財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

關(guān)鍵詞：營財(cái)一體化 風(fēng)險(xiǎn)管控 電網(wǎng)企業(yè)

一、實(shí)施背景

為持續(xù)優(yōu)化電網(wǎng)企業(yè)服務(wù)質(zhì)量，全面提升經(jīng)濟(jì)效益，有效滿足營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互要求，打破財(cái)務(wù)與營銷信息孤島局面，電網(wǎng)企業(yè)積極推進(jìn)實(shí)施“營財(cái)一體化”建設(shè)，通過統(tǒng)一營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)則與處理方式，搭建穩(wěn)定、高效的集成架構(gòu)，改變以往簡單的數(shù)據(jù)交互導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理分隔的模式，實(shí)現(xiàn)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)層面的互融互通，并通過數(shù)據(jù)貫通實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的高效利用，達(dá)到營財(cái)系統(tǒng)一體化運(yùn)作的效果。

隨著“營財(cái)一體化”項(xiàng)目部署上線，電費(fèi)業(yè)務(wù)管理模式由業(yè)務(wù)末端逐漸向業(yè)務(wù)前端延伸，在這一過程中，電費(fèi)業(yè)務(wù)日常管理各種矛盾和困難也逐步突顯，如財(cái)務(wù)人員角色定位轉(zhuǎn)換，對前端業(yè)務(wù)缺乏控制意識，內(nèi)部監(jiān)督、考核機(jī)制不健全等。為有效應(yīng)對各類問題，電網(wǎng)企業(yè)以內(nèi)部控制建設(shè)為契機(jī)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對“營財(cái)一體化”重點(diǎn)管理流程進(jìn)行梳理與完善，查找管理薄弱環(huán)節(jié)和重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定業(yè)務(wù)優(yōu)化方案和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，完善協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，推進(jìn)內(nèi)部控制與電費(fèi)業(yè)務(wù)有機(jī)融合；基于電費(fèi)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估與分析，有效識別經(jīng)營管理潛在風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，促進(jìn)“營財(cái)協(xié)同”從傳統(tǒng)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)營財(cái)一體化深化管理的要求。

二、主要思路

結(jié)合“營財(cái)一體化”總體部署，以“一條主線、兩個(gè)系統(tǒng)、五項(xiàng)機(jī)制”為重點(diǎn)，即內(nèi)控建設(shè)為主線，依托營銷SG186、財(cái)務(wù)信息兩大系統(tǒng)，強(qiáng)化內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)定期評估、風(fēng)險(xiǎn)分級與內(nèi)控持續(xù)完善、信息與溝通、持續(xù)監(jiān)督五項(xiàng)工作機(jī)制建設(shè)，有效推進(jìn)內(nèi)部控制與電費(fèi)業(yè)務(wù)管理有機(jī)融合，全面提高“營財(cái)一體化”管理的效率和效果（見圖1）。

三、實(shí)施方案

（一）“營財(cái)一體化”內(nèi)部控制機(jī)制建立與實(shí)施

結(jié)合“營財(cái)一體化”業(yè)務(wù)模式，融合自身管理特點(diǎn)進(jìn)行特質(zhì)化完善，以內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程為基礎(chǔ)，完善營財(cái)內(nèi)控專題評價(jià)指南，設(shè)置專業(yè)管理的指標(biāo)體系及目標(biāo)值。“營財(cái)一體化”五項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)共設(shè)置了四類管理指標(biāo)，分別為標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行率指標(biāo)，財(cái)務(wù)總賬和營銷明細(xì)賬核算同質(zhì)化指標(biāo)，營財(cái)信息一致性指標(biāo)，財(cái)務(wù)賬務(wù)、報(bào)表數(shù)據(jù)一致性。具體見表1。

圍繞“營財(cái)一體化”主題，對營財(cái)業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)和主要工作流程進(jìn)行全面梳理，形成營財(cái)專業(yè)內(nèi)控流程體系框架，明確流程關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，組織開展風(fēng)險(xiǎn)自評估，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控效果。按照業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，細(xì)分為7大業(yè)務(wù)模塊，即：電費(fèi)發(fā)行與應(yīng)收管理、電費(fèi)實(shí)收與對賬管理、電費(fèi)往來賬管理、其他業(yè)務(wù)收費(fèi)管理、差錯(cuò)處理及退費(fèi)管理、收入及資金流預(yù)測管理、報(bào)表管理，并從中梳理出17項(xiàng)主要業(yè)務(wù)流程和23個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。以下針對幾項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行具體說明：

1.電費(fèi)發(fā)行與應(yīng)收管理。電費(fèi)發(fā)行與應(yīng)收管理的主要風(fēng)險(xiǎn)在于電費(fèi)發(fā)行不準(zhǔn)確、營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)反映的電費(fèi)數(shù)據(jù)不一致。主要的管控措施包括：營銷部門建立電費(fèi)發(fā)行內(nèi)部審核機(jī)制；電費(fèi)發(fā)行班發(fā)行電費(fèi)前通過機(jī)審、人工篩選及異常數(shù)據(jù)排查等方式驗(yàn)證發(fā)行數(shù)據(jù)的正確性；營銷部門電費(fèi)電價(jià)專責(zé)通過營銷系統(tǒng)報(bào)表動(dòng)態(tài)審核電費(fèi)發(fā)行數(shù)據(jù)，重點(diǎn)檢查電價(jià)執(zhí)行是否正確，同時(shí)通知電費(fèi)發(fā)行班對稽核錯(cuò)誤進(jìn)行差錯(cuò)處理；營銷部門電費(fèi)電價(jià)專責(zé)在月末營銷系統(tǒng)關(guān)賬前，利用SG186信息系統(tǒng)對當(dāng)月電費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行再次審核，包括按電價(jià)類別計(jì)算的電費(fèi)金額是否正確等，審核無誤后通知電費(fèi)發(fā)行班進(jìn)行營銷關(guān)賬，并將審核發(fā)行后的電費(fèi)及各類基金附加匯總數(shù)據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門電費(fèi)電價(jià)專責(zé)將客戶中心提供的電費(fèi)及基金附加匯總數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中集成的電費(fèi)憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，即完成應(yīng)收電費(fèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與賬務(wù)數(shù)據(jù)的核對，如有集成差異及時(shí)反饋電費(fèi)核算班進(jìn)行差錯(cuò)處理，待營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完全一致后通知電費(fèi)核算班進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)賬，鎖定賬務(wù)。

2.收費(fèi)與解款管理。收費(fèi)與解款管理的主要風(fēng)險(xiǎn)在于解款不及時(shí)、資金滯留挪用，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致等。主要的管控措施包括：大廳收費(fèi)員收到的資金必須實(shí)行日清月結(jié)，當(dāng)日解款，收費(fèi)日報(bào)與現(xiàn)金交款單核對一致后交電費(fèi)核算班審核對賬；電費(fèi)核算班每天核對收費(fèi)員提交的收費(fèi)日報(bào)、現(xiàn)金交款單，并與系統(tǒng)內(nèi)的電費(fèi)實(shí)收數(shù)據(jù)核對；每天將網(wǎng)上銀行收到的直接匯款轉(zhuǎn)入的電費(fèi)信息提交收費(fèi)員，由其輸入系統(tǒng)；每天核對當(dāng)日網(wǎng)上銀行對賬單，與營銷系統(tǒng)內(nèi)的電費(fèi)實(shí)收解款數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核；財(cái)務(wù)部門每周核對一次財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)收電費(fèi)數(shù)據(jù)與網(wǎng)上銀行電費(fèi)資金流入數(shù)據(jù)，并將相關(guān)差異反饋電費(fèi)核算班處理。

3.銀行未達(dá)賬管理。銀行未達(dá)賬管理的主要風(fēng)險(xiǎn)在于清理不及時(shí)、未達(dá)賬項(xiàng)長期掛賬等。主要的管控措施包括：財(cái)務(wù)部門每月整理未達(dá)賬項(xiàng)的變動(dòng)數(shù)據(jù)，提交電費(fèi)核算班；電費(fèi)核算班對財(cái)務(wù)部門提交的未達(dá)賬項(xiàng)變動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與復(fù)核，對能夠及時(shí)處理的未達(dá)賬提交收費(fèi)員及時(shí)處理；對相關(guān)業(yè)務(wù)流程未走完或資金性質(zhì)不清晰的未達(dá)賬，提交相關(guān)業(yè)務(wù)班組及時(shí)處理；根據(jù)相關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)的處理情況，每月向財(cái)務(wù)部門提交一次未達(dá)賬項(xiàng)處理情況報(bào)告。

4.差錯(cuò)處理與退費(fèi)管理。差錯(cuò)處理與退費(fèi)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)包括差錯(cuò)處理不走流程、審批程序不合規(guī)等。

主要的管控措施包括：嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)流程，所有差錯(cuò)處理與退費(fèi)業(yè)務(wù)必須在SG186系統(tǒng)中履行流程，留有痕跡；嚴(yán)格執(zhí)行電量、電費(fèi)合并退補(bǔ)，對無法退電量的差錯(cuò)做“全減另發(fā)”處理，保證電費(fèi)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；電費(fèi)核算班必須逐筆審核相關(guān)差錯(cuò)處理與退費(fèi)單據(jù)，與SG186系統(tǒng)中的相關(guān)流程信息核對一致后，按照退款余額，完成分級審批程序后，方可提交財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門根電費(fèi)核算班提交的已審核差錯(cuò)處理與退費(fèi)單據(jù)，與SG186系統(tǒng)中的相關(guān)流程信息核對一致；同時(shí)審核退費(fèi)資料是否齊全、印章授權(quán)是否符合要求，客戶信息是否一致，審核完畢后方可辦理退費(fèi)。

5.收入及資金流預(yù)測管理。收入及資金流預(yù)測管理的主要風(fēng)險(xiǎn)包括電量、線損以及現(xiàn)金流預(yù)測不準(zhǔn)確、預(yù)算得不到執(zhí)行、預(yù)算數(shù)據(jù)缺少客觀依據(jù)等。主要的管控措施包括：強(qiáng)化業(yè)務(wù)協(xié)同工作機(jī)制，每月召開發(fā)展、營銷、財(cái)務(wù)預(yù)算協(xié)調(diào)會，充分共享線損、均價(jià)和電費(fèi)回收等指標(biāo)信息，進(jìn)一步提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控，每旬通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)研究處理對策，提高預(yù)算執(zhí)行精度。處理好與大客戶之間的關(guān)系，及時(shí)掌握大用戶預(yù)交電費(fèi)信息，為電費(fèi)資金流的測算和管控提供客觀數(shù)據(jù)支持。

（二）“營財(cái)一體化”風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制建立與實(shí)施

風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制遵循風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的基本思路，建立核心風(fēng)險(xiǎn)評估定級與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對聯(lián)動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警響應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)評估聯(lián)動(dòng)的管控機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評估方面對重點(diǎn)用戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)特征分析、風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行量化評估；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方面則搭建風(fēng)險(xiǎn)評估定級與響應(yīng)策略組合觸發(fā)機(jī)制，并設(shè)置預(yù)警響應(yīng)規(guī)則，實(shí)現(xiàn)預(yù)警結(jié)果同評估響應(yīng)聯(lián)動(dòng)的管控方式（見圖2）。

風(fēng)險(xiǎn)管理由事后應(yīng)對向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，通過分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)外部原因，深入挖掘風(fēng)險(xiǎn)潛在的影響因素與影響結(jié)果，通過構(gòu)建多層次的風(fēng)險(xiǎn)量化評估與分析模型，實(shí)現(xiàn)全方位的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)預(yù)警與實(shí)時(shí)監(jiān)控。下面以電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)為例進(jìn)行分析。

1.明確風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)涉及客戶服務(wù)管理模塊，包含信用管理及風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)子模塊。信用管理模塊中，信用評價(jià)主要選取用電繳納和違約用電及竊電情況等若干指標(biāo)，信用管理還可以定期向社會公布。而風(fēng)險(xiǎn)管理則針對客戶綜合風(fēng)險(xiǎn)狀況，且將信用評價(jià)結(jié)果應(yīng)用于繳費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容包括：分析影響風(fēng)險(xiǎn)的各類因素以及電力用戶的各種類別，有效識別風(fēng)險(xiǎn)成因；制定風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)，選取權(quán)重，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級，編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案；明確預(yù)警指標(biāo)，制定預(yù)警觸發(fā)措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控（見圖3）。

2.選擇風(fēng)險(xiǎn)識別方法。圍繞電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)管理總體目標(biāo)，針對外部環(huán)境與外部主體、電費(fèi)管理流程操作的具體環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)與管理活動(dòng)，采用資料分析、現(xiàn)場查勘、人員訪談、專家咨詢等方式，多角度、全方位識別企業(yè)面臨的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件。

根據(jù)電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的來源，將風(fēng)險(xiǎn)源頭分為外源性風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。外源性風(fēng)險(xiǎn)是涉及政治政策、宏觀經(jīng)濟(jì)、社會與自然環(huán)境、行業(yè)環(huán)境等外部環(huán)境因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)是與組織、成員的特質(zhì)和能力相關(guān)，并最終通過業(yè)務(wù)行為和崗位職能表現(xiàn)出來的風(fēng)險(xiǎn)類別。

（1）采用全景分析法對外源性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別。全景分析是指宏觀環(huán)境的分析，P（政治），E（經(jīng)濟(jì)），S（社會），T（技術(shù)）。參照融合以上方法，電費(fèi)回收外源性風(fēng)險(xiǎn)可從宏觀環(huán)境和行業(yè)與市場環(huán)境兩個(gè)層面展開識別分析。首先，在PEST四要素基礎(chǔ)上增加法律及電力市場監(jiān)管，共六個(gè)角度，對電費(fèi)回收所面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析，識別出宏觀層面的外源性風(fēng)險(xiǎn)。其次，從電費(fèi)繳納主體用電客戶與待收費(fèi)服務(wù)合作單位，識別出行業(yè)層面的外源性風(fēng)險(xiǎn)。

（2）采用流程分析法對內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別。流程分析法是指從實(shí)現(xiàn)流程目標(biāo)的路線、順序和過程入手，發(fā)現(xiàn)實(shí)施差異，識別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的方法。通過分析客戶營銷服務(wù)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行情況，查找流程疏漏和潛在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，提取風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)識別，按照營銷服務(wù)四大業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)次第展開，即業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、抄表管理、核算管理、電費(fèi)收繳，并對每一環(huán)節(jié)活動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行細(xì)分。

3.科學(xué)開展風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估的原理和目的是運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法對客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)水平，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級，為確定重大風(fēng)險(xiǎn)以及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)策略分析奠定基礎(chǔ)。

對電力回收風(fēng)險(xiǎn)評估而言，首先是確定重點(diǎn)電力用戶，其次是針對重點(diǎn)電力用戶確定風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成損失度的評價(jià)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，然后通過測量得出不同客戶的風(fēng)險(xiǎn)水平、排序及風(fēng)險(xiǎn)等級。

客戶風(fēng)險(xiǎn)水平分值=Σ（各指標(biāo)權(quán)重×各評分指標(biāo)分值）

電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)半定量評價(jià)法，首先按照不同客戶類型確定風(fēng)險(xiǎn)水平的評估指標(biāo)及權(quán)重，然后確定風(fēng)險(xiǎn)水平分級標(biāo)準(zhǔn)，按照風(fēng)險(xiǎn)水平評估值對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級。

常見的用電客戶分類有電壓等級分類、重要性分類、銷售電價(jià)分類等。由于用戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)與用戶自身社會經(jīng)濟(jì)地位、經(jīng)營狀況、理念意識、交易習(xí)慣等相關(guān)，銷售電價(jià)用戶分類方式較能綜合體現(xiàn)以上區(qū)別需要。銷售市場目標(biāo)用戶群體分為六大類，即居民用戶、商業(yè)用戶、非工業(yè)用戶、工業(yè)用戶（含大工業(yè)與普通工業(yè)用戶）和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用戶、躉售電力用戶。

工業(yè)用戶具有用電量較大、客戶相對集中的特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生造成的損失度較高，而且管理的針對性強(qiáng)，效果顯著，因而是電費(fèi)回收應(yīng)關(guān)注的主要群體。工業(yè)類用戶評估指標(biāo)選取主要考慮以下因素：客戶用電容量、電量、負(fù)荷變化情況、客戶繳費(fèi)情況；企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀；企業(yè)所屬行業(yè)運(yùn)行情況、政策調(diào)控情況；企業(yè)關(guān)聯(lián)客戶情況、上下游企業(yè)情況；金融企業(yè)對其信用認(rèn)可情況等。

工業(yè)用戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)及權(quán)重具體見表2。

通過將用戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)等級劃分為五級，按照末級觀測指標(biāo)等級劃分采用分值，定義具體風(fēng)險(xiǎn)等級區(qū)間。

4.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。針對電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)等級確定的應(yīng)對措施主要有：一是建立用電客戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)評估響應(yīng)策略組合；二是建立電費(fèi)回收預(yù)警指標(biāo)體系。

（1）新客戶、業(yè)擴(kuò)增減容、合同到期用戶。不同的客戶應(yīng)該在簽訂供用電合同前有針對性地制定不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制措施（見表3）。

（2）電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)評估響應(yīng)策略組合。按照風(fēng)險(xiǎn)評估響應(yīng)的總體思路，將用戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果同一定的預(yù)防性應(yīng)對措施組合加以匹配，形成用戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)策略矩陣，達(dá)到從風(fēng)險(xiǎn)評估到響應(yīng)動(dòng)態(tài)觸發(fā)機(jī)制。

四、實(shí)施效果

（一）專業(yè)管理效率提升

通過開展跨部門協(xié)同工作機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)分級管理與內(nèi)控持續(xù)完善機(jī)制、信息與溝通、持續(xù)監(jiān)督等五項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，“營財(cái)一體化”業(yè)務(wù)流程得到優(yōu)化，重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)得到加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理向業(yè)務(wù)管理前端有效延伸，經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)得到了有效防控。

1.營財(cái)數(shù)據(jù)的一致性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性得到大幅提高。通過優(yōu)化改進(jìn)，電費(fèi)相關(guān)業(yè)務(wù)的差錯(cuò)率逐漸下降，公司營銷口徑數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)口徑數(shù)據(jù)達(dá)到完全一致，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)賬務(wù)與報(bào)表、營銷報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表的無差異化。

2.通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，當(dāng)期所有營銷業(yè)務(wù)均能嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)收費(fèi)及退費(fèi)均在SG186系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中與共享；同時(shí)以營銷、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為載體，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)信息的動(dòng)態(tài)維護(hù)和適時(shí)核對，營財(cái)數(shù)據(jù)質(zhì)量得到了大幅提高。

3.通過加強(qiáng)前期遺留問題處理，公司電費(fèi)未達(dá)賬項(xiàng)金額、筆數(shù)大幅下降，長期未達(dá)賬項(xiàng)得到逐步清理，實(shí)現(xiàn)了未達(dá)賬時(shí)限不超過三個(gè)月的管理目標(biāo)。

4.營銷、財(cái)務(wù)憑證實(shí)現(xiàn)同質(zhì)化、同步化，營銷財(cái)務(wù)一體化管理的效率和效果都得到了大幅提高，營銷、財(cái)務(wù)各專業(yè)集團(tuán)專業(yè)指標(biāo)考核中成績優(yōu)異。

（二）經(jīng)濟(jì)效益顯著提升

按照內(nèi)部控制管理理念，“營財(cái)一體化”建設(shè)有效打破了電費(fèi)管理壁壘，實(shí)現(xiàn)了營銷部、財(cái)務(wù)部及客戶服務(wù)中心繳費(fèi)渠道建設(shè)及運(yùn)營管理的協(xié)同運(yùn)作，與銀行系統(tǒng)直聯(lián)業(yè)務(wù)更加順暢。資金管控和統(tǒng)一調(diào)配能力增強(qiáng)，合并口徑資金歸集率大幅提高，平均貨幣資金逐步壓降，貸款存量壓降幅度上升，徹底消滅了電費(fèi)資金沉淀，有效降低了資金成本，資金整體管控效益提升顯著。X

參考文I ：

第2篇：財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

[關(guān)鍵詞]石油公司；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防控

任何企業(yè)都會面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)都不可或缺的核心管理部門，其風(fēng)險(xiǎn)是不言而喻的。資金作為企業(yè)生存的“血液”若是出了問題，則會影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，所以做好企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要課題。石油公司作為主要經(jīng)營成品油銷售的企業(yè)，存在著營業(yè)網(wǎng)多、資金歸集慢，客戶繁多、資金往來對賬困難，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與資金系統(tǒng)信息交互不對稱等諸多容易引發(fā)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的問題，下面就結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中重點(diǎn)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)及審批等流程，對石油公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控問題進(jìn)行研究。

一、石油分公司資金管理基本情況

石油企業(yè)現(xiàn)存的資金管理模式為資金集中管理模式，上級建立“資金池”，統(tǒng)一管理各下屬分子公司資金，資金方面受上級公司的管理約束；資金集中管理遵循幾大原則：一是“三個(gè)不變”原則，即：資金所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。二是收支兩條線原則，即：各企業(yè)及其下級單位的外部資金收入，均經(jīng)由銀行總分賬戶直接匯集到企業(yè)的財(cái)務(wù)公司收入賬戶；資金支出要以預(yù)算為依據(jù)，通過企業(yè)的財(cái)務(wù)公司支出賬戶辦理。三是全額預(yù)算控制原則，即：要求各企業(yè)以年度經(jīng)營預(yù)算為依據(jù)，按時(shí)編制上報(bào)年、月度資金預(yù)算和日資金計(jì)劃，并按照年組織考核、月組織運(yùn)行、日實(shí)施計(jì)劃控制的管理思路，嚴(yán)格預(yù)算運(yùn)行管理。四是安全高效原則，即：集團(tuán)總部通過發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，加強(qiáng)現(xiàn)金流量和資金鏈管理，嚴(yán)格控制資金的流向和流量，提高資金周轉(zhuǎn)效率和使用效益。此種管理模式可以很好地實(shí)現(xiàn)資金的保管與使用安全管理，以及統(tǒng)籌資金，提高資金的使用效率。但資金管理仍然存在風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)不單純是資金流動(dòng)結(jié)束后所呈現(xiàn)的資金數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來的指標(biāo)性風(fēng)險(xiǎn)，還有資金產(chǎn)生源頭及收支過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生源頭，即資金前置業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)；資金收支過程中的風(fēng)險(xiǎn)，即資金流動(dòng)過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后研究資金流動(dòng)結(jié)束后資金最后呈現(xiàn)數(shù)據(jù)上的指標(biāo)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、石油銷售企業(yè)的主要資金風(fēng)險(xiǎn)

從行業(yè)特點(diǎn)來看企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，資金流轉(zhuǎn)對于企業(yè)簡單來說無非就是“收與支”，企業(yè)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)在于資金流量大、流轉(zhuǎn)迅速，資金鏈容易斷裂，企業(yè)拆借利息過高。此類企業(yè)銷售規(guī)模一般在所處地區(qū)雖不大，但由于商品的進(jìn)銷高價(jià)格，企業(yè)資金流較大；雖然上級資金管理建立了“資金池”，從資金使用上來看基本不存在資金鏈斷裂的可能性，但從企業(yè)自身的角度來看，企業(yè)若控制不好企業(yè)資金收入與支付的節(jié)奏，企業(yè)自身在上級拆借資金產(chǎn)生利息，第一對于企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展不利，其次對于上級公司整體資金使用同樣會帶來資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)及結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)資金管理仍面臨著諸多亟待規(guī)避的資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)，包括資金流入與流出所伴隨的風(fēng)險(xiǎn)。

(一)資金流入風(fēng)險(xiǎn)

從資金流入來看，按照業(yè)務(wù)不同可將資金性質(zhì)區(qū)分為三類：一是加油站銷售資金：成品油零售資金、便利店非油品銷售資金、加油卡充值資金；二是直分銷銷售資金；三是其他業(yè)務(wù)往來收款資金。下面重點(diǎn)從前兩類分析資金風(fēng)險(xiǎn)。1.加油站銷售資金風(fēng)險(xiǎn)由于加油站站點(diǎn)分布油站點(diǎn)多、面廣、線長，而且隨著各項(xiàng)新業(yè)務(wù)的開展，對各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的資金上繳、資金回籠、監(jiān)管的要求越來越高，加油站資金安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越來越高，資金管理中面臨的問題及風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是資金清賬存在滯后性，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存在截留現(xiàn)金的隱患。由于目前各業(yè)務(wù)系統(tǒng)日結(jié)現(xiàn)金不能實(shí)時(shí)繳存銀行，入賬時(shí)間難以保證，部分加油站位置偏遠(yuǎn)等原因，現(xiàn)金不能及時(shí)上繳銀行，加油站存放大量現(xiàn)金，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)。二是資金到賬查詢方式落后。現(xiàn)在部分下屬市公司的加油站網(wǎng)點(diǎn)仍然采用財(cái)務(wù)打電話等方式查詢轉(zhuǎn)賬資金是否進(jìn)賬，存在加油卡虛充值或重復(fù)充值的風(fēng)險(xiǎn)，過去在銷售企業(yè)就發(fā)生過類似案例。三是信息孤島的存在，使資金日常監(jiān)控難度大。由于加油卡等系統(tǒng)沒有與銀行POS聯(lián)動(dòng)，操作員在POS機(jī)中刷卡后，再到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中手工選擇收款方式及金額，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存在利用POS機(jī)刷卡套現(xiàn)隱患。同時(shí)由于銀行與銷售企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)時(shí)間不一致產(chǎn)生的時(shí)間性差異，加大了財(cái)務(wù)對賬難度。系統(tǒng)間缺乏聯(lián)動(dòng)控制和信息共享，業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的銷售資金、網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際繳存資金、銀行到賬資金不能在一個(gè)系統(tǒng)中查詢，導(dǎo)致部門之間、部門與網(wǎng)點(diǎn)之間形成監(jiān)管斷層，日常監(jiān)控難度大、效果差。四是因工作量大易生差錯(cuò)，存在監(jiān)管不到位的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員依據(jù)網(wǎng)點(diǎn)銷售報(bào)表，在海量銀行到賬通知中查找資金匹配信息，手工確認(rèn)清賬，不僅工作任務(wù)繁重，管理效率低下，而且可能由此出現(xiàn)差錯(cuò)導(dǎo)致監(jiān)管不到位的風(fēng)險(xiǎn)。2.直分銷業(yè)務(wù)銷售主要資金風(fēng)險(xiǎn)為規(guī)避直分銷業(yè)務(wù)銷售成品油業(yè)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)行業(yè)務(wù)操作流程為“先款后油”，即先確認(rèn)客戶資金到賬，后進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)開單。但客戶既有長期購油合作客戶，也有部分臨時(shí)用油客戶。長期合作客戶可以通過往來詢證函核對業(yè)務(wù)真實(shí)性及資金往來正確性，而對于臨時(shí)用油客戶則面臨著資金風(fēng)險(xiǎn)：一是雖然“先款后油”模式看似可以保證資金到賬安全，但由于資金到賬的確認(rèn)工作仍由人工操作，而由于現(xiàn)行資金系統(tǒng)對賬工作僅核對資金到賬金額，無法核對賬務(wù)處理往來客戶的正確與否，且除記賬人員外，無第二人及時(shí)審核賬務(wù)處理正確與否；容易出現(xiàn)“張冠李戴”的現(xiàn)象，所以資金安全主要依賴于記賬人員工作的認(rèn)真程度及道德水平。二是由于行業(yè)特殊性，臨時(shí)開展的工程用油客戶較多，分子公司付款、臨時(shí)項(xiàng)目部用油導(dǎo)致付款方與使用方不一致，資金往來對賬困難；一旦產(chǎn)生業(yè)務(wù)糾紛，涉及資金往來，極易產(chǎn)生錯(cuò)誤。

(二)資金流出風(fēng)險(xiǎn)

從資金流出來看，企業(yè)也仍存在資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)已經(jīng)規(guī)避了大額現(xiàn)金支付等一般性企業(yè)存在的常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，盡量使用電匯等支付類型，但風(fēng)險(xiǎn)依然存在。一是資金集中管理“資金池”雖然可以提高公司資金使用效率、保證資金安全，但也造成了企業(yè)自身對資金管理的松懈。資金超付、拆借總部資金現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；同時(shí)由于實(shí)行資金集中管理，企業(yè)支付資金需經(jīng)過上報(bào)預(yù)算、審批核定、確認(rèn)下達(dá)資金等。冗長的審批流程，使得企業(yè)存在無法到期支付資金的情況，后續(xù)產(chǎn)生業(yè)務(wù)及資金糾紛。二是過于依賴資金集中系統(tǒng)，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致資金支付無法進(jìn)行或產(chǎn)生錯(cuò)誤及重復(fù)指令，會對資金安全帶來風(fēng)險(xiǎn)。三是操作及審批人員及其道德水平所帶來風(fēng)險(xiǎn)，其中包括崗位操作及權(quán)限設(shè)置帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)，這是其他風(fēng)險(xiǎn)所具有的共性。

三、石油分公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)的主要防控措施

通過對企業(yè)業(yè)務(wù)、人員操作流程以及審批流程等具體細(xì)節(jié)的探究，歸納總結(jié)石油分公司資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，提出以下資金風(fēng)險(xiǎn)的防控措施。1.建立具有自動(dòng)對賬業(yè)務(wù)的系統(tǒng)。針對加油站分布地點(diǎn)較分散、營業(yè)款上門收款歸集不夠及時(shí)、對賬業(yè)務(wù)繁重等情況，建議與銀行加強(qiáng)合作，建立具有自動(dòng)對賬業(yè)務(wù)的系統(tǒng)，一方面可以減輕人工對賬的繁重工作，提高對賬準(zhǔn)確率；另一方面可以規(guī)避因人員道德水平及職業(yè)操守低下帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金安全。2.設(shè)立資金限額處理機(jī)制。針對直分銷業(yè)務(wù)等大額收款等重點(diǎn)資金流入，為防止資金入賬錯(cuò)誤，產(chǎn)生資金往來糾紛等情況，應(yīng)在資金賬務(wù)處理時(shí)，設(shè)立資金限額處理機(jī)制，結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，針對大額資金設(shè)立雙人處理賬務(wù)模式，必要時(shí)加入系統(tǒng)及時(shí)對賬機(jī)制，保證資金入賬正確。3.提升系統(tǒng)集成程度。企業(yè)信息化提升較明顯，但各系統(tǒng)之間信息互通性較差；或者只有單項(xiàng)信息交流，實(shí)際業(yè)務(wù)操作上仍然以人員操作為主可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)問題。例如，之前提到某業(yè)務(wù)系統(tǒng)涉及資金收入業(yè)務(wù)，人員操作極易產(chǎn)生錯(cuò)誤、重復(fù)入賬等問題。對于此類資金風(fēng)險(xiǎn)問題，建議提升系統(tǒng)集成程度，提升系統(tǒng)間信息交流速度；建立系統(tǒng)間對賬程序，減少人為錯(cuò)誤及違規(guī)操作。4.建立檢查流程，并提高各崗位人員業(yè)務(wù)和道德水平。對于企業(yè)資金流出的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，在于人員業(yè)務(wù)能力及人員道德水平，建議在現(xiàn)有系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程上，設(shè)立相應(yīng)檢查流程，同時(shí)加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)操作技能的培訓(xùn)及道德水平的培養(yǎng)；建立定期對資金重點(diǎn)崗位輪崗機(jī)制，以免出現(xiàn)重點(diǎn)崗位監(jiān)守自盜等問題，多崗位熟悉業(yè)務(wù)操作流程也有利于在崗位人員出現(xiàn)突發(fā)事件時(shí)，業(yè)務(wù)流程能夠順利進(jìn)行。

四、結(jié)語

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)遍布企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)，間接或直接影響企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。要完全規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，但是要找出企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是可以實(shí)現(xiàn)的。資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以點(diǎn)狀分布，從資金的前置業(yè)務(wù)、過程業(yè)務(wù)以及完結(jié)后數(shù)據(jù)等形成“線式”風(fēng)險(xiǎn)，加上人員配置、權(quán)限設(shè)立等“面式”風(fēng)險(xiǎn)，所以資金風(fēng)險(xiǎn)防控則要以面來控制，這樣才能有效防止資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出現(xiàn)問題；而為了保證資金風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效執(zhí)行，最后需建立資金風(fēng)險(xiǎn)的立體式應(yīng)對機(jī)制，即建立對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控面以外的應(yīng)對措施。

[參考文獻(xiàn)]

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第3篇：財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

一、公司在加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，要保持著極高的風(fēng)險(xiǎn)意識，對安全問題零容忍，在保證資產(chǎn)安全的前提下，為成員單位資產(chǎn)的保值增值、為集團(tuán)公司成為一流集團(tuán)而持續(xù)奮斗。

1、由于財(cái)務(wù)公司的特殊屬性，公司服務(wù)的客戶對象存在局限性，開展的業(yè)務(wù)也具有特定性。上述特性決定了公司面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具有內(nèi)生性、隔離性和相對封閉性的特點(diǎn)。在金融這個(gè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)獲取收益的領(lǐng)域，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)被視為核心風(fēng)險(xiǎn)，某種程度上也是信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等重要風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，是對金融機(jī)構(gòu)持續(xù)正向經(jīng)營活動(dòng)的保護(hù)。只有合規(guī)與經(jīng)營的深度融合發(fā)展，合理平衡發(fā)展和創(chuàng)新邊界，才能真正實(shí)現(xiàn)資本保值增值。

2、合規(guī)建設(shè)的重點(diǎn)不僅在實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營指標(biāo)上，而且也體現(xiàn)在職能邊界的界定，經(jīng)營考核的導(dǎo)向上。財(cái)務(wù)公司的公司治理、內(nèi)部控制、信貸、投資、票據(jù)、結(jié)算等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，都高懸著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的達(dá)摩克利斯之劍。

二、合規(guī)管理制度先行

1、搭建合規(guī)管理體系框架。按照監(jiān)管要求和經(jīng)營管理的實(shí)際需要，建立健全由董事會及其下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、審計(jì)委員會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門組成的多層次、相互銜接、有效制衡的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。構(gòu)建形成“風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、制度為基礎(chǔ)、流程為紐帶、系統(tǒng)為抓手”的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，并能夠通過建設(shè)、檢查、評價(jià)、完善的工作循環(huán)，保持體系的持續(xù)完善、執(zhí)行有效。

公司所有業(yè)務(wù)必須遵守審貸分離的原則，因此，公司在經(jīng)營層下設(shè)審貸委員會和投資決策委員會，分別負(fù)責(zé)審議公司信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)以及投資業(yè)務(wù)等；同時(shí)為保證決策效果，兩個(gè)決策機(jī)構(gòu)的人員由風(fēng)險(xiǎn)管理部門、資金管理部門以及其他相關(guān)部門的人員組成。

2、加強(qiáng)合規(guī)制度體系建設(shè)。根據(jù)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、法律的管理要求以及公司內(nèi)部管理的需要，對公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度再次進(jìn)行全面梳理，建成以全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理為主線的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，基本覆蓋公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，能夠較好地指導(dǎo)公司的合規(guī)、穩(wěn)健開展。

3、筑牢合規(guī)管理三道防線。

公司業(yè)務(wù)部門作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，是風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任人，業(yè)務(wù)部門通過建立有效的內(nèi)控制度和流程，并予以嚴(yán)格執(zhí)行，最大程度降低業(yè)務(wù)開展中的主要風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線，履行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核的職能，提出獨(dú)立的風(fēng)控意見；隨著對風(fēng)控工作不斷提出更高要求，風(fēng)控管理部門工作不斷前移，不僅包括具體業(yè)務(wù)審核的前移，更重要的是通過對業(yè)務(wù)制度與流程的優(yōu)化和再造，持續(xù)提升業(yè)務(wù)管理的合規(guī)水平。

內(nèi)部審計(jì)部門作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第三道防線，從獨(dú)立、客觀的角度檢查風(fēng)險(xiǎn)疏漏和控制缺陷，對前兩道防線的管理措施和效果進(jìn)行評估和監(jiān)督，提出更多管理建議，促進(jìn)公司提升管理水平。

三、加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，深入人心

面對錯(cuò)綜復(fù)雜、日新月異的金融市場，財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇。作為經(jīng)營管理活動(dòng)中的基礎(chǔ)性風(fēng)險(xiǎn)，公司自上而下要高度重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控作為主動(dòng)規(guī)避違規(guī)事件，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生違約事件的內(nèi)部控制活動(dòng)。

要重點(diǎn)結(jié)合監(jiān)管要求和業(yè)務(wù)需求，分層級、針對性地開展了合規(guī)教育培訓(xùn)工作：

1、開展全員培訓(xùn)，針對監(jiān)管政策重點(diǎn)，系統(tǒng)介紹內(nèi)部控制方面的監(jiān)管政策，梳理貸款、投資等重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求，揭示潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)全員合規(guī)意識；

2、定期對新員工進(jìn)行合規(guī)管理的普及教育，樹立新員工的基本合規(guī)理念，降低新員工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；

3、通過辦公系統(tǒng)、微信公眾號等途徑，及時(shí)對最新監(jiān)管要求進(jìn)行解讀和宣貫，深入傳遞合規(guī)理念，推動(dòng)落實(shí)監(jiān)管要求；四是印發(fā)員工手冊，明確公司基本管理要求，為員工提供行為規(guī)范指南。

四、解析案由、對照檢查相應(yīng)業(yè)務(wù)。

1、信貸業(yè)務(wù)方面，做實(shí)貸款“三查”，嚴(yán)格資金用途審核，規(guī)范發(fā)放，推進(jìn)信貸資金“脫虛向?qū)?rdquo;；針對票據(jù)業(yè)務(wù)要特別加強(qiáng)貿(mào)易背景審核，推進(jìn)延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)業(yè)務(wù)開展的同時(shí)嚴(yán)格審查基礎(chǔ)交易的真實(shí)性，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理；

2、投資業(yè)務(wù)方面，對于投資資產(chǎn)管理計(jì)劃等產(chǎn)品，要嚴(yán)格執(zhí)行對底層資產(chǎn)的穿透管理，加強(qiáng)對同業(yè)交易對手的動(dòng)態(tài)管理，包括名單制管理和授信管理等；

3、審慎經(jīng)營方面，不冒進(jìn)經(jīng)營，加強(qiáng)內(nèi)部控制，杜絕內(nèi)控嚴(yán)重違規(guī)事件，持續(xù)資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、資產(chǎn)流動(dòng)性管理等；

4、監(jiān)管數(shù)據(jù)質(zhì)量方面，強(qiáng)化數(shù)據(jù)源頭治理，加強(qiáng)責(zé)任落實(shí)，建立健全監(jiān)管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的長效機(jī)制；

第4篇：財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

關(guān)鍵詞：資金 風(fēng)險(xiǎn) 防范 制度

一、企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)因素分析

（一）貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)定義

貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于企業(yè)內(nèi)外部的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在一些無法預(yù)料和無法控制的客觀因素，致使企業(yè)貨幣資金遭受損失的可能性。如：企業(yè)遭受貨幣資金詐騙，合同違約貨幣資金不能收回，企業(yè)銀行賬戶被冒用，投資不能收回等等。

（二）企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)來源分類

1、外部風(fēng)險(xiǎn)

外部的貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)主要來源于企業(yè)外部的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境。隨著經(jīng)濟(jì)全球化，貿(mào)易全球化，金融全球化，中國的企業(yè)發(fā)展也不能獨(dú)善其身，中國經(jīng)濟(jì)越來越成為世界經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的一部分，不可分割。在這種經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，由于存在很多不確定性，企業(yè)在獲得世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的紅利的同時(shí)，也會給企業(yè)貨幣資金安全帶來很多風(fēng)險(xiǎn)，如國際方面的有匯率風(fēng)險(xiǎn)、能源狀況、貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)、油價(jià)金價(jià)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)等。國內(nèi)方面的有宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變動(dòng)、國家政策的變化、稅制改革、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則改革、違約風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等等。這就要求企業(yè)的決策層具有智慧和遠(yuǎn)瞻性，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和風(fēng)險(xiǎn)分析，制定應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略決策和詳盡全面的應(yīng)對方案，消除不利因素，確保貨幣資金安全，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

2、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)內(nèi)部的管理水平參差不齊，內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)部審計(jì)制度的不健全等因素，也會給企業(yè)的貨幣資金管控帶來很多挑戰(zhàn)和困難，進(jìn)而產(chǎn)生貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)，這是制度層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。另外，由于企業(yè)決策層以及管理層的不作為，員工的個(gè)人素質(zhì)和道德因素，如企業(yè)管理人員貪污受賄、財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作等等，都會給企業(yè)貨幣資金安全帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)存在的原因

1、企業(yè)貨幣資金管理制度性差

制度通常是組織常規(guī)且重要的活動(dòng)得以順利進(jìn)行的根本保障，沒有良好的貨幣資金制度約束會導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)的處理資金業(yè)務(wù)時(shí)沒有統(tǒng)一的目標(biāo)和處理方法，各行其是效率低下，增加業(yè)務(wù)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

2、制度的執(zhí)行情況監(jiān)管不力

有些企業(yè)雖然設(shè)置了相應(yīng)的資金管理制度，但是并沒有一個(gè)完善的控制制度對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)管，有令不行，缺乏必要的控制也是造成貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

3、企業(yè)投資決策失誤

投資是企業(yè)生存和發(fā)展的必然行為，是企業(yè)繼續(xù)再生產(chǎn)的基礎(chǔ)和保證，正常情況下企業(yè)的投資都會慎重考慮到企業(yè)的人力、物力、財(cái)力、信息資源等，投資造成貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上與投資決策失誤有關(guān)，如盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，就很可能導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金供應(yīng)鏈斷裂或貨幣資金沒有投放導(dǎo)致使用效益低下，這都會造成資金的風(fēng)險(xiǎn)。

4、企業(yè)資金來源不當(dāng)導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)各種來源資金的構(gòu)成比例，籌集資金的決策不當(dāng)，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，就可能導(dǎo)致企業(yè)籌資的資金成本過高或引發(fā)債務(wù)償還困難的債務(wù)危機(jī)。

5、企業(yè)貨幣資金使用安排調(diào)度不合理

目前企業(yè)貨幣資金使用安排調(diào)度不合理主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是，大多集團(tuán)公司對

子公司在資金管理方面垂直管理，貨幣資金統(tǒng)一采取集中管理模式，忽視了對行業(yè)特殊型和差異性的考慮，造成貨幣資金利用效率低下；二是，貨幣資金管理缺乏制度性安排，致使?fàn)I運(yùn)不暢，導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或貨幣資金冗余。

二、企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

（一）貨幣資金的安全風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)系到企業(yè)的生死存亡

1、貨幣資金活動(dòng)滲透在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程

企業(yè)的基本活動(dòng)可以分為投資、籌資、運(yùn)營、分配活動(dòng)四個(gè)方面，這四個(gè)方面想到聯(lián)系、想到制約，但是貨幣資金活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營全過程，企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，要依賴于貨幣資金的支持；生產(chǎn)經(jīng)營的過程和結(jié)果的體現(xiàn)出來，也是表現(xiàn)為一定形式的貨幣資金活動(dòng)。因此，貨幣資金管理一直被視為企業(yè)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分。

2、內(nèi)部管理方面貨幣資金的控制通常關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)

貨幣資金活躍于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，涉及面廣，導(dǎo)致影響貨幣資金安全的因素很多，涉及面廣、不確定性強(qiáng)，給貨幣資金的安全的管控帶來很大困難。一方面做好貨幣資金的管控，需要企業(yè)對自身業(yè)務(wù)活動(dòng)做出科學(xué)的、準(zhǔn)確的定位；第二方面做好貨幣資金的管控，需要客觀的、清晰的對本企業(yè)所處的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和技術(shù)等環(huán)境做出判斷；第三方面做好企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的管控，還企業(yè)相機(jī)抉擇，準(zhǔn)確處理外界與自身的各種關(guān)系和矛盾。企業(yè)由于受到各種條件的限制，對貨幣資金安全與風(fēng)險(xiǎn)施以有效控制并不容易。而貨幣資金安全與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的失誤，往往給企業(yè)帶來打擊是致命的。加強(qiáng)和改進(jìn)貨幣資金活動(dòng)內(nèi)部控制，是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在需要。

（二）貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要

第一是企業(yè)防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金安全的需要。貨幣資金活動(dòng)活躍在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，企業(yè)內(nèi)、外部各相關(guān)單位或個(gè)人都會直接或間接的參與企業(yè)貨幣資金運(yùn)動(dòng)過程的各個(gè)方面，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)、任何一個(gè)單位或個(gè)人出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能影響企業(yè)的貨幣資金安全，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn)。從貨幣資金活動(dòng)內(nèi)部控制方面進(jìn)行控制，有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并化解有關(guān)可能的風(fēng)險(xiǎn)。

第二是可以促進(jìn)企業(yè)貨幣資金合理使用，提高貨幣資金效率。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有效開展，依賴于貨幣資金所具有的合理存量和流量。根據(jù)貨幣資金安全因素分析和風(fēng)險(xiǎn)評估開展貨幣資金活動(dòng)內(nèi)部控制，正確評價(jià)企業(yè)的資源條件和未來前景，科學(xué)的進(jìn)行籌資和投資，針對生產(chǎn)經(jīng)營中的貨幣資金余缺進(jìn)行合理調(diào)劑，有利于貨幣資金均衡流動(dòng)、提高貨幣資金使用效率，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。

第三是可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與貨幣資金活動(dòng)緊密相聯(lián)，依據(jù)對貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)因素狀況分析評估指導(dǎo)企業(yè)的貨幣資金活動(dòng)，實(shí)際上是從貨幣資金流轉(zhuǎn)的角度對生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行控制，有利于促使企業(yè)規(guī)范地開展業(yè)務(wù)活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。

搞好企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)因素分析，能有效的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，減少損失貨幣資金安全與風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，因此，貨幣資金的安全風(fēng)險(xiǎn)也會存在于企業(yè)供、產(chǎn)、銷等各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。為了有效控制貨幣資金在生產(chǎn)經(jīng)營全過程的安全風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門首先要對各種業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，找出每個(gè)流程節(jié)點(diǎn)的貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行列表描述，詳細(xì)編制各種貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，使企業(yè)的貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到可控，進(jìn)而最大限度地減少因貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失。

搞好企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)因素分析，能有效的防止舞弊因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中，貨幣資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一。加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，對貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，保證貨幣資金的收入、支出合理合法，從而有效地防止舞弊的發(fā)生。

三、企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

（一）科學(xué)決策是風(fēng)險(xiǎn)控制的核心

推進(jìn)貨幣資金管理信息化建設(shè)，借助現(xiàn)代化信息手段實(shí)行貨幣資金集中管理，將貨幣資金集中管理信息系統(tǒng)貨幣與資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控過程進(jìn)行緊密融合，實(shí)現(xiàn)在線實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。推行全面預(yù)算管理，將貨幣資金預(yù)算管理與貨幣資金適時(shí)監(jiān)控相結(jié)合，及時(shí)準(zhǔn)確地反映貨幣資金運(yùn)行狀況和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）制度建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)

制度是企業(yè)經(jīng)營管理各項(xiàng)活動(dòng)順利開展的基礎(chǔ)性保障，要大力推動(dòng)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控的規(guī)范性制度建設(shè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范等法律法規(guī)及企業(yè)自身的管理需要，完善貨幣資金管理制度，使企業(yè)上下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)有法可依，有章可循。貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)在于防范，通過建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)控機(jī)制從源頭對貨幣資金的各種安全漏洞進(jìn)行防范，特別要建立以下幾點(diǎn)控制內(nèi)容：

第一是建立健全授權(quán)審批制度，企業(yè)要建立詳細(xì)授權(quán)審批體系，編制常規(guī)業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)限指引，重點(diǎn)規(guī)范特別授權(quán)業(yè)務(wù)的范圍、權(quán)限、程序和明確應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，對特別授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格控制。建立企業(yè)重大的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策。按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理貨幣資金籌措和使用。

第二是建立不相容職務(wù)分離控制制度，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，加強(qiáng)員工職業(yè)道德和安全意識教育。比如，空白支票、印章應(yīng)分別由不同的人保管，出納不得兼任稽核等。

第三是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)可協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措施和程序的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

（三）業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的重點(diǎn)

貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控要注重企業(yè)貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)控。企業(yè)在設(shè)計(jì)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控制度時(shí)，要注重風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的描述，應(yīng)該重點(diǎn)明確各種貨幣資金活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，確定每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)步驟的工作內(nèi)容所對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并將其落實(shí)到具體部門和人員。此外，由于貨幣資金活動(dòng)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相互聯(lián)系又互相影響，因此，在設(shè)計(jì)貨幣資金控制流程的同時(shí)，要緊密結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的特征，貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制流程設(shè)計(jì)要適應(yīng)經(jīng)營活動(dòng)的流程，做到全流程風(fēng)險(xiǎn)可控。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的識別和建立是關(guān)鍵

現(xiàn)在企業(yè)一般以集團(tuán)公司形式出現(xiàn)，生產(chǎn)過程多樣復(fù)雜，企業(yè)的貨幣資金管控也會相對全面和復(fù)雜。但考慮到成本效益原則貨幣資金內(nèi)部控制不可能事無具細(xì)、面面俱到的進(jìn)行全面控制，企業(yè)必須識別并關(guān)注主要風(fēng)險(xiǎn)來源和主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，以提高內(nèi)部控制的效率。也就是對業(yè)務(wù)流程中的環(huán)節(jié)、步驟，認(rèn)真細(xì)致地進(jìn)行分析，根據(jù)其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可能性的大小、對企業(yè)危害性的嚴(yán)重程度等方面進(jìn)行識別，確定關(guān)鍵的業(yè)務(wù)、關(guān)鍵的程序、關(guān)鍵的人員和崗位等，從而確定關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)；然后針對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)制定有效的控制措施，集中精力管控住關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行制度是資金風(fēng)險(xiǎn)控制的保障

企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)的管控，雖然找對了業(yè)務(wù)流程、找準(zhǔn)了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，但是如果不采取具體的控制措施，對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，那么同樣可能造成嚴(yán)重?fù)p失。再好的制度、措施，如果只停留在紙面，不嚴(yán)格執(zhí)行，就只能流于形式而無法發(fā)揮實(shí)效。因此，制度的執(zhí)行到位與否是事關(guān)整個(gè)管控活動(dòng)能否取得實(shí)效的關(guān)鍵，只有嚴(yán)格執(zhí)行控制，貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)才能保證實(shí)現(xiàn)。

（六）嚴(yán)格考核是制度落實(shí)基礎(chǔ)保障

貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)貨幣資金管理活動(dòng)的關(guān)鍵內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)將貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控工作與企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的考評和考核相結(jié)合，通過內(nèi)部審計(jì)部門嚴(yán)格審計(jì)后的考核結(jié)果，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。這樣才能使貨幣資金管制制度的有效落實(shí)，促進(jìn)貨幣資金管控制度的改進(jìn)，不斷提高貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控工作水平。

第5篇：財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 金融體系

商業(yè)銀行是以經(jīng)營存款、貸款以及支付結(jié)算業(yè)務(wù)獲取收益，實(shí)現(xiàn)利潤的金融機(jī)構(gòu)。銀行的主要業(yè)務(wù)就是吸收存款、發(fā)放貸款和票據(jù)貼現(xiàn)等，因此發(fā)放貸款是是銀行一項(xiàng)非常重要的業(yè)務(wù)。雖然隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也不斷更新和拓展，但是在我國商業(yè)銀行中，發(fā)放貸款掙取利息仍然是其一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)收入。[2]然而，發(fā)放貸款具有與其他經(jīng)營業(yè)務(wù)不同的風(fēng)險(xiǎn)特征，主要表現(xiàn)在銀行貸款將面臨不能預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)引起的貸款本金和利息不能收回的情況，而這種風(fēng)險(xiǎn)主要來源于貸款對象未來期間能否掙去足額的資金以償還銀行貸款，銀行不能直接對貸款對象的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施干預(yù)，只能通過事前預(yù)測和事中監(jiān)督來判斷風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn)。

本文便以江西省安義農(nóng)村商業(yè)銀行為例，分析農(nóng)村商業(yè)銀行在貸款業(yè)務(wù)過程中面對不同的客戶對象所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及如何針對客戶類別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、安義農(nóng)村商業(yè)銀行簡介

安義農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱“安義農(nóng)商行”）是在原安義縣農(nóng)村信用合作社基礎(chǔ)上改制成立的地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，于2005年1月18日經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)開業(yè)，是全省首批成立的農(nóng)村商業(yè)銀行。安義農(nóng)商行一直以占全縣金融機(jī)構(gòu)30%左右的資金來源，發(fā)放了占全縣40%左右的貸款、60%多的工業(yè)園區(qū)企業(yè)貸款、80%多的全民創(chuàng)業(yè)貸款、90%多的農(nóng)業(yè)貸款及98%的下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款，在安義縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了不可替代的作用。

在全縣的銀行中，除了縣城所在地龍津鎮(zhèn)，國有四大銀行網(wǎng)點(diǎn)較多外，安義農(nóng)商行在全縣范圍來看，數(shù)量上占有絕對優(yōu)勢，并且發(fā)揮了服務(wù)農(nóng)村的特點(diǎn)，即在每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。另外，該行網(wǎng)點(diǎn)分布對于促進(jìn)自身發(fā)展也有明顯優(yōu)勢，在我國農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)民長期將農(nóng)村合作社當(dāng)成是他們自己的銀行，合作社發(fā)展到今天的農(nóng)村合作銀行，農(nóng)民群眾仍然對其具有很強(qiáng)的信任感和歸屬感，因而具有很強(qiáng)的存貸款粘性（即長期的業(yè)務(wù)往來，農(nóng)民沒有意識和意愿轉(zhuǎn)向其他商業(yè)銀行！存貸款），農(nóng)民的這一特性使得農(nóng)村商業(yè)銀行能夠較其他銀行更容易在農(nóng)村扎根和業(yè)務(wù)拓展。因此，安義農(nóng)商行在全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的布局能夠很好的展開其日常業(yè)務(wù)。

三、安義農(nóng)商行營業(yè)模式

安義農(nóng)商行作為地方法人金融機(jī)構(gòu)，其股份主要來源于少數(shù)法人股東集資建立，同時(shí)向外部吸收少量自然人股份和內(nèi)部職工股份。銀行作為存貸款方的金融媒介，雖然可以經(jīng)營多種組合投資來增強(qiáng)盈利水平，然而，作為土生土長在農(nóng)村的農(nóng)商銀行卻業(yè)務(wù)較為單一，通過掙取存貸款利息差成為其主要贏利模式。同時(shí)，農(nóng)商銀行又具有其它銀行不同的存款對象與貸款對象，從而造成其區(qū)別于其它銀行不同的業(yè)務(wù)特征和貸款風(fēng)險(xiǎn)。通過了解其具體的存款來源能夠更好的了解長期存款與短期存款占銀行資金比重，而通過了解貸款對象則能夠更好的了解貸款風(fēng)險(xiǎn)類別，以下便是其主要的資金來源與貸款對象。

（一）資金來源

1.村鎮(zhèn)居民存款。作為村鎮(zhèn)地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)，安義農(nóng)商行的資金來源主要是本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的居民存款。農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村信用社成為農(nóng)民存貸款的主要來源，農(nóng)民的意識中將農(nóng)村信用社當(dāng)成他們自己的銀行，因而形成了長期的業(yè)務(wù)往來。尤其是20世紀(jì)末安義縣出現(xiàn)的外出從事建材生意的熱潮帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，農(nóng)民將其外出務(wù)工、經(jīng)商所得存入安義農(nóng)商行，由于農(nóng)民的理財(cái)意識和理財(cái)能力較差，從而大部分農(nóng)民年復(fù)一年的將全年的收入存于銀行，該部分資金具有長期性特點(diǎn)，從而保障了貸款支出。

2.鄉(xiāng)村級政府財(cái)政存款和事業(yè)單位存款。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級僅有安義農(nóng)商行設(shè)置了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，為了存取方便，政府及事業(yè)單位資金主要存放所在地農(nóng)商銀行。雖然，該部分資金經(jīng)常發(fā)生頻繁存取，但是仍然存在最低存款水平線，或者存在區(qū)間性定期存款，為銀行資金放貸提供了暫時(shí)性資金緩沖。

3.支農(nóng)扶持資金。近年來，國家對農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民提供了大量資金扶持。該部分資金自上而下劃撥過程中最終由鄉(xiāng)級政府存于農(nóng)商銀行，再進(jìn)行具體分發(fā)。而安義縣大量農(nóng)村勞動(dòng)力在外務(wù)工，雖然政府通過農(nóng)商銀行將資金轉(zhuǎn)入了農(nóng)民個(gè)人戶頭，但是該部分資金仍然存放于銀行，只有小部分資金被在家務(wù)農(nóng)的居民提現(xiàn)。因此，該部分資金也成為農(nóng)商銀行的放款資金來源。

（二）貸款對象

1.外出開辦廠房的農(nóng)民企業(yè)家。安義縣自上世紀(jì)90年代部分農(nóng)民外出做建材生意以來，積聚了數(shù)額不菲的財(cái)富，少部分人因此而開始建廠進(jìn)行建材產(chǎn)品加工和銷售業(yè)務(wù)，由于個(gè)人資金不能完全滿足其業(yè)務(wù)需要，長期以來形成的國有銀行高門檻放貸條件限制了農(nóng)民企業(yè)家 的貸款途徑。另外，農(nóng)民企業(yè)家關(guān)系網(wǎng)的簡陋導(dǎo)致從戶籍所在地的農(nóng)商銀行大額貸款便成為其主要的外部債務(wù)資金來源。該部分農(nóng)民企業(yè)家貸款呈現(xiàn)出集中性貸款的特點(diǎn)，即每年

春節(jié)期間企業(yè)家向銀行大量貸款以保障本年度經(jīng)營發(fā)展所需資金。

2.本地辦廠的農(nóng)民企業(yè)家。前述安義縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中引起的眾多實(shí)力雄厚的農(nóng)民企業(yè)家外出辦廠。同時(shí)，安義縣政府近年來實(shí)施了多項(xiàng)招商引資舉措，通過各種優(yōu)惠政策鼓勵(lì)本地及外地企業(yè)家在本地辦廠以振興當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，許多企業(yè)家不斷將向外投資轉(zhuǎn)入在本地辦廠，而業(yè)務(wù)面向全國。該部分企業(yè)家也將依靠安義銀行資金放貸推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

3.農(nóng)戶小額貸款。安義農(nóng)商行作為農(nóng)村商業(yè)銀行，其建立初衷是為了滿足本地農(nóng)戶貸款需求，保障其農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中的資金需求，以促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)民收入的提高，農(nóng)民向銀行貸款的數(shù)量將越來越少，但是，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，依然有一部分農(nóng)民群眾需要依靠銀行貸款保障其生產(chǎn)生活。因此，部分農(nóng)戶由于資金短缺也會向銀行提出貸款申請，數(shù)額在幾百到上千不等。

四、安義農(nóng)商行貸款風(fēng)險(xiǎn)類別

（一）空間差造成放貸銀行對資金放貸對象難以把控所引起的風(fēng)險(xiǎn)。

伴隨改革開放以來經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，培育了一大批優(yōu)秀的農(nóng)民企業(yè)家。上世紀(jì)90年代末安義人民走出安義在全國各地做起建材生意，帶動(dòng)了全縣經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，外出經(jīng)商的浪潮激起許多農(nóng)民企業(yè)家在外地辦廠，該部分在經(jīng)商所在地很難向銀行貸款，基本上都依靠在安義農(nóng)商行貸款，將資金用于外地投資。這就造成貸款銀行與貸款對象經(jīng)營地存在空間差，銀行放貸具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。雖然銀行可以考察貸前信用、貸方歷史貸款記錄以及貸方現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)狀況，但由于貸款收益及本金收益依靠是貸方未來財(cái)務(wù)狀況的充實(shí)與否，銀行很難通過監(jiān)督貸款對象的資金使用情況以及企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況來防范危險(xiǎn)，因此該類貸款具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）政府扶持企業(yè)引起的銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。

長期以來我國政府行政手段對銀行的干預(yù)較頻繁，地方政府為了招商引資，不惜以行政命令手段要求銀行向特定企業(yè)或投資者提供貸款。然而，這種不完全依靠銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的放貸方式難免加大銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。隨著安義經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府不斷加大招商引資力度，一大批外地以及本地的企業(yè)家在安義開廠經(jīng)營，政府在招商引資過程中必然也要給投資商提供便利的貸款渠道，這樣有可能造成少部分不良資產(chǎn)占較大比重的企業(yè)或者資不抵債的企業(yè)向銀行惡性貸款，而銀行迫于政府壓力不得不承擔(dān)該類貸款所引起的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）小額貸款中的農(nóng)戶到期無力還款風(fēng)險(xiǎn)。

改革開放以來，國家實(shí)施的一系列政策措施對促進(jìn)農(nóng)民增收起著重要的作用，許多農(nóng)民走上了小康之路，而不可否認(rèn)的是仍然有一部分農(nóng)民處在貧困狀態(tài)，這部分群眾需要依靠銀行貸款來保障其生產(chǎn)生活.[3]安義農(nóng)商行每年都要對農(nóng)民生產(chǎn)資金進(jìn)行放貸。這些農(nóng)民大部分為家庭困難，不能夠依靠自身或者其他親戚朋友解決日常生活的人。因此，每年年初向銀行借款以按時(shí)按量做好農(nóng)忙工作，待到農(nóng)作物銷售之后將資金歸還銀行。這類貸款的收回依靠的是農(nóng)民當(dāng)年度能否有個(gè)好收成，難以依靠事前預(yù)測來判斷貸款收回可能性。

五、農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控措施

以上我們分析了安義農(nóng)商行貸款過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，不同貸款方其引起的風(fēng)險(xiǎn)高低和風(fēng)險(xiǎn)管控難度具有其差異性。以下我們便針對不同貸款風(fēng)險(xiǎn)特征提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

（一）針對外出辦廠經(jīng)商的農(nóng)民企業(yè)家的貸款風(fēng)險(xiǎn)防控。

由于該部分資金需求方其實(shí)際經(jīng)營地并不在本地，銀行不能夠通過適時(shí)監(jiān)督做出風(fēng)險(xiǎn)防范，良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和控制便成為保障貸款收回的重要途徑。因此，一方面要在農(nóng)民企業(yè)家提出貸款申請后，對其財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，針對其業(yè)務(wù)特征和經(jīng)商所在地聘請專業(yè)人員對其經(jīng)營發(fā)展?jié)摿ψ鲈u估，以預(yù)測的方式判斷其未來資金收回可能性。另一方面，農(nóng)民企業(yè)家作為本地居民，銀行可以要求其提供貸款抵押或者保證人，抵押必須達(dá)到貸款條件，保證人應(yīng)該具有一定的財(cái)產(chǎn)實(shí)力以保障貸款人不能足額還款時(shí)承擔(dān)保證責(zé)任。

（二）針對本地辦廠的農(nóng)民企業(yè)家的貸款風(fēng)險(xiǎn)防控。

該部分企業(yè)家在其經(jīng)營過程需要向銀行貸款以促進(jìn)其日常經(jīng)營所需資金。在一般情況下，銀行能夠做好對其經(jīng)營過程中風(fēng)險(xiǎn)識別，也能夠采取有效的措施減少損失。這些途徑主要包括事前實(shí)地調(diào)查和事中做好監(jiān)督。銀行真正難以控制的是企業(yè)在發(fā)展不利情況下，政府利用行政手段干預(yù)銀行貸款。此時(shí)銀行已不能單純的依靠對貸款對象進(jìn)行資產(chǎn)審查確定是否貸款。銀行一方面應(yīng)該不斷健全內(nèi)部放貸制度，加強(qiáng)與政府溝通，以減少在不利情況下的貸款支出。另一方面也可以要求貸款方提供保證人或者政府為貸款方尋求保證人的方式減少貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）針對農(nóng)戶小額貸款的貸款風(fēng)險(xiǎn)防控。

通常向銀行貸款的農(nóng)戶財(cái)產(chǎn)實(shí)力較弱，難以依靠自身財(cái)產(chǎn)滿足生產(chǎn)經(jīng)營。此時(shí)銀行作為農(nóng)村金融的中堅(jiān)力量，為了促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展向該部分農(nóng)戶提供貸款。事前預(yù)測和財(cái)產(chǎn)審查不能作為貸款發(fā)放的考核指標(biāo)。另一方面，即是農(nóng)戶出現(xiàn)到期不能還款的情況，銀行也不能依靠強(qiáng)制措施用農(nóng)戶其他生活必備財(cái)產(chǎn)償債。此時(shí)一方面需要依靠政府的力量來更好的促進(jìn)困難農(nóng)戶的增產(chǎn)增收，拓寬農(nóng)戶增收渠道的方式來保障銀行按期收回貸款。另一方面，銀行可以要求農(nóng)戶依靠親戚朋友的保證來借款。農(nóng)村地區(qū)姻親關(guān)系濃厚，親朋之間的關(guān)系力量在一定程度上也可以保證農(nóng)戶貸款。

第6篇：財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

2014年我國進(jìn)出口總值達(dá)26．43萬億元人民幣，外貿(mào)相關(guān)產(chǎn)業(yè)已是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，但是外貿(mào)企業(yè)面臨著復(fù)雜的國際競爭環(huán)境，受人民幣升值、出口退稅率變動(dòng)、國際貿(mào)易摩擦加劇、國際市場萎縮等更多因素影響，相對于內(nèi)銷企業(yè)有著更多的不確定性，存在更多風(fēng)險(xiǎn)。

一、外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制目前存在主要問題

1．業(yè)務(wù)涉及流程長，風(fēng)險(xiǎn)防控難度大

外貿(mào)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)體現(xiàn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多、流程長、程序繁雜等特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控難度大。對外貿(mào)易應(yīng)遵循以下流程，第一，應(yīng)做好交易對象的調(diào)研；第二，簽訂交易合同；第三，組織國內(nèi)生產(chǎn)、驗(yàn)貨收購、倉儲運(yùn)輸、出口商檢、報(bào)關(guān)最后到收匯核銷，退稅申報(bào)等。外貿(mào)企業(yè)在所處理的市場風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)銷企業(yè)一致外，外加需面對匯率風(fēng)險(xiǎn)、國際政治經(jīng)濟(jì)及出口退稅風(fēng)險(xiǎn)。

2．內(nèi)控制度建設(shè)落后，內(nèi)部控制失效

首先是企業(yè)對內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度不夠，造成外貿(mào)企業(yè)未建立起完整的內(nèi)控管理制度，有的雖然設(shè)定零散的內(nèi)控管理辦法，但并未形成一個(gè)有效的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。其次，部分企業(yè)雖然制定了較全面的內(nèi)控管理制度，但領(lǐng)導(dǎo)不重視，全員執(zhí)行不到位，導(dǎo)致內(nèi)控制度未能產(chǎn)生其本應(yīng)發(fā)揮的作用。最后，大部分企業(yè)主要基于人力及運(yùn)營成本上考慮，未能設(shè)定完整的專職崗位和職能結(jié)構(gòu)，造成嚴(yán)重的組織結(jié)構(gòu)控制缺位現(xiàn)象，內(nèi)部控制的作用更是無從談起。

3．缺少與業(yè)務(wù)流程相匹配的控制措施

在業(yè)務(wù)流程上，外貿(mào)企業(yè)比內(nèi)銷企業(yè)多出以下環(huán)節(jié)：進(jìn)出口前的準(zhǔn)備、商討、報(bào)驗(yàn)、進(jìn)出口合同、準(zhǔn)備貨物、改正、審核信用證、催證、租船訂倉、辦理報(bào)關(guān)及保險(xiǎn)、議付。然而，我國的外貿(mào)公司卻未形成與該流程相對應(yīng)的內(nèi)部控制制度，因此實(shí)際上未對這些流程進(jìn)行科學(xué)及有效的控制，造成了交易無法順利進(jìn)行，預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)無法達(dá)到，給公司帶來了大額的損失。

4．未有效落實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督流程

目前，大部分外貿(mào)企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)已成常態(tài)，但內(nèi)部審計(jì)往往更加注重事后審計(jì)，事后審計(jì)只是將產(chǎn)生問題進(jìn)行評審，得出審計(jì)報(bào)告而已，而非在問題產(chǎn)生前進(jìn)行有效判斷，未做到事前發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處理。

二、針對外貿(mào)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，把握重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制

外貿(mào)企業(yè)建立健全有效的內(nèi)部控制制度，首先要識別外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，確定主要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾類：一是客戶風(fēng)險(xiǎn)，包括應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。二是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，例如人才流失風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品合同違約風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。三是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，涵蓋國際貿(mào)易競爭加劇導(dǎo)致國際貿(mào)易摩擦增多，國際經(jīng)濟(jì)疲軟導(dǎo)致市場需求萎縮等。四是政策風(fēng)險(xiǎn)，譬如國家對關(guān)稅、出口退稅政策調(diào)整等宏觀政策變化，人民幣匯率變化。

1．加強(qiáng)交易對象的調(diào)查和管理

交易對象是對外貿(mào)易的主體，與外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)最直接相關(guān)，是外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)控制的首要環(huán)節(jié)。建立客戶信用分級管理制度就是全面防范交易對象風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，通過全面調(diào)查客戶資信，搜集資料，完善業(yè)務(wù)檔案和資信檔案，并根據(jù)客戶規(guī)模大小、合作時(shí)間長短、歸屬國家情況等資信內(nèi)容采取相對應(yīng)的收匯和貿(mào)易方式來控制風(fēng)險(xiǎn)。以下3個(gè)方面為考察交易對象的重要內(nèi)容。（1）從交易對象的內(nèi)在要素考察，包括是否有交易的主體資格，資產(chǎn)規(guī)模與銷售收入規(guī)模是否相匹配，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和狀況是否優(yōu)良，企業(yè)的技術(shù)、人力成本、經(jīng)營者能力等是否有競爭優(yōu)勢，歷史交易紀(jì)錄、企業(yè)信用等級是否符合等。（2）從交易對象的外在要素考察，包括交易對象所在國別地區(qū)的信用等級，對交易有影響的國際經(jīng)濟(jì)形勢，交易所在國法制化進(jìn)展程度、對國際慣例的認(rèn)可度等。（3）從交易標(biāo)的物的本質(zhì)要素考察，包括交易標(biāo)的物的供需矛盾，交易標(biāo)的物在行業(yè)中的競爭力表現(xiàn)，交易標(biāo)的物技術(shù)水平、資源壟斷程度等。對每個(gè)交易對象繼續(xù)全面評價(jià)，形成與對象相吻合的營銷策略，這樣就能有效消除對交易對象的盲目性，從而進(jìn)一步降低交易對象的風(fēng)險(xiǎn)。

2．建立合同評審制度

合同評審制度的建立及完善有利于業(yè)務(wù)的開展和對合同的管理。在簽訂貿(mào)易合同之前，先對我方履約能力評審，通過對合同標(biāo)的物的數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量及交貨方式、交貨時(shí)間等各項(xiàng)條款是否為我方能力范圍以內(nèi)，不能因我方違約而被對方索賠。通過對合同成本與效益的預(yù)算、對費(fèi)用列支項(xiàng)目及傭金的測算，確定合同的經(jīng)濟(jì)效益。通過對客戶的資信調(diào)查核實(shí)合同條款是否對我方權(quán)利已有充分的保障，我方是否已采取必要的措施應(yīng)對可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3．強(qiáng)化業(yè)務(wù)過程控制

對業(yè)務(wù)過程實(shí)施有效控制是決定內(nèi)部控制能否順利進(jìn)行的重要因素，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。由于外貿(mào)業(yè)務(wù)流程所涉及的環(huán)節(jié)復(fù)雜、持續(xù)時(shí)間較長、風(fēng)險(xiǎn)較大等特點(diǎn)，因此應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)進(jìn)出口公司的業(yè)務(wù)流程控制，防止業(yè)務(wù)人員包辦業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象，使業(yè)務(wù)更具有科學(xué)性。業(yè)務(wù)過程控制包括實(shí)物和單證控制兩方面。（1）實(shí)物控制包括生產(chǎn)過程監(jiān)督控制、工廠交貨驗(yàn)收管控和外貿(mào)交貨出運(yùn)控制和后期監(jiān)控。在生產(chǎn)過程中應(yīng)保證貨物的質(zhì)量，安排質(zhì)檢監(jiān)督員對生產(chǎn)過程進(jìn)行有效監(jiān)督。在工廠交貨驗(yàn)收時(shí)，對所交貨物數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收、包裝狀況等依據(jù)收購合同進(jìn)行逐一交驗(yàn)。對國內(nèi)運(yùn)輸、倉儲、報(bào)關(guān)、航運(yùn)等過程實(shí)施有效控制。關(guān)注交貨后客戶異議的后期監(jiān)控。（2）對外貿(mào)交易的單證控制，基于出貨本質(zhì)上為物權(quán)憑證的交付，所以對單證的審查是出口風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)。減少單證差錯(cuò)應(yīng)把重心放在建立單證復(fù)核制度和關(guān)注特定國家、特定商品對單證的特殊要求。信用證業(yè)務(wù)要注重審證和審單工作，做到單單相符、單證一致，并對重要單證的傳遞實(shí)行簽收制度。

4．加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)控制

資金業(yè)務(wù)是外貿(mào)交易的貨幣化體現(xiàn)，資金控制的重點(diǎn)內(nèi)容包括遠(yuǎn)期外匯買賣控制、結(jié)售匯控制、擔(dān)保和保函控制、預(yù)付款控制、采購付款控制、應(yīng)收貨款控制等。每項(xiàng)控制都應(yīng)有相應(yīng)的制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離和制約的制度規(guī)范化操作，使資金運(yùn)籌和流動(dòng)處在受控狀態(tài)，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

5．匯率風(fēng)險(xiǎn)管理

從2005年我國啟動(dòng)匯改到2013年，人民幣大幅地升值，而2013年至今人民幣在震蕩中貶值，匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)已是外貿(mào)企業(yè)需面對的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。所以外貿(mào)企業(yè)必須采取有效的途徑來防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以盡可能采用人民幣結(jié)算規(guī)避匯率變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以根據(jù)匯率變動(dòng)，通過提前或推遲結(jié)匯方式實(shí)現(xiàn)最大的匯率收益。企業(yè)還可以選擇合適的外匯金融工具，規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲得最大收益。

6．出口退稅管理

隨著出口退稅政策和制度的不斷變化，只有不斷完善內(nèi)控流程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保退稅款能夠及時(shí)回收，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)健康有序發(fā)展。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對增值稅發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單等加強(qiáng)管理，確保所有退稅單證的合法、有效，并按退稅要求做好相關(guān)驗(yàn)證申報(bào)工作，確保及時(shí)完整退稅。同時(shí)，應(yīng)主動(dòng)規(guī)避退稅敏感的商品和地區(qū)，以防范退稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、建立系統(tǒng)性的內(nèi)控體系，全面防范風(fēng)險(xiǎn)

1．優(yōu)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制存在和發(fā)展的空間，是內(nèi)部控制賴以生存的土壤，控制環(huán)境的好壞直接決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。優(yōu)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境應(yīng)從治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面著手。（1）建立合理的治理結(jié)構(gòu)。外貿(mào)企業(yè)按自身發(fā)展特點(diǎn)，設(shè)置必要的職能部門，合理的分配權(quán)責(zé)，建立規(guī)范高效的公司治理結(jié)構(gòu)。（2）建設(shè)企業(yè)文化，提高員工凝聚力。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，它能增強(qiáng)員工的歸屬，能規(guī)范員工行為，能降低管理成本，增強(qiáng)執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。（3）做好人力資源管理。企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的成敗，在很大程度上依賴于企業(yè)內(nèi)部是否具有良好的組織與精干的人才。有效的人力資源管理，能夠提升員工素質(zhì)，提高員工執(zhí)行力，推動(dòng)內(nèi)控制度的有效施行。

2．加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，保證信息有效溝通

內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序通暢，確保信息及時(shí)溝通，是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的重要保證。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加快內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)步伐，通過信息化建設(shè)使得業(yè)務(wù)信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行傳遞，降低企業(yè)信息溝通成本，有效防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。例如外貿(mào)企業(yè)可以建立ERP系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)流程中包含合同簽訂、審批、執(zhí)行，交易標(biāo)的物的采購、倉儲、運(yùn)輸，貨款的支付、收款、退稅，以及經(jīng)營成果等財(cái)務(wù)信息均在ERP中反映，讓企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門、決策部門及企業(yè)相關(guān)信息使用者都能及時(shí)有效地獲得企業(yè)信息反饋，從而加強(qiáng)對公司業(yè)務(wù)的管理，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3．完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，做好風(fēng)險(xiǎn)控制

建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是應(yīng)對和控制風(fēng)險(xiǎn)的必要基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要由風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成。由精通財(cái)務(wù)、外貿(mào)業(yè)務(wù)和涉外法律法規(guī)的企業(yè)經(jīng)營決策人員或外聘專家組成決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)制定批準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)監(jiān)管部門組成，對外貿(mào)業(yè)務(wù)全過程進(jìn)行監(jiān)管。企業(yè)的業(yè)務(wù)部門是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的重要組成部分，在業(yè)務(wù)過程中按企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行，有效地防范控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。在建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)要按照分級授權(quán)審批、不相容崗位相分離等原則完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。做好風(fēng)險(xiǎn)控制涵蓋風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對三個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)重在有效防范，而第一道警戒線是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。通過對風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效評估，積極應(yīng)對、妥善處置，將不利化為有利，將危機(jī)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)始終存在于外貿(mào)活動(dòng)，從客戶的接觸、資信的調(diào)查、談判、簽約、發(fā)貨、收款到退稅整個(gè)業(yè)務(wù)流程，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立需系統(tǒng)性及有效性，當(dāng)預(yù)警出現(xiàn)在任何一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)有效地產(chǎn)生對應(yīng)反應(yīng)，并提出相對應(yīng)的處理措施，有效地化解風(fēng)險(xiǎn)。

4．強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督

內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本單位的規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)等因素，建立相應(yīng)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)由高素質(zhì)、高責(zé)任心的審計(jì)人員組成，是一個(gè)完全自主的獨(dú)立部門，它應(yīng)直接對企業(yè)管理當(dāng)局負(fù)責(zé)。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)應(yīng)做到對業(yè)務(wù)的事前監(jiān)督、防范和制約，事中管理和控制。如此為之，內(nèi)部審計(jì)的作用才得以發(fā)揮，內(nèi)部監(jiān)督才得以落實(shí)。

四、結(jié)束語

我國外貿(mào)企業(yè)所面臨的內(nèi)控制度建設(shè)問題是復(fù)雜，而有效解決這些問題，形成完善的內(nèi)控管理體制任重道遠(yuǎn)。但企業(yè)現(xiàn)代化管理水平總是從無到有，從劣到優(yōu)的過程。國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)針對自身存在的內(nèi)控制度建設(shè)問題，量身打造解決方案，方能有效防控來自各方的風(fēng)險(xiǎn)。

作者：吳清桃 單位：福建省林業(yè)物資有限公司

參考文獻(xiàn)：

［1］中華人民共和國財(cái)政部．企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范［M］．北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010．

［2］陳國棟．外貿(mào)企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理［J］．國際商務(wù)財(cái)會，2013，（8）

第7篇：財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

【關(guān)鍵詞】供應(yīng)鏈金融；P2P網(wǎng)絡(luò)借貸；供應(yīng)鏈金融信息服務(wù)平臺

一、供應(yīng)鏈金融研究意義

根據(jù)中國人民銀行《2012年三季度金融機(jī)構(gòu)貸款投向統(tǒng)計(jì)報(bào)告》，2012年6月末全部金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)貸款余額59.64萬億元，同比增長16%。上半年增加4.86萬億元，同比多增6832億元。主要商業(yè)銀行（無論是國有商業(yè)銀行還是股份制商業(yè)銀行）對中小企業(yè)的貸款的發(fā)放增長速度（招商銀行7.35%，民生銀行10.35%，工商銀行8.6%，建設(shè)銀行7.83%）遠(yuǎn)低于整體貸款余額的增速。

從央行的數(shù)據(jù)與主要商業(yè)銀行的年報(bào)數(shù)據(jù)的比較中可以看出，主要商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款積極性不高，其對中小企業(yè)的貸款增速大大低于整體貸款增速。中小企業(yè)從商業(yè)銀行融資難的問題可見一斑。

從目前的商業(yè)實(shí)踐和理論探討來看，發(fā)展供應(yīng)鏈金融，是改善商業(yè)銀行貸款結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金投向，緩解中小企業(yè)融資難的一個(gè)重要手段。

二、供應(yīng)鏈金融概念

陳娟（2011）認(rèn)為供應(yīng)鏈?zhǔn)窃趦r(jià)值鏈的理論基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，而供應(yīng)鏈金融則是隨著新型的供應(yīng)鏈管理運(yùn)作模式誕生和發(fā)展的，突出了供應(yīng)鏈組織關(guān)系中資金流對這個(gè)過程增值的作用，并以此作為整個(gè)鏈條的整合，從財(cái)務(wù)的視角對整個(gè)供應(yīng)鏈發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化，為參與國際競爭的供應(yīng)鏈組織提供一體化金融服務(wù)的產(chǎn)品體系和服務(wù)模式。供應(yīng)鏈金融的運(yùn)作目標(biāo)是幫助供應(yīng)鏈企業(yè)最大化資金利用價(jià)值，并依托供應(yīng)鏈三流（資金流、物流、信息流）整合幫助他們最小化資金的獲得成本，保證供應(yīng)鏈整體健康發(fā)展所需的資金需求[1]。李偉偉（2012）認(rèn)為供應(yīng)鏈金融以真實(shí)的商品交易為依據(jù)，銀行基于對供應(yīng)鏈上下游客戶交易流程的掌控而提供融資，以封閉控制商品流或資金流為原則，掌控商品流、資金流、信息流的動(dòng)向，能夠有效的對信貸資金用途進(jìn)行監(jiān)管，降低銀行融資的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

筆者認(rèn)為供應(yīng)鏈融資是以供應(yīng)鏈為依托，以供應(yīng)鏈上的中小企業(yè)為服務(wù)對象，以供應(yīng)鏈的核心企業(yè)為貸款擔(dān)保，一方面降低中小企業(yè)的融資成本，另一方面擴(kuò)展銀行的放貸范圍，優(yōu)化資金配置的新型金融業(yè)務(wù)。

三、供應(yīng)鏈金融的研究文獻(xiàn)綜述

國內(nèi)目前有大量的關(guān)于供應(yīng)鏈金融的研究文獻(xiàn)，這些文獻(xiàn)研究的方向和主題大致可以歸納為三大類：供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式、供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)管理、供應(yīng)鏈金融的發(fā)展建議。

1、供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式

目前國內(nèi)文獻(xiàn)對供應(yīng)鏈金融模式的分析，有的是從商業(yè)銀行的實(shí)際供應(yīng)鏈產(chǎn)品出發(fā)對供應(yīng)鏈金融模式進(jìn)行分類，有的從供應(yīng)鏈上的商品流向?qū)?yīng)鏈金融模式做出劃分，有的以質(zhì)押品的不同區(qū)分不同的供應(yīng)鏈融資模式，有的則對單一的創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行分析。

杜瑞（2010）將商業(yè)銀行開展的供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)分為三大類：一是以核心企業(yè)為風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，銀行為其上下游企業(yè)提供供應(yīng)鏈融資。二是基于貨權(quán)控制和存貨質(zhì)押的供應(yīng)鏈融資。三是基于應(yīng)收賬款質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓的供應(yīng)鏈融資[3]。李華（2010）以供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)中小企業(yè)的動(dòng)產(chǎn)能得到有效盤活且能順利流轉(zhuǎn)為研究目標(biāo)，提出了一種創(chuàng)新的基于動(dòng)態(tài)質(zhì)押的融資集合模式，設(shè)計(jì)了該融資模式的結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)操作流程，并對動(dòng)態(tài)質(zhì)押和靜態(tài)質(zhì)押進(jìn)行了比較[4]。陳娟（2011）從供應(yīng)鏈融資實(shí)際提供者將供應(yīng)鏈金融的模式劃分為商業(yè)銀行、第三方物流公司、第三方貿(mào)易平臺公司和供應(yīng)鏈上核心企業(yè)四大供應(yīng)鏈金融模式[5]。李偉偉（2012）介紹了以“1+N”理論為基礎(chǔ)的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資模式、應(yīng)收賬款融資模式、保兌倉融資模式三種供應(yīng)鏈融資模式[2]。鄒里蘇（2012）以中興銀行為案例分析了“1+N”的供應(yīng)鏈金融服務(wù)實(shí)踐[6]。

2、供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行在供應(yīng)鏈金融面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是由信息不對稱帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然任何一項(xiàng)銀行金融業(yè)務(wù)不可避免的也會產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。由于抵押品的價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致的市場風(fēng)險(xiǎn)最終將在中小企業(yè)違約的信用風(fēng)險(xiǎn)上體現(xiàn)，通過對市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控可以更好的把握信用風(fēng)險(xiǎn)的變化。相關(guān)文獻(xiàn)主要也是針對如何識別、評估、控制和緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)來討論供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管理的問題。

周純敏（2009）認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)是供應(yīng)鏈融資的主要風(fēng)險(xiǎn)，并從信用風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、評價(jià)和控制的角度來分析供應(yīng)鏈融資風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提出相關(guān)防控策略[7]。林樹紅（2010）認(rèn)為供應(yīng)鏈融資的風(fēng)險(xiǎn)主要包括融資主體的信用風(fēng)險(xiǎn)、融資支持的債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、融資過程的操作風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)[8]。潘文東（2010）認(rèn)為欺詐類風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作類風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)是供應(yīng)鏈金融與生俱來的風(fēng)險(xiǎn)，故應(yīng)重視信用評價(jià)系統(tǒng)在金融供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品中的應(yīng)用，提出金融供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施[9]。李小龍（2011）介紹了商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，提出供應(yīng)鏈信用風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素，通過設(shè)計(jì)信用評價(jià)和激勵(lì)機(jī)制，盡量避免企業(yè)失信的行為，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈金融的良好發(fā)展[10]。劉雙紅（2011）分析了商業(yè)銀行在供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)中面臨供應(yīng)鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品開發(fā)和推廣風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)等，并在分析這些風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的防控對策[11]。王威（2012）分析了供應(yīng)鏈融資面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和合作風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施[12]。王卡（2011）認(rèn)為供應(yīng)鏈融資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于專業(yè)操作能力低、交易合同的真實(shí)性和核心企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞，商業(yè)銀行需要通過建立信息化電子平臺、謹(jǐn)慎選擇核心企業(yè)和設(shè)計(jì)與供應(yīng)鏈融資需求相適應(yīng)的授信管理模式和業(yè)務(wù)流程來控制風(fēng)險(xiǎn)[13]。

3、供應(yīng)鏈金融的發(fā)展建議

馬蘇川（2011）通過SWOT分析了供應(yīng)鏈融資的優(yōu)越性，并提出銀行開展供應(yīng)鏈融資采取低成本、低風(fēng)險(xiǎn)和多企合作等戰(zhàn)略[14]。張敬峰（2011）認(rèn)為銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變角色，培育優(yōu)秀供應(yīng)鏈，建立和完善供應(yīng)鏈融資管理信息系統(tǒng)，建立供應(yīng)鏈融資體系的應(yīng)急處理機(jī)制；核心企業(yè)在供應(yīng)鏈融資體系布局和管理中發(fā)揮更加積極的作用；作為供應(yīng)鏈融資服務(wù)對象的中小企業(yè)要規(guī)范管理、科學(xué)發(fā)展，通過這些措施多方面促進(jìn)供應(yīng)鏈金融的發(fā)展[15]。楊蓉（2011）從核心企業(yè)和建設(shè)良好融資環(huán)境出發(fā)，提出發(fā)展供應(yīng)鏈融資的措施[16]。林聲強(qiáng)（2011）認(rèn)為商業(yè)銀行應(yīng)該從積極構(gòu)筑全新的供應(yīng)鏈性能評價(jià)體系、打破授信跨區(qū)域限制，實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品一體化、賦予供應(yīng)鏈融資敘做銀行所有產(chǎn)品的職能和將供應(yīng)鏈作為一種營銷和培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)客戶群的策略與手段四方面來發(fā)展供應(yīng)鏈金融服務(wù)[17]。張倩（2012）分析供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品品牌建設(shè)對商業(yè)銀行開展供應(yīng)鏈金融服務(wù)的重要性，并提出品牌建設(shè)建議[18]。

四、供應(yīng)鏈金融的可研究方向

1、供應(yīng)鏈金融服務(wù)模式的研究

目前文獻(xiàn)對供應(yīng)鏈金融模式的研究僅限于從銀行的角度出發(fā)，沒有具體分析目前世界上成功開展供應(yīng)鏈金融的其他企業(yè)實(shí)體。如第三方物流公司提供的金融服務(wù)，較成功的案例有UPS Capital公司；第三方貿(mào)易平臺公司，Trade CARD公司和阿里巴巴公司；供應(yīng)鏈核心企業(yè)憑借自己的資金實(shí)力對供應(yīng)鏈企業(yè)進(jìn)行金融服務(wù)?？梢苑治鲞@些成功的供應(yīng)鏈融資模式，從而得出發(fā)展中國供應(yīng)鏈金融服務(wù)的可選擇的路徑。

2、供應(yīng)鏈金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案的研究

目前的文獻(xiàn)主要偏理論闡述，而缺乏實(shí)際的實(shí)施方案。

大型商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸投放缺乏積極性的重要原因就是，對中小企業(yè)放貸的成本過高，而收益低。如何建立快速有效、適合供應(yīng)鏈融資的信貸審批流程是降低大型商業(yè)銀行放貸成本、引導(dǎo)資金流向中小企業(yè)的關(guān)鍵所在。國外較成功的例子是美國的富國銀行。在90年代初，富國銀行建立了成功的小微企業(yè)信用評分系統(tǒng)，成為小微企業(yè)業(yè)務(wù)成功的重要技術(shù)保障。另外，富國銀行采用科學(xué)化、數(shù)量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模式監(jiān)管小微企業(yè)貸款，以保證風(fēng)險(xiǎn)可控。憑借獨(dú)特的業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，富國銀行小微企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展。截至2011年末，小微企業(yè)貸款同比增長8%，高于整體貸款增速7個(gè)百分點(diǎn)，“企業(yè)通”已處理超過200萬筆貸款，其中2/3的貸款決策是由系統(tǒng)自動(dòng)完成的。中國國內(nèi)目前已經(jīng)有建設(shè)銀行、中國銀行、杭州銀行等銀行在采用“信貸工廠”模式，逐步優(yōu)化小微企業(yè)的審批流程。

信用評級是信貸發(fā)放、風(fēng)險(xiǎn)防控的重要環(huán)節(jié)，研究適合供應(yīng)鏈金融服務(wù)、支持中小企業(yè)融資的信用評級量化模型也是供應(yīng)鏈金融服務(wù)的一個(gè)研究方向。

3、供應(yīng)鏈金融信息服務(wù)平臺的構(gòu)建研究

信息流是供應(yīng)鏈的重要組成部分。供應(yīng)鏈中各種信息快速有效的傳遞，可以減少借貸關(guān)系中委托人和人之間的信息不對稱，降低借貸成本，促進(jìn)供應(yīng)鏈金融服務(wù)的發(fā)展。供應(yīng)鏈金融信息服務(wù)平臺可以以P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺為原型構(gòu)建。

第8篇：財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

關(guān)鍵詞：水務(wù)項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)；控制；投資

一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)有多種分類，如按可控程度分為可控制性風(fēng)險(xiǎn)與不可控制性風(fēng)險(xiǎn)。可控制性風(fēng)險(xiǎn)指通過項(xiàng)目各參與方的努力來控制和減輕風(fēng)險(xiǎn)，主要有建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營運(yùn)行階段風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流出量風(fēng)險(xiǎn)等；不可控制風(fēng)險(xiǎn)主要指項(xiàng)目發(fā)起人控制能力之外的風(fēng)險(xiǎn)，如政治與政策、火災(zāi)、傷亡、戰(zhàn)爭等，其中部分風(fēng)險(xiǎn)可通過保險(xiǎn)措施轉(zhuǎn)移。按項(xiàng)目進(jìn)展程度分，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可分為前期決策風(fēng)險(xiǎn)、工程建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)、市場競爭風(fēng)險(xiǎn)等。

二、常見水務(wù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素與控制

1.政治風(fēng)險(xiǎn)與控制

水務(wù)項(xiàng)目一般處于政府管制之下，受政府的行政監(jiān)管，在引入特許經(jīng)營權(quán)的初期，法律法規(guī)不完善，在漫長的特許經(jīng)營期有很多不確定的政治風(fēng)險(xiǎn)。主要風(fēng)險(xiǎn)有：水務(wù)資產(chǎn)的剝奪（沒收、征收、接管三種形式）；限制性的經(jīng)濟(jì)政策（稅收政策、價(jià)格管制、職工安置、匯率利率管制等）；政府與領(lǐng)導(dǎo)換屆導(dǎo)致的政策不連續(xù)；地方政府部門利益之爭給項(xiàng)目帶來的風(fēng)險(xiǎn)；地方保護(hù)主義；政府直接違約，不遵守特許經(jīng)營協(xié)議的約定等。

政治風(fēng)險(xiǎn)的防范及控制：項(xiàng)目投資前實(shí)施全面而客觀的政治風(fēng)險(xiǎn)評估，包括招商引資政策，政府對其他投資企業(yè)的誠信度，政府財(cái)政實(shí)力；努力為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)、承擔(dān)一定的社會責(zé)任；通過公關(guān)活動(dòng)加強(qiáng)與地方各界的融洽度；本地化經(jīng)營，引入政府方面的股東，利用股東背景，對地方政府施加影響。

2.市場風(fēng)險(xiǎn)與控制

實(shí)踐表明，很多地方水務(wù)項(xiàng)目特許經(jīng)營并未排除競爭可能，如自來水、污水處理、工業(yè)供水項(xiàng)目都有可能被其他水務(wù)企業(yè)搶占市場。在水價(jià)提升困難的情況下，供水規(guī)模得不到有效擴(kuò)大，甚至丟失原有的市場份額，那么供水企業(yè)將很快面臨財(cái)務(wù)困境。此外，工業(yè)供水受到經(jīng)濟(jì)周期和行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，售水量會產(chǎn)生大幅度的變化。

市場風(fēng)險(xiǎn)控制：水務(wù)項(xiàng)目要盡可能與縣市級以上地方政府簽訂特許經(jīng)營協(xié)議，取得壟斷經(jīng)營權(quán)，對于既成事實(shí)的競爭市場，至少在局部區(qū)域壟斷經(jīng)營權(quán)，對政府和用水大戶的違約或不作為應(yīng)有詳細(xì)的損失補(bǔ)償條款，甚至應(yīng)考慮政府回購等退出機(jī)制；積極開拓大的用水戶，避免單一用水戶的風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制

水務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率過高，影響企業(yè)再融資；項(xiàng)目公司用水量增長緩慢、現(xiàn)金流小，集團(tuán)母公司投資大、回收慢；融資利率高，資金使用成本高；項(xiàng)目運(yùn)營狀況與預(yù)期差距大，尤其是用水戶違約，水量小，收入低，導(dǎo)致供水企業(yè)運(yùn)營困難，還貸壓力大。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與評估，投資規(guī)模與供水量、預(yù)期供水收入等指標(biāo)相匹配，財(cái)務(wù)指標(biāo)合理，通常投資回收期應(yīng)在10年以內(nèi)，投資凈利潤率應(yīng)在8%以上；集團(tuán)公司與子公司建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，資產(chǎn)負(fù)債率控制在70%以下，項(xiàng)目公司現(xiàn)金流應(yīng)保障還本付息計(jì)劃。

4.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與控制

項(xiàng)目運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)主要包括人員成本增加，各種原因?qū)е碌钠髽I(yè)嚴(yán)重超編吃掉企業(yè)大部分利潤，如有的地方國有自來水公司人員成本甚至超過企業(yè)收入，使企業(yè)不堪重負(fù)；生產(chǎn)成本增加，如為了提高自來水水質(zhì)和污水排放標(biāo)準(zhǔn)，需要對現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行升級改造，增加生產(chǎn)原材料投入；管理成本增加，有的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，管理層級多，導(dǎo)致效率低下；納稅規(guī)劃不合理導(dǎo)致的額外成本支出；大修風(fēng)險(xiǎn)，如因?yàn)槌鞘幸?guī)劃導(dǎo)致需要管道改線，海底管道被船錨、海潮破壞等大修造成的大額支出；火災(zāi)、爆炸、投毒、排污等安全事故造成的重大損失。

運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制：項(xiàng)目公司應(yīng)建立系統(tǒng)性的規(guī)范化管理制度和辦法，確保企業(yè)規(guī)范、高效的運(yùn)營；建立安全生產(chǎn)機(jī)制，定期實(shí)施安全培訓(xùn)和應(yīng)急演練；在財(cái)務(wù)、原材料庫存、采購、維修、車輛等各方面加強(qiáng)成本控制管理；從設(shè)計(jì)、施工、生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)確保技術(shù)的可靠性，整合各公司的技術(shù)資源，建立技術(shù)支持平臺。

5.并購風(fēng)險(xiǎn)與控制

隨著水務(wù)行業(yè)的逐步市場化，水務(wù)項(xiàng)目的并購也越來越多，原有的水務(wù)企業(yè)因體制、債務(wù)、市場競爭、需要擴(kuò)大規(guī)模再投資等多種原因，將會埋下較多的風(fēng)險(xiǎn)因素，較之新建項(xiàng)目來說，風(fēng)險(xiǎn)因素更多，需要從多方面來建立風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

并購風(fēng)險(xiǎn)控制如下。一是進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查。投資方對擬并購水務(wù)企業(yè)進(jìn)行全方位的摸底，找出關(guān)鍵控制點(diǎn)，列出調(diào)查清單，內(nèi)容主要包括近三年該公司年供水量、年售水量、產(chǎn)銷差率、售水成分（生活和工業(yè)用水比例）、最大供水能力、管網(wǎng)狀況、水價(jià)組成、未來水價(jià)調(diào)整政策、一戶一表改造情況、供水自動(dòng)化程度、現(xiàn)有人員狀況、三產(chǎn)情況、現(xiàn)擁有的土地等產(chǎn)權(quán)確認(rèn)、財(cái)務(wù)狀況等。二是產(chǎn)權(quán)、債權(quán)債務(wù)問題。原有的水務(wù)公司的土地、管網(wǎng)、三產(chǎn)等資產(chǎn)因歷史原因會與政府、用水企業(yè)之間存在產(chǎn)權(quán)不清晰的問題，債權(quán)債務(wù)問題也是錯(cuò)綜復(fù)雜，因此必須通過審計(jì)等方式加以明確。另外，在改制過程中，自來水公司的原經(jīng)營層為考慮退路等問題，有時(shí)會將公司的一些優(yōu)良資產(chǎn)劃分或剝離，或者埋下一些對以后新水務(wù)公司不利的伏筆。政府對原公司的扶持政策，如管網(wǎng)配套費(fèi)、保底水量、水資源費(fèi)和原水費(fèi)、稅費(fèi)的減免等，投資方也必須全面了解并盡量爭取。針對合作雙方的責(zé)權(quán)利問題，必須充分地探討并通過特許經(jīng)營協(xié)議等合同條款加以明確，對非經(jīng)營性資產(chǎn)和有爭議的資產(chǎn)可以由新公司托管，以后逐步解決。三是股權(quán)與公司治理結(jié)構(gòu)的合理設(shè)置。在股權(quán)方面，出讓方根據(jù)自身的愿望和利益考慮，有出讓股權(quán)50%以下、50%、51%、70%、100%等多種方式。投資方從投資原則、戰(zhàn)略要求、母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表等方面考慮，決定是否控股。實(shí)踐證明，投資方應(yīng)盡量避免50%的股權(quán)情況。由于地方上的在位優(yōu)勢，勢必給以后的經(jīng)營管理帶來一定的麻煩，使投資方的一些決策難以貫徹。股東雙方如果合作不愉快，將會在決策上扯皮，甚至導(dǎo)致公司無法正常運(yùn)營。在公司治理結(jié)構(gòu)上，控股方在董事人選上應(yīng)占多數(shù)席位，總經(jīng)理人選由哪方出任對股東的意圖貫徹也起到很大影響，投資方必須權(quán)衡考慮并與原股東或政府主管部門達(dá)成一致意見。

水務(wù)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)因素較多，以上為幾種常見風(fēng)險(xiǎn)種類，其中每種風(fēng)險(xiǎn)都可進(jìn)行詳細(xì)的深入研究，在此限于篇幅，不再贅述。

理論上風(fēng)險(xiǎn)識別的方法較多，如專家評估法、概率樹法、蒙特卡洛法、盈虧平衡分析等，但在水務(wù)項(xiàng)目實(shí)踐中，有些方法不夠?qū)嵱?，更多的是依靠?shí)地調(diào)研，從政策、用水市場、水源保障、水質(zhì)、水價(jià)、水量、財(cái)務(wù)指標(biāo)等幾個(gè)方面進(jìn)行分析，通過決策層充分討論，按照企業(yè)內(nèi)部投資管理辦法和流程來對擬投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

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第9篇：財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文

【關(guān)鍵詞】管理決策 內(nèi)部信息 控制措施

信息資源是一個(gè)企業(yè)賴以生存的重要因素之一，它貫穿于企業(yè)進(jìn)行管理決策、控制及日常運(yùn)作的整個(gè)過程。信息的有效溝通和傳遞為企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施提供可靠的前提和保障。財(cái)政部等五部委專門制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號――內(nèi)部信息傳遞》，以促進(jìn)企業(yè)信息傳遞制度的建立，保障生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用。

一、內(nèi)部信息傳遞控制概述

企業(yè)所需的信息主要是指能夠反映企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營狀況，并為企業(yè)的決策與控制以及日常運(yùn)營管理提供支持的資源。信息在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有目的地傳遞，對于制定與實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、識別與防控風(fēng)險(xiǎn)、保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行具有重要作用。

企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞，是服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理決策，因此，內(nèi)部信息傳遞的對象僅限于企業(yè)內(nèi)部的管理層。企業(yè)內(nèi)部管理層按照職責(zé)與權(quán)限一般分為高層管理者、中層管理者和基層管理者三類。每層管理者由于權(quán)限與職責(zé)不同，其所需要的信息和所應(yīng)知悉的信息也有所不同。高層管理人員需要大量內(nèi)部和外部的，與組織未來發(fā)展有關(guān)的信息；中層管理人員需要來自本部門以及相關(guān)部門的大量內(nèi)部信息，以及少量的與業(yè)務(wù)相關(guān)的、關(guān)乎組織未來的外部信息；基層管理人員更多需要來自操作層和本部門的內(nèi)部信息，對與組織未來相關(guān)的信息需求較少。

信息貫穿于整個(gè)管理決策與控制過程的始終，企業(yè)各職能部門在履行各自職責(zé)分工時(shí)，都需要進(jìn)行信息收集、分析、使用和傳遞，進(jìn)行決策與控制。這就導(dǎo)致了有的部門既是信息供應(yīng)者又是信息處理者和使用者。眾多部門參與內(nèi)部信息傳遞，既可能發(fā)生重復(fù)勞動(dòng)，浪費(fèi)人力資源，又可能使部門信息稱為“孤島”，不能為其他部門所共享，還有可能“各自為政”，影響企業(yè)信息化水平的提高。因此有必要建立比較完善的內(nèi)部信息傳遞體系。目前比較完善、應(yīng)用也比較廣泛的內(nèi)部信息傳遞體系是矩陣式內(nèi)部信息傳遞體系，該體系強(qiáng)調(diào)各部門協(xié)調(diào)配合，明確各部門的信息管理職責(zé)，統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、分工協(xié)作。在部門設(shè)置上，針對信息管理需求，設(shè)立信息化管理委員會、信息中心以及總經(jīng)理辦公室，分別履行不同職責(zé)，更好的完成內(nèi)部信息的傳遞。

二、內(nèi)部信息傳遞流程與主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)部信息傳遞流程

內(nèi)部信息傳遞是企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。內(nèi)部信息傳遞流程要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)、組織架構(gòu)、職責(zé)分工而定。一般來說，內(nèi)部信息傳遞可以分為內(nèi)部報(bào)告形成、內(nèi)部報(bào)告使用和內(nèi)部報(bào)告考評三個(gè)階段，包括內(nèi)部報(bào)告需求調(diào)研分析、設(shè)置內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系、收集信息、整理分析信息、編制內(nèi)部報(bào)告、審核內(nèi)部報(bào)告、內(nèi)部報(bào)告的流轉(zhuǎn)、使用內(nèi)部報(bào)告、評估內(nèi)部報(bào)告、績效評價(jià)與獎(jiǎng)懲十個(gè)環(huán)節(jié)。各項(xiàng)內(nèi)容之間相互關(guān)聯(lián)、相互作用、相互銜接，并周而復(fù)始地循環(huán)，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的科學(xué)管理與有效控制。

（二）內(nèi)部信息傳遞的主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部信息傳遞至少應(yīng)該關(guān)注以下三項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)：

1.內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行。通過內(nèi)部報(bào)告的傳遞，滿足企業(yè)決策與控制需要，從而使得企業(yè)內(nèi)外部資源進(jìn)行有效整合，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序運(yùn)行。如果內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、不健全、內(nèi)容不完整，企業(yè)管理者就無法充分獲取所需要的相關(guān)信息，企業(yè)的資源配置將失去信息支持，企業(yè)管理所具有的計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)與控制功能將無法實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的機(jī)遇將會喪失，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有序運(yùn)行可能會受到影響。

2.內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。在日趨激烈的競爭環(huán)境中，能否及時(shí)作出準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)臎Q策對企業(yè)的發(fā)展甚至存亡至關(guān)重要。這就要求內(nèi)部信息順暢、及時(shí)地進(jìn)行傳遞，保證相關(guān)決策人員及時(shí)獲取所需的信息并對信息進(jìn)行處理和利用。如果企業(yè)政策措施落實(shí)過程中相關(guān)信息的傳遞和反饋受阻，必然影響控制的效果，相關(guān)政策措施就難以落實(shí)。

3.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。內(nèi)部信息一旦泄露，就可能被競爭對手利用，削弱自身的核心競爭力，從而導(dǎo)致企業(yè)喪失相對競爭優(yōu)勢，或者喪失機(jī)遇。

三、內(nèi)部信息傳遞的控制措施

為了讓信息在企業(yè)內(nèi)部更安全、快速、有效的傳遞，合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)從信息傳遞的各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂?，保證信息傳遞的質(zhì)量。具體來說，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行控制。

（一）內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系設(shè)置

內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系設(shè)置是內(nèi)部信息傳遞的起點(diǎn)，也是內(nèi)部信息傳遞的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，在設(shè)置指標(biāo)體系時(shí)要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績考核要求，合理設(shè)置關(guān)鍵信息指標(biāo)和輔助信息指標(biāo)，并及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和完善。這就要求在設(shè)置指標(biāo)體系時(shí)，要進(jìn)行深入的信息需求分析，同時(shí)與全面預(yù)算相結(jié)合，使指標(biāo)的設(shè)置符合企業(yè)整體利益，滿足企業(yè)長期發(fā)展以及戰(zhàn)略管理的需要，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置和管理的協(xié)同效應(yīng)。逐步建立內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系。

（二）信息收集環(huán)節(jié)

信息的收集貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程的始終，有助于企業(yè)隨時(shí)掌握市場情況、政策變化等，因此信息的收集要準(zhǔn)確、適用、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)。這就要求在此環(huán)節(jié)，首先要制定切實(shí)可行的收集計(jì)劃，按照信息收集的目的和要求設(shè)計(jì)出合理的收集提綱和表格，按不相容職務(wù)相互分離的原則安排專門人員對信息進(jìn)行審核和鑒別，以調(diào)查報(bào)告、數(shù)據(jù)圖表等形式把獲得的信息整理出來，進(jìn)行對比分析和評價(jià)，保證信息質(zhì)量。

（三）內(nèi)部報(bào)告編制環(huán)節(jié)

收集的信息要形成高質(zhì)量的內(nèi)部報(bào)告，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、前景預(yù)測等提供重要的分析指導(dǎo)和保障，因此報(bào)告要盡量客觀準(zhǔn)確、簡潔易懂、及時(shí)有效。為此，在編制報(bào)告環(huán)節(jié)首先要對收集的信息進(jìn)行適度的加工，去偽存真、去粗存精，使信息簡明扼要、條理清晰。讓企業(yè)不同層級的管理人員合理的參與報(bào)告的編制，從而明確信息使用者的需求，形成準(zhǔn)確、適用的報(bào)告。最后，應(yīng)當(dāng)委派專門人員對其傳遞過程進(jìn)行復(fù)核，確保信息正確的傳遞給使用者。

（四）內(nèi)部信息傳遞環(huán)節(jié)

內(nèi)部信息傳遞是信息資源價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)的重要條件。報(bào)告形成以后，要及時(shí)、有效、安全的進(jìn)行傳遞，明確傳遞對象，有選擇性和針對性的傳遞到需要的用戶手中。因此，企業(yè)可根據(jù)信息的重要性、內(nèi)容等特征，確定流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，明確傳遞責(zé)任和傳遞方式、規(guī)定傳遞時(shí)限、界定查閱權(quán)限，對內(nèi)部報(bào)告的流轉(zhuǎn)應(yīng)做好記錄，出現(xiàn)問題及時(shí)查明原因，做出處理，充分利用信息技術(shù)，選擇恰當(dāng)?shù)男畔鬟f方式，建立用戶身份識別，關(guān)鍵流程中設(shè)置適當(dāng)?shù)穆殭?quán)分離，加強(qiáng)管控，確保信息安全。

（五）內(nèi)部報(bào)告使用環(huán)節(jié)

能夠充分發(fā)揮信息的作用，信息的傳遞才有意義。在報(bào)告的使用環(huán)節(jié)，要保障信息使用的充分、有效、及時(shí)、保密。因此，企業(yè)可以通過效益指標(biāo)的考核，間接促使企業(yè)管理層充分利用相關(guān)信息。完善監(jiān)督機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任，發(fā)揮信息反饋?zhàn)饔?。?yán)格內(nèi)部報(bào)告保密制度，建立內(nèi)部報(bào)告保管制度。

（六）內(nèi)部報(bào)告評估環(huán)節(jié)

內(nèi)部報(bào)告的評估是企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是對內(nèi)部報(bào)告從形成到使用整個(gè)過程的綜合評價(jià)。如果缺少了評估環(huán)節(jié)，可能導(dǎo)致各種程序和相關(guān)制度得不到執(zhí)行和遵守，內(nèi)部信息傳遞體系的建設(shè)就會流于形式。因此，建立科學(xué)合理的內(nèi)部報(bào)告的評估制度，定期組織對內(nèi)部報(bào)告的形成和使用情況進(jìn)行全面評估，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的及時(shí)性、安全性和有效性。對制定的評估制度要嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問題的，及時(shí)修訂和完善。

（七）反舞弊環(huán)節(jié)