財務內(nèi)部控制的重要性精選(九篇)

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第1篇：財務內(nèi)部控制的重要性范文

【關鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制；重要性；途徑

在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)必須做好財務內(nèi)部控制工作，始終保持健康、穩(wěn)定、充足的財務經(jīng)濟狀態(tài)，為自身發(fā)展提供良好、可靠的基礎保障。也只有做好財務內(nèi)部控制工作，提高核心競爭力，才能在市場競爭當中站穩(wěn)腳跟、求得發(fā)展，不被市場所淘汰。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務內(nèi)部控制的重要性

1.確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營合法化

當前，我國正處在全面推進依法治國的進程之中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面的法律制度越來越完善，市場管理越來越嚴格，如果企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程當中，出現(xiàn)了觸及法律底線的行為，就會被追究法律責任，給企業(yè)帶來嚴重的打擊，損害企業(yè)的社會形象，使企業(yè)陷入生存危機。而在內(nèi)部控制的作用下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為，尤其是財務方面的活動，便都能夠做到合法合規(guī)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營合法化，這是現(xiàn)代企業(yè)想要實現(xiàn)生存與發(fā)展的一個最基本的前提。

2.維持企業(yè)良好的財務資金狀態(tài)

在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及所有的市場活動都需要財務資金的成本投入，但這容易出現(xiàn)一定的財務風險，可能導致企業(yè)的財務資金受損，對企業(yè)的發(fā)展極為不利。而在內(nèi)部控制的作用下，企業(yè)的所有財務經(jīng)濟活動都可以受到科學、合理的監(jiān)督控制，既可以幫助企業(yè)意識性地規(guī)避財務風險，還能夠提高企業(yè)對財務資金的利用效率，從而維持企業(yè)良好的財務資金狀態(tài)，避免資金浪費、損失，為企業(yè)的運營、發(fā)展提供更加充足的保障。

3.提高企業(yè)的運營效率

內(nèi)部控制在提高企業(yè)財務資金利用效率的同時，還可以提高企業(yè)的整體運營效率。因為現(xiàn)代企業(yè)的整體運營都會涉及到財務資金，內(nèi)部控制可以通過對財務資金的干預影響，滲透進企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，如實現(xiàn)對人力資源、物力資源和時間資源的合理調(diào)配，最大程度減少企業(yè)各項資源浪費，從而提高企業(yè)的運營效率，促進企業(yè)更加快速地實現(xiàn)發(fā)展目標。

4.確保企業(yè)財務信息的真實性、準確性

企業(yè)財務信息能夠反映出企業(yè)的運營現(xiàn)狀，為制定企業(yè)的市場策略與發(fā)展戰(zhàn)略提供有效的決策依據(jù)，因此企業(yè)財務信息的真實性和準確性就顯得格外重要。在內(nèi)部控制的作用下，企業(yè)生產(chǎn)運營以及財務活動過程當中的一切違規(guī)違法行為、舞弊行為都可以被有效的隔絕，從而確保企業(yè)財務信息的真實性、準確性，使財務信息客觀、全面的反映出企業(yè)運營現(xiàn)狀。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務內(nèi)部控制的有效途徑

1.建立、健全內(nèi)部控制制度

一套完善的內(nèi)部控制制度，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制工作的規(guī)范化、有序化推進。為此，企業(yè)必須根據(jù)自身的生產(chǎn)運營特點和結(jié)構(gòu)特點建立、健全內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制制度的科學性與可操作性，使內(nèi)部控制制度能夠在企業(yè)中發(fā)揮出實際的作用。例如，可以根據(jù)企業(yè)自身實際情況建立對應的內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督制度，采用計劃與統(tǒng)計的辦法，設置與控制內(nèi)容相對應的表格，然后通過數(shù)據(jù)收集、分析、預測等手段，對內(nèi)控管理的實施進行動態(tài)監(jiān)督，達到科學、全面的內(nèi)控效果，促進內(nèi)控管理落實。同時要建立責任人制度，詳細劃分內(nèi)部控制管理的責權，將責權明確到具體的工作崗位，以便于追責，對于發(fā)現(xiàn)存在的問題要依照公司規(guī)章和法律法規(guī)進行嚴格處理、整頓。

2.強化內(nèi)控監(jiān)督

對于內(nèi)部控制的實施過程，必須加強監(jiān)督，促進內(nèi)控制度的落實，提高內(nèi)部控制的有效性。在實際的內(nèi)部控制監(jiān)督工作方面，首先要建立起財會人員的自我監(jiān)督制度，提高其自身工作的自覺性，其次要實施嚴格的專人監(jiān)督，由專門的工作人員來負責監(jiān)督和考核內(nèi)部控制的推進情況，最后是要有客觀的外部審計監(jiān)督，為企業(yè)內(nèi)部控制的實施提供專業(yè)化的監(jiān)督指導。所監(jiān)督的內(nèi)容，應當包括企業(yè)所有的財務會計信息，要確保各項原始憑證的準確性、完整性、合法性以及真實性；對于會計賬薄，必須要嚴防和制止故意損毀、編造、偽造情況的出現(xiàn)；在實物和款項的監(jiān)督方面，必須要嚴格執(zhí)行實施財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不相符的時候，應按照國家有關規(guī)定進行處理；超出企業(yè)會計機構(gòu)和會計人員職責范圍的，則要立即向本單位領導報告，請求查明原因，做出處理。

3.提高預算編制的科學性、增強執(zhí)行力度

在現(xiàn)代企業(yè)的財務內(nèi)部控制工作當中，對于預算的管理是非常重要的一項內(nèi)容，因為這與企業(yè)的財務資金狀況緊緊相關。在實際的工作當中，企業(yè)必須要根據(jù)自身的生產(chǎn)發(fā)展規(guī)劃、市場部署，結(jié)合歷年來的財務信息情況，進行科學、合理的預算編制，在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎上，盡可能降低企業(yè)成本開銷。同時，要增強預算編制的執(zhí)行力度，對預算編制的執(zhí)行情況進行動態(tài)的跟蹤監(jiān)督，如果實際支出與預算出現(xiàn)了差距，要及時分析原因，并針對原因作出迅速的整改、調(diào)整，并做好全面的記錄，為下一次的預算編制提供參考。超出預算過多的支出，須對超出的支出部分進行嚴格審批，如果是個人工作失職、瀆職所造成的，必須嚴格追究相關責任，使預算編制能夠真正的在企業(yè)中得到貫徹執(zhí)行。

4.重視風險管理

在內(nèi)部控制工作當中，企業(yè)必須要重視自身的財務風險管理，這樣才能使企業(yè)在復雜的市場環(huán)境當中始終保持穩(wěn)步的發(fā)展態(tài)勢。在實際的工作當中，企業(yè)首先是要做到對風險的規(guī)避，在做出一切決策之前，根據(jù)風險規(guī)避原則，對風險發(fā)生的可能性及后續(xù)影響進行預測，將自己承擔的風險控制在可以接受的范圍內(nèi)，盡可能做一套風險較小或無風險的備選方案，實施的方案如果出現(xiàn)不利的情況，應及時終止或調(diào)整；其次要注意對風險的預防，有些風險客觀存在于生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)無法規(guī)避，在這種情況下，企業(yè)只能提高自身抵御風險的能力。例如，企業(yè)賒銷產(chǎn)品形成的應收賬款余額較高時，為了降低壞賬發(fā)生率，應對客戶的信用進行調(diào)查，并評定信用等級，決定是否向其提供賒銷，從而降低財務風險；再次要注意對風險的分散處理，以多元化經(jīng)營為例，即一家企業(yè)同時參與多個沒有關聯(lián)的行業(yè)、產(chǎn)品經(jīng)營，以相互獨立的行業(yè)和產(chǎn)品，抵消影響盈利的相關因素，從而實現(xiàn)對風險的分散；最后要注意對風險的轉(zhuǎn)移，企業(yè)可以通過購買保險、簽訂合同、轉(zhuǎn)包等形式把財務風險部分或者全部轉(zhuǎn)嫁給其他單位，但在轉(zhuǎn)移風險的同時，企業(yè)需要付出保險費、履約保證金、手續(xù)費、收益分成等一定代價，所以企業(yè)必須做出合理的權衡與選擇。

5.加強事前監(jiān)督、事中控制和事后處理

內(nèi)部審計是企業(yè)財務內(nèi)部控制實施的一個重要手段，開展內(nèi)部審計，主要是注意發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)的會計核算、會計資料、財務收支乃至于濟活動中的一些不合法、不真實、不準確、不完整的情況和問題，以保證企業(yè)核算資料的真實完整，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全。事前監(jiān)督是對會計內(nèi)部控制有關制度、措施和實施情況的督查，推動會計內(nèi)部控制的正常開展；事中控制則是對會計業(yè)務中的問題，通過審計而有效遏止，盡量避免或減少企業(yè)違規(guī)所導致的損失；事后處理是針對發(fā)現(xiàn)問題的一個補救方案，其基本原則是要最大限度控制和減少問題帶來的不良影響，并且要深入的追究責任與原因，完善對應的管控措施，避免再次發(fā)生。

6.加強財務人員隊伍建設

財務人員素質(zhì)和業(yè)務能力的高低，直接決定了企業(yè)財務內(nèi)部控制制度作用發(fā)揮的有效程度，因此要把提高財務人員素質(zhì)和業(yè)務水平，作為企業(yè)財務內(nèi)部控制工作的重要工作來抓。首先是要招聘錄用專業(yè)技能可靠、法律意識完善、信息化技術能力強的年輕財務人員，為企業(yè)財務人員隊伍注入新鮮血液；其次要加強對財務人員的培養(yǎng)，制定培訓計劃，定期培訓并評估培訓效果；在預算管理、稅收、會計準則等財務管理涉及的相關法律法規(guī)方面出現(xiàn)變化的時候，要及時組織財務人員學習；最后要通過績效獎勵等辦法獎優(yōu)罰劣，引導財務人員不斷提高工作能力，勤奮工作，從而有效發(fā)揮企業(yè)的財務內(nèi)部控制作用。

三、結(jié)語

財務內(nèi)部控制對于現(xiàn)代企業(yè)的運營與發(fā)展來說，具有相當重要的作用和意義，可以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營合法化、維持企業(yè)良好的財務資金狀態(tài)、提高企業(yè)的運營效率、確保企業(yè)財務信息的真實性與準確性，從而增強企業(yè)的市場核心競爭力，保障和促進企業(yè)實現(xiàn)長遠、穩(wěn)定的發(fā)展，因此企業(yè)必須要重視并采取有效措施，切實做好自身的財務內(nèi)部控制工作。

參考文獻：

[1]尹建超. 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策探討[J]. 財會學習，2016，01：195-196.

[2]謝海娟，劉曉臻，王新閃. 內(nèi)部控制影響企業(yè)融資決策有效性的研究[J]. 財會月刊，2016，03：13-17.

第2篇：財務內(nèi)部控制的重要性范文

關鍵詞：內(nèi)部財務控制 重要性 措施

內(nèi)部控制是企業(yè)保證實現(xiàn)其經(jīng)營管理目標的一項重要措施。隨著企業(yè)的迅速發(fā)展，內(nèi)部管理控制的重要性越來越凸顯出來，企業(yè)需要結(jié)合自身特點，優(yōu)化控制環(huán)境，明確控制目標，改善控制技術，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果，從而保證經(jīng)濟效益的提高。

一、內(nèi)部財務控制的重要性

所謂內(nèi)部控制是單位為了保證實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，在分工負責的前提下，組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施，用以明確單位內(nèi)部各職能部門的職責和權限，形成一個完整、嚴密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱。內(nèi)部控制的目標是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟信息和財務報告的可靠性。

因此，內(nèi)部控制的作用主要表現(xiàn)在：一是保證單位經(jīng)濟活動的合法性；二是有助于管理層實現(xiàn)經(jīng)營方針和目標；三是保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；四是保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性和完整性。

任何一個企業(yè)，沒有一個完善、科學的內(nèi)控制度，其經(jīng)濟活動就不能取得預期效果。巨人集團曾經(jīng)是我國民營企業(yè)的佼佼者，一度在市場上叱咤風云，該企業(yè)以閃電般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市場上沉落了。這樣一家資產(chǎn)好幾億，年產(chǎn)值號稱數(shù)十億的企業(yè)破產(chǎn)，究其原因，管理當局的決策失誤是很重要的一個方面。

巨人集團總裁史玉柱在檢討失敗時曾坦言：巨人的董事會是空的，決策是一個人說了算。決策權過度集中在少數(shù)高層決策人手中，尤其是一人手中，負面效果同樣突出。特別是這個決策人兼具有所有權和經(jīng)營權，而其他人很難干預其決策，危險更大。

企業(yè)應從實際出發(fā)，按照企業(yè)管理系統(tǒng)要求，實事求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控體系，并形成一個健全完整、運行靈活的控制網(wǎng)絡系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利運行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證。

二、內(nèi)部財務控制的措施

我國的內(nèi)部控制思想較國外起步晚，目前我國很多企業(yè)控制環(huán)境的現(xiàn)狀是不容樂觀的。很多企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)形同虛設，未能發(fā)揮應有的職能作用，而債權人對企業(yè)的監(jiān)控作用也很小等，因此造成一些企業(yè)看似有健全的內(nèi)部控制制度，但是對企業(yè)效益的提高卻很難發(fā)揮作用。

伴隨我國房地產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，許多房地產(chǎn)企業(yè)實力不斷壯大，做大做強后實現(xiàn)規(guī)?；瘓F化經(jīng)營，開始涉足產(chǎn)權式酒店。即開發(fā)房地產(chǎn)后開發(fā)商以房地產(chǎn)的銷售模式將酒店每間客房的獨立產(chǎn)權出售給投資者。這種經(jīng)營模式既迎合普通老百姓的不動產(chǎn)投資理財需求，也滿足了開發(fā)商回籠資金的需求，可謂“雙贏”。這類企業(yè)的內(nèi)部控制措施尤為重要，其有以下特點：

以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為例，應結(jié)合其自身特點，制定有針對性的內(nèi)部控制措施。由于這類企業(yè)依靠事后審計監(jiān)督的方法很難奏效，因此，必需做好工程的預算控制和施工過程中的控制監(jiān)督，保證其原始資料的真實性。首先，工程預決算部門應該分立出來，成為獨立的部門，配備認真負責且精通業(yè)務的負責人及技術人員，保證預決算的準確性。其次，應該對采購環(huán)節(jié)及施工過程進行完善的過程控制，普遍推行招標制，減少不必要開支，同時還要聘請信譽好的監(jiān)理人員加強監(jiān)理，爭取在保證質(zhì)量的前提下實現(xiàn)效益最大化。最后，銷售應該由總部財務審計公司垂直領導，從而保證銷售收入的真實完整性。

對于酒店行業(yè)，則應側(cè)重于財物流轉(zhuǎn)過程的控制監(jiān)督。由于沒有任何生產(chǎn)環(huán)節(jié)，做好了收支環(huán)節(jié)的控制就為提高效益提供了保障。第一，財物部門要加強對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督，在保證質(zhì)量的前提下壓縮成本。第二，要加強對前臺收款部門和銷售部門的有效監(jiān)督，防止串通舞弊行為的發(fā)生。第三，財務部門要實地巡查，防止個別人員互相勾結(jié)截留收入，不能僅僅停留在記憑證做賬上，要參與流轉(zhuǎn)過程，對其有效監(jiān)督。

要使內(nèi)部控制措施切實發(fā)揮作用，首先要加強下屬企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的重視程度。他們是否強調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的性質(zhì)與重要性，是否認真組織和領導內(nèi)部控制制度的設計工作，是否以身作則嚴格遵守控制制度的規(guī)定，是否采用了相應的管理政策與措施來保證制度的認真執(zhí)行及科學評價等。第二：制度執(zhí)行者的態(tài)度與素質(zhì)。執(zhí)行內(nèi)部控制的企業(yè)中層管理人員和企業(yè)廣大員工是否充分認識內(nèi)部控制的重要性、各自工作崗位的重要性及對整個控制與管理的意義；各崗位、各環(huán)節(jié)的執(zhí)行者，有無勝任本職工作的專業(yè)知識和專業(yè)技能，有無較強的工作責任心與誠實的態(tài)度。

要根據(jù)責、權、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能機構(gòu)的權限與責任，根據(jù)各職能機構(gòu)的經(jīng)營任務與特點劃分崗位系列，確定需要的崗位，保證不相容崗位之間能夠有效制約和監(jiān)督，根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才。要規(guī)定各層次主管人員不僅要履行自己的職責，而且要對其下屬進行有效的監(jiān)督和檢查，將責任落實到個人，保證各層次目標的實現(xiàn)。組織結(jié)構(gòu)要有利于上下級信息的溝通，避免機構(gòu)重復，以最小費用取得最大效果。還應該根據(jù)執(zhí)行過程中的具體情況，適時對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行修改、完善，最大程度地發(fā)揮其控制功能，使企業(yè)的經(jīng)營管理取得更大的效率和效果。

參考文獻：

[1]池國華，關建朋，喬躍峰.企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)的構(gòu)建[J]. 財經(jīng)問題研究，2011，（5）.

第3篇：財務內(nèi)部控制的重要性范文

關鍵詞：廣播電視行業(yè) 財務管理 內(nèi)部控制評價 重要性

前言

廣播電視行業(yè)是在信息時代背景下所產(chǎn)生的文化傳媒機構(gòu)，從成立以來，一直處速發(fā)展的狀態(tài)，對于公眾的影響力和社會輿論的引導能力也越來越強，逐漸成為我國文化傳播的主要途徑，而作為對廣播電視行業(yè)的運行和發(fā)展有著決定性作用的財務控制管理問題，也引起了社會各界越來越多的關注。財務控制評價工作，是指通過對企業(yè)內(nèi)部的財務管理的合理性及有效性進行了解和分析，得出相應的評價，并根據(jù)得到的結(jié)論，對企業(yè)的財務管理進行改進和創(chuàng)新，從而提高企業(yè)效益，促進企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。本文主要從廣播電視廣告的財務管理方面，對廣播電視行業(yè)的財務內(nèi)部控制評價工作進行分析和探討，并根據(jù)其發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了改進的方法和措施。

一、企業(yè)財務內(nèi)部控制評價工作的重要性

財務控制和管理是一個企業(yè)發(fā)展的中心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)可以獲得經(jīng)濟利潤的基礎和前提，如果企業(yè)運營得當，收入穩(wěn)定，但是財務管理一片混亂，企業(yè)最終可以獲得的利潤也就可想而知，因此，加強企業(yè)內(nèi)部財務控制管理，建立完善的財務內(nèi)部控制評價體系，對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有著極其重大的作用。其優(yōu)勢表現(xiàn)在幾個方面：

（一）財務管理透明化

通過對企業(yè)的財務進行控制和評價，可以為企業(yè)的經(jīng)營者提供必要的參考，對企業(yè)的財務狀況有一個清晰明確的認識，進而根據(jù)企業(yè)的實際狀況，選擇正確的經(jīng)營方向。財務內(nèi)部控制體系可以對企業(yè)的財務進行分類和歸納總結(jié)，使財務的收集情況更加明了，從而提高財務管理的透明度，有效避免壞賬、爛帳和糊涂賬的發(fā)生，為企業(yè)的財產(chǎn)安全提供保障。

（二）提高效率，規(guī)避風險

財務內(nèi)部控制管理可以對企業(yè)的財務狀況進行細致地分析和調(diào)配，對財務資金進行科學合理的配置，對資金進行充分利用，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率。同時，由于財務管理使得企業(yè)的財務信息更加透明化，企業(yè)的經(jīng)營人員和管理人員可以根據(jù)企業(yè)的財務現(xiàn)狀有針對性地制定企業(yè)發(fā)展計劃，對企業(yè)的運營資源進行合理配置，對經(jīng)營計劃進行及時調(diào)整，從而有效避免企業(yè)的財務損失，降低企業(yè)的經(jīng)營風險。

（三）保障國家政策的順利實行

企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展離不開國家宏觀調(diào)控的支持，而企業(yè)自身的財務狀況則決定了企業(yè)對于國家相關調(diào)控的接受速度和執(zhí)行能力。只有具備較為完善的財務控制評價體系，保證企業(yè)自身發(fā)展的合理有序進行，才能以最快的速度對國家的宏觀調(diào)控作出反應，保障國家相關政策的順利實行。

二、廣播電視行業(yè)財務內(nèi)部控制評價的發(fā)展現(xiàn)狀

首先，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場競爭的日益激烈，廣播電視企業(yè)的管理人員對于財務內(nèi)部控制評價工作的重要性有了越來越深刻的認識，廣播電視行業(yè)對于財務的管理模式也逐漸轉(zhuǎn)變，財務內(nèi)部控制評體系不斷得到完善和改進，其作用也得到了很好的發(fā)揮，不僅使企業(yè)的財務管理更加明確合理，也使企業(yè)對于自身的控制和管理得到了很大發(fā)展，提高了企業(yè)的紀律性和凝聚力，進一步提升了企業(yè)自身的競爭力。同時，對于財務內(nèi)部控制評價工作的監(jiān)督管理工作也得到了很大的完善，充分發(fā)揮出監(jiān)督工作的管理和促進作用，對財務內(nèi)部控制評價工作的實行進行全面監(jiān)督，避免了形式主義，保證了財務管理工作的順利進行，使得其對于企業(yè)發(fā)展的作用可以得到最為充分的發(fā)揮。以廣播電視中的廣告收益為例，廣告收入是廣播電視行業(yè)利潤的主要來源，做好廣告收入的財務控制和管理，幾乎就相當于做好廣播電視企業(yè)的財務管理。就目前而言，廣播電視行業(yè)對于廣告收入的管理都有著一套相對較為完善的體系，從收入的確認、價格的管理、資金的應用以及監(jiān)督方面，對廣告收入進行全面的控制管理和評價，從而使廣告收益為廣播電視行業(yè)的發(fā)展作出了巨大貢獻。

其次，廣播電視行業(yè)的財務內(nèi)部控制評價工作仍然存在著不少問題。其一，預算流于形式。對于企業(yè)的年度收支進行預算時，部分管理人員只是為了實現(xiàn)企業(yè)的年度發(fā)展目標而進行，使得財務預算流于形式，出現(xiàn)數(shù)據(jù)與實際不符的現(xiàn)象，使得企業(yè)的財務控制淪為空談，作用無法得到有效發(fā)揮。其二，財務收支管理不當。廣告是廣播電視行業(yè)的主要收入來源，而對于廣告收入的管理缺乏系統(tǒng)性，財務支出也存在模糊不清的現(xiàn)象，對于應該重視的重點沒有充分的認識，進而使得財務賬目不明確，收支管理混亂。其三，財務部門人才缺失。就目前而言，高素質(zhì)的財務管理人才極度缺乏，許多財務管理人員對于職業(yè)技能的掌握程度不足，難以適應經(jīng)濟發(fā)展的需要，從而導致財務內(nèi)部控制工作無法順利開展，限制了廣播電視行業(yè)的發(fā)展。

三、相應的改進措施

（一）學習成功經(jīng)驗，勇于創(chuàng)新

廣播電視行業(yè)作為傳播文化和知識的文化傳媒行業(yè)，對于新的知識和概念的接受能力也是極其迅速的，相對于一般行業(yè)而言，廣播電視行業(yè)的財務內(nèi)部控制評價工作已經(jīng)得到了廣泛的應用和普及，其發(fā)展速度也不斷加快。完善財務內(nèi)部控制評價體系，首先，要學習國內(nèi)外優(yōu)秀廣播電視企業(yè)的成功經(jīng)驗，對其進行分析和歸納，結(jié)合自身實際情況，篩選出適合自身的經(jīng)驗，并積極借鑒和應用。其次，要在對成功經(jīng)驗進行學習和借鑒的基礎上，大膽進行創(chuàng)新，總結(jié)自身在實踐過程中積累的經(jīng)驗和不足，與其他行業(yè)的財務內(nèi)部控制評價的經(jīng)驗進行結(jié)合，創(chuàng)造出行業(yè)自身所獨有的先進技術和方法。

（二）完善管理體系

對于財務內(nèi)部控制評價工作來說，一個完整的控制管理體系是工作開展的前提條件，也是工作順利進行的基礎保障。對企業(yè)的財務控制管理體系進行完善，首先，需要制定簡潔明了的工作流程，使每個部門和單位對于自身的工作有一個明確的了解，做到各司其職，并且可以相互配合，使得財務內(nèi)部控制評價工作可以順利進行；其次，要建立完善的風險控制和處理體系，對于企業(yè)在財務內(nèi)部控制管理中可能遇到的風險進行預測和控制，盡可能較少風險發(fā)生的機率，而一旦發(fā)生風險，也可以在第一時間進行處理，將風險的危害降至最低。

（三）提高財務管理人員自身素質(zhì)

財務管理人員的素質(zhì)也是影響財務內(nèi)部控制評價工作的一個重要因素，一個高素質(zhì)的財務管理人員，可以將財務的收支狀況進行細致的處理和總結(jié)，為企業(yè)的發(fā)展指明方向，可以充分發(fā)揮出財務管理的作用。因此，提高財務管理人員素質(zhì)，是加強財務管理水平，提高資金利用效率，增強企業(yè)競爭力的必然要求。

四、結(jié)語

廣播電視作為一種可以迅速傳播文化的途徑和手段，其對于公眾的引導作用和社會輿論的導向作用都是十分重要的，廣播電視行業(yè)的發(fā)展關系著文化的傳播和知識的普及，需要引起人們的重視。而財務內(nèi)部控制評價工作對于廣播電視行業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展也起著不可忽視的作用，加強廣播電視行業(yè)的財務內(nèi)部控制評價工作，可以充分發(fā)揮其對于社會文化的傳播作用和引導作用，為公眾作出榜樣，也可以使廣播電視行業(yè)的內(nèi)部資源得到合理的優(yōu)化配置及應用，促進廣播電視行業(yè)的持續(xù)進步和發(fā)展。

參考文獻：

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[4]孫旭峰.淺談廣播電視行業(yè)的財務管理[J].金融經(jīng)濟（理論版），2008，（12）：152-153.

第4篇：財務內(nèi)部控制的重要性范文

關鍵詞：科研事業(yè)單位 財務內(nèi)部控制 問題 建議

近幾年來，隨著人們對健康理念的研究不斷深入，中國居民消費由溫飽型逐漸向營養(yǎng)型轉(zhuǎn)變。水產(chǎn)品被視為最佳動物蛋白質(zhì)來源，越來越得到人們的青睞。隨著我國的水產(chǎn)科研經(jīng)費的持續(xù)增長，水產(chǎn)科學技術的不斷發(fā)展和完善，水產(chǎn)科研事業(yè)單位的重要性不言而喻，其在進行水產(chǎn)科研攻關過程中，水產(chǎn)科研項目的立項、經(jīng)費申請及科研經(jīng)費的開支等一系列資金的使用情況，均需嚴格按照國家有關的財經(jīng)紀律、財務制度及有關部門對資金使用的說明。如果沒有完善的財務內(nèi)控制度，將無法確保科研資金的正確使用，甚至會發(fā)生腐化現(xiàn)象，進而影響到科研攻關的成敗。筆者作為水產(chǎn)科研所的一名財務工作人員，就水產(chǎn)科研資金內(nèi)部控制中存在的問題，有針對性地提出若干改進建議，以期為水產(chǎn)科研單位財務管理內(nèi)部控制方面提供參考。

一、科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性

國家財政部于2012年11月正式了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012年]21號）并于2014年1月1日起正式全面實施。更加有效地引導科研事業(yè)單位建立建全內(nèi)部控制，旨在進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政防腐機制的建設?？蒲惺聵I(yè)單位內(nèi)部控制涵蓋預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同等各項經(jīng)濟活動。建立完善的內(nèi)部控制，必須充分考慮到內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等重要要素。

科研事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制可以說是單位或機構(gòu)整個財務管理的重心所在，水產(chǎn)科研單位具備一般科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的共同性，同時，水產(chǎn)科研單位又有自已獨特的行業(yè)性，如水產(chǎn)科研具有季節(jié)性，根據(jù)水產(chǎn)的繁育季節(jié)開展科研工作，因此，有效的內(nèi)部控制可以對科研資金進行合理整合調(diào)節(jié)，從而提高各個部門之間的合作及溝通能力，有效地完成上級單位下達的水產(chǎn)科研任務，加強水產(chǎn)科研攻關能力。財務內(nèi)部控制可以有效監(jiān)督、控制預算執(zhí)行過程中的各個環(huán)節(jié)，并且預測資金的使用方向，所以，內(nèi)部控制是整個科研事業(yè)單位財務工作的基礎保證，在內(nèi)部控制過程中，完善的管理機制對于強化內(nèi)部控制的意義至關重要，它能夠提升財務管理水平。利用財務內(nèi)部控制可以規(guī)避科研事業(yè)單位中存在的財務混亂、科研經(jīng)費挪用以及腐化等現(xiàn)象發(fā)生，確保科研事業(yè)單位會計信息的準確性及真實性，所以，強化水產(chǎn)科研事業(yè)單位財務內(nèi)部控制極其必要。

二、科研事業(yè)單位財務內(nèi)部控制存在的問題

隨著水產(chǎn)科研領域的不斷拓展、科研項目的不斷延升，國家對水產(chǎn)科研資金的投入大幅增長。如何確保財政資金的安全運行、提高資金的利用效率、國有資產(chǎn)的安全完整、財務數(shù)據(jù)的真實可靠，保障單位管理的合法合規(guī)成為目前需要解決的問題。因此，完善內(nèi)部控制對單位的發(fā)展至關重要。

（一）制度不完善，會計監(jiān)督乏力

目前，我國水產(chǎn)科研單位的項目資金收入基本上由國家財政撥款，及部分以水產(chǎn)科技技術提供服務收取的經(jīng)費。盡管設立了財務內(nèi)部控制制度，但是缺乏針對性、合理性及可行性，如水產(chǎn)科研項目有很多場地在偏僻縣級以下地區(qū)，經(jīng)常性的漁船租賃，不能使用公務卡結(jié)算，無法充分體現(xiàn)出公務卡的規(guī)范預算單位財政授權支付業(yè)務，減少現(xiàn)金支付結(jié)算，提高政府支出透明度，加強管理與監(jiān)督以及預防腐敗的重要性。其次，相關管理層缺乏控制意識和執(zhí)行能力，制定的考評制度流于形式等原因，均導致財務內(nèi)部控制沒有發(fā)揮固有職能?？蒲匈Y金盡管是財政撥款，但是項目攻關卻不能夠離開內(nèi)部控制，因此內(nèi)部控制需要一定的風險防范體系進行約束，降低財政資金風險，避免發(fā)生資金入不敷出、科研項目攻關失敗等惡劣事故。所以，制度的不完善將會導致科研經(jīng)費支出不合理，從而浪費國家財政資金，不利于水產(chǎn)科研事業(yè)單位的科研攻關。

（二）內(nèi)控意識不強，內(nèi)控環(huán)境薄弱

由于科研事業(yè)單位長期受到政府財政扶持，因此在內(nèi)部的財務控制方面沒有相應意識，單位負責人的內(nèi)部控制意識較薄弱，重事業(yè)發(fā)展、輕內(nèi)部管理。財政考核、執(zhí)行、預算等僅僅是例行公事，并非嚴格對待，對上級部門審計科研事業(yè)單位造成了不利影響，難以實際掌控科研事業(yè)單位的財政狀況。所以，科研事業(yè)單位的管理層不能輕視財務內(nèi)部控制的重要性，防止科研資金流失、會計報表失真、財務管理混亂等現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）缺乏信息化支持

21世紀是信息化時代，信息化技術已經(jīng)融入到人們工作和生活的各個方面，財務信息平臺建設不僅能快速地為管理層提供科研資金使用情況，還能方便管理層做出經(jīng)營及管理決策的調(diào)整，提高員工的工作效率。但是我國當前的水產(chǎn)科研事業(yè)單位財務普遍還沒有完全實現(xiàn)信息化管理，還未形成一套有效的、系統(tǒng)的、科學的信息平臺。從目前的狀況分析，信息化建設無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最主要因素。工作人員不申請，管理層不重視，因而難以對財務內(nèi)部控制信息化建設進行有效改善，導致科研事業(yè)單位財務信息化建設陷入尷尬的局面。

（四）缺乏完善的內(nèi)部控制有效性的評價體系

目前，科研單位雖然依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但在實際工作中卻未能充分發(fā)揮其應有的作用。對內(nèi)部控制的有效性缺乏量化評價體系，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未能建立責任追究制。

三、加強科研事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的建議

隨著國家對水產(chǎn)科研資金投入的大幅增長，如何確保水產(chǎn)科研資金的使用合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和使用有效，財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果，更好地承擔起水產(chǎn)科研職責的履行，建立建全的內(nèi)部控制體系至關重要。

（一）完善內(nèi)部控制制度，加強會計監(jiān)督力度

事業(yè)單位內(nèi)部控制涵蓋預算業(yè)務，收支業(yè)務，政府采購業(yè)務，資產(chǎn)管理，建設項目，合同等。一般而言，科研事業(yè)單位在制訂完財務內(nèi)部控制制度之后，必須要嚴格遵守內(nèi)部控制制度，并且發(fā)揮其主觀職能及監(jiān)督職能，通過考核評估對溝通合作、執(zhí)行、預算，決算等階段予以事中控制考評，同時將其作為年終考核依據(jù)，并且鼓勵控制的成效，對不遵守的人員進行相應處罰。完善內(nèi)部控制制度并非完全實現(xiàn)內(nèi)部控制，而是要以人為本，靈活的對科研事業(yè)單位財政予以控制?？蒲惺聵I(yè)單位在接受監(jiān)察審計過程中的不可控因素相對較多，其次在經(jīng)營、租賃、融資及投資等方面也有所涉獵，這就導致假如內(nèi)部控制過于嚴格，將會存在顧此失彼的現(xiàn)象，所以在制定內(nèi)部控制制度的過程中，必須從實際出發(fā)，采取適中的原則，嚴加控制經(jīng)營、租賃、融資及投資等領域中容易發(fā)生的問題，完善報銷程序，充分利用公務卡的防范創(chuàng)新舉措。

（二）加強內(nèi)部控制意識，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

一個良好的內(nèi)部控制意識是保證科研事業(yè)單位財政內(nèi)部控制的基礎。當前《會計法》等諸多法律均明確規(guī)定了單位內(nèi)部控制的要點，凸顯其重要性，所以，想要強化科研事業(yè)單位財務內(nèi)部控制，則必須要提高內(nèi)部控制意識。單位負責人對內(nèi)部控制的建設應采取積極支持的態(tài)度，全程參與內(nèi)部控制的建設，提供必要的人力、物力支持。財務負責人須加強與科研項目負責人員溝通，宣傳內(nèi)控的重要性。充分利用財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位的作用，提高宣傳力度，組織學習及培訓，在整個科研事業(yè)單位的工作人員中營造一種提高內(nèi)控意識的氛圍，并且重視內(nèi)部會計控制，結(jié)合各個單位和各個崗位的實際情況，完善內(nèi)部會計控制制度，提高其可操作性及效益性，并且加強內(nèi)部控制執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制能夠在科研事業(yè)單位財政中實現(xiàn)自身價值。

（三）建立信息化平臺

在信息環(huán)境下通過對網(wǎng)絡技術、計算機技術、數(shù)據(jù)庫技術等新興技術建立起來的信息化，財務內(nèi)部控制平臺可以對財務控制、財務分析以及財務措施等予以信息化管理，從而保證科研事業(yè)單位會計信息的可靠有效，方便國家審計，提高科研事業(yè)單位各個部門之間的連通性及協(xié)作性，促進財務內(nèi)部控制的有利監(jiān)管，所以，科研事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的信息化平臺建設非常有必要，在這個信息化平臺中，領導、管理人員、部門及科研人員均能夠?qū)崿F(xiàn)共享的財務數(shù)據(jù)，但是不可以對數(shù)據(jù)進行私人修改，僅有財務內(nèi)部控制管理人員方可具備相應權限，對數(shù)據(jù)進行修改刪除。財務部門能夠獲取業(yè)務數(shù)據(jù)信息以及相關資產(chǎn)信息，且相關部門及領導也能夠獲取相應的財務信息，從而將此作為戰(zhàn)略發(fā)展以及科研業(yè)務的依據(jù)所在，其次，信息化系統(tǒng)能夠結(jié)合先進的管理經(jīng)驗以及科研事業(yè)單位的具體特點，從而對業(yè)務流程進行標準化，提高科研事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行力的效力，強化可持續(xù)發(fā)展的若干需求。

（四）完善內(nèi)控評價體系，提高內(nèi)部控制質(zhì)量

水產(chǎn)科研單位在項目立項申請、項目經(jīng)費的到達情況，預算的執(zhí)行力度、經(jīng)費的使用、績效的考核等方面的內(nèi)部控制加以規(guī)范，通過科研和財政的兩大核心部門的協(xié)作與配合，促使項目經(jīng)費的真實有效及合理使用。與此同時，要求相關項目負責人做好項目規(guī)劃以及績效管理工作，做好資金的預算編制，保證資金的使用合規(guī)合理，杜絕違紀行為發(fā)生，真正系統(tǒng)化和規(guī)范化內(nèi)部控制，提高水產(chǎn)科研資金內(nèi)部控制質(zhì)量。也可以聘請中介結(jié)構(gòu)予以績效審核，或者利用各種媒介公開信息，積極接受社會各界的監(jiān)督，從而對當前的內(nèi)控制度進行不斷完善。

四、展望

強化科研事業(yè)單位財政內(nèi)部控制對于整個財政管理工作至關重要，不僅能夠有效避免內(nèi)部控制中可能存在的財政混亂、腐化等現(xiàn)象，還能夠提高科研事業(yè)單位的工作效率。在實際工作中強化各個部門之間的協(xié)調(diào)溝通，建立健全一套科學、有效的財政內(nèi)部控制制度，并且明確財務人員的職責和權限，加強財務工作各個環(huán)節(jié)的監(jiān)控及監(jiān)督，提高資金的合理配置和使用效率，從而促進科研事業(yè)單位財政管理工作的可持續(xù)發(fā)展。

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第5篇：財務內(nèi)部控制的重要性范文

一、加強公立醫(yī)院財務內(nèi)部控制的重要性

公立醫(yī)院的財務管理需要從內(nèi)部控制和管理，為保證財務內(nèi)部控制的效果，加強公立醫(yī)院的財務內(nèi)部控制效果勢在必行。第一，加強公立醫(yī)院的財務內(nèi)部控制，有利于幫助我國進行醫(yī)療改革，使醫(yī)院健康發(fā)展。第二，能夠幫助公立醫(yī)院完善其財務體系，提高醫(yī)院的醫(yī)療資源的配置利用效率。第三，能夠幫助醫(yī)院改善其財務管理體系，幫助醫(yī)院合理使用設備，保證醫(yī)院的安全運行。第四，加強內(nèi)部控制，能夠幫助公立醫(yī)院進行更加健康的經(jīng)濟活動，降低醫(yī)院的經(jīng)營與經(jīng)濟風險，提高醫(yī)院的運營安全性。

二、當前公立醫(yī)院內(nèi)部控制應用問題分析

我國公立醫(yī)院當前的財務內(nèi)部控制應用存在一定的問題，這與醫(yī)院思想上、體制上的漏洞有極大的關聯(lián)，下面對公立醫(yī)院當前的應用問題進行分析：

（1）大部分醫(yī)院對內(nèi)部控制的認識不足。許多公立醫(yī)院的財務管理狀態(tài)較為模糊，對不同類型的收入的管理不夠細化，造成內(nèi)部控制的效果不佳，這與醫(yī)院管理層對內(nèi)部控制的忽視有直接的關聯(lián)。許多醫(yī)院的內(nèi)部控制工作沒有進行科學的制定和規(guī)劃，而是按照管理層的想法進行的，其主要應用方法是根據(jù)管理者的經(jīng)驗決定的，出現(xiàn)一定的混亂問題，在科學性上也無法保證，由于醫(yī)院管理者的認識不足，造成公立醫(yī)院財務內(nèi)部控制漏洞百出，無法發(fā)揮其真正作用屢見不鮮，既影響了醫(yī)院財務管理工作的效率，也對醫(yī)院的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。

（2）內(nèi)部審計沒能發(fā)揮應有作用。目前我國許多公立醫(yī)院的財務管理部門沒有設立嚴格的監(jiān)管制度，在監(jiān)管部門工作過程中沒有發(fā)揮其真正的作用，這種沒有發(fā)揮到實處的內(nèi)部審計工作直接影響了公立醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制的工作效果。我國大部分醫(yī)院一直采用院長責任制的管理方法，對醫(yī)院的管理主要由院長等管理者進行，對醫(yī)院內(nèi)部的財務審計工作無法落到實處，特別是過程中的監(jiān)督，公立醫(yī)院的預防作用沒有切實的落實。

（3）對財務預算認識不足。預算管理是內(nèi)部控制工作中的一項，在公立醫(yī)院的財務管理當中占據(jù)了非常重要的位置，我國許多公立醫(yī)院有政府的財務補貼，對于醫(yī)院未來一段時間的財務預算不夠重視，而財務預算的主要作用，是幫助醫(yī)院確保收支平衡，避免醫(yī)院出現(xiàn)“透支”現(xiàn)象。但當前許多醫(yī)院對預算的管理不夠重視，造成預算當中不切合實際的預算過多，對預算的執(zhí)行率、監(jiān)督和應用效果都無法做到有效控制，預算的控制成為“一紙空談”。

（4）內(nèi)部控制部門獨立性不佳。我國公立醫(yī)院的內(nèi)部控制部門，都是下屬于其他科室、財務管理部門的附屬部門，沒有獨立的設置內(nèi)部控制部門。內(nèi)部控制部門是針對醫(yī)院內(nèi)部的財務管理部門，如果僅僅下屬于各個科室或財務管理部門，就無法有效地行使其內(nèi)部控制的智能，缺乏獨立性會導致公立醫(yī)院的內(nèi)部控制能力弱化，造成內(nèi)部控制形式化問題嚴重。

三、如何提高公立醫(yī)院內(nèi)部控制工作效果

（1）提高醫(yī)院對內(nèi)部控制的認識。針對當前我國公立醫(yī)院對內(nèi)部控制的認識不足的問題，需要公立醫(yī)院從管理層對內(nèi)部控制的重要性進行重視，組織醫(yī)院的管理者進行內(nèi)部控制重要性的學習，并將學習心得與全醫(yī)院的管理者和財務管理人員進行分享和學習，從自身做起，作為醫(yī)院財務管理工作人員的榜樣，提高全醫(yī)院對內(nèi)部控制的重視，對醫(yī)院的財務管理人員進行思想認識的提高，使其能夠正確地認識內(nèi)部控制對醫(yī)院財務管理、醫(yī)院未來發(fā)展的關鍵性和幫助，并積極投入到內(nèi)部控制工作當中，發(fā)揮內(nèi)部控制真正的作用。

（2）加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作是醫(yī)院財務管理當中的重要環(huán)節(jié)，針對當前我國公立醫(yī)院內(nèi)部審計工作形式化問題嚴重的現(xiàn)狀，需要醫(yī)院積極推行高校的內(nèi)部審計制度，改善內(nèi)部審計共組的效率。第一，要在醫(yī)院內(nèi)設置獨立的內(nèi)部審計部門，并對其權威性進行強調(diào)，保證內(nèi)部審計部門的工作順利開展。第二，選拔合格的內(nèi)部審計工作人員，保證內(nèi)部審計工作的科學性和專業(yè)性，使內(nèi)部審計工作更為高效。第三，在進行內(nèi)部審計工作過程中，對內(nèi)部審計工作的工作內(nèi)容進行細化，將醫(yī)院的財務內(nèi)部控制執(zhí)行情況劃進內(nèi)部審計工作當中。

（3）有效控制醫(yī)療成本。針對當前公立醫(yī)院對財務預算的認識不足這一問題，需要公立醫(yī)院對醫(yī)療成本有效的控制，改善醫(yī)療成本混亂無章、預算實現(xiàn)效果不佳的情況。在公立醫(yī)院的財務管理當中，對醫(yī)療成本的控制，要通過醫(yī)院的財務預算進行限制和規(guī)定，在這一過程中，需要加強醫(yī)院的籌資管理、收入管理、成本管理和資產(chǎn)管理，對上述管理內(nèi)容進行科學的細化與實踐。從管理上來說，要對上述管理內(nèi)容進行有效管理，則必須要從行政管理上入手，加強公立醫(yī)院的預算管理，完善醫(yī)院的財務風險預警機制，提高醫(yī)院的醫(yī)療成本控制效果。

（4）完善公立醫(yī)院的機構(gòu)設置。我國公立醫(yī)院的內(nèi)部控制無法有效實施的另一項重要原因，與醫(yī)院的內(nèi)部控制部門不夠獨立，機構(gòu)設置不夠嚴謹有直接的關系。為了解決這一問題，需要醫(yī)院對自身的機構(gòu)設置進行反思和改革，在醫(yī)院內(nèi)部建立完善的內(nèi)部機制和組織，按照科學的、合理的規(guī)章制度，嚴格明確各個部門、各個崗位的工作權限和職業(yè)職責，確保醫(yī)院內(nèi)部的財務管理部門各司其職。在建立系統(tǒng)的財務管理部門的同時，建立相對獨立的內(nèi)部控制部門，從根本上制約各個部門之間的協(xié)同腐敗現(xiàn)象，使各個部門相互制約、相互監(jiān)督。

四、總結(jié)

第6篇：財務內(nèi)部控制的重要性范文

關鍵詞：財務管理 內(nèi)部控制 財務人員素質(zhì)

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）11-156-02

2008年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，之后在2010年4月26日了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這些內(nèi)部控制的要求在不久的將來在上市公司范圍內(nèi)率先施行。這說明，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務交易的復雜化，外部監(jiān)管層和企業(yè)內(nèi)部管理層都越來越認識到內(nèi)部控制在風險控制中的重要地位。筆者試從財務管理的角度來分析內(nèi)部控制，并提出運用內(nèi)部控制來降低財務風險的措施。

一、財務管理工作重視內(nèi)部控制的必要性

會計的基本職能包括反映和監(jiān)督。反映的職能可以理解為將真實、準確的企業(yè)經(jīng)營信息用會計的語言加以記錄，從而反映出企業(yè)真實的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，而內(nèi)部控制是財務反映的基礎，只有在內(nèi)部控制完善的情況下，才可能保證企業(yè)經(jīng)營信息的真實、準確。監(jiān)督的職能是對企業(yè)經(jīng)營活動和財務收支進行監(jiān)督，具體包括對企業(yè)各環(huán)節(jié)是否按照內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制流程的要求運作的監(jiān)督，對企業(yè)資產(chǎn)的安全、質(zhì)量進行監(jiān)督，這些監(jiān)督職能的執(zhí)行，都離不開良好的內(nèi)部控制。為保證會計信息的質(zhì)量，減少財務人員的工作風險，都需要我們財務人員充分關注內(nèi)部控制。

二、財務管理工作重視內(nèi)部控制的可能性

1.財務部門數(shù)據(jù)的相對全面性。財務部門在日常的財務核算過程中，匯總了各個環(huán)節(jié)、各個時段與經(jīng)營活動相關的數(shù)據(jù)，既包括以金額量化的數(shù)據(jù)，也包括其他計量單位量化的數(shù)據(jù)，通過對數(shù)據(jù)來龍去脈的觀察，通過對匯總數(shù)據(jù)的層層細化分解、分析，都可以對內(nèi)部控制有全面的了解，同時也有可能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題。

2.財務核算方法的獨特性。財務核算最根本的方法就是復式記賬法，就是有流入必有流出的一種平衡的思想。財務人員通過財務核算方法，在將這些經(jīng)營數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成財務報表、財務分析數(shù)據(jù)的過程中，會對數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間的勾稽關系進行核對，對數(shù)據(jù)的準確性的檢查。通過這些核查，財務人員就有可能發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制失效或需要加強的環(huán)節(jié)。

3.財務部門地位的獨立性。一般大規(guī)模的企業(yè)，為了加強對財務的監(jiān)控，即便下屬有很多個獨立核算的公司或事業(yè)部，但財務部都統(tǒng)歸集團公司總部統(tǒng)一管理，或者對于下屬單位的財務負責人采用委派制。這樣的管理方式，保證了財務人員與下屬單位相對的地位獨立性；另一方面，財務人員在財務工作中，作為一個服務職能的部門，能夠保持與提供數(shù)據(jù)各部門的獨立性。只有具有這種相對獨立的地位，財務部門才有可能站在相對旁觀的角度發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并提出內(nèi)部控制管理的建議。

三、目前財務管理水平對于內(nèi)部控制實施的局限性

1.目前財務人員的專業(yè)素質(zhì)較低。會計的發(fā)展是伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展的，改革開放30多年來，在經(jīng)濟實現(xiàn)了高速的發(fā)展的同時，也對會計人員的素質(zhì)提出了很高的要求。但由于很多財務人員未經(jīng)過系統(tǒng)的理論學習，而僅憑在工作實踐中摸索慢慢地進步是跟不上企業(yè)經(jīng)營的需要的。具體表現(xiàn)包括不能適應計算機使用、ERP軟件的要求，使財務核算的速度跟不上經(jīng)營的需要。同時由于財務人員沒有理論知識指導，不知如何做好財務管理和內(nèi)部控制工作，這在一定程度上制約了財務人員在監(jiān)督方面職能的發(fā)揮。

2.財務人員觀念的轉(zhuǎn)變。在沒有計算機的年代，財務人員的工作主要是記賬、算賬和報賬，財務人員被稱為“賬房先生”。在計算機迅猛發(fā)展的今天，日常核算的很多工作都將被計算機所代替，財務人員應該有更多的時間去從事財務管理工作。但很多財務人員還沒有意識到這個問題，還是將很大的精力放在記賬和出報表上。面對管理需要的變化時，財務人員常常是處于無所適從的狀態(tài)，這也是制約財務人員加強內(nèi)部控制的重要因素。

四、在財務管理工作中加強內(nèi)部控制的措施

1.通過企業(yè)財務失敗案例的學習，轉(zhuǎn)變財務人員的固有觀念，引起財務人員對內(nèi)部控制的重視?？v觀各種報道中由于內(nèi)部控制失效從而導致資產(chǎn)損失的情況，筆者認為，如果內(nèi)部控制到位，這種損失是完全可以避免的。更為重要的是，所有的內(nèi)部控制失效導致的資產(chǎn)損失，管理層除了要產(chǎn)生損失的直接部門承擔責任外，同時也會給財務部門冠以監(jiān)督不力的責任。通過這些案例的學習，通過他人失敗的教訓，考慮我們應該設計怎樣的內(nèi)部控制來保證它的有效性，我們在內(nèi)部控制實施的監(jiān)督中應如何扮演好角色，通過學習，可以使財務人員深刻認識到內(nèi)部控制的重要性。

2.通過組織財務管理知識的學習和考試，提高財務人員的素質(zhì)。通過組織外部的專項內(nèi)部控制的培訓學習，互相交流，學習新的財務管理知識，不斷滿足財務管理知識的更新要求；根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實際經(jīng)營情況，組織內(nèi)部的學習或?qū)嶋H問題的探討，增加財務管理的經(jīng)驗，為加強內(nèi)部控制打好基礎。

3.要求財務人員增強與部門間的溝通，在了解實際情況的基礎上加強內(nèi)部控制。由于內(nèi)部控制總是發(fā)生在業(yè)務實際中，財務人員可能會由于對業(yè)務實踐的不了解，而導致內(nèi)部控制監(jiān)督的失敗。因此，財務人員除了在辦公室做好賬外，還應經(jīng)常走出去，到生產(chǎn)一線，如車間、倉庫等處多方面、多層次地了解實際經(jīng)營情況。只有本著務實的原則和在充分了解的情況下，才能夠做好內(nèi)部控制的管理工作。

4.學會用懷疑的態(tài)度去加強內(nèi)部控制。凡是沒有設置內(nèi)部控制的地方，都有可能出現(xiàn)差錯，或雖有了內(nèi)部控制，但控制未執(zhí)行到位，也有可能出現(xiàn)差錯或舞弊，這是財務人員去加強內(nèi)部控制、監(jiān)督內(nèi)部控制所要遵循的重要原則。因此，對于提供給財務用于記賬、分析的數(shù)據(jù)或資料，要經(jīng)常抱著懷疑的態(tài)度，通過數(shù)據(jù)的核算和內(nèi)部流程的控制去證明它的有效性，才算監(jiān)督到位。凡是不能通過有效手段證明有效的數(shù)據(jù)或資料，都要特別予以關注，從而從思想根源上降低財務風險。

5.運用ERP系統(tǒng)的自動控制功能。ERP系統(tǒng)的設置原理能夠保證很多流程的閉環(huán)設計，而且在ERP設置時通過層層權限控制的設計、每一層操作在ERP系統(tǒng)中均有記錄、每一層的操作均有上一層的審核和復核等程序。我們要充分利用這些功能，為財務人員所服務。這樣可能大大減少財務人員監(jiān)督的工作量，提高內(nèi)部控制的效率。

6.關注內(nèi)部控制執(zhí)行情況的檢查和后續(xù)完善。企業(yè)往往在不斷地制定各種內(nèi)部控制制度，在制度實施的初期，也會下很多功夫檢查執(zhí)行情況，但一段時間后的檢查力度會減少，從而造成后期沒有完全按照內(nèi)部控制的要求去做；再就是內(nèi)部控制總是隨著企業(yè)經(jīng)營情況而變化的，因此，根據(jù)實際情況經(jīng)常檢查內(nèi)部控制的有效性，把內(nèi)部控制工作作為財務部門的常態(tài)工作，不斷地進行修改完善，也是非常重要的。

7.重要性和經(jīng)濟效益原則。內(nèi)部控制的實施是有成本的，因此財務人員在考慮一項內(nèi)部控制是否需要實施時，要考慮它能為企業(yè)產(chǎn)生多少效益或減少多少損失，并與實施的成本進行對比權衡，從而針對不同風險的內(nèi)部控制實施采用不同的方法。

綜上所述，大家可以看出內(nèi)部控制對于財務管理的重要性，從而提高財務人員對加強內(nèi)部控制重要性的認識。這些提高財務人員加強內(nèi)部控制管理和監(jiān)督水平的手段與方法，對于財務管理水平更上一個層次、減少財務風險有著非常重要的意義。

參考文獻：

1.財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，2008.5.22

2.梁錫文，韋秀長，.聯(lián)通內(nèi)部控制的技與道.財務與會計綜合版，2008（5）

3.李若山.我國企業(yè)內(nèi)部控制建設的若干思考.財務與會計理財版，2010（3）

第7篇：財務內(nèi)部控制的重要性范文

[關鍵詞]財務會計；內(nèi)部控制；困境；優(yōu)化策略

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.43.098

財務會計的內(nèi)部控制包含的方面很廣，其中包括對經(jīng)濟效益的管理、資產(chǎn)安全、會計報表和一些合法活動的具體實施程序。隨著我國特色社會主義的快速發(fā)展，科技的不斷進步，市場經(jīng)濟體系的不斷完善，財務會計內(nèi)部控制也迎來了新的機遇與挑戰(zhàn)。財務會計內(nèi)部控制作為一種有效的管理手段被廣為應用，但今天，傳統(tǒng)的財務會計內(nèi)控制度已經(jīng)不再適應新社會的發(fā)展需求，我們必須對財務會計在發(fā)展中出現(xiàn)的問題給予解決，這樣才能使財務會計內(nèi)部控制制度更好地適應社會的發(fā)展需求。

1 財務會計內(nèi)部控制的重要性

無論是在任何時期的發(fā)展中，財務會計內(nèi)部控制的地位都是十分重要的，無論是企業(yè)還是其他企事業(yè)單位，財務會計內(nèi)部控制都是管理中的重要組成部分。根據(jù)當今社會快速發(fā)展的要求，財務會計內(nèi)部控制制度的發(fā)展更是成為企業(yè)與一些事業(yè)單位的發(fā)展主要影響因素之一。所以，財務會計內(nèi)部控制制度的發(fā)展對企業(yè)的進步乃至社會的進步都起到了很大的作用。因此，財務會計內(nèi)部控制的發(fā)展是十分重要的。

2 我國財務會計內(nèi)部控制的困境

2.1 會計內(nèi)部控制意識不高

由于社會經(jīng)濟觀念的不斷發(fā)展變化，很多企業(yè)也意識到了財務會計內(nèi)控制度的重要性，但是對其具體執(zhí)行意義還是缺乏足夠的認識，也沒有形成完善的財務會計內(nèi)控系統(tǒng)，缺乏全面與科學的會計內(nèi)控框架，所以無法落實一系列的財務會計內(nèi)控制度，難以規(guī)范企業(yè)的一些經(jīng)營和生產(chǎn)活動，企業(yè)的許多會計人員沒有端正好財務內(nèi)控態(tài)度，將其看作一項理論性的任務，所以在財務會計內(nèi)部控制工作中比較隨意，一味追求速度，忽視財務會計內(nèi)部控制的效果，不認同財務會計內(nèi)部控制的重要作用，缺乏有效的內(nèi)部控制制度的約束，所以導致企業(yè)單位在經(jīng)濟活動中出現(xiàn)一些本可避免的問題，而有的財務會計人員由于不受內(nèi)控制度的約束，忽視法律，做出了一些經(jīng)濟違法犯罪行為，對企業(yè)的經(jīng)營造成極其不利的后果。

2.2 會計內(nèi)部控制監(jiān)督機制不完善

我國大多數(shù)的企事業(yè)單位沒有形成比較完善的財務會計內(nèi)部控制監(jiān)督機制，所以很難落實具體的財務會計內(nèi)部控制制度，同時由于財務會計內(nèi)部控制監(jiān)督機制的不完善，相關內(nèi)控人員在其具體工作中為了個人私利，進行一些違反相關規(guī)定的操作，監(jiān)督機制在這個過程中無法及時發(fā)現(xiàn)與處理，所以給企業(yè)造成比較嚴重的經(jīng)濟損失，而一些企事業(yè)單位對財務會計內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)的認識不夠全面，將內(nèi)部監(jiān)督看作其主要內(nèi)容，忽視外部監(jiān)督的作用，所以監(jiān)督效果不明顯，不利于企業(yè)進行健康的經(jīng)濟活動。

2.3 會計內(nèi)部控制專業(yè)人才不足

在現(xiàn)階段的企業(yè)單位財務會計管理工作中，傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)不能完全適用于現(xiàn)代企業(yè)的實際情況以及不斷變化的外部經(jīng)濟環(huán)境，所以需要采用專業(yè)的財務會計內(nèi)部控制人才，但是目前我國的企事業(yè)單位這方面的專業(yè)人才比較缺乏，具有會計專業(yè)素質(zhì)和企業(yè)管理知識的復合型人才更是少之又少，這種情況加劇了企業(yè)財務會計內(nèi)部控制管理制度不規(guī)范以及不健全的現(xiàn)象，造成了現(xiàn)階段企業(yè)財務會計人員多而不專的情況。

3 優(yōu)化財務會計內(nèi)部控制的策略

3.1 增強財務會計內(nèi)部控制意識

企業(yè)單位需要不斷提高對財務會計內(nèi)部控制重要性的認識，逐漸樹立內(nèi)部控制的意識，實現(xiàn)企業(yè)單位長遠的發(fā)展戰(zhàn)略以及利潤最大化的目標，企業(yè)要在日常工作中對會計內(nèi)部控制的意識進行宣傳，嚴格控制內(nèi)部控制工作中的違法行為，制定并執(zhí)行相應的處罰措施，在整個企業(yè)進行會計內(nèi)部控制觀念的灌輸。通過不間斷的耳濡目染，企業(yè)的財務管理人員能夠有效掌握財務會計內(nèi)部控制工作的重要意義與價值，自覺提高自身的內(nèi)控工作效率與質(zhì)量，將財務會計內(nèi)部控制管理當成企業(yè)單位共同努力的目標和責任。

3.2 提高會計人員的綜合素質(zhì)

現(xiàn)代社會的企業(yè)競爭不僅是技術的競爭，更重要的是人才的競爭，所以為了提高企事業(yè)單位的市場競爭力，需要針對相關人員專業(yè)內(nèi)控素質(zhì)較低的現(xiàn)狀，不定期加強在崗人員的業(yè)務培訓，提高其業(yè)務知識技能水平，同時積極引入具有較高素質(zhì)的專業(yè)型財務會計內(nèi)部控制人才，并使其帶動其他財務會計人員的工作，提高整體工作質(zhì)量，此外，還要在財務會計內(nèi)部控制工作中加強職業(yè)道德教育的力度，不斷增強財務會計人員的責任感，提高其遵守相關會計制度的自覺性。

3.3 加強會計內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)管

財務會計內(nèi)部控制度主要包括籌資、預算、銷售、存貨、對外投資、貨幣資金以及固定資產(chǎn)的控制制度，而這些制度的主要工作內(nèi)容是對人員素質(zhì)、職責分工、財產(chǎn)保全、業(yè)務流程以及授權批準的監(jiān)督與管理，為了強化會計內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)管，需要嚴格遵循企業(yè)會計部門的設置原則，分離不相容的會計職務，將會計制度的相關規(guī)定作為主要依據(jù)，對審批、保管、經(jīng)辦和記賬人員的職務進行分離，切實執(zhí)行職務及業(yè)務回避的制度，禁止企業(yè)相關項目負責人的直系親屬擔當會計機構(gòu)的主管、負責人以及企業(yè)的出納人員，有效避免因為關系而進行一些舞弊違法的活動，有效加強對會計人員的監(jiān)管，提高企業(yè)財務管理內(nèi)部控制的質(zhì)量與效率。

第8篇：財務內(nèi)部控制的重要性范文

關鍵詞：科研事業(yè)單位 內(nèi)部控制 財務管理

科研事業(yè)單位是肩負了科學探究、技術創(chuàng)新等艱巨任務的單位。隨著我國科研事業(yè)單位發(fā)展，科研事業(yè)單位也逐漸由經(jīng)費涉及的領域相對集中，以科研項目撥款形式為主的傳統(tǒng)經(jīng)濟環(huán)境中走出來，逐漸趨向企業(yè)化經(jīng)營形式。以科研事業(yè)單位當前運行的實際情況來看，普遍存在內(nèi)部管理制度匱乏、信息化水平不高、違法違規(guī)事件時有發(fā)生等問題，那么如何適應全新經(jīng)濟環(huán)境下的變化，增強單位內(nèi)部管理水平，已成為當前必須思考的話題。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，在財務管理中發(fā)揮積極作用，也是科研事業(yè)單位經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的必經(jīng)之路。

一、科研事業(yè)單位財務管理中存在的問題

（一）缺乏內(nèi)部控制的重視程度

加強對內(nèi)部控制的重視，是營造內(nèi)部控制環(huán)境、落實內(nèi)部控制制度的根本保障。只有具備強烈的內(nèi)部控制意識，才能確保各項工作的有序開展。與現(xiàn)代企業(yè)管理模式相比，科研事業(yè)單位受到長期計劃經(jīng)濟的影響，內(nèi)部控制的意識相對滯后。主要由于科研事業(yè)單位的發(fā)展與企業(yè)的經(jīng)營要求不同，因此很多領導者忽略了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，缺乏對內(nèi)部控制重要性的充分認識，認為內(nèi)部控制是可有可無的內(nèi)容，造成單位內(nèi)部沒能形成有效的制約機制；還有一些領導者將財務部門的預算控制與內(nèi)部控制混為一談，認為只要開展部門預算就可以。

（二）財務內(nèi)部控制制度有待完善

一直以來，我國科研事業(yè)單位的資金來自國家的撥款支持，即使成本費用出現(xiàn)失控，也可以由國家繼續(xù)補充資金，造成嚴重的重復購置、浪費現(xiàn)象。雖然一些事業(yè)單位已經(jīng)提出了財務內(nèi)部控制制度，但是由于落實的意識不強，再加上制度自身缺乏可操作性，執(zhí)行力度遠遠不足，制度考評也最終流于形式，沒能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用。因此，由于財務內(nèi)部控制制度的不完善，造成科研事業(yè)單位的經(jīng)費支出失控，帶來大量的國家財政資金浪費行為，甚至發(fā)生會計信息失真現(xiàn)象，財政資金嚴重流失，不利于科研項目的順利進行。

（三）科研事業(yè)單位的風險防范意識不足

雖然科研項目以財政撥款為主，但是項目攻關也離不開財務內(nèi)部控制，如果不能在財務內(nèi)部控制中滲透風險防范意識，可能造成科研項目的攻關失敗，而資金一旦支出完結(jié)，就可能引發(fā)項目的財政資金風險。因此，如果科研事業(yè)單位仍然不重視風險管理，必將對項目完成造成影響。

（四）科研事業(yè)單位的信息化支持滯后

當前，信息化技術已經(jīng)深入到各行各業(yè)中，但是以科研事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制來看，沒能實現(xiàn)信息化平臺管理，內(nèi)部控制的方法與手段滯后，執(zhí)行效率不強；由于單位領導的不重視、相關財務控制人員不主動申請，造成內(nèi)部控制信息化建設步伐一拖再拖，對科研事業(yè)單位的信息化建設造成影響。

二、以內(nèi)部控制推動科研事業(yè)單位財務管理規(guī)范性的幾點建議

結(jié)合當前事業(yè)單位財務管理中存在的各種問題，進一步完善內(nèi)部控制，主要從以下幾方面做出努力：

（一）樹立正確的內(nèi)部控制意識

在知識經(jīng)濟時代，人作為科研事業(yè)單位開展各種經(jīng)濟事項的主體，其重要性不容忽視。而強化人的思想意識、道德意識，也是完善內(nèi)部控制制度的根本基礎。因此，科研事業(yè)單位應加強對內(nèi)部控制的重視程度，不斷提升內(nèi)部人員的思想意識水平，調(diào)動主觀能動性。例如，單位可經(jīng)常組織領導、各部門負責人以及職工等，參與有關內(nèi)部控制的講座和培訓班，從根本認識內(nèi)部控制，了解內(nèi)部控制，意識到內(nèi)部控制在單位財務管理中的積極作用，在事業(yè)單位內(nèi)部營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，增強全員參與意識，從整體保障單位各項財務管理活動的順利進行，更好地實現(xiàn)資產(chǎn)保值與增值。

（二）夯實內(nèi)部會計基礎工作

一直以來，由于科研事業(yè)單位的會計基礎工作薄弱，制約了其內(nèi)部控制制度的落實，嚴重影響部門預算的執(zhí)行。因此，增強科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制效果，實現(xiàn)開源節(jié)流，必須夯實良好的內(nèi)部會計基礎，發(fā)揮會計系統(tǒng)的監(jiān)督與管理作用。做好會計基礎工作，涉及到財政機關對事業(yè)單位的集中性教育，

強會計基礎工作的規(guī)范性。作為科研事業(yè)單位的領導者，也要意識到繼續(xù)教育的重要性，鼓勵并支持單位會計人員參加國家培訓，及時了解國家頒布的新制度、新法規(guī)，增強會計人員的執(zhí)業(yè)能力。另外，會計核算作為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的關鍵，在保障會計信息真實性、完整性方面起到不可忽略的作用，全面落實原始憑證的審批制度，合理規(guī)避會計管理風險，具有重要意義，因此，科研事業(yè)單位應不斷規(guī)范、完善會計核算的程序，避免在會計核算環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤。

（三）建立健全財務內(nèi)部控制制度

對于科研事業(yè)單位來說，當前已經(jīng)意識到內(nèi)部控制制度的重要性，但是僅僅制定制度并不能發(fā)揮作用，還應確保制度嚴格落實到位，真正發(fā)揮其監(jiān)督、控制職能。通過建立完善的考核體制，對預算執(zhí)行、結(jié)算狀況等進行階段性考評，以此作為年終考核的重要依據(jù)，對事業(yè)單位內(nèi)部的各個部門、各個崗位起到激勵作用。

在新時期，完善內(nèi)部控制制度并不是強調(diào)教條式的控制，而是要遵循以人為本原則，尊重單位內(nèi)部人才，增強財務管理的靈活性。另外，科研事業(yè)單位每年定期或不定期地接受內(nèi)外監(jiān)察與審計，涉及到諸多不可控制的因素，再加上科研事業(yè)單位逐漸深入到經(jīng)營、投資、融資等領域，內(nèi)部控制帶來諸多壓力和挑戰(zhàn)。這就要求制定內(nèi)部控制制度時遵循“適度性”原則，尤其嚴加控制新涉足的領域，規(guī)避風險。

（四）構(gòu)建完善的內(nèi)部審計制度

當前，科研事業(yè)單位應意識到內(nèi)部審計的重要性，并發(fā)揮內(nèi)部審計的權威性、監(jiān)督性作用。在財務部門做好常規(guī)性核算工作的基礎上，對具體的崗位、具體的科研項目采取定期或不定期的檢查手段，通過專項審計、紀律檢查或者內(nèi)部稽核等，將各種風險控制在萌芽階段；對科研物資的采購環(huán)節(jié)、經(jīng)費現(xiàn)金的支付環(huán)節(jié)等進行嚴格審核，保障財產(chǎn)物資的安全性、完整性。另外，內(nèi)部審計職能的發(fā)揮，除了約束、治理以外，還包括對內(nèi)部控制制度的評價，通過評價發(fā)現(xiàn)問題，提高科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的嚴謹性，確保內(nèi)部控制制度落實到位。

（五）構(gòu)建內(nèi)部控制的信息化平臺

隨著我國計算機與網(wǎng)絡技術等不斷應用，科研事業(yè)單位也要構(gòu)建財務內(nèi)部控制的信息化管理平臺，提高財務分析、財務決策的科學性、有效性，更利于事業(yè)單位內(nèi)部信息的溝通與交流，實現(xiàn)信息共享，更好地落實財務控制與監(jiān)管手段。通過信息化平臺，科研事業(yè)單位內(nèi)部的各個部門、管理人員、科研人員等可以共享財務數(shù)據(jù)，但是由于受到操作權限的限制，不能隨意刪除或修改數(shù)據(jù)，保持原始憑證的真實性、可靠性。只有財務部門的相關人員具備數(shù)據(jù)修改的權利。財務部門通過獲取相關業(yè)務數(shù)據(jù)信息、資產(chǎn)信息等，及時為領導和上級部門進行匯報，以此作為開展科研項目、制定戰(zhàn)略的重要依據(jù)。另外，結(jié)合科研事業(yè)單位自身發(fā)展的實際情況，信息化系統(tǒng)制定了專業(yè)的、標準的業(yè)務流程，更利于增強內(nèi)部控制的執(zhí)行力，滿足科研事業(yè)單位各項業(yè)務的發(fā)展需求。

（六）科學、合理地編制預算

首先，科研事業(yè)單位應加強對預算編制的重視程度，以此作為財務管理的重要組成部分，通過合理籌集、分配及使用資金，促進科研事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動的順利進行。財務人員應加強與科研人員的溝通與聯(lián)系，以確?？蒲薪?jīng)費的合理性；其次，以當前科研事業(yè)單位的預算編制狀況來看，雖然能夠滿足主管部門與上級財政部門的基本要求，但是可操作性不強，執(zhí)行單位往往無從下手。因此，科研事業(yè)單位應以自身實際情況為出發(fā)點，結(jié)合科研項目的實際需求，制定具體、細致的內(nèi)部財務收支預算，以增強預算的可執(zhí)行性、可操作性，便于落實預算目標；再次，當內(nèi)部預算進入執(zhí)行階段之后，必須作為一項重要的經(jīng)濟性工作，由財務部門負責開展定期考評工作，嚴格把控經(jīng)費開支狀況，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程存在的問題、偏差，采取解決措施。

由上可見，內(nèi)部控制在事業(yè)單位財務管理工作中占據(jù)重要的地位。只有客觀分析當前科研事業(yè)單位發(fā)展的實際情況，掌握其面臨的內(nèi)外復雜環(huán)境，結(jié)合以往財務管理工作中存在的問題，有針對性地制定內(nèi)部控制制度，采取各種方法和手段保障內(nèi)部控制落實到位，更好地實現(xiàn)科研事業(yè)單位持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻：

[1]胡喜峰，徐馮雪.科研事業(yè)單位內(nèi)部財務控制制度建設[j].河南科技：上半月，2012（1）

[2]周鳳寶，董偉光.針對科

研事業(yè)單位財務管理控制的分析[j].經(jīng)濟生活文摘（上半月），2012（2）

第9篇：財務內(nèi)部控制的重要性范文

關鍵詞：新醫(yī)改；公立醫(yī)院；內(nèi)部控制制度；有效性

一、醫(yī)院的內(nèi)部控制的重要性

1.內(nèi)部控制主要是一些系統(tǒng)性的管理控制的手段，醫(yī)院通過內(nèi)部控制推動醫(yī)院運營方針制度等的貫徹執(zhí)行，使醫(yī)院嚴格的依法經(jīng)營，并且不斷的進行方針制度的改革，推動自身的發(fā)展。

2.醫(yī)院可以通過內(nèi)部控制，嚴格的規(guī)范各種制度和審批程序，保證各項監(jiān)督手段的貫徹和落實。還可以有效的確認職責分工，及時的糾正醫(yī)院內(nèi)部的各種失誤，實現(xiàn)醫(yī)院健康有效的發(fā)展。

3.醫(yī)院可以通過內(nèi)部控制來全面的掌握醫(yī)院內(nèi)部的各項收支情況以及合理的使用和分配資金，使財產(chǎn)的安全性得到保證。同時也可以避免資金濫用或者浪費的現(xiàn)象的發(fā)生。

4.醫(yī)院通過內(nèi)部控制可以準確的掌握醫(yī)院運營中的各種信息，約束和規(guī)范會計處理行為，有效的提高會計信息的真實性和準確性。

二、分析新醫(yī)改環(huán)境下公立醫(yī)院內(nèi)部的有效性控制中存在的問題

1.對于內(nèi)部控制制度的重要性，醫(yī)院的管理層沒有正確的認識

很多公立醫(yī)院的管理層對醫(yī)院的內(nèi)部控制制度沒有一個正確的認識，沒有合理的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制的人員的素質(zhì)普遍不高，使內(nèi)部控制制度沒有的得到有效的貫徹落實。另外醫(yī)院內(nèi)部人員對內(nèi)部控制的責任劃分不明確，認為只是內(nèi)部審計的職責，互相推卸責任，對內(nèi)部控制的內(nèi)容也沒有一個正確的認識，認為所謂的內(nèi)部控制只用控制醫(yī)院內(nèi)部的成本和資產(chǎn)，把內(nèi)部控制制度劃分到財務制度之中，使醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不能有效的實施。

2.沒有科學的內(nèi)部控制制度

沒有科學的內(nèi)部控制制度，具體的表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度缺乏科學性和連貫性，內(nèi)部控制制度沒有很好地建立，收效很小，在對內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督和控制的時候只是針對一些常規(guī)的業(yè)務，致使那些不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務就缺乏了監(jiān)督和控制。或者在進行內(nèi)部控制的時候沒有對內(nèi)部控制的環(huán)境進行有效的分析，沒有進行財務風險的評估，也沒有很好的監(jiān)督措施，嚴重影響內(nèi)部控制的效果。

3.沒有良好的內(nèi)部控制的環(huán)境，會計人員的素質(zhì)也不夠高

醫(yī)院的很多人員的職業(yè)敏感性和分析判斷的能力不高，素質(zhì)低，也沒有對員工進行培訓，用人機制不完備，沒有掌握必備的內(nèi)部控制的知識和相關的會計政策，也沒有精通的業(yè)務水平。另外還有一些人員私心泛濫，利用內(nèi)部控制的缺陷和遺漏進行貪污，等，使醫(yī)院的利益受到很大的損失。

4.沒有健全的風險評估機制

作為事業(yè)單位，公立醫(yī)院不可避免的存在一定的風險，但是由于沒有足夠的風險意識，導致醫(yī)院的風險增加。而且對于防范風險，并沒有實際的執(zhí)行，在購買設備的時候也沒有認真進行可行性的分析，導致了資金的嚴重浪費。

三、提升新醫(yī)改環(huán)境下公立醫(yī)院內(nèi)部控制的有效性的思路

首先，要有整體的內(nèi)部控制的目標。其次，醫(yī)院內(nèi)部控制目標得到明確了之后，醫(yī)院應該按照內(nèi)部控制的全面性、重要性、成本效益等原則來建設內(nèi)部控制的體系。最后，為了保證內(nèi)部控制工作的有效開展，在充分的分析內(nèi)部控制環(huán)境的基礎上，對醫(yī)院內(nèi)部控制的風險進行有效的評估，建立起有效的信息溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督的體系，使內(nèi)部控制工作得到全面的落實。

四、提升新醫(yī)改環(huán)境下公立醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效性的措施

1.提高會計人員的素質(zhì)

內(nèi)審人員的素質(zhì)直接影響著內(nèi)部控制的效果，因此提高相關人員的素質(zhì)，加強對相關人員的業(yè)務培訓是十分重要的。

2.使合理的組織機構(gòu)和崗位責任制度得到建立

首先，公立醫(yī)院應該使組織機構(gòu)得到不斷的優(yōu)化，保證每一個單位相應的只有一個財務部門，這樣可以有利于很好的控制財務工作。另外為了很好的管理財務，要設立相應的內(nèi)審機構(gòu)。醫(yī)院各科室的職責要有明確的劃分，并且使各科室之間相互牽制相互監(jiān)督。為了保證醫(yī)院經(jīng)營決策的正確性，在進行決策時要有總會計師的參與。為了保證工作效率和工作質(zhì)量，輪換比較敏感的重要的崗位，及時的發(fā)現(xiàn)工作中的問題并且采取有效的措施進行糾正。

3.不斷的完善控制信息系統(tǒng)的程序

為了提高內(nèi)部控制的效率和效果，醫(yī)院應該建立完善的信息系統(tǒng)，有助于醫(yī)院的內(nèi)部人員及時的掌握內(nèi)部控制的信息，查漏補缺，并且也有利于及時的反饋信息。在管理資產(chǎn)、人力資源、收費、核算成本等方面都必須有完善的信息系統(tǒng)，并進行統(tǒng)一的管理，運用信息化的手段使醫(yī)院的運營狀況被全面的掌握。

4.醫(yī)院的風險的控制需要得到加強

任何一項經(jīng)營活動中都或多或少的存在一定的風險，我們所謂的控制風險并不是為了完全的使一切的風險都消除，而是有效的評估和預測風險，及時的發(fā)現(xiàn)風險，且在可行的情況下采取一定的措施來降低風險。要想做到有效的控制風險，就應該對可能存在風險的重要的領域加強日常的監(jiān)控，建立起一套科學有效的預警系統(tǒng)，盡可能的保證醫(yī)院運營的安全性。

5.內(nèi)審制度和評價機構(gòu)需要得到建立

控制醫(yī)院內(nèi)部會計的主要的力量就是內(nèi)部審計，可以及時的反饋內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，使醫(yī)院內(nèi)部控制的目標可以得到實現(xiàn)。內(nèi)審制度應該是科學合理的，而且也是獨立的，權威的，這樣才能夠使內(nèi)審制度有效的發(fā)揮作用。醫(yī)院內(nèi)部控制的具體的狀態(tài)和水平的測試和檢查，都是內(nèi)部審計機構(gòu)需要做的工作。這樣才能使醫(yī)院的管理效益得到全面的提高。

五、總結(jié)

新醫(yī)改的形勢下，公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作還有很多方面需要提高，這樣才能保證有效的控制公立醫(yī)院的運營情況，提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益，更好的為社會和人民服務。

參考文獻：