備用金管理精選(九篇)

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第1篇：備用金管理范文

船舶在港口發(fā)生的費(fèi)用基本上是通過(guò)船舶人支付給口岸各有關(guān)單位。通常在船舶離港前，委托方將預(yù)估的船舶在港發(fā)生的費(fèi)用匯至或預(yù)存一筆金額到船代指定的帳號(hào)，用于其支付船舶在港發(fā)生的費(fèi)用、船員借支、費(fèi)以及處理有關(guān)特殊事項(xiàng)的備用款項(xiàng)。實(shí)際業(yè)務(wù)中將事先匯至或預(yù)存的金額稱為備用金（advance　disbursement）。

在不定期船舶中，除另有協(xié)議或特殊情況外，關(guān)系建立后，委托方或第二委托方必須及時(shí)將備用金匯至人指定賬戶，否則由此造成船舶延誤及其他損失或費(fèi)用均由提出委托的一方負(fù)責(zé)。實(shí)踐中，對(duì)第一次建立關(guān)系或其經(jīng)營(yíng)的船舶偶爾來(lái)港的委托人委托的航次，船代一般都要求備用金到賬后才安排船舶離港；而對(duì)經(jīng)常有船舶到港并且信譽(yù)良好的委托人，船代并不一定照此辦理。備用金的索匯工作直接關(guān)系到船舶進(jìn)港作業(yè)的安排和離港后的財(cái)務(wù)結(jié)算。

一、備用金索匯的原則

船代為防止備用金不足以支付船舶在港發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，經(jīng)常索匯比實(shí)際需要更多的備用金。如果備用金超出船舶在港發(fā)生的費(fèi)用，超出部分還要退還給委托方。

備用金的管理需要船代企業(yè)內(nèi)各環(huán)節(jié)之間的相互合作。外勤業(yè)務(wù)員掌握船舶現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)情況，如果發(fā)生現(xiàn)意外事件和發(fā)生額外的費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)向備用金管理人員反映，以便備用金管理和視情況作好增匯工作。

實(shí)際工作中，備用金金額就有可能影響到委托方選擇的決策。備用金索匯原則是總體考慮船舶噸位、船舶裝卸貨物的數(shù)量、船舶待泊情況以及特殊委辦事項(xiàng)，及時(shí)和略有寬裕地索匯備用金。

二、明確委托方和索匯對(duì)象

船代索匯時(shí)，首先應(yīng)明確委托方和索匯對(duì)象。如果人對(duì)索匯對(duì)象不明確，可以參照以下辦法判定索匯對(duì)象：

1.定期租船和航次期租情況下，租船人為委托方，則租船人為索匯對(duì)象。

2.航次租船情況下，船東為委托方，則索匯對(duì)象為船東。

3.租約規(guī)定船舶港口人由船東指定，租船人又不負(fù)擔(dān)港口使費(fèi)，則船東為委托方，索匯對(duì)象為船東。如果租船人要求船舶人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)的，則租船人可以成為第二委托方，船舶人可索要第二委托方費(fèi)。

4.租約規(guī)定船舶港口人由租船人指定，船東不負(fù)擔(dān)港口使費(fèi)，則租船人為委托方，索匯對(duì)象為租船人。

5.租約規(guī)定船舶港口人由租船人提名，但由船東委托并支付港口使費(fèi)，則船東為委托人，船東為索匯對(duì)象，租船人如委辦事項(xiàng)按第二委托方關(guān)系辦理。

6.租約中如無(wú)明確規(guī)定，負(fù)責(zé)委托及港口使費(fèi)一方為委托方，即其是索匯對(duì)象。

7.如果租約中規(guī)定有關(guān)的特殊費(fèi)用非由委托方承擔(dān)，則這些特殊費(fèi)用的索匯對(duì)象就是租約中訂明的承擔(dān)方。

2009年，上海某海務(wù)合作公司以朝鮮某海運(yùn)公司總的名義委托上海某公司作為海運(yùn)公司所屬SYS輪在上海港的。約定包括費(fèi)在內(nèi)的港口包干費(fèi)用為2300美元，特殊費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn)，按有關(guān)發(fā)票結(jié)算。但該船代沒(méi)有實(shí)際查明海運(yùn)公司與合作公司之間是否存在船舶總關(guān)系。船代接受合作公司的委托后為SYS輪辦理了進(jìn)港手續(xù)，安排港作業(yè)，移泊等工作。而且船代按合作公司的指示為船舶供應(yīng)了相應(yīng)的淡水和食物，并墊付了交通費(fèi)等費(fèi)用，共計(jì)發(fā)生港口使費(fèi)5955美元，合作公司確認(rèn)上述費(fèi)用。在此期間，因另外一起案件，海事法院扣押了該船并拍賣該輪。船代以債權(quán)人的身份向法院申請(qǐng)債權(quán)登記并提訟，請(qǐng)求法院判令海運(yùn)公司賠償墊付的港口使費(fèi)5955美元并承擔(dān)訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。

庭審中海運(yùn)公司出示證據(jù)表明SYS輪在船代期間已經(jīng)租給朝鮮某船務(wù)公司，在租約中規(guī)定該輪的航次運(yùn)營(yíng)成本包括港口使費(fèi)均由船務(wù)公司承擔(dān)。另經(jīng)法院調(diào)查，合作公司作為SYS輪在中國(guó)港口的總的委托來(lái)自船務(wù)公司而非海運(yùn)公司。

法院經(jīng)審理認(rèn)為，合作公司以海運(yùn)公司總的名義委托船代進(jìn)行業(yè)務(wù)，船代并為船舶墊付了相關(guān)費(fèi)用，但船代未能提供證據(jù)證明海運(yùn)公司與合作公司之間存在關(guān)系。根據(jù)《民法通則》第66條規(guī)定判決：駁回船代訴訟請(qǐng)求。

船代公司轉(zhuǎn)而要求合作公司承擔(dān)責(zé)任。直到此時(shí)合作公司才知道委托其作為SYS輪在中國(guó)總的船務(wù)公司并不是該輪的所有人。但由于該輪被扣押后船務(wù)公司斷絕了與合作公司的業(yè)務(wù)關(guān)系并拒絕支付該輪的港口使費(fèi)加之合作公司的資信較差，船代公司只從其處催要到百分之三十的欠款。

分析本案風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生的原因有如下三點(diǎn)：

（1）本案中，船代公司在接受委托后對(duì)合作公司的財(cái)務(wù)和信用狀況毫無(wú)了解就冒然墊付相關(guān)費(fèi)用，違反了備用金制度和其管理原則。為該船代的風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。

（2）朝鮮某海運(yùn)公司將SYS輪期租給朝鮮某船務(wù)，依租約船務(wù)公司承擔(dān)港口使費(fèi)在內(nèi)的航次成本并由其委托港口。因此委托SYS輪在上海港的就應(yīng)該是船務(wù)公司而不是海運(yùn)公司。

（3）在合作公司不履行費(fèi)用的支付義務(wù)的情況下，船代沒(méi)有要求其提供SYS輪船東總的授權(quán)文件，就必然不知道SYS輪的真正船東是船務(wù)公司。由此造成了船代風(fēng)險(xiǎn)和最后無(wú)可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

第2篇：備用金管理范文

關(guān)鍵詞：設(shè)備管理 企業(yè)管理 技術(shù)進(jìn)步

0 引言

自從人類使用機(jī)械以來(lái)，就伴隨有設(shè)備的管理工作，只是由于當(dāng)時(shí)的設(shè)備簡(jiǎn)單，管理工作單純，僅憑操作者個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)行事。隨著工業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，設(shè)備現(xiàn)代化水平的提高，設(shè)備在現(xiàn)代大生產(chǎn)中的作用與影響日益擴(kuò)大，加上管理科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，設(shè)備管理也得到了相應(yīng)的重視和發(fā)展，以致逐步形成一門獨(dú)立的學(xué)科設(shè)備管理。設(shè)備管理是企業(yè)管理不可缺少的組成部分，對(duì)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮著重要作用。西方工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家提出了各種設(shè)備管理理論和模式，如后勤工程學(xué)、設(shè)備綜合工程學(xué)、全員生產(chǎn)維護(hù)、以可靠性為中心的維修等等，我國(guó)也有人提出了設(shè)備綜合管理的思想。良好的設(shè)備管理會(huì)使企業(yè)獲得更多的利潤(rùn)，取得好的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)會(huì)使企業(yè)在生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步方面獲取更多的資源。

1 設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用

任何一種工業(yè)管理制度和技術(shù)管理制度，都是為滿足和適應(yīng)當(dāng)時(shí)科學(xué)技術(shù)和工業(yè)發(fā)展的需要而出現(xiàn)的。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的急劇擴(kuò)大，管理現(xiàn)代化程度的提高，使設(shè)備管理的地位愈來(lái)愈突出，作用愈來(lái)愈顯著。在現(xiàn)代管理階段，由于科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)的許多生產(chǎn)過(guò)程由機(jī)器設(shè)備逐步取代人的作用，因此生產(chǎn)開(kāi)始受到設(shè)備影響，設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用愈來(lái)愈重要了。工業(yè)企業(yè)管理包括計(jì)劃管理、技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管理和財(cái)務(wù)管理等。它們之間互相聯(lián)系，又互相制約，相輔相成，缺一不可。要管好設(shè)備不僅要看它生產(chǎn)多少產(chǎn)品，產(chǎn)品的質(zhì)量如何，取得多少利潤(rùn)，更要看設(shè)備是否處于完好狀態(tài)。假如一個(gè)企業(yè)完全靠拼設(shè)備來(lái)取得高效率、高利潤(rùn)，那么這種高效率和高利潤(rùn)決不會(huì)持久。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，其綜合效益是差的，甚至可能造成設(shè)備的損壞和事故的發(fā)生。因此，國(guó)家對(duì)加強(qiáng)設(shè)備管理非常重視，把設(shè)備達(dá)標(biāo)作為企業(yè)升級(jí)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要求各級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)目標(biāo)管理中，都明確規(guī)定設(shè)備完好狀態(tài)作為目標(biāo)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。許多管理體系認(rèn)證都把設(shè)備管理作為審核的一項(xiàng)重要內(nèi)容?？紤]一切經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的根本出發(fā)點(diǎn)，也是設(shè)備管理的指導(dǎo)思想。建國(guó)以來(lái)已建立了較完整的工業(yè)體系和國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系，對(duì)于現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)設(shè)備而言，它的管理、使用、維修狀況如何，將影響企業(yè)生產(chǎn)水平和經(jīng)濟(jì)效益，也將直接影響到全面開(kāi)創(chuàng)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)新局面的實(shí)現(xiàn)。設(shè)備是現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)，設(shè)備管理的好壞直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、能源消耗、生產(chǎn)成本和勞動(dòng)生產(chǎn)率。要有計(jì)劃、有步驟和有重點(diǎn)地對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行更新和技術(shù)改造，加強(qiáng)維修，使老設(shè)備的性能提高，壽命延長(zhǎng)，保證企業(yè)能創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益，為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展做出貢獻(xiàn)。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、消耗、成本和利潤(rùn)等指標(biāo)，在一定程度上都受到設(shè)備狀況的制約。以產(chǎn)品成本為例，在產(chǎn)品成本中與設(shè)備有關(guān)的費(fèi)用有折舊費(fèi)、維修費(fèi)；這些費(fèi)用相對(duì)來(lái)說(shuō)是固定不變的，產(chǎn)品產(chǎn)量愈多，單位產(chǎn)品分?jǐn)偟纳鲜鲑M(fèi)用也愈少。加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備的完好率和利用率，就可以增加產(chǎn)品產(chǎn)量，降低產(chǎn)品成本，企業(yè)可獲得更多的利潤(rùn)，取得好的經(jīng)濟(jì)效益。

2 設(shè)備管理在生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步中的作用

工業(yè)企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率不僅受工人技術(shù)水平和管理水平的影響，而且還取決于設(shè)備的完善程度。20世紀(jì)60年代，我國(guó)許多先進(jìn)企業(yè)在總結(jié)實(shí)行多年計(jì)劃預(yù)修制的基礎(chǔ)上，吸收三級(jí)保養(yǎng)的優(yōu)點(diǎn)，創(chuàng)立了一種新的設(shè)備維修管理制度——計(jì)劃保修制。其主要特點(diǎn)是：根據(jù)設(shè)備的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和使用情況的不同，定時(shí)或定運(yùn)行里程對(duì)設(shè)備施行規(guī)格不同的保養(yǎng)，并以此為基礎(chǔ)制定設(shè)備的維修周期。這種制度突出了維護(hù)保養(yǎng)在設(shè)備管理與維修工作中的地位，打破了操作人員和維護(hù)人員之間分工的絕對(duì)化界限，有利于充分調(diào)動(dòng)操作人員管好設(shè)備的積極性，使設(shè)備管理工作建立在廣泛的群眾基礎(chǔ)之上。設(shè)備的技術(shù)狀態(tài)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)有直接影響。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)展，化工生產(chǎn)的機(jī)械化和自動(dòng)化程度愈來(lái)愈高，而且生產(chǎn)裝置都是連續(xù)性的，設(shè)備狀況完好程度，對(duì)整個(gè)連續(xù)生產(chǎn)線的影響更加明顯。以工業(yè)管理工程、運(yùn)籌學(xué)、質(zhì)量管理、價(jià)值工程等一系列工程技術(shù)方法，管好、用好、修好、經(jīng)營(yíng)好機(jī)器設(shè)備。對(duì)同等技術(shù)的設(shè)備，認(rèn)真進(jìn)行價(jià)格、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修費(fèi)用、折舊、經(jīng)濟(jì)壽命等方面的計(jì)算和比較，把好經(jīng)濟(jì)效益關(guān)。建立和健全合理的管理體制，充分發(fā)揮人員、機(jī)器和備件的效益。研究設(shè)備的可靠性與維修性。無(wú)論是新設(shè)備設(shè)計(jì)，還是老設(shè)備改造，都必須重視設(shè)備的可靠性和維修性問(wèn)題，因?yàn)樘岣呖煽啃院途S修性可減少故障和維修作業(yè)時(shí)間，達(dá)到提高設(shè)備有效利用率的目的。以設(shè)備的一生為研究和管理對(duì)象，即運(yùn)用系統(tǒng)工程的觀點(diǎn)，把設(shè)備規(guī)劃、設(shè)計(jì)、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、折舊和報(bào)廢一生的全過(guò)程作為研究和管理對(duì)象。促進(jìn)設(shè)備工作循環(huán)過(guò)程的信息反饋。設(shè)備使用部門要把有關(guān)設(shè)備的運(yùn)行記錄和長(zhǎng)期經(jīng)驗(yàn)積累所發(fā)現(xiàn)的缺陷，提供給維修部門和設(shè)備制造廠家，以便他們綜合掌握設(shè)備的技術(shù)狀況，進(jìn)行必要的改造或在新設(shè)備設(shè)計(jì)時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。設(shè)備管理工作對(duì)技術(shù)進(jìn)步和工業(yè)現(xiàn)代化起促進(jìn)作用。這是因?yàn)橐环矫婵茖W(xué)技術(shù)進(jìn)步的過(guò)程也就是勞動(dòng)手段不斷完善的過(guò)程，科學(xué)技術(shù)的新成就往往迅速地應(yīng)用在設(shè)備上，從某種意義上講設(shè)備是科學(xué)技術(shù)的結(jié)晶。另一方面新型勞動(dòng)手段的出現(xiàn)，又進(jìn)一步促進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。新工藝、新材料的應(yīng)用，新產(chǎn)品的發(fā)展都靠設(shè)備來(lái)保證。可見(jiàn)，提高設(shè)備管理的科學(xué)性，加強(qiáng)在用設(shè)備的技術(shù)改造和更新，力求設(shè)備每次修理和更新都使設(shè)備在技術(shù)上有不同程度的進(jìn)步，對(duì)促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)工業(yè)現(xiàn)代化具有重要意義。

3 結(jié)束語(yǔ)

設(shè)備管理要有更廣的視野，站在更高的層次上認(rèn)識(shí)和處理設(shè)備維修、更新、問(wèn)題，要主動(dòng)了解和預(yù)見(jiàn)技術(shù)發(fā)展、市場(chǎng)變化趨勢(shì)，為設(shè)備造型決策提供可靠依據(jù)，避免過(guò)大的轉(zhuǎn)換成本損失。這就要求設(shè)備管理相關(guān)人員不僅要做好設(shè)備維修、改造等技術(shù)和管理工作，而且要學(xué)習(xí)和掌握現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)和理念，對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、核心競(jìng)爭(zhēng)能力、市場(chǎng)動(dòng)向、產(chǎn)品計(jì)劃等過(guò)去認(rèn)為與設(shè)備管理關(guān)系不大的問(wèn)題給予充分重視，從而提高設(shè)備管理的自覺(jué)性、預(yù)見(jiàn)性和主動(dòng)性。這就要求企業(yè)要舍得智力投資，提高設(shè)備管理、使用、維修人員的文化素質(zhì)和技術(shù)水平，使其更好地服務(wù)于企業(yè)，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。設(shè)備管理不是孤立的，它和企業(yè)管理是局部與全局的關(guān)系，兩者互相促進(jìn)、密不可分、相輔相成，企業(yè)管理水平的提升可以促進(jìn)設(shè)備管理水平的提升，而設(shè)備管理水平的提高又可提升企業(yè)的管理水平，融于企業(yè)管理中的現(xiàn)代設(shè)備管理應(yīng)是加入WTO后我國(guó)企業(yè)應(yīng)采用的設(shè)備管理新模式。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬新國(guó)主編.現(xiàn)代企業(yè)設(shè)備管理百科全書(shū).哈爾濱地圖出版社出版.2006年3月.

第3篇：備用金管理范文

關(guān)鍵詞:ERP PM 鋼鐵冶金

全球鋼鐵市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,經(jīng)營(yíng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變,如何適應(yīng)激烈的競(jìng)爭(zhēng),就需要信息技術(shù)的支持。要把我國(guó)鋼鐵企業(yè)做大、做強(qiáng),應(yīng)用、開(kāi)發(fā)ERP信息化系統(tǒng),來(lái)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,已成為鋼鐵企業(yè)發(fā)展方向,必走之路。

ERP(Enterprise Resource Planning)英文原意即“企業(yè)資源計(jì)劃”,是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上,以系統(tǒng)化的管理思想整合企業(yè)內(nèi)部資源,對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、成本、庫(kù)存、銷售、運(yùn)輸進(jìn)行計(jì)劃,從而達(dá)到最優(yōu)及最佳資源組合,為企業(yè)提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。本文將以河北鋼鐵集團(tuán)唐鋼公司為例,重點(diǎn)介紹一下ERP中的PM功能在鋼鐵冶金行業(yè)設(shè)備管理中的應(yīng)用。

PM意為工廠維護(hù),包括檢查、預(yù)防維護(hù)、修理三個(gè)過(guò)程,是ERP系統(tǒng)的一個(gè)重要分支。全力推進(jìn)PM系統(tǒng),加強(qiáng)設(shè)備系統(tǒng)基礎(chǔ)管理,實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)設(shè)備的運(yùn)行情況和負(fù)荷,制定設(shè)備的階段性、周期性和防備性的維護(hù)計(jì)劃,并對(duì)突發(fā)故障產(chǎn)生響應(yīng),提供故障診斷支持;記錄設(shè)備的歷史檔案和備品備件管理,方便對(duì)設(shè)備進(jìn)行最優(yōu)化管理與維護(hù),保證在線設(shè)備受控、高效、零缺陷運(yùn)行的有力手段。

首先是檢查。檢查的主要方式就是點(diǎn)檢,而檢查的主體就是點(diǎn)檢中心點(diǎn)檢站的點(diǎn)檢員。點(diǎn)檢的基本流程如下:(1)設(shè)備點(diǎn)檢管理系統(tǒng)根據(jù)點(diǎn)檢標(biāo)準(zhǔn)、點(diǎn)檢路線自動(dòng)生成點(diǎn)檢計(jì)劃。

(2)點(diǎn)檢站點(diǎn)檢員定期將點(diǎn)檢計(jì)劃下載到點(diǎn)檢儀,并由系統(tǒng)自動(dòng)提示點(diǎn)檢所需的點(diǎn)檢工具清單。(3)點(diǎn)檢站點(diǎn)檢員持點(diǎn)檢工具到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集。(4)點(diǎn)檢站點(diǎn)檢員將現(xiàn)場(chǎng)采集的數(shù)據(jù)上傳到設(shè)備點(diǎn)檢管理系統(tǒng),由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)點(diǎn)檢員到位情況及漏檢率進(jìn)行統(tǒng)計(jì),以便對(duì)點(diǎn)檢工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核,同時(shí)系統(tǒng)還自動(dòng)生成點(diǎn)檢劣化趨勢(shì)分析和點(diǎn)檢履歷。(5)由設(shè)備點(diǎn)檢管理系統(tǒng)對(duì)采集到的數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行分析。當(dāng)點(diǎn)檢員根據(jù)點(diǎn)檢劣化趨勢(shì)分析判斷需要對(duì)點(diǎn)檢標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行維護(hù)時(shí),進(jìn)入PM三級(jí)系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)管理流程對(duì)點(diǎn)檢標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。(6)由設(shè)備點(diǎn)檢管理系統(tǒng)自動(dòng)判斷采集到的數(shù)據(jù)是否異常,如有異常,則由系統(tǒng)將異常信息以自動(dòng)方式上傳到四級(jí)系統(tǒng),如無(wú)異常信息,則轉(zhuǎn)入步驟8。(7)上傳到四級(jí)系統(tǒng)的異常信息直接進(jìn)入點(diǎn)檢異常信息處理管理流程進(jìn)行處理(創(chuàng)建維修定單),確認(rèn)異常信息的處理方式后修改點(diǎn)檢異常通知并將異常信息處理方式信息下傳到設(shè)備點(diǎn)檢管理系統(tǒng)自動(dòng)更新異常信息的處理方式(包括簡(jiǎn)單處理、監(jiān)護(hù)運(yùn)行、日修、定修、大修、搶修、公司立項(xiàng)、非隱患), 由點(diǎn)檢站點(diǎn)檢員在設(shè)備點(diǎn)檢管理系統(tǒng)中將處理完畢的異常信息進(jìn)行手工關(guān)閉。(8)由設(shè)備點(diǎn)檢管理系統(tǒng)自動(dòng)判斷點(diǎn)檢結(jié)果中是否有缺油或換油信息,如有缺油或換油信息,則轉(zhuǎn)入步驟9,否則結(jié)束流程。(9)由系統(tǒng)自動(dòng)生成給油脂任務(wù)單,進(jìn)入給油脂管理流程。

其次是預(yù)防維護(hù)。預(yù)防維護(hù)主要包括高壓預(yù)防性試驗(yàn)、繼電器保護(hù)試驗(yàn)、防雷接地、特種設(shè)備檢驗(yàn)鑒定的操作等。此處以防雷接地系統(tǒng)周期性試驗(yàn)計(jì)劃管理流程為例:

(1)點(diǎn)檢站點(diǎn)檢員查看系統(tǒng)檢驗(yàn)通知并向設(shè)備科報(bào)檢測(cè)點(diǎn)。(2)設(shè)備科電氣設(shè)備管理員匯總上報(bào)檢測(cè)點(diǎn)到設(shè)備機(jī)動(dòng)部電氣設(shè)備管理科。(3)設(shè)備機(jī)動(dòng)部電氣設(shè)備管理科設(shè)備管理員審核二級(jí)單位上報(bào)的統(tǒng)計(jì)表。如不通過(guò),則返回步驟2,二級(jí)單位重新上報(bào)檢測(cè)點(diǎn);如通過(guò)則進(jìn)入步驟4。(4)設(shè)備機(jī)動(dòng)部電氣設(shè)備管理科設(shè)備管理員根據(jù)防雷接地測(cè)試計(jì)劃創(chuàng)建試驗(yàn)定單并排程。(5)設(shè)備機(jī)動(dòng)部電氣設(shè)備管理科科長(zhǎng)審批試驗(yàn)訂單和排程,如果不通過(guò)則返回步驟4重新排程,如通過(guò)則進(jìn)入步驟6。(6)設(shè)備機(jī)動(dòng)部電氣設(shè)備管理科設(shè)備管理員起草技術(shù)協(xié)議。(7)機(jī)動(dòng)部電氣設(shè)備管理科科長(zhǎng)和主管部長(zhǎng)審核技術(shù)協(xié)議,如不通過(guò)則返回步驟6重新修定。

第三,就是修理。修理的過(guò)程涉及到了點(diǎn)檢員和維修員之間的接合,簡(jiǎn)單步驟如下:

(1)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)查看設(shè)備點(diǎn)檢管理系統(tǒng)上傳的點(diǎn)檢異常通知及系統(tǒng)外的點(diǎn)檢異常通知。

(2)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)對(duì)異常信息進(jìn)行分析。

(3)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)判斷異常信息是否需要到現(xiàn)場(chǎng)去進(jìn)行分析,如需要現(xiàn)場(chǎng)分析則轉(zhuǎn)到步驟4,否則轉(zhuǎn)到步驟5。

(4)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)指派點(diǎn)檢員到現(xiàn)場(chǎng)去對(duì)異常信息進(jìn)行分析并將意見(jiàn)反饋給站長(zhǎng)。

(5)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)根據(jù)對(duì)異常信息分析判斷是否需要事故搶修,如需要搶修,則進(jìn)入事故搶修管理流程,否則轉(zhuǎn)入步驟6。

(6)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)判斷異常信息是否為隱患故障,如果是隱患故障,則轉(zhuǎn)到步驟7,如不是隱患故障則轉(zhuǎn)到步驟14。

(7)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)判斷是否需要派工進(jìn)行處理,如需要派工則轉(zhuǎn)到步驟8,否則到步驟13。

(8)由四級(jí)系統(tǒng)根據(jù)隱患情況創(chuàng)建隱患缺陷及事故故障通知。

(9)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)確定隱患處理的方式,如果確定為公司專項(xiàng)工程立項(xiàng)則轉(zhuǎn)入公司專項(xiàng)工程立項(xiàng)審批流程;如果為大修項(xiàng)目,則轉(zhuǎn)入大修計(jì)劃管理流程然后進(jìn)入檢修計(jì)劃安排管理流程;如為日修處理則轉(zhuǎn)到步驟11。

(10)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)判斷公司專項(xiàng)工程立項(xiàng)的項(xiàng)目是否審批通過(guò),如通過(guò)則進(jìn)入公司專項(xiàng)立項(xiàng)計(jì)劃管理流程及公司專項(xiàng)立項(xiàng)執(zhí)行管理流程,如審批沒(méi)通過(guò)則返回步驟9,重新確認(rèn)隱患故障的處理方式。

(11)點(diǎn)檢站站長(zhǎng)判斷需要日修的隱患是否需要在定修期間處理,如需要在定修期間處理,則進(jìn)入定修計(jì)劃管理流程,如不需要在定修期間處理則轉(zhuǎn)入步驟12。

(12)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)在系統(tǒng)中確認(rèn)需日修處理的隱患的處理方式,并釋放通知,然后進(jìn)入檢修計(jì)劃安排管理流程。

(13)點(diǎn)檢站站長(zhǎng)判定為不需要發(fā)生費(fèi)用的檢修則由站長(zhǎng)指派人員到現(xiàn)場(chǎng)簡(jiǎn)單處理或監(jiān)護(hù)運(yùn)行。

(14)由點(diǎn)檢站站長(zhǎng)將判定為需要搶修、大修、定修、公司專項(xiàng)工程立項(xiàng)、日修、監(jiān)護(hù)運(yùn)行、簡(jiǎn)單處理和不是隱患故障的異常信息在四級(jí)系統(tǒng)中進(jìn)行處理方式的確認(rèn),并修改點(diǎn)檢異常通知,最終將異常信息處理方式下傳到設(shè)備點(diǎn)檢管理系統(tǒng),由點(diǎn)檢員在異常信息處理完畢后將異常信息進(jìn)行關(guān)閉。

PM不僅包括檢查、預(yù)防維護(hù)、修理三個(gè)過(guò)程,而且涵蓋了設(shè)備的歷史檔案和備品備件管理的范疇。點(diǎn)檢員在編制點(diǎn)檢標(biāo)準(zhǔn)、維修技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等的同時(shí),也要擔(dān)當(dāng)起及時(shí)申報(bào)備品備件以及對(duì)已有設(shè)備檔案、文檔及圖紙資料的管理工作。

PM的應(yīng)用,建立了多層次的設(shè)備安全運(yùn)行體系,規(guī)范了設(shè)備基礎(chǔ)管理,增強(qiáng)了設(shè)備檢測(cè)和故障診斷手段,將點(diǎn)檢責(zé)任落實(shí)到人,提高了工人的積極性和責(zé)任感,進(jìn)而控制事故,降低維修費(fèi)用。

在勢(shì)不可擋的信息化熱流中,越來(lái)越多的企業(yè)應(yīng)用、開(kāi)發(fā)ERP,目前已取得了階段性成果,突破制約企業(yè)發(fā)展和管理落后的瓶頸,提高了企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力?？梢哉f(shuō)在未來(lái)幾年是我國(guó)鋼鐵企業(yè)信息化建設(shè)的黃金時(shí)期,將飛速步人信息化時(shí)代的軌道,全面提高企業(yè)信息化水平。信息化是鋼鐵企業(yè)必走之路。

參考文獻(xiàn)

第4篇：備用金管理范文

為了更好地貫徹實(shí)施《中華人民共和國(guó)房地產(chǎn)管理法》和《北京市實(shí)施〈中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例〉辦法》，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)北京市劃撥城鎮(zhèn)建設(shè)用地的管理，規(guī)范劃撥城鎮(zhèn)建設(shè)用地的審批程序，市局現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、除下列用地可依法辦理劃撥外，其它用地均應(yīng)通過(guò)出讓或轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)，不得劃撥：

（一）各級(jí)財(cái)政撥款建設(shè)的黨政軍機(jī)關(guān)、行政事業(yè)單位辦公用房的用地；

（二）城市基礎(chǔ)設(shè)施、公用設(shè)施和公益事業(yè)用地；

（三）國(guó)家重點(diǎn)扶持的能源、交通、國(guó)防和農(nóng)業(yè)水利工程用地；

第5篇：備用金管理范文

為保證失業(yè)救濟(jì)金、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)及其他失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用按規(guī)定支付，根據(jù)《北京市失業(yè)救濟(jì)金核定發(fā)放管理辦法》、《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補(bǔ)助管理辦法》，現(xiàn)將失業(yè)救濟(jì)金及其他失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用具體支付程序通知如下：

一、失業(yè)救濟(jì)金支付程序

（一）區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為失業(yè)職工核定救濟(jì)金領(lǐng)取期限和金額后，按規(guī)定填寫《北京市失業(yè)職工領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金通知單》（以下簡(jiǎn)稱“通知單”）二份。區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)保存一份，另外一份應(yīng)在三日內(nèi)轉(zhuǎn)入失業(yè)職工戶口所在街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門，該“通知單”將作為頒發(fā)《北京市失業(yè)職工救濟(jì)金領(lǐng)取證》（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)取證”）和發(fā)放失業(yè)救濟(jì)金的依據(jù)。

區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在填寫“通知單”編號(hào)時(shí)采用8位數(shù)碼，左起第一、二位數(shù)碼為年份、第三、四位數(shù)碼為所屬街道（鎮(zhèn)）序號(hào)，最后四位數(shù)碼為當(dāng)年接收符合領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金條件的失業(yè)職工序號(hào)。

（二）符合領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金條件的失業(yè)職工在辦理失業(yè)救濟(jì)金申領(lǐng)手續(xù)時(shí)，街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門要嚴(yán)格按照“通知單”中的內(nèi)容填發(fā)“領(lǐng)取證”和《北京市失業(yè)職工領(lǐng)取救濟(jì)金登記卡》（以下簡(jiǎn)稱“登記卡”）。

（三）街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門發(fā)放失業(yè)救濟(jì)金必須按下列規(guī)定辦理。

1、審核失業(yè)職工本人填寫的《北京市失業(yè)職工救濟(jì)金申領(lǐng)單》；

2、查驗(yàn)“領(lǐng)取證”、求職證和身份證；

3、將當(dāng)月失業(yè)職工領(lǐng)取救濟(jì)金金額填寫在“領(lǐng)取證”和“登記卡”上。

4、將失業(yè)職工應(yīng)領(lǐng)取的救濟(jì)金發(fā)給本人。

（四）對(duì)符合《北京市失業(yè)救濟(jì)金核定、發(fā)放管理辦法》第五條規(guī)定一次性領(lǐng)取救濟(jì)金條件的失業(yè)職工，由街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門填寫《北京市失業(yè)職工一次性發(fā)放救濟(jì)金憑證》，并收回“領(lǐng)取證”、注銷“登記卡”，將應(yīng)領(lǐng)取的救濟(jì)金一次發(fā)給本人。同時(shí)此憑證連同有關(guān)證明材料的復(fù)印件一并上報(bào)區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一份備案。

（五）失業(yè)職工領(lǐng)取救濟(jì)金數(shù)額發(fā)生變化時(shí)，由街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門按區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的通知填寫《北京市失業(yè)職工領(lǐng)取救濟(jì)金變更通知單》后，按照新確定的救濟(jì)金數(shù)額發(fā)放救濟(jì)金。

二、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)支付程序

（一）區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可選擇本轄區(qū)內(nèi)2－4家本市市屬或區(qū)屬綜合性醫(yī)院，作為本區(qū)、縣失業(yè)職工在領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金期間就醫(yī)的指定醫(yī)院。

（二）街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門支付失業(yè)職工醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)時(shí)須按下列規(guī)定辦理。

1、查驗(yàn)“領(lǐng)取證”、求職證、身份證；

2、審核單據(jù)、處方、醫(yī)療手冊(cè)和失業(yè)職工填寫的《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)申領(lǐng)單》；

3、審核無(wú)誤后，按規(guī)定的比例計(jì)算醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)金額；

4、將應(yīng)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)金額填寫在“領(lǐng)取證”、“登記卡”上；

5、將醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)支付給失業(yè)職工本人。

（三）符合《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補(bǔ)助管理辦法》第五條規(guī)定，申領(lǐng)一次性醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)的失業(yè)職工，應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門，街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門審核后填寫《北京市失業(yè)職工一次性醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)審批表》，并附失業(yè)職工書(shū)面申請(qǐng)上報(bào)區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)審批，補(bǔ)助數(shù)額超過(guò)批準(zhǔn)權(quán)限的，由區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)報(bào)市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心審批。

街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門在具體支付一次性醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)時(shí)，須填寫《北京市失業(yè)職工一次性醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)支出單》，并在“領(lǐng)取證”、“登記卡”上記載后，按審批的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)金額向失業(yè)職工一次性支付。

三、其他失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用支付程序

（一）符合《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補(bǔ)助管理辦法》第六條規(guī)定的失業(yè)女職工，申領(lǐng)醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)時(shí)，填寫《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)申領(lǐng)單》，并附有關(guān)證明材料，街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門審核無(wú)誤后，按規(guī)定支付醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)（應(yīng)保留有關(guān)證明復(fù)印件）。

（二）失業(yè)職工在領(lǐng)取救濟(jì)金期間死亡，區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)憑其死亡證明，填寫《北京市失業(yè)職工喪葬補(bǔ)助費(fèi)支出憑證》，有供養(yǎng)直系親屬的還須填寫《北京市失業(yè)職工一次性撫恤費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)支出憑證》經(jīng)主管負(fù)責(zé)人簽字后方可支付喪葬補(bǔ)助費(fèi)或一次性撫恤費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)。

四、失業(yè)職工在領(lǐng)取救濟(jì)金期間被用工單位錄用后，街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門應(yīng)收回“領(lǐng)取證”注銷“登記卡”，并填寫三份《北京市失業(yè)職工救濟(jì)金停發(fā)通知單》，其中裝入失業(yè)職工檔案一份；當(dāng)月內(nèi)上報(bào)區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一份。

五、失業(yè)職工戶口在本市遷移時(shí)由原街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門憑戶口遷移證為其開(kāi)具《北京市失業(yè)職工關(guān)系轉(zhuǎn)移介紹信》，同時(shí)在一周內(nèi)將“通知單”和“登記卡”轉(zhuǎn)入失業(yè)職工遷入地的區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為失業(yè)職工辦理續(xù)領(lǐng)失業(yè)救濟(jì)金的依據(jù)。

六、街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門每月30日前將《北京市失業(yè)職工救濟(jì)金申領(lǐng)單》、《北京市失業(yè)職工救濟(jì)金發(fā)放匯總表》、《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)申領(lǐng)單》、《北京市失業(yè)職工醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)支出匯總》等支出憑證按失業(yè)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定入帳，并同時(shí)將上述兩種“匯總表”上報(bào)區(qū)、縣失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。

七、失業(yè)職工對(duì)“領(lǐng)取證”不得涂改，如有涂改由街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門予以收回，不再補(bǔ)發(fā)。失業(yè)職工如將“領(lǐng)取證”遺失，由失業(yè)職工向發(fā)證單位聲明，并申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)，街道（鎮(zhèn)）勞動(dòng)部門在補(bǔ)發(fā)“領(lǐng)取證”時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)情況后，方可補(bǔ)發(fā)新證。聲明前已被冒領(lǐng)的失業(yè)救濟(jì)金，不予補(bǔ)發(fā)。

八、失業(yè)職工與用工單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議或用工單位未按期辦理檔案移交手續(xù)而延誤辦理申領(lǐng)救濟(jì)金手續(xù)的，可按區(qū)、縣勞動(dòng)仲裁部門的結(jié)案文書(shū)日期或按用工單位辦理檔案移交手續(xù)日期順延。

失業(yè)職工因其他原因未按期辦理申領(lǐng)失業(yè)救濟(jì)金手續(xù)或辦理申領(lǐng)手續(xù)后連續(xù)二個(gè)月未領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的，停發(fā)失業(yè)救濟(jì)金并取消其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇。

第6篇：備用金管理范文

一、公車配備使用問(wèn)題

經(jīng)檢查，我單位無(wú)違規(guī)配備使用公車問(wèn)題。不存在超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公車；不存在違反規(guī)定將公車登記在下屬單位、企業(yè)或者個(gè)人名下；不存在公車私用、私車公養(yǎng)，或者既領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼又違規(guī)使用公車；不存在換用、借用、占用下屬單位或者其他單位和個(gè)人車輛，擅自接受企事業(yè)單位和個(gè)人贈(zèng)送車輛；不存在挪用或者固定給個(gè)人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機(jī)要通信等公車；不存在虛列車輛維修費(fèi)名目報(bào)銷其他費(fèi)用；違規(guī)處置公務(wù)用車等問(wèn)題。

二、津補(bǔ)貼發(fā)放問(wèn)題

經(jīng)檢查，我單位不存在濫發(fā)津補(bǔ)貼問(wèn)題。不存在違規(guī)自行新設(shè)項(xiàng)目或者繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津貼補(bǔ)貼；不存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼；不存在實(shí)施職務(wù)消費(fèi)和福利待遇貨幣化改革后繼續(xù)開(kāi)支相關(guān)職務(wù)消費(fèi)和福利費(fèi)用；不存在違反規(guī)定發(fā)放加班費(fèi)、值班費(fèi)和未休年休假補(bǔ)貼；不存在違反規(guī)定擅自提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放改革性補(bǔ)貼；不存在超標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金；不存在以有價(jià)證券、支付憑證、商業(yè)預(yù)付卡、實(shí)物等形式發(fā)放津貼補(bǔ)貼；不存在將執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰工作與津貼補(bǔ)貼掛鉤，使用行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入發(fā)放津貼補(bǔ)貼；不存在違規(guī)以各種名義普發(fā)各類獎(jiǎng)金；不存在違規(guī)使用工會(huì)會(huì)費(fèi)、福利費(fèi)及其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)發(fā)放津貼補(bǔ)貼；不存在借重大活動(dòng)籌備或者節(jié)日慶祝之機(jī)，變相普遍發(fā)放現(xiàn)金、有價(jià)證券或者與活動(dòng)無(wú)關(guān)的實(shí)物等問(wèn)題。

三、公款吃喝問(wèn)題

經(jīng)檢查，我單位不存在違規(guī)公款吃喝問(wèn)題。不存在違反公務(wù)接待管理規(guī)定，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍接待或者借機(jī)大吃大喝；不存在接受可能影響執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)；不存在通過(guò)虛列會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、維修費(fèi)等方式報(bào)銷吃喝費(fèi)用，或者以項(xiàng)目資金等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支付吃喝費(fèi)用；不存在公款安排與公務(wù)無(wú)關(guān)的宴請(qǐng)，特別是在單位內(nèi)部食堂、培訓(xùn)中心以及農(nóng)家樂(lè)、“一桌餐”隱蔽場(chǎng)所公款吃喝等問(wèn)題。

四、收受禮品禮金問(wèn)題

第7篇：備用金管理范文

關(guān)鍵詞：連鎖門店；貨幣資金管理；內(nèi)部控制

一、連鎖門店貨幣資金管理概述

連鎖門店是一種有效的經(jīng)營(yíng)模式，連鎖門店擁有統(tǒng)一的企業(yè)識(shí)別符號(hào)，一致的銷售價(jià)格與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理、人力資源資源管理、質(zhì)量管理、信息管理及物流管理等一系列的管理模式與管理制度。連鎖門店有利于企業(yè)在市場(chǎng)中樹(shù)立企業(yè)品牌形象，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)大的規(guī)模經(jīng)濟(jì)，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

貨幣資金是連鎖門店資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的，涉及面廣，也是資產(chǎn)的重要組成部分。在沒(méi)有得到有效的監(jiān)督和管理的情況下，貨幣資金易被挪用、侵占及欺詐。連鎖門店的特點(diǎn)是地理位置分散，大部分遠(yuǎn)離總公司，加之因地域原因，從業(yè)人員參差不齊，流動(dòng)性大等特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理特別是涉及貨幣資金方面的管理難度加大。而貨幣資金管理在整體財(cái)務(wù)管理體系中占據(jù)極其重要的地位，貨幣資金管理的效果會(huì)影響連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善貨幣資金管理，對(duì)連鎖門店持續(xù)健康發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。

二、內(nèi)控失效導(dǎo)致的貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）備用金方面

備用金也稱零用現(xiàn)金，是企業(yè)財(cái)務(wù)部門借給有關(guān)職能部門或人員備用零星開(kāi)支的款項(xiàng)。備用金一般專人專管，按約定的使用范圍進(jìn)行開(kāi)支、登記及報(bào)帳。連鎖門店在備用金使用與保管中存在的風(fēng)險(xiǎn)包括：

1.備用金管理制度不健全。即未針對(duì)連鎖門店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制訂完善的備用金管理制度，對(duì)備用金的使用范圍、門店備用金金額的確認(rèn)依據(jù)、門店備用金保管人的職責(zé)范圍、備用金原始憑證收集及保存、相關(guān)原始憑證的審核授權(quán)體系等進(jìn)行明確與規(guī)定。制度的缺失或者不明晰，會(huì)使有關(guān)人員在日常操作中無(wú)章可依、無(wú)規(guī)可循，造成在備用金使用和管理上無(wú)約束機(jī)制，嚴(yán)重者將造成部分人員挪用備用金的情況，不利于培養(yǎng)職工廉潔奉公的品行和促進(jìn)企業(yè)廉政建設(shè)的發(fā)展。

2.備用金不足或超額。造成備用金不足的原因包括：?jiǎn)螕?jù)報(bào)銷時(shí)間拖延、總部過(guò)嚴(yán)管制忽視門店臨時(shí)性支出加大等，門店為應(yīng)對(duì)備用金不足，除向集團(tuán)總部緊急申請(qǐng)超額備用金外，常見(jiàn)的應(yīng)對(duì)方法包括臨時(shí)挪用銷售款，此情況下的挪用，通常在門店店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)默許下進(jìn)行，而當(dāng)這種默許成為常態(tài)后，易造成財(cái)務(wù)監(jiān)督疏忽，給有心之人利用內(nèi)控漏洞，利用時(shí)間差挪用門店日常的銷售款。備用金超額指審核不嚴(yán)導(dǎo)致門店備用金金額比實(shí)際需要多，易造成備用金被挪用及單據(jù)報(bào)銷的不嚴(yán)謹(jǐn)和拖延。

3.備用金交接不清。指管理備用金的員工因調(diào)崗或離崗，在備用金交接環(huán)節(jié)存在不交接或者交接不完整的情況，導(dǎo)致責(zé)任劃分不清。原因包括：缺少財(cái)務(wù)規(guī)章制度；缺少必要的監(jiān)督導(dǎo)致財(cái)務(wù)交接一方利用另一方不熟悉業(yè)務(wù)的短板，在交接過(guò)程中故意作為隱瞞備用金短少的情況；未標(biāo)注的單據(jù)丟失等。

4.未定期由獨(dú)立第三方盤點(diǎn)備用金。備用金的獨(dú)立盤點(diǎn)主要是指由獨(dú)立的第三方對(duì)門店所保管的備用金及相關(guān)的帳薄進(jìn)行定期和不定期的檢查，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)門店挪用資金、帳外帳及小金的問(wèn)題，屬于備用金管理中事后控制的一種方式。缺乏對(duì)備用金的檢查，易造成備用金保管人員公款私用等情況發(fā)生。

（二）預(yù)收款風(fēng)險(xiǎn)

出于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，門店的銀行基本戶信息基本屬于公開(kāi)或半公開(kāi)的狀態(tài)。在這種狀態(tài)下，造成了只要他方知曉門店的銀行基本戶信息，便可在未告知企業(yè)的情況下往企業(yè)基本戶轉(zhuǎn)入款項(xiàng)。而財(cái)務(wù)管理部門在與銀行核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)，關(guān)注點(diǎn)更多放在企業(yè)已達(dá)銀行未達(dá)方面，而忽視對(duì)銀行已達(dá)企業(yè)未達(dá)的檢查。部分通過(guò)以上轉(zhuǎn)款方式轉(zhuǎn)入款項(xiàng)的單位出于各種原因，轉(zhuǎn)款后長(zhǎng)時(shí)間不告知門店或不至門店提取貨物，極易造成了這部分暫時(shí)無(wú)人認(rèn)領(lǐng)又缺乏監(jiān)督的款項(xiàng)被有心人挪用。

（三）預(yù)付的提貨卡風(fēng)險(xiǎn)

提貨卡是一種在現(xiàn)代交易環(huán)境下產(chǎn)生的非貨幣憑證，是企業(yè)以實(shí)現(xiàn)自身商品銷售為目的，依靠自身信譽(yù)并面向市場(chǎng)銷售環(huán)節(jié)而發(fā)行的，不以現(xiàn)金而是以磁卡、IC卡或相關(guān)介質(zhì)進(jìn)行支付行為的物質(zhì)載體。提貨卡有效促進(jìn)商品銷售，有助于企業(yè)提前回籠資金、減少現(xiàn)金流通，對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，利用提貨卡消費(fèi)，還能享受一定的折扣。但在銷售提貨卡的過(guò)程中，門店出于業(yè)績(jī)的需要，很多時(shí)候采取卡預(yù)出的銷售方式，即款未到卡已出。這種激進(jìn)的銷售方式，一方面增加了門店提貨卡的銷售，回籠資金；另一方面，卻隱藏著極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如不及時(shí)加強(qiáng)對(duì)未收款項(xiàng)的監(jiān)管及追收力度，極易讓提貨卡銷售人員與購(gòu)卡單位的相關(guān)人員相互勾結(jié)，利用門店的監(jiān)管漏洞，挪用款項(xiàng)。另外，門店對(duì)提貨卡的返利大部分采取差額比率的方式，門店出于人工節(jié)省的考慮，很多情況下，銷售收款人員與返利發(fā)放人員為同一人，這種不相容崗位未分離的情況，極易造成銷售人員利用比率差貪污返利利差。

（四）新興收款方式（支付寶、微信等）的風(fēng)險(xiǎn)

在信息化時(shí)代，支付寶、微信、閃付等新型付款方式逐漸普及，這種付款方式給連鎖店以及消費(fèi)者的付款帶來(lái)極大的便利。與此同時(shí)，由于企業(yè)對(duì)新興付款方式的應(yīng)對(duì)及認(rèn)識(shí)不足等原因，存在對(duì)員工培訓(xùn)不及時(shí)不到位或設(shè)備更新不足等原因，導(dǎo)致門店員工對(duì)新收款方式的使用不當(dāng)，給門店的日常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，間接會(huì)侵害消費(fèi)者的利益，并且損壞連鎖店的品牌形象。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式

（一）運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加強(qiáng)貨幣資金監(jiān)管

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，通過(guò)信息化手段對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理是未來(lái)貨幣資金管理發(fā)展的方向。它基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)施財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)功能，并能夠進(jìn)行實(shí)時(shí)反饋和遠(yuǎn)程監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，極大地提高財(cái)務(wù)管理的效率，擴(kuò)展財(cái)務(wù)管理的空間范圍，極適合連鎖門店這種地理位置相對(duì)分散的經(jīng)營(yíng)模式。而連鎖門店由于地理位置原因而造成的貨幣資金監(jiān)管的困難，隨著信息技術(shù)的發(fā)展及各種新型電子通訊手段的普通使用而得到有效的解決。將網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管這樣的信息手段植入到連鎖店的內(nèi)部控制體系中，遠(yuǎn)程監(jiān)控以及信息系統(tǒng)的有效運(yùn)用可將所有連鎖店連接成為一個(gè)整體，加強(qiáng)連鎖店貨幣資金的監(jiān)管。

（二）及時(shí)培訓(xùn)，建立培訓(xùn)考核機(jī)制

為應(yīng)對(duì)愈發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)員工必須及時(shí)更新知識(shí)，保證自身知識(shí)存量的持續(xù)積累與更新，才能有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，保持強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)活力。一方面，門店可通過(guò)集體培訓(xùn)更新知識(shí)，組織員工學(xué)習(xí)并掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)理念、模擬演練日常的資金管理流程，不斷發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，完善工作流程，并在培訓(xùn)中不間接地對(duì)員工進(jìn)行考核，檢驗(yàn)員工掌握新知識(shí)的程度，鞏固培訓(xùn)成果。另一方面，可鼓勵(lì)員工進(jìn)行積極的自我學(xué)習(xí)，并通過(guò)相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)員工之間分享知識(shí)，形成良性的知識(shí)更新循環(huán)。

（三）健全貨幣資金管理制度

加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全資金管理制度，是有效避免連鎖店資金管理風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。建立符合連鎖店實(shí)際情況的備用金管理制度，細(xì)化備用金使用與保管、定期盤點(diǎn)備用金，嚴(yán)格審查與確認(rèn)備用金保管人的資質(zhì)。其次，定期對(duì)銀行帳戶進(jìn)行分析，對(duì)達(dá)到一定期限的未達(dá)帳立帳管理，重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期及大額外的未達(dá)帳項(xiàng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)由于激進(jìn)銷售方式而產(chǎn)生的應(yīng)帳款，加強(qiáng)催收管理，并建立客戶信用制度，完善客戶信用等級(jí)的建設(shè)。

（四）關(guān)注貨幣資金交接管理

因人員的流動(dòng)及企業(yè)內(nèi)部工作的調(diào)整，財(cái)務(wù)崗位的責(zé)任人定期及不定期的更換已成為普遍現(xiàn)象。應(yīng)積極應(yīng)對(duì)人員流動(dòng)及崗位調(diào)換所帶來(lái)的控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范門店財(cái)務(wù)交接工作，避免因財(cái)務(wù)交接工作的不到位等原因?qū)﹂T店持續(xù)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成不利的影響。應(yīng)對(duì)門店交接工作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施包括：結(jié)合連鎖門店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立貨幣資金工作交接規(guī)章制度，規(guī)范資金交接工作的流程；交接工作應(yīng)納入人事管理，并作為職業(yè)道德的考量；并著力加強(qiáng)交接時(shí)的監(jiān)督檢查工作等。

參考文獻(xiàn)：

[1]齊軍.連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和基本策略探析[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2012（21）：74―75.

第8篇：備用金管理范文

    貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng),控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)。就會(huì)計(jì)核算而言,貨幣資金的核算并不復(fù)雜,但是,由于貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)﹑控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn), 加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)。因此,加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。

    一、貨幣資金管理的要求:

    現(xiàn)金是指企業(yè)財(cái)會(huì)部門所掌握的用于零星開(kāi)支的庫(kù)存現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金的管理應(yīng)明確以下幾點(diǎn):

    1、現(xiàn)金即庫(kù)存現(xiàn)金,指企業(yè)金庫(kù)的實(shí)有現(xiàn)金數(shù),不包括撥付給所屬部門的備用金、白條以及代其他單位或個(gè)人保管的現(xiàn)金。

    2、現(xiàn)金收支應(yīng)遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》,企業(yè)除收取少量個(gè)人或者不能轉(zhuǎn)賬的其他單位的現(xiàn)金以及不足通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的現(xiàn)金外,一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收訖;企業(yè)支付現(xiàn)金除支付給個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬以及在1000元以內(nèi)的零星開(kāi)支外,一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付訖。企業(yè)金庫(kù)的結(jié)存現(xiàn)金不得超過(guò)開(kāi)戶行核定的現(xiàn)金限額,超過(guò)現(xiàn)金限額部分應(yīng)送存銀行。企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行,企業(yè)營(yíng)業(yè)支出的現(xiàn)金應(yīng)從銀行提取,不得坐支現(xiàn)金。

    3、嚴(yán)格現(xiàn)金管理的內(nèi)控制度。企業(yè)現(xiàn)金由專職出納人員保管,出納人員除兼管現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得兼管其他任何賬目,會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)工作,不得兼做出納工作。

    4、現(xiàn)金收付必須以經(jīng)審核的合理、合法的原始憑證為依據(jù),按日期順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)。

    5、堅(jiān)持每日盤點(diǎn)現(xiàn)金,保證賬實(shí)相符。

    備用金是企業(yè)財(cái)會(huì)部門撥付給所屬部門用于收購(gòu)商品、開(kāi)支費(fèi)用和支付其他業(yè)務(wù)必須款項(xiàng)的備用現(xiàn)金。雖然備用金不屬于企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,但它是存放在企業(yè)內(nèi)部的各部門的現(xiàn)金,具有同庫(kù)存現(xiàn)金一樣的性質(zhì),應(yīng)加強(qiáng)管理,防止假賬、錯(cuò)賬的發(fā)生。備用金管理要點(diǎn)如下:

    1、建立備用金的領(lǐng)用和報(bào)賬制度。備用金管理一般由定額管理和非定額管理兩種方法,定額管理是根據(jù)需要核定備用金定額;非定額管理是按報(bào)銷金額核銷領(lǐng)用的備用金。

    2、建立備用金管理責(zé)任制。企業(yè)內(nèi)部使備用金的部門,應(yīng)根據(jù)責(zé)任制的要求,指定專人負(fù)責(zé)管理,專門負(fù)責(zé)人對(duì)備用金的安全負(fù)有完全責(zé)任。

    3、按規(guī)定用途使用備用金。財(cái)會(huì)部門應(yīng)會(huì)同企業(yè)有關(guān)部門制定備用金的使用范圍、開(kāi)支權(quán)限及報(bào)銷、領(lǐng)款手續(xù)。

    4、建立備用金的保管、檢查制度。為了保證備用金的安全,財(cái)會(huì)部門和備用金領(lǐng)用部門除應(yīng)定期清查、盤點(diǎn)外,還應(yīng)及時(shí)組織抽查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

    銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。為了保證業(yè)務(wù)需要,合理使用銀行存款,提高資金利用效益,保證銀行存款的安全,必須加強(qiáng)銀行存款的管理。

    1、任何獨(dú)立核算的企業(yè)必須在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶,除按規(guī)定可使用和收取現(xiàn)金外,其他結(jié)算一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。

    2、貫徹內(nèi)部牽制制度,堅(jiān)持錢賬分管原則。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理,但出納人員不能兼管會(huì)計(jì)工作。批準(zhǔn)簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒分別由兩個(gè)或兩個(gè)以上人員辦理。

    3、加強(qiáng)對(duì)銀行收付業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督,經(jīng)常與銀行核對(duì)賬目。

    4、銀行存款的收付,必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的原始憑證。

    5、加強(qiáng)結(jié)算憑證和印鑒保管,嚴(yán)格支款手續(xù)。

    6、銀行存款必須留有足夠額度,嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票”。

    其他貨幣資金是指企業(yè)的貨幣資金中具有單獨(dú)存放地點(diǎn)和專門用途的款項(xiàng),包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。其他貨幣資金從性質(zhì)上講,屬于貨幣資金的一部分,但其存放地點(diǎn)和用途與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款不同。

    1、其他貨幣資金是嚴(yán)格按其特定用途使用,在會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)同現(xiàn)金、銀行存款相區(qū)別,單獨(dú)設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶核算。

    2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,按規(guī)定使用,正確結(jié)算,接受銀行監(jiān)督,嚴(yán)禁套取銀行信用。

    3、建立管理責(zé)任制。其他貨幣資金應(yīng)指定專人管理,對(duì)其增減變動(dòng)及結(jié)存情況必須及時(shí)、正確登記入賬,做到賬實(shí)相符,保證安全。

    4、定期清查核對(duì)。嚴(yán)格執(zhí)行清查盤點(diǎn)與核對(duì)制度,防止挪用或侵占其他貨幣資金,避免損失。

    除上述總的要求外,其他貨幣資金的具體項(xiàng)目也有不同的內(nèi)容和要求。

    1、外埠存款,指企業(yè)到外地進(jìn)地臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí),匯往外地銀行開(kāi)立采購(gòu)賬戶的款項(xiàng)。因此,在企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)戶時(shí),必須按規(guī)定用途和經(jīng)銀行批準(zhǔn)在異地開(kāi)戶。外埠存款只能用于采購(gòu)商品或材料支付款項(xiàng),該賬戶除可提取少量現(xiàn)金用于差旅費(fèi)外,一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。外埠采購(gòu)賬戶只付不存,并不計(jì)利息。

    2、銀行匯票存款,指匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù),在尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款。銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元,付款期為一個(gè)月,遺失可提現(xiàn)的銀行匯票,可掛失,如果遺失了填明收款單位或個(gè)體戶名稱的匯票,銀行不予掛失;過(guò)期匯票及遺失匯票在一個(gè)月內(nèi)未被冒領(lǐng),可辦理退款手續(xù)。

    收款單位收受銀行匯票時(shí),應(yīng)審查收款人或被背書(shū)人是否為本人,匯票在付款期內(nèi),日期、金額等填寫正確無(wú)誤,印章清晰,有壓數(shù)機(jī)壓印金額,銀行匯票和解訖通知齊全,匯款人或被背書(shū)人的證明或證件無(wú)誤等內(nèi)容。

    3、銀行本票存款,是指申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)給其在同城憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或者支取現(xiàn)金的票據(jù),在辦理結(jié)算之前形成的存款,銀行本票的金額起點(diǎn)分為兩種,一是非定額本票,金額起點(diǎn)100元,二是定額本票,起點(diǎn)分別為500,1000,5000和10000元四種,付款期一個(gè)月,逾期本票銀行不受理,可向銀行辦理退款手續(xù)。

    受理本票,應(yīng)查明收款人或被背書(shū)人是否確為本收款人,印章以及不定額壓數(shù)機(jī)金額是否清晰等。

    4、在途貨幣資金,是指企業(yè)與所屬單位或上下級(jí)之間匯解款項(xiàng),在月終尚未到達(dá)、處于在途的資金,在核算時(shí)使用“在途貨幣資金”應(yīng)明確核算的對(duì)象,即:“所屬單位和上下級(jí)”。核算的時(shí)間,即“在月終時(shí)”。核算內(nèi)容,即處于在途的資金。

    二、貨幣資金管理中常見(jiàn)的錯(cuò)弊行為

    1、涂改憑證金額。會(huì)計(jì)人員利用原始憑證管理上存在的漏洞或業(yè)務(wù)上的便利條件,使用“退字靈”、“修正液”等化學(xué)藥劑,乘機(jī)更改發(fā)票或收據(jù)上的金額,把現(xiàn)金收入原始憑證上的金額改小或?qū)F(xiàn)金支出原始憑證上的金額放大,從而達(dá)到貪污的目的。其主要原因是會(huì)計(jì)主管人員或指定人員未認(rèn)真審查原始憑證。

    2、票據(jù)“頭尾”不一。票據(jù)出票時(shí)往往需要套寫。出納員或經(jīng)辦員在套寫時(shí)將復(fù)寫紙的下面放置廢紙,利用假?gòu)?fù)寫的方法,使票據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致,造成收多報(bào)少或支少報(bào)多,貪污差額款。其主要原因是填制收付款原始憑證與收付款職責(zé)未分開(kāi),單位內(nèi)部牽制制度失效。

    3、撕毀票據(jù)或盜用憑證。會(huì)計(jì)人員或出納人員對(duì)收入現(xiàn)金的票據(jù),乘機(jī)撕毀,將現(xiàn)金據(jù)為己有;或用盜取的發(fā)票、收據(jù)等憑證向客戶開(kāi)票,隱匿現(xiàn)金,達(dá)到貪污的目的。其主要原因是單位票據(jù)款方面存在漏洞,未能有效地控制票據(jù)的數(shù)量和編號(hào);對(duì)于收入款項(xiàng)的監(jiān)督不力。

    4、虛開(kāi)發(fā)票,虛構(gòu)內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員或有關(guān)人員與外部人員串通,在購(gòu)物時(shí)虛開(kāi)發(fā)票,或在做賬時(shí)虛列工資、獎(jiǎng)金等,將多支出的現(xiàn)金據(jù)為己有。其主要原因是未能堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的辦理不得由一人負(fù)責(zé)全過(guò)程的原則;未能做到薪金支付單等由單位人勞部門編制和審核;會(huì)計(jì)稽核人員未能真正發(fā)揮作用。

    5、添枝加葉,加碼報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員在原始憑證上添加經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額,達(dá)到貪污現(xiàn)金的目的。其主要原因是會(huì)計(jì)稽核人員未履行職責(zé),未發(fā)揮作用。

    6、錯(cuò)記金額,貪污現(xiàn)金。出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)故意記錯(cuò)金額或?qū)⑵浜嫌?jì)數(shù)加錯(cuò),表現(xiàn)為少計(jì)收入、多計(jì)支出,從而將多余的庫(kù)存現(xiàn)金據(jù)為己有。其主要原因是會(huì)計(jì)分工、會(huì)計(jì)牽制出了問(wèn)題,出納人員除登記日記賬外,還兼登記明細(xì)賬和總賬。

    7、公款私用,挪用現(xiàn)金。出納人員或其他人員采用虛寫或涂改現(xiàn)金繳款單日期的做法,未將當(dāng)天應(yīng)該送交銀行的銷貨款等及時(shí)入賬,挪用后進(jìn)行體外循環(huán)。其主要原因是會(huì)計(jì)牽制不力,稽核人員未發(fā)揮作用。

    1、將不屬于備用金的內(nèi)容列作備用金。如個(gè)人借款用于個(gè)人生活需要或投資等其他活動(dòng),其性質(zhì)屬于挪用企業(yè)現(xiàn)金。

    2、不按備用金用途使用。如用企業(yè)的備用金購(gòu)買控購(gòu)商品或者用于個(gè)人消費(fèi),虛報(bào)虛領(lǐng)。

    3、挪用備用金。如專職備用金保管人員利用職務(wù)之便,將本部門的備用金為個(gè)人服務(wù)。貪污備用金。貪污備用金的主要形態(tài)與現(xiàn)金基本相同,主要有:涂改發(fā)票金額;利用假發(fā)票、假收據(jù);私人購(gòu)物、公款報(bào)銷。

    (二)、銀行存款收支業(yè)務(wù)

    1、存入的現(xiàn)金來(lái)源不合法,如應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)而以現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,違反結(jié)算管理制度。

    2、未將超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金全部、及時(shí)地送存銀行。

    3、通過(guò)銀行劃回的銀行存款,有的不屬被查單位的款項(xiàng)錯(cuò)誤地劃到其存款賬戶。

    4、通過(guò)銀行結(jié)算劃回的銀行存款不及時(shí),不足額。

    5、為其他單位或個(gè)人提供銀行賬戶而收取好處費(fèi)。

    6、違反國(guó)家規(guī)定進(jìn)行預(yù)收貨款業(yè)務(wù)。

第9篇：備用金管理范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè) 審計(jì) 控制

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的作用

備用金、費(fèi)用、固定資產(chǎn)以及人事管理,這四個(gè)方面是支店的財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容。

1.備用金審計(jì)及對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的作用

第一、在對(duì)支店賬目中備用金進(jìn)行核對(duì)時(shí),備用金審計(jì)往往采取如下方法:

所謂的支店核定備用金,是指支店手中的借支金額、現(xiàn)金余額、銀行存款余額和已經(jīng)被寄到總店的單據(jù)的金額,也就是總店未支付給支店的備用金,以及已報(bào)銷的金額之積。

(1)對(duì)于銀行存款余額,對(duì)其審查時(shí)可以采用現(xiàn)金盤盤點(diǎn)和與銀行進(jìn)行賬單核對(duì)的方法進(jìn)行審查;

(2)對(duì)于現(xiàn)金余額,其審查方法與對(duì)銀行存款余額審查的方法相同,筆者在此不做贅述;

(3)對(duì)于支店手中的借支金額,其審批手續(xù)的完備與否是對(duì)其審核的重要內(nèi)容;

(4)對(duì)于已報(bào)銷的金額,對(duì)其進(jìn)行審查的方法是通過(guò)對(duì)費(fèi)用以及固定資產(chǎn)投資的審計(jì)來(lái)進(jìn)行的;

(5)已寄往總店的單據(jù)金額,即未支付備用金,與已報(bào)銷金額一樣,是支店成本的主要構(gòu)成部分,其審查方法與已報(bào)銷的金額也一樣,筆者在此不做贅述。

在對(duì)備用金進(jìn)行審查的同時(shí),對(duì)任意兩個(gè)月的點(diǎn)點(diǎn)金額以及銀行存款日記賬余額進(jìn)行隨即抽取并進(jìn)行記錄,然后根據(jù)數(shù)據(jù)做出曲線圖,從而使支店備用金的使用情況得到直觀、清晰地了解。如果曲線反映出的支店備用金余額一直呈現(xiàn)出余額過(guò)多的情況,這表明總店應(yīng)該減少對(duì)支店備用金的支付金額,因?yàn)榭偟陮?duì)支店的備用金核定過(guò)高;如果情況相反的話,則應(yīng)對(duì)備用金額予以適當(dāng)?shù)脑黾印?/p>

第二、備用金匯付所需時(shí)間測(cè)試

為了了解到單據(jù)流轉(zhuǎn)需要的時(shí)間以及總部的匯款速度如何,我們需要對(duì)支店匯出單據(jù)至到收到總部匯款時(shí)所需要的時(shí)間進(jìn)行計(jì)算。

為了達(dá)到保證貨幣資金的安全性與完整性,保證公司的資金財(cái)產(chǎn)不被流失和盜竊的目的,我們必須對(duì)備用金進(jìn)行審計(jì),從而使得公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性得到保證,防止因信息失真給公司帶來(lái)不必要的損失。

2.費(fèi)用審計(jì)及對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的作用

對(duì)于各個(gè)級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限,企業(yè)的財(cái)務(wù)制度給予了明確的固定,因而,對(duì)費(fèi)用的支出必須在相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批后才可進(jìn)行。當(dāng)費(fèi)用發(fā)生后,需以借方發(fā)生額中的重要金額為依據(jù)進(jìn)行憑證的追溯,然后對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審核:

第一、對(duì)支出的內(nèi)容是否合理,審批手續(xù)是否齊全,審批權(quán)限是否符合規(guī)定進(jìn)行審核;

第二、對(duì)發(fā)票的真實(shí)合法性予以審核;

第三、對(duì)申請(qǐng)記錄的日期、發(fā)票產(chǎn)生的日期、費(fèi)用報(bào)銷入賬的日期進(jìn)行審核,保證報(bào)銷的及時(shí)性;

第四、還要對(duì)憑證的內(nèi)容是否齊全、是否真實(shí)可靠進(jìn)行審核。

通過(guò)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審計(jì),企業(yè)可以使資金使用的經(jīng)濟(jì)有效性得到提高,并使費(fèi)用支出與公司的財(cái)務(wù)制度的規(guī)定相符合得到保證。

3.固定資產(chǎn)投資審計(jì)及對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的作用

以固定資產(chǎn)明細(xì)表上的重要金額為依據(jù),對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行追溯,在得到相關(guān)憑證后對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審核:

第一、對(duì)采購(gòu)資產(chǎn)的審批手續(xù)的齊全性、費(fèi)用審批權(quán)限的符合規(guī)定性應(yīng)予以審核;

第二、對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)總部固定資產(chǎn)專項(xiàng)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)進(jìn)行審核;

第三、對(duì)采購(gòu)的資產(chǎn)的支出與支店預(yù)算內(nèi)的支出的歸屬性進(jìn)行審核;

第四、對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),并對(duì)其使用情況與保管情況進(jìn)行審核與記錄。

通過(guò)審計(jì)固定資產(chǎn),不僅可以使企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性得到保證,還可以使固定資產(chǎn)的充分利用度和固定資產(chǎn)的支出與企業(yè)財(cái)務(wù)制度的符合度得到保證。

二、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的成效

1.統(tǒng)一銀行,加快匯款速度

通過(guò)對(duì)企業(yè)的備用金進(jìn)行審計(jì),對(duì)備用金匯付所需時(shí)間進(jìn)行了測(cè)試,由于總部與支店的開(kāi)戶行不同,使得備用金從總部匯出到達(dá)支店賬戶所需的時(shí)間也不同,最短在當(dāng)天即可到達(dá),最長(zhǎng)需要6天的時(shí)間。為了加快匯款速度,總部對(duì)多家銀行的匯款速度、網(wǎng)上銀行以及是否提供上門服務(wù)、銀行網(wǎng)點(diǎn)的分布情況等等銀行的服務(wù)情況進(jìn)行了調(diào)差與對(duì)比,最終選擇了一家能夠使備用金匯付所需時(shí)間最短的銀行,大大提高了總部對(duì)支店的集中管理效率。

2.提高支店長(zhǎng)審批權(quán)限,加強(qiáng)總部與支店的對(duì)帳

通過(guò)費(fèi)用審計(jì)發(fā)現(xiàn):由于支店長(zhǎng)的級(jí)別決定了其使用權(quán)限,所以支店長(zhǎng)的費(fèi)用審批權(quán)限低,凡是超過(guò)1000元的支出都要上報(bào)給總部審批,這樣明顯減慢了支店的正常運(yùn)作。

因而為了提高支店長(zhǎng)的審批權(quán)限和支店的核定備用金,總部修改原來(lái)的財(cái)務(wù)制度并規(guī)定支店的費(fèi)用由支店本身進(jìn)行支配,從而加快支店的審批流程。如果必須總部代付時(shí),總部財(cái)務(wù)人員和支店財(cái)務(wù)人員均要做單獨(dú)記錄,并定期對(duì)帳,以避免再次發(fā)生重復(fù)匯款的情況。

3.強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理流程

通過(guò)固定資產(chǎn)審計(jì),能發(fā)現(xiàn)有些支店在未經(jīng)總部批準(zhǔn)的情況下,購(gòu)買了固定資產(chǎn)違反企業(yè)規(guī)定。總部可以要求支店財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)審核,強(qiáng)化固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理。

4.嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)人事管理制度

通過(guò)人事管理審計(jì),可以發(fā)現(xiàn)有些支店員工遲到早退以及缺勤等情況在考勤中并沒(méi)有記錄,繼而工資結(jié)算必然有誤?？偛靠梢砸笾У甑娜耸录柏?cái)務(wù)今后嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的人事管理制。

5.利用信息管理網(wǎng)絡(luò),規(guī)范內(nèi)部控制流程,加快審批進(jìn)程

企業(yè)應(yīng)該籌建自己的信息管理網(wǎng)絡(luò),這樣以后即使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)出差,也可通過(guò)相關(guān)的互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行相應(yīng)的審核 。從而也進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用審批流程。同時(shí)企業(yè)的工作人員也可利用網(wǎng)絡(luò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度、福利政策、重要通知及市場(chǎng)活動(dòng)及時(shí)全面的了解。

總而言之,通過(guò)內(nèi)部審計(jì),進(jìn)一步加強(qiáng)總部與支店的溝通,促使企業(yè)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制,并能發(fā)現(xiàn)一些之前工作中存在的問(wèn)題,從而相應(yīng)地修改某些工作流程,進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)支店的管理,為企業(yè)今后的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

1.應(yīng)設(shè)立總經(jīng)理直接管理的內(nèi)部審計(jì)部門

目前企業(yè)還不能保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性,因?yàn)槟承┢髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)人員單純由財(cái)務(wù)部門的人員勝任,并沒(méi)有單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)部門,在實(shí)際工作中,由于這樣的設(shè)置,內(nèi)部審計(jì)一般不對(duì)總部財(cái)務(wù)部門及其他經(jīng)營(yíng)管理部門進(jìn)行審計(jì),只審計(jì)支店。所以應(yīng)該設(shè)置個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門,以提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性。單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部,在行政上直接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作。只有這樣才能保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、客觀、公正。這也要依情況而定,如果企業(yè)規(guī)模較小,就不用設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部了。

2.內(nèi)部審計(jì)范圍應(yīng)從財(cái)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域

企業(yè)中的舞弊行為以及其他真正存在的問(wèn)題往往存在于管理和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域中。內(nèi)部審計(jì)主要職能應(yīng)從查錯(cuò)糾弊向?yàn)閮?nèi)部管理服務(wù)的方面轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)人員往往將大部分精力放在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收支合規(guī)性的監(jiān)督上,主要職能就是查錯(cuò)糾弊,其主要工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域,不是對(duì)企業(yè)的管理作出分析、評(píng)價(jià)和提出管理建議。因此,對(duì)企業(yè)總體的內(nèi)部控制制度不能進(jìn)行系統(tǒng)和權(quán)威的評(píng)價(jià),也就無(wú)法發(fā)現(xiàn)和客觀評(píng)價(jià)企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而無(wú)法對(duì)管理和決策層提出實(shí)質(zhì)性與預(yù)防性的管理建議。

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