財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)防范

在整個(gè)企業(yè)的發(fā)展過程中，非常重要的一點(diǎn)就是財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)在時(shí)代在不斷的發(fā)展與進(jìn)步，不管什么行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)都是非常大的，對(duì)于企業(yè)來說也是這樣，在發(fā)展的過程中會(huì)遇到很多的問題，特別是風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行充分的考量，加強(qiáng)企業(yè)的管理，讓企業(yè)內(nèi)部管理更加完善，也能夠讓企業(yè)的管理質(zhì)量有所提高。但是現(xiàn)在還是有一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統(tǒng)，這些都不利于財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，也不利于風(fēng)險(xiǎn)防范。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)在存在的一些問題

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的越來越快，對(duì)于企業(yè)管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時(shí)的運(yùn)營(yíng)過程中比較重視資金對(duì)企業(yè)發(fā)展有沒有支撐持續(xù)性，重視的是市場(chǎng)，而對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的建設(shè)不夠重視，所以常常在平時(shí)運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)解決不了問題。我國(guó)改革開放發(fā)展越來越快，對(duì)于現(xiàn)代的企業(yè)來說已經(jīng)有著一些財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)的理念，但是還不夠完善。企業(yè)主要目的是為了盈利，然后進(jìn)行生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)。對(duì)于企業(yè)來說，每個(gè)階層分工是非常明確的，企業(yè)的股東會(huì)認(rèn)為利益是最大化的，所以內(nèi)部的控制意識(shí)比較弱，最容易被忽視掉的就是內(nèi)部的控制，沒有一些理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，認(rèn)為學(xué)習(xí)這些是不重要的也沒有學(xué)習(xí)的事情，有的管理層還會(huì)認(rèn)為，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，會(huì)讓企業(yè)發(fā)展的非常慢，這樣都會(huì)讓企業(yè)出現(xiàn)一些問題，還有可能造成一些損失。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來說，財(cái)務(wù)預(yù)算是非常重要的，要結(jié)合多個(gè)方面來進(jìn)行規(guī)劃，根據(jù)國(guó)家以及整體行業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，還有企業(yè)本身所經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，這樣才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在存在的問題是，相關(guān)的企業(yè)管理工作人員在運(yùn)行的過程中會(huì)忽略掉預(yù)算的這一部分，這樣就造成了企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候沒有預(yù)算這一環(huán)節(jié)，也沒有目標(biāo)性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結(jié)果卻不如人意?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展更應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)，這樣才能讓企業(yè)順利的運(yùn)營(yíng)。仍然有小部分的企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但是不完善，缺少內(nèi)控體系，所以這樣就不能完整的看出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是什么地方，也不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決對(duì)企業(yè)有影響的一些風(fēng)險(xiǎn)行為，這樣長(zhǎng)此以往，企業(yè)便不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)的意義和重要性

2.1保證資產(chǎn)安全，提高企業(yè)效益

對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業(yè)資金流動(dòng)的方向，這樣也保證了資產(chǎn)的安全，很好的增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制也可以很好的提高整體的經(jīng)濟(jì)收益，完善企業(yè)的內(nèi)部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監(jiān)督。

2.2企業(yè)信息確保真實(shí)性

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，會(huì)讓相關(guān)的工作人員更加清楚自己的責(zé)任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責(zé)任和權(quán)利，這樣可以很好的避免在工作中出現(xiàn)一些差錯(cuò)，比如找不到責(zé)任人的情況，對(duì)于一些信息和資料能夠更加的真實(shí)，加強(qiáng)管理出現(xiàn)錯(cuò)誤的時(shí)候及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正，提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

3、加強(qiáng)建設(shè)和防范的措施及策略

3.1加強(qiáng)正確認(rèn)知

在企業(yè)的平時(shí)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)營(yíng)中，相關(guān)的財(cái)務(wù)問題可能隨時(shí)會(huì)出現(xiàn)，所以一定要重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的工作，并且還要減少關(guān)于財(cái)務(wù)問題發(fā)生的幾率。對(duì)于一個(gè)企業(yè)的管理層來說，他們是領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該以身作則，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的正確認(rèn)知，讓企業(yè)內(nèi)部都有著良好的工作環(huán)境。要培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人才，還要定期的進(jìn)行培訓(xùn)，不斷的增強(qiáng)相關(guān)工作人員的管理理念，對(duì)于實(shí)際的操作水平也要進(jìn)行增強(qiáng)和提升，而且要給在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)工作的相關(guān)人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

3.2進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃

一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理的時(shí)候，要知道整個(gè)市場(chǎng)的大環(huán)境，如果出現(xiàn)一些突發(fā)狀況的時(shí)候，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并解決，這樣才能夠更好的適應(yīng)環(huán)境和增強(qiáng)隨機(jī)應(yīng)變能力。在財(cái)務(wù)管理實(shí)施的時(shí)候放到最重要的最關(guān)鍵的位置，讓高素質(zhì)高理論知識(shí)的相關(guān)管理人才來合理的制定措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理，制定相關(guān)的一些制度，防止因?yàn)槭д`問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)和事故。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)來說，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃是非常重要的部分，企業(yè)要根據(jù)自身的情況和實(shí)際的環(huán)境來進(jìn)行不同部門的不同預(yù)算，預(yù)算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實(shí)有非常特殊的情況，那也要找到相關(guān)的工作部門進(jìn)行批準(zhǔn)以后才能進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃，就需要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)實(shí)際情況，要不斷的加強(qiáng)各個(gè)部門的溝通，讓預(yù)算變得更加精準(zhǔn)。建立并完善預(yù)算管理系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范是非常重要的。企業(yè)有一個(gè)良好的環(huán)境是非常重要的，財(cái)務(wù)管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財(cái)務(wù)部門和市場(chǎng)部門經(jīng)過良好的溝通，就能降低一些賬本的風(fēng)險(xiǎn)，能夠很好的減少給企業(yè)帶來的一些經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，內(nèi)部環(huán)境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現(xiàn)在的高科技技術(shù)，進(jìn)行信息化的建設(shè)，通過各種智能化技術(shù)來進(jìn)行信息的資源共享，這樣也能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部控制建設(shè)存在問題的時(shí)候及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并且相關(guān)部門能夠第一時(shí)間了解問題，增加了工作的效率。

3.3建立健全的內(nèi)部控制體系

不斷的完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業(yè)發(fā)展的過程中，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展實(shí)際情況來進(jìn)行建立工作流程，完善管理工作制度，根據(jù)相關(guān)的法律和法規(guī)來制定企業(yè)自身的規(guī)章和制度，在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制完善的時(shí)候，要發(fā)揮好作用，任何部門都需要進(jìn)行監(jiān)督管理，所以財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制部門也是這樣，要監(jiān)督管理工作。盡量避免或者是降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理要慢慢的重視起來，對(duì)于沒有制度等問題減少出現(xiàn)。對(duì)于企業(yè)來說，要科學(xué)合理的對(duì)自身進(jìn)行分析，制定相關(guān)的制度，不同的部門之間要加強(qiáng)交流，這樣才能更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制。企業(yè)在發(fā)展的過程中，還應(yīng)該建立一些風(fēng)險(xiǎn)警示的制度，在建設(shè)之前要先了解企業(yè)之間的經(jīng)營(yíng)情況是怎么樣的，以這個(gè)為界限來設(shè)立預(yù)警線，這樣可以很好的提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力，也可以將經(jīng)濟(jì)損失減到最小，讓企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展，對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說也有著益處。

4、結(jié)束語

企業(yè)雖然發(fā)展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對(duì)于財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)。要明白風(fēng)險(xiǎn)防范以及財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)來說都是非常重要的，要重視和完善好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況來進(jìn)行規(guī)劃。企業(yè)的每一階層都要有內(nèi)部控制的認(rèn)知，提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)加強(qiáng)信息溝通，從不同的方面來進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)防范，讓企業(yè)管理水平越來越高。

參考文獻(xiàn)

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第2篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部管理；控制

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

風(fēng)險(xiǎn)管理是一種新興的學(xué)科，風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并將工作結(jié)果直接上報(bào)給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門，針對(duì)工作結(jié)果進(jìn)行全面的解析和評(píng)估，對(duì)企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并采取相應(yīng)的管理措施，從而保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的工作內(nèi)容存在一定的繁瑣性，因此，需要企業(yè)各個(gè)部門的權(quán)利配合風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象不僅包含于市場(chǎng)因素，同時(shí)還包含于企業(yè)的自身因素。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，不僅要將市場(chǎng)因素進(jìn)行全面的考慮，同時(shí)還要將企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、人力資源以及財(cái)務(wù)控制等因素進(jìn)行考慮，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、目前我國(guó)物流企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)大部分的物流企業(yè)來講，物流企業(yè)的融資渠道存在著多遠(yuǎn)化的特點(diǎn)，不論是自有資金，還是債務(wù)資金，或是股權(quán)融資資金，都能夠應(yīng)用到物流企業(yè)的融資渠道中。隨著金融市場(chǎng)的飛速發(fā)展，物流企業(yè)也開始逐漸步入正軌，市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，為了獲得一定的經(jīng)濟(jì)利益，籌集資金開始偏離物流企業(yè)的發(fā)展方向，使得融資時(shí)機(jī)和融資后的資金結(jié)構(gòu)面臨著全面的挑戰(zhàn)。此外，由于物流企業(yè)自身存在著一定的特殊性，企業(yè)的交通工具以及存儲(chǔ)設(shè)備上需要消耗大量的資金，因此在進(jìn)行資金統(tǒng)籌時(shí)，還要受到宏觀因素的限制，一旦物流企業(yè)沒有對(duì)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況進(jìn)行妥善的處理，就會(huì)導(dǎo)致資金統(tǒng)籌方面存在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使得物流企業(yè)的財(cái)務(wù)情況出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金使用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于大多數(shù)的物流企業(yè)來說，都具備一套完善的投資審核程序，它可以有效的規(guī)避資金統(tǒng)籌后出現(xiàn)亂投資的現(xiàn)象。但是，當(dāng)資金數(shù)量一定的狀況下，怎樣才能將其高效的利用，是每個(gè)物流企業(yè)必須要考慮的問題。通常情況下，物流企業(yè)所存在的資金使用風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩方面的內(nèi)容，第一個(gè)是資金應(yīng)用欠妥當(dāng)；第二個(gè)是投資自身具備風(fēng)險(xiǎn)。如果物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是第一種，其不會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來任何影響，但是會(huì)給資金的應(yīng)用效率以及配置功能造成一定的影響。物流企業(yè)，屬于資源質(zhì)量良好的群體，其具備充足的投資機(jī)會(huì)以及項(xiàng)目開發(fā)機(jī)會(huì)，如果企業(yè)把大量的資金都投放到新項(xiàng)目中，那么在進(jìn)行物流設(shè)施重置的過程中，一定會(huì)存在一定的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，從而給物流企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。

三、物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理措施

（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一種以客觀形式存在的，無法將其徹底根除，因此，我們也只能采用適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行防護(hù)。對(duì)于物流企業(yè)來說，要想做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防護(hù)措施，首先就要建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，并嚴(yán)格遵守企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。為了保證物流企業(yè)資金的流動(dòng)安全，還要對(duì)資金的流動(dòng)情況進(jìn)行嚴(yán)格的把控，并根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率以及現(xiàn)金流量比率等信息制定完善的財(cái)務(wù)指標(biāo)，結(jié)合物流企業(yè)的自身情況，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，進(jìn)而保證物流企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

物流企業(yè)中的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，第一個(gè)是負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)；第二個(gè)是股權(quán)融資過度風(fēng)險(xiǎn)。債融資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在負(fù)債融資方面，由于物流企業(yè)在負(fù)債融資方面具備一定的優(yōu)勢(shì)，使得融資資產(chǎn)抵押變得極其簡(jiǎn)便，因此為了防止負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，物流企業(yè)要將現(xiàn)階段的資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)行考慮，并采用適合物流企業(yè)的籌資方式進(jìn)行融資。股權(quán)融資過度風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在股權(quán)融資方面，物流企業(yè)可以通過建立融資規(guī)劃部門的方式，來對(duì)融資進(jìn)行管理，從而避免出現(xiàn)融資過度而導(dǎo)致資金浪費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

由于物流企業(yè)存在著一定的特殊性質(zhì)，而這種性質(zhì)又決定了物流企業(yè)投資活動(dòng)的片面性。因此，為了保證物流企業(yè)投資項(xiàng)目的可實(shí)施性，就要從物流企業(yè)實(shí)際材料情況入手。但是，大多數(shù)的物流企業(yè)具備的投資機(jī)會(huì)以及投資經(jīng)歷不足，為了保障投資的安全性，物流企業(yè)就要建立完善的投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在投資之前，要做好調(diào)查工作，并結(jié)合物流企業(yè)的自身情況來選擇合適的投資方式，從而防止不理性的投資現(xiàn)象出現(xiàn)，進(jìn)而保證物流企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

（四）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

在進(jìn)行資產(chǎn)管理時(shí)，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理等級(jí)進(jìn)行合理的劃分，根據(jù)不同的等級(jí)建立明確的資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施。其中，我們可以把風(fēng)險(xiǎn)劃分成無風(fēng)險(xiǎn)、小風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、大風(fēng)險(xiǎn)以及重型風(fēng)險(xiǎn)等五大類，并分別用五種顏色進(jìn)行標(biāo)識(shí)，物流企業(yè)可以根據(jù)不同顏色，來對(duì)分險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行分析，采用組合風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等方式進(jìn)行處理，這樣不僅可以保證物流企業(yè)的資產(chǎn)安全，同時(shí)還能將資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的優(yōu)化。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿在整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)過程中，因此，要想將這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，除了要讓物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響之外，還要加強(qiáng)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理力度，并對(duì)物流企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前面的研究，提出相應(yīng)的控制措施，在提升物流企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，推動(dòng)物流企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；預(yù)警系統(tǒng)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成本管理

一、引言

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，要想發(fā)展好企業(yè)，必須加強(qiáng)并改善財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候所要求的要達(dá)到的根本目的和目標(biāo)。那么，基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題就顯得尤為重要。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立為了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理者最急需解決的企業(yè)問題之一。

二、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

（一）內(nèi)部控制的概念

企業(yè)的內(nèi)部控制是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五部分組成。是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高工作效率，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整和安全，確保各項(xiàng)方針政策的遵守和執(zhí)行而采取的一系列方法和措施的總稱。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)方面有影響的風(fēng)險(xiǎn)，還有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在未來出現(xiàn)資金流動(dòng)困難、不能夠及時(shí)償還債務(wù)、對(duì)企業(yè)帶來損失的一切相關(guān)影響因素進(jìn)行管理。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)可以通過合理的內(nèi)部控制方法、實(shí)行合理的預(yù)防措施來對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和防范并且能夠有所控制。而企業(yè)管理者也可以從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)中來反映出企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題，以此為參考來完善企業(yè)的內(nèi)部控制，二者相互融合，但也有內(nèi)容和結(jié)構(gòu)上的差別，只有讓二者以一個(gè)協(xié)調(diào)的關(guān)系對(duì)企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)，才能使企業(yè)更好的成長(zhǎng)。并且，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)進(jìn)行反映，關(guān)鍵處是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。所以，我們要想做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須建立在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的問題

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程在現(xiàn)今的企業(yè)管理體系中來看，已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)管理過程中最重要的也是不可缺少的一個(gè)部分了。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，主要存在幾方面的問題：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)力度不足；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不具有獨(dú)立性；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善；企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)不合理方面的問題；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督職能和服務(wù)職能不均衡。

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，財(cái)務(wù)部門的職能對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)發(fā)揮著及其重要的作用，但是在企業(yè)的實(shí)際管理過程中，財(cái)務(wù)部門在約束和監(jiān)管方面發(fā)揮的職能是相對(duì)較多，但在支持業(yè)務(wù)發(fā)展方面發(fā)揮的職能也相對(duì)較少。企業(yè)財(cái)務(wù)部門使用的職能單一，在經(jīng)營(yíng)決策的過程中事前、事中的參與程度較低，這會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得不到拓展。

五、基于內(nèi)部控制下解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）企業(yè)增強(qiáng)激勵(lì)力度的對(duì)策

建立有針對(duì)性的激勵(lì)制度能很好的解決對(duì)于企業(yè)基于內(nèi)部控制解決管理激勵(lì)力度不足這一問題。針對(duì)這個(gè)問題，企業(yè)管理者應(yīng)該建立或者完善相對(duì)的激勵(lì)制度。使企業(yè)管理者的利益與企業(yè)未來的發(fā)展相聯(lián)系，這樣才能激勵(lì)管理者的激情，達(dá)到雙贏的局面。

（二）企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性的對(duì)策

在企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)上建立完善第三方控制制度，這一方法能夠很好的解決企業(yè)內(nèi)部控制下解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性這一問題。企業(yè)內(nèi)部控制的目的是為了通過制定規(guī)則和制度，并對(duì)各部門的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)更好的發(fā)展。同時(shí)，應(yīng)該設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的控制部門，對(duì)整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制效果進(jìn)行評(píng)估監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中比較重要的活動(dòng)及高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和控制。

（三）企業(yè)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的對(duì)策

第一，企業(yè)內(nèi)部控制管理觀念落后的對(duì)策。

明確企業(yè)在內(nèi)部控制管理上所要達(dá)到的目標(biāo)并建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制管理政策，這一方法能夠很好的解決內(nèi)部控制管理觀念落后的問題。一方面，企業(yè)可以相對(duì)的確立內(nèi)部控制所要達(dá)到的目標(biāo)。有了明確的目的之后，能更好的提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，提高管理效率，也能夠保證重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度。另一方面企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)本身的實(shí)際情況，建立與企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，做到企業(yè)在每一個(gè)項(xiàng)目上的內(nèi)部控制都是合法的都是適合可行的，制度的合法合理，是企業(yè)建立內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)。

第二，企業(yè)的信息管理不完善的對(duì)策。

有效的信息可以幫助企業(yè)有效的防御風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)制應(yīng)該建立一個(gè)完善的信息管理系統(tǒng)，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中事前、事中、事后的信息進(jìn)行科學(xué)有效的收集和管理，形成一個(gè)完整且通暢的信息渠道，保證企業(yè)內(nèi)部控制效果達(dá)到最好，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制下解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上必須建立和完善一個(gè)與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的作用機(jī)制是在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，完善信息管理，建立獨(dú)立機(jī)構(gòu)，由專門的人員負(fù)責(zé)收集資料，通過利用專業(yè)財(cái)會(huì)、金融、管理學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷理論等知識(shí)，分析企業(yè)在經(jīng)營(yíng)開始前的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書，在經(jīng)營(yíng)過程中所獲得的相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，由此來對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行適當(dāng)合理的分析和預(yù)測(cè)，并且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并能夠在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)的向企業(yè)的管理者發(fā)出警報(bào)，從而可以使企業(yè)能夠及時(shí)的調(diào)整或者改變經(jīng)營(yíng)方向，讓企業(yè)整體有了更安全更好的發(fā)展。

（五）企業(yè)均衡財(cái)務(wù)部門職能的對(duì)策

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制下財(cái)務(wù)部門監(jiān)督職能和服務(wù)職能不均衡這一問題，企業(yè)應(yīng)該完善一下內(nèi)部控制的職能機(jī)制，而不單是只注重經(jīng)營(yíng)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督，對(duì)于其財(cái)務(wù)部門的服務(wù)職能也要落實(shí)到位，加強(qiáng)重視。把監(jiān)督職能和服務(wù)職能通過規(guī)章制度的形式進(jìn)行合理分配，規(guī)定好哪些屬于監(jiān)督職能的范疇，哪些屬于服務(wù)職能的范疇。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者是相輔相成的，一個(gè)企業(yè)的成功很大程度上是取決于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，所以企業(yè)必須把握好兩者之間的關(guān)系，保證企業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展。（作者單位：云南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

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第4篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理范文

1.集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行現(xiàn)狀

1.1集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

廣西廣銀鋁業(yè)有限公司實(shí)行集團(tuán)化管理模式，集團(tuán)公司的歷史較短，發(fā)展主要方向?yàn)殇X產(chǎn)業(yè)，企業(yè)發(fā)展以及營(yíng)銷主業(yè)為服務(wù)鋁加工，服務(wù)范圍較為專業(yè)化。公司股東廣西投資集團(tuán)有限公司為國(guó)有企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理方面認(rèn)為資金安全、管理規(guī)范、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最低；公司股東廣亞鋁業(yè)有限公司、南海區(qū)和喜金屬材料有限公司為民營(yíng)企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理方面優(yōu)先考慮資金效率最大化，基本忽略規(guī)范化管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化個(gè)人決策。

股東各方的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不同，對(duì)集團(tuán)公司總部的內(nèi)部管理提出不同財(cái)務(wù)模式，直接導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)加大。在調(diào)查中了解到，不同經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)管理模式差異較大，尤其是在財(cái)務(wù)制度執(zhí)行方面，由于財(cái)務(wù)制度的要求不一樣導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的工作人員在財(cái)務(wù)管理、工作配合、交接方面出現(xiàn)一些摩擦，一個(gè)公司的管理模式與環(huán)境會(huì)直接影響工作人員的辦公效率，在這樣的情況下對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督、考核也有很大的影響。

在對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部管理進(jìn)行調(diào)查的時(shí)候我們還發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制也出現(xiàn)了不小的問題，在集團(tuán)公司內(nèi)部管理方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸的加大，環(huán)境的影響、決策的影響、資金的影響都是在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)的問題。在集團(tuán)公司交易中對(duì)財(cái)務(wù)成本的控制、利益的劃分都要仔細(xì)的分析。

1.2集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度

集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是在多方公司財(cái)務(wù)制度融合的前提下制定的一個(gè)綜合管理方案。

集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是在結(jié)合國(guó)企保守穩(wěn)定的財(cái)務(wù)制度、民企先進(jìn)有效的財(cái)務(wù)制度制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的，財(cái)務(wù)在公司進(jìn)行交易中有明確的授權(quán)指示，在財(cái)務(wù)做賬中有充分體現(xiàn)。因?yàn)楣緝?nèi)部管理的特殊性，所以在責(zé)任的劃分方面要求有明確的規(guī)定，在每一個(gè)環(huán)節(jié)中都要進(jìn)行一個(gè)全面、有效的管理。財(cái)務(wù)部門是整個(gè)公司全部資金流動(dòng)、資金管理最集中，也是最重要的地方，所以財(cái)務(wù)制度管理中規(guī)定憑證與記錄控制要嚴(yán)格要求，完整保存，不管是任何一個(gè)公司，財(cái)務(wù)憑證是支出和收入最有利的證據(jù)之一，記錄控制也有效地控制財(cái)務(wù)資金的流動(dòng)、統(tǒng)一管理、完整保存財(cái)務(wù)憑證。記錄控制也是內(nèi)部財(cái)務(wù)制度需要進(jìn)行完善的。

1.3集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)中存在的問題

我們?cè)谡{(diào)查中了解到，集團(tuán)公司對(duì)于公司內(nèi)部發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理控制方面稍有不足?，F(xiàn)在的一些國(guó)內(nèi)公司缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)，尤其是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不健全，意識(shí)薄弱，更重要的是現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部高層的管理人員沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)引起足夠的重視，更有甚者就直接將風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制完全歸納到會(huì)計(jì)核算部門和資金部門的工作內(nèi)容下，在這兩個(gè)部門的管理下企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度都缺少獨(dú)立性、完整性，并且沒有一個(gè)系統(tǒng)性的管理，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制沒有一個(gè)全面的控制，也發(fā)揮不了應(yīng)有作用。

我們?cè)谡{(diào)查中還了解到，由于現(xiàn)在的集團(tuán)公司是一個(gè)融資的企業(yè)，所以現(xiàn)在對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督以及管理也存在問題，一方面是由于企業(yè)管理模式的不同導(dǎo)致現(xiàn)在集團(tuán)公司監(jiān)督模式不同，另一方面內(nèi)部人員的信息沒有及時(shí)的溝通，在財(cái)務(wù)人員的重組方面就出現(xiàn)了阻礙。我們?cè)谥暗膬?nèi)容中明確的表示，國(guó)企財(cái)務(wù)制度強(qiáng)調(diào)的是保守、穩(wěn)定的發(fā)展，民企財(cái)務(wù)制度中就很明顯的顯示出快速發(fā)展、冒險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)的觀念，這兩種制度概念有比較大的沖突，在之后的工作交流中難免出現(xiàn)分歧。

2.提高集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的措施

2.1完善組織機(jī)構(gòu)

因?yàn)楣緵]有一個(gè)健全的部門，使得企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理控制以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理上缺乏有效的管理，由于集團(tuán)公司沒有一個(gè)完整的部門進(jìn)行管理導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理缺乏監(jiān)督控制的效果，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理方面缺少一定的執(zhí)行力。公司在利潤(rùn)方面有一定的灰色地帶，使得企業(yè)可能會(huì)受到不定的損失，這就是在控制執(zhí)行力的不夠到底的弊端。完善組織機(jī)構(gòu)就能充分的體現(xiàn)內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的重要性和可靠性，只有在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理的控制范圍內(nèi)，在管理者堅(jiān)定的態(tài)度上，加大實(shí)施管理者有效的監(jiān)督力度，使得企業(yè)各個(gè)部門的積極控制和管理，并對(duì)各部門進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，才能避免公司各部門的串通。

2.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)執(zhí)行力的監(jiān)督

財(cái)務(wù)的執(zhí)行力是一個(gè)企業(yè)發(fā)展前景最基本的體現(xiàn)，在集團(tuán)公司出現(xiàn)的問題上我們要結(jié)合實(shí)際進(jìn)行財(cái)務(wù)執(zhí)行力的監(jiān)督，尤其是在企業(yè)管理制度上出現(xiàn)沖突的時(shí)候要及時(shí)的進(jìn)行合理、有效的化解，財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的加強(qiáng)是減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最直接有效的辦法，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督是一個(gè)健全的、合理的、有效的方式，也是企業(yè)內(nèi)部控制的一種強(qiáng)有力的手段。財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力體現(xiàn)的是企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，除了直接影響企業(yè)的發(fā)展，還對(duì)企業(yè)的形象有嚴(yán)重的影響。我們?cè)诜治銎髽I(yè)現(xiàn)狀中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部人員專業(yè)素質(zhì)有待加強(qiáng)，管理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的重視要有所提高，企業(yè)生產(chǎn)與營(yíng)銷要有明確的制度，這些都是現(xiàn)在企業(yè)需要進(jìn)行完善的。財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督就是在管理制度、執(zhí)行效果、專業(yè)素質(zhì)方面進(jìn)行合理的規(guī)范與提高，符合企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制。

2.3優(yōu)化財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核措施

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核除了平常的專業(yè)知識(shí)、文化素質(zhì)、工作態(tài)度之外還要對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部員工溝通以及執(zhí)行力的考核，我們?cè)谥暗奶接懼辛私獾絻?nèi)部員工之間的溝通是十分重要的，有效的溝通能夠快速的化解財(cái)務(wù)內(nèi)部之間的問題，還有要對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部員工執(zhí)行力的考核，積極調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的執(zhí)行力，全面優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的管理。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的調(diào)查得知，企業(yè)內(nèi)部員工各部門之間的交流、溝通較少。財(cái)務(wù)是一個(gè)貫穿整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的部門，重要性明顯，財(cái)務(wù)部門在工作上的嚴(yán)謹(jǐn)是每個(gè)部門都需要學(xué)習(xí)的?？己顺藢?duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一個(gè)定期的檢查，最重要的作用就是積極促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門人員對(duì)于專業(yè)知識(shí)、文化素質(zhì)的提高，更加重要的是促進(jìn)財(cái)務(wù)人員對(duì)于執(zhí)行力的重視，有效的推廣財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

2.4企業(yè)制度與財(cái)務(wù)制度相結(jié)合

財(cái)務(wù)制度是企業(yè)發(fā)展的根本，財(cái)務(wù)制度是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的支援，財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)最重要的部門，也是企業(yè)最重視的部門，財(cái)務(wù)制度要與企業(yè)制度相結(jié)合才能最大化的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)制度貫穿整個(gè)企業(yè)管理，財(cái)務(wù)制度就是在企業(yè)制度的基礎(chǔ)上結(jié)合財(cái)務(wù)部門的特點(diǎn)進(jìn)行完善的，一方面財(cái)務(wù)部門要以企業(yè)利益為最大目標(biāo)；另一方面財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格、有效的監(jiān)督企業(yè)資金的流動(dòng)，加強(qiáng)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，嚴(yán)格把關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，積極促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

第5篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控工作；強(qiáng)化

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）08-0323-01

一、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的組織模式

合適的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作架構(gòu)應(yīng)具備以下元素，也即組織架構(gòu)與人員職責(zé)。

（一）管理的組織架構(gòu)

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作組織與架構(gòu)包括如下內(nèi)容：一是高層管理部門，負(fù)責(zé)核定財(cái)務(wù)內(nèi)控工作政策；二是稽核控制部門，負(fù)責(zé)定期查核各單位財(cái)務(wù)內(nèi)控工作機(jī)制的有效性；三是風(fēng)控部門，負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)內(nèi)控工作政策及目標(biāo)，設(shè)計(jì)及導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理機(jī)制，定期匯總陳報(bào)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)損失情形；四是各業(yè)務(wù)主管單位，負(fù)責(zé)辨識(shí)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章及作業(yè)規(guī)范以建立控管機(jī)制；五是企業(yè)各部門，依據(jù)各項(xiàng)控管機(jī)制執(zhí)行各項(xiàng)作業(yè)，定期辦理自行查核、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，陳報(bào)損失事件。

（二）人員的職責(zé)

管理人員負(fù)責(zé)日常管理及報(bào)告其業(yè)務(wù)單位特有的操作風(fēng)險(xiǎn)。他們必須確保其業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部管控及做法與企業(yè)管理整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的整體政策及程序一致。他們應(yīng)確保就有關(guān)業(yè)務(wù)備有特定政策、程序及人員，以管理所有重要產(chǎn)品、活動(dòng)及程序的操作風(fēng)險(xiǎn)。每個(gè)業(yè)務(wù)單位推行的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作架構(gòu)應(yīng)反映其業(yè)務(wù)范疇，以及其固有的操作的復(fù)雜性及操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。業(yè)務(wù)單位管理人員必須與企業(yè)的整體財(cái)務(wù)內(nèi)控工作職能保持獨(dú)立。為促進(jìn)各業(yè)務(wù)單位管理操作風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)單位應(yīng)有專責(zé)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作人員。這些人員通常都有兩條的報(bào)告路線。一方面他們?cè)谄洳块T內(nèi)有直接的報(bào)告關(guān)系，另一方面他們又與高層財(cái)務(wù)內(nèi)控工作職能緊密合作，確保政策與工具保持一致，并報(bào)告成效與問題。他們的責(zé)任可能包括制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、厘清觸發(fā)需要升級(jí)處理風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，以及提供管理報(bào)告。另外，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作人員還應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部審核的職責(zé)。內(nèi)部審核應(yīng)提供對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作架構(gòu)的獨(dú)立評(píng)估，包括中央財(cái)務(wù)內(nèi)控工作職能的運(yùn)作情況。企業(yè)的審核所涵蓋的范圍應(yīng)足以核實(shí)在整個(gè)企業(yè)內(nèi)，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作政策及程序都得到有效實(shí)施。高層管理者應(yīng)確保審核計(jì)劃的范圍及次數(shù)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)相符。在審核程序中識(shí)辨及報(bào)告的任何操作事項(xiàng)應(yīng)按情況而定由高級(jí)管理人員及時(shí)及有效地予以處理。

二、采用基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)部控制措施

（一）重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)活動(dòng)的障礙、法律的風(fēng)險(xiǎn)、不夠好或不完整的流程、詐欺的活動(dòng)等，這些都有可能妨礙財(cái)務(wù)部門達(dá)成其目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素包括事件辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、控制活動(dòng)，分別敘述如下。一是事件辨識(shí)為辨識(shí)確認(rèn)會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)部門達(dá)成其財(cái)務(wù)目標(biāo)的內(nèi)外部事件。事實(shí)上，企業(yè)所有部門對(duì)于辨識(shí)與管理作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)均有責(zé)任，這些風(fēng)險(xiǎn)包括規(guī)章遵循風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)效率效果風(fēng)險(xiǎn)。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是計(jì)算每一個(gè)潛在風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生可能、預(yù)期結(jié)果，包括有形及無形的潛在成本。三是風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)表示要有合適的方法來處理風(fēng)險(xiǎn)，不管是回避、接受、減少或是分?jǐn)偅瑢L(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)忍受度。四是財(cái)務(wù)控制活動(dòng)是指建立政策與程序，以幫助企業(yè)財(cái)務(wù)部門有效率且有效果的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)。總體而言，為了要使企業(yè)每一名財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效更負(fù)有責(zé)任，財(cái)務(wù)部門必須在每一部門的策略目標(biāo)下，加入所需達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。進(jìn)而在所設(shè)立的每一部門的策略目標(biāo)中，加上實(shí)施控制自我評(píng)估的目標(biāo)，每一名財(cái)務(wù)人員被要求處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，貫徹執(zhí)行防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。至于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督工作方面，通常是可由兩個(gè)部門所負(fù)責(zé)，也即財(cái)務(wù)部門管理者與企業(yè)內(nèi)部控制人員。財(cái)務(wù)部門管理者主要負(fù)責(zé)監(jiān)控財(cái)務(wù)的績(jī)效與風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制人員除了監(jiān)督在財(cái)務(wù)部門里的風(fēng)險(xiǎn)管理外，也要確認(rèn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門整體策略目標(biāo)，和風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)在各部門的運(yùn)作是否有效率且有效果。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估及改善，是企業(yè)內(nèi)部控制重要工作項(xiàng)目之一。風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線包括：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)部門、獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理小組、獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。這種設(shè)計(jì)能夠強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，提升內(nèi)部控制效果。具體來看，內(nèi)部控制工作應(yīng)涵蓋如下內(nèi)容。一是風(fēng)險(xiǎn)大小順序。提升監(jiān)督活動(dòng)的效率及效果的方式，可以將監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果作連結(jié)，這有助于評(píng)估者聚焦監(jiān)督重點(diǎn)于影響企業(yè)財(cái)務(wù)部門目標(biāo)達(dá)成重要風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)控制活動(dòng)上。排定風(fēng)險(xiǎn)大小順序方面，是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素的重要部分，單獨(dú)執(zhí)行個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有時(shí)能輔助監(jiān)督功能。二是辨識(shí)關(guān)鍵控制活動(dòng)。有關(guān)組織辨識(shí)關(guān)鍵控制活動(dòng)的方法，包括：了解內(nèi)部控制制度如何管理及抑制各種風(fēng)險(xiǎn)；判定哪些控制活動(dòng)對(duì)監(jiān)督功能提供最多貢獻(xiàn)。三是辨識(shí)具說服力的信息。關(guān)鍵控制活動(dòng)篩選完竣后，評(píng)估者應(yīng)辨識(shí)哪些信息可以作為支持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否依據(jù)設(shè)計(jì)目的進(jìn)行。四是執(zhí)行監(jiān)督作業(yè)。依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小順序篩選關(guān)鍵控制活動(dòng)，辨識(shí)具有高度說服力信息后，組織執(zhí)行監(jiān)督程序，進(jìn)而評(píng)估內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)管理及抑制影響企業(yè)財(cái)務(wù)部門目標(biāo)達(dá)成相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的效果性；監(jiān)督作業(yè)包括運(yùn)用持續(xù)監(jiān)督程序及個(gè)別評(píng)估，收集及分析具說服力信息，作為COSO架構(gòu)下的內(nèi)部控制有效結(jié)論的組成要素。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù) 內(nèi)控 體系 建設(shè)

我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中常常會(huì)存在著很多操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，尤其是財(cái)務(wù)工作中，其資金損失的風(fēng)險(xiǎn)或多或少都有存在。在風(fēng)險(xiǎn)造成損失后，企業(yè)都會(huì)將原因簡(jiǎn)單的歸結(jié)為監(jiān)管不力，而其中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的全面管理改進(jìn)卻研究不足。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)需要一個(gè)整體性的、有效的內(nèi)控管理體系，以確保企業(yè)的資金及運(yùn)營(yíng)安全。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)意義

對(duì)于內(nèi)部控制的概念與實(shí)施來說，主要是從商業(yè)銀行的操作管理發(fā)展而來，COSO的《內(nèi)部控制整體框架》是根據(jù)《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變而來。進(jìn)而對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的控制有一個(gè)成熟的體系與國(guó)際國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。隨著我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的豐富以及市場(chǎng)化程度的提高，除了銀行外的其他企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理的壓力也在逐漸的增大，尤其是財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)的影響也是巨大的，對(duì)于企業(yè)的資金安全、法律安全、合同安全等等都十分重要。在企業(yè)內(nèi)外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備與人為操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展決定性越來越強(qiáng)的今天，運(yùn)用內(nèi)部控制手段對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是針對(duì)企業(yè)按照行業(yè)準(zhǔn)則與工作要求對(duì)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)制定的工作準(zhǔn)則，內(nèi)控制度的建立包括以下幾點(diǎn)。一是內(nèi)控管理層的組建。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來說是涉及多層次，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視的工作。一般要在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中獨(dú)立出來，行使獨(dú)立的職能，風(fēng)險(xiǎn)管理的最高機(jī)構(gòu)一般為董事會(huì)內(nèi)部下設(shè)內(nèi)部控制委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的主管風(fēng)險(xiǎn)管理的主管主要掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的總體計(jì)劃與管理方向。二是明確操作風(fēng)險(xiǎn)管理行為標(biāo)準(zhǔn)。以總體風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)度調(diào)整，在遇到臨時(shí)的、大面積的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要以實(shí)際為主。三是以審計(jì)為主的監(jiān)管制度。內(nèi)部控制對(duì)于整個(gè)企業(yè)是需要各個(gè)環(huán)節(jié)都要注重的問題，而對(duì)于財(cái)務(wù)管理來說，其重點(diǎn)在于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)上，企業(yè)內(nèi)審制度，是對(duì)于企業(yè)高管、資金走向、勞資問題進(jìn)行監(jiān)管的最有效方式，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)要有專門的內(nèi)部審計(jì)人員與內(nèi)部審計(jì)原則。

（二）財(cái)務(wù)流程的完善

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作實(shí)施的一個(gè)目的是完善財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)流程。一個(gè)完善的業(yè)務(wù)流程本身就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一種有效管理。以我國(guó)傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)流程為框架，財(cái)務(wù)工作在流程上普遍存在著工作內(nèi)容真空區(qū)域大、勞動(dòng)冗余、管理無序等問題，這些問題的存在就是一種操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要在財(cái)務(wù)流程上不斷實(shí)現(xiàn)調(diào)整與優(yōu)化。主要要做到以下幾個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)集中處理，進(jìn)行內(nèi)部虛化。這樣的主要目的是簡(jiǎn)化繁瑣流程，成立財(cái)務(wù)后臺(tái)處理中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的分離。二是財(cái)務(wù)管理與其他行政管理相分離。財(cái)務(wù)管理形式內(nèi)部控制的權(quán)力需要與其他行政管理工作相分離，其他管理不能夠干涉財(cái)務(wù)尤其是內(nèi)部審計(jì)工作，要保證內(nèi)部控制的權(quán)威性。三是財(cái)務(wù)管理的操作流程要實(shí)現(xiàn)清晰。對(duì)于企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)管理工作來說，具有其獨(dú)特的方式與特征，尤其是營(yíng)銷工作，其工作的靈活性很大，流程控制太嚴(yán)格，會(huì)降低業(yè)務(wù)人員的自主性和創(chuàng)造力。而對(duì)于財(cái)務(wù)管理流程來說，嚴(yán)謹(jǐn)與明晰是對(duì)其最基本的要求，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與審查中，需要嚴(yán)格的責(zé)任制度與管理流程。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的程序的明確

內(nèi)部控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理來說是其最主要的工作，但不是全部?jī)?nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理程序的明確，可以進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部控制工作的效果。主要是有以下程序：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要括：部門、員工的職責(zé)，考核指標(biāo)，業(yè)務(wù)審批，大額資金使用，運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)和資料完整等方面；二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要確保事前、事中、事后的全面監(jiān)督。其中尤其是事后監(jiān)督十分重要，能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中反映的問題；三是會(huì)計(jì)檢查。會(huì)計(jì)檢查主要是通過每天的財(cái)務(wù)檢查與企業(yè)定期的內(nèi)部審計(jì)來實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)檢查對(duì)于發(fā)現(xiàn)和防范業(yè)務(wù)操作中的問題，評(píng)價(jià)和監(jiān)督企業(yè)的會(huì)計(jì)運(yùn)行質(zhì)量有夠起到一定的作用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建要注意的問題

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制與外部監(jiān)管的聯(lián)系

由于內(nèi)外部欺詐行為是個(gè)較為隱蔽的行為，一般企業(yè)單靠?jī)?nèi)控手段很難察覺，因此加強(qiáng)內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的結(jié)合，有利于發(fā)現(xiàn)外部風(fēng)險(xiǎn)的形成，有利于完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)。忽略外部監(jiān)管，往往會(huì)將自查工作流于形式，這種工作狀態(tài)持續(xù)下去，會(huì)對(duì)企業(yè)造成致命的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高信息管理技術(shù)在內(nèi)控中的應(yīng)用

無論是ERP系統(tǒng)還是其他財(cái)務(wù)電算化軟件，應(yīng)用信息管理系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)進(jìn)行全方位尤其是財(cái)務(wù)方面的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的趨勢(shì)。且很多大的企業(yè)都在做信息化管理的升級(jí)。內(nèi)部控制工作對(duì)于財(cái)務(wù)管理來說，在工作量上所占的比重不是太高，但是在工作作用上卻十分關(guān)鍵。尤其是有二級(jí)或是三級(jí)公司的企業(yè)，信息管理系統(tǒng)能在時(shí)效上實(shí)現(xiàn)更大提高，節(jié)約了人力與時(shí)間成本。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控管理人才的綜合素質(zhì)培養(yǎng)

員工的綜合能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的掌握不夠綜合，對(duì)于一些涉及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，不能在財(cái)務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)，或是業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)中，一些資金上的風(fēng)險(xiǎn)察覺不到，最終影響業(yè)務(wù)進(jìn)行或是形成財(cái)務(wù)上的壞賬情況。更多情況下，辦業(yè)務(wù)的人員分不清內(nèi)控與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。由于專業(yè)能力不強(qiáng)，不知道那些操作是違規(guī)的，不知道哪些操作對(duì)應(yīng)的內(nèi)控規(guī)章是什么，或是盲目的答應(yīng)客戶要求，或是由于不清楚業(yè)務(wù)是否有內(nèi)控限制。另外每位員工的職業(yè)道德素質(zhì)需要不斷的提升，主人翁意識(shí)要不斷的加強(qiáng)，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為自己最重要的本職工作來對(duì)待。

參考文獻(xiàn)

[1]汪倩.從內(nèi)控體系構(gòu)建入手提高工程施工企業(yè)財(cái)務(wù)管控成效[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師.2013（03）.

第7篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：建筑施工；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控體系建設(shè)；對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)是企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容。建筑企業(yè)由于在長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展過程中，忽視了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，導(dǎo)致各項(xiàng)管理工作常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的失控情況，增加了建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)存在較多的問題，制約著建筑企業(yè)的快速發(fā)展。內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作效果會(huì)產(chǎn)生直接影響，直接影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理思維，建筑施工企業(yè)面臨增長(zhǎng)持續(xù)放慢，投資增速減緩等外部風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大，存在安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)的在發(fā)展過程中面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。需要加大風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)，正面應(yīng)對(duì)企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題。

一、建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)背景與發(fā)展歷程

建筑施工企業(yè)由于沒有做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)管理工作，不利于企業(yè)內(nèi)控體系的完整建立，例如，2001年美國(guó)的安然公司倒閉案和2002年的世通公司財(cái)務(wù)欺詐案等一系列舞弊事件的發(fā)生，使全社會(huì)加大了對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注力度。美國(guó)特針對(duì)該項(xiàng)事件，頒布了《薩班斯法案》，對(duì)做假賬和瀆職的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的制裁，要求企業(yè)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，加大了對(duì)上市公司的監(jiān)管力度，減少了上市公司舞弊事件的出現(xiàn)。中國(guó)在2005年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部分針對(duì)我國(guó)企業(yè)出現(xiàn)的舞弊案件，出臺(tái)了《上市公司內(nèi)部控制指引》等多部法律文件，強(qiáng)調(diào)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，規(guī)范了我國(guó)企業(yè)的行為，對(duì)確保我國(guó)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用。

二、建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)對(duì)策

(一)構(gòu)建良好內(nèi)部環(huán)境

1.完善公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部體系是企業(yè)體制的重要內(nèi)容，要想強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理基本內(nèi)部體系在企業(yè)管理中的效果，需要完善公司治理結(jié)構(gòu)，將內(nèi)部控制作為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，明確影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的因素，找出影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的原因，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，為了確保監(jiān)督權(quán)和決策權(quán)的充分發(fā)揮，需要在企業(yè)內(nèi)部建立完善的監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)。

2.合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配企業(yè)需要強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)分配和監(jiān)督權(quán)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，要求企業(yè)員工明確權(quán)責(zé)分配方法，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，正確行使職權(quán)。在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)，確保權(quán)責(zé)分配體系的合理性，明確權(quán)責(zé)分配的關(guān)系，明確企業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，構(gòu)建完善的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合發(fā)展體系，充分展現(xiàn)出企業(yè)的崗位職能，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)和發(fā)展。

3.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，有助于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合，加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。明確企業(yè)財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明性，建立健全的內(nèi)部控制體系，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，規(guī)避財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)了解財(cái)務(wù)工作存在的問題，并做好查缺補(bǔ)漏工作，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制并進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，遵循企業(yè)的發(fā)展方針，嚴(yán)格按照企業(yè)管理制度的要求開展各項(xiàng)審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.規(guī)范企業(yè)內(nèi)控文化良好的企業(yè)文化，對(duì)確保企業(yè)內(nèi)控制度的建立具有重要作用。企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，制定出符合企業(yè)發(fā)展的措施和程序，在企業(yè)內(nèi)部加大企業(yè)文化建設(shè)，充分展現(xiàn)出企業(yè)的誠(chéng)實(shí)守信和開拓創(chuàng)新精神，給員工營(yíng)造良好的企業(yè)文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理和提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)作為主要的工作內(nèi)容，企業(yè)全體員工需要積極主動(dòng)的參與到企業(yè)的建設(shè)管理工作中來。首先，將環(huán)境建設(shè)作為企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，嚴(yán)格按照環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)內(nèi)容，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，為企業(yè)員工營(yíng)造良好的工作環(huán)境，確保工作環(huán)境的人文性和和諧性。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制精神文化建設(shè)，加大對(duì)員工道德素養(yǎng)的培養(yǎng)。最后，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的文化建設(shè)力度，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建件全部的激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

(二)建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的要求，需要合理設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)，基于已有戰(zhàn)略設(shè)定目標(biāo)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)，開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將企業(yè)的成本風(fēng)險(xiǎn)降到最低。對(duì)項(xiàng)目成本，要設(shè)定合理目標(biāo)，并對(duì)定量責(zé)任成本加以明確，準(zhǔn)確的識(shí)別成本風(fēng)險(xiǎn)，將項(xiàng)目延伸到每個(gè)領(lǐng)域和每個(gè)施工節(jié)點(diǎn)上，在成本風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別基礎(chǔ)上，對(duì)相應(yīng)分析流程進(jìn)行建立，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確分析，對(duì)相愛難改觀數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和研究，進(jìn)而得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。最后，結(jié)合項(xiàng)目，制定出相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目方案，做好項(xiàng)目評(píng)估工作，確保項(xiàng)目實(shí)施的高效開展。

(三)確保控制活動(dòng)的高效開展

1.建立完善的活動(dòng)流程

要想確保企業(yè)能夠順利完成各項(xiàng)工作，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目流程進(jìn)行優(yōu)化，針對(duì)業(yè)務(wù)流程控制，建立程序文件和管理規(guī)程，結(jié)合公司各大項(xiàng)目業(yè)務(wù)的實(shí)際開展情況，對(duì)項(xiàng)目循環(huán)流程文檔進(jìn)行控制，結(jié)合存在的問題，做好文檔補(bǔ)充和修訂制度。

2.做好活動(dòng)全過程的控制工作

工程項(xiàng)目在實(shí)施控制過程中，需要結(jié)合項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估情況，有效控制整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施階段，并對(duì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施體系進(jìn)行建立。在項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)中，囊括了物資、勞務(wù)、成本、技術(shù)、安全等相關(guān)問題，項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)則包含了支持性政策文件、流程控制要點(diǎn)、工作任務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)等。

3.對(duì)流程控制情況進(jìn)行分析

明確企業(yè)的控制流程，對(duì)各項(xiàng)控制工作做好嚴(yán)格的流程把控，是當(dāng)前建筑企業(yè)在發(fā)展過程中需要迫切解決的問題，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)部門需要承擔(dān)起流程控制的責(zé)任，嚴(yán)格把握控制流程，明確控制流程中存在的問題，找出控制流程中存在的問題，并做好修改和補(bǔ)充工作。

4.調(diào)整控制措施

當(dāng)前，企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，受外部環(huán)境和內(nèi)部管理影響較大，影響著企業(yè)各項(xiàng)工作的高效開展。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)是企業(yè)管理工作的重要組成部分，加大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控管理，能夠明確企業(yè)在發(fā)展過程中存在得到問題，并及時(shí)做好調(diào)整，調(diào)整控制措施，完善制度文件。

(四)做好企業(yè)內(nèi)部的信息溝通

信息溝通是企業(yè)發(fā)展的必要條件，有助于增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。要求企業(yè)員工需要具備及時(shí)捕捉信息的能力，能夠搜集到更多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的信息。通過合理把握信息，使信息能夠在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)用，企業(yè)工作人員需要加大對(duì)企業(yè)信息的把控能力，不斷的提高企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量和內(nèi)控效率。需要將搜集信息作為建筑施工企業(yè)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，滿足企業(yè)的信息化發(fā)展需求，提升企業(yè)的信息化普及程度，充分展現(xiàn)出信息化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。

(五)做好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作

內(nèi)部監(jiān)督對(duì)確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的有效開展提供了保證。在企業(yè)當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等，都具有動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體狀況，合理制定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，有效應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展當(dāng)中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而更為有效的評(píng)價(jià)與分析企業(yè)內(nèi)部控制有效性，確保企業(yè)內(nèi)部控制能夠與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。同時(shí)，企業(yè)管理人員需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行查缺補(bǔ)漏和改進(jìn)。因此，建筑施工企業(yè)需要在內(nèi)部制定相關(guān)制度，對(duì)職能部門予以相關(guān)權(quán)限，規(guī)范長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部體系建設(shè)的合理性，為企業(yè)的安全穩(wěn)健和有效運(yùn)行提供保障。

三、結(jié)論

加大對(duì)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)，對(duì)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，夯實(shí)企業(yè)的基礎(chǔ)具有重要作用。當(dāng)前建設(shè)施工企業(yè)正處于迅猛的發(fā)展過程中，需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，合理構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

財(cái)參考文獻(xiàn)：

[1]付慶和.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系，增強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力——對(duì)建筑安裝施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的思考[J].東方企業(yè)文化，2015，15：47+50.

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第8篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；機(jī)制

中圖分類號(hào)：F232 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）08-0185-01

一、內(nèi)部控制對(duì)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

內(nèi)控工作和商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作密切相關(guān)，做好商貿(mào)企業(yè)的預(yù)算管理工作，一個(gè)重要方面就是保障內(nèi)部?jī)?nèi)控工作能切實(shí)到位、順利進(jìn)行。商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門作為商貿(mào)企業(yè)資本預(yù)算編制主體，組織其授權(quán)的各資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)編制本年度商貿(mào)企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)公司同時(shí)組織權(quán)屬的獨(dú)資、控股、參股商貿(mào)企業(yè)編制公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算。最終以公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算為基礎(chǔ)，由下向上逐步匯總。

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理概念始于二十世紀(jì)八十年代，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商貿(mào)企業(yè)股份制、公司制改革不斷得到改善，有關(guān)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控工作的理論和實(shí)踐都有快速發(fā)展。商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)控工作的重要性日益凸顯，對(duì)商貿(mào)企業(yè)而言不僅僅發(fā)揮著基本的監(jiān)督職能，還同時(shí)具備預(yù)控職能、評(píng)價(jià)職能、咨詢職能等綜合性的商貿(mào)企業(yè)治理職能。

二、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

2.1 商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理體系不完善

當(dāng)前，雖然商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理體系隨著管理模式的改革在不斷改進(jìn)，但是仍然遺留一些過去的問題，不適應(yīng)現(xiàn)代制度的要求。主要表現(xiàn)為：商貿(mào)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)職責(zé)不清，履職不力。商貿(mào)企業(yè)機(jī)構(gòu)上，雖然成立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、內(nèi)控委員會(huì)等一系列組織機(jī)構(gòu)，但是機(jī)構(gòu)重疊冗雜，各部門職能存在眾多交叉，內(nèi)控機(jī)構(gòu)在機(jī)構(gòu)組織上的獨(dú)立性嚴(yán)重受到影響。

2.2 內(nèi)控人員個(gè)人因素影響

我國(guó)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作起步較晚，目前，還存在內(nèi)部?jī)?nèi)控人員綜合素質(zhì)偏低的問題，從而影響內(nèi)控工作的獨(dú)立性。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是內(nèi)控人員專業(yè)素養(yǎng)不夠，許多內(nèi)控人員是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)入內(nèi)控工作中，缺乏專業(yè)的內(nèi)控知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。專業(yè)上的能力欠缺，往往導(dǎo)致工作人員得過且過，削弱工作上的獨(dú)立性。另一方面，有一些內(nèi)控人員雖然具備良好的專業(yè)能力，但是缺乏內(nèi)控工作應(yīng)有的職業(yè)道德，徇私情、不敢堅(jiān)持原則等等。由此，即使在有重大經(jīng)濟(jì)問題暴露出來的時(shí)候，常常因?yàn)榕c審查對(duì)象的特殊關(guān)系而放棄內(nèi)控工作的責(zé)任感和原則，故意不履行內(nèi)控職責(zé)，幫其掩蓋，嚴(yán)重影響商貿(mào)企內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作的獨(dú)立性。

2.3 事后內(nèi)控為主，缺乏預(yù)見性和預(yù)控力

當(dāng)前商貿(mào)企業(yè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)缺乏預(yù)控制性，僅僅是對(duì)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)控，無法發(fā)揮預(yù)控、計(jì)劃職能，也就影響了商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理工作的質(zhì)量。當(dāng)前商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)控工作的一個(gè)弊端在于以事后內(nèi)控為主，缺乏事前內(nèi)控和事中內(nèi)控，無法對(duì)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)管，更無法避免國(guó)有資產(chǎn)可能面臨的減值情況。

三、加強(qiáng)內(nèi)控力度，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

3.1 轉(zhuǎn)變觀念，解放思想

預(yù)算管理是商貿(mào)企業(yè)管理制度中―個(gè)重要環(huán)節(jié)，要建立現(xiàn)代化的商貿(mào)企業(yè)管理制度，實(shí)現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)的真正轉(zhuǎn)型，就要轉(zhuǎn)變觀念，解放思想，尤其是商貿(mào)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，要提高經(jīng)濟(jì)修養(yǎng)，認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作對(duì)商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理工作的積極作用，讓內(nèi)控部門參與到商貿(mào)企業(yè)管理工作中，為商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考意見，保證商貿(mào)企業(yè)決策的科學(xué)性。

3.2 細(xì)化資金預(yù)算，有效配置商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)資源

商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)資源能否高效運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系著商貿(mào)企業(yè)的運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)收益，在商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理中要細(xì)化資金的預(yù)算安排工作，進(jìn)一步強(qiáng)化信貸政策發(fā)展方向的預(yù)測(cè)分析，與此同時(shí)完善資金成本及收益風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，確定合理的信貸資金預(yù)算規(guī)模，將資金風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通過預(yù)先防控的方式最大程度降低。對(duì)于商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源及財(cái)務(wù)能力要充分考慮和分析，結(jié)合商貿(mào)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展，高度統(tǒng)籌商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)和投資活動(dòng)的資金分配問題，嚴(yán)控商貿(mào)企業(yè)資金的流向和結(jié)構(gòu)組成，實(shí)現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)資金的集中管理，最大程度的發(fā)揮商貿(mào)企業(yè)資金的積極作用。

3.3 突出降低成本增加收益措施

從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益來講，降低商貿(mào)企業(yè)運(yùn)行成本和能源消耗才是商貿(mào)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主要手段，因此商貿(mào)企業(yè)要高度重視商貿(mào)企業(yè)的成本預(yù)算控制，采用合理科學(xué)的手段認(rèn)真分析商貿(mào)企業(yè)運(yùn)行成本的開支組成，并有針對(duì)性的壓縮部分項(xiàng)目，結(jié)合商貿(mào)企業(yè)近期目標(biāo)和遠(yuǎn)期目標(biāo)著重發(fā)展重點(diǎn)和關(guān)鍵項(xiàng)目，強(qiáng)化成本費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行力，保證預(yù)算控制能夠有效落實(shí)。

3.4 建立健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度

一個(gè)好的制度能進(jìn)行合理的制衡，減少人為因素的不利影響。提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作的獨(dú)立性，需要科學(xué)管理制度進(jìn)行配套，實(shí)現(xiàn)對(duì)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。內(nèi)控機(jī)構(gòu)除了應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家相關(guān)內(nèi)控準(zhǔn)則，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)商貿(mào)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況建立健全內(nèi)控制度：確定內(nèi)控人員的工作組織形式；確定內(nèi)控人員的績(jī)效評(píng)估制度和監(jiān)督及責(zé)任追究制度，以做到有獎(jiǎng)有罰，建立健全激勵(lì)制度；建立內(nèi)控人員培訓(xùn)和發(fā)展制度，提高其專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德；建立健全質(zhì)量控制制度，確保內(nèi)控工作的質(zhì)量，切實(shí)做好商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理工作。

四、總結(jié)語

面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)挑戰(zhàn)，商貿(mào)企業(yè)更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度有效實(shí)施，以保證商貿(mào)企業(yè)在內(nèi)控機(jī)制推動(dòng)下，得以更為快速適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，并取得突破性進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的有效控制，提高商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋東紅，朱秀霞，風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的內(nèi)部?jī)?nèi)控職能探析[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2009（31）：85-86.

第9篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制，內(nèi)部審計(jì)

一、健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

當(dāng)今現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)著許多隱藏在不同層次的各種風(fēng)險(xiǎn)， 使利潤(rùn)的增長(zhǎng)變得不穩(wěn)定， 而同時(shí)現(xiàn)代企業(yè)又要面對(duì)投資者不斷提高的各種要求， 因而迫切需要采取各種方法控制風(fēng)險(xiǎn)， 避免損失?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段不應(yīng)是在企業(yè)內(nèi)部另外增加一個(gè)成本高昂的官僚管理機(jī)構(gòu)， 它應(yīng)該能夠幫助企業(yè)建立并強(qiáng)化應(yīng)對(duì)困難的組織能力， 這也是現(xiàn)代企業(yè)能夠在當(dāng)今不斷變化的全球經(jīng)濟(jì)中生存所必須擁有的一種關(guān)鍵能力， 就是現(xiàn)代企業(yè)必須構(gòu)建一種切實(shí)有效的內(nèi)部控制框架體系。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有著密切的聯(lián)系。COSO 認(rèn)為，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分。COSO 對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義及其組成要素分別是：

內(nèi)部控制：企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層以及其他員工共同實(shí)施的，為財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。它包括五個(gè)方面的組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，是由企業(yè)的董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識(shí)別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。它有八個(gè)組成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

從COSO 的兩份報(bào)告來看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有以下相似或不同之處：第一， 它們都是由“企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的”，強(qiáng)調(diào)了全員參與的觀點(diǎn)，指出各方在內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理中都有相應(yīng)的角色與職責(zé)。第二，它們都明確是一個(gè)“過程”，不能當(dāng)作某種靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等，也不是單獨(dú)或額外的活動(dòng)，如檢查評(píng)估等，最好是內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運(yùn)行的機(jī)制來建設(shè)。第三，它們都是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有四類，其中三類與內(nèi)部控制相重合，即報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)類目標(biāo)和遵循類目標(biāo)。但報(bào)告類目標(biāo)有所擴(kuò)展，它不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求所有對(duì)內(nèi)對(duì)外的非財(cái)務(wù)類報(bào)告準(zhǔn)確可靠。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個(gè)方面是重合的，即（控制或內(nèi)部） 環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實(shí)現(xiàn)機(jī)制相似決定的。風(fēng)險(xiǎn)管理增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三個(gè)要素。第五，風(fēng)險(xiǎn)管理提出了風(fēng)險(xiǎn)組合與整體風(fēng)險(xiǎn)管理的新觀念?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》借用現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，提出了風(fēng)險(xiǎn)組合與整體管理的觀念，要求從企業(yè)層面上總體把握分散于企業(yè)各層次及各部門的風(fēng)險(xiǎn)暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，防止分部門分散考慮與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，如將風(fēng)險(xiǎn)割裂在技術(shù)、財(cái)務(wù)、信息科技、環(huán)境、安全、質(zhì)量、審計(jì)等部門，并考慮到風(fēng)險(xiǎn)事件之間的交互影響

（二）內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

澄清認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，正確處理內(nèi)控與內(nèi)審的關(guān)系，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的前提。在實(shí)際工作中，內(nèi)控工作往往被領(lǐng)導(dǎo)委派給內(nèi)審部門去計(jì)劃和安排，原因是多方面的。首先，一些單位沒有理解內(nèi)控工作的內(nèi)涵，簡(jiǎn)單地把內(nèi)控任務(wù)交給本單位的內(nèi)審部門。其次，具體業(yè)務(wù)部門有重業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，輕管理控制的傳統(tǒng)傾向。有些業(yè)務(wù)和管理部門習(xí)慣于執(zhí)行各種業(yè)務(wù)的“硬指標(biāo)”，而把內(nèi)控作為“ 軟任務(wù)” 推給“綜合部門”去應(yīng)付。 第三，盡管各經(jīng)濟(jì)實(shí)體中都存在內(nèi)控制度和控制機(jī)制，但其控制系統(tǒng)有不同程度的缺陷。第四，內(nèi)審部門曾經(jīng)是缺乏權(quán)威性的比較薄弱的部門，現(xiàn)在雖然提高了該部門的地位，但在許多單位仍顯現(xiàn)不出稽核部門足夠的重要性。

要正確理解內(nèi)控與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系，明確內(nèi)控主要是經(jīng)營(yíng)管理部門的責(zé)任，對(duì)內(nèi)控的檢查評(píng)價(jià)也主要是經(jīng)營(yíng)管理部門的責(zé)任;同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門要把工作的重點(diǎn)盡快轉(zhuǎn)向?qū)?jīng)營(yíng)管理的內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行有效的和全面的審計(jì)再監(jiān)督，并在監(jiān)督評(píng)審中注意保持獨(dú)立性，建議和敦促經(jīng)營(yíng)管理部門糾正控制的缺陷。

三、對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的一些建議

在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)上，必須轉(zhuǎn)變觀念，以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心來設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

（一）開展建章立制，搞好內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。依據(jù)有關(guān)的法規(guī)政策，認(rèn)真分析解剖自己企業(yè)存在的問題，抓住改進(jìn)和改善企業(yè)管理水平和管理效率這個(gè)中心，圍繞減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平這個(gè)核心，制訂本企業(yè)內(nèi)部控制制度或具體的實(shí)施辦法。

（二）分級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、日常經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)于涉及到戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，如合并兼并、重大的投融資、新產(chǎn)品的開發(fā)等涉及到企業(yè)未來發(fā)展的重大前景的，要通過股東大會(huì)或董事會(huì)的進(jìn)行表決。

（三）搞好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的體系建設(shè)。

1.建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的班底。就公司制的企業(yè)而言，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理層為內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的建立、職責(zé)分工與制約提供了基本的組織框架，應(yīng)該結(jié)合自身特點(diǎn)建立適合企業(yè)內(nèi)部控制需要的職能機(jī)構(gòu)。董事會(huì)下可以設(shè)立包括審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)的若干專業(yè)委員會(huì)，作為實(shí)施決策和內(nèi)部控制的支持機(jī)構(gòu)。

2. 建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度，促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合理、合規(guī)、有效所進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，它可以說是其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有十分重要的作用。