財務業(yè)務流程風險防控措施精選(九篇)

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第1篇：財務業(yè)務流程風險防控措施范文

華北電網有限公司于2009年開始啟動財務風險管理系統(tǒng)建設項目。目前已經初步建成理念創(chuàng)新、方法先進、亮點突出、體現(xiàn)華北公司業(yè)務特色的風險管理系統(tǒng)。（1）風險管理組織架構建設：按照國資委建立風險管理三道防線的要求，以及國家電網的建立風險管理架構要求，華北公司建立了包括全面風險管理委員會、全面風險管理辦公室、公司各業(yè)務部門的組織架構，且在各直屬單位建立了同樣的組織架構。（2）逐步形成公司風險管理文化：完成《財務風險管理手冊》中《資金分冊》、《預算分冊》、《基建分冊》、《會計報告分冊》和《產權分冊》的編寫；完善公司的《風險管理數(shù)據檢查方案》用于規(guī)范各單位的數(shù)據使用；制定《華北電網有限公司財務管理定性評價辦法》，使綜合管理和專業(yè)管理相結合，逐步形成公司財務管理評價的制度體系；初步編寫完成《華北電網公司財務風險管理使用規(guī)范》，規(guī)范上線單位和非上線單位的風險管理工作。（3）公司提出“三條主線”的風險管理核心思路：提出指標預警看風險、內部控制查風險、管理評價控風險的核心思路。通過設定指標閥值對風險情況進行分級預警，以此對指標異動分析發(fā)現(xiàn)風險；將風險管理活動嵌入在業(yè)務環(huán)節(jié)中，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務缺陷，促進各單位完善各項內控措施；通過管理評價，促進財務工作標準化、規(guī)范化、流程化和績效評價科學化。

二、華北電網有限公司財務內部控制體系建設的現(xiàn)狀

自2009年開始，華北電網有限公司開始建立企業(yè)內部控制管理體系。公司與2010年頒布《華北電網財務內部控制手冊》，用于規(guī)范企業(yè)財務管理。財務內部控制手冊是對華北電網有限公司有效執(zhí)行內部控制規(guī)范做出的具體規(guī)定和詳細說明。財務內部控制手冊按照公司財務不同業(yè)務將財務內部控制劃分為15項具體內容：資金管理、采購、收入、工程項目、固定資產與無形資產管理、存貨、融資、對外投資、預算管理、生產成本、擔保、關聯(lián)交易、稅金、財務報告及信息系統(tǒng)。財務內部控制手冊以業(yè)務流程為線索，每一項具體內容即為一個業(yè)務流程，通過對每一項具體業(yè)務的分析，識別財務部在該業(yè)務中的風險點，找出或設計應對風險的控制點，以完善財務內部控制建設。財務內部控制手冊適用于華北電網有限公司本部、直屬公司、分支機構及下屬地市公司財務部。手冊中國家電網公司總部簡稱國網總部，華北電網有限公司簡稱本部，省網公司簡稱省公司，華北電網有限公司的直屬公司、分支機構及下屬地市公司簡稱地市公司。為提高公司財務內部控制執(zhí)行力，建立健全財務內部控制體系，規(guī)范財務管理，防范財務風險，實現(xiàn)國有資產保值增值，促進公司持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，制定本辦法。公司于2010年下半年，正式頒布《華北電網有限公司財務內部控制評價指引》，對各單位財務內部控制體系的建立健全和執(zhí)行情況，開展調查、測試、分析和評估的工作。同時，公司不斷地通過信息化手段促進制度的落實。公司財務風險管理系統(tǒng)建立了財務管理評價子系統(tǒng)，用于對地市級公司及縣級公司財務管理工作的評價。管理評價子系統(tǒng)分為：評價指標庫和管理評價流程兩大功能。其中，評價指標基于國網公司管理內部控制評價指引的要求建立，形成了具有華北特色的業(yè)務類別，共有100多項評價指標。管理評價流程基于華北特色，形成了自評打分和二次評價打分相結合的評價機制，更好地體現(xiàn)了評價的科學性，增強了評價結果的可信度。

三、華北電網有限公司財務管理與內控管理的實施

華北電網財務風險管理和財務內控管理的建設分為三個階段：風險管理咨詢階段、風險管理系統(tǒng)建設階段、風險管理推廣實施階段。表1是關于風險管理和內控管理的重要時間表。其一，風險管理與內控管理的系統(tǒng)外結合———財務風險管理手冊（見圖1）。財務風險管理手冊作為財務風險管理系統(tǒng)的有機組成部分，其測試結果與系統(tǒng)內特定風險事件相關聯(lián)，可追溯至特定風險源及相應防控、緩控措施。財務風險管理手冊內容架構財務風險管理手冊分為資金管理、預算績效、資產與產權、電價管理、會計核算與財務報告、財務信息系統(tǒng)六個業(yè)務分冊。每個業(yè)務分冊包含華北電網對應業(yè)務方面的主要業(yè)務流程，每個業(yè)務流程由若干子流程構成。每個主業(yè)務流程包含結構索引、業(yè)務概述、華北電網業(yè)務概況、流程描述四大部分。（1）結構索引。結構索引為編制本手冊的內在理論邏輯。以財政部頒布的《企業(yè)內部控制配套指引》為基準，擴展到對應業(yè)務點的標準化內控流程———包括控制目標和控制活動及測試方法。在章節(jié)的子流程中，控制活動與華北電網的具體業(yè)務環(huán)節(jié)相對應。特定的業(yè)務環(huán)節(jié)作為控制活動保證企業(yè)控制目標的實現(xiàn)，并從風險管理角度對應到相應風險事件及防控緩控措施。見表2：結構索引以《企業(yè)內部控制配套指引》為基準，為企業(yè)內部控制制度的全面性和合規(guī)性提供依據。標準化內控流程為內控指引在企業(yè)實際業(yè)務中的具體運用，包括特定控制目標、保證目標實現(xiàn)的控制活動及針對性的測試方法，有助于檢測企業(yè)具體業(yè)務流程中內控設計的完整性和合理性。對應風險為特定業(yè)務環(huán)節(jié)保證失效時產生的企業(yè)經營風險，以及針對風險應采取的事先防控和事后緩控措施。（2）業(yè)務概述。業(yè)務概述為該業(yè)務流程的普遍定義及一般性內容。（3）華北電網業(yè)務概況。華北電網業(yè)務概況為華北電網該業(yè)務流程的特點。包括業(yè)務內容特點、業(yè)務權限特點、業(yè)務范圍特點等。（4）流程描述。流程描述為該主流程下的子流程內容細化，每個子流程包含六個部分：一是業(yè)務流程圖。業(yè)務流程圖為該子流程主要操作的圖形展示。按照業(yè)務環(huán)節(jié)操作關系進行環(huán)節(jié)編號，表示其先后時間或邏輯順序。環(huán)節(jié)編號與下一步內容中的業(yè)務環(huán)節(jié)描述相對應。二是業(yè)務環(huán)節(jié)描述。業(yè)務環(huán)節(jié)描述是對流程圖中每一個業(yè)務環(huán)節(jié)的細化描述，包括每個業(yè)務環(huán)節(jié)的操作部門及職位、操作內容、流轉單據等，其環(huán)節(jié)編號與流程圖內環(huán)節(jié)編號對應一致，并與主流程結構索引中的內部控制-控制活動相對應，是標準化內控在企業(yè)具體實務作業(yè)中的展現(xiàn)。三是業(yè)務風險索引。業(yè)務風險索引是針對每一個業(yè)務流程中的業(yè)務環(huán)節(jié)與控制活動、風險事件建立的對應關系。四是業(yè)務記錄。業(yè)務記錄是該項業(yè)務進行過程中流轉的單據及保存的記錄，是內控測試的主要對象。業(yè)務記錄既包括企業(yè)的內部業(yè)務單據如支付申請、系統(tǒng)發(fā)票等，也包括外部第三方的原始單據如銀行進賬單、供應商發(fā)票等，還包括企業(yè)賬務處理的記錄單據如入賬憑證等。財務風險管理手冊的業(yè)務記錄包括單據及其編制人、審核人、審批人及其所對應的業(yè)務環(huán)節(jié)編號，是業(yè)務記錄與業(yè)務流程的對應和統(tǒng)一。五是賬務處理。賬務處理為該子流程中涉及到的會計處理內容，部分流程如采購合同簽訂、年度資金計劃編制等不涉及該部分內容。賬務處理是內部控制手冊與華北電網標準化會計核算流程的統(tǒng)一，其目的是為企業(yè)的財務信息準確性和完整性提供保證。見表3：六是內控測試數(shù)據。內控測試數(shù)據為該子流程對應的內控測試內容，是財務風險管理手冊系統(tǒng)化的關鍵內容。其主要包括該子流程中的主要業(yè)務記錄及流轉單據間的邏輯關系。其邏輯關系是通過各記錄及單據主要字段間的追蹤匹配來實現(xiàn)的。以目前系統(tǒng)內已實現(xiàn)的采購流程為例，采購合同、采購訂單、支付申請、資金計劃、入賬憑證、銀行單據等構成采購流程的主要業(yè)務記錄。對各記錄的主要字段進行數(shù)據抽取，對照企業(yè)業(yè)務規(guī)范進行測試，對異常記錄進行匯總報告。財務風險管理手冊宏觀上以《企業(yè)內部控制配套指引》為基準，微觀上落實到流程中的具體業(yè)務環(huán)節(jié)，業(yè)務環(huán)節(jié)描述、業(yè)務記錄、賬務處理、業(yè)務流程圖中的業(yè)務環(huán)節(jié)通過統(tǒng)一的環(huán)節(jié)編號相互索引，并同時關聯(lián)到標準化控制活動及控制偏差引發(fā)的風險事件。見圖2：其二，風險管理與內控管理的系統(tǒng)內結合———財務風險管理系統(tǒng)。風險管理與內控管理的系統(tǒng)內結合主要體現(xiàn)在：風險基礎信息庫、風險地圖、內控測試、內控任務、日常工作稽核。（1）風險基礎信息庫。風險信息庫是風險識別的成果，把識別出來的風險事件庫轉化到信息系統(tǒng)中，是整個財務風險管理系統(tǒng)的基礎，包括風險管理的所有基礎信息。風險信息庫有效結合了風險管理體系中的風險事件庫和內控管理體系中的控制矩陣。以控制活動與風險事件的對應關系為切入點，把風險管理與內控管理相結合。通過風險事件庫的核心風險—風險事件、內控矩陣中的控制活動，搭建風險管理和內控管理的結合點。（2）風險地圖。根據財務風險管理手冊，結合財務風險管理系統(tǒng)開發(fā)風險地圖功能模塊，把手冊中的流程圖、業(yè)務環(huán)節(jié)描述、風險點索引、業(yè)務記錄落地到系統(tǒng)中。通過風險地圖上的操作可以查看風險點、分析風險點、測試風險等。（3）內控測試。內控測試是對業(yè)務流程中存在的風險點、控制點進行的測試，包括穿行測試和控制測試。通過內控測試發(fā)現(xiàn)問題可以在風險管理中進行風險應對。穿行測試是指選擇具有代表性的經濟交易事項作為測試樣本，對貫穿業(yè)務流程中所有控制點進行檢查的活動。測試的目的是驗證風險控制矩陣（索引）中描述的控制活動是否正確，各環(huán)節(jié)是否按照其相關規(guī)定進行運行，是否存在控制設計及執(zhí)行缺陷。測試對象為流程中各個子流程的所有控制點。控制測試是指根據既定的抽樣原則、方法和樣本量規(guī)定，對控制點是否按照內部控制手冊和控制矩陣（索引）的規(guī)定持續(xù)有效的執(zhí)行進行檢查的活動。測試的目的是確認各子流程中關鍵控制點、重要控制點、一般控制點是否按照既定的控制設計持續(xù)有效執(zhí)行。測試對象為各個子流程中的關鍵控制點、重要控制點、一般控制點。（4）內控任務。內控任務是指企業(yè)根據內控測試、專項稽核等工作中發(fā)現(xiàn)問題，通過內部的自查、抽查、整改進行內控管理的一種機制。內控任務的系統(tǒng)實現(xiàn)如下：通過內控測試報告中發(fā)起整改，進入系統(tǒng)中的發(fā)起整改頁面，可以對相關單位的人員發(fā)起整改，并在整改完成后系統(tǒng)自動通知整改發(fā)起人。在任務表頭可以填寫任務部門、計劃完成時間、任務崗位等。通過抄送可以把任務說明抄送給相關部門領導。通過內控任務將企業(yè)的內控流程固化到系統(tǒng)中。（5）日常工作稽核?；吮旧硎瞧髽I(yè)內部管理的一種手段，日?；耸菍嫅{證、賬簿、財務報表等相關會計資料，以及會計崗位設置、會計核算、財務報告、檔案管理等財務基礎工作的審核，是保障日常財務工作的真實、合法、合規(guī)的必要手段。日?；说哪康氖羌皶r糾正或者制止會計核算工作中的疏忽、錯誤，有效預防差錯和舞弊，保證會計信息的真實、準確，提高會計核算工作的質量。日常稽核的系統(tǒng)化本身就是對內控管理落地的一個體現(xiàn)。通過日常稽核的發(fā)起、審批、稽核、復核、反饋、評價等完成日常稽核的落地。綜上所述，華北電網財務風險管理和財務內控管理的思路、發(fā)展情況反映了風險管理與內控管理在系統(tǒng)外和系統(tǒng)內的有效結合。

作者:胡匯 單位:武漢科技大學城市學院

參考文獻：

第2篇：財務業(yè)務流程風險防控措施范文

關鍵詞：建筑工程 招投標 風險 識別 控制 防范

隨著房地產開發(fā)企業(yè)和城市基礎設施建設的熱潮興起，近年來，我國各地在建筑建設工程上的投資力度逐年擴大，建設市場呈現(xiàn)了良好的發(fā)展態(tài)勢。為了確保工程質量，降低工程造價，以科學合理的資金投入，來取得最大的經濟效益和社會效益，就必需認真做好建筑工程的招投標管理工作。建筑工程招投標行業(yè)隱藏著一些經濟風險，一些招投標機構采取的不公平的競爭手段，如賄賂、尋租，這給建筑企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的經濟損失。因此，招投標工作人員應重視對該項工作的風險識別和風險防范。

1 建筑工程招投標的風險

1.招標機構面臨的風險

對于建筑工程招標機構來講，其面臨著外部操作風險和內部管理風險。在外邊操作風險方面，主要包括招標人的不法行為潛在的風險，如商務條件、技術能力不具備，而隱瞞客觀情況進行的招標業(yè)務，這樣就給招投標操作帶來風險。另外，不同地區(qū)、不同行業(yè)招投標的市場規(guī)則不統(tǒng)一，招投標管理和操作程序上面存在著較大的差異，這樣也給招投標工作帶來風險。對于招投標機構的內部管理風險方面來說，首先，存在著建筑工程招標業(yè)務操作風險，如招標業(yè)務流程不嚴謹，技術審核過于粗糙，招標公告時間和報名時間縮短，設置過高的技術要求等，這樣就出現(xiàn)了流標現(xiàn)象。其次，存在著建筑工程招投標的財務管理風險，如投標保證金數(shù)額比較大，面臨著財務風險問題。最后，招標工作中的職業(yè)道德風險。招標人員容易受到利益引誘，出現(xiàn)受賄問題，如泄露商業(yè)秘密的違法行為，會出現(xiàn)質疑和投訴問題。

2.建筑施工企業(yè)的招投標風險分析

建筑承包商在進入某地區(qū)市場，進行承攬該項目進行招投標工作要面臨以下風險：如信息不對稱產生的失真和失誤風險、業(yè)主買標風險、聯(lián)合保標風險以及報價失誤風險等。對于國際工程項目來說，存在著招投標程序審批與國內接軌的困難，造成的拖延導致招投標工作效率比較低。而國內工程項目的招投標來說，存在著地方保護的問題，涉及到審批環(huán)節(jié)和手續(xù)的繁雜，信息的不暢通的問題。特別是工程項目招投標文件編制的不規(guī)范，具有明顯的傾向性，具有實力的施工單位很難投標。

2 建筑工程招投標風險的識別

2.1運用專家經驗法

通過組建專家小組來進行招投標的風險識別，并對風險進行評價和量化。專家實地考察后，提供建設項目的信息和工程狀況，討論項目招投標風險的因素，如技術、工期、成本，并對此進行風險量化的評價意見。

2.2制作風險來源表

招投標人員將招投標工作風險進行全面羅列，這樣就可以涵蓋風險發(fā)生的頻率和損失的程度，如風險來源，發(fā)生的時間和次數(shù)估計，以及風險的后果程度。這樣就能夠使工作人員對風險有詳細的了解。之后就是對風險進行歸類，便于對風險進行管理。

3 加強建筑工程招投標操作的規(guī)范和風險防范

3.1加強建筑工程招投標的業(yè)務管理

建筑企業(yè)要設立招投標工作的監(jiān)督機制，要建立單獨的負責管理部門，加強監(jiān)管的力度。進行招投標的工作人員要掌握最新的法律法規(guī)和相關的政策，加強學習，并且與業(yè)主要進行有效溝通，獲得業(yè)主的認可，才能確保招投標工作的順利開展。建筑企業(yè)要完善招投標的管理制度，通過科學的管理制度來降低和控制風險，建立項目管理目標責任制度和風險防控應急處理方案，建立“招標項目投訴質疑案例分析制度”，相互借鑒防范，以及完善流程的審批程序。

3.2提高建筑企業(yè)員工的業(yè)務素質

建筑企業(yè)要提高員工的綜合能力，加強對員工的業(yè)務素質的培訓和培養(yǎng)，充實員工的技術含量。提高員工的道德風險意識和業(yè)務風險意識，加強員工的招標項目操作經驗的交流和總結，對員工要進行道德信用監(jiān)督。同時，建筑企業(yè)內部的各部門要建立有效的溝通機制，便于招投標項目團隊和員工的操作優(yōu)勢，共同對招投標的風險進行分析討論，從事招投標的工作人員應嚴格按照招投標的操作流程，加強對工作流程的標準化實施。

3.3提高財務風險管理水平

建筑企業(yè)要對投標的保證金進行專人管理，按項目分別列支核算收支，設立投標保證金專戶。加強發(fā)票和現(xiàn)金管理，標書銷售人員必須領用由財務部門開具的專用發(fā)票，避免在銷售招標文件環(huán)節(jié)業(yè)務人員直接接觸現(xiàn)金。與此同時，企業(yè)應采取先進的招投標方式，通過網絡進行電子招標投標，這樣能夠為企業(yè)招投標工作提高效率和降低成本，通過網絡進行的開標、評標，規(guī)避了人為風險。

4、結語

通過對建筑工程招投標的風險控制機防范措施進行分析和研究，認為，在建筑工程招投標工作中存在著一定的工作風險，要加大對各類風險的識別和防控。建筑企業(yè)要建立健全招投標風險防控體系和制度，要加強在業(yè)務流程和財務管理方面的水平，提高建筑工程招投標工作人員的業(yè)務能力，增強風險防控意識，運用先進的招投標技術和方法，將建筑工程招投標工作的風險進行有效控制，促使企業(yè)的招投標工作進展順利健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]李敏.淺談目前市政工程招標工作存在的問題及對策[J].建筑經濟.2009.S1.

[2]周永盛.淺析現(xiàn)代建筑工程項目風險管理與控制[J].現(xiàn)代商業(yè).2011.06.

[3]李 陽.工程量清單模式下的招投標風險控制研究[J].經營管理者.2012.05.

第3篇：財務業(yè)務流程風險防控措施范文

一、工作目標

按照全面開展、扎實推進、突出重點、務求實效的要求，緊緊抓住“找、防、控”三個關鍵環(huán)節(jié)，全面查找并有效識別黨員干部在思想道德、崗位職責、業(yè)務流程、制度機制、工作效能、外部環(huán)境等方面存在或潛在的風險，探索尋找能夠有效防控風險的途徑，形成科學化、標準化廉能管理規(guī)范，把對權力的監(jiān)督制約貫穿于工作運行的各個方面，使黨員干部得到保護，工作效能得到提升，發(fā)展環(huán)境得到優(yōu)化。

二、方法步驟

1、宣傳發(fā)動。成立風險崗位廉能管理工作機構，制定具體的工作實施方案，召開風險崗位廉能管理工作動員會，全面啟動風險崗位廉能管理工作。

2風險采集。重點圍繞“人、財、物”管理的權力運行和監(jiān)督制約，結合工作實際，采取自己找、群眾提、互相查、領導點、組織評等方法，充分利用三務公開（黨務、政務、村務公開）、行風評議、環(huán)境監(jiān)測、問卷調查、舉報投訴、財務審計、執(zhí)法檢查、考核考察等監(jiān)督渠道收集風險。（1）思想道德風險。主要表現(xiàn)為放松思想政治理論學習、理想信念動搖，世界觀、人生觀、價值觀偏離，廉潔從政意識淡化，不思想進取，脫離群眾，貪圖享受，腐化墮落等。（2）崗位職責風險。主要表現(xiàn)在履行職責、提供管理服務工作過程中，由于崗位的特殊性，可能造成崗位人員不履行或不正確履行職責的風險，可分為三個層面：一是領導崗位。從體制機制、權力運行、人員管理等環(huán)節(jié)中查找風險，分析工作運行過程中產生風險的環(huán)節(jié)及表現(xiàn)，重點查找重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額度資金使用等方面容易產生違紀違法行為的風險。二是中層崗位。重點查找在行使行政審批權、行政執(zhí)法權、自由裁量權、現(xiàn)場決策權和內部管理權等過程中可能存在的風險及表現(xiàn)形式。三是操作崗位。對照崗位職責和工作制度，查找個人在履行職責、執(zhí)行制度、行使自由裁量權、業(yè)務處置權等方面存在或潛在的風險及其表現(xiàn)形式，重點圍繞資金流量大、業(yè)務頻率高、權力相對集中的崗位。（3）業(yè)務流程風險。主要表現(xiàn)為業(yè)務流程設計不夠完善，個人自由裁量權過大，工作流程各環(huán)節(jié)之間不能發(fā)揮監(jiān)督制約作用。評估衡量體系存在缺失，可能造成權力失控和行為失范的因素。（4）制度機制風險。主要表現(xiàn)為不能適應改革發(fā)展和黨風廉政建設的需要，制度存在缺失，可操作性不強；制度機制之間缺乏支撐銜接，約束力或監(jiān)督力作用不明顯；制度貫徹落實不到位，缺乏監(jiān)督落實的相應措施，導致行政行為失控的因素。（5）工作效能風險。主要表現(xiàn)為由于主客觀原因造成拖延懈怠、推諉塞責、執(zhí)行不力、效能低下等方面。（6）外部環(huán)境風險。主要表現(xiàn)為管理服務對象在工作往來中可能對崗位責任人給予非正常影響或利益誘惑，導致行為失范，產生失職瀆職或權錢交易等風險。

3、風險評定。將采集到的風險進行分析測評，綜合風險危害程度及發(fā)生機率等因素，將風險崗位由高到低劃分為三個等級。一級風險。指發(fā)生機率高，社會影響大，或者一旦發(fā)生損害嚴重的風險，如有可能觸犯國家法律，構成犯罪的風險等。二級風險。指發(fā)生機率較高，有一定社會影響，或者一旦發(fā)生損害較為嚴重的風險，如有可能涉及違相關法規(guī)，受到紀律處分的風險等。三級風險。指發(fā)生機率較小，或者有可能造成不良政治、社會影響，產生經濟損失的風險。風險等級由崗位責任人自評，經分管領導審核后提交黨委審批。

第4篇：財務業(yè)務流程風險防控措施范文

【關鍵詞】財務；風險；依法治企；內控

一、風險管理的理念或策略

1.公司開展全面風險管理與內部控制工作，遵循以下原則：

（1）戰(zhàn)略導向原則

以公司發(fā)展戰(zhàn)略為導向，從公司戰(zhàn)略目標出發(fā)，為保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)服務。

（2）全面性與重要性相結合的原則

全面風險管理與內部控制工作逐步覆蓋公司所有的管理活動和業(yè)務流程，逐步實現(xiàn)公司全員、全方位參與，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，防范面臨的各種風險；同時關注重要業(yè)務事項和高風險領域，以重大風險和重大決策、重要流程為重點，實施重點管理，加強風險管理和內部控制。

（3）風險管理與經營管理有效結合的原則

將全面風險管理與內部控制的方法和思路融入公司具體的管理活動和業(yè)務流程中，在各個管理領域和業(yè)務模塊形成全面風險管理與內部控制工作的科學體系和有效機制，提高公司的經營管理水平。

（4）科學主導、持續(xù)改進的原則

開展全面風險管理以內部控制為基礎，實施內部控制以風險管理為導向，以科學發(fā)展觀為指導，根據公司內、外部經營環(huán)境的變化，不斷改進、創(chuàng)新，持續(xù)增強公司的風險管理水平和管控能力。

2.風險管理的指標體系及目標值

（1）建立風險監(jiān)控組織機構的單位達100%；

（2）利用風險信息系統(tǒng)開展風險監(jiān)控的單位達100%；

（3）統(tǒng)一財務風險分類標準和管控標準范圍達100%；

（4）風險管理與內部控制實施細則制定工作完成100%；

（5）風險管理報告質量分值達到國家電網公司要求。

二、防范全面風險依法從嚴治企措施

1.加強組織領導，明確建設目標

為加強風險防控體系建設的組織領導，成立了由總經理任主任、總會計師任副主任、各部門負責人為委員的風險管理委員會，負責領導風險防控體系的建設與實施工作，行使風險管理決策權；在供電、農電及非電企業(yè)建立相應的風險管理機構，形成省、市、縣三級風險監(jiān)控組織架構，為建設全方位風險防控體系 提供了堅實的組織保障。同時，明確風險防控體系建設目標，即：引用先進的風險管理理念和方法，力爭在公司內部形成“一種文化，兩套機制，三項保障（即：培育一種積極進取、穩(wěn)健經營的風險文化，建立風險決策和風險監(jiān)控兩項機制，健全組織、制度和技術三項保障）”，有效提升公司風險管理水平。

2.縝密制定方案，完善工作機制

圍繞風險防控體系建設目標，公司深入調研，廣泛征求意見，制定《全面風險管理與內部控制體系建設實施方案》，提出了“整體設計、前期試點、分步實施、整合運行”的工作思路，將風險防控體系建設分為基礎準備、風險建設、深入實施、整合提升等四個階段。同時，公司各部門指定專人負責風險管理，建立風險防控體系聯(lián)絡員制度，定期召開風險防控體系委員會和聯(lián)絡員會議，協(xié)調解決體系建設中存在的問題；根據各部門工作進展，定期編制季度工作簡報，及時總結階段性工作。

3.構建防控體系，防范全面風險

公司以信息平臺建設為契機，將風險防控體系建設與各業(yè)務信息系統(tǒng)有機結合，推進全面風險管理體系建設。一是開展風險辨識評估調研，獲得風險基礎信息，確定公司面臨的政策風險、社會形象風險、安全風險等重大風險，編報年度風險管理報告。二是以業(yè)務鏈為依托，梳理各專業(yè)管理流程，構建多維度的風險信息庫，將風險、流程、責任部門、關鍵指標有機關聯(lián)。三是強化內部體系建設，制定公司內部控制體系建設實施細化方案，明確工作目標和責任。

4.發(fā)揮監(jiān)督合力，推進依法治企

堅持依法從嚴治企，構建由財務、審計、紀檢等各部門組成的內控監(jiān)督防線。一是加強業(yè)務部門溝通協(xié)作，重點發(fā)揮業(yè)務部門的監(jiān)督合力，拓展稽核監(jiān)督深度廣度。二是利用在線稽核系統(tǒng)，對重點業(yè)務進行動態(tài)監(jiān)控，利用審計成果，加大重點領域和薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)場稽核，利用“聯(lián)席會議機制”對稽核結果進行效能監(jiān)察。三是建立稽核結果、內審外檢、典型案例等信息共享平臺，促進稽核成果轉化應用。四是加大日常業(yè)務稽核力度，對成本、資金等重點領域進行專項稽核，做好事前、事中、事后的聯(lián)合監(jiān)督。五是推行公司抽查、省農電公司督查、市公司普查三級稽核方式，實現(xiàn)對縣農電企業(yè)稽核的閉環(huán)管理。六是強化審計監(jiān)督，開展“三指定”自查整改、“小金庫”和工程建設領域專項治理等活動。

參考文獻：

[1] 翟志華.建立企業(yè)內部會計控制制度[J].資產與產權，2003（3）

第5篇：財務業(yè)務流程風險防控措施范文

關鍵詞:基層供電企業(yè) 集約化 財務風險

中圖分類號:F275 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914（2012）10-146-02

集約化的“集”就是指集中，是對人力、物力、財力、管理等生產要素進行統(tǒng)一配置。集約化的“約”是指在集中、統(tǒng)一配置生產要素的過程中，以節(jié)儉、約束、高效為價值取向，從而達到降低成本、高效管理，獲得可持續(xù)競爭的優(yōu)勢。本文認為集約化是現(xiàn)代企業(yè)提升效率和效益的基本取向，屬于企業(yè)內部控制環(huán)境的變革,在地市供電企業(yè)層面設立統(tǒng)一的會計核算服務機構，通過整合下屬各縣級成員單位的財務資源，統(tǒng)一核算標準、控制流程、調控手段等方式，可以有效克服企業(yè)財務管控實施過程中的種種弊端，提升公司戰(zhàn)略目標在基層的執(zhí)行力以及企業(yè)整體運行的效率和效益，有效防控財務風險。

一、集約化環(huán)境下基層企業(yè)財務風險管控的基本思路

財務風險在一般意義上表述為相關風險事項發(fā)生并給企業(yè)財務目標帶來負面影響的概率或可能性?；鶎庸╇娖髽I(yè)處于整個組織科層體系的末端，立足“作業(yè)執(zhí)行層”這樣一個角色定位，其對財務風險的認識更側重于從組織預期經營目標與實際執(zhí)行效果的偏差程度角度予以闡述，目標與效果的偏差越大，則風險程度就越高?；鶎庸╇娖髽I(yè)面臨的主要是與日常經營活動有關的財務風險,從空間維度而言具體包括：預算管理風險、資產管理風險、資金管理風險、購售電成本管理風險、固定成本管理風險、內部控制流程風險、項目服務管理風險、項目物資管理風險、核算報告風險、稅收管理風險十類；從時間維度而言可以分為：風險的潛伏期、緩沖期、爆發(fā)期以及擴散期四個階段。

在地市層面設立統(tǒng)一的會計核算服務機構，不只是原有管理職能的重新劃分，更是基于集成管理的思想對原有分散、層次化的經營業(yè)務和數(shù)據信息實施集約和融合。集約化模式下財務風險管控的基本思路在于：在集成管理的理念基礎上，以公司整體財務戰(zhàn)略為目標導向，以財務組織集成模式為作業(yè)平臺，從風險過程管理的時間和空間維度，引入高效風險管理理念，將公司戰(zhàn)略目標與風險管理的各項措施轉化為對現(xiàn)有業(yè)務的管控程序，嵌入日常工作的處理流程，促使財務風險監(jiān)控重點向事前預防、事中控制轉移，最大限度的減少組織經營目標與實際執(zhí)行效果偏差。

二、管控目標與公司戰(zhàn)略相契合，構建財務風險防控二維目標體系

公司財務戰(zhàn)略選擇的實質是在企業(yè)可成長性、風險控制與盈利水平三者中實現(xiàn)動態(tài)平衡，風險控制主要定位為“成長”和“盈利”之間權衡時杠桿的支點，其控制目標具體體現(xiàn)為：制度實際執(zhí)行與規(guī)范的偏差控制，企業(yè)業(yè)績的實際表現(xiàn)與經營預算、KPI等相關考核指標的偏差控制。地市供電企業(yè)作為“作業(yè)執(zhí)行層”，其整合下屬縣級供電企業(yè)相關財務業(yè)務，客觀上拉近了被集約單位具體業(yè)務風險管控目標與公司整體風險控制目標的距離，同時也增加了風險控制活動的空間范圍，原有那種重財務風險的經濟屬性而輕社會屬性、重定量指標而輕定性指標的風險評價體系已經無法適應當前集約化模式下風險管控的需要。本文認為：要做好財務風險的管控工作，財務風險的評價也應從業(yè)績與執(zhí)行力兩個角度出發(fā)，將具有較顯著風險預警作用的凈資產收益率與風險管理能力成熟度指標相結合，遵循目標管理SMART原則，做好風險管控目標的分解落地工作，確保管控目標的針對性和可操作性。

1.構建財務風險預警二維目標體系，確保公司經營目標順利落地。從公司財務戰(zhàn)略層面而言，供電企業(yè)作為資產密集和資本密集型的公用企業(yè)，其“重資產、高負債”的經營戰(zhàn)略，導致公司具有較高經營杠桿和財務杠桿水平，公司的有息負債以及固定成本的變化會使企業(yè)息稅前利潤（EBIT）發(fā)生微量變化，從而導致公司凈資產收益率（ROE）大幅變動。公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，要求基層單位以保持與其銷售規(guī)模相匹配的資產、資本結構和盈利水平，不斷提升資產、資金利用的效率和效益為目標，建立量化的公司經營目標分解體系，同時，還應建立一套與之配套的風險管控能力成熟度定性評價體系，將基層單位風險管控的責任落實到人。以下我們按財務風險管控的需要，利用AHP層次分析法建立財務風險預警指標體系。

在采用AHP層次分析法對各個財務指標的權數(shù)進行詳細的分析的基礎上，建立與基層單位“四級指標”相匹配的評價評語模糊集合，利用Delphi專家打分法對各被集約單位各項指標進行量化打分，統(tǒng)計各評語集合的比例后，利用模糊綜合評價法做出預警分析，這樣我們就可以對各被集約單位財務管理各環(huán)節(jié)進行風險評估，并實施風險動態(tài)追蹤和調整管理，掌握風險的分布情況和影響程度。

2.充分借鑒財務風險評估成果,建立重點財務風險識別數(shù)據庫。在充分對接由各個被集約單位承擔的各項具體考核指標的基礎上，結合企業(yè)各項規(guī)章制度的規(guī)定以及企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務流程，針對具體業(yè)務中存在的預算管理風險、資產管理風險、資金管理風險、購售電成本管理風險、固定成本管理風險、內部控制流程風險、項目服務管理風險、項目物資管理風險、核算報告風險、稅收管理風險等十類財務風險，以理順被集約單位、地市級供電單位財務部門、會計核算服務機構三者的財務關系為出發(fā)點，從具體風險事項產生的環(huán)境、誘因、表現(xiàn)形式以及政策依據、核算標準、稽核要點等方面，進一步梳理和細化企業(yè)內部財務風險事項，構建一套后端財務監(jiān)督與前端業(yè)務執(zhí)行數(shù)據互為共享的財務風險識別數(shù)據庫，真正實現(xiàn)執(zhí)行有依、防控有據，為后續(xù)財務風險的有效應對創(chuàng)造條件。

第6篇：財務業(yè)務流程風險防控措施范文

關鍵詞：財務視角；科研院所；內控體系

隨著市場經濟的發(fā)展，科研院所經營業(yè)務開始向多元化發(fā)展，這對科研院所內部管理提出了更高要求。如何建立一套相互制約、相互協(xié)調、高效靈活的內控體系，已成為軍工科研院所進一步提高管理水平，保持經營效益持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展亟需解決的問題。

一、軍工科研院所內控體系建設存在的主要問題

（一）對內部控制規(guī)范體系建設認識不到位

科研院所領導多為技術性人才，重視科研管理、技術規(guī)范，對內部控制的重要性認識不足，內部控制意識淡薄，甚至認為內部控制影響效率等等。

（二）內控建設方法不對，缺少頂層設計

整個內部控制體系建設過程中，沒有進行系統(tǒng)的風險評估與風險識別，以及業(yè)務流程梳理，從而導致主要業(yè)務建設標準不完善、不統(tǒng)一，內部控制難以落到實處。

（三）內控管理績效的評價考核工作不到位

目前，針對內控管理工作成效缺乏動態(tài)的考核與評估，而且也缺乏相應的激勵機制，不利于內控管理工作的改進完善。

二、內控管理不到位易導致的財務風險

從財務角度看，內控管理不到位易導致的以下財務風險：

（一）資金安全風險

1.存在因資金內控制度不完善，導致員工利用不相容崗位未分離、偽造簽名、虛假發(fā)票、私刻銀行印章等方式盜取或挪用資金的可能；

2.存在對外拆借資金的可能；

（二）盲目投資風險

1.在收購過程中，因投資內控不嚴導致高溢價并購，形成大額商譽；

2.對投資形勢估計不足，導致并購后出現(xiàn)嚴重虧損；

3.對固定資產投資項目可行性論證不足，導致項目因外部環(huán)境影響出現(xiàn)經營虧損或停產停工。

4.長期股權投資多年不分紅或形成損失。

（三）缺乏有效地評估和監(jiān)督機制，低效無效資產比重大，易導致資金鏈斷裂風險

1.長期難以收回的債權和積壓存貨占用資金比重較大；

2.閑置低開工率固定資產或停緩建在建工程占用資金量較大；

3.虧損微利企業(yè)比重較大。

三、科研院所財務內控體系構建

通過上述分析可以看出：科研院所應自己樹立流程、查找風險和問題，建立適合自己的行之有效的內控制度。下文將對軍工科研院所財務內控體系構建進行闡述。

（一）加強內控環(huán)境的管理

加強內控環(huán)境的管理，主要體現(xiàn)在三個方面：

1.領導高度重視。將內部控制建設作為管理提升活動的重要任務來抓，為保證內部控制制度和評價體系建設工作順利進行，切實加強組織領導，負責組織落實內控體系建設重大部署，研究處理內控工作中的重要問題，組織推進和協(xié)調內控體系建設工作。

2.通過建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，落實“三重一大”集體決策制度，建設合規(guī)、誠信的軍工科研院所文化，為持續(xù)改進內控建設提供良好的環(huán)境。

3.將責任逐級分解，并與管理權限配置、崗位責任落實有機結合，持續(xù)開展內部控制培訓，形成了全員內部控制的意識與氛圍。

（二）加強風險評估的管理

1.加強會計隊伍建設，提高財務人員綜合管理能力來應對會計信息的失真、會計人員的職業(yè)道德風險等會計風險。

2.對資金使用實施精細化管理，根據業(yè)務類型進一步分為現(xiàn)金支付、銀行存款支付、職工借款、費用報銷、銀行賬戶管理、網銀管理、現(xiàn)金提取、現(xiàn)金盤點、現(xiàn)金收款、銀行存款管理、票據管理和印章管理等，并針對每項具體業(yè)務制定了相應的嚴格制度和清晰流程圖。

（三）加強對控制活動的管理

財務管理的業(yè)務流程主要涉及資金管理、全面預算管理、財務報告、固定資產折舊、采購業(yè)務的支付和工程項目的結算；通過對業(yè)務流程中的24個子流程進行梳理，從控制目標、風險描述、風險類別、控制措施、關鍵控制點、控制類型、控制方法、控制頻率、實施證據、相關制度名稱等方面對每個子流程列舉風險控制矩陣，進而明確風險點，加強對業(yè)務流程的改進和完善，從而達到進一步控制風險的目的。

（四）加強信息的溝通

1.指定內部控制建設與實施的牽頭部門，并成立專項辦公室，實現(xiàn)了跨部門共同參與的機制、分工與合作、共同推進內部控制的目標；

2.將制度和措施嵌入流程，部分財務管理流程已固化到信息系統(tǒng)。內部控制得不到有效執(zhí)行，一個重要原因是控制措施沒有固化到信息系統(tǒng)，沒有嵌入到管理流程，內部控制系統(tǒng)不是獨立于企業(yè)管理系統(tǒng)的超然之物。

（五）加強單位的內部監(jiān)督

開展內部控制評價與審計工作，是促進內部控制持續(xù)改進與優(yōu)化的重要手段，原則是內控建設與審計評價職能要分離。

注重內部控制日常監(jiān)督檢查，尤其是內部控制出現(xiàn)無效或失效時，立即查找制度缺失或流程缺陷，認真分析原因，及時進行改進和完善。

四、結論

從科研院所的經營成果與財務內控之間的關系不難看出，財務內控是科研院所內控管理工作的中心環(huán)節(jié)?？蒲性核魏喂ぷ骱蜆I(yè)務的開展，都不能離開財務的支持，而一旦財務內控出現(xiàn)問題，無論是科研院所的日常經營、運行和管理都必將陷入混亂之中，無法再有序運轉。同時，內部控制應當簡繁得當，制度不是越多越好，越細越好，否則就會抑制創(chuàng)造力，抑制管理效率，出現(xiàn)組織臃腫和官僚化。應當通過風險評估和流程梳理，突出重點，抓住關鍵，明確哪里需要加強控制，哪里需要減少控制。

參考文獻：

[1]王卉.行政事業(yè)資產與財務[J].科研院所內部控制研究，2014（03）.

第7篇：財務業(yè)務流程風險防控措施范文

今天，我們在這里召開廉政風險預警防控工作動員大會，是為了貫徹落實縣委、縣紀委廉政風險預警防控試點工作會議精神。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，財政局被列為6個試點單位之一，充分體現(xiàn)了縣委、縣紀委對財政工作的關切和重視。作為試點單位，我們要按照統(tǒng)一部署，抓好黨風廉政預警和領導干部腐敗風險防控，促進財政事業(yè)健康發(fā)展、科學發(fā)展。下面，我就如何抓好這項工作講四個方面的意見。

一、充分認識廉政風險預警防控工作的重大意義

(一)開展廉政風險預警防控工作是深化學習實踐活動所需。當前，我局深入學習實踐科學發(fā)展觀活動已接近尾聲，學習實踐活動的一個明確要求就是要突出實踐特色。從紀檢監(jiān)察工作的角度來講，就是要認真查找在黨風廉政建設和反腐倡廉建設中存在的不適應、不符合科學發(fā)展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風險預警防控工作就是我們在以往工作中存在的一個相對薄弱的環(huán)節(jié)。廉政風險預警防控，主要是針對權力運行中的風險和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，主動預防，超前預防，推動關口前移，從源頭上預防腐敗，是科學發(fā)展觀“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現(xiàn)。紀檢監(jiān)察工作要始終堅持以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，當前和今后一個時期，要以推進此項工作為重點，促進反腐倡廉建設的科學發(fā)展，從而真正達到黨員干部受教育，科學發(fā)展上水平，人民群眾得實惠的目的。

(二)開展廉政風險預警防控工作是反腐倡廉客觀形勢所急。開展廉政風險預警防控工作，是堅持反腐倡廉“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”方針的內在要求，是貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》的重要舉措，是構建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風險預警防控工作作為“懲防并舉、注重預防”的具體實踐，有利于進一步增強預防腐敗工作的前瞻性、預見性、針對性和主動性，有利于減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，有利于為黨員干部營造良好的成長環(huán)境。

(三)開展廉政風險預警防控工作是關心愛護黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財政干部手中大多數(shù)都有著行政許可、行政審批、財務開支、物資采購等一定的權力和資源。但同時這些權力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗。廉政風險預警防控工作針對不同單位、不同崗位的不同風險點的個性和特殊性采取預防措施，增強了教育、制度、監(jiān)督工作的針對性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監(jiān)督，主動參與監(jiān)督和積極化解廉政風險的意識，促進決策民主、程序公開、運行規(guī)范，使預防腐敗的責任落實到每一個崗位和每一個人，職責清楚，目標明確，便于檢查和考核，防止權力濫用。在黨員干部出現(xiàn)腐敗苗頭，未構成違紀時，及時予以提醒、預警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責，以免鑄成大錯，這也是體現(xiàn)以人為本，關心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。

二、深刻理解廉政風險預警防控工作的具體內涵

廉政風險：是實施公共權力的主體，在行使權力過程中，發(fā)生濫用公共權力或的可能性。

預警防控：是紀檢監(jiān)察機關針對工作中可能發(fā)生的問題或已經出現(xiàn)的錯誤苗頭進行主動防范和監(jiān)控的一種措施。

風險具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風險的客觀性揭示了任何有業(yè)務處置權、有職責的崗位都有風險。風險的損失性揭示了一旦風險發(fā)生，就會對本人有效履行職責，對事業(yè)、對社會各個方面都會產生不良影響。作為國家公職人員，有責任、有必要主動防范，把風險發(fā)生的可能性減到最低。風險的不確定性揭示了風險只是有可能發(fā)生的，并不是必然會發(fā)生的，是可以通過建立一套有效的預防措施，增強自身的自律意識，去防止風險發(fā)生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。

廉政風險預警和防控工作的核心任務就是關注和遏制“發(fā)生腐敗行為的可能性”，針對在思想道德、制度機制和崗位職責三個方面存在的廉政風險，在綜合運用現(xiàn)有工作手段的基礎上，通過前期預防措施、中期監(jiān)控機制、后期處置辦法構建了預防腐敗的“三道防線”。其中，前期預防措施解決了預防工作覆蓋面的問題，規(guī)范了預防工作的措施體系;中期監(jiān)控機制做到及時發(fā)現(xiàn)問題;后期處置辦法對可能發(fā)生的腐敗行為實施超前預警。

三、全面掌握廉政風險預警防控的工作程序和重點

(一)工作程序

廉政風險預警防控工作按照制訂方案、貫徹執(zhí)行、檢查考核、修正完善四個環(huán)節(jié)進行。

1、制訂方案。成立局廉政風險預警防控工作領導小組，明確工作職責，確定廉政風險防范管理目標，制訂實施方案。

2、貫徹執(zhí)行。通過查找廉政風險點，分析風險發(fā)生的原因和結果，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，建立風險庫，制訂執(zhí)行防范措施。一是查找廉政風險點。結合自身實際，在從上到下或自下而上清權明責的基礎上，查準找全廉政風險點。二是分析廉政風險發(fā)生的原因和結果。認真分析廉政風險存在的原因、根源及可能產生的后果，提高防范措施的針對性。三是評估廉政風險發(fā)生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結合的方法，評估廉政風險發(fā)生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執(zhí)行防控措施。明確責任主體和完成時限，有針對性地提出防范措施，著力形成以崗為點、以程序為線、以制度為面，點、線、面相結合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風險防控機制。五是建立廉政風險庫和廉政風險預警機制。建立廉政風險庫，對風險進行綜合分析，把握重點，提煉共性，及時修正防范措施。同時，逐步建立廉政風險預警機制。

3、檢查考核。建立和完善廉政風險防范管理考核制度，通過信息監(jiān)測、定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對風險防范各項措施的落實情況進行考核評估。考核工作要與領導班子和黨員干部年度考核、工作目標考核以及黨風廉政建設責任制考核等結合進行。

4、修正完善。按照年度運轉，周期循環(huán)的推進方式，根據檢查考核結果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動工作進入新一輪循環(huán)。

(二)工作重點

查找風險點，是預警防控工作的重中之重。這次試點工作風險點查找的對象包括全局干部職工。

1、把握查找廉政風險的方法

通過“自己找、領導提、相互幫、集中評、組織審”五步法，從梳理行政管理事項、審批程序、公共服務程序等業(yè)務流程方面入手，查找廉政風險點。

2、把握查找廉政風險的類別和程序

(1)廉政風險三大類別：思想道德風險、崗位職責風險、制度機制風險。

(2)廉政風險查找程序：第一步，針對個人崗位查。查找對象對照崗位職責、執(zhí)行制度的實際，通過查找風險“五步法”，認真查找并分析評估自身在思想道德、崗位職責方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由各股室、單位負責人審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。第二步，針對各單位職責查。各股室、單位對照“三定”方案和業(yè)務流程，查找體制機制方面存在的廉政風險。重點查找并分析評估人、財、物管理和行政審批、行政執(zhí)法等重要方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由分管領導審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。3、把握查找風險的重點部位

重點圍繞政府采購、政府投資項目招投標、民生等領域的重要環(huán)節(jié)的風險點查找;突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財、物管理等業(yè)務處置權的關鍵崗位的風險點查找。

4、把握查找風險的四個關鍵步驟

(1)清權明責。對行政管理權力或業(yè)務處置權力進行全面清理和確認，是找準風險點的基礎。通過梳理行政管理事項和業(yè)務工作，明確各個單位和崗位職責，并依照運行程序繪制業(yè)務流程圖。

(2)找準風險。圍繞崗位權力、權力運行核心找準可能出現(xiàn)廉政問題的點和環(huán)節(jié)，而不是找工作差距。查找風險點一定要在“自己找”的基礎上，通過領導提、相互幫、集中評、組織審等形式查準找全。

(3)分析評估。按照風險發(fā)生幾率、危害程度和違法、違紀、違德等方面，進行分析評估并確定風險等級。

(4)制訂措施。針對已經查找確定的各類風險點和風險等級，確定采取工作措施的力度，有計劃地研究制訂教育、制度、監(jiān)督等方面的具體防控措施和相關工作程序，并統(tǒng)一以流程圖或表格等形式在一定范圍內予以公開。

5、把握制訂防范措施的“五強”原則

一是崗位措施對應性要強。對應風險點的崗位措施要體現(xiàn)一崗雙責的要求，確?！半p安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。

二是防控措施銜接性要強。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現(xiàn)空白點和斷檔。

三是公示公開監(jiān)控性要強。要加強政務公開、事務公開建設，強化外部對單位、崗位執(zhí)行職能的監(jiān)督，做到崗位責任人的自控。要加強網絡建設，把風險點和風險防范管理措施在局域網進行公開，提高網絡的監(jiān)控性，規(guī)范工作程序。超級秘書網

四是制度建設可操作性要強。制度建設既要注重制訂，又要注重執(zhí)行;既要注重實體要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建設的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重責任追究。

五是廉政教育針對性要強。查找風險點和制訂防控措施的過程，也是一個教育的過程。要與教育有機結合起來，貫穿單位措施、網絡建設以及制度建設的全過程，讓每一個人都自覺分析危害，啟發(fā)主觀防范意識。

四、具體要求

(一)要加強領導。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，我局作為試點單位之一，各股室(單位)要高度重視此項工作，切實加強領導，統(tǒng)一思想認識，認真組織實施。局領導班子成員、各單位負責人要按照黨風廉政建設責任制的要求，帶頭查找廉政風險，帶頭制訂和落實防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內的廉政風險預警防控工作，確保防控腐敗的各項要求落到實處。

(二)要狠抓落實。堅決克服形式主義，防止走過場，做到人員、時間、措施、效果四落實。

第8篇：財務業(yè)務流程風險防控措施范文

【關鍵詞】 業(yè)務流程再造； 合同倒簽； 治理機制； 治理措施

黨的十將反腐倡廉提升到新的高度，并對完善懲治和預防腐敗體系作出了新的部署，如何健全不敢腐的懲戒機制、不能腐的防范機制和不易腐的保障機制，不僅是對黨政機關，也對作為國民經濟支柱的國有企業(yè)提出了更高的要求。

廣東移動作為中央大型國企成員之一，順應新形勢要求，緊緊圍繞企業(yè)生產經營管理活動的主要方面、關鍵環(huán)節(jié)和重點崗位，加強對企業(yè)投資決策、財務管理、物資采購、招標投標等過程中用權行為的廉潔風險防控，系統(tǒng)梳理崗位職權，全面排查廉潔風險，積極探索健全完善國有企業(yè)廉潔風險防控機制建設，促進權力規(guī)范透明運行，取得階段性成果，特別是國有企業(yè)中普遍存在的、容易涉及經濟腐敗案件的合同倒簽問題的治理取得了良好效果。在此希望通過廣東移動實踐案例的分享，給國有企業(yè)解決合同倒簽問題、提升國有企業(yè)防腐拒腐能力提供積極的借鑒。

一、廣東移動合同倒簽的現(xiàn)狀及原因分析

（一）合同倒簽的定義

所謂合同倒簽，是指在合同簽訂生效之前雙方已經開始實際履行合同，而在履行過程中或在合同履行完畢后補充簽署合同的現(xiàn)象。凡是合同履行起始日期早于合同實際簽署日期的，包括合同履行起始日期晚于項目決策日期但早于合同實際簽署日期的合同，均屬于合同倒簽（孫婷，2011）。

（二）合同倒簽治理前的狀況

合同倒簽情況比較嚴重。首先是倒簽率高，以廣東移動省本部為例，2012年各類合同共5 649份，倒簽合同3 193份，倒簽率高達56.52%，其中2012年交由采購管理部門執(zhí)行的集中類采購合同2 589份，約占公司合同總數(shù)量的二分之一，其中倒簽合同1 467份，倒簽率為56.67%。其次是合同從需求提出到合同簽訂平均時間長，以廣東移動省本部為例，2012年從合同申請到合同簽訂所需平均時長為110天。

（三）合同倒簽的原因分析

1.主觀原因

（1）經辦人員沒有充分認識到合同工作的嚴肅性，不重視項目啟動前合同簽訂程序的執(zhí)行等造成的不作為，導致合同倒簽。

（2）經辦人員合同業(yè)務不熟練，導致合同倒簽。

2.客觀原因

（1）因預算下達延遲導致合同倒簽。廣東移動實行“有預算不超支，無預算不開支”的預算管控機制，合同簽訂受預算控制，在未下達預算前不允許簽訂合同。但受制于集團企業(yè)存在的通病，即集團公司下達預算給子公司，再由子公司下達給各預算責任部門時，正式預算下達時間基本上要延遲2—3個月，因此大部分在年初需要簽訂的合同造成合同倒簽。

（2）因前置流程過長導致的合同倒簽。合同處于項目審批流程中的最后一環(huán)，此前需經過預算申請、立項、請購、采購流程等多個環(huán)節(jié)和步驟，且涉及部門多、材料要求高，任何一個環(huán)節(jié)的延誤，都可能導致合同審批被延誤從而引發(fā)倒簽。

（3）外部合作商造成合同倒簽。廣東移動良好的信譽和合同支付能力使外部合作商愿意在沒有合同保障的前提下提前提供合同約定的合同標的，是合同倒簽的另一客觀原因。

（四）合同倒簽存在的風險

1.腐敗風險

在未進行相關的決策程序之前，先讓合作商開展合同事宜后再簽訂合同，在選擇供應商環(huán)節(jié)可能存在權力隱形運作的可能，存在供應商對企業(yè)相關人員進行經濟賄賂的腐敗風險。

2.法律風險

合同補簽之前的“無紙合同”履行過程，存在較大的不確定因素，容易產生法律糾紛。公司一旦接受合同對方提供的產品或服務，往往會形成事實合同，此時，付款、退貨等問題就不是公司單方能夠決定的，雙方一旦發(fā)生爭議，處理起來就會缺乏依據，從而引發(fā)訴訟。

3.審計風險

公司在基本管理制度和內控管理流程中明確規(guī)定了項目管理流程以及合同的起草、審批、簽訂、履行等管理環(huán)節(jié)和流程，規(guī)定了合同管理相關部門的職責和管理權限。倒簽合同無論是否造成了實際的危害后果，都會導致內控制度的執(zhí)行偏差。

4.會計信息失真的風險

按照權責發(fā)生制，倒簽合同應該確認成本，但因為合同尚未簽訂會造成成本列支滯后，如果進行特殊的預提處理，會造成會計信息失真的風險。對于公司來說，會對外部投資者和其他會計報告使用者帶來決策失誤的風險。

二、基于業(yè)務流程再造的合同倒簽治理機制

（一）業(yè)務流程再造核心思想

業(yè)務流程再造是為了在衡量績效的關鍵指標上取得顯著改善，從根本上重新思考、徹底改造企業(yè)流程（邁克爾·哈默，1993）。業(yè)務流程再造的核心思想是強調管理面向業(yè)務流程，將業(yè)務的審核與決策點定位于業(yè)務流程執(zhí)行的地方，縮短信息溝通的渠道和時間，從而提高對顧客和市場的反應速度。它要求理順和優(yōu)化業(yè)務流程，強調流程中每一個環(huán)節(jié)上的活動盡可能實現(xiàn)最大化增值，盡可能減少無效的或不增值的活動，并從整體流程全局最優(yōu)（而不是局部最優(yōu)）的目標來設計和優(yōu)化流程中的各項活動，消除本位主義和利益分散主義（陳力，2008）。

（二）中國移動采用業(yè)務流程再造治理合同倒簽的機制

在分析合同倒簽主客觀原因的基礎上，對涉及主觀原因的通過培訓宣貫等加強改進，對于客觀原因筆者采用業(yè)務流程再造思想對合同簽訂的全流程進行全面梳理，對存在問題采取各個擊破原則進行提升。主要做法如下：

1.全面梳理合同管理的業(yè)務流程

結合廣東移動內部管理情況，梳理出合同管理所涉及的三大流程、九大環(huán)節(jié)，即合同所需資源的申請流程（包含資源申請資源下達合同項目立項三個環(huán)節(jié)）合同采購簽訂流程（包括合同商務申請組織商務談判合同簽訂三個環(huán)節(jié)）合同執(zhí)行及付款流程（包括合同業(yè)務執(zhí)行合同成本預提合同付款三個環(huán)節(jié)），只有做好了合同簽訂之前的每個環(huán)節(jié)才最終能解決合同倒簽的問題，并且一旦先執(zhí)行合同簽訂之后的任意一個環(huán)節(jié)（如合同業(yè)務執(zhí)行），就意味著實質性合同倒簽。

2.明確各流程環(huán)節(jié)的責任部門

成立公司領導掛帥，以財務部、采購管理部門和合同管理部門聯(lián)合組建的專項治理領導小組，制定合同倒簽治理的階段性目標，明確各個環(huán)節(jié)對應的責任部門，采取對問題各個擊破、上下環(huán)節(jié)通力合作的方式進行業(yè)務流程再造。

3.定期通報和考核合同倒簽結果

按月度、季度對各單位的合同簽訂倒簽結果、各個環(huán)節(jié)原因導致合同倒簽的情況進行通報，并與各責任部門的績效考核掛鉤，促進各部門解決合同倒簽問題。

三、廣東移動合同倒簽治理具體措施

（一）資源申請流程方面的治理措施

1.區(qū)分合同類型分別下達預算

區(qū)分例行與非例行合同，將每年都必須開展且屬于公司生產運營不可間斷的業(yè)務合同視作例行合同，如網絡維護、計費平臺維護與支撐、客戶服務類合同；對例行合同的資源申請，每年10月份與采購管理部門聯(lián)合組織例行合同評審，并在11月提前下達專項資源，為下一年1月例行合同的簽訂提供資源保障。

2.提前預下達部門預算

每年11月前按照責任部門當年預算總額的50%進行下一年度預算的預下達，為非例行但重要緊急的合同配置資源。

3.例行合同批量呈批，提高呈批效率

對于例行合同的呈批將原來的逐個呈批方式優(yōu)化為批量呈批方式，大幅降低呈批環(huán)節(jié)造成合同倒簽的問題。

4.實施動態(tài)資源回收機制

為了促進各責任部門盡早啟動合同，防止合同倒簽，對預算執(zhí)行進度落后的部門，實行資源回收機制，將回收的資源作為臨時突發(fā)項目的儲備資源。

5.審批流程整合

為解決因審批流程涉及跨系統(tǒng)、跨部門的流程割裂、審批時間長導致合同倒簽問題，財務部聯(lián)合綜合部、信息系統(tǒng)部對涉及相關系統(tǒng)的立項流程進行了整合，開發(fā)短信、郵件提醒功能，避免項目負責人或審批人忘記提交審批，提高審批效率，為壓縮立項呈批審批時間做好信息化支撐。

（二）合同采購簽訂流程方面的治理措施

1.采購需求標準化、規(guī)范化

針對合同采購環(huán)節(jié)中采購需求確認時間長的問題，針對定向談判、公開比選、招投標等不同采購方式，設計相應的標準化、規(guī)范化的采購需求模板，滿足投資類和成本類合同采購需求信息的填寫，方便采購人員與業(yè)務部門進行溝通，縮短采購需求確認時間。

2.合同范本標準化、規(guī)范化

為提高合同起草的效率，減少合同審批的工作量，在保證公司利益的前提下，采用動態(tài)條款與靜態(tài)條款相結合的方式制定各種類型合同范本，并對合同范本使用進行規(guī)范，對符合條件的范本合同使用綠色通道快速審批流程，提高合同簽訂的效率。

3.優(yōu)化合同簽訂模式

實行“采購合同三級管理模式”，即將傳統(tǒng)的采購合同一分為三，區(qū)分通用合作協(xié)議、標的合同和采購訂單，與每個供應商一次性簽訂一份長期有效的合作協(xié)議和廉政協(xié)議，具體采購發(fā)生時簽訂標的合同，簽訂標的合同時不再包含通用條款和廉政協(xié)議；對于多次下達訂單的框架標的合同，直接按照框架標的合同+訂單進行結算。通過合同簽訂模式優(yōu)化，減少對相同條款的合同審核，提高合同起草與審批的效率。

4.合同起草資格認證

為了規(guī)范合同起草、提高合同文本質量，避免合同起草人不具備合同基本素質，引發(fā)不規(guī)范合同產生的法律風險，公司實行合同起草資格認證制度，通過合同起草人培訓、認證方式提高合同起草的質量，一方面規(guī)避風險；另一方面減少合同審批退回造成的審批時間過長問題。

（三）合同執(zhí)行和付款流程方面治理措施

1.嚴控非合同成本預提

為強化合同倒簽管理，按照控制風險的原則，在年中業(yè)務部門進行成本預提時，只允許對已經簽訂的合同進行預提，對沒有簽訂合同但已經開展業(yè)務的倒簽合同不允許進行預提，并結合預算動態(tài)回收機制對合同倒簽的業(yè)務部門進行資源回收懲罰，以此強化業(yè)務部門合同倒簽管理的意識。

2.嚴控倒簽合同付款，防止供應商造成的合同 倒簽

合同付款作為業(yè)務財務審核的末端環(huán)節(jié)，既面臨合同報賬付款準確及時的業(yè)務訴求，又承擔著資金安全守護者的重要角色。倒簽合同的簽訂時間滯后于項目實際開展時間，既易引起審計關注，又易引發(fā)爭議和糾紛，針對此類合同在付款時要按照特殊的報賬情形設置嚴格的付款條件和付款障礙，延長供應商的收款時間，預防因合同供應方造成的合同倒簽。

四、廣東移動合同倒簽治理措施的實施成效

按照業(yè)務流程再造的思路，在全流程環(huán)節(jié)，實施了上述11項業(yè)務流程優(yōu)化和再造措施之后，經過半年的運行，2013年廣東移動合同倒簽治理取得階段性成果，主要表現(xiàn)在：

第一，合同倒簽比例大幅下降。以廣東移動省本部來看，與去年同期相比，總體合同倒簽率從58.62%下降到18.98%，其中集采類合同倒簽從57.86%下降到20.8%。

第二，合同簽訂時長大幅縮短，從2012年平均110天下降到68天。

第三，合同管理意識不斷增強。通過合同治理過程中的宣貫、合同起草資格認證以及全流程的參與，增強了全體員工對合同管理的重要性與必要性認識。

第四，內部管理精益化水平提升。通過預算模式優(yōu)化、合同簽訂模式優(yōu)化、采購需求以及合同范本的標準化、規(guī)范化，并通過信息化手段將流程和功能進行固化，促進了公司內部管理精益化的進一步提升。

【參考文獻】

[1] 孫婷.風險管理視角下的合同倒簽風險防范建議[J].通信企業(yè)管理，2011（4）：66-67.

第9篇：財務業(yè)務流程風險防控措施范文

【關鍵詞】供電企業(yè)；內部控制；協(xié)同監(jiān)督

一、構建背景

（一）加強“內控+”協(xié)同機制建設是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的剛性要求

加強內部控制建設，既是實現(xiàn)企業(yè)管理提升的重要舉措，也是企業(yè)深化建設、防范經營風險、實現(xiàn)科學發(fā)展的內在要求。電力行業(yè)加大內控建設實施力度，以“內控+”建設為抓手，將內控與各經營環(huán)節(jié)相加，梳理各業(yè)務流程，構建企業(yè)上下協(xié)同、層層負責、齊抓共管，多方位的經營管理監(jiān)督機制。

（二）加強“內控+”協(xié)同機制建設是企業(yè)堅持依法治企的內在需要

近年來，依法治企壓力加大，企業(yè)亟需在經濟活動中建立一種互相制衡的業(yè)務組織和職責分工制度，“內控+”建設將強化協(xié)同監(jiān)督，形成多維的、全過程的管控矩陣，從源頭和機制上堵塞管理漏洞，提高管理效能，保障經濟安全，持續(xù)推進企業(yè)科學發(fā)展和依法治企水平的需求非常迫切。

（三）加強“內控+”協(xié)同機制建設是企業(yè)提升管理水平的重要手段

當前，電力體制改革迫在眉睫，監(jiān)管監(jiān)督力度不斷加大，企業(yè)面臨嚴峻形勢；習慣性違章屢禁不止，安全生產面臨嚴峻考驗，構建規(guī)范的“內控+”監(jiān)督體系是提升企業(yè)經營管理水平的重要內容，是企業(yè)強基固本、提升效率和防范風險的重要手段和保障。

二、構建的內涵及做法

（一）內涵

“內控+”即為企業(yè)各經營環(huán)節(jié)凡事皆與內部控制體系相融合、連接，利用A+式短語，隱含加入、滲入、融入之意，形成內部控制與經濟管理各領域“相加”，不是功能上的簡單疊加，而是深度融合，創(chuàng)新發(fā)展；不是改變，而是重塑、重構、再造，重新梳理協(xié)同監(jiān)督機制新管控模式。企業(yè)依托“內控+”載體，從財務、業(yè)務、審計、監(jiān)察等多個維度出發(fā)，通過“內控+財務”、“內控+業(yè)務”、“內控+審計”、“內控+監(jiān)察”等內控與各經營環(huán)節(jié)相加，實施跨部門協(xié)同監(jiān)督機制開展工作，從而聚焦各業(yè)務部門的監(jiān)督職能，形成齊抓共管監(jiān)督制約效應。

（二）主要做法

1.“內控+”協(xié)同監(jiān)督機制構建原則

（1）監(jiān)督全覆蓋原則

“內控+”協(xié)同監(jiān)督機制以經營脈絡為主線、以內控流程為載體，構建各層級、多方位的經營管理協(xié)同監(jiān)督機制，涵蓋企業(yè)各類業(yè)務和事項。通過聚焦各業(yè)務部門的監(jiān)控職能，實施跨部門協(xié)同開展工作，構建協(xié)同大監(jiān)督機制，實現(xiàn)監(jiān)督職能全覆蓋。

（2）風險導向原則

“內控+”協(xié)同監(jiān)督機制以業(yè)務風險梳理和評估為基礎，確定不同業(yè)務面臨的和潛在的風險狀況，并通過各部門、各專業(yè)開展風險判斷、歸類、整理和性質鑒定，將重要風險及其對應的業(yè)務領域和流程作為內控協(xié)同監(jiān)督機制的方向。

（3）重要性原則

“內控+”協(xié)同監(jiān)督機制涉及層面多、范圍廣，其“內控+”協(xié)同監(jiān)督機制工作應重點關注重要業(yè)務單位和事項，分析關鍵控制點和關鍵風險點，并根據評價對象的不同而有所側重。

（4）成本效益原則

“內控+”協(xié)同監(jiān)督機制是促進企業(yè)經營管理水平不斷提升的重要手段，要充分考慮評價方式、時間、人員配備等因素，要權衡評價工作的成本效益，最終有益于企業(yè)加強管理，挖掘潛力，提高效益。

2.“內控+”協(xié)同監(jiān)督機制構建

企業(yè)依托經營脈絡，搭建“內控+”多方位協(xié)同監(jiān)督機制，通過經營管理各業(yè)務層級、多維度實施監(jiān)督，樹立橫向協(xié)同、縱向到底的風險理念，及時梳理監(jiān)督體系下經營管理環(huán)節(jié)形成的問題，建立定期和實時動態(tài)的內部管理機制，督促反饋整改。通過該監(jiān)督機制的構建和實施，做到源頭把控業(yè)務前端，動態(tài)監(jiān)控經營活動中各風險領域，確保企業(yè)經營平安。

（1）構建協(xié)同監(jiān)督機制

企業(yè)以“內控+”協(xié)同監(jiān)督機制理念，形成各專業(yè)、部門多方位監(jiān)督、齊抓共管的監(jiān)督格局，“內控+”各部門監(jiān)督，更多的則是多部門聯(lián)動，充分發(fā)揮各自的工作優(yōu)勢，互相配合、互相協(xié)調，構建基于價值鏈的規(guī)則統(tǒng)一、監(jiān)督協(xié)同、成果共享的實時監(jiān)督平臺，并按照內控合規(guī)要求實時比對財務和業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患、準確定位問題成因、全程督導整改落實，確保全價值鏈經營風險可控、在控、能控，筑牢依法治企防線。

（2）構建多方位監(jiān)督機制

將“內控+”協(xié)同監(jiān)督機制融入財務、業(yè)務、審計、監(jiān)察等各層級，其中“內控+財務”注重依法理財合規(guī)性、“內控+業(yè)務”注重業(yè)務源頭的規(guī)范性、“內控+審計”注重查錯糾弊依法治企、“內控+監(jiān)察”則注重領導干部員工個人經濟平安，各監(jiān)督的側重點不同，造就管理不缺位、監(jiān)督無遺漏的良好格局。

（3）構建風險評估防控機制

一是梳理風險因素。結合企業(yè)戰(zhàn)略經營目標開展經營風險評估調查，通過各層級、各專業(yè)人員對照標準流程自上而下梳理、自下而上專業(yè)橫向貫通的風險排查。二是評估風險等級。企業(yè)依據調查結果開展風險評級工作，對收集的風險信息查評排序，劃分風險等級和測算發(fā)生概率，評價風險承受度和風險偏好。三是制定風險應對措施。將應對措施提交企業(yè)全面風險管理委員會審議通過，制定全年風險重點防控計劃，及時督促業(yè)部門制定整改應對措施，以事前防控、事中監(jiān)督、事后評估的防控理念確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

（4）構建風險督辦通報機制

建立“內控+”協(xié)同監(jiān)督問題通報機制。定期向企業(yè)領導、涉及部門下達協(xié)同監(jiān)督問題風險督辦單，通報監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題，明確問題整改時間及要求，切實問題做到“發(fā)現(xiàn)一個，整改一片”。