企業(yè)財務托管精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務托管范文

在經(jīng)濟全球化、信息化熱潮沖擊下，信息已作為繼傳統(tǒng)經(jīng)濟學理論“勞動、資本、土地、企業(yè)家才能”四大生產(chǎn)要素之后的第五生產(chǎn)要素登上歷史舞臺，各國在經(jīng)濟、科技、國防、外交等領域的信息角力愈演愈烈，信息的掌握和運用已成為各國國力較量的重要競爭手段。黨的十政治報告中將我國新時期 “四化”建設的目標表述為“新型工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化”，這是我國黨和政府順應時代要求作出的重大發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整。“四化”相互交融，緊密聯(lián)系，互為條件，無論是新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化，還是農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，都離不開信息化的保障和支撐。企業(yè)是國民經(jīng)濟循環(huán)流動的最重要的主體之一，企業(yè)信息管理是國家信息管理的基礎。企業(yè)信息管理的水平和質(zhì)量直接關系到國家信息化建設的水平和質(zhì)量。企業(yè)財務信息管理具有綜合反映、綜合調(diào)控、綜合評價、綜合監(jiān)督等功能，決定了企業(yè)財務信息在企業(yè)管理中的核心地位。從世界范圍來看，企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，企業(yè)競爭的物質(zhì)基礎已由人、財、物競爭轉(zhuǎn)向信息競爭，誰能率先獲取有價值的信息，誰就能在激烈的市場競爭中贏得優(yōu)勢。然而，隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛普及和現(xiàn)代信息技術(shù)日新月異的高速發(fā)展，各種難以預期的新情況、新問題、新矛盾不斷涌現(xiàn)，信息環(huán)境日益復雜多變?！昂Ａ啃畔ⅰ濒~龍混雜，真假難辨，難以保證財務信息可靠性和相關性，信息使用者陷入了信息爆炸與信息稀缺、海量信息與信息利用不足、IT發(fā)達與信息犯罪并存的信息困境。信息化同時強加給現(xiàn)代人收益和高昂代價，只有少數(shù)企業(yè)和決策者享受到了真正的信息收益，大多數(shù)企業(yè)和決策者在“海量信息”面前顯得無所適從。這一客觀現(xiàn)實引發(fā)的問題是：如何建構(gòu)財務信息作用機制，充分發(fā)揮財務信息“正能量”對企業(yè)、利益相關者的積極作用？筆者以委托理論為基點，探討企業(yè)財務信息作用的機理和財務信息作用機制的建構(gòu)問題。

二、企業(yè)財務信息管理中的委托-關系

企業(yè)財務管理以資本運作為軸心，以企業(yè)價值最大化為目標?，F(xiàn)代財務學認為，企業(yè)價值包括投資者認定的外部價值和企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造的價值，企業(yè)財務信息是公司財務治理信息和財務管理信息的整合，分別扮演著為利益相關者利益協(xié)調(diào)服務和為企業(yè)最大價值服務的角色。一個現(xiàn)實的財務管理難題是由信息非對稱引起的委托問題普遍存在。從亞當·斯密到馬歇爾的傳統(tǒng)經(jīng)濟學都以完全信息為基本假設，認為市場總是能在“無形之手”自動調(diào)節(jié)下達到均衡。經(jīng)濟學家斯蒂格勒指出，應當“用不完全信息作為前提來替代完全信息的假設，以修正傳統(tǒng)的市場理論和一般均衡理論”。施蒂格利茨對不完全信息條件下產(chǎn)品市場、資本市場和保險市場中的經(jīng)濟行為，信息在社會資源配置中的作用以及微觀信息市場三個領域進行了研究。張維迎認為，“經(jīng)濟學中的委托關系泛指任何一種涉及非對稱信息的交易，交易中有信息優(yōu)勢的一方稱為人，另一方稱為為委托人”；非對稱信息博弈分為五種類型，包括逆向選擇、信息傳遞、信息甄別三種事前博弈模型和隱藏行為道德風險、隱藏信息的道德風險兩種事后博弈模型；非對稱信息的所有模型都可以在委托人人的框架下分析。企業(yè)資本運作過程包括籌資、投資、用資、收入、分配五個環(huán)節(jié)，必然與投資者、債權(quán)人、債務人、供應商、消費者、員工、政府等內(nèi)外利益相關者之間產(chǎn)生財務關系，包含了財務管理層面和財務治理層面的關系。據(jù)此，無論是企業(yè)內(nèi)部財務管理層面還是外部財務治理層面都存在信息非對稱，但以下財務治理結(jié)構(gòu)層面信息非對稱引起的委托問題更應受到關注。

（一）所有者和經(jīng)營者的問題 現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者均各自追求自身利益最大化，但目標函數(shù)不一致。投資者以“享受成本”為代價，把資本使用權(quán)讓渡給經(jīng)營者，“經(jīng)營者希望在提高資本收益的同時，能得到更多的享受成本；而所有者希望以較小的享受成本，分享更多的資本收益。”所有者對資本運作狀況并不知情或不完全知情，經(jīng)營者可能憑借自身財務信息優(yōu)勢欺騙所有者，使所有者資本收益受損；在企業(yè)破產(chǎn)時，投資者將血本無歸。

（二）債權(quán)人和所有者的問題 企業(yè)籌資渠道源于權(quán)益資本和債務資本，債權(quán)人以契約形式將債務資本讓渡給企業(yè)，具有獨立法人資格的企業(yè)擁有財產(chǎn)所有權(quán)。所有者可能進行高風險投資，一旦成功，額外的風險報酬就會被所有者獨享；一旦失敗，債權(quán)人就要與所有者共擔風險損失。

（三）小股東和大股東的問題 現(xiàn)代企業(yè)投資主體多元化，可能既有大集團、政府的股份，也有眾多普通股民的股份，所有權(quán)高度分散。按股權(quán)份額投票的決策制度，決定了金字塔式的股東權(quán)力等級，股東的話語權(quán)與持股份額成正比例關系。小股東不可能也不愿意對管理者行使監(jiān)督權(quán)，從而產(chǎn)生大股東隱瞞私人信息侵害小股東利益的“敗德行為”。

（四）政府和企業(yè)的問題 企業(yè)和政府的目標不一致決定了二者之間必然產(chǎn)生問題。企業(yè)經(jīng)營目標主要是利潤最大化，而政府目標是多重的，包括維護國家機器正常運轉(zhuǎn)的政治職能、維護社會穩(wěn)定與發(fā)展的社會職能、促進經(jīng)濟健康發(fā)展的經(jīng)濟職能。在二者的委托關系上，企業(yè)往往因為信息優(yōu)勢成為人，政府則成為委托人。在政府與企業(yè)的博弈中，政府保護消費者利益、促進充分就業(yè)、維護社會公平、治理環(huán)境污染等行為，都可能受到來自企業(yè)的挑戰(zhàn)，甚至導致“政府失靈”。

三、企業(yè)財務信息作用機理

關于信息作用，學者從不同角度進行了研究。如申農(nóng)認為信息具有“消除不確定性”的作用；維納認為信息是“維護系統(tǒng)存在和運行的基礎”；奈斯比特認為信息已經(jīng)成為社會的“最重要的資源”；陳時雨認為信息作用是“改變信宿的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)”；鄔焜認為信息在人類認識客觀世界中起“中介作用”等。信息作用大概可歸納為：信息是人類社會的重要資源，是系統(tǒng)存在和運行的方式，是一切系統(tǒng)的聯(lián)系中介，是社會進步的關鍵因素，是現(xiàn)代化的主要工具。財務信息作用是指在一定環(huán)境條件下，財務信息發(fā)送者為實現(xiàn)特定目的，對某一信息接受者施加影響，從而改變信息接受者行為方式的過程。財務信息作用集中體現(xiàn)在兩點：財務信息是決策的基礎；財務信息是管理的核心。具體表現(xiàn)在籌資、投資、用資、收益、分配各個環(huán)節(jié)以及資本運作全過程。但財務信息不一定能在資本運作過程中為企業(yè)及其利益相關者提供有價值決策依據(jù)，因此，有必要探討財務信息作用機理。在財務信息系統(tǒng)中，信息作用能否得到有效發(fā)揮，取決于信息需求狀況、信息輸入質(zhì)量、信息選擇與利用能力、信息技術(shù)和信息環(huán)境，其機理遵循人的一般行為規(guī)律（如圖1）：

（一）財務信息需要是信息作用的最初原動力 有財務信息需要的活動主體才會關注、捕捉、處理相關信息；動機是財務信息作用的直接驅(qū)動力；在動機驅(qū)動下，就會產(chǎn)生財務信息的收集、整理、轉(zhuǎn)換、利用等行為，以達到一定的目標；目標達到，需要得到滿足，行為終止，信息作用喪失。

（二）財務信息輸入是財務信息運動的起點 財務信息輸入對財務資源配置行為和財務資源利用行為有重大影響。從信息輸入者角度看，財務信息管理的任務就是要對記錄、報告等反映出來的相關信息進行加工整理，使之轉(zhuǎn)化成有用財務資源，準確、及時地輸入信息使用者的接收部位，以影響財務信息使用者的行為。

（三）財務信息使用者對信息的感應程度取決于其對信息的識別、甄選能力 由于不同的信息使用者對財務信息的感受力和理解力千差萬別，同一組財務信息對使用者的影響也會截然不同，如果使用者對信息誤判、誤選，就必然導致信息誤用，使信息使用者做出錯誤的決策。這就要求信息使用者必須通過財務信息系統(tǒng)和各種手段了解實際情況，對各種統(tǒng)計資料、數(shù)據(jù)進行甄別和選擇，結(jié)合自身信息需要作出正確決策。

（四）信息技術(shù)和信息環(huán)境是財務信息作用的客觀制約因素 信息技術(shù)主要解決“信道”問題，信道是信息得以傳輸?shù)奈镔|(zhì)條件，現(xiàn)代社會中，互聯(lián)網(wǎng)和IT技術(shù)成為信息傳輸?shù)闹饕溃畔⒓夹g(shù)品質(zhì)的改進有利于信息作用的發(fā)揮。企業(yè)財務信息運動面對的環(huán)境復雜多變，政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境對財務信息作用都有較大影響。

四、企業(yè)財務信息作用機制構(gòu)建

財務信息作用機制是指財務信息運動對財務管理和財務治理發(fā)生影響的信息傳遞系統(tǒng)的構(gòu)成及其運行機理。信息傳遞系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)要素及其組合方式?jīng)Q定著信息系統(tǒng)功能，不同的要素及其聯(lián)系方式，就有不同的功能和作用?！耙话愎芾硐到y(tǒng)主要包括運行機制、動力機制和約束機制”，相應地，企業(yè)財務信息系統(tǒng)也可分為運行機制、動力機制和約束機制三種基本機制。根據(jù)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)功能原理，要使企業(yè)財務信息系統(tǒng)有效運行，就必須解決財務信息非對稱引起的委托問題，而解決這一問題的關鍵，在于該系統(tǒng)動力機制和約束機制的合理設計：尋求人和委托人在財務信息運動中的利益結(jié)合點，構(gòu)建交易雙方基本一致的利益目標函數(shù)，依靠利益驅(qū)動充分發(fā)揮財務信息的積極作用；同時搭建權(quán)力、利益和責任約束機制，防止和限制人的“敗德行為”，消除或減少財務信息的負面影響。財務管理以資本運作為中心，是資本流、信息流和管理流的合一運動。企業(yè)在取得資本金后，必須通過投資和資本運用才能實現(xiàn)資本增值目標，以獲得收益并進行分配。依據(jù)資本運動的先后順序，可將財務信息分為籌資信息、投資信息、用資信息、收入信息和分配信息。這五種不同類型的財務信息相互獨立又相互聯(lián)系，功能交叉重疊，與利益相關者有直接或間接關聯(lián)性，分別在財務管理層面和財務治理層面發(fā)揮不同作用。構(gòu)建有利于財務信息作用發(fā)揮的激勵機制和約束機制，應著眼于以下四個方面：

（一）所有者和經(jīng)營者的激勵與約束 在權(quán)益資本市場中，資本所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，解決所有者與經(jīng)營者之間的委托問題的基本途徑，就是建立所有者和經(jīng)營者一致的目標函數(shù)。當代西方經(jīng)濟學認為，“讓經(jīng)營者分享部分的剩余索取權(quán)”可以消除或部分消除所有者和經(jīng)營者之間的界限，這種激勵機制使經(jīng)營者能以所有者的目標為自身目標，從而消除或減少經(jīng)營者對所有者利益的損害。簡單地說，就是建立一套以財務信息為核心的企業(yè)業(yè)績與獎勵掛鉤的激勵機制，使經(jīng)營者能參與“剩余”的分配。但在企業(yè)財務治理中，“內(nèi)部人控制”十分突出，片面強調(diào)正激勵顯然遠遠不能解決問題。在所有者監(jiān)督不力的情況下，經(jīng)營者出于種種“機會主義”動機，會利用不真實的企業(yè)財務信息無止境地謀求自身利益而欺騙所有者。為此，所有者還必須設計與激勵機制相配套的約束機制，使經(jīng)營者不僅不能通過隱瞞真實財務信息或披露虛假財務信息而獲利，而且還要承擔高昂代價，不敢或者不愿意因隱瞞私人信息或采取財務信息欺詐行為而損害自身利益。

（二）債權(quán)人和所有者的激勵與約束 所有者無論是通過金融機構(gòu)借款還是通過發(fā)行債券籌集資本，最終目的都是追求資本收益最大化，而債權(quán)人追求的只能是合同約定的銀行利息或債務利息收入。所有者可能在高額利潤的驅(qū)動下違背債務人的意愿或在債權(quán)人不知情的情況下進行風險投資。作為委托人一方的債權(quán)人，風險與收益嚴重不對稱。債權(quán)人事先設計一套有利于吸引實力強、信譽好的企業(yè)借款，讓每一個所有者都必須通過競爭才能得到借款的信貸條件，以此來激勵所有者恪守合同承諾，提高資本效率。同時通過一些限制性借款、收回借款或終止借款等合同條款來限制所有者違背債權(quán)人意愿進行高風險投資，以預防或降低所有者某種行為可能給債權(quán)人帶來利益損失的風險。

（三）小股東和大股東的激勵與約束 大股東作為“經(jīng)濟人”，為了實現(xiàn)自身利益的最大化，有通過損害其他股東利益來提高自身利益的意愿。防范大股東侵害小股東利益的激勵機制，無非是要求大股東必須持有流通股，大股東、小股東均可在二級市場出售股票，追求股利的目標一致，從而實現(xiàn)“同股同權(quán)同利”。小股東可以采用出售股票的“用腳投票”方式以及收購股票取得公司控制權(quán)的方式來制衡大股東的行為，迫使大股東不得不兼顧小股東利益。我國國有企業(yè)兼有經(jīng)營者和大股東的雙重身份，與小股東的關系本質(zhì)上是經(jīng)營者和所有者的關系，在“股權(quán)分置”改革不徹底的情況下，大股東隱瞞財務信息和制造虛假信息以誤導小股東行為的“敗德行為”，不可能從制度層面根本解決，小股東利益保護只能依靠政府、行業(yè)、社會和傳媒進行監(jiān)督，從而減少大股東對小股東利益的損害。

（四）政府和企業(yè)的激勵與約束 在政府經(jīng)濟信息與企業(yè)財務信息的關系中，企業(yè)信息是政府信息的基礎，政府經(jīng)濟信息是企業(yè)的決策依據(jù)和行為指南，二者互為信息需求者和供給者，相互影響，相互作用。盡管政府可以憑借國家公共權(quán)力強制企業(yè)披露財務信息，但企業(yè)作為理性人，追求利潤最大化的本性不會改變，可能出現(xiàn)為誤導資本進入而浮夸經(jīng)營業(yè)績，為解除報酬契約和履行債務契約而虛降利潤，為逃避政府和行業(yè)監(jiān)管而造假賬等“敗德行為”，從而影響政府經(jīng)濟信息的可靠性；同時，由企業(yè)財務信息失真又導致政府經(jīng)濟信息對企業(yè)經(jīng)濟行為造成不良影響。企業(yè)財務信息和政府經(jīng)濟信息的良性互動，是國民經(jīng)濟整體穩(wěn)健運行的必要條件。激勵企業(yè)提高財務信息供給數(shù)量和質(zhì)量的著力點不在于自愿公開的信息，而在于企業(yè)不愿意公開的信息。如果企業(yè)將全部財務信息如實公開所獲得的收益大于不如實公開的成本，企業(yè)就會選擇全部如實公開；如果企業(yè)信息公開的收益與成本存在“特權(quán)”，企業(yè)就會為規(guī)避“特權(quán)”造成的不平等給自身帶來風險而選擇不完全公開。這種激勵機制在實踐上難以實現(xiàn)的原因，集中表現(xiàn)在企業(yè)公平競爭的環(huán)境保障和制度保障，可行的約束機制是建立互通互聯(lián)的企業(yè)財務信息“信用評級”制度，讓誠實者暢行無阻，讓不誠實者寸步難行。

五、結(jié)論

企業(yè)財務信息是國家經(jīng)濟信息的基礎，企業(yè)財務信息管理是企業(yè)管理的核心。企業(yè)財務信息運動遵循一定的規(guī)則和方式，影響企業(yè)財務信息作用的因素可概括為信息需求狀況、信息輸入質(zhì)量、信息處理能力、信息技術(shù)和信息環(huán)境。在信息技術(shù)和信息環(huán)境不變的條件下，由委托關系所產(chǎn)生的所有者和經(jīng)營者之間、債權(quán)人和所有者之間、小股東和大股東之間、政府和企業(yè)之間的財務信息管理問題，阻礙和制約了財務信息作用的有效發(fā)揮。構(gòu)建有利于發(fā)揮企業(yè)財務信息積極作用的激勵機制和約束機制基本思路是：尋求人和委托人在財務信息運動中的利益結(jié)合點，構(gòu)建交易雙方基本一致的利益目標函數(shù)，依靠利益驅(qū)動充分發(fā)揮財務信息的積極作用；同時搭建權(quán)力約束、利益約束和責任約束機制，防止和限制人的“敗德行為”，消除或減少財務信息的負面影響。

[本文系云南省教育廳科學研究基金項目《沿邊地區(qū)中小企業(yè)財務信息決策有用性研究》（編號：2012C074）階段性研究成果]

第2篇：企業(yè)財務托管范文

一、利益相關者財務管理模式的特征

利益相關者財務管理模式作為一種新型的公司財務管理模式，利益相關者財務在運作中的基本特征是強調(diào)利益相關者之間的長期合作關系，并在此基礎上建立共同治理的財務運作體制，以保證利益相關者能夠?qū)崿F(xiàn)共同利益的最大化。

（一）理財目標的兼容性 在利益相關者財務模式中，其目標定位是多元化的和具有兼容性的。經(jīng)營者必須平衡不同股東之間以及股東與其他利益相關者之間的利益沖突，并要權(quán)衡公司當前利益與未來利益的關系。這個問題主要涉及公司董事及董事會的立場。在委托理論下，一般認為公司董事及董事會是股東的人，應當維護股東的利益。但還有學者認為，現(xiàn)代公司是獨立于股東的具有公司個性特點的社會模式而不是股份制模式。公司的個性特點決定了公司有其獨立的有別于股東利益的目標和利益。在托管制模式中，公司董事及董事會是公司的有形和無形資產(chǎn)的受托管理人，而不是股東的人，受托管理人的責任是使他控制之下的公司資產(chǎn)保值增值，有效平衡已實現(xiàn)的資產(chǎn)收益所代表的不同利益。因此，實現(xiàn)目標兼容性需要從根本上調(diào)整公司董事及董事會的立場。

（二）追求對泛資源的有效配置 財務的最基本功能就是有效配置公司的財務資源。一般的泛資源可以定義為：對企業(yè)有用或有價值的所有部分的集合。結(jié)合泛資源的概念，財務所配置的資源應是“泛資源”。它可以分為硬財務資源和軟財務資源。硬財務資源是指客觀存在的，在一定的技術(shù)、經(jīng)濟和社會條件下能被企業(yè)利用的資源，其構(gòu)成主體是自然資源和傳統(tǒng)的財務資源即資金。軟資源是以智力和知識為基礎的或無形的資源，包括知識資源和時間資源等。隨著科技進步和經(jīng)濟發(fā)展，硬財務資源在企業(yè)發(fā)展中的作用和相對價值趨于下降，而軟財務資源的作用和相對價值趨于上升。因此，財務經(jīng)理在企業(yè)理財時應在尊重硬財務資源在整個泛資源系統(tǒng)中發(fā)揮作用的同時，還要重視軟財務資源的戰(zhàn)略作用，及其對硬資源的調(diào)控作用。

（三）強調(diào)以合作為基礎的財務共同治理 利益相關者財務倡導共同治理。利益相關者的核心是公司的理財行為對利益相關者的權(quán)利和利益產(chǎn)生影響，因此在公司作出財務決策的過程中，利益相關者應該具有參與公司決策的權(quán)力。他們準備同分享共同活動和共同利益的其他人協(xié)同參與。利益相關者共同參與權(quán)力的實現(xiàn)，需要借助很多的機制，其中最重要的是設計一個共同的公司治理結(jié)構(gòu)。關鍵部分就是利益相關者代表組成的共同董事會結(jié)構(gòu)。讓員工、債權(quán)人等利益相關者進入企業(yè)財務治理結(jié)構(gòu)，實際上主要是進入財務決策機構(gòu)和財務監(jiān)督機構(gòu)。

（四）員工參與財務治理與管理 隨著經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代社會的日趨復雜，現(xiàn)代企業(yè)制度正在由“以資為本”逐漸向“以人為本”的方向演變。特別是近年來興起的對“利益相關者”重視的潮流，都大大擴展了公司所有權(quán)人的定義范圍，除了資本所有權(quán)人（即股東）以外，企業(yè)賴以生存的資源投資者（即利益相關者）也被逐漸認可為公司的所有權(quán)人。而企業(yè)員工正是利益相關者中的主要成員。

從歷史上看，中國國有企業(yè)具有較好的理財參與制度或民主理財?shù)慕?jīng)驗基礎。在公司財務運作層面上，國內(nèi)外行之有效的經(jīng)驗模式是責任管理制度；在個人水平上，員工參與理財?shù)闹饕绞绞菃T工意見制度?？偟膩碚f，不管哪個層面的參與，也不論采取哪種參與形式，只要員工參與公司理財，都要求公司財務信息對全體員工公開，這是員工參與的重要條件。

二、利益相關者財務管理模式下理財目標的調(diào)整

企業(yè)的理財目標是指企業(yè)財務活動在一定環(huán)境和條件下應達到的根本目的，是評價企業(yè)財務活動是否合理的標準，它決定財務管理的基本方向。結(jié)合前述分析的利益相關者財務管理模式的特征，從利益相關者財務管理模式的角度分析，利益相關者結(jié)構(gòu)的復雜性和其利益需求的多樣性，決定了利益相關者財務的另一個重要目標是協(xié)調(diào)和權(quán)衡相關者之間的利益分配關系，實現(xiàn)公平合理的收益分配。因此，利益相關者財務管理模式下的基本財務目標可以簡要的概括為“財務效率和財務公平并重”。

（一）財務效率 傳統(tǒng)財務學是單純“經(jīng)濟效益”的財務學。傳統(tǒng)財務學所追求的“效率”和“財富”，是一種“經(jīng)濟效率”和“經(jīng)濟財富”。當財務資源的配置有利于經(jīng)濟效率和財富增長時，就被認為是優(yōu)化，否則就認為是非優(yōu)化。這樣不論利用何種資源，采取什么樣的資源組合，只要能提高經(jīng)濟效率，增加經(jīng)濟財富，都將受到鼓勵，然而這恰恰是導致資源環(huán)境破壞的主要原因。

泛資源配置規(guī)則的基本思想應當突破狹隘的經(jīng)濟效率標準，體現(xiàn)公平與效率的統(tǒng)一，實行一種“廣義的帕累托最優(yōu)”，即財務資源配置的改變不會在任何一個資源分享主體效用水平至少不下降的情況下，使其他資源分享主體的效用水平有所提高。實行廣義的帕累托最優(yōu)，除了市場機制外，還必須配合一個泛資源配置規(guī)則體系，包括社會規(guī)則、人的規(guī)則、經(jīng)濟規(guī)則、資源規(guī)則和經(jīng)濟規(guī)則等方面，后者又可以統(tǒng)稱為生態(tài)規(guī)則；狹義的帕累托最優(yōu)屬于基本的生態(tài)規(guī)則。財務資源配置的缺失必然會發(fā)生利益相關者過度“擁擠”和“摩擦”，最終影響可持續(xù)發(fā)展的原則。

公司的個性特點決定了公司有其獨立的有別于股東利益的目標和利益，因此應當把公司利益與股東利益區(qū)別開。公司利益在內(nèi)涵上應被理解為公司作為法人組織所享有的利益，這種利益在外涵上包括各種利害相關者的利益，既有短期利益又有長期利益。

在“最大化假設”條件下，出資者或股東期望資本增值最大化，經(jīng)營者期望其人力資本回報最大化， 員工期望薪金收入最大化，政府期望公司的社會貢獻或財政收入最大化，公眾期望公司的社會責任和績效最大化（如降低環(huán)境污染等）。從財務角度看，利益相關者的這些有差別的財務目標， 實際上都內(nèi)含于公司利益中。因此利益相關者財務模式下的財務效率目標追求的是公司利益的最大化。

（二）財務公平 按通常的理解，公平的內(nèi)涵主要是針對收益分配的。利益相關者結(jié)構(gòu)的復雜性和其利益需求的多樣性，決定了利益相關者財務的另一個重要目標是協(xié)調(diào)和權(quán)衡相關者之間的利益分配關系，實現(xiàn)公平合理的收益分配。但實際上，公平的內(nèi)容相應包括權(quán)力分配，在財務學上就是財權(quán)的安排。因為權(quán)力也是一種報酬， 即學者們提出的“控制權(quán)回報”的概念。這種現(xiàn)象在我們的國有企業(yè)經(jīng)營者身上體現(xiàn)的更為明顯，因為在國有企業(yè)發(fā)展中的很長一段時間， 國有企業(yè)的經(jīng)營者只有很少的貨幣收益。從現(xiàn)實看，財權(quán)安排不公平，往往是導致利益相關者爭奪財權(quán)的重要原因之一。

追求財務效率和收益分配的協(xié)調(diào)化體現(xiàn)了公司財務的經(jīng)濟性目標和責任，即效率優(yōu)先，兼顧公平。但如果只認可和關注公司財務的這一屬性，經(jīng)濟學和會計學所關注的“社會責任”和“社會成本”問題也將被隔離在公司財務之外，所謂的社會公平和可持續(xù)發(fā)展實際上就毫無意義了。我們認為，應當以保證現(xiàn)代人和后代人以及當代不同資源分享主體對泛資源具有相同的接近程度為原則。這樣財務學便能順應時展的要求，將可持續(xù)發(fā)展的基本思想納入其“理論內(nèi)核”，可以解決企業(yè)發(fā)展與環(huán)境保護而產(chǎn)生的諸多問題。所以財務公平性目標具體包括：收益分配協(xié)調(diào)化與社會責任的具體化。

三、利益相關者財務公平性目標的確定

（一）收益分配的協(xié)調(diào)化 收益分配與利益關系的平衡是公司董事及董事會的重要職責。但是董事會履行這個職責時會面臨著很大的困難，因為利益相關者的利益需求結(jié)構(gòu)是十分復雜的，有時甚至是完全對立的：一方面相關者利益需求結(jié)構(gòu)復雜性決定了利益協(xié)調(diào)的困難性。公司及董事會所面臨的既有股東的利益又有非股東的利益，既有老股東的利益又有新股東的利益等。各種利益需求方向、內(nèi)容、數(shù)量等方面都有可能存在差異，有的甚至是立場對立的。另一方面利益相關者對公司財務和盈利政策可能有不同的認識和態(tài)度。有的希望董事會一味的追求公司利潤尤其是短期利潤以及股東財富最大化；有的認為應追求公司的長遠利益；有的則認為公司應當把股東創(chuàng)造利潤及承擔社會責任視為自己同等重要的雙重目的等。這也會導致董事會的協(xié)調(diào)難度。

（1）股東內(nèi)部的財務沖突與協(xié)調(diào)。股東內(nèi)部的財務沖突存在于大股東之間、國有股東與其他股東之間、流通股股東與非流通股股東之間，尤其是大股東與中小股東之間。股東之間的財務沖突主要表現(xiàn)在財務控制權(quán)的配置和利益分配上。無論是大股東或中小股東，其分享公司財務控制權(quán)的重要方式是參加公司股東大會。但股東大會通常是按照股東所持有的股份進行表決的，貫徹的是“一股一票、股權(quán)平等”的原則。如果法律沒有保護中小股東的特別條款，持股51%以上的大股東可以在任何條件下絕對控制公司，實現(xiàn)自身利益。要從根本上解決小股東的權(quán)益保護問題，必須通過小股東“聯(lián)盟”的方式發(fā)揮“團隊”優(yōu)勢。從各國情況看，小股東聯(lián)盟的最佳形式是委托機構(gòu)投資。因此發(fā)展機構(gòu)投資者是強化中小股東財務監(jiān)督權(quán)、維護中小股東利益的有效途徑。另外，根據(jù)大股東作為公司管理者的權(quán)利與作為財產(chǎn)所有者的權(quán)利分開的思路，主張大股東作為經(jīng)營管理者在公司業(yè)務中決策權(quán)必須與其他股東分享。以限制大股東的表決權(quán)，如我國公司法中引入的累積投票制度等。

（2）債權(quán)人與企業(yè)的財務沖突與協(xié)調(diào)。債務融資是一種非常重要的沖突協(xié)調(diào)機制，債務融資能夠?qū)窘?jīng)營者形成有效約束。如能夠控制公司經(jīng)營者的投資擴張沖動，有助于提升經(jīng)營者的信用觀念。但債務融資在緩解股東與經(jīng)理沖突的同時，卻又導致了債權(quán)人與股東的沖突。當公司存在債務時，公司有機會將財富從債權(quán)人手中轉(zhuǎn)移到股東手中。為了追求高收益，股東具有增加投資風險的動機，風險的增加會引起公司債務價值的下降，股票價值的上升。為解決債權(quán)人與股東之間的財務沖突，在債務協(xié)調(diào)中規(guī)定保護性條款很有必要。

由于企業(yè)契約中的利益相關者各方的收益保障的優(yōu)先權(quán)的差異性，決定了企業(yè)的財務控制權(quán)會隨著企業(yè)效益和財務狀況的不同而在契約中的利益相關者各方轉(zhuǎn)換。為降低貸款風險并維護銀行作為企業(yè)債權(quán)人的財務利益，通過財務控制權(quán)的相機配置――所有權(quán)狀態(tài)依存，讓銀行部分地分享企業(yè)的財務控制權(quán)也是一種重要的財務沖突協(xié)調(diào)途徑。但對債權(quán)人而言，狀態(tài)依存只是一種利益的事后保障機制，如果等到企業(yè)出現(xiàn)償債危機時再取得企業(yè)的財務控制權(quán)，其成本太高，較為理想的選擇不是單純的“狀態(tài)依存”，而應再加上“持續(xù)參與”。根據(jù)我國的現(xiàn)實情況，銀行是企業(yè)最大的債權(quán)人，所以應確立銀行有限介入企業(yè)財務治理的機制，比較可行的辦法是允許銀行派代表進入企業(yè)監(jiān)事會和董事會，或鼓勵銀行與企業(yè)之間的人事結(jié)合，互派兼職董事。

（二）社會責任的具體化 從利益相關者角度考慮，公司社會責任可以解釋為：公司及其董事會作為公司利害相關人的受托管理人，而積極實施利他主義的行為，以履行公司在社會中應有的角色。為實現(xiàn)社會責任的具體化包括兩項基本原則：利他主義原則和受托管理原則。利他主義原則指公司及其董事會在履行其社會服務角色時，為社會公眾解決了某些基本問題，但自己并不從中獲得經(jīng)濟上的好處。所謂受托管理原則：指公司及其董事會所扮演角色是公司股東、員工、債權(quán)人等利害相關人的受托管理人。

要確定公司社會責任的對象，就必須借助于利益相關者理論（或者說是利害關系人理論）。公司社會責任的責任對象概括為：對雇員的責任；對消費者的責任；對債權(quán)人的責任；對環(huán)境、資源的保護和合理利用的責任；對所在社區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的責任；對社會福利和社會公益事業(yè)的責任等共計六項具體責任。

在公司財務體系的社會責任，實現(xiàn)公司財務的經(jīng)濟性與社會性和微觀性與宏觀性并舉。這里有四條對策：一是將社會責任納入財務目標體系；二是將利益相關者納入財務控制權(quán)配置體系；三是將社會成本納入成本控制體系；四是將生態(tài)與社會規(guī)則納入財務規(guī)則體系。通過這些措施，實現(xiàn)企業(yè)財務控制的“社會責任最大化”和“社會成本最小化”。

參考文獻：

［1］李心合：《利益相關者財務控制論》，《財會通訊》2001年第6期。

第3篇：企業(yè)財務托管范文

“華南市場潛力無限，雖然每一單生意都競爭激烈?！?月21日，在電話的另一頭，任我行軟件有限公司副總裁徐峰表達了對華南市場的觀點。

2006年是任我行成立十周年，在最近幾年這家專注于中小企業(yè)管理軟件的廠商取得高速的增長：2004年增長接近30%；2005年增長率達到了50%以上，“2006年雖然競爭空前激烈，業(yè)績增長還是肯定的，只是絕對的增長率還不能確定?！睂?006年的收獲徐峰表示出一定的謹慎。

不久前，任我行動了一款新產(chǎn)品――管家婆輝煌2008，這也是其十周年之際推出的戰(zhàn)略性產(chǎn)品，希望滿足中小企業(yè)管理軟件從“算帳管錢”到“決策管理”升級的新趨勢。

升級需求撬動市場

賽迪顧問最新的數(shù)據(jù)顯示，中小企業(yè)財務管理軟件是近幾年中國IT市場增長最快的板塊之一，同比增長率高達25%?！皟r格”已不是中小企業(yè)用戶采購財務管理軟件時最關注的因素，“產(chǎn)品與自身業(yè)務需求相適應”才是用戶強調(diào)的首要影響因素。隨著公認的“微利時代”到來，占據(jù)中國企業(yè)總數(shù)97%的中小企業(yè)，希望能有一套管理軟件幫其快速統(tǒng)計、查詢和分析企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務，管理客戶關系，輔助企業(yè)經(jīng)營決策。

業(yè)界人士將新時期中小企業(yè)財務管理需求的全面升級稱為“新實用時代”，針對中小企業(yè)進入“新實用時代”的變化，徐峰表示，經(jīng)過對眾多用戶的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)很多中小企業(yè)的財務軟件需求不再是“算清楚賬”，同時也需要快速反應、準確決策。任我行新推出的管家婆輝煌2008系列，正是在這一主流趨勢下所形成的產(chǎn)品，“管家婆輝煌2008系列的推出不是傳統(tǒng)意義上的版本升級，而是一次具有里程碑意義的飛躍?！毙旆暹@樣對記者強調(diào)道。

在可以看見的一段時間內(nèi)，中小企業(yè)管理軟件市場的競爭會集中在兩方面，一是市場營銷；二是每個公司的創(chuàng)新能力?！氨热?，我們認為，通過多年的積累‘在線化’與‘托管化’是市場發(fā)展的趨勢，以后市場分工將更加細致，但是這個趨勢不會一夜來臨，估計五到十年后在線將是一個主流。“徐峰說出了對市場走勢的看法，同時也含蓄地透露了公司以后的發(fā)展方向。

經(jīng)過10多年的發(fā)展，目前針對中小企業(yè)應用的管理軟件，已經(jīng)越來越標準化和模式化，軟件廠商在中小企業(yè)管理軟件市場的技術(shù)競爭已經(jīng)接近尾聲，價格競爭也接近底線，在這樣的情況下，對客戶理解的競爭成為核心。徐峰告訴記者，輝煌2008在保持管家婆“簡單、實用、易用”特點的基礎上，引入了CRM功能；另外一個功能則是在線租賃的應用，采用類似游戲點卡的經(jīng)營模式。

華南市場瞄準配套購買

因為華南市場有著多家競爭對手的總部，同時本地中小企業(yè)的消費觀念更加實在。因此，華南市場也是任我行的“特區(qū)”，價格、渠道、宣傳政策都在一定程度上向華南市場傾斜。在華南市場積極尋找大客戶以及提供多元化的應用需求，在線應用、托管應用、租賃應用等新的應用模式開始成為任我行關注的焦點。

第4篇：企業(yè)財務托管范文

關鍵詞：高速鐵路；現(xiàn)金流量表；財務管理

中圖分類號：F231.5 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0177-02

一、高速鐵路現(xiàn)金流量表分析的意義和主要內(nèi)容

（一）現(xiàn)金流量表分析的意義

現(xiàn)金流量表是綜合反映一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金來源和運用情況的報表，是利潤表和資產(chǎn)負債表之間的紐帶和橋梁的報表。目前，我國高速鐵路公司普遍存在現(xiàn)金凈流量不足的困難。加強現(xiàn)金流量表分析，從而正確評價企業(yè)當前及未來的現(xiàn)金流量趨勢，對盈利質(zhì)量及時進行風險預警提示，及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理中存在的問題，科學預測企業(yè)未來財務狀況，可以為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。尤其當高速鐵路公司現(xiàn)金流量不足時通過何種方式籌集資金，保障資金銜接，具有十分重要的意義。對于高速鐵路而言，由于項目可研立項時一般采用債務和資本金各50%的方式，加上建設期由于變更設計、材料價差、征地拆遷等內(nèi)容超概算較多，而資本金一般不進行同比例增加，超出概算的部分都要通過銀行借款來解決。因此，運營期的高速鐵路公司債務負擔一般比較重。一旦無法清償?shù)狡趥鶆?，對公司乃至整個鐵路行業(yè)都會產(chǎn)生一定的負面影響。

（二）現(xiàn)金流量表分析的主要內(nèi)容

1.對企業(yè)獲得能力的分析

在市場化程度越來越高的中國經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)的生存日益由現(xiàn)金流量決定，企業(yè)外部投資者、政府、社會中介和個體投資者在評價企業(yè)財務狀況時，已經(jīng)將企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流放在突出位置。通過現(xiàn)金流量表分析，一是理清企業(yè)當年現(xiàn)金流量，二是當年現(xiàn)金流量主要是由哪些項目產(chǎn)生。例如，在經(jīng)營活動中的“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目在反映現(xiàn)金創(chuàng)造能力方面最為直接。因此，通過現(xiàn)金流量表分析，可以對企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金能力做出評價，并可以對企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力進行預測。

2.對企業(yè)償債和支付能力的分析

企業(yè)現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動組成，如果企業(yè)當年實現(xiàn)了可觀的利潤，但企業(yè)擴大再生產(chǎn)進行投資、更新改造等占用了較多的資金，則企業(yè)現(xiàn)金流現(xiàn)金相對緊張，償債能力弱。如果企業(yè)長期借款和短期借款較大，則企業(yè)還本付息的壓力較大，如果現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難，則財務風險較高。

3.對企業(yè)收益質(zhì)量的分析

企業(yè)的損益表是以權(quán)責發(fā)生制為基礎編制的，而現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎編制的。企業(yè)當期實現(xiàn)了較高的利益，但如果是采用了較多的賒銷等信用手段實現(xiàn)的收入，則收入變現(xiàn)率較低，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)較為困難。因此，通過現(xiàn)金凈流量與當期凈損益的對比分析，可以分析企業(yè)收益質(zhì)量。

4.對企業(yè)經(jīng)營管理水平的分析

通過對企業(yè)現(xiàn)金凈流量的結(jié)構(gòu)分析，可以為企業(yè)經(jīng)營者制定近期發(fā)展規(guī)劃和遠期發(fā)展戰(zhàn)略提供較好的決策依據(jù)。企業(yè)沒有增加投資無法擴大再生產(chǎn)，如果擴大再生產(chǎn)并未增加現(xiàn)金流則收益水平較低。因此，通過現(xiàn)金流量表分析，可以對企業(yè)的經(jīng)營管理水平做出較好的評價。

二、我國高速鐵路公司現(xiàn)金流量表分析工作開展情況及存在的問題

雖然通過現(xiàn)金流量表的分析能夠給廣大報表使用者提供大量有關企業(yè)財務方面尤其是關于企業(yè)現(xiàn)金流動方面的信息，更是對財務狀態(tài)的實時動態(tài)反映，但這項工作在我國高速鐵路公司中卻存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下方面。

（一）現(xiàn)金流量表編制基礎影響了分析工作的開展

現(xiàn)金流量表的編制基礎是收付實現(xiàn)制，即只記錄當期現(xiàn)金收支情況，而不考慮這些現(xiàn)金流動是否歸屬于當期損益。因此，企業(yè)的當期業(yè)績與“經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額”沒有必然聯(lián)系，更別說投資、籌資活動所引起的臨時現(xiàn)金變動。在權(quán)責發(fā)生制下，企業(yè)的利潤表可以正常反映當期賒銷、賒購事項的影響，而現(xiàn)金流量表則是排斥商業(yè)信用交易的。不穩(wěn)定的商業(yè)回款及償債事項使得“經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額”比“凈利潤”數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)更大的波動性。因此，報表中所反映的數(shù)據(jù)，是企業(yè)過去會計事項影響的結(jié)果，根據(jù)這些歷史數(shù)據(jù)計算得到的各種分析結(jié)果，對于預測未來的現(xiàn)金流動，只有參考價值。另外對不同企業(yè)、或同一企業(yè)不同時期的現(xiàn)金流量進行分析時，當企業(yè)資產(chǎn)負債和損益狀況比較接近時，現(xiàn)金流量的差別卻可能很大，這是現(xiàn)金流量表分析在高速鐵路公司財務管理工作中得不到重視的重要原因。

（二）高速鐵路現(xiàn)行的經(jīng)營管理體制制約了分析工作的開展

目前，我國普遍對高速鐵路公司采用委托管理的模式，高速鐵路公司的運輸組織管理、運輸設施管理、運輸移動設備管理、運輸安全管理、運輸收入管理、鐵路用地管理、統(tǒng)計管理，以及相關路風、消防、綜合法理等全部委托既有鐵路局來管理；受托鐵路局是運輸安全的責任主體，高速鐵路公司通過計算通過動車組列對與既定的清算單價，計算運輸營業(yè)收入、支付受托鐵路局委托管理費、是折舊費用和利息、電力接觸網(wǎng)費用等，業(yè)務較為單一。由于委托管理費中包含了全部直接生產(chǎn)費，且委托管理費的合理性無法論證，高速鐵路公司只能被動接受，因此，從業(yè)務水平上也無法促進現(xiàn)金流量表分析的積極性。

（三）現(xiàn)金流量表在高速鐵路公司現(xiàn)行財務管理中的作用較小

由于高速鐵路公司的收入來源較少，主要是通過中國鐵路總公司資金清算中心取得的清算收入，這些收入直接受本線路車流密度的影響，支出項目也較為單一，主要是貸款利息、折舊、電力接觸網(wǎng)電費、委托管理費、以及高鐵公司自身經(jīng)費。由于眼下的資產(chǎn)經(jīng)營責任考核指標主要是資產(chǎn)規(guī)模和利益水平，以及各項資產(chǎn)經(jīng)營指標和收益指標，因此，相對現(xiàn)金流量表來說，企業(yè)管理者更為重視損益表及利益分配表，對現(xiàn)金流量的額度和規(guī)模只是被動的計算，未做到主觀分析。

（四）現(xiàn)金流量表的編制方法亟待改進

盡管我國會計制度和會計準則要求采用直接法編制現(xiàn)金流量表，但在現(xiàn)實條件下，這一目標很難實現(xiàn)。由于采用間接法，通過對“凈利潤”數(shù)據(jù)的調(diào)整來計算“經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額”，這一方法編制起來較為簡單，因此，通過這種方式編制的現(xiàn)金流量表實際意義很小，很多會計人員只是為了編制數(shù)據(jù)而湊數(shù)據(jù)，事后詢問時甚至不知數(shù)據(jù)如何產(chǎn)生的，更談不上分析。

三、完善合資鐵路公司現(xiàn)金流量表分析的思考

（一）完善績效評價考核指標

鐵路系統(tǒng)績效評價考核指標體系通常圍繞資產(chǎn)經(jīng)營責任制而設計制定，指標考核往往從財務效益狀況、資產(chǎn)營運狀況、償債能力狀況、發(fā)展能力狀況和主要資產(chǎn)運用等5個方面內(nèi)容。因此，上報的財務分析信息也會有較大的差異，必須根據(jù)資產(chǎn)收益與現(xiàn)金流量對比進行分析。一方面，根據(jù)現(xiàn)實情況制訂監(jiān)管考核措施，量化考核指標，提高制度的可執(zhí)行性；另一方面，可以結(jié)合鐵路運輸企業(yè)年度和中期會計報表審計、專項審計等方式，將現(xiàn)金流量表分析信息納入到審計報告或?qū)ｎ}報告中，作為對企業(yè)進行年度經(jīng)營責任制考核的重要參考指標。

加快實現(xiàn)現(xiàn)金流量表分析工作信息化。通過開發(fā)完善的國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，建立“產(chǎn)權(quán)管理”、“國有資本監(jiān)管”、“國有資本績效評價”等子系統(tǒng)，借助信息化手段，實現(xiàn)上下級單位之間數(shù)據(jù)、信息實時共享，改變管理信息不對稱的現(xiàn)狀。當前，鐵道行業(yè)會計實務和信息化建設不斷取得突破，國有資產(chǎn)監(jiān)管和現(xiàn)金流量分析系統(tǒng)也在陸續(xù)開發(fā)研制和調(diào)試中，要充分結(jié)合高速鐵路公司財務管理現(xiàn)狀，邊設計、邊運行、邊優(yōu)化，不斷優(yōu)化、提高現(xiàn)金流量系統(tǒng)的實用性和可執(zhí)行性，實時對企業(yè)現(xiàn)金流量的實時動態(tài)分析。

（二）合理制訂現(xiàn)金流量指標，提高分析工作的可行性與指導性

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

從經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三者進行分析，高速鐵路公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要來自鐵路總公司資金清算中心的清算收入，以及代辦、地方政府稅收返還及其他各項代辦收入，一般投資活動較少，籌資活動一般來自商業(yè)銀行流動資金貸款及支付財務費用等，通過現(xiàn)金凈流量收入對比，掌握企業(yè)資金主要來源和投放，分清主次，利于企業(yè)進行合理的資金籌集和投放。

2.企業(yè)固定付現(xiàn)支付能力分析

高速鐵路公司的固定付現(xiàn)費用主要是日常的借款利息、受托鐵路局委托管理費、電力接觸網(wǎng)電費和公司自身管理費用，一般可以設計指標進行分析：

固定付現(xiàn)費用支付能力比率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金注入購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金+支付稅金的現(xiàn)金）/各項固定付現(xiàn)費用。如果這一比率小于人，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機。經(jīng)營萎縮，收入減少（或支出增大），資金負債率高，利息過大等，造成固定支出膨脹。

3.企業(yè)資金來源比例

通過對自有資金來源比例分析，計算企業(yè)在籌資時，必須確定借入資金的數(shù)額，并使其同資本額保持一個合理的比例，主要指標是：

企業(yè)自有資金來源=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金+投資收回的現(xiàn)金分配股利或利潤支付的現(xiàn)金支付利息付出的現(xiàn)金。

借入資金來源=發(fā)行債券收到的現(xiàn)金+各種借款收到的現(xiàn)金

借入資金來源比率=借入資金來源/（自有資金來源+借入資金來源）*100%

自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動現(xiàn)金流出*100%

自有資金來源比率，反映企業(yè)當年投資活動的現(xiàn)金流出中，有多少是自有的資源來源。一般情況下，企業(yè)當年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權(quán)人會認為比較安全。

（三）加強財務人員培訓，提高現(xiàn)金流量表分析質(zhì)量

現(xiàn)金流量表分析工作要求高、規(guī)范性強，再加上編制方法和內(nèi)容因各單位的經(jīng)濟業(yè)務不同，從事此項工作無統(tǒng)一的標準和尺度，需要財務人員根據(jù)單位實際情況做出適應單位的分析指標和分析報告。因此，需要加強財務人員培訓工作，提高財務人員的分析能力、全局能力、綜合處理問題能力，真正發(fā)揮現(xiàn)金流量表分析工作的效用。要提高會計人員的職業(yè)道德素質(zhì)，使他們從思想上真正意識到自己工件的重要性，使他們在會計工作中能自覺的以“不做假賬”為道德準繩，以《會計法》為行為準則，從而提高會計信息質(zhì)量。

在商業(yè)信用和金融服務日益發(fā)達的今天，我國高鐵作為先進生產(chǎn)力的代表，每天都在面臨著很多的機遇和風險。企業(yè)若想健康持續(xù)的發(fā)展，必須有雄厚且可持續(xù)的資金流支持，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力。加強對現(xiàn)金流量表的分析，將潛在的資金風險消除在萌芽狀態(tài)，以利于高鐵公司健康發(fā)展。

參考文獻：

[1] 鄭發(fā)喜.從現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的財務狀況[J].玉溪師范學院學報，2007，（12）：62-66.

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第5篇：企業(yè)財務托管范文

[關鍵詞] 企業(yè)財務 體制改革 特點 措施

財務體制的改革，一直是國有企業(yè)改革的重點之一，也一直是國有企業(yè)改革的難點。經(jīng)過多年的探索，人們已經(jīng)感到，如果總是像過去那樣，僅將企業(yè)財務體制的改革局限于分配環(huán)節(jié)，試圖通過調(diào)整分配關系搞活企業(yè)，解決不了企業(yè)深層次的問題，仍然存在企業(yè)對國家的行政依附關系，而且容易產(chǎn)生諸如企業(yè)行為短期化等負面影響。因此，企業(yè)財務體制改革需要有新思路，必須緊密結(jié)合經(jīng)濟體制的改革，結(jié)合國有企業(yè)體制的改革方向進行。

一、我國企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及特點

我國企業(yè)的理財環(huán)境從外部來看，有以下幾方面決定了企業(yè)的財務狀況無法得到穩(wěn)定的改善和提高:一是非明細化的經(jīng)濟政策和經(jīng)濟體制。改革開放以來，國家對企業(yè)的各種政策和措施大多放在放權(quán)和減稅讓利上，結(jié)果是因沒有從根本上考慮企業(yè)的改革方向而造成了行政干預多而經(jīng)濟調(diào)控少的現(xiàn)狀。在體制上更沒有形成國家與企業(yè)的規(guī)范關系，特點是分配關系上尤其如此。二是頻繁的經(jīng)濟被動造成了企業(yè)的外部環(huán)境忽緊忽松，很難保證企業(yè)按既定的方針從一而終地經(jīng)營。三是不斷調(diào)整不合適的價格。首先是在不同企業(yè)、不同行為之間進行調(diào)整，造成了經(jīng)營業(yè)績不能準確反映的局面，引起各個企業(yè)相互攀比；其次是調(diào)整引起了常規(guī)的物價上漲或通貨緊縮，引起資金周轉(zhuǎn)困難。

從企業(yè)理財工作的各項內(nèi)容及其變遷來看，我國企業(yè)財務管理有兩個重要特點：①隨著我國金融市場的逐步發(fā)展，企業(yè)財務管理內(nèi)容變得更加豐富。如資金籌集方式的多樣化改變，尤其是近幾年金融市場風險管理、保險管理和稅金管理等內(nèi)容有所增加。②我國企業(yè)財務管理在投資、籌資以及收益分配等主要工作上比較薄弱，日常財務管理一直是資金管理的“主旋律”。從總體上看，流動資金管理和結(jié)算比例很高。應收賬款、存貨和采購付款管理等占相當大的比例。造成這一現(xiàn)象的因素除了與企業(yè)所處的客觀經(jīng)濟環(huán)境有關外，可能與認為投資、籌資以及收益分配等是涉及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的大事，單單依靠財務部門很難完成的因素有關，因而只注重零散管理，不注重系統(tǒng)管理。另外，也可能與有些人把財務工作與會計工作混淆起來的因素有關。

從橫向上來看，比較一下中西方企業(yè)的理財環(huán)境。西方國家由于有比較健全的市場經(jīng)濟體制和發(fā)達的金融市場環(huán)境，財務不僅很少受到政府的干預，而且由于追求的是一種實效性的財務管理方式，因而財務管理中能夠用足夠的力量去處理籌資、投資和股份分配等問題，在財務管理實踐中也將財務作為財政體系的組成部分，因而有關企業(yè)籌資、投資、股利分配等重大財務活動都由國家財政去統(tǒng)一規(guī)范，無需企業(yè)思考。

即使在目前社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，由于國有經(jīng)濟仍然是中國社會經(jīng)濟的主體，因而國家股仍然在絕大多數(shù)股份制企業(yè)中占控股地位，因而，企業(yè)財務管理的首要環(huán)節(jié)仍然是處理企業(yè)與國家等之間的財務關系。而且，由于中國二元制結(jié)構(gòu)的存在，企業(yè)自主理財雖然由于政府的努力與企業(yè)的爭取擴大了許多，但這種權(quán)力是相對的，或是非主體性的。

綜觀中國幾十年的企業(yè)財務體制，一直只在被動地處理國家對國有企業(yè)的資金供給形式，國家與國有企業(yè)的分配關系，大部分在集中財務與擴大企業(yè)財權(quán)上下工夫。事實上偏離了財務的本質(zhì)，使財務被動適應國家需要，被動執(zhí)行國家政策。企業(yè)財務活動中不時以政治目標和社會目標去犧牲經(jīng)濟目標，造成了我國財務與財政在一定程度上合二為一的局面。這樣，在企業(yè)財務中探討自主理財、優(yōu)化資源配置等無疑在很長時間內(nèi)是紙上談兵。在西方，國家政府一般不直接干預財務會計與稅務會計的分離、會計準則與公司稅法的脫鉤等，使會計核算與財務管理在實踐上存在分離的可能性與現(xiàn)實性。

因此，我國企業(yè)財務管理的改革與發(fā)展完全有必要借鑒西方之經(jīng)驗，取其所長，克已之短。

二、企業(yè)財務管理體制改革的目標

從以上分析可以看出，我國的企業(yè)財務管理到了非改革不可的地步了。財務管理體制是企業(yè)整個管理體制的重要組成部分，在國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須率先改革現(xiàn)行的財務管理體制，改革現(xiàn)行管理體制的一項重要任務，就是在改革過程中，革除現(xiàn)行財務管理體制中存在的缺陷。這是我國財務管理體制改革的基本目標。這一基本目標主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.有效提高企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)經(jīng)濟效益是一個綜合經(jīng)濟指標，提高企業(yè)經(jīng)濟效益即提高投入產(chǎn)出比。我國實行現(xiàn)代企業(yè)制度最主要的目標，就是促使企業(yè)提高經(jīng)濟效益，在有效節(jié)約人、才、物資源的基礎上，最大限度地滿足人民物質(zhì)文化生活的需要，財務管理體制的改革目標與現(xiàn)代企業(yè)制度的目標具有一致性、趨同性。因此，建立以提高經(jīng)濟效益為目標的財務管理體制，必須建立民主的、科學的財務決策程序。

2.正確處理企業(yè)各方面關系人之間的關系

財務管理的一個基本職能就是正確處理企業(yè)與各方面的經(jīng)濟利益關系。但是長期以來，我國企業(yè)財務管理片面強調(diào)維護國家利益，而忽視其他關系人的利益，結(jié)果企業(yè)財務部門維護的是一些政府部門的利益，以維護政府部門自身利益取代維護國家利益，正確處理各方面利益關系的目標被遍面維護某些政府部門利益的目標所取代。受企業(yè)管理體制制約,一些企業(yè)財務部門無法參與企業(yè)投資決策，企業(yè)財務部門成了為企業(yè)偷稅納稅的工具，這些都表現(xiàn)出現(xiàn)行財務管理體制下，財務管理背離其目標的問題。在財務體制改革中，必須真正使企業(yè)財務部門在處理各方面的分配關系時，做到依法辦事。

3.確保企業(yè)資本的增值保值

現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的資本主要來源于多元化的投資主體。多數(shù)國有企業(yè)實行股份制改造以后，雖然在產(chǎn)權(quán)關系上得到了進一步明確，但所有者虛置問題卻是普遍現(xiàn)象，在這種前提下，企業(yè)財務管理部門應對企業(yè)的資本保值增值負有更重要的責任，在財務管理體制改革中，必須賦予企業(yè)財務管理部門這方面的責任。

4．維護財務信息的真實、可靠

財務部門既是財務活動的實施部門，也是財務信息的輸出部門?？煽康呢攧招畔ⅲ乾F(xiàn)代科學管理的需要，特別是在市場經(jīng)濟體制下，在企業(yè)實行現(xiàn)代企業(yè)制度以后，真實、可靠的財務信息不僅為企業(yè)投資者、債權(quán)人提供投資決策的依據(jù)，也為企業(yè)管理者提供高質(zhì)量的服務。改革財務管理體制，就要有效控制財務造假現(xiàn)象。要建立起財務造假行為受控制、虛假信息報不出、危害有人查的機制，以保證企業(yè)財務信息的真實可靠。

三、企業(yè)財務管理體制改革的方向

現(xiàn)代企業(yè)制度下，必須建立起人有民主性、科學化的財務管理體制，才能保證其目標的實現(xiàn)；必須對現(xiàn)行的財務管理體制進一步改革，實現(xiàn)財務管理體制由專斷型向民主型科學化方向的歷史性轉(zhuǎn)變。我國企業(yè)財務管理體制改革，應沿著現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財務管理體制改革目標給定的方向進行。

1.健全財務管理體制改革的理論指導

我國的企業(yè)財務改革，陸續(xù)采取了很多具體措施，但給人的感覺卻是方法多，理論說明少。企業(yè)財務改革是整個國有企業(yè)改革的一部分，而國有企業(yè)改革本身就缺乏系統(tǒng)的理論指導。

改革以來，國有企業(yè)改革目標模式幾經(jīng)變換，但不論是放權(quán)讓利還是承包制，都沒有做出過“為什么要這樣辦”的認真論證，更多是靠試點經(jīng)驗，因而難免帶有非理性的特征。由于缺乏理論指導，企業(yè)財務改革也就表現(xiàn)出缺乏總體思路和整體規(guī)劃，而是采取“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的實用主義的辦法。進行放權(quán)讓利的改革，是基于政府對國有企業(yè)管束太多，企業(yè)缺乏經(jīng)營自的判斷；后來轉(zhuǎn)向推行承包制，則是為了克服前一階段改革產(chǎn)生的弊端和防止經(jīng)濟滑坡。雖然說改革中出現(xiàn)了問題，必然要采取措施加以解決，但從另一方面也表現(xiàn)出以改革目標及其轉(zhuǎn)換的就事論事的做法。一場改革，如果無法從前一步預想下一步的走向，就不能不說這場改革缺乏戰(zhàn)略安排。

2.加強企業(yè)財務管理制度改革的領導

我國的企業(yè)財務管理部門，傳統(tǒng)上分屬國家財政部、中國人民銀行、建設銀行、各行為主管部門，國家經(jīng)貿(mào)委也經(jīng)常參與干涉。

隨著體制改革的深化和企業(yè)財務關系的復雜化，中國證監(jiān)也較多地參與了對企業(yè)財務活動的管理和調(diào)控。管理部門的多元化，造成了財務改革的多頭領導。多頭領導的一個弊端，就是凡事誰都管，但誰都不負全責。企業(yè)財務改革與會計改革相比，這一問題就很明顯。改革總體思路和整體規(guī)劃不清的問題，也部分地由于缺乏統(tǒng)一領導所造成。當然，市場經(jīng)濟條件下政府權(quán)能進行了充分的轉(zhuǎn)變后，國有企業(yè)的財務是否還需要有人主管，由誰代表國家或受托管理國有企業(yè)，需要繼續(xù)探索。

3.改良企業(yè)財務管理制度改革的思維方式

以簡單的思維方式看待企業(yè)財務改革和處理改革事物，不善于從根本上上認識國內(nèi)與國外、本地區(qū)與其他地區(qū)、本行業(yè)與其他行業(yè)的區(qū)別和差異，習慣于用僵死的眼光、教條主義或簡單“拿來主義”的方式看待國內(nèi)外已有的某種思想、理論或經(jīng)驗，熱衷于推廣“典型”，缺乏保持平衡的批判思維。

對試點地區(qū)、試點企業(yè)的經(jīng)驗推廣，也往往不太顧及經(jīng)驗的適用條件,而寄予著過高的期望。簡單思維方式極易產(chǎn)生偏執(zhí)，造成始料不及的矛盾,給改革帶來損失。這是需要從思想上加以糾正的。

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第6篇：企業(yè)財務托管范文

近期，中國工商銀行針對企業(yè)節(jié)約資金成本、提升財務管理效率的需求，創(chuàng)新推出了“工銀企業(yè)公務卡”，為企業(yè)提供公務支出、差旅支付、財務報銷以及個人消費等一體化新型金融服務方案。據(jù)統(tǒng)計，該產(chǎn)品投入市場短短半年發(fā)卡量就超過了30萬張，已經(jīng)在能源、通信、醫(yī)藥、汽車等眾多行業(yè)的國有企業(yè)、小微企業(yè)和世界500強在華企業(yè)中廣泛應用。

工行推出外幣預約取鈔服務

為方便有旅游觀光、留學深造等出國計劃的客戶提取外幣現(xiàn)鈔，近期中國工商銀行在北京、上海、天津、廣東、山東、浙江、江蘇等7省市的近500個網(wǎng)點推出了預約取外幣的服務，最多可支持21個幣種現(xiàn)鈔的提取?？蛻敉ㄟ^工行個人網(wǎng)銀、手機銀行和95588電話銀行均可辦理。重慶、黑龍江、吉林、大連、新疆、福建等分行也將于8月正式推出該業(yè)務。

工行推出賬戶原油“做空”交易

中國工商銀行已于近日在全國范圍內(nèi)推出了賬戶原油“做空”交易，即先賣出后買入原油份額的交易方式。客戶在預期原油價格將下跌時，可以采取這種交易方式，從而滿足了客戶在多樣化市場環(huán)境下的投資交易需求。

工行管理養(yǎng)老金個人賬戶超1300萬戶

今年以來，中國工商銀行進一步完善專業(yè)化、綜合化的養(yǎng)老金服務體系，不斷完善對養(yǎng)老保障事業(yè)的金融服務。截至上半年末，工行受托管理養(yǎng)老金基金已達590億元，管理的養(yǎng)老金個人賬戶1305萬戶，托管養(yǎng)老金基金3054億元。

工行80億“逸貸”助力個人消費

中國工商銀行針對網(wǎng)上購物及刷卡消費推出的快捷貸款產(chǎn)品“逸貸”，自去年9月份推出以來市場反響熱烈，截至6月末已有超過10萬客戶辦理了17萬筆“逸貸”，累計貸款金額約達80億元，對居民的合理消費發(fā)揮了直接的促進作用。

第7篇：企業(yè)財務托管范文

企業(yè)的資金，可以從多種渠道，用多種方式來籌集。不同來源的資金，其使用時間的長短、附加條款的限制、財務風險的大小、資金成本的高低都不一樣。企業(yè)在發(fā)展過程中需要什么樣的資金，這些資金怎么配合，怎樣形成一個最優(yōu)的結(jié)構(gòu)來支持企業(yè)在實體經(jīng)濟中的擴張，實現(xiàn)價值的最大化，這些問題就涉及到企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及影響因素。

一、企業(yè)資金的類型

企業(yè)資金有三種類型。一種就是所謂的自有資金，或者在經(jīng)營過程中不斷積累下來的資金；第二種是負債；第三種是對外增加的股權(quán)資金。

二、企業(yè)中存在著三種結(jié)構(gòu)即財務結(jié)構(gòu)、資金結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)

財務結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資產(chǎn)的對應項目，反映籌資構(gòu)成及它們之間的比例關系等等。資金結(jié)構(gòu)是財務結(jié)構(gòu)的重要組成部分，它是指企業(yè)長久性籌資的各有關項目，主要有普通股權(quán)益、優(yōu)先股股本、長期借款和長期債券等籌資項目，但不包括短期籌資項目，反映除去短期負債以外的全部項目構(gòu)成及比例關系。資本結(jié)構(gòu)是指在企業(yè)財務結(jié)構(gòu)中，股權(quán)資本和債權(quán)資本的構(gòu)成及其比例關系。

三、籌資過程中影響資本結(jié)構(gòu)的幾個問題

（一）資金成本對資本結(jié)構(gòu)的影響

資金成本是企業(yè)籌集和使用資金時必須支付的各種費用，包括用資費用和籌資費用。資金成本是企業(yè)籌資、投資決策的主要依據(jù)，是影響企業(yè)籌資總額的一個重要因素，是選擇資金來源的依據(jù)，是籌集方式的標準。資金成本是確定最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)所必須考慮的因素。

資金的使用是存在成本的，不同資金的成本也是不同的。理論上，如果只考慮時間價值產(chǎn)生的成本時，不同方式的籌資成本由低到高的順序為，債券

（二）負債在資金結(jié)構(gòu)中的財務杠桿作用

一定程度的負債有利于降低企業(yè)資金成本。企業(yè)利用債務集資所支付的利息率可略低于支付給股東的股息率。債務利息從稅前支付，可減少繳納稅的數(shù)額，在企業(yè)息稅前盈余較多，增長幅度較大，適當?shù)睦脗鶆召Y金，可增加每股盈余，從而使企業(yè)股票價格上漲，起到財務杠桿的作用。

負債資金會加大企業(yè)財務風險。企業(yè)為取得財務杠桿利益而增加債務，必然增加利息。

負債籌資既要考慮帶來的利益也要考慮帶來的各種成本，并對他們進行適當平衡來確定資金結(jié)構(gòu)。在其他條件相同的情況下，經(jīng)營風險小的企業(yè)可以比較多地利用負債，而經(jīng)營風險大的企業(yè)只能利用較少的負債；有形資產(chǎn)多的企業(yè)比無形資產(chǎn)多的企業(yè)能更多地利用負債；企業(yè)的邊際所得稅率越高利用負債的可能性越大，如果稅率很低采用舉債方式的減稅利益就不十分明顯。

（三）企業(yè)規(guī)模和行業(yè)因素對資本結(jié)構(gòu)的影響

企業(yè)規(guī)模越大，籌集資金的方式越多，通過證券市場發(fā)行股票，吸收國家和法人單位投資，負債比率一般較低。一些中小企業(yè)主要靠借款，負債一般較高。

不同行業(yè)資金結(jié)構(gòu)差別很大。處于不同競爭狀態(tài)的行業(yè)對公司資本結(jié)構(gòu)的要求也不盡相同，充分競爭的行業(yè)更傾向于股權(quán)融資，傾向于分散風險，而相對壟斷的行業(yè)更傾向于債務融資。由于控制權(quán)市場的存在，在公司資本結(jié)構(gòu)設計中，一方面既要考慮公司經(jīng)營的相對穩(wěn)定性和延續(xù)性，另一方面又要有利于公司股權(quán)有效率地流動。股權(quán)結(jié)構(gòu)的設計不能封閉，而中國上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)設計大多數(shù)呈現(xiàn)出相對封閉的特點。

（四）企業(yè)所有者和管理人員的態(tài)度對資本結(jié)構(gòu)的影響

企業(yè)所有者和管理人員的態(tài)度對資金結(jié)構(gòu)也有重要影響，因為企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的決策最終是由他們做出的。企業(yè)的股票如果被眾多投資者持有，這個企業(yè)可能會采用發(fā)行股票的方式來籌集資金，因為企業(yè)所有者并不擔心控制權(quán)的旁落。反之，有的企業(yè)被少數(shù)股東控制，股東們很重視控制權(quán)問題，企業(yè)為了保證少數(shù)股東的絕對控制權(quán)，一般盡量避免普通股籌資，多采用有限股或負債方式籌集資金。管理人員對待風險的態(tài)度，也是影響資金結(jié)構(gòu)的重要因素。喜歡冒險的財務管理人員，可能會安排比較高的負債比例。

（五）貸款人和信用評級機構(gòu)對資本結(jié)構(gòu)的影響

每位公司的財務經(jīng)理對如何運用財務杠桿都有自己的分析，但貸款人和信用評級機構(gòu)的態(tài)度實際上往往成為決定財務結(jié)構(gòu)的關鍵因素。財務管理人都會與貸款人和信用評級機構(gòu)商討其財務結(jié)構(gòu)。大多數(shù)貸款人都不希望公司的負債比例太多，信用評級機構(gòu)可能會降低企業(yè)的信用登記，這樣會影響企業(yè)的籌資能力，提高企業(yè)的資金成本。

四、影響因素的監(jiān)控

（一）企業(yè)銷售的增長情況

預計企業(yè)未來銷售的增長率，如果銷售以8%~10%或更高的速度增長，使用具有固定財務費用的債券籌資，就會擴大普通股的每股盈余。除了銷售增長率外，銷售是否穩(wěn)定對資金結(jié)構(gòu)也有重要影響。如果企業(yè)的銷售比較穩(wěn)定，則可較多的負擔固定的財務費用，如果銷售和贏余有周期性，則負擔固定的財務費用將冒較大的財務風險。

（二）企業(yè)的財務狀況

獲利能力越強、財務狀況越好、變現(xiàn)能力越強的公司，就越有能力負擔財務上的風險。因而，隨著企業(yè)變現(xiàn)能力、財務狀況和盈利能力的增進，舉債融資就越有吸引力。財務狀況不好，無法順利發(fā)行股票，只好以高利率發(fā)行債券來籌集資金。衡量企業(yè)財務狀況的指標主要有流動比率、利息周轉(zhuǎn)倍數(shù)、固定費用周轉(zhuǎn)倍數(shù)、投資報酬率等。

（三）利率水平的變動趨勢

利率水平的變動趨勢也會影響到企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。如果公司財務管理人員認為利息率暫時較低，但不久的將來有可能上升的話，便會大量發(fā)行長期債券從而在若干年內(nèi)把利率固定在較低水平上。

五、幾種主要的籌資方法

（一）抵押貸款

指借款人以其所擁有的財產(chǎn)作抵押作為獲得銀行貸款的擔保。在抵押期間，借款人可以繼續(xù)使用其用于抵押的財產(chǎn)。當借款人不按合同約定按時還款時，貸款人有權(quán)依照有關法規(guī)將該財產(chǎn)折價或者拍賣、變賣后，用所得錢款優(yōu)先得到償還。具體有不動產(chǎn)抵押貸款、動產(chǎn)抵押貸款、無形資產(chǎn)抵押貸款等。不動產(chǎn)抵押貸款是以土地、房屋等不動產(chǎn)作抵押，向銀行獲取貸款；動產(chǎn)抵押貸款是以股票、國債、企業(yè)債券等獲得銀行承認的有價證券，以及金銀珠寶首飾等動產(chǎn)作抵押，向銀行獲取貸款；無形資產(chǎn)抵押貸款，用于擁有專利技術(shù)、專利產(chǎn)品的創(chuàng)業(yè)者，以專利權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)向銀行作抵押或質(zhì)押，獲取銀行貸款。

（二）擔保貸款

是指借款方向銀行提供符合法定條件的第三方保證人作為還款保證，借款方不能履約還款時，銀行有權(quán)按約定要求保證人履行或承擔清償貸款連帶責任的借款方式。其中較適合創(chuàng)業(yè)者的擔保貸款形式有：自然人擔保貸款，自然人擔?？刹扇〉盅骸?quán)利質(zhì)押、抵押加保證三種方式；專業(yè)擔保公司擔保貸款，由政府或民間組織的專業(yè)擔保公司可以為包括初創(chuàng)企業(yè)在內(nèi)的中小企業(yè)提供融資擔保，例如，北京中關村擔保公司等擔保公司為中小企業(yè)提供融資服務；托管擔保貸款，企業(yè)可以通過將租來的廠房、土地，經(jīng)社會資產(chǎn)評估，約請托管公司托管的辦法獲取銀行貸款。

（三）股權(quán)融資

指融資方通過出讓企業(yè)股權(quán)獲取融資的一種方式，通過發(fā)售企業(yè)股票獲取融資是股權(quán)融資中的一種。有的企業(yè)被少數(shù)股東控制，股東們很重視控制權(quán)問題，為了保證少數(shù)股東的絕對控制權(quán)，一般盡量避免普通股籌資。

（四）債權(quán)融資

指企業(yè)通過舉債籌措資金，資金供給者作為債權(quán)人享有到期收回本息的融資方式。民間借貸是債權(quán)融資中的一種。企業(yè)內(nèi)部集資：指企業(yè)為了自身經(jīng)營資金的需要，在本單位內(nèi)部職工中以債券、內(nèi)部股等形式籌集資金的借貸行為，是一種直接、常用、迅速簡便的融資方式。

（五）融資租賃

也稱金融租賃或資本性租賃，是以融通資金為目的的租賃。由出租方融通資金，為承租方提供所需設備，具有融資和融物雙重職能的租賃交易，它主要涉及出租方、承租方和供貨方三方面，并由兩個或兩個以上的合同所構(gòu)成。

（六）項目開發(fā)貸款

企業(yè)擁有重大價值的科技成果轉(zhuǎn)化項目，初始投入資金數(shù)額比較大，企業(yè)自有資本難以承受，可以向銀行申請項目開發(fā)貸款，銀行可以提供一部分流動資金貸款。

（七）出口創(chuàng)匯貸款

出口性企業(yè)，可以要求銀行根據(jù)出口合同或進口方提供的信用簽證，為企業(yè)提供打包貸款。對有現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)，銀行還可以提供外匯抵押貸款。對有外匯收入來源的企業(yè)，可以憑結(jié)匯憑證取得人民幣貸款。

（八）票據(jù)貼現(xiàn)貸款

是指票據(jù)持有人將商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，取得扣除貼現(xiàn)利息后的資金。商業(yè)票據(jù)有銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行依據(jù)銷售合同來貸款。票據(jù)貼現(xiàn)只需帶上相應的票據(jù)到銀行辦理有關手續(xù)即可。

（九）政府扶持政策

第8篇：企業(yè)財務托管范文

關鍵詞:風險;財務管理環(huán)境;企業(yè)

中圖分類號:F234.2文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)12-0081-02

“風險”這個名詞來源于西方經(jīng)濟理論。它是指在一定條件下和一定時期可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度。隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生急劇變化,企業(yè)將面臨的財務風險更加多樣化和復雜化,同時財務風險對中國企業(yè)造成的危害性程度也日益加深。一個企業(yè)要想在激烈的競爭中立于不敗之地,險中求勝,就必須著重加強財務風險的防范和控制。因此,對財務風險的特征、成因及其防范進行研究,從而達到降低風險發(fā)生的概率,減小風險損失,提高經(jīng)濟效益的目的,這對企業(yè)發(fā)展具有十分重要的意義。

一、財務風險的本質(zhì)

(一)財務風險的概念

目前理論界對財務風險概念尚無系統(tǒng)性的定義,一般認為,財務風險即指在各項財務活動中,由于各種難以預料和控制因素的作用,使企業(yè)實際收益與目標收益發(fā)生背離,因而蒙受損失的可能性。

(二)財務風險的基本特征

1.客觀性。企業(yè)的財務風險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。不管人們是否會認知和了解,財務風險都會隨著企業(yè)經(jīng)濟活動的發(fā)生而產(chǎn)生。

2.全面性。企業(yè)的財務風險存在于企業(yè)財務管理的全過程并體現(xiàn)在多種財務關系上。企業(yè)的資金從籌集、運用到積累和分配的每一個運行進程中,都潛在地存有著財務風險。

3.不確定性。財務風險具有一定的可變性,即在一定條件下、一定時期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。這就意味著企業(yè)的財務狀況具有不確定性,從而使企業(yè)具有蒙受損失的可能性。

4.收益性或損失性。風險與收益是成正比的,即風險越大收益越高,風險越小收益越低。財務風險的存在促使企業(yè)改善管理,提高資金利用效率。因而可以說,收益性與損失性是共存的。

5.激勵性。企業(yè)財務風險持續(xù)的顯在或潛在出現(xiàn),迫使企業(yè)不得不采取積極、有效的防范措施,徹底轉(zhuǎn)變理財觀念,迅速適應理財環(huán)境,全面改進理財模式,提高自身的財務管理水平,增加企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益的現(xiàn)實能力。

二、中國企業(yè)財務風險形成的原因分析

(一)源自于企業(yè)外部的因素

企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因是財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變。具體表現(xiàn)在:

1.財務管理環(huán)境的變化。知識經(jīng)濟時代,變革、創(chuàng)新已成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的基本特征。因此,企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境也隨之趨于復雜而多變。企業(yè)舊有的財務管理系統(tǒng)缺乏應對外部環(huán)境變化的適應能力和應變能力,這就必然會導致財務管理與信息支持的失控,給企業(yè)帶來財務風險。

2.資產(chǎn)的流動性差是引起財務危機的直接原因。財務風險與資產(chǎn)的流動息相關。資金匱乏、存貨積壓等問題是資金流動性不強的表現(xiàn),也是爆發(fā)財務危機的導火索。

(二) 影響企業(yè)財務風險的內(nèi)部因素

1.財務決策缺乏科學性,導致決策失誤。財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前,中國企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象,由此導致決策失誤經(jīng)常發(fā)生,從而產(chǎn)生財務風險。

2.企業(yè)管理者的風險意識淡薄。企業(yè)作為一個財務主體必然面臨財務風險,在市場經(jīng)濟條件下,不管是籌資活動、投資活動,還是資金回收、利益分配等活動,都存在著風險。但在現(xiàn)代企業(yè)管理中,有許多財務管理人員風險意識淡薄,不能從根本上把握風險的本質(zhì),認為只要管好用好資金,就不會產(chǎn)生財務風險。財務管理人員的財務風險概念狹隘,缺乏正確地市場風險意識,這也是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。

3.資本結(jié)構(gòu)不合理,負債資金比例過高。在企業(yè)資產(chǎn)總額中自有資金和借入資金比例不當,對企業(yè)收益產(chǎn)生負面影響而形成財務風險。極高的資產(chǎn)負債率,形成了還本付息的巨大壓力,企業(yè)背負著沉重的經(jīng)濟包袱,造成了債務償付資金的巨大缺口和潛在的財務危機,產(chǎn)生了財務風險。

4.企業(yè)內(nèi)部關系混亂。企業(yè)內(nèi)部財務關系混亂是中國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的又一重要原因,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責不明,管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保障。

三、防范和化解企業(yè)財務風險的思路

在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下,由于各方面的原因,財務風險是不可避免的。因此,每個企業(yè)在財務管理工作中,必須重視財務風險的防范工作,以有效防范和化解財務風險。

1.提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力。財務管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外,企業(yè)無法對其施加影響,但并不是說企業(yè)面對環(huán)境變化就無所作為。企業(yè)建立并不斷完善財務管理系統(tǒng),通過設置高效的財務管理機構(gòu)、提高財務管理人員的素質(zhì)、健全各項規(guī)章制度,使企業(yè)財務管理系統(tǒng)有效運行,對不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究,把握其變化趨勢及規(guī)律,并制定多種應變措施,適時調(diào)整財務管理政策和改變管理方法,從而提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力,以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。

2.盤活存量資產(chǎn),增強資產(chǎn)變現(xiàn)能力。企業(yè)資金流動是周而復始地進行的。確切地說流動性是企業(yè)的生命,企業(yè)必須加速存貨和應收賬款的周轉(zhuǎn)率,以保持良好資產(chǎn)流動性。

3.提高財務決策的科學化水平,防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務風險。財務風險本身具有綜合性,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有風險最終都反映在財務風險中,使決策科學化和合理化是防范財務風險的重要手段,所以企業(yè)必須建立科學的決策機制。在決策過程中,應充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計算及分析方法,并運用科學的決策模型進行決策。

4.增強財務管理部門人員的風險意識。增強財務風險防范意識,要求財務管理部門特別是企業(yè)決策者,在思想上對潛在的風險保持清醒的認識和警惕。要使財務管理人員明白,財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務風險,財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。

5.對不同類型的企業(yè)采取不同的具體措施進行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。由于大部分企業(yè)資產(chǎn)負債率過高,所以對企業(yè)進行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化可以降低負債率,提高償還能力,從而降低風險。對于負債率較高,但經(jīng)濟效益好的企業(yè)應設法通過增資、債轉(zhuǎn)股、關聯(lián)方相互持股,謀求上市等減資方式改善其資本結(jié)構(gòu)。對于不盈不虧的企業(yè),可以實施股份制改造或?qū)芨馁J改為國家投資,也可吸引臺資或外資。對于資產(chǎn)負債率較高,經(jīng)濟效益也很差,但有一定前景的企業(yè),可采取分立或兼并等方式進行股份制改造或?qū)嵤┕煞莺献髦?。而那些已達到破產(chǎn)邊緣的企業(yè)應采取破產(chǎn)清算的方式,將對企業(yè)來說使用價值不大或沒有使用價值的資產(chǎn)出售給國內(nèi)外企業(yè)法人,所獲收入可用于還債,也可采取托管的方式改善其經(jīng)營狀況。

6.理順企業(yè)內(nèi)部財務關系,做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財務風險,企業(yè)必須明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、作用及職責,并賦予相應的權(quán)力,真正做到權(quán)責分明,各負其責。而在利益分配方面,應兼顧企業(yè)各方利益,以調(diào)動各部門參與企業(yè)財務管理的積極性,從而,真正做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一,使企業(yè)內(nèi)部財務關系清晰明了。

7.建立財務風險預警系統(tǒng),加強財務危機管理。建立反應靈敏、及時的企業(yè)財務風險預警系統(tǒng),是防范企業(yè)財務風險的重要條件。財務風險預警系統(tǒng),使企業(yè)對可能或?qū)⒁媾R的財務危機實施監(jiān)控和預測警報。通過觀察分析敏感性財務指標的變化,及時預報風險信號,建立預警分析系統(tǒng)。當可能損害企業(yè)財務狀況的因素出現(xiàn)時,預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告,以提醒企業(yè)決策者盡早采取對策,控制財務風險的擴大。

在市場經(jīng)濟條件下,財務風險是客觀存在的。要想完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的,企業(yè)應努力創(chuàng)造良好的控制和預防財務風險的環(huán)境,了解分析風險產(chǎn)生的原因,根據(jù)具體情況選擇適合的規(guī)避財務風險的措施,并結(jié)合應用多元化財務風險防范的技術(shù)性方法,積極探索和創(chuàng)新財務風險管理機制,將損失降至最低,從而為企業(yè)的經(jīng)營創(chuàng)造最大的效益。

Thoughts on Enterprise Financial Risk

MENG Li

(Shijiazhuang Municipal CPC Party School,Shijiazhuang 050051, China)

第9篇：企業(yè)財務托管范文

企業(yè)財務下半年工作計劃精選

時光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間已進入20xx年7月份，回顧上半年，財務部全體人員對待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務。根據(jù)上半年工作完成情況，現(xiàn)對20xx年度下半年的工作作出如下計劃：

一、加強會計核算工作

目前財務部會計核算是在初步實現(xiàn)會計電算化的基礎上進行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的 核算管理模式，較好的處理了手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復勞動產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算、重復等錯誤。下一步將繼續(xù)加大財務基礎工作建設，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化賬務處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務基礎工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財務人員在工作中認真學習，不斷總結(jié)經(jīng)驗及教訓，把財務核算工作做得更精細化，能夠全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務籌劃、過程中的財務監(jiān)督、事后的財務分析轉(zhuǎn)移，為公司領導層決策提供可靠依據(jù)。

二、增強財務監(jiān)督職能

在工作中，嚴格按照國家相關會計法規(guī)及公司財務管理制度的規(guī)定，對違法違規(guī)的活動進行制止，預防財務風險。在報銷方面，加強內(nèi)部監(jiān)督，嚴格遵照相關財務管理制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮最大的作用。

三、科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率

1、加強并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，強化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結(jié)合實際，重點加強對房地產(chǎn)項目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風險。

2、加強與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡;通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運用資金。庫存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團公司日常開支外，要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問題，保障各個項目在下半年秋收季節(jié)的大量現(xiàn)金需求。

3、加強對公司金錢需求及回籠情況的分析，主動與公司生產(chǎn)經(jīng)營部門進行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持主動溝通，爭取更多條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護公司信用，為進一步融資創(chuàng)造優(yōu)良的平臺。

四、加強與銀行、稅務等有關部門的合作，主動研究稅收政策，合法避稅增加效益

在下半年的工作中，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究，加強與稅務部門對各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務方面的交流與溝通要重新開展。

五、組織全體人員主動參加各種形式的在崗培訓

財務部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財務人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務素質(zhì)明顯偏低、財務管理認識較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學習財務知識，開拓視野，改進工作方法，增強財務管理認識等對財務全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓等內(nèi)外結(jié)合的方法對財務人員進行在崗培訓。進一步完善財務人員知識結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)?、富有?chuàng)新精神和進取認識的復合型財會人才。

六、加強與公司其他部門之間的溝通

資源共享，主動參與公司的各項政策、經(jīng)營方案的制定，做好參謀工作。

下半年，為完成集團公司本年度指標任務，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好下半年集團公司及四個子公司營業(yè)稅、所得稅的納稅申報及匯算清繳工作，合理降低各項稅務風險。

2、領導帶頭、全員參與，堅信辦法總比困難多，通過各種途徑加大收集材料發(fā)票力度，搞好集團公司成本核算，做好第四季度稅務稽查的準備工作。這是財務部下半年的工作重點也是難點。

3、在上半年的對賬工作基礎上，將繼續(xù)分施工項目、分負責人、按照日期分別統(tǒng)計公司開具的每一張發(fā)票及甲方支付的每一筆款項，遵循先內(nèi)部、后甲方 的對賬原則，分別與項目經(jīng)理、建設單位核對工程款往來賬項，重點關注甲方代扣代繳、甲供材及實物抵扣工程款等問題，爭取每對一次賬都有結(jié)果形成并存檔，切實維護公司及項目經(jīng)理的經(jīng)濟利益。

4、加強公司投標保證金管理，建立投標保證金統(tǒng)計檔案，對每一筆投標保證金的收取、支付、退回都詳細登記，做到有案可查，變混亂為清晰、變被動為主動。

最后，我部門全體人員將緊緊跟隨公司的發(fā)展步伐，堅持過程化控制、準確性核算的工作方法和態(tài)度，為公司全面完成下半年的指標任務而努力。

企業(yè)財務的下半年工作計劃

時光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間已進入XX年7月份，回顧上半年，財務部全體人員對待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務。根據(jù)上半年工作完成情況，現(xiàn)對XX年度下半年的工作作出如下計劃：

一、增強財務監(jiān)督職能

在工作中，嚴格按照國家相關會計法規(guī)及公司財務管理制度的規(guī)定，對違法違規(guī)的活動進行制止，預防財務風險。在報銷方面，加強內(nèi)部監(jiān)督，嚴格遵照相關財務管理制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮最大的作用。

二、科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率

1、加強并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，強化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結(jié)合實際，重點加強對房地產(chǎn)項目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風險。

2、加強與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡;通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運用資金。庫存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團公司日常開支外，要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問題，保障各個項目在下半年秋收季節(jié)的大量現(xiàn)金需求。

3、加強對公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產(chǎn)經(jīng)營部門進行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭取更多條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護公司信用，為進一步融資創(chuàng)造良好的平臺。

三、加強會計核算工作

目前財務部會計核算是在初步實現(xiàn)會計電算化的基礎上進行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復勞動產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算、重復等錯誤。下一步將繼續(xù)加大財務基礎工作建設，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化賬務處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務基礎工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財務人員在工作中認真學習，不斷總結(jié)經(jīng)驗及教訓，把財務核算工作做得更精細化，能夠全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務籌劃、過程中的財務監(jiān)督、事后的財務分析轉(zhuǎn)移，為公司領導層決策提供可靠依據(jù)。

四、加強與銀行、稅務等有關部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益

在下半年的工作中，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究，加強與稅務部門對各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務方面的交流與溝通要重新開展。

五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓

財務部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財務人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務素質(zhì)明顯偏低、財務管理意識較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學習財務知識，開拓視野，改進工作方法，增強財務管理意識等對財務全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓等內(nèi)外結(jié)合的方式對財務人員進行在崗培訓。進一步完善財務人員知識結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)?、富有?chuàng)新精神和進取意識的復合型財會人才。

六、加強與公司其他部門之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項政策、經(jīng)營方案的制定，做好參謀工作

下半年，為完成集團公司本年度目標任務，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好下半年集團公司及四個子公司營業(yè)稅、所得稅的納稅申報及匯算清繳工作，合理降低各項稅務風險。

2、加強公司投標保證金管理，建立投標保證金統(tǒng)計檔案，對每一筆投標保證金的收取、支付、退回都詳細登記，做到有案可查，變混亂為清晰、變被動為主動。

3、領導帶頭、全員參與，堅信"辦法總比困難多"，通過各種途徑加大收集材料發(fā)票力度，搞好集團公司成本核算，做好第四季度稅務稽查的準備工作。這是財務部下半年的工作重點也是難點。

4、在上半年的對賬工作基礎上，將繼續(xù)分施工項目、分負責人、按照日期分別統(tǒng)計公司開具的每一張發(fā)票及甲方支付的每一筆款項，遵循"先內(nèi)部、后甲方"的對賬原則，分別與項目經(jīng)理、建設單位核對工程款往來賬項，重點關注甲方代扣代繳、甲供材及實物抵扣工程款等問題，爭取每對一次賬都有結(jié)果形成并存檔，切實維護公司及項目經(jīng)理的經(jīng)濟利益。

最后，我部門全體人員將緊緊跟隨公司的發(fā)展步伐，堅持過程化控制、準確性核算的工作方法和態(tài)度，為公司全面完成下半年的目標任務而努力。

企業(yè)財務下半年工作計劃

20XX年，我在公司領導的關心支持下，在同事們的幫助協(xié)作下，按照國家《會計法》以及金融管理規(guī)范的一系列要求和文件精神，做好自己的本職工作，一年來，我不斷加強學習，提高自己的工作業(yè)務知識和財務業(yè)務能力，在自己的本職崗位上嚴格履行職責，做好各項款項復核、系統(tǒng)復核以及資金的管理等各項工作，保障資金運作程序的規(guī)范和各項資金運用的安全，特別是如何用好財、管好財、理好財，發(fā)揮職能作用，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供財務支持進行了一點研究和分析，全面完成了公司交給各項工作任務，為公司的發(fā)展做出了自己的一點貢獻和力量，現(xiàn)就全年工作情況總結(jié)如下：

第一部分20XX工作回顧

一、加強學習，提高業(yè)務能力

近幾年來，我國會計行業(yè)發(fā)展在不斷發(fā)生變化，特別是企事業(yè)單位的財務管理工作隨著實際業(yè)務變化以及國際通用規(guī)則的日益完善而在變化，作為一名資金復核人員，只有不斷的加強財務管理業(yè)務知識的學習和各項資金的運用、分析才能適應工作崗位的需要，一年來，我先后自學了國家新出臺的財務管理要求的一系列規(guī)則和辦法，還有新調(diào)整的一些會計管理的實務等，同時我還參加了公司組織的各種業(yè)務培訓，認真聽老師講課，并注重要在業(yè)務工作的實踐和運用，使自己能緊跟行業(yè)發(fā)展的形勢和企業(yè)發(fā)展的需要。無論是理論知識還是實際工作能力都得到明顯提高。

二、具體的工作情況

我的主要工作任務是職責銀行劃款復核、前臺交易系統(tǒng)復核、中央國債系統(tǒng)復核。這些工作都是資金管理的重要過程，就是通過對各項業(yè)務的再次審核，保證資金的安全，帳務處理的規(guī)范，為企業(yè)把好資金運作關。今年以來，我主要在以下幾個方面做了工作。

1、認真做好自己的本職工作。

一年以來，我嚴格要求自己，要以良好的職業(yè)道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會對企業(yè)的財務管理形成非常嚴重的后果，我按照自己的工作職責范圍，每天我對各項銀行劃款復核、前臺交易系統(tǒng)復核以及中央國債系統(tǒng)復核工作進行認真嚴格的復核，每一筆業(yè)務，每一項資金的流動及確認都是在反復的核對之后進行的，凡是不符合要求的帳務處理及業(yè)務回購、債券買賣、收款付款等業(yè)務一律不予確認，嚴格把關，發(fā)揮好職能作用，力保企業(yè)的資金管理的安全性，今年以來，我在自己的工作崗位共檢查復核業(yè)務筆，保證項業(yè)務的規(guī)范有序。

2、完成了重大項目的資金核算工作。

今年先后完成了債權(quán)投資國電項目的核算工作，華發(fā)債權(quán)投資項目成立的前期準備工作等，由于項目核算工作事關企業(yè)資金投入及使用的規(guī)范性和準確性，也是項目投資中資金管理的重要一環(huán)，事關項目投資的發(fā)展，我嚴格按照公司財務管理的各項要求和程序以及公司投資國電項目核算的有關要求規(guī)范運作，為公司的經(jīng)營發(fā)展把好資金使用關，主要的業(yè)務是應付利息、管理費、托管費等相關費用的支付，今年共進行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項工作，我與托管銀行以及公司相關部門加強交流和溝通，做好協(xié)調(diào)工作，使資金管理嚴格按照程序運作，有效防范了資金使用的風險。

3、配合有關部門做好相關工作。

今年，配合創(chuàng)新部完成了托管銀行開立托管戶的工作，對資金的管理進行了認真復核后，按照要求劃轉(zhuǎn)至項目方，使該項目及時按照預定的計劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個相關部門進行協(xié)調(diào)和溝通，實現(xiàn)該項工作的有序推進，為公司的業(yè)務開展奠定的基礎。

我還根據(jù)投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關手續(xù)，我按銀行規(guī)定的要求對每筆業(yè)務辦理了開戶手續(xù)。為了有效做好上半年的降息預期的準備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動的防范風險后，通知所有存款都以七天為周期進行滾存，雖然大大增加了我們的業(yè)務工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協(xié)作下，共完成了各銀行存款業(yè)務達205筆，總金額達2100億元，為公司創(chuàng)造收益6100萬元。

4、做好檔案管理工作。

財務檔案管理必須按照國家有關期限要求進行規(guī)范存檔備案，我作為資金復核工作人員，今年還承擔了財務部會計檔案的管理工作，對各項憑證、各項帳務、報表以及各項分析報告等都嚴格按照財務檔案管理的要求和程序進行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標準，同時還接待了外來部門的審計和檢查工作，做好各項登記工作。同時我還與人事部門交接了20xx年底以前的憑證，通過認真對照，簽字登記，推動了財務檔案管理工作的規(guī)范。

5、做好應對突發(fā)事件的應急工作。

在具體的工作中，防范突發(fā)應急事件是一項很重要的工作，要保證財務管理的有序進行，防止出現(xiàn)故障等原因形成業(yè)務的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些領域做了積極的研究和分析，實現(xiàn)了工作的順暢和有序。特別在網(wǎng)上銀行的帳戶的管理上，通過日常分析和研究，我們都準備了紙質(zhì)劃款憑證，一旦發(fā)生網(wǎng)銀故障時即隨時都可以通過人工劃款，保證業(yè)務的連續(xù)性。還有在中央國債系統(tǒng)的密押器的使用上，為了防范中央國債系統(tǒng)發(fā)生故障，引起帳務管理和其它因素的影響，加強了系統(tǒng)密押器的管理和操作，保證了系統(tǒng)順利完成交易。

特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開戶并辦理網(wǎng)上銀行、浦發(fā)徐匯支行開戶、建行第一支行、第五支行開戶。中國銀行浦東開發(fā)區(qū)支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協(xié)定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。

6、其它工作。

另外我還按照公司的要求和上級的安排，做好中央國債公司開立的券款對付業(yè)務，認真細致的進行業(yè)務核對，一是要保證和提高資金的安全性，同時也大大提高了資金的使用效率。

同時，今年1至4月份還承擔了華力公司投資報表的工作，在具體的工作中，按照財務報表程充有序進行，為企業(yè)經(jīng)營決策及時提供了依據(jù)和基礎。由于5月其它工作的需要，移交至其他同事。

第二部分存在的問題和不足

20xx年財務部門工作總結(jié)及工作計劃工作計劃

一年來，我雖然在自己的本職工作崗位上認真嚴格負責的工作，并且圓滿完成了領導交付的其它的工作，但在實際工作中，自己還存一些不足和差距，例如還需要進一步學習，提高自己的業(yè)務能力，還需要在財務復核管理上下功夫，提高自己的業(yè)務能力和水平。

第三部分下一部工作打算和計劃