商業(yè)體運(yùn)營管理制度精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)體運(yùn)營管理制度范文

物流運(yùn)營管理在現(xiàn)代生產(chǎn)企業(yè)管理中占有首要的位置，同時(shí)良好的物流運(yùn)營管理也是保證現(xiàn)代生產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，然而我國許多生產(chǎn)企業(yè)還是存在出貨管理混亂、供應(yīng)鏈管理薄弱的問題，因此如何加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)物流運(yùn)營管理，是企業(yè)管理者應(yīng)該思考的一個(gè)問題。

關(guān)鍵詞：

生產(chǎn)企業(yè)；物流運(yùn)營管理；區(qū)域規(guī)劃

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)想要在競爭激烈的市場發(fā)展下去，必須改善自身的管理水平，生產(chǎn)企業(yè)從傳統(tǒng)的物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)制造逐漸擴(kuò)展到非織造性的服務(wù)活動，物流運(yùn)營就屬于這一部分，因此加強(qiáng)生產(chǎn)企業(yè)的物流運(yùn)營管理，能夠有效的提高生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，本文將立足于我國生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理的現(xiàn)狀，探討生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理的策略，以供相關(guān)從業(yè)人員借鑒學(xué)習(xí)。

一、我國生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理的現(xiàn)狀

1.出貨管理混亂

我國大部分生產(chǎn)企業(yè)在物流運(yùn)營管理方面都存在一定的問題，其中最常見的就是出貨管理混亂，根本原因在于缺乏科學(xué)的出貨管理制度，受資金的限制，大部分企業(yè)的出貨管理一直處于較低的水平。一方面，是由于生產(chǎn)企業(yè)管理層對于出貨管理的重視度不夠。另一方面，相關(guān)管理人員專業(yè)水平不足，導(dǎo)致生產(chǎn)企業(yè)低效運(yùn)營，從長遠(yuǎn)來看，這不僅影響到生產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展，還會造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。[1]

2.運(yùn)營管理流程低效

運(yùn)營管理流程低效也是生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理中的常見問題，我國很多生產(chǎn)企業(yè)都是在09年經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后開展產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的，這導(dǎo)致傳統(tǒng)的運(yùn)營管理策略很難適應(yīng)當(dāng)今的發(fā)展要求，由于缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)在制定物流管理的運(yùn)營策略缺乏可操作性，從而導(dǎo)致運(yùn)營流程繁瑣、低效。運(yùn)營管理流程的低效，不僅會影響生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理的正常運(yùn)營，還會引發(fā)融資困難、流動資金不足等問題，給生產(chǎn)企業(yè)帶來不可估量的損失。[2]

3.管理觀念落后

管理觀念落后也是一個(gè)不容忽視的問題，由于缺乏科學(xué)的觀念，在生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理的過程中，長期存在著產(chǎn)品質(zhì)量把控不嚴(yán)、供應(yīng)鏈競爭力薄弱等問題，這會影響到生產(chǎn)企業(yè)的市場口碑，從而造成生產(chǎn)企業(yè)融資困難。管理管理落后的具體表現(xiàn)在，管理者不清楚如何確保產(chǎn)品適時(shí)、適量的投入市場，從而導(dǎo)致貨物囤積、缺貨的情況發(fā)生。因此相關(guān)工作人員在制定生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理措施時(shí)，需要充分考慮到以上的三種現(xiàn)象，并針對這三個(gè)問題，提出解決措施。

二、生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理措施

1.區(qū)域規(guī)劃

合理的區(qū)域規(guī)劃，是提高生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理水平的重要基礎(chǔ)。此外，加強(qiáng)生產(chǎn)企業(yè)的區(qū)域規(guī)劃，還能有效的提高生產(chǎn)企業(yè)物流管理的效率，從而有效的節(jié)省時(shí)間和人力，達(dá)到控制運(yùn)營成本，增加生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的效果。首先，要對生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的倉庫、生產(chǎn)車間、廠房等區(qū)域進(jìn)行科學(xué)的區(qū)域規(guī)劃，確保在各部門的配合下，物流運(yùn)營管理有條不紊的進(jìn)行，其次，要建立各部門之間的溝通渠道，使各部門之間的聯(lián)系更加緊密。[3]

2.存庫物流出貨管理

存庫物流出貨管理是生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理中最重要的一環(huán)，也是最有必要加強(qiáng)的部門，為了提高倉庫物流出貨管理的高效性，應(yīng)該建立完善的倉庫物流出貨管理機(jī)制，并安排專人負(fù)責(zé)，定期檢查倉庫物流出貨管理制度的落實(shí)情況，同時(shí)，加強(qiáng)倉庫出貨的全過程管理，包括供應(yīng)商的選擇、物料競價(jià)選擇以及成品庫存，從而減少資源的浪費(fèi)，充分發(fā)揮物流運(yùn)營管理的作用。除此之外，物流運(yùn)營管理部門還應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)人員的管理，做到人盡其用。物流運(yùn)營管理人員要做好成品、備品物流出貨的詳細(xì)記錄，從而使倉庫物流出貨工作都在嚴(yán)格的監(jiān)督下有序的開展。

3.流程改善

剔除與現(xiàn)代生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展不和諧的部分，也是提高生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理的重要途徑，生產(chǎn)企業(yè)要積極借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并開展大規(guī)模的實(shí)踐活動，尋找物流運(yùn)營管理工作的不足，提出解決辦法，從根本上提高生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理水平，流程改善的目的，是提高生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量、交貨的速度，因此相關(guān)工作人員需要從以往的工作經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)狀與發(fā)展要求，來改善物流運(yùn)營管理工作的流程，從而做好流水線規(guī)劃與人員的安排。

4.人力資源管理

人力資源管理是提高物流運(yùn)營管理水平的重要手段，通過加強(qiáng)管理人員的培訓(xùn)，從而提高相關(guān)部門的整體水平，減少因?yàn)閷I(yè)水平不足引起的問題，在知識經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，專業(yè)人才是生產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保證，這一點(diǎn)在物流運(yùn)營管理工作上也同樣適用，企業(yè)高層要重視這個(gè)問題，加強(qiáng)物流運(yùn)營管理部門的資金投入，從而吸引專業(yè)人員參與到生產(chǎn)企業(yè)的物流運(yùn)營管理工作當(dāng)中。為加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)管理，還應(yīng)該從生產(chǎn)企業(yè)的文化上入手，完善物流運(yùn)營管理的用人制度，并促進(jìn)績效管理，從而調(diào)動起員工的積極性，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。[4]

三、結(jié)語

綜上所述，雖然我國生產(chǎn)企業(yè)物流運(yùn)營管理工作中還存在著出貨管理混亂、管理觀念落后、運(yùn)營管理流程低下等問題，只要生產(chǎn)企業(yè)能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，并與時(shí)俱進(jìn)，就能改善落后的物流運(yùn)營管理的現(xiàn)狀，從而促進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]喬志峰,.現(xiàn)代物流運(yùn)營管理在石化企業(yè)中的運(yùn)用——上海博科資訊某大型石化企業(yè)一體化物流咨詢方案[J].中國物流與采購,2016,2:64-66.

[2]高悅凱,熊文杰,孟芳.以生產(chǎn)企業(yè)主導(dǎo)開發(fā)的果蔬物流園區(qū)商業(yè)與運(yùn)營模式的探究[J].武漢商學(xué)院學(xué)報(bào),2014,3:86-90.

[3]李寧.基于兩階段串聯(lián)DEA模型的煤炭企業(yè)生產(chǎn)-物流協(xié)調(diào)運(yùn)營績效評價(jià)研究[J].礦山機(jī)械,2013,2:106-110.

第2篇：商業(yè)體運(yùn)營管理制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)狀；對策

中圖分類號：R197.322 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-00-01

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的概念

說通俗一點(diǎn)，所謂的財(cái)務(wù)管理就是“管賬、管錢”的。當(dāng)然，現(xiàn)代的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理也并不是其字面所表述的那樣簡單，其包括對醫(yī)院資金的籌集、分配、使用、清償?shù)葮I(yè)務(wù)進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、執(zhí)行和控制等。具體是指醫(yī)院中所有合法擴(kuò)建、醫(yī)療物質(zhì)采購以及所有資金流動等，但凡醫(yī)院運(yùn)營過程中涉及到有關(guān)金錢、財(cái)務(wù)的所有事項(xiàng)都需由醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門管理。如今，隨著社會的不斷發(fā)展、進(jìn)步，我國乃至全球的市場經(jīng)濟(jì)競爭日益激烈，加上目前我國醫(yī)改的推行與深入，這些條件都使得財(cái)務(wù)管理成為了醫(yī)院日常運(yùn)營管理中的一個(gè)重點(diǎn)工作項(xiàng)目。

二、當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)管理觀念相對落后

從前的醫(yī)院運(yùn)營管理，幾乎是以發(fā)展醫(yī)療技術(shù)作為醫(yī)院管理的全部工作內(nèi)容。在這樣的醫(yī)院管理思想下，我國的醫(yī)療事業(yè)獲得了飛速的發(fā)展，但完全以醫(yī)療技術(shù)發(fā)展作為醫(yī)院管理工作重心，也使得我國醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展緩慢，較其他行業(yè)相比財(cái)務(wù)管理觀念也相對落后。導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)賬目不清、財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)不合理等混亂現(xiàn)象。同時(shí)，一些醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度往往流于形式，在具體操作中沒有完全落實(shí)。

（二）對預(yù)算管理沒有加大重視

對于各行各業(yè)來說，財(cái)務(wù)預(yù)算管理都有著非常重要的作用、地位。對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理來說，它是醫(yī)院各部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)，它需要根據(jù)工作職能、工作任務(wù)以及發(fā)展計(jì)劃來對季度、年度的財(cái)務(wù)活動、收支計(jì)劃做出編制與安排。但我國的許多醫(yī)院對財(cái)務(wù)預(yù)算方面的工作做得相當(dāng)不到位，對財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性認(rèn)識不足。醫(yī)院當(dāng)中的許多人都認(rèn)為既然是財(cái)務(wù)工作，就應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門來完成，這樣的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制嚴(yán)重缺乏科學(xué)性與操作性，而且財(cái)務(wù)監(jiān)管的有效性也非常低。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不完善

是否擁有良性的資金循環(huán)，決定著在市場經(jīng)濟(jì)競爭中，醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略是否能有效的實(shí)施。目前我國許多醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面的監(jiān)管都還缺乏有效性，當(dāng)醫(yī)院進(jìn)行維修、擴(kuò)建以及大型的醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)時(shí)，部分人借此機(jī)會不切實(shí)際的擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模，“吃回扣”、私設(shè)“小金庫”，導(dǎo)致資金黑洞出現(xiàn)，致使財(cái)務(wù)管理混亂。

（四）財(cái)會從業(yè)人員素質(zhì)能力有限

現(xiàn)代的財(cái)會從業(yè)人員需要具有較高的綜合素質(zhì)能力與完善的知識結(jié)構(gòu)，這樣才能適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場對財(cái)會的需求。但當(dāng)前我國許多醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作人員并未經(jīng)受過專業(yè)的會計(jì)從業(yè)教育、培訓(xùn)，他們對于財(cái)務(wù)管理方面的知識較為單薄。這方面的問題就直接導(dǎo)致了我國醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的有效性大大降低，對醫(yī)院的發(fā)展起不到推動作用。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理對策

（一）加大財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行力度

有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理能夠確保醫(yī)院各項(xiàng)戰(zhàn)略決策、活動規(guī)劃的正確性與有效性。所以，加大對財(cái)務(wù)預(yù)算管理的推行力度，對于醫(yī)院的發(fā)展來說相當(dāng)重要。

第一，建立預(yù)算管理制度。醫(yī)院的財(cái)會從業(yè)人員要對財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面的知識有較為深入的了解、研究，確保醫(yī)院能夠建立起科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，并能夠有效的實(shí)施。

第二，確定醫(yī)院總體的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。這既要與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求相符合，還要考慮到醫(yī)療市場的實(shí)際狀況及影響因素，最后要對國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策方向、衛(wèi)生改革的政策取向有精準(zhǔn)的把握。醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)須得以醫(yī)院的前期經(jīng)濟(jì)收支為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)，將醫(yī)院的自身特點(diǎn)和未來發(fā)展的總體要求進(jìn)行綜合性的考慮與分析，對醫(yī)院今后的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略決策的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)約束數(shù)據(jù)進(jìn)行編制與責(zé)任劃分，以使各個(gè)預(yù)算統(tǒng)一在總的預(yù)算體系下。

第三，制定各部門、各科室的發(fā)展目標(biāo)。在醫(yī)院的整體發(fā)展規(guī)劃之下，根據(jù)部門或科室的自身需要，經(jīng)相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理審核，建立起實(shí)際、有效的發(fā)展目標(biāo)。

（二）落實(shí)并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管制度

財(cái)務(wù)管理工作的最主要內(nèi)容與目的就是保全資金，防止不法與不合理的資產(chǎn)流失現(xiàn)象出現(xiàn)，同時(shí)還要確保財(cái)務(wù)信息資料和醫(yī)院經(jīng)營管理信息的真實(shí)性、有效性，在嚴(yán)格遵守院方的各種規(guī)章制度及國家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，最大限度降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第一，醫(yī)院的財(cái)會從業(yè)人員應(yīng)該實(shí)行具有計(jì)劃性的輪班制，提高財(cái)會內(nèi)部相互監(jiān)管的力度。

第二，充實(shí)、完善財(cái)務(wù)從業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)，積極參加各種財(cái)會相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升他們的財(cái)會業(yè)務(wù)能力。

第三，醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管應(yīng)該保證醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)部門、科室的職責(zé)權(quán)限劃分，將不相關(guān)的職務(wù)、崗位相互分離，確保各個(gè)部門、崗位間的職、權(quán)、責(zé)能夠合理、分明，提高他們的相互監(jiān)管力度。

（三）推行成本管理制度

如今，醫(yī)院已經(jīng)不能再單以發(fā)展醫(yī)療技術(shù)為絕對的管理、運(yùn)營目標(biāo)，還須得將經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為重要的工作內(nèi)容。在市場經(jīng)濟(jì)的作用下，醫(yī)院的成本核算與管理應(yīng)該對企業(yè)成本核算的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)及措施加以借鑒，并結(jié)合自身特點(diǎn)制定一套符合自身的成本核算與管理制度。

醫(yī)院的成本核算及管理應(yīng)該以科室的成本核算為基礎(chǔ)，科室的成本核算與管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)性的成本核算工作，項(xiàng)目成本和病種成本是在科室成本核算的基礎(chǔ)之上開展的全面成本管理。隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制、醫(yī)療保險(xiǎn)制度的發(fā)展與改革，開展單病種成本核算與項(xiàng)目成本核算將成為財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。通過成本核算這一財(cái)務(wù)管理手段，能夠有效降低醫(yī)院運(yùn)營成本與醫(yī)療服務(wù)成本，并對醫(yī)療服務(wù)流程起到優(yōu)化和改良作用。

（四）加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)

醫(yī)院應(yīng)參照目前崗位和業(yè)務(wù)量并考慮各崗位的發(fā)展趨勢和成長潛力進(jìn)行整合。積極組織財(cái)務(wù)人員參加教育培訓(xùn)學(xué)術(shù)交流和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員自身必須樹立適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)的理財(cái)觀念，不斷的學(xué)習(xí)，掌握現(xiàn)代化的科學(xué)管理方法，更新理財(cái)觀念，適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院管理的要求。

綜上所述，醫(yī)院要充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性，從各個(gè)方面改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)管理的不足，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，才能使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理納入科學(xué)化、規(guī)范化和法制化管理的軌道，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：商業(yè)體運(yùn)營管理制度范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，運(yùn)營管理，監(jiān)管模式，改進(jìn)

引言：本文依據(jù)商業(yè)銀行運(yùn)營管理體系的基本理論，客觀分析商業(yè)銀行現(xiàn)有監(jiān)管模式存在的問題，在比較商業(yè)銀行原有監(jiān)管模式與現(xiàn)有模式之間差異的基礎(chǔ)上，剖析了原有模式問題的原因，并有針對性地提出了解決問題的改進(jìn)措施。

一、商業(yè)銀行現(xiàn)有運(yùn)營監(jiān)管模式存在的問題

（一）非現(xiàn)場檢查的局限性

一是運(yùn)用監(jiān)控系統(tǒng)有時(shí)會阻礙監(jiān)管人員對網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際情況的深入了解。非現(xiàn)場檢查不便于監(jiān)管人員與網(wǎng)點(diǎn)的溝通，影響制度的落實(shí)，導(dǎo)致信息傳達(dá)的滯后性、間斷性。同時(shí)影響了風(fēng)險(xiǎn)防范的效率，不能對員工進(jìn)行區(qū)分管理。二是規(guī)章制度的傳達(dá)不到位。由于各專業(yè)條線對本專業(yè)都有自己的規(guī)定，這樣就造成網(wǎng)點(diǎn)對制度的執(zhí)行有疑惑，不知該執(zhí)行哪個(gè)條線的規(guī)定。從而造成在線監(jiān)管的局限性，文件執(zhí)行的矛盾性。三是非面對面的溝通不暢通。當(dāng)在線監(jiān)管人員通過監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)營業(yè)機(jī)構(gòu)存在問題時(shí)，對于營業(yè)機(jī)構(gòu)的整改情況只局限于通過截圖、對講、錄像等手段，對于網(wǎng)點(diǎn)整改過程的真實(shí)情況不能及時(shí)準(zhǔn)確了解，所以非現(xiàn)場檢查存在的弊端必須要通過現(xiàn)場檢查來彌補(bǔ)。

（二）業(yè)務(wù)處理過程繁雜

首先，業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)過多。審核的環(huán)節(jié)過多，不僅減慢了業(yè)務(wù)辦理速度，給客戶帶來不便，在無形中增加了人力資本的損耗，而且給檢查人員造成一種視覺疲勞、忽略意識，更不利于風(fēng)險(xiǎn)的防范。其次，業(yè)務(wù)審核環(huán)節(jié)重復(fù)。增大了銀行不必要的成本投入，影響到銀行的凈利潤。此外，也會帶給員工消極的工作情緒，影響員工的辦事效率。重復(fù)審核必然帶來連帶責(zé)任，員工在增加工作量的同時(shí)，還有承擔(dān)因?qū)徍瞬焕麕硖幜P的風(fēng)險(xiǎn)，工作壓力便會不斷增大，抱怨便會增多，這樣就會影響員工對銀行的歸屬感。

（三）實(shí)時(shí)監(jiān)控的不完善性

實(shí)時(shí)監(jiān)控容易導(dǎo)致負(fù)面情緒，實(shí)時(shí)監(jiān)控的錄像是影像、聲音、圖片并存的，營業(yè)機(jī)構(gòu)的辦公角落都安裝有攝像頭，柜員、主管、客戶的一舉一動、談話內(nèi)容都在監(jiān)控范圍內(nèi)，可想而知發(fā)現(xiàn)問題的及時(shí)性，但同時(shí)這樣的氛圍給營業(yè)機(jī)構(gòu)工作人員帶來的了壓力和緊張情趣。所以，有時(shí)營業(yè)機(jī)構(gòu)會出現(xiàn)對監(jiān)管人員的抱怨，在與監(jiān)管人員的對話中出現(xiàn)語氣生硬等現(xiàn)象。這樣，不但影響了監(jiān)管工作的效率，更影響了和諧的工作氛圍，阻礙了實(shí)時(shí)監(jiān)控作用的發(fā)揮。

二、現(xiàn)有模式出現(xiàn)問題的原因分析

（一）對現(xiàn)場檢查的重視程度不夠

商業(yè)銀行監(jiān)管部門的監(jiān)管力度主要集中到在線實(shí)時(shí)監(jiān)控，每天的監(jiān)管工作就是通過監(jiān)控系統(tǒng)來進(jìn)行。在線監(jiān)管的頻率比現(xiàn)場檢查的頻率要高，檢查力度的重心傾向于非現(xiàn)場檢查，對現(xiàn)場檢查的重視程度有所下降?，F(xiàn)場檢查能切實(shí)發(fā)現(xiàn)營業(yè)機(jī)構(gòu)的工作環(huán)境和狀況，對商業(yè)銀行運(yùn)營規(guī)章制度的執(zhí)行情況、落實(shí)情況一目了然，并且能夠及時(shí)地對營業(yè)機(jī)構(gòu)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查指導(dǎo)?？梢?，對現(xiàn)場檢查的重視程度直接關(guān)系到監(jiān)管模式的有效性。

（二）業(yè)務(wù)處理流程不夠成熟

風(fēng)險(xiǎn)審核的環(huán)節(jié)設(shè)置的過多，對于大額、特殊業(yè)務(wù)的審核流程包括：前臺柜員對受理業(yè)務(wù)的原始憑證、錄入要素、客戶身份的真實(shí)性、現(xiàn)金實(shí)物等進(jìn)行審核；營業(yè)主管對客戶身份證件、柜員錄入系統(tǒng)的要素、憑證要素是否齊全，大額的現(xiàn)金是否賬實(shí)相符等進(jìn)行審核；后臺授權(quán)人員通過遠(yuǎn)程授權(quán)系統(tǒng)依然要對以上信息進(jìn)行核對無誤后再進(jìn)行審核授權(quán)；監(jiān)管人員通過傳票影像、實(shí)時(shí)監(jiān)控、回放錄像，對客戶身份、柜員憑證要素、柜員辦理業(yè)務(wù)流程、主管授權(quán)流程是否合規(guī)進(jìn)行審核。這樣一筆業(yè)務(wù)要通過4道審核程序，這就造成業(yè)務(wù)處理流程環(huán)節(jié)過多，減慢了業(yè)務(wù)處理的速度，降低了業(yè)務(wù)處理的效率。因此，業(yè)務(wù)處理流程的不成熟是監(jiān)管模式出現(xiàn)問題的重要原因。

（三）實(shí)時(shí)監(jiān)控制度缺乏實(shí)踐

實(shí)時(shí)監(jiān)控是運(yùn)營管理的一大突破，它實(shí)現(xiàn)了對營業(yè)機(jī)構(gòu)所以前后臺柜面業(yè)務(wù)辦理流程的監(jiān)督檢查，是有效控制風(fēng)險(xiǎn)的手段。但這一新生事物需要在實(shí)踐中得以完善，才能真正發(fā)揮它監(jiān)督、監(jiān)控的作用。可見，實(shí)時(shí)監(jiān)控制度缺乏實(shí)踐是監(jiān)管模式出現(xiàn)問題的另一個(gè)原因。首先，實(shí)時(shí)監(jiān)控的手段單一。實(shí)時(shí)監(jiān)控手段的單一局限了實(shí)時(shí)監(jiān)控制度的落實(shí)，使其不能達(dá)到預(yù)期的效果，并使運(yùn)營監(jiān)管模式固化，缺少創(chuàng)新。其次，實(shí)時(shí)監(jiān)控的效果落實(shí)具有滯后性。在實(shí)施監(jiān)控的過程中，監(jiān)管人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，通過與營業(yè)機(jī)構(gòu)溝通、交流，告知營業(yè)機(jī)構(gòu)立刻整改，但有的問題并不能在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)就能整改完畢，這樣就需要監(jiān)管人員后續(xù)跟蹤整改情況，也就是說從發(fā)現(xiàn)問題到營業(yè)機(jī)構(gòu)整改、再到運(yùn)營主管將需要注意的規(guī)章制度傳達(dá)到柜員，中間需要時(shí)間段，實(shí)時(shí)監(jiān)控效果的落實(shí)具有滯后性。

三、銀行現(xiàn)有運(yùn)營監(jiān)管模式的改進(jìn)措施

（一）實(shí)施監(jiān)管有效性的具體對策

首先，積極完善內(nèi)部控制制度。各項(xiàng)業(yè)務(wù)都應(yīng)有相應(yīng)的操作程序和實(shí)施細(xì)則，確保操作人員有章可循。提高員工認(rèn)真執(zhí)行制度的自覺性，懲獎(jiǎng)分明，使各項(xiàng)制度有效地得到貫徹落實(shí)。其次，精簡業(yè)務(wù)處理程序。監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)集中處理體系改革的要求，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程和憑證等的標(biāo)準(zhǔn)化管理，組成專業(yè)小組對現(xiàn)行的業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行了全面梳理，切實(shí)做到提高業(yè)務(wù)處理效率。再次，加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。強(qiáng)化監(jiān)管人員工作責(zé)任心，樹立愛崗敬業(yè)的意識；根據(jù)工作性質(zhì)、任務(wù)、業(yè)務(wù)范圍等特點(diǎn)有針對性地對監(jiān)管人員進(jìn)行政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)；設(shè)定合理的管理單元和考核標(biāo)準(zhǔn)，激發(fā)監(jiān)管人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)的自覺性，不斷完成知識的積累和更新。

（二）切實(shí)發(fā)揮有效溝通的作用

首先，管理者與監(jiān)管人員之間需要有效溝通。建議管理者和監(jiān)管人員應(yīng)每周開一次例會，監(jiān)管人員將監(jiān)管工作中的問題、疑問及時(shí)能在例會中暢所欲言，管理者給予及時(shí)答復(fù)，或文字、或語言，這樣才能促進(jìn)管理者與下屬之前的情感交流，也有利于監(jiān)管工作的順利開展。其次， 監(jiān)管人員與營業(yè)機(jī)構(gòu)之間需要有效溝通。監(jiān)管人員與主管要控制好自己的情緒，相互理解，和睦相處，有效溝通，當(dāng)主管工作忙的時(shí)候，可以心平氣和和監(jiān)管人員說讓其稍等，監(jiān)管人員也要理解主管工作量大，可以合理安排與營業(yè)機(jī)構(gòu)對講的時(shí)間，相互間都要避免煩躁情緒，這樣才能將工作順利完成。

（三）緊密結(jié)合非現(xiàn)場與現(xiàn)場監(jiān)管

一是要提高非現(xiàn)場監(jiān)管的有效性。首先，要加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查，以保證統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；其次，完善非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)手段。二是加大現(xiàn)場監(jiān)管工作的力度。首先，增強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)管的針對性；其次，提高現(xiàn)場監(jiān)管計(jì)劃性，確?，F(xiàn)場檢查深度和持續(xù)性。

緊密結(jié)合非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查，對于提高監(jiān)管工作的有效性至關(guān)重要。非現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提供的數(shù)據(jù)提高了現(xiàn)場檢查的針對性，為現(xiàn)場檢查的后續(xù)跟蹤整改提供的保障；而現(xiàn)場檢查是對非現(xiàn)場檢查的重要補(bǔ)充，現(xiàn)場檢查往往是專項(xiàng)檢查，是對某些業(yè)務(wù)具體方面的重點(diǎn)突波，更容易發(fā)現(xiàn)日常非現(xiàn)場檢查難以發(fā)現(xiàn)的問題，為非現(xiàn)場檢查提供了依據(jù)。

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第4篇：商業(yè)體運(yùn)營管理制度范文

[關(guān)鍵詞]新環(huán)境；現(xiàn)代企業(yè)；經(jīng)濟(jì)管理模式；問題；策略

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.46.195

企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)管理，就是在企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的生產(chǎn)運(yùn)營的過程中就要不斷地分配資源，將有限的資源用在合適的生產(chǎn)用途上，更好地促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理模式的規(guī)范化的發(fā)展可以促進(jìn)企業(yè)本身的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)在同類行業(yè)中的競爭力。因此，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，就需要對現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式進(jìn)行規(guī)范化的管理，保證企業(yè)的日常的經(jīng)營管理是規(guī)范的，合理的，有秩序，有計(jì)劃進(jìn)行的，這對于企業(yè)的長期均衡發(fā)展具有舉足輕重的作用。當(dāng)前，在我國市場經(jīng)濟(jì)體制的深化改革以及社會經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)與方式的不斷創(chuàng)新下，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)緊跟這一形勢及時(shí)有效地規(guī)范自身的經(jīng)濟(jì)管理模式。

1 新環(huán)境下現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理模式運(yùn)行中存在的問題

1.1 缺乏完善的組織體系結(jié)構(gòu)

企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)也代表了企業(yè)未來的發(fā)展層次，代表了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的效率。但是隨著市場競爭越來越激烈，大部分的企業(yè)管理人員認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)注重市場占有率的提升以及加強(qiáng)市場競爭手段的創(chuàng)新等，忽視了加強(qiáng)組織體系結(jié)構(gòu)建設(shè)的重要性，未針對新環(huán)境下企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況及當(dāng)前所處的形勢對企業(yè)組織架構(gòu)進(jìn)行合理的改進(jìn)與完善，最終導(dǎo)致企業(yè)組織結(jié)構(gòu)要么是太過臃腫，要么是太過簡單，使企業(yè)經(jīng)營管理得不到應(yīng)有的組織保障。這不僅制約了企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理效率的提升，而且也對整個(gè)行業(yè)的發(fā)展，甚至全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展設(shè)置了障礙。

1.2 經(jīng)濟(jì)管理模式缺乏先進(jìn)性

在當(dāng)前的發(fā)展階段下，企業(yè)要想取得創(chuàng)新性的發(fā)展必須要不斷地進(jìn)行歸納總結(jié)，要結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展來確定自己企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。但是，大部分企業(yè)現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)管理模式還處于粗放狀態(tài)，在這樣的經(jīng)營管理模式下，企業(yè)要想獲得長期穩(wěn)定且規(guī)模不斷壯大的發(fā)展，就必須不斷地向外界籌集資金，確實(shí)，這種籌集資金的方式可以擴(kuò)展企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展規(guī)模，但是這在一定程度上為企業(yè)的發(fā)展增加了相應(yīng)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，這使得無論是經(jīng)濟(jì)管理效果還是經(jīng)濟(jì)管理效率都不容樂觀。這種擴(kuò)張性的發(fā)展依舊將生產(chǎn)作為了發(fā)展核心任務(wù)，缺乏準(zhǔn)確的市場定位、產(chǎn)品宣傳力度不強(qiáng)等，這些問題的存在無疑影響了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

1.3 經(jīng)濟(jì)管理制度缺陷

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度是企業(yè)健康運(yùn)營的保障，一個(gè)企業(yè)要想獲得高效能的發(fā)展必須要有一定的條例來約束企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為。只有這樣才能使企業(yè)合理、合法、高效的運(yùn)營?？偟膩碇v，企業(yè)主就是要不斷地對企業(yè)未來的發(fā)展進(jìn)行歸納總結(jié)，高度重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度，因此，很多的企業(yè)就在自己企業(yè)內(nèi)部制定了相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度，但制度制定過程中未充分掌握企業(yè)實(shí)況，所實(shí)行的制度也與企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)格格不入。所指定的準(zhǔn)則未結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，條款過于書面化，而且言語晦澀，難以理解。在執(zhí)行過程中導(dǎo)致條例的操作性差，不僅未達(dá)到規(guī)范企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的目的，還導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營效率下降，反而給企業(yè)的發(fā)展設(shè)置了障礙，阻滯了企業(yè)的長期發(fā)展。

2 加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式規(guī)范化的策略

2.1 健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式規(guī)范化的相關(guān)工作

具體體現(xiàn)在兩方面：一方面，構(gòu)建完善的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理組織結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法規(guī)及企業(yè)現(xiàn)行的經(jīng)營管理制度，以企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況為出發(fā)點(diǎn)及時(shí)有效的健全經(jīng)濟(jì)管理組織結(jié)構(gòu)，這種管理結(jié)構(gòu)可以促進(jìn)職工之間的交流溝通，促進(jìn)信息在公司內(nèi)部的流動性，同時(shí)可以拉近員工與老板之間的距離，進(jìn)一步活躍辦公室的氣氛，為大家創(chuàng)造和諧安樂的工作氛圍，從而可以間接的提高工作效率。

另一方面，制定完善的經(jīng)濟(jì)管理制度，清晰劃分相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，做到各司其職，并且還要明確相關(guān)的制度保證、加強(qiáng)各部門間的互動與協(xié)調(diào)，使各部門之間協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共贏的發(fā)展局面，從而推進(jìn)企業(yè)不斷地向前發(fā)展。

2.2 健全經(jīng)濟(jì)管理模式運(yùn)行制度

我們構(gòu)建經(jīng)濟(jì)管理模式的目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的規(guī)范化、合理化、高效能的發(fā)展，然而任何規(guī)章制度都不是十全十美，沒有任何缺陷的，因此在實(shí)施的過程中，我們要不斷地查漏補(bǔ)缺，不斷地健全現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)管理模式。為了實(shí)現(xiàn)這一目的，應(yīng)從三方面著手進(jìn)行：一是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營狀況等為基礎(chǔ)科學(xué)合理的規(guī)劃企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)，并保證目標(biāo)具有較高的可行性，使得運(yùn)營管理模式具有較強(qiáng)的可操作性。二是制定相應(yīng)的考核體系，要對經(jīng)濟(jì)管理模式運(yùn)行的效率進(jìn)行不斷的評估，檢測它在實(shí)施的過程中存在哪些問題，并針對這些問題進(jìn)行細(xì)致的分析，從而可以找到新的突破口進(jìn)行完善經(jīng)濟(jì)管理模式。三是不斷增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理工作者的綜合素質(zhì)水平，通過內(nèi)部培訓(xùn)、人才選聘等方式不斷地提高企業(yè)職員的綜合素質(zhì)，為企業(yè)的健康發(fā)展儲備足夠的人才，為經(jīng)濟(jì)管理模式的高效運(yùn)營做好鋪墊。

2.3 構(gòu)建完善的經(jīng)濟(jì)管理考評機(jī)制

經(jīng)濟(jì)管理模式的質(zhì)量決定了企業(yè)未來的發(fā)展前景。為了保證企業(yè)制定的經(jīng)濟(jì)管理模式的質(zhì)量就要設(shè)置相應(yīng)的考核機(jī)制。只有這樣，才能保證企業(yè)未來的發(fā)展?？偠灾?，一套合理的考評機(jī)制可以調(diào)動員工的工作熱情度，而且有助于進(jìn)一步的完善企業(yè)的經(jīng)營管理制度。該機(jī)制涉及兩個(gè)方面：一方面，對工作效率高、為企業(yè)帶來巨大利潤、工作態(tài)度積極的員工實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，進(jìn)一步的提高員工工作的熱忱程度；另一方面，對影響企業(yè)發(fā)展，工作失誤率高的員工實(shí)施必要的懲罰措施，加強(qiáng)防范經(jīng)濟(jì)管理中的負(fù)面事件?？傊?，通過這種獎(jiǎng)懲模式的設(shè)置，一方面可以提高企業(yè)員工的自律精神，另一方面可以在員工之間形成一種隱性的競爭模式，可以更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

2.4 加強(qiáng)內(nèi)部資源的合理配置

企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動力是人才的儲備，企業(yè)發(fā)展最主要的就是需要技術(shù)水平高、充滿干勁的員工。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展過程中，要想留住人才，防止人才的大量流失，就需要管理人員在政策上提供必要的支持，為內(nèi)部員工提供良好的工作氛圍，促進(jìn)員工之間的交流，創(chuàng)造較好的作業(yè)環(huán)境，這在一定程度上可以提高員工的工作效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤。除此之外，企業(yè)管理人員實(shí)際管理過程中還應(yīng)消除一切歧視現(xiàn)象，通過完善的績效考核制度對員工進(jìn)行管理，激發(fā)內(nèi)部人員的積極性與主動性。由此可見，企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置其實(shí)就是對內(nèi)部人力資源進(jìn)行全面整合，實(shí)踐運(yùn)行中提高內(nèi)部人員專業(yè)水平，通過規(guī)范科學(xué)的培訓(xùn)計(jì)劃，確保內(nèi)部人才的穩(wěn)定。

3 結(jié) 論

綜上所述可知，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理是規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)代化管理，促進(jìn)企業(yè)高效能的發(fā)展關(guān)鍵，企業(yè)的現(xiàn)代化管理是企業(yè)占據(jù)市場份額，提升自身競爭力的關(guān)鍵。然而，在實(shí)際的操作過程中，我們會發(fā)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理體系也是存在或多或少的問題的，是不完善的，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。針對此情況，企業(yè)應(yīng)積極探索，不斷地根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行調(diào)整，使指定的企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理模式更好地符合企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展。

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第5篇：商業(yè)體運(yùn)營管理制度范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社 財(cái)務(wù)管理 改進(jìn)方法

一、現(xiàn)行農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度的問題

（一）籌資方面

首先，農(nóng)民專業(yè)合作社的籌資問題一直是制約農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的重要因素。山東省濟(jì)南市歷城區(qū)港溝街道辦黨工委副書記曾現(xiàn)權(quán)這樣說，合作社門檻很低，5個(gè)人拿身份證復(fù)印件就可以辦理，不需要驗(yàn)資，沒人去查經(jīng)營管理情況，也不需要年檢。除此之外，農(nóng)民專業(yè)合作社的注冊標(biāo)準(zhǔn)、資金門檻都沒有明確界定，出資額度的“水分”很大，理事長報(bào)多少就是多少。由于合作社的規(guī)模較小，缺少有效的擔(dān)保和抵押，加之融資渠道不暢，農(nóng)民專業(yè)合作社很難對外籌集到資金，其資金基本全部來自于成員內(nèi)部，而這部分資金根本無法滿足合作社的發(fā)展需要。其次，政府投入相對較少。雖然多地政府都出臺了方案給與農(nóng)民專業(yè)合作社一定的財(cái)政補(bǔ)貼和融資便利條件或者加大財(cái)銀合作力度，解決合作組織融資難題，但是目前效果尚不明顯。據(jù)2010年關(guān)于安徽省的農(nóng)民合作社財(cái)政支持調(diào)查顯示，64.2%的農(nóng)民專業(yè)合作社沒有得到任何的政府財(cái)政支持。

（二）投資方面

由于我國農(nóng)民專業(yè)合作社的管理水平有限，人員素質(zhì)相對較低，因而投資效率不高。對內(nèi)投資方面，基礎(chǔ)設(shè)施滯后、人才匱乏使許多合作社在成立時(shí)就面臨“先天不足”的尷尬。存儲、晾曬、冷藏等加工銷售環(huán)節(jié)配套設(shè)施不完善，讓合作社經(jīng)濟(jì)效益大打折扣。陜西省涇陽縣海普糧食合作社理事長張高民算了這樣一筆賬：“合作社沒有固定倉儲、晾曬場地，每年因晾曬問題玉米壞糧率達(dá)到20%到30%。去年我種了800畝玉米，只收了100畝，其余都讓周邊養(yǎng)殖戶低價(jià)從地里掰走了，光這一項(xiàng)就少收入21萬元?！睂ν馔顿Y方面，管理者不會運(yùn)用資金和實(shí)物進(jìn)行有效的對外投資，有的合作社雖然用資金入股形式投資，但投資效果不顯著，效益較低。同時(shí)，沒有考慮投資風(fēng)險(xiǎn)，造成資金回收困難，資產(chǎn)流失嚴(yán)重，有的甚至出現(xiàn)資不抵債。

（三）日常運(yùn)營管理方面

1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低

目前財(cái)務(wù)管理問題沒有引起農(nóng)民專業(yè)合作社的足夠重視。合作社財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全，很多合作社沒有設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，沒有配備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員。會計(jì)人員更換頻繁，從事財(cái)務(wù)工作的人員多為本社社員，沒有經(jīng)過專門的會計(jì)知識教育，沒有會計(jì)從業(yè)資格。有的干脆任用自己的親屬來擔(dān)任，會計(jì)核算工作隨意。根據(jù)長江大學(xué)優(yōu)秀中青年項(xiàng)目對湖北省23家農(nóng)民專業(yè)合作社的抽樣調(diào)查結(jié)果顯示，有8家合作社沒有聘請專業(yè)的會計(jì)人員，占到了樣本的35%，有9家合作社的會計(jì)人員沒有會計(jì)從業(yè)資格，占到了樣本的39%。

2.缺乏有效的審計(jì)監(jiān)督

（1）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督缺失。很多合作社缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，有的雖然設(shè)置內(nèi)部審計(jì)，但是很少開展審計(jì)檢查工作；有的因?yàn)橘~目設(shè)置混亂，內(nèi)部審計(jì)更是無從談起；有的不按規(guī)定操作，走形式主義，內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)。多數(shù)農(nóng)民專業(yè)合作社沒有對實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，或者沒有將審查結(jié)果進(jìn)行公示，降低了內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際作用。

（2）財(cái)政監(jiān)督不力。財(cái)政部門對農(nóng)民專業(yè)合作社的會計(jì)工作缺乏指導(dǎo)，對財(cái)政補(bǔ)貼資金的運(yùn)用缺乏有效監(jiān)督檢查，致使有的合作社把財(cái)政補(bǔ)貼資金挪作它用。各級農(nóng)經(jīng)部門沒有對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效的監(jiān)督和指導(dǎo)。

二、農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度改進(jìn)分析

（一）籌資方面

1.加大投入資本的對社員的影響

資本是農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的瓶頸，增加資本來源對農(nóng)民專業(yè)合作社的壯大有直接影響。如果《財(cái)務(wù)管理制度》能放寬對資本報(bào)酬的限制，在利益分配標(biāo)準(zhǔn)中明確加大投入資本所占的比例，同時(shí)在《農(nóng)民專業(yè)合作社法》中增加資本對表決權(quán)的影響，必將大大提高投資者的投資熱情。一來，投入資本可以給投資者帶來更大的回報(bào)，二來，投資比重較大則擁有較大的決策權(quán)，往往使社員更加關(guān)注合作社的管理和決策，有利于提高合作社的管理水平，完善合作社的監(jiān)督機(jī)制。

2.加強(qiáng)銀行借款的會計(jì)核算制度管理

政府財(cái)政補(bǔ)助金額有限，且會造成政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，而培育村鎮(zhèn)銀行，加大涉農(nóng)資金的投放，不僅可以緩解農(nóng)民專業(yè)合作社的籌資難題，更是促進(jìn)了農(nóng)村金融市場的發(fā)展和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。如今，我國政府已經(jīng)認(rèn)識到發(fā)展村鎮(zhèn)銀行的重要性，正在逐步加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行的培育。但是，合作社沒有全面、準(zhǔn)確、真實(shí)的會計(jì)資料，銀行就無從評估其借款風(fēng)險(xiǎn)，放款沒有依據(jù)。因而，《財(cái)務(wù)管理制度》應(yīng)在合作社的相關(guān)會計(jì)業(yè)務(wù)處理上加強(qiáng)引導(dǎo)，為銀行借款的實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

（二）日常運(yùn)營管理方面

1.規(guī)范會計(jì)行為

財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照《會計(jì)法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度》的規(guī)定，做好財(cái)務(wù)核算的相關(guān)工作。原始憑證必須填寫準(zhǔn)確才能制單；記賬憑證要填寫正確，會計(jì)、出納、經(jīng)辦人、審批人簽字要齊全；建立健全的會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、國家扶持資金明細(xì)賬、日記賬等必要賬目，設(shè)置合理的二級科目；賬簿登記要及時(shí)、清楚、準(zhǔn)確。

2.制定財(cái)務(wù)審批制度

合作社的財(cái)務(wù)支出應(yīng)由指定負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批，各項(xiàng)支出必須是用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營活動和日常管理等事項(xiàng)。應(yīng)制定不同數(shù)額款項(xiàng)的具體審批程序，例如，五萬元以內(nèi)的業(yè)務(wù)費(fèi)用開支由總經(jīng)理審批，十萬元以內(nèi)的費(fèi)用開支由理事長審批，十萬元以上的費(fèi)用開支，需報(bào)經(jīng)理事會審核后，由理事長審批等。財(cái)務(wù)人員辦理各項(xiàng)支出時(shí)，必須手續(xù)齊全，憑證應(yīng)有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核的，需有會議記錄或形成決議作為入賬依據(jù)。監(jiān)事會需在每月軋帳前對賬務(wù)支出進(jìn)行審核，對未按規(guī)定支出的，追究責(zé)任人責(zé)任。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：商業(yè)體運(yùn)營管理制度范文

關(guān)鍵詞：地鐵設(shè)備；維修管理；全生命周期；資產(chǎn)；工單

中圖分類號：U231+.94 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、地鐵設(shè)備的分類

由于軌道交通是一種大容量、運(yùn)送速度較快的交通工具，其有關(guān)的設(shè)施、設(shè)備具有客流組織、客運(yùn)服務(wù)、運(yùn)營安全等功能。主要有以下幾大類組成：

1、車輛系統(tǒng)

（1）地鐵車輛

地鐵車輛通常分為:A型車、B型車、C型車、D型車和L型車等。采用的是電力牽引，受電方式有接觸網(wǎng)或三軌，接觸網(wǎng)供電一般為1500V直流，三軌供電為750V直流。

（2）工程車

地鐵工程車輛采用的是內(nèi)燃機(jī)車牽引，主要功能是為地鐵設(shè)備維護(hù)檢修服務(wù)，包括：軌道車、接觸網(wǎng)維修作業(yè)車、軌道檢測車、軌道打磨車、軌道平車等。

2、供電系統(tǒng)

供電系統(tǒng)是城市軌道交通系統(tǒng)中重要的基礎(chǔ)設(shè)備，其功能是為城市軌道交通中的各種用電設(shè)備提供能源，確保城市軌道交通車輛和各機(jī)電設(shè)備系統(tǒng)的正常運(yùn)行。按照功能的不同，地鐵供電系統(tǒng)一般劃分為：外部電源、主變電所、牽引供電系統(tǒng)、動力照明系統(tǒng)、雜散電流腐蝕防護(hù)系統(tǒng)、和電力監(jiān)控系統(tǒng)。

3、機(jī)電設(shè)備

主要包含：通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、給排水及消防系統(tǒng)、電扶梯系統(tǒng)、屏蔽門系統(tǒng)、人防工程及防淹門。

4、通信設(shè)備

城市軌道交通通信系統(tǒng)是為了提高地鐵運(yùn)輸效率、保障運(yùn)營安全、提高現(xiàn)代化管理水平、迅速、準(zhǔn)確、可靠地傳遞語音、數(shù)據(jù)、圖像和文字等各種信息的需要而設(shè)置的系統(tǒng)。按照業(yè)務(wù)類型，分為專用通信系統(tǒng)、商用通信系統(tǒng)和警用通信系統(tǒng)三大類。專用通信系統(tǒng)主要由傳輸系統(tǒng)、公務(wù)電話系統(tǒng)、專用電話系統(tǒng)、無線通信系統(tǒng)、廣播系統(tǒng)（PA）、閉路電視監(jiān)視系統(tǒng)（CCTV）、時(shí)鐘系統(tǒng)（CLK）、通訊電源系統(tǒng)、乘客信息系統(tǒng)（PIS）、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和通信集中告警系統(tǒng)及通信線路組成；商用通信系統(tǒng)主要由移動電話引入系統(tǒng)、傳輸系統(tǒng)、商業(yè)設(shè)施通信管線、配套電源系統(tǒng)和光纜線路等組成；警用通信系統(tǒng)主要由公安視頻監(jiān)控系統(tǒng)、警用無線通信指揮調(diào)度系統(tǒng)、公安計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、公安有線專用電話系統(tǒng)及配套的電源系統(tǒng)等。

5、信號系統(tǒng)

信號系統(tǒng)（ATC）是軌道交通線路上惟一的指揮列車運(yùn)行系統(tǒng)，主要由列車自動駕駛系統(tǒng)（ATC）、車輛段（停車場）信號設(shè)備、信號培訓(xùn)設(shè)備、信號維護(hù)監(jiān)測設(shè)備等。列車自動駕駛系統(tǒng)（ATC）由列車自控監(jiān)控子系統(tǒng)ATS、列車自動防護(hù)子系統(tǒng)ATP、列車自動駕駛子系統(tǒng)ATO和正線計(jì)算機(jī)聯(lián)鎖系統(tǒng)組成。

6、軌道系統(tǒng)

軌道式是城市軌道交通運(yùn)營設(shè)備的基礎(chǔ)，它引導(dǎo)列車運(yùn)行，直接承受來自列車的載荷，并將其分布傳至路基或橋隧結(jié)構(gòu)物。軌道結(jié)構(gòu)一般由鋼軌、扣件、軌枕、道床、道岔和其他附屬設(shè)備組成。地鐵正線大部分采用60kg鋼軌，由于現(xiàn)在地鐵全部采用電氣絕緣，因此正線軌道為長鋼軌，道岔采用的是60kg 9#AT型，車輛段及停車場采用50kg鋼軌，道岔采用的是50kg 7#AT型。

7、綜合自動化系統(tǒng)

綜合自動化系統(tǒng)主要由火災(zāi)自動報(bào)警系統(tǒng)（FAS）、環(huán)境與設(shè)備監(jiān)控系統(tǒng)（BAS）、門禁系統(tǒng)（ACS）、自動售檢票系統(tǒng)（AFC）、綜合監(jiān)控系統(tǒng)等。

總體而言，地鐵設(shè)備具有自動化、連續(xù)化以及量大面廣、種類繁多、專業(yè)性強(qiáng)等的特點(diǎn)。以上的這些特點(diǎn)，加重了地鐵設(shè)備管理的難度，對于地鐵運(yùn)營的管理人員和管理制度也是一種考驗(yàn)。

二、我國城市地鐵設(shè)備維修管理中存在的問題

（一）與同行業(yè)先進(jìn)水平的差距

我國城市地鐵運(yùn)營管理從建設(shè)初期就學(xué)習(xí)考察了各國地鐵的管理理論與方法，并依據(jù)自身實(shí)際，形成了一套適合我國城市運(yùn)營管理的模式，但是我們放開視角，而對世界各國先進(jìn)的城市地鐵運(yùn)營企業(yè)的管理，如新加坡、日本、臺北等一些城市地鐵運(yùn)營企業(yè)管理相比，還是存在著較大的差距，正需要也有必要研究分析，從而找出差距，找準(zhǔn)對策，不斷努力，縮小差距。

例如上海地鐵自實(shí)施“四分開”新的體制改革以來，取得了明顯成效，按經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理，政府必須將地鐵的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離出來。在實(shí)施過程中責(zé)權(quán)的分屬并未同時(shí)對應(yīng)權(quán)利的劃分，導(dǎo)致責(zé)權(quán)利無法對等分配，造成責(zé)權(quán)關(guān)系的模糊，從一定程度上阻礙了上海地鐵運(yùn)營管理與投融資的良性發(fā)展。

（二）備件管理水平上的差距

從近年來各專業(yè)分公司備件費(fèi)用和備件庫存等各項(xiàng)指標(biāo)來看，上海地鐵運(yùn)營的水平處于國內(nèi)同行的前列，也呈不斷優(yōu)化的趨勢，說明備件管理工作卓有成效。但是，同國外先進(jìn)水平相比，還存在著較大的差距。

1、備件管理組織體系的比較香港地鐵公司實(shí)行“集中”的管理體制。其備件管理部負(fù)責(zé)從備件計(jì)劃生成到備件送至現(xiàn)場整個(gè)過程的所有事務(wù)。備件管理部統(tǒng)籌整個(gè)地鐵公司的備件管理，并通過有效的供應(yīng)商管理制度，使得備件管理高效簡單。上海地鐵公司中每個(gè)分公司都有備件管理的部門，“小而全”，機(jī)構(gòu)、功能、人員重復(fù)，而且供應(yīng)商難以統(tǒng)一管理，對于一些通用備件、辦公用品、常用耗材等物資不能因?yàn)楦嗔慷〉酶蛢?yōu)惠，降低成本。

2、備件計(jì)劃、采購、物流等流程上的比較需求信息和供應(yīng)信息(反饋信息)都是逐級傳遞，信息傳遞慢，且互相之間缺少有效的信息共享，信息流無法及時(shí)、正確地反映物流情況。在物流規(guī)劃方面，沒有從整體角度進(jìn)行規(guī)劃，常常導(dǎo)致一方面庫存不斷增長，另一方面當(dāng)需求出現(xiàn)時(shí)又無法滿足的現(xiàn)象。

從流程上分析，備件到貨后資金沒有與倉庫及時(shí)交接，造成庫存資金不能及時(shí)反映出來，備件領(lǐng)用后也不能及時(shí)進(jìn)成本，使資金流和物流不同步。香港地鐵實(shí)行專業(yè)化的管理和采購體制。采購部門將備件劃分為三個(gè)大類，即：通用消耗件、各專業(yè)設(shè)備備件，這樣有利于進(jìn)行集中管理、保存、采購、降低保存、采購成本。

（三）設(shè)備維修管理的差距

從運(yùn)營設(shè)備維修角度分析，尤其是核心技術(shù)目前還處在委外維修。而臺北地鐵從1996年3月28日投運(yùn)至今，已經(jīng)把所有運(yùn)營設(shè)備的關(guān)鍵技術(shù)消化吸收，目前除消防設(shè)備以外，所有設(shè)備都采用自主維修模式。

這表明我國城市地鐵在設(shè)備系統(tǒng)定員優(yōu)化問題上還有潛力可挖：例如上海地鐵檢修工作，外協(xié)委托項(xiàng)目較多，但系統(tǒng)考慮少，核心技術(shù)掌握少；檢修負(fù)荷還可進(jìn)一步控制，工作量具有較大下降空間；上海地鐵的檢修工時(shí)數(shù)據(jù)含金量不高，雖然已經(jīng)逐步推行檢修定額工時(shí)，但由于各方面原因，定額工時(shí)不能反映實(shí)際檢修工作量。

目前國外的維修方式已經(jīng)逐步由預(yù)防維修轉(zhuǎn)入狀態(tài)維修，防止過維修，以進(jìn)一步降低維修成本。上海地鐵也正在推行狀態(tài)維修的理念，但這需要各個(gè)方面的條件，如設(shè)備維護(hù)人員的觀念的徹底轉(zhuǎn)變、操作人員的設(shè)備技術(shù)和意識的提高、設(shè)備診斷技術(shù)的提高等等。

三、地鐵設(shè)備全生命周期維修管理的對策【1】

（一）全生命周期管理的概念及意義

設(shè)備生命周期系統(tǒng)是把企業(yè)用戶手工管理設(shè)備的工作，通過數(shù)據(jù)庫技術(shù)編制程序后，利用計(jì)算機(jī)來處理各項(xiàng)設(shè)備管理工作的一個(gè)企業(yè)管理軟件。為了提升設(shè)備管理水平，設(shè)備生命周期管理系統(tǒng)就顯得十分重要，設(shè)備生命周期系統(tǒng)立足“預(yù)防為主”的設(shè)備管理思想，把維修工作做在設(shè)備發(fā)生停機(jī)之前，全面實(shí)施周期維修和狀態(tài)維修，實(shí)現(xiàn)設(shè)備全生命周期管理。主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

1、為設(shè)備建立起詳細(xì)的臺帳，并根據(jù)設(shè)備的運(yùn)行、故障、保養(yǎng)、維修生成設(shè)備檔案。

2、對設(shè)備故障進(jìn)行量化分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為可靠性維修提供決策數(shù)據(jù)支持；對運(yùn)行、點(diǎn)檢、狀態(tài)監(jiān)測進(jìn)行技術(shù)分析，為維修周期調(diào)整、預(yù)防性維修、備件采購提供決策數(shù)據(jù)支持。

3、使維修、保養(yǎng)、任務(wù)處于管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)控之下，保證工作進(jìn)程、人力、備件、資金的合理配置。

4、為設(shè)備建立起各種維修計(jì)劃，通過多種途徑來進(jìn)行預(yù)防性維修。

5、可以查詢?nèi)我庠O(shè)備的狀態(tài)、地理位置，可以及時(shí)處理閑置的設(shè)備。

6、把設(shè)備的備品備件和設(shè)備統(tǒng)一起來，為企業(yè)建立備品備件管理及庫存分析體系。

（二）全生命周期維修管理的方法

1、前期管理。設(shè)備前期管理是指設(shè)備從規(guī)劃、選型、購置（設(shè)計(jì)、制造）、安裝、調(diào)試和驗(yàn)收直至投產(chǎn)使用這一階段的管理。前期管理主要功能需求包括：

（1）對供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一的管理、評估；

（2）對采購申請中需要進(jìn)行選型的設(shè)備直接生成設(shè)備選型單，并根據(jù)選型的結(jié)果生成采購計(jì)劃；

（3）根據(jù)采購計(jì)劃制定采購合同；

（4）對到貨的設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收與安裝驗(yàn)收，并根據(jù)開箱與安裝情況分析合同的執(zhí)行情況。

2、資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理是機(jī)構(gòu)投資者所收集的資產(chǎn)被投資于資本市場的實(shí)際過程。資產(chǎn)管理主要功能需求包括：

（1）建立設(shè)備臺帳。用戶可以通過設(shè)備編碼、名稱等設(shè)備的各種屬性檢索設(shè)備；

（2）跟蹤設(shè)備使用狀態(tài)的變更：移裝（安裝位置的變更）、停用、停用啟用、閑置、閑置啟用、封存、封存啟用、報(bào)廢、調(diào)撥、盤虧、出租、租用；

（3）跟蹤設(shè)備價(jià)值方面的變動：設(shè)備原值的變動（資產(chǎn)評估）、設(shè)備凈值的變動（設(shè)備折舊）；

（4）系統(tǒng)自動根據(jù)設(shè)備狀態(tài)的變更、價(jià)值的變更以及設(shè)備運(yùn)行、維護(hù)、故障生成設(shè)備檔案。用戶可以按照部門、設(shè)備類別、設(shè)備所屬區(qū)域非常方便的查詢設(shè)備檔案。

3、運(yùn)行管理

運(yùn)營管理就是對運(yùn)營過程的計(jì)劃、組織、實(shí)施和控制，是與生產(chǎn)和服務(wù)創(chuàng)造密切相關(guān)的各項(xiàng)管理工作的總稱。從另一個(gè)角度來講，運(yùn)行管理也可以指為對生產(chǎn)和提供公司主要的產(chǎn)品和服務(wù)的系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)、運(yùn)行、評價(jià)和改進(jìn)。運(yùn)行管理主要功能包括：

（1）采集運(yùn)行、停機(jī)、故障、事故的數(shù)據(jù)，管理者可以分析是否需要進(jìn)行維修、保養(yǎng)、，系統(tǒng)自動生成相關(guān)計(jì)劃；

（2）建立故障分析計(jì)算機(jī)模型，對故障進(jìn)行量化分析，為可靠性維修提供決策數(shù)據(jù)支持；

（3）以點(diǎn)檢、完好檢查、精度檢查、狀態(tài)監(jiān)測、基于綜合監(jiān)控系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，為可靠性維修與狀態(tài)維修提供決策支持。

運(yùn)行管理流程圖如下：

4、維修管理【2】

維修管理，是指依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，通過一系列的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和組織措施，對設(shè)備壽命周期內(nèi)的所有設(shè)備物質(zhì)運(yùn)動形態(tài)和價(jià)值運(yùn)動形態(tài)進(jìn)行的綜合管理工作。維修管理主要功能包括：

（1）建立以故障維修、定期維修、預(yù)防維修、狀態(tài)維修相結(jié)合的綜合維修體系；

（2）根據(jù)維修、保養(yǎng)、計(jì)劃對備件、人力、資金進(jìn)行計(jì)劃，提高了維護(hù)操作的效率；

（3）根據(jù)維修、保養(yǎng)、紀(jì)錄自動對備件、人力資源、資金的消耗進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)；

（4）自動分析設(shè)備、部門的維修、保養(yǎng)、的頻率以及費(fèi)用、工時(shí)；

（5）完善的計(jì)劃、任務(wù)管理，能夠提供高效的計(jì)劃報(bào)表（包括全年計(jì)劃、季度計(jì)劃、月計(jì)劃等等），以及工時(shí)、費(fèi)用等的分布。

5、工單管理

根據(jù)維修工作性質(zhì)，工單可分為預(yù)防性維修（定期維修）工單和故障維護(hù)工單以及非維修工單。工單故障處理步驟可自動生產(chǎn)，也可手工填寫。工單是維修設(shè)備的依據(jù)，是維修質(zhì)量過程控制的信息記錄，是維修成本記錄的依據(jù)，貫穿于設(shè)備維修管理各個(gè)環(huán)節(jié)。

工單信息包括：工單號、描述、狀態(tài)、工單類型、設(shè)備、標(biāo)準(zhǔn)工作、位置、故障報(bào)告人、故障信息、計(jì)劃時(shí)間、完成時(shí)間、消耗物資、維修模式、處理步驟、進(jìn)度安排、處理結(jié)果等。

6、綜合管理

綜合管理主要功能包括：

（1）經(jīng)濟(jì)分析模塊包括成本中心、經(jīng)濟(jì)分析、能源管理、人員管理四個(gè)部分；

（2）成本中心集中管理本系統(tǒng)中有關(guān)成本費(fèi)用（調(diào)撥、設(shè)備點(diǎn)檢、狀態(tài)監(jiān)測、保養(yǎng)等）的信息，包括成本預(yù)算、成本發(fā)生、成本費(fèi)用分析；

（3）經(jīng)濟(jì)分析是企業(yè)級的有關(guān)資產(chǎn)價(jià)值變化情況與設(shè)備運(yùn)行情況的統(tǒng)計(jì)報(bào)表與數(shù)據(jù)分析。根據(jù)設(shè)備的運(yùn)行、維護(hù)、保養(yǎng)、情況對設(shè)備進(jìn)行考核，自動計(jì)算考核指標(biāo)值，如設(shè)備利用率、完好率、新度系數(shù)、維修費(fèi)用率、故障停機(jī)率。【3】

參考文獻(xiàn)

[1]陳建偉.設(shè)備維修管理系統(tǒng)在地鐵運(yùn)營管理中的應(yīng)用[J].都市快軌交通，2008.8.

第7篇：商業(yè)體運(yùn)營管理制度范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)菅管理 戰(zhàn)略創(chuàng)新

中圖分類號：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

我國自21世紀(jì)正式加入世界貿(mào)易組織之后，經(jīng)濟(jì)水平逐年提高，開放程度加大，各個(gè)企業(yè)面臨的競爭也越來越多。為了使企業(yè)能夠更好的適應(yīng)并在這種形勢下更好的生存，企業(yè)必須就各個(gè)部門的運(yùn)營管理做統(tǒng)籌安排，進(jìn)行改革性的創(chuàng)新，建立更好的管理制度，推動戰(zhàn)略的更高層次發(fā)展，掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大動脈，積極開拓市場的新領(lǐng)域，增強(qiáng)核心競爭力。是企業(yè)立于不敗之地。這就必須要借鑒以往的運(yùn)營管理經(jīng)驗(yàn)，對產(chǎn)品、資產(chǎn)經(jīng)營、發(fā)展和效益進(jìn)行全新的改革，提出科學(xué)有效地研究方案．對現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營管理的長遠(yuǎn)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

一、現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營管理發(fā)展赫形勢所面臨的環(huán)境

1．市場需求多樣化

以70年代初的石油危機(jī)為轉(zhuǎn)機(jī)，一方面，資源價(jià)格飛漲使得生產(chǎn)成本大幅提高。另一方面，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場需求開始趨向多樣化，買賣關(guān)系中的主導(dǎo)權(quán)轉(zhuǎn)到了買方。顧客在有了極大的選擇余地的基礎(chǔ)上，對各種產(chǎn)品和服務(wù)有了更高的要求，從而產(chǎn)品的壽命周期越來越短，市場需求多樣化的程度越來越高。這種趨勢使得企業(yè)必須經(jīng)常地投入更大力量和更多的注意力進(jìn)行新產(chǎn)品的開發(fā)和研究，不得不從單一品種大批量的生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)向多品種、小批量生產(chǎn)方式。

2．技術(shù)進(jìn)步日新月異

在信息技術(shù)日新月異的當(dāng)今社會，信息技術(shù)、電子自動化技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等都在快速發(fā)展使企業(yè)有更多的手段制造多樣化的產(chǎn)品、提供多樣化的服務(wù)，因此企業(yè)不斷面臨著運(yùn)營技術(shù)的選擇，運(yùn)營系統(tǒng)的重新設(shè)計(jì)、調(diào)整和組合。

3．競爭日趨激烈

競爭的方式和種類越來越多，競爭的內(nèi)容已不再僅僅是打價(jià)格戰(zhàn)了，質(zhì)量、交貨時(shí)間、售后服務(wù)、對顧客需求的快速反應(yīng)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)的不斷更新、較寬的產(chǎn)品檔次、更加緊密的供應(yīng)鏈等，都是競爭的主題。

4．全球經(jīng)濟(jì)日趨一體化

隨著通信技術(shù)和交通運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展，加之相對寬松的全球貿(mào)易政策，全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程越來越快，生產(chǎn)和貿(mào)易已變得沒有國界，沒有任何一個(gè)國家能夠抵御來自國外的競爭。

二、現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營管理的新特征及其發(fā)展趨勢

現(xiàn)如今，各個(gè)企業(yè)都在走戰(zhàn)略一體化道路，不斷加大企業(yè)規(guī)模，產(chǎn)品多樣化，服務(wù)多樣化也在不斷推進(jìn)，市場瞬息萬變，企業(yè)的運(yùn)營管理本身也在不斷變化。特別是近十年來，信息技術(shù)的迅速發(fā)展和普及，更為運(yùn)營管理增添了新的有力手段，使企業(yè)的運(yùn)營管理進(jìn)入了一個(gè)新的階段。這些新特征及其發(fā)展趨勢可歸納如下：

1．現(xiàn)代運(yùn)營管理的涵蓋范圍越來越大

首先，現(xiàn)代運(yùn)營突破了傳統(tǒng)制造業(yè)的生產(chǎn)過程和生產(chǎn)系統(tǒng)控制，擴(kuò)大到了非制造業(yè)的運(yùn)營過程和運(yùn)營系統(tǒng)的設(shè)計(jì)上。其次，現(xiàn)代運(yùn)營管理不再局限于生產(chǎn)過程的計(jì)劃、組織與控制，而是包括運(yùn)營戰(zhàn)略的制訂、運(yùn)營系統(tǒng)設(shè)計(jì)以及運(yùn)營系統(tǒng)的運(yùn)行等多個(gè)層次的內(nèi)容，把運(yùn)營戰(zhàn)略、新產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、采購供應(yīng)、生產(chǎn)制造、產(chǎn)品配送直至售后服務(wù)看作一個(gè)完整的“價(jià)值鏈”，對其進(jìn)行綜合管理。

2．多品種小批量混合生產(chǎn)方式成為主流

隨著市場需求日益多樣化、多變化，多品種小批量混合生產(chǎn)方式成為主流。生產(chǎn)方式的這種轉(zhuǎn)變使得靠增大批量降低成本的方法不再能行得通，生產(chǎn)管理面臨著多品種小批量與降低成本之間相悖的新挑戰(zhàn)。要求從生產(chǎn)系統(tǒng)的“硬件”(柔性生產(chǎn)設(shè)備)和“軟件”(計(jì)劃與控制系統(tǒng)、工作組織方式和人的技能多樣化)兩個(gè)方面去探討新的方法。

3、信息技術(shù)成為運(yùn)營系統(tǒng)控制和運(yùn)營管理的重要手段

計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)管理中也有了一套獨(dú)立的管理模式，這也是運(yùn)營管理中不可或缺的重要組成部分，計(jì)算機(jī)技術(shù)對企業(yè)的管理產(chǎn)生的影響在不斷加深，變革也在不斷進(jìn)行著，先進(jìn)制造技術(shù)(AMT)的應(yīng)用使企業(yè)的運(yùn)作方式發(fā)生了真正的革命。其應(yīng)用涉及到產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品特性、加工技術(shù)、信息處理和通信等各個(gè)方面。

4、“全球運(yùn)營”成為現(xiàn)代企業(yè)的一個(gè)重要課題

經(jīng)濟(jì)一體化是最近這些年來一直廣泛關(guān)注的事情， “全球運(yùn)營”成為現(xiàn)代企業(yè)的一個(gè)重要課題。企業(yè)的制造活動將從集中式轉(zhuǎn)變?yōu)榉植际?，大企業(yè)面對的工廠選址問題將不再是一個(gè)單一的工廠選址問題。而是為一個(gè)由不同的零部件廠、裝配廠以及市場構(gòu)成的制造網(wǎng)絡(luò)選址的問題。

5、加強(qiáng)技術(shù)裝備方面的要求

在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營管理中，必須采用國際先進(jìn)技術(shù)來武裝企業(yè)，促使企業(yè)具備完善的技術(shù)改革能力。尤其是在人類已逐步進(jìn)入信息化時(shí)代的形勢下，知識經(jīng)濟(jì)和高科技技術(shù)裝備也得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，所以，只有采用先進(jìn)的技術(shù)來武裝企業(yè)．企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力才會向新臺階的方向發(fā)展。

6、“柔性”成為企業(yè)生存與發(fā)展的決定因素

在市場經(jīng)濟(jì)的今天，誰能適時(shí)、適量地向市場提供顧客所需的合格產(chǎn)品和滿意服務(wù)，誰就能在激烈的市場競爭中居于主動地位。增強(qiáng)對產(chǎn)品需求量、產(chǎn)品本身及交貨時(shí)問變化的適應(yīng)能力，即增強(qiáng)企業(yè)的“柔性”，已經(jīng)成為企業(yè)的主要競爭戰(zhàn)略。企業(yè)的柔性包括物的柔性和人的柔性，即生產(chǎn)系統(tǒng)的柔性和組織管理系統(tǒng)的柔性兩個(gè)方面，任何一方面缺乏柔性都會導(dǎo)致企業(yè)的整體柔性降低。

7、縮短交貨時(shí)間，采用基于時(shí)間的競爭

一體化的課題在不斷的被提及，世界各地也在不斷努力，想形成一個(gè)世界范圍的市場環(huán)境，這對產(chǎn)品的需求、發(fā)展的趨勢、技術(shù)的變革更新都是有好處的，自2O世紀(jì)8O年代以來，環(huán)境變化迅速，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不確定性增加，人們的消費(fèi)方式和消費(fèi)觀念也發(fā)生了深刻的變化，使企業(yè)競爭日趨激烈。企業(yè)的競爭優(yōu)勢已逐漸轉(zhuǎn)移到時(shí)問和品種上來。

8、環(huán)境問題日益受到重視

環(huán)境保護(hù)已經(jīng)成為人類所面臨的一個(gè)重大問題，而企業(yè)在這個(gè)問題上具有最直接的責(zé)任。為此，企業(yè)有必要在產(chǎn)品設(shè)計(jì)和運(yùn)營過程中考慮如何保護(hù)環(huán)境；在資源獲取和利用上盡量節(jié)約自然資源、合理使用資源，并考慮各種資源的再生利用問題。國際標(biāo)準(zhǔn)化組織已經(jīng)于1996年頒布了有關(guān)環(huán)境管理的IS014000系列標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)今，企業(yè)是否取得IS014000的認(rèn)證已經(jīng)成為企業(yè)能否走向國際市場的又一個(gè)“通行證”。有關(guān)環(huán)保問題的法規(guī)和法令越來越多，內(nèi)容越來越細(xì)。對污染和廢棄物控制不力企業(yè)的處罰也很嚴(yán)厲。

9、以人為本，關(guān)心關(guān)愛員工

現(xiàn)代企業(yè)的人力資源管理在進(jìn)行公開人才招聘之前就必須開始宣傳企業(yè)的文化精神，通過一些廣告宣傳和媒體報(bào)道，讓優(yōu)秀的員工充分了解現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營理念．并樹立企業(yè)正確的價(jià)值觀和人生觀，遵循企業(yè)文化的基本原則和宗旨．在嚴(yán)格的招聘面試活動中．篩選出，些塒現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營理念認(rèn)同高的人才，保證人才的質(zhì)量及素質(zhì)需求，使企業(yè)的價(jià)值觀和用人標(biāo)準(zhǔn)緊密結(jié)合起來?，F(xiàn)代企業(yè)在招聘面試活動結(jié)束后，必須及時(shí)的展開新進(jìn)員工的崗前文化培訓(xùn)工作。

【結(jié)語】

對現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營管理者來說，必須深刻認(rèn)識企業(yè)核心競爭力的意義，吸收和借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，才能在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)中找到適合自己的位置和方向，通過不斷提高自己的運(yùn)營管理水平柬使現(xiàn)代企業(yè)處于不敗之地。

【參考文獻(xiàn)】

[1]高殿軍．現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營管理發(fā)展的新趨勢[J]．山東工商學(xué)院學(xué)報(bào)．2009，(03)

[2]劉麗文．運(yùn)營管理[M]．北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社，2002．

[3]張群．生產(chǎn)與運(yùn)作管理[M]．北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2003．

第8篇：商業(yè)體運(yùn)營管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；金融企業(yè)；問題；優(yōu)化

一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理概念有狹義和廣義的區(qū)分，但是在實(shí)務(wù)中由于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理涉及內(nèi)容的全面性，因此本文以廣義的財(cái)務(wù)管理概念為研究對象。廣義的金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要是指金融企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，對其運(yùn)營管理過程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)有效的規(guī)劃、核算、監(jiān)督、分析及考核等一系列管理活動的統(tǒng)稱。一般來說，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要包括資金融通、資產(chǎn)和負(fù)債管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、成本管控、收益分配、績效考核以及信息披露等內(nèi)容。在實(shí)務(wù)中金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有四個(gè)獨(dú)有的特點(diǎn)：一是財(cái)務(wù)信息的收集和反饋方面存在困難，二是資金預(yù)算較為復(fù)雜，三是投資管理工作的多樣化，四是財(cái)務(wù)管理活動具有高風(fēng)險(xiǎn)性。

二、金融企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的必要性分析

金融企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的必要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融企業(yè)無論在規(guī)模還是業(yè)務(wù)方面都發(fā)生了較大的變化，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段和方法已經(jīng)出現(xiàn)了明顯的不適應(yīng)性，只有經(jīng)過優(yōu)化創(chuàng)新才能有效提升自身的財(cái)務(wù)管理管控水平，從而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境；二是財(cái)務(wù)管理水平在一定程度上決定了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，隨著現(xiàn)代金融行業(yè)的快速發(fā)展，金融企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)趨于高位，在此背景下只有對財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化才能促使金融企業(yè)的運(yùn)營管理更為審慎規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)更低；三是財(cái)務(wù)管理作為金融企業(yè)日常運(yùn)營管理的組成部分，對其工作進(jìn)行優(yōu)化能夠合理推動股東價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)，從而增強(qiáng)金融企業(yè)在利率市場化政策下的綜合競爭力。

三、當(dāng)前金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中存在的主要問題

(一)財(cái)務(wù)管理體制較為冗雜

以商業(yè)銀行為代表的金融企業(yè)其在財(cái)務(wù)管理體制方面普遍存在較為冗雜的問題，具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是為了承攬業(yè)務(wù)多數(shù)商業(yè)企業(yè)按照行政區(qū)域設(shè)置了層級化的子機(jī)構(gòu)，這些子機(jī)構(gòu)在部分地區(qū)受當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)條件的局限是不能創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的，不僅浪費(fèi)了金融企業(yè)的資源，同時(shí)還對其整體的財(cái)務(wù)管理效率產(chǎn)生負(fù)面影響；二是多數(shù)金融企業(yè)在擴(kuò)張階段主要以網(wǎng)點(diǎn)鋪設(shè)為主，從而造成了其財(cái)務(wù)管理層級復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理成本大幅增加，擠占了一定的盈利空間；三是管理層級雖然增加，但是總部在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力方面還較為薄弱，財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不強(qiáng)，從而影響了財(cái)務(wù)管理的整體管控有效性。

(二)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠完善

金融企業(yè)與一般企業(yè)不同，其在運(yùn)營管理過程中面臨的高風(fēng)險(xiǎn)性決定了它對財(cái)務(wù)管理的依賴性，但是當(dāng)前我國金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制建設(shè)普遍存在重視度不足、不結(jié)合自身業(yè)務(wù)的實(shí)際情況直接套用國際上通用的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的存在對于財(cái)務(wù)管理管控職能的發(fā)揮以及業(yè)務(wù)監(jiān)督作用的體現(xiàn)產(chǎn)生了較大的不利影響。

(三)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在適應(yīng)性差、成本高及效率低等方面的問題

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要控制手段，可以有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率和會計(jì)信息失真問題的出現(xiàn)。在實(shí)務(wù)中，金融企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理過程中，其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制普遍存在適應(yīng)性差、成本高及效率低等方面的問題，具體體現(xiàn)在：一是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度無法完全適應(yīng)業(yè)務(wù)擴(kuò)展的需求。當(dāng)前隨著金融市場的發(fā)展，金融企業(yè)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮，但是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度卻無法及時(shí)根據(jù)新業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整與完善，從而使得金融企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制難以與業(yè)務(wù)擴(kuò)展相契合，新業(yè)務(wù)的開展始終是財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。二是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的成本較高，效率較差。對于金融企業(yè)來說，其對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范多以預(yù)防性的前端防御措施為主，這種財(cái)務(wù)內(nèi)部控制雖然控制效果較好，但是超前性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防御不僅增加了財(cái)務(wù)管理成本，同時(shí)還降低了金融企業(yè)的業(yè)務(wù)開展效率。

四、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的主要對策

從上文分析可以看到，金融企業(yè)受其獨(dú)有特點(diǎn)的影響，分別在財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等財(cái)務(wù)管理相關(guān)內(nèi)容方面存在問題?；诖?，筆者結(jié)合財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制相關(guān)理論以及自身的工作經(jīng)驗(yàn)從如下角度提出金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化對策：

(一)實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的扁平化轉(zhuǎn)變

金融企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理扁平化的轉(zhuǎn)變，主要目的有二，其一是降低管理層級和財(cái)務(wù)管理成本，其二是提升金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。在金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)中，要想實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)管理體制的扁平化轉(zhuǎn)變，須基于資源共享和價(jià)值最大化的需求，合理劃分金融企業(yè)總部與其下屬子機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，即實(shí)行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理模式，由總部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定，并進(jìn)行統(tǒng)一的資金調(diào)度、資產(chǎn)負(fù)債管理、預(yù)算管理等指導(dǎo)性、方向性的財(cái)務(wù)管理決策，子機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)執(zhí)行總部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，這樣既賦予了子機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性，同時(shí)也可以有效減少不必要的財(cái)務(wù)管理層級設(shè)立，將金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層級扁平化優(yōu)化。

(二)建立完善的金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范機(jī)制

根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》要求，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建一個(gè)包含89個(gè)核心框架的全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系來對其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范控制。但是受當(dāng)前我國金融企業(yè)的管理體系不健全等因素的局限，多數(shù)金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防范方面較為缺乏。在此筆者建議金融企業(yè)先從兩方面入手來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范機(jī)制的建立和完善：一是從現(xiàn)行的金融企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中篩選出能夠恰當(dāng)、準(zhǔn)確反映企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一級、二級指標(biāo)，并形成指標(biāo)體系；二是根據(jù)指標(biāo)體系設(shè)置相應(yīng)的特征變量，以便于在特征變量發(fā)生變化引起財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生變動時(shí)能夠及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。值得注意的是，在此過程中為了來提高特征變量對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，必須運(yùn)用數(shù)量分析法對變量進(jìn)行篩選。

(三)提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的動態(tài)化

根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在適應(yīng)性差、成本高及效率低等方面的問題，筆者建議考慮實(shí)行動態(tài)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方式來對其進(jìn)行優(yōu)化：一是金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對金融企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我評價(jià)，并梳理現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動及流程，找出二者不適應(yīng)的地方，及時(shí)對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)整完善，以提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與新業(yè)務(wù)的適應(yīng)性；二是金融企業(yè)的總部應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部建立全面而切實(shí)的財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，對子機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行稽核監(jiān)督，以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是充分利用當(dāng)前的信息共享技術(shù)，在金融企業(yè)內(nèi)部搭建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防御體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)監(jiān)督與智能化防控，在有效減少人工授權(quán)審批等前端防御成本的同時(shí)，大幅提升金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率。

(四)提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平，適應(yīng)金融創(chuàng)新的需求

近年來隨著市場對資金的需求量增大，為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模和增加經(jīng)濟(jì)效益，多數(shù)金融企業(yè)在國家金融政策的指引下進(jìn)行了金融工具創(chuàng)新、金融技術(shù)創(chuàng)新和金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新等，如供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的推出、大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化金融服務(wù)等，但與此同時(shí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)水平卻并未及時(shí)拓展跟進(jìn)，從而出現(xiàn)了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對金融創(chuàng)新產(chǎn)生一定制約和局限的現(xiàn)象。因此金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快在內(nèi)部構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的新型財(cái)務(wù)管理模式，以大幅提高自身的財(cái)務(wù)服務(wù)水平，適應(yīng)金融創(chuàng)新的管理需求。

五、結(jié)束語

金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低間接會對社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生一定的影響，因此在實(shí)踐中有必要對其進(jìn)行優(yōu)化。本文以金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為探討對象，總結(jié)其在財(cái)務(wù)管理過程中存在的主要問題，并針對這些問題提出一些創(chuàng)新性的優(yōu)化對策，旨在為金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升有所啟示。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉星.淺談金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及解決措施[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊)，2018(10).

[2]胡堯，熊杰，杜程志.淺析金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018(02).

第9篇：商業(yè)體運(yùn)營管理制度范文

一、 總則

1、 依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行計(jì)劃為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2、 貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、 其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、 負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計(jì)職責(zé)

1、 按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、 會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、

會計(jì)各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報(bào)告表，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、 購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備)：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、 參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi);外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報(bào)銷往返車票與會務(wù)費(fèi);不住會的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費(fèi)、廣告費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對無誤后付款。

2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，

填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、 資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。

6、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。

7、 往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。

8、 出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

14、 其它

1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2) 凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、 收款時(shí)間：次月13日前。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評。

4、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一

份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績。

4、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。

5、 若市場員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、 財(cái)務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7、 對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫可疑客戶報(bào)告單，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫可疑客戶報(bào)告書，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，

報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報(bào)財(cái)務(wù));

3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。

(二) 付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計(jì)審核后開具。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。

5、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2019元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2019元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(jì)(或會計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明作廢字樣，以備查驗(yàn)。

(五)監(jiān)督

會計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 支票回收單核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時(shí)，市場員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、

繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián);

4、 支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

2、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、 每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二) 保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

(三)收入掛鉤原則

1、 為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

(四)備案原則

1、 對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營計(jì)劃中明確說明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營中心備案，方可執(zhí)行;

2、 所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營中心備案(年薪制的除外)。

(五)薪酬結(jié)構(gòu)

1、 薪酬結(jié)構(gòu)種類

1) 年薪制加期權(quán)股;

2) 基本工資加績效工資加期權(quán)股 ;

3) 基本工資加傭金(提成)制;

4) 基本工資加計(jì)件工資加績效獎(jiǎng)勵(lì)。

2、 基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3、 對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷;同時(shí)部門經(jīng)理對本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4、 實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。