單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度精選(九篇)
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第1篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
摘 要 研究院沿襲改制前的財務(wù)管理制度在現(xiàn)在的經(jīng)營管理中存在許多問題，預算管理薄弱且執(zhí)行困難，資金管理松散，使用效力低下，對多種經(jīng)營缺乏全盤考慮，分配不當，沒有與企業(yè)長遠發(fā)展相配套的科學財務(wù)系統(tǒng)，對長期發(fā)展不力。本文主要討論了財務(wù)管理中的內(nèi)部控制制度設(shè)計問題，有利于提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平。
關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 財務(wù)改革
一、引言
在市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)發(fā)展一般面臨二種選擇，一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化，二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境的適應(yīng)是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性基礎(chǔ)上的，因此，加強企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中最基礎(chǔ)性的工作。在內(nèi)部這方面，前面的分析介紹可以看到，日本模式在這一內(nèi)容上堪稱典范，為我們提供了日常管理中嚴格加強控制的良好范本。
傳統(tǒng)的觀念認為企業(yè)內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，在當今市場經(jīng)濟條件下需要更新這種理念，認識到加強內(nèi)部控制其作用和意義在于，通過財務(wù)監(jiān)控作為切入點，建立和完善企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控體系，以企業(yè)最終經(jīng)營成果為內(nèi)部控制的依據(jù)，從內(nèi)部控制的主體入手，對企業(yè)內(nèi)部控制進行創(chuàng)新和發(fā)展，推動企業(yè)不斷前進。
二、原有內(nèi)控制度弊端
多年計劃經(jīng)濟的影響下，研究院會計基礎(chǔ)工作薄弱，財務(wù)內(nèi)部控制制度不全，執(zhí)行不力等弊病比一般的企業(yè)更為嚴重，內(nèi)部控制制度較多浮于表面，成為形式。管理層次和機構(gòu)的膨脹不僅沒有增加效率反而導致組織臃腫、流程復雜、信息不暢，大大制約辦事效率，人為因數(shù)過多對制度執(zhí)行大有影響，管理不嚴、信息不準確甚至錯誤由此而生。久而久之，內(nèi)控制度更體現(xiàn)不出什么作用，成為一紙空文，加之沒有隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的開展不斷更新。不少制度完全已經(jīng)不適應(yīng)當前發(fā)展需要，既不便于管理，還制造了矛盾。建立健全新的內(nèi)控制度成為財務(wù)管理制度中最為迫切的重要內(nèi)容。
其中，有效的成本控制和財務(wù)監(jiān)督需要特別予以關(guān)注。
研究院在改制之后對各業(yè)務(wù)部門實行經(jīng)濟責任制，簽訂經(jīng)濟責任合同，定下年度經(jīng)濟目標和管理費上交比例，以完成經(jīng)濟任務(wù)作為考核指標，其余各方面不加考核，將較大的自下放到各業(yè)務(wù)部門。這種管理制度，一方面在幾年來起到了提高部門員工的積極性和主動性的作用；另一方面財務(wù)管理監(jiān)督力度也被削弱了。各業(yè)務(wù)部門各行其是，財務(wù)報銷審核權(quán)力掌握在部門領(lǐng)導手中，為人為操作提供了很大空間，非常不利于監(jiān)管，院財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門間矛盾重重；統(tǒng)一的成本控制措施無法推行實施，必要的監(jiān)管制度形同虛設(shè)，稅務(wù)補繳稅工作一度引起很大震動，如何加強控制、監(jiān)管，強化內(nèi)部控制已經(jīng)成為必須之舉。
三、內(nèi)控制度設(shè)計
在此針對研究院矛盾最大的兩個問題進行分析，并提出內(nèi)控制度設(shè)計的重點內(nèi)容：
（一）成本控制
實行成本控制的目的在于降低成本，這是企業(yè)增加盈利的根本途徑。無論在什么情況下，降低成本都可以增加利潤。即使不完全以盈利為目的的國有企業(yè)，如果成本很高，不斷虧損，其生存必然受到威脅。同時這也是增強市場競爭力、求得生存得主要保障。外有同業(yè)競爭、政府課稅和經(jīng)濟環(huán)境逆轉(zhuǎn)等不利因素，內(nèi)有職工改善待遇和發(fā)展的壓力。企業(yè)用以抵御內(nèi)外壓力的武器，主要是降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計，增加收入。提高價格增加收入的方法絕對不是好的選擇，無異于飲鴆止渴，而降低成本可避免這類壓力。
成本增長超過收入，利潤成負數(shù)，這樣的結(jié)果顯然不利于發(fā)展?？刂瞥杀?、降低成本是當務(wù)之急。嚴格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制總是必需的。以日俱增的車輛使用費、招待費與設(shè)備資產(chǎn)的陳舊、多年亟待更新形成反襯。控制浪費成本，加強必要成本支出是當務(wù)之急。建立成本控制要從以下方面著手：
a．組織信息系統(tǒng)。這是進行成本控制核算的核心。成本控制系統(tǒng)應(yīng)由預算、執(zhí)行控制、分析評價、業(yè)績考核報告幾部分組成。預算是控制信息的出發(fā)點。業(yè)務(wù)部門作為成本控制的責任主體，也是組織信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)，在進行年度財務(wù)預算時根據(jù)上年費用成本支出對本年成本支出進行估計，財務(wù)部門結(jié)合實際經(jīng)營情況和全院發(fā)展目標予以審核，再報院管理層進行批準，確定下來的預算支出數(shù)即為年度控制目標。
b．執(zhí)行控制系統(tǒng)。這是財務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容。下文將深入研究討論。
c．分析評價系統(tǒng)，即考核制度。這是控制系統(tǒng)發(fā)揮作用的重要因素。考核以業(yè)務(wù)部門的差別而定。要結(jié)合部門收入、凈利潤，成本支出預算目標等各項指標進行比較、考核。從整個部門到部門主管、員工的業(yè)績考核都以此為依據(jù)。這個任務(wù)主要由財務(wù)部門負責，并做出相應(yīng)的成本控制報告，形成一個正式的報告制度目的在于使各級部門清楚的知道業(yè)績被衡量、報告和考核的結(jié)果，既要顯示過去的工作狀況，又要提供改進工作的線索，指明方向，同時為各級主管部門糾正下偏差和實施獎懲提供依據(jù)?？刂茍蟾娴男枰峁┏鲞@些詳細信息：完成了多少，應(yīng)該完成多少，兩者之閫的差異和原因，達到預期目標與否，完成得好不好，責任歸屬在何處都應(yīng)該予以指出。
d．獎勵制度。這是維持控制系統(tǒng)長期有效運行的重要因素。員工的工作努力程度受業(yè)績評價和獎勵方法的影響。獎勵可分貨幣獎勵和非貨幣獎勵兩種形式，懲罰是一種負獎勵。
（二）內(nèi)部監(jiān)督
加強內(nèi)部監(jiān)督就是加強內(nèi)部控制，這是提高企業(yè)管理水平和增強企業(yè)競爭力的必然要求。一股說到財務(wù)監(jiān)督總會談到稅務(wù)、工商。審計等上級部門的監(jiān)督，在這里我們要研究的是內(nèi)部控制中的核心制度，企業(yè)內(nèi)部自身的財務(wù)執(zhí)行監(jiān)督。這在一定程度而言幾乎決定了整個內(nèi)部控制的成敗和企業(yè)的存亡。內(nèi)容涉及企業(yè)財務(wù)管理各方面：預算、收入、支出、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等各方面。加強內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)督，致力于消除隱患、防范風險、規(guī)范經(jīng)營、提高效率為宗旨和標志，建立全方位的財務(wù)控制體系，多元的財務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進的多道財務(wù)控制防線。使財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制滲透到企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門、崗位和員工。對于嚴密有效的財務(wù)監(jiān)督對于確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)的健康運行，堵塞漏洞、消除隱患，防止和發(fā)現(xiàn)、及時糾正各種欺詐、舞弊犯罪行為，規(guī)范會計行為、確保會計信息的準確性、完整性都有著重要作用。
研究院盡管在財務(wù)制度上對收支報銷都有相關(guān)審核程序，但一向人為操作因素過多，有規(guī)則不依，監(jiān)管不嚴，監(jiān)督無力，報銷環(huán)節(jié)主要由業(yè)務(wù)部門自己掌握。財務(wù)審批流于形式。唯一的監(jiān)督途經(jīng)在這里也形同虛設(shè)，完全談不上事后的監(jiān)控措施、事前、事中的監(jiān)控手段、策略；約束手段和激勵的安排；財務(wù)上資金流量、存量預算指標的設(shè)定、會計報告反饋信息的跟蹤都沒有一個行之有效的嚴密體系，其監(jiān)督作用幾乎難以實現(xiàn)，很不利于企業(yè)的長期發(fā)展。
為此，建立健全有規(guī)章制度可依的長期監(jiān)督制度評估內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況很有必要。具體實施建議如下：
一是樹立財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督理念，保證財務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督力度。具體方法有：a.組織機構(gòu)協(xié)調(diào)。嚴格遵照《會計法》要求，明確企業(yè)法人職責，加強財務(wù)監(jiān)督宣傳，按照一定的組織程序和規(guī)則，將財務(wù)監(jiān)督權(quán)層層具體落實至相關(guān)部門；b．行政方法。行政命令對推行監(jiān)管最為有效，通過授權(quán)、命令、干預等方式對各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)行為進行干預，凡是超過預算的成本費用支出、不符合常規(guī)的收支一律報經(jīng)管理層審批；c.政策方法。通過制定企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)政策和會計政策，如現(xiàn)金收支、原料采購、技術(shù)服務(wù)、投融資、折舊和費用攤銷、資產(chǎn)處置、收益分配等政策，對各單位、部門的經(jīng)濟行為進行規(guī)范、激勵與約束。
二是在制度執(zhí)行中進行嚴密監(jiān)督，全方位控制。財務(wù)執(zhí)行機制是財務(wù)部門行使財務(wù)執(zhí)行權(quán)力的制度安排，涉及到財務(wù)部門如何開展財務(wù)活動、獲取財務(wù)利益、控制財務(wù)成本等問題。
三是雙管齊下，保證監(jiān)督長期有效實行。兩方面的工作必須同時開展：一是財務(wù)部門對各單位、業(yè)務(wù)部門財務(wù)行為自我監(jiān)督機制，即通過強化財務(wù)部門、管理層的財務(wù)決策、執(zhí)行權(quán)力與其財務(wù)責任和利益的對稱配置，促使財務(wù)部門承擔其財務(wù)行為的經(jīng)濟后果；二是加強對財務(wù)主體的責任耳標控制和財務(wù)違規(guī)行為的懲罰力度。
四是提高人員素質(zhì)，提高監(jiān)管水平。制度和人缺一不可。對會計的要求不僅在于熟悉一般帳務(wù)的處理操作，良好的職業(yè)道德素質(zhì)也是必須的。業(yè)務(wù)素質(zhì)與職業(yè)道德素質(zhì)二者兼?zhèn)洳拍苷嬲谄髽I(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)管中發(fā)揮作用，保證制度的有效執(zhí)行。
參考文獻：
第2篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟；行政事業(yè)單位；財務(wù)管理
行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動大都是公益性質(zhì)的，而同時它是政府的職能部門，其工作的主要是服務(wù)于社會，促進社會的穩(wěn)定和諧，它的主要內(nèi)容涉及面很廣，科教文衛(wèi)等都包含在內(nèi)。而財務(wù)管理工作是行政事業(yè)單位所有活動的基礎(chǔ)，但是因為單位的資金來源于政府的撥款，很少進行自我籌集，所以其財務(wù)管理工作一直都沒有受到重視，所以很多問題都出現(xiàn)在財務(wù)管理中，并且還存在經(jīng)營的風險，因此為了減少損失，保護國家財產(chǎn)和維護社會穩(wěn)定，需要處理好市場經(jīng)濟條件下的行政事業(yè)單位的財務(wù)管理的問題。
一、市場經(jīng)濟條件下行政事業(yè)單位財務(wù)管理的新特征
（一）財務(wù)管理變得復雜化
市場經(jīng)濟的帶動下，財務(wù)管理的內(nèi)容變得更加復雜，就拿預算來說，因為市場經(jīng)濟的變動，行政事業(yè)單位的預算改變單一的部門預算機制，變?yōu)檎胁少?，財政集中支付等形式，這樣的變化增加了財務(wù)管理部門的工作量，因為不管是那一項的工作都是需要經(jīng)歷申報、審批、核實、評估等工作才能最終得出一個科學的預算，它的好處是減少國家的財產(chǎn)損失，更有效地利用信息化的平臺，節(jié)約時間和成本，財務(wù)管理變得復雜化，行政事業(yè)單位擴展業(yè)務(wù)的溝通和交流，提高了財務(wù)信息的準確度。
（二）對財務(wù)管理提出更高的要求
在市場經(jīng)濟下，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理的變化需要市場的需要，要達到會計信息的準確性和完整性，同時在信息時代，給財務(wù)管理的內(nèi)容提出更高的要求，要求財務(wù)管理信息化發(fā)展。財務(wù)管理的工作流程可以使用信息技術(shù)，在單位內(nèi)部建立財務(wù)管理信息化平臺，保證財務(wù)管理工作信息化的專業(yè)性，同時制訂保密協(xié)議，對一些不能公開的數(shù)據(jù)要做好保密，防止財務(wù)信息泄露，同時提高財務(wù)人員的工作能力和素質(zhì)，保證財務(wù)信息的質(zhì)量，最終為單位管理者的決策提供專業(yè)的數(shù)據(jù)。
二、市場經(jīng)濟條件下行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題
（一）財務(wù)管理人員缺乏科學的財務(wù)管理觀念，團隊意識薄弱
在市場經(jīng)濟的快速發(fā)展中，因為行政事業(yè)單位的管理者安逸的工作狀態(tài)，導致管理人員缺少積極的工作態(tài)度，在對待財務(wù)管理內(nèi)容上，因為財務(wù)資金是國家的財政，不需要進行融資等方式，因此財務(wù)管理者缺少科學的財務(wù)管理觀念，他們因為很多都是專業(yè)的財務(wù)人員，所以專業(yè)知識不夠，加上單位內(nèi)部的財務(wù)管理體制不健全，所以經(jīng)常出現(xiàn)嚴重的財務(wù)問題，造成所需要的資金不足，影響正常的行政事業(yè)單位的活動的開展。同時他們在建立財務(wù)管理的團隊的時候，因為財務(wù)人員的鐵飯碗的落后思想，影響工作的效率的同時也影響其他人的工作狀態(tài)，長時間的懶惰思想造就了他們的工作缺乏溝通，常常是做完自己的本職工作，所以財務(wù)管理工作人員缺少團隊意識，這也是嚴重影響財務(wù)管理工作創(chuàng)新的問題。
（二）財務(wù)管理的宏觀調(diào)控和預算管理都不夠完善
行政事業(yè)單位的預算一般都是按照國家的要求制定的，但是在實際的預算管理和執(zhí)行的過程中依然問題很多，這主要是因為行政事業(yè)單位的預算管理沒有有計劃的預算編制，預算編制過程沒有對單位的經(jīng)營狀況進行合理的分析，預算編制人員的經(jīng)驗主義思想嚴重，而且還沒有科學的監(jiān)督體制，所以導致最終的預算不合理。而財務(wù)管理工作需要國家的宏觀調(diào)控，但是因為宏觀調(diào)控制度不完善，財務(wù)管理的范圍劃分不清晰，制度不合理，最終會影響到財務(wù)管理在單位內(nèi)部的運行，也不利于國家對單位的財務(wù)管理情況的掌握。
（三）財務(wù)管理制度不完善，執(zhí)行力差
行政事業(yè)單位的實際經(jīng)營情況是很多都在內(nèi)部控制制度不嚴格的問題，從而導致財務(wù)管理制度不完善，內(nèi)部控制制度的建立影響著行政事業(yè)單位的財務(wù)管理制度的建立，因此財務(wù)管理的問題就很多，財務(wù)賬目不清晰，資金流失，固定資產(chǎn)缺少管理，預算編制不合理，核算結(jié)果不真實、財務(wù)工作責任分工不明確等，以上的財務(wù)制度應(yīng)該規(guī)定的內(nèi)容因為沒有做完整的規(guī)定，因此財務(wù)風險時刻存在著，遇到問題找不到責任人，單位的應(yīng)收賬款多，影響資金的流通。因為財務(wù)管理制度不完善，因此更影響財務(wù)管理在單位內(nèi)部的執(zhí)行力度，存在的財務(wù)管理制度不適應(yīng)市場的要求，所以財務(wù)管理的工作難度增加，需要財務(wù)管理人員特別注意此項內(nèi)容。
（四）監(jiān)督體制不夠嚴格，缺少創(chuàng)新思想
以上已經(jīng)論述了財務(wù)管理的管理制度不完善，單位內(nèi)部的內(nèi)控體制不健全，加上管理人員自身的素質(zhì)和能力的問題都影響財務(wù)管理的發(fā)展，但是這些內(nèi)容要想在行政事業(yè)單位內(nèi)部的工作開展順利，提高工作質(zhì)量，那么就需要監(jiān)督部門的作用。而在市場經(jīng)濟的帶動下，行政事業(yè)單位的監(jiān)督工作也是存在一定的風險，監(jiān)督體制不嚴格，財務(wù)工作中缺少創(chuàng)新意識，因為監(jiān)督部門不能獨立的存在，而且權(quán)力不集中，所以很多應(yīng)有的權(quán)利發(fā)揮不出來，這就影響監(jiān)督工作的開展，而有的事業(yè)單位的監(jiān)督工作雖然存在，但是其重要性被忽視，有的時候?qū)⒈O(jiān)督工作的執(zhí)行與財務(wù)管理的決策混成一體，這很容易給財務(wù)人員造成混淆，忽視監(jiān)督的作用，重視財務(wù)管理，這種不平衡的狀態(tài)，不利于財務(wù)管理工作的開展。
三、市場經(jīng)濟條件下加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的措施
（一）加強財務(wù)管理信息化觀念，創(chuàng)新財務(wù)管理內(nèi)容
在市場經(jīng)濟條件下，我們需要改變傳統(tǒng)的財務(wù)管理機制，應(yīng)該用發(fā)展的眼光不斷地創(chuàng)新財務(wù)管理內(nèi)容，同時加強財務(wù)管理信息化的觀念，為財務(wù)管理工作開創(chuàng)新的發(fā)展局面。所以說我們應(yīng)該對行政事業(yè)單位的各部門的工作職責做好規(guī)定，并且建立一個完整的財務(wù)信息化平臺，加強部門之間的溝通，所有的預算以及財務(wù)數(shù)據(jù)都通過平臺進行申報、檢查，然后由財務(wù)部門最終的整理，最終的數(shù)據(jù)也是在平臺內(nèi)就能夠查到，這樣有利于有針對性地進行財務(wù)管理，同時經(jīng)過市場的調(diào)查和單位發(fā)展的實際情況，改革落后的不科學的制度，建立新的制度，有利于制度的約束性，同時注意財務(wù)人員的信息技術(shù)的提高，有效地使用信息化代替人工作業(yè)，節(jié)約勞動力，提高財務(wù)工作效率。
（二）加強內(nèi)部控制并完善財務(wù)管理的相關(guān)制度
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善是財務(wù)管理制度制定的基礎(chǔ)，因為內(nèi)控制度可以保證財務(wù)管理制度的完整性，是屬于補充的作用。它能夠確保財務(wù)管理工作的有序進行，并建立起互相牽制的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)。而完善的財務(wù)管理制度需要依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)的制定，然后在制定一些規(guī)范的準則，規(guī)范財務(wù)人員的工作秩序，并且在不斷發(fā)展的市場經(jīng)濟環(huán)境下，需要不斷地進行制度的改革，有針對性的把不同的財務(wù)工作作區(qū)分，然后依據(jù)大家的工作關(guān)系在進行融合，保證財務(wù)管理制度的科學性，同時要加強審計的力度，保證違紀問題嚴肅處理，為行政事業(yè)單位的內(nèi)部制度的管理和財務(wù)管理制度的完善營造良好的工作氛圍。
（三）制定考評機制，加大監(jiān)督力度，提高執(zhí)行力
為調(diào)動財務(wù)管理人員的工作積極性，為了有效地發(fā)揮財務(wù)管理監(jiān)督部門的作用，因此在行政事業(yè)單位內(nèi)部需要制定考評機制，對財務(wù)人員的工作態(tài)度和工作實際情況考評，并且分析大家的工作狀態(tài)，對待問題嚴肅處理，對待積極工作的人員進行獎勵，保證公平的條件下，激勵財務(wù)人員的工作。同時要加大財務(wù)管理的監(jiān)督力度，國家應(yīng)該對行政部門的財務(wù)工作進行監(jiān)督和抽查，尤其抽查財產(chǎn)的安全以及資金的使用情況，發(fā)揮出宏觀調(diào)控的監(jiān)督作用，同時單位應(yīng)該進行自我監(jiān)督，保證財務(wù)管理的透明化，營造工作氛圍，加強監(jiān)督部門的獨立性，還要發(fā)揮出群眾的監(jiān)督作用，這樣在三方面監(jiān)督的全力配合下，能夠提高財務(wù)管理的水平的同時，有利于財務(wù)管理執(zhí)行力的提升。
（四）提高財務(wù)人員的財務(wù)管理意識和綜合能力
財務(wù)工作的質(zhì)量好壞掌握在財務(wù)人員的手里，所以行政事業(yè)單位在做財務(wù)管理制度建設(shè)以及開展財務(wù)管理工作的時候，應(yīng)該首先對財務(wù)人員進行培訓，提高大家對財務(wù)管理的重視和認識，然后再對財務(wù)人員自身的工作能力以及專業(yè)知識進行提高，保證財務(wù)人員都是具有專業(yè)財務(wù)水平的人員，財務(wù)工作與其他工作不同，需要責任感和正義感，因此要注意對財務(wù)人員的法律意識和道德意識的培養(yǎng)，在單位內(nèi)部建立一個財務(wù)學習團隊，從中選拔有能力的人進行財務(wù)工作，同時要注意在市場經(jīng)濟條件下的信息化技能的要求，重視人才，保證提高整體的財務(wù)水平，讓行政事業(yè)單位的財務(wù)工作做得更好。
參考文獻：
[1]馬小平.淺析行政事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國商論,2017(24)
第3篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
摘 要 隨著社會經(jīng)濟不斷地發(fā)展，行政事業(yè)單位會計職能的改變，財務(wù)管理已不再是企業(yè)專有名詞，財務(wù)管理在當前形勢下，在行政事業(yè)單位的地位越來越重要，一些單位忽視財務(wù)管理建設(shè)，而導致單位費用開支過大,控制不嚴、資產(chǎn)不實、資產(chǎn)管理混亂;制度不健全,無章可循,違規(guī)現(xiàn)象嚴重。在這種情況下, 加強和完善行政事業(yè)單位財務(wù)管理就成為當前最為關(guān)注的話題之一。
關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 財務(wù)管理 問題 建議
行政事業(yè)單位財務(wù)管理是指對行政事業(yè)單位的財務(wù)活動所進行的預算、控制、分析、考核等的總稱。從行政事業(yè)單位的財務(wù)活動內(nèi)容來看，行政事業(yè)單位財務(wù)管理的基本內(nèi)容包括收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、結(jié)余管理等。
一、行政事業(yè)單位財務(wù)管理面臨的問題
1.財務(wù)管理制度還很不完善
隨著我國政府職能的轉(zhuǎn)變和公共財政體制的建立與完善，財政預算管理體制也在不斷改革和完善之中。行政事業(yè)單位相應(yīng)的財務(wù)管理制度也應(yīng)隨之改變，但不少行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度還很不完善，甚至一些單位根本沒有制度，根本談不上改變與完善，財務(wù)管理制度的不全或內(nèi)容不合理，已不適應(yīng)現(xiàn)在的改革形勢。更多的問題是有章不循，有法不依，使制度流于形式，失去原有的嚴肅性。
2.缺乏行之有效的內(nèi)部監(jiān)督機制
當前，一些行政事業(yè)單位在財務(wù)管理中尚未建立一套完整的內(nèi)部監(jiān)督體制，不相容職務(wù)沒有建立相關(guān)相互分離的制度，這樣既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又有可能掩蓋其錯誤和弊端行為，即使一部分單位有規(guī)章制度，但有規(guī)不循，有章不依的情況普遍存在。
3.會計資料的真實性有待提高
預算經(jīng)費的收、支不規(guī)范, 會計報表不真實，導致一些單位不能準確反映預算執(zhí)行的真實情況。有的行政事業(yè)單位預算經(jīng)費偏緊, 保證不了正常開支, 把差旅費、招待費等放在專項資金中支出，在會計核算上混淆正常經(jīng)費與專項資金的界限；還有些人將不合理開支想方設(shè)法開具虛假發(fā)票，從票面本身看，其合法、合規(guī)性符合國家財務(wù)管理要求，但對這些票據(jù)所反映的經(jīng)濟事項內(nèi)容的真實性和客觀性卻缺少有效監(jiān)督。再就是一些單位編制報表時任意增減科目或調(diào)整數(shù)據(jù), 影響了會計資料的真實性。
4.資產(chǎn)管理比較混亂
資產(chǎn)管理一直是行政事業(yè)單位的薄弱環(huán)節(jié)，資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)、固定資產(chǎn)與低值易耗品分不清，固定資產(chǎn)只設(shè)總賬，不設(shè)明細賬，資產(chǎn)流失比較嚴重，一些行政事業(yè)單位諸如攝影機、照相機、電視機、電風扇等物品據(jù)為已有的比比皆是，致使單位賬實不符。
5.會計人員職業(yè)水平較低
會計人員職業(yè)水平高低直接影響單位會計信息質(zhì)量，目前，行政事業(yè)單位的會計人員有相當一部分是有別的崗位轉(zhuǎn)崗的，還有一部分是臨時雇用人員，沒有會計專業(yè)知識、資格證書，業(yè)務(wù)水平很低，有的甚至弄不清借貸方向、會計科目。也有一些年齡偏大老會計人員，不積極接收新知識，業(yè)務(wù)水平停滯不前，致使在會計事物上漏洞百出、頻頻出錯，制約著財務(wù)管理的發(fā)展。
二、行政事業(yè)單位財務(wù)管理的建議
1.建立完善的財務(wù)管理制度
建立健全單位內(nèi)部財務(wù)管理制度是確保會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作的前提，每個行政事業(yè)單位都應(yīng)依據(jù)現(xiàn)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，建立適合本單位財務(wù)管理制度，按照崗位職責建立起相互協(xié)作、互相制約的財務(wù)管理體制，這些制度主要包括內(nèi)部會計管理體系、會計人員崗位責任制度、內(nèi)部牽制稽核制度、財務(wù)收支審批制度和資產(chǎn)管理制度等。每個制度的制定都要嚴格遵循與本單位實際情況相結(jié)合的原則，明確會計工作流程，便宜操作。良好的財務(wù)管理制度與堅定有效的執(zhí)行是單位財務(wù)管理得以順利進行的有力保障。
2.建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制
確定財務(wù)內(nèi)部的監(jiān)督重點和目標，設(shè)立合理的內(nèi)部監(jiān)督結(jié)構(gòu)人員，確認相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個人員劃分責任權(quán)限,明確建立授權(quán)和分配責任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責任到位，且責權(quán)對等，以增加人們的監(jiān)督意識。不相容職務(wù)要實施相互分離的原則，合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。在財務(wù)部門設(shè)立一個獨立于整個財務(wù)事物的人員，對財務(wù)內(nèi)部的各項事物進行審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,做到財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)。真正做到通過加強內(nèi)部監(jiān)督,提高各項管理水平。
3.提高會計資料的真實性
會計資料包括會計報表、會計賬簿、會計憑證、原始票據(jù)等與會計核算有關(guān)的資料。首先保證預算經(jīng)費所有經(jīng)濟事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶，會計報表的編制符合會計法規(guī)、準則和制度的要求，信息真實、完整。其次，由于原始票據(jù)是基礎(chǔ)，票據(jù)是會計做賬的依據(jù)，其真實性直接影響財務(wù)管理的有效性，針對一些人員將不合理開支想方設(shè)法開具虛假發(fā)票的問題，有必要進行不定期的檢查。
4.加強資產(chǎn)管理水平
建立一套適合本單位的資產(chǎn)管理制度，賬、物分管，保證財務(wù)賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符，堵塞漏洞，消除隱患，保證資產(chǎn)的安全。保證對資產(chǎn)的管理和處置經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，維護財產(chǎn)的安全完整，防止毀損、浪費和盜竊，糾正一些不正當行為。
5.提高會計人員業(yè)務(wù)水平
第4篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
(一)建筑工程行業(yè)缺乏完善的財務(wù)管理制度
在建筑工程行業(yè)中，缺乏完善的財務(wù)管理制度不利于建筑工程行業(yè)的健康發(fā)展。缺乏完善的財務(wù)管理制度，導致企業(yè)的資金流失并且也可能會產(chǎn)生過度的浪費資源的問題甚至還會出現(xiàn)工程質(zhì)量不達標等問題。在建筑工程內(nèi)部缺乏完善的財務(wù)管理制度不利于建筑工程的可持續(xù)發(fā)展，嚴重阻礙了建筑工程的健康發(fā)展。
(二)建筑工程行業(yè)對成本和資金的管理的不合理
在整個建筑工程項目的實施過程中，往往涉及較大的資金，且由于建筑工程的生產(chǎn)周期較長，導致工程項目在資金與成本的管理方面存在一定的難度。在財務(wù)管理中，成本管理是將成本機制和管理結(jié)合起來，從而抑制建筑工程的成本。在建筑行業(yè)中，由于管理原材料的不得當，出現(xiàn)資源浪費的情況。影響成本的因素除了成本的控制，還有工程款項是否能夠及時收回，在建筑工程行業(yè)中出現(xiàn)拖欠款項會使得企業(yè)所承擔的利息增加。由于在建筑工程行業(yè)中資金比較分散，建筑工程行業(yè)對資金的管理較為困難。
(三)對財務(wù)管理不夠重視，內(nèi)部財務(wù)管理的權(quán)利與責任劃分不明確
在建筑工程行業(yè)中，對財務(wù)管理的不重視，阻礙了建筑行業(yè)的健康發(fā)展。為了能夠促進建筑行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，建筑行業(yè)要高度重視財務(wù)管理中的一些問題。在加快工程建設(shè)的過程中，要重視財務(wù)管理的問題。學生應(yīng)該清楚地掌握內(nèi)部財務(wù)管理在建筑工程行業(yè)財務(wù)管理中的必要性，解決相關(guān)的財務(wù)管理問題。
(四)財務(wù)管理人員的素質(zhì)偏低
在建筑工程行業(yè)發(fā)展的過程中，由于建筑工程行業(yè)中財務(wù)管理人員的素質(zhì)較低，不利于建筑工程行業(yè)的發(fā)展。建筑工程的財務(wù)管理人員很多沒有經(jīng)過專業(yè)的財務(wù)培訓，不具備財務(wù)會計人員應(yīng)有的素質(zhì)，且個人水平高低不一，差異較大，因此，建筑工程的財務(wù)管理隊伍整體素質(zhì)較低。近幾年，既懂專業(yè)知識，又能夠掌握市場的發(fā)展動向的綜合素質(zhì)人才是非常少的，并且高學歷、高學位人員也是不多的。
(五)在財務(wù)管理的過程中，信息化的程度不高
近幾年，隨著科學技術(shù)的快速發(fā)展，建筑工程的財務(wù)管理逐漸向著信息化的方向發(fā)展。然而，建筑工程行業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理的信息化程度較低以及在財務(wù)管理信息化的過程中，投入了較少的資金以及人力，不利于整個財務(wù)管理信息化的發(fā)展。
二、解決建筑工程行業(yè)財務(wù)管理問題的具體措施
(一)建立完善的財務(wù)管理制度
在建筑工程行業(yè)中，完善的財務(wù)管理制度起著非常的作用。完善的財務(wù)管理制度能夠促進建筑工程行業(yè)的有序進行。在教學過程中，教師要充分著重闡明財務(wù)管理制度在建筑工程行業(yè)中的作用，讓學生掌握財務(wù)管理制度的重要性。
(二)提升財務(wù)管理人員素質(zhì)
建筑工程行業(yè)中相關(guān)的采取管理人員不能夠根據(jù)實際的情況制定出合理的、科學的財務(wù)規(guī)劃，因此建筑工程行業(yè)中的財務(wù)在進行合理配置的時候出現(xiàn)一定的困難。為了能夠解決這些困難，建筑工程行業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人員的文化知識水平、相應(yīng)的管理經(jīng)驗以及對國家的法律法規(guī)不熟悉，有利于對建筑工程內(nèi)部財務(wù)的管理。
(三)提高財務(wù)管理的信息化的程度
隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，建筑工程行業(yè)財務(wù)管理中要不斷提高信息化的程度，促進建筑工程行業(yè)財務(wù)管理工作的正常進行。建筑工程財務(wù)管理的信息化表明建筑工程財務(wù)管理具有鮮明的時代性。
(四)明確財務(wù)管理中權(quán)利和職責
在建筑行業(yè)內(nèi)部要明確財務(wù)管理的權(quán)利與責任，最終避免推卸責任以及濫用權(quán)力的現(xiàn)象出現(xiàn)。內(nèi)部財務(wù)管理的權(quán)利與責任明確，促使建筑行業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理能夠有秩序的進行。內(nèi)部的財務(wù)管理在高校的課堂中也是非常重要的。
(五)建筑工程企業(yè)內(nèi)部要對合理、科學的成本進行管理
第5篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
【關(guān)鍵詞】 企業(yè)集團 財務(wù)管理 制度建設(shè)
一、企業(yè)集團財務(wù)管理目標
企業(yè)集團是指以大企業(yè)為核心，以經(jīng)濟技術(shù)或經(jīng)營聯(lián)系為基礎(chǔ)，通過建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的管理體制，形成規(guī)模巨大、多角化經(jīng)營的企業(yè)聯(lián)合組織或企業(yè)群體組織。企業(yè)集團主要是通過投資形式形成的控股與被控股關(guān)系，一般由母公司和子公司組成。企業(yè)集團的出現(xiàn)，使原來公司間的市場經(jīng)營活動變?yōu)槠髽I(yè)集團內(nèi)部的企業(yè)間交易，通過企業(yè)集團一體化的協(xié)調(diào)與管理，降低了交易成本。為了能適應(yīng)企業(yè)集團化管理需要，企業(yè)集團財務(wù)管理模式必須由單一的企業(yè)財務(wù)管理向企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略方向轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)企業(yè)集團財務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展理念、協(xié)同效應(yīng)最大化的價值理念。企業(yè)集團只有實施有效的財務(wù)管理，才能真正實現(xiàn)對企業(yè)集團內(nèi)子公司的控制，保證企業(yè)集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
企業(yè)集團財務(wù)管理目標：通過有效的財務(wù)管理來防范風險，獲取最大的經(jīng)濟利益，而滿足企業(yè)集團競爭的需要、滿足經(jīng)營者業(yè)績的需要、滿足投資者回報的需要，保持企業(yè)集團的可持續(xù)性發(fā)展。
二、目前企業(yè)集團財務(wù)管理現(xiàn)狀
目前我國大部分企業(yè)集團正處于傳統(tǒng)企業(yè)向建立現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)型時期，并沒有形成一套有效的管理約束和監(jiān)督機制。很多企業(yè)集團只要求子公司每月提供財務(wù)報表，無法真實反映子公司的財務(wù)管理問題，導致企業(yè)集團不能對子公司進行有效財務(wù)管理，從而影響企業(yè)集團財務(wù)管理目標的實現(xiàn)和企業(yè)集團經(jīng)營的正常發(fā)展。
目前企業(yè)集團財務(wù)管理模式可大致分為三種：集中管理型、分散管理型、集中與分散管理相結(jié)合型等三種類型，其主要表現(xiàn)形式如下。
1、集中管理型
企業(yè)集團總部集中控制和管理集團內(nèi)子公司經(jīng)營和財務(wù)，并做出相應(yīng)的財務(wù)決策，各子公司必須嚴格執(zhí)行企業(yè)集團總部決策，只負責短期財務(wù)規(guī)劃和日常經(jīng)營管理。此類型有利于企業(yè)集團發(fā)揮財務(wù)調(diào)控功能，降低了企業(yè)集團財務(wù)風險和經(jīng)營風險。但也帶來一些管理上的缺陷，如：財務(wù)管理權(quán)限高度集中在企業(yè)集團總部，容易挫傷子公司經(jīng)營管理者的積極性，特別是由于信息掌握不完整容易造成決策低效率或失誤，使子公司應(yīng)付市場變化的能力大大降低，從而影響子公司的正常發(fā)展。
2、分散管理型
企業(yè)集團總部掌握對子公司重大財務(wù)事項的決策權(quán)與審批權(quán)，而將其他財務(wù)事項的管理權(quán)下放到子公司。企業(yè)集團經(jīng)營指標及財務(wù)管理制度通過子公司董事會去貫徹實施，此類型有利于提高子公司的生產(chǎn)經(jīng)營積極性，增加子公司創(chuàng)造效益機會，但也帶來一些管理上缺陷，如：有的子公司因追求自身利益而忽視甚至損害企業(yè)集團整體利益，可能導致不能及時發(fā)現(xiàn)子公司面臨的經(jīng)營風險及重大問題，也不利于企業(yè)集團資源的優(yōu)化配置，從而影響企業(yè)集團規(guī)模經(jīng)濟效益的發(fā)揮。
3、集中與分散管理相結(jié)合型
這種類型強調(diào)管理結(jié)果有效性，同時對可能出現(xiàn)問題的過程進行控制，避免子公司的經(jīng)營風險。其主要表現(xiàn)形式是企業(yè)集團公司對子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、利潤分配權(quán)等事項進行集中管理，各子公司可在企業(yè)集團最高決策層授權(quán)下享有相當大的生產(chǎn)經(jīng)營自，此類型可以激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，這是很多企業(yè)集團追求的相對理想模式。
企業(yè)集團財務(wù)管理模式多樣化，所帶來的管理效果也不盡相同，集中管理型財務(wù)管理模式存在著決策質(zhì)量低、控制過程復雜等弊端，而分散管理型財務(wù)管理體制則存在財務(wù)控制力薄弱、約束性差等問題。因此，在實踐中可考慮在確保企業(yè)集團不失控制子公司前提下，實現(xiàn)集中與分散的適度結(jié)合。
三、實現(xiàn)企業(yè)集團有效財務(wù)管理方法及經(jīng)驗
企業(yè)集團經(jīng)營多樣化，必然帶來企業(yè)集團財務(wù)管理模式的復雜性，個人認為要實現(xiàn)企業(yè)集團有效財務(wù)管理，主要是通過企業(yè)集團財務(wù)管理制度制訂，在制度指導下編制有效的財務(wù)管理流程，達到實現(xiàn)企業(yè)集團有效財務(wù)管理目標。
1、企業(yè)集團財務(wù)管理制度建設(shè)
（1）企業(yè)集團財務(wù)管理制度建立。根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營管理特點與對財務(wù)管理的要求，建立健全企業(yè)集團財務(wù)管理制度，制定有效的財務(wù)管理流程，以保證企業(yè)集團財務(wù)管理制度有效實施。企業(yè)集團財務(wù)管理制度包括企業(yè)集團財務(wù)管理制度、子公司財務(wù)管理制度、投資管理制度、預算管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、公司內(nèi)部控制管理制度、財務(wù)信息管理制度，以及財務(wù)管理基礎(chǔ)規(guī)范制度等等一系列制度。
（2）企業(yè)集團財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置。企業(yè)集團總部設(shè)立財務(wù)管理中心，企業(yè)集團公司財務(wù)總監(jiān)擔任負責人，其職責主要負責企業(yè)集團總部與各子公司之間的財務(wù)信息溝通；負責企業(yè)集團內(nèi)公司的財務(wù)資源分配、內(nèi)部資金運用；負責企業(yè)集團的投資、集團戰(zhàn)略性成本管理工作；負責對子公司成本核算、成本控制進行必要的業(yè)務(wù)指導；負責企業(yè)集團財務(wù)預算的編制、控制、分析、考核等工作；負責企業(yè)集團公司經(jīng)濟活動的預測、分析工作。企業(yè)集團總部可向子公司委派財務(wù)主管人員，同時在各子公司設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)，主要職責是在遵守企業(yè)集團財務(wù)制度下能獨立開展會計核算和財務(wù)管理工作，參與子公司的經(jīng)營決策。
2、企業(yè)集團授權(quán)制度建設(shè)
企業(yè)集團可根據(jù)“財權(quán)相對集中，分級授權(quán)管理”原則，制訂出企業(yè)集團的授權(quán)管理制度，規(guī)定企業(yè)集團總部及各子公司享有的經(jīng)營管理權(quán)限，實現(xiàn)分級授權(quán)管理目的。一般來說，企業(yè)集團必須掌握籌資、投資、資金管理、資產(chǎn)處置等重大事項決策權(quán)，以達到控制企業(yè)集團的融投資風險，保持合理的資本結(jié)構(gòu)目的。
3、采購管理制度建設(shè)
為了發(fā)揮集團采購的規(guī)模優(yōu)勢，獲取供應(yīng)商更優(yōu)惠的規(guī)模化采購價格，從而降低企業(yè)集團采購成本，企業(yè)集團成立企業(yè)集團物資采購中心，負責建立一套集中采購流程更加高效化、專業(yè)化的運作體系，加強企業(yè)集團的采購質(zhì)量檢查制度、供應(yīng)商管理及考核制度，價格通報制度建設(shè)，實現(xiàn)高效率的供應(yīng)鏈管理，增加企業(yè)集團利潤、提高企業(yè)集團市場競爭力。企業(yè)集團物資采購中心成員可根據(jù)企業(yè)集團的實際情況，由總經(jīng)理、采購負責、財務(wù)主管、招標負責人等共同組成，也可根據(jù)實際情況不同具體確定參加人選。
4、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)
企業(yè)集團化過程其實就是產(chǎn)業(yè)細分過程，使得企業(yè)集團的供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)之間彼此更加依賴，各子公司之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源和義務(wù)事項，形成企業(yè)集團的關(guān)聯(lián)交易。企業(yè)集團應(yīng)根據(jù)自身實際情況，著眼于集團經(jīng)營戰(zhàn)略實現(xiàn)和經(jīng)濟責任落實，科學制訂企業(yè)集團子公司關(guān)聯(lián)交易制度，來解決各子公司之間會或多或少的關(guān)聯(lián)交易問題，包括企業(yè)集團內(nèi)企業(yè)間轉(zhuǎn)移產(chǎn)品、無形資產(chǎn)、研究開發(fā)項目之間交易問題。
5、預算管理制度建設(shè)
企業(yè)集團制訂預算管理制度，用于考核企業(yè)集團內(nèi)各子公司的經(jīng)營目標。企業(yè)集團總部制訂企業(yè)集團公司長期規(guī)劃和年度計劃，并將各項指標分解下達給各子公司。各子公司根據(jù)企業(yè)集團部下達的各項指標和單位具體情況編制年度預算，主要包括計劃年度收入、負債、費用、籌資、利潤分配等項目，并上報企業(yè)集團總部審批后執(zhí)行。企業(yè)集團對子公司的預算指標擁有最終決定權(quán)。
6、財務(wù)信息管理制度建設(shè)
企業(yè)集團應(yīng)建立一套完整的財務(wù)信息系統(tǒng)，來規(guī)范分析各子公司會計信息，加強企業(yè)集團內(nèi)部上下之間信息溝通，通過會計軟件網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)使用，有權(quán)共享企業(yè)集團的會計信息，幫助決策者對未來經(jīng)營方向和經(jīng)營目標進行量化的分析和論證，從而對企業(yè)集團經(jīng)營活動做出科學的決策，也達到實現(xiàn)企業(yè)集團對子公司財務(wù)控制的目的。
7、財務(wù)監(jiān)督制度建設(shè)
企業(yè)集團制定《企業(yè)集團內(nèi)部會計控制制度》等規(guī)章制度，建立有效的財務(wù)監(jiān)督機制，以保證企業(yè)集團財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行。財務(wù)監(jiān)督機制主要由企業(yè)集團財務(wù)檢查與內(nèi)部審計構(gòu)成。其中：財務(wù)檢查主要由集團財務(wù)部門組織對子公司的財務(wù)檢查。重點檢查經(jīng)董事會批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況，財務(wù)制度執(zhí)行情況等等；內(nèi)部審計主要是設(shè)立審計部，制定《企業(yè)集團內(nèi)部審計制度》，并據(jù)此開展獨立、客觀的內(nèi)部審計工作，審計重點是評審某一項目或單位對財經(jīng)法規(guī)和集團內(nèi)部各項制度、決議、決定的執(zhí)行情況，并提出改進的要求。
8、財務(wù)信息披露制度建設(shè)
企業(yè)集團為了得到全面、及時的企業(yè)集團內(nèi)子公司的財務(wù)信息，提高決策科學性，同時也必須實時監(jiān)控子公司經(jīng)營狀況，企業(yè)集團應(yīng)制訂企業(yè)集團財務(wù)信息披露制度，建立企業(yè)集團財務(wù)信息監(jiān)控系統(tǒng)，直接對企業(yè)集團總部總經(jīng)理負責，隨時向總經(jīng)理反映財務(wù)管理各項制度以及其他制度、計劃的執(zhí)行情況，實現(xiàn)實時反映企業(yè)集團內(nèi)子公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果目的。
企業(yè)集團有效財務(wù)管理途徑主要是通過制訂企業(yè)集團的財務(wù)管理制度，并制訂相應(yīng)的分級授權(quán)監(jiān)督制度，運用包括融資、投資、預算、資金控制、利潤分配及經(jīng)營中的關(guān)鍵點控制等在內(nèi)的財務(wù)管理手段，達到實現(xiàn)對子公司有效財務(wù)管理目的，使企業(yè)集團在激烈市場競爭中保持優(yōu)勢地位，促進企業(yè)集團迅猛發(fā)展。
【參考文獻】
[1] 趙珊：淺談企業(yè)集團財務(wù)管理制度建設(shè)[J].交通財會，2003（1）.
第6篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理制度 健全 作用 必要性
一、引言
所謂企業(yè)財務(wù)管理，是指對企業(yè)單位金的運動實施計劃、指導、組織、協(xié)調(diào)等操作的過程，同時對單位的財務(wù)關(guān)系進行處理的經(jīng)濟管理工作。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的重要組成部分，對保障企業(yè)的正常運作有極大的促進作用。健全財務(wù)管理制度可以使企業(yè)資金得到充分的利用，解決資金管理中的難題，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)并促進資金的順暢流通，進而實現(xiàn)提高企業(yè)效益的最終目的。盡管我國市場化經(jīng)濟的進程很快，但是經(jīng)濟增長的質(zhì)量不夠高，造成財務(wù)管理制度還存在一定的缺陷。通過對其進行研究并制定有效措施，可以有效改善現(xiàn)狀，可以說，財務(wù)管理制度的健全對企業(yè)的正常發(fā)展有重要作用。
二、我國當前企業(yè)財務(wù)管理制度存在的缺陷
由于種種原因，當前我國企業(yè)財務(wù)管理制度還存在一定的不足，具體有以下幾個方面：
1.企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的機制，對管理制度缺乏足夠的掌控能力
企業(yè)內(nèi)部管理層分工不夠明確，既存在職權(quán)重疊現(xiàn)象，又存在管轄的盲區(qū)，造成了一旦出現(xiàn)問題不能夠及時地解決，許多機構(gòu)互相推卸責任的局面出現(xiàn)。許多機構(gòu)部門不能充分發(fā)揮其作用，空有虛名，比如法人機制結(jié)構(gòu)不能有效發(fā)揮其職能，造成對公司企業(yè)事務(wù)管理能力的不足。法人治理結(jié)構(gòu)能否發(fā)揮其應(yīng)有的作用取決于公司董事會能否發(fā)揮作用，而當前大多數(shù)公司董事會機構(gòu)是一個虛職，不能充分發(fā)揮作用。這種情況導致的直接后果就是不能夠決定公司企業(yè)的發(fā)展前途，并缺乏有效的引導，缺乏對管理制度足夠的掌控能力。
2.企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理控制機制不夠完整，不能滿足實際需求
企業(yè)應(yīng)該具備一個完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，對企業(yè)的發(fā)展有重要的作用。每個企業(yè)都應(yīng)該建立一個擁有自己特色，符合自身發(fā)展的內(nèi)部財務(wù)管理控制機制，這是一個企業(yè)良好發(fā)展的保證。當前我國在此方面的重視程度還不夠高，造成內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)過于薄弱，缺乏足夠的競爭能力，并沒有建立起一套完善的、具有生機的管控機制。
3.相關(guān)工作人員的整體素質(zhì)不高，缺乏足夠的財務(wù)管理意識
企業(yè)財務(wù)人員在制度管理過程中發(fā)揮著重要的作用，其素質(zhì)和能力的高低直接影響著制度的建立和順利執(zhí)行。高素質(zhì)的企業(yè)理財人員是企業(yè)中不可多得的財富。當前，由于諸多因素的影響，造成企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)不能滿足實際工作的需要，概括為：受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟思路模式的影響，我國在此方面的重視程度還不夠高，相關(guān)的正規(guī)教育不能順利的開展，相關(guān)業(yè)務(wù)人員不能得到正規(guī)的培訓教育，造成企業(yè)財務(wù)人員的基礎(chǔ)知識不夠扎實，對于相關(guān)的工作流程和業(yè)務(wù)制度不夠熟悉，對于工作的主管積極性不夠強，同時對自己的職責沒有一個正確的認識，所具備的職業(yè)道德素養(yǎng)不足，沒有擺正自己的位置。種種原因造成了我國的相關(guān)專業(yè)人員的總體素質(zhì)不能滿足市場經(jīng)濟大環(huán)境的發(fā)展需求，嚴重阻礙了財務(wù)管理制度的健全進程。
4.規(guī)章制度不夠完善，執(zhí)行能力較弱，存在不合法行為
管理者對于財務(wù)管理制度缺乏一個全面的認識，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的管理手段和措施，所建立的規(guī)章制度漏洞過多，造成了制度上的薄弱。不僅如此，在政策的執(zhí)行貫徹上也存在問題，各個階層沒有在思想上對其進行重視，直接造成了制度不能夠順利執(zhí)行，加劇了問題的嚴重性。由于存在約束上的漏洞，這也給不法分子有機可乘，阻礙政策的開展。有些管理者利用職務(wù)之便，謀取私利，，對經(jīng)濟活動進行越權(quán)干預，造成了控制制度的失效。與此同時，有關(guān)審計部門監(jiān)督審查的職能沒有體現(xiàn)出來，缺乏獨立性，對于制度的貫徹也是一種阻礙。
5.我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度造成了較為嚴重的沖擊
我國經(jīng)濟體制已經(jīng)不再是計劃經(jīng)濟體制，正在向更為寬闊靈活的市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型，對企業(yè)管理來說也是一個很大的威脅。受到經(jīng)濟利益的驅(qū)使，有些企業(yè)片面追求經(jīng)濟增長，過分重視企業(yè)的自主經(jīng)營權(quán)，在健全制度方面的監(jiān)督有所放松，造成了工作的混亂和落后。主要表現(xiàn)在：所建立的賬目系統(tǒng)混亂，存在假賬的現(xiàn)象，私自處理和轉(zhuǎn)移資金，造成了會計統(tǒng)計信息與事實嚴重不符。
三、健全財務(wù)管理制度的有效措施
為了改變這一現(xiàn)狀，需要從以下幾個方面來努力：
1.要從思想上重視制度的健全，落實實際行動，提高管理水平
有關(guān)部門領(lǐng)導要加強思想教育，深化思想認識，加強宣傳和教育的力度，樹立提高管理水平的意識，將健全企業(yè)財務(wù)管理制度工作與現(xiàn)代企業(yè)制度有機結(jié)合起來。有關(guān)人員要積極響應(yīng)領(lǐng)導號召，認真學習相關(guān)知識與法律規(guī)定，不斷完善和提高自己，增強責任心與工作積極性，要團結(jié)合作，對工作有一個充分全面的認識。思想是制度完善的基礎(chǔ)，是政策健全的保障，不僅要從實際行動中來落實，更重要的是要有深層次的思想認識。
2.相關(guān)部門要加強指導力度，促進企業(yè)財務(wù)管理制度的建立
企業(yè)的成功與健全的財務(wù)管理制度密不可分，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的有力保證。制度的完善需要有正確的指導思想，國家財政部門要充分認識到健全財管制度的重要性，并應(yīng)充分發(fā)揮主導的作用，樹立正確的主導思想，完善指導政策，為企業(yè)財務(wù)管理制度的建立指明正確的方向。將健全企業(yè)財務(wù)管理制度與建立現(xiàn)代化企業(yè)有機結(jié)合起來，為工作的全面開展提供可靠的理論依據(jù)，通過全面了解企業(yè)特征，有針對性地完善財務(wù)管理機制和監(jiān)督機制。
3.加強相關(guān)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的培養(yǎng)提高
相關(guān)從業(yè)人員是整個過程的主要執(zhí)行者，針對當前的情況，需要加強對財務(wù)人員基礎(chǔ)知識的培訓教育，開展各種形式的培訓學習班，建立完善的考核機制，以提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平；同時，要注重加強對業(yè)務(wù)人員的思想職業(yè)道德素質(zhì)的提高，使其對自身工作的重要性有更深層次的了解，提高對工作的積極性和責任心，促進思想上的升華。業(yè)務(wù)能力與知識水平是基礎(chǔ)，思想道德素質(zhì)水平是前提，二者缺一不可。
4.建立完善的監(jiān)督審計機構(gòu)，保證制度的順利實施
制度的健全離不開監(jiān)督，需要建立完善的監(jiān)督審計機構(gòu)，不僅要建立，還要保證其能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，加強內(nèi)部控制團隊和審計部門的建設(shè)。審計部門是監(jiān)督的主要力量，由于我國國情，審計部門往往不能充分發(fā)揮作用，原因在于缺乏足夠的獨立性和權(quán)威性。所以，要保證審計部門足夠的獨立性，使其能夠?qū)ζ髽I(yè)領(lǐng)導機構(gòu)直接有效負責，同時監(jiān)督工作要制定科學合理的審計監(jiān)督程序，建立由綜合素質(zhì)較高的監(jiān)督人員組成的監(jiān)督審計機構(gòu)，以保證監(jiān)督機構(gòu)能充分發(fā)揮作用。
四、健全企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性
1.建立健全的財務(wù)管理制度是保證市場經(jīng)濟體制的客觀要求
我國的經(jīng)濟體制正在由計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟，體制改革不斷深入發(fā)展，發(fā)展十分迅速，與此同時，競爭也不斷激烈。當前我國大部分的企業(yè)財務(wù)管理制度的改革步伐與企業(yè)自身發(fā)展很不協(xié)調(diào)，很難滿足當前發(fā)展需要。企業(yè)要想在激烈的競爭大潮中站穩(wěn)腳跟，需要有完善的財務(wù)管理制度。在制度約束下才能不斷完善，才能適應(yīng)新的經(jīng)濟發(fā)展形勢。
2.完善的企業(yè)財務(wù)管理制度與企業(yè)管理相互促進，共同發(fā)展
財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)也是中心環(huán)節(jié)，資金是連接各個部門的紐帶，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理主要以成本和資金管理為重點，進而達到形態(tài)的管理。與此同時，財務(wù)管理是比不可少的一個環(huán)節(jié)，其貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的每個方面和步驟。企業(yè)的財務(wù)管理能夠有效地促進生產(chǎn)和管理工作，反過來企業(yè)生產(chǎn)和管理工作又能促進管理制度的完善。財務(wù)管理成果代表著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，通過分析財務(wù)的數(shù)據(jù)成果可以有效發(fā)現(xiàn)發(fā)展過程中的問題，進而及時解決。健全的企業(yè)財務(wù)管理制度是企業(yè)管理的內(nèi)在要求。
五、結(jié)束語
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)管理制度對于企業(yè)發(fā)展的重要性慢慢地體現(xiàn)出來，越來越?jīng)Q定著企業(yè)能否正常快速發(fā)展。為了保障我國市場經(jīng)濟體制良好發(fā)展，保證足夠的競爭力，需要加快財務(wù)管理制度的建立步伐。只有建立足夠合理完善的財務(wù)管理制度，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。通過分析當前我國的經(jīng)濟形勢，了解發(fā)展過程中所面臨的問題，針對性地提出改善意見，并能夠?qū)⑵渎鋵嵉轿?，是一個很復雜長期的過程，需要我們做好每一個環(huán)節(jié)，只有通過堅持不懈的努力，才能做好財務(wù)管理制度的健全工作。
參考文獻：
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第7篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
1.財務(wù)會計管理重視核算、輕視監(jiān)督
事業(yè)單位自行設(shè)置會計機構(gòu)，任免會計人員，會計人員對本單位直管領(lǐng)導負責，會計人員不受上級財政部門領(lǐng)導管轄，所以事業(yè)單位會計人員始終存有做假賬不被查出的僥幸心理。很多單位對上級隱匿財政收入，財務(wù)管理混亂，國有資產(chǎn)浪費嚴重。會計集中核算對會計核算工作進行集中辦理，這樣就鏟除了事業(yè)單位在會計核算中的“假賬”，事業(yè)單位各項收支和經(jīng)濟往來都要經(jīng)過會計核算中心的賬號，由專門的會計人員對這些賬目進行監(jiān)督，這樣可以加強事業(yè)單位遵紀守法的意識，但是事業(yè)單位卻普遍重視核算，缺少監(jiān)督。單位資產(chǎn)管理與集中核算工作脫節(jié)，單位內(nèi)部的開支標準和經(jīng)費控制標準缺乏可行性，無法監(jiān)督單位費用開支的真實性。很多事業(yè)單位依然是沿用的傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，不能跟上市場經(jīng)濟發(fā)展要求，這種記賬、算賬、報賬的核算模式不能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，財務(wù)管理始終處于“人推著數(shù)字走”的被控局面中，財務(wù)管理控制落不到實處。
2.財務(wù)管理制度不規(guī)范，預算控制不強
在事業(yè)單位的財務(wù)管理工作中，很多單位缺乏完善科學的財務(wù)管理制度。領(lǐng)導對財務(wù)管理工作的重視程度不夠，財務(wù)管理人員往往是按照之前的慣例和工作經(jīng)驗進行財務(wù)運作，財務(wù)會計的隨意性較大。有些單位雖然建立了財務(wù)會計管理制度，但是管理內(nèi)容較為落后，不能夠適應(yīng)事業(yè)單位的發(fā)展，財務(wù)管理制度無法保證財務(wù)工作的順利開展。預算管理為事業(yè)單位經(jīng)濟活動的順利進行提供前提條件，但是很多單位的預算控制能力不強，結(jié)果影響了事業(yè)單位經(jīng)濟活動的正常運行。財務(wù)的隨意性較大，財務(wù)控制不嚴格，只要領(lǐng)導簽字就可以報銷，財務(wù)控制容易出現(xiàn)透支現(xiàn)象。財務(wù)支出沒有計劃性，就容易導致資金挪用現(xiàn)象的出現(xiàn)，降低了資金的使用效率，影響了事業(yè)單位各項工作的順利推行。
二、加強事業(yè)單位財務(wù)會計管理對策分析
1.完善事業(yè)單位內(nèi)部會計控制
在內(nèi)部會計控制體系中，不斷加強事業(yè)單位管理者的主導地位。單位負責人要對財會報告的真實、完整負責，加強對單位管理者的培訓，使他們都能夠掌握內(nèi)控的基礎(chǔ)知識，積極改善組織內(nèi)環(huán)境。為不斷加強內(nèi)部控制的力度，事業(yè)單位還應(yīng)該積極引入企業(yè)管理方法的授權(quán)批準機制，內(nèi)部牽制、物帳分離，防止接近資產(chǎn)的人私自挪用資產(chǎn)。同時事業(yè)單位要不斷完善內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮財政與審計部門的作用。
2.加強預算管理，完善財務(wù)管理制度
加強事業(yè)單位財務(wù)預算管理，預算編制時要做到事無巨細，清晰明了地安排好各項支出。財務(wù)管理領(lǐng)導要嚴格把關(guān)，除非特殊情況，不要隨意更改預算，嚴格按照程序上報審批，責任到人。同時各部門要積極合作，積極反饋預算管理狀況，做到資產(chǎn)明確，賬目清晰。各項管理工作的有序開展都離不開完善的制度做保障，事業(yè)單位財務(wù)會計管理制度建設(shè)必須順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求，使管理制度朝著科學化、規(guī)范化的道路向前發(fā)展。完善事業(yè)單位財務(wù)會計管理制度，維護納稅人的合法權(quán)益，提高財會工作效率，保障國家財產(chǎn)安全。
3.提高事業(yè)單位財務(wù)會計人員的綜合素質(zhì)
第8篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作正隨著時代的變化逐步地進行改革，但是在行政事業(yè)單位內(nèi)部，財務(wù)管理工作依舊存在或多或少的問題，他們影響了行政單位的工作效果。所以規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，有助于促進其深化改革、提高自身工作管理能力。
二、規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題
1.預算管理存在的問題
行政事業(yè)單位在發(fā)展中一味地向財政大手筆地要錢，卻忽視了自身編制預算工作的開展與自身預算編制評價不夠重視等問題的存在，這導致大量資金無法物盡其用，使資金管理變得沒有效率。由于行政單位財務(wù)審批制度落后，相關(guān)領(lǐng)導經(jīng)常設(shè)立各種獎項為員工發(fā)放工資，并私自挪用單位資金使用;不僅如此，在對預算資金的使用中行政單位未能對資金的流向以及使用過程進行跟蹤、分析，致使一紙報告敷衍了事成為常態(tài)化，使效益考核成為笑柄。對于專項轉(zhuǎn)款的使用更是隨意揮霍，導致其大多無法取得預期的社會經(jīng)濟效益。
2.資金的管理比較混亂
行政事業(yè)單位在進行財務(wù)管理的過程中往往會設(shè)立大量的會計、出納、財務(wù)管理等未能進行職責有效劃分的崗位，導致在財務(wù)資金的管理使用中出現(xiàn)巨大的漏洞，讓部分有心之人鉆了資金管理的漏洞，為資金管理埋下了巨大的安全隱患。不僅如此，在進行大額資金支出的過程中，往往是一紙白條充填財庫，讓公款私用的狀況在單位內(nèi)部大肆盛行。其次，單位內(nèi)部對收費、處罰等方面的收益資金據(jù)不入賬，往往虛設(shè)支出項目;然后在進行行政單位內(nèi)部的固定資產(chǎn)存量及流量的監(jiān)管中，往往是重視構(gòu)建、輕視管理，在對固定資產(chǎn)的使用、處置、出租、報廢審批等方面存在嚴重的管理不規(guī)范現(xiàn)象，致使固定資產(chǎn)使用效果堪憂，使固定資產(chǎn)的價值得不到有效的發(fā)揮。
3.現(xiàn)行財務(wù)管理不完善
行政事業(yè)單位在進行財務(wù)管理中首先不能夠嚴格地管理資源，資金的使用范圍較大，內(nèi)部缺乏有效的管理制度，缺乏財務(wù)管理、遵守法律法規(guī)的觀念，不能夠嚴格地按照財務(wù)管理制度行事，經(jīng)常隨性支出資金;其次，在票據(jù)的認購、領(lǐng)用、審核方面存在監(jiān)管漏洞，讓票據(jù)管理工作流于形式;然后是各行政單位之間存在較多的呆死賬目沒有得到有效處理;最后是財務(wù)管理部門不能夠及時地清算本年度賬務(wù)，使財務(wù)賬目出現(xiàn)沉積。
三、規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的對策
1.做好預算管理工作
首先行政事業(yè)單位應(yīng)做好預算的科學編制，將預算編制工作作為財務(wù)管理工作的重點，對資金的分配、使用等進行合理的調(diào)度管理。財務(wù)工作人員應(yīng)經(jīng)常與領(lǐng)導進行溝通，編制預算應(yīng)堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，考慮到積累與發(fā)展的關(guān)系;其次應(yīng)對預算草案進行嚴格落實，相關(guān)預算案已經(jīng)批準就不得隨便改動，在執(zhí)行中應(yīng)強化預算的管理以及經(jīng)費結(jié)構(gòu)比例調(diào)整工作。應(yīng)定時在財務(wù)部門的內(nèi)部進行考核與分析，對當前單位內(nèi)部的經(jīng)費使用狀況、經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的問題進行及時研究分析，找出相關(guān)原因制定針對性解決對策，確保預算得到有效的管理，保證預算支出的合理安排;最后應(yīng)做好預算的監(jiān)控管理工作，完善國家審計、社會審計、單位內(nèi)部審計三位一體的審計監(jiān)督模式，確保財務(wù)預算執(zhí)行的所有環(huán)節(jié)處于監(jiān)控管理范圍之內(nèi)，以保證流動資金使用的安全性，確保資金達到了預期的使用目的，從而促進行政事業(yè)單位項目工作的實施，提高資金使用的安全規(guī)范性與科學有效性。
2.對國有資產(chǎn)的管理應(yīng)逐步強化
國有資產(chǎn)管理工作中的重要一環(huán)就是行政事業(yè)單位對國有資產(chǎn)的管理。所以積極地為管理人員樹立正確的管理觀念，摒棄重視資金使用、忽視物品管理的理念，為人們樹立全新的資產(chǎn)管理理念就變得十分重要。所以在領(lǐng)導及管理人員的政績考核中應(yīng)添加資產(chǎn)管理項目，從而提高各級領(lǐng)導對國有資產(chǎn)管理的重視力度;在國有資產(chǎn)管理部門指導下，結(jié)合實際，制定完善、適合本單位資產(chǎn)購置、使用、保管、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、處置、報廢等各個環(huán)節(jié)的管理制度，逐步使資產(chǎn)管理制度化、科學化、規(guī)范化;要以法律的形式明確事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，做好固定資產(chǎn)的登記與管理，引導其主動辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù);建立并完善績效考核制度，采用績效成績與薪資掛鉤的方式提高資產(chǎn)管理人員的工作積極性與主動性，從而提高行政事業(yè)單位對固定資產(chǎn)的管理能力與管理水平，避免資產(chǎn)不明原因流失現(xiàn)象的發(fā)生。
3.現(xiàn)行財務(wù)管理制度應(yīng)進行完善
財務(wù)管理制度的制定過程中應(yīng)基于行政事業(yè)單位的發(fā)展實際情況出發(fā)，根據(jù)單位內(nèi)部財務(wù)管理實際狀況、資金流動情況等進行合理的完善調(diào)整。在制度的制定中應(yīng)做好與配套制度的研究，避免相互間產(chǎn)生矛盾。在制度完善的過程中首先應(yīng)通過強化經(jīng)費管理等方式建立健全財務(wù)綜合管理制度;其次應(yīng)通過做好車輛管理等制度的建立，完善相關(guān)性管理制度的制定?；诖?，在行政單位的內(nèi)部逐步建立起約束機制，確保相關(guān)資金的調(diào)用與流動必須嚴格按照規(guī)章制度進行操作;然后通過考核指標的制定，讓單位內(nèi)部的資金流動與使用得到最大效益的發(fā)揮。
4.對財務(wù)人員隊伍的建設(shè)工作進行強化
行政事業(yè)單位應(yīng)重視財務(wù)人員隊伍的建設(shè)工作，財務(wù)人員作為財務(wù)管理工作的實施者，在人員選擇的過程中應(yīng)以責任心強、專業(yè)知識及技能掌握扎實的人才為主;其次，應(yīng)通過定期的培訓學習提高員工自身的業(yè)務(wù)執(zhí)行能力。除此之外，財務(wù)人員不僅要精通財務(wù)理論知識，還要熟悉財政、稅務(wù)、審計及法律知識，能夠自主加強學習來提高業(yè)務(wù)水平;隨著財務(wù)管理人員管理體制改革，要營造財務(wù)人員獨立執(zhí)法的氛圍，發(fā)揮財務(wù)管理職能，提高財務(wù)人員的職業(yè)道德，解決財務(wù)資料失真的現(xiàn)象。
第9篇：單位內(nèi)部的財務(wù)管理制度范文
非營利組織財務(wù)管理工作中存在的主要問題
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國非營利組織財務(wù)管理的矛盾嚴重制約了組織的可持續(xù)發(fā)展。當前存在的主要問題有：
1、未建立有效的財務(wù)管理制度。非營利組織正逐漸走向市場，組織的運行機制發(fā)生了深刻變化，資金來源多元化，收入來源渠道增加，支出用途越來越廣泛，但其財務(wù)管理制度沒有隨之改善，其問題主要表現(xiàn)：
（1）財務(wù)管理的法律體系制度不健全。目前，組織的財務(wù)管理制度缺失，缺乏針對性的會計指導理論，很多法律、制度體系存在著嚴重的滯后性。中國對于非營利組織的財務(wù)管理主要參照的是事業(yè)單位財務(wù)管理制度，沒有一套完善的適合民間非營利組織發(fā)展的財務(wù)管理制度。
（2）對財務(wù)管理制度執(zhí)行不力。很多非營利組織認為組織追求的是社會目標，不是營利，認為財務(wù)管理并不重要。因此，雖制定了相應(yīng)的制度，但制度形同虛設(shè)，在管理過程中虛列支出、支出標準不統(tǒng)一、名目繁多、賬務(wù)處理缺少原始憑證等現(xiàn)象嚴重。
（3）員工不遵守財務(wù)管理制度。組織中普遍缺乏長期有效的約束機制，致使組織員工工作態(tài)度散漫，不按規(guī)范操作、不按制度要求辦事、人為破壞制度等問題突出。
2、缺乏科學的財務(wù)管理流程。非營利組織缺乏完整的質(zhì)量、財務(wù)、統(tǒng)計、審計管理體系與網(wǎng)絡(luò)。據(jù)相關(guān)資料顯示，我國一半左右的非營利組織的年度報告編制和內(nèi)部審計工作都是由會計來完成，還有11%的非營利組織未進行審計，甚至近10%的組織年終未編制財務(wù)報告，絕大部分非營利組織的財務(wù)報告只是形式，用于應(yīng)付檢查。
3、管理者缺乏專業(yè)的管理技能。很多民間非營利組織的管理者普遍存在的問題包括：一是收支管理不善，管理者不關(guān)注資金的使用效率，在活動項目的選擇上存在很大隨意性；二是缺少必要的成本分析，很多組織在開展項目時，由于沒有營利壓力，缺乏必要的成本分析，導致項目收益率降低；三是不善于投資管理，管理者缺少投資方面的專業(yè)知識，投資難達到預期結(jié)果。
4、當前沒有非營利組織財務(wù)管理的有效監(jiān)管體制。非營利組織的宗旨是為社會服務(wù)，完成公益事業(yè)，民眾的注意力基本集中在其貢獻結(jié)果，對非營利組織內(nèi)部的財務(wù)安排、管理幾乎從不過問，松散的內(nèi)部財務(wù)制約機制也是造成財務(wù)管理問題的一大因素。
完善民間非營利組織財務(wù)管理的對策
針對當前財務(wù)管理出現(xiàn)的問題，應(yīng)當予以重視，及時采取有效的對策進行管理，逐步完善非營利組織的財務(wù)管理體系。
1、建立有效的財務(wù)管理制度。
（1）根據(jù)相應(yīng)的財經(jīng)法規(guī)建立健全財務(wù)制度。組織應(yīng)根據(jù)組織所屬類別，以相應(yīng)的《會計法》、《財務(wù)會計報告條例》、《民間非營利組織會計制度》等相關(guān)法規(guī)規(guī)定的會計內(nèi)部制約制度和工作規(guī)范為基礎(chǔ)，建立健全組織的會計核算制度、資產(chǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度等財務(wù)管理制度。
（2）組織應(yīng)加大財務(wù)制度的執(zhí)行力。首先，加強對財務(wù)人員的培訓力度，提高組織財務(wù)人員的基本技能和素質(zhì)；其次，把重點放在制度的實施和檢查方面，通過自檢和互檢相結(jié)合等方式建立長期有效的工作約束機制；最后，由于非營利組織不以盈利為目的，缺乏利潤指標，因此，非營利組織應(yīng)結(jié)合組織使命和工作特點，建立組織的績效考核指標體系。
（3）在項目實施之前，組織首先要對財務(wù)制定出細致、完整、全面、系統(tǒng)的規(guī)章制度體系，作為組織財務(wù)管理工作按規(guī)做事的依據(jù)。主要包括：財務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)計、相應(yīng)職能部門的劃分、部門職能分工、工作崗位說明、工作流程和工作標準等相關(guān)制度文件的制定。
2、財務(wù)流程再造。財務(wù)流程再造是指在對組織目前的財務(wù)流程進行充分分析的基礎(chǔ)上，對其進行改進或重新設(shè)計以使績效獲得重大改進的活動。
非營利組織進行流程再造時應(yīng)注意以下幾個問題：（1）非營利組織的流程再造工作應(yīng)由高層管理者親自領(lǐng)導，站在組織戰(zhàn)略的高度來理解和實施，增強對財務(wù)管理的重視。（2）組織應(yīng)拋棄過去的官僚體制，以組織使命為中心進行業(yè)務(wù)流程管理，在流程中建立相應(yīng)的控制程序，消除或減少各職能部門間的沖突和矛盾，節(jié)約成本，提高資金使用效益。（3）建立內(nèi)外信息共享的集成信息系統(tǒng)。組織可不斷歸集數(shù)據(jù)信息來建立數(shù)據(jù)倉庫，對數(shù)據(jù)倉庫進行匯總和分類比較，以此來建立內(nèi)外兩個服務(wù)平臺：一是外部信息服務(wù)平臺，主要用于相關(guān)管理人員的信息查詢和其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)功能；二是內(nèi)部財務(wù)管理平臺，主要是為財務(wù)管理者提供財務(wù)信息資源，使其明確相應(yīng)的財務(wù)分析指標和同行業(yè)數(shù)據(jù)，并對組織的活動做出合理的評價和預測。
3、建立強有力的財務(wù)監(jiān)管體制。
（1）加強工商部門的監(jiān)管。嚴格審批民間非營利組織的設(shè)立過程，根據(jù)設(shè)立民間非營利組織法定條件，對從業(yè)人員、場地、投入資金等嚴格把關(guān)。
（2）加強物價部門的監(jiān)管。應(yīng)由真正的社會中介專業(yè)機構(gòu)核實民間非營利組織的業(yè)務(wù)成本，上報物價部門，并接受物價部門的監(jiān)督管理。對弄虛作假者給予重罰，從而保證成本的準確性。在算準成本的基礎(chǔ)上，根據(jù)“略有贏余”的原則審批民間非營利組織的收費標準，并切實檢查落實。
（3）加強財政部門監(jiān)管。加強對民間非營利組織的監(jiān)督檢查。對從業(yè)財會人員專業(yè)資格進行檢查、對財務(wù)部門日常會計核算和財務(wù)管理進行監(jiān)督檢查、對單位負責人執(zhí)行會計法情況進行檢查。
4、加強財務(wù)管理人員素質(zhì)建設(shè)及財會人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德教育。非營利組織的可持續(xù)發(fā)展需要一批優(yōu)秀、高素質(zhì)、專業(yè)化的人才作為基礎(chǔ)保障，因此要吸納一批道德素質(zhì)高的專業(yè)財務(wù)骨干，加強對財會人員專業(yè)業(yè)務(wù)培訓，注重業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，以利于組織的籌資、財務(wù)分析工作等。同時，加強財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)其良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樹立誠信服務(wù)，使財務(wù)管理人員能夠適應(yīng)新形勢下民間非營利組織快速發(fā)展的需要
非營利組織的健康發(fā)展還需要政府的重視和支持，組織自身的自律和提升以及社會公眾對公益事業(yè)的關(guān)注。
參考文獻
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