公積金領(lǐng)取政策精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公積金領(lǐng)取政策主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：公積金領(lǐng)取政策范文
對于很多中年人來說，退休是一個很有誘惑的詞語，誰不想早一點退休，頤養(yǎng)天年，含飴弄孫。關(guān)于此次“延退”，公眾討論的激烈程度可想而知。
不過，環(huán)顧世界各國，退休年齡“參差不齊”。有40歲就早早退休的，有延遲到67歲才退休的。不過大多數(shù)國家退休年齡都在60歲左右。據(jù)稱，全球228個國家和地區(qū)中，有102個國家的退休年齡為60歲，占全球的61.08%，而65歲（及以上）退休的國家，有44個，占26.35%（均以男性年齡為標(biāo)準(zhǔn)）。
法國：60歲準(zhǔn)時退休
法國法定退休年齡為60歲；實際平均退休年齡59.4歲，其中男59.5歲，女59.4歲。2011年，時任法國總統(tǒng)的薩科齊決定把法國退休年齡從2012年起延長到62歲，足額領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡提升至65歲，由此引發(fā)了近年來法國最大規(guī)模的罷工示威，有四分之一的法國公務(wù)員參加了此次示威游行。那次法國總統(tǒng)大選，薩科齊敗給從未在政府擔(dān)任過要職的奧朗德，這與他推行推遲退休計劃不無關(guān)系。奧朗德上臺后，立即宣布把退休年齡恢復(fù)到60歲，才平息了民怨。
在這個以高福利著稱的國家，工作滿40年就可以領(lǐng)取“全額養(yǎng)老金”，即退休前工資的80%。如果沒有干滿40年，領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的年齡為65歲，而且執(zhí)行男女一樣的標(biāo)準(zhǔn)。此外，法國從1956年開始就實行了沒有任何條件和區(qū)別的全民基本養(yǎng)老金制度，即所有在法國國土上居住的人（包括外國人），只要到了60歲就可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。
新加坡：可工作到65歲
新加坡的法定退休年齡為62歲。但允許在雙方自愿的前提下雇用62歲的退休人員，但超過65歲不得雇用。這樣既保持了養(yǎng)老金制度的穩(wěn)定，也讓那些認(rèn)為自己身體健康還可以繼續(xù)干幾年的退休人員得以繼續(xù)工作，為家庭增加些收入。
新加坡采用的是公積金的養(yǎng)老方式，繳納公積金的數(shù)額和工資是掛鉤的，工資越高公積金越多。公積金又分為幾部分，最重要的是養(yǎng)老、保健和住房。而退休年齡與領(lǐng)取公積金掛鉤。
新加坡政府鼓勵已達(dá)退休年齡但身體健康的員工繼續(xù)工作，并給予60歲以上的員工更多的就業(yè)入息補助。以一名月薪5000新元的62歲普通員工為例，他獲得的就業(yè)入息補助款項為每月1000新元，其中支付的現(xiàn)金占總金額的30%，其余撥入公積金個人戶頭。
由于繼續(xù)工作可以給老員工帶來很多好處，可以累積更多的養(yǎng)老金，因此新加坡老人樂于繼續(xù)發(fā)揮余熱也是情理之中的事了。
日本：交滿25年社保即可退休
日本的法定退休年齡為60歲，男女標(biāo)準(zhǔn)相同。依照2013年到2025年養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡將階段性推遲至65歲的規(guī)定，企業(yè)今后將有義務(wù)保證受雇者滿65歲前，提供返聘、取消退休年齡規(guī)定及將退休年齡推遲至65歲等雇用條件。受此影響，日本的實際退休年齡線可能將推遲5歲。
在日本，交滿25年的養(yǎng)老保險就可以退休。并且對低收入群體有免交養(yǎng)老保險的制度。低收入群體可以申請免交養(yǎng)老保險，養(yǎng)老保險局根據(jù)申請人的家庭收入情況，決定是否給予免除，或免除多少。根據(jù)日本養(yǎng)老金管理局的報告，2008年領(lǐng)取養(yǎng)老金的人口占日本總?cè)丝诘乃姆种唬夏昃用駪麴B(yǎng)老金收入占其總收入的70.8%，有61.2%的老年居民戶養(yǎng)老金是其唯一的收入。
不過，在現(xiàn)實生活中，能夠持續(xù)工作到退休年齡的女性很少。大多數(shù)日本女性會選擇在結(jié)婚、生育之后，辭掉工作回歸家庭。根據(jù)日本厚生勞動省的一項統(tǒng)計顯示，日本民間企業(yè)中能夠就任部長一職的女性人數(shù)，在2005年時的比例僅為2.8%。因此很多堅持到40歲左右的職業(yè)女性，也會在升職無望的前提下結(jié)束職場拼搏，轉(zhuǎn)型從事家庭主婦這一“終身的工作”。日本女性更注重在“身體精神狀況良好的條件下堅持工作”，而不像男性那樣強(qiáng)調(diào)“為拿到養(yǎng)老金堅持工作”。
德國：2030年延遲到67歲
德國法定退休年齡為65歲；實際平均退休年齡62歲，其中男62.6歲，女61.5歲。1889年德國頒布了《老年和殘疾人保險法案》，工人須繳納養(yǎng)老保險，70歲時可以退休并可領(lǐng)取養(yǎng)老年金。隨著生產(chǎn)力的提高，勞動力獲得了解放，工人退休后享受的休閑時間也隨之延長，從1916年起，德國把退休年齡降到了65歲。
因為面臨人口老齡化的問題，德國政府決定從2012年1月1日起，用12年的時間把退休年齡延長一年，一年延長一個月；然后再用6年的時間把退休年齡延長一年，一年延長兩個月，到2030年把退休年齡延長到67歲。對此，贊成的聲音認(rèn)為，德國政府積極鼓勵員工休假，對不休假的個人不給予任何經(jīng)濟(jì)補償。此后休假天數(shù)還會隨著工齡的增加而增加。比如，50歲以上員工每年可享受30天的帶薪休假。既然眼下職工的退休年齡延遲了，相應(yīng)的每年帶薪休假的天數(shù)也會增加。這樣一來，13個法定假日加上104個雙休日、再加上帶薪年假約有150天左右，一年中實際在崗的工作日就不多了。
但和法國一樣，延遲退休同樣遭到了大規(guī)模的反對。民眾認(rèn)為，有三分之二的人在65歲之前就已經(jīng)因身體原因離開了工作崗位，更何談提高到67歲；德國工會也批評說，該項改革措施無益于德國的老年保障體系，其實是變相的“縮減養(yǎng)老金計劃”。所以說，德國到2030年能否執(zhí)行67歲退休的政策目前尚未可知。
澳大利亞：養(yǎng)老金自愿申請
澳大利亞法定退休年齡為男職工65歲，女職工63.5歲。2011年，澳大利亞政府正式宣布，從2017年7月1日開始，逐步提高退休年齡―以每兩年提高半歲的速度，從2017年的退休年齡65.5歲，到 2023年提高到67歲。
相比起澳洲男性，澳洲女性退休年齡的提速則稍顯復(fù)雜，即從目前的63―65歲（根據(jù)出生日期確定），到2013年之前統(tǒng)一提高到65歲；然后再從2017年開始，男女同步以“每兩年提高半歲”的速度向上攀升，最終定格到2023年的67歲。
澳大利亞的養(yǎng)老保險制度與多數(shù)國家不同。按資產(chǎn)核算法發(fā)放養(yǎng)老金，職工無需自己交納養(yǎng)老保險，養(yǎng)老金只發(fā)給窮人。職工退休后，如果認(rèn)為自己生活有困難，可向人類服務(wù)局申請養(yǎng)老金。人類服務(wù)局會對養(yǎng)老金申請者的資產(chǎn)和收入情況進(jìn)行核查，如果總資產(chǎn)少于規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，且沒有其他足夠的收入維持體面的生活，才發(fā)給養(yǎng)老金。
第2篇：公積金領(lǐng)取政策范文
第一條、為加強(qiáng)住房公積金提取管理,規(guī)范提取使用住房公積金行為,根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》和《天津市住房公積金管理條例》,結(jié)合我市實際,制定本辦法。
第二條、本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)住房公積金的提取管理。
第三條、市住房公積金管理中心負(fù)責(zé)全市住房公積金提取的管理,市住房公積金管理中心下設(shè)的管理部和分中心負(fù)責(zé)住房公積金提取的業(yè)務(wù)承辦。
第四條、住房公積金提取的金融業(yè)務(wù)由市住房公積金管理中心委托市住房公積金管理委員會指定的商業(yè)銀行(以下簡稱受托銀行)、辦理。
第二章、提取范圍
第五條、有下列情況之一的,職工可以申請?zhí)崛∽》抗e金帳戶內(nèi)的存儲余額:
(一)、購買、建造、翻建、大修自有住房的;
(二)、離休、退休的;
(三)、完全喪失勞動能力,并與單位終止勞動關(guān)系的;
(四)、到國外、港、澳、臺地區(qū)定居的;
(五)、償還住房貸款本息的;
(六)、被納入本市城鎮(zhèn)居民最低生活保障范圍并支付房租的;
(七)、職工在職期間被判處刑罰、職工住房公積金轉(zhuǎn)入集中封存戶兩年后仍未重新就業(yè)、職工戶口遷出本市、非本市戶口職工離開本市并與所在單位終止勞動關(guān)系的。
第六條職工在職期間死亡或者被宣告死亡的,其繼承人或者受遺贈人可以申請?zhí)崛÷毠ぷ》抗e金帳戶內(nèi)的存儲余額。
第七條、職工依照本辦法第五條第(一)、(五)、(六)項規(guī)定提取住房公積金的,配偶可同時提取本人住房公積金帳戶內(nèi)的存儲余額。
第八條、職工符合本辦法規(guī)定的提取條件且同時未償清個人住房公積金貸款的,提取的住房公積金應(yīng)當(dāng)先用于償還個人住房公積金貸款本息。
第三章、提取額度
第九條、依照本辦法第五條第(一)項規(guī)定提取職工本人及其配偶的住房公積金余額,只能提取購房合同或協(xié)議簽訂當(dāng)月之前(含當(dāng)月)或建造、翻建、大修自有住房被批準(zhǔn)當(dāng)月之前(含當(dāng)月)、的住房公積金存儲余額,且不得超過購買、建造、翻建、大修自有住房的費用。
第十條、依照本辦法第五條第(五)項規(guī)定提取職工本人及其配偶的住房公積金余額,合計不得超過已償還的住房貸款本息。
第十一條、依照本辦法第五條第(六)項規(guī)定提取職工本人及其配偶的住房公積金余額,合計不得超過本辦法實施后并被納入最低生活保障范圍期間已支付的房租。
第十二條、依照本辦法第五條第(二)、(三)、(四)、(七)項及第六條規(guī)定可以提取職工本人住房公積金帳戶內(nèi)的全部存儲余額,同時注銷職工個人住房公積金帳戶。
第四章、提取憑證
第十三條、職工提取住房公積金時須提供身份證及復(fù)印件、住房公積金儲蓄卡、單位出具的《天津市住房公積金提取申請書》,并按以下各條要求出具相關(guān)憑證。
第十四條、職工同時提取配偶住房公積金余額的,須提供夫妻關(guān)系證明及復(fù)印件、配偶身份證及復(fù)印件、配偶簽署的授權(quán)委托書。
第十五條、委托他人辦理的,須提供委托人簽署的授權(quán)委托書、委托人身份證及復(fù)印件、代辦人身份證及復(fù)印件。
第十六條、職工購買、建造、翻建、大修自有住房的,提供下列憑證:
(一)、職工購買商品房、經(jīng)濟(jì)適用房、合作建房、危改還遷房、集資建房的,提供購房合同或購房協(xié)議及復(fù)印件、購房發(fā)票及復(fù)印件。職工購買商品房、經(jīng)濟(jì)適用房的,還需提供契稅完稅證明。
(二)、職工購買私產(chǎn)房、公有現(xiàn)住房的,提供購房合同或購房協(xié)議及復(fù)印件、所購房屋過戶后的《房屋所有權(quán)證》及復(fù)印件。
(三)、職工建造、翻建自有住房的,提供區(qū)、縣級及以上規(guī)劃、土地管理部門的批準(zhǔn)文件及復(fù)印件。
(四)、職工大修自有住房的,提供區(qū)、縣級及以上房管、規(guī)劃管理部門的批準(zhǔn)文件及復(fù)印件、《房屋所有權(quán)證》及復(fù)印件。
第十七條、職工離休的,提供市委老干部局和中央各部委老干部局頒發(fā)的離休證及復(fù)印件;職工退休的,提供區(qū)縣勞動部門頒發(fā)的退休證、縣處級以上組織人事部門頒發(fā)的退休證或退職證及復(fù)印件。
第十八條、職工完全喪失勞動能力,并與所在單位終止勞動關(guān)系的,提供單位解除勞動關(guān)系證明及復(fù)印件、區(qū)縣級以上醫(yī)院證明及復(fù)印件和天津市勞動鑒定委員會出具的天津市傷、病職工勞動能力鑒定表及復(fù)印件。
第十九條、職工到國外、港澳臺地區(qū)定居的,提供戶口注銷證明及復(fù)印件。
第二十條、職工償還住房貸款本息的,提供購房合同或協(xié)議、借款合同、償還住房貸款憑證及復(fù)印件。
每份償還住房貸款憑證只能辦理一次提取手續(xù)。
第二十一條、被納入本市城鎮(zhèn)居民最低生活保障范圍的職工,提供《天津市最低生活保障金領(lǐng)取證》及復(fù)印件、經(jīng)房管部門登記備案的房屋租賃合同及復(fù)印件、支付房租證明及復(fù)印件。
第二十二條、職工在職期間被判處刑罰,并與單位終止勞動關(guān)系的,提供司法部門出具的判決裁定書及復(fù)印件、終止勞動關(guān)系證明及復(fù)印件。
職工住房公積金轉(zhuǎn)入集中封存戶兩年后仍未重新就業(yè)的,提供職工檔案關(guān)系所在地開具的該職工未重新就業(yè)的證明及復(fù)印件。
職工戶口遷出本市的,提供戶口所在地的公安機(jī)關(guān)出具的戶口遷移證及復(fù)印件、終止勞動關(guān)系證明及復(fù)印件。
非本市戶口職工與單位終止勞動關(guān)系,離開本市的,提供終止勞動關(guān)系證明及復(fù)印件、居民戶口本及復(fù)印件。
第二十三條、職工死亡或被宣告死亡的,其繼承人或受遺贈人提供職工死亡證明及復(fù)印件、公證部門對該繼承權(quán)或受遺贈權(quán)出具的公證書及復(fù)印件。
對該繼承權(quán)或受遺贈權(quán)發(fā)生爭議的,提供人民法院作出的判決書、裁定書或調(diào)解書。
第五章、提取程序
第二十四條、職工憑提取憑證,向單位提出提取住房公積金的申請。所在單位應(yīng)當(dāng)予以核實,并出具《天津市住房公積金提取申請書》。
第二十五條、職工憑提取憑證及單位出具的《天津市住房公積金提取申請書》,到單位繳存住房公積金的管理部或分中心填寫《住房公積金提取申請表》,申請?zhí)崛∽》抗e金,管理部或分中心應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起3日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予提取的決定,并通知申請人。
集中封存戶內(nèi)的職工符合住房公積金提取條件的,憑提取憑證直接到封存的管理部或分中心申請?zhí)崛∽》抗e金。
第二十六條、經(jīng)審批準(zhǔn)予提取的,職工憑身份證及復(fù)印件、住房公積金儲蓄卡和管理部或分中心審批同意后的《天津市住房公積金提取申請書》,到受托銀行辦理提取手續(xù)。
經(jīng)審批不準(zhǔn)予提取的,管理部或分中心告知申請人不準(zhǔn)予提取的原因。
第六章、附則
第3篇：公積金領(lǐng)取政策范文
日前，中國保監(jiān)會主席助理陳文輝在論壇上宣布，正在醞釀出臺個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品繳費環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策，以便推出“稅廷型養(yǎng)老保險”。這將大大鼓勵年輕人購買商業(yè)養(yǎng)老保險用于解決退休后的養(yǎng)老金積累問題。
新險種保費可能延遲繳稅
所謂稅延型養(yǎng)老保險，是指具有完全積累的個人賬戶式保險產(chǎn)品，團(tuán)體和個人都可以成為投保人，個人繳費在限額內(nèi)延遲繳稅，改為在領(lǐng)取時征收個人所得稅。
“鼓勵個人投保商業(yè)養(yǎng)老險，肯定要在繳費稅收上給予一定優(yōu)惠政策?！眳⑴c制定“養(yǎng)老保險管理辦法”的新華人壽精算師楊智呈告訴記者。
按照我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，我國居民個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時無需繳納個人所得稅。但在商業(yè)養(yǎng)老保險的繳費環(huán)節(jié)，卻沒有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)職工以個人名義為自己購買商業(yè)養(yǎng)老保險的費用，能允許被列支在個人所得稅的免征額中，然后遞延到領(lǐng)取養(yǎng)老保險收益的時候再繳納，這將鼓勵中青年居民通過購買商業(yè)保險的方式來獲得養(yǎng)老風(fēng)險保障，以對抗個人和社會日益嚴(yán)重的老齡化問題。
“養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠目前正在爭取外部政策支持?！北１O(jiān)會主席助理陳文輝向記者證實。他同時表示，上海即將成為首個試點城市。
而在今年8月上海保監(jiān)局的一次例行新聞通氣會上，相關(guān)負(fù)責(zé)人也提到了上海正在著手籌備這個項目。
個人稅延型養(yǎng)老保險在海外的典型計劃是美國著名的“401K計劃”，它是根據(jù)美國1978年《國內(nèi)稅收法》第401條K項的規(guī)定而形成的，它是美國一種特殊的養(yǎng)老金制度。按該計劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費用。員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計入個人賬戶。當(dāng)員工退休后從該賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時，需要繳納相關(guān)的稅費。該計劃多年的實踐經(jīng)驗表明，它的延遲納稅功能，深受企業(yè)和員工歡迎。
稅延型養(yǎng)老保費更實惠
如果稅延型養(yǎng)老保險能夠有望推出，那么對個人而言將有不少實惠。
根據(jù)保監(jiān)會主席助理陳文輝的測算，每人少收1元稅費，個人就可以建立20元的養(yǎng)老保險。
具體來說，養(yǎng)老保費延遲納稅對個人來說有什么好處?精算師楊智呈列舉了三點：其一就是鼓勵個人投保商業(yè)養(yǎng)老險，僅有社保對于“未富先老”的一代來說是根本不夠的，延遲納稅可以讓更多人建立個人養(yǎng)老計劃；其二是可以抑制社會資金流動性過剩，將養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實購買力，也就是現(xiàn)在的錢留在退休時消費，這對穩(wěn)定金融市場是一大利好；第三是個人可以實現(xiàn)合理避稅，推遲稅收的被收取時間，使得年輕時候的收入所得能進(jìn)行更好、更長時間的積累。
更多養(yǎng)老險產(chǎn)品有望面市
據(jù)介紹，商業(yè)養(yǎng)老保險是我國養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。其與國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險一起，共同構(gòu)建了我國的多層次養(yǎng)老保障體系。
雖然，我國的商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展迅速，但在個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品的類別上，仍然以定額年金保險、有保底收益的分紅類年金、無保底承諾的投資連結(jié)類保險，以及具有保障功能的儲蓄型壽險產(chǎn)品等傳統(tǒng)產(chǎn)品為主。
這一情況有望在未來得到改善。除了前文提到的稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險計劃，在日前召開的全球商業(yè)養(yǎng)老金論壇上，陳文輝還宣布，我國將采取有效措施豐富養(yǎng)老保險產(chǎn)品，研究開發(fā)指數(shù)連結(jié)型產(chǎn)品和變額給付型產(chǎn)品，以及為家庭成員同時提供保障的聯(lián)合生存和最后生存年金產(chǎn)品；建立政府認(rèn)可的個人養(yǎng)老金計劃；積極探索覆蓋失地農(nóng)民、農(nóng)民工等人群的養(yǎng)老保險產(chǎn)品創(chuàng)新。
鼓勵養(yǎng)老金年金化領(lǐng)取
而在不久前的11月12日，中國保監(jiān)會還頒布了《保險公司養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)管理辦法》，與此前征求意見稿相比，最大的不同之一就是“鼓勵養(yǎng)老年金化領(lǐng)取”，鼓勵養(yǎng)老生存金實行分期給付，真正體現(xiàn)養(yǎng)老的用途，同時鼓勵保險公司開發(fā)含有終身年金領(lǐng)取方式的個人養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品。
社會基本養(yǎng)老保險金是每月發(fā)放的，如果個人和團(tuán)體養(yǎng)老年金保險業(yè)務(wù)可以一次性發(fā)放，則很難保證這部分資金都能用于養(yǎng)老用途，違背了補充養(yǎng)老的初衷。如果個人將此資金一次性消費掉，則個人養(yǎng)老還是存在缺口，很難真正防止“老而貧困”。
相比房產(chǎn)、基金、銀行存款等資產(chǎn)，保險養(yǎng)老的好處是能夠強(qiáng)制儲蓄、定額領(lǐng)取，保險的年金化領(lǐng)取模式，則可以防止一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金非理智花掉。另外，年金化支取對于現(xiàn)在人們隨著生活水平提高壽命延長的趨勢也是有好處的，活得越長，領(lǐng)得越多，可以有效抵抗長壽風(fēng)險。
要明確歸屬控制投資風(fēng)險
新的商業(yè)養(yǎng)老險《辦法》還要求，在合同中應(yīng)當(dāng)明確投保人和被保險人各自繳費部分的權(quán)益歸屬，被保險人繳費部分的權(quán)益應(yīng)當(dāng)完全歸屬其本人；被保險人在離職時，有權(quán)申請?zhí)崛≡摫槐ｋU人的全部或者部分已歸屬權(quán)益；團(tuán)體養(yǎng)老年金保險合同設(shè)置公共賬戶的，被保險人繳費部分的權(quán)益不得計入公共賬戶。
這是國內(nèi)保險法規(guī)中第一次提出養(yǎng)老保險權(quán)益歸屬的概念。權(quán)益歸屬在國外養(yǎng)老金領(lǐng)域中已經(jīng)成為非常普及的概念，是保障企業(yè)員工年金權(quán)益的重要工具，也被普遍用于員工的中長期激勵計劃中。權(quán)益歸屬的操作方式一般是這樣的：對于企業(yè)為員工的繳費部分，企業(yè)設(shè)定一個與服務(wù)年限掛鉤的歸屬比例，如服務(wù)滿一年的，企業(yè)繳費的10％權(quán)益歸屬給個人，服務(wù)滿五年的，企業(yè)繳費的100％權(quán)益歸屬給個人。如果這個員工在服務(wù)一年后不滿兩年的時候離開公司了，他就只能獲得個人繳費的全部以及企業(yè)繳費的10％。如果服務(wù)滿五年以上才離職的，就可以獲得100％的企業(yè)繳費權(quán)益。這樣，個人對年金的擁有權(quán)就得到明確的界定，退休收入的安全也得到保障，同時在企業(yè)內(nèi)部還起到了中長期激勵的作用。
此次《辦法》第23、40條則規(guī)定，對于投保人或受益人具有投資選擇權(quán)的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，在合同約定開始領(lǐng)取的前5年內(nèi)，保險公司不得向其推薦高風(fēng)險投資組合。如果個人自愿并堅持選擇高風(fēng)險投資組合的，保險公司應(yīng)向其書面提示投資風(fēng)險，投保人或受益人應(yīng)在高風(fēng)險投資組合提示書上簽字確認(rèn)，確保養(yǎng)老保險資金的安全性并兼顧收益
第4篇：公積金領(lǐng)取政策范文
一、我國養(yǎng)老保險體制改革的進(jìn)展及面臨的挑戰(zhàn)
1984年,我國在部分地區(qū)實行了國有企業(yè)、集體企業(yè)職工退休費用統(tǒng)籌試點,建立了職工退休養(yǎng)老基金。1986年以來,政府有關(guān)部門多次頒發(fā)文件,要求逐步建立起基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次的養(yǎng)老保險制度,實行國家、企業(yè)、個人三方共同負(fù)擔(dān),并明確規(guī)定企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費一般不超過企業(yè)工資總額的20%,個人繳費不得低于本人工資的4%,最終個人繳費目標(biāo)是本人工資的8%。1996年,企業(yè)平均繳費比例為20.33%,個人平均繳費比例為3%,企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金收入1171.76億元(人民幣,下同),支出1031.87億元,累計滾存結(jié)余578.56億元。我國的基本養(yǎng)老保險已覆蓋城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工,并將逐步擴(kuò)大到城鎮(zhèn)個體勞動者。
經(jīng)過10多年改革,一個適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制、具有中國特色的養(yǎng)老保險制度已具雛形。但是,由于國力所限,加之我國的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國現(xiàn)在的養(yǎng)老保險制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:
1.人口老齡化的壓力日益加劇。人口老齡化對我國未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定構(gòu)成了愈來愈重的壓力。西方發(fā)達(dá)國家通常在步入工業(yè)化社會后才會出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國則在工業(yè)化中期的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)世界銀行的統(tǒng)計,1990年60歲以上人口的比例,亞洲平均為6.8%,我國為8.9%。我國已進(jìn)入老齡化時期,2000年和2010年這一比重將分別達(dá)到10.2%和12%,到2026年這一比重將達(dá)18%,屆時全世界將有四分之一的老人集中在中國。而目前,我國基本養(yǎng)老保險基金的平衡方式采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國人口老齡化到來時,會造成資金需求的急劇增長,社會負(fù)擔(dān)加重,對國家財政的穩(wěn)定非常不利。
2.社會保險主管部門仍試圖由政府包辦養(yǎng)老保險,制定了過高的社會養(yǎng)老保險費交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān),同時也擠掉了商業(yè)性人壽保險發(fā)展的空間。我國社會養(yǎng)老保險制定的替代率為90%左右,而國際上一般為45-50%。我國企業(yè)養(yǎng)老保險,單位和職工個人的保險費交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的25%以上,若按退休職工人數(shù)平均增長2.9%,退休金每年增長8.8%測算,我國退休金占在職職工工資總額的比重,將在2025年達(dá)到并超過國際公認(rèn)的29%的極限,此后將繼續(xù)上升并一直延續(xù)到2080年。如超過29%的部分由國家財政補貼,勢必會導(dǎo)致嚴(yán)重的財政危機(jī)和國民經(jīng)濟(jì)危機(jī)。因此,社會保障水平要與我國的生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)。
3.目前養(yǎng)老保險制度與國民收入分配變動的趨勢不相適應(yīng)。自改革開放以來,我國的國民收入一直呈現(xiàn)向個人傾斜的趨勢,國家財政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時,居民個人收入增長迅速。按當(dāng)年價格計算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長,城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長,由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對比的是,我國絕大部分的社會養(yǎng)老費用仍然由國家和企業(yè)承擔(dān)。
二、壽險公司在養(yǎng)老保險體系中應(yīng)扮演重要的角色
如前所述,目前我國的養(yǎng)老保險體制改革還面臨著許多問題。在我國深化養(yǎng)老保險體制改革的過程中,要進(jìn)一步減輕國家財政壓力,鼓勵個人的自我保障意識,充分發(fā)揮市場機(jī)制的積極作用,依據(jù)國際保險專家提倡的三支柱養(yǎng)老保險結(jié)構(gòu)理論(三支柱為政府舉辦的基本年金、企業(yè)和行業(yè)舉辦的職業(yè)年金和個人儲蓄性年金)來看,我國養(yǎng)老保險制度應(yīng)重新進(jìn)行構(gòu)造。在我國未來的養(yǎng)老保險體系中,壽險公司將成為一支非常活躍和舉足輕重的力量,不僅僅作為第三支柱的舉辦主體,而且在第二支柱的資金運用和基金管理中也將發(fā)揮重要作用。
人壽保險是建立在自愿原則基礎(chǔ)上以合同形式建立的一種較高水平的商業(yè)性保障,而社會養(yǎng)老保險是國家依法強(qiáng)制實施的養(yǎng)老保險,二者合理分工,密切配合,保障人們的晚年生活和國家的長治久安。將人壽保險的市場機(jī)制引入到養(yǎng)老保險體系中,具有以下方面的積極作用:
1.壽險公司是養(yǎng)老保險體系的重要組成部分。受國力所限,我國社會養(yǎng)老保險雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會的程度,而壽險公司則在社會保障的空白地大有可為。同時,社會養(yǎng)老保險的保障水平有一定限制,收入水平較高的階層可通過壽險公司來確保富裕的晚年生活。
2.壽險公司可以更加合理地配置資源,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金作出最佳投資策略,從而使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報率。世界銀行政策研究部一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家曾指出,政府并不是最好的投資者,許多國家的公積金結(jié)余很少,而且在整個80年代大多出現(xiàn)了虧損。在競爭性體制下,壽險公司開辦的積累式養(yǎng)老金方案更有可能將基金投資于公債、公司債、股票和不動產(chǎn)的組合,并通過加強(qiáng)管理,降低經(jīng)營費用,從而更好地保護(hù)了養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益,促進(jìn)養(yǎng)老保險制度公平與效率的有機(jī)統(tǒng)一。
3.壽險公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢,符合世界各國養(yǎng)老保險制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢,與我國國民收入分配格局的變化相適應(yīng)。與我國所處的發(fā)展階段相似的智利等拉美國家曾在國家財力不足的情況下,實行完全的基金積累制度,從而促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,推動了金融市場的發(fā)育以及保險和銀行機(jī)構(gòu)的成長。
4.由壽險公司承擔(dān)一部分養(yǎng)老基金的管理,可促進(jìn)金融市場體系的完善和發(fā)展。壽險公司作為機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入資本市場,可以增加市場的機(jī)構(gòu)競爭主體,減少資本市場的過度波動。數(shù)量龐大的養(yǎng)老基金進(jìn)入資本市場,將對我國規(guī)模經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到重要的推動作用。
5.壽險公司之所以在許多國家養(yǎng)老保險中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機(jī)構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢。
(1)壽險公司擁有經(jīng)驗豐富的精算師,可準(zhǔn)確厘訂交費標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運用和給付安全。
(2)壽險公司擁有眾多的投資和理財專家,在市場機(jī)制的作用下,壽險公司會制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時,通過加強(qiáng)成本核算,盡力降低經(jīng)營成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。
(3)壽險公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險公司的經(jīng)營接受政府金融監(jiān)管部門的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營,提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動性。
(4)商業(yè)壽險公司經(jīng)營養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)符合國際慣例。無論在養(yǎng)老保險體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國家,還是養(yǎng)老保險體制正走向完善的拉丁美洲國家,壽險公司均在養(yǎng)老保險制度運行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。在美國,其團(tuán)體退休金計劃一般由雇主發(fā)起,但雇主一般并不將養(yǎng)老基金直接進(jìn)行投資,而通常是由壽險公司、銀行、投資公司等從事金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)來提供投資服務(wù)。壽險公司提供的基金積累工具主要包括團(tuán)體延期年金、存款管理合同、退休金專用基金投資保險合同。而美國個人退休金儲蓄計劃(包括個人退休金帳戶和自營者退休金計劃)均由壽險公司、銀行、相互基金公司、信用社等金融機(jī)構(gòu)主辦。瑞士嚴(yán)格規(guī)定團(tuán)體養(yǎng)老金計劃必須由壽險公司經(jīng)營管理。英國政府養(yǎng)老保險為現(xiàn)收現(xiàn)付制,職業(yè)和個人年金為完全積累,而后兩者基金的絕大部分由壽險公司進(jìn)行運作和管理。而眾所周知的以智利為代表的拉丁美洲國家,對其養(yǎng)老保險基金實行私有化,不僅促進(jìn)了其經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,也推進(jìn)了金融市場、保險和銀行機(jī)構(gòu)的發(fā)育和成長。
三、壽險公司開辦養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)應(yīng)得到的政策支持
壽險公司開辦養(yǎng)老保險業(yè)務(wù),能促進(jìn)社會和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定,使廣大年老者能夠老有所養(yǎng)。由于養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的經(jīng)營目的顯著區(qū)別于其他壽險業(yè)務(wù),故政府應(yīng)在稅收、投資等方面給予壽險公司的養(yǎng)老金保險業(yè)務(wù)以政策支持,同時壽險公司將繼續(xù)接受政府有關(guān)部門的嚴(yán)格監(jiān)管,以促進(jìn)養(yǎng)老基金運行的安全性、收益性和流動性。
1.稅收方面。參照西方國家經(jīng)驗,對企業(yè)和個人合格養(yǎng)老保險計劃的繳費免征所得稅,即稅前支付養(yǎng)老保險費。同時,為充分保障養(yǎng)老金領(lǐng)取人年老時領(lǐng)取到足夠的養(yǎng)老金,應(yīng)將基金的投資收益免征所得稅和資本增值稅。雇主通過向養(yǎng)老保險計劃繳費,使其在有生之年平均分配收入。在超額累進(jìn)所得稅體制下,繳費可使其收入從較高收入期間推遲到較低收入期間,使其實際稅負(fù)得以大大減輕。投資收益的免稅可使養(yǎng)老基金含投資毛收益在養(yǎng)老保險計劃中滾動,最后在支付養(yǎng)老金時再交納稅金,實際上體現(xiàn)了政府對養(yǎng)老金領(lǐng)取人的稅收優(yōu)惠待遇,鼓勵企業(yè)和個人為實現(xiàn)國家的政策目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。當(dāng)然國家也要制定措施。防止企業(yè)和個人濫用稅收優(yōu)惠。
另外,各國對于壽險公司養(yǎng)老金的給付,也賦予某些稅收優(yōu)惠待遇。如英國規(guī)定,批準(zhǔn)養(yǎng)老保險計劃下信托人同意支付的死亡躉領(lǐng)養(yǎng)老金,可以免征所得稅和遺產(chǎn)稅;退休時一次性給付的現(xiàn)金也可享受免稅待遇。為充分保障人們的晚年生活,促進(jìn)社會安定,西方國家還鼓勵個人參加壽險公司開辦的養(yǎng)老保險,并給予稅收優(yōu)惠和稅收補貼。如瑞士規(guī)定,一對夫婦購買人身保險用于養(yǎng)老,每年可得到大約5000瑞士法郎的稅收補貼。
2.投資方面。養(yǎng)老保險基金的資金來源為持續(xù)而穩(wěn)定的長期交費,養(yǎng)老保險的給付責(zé)任為養(yǎng)老保險計劃的長期負(fù)債,按照資產(chǎn)負(fù)債匹配的要求,資金運用也應(yīng)為長期投資,以屏蔽通貨膨脹,獲得穩(wěn)定的較高收益,避免短期投資造成的再投資風(fēng)險。
第5篇：公積金領(lǐng)取政策范文
第二條：本辦法適用于我城鎮(zhèn)范圍內(nèi)廉租住房的管理工作。
第三條：本辦法所稱城鎮(zhèn)廉租住房（以下簡稱廉租住房）是指政府在住房領(lǐng)域?qū)嵤┥鐣Ｕ下毮?，向具有本非農(nóng)業(yè)常住戶口的最低收入和住房困難家庭提供的租金補貼或租金相對低廉具有社會保障性質(zhì)的普通住房。
第四條：左房產(chǎn)行政主管部門（建設(shè)規(guī)劃局）是本廉租住房工作的行政管理機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)擬訂并實施本廉租住房的管理辦法和政策，同時指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本廉租住房的管理工作。
第五條：廉租住房實行以發(fā)放租賃補貼為主，實物配租和租金核減為輔的方式。
租賃補貼是指：政府向符合廉租住房條件的家庭按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放租金補貼，由其到市場租賃房屋。
實物配租是指：政府向符合廉租住房條件的家庭提供租金低廉且面積符合控制標(biāo)準(zhǔn)的普通住房，由享受廉租住房的家庭承租。
租金核減是指：向人均住房面積已達(dá)到確定的住房困難標(biāo)準(zhǔn)的最低收入家庭采取新增租金減收或免交的辦法。
第六條：廉租住房的來源：
（一）騰退的并符合我廉租住房標(biāo)準(zhǔn)的公有住房；
（二)最低收入家庭承租的符合我廉租住房標(biāo)準(zhǔn)的公有住房;
（三）政府出資興建的用于廉租房的住房；
（四）政府出資購置的用于廉租房的住房；
（五）社會捐贈的符合廉租住房標(biāo)準(zhǔn)的住房；
（六）人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r采取其它渠道籌集的廉租住房標(biāo)準(zhǔn)的住房；
（七）以消化空置房通過減免有關(guān)稅費抵頂?shù)牟糠址吭础?/p>
第七條：廉租住房的資金來源：
（一）財政預(yù)算安排的資金；
（二）住房公積金增值收益中按規(guī)定提取的城鎮(zhèn)廉租住房補充資金；
（三）直管公房售房款中提取一定比例；
（四）接受社會捐贈的資金和通過其它渠道籌措的資金。
按照前款籌措的資金，應(yīng)在財政部門開設(shè)的左住房資金管理中心專戶儲存，?？顚Ｓ?，并接受財政部門的監(jiān)督。
第八條：廉租住房必須嚴(yán)格控制面積標(biāo)準(zhǔn)和裝修標(biāo)準(zhǔn)。每戶最低收入家庭和住房困難家庭只能租住一處與居住人口相當(dāng)?shù)牧庾》?。每套廉租住房建筑面積一般不超過50平方米。凡屬于實物配租的廉租住房，實行單列管理，建立廉租住房管理臺帳、管理手冊及租賃收繳卡等管理制度。
實物配租的廉租住房來源應(yīng)當(dāng)以收購現(xiàn)有舊住房為主，限制集中興建廉租住房，實物配租應(yīng)面向孤、老、病、殘等特殊困難家庭及其它急需救助的家庭。
第九條：廉租住房金標(biāo)準(zhǔn)和租金補貼標(biāo)準(zhǔn)實行政府定價。廉租住房租金標(biāo)準(zhǔn)，按照維修費和管理費兩項因素確定。單位面積租賃住房補貼標(biāo)準(zhǔn)，按照市場平均租金與廉租住房租金標(biāo)準(zhǔn)的差額計算，其具體標(biāo)準(zhǔn)由房產(chǎn)行政主管部門測算后另行公布。
廉租住房租金標(biāo)準(zhǔn)和租金補貼標(biāo)準(zhǔn)隨著城鎮(zhèn)最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
第十條：籌集廉租住房房源享受以下優(yōu)惠政策：
（一）收購房屋用于廉租住房的，免收交易手續(xù)費、房屋所有權(quán)登記費，一次性購房契稅；
（二）收購房改房用于廉租住房的，免收土地出讓金或相當(dāng)于土地出讓金的價款；
（三）政府出資新建廉租住房的，以行政劃撥方式供應(yīng)土地。
第十一條：申請廉租住房的家庭須具備以下條件：
（一）具有當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)常住戶口并在當(dāng)?shù)鼐幼∩畹模?/p>
（二）家庭人均月收入符合本當(dāng)年城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，并且經(jīng)本民政部門批準(zhǔn)，連續(xù)享受本城鎮(zhèn)最低生活保障1年以上的城鎮(zhèn)低保家庭；
（三)家庭人均住房建筑面積在10平方米(含10平方米)以下的。
第十二條：廉租住房實行申請、審批、輪候制度。其程序為：
（一）申請人持申請書、戶口簿、本人身份證、住房情況證明和城鎮(zhèn)居民最低生活保障金領(lǐng)取證明，并經(jīng)戶籍所在地鎮(zhèn)政府、民政部門初審，向房產(chǎn)行政主管部門申請登記；
（二）房產(chǎn)行政主管部門對申請人的證明文件應(yīng)在15日內(nèi)完成審核，符合條件的應(yīng)當(dāng)予以公示。公示后15日內(nèi)無異議的，予以登記；
（三）按照申請人住房困難程度和登記順序，經(jīng)綜合平衡后，輪候補貼、配租或租金減免；
（四）優(yōu)撫對象、殘疾人員家庭優(yōu)先。
第十三條：接受實物配租的家庭，應(yīng)與房產(chǎn)行政主管部門簽訂《城鎮(zhèn)廉租住房租賃合同》。領(lǐng)取租金補貼的家庭，與房屋出租人（單位）簽訂《城鎮(zhèn)廉租住房租賃合同》，并報房產(chǎn)行政主管部門備案后，由房產(chǎn)行政主管部門向房屋出租人發(fā)放租金補貼，專項用于交納廉租住房的房租。租金核減由產(chǎn)權(quán)單位按核減后租金同承租人簽訂《城鎮(zhèn)廉租住房租賃合同》。
《城鎮(zhèn)廉租住房租賃合同》由房產(chǎn)行政主管部門統(tǒng)一制定。
第十四條：無正當(dāng)理由不接受實物配租或租金補貼的最低收入住房困難家庭，取消其享受廉租住房的資格。
第十五條：房產(chǎn)行政主管部門會同民政部門及鎮(zhèn)政府，每年對承租廉租住房或享受租金補貼家庭的收入情況和住房情況進(jìn)行核查。家庭人均月收入超過當(dāng)年城鎮(zhèn)居民生活最低保障標(biāo)準(zhǔn)的，或承租廉租住房期間享受單位一次性住房補貼以及另有住房的，應(yīng)在6個月內(nèi)騰退廉租住房或在1個月內(nèi)停發(fā)補貼。確有困難不能按期騰退的，按市場租金計租。對家庭收入連續(xù)1年以上超出規(guī)定收入標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)取消其廉租住房保障資格。
第十六條：廉租住房申請人對房產(chǎn)行政主管部門的審核結(jié)果、輪候結(jié)果、配租結(jié)果有異議的，可以向本級人民政府或者上一級房產(chǎn)行政主管部門申訴。
第十七條：最低收入家庭申請廉租住房時違反本辦法，不如實申報家庭收入、家庭人口及住房狀況的，由房產(chǎn)行政主管部門取消其申請資格；已騙取廉租住房保障的，責(zé)令其退還已領(lǐng)取的租賃住房補貼，或者退出廉租住房補交市場平均租金與廉租房標(biāo)準(zhǔn)租金的差額，或者補交核減的租金，情節(jié)惡劣的，并可依法予以處罰。
第十八條：享受廉租住房保障的承租人有下列行為之一的，由房產(chǎn)行政主管部門收回其承租的廉租住房，或者停止發(fā)放租賃補貼，或者停止租金核減：（一）將承租的廉租住房轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)租的；（二）擅自改變房屋用途的；（三）連續(xù)6個月以上未在廉租住房居住的。
第6篇：公積金領(lǐng)取政策范文
關(guān) 鍵 詞:城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險;部分積累制;現(xiàn)收現(xiàn)付制;基金制
中圖分類號:F842文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1008-2972(2007)03-0028-06
社會養(yǎng)老保險不僅是社會保障體系的重要內(nèi)容，也是一個具有豐富經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和廣泛社會影響的政策問題。一國的養(yǎng)老保險制度選擇，應(yīng)該與其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配結(jié)構(gòu)、要素市場發(fā)育程度、稅費征管體制、人口結(jié)構(gòu)等現(xiàn)實條件相適應(yīng)。因此，根據(jù)本國的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來制定養(yǎng)老保險制度的改革方案，是一項重要的政策內(nèi)容。
近年來，在多方論證的基礎(chǔ)上，我國初步建立起了一個部分積累制的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系。然而，現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系的實際運行卻不盡如人意，其中暴露出來的種種問題值得引起理論界和政策制定者的反思。本文在對當(dāng)前我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系存在問題及其根源進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，認(rèn)為我國應(yīng)當(dāng)更加務(wù)實地對現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革。
一、改革歷史的簡單回顧
我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度起步于20世紀(jì)50年代國家頒布的《勞動保險條例》和《國家工作人員退休條例》，其保障對象是城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)職工；主要特征是由國家規(guī)定基本統(tǒng)一的養(yǎng)老待遇，由各類單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費用。由于國有企業(yè)的經(jīng)營由國家統(tǒng)負(fù)盈虧，因此這實際上是一種享受對象經(jīng)限定的由國家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老體系。
到了80年代，改革開放政策的實施要求國有企業(yè)成為自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實體。這樣，養(yǎng)老包袱的輕重就嚴(yán)重地影響到國有企業(yè)的盈利水平和競爭能力，養(yǎng)老基金由企業(yè)統(tǒng)籌向社會統(tǒng)籌方向發(fā)展勢在必然。1991年《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，標(biāo)志著我國養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌的開始。這實際上是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險體系。
1995年《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，確定了基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合（簡稱“統(tǒng)賬結(jié)合”）的模式，強(qiáng)調(diào)建立多層次社會保障體系的必要性。1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一模式。該模式要求我國的養(yǎng)老保險體系從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡。事實上，我國采納了世界銀行倡導(dǎo)的“三支柱”模式，即強(qiáng)制性的現(xiàn)收現(xiàn)付制作為第一支柱，強(qiáng)制性的個人賬戶作為第二支柱，自愿的補充養(yǎng)老保險作為第三支柱。第一支柱按照繳費工資的13％由企業(yè)在稅前支付，它將保證繳費15年以上的職工在退休時獲得20％的替代率；第二支柱由個人和企業(yè)共同負(fù)擔(dān)，按繳費工資的11％繳納，當(dāng)職工退休時每月可得到個人賬戶基金積累額的1/120。作為第一支柱的統(tǒng)籌賬戶和第二支柱的個人賬戶，可合計提供58.5％的目標(biāo)替代率。①
概括起來，改革開放以來我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系改革的內(nèi)容主要體現(xiàn)在四個方面：一是從企業(yè)統(tǒng)籌走向社會統(tǒng)籌；二是從單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制走向現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式；三是擴(kuò)大了養(yǎng)老保險的覆蓋面，將非國有企業(yè)納入養(yǎng)老保險體系；四是適當(dāng)調(diào)整了繳費率和養(yǎng)老金的替代率，糾正了養(yǎng)老保險體系在精算上的失衡。而改革的目的在于順應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，營造公平競爭的市場環(huán)境；解決養(yǎng)老保險的可攜帶性問題，疏通勞動力流動障礙；應(yīng)對人口結(jié)構(gòu)不利變動對現(xiàn)收現(xiàn)付制的挑戰(zhàn)，削減養(yǎng)老保險制度的代際再分配功能；等等。
二、當(dāng)前存在的主要問題及其原因
盡管已有的研究從理論上論證了多支柱模式的優(yōu)越性，以及通過模擬研究②論證了我國從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實可行性(World Bank, 1997；Yan Wang，et al.，2000)，[1-2]但現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系在運作過程中還是出現(xiàn)了許多預(yù)期之外的問題。
1. 個人賬戶“空賬”規(guī)模巨大，部分積累制名存實亡
由于現(xiàn)行的部分積累制是在現(xiàn)收現(xiàn)付以及沒有任何基金積累的基礎(chǔ)上建立起來的，這就要求當(dāng)前工作的一代不僅要承擔(dān)上一代的養(yǎng)老責(zé)任，還要為自己積累養(yǎng)老金，由此帶來了巨大的轉(zhuǎn)型成本。
對于改革之時已經(jīng)離退休的“老人”、工作期間經(jīng)歷制度轉(zhuǎn)換的“中人”以及改革之后才參加工作的“新人”來說，目前的養(yǎng)老保險制度采取“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”③進(jìn)行區(qū)別對待。即已經(jīng)離退休的“老人”的養(yǎng)老金待遇保持不變，他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會統(tǒng)籌基金支付；對于“中人”, 新制度規(guī)定將其在改革之前的工作年限視為繳費年限，他們所享受的養(yǎng)老金待遇與他們在改革之后繳納的養(yǎng)老保險費的差額也由社會統(tǒng)籌基金支付。這樣，“老人”和“中人”的養(yǎng)老金來源就成為一筆“歷史債務(wù)”（即轉(zhuǎn)型成本），如國務(wù)院體改辦2000年測算的結(jié)果為67145億元（何平，2001）。[3]
現(xiàn)行部分積累制的養(yǎng)老保險制度在實際操作中，由于養(yǎng)老保險費的實繳數(shù)額未能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，統(tǒng)籌賬戶的基金不足以支付現(xiàn)有退休人員的養(yǎng)老金，因此個人賬戶的基金幾乎全部被挪用來支付退休人員的養(yǎng)老金，從而形成個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象，即個人賬戶只是一個名義賬戶。在名義賬戶下，資金的回報率是由政府規(guī)定的，而不是實際的投資回報率。這樣，從根本上看，現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。
2. 繳費率相當(dāng)高，企業(yè)和工薪階層負(fù)擔(dān)沉重
我國養(yǎng)老保險繳費率（平均養(yǎng)老保險費與平均工資的比率）目前已經(jīng)達(dá)到比較高的水平，從1991年的16％增加到目前的24％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費水平（為10%），甚至高于國際警界線（20%）。根據(jù)對OECD 24個國家社會保障繳費率的統(tǒng)計，只有丹麥（24.55%）、意大利（29.64%）、荷蘭（25.78%）、西班牙（28.30%）和葡萄牙（34.75%）等5個國家的社會保障稅高于中國（孫祁祥，2001）。[4]
盡管企業(yè)可以通過降低工資基數(shù)的方式向職工轉(zhuǎn)嫁部分社會保險費（轉(zhuǎn)嫁能否順利實現(xiàn)取決于勞動力的供給和需求彈性），但過高的繳費率無疑將提高企業(yè)的經(jīng)營成本，并形成繳費企業(yè)與未繳費企業(yè)之間的不平等競爭。而在現(xiàn)行制度下，企業(yè)職工除了須繳納“四金”（住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金）以外，還須繳納不菲的個人所得稅。在這種情況下，實現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險體系再分配功能的資金來源和個人所得稅的收入，實際上大部分來源于工薪階層。這種狀況對于培育中產(chǎn)階級，改善我國居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。
如果說西方國家的高繳費率主要緣于提供了過高的社會福利，即所謂的“福利病”（同工資一樣，社會福利水平具有很強(qiáng)的剛性），我國的高繳費率則主要在于龐大的轉(zhuǎn)型成本――企業(yè)拖欠、逃避繳費現(xiàn)象嚴(yán)重，覆蓋面、參保率難以提高，以及過高的替代率等原因造成的養(yǎng)老保險資金缺口。理論界熱衷于探討的老齡化問題，事實上并非造成高繳費率的重要因素，而這恰恰更增加了人們對于老齡化將帶來的高贍養(yǎng)率的擔(dān)憂。
3. 企業(yè)拖欠、逃避繳費現(xiàn)象嚴(yán)重，擴(kuò)大覆蓋面舉步維艱
當(dāng)前企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險費的情況非常嚴(yán)重，近幾年來養(yǎng)老保險基金的收繳率呈逐年下降趨勢。1992年至1998年，收繳率分別為96%、92%、91%、86%、90.7%及82.7%，此后一直徘徊在90%以下（龔秀全、黃勝開，2002）。[5]截至1998年底，企業(yè)共欠繳養(yǎng)老保險費302億元，到2000年底上升到414億元，相當(dāng)于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放金額的20％。而且，擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面的工作進(jìn)展也乏善可陳。1999年，國務(wù)院了《社會保險費征繳暫行條例》，加速把非公有企業(yè)職工和外來勞動力包括到養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌中來。但直到2005年底，養(yǎng)老保險參與率一直徘徊在50％~60％之間（見表1）。覆蓋面未能順利擴(kuò)大，直接帶來了兩個問題：一是企業(yè)之間的不平等競爭。到1997年底，93.9％的國有企業(yè)職工參加了養(yǎng)老保險，而城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工的參與率為53.8％，其他所有制企業(yè)只有32.0％，事實上造成了企業(yè)之間的不平等競爭。二是養(yǎng)老保險體系的負(fù)擔(dān)率大幅上升。如表2所示，從1993年到2005年，我國養(yǎng)老保險體系參保職工人數(shù)上升了78.8％，而參保離退休人員則上升了168.2%，負(fù)擔(dān)率提高了50個百分點。
在現(xiàn)實中，企業(yè)逃避繳費的行為是不可避免的；但過高的繳費率、有效征管體制的缺失，則大大增強(qiáng)了企業(yè)逃避繳費的動機(jī)。從我國的國情來看，逃稅漏稅現(xiàn)象本來就非常普遍，更何況是以“費”的形式進(jìn)行征集的養(yǎng)老保險基金。
從職工個人方面來看，由于當(dāng)前的工薪階層不僅成為轉(zhuǎn)型成本的主要承擔(dān)者，而且現(xiàn)收現(xiàn)付制本身所具有的再分配功能、④個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象和過低的投資回報率等因素，也都抑制了其繳納養(yǎng)老保險費的積極性，難以有效形成職工對企業(yè)繳費的監(jiān)督機(jī)制。
地方政府（縣或地、市級政府）在統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度的過程中，所扮演的角色也值得注意。地方政府曾是養(yǎng)老保險體系的管理者，且在大部分地區(qū)至今仍然是實際的管理者，養(yǎng)老保險的省級統(tǒng)籌將使它們失去對養(yǎng)老基金的控制權(quán)。顯然，在它們擁有對養(yǎng)老基金控制權(quán)的時候，它們有積極性向企業(yè)收取養(yǎng)老保險費；而在它們喪失對養(yǎng)老基金的控制權(quán)之后，它們的積極性將相應(yīng)降低。此外，在省級統(tǒng)籌的運作中，省內(nèi)地區(qū)之間的交叉補貼也會對地方政府的積極性產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。例如，如果一個縣（或市）的養(yǎng)老基金盈余被拿去與其他縣（或市）分享，這個縣（或市）將不會有實現(xiàn)盈余的積極性；反之，如果一個縣（或市）的養(yǎng)老基金赤字可以得到來自統(tǒng)籌基金的補貼，這個縣（或市）也不會設(shè)法去消減赤字。
4. 其他存在的問題
現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度在運行中出現(xiàn)的其他問題還有很多，如社保基金未能獲得令人滿意的收益率、省級統(tǒng)籌進(jìn)展緩慢等。以全國社會保障基金理事會的年報為例，其歷年的投資收益率（如表3），在所有年份均低于五年期定期儲蓄利率。而自1997年國務(wù)院要求養(yǎng)老保險實現(xiàn)省級統(tǒng)籌以來至2000年底，真正實現(xiàn)省級統(tǒng)籌的只有5個省，17個省通過省級調(diào)劑金進(jìn)行上繳下?lián)埽?個省還沒有建立省級調(diào)劑金或者雖然名義上建立了但沒有運作（趙耀輝、徐建國，2003）。[6]過低的投資回報率大大打擊了職工對于養(yǎng)老保險體系的信心，甚至使個人賬戶的繳費異化為某種稅負(fù)（由于資金回報率低于其機(jī)會成本）；省級統(tǒng)籌難以實施，則不利于調(diào)節(jié)省內(nèi)地區(qū)之間的收入分配以及控制養(yǎng)老基金管理中的道德風(fēng)險和腐敗行為。
綜上所述，個人賬戶空賬、繳費率過高、拖欠及逃避繳費現(xiàn)象嚴(yán)重是當(dāng)前我國養(yǎng)老保險制度運行中存在的主要問題。從這些問題之間的關(guān)系中可以看出，它們是相互影響、相互作用的。養(yǎng)老保險基金的拮據(jù)表現(xiàn)為個人賬戶空賬，并產(chǎn)生了提高繳費率的要求；過高的繳費率又大大增強(qiáng)了企業(yè)拖欠、逃避繳費的動機(jī)；而企業(yè)拖欠、逃避繳費的行為，反過來又影響了養(yǎng)老保險費的順利征收，并使擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面的工作難以實施；最終導(dǎo)致個人賬戶空賬規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，從而使整個養(yǎng)老保險體系的運作陷入惡性循環(huán)之中。
當(dāng)前我國養(yǎng)老保險體系在實踐中遭遇的嚴(yán)峻形勢所折射出的現(xiàn)行制度設(shè)計的不合理，主要表現(xiàn)在以下四個方面。
第一，過于執(zhí)著養(yǎng)老保險體系自身的財務(wù)平衡。面對巨大轉(zhuǎn)型成本的現(xiàn)實，政府沒有必要拘泥于養(yǎng)老保險體系自身的收支平衡，以致于造成個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象而失信于民。事實上，從世界各國的實踐來看，社會保障稅并不是社會保障資金的惟一來源。除少數(shù)國家(如德國)的社會保障稅能夠完全滿足社會保障支出的需要以外，多數(shù)國家的社會保障稅收入只占社會保障支出的較大比重，個別國家（如加拿大）的社會保障稅收入占社會保障支出的比重尚不足50%。而從社會保障支出占GDP的比重來看，我國的社會保障支出仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴?。因此，增加其他資金來源（如國有資產(chǎn)的變現(xiàn)所得、稅收收入、國債籌資等）用以支付轉(zhuǎn)型成本是完全合理的。
第二，養(yǎng)老金的替代率偏高?，F(xiàn)行制度設(shè)計中養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率為58.5％，而“老人”和“中人”的替代率更高。從實施情況來看，目前我國各地基本養(yǎng)老金替代率的平均水平已超過80％，遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國家的水平（見表4）；部分地區(qū)如河北、山西、內(nèi)蒙古、吉林、安徽、江西、山東、河南等?。ㄗ灾螀^(qū)）的養(yǎng)老金替代率均超過了100％，甚至出現(xiàn)了一些在崗還不如退休的情況。從人均產(chǎn)值和人均可支配收入來看，我國與西方發(fā)達(dá)國家的差距仍十分巨大，現(xiàn)行制度如此之高的替代率未免有些自不量力。
第三，養(yǎng)老金領(lǐng)取條件過于寬松。主要表現(xiàn)在對提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的政策把握和養(yǎng)老保險制度的設(shè)計上。自20世紀(jì)90年代以來，為推進(jìn)國有企業(yè)改革，國家出臺了一系列提前退休政策以達(dá)到減員增效目的。此外，80年代初期，我國27個產(chǎn)業(yè)部門相繼制定了1800多個特殊工種名錄，規(guī)定特殊工種職工可享受提前退休的待遇。但是，隨著現(xiàn)代化科技的應(yīng)用，繼續(xù)沿用這個20年前制定的標(biāo)準(zhǔn)并不完全合適。不僅如此，為了順利實現(xiàn)減員的目的，地方政府和企業(yè)還有意放松了對提前退休審批的管理，從而導(dǎo)致一大批產(chǎn)業(yè)職工提前退休，過早地加入領(lǐng)取養(yǎng)老金的隊伍。從養(yǎng)老保險制度設(shè)計來看，新制度中繳費滿15年、舊制度中工齡滿10年即可領(lǐng)取養(yǎng)老金這一政策標(biāo)準(zhǔn)，在世界上已建立起社會保障制度的國家中也是相當(dāng)?shù)偷摹?/p>
第四，對制度實施方案的操作難度缺乏充分的估計?，F(xiàn)行制度設(shè)計不僅建立起了一個擁有較高目標(biāo)替代率的部分積累制養(yǎng)老體系框架，而且還指望由當(dāng)前工作的一代承擔(dān)起巨大的轉(zhuǎn)型成本，但對于企業(yè)和職工能否承受由此帶來的高繳費率以及收取養(yǎng)老保險費的難度，卻似乎缺乏應(yīng)有的思想準(zhǔn)備。部分積累制的強(qiáng)制性個人賬戶客觀上也加重了企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)，事實上并不是一種比原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制更優(yōu)的選擇。
由此可見，過于簡單、理想化而缺乏可操作性的制度方案設(shè)計，是我國社會養(yǎng)老保險體系面臨困境的根本原因?，F(xiàn)行制度在實施過程中遇到的諸多問題，暴露出政策設(shè)計者過于迷信理論模型的論證而缺少對現(xiàn)實國情的深入了解；忽視對我國政府和企業(yè)之間，以及政府上、下級之間博弈行為的考察。
三、反思與相關(guān)政策建議
如上所述，即使經(jīng)過貌似嚴(yán)格的理論論證和數(shù)據(jù)模擬，一個制度的設(shè)計如果缺少了現(xiàn)實的可操作性，它也難免會在實施中遭到失敗。這是值得我國理論界深刻反思的?？偟膩砜矗^去的理論研究更多的是從純粹理論的層面對現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制進(jìn)行比較，或探討人口老齡化來臨的福利效應(yīng)及應(yīng)對措施；而在運用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)模擬方法進(jìn)行論證的過程中則多少顯得有些一廂情愿，對于從假設(shè)條件引出的結(jié)論與現(xiàn)實的差距缺乏客觀的分析，表現(xiàn)出熱衷于理論探討而疏于關(guān)注現(xiàn)實國情的傾向。
在對現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較中，學(xué)者們較傾向于認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制對國民儲蓄具有擠出效應(yīng)，減少了資本的形成，從而不利于長期經(jīng)濟(jì)增長(Feldstein，1974）；[8]難以應(yīng)對人口老齡化危機(jī)，并認(rèn)為從現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向基金制過渡乃是大勢所趨。
事實上，到目前為止，現(xiàn)收現(xiàn)付制對國民儲蓄的擠出效應(yīng)以及這種擠出效應(yīng)有多大，在國內(nèi)外學(xué)術(shù)界尚未得到嚴(yán)格的論證。而且，國民儲蓄率也并非越高越好。在過剩經(jīng)濟(jì)的條件下，降低儲蓄率、擴(kuò)大有效需求反而有利于解決當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)的動態(tài)無效率問題（袁志剛、宋錚，2000）。[9]對于現(xiàn)收現(xiàn)付制另一個常見的質(zhì)疑是，它難以在一個不利的人口結(jié)構(gòu)變化趨勢中得以維系。但從根本上看，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險體系只不過是退休一代采用不同的方式索取當(dāng)前的產(chǎn)出。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，退休一代憑借過去繳納養(yǎng)老保險費獲得分享來自當(dāng)前工作一代的轉(zhuǎn)移支付的權(quán)利；在基金制下，退休一代憑借資本所有權(quán)證獲得分享當(dāng)前工作一代提供的產(chǎn)出的權(quán)利。兩者的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一致的?？梢?，經(jīng)濟(jì)增長和充分就業(yè)才是解決老齡化問題的根本，基金制并不是解決老齡化問題的靈丹妙藥（Nicholas Barr，2000）。[10]在老齡化問題上，基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的區(qū)別只不過是基金制將問題拋給社會，而現(xiàn)收現(xiàn)付制則由政府承擔(dān)起責(zé)任而已。
實際上，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制在實踐中各有利弊?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的最大弊端是由于其再分配功能而導(dǎo)致企業(yè)和職工逃避繳費，養(yǎng)老保險覆蓋面難以擴(kuò)大；基金制則缺乏再分配功能，難以抵御通貨膨脹等缺陷，使退休人員的基本生活水平無法得到保證。從這一點來看，基金制已基本喪失了“社會保障”的功能。
老齡化趨勢對養(yǎng)老保險體系的考驗也是學(xué)者們所關(guān)注的問題。但是，如上所述，從實際運行的情況來看，造成我國養(yǎng)老保險體系負(fù)擔(dān)率較高的主要原因并非老齡化問題，而是養(yǎng)老保險覆蓋面難以擴(kuò)大、職工參保率難以提高以及下崗和提前退休高峰的來臨等問題。這些問題對現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度構(gòu)成的壓力，顯然遠(yuǎn)大于老齡化問題；而老齡化問題只不過是使入不敷出的養(yǎng)老保險體系)上加霜罷了。
在有關(guān)養(yǎng)老保險的理論探討中，學(xué)者們大多借助于代際交疊模型（Samuelson，1958； Diamond，1965）來進(jìn)行分析，如對現(xiàn)收現(xiàn)付制與國民儲蓄關(guān)系的論證、人口結(jié)構(gòu)變動的福利效應(yīng)分析、繳費率和統(tǒng)籌比例的參數(shù)設(shè)定，等等。[11-12]但是，代際交疊模型的論證依賴于退休一代不留遺產(chǎn)的強(qiáng)假設(shè)，而這與現(xiàn)實情況是明顯不符的。在現(xiàn)實中，人們有種種理由在死亡時留下遺產(chǎn)，例如：（1）遺產(chǎn)動機(jī)是普遍存在的；（2）人們無法準(zhǔn)確知道自己何時會死亡；（3）住房和耐用品的殘值一般會成為遺產(chǎn)等。在養(yǎng)老保險體系設(shè)計的數(shù)據(jù)模擬研究過程中，學(xué)者們?yōu)榱苏撟C自己的觀點，往往在模型中設(shè)定有利于自己結(jié)論的假設(shè)條件和參數(shù)值。例如，支持基金制的學(xué)者往往過分強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老基金的投資回報率（Feldstein,1999），[13]似乎認(rèn)為養(yǎng)老基金的投資回報率理所當(dāng)然地將高于真實工資的增長率。事實上，在古典經(jīng)濟(jì)模型的理想狀態(tài)下，兩者應(yīng)該是一致的；而從我國的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，在1986-2002年的大部分時間內(nèi)，真實工資的增長率高于五年期國債的實際利率（袁志剛、封進(jìn)，2004)[14]，從而基金制是比現(xiàn)收現(xiàn)付制更好的制度選擇；而支持現(xiàn)收現(xiàn)付制的學(xué)者則忽視了收取養(yǎng)老保險費的難度，隱含了養(yǎng)老保險費能夠順利收取的假設(shè)。
綜上所述，在養(yǎng)老保險制度的改革中，政策設(shè)計者不應(yīng)無主見地人云亦云或照搬國外的經(jīng)驗，而應(yīng)更多地對公共養(yǎng)老保險體系的存在意義是什么、中國的現(xiàn)實國情適合什么樣的制度安排，以及設(shè)計方案能否得到順利實施等問題進(jìn)行深入的思考。
一般認(rèn)為，政府介入養(yǎng)老保險主要基于三方面的理由。一是政府強(qiáng)制保險可以糾正由逆向選擇或道德風(fēng)險所導(dǎo)致的市場失靈；二是社會養(yǎng)老保險具有再分配功能，在一定程度上可以使財富在不同的收入階層和代際之間再分配；三是政府強(qiáng)制保險可以幫助人們克服短視行為，即所謂的“家長主義”。但從市場失靈和家長主義的觀點來看，政府介入養(yǎng)老保險的理由顯然不如醫(yī)療保險充分；特別是對于基金制來說，除了具有家長主義的含義之外，政府幾乎再沒有介入養(yǎng)老保險的理由，而事實上這種家長主義的強(qiáng)制儲蓄是否必要也是值得商榷的（在沒有公共養(yǎng)老保險體系的情況下，人們也可能會為自己的養(yǎng)老積極儲蓄）。相比較而言，現(xiàn)收現(xiàn)付制由于具有保障退休人員基本生活之需的再分配功能，而更加適合作為政府介入養(yǎng)老保險的方式。但是，必須清醒地認(rèn)識到，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴?，且貧富兩極分化相當(dāng)嚴(yán)重，缺乏一個人口數(shù)量龐大的中產(chǎn)階級。在這種經(jīng)濟(jì)條件下，面對顯而易見的人口老齡化趨勢，一個較低水平、廣泛覆蓋的養(yǎng)老保險體系，對于我國來說可能是更加合適的選擇。較低水平的養(yǎng)老金可以降低當(dāng)前工作一代的負(fù)擔(dān)，有利于養(yǎng)老保險費的收?。欢B(yǎng)老金水平也反映了政府介入養(yǎng)老保險的程度。從我國當(dāng)前的現(xiàn)實情況來看，公共養(yǎng)老保險體系的首要目標(biāo)理應(yīng)是保障退休人員的基本生活之需；如果人們希望在退休以后過得更寬裕一些，他們有責(zé)任在工作時期為自己進(jìn)行更多的儲蓄。
根據(jù)以上的分析，政策設(shè)計者可以考慮從以下幾個方面對現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度進(jìn)行更為務(wù)實的改革。
第一，降低企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)。政府應(yīng)更多地考慮通過減持國有股、發(fā)行國債或稅收來支付轉(zhuǎn)型成本。為此，政府有必要重新審視當(dāng)前的財政支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)向社會保障、教育、國防等有關(guān)國計民生的項目傾斜，逐步縮減以至取消大量不必要的財政支出（如大量的形象工程項目、對競爭性國有企業(yè)的財政扶持、民間力量完全可以實現(xiàn)的投資項目，等等）。對于工薪階層的負(fù)擔(dān)，可以考慮以個人所得稅作為社會保險費的來源而取消社會保險費，或者取消個人所得稅而保留社會保險費。另外，可以考慮取消養(yǎng)老保險強(qiáng)制性的個人賬戶（即取消部分積累制）和“四金”中的住房公積金，⑤以進(jìn)一步降低職工的負(fù)擔(dān)。
第二，建立一個較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險體系。養(yǎng)老金的給付可以考慮采取DB模式而不必按目標(biāo)替代率進(jìn)行設(shè)計。養(yǎng)老金發(fā)放水平可參考當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定（如以當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)乘以一定的系數(shù)）。對于部分養(yǎng)老金待遇過高的“老人”和“中人”，考慮到養(yǎng)老金待遇的剛性，可以保持其原來的養(yǎng)老金發(fā)放水平不變；但如將來出現(xiàn)通貨膨脹，則不對養(yǎng)老金待遇進(jìn)行調(diào)整，直到與其設(shè)定的養(yǎng)老金發(fā)放水平相當(dāng)為止。
第三，取消提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利，重新制定特殊工種提前退休的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格其審批管理；適當(dāng)提高領(lǐng)取養(yǎng)老金所需的繳費年限標(biāo)準(zhǔn)。對于因下崗而提前退休者，可以考慮將這部分人納入城市最低生活保障制度或失業(yè)保險制度之中。
第四，在保留一個較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保險體系的基礎(chǔ)上，鼓勵企業(yè)年金的發(fā)展以及個人為養(yǎng)老儲蓄。為此，必須為企業(yè)年金和個人年金提供稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)購買企業(yè)年金可在稅前列支，個人購買養(yǎng)老金的支出部分可免繳個人所得稅（這些政策已為世界上相當(dāng)多的國家所采用）。這樣不僅有利于降低政府的行政負(fù)擔(dān)，杜絕地方政府挪用養(yǎng)老金和腐敗行為的發(fā)生，而且有利于促進(jìn)我國金融市場的成熟和繁榮。
――――――――
注釋：
①這個目標(biāo)替代率的計算方法是：假設(shè)預(yù)期壽命為70歲，實際工資增長率等于名義利率，職工按繳費工資的11％向養(yǎng)老保險體系交費35年，這樣退休時個人賬戶可以提供 38.5％的替代率，統(tǒng)籌賬戶提供20%的替代率。二者合計共提供58.5％的替代率。
② Wang, et al.的模擬顯示，在2000年到2010年間，每年的轉(zhuǎn)型成本占GDP的0.6％左右，到2050年將下降到0.3％。轉(zhuǎn)型成本的補償可以通過稅收進(jìn)行融資，這樣，支付第一支柱相當(dāng)于工資20％的養(yǎng)老金所需交納的費用率只需10％~12％。
③ “老人老辦法”是指對已退休者繼續(xù)實行以前的退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，退休金替代率為60％~90％，退休金計算基數(shù)為退休時的工資額；離休者離休費為離休時工資的100％?！靶氯诵罗k法”是指1997年統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度實施以后參加工作的職工，他們的退休金相當(dāng)于當(dāng)年職工平均工資的20％，有35年工齡的職工，目標(biāo)替代率為58.5％左右?！爸腥酥修k法”是指中人的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、新制度建立以后個人賬戶上積累的個人賬戶養(yǎng)老金，以及將統(tǒng)一制度建立以前的工作年限視為繳費年限計算的“過渡養(yǎng)老金”三部分組成[月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金÷120+過渡養(yǎng)老金，過渡養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費工資×（1.0%-1.4%）×視為繳費的年限]。
④ 現(xiàn)收現(xiàn)付制的再分配功能包括從工作一代對退休一代的轉(zhuǎn)移支付、從高收入群體向低收入群體的轉(zhuǎn)移支付、從短壽者向長壽者的轉(zhuǎn)移支付，以及從男性向女性的轉(zhuǎn)移支付。
⑤ 我國現(xiàn)行的住房公積金制度缺乏再分配功能，而且人們顯然會為了購買住房而自覺地儲蓄。所以，這種強(qiáng)制性儲蓄幾乎是毫無意義的。
――――――――
參考文獻(xiàn)：
[1]World Bank. Averting the Old-age Crisis――Policies to Protect the Old and Promote Growth. OUP: Oxford，1997.
[2]Wang, Yan , Xu, Dianqing , Wang Zhi and Zhai Fan. Implicit Pension Debt, Transition Cost, Options and Impact of China’s Pension Reform――A Computable General Equilibrium Analysis. World Bank, Policy Research Working Paper，2000.
[3]何平，等. 中國養(yǎng)老保險基金測算與管理[R]. 勞動和社會保障部報告，2001.
[4]孫祁祥. 空賬和轉(zhuǎn)型成本――中國養(yǎng)老保險改革的效應(yīng)分析[J]. 經(jīng)濟(jì)研究，2001，（5）.
[5]龔秀全，黃勝開. 論中國基本養(yǎng)老保險的籌資形式的改革[J]. 社會保障制度（人大復(fù)印資料），2002，（6）.
[6]趙耀輝，徐建國. 我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體制改革中的激勵機(jī)制問題[J]. 經(jīng)濟(jì)學(xué)（季刊），2003，1（1）.
[7]劉啟棟，肖平. 養(yǎng)老保險制度的國際比較與經(jīng)驗借鑒[J]. 社會福利，2003，（5）.
[8]Feldstein, M.S.. Social Security, Induced Retirement, and Aggregate Capital Accumulation[J]. Journal of Political Economy, 1974，82：905-926.
[9]袁志剛，宋錚. 人口年齡結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險制度與最優(yōu)儲蓄率[J]. 經(jīng)濟(jì)研究，2000，（11）.
[10]Barr, Nicholas. Reforming pensions: Myths, Truths, and Policy Choices. IMF Working Paper, WP/00/139。2000.
[11]Samuelson, P.A..An Exact Consumption-Loan Model of Interest with or without the Social Contrivance of Money. Journal of Political Economy, LXVI，1958：467-482.
[12]Diamond, P.A.. National Debt in a Neoclassical Growth Model. American Economic Review，1965，55（5）：1126-1150.
[13]Feldstein, Martin. Social security pension reform in China. China Economic Review，1999，（10）：99-107.
第7篇：公積金領(lǐng)取政策范文
關(guān)鍵詞 機(jī)關(guān)事業(yè)單位 養(yǎng)老保險改革 制約因素 策略選擇
在我國的養(yǎng)老保險改革體系中，機(jī)關(guān)事業(yè)單位涉及的問題多、難度大，改革的阻力是所有改革中最大的?？v觀近幾年的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革進(jìn)程，制約因素眾多，有體制的制約，有政府方面的，還有機(jī)關(guān)事業(yè)職工方面的。因此，想要更好地推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革，必須系統(tǒng)地分析相關(guān)制約因素，針對性制定措施，從而實現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的高效化，適應(yīng)當(dāng)今養(yǎng)老保險改革的現(xiàn)實需求。
一、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的制約因素
（1）機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金的管理制度不健全。政府在擔(dān)當(dāng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的雇主角色時，必須承擔(dān)單位繳費的一部分；在擔(dān)當(dāng)公共管理責(zé)任時，必須承擔(dān)社保體制的實施費用，其中既有社會保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的工資待遇，又有社保機(jī)構(gòu)辦公設(shè)備的采購支出等。這些費用支出的壓力，使得社保管理的成本增加了，與此同時，社保的管理成效也被減弱了。如果養(yǎng)老保險基金的管理制度不健全，就會引發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險實施和管理的監(jiān)督和管理問題嚴(yán)重，不良影響增多，使得養(yǎng)老保險制度的推進(jìn)難以實現(xiàn)。
（2）機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的患不均的心理使得政府改革的信心減少。改革的過程就會碰觸一部分人的利益，在機(jī)關(guān)事業(yè)單位情況也是如此。2008年五省市事業(yè)單位開展養(yǎng)老保險制度改革試點工作，具有進(jìn)步性、創(chuàng)新性?？墒牵?008年之前，就有很多省市已經(jīng)開始養(yǎng)老保險改革試點，而且是機(jī)關(guān)單位和事業(yè)單位同時進(jìn)行，那么2008年推行的改革從另一方面來說就是要使公務(wù)員的養(yǎng)老保險制度改革中斷，所以從這個層面說，其又成為一種逆流。因為機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的視同繳費年限缺乏職業(yè)年金補償時，相比工齡、資歷方面相當(dāng)?shù)墓珓?wù)員，事業(yè)單位在編職工的退休養(yǎng)老金領(lǐng)取數(shù)額就會很少。所以，改革的方案提出后，很多的機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職工產(chǎn)生了嚴(yán)重的患不均的心理反應(yīng)，通過媒體的對外反映，最后使得政府的改革信心驟然下降，而且其養(yǎng)老保險制度改革和分類制度改革配套實施，使得改革雪上加霜。
（3）差額撥款事業(yè)單位的養(yǎng)老保險繳費基數(shù)設(shè)定缺乏過渡期的限制。通常繳費基數(shù)是按照當(dāng)?shù)毓珓?wù)員局確定的工資額來劃分，還有將統(tǒng)計局的口徑作為繳費基數(shù)的。在全國范圍內(nèi)的推進(jìn)很不平衡，統(tǒng)籌層次不一，政策很難統(tǒng)一。例如，福建省某市的機(jī)關(guān)事業(yè)單位各險種繳費比例各自為：基本養(yǎng)老保險單位繳費25%，個人繳費2%；基本醫(yī)療保險單位繳費8%，個人繳費2%；失業(yè)保險單位繳費2%，個人繳費1%。三種險種的繳費比例總共40%，由于統(tǒng)籌的層級較低，所以，養(yǎng)老保險改革的政策難以統(tǒng)一，難度進(jìn)一步加大，改革所受的阻力加大。假如，某地的財政局給予一大學(xué)講師的工資為3000元，該校自籌4000元工資，將3000元作為繳費基數(shù)，那么，每月繳費三種社保費用共1200元；以7000元為繳費基數(shù)的話，每月繳費三種社保費用共2800元，兩者相差了1600元。再算上工傷保險、生育保險、住房公積金等，每月增加的支出費用就大于2000元。如果缺乏過渡期的設(shè)定，改革就會使得差額撥款的事業(yè)單位及其職工的費用支出增多，費用的壓力容易轉(zhuǎn)變成為改革中的阻力。
（4）財政負(fù)擔(dān)的壓力沒有被有效分擔(dān)。事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革要實現(xiàn)的是財政負(fù)擔(dān)壓力的減少和有效接續(xù)的目標(biāo)。縱觀現(xiàn)今的機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險改革現(xiàn)狀，其財政負(fù)擔(dān)壓力依然很重，壓力被分解的很少。假如在改革前，財政部門分管離退休人員的養(yǎng)老金發(fā)放，社保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)事業(yè)單位的在崗職工的社會保險的繳費，那么，事業(yè)單位雇主身份的政府就要從兩頭進(jìn)行付費，一方面繳納在職職工的基本養(yǎng)老保險費；一方面繳納離退休人員的養(yǎng)老金，造成財政支出的壓力加大，甚至不堪重負(fù)。所以，政府的繳費支出不僅涵蓋機(jī)關(guān)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險費用，還有對機(jī)關(guān)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險財政補貼，使得財政的壓力重重，成為改革中的一大制約因素。
（5）機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其員工參保意愿不高。現(xiàn)階段，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的參保人員因為財政方面的制約，大多數(shù)都沒有參保，多屬于事業(yè)單位職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位合同制職工。長久以來，國家并未出臺統(tǒng)一性的政策，這就使得養(yǎng)老保險的參保率比較低，參保人員覆蓋面小。未參保的人員退休金主要由當(dāng)?shù)刎斦块T供給，退休后是正常領(lǐng)取退休金的，所以這些人就認(rèn)為沒必要參保，而且即使按照單位和個人各付一部分的比例，最終費用還要由財政部門來承擔(dān)，對個人來說，要繳付的還是財政所發(fā)工資的一部分，單位所交的比例，也是財政預(yù)算的結(jié)果。這樣機(jī)關(guān)事業(yè)單位和個人就不愿意參加養(yǎng)老保險，均是從自身的利益出發(fā)，使得養(yǎng)老保險制度的改革受到制約。
二、加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的策略選擇
改革的道路從來都不是一帆風(fēng)順的，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險改革需要財政的盡力支持，更要講究一些策略的選擇和運用技巧。
（1）明確社會保險部門、財政部門對于社會保險基金的管理責(zé)權(quán)，健全管理制度。在改革中，首先理順管理的制度，而且要進(jìn)一步加大制定一些更易于實施的管理規(guī)定、操作細(xì)則，保證實施的效果能夠適應(yīng)實際的發(fā)展需求。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險費用的上繳主要歸社會保險機(jī)構(gòu)管理，社保機(jī)構(gòu)具有事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險基金、退休金的發(fā)放權(quán)；如果是改制前已經(jīng)辦理了離退休手續(xù)的單位職工養(yǎng)老金的發(fā)放權(quán)要特殊化，也可歸社保機(jī)構(gòu)、財政部門管理，可是一致的統(tǒng)籌地域其方式只有一種。
（2）以城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的方式改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險改革可以利用城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險改革的方式，借鑒、吸收其改革經(jīng)驗并加以創(chuàng)新，同時尊重職工的現(xiàn)實需求，產(chǎn)生實際的改革成效。養(yǎng)老保險制度要在機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位共同推進(jìn)，改制后其個人賬戶規(guī)模、基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法、繳費比例、個人賬戶規(guī)模等和城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險要保持一致性。
（3）機(jī)關(guān)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)可以選擇檔案工資。在改革的初期，為使改革的阻力盡量降到最低，采用檔案工資為繳費基數(shù)要被許可，要在統(tǒng)籌地區(qū)所劃定的繳費基數(shù)區(qū)間內(nèi)進(jìn)行。改革取得成效后，進(jìn)一步使機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)規(guī)范化。
（4）做好對機(jī)關(guān)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險改革中財政的壓力測算、分解。在機(jī)關(guān)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險改革的過程中，財政的壓力是很大的，只有最大化的測算并減少財政的壓力，以及預(yù)計壓力的影響，使得財政的壓力被逐級分解，才能使養(yǎng)老保險改革整體推進(jìn)。要保證養(yǎng)老保險改革的政策制定具有科學(xué)性、合理性，改革必須在財政許可的范圍內(nèi)進(jìn)行，不斷提高改革成效，促進(jìn)改革目標(biāo)的實現(xiàn)。
（5）建立屬于機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金制度。目前，由于一些機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保中人參加一般的職業(yè)年金時間很短，所以，職業(yè)年金應(yīng)該有兩部分：一是機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保中人的過渡性調(diào)節(jié)金，這部分內(nèi)容和視同繳費年限掛鉤。二是和改制后的機(jī)關(guān)事業(yè)單位在崗職工的繳費基數(shù)、繳費比例相關(guān)。為避免財政資金被各地濫用，必須盡快構(gòu)建機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度框架，保證各地（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）的年金使用處于該框架內(nèi)。
（6）提升統(tǒng)籌的層級，改革的準(zhǔn)備工作充分。必須經(jīng)過縣級統(tǒng)籌方式――省級統(tǒng)籌方式――全國統(tǒng)籌方式這樣的步驟的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，同時與企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度做好銜接，使得補充養(yǎng)老保險制度能夠展現(xiàn)自身的特點，具有中國特色。對現(xiàn)有相關(guān)政策改革時不我待，尤其要關(guān)注繳費基數(shù)比例、補繳基數(shù)、個帳計發(fā)、改制預(yù)留、參保范圍對象等大的原則，保證政策的統(tǒng)一性，避免政策不一所致的差距差異發(fā)生，為建立新型（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）制度創(chuàng)造良好前提。
三、結(jié)語
機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革要理清改革的阻力因素，一定的順利，健全管理體制，厘清社保部門、財政部門的權(quán)利、義務(wù)，國家要積極研究對策，堅定改革的信心，同時要加強(qiáng)改革的可行性分析以及財政負(fù)擔(dān)的改制前后預(yù)測，提高改革的效率。
（作者單位為濮陽市華龍區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會保障中心）
參考文獻(xiàn)
[1] 李富娣.機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的制約因素與策略分析[J].人力資源管理，2014 （05）.
第8篇：公積金領(lǐng)取政策范文
關(guān)鍵詞：老齡化養(yǎng)老保險制度發(fā)放與分配多元化改革設(shè)想
一、養(yǎng)老保障籌資方式的基本模式及其選擇
一般來說，籌集養(yǎng)老保障基金有一個“收支平衡”的基本原則，否則，養(yǎng)老保障制度就會因失去經(jīng)濟(jì)上的保證而無法維持。對這個平衡原則，可以從短期與長期兩種不同時間的角度去理解：一是“橫向平衡”，即當(dāng)年（或近幾年）內(nèi)提取的基金總和應(yīng)與其所需支付的費用總和保持平衡。二是“縱向平衡”，即對某個參加養(yǎng)老保障的職工，其在全部繳納養(yǎng)老保險費期間所提取的養(yǎng)老保障基金總和應(yīng)與其在全部享受養(yǎng)老保障待遇期間所需支付的費用總和保持平衡。
目前國際上對養(yǎng)老保障基金有三種籌集模式：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式。它是根據(jù)一定時期內(nèi)（通常為1年）收支平衡的原則籌集資金，即本期養(yǎng)老保障收入僅用來滿足本期的支出需要。政府通過對在職職工征收當(dāng)年保險費，用來支付當(dāng)年的養(yǎng)老保障費用開支，不為以后時期提供儲備資金。西方各國大多采用現(xiàn)收現(xiàn)付為養(yǎng)老保障的籌資方式，我國現(xiàn)階段養(yǎng)老保險金的籌集也主要采用這種方式。（2）完全積累式的籌資方式。它是以養(yǎng)老者在退休養(yǎng)老前自我積累的養(yǎng)老基金，根據(jù)長時期收支總平衡的原則確定收費率，即在預(yù)測未來時期養(yǎng)老保障支出需求的基礎(chǔ)上確定一個可以保證在養(yǎng)老期內(nèi)收支平衡的總平均收費率進(jìn)行先期積累的一種方式。以新加坡為代表的中央公積金制就是這種完全積累式，我國目前對合同工建立的養(yǎng)老保險辦法，大體上也采用這種方式。（3）部分積累式的籌資方式。“現(xiàn)收現(xiàn)付式”和“完全積累式”雖各有特點，但分別采用都有難以克服的困難，目前許多國家采用“混合式”籌資方式，即部分積累式。它是根據(jù)分階段收支平衡（以支定收，略有結(jié)余）的原則確定收費率，即在滿足一定時期（通常為5——10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金。這部分儲備基金的數(shù)額應(yīng)是一個變量，在人口老齡化高峰到來之前，是儲備基金的積累期；老齡化高峰到來之后，則進(jìn)入儲備基金的消耗期；當(dāng)養(yǎng)老金的供求矛盾得到緩解時，再進(jìn)入儲備基金的積累期。這種方式的最大優(yōu)點是：兼容前兩種方式的長處，具有一定的彈性，收費率分階段調(diào)整，在收費率相對穩(wěn)定的條件下，儲備基金既可為以后時期養(yǎng)老金支出的需求作準(zhǔn)備，也可在積累過程中為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供長期投資。
從各國改革的趨勢來看，養(yǎng)老保障的籌資方式只能是從現(xiàn)收現(xiàn)付式向部分積累式再向完全積累式過渡，用完全積累式簡單代替現(xiàn)收現(xiàn)付式是難以實現(xiàn)的。因為在轉(zhuǎn)變的過渡時期，在職人員除了要為上一代老年人支付養(yǎng)老金以外，還要為自己的未來積累養(yǎng)老金，這種雙重負(fù)擔(dān)使繳費者難堪重負(fù)。
從我國的具體情況來看，如果繼續(xù)采取現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，盡管目前的提取率（養(yǎng)老保險費占工資總額的比率）在18%左右，但是隨著人口老齡化和退休人員的增多，這一比例將逐年上升，到2025年可能超過30%，2050年將超過50%。如果采用完全積累式，則提取率一開始就將提高達(dá)50%，因為在這種方式下，不僅要為已經(jīng)退休的老人繳費，而且還要為將來要退休的在職人員繳費。這種高水平的提取將持續(xù)20年左右，然后逐步降低到15%左右。這種方式的提取率正好和現(xiàn)收現(xiàn)付式相反。顯然，無論從短期來看，還是從長期來看，這兩種方式都是國家和企業(yè)所無法接受的。由此看來，部分積累式將是我國當(dāng)前階段養(yǎng)老保障籌資方式的明智選擇。
考慮到我國人口老齡化的未來發(fā)展趨勢和建國以來已經(jīng)實行了40多年養(yǎng)老保障制度的實際情況，今后我國的養(yǎng)老保障籌資方式只能采取社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的部分積累式。如上所述，部分積累是現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全積累式兩種方式的結(jié)合，一方面對已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金繼續(xù)實行現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，另一方面對在職職工建立一定比例的積累基金，為渡過老齡化高峰期作準(zhǔn)備。部分積累式有兩種操作方式：一種是社會統(tǒng)籌部分積累方式，實行“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”原則，統(tǒng)一籌集調(diào)劑使用養(yǎng)老基金。這種辦法易于與現(xiàn)收現(xiàn)付社會統(tǒng)籌辦法銜接。但能否順利渡過老齡化退休高峰期很難預(yù)料。另一種是社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的部分積累方式，單位繳納的大部分保險費納入社會統(tǒng)籌調(diào)劑使用，支付已退休人員的費用，職工個人繳納的全部和單位繳納的一部分保險費記入個人帳戶。積累率開始時可以控制在工資總額的3%左右。目前負(fù)擔(dān)較輕的企事業(yè)單位也可根據(jù)具體情況適當(dāng)?shù)靥岣叻e累率。這樣，我們就能隨著國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，逐步提高積累率，平穩(wěn)地過渡到人口老齡化和退休人員高峰時期。最終使提取率保持和穩(wěn)定在25%左右。建立養(yǎng)老基金個人帳戶，有利于確定激勵機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的方式，吸取了完全積累個人帳戶制和現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制兩者的優(yōu)點，防止了兩者可能出現(xiàn)的問題。當(dāng)然，采取部分積累式的做法要求對積累基金進(jìn)行科學(xué)的管理和安全、有效的運營，以便充分發(fā)揮積累基金的效益，實現(xiàn)基金的保值和增值。
二、養(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用
（一）養(yǎng)老保障儲備基金投資的國際考察。
養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)在保證支付屆時所需退休費用的前提下，有義務(wù)將暫時結(jié)存和積累的養(yǎng)老保障儲備基金投入經(jīng)濟(jì)活動，使其在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮作用以保持或超過其原有實際貨幣價值。由于養(yǎng)老保障儲備基金的投資不僅可以保證基金本身的增值，而且有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要保證養(yǎng)老保障制度健康地發(fā)展和保障老年人的利益，必須十分重視其基金的投資管理。
各國養(yǎng)老保障儲備基金的投資一般可以分為以下幾大類：（1）購買政府發(fā)行的有價證券，如國家發(fā)行的國庫券、特種國債、國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)債券等。它是通過獲取高額的債券利息來實現(xiàn)養(yǎng)老保障儲備基金的保值和增值。這種投資方式具有相當(dāng)強(qiáng)的安全性和有效性，是養(yǎng)老保障儲備基金投資最普遍的一個項目，為世界各國所選擇，尤其是發(fā)達(dá)國家，養(yǎng)老保障儲備基金幾乎全部投資于政府債券。一些國家還通過立法明確規(guī)定養(yǎng)老保障基金只能用于這種投資方式。（2）購買公司股票和債券。它是養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，將部分養(yǎng)老保障儲備基金通過購買公司發(fā)行的股票和債券，對購買公司進(jìn)行投資，獲取一定的投資收益。股票投資具有投機(jī)性、風(fēng)險性大、變現(xiàn)性強(qiáng)、收益高等特點。債券具有承諾償還本金，可自由出售或轉(zhuǎn)讓，承諾支付利息，利率低，風(fēng)險不大等特點。（3）委托投資。它是將養(yǎng)老保障儲備基金轉(zhuǎn)化為商業(yè)借貸資本，如委托中央銀行、國家信托投資公司進(jìn)行投資。養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)通過收取一定的貸款利率為養(yǎng)老保障儲備基金保值和增值。這種投資方式的特點在于投資風(fēng)險小，利息收入高且相對穩(wěn)定，投資回收期彈性強(qiáng)，基金商業(yè)化程度高。（4）購買房地產(chǎn)。它是將養(yǎng)老保障儲備基金用于購買房產(chǎn)、地產(chǎn)，通過出租或出售轉(zhuǎn)讓來獲取收益的投資方式。房地產(chǎn)投資是一種投資回收期長、資金需求量大、投資風(fēng)險大的投資方式，受國家政策影響大，技術(shù)性要求高，必須做長期的投資前期工作準(zhǔn)備。因此絕大多數(shù)國愛將養(yǎng)老保障儲備基金用于購買房地產(chǎn)的比重都比較低，只有個別拉丁美洲國家為了避免高通貨膨脹率對養(yǎng)老保障儲備基金的不利影響，才將養(yǎng)老保障儲備基金的一半左右用于購買房地產(chǎn)。（5）現(xiàn)金和銀行存款。以現(xiàn)金和銀行存款形式保存養(yǎng)老保障儲備基金的國家并不是很多，因為銀行存款的利率很低，有時候甚至跟不上物價的上漲水平，從而出現(xiàn)養(yǎng)老保障儲備基金在數(shù)量上保值和增值，實際上即貶值的現(xiàn)象。另外，嚴(yán)格來講，銀行存款不能算是真正的養(yǎng)老保障儲備基金投資方式，只能說是養(yǎng)老保障儲備基金消極保值的辦法。但采用銀行存款方式，可以大大減少養(yǎng)老保障儲備基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的日常工作，運營風(fēng)險幾乎不存在，相對來說是最安全的。
如上所述，由于各國的社會制度不盡相同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，各國養(yǎng)老保障儲備基金的投資方向也不完全一致。但是，保證養(yǎng)老保障儲備基金的不斷增值，將養(yǎng)老保障儲備基金用于發(fā)展本國經(jīng)濟(jì)，則是各國進(jìn)行養(yǎng)老保障儲備基金投資的共同目的。養(yǎng)老保障儲備基金投資的基本原則是安全性和盈利性，即以養(yǎng)老保障儲備基金的保值為投資運用的首要目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上爭取增值，力避風(fēng)險型投資，可采取分散化、多元化的投資策略，包括投資方向的多元化和投資期限的多元化，而且以間接投資為主（如購買政府債券、金融債券等有價證券），直接投資為輔（如直接投資或參股興辦各工礦、商店等實業(yè)）。總之，在保證養(yǎng)老保險費用能夠按時支付的前提下還要使養(yǎng)老保障儲備基金得到充分地運用。
（二）我國養(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用
具體到我國的實際情況，在現(xiàn)階段，我國養(yǎng)老保障儲備基金的投資不應(yīng)以銀行存款和國債為唯一投資方式，而要拓寬養(yǎng)老保障儲備基金的投資渠道。要實現(xiàn)基金保值增值，必須采取證券投資組合方式，將養(yǎng)老保障儲備基金按不同比例投資于銀行存款、國庫券、股票、企業(yè)債券、基金權(quán)證等，才能取得最佳投資收益率。條件成熟時，可以發(fā)展到直接投資的投資組合，這當(dāng)然需要一個過程和必要的條件。
養(yǎng)老保障儲備基金進(jìn)行有效投資運營的可行性取決于三方面的條件：一是社會保險機(jī)構(gòu)是否有投資決策和投資管理能力；二是宏觀的經(jīng)濟(jì)形勢是否穩(wěn)定和是否存在投資機(jī)會；三是經(jīng)濟(jì)中是否存在利率、期限、種類上相對應(yīng)的金融市埸、金融工具。目前第一個條件已經(jīng)具備，表現(xiàn)在從中央到地方普遍建立了基金管理機(jī)構(gòu)，形成了4萬多人的管理隊伍，一些地區(qū)已開展了基金投資運營的試驗，并取得了積極的效果。不足之處在于缺乏精算人才和權(quán)威性的智囊團(tuán)。第二個條件也已比較充分，尤其是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中龐大的資金缺口為基金的投資運營在客觀上提供了有利的條件。第三個條件還在逐步具備，不斷發(fā)展，完善的國內(nèi)金融市場為基金投資運營提供了場所和條件。
此外，從養(yǎng)老保障儲備基金的結(jié)構(gòu)去分析，也初步具備組合投資運營的條件。我國的養(yǎng)老保障儲備基金是采用“以支定收、略有結(jié)余，留有部分積累”的部分積累式，既有現(xiàn)收現(xiàn)付式的特點，又有完全積累式的特點。因此，從結(jié)構(gòu)上可將其分為三個層次：即具有高度流動性的部分，用于支付三個月以內(nèi)的養(yǎng)老保險金，稱為第一支付準(zhǔn)備金；具有相當(dāng)流動性的部分，用于支付三個月以上，一年以下的養(yǎng)老保險金，稱為第二支付準(zhǔn)備金；具有中長期可作儲備和投資的部分，用于應(yīng)付即將到來的老齡化社會的支付金，稱為第三支付準(zhǔn)備金。這里可以用于中長期儲備性投資的只有第三支付準(zhǔn)備金。這一部分基金是養(yǎng)老保障儲備基金保值增值的關(guān)鍵。這是因為，這部分投資的效益決定了養(yǎng)老保障儲備基金投資的效益，而且期限較長，回報率高。因此，可以選擇向國家重點工程、長期國債、金融長期債券、股票、投資基金、企業(yè)長期債券、房地產(chǎn)等領(lǐng)域中投放。但必須遵循“高收益、低風(fēng)險、高流動性”的基本原則。
為了保證養(yǎng)老保障儲備基金的保值與增值，國家對養(yǎng)老保障儲備的投資加強(qiáng)管理是十分重要的。主要是：（1）對養(yǎng)老保障儲備基金的投資制訂相應(yīng)的法規(guī)和政策加以指導(dǎo)，以保證國家的宏觀調(diào)節(jié)和控制。其內(nèi)容包括：規(guī)定養(yǎng)老保障儲備基金的投資方式；規(guī)定各種投資對象在資金數(shù)量上的限制，即對各種投資渠道占總投資的資金比例進(jìn)行限制；協(xié)調(diào)養(yǎng)老保障儲備基金的運用與國家信貸資金運用的關(guān)系等。（2）通過政府有關(guān)職能部門進(jìn)行管理與監(jiān)督。如經(jīng)濟(jì)計劃部門可以對養(yǎng)老保障儲備基金的投資提出指導(dǎo)性計劃和建議，以促使其發(fā)揮更大的社會經(jīng)濟(jì)效益；審計、銀行部門則可定期或不定期地檢查投資經(jīng)營狀況，以保障養(yǎng)老保障儲備基金運用的安全性、盈利性、社會性和合法性等得到實現(xiàn)。
三、養(yǎng)老保險金的發(fā)放與分配
對于一個國家的養(yǎng)老保障支出總規(guī)模來說，其發(fā)放與分配水平的高低是一個極其重要的因素。一般來說，決定養(yǎng)老保障支出總規(guī)模的因素主要有三個：一是項目構(gòu)成；二是養(yǎng)老保障的受保人數(shù)；三是發(fā)放與分配水平。養(yǎng)老保障項目構(gòu)成確定以后，在較長的時期內(nèi)一般不會出現(xiàn)大的變化。在養(yǎng)老保障項目構(gòu)成確定的條件下，養(yǎng)老保障受保人數(shù)的多少主要取決于一個國家的人口政策和人均壽命。在養(yǎng)老保障項目構(gòu)成和人數(shù)為一定的條件下，發(fā)放與分配水平高，養(yǎng)老保障支出總規(guī)模就大，反之，總規(guī)模就小。因此，如何合理地確定養(yǎng)老保險金的發(fā)放與分配水平，就成為控制養(yǎng)老保障支出總規(guī)模的關(guān)鍵性問題。
（一）我國養(yǎng)老保險金發(fā)放與分配的基本原則。
養(yǎng)老金的發(fā)放與分配會涉及到職工最敏感的切身利益，因此要嚴(yán)格發(fā)放紀(jì)律，制定發(fā)放原則。借鑒國外經(jīng)驗，結(jié)合我國國情，看來至少要有以下幾項：（1）義務(wù)與權(quán)利相一致的原則。職工在企業(yè)辛勤工作一輩子，為國家和社會創(chuàng)造了財富，當(dāng)他們達(dá)到法定退休年齡離開工作崗位后，按照國家有關(guān)規(guī)定享受養(yǎng)老金，這是憲法賦予的基本權(quán)利，受到法律的保護(hù)。但是，享受權(quán)利應(yīng)先盡義務(wù)，權(quán)利與義務(wù)是相一致的。在市埸經(jīng)濟(jì)條件下，這顯得更為重要。因此，勞動者要想老有所養(yǎng)，其前提條件是履行養(yǎng)老保險繳費義務(wù)，享受養(yǎng)老金待遇權(quán)利與其繳費義務(wù)相等同。（2）公平與效益相結(jié)合的原則。養(yǎng)老金的發(fā)放與分配是一項社會性的工作，應(yīng)體現(xiàn)養(yǎng)老保障社會性的特點，制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和比例，社會性養(yǎng)老金不能因地區(qū)、單位的差異而有所不同，充分體現(xiàn)社會保障公平的原則。另一方面，養(yǎng)老金的發(fā)放與分配還應(yīng)和本人繳費多少、繳費時間長短、工作貢獻(xiàn)以及所在單位的經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合。（3）改革與發(fā)展相結(jié)合的原則。隨著改革不斷向縱深發(fā)展，迫切需要養(yǎng)老金的發(fā)放與分配工作相適應(yīng)。養(yǎng)老金的發(fā)放與分配應(yīng)保證退休人員的養(yǎng)老金與社會工資的增長、物價的上漲相適應(yīng)，保證退休人員分享社會發(fā)展成果、基本生活水平能逐步提高，才能為養(yǎng)老保障制度改革的順利進(jìn)行提供切實的保障。
（二）我國養(yǎng)老保險發(fā)放與分配的設(shè)想
養(yǎng)老保險金的發(fā)放與分配包括養(yǎng)老金本金的發(fā)放和養(yǎng)老金保值金的分配。養(yǎng)老金本金，也稱基本養(yǎng)老金。它可由社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金兩部分組成。前者側(cè)重公平，后者側(cè)重貢獻(xiàn)。社會性養(yǎng)老金以職工退休時本省、自治區(qū)、直轄市上一年的職工平均月工資為基數(shù)，按照職工本人的繳費情況分比例計算發(fā)放。繳費性養(yǎng)老金以職工本人指數(shù)化月平均繳費工資為基數(shù)，按照職工本人繳費年限的一定比例計算發(fā)放。月職工平均工資計算公式如下：月職工平均工資=某一地區(qū)職工每年工資總額/（職工人數(shù)×12）。指數(shù)化月平均繳費工資計算公式如下：指數(shù)化月平均繳費工資=職工歷年繳費工資占當(dāng)年社會平均工資比重的平均值×上年度月社會平均工資。
社會性養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)可以設(shè)想，按上年度在職職工平均工資的一定比例計算發(fā)放。這種發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)還要考慮工齡的長短，即貢獻(xiàn)多少劃分不同檔次，依不同比例計發(fā)，以提高養(yǎng)老金促進(jìn)效率的作用。繳費性養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)可以采用，按受保人繳費年限，分檔次發(fā)給職工本人指數(shù)化月平均繳費工資一定比例的養(yǎng)老金和本人指數(shù)化月平均繳費工資若干個月的生活補助費。職工離退后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和養(yǎng)老保險基金的收繳情況，從離退休的下一年起，每年7月1日按照本省、自治區(qū)、直轄市或當(dāng)?shù)匾荒曷毠て骄べY增長的50%——80%調(diào)整一次。職工平均工資負(fù)增長時，不作調(diào)整。
養(yǎng)老金保值金的分配分為兩個階段，一是保值金形成的分配階段。根據(jù)期末所形成的可供分配的投資收益，將其分成保值金、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)發(fā)展基金和獎勵基金等三部分進(jìn)行合理分配。其中，保值金的分配比例不應(yīng)低于60%，其他兩項基金的留成比例可考慮分別為24%和16%較為合適。二是保值金實發(fā)額確定的分配階段。勞動者享受養(yǎng)老金待遇的年限，一般規(guī)定為15年左右。15年中領(lǐng)取的養(yǎng)老金只是與退休月職工平均工資、指數(shù)化月平均繳費工資以及以后年度的工資增長率的50%——80%掛鉤，沒有考慮到物價上漲指數(shù)的影響。一般情況下，物價上漲指數(shù)與工資增長經(jīng)常處于不協(xié)調(diào)狀態(tài)，當(dāng)前者大于后者時，勞動者所領(lǐng)到手的養(yǎng)老金并不能實現(xiàn)保值和增值；當(dāng)前者小于或等工資增長率的50%——80%時，不需要考慮物價上漲指數(shù)的影響。但現(xiàn)實生活中，物價上漲指數(shù)經(jīng)常會超過工資增長率的。因此，每年發(fā)放養(yǎng)老金本金時，還應(yīng)額外分配一筆保值金。保值金實發(fā)額，應(yīng)以養(yǎng)老金本金實發(fā)額的基數(shù)，按一定比例進(jìn)行計算。這一比例，根據(jù)物價上漲指數(shù)與工資增長率的50%——80%的差額確定。養(yǎng)老保值金實發(fā)額計算公式為：本年養(yǎng)老保值金實發(fā)額=本年養(yǎng)老金實發(fā)額×[物價上漲綜合指數(shù)一（0.5—0.8）×工資增長率]。根據(jù)公式計算結(jié)果確定養(yǎng)老保值金實發(fā)額。倘若計算結(jié)果為正數(shù)，表明應(yīng)隨著養(yǎng)老金本金一同發(fā)放養(yǎng)老保值金；如果計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表明不需發(fā)放養(yǎng)老保值金。
（三）養(yǎng)老保險金發(fā)放與分配的途徑。
按照養(yǎng)老基金統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一運營、統(tǒng)一發(fā)放的原則，養(yǎng)老金和保值金應(yīng)由養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)直接發(fā)放或委托銀行間接發(fā)放或兩種方式共舉。養(yǎng)老金本金，指養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定比例計算出的，應(yīng)支付給養(yǎng)老保險者的那部分養(yǎng)老金。養(yǎng)老金保值金，指養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在支付養(yǎng)老金本金以外額外支付的那部分養(yǎng)老金。其目的是保證養(yǎng)老金的保值和增值，養(yǎng)老金保值金來源于前述部分的投資收益。對于養(yǎng)老金領(lǐng)取對象較集中的城鎮(zhèn)，養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)可分區(qū)、鎮(zhèn)設(shè)立固定的養(yǎng)老金發(fā)放窗口，按規(guī)定時間定點發(fā)放養(yǎng)老金；對于養(yǎng)老金領(lǐng)取對象較分散的社區(qū)、農(nóng)村，養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)可委托銀行下屬的支行、辦事處或信用社發(fā)放養(yǎng)老金；對于零星散戶，可采用郵寄、信匯等方式進(jìn)行養(yǎng)老金的發(fā)放工作。養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在發(fā)放養(yǎng)老金之前，應(yīng)先稽核養(yǎng)老金領(lǐng)取對象工資總額，離退休費用、退休人員花名冊和分配應(yīng)支付的養(yǎng)老金總額。
四、多元化養(yǎng)老保障制度的總體構(gòu)思
養(yǎng)老保障制度的改革是一個較長的過程，從短期、中期的發(fā)展趨勢來看，大致同時實行三種制度較為合適。
第一種，建立和實施城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度改革的主要內(nèi)容是建立社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的新體制。所謂社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合，指建立國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險制度。這是養(yǎng)老保障制度改革的重點。國家基本養(yǎng)老保險體現(xiàn)了職工平等的養(yǎng)老保險權(quán)利，采用以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的辦法籌集基金。企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險因企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、個人收入不同而有所差別，體現(xiàn)效率原則，采用完全積累辦法，設(shè)立個人帳戶，所有款項及利息歸個人所有。
我認(rèn)為，我國當(dāng)前的養(yǎng)老保障制度改革只能是建立低標(biāo)準(zhǔn)的基本保障制度。所謂低標(biāo)準(zhǔn)，就是參照國際慣例，在職工退休后，只發(fā)給相當(dāng)于本人在職時工資總額60%左右的基本養(yǎng)老金（這里說的工資總額是包括檔案工資及其以外的制度政策規(guī)定的工資性收入），作為對其基本生活的保障。這個水平比較接近我國的實際，在國際上也處于中等偏上的水平。據(jù)測算，當(dāng)基本養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金占退休前工資總額的比例）超過80%時，2011年我國養(yǎng)老保障基金就會出現(xiàn)赤字；當(dāng)基本養(yǎng)老金替代離為80%時，2015年以前，養(yǎng)老保障基金尚能自求平衡，但2016年后便開始也現(xiàn)入不敷出，赤字逐年增大；當(dāng)基本養(yǎng)老金替化率為70%時，雖然維持收支平衡的時間略長一些，然而從2022年起又出現(xiàn)收不抵支問題。當(dāng)基本養(yǎng)老金替代率為60%時，2036年以前基本上可以維持基金的自求平衡，雖然以后仍呈現(xiàn)基金不足的趨勢，但考慮到那時人口老齡化高峰已逐步下降，在經(jīng)濟(jì)仍保持增長的情況下，依靠基金的滾存結(jié)余彌補當(dāng)年收支還是可能的。因此，從總體上看，只有將基本養(yǎng)老金替代率控制在60%左右時，才有可能避免或緩解養(yǎng)老保障基金入不敷出的困難現(xiàn)象。
當(dāng)然，這其中有一個現(xiàn)已退休或即將退休人員的養(yǎng)老基金來源問題。如果這部分人養(yǎng)老金的發(fā)放不是完全依賴現(xiàn)有的在職人員的積累，則即使替代率再高一些，也不至于到30年后出現(xiàn)養(yǎng)老基金收支不平衡問題。因此，我們在考慮保障水平時，絕不應(yīng)單純算替人率的帳，而應(yīng)從保障老年人必要生活出發(fā)，多方面考慮籌集養(yǎng)老基金辦法，否則將陷入單純算帳越算越困難的境地。目前我們還屬于低工資國家，壓低替代率雖然有利于養(yǎng)老基金收支平衡，但壓得過低，不僅難以保障退休人員必要的生活水平，還影響其家庭生活水平。因為壓行過低，退休人員的生活水平下降甚至難以維持，勢必增加家庭中在職人員的負(fù)擔(dān)，這將會被迫增加在職人員工資，否則也會影響在職人員的勞動積極性。所有，替代率過高不利于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同樣過低也會妨礙經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。此外，保障老年人必要的生活水平，這是社會主義制度決定的，養(yǎng)老問題決不僅僅是生活問題，它也是一個政治問題。
實行上述方案后，年輕一代的養(yǎng)老保險由個人帳戶上積累的資金來解決。對于已經(jīng)退休或即將退休而個人帳戶上沒有積累的老年人，由社會統(tǒng)籌來提供養(yǎng)老保障。將來隨著這部分人的自然消亡，國家將逐步擺脫重?fù)?dān)。
第9篇：公積金領(lǐng)取政策范文
第一章 總則
第二章 養(yǎng)老保險基金
第三章 養(yǎng)老保險待遇
第四章 管理與監(jiān)督
第五章 法律責(zé)任
第六章 附則
第一章 總則
第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展，保障城鎮(zhèn)勞動者離退休后的基本生活，維護(hù)社會安定，根據(jù)《中華人民共和國勞動法》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我市實際情況，制定本條例。
第二條 本條例適用于本行政區(qū)域內(nèi)下列人員：
（一）城鎮(zhèn)企業(yè)的職工，但國家另有規(guī)定的除外；
（二）國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、事業(yè)單位中的勞動合同制工人、臨時工、聘用制干部及自收自支事業(yè)單位的職工；
（三）城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟(jì)組織的從業(yè)人員。
第三條 城鎮(zhèn)勞動者養(yǎng)老保險實行基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度?；攫B(yǎng)老保險是強(qiáng)制性保險；補充養(yǎng)老保險是用人單位根據(jù)其經(jīng)濟(jì)效益和支付能力為勞動者建立的保險；儲蓄性養(yǎng)老保險是勞動者個人自愿參加的保險。
第四條 依法繳納基本養(yǎng)老保險費是用人單位和勞動者的義務(wù)；按規(guī)定享受基本養(yǎng)老保險待遇是城鎮(zhèn)勞動者的權(quán)利。
第五條 市社會保障委員會領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)養(yǎng)老保險工作，下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)日常工作。
市勞動、人事部門分別是企業(yè)和國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、事業(yè)單位養(yǎng)老保險工作的行政主管部門。
市社會保險總公司是經(jīng)辦養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。
第六條 勞動者的養(yǎng)老保險水平應(yīng)與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會承受能力相適應(yīng)。
第二章 養(yǎng)老保險基金
第七條 基本養(yǎng)老保險基金按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一征收，實行市級統(tǒng)籌。基本養(yǎng)老保險費由國家、用人單位和個人共同合理負(fù)擔(dān)。
第八條 基本養(yǎng)老保險基金的來源：
（一）用人單位和個人繳納的基本養(yǎng)老保險費；
（二）基金存款利息；
（三）依法收取的滯納金；
（四）基金增值的收入；
（五）財政補貼；
（六）其他收入。
第九條 按下列比例繳納基本養(yǎng)老保險費：
（一）建筑安裝企業(yè)由建設(shè)單位按工程造價的5.13％繳納；
（二）外商投資企業(yè)以中方全部職工月工資總額的17％和退休費總額的50％按月繳納；
（三）其他用人單位以本單位月工資收入的17％和退休費總額的50％按月繳納；
（四）職工個人及從業(yè)人員以月工資收入的2％按月繳納。個人月工資收入超過個人所得稅起征點部分不繳納。
無法確定工資總額的單位和個人均以上一年度市社會月平均工資為基數(shù)計繳。
用人單位和個人繳納的基本養(yǎng)老保險費的費率，市人民政府可根據(jù)全市基本養(yǎng)老保險基金的收支情況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和工資收入水平予以調(diào)整。
第十條 國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位繳納的基本養(yǎng)老保險費，由其開戶銀行代為扣繳；職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費，由所在單位從其工資中代為扣繳；私營企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助收繳；個體經(jīng)濟(jì)組織及從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費，由所在經(jīng)營地區(qū)工商行政管理部門協(xié)助收繳。
第十一條 基本養(yǎng)老保險費不實行減免。用人單位暫無能力繳納的，經(jīng)養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核，報養(yǎng)老保險行政主管部門批準(zhǔn)，可暫緩繳納基本養(yǎng)老保險費。一次暫緩繳納期限不得超過半年。緩繳期滿后，用人單位應(yīng)補繳基本養(yǎng)老保險費，繳費年限連續(xù)計算。
第十二條 依法宣告破產(chǎn)的企業(yè)，從清理財產(chǎn)中清償欠繳的基本養(yǎng)老保險費，一次轉(zhuǎn)入養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的專戶。
被拍賣、兼并企業(yè)的職工基本養(yǎng)老保險費由接收單位負(fù)責(zé)繳納。
企業(yè)改制后的法定代表人必須依法為職工繳納基本養(yǎng)老保險費。
第十三條 企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費在制造費用或管理費中列支；國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體及事業(yè)單位繳納基本養(yǎng)老保險費在行政經(jīng)費或事業(yè)費中列支。
第十四條 用人單位可根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益和職工的崗位、技能、工作年限、勞動態(tài)度及貢獻(xiàn)大小，自主決定為職工繳納補充養(yǎng)老保險費。補充養(yǎng)老保險費在盈余公積金中列支。
為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費，每年不得超過本單位職工兩個月平均工資；對為社會或單位做出突出貢獻(xiàn)的職工，每年最多不得超過本單位職工五個月平均工資。
第三章 養(yǎng)老保險待遇
第十五條 養(yǎng)老保險待遇的項目：
（一）離退休人員的基本養(yǎng)老金；
（二）國家、省、市規(guī)定的政策性補貼；
（三）離退休人員喪葬補助費、供養(yǎng)直系親屬撫恤費；
（四）國家規(guī)定的其他待遇。
第十六條 用人單位和個人依法繳納基本養(yǎng)老保險費年限累計十年以上，并符合國家規(guī)定離退休年齡的勞動者，從辦理離退休手續(xù)次月起，至失去享受養(yǎng)老保險條件止，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。
第十七條 基本養(yǎng)老金由社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成。社會性養(yǎng)老金按勞動者離退休時上一年全省社會月平均工資25％計發(fā)；繳費性養(yǎng)老金按繳費期間個人指數(shù)化月平均繳費工資和繳費年限計發(fā)。
第十八條 用人單位和個人繳納基本養(yǎng)老保險費年限累計不足十年的，不享受基本養(yǎng)老保險待遇，發(fā)給一次性養(yǎng)老生活補助費。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)按照繳費每滿一年發(fā)給三個月離崗時的上一年全省社會月平均工資。
第十九條 離退休人員的基本養(yǎng)老金，每年七月一日調(diào)整一次。調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)按省統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 基本養(yǎng)老金由養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)放或由離退休人員所在單位；補充養(yǎng)老保險金、個人儲蓄性養(yǎng)老保險金及其利息在勞動者離退休后，由養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)本人意愿一次或分次支付。
勞動者在職或離退休后死亡的，個人享有的補充養(yǎng)老保險金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險金余額，按《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定處理。
第四章 管理與監(jiān)督
第二十一條 基本養(yǎng)老保險費、補充養(yǎng)老保險費和向養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的個人儲蓄性養(yǎng)老保險費，分別存入養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險基金專戶，專項存儲，?？顚Ｓ谩?/p>
第二十二條 存入銀行的養(yǎng)老保險基金，按中國人民銀行規(guī)定的同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息?；攫B(yǎng)老保險基金所得利息，并入基本養(yǎng)老保險基金；補充養(yǎng)老保險基金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金所得利息，記在個人名下。
第二十三條 養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按當(dāng)期收繳基本養(yǎng)老保險基金總額的6％提取積累金。積累金用于下列情況：
（一）發(fā)生自然災(zāi)害造成基本養(yǎng)老保險費收繳困難；
（二）發(fā)生本條例第十一條所列情況，嚴(yán)重影響基本養(yǎng)老保險費收繳；
（三）出現(xiàn)離退休高峰，基本養(yǎng)老金支大于收；
（四）其他特殊情況。
第二十四條 養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按當(dāng)期支付的基本養(yǎng)老金總額的1％向省養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納調(diào)劑金。
第二十五條 養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按不高于3％的比例從當(dāng)年實際收繳養(yǎng)老保險基金總額中提取管理費。具體提取比例，由市人民政府確定。管理費用于下列開支：
（一）養(yǎng)老保險工作人員的工資、補貼及福利費；
（二）宣傳費、業(yè)務(wù)費、公務(wù)費；
（三）設(shè)備購置費；
（四）離退休人員管理服務(wù)費；
（五）獎勵養(yǎng)老保險工作成績顯著的單位和個人；
（六）按規(guī)定向省養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的管理費；
（七）其他與養(yǎng)老保險管理工作有關(guān)的開支。
第二十六條 養(yǎng)老保險基金、積累金及管理費不計征稅、費，當(dāng)年結(jié)余轉(zhuǎn)入下年使用。
第二十七條 用人單位在勞動者錄用、調(diào)入、調(diào)出、辭退、除名及解除勞動合同后十日內(nèi)，到養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參保、轉(zhuǎn)移、停保等有關(guān)手續(xù)。
第二十八條 勞動者達(dá)到養(yǎng)老保險條件或離退休人員失去享受養(yǎng)老保險條件以及供養(yǎng)直系親屬應(yīng)享受待遇條件發(fā)生變化時，所在單位應(yīng)在一個月內(nèi)向養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報，及時辦理有關(guān)手續(xù)。
第二十九條 養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以用基本養(yǎng)老保險基金的積累金購買國家債券或在有擔(dān)保的情況下經(jīng)社會保障委員會批準(zhǔn)，委托金融機(jī)構(gòu)以短期貸款的方式實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值，增值部分并入基本養(yǎng)老保險基金。
養(yǎng)老保險基金不得用于風(fēng)險性投資。
第三十條 養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)將基本養(yǎng)老保險基金籌集和使用情況定期向社會保障委員會報告，每年向社會公布一次。
第三十一條 養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全養(yǎng)老保險基金的財務(wù)、會計、統(tǒng)計、審計等管理制度。
養(yǎng)老保險基金的收支接受財政、審計、人民銀行等部門和工會的監(jiān)督。
養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有權(quán)對管轄區(qū)域內(nèi)參加養(yǎng)老保險的單位進(jìn)行監(jiān)督查詢。被檢查單位應(yīng)積極配合，并據(jù)實提供檢查所需的帳冊、報表等有關(guān)資料。
第三十二條 職代會和退管組織有權(quán)對本單位參加養(yǎng)老保險、繳納養(yǎng)老保險費和養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支付離退休養(yǎng)老金情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；個人有權(quán)核查本人的各項養(yǎng)老保險費繳納和養(yǎng)老金領(lǐng)取情況，用人單位和養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)提供方便。
第三十三條 任何組織和個人不得截留、侵占或挪用養(yǎng)老保險基金。
養(yǎng)老保險基金不得用于平衡財政收支，不得用于未參加養(yǎng)老保險的單位和個人。
第五章 法律責(zé)任
第三十四條 違反本條例，拒絕參加基本養(yǎng)老保險的單位，由養(yǎng)老保險行政主管部門責(zé)令限期改正。逾期不改的，視情節(jié)輕重處以一至五萬元罰款，并對單位法定代表人處以一至五千元罰款。
第三十五條 違反本條例，無故少繳、不繳基本養(yǎng)老保險費的單位，由養(yǎng)老保險行政主管部門責(zé)令限期補繳。逾期仍不繳納的，養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按日加收欠繳額5‰的滯納金，并由養(yǎng)老保險行政主管部門處以欠繳額5％的罰款。
第三十六條 單位謊報參保人數(shù)和瞞報工資總額造成基本養(yǎng)老保險費欠繳，由養(yǎng)老保險行政主管部門責(zé)令其繳足欠繳額，養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按日加收欠繳額5‰的滯納金，并由養(yǎng)老保險行政主管部門處以欠繳額5％的罰款。
第三十七條 對以非法手段騙取養(yǎng)老金的，由養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)追回其全部非法所得，并由養(yǎng)老保險行政主管部門處以非法所得金額20％的罰款。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三十八條 對截留、侵占或挪用養(yǎng)老保險基金的，除全部追回本金及非法所得外，由人民政府或者主管部門對負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任者給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三十九條 養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違反本條例，有下列行為之一的，由社會保障委員會責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對其負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任者追究行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）擅自減免或增加單位、個人應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費的；
（二）擅自停、減發(fā)或增發(fā)離退休人員養(yǎng)老金的；
（三）由于管理不善，造成養(yǎng)老保險基金損失的；
（四）擅自改變養(yǎng)老保險基金、積累金及管理費用途的；
（五）貪污養(yǎng)老保險基金、積累金及管理費的。
第四十條 離退休人員失去享受養(yǎng)老保險條件后，繼續(xù)冒領(lǐng)養(yǎng)老金的，由養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)追回其冒領(lǐng)金額，對冒領(lǐng)者給予批評教育，并視其情節(jié)輕重，由養(yǎng)老保險行政主管部門處以冒領(lǐng)金額一至五倍的罰款。
第四十一條 對干擾、阻礙、破壞養(yǎng)老保險正常工作秩序的單位和個人，由公安機(jī)關(guān)按《中華人民共和國治安管理處罰條例》的規(guī)定予以處罰；情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第四十二條 養(yǎng)老保險行政主管部門實施行政處罰，應(yīng)下達(dá)處罰決定書。當(dāng)事人對行政處罰決定不服的，可在收到處罰決定書之日起十五日內(nèi)，向作出行政處罰決定機(jī)關(guān)的上一級機(jī)關(guān)申請復(fù)議或直接向人民法院起訴。逾期不申請復(fù)議也不起訴，又不履行處罰決定的，由養(yǎng)老保險行政主管部門申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第四十三條 勞動者養(yǎng)老保險合法權(quán)益受到侵害時，可依法申請仲裁或直接向人民法院起訴。
第六章 附則
第四十四條 本條例所稱繳費年限，是指實行個人繳納基本養(yǎng)老保險費制度前按照國家規(guī)定計算的個人連續(xù)工齡與實行繳費制度后的實際繳費年限之和。
第四十五條 本條例所稱失去享受養(yǎng)老保險條件，是指勞動者死亡、被追究刑事責(zé)任期間和法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第四十六條 私營企業(yè)主和個體工商戶本人可參照本條例自愿參加養(yǎng)老保險。
第四十七條 本條例具體應(yīng)用中問題由市人民政府負(fù)責(zé)解釋。
