應(yīng)收賬款信用管理體系精選(九篇)

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第1篇：應(yīng)收賬款信用管理體系范文

關(guān)鍵詞：全程信用管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理、判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。由于中國大多數(shù)企業(yè)自身缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，尤其是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的缺失或不健全，導(dǎo)致信用管理缺乏長效機(jī)制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業(yè)務(wù)上的協(xié)調(diào)與監(jiān)督。信用管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的結(jié)合，利用會(huì)計(jì)控制的思維和視角去改善現(xiàn)有制度，整合企業(yè)價(jià)值鏈管理以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

1．基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的全程信用管理體系的提出

對(duì)于全程信用管理體系的構(gòu)建，已有一些學(xué)者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業(yè)務(wù)流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業(yè)授信管理和受信管理的企業(yè)信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經(jīng)濟(jì)信用、法制信用、道德信用在內(nèi)的“三位一體”的企業(yè)全面信用管理。但它們都存在過分關(guān)注應(yīng)收賬款的回收，微觀層面的操作性不強(qiáng)、過于關(guān)注宏觀環(huán)境的探討等問題。

筆者認(rèn)為，全程信用管理體系較適合與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業(yè)務(wù)流程的角度設(shè)計(jì)的，提出將銷售與回款之間的核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，通過對(duì)整個(gè)信用管理流程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，保障信用管理各項(xiàng)工作順利展開，保證組織經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

全程信用管理體系主要分三個(gè)層次，管理制度、程序措施、控制環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代信用管理的控制體現(xiàn)了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應(yīng)收賬款管理的三重控制模式，設(shè)置了從客戶開發(fā)到追收欠款的關(guān)鍵控制反饋節(jié)點(diǎn)，形成一個(gè)較完整的回環(huán)流，保證信息流的暢通、真實(shí)、完整，為未來管理控制奠定基礎(chǔ)。這樣的信用管理體系適應(yīng)了我國大多數(shù)企業(yè)設(shè)立信用管理部門的初衷——解決現(xiàn)存的大量應(yīng)收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎(chǔ)上幫助企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實(shí)行成熟、規(guī)范化的信用管理，建立起企業(yè)自身信用管理體系。

2．基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的信用管理體系的構(gòu)建

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)控制體系和以銷售——回款業(yè)務(wù)為中心的全程信用管理體系的對(duì)比，從中可以看出兩者之間緊密的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍包括：采購及應(yīng)付賬款控制、銷貨及應(yīng)收賬款控制、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制、生產(chǎn)及成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發(fā)、訂單受理、發(fā)貨管理、貨款收回、售后服務(wù)及債權(quán)管理。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)包括信用管理體系的循環(huán)，信用管理所涉及的業(yè)務(wù)流程都是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是防范風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)的重要業(yè)務(wù)流程。

在公司治理越來越重要的今天，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中已提升到戰(zhàn)略高度，而會(huì)計(jì)內(nèi)部控制處于戰(zhàn)略的中心。因此以會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求對(duì)銷售——回款為中心的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，使其更規(guī)范嚴(yán)密操作性更強(qiáng)，權(quán)責(zé)分工更明確。下面我們將說明如何在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點(diǎn)說明。

2．1事前控制——目標(biāo)客戶控制所謂目標(biāo)客戶管理是指企業(yè)在進(jìn)行客戶資信管理的時(shí)候，應(yīng)按照信用管理目標(biāo)的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會(huì)為企業(yè)帶來80％的利潤)，按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標(biāo)客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。

2．1．1信用信息系統(tǒng)的交流與控制信用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和信息在企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)中廣泛流動(dòng)，形成完整的信息流。其管理與維護(hù)可以遵循會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的計(jì)算機(jī)化資訊控制的關(guān)鍵控制程序，重點(diǎn)關(guān)注以下兩方面。

第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動(dòng)，支持基層業(yè)務(wù)操作和管理層的決策。因此，辨別、規(guī)范信息搜集渠道，識(shí)別防范信息搜集風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發(fā)、管理職責(zé)的分離將保證信息的內(nèi)部安全。

第二，組織管理控制。按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求，信用信息處理作業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)劃分控制。資訊部門及相關(guān)部門的職責(zé)應(yīng)明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現(xiàn)信息由不同部門同時(shí)控制的現(xiàn)象。信用經(jīng)理授權(quán)應(yīng)明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業(yè)務(wù)部門傳遞的口徑和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是對(duì)選擇的目標(biāo)客戶的經(jīng)營管理情況、財(cái)務(wù)情況、市場環(huán)境、產(chǎn)品競爭力等為依據(jù)對(duì)受信方的信用能力或信用風(fēng)險(xiǎn)程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應(yīng)主要關(guān)注以下方面。

第一，信用風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是預(yù)測未來最重要、最艱難的工作。運(yùn)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，有利于最終風(fēng)險(xiǎn)的防范——應(yīng)收賬款的管理。信用風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)大多是由于受信企業(yè)的財(cái)務(wù)惡化導(dǎo)致的，要綜合運(yùn)用有效的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)結(jié)合相關(guān)的信用信息對(duì)其進(jìn)行分析。其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生首先是由會(huì)計(jì)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞開始的，因此規(guī)范銷售管理和財(cái)務(wù)管理的控制措施是管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的首要政策。信用風(fēng)險(xiǎn)的分析應(yīng)由信用經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，垂直領(lǐng)導(dǎo)信用管理人員，與財(cái)務(wù)主管、營銷主管、銷售主管協(xié)同配合進(jìn)行，并貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程始終。

第二，信用額度設(shè)置。根據(jù)“二八原則”對(duì)客戶信用額度進(jìn)行前期管理既可保證穩(wěn)定的利潤來源，又可規(guī)范信用額度管理的重點(diǎn)，避免管理分散化。企業(yè)對(duì)目標(biāo)客戶的信用額度的確定應(yīng)該以授信企業(yè)自身為出發(fā)點(diǎn)，受信客戶為導(dǎo)向。不同的管理層級(jí)應(yīng)該擁有不同的信用額度授權(quán)，不同的目標(biāo)客戶可以得到的信用額度應(yīng)該符合企業(yè)的經(jīng)營方針和政策。一個(gè)可參考的公式是：信用額度=客戶預(yù)計(jì)年銷售額／360×信用期限。根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思想，信用額度的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)相應(yīng)的內(nèi)部價(jià)值鏈活動(dòng)保持一致。

2．2事中控制——賒銷成本控制

這一階段涉及授信企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且也是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中交易循環(huán)控制的重點(diǎn)，基本上包括了銷售與應(yīng)收賬款控制、采購與應(yīng)付賬款控制以及生產(chǎn)成本控制。因此企業(yè)在賒銷管理的控制重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)和成本，產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)。

2．2．1現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和成本控制

現(xiàn)金循環(huán)周期可以反映受信企業(yè)和授信企業(yè)雙方的現(xiàn)金流情況，是現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制(在這里會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點(diǎn)企業(yè)。信用管理應(yīng)該把信用周期與現(xiàn)金循環(huán)周期的時(shí)間周期協(xié)調(diào)起來，使信用周期服從于現(xiàn)金循環(huán)周期，盡力達(dá)到兩者的統(tǒng)一。在企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期中會(huì)發(fā)生下述連鎖變化：應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本，企業(yè)會(huì)短期融資以保持經(jīng)營活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行，負(fù)擔(dān)貸款利息成本，并且營業(yè)資本的投入也會(huì)加大，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)變大，企業(yè)的現(xiàn)金流成本上升。企業(yè)控制應(yīng)收賬款額度及期限的關(guān)鍵在于以企業(yè)自身整個(gè)現(xiàn)金流運(yùn)動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，考察目標(biāo)客戶的會(huì)計(jì)政策、盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)資本和流動(dòng)性及現(xiàn)金循環(huán)周期來制定應(yīng)收賬款額度及期限的信用政策。

一般來說，企業(yè)獲得詳細(xì)的預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)測表或管理報(bào)表的可能性相比銀行低很多，依靠企業(yè)公開報(bào)表進(jìn)行分析的可靠性會(huì)大打折扣。通過對(duì)客戶所運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策的考察與評(píng)估，企業(yè)可以更多地了解財(cái)務(wù)報(bào)表處理的本質(zhì)，對(duì)隨后的盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)資本和流動(dòng)性的分析的針對(duì)性也會(huì)增強(qiáng)。企業(yè)高層管理人員對(duì)客戶定期的拜訪，業(yè)務(wù)人員與客戶的愉快交流，會(huì)對(duì)上述分析活動(dòng)提供極有益的幫助。再有企業(yè)應(yīng)該盡力獲得現(xiàn)金流量表(歷史的或預(yù)測的都可以)，因?yàn)榕c資產(chǎn)負(fù)債表、損益表相比較，現(xiàn)金流量表很難用弄虛作假和尋機(jī)性會(huì)計(jì)的方法進(jìn)行粉飾，其信息比利潤、資產(chǎn)、公積金等數(shù)據(jù)更為可信。而且債務(wù)的償還必須用現(xiàn)金，掌握客戶重要的現(xiàn)金流信息就可以更好地預(yù)測目標(biāo)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，控制好企業(yè)自身的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。

2．2．2產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)控制

當(dāng)應(yīng)收賬款正常到期時(shí)，客戶提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業(yè)銷售的商品不符合合同條款，出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵、沒有按規(guī)定運(yùn)輸貨物、交付貨物等不一而足。企業(yè)應(yīng)首先從操作程序、憑證傳遞上對(duì)采購、庫存、生產(chǎn)、配送、支付結(jié)算方式嚴(yán)格按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制思想進(jìn)行制度管理，標(biāo)準(zhǔn)化流程，這樣可以規(guī)避該交易糾紛產(chǎn)生的故意違約風(fēng)險(xiǎn)并避免“借口”產(chǎn)生。企業(yè)對(duì)支付結(jié)算方式的選擇應(yīng)格外慎重，特別是對(duì)外貿(mào)易，我國企業(yè)往往吃虧甚大。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制政策的要求選擇債權(quán)比較有保證的支付結(jié)算方式，比如要求以銀行票據(jù)、信用單(證)、帶息商業(yè)票據(jù)等，甚至可以要求購買方提供信用保險(xiǎn)?？傊瑖?yán)格對(duì)合同進(jìn)行管理和控制，及時(shí)高效地提供高質(zhì)量的產(chǎn)品是避免客戶延期拖欠或拒絕付款的有效方法。

2．3事后控制——應(yīng)收賬款控制

應(yīng)收賬款的收回將最終反映企業(yè)信用銷售是否會(huì)給企業(yè)帶來預(yù)期的現(xiàn)金和利潤，降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，應(yīng)收賬款監(jiān)控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù))。賬齡分析解決應(yīng)收賬款的存量問題，DSO解決應(yīng)收賬款的流量問題。企業(yè)提供信用額度就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對(duì)它的年齡進(jìn)行分析可以知道它的合理壽命和質(zhì)量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)，當(dāng)企業(yè)提供信用時(shí)會(huì)預(yù)估應(yīng)收賬款收回天數(shù)以確定信用額度，保證企業(yè)可以承擔(dān)合理的應(yīng)收賬款流量，控制風(fēng)險(xiǎn)累積。

2．3．1DSO分析

DSO是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標(biāo)。DSO表示每筆應(yīng)收賬款的平均收回時(shí)間：應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù)=(當(dāng)年年末應(yīng)收賬款余額／當(dāng)年總銷售量)*365。

企業(yè)應(yīng)設(shè)定自身的DSO目標(biāo)，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應(yīng)考慮到三方面的共同作用，行業(yè)環(huán)境的客觀可評(píng)估性、企業(yè)自身的競爭態(tài)勢和定位、客戶的導(dǎo)向性問題。DSO分析的直接服務(wù)對(duì)象應(yīng)該是應(yīng)收賬款的管理，通過信用期限的評(píng)估，做到賬款質(zhì)量的評(píng)估，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期的末端滯留時(shí)間，控制壞賬產(chǎn)生的時(shí)間性風(fēng)險(xiǎn)。

2．3．2賬齡分析法

第2篇：應(yīng)收賬款信用管理體系范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；應(yīng)收賬款；管理；內(nèi)部控制

在國家宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力逐步增大，各大銀行銀根收緊及提高貸款門檻的背景下，很多中小企業(yè)普遍存在融資困難的問題。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)。很多的中小企業(yè)由于對(duì)應(yīng)收賬款的管理不當(dāng)，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)營陷入泥潭，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉。如何對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效合理的管理，關(guān)乎中小企業(yè)的生存與發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)建立適合自己的信用管理體系，制定明確的客戶評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，保持對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控等措施，改善應(yīng)收賬款的管理水平，為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的生存空間。

一、中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在的問題

（一）客戶評(píng)價(jià)機(jī)制不明確，資信管理不到位

中小企業(yè)往往因?yàn)槌杀镜仍?，沒有設(shè)置專門的信用管理部門，也沒有制定明確的客戶評(píng)價(jià)機(jī)制，從而使得應(yīng)收賬款處于失控狀態(tài)，應(yīng)收賬款的發(fā)生存在較大的隨機(jī)性和不確定性，從而導(dǎo)致越來越大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制不健全

中小企業(yè)內(nèi)部控制不健全一般體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：其一、由銷售部負(fù)責(zé)客戶的資信評(píng)估，但銷售人員的考核與業(yè)績息息相關(guān)，在交易中往往處于弱勢，所以很可能放寬資信評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，而與老客戶由于長時(shí)間合作，對(duì)客戶的依賴性較強(qiáng)，就更可能放松標(biāo)準(zhǔn)，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加；其二、對(duì)合同管理不到位，簽訂的合同往往漏洞百出，中小企業(yè)所制定的合同往往沒有經(jīng)過公司法務(wù)部或者律師的審核，導(dǎo)致其中的一些具體操作的條款產(chǎn)生漏洞，客戶往往會(huì)以此漏洞為由拖欠貨款，業(yè)務(wù)員與客戶簽訂合同時(shí)，合同的具體操作條款產(chǎn)生漏洞而讓客戶找到拖欠的借口，如在合同中沒有標(biāo)明檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)貨期限，客戶以產(chǎn)品未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)或公司尚未驗(yàn)收為由，拒絕付款；其三、沒有與客戶及時(shí)對(duì)賬并回收對(duì)賬單，導(dǎo)致客戶賴賬，從而形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺少對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控和分析

許多中小企業(yè)沒有建立對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行日常監(jiān)控和分析的機(jī)制，等到年底才發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款余額巨大，辛苦了一年變成了“紙上富貴”，從而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，債務(wù)糾紛纏身，最終走上了破產(chǎn)清算的道路。

（四）收款政策及追賬時(shí)機(jī)不恰當(dāng)

由于信用管理體系不健全，中小企業(yè)往往沒有制定相應(yīng)的收款政策，并且經(jīng)常因?yàn)橘Y金緊張時(shí)才想起要找客戶收款，這時(shí)應(yīng)收賬款的逾期時(shí)間已經(jīng)很長，從而導(dǎo)致企業(yè)收不回貨款。

二、解決中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題的對(duì)策

（一）建立中小企業(yè)的信用管理體系，制定明確的客戶評(píng)價(jià)機(jī)制

中小企業(yè)應(yīng)建立信用管理體系，制定明確的客戶評(píng)價(jià)機(jī)制，并且對(duì)客戶的考核指標(biāo)進(jìn)行量化。企業(yè)應(yīng)設(shè)立信用管理部門，由信用管理部門負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用進(jìn)行調(diào)查，并隨時(shí)跟蹤客戶信用信息的變化，建立和維護(hù)客戶信息庫，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作，制定企業(yè)的信用管理政策。企業(yè)可以根據(jù)自身的行業(yè)特征，設(shè)置特征評(píng)估模型，評(píng)估模型可以從客戶的基本情況、股東情況、經(jīng)營環(huán)境、償債能力以及交易指標(biāo)等多維度對(duì)客戶進(jìn)行量化評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估進(jìn)行打分，確定相應(yīng)的信用等級(jí)，并給予對(duì)應(yīng)的信用期限及信用額度。

壞賬風(fēng)險(xiǎn)與擴(kuò)大銷售的風(fēng)險(xiǎn)是一對(duì)負(fù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)的管理層首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展的不同階段及戰(zhàn)略目標(biāo)權(quán)衡二者之間的關(guān)系，其次應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境的變化，結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)特征、資金預(yù)算等確定一個(gè)可以承受的總的信用額度，這個(gè)信用額度可以是一個(gè)絕對(duì)值，也可以是一個(gè)相對(duì)值。

中小企業(yè)應(yīng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的客戶資信管理，尤其是對(duì)重大合同及核心客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，主要應(yīng)該關(guān)注客戶的付款能力的變化，保持與信用管理部、業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部等部門的信息溝通，提高應(yīng)收賬款的回款率。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理

中小企業(yè)應(yīng)盡量避免因內(nèi)部控制管理不善帶來的不必要的損失，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理可以從以下幾個(gè)方面入手。

1. 不相容崗位相分離。銷售部門主要負(fù)責(zé)積極開拓市場，爭取優(yōu)質(zhì)客戶，促使銷售額增長；信用管理部T主要是對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估及控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤應(yīng)收賬款的及時(shí)回收，降低資金成本，捕捉新的投資機(jī)會(huì)。

2. 加強(qiáng)對(duì)合同的管理。企業(yè)在簽訂合同時(shí)，應(yīng)該由業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部以及法務(wù)部等職能部門參與會(huì)簽，對(duì)于質(zhì)量、服務(wù)、交貨期、技術(shù)指標(biāo)、付款條件等核心條款進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，并確定違約責(zé)任，爭議解決方式及仲裁地點(diǎn)等，以減少企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3. 加強(qiáng)票據(jù)管理。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)包括發(fā)票、收貨單、對(duì)賬單等票據(jù)的管理。各相關(guān)部門應(yīng)保持順暢的信息溝通，確保票據(jù)的完整性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向客戶發(fā)送、回收對(duì)賬單，并及時(shí)向銷售部門通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。

（三）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控和分析

物權(quán)隨著貨物的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤管理應(yīng)始于發(fā)貨時(shí)，并對(duì)金額較大的貨款和核心客戶進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作給予指標(biāo)化的評(píng)價(jià)。這樣才能及早地發(fā)現(xiàn)客戶及內(nèi)部管理上存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，避免應(yīng)收賬款的大量逾期或客戶的蓄意欠款。

中小企業(yè)可以通過對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)部數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的監(jiān)控和管理，中小企業(yè)可以采取以下幾種方法對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)項(xiàng)監(jiān)控和分析。

1. 賬齡分析方法。即把應(yīng)收賬款按賬齡的長短分成不同的賬齡組，計(jì)算賬齡組的比重，編制賬齡分析表。中小企業(yè)可以依據(jù)賬齡分析，結(jié)合銷售合同，確立收款率和應(yīng)收賬款余額百分比，保證應(yīng)收賬款的安全性，加速資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。

2. DOS法。即應(yīng)收賬款的變現(xiàn)天數(shù)，也稱為”收賬期”。它反映了收款的速度，用于檢驗(yàn)收款的工作。中小企業(yè)可以通過給予客戶相應(yīng)的現(xiàn)金折扣來縮短收賬期，以便資金更快的回收。

3. RPM監(jiān)控法。即對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤管理。與客戶建立四次聯(lián)系：發(fā)貨當(dāng)天，通知客戶發(fā)貨情況；發(fā)貨后五天，詢問客戶驗(yàn)貨情況；到期日前五天，提醒客戶付款；到期日當(dāng)天，催促客戶付款；逾期后，企業(yè)進(jìn)入追賬流程。中小企業(yè)運(yùn)用此法可以節(jié)省費(fèi)用，并消除客戶的拖欠企圖。

中小企業(yè)應(yīng)盡量掌握和運(yùn)用應(yīng)收賬款的監(jiān)控管理技術(shù)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析，以減少應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

（四）選擇恰當(dāng)?shù)氖湛钫?，捕捉追討欠款的時(shí)機(jī)

中小企業(yè)應(yīng)采取合理的催收流程，并合理有效的提醒客戶付款。提醒的越及時(shí)，提醒的方式越高明，越能盡早收回貨款。所以企業(yè)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，不應(yīng)擔(dān)心在應(yīng)收賬款到期之前提醒客戶及時(shí)付款，會(huì)引起客戶不滿，因?yàn)閷?shí)際絕大多數(shù)客戶是在被提醒時(shí)才會(huì)付款的。

中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的催收應(yīng)抓住重點(diǎn)，利用有限的資源發(fā)揮最大的效應(yīng)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)欠款的金額大小以及逾期時(shí)間的長短采取相應(yīng)的催收方案：對(duì)于欠款金額大的，逾期時(shí)間短的，應(yīng)重點(diǎn)催收；對(duì)于欠款金額大的，逾期時(shí)間較長的，應(yīng)加強(qiáng)催收，對(duì)于欠款金額較小的，逾期時(shí)間較短的，可以采取催收與威懾相結(jié)合的方式；對(duì)于欠款金額較小的，逾期時(shí)間較長的，可以委托第三方進(jìn)行催收。

從表1國際收賬組織的統(tǒng)計(jì)中，我們可以清楚的發(fā)現(xiàn)賬款的逾期時(shí)間與平均收款成功率成反比這一規(guī)律，所以中小企業(yè)應(yīng)重視把握應(yīng)收賬款的追討時(shí)機(jī)，以降低應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）選擇適當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款融資方式

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己公司的實(shí)際需求，以及在企業(yè)可承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，選擇適合自己的應(yīng)收賬款融資方式，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，彌補(bǔ)資金缺口，保證企業(yè)正常運(yùn)營。企業(yè)應(yīng)收賬款的融資方式一般有以下幾種。

1. 應(yīng)收賬款保理。使用應(yīng)收賬款保理，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況選擇有利于自身的保理方式，對(duì)于附有追索權(quán)的保理，風(fēng)險(xiǎn)并未從企業(yè)自身轉(zhuǎn)移，而選擇不附追索權(quán)的保理，手續(xù)費(fèi)雖然較高，但是可以有效降低企業(yè)未來的風(fēng)險(xiǎn)。

2. 應(yīng)收賬款證券化。企業(yè)可以根據(jù)自身的財(cái)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)安排的具體要求，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行證券化融資，借助C券化提供一種償付期與其資產(chǎn)的償還期相匹配的資產(chǎn)融資方式，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中具體項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，盤活存量資產(chǎn)，增加資產(chǎn)流動(dòng)性。

應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)是跟市場環(huán)境及自身管理息息相關(guān)的，所以中小企業(yè)除了應(yīng)準(zhǔn)確把握市場的動(dòng)態(tài)外，還需結(jié)合自身行業(yè)特征建立相應(yīng)的信用管理體系，并加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制和分析，保持各部門信息的暢通，根據(jù)資金需求選擇適合的融資方式，為企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]王奧.中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問題及對(duì)策研究[J].財(cái)政金融，2015（95）.

第3篇：應(yīng)收賬款信用管理體系范文

 

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理　信用管理體系　信用管理職能　信用風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場交易活動(dòng)的基本前提

規(guī)范有序的市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運(yùn)行的基本保證。沒有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運(yùn)行；沒有信用，市場經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實(shí)守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級(jí)，對(duì)于企業(yè)抵御市場風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見，企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問題是，基礎(chǔ)管理落后，無法適應(yīng)當(dāng)前買方市場和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國市場信用體制相對(duì)比較落后，使得很多在B2B平臺(tái)上開展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問題。進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問題。

1．經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。在買方市場和賒銷方式下，一個(gè)企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

第4篇：應(yīng)收賬款信用管理體系范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥公司 應(yīng)收賬款 問題 策略

隨著我國全民醫(yī)療保健意識(shí)的增強(qiáng)，醫(yī)藥行業(yè)呈現(xiàn)出良好的增長態(tài)勢。但發(fā)展至今，在以買方市場為主的格局中，市場競爭已經(jīng)十分激烈。為了擴(kuò)大銷售，醫(yī)藥公司不得不使用信用銷售的方式，從而給企業(yè)帶來了應(yīng)收賬款的增加。應(yīng)收賬款作是一種被其他企業(yè)占用的資金， 為企業(yè)銷售商品形成的具有債權(quán)性質(zhì)的流動(dòng)資產(chǎn)，暫時(shí)脫離了本企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款管理不善，壞賬損失發(fā)生的可能性就越高，將會(huì)造成企業(yè)資金緊張，甚至影響到企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)必須重視應(yīng)收賬款管理，加快貨款回收、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、公司應(yīng)收賬款存在的問題

（一）管理層重視程度不夠

應(yīng)收賬款管理是企業(yè)管理的重要組成部分，然而目前很多醫(yī)藥公司將擴(kuò)大銷售、提高市場占有率作為其主要經(jīng)營目標(biāo)，管理層不重視應(yīng)收賬款管理工作，應(yīng)收賬款管理不善。很多醫(yī)藥公司把信用銷售作為進(jìn)行市場競爭普遍的做法，在這種目標(biāo)導(dǎo)向下，公司管理層管理重點(diǎn)存在偏差，管理層沒有將應(yīng)收賬款的管理放在一個(gè)戰(zhàn)略高度，從而導(dǎo)致公司重銷售、輕管理和重利潤、輕資金。同時(shí)，很多醫(yī)藥公司公司僅僅是注重交易后的應(yīng)收賬款追討，側(cè)重于應(yīng)收賬款的事后管理，忽略授信前管理和交易過程中的跟蹤管理即事前和事中管理，缺乏一套有效的信用管理制度，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)量的下降，使企業(yè)陷入較大的應(yīng)收賬款壞賬損失困境。

（二）對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范不夠

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，從公司最高管理層到基層員工，醫(yī)藥公司存在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，單純追求銷售業(yè)績的增長， 沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)融入到公司，必然會(huì)造成經(jīng)營危機(jī)的產(chǎn)生。加上近幾年采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式， 更多的是關(guān)注公司總體利潤，忽略了應(yīng)收賬款的占比較大、呆賬壞賬增加等問題，未把風(fēng)險(xiǎn)管理納入日常管理工作中。目前我國正處在市場經(jīng)濟(jì)初級(jí)階段，我國信用缺失現(xiàn)象大量存在，很多銷售人員在利益的驅(qū)動(dòng)下，為了拉攏新客戶，提高銷售量，在沒有客戶資信證明資料簽訂購銷合同或協(xié)議，就辦理項(xiàng)目立項(xiàng)，忽視了應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，影響應(yīng)收賬款質(zhì)量，增加后期應(yīng)收賬款管理難度，造成企業(yè)賬面利潤與實(shí)際利潤不符。

（三）缺乏專門的信用管理職能部門

醫(yī)藥公司銷售部門和財(cái)務(wù)部門是應(yīng)收賬款管理的部門，其中銷售部門承擔(dān)主要管理責(zé)任，很多醫(yī)藥公司的管理職能中沒有專業(yè)的信用管理部門，大量的應(yīng)收賬款嚴(yán)重影響公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一般情況下，公司銷售部和財(cái)務(wù)部在管理宗旨、職能、自身利益有明顯的差異，銷售部門是以追求產(chǎn)品銷售額為目標(biāo)，二者經(jīng)常出現(xiàn)缺乏溝通，各行其道，職責(zé)不明確、管理目標(biāo)不一致，經(jīng)常出現(xiàn)相互推諉、辦事效率差等問題。公司銷售部門不是降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，其主要任務(wù)是開發(fā)客戶、爭取訂單、提高市場占有率，對(duì)客戶信用情況重視不夠、缺少了解的情況下，貿(mào)然進(jìn)行信用賒銷，一定程度上縱容了某些客戶的惡意拖欠，財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收賬款管理方面積極性不高，在應(yīng)收賬款發(fā)生逾期時(shí)不能主動(dòng)提醒銷售部門，信用管理部門是一項(xiàng)很強(qiáng)的綜合性管理工作，都需要與公司整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，因此，這兩個(gè)部門都不可能較好地承擔(dān)起公司信用管理和應(yīng)收賬款的職能。

二、加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款管理措施

（一）樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

現(xiàn)金流是企業(yè)價(jià)值的有力支撐，如同企業(yè)的“血液”一樣，企業(yè)只有“血液”循環(huán)的順暢，才能夠健康地成長。應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)不可以隨時(shí)支用，其流動(dòng)性遠(yuǎn)不如現(xiàn)金，而且全額收回的可能性很小，給企業(yè)帶來的潛在損失是顯而易見的。企業(yè)在應(yīng)收賬款不斷增加的情況下，資金占用也就會(huì)隨之加大，企業(yè)的資金鏈很容易發(fā)生斷裂。雖然企業(yè)可以向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)借款，但很容導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，不利于企業(yè)長期發(fā)展。因此，醫(yī)藥公司管理層要足夠重視應(yīng)收賬款管理工作，不能只重銷售而忽視風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的經(jīng)營管理觀念，做好應(yīng)收賬款事前、事中和事后全方位的管理。

（二）建立完善的信用體系

隨著市場競爭趨勢激烈，醫(yī)藥公司通常會(huì)采用增加銷售渠道擴(kuò)大自身的經(jīng)營規(guī)模，穩(wěn)定并提高市場占有率。公司往往只收取一部分資金或者是墊款售出，如果購買企業(yè)的經(jīng)營一旦發(fā)生變故，就會(huì)給公司造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。所以，從源頭上減少這類資金的發(fā)生、占用，在產(chǎn)生應(yīng)收賬款之前確定對(duì)方的信用等級(jí)，加強(qiáng)客戶的綜合評(píng)估，最大限度地減少自身的經(jīng)濟(jì)損失。

1、客戶資信調(diào)查

資信調(diào)查是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作，屬于企業(yè)前期信用管理范疇。目前我國市場經(jīng)濟(jì)體制尚不健全，事先做好資信調(diào)查工作顯得尤為重要。公司必須積極主動(dòng)對(duì)客戶資信調(diào)查。

2、建立客戶信用檔案

進(jìn)行分析和加工企業(yè)在與客戶交往中所形成的客戶信息，將其制作成客戶檔案。這屬于企業(yè)信用管理部門的基本建O工作，也是企業(yè)信用管理工作的起點(diǎn)之一，公司根據(jù)掌握的客戶信息，建立相應(yīng)級(jí)別的客戶檔案。

（三）建立應(yīng)收賬款催收管理體系

對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效催收，要確保應(yīng)收賬款及時(shí)有效催收，醫(yī)藥公司要明確應(yīng)收賬款催收辦法和催收流程，實(shí)施“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，終身負(fù)責(zé)制”的原則，對(duì)應(yīng)收賬款催收管理體系進(jìn)行進(jìn)一步規(guī)范。 首先，明確催收責(zé)任主體。應(yīng)收賬款催收的責(zé)任主要由銷售部門和相關(guān)銷售人員承擔(dān)。信用管理部門和財(cái)務(wù)部門配合銷售部門做好應(yīng)收賬款催收工作，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)次要責(zé)任。信用管理部門要對(duì)客戶及時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)級(jí)，根據(jù)市場環(huán)境變化、客戶經(jīng)營變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整信用級(jí)別。財(cái)務(wù)部門要關(guān)注客戶應(yīng)收賬款償還進(jìn)度，做好應(yīng)收賬款賬齡分析，及時(shí)通報(bào)定期對(duì)賬情況。同時(shí)，公司監(jiān)察部要發(fā)揮好審計(jì)監(jiān)督作用，對(duì)各部門職責(zé)履行情況定期或不定期進(jìn)行檢查，以便盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和減少管理漏洞。其次， 建立責(zé)任管理制度，將收回遠(yuǎn)期陳欠和控制壞賬納入績效考核中， 切實(shí)履行應(yīng)收賬款的催收職責(zé)，增強(qiáng)銷售人員對(duì)清理和催收陳賬的積極性。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：應(yīng)收賬款信用管理體系范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-0-01

一、企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

應(yīng)收賬款主要是指已經(jīng)銷售出去的產(chǎn)品或者服務(wù)，應(yīng)向購貨單位或者接受服務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。它主要包括了應(yīng)收銷售款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收賬款。當(dāng)前我國企業(yè)在應(yīng)收賬款方面還存在一些問題，主要體現(xiàn)在，企業(yè)應(yīng)收賬款所占比例偏高，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展有著直接影響。第二就是應(yīng)收賬款的總量在逐年增加，給企業(yè)的發(fā)展埋下隱患。這種狀況制約著企業(yè)的發(fā)展和壯大，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制不暢和內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)不合理造成的。

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的影響因素分析

應(yīng)收賬款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)主要是以下因素影響的，這些影響應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)狀況的因素叫做應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)因素，主要有以下幾個(gè)方面：

1.信用管理體系不完善

當(dāng)前我國在企業(yè)信用體系建設(shè)方面還處于起步階段，信用管理制度幾乎是空白狀態(tài)。目前對(duì)企業(yè)的信用管理主要集中在金融機(jī)構(gòu)的銀行和證券機(jī)構(gòu)。不僅僅是信用體系不完善，同時(shí)社會(huì)沒有營造一個(gè)好的信用環(huán)境，很多企業(yè)信用意識(shí)比較淡薄，不注重自己的信用建設(shè)，出現(xiàn)故意拖欠貨款，在資金流中形成一個(gè)惡性循環(huán)，給信用帶來危機(jī)。信用體系建設(shè)完善，能夠極大地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但是當(dāng)前這種因信用缺失，導(dǎo)致資金不能放大其自身作用。

2.企業(yè)自身缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

當(dāng)前處于買方市場，很多企業(yè)為了提高市場占有率，不惜冒著風(fēng)險(xiǎn)把自己的產(chǎn)品賒售給相關(guān)企業(yè)，在賒售過程中并沒有對(duì)其進(jìn)行過多的了解，這就出現(xiàn)了銷售額在逐年增多，但是所拖欠的貨款也正在增多，占用了企業(yè)的大量資金。

3.企業(yè)應(yīng)收賬款管理不規(guī)范

企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款缺乏一個(gè)有效的管理方法，在企業(yè)內(nèi)部并沒有一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，往往都是由會(huì)計(jì)部門進(jìn)行管理，這就導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門不能按時(shí)收回應(yīng)收賬款。很多企業(yè)在日常管控中不規(guī)范，追討貨款工作不得力，給企業(yè)帶來很大的損失。企業(yè)在日常管理中疏忽對(duì)應(yīng)收賬款的管理，未能及時(shí)和欠款企業(yè)進(jìn)行賬款的核對(duì)，造成資金外流，給企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來困難。

4.缺乏有效的獎(jiǎng)懲措施

在企業(yè)內(nèi)部為了獎(jiǎng)勵(lì)員工，往往采取的是和銷售額掛鉤，但是在銷售額中會(huì)出現(xiàn)一些應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回，因此銷售人員只關(guān)心自己的銷售額度，很少關(guān)心應(yīng)收賬款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款額度大幅上升。企業(yè)在對(duì)待這部分應(yīng)收賬款的過程中也沒有一個(gè)明確的規(guī)定，沒有落實(shí)到責(zé)任人身上，權(quán)責(zé)不清，缺少必要的內(nèi)部控制制度，讓企業(yè)背上了沉重的包袱。

三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)性工作

對(duì)應(yīng)收賬款的管理應(yīng)該做好一些基礎(chǔ)性的工作，第一，建立客戶的信用檔案，對(duì)有業(yè)務(wù)來往的企業(yè)要建立一個(gè)信用檔案，在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)其近幾年的誠信進(jìn)行一個(gè)考評(píng)，對(duì)一些新客戶的信用調(diào)查可以分為信用調(diào)查、評(píng)估、建檔幾個(gè)方面；第二，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)不同的信用情況，采取不同的政策，對(duì)于信用級(jí)別比較高的企業(yè)，可以適當(dāng)放大應(yīng)收賬款的額度，對(duì)于信用級(jí)別比較低的企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行防范，綜合考慮銷售額、應(yīng)收賬款和成本這三者之間的變化。

2.建立一套完整的賒銷制度

對(duì)于出現(xiàn)的賒銷現(xiàn)象應(yīng)該通過相應(yīng)的制度進(jìn)行規(guī)范，并不是靠某些人來定奪，建立嚴(yán)格的審批制度，企業(yè)可以根據(jù)自身的特點(diǎn)，建立銷售賒銷制度。對(duì)不同級(jí)別的管理人員有不同的賒銷權(quán)限，對(duì)于超額的賒銷一定要經(jīng)過上級(jí)審批，同時(shí)應(yīng)該建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，讓其和經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督，達(dá)到每筆應(yīng)收賬款都有人來負(fù)責(zé)。

3.健全客戶信用管理體系

一個(gè)良好的管控措施主要包括事前控制、事中控制和事后控制，事前控制主要體現(xiàn)在賒銷前一定要對(duì)這個(gè)企業(yè)進(jìn)行全方位了解，要明確賒銷的合同內(nèi)容及相應(yīng)的回款事項(xiàng)。事中控制主要體現(xiàn)在對(duì)賒銷的產(chǎn)品相關(guān)手續(xù)進(jìn)行全程監(jiān)控，發(fā)貨查詢、貨款跟蹤，形成一個(gè)定期的對(duì)賬制度，防止出現(xiàn)管理脫節(jié)，造成責(zé)任不清。事后控制主要體現(xiàn)在對(duì)應(yīng)收賬款的輔助管理上，很多企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬款對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡單的分類，平時(shí)則沒有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理，所以應(yīng)重視對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的衡量、信用評(píng)估，根據(jù)信用評(píng)估來預(yù)測賬款的回收情況，從而根據(jù)回收情況采取相關(guān)的防范措施。

4.做好事后防范控制管理工作

企業(yè)的利潤來源于對(duì)產(chǎn)品銷售后獲得的那部分資金，這就需要企業(yè)加大對(duì)應(yīng)收賬款的管理，采取多種形式防范壞賬的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該列出應(yīng)收賬款的計(jì)劃，銷售人員在對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行銷售的同時(shí)，還要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，對(duì)于那些快到期的應(yīng)收賬款應(yīng)該提前進(jìn)行咨詢，第一時(shí)間獲得信息，應(yīng)收賬款要做到責(zé)任到人。

5.建立壞賬準(zhǔn)備金制度

一部分應(yīng)收賬款最后變成壞賬，這就需要企業(yè)采取一定的制度來應(yīng)對(duì)這部分壞賬，在市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，無論企業(yè)做的如何好，也會(huì)出現(xiàn)壞賬，為了更好地規(guī)避壞賬的出現(xiàn)，或者在出現(xiàn)壞賬的時(shí)候如何最小限度地減少企業(yè)的損失，應(yīng)該建立壞賬損失準(zhǔn)備金制度，這樣能夠讓企業(yè)在正常的資金流下運(yùn)營。

在市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)之間的商品交易大部分都是建立在信用基礎(chǔ)之上的，出現(xiàn)最多的就是賒銷，賒銷的時(shí)間有長有短，這種賒銷的方式為企業(yè)的發(fā)展帶來一定的益處，但是也存在一定的問題，在賒銷額度不斷增大的同時(shí)，也出現(xiàn)了應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)因?yàn)閼?yīng)收賬款債臺(tái)高筑，利潤下滑，這給企業(yè)的發(fā)展帶來很大的困難。在買方市場時(shí)代，企業(yè)應(yīng)該更加重視應(yīng)收賬款的管理，防止出現(xiàn)現(xiàn)金流的斷流，最大限度地完成應(yīng)收賬款工作，提高企業(yè)的綜合競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李金輝.淺議應(yīng)收賬款的管理[J].科技廣場，2007（08）.

第6篇：應(yīng)收賬款信用管理體系范文

    關(guān)鍵詞:企業(yè)管理信用管理體系信用管理職能信用風(fēng)險(xiǎn)管理

    一、企業(yè)信用管理體系的重要性

    現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì),信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè),企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟(jì)中,建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ),也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障,對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

    (一)信用是市場交易活動(dòng)的基本前提

    規(guī)范有序的市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運(yùn)行的基本保證。沒有信用,企業(yè)不可能正常經(jīng)營;沒有信用,市場不可能健康運(yùn)行;沒有信用,市場經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展;沒有信用,宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。

    (二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

    市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá),企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛,信用就越重要。從企業(yè)整體看,信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ),沒有了信用,企業(yè)無法發(fā)展壯大;從企業(yè)融資看,信用是企業(yè)融資的重要條件,如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全,就不可能順利融資;從市場交易看,企業(yè)只有誠實(shí)守信,才能在市場樹立良好的形象,受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎,才能贏得更廣闊的市場。因此,加強(qiáng)企業(yè)信用管理,改善企業(yè)信用狀況,提升企業(yè)信用等級(jí),對(duì)于企業(yè)抵御市場風(fēng)險(xiǎn),改善企業(yè)融資條件,提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng),實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

    由此可見,企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善,一是企業(yè)外部信用體系的管理,二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。

    二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

    隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善,我國企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問題是,基礎(chǔ)管理落后,無法適應(yīng)當(dāng)前買方市場和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天,信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

    當(dāng)前我國市場信用體制相對(duì)比較落后,使得很多在B2B平臺(tái)上開展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn),線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題,影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn).企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系,這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

    (一)問題分析

    在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下,企業(yè)的經(jīng)營管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的,企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的,企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問題。進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)體制后,企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè),其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開始暴露出來,并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前,我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問題。

    1.經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。近幾年來,我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程:初期資金高投入,銷售額高增長,后期則低回報(bào),甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。在買方市場和賒銷方式下,一個(gè)企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長,雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額,但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂觀,應(yīng)收賬款上升,銷售費(fèi)用上升,負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績考核,不顧企業(yè)長遠(yuǎn)利益,一心追求眼前利潤;有的企業(yè)迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏差,使企業(yè)的信用大打折扣,信用管理自然名存實(shí)亡。

    2.基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門相互推托的現(xiàn)象,這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下,甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?使這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場反應(yīng)上的差異,都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

    3.應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債,有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu),但收賬效果并不理想。主要原因是,這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理,將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”,結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制,還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本,損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后,使企業(yè)一時(shí)無法收回賬款,使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開,影響了企業(yè)的正常發(fā)展,甚至面臨倒閉的境地。

    4..信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上,我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測,交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,往往是重權(quán)力而不重職能,一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法,在銷售提成的激勵(lì)下,業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬,企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

    (二)基本解決方案

    企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題,應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

    1.建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求,主要表現(xiàn)在:企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制;信用管理職能劃分不清,大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門,其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能;部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套,而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通;缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工

    針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求,提出如下解決方案:

    (1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理),有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo);同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制,防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

    (2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工,信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作,必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如,在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題,必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

    (3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),更加專業(yè)化地開展工作。首先,在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié),使各部門分工協(xié)作,盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失;其次,實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專業(yè)化,主要是對(duì)客戶資信進(jìn)行管理,對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié),全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控;再次,在有客戶來訪時(shí),信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說明展示,以促進(jìn)有效銷售;最后,信用管理部門通過對(duì)各部門人員的培訓(xùn),形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。

    2.改進(jìn)銷售/回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上,更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售/回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一,最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理,可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來,以流程設(shè)計(jì)的方法,跨職能部門地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績?cè)鲩L和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo),從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

    實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目:客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程;客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程;訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程;銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程;款回收業(yè)務(wù)流程;債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn),將在銷售/回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值,其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)估方式寫入程序,使其產(chǎn)生一個(gè)新的專門用于信用評(píng)估的程序,該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

    3.建立全過程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營管理過程中,一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用管理,是因?yàn)槿鄙僖惶妆容^完整而科學(xué)的信用管理制度。比如,許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定,但往往達(dá)不到預(yù)期的效果,以至于不得不朝令夕改,頭痛醫(yī)頭,腳痛醫(yī)腳,究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面來制定信用管理制度方案。

第7篇：應(yīng)收賬款信用管理體系范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 信用管理 構(gòu)建探析

一、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀

1、企業(yè)信用根基較為薄弱

在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，其自身所擁有或者控制的資產(chǎn)是企業(yè)對(duì)其所承擔(dān)的債務(wù)進(jìn)行償還的保證，當(dāng)前中小企業(yè)在我國的企業(yè)群體中所占的比重較大，其生產(chǎn)的產(chǎn)品或者提供的服務(wù)通常較為單一，在經(jīng)營管理方式層面顯得不夠精細(xì)，其所生產(chǎn)的產(chǎn)品缺少技術(shù)含量，自身抵抗外部環(huán)境波動(dòng)的能力比較小，生產(chǎn)經(jīng)營狀況較為不穩(wěn)定，償債能力也會(huì)受到較大的影響，因而企業(yè)的信用基礎(chǔ)不強(qiáng)，信用根基薄弱。與此同時(shí)，部分上市公司，甚至是國有企業(yè)的應(yīng)付賬款日益增多，由此所引發(fā)的信用問題也經(jīng)常出現(xiàn)。信用問題對(duì)于我國企業(yè)乃至經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而言，已經(jīng)成為十分嚴(yán)峻的問題。

2、缺乏行之有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制

對(duì)于不遵守信用的企業(yè)而言，遵守信用的企業(yè)理應(yīng)得到社會(huì)以及消費(fèi)者的更多認(rèn)可和贊賞，在信貸等諸多方面應(yīng)該給予其必要的獎(jiǎng)勵(lì)。只有這樣，才能夠有效避免“劣幣驅(qū)除良幣”的現(xiàn)象。然而，從當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況來看，不守信用的企業(yè)往往并沒有得到應(yīng)有的懲罰，那些遵守信用的企業(yè)也沒有獲得明顯的優(yōu)勢。由于缺乏行之有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制，使得企業(yè)在遵守合同的規(guī)定并按期付款等方面缺乏主動(dòng)性，進(jìn)而導(dǎo)致更大范圍內(nèi)的信用問題。

3、信用評(píng)級(jí)工作落后

資信狀況是企業(yè)參與市場競爭、資金融通所必須參照的因素，但是當(dāng)前我國企業(yè)對(duì)于信用評(píng)級(jí)工作并不十分重視。對(duì)于貸款額度達(dá)到一定數(shù)額以上的信貸業(yè)務(wù)，也僅僅是按照人民銀行的要求來進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的有關(guān)工作，因而與企業(yè)信用評(píng)級(jí)有關(guān)的工作顯得較為落后，進(jìn)行過信用評(píng)級(jí)的企業(yè)數(shù)量比較少。與此同時(shí)，當(dāng)企業(yè)在向各商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，不僅各商業(yè)銀行對(duì)于客戶的資信評(píng)級(jí)方法并不一致，而且評(píng)級(jí)的結(jié)果在各商業(yè)銀行內(nèi)部也屬于保密信息，相關(guān)信用信息無法在商業(yè)銀行之間共享，這也就使得商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)較大。實(shí)際上，工商行政管理部門、稅務(wù)部門以及海關(guān)等對(duì)于相關(guān)企業(yè)均有信用評(píng)級(jí)管理制度，但是這些管理部門或者主體之間的信息通常處于內(nèi)部使用的狀況，其他需要使用企業(yè)信用信息的企業(yè)或者部門無法獲取相關(guān)資料，使得交易變得極為不便利，風(fēng)險(xiǎn)日益積聚，增加了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的運(yùn)營管理成本。

4、對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在不足

以食品加工企業(yè)為例，對(duì)于應(yīng)收賬款過快增長給企業(yè)的經(jīng)營帶來的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)較為不全面，在企業(yè)銷售管理的過程中，客戶的資信資料往往比較缺乏，加之食品企業(yè)的銷售周期較長，相關(guān)生產(chǎn)資料的進(jìn)一步投放需要大量的資金支持，如果片面注重銷售，卻忽視客戶的信用管理工作，那么將會(huì)給企業(yè)的資金鏈帶來一定影響，并最終影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，使得食品加工企業(yè)舉步維艱，難以健康持續(xù)發(fā)展。

5、與企業(yè)信用管理有關(guān)的技術(shù)較為落后

我國企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作，特別是在信用管理工作層面，并沒有使用較為先進(jìn)的技術(shù)與方法。不僅僅是食品加工企業(yè)，當(dāng)前我國大多數(shù)企業(yè)對(duì)于客戶信用的判斷通常較為主觀，缺乏科學(xué)的決策機(jī)制，在信用額度控制的有關(guān)工作層面顯得較為不足，使得應(yīng)收款在企業(yè)的資金負(fù)債表中日益增加，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越來越高。

二、我國企業(yè)信用管理問題的原因

1、信息不對(duì)稱現(xiàn)象較為嚴(yán)重

當(dāng)前商業(yè)信用在我國企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來中扮演著較為重要的角色，生產(chǎn)企業(yè)通過賒銷來擴(kuò)大銷售，購買企業(yè)通過延期付款來減少資金占用。但是企業(yè)的商業(yè)信用更多的是在建立在信任的基礎(chǔ)之上，對(duì)其自身而言，是不存在任何擔(dān)保的，因而信用管理的有關(guān)工作更多的是需要在事前予以落實(shí)，以便能夠在事前對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。在這一時(shí)期，企業(yè)之間信用不對(duì)稱的問題便暴露出來，當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)市場在保證信息公正層面沒有一套完善健全的機(jī)制，與此同時(shí)，授信企業(yè)自身作為銷售方，為了能夠有效地完成銷售任務(wù)，在獲取購買方的資料和信息方面處于弱勢地位，對(duì)于授信企業(yè)自身而言，也沒有資信分析人員來完成相關(guān)工作。在銷售完成之后，銷售企業(yè)在應(yīng)收賬款回收方面處于相對(duì)劣勢的地位，無法按照合同或約定的要求來回收應(yīng)收賬款，也無法對(duì)購買方的經(jīng)營狀況進(jìn)行及時(shí)了解，對(duì)于購買方所給出的延期償還的理由，銷售方無法進(jìn)行核實(shí)，如果對(duì)于款項(xiàng)的追索過于緊急，就有可能會(huì)影響企業(yè)未來的銷售。種種信息不對(duì)稱的現(xiàn)象，使得企業(yè)在信用管理的事前、事中以及事后工作中都面臨著較大困難。

2、沒有組建專門的信用管理部門

按照企業(yè)的職能分工，企業(yè)應(yīng)收賬款管理等信用管理工作是由銷售部門以及財(cái)務(wù)部門兩個(gè)部門共同負(fù)責(zé)，但是由于沒有進(jìn)一步的職責(zé)劃分，使得應(yīng)收賬款管理等信用管理的有關(guān)工作處于真空地帶，相關(guān)職責(zé)無法在兩個(gè)部門之間進(jìn)行有效的劃分，使得應(yīng)收賬款的管理效率比較低，很大程度上影響了企業(yè)應(yīng)收賬款的回收。因而，為了更好地對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，需要組建專門的信用管理部門來完成相關(guān)工作。

3、信用管理方面的人才缺失

信用管理的工作日趨復(fù)雜，既需要對(duì)企業(yè)銷售目標(biāo)的完成負(fù)責(zé)，又需要對(duì)企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)負(fù)責(zé)。因而，信用管理層面的人才素質(zhì)要求較高，不僅僅需要掌握財(cái)務(wù)管理方面的有關(guān)知識(shí)，還需要掌握統(tǒng)計(jì)、營銷以及信息管理等其他方面的知識(shí)，同時(shí)還應(yīng)該具備較為豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但是我國當(dāng)前在信用管理的專業(yè)人員方面較為缺乏，總體素質(zhì)遠(yuǎn)不能夠滿足企業(yè)信用管理的工作需求。

三、我國企業(yè)信用管理問題的對(duì)策

1、加快企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫的建設(shè)與開放

企業(yè)的征信數(shù)據(jù)是對(duì)目標(biāo)企業(yè)的信用狀況進(jìn)行逐項(xiàng)調(diào)查，所取得的結(jié)果被填入某種征信數(shù)據(jù)采集表中?，F(xiàn)代的征信數(shù)據(jù)均是電子數(shù)據(jù)形式的調(diào)查數(shù)據(jù)積累，而且基本調(diào)查數(shù)據(jù)包括對(duì)其進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)分析不斷更新，進(jìn)而產(chǎn)生所謂的動(dòng)態(tài)征信數(shù)據(jù)。從技術(shù)角度看，征信數(shù)據(jù)可以簡單地分為量化數(shù)據(jù)和非量化數(shù)據(jù)兩種。量化的數(shù)據(jù)是從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中給出的，能夠直接用來進(jìn)行定量分析；非量化數(shù)據(jù)是指一些定性分析數(shù)據(jù)，在經(jīng)過一個(gè)量化過程之后，才可以被統(tǒng)計(jì)模型所接受。各國都是通過制定相關(guān)法律或法規(guī)的形式，對(duì)企業(yè)征信數(shù)據(jù)的開放做出明確規(guī)定，我國應(yīng)當(dāng)加快這一方面的立法，并將許多相對(duì)封閉和分散于各個(gè)部門的企業(yè)信用信息進(jìn)行整理，最后統(tǒng)一對(duì)外公開，使得企業(yè)信用信息的透明度得到提升。與此同時(shí)，由于我國企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)自身的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫規(guī)模普遍偏小，建議在鼓勵(lì)企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)注重自身企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)的同時(shí)，政府有關(guān)部門還應(yīng)該建立行業(yè)或部門的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，待條件成熟時(shí)，再將政府或行業(yè)數(shù)據(jù)庫中的內(nèi)容與企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫合并或共享，以加快我國企業(yè)信用管理體系建設(shè)的進(jìn)程。

2、積極組建信用管理部門

在企業(yè)內(nèi)部建立信用管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)進(jìn)行信用管理體系建設(shè)的重要一步，也是企業(yè)能夠順利推行的重要保證。在企業(yè)內(nèi)部，可以建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門，由其來負(fù)責(zé)信用管理體系建立中的日常工作，使信用管理工作既有人員協(xié)調(diào)，又使得有專人予以負(fù)責(zé)信用管理的有關(guān)工作。在信用管理機(jī)構(gòu)建立之初，一方面要制訂信用管理手冊(cè)，及時(shí)地對(duì)企業(yè)信用的實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，使得信用管理水平不斷提升；另一方面也應(yīng)該使其對(duì)常規(guī)性的培訓(xùn)任務(wù)負(fù)責(zé)。

3、加大信用管理人才的培訓(xùn)力度

信用管理的有關(guān)工作對(duì)知識(shí)水平的要求比較高，對(duì)于信用管理人員，尤其是信用管理部門的負(fù)責(zé)人要求更高，一個(gè)工作能力非常出色的信用負(fù)責(zé)人，其工作能夠抵得上100個(gè)追賬人員。當(dāng)前企業(yè)信用管理的有關(guān)工作中，缺少專門的信用管理人員，這嚴(yán)重影響了企業(yè)信用管理水平的提升，進(jìn)而使得企業(yè)在信用管理制度方面的建設(shè)未必有效。因此，企業(yè)需要加大信用管理人才的培訓(xùn)力度，這要求企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)于該項(xiàng)工作的大力重視。從我國教育系統(tǒng)的實(shí)際情況來看，當(dāng)前仍然沒有開設(shè)信用管理專業(yè)，專門的信用管理人才較為缺少，因而企業(yè)更需要重視對(duì)現(xiàn)有人員的培訓(xùn)。通過信用管理部門對(duì)各部門人員所實(shí)施的培訓(xùn)，能夠使得企業(yè)內(nèi)部形成客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。只有具備信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能夠從企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際出發(fā)，考慮到企業(yè)整體利益，而不是從部門或者個(gè)人的利益出發(fā)，只有這樣才能夠更好地為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展注入不竭的動(dòng)力。

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第8篇：應(yīng)收賬款信用管理體系范文

【關(guān)鍵詞】 應(yīng)收賬款;信用評(píng)價(jià);風(fēng)險(xiǎn)管理

目前,中國市場化程度日益加深,市場競爭激烈,企業(yè)為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷售渠道,穩(wěn)定發(fā)展,不得不向客戶采取賒銷的方式提供信用業(yè)務(wù),隨之帶來的應(yīng)收賬款管理成為企業(yè)的現(xiàn)實(shí)任務(wù)。應(yīng)收賬款的管理正在成為企業(yè)管理的重要組成部分,在很大程度上關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。對(duì)此應(yīng)實(shí)行有效的信用評(píng)價(jià)管理與控制方式,合理確定信用政策,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的控制與風(fēng)險(xiǎn)管理,以規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn),獲得最大收益。企業(yè)的應(yīng)收賬款管理,必須建立在科學(xué)的信用評(píng)價(jià)體制上,對(duì)應(yīng)收賬款從客戶信用評(píng)價(jià)到賬款收回的全過程進(jìn)行管理。

一、我國應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及存在的問題

在現(xiàn)代社會(huì)激烈的市場競爭下,為了擴(kuò)大市場占有率,企業(yè)往往運(yùn)用信用促銷。由于防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),在事先還未對(duì)客戶付款能力進(jìn)行調(diào)查的情況下,為了擴(kuò)大銷售,盲目地采取賒銷政策。雖然看到賬面上的利潤增高了,卻忽視了大量的流動(dòng)資金被客戶惡意拖欠,甚至不能收回的問題,造成企業(yè)的應(yīng)收賬款逐漸上升居高不下,且總量有逐年增長的勢頭。據(jù)統(tǒng)計(jì),我國企業(yè)間互相拖欠構(gòu)成連環(huán)債鏈的資金總額已達(dá)數(shù)千億元,占全國流動(dòng)資金的20%以上,并呈擴(kuò)大趨勢。目前大量的企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理只限于數(shù)量方面,對(duì)其應(yīng)收賬款成本、賬齡、客戶信用等級(jí)等資料不作分析,使得賬齡超過3、4年的應(yīng)收賬款大有所在。與此形成鮮明對(duì)比的是,在國外發(fā)達(dá)國家,早就作為壞賬處理的應(yīng)收賬款,在我國的一些企業(yè)卻一直是放在“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目下,而不是在“壞賬”項(xiàng)目下,盡管如此,我國企業(yè)壞賬率仍占5%～10%。與此同時(shí),美國企業(yè)的賒銷比例高達(dá)90%以上,我國只有20%?？梢郧逍训貜倪@些觸目驚心的數(shù)據(jù)中看出,應(yīng)收賬款現(xiàn)狀不容樂觀,已嚴(yán)重制約著我國企業(yè)的健康發(fā)展。

應(yīng)收賬款的管理滯后產(chǎn)生的原因有很多,其中最關(guān)鍵的是大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營時(shí)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識(shí)不足,相應(yīng)的管理制度及部門設(shè)置不健全。銷售業(yè)績的提高,卻造成應(yīng)收賬款居高不下,監(jiān)管缺失帶來了市場秩序混亂。另一方面有些企業(yè)雖然認(rèn)識(shí)到了這種現(xiàn)象,為了改變應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)無人負(fù)責(zé)的局面,將應(yīng)收賬款的收賬責(zé)任指定在營銷部門,這種現(xiàn)象在企業(yè)實(shí)行銷售包干或買斷的制度下最為明顯。在一些管理責(zé)任相對(duì)模糊的企業(yè),缺乏有效合理的利益分配制度,一旦營銷部門所增加的銷售業(yè)績激勵(lì)超過企業(yè)本身應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險(xiǎn),可能會(huì)導(dǎo)致營銷部門朝相反的方向選擇,那將給企業(yè)帶來災(zāi)難性后果。更可怕的是有些企業(yè)將應(yīng)收賬款管理的責(zé)任劃歸到企業(yè)財(cái)務(wù)部門,這樣的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致一方面營銷部門不顧風(fēng)險(xiǎn),任意擴(kuò)大銷售,追求銷售業(yè)績,財(cái)務(wù)部門為了信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)單純強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范,且由于不能掌握交易客戶的信用信息,也無法對(duì)每一筆應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)和判斷,更不可能有時(shí)間和精力從事應(yīng)收賬款的回收工作,矛盾激化隨之而來,最終導(dǎo)致內(nèi)部沖突。因此,應(yīng)收賬款管理的主要原因是經(jīng)營管理機(jī)制和信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理不合理造成。

二、應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)

應(yīng)收賬款是一種短期投資行為,是為了擴(kuò)大銷售提高盈利而進(jìn)行的投資。任何投資都是有成本的,應(yīng)收賬款投資也不例外,隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與完善,提供商業(yè)信用已成為企業(yè)間越來越普遍的現(xiàn)象,因而對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理已成為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。企業(yè)采取賒銷方式,會(huì)使應(yīng)收賬款的數(shù)額大量增加,現(xiàn)金的回收時(shí)間延長,甚至出現(xiàn)不能收回應(yīng)收賬款的現(xiàn)象,賒銷的方式擴(kuò)大了銷售,增加了企業(yè)在市場中的競爭力以及盈利的空間。應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)就是充分發(fā)揮應(yīng)收賬款的功能,權(quán)衡應(yīng)收賬款投資所產(chǎn)生的收益、成本和風(fēng)險(xiǎn),迅速作出有利于企業(yè)的應(yīng)收賬款決策,爭取利潤最大化。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),應(yīng)收賬款的管理就應(yīng)該制訂合理的信用政策以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系,在采用商業(yè)信用銷售產(chǎn)品的同時(shí),規(guī)劃和制定應(yīng)收賬款的基本原則和規(guī)范,用于約束企業(yè)內(nèi)部與客戶。企業(yè)還要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制,做好客戶的資信調(diào)查,制訂合理的賒銷方針和結(jié)算方式。除企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視并合理有效地防范與控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)作為一項(xiàng)重要的管理工作外,同時(shí)營銷部門應(yīng)樹立全新的營銷觀念,加強(qiáng)客戶的信用評(píng)價(jià)管理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督,確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施,使企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。

三、建立科學(xué)合理的信用政策以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系,實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

要實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo),就必須建立科學(xué)合理的信用政策,形成有效的信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。信用評(píng)價(jià)是應(yīng)收賬款管理的重要依據(jù),信用風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過制定信用政策,指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng),對(duì)從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)實(shí)行全面的監(jiān)督和控制,以保障應(yīng)收款項(xiàng)的安全及時(shí)回收。從根本上要解決信用風(fēng)險(xiǎn)問題,從風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理制度、管理授權(quán)機(jī)制、業(yè)務(wù)流程和操作方法等必須引進(jìn)科學(xué)的管理方法和手段,這里需要在三個(gè)方面的管理進(jìn)行改革:

1.建立完整的應(yīng)收賬款系統(tǒng)管理機(jī)制。這里涉及到企業(yè)的銷售管理、資金管理、債權(quán)管理、客戶信用管理等領(lǐng)域,必須全方位的加以解決,其解決方案至少由四部分組成:一是建立銷售管理中的賒銷管理程序和規(guī)范;二是應(yīng)收賬款的總額控制,涉及應(yīng)收賬款的預(yù)算與報(bào)告制度;三是建立以賬齡控制為核心的營收賬款回收監(jiān)控體系;四是強(qiáng)化對(duì)長期拖欠款的催收和處理,建立由專職人員負(fù)責(zé)的債權(quán)管理體系。

2.建立完善的信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。涉及到企業(yè)各部門的利益問題,首先從機(jī)制上和制度上進(jìn)行合理化解決。企業(yè)通過內(nèi)部控制的方式,對(duì)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)預(yù)測評(píng)估,并進(jìn)行合理化控制,使企業(yè)的應(yīng)收賬款管理建立在一個(gè)科學(xué)的、規(guī)范的基礎(chǔ)上。存在大量賒銷業(yè)務(wù)的企業(yè)其內(nèi)部必須有人真正對(duì)應(yīng)收賬款企業(yè)負(fù)責(zé),為此應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理職能,兼顧信用營銷和風(fēng)險(xiǎn)控制的雙重管理,使企業(yè)信用資源的使用按照利潤最大化的原則進(jìn)行。企業(yè)一定要建立健全內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能,并制定相應(yīng)的制度加以規(guī)范。

3.建立客戶信用評(píng)價(jià)機(jī)制,改進(jìn)客戶資源的管理方式。企業(yè)的財(cái)富是由客戶帶來,其也是風(fēng)險(xiǎn)的所在。在銷售承包制或提成方式下,企業(yè)的客戶資源信息通常掌握在個(gè)別業(yè)務(wù)人員手中,公司很難掌握客戶的真實(shí)情況,做出準(zhǔn)確的判斷則更加困難。信息的不對(duì)稱產(chǎn)生了決策上的風(fēng)險(xiǎn),因而企業(yè)必須采取措施,規(guī)避這種現(xiàn)象的發(fā)生,統(tǒng)一管理和優(yōu)化客戶資源。

由于我國目前處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期,社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中不講信用的現(xiàn)象還比較普遍,每年因信用管理缺陷造成的財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用,平均占到銷售收入的14%,歐美企業(yè)只有3%左右,意味著一個(gè)銷售額10億元的企業(yè),中國企業(yè)比歐美企業(yè)多支出無效成本1億多元。在這樣一個(gè)大的信用環(huán)境下,企業(yè)要想謀求超越其他企業(yè)的應(yīng)收轉(zhuǎn)管理效率,必須規(guī)避應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的信用評(píng)價(jià)體系是提高應(yīng)收賬款管理效率的必要前提。借鑒國內(nèi)外成熟經(jīng)驗(yàn),在企業(yè)中建立起有效的信用管理系統(tǒng),完善客戶信用評(píng)價(jià)制度,解決好客戶選擇、授信政策和授信額度以及應(yīng)收賬款管理等各方面問題,實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大銷售和降低成本的預(yù)期目標(biāo)。

根據(jù)成本效益原則,企業(yè)要制定合理的信用評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)管理制度,控制應(yīng)收賬款規(guī)模,將信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)收賬款的管理有機(jī)結(jié)合起來,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的信用評(píng)價(jià),合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模,以期在我國目前信用環(huán)境現(xiàn)狀不佳的情況下,充分發(fā)揮應(yīng)收賬款的優(yōu)點(diǎn),為企業(yè)謀求最大利益。

參考文獻(xiàn)

[1]王靜.《應(yīng)收賬款管理與催收技巧》.企業(yè)管理出版社,2006

第9篇：應(yīng)收賬款信用管理體系范文

摘 要 在激烈的市場競爭中，賒銷成為企業(yè)擴(kuò)大銷售普遍采用的競爭手段，這就導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的發(fā)生。應(yīng)收賬款的增加又會(huì)引起壞賬的發(fā)生，應(yīng)收賬款過大容易產(chǎn)生資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)收賬款管理不善，將會(huì)給企業(yè)帶來很多負(fù)面影響及經(jīng)濟(jì)損失。本文從應(yīng)收賬款管理存在的問題入手，結(jié)合目前應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，從風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、內(nèi)部經(jīng)營管理體制、信用管理體系、法律意識(shí)等方面的問題進(jìn)行分析，并提出解決問題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 應(yīng)收賬款管理 問題 對(duì)策

一、應(yīng)收賬款的概述

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中對(duì)外銷售商品、材料以及提供勞務(wù)而應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng)。包括企業(yè)在銷售過程中代購貨方墊付的包裝費(fèi)用、運(yùn)雜費(fèi)用以及應(yīng)向購貨方收取的增值稅款。對(duì)企業(yè)而言，應(yīng)收賬款是企業(yè)的一種債權(quán)，在應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)，企業(yè)一般會(huì)與客戶簽訂購銷合同或勞務(wù)合同，以及簽訂還款協(xié)議。

二、應(yīng)收賬款的利弊分析

企業(yè)應(yīng)收賬款的形成，有利也有弊。一方面應(yīng)收賬款的形成，有利于擴(kuò)大銷售增強(qiáng)企業(yè)的競爭力； 減少庫存，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和管理開支。另一方面，應(yīng)收賬款形成的弊端主要表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面（1）降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。（2）夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果。企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本。（3）加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。

三、應(yīng)收賬款形成的原因

1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

在市場激烈的競爭機(jī)制下，某些企業(yè)為了擴(kuò)大市場占有率，增加企業(yè)的贏利水平，在事先未對(duì)付款人資信度作深入調(diào)查、對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，擴(kuò)大其市場份額，雖然這對(duì)占領(lǐng)市場有一定的作用，并且獲得了較高的賬面利潤，但這種做法忽視了流動(dòng)資金大量被客戶拖欠占用不能及時(shí)收回的問題。貨款曠日持久地被拖欠，最終形成壞賬。 2、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理體制有缺陷，考核制度不盡合理，約束機(jī)制不健全。

企業(yè)內(nèi)部相關(guān)職能部門的責(zé)任不明確，考核不到位。企業(yè)對(duì)于銷售部門工作職能的界定僅限于市場，想法設(shè)法提高市場占有率，但是并未建立應(yīng)收賬款的催收制度，貨款不能及時(shí)回籠。財(cái)會(huì)部門與銷售部門責(zé)任不明確，缺乏溝通，銷售和財(cái)務(wù)信息不連貫，出現(xiàn)問題后部門之間互相推諉。另外考核制度不合理。目前，大部分中小企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，實(shí)行銷售人員工資總額與銷售額掛鉤的做法，而沒有考慮銷售業(yè)績當(dāng)中所包含的應(yīng)收賬款額度。這促使銷售人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，采取賒銷、回扣等手段強(qiáng)銷商品，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升。營銷部門缺乏銷售與回款相應(yīng)的約束機(jī)制，使銷售人員忽略之后的收款工作，而這部分銷售額成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)極大。

3、社會(huì)信用管理體系不夠完善，企業(yè)間信譽(yù)度差

目前我國信用管理體系的建立剛剛起步，有關(guān)信用管理的制度還不健全，市場上沒有一個(gè)部門或機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)全面統(tǒng)計(jì)各企業(yè)的資信情況，來建立一個(gè)企業(yè)資信庫。這樣企業(yè)就難以準(zhǔn)確、全面獲取客戶的資信信息，而那些惡意欺詐的企業(yè)的信用低劣情況也得不到全面反映和記錄。對(duì)違背信用的企業(yè)監(jiān)管力度不夠，存在著一些企業(yè)之間相互故意拖欠，甚至是欺詐行為的產(chǎn)生，失信、違約、假票、假貨等行為屢屢發(fā)生，由于沒有強(qiáng)有力收款措施，企業(yè)壞賬比率大幅上升。導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款成為呆死賬，嚴(yán)重地破壞社會(huì)的信用環(huán)境。

4、企業(yè)法律維權(quán)意識(shí)薄弱

許多企業(yè)由于法制觀念淡薄，不懂得運(yùn)用法律手段保護(hù)自己的合法權(quán)益，在一些合同糾紛中不能夠及時(shí)的通過法律途徑來加以解決，從而助長了那些不注重信用企業(yè)的拖欠行為，導(dǎo)致一些應(yīng)收賬款無法收回。也有很多企業(yè)明知道對(duì)方信用狀況出現(xiàn)問題，但又顧慮到今后的合作，也不愿意通過法律途徑去解決問題。錯(cuò)失了最佳的訴訟時(shí)機(jī)，造成了不應(yīng)有的損失。

三、解決應(yīng)收帳款管理存在問題的對(duì)策

1、制定合理的信用政策

信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面。合理的信用政策應(yīng)把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來，考慮三者的綜合變化對(duì)銷售額、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況、市場情況，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度。根據(jù)應(yīng)收賬款管理制度，針對(duì)在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應(yīng)的辦法，解決公司在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益目標(biāo)。

2、建立客戶信用評(píng)審制度，制定合理的賒銷方針

重視客戶資信調(diào)查，對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)是管理應(yīng)收賬款的重要內(nèi)容。在賒銷之前，要對(duì)購貨方進(jìn)行嚴(yán)格的資信調(diào)查，主要關(guān)注客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評(píng)定其信用等級(jí)，并建立賒帳客戶信用等級(jí)檔案。隨時(shí)以供查詢。科學(xué)地進(jìn)行信用評(píng)估，考察其信用狀況的優(yōu)劣。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該檔案決策是否應(yīng)對(duì)某客戶開展賒銷業(yè)務(wù)。 企業(yè)可借鑒西方在商業(yè)信用上的一些做法，制定適合自己的可防范風(fēng)險(xiǎn)的賒帳方針。如有擔(dān)保的賒帳或者有條件銷售。

3、建立正確的盈利觀念，生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)必須要增大產(chǎn)品的競爭力。首先企業(yè)必須加強(qiáng)市場銜接，及時(shí)開發(fā)研制新產(chǎn)品，生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品；其次提高產(chǎn)品科技含量，降低產(chǎn)品成本。企業(yè)通過提高產(chǎn)品科技含量，從工藝設(shè)計(jì)、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品壽命、服務(wù)等各方面，提高產(chǎn)品的競爭力，從而擴(kuò)大了產(chǎn)品的銷售量。市場地位變了，企業(yè)在業(yè)務(wù)往來中變被動(dòng)為主動(dòng)，在客戶的選擇上，有目的的選擇那些信用品質(zhì)好，賴賬可能性極小的客戶，這樣就可以減少資金在應(yīng)收賬款上的占用，相應(yīng)的控制應(yīng)收賬款的發(fā)生額度從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4、 完善內(nèi)部經(jīng)營管理體制，制定合理的內(nèi)部考核制度

明確劃分企業(yè)銷售部門和財(cái)會(huì)部門在應(yīng)收賬款的管理中的職責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該派專人對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行管理，定時(shí)分析應(yīng)收賬款的結(jié)構(gòu)、賬齡等情況，建立壞賬準(zhǔn)備金制度，及時(shí)同銷售部門、往來單位進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬，以方便及時(shí)了解應(yīng)收賬款的發(fā)生情況。銷售部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的安全和及時(shí)回籠負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)收賬款形成的決策者和主要經(jīng)辦人員，就是回收債權(quán)的責(zé)任人。改變只將銷售人員工資總額與銷售額掛鉤的錯(cuò)誤做法，制定合理的內(nèi)部考核制度不但要與工資與銷售指標(biāo)直接掛鉤，而且應(yīng)將應(yīng)收賬款納入考核體系，將應(yīng)收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績掛鉤 。銷售人員要對(duì)形成的應(yīng)收賬款、壞賬損失承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。內(nèi)部控制制度要和應(yīng)收賬款的懲罰制度相結(jié)合，作為懲罰制度的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制必須加以完善，這樣才能保證應(yīng)收賬款的壞賬比例逐漸降低。

5、加大清欠力度，制定積極的收款政策 隨著應(yīng)收賬款賬齡的增大，呆賬壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大，為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，把壞賬損失控制到最低限額。對(duì)逾期應(yīng)收賬款數(shù)額較大的客戶，企業(yè)應(yīng)專門成立清欠辦公室，由清欠辦公室組織清收并制定清收及獎(jiǎng)勵(lì)措施，落實(shí)到具體負(fù)責(zé)人頭上抓緊催收。對(duì)那些有能力卻故意賴賬，不履行償債義務(wù)的客戶，則應(yīng)通過提請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)或向法院申請(qǐng)?jiān)V訟的方式催收。

四、結(jié)論

綜上所述，應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，它的管理是否完善直接影響著企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)要努力預(yù)防和控制應(yīng)收賬款的攀升，采用積極態(tài)度對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，減少應(yīng)收賬款的資金占用，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款要加大催收力度，最大限度地降低企業(yè)的應(yīng)收賬款損失，這是增強(qiáng)企業(yè)競爭力的有效手段，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

參考文獻(xiàn)：