企業(yè)強化稅務(wù)管理精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業(yè)強化稅務(wù)管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業(yè)強化稅務(wù)管理范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 財務(wù)集約化 主要內(nèi)容

面對電力行業(yè)改革的新格局，實施財務(wù)集約化管理模式提高電力企業(yè)財務(wù)控制力度，成為貫徹可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，適應(yīng)企業(yè)集團化運作的關(guān)鍵。因此，研究財務(wù)集約化管理，提高電力企業(yè)的財務(wù)水平已經(jīng)成為十分值得重視的問題，作者對構(gòu)建財務(wù)集約化的主要內(nèi)容進行了探討，以期對電力企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展起到積極的推進作用。

一、電力企業(yè)實施財務(wù)集約化管理的必要性

在電力體制改革的新形勢下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式與管理理念已經(jīng)落后，已經(jīng)難以滿足電力企業(yè)發(fā)展的需要，只有實施財務(wù)集約化管理才能適應(yīng)新形勢下企業(yè)集團發(fā)展的需要。所謂集約化管理是以企業(yè)的效益與效率作為出發(fā)點，通過對諸如管理、財力、人力等相關(guān)要素的有效整合，實現(xiàn)“高收低支”的價值標準，以使企業(yè)獲得市場的競爭優(yōu)勢。

1.財務(wù)集約化是財務(wù)領(lǐng)域集中整合的管理活動，其價值標準為： 財務(wù)一體化。一體化財務(wù)管理模式是實施財務(wù)集約化管理的前提，它的建立可以有效地解決企業(yè)成本管理粗放、資源配置不合理、資金預(yù)算調(diào)控不足、資金不集中、投融資權(quán)限分散等問題，確保企業(yè)的各個層級都在一體化的管理鏈條上運行，各司其職，各負其責，又互相銜接、形成合力。實施財務(wù)集約化管理，必須建立統(tǒng)一的組織架構(gòu)與職責，實施統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程。財務(wù)規(guī)范化。財務(wù)集約化管理必須是規(guī)范的管理，所以在構(gòu)建集約化管理體系時應(yīng)做到管理的表單化、流程化、制度化。財務(wù)信息化。財務(wù)集約化管理體系需要一個高效的信息平臺，實現(xiàn)財務(wù)信息共享以及有效前瞻控制和及時事后反饋[1]。

2.電力企業(yè)財務(wù)集約化管理的優(yōu)點：利于風險控制。風險控制是電力企業(yè)制定戰(zhàn)略目標的重要基礎(chǔ)，而風險控制的重點就是財務(wù)管理，實現(xiàn)財務(wù)資源集約化管理，可以使企業(yè)的核算、資金、預(yù)算、產(chǎn)權(quán)等財務(wù)資源得以整合，形成合力，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供可靠的依據(jù)。利于資金使用效益的最大化。將分散的資金集中存儲，統(tǒng)一調(diào)配，可以有效地降低閑置資金的存量，提高資金的使用效率，在確保企業(yè)正常運營的前提下，可有效防范資金風險，降低融資成本。利于會計信息質(zhì)量的提高。各級成員公司的“一本賬”會計集中核算體系，將有力地促進企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的“三流”合一，破除信息壁障，提高會計信息質(zhì)量和會計核算效率。

二、電力企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

1.會計信息滯后。由于電力企業(yè)的股權(quán)機構(gòu)復(fù)雜，下屬單位多，管理戰(zhàn)線較長，使會信息的準確性和及時性難以保障。首先，地方子單位的會計管理質(zhì)量差，會計人員素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平有待提高；其次，未全面實施主輔分離的工作，多元化業(yè)務(wù)使會計管理難以統(tǒng)一；第三，會計管理戰(zhàn)線較長，管理信息閉塞，很難為企業(yè)決策提供最及時、最準確的財務(wù)信息[2]。

2.資本投資效益低下。轉(zhuǎn)換到市場經(jīng)濟以后，電力企業(yè)為了實現(xiàn)跨越式發(fā)展，采取較為粗放的財務(wù)管理方式，根本難以體現(xiàn)最大化成本效益，雖然隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，得到了一定的改善，但效果仍然不盡理想。其次，電力企業(yè)為了尋求更多的發(fā)展空間，涉及領(lǐng)域十分多，但由于對其他行業(yè)不夠熟悉，再加上各層人員成本意識薄弱，沒獲得預(yù)期的效果，產(chǎn)生了一些低效和無效投資。第三，與通信、金融、保險等聯(lián)系較多的企業(yè)沒有形成可持續(xù)的戰(zhàn)略關(guān)系[3]。

3.預(yù)算管控能力不足。電力企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理已十年之久，但之前的模式以業(yè)務(wù)確定計劃，由計劃引導預(yù)算，欠缺科學的效益評價機制，項目需求難以有效控制。在無法從資本市場獲取資金的情況下，只能依靠向金融機構(gòu)借款，從而導致企業(yè)的負債規(guī)模大幅上升，對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來了巨大安全隱患。另外，資金的有效利用是企業(yè)市場競爭力的體現(xiàn)，是企業(yè)長遠戰(zhàn)略發(fā)展的要求。

4.財務(wù)風險分散。電力企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模大，下屬子單位多，多元化的經(jīng)營范圍廣，電力企業(yè)的經(jīng)營面臨諸多的財務(wù)風險，這些風險分布在企業(yè)集團的各個個體和環(huán)節(jié)中，既有利率風險、稅務(wù)風險、價格風險等外在風險，又有資金安全風險、投資擔保風險等內(nèi)在風險。外在風險受市場環(huán)境等綜合因素的影響很難改變，但對于內(nèi)在風險，企業(yè)沒有將風險管理意識認真滲透到每一個個體環(huán)節(jié)中，沒有完善的財務(wù)風險評價體系，沒有統(tǒng)一的、規(guī)范的、標準的流程，僅憑個體單位的一己之力來發(fā)現(xiàn)與防范，不能實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)風險的全面防范和有效控制。

三、電力企業(yè)構(gòu)建財務(wù)集約化體系的內(nèi)容

1.加強財務(wù)集約化的輿論宣傳。電力企業(yè)要想全面實施財務(wù)集約化管理就必須做好輿論宣傳工作，進一步將全員的思想和意識統(tǒng)一起來，以加快財務(wù)集約化的工作進程。首先，在進行全員培訓時應(yīng)不斷滲透相關(guān)的管理知識。其次，可利用公司的各種媒體進一步加強宣傳，推廣先進經(jīng)驗，樹立先進典型，為扎實推進財務(wù)集約化工作創(chuàng)造有利條件。第三，公司要按月確定財務(wù)集約化輿論宣傳的題目，各部門、各單位要認真準備稿件，確保各單位財務(wù)集約化管理工作推進情況、重點措施和典型經(jīng)驗宣傳及時。

2.建立會計集中核算體系。會計集中核算體系是電力企業(yè)全面成員公司情況，實施集約化管理的基礎(chǔ)。它的建立有效地解決了多元化業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)的查詢和延遲問題，提高了電力企業(yè)的決策支持能力。由于是企業(yè)總部統(tǒng)一管理財務(wù)，所以更利于財務(wù)業(yè)務(wù)流程的標準化和規(guī)范化，更利于建立統(tǒng)一的財務(wù)框架，從本質(zhì)上實現(xiàn)了電力企業(yè)對下屬子單位的管制力量。

3.建立資金集中管理。對電力企業(yè)財務(wù)管理而言，資金過于分散必然會造成經(jīng)濟資源閑置浪費。其一無法將資金集結(jié)起來形成規(guī)模效應(yīng)；其二資金鏈無法形成，總體抗風險能力差；其三子單位的資金運行情況無法在線監(jiān)控；其四影響企業(yè)對外融資的籌碼。將各成員公司的貨幣資金集中起來，再由企業(yè)總部統(tǒng)一運作，統(tǒng)一調(diào)度，最大發(fā)揮貨幣資金的使用效益?？梢姡Y金的集約化管理是一種在電力企業(yè)內(nèi)行之有效的資金管理模式[4]。

4.預(yù)算實行集約調(diào)控。預(yù)算管理是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，作為一項重要的管理工具對管理者進行計劃、協(xié)調(diào)、控制的業(yè)績評價，對財務(wù)管理來說起到至關(guān)重要的作用。在企業(yè)建立預(yù)算的檢查和考核制度、預(yù)算的滾動制度、預(yù)算的分析報表制度、預(yù)算的跟蹤制度等，實行自上而下預(yù)算編制方法和制度，最終形成規(guī)范化預(yù)算管理制度。這樣一來，電力企業(yè)就可以將所以有子單位的一切收支情況納入成本預(yù)算，同時進行預(yù)算考核。

5.強化風險在線監(jiān)控，加強全面風險管理。電力企業(yè)在實施財務(wù)集約化管理過程中，應(yīng)在建設(shè)集中預(yù)算和集中核算體系的基礎(chǔ)上優(yōu)化財務(wù)管理流程，建立有效的信息傳遞平臺，實現(xiàn)對成員單位的在線監(jiān)控，全面的加強風險管理。同時，電力企業(yè)還應(yīng)制定嚴格的財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范標準化指引、財務(wù)管理考評制度、內(nèi)部管理控制制度、等管理制約機制，并有效發(fā)揮績效考核、效能監(jiān)察、審計監(jiān)督、財務(wù)稽核的協(xié)同作用，結(jié)合業(yè)務(wù)特點，采取定量和定性相結(jié)合的方式強化監(jiān)控與評價，從而對風險進行全面有效的管理。

總之，做好財務(wù)集約化管理是當前電力企業(yè)必須貫徹落實的工作。堅持科學的發(fā)展觀，緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標，實事求是，勇于創(chuàng)新，形成財務(wù)集約化管理新局面，為企業(yè)的快速發(fā)展，與時俱進做出最大貢獻。

參考文獻

[l]孫兵.論電力企業(yè)財務(wù)集約化管理[J].財政監(jiān)督,2009 (123):6-7.

[2]李榮里.全面深化財務(wù)集約管理提升集團化運作效率[J].通信企業(yè)管理,2010(01):88-89.

[3]何曉明.實施財務(wù)集約化管理對電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理帶來的影響[J].當代經(jīng)濟,2010(18):112-113.

第2篇：企業(yè)強化稅務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財會隊伍建設(shè)；企業(yè)管理水平；財務(wù)工作；會計人員；企業(yè)規(guī)章制度 文獻標識碼：A

中圖分類號：F812 文章編號：1009-2374（2016）35-0216-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.35.106

財會隊伍建設(shè)是一個企業(yè)建設(shè)的重要組成部分，也是一個企業(yè)管理的最基礎(chǔ)、最核心的環(huán)節(jié)。因此，一個企業(yè)財會隊伍建設(shè)的好壞直接影響著企業(yè)財務(wù)管理的水平，與企業(yè)的發(fā)展密切相關(guān)。因此提升企業(yè)財務(wù)管理水平，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的財會隊伍，可以增強企業(yè)的競爭能力。

1 目前財會隊伍建設(shè)中存在的問題

近年來，從總體方面來說，我國財會隊伍人才的建設(shè)在很多方面都有提升，但落實到各個具體的企業(yè)，還存在會計人員配備比例低、規(guī)章制度不完善、思想觀念淡薄等問題。

1.1 企業(yè)管理層對財會工作的重要性認識不到位，財會人員配備比例失衡

現(xiàn)階段，一些大中型企業(yè)業(yè)務(wù)繁忙，生產(chǎn)、加工、流通環(huán)節(jié)多，但會計人員的配備卻只有少數(shù)幾人，所占比例微乎其微，與企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模極不相配，勉強滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營需要，會計人員的人數(shù)、學歷以及職稱參差不齊，無會計證或資格證就上崗的情況屢見不鮮、會計隊伍整體素質(zhì)不高，造成這種狀況的主要原因是管理階層對財會人員在企業(yè)中的重要地位認識不到位，一人多用，一人多崗，單純追求節(jié)約開支，用人唯親，導致會計人員上崗門檻降低、高學歷高才能的人才缺位，從而造成分工不明確、一人兼數(shù)職、低質(zhì)量完成工作任務(wù)等不良后果。

1.2 領(lǐng)導層法制觀念淡薄、會計人員職業(yè)道德操守低

在工作中，財會人員首先要依據(jù)《會計法》作為工作的根本大法；其次依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計職業(yè)道德規(guī)范》等作為行業(yè)規(guī)范。但在實際中，一些領(lǐng)導為了考核指標或者政績，要求會計人員偽造假信息，人為地提高利潤，人為篡改某些數(shù)據(jù)，造成虛報、假報、營私舞弊。對此，作為一名會計人員應(yīng)該保持清醒的頭腦，依據(jù)《會計法》，依據(jù)相關(guān)要求辦事，但在實際中財務(wù)人員迫于壓力，往往不能堅持自己正確的立場，盲目屈從或者聽從領(lǐng)導，弄虛作假。造成這種情況的主要原因是：一方面，領(lǐng)導法制觀念淡薄，對會計所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)范還沒有充分、正確的認識；另一方面，會計人員自我職業(yè)判斷標準模糊，職業(yè)道德操守降低，自身還沒有認識到會計工作的重要性和特殊性，放松標準、放松警惕，因而容易出現(xiàn)弄虛作假、違法亂紀的事情。

1.3 企業(yè)自身規(guī)章制度不完善、會計工作無章可循

作為會計人員，進入的會計工作領(lǐng)域不同，具體的會計核算也會有行業(yè)差異。在大的方面要遵守《會計法》《企業(yè)會計準則》指導會計工作，但是具體細化到行業(yè)內(nèi)部環(huán)境方面，可以依據(jù)企業(yè)自身的特殊性制定詳細的企業(yè)內(nèi)部工作制度，這樣的制度不管在具體內(nèi)容上或者在規(guī)范上都要能夠適應(yīng)現(xiàn)階段的業(yè)務(wù)，為具體的會計工作細節(jié)提供參照執(zhí)行標準，但是目前大多時候，企業(yè)管理層對會計工作地位、性質(zhì)、作用都認識不清、不遵守《會計法》和《企業(yè)會計準則》，人為干擾因素很多，企業(yè)自身也沒有制定出適合本企業(yè)的具體規(guī)章制度。習慣采用一言堂或者有些事情領(lǐng)導說了算的做法，導致會計工作有些有章可循、有些無章可循，業(yè)務(wù)工作始終不能走上合法化和規(guī)范化的軌道，制約了會計隊伍建設(shè)的發(fā)展。

1.4 會計隊伍后續(xù)教育和培訓跟不上步伐，導致會計信息不能很好地為決策服務(wù)

在現(xiàn)階段，會計核算還停留在低端階段，企業(yè)管理者和會計人員對會計后續(xù)教育認識不足，一方面，有些管理者簡單地認為繼續(xù)教育投入是一種消費性投資，會增加企業(yè)的成本負擔，不愿意給會計人員進行必要的投資，包括時間的投資、資金的投資、學習教育的投資。造成財務(wù)人員總是以現(xiàn)有的知識、老化的知識來完成工作任務(wù)，知識、技能沒有得到更新，難以承擔遇見的新問題、新內(nèi)容，從而整個會計部門專業(yè)水平僅僅停留在完成基本工作任務(wù)層面；另一方面，會計人員自己也對于后續(xù)教育的重要性沒有充分的認識，認為后續(xù)教育和培訓對于晉升和加薪也沒有多大幫助，參加與否無關(guān)緊要。由此造成后續(xù)教育跟不上時代步伐，會計信息為決策者提供決策依據(jù)的作用便不能發(fā)揮。

2 提升企業(yè)管理水平的幾點建議

2.1 增強管理層對財會工作重要性的認識，優(yōu)化會計人員比例

2.1.1 增強管理層對財會工作重要性的認識，會計的作用不僅在于它的核算職能，還有監(jiān)督職能，更重要的是還有參與經(jīng)濟管理的職能，為經(jīng)濟預(yù)測、決策提供重要依據(jù)。因而會計信息的真實性直接為決策者提供重要的依據(jù)，所以日常工作中，應(yīng)該給予會計部門相對的獨立性、明確職責分工、權(quán)責分工，一人多崗的情形要堅決分開，保證會計工作在企業(yè)宏觀管理下健康、有序地運行。

2.1.2 適當優(yōu)化會計人員的工作比例。一般來說，在一個完整或者說比較完善的企業(yè)，會計人員的比例應(yīng)該配置合理，小到保管員、出納員、成本核算員，大到財務(wù)分析師、會計師、總會計師都應(yīng)該各就其位、各司其職。做到權(quán)責分明，分工明確，既有其相對獨立性，各部門又有聯(lián)系性，這樣才能做到內(nèi)部相互聯(lián)系、相互控制、相互制約，減少不法行為的發(fā)生。

2.2 強化領(lǐng)導法制道德觀念，加強會計人員職業(yè)道德教育

2.2.1 作為領(lǐng)導自身要強化法制道德觀念。對于會計行為必須按照一定的操作規(guī)范進行，領(lǐng)導自身要做到獨立于企業(yè)之外，堅決分清企業(yè)資金和個人資金的關(guān)系，不能將個人的資金和企業(yè)資金混為一談，不能將公有和私有混為一談，更不能面對企業(yè)的利潤和利益而弱化自身的法律意識，從而產(chǎn)生一些違紀事件。

2.2.2 加強培養(yǎng)會計人員的職業(yè)道德教育。企業(yè)應(yīng)該經(jīng)常組織學習，尤其是企業(yè)職業(yè)道德規(guī)范教育對于會計人員至關(guān)重要。通過對品德、紀律、操守等方面的培訓，增強職業(yè)操守，增強愛崗敬業(yè)、廉潔自律的工作意識、提高會計人員道德品質(zhì)和思想意識，面對誘惑，可以做到依法辦事。

2.3 修訂完善自身各項規(guī)章制度，切實做到有法可依

各個企業(yè)應(yīng)該嚴格遵守《會計法》和《企業(yè)會計準則》，并且結(jié)合自身企業(yè)、行業(yè)的特點，流通的規(guī)則制定適合自身的規(guī)章制度，但是任何事情都不是一成不變的，隨著國家政策、外部條件、企業(yè)管理等諸多因素的變化，現(xiàn)行制度往往會和業(yè)務(wù)內(nèi)容不配套或者產(chǎn)生沖突不相適應(yīng)。這時候企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身對于未來的發(fā)展目標規(guī)劃，結(jié)合實際工作需要，借鑒同行同業(yè)經(jīng)驗，在不違反國家相關(guān)法律、法規(guī)的情況下，制定適合企業(yè)自身的各項內(nèi)部會計制度、規(guī)章條例，將工作內(nèi)容劃分精細、嚴謹，保證會計人員在工作中確實有章可循、有法可依，也為規(guī)范本企業(yè)財會隊伍人才提供良性的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

2.4 加大會計人員后續(xù)教育和培訓，不斷提升會計隊伍的整體水平

會計人員要擁有過硬的專業(yè)知識，具備敏銳的市場經(jīng)濟觀察力，及時掌握信息動態(tài)，根據(jù)情況有效地實現(xiàn)內(nèi)部各個部門、同級或者上下級之間的資源共享，真正實現(xiàn)信息一體化，除了具備傳統(tǒng)的記賬、編制報表等信息采集功能外，還必須具備為決策提供重要依據(jù)的功能，所以會計人員的后續(xù)教育必須跟上時代的步伐，必須跟上變化的步伐：

2.4.1 對于國家新頒布的財經(jīng)政策法規(guī)、企業(yè)修訂的規(guī)章制度，有針對性地舉辦講座培訓。深入領(lǐng)會貫徹落實，做到真正的有章可循、有法可依。

2.4.2 使用新的財務(wù)軟件系統(tǒng)時，要組織財務(wù)人員統(tǒng)一學習，不能只挑選一部分人擴充知識面，這樣不利于會計人員業(yè)務(wù)水平整體提升。

第3篇：企業(yè)強化稅務(wù)管理范文

【關(guān)鍵詞】新時期；國有企業(yè)；稅務(wù)籌劃；策略

一、前言

深化經(jīng)濟改革發(fā)展，是新時期國家經(jīng)濟建設(shè)的工作重點，強調(diào)全面深化稅制改革的必要性與重要性。在稅制改革、體制改革的新環(huán)境之下，國企如何深化內(nèi)控制度改革，全面落實稅務(wù)籌劃工作，直接關(guān)系到國企改革發(fā)展的穩(wěn)定前行。當前，國企稅務(wù)籌劃存在“多、重”、“不足、上漲”的問題，在很大程度上，增加了國企的稅負、降低了利潤空間。為此，為何適應(yīng)新的環(huán)境、全面深化稅務(wù)籌劃建設(shè)，國企應(yīng)基于可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，科學優(yōu)化、全面部署。立足稅務(wù)籌劃工作中存在的不足與問題，有針對性的提出解決措施，提高國企稅務(wù)籌劃的科學性、有效性，助力國企改革發(fā)展的穩(wěn)定推進。

二、現(xiàn)階段國企稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀

在“營改增”的改革大環(huán)境之下，國企如何更好的推進稅務(wù)籌劃工作，直接關(guān)系到企業(yè)改革發(fā)展的進程。從實際來看，國企稅務(wù)籌劃主要面臨“多、重、漲”的情況，在很大程度上影響企業(yè)發(fā)展。稅負增加、利潤空間壓縮，這都會企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展帶來影響。為此，全面清楚地認識稅務(wù)籌劃中存在的問題，有其顯著的必要性。

1.“多、重”：納稅環(huán)節(jié)多，稅務(wù)負擔重

國企作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，更加強調(diào)管理的制度化、程序化。就實際而言，國企基于生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，往往會建立后勤服務(wù)等相關(guān)輔助部門，進而提高管理效率，抓好生產(chǎn)經(jīng)營，對于降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，起到十分重要的作用。但是，管理環(huán)節(jié)、部門等的增設(shè)，在很大程度上增加了企業(yè)的納稅環(huán)節(jié)，反而在總體經(jīng)濟效益上，加重了企業(yè)的稅負。與此同時，國企生產(chǎn)規(guī)模的擴大，多領(lǐng)域的發(fā)展模式，導致集團子公司過多，這就增加了企業(yè)的納稅主體，進而導致企業(yè)稅負加重。

2.“不足、上漲”：資源整合不足，稅務(wù)支出上漲

國企集團化的擴大發(fā)展，增加了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域。下屬子公司之間的業(yè)務(wù)重疊，有助于企業(yè)整體競爭力的提升。但是，由此所帶來的資源內(nèi)耗成為突出問題。一方面，國企內(nèi)部資源整合力度不足，導致同業(yè)經(jīng)營中企業(yè)內(nèi)耗增加；另一方面，國企稅務(wù)籌劃落實不到位，稅務(wù)支撐的上漲問題，在很大程度上源于企業(yè)內(nèi)部交易環(huán)節(jié)及頻度的增多，進而影響企業(yè)總體稅務(wù)支出的有效控制。因此，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略下，如何彌補不足，控制稅務(wù)支出上漲，是稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵。

三、新時期優(yōu)化國企稅務(wù)籌劃的策略

深化國企改革，是新時期國企面向未來可持續(xù)發(fā)展的必然要求，更強調(diào)國企優(yōu)化內(nèi)控管理，強化稅務(wù)籌劃工作的開展。當前，國企稅務(wù)籌劃面臨“多、重”、“不足、上漲”的多重問題。一方面，要求國企在稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)立足可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，遵循“合法性”、“成本效益”、“事先籌劃”等原則，科學謀劃、狠抓落實；另一方面，要充分認識稅務(wù)籌劃的重要性，通過稅務(wù)籌劃工作制度化建設(shè)、強化財會人員素質(zhì)培養(yǎng)、合理運通稅收優(yōu)惠政策等措施，全面深化國企稅務(wù)籌劃工作的建設(shè)，推進國企又好又快發(fā)展。

1.提高認識：強化稅務(wù)籌劃的思想認識，培養(yǎng)良好的法律意識

復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境，日益激烈的市場競爭，要求國企在順應(yīng)改革的過程中，應(yīng)強化對稅務(wù)籌劃工作的認識，將稅務(wù)籌劃管理納入企業(yè)日常管理工作中，稅務(wù)籌劃的制度化、常態(tài)化建設(shè)，是全面提高稅務(wù)籌劃成效的內(nèi)在要求。首先，企業(yè)領(lǐng)導層要強化對稅務(wù)籌劃工作的重視及領(lǐng)導，將稅務(wù)籌劃全面落實到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、管理決策等領(lǐng)域；其次，稅務(wù)籌劃的制度化建設(shè)，是提高稅務(wù)籌劃工作成效的內(nèi)在保障。國企應(yīng)基于稅務(wù)籌劃工作的需求，建立科學、規(guī)范的會計賬目，并落實好財務(wù)會計報告的編制工作。對于會計資源，應(yīng)強化科學分析工作的開展，為稅務(wù)籌劃提供依據(jù)，提高稅務(wù)籌劃的工作效率；再次，稅務(wù)籌劃工作應(yīng)遵循“合法性”原則，這就要求國企在稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)建立良好的法律意識，在遵紀守法的前提條件之下，通過稅務(wù)籌劃理論的實踐，提高工作效率，適應(yīng)稅改的新環(huán)境。因此，在新的歷史時期，國企的發(fā)展環(huán)境發(fā)生了轉(zhuǎn)變，提高思想認識，是重新構(gòu)建稅務(wù)籌劃工作，提高稅務(wù)籌劃工作效率的重要保障。

2.合理運用： 合理運用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)利潤空間

國企具有特殊性，如何構(gòu)建積極有益的稅務(wù)籌劃工作，強調(diào)企業(yè)應(yīng)合理運用國家的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在合法性的原則之下，將政策落實到位。（1）國企應(yīng)重視稅收優(yōu)惠政策的利用，通過優(yōu)惠政策的合法享受，降低企業(yè)稅務(wù)負擔。企業(yè)領(lǐng)導層、財務(wù)等部門，應(yīng)強化對國家相關(guān)政策的動態(tài)了解，并結(jié)合行業(yè)情況，為企業(yè)稅務(wù)籌劃創(chuàng)設(shè)更好地的政策環(huán)境。（2）當前，國企在稅務(wù)籌劃中，工作缺乏主觀能動性，在稅收優(yōu)惠政策解讀、運用等方面，明顯存在不足。了解不足、學習不足的困境，應(yīng)進一步得到有效解決。為此，全面了解、認真學習優(yōu)惠政策內(nèi)容，并基于相關(guān)規(guī)定，及時為企業(yè)進行申請，進而確保企業(yè)及時、合法地享受政策帶來的“福利”。（3）合理運用納稅技巧，提高企業(yè)的利潤空間。對于不同行業(yè)領(lǐng)域的國企而言，可以基于實際情況，合理運用納稅技巧。如，對于電力企業(yè)而言，國家在“三廢”產(chǎn)品領(lǐng)域，有稅務(wù)優(yōu)惠政策的出臺。那么，企業(yè)在稅務(wù)籌劃的工作中，可以通過“三廢”產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策，有效降低企業(yè)納稅支出。

3.落實建設(shè)：全面落實財務(wù)人員隊伍建設(shè)，適應(yīng)工作新環(huán)境

當前，我國正全面推進“營改增”改革，新的稅制、新的發(fā)展環(huán)境，強調(diào)國企應(yīng)立足發(fā)展，全面落實財務(wù)人員隊伍建設(shè)，以更好的M足工作需求，適應(yīng)工作新環(huán)境。首先，建立教育培訓制度。新的稅制改革，強調(diào)財務(wù)人員應(yīng)強化學習，科學準確的把握。企業(yè)可以組織財務(wù)人員脫產(chǎn)學習、繼續(xù)深造等方式，提高財務(wù)人員的專業(yè)知識，更好地滿足工作崗位的需求；其次，強化人才隊伍建設(shè)。通過人才引進等方面，引進高素質(zhì)的綜合人才，提高企業(yè)財務(wù)管理，優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作；再次，建立完善的考核激勵機制。為更好地提高財務(wù)人員的積極性，企業(yè)應(yīng)建立完善的考核激勵機制，將稅務(wù)籌劃工作考核納入職稱評定、職務(wù)晉升之中，提高財務(wù)人員主動參與的積極性。通過建立稅務(wù)籌劃工作的考核指標體系，實現(xiàn)對稅務(wù)籌劃工作的科學考評。

四、結(jié)束語

總而言之，國企的特殊經(jīng)濟屬性，決定了國企在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，應(yīng)建立完善的內(nèi)控管理機制，適應(yīng)新時期改革發(fā)展的內(nèi)在需求。稅務(wù)籌劃是國企內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，也是財務(wù)管理的工作要點?；诤戏ǖ?、科學的稅務(wù)籌劃，為國企降低稅負、提高利潤空間，有助于企業(yè)的改革發(fā)展，為企業(yè)資源整合、資金運用管理，創(chuàng)造良好的內(nèi)在條件。通過強化稅務(wù)籌劃的思想認識，合理運用稅收優(yōu)惠政策，全面落實財務(wù)人員隊伍建設(shè)等有效措施，全面優(yōu)化國企稅務(wù)籌劃工作。

參考文獻：

[1]王昆.國有企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的研究[J].時代金融旬刊，2016（17）.

[2]陳蕾.國有企業(yè)增值稅納稅籌劃分析[J].經(jīng)營管理者，2013（04）.

[3]葉敏瑩.關(guān)于物流企業(yè)稅務(wù)籌劃問題及實證分析[J].現(xiàn)代國企研究，2015（12）.

第4篇：企業(yè)強化稅務(wù)管理范文

論文摘要：隨著我國經(jīng)濟的深入發(fā)展，涉外經(jīng)濟日趨融合，商品、資本、技術(shù)、勞務(wù)等創(chuàng)造了大量的非居民企業(yè)的稅收管理事務(wù)。非居民涉稅業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜、隱蔽、多變，而現(xiàn)行的非居民企業(yè)所得稅稅收管理政策和手段落后，找出目前非居民企業(yè)所得稅管理中存在的問題，強化管理措施，以實現(xiàn)非居民企業(yè)稅收管理的進一步完善。

一　我國非居民稅收收入結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟的深入發(fā)展，商品、資本、技術(shù)、勞務(wù)等創(chuàng)造了大量的非居民企業(yè)的稅源。2008年比2002年非居民企業(yè)稅收增加了275．35億元，增長了253．27％，其中預(yù)提所得稅增幅達369．17％；2008年全國轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)增應(yīng)納稅所得額157．5億元，補稅入庫12．4億元；2006年——2009年以來該類稅收一直在上升趨勢，2009年上半年，中國非居民企業(yè)所得稅和營業(yè)稅總收入完成222．03億元，同比增長40．7％，實現(xiàn)了連續(xù)6個月增長，而企業(yè)所得稅尤為突出，完成了195．94億元，同比增長51．2％。

二　非居民企業(yè)所得稅管理中存在的問題

(一)非居民企業(yè)所得稅執(zhí)法依據(jù)缺失，操作性不強

新《企業(yè)所得稅法》及其實施條例盡管在對機構(gòu)和場所的判定、營業(yè)人的界定進行了完善，對非居民企業(yè)的征稅方法進行了修定，且原有一系列對外國企業(yè)征稅具有指導作用的文件因新稅法的實施而被自行廢除，新的非居民企業(yè)所得稅管理的配套政策雖然已陸續(xù)出臺(截至2009年止，大約已下發(fā)的有關(guān)非居民企業(yè)所得稅管理相關(guān)的文件有26個，其中：申報匯繳：3個；管理文件：6個；管理文件：l7個)，但許多地方有待于進一步完善，使稅務(wù)機關(guān)對非居民企業(yè)所得稅管理時，陷入了執(zhí)法依據(jù)短缺的困境。如：對于對外支付的款項在實際工作中經(jīng)常會遇到以下問題：

屬于什么性質(zhì)的款項?

收益人是誰?

是否來源中國所得?

有無實際聯(lián)系?

申報還是扣繳，誰來完成稅款?

納稅義務(wù)發(fā)生時間的界定?(如：離岸股權(quán)轉(zhuǎn)讓往往采取“一次合同，分期支付”的方式結(jié)算，則納稅義務(wù)發(fā)生時間和對應(yīng)的稅款繳納時間如何確認?)

．．．．．．

上述問題的回答往往因政策的缺陷，造成理解的不一致性。

尤為復(fù)雜的是，非居民企業(yè)所得稅管理中還牽涉到諸多稅收協(xié)定(安排)的使用問題，專業(yè)性相對很強，稅務(wù)人員難以把握和操作。

(二)利用合同的不同簽訂方式規(guī)避稅收

非居民企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，使得合同成為對非居民企業(yè)所得稅管理的基礎(chǔ)性資料依據(jù)，其內(nèi)容詳略、真?zhèn)沃苯雨P(guān)系到稅收管理執(zhí)法的合法性與合理性。目前非居民企業(yè)利用合同避稅的方法日趨多樣，如：

針對我國與他國協(xié)定6個月的常設(shè)機構(gòu)判定標準，因此雙方在合同中明確境內(nèi)勞務(wù)時間不足六個月，從而利用常設(shè)機構(gòu)的期限界定以逃避境內(nèi)納稅義務(wù)。

通過合同條款的不明確性造成收入屬于境內(nèi)收入還是境外收入的難以界定來逃避部分納稅義務(wù)。

采取簽訂勞務(wù)地點規(guī)定為境外的合同實現(xiàn)利用勞務(wù)地點的避稅目的。

根據(jù)稅法對涉稅業(yè)務(wù)的規(guī)定不同，通過合同分解涉稅項目避稅。如：把特許權(quán)使用合同分解為特許權(quán)使用與勞務(wù)兩個項目分別簽訂合同，把大量的特許權(quán)使用收人劃歸勞務(wù)所得，從而達到降低稅負的目的。

在合同中簽訂較低甚至低于成本的價格進行轉(zhuǎn)讓，再以合同補充件和附加說明等資料的形式反映真實交易價來規(guī)避稅收。

(三)涉稅項目散雜，信息互通性差，稅源監(jiān)控難度大

非居民企業(yè)在我國境內(nèi)的業(yè)務(wù)特點：涉稅項目散雜、稅源分布零散、發(fā)生時間不固定、涉稅信息資料難以取得等，這些因素使得稅務(wù)機關(guān)在對非居民企業(yè)所得稅稅源監(jiān)控管理的可預(yù)見性差、監(jiān)控難度大。況且跨國交易科技的不斷進步，交易方式的日趨多樣，使得稅源流動性日趨強化、隱蔽性日趨突出。而我國目前對非居民企業(yè)所得稅基本上依賴的源泉扣繳手段，源泉扣繳又是建立在代扣代繳義務(wù)人的主動配合的基礎(chǔ)上，目前我國普遍存在代扣代繳義務(wù)人的扣繳意識和配合意識不強現(xiàn)象；售付匯稅務(wù)證明管理盡管在加強，但售付匯稅務(wù)憑證開具申請稅務(wù)機關(guān)也是在被動受理，合同、發(fā)票等憑證的真假非常難以界定，無法準確界定到底在境外和境內(nèi)完成的工作量是多少，使得審查合同、發(fā)票等相關(guān)資料也就失去意義；另外，目前各管理職能部門并沒有建立暢通的信息互換平臺，都由納稅人自行辦理和傳遞，一旦納稅人對批文不遞交給稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)是無法了解變更事項的信息和無法跟蹤稅收扣繳的情況，特別是行政許可實施后，許多審批事項變審批為備案，公文信息傳遞性更差，稅務(wù)機關(guān)要及時掌握非居民企業(yè)所得稅扣繳情況，難度更大；等等。這些狀況必然會造成大量稅源在稅收監(jiān)控體系外流動的格局。

(四)非居民企業(yè)所得稅征管手段落后，重視度低，專業(yè)管理人員缺乏

第一，除了總局征管軟件ctais2．0能就非居民企業(yè)的身份認定，申報和征收提供技術(shù)外，對非居民稅收的管理基本是通過手工進行分析和管理，管理手段落后，使得對企業(yè)申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性難以監(jiān)控。

第二，非居民企業(yè)所得稅管理不是經(jīng)常事務(wù)，稅源零散，稅收收入所占比重較低，稅務(wù)機關(guān)普遍存在重視程度不夠、管理力度不強的現(xiàn)象。

第三，非居民企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，流程比較隱蔽，加之專業(yè)性比較強，知識結(jié)構(gòu)新，一項業(yè)務(wù)往往既涉及稅收協(xié)定的運用又涉及國內(nèi)稅收政策的綜合判定，導致定性非常困難。

第四，非居民企業(yè)所得稅管理對稅務(wù)人員和財會人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求高，要求他們懂得國際稅收、外語、法律、國內(nèi)外財務(wù)會計及國際金融和國際貿(mào)易等多方面知識。目前，多數(shù)稅務(wù)機關(guān)專門負責非居民稅收管理的人員很少，稅務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成管理和管理人員知識結(jié)構(gòu)單一的矛盾日益突出，根本無法落實對非居民企業(yè)所得稅管理的科學化和精細化。

三　強化非居民企業(yè)所得稅管理的對策

從一定程度上講，非居民企業(yè)所得稅管理，也屬于“偏門”，稅務(wù)機關(guān)在管理意識、管理經(jīng)驗、管理體制等方面仍處在探索階段，無成熟的管理經(jīng)驗可言。

(一)針對執(zhí)行依據(jù)的缺乏，強化政策體系的建立

簡單明了、易于遵從、便于操作、時效性強的稅收政策的建立，是強化非居民企業(yè)所得稅主管的基本前提。盡管新的非居民企業(yè)所得稅管理的配套政策雖然已陸續(xù)出臺，但許多地方有待于進一步完善，加之國內(nèi)稅法與國際稅收協(xié)定銜接性不夠強，制度的不健全使得對非居民企業(yè)所得稅稅源的管理在一定程度上產(chǎn)生了無法可依或有法難依的現(xiàn)象。為保證政策在實際使用中體現(xiàn)嚴密性、針對性、操作性和指導性，非居民企業(yè)稅收政策或管理辦法應(yīng)更加細化和規(guī)范、具體。如：

明確關(guān)于非居民通過實物或者勞務(wù)形式取得技術(shù)使用權(quán)的回報、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的債務(wù)重組等業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)時間界定標準。明確對非居民企業(yè)股息所得的納稅期限，否則易于造成把非居民企業(yè)股息所得的納稅期限和股息收入的確認日期相混淆。

明確納稅申報所需附送資料的具體內(nèi)容、境內(nèi)外收入劃分的具體方法及合理標準、非居民境內(nèi)停留天數(shù)等程序性問題。

明確優(yōu)惠稅率判定、所得來源和歸屬等認定實務(wù)性制度。

因此為強化非居民企業(yè)所得稅管理，在完善現(xiàn)行稅收政策的基礎(chǔ)上，應(yīng)加大力度、加快速度制定一系列的管理辦法，如：常設(shè)機構(gòu)的管理、國際勞務(wù)的管理、協(xié)定待遇的管理、交易資料申報管理等辦法。

(二)針對涉稅業(yè)務(wù)的繁、亂、散、變特點，強化代扣代繳義務(wù)管理制度

由于非居民企業(yè)一般涉稅的具體業(yè)務(wù)具有發(fā)生時間、空間的不固定特點，且多以“投資、服務(wù)、勞務(wù)”等為主，同時大量納稅人在中國境內(nèi)無機構(gòu)和場所等等，導致稅源監(jiān)控管理的可預(yù)見性差，管理難度大，所以非居民企業(yè)所得稅一般都由支付人代扣代繳。實行源泉扣繳的最大優(yōu)點在于加強對非居民企業(yè)的稅收管理、防止國際偷漏稅、簡化納稅手續(xù)。如稅務(wù)機關(guān)在強化源泉扣繳制度時可考慮：

指定扣繳中“有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)”的掌握。

可以要求納稅人提供相關(guān)的合同、協(xié)議，根據(jù)工程或勞務(wù)合同的規(guī)定，判斷非居民企業(yè)履行納稅義務(wù)的可能性，從而確定是否指定扣繳義務(wù)人。

非居民企業(yè)直接在境外轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)的問題。

平時應(yīng)注意管戶的投資方、股權(quán)構(gòu)成是否有變動，如果外國投資者的股權(quán)發(fā)生變動，應(yīng)向納稅人了解股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程，要求其提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

如果勞務(wù)項目和支付人不在一地，如何獲取非居民企業(yè)的信息。

可要求境內(nèi)企業(yè)(支付人)提交納稅人已經(jīng)登記、申報或者境外企業(yè)委托人的信息，如果沒有以上信息，則應(yīng)將境內(nèi)企業(yè)(支付人)指定為扣繳義務(wù)人。

非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)。

可以在強化內(nèi)外部信息管理、建立申報扣繳機制、協(xié)定待遇申請制度、稅款追繳保障等措施來加強源泉扣繳的落實。

(三)針對征管手段的落后，強化信息互通渠道

因為非居民企業(yè)業(yè)務(wù)繁、亂、散、變特點，且經(jīng)常把交易事項放在境外發(fā)生，加之大量的非居民企業(yè)在我國境內(nèi)缺乏機構(gòu)、場所等物理性存在，導致稅務(wù)機關(guān)很難掌握其信息和對信息的真?zhèn)巫龀雠袛?。所以建議應(yīng)加強非居民企業(yè)的信息互通渠道建設(shè)，強化征管手段，實現(xiàn)有效的稅源監(jiān)控。

1、實現(xiàn)稅務(wù)內(nèi)部部門間的信息共享。非居民企業(yè)所得稅管理部門(國際稅務(wù)管理部門)應(yīng)主動加強與流轉(zhuǎn)稅、所得稅、征管、計統(tǒng)、進出口、稽查等部門的信息溝通，完善稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息采集傳遞制度。

2、強化系統(tǒng)內(nèi)外的信息互通。稅務(wù)部門應(yīng)加強與外匯管理、發(fā)改委、海關(guān)、公安、銀監(jiān)、工商、貿(mào)促會等相關(guān)部門的信息交換，及時掌握非居民企業(yè)的基本及變化情況，加強國際間的信息情報交換，建立一個系統(tǒng)、嚴密的非居民企業(yè)協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)。如稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期到外經(jīng)貿(mào)局獲得企業(yè)股權(quán)變更信息、定期到市外匯管理局獲取企業(yè)技術(shù)進出口合同、無形資產(chǎn)售讓、外債等資料數(shù)據(jù)，到人民銀行會計業(yè)務(wù)部門取得各商業(yè)銀行的非居民企業(yè)離岸存款利息收人的信息等，堵塞漏洞控制稅源。

3、完善非居民企業(yè)所得稅收人監(jiān)控分析制度。在全面利用關(guān)聯(lián)申報、對外支付稅務(wù)證明、信息互通等措施，建立一個全方位、多角度的系統(tǒng)性國際稅源監(jiān)控機制。結(jié)合地方性非居民企業(yè)所得稅的情況定期對其收人及稅源情況進行分析和跟蹤，建立重大項目和特定業(yè)務(wù)的登記備案制度。重點調(diào)查在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)的企業(yè)的應(yīng)稅收人信息情況；重點關(guān)注扣繳義務(wù)人對應(yīng)稅收人的支付情況；重點調(diào)查外國投資者變更企業(yè)股權(quán)的信息；重點監(jiān)控納稅人是否將其境內(nèi)常設(shè)機構(gòu)的應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)為境外總公司的收入偷逃稅款的情況，等等。

案例實證：珠海市國稅局針對珠海企業(yè)多牽涉香港股東的實際，利用反避稅專項經(jīng)費，向香港商業(yè)登記署購買了查找公司注冊資料的會員資格，定期取得企業(yè)在港投資的所有基本注冊資料，然后，根據(jù)這些注冊信息定期到市外經(jīng)貿(mào)局獲得企業(yè)股權(quán)變更信息、定期到市外匯管理局獲取企業(yè)技術(shù)進出口合同、無形資產(chǎn)售讓、外債等資料數(shù)據(jù)，到人民銀行會計業(yè)務(wù)部門取得各商業(yè)銀行的非居民企業(yè)離岸存款利息收入的信息，用以反避稅舉證和企業(yè)股權(quán)管理、境外投資者獲取股息分紅等非居民企業(yè)應(yīng)稅業(yè)務(wù)，獲取了更大的管理空間。

【注】案例來源：珠海市國稅局

(四)針對納稅意識和扣繳意識不強，應(yīng)積極探索管理措施

1、加強政策宣傳，優(yōu)化納稅服務(wù)。通過政策的宣傳，一方面可要提高納稅人的納稅人意識和扣繳義務(wù)人的扣繳意識；另一方面要有針對性開展納稅提醒服務(wù)，拓展服務(wù)方式，幫助納稅人和扣繳義務(wù)人規(guī)避納稅風險、降低納稅成本。

2、加大對扣繳義務(wù)人的管理，及時了解納稅人的信息。因非居民企業(yè)經(jīng)濟活動流動性大、隱蔽性高、復(fù)雜性強，大量外國企業(yè)在中國境內(nèi)無機構(gòu)，且把交易行為放在國外實現(xiàn)，所以應(yīng)通過強化扣繳單位來掌握納稅人的涉稅業(yè)務(wù)情況。如：在實際管理中，輔導和幫助扣繳單位建立非居民納稅人收入支付臺賬和扣繳稅款登記臺賬，以便掌握消息；提高扣繳手續(xù)費標準，以便激勵扣繳單位的積極性；明確并加大扣繳單位的法律責任，督促其依法履行扣繳義務(wù)和提高其涉稅風險。

3、強化備案管理，夯實管理基礎(chǔ)。一是實行投資經(jīng)營活動的登記制度，把未在境內(nèi)設(shè)機構(gòu)(場所)的非居民企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)納入管理范疇；二是強化合同、協(xié)議備案管理制度，要求納稅人或扣繳義務(wù)人按照有關(guān)規(guī)定及時將合同或協(xié)議的簽訂復(fù)印件、合同或協(xié)議規(guī)定的涉稅內(nèi)容及變動情況等分別在事先或事后報送稅務(wù)機關(guān)備案。合同、協(xié)議的備案事項可包括：非居民企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程和提供勞務(wù)項目、境內(nèi)單位或個人發(fā)包項目、股權(quán)投資(變更、轉(zhuǎn)讓)等事項的合同或協(xié)議或報告。三是建立企業(yè)付匯臺賬備查制度，以便及時了解項目執(zhí)行進度、合同款項支付金額、申報納稅(或扣繳稅款)的情況，強化對非居民企業(yè)項目、合同、款項情況的監(jiān)控。

4、建立非居民企業(yè)所得稅審核管理制度。把非居民企業(yè)所得稅納人日常納稅申報管理，及時對所得稅的申報質(zhì)量進行分析，掌握納稅人收人變動情況和原因；加強稅務(wù)證明臺賬管理，充分利用數(shù)據(jù)控制稅源；及時通報審核結(jié)果，作出對應(yīng)的處理措施。

(五)針對專業(yè)管理人員缺乏，強化稅務(wù)干部專業(yè)隊伍建設(shè)

第5篇：企業(yè)強化稅務(wù)管理范文

    (1)業(yè)務(wù)程序控制:要定制業(yè)務(wù)運作流程,讓全體員工均了解個人在辦理業(yè)務(wù)的時侯所處的責任與地位,了解前后相關(guān)崗位與作業(yè)環(huán)節(jié)不但相互制約且相互配合。

    (2)內(nèi)部報告控制:應(yīng)成立企業(yè)內(nèi)部管轄報告體系,按時給予企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)運作方面的主要信息材料,講究針對性與時效性,表現(xiàn)出經(jīng)管人員的責任,適應(yīng)例外管理條件。

    (3)風險規(guī)范控制:企業(yè)應(yīng)針對稅務(wù)風險控制點,成立有效的稅務(wù)風險控制體系,實行規(guī)避財務(wù)風險與經(jīng)營風險全的面防范。

    (4)財產(chǎn)保全控制:企業(yè)內(nèi)部控制的方式都均有維護資產(chǎn)安全的效果,對企業(yè)固定實物資產(chǎn)直接維護。包括財產(chǎn)保險,定期盤點以及賬實核對。

    (5)電子信息技術(shù)控制:必須采用現(xiàn)代電子信息技術(shù)方法成立企業(yè)內(nèi)部會計的控制體系統(tǒng),消除與減少人為控制因素,辦好信息數(shù)據(jù)處理、保管控制和文件儲存、網(wǎng)絡(luò)安全控制和系統(tǒng)設(shè)備、開發(fā)控制和維護等。

    (6)不相容職務(wù)分離控制:由個人擔任,可能導致舞弊與錯誤便于遮蓋其錯弊舉止的職務(wù)就是相容職務(wù)。采取不相容職務(wù)的分離控制,主要避免不相容職務(wù)的混亂。例如,稽核檢查工作、財產(chǎn)保管工作和會計記錄工作應(yīng)當分開。

    企業(yè)的業(yè)務(wù)主要包括籌資與投資在內(nèi)的企業(yè)制造運作。因企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的更改,以致原來符合某些稅務(wù)體制(表現(xiàn)形式為條文)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)更換了適宜要求,要從頭順應(yīng)其他種稅收體制。因此企業(yè)稅務(wù)就產(chǎn)生不穩(wěn)定性,而出現(xiàn)稅務(wù)風險。企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的更改是出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險的實際要求。企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)更換與稅務(wù)體制改變兩樣?！案淖儭钡南嗤Ч?讓企業(yè)出現(xiàn)了稅務(wù)風險。與此同時兩種“改變”之間互相制約。稅無體制改變經(jīng)過影響更換社會資金運作流向和企業(yè)財務(wù)內(nèi)部成果,企業(yè)經(jīng)常經(jīng)過更改企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)來順應(yīng)稅務(wù)體制的改,以此實現(xiàn)贏利的目的;然而企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的改變,稅務(wù)體制又經(jīng)過改變來調(diào)整社會分配,確保國家財政收支狀況。 

    稅務(wù)是業(yè)務(wù)運作過程出現(xiàn)的,是企業(yè)財務(wù)部上繳的,但稅務(wù)出現(xiàn)的重要根源在企業(yè)經(jīng)營策略。企業(yè)要發(fā)展,規(guī)避風險,強化控制內(nèi)部的稅務(wù)管理制度,擬定些相關(guān)的管理方式施來制約各種經(jīng)營運作,讓之適應(yīng)稅法部門的規(guī)定。

    1.強化財務(wù)工作者的培訓。工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)訓練的價值,是“上兵伐謀”的策略思維,而并非水來土淹、兵來將擋的危機處理技能,則培訓工作對企業(yè)經(jīng)營運作的久遠發(fā)展意義重大。當代國家稅務(wù)政策持續(xù)更換,財務(wù)工作者要不斷學習才不至被剔除。因此只有加強自身的企業(yè)業(yè)務(wù)水平,才能勝任企業(yè)經(jīng)營管理策中經(jīng)濟顧問的職位,才能對業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風險實行把控,以致更好地向企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展服務(wù)。企業(yè)應(yīng)為財務(wù)工作者提供更好的學習空間與更多的培訓機會,財務(wù)工作者也應(yīng)應(yīng)用各種方式與渠道,強化學習,勤奮強化自身工作的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

    2.建立監(jiān)督體制,財務(wù)部門增加監(jiān)管。在稅務(wù)風險管轄中,業(yè)務(wù)部門可以由財務(wù)部門監(jiān)督,但做賬產(chǎn)生風險的財務(wù)部門又由誰來監(jiān)督?審計監(jiān)督機制在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該成立,成立監(jiān)察部門與審計業(yè)務(wù)部門。作經(jīng)營策略時,除涉及經(jīng)營收入外,因決策出現(xiàn)的稅務(wù)影響也是應(yīng)該考慮的,例如某些企業(yè)為逃避經(jīng)營稅務(wù)風險,對外招聘法律顧問是相同的。企業(yè)在經(jīng)營策略中對于稅務(wù)風險的合理躲避,也該詢問資深的顧問,這就是企業(yè)財務(wù)部門的角色。假如在特大經(jīng)營策略上企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門無法處理,就可詢問某些法律中介機構(gòu),或者招聘稅務(wù)資深顧問,讓稅務(wù)風險在事前得以控制。

第6篇：企業(yè)強化稅務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：金稅三期；大數(shù)據(jù)；稅務(wù)風險管理

2007年，國家發(fā)改委批準了金稅三期工程的可研報告。2008年，金稅三期工程正式啟動。至今，金稅三期成為全社會推廣的主要稅收體系改革制度。這代表大數(shù)據(jù)與企業(yè)的稅收管理進一步融合，使我國的稅收征管工作更具現(xiàn)代化特點。借助信息技術(shù)打造數(shù)字化管理時代已成為現(xiàn)在主要的發(fā)展趨勢。但是，從綜合實際情況來看，稅務(wù)風險依舊是企業(yè)發(fā)展過程中面臨的主要風險。在金稅三期的制度體系下，控制好企業(yè)稅收風險，打造數(shù)字化的風險控制體系勢在必行。

1基礎(chǔ)理論分析

1.1金稅三期的具體概念

從政策體系角度來看，金稅三期工程是建立在原有金稅二期的基礎(chǔ)上，結(jié)合大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展趨勢，將國家的稅收管理系統(tǒng)與信息技術(shù)相融合，打造多方兼容的數(shù)字化管理模式。從內(nèi)容來看，經(jīng)過拆解之后，可以分化為一個平臺、二級處理以及三個覆蓋，其中一個平臺指的是網(wǎng)絡(luò)硬件和軟件基礎(chǔ)融合的統(tǒng)一平臺，二級處理是指建立在一個平臺的基礎(chǔ)上，結(jié)合涉稅信息和數(shù)據(jù)的省局處理以及總局處理體系，三個覆蓋指的是落實好全稅種覆蓋、實現(xiàn)國地稅局覆蓋、落實好相關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)覆蓋。同時涉及4個系統(tǒng)，主要指的是征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、外部信息管理系統(tǒng)、行政管理系統(tǒng)以及決策支持系統(tǒng)?？傮w來說，金稅三期工程確保實現(xiàn)國地稅與其他各部門以及組織之間的高密度連網(wǎng)，進一步強化云計算功能和大數(shù)據(jù)評估能力，促使稅收體系一系列的工作可以通過計算機技術(shù)提升性能和效率，進一步打造便捷化、智能化的稅收制度和工作模式。

1.2金稅三期背景下企業(yè)面臨的稅務(wù)變動

金稅三期工程的核心指導思想為以票控稅，打造全方位的大數(shù)據(jù)識別系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)管理模式的優(yōu)化升級。金稅三期系統(tǒng)構(gòu)建了針對所有增值稅發(fā)票的出口和入口，涵蓋了企業(yè)的銷項、進項發(fā)票，并且能夠進行自動匹配，例如對比納稅人的稅號和相關(guān)信息，分析同一法人相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性以及比例相關(guān)性等。這種稅改模式為當前的企業(yè)稅收管理帶來了一系列的影響。首先，金稅三期系統(tǒng)本身與互聯(lián)網(wǎng)和計算機技術(shù)對接，能夠快速收集和分析企業(yè)的實際發(fā)展信息。例如，可以跟蹤票據(jù)流，處理虛假開票行為。其次，金稅三期系統(tǒng)可以結(jié)合商品編碼和單位編碼，分析企業(yè)的銷售情況并進行監(jiān)管，確保企業(yè)能夠依規(guī)繳納增值稅。再次，金稅三期系統(tǒng)可以結(jié)合三個覆蓋落實好稅務(wù)、銀行、工商、海關(guān)以及相關(guān)組織的對接交流，通過數(shù)據(jù)共享，確保企業(yè)的多種經(jīng)濟行為能夠受到多方位的監(jiān)管。

2金稅三期大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)面臨的稅務(wù)風險點

金稅三期大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠有效提升企業(yè)稅務(wù)管理的嚴謹性和規(guī)范性，但受傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式的影響，部分企業(yè)在該環(huán)節(jié)下未能及時進行轉(zhuǎn)型，導致內(nèi)部的風險管理意識不強，監(jiān)管體系和稅收籌劃不科學，直接導致企業(yè)陷入稅務(wù)風險。

2.1對稅務(wù)風險管理的認知不足

在金稅三期大數(shù)據(jù)發(fā)展模式最初應(yīng)用的環(huán)境下，部分企業(yè)依舊缺乏科學的稅務(wù)風險管控意識，在稅務(wù)管理工作方面投入的人員較少，且人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，甚至會存在忽視稅務(wù)管理規(guī)定的違規(guī)現(xiàn)象。此外，稅務(wù)風險和社會整體的經(jīng)濟發(fā)展水平以及多方體系的發(fā)展行為有一定的關(guān)聯(lián)，因此，風險因素較多。企業(yè)要具備敏銳的風險意識，才可以有效定位風險。但從實際情況來看，部分企業(yè)的風險察覺本能不夠強，在日常運維過程中存在虛假開票、轉(zhuǎn)移收入等違規(guī)涉稅行為，這將直接影響企業(yè)的信譽，同時也會對企業(yè)的正常發(fā)展造成影響。

2.2監(jiān)督管理體系不夠科學

企業(yè)的涉稅不當行為類型主要分為非主觀和主觀兩種情況。其中，主觀情況是指管理者自身主動謀取不當利益而出現(xiàn)的涉稅行為，而非主觀情況是指在企業(yè)日常運維過程中，對部分細節(jié)把控不夠合理，出現(xiàn)了偷稅漏稅等情況。這其中非主觀意愿的產(chǎn)生存在一定的變動性，若企業(yè)未能及時察覺，會導致稅務(wù)風險。例如，在計算應(yīng)繳納稅額時，存在計算錯誤和標準把控不清等問題，導致繳納金額與實際應(yīng)繳納金額不符的情況。產(chǎn)生這種情況的因素不僅與外部影響因素有關(guān)，也與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)有一定的關(guān)系。內(nèi)部監(jiān)管體系不完善，未能結(jié)合實際情況落實全方位的監(jiān)管，細節(jié)把握不清，導致出現(xiàn)了漏項缺項的問題，直接影響企業(yè)的稅務(wù)工作。

2.3稅收規(guī)劃體系不完善

金稅三期大數(shù)據(jù)背景要求企業(yè)在落實銷售活動和日常生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，必須做好相關(guān)信息的統(tǒng)籌規(guī)劃，從而合理地組織稅務(wù)工作。但從綜合實際情況來看，當前部分小型企業(yè)的日常運維體系不夠完善，稅收規(guī)劃制度缺乏合理性，沒有多余的精力結(jié)合具體的涉稅事項落實好對前期生產(chǎn)和投資情況的規(guī)劃和安排，未能制定完善的稅務(wù)籌劃方案。而這種現(xiàn)狀會給企業(yè)造成一定的沖擊力，如未能提前規(guī)劃涉稅事項導致生產(chǎn)經(jīng)營活動存在滯后性，錯失了稅收優(yōu)惠政策。此外，納稅稅款時機的安排不夠合理，導致出現(xiàn)提前繳稅等情況，影響企業(yè)內(nèi)部資金的流通質(zhì)量，從而引發(fā)財務(wù)風險。

2.4專業(yè)團隊的能力不高

金稅三期工程是在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上構(gòu)建的全新稅收體系和管理模式，要求企業(yè)財務(wù)人員具備更高的信息技術(shù)使用能力和管理能力。但實際上，部分小型企業(yè)的財會稅務(wù)經(jīng)辦人員的綜合素養(yǎng)較差，未能經(jīng)過系統(tǒng)性的技能培訓，對稅收政策不夠了解，對信息化的征管流程和辦公模式缺乏掌控，在日常的業(yè)務(wù)活動過程中缺乏敏銳的風險感知能力和技術(shù)創(chuàng)新能力，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)體系依舊沿用傳統(tǒng)的管理模式，或信息化的管控力度不夠深入，導致企業(yè)存在稅收風險。

3金稅三期大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)風險的對策

3.1強化稅務(wù)風險控制意識

在新的稅收管理體系下強化企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)要提升自身的稅收遵從度，這樣才能夠有效化解部分稅收風險。其中，云計算和大數(shù)據(jù)對企業(yè)的日常稅收管理提出了新的要求，同時也是提升企業(yè)稅收遵從度的主要技術(shù)。因此，在金稅三期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)要強化稅務(wù)風險控制意識，并且認識到當前的稅收管理體系是透明化的，具備極強的多元性特點，能夠?qū)崟r監(jiān)控企業(yè)的日常涉稅行為。在追求日常稅后利潤的同時，還需要進一步提升企業(yè)內(nèi)部稅收體系管理的科學性和標準性，防止?jié)撛诘亩悇?wù)風險對企業(yè)發(fā)展帶來的不利影響，避免對企業(yè)稅收遵從度帶來沖擊。首先，企業(yè)要合理地分析金稅三期的具體內(nèi)涵和相關(guān)政策體系，要認識到大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，并且將其應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部日常運維和稅務(wù)行為管理中，要打造完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而約束企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營行為。其次，構(gòu)建完善的內(nèi)部規(guī)章制度，利用制度體系引導日常涉稅行為。如此一來，能夠有效降低運營風險，讓企業(yè)的經(jīng)營管理進一步滿足金稅三期大數(shù)據(jù)模式的實際發(fā)展需求。多元化的制度體系能夠避免企業(yè)在日常運維過程中存在稅務(wù)盲區(qū)，避免漏交和多交等行為，同時能夠確保企業(yè)的合同簽訂和業(yè)務(wù)辦理具有良好的規(guī)劃，可以結(jié)合具體的稅收模式合理地調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營管理工作。最后，在財務(wù)管理過程中，企業(yè)要通過云計算和大數(shù)據(jù)技術(shù)做好財務(wù)信息的有效收集和保管工作，確保能夠為后期的稅務(wù)查詢工作提供完整的資料體系和可回溯的數(shù)據(jù)信息。在此基礎(chǔ)上，還需要利用互聯(lián)網(wǎng)制定相互監(jiān)督、相互制約的監(jiān)督管理平臺，有效強化企業(yè)內(nèi)部各部門之間的監(jiān)督力度，避免內(nèi)部出現(xiàn)混亂造成企業(yè)產(chǎn)生非主觀不良涉稅行為。

3.2落實好稅收規(guī)劃

金稅三期大數(shù)據(jù)背景下稅務(wù)稽查和監(jiān)控工作的開展，往往以大數(shù)據(jù)技術(shù)為依托。傳統(tǒng)的納稅方式存在較強的滯后性，無法滿足當前企業(yè)的發(fā)展需求，同時舊的財稅理念也存在較多的弊端，在此環(huán)境下，企業(yè)要落實好稅務(wù)成本、企業(yè)利潤以及稅務(wù)風險的管控，要打造新的稅務(wù)管理格局，從而促使稅收籌劃工作成為提升企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量的重要動力。稅收籌劃工作主要建立在相關(guān)法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，是結(jié)合企業(yè)的日常經(jīng)營活動、投資活動以及理財活動落實全方位統(tǒng)籌安排和管理的預(yù)見。它能夠結(jié)合國家的稅收優(yōu)惠政策，及時調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)模式，確保稅后利潤最大化，同時也是降低企業(yè)賦稅的基礎(chǔ)舉措，是一種合法合規(guī)行為，與企業(yè)原本的偷稅漏稅和不正當?shù)纳娑愋袨橛兄苯硬町悺Ａ己玫亩愂找?guī)劃可以進一步調(diào)動企業(yè)的納稅積極性，同時結(jié)合國家制定的稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)節(jié)稅的目的，促使納稅人在享受自身應(yīng)有權(quán)利的同時，改變傳統(tǒng)的納稅態(tài)度，打造積極的納稅環(huán)境，提升科學的管理認知，促使各環(huán)節(jié)的信息收集和分析工作更加合理。其不僅能夠了解企業(yè)本身的稅收情況，也可以有效地把控稅收風險，促使被動的稅收風險控制轉(zhuǎn)化為主動的稅收風險防御，以此增強企業(yè)稅務(wù)管理工作的科學性。

3.3提高企業(yè)業(yè)務(wù)人員的綜合能力

財務(wù)人員必須要具備極高的綜合管理能力和業(yè)務(wù)水平，尤其是在金稅三期大數(shù)據(jù)背景下，信息技術(shù)與企業(yè)的財會管理工作緊密融合，相關(guān)人員必須具備完善的技術(shù)體系掌控能力和創(chuàng)新能力。同時稅務(wù)風險意識也應(yīng)從原有的事后逐漸轉(zhuǎn)化到事前。

4結(jié)束語

企業(yè)要在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，落實好人員隊伍的優(yōu)化管理，通過日常的技能培訓和對外交流提升其專業(yè)知識能力和綜合水平，尤其是要落實好營改增后的創(chuàng)新工作。結(jié)合不斷更新的稅收政策，落實好企業(yè)專業(yè)知識的更替和優(yōu)化，進一步實現(xiàn)技術(shù)體系的升級，提高團隊的計算機業(yè)務(wù)能力和大數(shù)據(jù)管理能力，構(gòu)建復(fù)合型的人才團隊，以有效定位稅務(wù)風險，并化解稅務(wù)風險，為企業(yè)的稅務(wù)管理工作奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻：

［1］李娜.“金稅三期”大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風險管理分析［J］.中國商論,2019(6):41-42.

［2］俞艷.“金稅三期”背景下的民辦幼兒園稅務(wù)風險管理［J］.納稅,2019,13(21):1-2.

［3］周娥.金稅三期背景下企業(yè)稅務(wù)風險的應(yīng)對［J］.稅收征納,2021(6):14-16.

第7篇：企業(yè)強化稅務(wù)管理范文

依法納稅是企業(yè)必須承擔的義務(wù)，也是積極的配合國家的各項宏觀調(diào)控。企業(yè)稅務(wù)管理主要是指企業(yè)在遵紀守法，不損害國家利益的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家稅法的相關(guān)規(guī)定以及頒布施行的各種減免稅收等的優(yōu)惠政策，以少繳納、延繳納稅款，進而降低企業(yè)納稅成本，實現(xiàn)負稅最小化餓經(jīng)營管理活動。企業(yè)稅收管理活動對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展意義重大，通過稅收管理活動的開展，合理安排和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等各項活動，制定科學的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，優(yōu)化配置企業(yè)資金，節(jié)約納稅成本，增加企業(yè)財務(wù)收益，促進企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。同時，企業(yè)施行的稅收管理能夠促進企業(yè)財務(wù)工作人員增強納稅及稅法意識，防范企業(yè)稅務(wù)風險，促進規(guī)范化經(jīng)營，進一步提高企業(yè)財務(wù)管理水平，還能夠通過降低稅收成本，減少財務(wù)損失，增加財務(wù)盈利，促進企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源的合理配置以及各項財務(wù)目標的實現(xiàn)，增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、新形勢下企業(yè)稅收管理現(xiàn)代化分析

隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展和社會建設(shè)的不斷推進，我國經(jīng)濟發(fā)展體制日益完善，再加上，世界經(jīng)濟交流合作的加強，我國企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)進程不斷深入發(fā)展，企業(yè)財務(wù)稅收管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，企業(yè)通過稅務(wù)管理的現(xiàn)代化的促進其經(jīng)濟效益和發(fā)展目標的實現(xiàn)是其必然選擇?？偟膩碚f，企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)代化主要是指企業(yè)在現(xiàn)代管理理論的指導下，利用先進的計算機及信息技術(shù)、科學的管理制度、完善的組織結(jié)構(gòu)、高素質(zhì)的專業(yè)財務(wù)工作人員等來控制和調(diào)節(jié)企業(yè)各項稅務(wù)活動。目前，我國很多企業(yè)已經(jīng)認識到新形勢下施行稅務(wù)管理現(xiàn)代化的重要性，并開始通過現(xiàn)代化稅務(wù)管理完善企業(yè)經(jīng)營，但仍存在很多問題，主要表現(xiàn)在：首先，企業(yè)對稅務(wù)管理認識不夠，管理觀念和管理手段落后。一方面，稅務(wù)籌劃作為稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，很多企業(yè)將其與稅務(wù)管理混淆，將其作為稅務(wù)管理的全部內(nèi)容，更無法將稅務(wù)管理與企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營工作想融合；另一方面，很多企業(yè)進行稅務(wù)管理工作時多側(cè)重于根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定進行技巧性的減少稅款，使得其與企業(yè)整體經(jīng)營運轉(zhuǎn)脫節(jié)，增加了財務(wù)管理風險，而使用的稅務(wù)管理方式單一，沒有積極的借助先進的電子稅務(wù)等手段。其次，企業(yè)稅務(wù)管理工作人員問題。很多企業(yè)負責稅務(wù)管理工作的人員多是將稅務(wù)管理工作等同于財務(wù)管理工作，或者將偷漏稅或降低交稅等作為工作重點，而造成這種現(xiàn)象的主要原因在于負責稅務(wù)管理工作的人員缺乏相應(yīng)的稅務(wù)及稅務(wù)管理專業(yè)知識及素養(yǎng)。最后，企業(yè)稅務(wù)管理機制不完善?，F(xiàn)實中，很多企業(yè)的稅務(wù)管理工作多由其他財務(wù)人員兼任，很少建立專門的稅務(wù)管理部門，指派專人負責，崗位及人員配置都不合理。這些都阻礙了企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的實現(xiàn)。

三、新形勢下實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的路徑分析

1.強化企業(yè)稅務(wù)管理意識，完善稅務(wù)管理體制

根據(jù)企業(yè)現(xiàn)代化稅務(wù)管理中存在的問題及新形勢下對企業(yè)稅務(wù)管理工作要求的變化，企業(yè)應(yīng)當加強對稅務(wù)管理的認識，了解新形勢下企業(yè)現(xiàn)代化稅務(wù)管理的內(nèi)涵，打破傳統(tǒng)稅務(wù)管理工作的限制，進一步加強對稅法等法律知識的學習，嚴格規(guī)劃企業(yè)稅務(wù)管理，逐漸的實現(xiàn)依照相關(guān)法律法規(guī)進行規(guī)范化、現(xiàn)代化的稅務(wù)管理，同時，還要根據(jù)企業(yè)的自身實情及發(fā)展需求完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理機制，建立健全專門的稅務(wù)管理職能機構(gòu)和崗位設(shè)置，利用現(xiàn)代管理理念創(chuàng)新企業(yè)原有稅務(wù)管理機制，并合理配置專業(yè)的稅務(wù)管理人員，進而促進企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的實現(xiàn)。

2.提高企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化餓實現(xiàn)離不開高素質(zhì)人才隊伍的支持。為此，一方面，企業(yè)應(yīng)當加強對負責稅務(wù)管理人員聘用環(huán)節(jié)的控制，保障人才質(zhì)量。企業(yè)可以通過內(nèi)部提升、引入市場競爭機制進行公開招聘等方式，選聘那些精通稅務(wù)專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能、稅法相關(guān)知識、計算機等電子稅務(wù)知識及技能等專業(yè)能力，并具備良好的職業(yè)道德、溝通及組織能的高素質(zhì)專業(yè)人才；另一方面，企業(yè)應(yīng)當加強對在職稅務(wù)管理工作人員的教育和培訓，幫助其完成知識的更新和強化。根據(jù)企業(yè)稅務(wù)管理工作人員自身存在的問題及缺陷，制定有針對性的培訓計劃，積極在員工中間開展稅務(wù)管理工作及學習經(jīng)驗交流，為其創(chuàng)造良好的學習氛圍，還可以順應(yīng)新形勢的變化特點，利用先進的計算機技術(shù)等在公司內(nèi)部建立企業(yè)稅務(wù)管理知識及技能學習網(wǎng)站，允許相關(guān)稅務(wù)管理人員進入和訪問，定期或者不定期的組織召開稅務(wù)管理工作及學習報告，逐漸走增強其專業(yè)素養(yǎng)，提高其業(yè)務(wù)水平。

3.企業(yè)加強納稅籌劃管理和稅務(wù)管理信息化建設(shè)

第8篇：企業(yè)強化稅務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風險；報業(yè)集團；稅務(wù)風險管理

一、報業(yè)集團稅務(wù)環(huán)境分析

近年來，許多耳熟能詳?shù)钠髽I(yè)被卷入“稅務(wù)風波”中，賽迪傳媒、中國平安，蘇寧電器、等多家企業(yè)都曾深陷其中。2014年我國稅務(wù)稽查查補入庫稅款為1806億，較2011年上漲了95%，這不僅反映出稅務(wù)稽查的力度不斷增加，而且這也表明企業(yè)面臨的稅務(wù)風險日益凸顯。

溫州日報報業(yè)集團是一家擁有五報一網(wǎng)一刊的現(xiàn)代傳媒集團，在傳統(tǒng)紙媒的影響力不斷地減弱的今天，溫報集團也在尋求多角度的發(fā)展，近年來溫報集團的戰(zhàn)略發(fā)展多元化、經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣化、業(yè)務(wù)形式復(fù)雜化，加之目前我國的稅收制度復(fù)雜、稅收政策易變，因此溫報集團不得不面臨更多、更復(fù)雜的稅務(wù)問題，稅務(wù)風險與日俱增。

二、報業(yè)集團稅務(wù)風險的成因分析

（一）對稅務(wù)風險的認識存在誤區(qū)

現(xiàn)實中很多員工認為納稅義務(wù)是在財務(wù)核算時才產(chǎn)生的，所有的涉稅事項以及稅務(wù)風險的管理都應(yīng)該由財務(wù)部門加以管理與防范。但是事實上，納稅義務(wù)不是在務(wù)部門核算時才產(chǎn)生的，而是在發(fā)行、投遞等經(jīng)營活動中產(chǎn)生的。因此，支付稅費的高低不是財務(wù)核算的結(jié)果，而是涉稅選擇的結(jié)果，在經(jīng)營環(huán)節(jié)上稅務(wù)風險意識的缺失，將導致報業(yè)集團稅務(wù)風險的產(chǎn)生。譬如，業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時，既可以簽訂區(qū)分廣告和發(fā)行收入的金額的合同，也可以簽訂廣告并贈送報紙的合同，但是前者就比后者要節(jié)稅許多。

（二）財務(wù)管理代替稅務(wù)風險管理

近年來，溫州日報報業(yè)集團逐步加強財務(wù)管理，現(xiàn)已建立了符合自身發(fā)展的較完善財務(wù)制度。但是與之相比，稅務(wù)風險管理就顯得相對薄弱。溫報集團目前雖在本級設(shè)稅務(wù)管理人員一名，但是集團并沒有相關(guān)的稅務(wù)機構(gòu)去履行稅務(wù)風險的識別與評估等相關(guān)職責。在管理上，報業(yè)集團更多的是將稅務(wù)風險管理視為財務(wù)管理的一個輔助項。但是財務(wù)管理與稅務(wù)風險管理還是存在區(qū)別的：一是財務(wù)會計法規(guī)比較穩(wěn)定，變動較小，而稅務(wù)法規(guī)則變動較為頻繁；二是財務(wù)管理相對側(cè)重業(yè)務(wù)的事后核算處理，而稅務(wù)風險管理更側(cè)重事前籌劃及事中控制；三是稅務(wù)風險管理專業(yè)性較強，需要投入較大的精力去識別、評估、監(jiān)控稅務(wù)風險，這樣的工作是傳統(tǒng)的財務(wù)管理比較難完成的。

（三）缺乏內(nèi)部稅務(wù)審計制度

溫報集團在內(nèi)部財務(wù)審計制度上相對較為完善，集團本級單設(shè)審計部門，該部門定期或不定期的會對集團本級及各所屬公司進行審查監(jiān)督，但是內(nèi)審部門在審計時，主要是側(cè)重對財務(wù)情況的審查，內(nèi)部監(jiān)督更多的是關(guān)注廣告的收入及其核算、資產(chǎn)的管理等情況，而較少關(guān)注集團內(nèi)部的涉稅情況，這就會導致報業(yè)集團對稅務(wù)風險缺乏有效的監(jiān)管及應(yīng)對。

三、強化報業(yè)集團稅務(wù)風險管理

2009年，國家稅務(wù)總局了《大企業(yè)稅務(wù)風險管理指引（試行）》，應(yīng)該說該文件對溫報集團以及其他的大型報業(yè)集團都是具有參考價值的。報業(yè)集團應(yīng)結(jié)合《指引》中的稅務(wù)風險管理框架的關(guān)鍵要素，構(gòu)建稅務(wù)風險管理體系，強化報業(yè)集團稅務(wù)風險管理。

（一）完善組織架構(gòu)，深化稅務(wù)風險防范意識

浙江省的報業(yè)集團大多下轄多個分公司及子公司，要在下屬企業(yè)中都分設(shè)稅務(wù)風險管理崗位，顯然是不現(xiàn)實的。因此可以在集團總部設(shè)立與財務(wù)部門平行的稅務(wù)風險管理機構(gòu)或崗位并明確其相關(guān)職責。除了設(shè)立相關(guān)機構(gòu)外，報業(yè)集團還應(yīng)加強稅務(wù)風險防范意識的宣傳，讓每一名員工都意識到防范稅務(wù)風險的必要性，并將其落實到日常工作中去。

（二）主動識別和評估稅務(wù)風險

稅務(wù)風險的識別和評估是報業(yè)集團稅務(wù)風險管理的重要環(huán)節(jié)，可以采用定性與定量相結(jié)合的方式進行。定性法有流程分析法、專家咨詢法、小組討論法等。以流程分析法為例，報業(yè)集團可以從征稅對象、納稅行為等要素著手，對經(jīng)營活動進行深入分析，識別評估稅務(wù)風險。定量的識別評估法主要包括財務(wù)報表分析法、蒙特卡羅模型、AHP層次評估法等，其中比較便捷的方法是財務(wù)報表分析法。譬如對比分析銷售額變動率與稅負率，如果銷售額變動率為正，但是稅負變動率卻為負，就可能出現(xiàn)漏繳稅款等稅務(wù)風險。

（三）完善信息傳遞與溝通機制

報業(yè)集團可以充分利用信息技術(shù)，組建一個包含內(nèi)部控制和稅務(wù)風險管理流程的風險管理信息系統(tǒng)。報業(yè)集團可以借助現(xiàn)有的財務(wù)信息系統(tǒng)，發(fā)揮自身優(yōu)勢，建立專屬的內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng)，并將與自身經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收法規(guī)、稅收優(yōu)惠，辦稅流程、經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體稅務(wù)信息等都上傳到系統(tǒng)中。通過這個內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng)，集團的管理層以及所有的涉稅人員不僅能更直觀了解稅務(wù)信息，還能更快速便捷的解決稅務(wù)問題。

（四）建立內(nèi)部稅務(wù)審計制度

各類大型的報業(yè)集團都有必要建立內(nèi)部稅務(wù)審計制度，定期或不定期地對集團的涉稅情況以及稅務(wù)風險的管理制度進行全面或有針對性的檢查，查找稅務(wù)問題，以期最大程度地防范稅務(wù)風險。

四、結(jié)語

稅務(wù)風險管理雖然只是手段而非最終目的，但報業(yè)集團能通過稅務(wù)風險管理這個手段，可以及時發(fā)現(xiàn)集團稅務(wù)風險的運行態(tài)勢，并且有效地處理和控制稅務(wù)風險，從而最終實現(xiàn)報業(yè)集團的價值最大化。

參考文獻：

[1]黃平.淺談企業(yè)涉稅風險管理[J].經(jīng)濟管理者，2013（1）.

[2]劉茜.企業(yè)稅務(wù)風險管理體系構(gòu)建研究[D].山東大學，2012.

第9篇：企業(yè)強化稅務(wù)管理范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；稅務(wù)會計；問題；對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 06. 001

[中圖分類號] F234 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）06- 0002- 02

伴隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展速度的不斷加快，我國各種類型的企業(yè)，包括國企、私企、上市企業(yè)等如雨后春筍般涌現(xiàn)。企業(yè)的發(fā)展使企業(yè)會計工作的重要性凸現(xiàn)出來。企業(yè)的會計工作包括財務(wù)會計、管理會計、稅務(wù)會計等，會計工作在企業(yè)的經(jīng)營過程中的重要性不言而喻，尤其是稅務(wù)會計在企業(yè)的發(fā)展和運營過程中起著重要作用。稅務(wù)會計能夠優(yōu)化企業(yè)的資源，通過稅務(wù)會計的有效操作能夠降低企業(yè)的稅后成本，同時對于企業(yè)依法納稅進行有效的管理和監(jiān)督，防止企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅的法律風險。

1 我國企業(yè)稅務(wù)會計工作的發(fā)展現(xiàn)狀

20世紀80年代末期，企業(yè)的財務(wù)會計在全球市場經(jīng)濟高速發(fā)展的環(huán)境下， 開始受到企業(yè)經(jīng)營者和人們的高度重視，它對企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理的重要性得到了廣泛的認識，同時西方發(fā)達國家開始將財務(wù)會計作為獨立的學科進行深入研究和實踐。美國作為經(jīng)濟高度發(fā)達和企業(yè)經(jīng)營最為成熟的市場環(huán)境之一，最先研究并應(yīng)用了將企業(yè)的稅務(wù)會計從傳統(tǒng)的會計領(lǐng)域獨立出來，以區(qū)別稅務(wù)會計和財務(wù)會計的工作范圍和工作性質(zhì)。我國的稅務(wù)會計工作制度還處于起步階段，通常情況下企業(yè)對于稅務(wù)會計和財務(wù)會計、管理會計都沒有嚴格意義上的區(qū)別，一些企業(yè)意識到會計工作的區(qū)別性，專門設(shè)立了相應(yīng)的會計崗位。直到2000年后，我國頒布了新的企業(yè)稅收征收辦法——企業(yè)所得稅稅前扣除辦法，這標志著我國企業(yè)稅收工作從傳統(tǒng)納稅體系向獨立納稅體系的過渡[1]。2001年，我國頒布了企業(yè)會計制度，對企業(yè)的稅收進行了進一步的明確規(guī)定，這表明了我國開始明確了企業(yè)稅務(wù)會計工作的方向和內(nèi)容。盡管如此，我國稅收管理的辦法與企業(yè)的會計制度之間還有諸多沒有有效統(tǒng)一的地方，從而導致我國企業(yè)所得稅征收的工作內(nèi)容越來越復(fù)雜，由此產(chǎn)生的企業(yè)稅務(wù)問題也越來越多。

2 我國企業(yè)稅務(wù)會計工作存在的問題

2.1 國家對企業(yè)稅務(wù)會計人員監(jiān)督失位

當前，我國企業(yè)的會計人員多由財務(wù)部門對其進行監(jiān)管、監(jiān)督。我國的稅收管理辦法中對企業(yè)的賬目管理和記賬憑證管理都進行了強制規(guī)定和要求，但對賬目、賬簿的建立沒有嚴格的規(guī)范和要求，因此可能導致會計人員在建立賬目、賬簿時出現(xiàn)問題。此外，由于企業(yè)的會計人員通常受企業(yè)管理和財務(wù)部門的監(jiān)管，稅務(wù)機關(guān)并沒有權(quán)利對其進行監(jiān)督管理，因此稅務(wù)部門對企業(yè)的稅收會計核算無法全盤掌握，因此對企業(yè)稅收的核算產(chǎn)生不利影響。

2.2 我國企業(yè)納稅項目調(diào)整冗繁

我國企業(yè)的資產(chǎn)計稅的計算涉及企業(yè)的營收、管理費、營運費、營業(yè)外支出、投資效益、財務(wù)費用等諸多項目的確認，同時計稅項目還與會計計算差錯、更正以及關(guān)聯(lián)方的交易等多方面有關(guān)，因此增加了企業(yè)納稅項目調(diào)整的復(fù)雜性，一旦涉及納稅項目調(diào)整，則顯得十分冗繁。企業(yè)的稅務(wù)會計如果不能有效控制企業(yè)的各項計稅項目的調(diào)整，則稅務(wù)部門和專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)人員無法正確控制稅款征收的準確性，無法保證國家稅收利益不受損失。

2.3 企業(yè)會計中專業(yè)稅務(wù)會計人才缺失

稅收作為專業(yè)性和政策性較強的工作，需要專業(yè)的稅務(wù)會計人才進行操作和管理。企業(yè)作為納稅的主體，在稅務(wù)會計的工作過程中，要通過稅務(wù)會計反映企業(yè)財務(wù)情況的同時，要通過專業(yè)的稅務(wù)會計保證國家稅款的征收。稅務(wù)管理中的相關(guān)政策、法規(guī)通常隨著時代的變化和市場經(jīng)濟的變化而變更，如果企業(yè)會計不能及時了解和掌握相關(guān)的政策法規(guī)，則可能造成企業(yè)稅務(wù)工作的過程中，出現(xiàn)不合理、不合法的稅務(wù)繳納等行為，因此稅務(wù)會計崗位需要專業(yè)的人才才能全面掌握相關(guān)政策法規(guī)，避免對政策法規(guī)不熟悉對業(yè)務(wù)不熟練造成稅務(wù)工作被動或給企業(yè)帶來不必要的損失。

3 我國企業(yè)稅務(wù)會計工作改進策略

3.1 加強我國稅務(wù)法制體系建設(shè)

加強我國稅務(wù)法制體系建設(shè)，構(gòu)建科學完善的稅務(wù)會計體系是改進我國企業(yè)稅務(wù)會計工作的當務(wù)之急。我國現(xiàn)階段的稅務(wù)管理法制體系中，對企業(yè)的會計人員通常受企業(yè)管理和財務(wù)部門的監(jiān)管，稅務(wù)機關(guān)并沒有權(quán)利對其進行監(jiān)督管理，稅務(wù)部門對企業(yè)的稅收會計核算無法全盤掌握，所以對企業(yè)稅收的核算產(chǎn)生了不利影響，因此應(yīng)當加強我國稅務(wù)會計法制體系的建設(shè)和管理工作，使企業(yè)稅務(wù)會計在有法可依、有制度可循的條件下工作。進一步完善稅務(wù)會計原則和納稅人的權(quán)利、義務(wù)、責任，強化我國納稅法律、法規(guī)基礎(chǔ)，構(gòu)建科學完善的稅務(wù)管理法律法規(guī)體系。

3.2 加強對企業(yè)稅務(wù)會計工作的核算

強化對企業(yè)稅務(wù)工作的核算、稽查制度是保證企業(yè)稅務(wù)會計工作能夠得到改進的關(guān)鍵措施。針對當前，我國企業(yè)稅務(wù)會計核算工作監(jiān)管失位的現(xiàn)狀，加強稅務(wù)征收部門對企業(yè)稅務(wù)會計功能工作的核算與監(jiān)管，通過電算化和信息化軟件等現(xiàn)代技術(shù)監(jiān)督和管理企業(yè)稅務(wù)會計的工作，是企業(yè)稅務(wù)會計工作走上合理化、規(guī)范化的道路[2]。

3.3 規(guī)范企業(yè)稅務(wù)會計工作記錄

規(guī)范的企業(yè)稅務(wù)會計工作應(yīng)當形成有效的工作記錄，企業(yè)會計在日常會計核算工作中，應(yīng)當形成符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際的會計記錄。如企業(yè)進行工資核算時，應(yīng)當明確工資核算的詳細分類，在企業(yè)進行增值稅核算時，應(yīng)當詳實記錄本期應(yīng)交稅費和未交稅費明細。

4 結(jié) 語

總之，企業(yè)的稅務(wù)會計對于企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風險、依法納稅以及維護企業(yè)的自身利益和國家的稅收利益都有積極作用，同時通過企業(yè)稅務(wù)會計的合理、合法運作，能夠保障我國稅收環(huán)境的健康發(fā)展，促進我國市場經(jīng)濟市場和國家稅務(wù)系統(tǒng)的健康發(fā)展。

主要參考文獻