事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理

我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制正在逐步走向完善, 在這樣的環(huán)境下，事業(yè)單位的規(guī)模，以及財(cái)務(wù)管理的模式也發(fā)生了巨大的變化。為了滿足國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理的需要, 我國(guó)正在逐步加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作，保證事業(yè)單位在一個(gè)良好的環(huán)境下進(jìn)行。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)事業(yè)單位的職能發(fā)生了一系列的轉(zhuǎn)變，經(jīng)營(yíng)范圍的不斷擴(kuò)大，給我國(guó)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了新的問(wèn)題，如果不及時(shí)加以防范，會(huì)給國(guó)家和人民帶來(lái)巨大損失。因此，加強(qiáng)和改革事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的工作迫在眉睫。

一、事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)用內(nèi)部控制制度的重要性

事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是財(cái)務(wù)管理有效進(jìn)行的重要保證。（1）應(yīng)用內(nèi)部控制制度有利于事業(yè)單位資產(chǎn)的完整性，保證資產(chǎn)安全。做好內(nèi)部控制工作，可以有效防止物資浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用等一系列問(wèn)題的發(fā)生。（2）有利于事業(yè)單位獲得有效信息，保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)、可靠。內(nèi)部控制制度科學(xué)的對(duì)部門職責(zé)進(jìn)行分工，制定明確的程序來(lái)管理，會(huì)計(jì)資料互相牽制，進(jìn)而有效的避免出現(xiàn)錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠。（3）有利于事業(yè)單位科學(xué)管理，依法辦事。有利于事業(yè)單位預(yù)防和控制內(nèi)部弊端，采取有效措施管理。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，形成了有效的監(jiān)督體制，增強(qiáng)了單位財(cái)務(wù)管理的約束性，財(cái)務(wù)工作質(zhì)量有保證。在法律允許的范圍內(nèi)開展各項(xiàng)工作。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

由于各種因素影響，目前我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)很多問(wèn)題，內(nèi)部控制制度不健全，導(dǎo)致事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理混亂，資金利用率低，影響事業(yè)單位的發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一、對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的思想認(rèn)識(shí)不足。我國(guó)事業(yè)單位中一些領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，在單位中單憑經(jīng)驗(yàn)工作。財(cái)務(wù)的主要工作就是負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)收支，扮演著出納員的角色，不能發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的真正作用。領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的忽視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的權(quán)利算小，在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)沒(méi)有實(shí)際權(quán)利，內(nèi)部控制無(wú)法進(jìn)行。

第二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理缺少嚴(yán)格的監(jiān)督，沒(méi)有嚴(yán)格的資金使用制度。部分事業(yè)單位普遍存在著資金管理松散的現(xiàn)象，在資金使用上沒(méi)有嚴(yán)格的程序支持，而且缺乏監(jiān)督，資金的利用率不高。

第三、事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理缺乏科學(xué)性，盲目投資。提高經(jīng)濟(jì)利益是事業(yè)單位發(fā)展的動(dòng)力，這就需要對(duì)外投資，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。然而目前我國(guó)事業(yè)單位缺乏科學(xué)的資金管理模式，在對(duì)外投資的一系列工作程序上還不成熟，對(duì)外投資的盲目性較大。為企業(yè)投資帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)，有可能給企業(yè)造成損失。

第四、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理預(yù)算控制工作方面做得不足。在事業(yè)單位預(yù)算控制方面，雖然在不斷的改進(jìn)，但是仍有不足之處。主要注意的有幾個(gè)方面：（1）預(yù)算編制不科學(xué)。單位內(nèi)部預(yù)算編制較粗糙，只是簡(jiǎn)單的對(duì)年度財(cái)務(wù)狀況大略的總結(jié)，不能根據(jù)實(shí)際情況細(xì)化到具體的部門。（2）預(yù)算缺乏嚴(yán)格的規(guī)劃性。單位對(duì)預(yù)算控制不科學(xué)，缺少預(yù)見(jiàn)性，影響了預(yù)算的控制力度。

第五、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，崗位分工不合理。目前事業(yè)單位也在不斷發(fā)展，需要新鮮的血液支持，但新進(jìn)的財(cái)務(wù)人員普遍存在的問(wèn)題就是專業(yè)素質(zhì)不高。這些新進(jìn)的財(cái)務(wù)人員多是剛畢業(yè)的學(xué)生，缺少嚴(yán)格的培訓(xùn)，工作經(jīng)驗(yàn)不足，而且對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)不夠，非常容易犯錯(cuò)誤，影響事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制制度的應(yīng)用

第一、建立健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度包含了事業(yè)單位管理中的所有方面，因此在制定時(shí)一定要考慮周全，保證事業(yè)單位在工作的每個(gè)環(huán)節(jié)都受到控制，形成一個(gè)科學(xué)、完整的控制體系。

第二、加強(qiáng)事業(yè)單位的預(yù)算管理。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的中心任務(wù)，在財(cái)務(wù)管理中有著重要地位，是事業(yè)單位各部門有效工作的重要保障。在預(yù)算編制上，細(xì)化每一個(gè)部門的工作，保證預(yù)算工作全面、有效的進(jìn)行。在預(yù)算的執(zhí)行上，加強(qiáng)對(duì)工作人員的約束，保證工作完成質(zhì)量。還要注意預(yù)算的調(diào)整工作，在實(shí)際的工作中遇到問(wèn)題，

及時(shí)解決。

第三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，健全監(jiān)督審查機(jī)構(gòu)。事業(yè)單位中財(cái)務(wù)人員是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者，起著重要的作用。努力培養(yǎng)出一批專業(yè)素質(zhì)高，職業(yè)道德強(qiáng)，思想品質(zhì)過(guò)硬的財(cái)務(wù)人員，是內(nèi)部控制工作完成的有效保證。同時(shí)在事業(yè)單位內(nèi)部建立完善的監(jiān)督審查機(jī)構(gòu)必不可少，有力的監(jiān)督，嚴(yán)格的審查，有利于內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。

第四、合理有效的利用國(guó)有資產(chǎn)。國(guó)有資產(chǎn)是事業(yè)單位工作的不斷向前發(fā)展的資金保障。有效的利用國(guó)有資產(chǎn)，就是事業(yè)單位蓬勃發(fā)展的表現(xiàn)。在國(guó)有資產(chǎn)的利用上，一定要制定科學(xué)有效的投資目標(biāo)，在可操作性的前提下進(jìn)行投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)禁盲目投資。

第五、加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)自身的認(rèn)識(shí)程度，加大對(duì)內(nèi)部控制制度的宣傳工作，在思想上統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，在行動(dòng)上科學(xué)有效進(jìn)行。

結(jié)束語(yǔ)：

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然要求。促進(jìn)國(guó)家的宏觀調(diào)控的重要手段。隨著新形勢(shì)下我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制上面臨著多方的考驗(yàn)。為了在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下有一個(gè)更好的發(fā)展，事業(yè)單位必須以市場(chǎng)為導(dǎo)向，積極加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的應(yīng)用。雖然目前內(nèi)部控制制度在我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用還有所欠缺，但是相信在認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性后，我國(guó)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作定會(huì)展現(xiàn)出全新的面貌。

參考文獻(xiàn)：

[1] 羅雪紅. 淺析我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息, 2010,(23) .

[2] 邊國(guó)卿. 淺析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和改進(jìn)[J]. 現(xiàn)代商業(yè), 2010,(21) .

第2篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部制衡監(jiān)督機(jī)制作用不明顯

行政事業(yè)單位是非盈利組織，不以盈利為目的，主要負(fù)責(zé)社會(huì)管理和提供公共服務(wù)，因此，在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面缺乏內(nèi)生動(dòng)力。制衡牽制機(jī)制主要在決策議事、重要資產(chǎn)資金審批管理崗位等方面發(fā)揮重要的監(jiān)督作用。目前，行政事業(yè)單位內(nèi)部崗位權(quán)力的運(yùn)用監(jiān)督和牽制機(jī)制存在缺陷，在一些重點(diǎn)的領(lǐng)域，比如大額資金使用、大宗設(shè)備及辦公用品采購(gòu)、重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)報(bào)廢管理等環(huán)節(jié)的牽制措施設(shè)計(jì)還存在不相容崗位未分離，事前審批責(zé)任未落實(shí)、事中執(zhí)行監(jiān)督力度不夠、事后審計(jì)缺乏等情況。內(nèi)部制衡監(jiān)督機(jī)制的不健全嚴(yán)重影響行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，并且不利于單位資產(chǎn)、資金的安全保障與有效利用。

（二）對(duì)預(yù)算的管理監(jiān)督缺失

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是對(duì)預(yù)算的管理，通過(guò)預(yù)算控制來(lái)達(dá)到有效利用財(cái)政資金，提供優(yōu)良的公共管理和服務(wù)，因此，加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算的管理是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和建設(shè)的核心和重要內(nèi)容。行政事業(yè)單位預(yù)算管理存在一些問(wèn)題，其中包括預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確造成資金浪費(fèi)，資金被擠占、挪用，影響預(yù)算資金的使用效率等情況。制定一個(gè)較為科學(xué)合理的預(yù)算，重點(diǎn)在如何合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)支出的使用規(guī)模，如何科學(xué)安排資金的使用進(jìn)度，及時(shí)落實(shí)資金的使用，并且通過(guò)實(shí)施預(yù)算管控提高內(nèi)部控制的效果。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，執(zhí)行力度不夠

部分行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的重視程度不夠，管理制度或者沒(méi)有及時(shí)更新；或者不符合單位實(shí)際情況照搬套用書本教材和其他單位的財(cái)務(wù)管理制度；或者制度設(shè)計(jì)較為符合實(shí)際，但是執(zhí)行力度不夠，無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。管理制度不完善就無(wú)法實(shí)現(xiàn)在內(nèi)部控制目標(biāo)管理下有序、有效性地實(shí)施業(yè)務(wù)的目的。目前，部分行政事業(yè)單位對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度重視程度不夠，忽視財(cái)務(wù)管理作為基礎(chǔ)性的內(nèi)部控制制度在保障資金合理有效使用、資產(chǎn)安全及高效利用以及預(yù)防腐敗等方面的重要作用，并沒(méi)有把財(cái)務(wù)管理制度的制定和落實(shí)擺在和行政事業(yè)單位發(fā)展同等重要的地位上，容易造成管理隨意、貪污舞弊的局面，對(duì)于行政事業(yè)單位的發(fā)展極為不利。因此，需要行政事業(yè)單位的管理者高度重視財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，并且認(rèn)真貫徹和執(zhí)行，從而保障行政事業(yè)單位長(zhǎng)久、有序的發(fā)展。

（四）監(jiān)督評(píng)價(jià)制度與內(nèi)部管理信息報(bào)告制度

內(nèi)部控制制度的建立和完善是一個(gè)不斷改進(jìn)的過(guò)程，隨著時(shí)間的推移、環(huán)境的變化，內(nèi)部控制制度應(yīng)該做出相應(yīng)的調(diào)整來(lái)適應(yīng)新的環(huán)境要求。內(nèi)部管理信息報(bào)告制度也是一個(gè)較為理想的內(nèi)部信息反饋制度，幫助查找內(nèi)部控制缺陷和問(wèn)題。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理信息評(píng)價(jià)報(bào)告工作開展較少，對(duì)于內(nèi)部控制活動(dòng)中的重大缺陷查找不及時(shí)，財(cái)務(wù)管理制度的跟進(jìn)整改不到位，最終形成了管理漏洞長(zhǎng)期存在的局面，十分不利于行政事業(yè)單位工作的有效開展。從組織機(jī)構(gòu)角度來(lái)看，行政事業(yè)單位較為不重視內(nèi)部審計(jì)部門的內(nèi)控及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的跟蹤檢查工作，所以，需要建立起內(nèi)部檢查評(píng)價(jià)報(bào)告機(jī)制，發(fā)揮評(píng)價(jià)工作的督促改進(jìn)作用，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

二、提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的措施

（一）完善行政事業(yè)單位制衡牽制機(jī)制

加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，重點(diǎn)之一還是要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力使用和運(yùn)用的制衡牽制機(jī)制的建立，這是在制度上保障行政事業(yè)單位資金安全和財(cái)產(chǎn)保值增值的重要途徑。首先要提高全體職工的工作責(zé)任心，提升相互監(jiān)督，權(quán)力制衡的管理理念。單位領(lǐng)導(dǎo)要起到引導(dǎo)和支持的作用，有效梳理重要內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，同時(shí)設(shè)計(jì)有針對(duì)性的內(nèi)控措施加以完善和約束，認(rèn)真查找關(guān)鍵領(lǐng)域的權(quán)利失衡的情況，做好不相容職位的分離工作，規(guī)范重大事項(xiàng)的申請(qǐng)和審批程序。其次，權(quán)力制約機(jī)制的有效執(zhí)行是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，防止制度流于形式，形成一個(gè)有章可循，有法可依的財(cái)務(wù)管理工作局面。

（二）提高預(yù)算編制水平，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的落實(shí)力度

預(yù)算編制的準(zhǔn)確合理科學(xué)，有利于提高財(cái)務(wù)管理的有效性。行政事業(yè)單位要做好預(yù)算編制工作，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行有章可循，避免出現(xiàn)年中預(yù)算的調(diào)節(jié)調(diào)整情況，減少預(yù)算調(diào)整的隨意性，有效發(fā)揮預(yù)算的控制作用。預(yù)算編制開始階段，要做好預(yù)算編審人員與各部門的溝通，在資金使用規(guī)模方面要科學(xué)籌劃，防止資金的浪費(fèi)和使用效率低下等問(wèn)題。預(yù)算執(zhí)行階段，在單位內(nèi)部資金申請(qǐng)、審批、撥付等環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算規(guī)定的使用進(jìn)度和用途，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證的檢查，認(rèn)真核算，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金的合規(guī)合法使用，防止預(yù)算資金被挪用和擠占情況的發(fā)生。最后，完善對(duì)預(yù)算資金的績(jī)效考評(píng)制度，用績(jī)效考評(píng)制度提高預(yù)算資金的使用效率。通過(guò)對(duì)預(yù)算資金的全方位管理，提高行政事業(yè)單位編制預(yù)算的能力和財(cái)務(wù)管理水平。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度，加大落實(shí)力度

建立一套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度是一個(gè)需要多方面協(xié)作的過(guò)程。這項(xiàng)工作應(yīng)該由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人牽頭，財(cái)務(wù)部門以及其他業(yè)務(wù)部門協(xié)作共同完成。其中，制度的制定者容易在此過(guò)程中形成照本宣科的行為模式，充分調(diào)研能夠很好的解決這個(gè)問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門的工作人員應(yīng)該做好深入業(yè)務(wù)部門的調(diào)研活動(dòng)，收集足夠的業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部控制制度的管理目標(biāo)制定財(cái)務(wù)管理制度。另外，單位負(fù)責(zé)人的實(shí)時(shí)督導(dǎo)能夠起到督促作用并且可以及時(shí)協(xié)調(diào)。完善財(cái)務(wù)管理制度的另外一個(gè)重要環(huán)節(jié)就是加大制度的落實(shí)力度，一項(xiàng)好的制度只有真正的貫徹落實(shí)才能發(fā)揮其有用價(jià)值。制度落實(shí)需要行政事業(yè)單位至上而下的保持對(duì)制度的尊重態(tài)度，做到每人都遵守，人人講落實(shí)，只有這樣才能較為有效的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)部控制目標(biāo)。

（四）完善財(cái)務(wù)管理評(píng)估工作，建立內(nèi)部管理信息報(bào)告制度

行政事業(yè)單位要發(fā)揮財(cái)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)部門的財(cái)務(wù)管理評(píng)估能力，定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)研，查找出重大的內(nèi)部控制缺陷和漏洞并形成報(bào)告，及時(shí)提交到單位的領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)上作為修正內(nèi)部控制制度的信息依據(jù)。建立起內(nèi)部管理信息報(bào)告制度，規(guī)范評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容、提供的信息范圍及報(bào)告的頻度，形成一個(gè)有效的內(nèi)部信息反饋機(jī)制。內(nèi)部管理信息報(bào)告制度是一個(gè)上下溝通的橋梁，是提高管理效率和效果的有效途徑，這一制度要避免信息報(bào)告的形式化，重點(diǎn)要加強(qiáng)報(bào)告編寫者的責(zé)任感和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，提高內(nèi)部信息報(bào)告的有用性和及時(shí)性。

三、結(jié)束語(yǔ)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)是一個(gè)不斷完善和調(diào)整的過(guò)程，針對(duì)行政事業(yè)單位非營(yíng)利性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，不能簡(jiǎn)單照搬企業(yè)內(nèi)部控制制度和措施，要因地制宜的設(shè)計(jì)和制定適合行政事業(yè)單位特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度。行政事業(yè)單位的管理者要從內(nèi)部牽制機(jī)制、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)管理制度以及內(nèi)部評(píng)估等方面積極改進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)中的不足，逐步提升內(nèi)控的實(shí)施效果，提高單位的財(cái)務(wù)管理水平。

主要參考文獻(xiàn)：

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[2]李加兵,趙斌,潘正海.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度研究[J].財(cái)會(huì)通訊.2012(05).

第3篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 事業(yè)單位 會(huì)計(jì)監(jiān)督 問(wèn)題 對(duì)策

前言

事業(yè)單位與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系極為密切，是國(guó)家進(jìn)行改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)的重要力量，事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督的涵義是指國(guó)家為了社會(huì)公益目的，由國(guó)家機(jī)關(guān)舉辦或者其他組織利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織，是保障國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、 文化生活正常進(jìn)行的社會(huì)服務(wù)支持系統(tǒng)。事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督有內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督之分。事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是指由事業(yè)單位會(huì)計(jì)主體所設(shè)置的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位會(huì)計(jì)事項(xiàng)所進(jìn)行的監(jiān)督。事業(yè)單位外部監(jiān)督是指政府的財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等機(jī)關(guān)對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)主體的監(jiān)督。事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督是通過(guò)立法賦予事業(yè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員可以正當(dāng)行使的職權(quán)，也是我國(guó)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中最主要的監(jiān)督手段。長(zhǎng)久以來(lái)，人們對(duì)它寄于厚望，但在實(shí)務(wù)中，事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督一直不盡如人意，呈現(xiàn)出低效率、弱化勢(shì)態(tài)。

1. 事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的問(wèn)題

1.1內(nèi)部約束乏力

由于我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督法律約束機(jī)制的缺失，導(dǎo)致會(huì)計(jì)不能有效的行使其監(jiān)督職能，會(huì)計(jì)監(jiān)督不力，新的《會(huì)計(jì)法》雖已頒布，但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒(méi)有跟上，一些違法違規(guī)的事件和人員不能依法受到懲處。有的事業(yè)單位在新的財(cái)務(wù)制度運(yùn)行之后，仍用傳統(tǒng)的做法來(lái)看待新制度，沒(méi)有按新制度的要求建立健全單位內(nèi)部的管理制度，會(huì)計(jì)管理混亂，缺乏相應(yīng)的約束機(jī)制。很多單位將審計(jì)監(jiān)督等同于會(huì)計(jì)監(jiān)督，而事實(shí)上審計(jì)監(jiān)督是對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的再監(jiān)督。

1.2事業(yè)單位負(fù)責(zé)人監(jiān)督意識(shí)薄弱

事業(yè)單位負(fù)責(zé)人只有盡職盡責(zé)，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部加強(qiáng)管理，才能保證內(nèi)部管理秩序的穩(wěn)定。但由于事業(yè)單位負(fù)責(zé)人忽略了對(duì)單位內(nèi)部的嚴(yán)格管理，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作不重視，沒(méi)有正確有效的安排好各會(huì)計(jì)崗位的工作，也沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格要求，因而造成內(nèi)部管理的松弛。有些事業(yè)單位負(fù)責(zé)人為了迎合權(quán)力機(jī)關(guān)，還用“白條”從事業(yè)單位內(nèi)部套出現(xiàn)金，進(jìn)行“感情投資”。他們沒(méi)有時(shí)刻牢記自己的責(zé)任，沒(méi)有管理好內(nèi)部人員，這對(duì)事業(yè)單位而言是巨大的損失。因此，必須提高事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)，使他們充分發(fā)揮其領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督作用。

1.3外部監(jiān)督力度不夠

事業(yè)單位外部會(huì)計(jì)監(jiān)督的乏力，導(dǎo)致各種違法亂紀(jì)行為的蔓延，腐敗現(xiàn)象難以遏制的局面不斷出現(xiàn)。社會(huì)審計(jì)監(jiān)督雖然在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用日益顯著，但和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相比還不相適應(yīng)。并且由于社會(huì)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)欠缺，整體素質(zhì)還不高，對(duì)各類事業(yè)單位的特點(diǎn)和需要重視不夠，在執(zhí)行會(huì)計(jì)檢查和監(jiān)督時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，有些還與事業(yè)單位勾結(jié)，出具虛假的審計(jì)報(bào)告，對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督更無(wú)從談起。外部監(jiān)督力度太弱。

2. 完善事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)策

2.1建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

建立單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：合法性原則、適應(yīng)性原則、規(guī)范性原則、科學(xué)性原則，并根據(jù)管理需要不斷完善，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度更加適應(yīng)管理需要。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度主要包括：（1）內(nèi)部財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作制度；（2）資金籌集管理制度；（3）貨幣資金及其往來(lái)賬戶結(jié)算管理制度；（4）存貨管理制度；（5）固定資產(chǎn)管理制度；（6）在建工程管理制度；（7）無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理制度；（8）對(duì)外投資管理制度；（9）成本、費(fèi)用管理制度；（10）科研、銷售收入管理制度；（11）利潤(rùn)及分配管理制度；（12）財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度。這些制度對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)做出明確的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循，保證內(nèi)部監(jiān)督人員有據(jù)可依。

2.2實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制

一是必須建立和落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任制，明確每個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人是落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的第一責(zé)任人，必須積極支持和保障會(huì)計(jì)人員依法履行監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職責(zé)；二是會(huì)計(jì)人員是開展會(huì)計(jì)監(jiān)督的直接主體，負(fù)有不可推卸的責(zé)任，要做到依法監(jiān)督，堅(jiān)持原則，履行職責(zé)；三是建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任追究制度。對(duì)不作為或失職人員，必須嚴(yán)肅追究其責(zé)任。

2.3完善外部的會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制

首先，分層次實(shí)行委派方式進(jìn)行監(jiān)督。由于當(dāng)前我國(guó)的審計(jì)和監(jiān)督能力受到人力資源的限制，可將事業(yè)單位按大、中、小型分別實(shí)行不同層次和方法的監(jiān)督管理，大型事業(yè)單位應(yīng)委派監(jiān)事會(huì)或財(cái)務(wù)總監(jiān)；中型事業(yè)單位應(yīng)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或?qū)嵭袝?huì)計(jì)委派制。其次，實(shí)行事前、事中、事后的會(huì)計(jì)監(jiān)督。國(guó)家及財(cái)政部門通過(guò)嚴(yán)格審核單位預(yù)算、檢查單位的制度建立，達(dá)到事前監(jiān)督；上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門要充分發(fā)揮自身的監(jiān)督職能，對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事中和事后監(jiān)督，加大對(duì)違法、違規(guī)行為的單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任追究力度，促使各單位高度重視內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三，監(jiān)督應(yīng)當(dāng)以事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為主。各事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的好壞直接影響整體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，財(cái)政部門作為管理會(huì)計(jì)工作的職能部門，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起監(jiān)管的職責(zé)。

結(jié)束語(yǔ)

第4篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制指的是一個(gè)單位從確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作順利有效進(jìn)行， 是行政事業(yè)單位管理的重要內(nèi)容，是生產(chǎn)力發(fā)展到較高階段的產(chǎn)物，也是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有力手段。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是單位為保護(hù)資產(chǎn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可信性，提高經(jīng)營(yíng)效益，貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)健康成長(zhǎng)而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施，也是行政事業(yè)單位的控制核心，只有建立切合適應(yīng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才能防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

充分發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)行政事業(yè)單位管理的促進(jìn)作用

內(nèi)控制度能夠減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。內(nèi)部控制是以計(jì)劃目標(biāo)為依據(jù)的控制，內(nèi)部控制對(duì)計(jì)劃的鑒定與分析，使計(jì)劃更加正確可靠，更有利于制約管理過(guò)程中的各種消極因素。固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。內(nèi)部控制應(yīng)有保證財(cái)產(chǎn)安全和充分利用有形資源或無(wú)形資源的規(guī)定，以免因有意、無(wú)意的錯(cuò)誤而造成損失浪費(fèi)。因此，我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)，分析、歸納、設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)流程，查找管理的薄弱環(huán)節(jié)，健全全面風(fēng)險(xiǎn)管控措施，保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運(yùn)行。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查測(cè)試，評(píng)價(jià)它的存在性、健全性、遵循性和效益性，促使本單位管理層建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)管理，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，提高本單位經(jīng)濟(jì)效益，成為事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)主要工作。

內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位的控制核心，只有建立切合行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才能防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中存在諸多問(wèn)題，若不加以防范將會(huì)造成財(cái)務(wù)收支無(wú)法控制、會(huì)計(jì)信息失真等不良后果。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理從分散型向集中型的轉(zhuǎn)變。從資金、銀行賬號(hào)到會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，集中管理的力度不斷加大，有效地增強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的可控性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理失控的問(wèn)題從源頭上得到了有效遏制，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的不斷規(guī)范。行政事業(yè)單位內(nèi)控環(huán)境受其上級(jí)部門影響比較大。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)指會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動(dòng)方法程序。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)有很強(qiáng)的內(nèi)控作用，但有一定的局限性，主要表現(xiàn)在事前控制作用差，所以不能簡(jiǎn)單的由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度替代內(nèi)控制度?？刂屏鞒讨腹芾碚邌挝恢贫ǖ姆结樥?、程序，用以保證達(dá)到內(nèi)控目的。

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要手段，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度需要利用機(jī)制、系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)對(duì)其進(jìn)行探討、研究和實(shí)踐。如何設(shè)計(jì)出一套符合行政事業(yè)單位實(shí)際，科學(xué)、有效的會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)行政事業(yè)單位的管理發(fā)展是非常重要的。行政事業(yè)單位自身不以營(yíng)利為目的，是國(guó)家政策和法律法規(guī)的執(zhí)行者和貫徹者，其收入主要來(lái)源于國(guó)家財(cái)政?！睂?duì)一些單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會(huì)計(jì)人員，或因個(gè)人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的要予以追究責(zé)任。只有客觀公正地給予考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲結(jié)合，才能激勵(lì)和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及干部職工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作。實(shí)踐證明，建立并嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)于規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)、防止、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為等具有重要作用。

行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀

內(nèi)控意識(shí)不足，內(nèi)控制度弱化。內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的關(guān)鍵內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的基礎(chǔ)性保證。良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)。有的單位認(rèn)為建立控制制度需要耗費(fèi)人力、物力，而這種人力、物力的耗費(fèi)所能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益又難于確定，因此對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏積極性、主動(dòng)性。 有的單位對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)知度不足，沒(méi)有建立起完整、全面、有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。即便是有的單位建立了會(huì)計(jì)內(nèi)部制度體系，其管理的方式與核算的方式不夠合理，只是單純地硬套公式，照搬套路，根本完全沒(méi)有從行政事業(yè)單位自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理角度出發(fā)。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有待完善。財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。由于對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的認(rèn)識(shí)欠缺，多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè)。如有的單位制定的內(nèi)部管理制度陳舊，未及時(shí)更新，有的未制定內(nèi)部管理制度。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱。目前，會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，很少組織進(jìn)行專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，很大一部分人是“半路出家”，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)。有的單位會(huì)計(jì)人員是一崗多職，崗位之間沒(méi)有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用。

內(nèi)部控制方法體系不夠完善。首先，會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。目前，部分行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算工作并不是十分規(guī)范，主要表現(xiàn)在對(duì)原始憑證管理、財(cái)務(wù)核算處理以及固定資產(chǎn)管理不到位等方面。如一些行政事業(yè)單位在填制原始憑證時(shí)不能按照規(guī)定的格式和要求的內(nèi)容填寫，并且沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的經(jīng)手手續(xù)制度。其次，管理方法和體系不夠完善。有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒(méi)有較為明確的審批控制業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致一些單位為相關(guān)的項(xiàng)目購(gòu)買設(shè)備時(shí)，在沒(méi)有訂立合同和對(duì)應(yīng)發(fā)票的情況下就直接支付入賬。有的單位對(duì)一些問(wèn)題的處理僅憑經(jīng)驗(yàn)、貫例辦理，隨意性較大，業(yè)務(wù)流程控制往往過(guò)于簡(jiǎn)單；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)控制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)有很強(qiáng)的內(nèi)控作用，但有一定的局限性，主要表現(xiàn)在事前控制作用差，所以不能簡(jiǎn)單的由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度替代內(nèi)控制度?？刂屏鞒讨腹芾碚邌挝恢贫ǖ姆结樥?、程序，用以保證達(dá)到內(nèi)控目的，行政事業(yè)單位內(nèi)控流程通常較少考慮成本效率制約而把嚴(yán)密性、政策性放在首位。以上三者相輔相成構(gòu)成了內(nèi)控結(jié)構(gòu)，為合理建立內(nèi)控機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。

加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)現(xiàn)路徑

強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理意識(shí)。財(cái)務(wù)管理是單位內(nèi)部管理的核心，財(cái)務(wù)制度的建立和完善是規(guī)范和加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，是堅(jiān)持依法辦事、依法理財(cái)，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、管理方式，把單位財(cái)務(wù)工作制度化，提高工作質(zhì)量和效率的根本途徑。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。必須對(duì)行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，使他們了解、掌握內(nèi)部控制基本知識(shí)， 充分認(rèn)識(shí)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性， 培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識(shí)和創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。提高對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，并明確單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員各崗位工作人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中的責(zé)任和要求，建立有效的相互制衡、激勵(lì)獎(jiǎng)懲的機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)整個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制隊(duì)伍的積極性，形成單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人人參與、人人有責(zé)的良好氛圍。

完善財(cái)務(wù)管理制度。除了上級(jí)部門有比較完善的內(nèi)部管理制度并可以遵照實(shí)施外，單位應(yīng)當(dāng)制定完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，如制定財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理辦法、庫(kù)存現(xiàn)金管理辦法、采購(gòu)管理辦法等內(nèi)部管理制度。以行政單位會(huì)計(jì)管理制度為載體，統(tǒng)一模式，制定相對(duì)規(guī)范的行政單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制制度，使各行政單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，使得各行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確，從而進(jìn)一步減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)規(guī)范行政單位的會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)政資金的使用效益。

第5篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

單位內(nèi)部控制作為事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行自我約束和調(diào)節(jié)的內(nèi)在機(jī)制，對(duì)于財(cái)務(wù)管理體系的建立健全，單位財(cái)務(wù)工作的良好運(yùn)行等等，都有著非常重要的意義。當(dāng)前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，事業(yè)單位的職能也發(fā)生著相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，其經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)大，收入來(lái)源更為多樣化，收支管理相對(duì)復(fù)雜。這給事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作增加了一定的難度，也導(dǎo)致了當(dāng)前其財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在著不足。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不夠健全

目前，許多事業(yè)單位雖制定了相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但管理制度和體系不夠健全，主要表現(xiàn)在以下方面：?jiǎn)挝还芾韺觾?nèi)部控制意識(shí)不足，制度不夠完善，制度執(zhí)行力度不夠等。由于部分單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致單位制定的財(cái)務(wù)管理制度以領(lǐng)導(dǎo)為規(guī)范。在實(shí)際工作中，某些工作甚至缺乏與之對(duì)應(yīng)的制度作為規(guī)范，或者財(cái)務(wù)制度缺乏改變和創(chuàng)新。在制度的執(zhí)行上，單位財(cái)務(wù)管理制度往往是印在紙上，掛在墻上，落實(shí)到單位員工具體的執(zhí)行上，則顯得隨意性較大，甚至不以制度辦事。

2.財(cái)務(wù)管理預(yù)算控制工作不夠到位

財(cái)政預(yù)算是事業(yè)單位最重要的內(nèi)部控制手段之一，每個(gè)單位的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算就相當(dāng)于是這個(gè)單位當(dāng)年的財(cái)政法規(guī)。但目前各事業(yè)單位內(nèi)部實(shí)行的部門預(yù)算涵蓋范圍相對(duì)有限，各個(gè)部門預(yù)算項(xiàng)目不夠細(xì)化，對(duì)經(jīng)費(fèi)具有審批權(quán)力的人不受責(zé)任約束，所有預(yù)算支出無(wú)法逐一核實(shí)。同時(shí)單位預(yù)算編制的科學(xué)性和計(jì)劃性不強(qiáng)，追加調(diào)整預(yù)算的現(xiàn)象比較頻繁，導(dǎo)致預(yù)算缺乏整體約束力。

3.單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)缺乏監(jiān)督審查

事業(yè)單位中的財(cái)務(wù)人員是單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者，但在實(shí)際工作中，由于單位管理層或者外部某些因素的影響，財(cái)務(wù)人員不能嚴(yán)格按照單位財(cái)務(wù)制度和年度預(yù)算執(zhí)行工作，在具體工作中存在一定的隨意性。與此同時(shí)，事業(yè)單位內(nèi)部并未建立完善的監(jiān)督審查機(jī)構(gòu)，未能對(duì)從財(cái)務(wù)人員到單位領(lǐng)導(dǎo)、職工的所有人員進(jìn)行監(jiān)督，也無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行相應(yīng)的審查，致使目前事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)存在一定的問(wèn)題。

二、內(nèi)部控制在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要性

在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，單位內(nèi)部控制是極其重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它是財(cái)務(wù)管理有效開展的重要保證。

首先，單位內(nèi)部控制可以保障事業(yè)單位資產(chǎn)的安全和完整。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理從內(nèi)部控制入手，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度，可以對(duì)包括管理層、財(cái)務(wù)部門在內(nèi)的單位各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行良好的管理和約束，防止浪費(fèi)、貪污、挪用等問(wèn)題的發(fā)生。通過(guò)對(duì)內(nèi)部資產(chǎn)的科學(xué)管理，可以避免單位對(duì)外投資的盲目性，降低事業(yè)單位的投資風(fēng)險(xiǎn)，保障其資產(chǎn)的安全可靠。

其次，內(nèi)部控制制度有利于事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和可靠。事業(yè)單位通過(guò)加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行合理配置和明確分工，保證財(cái)務(wù)管理權(quán)力的分散和會(huì)計(jì)資料的相互牽制。既可以有效地避免財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)錯(cuò)誤，又可通過(guò)相應(yīng)的控制制度實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的管理。因此，事業(yè)單位獲得的會(huì)計(jì)信息和資料更加真實(shí)、可靠，從而為單位的各項(xiàng)活動(dòng)提供更為準(zhǔn)確的指導(dǎo)。

第三，內(nèi)部控制利于完善事業(yè)單位管理制度，保證單位穩(wěn)健運(yùn)行。單位內(nèi)部控制可以幫助事業(yè)單位建立健全各項(xiàng)管理制度，形成科學(xué)、完善的管理體系，有效地預(yù)防和控制單位內(nèi)部各種問(wèn)題和弊端。同時(shí)通過(guò)建立行之有效的監(jiān)督體制，增強(qiáng)單位各項(xiàng)管理活動(dòng)的約束性，保證事業(yè)單位開展的各項(xiàng)工作在法律允許范圍內(nèi)，使保證事業(yè)單位朝著更為健康、長(zhǎng)久的方向發(fā)展。

三、事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的具體實(shí)施方法

1.健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化單位內(nèi)部管理體系

行之有效的單位內(nèi)部控制制度既是單位全體人員辦事的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，可以最大限度的提高單位資金的使用效益。結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際情況來(lái)說(shuō)，要加強(qiáng)內(nèi)部控制，首先必須健全各項(xiàng)管理制度。比如把以前籠統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度細(xì)化到單項(xiàng)管理制度，如資金使用制度、費(fèi)用報(bào)銷制度等，加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的收支管理；建立財(cái)務(wù)人員工作制度，明確財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)；增加后勤管理制度，如車輛管理制度、業(yè)務(wù)招待制度等。通過(guò)健全內(nèi)部各項(xiàng)制度，使事業(yè)單位形成一套完善的管理體系。

2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

目前，事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體素質(zhì)較為落后。一方面，具有豐富的事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的人員，理論基礎(chǔ)相對(duì)有限，加上國(guó)家財(cái)政法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、工作方式的不斷變化和創(chuàng)新，致使其不能較快的適應(yīng)當(dāng)下的要求。另一方面，有著堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)的年輕隊(duì)伍，往往缺乏相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)，達(dá)不到事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求。因此，事業(yè)單位既要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的知識(shí)和技能培訓(xùn)，接觸新的財(cái)務(wù)知識(shí)，又要注重引進(jìn)和培養(yǎng)一批年輕的骨干，為現(xiàn)有的會(huì)計(jì)隊(duì)伍注入新鮮血液，提升團(tuán)隊(duì)的活力和整體素質(zhì)。

3.建立有效監(jiān)督機(jī)制，做好單位內(nèi)部審計(jì)工作

對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，除了建立健全單位內(nèi)部控制制度，形成一套完善的管理體系之外，還應(yīng)建立行之有效的監(jiān)督機(jī)制，做到事前預(yù)防和事后監(jiān)督雙管齊下。事業(yè)單位可以成立單位內(nèi)部的審計(jì)和監(jiān)督部門，對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和內(nèi)部控制制度的建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。同時(shí)，單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)盡量做到具體、公開、透明，讓單位所有的人員既是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的參與者，又能成為財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督者。

總之，單位內(nèi)部控制在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，對(duì)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理有著非常重要的意義。因此，各事業(yè)單位必須重視單位內(nèi)部控制的重要性，充分發(fā)揮其在本單位財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)活動(dòng)中的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》.中華人民共和國(guó)財(cái)政部，2012年4月1日

第6篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)內(nèi)控力；事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)管理的重要組成部分，包括資金的使用、投資、運(yùn)行、籌資與分配等，是一種綜合性、全方位的管理，提高事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是保證事業(yè)單位良好持續(xù)發(fā)展的重要保障。但目前事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理和控制方面存在較多問(wèn)題，給事業(yè)單位的發(fā)展帶來(lái)不利影響，因此單位必須認(rèn)清當(dāng)前內(nèi)部財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題，找到解決的措施，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制管理。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制制度有待完善

目前不少事業(yè)單位在會(huì)計(jì)核算方面比較簡(jiǎn)單，缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，也沒(méi)有制定完善的內(nèi)部控制制度，單位財(cái)務(wù)管理力度不強(qiáng)。雖然很多單位在賬務(wù)管理方面對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理有所涉及，但是在會(huì)計(jì)管理方面制度仍有待提高，依法建賬制度不健全。也有少數(shù)單位缺乏財(cái)務(wù)管理理念，內(nèi)部制度建設(shè)意識(shí)淡薄，重支出，輕管理，以權(quán)代法，排斥內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建立和實(shí)施。

2.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

目前不少事業(yè)單位存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，固定資產(chǎn)管理混亂等問(wèn)題，單位年終進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，不按照相關(guān)規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)收入和支出，導(dǎo)致結(jié)余科目不能正確、真實(shí)地反映事業(yè)單位結(jié)余狀況。有些事業(yè)單位還同時(shí)使用兩種會(huì)計(jì)制度，導(dǎo)致支出核算混亂。在固定資產(chǎn)管理中，固定資產(chǎn)臺(tái)賬不能及時(shí)準(zhǔn)確地反映單位固定資產(chǎn)實(shí)際情況，存在賬實(shí)不符、帳外資產(chǎn)等問(wèn)題。

3.財(cái)務(wù)管理制度不健全

目前我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度仍不夠健全完善，事業(yè)單位存在執(zhí)行不同會(huì)計(jì)制度現(xiàn)象。領(lǐng)導(dǎo)不重視財(cái)務(wù)制度建設(shè)，未單獨(dú)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加之事業(yè)單位成本核算缺乏統(tǒng)一明確的指導(dǎo)意見(jiàn)，導(dǎo)致我國(guó)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理模式界定不規(guī)范，致使財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)不必要的錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)較多錯(cuò)漏現(xiàn)象，不利于財(cái)務(wù)管控力工作的正常實(shí)施。

4.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待提高

我國(guó)的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，但由于多種因素的影響，當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員扔存在無(wú)證上崗現(xiàn)象出現(xiàn)，有的財(cái)務(wù)人員甚至沒(méi)有相應(yīng)會(huì)計(jì)技術(shù)資格證書。在財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)的高低直接影響著會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控力提高財(cái)務(wù)管理水平的措施

1.加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是事業(yè)單位管理的重要內(nèi)容，事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的健立與健全要做到以下幾點(diǎn)，首先在單位內(nèi)部建立審計(jì)部門，并且定期或者不定期的開展內(nèi)部審計(jì)工作，通過(guò)公司內(nèi)審找到管理中存在的缺陷與漏洞。另外完善事業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，積極防范事業(yè)單位面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)的安全和會(huì)計(jì)信息的可靠性。同時(shí)在事業(yè)單位內(nèi)部建立崗位權(quán)責(zé)制，對(duì)于一些內(nèi)控工作不利的工作人員進(jìn)行嚴(yán)格的批評(píng)，提高部門內(nèi)控管理的積極性。制定清晰的財(cái)務(wù)收支管理賬目，引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理統(tǒng)計(jì)軟件，提高管理水平。

2.加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督

會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用能夠有效提高財(cái)務(wù)管理水平，確保會(huì)計(jì)信息的完整性、真實(shí)性和有效性，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位在運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)的一些違法苗頭，進(jìn)而保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的安全。會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作開展過(guò)程中要遵循制度化、規(guī)范化和獨(dú)立性原則，這樣才能夠保障內(nèi)部控制的有效實(shí)施。同時(shí)固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度，建立和完善本事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的內(nèi)控制度，建立固定資產(chǎn)的登記、驗(yàn)入庫(kù)、清理盤點(diǎn)、報(bào)告制度等，確保國(guó)有資產(chǎn)的完整、避免國(guó)有資產(chǎn)流失。

3.完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

完善的財(cái)務(wù)管理制度是提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控力的重要基礎(chǔ)，在單位財(cái)務(wù)管理中，需按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度。在會(huì)計(jì)核算管理過(guò)程中要強(qiáng)化資產(chǎn)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，單位要根據(jù)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)，制定科學(xué)、合理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)要要建立健全預(yù)算管理制度，財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理程序和豐富應(yīng)該清晰、明確，做好財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與管理，通過(guò)完善的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)管理水平。另外還要加強(qiáng)固定財(cái)產(chǎn)的清查管理，在單位內(nèi)部定期做好財(cái)務(wù)清查工作，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理和資金周轉(zhuǎn)管理，確保會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量的提高。同時(shí)還要加強(qiáng)原始記錄的管理，統(tǒng)一原始記錄格式，明確簽署、傳遞、反饋和保管原始記錄的要求，確保財(cái)務(wù)工作過(guò)程的有效性與真實(shí)性，從而推動(dòng)事業(yè)單位的發(fā)展。

4.提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

針對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)不高的問(wèn)題，要在事業(yè)單位內(nèi)部構(gòu)建一支高素質(zhì)、高質(zhì)量、高技能的專業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。首先政府部門可以增加管理會(huì)計(jì)專業(yè)設(shè)置，提高社會(huì)對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視度，提高管理會(huì)計(jì)人員的思想覺(jué)悟，提高會(huì)計(jì)人員的工作積極性。其次，對(duì)在職會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期或不定期的專業(yè)技能培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員理論知識(shí)水平和專業(yè)技能力，使他們及時(shí)了解國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理會(huì)計(jì)發(fā)展趨勢(shì)，使他們能夠熟練掌握管理會(huì)計(jì)最先進(jìn)的知識(shí)與技能，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)，以便更好地為事業(yè)單位服務(wù)。

三、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理對(duì)事業(yè)單位發(fā)展有著重要的影響，針對(duì)當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，單位需不斷結(jié)合具體的財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量信息，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，切實(shí)提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，保證單位的健康、良好發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

［關(guān)鍵詞］事業(yè)單位精細(xì)化財(cái)務(wù)管理

        隨著財(cái)政職能轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，事業(yè)單位財(cái)務(wù)改革也在不斷加快，事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道由單一財(cái)政撥款轉(zhuǎn)化為資金來(lái)源多元化、多層次、多渠道。事業(yè)單位逐步走向社會(huì)、進(jìn)入市場(chǎng)，為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和財(cái)政改革的需要，財(cái)務(wù)管理在事業(yè)單位內(nèi)部管理中的重要作用日益明顯，財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)越來(lái)越重，難度越來(lái)越大，存在問(wèn)題越來(lái)越多。傳統(tǒng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理理念及方法已很難適應(yīng)事業(yè)單位發(fā)展的需要。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理正面臨這巨大沖擊和改革創(chuàng)新。如何適應(yīng)新形勢(shì)的變化，做好事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)政資金使用效益成為社會(huì)各界比較關(guān)心的問(wèn)題。本文擬就事業(yè)單位精細(xì)化財(cái)務(wù)管理做出論述。

        一、事業(yè)單位精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、特征

        （一）精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

        精細(xì)化財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是在上個(gè)世紀(jì)50年代才逐漸被運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中。隨著精細(xì)化財(cái)務(wù)管理理念不斷發(fā)展，它開始應(yīng)用到各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理一向是粗放式的，2008年財(cái)政部提出要全面加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理。首次在預(yù)算管理領(lǐng)域提出了精細(xì)化管理的概念，標(biāo)志著行政事業(yè)單位已經(jīng)進(jìn)入全面推進(jìn)精細(xì)化管理的階段。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是指對(duì)財(cái)務(wù)管理的精確定位、精益求精，細(xì)化目標(biāo)、細(xì)化考核。其宗旨是徹底杜絕浪費(fèi)，永遠(yuǎn)追求效率。

        （二）精細(xì)化財(cái)務(wù)管理特征

        1.以“三個(gè)轉(zhuǎn)變”為核心

        一般實(shí)行精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，單位要在一些方面做一些轉(zhuǎn)變，以給精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的實(shí)行創(chuàng)造良好的環(huán)境。尤其在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理觀念比較落后，需要做好三個(gè)轉(zhuǎn)變，即財(cái)務(wù)管理作風(fēng)從機(jī)關(guān)型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)職能從記賬核算型向經(jīng)營(yíng)管理型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域從事后的靜態(tài)核算向全過(guò)程、全方位的動(dòng)態(tài)控制轉(zhuǎn)變。通過(guò)實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”轉(zhuǎn)變，可以使事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員以全新的理念參與管理，解決管理中精細(xì)與效率的矛盾，最終促進(jìn)傳統(tǒng)管理中粗放模式的改變。促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

        2.以細(xì)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、拓寬財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)

        精細(xì)化財(cái)務(wù)管理很重要一個(gè)特征就是把財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化、分解和整合，已達(dá)到可以控制、量化的目的。財(cái)務(wù)管理量化、細(xì)化才能確保管理的科學(xué)化。事業(yè)單位以財(cái)務(wù)預(yù)算為指導(dǎo)的工作程序使財(cái)務(wù)管理與事業(yè)單位管理融合在一起，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。

        3.以科學(xué)的管理手段和制度為平臺(tái)

        通過(guò)建立嚴(yán)格細(xì)致、切實(shí)可行的工作規(guī)范和督察機(jī)制，細(xì)化崗位職責(zé)，健全內(nèi)部管理制度，實(shí)現(xiàn)從人治向法治的過(guò)渡?？茖W(xué)化是精細(xì)化管理的目標(biāo)，精細(xì)化是科學(xué)化管理的手段［1］。

        4.以降低成本費(fèi)用、提高資金使用效益為目的

        事業(yè)單位是相對(duì)于企業(yè)單位而言的，是指以履行政府職能、公益服務(wù)為主要宗旨的一些公益性、非公益性職能部門。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的社會(huì)效益。事業(yè)單位要不斷拓展財(cái)務(wù)工作的廣度和深度，采取各種措施以最小的成本實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的目標(biāo)。

        二、事業(yè)單位實(shí)行精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的主要措施

        （一）樹立精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的管理觀念。

        精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是一種管理理念，事業(yè)單位要實(shí)行該管理方法，首先要改變以前財(cái)務(wù)管理粗放觀念，在單位深入貫徹和宣傳此觀念，要讓精細(xì)化管理深入人心。首先要轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，高度重視。要從點(diǎn)滴小事做起，從自我做起，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部更要以身作則，嚴(yán)以律己。有了堅(jiān)實(shí)精細(xì)化管理的意識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)務(wù)工作者才能做到凡事都從精細(xì)化角度出發(fā)。

        （二）預(yù)算管理精細(xì)化

        事業(yè)單位資金來(lái)源大部分是通過(guò)預(yù)算向上級(jí)申請(qǐng)的財(cái)政撥款。預(yù)算管理在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中具有重要作用，所以，首先要在預(yù)算上進(jìn)行精細(xì)化財(cái)務(wù)管理。預(yù)算管理精細(xì)化包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整等過(guò)程。1.合理精細(xì)編制單位預(yù)算。事業(yè)單位在編制預(yù)算之前，進(jìn)行充分的調(diào)查研究，預(yù)測(cè)各部門經(jīng)費(fèi)使用情況，為事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)保障，做出確實(shí)可行的決策。單位預(yù)算編制要進(jìn)行充分的論證，深入到各基層單位進(jìn)行調(diào)研，發(fā)放預(yù)算調(diào)查表，通過(guò)分析研究確定單位項(xiàng)目預(yù)算金額；對(duì)日常公用經(jīng)費(fèi)如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)按人員測(cè)算人均定額，使單位收支指標(biāo)更加切合實(shí)際情況［2］。2. 以預(yù)算文本為依據(jù)，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行的精細(xì)化。預(yù)算執(zhí)行管理是預(yù)算實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，關(guān)系黨和國(guó)家各項(xiàng)重大政策的貫徹落實(shí)，關(guān)系政府公共服務(wù)水平和財(cái)政管理水平的提升，具有重要的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)意義。財(cái)政部門能夠在預(yù)算批復(fù)時(shí)，要以預(yù)算項(xiàng)目文本為執(zhí)行依據(jù)，既便于預(yù)算執(zhí)行，也便于執(zhí)行審計(jì)部門審計(jì)建立預(yù)算分析評(píng)價(jià)、考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算事后監(jiān)督的精細(xì)化管理。3.事業(yè)單位要逐步建立一套完整的預(yù)算執(zhí)行考核制度。為了體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行分析、考核。明確考核內(nèi)容、指標(biāo)，將各部門預(yù)算申報(bào)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與部門年度考核掛鉤，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的部門要表?yè)P(yáng)，并采取適當(dāng)措施給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的部門要批評(píng)，并扣減其部門經(jīng)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的，還要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)對(duì)預(yù)算的科學(xué)分析、評(píng)價(jià)和考核，可以對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行全方位的診斷，以便對(duì)癥下藥,從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算事后監(jiān)督管理的精細(xì)化。

        （三）深化單位內(nèi)部成本核算，推動(dòng)支出管理精細(xì)化。

        精細(xì)化財(cái)務(wù)管理很重要的一個(gè)目標(biāo)就是降低成本，事業(yè)單位應(yīng)該逐步建立和完善內(nèi)部成本考核機(jī)制，建立成本核算、成本考核與業(yè)務(wù)工作的有機(jī)結(jié)合，探索內(nèi)部成本核算與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合的方法，研究推動(dòng)內(nèi)部成本核算深入進(jìn)行的激勵(lì)機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)支出管理的科學(xué)化和精細(xì)化。成本核算是推進(jìn)和深化事業(yè)單位內(nèi)部機(jī)制體制創(chuàng)新，提高管理水平的有效手段。通過(guò)成本核算，可以更好地適應(yīng)財(cái)政管理改革的要求，為科學(xué)、合理、準(zhǔn)確編制部門預(yù)算提供更加詳實(shí)、全面和具體的基礎(chǔ)信息，可以有效節(jié)約資金，提高財(cái)政資金使用效益，推進(jìn)單位績(jī)效管理，確保各項(xiàng)工作任務(wù)順利完成［3］。

     （四）財(cái)務(wù)管理制度精細(xì)化

        精細(xì)化財(cái)務(wù)管理很重要一個(gè)方面就是管理制度精細(xì)化，用制度約束人的行為是最好的方式之一。事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合單位自身實(shí)際情況，持之以恒地建章建制,如制定《單位財(cái)務(wù)部管理手冊(cè)》、處室級(jí)的《崗位業(yè)務(wù)手冊(cè)》，把制度細(xì)化到每一項(xiàng)工作和業(yè)務(wù)之中，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有章可循。財(cái)務(wù)管理制度精細(xì)化主要統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度、制定會(huì)計(jì)操作制度、建立健全財(cái)務(wù)管理制度。

        (五)財(cái)務(wù)人員管理、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程精細(xì)化

        1.人員管理精細(xì)化。人員是管理的主體，財(cái)務(wù)管理的主體是包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的全體會(huì)計(jì)人員。事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的管理主要是實(shí)施會(huì)計(jì)委派制，事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員很重要一點(diǎn)就是經(jīng)常調(diào)換崗位，所以要完善會(huì)計(jì)委派人員管理制度，制定會(huì)計(jì)人員的資格認(rèn)定、工資待遇、人事待遇、培訓(xùn)考核、任期輪換等一體化管理制度，尤其完善人員調(diào)換制度［4］。2.崗位設(shè)置精細(xì)化。根據(jù)單位實(shí)際情況細(xì)化設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位。如可以設(shè)置財(cái)務(wù)稽核、現(xiàn)金出納、銀行出納、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)核算、報(bào)表管理、會(huì)計(jì)電算化等崗位。明確了各個(gè)崗位的具體職責(zé)，并實(shí)行量化考核。3.業(yè)務(wù)流程精細(xì)化。根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理流程，在每一個(gè)環(huán)節(jié)都制定詳細(xì)的操作規(guī)范，并開展定期不定期檢查。

        (六)運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)手段，實(shí)行項(xiàng)目控制精細(xì)化管理。

        事業(yè)單位有專項(xiàng)資金項(xiàng)目，可以利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)代替手工操作對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行控制。通過(guò)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)可以大大減少預(yù)算執(zhí)行的工作量，為進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算、硬化預(yù)算控制提供了現(xiàn)代化手段。預(yù)算只要一經(jīng)批準(zhǔn)，就可以及時(shí)將批準(zhǔn)的預(yù)算按項(xiàng)目名稱、金額初始到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)人員可以隨時(shí)掌握各項(xiàng)目的支出結(jié)構(gòu)情況，為預(yù)算執(zhí)行分析提供基礎(chǔ)，同時(shí)也可以避免一些人為因素，增強(qiáng)預(yù)算管理應(yīng)有的剛性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目控制管理的精細(xì)化［5］。

        三、結(jié)論

        隨著事業(yè)單位各項(xiàng)改革的深入，事業(yè)單位企業(yè)化經(jīng)營(yíng)是一種發(fā)展趨勢(shì)。而事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理還處于粗放式的管理狀態(tài)，這不適應(yīng)事業(yè)單位走向市場(chǎng)的需要。實(shí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理精細(xì)化正是適應(yīng)事業(yè)單位改革的需要。事業(yè)單位實(shí)行財(cái)務(wù)管理精細(xì)化需要建立嚴(yán)格細(xì)致、切實(shí)可行的工作規(guī)范和督察機(jī)制，以科學(xué)的管理手段和制度為平臺(tái)，細(xì)化崗位職責(zé)和健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)的，全方位的控制；要以“細(xì)”為出發(fā)點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)悟細(xì)微工作帶來(lái)的巨大變化，對(duì)每一個(gè)工作任務(wù)，都要建立起相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理是事業(yè)單位開展各項(xiàng)活動(dòng)的保障，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理可以節(jié)約成本，提高事業(yè)單位資金使用效益，使國(guó)家以最小的成本獲得最大的社會(huì)效益，為我國(guó)的社會(huì)公共服務(wù)和科學(xué)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

［1］張娟.煤炭企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理研究［j］.煤炭科技，2008，（4）:103～104.

［2］邱東旺.論精細(xì)化高校財(cái)務(wù)管理［j］.高等教育與學(xué)術(shù)研究，2008，（1）:43～46.

［3］楊國(guó)瑞.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、精細(xì)化［j］.中國(guó)廣播電視學(xué)刊，21～22.

第8篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理制度

事業(yè)單位一般都有其自身的內(nèi)部管理制度，但這些制度往往存在欠缺，不夠完善和健全，在這種制度下事業(yè)單位沒(méi)有做到嚴(yán)格把關(guān)專項(xiàng)資金，內(nèi)部控制也沒(méi)有全面的進(jìn)行覆蓋，沒(méi)有及時(shí)記錄往來(lái)項(xiàng)目的資金情況，從而造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具有較差的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避的能力。除此之外，事業(yè)單位的理論制度不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，在進(jìn)行投資時(shí)也沒(méi)有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通常都是草率的進(jìn)行決策，沒(méi)有一個(gè)完善的制度提供幫助。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理不夠規(guī)范

我國(guó)曾經(jīng)變革過(guò)預(yù)算管理，使用了部門預(yù)算編制，在預(yù)算支出這一方面使用了政府采購(gòu)制度和國(guó)庫(kù)集中支付制度，但是并沒(méi)有收獲很好的效果。事業(yè)單位中的預(yù)算管理工作的滯后性和盲目性仍然十分顯著，其預(yù)算只有形式上的成效，預(yù)算監(jiān)管也具有非常薄弱的職能，也沒(méi)有做到及時(shí)有效地共享信息。

（三）混亂的資產(chǎn)管理

國(guó)家財(cái)政部門的資金投入是事業(yè)單位資產(chǎn)的主要來(lái)源，在事業(yè)單位中國(guó)有資產(chǎn)管理十分重要。然而其內(nèi)部管理和資產(chǎn)脫節(jié)的情況時(shí)有發(fā)生，部分單位沒(méi)有將明細(xì)賬建立起來(lái)，造成資產(chǎn)管理人員對(duì)賬面資產(chǎn)存儲(chǔ)情況并不了解，甚至還會(huì)出現(xiàn)責(zé)任不清楚、賬實(shí)不符的情況。除此之外，國(guó)有資產(chǎn)具有較低的使用率，單位之間存在重復(fù)、盲目賬目購(gòu)置資產(chǎn)的情況，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金的跨單位配置，存在嚴(yán)重的資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象。部分單位的職工以為追求個(gè)人利益，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行隨意處置，將設(shè)備隨意地進(jìn)行拍賣、轉(zhuǎn)讓，沒(méi)有受到批準(zhǔn)就對(duì)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)變動(dòng)手續(xù)的辦理，將賬外賬建立起來(lái)。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的具體對(duì)策

（一）合理預(yù)算事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理

若想有效管理事業(yè)單位的財(cái)務(wù)，就需要進(jìn)行合理的預(yù)算，將預(yù)算標(biāo)志工作嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，首先要保證編制的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的正確性，嚴(yán)格落實(shí)這一報(bào)告，不能對(duì)其隨意進(jìn)行更改。其次，要將激勵(lì)措施實(shí)行，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。第三，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中需要將考核制度實(shí)現(xiàn)。最后，需要在反饋預(yù)算信息這一方面進(jìn)行加強(qiáng)。

（二）對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善

國(guó)家宏觀調(diào)控的要求是社會(huì)各個(gè)行業(yè)的事業(yè)單位都需要遵守的，在滿足宏觀調(diào)控要求的基礎(chǔ)上，事業(yè)單位還需要與本單位實(shí)際情況相結(jié)合將可行的會(huì)計(jì)核算流程建立起來(lái)，對(duì)編制、評(píng)價(jià)、執(zhí)行和監(jiān)督預(yù)算的流程進(jìn)行明確規(guī)定，制定的制度必須具有一定的適應(yīng)性和可操作性。對(duì)內(nèi)部財(cái)政管理制度進(jìn)行完善，可以對(duì)財(cái)政管理人員的行為進(jìn)行監(jiān)督和約束，使得違法亂紀(jì)的現(xiàn)象減少，將責(zé)任制落實(shí)，從而對(duì)資金的安全進(jìn)行保障，使得資金的利用效率得到提升。

與此同時(shí)，事業(yè)單位還應(yīng)該對(duì)科學(xué)合理的管理理念進(jìn)行遵守執(zhí)行，從而對(duì)單位財(cái)務(wù)今后的發(fā)展以及正常的運(yùn)作起到保障作用。單位內(nèi)部也需要將正確的思想觀念建立起來(lái)，大力改革管理體系，將原本存在于管理中的不好的方面進(jìn)行改正，并在這一過(guò)程中不斷地進(jìn)行創(chuàng)新。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督能力進(jìn)行提升

以《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》以及《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》為依據(jù)，若想對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)行提升，就需要對(duì)考核制度進(jìn)行加強(qiáng)，進(jìn)行公開的糾察。這種審查既包括核對(duì)賬面，還包括考核隱藏在賬面之下的深層次的問(wèn)題，監(jiān)管財(cái)務(wù)源頭。為了對(duì)財(cái)產(chǎn)的完整性和安全性進(jìn)行保證，需要不定期的排查固定資產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)等級(jí)制度建立起來(lái)，并對(duì)其不斷地進(jìn)行完善，在清查財(cái)產(chǎn)時(shí)也需要做到嚴(yán)格仔細(xì)。因此監(jiān)督人員需要保證自身具有認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)以及良好的業(yè)務(wù)能力，對(duì)自身的監(jiān)督能力進(jìn)行不斷地提升，從而保證事業(yè)單位能夠有效地落實(shí)財(cái)務(wù)制度。

目前，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)需要越來(lái)越多的人才，與此同時(shí)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理難度也在不斷地提升，在這種情況下，就需要對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力以及業(yè)務(wù)水平進(jìn)行加強(qiáng)，對(duì)其進(jìn)行定期的培訓(xùn)，將質(zhì)量把控好，還需要對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的法律意識(shí)進(jìn)行提升，使得財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)ξ覈?guó)規(guī)章制度的要求有深入的了解，防止財(cái)務(wù)人員因?yàn)樽分鹄?，而出現(xiàn)違反法律的行為。與此同時(shí)，還需要將現(xiàn)代化技術(shù)充分利用起來(lái)，對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際操作水平進(jìn)行提升，進(jìn)行全面復(fù)合型人才的培養(yǎng)，保證其具有高能力和高素質(zhì)。

結(jié)語(yǔ)

本文就事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析進(jìn)行了探討，首先介紹了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，隨后提出了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的具體對(duì)策。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場(chǎng)的完善，需要對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理職能進(jìn)行完善，使其作用充分發(fā)揮，從而提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作水平，使得事業(yè)單位今后的發(fā)展更加穩(wěn)定健康，能夠?qū)⒏玫胤?wù)提供給社會(huì)大眾。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；重要性

一、引言

某一單位或者某一企業(yè)通過(guò)實(shí)行內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)保存完整，保障內(nèi)部會(huì)計(jì)資料真實(shí)可靠，保證會(huì)計(jì)信息記錄準(zhǔn)確，并最終完成經(jīng)營(yíng)目的。內(nèi)部管理可以很好地約束事業(yè)單位相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，還可以合理調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施，有利于科學(xué)地、有序地運(yùn)行財(cái)務(wù)管理事務(wù)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，國(guó)家對(duì)于事業(yè)單位的相關(guān)財(cái)務(wù)工作有了更高的要求。內(nèi)部控制對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)和相關(guān)工作的開展起了至關(guān)重要的作用。只有充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，事業(yè)單位才能取得長(zhǎng)遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展。

二、內(nèi)部控制在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要性分析

單位內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的一部分，是事業(yè)單位在此項(xiàng)管理中的重要的一環(huán)，能夠有力保證財(cái)務(wù)事務(wù)的有效合理的展開。

1.內(nèi)部控制能夠保證單位資金的完整和安全

事業(yè)單位以內(nèi)部控制作為著力點(diǎn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)的管理，完善相關(guān)管理規(guī)章制度，形成以部門領(lǐng)導(dǎo)為中心的單位工作人員的管理和約束的機(jī)制，嚴(yán)防出現(xiàn)資金浪費(fèi)、挪用公款、貪污公款的狀況[1]。科學(xué)收集、整理內(nèi)部資金，可以避免盲目的、毫無(wú)計(jì)劃的對(duì)外資金的投入，規(guī)避單位的各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資產(chǎn)的可靠性、安全性。

2.內(nèi)部控制制度可以保證事業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)信息的真實(shí)性、可靠性

事業(yè)單位采用內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)部門管理，合理分配財(cái)務(wù)工作人員，明確各個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)，保障財(cái)務(wù)管理的職權(quán)分散、部門之間的相互制約。實(shí)行內(nèi)部控制制度，不僅能夠防范財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤，而且可以使事業(yè)單位工作精細(xì)化。從而使得事業(yè)單位可以取得更加完整的會(huì)計(jì)資料以及更加真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息，進(jìn)而準(zhǔn)確地完成單位內(nèi)部的各項(xiàng)工作。

3.內(nèi)部控制能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度完善，保障事業(yè)工作的平穩(wěn)運(yùn)行

內(nèi)部控制有利于促進(jìn)事業(yè)單位完善各項(xiàng)管理制度，建立健全各項(xiàng)管理系統(tǒng)，使得部門管理出現(xiàn)的問(wèn)題、弊端得以有效的控制和規(guī)避。與此同時(shí)，制定切實(shí)可行的監(jiān)察制度，實(shí)行強(qiáng)有力的監(jiān)督和檢查，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的約束，確保單位的財(cái)務(wù)相關(guān)工作的合法性，從而促進(jìn)單位持續(xù)地健康地發(fā)展。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不夠健全

當(dāng)前，多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部與財(cái)務(wù)相關(guān)的規(guī)定制度已經(jīng)有所成熟，但是依然不容樂(lè)觀，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求還有很大的差距。主要有下面幾種表現(xiàn)：一是意識(shí)不足，二是制度不健全，三是執(zhí)行不夠有力。內(nèi)部控制對(duì)于事業(yè)單位有很大積極作用，然而部分事業(yè)單位管理層對(duì)此并沒(méi)有很明確的認(rèn)知，因而不能形成以管理層為中心的約束財(cái)務(wù)工作的相關(guān)管理制度。在日常管理事務(wù)中，財(cái)務(wù)管理制度僵化、陳舊，已經(jīng)不能適應(yīng)事務(wù)的開展工作，甚至?xí)幸恍┕ぷ?，根本就沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范。制度的執(zhí)行相當(dāng)隨意，不按照規(guī)章制度辦事的事時(shí)有發(fā)生，使得單位所指定一系列規(guī)章制度僅僅是一紙空文，最終無(wú)法落實(shí)到具體的工作管理中。

2.財(cái)務(wù)管理預(yù)算控制工作不夠到位

在內(nèi)部控制工作中最最要的手段是財(cái)政預(yù)算，企事業(yè)單位當(dāng)年實(shí)行的財(cái)政預(yù)算基本等同于本單位制定的財(cái)政政策中的預(yù)算。但是就目前而言，事業(yè)單位實(shí)行的財(cái)政預(yù)算還存在各種問(wèn)題，例如預(yù)算覆蓋方面不全，預(yù)算設(shè)計(jì)的項(xiàng)目相對(duì)簡(jiǎn)略，經(jīng)費(fèi)審核人自由隨意，沒(méi)有具體的責(zé)任約束，部門所涉及的預(yù)算和支出不能一一得到確切的核查。與此同時(shí)，事業(yè)單位沒(méi)有制定相對(duì)科學(xué)、有序的預(yù)算編制，管理運(yùn)行期間盲目、頻繁地調(diào)整或追加預(yù)算，致使整體預(yù)算沒(méi)有強(qiáng)有力的約束。

3.單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)缺乏監(jiān)督審查

從一般意義上來(lái)說(shuō)，事業(yè)單位真正執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)相關(guān)管理事務(wù)的人員，是本單位的財(cái)務(wù)管理人員。但是在實(shí)際的操作中，受單位領(lǐng)導(dǎo)或其他方面的事件的影響，財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作是隨意的、甚至是違規(guī)的，并沒(méi)有嚴(yán)格遵守相關(guān)的財(cái)政制度以及本年度制定的財(cái)政預(yù)算。另一方面，單位內(nèi)部的監(jiān)察組織是不完善的，事業(yè)單位內(nèi)部無(wú)法有效地監(jiān)察單位的財(cái)務(wù)人員、管理層以及單位所在其他工作人員，單位財(cái)務(wù)工作也無(wú)法得到與之相應(yīng)的審核和檢查。導(dǎo)致單位的財(cái)務(wù)相關(guān)管理活動(dòng)問(wèn)題復(fù)雜，錯(cuò)誤百出。

四、事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的具體實(shí)施方法

1.健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化單位內(nèi)部管理體系

事業(yè)單位建立一個(gè)有效的，切實(shí)可行的控制制度，既可以很好的規(guī)范、約束全體工作人員，還能夠極大地加快單位資金的回收速度。從實(shí)際情況出發(fā)，事業(yè)單位要想加強(qiáng)自身管理，首先必須完善各項(xiàng)工作的管理規(guī)范、制度。比如，之前事業(yè)單位的管理制度過(guò)于籠統(tǒng)，發(fā)揮不到實(shí)質(zhì)的作用，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)把各項(xiàng)工作的管理制度進(jìn)行細(xì)化，比如資金制度可以細(xì)化出使用制度、費(fèi)用支出制度等多項(xiàng)制度，促進(jìn)各個(gè)項(xiàng)目工作制度的展開[2]。健全財(cái)會(huì)工作者的工作制度，明確單位從事財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)；加強(qiáng)后勤部門管理制度的建立，如人員招待制度、車輛進(jìn)出管理等制度。企業(yè)完善相關(guān)內(nèi)部制度，更有利于完整、科學(xué)的管理系統(tǒng)的形成。

2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

當(dāng)前，財(cái)務(wù)從事人才匱乏，事業(yè)單位的相關(guān)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體能力不高。首先是，從事多年財(cái)務(wù)工作的人員，工作經(jīng)驗(yàn)豐富，但是基礎(chǔ)理論知識(shí)相對(duì)缺乏，與此同時(shí)，國(guó)家相關(guān)政策制度、財(cái)政策略、組織活動(dòng)方式都處于變動(dòng)和更新當(dāng)中，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不能迅速適應(yīng)目前財(cái)務(wù)事務(wù)的發(fā)展要求。其次是，年輕財(cái)務(wù)人員雖然有比較豐富的理論知識(shí)，但是工作經(jīng)歷少，工作經(jīng)驗(yàn)十分缺乏。不能很好的完成單位的財(cái)務(wù)事務(wù)。所以，一方面，提高培訓(xùn)從事財(cái)務(wù)工作的人員的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，定時(shí)更新員工財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備；另一方面，還要注重年輕力量的培養(yǎng)和吸收，為會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)吸收新的人才，使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)隊(duì)伍更具活力、競(jìng)爭(zhēng)力，全面提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)。

3.建立有效監(jiān)督機(jī)制，做好單位內(nèi)部審計(jì)工作

只有依靠專業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，事業(yè)單位才能很好控制、管理內(nèi)部財(cái)務(wù)事務(wù)。相應(yīng)管理機(jī)構(gòu)實(shí)施其相應(yīng)權(quán)利和義務(wù)，進(jìn)行單位的內(nèi)部控制。在內(nèi)部控制之外，影響整個(gè)財(cái)務(wù)順利開展的是財(cái)務(wù)監(jiān)察和財(cái)務(wù)審計(jì)[3]。在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，事業(yè)單位更需要配合審計(jì)部門的審查。能夠深刻地認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)工作可以很好地彌補(bǔ)本單位內(nèi)部的不合理，財(cái)務(wù)事務(wù)才能更加科學(xué)、有序開展。事業(yè)單位要想科學(xué)地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，不僅要完善內(nèi)部控制的相關(guān)制度，建立健全相關(guān)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，還需要建立有效、切實(shí)可行的監(jiān)督檢查制度，以便做到事前和事后雙重管理。此外，在單位內(nèi)部，事業(yè)部門還應(yīng)建立與之相應(yīng)審核和檢查的機(jī)構(gòu)。另外，財(cái)務(wù)工作要盡可能的公開、透明、詳細(xì)，使所有工作人員都參與到財(cái)務(wù)事務(wù)中來(lái)，共同對(duì)財(cái)務(wù)事務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部控制在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作中具有非常重要的意義，加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部控制不僅是社會(huì)發(fā)展的需要，同時(shí)也是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。為此，我國(guó)的事業(yè)單位想要取得長(zhǎng)久發(fā)展，就必須重視內(nèi)部控制制度在單位財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮的重要性。

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