財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險分析精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險分析范文

由于建筑工程施工企業(yè)所處的行業(yè)與其他企業(yè)有所不同，建筑工程項目是其主要的生產(chǎn)加工對象，而建筑工程項目的周期性長、規(guī)模較大、投資金額較多等特點(diǎn)決定著其經(jīng)營風(fēng)險也必然不同于傳統(tǒng)產(chǎn)品行業(yè)。周期長、規(guī)模大、金額多這些都使得企業(yè)的經(jīng)營管理難度加劇，且這些風(fēng)險會伴隨工程項目的存在而一直影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因而，企業(yè)采取何種措施及管理方法來有效的應(yīng)對管理這些風(fēng)險，便成為了企業(yè)施工經(jīng)濟(jì)收益能夠得到保證的關(guān)鍵。為了確保企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高，要求建筑工程企業(yè)在工程實(shí)踐中加強(qiáng)自身經(jīng)營風(fēng)險管理能力，具體應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面入手:

(一)樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險意識規(guī)范企業(yè)經(jīng)營決策程序

企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)要樹立強(qiáng)烈的經(jīng)營風(fēng)險意識和危機(jī)防范意識，做到風(fēng)險分析要超前、風(fēng)險決策要慎重、風(fēng)險防范要科學(xué);搞好基礎(chǔ)工作，理性分析決策，防范經(jīng)營投標(biāo)風(fēng)險;建立嚴(yán)格的經(jīng)營決策程序。

(二)完善企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)和責(zé)任等制度

完善的風(fēng)險管理組織是企業(yè)有效開展風(fēng)險管理的主要載體，企業(yè)風(fēng)險管理不僅包括管理組織，同時還應(yīng)包括與之對應(yīng)的監(jiān)理組織。通過組織結(jié)構(gòu)的完善之后，企業(yè)要為組織賦予相應(yīng)的風(fēng)險管理和監(jiān)督責(zé)任，實(shí)行企業(yè)經(jīng)營決策責(zé)任制，積極發(fā)揮監(jiān)事會在管理層在風(fēng)險管理決策過程中的監(jiān)控作用，確定異常收款項目風(fēng)險監(jiān)控責(zé)任人。

(三)選擇先進(jìn)合理的風(fēng)險管理方式

目標(biāo)管理和動態(tài)管理以及全過程管理是現(xiàn)階段比較先進(jìn)且有效的風(fēng)險管理方法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營活動的實(shí)際情況，有針對性的實(shí)施工程質(zhì)量目標(biāo)管理，提高履約能力化解經(jīng)營風(fēng)險;對風(fēng)險進(jìn)行信息化動態(tài)管理，對各個環(huán)節(jié)和過程進(jìn)行嚴(yán)格的控制并加強(qiáng)部位結(jié)算和竣工結(jié)算管理，確保工程價款的順利收回。

二、注重建筑工程企業(yè)財務(wù)管理工作的實(shí)效

財務(wù)管理工作是建筑工程企業(yè)經(jīng)營管理過程中基礎(chǔ)工作，科學(xué)合理的財務(wù)管理工作有利于確保工程施工活動會計信息的可靠性，為企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險、支持管理層正確決策、優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、提高工程資源的利用效率以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化提高準(zhǔn)確的信息數(shù)據(jù)支撐。鑒于企業(yè)財務(wù)管理工作在建筑工程企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重要作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予充分的重視，自覺加強(qiáng)財務(wù)管理在工程實(shí)踐中的建設(shè)，采用現(xiàn)代化手段，以經(jīng)濟(jì)效益提升為主要目的指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的重組和優(yōu)化，以成本、造價、效益為中心，努力提升企業(yè)財務(wù)管理水平。建立健全科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)，通過清晰的職責(zé)、系統(tǒng)的分工使財務(wù)核算、經(jīng)濟(jì)預(yù)測、資金調(diào)控和審計監(jiān)督有效結(jié)合，認(rèn)真強(qiáng)化財務(wù)制度、建賬原則和財務(wù)控制原則，從制度上保證財務(wù)管理工作的規(guī)范化;實(shí)行財務(wù)會計的集中統(tǒng)一管理，提高其獨(dú)立性并建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。

三、強(qiáng)化建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)審計監(jiān)督工作

第2篇：財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險分析范文

關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險分析;風(fēng)險防范

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)自始至終面臨的一種客觀事實(shí),特別是加入WTO后,經(jīng)濟(jì)全球化步伐加快,市場競爭日趨激烈。我國企業(yè)逐漸失去體制和行業(yè)壟斷這兩個規(guī)避風(fēng)險的屏障,其面對的資本市場以及所處的法律和稅收環(huán)境、風(fēng)險環(huán)境等已發(fā)生深刻變化。企業(yè)理財環(huán)境的變化導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營面臨更大的市場風(fēng)險,因此,企業(yè)經(jīng)營管理只有樹立財務(wù)風(fēng)險觀念,建立和完善風(fēng)險防御機(jī)制,通過科學(xué)的策略和方法來及時有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在整個財務(wù)活動過程中,由于各種不確定性所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會和可能。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中,可將其劃分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險四個方面。主要特征表現(xiàn)在:一是客觀性。即風(fēng)險處處存在,時時存在。也就是說,財務(wù)風(fēng)險不以人的意志為轉(zhuǎn)移,人們無法回避它,也無法消除它,只能通過各種技術(shù)手段來應(yīng)對風(fēng)險,進(jìn)而避免風(fēng)險。二是全面性。即財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),在資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、分配等財務(wù)活動中均會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。三是不確定性。即財務(wù)風(fēng)險在一定條件下、一定時期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。四是收益與損失共存性。即風(fēng)險與收益成正比,風(fēng)險越大收益越高,反之收益就越低。

二、財務(wù)風(fēng)險的類型

企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中,籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風(fēng)險,根據(jù)風(fēng)險的來源可以將財務(wù)風(fēng)險劃分為:

第一,籌資風(fēng)險。指由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定性。籌資風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、再融資風(fēng)險、財務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險、購買力風(fēng)險等。

第二,投資風(fēng)險。指企業(yè)投入一定資金后,因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。投資風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、再投資風(fēng)險、匯率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、金融衍生工具風(fēng)險、道德風(fēng)險、違約風(fēng)險等。

第三,經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險又稱營業(yè)風(fēng)險,是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動的遲滯,產(chǎn)生企業(yè)價值的變動。經(jīng)營風(fēng)險主要包括采購風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、存貨變現(xiàn)風(fēng)險、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險等。

第四,存貨管理風(fēng)險。企業(yè)保持一定量的存貨對于其進(jìn)行正常生產(chǎn)來說是至關(guān)重要的,但如何確定最優(yōu)庫存量是一個比較棘手的問題,存貨太多會導(dǎo)致產(chǎn)品積壓,占用企業(yè)資金,風(fēng)險較高;存貨太少又可能導(dǎo)致原料供應(yīng)不及時,影響企業(yè)的正常生產(chǎn),嚴(yán)重時可能造成對客戶的違約,影響企業(yè)的信譽(yù)。

第五,流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性。從這個意義上來說,可以把企業(yè)的流動性風(fēng)險從企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面分析與評價。由于企業(yè)支付能力和償債能力發(fā)生的問題,稱為現(xiàn)金不足及現(xiàn)金不能清償風(fēng)險。由于企業(yè)資產(chǎn)不能確定性地轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金而發(fā)生的問題則稱為變現(xiàn)力風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

(一)財務(wù)風(fēng)險的識別

第一,從資產(chǎn)負(fù)債狀況看財務(wù)風(fēng)險。從資產(chǎn)負(fù)債分析,主要分為三種類型:一是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負(fù)債籌集,小部分由長期負(fù)債籌集;固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負(fù)債籌集,也就是流動負(fù)債全部用來籌集流動資產(chǎn),自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn),這是正常的資本結(jié)構(gòu)型,財務(wù)風(fēng)險很小。二是資產(chǎn)負(fù)債表中累計結(jié)余是紅字,表明一部分自有資本被虧損侵蝕,從而總資本中自有資本比重下降,說明出現(xiàn)財務(wù)危機(jī),必須引起警惕。三是虧損侵蝕了全部自有資本,而且還占據(jù)了負(fù)債一部分,這種情況屬于資不抵債,屬于高度風(fēng)險,必須采取強(qiáng)制措施。

第二,從企業(yè)收益狀況看財務(wù)風(fēng)險。從企業(yè)收益分析,分為三個層次:一是經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、銷售稅金及附加等經(jīng)營費(fèi)用后的經(jīng)營收益。二是在其基礎(chǔ)上扣除財務(wù)費(fèi)用后為經(jīng)常收益。三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營業(yè)外收支凈額的合計,也就是期間收益。對這三個層次的收益進(jìn)行認(rèn)真分析,就可以發(fā)現(xiàn)其中隱藏的財務(wù)風(fēng)險。這又有三種情況:一是如果經(jīng)營收益為盈利,而經(jīng)常收益為虧損,說明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理,舉債規(guī)模大,利息負(fù)擔(dān)重,存在一定風(fēng)險。二是如果經(jīng)營收益、經(jīng)常收益均為盈利,而期間收益為虧損,可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等,若問題嚴(yán)重可能引發(fā)財務(wù)危機(jī),必須十分警惕。三是如果從經(jīng)營收益開始就已經(jīng)虧損,說明企業(yè)財務(wù)危機(jī)已顯現(xiàn)。反之,如果三個層次收益均為盈利,則是正常經(jīng)營狀況。

(二)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因很多,既有企業(yè)外部的原因,也有企業(yè)自身的原因,而且不同的財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因也不盡相同。企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的一般原因有以下幾點(diǎn):

第一,宏觀環(huán)境復(fù)雜多變,企業(yè)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。企業(yè)財務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因。財務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素,這些因素存在企業(yè)之外,但對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的,宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性,外部環(huán)境多樣化可能為企業(yè)帶來某種機(jī)會,也可能使企業(yè)面臨某種威脅,而給企業(yè)理財帶來困難。目前,我國許多企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng),由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理、管理人員素質(zhì)不高、財務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全、管理基礎(chǔ)工作不夠完善等原因,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境不利變化、不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見、反應(yīng)滯后、措施不力,由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

第二,財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,只要有財務(wù)活動,就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。然而在現(xiàn)實(shí)工作中,許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識。風(fēng)險意識的淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

第三,財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一主要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)化。目前,許多企業(yè)的財務(wù)決策都存在經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象,家長制、一言堂的工作作風(fēng)在企業(yè)的管理中仍然普遍存在。由此導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生,從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

第四,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不明。這是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保證。這主要存在于一些上市公司的財務(wù)關(guān)系中,很多集團(tuán)公司母公司與子公司的財務(wù)關(guān)系十分混亂,資金使用沒有有效的監(jiān)督與控制。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,因此完全消除財務(wù)風(fēng)險是不可能的,也是不現(xiàn)實(shí)的。只能采取盡可能的措施,將其影響降低到最低的程度。如何防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,化解財務(wù)風(fēng)險,以實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo),是企業(yè)財務(wù)管理的工作重點(diǎn)。防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,主要應(yīng)做好以下工作:

第一,分析宏觀環(huán)境及其變化,制定財務(wù)管理戰(zhàn)略。面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境,企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員,健全財務(wù)管理規(guī)章制度,強(qiáng)化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行,以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。建立和完善財務(wù)管理系統(tǒng),以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境,提高企業(yè)對環(huán)境的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。

第二,提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。應(yīng)通過會計政策和會計策略來解決現(xiàn)階段和未來的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題。而財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險,財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。有關(guān)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理比率進(jìn)行考核。

第三,提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平,防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗,經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中,應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計算及分析方法,并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對各種可行方案決策,切忌主觀臆斷。如在籌資決策過程中,企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況合理預(yù)測資金需要量,然后通過對資金成本的計算分析及各籌資方式的風(fēng)險分析,選擇正確的籌資方式,確定合理的資金結(jié)構(gòu),在此基礎(chǔ)上做出正確的籌資決策。再如企業(yè)資金流動是周而復(fù)始地進(jìn)行的。確切地說流動性是企業(yè)的生命,企業(yè)必須加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率,以保持良好資產(chǎn)流動性。按照以上方法做出的決策,產(chǎn)生失誤的可能性大大降低,從而可以避免財務(wù)決策失誤所帶來的財務(wù)風(fēng)險。

第四,理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系,做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)必須理順內(nèi)部的關(guān)系。要明確各部門在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé),并賦予相應(yīng)的權(quán)力,真正做到權(quán)責(zé)分明,各負(fù)其責(zé)。而在利益分配方面,應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益,以調(diào)動各部門參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性,從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一,使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系清晰明了。

第五,財務(wù)風(fēng)險的處理是風(fēng)險的事后控制,應(yīng)對其做出恰當(dāng)?shù)奶幚?。具體方法主要有:一是堅持謹(jǐn)慎性原則,建立風(fēng)險基金。即在損失發(fā)生以前以預(yù)提方式或其他形式建立一項專門用于防范風(fēng)險損失的基金。如工業(yè)企業(yè)按規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)提取壞賬準(zhǔn)備金。商業(yè)企業(yè)提取商品削價準(zhǔn)備金,這是彌補(bǔ)風(fēng)險損失的一種有效方法。二是在損失發(fā)生后,或從已經(jīng)建立了風(fēng)險基金的項目中列支,或分批進(jìn)入經(jīng)營成本,盡量減少財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)正?；顒拥母蓴_。

五、結(jié)論

企業(yè)進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營決策時,首先應(yīng)該考慮企業(yè)舉債的規(guī)模和償債能力。一般而言,確定負(fù)債規(guī)模應(yīng)該考慮以下因素,如警惕財務(wù)杠桿效應(yīng)的負(fù)面影響、防范財務(wù)風(fēng)險和關(guān)注財務(wù)成本。建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警的“診斷”機(jī)制,對企業(yè)的負(fù)債進(jìn)行分析。企業(yè)在經(jīng)營管理中,要樹立風(fēng)險意識,建立有效的風(fēng)險防范處理機(jī)制,加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制,防范財務(wù)危機(jī),建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系,加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險控制,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

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第3篇：財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險分析范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)分析 方法

一、財務(wù)分析的概念理解

（一）財務(wù)分析的含義

財務(wù)分析，是指財務(wù)分析主體利用會計資料及與之有關(guān)的其他數(shù)據(jù)資料，通過計算財務(wù)指標(biāo)，采用一定的方法對企業(yè)財務(wù)活動中的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系及財務(wù)活動結(jié)果進(jìn)行分析、評價，為財務(wù)決策、財務(wù)診斷、咨詢、評估、監(jiān)督、控制提供所需財務(wù)信息。其實(shí)質(zhì)是財務(wù)分析主體對會計信息進(jìn)一步進(jìn)行加工、運(yùn)用的過程。在此過程中，財務(wù)分析主體對財務(wù)分析的要求就是財務(wù)分析所要達(dá)到的目的。

（二）財務(wù)分析的主體

財務(wù)分析主體是與企業(yè)主體有關(guān)的、需要分析信息的部門、單位、法人、自然人等。可分為外部和內(nèi)部兩大類。外部分析主體一般包括債權(quán)人、股東、其他企業(yè)、會計師事務(wù)所、政府及其有關(guān)機(jī)構(gòu);內(nèi)部分析主體一般為企業(yè)管理者、企業(yè)所有者、職工等。財務(wù)分析主體不同，其分析的內(nèi)容亦有所側(cè)重，財務(wù)分析主體決定財務(wù)分析的內(nèi)容。

（三）財務(wù)分析的內(nèi)容

財務(wù)分析的內(nèi)容主要據(jù)信息使用者的不同而分為外部分析內(nèi)容、內(nèi)部分析內(nèi)容，另可設(shè)置專題分析內(nèi)容。由于只有在企業(yè)提高了經(jīng)濟(jì)效益時，企業(yè)才可能有較強(qiáng)的償債能力、盈利能力，國家、投資者、債權(quán)人及社會各方相關(guān)者的利益實(shí)現(xiàn)才有保證，因此現(xiàn)代財務(wù)分析的重心由外部分析轉(zhuǎn)向內(nèi)部分析。財務(wù)分析的內(nèi)、外信息使用者進(jìn)行財務(wù)分析時雖有不同的側(cè)重，但也有共同的要求，都要求財務(wù)分析能夠揭示出企業(yè)的經(jīng)營趨勢、資產(chǎn)與負(fù)債，及資產(chǎn)與所有者權(quán)益之間的關(guān)系、企業(yè)的盈利能力等。企業(yè)的內(nèi)部分析內(nèi)容可包容外部分析內(nèi)容，反之則不然。這主要是因為外部信息需求者目標(biāo)的不同及對內(nèi)部信息資料的不可得。企業(yè)的外部分析是企業(yè)外部利益集團(tuán)根據(jù)各自的要求對企業(yè)進(jìn)行分析，內(nèi)部分析則主要為管理當(dāng)局制定政策提供依據(jù)。此外，針對企業(yè)具體情況還可設(shè)置專題分析。銀行對企業(yè)償債能力和收益能力的分析，投資者對企業(yè)發(fā)展?jié)摿徒?jīng)營管理水平的分析，股民對企業(yè)投資收益能力和利潤分配情況的分析，經(jīng)營者對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的分析，等等，都是對企業(yè)經(jīng)營成果及經(jīng)營狀況的分析。經(jīng)營成果是企業(yè)產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)活動的成果，反映企業(yè)經(jīng)營活動的效率或效益，一般由實(shí)現(xiàn)利潤的數(shù)額來表示。企業(yè)的財務(wù)狀況，揭示企業(yè)資金運(yùn)籌、分配、調(diào)度和管理的現(xiàn)狀，是企業(yè)資金在時間上和數(shù)量上相互協(xié)調(diào)情況的描述和反映，一般由企業(yè)的資集結(jié)構(gòu)和平衡情況來揭示。

因此，財務(wù)分析，簡言之，是對企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的分析。

二、財務(wù)分析對企業(yè)管理的重要意義

當(dāng)前企業(yè)的管理已經(jīng)不僅僅關(guān)系著經(jīng)營者和國家兩個方面了，同時還關(guān)系著企業(yè)員工的利益以及股東、股民的合法權(quán)益。企業(yè)財務(wù)信息的公開已經(jīng)越來越為人民大眾所關(guān)注，這也是當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的社會立足點(diǎn)。從另一方面來講企業(yè)財務(wù)信息的透明、公開也是國家稅務(wù)部門對企業(yè)經(jīng)營的基本要求。因此說做好財務(wù)分析是企業(yè)合法化經(jīng)營的首要條件。

（一）財務(wù)分析能夠提供依據(jù)，利于決策

財務(wù)分析要在報表資料齊全和充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編寫。企業(yè)財務(wù)人員要充分運(yùn)用多種科學(xué)分析方法，為企業(yè)提供有理有據(jù)，富有說明力和建設(shè)性的財務(wù)分析報告。要經(jīng)常深入實(shí)際、經(jīng)過調(diào)查、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，分析要有的放矢，講求實(shí)效，針對性強(qiáng)，反映問題直截了當(dāng)。因此，財務(wù)分析是對企業(yè)最近資產(chǎn)、資本的基本狀況以及運(yùn)營的情況進(jìn)行信息的收集及整理的過程。這些信息最終以各種財務(wù)報表的形式傳遞到企業(yè)經(jīng)營管理者的手中，對企業(yè)管理者了解企業(yè)的財務(wù)狀況以及資本運(yùn)營的狀況有著重要的作用。企業(yè)的經(jīng)營管理者通過對財務(wù)信息的分析與判斷，可以檢索出企業(yè)在經(jīng)營中所出現(xiàn)的問題以及不足之處，從而做出正確的管理決策或者是調(diào)整方案，以保證企業(yè)的合理運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）財務(wù)分析能夠提前預(yù)測，規(guī)避風(fēng)險

財務(wù)分析在企業(yè)管理中應(yīng)用可以加強(qiáng)事前預(yù)測分析，提高資金使用效果。企業(yè)會計要從以往的事后反映和監(jiān)督的舊框框中解脫出來，開展事前預(yù)測和決策。決策是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，關(guān)系到企業(yè)的命運(yùn)。決策的制定來源于科學(xué)的預(yù)測。會計人員要用準(zhǔn)確的資料，科學(xué)的方法做出會計預(yù)測，當(dāng)好企業(yè)的參謀。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，總會因為外部的經(jīng)營環(huán)境的變遷或者是內(nèi)部的影響因素的變化而產(chǎn)生這樣或者是那樣的經(jīng)營風(fēng)險。比如說，資金周轉(zhuǎn)能力下降造成資本的積壓、現(xiàn)金流吃緊面臨斷裂、資本利用率低下導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降以及市場開發(fā)受阻造成資金回流減慢等等。 財務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要內(nèi)容， 也是企業(yè)各種風(fēng)險最終的表現(xiàn)形式。

（三）財務(wù)分析能夠有效建立財務(wù)制度，提高人員素質(zhì)

企業(yè)目前已建立了財務(wù)分析制度，但還很不健全。在企業(yè)中應(yīng)設(shè)立崗位做專門財務(wù)分析研究，并且配備專業(yè)的財務(wù)分析人員，注重培養(yǎng)財務(wù)分析能力是根本，對內(nèi)及對外報表等財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理修正的能力，也要注重培養(yǎng)其綜合分析能力，充分發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。其次，應(yīng)在制度中明確財務(wù)分析的目的、任務(wù)，明確財務(wù)分析人員的目標(biāo)和責(zé)任;再次，應(yīng)在制度中明確對分析工作質(zhì)量的要求。不論是方法的選擇，還是指標(biāo)的確定，企業(yè)應(yīng)有科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范。

三、財務(wù)分析方法在企業(yè)管理應(yīng)用

財務(wù)分析首先是為管理者提供財務(wù)數(shù)據(jù)報表，明確其決策與控制的內(nèi)容為構(gòu)建基于管理者決策與控制的財務(wù)分析體系奠定了基礎(chǔ)。因此，基于管理者決策與控制的財務(wù)分析體系可由資本經(jīng)營財務(wù)分析、資產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)分析、商品經(jīng)營財務(wù)分析和產(chǎn)品經(jīng)營財務(wù)分析四部分構(gòu)成。此外，還有經(jīng)濟(jì)增加值分析與杜邦財務(wù)分析方法。

（一）基于管理者決策與控制財務(wù)分析類型

資產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)分析：資產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)分析分為經(jīng)營狀況、經(jīng)營效率和經(jīng)營風(fēng)險的分析。對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和規(guī)模分析和資產(chǎn)項目的分析，是企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營狀況分析;對資產(chǎn)營運(yùn)和經(jīng)營能力和資產(chǎn)總報酬率的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析就是企業(yè)的經(jīng)營效率分析; 對于企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營中因為不利和不確定因素，有可能對企業(yè)經(jīng)營帶來負(fù)面的影響，是企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險分析。

資本經(jīng)營的財務(wù)分析：反映資本經(jīng)營的盈利能力而對凈資產(chǎn)的收益率進(jìn)行分析是資本經(jīng)

營的效率分析，效率分析的指標(biāo)還包括資本成本、資本收益、經(jīng)營貢獻(xiàn)、市場盈利、每股收益率等，是企業(yè)家進(jìn)行資本經(jīng)營決策的重要來源。 資本經(jīng)營的財務(wù)分析還包含對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析的經(jīng)營風(fēng)險分析; 對資本規(guī)模和結(jié)構(gòu)狀況進(jìn)行分析的經(jīng)營狀況分析。

商品經(jīng)營的財務(wù)分析：通過圍繞反映商品經(jīng)營效率的營業(yè)成本利潤率和營業(yè)收入利潤所進(jìn)行的分析，是商品經(jīng)營的效率分析。這個分析過程，包括對營業(yè)收入息稅前利潤率、營業(yè)收入凈利潤率、成本費(fèi)用的利潤率和百元收入的成本等;此外，商品經(jīng)營的財務(wù)分析，以及對營業(yè)收入結(jié)構(gòu)和規(guī)模、市場占有率、產(chǎn)品銷售價格和產(chǎn)銷平衡分析的商品經(jīng)營情況的分析，加上以市場風(fēng)險、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款賬齡為主要內(nèi)容進(jìn)行的商品經(jīng)營風(fēng)險分析。

產(chǎn)品經(jīng)營的財務(wù)分析： 一般是對于企業(yè)生產(chǎn)過程里的產(chǎn)品和投入進(jìn)行有效性的效率分析，具體就是對于反映生產(chǎn)水平的技術(shù)、成本和生產(chǎn)效率等指標(biāo)進(jìn)行分析類比;對經(jīng)營風(fēng)險主要通過生產(chǎn)停工損失、廢品損失和產(chǎn)品積壓率來加以分析， 判別這些環(huán)節(jié)對于產(chǎn)品在生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險程度;對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品的質(zhì)量和成本進(jìn)行垂直和水平的分析，是對產(chǎn)品經(jīng)營狀況的有效評估。

（二）經(jīng)濟(jì)增加值分析

EVA是經(jīng)濟(jì)增加值（Economic Value Added）的英文縮寫。簡單地說，EVA就是企業(yè)稅后凈經(jīng)營利潤扣除經(jīng)營資本成本債務(wù)成本和股本成本）后的余額。EVA理論的核心思想是：一個公司只有在其資本收益超過為獲得該收益所投入的資本的全部成本時，才能為股東帶來價值。與其他財務(wù)分析工具相比，EVA理論是站在股東的立場上來考察公司的經(jīng)濟(jì)價值。運(yùn)用EVA衡量企業(yè)業(yè)績是否增加的基本思路是：投資者從公司至少應(yīng)該獲得其投資的機(jī)會成本。EVA為正，表示企業(yè)的經(jīng)營者增中了企業(yè)的價值，同時也為股東創(chuàng)造了財富;如果EVA值為負(fù)，說明企業(yè)發(fā)生了經(jīng)濟(jì)虧損，企業(yè)的價值遭到損害，同時股東的財富也受到侵蝕。如果EVA為零，說明企業(yè)的利潤僅能滿足債權(quán)人和投資者預(yù)期獲得的收益。

EVA指標(biāo)對企業(yè)財務(wù)管理的影響。第一，對財務(wù)管理目標(biāo)的影響。EVA考核體系，鼓勵企業(yè)家及經(jīng)營管理者把企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的最高目標(biāo)。國資委引入該體系，是抑制國有企業(yè)經(jīng)營行為短期化、過分追求利潤指標(biāo)、盲目向主營業(yè)務(wù)以外的其他領(lǐng)域投資的重要調(diào)控手段，與原來“國有資產(chǎn)保值增值”考核目標(biāo)比較更進(jìn)了一步。第二，對投資決策的影響。國資委指出，目前央資企業(yè)存在“重復(fù)投資、盲目規(guī)模擴(kuò)張的沖動”，“部分央企在成熟產(chǎn)業(yè)重復(fù)投資，把股東財富浪費(fèi)在低效率的生產(chǎn)能力擴(kuò)張上;通過大幅度增加投資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，從而增加企業(yè)所控制的資源量。第三，對融資決策的影響。對融資的影響就是降低資本成本。融資包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、信用融資三種方式，其中的信用融資方式一般沒有資金成本。合理組合三種融資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，有效使用財務(wù)杠桿，成為降低資本的重要途徑。此外對企業(yè)的資產(chǎn)管理和成本管理都有影響。

（三）杜邦財務(wù)分析

杜邦財務(wù)分析方法是由美國杜邦公司經(jīng)理創(chuàng)造出的一種財務(wù)分析方法，是一種分解財務(wù)比率，而不是另外建立新的財務(wù)指標(biāo)的方法，它可以用于各種財務(wù)比率的分解。其基本原理是將財務(wù)指標(biāo)作為一個系統(tǒng)，將財務(wù)分析與評價作為一個系統(tǒng)工程，全面評價企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力及其相互之間的關(guān)系，在全面財務(wù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面財務(wù)評價，使評價者對公司的財務(wù)狀況有深入而相互聯(lián)系的認(rèn)識，有效地進(jìn)行財務(wù)決策。

用公式可表示如下：權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率x權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率x資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)

從上述公式可以看出，決定權(quán)益凈利率高低的因素有3個方面：銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)。這樣分解之后，可以把權(quán)益凈利率這樣一項綜合性指標(biāo)發(fā)生升、降變化的原因具體化，比僅用一項綜合性指標(biāo)更能說明問題。

杜邦分析圖體現(xiàn)了權(quán)益凈利率和企業(yè)銷售規(guī)模、成本水平、資產(chǎn)營運(yùn)、資本結(jié)構(gòu)有著密切的聯(lián)系，這些因素構(gòu)成一個相互依存的系統(tǒng)，只有把這些系統(tǒng)內(nèi)各因素的關(guān)系安排好、協(xié)調(diào)好，才能使權(quán)益凈利率達(dá)到最大，才能實(shí)現(xiàn)股東財富最大化的理財目標(biāo)。

傳統(tǒng)的杜邦財務(wù)分析是面向外部以提供綜合信息為主的一種財務(wù)分析方法，但它不能滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要。經(jīng)過改進(jìn)后的杜邦財務(wù)系統(tǒng)有如下優(yōu)點(diǎn)：其一，將銷售凈利率進(jìn)一步分解為安全邊際率、貢獻(xiàn)毛益率和所得稅三個因素，在對銷售利潤進(jìn)行分析時，可以直接利用管理會計資料，轉(zhuǎn)向以成本形態(tài)為基礎(chǔ)的分析，從而有利于進(jìn)行短期經(jīng)營決策、計劃、控制，并能分析稅收對企業(yè)財務(wù)狀況的影響;其二，將銷售凈利率進(jìn)一步分解為貢獻(xiàn)毛益率、經(jīng)營杠桿系數(shù)和所得稅三個因素，不僅能夠分析企業(yè)再生產(chǎn)的邊際貢獻(xiàn)能力，而且

能夠分析企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，從而更加有利于決策;其三，突出了成本費(fèi)用按形態(tài)歸類的方法，在進(jìn)行分析時，有助于促進(jìn)企業(yè)管理會計工作的進(jìn)一步展開和管理會計資料的充分利用，彌補(bǔ)企業(yè)重核算輕分析的行為缺陷;其四，由于采用變動成本法，將成本中的可控成本與不可控成本、相關(guān)成本與無關(guān)成本明確分開，從而便于事前預(yù)測和事中控制。

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第4篇：財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險分析范文

中科器作為大型國有專業(yè)外貿(mào)企業(yè),其科學(xué)器材、技術(shù)等進(jìn)出口業(yè)務(wù)處于行業(yè)領(lǐng)先地位。結(jié)合近幾年公司進(jìn)、出口業(yè)務(wù)的變化趨勢和國外客戶的交流反饋,中科器2007年底開始關(guān)注始發(fā)于美國的次貸危機(jī),并于2008年修訂ISO9000質(zhì)量認(rèn)證體系時,針對性地加入了應(yīng)對金融危機(jī)如何加強(qiáng)財務(wù)管理措施。

一、完善制度,加強(qiáng)管理

完善資金管理制度,加強(qiáng)企業(yè)對外擔(dān)保、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資等管理工作,謹(jǐn)防造成重大資產(chǎn)損失。

充足的現(xiàn)金,是企業(yè)應(yīng)對金融危機(jī)、穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展的重要保證。隨著國際金融危機(jī)的日益加深,國有外貿(mào)企業(yè)面臨的資金管理風(fēng)險正在逐步加大。2008年中科器進(jìn)一步完善資金管理的審批管理制度,尤其是在企業(yè)對外擔(dān)保業(yè)務(wù)和高風(fēng)險投資業(yè)務(wù)管理方面進(jìn)行了制度優(yōu)化。

(一)針對對外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等業(yè)務(wù),在認(rèn)真分析現(xiàn)階段公司經(jīng)營業(yè)務(wù)和各方面經(jīng)濟(jì)環(huán)境的基礎(chǔ)之上,中科器進(jìn)一步修訂上述業(yè)務(wù)管理規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司對外擔(dān)保管理暫行辦法,除集團(tuán)公司內(nèi)部二級單位之間經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)可以相互提供擔(dān)保外,不得對集團(tuán)外任何經(jīng)濟(jì)單位提供擔(dān)保等業(yè)務(wù);對于中科器所屬企業(yè)要求提供擔(dān)保的相關(guān)業(yè)務(wù),必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議通過上報集團(tuán)公司審批,經(jīng)集團(tuán)公司審批同意后方能辦理擔(dān)保手續(xù)。

(二)認(rèn)真學(xué)習(xí)國資委和集團(tuán)公司的文件要求,切實(shí)做好金融危機(jī)條件下的高風(fēng)險投資業(yè)務(wù)管理工作。面對金融危機(jī)對我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的沖擊,2009年初,集團(tuán)公司轉(zhuǎn)發(fā)國資委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》(國資發(fā)評價[2009]19號),中科器及時組織企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國資委和集團(tuán)公司文件精神。針對公司外匯結(jié)售匯業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生、匯率變化快的特點(diǎn),中科器進(jìn)一步完善了外匯資產(chǎn)管理措施,對于外匯相關(guān)業(yè)務(wù),合理選擇外匯交易品種,嚴(yán)格控制交易數(shù)量和交易期限,切實(shí)控制匯率變動帶來的匯兌風(fēng)險。建立嚴(yán)格的授權(quán)、審批制度,未經(jīng)授權(quán)審批不得擅自辦理外匯資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù),同時結(jié)合集團(tuán)公司文件要求杜絕從事與進(jìn)出口結(jié)售匯業(yè)務(wù)無關(guān)的任何高風(fēng)險金融衍生品業(yè)務(wù)。

中科器除了做到上述管理規(guī)定外,還依據(jù)《擔(dān)保法》、《國有資產(chǎn)責(zé)任追究》等法律、法規(guī)的規(guī)定制定了嚴(yán)厲的資金管理紕漏責(zé)任追究制度,以保障公司資金的安全,防范或有事項引起的財務(wù)風(fēng)險。

(三)逐步開展應(yīng)收、預(yù)付款專項清理工作,構(gòu)建公司多層次的客戶風(fēng)險信用分級管理體系。國際金融危機(jī)使國有外貿(mào)企業(yè)面臨的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加復(fù)雜多變,為應(yīng)對可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,中科器于2007年底利用年度結(jié)賬契機(jī),逐步展開應(yīng)收、預(yù)付款項清理活動,由公司總經(jīng)理辦公會協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門和總經(jīng)理辦公室等相關(guān)部門,對于公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)所涉及的主要客戶(供應(yīng)商、銷售商)重新進(jìn)行信用評級,并于2008年初修訂公司ISO9000認(rèn)證體系時納入其中正式運(yùn)行。對于進(jìn)口業(yè)務(wù),在加強(qiáng)合同管理的同時,針對國內(nèi)外客戶信用等級情況實(shí)施分等級財務(wù)控制措施。對于等級較差的企業(yè),分別采取提高預(yù)收賬款(國內(nèi)用戶)、減少預(yù)付款(國外供應(yīng)商)比重來降低潛在的財務(wù)風(fēng)險;對于出口業(yè)務(wù),財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門密切關(guān)注進(jìn)口國的政治經(jīng)濟(jì)形勢,認(rèn)真研究進(jìn)口國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,并結(jié)合我國出口總體部署,適時調(diào)整出口策略和方式,重點(diǎn)加強(qiáng)國外客戶信用等級管理,客觀評估客戶支付能力,適時調(diào)整出口銷售結(jié)算方式,嚴(yán)格控制國外客戶受金融危機(jī)影響造成支付能力下降帶來的壞賬風(fēng)險。

客戶信用等級管理系統(tǒng)的正式運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)中科器應(yīng)收、預(yù)付款項管理信息化,便中科器在該系統(tǒng)中能逐步增加應(yīng)收賬款、預(yù)付款項等項目的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、預(yù)報和反饋處理功能,以期通過完善的信息化管理盡可能避免因受金融危機(jī),影響客戶信用等級下降產(chǎn)生無法挽回的損失。

二、加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè),及時調(diào)整企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展理論和實(shí)踐證明,財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),企業(yè)的經(jīng)營成果最終都要反映到財務(wù)成果上來,因此,根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要,結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制狀況,加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員隊伍建設(shè),培養(yǎng)一批懂管理、會算賬、善理財?shù)母咚刭|(zhì)財會人員,鼓勵和培養(yǎng)財務(wù)管理人員利用自己的專業(yè)理論知識服務(wù)于企業(yè)的各項經(jīng)營業(yè)務(wù),強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測能力,從而使企業(yè)在金融危機(jī)中立于不敗之地。

(一)擁有一支政治過硬、業(yè)務(wù)精通的財務(wù)人員隊伍,對于應(yīng)對當(dāng)前國際金融危機(jī)尤為重要。自2007年底以來,中科器根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理特點(diǎn),逐步分層次、分階段加強(qiáng)本企業(yè)財務(wù)管理隊伍建設(shè)。具體措施包括:

1.財務(wù)中、高層管理人員分批參加財政部、國資委組織的財務(wù)風(fēng)險控制、總會計師培訓(xùn)班等,以期更新管理理念、提高管理水平,防患于未然;

2.具體業(yè)務(wù)核算財務(wù)主管人員重點(diǎn)加強(qiáng)《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等基本規(guī)章制度和最新財經(jīng)法規(guī)的培訓(xùn),提高他們在金融危機(jī)背景下,研究判斷本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)帶來財務(wù)風(fēng)險的能力;

3.積極推動財務(wù)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員的互動學(xué)習(xí),探索尋求財務(wù)管理和經(jīng)營業(yè)務(wù)的最佳結(jié)合點(diǎn),從而實(shí)現(xiàn)兩者共同努力防范金融危機(jī)給企業(yè)帶來的各種財務(wù)風(fēng)險。

(二)注重企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測,及時調(diào)整和完善企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略,提高企業(yè)抗風(fēng)險能力,推動落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。2008年開始,為強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測,中科器專設(shè)財務(wù)風(fēng)險控制管理崗位,配備專門人員在全面掌握企業(yè)整體經(jīng)營情況和各種業(yè)務(wù)背景的情況下,分月度分析預(yù)測企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略運(yùn)行情況,及時將企業(yè)可能面臨的財務(wù)風(fēng)險上報企業(yè)決策層,及時調(diào)整和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略,不斷提升企業(yè)的市場競爭力和財務(wù)風(fēng)險的控制力。

三、建立財務(wù)風(fēng)險控制平臺

在充分學(xué)習(xí)新企業(yè)所得稅法、增值稅轉(zhuǎn)型和中央支持外經(jīng)貿(mào)發(fā)展的各項政策基礎(chǔ)上,為應(yīng)對金融危機(jī)影響,中科器在加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險分析預(yù)測的前提下,針對不同業(yè)務(wù)情況,建立起相應(yīng)的風(fēng)險管理控制平臺。主要包括針對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的定期反饋平臺與針對新拓展業(yè)務(wù)的預(yù)溝通平臺。在此平臺的影響下,把公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險降到最低。

對于公司多年來創(chuàng)建的傳統(tǒng)業(yè)務(wù),采取財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員根據(jù)各自掌握的具體情況,定期反饋此類業(yè)務(wù)需要防范的財務(wù)風(fēng)險,上報公司決策層,以適時出臺改進(jìn)措施。

第5篇：財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險分析范文

市場歷來是機(jī)遇和風(fēng)險并存的。低風(fēng)險低收益的謹(jǐn)慎和高風(fēng)險高收益的誘惑，往往使企業(yè)在決策面前進(jìn)退兩難，因此，風(fēng)險管理就顯得尤為重要。充分衡量風(fēng)險的程度，結(jié)合自身的承受能力，通過比較、分析等方法權(quán)衡得失，選擇最佳方案，以較小風(fēng)險取得較大效益，是現(xiàn)代企業(yè)所共同追求的。但需要注意的是，在作出決定之前要針對不同風(fēng)險制定一系列防范和補(bǔ)償措施，使企業(yè)在風(fēng)險出現(xiàn)時不致驚慌失措，束手無策。

企業(yè)的風(fēng)險主要有經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、制度風(fēng)險、管理風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險，上市公司還有股市風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是以上風(fēng)險住要是經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險）共同作用的結(jié)果。廣義的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指財務(wù)方面的風(fēng)險，包括由財務(wù)活動引發(fā)的企業(yè)風(fēng)險和由各方面活動引發(fā)的財務(wù)所面臨的風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險就是指企業(yè)現(xiàn)金支付風(fēng)險和籌資風(fēng)險。本文分析的是廣義的財務(wù)風(fēng)險。

按照成因財務(wù)風(fēng)險主要有以下幾種類型：

1．資產(chǎn)風(fēng)險，包括資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險，如不良資產(chǎn)（三年以上應(yīng)收帳款、長期虧損的對外投資、長期閑置的存貨和固定資產(chǎn)等）比例失調(diào)；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險，如流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例失調(diào)、速動資產(chǎn)比率失調(diào)等。

2．資本風(fēng)險，包括資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險，如股本構(gòu)成比例不當(dāng)、所有者權(quán)益組成畸形、負(fù)債與權(quán)益比例失調(diào)等；分配風(fēng)險，如是否分配的選擇、派現(xiàn)與送股的選擇、是否資本公積轉(zhuǎn)贈股本的選擇；籌資風(fēng)險，如是否發(fā)行股票或債券及不同發(fā)行方式的選擇、長期借款與短期借款的選擇、股東的選擇及信譽(yù)等級的評定。

3．支付風(fēng)險，現(xiàn)金短缺，不能支付到期債務(wù)的風(fēng)險。

4．投資及投資控制風(fēng)險，如投資方向、投資品種、投資方式的選擇，對投資項目的控制能力及效果。

5．機(jī)會風(fēng)險，即機(jī)會收益或機(jī)會成本，指選擇這一個放棄另一個從而失去一個機(jī)會。

6．納稅風(fēng)險，如納稅品種的選擇、納稅時機(jī)的選擇、稅收政策水平等，也稱納稅籌劃。

7．資產(chǎn)、債務(wù)重組風(fēng)險，如重組類型、重組內(nèi)容、重組方式、重組伙伴的選擇。

8．財務(wù)政策、會計政策與財務(wù)預(yù)測、決策風(fēng)險。指選擇不同的財務(wù)會計政策的風(fēng)險和進(jìn)行近、中、遠(yuǎn)期財務(wù)情況預(yù)測（引導(dǎo)經(jīng)營行為）偏差及財務(wù)決策失誤的風(fēng)險。

9．內(nèi)部控制風(fēng)險，指內(nèi)部控制不到位，制衡機(jī)制不能有效發(fā)揮作用導(dǎo)致的風(fēng)險。

10金融風(fēng)險，主要是來自資本市場的利率、匯率、股票和債券價格波動風(fēng)險。

11．對外擔(dān)保風(fēng)險。

不同類型的財務(wù)風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響一般不是同時發(fā)生，而是各在公司所處的不同階段產(chǎn)生影響或相對重要的影響。如公司初建期的籌資風(fēng)險、資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險，成熟期的納稅風(fēng)險、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險、分配風(fēng)險、投資風(fēng)險，衰退期的支付風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險、分配風(fēng)險、投資控制風(fēng)險、資產(chǎn)重組風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險密切相關(guān)，財務(wù)活動本身就是經(jīng)營與管理的結(jié)合。經(jīng)營、管理決定財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險伴隨經(jīng)營、管理風(fēng)險，同時又對經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險起抑制或加速作用。

電力企業(yè)（省級電力公司）由于是國有獨(dú)資壟斷經(jīng)營，長期作為政府機(jī)關(guān)發(fā)揮職能作用，造成財務(wù)風(fēng)險意識薄弱，風(fēng)險管理體系不健全，因此應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的研究和管理，認(rèn)真分析、及時防范、化解。目前階段主要是加強(qiáng)籌資風(fēng)險、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險、投資及投資控制風(fēng)險、支付風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險的研究和管理。天津市電力公司今年提出了高度重視回避財務(wù)風(fēng)險，加快建立預(yù)算、投資、擔(dān)保、貸款和合同管理的內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化合同管理，嚴(yán)格控制對外擔(dān)保。

企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險甚至破產(chǎn)清算的現(xiàn)象不斷增加。因此有必要全面分析企業(yè)內(nèi)外資料，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，以財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)、分析報告的形式，將企業(yè)面臨的潛在危險預(yù)先告知決策者、經(jīng)營者，同時，尋找財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因和企業(yè)財務(wù)管理體系中隱藏的問題，以便提出有效的解決措施。這樣企業(yè)可以及時采取對策，制定正確的戰(zhàn)略性的財務(wù)計劃，編制合理的財務(wù)預(yù)算，對生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行控制，進(jìn)行風(fēng)險防范（預(yù)警），化解風(fēng)險；同時利于投資者和債權(quán)人可用來幫助決定是否投資或發(fā)放貸款，使企業(yè)進(jìn)一步獲得融資空間。

二、風(fēng)險預(yù)測

財務(wù)風(fēng)險預(yù)測主要方法是充分認(rèn)識、分析企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)濟(jì)信息，利用財務(wù)比率，建立財務(wù)風(fēng)險評價模型，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析，及時向決策者提交風(fēng)險分析報告，形成財務(wù)風(fēng)險防范（預(yù)警）系統(tǒng)。

財務(wù)風(fēng)險分析報告應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境分析、企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀評價、當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險分析、未來發(fā)展趨勢預(yù)測、應(yīng)對方案，附必要的發(fā)展計劃、規(guī)劃、財務(wù)、會計、審計資料。企業(yè)可根據(jù)財務(wù)風(fēng)險情況制定報告間隔，如正常情況下可以年度報告，特殊時期可以月度報告或隨時報告。

預(yù)測財務(wù)風(fēng)險首先要設(shè)定財務(wù)安全系數(shù)（或財務(wù)風(fēng)險系數(shù)），由于風(fēng)險的未來不確定性，因此要測定近期、中期、遠(yuǎn)期三個階段的安全系數(shù)。

財務(wù)安全系數(shù)可以分為兩種，一是根據(jù)木桶理論和重要性原則確定的單一因素（比率）安全系數(shù)，二是根據(jù)權(quán)重確定組合因素（比率）安全系數(shù)。

單一因素（比率）安全系數(shù)的設(shè)定，是在某一風(fēng)險因素（比率）比較突出、對公司影響較大，而其他風(fēng)險因素較為正常的情況下，將這一因素的風(fēng)險值作為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險系數(shù)。這就要求預(yù)先設(shè)定各項指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，在這個基礎(chǔ)上，設(shè)定風(fēng)險級次，由此測定安全系數(shù)。

假設(shè)：某省級電力公司生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)數(shù)月平穩(wěn)進(jìn)行，預(yù)先設(shè)定支付風(fēng)險的安全系數(shù)如下：貨幣資金余額為5億元，安全系數(shù)為1；4億元時安全系數(shù)為0．8；3億元時06；2億元時為0．4；1億元時為0．3＊億元以下時為0.1。如果貨幣資金到2億元以下，可以說，公司財務(wù)處于高風(fēng)險狀態(tài)，領(lǐng)導(dǎo)層必須高度重視，及時化解。

其他如流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、借款比率、資產(chǎn)變現(xiàn)率、債務(wù)保障率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量負(fù)債比、資產(chǎn)收益率、應(yīng)收帳款與經(jīng)營活動現(xiàn)金比等比率的安全系數(shù)也是如此。

單一因素（比率）的風(fēng)險分析，優(yōu)點(diǎn)在于簡單明了，但無法全面揭示企業(yè)財務(wù)狀況，所以其有效性會受到一定限制。因此也需要對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有事項、盈利能力、籌資能力、投資控制的歷史、現(xiàn)狀和未來趨勢的綜合分析，要求分析人員有較高專業(yè)水平和判斷能力。

組合因素（比率）系數(shù)，是根據(jù)各個風(fēng)險因素的權(quán)重設(shè)置的數(shù)學(xué)模型，即建立多元線性函數(shù)公式，運(yùn)用多種財務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別分。需要預(yù)先設(shè)定一些重要因素及其標(biāo)準(zhǔn)值，并確定權(quán)重分布。假設(shè)：

z＝0．sa＋0．sb—1．co＋4．cd＋l．oe＋5．of＋5．og＋5．oh－2．oi

a流動比率（標(biāo)準(zhǔn)值2）、b速動比率（標(biāo)準(zhǔn)值1）、C債務(wù)資本比率（標(biāo)準(zhǔn)值1．0）、d最近三年平均債務(wù)保障率（現(xiàn)金債務(wù)比（標(biāo)準(zhǔn)值0．25）、e利息保障倍數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)值2）、正經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量負(fù)債比（標(biāo)準(zhǔn)值0．2）《資產(chǎn)收益率（標(biāo)準(zhǔn)值0．l）、h投資收益率（標(biāo)準(zhǔn)值0．2）一擔(dān)保與權(quán)益比率（標(biāo)準(zhǔn)值0．5）。

財務(wù)安全系數(shù)Z一般應(yīng)大于5（標(biāo)準(zhǔn)值）、低于5時，財務(wù)風(fēng)險較大；達(dá)到3以下為高風(fēng)險。

另外，從內(nèi)部控制預(yù)測的財務(wù)安全系數(shù)模型可設(shè)置為Z＝RkN

R金額，按影響資金額度預(yù)分5檔次，由大到小代表資金量大到??；N內(nèi)部控制評價，按評價結(jié)果分5檔次，由大到小代表內(nèi)部控制有效程度大到??；財務(wù)安全系數(shù)Z標(biāo)準(zhǔn)值為9、低于9為高風(fēng)險。

組合因素分析的優(yōu)點(diǎn)是比較全面的反映了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險程度，但缺點(diǎn)也很明顯，一是可能掛一漏萬，尤其有些風(fēng)險因素不便于以比率的形式反映，也就不可能建立在模型中，因此可能掩蓋最嚴(yán)重的因素；二是通過歷史數(shù)據(jù)評價過去，不能推測將來；三是要根據(jù)企業(yè)所處的不同性質(zhì)的企業(yè)的不同發(fā)展階段（初建期、發(fā)展期、成熟期、衰退期）修訂因素組成及其權(quán)重。

需要說明的是，無論采用何種方法，都需要借助概率和統(tǒng)計方法進(jìn)行分析，結(jié)合公司的行業(yè)分類、經(jīng)營狀況、分配政策、經(jīng)營環(huán)境，分析重要項目的特性及變動趨勢。另外，各項指標(biāo)應(yīng)建立在合并報表基礎(chǔ)上，充分考慮到母子公司風(fēng)險疊加的影響，如資產(chǎn)負(fù)債率因素，母公司60％，子公司60％，孫公司60％，合并后的資產(chǎn)負(fù)債率一般要超過60％，超過多少要看被投資企業(yè)的資本和負(fù)債規(guī)模。

三、化解風(fēng)險

化解風(fēng)險的途徑：

第6篇：財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險分析范文

一、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮x及特征

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫲凑掌髽I(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營流程風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險、剩余風(fēng)險與個人主觀因素相結(jié)合形成審計風(fēng)險自上而下的風(fēng)險評估思路，將風(fēng)險評估的范圍從微觀拓展到了企業(yè)的宏觀經(jīng)營背景、從財務(wù)指標(biāo)拓展到了非財務(wù)指標(biāo)，特別突出了個人主觀因素在形成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營風(fēng)險中的關(guān)鍵作用，是對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的全過程、多視角評估，審計理念與傳統(tǒng)審計模式相比有了質(zhì)的飛躍。

（一）審計重心前移。賬項導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降闹匦氖窃敿?xì)檢查；內(nèi)控導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降闹匦囊频娇刂骑L(fēng)險，向前邁進(jìn)了一步；現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦脑俅吻耙?，注重對影響被審計單位生存能力的?nèi)、外部環(huán)境以及經(jīng)營計劃的戰(zhàn)略風(fēng)險分析，能夠從宏觀上把握審計所面臨的風(fēng)險。

（二）注重運(yùn)用分析程序。采用自上而下的思路，從宏觀至微觀，對企業(yè)的財務(wù)及非財務(wù)業(yè)績指標(biāo)建立風(fēng)險分析模型，合理設(shè)定各項流程業(yè)績指標(biāo)預(yù)期值，通過指標(biāo)偏離度分析，查找預(yù)期差異的形成原因，以識別可能存在的重大錯報風(fēng)險。

（三）審計程序更加有效。在全面風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，減少對接近業(yè)績指標(biāo)預(yù)期值的賬戶余額的實(shí)質(zhì)性測試，增加對業(yè)績偏離較大且無合理解釋風(fēng)險事項或例外事項的審計力度，針對不同的風(fēng)險環(huán)節(jié)、風(fēng)險領(lǐng)域，采用個性化的審計程序，自下而上進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，提高了現(xiàn)場檢查的針對性和審計發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)確度。

（四）擴(kuò)大審計證據(jù)的內(nèi)涵?，F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬓纬蓪徲嫿Y(jié)論的依據(jù)不僅包括實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序獲取的證據(jù)，而且包括了解企業(yè)及其環(huán)境獲取的證據(jù)，特別是分析性證據(jù)的運(yùn)用豐富了審計證據(jù)的內(nèi)涵，有利于全面、客觀、準(zhǔn)確評價企業(yè)經(jīng)營成果。

（五）關(guān)注管理層舞弊風(fēng)險?，F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬯P(guān)注個人主觀因素對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的作用，特別是管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的串通舞弊行為對企業(yè)經(jīng)營的廣泛影響。重視評估領(lǐng)導(dǎo)層管理風(fēng)格對內(nèi)部控制執(zhí)行效果的影響，以及可能的舞弊行為導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。適時調(diào)整審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，獲取可靠的審計證據(jù)，提高財務(wù)報表的可信度。

二、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的應(yīng)用

將現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄒ虢?jīng)濟(jì)責(zé)任審計是商業(yè)銀行內(nèi)部審計發(fā)展的必然選擇。引入現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄒ怀鰧Ρ粚徲媶挝坏娜骘L(fēng)險評估，把風(fēng)險評估滲透到審計作業(yè)的全過程，并在實(shí)質(zhì)性程序中充分運(yùn)用風(fēng)險評估結(jié)果，實(shí)現(xiàn)提高審計效率和效果，充分揭示和化解風(fēng)險，促進(jìn)審計價值增值的目的。

（一）建立并及時更新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計信息數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險評估工作的日?；芾?。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險評估工作，需要收集、整理和分析大量資料，而且審計委托或提請具有批量提交特點(diǎn)，時間要求緊，任務(wù)重，工作量很大。因此，要在較短時間內(nèi)，高質(zhì)量完成審計任務(wù)，且能有效規(guī)避審計風(fēng)險，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險評估工作必須實(shí)行日?；芾?。

一是要建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計信息資料庫，按照風(fēng)險評估內(nèi)容要求，定期收集更新被審計單位各種內(nèi)外部經(jīng)營信息和金融政策，以及管理層職責(zé)履行情況的相關(guān)信息，包括商業(yè)銀行各層級業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、年度綜合經(jīng)營計劃、績效考核辦法、KPI考核指標(biāo)體系及考核結(jié)果，風(fēng)險監(jiān)管部門的全面風(fēng)險評估辦法及各年度評估結(jié)果、評估報告、年度工作總結(jié)、述職報告、重大經(jīng)營活動和決策行為、外部監(jiān)管情況、內(nèi)部審計檢查資料等，為自上而下的宏觀層面的戰(zhàn)略風(fēng)險分析奠定基礎(chǔ)。

二是建立內(nèi)部審計非現(xiàn)場審計分析系統(tǒng)，收集整合形成商業(yè)銀行各生產(chǎn)系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)庫，為完成對交易賬戶的實(shí)質(zhì)性分析程序建立數(shù)據(jù)及技術(shù)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)上下結(jié)合的微觀層面的經(jīng)營流程風(fēng)險分析。

三是組織專門人員實(shí)施，結(jié)合非現(xiàn)場審計系統(tǒng)進(jìn)行匯總分析，定期形成分析結(jié)果，提示剩余風(fēng)險，緩解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計審前準(zhǔn)備不足的困境。

（二）明確風(fēng)險分析思路，建立風(fēng)險分析模型，以分析模型為抓手，評估剩余風(fēng)險，確定審計重點(diǎn)。全面風(fēng)險評估是實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮诵沫h(huán)節(jié)，應(yīng)充分體現(xiàn)“自上而下”的審計思路。

首先，進(jìn)行基于外部因素的戰(zhàn)略分析，評估戰(zhàn)略風(fēng)險，確認(rèn)剩余風(fēng)險。一是了解被審計單位基本情況和重大經(jīng)營決策及審批事項，弄清其戰(zhàn)略定位。對被審單位進(jìn)行戰(zhàn)略決策分析和經(jīng)營管理分析，重點(diǎn)關(guān)注被審計單位的長期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度綜合經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標(biāo)、資源配置、風(fēng)險管理戰(zhàn)略等，全面評價分析被審計單位內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境。二是識別來源于被審計單位外部的威脅或風(fēng)險，評價分析被審計單位外部環(huán)境，包括政治、法律環(huán)境；國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢；區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，社會信用發(fā)展程度；當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管環(huán)境，同業(yè)競爭格局等。三是了解被審計單位風(fēng)險應(yīng)對措施，評價風(fēng)險應(yīng)對效果。依托經(jīng)營業(yè)績建立數(shù)理分析模型，在了解被審單位整體戰(zhàn)略風(fēng)險的前提下，設(shè)置適合當(dāng)?shù)亟?jīng)營環(huán)境的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)期望值，利用經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)在整體評價中的不同權(quán)重，通過設(shè)置偏離度、偏離系數(shù)等，對被審機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)績剩余風(fēng)險進(jìn)行量化考量和評價。

其次，進(jìn)行基于內(nèi)部因素的經(jīng)營流程分析，評估流程風(fēng)險，確認(rèn)剩余風(fēng)險。一是了解評估被審計單位各類業(yè)務(wù)經(jīng)營流程及制度設(shè)計，識別重要風(fēng)險點(diǎn)及風(fēng)險領(lǐng)域。重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)、中間業(yè)務(wù)等，其中：資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量及問題成因；負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)注存款來源、利率執(zhí)行及賬戶設(shè)置合法合規(guī)性等；財務(wù)核算關(guān)注集中采購、資產(chǎn)處置管理的規(guī)范性及大額費(fèi)用支出的真實(shí)性等；中間業(yè)務(wù)關(guān)注金融創(chuàng)新可能帶來的風(fēng)險，如表外業(yè)務(wù)的或有風(fēng)險、資產(chǎn)與中間業(yè)務(wù)收入調(diào)節(jié)，金融衍生工具運(yùn)用、產(chǎn)品激勵失衡等；二是了解被審計單位經(jīng)營流程風(fēng)險應(yīng)對措施，評價風(fēng)險應(yīng)對效果。依托風(fēng)險監(jiān)測業(yè)績指標(biāo)建立數(shù)理分析模型，設(shè)置適合當(dāng)?shù)仫L(fēng)險監(jiān)測環(huán)境的流程風(fēng)險業(yè)績指標(biāo)期望值，通過設(shè)置偏離度、偏離系數(shù)、指標(biāo)權(quán)重等，對被審機(jī)構(gòu)經(jīng)營流程風(fēng)險進(jìn)行量化考量和評價，確認(rèn)剩余風(fēng)險。

再次，進(jìn)行基于經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部控制分析，評估控制風(fēng)險，確認(rèn)剩余風(fēng)險。一是了解評估被審計單位各類業(yè)務(wù)制度設(shè)計及執(zhí)行情況，按照審計業(yè)務(wù)分塊，充分利用審計業(yè)務(wù)單元內(nèi)控評價等級，識別重要風(fēng)險點(diǎn)。重點(diǎn)關(guān)注對公貸款、個人貸款、對公負(fù)債、個人負(fù)債、財務(wù)管理等業(yè)務(wù)單元的制度缺陷及控制失效等；二是了解被審計單位內(nèi)部控制措施，評價對經(jīng)營風(fēng)險的控制效果。依托內(nèi)控評價指標(biāo)體系建立數(shù)理分析模型，確定適合內(nèi)部控制業(yè)績指標(biāo)期望值，通過設(shè)置審計頻率、偏離度、偏離系數(shù)、指標(biāo)權(quán)重等，對被審機(jī)構(gòu)各審計業(yè)務(wù)單元控制風(fēng)險進(jìn)行量化考量和評價，確認(rèn)剩余風(fēng)險。

（三）圍繞風(fēng)險評估結(jié)果，細(xì)化審計策略，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较拢L(fēng)險分析從戰(zhàn)略風(fēng)險分析開始直至審計樣本確認(rèn)為止，貫穿審計過程始終。確認(rèn)剩余風(fēng)險后，應(yīng)采取“上下結(jié)合”的現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎悸罚贫▽?shí)質(zhì)性程序計劃，完成審計證據(jù)收集工作。

第7篇：財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險分析范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 預(yù)警體系

企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系是指企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中，通過相應(yīng)的組織機(jī)制，對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營資料進(jìn)行分析，利用數(shù)據(jù)化管理方式和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險識別，將企業(yè)可能面臨的危險狀況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析其可能原因和企業(yè)財務(wù)運(yùn)營體系中隱藏的問題，以提前做好防范的財務(wù)分析系統(tǒng)。無論宏觀經(jīng)濟(jì)還是微觀經(jīng)濟(jì)，都應(yīng)建立預(yù)警系統(tǒng)，讓經(jīng)營者能夠在財務(wù)危機(jī)的萌芽階段采取有效措施改善企業(yè)經(jīng)營，防范風(fēng)險。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)成

1、預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)

為使預(yù)警體系的功能得到正常、充分的發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)相對獨(dú)立于企業(yè)組織的整體控制，由企業(yè)經(jīng)營者與企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務(wù)、具有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識和技術(shù)的管理人員組成，同時要聘請一定數(shù)量的外部管理咨詢專家。預(yù)警機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展工作，但不直接干涉企業(yè)的經(jīng)營，只對企業(yè)最高管理者（管理層）負(fù)責(zé)，其日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門（如財務(wù)部、企管辦、企劃部）來承擔(dān)。預(yù)警組織制度的實(shí)施使預(yù)警分析工作經(jīng)?；⒊掷m(xù)化，并產(chǎn)生預(yù)期的效果。

2、財務(wù)風(fēng)險的識別

公司特有的風(fēng)險主要有經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是指產(chǎn)品市場和生產(chǎn)要素市場的供求變化以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理水平的不同，給企業(yè)盈利帶來的不確定性。而財務(wù)風(fēng)險是由負(fù)債籌資引起的股東收益的可變性和償債能力的不確定性，以及財務(wù)信息可靠性等帶來的其他風(fēng)險，分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險?；I資風(fēng)險主要來源于兩方面，一是償債風(fēng)險，指企業(yè)不能按期還本付息；二是收益變動風(fēng)險，指由于資金使用效率低下，導(dǎo)致每股收益降低。投資風(fēng)險即由于不確定因素致使投資報酬率低于預(yù)期目標(biāo)而發(fā)生的風(fēng)險。資金回收風(fēng)險即產(chǎn)品銷售出去后，貨幣資金回收的時間和金額上的不確定性。收益分配風(fēng)險即企業(yè)留存收益在投資者和企業(yè)之間的比例分配方案可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利影響所產(chǎn)生的風(fēng)險。良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析系統(tǒng)，要能夠有效預(yù)知企業(yè)可能面臨的財務(wù)風(fēng)險。因此，預(yù)警機(jī)構(gòu)必須在對大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險征兆，及時、準(zhǔn)確地收集內(nèi)部和相關(guān)外部市場、行業(yè)等數(shù)據(jù)，同時結(jié)合企業(yè)自己的會計核算報告系統(tǒng)，對各類風(fēng)險進(jìn)行評價。

3、財務(wù)風(fēng)險分析

高效的財務(wù)分析要在財務(wù)風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，通過分析，迅速排除對財務(wù)影響小的風(fēng)險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險上，分析其原因，并評估其可能造成的損失。當(dāng)風(fēng)險的成因分析清楚后，再制定相應(yīng)的措施。為了保證分析結(jié)果的真實(shí)性和客觀性，從事該項工作的個人或部門應(yīng)保持高度的獨(dú)立性。預(yù)警分析一般有兩個要素，即先行指標(biāo)和扳機(jī)點(diǎn)。先行指標(biāo)是用于早期評測運(yùn)營不佳狀況的變動指標(biāo)。扳機(jī)點(diǎn)是控制先行指標(biāo)的臨界點(diǎn)，也就是預(yù)先所準(zhǔn)備的因應(yīng)計劃開始啟動之點(diǎn)，一旦評測指標(biāo)超過界線，則因應(yīng)計劃隨之而動。

4、風(fēng)險的處理

在財務(wù)風(fēng)險分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少損失。如果要企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠有效運(yùn)作，就必須要有正確、及時且合乎企業(yè)需要的各種管理資訊系統(tǒng)提供及時而完整的經(jīng)營數(shù)據(jù)，供經(jīng)營者及各部門負(fù)責(zé)人以實(shí)際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)與財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。當(dāng)出現(xiàn)超出或低于指標(biāo)的數(shù)據(jù)時，經(jīng)營者應(yīng)及時按照數(shù)據(jù)所代表的經(jīng)營內(nèi)涵深入研究判斷，對癥下藥，以防止問題惡化。例如，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過于緩慢，表示企業(yè)營銷部門可能不盡心收取顧客賬款。這樣，一來資金運(yùn)轉(zhuǎn)將吃緊，二來企業(yè)將承受更多的交易風(fēng)險。此時，營銷部門主管應(yīng)深入探究緣由，并提出對策。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系實(shí)施的有效保障

其實(shí)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是一種事后的企業(yè)管理機(jī)制。最好的風(fēng)險控制，就是在風(fēng)險識別的環(huán)節(jié)就已消除風(fēng)險。因此，風(fēng)險管理真正優(yōu)良的企業(yè)，往往在事前就植入了風(fēng)險管理意識。下文以列舉的方式，說明在事前如何進(jìn)行風(fēng)險的控制。

1、改變陳舊觀念，從思想上重視財務(wù)管理

長期以來，我國企業(yè)的財務(wù)工作與會計工作一直未能很好的分開，財務(wù)管理從屬于會計工作，其內(nèi)容也僅限于營運(yùn)資金管理，“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”。今天，財務(wù)管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心，激烈的市場競爭將迫使企業(yè)調(diào)整和轉(zhuǎn)變陳舊的管理觀念。為此，企業(yè)應(yīng)自上而下形成重視財務(wù)管理的風(fēng)尚，重視財務(wù)預(yù)算、營運(yùn)資金管理、財務(wù)控制等工作，緊緊圍繞企業(yè)目標(biāo)，從大局上把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財務(wù)管理層次。

2、努力建立和保持最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，合理籌資

籌資分為負(fù)債籌資和權(quán)益籌資。比較而言，由于權(quán)益資本不能抵稅、不可回收，其成本要高于債務(wù)資本的成本。面對各種籌資方法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)克服片面強(qiáng)調(diào)財務(wù)安全、過于依賴權(quán)益資本籌資的保守傾向和片面追求低成本、忽視財務(wù)風(fēng)險而過度舉債的傾向，調(diào)整好經(jīng)營杠桿系數(shù)和財務(wù)杠桿系數(shù)，綜合權(quán)衡各種籌資方法，使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。判斷資本結(jié)構(gòu)合理與否，可以通過每股收益的變化來衡量。根據(jù)每股收益的無差別點(diǎn)即每股收益不受融資方式影響的銷售水平，可以判斷與銷售水平相適應(yīng)的資本結(jié)構(gòu)。

3、樹立風(fēng)險意識，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險

訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況；訂立擔(dān)保合同時適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款；訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險損失。

4、科學(xué)進(jìn)行投資決策

投資決策是企業(yè)最為關(guān)鍵、最為重要的決策。一個重要的投資決策失誤往往會使企業(yè)陷入困境，甚至破產(chǎn)。要避免盲目上規(guī)模、追求多樣化的傾向，科學(xué)地進(jìn)行投資決策，對我國企業(yè)而言，主要是做好以下兩點(diǎn)。首先，必須明確投資是一項經(jīng)濟(jì)行為，在進(jìn)行投資決策時克服“政治”、“人際關(guān)系”等因素的影響。其次，在進(jìn)行投資決策時，還應(yīng)做好投資項目概預(yù)算，充分考慮到投資項目所面臨的風(fēng)險，做好投資項目現(xiàn)金流量預(yù)測。只有充分考慮了貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值的投資決策，才是科學(xué)的，才能取得良好的效益。

5、加強(qiáng)流動資金管理

流動資金管理包括現(xiàn)金（短期投資）管理、存貨管理和應(yīng)收賬款管理等。加強(qiáng)現(xiàn)金管理主要是在國家有關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)，做好日常收支，加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，控制現(xiàn)金持有規(guī)模。傳統(tǒng)上，我國企業(yè)往往傾向于持有較多的存貨，占據(jù)了公司的資金和空間，增加了管理成本。針對這種情形，我國企業(yè)可引進(jìn)最佳訂貨（生產(chǎn)）批量模型，加強(qiáng)訂貨提前期、保險儲備量的控制，降低存貨成本。市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用銷售已成為企業(yè)間交易的主流方式，因而應(yīng)收賬款管理始終是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。我國企業(yè)必須改變只注重銷售業(yè)績、忽視應(yīng)收賬款的狀況，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。在日常經(jīng)營活動中注重對客戶的資信調(diào)查，并提高信用分析能力，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，同時采取各種措施，盡快追回長期拖欠的賬款。

6、合理進(jìn)行利潤分配

股利政策的制定，主要涉及股利支付比率的確定、發(fā)放股利的形式和股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看作是表明公司發(fā)展?fàn)顩r的重要信息。除重大的投資機(jī)會、未來收入的重大變動等特殊情況，公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。雖然我國目前的收益分配方法有其存在的原因，但與國際慣例接軌應(yīng)是我們努力的方向。我國證券市場正逐漸走向成熟，我國企業(yè)一方面應(yīng)通過讓售、回購等形式在二級市場上出售國有股，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，努力與國際接軌。另一方面要注重樹立公眾形象，把企業(yè)價值和股東價值最大化作為首要的財務(wù)管理目標(biāo)，制定穩(wěn)定的股利政策，并綜合考慮各種籌資方式，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 周繼民、王國防：財務(wù)管理學(xué)[M].北京：首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)出版社，1999.

第8篇：財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險分析范文

從現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢來看，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)必須以經(jīng)濟(jì)工作為中心，必須建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體系的經(jīng)營管理機(jī)制，才能具有持久的經(jīng)濟(jì)活力和市場競爭力，而強(qiáng)化財務(wù)管理工作則是企業(yè)管理體系中的一個重要環(huán)節(jié)。

在風(fēng)險與收益并存的復(fù)雜多變的經(jīng)營形勢下，如何發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理市場化經(jīng)營的重要作用，指導(dǎo)企業(yè)不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式，以適應(yīng)市場的需求，在競爭中求生存、在競爭中求發(fā)展是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中面臨的重要課題。

一、牢固樹立市場經(jīng)營意識，重視提高財務(wù)人員素質(zhì)

財務(wù)管理是對企業(yè)資金及經(jīng)營活動進(jìn)行管理，企業(yè)資金是在市場中消耗的，也是在市場中循環(huán)后增值并回收。有了市場，資本才能有效運(yùn)行，財務(wù)管理活動才能開展起來，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值。因此，企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理工作的一部分，企業(yè)的整體管理戰(zhàn)略是圍繞市場進(jìn)行的，企業(yè)財務(wù)管理就必須針對市場運(yùn)作來實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資本進(jìn)行規(guī)劃管理。

企業(yè)市場經(jīng)營化戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，必須要使財務(wù)人員轉(zhuǎn)變觀念，樹立市場經(jīng)營意識。市場經(jīng)濟(jì)的競爭越來越激烈，企業(yè)財務(wù)管理工作的好壞直接影響企業(yè)競爭力。企業(yè)在競爭中要想立于不敗之地，企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理具體的操作者和執(zhí)行者就必須實(shí)行資本經(jīng)營型管理，風(fēng)險和機(jī)遇同在，這就給企業(yè)財務(wù)管理者們提出了新的更高的要求：財務(wù)人員要有廣泛的經(jīng)濟(jì)和財會理論基礎(chǔ)，又要有良好的現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)、和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)，能從經(jīng)濟(jì)、社會、法律、技術(shù)等多角度進(jìn)行分析并為企業(yè)制定相應(yīng)的理財策略，同時能對企業(yè)的運(yùn)行狀況和不斷擴(kuò)大的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行評估和風(fēng)險分析。因此企業(yè)應(yīng)該重視提高財務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的創(chuàng)新能力。

同時，企業(yè)通過建立合理的績效評價機(jī)制，對企業(yè)的財務(wù)管理人員，特別是對于有突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)新能力的人員，應(yīng)實(shí)行獎勵制度。通過績效評價引導(dǎo)市場經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)的經(jīng)營行為，鼓勵員工積極參與企業(yè)的管理，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。

二、增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險意識，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)不但要適應(yīng)外部市場環(huán)境的不斷變化，還要加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險意識，強(qiáng)化風(fēng)險管理。在市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)的外部環(huán)境和市場供求變化莫測，用戶需求和競爭對手等情況，對企業(yè)來說都是難以控制的因素，因而我們應(yīng)重視風(fēng)險，增強(qiáng)風(fēng)險意識，分析風(fēng)險性質(zhì)，制定風(fēng)險對策，減少和分散風(fēng)險的沖擊，提高企業(yè)經(jīng)營協(xié)同效率，降低經(jīng)營風(fēng)險。這就要求企業(yè)細(xì)化成本，強(qiáng)化預(yù)算管理，做好企業(yè)強(qiáng)而有力的銷售策略，搞好財務(wù)信息的收集和分析工作，增強(qiáng)財務(wù)預(yù)警能力。

企業(yè)應(yīng)注重市場信息的收集和反饋工作，掌握企業(yè)資金的詳細(xì)用處，盡可能做到早發(fā)現(xiàn)問題，及早處理，并根據(jù)市場信息的變化安排企業(yè)工作。同時要建立一套完整的預(yù)算管理系統(tǒng)，上到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，下到企業(yè)員工，都要形成全面的預(yù)算思維，應(yīng)用先進(jìn)的信息系統(tǒng)軟件，形成完備的企業(yè)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)的財務(wù)管理職能得到最大限度發(fā)揮。

三、加大企業(yè)資金管理力度，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制

要做到資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌安排，內(nèi)部財務(wù)管理與控制成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)在充分認(rèn)識的基礎(chǔ)上，采取有效措施，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理與控制。在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，從資金的籌集、原材料的采集、產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售市場的開拓、資金的支出及回籠等眾多企業(yè)管理活動，都要以財務(wù)內(nèi)部管控為基準(zhǔn)依據(jù)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身所處的特定的經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，通過健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高營運(yùn)活動的盈利能力和管理效率。

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和實(shí)施,國內(nèi)許多大企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到，資金管理是財務(wù)管理的中心，而資金是企業(yè)內(nèi)部流動性最強(qiáng)、安全性最差的資產(chǎn)，財務(wù)管理中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制就是給企業(yè)建立一套免疫系統(tǒng)，以確保資金安全、高效、有序地運(yùn)作,這就必須對資金實(shí)行集中管理，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的控制力度，這已成為企業(yè)管理者的共識和不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。

要積極推進(jìn)企業(yè)以財務(wù)管理為中心，以成本控制為重點(diǎn)，建立起了產(chǎn)、購、銷、存一體化的內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)，適應(yīng)企業(yè)市場化、全球化的發(fā)展戰(zhàn)略需求，挖掘資金使用潛力，加快資金循環(huán)流通速度，使企業(yè)營運(yùn)能力和管理效率最大化，企業(yè)價值最大化。

四、依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)全球化發(fā)展，推進(jìn)財務(wù)管理信息化建設(shè)

第9篇：財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險分析范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)外包 風(fēng)險控制

財務(wù)外包在我國大部分中小型企業(yè)中比較常見。通過財務(wù)外包，可以讓專業(yè)化的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員來幫助企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動的管控，可以優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)運(yùn)行狀況，可以提高企業(yè)財務(wù)管理效率，降低企業(yè)資本運(yùn)營的成本和風(fēng)險。目前在我國，財務(wù)外包的形式也在普遍興盛起來。不過，從國外傳來的財務(wù)管理方式在國內(nèi)的基礎(chǔ)并不成熟。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理外包的優(yōu)勢

（一）有利于企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化和科學(xué)化

我國政策的開發(fā)和導(dǎo)向作用致使一大批中小企業(yè)在全國各地紛紛建立起來。然而從相關(guān)的調(diào)查數(shù)據(jù)可以看出來，中小企業(yè)建立容易，管理經(jīng)營卻很難。尤其是財務(wù)管理這方面，涉及到關(guān)于現(xiàn)代化財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財務(wù)崗位職能設(shè)置、財務(wù)規(guī)章制度和管理規(guī)范、財務(wù)信息安全管理、對內(nèi)對外財務(wù)管理和資金流控制等內(nèi)容，并不是中小企業(yè)的人員和管理理念能夠完成的。

通過財務(wù)外包的形式，將財務(wù)工作轉(zhuǎn)交給專業(yè)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)來管理，他們可以根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、實(shí)際情況等建立起系統(tǒng)、有效、規(guī)范、健全的財務(wù)管理制度，對于企業(yè)更放心、安全的開展其他方面的經(jīng)營工作，避免不良的財務(wù)構(gòu)建影響企業(yè)發(fā)展進(jìn)度，有積極推動作用。

（二）降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險

有企業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗的朋友都知道，企業(yè)的財務(wù)管理機(jī)制不健全，在實(shí)際經(jīng)營過程中就會出現(xiàn)財務(wù)管理滯后，財務(wù)管理不到位，財務(wù)管理手續(xù)繁雜步驟累贅影響各項業(yè)務(wù)辦理效率。有時候，就是因為財務(wù)制度和實(shí)際工作之間的沖突，造成資金無法有效支取，引起采購計劃、貨款支付、工資發(fā)放的延遲，導(dǎo)致一些矛盾的爆發(fā)。

有矛盾就會有風(fēng)險，無論是員工不滿，客戶不滿，部門之間權(quán)責(zé)不分明或財務(wù)事務(wù)交接不當(dāng)，都會引起企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險。如果將企業(yè)財務(wù)進(jìn)行外包，則可以提高財務(wù)部門工作效率，簡化流程，明確權(quán)責(zé)，建立系統(tǒng)規(guī)范的表格和管理制度、流程，步步工作有序開展，自然會降低工作效率低下和資產(chǎn)運(yùn)營不當(dāng)造成的風(fēng)險。

（三）推動企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展

外包業(yè)務(wù)可以讓企業(yè)財務(wù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和系統(tǒng)建設(shè)與時俱進(jìn)達(dá)到世界一流水平，至少不會存在滯后性。通過財務(wù)管理制度的專業(yè)性為企業(yè)帶入現(xiàn)代化的管理理念和管理模式，可以推動企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)。我國中小企業(yè)眾多，如果企業(yè)的發(fā)展理念和模式跟不上，早晚會被淘汰。而通過財務(wù)外包來學(xué)習(xí)和領(lǐng)會現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，逐步帶動企業(yè)發(fā)展步入正軌，就可以慢慢增加企業(yè)的核心競爭力，推動企業(yè)在行業(yè)競爭中脫穎而出。

二、財務(wù)外包的風(fēng)險監(jiān)控

（一）選擇權(quán)威的外包商

在專業(yè)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)幫助下，中小企業(yè)的財務(wù)管理是不存在任何問題的。不過，如果企業(yè)找到的財務(wù)外包服務(wù)商不夠?qū)I(yè)，權(quán)威性不高，那就很難說了。隨著企業(yè)財務(wù)外包在國內(nèi)的迅速鋪開，一些專業(yè)從事外包工作的機(jī)構(gòu)也建立起來。外包機(jī)構(gòu)的專業(yè)性和能力有高低好壞之分，企業(yè)在選擇的時候一定要多加注意，對于外包機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、經(jīng)驗、名譽(yù)等各方面都要進(jìn)行嚴(yán)格的考量。

（二）財務(wù)外包要考慮安全性

財務(wù)問題，對任何企業(yè)來說都涉及到商業(yè)機(jī)密。無論企業(yè)的購貨渠道、客戶渠道、職工工資、企業(yè)的融資渠道、企業(yè)的收益等，全部是財務(wù)管理的核心內(nèi)容。將財務(wù)工作外包，就要考慮這些涉及到企業(yè)核心問題的內(nèi)容，是否也要交給外包服務(wù)商來處理。財務(wù)外包的同時，難免會有企業(yè)的核心信息、情報、機(jī)密被外包機(jī)構(gòu)獲得。一旦外包機(jī)構(gòu)將這些信息泄露出去，那可能對企業(yè)造成致命的影響。因此，可以考慮通過權(quán)限的設(shè)置來規(guī)避這種風(fēng)險。

（三）通過合同明確權(quán)責(zé)

對于企業(yè)和外包機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，最后以全面、詳細(xì)的合同等法律文件來進(jìn)行牽制和規(guī)范。在企業(yè)運(yùn)營過程中，總是會伴隨著各種各樣的風(fēng)險。即使將企業(yè)的財務(wù)外包，即使企業(yè)選擇的外包機(jī)構(gòu)足夠權(quán)威，也不能完全規(guī)避經(jīng)營的風(fēng)險。而一旦出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險或者引發(fā)企業(yè)和外包機(jī)構(gòu)之間的矛盾，那將會給企業(yè)造成不小的壓力。

因此，通過法律的途徑做好企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避，做好企業(yè)和外包機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)明確，萬一發(fā)生矛盾或者產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險、問題，企業(yè)還可以通過法律條例來保護(hù)自身的合法權(quán)益.

（四）建立風(fēng)險分析系統(tǒng)

企業(yè)將財務(wù)外包，也不能完全的放任不管?？梢酝ㄟ^財務(wù)外包的階段性成果匯報、總結(jié)，對風(fēng)險防護(hù)措施進(jìn)行效果跟蹤，進(jìn)行風(fēng)險評估等方式，系統(tǒng)的考察外包機(jī)構(gòu)的相關(guān)措施、數(shù)據(jù)是否合理有效。這也有利于隨時監(jiān)控外包部門的工作，預(yù)防出現(xiàn)風(fēng)險無法控制的情況。

三、結(jié)語

中小企業(yè)在發(fā)展過程中，尤其是最初的發(fā)展過程中，風(fēng)險很多，需要特別謹(jǐn)慎。把財務(wù)外包對企業(yè)的發(fā)展來說是有不少好處的。不過在外包機(jī)構(gòu)的選擇上一定要嚴(yán)格，只有專業(yè)的財務(wù)外包才能讓中小企業(yè)獲利。如果財務(wù)外包機(jī)構(gòu)資質(zhì)不佳、風(fēng)險管控不力，可能會造成相反的效果，引起企業(yè)的經(jīng)營危機(jī)。所以，中小企業(yè)還是要做好外包機(jī)構(gòu)的考察和工作監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭燚.淺議信息化戰(zhàn)略與中小企業(yè)核心競爭力[J].山東行政學(xué)院.山東省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報，2006，（03）.