財務人員的風險與防范措施精選(九篇)

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第1篇：財務人員的風險與防范措施范文

【關鍵詞】財務風險 防范 控制

隨著我國經(jīng)濟朝著愈來愈好的方向發(fā)展，財務風險成為了企業(yè)生存與發(fā)展的關鍵性因素，企業(yè)雖然想防范和控制財務風險，但卻忽略了其本身的特性與產(chǎn)生的緣由。只有從最根本的了解開始，才能夠對癥下藥，做出最有效的防范措施，給企業(yè)帶來更大的收益。本文通過分析財務風險在財務活動中發(fā)生的原因，提出相對應的解決方法，使企業(yè)能夠盡量避免財務風險的發(fā)生，從而獲得更多的利益。

一、財務風險的概念與特征

（一）概念

財務風險是因為企業(yè)存在財務結構上的一些問題，導致財務出現(xiàn)狀況，企業(yè)因無法及時償還債務而經(jīng)營活動失敗的現(xiàn)象。財務風險如同看不見的空氣一樣始終縈繞在企業(yè)財務活動的各個環(huán)節(jié)之中，是否擁有有效的防范措施對企業(yè)的生存發(fā)展尤為重要，其決定著企業(yè)是否能夠最大限度的減少因財務風險而使企業(yè)陷入不利地位的情況。

（二）基本特征

財務風險關乎企業(yè)的生存大計，是企業(yè)無法繞開的。企業(yè)只有全面了解財務風險的特性，才能從根本上提出有效的防范措施。財務風險具有以下幾個的基本特征：

1.客觀性：財務風險存在于每時每刻，每個地方。它不會因為人的意志而轉移，也不會被徹底消滅。人們只能通過有效的措施去防范和控制它，從而降低財務風險對企業(yè)所造成的危害。

2.全面性：企業(yè)在積累、籌集以及分配、應用資金等每一個環(huán)節(jié)都存在著財務風險。簡而言之也就是財務風險具有全面性，即貫穿于各個環(huán)節(jié)[1]。

3.不確定性：外界環(huán)境是影響財務風險的一個重要因素，換言之也就是外界環(huán)境不同，企業(yè)所面臨的財務風險以及發(fā)生機率也會有一定的差異性。而外界環(huán)境又涉及到各個領域，各個方面同時是一個動態(tài)的過程，如果我們能夠有效的控制它，合理的利用它，那就可以降低財務風險給企業(yè)造成的危害。

4.風險與收益共存性：雖說在某些時候，風險的存在會給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的損失，但是，不可否認的是，風險往往也會帶來機遇，風險越大，收益越高，如果對風險進行有效控制，合理利用，甚至可以取到意想不到的收益.

二、財務風險的成因

引起財務風險的原因是多方面的。除了內(nèi)部因素之外還包括外部因素。企業(yè)需要了解并分析各個財務風險發(fā)生的原因，才能夠提出相對應的解決措施。

（一）企業(yè)經(jīng)營管理的外界環(huán)境變化多端

企業(yè)經(jīng)營管理過程中，外界的環(huán)境也會隨著時間而不斷的變化，往往企業(yè)不能夠隨機應變這些瞬息萬變的外界環(huán)境，這是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的一個外部因素。諸如社會以及市場、經(jīng)濟等方面的因素都會直接或者間接影響著、改變著企業(yè)的財務管理以及管理水平。另外一方面對于企業(yè)而言，也是無法預測，改變的。而這也就決定著個來無法有效控制財務風險。從企業(yè)的發(fā)展角度而言，如果環(huán)境朝著有利的方向變化，那么就有利于企業(yè)的發(fā)展，相反的如果環(huán)境變化是不利的，那么無形中就會給企業(yè)帶來巨大的壓力。

（二）企業(yè)財務管理人員專業(yè)素質不夠高

隨著網(wǎng)絡化信息化的發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始運用信息科技技術來進行財務管理，但是財務人員的專業(yè)能力培養(yǎng)卻沒有跟上。財務風險隨著財務活動的發(fā)生而以生俱在，只要一不小心防備它就會給企業(yè)帶來巨大的危害。特別是如果企業(yè)的財務管理人員沒有形成正確的財務風險意識，財務風險發(fā)生時不能夠第一時間發(fā)現(xiàn)，或者錯誤的以為，只要合理的應用資金，使用資金就不會存在財務迎合了，或者就算發(fā)現(xiàn)了財務風險或者不能采取有效的措施應對，那么更有可能加大風險存在的可能性[2]。即不能形成較高的防范財務風險的意識?？梢哉f正是這一種淺薄的認識，加大了企業(yè)發(fā)生財務風險的機率。換言之也就是企業(yè)財務管理層面人員的專業(yè)素質決定著企業(yè)財務管理的質量。就當前企業(yè)的發(fā)展來看，有極大一部分企業(yè)的財務人員仍然不具備先進的財務管理水平，特別是缺乏現(xiàn)代財務信息、專業(yè)知識，協(xié)調財務管理系統(tǒng)的能力過差，解決實際問題的能力有待進一步提高，從而加速了財務風險的產(chǎn)生。

（三）企業(yè)的資金流動結構不合理

在我國，許多企業(yè)都面臨著融資困難的問題，其主要原因是因為企業(yè)本身規(guī)模較小，資金不足，信用低等。企業(yè)往往會為了追求財務收益而過度的去投資，而忽略了企業(yè)資金流動的規(guī)范性。由于在籌資的過程中會發(fā)生一系列無法預料的問題，導致企業(yè)的資金流動不合理。當企業(yè)的現(xiàn)金流量占總資產(chǎn)的比重較低的時候，企業(yè)資產(chǎn)清償債務的能力就會減弱，財務風險也就由此產(chǎn)生。

（四）企業(yè)內(nèi)部的財務問題

缺乏行之有效的內(nèi)部制度，尚不能科學的分離財務的的有權、經(jīng)營權。簡而言之也就是在企業(yè)與員工、投資者以及內(nèi)部各部門存在利益分配不科學，不明確資金管理等問題，即不能落實有效的監(jiān)督、控制企業(yè)的資金，使得企業(yè)無法有效的利用現(xiàn)有的資金，滋生資金流失。

三、有效防范財務風險的辦法

（一）建立健全財務體系

現(xiàn)如今我國的經(jīng)濟發(fā)展下，企業(yè)所面臨的不確定性因素愈來愈多，這對企業(yè)的財務管理體系的要求十分嚴格。為了使企業(yè)贏得更多的收益，我們需要建立一個有效財務管理體系來提升企業(yè)的管理水平。企業(yè)通過運用科學合理的方法，了解與財務相關的指標。具體而言主要包括經(jīng)濟效率、獲利及償債等方面的能力，夯實財務體系。除此之外企業(yè)還可根據(jù)發(fā)展的實際需要，充分發(fā)揮相關小組的作用，抓住外界環(huán)境的變化制定完善財務體系，減少由于外界環(huán)境的變化而給企業(yè)財務體系造成的影響，優(yōu)化財務體系，最大限度的減少財務風險的危害性。

（二）強化人員的風險意識、專業(yè)素質

財務風險與財務活動猶如一對雙胞胎是同時存在的，而此時如果忽視了風險的存在，那么將加大風險發(fā)生的可能性，基于這一點，非常有必要強化相關人員的專業(yè)素質，特別是要注意提升其風險意識。甚至可以說財務人員是否具有較強的風險意識，直接關系到風險的存在對企業(yè)發(fā)展的影響。因而這就要求加大對新員工工進行工作前的培訓，對老員工進行相關定期的培訓和考核，給他們輸入新鮮的血液，跟上時代的步伐，使他們能夠更好的適應環(huán)境變動對財務活動帶來的影響。此外，企業(yè)可以建立獎懲制度，來激勵員工能夠更好的學習專業(yè)技能，提高專業(yè)素質，這樣才能有效的降低財務風險的發(fā)生，使企業(yè)更好地發(fā)展。

（三）充分發(fā)揮內(nèi)部控制機制的作用，夯實財務決策水平

企業(yè)財務行為規(guī)范化，約束企業(yè)財務活動，減少因內(nèi)部原因而引起財務風險的機率。[3]決策關乎企業(yè)的生存發(fā)展，貫穿整個財務活動，對于企業(yè)而言每一次決策都是至關重要的，一旦失誤，即有可能使企業(yè)陷入滿盤皆輸?shù)木置嬷小Ｒ虼艘笃髽I(yè)首先要明確權責機制，員要各司其職做好自身的本職工作，確保所提供的財血數(shù)據(jù)的正確性、真實性?？梢哉f分工明確，不僅有利于優(yōu)化工作效率，更有利于防范風險。企業(yè)可以根據(jù)外界環(huán)境的改變而不斷修改和更新控制機制，財務人員按照控制機制有序的整理分析數(shù)據(jù)，給出實施的最佳方案，這樣能夠避免企業(yè)上層人員盲目做出決定，降低決策風險，提高決策的有效性。

四、控制財務風險的相關措施

財務風險是客觀存在的，它不以人的意志為轉移，也不能被完全毀滅，而管理人員的漠視是加大財務風險危害的關鍵性因素，使企業(yè)陷入財務危機之中。[4]科學有效的防范措施，有助于企業(yè)更好的規(guī)避客觀存在的風險對企業(yè)發(fā)展的影響。

（一）籌資風險措施

資金是企業(yè)得以發(fā)展的前提條件，對于任何一個企業(yè)而言如果缺乏資金，那么其生存發(fā)展必然會受到影響。由此為了補充發(fā)展所需要的資金，企業(yè)通常會結合債券、股票以及借款等等方式。值得一提的是企業(yè)選擇不同的補充資金的方式，其所帶來的風險也是會有一定的差異性的。因此就非常有必要落實穩(wěn)定的籌集資金方式，對于企業(yè)而言，如果成本過低，加之較短的使用時間，到期不能足額的歸還，那么，不僅會影響企業(yè)的聲譽，更會給企業(yè)帶來無盡的風險。從企業(yè)發(fā)展的角度而言，借款的期限越長，越有利于合理的安排資金，從而更有利于三少發(fā)生風險的可能性。除了選擇這一融資方式之外，融資租賃、債券等等也是企業(yè)重要的籌集資金的方式。與此同時我們知道對于企業(yè)而言，所選擇的融資方式不同，即意味著其可能面臨的風險，即財務風險也是不同的，因此優(yōu)化籌資方式，結合企業(yè)的發(fā)展需要，盡可能的挑選成本相對而言較小的融資方式，落實科學合理選擇融資方式，從而更好的幫助企業(yè)走出財務風險的處境，減少由于財務風險而給企業(yè)生存發(fā)展所帶來的影響。

（二）投資風險措施

企業(yè)需要通過綜合分析，合理選擇投資方案。企業(yè)一定要謹慎的研究分析各種投資策略，落實最佳投資方案，從而做到防微杜漸，科學估計預期投資收益，特別是要完善可行性分析研究。切記將所有的資金投資一個項目要做到優(yōu)勢之地，合理的規(guī)避風險。

（三）經(jīng)營風險措施

所謂經(jīng)營風險指的就是由于錯誤的財務管理，而削弱企業(yè)預期收益的情況。因此，企業(yè)應該完善企業(yè)內(nèi)部的管理體制。在一個有明確受托責任的體制下，企業(yè)的人員就會有效地行使自己的權利，履行自己的義務，從而減少錯誤決策的出現(xiàn)，為防范企業(yè)經(jīng)營風險有著重要的作用。加大財務管理、現(xiàn)金管理的培訓力度，特別是在戰(zhàn)略投資時，還要全面考查企業(yè)對資金的占用率、收益率等相關情況，最大限度的減少使用資金的成本。

五、小結

總而言之，財務風險是貫穿于企業(yè)財務活動的任何一個環(huán)節(jié)的，是無法躲避也無法消滅的，即是客觀存在的。因此對于企業(yè)而言，首先就必須弄清風險的由來、危害性并針對性的采取科學的防范措施，完善內(nèi)部管理，最大化企業(yè)利益，為企業(yè)的又快又好發(fā)展錦上添花。

參考文獻

[1]馬金春.企業(yè)財務風險分析及防范對策[J].現(xiàn)代企業(yè)文化，2012（（08）.

[2]石國和.論財務風險的防范與控制[J].福建農(nóng)林大學學報，2005（08）.

[3]朱妲曼.財務管理過程中的內(nèi)部控制[J].科技經(jīng)濟市場，2007（3）.

第2篇：財務人員的風險與防范措施范文

一、企業(yè)財務風險的成因

企業(yè)經(jīng)營存在著風險，幾乎企業(yè)所有的生產(chǎn)活動都是與風險并存的，那么財務風險是如何形成的呢？以下將進行幾點分析。

（一）內(nèi)部原因

（1）賒銷比重大，應收賬款不能及時收回。很多企業(yè)為了增加企業(yè)的銷售量，擴大再生產(chǎn)，占有大部分市場的整體份額，采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品。企業(yè)的應收賬款不斷累加，導致企業(yè)資金周轉困難，嚴重影響資金的安全性和流動性。

（2）欠款現(xiàn)象嚴重，資金不足。企業(yè)資本結構不合理是產(chǎn)生財務風險的根本原因，目前我國很多企業(yè)都存在著資金不足的狀況。為了維持企業(yè)的正常運行，只能進行商業(yè)貸款，雖然一定程度上緩解了企業(yè)的經(jīng)營壓力，給企業(yè)帶來了一定的利益，但是也給企業(yè)帶來了一定的風險，造成財務的不穩(wěn)定性。同時還需要還本付息，按期支付，給企業(yè)帶來嚴重的隱患。

（3）內(nèi)部財務關系混亂。企業(yè)內(nèi)部財務關系混亂是我國企業(yè)財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級之間，在資金的管理、使用等方面存在管理混亂的情況，致使資金使用率低，流失嚴重。

（4）風險意識薄弱。風險往往都是客觀的，只要是財務活動就會有風險的產(chǎn)生，而我國很多企業(yè)的財務管理人員缺乏對風險的客觀認識，這也是企業(yè)財務風險產(chǎn)生的一個重要因素。

（二）外部因素

（1）企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)境是財務風險產(chǎn)出的主要外部原因。

（2）國家政策、金融市場的變化都會在不同程度上對企業(yè)財務管理造成影響。

二、企業(yè)財務風險的防范措施

防范企業(yè)財務風險，以實現(xiàn)財務管理為目標，是企業(yè)管理工作的重點。

1.確定合適的籌資方式。企業(yè)的每種籌資手段都有各自的優(yōu)缺點，企業(yè)籌資的時機、籌資的對象、證券發(fā)行的價格、發(fā)行方式以及利率都需要經(jīng)過周密的預算，這關系到企業(yè)籌資能否成功，關系到籌資成本大小，關系到籌資風險的強弱。所以必須對任何一種籌資機會進行比較研究，制定出最合適的籌資方式，來達到降低籌資風險的效果。同時企業(yè)要設計出一個符合本企業(yè)財務狀況的合理資金結構。

2.風險回避策略。就是企業(yè)在覺得風險存在性很大的情況下，改變原有的計劃、方法，或者主動放棄，回避風險。在風險事故發(fā)生前徹底消除或減少這種損失，降低損失的影響度。風險回避是一種消極防范風險的辦法，因此，最好在經(jīng)濟活動還沒有進行之前采取，否則企業(yè)會付出巨大的代價。

3.提高財務管理系統(tǒng)對外部環(huán)境的應變能力。財務管理環(huán)境處于不斷變化的發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)要制定符合自身財務管理的發(fā)展戰(zhàn)略，設置高效、合理的財務管理結構，提高財務管理人員的素質，建立健全財務管理規(guī)章制度，加強財務管理的各項基礎工作建設，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)適應不斷變化的環(huán)境，減少財務風險的發(fā)生。企業(yè)雖然不能改變外部環(huán)境，但卻可以對它進行分析研究，找出其發(fā)展變化的規(guī)律和趨勢，及時調整財務管理政策和管理方法，提高企業(yè)的應變能力。

4.重視內(nèi)部控制制度，加強監(jiān)督。理順企業(yè)內(nèi)部的財務關系是防范財務風險的重要手段之一。企業(yè)要對經(jīng)營利益的分配做到統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)部的財務關系，明確各部門的職責，制定出健全有效的監(jiān)管機制，全面降低企業(yè)成本。建立企業(yè)財務風險報表分析制度，健全風險監(jiān)測，充分發(fā)揮財務風險監(jiān)管的積極作用。

結語：全球經(jīng)濟一體化給企業(yè)帶來了更多發(fā)展機遇的同時，也帶來了更大的風險。財務風險管理成為企業(yè)生死存亡的關鍵，財務人員體現(xiàn)的作用也越來越重要。企業(yè)財務風險防范的是否有效直接關系著企業(yè)是否能夠可持續(xù)發(fā)展。在金融業(yè)及其產(chǎn)品不斷創(chuàng)新和發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)財務風險的防范和管理面臨著新的挑戰(zhàn)和發(fā)展契機。根據(jù)不同的企業(yè)在不同發(fā)展階段的特點，財務人員要根據(jù)本企業(yè)的實際情況進行風險識別和評估，采取進一步的應對措施，各個部門之間要互相溝通與合作，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和科學經(jīng)營管理保駕護航。

參考文獻：

[1]李燕玲.論企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因與防范措施.會計之友.2007(34).

[2]賀青.淺析企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因及其防范.中國外資.2009(10).

第3篇：財務人員的風險與防范措施范文

文章編號：1005-913X（2015）08-0168-01

財務的正常運轉對于企業(yè)的發(fā)展尤為重要，財務是企業(yè)經(jīng)營管理中的核心，無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)，財務的正常運行是企業(yè)良性發(fā)展的根本保障。企業(yè)如果想在當今如此開放的市場經(jīng)濟下利于不敗之地，應加強財務風險的預防和監(jiān)控，把財務風險控制在萌芽階段，對于財務存在的風險提出防范措施，使企業(yè)能夠健康良性的發(fā)展。

一、企業(yè)財務風險的概述

（一）企業(yè)財務風險的概念

財務風險概念分為廣義和狹義兩種。廣義的財務風險是指企業(yè)在財務管理過程中，存在各種不確定的因素會使企業(yè)可能喪失償債能力而導致預期收益下降。狹義的財務風險就是指由融資或者籌資帶來的風險。

（二）財務風險的特征

客觀性、不穩(wěn)定性、系統(tǒng)性、不確定性。

二、財務風險形成的原因

（一）外部環(huán)境的變化

企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能適應企業(yè)財務管理的外部環(huán)境是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因。財務外部環(huán)境變化包括經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境、資源環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、利率、通貨膨脹、社會文化環(huán)境等因素變化。

（二）企業(yè)財務人員意識和素質

企業(yè)財務管理人員對財務風險的意識不足，對財務風險的預判和預防不夠，也是財務風險形成的原因之一。

（三）財務決策缺乏科學性導致決策失誤

財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是實現(xiàn)財務決策的科學化。

（四）財務監(jiān)審制度缺陷

目前在許多企業(yè)中制定的財務監(jiān)審制度流于形式，沒有真正的按照制度執(zhí)行，難以有效地防控財務風險的發(fā)生。

（五）收益分配缺乏科學性

企業(yè)健康良性的發(fā)展離不開收益的合理分配，如果企業(yè)收益分配方法缺乏科學性，不遵循企業(yè)的實際狀況，會對企業(yè)的財務結構產(chǎn)生影響，從而破壞企業(yè)財務的收支平衡，形成財務風險。

三、財務風險防范措施

（一）建立各部門權、責、利相結合的機制

要防范和降低財務風險， 就必須首先處理好企業(yè)母公司和子公司之間的集權與分權關系。這一問題不解決好，企業(yè)將無法做到充分發(fā)揮企業(yè)集團的整體優(yōu)勢和充分調動成員企業(yè)的積極性， 直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益， 最終導致財務風險的發(fā)生。在處理集權與分權的問題上應堅持集權適度，分權合理的原則。

（二）建立財務風險控制機制

事前預測、事中控制、事后調整全程控制機制。

（三）建立財務風險的預警系統(tǒng)

財務風險的控制包括財務風險的預測、評價、決策、防范環(huán)節(jié)。風險預測是基礎，建立財務風險的預警系統(tǒng)，就是在增強風險意識的基礎上，使企業(yè)的各個部門在各個環(huán)節(jié)都能預見風險的存在，不斷提高經(jīng)營管理水平，實施科學的管理。

（四） 建立合理的資本結構，規(guī)避財務風險

首先應建立資本積累的約束機制，不斷充實資本。其次根據(jù)企業(yè)實際情況合理確定負債規(guī)模。再次把握借款時機，審時度勢，合理決策。最后預測負債籌資的使用效果，權衡成本收益，優(yōu)化債務結構。決定資本結構的因素是融資決策。將不同的債務按期限合理搭配，以減少償還債務的壓力，保證企業(yè)資金周轉順暢。融資金額大小直接決定了資本結構狀況。企業(yè)應當努力使資本結構最佳，融資成本最低。

（五）加強企業(yè)財務人員的管理

1.良好的企業(yè)會計基礎工作。財務風險防范是在會計信息進一步加工的基礎上，提取特定的信息，滿足管理的需要。因此，要求企業(yè)財會部門必須有扎實的會計基礎功底，牢固樹立信息觀念，掌握了解市場政策、市場供求、市場經(jīng)濟發(fā)展等內(nèi)部外部信息，并及時準確地傳遞和反饋給企業(yè)，為開發(fā)和決策提供準確、及時的會計信息資料。

2.財務人員必須樹立正確的風險觀，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行預測，有預見性地采取各種防范措施，使可能蒙受的風險損失盡可能降低到最低限度。

3.財務人員的業(yè)務素質。財務風險控制主要集中在企業(yè)的財務部門，財會人員的素質在一定程度上決定其風險防范的成功與否。財會人員要善于發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，提出積極建議和處理方案，發(fā)揮財會在企業(yè)經(jīng)營中的參謀作用。同時要求財會人員具備與生產(chǎn)、管理相關的知識和經(jīng)驗，并對知識不斷更新。

第4篇：財務人員的風險與防范措施范文

醫(yī)院作為提供醫(yī)療服務的醫(yī)療機構，在社會市場中有著非常重要的作用。財務管理作為醫(yī)院發(fā)展進程中的關鍵組成因素，其內(nèi)部控制是財務管理的核心。文章從分析醫(yī)院內(nèi)部會計控制內(nèi)容與方法展開，明確財務會計內(nèi)部控制的要點與流程，進而探究防范財務風險的有效措施。

關鍵詞：

醫(yī)院；內(nèi)部控制；財務風險；防范措施；醫(yī)療機構

在醫(yī)療體制改革不斷深化的情況下，醫(yī)院財務管理工作的有效落實顯得尤為必要。財務管理的核心是內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制跟蹤予以強化，可以提高醫(yī)院財務會計工作的規(guī)范性、合理性、有效性，防范財務風險，促使醫(yī)院經(jīng)濟活動正常運轉，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益，推動醫(yī)院良好發(fā)展。但要想實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用，則需要了解內(nèi)部會計控制的內(nèi)容與方法，明確財務會計內(nèi)部控制要點與流程，探究財務風險防范措施，促使財務管理充分發(fā)揮作用，保證醫(yī)院經(jīng)濟活動正常進行。因此，本文筆者將在下文重點分析內(nèi)部控制與財務風險防范。

1內(nèi)部會計控制內(nèi)容與方法

1.1內(nèi)部會計控制內(nèi)容內(nèi)部會計控制是為了提高會計信息質量，保護資產(chǎn)的安全、完整，評估降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高經(jīng)營活動的效率，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標實現(xiàn)而建立起來的一系列會計控制方法、措施和程序。基于此點，可以充分說明醫(yī)院內(nèi)部會計控制的內(nèi)容包括對會計工作本身的控制和企業(yè)經(jīng)濟活動的控制這兩方面內(nèi)容。對醫(yī)院會計工作本身進行控制，主要是根據(jù)醫(yī)院會計業(yè)務需求，設置適合的會計機構；根據(jù)會計業(yè)務的職責，設置適合的會計崗位；根據(jù)會計相關準則，制定適合醫(yī)院應用的會計核算制度；建立企業(yè)內(nèi)部會計管理體系，對會計人員及會計工作予以約束等。在醫(yī)院經(jīng)濟活動方面，對醫(yī)院經(jīng)營活動中產(chǎn)生的所有原始憑證進行審查和監(jiān)督；對醫(yī)院固定資產(chǎn)與往來款項進行控制；對財務收支情況進行詳細監(jiān)督與控制；對醫(yī)院重大對外投資、資金調整、經(jīng)濟業(yè)務決策進行監(jiān)督。

1.2內(nèi)部會計控制方法針對當前醫(yī)院內(nèi)部會計控制工作較多的情況下，為保證內(nèi)部會計控制的有效性，需要采用適合且有效的內(nèi)部控制方法加以處理。綜合當前醫(yī)院內(nèi)部會計控制的實際情況，針對不同會計項目，采用的內(nèi)部會計控制方法不同。例如預算控制方面可以運用改進預算編制方法。醫(yī)院醫(yī)療項目較多，相應的預算項目較多，要想全面控制預算，就需要針對不同項目的預算，采用適合的編制方法。所以在對醫(yī)院不同項目預算進行控制的過程中，會計人員應當根據(jù)項目預算特點，適當改進預算編制方法，如固定預算編制、動態(tài)預算編制、彈性預算編制等。建立完善的預算控制系統(tǒng)也是非常有效的，其可以對不同項目預算予以全面、嚴格、合理的控制。預算控制系統(tǒng)的應用流程為：對待預算予以控制確定預算控制的關鍵要素反饋預算執(zhí)行信息建立預算預警系統(tǒng)預算監(jiān)督。而財產(chǎn)保全控制方面，可以建立醫(yī)院成本費用責任制，在此基礎上建立科室成本預算方案，對每個科室成本運用情況予以嚴格的控制，避免非必要的開支，保全醫(yī)院財產(chǎn)。

2財務會計內(nèi)部控制要點與流程

在市場經(jīng)濟體制不斷深化的情況下，應保證醫(yī)院財務管理工作的有效執(zhí)行，提高醫(yī)院財務會計水平，為醫(yī)院提供真實、準確的財務報表，使醫(yī)院做出正確醫(yī)療項目執(zhí)行決策。而有效落實財務會計內(nèi)部控制工作是提高醫(yī)院財務管理的關鍵。所以，明確醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制要點與流程顯得尤為重要。綜合我國多所市級醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制工作情況，財務會計內(nèi)部控制要點為：

2.1建立健全的內(nèi)部控制制度利用內(nèi)部控制制度約束內(nèi)部控制工作，可以改變醫(yī)院財務人員的傳統(tǒng)觀念，可以提高內(nèi)部控制水平。內(nèi)部控制制度的建立，需要注意結合相關政策及法制，嚴肅說明內(nèi)部控制的范圍、標準、要求等方面；還需要注意對內(nèi)部控制人員的行為予以約束，使工作人員規(guī)范、合理地執(zhí)行內(nèi)部控制工作。

2.2加強財務預算管理醫(yī)院預算項目較多，如經(jīng)營預算、財務預算、資本預算等。財務預算方法運用不當、預算編制不合理等問題的存在均會影響財務預算管理及醫(yī)院資金利用率的高低。所以，醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制中加強財務預算控制，可以通過建立健全的預算執(zhí)行責任體系、樹立預算理念等來加以管理。對于財務會計內(nèi)部控制流程的制定，則是結合醫(yī)院實際情況及內(nèi)部控制特點，制定適合且完善的內(nèi)部控制流程，有效、有序落實內(nèi)部控制工作。同樣綜合我國多所市級醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制工作情況，了解到收入項目方面的控制流程主要包括價格制定與執(zhí)行醫(yī)藥的收費與收繳收入票據(jù)的管理總賬與明細的記錄與核對；支出方面的控制流程主要包括申請審核審批支付；固定資產(chǎn)方面的控制流程主要包括固定資產(chǎn)購入計劃的審核固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督固定資產(chǎn)清查固定資產(chǎn)入庫。

3防范醫(yī)院財務風險的有效措施

在醫(yī)院財務會計活動越來越復雜的情況下，財務人員的工作量增多、工作難度加大，容易在工作中出現(xiàn)一些差錯，降低財務會計工作質量，給醫(yī)院帶來財務風險。所以，在落實財務管理工作中注意防范財務風險是非常必要的。

3.1構建全面預算管理體系構建全面預算管理體系，可以對預算管理予以監(jiān)管，提高預算管理水平。目前，醫(yī)院預算編制容易出現(xiàn)問題，影響財務活動的有效落實。所以在構建全面預算管理體系中，應當嚴格說明預算編制、核算、分析方面的要求及標準，促使預算管理充分控制預算工作，避免預算工作提高水平。另外，醫(yī)院還要把日常開支、建設投入、成本費用、收益等綜合起來分析，制定全面預算管理，全方位地監(jiān)督各部門項目預算工作。

3.2革新成本核算方法在目前醫(yī)院已經(jīng)存在財務風險的情況下，醫(yī)院應當基于醫(yī)療體制改革的情況，利用計算機技術、網(wǎng)絡技術、信息技術等科學技術全面革新成本核算方法，并按照權責發(fā)生制落實到成本核算工作中，促使成本核算人員清楚自身的責任與權力，合理地落實各項成本核算工作，提高醫(yī)院各個醫(yī)療項目成本核算的準確性和精確性。另外，在固定資產(chǎn)方面，醫(yī)院要重視固定資產(chǎn)的維護與保養(yǎng)，盡量保證資產(chǎn)保值、增值。

3.3建立風險預警機制風險管理強調對風險的事前防范，所以財務部門應增強風險意識，深刻認識財務風險對醫(yī)院運營的影響，積極建立風險預警機制。對于風險預警機制的建立，應當注意強化日常管理和財務風險防范兩方面。在日常管理中，如若管理不善，很可能導致財務漏洞出現(xiàn)，引發(fā)財務風險。所以，應當結合醫(yī)院財務日常管理情況，提出切實有效的約束條例；在財務風險防范中，結合以往醫(yī)院容易出現(xiàn)的財務風險，強化敏感性指標的監(jiān)測，制定切實有效的防范措施，提高醫(yī)院財務風險防范水平。

3.4強化成本管理醫(yī)院要緊抓成本管理，重點抓好人工費、材料費這兩個成本項目，把降低成本的指標層層分解，加強存貨管理，提高資產(chǎn)使用效率。在具體落實成本管理工作的過程中，需要重點加強醫(yī)院存貨管理。由于醫(yī)院藥品衛(wèi)生材料占據(jù)比重較大，其周轉速度快慢，直接影響到醫(yī)院的資金使用效率。在存貨管理過程中，工作人員需要做好藥品衛(wèi)生材料的控制和周轉，避免醫(yī)院藥品衛(wèi)生材料過多，占用醫(yī)院過多的資金，避免醫(yī)院藥品衛(wèi)生材料過少，不夠醫(yī)院日常應用，影響醫(yī)療活動。另外，在成本管理過程中還要制定健全的、完善的預警機制，也就是要遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則，分析醫(yī)院在成本控制方面可能存在的問題，進而制定科學、合理的醫(yī)院財務預警機制，強化成本管理工作，促使成本管理可以充分且有效發(fā)揮作用，促使醫(yī)院正常運行，推動醫(yī)院良好發(fā)展。

3.5優(yōu)化財務人員素質在現(xiàn)代化的今天，醫(yī)院內(nèi)部控制與財務風險防范直接關乎醫(yī)院運行的情況下，要想切實有效地強化醫(yī)院內(nèi)部控制，做好財務風險防范工作，除了需要財務管理人員的努力之外，還要有財務人員的大力支持。所以，在加強財務風險防范之際，需要對醫(yī)院財務人員進行素質培養(yǎng)。也就是要通過培訓和學習，增強會計人員的法制觀念，促使醫(yī)院財務人員樹立正確的思想觀念，能夠大力支持醫(yī)院財務管理工作，配合財務管理工作，做好自身的本職工作。與此同時，要對會計人員經(jīng)常進行職業(yè)道德教育，不斷提升會計人員的職業(yè)素質，促使會計人員能夠在工作中約束自己的言行舉止，規(guī)范、合理地進行工作，避免出現(xiàn)財務漏洞，引發(fā)財務風險。另外，醫(yī)院還要從制度上完善重大事項的集體決策制度等一系列的內(nèi)控制度的建設，依靠內(nèi)、外部審計，監(jiān)督醫(yī)院財務運行情況，減少財務人員營私舞弊的可能性，提高財務報表的透明度，降低財務風險。

4結語

在我國醫(yī)療體制改革不斷深化的情況下，醫(yī)院的發(fā)展環(huán)境有很大變化。在此種情況下，醫(yī)院要想良好發(fā)展，需要強化內(nèi)部控制，有效防范財務風險，避免醫(yī)院財務會計工作存在疏漏，阻礙醫(yī)院的發(fā)展。

參考文獻

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第5篇：財務人員的風險與防范措施范文

摘 要 財務風險是指企業(yè)財務結構不合理、融資不當使企業(yè)可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重要影響。因此，我們必須深入分析企業(yè)財務風險的成因，并提出針對性的防范措施，進而提高企業(yè)的生產(chǎn)效益。

關鍵詞 財務風險 成因 防范

一、財務風險的概念及特征

財務風險主要是指企業(yè)在各種生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于財務結構不合理、融資不當?shù)纫蛩氐挠绊?，使得企業(yè)有可能喪失償債能力進而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險是客觀存在，因而企業(yè)在財務管理過程中必須面對這一現(xiàn)實問題，企業(yè)管理者有必要采取有效措施來降低風險。

財務風險的特征：

1.客觀性。即財務風險不以人的意志為轉移，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在。

2.不確定性。即財務風險雖然可以通過各項措施加以預防，但由于財務風險受到各種可變因素的影響，因此不能準確地確定財務風險的大小。3.復雜性。即財務風險由于其影響因素是多種多樣、不斷變化的，因而會造成財務風險的復雜性。4.激勵性。即財務風險的不可避免會使得企業(yè)采取各種防范措施以盡可能避免財務風險的發(fā)生，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。5.共存性。即財務風險與收益是共存的，二者成正比例關系，一般來說，財務風險越大，相對應的收益也越高。

二、我國企業(yè)財務風險的成因分析

由于財務風險具有客觀性特征，財務風險存在于財務工作的各個環(huán)節(jié)。我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因較多，既有宏觀的企業(yè)外因素，又有微觀的企業(yè)內(nèi)因素?？傮w來講，主要由有以下幾個方面：

（一）企業(yè)宏觀財務管理環(huán)境的復雜多變

伴隨著經(jīng)濟全球化步伐的加快，我國企業(yè)宏觀財務管理環(huán)境將變得越來越復雜多變，而且大多數(shù)企業(yè)還沒有完全適應這種新式財務管理環(huán)境。宏觀財務環(huán)境主要包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境和社會文化環(huán)境。信息技術的進步不斷推動著企業(yè)走出國門，但與此同時全球范圍內(nèi)還沒有建立起約束規(guī)范經(jīng)濟發(fā)展的共同規(guī)則，這些不利的宏觀環(huán)境必然給企業(yè)帶來財務風險。

（二）企業(yè)財務管理人員素質不高

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，我國企業(yè)的經(jīng)營權和管理權不能有效區(qū)分開來，這就很容易造成財務管理人員是由企業(yè)投資者任命的。因而產(chǎn)生財務管理人員素質不高、財務管理混亂，理財觀念和理財方法落后，職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力跟不上宏觀財務環(huán)境的變化。

（三）企業(yè)財務決策缺乏科學性

現(xiàn)階段，我國企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上下級之間，資金管理及使用等方面權責不分、管理混亂，這就會造成企業(yè)內(nèi)部財務管理混亂。同時，由于我國企業(yè)財務決策缺乏深入細致的市場調研和科學論證，很多企業(yè)盲目決策，形成大量的不良資產(chǎn)，進而也會產(chǎn)生財務風險。

（四）財務管理系統(tǒng)落后

同國際知名大企業(yè)相比，我國大部分企業(yè)的財務管理系統(tǒng)還較為落后。進入21世紀以后，財務管理系統(tǒng)的應用進入了圖形化管理的時代，從簡單的數(shù)字化報表，升級為圖形化的交互式財務報表，使財務管理人員能夠便捷、準確地進行企業(yè)的財務管理。但我國大多數(shù)企業(yè)還在使用傳統(tǒng)的較為落后的財務管理系統(tǒng)，這一方面不方便企業(yè)進行財務管理，另外也會造成財務風險。

三、企業(yè)提高防范財務風險的措施

（一）認真分析企業(yè)宏觀財務管理環(huán)境

企業(yè)應當認真分析復雜、多變的宏觀財務管理環(huán)境，總結其變化趨勢和發(fā)展規(guī)律，并根據(jù)自身實際情況，制定出多種應對措施。進而提高企業(yè)應對宏觀財務管理環(huán)境復雜多變的能力，防范由企業(yè)宏觀財務管理環(huán)境變化而造成的財務風險。

（二）提高企業(yè)財務管理人員素質

財務人員素質的高低對于防范財務風險起著至關重要的作用。企業(yè)要積極引進高素質高財務技能的人才，引進具備財務管理經(jīng)驗，熟悉國內(nèi)外財務法規(guī)的如高級會計師、注冊會計師等財務人員。同時企業(yè)還要財務管理人員的職業(yè)道德水平和職業(yè)判斷能力，定期對財務管理人員進行職業(yè)培訓，加強財務管理人員職業(yè)道德學習，提高職業(yè)判斷能力。

（三）進行科學性的企業(yè)財務決策

在企業(yè)財務決策過程中，要避免各種經(jīng)驗決策和主觀決策，綜合考慮企業(yè)宏觀和微觀兩大方面的因素，采用定量分析和定性分析相結合的方法，運用各種決策模型進行合理規(guī)范決策。

（四）引進先進的財務管理系統(tǒng)

現(xiàn)代先進的財務管理系統(tǒng)具備功能齊全、涉及的領域多、安全高效等特點。企業(yè)應當從長遠考慮，撥出專項資金，引進如Oracle電子商務套件、金碟、用友、易飛ERP等先進現(xiàn)金財務管理系統(tǒng)，提高迅速處理大量數(shù)據(jù)、多角度、多層次的分析財務信息的能力。

參考文獻：

[1]李紅梅.論我國企業(yè)的財務風險及其防范.會計之友(中旬刊).2009(10).

[2]黃艷華.淺談企業(yè)財務風險的成因及其防范措施.中國市場.2007(26).

[3]李薇.我國企業(yè)財務風險的成因及其防范研究.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2008(12).

第6篇：財務人員的風險與防范措施范文

關鍵詞：會計電算化；審計風險；防范措施

會計電算化是會計行業(yè)發(fā)展的一場革命，會計電算化能夠幫助會計從業(yè)人員的工作得到了簡化，對于企業(yè)來說具有極高的意義，但是在會計電算化的進程中，傳統(tǒng)的審計方式不在適用于現(xiàn)代的財務情況，會計電算化中存在各種新的審計風險，這就需要審計從業(yè)人員根據(jù)企業(yè)的具體情況，降低會計電算化給企業(yè)造成的審計風險，減少企業(yè)的損失。

一、會計電算化的意義

（一）提高工作效率

傳統(tǒng)的會計行業(yè)是用手工記賬和計算的，在實現(xiàn)會計電算化之后，會計通過計算機軟件將數(shù)據(jù)錄入其中，而軟件就可以進行校驗、加工、保存、檢索，這樣大大減輕了會計人員的工作數(shù)量，提高了工作效率。

（二）保證工作質量

手工記賬由于假以人手難免會出現(xiàn)紕漏，在計算機軟件中，會計人員把數(shù)據(jù)錄入之后，軟件會自動對數(shù)據(jù)進行糾錯，有效避免了會計工作的失誤，保證了會計工作的質量。

（三）提高財務水平

由于傳統(tǒng)會計工作比較煩瑣和復雜，記賬、算賬、報賬都需要人工去完成，因此會計人員往往很難有精力去關注財會中其他更重要的方面，而現(xiàn)代化的會計只要通過軟件就能完成以往的工作，節(jié)省了大量的精力，可以分析和研究數(shù)據(jù)，為企業(yè)經(jīng)濟決策提供幫助。

（四）加快管理進程

通過財務工作人員針對數(shù)據(jù)進行分析，能夠輔助管理人員進行決策和管理，加快了企業(yè)內(nèi)部管理工作的現(xiàn)代化進程。

二、會計電算化帶來的審計風險

（一）系統(tǒng)環(huán)境風險

會計電算化由于應用到計算機軟件處理工作，計算機軟件在軟件環(huán)境和硬件環(huán)境兩個方面都存在一定的風險，隨著會計電算化的進一步推廣，市場上可見的財務軟件層出不窮，更新?lián)Q代的速度也非常之快，從開發(fā)平臺到數(shù)據(jù)處理都可能存在一定的漏洞，為企業(yè)審計工作帶來一定的風險。另外計算機與網(wǎng)絡相連接，系統(tǒng)內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫資料時刻會受到計算機病毒、黑客的威脅。

（二）財務數(shù)據(jù)風險

傳統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)記錄在紙張上，任何的涂抹、更改、增刪都會留下痕跡，但是在計算機中進行更改則不會留下痕跡，另外，財務軟件的計算是基于軟件內(nèi)部的公式進行計算的，如果企業(yè)財務人員人為的更改其中的公式和數(shù)據(jù)，就會出現(xiàn)虛假的數(shù)據(jù)，給審計追蹤帶來一定的困擾，審計只能靠經(jīng)驗判斷，為審計工作帶來了極大的挑戰(zhàn)。

（三）人員操作風險

在會計電算化中，財務人員將數(shù)據(jù)逐一錄入到計算機軟件之中，財務人員對計算機操作要有一定的了解，在審計層面，審計人員不僅僅要了解審計軟件，還要要了解電算化財務軟件的各種情況和處理過程，各種不同類型財務軟件的數(shù)據(jù)庫也有所不同，而審計工作就是對于數(shù)據(jù)的審計，如果不了解財務軟件就難以對于財會工作進行全面的審計。

（四）審計軟件風險

會計電算化的軟件更新速度較快，但是審計類的軟件更新的速度較慢，這種情況會造成一定的漏洞，在一定程度上降低了審計的工作效率和質量，同時在審計軟件的開發(fā)過程當中，開發(fā)人員對于審計工作的流程缺乏深入了解，致使軟件自身有著一些缺陷，最終影響審計效果。

三、會計電算化審計風險的防范措施

（一）完善審計標準

在會計電算化的背景之下，原來的審計標準已經(jīng)不再適用，因此需要制定和完善計算機審計標準，這是提高財務審計工作質量的前提保障，可以借鑒外國計算機審計標準，同時結合中國企業(yè)財務情況，側重于對計算機系統(tǒng)控制評價、對于審計人員技術的考核、對于電算化審計證據(jù)收集等方面做出全面的標準和規(guī)范，同時也要涵蓋電算化審計軟件的開發(fā)及維護標準，建立起適用于現(xiàn)代財務工作的審計標準，同時在實施過程之中根據(jù)出現(xiàn)的情況進行修改和完善，起到降低審計風險的作用。

（二）開發(fā)審計軟件

審計軟件是審計工作中非常重要的工具，在電算化審計工作中，數(shù)據(jù)的采集是非常重要的一環(huán)，審計工作人員對所采集的數(shù)據(jù)進行分析和整理，因此審計軟件的采集功能要有所加強，同時由于審計工作軟件應該被審計系統(tǒng)相互連接，財務審計軟件可以直接進入到被審計系統(tǒng)中進行數(shù)據(jù)采集，能夠大大降低審計工作的難度，需要審計軟件研發(fā)人員不斷進行研發(fā)，針對現(xiàn)有的財會軟件進行分析，令審計軟件能夠訪問不同軟件的數(shù)據(jù)庫，采集其中的原始數(shù)據(jù)，這種完善的審計軟件能夠給審計工作提供強有力的保障。

（三）提高人員素質

在現(xiàn)代的審計工作中審計人員的素質是關鍵之一，現(xiàn)代的審計工作不僅僅要求工作人員了解審計相關的知識，還要求工作人員具備一定的計算機知識和數(shù)據(jù)處理知識，還要了解各種財務軟件，在審計過程中要對于不同的財務軟件進行判斷，因此電算化的審計人員需要有多方面的素質，這就需要企業(yè)重視審計工作，積極培養(yǎng)復合型的審計人才。

結語

會計電算化在帶來便捷的同時，對于審計工作是一個巨大的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的審計工作內(nèi)容不足以滿足當代的財務審計需要，這不僅僅需要審計工作從業(yè)人員的努力，還需要審計軟件工程人員、企業(yè)管理人員等等相關人員的一起努力，同時國家隨著財務工作的進步也要完善審計相關的政策法規(guī)，將審計風險降到最低。

參考文獻：

[1]王帥帥.會計電算化下的審計風險與防范措施[J].東方企業(yè)文化,2015(07):302.

第7篇：財務人員的風險與防范措施范文

關鍵詞：電算化會計信息系統(tǒng) 風險 防范措施

作為以計算為主要數(shù)據(jù)處理工具的會計信息系統(tǒng)，電算化會計信息系統(tǒng)在企業(yè)的應用能夠極大地提高財務工作的質量、降低財會人員的勞動強度、推進財會管理制度的改革并提高了企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平。我國電算化會計信息系統(tǒng)的應用起步較晚，受到硬件、軟件、工作環(huán)境、病毒和管理等因素的影響，其所面臨的風險日益凸顯，因此探究新時期電算化會計信息系統(tǒng)的風險防范問題，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、 電算化會計信息系統(tǒng)的風險分析

（一）硬件因素所導致的風險分析

電算化會計信息系統(tǒng)的可靠和穩(wěn)定工作，必須依賴于計算機的正常運行，一旦計算機硬件系統(tǒng)（計算機機器及其輔助設備）遭到破壞或者是出現(xiàn)故障，將會導致電算化會計信息系統(tǒng)處理信息的失誤或中斷。與此同時，由于大量原始和處理后的會計信息都存儲于光盤和磁盤等磁性介質上，一旦磁性介質受到濕度、溫度或者是人為破壞，都將可能導致大量會計信息的丟失和難以恢復，這將給使用單位帶來巨大的損失。

（二）軟件因素所導致的風險分析

作為支持和控制計算機進行財務核算的關鍵部分，財務軟件的性能將直接影響到財務信息處理的效率和準確性，決定會計數(shù)據(jù)是否能夠得到及時、合法和正確的處理。在這種背景下，一旦財務軟件的性能和質量出現(xiàn)問題，或者是與其他應用軟件存在沖突，都將嚴重影響到財務數(shù)據(jù)處理的速度和真實，并且危及到電算化會計信息系統(tǒng)的安全。

（三）工作環(huán)境和病毒所導致的風險分析

電算化會計信息系統(tǒng)對工作環(huán)境要求較高，因此需要定期檢查計算機的防水、防火、防震、防盜和清潔等措施是否到位，這樣才能確保電算化會計信息系統(tǒng)能夠有一個安全的工作環(huán)境。與此同時，由于使用網(wǎng)絡和計算機，電算化會計信息系統(tǒng)會使得會計信息的安全性降低，黑客可以通過非法手段入侵電算化會計信息系統(tǒng)，盜取或者是篡改會計信息，同時各種病毒也將可能導致整個系統(tǒng)的癱瘓。

（四）管理制度所導致的風險分析

當采用電算化會計信息系統(tǒng)后，會計工作環(huán)境發(fā)生了改變，其管理難度不斷加大，具體說來：電算化會計信息系統(tǒng)的應用會使得很多崗位和會計工作得以合并和統(tǒng)一執(zhí)行，會計人員的工作數(shù)量將大大減少，從而會導致會計人員間相互牽制作用的降低，使得部分會計人員可能在未經(jīng)授權的情況下對程序或數(shù)據(jù)進行竊取或修改；電算化會計信息系統(tǒng)的應用會使得大量處理后的數(shù)據(jù)未經(jīng)認為判斷就直接存儲到磁性介質上，從而降低了會計人員對數(shù)據(jù)的控制力，增強了舞弊和犯罪的可能性；電算化會計信息系統(tǒng)的應用會使得會計人員難以直觀地掌握信息的計算過程，并且數(shù)據(jù)的惡意篡改不會留下人為痕跡，從而增強了會計審計的難度。

二、電算化會計信息系統(tǒng)的風險防范措施

（一）制度建設的措施分析

首先，要構建完善的會計電算化內(nèi)部控制制度。在遵循計算機系統(tǒng)安全等相關法律法規(guī)的基礎上，使用單位要構建完善的會計電算化內(nèi)部控制制度，內(nèi)容要涵蓋系統(tǒng)的投入使用、計算機和輔助設備的管理、操作流程和會計電算化內(nèi)部管理制度等各個方面，并且要根據(jù)使用情況和發(fā)展形勢對內(nèi)控制度進行補充和更新。

其次，要構建完善的財務軟件安全管理制度。單位要根據(jù)自身的實際情況和財務軟件的特點，加強對財務軟件的安全管理，嚴格執(zhí)行計算機資源授權制度，確保會計信息和程序被批準的授權人使用。

再次，要構建完善的財務人員培訓制度。財務人員的職業(yè)道德和專業(yè)技能對于確保電算化會計信息系統(tǒng)的安全使用至關重要，因此單位要強化會計人員的后續(xù)培訓，不僅要求會計人員熟悉有關的法律法規(guī)，還要求會計人員掌握計算機應用和管理的技術，從而電算化會計信息系統(tǒng)的正常運作。

最后，要構建完善的風險評估和管理制度。單位要通過完善的風險評估制度，來及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險，并且采取適當?shù)姆旨壒芾碇贫群皖A防措施，來對會計電算化操作過程進行規(guī)范，將風險控制在可以承受的范圍內(nèi)。

（二）硬件、軟件和網(wǎng)絡安全管理的措施分析

單位要加強對計算機硬件和軟件的管理，當電算化會計信息系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)硬件故障時，要安排專業(yè)的維護人員進行診斷，及時讓系統(tǒng)恢復正常運行，同時要安排維修人員在設備更新、修復或擴充后進行安裝和調試；系統(tǒng)維護人員要定期進行軟件的適應性維護、正確性維護和完善性維護，檢查軟件是否完整及程序有無被惡意篡改。單位還要采取嚴格的預防病毒和黑客的安全措施，如設置防火墻，使用正版軟件，不查閱可疑的電子郵件和嚴格網(wǎng)內(nèi)主機管理等。

（三）多級備份制度建立的措施分析

首先，可以通過在后臺建立雙機數(shù)據(jù)庫服務器系統(tǒng)，來使得系統(tǒng)發(fā)生故障時能夠進行自動切換，從而確保系統(tǒng)的繼續(xù)運行；其次，可以采用廉價磁盤冗余列陣鏡像技術，通過磁盤鏡像技術實現(xiàn)數(shù)據(jù)冗余來提高數(shù)據(jù)的安全性；再次，可以使用財務軟件自動備份，通過設置定期備份時間（如一周），來將各種會計數(shù)據(jù)進行自動的強制性備份；最后，系統(tǒng)管理員可以根據(jù)實際工作量和需求，定期進行集中備份，將主要的數(shù)據(jù)進行備份并將備份好的數(shù)據(jù)交由專人進行保管和定期轉儲。

三、結束語

近年來電算化會計信息系統(tǒng)廣泛應用于我國的企事業(yè)單位，互聯(lián)網(wǎng)技術的引入使得電算化會計信息系統(tǒng)所面臨風險的種類和程度不斷增加，這就要求我們從硬件、軟件、管理制度和人員等各方面采取相應的防范措施，確保電算化會計信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。

參考文獻：

第8篇：財務人員的風險與防范措施范文

關鍵詞：發(fā)電企業(yè) 財務管理 內(nèi)控管理 風險管理

電力工業(yè)是國家基礎行業(yè)，關系到國民經(jīng)濟命脈，聯(lián)系著千家萬戶。隨著發(fā)電企業(yè)內(nèi)外部形勢的變化，發(fā)電企業(yè)財務管理工作，應與國際社會接軌，引入內(nèi)控風險管理，進而提升發(fā)電企業(yè)財務管理水平，全面提升發(fā)電企業(yè)核心競爭力。

一、發(fā)電企業(yè)財務內(nèi)控風險管理的實施應遵循原則

（一）原則性導向和規(guī)則性導向相結合的原則

原則性導向是指對需要判斷的事項規(guī)定一個判斷的基本原則，在具體操作中需財務人員根據(jù)原則進行判斷；規(guī)則性導向是指對需要判斷的事項已經(jīng)確立了一個明確的判斷標準，財務人員可以根據(jù)具體標準進行判斷。

（二）上下聯(lián)動原則

在內(nèi)控風險管理實施過程中，應采取企業(yè)部署、部門自查、內(nèi)控風險管理小組復查的方式。

（三）風險導向原則

在評價計劃和實施的過程中，按照風險大小確定企業(yè)財務管理中每個流程的評價重點。

（四）重要性原則

對重要業(yè)務和重要管理環(huán)節(jié)都要納入評價范圍。

二、加強發(fā)電企業(yè)財務管理中內(nèi)控風險管理的組織架構建設

為提升發(fā)電企業(yè)財務管理中的內(nèi)控風險管理，應成立專門組織機構，負責財務內(nèi)部風險管理的組織領導。其主要職責包括：審閱和批準內(nèi)控風險管理工作方案；審議年度內(nèi)控風險管理，并提出相關意見和建議；及時掌握公司日常財務內(nèi)控風險管理的監(jiān)控結果，根據(jù)內(nèi)控缺陷情況，確定內(nèi)控整改方案和措施；對內(nèi)控整改過程中出現(xiàn)的相關重大事項進行決策。

為確保發(fā)電企業(yè)財務內(nèi)控風險管理落到實處，應成立內(nèi)控風險管理工作組，其主要職責包括，確定年度內(nèi)控風險管理工作方案；負責組織財務相關部門開展內(nèi)控風險管理工作；根據(jù)自我評價和檢查情況，分析設計和執(zhí)行的有效性，討論定稿內(nèi)控風險管理評價報告。財務部是發(fā)電企業(yè)財務內(nèi)控風險管理工作的基本主體單位，其主要職責包括，開展財務部內(nèi)控風險管理工作，編制內(nèi)控風險管理自我評價工作底稿和自我評價報告；配合內(nèi)控風險管理工作組進行內(nèi)部控制復核和檢查工作。

三、發(fā)電企業(yè)財務內(nèi)控風險管理的評價內(nèi)容

財務內(nèi)控風險管理工作主要是依據(jù)發(fā)電企業(yè)工作實際，立足財務管理工作現(xiàn)狀，圍繞企業(yè)環(huán)境、風險預控、防范措施、信息共享、監(jiān)督檢查等要素，對發(fā)電企業(yè)經(jīng)營管理中工作程序、實施情況進行全面客觀的真實評價。企業(yè)環(huán)境評價內(nèi)容包括發(fā)電企業(yè)法人治理結構、組織機構、發(fā)展規(guī)劃、薪酬管理、安全生產(chǎn)、公司文化等。風險預控是公司為提升核心競爭力，根據(jù)工作流程，提前識別、系統(tǒng)分析企業(yè)財務管理中可能存在的風險，進而對企業(yè)財務管理工作制定有效風險應對措施的過程。風險預控涵蓋的內(nèi)容包括確定工作目標、收集工作信息、識別風險級別、分析存在風險、制定應對措施等。防范措施是發(fā)電企業(yè)根據(jù)風險預控結果，提前控制可能發(fā)生的風險，實現(xiàn)風險控制的“可控、在控”管理。防范措施的制定還需要各項工作流程的授權批準，職責分工，實物控制，憑證與記錄的設置和運用，獨立的檢查程序等控制手段的設計與運行情況等等。信息共享是發(fā)電企業(yè)各部門共享風險預控、防范措施等，以便有效準確收集、傳遞與財務內(nèi)控風險管理相關的工作要點和措施，確保信息在公司內(nèi)部、外部之間進行有效傳遞，實現(xiàn)以點帶面，共同提升企業(yè)財務風險防控能力。信息共享的內(nèi)容包括收集信息、共享信息、及時總結好經(jīng)驗、好做法，確保財務報告真實有效、共享信息的安全可靠，進而提升信息共享工作的有效性。監(jiān)督檢查是發(fā)電企業(yè)對財務內(nèi)控風險管理的運轉情況進行監(jiān)督檢查，部門定期自查，監(jiān)督部門及時監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)工作中可能存在的風險管理缺陷，快速聯(lián)動，制定落實整改，形成“預控、防范、共享、檢查、整改、再預控”的良性循環(huán)。

第9篇：財務人員的風險與防范措施范文

【關鍵詞】中小型企業(yè) 財務風險 防范措施 持續(xù)發(fā)展

2013年，我國市場主體健康有序發(fā)展，市場活力進一步增強。中小型企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，更是發(fā)展旺盛。然而，穩(wěn)中有進的發(fā)展大趨勢下，我們?nèi)圆粦摰粢暂p心。有關數(shù)據(jù)顯示，零八年經(jīng)濟危機之后，我國中小型企業(yè)數(shù)量大幅度下降。這得以看出，中小型企業(yè)由于自身實力較弱，財務制度不完善，在瞬間萬變的資本市場中抵制風險的能力較弱，在市場結構發(fā)生變化時不能及時地調整、完善自我。因此，加強對中小型企業(yè)財務風險的防范和控制具有十分重要的戰(zhàn)略意義。

一、中小型企業(yè)及財務風險的界定

中小型企業(yè)。中小型企業(yè)還只是一個模糊的概念。我國中小型企業(yè)的劃分標準由國務院負責企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標結合行業(yè)特點制定。是隨著國家、地區(qū)、行業(yè)內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展水平的變化而不斷變化的。在具體界定時應該參照相關法律法規(guī)。如2003年1月1日正式實施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》中，對中小企業(yè)概念界定如下，中小企業(yè)就是“在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)”。

財務風險。企業(yè)是在風險中發(fā)展的。財務風險是指企業(yè)在各財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務成果與預期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失或更大收益的可能性。經(jīng)營風險是不可避免的，而財務風險是可以選擇的。若人們在進行某種行動之前，能預先考慮可能出現(xiàn)的后果以及該后果出現(xiàn)的可能性大小，就能有效地預知風險并選擇規(guī)避方式。

二、我國中小型企業(yè)財務風險的成因

中小型企業(yè)財務風險產(chǎn)生原因多種多樣。既有資本市場瞬息萬變等外部的原因，也有企業(yè)自身財務結構、制度不合理等內(nèi)部原因?，F(xiàn)將其產(chǎn)生財務風險一般原因有以下幾點：

（一）外部原因

宏觀環(huán)境的復雜多變。企業(yè)財務管理宏觀環(huán)境的復雜和多變性是企業(yè)產(chǎn)生財務風險最主要的外部原因。宏觀環(huán)境因素存在于企業(yè)之外，卻對企業(yè)的財務管理產(chǎn)生著重要的影響。當中小型企業(yè)自身脆弱的財務管理系統(tǒng)無法適應市場經(jīng)濟體制下瞬息萬變的宏觀環(huán)境時，必然會產(chǎn)生財務風險。

國家政策的影響。為應對資本市場快速運轉所帶來的變化，國家的經(jīng)濟政策也在不斷地調整。這些轉變對中小企業(yè)的可謂有利有弊。例如，央行通過調整再貼現(xiàn)率可以控制對商業(yè)銀行的貨幣供應量，提高再貼現(xiàn)率會增加商業(yè)銀行向央行貸款的成本從而減少貨幣供應量，這進一步加劇了中小企業(yè)融資難的狀況，使中小企業(yè)難以“過冬”。

（二）內(nèi)部原因

財務管理人員的自身素質不高，對風險的客觀認識不足。財務風險是客觀存在的，它貫穿于財務活動的各個部分。若企業(yè)財務人員自身的風險意識淡薄，缺乏防范意識和鑒別能力，那么企業(yè)很難有效地對財務風險做到大事化小，小事化了。該問題在現(xiàn)實工作中，尤其是用人機制不健全的中小型企業(yè)顯得尤為突出。

財務決策缺乏科學性。由于資金受限，人員專業(yè)素養(yǎng)不足，中小企業(yè)的投資決策往往缺乏正確的方向性指導。甚至沒有做出完善的經(jīng)費預算和風險評估，就進行盲目投資。中小企業(yè)的資金來源一部分依靠負債，當盲目投資導致金融性負債比重過大，很容易導致企業(yè)處于償債困境難以脫身。

企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全。絕大部分的中小型企業(yè)都面臨內(nèi)部控制值體系不健全的情況?；靵y的財務關系導致資金不能得到高效的流通運用，使用效率低下，資金流失嚴重，無法保證資金的安全性和完整性。

三、中小企業(yè)財務風險的防范

提高財務人員素質，樹立財務風險意識。財務人員要有“活到老學到老”的心態(tài)，把以繼續(xù)教育為主的外在教育消化吸收，及時轉化為內(nèi)在的職業(yè)素質、職業(yè)道德和職業(yè)情感，以提高整體素質。中小企業(yè)管理人員應積極關注國家宏觀經(jīng)濟政策的調整和變動，關注市場供需關系的變化，對可能產(chǎn)生的負面效應進行提早預測，及時采取措施防御和應對。應避免急功近利盲目投資，以防出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，資不抵債。建立財務危機預警系統(tǒng)。財務預警系統(tǒng)是指以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，以企業(yè)的財務資料為依據(jù)，利用財務、營銷、金融等理論知識，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務危機并進行預警，有利于經(jīng)營者及早發(fā)現(xiàn)風險、防范風險，將損失最小化。加強中小企業(yè)財務風險控制。加強企業(yè)財務風險控制，是企業(yè)財務管理的工作重點之一?？蓮囊韵聨追矫嫒胧郑?/p>

籌資風險控制?；I資作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，風險防范的重要環(huán)節(jié)。中小企業(yè)的籌資方式主要有有銀行貸款、融資租賃、發(fā)行債券等，各有千秋。中小企業(yè)應結合自身特點及發(fā)展程度，選擇最適合自己的籌資方式。

投資風險控制。投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益，經(jīng)營者在追求高收益的同時也應當清醒地認識到高收益對應高風險。中小型企業(yè)本身融資能力差，資金有限，進行投資時更要懂得平衡風險和收益，有效預測風險，選擇恰當?shù)囊?guī)避手段。

資金回收風險控制。許多中小型企業(yè)都面臨著應收賬款難以收回的問題，為此，建立合理的收賬程序，制定收賬目標。及時收回應收賬款，加速應收賬款的周轉率。同時，實行獎懲制度，將能否高效回收賬款作為考核工作人員業(yè)績的一個指標，調動人員工作積極性，保證企業(yè)資金有效回收。

綜上所述，中小企業(yè)在財務風險的處理上還很不完善。在激烈的市場競爭中，只有在日常的經(jīng)營管理中注重樹立風險防范意識，建立有效的風險防范處理機制，提高人員素質，切實保障企業(yè)財務風險控制。才能循序漸進地培養(yǎng)起認識風險，預測風險，防范風險的能力，最終得以長久發(fā)展。

參考文獻：