經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法范文

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制

健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，是完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，夯實(shí)工作基礎(chǔ)的首要環(huán)節(jié)，中央兩辦《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》及實(shí)施細(xì)則、《江西省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》下發(fā)后，我市及時(shí)成立了由市紀(jì)委、市委組織部、市監(jiān)察局、市人事局、市審計(jì)局組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并確定了實(shí)行定期聯(lián)席會(huì)議制度，以加強(qiáng)各相關(guān)部門的溝通和配合，交流通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中出現(xiàn)的問題，并對難以進(jìn)行評價(jià)的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。市審計(jì)局根據(jù)中央、省、市有關(guān)文件精神，制定了《萍鄉(xiāng)市審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》，該辦法從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的確定、安排、實(shí)施、工作質(zhì)量管理等方面作了詳細(xì)而具體的規(guī)定，為做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、規(guī)范審計(jì)行為，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的健康實(shí)施

我市出臺(tái)了《萍鄉(xiāng)市政府系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)人任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《萍鄉(xiāng)市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》，這兩個(gè)實(shí)施辦法，主要突出了以下幾個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)：

一是通過制定辦法，建立上報(bào)和審批制度，完善計(jì)劃管理，科學(xué)組織等有效措施，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)特別是任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)臨時(shí)委托項(xiàng)目逐年減少，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃工作逐漸步入規(guī)范化、制度化、科學(xué)化軌道。針對過去委托程序和委托形式不規(guī)范等問題，出臺(tái)了《萍鄉(xiāng)市政府系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)人任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》規(guī)定，縣（區(qū)）人民政府主要負(fù)責(zé)人、市政府組織部門主要負(fù)責(zé)人（含市政府任命的其他需要審計(jì)的事業(yè)單位法定代表人）原則上任期內(nèi)必審一次?！镀监l(xiāng)市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》規(guī)定，按照干部管理權(quán)限，市、縣（區(qū)）組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，每年年底前提出下一年度任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的初步打算，由市紀(jì)委、組織、監(jiān)察、人事、審計(jì)5部門聯(lián)席會(huì)共同研究商討確定，再由同級審計(jì)機(jī)關(guān)上報(bào)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)、擬提拔領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他臨時(shí)提請的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由組織人事部門或紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)出具委托書，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法組織實(shí)施。

二是審前準(zhǔn)備階段注重審計(jì)調(diào)查。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，搞好審前調(diào)查極其關(guān)鍵。因此，在制度設(shè)定上注重要求審計(jì)人員把握好三點(diǎn)：首先了解、熟悉與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，把握好政策界線；其次對被審計(jì)對象及所在單位的基本情況進(jìn)行調(diào)查了解，做到心中有數(shù)；再次在實(shí)施審計(jì)之前，聽取組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)等有關(guān)部門的意見及建議，以確定審計(jì)重點(diǎn)。

三是審計(jì)實(shí)施階段找準(zhǔn)審計(jì)重點(diǎn)和切入點(diǎn)。我們在出臺(tái)文件操作規(guī)程設(shè)計(jì)上注重抓了以下審計(jì)重點(diǎn)：（一）落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策情況及地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制定與執(zhí)行情況；經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況；工商企業(yè)發(fā)展情況。（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。（三）有關(guān)部門的管理情況。（四）遵紀(jì)守法和廉潔自律情況。（五）組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)委托的其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)這一主線，我們摸索了幾個(gè)審計(jì)切入點(diǎn)：第一從測試被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度入手，通過對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行綜合性測試，找出薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)工作重點(diǎn)和工作目標(biāo)；第二從有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)決策的會(huì)議記錄及會(huì)議紀(jì)要入手，篩選出被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)親自決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作為審計(jì)重點(diǎn)；第三從被審計(jì)單位干部任期內(nèi)制定下發(fā)的重大經(jīng)濟(jì)政策性文件入手，作為檢查執(zhí)行和貫徹國家經(jīng)濟(jì)政策情況的切入點(diǎn)；第四從集體和個(gè)別座談了解入手，選擇群眾關(guān)注度高的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作為審計(jì)工作的審計(jì)切入點(diǎn)；第五從紀(jì)檢監(jiān)察部門、組織部門提供的材料及群眾舉報(bào)線索入手，確定領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及廉政規(guī)定的審計(jì)切入點(diǎn)。

四是審計(jì)終結(jié)階段搞好審計(jì)結(jié)果報(bào)告。審計(jì)結(jié)果報(bào)告是實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的最終成果體現(xiàn)，而審計(jì)報(bào)告又是審計(jì)結(jié)果報(bào)告的基礎(chǔ)，因此寫好兩個(gè)報(bào)告是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目能否達(dá)到預(yù)期目的的關(guān)鍵。

三、注重成果利用，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的監(jiān)督作用

近幾年來，我們與組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門一直在審計(jì)成果利用上反復(fù)討論研究，不斷探索創(chuàng)新方法和經(jīng)驗(yàn)，在今年4月出臺(tái)的《萍鄉(xiāng)市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》中對審計(jì)結(jié)果的利用作了原則性的規(guī)定，并同步出臺(tái)了《關(guān)于在干部選拔和監(jiān)督管理工作中充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的意見》。該意見中明確規(guī)定：按照“凡動(dòng)必審、考審?fù)健⑹锌h聯(lián)審、先審后提”的原則，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作與干部選拔任用工作緊密結(jié)合起來，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的利用，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為干部選拔任用、監(jiān)督管理的重要依據(jù)。實(shí)行“凡動(dòng)必審、考審?fù)?、市縣聯(lián)審、先審后提”制度，并單獨(dú)出臺(tái)干部選拔任用和監(jiān)督管理工作中充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果辦法的做法在全省屬首創(chuàng)，得到了上級部門的充分肯定和好評，《中國審計(jì)報(bào)》、《江西日報(bào)》、《審計(jì)與理財(cái)》對此專門進(jìn)行了報(bào)導(dǎo)。

（一）堅(jiān)持“凡動(dòng)必審”，是指對按照《萍鄉(xiāng)市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》需進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部在辦理提拔、交流、調(diào)整等任免事項(xiàng)時(shí)，必須進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（二）實(shí)行“考審?fù)健?，是指將?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作與干部考察工作結(jié)合起來，在考察成果中直接體現(xiàn)、利用審計(jì)結(jié)果。（三）推行“市縣聯(lián)審”，是指對擬提拔為縣級領(lǐng)導(dǎo)干部的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣（區(qū)）直部門主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市委組織部委托市審計(jì)局直接派出審計(jì)組或派人員指導(dǎo)縣（區(qū)）審計(jì)局審計(jì)組對提拔對象進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)組直接向市審計(jì)局負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（四）做到“先審后提”，是指對擬提拔任職的領(lǐng)導(dǎo)干部，需在正式任職前進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

在推行“凡動(dòng)必審、考審?fù)健⑹锌h聯(lián)審、先審后提”的基礎(chǔ)上，對運(yùn)用審計(jì)結(jié)果又作了進(jìn)一步具體規(guī)定。

（一）審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向組織部門提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出審計(jì)評價(jià)。審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)肯定領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理工作方面取得的成績，并指出被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部存在的主要違法違規(guī)問題，準(zhǔn)確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

（二）組織部門要把審計(jì)結(jié)果報(bào)告歸入領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人檔案，作為領(lǐng)導(dǎo)干部提拔、交流、調(diào)整的重要依據(jù)。經(jīng)審計(jì)，沒有發(fā)現(xiàn)問題或存在一般性問題但不影響正式任職的，予以正式任職；問題較嚴(yán)重的，經(jīng)查實(shí)后，取消任職決定，交由有關(guān)部門按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（三）紀(jì)檢、組織等有關(guān)部門應(yīng)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)和反映的主要問題進(jìn)行核查。經(jīng)查實(shí)后，根據(jù)問題性質(zhì)、情節(jié)輕重和責(zé)任大小，及時(shí)作出相應(yīng)處理。

四、加大執(zhí)行力度，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作成效顯著

第2篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法范文

科學(xué)合理安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)力量不足的矛盾較為突出,必須根據(jù)工作需要和審計(jì)機(jī)關(guān)承受能力,按照“積極穩(wěn)妥、量力而行”的原則做好各項(xiàng)統(tǒng)籌。一是加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃管理。以重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)不足作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn),采取多種形式處理好項(xiàng)目數(shù)量與質(zhì)量關(guān)系,監(jiān)督關(guān)口前移,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決不足,化解離任審計(jì)相對集中給審計(jì)部門帶來的壓力。二是加強(qiáng)審計(jì)對象安排。根據(jù)被審計(jì)單位資金運(yùn)行狀況及資產(chǎn)規(guī)模情況,制定分類別分級別管理辦法,突出三個(gè)重點(diǎn),即資金掌控大的單位且領(lǐng)導(dǎo)任職時(shí)間較長的,群眾反映較大或有舉報(bào)等線索的,工作成績突出、擬選拔任用的領(lǐng)導(dǎo)干部。三是加強(qiáng)審計(jì)信息管理。積極研發(fā)具有信息存取、數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)淺析淺析等功能于一體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理系統(tǒng),將以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)不足、倡議采納情況及其他審計(jì)成果納入其中,便于審前調(diào)查開展及審計(jì)成果淺析淺析運(yùn)用。

創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)思路和方式策略。一是在審計(jì)思路上,應(yīng)逐步完成從就賬論賬、查錯(cuò)糾弊到審查決策、規(guī)范管理、檢查政策執(zhí)行等方面的轉(zhuǎn)變,充分體現(xiàn)被審計(jì)單位行業(yè)特色和對象特點(diǎn)。二是在審計(jì)方式上,要不斷提高審計(jì)工作透明度,積極推行審計(jì)公示,在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議上公開審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容,公開審計(jì)組成員和聯(lián)絡(luò)方式,在一定范圍內(nèi)公開審計(jì)結(jié)果和整改結(jié)果,接受輿論的監(jiān)督。三是在審計(jì)策略上,要靈活運(yùn)用多種策略開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)、效益審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)相結(jié)合,審計(jì)查賬與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合,審計(jì)核查與個(gè)別談話相結(jié)合,本級審計(jì)與延伸審計(jì)、后續(xù)審計(jì)相結(jié)合,緩解人少事多的矛盾,降低審計(jì)成本,提高審計(jì)效率。

逐步建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系。針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)責(zé)任界定困難、評價(jià)難度大、隨意性較大的不足,應(yīng)探索新形勢下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評價(jià)內(nèi)容和策略,劃清現(xiàn)任責(zé)任與歷史責(zé)任、直接責(zé)任與主管責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀因素影響的界限,逐步建立起經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系。按照客觀公正、規(guī)范統(tǒng)一、穩(wěn)妥謹(jǐn)慎、全面衡量的原則,可以嘗試從以下指標(biāo)入手:任期內(nèi)執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行能力,任期內(nèi)完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的效果,財(cái)政財(cái)務(wù)收支中違規(guī)違紀(jì)不足應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,重大經(jīng)濟(jì)決策及效益情況,國有資產(chǎn)管理使用及其保值增值情況,專項(xiàng)資金管理使用效益情況,個(gè)人廉潔自律情況等。

注重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的利用和轉(zhuǎn)化。一是審計(jì)成果應(yīng)服務(wù)于內(nèi)部規(guī)范管理,力求做到查出一個(gè)不足,完善一項(xiàng)制度,堵塞一方漏洞。二是審計(jì)成果應(yīng)服務(wù)反腐倡廉工作,對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法亂紀(jì)典型不足和線索,一查到底,追究責(zé)任。

三是審計(jì)成果應(yīng)服務(wù)干部培訓(xùn)和選拔。把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告納入干部檔案,作為考察評價(jià)的依據(jù),同時(shí)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)列入黨校培訓(xùn)內(nèi)容,提高領(lǐng)導(dǎo)依法行政和規(guī)范管理的水平。

編寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范本。

一是規(guī)范審計(jì)工作依據(jù),將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)編制成冊,便于查找和學(xué)習(xí)。二是規(guī)范審計(jì)操作程序,對審前調(diào)查、實(shí)施方案、審前公告、入戶審計(jì)、匯總?cè)∽C、底稿編制、撰寫報(bào)告、征求意見、出具報(bào)告、整改落實(shí)等流程作出明細(xì)規(guī)定。三是規(guī)范審計(jì)范圍和內(nèi)容,按鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、委辦局、事業(yè)、 企業(yè),分類確定審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)。四是規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)策略,對領(lǐng)導(dǎo)干部任期重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和實(shí)施程序做出“規(guī)范、較規(guī)范、不規(guī)范”的評價(jià);對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性按真實(shí)程度做出“真實(shí)、基本真實(shí)、不真實(shí)”的評價(jià),對財(cái)務(wù)合法性按“合法、基本合法、有違法行為或嚴(yán)重違法行為”的評價(jià)等。五是規(guī)范責(zé)任界定,對存在的不足、引用的法律法規(guī)和界定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行匯總歸類,編印成參考對照表,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定得到了基本統(tǒng)一。六是規(guī)范相關(guān)文書格式,按鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、委辦局、事業(yè)、企業(yè)分類制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)文書寫作格式,對不足分類和定性明確衡量標(biāo)準(zhǔn),使審計(jì)報(bào)告、結(jié)果報(bào)告、審計(jì)專報(bào)等文書格式達(dá)到規(guī)范和統(tǒng)一。

第3篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法范文

國有控股商業(yè)銀行現(xiàn)階段對分行負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，屬于各行內(nèi)部審計(jì)范疇。雖然各行之間在審計(jì)形式、內(nèi)容和方法等方面有所差別，但基于我國相同的銀行業(yè)經(jīng)營發(fā)展和監(jiān)管的大環(huán)境，其在審計(jì)中存在的問題卻是基本相似的。

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展的種類較為單一，審計(jì)的監(jiān)督作用發(fā)揮不充分

目前國有控股商業(yè)銀行對分行負(fù)責(zé)人開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)形式主要以離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主，其他如任中審計(jì)、履職審計(jì)和強(qiáng)制休假離崗審計(jì)等開展得非常少。而離任審計(jì)的實(shí)施，還是因?yàn)殂y監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事和高級管理人員任職資格管理辦法》中對商業(yè)銀行高級管理人員任用的準(zhǔn)入資格有硬性要求，也就是說是對分行負(fù)責(zé)人任用時(shí)必須要做的審計(jì)項(xiàng)目。這樣就可以說，從審計(jì)發(fā)起動(dòng)機(jī)角度來看，目前對分行負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本上就是被動(dòng)開展的。這種審計(jì)的主動(dòng)性的缺失，必然對審計(jì)的效果、質(zhì)量存在一種不可預(yù)計(jì)的損傷。隨之審計(jì)的監(jiān)督評價(jià)作用也難以得到充分地發(fā)揮。

（二）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)效性不強(qiáng)，弱化了審計(jì)的效果

在目前情況下，由于種種原因，對于分行負(fù)責(zé)人“先審后離”的離任審計(jì)原則很難得到落實(shí)，絕大部分情況是“先離后審”。即在人力資源部門已決定了被審計(jì)人升職或調(diào)動(dòng)等的情況下，才通知審計(jì)部門進(jìn)行離任審計(jì)。“先審計(jì)、后離任”的原則沒有得到有效貫徹落實(shí)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有時(shí)總是與領(lǐng)導(dǎo)干部任用脫節(jié)，審計(jì)歸審計(jì)，任用歸任用。而人動(dòng)時(shí)往往還是集中進(jìn)行，對多名分行負(fù)責(zé)人離任采取“一攬子”委托審計(jì)的辦法，同時(shí)，時(shí)間要求也比較緊張。對于此類“非計(jì)劃”項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)部門只能被動(dòng)接受審計(jì)任務(wù)，在審計(jì)資源的配置上也無法得到最優(yōu)組合，審計(jì)的效果自然無法達(dá)到最好。這種以取得審計(jì)報(bào)告為目的審計(jì)工作有時(shí)僅僅停留在形式和程序上，審計(jì)質(zhì)量難以保證，審計(jì)成果也無法真正運(yùn)用到干部管理監(jiān)督中去。

（三）審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門單獨(dú)開展，未能與其他相關(guān)部門形成合力

目前對商業(yè)銀行分行負(fù)責(zé)人開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，主要形式是人力資源部門安排，內(nèi)部審計(jì)部門組織實(shí)施。這種操作方式的不足之處是，審計(jì)部門對審計(jì)時(shí)限內(nèi)涉及的被審計(jì)人黨紀(jì)和廉政建設(shè)情況、是否有重大違規(guī)違紀(jì)方面的記錄或舉報(bào)情況，以及內(nèi)外部案件發(fā)生情況、干部年度考核情況等較難全面掌握。這些信息往往分散在人力資源部門、紀(jì)檢監(jiān)察等部門，對其責(zé)任的認(rèn)定該主管部門也更具權(quán)威性。在審計(jì)時(shí)間緊的情況下，單憑內(nèi)部審計(jì)部門單打獨(dú)斗，無法對被審計(jì)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出更加全面的評價(jià)。

（四）離任審計(jì)內(nèi)容不全面，關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，評價(jià)體系不完善

目前，商業(yè)銀行分行負(fù)責(zé)人離任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是分行負(fù)責(zé)人任職期內(nèi)的經(jīng)營行為是否合法合規(guī)，是否完成了各項(xiàng)任期目標(biāo)，而忽視了其任職期內(nèi)的經(jīng)營行為對本單位長遠(yuǎn)發(fā)展和未來獲利能力的影響。特別是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析及分行可持續(xù)發(fā)展分析，現(xiàn)行的離任審計(jì)對這種情況并不能給予充分揭示。同時(shí)，量化評價(jià)指標(biāo)多以全行經(jīng)營效益、業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)為主，未能充分突出與被審計(jì)人關(guān)聯(lián)性強(qiáng)的指標(biāo)，因此責(zé)任也較難界定。在現(xiàn)場審計(jì)中，對相關(guān)業(yè)務(wù)的抽樣審計(jì)也僅憑審計(jì)師主觀判斷隨機(jī)抽樣，未能突出抽樣的科學(xué)性、代表性，審計(jì)質(zhì)量難以把握。

二、解決目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題的對策分析

（一）思想重視，完善制度，豐富經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方式

實(shí)行分行負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅是高級管理人員通過監(jiān)管部門任職資格審查的需要，也是審計(jì)工作自身發(fā)展的需要，更是商業(yè)銀行在新的發(fā)展時(shí)期加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展的需要。國有控股商業(yè)銀行要充分認(rèn)識對分行負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性和必要性，通過完善審計(jì)制度，在做好離任審計(jì)的同時(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)方式，豐富經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)體系，將審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移。加強(qiáng)對分行負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部恪盡職守、依法經(jīng)營、不斷提高自律能力與經(jīng)營管理水平，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）科學(xué)統(tǒng)籌人事安排，堅(jiān)持“先審計(jì)，后任職”原則，保證審計(jì)成果充分利用

商業(yè)銀行要改變目前存在的離任審計(jì)成果轉(zhuǎn)化滯后現(xiàn)象，把審計(jì)結(jié)果作為選拔干部的重要依據(jù)。人力資源部門就統(tǒng)籌安排全年分行負(fù)責(zé)人離任審計(jì)任務(wù)，給內(nèi)部審計(jì)部門一個(gè)基本準(zhǔn)確的安排計(jì)劃，以便協(xié)調(diào)安排審計(jì)資源，避免因離任審計(jì)任務(wù)的突然性造成的審計(jì)人員左支右絀的現(xiàn)象。對離任審計(jì)的成果要合理運(yùn)用，分行負(fù)責(zé)人離任必須在離任審計(jì)作出客觀公正的評價(jià)和鑒定以后，才能確定其離任與否。離任審計(jì)過程中，離任者作為被審計(jì)對象，應(yīng)在原崗位接受審計(jì)、檢查和質(zhì)詢，積極配合和協(xié)助離任審計(jì)的開展。對于審計(jì)查出的問題，應(yīng)在離任前由其本人加以妥善處理和解決。因工作需要應(yīng)盡快離任的，應(yīng)在進(jìn)行工作交接時(shí)同接任者共同研究制定解決問題的辦法和措施，以保證對存在的問題加以妥善處理。

（三）借鑒國家經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)形式，加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合

借鑒國家審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度形式，建立由人力資源部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)等部門共同組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，由會(huì)議負(fù)責(zé)商業(yè)銀行高級管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)、制度制訂、安排實(shí)施等工作。在開展各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，審計(jì)、人力資源、紀(jì)檢監(jiān)察部門均派出人員共同組成審計(jì)組，相互配合，相互協(xié)作。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)組紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源、審計(jì)部門人員各負(fù)其責(zé)，廣泛收集整理對被審計(jì)人及所在單位掌握的有關(guān)情況，特別是人力資源部門的干部考察結(jié)果等，優(yōu)化組合審計(jì)資源、審計(jì)信息，保證審計(jì)組審計(jì)參考依據(jù)的廣泛性、權(quán)威性、準(zhǔn)確性。在現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施階段，各部門人員按所熟悉領(lǐng)域分工開展審計(jì)工作，提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效率和質(zhì)量，進(jìn)一步豐富審計(jì)成果，改進(jìn)審計(jì)的效果。

第4篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法范文

Abstract: This article from project manager economic accountability audit's necessity and the content, did well project manager the economic accountability audit aspects and so on essential condition and to auditors' request has carried on the elaboration.

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 成本管理 盈虧 建議

Key words: Project manager economic accountability audit; Cost management; Profit and loss; Suggests

一、進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必要性

1、施工企業(yè)管理工作的重點(diǎn)是項(xiàng)目管理工作,通過審計(jì)可以提升企業(yè)的整理管理水平。

2、項(xiàng)目經(jīng)理處于項(xiàng)目管理中的核心位置，通過審計(jì)可以規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)理的經(jīng)營行為。實(shí)行扁平化管理后，項(xiàng)目部管理層與作業(yè)層分離，項(xiàng)目管理模擬市場化方式運(yùn)作。

3、通過審計(jì)結(jié)果分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，幫助企業(yè)探索、制定科學(xué)、有效的項(xiàng)目上繳指標(biāo)。項(xiàng)目是施工企業(yè)最基層、最直接、最基礎(chǔ)的創(chuàng)效單元、細(xì)胞和源泉，那么提高項(xiàng)目的創(chuàng)效能力和項(xiàng)目經(jīng)理的創(chuàng)效熱情和積極性就成為關(guān)鍵。

4、企業(yè)外拓市場逐步發(fā)展壯大的需要。

二、項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容

1、審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。首先，審查項(xiàng)目部是否按企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度來開展各項(xiàng)工作。其次，要審查項(xiàng)目部是否按現(xiàn)場實(shí)際情況制訂一些內(nèi)部控制制度。

2、成本管理工作的總體情況。首先，審查項(xiàng)目部是否制定成本核算管理辦法及成本管理流程。是否把成本責(zé)任制及各成本指標(biāo)分解落實(shí)到責(zé)任人。其次，審查具體開展成本管理工作情況。每月、每季是否定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，找出盈虧的原因后，是否采取措施進(jìn)行整改，及整改的效果怎樣。成本活動(dòng)分析是否有工、料、機(jī)及數(shù)量、價(jià)差的詳細(xì)分析。

3、材料費(fèi)的審計(jì)。材料費(fèi)在工程成本中一般占總成本的60%以上，所以抓好材料成本的審計(jì)是降低成本增加效益的關(guān)鍵。對材料審計(jì)主要從以下幾個(gè)方面著手：對材料的采購是否按規(guī)定實(shí)行貨比三家，主要審查是否有供貨合同，是否按程序通過招標(biāo)等來選擇供貨商等；材料的計(jì)量和質(zhì)量的審查，材料購進(jìn)入庫是否按規(guī)定計(jì)量和簽收，計(jì)量的準(zhǔn)確度直接影響著材料成本的高低；要審查材料管理內(nèi)控制度及執(zhí)行情況，審查材料是否實(shí)行限額領(lǐng)料，能否控制好材料消耗，并對現(xiàn)場使用進(jìn)行考核監(jiān)督；材料管理核算是否有一套完整的制度。

4、分包工程的審計(jì)。分包工程的審計(jì)是整個(gè)工程項(xiàng)目審計(jì)的重頭戲。目前，項(xiàng)目部的施工工程逐步向管理型轉(zhuǎn)變，限于設(shè)備、資質(zhì)、人力、甲方指定等多種原因，外部工程施工中如土建、爆破、防腐等工程大部分進(jìn)行了分包。對分包工程的管理，現(xiàn)場項(xiàng)目部權(quán)力很大。

5、對機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)的審計(jì)。對機(jī)械費(fèi)的審計(jì)，主要看項(xiàng)目部是否發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，通過改進(jìn)施工方案，合理組織生產(chǎn)，合理協(xié)調(diào)多工種、多專業(yè)交叉作業(yè)，提高設(shè)備使用效率，降低機(jī)械費(fèi)用。

6、對人工費(fèi)及現(xiàn)場管理費(fèi)的審計(jì)。對人工費(fèi)的審計(jì)主要審查是否按規(guī)定報(bào)批和按審批數(shù)額發(fā)放，外雇人工費(fèi)是否按合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放等，總體人工費(fèi)的支出水平是否控制合理范圍之內(nèi)。對現(xiàn)場管理費(fèi)審查主要查看項(xiàng)目部是否有壓縮支出的措施，各項(xiàng)指標(biāo)是否分解包干使用，費(fèi)用支出是否超標(biāo)準(zhǔn)等。

7、項(xiàng)目資金回收的審計(jì)。主要是指工程進(jìn)度款的回收。主要審查項(xiàng)目部是否及時(shí)上報(bào)工作量報(bào)表，內(nèi)容包括已完工程量的價(jià)款及因設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證增加的價(jià)款，是否對資金的回收情況進(jìn)行分析。

8、審查財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。實(shí)行扁平化管理后，項(xiàng)目部與企業(yè)簽訂了《內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包書》，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及盈利額都有明確規(guī)定。

三、搞好項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必要條件

1、要搞好項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，首先，要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視支持與企業(yè)各部門的配合。審計(jì)部門要把審計(jì)的監(jiān)督職能與服務(wù)職能結(jié)合起來，營造出良好的審計(jì)環(huán)境。

2、為了搞好經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，首先要確定好各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，特別是上繳指標(biāo)。審計(jì)部門除了搞好項(xiàng)目的竣工審計(jì)，還要重視項(xiàng)目的過程審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行處理，堵塞經(jīng)濟(jì)漏洞。

3、對項(xiàng)目部的終結(jié)審計(jì)時(shí)要特別注意對其未進(jìn)賬的成本費(fèi)用進(jìn)行估價(jià)入賬。包括未決算的分包工程款、材料款、設(shè)備租賃費(fèi)等。同時(shí)對回收的廢舊材料、工具、機(jī)具等作價(jià)后應(yīng)沖減實(shí)際成本，使審計(jì)的結(jié)果與實(shí)際情況相符，使審計(jì)的數(shù)據(jù)具有權(quán)威性。對于估列的成本進(jìn)行跟蹤審查，如發(fā)現(xiàn)與原估列的成本有出入，影響了原審定的盈利情況，要查明原因，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

4、對于因某些原因中途調(diào)換的項(xiàng)目經(jīng)理，要及時(shí)對調(diào)離的項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行離任審計(jì)。并且對離任和新上任的項(xiàng)目經(jīng)理辦理雙方的簽認(rèn)手續(xù)進(jìn)行審核。

四、項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對審計(jì)人員的要求

1、審計(jì)人員不但要懂得審計(jì)的一般方法和知識，還要加強(qiáng)對工程預(yù)算、工程施工、工程技術(shù)等基本知識的學(xué)習(xí)，要加強(qiáng)對企業(yè)管理知識的學(xué)習(xí)。只有不斷增加各方面的知識，運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)、方法和手段，才能在審計(jì)工作中得心應(yīng)手，取得好的審計(jì)效果。

2、審計(jì)人員要深入施工現(xiàn)場，了解具體情況。審計(jì)人員平時(shí)要注意積累審計(jì)材料，這樣到現(xiàn)場審計(jì)時(shí)才會(huì)縮短審計(jì)時(shí)間、提高審計(jì)效率、提高審計(jì)質(zhì)量。

第5篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法范文

縣級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。以加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益為重點(diǎn)，對縣財(cái)政局、縣國土局、縣交警大隊(duì)、縣農(nóng)技推廣中心、縣家發(fā)中學(xué)、縣三里中心小學(xué)、縣黃墓渡完全小學(xué)等單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)對縣財(cái)政局、縣地稅局年度稅收征管情況進(jìn)行審計(jì)。

縣級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，以全部政府性資金為載體，關(guān)注財(cái)政管理中出現(xiàn)的新情況、新問題，客觀評價(jià)年縣級財(cái)政在貫徹黨和政府宏觀調(diào)控措施，落實(shí)各項(xiàng)重大財(cái)稅政策，完善公共財(cái)政體系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展方面所做的工作及取得的成效；檢查預(yù)算管理、分配和績效情況，預(yù)留資金的規(guī)模和向人大的報(bào)告情況；審查縣財(cái)政批復(fù)縣直各部門預(yù)算情況，促進(jìn)綜合預(yù)算由部門預(yù)算向財(cái)政總預(yù)算轉(zhuǎn)變。

部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查綜合預(yù)算管理、津補(bǔ)貼發(fā)放、招待費(fèi)控制、“收支兩條線”等各項(xiàng)改革的推進(jìn)完善情況，政府性資金管理情況，各項(xiàng)民生工程政策的落實(shí)情況。在審計(jì)過程中，注重對屢審屢犯的問題進(jìn)行檢查，從預(yù)算管理體制、機(jī)制層面提出改進(jìn)、完善政策的建設(shè)性意見；注意對涉及宏觀政策問題的綜合分析，提升預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的層次和水平。

二、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和績效審計(jì)

1、全縣中小學(xué)校舍安全工程情況審計(jì)調(diào)查。以提高中小學(xué)校舍的抗震預(yù)防和綜合防災(zāi)能力，全面消除安全隱患為目標(biāo)，對我縣中小學(xué)校舍安全工程的實(shí)施和管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)調(diào)查項(xiàng)目工作機(jī)構(gòu)、制度建設(shè)和責(zé)任落實(shí)情況，安全工程規(guī)劃、校舍鑒定和加固設(shè)計(jì)情況，校舍安全信息系統(tǒng)建設(shè)情況，加固、改造或重建工程建設(shè)管理和建設(shè)進(jìn)度情況，建設(shè)資金安排、使用和管理情況等。通過審計(jì)調(diào)查，及時(shí)揭示和糾正中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施過程中存在的問題，保障工程順利實(shí)施，確保校舍安全、穩(wěn)固。

2、中小學(xué)公務(wù)接待情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。以摸清我縣中小學(xué)公務(wù)接待支出總體情況，揭示存在問題，促進(jìn)規(guī)范接待管理，節(jié)約行政成本，防范腐敗發(fā)生，建立健全公務(wù)接待責(zé)任制度為目標(biāo)，對我縣中小學(xué)公務(wù)接待情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查結(jié)果納入同級審報(bào)告。

3、土地出讓金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。以促進(jìn)加強(qiáng)土地出讓金管理，提高資金使用效益為目標(biāo)，對我縣國有土地出讓金的征收、管理、使用和政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。在摸清土地出讓金收支總體規(guī)模的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注土地出讓金征收的及時(shí)足額性、支出方向的合理性、國家土地政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度等。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，從進(jìn)一步完善土地出讓金管理制度和運(yùn)行機(jī)制等方面提出有針對性的意見和建議。審計(jì)調(diào)查結(jié)果納入同級審報(bào)告。

4、政府性投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算及投資效益審計(jì)。為加強(qiáng)我縣重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目管理，摸清建設(shè)項(xiàng)目資金的籌集、管理、使用情況，建設(shè)管理情況，監(jiān)理履行職責(zé)情況，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、施工質(zhì)量和工程造價(jià)等情況，保證合理、有效使用建設(shè)資金，促進(jìn)我縣重點(diǎn)工程建設(shè)順利進(jìn)行。根據(jù)“縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理辦法”的規(guī)定，對我縣政府性投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。重點(diǎn)對一中新校區(qū)建設(shè)工程、縣醫(yī)院新院區(qū)、華億國際新城建設(shè)工程、陽光花園安置區(qū)建設(shè)工程、縣污水處理廠配套管網(wǎng)污水干管工程、縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)道路及場地平整工程等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

5、上級審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)聯(lián)動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目。根據(jù)國家審計(jì)署和省審計(jì)廳年審計(jì)計(jì)劃初步安排，今年擬對全省政府性債務(wù)情況、義務(wù)教育費(fèi)用保障機(jī)制專項(xiàng)資金情況、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障基金情況進(jìn)行交叉聯(lián)動(dòng)審計(jì)。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

第6篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]煙草；卷煙營銷；審計(jì)；市場營銷

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.01.121

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和煙草行業(yè)的發(fā)展，卷煙營銷工作面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境也在不斷變化，煙草企業(yè)加強(qiáng)卷煙營銷環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督成為行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的新方向、新視角、新領(lǐng)域。明確卷煙營銷審計(jì)的目的、選擇科學(xué)的審計(jì)方法、確定審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)、制定完善的審計(jì)實(shí)施方案是有效開展卷煙營銷審計(jì)的前提。

1 卷煙營銷審計(jì)的目的

深化卷煙營銷市場化取向改革，是煙草行業(yè)深入貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)精神的具體體現(xiàn)，是堅(jiān)持和完善煙草專賣專營體制的內(nèi)在要求，是破解“三大課題”的切入點(diǎn)，也是深化煙草行業(yè)市場化取向改革的重要突破口。通過開展卷煙營銷工作審計(jì)，基本掌握煙草行業(yè)卷煙市場發(fā)展態(tài)勢，客觀反映市場營銷工作中在需求預(yù)測、貨源供應(yīng)、品牌進(jìn)出、客我關(guān)系等方面存在的不足，從完善制度、化流程、強(qiáng)化監(jiān)管等方面提出改進(jìn)的建議，促進(jìn)煙草行業(yè)市場化程度進(jìn)一步提高，市場環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化，市場秩序進(jìn)一步規(guī)范，逐步提升行業(yè)資源配置效率，激發(fā)煙草工商企業(yè)的競爭活力。

2 卷煙營銷審計(jì)的方式、方法

開展卷煙營銷審計(jì)的方式既可以結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目開展，也可以實(shí)施卷煙營銷專項(xiàng)審計(jì)。前者可提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面和審計(jì)工作實(shí)施的整體效率，后者則更加具有靈活性和專項(xiàng)性。

審計(jì)方法主要包括內(nèi)控評測、數(shù)據(jù)分析、資料檢查、座談問詢和實(shí)地走訪等。可以通過檢查卷煙營銷相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行，分析財(cái)務(wù)、銷售相關(guān)指標(biāo)異常波動(dòng)情況，檢查專賣和內(nèi)管的卷宗資料，了解入網(wǎng)銷售、價(jià)格波動(dòng)、真品卷煙非法流通等情況；與營銷、專賣、內(nèi)管和客服人員進(jìn)行座談交流，了解市場態(tài)勢、客戶情況反映、供需矛盾等情況；抽取不同業(yè)態(tài)零售戶，自主安排路線，進(jìn)行走訪，了解貨源供應(yīng)、終端建設(shè)、社會(huì)庫存等情況。

3 卷煙營銷審計(jì)的主要內(nèi)容

卷煙營銷審計(jì)的主要內(nèi)容可以分為內(nèi)控制度、市場營銷、品牌管理和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)四個(gè)部分：內(nèi)控制度主要審計(jì)內(nèi)控制度的健全性和合規(guī)性；市場營銷主要審計(jì)需求預(yù)測、社會(huì)庫存、貨源供應(yīng)、客戶管理、規(guī)范管理、價(jià)格管理、零售戶毛利情況等內(nèi)容；品牌管理主要審計(jì)品牌培育、引進(jìn)退出機(jī)制、宣傳促銷、資源分配等；網(wǎng)絡(luò)建設(shè)主要審計(jì)現(xiàn)代零售終端建設(shè)情況、客戶滿意度、訂貨成功率、電子結(jié)算率、客戶投訴等內(nèi)容。

3.1 內(nèi)控制度方面

一是審查內(nèi)控制度是否健全，是否涵蓋了需求預(yù)測、貨源供應(yīng)、品牌培育、品牌引進(jìn)退出機(jī)制、客戶管理、市場監(jiān)測、內(nèi)部監(jiān)管、宣傳促銷等重要流程節(jié)點(diǎn)，有無缺失重要環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的情況。二是審查企業(yè)制定的內(nèi)控制度規(guī)定是否符合行業(yè)規(guī)定，是否有與國家、行業(yè)規(guī)定不相符的條款，是否根據(jù)國家和行業(yè)的規(guī)章制度變化及時(shí)進(jìn)行修訂。

3.2 市場營銷方面

一是審查需求預(yù)測的編制依據(jù)是否充分，編制程序和工作標(biāo)準(zhǔn)是否符合煙草行業(yè)的規(guī)定，需求預(yù)測編制程序是否按照“自下而上、分析匯總”的流程執(zhí)行，是否將需求預(yù)測結(jié)果作為訂單訂貨的重要依據(jù)，有無持續(xù)改進(jìn)措施。二是審查企業(yè)是否建立社會(huì)庫存存銷比的管理制度，是否得到有效執(zhí)行，是否對社會(huì)庫存存銷比進(jìn)行了動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對存銷比超過警戒線的品牌（規(guī)格）有無改進(jìn)措施。三是審查卷煙貨源分配政策或?qū)嵤┓桨甘欠穹闲袠I(yè)規(guī)定，是否有利用緊俏品牌與指定品牌（規(guī)格）進(jìn)行搭配或變相搭配銷售的情況。四是審查被審單位零售客戶分檔維度設(shè)置是否符合要求，是否及時(shí)向零售客戶公開客戶分類分組情況，是否將單品牌（規(guī)格）或少量品牌（規(guī)格）的訂貨量與客戶分類定級、供貨總量和緊俏貨源訂貨量掛鉤。是否建立了大客戶管理制度，是否對大客戶信息進(jìn)行定期維護(hù)，大客戶的數(shù)量是否進(jìn)行了有效控制。五是審查真煙非法流通的情況，是否有流出或流入的大要案，并查詢所涉條碼信息，分析存在的問題，有無超市場容量投放的卷煙問題、規(guī)范大戶經(jīng)營行為的問題及地下倒賣卷煙網(wǎng)絡(luò)的問題，購進(jìn)的卷煙是否達(dá)到入網(wǎng)、落地、落戶3個(gè)100%，有無未入網(wǎng)銷售等違規(guī)現(xiàn)象。六是審查是否制定了高價(jià)位卷煙銷售管理辦法，是否將高價(jià)位卷煙貨源調(diào)入數(shù)量、分配辦法、投放對象、供應(yīng)價(jià)格、分配結(jié)果定期在卷煙商業(yè)企業(yè)內(nèi)部公示，是否存在超市場容量投放卷煙和大戶不規(guī)范經(jīng)營的現(xiàn)象。七是查看零售戶毛利率，評價(jià)零售戶的盈利水平，與本單位同期水平相比較，分析差異原因，反映需求預(yù)測、貨源供應(yīng)方面存在的問題。

3.3 品牌培育方面

一是審查是否制定了品牌引入退出管理辦法，引入退出機(jī)制是否符合行業(yè)規(guī)定，引入退出流程是否符合卷煙品牌（規(guī)格）引入退出管理辦法的規(guī)定。二是審查是否制定了卷煙品牌發(fā)展規(guī)劃，是否及時(shí)按照國家局、省局相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整和修訂，有無具體品牌培育計(jì)劃、方案，是否按照品牌維護(hù)和評價(jià)流程開展工作，是否針對不同產(chǎn)品規(guī)格定期開展品牌生命周期評審工作，為卷煙品牌的市場引入、退出等提供依據(jù)。三是審查是否在“注重公平、兼顧效率”的原則指引下，制定終端資源規(guī)劃，是否明確終端資源分類標(biāo)準(zhǔn)、資源維護(hù)、信息更新和使用規(guī)則等內(nèi)容，是否公平合理分配轄區(qū)零售終端店招、柜臺(tái)等資源。四是審查宣傳促銷項(xiàng)目是否有年度預(yù)算，項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合管理程序，是否按審批權(quán)限得到批準(zhǔn)，宣傳促銷項(xiàng)目是否按照方案要求開展實(shí)施，是否合理安排品牌、范圍，合理配置物料；是否存在以現(xiàn)金、卷煙實(shí)物、貴重物品等作為促銷手段，開展銷售獎(jiǎng)勵(lì)或變相銷售獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)的行為，是否建立宣傳促銷品“收、發(fā)、存”臺(tái)賬。

3.4 網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面

一是審查是否編制了現(xiàn)代卷煙零售終端建設(shè)目標(biāo)規(guī)劃，是否制定了現(xiàn)代卷煙零售終端建設(shè)制度，制度執(zhí)行是否有效，年度投入是否按預(yù)算執(zhí)行，投入是否規(guī)范，終端建設(shè)對象選擇條件是否符合規(guī)定，流程是否規(guī)范，是否完成上級下達(dá)的現(xiàn)代卷煙零售終端建設(shè)任務(wù)，是否對現(xiàn)代卷煙零售終端建設(shè)進(jìn)行動(dòng)態(tài)維護(hù)，現(xiàn)代卷煙零售終端產(chǎn)品銷售、形象展示、品牌培育、宣傳促銷、信息采集和消費(fèi)跟蹤六大功能的實(shí)現(xiàn)情況。二是審查是否制定了關(guān)于客戶滿意度的內(nèi)控制度，是否針對滿意度調(diào)查報(bào)告反映的問題提出整改意見及措施，客戶滿意度與同期相比是否得到提高或達(dá)到平均水平。三是審查是否建立訂貨成功率考核機(jī)制，當(dāng)訂貨成功率較低時(shí)，是否對存在的問題進(jìn)行分析，并制定改進(jìn)措施，是否有跟蹤監(jiān)督機(jī)制。是否存在貨源供應(yīng)不合理或不均衡現(xiàn)象，零售戶是否存在亂渠道進(jìn)貨的不規(guī)范現(xiàn)象。四是審查是否建立電子結(jié)算率考核機(jī)制，當(dāng)電子結(jié)算率較低時(shí)，是否對存在的問題進(jìn)行分析，并制定改進(jìn)措施。五是審查是否建立客戶投訴管理制度，實(shí)際是否得到有效執(zhí)行，對客戶投訴的原因是否進(jìn)行了分析，客戶投訴率和客戶投訴滿意度是否高于同期水平，有無改進(jìn)措施。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅昊.關(guān)于卷煙企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的研究[J].中國外資，2012（19）：197.

第7篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法范文

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部治理的一個(gè)重要組成部分，對推動(dòng)依法治校和簡政放權(quán)發(fā)揮著重要作用。本文基于內(nèi)部審計(jì)增值的角度，在高等教育管理體制改革不斷深化的背景下，探討內(nèi)部審計(jì)對完善高校綜合改革發(fā)展的路徑。

關(guān)鍵詞：

綜合改革；內(nèi)部審計(jì)；增值路徑

基金項(xiàng)目：

中國教育審計(jì)學(xué)會(huì)2015-2016年度教育審計(jì)科研課題，內(nèi)部審計(jì)在高校工程管理中的職能與定位研究，編號：JY20152206。

一、引言

依法治校和簡政放權(quán)是我國高等教育管理體制改革的兩個(gè)指導(dǎo)性方向。在教育體制改革的過程中，特別是校院兩級管理模式的推行過程中，校院分權(quán)和管理重心的下移，迫切的要求建立健全高校的內(nèi)部控制機(jī)制，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)大學(xué)權(quán)力的合理制衡與內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部治理的一個(gè)重要組成部分，對推進(jìn)依法治校和簡政放權(quán)發(fā)揮著重要的作用。新修訂的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，將內(nèi)部審計(jì)定義為一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，其目的在于促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。[1]內(nèi)部審計(jì)的職能轉(zhuǎn)變將使其逐步參與到高校改革發(fā)展的管理決策和建設(shè)規(guī)劃中，并保障高校綜合改革的發(fā)展穩(wěn)定。本文從內(nèi)部審計(jì)為學(xué)校發(fā)展增值角度來探討內(nèi)部審計(jì)對完善高校綜合改革發(fā)展的路徑。

二、內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)高校改革發(fā)展中發(fā)揮作用的途徑

1、完善制度建設(shè)，規(guī)范管理活動(dòng)

校院兩級管理改革之前，大部分的基礎(chǔ)院系并未建立院系內(nèi)部的規(guī)章制度，多為參照學(xué)校制度管理執(zhí)行相關(guān)事務(wù)。權(quán)力下放后，學(xué)院作為一個(gè)擁有相對完善自力結(jié)構(gòu)的體系，需要建立一套適應(yīng)自身發(fā)展的制度，包括行政管理類、科研管理類、財(cái)務(wù)管理類發(fā)展規(guī)劃與學(xué)科建設(shè)類等。審計(jì)部門在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，對院系的制度建設(shè)有了較為全面的了解，熟知學(xué)院在參照學(xué)校制度執(zhí)行過程時(shí)，存在哪些管理漏洞與薄弱環(huán)節(jié)，以及哪些類別的管理制度應(yīng)該在學(xué)校制度基礎(chǔ)上細(xì)化或進(jìn)行個(gè)性化的制定。如部分院系由于課程設(shè)計(jì)，需購買、保管大量移動(dòng)設(shè)備，則該院系應(yīng)建立對移動(dòng)設(shè)備進(jìn)行備查登記或辦理相關(guān)調(diào)撥手續(xù)的制度；部分院系下設(shè)多個(gè)實(shí)驗(yàn)室，則應(yīng)建立實(shí)驗(yàn)室管理辦法，并對實(shí)驗(yàn)室的使用、管理、耗材等作出相關(guān)規(guī)定。對新制定或修訂的院系管理制度，在其實(shí)施過程中，審計(jì)同樣應(yīng)給出相應(yīng)的建議，幫助院系不斷完善其制度體系。

2、搭建內(nèi)部控制體系，建立分權(quán)制衡，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行

內(nèi)部控制是單位制定的組織計(jì)劃和相互配套的各種方法和措施。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)本身是一種權(quán)責(zé)劃分，內(nèi)部控制的運(yùn)行體現(xiàn)為監(jiān)督與制衡。由于高校過去“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的權(quán)力結(jié)構(gòu)，使得基礎(chǔ)院系的內(nèi)部控制體系長期以來不夠健全和規(guī)范。權(quán)力下放后，需要進(jìn)一步理順學(xué)校與院系間的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督互相分離、互相制衡的局面，使學(xué)校與學(xué)院間的內(nèi)控制度能“承接到位、體系嚴(yán)密、執(zhí)行有效”。高校內(nèi)部審計(jì)可以通過自身的專業(yè)優(yōu)勢，幫助院系建立起一套行之有效的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制體系。對于院系單位層面的內(nèi)部控制可協(xié)同參與設(shè)計(jì)，并結(jié)合內(nèi)部控制的五要素，主導(dǎo)內(nèi)部控制審計(jì)工作；對于院系內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，幫助其建立可行性強(qiáng)、操作性高的業(yè)務(wù)操作指南規(guī)范。同時(shí)，審計(jì)需對院系內(nèi)控體系的健全性、有效性進(jìn)行總體評價(jià)，關(guān)注內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)入手，深入開展審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。對內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)查找內(nèi)控設(shè)計(jì)與內(nèi)控運(yùn)行方面的問題。通過內(nèi)控制度的建立和內(nèi)控審計(jì)的評價(jià)，不斷完善各基礎(chǔ)院系的內(nèi)部控制體系，推進(jìn)其運(yùn)行有效。

3、利用信息優(yōu)勢，協(xié)調(diào)各部門的發(fā)展，為領(lǐng)導(dǎo)決策和學(xué)校發(fā)展服務(wù)

高校內(nèi)部審計(jì)是高校治理不可或缺的一個(gè)子系統(tǒng)，它的存在有助于高校完善內(nèi)部治理體系中克服內(nèi)部治理部門化、碎片化和職能體系分設(shè)產(chǎn)生的管理盲區(qū)，促進(jìn)各子系統(tǒng)從破碎走向協(xié)調(diào)和整合，為高校教育綜合改革實(shí)現(xiàn)整體治理、改善職能部門無縫隙運(yùn)行發(fā)揮增值作用。[2]審計(jì)部門對其他部門各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策、管理運(yùn)作有較為全面的了解，既可以利用信息優(yōu)勢對學(xué)校的各項(xiàng)管理決策提供咨詢與建議，又能從專業(yè)角度防范潛在的決策風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能在決策執(zhí)行過程中做好監(jiān)督工作。通過審計(jì)咨詢參與學(xué)校發(fā)展建設(shè)，可統(tǒng)籌整合各部門的資源，并平衡各部門協(xié)調(diào)發(fā)展。高校內(nèi)部審計(jì)具有審計(jì)范圍廣、審計(jì)方式靈活、審計(jì)方法多樣和審計(jì)監(jiān)督常態(tài)化的特點(diǎn)。在高等教育改革過程中，內(nèi)部審計(jì)可以充分發(fā)揮其特性，創(chuàng)造性的開展適應(yīng)改革發(fā)展的審計(jì)業(yè)務(wù)。針對改革過程中的政策推進(jìn)和簡政放權(quán)，探索開展政策跟蹤審計(jì)和審計(jì)政策措施貫徹的總體情況，及執(zhí)行政策過程中存在的問題；針對權(quán)力結(jié)構(gòu)重建后，權(quán)力集中的部門和崗位，以部門職能和崗位職責(zé)清單為依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)相結(jié)合，開展廉政審計(jì)；針對改革過程中新出現(xiàn)的一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，開展針對性強(qiáng)、時(shí)效性高的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，覆蓋常規(guī)審計(jì)盲點(diǎn)，為高校領(lǐng)導(dǎo)層的宏觀管理和科學(xué)決策提供依據(jù)。

4、加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果利用，建立審計(jì)結(jié)果公開機(jī)制，促進(jìn)高校改革發(fā)展建設(shè)公開化和透明化

隨著政府向高校放權(quán)，以及企業(yè)、社會(huì)對高校投融資參與程度不斷加強(qiáng)，信息公開是高校辦學(xué)的必然要求。信息公開既是完善高校治理的重要措施，也是強(qiáng)化政府、社會(huì)、公眾對其監(jiān)督的有效途徑。而審計(jì)結(jié)果公開是高校信息公開的重要組成部分，也是校務(wù)公開的良好補(bǔ)充。審計(jì)結(jié)果公開是審計(jì)部門根據(jù)本部門職責(zé)和權(quán)限在審計(jì)項(xiàng)目完成后，以適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)，公開審計(jì)的主要結(jié)論。由于審計(jì)項(xiàng)目涉及學(xué)校各個(gè)下屬單位的重大事項(xiàng)決策情況、重要經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，涵蓋人事、財(cái)務(wù)、制度、科研、資產(chǎn)等各方面的有效信息，因此審計(jì)結(jié)果公開有利于將學(xué)校各下屬單位的行政行為、履職能力和實(shí)施效果向廣大師生，滿足其知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)和監(jiān)督權(quán)。審計(jì)結(jié)果公開應(yīng)根據(jù)公正性、重要性和謹(jǐn)慎性原則，合理建立相應(yīng)的公開機(jī)制和公開渠道，根據(jù)需要分類別、分秘級進(jìn)行公開。主動(dòng)公開廣大師生關(guān)心的熱點(diǎn)問題，包括預(yù)算執(zhí)行與決算的審計(jì)結(jié)果、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況的審計(jì)結(jié)果、科研經(jīng)費(fèi)的綜合審計(jì)結(jié)果、工程項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，以及專項(xiàng)審計(jì)情況等；依申請公開涉及國家、學(xué)?；蚣w秘密的有關(guān)內(nèi)容，并明確依申請公開的申請方式、受理程序和答復(fù)機(jī)制。審計(jì)結(jié)果可通過會(huì)議通報(bào)、書面刊印、網(wǎng)站公告等多種形式在校內(nèi)公開，并逐步向社會(huì)公開。

三、從改革內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向入手提升內(nèi)審增值功能

1、優(yōu)化內(nèi)審組織形式，形成審計(jì)聯(lián)動(dòng)新架構(gòu)

2015年2月9日，教育部的《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》（教財(cái)〔2015〕2號）指出“要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校主要負(fù)責(zé)人應(yīng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，定期聽取審計(jì)工作報(bào)告；深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議機(jī)制。”內(nèi)部審計(jì)若要切實(shí)發(fā)揮對高校發(fā)展的最大化作用，需要健全、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，以管理和指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。通過建立審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與組織、人事、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門在審計(jì)方面重大問題的會(huì)商溝通與協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮相關(guān)部門的專業(yè)咨詢作用，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序，保證審計(jì)質(zhì)量，并加強(qiáng)對審計(jì)結(jié)果的有效利用。應(yīng)將討論確定年度審計(jì)計(jì)劃、交流和通報(bào)學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況、研究審計(jì)工作的重大問題等確立為審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的主要職責(zé)。

2、轉(zhuǎn)化內(nèi)部審計(jì)職能，創(chuàng)新審計(jì)工作方法

首先，完善常規(guī)審計(jì)的方式方法。如建立完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評價(jià)指標(biāo)，除將財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制、學(xué)科發(fā)展、服務(wù)社會(huì)等維度的指標(biāo)納入評價(jià)指標(biāo)體系外，還應(yīng)結(jié)合發(fā)展規(guī)劃部門、人事部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的評估開展審計(jì)工作；逐步開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將任中審計(jì)和離任審計(jì)相結(jié)合，協(xié)同實(shí)施，及時(shí)跟進(jìn)學(xué)校綜合改革、機(jī)構(gòu)調(diào)整涉及的部門和單位，有計(jì)劃、有重點(diǎn)的實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋；加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的利用，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的依據(jù)，將其他審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)決策、完善制度的重要參考；將審計(jì)結(jié)果以適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)公開，完善對審計(jì)結(jié)果的監(jiān)督機(jī)制。其次，創(chuàng)造性的開展新型審計(jì)業(yè)務(wù)類型。探索開展資產(chǎn)管理審計(jì)、績效審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、決策審計(jì)和政策跟蹤審計(jì)，根據(jù)需要開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)加強(qiáng)大宗物資、大型儀器設(shè)備的購置與使用績效審計(jì)、無形資產(chǎn)的管理和使用審計(jì)；建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)指標(biāo)體系，開展單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制審計(jì)，幫助下屬單位完善內(nèi)部控制體系。除開展對下屬單位政策執(zhí)行情況的審計(jì)外，還應(yīng)對下屬單位建設(shè)發(fā)展有重大影響的重要決策開展審計(jì)業(yè)務(wù)。

3、強(qiáng)化審計(jì)手段，加快審計(jì)信息化建設(shè)

審計(jì)信息化建設(shè)，是推動(dòng)審計(jì)工作形成全局協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)管控、質(zhì)量把關(guān)、過程管理、決策支持的重要工程。通過審計(jì)信息化對審計(jì)工作基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)徹底革命，達(dá)到以下目的：一是提升審計(jì)效能，將審計(jì)關(guān)口前移，變事后審計(jì)為事前審計(jì)和事中審計(jì)，變靜態(tài)審計(jì)為動(dòng)態(tài)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理和糾正問題；二是提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范審計(jì)程序和嚴(yán)格審計(jì)處理權(quán)限，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，同時(shí)運(yùn)用信息平成數(shù)據(jù)的采集、加工、整合，解決由于信息不對稱問題而導(dǎo)致的審計(jì)結(jié)論偏差；三是提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，要求審計(jì)人員審計(jì)業(yè)務(wù)能力與信息技術(shù)能力的同步提升，促進(jìn)其運(yùn)用信息技術(shù)手段完成審計(jì)信息的整合、分析和處理；四是信息化平臺(tái)為審計(jì)提供數(shù)據(jù)和信息支持，提升審計(jì)業(yè)務(wù)的覆蓋面和審計(jì)層面的高度。具體地，高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，應(yīng)從建立常規(guī)審計(jì)的審計(jì)模塊入手，逐步拓展到新的審計(jì)類型和審計(jì)程序中，探索查賬、實(shí)時(shí)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)抽樣等各種審計(jì)方法的信息化實(shí)現(xiàn)手段，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)與學(xué)校各個(gè)部門的信息對接，擴(kuò)寬審計(jì)信息挖掘的廣度和深度。

作者：陳秋云 單位：中山大學(xué)審計(jì)處

參考文獻(xiàn)

第8篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法范文

一、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

二、工作措施和亮點(diǎn)

（一）合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)分析與管理方面

1.開展財(cái)務(wù)管理情況調(diào)查

根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作部署，組織開展財(cái)務(wù)管理情況調(diào)查，通過對財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，查找財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，幫助各單位進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，從而提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和資金使用效率，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，促進(jìn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理一體化和企業(yè)穩(wěn)定、高效發(fā)展。

2.完善內(nèi)部審計(jì)制度體系

根據(jù)審計(jì)工作部署，參照集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理辦法，編制并印發(fā)公司審計(jì)檔案管理辦法，由此進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)管理和工作流程，規(guī)范和強(qiáng)化對審計(jì)檔案資料的管理。

3.推進(jìn)審計(jì)整改工作

根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)文件要求，進(jìn)一步梳理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，并督促各企業(yè)、各部門逐項(xiàng)梳理本單位、本部門涉及的審計(jì)整改事項(xiàng)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)整改工作要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)整改事項(xiàng)工作按照有關(guān)部署，得到有效推進(jìn)。

三、存在的問題及原因分析

四、四季度經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)判分析、為保證完成目標(biāo)任務(wù)采取的措施和對集團(tuán)的工作建議

（一）合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)分析與管理方面

第9篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法范文

一、半年工作主要成效

（一）、抓好“同級審”重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金管理的規(guī)范性

今年共審計(jì)財(cái)政、地稅、交通、旅游等單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并延伸審計(jì)或調(diào)查了6個(gè)單位。查出違規(guī)金額14萬元、應(yīng)調(diào)賬處理金額681萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：1、一些收支項(xiàng)目未按規(guī)定納入財(cái)政體制核算,影響了財(cái)政預(yù)算收支的真實(shí)性,經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn),有3705.77萬元的收入項(xiàng)目和5576.23萬元的支出項(xiàng)目未納入財(cái)政預(yù)算管理； 2、一些基金項(xiàng)目如國有土地使用權(quán)出讓金、國有土地收益基金等收入共計(jì)17530.18萬元列預(yù)算外收入未繳國庫納入基金預(yù)算收入。3、在完成收入任務(wù)的情況下辦理不合理退庫573萬元。4、經(jīng)延伸二個(gè)企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，存在有1000萬元稅款滯留企業(yè)現(xiàn)象，部分代征稅款單位存在只征主稅、未征附稅問題； 5、個(gè)別單位收入直接沖減事業(yè)支出，未上繳財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線”管理，有的部門專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)，甚至被占用。我局針對上述問題，已區(qū)別不同情況分別下達(dá)審計(jì)決定，做出處理、處罰。此外，針對各單位存在的財(cái)務(wù)管理簿弱、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、財(cái)產(chǎn)管理制度不健全等問題，還提出了一些建設(shè)性意見和建議。上述各種違規(guī)問題基本得到糾正和整改，促進(jìn)了各單位合理有效地使用資金，受到了縣人大常委會(huì)的充分肯定

二加大對惠民惠農(nóng)政策資金的檢查力度重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金投入的效益性

在人員少，任務(wù)重情況下，派出兩位同志做為惠民惠農(nóng)政策資金落實(shí)督查工作協(xié)調(diào)小組成員與財(cái)政、紀(jì)委同志一道，根據(jù)中央、省出臺(tái)的各項(xiàng)惠民惠農(nóng)政策，圍繞資金的收入、撥付、使用、管理等環(huán)節(jié)，通過對低保資金、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金、新農(nóng)村建設(shè)資金、山海協(xié)作發(fā)展資金、扶貧開發(fā)資金等調(diào)查落實(shí)惠民惠農(nóng)政策資金的到位情況。同時(shí)為規(guī)范資金管理采取了以下措施。一是實(shí)行項(xiàng)目資金在線監(jiān)控，國庫統(tǒng)一支付資金，直接撥付到用款單位，減少中間滯留環(huán)節(jié)。二是實(shí)行惠民補(bǔ)貼資金“一折通”，用存折方式直接兌現(xiàn)到受益農(nóng)民，并按規(guī)定公開公示，建立起惠民惠農(nóng)資金補(bǔ)助的“綠色通道”。三是實(shí)行嚴(yán)格的政府采購制度，確保專項(xiàng)資金投資監(jiān)管到位。四是實(shí)行績效評估，建立有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，提高惠民惠農(nóng)資金使用效益。

（三）穩(wěn)妥地開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提升審計(jì)結(jié)果的利用

我局對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行統(tǒng)籌安排并納入年初計(jì)劃，在人手少、任務(wù)重的情況下，我們整合資源，對審計(jì)任務(wù)進(jìn)行了合理的配置，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)或預(yù)算執(zhí)行審計(jì)相結(jié)合，既節(jié)約時(shí)間又降低了審計(jì)成本，下半年計(jì)劃安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目6個(gè)，目前正在進(jìn)點(diǎn)中。同時(shí)為貫徹落實(shí)__文《關(guān)于認(rèn)真落實(shí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的通知》精神，保證政令暢通，近期派出兩名業(yè)務(wù)骨干與紀(jì)委同志一道對__年年以來被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門單位執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書以及落實(shí)整改情況進(jìn)行為期一個(gè)星期的檢查，對整改不到位、拒不整改、屢查屢犯的，予以通報(bào)、誡勉談話、并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

(四)結(jié)合重點(diǎn)項(xiàng)目投資審計(jì)關(guān)注財(cái)政 資金運(yùn)行的安全性

結(jié)合縣委為民辦實(shí)事項(xiàng)目，做好工程決算審計(jì)工作。上半年共審計(jì)工業(yè)園區(qū)防洪堤、道路工程結(jié)算等8個(gè)項(xiàng)目共送審金額1269萬元、審減金額171萬元，確保國有資金的安全和有效，促進(jìn)投資項(xiàng)目的規(guī)范管理。

(五)積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù):一是派分管領(lǐng)導(dǎo)參與政府采購監(jiān)督工作及配本_資料,來.源/于;貴_州學(xué),習(xí).網(wǎng) gzu521.com合縣財(cái)政對20__年縣文體局、建設(shè)局、黨校、老干局等單位部分財(cái)政補(bǔ)助資金使用情況進(jìn)行檢查核實(shí)上報(bào)縣政府；二是全面貫徹縣委、縣政府各項(xiàng)方針、政策，分別成立了“學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀”、“四百活動(dòng)”、 “創(chuàng)五優(yōu)爭先行”等活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)小組、上報(bào)學(xué)習(xí)方案并用實(shí)際行動(dòng)組織實(shí)施；三是積極推進(jìn)政府信息公開工作，主動(dòng)公開公開信息4篇;四是規(guī)范我局的行政權(quán)力運(yùn)行工作程序，編制了職權(quán)目錄和流程圖等5份材料分別上報(bào)發(fā)改局和效能辦，依法審計(jì)能力得到逐步提升。

（六）積極服務(wù)大局促成政府投資審計(jì)中心的成立

政府投資建設(shè)項(xiàng)目一直是社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)，也引起了上級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，為推進(jìn)投資審計(jì)機(jī)制創(chuàng)新，強(qiáng)化投資審計(jì)工作,在局領(lǐng)導(dǎo)的不懈努力下，經(jīng)縣政府第二十次常務(wù)會(huì)議研究決定原則同意設(shè)立__縣政府投資審計(jì)中心，為縣審計(jì)局下屬股級事業(yè)單位，核定財(cái)政核撥事業(yè)編制5 名，常務(wù)會(huì)議規(guī)定：政府投資的各類建設(shè)項(xiàng)目，除上級主管部門有明確規(guī)定由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)外，均由__縣政府投資審計(jì)中心進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。/，！/由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目，縣審計(jì)主管部門也要加強(qiáng)監(jiān)管。

為加強(qiáng)縣政府投資項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，節(jié)約財(cái)政資金，提高投資效益

經(jīng)請示，以縣政府名義向全縣下發(fā)了《__縣關(guān)于加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理辦法》的文件，詳細(xì)規(guī)定了審計(jì)對象和范圍、內(nèi)容及處理處罰規(guī)定。

七：樹立科學(xué)審計(jì)理念、強(qiáng)化制度建設(shè)、轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)作風(fēng)，提高審計(jì)質(zhì)量。

1、從科學(xué)發(fā)展的大局著手，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，提高依法審計(jì)的能力，為此要狠練基本功，在內(nèi)強(qiáng)化制度建設(shè)、狠抓機(jī)關(guān)作風(fēng)，制定了《局工作人員目標(biāo)責(zé)任考核辦法》；《局工作人員考勤制度》；《效能建設(shè)責(zé)任追究制度》；《政務(wù)公開制度》；《業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支管理制度》；《車輛管理制度》等，用制度管人管事，對違反效能建設(shè)規(guī)定的工作人員一年內(nèi)被告誡一次的，年度考核不能評為優(yōu)秀；年內(nèi)被效能告誡二次的當(dāng)年年度考核不能評為稱職，并扣發(fā)年度獎(jiǎng)金；年內(nèi)被告誡三次的予以調(diào)整工作崗位，并提交任免機(jī)關(guān)給予處理，取消該股室當(dāng)年評優(yōu)、評先資格。

2、“人、法、技”建設(shè)取得新的成效，一是加強(qiáng)了以財(cái)務(wù)管理和廉政紀(jì)律為主要內(nèi)容的自身建設(shè)如開展局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)自查自糾工作；二是派員參加了金審工程二期項(xiàng)目培訓(xùn)并按照省廳要求進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)布線系統(tǒng)、機(jī)房系統(tǒng)如配電系統(tǒng)、防雷接地系統(tǒng)等建設(shè)，為審計(jì)業(yè)務(wù)提供良好的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用環(huán)境，同時(shí)為保證局計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)使用安全性與每位干部簽訂了安全保密協(xié)議書，做到安全保密人人有責(zé)；三是加強(qiáng)了以依法審計(jì)和文明審計(jì)為根本的作風(fēng)建設(shè)，如通過聘請行風(fēng)監(jiān)督員走訪被審單位，征求意見等進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)干部廉潔從審遵守審計(jì)紀(jì)律的意識。

在業(yè)務(wù)方面，結(jié)合開展“審計(jì)創(chuàng)精品、崗位學(xué)先進(jìn)”、“四個(gè)不讓”活動(dòng)，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，注重審計(jì)質(zhì)量、推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，提高工作效率樹立嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，以貫徹審計(jì)署6號令為主體，扎扎實(shí)實(shí)地來規(guī)范我們的審計(jì)業(yè)務(wù)，使審計(jì)質(zhì)量意識貫穿于審計(jì)工作的全過程。為了要加大計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)工作的應(yīng)用，配合審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法的實(shí)施，加大現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)的推廣力度，我局在經(jīng)費(fèi)緊張的情況下通過逐步更新三年來共購買了4臺(tái)筆記本電腦和8臺(tái)臺(tái)式電腦，兩臺(tái)激光打印機(jī)，實(shí)現(xiàn)了人均一臺(tái)電腦的計(jì)劃，用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和辦法來武裝審計(jì)隊(duì)伍，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和在線監(jiān)控的作用。