國人民銀行同意商業(yè)銀行開辦法人賬戶透支、國內(nèi)保理等業(yè)務(wù)，為商業(yè)銀行完善現(xiàn)金管理系統(tǒng)提供了幫助。另外，企業(yè)通過銀行投資債市、銀行為基金管理公司代銷基金等投資渠道的建立，為商業(yè)銀行開展現(xiàn)金管理服務(wù)留下了更為廣闊的空間。
（二）另一方面，中資銀行在現(xiàn)金管理整體方案理解、現(xiàn)金管理信息服務(wù)等方面普遍不及外資銀行。
目前外資銀行采用將其國外的系統(tǒng)與中資銀行的資金清算系統(tǒng)、電子銀行系統(tǒng)對接，利用中資銀行的資源直接為客戶提供現(xiàn)金管理服務(wù)的方式占領(lǐng)市場。在這種服務(wù)模式下中資銀行只能取得相當(dāng)?shù)偷氖掷m(xù)費收入，甚至失去了直接與客戶接觸的機會。
現(xiàn)金管理對于許多外資銀行來說已經(jīng)是一項較為成熟的金融產(chǎn)品，但在中資商業(yè)銀行經(jīng)營中還有非常大的發(fā)展空間。僅從技術(shù)角度來看，目前中資銀行已經(jīng)具備了同外資銀行競爭的能力，但要在現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域保持相對的競爭優(yōu)勢，中資銀行還需要在許多方面縮小與國際一流銀行之間的差距。
1、進—步拓展現(xiàn)有電子銀行系統(tǒng)，開發(fā)符合國際標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。
各大商業(yè)銀行都已經(jīng)有了自己的電子銀行、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，基本實現(xiàn)了賬戶的實時查詢、系統(tǒng)內(nèi)資金實時到賬，但是這些系統(tǒng)并不是專門化的銀行產(chǎn)品。銀行的產(chǎn)品不同于系統(tǒng)的開發(fā)。系統(tǒng)僅僅是構(gòu)成產(chǎn)品的基礎(chǔ)，產(chǎn)品開發(fā)則是將客戶需求變成銀行解決方案的過程。系統(tǒng)的開發(fā)不僅是系統(tǒng)的改進，更是服務(wù)的改進。例如資金池產(chǎn)品的開發(fā)不僅需要利用電子銀行系統(tǒng)的實時轉(zhuǎn)賬功能，還要將法律問題、企業(yè)內(nèi)部資金定價問題、稅收問題等全盤考慮。中資銀行可以利用外資銀行要求與中資銀行作系統(tǒng)連接的機會，向有經(jīng)驗的國際化大銀行做產(chǎn)品和系統(tǒng)設(shè)計方面的咨詢，利用他們的經(jīng)驗和技術(shù)，使中資銀行的產(chǎn)品迅速接近國際先進水平。
第9篇：加強流動資金管理范文
關(guān)鍵詞 醫(yī)院經(jīng)營管理 資金管理 實效性
一、引言
資金是醫(yī)院財務(wù)管理的核心，是醫(yī)院正常運營的基本保證。醫(yī)院資金來源渠道有政府財政補貼、藥品的差價收入和醫(yī)療服務(wù)收入三種，由于國家財政對醫(yī)院補償呈逐年下降趨勢，國家政策的變更，藥品差價收入也逐年大幅下調(diào)，醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)又受到設(shè)備和人民承受力的制約，三個方面都致使醫(yī)院資金嚴(yán)重不足。加大醫(yī)院資金管理，提高資金使用效益，是醫(yī)院確保穩(wěn)定運行和發(fā)展的重要舉措。
二、強化醫(yī)院有效成本控制，提高資金管理基礎(chǔ)保障
醫(yī)院經(jīng)營管理中財務(wù)管理需要引入成本控制機制，執(zhí)行行之有效切合實際成本核算辦法，建立成本核算機構(gòu)，建設(shè)成本管理網(wǎng)絡(luò)，健全醫(yī)院責(zé)任成本會計制度，建立開展成本效益分析綜合評價機制，在醫(yī)院內(nèi)部開展項目成本核算考核，其目的是使醫(yī)院單位成本低于社會平均成本，進一步提高醫(yī)院財務(wù)管理水平。有效控制醫(yī)院成本的重點在于樹立全體醫(yī)院職工成本控制意識和成本觀念，也是成本管理的難點和關(guān)鍵點，成本控制不僅僅是財會工作人員工作范疇，要從醫(yī)院每一個員工做起，只有全體員工樹立成本觀念，才會使成本核算降低，資金利用率提高。所以，管理部門要加大醫(yī)院成本控制管理力度，制定行之有效的管理制度，加大宣傳力度，使全體醫(yī)院職工正確認(rèn)識成本控制和成本核算對醫(yī)院發(fā)展的重要性，自覺將成本控制意識融入日常工作中，實現(xiàn)醫(yī)院效益最大化。
三、強化醫(yī)院流動資金管理，保證資金使用效益提升
（1）全面預(yù)算，節(jié)約支出，合理安排各項資金使用。醫(yī)院經(jīng)營管理中要提高資金管理的實效性，流動資金管理是其中重要一項，首先要綜合各種因素科學(xué)預(yù)測醫(yī)院收支，合理編制各種預(yù)算，做到收支平衡。醫(yī)院要建立資金管理控制系統(tǒng)，對資金預(yù)算、審批、監(jiān)督進行有效控制。利用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，進行全面預(yù)算，使資金集中管理，使醫(yī)院財務(wù)部門準(zhǔn)確掌握資金預(yù)算及使用情況。編制資金計劃，確定資金合理需求量。合理的資金計劃應(yīng)是保證醫(yī)院正常運營的前提下，節(jié)約支出，達到收支平衡、物資供需平衡的狀態(tài)，以資金預(yù)算和計劃為依據(jù)進行資金計劃管理，動態(tài)分析資金管理情況，核定資金需要，使資金使用效益最大化。
（2）嚴(yán)把關(guān)口，強化制度，加強流動資產(chǎn)管理。一是醫(yī)院貨幣資金的管理。醫(yī)院對貨幣資金的管理主要是資金安全方面，會計出納分開管理，出納員不得兼任會計，醫(yī)院各科室部門不能單獨設(shè)立賬戶管理資金，不能保留現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等，更不能坐收坐支，貨幣資金必須由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。加大財務(wù)收支審批制度執(zhí)行力度，財務(wù)收支嚴(yán)格按照有關(guān)制度執(zhí)行，任何部門和個人不得私自越權(quán)用款，用款時要通過書面付款憑證，注明用款各種信息內(nèi)容，經(jīng)過主管審批方可支付，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，合理進行資金管理，提高資金使用率。二是醫(yī)院藥品存貨的管理。在保證醫(yī)院正確需要的藥品物資內(nèi)，要最大限度降低庫存藥品，降低儲備定額，以降低資金占用率，提高資金使用效益。同時也要降低采購成本，避免盲目采購帶來的資金閑置，公開招標(biāo)，切實保證采購物資效益最大化。三是醫(yī)院往來款項的管理。醫(yī)院往來款項積壓問題是一種比較常見的嚴(yán)重現(xiàn)象，會影響資金周轉(zhuǎn)，降低資金使用率，是一種不容忽視的浪費，所以，及時清理往來款項，減少資金占用，避免呆賬、壞賬的發(fā)生，對于醫(yī)院資金管理來說也是提高實效性的重要方法。
（3）積極籌資、合理分配，提高資金管理使用效率。解決資金不足現(xiàn)象就是開源節(jié)流，醫(yī)院加強醫(yī)療應(yīng)收款的收現(xiàn)能力，多角度、多渠道從醫(yī)院內(nèi)外部籌措資金，根據(jù)醫(yī)院實際情況，通過貸款、融資、合作經(jīng)營等方式來增加資金收入、調(diào)度資金、節(jié)約支出、提高資金使用效益。合理運用資金，利用好現(xiàn)有資金，財會人員要直接參與資金運用項目的審定，加強各科室內(nèi)部管理，挖掘資金使用潛力。合理分配資金使用情況，按照公平公正、效率優(yōu)先的原則，將技術(shù)、管理和服務(wù)要素納入分配體系，構(gòu)建以按勞分配為主，多種形式并存的分配格局。
四、強化醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督手段，建成長效資金管理機制
財務(wù)監(jiān)督可以提高資金使用效益，發(fā)揮資金管理職能，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身實際情況，加大財務(wù)監(jiān)督力度，把財務(wù)監(jiān)督與資金管理有效結(jié)合起來。一是制定相應(yīng)的規(guī)章制度和考核辦法，做到崗位明確、獎懲明確、節(jié)支明確，調(diào)動科室和職工的主動性。二是資金管理重點放在資金預(yù)算管理上，做到收支統(tǒng)管、統(tǒng)籌兼顧。三是落實好日常監(jiān)督和專項監(jiān)督兩種監(jiān)督方式，提高財務(wù)監(jiān)督效能。四是加大采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，做到嚴(yán)格審批、報銷、結(jié)算，配備專業(yè)財務(wù)人員，保證資產(chǎn)安全和完整。
五、提高資金管理的實效性的具體整改辦法
（1）建立模塊化資金管理模式。醫(yī)院要借鑒企業(yè)財務(wù)管理模式，對資金管理實行模塊化管理，可根據(jù)具體財務(wù)管理內(nèi)容將資金管理條條框框分為若干模塊，每個模塊進行細(xì)化分解，并落實到責(zé)任人和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，模塊化管理旨在將醫(yī)院財務(wù)管理更加規(guī)范化、責(zé)任化、制度化和科學(xué)化。在資金預(yù)算、資金審批、資金籌資、資金審核、現(xiàn)金管理上都有專人按照模塊化財務(wù)管理制度獨立執(zhí)行、嚴(yán)格落實。
（2）提高外部財務(wù)監(jiān)督意識。由政府部門委派審計部門對醫(yī)院資金管理進行定期審計檢查，重點是對賬目、科目、賬簿、原始憑證、會計報表、資金預(yù)算等進行審計檢查。醫(yī)院要重視外部督查工作，防止財務(wù)工作出現(xiàn)錯誤疏漏，保證財務(wù)工作按章執(zhí)行，將監(jiān)督工作貫穿財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)。
（3）提高醫(yī)院財務(wù)管理人員素質(zhì)。一是重視財務(wù)人才的培養(yǎng)和使用。日常工作中，不要忽略對財務(wù)人員素質(zhì)的培訓(xùn)和提高。可以提高財務(wù)人員的地位和薪酬水平，使財務(wù)人員在實現(xiàn)自身價值基礎(chǔ)上，調(diào)動財務(wù)人員工作積極性。二是加大對財務(wù)人員培訓(xùn)力度。主要是業(yè)務(wù)培訓(xùn)、法律法規(guī)培訓(xùn)和政治思想培訓(xùn)。通過對會計隊伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)能提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強職業(yè)本領(lǐng)。三是規(guī)范財務(wù)管理人員任用程序。要嚴(yán)格進行從事財務(wù)工作資格審查，堅決杜絕沒有財務(wù)資格證者從事財務(wù)工作現(xiàn)象，還要考察財務(wù)人員的德、能、勤、廉的考察，重點考察道德素質(zhì)。
六、結(jié)語
當(dāng)前，醫(yī)院對資金籌資能力、管理能力和運用能力的強弱代表著醫(yī)院整體競爭能力、發(fā)展?jié)摿徒?jīng)濟效益的強弱。加強資金管理對于醫(yī)院整體運營和發(fā)展具有重要意義，加強醫(yī)院成本控制，強化資金預(yù)算，嚴(yán)把資金出入口關(guān)，加大資金籌集力度，加強財務(wù)監(jiān)督手段，都是提高資金管理有效手段和增加資金使用效益的關(guān)鍵點，抓住這些關(guān)鍵點，就能使醫(yī)院管理更加科學(xué)化和規(guī)范化。
（作者單位為內(nèi)蒙古烏蘭察布市中心醫(yī)院）
參考文獻
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