如何加強信用風(fēng)險管理精選(九篇)
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第1篇：如何加強信用風(fēng)險管理范文
信用風(fēng)險是授信人因未能履約對交易中的一方帶來損失的可能性。如何規(guī)避信用風(fēng)險、最大限度的獲得收益，是有效使用“信用”的精髓。本文主要在分析信用風(fēng)險和信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，指出信用風(fēng)險管理如何給企業(yè)的財務(wù)活動帶來盈余，并提出了通過加強財務(wù)管理以規(guī)避信用風(fēng)險的措施。
關(guān)鍵詞：
信用；信用風(fēng)險；財務(wù)管理
從金融史上已經(jīng)出現(xiàn)過的金融危機可以知道，金融危機下，無論是曾經(jīng)多么風(fēng)光無限的企業(yè)，即使擁有上千億美元的資產(chǎn)，在金融危機到來之時也不堪一擊。這些企業(yè)最終的風(fēng)險都集中在財務(wù)層面，突出表現(xiàn)為信用危機，從而使得企業(yè)的信用風(fēng)險集中爆發(fā)。加強企業(yè)信用風(fēng)險管理，有效利用財務(wù)杠杠，是企業(yè)從危機中存活的出路。
一、信用風(fēng)險與信用風(fēng)險管理
信用風(fēng)險可以分為銀行信用風(fēng)險和商業(yè)信用風(fēng)險兩種。銀行信用風(fēng)險，從狹義上講就是到期無法償還金融機構(gòu)借款的風(fēng)險，商業(yè)信用風(fēng)險最主要的表現(xiàn)為客戶在債務(wù)到期后不具備還款能力?？傮w來看，信用風(fēng)險主要跟以下因素相關(guān)：一是經(jīng)濟周期性。往往在經(jīng)濟下行階段，企業(yè)贏利情況總體惡化，信用風(fēng)險增加；二是信息不對稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險。信用風(fēng)險從其表現(xiàn)形式來看，主要表現(xiàn)為以下特征：一是不以人意志為轉(zhuǎn)移的客觀性；二是從個體信用判斷整體信用紊亂的傳遞性；三是在一定程度上可以進行控制的可控性；四是具有經(jīng)濟周期性。信用風(fēng)險管理是針對信用風(fēng)險進行的管理活動。企業(yè)可以通過制定信用管理政策，對授信和收回應(yīng)收賬款等交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，有效控制客戶信用風(fēng)險，實現(xiàn)利潤最大化。信用風(fēng)險管理，一般包括事前調(diào)查、事中監(jiān)督和事后調(diào)整三個階段。在事前調(diào)查階段，一般通過企業(yè)征信和信用等級評價等手段對客戶進行分類，建立客戶檔案信息，明確客戶類型，在交易之前規(guī)避與高風(fēng)險客戶發(fā)生交易往來；事中監(jiān)督是指企業(yè)建立客戶信用的跟蹤機制，防范客戶因經(jīng)營狀況變化導(dǎo)致的風(fēng)險異動，影響到企業(yè)的正常還款能力；事后調(diào)整是指企業(yè)定期對客戶進行再評價，根據(jù)實際情況適當(dāng)調(diào)整客戶分類，使其與客戶的風(fēng)險能力相匹配。信用風(fēng)險既有復(fù)雜性的特點，同時也很隱蔽，它是隱性和間接的財務(wù)風(fēng)險，既不同于籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險會產(chǎn)生直觀的交易損失，也不同于經(jīng)營風(fēng)險和流動性風(fēng)險給企業(yè)帶來的經(jīng)營困難，信用風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)鏈條的每一環(huán)節(jié)，關(guān)注的重點是交易雙方的履約行為，從而表現(xiàn)為隱性和間接性。因此，信作者簡介：張琛，中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院在讀博士生，研究方向為會計理論與方法。用風(fēng)險與傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險互為一體，難以完全區(qū)分，如不加以妥善管理，很可能會給企業(yè)帶來沉重的打擊，次貸危機引發(fā)的金融危機中不乏典型的例子。因此，企業(yè)在日常經(jīng)營和戰(zhàn)略發(fā)展過程中應(yīng)時刻高度重視對信用風(fēng)險的管理，建立符合自身長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的信用風(fēng)險管理體系。完備和高效的信用風(fēng)險管理機制不但能夠減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，防范和減少由外部環(huán)境變化帶來的損失，還將提升企業(yè)整體的經(jīng)營管理規(guī)范水平，提高核心競爭力，以利于企業(yè)的穩(wěn)定和長期健康發(fā)展。
二、信用風(fēng)險管理帶來企業(yè)的財務(wù)盈余
良好的信用風(fēng)險管理有助于企業(yè)獲得財務(wù)盈余，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（一）保持企業(yè)持續(xù)增長持續(xù)穩(wěn)定的銷售增長是企業(yè)生存與發(fā)展的前提條件。信用銷售的好處在于，企業(yè)通過讓渡客戶部分的貨幣時間價值，擴大市場占有率，增加客戶群體。當(dāng)然，信用銷售本身存在一定風(fēng)險，盲目的信用銷售可能短期內(nèi)給企業(yè)會帶來一定的增長，但從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)無法保持穩(wěn)定的收入。如果企業(yè)引入信用風(fēng)險管理機制，就能夠在擴大銷售的同時，有效控制信用風(fēng)險，從而使企業(yè)保持持續(xù)增長。當(dāng)前，國內(nèi)實體經(jīng)濟呈萎靡態(tài)勢，需求不旺導(dǎo)致訂單減少，企業(yè)熱切希望能通過信用銷售政策維持銷售。客戶付款能力減弱后，信用風(fēng)險直線上升，大大超出企業(yè)的實際承受能力。在這種情況下，企業(yè)如果選擇與第三方專業(yè)機構(gòu)合作，借助其專業(yè)的風(fēng)險評估和專業(yè)能力，可以幫助客戶在保持企業(yè)持續(xù)增長的同時，得到相應(yīng)的風(fēng)險補償，從容應(yīng)對經(jīng)濟周期帶來的危機。
（二）保障企業(yè)順利回款，降低企業(yè)壞賬信用銷售目前已經(jīng)成為我國企業(yè)主流的銷售方式之一。信用銷售的劣勢在于：一旦出現(xiàn)逾期或者應(yīng)收賬款長期掛賬的情況，企業(yè)的呆壞賬將直線上升。根據(jù)銀監(jiān)會披露的年報公開信息，我國銀行業(yè)2015年的不良率接近2%。企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模增大，回收速度放緩，資產(chǎn)流動性降低，其擴大再生產(chǎn)的能力無疑將受到限制。而企業(yè)通過信用風(fēng)險管理控制并降低呆壞賬率則有較大的發(fā)展空間。企業(yè)可以通過建立內(nèi)部信用風(fēng)險管理體系來實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的有效管理，對應(yīng)收賬款進行全面管理和良好催收，將呆壞賬控制在目標(biāo)范圍內(nèi)；當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)擴大、應(yīng)收賬款余額增加時，可能憑一己之力難以對大量應(yīng)收賬款進行有效控制和管理，這時可以選擇引入專業(yè)的風(fēng)險管理和風(fēng)險咨詢機構(gòu)，通過共擔(dān)風(fēng)險的方式，將部分信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移到第三方，進而將公司回收應(yīng)收賬款的概率控制在理想的區(qū)間，保障企業(yè)收支安全。
（三）帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流量企業(yè)通過高效的信用風(fēng)險管理，能夠多渠道的獲取現(xiàn)金流，從而為企業(yè)經(jīng)營和籌資服務(wù)。一方面，通過信用銷售和應(yīng)收賬款管理，能大大提升公司業(yè)績、擴大業(yè)務(wù)規(guī)模、獲得市場和穩(wěn)定增長的業(yè)務(wù)收入，帶來經(jīng)營性現(xiàn)金流入；另一方面，可以通過將應(yīng)收賬款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給第三方進行融資，提前獲得貨款資金，給公司增加籌資性現(xiàn)金流入。
（四）優(yōu)化財務(wù)報表根據(jù)以上論述，企業(yè)優(yōu)秀的信用風(fēng)險管理能夠從銷售、融資、風(fēng)險控制等方面給自身帶來效益，同時，也必將有效地改善企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化報表信息。應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)類賬戶的主要科目，該科目的質(zhì)量高低即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力的快慢直接影響到企業(yè)流動性和短期償債能力的好壞。保證應(yīng)收賬款正常及時的回款，并通過應(yīng)收賬款融資提前獲得資金，可以提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提升企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。另外，銷售收入是企業(yè)營業(yè)利潤的主要來源，直接體現(xiàn)著企業(yè)的成長性和發(fā)展?jié)摿Γ亲钪饕呢攧?wù)指標(biāo)之一。企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)定的收入增長，不但能夠帶來資產(chǎn)的積累，同時，也為企業(yè)擴大再生產(chǎn)、擴大企業(yè)規(guī)模奠定良好的基礎(chǔ)。
三、如何通過財務(wù)管理規(guī)避信用風(fēng)險
（一）規(guī)范會計核算,強化監(jiān)督審計職能信用風(fēng)險計量建立在可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，因此，財務(wù)報告的可靠性和相關(guān)性在量化信用風(fēng)險方面就體現(xiàn)得尤為重要。這要求企業(yè)務(wù)必重視財務(wù)信息披露和會計核算工作，重視專業(yè)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，建設(shè)和培養(yǎng)一支專業(yè)素養(yǎng)強、職業(yè)道德高的專業(yè)人才隊伍。同時，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)控水平，根據(jù)實際情況完善和再造企業(yè)財務(wù)流程，加強內(nèi)部監(jiān)督和審計，聘請具有良好聲譽的會計師事務(wù)所對企業(yè)的財務(wù)報告進行年度審計，最大限度的保障企業(yè)對外公開的財務(wù)數(shù)據(jù)的全面性、真實性、可信性。
（二）有效利用大數(shù)據(jù)，拓寬信用風(fēng)險管理工具大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和運用正在成為當(dāng)下社會的趨勢，這也為風(fēng)險監(jiān)控電子化和信息化創(chuàng)造了有利條件。一方面，客戶交易行為的日積月累形成了海量數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可從數(shù)據(jù)庫中識別信用風(fēng)險管理過程中所需的關(guān)鍵信息，進一步提升數(shù)據(jù)的利用效率。另一方面，大量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息廣泛存在于互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等媒介，整合數(shù)據(jù)信息，打破數(shù)據(jù)邊界，降低信息的不對稱程度，能夠使企業(yè)對客戶行為進行全方位的跟蹤評估，從而深度的挖掘客戶，實時更新客戶信息，合理確定客戶的信用等級。此外，為了規(guī)避企業(yè)的信用風(fēng)險，企業(yè)還有多種金融工具可供選擇。如專業(yè)的評估服務(wù)能使企業(yè)快速獲得客戶的財務(wù)及經(jīng)營類信息，避免個別高風(fēng)險可能性的交易；專業(yè)的追收機構(gòu)有一定的催收專業(yè)能力和信息搜集能力，可以有效促進信用銷售資金的及時回籠，防范由應(yīng)收賬款逾期導(dǎo)致的現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險；保理等業(yè)務(wù)可以一定程度上解決企業(yè)解決融資難的問題，防范因信用銷售導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。
（三）樹立誠信觀念,堵塞票據(jù)管理漏洞稅務(wù)的信用風(fēng)險也是信用風(fēng)險的一部分。這部分信用的缺失除了與市場主體自身的法律知識匱乏和信用意識薄弱密切相關(guān)外，票據(jù)的管理手段不嚴(yán)，也為此種信用缺失現(xiàn)象的產(chǎn)生提供了環(huán)境。所以,治理稅務(wù)失信現(xiàn)象的根本，不僅需要加強稅務(wù)法制的建設(shè)和宣傳，還要加大依法懲處失信行為的力度,同時，加快票據(jù)的電子化管理，在全面實行財務(wù)電算化核算的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的無縫連接，實現(xiàn)銀行數(shù)據(jù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)和票據(jù)行為的實時監(jiān)控和對接，完善對票據(jù)市場的全面升級管理，堵塞管理漏洞，進而服務(wù)于信用風(fēng)險管理。
（四）加強企業(yè)內(nèi)部控制，完善法人治理結(jié)構(gòu)財務(wù)信息不對稱會導(dǎo)致信用風(fēng)險的產(chǎn)生，企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，建立現(xiàn)代企業(yè)機制，完善公司治理，定期或不定期對公司制度履行進行監(jiān)督，將會大大降低財務(wù)信息不對稱的程度，從而保證信用風(fēng)險計量和分析完全以透明和對稱的財務(wù)信息為基礎(chǔ)，達到有效規(guī)避信用風(fēng)險的目標(biāo)。信用在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中是一把雙刃劍，它的存在和發(fā)展使得信用關(guān)系在各交易主體之間不斷發(fā)展和壯大。一方面，信用能提供交易便利，帶給交易各方雙贏的局面，甚至是高額的回報，促進經(jīng)濟和金融的發(fā)展；另一方面，信用的擴大甚至失控也會給社會帶來損失，甚至導(dǎo)致公司破產(chǎn)或更大的經(jīng)濟金融危機，降低了帕累托效率。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和大數(shù)據(jù)信息時代的來臨，現(xiàn)代社會對于如何進行信用風(fēng)險管理有了更多的選擇和工具，相對于西方社會，我國的征信體系不完善，信用市場不健全，信用風(fēng)險管理的水平和金融工具運用都處在一個發(fā)展的階段，但是有巨大的發(fā)展?jié)摿ΑＲ虼?，最大限度的獲取信用收益，合理管理好信用風(fēng)險，使其利于我國金融體系的穩(wěn)定發(fā)展，促進我國國民經(jīng)濟的健康發(fā)展仍將具有廣泛的研究前景。
參考文獻：
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第2篇：如何加強信用風(fēng)險管理范文
關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 信用風(fēng)險管理 問題及對策
一、對信用風(fēng)險管理的認(rèn)識
信用風(fēng)險管理是指外貿(mào)企業(yè)通過制定信息政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各個機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動，對從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環(huán)節(jié)實行全面的監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收賬款的安全及時回收。信用風(fēng)險的目的就是控制信用風(fēng)險，擴大銷售，發(fā)展優(yōu)良客戶，減少壞賬，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。
二、加強我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理的必要性
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和我國加入wto，外貿(mào)企業(yè)國際市場競爭日益激烈，出口商品的競爭手段業(yè)呈現(xiàn)出多樣化，從質(zhì)量、價格、交貨期直至支付方式和條件等等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經(jīng)成為增強出口競爭能力的一個主流趨勢 在這樣的背景下，傳統(tǒng)的信用證支付方式受到了極大的挑戰(zhàn)，而非信用證支付方式正快速地發(fā)展起來。當(dāng)前許多外經(jīng)貿(mào)企業(yè)為了擴大商品出口額，占領(lǐng)國外市場，不免要采用優(yōu)惠的信用條件來吸引客戶，所以信用風(fēng)險在外貿(mào)企業(yè)中是無法避免的，信用銷售在促進擴大銷售的同時，也為外貿(mào)企業(yè)帶來客戶拖欠貨款的風(fēng)險。因此，如何有效地控制與化解出口信用風(fēng)險，擺脫傳統(tǒng)的信用證支付方式的局限，成為外貿(mào)出口企業(yè)當(dāng)前迫切需要解決的問題。
三、外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理存在的問題
1、缺乏有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)
多數(shù)外貿(mào)企業(yè)普遍信用風(fēng)險意識淡薄，尚未建立信用風(fēng)險管理部門和信用風(fēng)險管理系統(tǒng)，信用風(fēng)險管理缺乏科學(xué)依據(jù)。如為追求營業(yè)額，對信用政策缺乏縱深研究和橫向比較，隨意展延信用期限，加大現(xiàn)金折扣力度，對客戶資信狀況缺乏了解和評估，銷售后也未及時跟蹤；未建立應(yīng)收賬款收款監(jiān)督機制等。我國外貿(mào)企業(yè)目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業(yè)對交易對象缺少足夠的信息和資信調(diào)查；對交易額度缺少規(guī)范化、科學(xué)化的審批管理；對形成的應(yīng)收賬款缺少有效的監(jiān)控。
2、信用風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)拓展發(fā)生矛盾
外貿(mào)企業(yè)普遍缺乏信用風(fēng)險意識，強調(diào)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，忽視信用風(fēng)險控制。經(jīng)營過程中，信用風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)擴展發(fā)生矛盾，往往是信用風(fēng)險控制給業(yè)務(wù)擴展讓步，以資金推動業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，以犧牲信用風(fēng)險控制為代價，追求“重規(guī)模、輕效益”，“重利潤、輕質(zhì)量”，由此必將產(chǎn)生大量的應(yīng)收款項，在犧牲信用風(fēng)險控制下，形成大量的呆、壞賬及庫存積壓。
3、缺乏科學(xué)的客戶信用管理體系
對海外進口商的資信進行調(diào)查，是防范出口信用風(fēng)險的首要步驟。我國外貿(mào)企業(yè)對進口商的資信調(diào)視不夠。外貿(mào)公司的客戶按照交易頻率分為二類：新客戶和老客戶。對于新開拓的國、內(nèi)外客戶，不少外貿(mào)公司為在激烈競爭市場中求得生存，在沒有系統(tǒng)的評估其資信情況下就與其做貿(mào)易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對新客戶的資信力就缺乏戒備心，大量出貨，最終形成大量壞賬、呆賬，使企業(yè)陷于被動的局面。對于老客戶，一直用老眼光看待，沒有及時更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒有任何問題。
四、解決外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險的對策
1、變以規(guī)模為導(dǎo)向為以信用風(fēng)險控制為導(dǎo)向
外貿(mào)企業(yè)的管理首先要樹立信用風(fēng)險意識，把信用風(fēng)險的規(guī)避作為企業(yè)經(jīng)營和管理的重點來抓，并警示、教育員工，使各部門互相合作、齊抓共管。外貿(mào)企業(yè)原有“重規(guī)模，少信用風(fēng)險控制”的經(jīng)營理念，使外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模得到了迅速的發(fā)展，但與此同時產(chǎn)生了大量的呆、壞賬，導(dǎo)致許多外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營陷入困境，有的甚至走向破產(chǎn)。因此，外貿(mào)企業(yè)必須打破這種傳統(tǒng)經(jīng)營模式，建以收益質(zhì)量為中心的信用風(fēng)險控制的經(jīng)營理念，減少或停止與信用風(fēng)險大的客戶業(yè)務(wù)關(guān)系，實現(xiàn)從經(jīng)營理念上控制信用風(fēng)險。
2、加強對客戶的資信管理，提高信用分析能力
客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，應(yīng)通過專業(yè)咨詢機構(gòu)對海外客戶進行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時掌握和了解其經(jīng)營隋況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)?？蛻粜庞霉芾淼暮诵氖菍蛻暨M行信用分析和信用等級評定。
3、建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度
建立信用風(fēng)險管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴(yán)重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機制。以新增設(shè)的信用管理部門，掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風(fēng)險進行獨立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對應(yīng)收賬款發(fā)生和運行的各個環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格的監(jiān)控，加強對企業(yè)的信用風(fēng)險管理。
4、建立和完善信用風(fēng)險責(zé)任考核制度
為使業(yè)務(wù)人員樹立起資金效益觀念，強化風(fēng)險防范意識，必須改變過去以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的出口創(chuàng)匯和利潤指標(biāo)作為業(yè)務(wù)人員業(yè)績考核主要辦法，應(yīng)實施以收付實現(xiàn)制的利潤指標(biāo)作為業(yè)務(wù)人員業(yè)績考核辦法，同時結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金利用率對業(yè)務(wù)員業(yè)績進行綜合考核，將企業(yè)的信用風(fēng)險降到最低限度。
參考文獻：
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第3篇：如何加強信用風(fēng)險管理范文
[論文摘要]隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，信用風(fēng)險已成為參與電子商務(wù)企業(yè)所面臨的最主要風(fēng)險之一。針對電子商務(wù)活動中的誠信缺失行為和信用危機現(xiàn)象，應(yīng)通過制定電子商務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和管控措施，建設(shè)一個高效、規(guī)范的企業(yè)電子商務(wù)信用風(fēng)險管理制度與內(nèi)部控制體系，建立健全電子商務(wù)社會信用保障體系。構(gòu)筑全方位、全過程的電子商務(wù)信用風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移、防范和信用違法行為懲戒記錄機制。
隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，電子商務(wù)已經(jīng)成為人們從事商務(wù)活動的新模式。與傳統(tǒng)商品交易方式相比，電子商務(wù)的優(yōu)勢明顯。但由于網(wǎng)絡(luò)信息本身具有虛擬性和不穩(wěn)定性，電子商務(wù)信息易被修改、毀壞與丟失，加之參與電子商務(wù)的主體誠信問題及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的局限，使得電子商務(wù)信息的真賣性與安全性難以得到保障。因此，電子商務(wù)與傳統(tǒng)的商品交易方式相比對信用風(fēng)險管理的要求更高。如何取得并維持顧客的信任是電子商務(wù)成功的關(guān)鍵所在，欲發(fā)展電子商務(wù)必須先加強電子商務(wù)中的信用風(fēng)險管理制度建設(shè)，建立社會信用保障體系。
一、信用機制建設(shè)成為我國電子商務(wù)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急
2010年一季度，中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)民新增2000萬人，網(wǎng)民總數(shù)達到4.04億人。伴隨網(wǎng)絡(luò)用戶數(shù)量的持續(xù)增加，網(wǎng)上購物等電子商務(wù)活動逐漸被我國公眾所接受，電子商務(wù)進入快速發(fā)展階段，這為企業(yè)提供了廣闊的電子商務(wù)機遇。但是，由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展水平相對較低，有關(guān)市場經(jīng)濟制度的法律法規(guī)尚不完善，市場經(jīng)濟發(fā)展所需要的社會信用保障體系尚未建立起來；企業(yè)的市場行為隨機性大，不少企業(yè)的誠信度還不高；市場信用交易不發(fā)達，社會普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的信用意識和信用道德規(guī)范，誠信缺失行為盛行，“三角債”、假冒偽劣商品泛濫等信用危機現(xiàn)象隨處可見。這些誠信缺失行為和信用危機現(xiàn)象無疑嚴(yán)重制約了我國經(jīng)濟的發(fā)展，并且也成為我國電子商務(wù)發(fā)展的絆腳石。
目前，我國社會信用保障體系僅在少數(shù)行業(yè)開始建立，不少企業(yè)尚未建設(shè)內(nèi)部信用管理制度，大多企業(yè)根本就沒有設(shè)置信用管理部門。人們在電子商務(wù)活動中不重視對客戶信用狀況進行調(diào)查與評估，時常錯誤地選擇交易對象，從而導(dǎo)致違約或不履行合同等情況的發(fā)生。因此，發(fā)展我國電子商務(wù)的當(dāng)務(wù)之急是加快建設(shè)企業(yè)信用風(fēng)險管理制度，建立電子商務(wù)社會信用保障體系。
二、企業(yè)電子商務(wù)信用風(fēng)險管理制度的建設(shè)
信用風(fēng)險是指商品交易主體不能按事先達成的協(xié)議履行其義務(wù)的潛在可能性。信用風(fēng)險會使商品交易主體因未能獲得預(yù)期的商品交易收益而承擔(dān)財務(wù)上的損失。因此，信用風(fēng)險管理的目標(biāo)就是通過采取將信用風(fēng)險限制在可以接受范圍內(nèi)的措施而獲得最高的風(fēng)險調(diào)整收益。目前，信用風(fēng)險的定量化工具、技術(shù)及模型等理論研究都還沒有形成一個比較完善的體系。基于此，對電子商務(wù)的信用風(fēng)險以及信用風(fēng)險管理的研究顯得尤為重要。
1、建立健全企業(yè)電子商務(wù)信用風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系
借助貫徹執(zhí)行國資委頒發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》和財政部制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的強大東風(fēng)。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，制定電子商務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和管控措施，構(gòu)建一個全方位、全過程的高效、規(guī)范的電子商務(wù)信用風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系，預(yù)防并降低電子商務(wù)信用風(fēng)險。電子商務(wù)信用風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系應(yīng)該包括信用風(fēng)險管理組織體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容，其中尤其是要加強信用風(fēng)險管理組織體系建設(shè)。建立高效并目相互監(jiān)督的信用風(fēng)險管理組織體系是提高電子商務(wù)信用風(fēng)險管理效率的關(guān)鍵。
加強電子商務(wù)客戶檔案管理，根據(jù)客戶信用信息的變化，及時調(diào)整電子商務(wù)交易品種與規(guī)模，建立合理的應(yīng)收賬款回收機制。為了防止壞賬，當(dāng)賬款逾期在3個月以內(nèi)，由企業(yè)內(nèi)部的信用部門進行追收；對于超過3個月的應(yīng)收賬款，應(yīng)尋求外部專業(yè)機構(gòu)的力量協(xié)助追收；對于超過半年的應(yīng)收賬款就必須作為壞賬處理，應(yīng)采取法律行動追討逾期賬款。對于前任領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營中產(chǎn)生的逾期賬款不能繼續(xù)作為應(yīng)收賬款保留在賬上，而應(yīng)將這部分應(yīng)收賬款作為壞賬處理。
在企業(yè)內(nèi)部培育良好的風(fēng)險管理文化，倡導(dǎo)和強化風(fēng)險意識，樹立全方位電子商務(wù)信用風(fēng)險管理理念，實行事前預(yù)測、事中管理、事后處置的全過程電子商務(wù)信用風(fēng)險管理行為。通過建立這一電子商務(wù)信用風(fēng)險管理文化，使員工以誠實守信、審慎務(wù)實的態(tài)度來對待每一次電子商務(wù)業(yè)務(wù)，建立一支作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、技術(shù)精湛的電子商務(wù)信用風(fēng)險管理隊伍。
2、建設(shè)具有電子商務(wù)信用風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范功能的電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)
加快電子商務(wù)風(fēng)險管理的信息化建設(shè)，建立一套具有電子商務(wù)信用風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范功能的電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。各相關(guān)電子商務(wù)的網(wǎng)站都應(yīng)發(fā)揮自身掌握的信息技術(shù)優(yōu)勢，建立起功能強大的電子商務(wù)信息數(shù)據(jù)庫和電子商務(wù)信用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，開展信用風(fēng)險的定量化工具、技術(shù)及模型等研究。采用適當(dāng)模型計量信用風(fēng)險，實行電子商務(wù)信用風(fēng)險的量化分析與控制，從而降低電子商務(wù)參與企業(yè)信用風(fēng)險管理的成本，提高電子商務(wù)信用風(fēng)險管理的時效性和準(zhǔn)確性。在電子商務(wù)信用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，做好重點電子商務(wù)客戶的信用風(fēng)險內(nèi)部評級，建立電子商務(wù)客戶的信用風(fēng)險識別管理系統(tǒng)。
3、借鑒國際先進的信用風(fēng)險管理經(jīng)驗，開發(fā)電子商務(wù)信用風(fēng)險管理模型
傳統(tǒng)的信用風(fēng)險管理量化分析方法主要有信用風(fēng)險因素評估的“6c”法和信用評級法等?！?c”法是指根據(jù)商品交易主體的品德(character)、能力(capacity)、資本(capital)、擔(dān)保(conater-a1)、經(jīng)營環(huán)境(condition)和經(jīng)營連續(xù)性(continuity)等六個因素評定其信用程度(履行商品交易責(zé)任的能力及其可信任程度)。信用評級法主要采用z值模型對體現(xiàn)參與商品交易企業(yè)的贏利、營運等能力的財務(wù)指標(biāo)(銷售利潤率、資本金利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和營業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等)進行加權(quán)計算進行信用風(fēng)險等級評分。
近年來，伴隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，信用風(fēng)險度量模型已成為國際先進的信用風(fēng)險管理的重要手段。針對電子商務(wù)特點研發(fā)信用風(fēng)險度量模型，通過信用風(fēng)險度量模型計算電子商務(wù)的違約概率和違約損失，識別和量化電子商務(wù)的信用風(fēng)險，為防范電子商務(wù)信用風(fēng)險提供了強大武器。在構(gòu)筑電子商務(wù)信用風(fēng)險度量模型時，應(yīng)采用通用信用語言，注意電子商務(wù)過程中的信用許可范圍。
三、構(gòu)建我國電子商務(wù)社會信用保障體系
信用風(fēng)險的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性等特點。因為受主客觀因素的制約，當(dāng)前對電子商務(wù)信用風(fēng)險基本要素及其損失的度量研究尚不成熟，運用信用風(fēng)險度量模型難以準(zhǔn)確識別和計量電子商務(wù)信用風(fēng)險。目前，參與電子商務(wù)的企業(yè)和網(wǎng)站普遍缺乏—套完善的電子商務(wù)客戶信用風(fēng)險等級評分標(biāo)準(zhǔn)與量化評級方法。況且，信用風(fēng)險受國家經(jīng)濟狀況改變、 社會政治因素變動以及自然災(zāi)害等企業(yè)無法控制的外部因素影響很大。因此，僅依靠企業(yè)信用風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系和網(wǎng)站的電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)控制電子商務(wù)信用風(fēng)險是不夠的。
電子商務(wù)政府主管部門應(yīng)在相關(guān)電子商務(wù)網(wǎng)站和電子商務(wù)參與企業(yè)積極配合下，借用中國人民銀行等其他政府部門的社會信用體系資源，盡快建立包含實名制信用信息共享、電子商務(wù)合同履約備案和信用違法行為懲戒記錄等內(nèi)容的電子商務(wù)社會信用保障體系。
1、建立電子商務(wù)信用信息數(shù)據(jù)庫
不誠信情況的出現(xiàn)，主要是因為信息不共享而導(dǎo)致的信息不對稱。針對這種情況就應(yīng)通過社會信用體系的建設(shè)構(gòu)建良好的信息共享機制。通過建立全國性的電子商務(wù)社會信用保障體系，讓個人和企業(yè)的電子商務(wù)誠信已錄成為共享的信息。信息的共享可以將交易或交往變成無限連續(xù)的博弈，從而增加電子商務(wù)不守信用的機會成本。在構(gòu)建電子商務(wù)社會信用保障體系中應(yīng)做到：規(guī)范信息采集程序、信用資源共享、完善信息管理。同時，建立社會信用信息披露機制必須在法律規(guī)范下，界定信用信息的合法公開與合理使用范圍，注意解決信用信息的披露與保密之間的矛盾，為公眾共享電子商務(wù)信用信息提供法律保障。
2、積極培育信用服務(wù)機構(gòu)
由信用關(guān)系的當(dāng)事人分別對與信用管理相關(guān)授信人的信息進行收集、鑒別、分析、評級等活動交易成本往往太高，而由社會化的機構(gòu)，如以征信公司為例的信用中介服務(wù)機構(gòu)來為信用當(dāng)事人服務(wù)則可以大大降低成本。這類信用服務(wù)機構(gòu)所提供的服務(wù)包括資信調(diào)查、信用評級、信用保險以及商賬追收等，它構(gòu)成了社會化的信用管理支持體系，成為社會信用保障體系中有效運行的重要組成部分。積極發(fā)展信用中介機構(gòu)，建立專業(yè)化、市場化的信用管理服務(wù)，必將大大提高電子商務(wù)的執(zhí)行效率，促進其長遠(yuǎn)發(fā)展。
3、失信嚴(yán)懲機制
追求功利最大化是誠信缺失的經(jīng)濟根源，而要扼制失信者的不誠信就要強制性建設(shè)有效的制度，進行外在約束。在社會信用保障體系中，核心是加大不誠信的機會成本，讓失信者為其不誠信付出應(yīng)有的代價。嚴(yán)格信用監(jiān)督和失信懲戒機制，對遵守信用者應(yīng)進行褒獎，對失信者進行懲罰，是社會信用保障體系得以健康發(fā)展的重要前提。對失信者進行行政或司法處罰，并將受到行政或司法處罰的企業(yè)和個人披露于相關(guān)的經(jīng)濟和社會領(lǐng)域，從而對其生存和發(fā)展帶來負(fù)面影響。通過打擊社會經(jīng)濟生活中失信違法現(xiàn)象來提高社會整體信用等級，這樣企業(yè)和公民的信用意識才會不斷提高，信用制度和信用體系才將不斷完善。
四、結(jié)束語
市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟、信用經(jīng)濟，無論人們從事何種經(jīng)濟活動都要圍繞著依據(jù)相關(guān)法律簽訂協(xié)議和按照信用管理制度履行協(xié)議而進行，并受到相關(guān)法律保障與信用機制約束。所以，經(jīng)濟行為的制度化與規(guī)范化不僅可以圓滿實現(xiàn)經(jīng)濟行為的目的，而且會促進經(jīng)濟行為的科學(xué)化，提高行為的效率與效果，極大地創(chuàng)造社會價值。因此，制度化、規(guī)范化地開展電子商務(wù)是所有參與者必須遵循的行動指南。
電子商務(wù)的發(fā)展需要信用機制的保障。通過建立完善的社會信用保障體系，形成“誠信為本、以德經(jīng)商”的商務(wù)環(huán)境，可以有效地降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，提升經(jīng)濟競爭力，以保障電子商務(wù)交易的可靠性和安全性，促進電子商務(wù)的迅速發(fā)展。
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第4篇：如何加強信用風(fēng)險管理范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險風(fēng)險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內(nèi)需等。由此場全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風(fēng)險——信用風(fēng)險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因為經(jīng)濟運行的風(fēng)險最終都會集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的內(nèi)涵及其主要形式
所謂“信用風(fēng)險”，是指債務(wù)人或者交易對手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險使人們常說的最為復(fù)雜的風(fēng)險類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營活動中由于不確定性風(fēng)險因素的影響，使其實際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險，一種是結(jié)算風(fēng)險。違約風(fēng)險是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業(yè)來說。結(jié)算風(fēng)險是指交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險。常在外匯交易中出現(xiàn)。
二、研究信用風(fēng)險的必要性
美聯(lián)儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現(xiàn)代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔(dān)風(fēng)險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔(dān)風(fēng)險而盈利，是因為沒有有效管理風(fēng)險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風(fēng)險能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險的能力，因為信用風(fēng)險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應(yīng)得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風(fēng)險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發(fā)展并不發(fā)達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國內(nèi)國外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時這也是銀行發(fā)展的一種動力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來，風(fēng)險就應(yīng)運而生。信用風(fēng)險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風(fēng)險管理不合格，那么銀行在進行信貸業(yè)務(wù)時，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險、市場風(fēng)險還有宏觀風(fēng)險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風(fēng)險?？蛻粢驗榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險是很有必要的。
三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀和問題分析
我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來在個人或企業(yè)、中介機構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀。
1．企業(yè)失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊金存在不實現(xiàn)象。企業(yè)主投機取巧通過臨時拼湊資金來當(dāng)做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險就將無形中增大；第二，在財務(wù)會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業(yè)的運行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理的重要性。
2．中介機構(gòu)失信。有些會計事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗資，作假帳、一些虛假財務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產(chǎn)評估機構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業(yè)銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風(fēng)險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業(yè)或個人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險，在有的部門以個人的業(yè)績與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業(yè)績自然就會潦草結(jié)案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現(xiàn)象來看，我國的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險在不斷地提高，而信用風(fēng)險又是所有風(fēng)險中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險。從銀行的長久發(fā)展來看，找出信用風(fēng)險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風(fēng)險的現(xiàn)狀來看，我國商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中已經(jīng)遺留下了很多問題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識到了風(fēng)險管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)也對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理逐步加強和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險敞口規(guī)模。由于我國現(xiàn)行的評定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒有對企業(yè)評估的內(nèi)部評級的規(guī)章制度，也就無法對企業(yè)進行內(nèi)部的評級。這樣商業(yè)銀行只能通過降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來降低風(fēng)險敞口規(guī)模。
(2)風(fēng)險意識不強。我國商業(yè)銀行高級管理層的風(fēng)險意識雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險就是控制，對一些風(fēng)險認(rèn)識還只停留在理性認(rèn)識，談不上統(tǒng)籌考慮。
(3)內(nèi)控管理機制不完善，風(fēng)險管理執(zhí)行力度不強。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風(fēng)險的提高。
(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國個人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風(fēng)險。因此，要從法律層面上對風(fēng)險進行控制。
(5)信用風(fēng)險管理方法落后。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風(fēng)險識別、度量與監(jiān)測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型等方法上我國商業(yè)銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風(fēng)險的對策措施
1培養(yǎng)信用風(fēng)險的管理文化。對于各個企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化在經(jīng)營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風(fēng)險的統(tǒng)一認(rèn)識，那么在處理信用風(fēng)險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風(fēng)險的認(rèn)識，做好風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險的防范意識，經(jīng)信用風(fēng)險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風(fēng)險管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險管理隊伍。
2．完善貸款風(fēng)險測量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評級體系建設(shè)。針對我國現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國應(yīng)該研究出適合中國國情的一些風(fēng)險指標(biāo)，然后對各項指標(biāo)進行客觀的分析，運用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計算公式，根據(jù)實際情況，對不同的貸款進行相應(yīng)的調(diào)整。對缺乏專業(yè)評級機構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評級體系，不管對外對內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評級體系去評定。我國現(xiàn)行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經(jīng)驗來完善。
3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實性。在信用風(fēng)險現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險提高。信用評級主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來評定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險與回報是成正比的，風(fēng)險越大，回報自然也越大，銀行要經(jīng)營日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識這點，而認(rèn)識風(fēng)險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險，而是通過認(rèn)識風(fēng)險來如何經(jīng)營控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理機制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)化為未來的收益。其次，學(xué)習(xí)國外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業(yè)務(wù)水平進行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險的一大原因，實現(xiàn)權(quán)責(zé)制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現(xiàn)問題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責(zé)任，每個人都會認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險。
第5篇：如何加強信用風(fēng)險管理范文
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險控制機制 信用風(fēng)險 市場風(fēng)險 操作風(fēng)險 風(fēng)險管理體系
一、銀行風(fēng)險控制的必要性
多次出現(xiàn)的金融危機和大銀行倒閉事件，世界各國加強了對銀行業(yè)的風(fēng)險監(jiān)管。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會也先后了一系列銀行風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)管的指導(dǎo)性文件。近年來，國內(nèi)監(jiān)管機構(gòu)也了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(2002年9月)、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004年3月)、《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》(2004年12月)、《關(guān)于加大防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理工作力度的通知》(2005年3月)等風(fēng)險監(jiān)管規(guī)章或規(guī)范性文件。
風(fēng)險管理攸關(guān)銀行體系穩(wěn)定，影響國家金融安全，關(guān)系經(jīng)濟長遠(yuǎn)發(fā)展。建立有效的風(fēng)險控制機制已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行面臨的重大、緊迫的任務(wù)。
二、銀行風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
（一）信用風(fēng)險
商業(yè)銀行的信用風(fēng)險主要存在于貸款業(yè)務(wù)中，貸款信用風(fēng)險是商業(yè)銀行風(fēng)險面臨的最主要的信用風(fēng)險。
商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理主要有以下四種方式：
1.信用風(fēng)險的回避。它使銀行受損失的概率降到零，因而是防范和控制信用風(fēng)險最徹底的方法。
2.信用風(fēng)險的分散。常見的分散貸款信用風(fēng)險的做法是規(guī)定單一客戶授信比例，通常是規(guī)定銀行對單個客戶授信總額不得超過銀行資本余額或凈額的一定比例。
3.信用風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁。貸款信用風(fēng)險的非保險轉(zhuǎn)嫁主要通過以下三種方式：保證，商業(yè)銀行以保證貸款的方式發(fā)放貸款，可以將貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保證人；抵押與質(zhì)押，即銀行要求借款人以其財產(chǎn)或第三人的財產(chǎn)作為抵押物或質(zhì)物作擔(dān)保發(fā)放貸款；貸款出售與證券化，貸款出售就是銀行在貸款二級市場上將貸款本金的回收權(quán)出售給對方，同時也將與貸款有關(guān)的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移給對方，貸款證券化同時伴隨著貸款的真實銷售，貸款信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了特設(shè)機構(gòu)。
4.信用風(fēng)險的控制。貸款信用風(fēng)險的控制措施有：健全審貸分離制度，提高貸款決策水平；推廣抵押貸款和質(zhì)押貸款，提高抵押貸款和質(zhì)押貸款的有效性和安全性；加強貸后檢查工作，積極清收不良貸款。
（二）市場風(fēng)險
市場風(fēng)險即由于市場變量發(fā)生變化而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)巨大損失。商業(yè)銀行面臨的市場風(fēng)險一般可以歸結(jié)為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、證券價格風(fēng)險、商品價格風(fēng)險四大類。
這類風(fēng)險的防控主要通過加強市場研究，關(guān)注國內(nèi)外央行貨幣政策的動向，金融市場利率、匯率變化的走勢，并采用各種避險工具，盡量減少因市場變化引起的損失。
（三）操作風(fēng)險
1.操作風(fēng)險的介紹
包括了法律風(fēng)險、欺詐風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。引發(fā)操作風(fēng)險的因素主要有四種，分別為內(nèi)部操作流程、人為因素、系統(tǒng)因素和外部事件。這類風(fēng)險主要通過內(nèi)部控制的各種手段，減少道德性因素引起的操作風(fēng)險，以及通過培訓(xùn)提高員工素質(zhì)，減少技術(shù)性因素引起的操作風(fēng)險。根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》的相關(guān)規(guī)定，操作風(fēng)險按損失類型可劃分為以下七種：內(nèi)部欺詐；外部欺詐；就業(yè)政策和工作場所安全性；客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作風(fēng)險；實體資產(chǎn)損壞；業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失?。粓?zhí)行、交割及流程管理風(fēng)險。
2.商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理
各國商業(yè)銀行和各監(jiān)管當(dāng)局都日益重視對操作風(fēng)險的管理和監(jiān)管。2003年2月，巴塞爾委員會公布了《操作風(fēng)險管理和監(jiān)管的穩(wěn)健做法》，將銀行操作風(fēng)險管理和監(jiān)管概括出10項原則。2004年6月，巴塞爾委員會在《巴塞爾新資本協(xié)議》中將操作風(fēng)險納入資本監(jiān)管的范疇。2006年10月，巴塞爾委員會修訂后的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》專門為“操作風(fēng)險的監(jiān)管”新增一條原則，同時還制定了評估該條原則執(zhí)行情況的8條必要標(biāo)準(zhǔn)和1條附加標(biāo)準(zhǔn)。2005年3月，中國銀監(jiān)會出臺了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，對加強商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理提出了13條要求。2007年5月，中國銀監(jiān)會又了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》，該指引自之日起施行。
三、健全銀行風(fēng)險管理體系的啟示
（一）風(fēng)險管理的三道防線
風(fēng)險管理需三道防線，而這三道防線各自由銀行的經(jīng)營部門、風(fēng)險管理部門、內(nèi)控合規(guī)和內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)。三個部門在風(fēng)險防控上存在著交集，需要各司其職、明確分工，以提高風(fēng)險管理效率。此外，各部門的相互制約應(yīng)當(dāng)適度，風(fēng)險管理部門的設(shè)置需要計成本，講效率。但是，銀行往往存在著成本過高、效率低下的問題：銀行風(fēng)險部門往往是一人做業(yè)務(wù)，二人管風(fēng)險；風(fēng)險管理部門層級過多，造成決策鏈條過長；風(fēng)險管理部門設(shè)置太細(xì)，造成相同的檢復(fù)進行，經(jīng)營部門往往不堪重負(fù)。
（二）在風(fēng)險管理中，應(yīng)減少過多的重復(fù)監(jiān)督、重復(fù)檢查
其主要表現(xiàn)在兩個環(huán)節(jié)：
1.內(nèi)控合規(guī)部門風(fēng)險管理部門的監(jiān)督檢查和風(fēng)險管理部門對經(jīng)營項目風(fēng)險管理的監(jiān)督之間可能出現(xiàn)的重疊和交叉。
2.出現(xiàn)在內(nèi)控合規(guī)部門和內(nèi)部審計之間。
內(nèi)控合規(guī)部門和內(nèi)部審計的區(qū)別主要有兩點：其監(jiān)督對象不盡相同，前者主要監(jiān)督經(jīng)營部門和風(fēng)險管理部門，而后者是在上述兩部門以外，再加上內(nèi)控合規(guī)部門；其檢查范圍的大小不同，前者檢查的個體數(shù)量很大，而后者則是抽樣、有針對性地進行檢查，但比前者檢查的范圍要大。
當(dāng)然，這不僅造成內(nèi)控資源的浪費、風(fēng)險管理成本的猛增，還會引起經(jīng)營管理人員的不滿和抱怨，因為它需要接受多重檢查。
參考文獻
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第6篇：如何加強信用風(fēng)險管理范文
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；風(fēng)險管理
近年來，經(jīng)濟全球化使得風(fēng)險管理的問題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)在各國經(jīng)濟發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來越重要。但由于金融監(jiān)管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀(jì)90年代后，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機——歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經(jīng)濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風(fēng)險管理的高度重視，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理更成為國際、國內(nèi)金融界關(guān)注的焦點。信用風(fēng)險是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險形式。信用風(fēng)險的管理也成為當(dāng)今風(fēng)險管理領(lǐng)域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此，如何防范與降低信用風(fēng)險已是當(dāng)前我國商業(yè)銀行管理的迫切要求。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的經(jīng)濟學(xué)解釋
商業(yè)銀行在經(jīng)營中會遇到很多中風(fēng)險，其中信用風(fēng)險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險形式之一，它是金融機構(gòu)、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發(fā)展影響著人們對信用風(fēng)險概念的理解。
傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，信用風(fēng)險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務(wù)時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會更多地考慮信用風(fēng)險問題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風(fēng)險是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風(fēng)險等同于信用風(fēng)險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風(fēng)險出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：
從廣義上說，信用風(fēng)險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營實際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；
從狹義上說，信用風(fēng)險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風(fēng)險可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個是指由于債務(wù)人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風(fēng)險；后者則強調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風(fēng)險。
另外，商業(yè)銀行信用風(fēng)險的主要特征有以下幾點：（1）道德風(fēng)險與信息不對稱是形成信用風(fēng)險的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風(fēng)險和收益的非對稱性。信用風(fēng)險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風(fēng)險的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。
二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的現(xiàn)狀分析
隨著現(xiàn)代經(jīng)濟中信用活動的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風(fēng)險所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴大，因此，各個國家對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理都是非常重視的。
（一）國外先進商業(yè)銀行對信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
1、風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會直接負(fù)責(zé)風(fēng)險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風(fēng)險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險的嚴(yán)重后果，深刻地認(rèn)識到現(xiàn)代風(fēng)險管理對于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個組成部分，風(fēng)險管理在整個管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。
2、獨立的風(fēng)險管理部門開始出現(xiàn)，風(fēng)險管理趨于日常化和制度化。與風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理在組織制度上形成了由董事會、風(fēng)險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨立風(fēng)險管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險內(nèi)部管理體系。風(fēng)險管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風(fēng)險管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時，以獨立風(fēng)險管理部門為中心的風(fēng)險管理體系的運行是建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上的，這就進一步加強了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境中及時、有效地管理風(fēng)險的能力。
3、更加重視全面風(fēng)險管理。與主要重視信用風(fēng)險的傳統(tǒng)風(fēng)險管理不同，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理還非常重視市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等更全面的風(fēng)險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風(fēng)險，提出了聲譽風(fēng)險和人才風(fēng)險的概念。
4、市場風(fēng)險日益突出，市場風(fēng)險管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來，市場風(fēng)險成為銀行風(fēng)險環(huán)境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險和市場風(fēng)險兩者，無論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的兩個基本內(nèi)容。
5、風(fēng)險管理技術(shù)趨于計量化和模型化，各種風(fēng)險管理計量模型發(fā)展迅速，銀行風(fēng)險管理的科學(xué)性日益增強。與傳統(tǒng)風(fēng)險管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理越來越重視定量分析，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。
（二）我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀
1、我國商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險管理理念。目前我國商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對信用風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠充分、信用風(fēng)險管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜的需要。
2、信用風(fēng)險管理的組織機構(gòu)不健全。在我國商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信用風(fēng)險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實際信用風(fēng)險管理的需要。
3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險暴露出來，勢必會造成嚴(yán)重的信貸損失，對銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。
4、內(nèi)部評級不完善，風(fēng)險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評級無論是在評級方法、評級結(jié)果的檢驗，還是在評級組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等方而都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制風(fēng)險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場的要求。
三、針對我國現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的建議
第一，提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)以計算機為平臺的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫。其次，我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身條件的信用風(fēng)險度量模型。
第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險管理策略得以落實。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險進行識別的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項業(yè)務(wù)和管理活動。最后，通過不間斷的調(diào)整和改進，不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，確保其經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
第三，強化風(fēng)險外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強化風(fēng)險外部監(jiān)管是完善風(fēng)險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強調(diào)銀行應(yīng)及時、準(zhǔn)確地向市場披露銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險敞口、會計政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監(jiān)管當(dāng)局必須在強化合規(guī)性監(jiān)管的同時重視安全性監(jiān)管，逐步強化對商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風(fēng)險評估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動商業(yè)銀行風(fēng)險管理的科學(xué)化，實現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護金融秩序。
第四，規(guī)范社會信用關(guān)系，推動社會信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會信用的法律體系，推進信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機構(gòu)分析，社會信用指數(shù)每提高一個百分點，可以促進GDP增長0.9%，促進生產(chǎn)率提高0.7%。
參考文獻
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第7篇：如何加強信用風(fēng)險管理范文
一、工商企業(yè)信用風(fēng)險分類
工商企業(yè)信用風(fēng)險主要包括：
（1）借款人惡意行為風(fēng)險。在工商企業(yè)申請借款前，均會被考察資信評級，若考察結(jié)果在正常范圍內(nèi)，說明風(fēng)險較小，故可獲得借款。而后，以資金使用計劃為依據(jù)，將資金投入到生產(chǎn)和銷售等相關(guān)環(huán)節(jié)中。若在還款日前，企業(yè)并未遵守信用而將其投入資金股市中，并企圖在還款前獲取高額利潤，便極有可能使借款資金被股市套牢，導(dǎo)致無法歸還資金和惡意拖欠資金的情況產(chǎn)生，增加資金借貸風(fēng)險。
（2）生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。對工商企業(yè)進行分析可知，其生產(chǎn)、經(jīng)營方面的困難具有較強的突發(fā)性與不確定性，當(dāng)其借款后，一旦出現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營的困難，便極有可能陷入生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，導(dǎo)致難以按時還款。
（3）財務(wù)管理風(fēng)險。借款錢，財務(wù)體系的考察結(jié)果并不能完全規(guī)避資金使用過程中財務(wù)管理的相關(guān)風(fēng)險。例如，當(dāng)財務(wù)管理人員自身道德修養(yǎng)不高，易受利益誘惑時，其貪污、挪用借款等行為發(fā)生的可能性將大幅提升，從而使得工商企業(yè)遭受嚴(yán)重?fù)p失。
二、工商企業(yè)信用風(fēng)險管理存在的問題
1.賒銷比例較低，信用風(fēng)險較大
據(jù)國家統(tǒng)計總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，全球范圍內(nèi)，每年借助賒銷的方式完成的交易額已占據(jù)全球交易總額的70%，但就我國而言，賒銷比例較低，但壞賬損失率卻始終處于較高水平，從而導(dǎo)致潛藏在賒銷行為中的收益遭到嚴(yán)重?fù)p失。以我國商業(yè)企業(yè)為例，2014年，工商企業(yè)賒銷比例僅為20%，平均壞賬率卻高達8.5%，企業(yè)平均無效成本占總成本的14%，而應(yīng)收賬款的回收期長達125天，相對應(yīng)的逾期賬款歸還平均天數(shù)為90天，這便意味著工商企業(yè)從各相關(guān)企業(yè)中的借款大都是一種逾期歸還的情形，即企業(yè)難以在規(guī)定的還款時間內(nèi)將借款按時歸還。對導(dǎo)致這一情況的原因進行分析可知，極有可能是因為企業(yè)自身的生產(chǎn)、經(jīng)營出現(xiàn)了眾多問題，從而導(dǎo)致其無效成本比例高達14%，在過度耗費借款資金的同時，難以獲得相應(yīng)的本金和利潤，從而產(chǎn)生信用風(fēng)險。
2.信用風(fēng)險防范控制能力較差
信用風(fēng)險的防控能力較差是當(dāng)前工商企業(yè)信用風(fēng)險管理過程中存在的另一主要問題。工商企業(yè)的應(yīng)收賬款被拖欠的形式為政策性拖欠、客觀性拖欠與管理性拖欠，即分別因為政策、自然和管理因素而產(chǎn)生的拖欠行為。根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》，2013年，我國工商企業(yè)應(yīng)收賬款被個拖欠類型的所占比例為政策性拖欠16%、客觀性拖欠23%，而因管理不善導(dǎo)致的拖欠賬款比例高達61%。由此可見，管理不善是導(dǎo)致工商企業(yè)自身信用風(fēng)險的主要原因。一方面，目前我國尚未建立社會信用體系，從而導(dǎo)致工商企業(yè)的外部約束機制仍然處于不完善的狀態(tài)當(dāng)中，另一方面，工商企業(yè)內(nèi)部也并未建立起科學(xué)的信用管理體系，導(dǎo)致企業(yè)信用信息的真實性、完整性以及透明度等均處于較低水平，在阻礙了信用信息商品化發(fā)展的同時，也使得工商企業(yè)的信用風(fēng)險大幅提升。
3.企業(yè)人才匱乏，風(fēng)險意識薄弱
對工商企業(yè)進行分析可知，其信用風(fēng)險的管控人才相對匱乏，加之銷售人員與財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識薄弱，進一步增加了工商企業(yè)信用風(fēng)險發(fā)生的可能。就現(xiàn)階段而言，工商企業(yè)內(nèi)并未針對信用風(fēng)險防范工作設(shè)置具體的崗位，信用風(fēng)險管控工作大都是由企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，而其對信用風(fēng)險管控知識的局限性導(dǎo)致企業(yè)始終難以在防范信用風(fēng)險工作方面有所突破。此外，基于銷售目標(biāo)的管理辦法又使得銷售人員為了達到銷售目標(biāo)而不顧個人和企業(yè)信用，盲目追求業(yè)績，從而為企業(yè)帶來了較大的損失，加之企業(yè)管理者并未予以財務(wù)管理工作以相應(yīng)的重視，認(rèn)為財務(wù)管理只是為企業(yè)核算其成本、利潤和員工新薪金的一項基礎(chǔ)工作，從而導(dǎo)致財務(wù)管理人員并未將其自身工作與信用風(fēng)險緊密關(guān)聯(lián)，由此產(chǎn)生的監(jiān)守自盜等情況也使得企業(yè)遭受了嚴(yán)重?fù)p失。
三、加強工商企業(yè)信用風(fēng)險管理的有關(guān)對策
1.建設(shè)并完善宏觀控制環(huán)境
針對工商企業(yè)賒銷比例低的情況，我國應(yīng)建立相對系統(tǒng)的法律體系，就現(xiàn)階段而言，我國關(guān)于社會信用體系的相關(guān)立法僅有《信用控制法》、《信用數(shù)據(jù)采集與保護法》和《商業(yè)信用信息報告法》等，而專門針對商業(yè)企業(yè)特點的信用風(fēng)險制定的相關(guān)法律則少之又少。因此，未來我國應(yīng)進一步加強對信用風(fēng)險管控法律法規(guī)的建設(shè)和完善力度，通過規(guī)范工商企業(yè)信用行為，明確信用雙方的權(quán)利和義務(wù)，進而對社會信用體系的整體環(huán)境予以全面控制，從整體上降低工商企業(yè)信用風(fēng)險發(fā)生的可能。此外，工商企業(yè)自身也應(yīng)做出相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整，通過對其歷史信用風(fēng)險的防范與應(yīng)對措施進行研究和分析，在總結(jié)歷史經(jīng)驗和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，規(guī)范生產(chǎn)、經(jīng)營活動，并對財務(wù)管理人員展開思想道德教育和專業(yè)技能培訓(xùn)，確保所借資金能夠正常、有序、高效運轉(zhuǎn)，進而帶動企業(yè)效益增長并提升賒銷比例，逐步降低無效成本占企業(yè)總成本的份額，在提高資金利用率的基礎(chǔ)上，按時還款，合理規(guī)避信用風(fēng)險。
2.加強企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理
首先，建立社會信用管理支持體系，加大對信用中介機構(gòu)發(fā)展的鼓勵和支持力度，促使與工商企業(yè)有關(guān)的征信數(shù)據(jù)和信息向著商品化的方向發(fā)展，并以相應(yīng)的征信數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立健全的征信數(shù)據(jù)庫，將工商企業(yè)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營者和財務(wù)管理人員的社會信用檔案全部存儲至數(shù)據(jù)庫中，構(gòu)建公平、透明的社會信用支持體系。其次，加強工商企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理。工商企業(yè)自身需要建立獨立的信用管理部門，通過轉(zhuǎn)變銷售人員與財務(wù)管理人員針對資金問題互相推卸責(zé)任的情況，進一步明確信用管理部門的權(quán)責(zé)，避免有權(quán)無責(zé)情況的發(fā)展。一方面，信用管理部需要以授權(quán)審批制度為依據(jù)，對企業(yè)的賒銷申請進行審批，并嚴(yán)格監(jiān)督和管控相應(yīng)的賒銷業(yè)務(wù)，形成對信用風(fēng)險及其相關(guān)行為的內(nèi)部牽制，另一方面，工商企業(yè)還需加強對客戶的動態(tài)管理力度，通過建立起統(tǒng)一且規(guī)范的用戶信用信息管理檔案，對客戶的信用記錄進行及時修改，并準(zhǔn)確評估、預(yù)測信用風(fēng)險，做到防患于未然。
3.加強人才培養(yǎng)，樹立風(fēng)險意識
引進專業(yè)的信用風(fēng)險管理人才，并加大對人才的培養(yǎng)力度，通過定期開展信用風(fēng)險管理的培訓(xùn)課程，并加強信用風(fēng)險管理工作宣傳力度，從而使工商企業(yè)全體員工和管理者均能夠意識到信用風(fēng)險管理工作對企業(yè)及其個人發(fā)展的重要性。在財務(wù)管理方面，企業(yè)管理者有必要也必須加強對財務(wù)管理工作的重視，通過賦予財務(wù)管理人員以相應(yīng)的權(quán)限，使其充分認(rèn)識到自身在信用風(fēng)險管理工作中的地位和作用，在處理好銷售員目標(biāo)、財務(wù)管理目標(biāo)與信用風(fēng)險管理目標(biāo)關(guān)系的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對信用風(fēng)險的合理規(guī)避。
四、結(jié)論
第8篇：如何加強信用風(fēng)險管理范文
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理
中圖分類號： F270.7 文獻標(biāo)識碼：A
1 全面風(fēng)險管理的研究背景和現(xiàn)狀
1.1研究背景和意義
隨著國際市場競爭更加激烈，全球經(jīng)濟增速放緩，增長動力減弱。國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問題仍很突出，外部需求持續(xù)疲軟、內(nèi)需增長緩慢、物價上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經(jīng)濟增長下行壓力很大。企業(yè)外部環(huán)境更加不穩(wěn)定，加之內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、資源整合、整體改制等發(fā)展要求的增加，導(dǎo)致企業(yè)即面臨發(fā)展機遇，同時又面臨更多風(fēng)險。
2006年國資委出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，該指引對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面做了詳細(xì)闡述，對貫徹落實也提出了具體要求。風(fēng)險控制內(nèi)容也已經(jīng)全面納入《中央企業(yè)綜合績效評價管理辦法》和相關(guān)細(xì)則中，成為績效評價的重要指標(biāo)。將構(gòu)建國有大型企業(yè)的風(fēng)險管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業(yè)要在促進國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面發(fā)揮表率作用，實現(xiàn)國有資本優(yōu)化配置，充分發(fā)揮跨省市經(jīng)營，產(chǎn)業(yè)分布廣的優(yōu)勢，就必須逐步建立全面風(fēng)險管理框架，降低生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。在政策的指引下及企業(yè)整體改制上市滿足監(jiān)管的要求下，公司于2009年開始構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理客戶信用評價系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。
財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年6月28日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日要求境內(nèi)外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。
1.2國內(nèi)外現(xiàn)狀研究
“風(fēng)險管理”概念，是由賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風(fēng)險管理內(nèi)容主要是信用風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。1983年風(fēng)險和保險管理協(xié)會年會在美國召開，通過了“101條風(fēng)險管理準(zhǔn)則”，這是風(fēng)險管理走向?qū)嵺`化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS 4360明確定義了風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)程序，這標(biāo)志著第一個國家風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes- Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內(nèi)控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強企業(yè)全面風(fēng)險管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（Enterprise Risk Management — Integrated Framework），該框架拓展了內(nèi)部控制，更加關(guān)注企業(yè)全面風(fēng)險管理這一更為寬泛的領(lǐng)域，并隨之成為世界各國和眾多企業(yè)廣為接受的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。
從國內(nèi)來看，中央政府已越來越重視風(fēng)險控制，將風(fēng)險管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國務(wù)院國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。對中央企業(yè)如何開展全面風(fēng)險管理工作提出了總體原則，并對企業(yè)風(fēng)險管理的基本流程、組織體系、風(fēng)險評估等方面進行了比較詳細(xì)的引導(dǎo)。該《指引》的出臺，對國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展起到一定積極作用，為我國企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)和市場經(jīng)濟條件下的內(nèi)外風(fēng)險，提供了指南。由此可見，我國在企業(yè)全面風(fēng)險管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識教育發(fā)展階段上升到具體策劃實施的實質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險管理在我國企業(yè)管理中還屬于相對薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗，風(fēng)險意識不強，風(fēng)險管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業(yè)全面風(fēng)險管理理論與實踐研究。積極借鑒國際上企業(yè)全面風(fēng)險管理技術(shù)和經(jīng)驗，努力提高我國企業(yè)全面風(fēng)險管理水平，將是我國政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務(wù)。
2 企業(yè)全面風(fēng)險管理的涵義
2.1全面風(fēng)險管理的理念
第一，企業(yè)全面風(fēng)險管理要求全員參與。全面風(fēng)險管理不是一項獨立的管理活動，必須貫穿于整個經(jīng)濟業(yè)務(wù)和各項管理流程中。因此，全面風(fēng)險管理應(yīng)該是一項全員參與的管理，而不僅僅是運營管理部門、風(fēng)險管理部門、審計監(jiān)察部門等個別部門的事情。企業(yè)的每一名員工都要參與風(fēng)險管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風(fēng)險意識。
第二，全面風(fēng)險管理是對所有可能發(fā)生的風(fēng)險都進行預(yù)防和控制的管理。全面風(fēng)險管理包括各個種類的風(fēng)險（市場風(fēng)險、價格風(fēng)險、政策風(fēng)險、投資風(fēng)險、應(yīng)收/預(yù)付賬款風(fēng)險、“走出去”風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險、信用風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、競爭風(fēng)險和合同管理風(fēng)險等）通盤管理。
第三，全面風(fēng)險管理實施的主要是風(fēng)險組合管理。全面風(fēng)險管理實行分散管理的同時將不同層次不同來源的風(fēng)險匯集為整體風(fēng)險，從整體的層面來看待風(fēng)險，并進行風(fēng)險管理決策實行有效的風(fēng)險管理。
第四，全面風(fēng)險管理原則是堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致，風(fēng)險控制與運營效率效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理和業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。
2.2全面風(fēng)險管理與內(nèi)控管理的區(qū)別
（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風(fēng)險管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時就充分考慮了風(fēng)險的存在。而且，在兩者所要達到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險管理多于內(nèi)部控制。
（2）兩者的活動不一致。全面風(fēng)險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險管理包含了風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報告程序等活動。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風(fēng)險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對目標(biāo)的制定過程進行評價，特別是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃制定當(dāng)中的風(fēng)險進行評估。
（3）兩者對風(fēng)險的對策不一致。全面風(fēng)險管理框架引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，增長、風(fēng)險與回報相聯(lián)系，進行經(jīng)濟資本分配及利用風(fēng)險信息支持業(yè)務(wù)前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。
3 中國鐵物全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析
3.1信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀
信用風(fēng)險是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執(zhí)行合約所規(guī)定的提供服務(wù)或者支付款項的義務(wù) 。目前公司業(yè)務(wù)人員和經(jīng)營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應(yīng)的部門或崗位的職責(zé)分工不明確，缺乏專職人員采集內(nèi)外信息并對合作方信用風(fēng)險進行綜合評價；對貿(mào)易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現(xiàn)有政策存在交叉和重復(fù)的地方有待統(tǒng)一；貿(mào)易商、承運商、倉儲商信用管理指標(biāo)體系及風(fēng)險的監(jiān)控預(yù)警流程有待完善；對交易對手財務(wù)狀況和償債能力相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)無重點關(guān)注，因為缺乏系統(tǒng)支撐，也不能將相關(guān)指標(biāo)用于分析、監(jiān)控、預(yù)測等；現(xiàn)有政策或制度的執(zhí)行力有待加強。
3.2操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀
決策風(fēng)險：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機制及配套組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計；操作風(fēng)險：現(xiàn)有制度和流程的執(zhí)行力以及現(xiàn)有制度的適用性和有效性。企業(yè)文化風(fēng)險，公司對中高管理層的法律、法規(guī)方面的培訓(xùn)有待加強；公司對企業(yè)文化的宣貫有待加強。人力資源風(fēng)險，公司人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協(xié)議中有待完善保密條款的內(nèi)容，人力資源計劃執(zhí)行情況的有效評估有待加強，針對關(guān)鍵崗位人員競業(yè)禁止協(xié)議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執(zhí)行，部門及個人的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。信息化風(fēng)險，信息系統(tǒng)安全及運行維護相關(guān)規(guī)定有待完善。公司內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計獨立性及監(jiān)察職能有待加強。組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險，公司的部門職責(zé)及崗位職責(zé)需要進一步明晰，不相容職責(zé)分離制度有待完善。
具體業(yè)務(wù)流程風(fēng)險（存貨、采購、倉儲、銷售、運輸?shù)龋?，缺少對采購信息的綜合分析及匯總，對供應(yīng)商/客戶進行前期調(diào)研，《調(diào)研報告》及《可行性分析報告》的落實工作有待加強，對客商及倉儲商、承運商的信用評價體系有待進一步系統(tǒng)化和完善，同時加強審批流程的執(zhí)行力度。沒有依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定相關(guān)市場開發(fā)計劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進行審批，對控貨的倉儲地監(jiān)管力度有待加強，對換入質(zhì)物的價值確定需加強監(jiān)督力度，對存貨入賬的準(zhǔn)確、及時、完整性有待加強，成本結(jié)轉(zhuǎn)及收入入賬時間不準(zhǔn)確、不及時，財務(wù)及業(yè)務(wù)的輪崗制度有待規(guī)范化，尚未建立市場開發(fā)計劃同業(yè)務(wù)部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價機制有待完善，對賒銷業(yè)務(wù)設(shè)定抵押資產(chǎn)的價值需加強監(jiān)督力度，公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度有待修訂和完善。
4全面風(fēng)險管理的改進方向
4.1信用風(fēng)險管理的改進方向
第一，建立健全信用風(fēng)險的綜合管理框架，逐步完善信用風(fēng)險管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風(fēng)險管理中的職責(zé)、權(quán)限、利益等。第二，完善合作方信用評價流程及政策，包括制定一套系統(tǒng)化的評價流程、對應(yīng)的合作方信用評價指標(biāo)以及預(yù)警指標(biāo)和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機制，對大客戶實施區(qū)別管理的策略；對中小客戶，重點放在可能帶來風(fēng)險的損失風(fēng)險的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點放在可能帶來擴張機會的管控，提高整體經(jīng)營規(guī)模。第三，在總體框架的指導(dǎo)下，建立市場風(fēng)險信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內(nèi)部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質(zhì)，增強經(jīng)營部門業(yè)務(wù)人員以及中級管理層對信用風(fēng)險管理的能力（包括客商信用風(fēng)險信息的識別判斷、信用分級的客觀評價、判斷以及信息的使用）；設(shè)置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風(fēng)險信息，從財務(wù)以及運營管理的整體對合作客商進行信用評價，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風(fēng)險評估工作。第五，建立信用風(fēng)險管理指標(biāo)后，設(shè)置配套的考核評價指標(biāo)體系，加強對信用風(fēng)險管理的考核，將信用風(fēng)險管理做實。第六，在具備條件的基礎(chǔ)上，完善公司的ERP系統(tǒng)，審閱評估關(guān)鍵控制點在系統(tǒng)中落實，強化管理信息系統(tǒng)對信用風(fēng)險管理的支撐功能。
4.2操作風(fēng)險管理改進的方向
完善所有組織管理的相關(guān)制度、搭建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應(yīng)在董事會層面設(shè)置獨立的風(fēng)險管理委員會，自上而下的在管理層完善風(fēng)險管理的組織架構(gòu)體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實。設(shè)立專門的風(fēng)險管理職能部門履行全面風(fēng)險管理職責(zé)，增加專業(yè)人員的配備。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)部門在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。從集團管控的角度看，加強對下級企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置以及調(diào)整的管控力度，對下級企業(yè)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)要建立嚴(yán)格的審批流程。明晰人力資源管控要點，如對組織結(jié)構(gòu)的總數(shù)、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業(yè)務(wù)開發(fā)，需要進行充分的市場調(diào)研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對不同部門的崗位職責(zé)進行規(guī)范。對于業(yè)務(wù)實質(zhì)符合質(zhì)押規(guī)定的，嚴(yán)格按照賒銷的流程進行處理，同時對質(zhì)押進行備查賬管理。財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實質(zhì)進行開票的處理、銷售收入的確認(rèn)以及銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，提高信息披露的質(zhì)量。在庫存管理上，增加必要的發(fā)現(xiàn)型控制，增設(shè)理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據(jù)進行統(tǒng)一的核對和管理，規(guī)范具體的信息及數(shù)據(jù)核算，同時強化財務(wù)對各環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，保證財務(wù)業(yè)務(wù)的信息一致。公司銷售專員負(fù)責(zé)定期收集、銷售所在區(qū)域同類產(chǎn)品價格信息及市場狀況，編制銷售價格審批表，申請銷售價格政策，相關(guān)職能領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批定價政策。根據(jù)公司相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊內(nèi)控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產(chǎn)能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內(nèi)控（包括戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財務(wù)管理、資金管理、運營管理、投資管理、法律事務(wù)管理、企業(yè)文化管理、信息化管理等）完善公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度。
參考文獻
第9篇：如何加強信用風(fēng)險管理范文
關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 出口業(yè)務(wù) 風(fēng)險控制
據(jù)中國進出口信用保險公司在2007年度會上稱，我國改革開放以來外貿(mào)累計逾期應(yīng)收款項高達1000億美元。這相當(dāng)驚人的數(shù)字，不能不讓人唏噓，可謂學(xué)費昂貴，教訓(xùn)慘痛，同時也折射出外貿(mào)企業(yè)在擴大出口業(yè)務(wù)的同時，應(yīng)加強出口業(yè)務(wù)風(fēng)險控制。本文在分析外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)特點及其風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對外貿(mào)企業(yè)如何規(guī)避出口業(yè)務(wù)風(fēng)險給出了積極的建議。
一、 外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)特點及其風(fēng)險
外貿(mào)企業(yè)是指專門從事進出口貿(mào)易的企業(yè)，進出口貿(mào)易主要是與外國當(dāng)事人通過締結(jié)契約進行買賣商品，包括勞務(wù)、技術(shù)等的一系列具體業(yè)務(wù)。它體現(xiàn)了國家間的商品買賣以及與商品買賣有關(guān)的勞務(wù)進出口、國家間貨幣結(jié)算與支付等方面的業(yè)務(wù)和法律的關(guān)系。
出口貿(mào)易需要通過海關(guān)、商檢、銀行、保險、商會、外管局等相關(guān)部門來實現(xiàn)。一般的出口貿(mào)易主要將貨物報關(guān)出口銷往境外，收取外幣貨款后辦理外匯核銷手續(xù)，到稅務(wù)局申請出口退稅等諸多環(huán)節(jié)。
出口貿(mào)易具有不同于國內(nèi)貿(mào)易的特點，其交易過程、交易條件、貿(mào)易做法及所涉及的問題，都遠(yuǎn)比國內(nèi)貿(mào)易復(fù)雜。具體表現(xiàn)：
首先，交易雙方處在不同國家和地區(qū)，在洽商交易和履約的過程中，涉及到各自不同的制度、政策措施、法律、慣例和習(xí)慣做法，情況錯綜復(fù)雜。稍有疏忽，就可能影響經(jīng)濟利益的順利實現(xiàn)。
其次，出口貿(mào)易的中間環(huán)節(jié)多，涉及面廣，除交易雙方當(dāng)事人外，還涉及商檢、運輸、保險、金融、車站、港口和海關(guān)等部門以及各種中間商和商。如果哪個環(huán)節(jié)出了問題，就會影響整筆交易的正常進行，并有可能引起法律上的糾紛。另外，在出口貿(mào)易中，交易雙方的成交量通常都比較大，而且交易的商品在運輸過程中可能遭到各種自然災(zāi)害、意外事故和其它外來風(fēng)險。所以通常還需要辦理各種保險，以避免或減少經(jīng)濟損失。
再次，由于國際市場廣闊，交易雙方相距遙遠(yuǎn)，加之國際貿(mào)易界的從業(yè)機構(gòu)和人員情況復(fù)雜，故易產(chǎn)生欺詐活動，稍有不慎，就可能受騙上當(dāng)，貨款兩空，蒙受嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。
最后，出口貿(mào)易易受政策、經(jīng)濟形勢和其它客觀條件變化的影響，尤其在當(dāng)前國際局勢動蕩不定、國際市場競爭和貿(mào)易摩擦愈演愈烈、國際市場匯率經(jīng)常浮動，以及貨價瞬息萬變的情況下，國際貿(mào)易的不穩(wěn)定性更為明顯，從事出口貿(mào)易的難度也更大。
可見，出口貿(mào)易具有線長、面廣、環(huán)節(jié)多、難度大、變化快的特點。因此，出口貿(mào)易面臨著客戶的信用風(fēng)險、收匯風(fēng)險以及出口政策變化等風(fēng)險。
二、外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題
鑒于以上外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)特點的分析，可以看出，貿(mào)易政策改變、經(jīng)濟滑坡、國際市場變化以及競爭的激烈程度等因素均會導(dǎo)致外貿(mào)業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。因此，外貿(mào)企業(yè)對出口業(yè)務(wù)風(fēng)險管理極為重要。然而現(xiàn)實中由于風(fēng)險的復(fù)雜性以及外貿(mào)企業(yè)管理不善等原因，導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)對出口業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在以下問題。
（一）外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)信用風(fēng)險管理存在的問題分析
信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險，即客戶不能履行及時付款的義務(wù)而使外貿(mào)企業(yè)的預(yù)期收益與實際收益發(fā)生偏離的可能性。
一宗出口業(yè)務(wù)從開始談判到簽訂合同，從履約到貨款收回，整個過程無處不存在著風(fēng)險，然而在諸多應(yīng)收款呆、壞帳案例中，許多出現(xiàn)的問題和發(fā)生的隱患，首先就從客戶的信用風(fēng)險中表現(xiàn)出來。
外貿(mào)企業(yè)對客戶信用風(fēng)險管理認(rèn)知不足，出口業(yè)務(wù)普遍缺乏信用風(fēng)險控制意識，過分強調(diào)出口業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，往往忽視信用風(fēng)險控制。對于出口業(yè)務(wù)企業(yè)很少設(shè)立信用風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)國外客戶的資信調(diào)查，制定企業(yè)的信用政策。一般外貿(mào)企業(yè)在出口合同審批簽署前，沒有建立有效的信用風(fēng)險規(guī)避制度，或者即使有審查控制也只是流于形式，很難發(fā)揮真正的作用。重大的出口業(yè)務(wù)，可能由領(lǐng)導(dǎo)親自指揮或指派人員負(fù)責(zé)，缺少相應(yīng)的監(jiān)督機制。在實施合同的過程中，出口業(yè)務(wù)不特別注意合同中質(zhì)量條款和檢驗條款的嚴(yán)格執(zhí)行，容易造成買方對貨物、包裝提出異議，引起拒付貨款的現(xiàn)象發(fā)生。
多數(shù)外貿(mào)企業(yè)自身缺少合理的收款程序和有效的催收制度，一般將出口業(yè)務(wù)的應(yīng)收款項作為資產(chǎn)掛賬，財務(wù)人員按照賬齡計提壞賬損失，對業(yè)務(wù)人員的業(yè)績考核沒有影響，難以落實應(yīng)收款項的催收責(zé)任。
（二）外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)匯率風(fēng)險管理存在的問題分析
匯率風(fēng)險又稱外匯風(fēng)險，指經(jīng)濟主體持有或運用外匯的經(jīng)濟活動中，因匯率變動而蒙受損失的可能性。影響匯率波動因素有很多，如相對利率、相對通貨膨脹率、相對收入水平、政府管制及人們的心里預(yù)期，另外還有投機活動和政治經(jīng)濟等各種突發(fā)因素。
大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)匯率風(fēng)險管理沒有專門的機構(gòu)和人員，匯率風(fēng)險規(guī)避機制及風(fēng)險管理的模式都是以財務(wù)人員為核心，通過銀行提供簡單的金融工具，適時地買進或賣出外幣，以降低匯率波動帶來的匯率風(fēng)險。但是財務(wù)人員很難及時獲得第一手市場信息，因此匯率風(fēng)險管理的效果會有所降低。
在匯率風(fēng)險信息的收集與處理方面，缺乏匯率風(fēng)險預(yù)警機制，不少外貿(mào)企業(yè)主要依靠主觀經(jīng)驗與咨詢機構(gòu)的匯率波動態(tài)勢做出相應(yīng)判斷，主觀性及準(zhǔn)確性不高。使用金融工具是規(guī)避匯率風(fēng)險的重要手段，但由于前段時間眾多大型央企在金融衍生工具的使用上損失慘重，造成企業(yè)積極地運用金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險的積極性不高，更不愿意為防范匯率風(fēng)險支付更多成本。
（三）外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)出口政策風(fēng)險管理存在的問題分析
對于出口政策風(fēng)險管理往往不能夠引起管理層的足夠重視，沒有充分認(rèn)識到開放的中國已完全融入到世界經(jīng)濟之中，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，由于國際經(jīng)濟失衡加劇，各國出于自身政治、經(jīng)濟利益的考慮，采取的各項經(jīng)濟措施，一定會對我國的出口業(yè)務(wù)造成相應(yīng)的影響。另外，對于出口政策的變化企業(yè)也不能準(zhǔn)確的把握，缺少對出口政策前瞻性的預(yù)測，只能憑借個人的感覺，被動應(yīng)對出口政策變化的風(fēng)險。
三、加強外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的措施
針對以上外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，本文提出如下風(fēng)險控制措施。
（一）外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)信用風(fēng)險的控制措施
首先，外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)必須打破“重規(guī)模、輕信用風(fēng)險”傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，建立以收益質(zhì)量為中心的信用風(fēng)險控制的經(jīng)營理念，減少或停止與信用風(fēng)險大的客戶的經(jīng)營依賴。成立信用風(fēng)險管理部，對信用風(fēng)險進行全面的、全程的統(tǒng)一管理。該部門負(fù)責(zé)管理客戶信息檔案，進行信用評估，進行出口合同信用審批，對客戶信用進行跟蹤管理，催收欠款等。特別是對重大經(jīng)營合同、業(yè)務(wù)部門所接觸的新客戶必須交其進行資信調(diào)查，沒有該部門審批同意不得簽署出口業(yè)務(wù)合同。為每一個客戶建立內(nèi)部信息檔案，包括其財務(wù)狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀、曾涉及的法律訴訟及與公司過去業(yè)務(wù)往來等信用信息。也可以通過我國在客戶國的商務(wù)部門、當(dāng)?shù)劂y行、信保公司等渠道獲得該客戶在國外的經(jīng)濟情況和信用等級。信用審批是根據(jù)客戶信息資料，運用5C理論（即品質(zhì)、資本、能力、狀況、抵押）對客戶進行評定，確定其信用等級。對資信差不能給予信用的客戶，必須要有信用風(fēng)險防范措施。
其次，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收款項的日常監(jiān)控，改變以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的出口創(chuàng)匯和利潤指標(biāo)的業(yè)務(wù)人員業(yè)績考核辦法，實施以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的業(yè)績考核辦法?？冃ЧべY的考核兌現(xiàn)也以收付實現(xiàn)制代替權(quán)責(zé)發(fā)生制，對逾期的應(yīng)收賬款催收進行準(zhǔn)確歸責(zé)，落實“誰造成，誰負(fù)責(zé)”的原則，不能收回的損失作為責(zé)任人的扣除因素，進行考核績效兌現(xiàn)。
（二）外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)匯率風(fēng)險的控制措施
出口企業(yè)高級管理人員應(yīng)提高風(fēng)險管理意識，認(rèn)識到匯率風(fēng)險規(guī)避與管理是影響出口業(yè)務(wù)經(jīng)營效益的重要因素，設(shè)立專門機構(gòu)和人員負(fù)責(zé)對匯率波動預(yù)警評估機制的監(jiān)督與管理，并對相關(guān)信息進行分析和處理，供決策使用。前瞻性研究匯率變動趨勢，擇機確定好出口合同條款，一般選擇匯率波動較小的貨幣或本國貨幣作為結(jié)算貨幣，以減少因匯率波動可能帶來的損失。
“及時收匯”是降低企業(yè)遭受匯率風(fēng)險的重要保證，從“安全及時”的角度考慮，按從優(yōu)到劣次序的結(jié)算方式分別是：即期信用證、遠(yuǎn)期信用證、托收付款交單、托收承兌交單，出口業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)實際情況，最大可能地爭取較優(yōu)的結(jié)算方式。選擇有利的結(jié)匯時間，當(dāng)預(yù)期某種貨幣將升值或貶值時，出口業(yè)務(wù)可以推遲結(jié)匯或提早結(jié)匯，在一定程度上規(guī)避匯率風(fēng)險。
（三）外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)出口政策風(fēng)險的控制措施
外貿(mào)企業(yè)一方面要隨時關(guān)注國際經(jīng)濟形勢的變化，對于有可能出現(xiàn)爭端的國家或地區(qū)，提前做好防范措施。另一方面外貿(mào)企業(yè)要優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴大高新技術(shù)產(chǎn)品出口，努力培育出口品牌和營銷網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)的出口業(yè)務(wù)不過分依賴某一客戶，努力做到外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展。
參考文獻：
[1]李婧 2010年外貿(mào)企業(yè)匯率風(fēng)險控制對策實務(wù) 國際商務(wù)與會計 2010.2
