事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理精選(九篇)

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第1篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】 行政事業(yè) 財(cái)務(wù)內(nèi)控 問題與對(duì)策

行政事業(yè)單位作為我國(guó)社會(huì)中重要的一種單位形式，它的性質(zhì)并不是以公司盈利為目的，它的主要功能是為了社會(huì)服務(wù)而存在。行政事業(yè)單位可以解決人們生活上的一些問題，更好的服務(wù)社會(huì)，加強(qiáng)精神文明建設(shè)，為提高人們生活水平做出了很大貢獻(xiàn)?？上胍玫慕ㄔO(shè)社會(huì)文明和服務(wù)人民，需要具備的前提是行政行業(yè)的運(yùn)行沒有弊端，但是近年來，財(cái)務(wù)內(nèi)控問題成為了行政事業(yè)單位里不可忽視的問題，想要行政事業(yè)單位促進(jìn)社會(huì)發(fā)展就必須要抓準(zhǔn)存在的問題，實(shí)施具體政策刻不容緩的解決問題。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理在行政事業(yè)單位的重要地位

在行政事業(yè)單位行業(yè)中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的地位至關(guān)重要，同時(shí)在行政行業(yè)里更是發(fā)揮著重要作用，財(cái)務(wù)制度的不完善和存在弊端都直接影響單位的發(fā)展。由于地位越來越突出，所以，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的要求就越來越高，但是近年來，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)缺乏管理現(xiàn)象嚴(yán)重，財(cái)務(wù)人員的核算和預(yù)算不真實(shí)，管理人員監(jiān)督不到位，因此，給行政單位以及國(guó)家都帶來了很大的經(jīng)濟(jì)損失。正因?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)控在行政行業(yè)里發(fā)揮著重要作用，才要切實(shí)有效的解決這些問題，加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，杜絕因公徇私和的現(xiàn)象發(fā)生，只有節(jié)約財(cái)政資金，保證錢款的正常流通和運(yùn)行，才能發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性作用，更好的為人民服務(wù)，促進(jìn)社會(huì)的發(fā)展與進(jìn)步。

二、結(jié)合實(shí)際分析財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題

（一）會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作不牢固

作為一名合格的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)該具備的基本素質(zhì)是廉潔奉公，嚴(yán)守職業(yè)道德，應(yīng)該儲(chǔ)備足夠的專業(yè)知識(shí)，必須清楚的了財(cái)務(wù)的具體內(nèi)容。由于財(cái)務(wù)人員在工作中不細(xì)心，貪圖方便省事，沒有很好地貫徹工作最基本的原則。

（二）領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不完善

健全正規(guī)的內(nèi)控管理制度是財(cái)務(wù)內(nèi)控的基本要求，無規(guī)矩不成方圓，一旦內(nèi)控制度不完善，存在漏洞，那么財(cái)務(wù)工作就一定會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。現(xiàn)階段，行政單位領(lǐng)導(dǎo)并沒有對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理有充分的認(rèn)識(shí)，且并未對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制定針對(duì)性的管理制度和規(guī)定，導(dǎo)致出現(xiàn)問題時(shí)沒有判別依據(jù)，日常工作也沒有規(guī)范制度約束，保證工作的高質(zhì)量完成。

三、研究解決財(cái)務(wù)內(nèi)控問題的具體政策

行政單位的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)對(duì)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行充分的認(rèn)識(shí)，了解其工作的性質(zhì)和內(nèi)容，從事前、事中和事后三個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作進(jìn)行完善。

（一）事前：制定計(jì)劃

1、建設(shè)相關(guān)制度

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的基礎(chǔ)就是要制定一系列的相關(guān)制度，并且加以保證，而管理制度的根本制定依據(jù)應(yīng)當(dāng)從兩個(gè)方面來進(jìn)行考慮：國(guó)家相關(guān)的政策制度、法律法規(guī)，以及單位的總體財(cái)務(wù)管理方向。單位用電在國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定，其中包括內(nèi)部的接受、經(jīng)濟(jì)仲裁、業(yè)績(jī)報(bào)告以及考核和獎(jiǎng)懲制度等。只有制定了完善的相關(guān)制度，才能夠保證財(cái)管內(nèi)控工作高質(zhì)高效。

2、全面預(yù)算管理

單位進(jìn)行有效財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵途徑之一就是進(jìn)行全面預(yù)算管理，這也是行政單位為了達(dá)到年度的總體目標(biāo)而制定的相關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和資本目標(biāo)，換而言之，就是單位授權(quán)批準(zhǔn)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃。事中：監(jiān)督和控制

1、核心：資金管理

單位運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)命脈就是資金鏈條，因此單位應(yīng)當(dāng)組建資金結(jié)算中心，對(duì)外來資金的詳細(xì)情況進(jìn)行審核，對(duì)單位資金的內(nèi)部流動(dòng)進(jìn)行合理性的監(jiān)督，確保單位內(nèi)部資金具有較高的安全性，最大限度地發(fā)揮資金利用效益，將單位持有的資金水平降低，進(jìn)而提升聚合效益，保障企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的后背資金充足。

2、基礎(chǔ)：成本管理

財(cái)管內(nèi)部控制的基礎(chǔ)就是對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制，這也是單位對(duì)盈利能力提升和保證收益率的根本。

3、基石：建立信息系統(tǒng)

現(xiàn)階段，社會(huì)進(jìn)入到信息時(shí)代，電算化技術(shù)的發(fā)展也使得管理工作迎來嶄新的局面，單位應(yīng)當(dāng)構(gòu)件相關(guān)的財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)，對(duì)單位的資金走向、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行及時(shí)全面的掌控，對(duì)單位的資金管理進(jìn)行健全和強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行匯總，對(duì)單位狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)和分析，保證事中監(jiān)督控制工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

三、事后：分析和考核

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的事后主要分析和考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)管控工作進(jìn)行再次完善，對(duì)各個(gè)責(zé)任部分進(jìn)行充分調(diào)動(dòng)，建立相關(guān)的激勵(lì)機(jī)制，且需要保證激勵(lì)機(jī)制的合理性和科學(xué)性，與單位自身的情況進(jìn)行契合，建立相關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。比如，可以建立相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)員工的工作效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)考核的結(jié)果給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。

結(jié) 語

綜上所述，我們分析出的結(jié)論就是我國(guó)當(dāng)前的行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控復(fù)雜且有序，雖然存在問題，但是并沒有止步不前。以上內(nèi)容具體分析了我國(guó)的行政事業(yè)單位中財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問題，并要求我們實(shí)施一系列的辦法進(jìn)行解決。這樣才能使得企業(yè)能夠健康平穩(wěn)的運(yùn)行和發(fā)展，從而更好地為社會(huì)建設(shè)作出貢獻(xiàn)，為人民服務(wù)提供保障。才能使得企業(yè)能夠健康平穩(wěn)的運(yùn)行和發(fā)展，從而更好地為社會(huì)建設(shè)作出貢獻(xiàn)，為人民服務(wù)提供保障。

【參考文獻(xiàn)】

第2篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，其也逐漸地趨向復(fù)雜化與多樣化，使得行政事業(yè)單位所面臨的內(nèi)部環(huán)境發(fā)生了較大的變化。因此，為了適應(yīng)國(guó)家加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、預(yù)算管理的需求及其為了促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高公共服務(wù)的效率和效果，財(cái)政部根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》，把行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作提上了日程。行政事業(yè)單位在組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)范圍、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員任用、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面均要遵循國(guó)家法律法規(guī)和管理制度的規(guī)定，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》并非對(duì)行政事業(yè)單位全面活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，而是定位于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控，重點(diǎn)突出、針對(duì)性強(qiáng)。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要包括預(yù)算、收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目建設(shè)、債務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)合同的訂立執(zhí)行等方面，行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本都涉及了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，屬于內(nèi)部控制中業(yè)務(wù)層面的控制，因此行政事業(yè)單位加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制成為必然和重點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理是一切經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)，在事業(yè)單位的管理工作中，財(cái)務(wù)管理是非常重要的組成部分，占著非常重要的地位，也發(fā)揮著很重要的作用。近年來，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)合法性總體上得到不斷提升。但是，部分單位仍存在管理制度設(shè)計(jì)不完善，實(shí)際執(zhí)行不到位，監(jiān)督走過場(chǎng)等問題，這些問題的存在，有時(shí)也帶來了嚴(yán)重的后果，給單位或是社會(huì)造成嚴(yán)重的損害，對(duì)社會(huì)風(fēng)氣造成不良的影響。因此加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制具有非常重要的意義。本文通過對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概念和內(nèi)容的闡述，分析了目前行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制中的存在問題，并提出相應(yīng)的解決措施。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念

所謂內(nèi)部控制就是指單位采用一系列的規(guī)章制度以加強(qiáng)其內(nèi)部的管理。內(nèi)部控制的對(duì)象是單位的全體員工，包括單位的管理層和基層員工，其主要的目的是保證單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法、合規(guī)，確保單位的財(cái)產(chǎn)安全以及財(cái)務(wù)報(bào)表與相關(guān)的信息的真實(shí)性與完整性，從而起到預(yù)防單位經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部控制的主要手段及方法是利用制定的規(guī)章制度對(duì)相關(guān)人員的行為進(jìn)行約束，從而提高單位經(jīng)營(yíng)管理的效率、效果以及效益。而行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定一系列制度、實(shí)施相關(guān)措施和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過程。內(nèi)部控制對(duì)行政業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體制變革起著非常重要的作用。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的內(nèi)容

（一）建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，規(guī)范運(yùn)作的程序

該內(nèi)容主要是根據(jù)事業(yè)單位的工作范圍、工作性質(zhì)及任務(wù)的特點(diǎn)，建立一個(gè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而達(dá)到從組織與制度上對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。同時(shí)，需要對(duì)事業(yè)單位中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的運(yùn)作程序進(jìn)行規(guī)范，并科學(xué)合理的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，，明確各崗位與控制點(diǎn)的主要監(jiān)督控制內(nèi)容等。

（二）不斷完善內(nèi)部控制制度，明確控制標(biāo)準(zhǔn)

在行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中還需要有一套完整的內(nèi)控制度，其中包括崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)流程制度、支出審批制度、憑證檢查制度、現(xiàn)金管理制度、票據(jù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、考核獎(jiǎng)勵(lì)制度以及內(nèi)部稽核制度等。另外，建立有效地控制標(biāo)準(zhǔn)也是非常重要的，例如成本費(fèi)用率、支出降低率等。如果條件允許，單位還可以建立適合自己?jiǎn)挝磺闆r的指標(biāo)控制目標(biāo)，將自上而下的指標(biāo)分解為自下而上的目標(biāo)，并保證將其有機(jī)地的結(jié)合在一起，從而合理保證行政事業(yè)單位合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高公共服務(wù)的效率和效果。

（三）講求控制方法，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部控制也是要講求控制方法的，為了確?？刂品椒ǖ目茖W(xué)性，單位應(yīng)將組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、全面預(yù)算控制以及內(nèi)部報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)的控制方法進(jìn)行綜合的應(yīng)用。而在對(duì)這些方法進(jìn)行運(yùn)用的過程中，應(yīng)該對(duì)各業(yè)務(wù)的性質(zhì)及工作特點(diǎn)進(jìn)行區(qū)分，從而合理地界定以及運(yùn)用不同的方法，或者將幾種不同的方法進(jìn)行組合、搭配運(yùn)用，但必須確保能夠獲得最佳的控制效果。另外，在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制中還需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制。風(fēng)險(xiǎn)防范主要是明確關(guān)鍵任務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并以活動(dòng)的方式加強(qiáng)對(duì)控制點(diǎn)的預(yù)測(cè)，同時(shí)還需要建立一整套預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告、應(yīng)急以及防范的規(guī)章制度，這樣一來就能夠避免因?yàn)槠渲写嬖诘囊恍╋L(fēng)險(xiǎn)而造成很大的損失及失誤。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問題

（一）預(yù)算控制方面的問題

行政事業(yè)單位的預(yù)算控制包括了預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、決算編報(bào)、績(jī)效評(píng)價(jià)等管理工作機(jī)制。從目前許多單位的實(shí)際情況來看，各單位基本都能保證嚴(yán)格根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行。但行政事業(yè)單位的工作任務(wù)帶有公益性的性質(zhì)，預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效難以確定一個(gè)統(tǒng)一、定量的標(biāo)準(zhǔn)，所以預(yù)算控制的績(jī)效評(píng)價(jià)難以做到位；另外目前預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)和決算編報(bào)系統(tǒng)分離，難以把預(yù)算和決算有機(jī)的結(jié)合起來分析預(yù)算執(zhí)行控制情況。

（二）內(nèi)控意識(shí)薄弱或認(rèn)識(shí)不足

內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。許多單位上至領(lǐng)導(dǎo)，下至一般職工都缺乏對(duì)內(nèi)部控制的基本了解，因此，對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，把內(nèi)部控制作為任務(wù)來完成，而不是作為單位提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的需求來落實(shí)，出現(xiàn)了重內(nèi)控制度的建立，而忽視了其執(zhí)行及執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制停留在“紙上談兵”的狀況。

（三）崗位職責(zé)混亂、賬目不清

有的單位由于人員少，讓出納人員同時(shí)監(jiān)管報(bào)銷等職務(wù)，而單位的財(cái)務(wù)專用章也由其一人保管。這不僅嚴(yán)重的違反了《會(huì)計(jì)法》中的規(guī)定，而且在工作中也是非常容易造成錯(cuò)誤的，同時(shí)還為職業(yè)犯罪提供了有利的條件。將往來科目看作萬能科目，在實(shí)施經(jīng)營(yíng)責(zé)任制后，一部分經(jīng)營(yíng)責(zé)任人為了滿足個(gè)人的利益，而將潛盈、潛虧利用各種名目記入往來科目中且長(zhǎng)期不作處理；將一些外投外借資金也掛入往來科目中，在對(duì)方倒閉或是破產(chǎn)之后就不能回收這些資金，但仍然在往來科目中進(jìn)行核算；另外，債權(quán)債務(wù)中一部分明細(xì)賬目一直沒有發(fā)生變化，也不對(duì)其進(jìn)行調(diào)整與處理，這樣就導(dǎo)致了債權(quán)債務(wù)嚴(yán)重不實(shí)以及賬目混亂的情況出現(xiàn)。

（四）支出管理控制不嚴(yán).對(duì)經(jīng)費(fèi)支出缺乏基本的控制意識(shí)，造成嚴(yán)重浪費(fèi)現(xiàn)象

有的行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全或不按制定的制度執(zhí)行，存在支出不合理的現(xiàn)象，對(duì)于一些支出沒有明確的控制標(biāo)準(zhǔn)的，隨意的擴(kuò)大開支范圍，開支隨意性較大，長(zhǎng)期以來養(yǎng)成了花公家的錢不心疼，造成了極大的浪費(fèi)。

（五）評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制不完善，監(jiān)督工作不到位，評(píng)價(jià)結(jié)果無“威懾力”

內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的要素之一，也是內(nèi)部控制得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督有利于減少內(nèi)控設(shè)計(jì)上的缺陷、堵塞執(zhí)行中的漏洞，提高監(jiān)督質(zhì)量，增強(qiáng)內(nèi)控的有效性，使內(nèi)部控制達(dá)到應(yīng)有的效果。但目前行政事業(yè)單位忽視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，普遍未能形成一種環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督模式，監(jiān)督工作不到位，內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作未展開。

四、如何加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制

（一）加強(qiáng)法律體系的建設(shè)，為會(huì)計(jì)監(jiān)管的有效施行提供法律依據(jù)

會(huì)計(jì)監(jiān)管的有效實(shí)施是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管的有效實(shí)施對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制而言是非常重要的，而會(huì)計(jì)監(jiān)管的實(shí)施也是需要有相關(guān)法律法規(guī)的支持的。目前，與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的法律法規(guī)就是《會(huì)計(jì)法》，其中也明確的指出了會(huì)計(jì)監(jiān)管的執(zhí)法職責(zé)與權(quán)限，同時(shí)也加強(qiáng)了依法處罰、賠償以及執(zhí)行力度，對(duì)違規(guī)違紀(jì)的企業(yè)以及負(fù)責(zé)人都會(huì)予以曝光。但是為了能使會(huì)計(jì)監(jiān)管更加有效果，還應(yīng)該建立并完善與之相對(duì)的會(huì)計(jì)監(jiān)管方面的法律法規(guī)，從而確保會(huì)計(jì)監(jiān)管的有效實(shí)施。

（二）明確責(zé)任主體，進(jìn)一步把單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作的重視落到“實(shí)處”

凡是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的情況良好、成效明顯的單位，一般都有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是單位領(lǐng)導(dǎo)非常重視，積極支持有關(guān)部門開展內(nèi)部控制；二是組織機(jī)構(gòu)和人員隊(duì)伍比較健全，崗位職責(zé)明確，并形成了工作合力；三是制度建設(shè)比較完備，注重構(gòu)建一系列相互配合、相互支撐的制度體系；四是善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，開拓創(chuàng)新。單位領(lǐng)導(dǎo)的重視在內(nèi)部控制中應(yīng)放在首位。在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的征求意見稿的第七條也提出單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，充分體現(xiàn)了內(nèi)部控制要求單位領(lǐng)導(dǎo)重視。但僅該條款，在實(shí)際的實(shí)施中，難于把“領(lǐng)導(dǎo)重視”落到“實(shí)處”。 行政事業(yè)單位實(shí)行每年年終都要開展年終考核工作，建議把單位的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)果自上而下都列作年終考核的內(nèi)容之一，并且占一定的比重。

（三）增強(qiáng)單位整體人員的內(nèi)部控制意識(shí)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

在單位負(fù)責(zé)人重視內(nèi)控的基礎(chǔ)上，通過組織參加與內(nèi)部控制相關(guān)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以及在日常工作中適時(shí)宣傳等多種形式，使單位全體人員自上而下的真正確立起對(duì)財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，關(guān)心組織內(nèi)部控制制度建設(shè)并自覺自愿實(shí)施和監(jiān)督，使內(nèi)部控制真正成為單位的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

（四）加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，形成一個(gè)相互制衡的機(jī)制

加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，首先需要建立綜合性的內(nèi)控管理制度，然后再建立單項(xiàng)的管理制度，不能用一般財(cái)經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。要找準(zhǔn)控制的環(huán)節(jié)，明確內(nèi)控的重點(diǎn)，根據(jù)單位的實(shí)際情況，確定單位的收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、債務(wù)等等具體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)計(jì)有效的內(nèi)部控制程序，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對(duì)等，以增加組織的控制意識(shí)。加強(qiáng)單位內(nèi)部牽制制度，建立健全授權(quán)批準(zhǔn)控制和職務(wù)分離控制制度。在具體業(yè)務(wù)分工上，不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程，而必須有其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門或個(gè)人能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作的正確性進(jìn)行檢查。

（五）加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的建立及有效運(yùn)行，實(shí)行對(duì)評(píng)價(jià)成績(jī)的獎(jiǎng)懲制度

一個(gè)單位的收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、債務(wù)等具體業(yè)務(wù)控制過程中都包含有內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容，行政事業(yè)單位應(yīng)制定各具體業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)監(jiān)督關(guān)注的重點(diǎn)和檢查的制度，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行，形成一種環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督模式。另外行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)離不開評(píng)價(jià)的機(jī)制，如不對(duì)內(nèi)控制度有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，就不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足之處，應(yīng)改進(jìn)之處。若有了評(píng)價(jià)的結(jié)果，沒有制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，將會(huì)影響全體人員的積極性，因此在內(nèi)部控制中應(yīng)建立完善的內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)機(jī)制且把內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)結(jié)果引入到年度考核內(nèi)容中，且占一定的比重。對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷，應(yīng)當(dāng)分析其產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)方案。

五、結(jié)束語

財(cái)務(wù)管理是行政事業(yè)單位管理工作的基礎(chǔ)，在管理工作中起著非常重要的作用，財(cái)務(wù)管理的有效控制關(guān)系著行政事業(yè)單位的整體管理的有效性。加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中的必然要求，也是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。由此可見，在行政事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制是非常重要的。筆者對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的措施，希望對(duì)加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

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[2]吳永輝.如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制改革事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制[J].財(cái)經(jīng)界，2011

第3篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-0-01

一、前言

日新月異的今天，國(guó)家財(cái)務(wù)制在改革的道路上，行政事業(yè)單位應(yīng)該如何去適應(yīng)這個(gè)外部環(huán)境變化呢？加強(qiáng)單位內(nèi)部控制是事業(yè)單位管理中最基礎(chǔ)的部分，內(nèi)部控制就如同財(cái)務(wù)管理的靈魂一般，沒有內(nèi)部控制就沒有財(cái)務(wù)管理。而傳統(tǒng)的觀念中，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，但在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)條件下，理念已經(jīng)更新，其同樣包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的成本控制。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在的不足

1.制度不健全

制度對(duì)于黨委財(cái)務(wù)管理來說是執(zhí)行的根本、依據(jù)，如果制度沒有完善將會(huì)出現(xiàn)各種不合理、不合法的現(xiàn)象。行政事業(yè)單位應(yīng)該對(duì)單位內(nèi)部控制制度的健全建立加以重視，這樣才不會(huì)讓內(nèi)部牽制能力弱化的可怕現(xiàn)象出現(xiàn)。隨著財(cái)政體系改革，單位部門職能分工趨向細(xì)化，專項(xiàng)有專門部門小組跟進(jìn)，財(cái)務(wù)管理制度的可操作性提高，更有利于實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，資金的使用效果也會(huì)提高。但是，在實(shí)際工作中并非如此，由于人員緊張、編制有限，許多行政單位都會(huì)出現(xiàn)不合理不合法的“一人多用”“一部多用”的現(xiàn)象。會(huì)計(jì)與出納是兩個(gè)不相容的職務(wù)，但是由于人手或觀念問題，并沒有嚴(yán)格地去區(qū)分開。

經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)多是“事后諸葛”，也就是在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核的過程中，經(jīng)常出現(xiàn)原始憑證內(nèi)容不齊全，手續(xù)不完備，非法票據(jù)甚至白條報(bào)銷的現(xiàn)象，無法按照財(cái)務(wù)規(guī)定去執(zhí)行每項(xiàng)費(fèi)用開支都采取先審批后審核的程序。通常是事后審批，也就跨越了部門預(yù)算的范圍，并且沒有涵蓋黨委全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。存在私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。單位內(nèi)部票據(jù)領(lǐng)購(gòu)繳銷制度不規(guī)范，有些單位收入不按照規(guī)定使用票據(jù)，喜歡賬外設(shè)賬，以至于財(cái)務(wù)失去了內(nèi)部制度監(jiān)管的作用。

2.財(cái)務(wù)人員專業(yè)文化整體素質(zhì)需要進(jìn)一步提高

有的單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)賬工作這一塊重視不夠，一些財(cái)務(wù)人員都是兼職的，也就是他們不一定具備會(huì)計(jì)專業(yè)技能和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，導(dǎo)致無法正常運(yùn)作內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)。此崗位變動(dòng)也頻繁，讓財(cái)務(wù)人員沒有得到必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流。這種低要求、低素質(zhì)的狀況之下，當(dāng)然會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)行。在現(xiàn)階段，會(huì)計(jì)人員的專業(yè)文化素質(zhì)比過去有了很大提高。但具體分析，會(huì)計(jì)人員的專業(yè)文化水平既有高層次的，也有中等層次的，還有一些低層次的，差異比較大，這也是造成會(huì)計(jì)信息質(zhì)量差異的主觀原因之一。因?yàn)橛行?huì)計(jì)人員本來也想把本職工作做好，但由于文化知識(shí)和專業(yè)知識(shí)不過關(guān)，對(duì)會(huì)計(jì)改革和新的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則難以全面正確理解和應(yīng)用，所制造出來的大量會(huì)計(jì)信息不符合新的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，有的甚至出現(xiàn)大量的技術(shù)性和基本原理差錯(cuò)，以至于發(fā)生某些違法、違反科學(xué)的行為還不自知，這就難免造成會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的低劣。誠(chéng)然，文化不等于文明，有了高層次的會(huì)計(jì)人員不等于有了高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，但是會(huì)計(jì)人員的專業(yè)文化素質(zhì)如果上不去，高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息是很難產(chǎn)生的，會(huì)計(jì)人員的文化素質(zhì)的高低是會(huì)計(jì)文明的重要標(biāo)志之一。因而，提高會(huì)計(jì)人員的文化素質(zhì)，進(jìn)而提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是目前會(huì)計(jì)改革和發(fā)展的重要戰(zhàn)略之一。

3.內(nèi)控措施不規(guī)范

需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控能力，那么必須要規(guī)范其內(nèi)控措施。首先用科學(xué)的態(tài)度去建立起一個(gè)合理的可操作的內(nèi)部牽制制度，各個(gè)單位里面都應(yīng)該擁有一套內(nèi)控制度，其中包括會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)收入審批制度、費(fèi)用報(bào)銷開支標(biāo)準(zhǔn)，這一系列的制度，建立之后不斷去完善。其次應(yīng)該建立內(nèi)部的稽核制度，這個(gè)制度是進(jìn)行開支前的審核，這樣便能夠加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開支預(yù)算的管理。最后是建立票據(jù)管理體系。沒有票據(jù)，正所謂口說無憑，必須嚴(yán)格執(zhí)行收支管理，確保專項(xiàng)?？睿瑢？顚Ｓ?。

4.會(huì)計(jì)核算不妥

我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)是以現(xiàn)金制為基礎(chǔ)的，其目的是管理支出。它不進(jìn)行成本核算，嬰兒無法計(jì)算和統(tǒng)計(jì)事業(yè)成本，也無法評(píng)價(jià)資金的使用效率。預(yù)算會(huì)計(jì)只是從資金本身出發(fā)，沒有監(jiān)管效果和成本計(jì)算。有的預(yù)算單位對(duì)項(xiàng)目支出的核算不區(qū)分不同的專項(xiàng)項(xiàng)目資金，統(tǒng)一使用規(guī)定的行政事業(yè)單位的科目核算，不利于專項(xiàng)項(xiàng)目資金的管理。而有的單位只是以專項(xiàng)項(xiàng)目歸類各項(xiàng)費(fèi)用，不按照科目核算，不利于單位各項(xiàng)目費(fèi)用的整體控制和管理。專項(xiàng)和科目核算兩者都必須要，都有其重要的作用。

預(yù)算單位會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和核算內(nèi)容上，與部門預(yù)算編報(bào)口徑不統(tǒng)一，一般預(yù)算支出科目與行政事業(yè)單位科目不一致，導(dǎo)致在編制決算時(shí)，預(yù)算單位必須把會(huì)計(jì)科目合并或拆分才能夠得出預(yù)算科目。

三、做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的對(duì)策

1.成本控制系統(tǒng)

盡管行政事業(yè)單位并不如國(guó)有企業(yè)那樣以盈利為目的，但其存在行政運(yùn)營(yíng)成本，如果成本很高，那么對(duì)于政府和納稅人來說都難以說過去，減少不必要的支出，是控制成本的根本。但是職工人員的待遇與發(fā)展都納入成本之中，所以成本控制頗有壓力。如何控制譬如以日俱增的車輛使用費(fèi)、招待費(fèi)以及設(shè)備資產(chǎn)的更換費(fèi)用呢？控制浪費(fèi)成本，加強(qiáng)必要成本支出是首要解決的問題。以下針對(duì)建立成本控制系統(tǒng)，簡(jiǎn)述幾點(diǎn)。

組織信息系統(tǒng)是進(jìn)行成本控制核算的核心，成本控制系統(tǒng)由預(yù)算、執(zhí)行、分析評(píng)價(jià)和業(yè)績(jī)考核報(bào)告等幾部分組成。預(yù)算是整個(gè)控制信息的起點(diǎn)，也是組織信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)，譬如年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)根據(jù)上年費(fèi)用成本支出對(duì)本年作出估計(jì)，通過部門管理層等審批，確定預(yù)算支出數(shù)的控制目標(biāo)。執(zhí)行控制系統(tǒng)是財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容，這部分在下面監(jiān)督控制中詳述。

考核制度是對(duì)于一個(gè)財(cái)務(wù)執(zhí)行后的成果分析評(píng)價(jià)，結(jié)合成本支出，進(jìn)行多方面比較考核。簡(jiǎn)單說便是是否完成、完成得好不好的問題。獎(jiǎng)勵(lì)制度是維持控制系統(tǒng)長(zhǎng)期有效運(yùn)行的重要因素。事業(yè)單位人員的工作努力程度和細(xì)致程度往往受到評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)勵(lì)方法影響。獎(jiǎng)勵(lì)可以屬于非貨幣獎(jiǎng)勵(lì)，但一定需要具備獎(jiǎng)勵(lì)的作用。能夠控制低成本完成行政專項(xiàng)，便值得獎(jiǎng)勵(lì)。相對(duì)于獎(jiǎng)勵(lì)制度的是懲罰制度。

2.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督是加強(qiáng)內(nèi)部控制的必然要求。內(nèi)部監(jiān)督是為了消除隱患，防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范運(yùn)行，提高效率。建立一個(gè)全方位的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，是財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制滲透到企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個(gè)層次、覆蓋事業(yè)單位每一個(gè)部門崗位和員工。及時(shí)糾正各種欺詐，舞弊犯罪行為，規(guī)范會(huì)計(jì)行為、確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整性都有著重要的作用。如何實(shí)現(xiàn)這個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督理念呢？下面闡述具體方法。制度約束監(jiān)督。一個(gè)完善的內(nèi)部管理制度是對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的一個(gè)保障。不經(jīng)合法授權(quán)，任何人不能審批，不得越權(quán)授權(quán)，不授權(quán)不執(zhí)行，這些要求嚴(yán)格落實(shí)，監(jiān)管的約束力度就得到體驗(yàn)。

行政命令對(duì)推行監(jiān)管最為有效。通過授權(quán)、命令、干預(yù)等方式對(duì)各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行干預(yù)，凡是超過預(yù)算成本的費(fèi)用支出，不符合常規(guī)的收支一律報(bào)管理層審批，重新走內(nèi)部成本核算程序，杜絕隨意修改預(yù)算成本費(fèi)用。通過制定企業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)政策，如現(xiàn)金收支、技術(shù)服務(wù)和資產(chǎn)處置，對(duì)各單位部門的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行規(guī)范、激勵(lì)和約束。

3.雙管齊下

內(nèi)部監(jiān)督和成本控制都是針對(duì)整局部署的，需要貫徹在整個(gè)內(nèi)部運(yùn)行中，制度執(zhí)行中需要嚴(yán)密監(jiān)督，全方位控制，保證監(jiān)督長(zhǎng)期有效實(shí)行。兩方面的工作必須同時(shí)開展，財(cái)務(wù)部門對(duì)行政單位財(cái)務(wù)行為自我監(jiān)督機(jī)制，自行強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門、管理層的財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行權(quán)力與其財(cái)務(wù)責(zé)任和利益的對(duì)稱配置。如此便能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)部門承擔(dān)其財(cái)務(wù)行為的經(jīng)濟(jì)后果，資金使用落實(shí)責(zé)任制度，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)主體的責(zé)任內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)違規(guī)行為的懲罰力度。只有如此，才能夠維護(hù)內(nèi)部控制制度的權(quán)威性，不得逾越。

4.提高監(jiān)管水平

最后就是人員的素質(zhì)，其為監(jiān)管水平的指標(biāo)。制度和人才兩樣都不可或缺，對(duì)于會(huì)計(jì)有要求的不僅僅應(yīng)該熟悉一般的賬務(wù)處理操作，而且還需要有良好的職業(yè)道德素質(zhì)。業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)兩者兼?zhèn)洳拍軌蛘嬲龊檬聵I(yè)單位的內(nèi)部控制。如此人員是確保財(cái)務(wù)監(jiān)管發(fā)揮作用和制度有效執(zhí)行的前提條件。沒有人員的技術(shù)支持，整個(gè)內(nèi)部監(jiān)控制度都成為空談，所以行政事業(yè)單位有必要對(duì)人員素質(zhì)做出適當(dāng)?shù)募訌?qiáng)和培訓(xùn)，甚至管理決策者同樣應(yīng)該具備財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和理念，從整體上提高監(jiān)督水平。

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第4篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控制度；創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）01-00-01

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷確立、逐步完善以及日趨多樣化，我國(guó)事業(yè)單位面臨的內(nèi)外部環(huán)境也發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變，既面臨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)，又有來自國(guó)際同行業(yè)的壓力。在經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展下，事業(yè)單位的內(nèi)控制度也越來越得到重視。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度概要

內(nèi)控制度是指事業(yè)單位為保障自身經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的健康有序運(yùn)行，對(duì)本單位各項(xiàng)管理政策以及財(cái)務(wù)資產(chǎn)的保護(hù)而采取的控制性的系列活動(dòng)。實(shí)行內(nèi)部控制主要是對(duì)事業(yè)單位中人財(cái)物的有效監(jiān)督和控制，確保完全掌控單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立與健全對(duì)事業(yè)單位的相應(yīng)管理具有十分重要的意義。內(nèi)控制度的有效實(shí)施，有助于避免資產(chǎn)的流失，遏制經(jīng)濟(jì)犯罪事件的發(fā)生，使事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理有序開展，提升事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展的能力。

二、目前事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的主要問題

1.單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系不完善

事業(yè)單位業(yè)務(wù)流程的控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，只有建立一套完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系才能實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的掌控，進(jìn)而才能從整體上實(shí)現(xiàn)單位的內(nèi)控目標(biāo)。但是在真正的管理中，很多單位并不重視體系建設(shè)，沒有一套統(tǒng)一的關(guān)于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，以各種規(guī)章制度代替內(nèi)控制度的現(xiàn)象時(shí)有出現(xiàn)。有些單位要么沒有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要么不能充分發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用。單位內(nèi)部人員配置不穩(wěn)定且缺乏專門的財(cái)務(wù)管理部門。這些現(xiàn)象都從側(cè)面體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理體系的不完善。

2.內(nèi)控意識(shí)淡薄，內(nèi)控制度執(zhí)行力差

只有在一定的意識(shí)的引導(dǎo)下人們才會(huì)實(shí)施一定的行為，因此可以說加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控制度得以順利有效實(shí)施的基礎(chǔ)。很多事業(yè)單位的工作人員對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)還存在很多誤區(qū)，在工作中并不重視財(cái)務(wù)的管理，從而在很大程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況的隨意性。單位財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和認(rèn)識(shí)水平參差不齊，內(nèi)控意識(shí)薄弱，不能為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的依據(jù)，同時(shí)也造成內(nèi)控制度執(zhí)行力差。

3.崗位設(shè)置存在問題

崗位設(shè)置合理與否關(guān)系到單位內(nèi)部各職能能否有效的發(fā)揮和工作效率的高低。在財(cái)務(wù)部門普遍存在的問題是任務(wù)繁多但專業(yè)人員配備不足，為了解決人員短缺的現(xiàn)象，普遍出現(xiàn)了頻繁兼職換崗的現(xiàn)象。另外，財(cái)會(huì)崗位設(shè)置存在業(yè)務(wù)交叉等現(xiàn)象，既造成了人員職責(zé)范圍的不明確，也嚴(yán)重背離了內(nèi)控制度中的“不相容職務(wù)分離”的原則。

三、實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的創(chuàng)新途徑

1.建立健全內(nèi)控體系，從制度上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新

建立健全內(nèi)控制度建設(shè)，有助于保障內(nèi)控制度的有效實(shí)施。首先，要建立一套完善的內(nèi)部審核制度。事業(yè)單位資金收支情況的合法性和完整性對(duì)單位的發(fā)展中非常重要，因此要建立完善的內(nèi)部審核制度對(duì)此進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。同時(shí)也要對(duì)管理制度上是否存在漏洞進(jìn)行審查以及各項(xiàng)資金的主要流向進(jìn)行監(jiān)測(cè)。其次，要建立一套合理有效的內(nèi)部制約機(jī)制。根據(jù)各部門的職責(zé)范圍，遵循不相容的原則進(jìn)行崗位的合理配置，做到人人權(quán)責(zé)明確，使各部門之間形成相互制約的機(jī)制，從而使財(cái)政資金得到充分有效的使用。

2.增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，從思想上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新

從思想上增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)以及員工的內(nèi)控意識(shí)，有助于營(yíng)造出良好的內(nèi)控氛圍。領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)內(nèi)控制度高度重視，通過對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)控知識(shí)的正確任何和理解，明確各個(gè)部門的負(fù)責(zé)人在工作中的職責(zé)范圍，強(qiáng)化員工在工作中的內(nèi)控責(zé)任，以及通過建立健全賞罰分明的長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工工作的主動(dòng)性和積極性等多種方式，增強(qiáng)事業(yè)單位相關(guān)人員的內(nèi)控意識(shí)。

3.提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，在人才培養(yǎng)方式上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新

財(cái)會(huì)人員是直接實(shí)施內(nèi)控制度的主體，其素質(zhì)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的順利進(jìn)行有著重要的影響。良好的思想道德水平是每個(gè)工作人員的必備素質(zhì)，在工作中，財(cái)會(huì)人員面對(duì)國(guó)家資產(chǎn)要擺明立場(chǎng)忠于國(guó)家忠于黨，面對(duì)利益誘惑，做到堅(jiān)持原則。其次要提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)能力以及職業(yè)判斷的能力。要求財(cái)會(huì)人員要廣泛涉獵國(guó)內(nèi)外有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的書籍，豐富知識(shí)的同時(shí)也開闊視野，做好本職工作的同時(shí)也要具備辨別報(bào)銷憑證是否符合實(shí)際的能力。

4.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，在監(jiān)督方式上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新

內(nèi)控制度實(shí)施過程中“先上車后補(bǔ)票”的現(xiàn)象，充分暴露出整個(gè)流程中缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，因此要積極完善內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督體系。內(nèi)部審計(jì)部門能夠做到從整體上把握事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，幫助財(cái)會(huì)人員有效履行職責(zé)，有助于監(jiān)督和協(xié)調(diào)各項(xiàng)管理制度的貫徹執(zhí)行，從而提高各部門的工作效率。內(nèi)審部門的建立和健全要立足于本單位的實(shí)際情況，做到有效監(jiān)督內(nèi)部控制的信息傳遞和溝通，同時(shí)要求內(nèi)部審計(jì)部門保有權(quán)威性和相對(duì)的獨(dú)立性。

為了適應(yīng)國(guó)家宏觀調(diào)控以及預(yù)算管理的要求，必須找出潛藏在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中的問題，并通過不斷的改革和發(fā)展，勇于開辟出一條創(chuàng)新之路。這樣才能有效促進(jìn)我國(guó)事業(yè)單位的不斷向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]魏平.事業(yè)單位會(huì)計(jì)改革探究[J].北京：科技咨詢導(dǎo)報(bào)，2007.

第5篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理范文

行政事業(yè)單位是為人民服務(wù)的，是一個(gè)公益性的組織，其大部分的資金渠道主要是通過國(guó)家的財(cái)政撥款的形式得來，小部分是行政事業(yè)單位自己的盈利收入，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基本沒有。所以，行政事業(yè)單位的財(cái)政管理與內(nèi)部控制就非常的薄弱，得不到廣大的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)學(xué)者的關(guān)注，從而導(dǎo)致了一些問題的產(chǎn)生。因此，本文將主要對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)政管理的問題進(jìn)行分析，并提出解決問題的措施。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的常見問題

1.財(cái)務(wù)管理薄弱

行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)的管理，特別是對(duì)固定資產(chǎn)的管理非常的薄弱。雖然，自從國(guó)家實(shí)行了政府統(tǒng)一集中采購(gòu)制度后，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)資產(chǎn)的采購(gòu)工作有了改觀，但是其財(cái)務(wù)的內(nèi)部管理上仍然有很多問題沒有得到改善。比如，新增的財(cái)政收入沒有按時(shí)入賬，財(cái)務(wù)管理的責(zé)任不清晰，這些都是造成財(cái)產(chǎn)流失和挪用產(chǎn)生的原因。

2.費(fèi)用難控制

行政事業(yè)單位的各種經(jīng)費(fèi)的支出嚴(yán)重的缺乏管理，沒有一定的指標(biāo)做參考。尤其是招待費(fèi)、交通費(fèi)用等難以進(jìn)行控制，加上缺乏相應(yīng)的監(jiān)督。所以，行政事業(yè)單位里一般都是采用實(shí)報(bào)實(shí)銷的方法，單位規(guī)定只要有人給工作人員簽字，財(cái)務(wù)部門就會(huì)一分不少的進(jìn)行報(bào)銷，這是滋生出浪費(fèi)和公款挪用的最大原因，對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理控制相當(dāng)不利。還有費(fèi)用票據(jù)的管理也沒有什么依據(jù)，也沒有按照相應(yīng)的程序進(jìn)行報(bào)賬，常出現(xiàn)遲報(bào)活多報(bào)的情況，這會(huì)給財(cái)務(wù)入賬帶來困難。

3.預(yù)算控制不強(qiáng)

雖然，最近幾年各部門已經(jīng)看到了這一點(diǎn)，也對(duì)此采取了一些措施，提出了一些具有實(shí)際意義的策略，但總體來講預(yù)算的控制還是有一定的提高的。可是，這還不夠，比如對(duì)預(yù)算整體的把握度不夠，行政事業(yè)單位各個(gè)部門對(duì)預(yù)算的計(jì)劃和策略相對(duì)還是簡(jiǎn)單了點(diǎn)，針對(duì)預(yù)算提出的計(jì)劃缺乏一定的科學(xué)性。

4.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低

行政事業(yè)單位在招收會(huì)計(jì)人員時(shí)，沒有重視對(duì)個(gè)人素質(zhì)的要求，甚至有些還是通過熟人介紹來的，也沒有進(jìn)行上崗前的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，有些會(huì)計(jì)人員在工作時(shí)對(duì)相關(guān)規(guī)定視而不見，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)了錯(cuò)誤，從而因會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)導(dǎo)致整個(gè)事業(yè)單位的發(fā)展受到了影響。

三、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的相關(guān)對(duì)策

1.加強(qiáng)國(guó)家相關(guān)法律建設(shè)

國(guó)家要加強(qiáng)并加快與之相關(guān)的法律建設(shè)，建立一套完整的法律法規(guī)來對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督，保障行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)管理中存在的漏洞與不足之處，并從法律的視角去保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施?！稌?huì)計(jì)法》中雖規(guī)定了財(cái)會(huì)監(jiān)管的范圍，也規(guī)定了具體的權(quán)限，可是處罰力度不夠。所以，一定要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)的實(shí)施，并加大與處罰力度。一旦出現(xiàn)違規(guī)，甚至違法的行為，就必須要拿起法律的武器對(duì)違法亂紀(jì)份子嚴(yán)加懲罰。

2.財(cái)務(wù)管理責(zé)任制

很多行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中存在著責(zé)任人不清晰的情況，有些單位雖然有口頭上指定相關(guān)負(fù)責(zé)人，可是只要財(cái)務(wù)上出現(xiàn)來的問題，大家還是會(huì)相互推卸責(zé)任。因此，應(yīng)該盡早實(shí)行財(cái)務(wù)管理責(zé)任到個(gè)人的制度，并且要白紙黑字大會(huì)上公布出責(zé)任人。不僅如此，在實(shí)際的工作中更應(yīng)該要注意講責(zé)任落實(shí)到個(gè)人頭上去，加大各單位部門責(zé)任人對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管力度，以免出現(xiàn)問題時(shí)，各個(gè)單位部門都將責(zé)任推到別人身上的情況再次發(fā)生。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)培養(yǎng)

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，因?yàn)?，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)水平會(huì)給整個(gè)單位的財(cái)務(wù)管理工作帶來很大的影響，并且會(huì)對(duì)行政事業(yè)單位的社會(huì)公信度產(chǎn)生很大的影響。所以，對(duì)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)與相關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)就顯得尤為重要了，還有在單位用人上事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)一定要懂得避嫌。通過對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，從而達(dá)到執(zhí)行與管理能力的提升，并要逐漸地去加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員的思想道德素質(zhì)教育，塑造其誠(chéng)信的品質(zhì)。

4.建立健全的制度

通過建立健全的內(nèi)部控制的制度來讓各個(gè)部門之間的權(quán)利形成相互制約，并相互監(jiān)督的關(guān)系，而各個(gè)部門的負(fù)責(zé)人又必須講責(zé)任落實(shí)到個(gè)人頭上去。然后再建立一個(gè)賞罰分明的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于表現(xiàn)非常好的人員，除了口頭上的表揚(yáng)與鼓勵(lì)之外，還應(yīng)給予相應(yīng)的物質(zhì)做獎(jiǎng)勵(lì)，從而增加職員工作的積極性。而對(duì)于那些濫用職權(quán)的人員，必須要給予通報(bào)批評(píng)，并在物質(zhì)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P。使得職員的工作方式能得向著好的一面進(jìn)行改變，是每個(gè)職員都能參與到單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督工作中來，以便于讓事業(yè)單位的財(cái)務(wù)使用更加具有合理性。

第6篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理范文

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度能夠有效的約束財(cái)務(wù)人員的行為，保證財(cái)務(wù)管理的有效性，提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平。通過內(nèi)部控制制度的建立，能夠提升事業(yè)單位對(duì)于內(nèi)部控制的重視，加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重視，保證財(cái)務(wù)管理更好的發(fā)揮管理作用，保證事業(yè)單位能夠更加充分有效的應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。對(duì)于事業(yè)單位而言，面臨現(xiàn)階段如此激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)勢(shì)在必行。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度中存在的問題

（一）事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不健全

事業(yè)單位大多數(shù)都屬于公益性質(zhì)的，因此單位的管理者對(duì)于資金缺乏敏感度，管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺乏足夠的重視。很多的管理者認(rèn)為，事業(yè)單位不是為了盈利，即使加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)也沒有必要。因此，目前我國(guó)的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面的內(nèi)部控制制度非常的不健全，很多單位根本就沒有設(shè)置財(cái)務(wù)管理方面的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的不健全直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。當(dāng)今社會(huì)事業(yè)單位面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈。較低的財(cái)務(wù)管理水平無法很好地保證事業(yè)單位更好的應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。由于管理者對(duì)于內(nèi)部制度缺乏重視，使的單位下面的財(cái)務(wù)人員也缺乏遵守制度的積極性，很多的財(cái)務(wù)人員在開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中專門鉆制度的漏洞，從事一些違反事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)利益的行為，降低了事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行力差

由于事業(yè)單位的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺乏足夠的重視，因此單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度根本不重視，在日常的工作過程中沒有充分的執(zhí)行內(nèi)控制度。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，無法在事業(yè)單位發(fā)揮其自身作用。事業(yè)單位是特殊的企業(yè)，它的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展關(guān)系著我國(guó)的國(guó)計(jì)民生，缺乏足夠的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，使得財(cái)務(wù)管理水平一直處于較低的水平。另外，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員長(zhǎng)期在沒有競(jìng)爭(zhēng)壓力的環(huán)境下，因此根本就沒有競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。長(zhǎng)期安逸的工作環(huán)境使得工作人員缺乏進(jìn)取心，對(duì)新領(lǐng)域的學(xué)習(xí)非常少，因此他們對(duì)于內(nèi)部控制制度根本就認(rèn)識(shí)不到他的重要性，因此也就不會(huì)積極的執(zhí)行。

（三）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)管力度

我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部的工作人員都缺乏按一定的危機(jī)意識(shí)，所有的員工長(zhǎng)期在安逸的環(huán)境下進(jìn)行工作，因此對(duì)于內(nèi)控缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，工作人員認(rèn)為財(cái)務(wù)管理根本就沒有必要，更不需要建立內(nèi)部控制制度，因此，事業(yè)單位根本就沒有針對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行問題進(jìn)行必要的監(jiān)管措施，很多內(nèi)部制度到底有沒有執(zhí)行，在執(zhí)行的過程中是否存在問題，事業(yè)單位的管理者都不得而知。這就降低了內(nèi)部控制制度的作用不能得到充分的發(fā)揮，企業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，無法發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。

（四）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度與實(shí)際情況脫節(jié)

現(xiàn)階段，我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部缺乏必要的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，有些單位建立了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，但是這些制度都是形同虛設(shè)，一般情況下都是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員直接從網(wǎng)上下載下來的，這使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度與實(shí)際情況脫節(jié)。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度都是參考的企業(yè)的相關(guān)制度。然而事業(yè)單位與企業(yè)無論從經(jīng)營(yíng)目的還是從經(jīng)營(yíng)方式方面都存在很大的差異，采用企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度對(duì)于事業(yè)單位而言沒有實(shí)際意義，內(nèi)部控制制度的作用不能充分的發(fā)揮出來，因此不符合實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度阻礙了企業(yè)進(jìn)一步的財(cái)務(wù)管理，降低了財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)于事業(yè)單位更好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)造成了非常不利的影響。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新途徑

（一）建立健全的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

事業(yè)單位想要通過財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立來提升財(cái)務(wù)管理水平，必須要保證內(nèi)部控制制度的全面性，因此現(xiàn)階段，我國(guó)的事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制全面性的建設(shè)。為了提升內(nèi)部控制制度的全面性，事業(yè)單位的管理者應(yīng)該在事業(yè)單位內(nèi)部開展全面的意見收集，聽取大家的意見與建議，盡可能全面的保證財(cái)務(wù)管理制度的全面性。其次，為了提升全面性，事業(yè)單位應(yīng)該建立動(dòng)態(tài)得內(nèi)控制度，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，隨時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度能夠不斷的完善，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度能夠隨著事業(yè)單位的發(fā)展變化而不斷地改變，防止內(nèi)控制度漏洞給一些心懷不軌的人以可乘之機(jī)。

（二）提升內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力

事業(yè)單位想要通過財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制來提升管理水平，必須要加大對(duì)于內(nèi)部控制的重視，保證內(nèi)部控制制度都能夠得到有效的執(zhí)行。為了保證內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，我國(guó)的事業(yè)單位應(yīng)該建立與內(nèi)部控制制度相聯(lián)系的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。對(duì)于能夠有效的執(zhí)行事業(yè)單位內(nèi)部控制的工作人員給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于那些沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部控制的人員給予一定的處罰。在事業(yè)單位內(nèi)部建立健全的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)不同的員工實(shí)行不同的待遇，這樣就能把內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況與員工的切身利益有效的聯(lián)系在一起，提高員工執(zhí)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的積極性，保證我國(guó)事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理過程中制定的內(nèi)部控制制度能夠充分的執(zhí)行，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督與管理

針對(duì)目前我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度監(jiān)管不到位的情況，事業(yè)的單位管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與管理。在事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)置專門的監(jiān)督管理機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理，一旦發(fā)現(xiàn)問題能夠第一時(shí)間解決問題，并針對(duì)問題出現(xiàn)的原因?qū)?nèi)部控制制度進(jìn)行不斷地完善。其次，為了提升監(jiān)督管理力度，我國(guó)的事業(yè)單位應(yīng)該提升監(jiān)督管理人員的專業(yè)素質(zhì)，保證監(jiān)管專業(yè)性與有效性。在監(jiān)督管理的過程中一定要秉承著客觀、公平、獨(dú)立的態(tài)度做好監(jiān)督管理工作，這樣才能讓事業(yè)單位各個(gè)部門的員工都能信服，方便監(jiān)督管理工作更好的開展。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度與實(shí)際的聯(lián)系

為了保證財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度作用的充分發(fā)揮，我國(guó)事業(yè)單位在制定內(nèi)部控制制度的過程中必須要加強(qiáng)與實(shí)際之間的聯(lián)系，保證內(nèi)部控制工作與事業(yè)單位的實(shí)際情況是相符的。只有這樣內(nèi)部控制制度才能更好的為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平的提升而服務(wù)。首先，事業(yè)單位在制定內(nèi)部控制制度前，應(yīng)該對(duì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行一定的分析與了解，針對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的中存在的問題制定相應(yīng)的制度進(jìn)行規(guī)范，這樣才能保證內(nèi)部控制制度的有效性與可執(zhí)行性，保證內(nèi)部控制制度作用的充分發(fā)揮。其次，事業(yè)單位在建立內(nèi)部控制制度的過程中應(yīng)該建立一個(gè)信息平臺(tái)，對(duì)內(nèi)部控制制度的科學(xué)性在這個(gè)平臺(tái)中進(jìn)行有效的討論，這樣各個(gè)部門的基層員工都能及時(shí)的反應(yīng)個(gè)人意見，保證內(nèi)部控制制度能夠更加符合事業(yè)單位的實(shí)際情況。保持與事業(yè)單位日常經(jīng)營(yíng)緊密的聯(lián)系。

第7篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】 事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制 措施

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和我國(guó)事業(yè)單位改革的深化，內(nèi)部控制問題逐漸被人們認(rèn)知并重視，相比眾多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系的大量投入，事業(yè)單位則顯得比較薄弱，內(nèi)部控制制度建設(shè)相對(duì)比較之后。截止到目前，都還沒有一套專門針對(duì)事業(yè)單位科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系。

1. 目前事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問題

當(dāng)然，我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作中的確存在諸多問題，主要包括以下幾個(gè)方面：

1.1內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

由于受到傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，我國(guó)事業(yè)單位工作人員的內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱。然而要確保內(nèi)控制度得以健全并能夠得到實(shí)施必須要有良好的內(nèi)控意識(shí)來作為保障。目前，在我國(guó)很多的行政事業(yè)單位中，其單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)控都沒有很深入的了解，對(duì)內(nèi)控控制制度都不夠重視。有很多人認(rèn)為，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理只要按照預(yù)算規(guī)劃對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排使用就行了，還有些人認(rèn)為，政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)平時(shí)有財(cái)政部門、會(huì)計(jì)核算中心把關(guān)，內(nèi)部控制完全被忽視。因此，會(huì)出現(xiàn)財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出失控的現(xiàn)象，很多單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)都相對(duì)比較落后。

1.2缺乏完善的內(nèi)部控制制度

在我國(guó)，目前還沒有一套專門針對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度體系，尚未制定系統(tǒng)規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，或者簡(jiǎn)單地以財(cái)政部門預(yù)算替代內(nèi)控制度，致使會(huì)計(jì)人員在實(shí)際操作中無據(jù)可依、無章可循，只能憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)或口頭不成文的規(guī)定做事，管理不嚴(yán)謹(jǐn)，隨意性較大。雖然，有些單位制定了一些內(nèi)控制度，但由于各種因素的影響，內(nèi)控制度的執(zhí)行力度不嚴(yán)，缺乏相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，致使有章不循、違章不究，內(nèi)控制度毫無用處，形同虛設(shè)。另外，一些規(guī)模小的單位，責(zé)任職權(quán)不分明，會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理及審計(jì)等職務(wù)沒有進(jìn)行有效的分離，造成職責(zé)不明確、越權(quán)行事，進(jìn)而導(dǎo)致、貪贓舞弊等違法現(xiàn)象的出現(xiàn)。

1.3部門預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)

預(yù)算控制是事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)。對(duì)財(cái)務(wù)部門來說，有一套嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、健全的部門預(yù)算執(zhí)行程序或預(yù)算系統(tǒng)非常重要。雖然當(dāng)前事業(yè)單位多半實(shí)行了部門預(yù)算機(jī)制，但是預(yù)算內(nèi)容范疇有一定限制。如不少事業(yè)單位預(yù)算之外的其他追加項(xiàng)目仍然很多，并且彈性幅度較大。也就是說，隨著預(yù)算追加項(xiàng)目的逐步增多，部門預(yù)算的隨意性就越高，即預(yù)算活動(dòng)的權(quán)威性與獨(dú)立性的約束職能發(fā)揮就越差。甚至在當(dāng)前看來，有的事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算并沒有對(duì)經(jīng)費(fèi)來源進(jìn)行細(xì)致審核，經(jīng)費(fèi)的使用也經(jīng)常超支超范圍，導(dǎo)致部門預(yù)算執(zhí)行偏差較大，預(yù)算流于形式。

1.4缺乏必要的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，也是內(nèi)部控制制度中一個(gè)不可或缺的、重要的組成部分。目前，大多數(shù)行政事業(yè)單位雖然成立了單位內(nèi)部審計(jì)部門，但是該部門審計(jì)人員的組成一般是由財(cái)務(wù)人員兼職，沒有沒有建立明確的崗位責(zé)任制，缺少一定的獨(dú)立性。而作為主要監(jiān)督機(jī)構(gòu)的財(cái)政、審計(jì)部分，其督機(jī)制不完善，監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督上，缺乏對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全進(jìn)行有效的監(jiān)督和考評(píng)，這在一定程度上影響了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系的完善。

1.5行政事業(yè)單位內(nèi)部控制人員整體素質(zhì)不高

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨增大，財(cái)務(wù)管理環(huán)境也逐漸復(fù)雜化，這就要求內(nèi)控人員要能適應(yīng)發(fā)展的需求，具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力和較豐富的科學(xué)文化知識(shí)，這無疑對(duì)財(cái)會(huì)人員提出了更高的要求。然而，目前我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)普遍偏低，責(zé)任心比較差，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和違法違紀(jì)的行為缺乏辨別和拒絕能力,加上自身所掌握的知識(shí)過于陳舊不能緊跟時(shí)代的腳步，對(duì)相關(guān)知識(shí)不能夠主積極主動(dòng)探索學(xué)習(xí)，進(jìn)而不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中所存在的問題。這些單位的財(cái)會(huì)人員還不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求，造成單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)，內(nèi)控效果較差。

2. 事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的對(duì)策建議

2.1提高內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)化負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)

單位內(nèi)部人員的控制意識(shí)和自身的行為對(duì)事業(yè)單位內(nèi)控的結(jié)果成敗有著決定性的作用，其中各單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)控意識(shí)和行為更為重要。提高行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)控意識(shí)格外的重要，因?yàn)閱挝回?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整以及內(nèi)部控制制度的合理、有效是由單位負(fù)責(zé)人負(fù)主要的責(zé)任，行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，在內(nèi)部控制體系中占據(jù)主導(dǎo)地位。要提高行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)控意識(shí)，可以從以下方面進(jìn)行：第一，通過各級(jí)財(cái)政部門組織單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使他們能充分意識(shí)到內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，樹立內(nèi)部控制意識(shí)，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境；第二，行政單位應(yīng)按照權(quán)責(zé)明確的原則健全單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，增強(qiáng)各單位的內(nèi)部控制意識(shí)，促使他們履行建立健全單位內(nèi)部控制制度的責(zé)任，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.2建立健全內(nèi)部控制制度

行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)工作和內(nèi)部控制工作需要一套科學(xué)合理的制度體系來支持和保證。由于行政事業(yè)單位在經(jīng)費(fèi)管理體制上的特殊性，其內(nèi)部控制自然也有其特殊性。如收支兩條線管理、政府采購(gòu)、部門預(yù)算、會(huì)計(jì)集中核算、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系等，都要求建立一套適合其特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度。在現(xiàn)有行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理制度的基礎(chǔ)上，制定一套切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)單位薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，權(quán)責(zé)清晰，做到制度管人，責(zé)任到人，形成一個(gè)相對(duì)完整的內(nèi)部控制制度體系，使各行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。

2.3建立健全事業(yè)單位預(yù)算管理的控制機(jī)制

建立健全事業(yè)單位預(yù)算管理的控制機(jī)制，首先將預(yù)算控制端口前移至預(yù)算的編制，從源頭上控制預(yù)算資金的使用；其次，改革預(yù)算控制的方法。對(duì)于單位項(xiàng)目的支出方面，除了要對(duì)支出總額進(jìn)行控制外，還要把控制的力度細(xì)化到每一個(gè)費(fèi)用明細(xì)上，提高經(jīng)費(fèi)管理的透明度，使項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門人員能夠?qū)?jīng)費(fèi)使用情況有詳細(xì)的了解，熟知資金使用的環(huán)節(jié)，避免經(jīng)費(fèi)使用過程的盲目性，有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用相互擠占和超支現(xiàn)象。此外，單位各部門必須嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕預(yù)算和超預(yù)算開支事業(yè)費(fèi)；最后，要建立預(yù)算執(zhí)行崗位責(zé)任制。在對(duì)預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行的過程中，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)明確責(zé)任到人，在預(yù)算執(zhí)行過程中一旦出現(xiàn)任何問題引發(fā)的后果責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。

2.4加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制要求內(nèi)控人員對(duì)單位內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施有效的監(jiān)控，這就要求內(nèi)控人員不僅具備專業(yè)素質(zhì)，還要具備政策、法制觀念及一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。因此，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新、補(bǔ)充、拓展自己的知識(shí)和技能，真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任。同時(shí)各財(cái)政部門也要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員的培訓(xùn)，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際的原則，不斷提高內(nèi)控人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，以滿足內(nèi)部控制制度的要求。

2.5加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，完善單位內(nèi)部控制體系

要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，首先事業(yè)單位必須要建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，為其配備專門的內(nèi)審人員并確保其獨(dú)立性，切實(shí)開展單位內(nèi)部審計(jì)工作，使該工作不再僅僅表面化流于形式。財(cái)政部門是會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制工作的主管部門，審計(jì)部門是重要的保證體系，在對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善的過程中，要充分發(fā)揮財(cái)政和審計(jì)部門的作用，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作以及建設(shè)過程的組織和指導(dǎo)工作。此外，要切實(shí)加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度實(shí)施的監(jiān)督和考評(píng)，進(jìn)而對(duì)內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行改善，不斷完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系。

結(jié)束語

在單位內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制制度，是國(guó)家加強(qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要舉措，也是單位改善管理、健全各項(xiàng)制度的客觀要求，是衡量一個(gè)單位管理水平的重要標(biāo)志。因此，要重視和強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和完善，推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部運(yùn)作規(guī)范，高效。目前，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系仍然存在許多問題，行政事業(yè)單位必須建立健全科學(xué)、合理、有效的內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)責(zé)任人內(nèi)部控制意識(shí)，將責(zé)任明確到人，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的長(zhǎng)足發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)責(zé)任和資金支出規(guī)范、高效與有序。

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第8篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理 

目前我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型階段，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制作為行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中不可忽視的一個(gè)重要組成部分，在具體的工作中往往會(huì)出現(xiàn)各種問題，這就需要行政事業(yè)單位就具體問題進(jìn)行有效地解決。對(duì)于行政事業(yè)單位而言，通過實(shí)施內(nèi)部控制來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理具有非常重要的意義。 

一、行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要意義 

（一）適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的需求 

行政事業(yè)單位是社會(huì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。社會(huì)的變化發(fā)展是非?？焖俚?，因此，行政事業(yè)單位需要跟隨時(shí)代的腳步進(jìn)行改革，才能長(zhǎng)久發(fā)展，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理作為行政事業(yè)單位進(jìn)行改革的一個(gè)重要部分，進(jìn)行改革是必然的。內(nèi)部控制是實(shí)施改革的重要方式，因此，通過內(nèi)部控制來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展需求的。 

（二）有效的解決財(cái)務(wù)管理方面存在的問題 

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步與發(fā)展促使行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的問題逐漸顯露。行政事業(yè)單位為了提升自己在經(jīng)濟(jì)管理方面的能力，為了改變以往的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的不夠公開、不夠透明的現(xiàn)象，就會(huì)通過會(huì)計(jì)信息和開展會(huì)計(jì)工作對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制調(diào)節(jié)，以避免財(cái)務(wù)流程出現(xiàn)不科學(xué)不規(guī)范的現(xiàn)象。雖然我國(guó)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系還沒有完全發(fā)展成熟，但是這并不影響各行政事業(yè)單位通過實(shí)施內(nèi)部控制來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。否則行政事業(yè)單位資金成本的使用效率就會(huì)降低，同時(shí)，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量也得不到保證。 

對(duì)于行政事業(yè)單位而言，自從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制確立之后，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要進(jìn)行相應(yīng)的改革，否則將不利于自身在當(dāng)今社會(huì)中的發(fā)展。在此期間，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理會(huì)出現(xiàn)不同程度的問題，必須通過內(nèi)部控制來有效的改善這種現(xiàn)狀，才能避免財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)更大的漏洞。當(dāng)前的行政事業(yè)單位，對(duì)于通過內(nèi)部控制來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)還不夠，所以導(dǎo)致這一方面還存在較為嚴(yán)重的問題。財(cái)務(wù)管理也是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)的問題。例如，針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部人員違規(guī)挪用資金，內(nèi)部控制就可以采取相對(duì)應(yīng)的措施解決。 

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面存在的不足之處 

（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏規(guī)范性 

在行政事業(yè)單位中，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，所以，合理的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是非常重要的。在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中，會(huì)計(jì)科目是否合理，對(duì)會(huì)計(jì)核算有非常重要的影響。行政事業(yè)單位需要按照規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行設(shè)置，這樣才能避免會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)問題。但是當(dāng)前的行政事業(yè)單位并未重視這方面的問題。除了會(huì)計(jì)科目不規(guī)范之外，記賬憑證也存在不規(guī)范性。對(duì)于行政事業(yè)單位而言，完整的會(huì)計(jì)記賬憑證是反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的有效依據(jù)。會(huì)計(jì)記賬憑證的完整性不僅需要內(nèi)容完整，而且更需要設(shè)置規(guī)范且完整的會(huì)計(jì)賬薄。但是，由于行政事業(yè)單位的不重視，導(dǎo)致單位在記賬憑證方面存在一些問題。此外，清晰明了的總賬是反應(yīng)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)往來最直觀的依據(jù)，但是當(dāng)前的行政事業(yè)單位并未重視總賬的設(shè)置。 

（二）預(yù)算管理體系不健全 

在行政事業(yè)單位內(nèi)部，設(shè)置完善的預(yù)算編制程序是非常必要的。通過完善的預(yù)算編制程序，預(yù)算編制人員就能夠根據(jù)這種標(biāo)準(zhǔn)來開展預(yù)算編制工作。但是，在行政事業(yè)單位內(nèi)部，由于管理人員的思想觀念落后，一味的追求利益，忽略了預(yù)算編制程序的完善。與此同時(shí)，項(xiàng)目在支出的過程中，需要進(jìn)行科學(xué)的論證，才能保證預(yù)算編制的合理性，讓資金和項(xiàng)目實(shí)際支出內(nèi)容相符合。由于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理還在發(fā)展階段，導(dǎo)致其在這一方面還存在缺失。除此之外，行政事業(yè)單位的編制預(yù)算時(shí)間也設(shè)置的不合理，預(yù)算項(xiàng)目指標(biāo)需要及時(shí)的得到充分的認(rèn)證，才能確保預(yù)算編制的可信程度。行政事業(yè)單位在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程中，需要嚴(yán)格地控制支出，減少超支浪費(fèi)的現(xiàn)象。在執(zhí)行期間，行政事業(yè)單位缺少?gòu)?qiáng)有力的監(jiān)督和約束。 

（三）財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)不高 

行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題最主要的就是財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)水平不高。一般而言，在開展財(cái)務(wù)管理工作過程中，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)會(huì)潛在的影響財(cái)務(wù)管理的整體水平[4]。對(duì)于行政事業(yè)單位來說，財(cái)務(wù)管理人員需要了解會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)，才能在實(shí)際工作中應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法。但是當(dāng)前的行政事業(yè)單位由于某些條件的制約，導(dǎo)致其在這方面還有所欠缺。這種情況嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮效用。財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)不高也會(huì)影響單位內(nèi)部的成本意識(shí)。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)的變化發(fā)展中，加強(qiáng)成本控制意識(shí)是企業(yè)或者單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的必要內(nèi)容。行政事業(yè)單位加強(qiáng)成本控制意識(shí)，就需要在支出管理方面進(jìn)行嚴(yán)格地把控，這樣就能減少鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。但是當(dāng)前的內(nèi)部控制制度不完善，加上財(cái)務(wù)管理人員不按規(guī)定開展財(cái)務(wù)管理工作，導(dǎo)致這方面的問題頻頻出現(xiàn)。 

三、行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的措施和建議 

（一）提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì) 

行政事業(yè)單位通過實(shí)施內(nèi)部控制來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，首要的條件就是需要提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)包含兩方面，其一是指業(yè)務(wù)素質(zhì)；其二是指道德素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)是內(nèi)部控制實(shí)施的有效保證。財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)會(huì)間接地影響到財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，行政事業(yè)單位首先需要保證財(cái)務(wù)工作的相關(guān)人員都是持證上崗的，還需要通過定期組織培訓(xùn)或者指導(dǎo)等方式來提升財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)。除此之外，行政事業(yè)單位還需要執(zhí)行考核制度。國(guó)家的相關(guān)政策以及法律法規(guī)對(duì)這方面都有一定的要求，所以財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵照相關(guān)政策來實(shí)施內(nèi)部控制制度。同時(shí)，由于行政事業(yè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人是整個(gè)內(nèi)部控制的責(zé)任人，所以需要了解和樹立內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)與意識(shí)。

（二）健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 

財(cái)務(wù)管理工作是任何企業(yè)單位都不能忽視的一項(xiàng)工作內(nèi)容。對(duì)于行政事業(yè)單位而言，同樣如此。缺少健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，行政事業(yè)單位內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就缺少有效的控制[5]。缺少約束財(cái)務(wù)管理工作會(huì)出現(xiàn)混亂，因此，行政事業(yè)單位必須根據(jù)自身的情況制定一套健全的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。而制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度就不能忽視以下四個(gè)方面。第一，在制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度時(shí)，不能缺少票證和貨幣資金的管理要求。在這個(gè)方面，行政事業(yè)單位需要根據(jù)資金的分類進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二，在制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度時(shí)，需要有相應(yīng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和會(huì)計(jì)制度。這樣會(huì)計(jì)工作的流程就不會(huì)出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)人員也有相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限。第三，在健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的過程中，各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限需要進(jìn)行明確，管理方面也不能混為一體。第四，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制不能忽視內(nèi)部審計(jì)的重要性。內(nèi)部審計(jì)對(duì)于財(cái)務(wù)管理是非常重要的，它所負(fù)責(zé)的是監(jiān)督和評(píng)價(jià)的功能。通過以上這四點(diǎn)，就能健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。 

（三）充分發(fā)揮審計(jì)和監(jiān)督的作用 

行政事業(yè)單位通過實(shí)施內(nèi)部控制來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，最重要的就是要確保有效的執(zhí)行。執(zhí)行不到位或者執(zhí)行力度不夠都不能有效的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。因此，必須通過審計(jì)和監(jiān)督的約束力來確保內(nèi)部控制措施的有效性。此外，行政事業(yè)單位還可以通過設(shè)置財(cái)務(wù)管理的專項(xiàng)機(jī)構(gòu)來減少財(cái)務(wù)管理工作中的失誤。內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)察的結(jié)合是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的必然要求。 

四、結(jié)束語 

綜上所述，隨著社會(huì)發(fā)展的不斷深入和變化，行政事業(yè)單位在變化莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境中求生存謀發(fā)展，就必須加強(qiáng)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。由于財(cái)務(wù)管理是行政事業(yè)單位進(jìn)行管理的一個(gè)重要組成部分，所以，通過實(shí)施有效的內(nèi)部控制措施就能加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。面對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏規(guī)范性，預(yù)算管理體系不健全以及財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)較低等問題，就需要通過提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度和充分發(fā)揮審計(jì)和監(jiān)督的作用來解決問題。這樣才能讓行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，提升財(cái)務(wù)管理水平，有利于行政事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。 

參考文獻(xiàn)： 

[1]李曉歡.淺談加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2011，14：144-145 

[2]劉鵬舉.淺談加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的措施與建議[J].中國(guó)外資，2012，09：161 

[3]張燕冰.從優(yōu)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制談加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2015，01：75 

第9篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制制度；現(xiàn)存問題；解決策略

我國(guó)行政事業(yè)單位承擔(dān)著貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)政策的重任，其財(cái)政撥款是其主要的資金來源渠道，因此財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。財(cái)政體制改革以后，會(huì)計(jì)核算中心的建立有效提升了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的水平，然而因諸多因素影響，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度上還存在許多現(xiàn)實(shí)問題亟待解決。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)存問題

1、財(cái)務(wù)管理履行職能較差。我國(guó)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響較深，財(cái)務(wù)管理上的影響也始終未能消除。許多行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等職能不清，職責(zé)不明，針對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)有待加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理仍然是粗放型管理，財(cái)務(wù)制度也有待完善。許多單位財(cái)務(wù)管理無法有效發(fā)揮作用，仍然是領(lǐng)導(dǎo)實(shí)現(xiàn)掌控資金，財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)記賬、算賬和報(bào)賬的傳統(tǒng)工作模式。

2、財(cái)政資金使用效率較低。我國(guó)行政事業(yè)單位承擔(dān)著政府行政職責(zé)，因此無法實(shí)現(xiàn)完全市場(chǎng)化管理，導(dǎo)致部門預(yù)算有失規(guī)范，經(jīng)費(fèi)使用不夠合作，費(fèi)用支出沒有計(jì)劃定額或者未能有效執(zhí)行。而財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上大都為事后進(jìn)行核算，事前預(yù)測(cè)以及使用控制嚴(yán)重不足，相關(guān)經(jīng)費(fèi)考核也大都流于表面，導(dǎo)致財(cái)政資金使用效率較低。

3、單位內(nèi)部控制制度欠缺。許多單位還未形成完整的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。會(huì)計(jì)、出納職責(zé)不清，工作交叉，管理混亂，未能形成監(jiān)督機(jī)制；會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不夠合理，兼崗現(xiàn)象普遍存在，許多無法相容的職務(wù)沒有分離，出現(xiàn)出納兼管記賬，現(xiàn)金兼管檔案等情況；部分單位財(cái)會(huì)人員在權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益面前毫無原則，只是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意圖工作，違規(guī)操作違法執(zhí)行等情況時(shí)有發(fā)生；針對(duì)財(cái)會(huì)管理缺乏有效地監(jiān)督考核體系，造成財(cái)務(wù)人員壓力小、責(zé)任心差；部分單位在物資管理上存在漏洞，針對(duì)資金支出、報(bào)銷憑證審核等也管理不嚴(yán)。

4、經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行不足。做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)算是關(guān)鍵，其相關(guān)財(cái)務(wù)收支都應(yīng)根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。然而現(xiàn)實(shí)當(dāng)中因各種因素影響，經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算不精確，預(yù)算內(nèi)容不周全，無法體現(xiàn)單位財(cái)務(wù)收支整體狀況以及目前的工作重點(diǎn)內(nèi)容。的全貌和體現(xiàn)事業(yè) 單位的工作重點(diǎn)；在經(jīng)費(fèi)使用方面也無法有效控制，領(lǐng)導(dǎo)簽字立即予以報(bào)銷，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行較差。

5、年終財(cái)務(wù)結(jié)算決算混亂。事業(yè)單位的年終財(cái)務(wù)結(jié)算決算是在整個(gè)會(huì)計(jì)核算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要對(duì)上年度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行清理結(jié)賬，編制上報(bào)年度決算報(bào)表，確保真實(shí)、準(zhǔn)確而完整地總結(jié)當(dāng)年整體工作。然而實(shí)際工作當(dāng)中，部分單位財(cái)務(wù)清理結(jié)算不夠及時(shí)，存在許多跨年的往來賬目款項(xiàng)，責(zé)任不清管理混亂，造成許多呆賬壞賬以及歷史問題出現(xiàn)。

6、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高。有些單位的財(cái)務(wù)人員未受過專業(yè)教育，業(yè)務(wù)能力差，綜合素質(zhì)不高，無法有效履行財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)，實(shí)際工作中只是盲目根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示工作，無法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)獨(dú)立，各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也無法從會(huì)計(jì)記錄里加以體現(xiàn)，財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象較多，財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，給財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量帶來許多不良影響。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的解決策略

1、提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)。要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和職工的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，讓他們認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的重要性?？梢酝ㄟ^培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓領(lǐng)導(dǎo)職工加強(qiáng)思想認(rèn)識(shí)，明確部門工作職責(zé)，實(shí)際工作中要落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任，與部門負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任狀，設(shè)立獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)調(diào)動(dòng)職工的工作熱情和積極性，把財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度切實(shí)落實(shí)到位，讓單位全體人員都參與到內(nèi)部控制工作中來。

2、提升財(cái)政資金利用效益。單位要對(duì)預(yù)算編制及其批復(fù)進(jìn)行細(xì)化管理，形成完備的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算編制管理，從而規(guī)范預(yù)算工作，形成科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理體制，從而在根本上保證預(yù)算的有效執(zhí)行；要對(duì)專項(xiàng)資金做好嚴(yán)格管理，切實(shí)實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ煤蛯ｍ?xiàng)管理的要求；要嚴(yán)重審計(jì)原始憑證，不符合要求的堅(jiān)決不予報(bào)賬；嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)程序進(jìn)行權(quán)限審批，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)獨(dú)立要求。

3、完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。首先要形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制機(jī)制。對(duì)相關(guān)部門的職責(zé)范圍、性質(zhì)、權(quán)限給予規(guī)范，科學(xué)進(jìn)行工作分工，落實(shí)崗位責(zé)任原則。把單位內(nèi)無法相容的職責(zé)崗位明確分離，做到職責(zé)明確，管理科學(xué)。通過財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范和約束會(huì)計(jì)核算工作真正做到真實(shí)、有效、合理，相關(guān)職能部門間要形成制約監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)政資金的安全、完整和有效使用。其次，要形成內(nèi)部核查制度。保證單位資金收入的合法與完整，相關(guān)職能部門的項(xiàng)目支出科學(xué)效益，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度科學(xué)合理，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)落實(shí)情況等。

4、完善預(yù)算開支控制制度。要嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算執(zhí)行開支控制，具體而言，針對(duì)崗位分工控制方面，要堅(jiān)決把無法相容崗位分離開來；針對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)控制方面，要嚴(yán)格按照授權(quán)權(quán)限范圍，對(duì)于重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)要做好集體審批；針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方面，根據(jù)單位實(shí)際制定相關(guān)責(zé)任制度；針對(duì)財(cái)產(chǎn)清查控制方面，開展定期盤點(diǎn)保證資產(chǎn)的安全完整等；針對(duì)內(nèi)部報(bào)告控制方面，要求能夠整體體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；針對(duì)電子信息技術(shù)控制方面，要求有效利用現(xiàn)代技術(shù)手段，避免人為失誤；此外，要求內(nèi)部審計(jì)部門還要做好審計(jì)評(píng)價(jià)，查找問題改進(jìn)策略。

5、規(guī)范單位年終決算報(bào)表。要切實(shí)保證單位年終清理結(jié)算以及財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)規(guī)范完整，首先要在嚴(yán)格單位內(nèi)部的財(cái)物管理制度，明確相關(guān)責(zé)任，認(rèn)真記錄賬簿，建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)檔案。其次要嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行工作，在年終結(jié)賬以前要針對(duì)各類往來賬目款項(xiàng)做好分類清理工作，并做好分類處理，確保年度決算報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確。

6、提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低直接決定了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的好壞，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)前提。因此，行政事業(yè)單位必須結(jié)合單位實(shí)際情況，不斷組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，深入開展業(yè)務(wù)交流，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)水平，提高溝通協(xié)調(diào)能力，處理財(cái)務(wù)管理事務(wù)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。

三、結(jié)語

總之，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度是關(guān)系到財(cái)務(wù)資金能否安全有效、財(cái)務(wù)核算能否切實(shí)有效、財(cái)政目標(biāo)能否真正現(xiàn)實(shí)的重要保證，也是有效提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的基礎(chǔ)條件。因此，要結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，分析了當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)存問題，不斷總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)適應(yīng)新形勢(shì)，逐步探索出符合我國(guó)國(guó)情的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的又好又快發(fā)展。（作者單位：鄂爾多斯市東勝區(qū)審計(jì)局）

參考文獻(xiàn)：

[1]王愛珍.淺議事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善[J].中國(guó)外資，2011（02）.