建筑公司資金管理制度精選(九篇)
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第1篇：建筑公司資金管理制度范文
近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展，企業(yè)的資金規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，但是資金管理的難度也隨之變大。因此，加強(qiáng)資金管理對(duì)于建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展有著非常重要的意義。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，首先，加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)取得更高的市場(chǎng)份額。目前我國(guó)的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，資金管理良好的企業(yè)，可以利用自身資金的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以促進(jìn)企業(yè)能夠爭(zhēng)取到更多的建筑項(xiàng)目。其次，加強(qiáng)資金管理可以為企業(yè)未來(lái)的擴(kuò)大與發(fā)展奠定基礎(chǔ)。良好的資金管理可以增加企業(yè)項(xiàng)目的投資，這樣可以提高整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終幫助企業(yè)擴(kuò)大和發(fā)展。最后，加強(qiáng)資金管理可以促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。目前我國(guó)的建筑市場(chǎng)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些拖欠工程款項(xiàng)的現(xiàn)象，這導(dǎo)致很多農(nóng)民工的工資都得不到及時(shí)的發(fā)放，進(jìn)而會(huì)對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定造成一些不良的影響。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，可以幫助企業(yè)墊付一些工程拖欠的工程款，從而及時(shí)的發(fā)放農(nóng)民工的工資，以保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展[1]。
二、石油施工企業(yè)在資金管理中面臨的問(wèn)題
1、企業(yè)對(duì)資金管理的重視度不夠
目前我國(guó)的很多的石油施工企業(yè)對(duì)于資金管理雖然有了一定的認(rèn)識(shí)，但是其重視度還不夠，而且沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。這主要是由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者缺乏現(xiàn)金流量觀念和資金時(shí)間價(jià)值觀念，沒(méi)有對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的籌集、使用和分配，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致很多建筑項(xiàng)目不能夠如期順利完成。另外，有些嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重負(fù)債，影響企業(yè)的正常運(yùn)行，最終破產(chǎn)。
2、企業(yè)資金短缺，墊資現(xiàn)象嚴(yán)重
由于我國(guó)的建筑市場(chǎng)還不夠規(guī)范，而且由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，很多小的企業(yè)通常都會(huì)資金短缺，因此墊資現(xiàn)象也就普遍存在。很多情況下施工企業(yè)為了爭(zhēng)取到一個(gè)項(xiàng)目，在資金不到位的情況下會(huì)會(huì)增加一些附加條件，例如承諾墊資施工等，這種以墊資施工作為優(yōu)惠條件的方式，不僅加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，而且時(shí)間久了會(huì)形成一種墊資的惡性循環(huán)，最終為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、資金管理制度不健全，管理方式比較落后
目前，我國(guó)大部分的石油建筑施工企業(yè)的資金管理制度都很不健全，雖然有一部分企業(yè)也制定了相應(yīng)的資金預(yù)算管理制度，但是還是缺少一些相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)其進(jìn)行約束和保護(hù)，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的資金預(yù)算根本無(wú)法真正落實(shí)。此外，一些石油建筑施工企業(yè)的資金管理方式還比較落后，主要表現(xiàn)為一些企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)判斷企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)狀況。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表只能片面的顯示企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，對(duì)于企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)情況并不能夠清楚的體現(xiàn)，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的財(cái)務(wù)信息失真，企業(yè)不能夠正確的判斷其未來(lái)的發(fā)展，不能夠輕松的正確的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變更，最終影響了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。
三、施工企業(yè)完善資金管理的對(duì)策建議
1、加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，強(qiáng)化資金預(yù)算管理
首先，要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金管理的重視程度，加強(qiáng)全員的成本管理意識(shí)。其次，要強(qiáng)化企業(yè)資金的預(yù)算管理?？梢酝ㄟ^(guò)建立和完善企業(yè)的預(yù)算編制、監(jiān)督、審批等全面的預(yù)算控制管理體系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，用預(yù)算來(lái)約束支出，最終提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2、解決墊資問(wèn)題，避免墊資現(xiàn)象的發(fā)生
企業(yè)墊資是一個(gè)惡性循環(huán)的問(wèn)題，要解決這一問(wèn)題企業(yè)可以從項(xiàng)目審查或者簽訂合同方面入手。首先，建筑企業(yè)可以在承攬工程任務(wù)時(shí)要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，看其是否正式批準(zhǔn)立項(xiàng)，資金是否到位。其次，企業(yè)在簽訂合同時(shí)要注意合同合同是否符合投標(biāo)程序，在必要的情況下要合理的運(yùn)用相關(guān)法律來(lái)保障資金的及時(shí)足額給付[2]。
3、建立健全資金管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理力度
第2篇：建筑公司資金管理制度范文
企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心，項(xiàng)目資金管理是財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)是工程順利進(jìn)行的基礎(chǔ)保證。項(xiàng)目資金管理是否到位，直接顯現(xiàn)出企業(yè)的項(xiàng)目管理水平高低，但目前有些工程項(xiàng)目的資金出現(xiàn)較多問(wèn)題，如沒(méi)有及時(shí)管理核算好資金流動(dòng)性，導(dǎo)致資金沒(méi)有達(dá)到項(xiàng)目所需處等問(wèn)題，本文就建筑施工項(xiàng)目中遇到的資金管理方面問(wèn)題闡述如何管理及應(yīng)對(duì)。
關(guān)鍵詞:
建筑施工；項(xiàng)目資金；管理
資金管理對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要。資金管理水平顯示一個(gè)企業(yè)整體水平的重要標(biāo)志，針對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，以資金預(yù)算來(lái)對(duì)資金周轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理，合理高效使用資金保證施工企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行，加強(qiáng)資金管理和運(yùn)作找出施工項(xiàng)目管理中的問(wèn)題及制定相應(yīng)措施，來(lái)提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。
一、建筑施工項(xiàng)目資金管理中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
目前建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈項(xiàng)目所需要完成的周期短，資金周轉(zhuǎn)頻繁，項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)可分籌集，投入生產(chǎn)及結(jié)算回收等幾個(gè)環(huán)節(jié)。施工企業(yè)如何加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)企業(yè)健康營(yíng)運(yùn)，因此需要企業(yè)深入研究并對(duì)其自身不斷提高完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工項(xiàng)目存在問(wèn)題。
(一)工程款墊付和拖欠數(shù)額較大
為了在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中承接到項(xiàng)目，企業(yè)墊資施工的現(xiàn)象普遍存在，一些業(yè)主在對(duì)外工程發(fā)包時(shí)對(duì)施工企業(yè)提出更高要求，其中工程款預(yù)先扣押也比較常見(jiàn)。企業(yè)為了獲得施工任務(wù)，往往被動(dòng)承諾一定額度墊資甚至不惜墊付超過(guò)一半的工程款，一旦項(xiàng)目實(shí)際資金回收與之前預(yù)期設(shè)想有了偏差，就會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)困難工程墊付就會(huì)變成工程拖欠。由于一些建設(shè)單位項(xiàng)目資金不足工程款拖欠嚴(yán)重，就會(huì)引發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)危機(jī)資金鏈斷裂，導(dǎo)致項(xiàng)目難以為繼嚴(yán)重影響企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)信譽(yù)。還有被扣押在建設(shè)方的工程質(zhì)保金，投標(biāo)保函和履約保函金額占用量大，時(shí)間長(zhǎng)，大量資金滯留嚴(yán)重影響了施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)及正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。
(二)資金管理水平不能滿足企業(yè)要求、效率低下
施工企業(yè)的特殊性往往受跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的行業(yè)所限，由于建設(shè)項(xiàng)目點(diǎn)多線長(zhǎng)，流動(dòng)性分散資金統(tǒng)一管理難度較大，項(xiàng)目資金管理上傳統(tǒng)習(xí)慣于精英管理，由于各個(gè)項(xiàng)目不同所表現(xiàn)的管理者思想，習(xí)慣和行為等人為因素，使得即使有較好的做法也因情況不同難以推廣。缺乏行之有效的管理措施，沒(méi)有一套符合企業(yè)自身實(shí)際需要系統(tǒng)科學(xué)的資金管理制度，不利于資金監(jiān)管造成浪費(fèi)不能正確指導(dǎo)項(xiàng)目資金工作。影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)有兩個(gè)方向：受客觀因素計(jì)劃可行性太低管理混亂，有些不必支出增加了企業(yè)資金鏈的負(fù)擔(dān)，造成資金流失不能滿足項(xiàng)目管理需要。另一方面是管理層的領(lǐng)導(dǎo)水平不足效率低下，項(xiàng)目上全權(quán)使用一支筆，權(quán)力失去了制衡容易形成約束力不足和監(jiān)督不到位，使得資金管理出現(xiàn)許多問(wèn)題不能及時(shí)做出正確的決策去引導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展。
(三)企業(yè)沒(méi)有完整的資金預(yù)算制度和資金監(jiān)督控制
施工企業(yè)資金管理受財(cái)務(wù)管理水平影響及效率低下，企業(yè)沒(méi)有把資金預(yù)算制度放在重要地位會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)一些企業(yè)的預(yù)算超支問(wèn)題，健全的資金預(yù)算管理制度對(duì)于資金周轉(zhuǎn)起著重要作用。企業(yè)的資金管理制度不健全容易造成企業(yè)的資金管理漏洞不斷增大，最嚴(yán)重會(huì)使資金鏈一旦斷裂后企業(yè)很難修復(fù)，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)不可挽救的后果，因此施工企業(yè)有必要加強(qiáng)完善資金管理預(yù)算制度和監(jiān)管力度。
二、項(xiàng)目資金全面管理分析
(一)編制項(xiàng)目資金總體預(yù)算管理
資金預(yù)算是項(xiàng)目管理的起點(diǎn)，有了一套合理的資金預(yù)算是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，企業(yè)在中標(biāo)后應(yīng)編制所有分項(xiàng)工程的人工、材料、機(jī)械等成本費(fèi)用預(yù)算，編制項(xiàng)目總體資金預(yù)算考慮項(xiàng)目墊資施工和預(yù)計(jì)中期收到工程進(jìn)度款，還需編入項(xiàng)目之外籌措資金預(yù)算。依據(jù)計(jì)劃施工進(jìn)度編制中期資金預(yù)算及時(shí)分析修正和總結(jié)中期預(yù)算實(shí)際中的偏差。
(二)做好項(xiàng)目資金管控工作加強(qiáng)完善資金管理制度
按總承包合同約定積極收取項(xiàng)目各期工程款，項(xiàng)目由專人負(fù)責(zé)加強(qiáng)與建設(shè)方結(jié)算溝通將應(yīng)收工程款及時(shí)回收。實(shí)行項(xiàng)目資金聯(lián)簽支付制度規(guī)范項(xiàng)目資金支付審批流程，明確各自責(zé)任達(dá)到制衡目的消除權(quán)利舞弊。支付時(shí)必須嚴(yán)格按合同執(zhí)行確保重點(diǎn)支出大額材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)支付，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門監(jiān)管對(duì)材料、人工、機(jī)械等成本結(jié)算，保證結(jié)算款項(xiàng)準(zhǔn)確，認(rèn)真復(fù)核使工程成本核算真實(shí)合理使用資金，對(duì)于在項(xiàng)目實(shí)行總成本結(jié)余應(yīng)及時(shí)將成本結(jié)余產(chǎn)生的盈余資金收歸企業(yè)，防止資金流失和挪用。
(三)合理使用籌劃項(xiàng)目資金
施工企業(yè)應(yīng)建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一銀行賬戶歸集資金管理增加資金規(guī)模，良好地利用銀行授信額度籌措外部流動(dòng)資金渠道，合理選擇銀行授信產(chǎn)品如銀行承兌匯票,履約保函額度等融資方式獲取財(cái)務(wù)杠桿利益。也可適當(dāng)利用項(xiàng)目分包使分包方承擔(dān)分包工程資金壓力或聯(lián)合合作方適當(dāng)分散和轉(zhuǎn)移資金壓力。
(四)加強(qiáng)項(xiàng)目資金全面管理節(jié)約流動(dòng)資金
加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程管理節(jié)約流動(dòng)資金降低項(xiàng)目成本，對(duì)工程設(shè)備和材料采購(gòu)要有計(jì)劃購(gòu)買減少資金積壓，嚴(yán)控非生產(chǎn)性支出主要是控制辦公費(fèi)，差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)確保生產(chǎn)資金需求。注重合同管理建立會(huì)簽制度項(xiàng)目發(fā)生一定金額的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在編制資金預(yù)算時(shí)要簽訂合同付款條款避免脫節(jié)現(xiàn)象。一旦工程完工要及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行工程結(jié)算和決算，按合同及時(shí)核對(duì)結(jié)算工程價(jià)款確保按期回收工程款。對(duì)不按合同付款的要有制約措施，工程交付建設(shè)方后要按期完成工程結(jié)算以確保工程款回收的可靠依據(jù)有效利用法律武器。完善企業(yè)內(nèi)部資金管理制度明確分工要有公平的獎(jiǎng)懲制度。完善各部門有效監(jiān)督尤其是審計(jì)部門，確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和真實(shí)資金情況為真實(shí)合法的經(jīng)營(yíng)作保證。
三、結(jié)束語(yǔ)
資金的良好運(yùn)作關(guān)系到一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展，項(xiàng)目資金管理是項(xiàng)目實(shí)施基礎(chǔ)和保障，施工企業(yè)要科學(xué)編制項(xiàng)目資金預(yù)算和建立適合企業(yè)自身的資金管理制度。堅(jiān)持做好資金預(yù)算先行這就要求我們要注重正確分析施工各個(gè)階段項(xiàng)目運(yùn)作狀態(tài)，及合理籌措資金規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)資金有效流轉(zhuǎn)使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。
作者：陳冉 單位：陜西建工第七建設(shè)集團(tuán)有限公司
參考文獻(xiàn):
第3篇：建筑公司資金管理制度范文
1.資金核算的責(zé)任主體與使用主體不一致公路施工企業(yè)資金管理一般采用三級(jí)管理模式，即公司總部、區(qū)域分公司和項(xiàng)目部三級(jí)管理。三級(jí)分別核算，三級(jí)有獨(dú)立的銀行賬戶，各級(jí)對(duì)外可以直接進(jìn)行收入支出的核算與債權(quán)債務(wù)的清償，對(duì)于總公司而言，對(duì)外責(zé)任與使用主體一致，但是區(qū)域分公司及工程項(xiàng)目部沒(méi)有獨(dú)立的法人資格，其對(duì)外的收支與清償活動(dòng)，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任，單位資金分散，局部出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)的無(wú)法開(kāi)展。2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業(yè)進(jìn)行新項(xiàng)目的建設(shè)，許多項(xiàng)目想要預(yù)先投入一定的啟動(dòng)資金，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化施工條件后，才能從業(yè)主單位獲得動(dòng)員預(yù)付款、設(shè)備及備料款，這一過(guò)程持續(xù)的時(shí)間較長(zhǎng)，造成資金使用的空檔。3.資金需求量大，管理難度大公路建設(shè)是一項(xiàng)技術(shù)性要求較高且極為復(fù)雜的工程，每一項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展都以資金的支付為前提，可以說(shuō)資金的運(yùn)用涉及施工建設(shè)過(guò)程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購(gòu)買，工程機(jī)械的購(gòu)置及租用，人工的聘用以及建筑技術(shù)的購(gòu)買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導(dǎo)致資金管理的難度加大。4.工程資金管理持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)一般的施工企業(yè)在工程完工通過(guò)驗(yàn)收后，工程資金會(huì)在短時(shí)間內(nèi)到位，資金管理的難度相對(duì)較小，但是公路施工企業(yè)的資金管理持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，主要原因在于公路施工企業(yè)的收入是分階段的，很大一部分工程款短時(shí)間內(nèi)難以獲得，即使在竣工后，也會(huì)因?yàn)榉N種原因拖欠，拉長(zhǎng)了資金回收的時(shí)間，增加了資金管理的人力、物力和財(cái)力。
二、公路施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
（一）資金管理責(zé)任主體意識(shí)不強(qiáng)大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，無(wú)論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，對(duì)資金管理工作的重視度都不夠，沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部形成人人是資金管理者的主體責(zé)任意識(shí)，大多數(shù)員工將資金管理問(wèn)題看成是管理層和財(cái)務(wù)部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動(dòng)，以行政調(diào)控代替專業(yè)化資金管理活動(dòng)。
（二）資金管理缺少完善制度的保證大多數(shù)公路施工企業(yè)重視業(yè)務(wù)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益，忽略了資金管理制度的建立與內(nèi)部控制制度的完善。
（三）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇造成資金短缺市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公路施工企業(yè)的數(shù)量眾多，業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，供過(guò)于求的市場(chǎng)環(huán)境，造成公路施工企業(yè)為獲得施工合同而開(kāi)出較高的優(yōu)惠條件，墊付資金則是常用的競(jìng)爭(zhēng)手段，相關(guān)部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業(yè)務(wù)發(fā)展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業(yè)資金的短缺。
（四）公路施工企業(yè)難以獲得資金支持公路施工企業(yè)的資金主要來(lái)源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺嚴(yán)重，銀行對(duì)公路施工企業(yè)的資金支持有限，規(guī)模較小的公路施工企業(yè)，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場(chǎng)上獲得融資，其流動(dòng)資金短缺成為必然。
（五）資金使用監(jiān)管缺乏公路施工企業(yè)的工程施工項(xiàng)目分布較廣，項(xiàng)目分散，不利于企業(yè)總部對(duì)各項(xiàng)目部資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。另外，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能難以真正發(fā)揮作用，由于公路施工企業(yè)的特殊性，企業(yè)管理人員大部分來(lái)源于一線工程管理人員，財(cái)務(wù)知識(shí)欠缺，而財(cái)務(wù)人員也缺少對(duì)工程管理的了解，因而會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能都有待加強(qiáng)。
三、改善資金管理的措施
（一）增強(qiáng)企業(yè)資金管理的主體意識(shí)資金管理是整個(gè)企業(yè)的任務(wù)，需要全員參與，將資金管理的意識(shí)貫徹到日常的業(yè)務(wù)中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡(jiǎn)單的規(guī)模數(shù)量上的控制，而是需要統(tǒng)籌運(yùn)作的管理活動(dòng)，資金管理應(yīng)該作為管理活動(dòng)的重要部分，杜絕行政調(diào)控代替資金管理。其次，要統(tǒng)籌兼顧，在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，將資金管理的實(shí)際情況納入其中，統(tǒng)籌兼顧經(jīng)濟(jì)效益及產(chǎn)值目標(biāo)與資金管理的關(guān)系。再次要落實(shí)責(zé)任主體，對(duì)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)建議解決。
（二）提高工程質(zhì)量與業(yè)務(wù)水平應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，各個(gè)單位通過(guò)墊付資金的形式獲得施工權(quán)，很多企業(yè)只考慮到了業(yè)務(wù)的拓展，沒(méi)有考慮資金的短缺，給后續(xù)管理造成了很大的困難。對(duì)于墊付工程資金，工程施工企業(yè)應(yīng)該量力而行，選擇信譽(yù)較好的業(yè)務(wù)墊付資金。另外可以通過(guò)提高工程質(zhì)量的方法來(lái)獲得業(yè)主的認(rèn)可，以此增加業(yè)務(wù)量。
（三）健全管理制度，切實(shí)維護(hù)資金安全進(jìn)行資金管理需要建立起完善的內(nèi)部資金管理制度，完善的內(nèi)部控制制度和資金管理制度，是進(jìn)行資金管理的保證，沒(méi)有完善的資金管理制度，進(jìn)行資金管理缺少依據(jù)，無(wú)法按照程序進(jìn)行嚴(yán)格的資金管理。首先要做到專戶存儲(chǔ)，防止公私戶不分；其次要做到專款專用，嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金的預(yù)算計(jì)劃使用資金，防止不規(guī)范的挪用與截留；第三要采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)按時(shí)閑置的項(xiàng)目資金進(jìn)行保值增值，禁止項(xiàng)目資金用于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域投資；再者要制定嚴(yán)格資金管理制度，進(jìn)行規(guī)范的資金管理，確保財(cái)務(wù)部門的安全。
（四）提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平與社會(huì)認(rèn)可度公路施工企業(yè)可以通過(guò)融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，提高工程質(zhì)量，獲得社會(huì)認(rèn)可，在提高業(yè)務(wù)量的同時(shí)，獲得金融機(jī)構(gòu)的資金支持，可以參加政府設(shè)立的融資平臺(tái)，加強(qiáng)自身制度建設(shè)，獲得資本市場(chǎng)融資資格，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。
第4篇：建筑公司資金管理制度范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)內(nèi)部；會(huì)計(jì)控制；案例分析
引言：從2009年的第一天起，很多企業(yè)已經(jīng)擯棄舊的控制規(guī)范，而采用新的規(guī)范。一般來(lái)說(shuō)，建筑企業(yè)的施工過(guò)程，包括到原料采購(gòu)、保管和使用方面，以及人力管理、業(yè)績(jī)考核與調(diào)配、機(jī)械方面的使用和維修，此外還有工地上的安全、進(jìn)度、質(zhì)量。如此看來(lái)，建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)控制涉及的內(nèi)容十分復(fù)雜，而且變得很重要。所以，要提高建筑施工企業(yè)的內(nèi)部管理水平，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，必須要加大建筑施工企業(yè)的控制管理力度。
一、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
（一）案例
A建筑集團(tuán)成立于20世紀(jì)50年代，如今已經(jīng)成為冶煉工程的一流企業(yè)。公司下屬管道公司、機(jī)械化公司、土建公司、筑爐公司、混泥土公司。，公司人員已近3000員工。
集團(tuán)主要部門為：人力部、物資部、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部、安全部、技術(shù)裝備部、總經(jīng)理辦公室、工程部。集團(tuán)的管理人員僅僅200人。他們就是負(fù)責(zé)工程的物資采購(gòu)、投標(biāo)管理、設(shè)備管理、合同簽約、投標(biāo)管理、財(cái)務(wù)核算工作。
1.資金管理現(xiàn)狀
企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容包括支出和收入兩大部分，這兩部分貫穿于企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售過(guò)程中，資金控制關(guān)注企業(yè)的資金是否充足地流動(dòng)，資金流也是企業(yè)內(nèi)部控制的五大因素之一。
資金方面的收支線。A集團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行這兩條線的資金管理，各個(gè)子公司的每個(gè)項(xiàng)目的收支情況都要向總集團(tuán)匯報(bào)，所有的資金都要回歸總公司，總公司再來(lái)統(tǒng)一調(diào)配，這樣來(lái)確保集團(tuán)總部對(duì)資金流動(dòng)情況的掌控。
銀行主體用戶主體單一化。子公司沒(méi)有獨(dú)立的賬號(hào)、沒(méi)有獨(dú)立財(cái)務(wù)使用權(quán)；項(xiàng)目的資金使用都要臨時(shí)開(kāi)設(shè)賬戶，并且集團(tuán)總部對(duì)其使用權(quán)限嚴(yán)格規(guī)定。
總經(jīng)理“一支筆”審批的模式，掌控資金的一切內(nèi)容，所有的財(cái)務(wù)支出都要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理這一手，經(jīng)理就承擔(dān)了公司一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
資金管理制度的缺乏。集團(tuán)缺乏資金管理制度相關(guān)的措施。
2.預(yù)算管理現(xiàn)狀
工程預(yù)算管理制度的缺乏是個(gè)很大的問(wèn)題。很多施工部門施工時(shí)忽視自身特點(diǎn)忽視自身管理水平。無(wú)法計(jì)算出必須的勞動(dòng)消耗，無(wú)法制作出符合經(jīng)濟(jì)要求的實(shí)施方案。預(yù)算管理制度的缺失，導(dǎo)致公司減少了成本效益領(lǐng)域的重要途徑。
很多材料預(yù)算沒(méi)有第二層復(fù)核，不能保證原料的規(guī)格、數(shù)量的達(dá)標(biāo)，還有，標(biāo)準(zhǔn)化的考核依據(jù)缺少量化，根本不涉及到預(yù)算人員的業(yè)績(jī)，就很容易出現(xiàn)職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。
在預(yù)算出來(lái)之后，預(yù)算人員不會(huì)負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際消耗來(lái)進(jìn)行對(duì)比，不會(huì)分析實(shí)際與預(yù)算之間的差異，內(nèi)部的管理就出現(xiàn)混亂，會(huì)導(dǎo)致欺詐性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。
3.采購(gòu)管理現(xiàn)狀
采購(gòu)管理分為四個(gè)部分：
（1）原料管理。很多的企業(yè)都是統(tǒng)一的買進(jìn)大宗材料，而那些子公司就負(fù)責(zé)各自公司的小宗原料采購(gòu)。那些低值原料卻沒(méi)有專門的人員去采購(gòu)，而這塊占據(jù)采購(gòu)方面的百分之三十以上。有種奇怪的現(xiàn)象出現(xiàn)：原料的購(gòu)買多數(shù)是以總量進(jìn)行購(gòu)買，完全沒(méi)有按實(shí)際情況出發(fā)，沒(méi)有考慮到原料預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)方面的因素，此種情況不利于公司的發(fā)展。
（2）原料保管。對(duì)于公司實(shí)行的是兩級(jí)式的管理方式，指的是：所有的原料都有總集團(tuán)統(tǒng)一購(gòu)買，然后再?gòu)目偣具\(yùn)到各個(gè)子公司，這樣不僅產(chǎn)生了很多麻煩，多余的資金浪費(fèi)，經(jīng)歷的浪費(fèi)，最重要的是影響了工程的失真性，實(shí)物和賬務(wù)在入庫(kù)上不能統(tǒng)一，導(dǎo)致庫(kù)存的混亂，難以統(tǒng)計(jì)。
（3）原料供應(yīng)商。沒(méi)有真正的制度對(duì)采購(gòu)員進(jìn)行規(guī)范。
（4）原料領(lǐng)用和預(yù)算。每個(gè)子公司都要根據(jù)材料預(yù)算辦理相應(yīng)的手續(xù)，然后進(jìn)行領(lǐng)用。以領(lǐng)帶耗的材料核算模式易出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。
二、建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)控制原理
建立和完善會(huì)計(jì)控制，約束會(huì)計(jì)行為，簡(jiǎn)少舞弊行為的出現(xiàn)，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，回避工程預(yù)算、物資采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)投標(biāo)、資金收支、工程結(jié)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制原則有這些：
（1）整體結(jié)構(gòu)性。企業(yè)內(nèi)部控制包括五個(gè)要素：信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、控制環(huán)境、監(jiān)督。這五個(gè)要素貫通企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。每一項(xiàng)的要素的控制，都要符合一個(gè)整體框架，因?yàn)槊恳粋€(gè)環(huán)節(jié)都牽系全部。
（2）把握工作重點(diǎn)。任何事務(wù)都有主次之分輕重之別，所以在建筑企業(yè)內(nèi)部一定要抓重點(diǎn)，從整體出發(fā)，有時(shí)薄弱環(huán)節(jié)反而影響了企業(yè)的進(jìn)程，一躍成為重點(diǎn)部分。所以企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，在整體的高度，抓住薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)的控制，才能使企業(yè)全面控制的完善。
（3）互相牽制。一個(gè)完整的會(huì)計(jì)體系，就要做到分工明確。橫向上有要求，彼此兩個(gè)獨(dú)立開(kāi)的部門需要互相檢查，相互監(jiān)督，相互幫助；縱向上使用上級(jí)監(jiān)督下級(jí)，下級(jí)又反過(guò)來(lái)監(jiān)督上級(jí)，相互監(jiān)督，達(dá)到上下級(jí)相互牽制的效果。這樣一來(lái)就能促使員工各司其職。
（4）成本效益。在企業(yè)內(nèi)部，會(huì)計(jì)控制的一系列的活動(dòng)都要遵循成本效益這條原則，盡最大的控制力使成本達(dá)到最低。
三、會(huì)計(jì)控制完善方案
1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的整體架勢(shì)
施工企業(yè)一系列的管理活動(dòng)本身具有以下特點(diǎn)：項(xiàng)目多、地域分布廣、風(fēng)險(xiǎn)高、工期長(zhǎng)。結(jié)合以上案例公司的管理模式和將來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)，并要按照CVGB控制體系以及COSO理念，依靠ICS標(biāo)準(zhǔn)、SOP標(biāo)準(zhǔn)、CAS自我檢測(cè)系統(tǒng)操作研究施工企業(yè)的管理系統(tǒng)并設(shè)計(jì)內(nèi)部控制總結(jié)構(gòu)。第一，總公司和項(xiàng)目管理混合的模式讓總分管理模式取代，公司內(nèi)部實(shí)行純市場(chǎng)的操作模式。第二，工程施工項(xiàng)目出來(lái)后，各個(gè)工程部門把工作任務(wù)劃分為若干工程項(xiàng)目，把這些項(xiàng)目進(jìn)行發(fā)包。每個(gè)企業(yè)根據(jù)自身的特點(diǎn)，圍繞項(xiàng)目管理這個(gè)核心，調(diào)整總分公司的權(quán)力分配。
2.預(yù)算管理體系的健全與完善
健全與完善預(yù)算管理體系包括三點(diǎn)：一、以公司的基本策略和戰(zhàn)略目標(biāo)為原則；二、預(yù)算編制方法的完善；三、預(yù)算調(diào)整體系的建立。
四、結(jié)語(yǔ)
控制理論的基本原則是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)的核心部分，需要企業(yè)自身對(duì)現(xiàn)有的各個(gè)流程、節(jié)點(diǎn)、事項(xiàng)的整合，并標(biāo)準(zhǔn)化、固定化。建立在這樣的基礎(chǔ)上，根據(jù)現(xiàn)有的或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)確定關(guān)鍵控制點(diǎn)并制定控制措施。此外，需要建立自我檢測(cè)系統(tǒng)，確保內(nèi)部控制的實(shí)際功效。希望建筑施工企業(yè)以此為借鑒。
參考文獻(xiàn)：
[1]賈正芹.建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技.2008（5）
第5篇：建筑公司資金管理制度范文
摘 要 隨著我國(guó)建筑事業(yè)的快速發(fā)展，大型施工企業(yè)管理制度不斷地進(jìn)行改進(jìn)和完善，經(jīng)營(yíng)管理理念發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由簡(jiǎn)單走向深層次的管理體系。本文闡述了建筑施工企業(yè)的資金管理雨控制，對(duì)目前施工企業(yè)資金管理所存在的一些問(wèn)題進(jìn)行分析，并結(jié)合這些問(wèn)題提出如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理與控制以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)成效。
關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金管理 財(cái)務(wù)體制 信息化管理
引 言
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的資金管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展更具有了決定性的作用，其管理的好壞關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。由于全球經(jīng)濟(jì)化的發(fā)展，建筑市場(chǎng)面臨的問(wèn)題日益激烈，資金管理存在的問(wèn)題也逐漸呈現(xiàn)，因此，如何做好施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，對(duì)于提高建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有非常重要的意義。
1.企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
1.1內(nèi)部機(jī)制不健全，導(dǎo)致監(jiān)控不給力
在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控和約束機(jī)制過(guò)程中，主要是通過(guò)集團(tuán)公司對(duì)分、子公司工程項(xiàng)目的監(jiān)控，考慮到利益關(guān)系以及權(quán)限問(wèn)題，分、子公司對(duì)工程項(xiàng)目的控制力比較薄弱，項(xiàng)目資金管理機(jī)制和體系還存在著一定的局限性，即項(xiàng)目經(jīng)理說(shuō)了算，缺乏集體決策、上報(bào)審批及備案制度。工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員處于從屬地位，如資金管理等重大事項(xiàng)常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦，形成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)走”的現(xiàn)象。
1.2內(nèi)部資金管理機(jī)制不完善，引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性大
由于資金不足引起的資金周轉(zhuǎn)困難，在建筑施工企業(yè)普遍存在，形成集團(tuán)公司貸款鏈，即集團(tuán)公司向銀行貸款，二級(jí)單位或工程項(xiàng)目向集團(tuán)公司貸款，甚至依靠借新債還舊債來(lái)維護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。內(nèi)部貸款不規(guī)范，集團(tuán)公司對(duì)項(xiàng)目貸款與否，既不能借鑒商業(yè)銀行的程序?qū)徟?，?xiàng)目最后嚴(yán)重虧損而形成不良貸款。同時(shí)，由于內(nèi)部控制缺乏強(qiáng)有力的約束手段和項(xiàng)目分散等客觀條件的影響，資金集中管理很難實(shí)現(xiàn)，個(gè)別項(xiàng)目?jī)H是名義上的集中，集團(tuán)公司也很難實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
1.3企業(yè)資金分散，流動(dòng)性差
①工程項(xiàng)目分散，財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)眾多，資金管理不規(guī)范，多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象仍然存在，資金很難有效的集中使用，收回的工程款不能及時(shí)匯入總部統(tǒng)一管理，占用不盡合理，造成資金閑置，周轉(zhuǎn)緩慢；
②招投標(biāo)市場(chǎng)不規(guī)范，低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致工程項(xiàng)目資金來(lái)源先天不足，資金不能滿足施工的需要；
③業(yè)主要求交納現(xiàn)金履約保證金，部分地方工程項(xiàng)目業(yè)主不能及時(shí)支付工程款，施工企業(yè)長(zhǎng)期墊資施工，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜；
④處于邊遠(yuǎn)山區(qū)的工程項(xiàng)目，通訊設(shè)施落后，入網(wǎng)條件不成熟，給資金集中管理和遠(yuǎn)程監(jiān)控帶來(lái)一定的困難。
2.目前施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的建筑市場(chǎng)中，落后的財(cái)務(wù)資金管理體系和手段已滿足不了新形勢(shì)下建筑施工企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的要求。其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)。由于各分公司基層單位資金紀(jì)律執(zhí)行不夠完善，財(cái)務(wù)管理制度不能適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)形勢(shì)，開(kāi)支較大，沉淀資金嚴(yán)重，沒(méi)有激發(fā)資金活性，導(dǎo)致資金使用效益低下的問(wèn)題目益顯露。一些施工企業(yè)資金流向和控制脫節(jié)，上級(jí)單位難以及時(shí)掌握下屬單位或項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，資金管理有章無(wú)序，存在嚴(yán)重的體外循環(huán)。企業(yè)財(cái)務(wù)資金事前控制不力，事后審計(jì)監(jiān)督不嚴(yán)，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)資金調(diào)控乏力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，不利于施工企業(yè)對(duì)資金的整體調(diào)控。
（2）企業(yè)調(diào)控能力不強(qiáng)。隨著建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目規(guī)模的不斷壯大以及企業(yè)改革制度的不斷完善和深化，各分公司勢(shì)力得到提升，對(duì)項(xiàng)目強(qiáng)化、結(jié)構(gòu)調(diào)整，這就對(duì)企業(yè)資金管理提出了更高的要求，同時(shí)，企業(yè)資金的集中管理和內(nèi)部項(xiàng)目資金分散占用的矛盾日益突出。
（3）企業(yè)內(nèi)部信息失真。由于企業(yè)內(nèi)部存在整體利益和小集體利益的矛盾，但又迫于量化指標(biāo)的壓力，兩者之間的矛盾解決起來(lái)比較難，所以在財(cái)務(wù)核算和報(bào)表中人為因素作祟，經(jīng)常出現(xiàn)盈虧不實(shí)、資金管理指標(biāo)不真的狀況。
3.對(duì)加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的建議
3.1加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的審查，防止資金緊缺現(xiàn)象
施工企業(yè)在承攬施工任務(wù)時(shí)，一定要對(duì)施工工程進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查研究，充分了解委托方的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)狀況，分析招標(biāo)項(xiàng)目的資金是否到位，施工工程的可執(zhí)行性，施工合同履約的時(shí)間期限及施工工程的結(jié)款方式，特別是仔細(xì)考慮墊支期限及建設(shè)單位的償還能力，以免在施工過(guò)程中處于被動(dòng)的地位。
建立健全內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。特別是在項(xiàng)目經(jīng)理承包或分權(quán)制的運(yùn)作模式下，更要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為的審計(jì)與資金運(yùn)用的監(jiān)督，抓住工程完成量這個(gè)環(huán)節(jié)，防止下屬公司“偷跑冒漏”等不正常現(xiàn)象的發(fā)生。
3.2實(shí)行信息化管理提高資金結(jié)算中心的職能作用
資金結(jié)算中心要與各家開(kāi)戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺(tái)，實(shí)行資金遠(yuǎn)程管理，隨時(shí)可以對(duì)項(xiàng)目部資金進(jìn)行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項(xiàng)目部資金劃入結(jié)算中心帳戶，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一使用。實(shí)踐證明，網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率；另一方面，有利于加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位資金的監(jiān)控管理，確保資金安全運(yùn)營(yíng)。
通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過(guò)去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無(wú)法做到的基礎(chǔ)性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長(zhǎng)，透明度更高，監(jiān)控更及時(shí)，減少人為因素，提高制度化、規(guī)范化水平，用先進(jìn)技術(shù)解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱和監(jiān)督乏力、滯后等問(wèn)題。由此，使資金的集中、支付在當(dāng)日或幾小時(shí)內(nèi)完成，提高結(jié)算中心的運(yùn)作能力。
3.3建立健全資金全面預(yù)算制度
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分工，建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。針對(duì)施工企業(yè)的特點(diǎn)，實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：
3.3.1逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。自上而下，通過(guò)一定的會(huì)議形式審批預(yù)算，各職能部門對(duì)所屬單位的預(yù)算計(jì)劃，通過(guò)收集整理，確定本企業(yè)下月財(cái)務(wù)資金預(yù)算，改以往的“先用后算”為“先算后用”。
3.3.2執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。在原則上，各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改，但因特殊事由，須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。
3.3.3建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購(gòu)置和基建投資等過(guò)程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
3.4強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，健全市場(chǎng)運(yùn)作
施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的企業(yè)特點(diǎn)，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，進(jìn)行健康有序的生產(chǎn)與競(jìng)爭(zhēng)。具體做法：首先，要防止出現(xiàn)在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中發(fā)生有項(xiàng)目就跟蹤、見(jiàn)標(biāo)就投、有投標(biāo)就隨意承諾的不正常行為；其次，要重視經(jīng)濟(jì)評(píng)估，在廣泛深入地進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上，對(duì)影響項(xiàng)目效益的各種因素認(rèn)真分析，結(jié)合自身施工能力、管理水平，進(jìn)行成本倒推，優(yōu)化施工方案，測(cè)算項(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任成本，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算分割，確保該項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，來(lái)保證企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。
第6篇：建筑公司資金管理制度范文
關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金；營(yíng)運(yùn)資金管理；施工企業(yè)
隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，許多先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)制度也如同雨后春筍般出現(xiàn)在企業(yè)中，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金作為資金總量的重要組成部分，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理也給現(xiàn)代企業(yè)提出了新的標(biāo)準(zhǔn)和要求。隨著建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，營(yíng)運(yùn)資金管理在建筑施工企業(yè)的資金管理鏈條中成為較為脆弱的環(huán)節(jié)，涉及面廣，不確定因素增多，影響著建筑施工企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展能力。在這種情況下，建筑施工企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理成為當(dāng)務(wù)之急，如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，采取先進(jìn)的資金管理模式成為企業(yè)面臨解決的問(wèn)題。
一、我國(guó)建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀
（一）營(yíng)運(yùn)資金及其特征
營(yíng)運(yùn)資金，也被稱為營(yíng)運(yùn)資本，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，用于產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的短期周轉(zhuǎn)資金。狹義的營(yíng)運(yùn)資金就是某特定時(shí)點(diǎn)內(nèi)，公司的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的差額，也被稱為“凈營(yíng)運(yùn)資金”。廣義的營(yíng)運(yùn)資金，其構(gòu)成結(jié)構(gòu)為企業(yè)擁有的現(xiàn)金、可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等，是公司在一定時(shí)期內(nèi)的全部流動(dòng)資產(chǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金具有以下四個(gè)特征：
1.變現(xiàn)性強(qiáng)。企業(yè)擁有非現(xiàn)金形式的可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等，可變現(xiàn)能力強(qiáng)，能夠較為快速地滿足企業(yè)的短期資金需求。
2.流動(dòng)性強(qiáng)。企業(yè)擁有的營(yíng)運(yùn)資金可以借助于開(kāi)展短期的籌資活動(dòng)得到。
3.來(lái)源多元化。營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源包括兩種渠道，即短期籌資和長(zhǎng)期籌資。短期籌資一般會(huì)通過(guò)短期借款、短期融資、票據(jù)貼現(xiàn)等方式實(shí)現(xiàn)。
4.資金規(guī)模不確定。企業(yè)擁有的流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債容易受到內(nèi)外部環(huán)境影響而發(fā)生數(shù)量上的波動(dòng)。
（二）建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀
由于建筑施工企業(yè)自身特點(diǎn)，企業(yè)下屬項(xiàng)目、分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金管理往往缺乏體系，企業(yè)不能對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督，也就加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。或者對(duì)于一些大型施工企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，可能有些分子公司的營(yíng)運(yùn)資金充足，而有些分子公司的營(yíng)運(yùn)資金匱乏，綜合整個(gè)集團(tuán)來(lái)看，營(yíng)運(yùn)資金的分配不夠合理。當(dāng)前我國(guó)的建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀可以從以下方面來(lái)看：
1.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理
首先是一些建筑施工企業(yè)通過(guò)銀行借款等負(fù)債融資方式進(jìn)行企業(yè)籌資，這樣的方式確實(shí)能夠暫時(shí)緩解企業(yè)資金現(xiàn)狀，但長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看問(wèn)題重重；其次很多建筑施工企業(yè)的固定資產(chǎn)投資比例較高，沒(méi)有合理考慮投資活動(dòng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用；再者一些建筑施工企業(yè)對(duì)于采購(gòu)方面缺乏合理規(guī)劃，也會(huì)導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題。
2.工程款拖欠和工程墊資問(wèn)題嚴(yán)重造成營(yíng)運(yùn)資金短缺
工程墊資施工和拖欠施工企業(yè)工程款問(wèn)題是當(dāng)今建筑市場(chǎng)上普遍存在的現(xiàn)象，很多建筑施工企業(yè)為了在建筑市場(chǎng)中搶占市場(chǎng)份額，或是其他一些原因限制，往往會(huì)采取墊資施工的方式，拖欠施工企業(yè)工程款也就在這種前提下出現(xiàn)了。為了達(dá)到發(fā)包方的條件，墊資施工的企業(yè)不得不將大量營(yíng)運(yùn)資金投入進(jìn)去，最終會(huì)形成大量應(yīng)收賬款，若是應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，就可能會(huì)帶來(lái)營(yíng)運(yùn)資金短缺問(wèn)題。
3.營(yíng)運(yùn)資金使用不合理
營(yíng)運(yùn)資金的重要性目前已經(jīng)被建筑施工企業(yè)所認(rèn)知，所以企業(yè)會(huì)在費(fèi)用開(kāi)支及資金使用上制定詳細(xì)計(jì)劃，雖是如此，但計(jì)劃的執(zhí)行情況卻不容樂(lè)觀。施工企業(yè)受其產(chǎn)品特殊特點(diǎn)所限，施工周期較長(zhǎng)，環(huán)境復(fù)雜，往往不能按照既定計(jì)劃進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理。
二、建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的原因
（一）行業(yè)規(guī)范程度較低
雖然目前我國(guó)關(guān)于建筑施工行業(yè)的各項(xiàng)規(guī)范和制度逐漸完善起來(lái)，但整體規(guī)范程度還是較低，壓級(jí)壓價(jià)、墊資施工、工程款拖欠等問(wèn)題不斷發(fā)生。而建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目往往投資大，建設(shè)周期長(zhǎng)，一些項(xiàng)目前期資金充裕，后期卻資金短缺，這時(shí)若是根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行墊資施工，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等出現(xiàn)問(wèn)題。因此，行業(yè)的規(guī)范程度較低嚴(yán)重影響著企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提升。
（二）企業(yè)盈利水平較低
建筑施工企業(yè)的利潤(rùn)率相較其他企業(yè)來(lái)說(shuō)著實(shí)不高，主要是因?yàn)槲覈?guó)的建筑施工企業(yè)還沒(méi)有走向精細(xì)化管理，施工項(xiàng)目更是實(shí)行粗放式管理，部分項(xiàng)目的分包單價(jià)遠(yuǎn)低于中標(biāo)合同價(jià)，責(zé)任成本管理沒(méi)有完全落實(shí)，分包工程量的清算及材料消耗、資金支付管理等失控。
（三）缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理平臺(tái)
有些建筑施工企業(yè)雖然擁有較為充裕的貨幣資金，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也較強(qiáng)，但是由于企業(yè)規(guī)模較大，貨幣資金分散在不同層級(jí)的下屬公司或項(xiàng)目部，分屬于多個(gè)不同的資金賬戶，缺乏資金的集中歸集管理，貨幣資金流動(dòng)性較弱。或是企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度管理平臺(tái)，但是平臺(tái)的功能有效，僅局限于財(cái)務(wù)流程管理、財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)等，對(duì)于資金的調(diào)劑功能還比較欠缺，所以對(duì)資金的管控能力相對(duì)較弱。
三、營(yíng)運(yùn)資金管理的強(qiáng)化措施
（一）合理確定營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)
面對(duì)建筑施工企業(yè)中存在的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理問(wèn)題，可以從以下方面展開(kāi)強(qiáng)化：
1.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。將企業(yè)中的存量資產(chǎn)變?yōu)榛顒?dòng)資產(chǎn)，提升存量資產(chǎn)的使用效率，通過(guò)全面清查存量資產(chǎn)，將閑置的資產(chǎn)采用出租、出售等方式加速資產(chǎn)的流動(dòng)與變現(xiàn)，并用存量資產(chǎn)變現(xiàn)的資金填補(bǔ)流動(dòng)資產(chǎn)，以此使得企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成比例發(fā)生變化，進(jìn)行提升企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)綜合自身考]，權(quán)衡流動(dòng)性與效益型，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和債務(wù)償還需要合理安排流動(dòng)資產(chǎn)的存量，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例。
2.調(diào)整負(fù)債比重。建筑施工企業(yè)中普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率高的問(wèn)題，上文已說(shuō)明原因是由于不少業(yè)主要求建筑施工企業(yè)墊資施工，還因?yàn)槠髽I(yè)通過(guò)舉債經(jīng)營(yíng)利用杠桿效應(yīng)，為企業(yè)創(chuàng)造額外收益。但企業(yè)在選擇負(fù)債程度時(shí)還必須綜合自身情況考慮，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況，權(quán)衡負(fù)債程度的風(fēng)險(xiǎn)性和效益性，防止財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)沒(méi)利用好，反而給企業(yè)帶來(lái)更大的負(fù)擔(dān)。
3.合理確定債務(wù)期限。長(zhǎng)期籌資雖然比短期籌資需要負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用高，但風(fēng)險(xiǎn)卻比短期籌資低，因此企業(yè)在流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)性管控中，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和獲利能力一起考慮，盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)最低，獲利最高的負(fù)債構(gòu)成比例。這不僅能夠合理發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，還能夠提升企業(yè)的安全性，提升資金使用的成本效益。
（二）加強(qiáng)資金管理
怎樣加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，提高資金的運(yùn)作效率，這就需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)存量資金的管控。
1.建立健全營(yíng)運(yùn)資金管理制度。健全的營(yíng)運(yùn)資金管理制度，包括營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算制度、內(nèi)部控制制度、人員培訓(xùn)制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。企業(yè)在編制營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算時(shí)，需要以各個(gè)部門的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，與各個(gè)部門進(jìn)行有效溝通，將資金的預(yù)算落到實(shí)處。資金預(yù)算執(zhí)行時(shí)，還需要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)考核制度，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況做到及時(shí)監(jiān)督考核，確保預(yù)算的合理執(zhí)行。內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)制度在營(yíng)業(yè)資金管理中發(fā)揮了相當(dāng)重要的作業(yè)，是與營(yíng)運(yùn)資金管理預(yù)算制度相輔相成的，通過(guò)這兩項(xiàng)制度，能夠?qū)ω?cái)務(wù)進(jìn)行合理有效分析，盡快提出相應(yīng)的解決方案。
2.建立資金集中管控平臺(tái)。建立資金集中管控平臺(tái)，加大資金集中管理力度，這對(duì)于集團(tuán)型施工企業(yè)來(lái)說(shuō)非尤其必要。企業(yè)可以建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，在專門銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶，集中管控母子公司的現(xiàn)金收入。
3.其次要加強(qiáng)對(duì)資金流向的實(shí)時(shí)監(jiān)控，盡量實(shí)現(xiàn)貨幣資金存量與營(yíng)業(yè)收入同步增長(zhǎng)的情況；再者需要拓展融資渠道，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，盡可能地獲得低成本、可持續(xù)的外部融資。
參考文獻(xiàn)：
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第7篇：建筑公司資金管理制度范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；會(huì)計(jì)工作；作用；必要性；措施；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的作用與必要性
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是指全面系統(tǒng)地核算、監(jiān)督企業(yè)已完成資金運(yùn)動(dòng)，將將企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力等經(jīng)濟(jì)信息提供給外部與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的投資人、債權(quán)人和政府有關(guān)部門，并以此作為目標(biāo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要工作，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可利用多項(xiàng)會(huì)計(jì)程序，進(jìn)行決策有用信息地提供，并積極參與經(jīng)營(yíng)管理決策，以此對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行有效提升，并為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展提供可靠地保障。從根本上來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)系統(tǒng)是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)耦合而成的，它是企業(yè)管理系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)。管理會(huì)計(jì)是從傳統(tǒng)的單一的會(huì)計(jì)體系中分離出來(lái)的，甚至可以說(shuō)是脫胎于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。二者的理論基礎(chǔ)有其同源性，但也各有其不同的運(yùn)用領(lǐng)域。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的目的在于通過(guò)提供信息來(lái)影響人們的決策及其行為；管理會(huì)計(jì)則運(yùn)用了一些特殊的方法和技術(shù)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及人的行為進(jìn)行管理和控制。二者統(tǒng)一服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理的總體要求，共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)和滿足外部各利益相關(guān)者的要求服務(wù)。
（一）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的作用
管理會(huì)計(jì)被叫做"內(nèi)部報(bào)告會(huì)計(jì)"，其作用就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升，同時(shí)利用多種專門方式，通過(guò)加工、整理和報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的資料及其他資料，促使企業(yè)各級(jí)管理人員能夠以此規(guī)劃與控制日常出現(xiàn)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并能幫助決策者作出各種專門決策的一個(gè)會(huì)計(jì)分支。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷提升，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中管理會(huì)計(jì)起到的作用也越來(lái)越重要。在管理會(huì)計(jì)的核心理念中，價(jià)值的創(chuàng)造與維護(hù)是最為重要的兩點(diǎn)?；诖?，管理會(huì)計(jì)是企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化最有效的工具。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作用下，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須對(duì)會(huì)計(jì)服務(wù)主體、核算范圍及信息質(zhì)量等特點(diǎn)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。會(huì)計(jì)工作必須對(duì)各類投資者、債權(quán)人與國(guó)家宏觀管理部門的需求相符合，因會(huì)計(jì)工作將對(duì)企業(yè)、國(guó)家分配關(guān)系造成直接的影響，及社會(huì)各方利益關(guān)系造成重大影響，要求企業(yè)必須對(duì)各方利益關(guān)系進(jìn)行合理協(xié)調(diào)，并對(duì)市場(chǎng)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵制與防范，才能確保企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況的真實(shí)性，才能提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為規(guī)范會(huì)計(jì)工作流程，國(guó)家先后出臺(tái)了多項(xiàng)法律法規(guī)，如《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等，以此規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，并對(duì)其工作水平進(jìn)行有效提升。
施工流動(dòng)性強(qiáng)、單件量大及施工工期長(zhǎng)及涉及范圍廣等都是建筑企業(yè)的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)的長(zhǎng)期存在將對(duì)建筑企業(yè)籌措資金、形成產(chǎn)品價(jià)格、結(jié)算工程方式及預(yù)算、考核成本等財(cái)務(wù)管理工作起到?jīng)Q定性的作用。相比其他企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)較多，如工程投標(biāo)、建筑生產(chǎn)、材料采購(gòu)等，利用會(huì)計(jì)核算、分析及對(duì)比能夠?qū)ㄖ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及時(shí)找出，并能采取有效措施進(jìn)行及時(shí)處理。由此可見(jiàn)，企業(yè)所有管理活動(dòng)的順利開(kāi)展都離不開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，其為建筑企業(yè)生存、發(fā)展的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有至關(guān)重要的作用。
（二）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的必要性
營(yíng)利為建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)組織的主要目的，利潤(rùn)最大化為企業(yè)的發(fā)展本質(zhì)。財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系為建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的重要基礎(chǔ)，為此在財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)工作進(jìn)行時(shí)，必須嚴(yán)格按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，遵循國(guó)家政策、法規(guī)等相關(guān)制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行整體提升，并進(jìn)行資金運(yùn)動(dòng)的合理組織及對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系的綜合價(jià)值管理工作進(jìn)行正確處理。財(cái)務(wù)管理為建筑企業(yè)管理的核心，為此建筑企業(yè)管理必須重視會(huì)計(jì)的作用，才能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平提升提供可靠的保障，才能為企業(yè)發(fā)展指明方向。
二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范會(huì)計(jì)工作的措施
現(xiàn)階段，我國(guó)具有極為激烈的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，承接的工程項(xiàng)目利潤(rùn)空間越來(lái)越小。同時(shí)伴隨經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深化，我國(guó)建筑企業(yè)不僅面臨國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)，更加大了國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)。為提升建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度，降低企業(yè)管理成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理必須重視會(huì)計(jì)工作的重要性，采取有效措施對(duì)其工作加以規(guī)范，只有這樣才能推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（一）樹(shù)立正確的管理理念
建筑企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的重要性充分了解，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須積極參與經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程。為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的價(jià)值，必須對(duì)財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行不斷更新與拓展，選用遞進(jìn)法進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，達(dá)到法治化、科學(xué)化地管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。同時(shí)嚴(yán)格遵循企業(yè)發(fā)展優(yōu)勢(shì)，對(duì)其自身潛能進(jìn)行充分挖掘，并選用新型技術(shù)等現(xiàn)代化方式，對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作流程及運(yùn)作模式進(jìn)行改造，并始終堅(jiān)持以成本、效益為中心，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)行有效提升，為企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)提供強(qiáng)有力的保障。
（二）完善成本核算管理制度
成本管理制度的實(shí)施，離不開(kāi)內(nèi)部?jī)r(jià)格結(jié)算體系的建立。建筑企業(yè)各部門進(jìn)行產(chǎn)品、財(cái)務(wù)等提供時(shí)，可將市場(chǎng)價(jià)格作為成本管理體系建立的依據(jù)，降低目標(biāo)成本管理和市場(chǎng)價(jià)格之間的差距，明確各個(gè)部門的責(zé)任，為考核成本提供便利。成本核算主要是價(jià)值核算，是計(jì)量、記錄、分析及檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一種管理活動(dòng)，通過(guò)成本核算，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。成本核算是依據(jù)企業(yè)工作要求各部門建立的核算制度，成本核算是通過(guò)成本核算資料，客觀反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)據(jù)，遵循統(tǒng)計(jì)原理，對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行全面整理，該方式可對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)律性進(jìn)行充分展示。
（三）提高資金使用效率
建筑企業(yè)的特點(diǎn)為施工工期長(zhǎng)、流動(dòng)程度大等，這種特點(diǎn)的長(zhǎng)期存在極易出現(xiàn)分散資金使用管理的現(xiàn)象，同時(shí)，因部分工程項(xiàng)目資金不到位等，將加大資金協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的難度。資金管理作為管理會(huì)計(jì)工作的主要部分，其包含固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。作為資金使用效率有效提升主要措施，加速資金周轉(zhuǎn)可滿足建筑工程建設(shè)資金需求，并通過(guò)資金管理強(qiáng)化，可對(duì)資金運(yùn)行監(jiān)控力度進(jìn)行加大，以此確保資金使用的安全性，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力進(jìn)行有效增強(qiáng)。通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度“收支兩條線”的推行，必須在施工企業(yè)開(kāi)戶銀行打入全部收入，隨后在其銀行賬戶轉(zhuǎn)入。通過(guò)財(cái)務(wù)部門將管理費(fèi)、稅金及代墊費(fèi)用扣除后，遵循工程具體施工情況，對(duì)資金進(jìn)行合理應(yīng)用，通常資金選用分期分批撥付。這種情況下不僅可以達(dá)到集中調(diào)控資金的作用，還可以對(duì)資金使用效率進(jìn)行有效提升，是實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的重要途徑。
隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，BOT、BT、PPP等工程成為建筑市場(chǎng)的主流。建筑企業(yè)的資金管理成為企業(yè)管理的重中之重，企業(yè)要想做大做強(qiáng)，必須要有強(qiáng)大的資金融資能力，為達(dá)到城市化建設(shè)的快速發(fā)展，必須對(duì)建筑工程投融資能力的可持續(xù)發(fā)展加以重視，只有這樣才能形成統(tǒng)一管理、集中融資、集中管理及高效融資的新型格局?，F(xiàn)階段建筑工程建設(shè)資金渠道多元化已經(jīng)成為發(fā)展方向，在建筑工程資金管理系統(tǒng)內(nèi)管理會(huì)計(jì)發(fā)揮的作用也越來(lái)越重要，為加大建筑資金投融資力度，做好管理會(huì)計(jì)工作至關(guān)重要。
（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提升
在施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)制度合理、科學(xué)制定后，應(yīng)重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)培養(yǎng)，確保工作人員具有較高專業(yè)技能及思想道德素養(yǎng)，這也是企業(yè)發(fā)展的重要保障。在全面貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的同時(shí)，應(yīng)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確提供。同時(shí)，按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理具體情況，明確單位各部門的職責(zé)，進(jìn)行責(zé)任的劃分。尤其在財(cái)務(wù)素質(zhì)提升過(guò)程中，必須重視以下幾點(diǎn)：如招聘時(shí)，必須確保會(huì)計(jì)工作人員能夠?qū)π聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則技能進(jìn)行充分掌握，具有吃苦耐勞及創(chuàng)新精神；工作時(shí)，必須加大會(huì)計(jì)人員工作培訓(xùn)力度，幫助其對(duì)會(huì)計(jì)政策及工程程序進(jìn)行及時(shí)掌握，以此提升工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備能力；管理考核時(shí)，應(yīng)確保考核制度的合理性、科學(xué)性，建立完善的獎(jiǎng)罰制度，以此提升員工的工作積極性，提升工作效率。
三、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，建筑企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理的推行對(duì)其發(fā)展起到指導(dǎo)作用，并能實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)。管理會(huì)計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，是為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)支持，在公司戰(zhàn)略中占用重要地位。會(huì)計(jì)作為財(cái)務(wù)管理的重要工作人員，其工作是否規(guī)范對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理具有至關(guān)重要的作用。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷增加，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施，可對(duì)全體財(cái)務(wù)工作人員成本意識(shí)有效提升，并能對(duì)項(xiàng)目投入產(chǎn)出費(fèi)用進(jìn)行有效控制，是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有效提升的途徑。特別是在政府大力解決拖欠工程款、農(nóng)民工工資問(wèn)題的基礎(chǔ)上，必須調(diào)整建筑單位的管理結(jié)構(gòu)，重視會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)管理中的作用，才能提升建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，為建筑行業(yè)的高速發(fā)展提供可靠的依據(jù)。
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第8篇：建筑公司資金管理制度范文
（一）實(shí)施資金管理的目標(biāo)
1.維護(hù)資金安全公路施工企業(yè)的資金籌集、管理及運(yùn)用，不但影響企業(yè)的發(fā)展能力，也關(guān)系著企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，資金管理首先要維護(hù)資金的安全，避免資金管理混亂給項(xiàng)目施工帶來(lái)的影響，主要做到?？顚Ｓ谩舸鎯?chǔ)，防止挪用。
2.確保資金使用及核算的規(guī)范性規(guī)范的程序是資金管理規(guī)范性的重要保證，實(shí)施資金管理需要將資金使用及核算進(jìn)行規(guī)范，將資金管理納入正軌。資金使用嚴(yán)格按照程序進(jìn)行操作，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)制度》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
3.提高資金使用的目的性公路施工企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，所需資金量較大，若非?？顚Ｓ?，短時(shí)間內(nèi)資金難以到位，進(jìn)行資金管理必須提高資金使用的目的行和計(jì)劃性，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和工程預(yù)算使用資金，杜絕擅自擴(kuò)大開(kāi)支及改變資金用途的行為發(fā)生。
4.提高資金的效益性通過(guò)實(shí)施科學(xué)規(guī)范的資金管理，提高資金的使用效益。具體表現(xiàn)在建設(shè)單位按合同的要求按時(shí)將建設(shè)資金撥付承包商，材料、設(shè)備供應(yīng)商，使他們有足額的資金進(jìn)行施工或采購(gòu)，便于工程的順利進(jìn)行，避免由于資金的缺乏造成停工、誤工。按期完成工程任務(wù)，使建設(shè)工程及時(shí)交付使用，投入運(yùn)營(yíng)，從而給社會(huì)帶來(lái)效益。
（二）公路施工企業(yè)資金管理的特點(diǎn)
1.資金核算的責(zé)任主體與使用主體不一致公路施工企業(yè)資金管理一般采用三級(jí)管理模式，即公司總部、區(qū)域分公司和項(xiàng)目部三級(jí)管理。三級(jí)分別核算，三級(jí)有獨(dú)立的銀行賬戶，各級(jí)對(duì)外可以直接進(jìn)行收入支出的核算與債權(quán)債務(wù)的清償，對(duì)于總公司而言，對(duì)外責(zé)任與使用主體一致，但是區(qū)域分公司及工程項(xiàng)目部沒(méi)有獨(dú)立的法人資格，其對(duì)外的收支與清償活動(dòng)，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任，單位資金分散，局部出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)的無(wú)法開(kāi)展。
2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業(yè)進(jìn)行新項(xiàng)目的建設(shè)，許多項(xiàng)目想要預(yù)先投入一定的啟動(dòng)資金，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化施工條件后，才能從業(yè)主單位獲得動(dòng)員預(yù)付款、設(shè)備及備料款，這一過(guò)程持續(xù)的時(shí)間較長(zhǎng)，造成資金使用的空檔。
3.資金需求量大，管理難度大公路建設(shè)是一項(xiàng)技術(shù)性要求較高且極為復(fù)雜的工程，每一項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展都以資金的支付為前提，可以說(shuō)資金的運(yùn)用涉及施工建設(shè)過(guò)程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購(gòu)買，工程機(jī)械的購(gòu)置及租用，人工的聘用以及建筑技術(shù)的購(gòu)買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導(dǎo)致資金管理的難度加大。
4.工程資金管理持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)一般的施工企業(yè)在工程完工通過(guò)驗(yàn)收后，工程資金會(huì)在短時(shí)間內(nèi)到位，資金管理的難度相對(duì)較小，但是公路施工企業(yè)的資金管理持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，主要原因在于公路施工企業(yè)的收入是分階段的，很大一部分工程款短時(shí)間內(nèi)難以獲得，即使在竣工后，也會(huì)因?yàn)榉N種原因拖欠，拉長(zhǎng)了資金回收的時(shí)間，增加了資金管理的人力、物力和財(cái)力。
二、公路施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
（一）資金管理責(zé)任主體意識(shí)不強(qiáng)
大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，無(wú)論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，對(duì)資金管理工作的重視度都不夠，沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部形成人人是資金管理者的主體責(zé)任意識(shí)，大多數(shù)員工將資金管理問(wèn)題看成是管理層和財(cái)務(wù)部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動(dòng)，以行政調(diào)控代替專業(yè)化資金管理活動(dòng)。
（二）資金管理缺少完善
制度的保證大多數(shù)公路施工企業(yè)重視業(yè)務(wù)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益，忽略了資金管理制度的建立與內(nèi)部控制制度的完善。
（三）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇造成資金短缺
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公路施工企業(yè)的數(shù)量眾多，業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，供過(guò)于求的市場(chǎng)環(huán)境，造成公路施工企業(yè)為獲得施工合同而開(kāi)出較高的優(yōu)惠條件，墊付資金則是常用的競(jìng)爭(zhēng)手段，相關(guān)部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業(yè)務(wù)發(fā)展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業(yè)資金的短缺。
（四）公路施工企業(yè)難以獲得資金支持
公路施工企業(yè)的資金主要來(lái)源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺嚴(yán)重，銀行對(duì)公路施工企業(yè)的資金支持有限，規(guī)模較小的公路施工企業(yè)，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場(chǎng)上獲得融資，其流動(dòng)資金短缺成為必然。
（五）資金使用監(jiān)管缺乏
公路施工企業(yè)的工程施工項(xiàng)目分布較廣，項(xiàng)目分散，不利于企業(yè)總部對(duì)各項(xiàng)目部資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。另外，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能難以真正發(fā)揮作用，由于公路施工企業(yè)的特殊性，企業(yè)管理人員大部分來(lái)源于一線工程管理人員，財(cái)務(wù)知識(shí)欠缺，而財(cái)務(wù)人員也缺少對(duì)工程管理的了解，因而會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能都有待加強(qiáng)。
三、改善資金管理的措施
（一）增強(qiáng)企業(yè)資金管理的主體意識(shí)
資金管理是整個(gè)企業(yè)的任務(wù)，需要全員參與，將資金管理的意識(shí)貫徹到日常的業(yè)務(wù)中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡(jiǎn)單的規(guī)模數(shù)量上的控制，而是需要統(tǒng)籌運(yùn)作的管理活動(dòng)，資金管理應(yīng)該作為管理活動(dòng)的重要部分，杜絕行政調(diào)控代替資金管理。其次，要統(tǒng)籌兼顧，在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，將資金管理的實(shí)際情況納入其中，統(tǒng)籌兼顧經(jīng)濟(jì)效益及產(chǎn)值目標(biāo)與資金管理的關(guān)系。再次要落實(shí)責(zé)任主體，對(duì)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)建議解決。
（二）提高工程質(zhì)量與業(yè)務(wù)水平
應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，各個(gè)單位通過(guò)墊付資金的形式獲得施工權(quán)，很多企業(yè)只考慮到了業(yè)務(wù)的拓展，沒(méi)有考慮資金的短缺，給后續(xù)管理造成了很大的困難。對(duì)于墊付工程資金，工程施工企業(yè)應(yīng)該量力而行，選擇信譽(yù)較好的業(yè)務(wù)墊付資金。另外可以通過(guò)提高工程質(zhì)量的方法來(lái)獲得業(yè)主的認(rèn)可，以此增加業(yè)務(wù)量。
（三）健全管理制度，切實(shí)維護(hù)
資金安全進(jìn)行資金管理需要建立起完善的內(nèi)部資金管理制度，完善的內(nèi)部控制制度和資金管理制度，是進(jìn)行資金管理的保證，沒(méi)有完善的資金管理制度，進(jìn)行資金管理缺少依據(jù)，無(wú)法按照程序進(jìn)行嚴(yán)格的資金管理。首先要做到專戶存儲(chǔ)，防止公私戶不分；其次要做到專款專用，嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金的預(yù)算計(jì)劃使用資金，防止不規(guī)范的挪用與截留；第三要采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)按時(shí)閑置的項(xiàng)目資金進(jìn)行保值增值，禁止項(xiàng)目資金用于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域投資；再者要制定嚴(yán)格資金管理制度，進(jìn)行規(guī)范的資金管理，確保財(cái)務(wù)部門的安全。
（四）提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平與社會(huì)認(rèn)可度
公路施工企業(yè)可以通過(guò)融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，提高工程質(zhì)量，獲得社會(huì)認(rèn)可，在提高業(yè)務(wù)量的同時(shí)，獲得金融機(jī)構(gòu)的資金支持，可以參加政府設(shè)立的融資平臺(tái)，加強(qiáng)自身制度建設(shè)，獲得資本市場(chǎng)融資資格，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。
（五）公路施工企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行資金集中管理現(xiàn)金流量控制
第9篇：建筑公司資金管理制度范文
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金緊缺；原因；對(duì)策
中圖分類號(hào)：F275.1文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X(2008)09-0133-02
一、建筑施工企業(yè)資金緊缺的主要原因
（一）建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理不力，資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，資金管理制度不健全,監(jiān)督、控制和考核乏力
相當(dāng)多的施工企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度,有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度,但預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),隨意更改,使預(yù)算成為擺設(shè)。沒(méi)有以工程施工項(xiàng)目為單元細(xì)化管理,對(duì)工程項(xiàng)目資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制,隨意性大,使用混亂,占用不盡合理。施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,對(duì)各下屬公司的資金管理“想管又怕管死”,事后審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng),缺乏可行的考核辦法。資金管理尚未引起企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清,財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解,且處于從屬地位,許多方面只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù),造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走,會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”,財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后, 相當(dāng)部分施工企業(yè)尚未建立必要的電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng),對(duì)工程項(xiàng)目的資金使用缺乏嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析, 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)很難及時(shí)了解、掌握公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài),信息滯后、效率低下的問(wèn)題十分突出。
（二）建設(shè)資金不到位, 企業(yè)大量的墊資
由于建筑業(yè)企業(yè)數(shù)量過(guò)多，造成了建筑業(yè)市場(chǎng)供需失衡，形成了建筑業(yè)企業(yè)賣方市場(chǎng)地位。建筑市場(chǎng)“僧多粥少”，供過(guò)于求，導(dǎo)致了過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)甚至是惡性競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)自我保護(hù)和行業(yè)自律能力相對(duì)減弱。一個(gè)工程招標(biāo)，有幾十家企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，為了爭(zhēng)取工程業(yè)務(wù)，各建筑企業(yè)只得同意建設(shè)單位提出工程質(zhì)量保證金和墊資施工等不合理的合同要求，建設(shè)資金不到位, 企業(yè)大量的墊資，流動(dòng)資金緊張，80%以上的施工項(xiàng)目需要墊資施工，否則就無(wú)法承攬到這些工程，這無(wú)疑加重了建筑業(yè)資金緊張程度。
（三）工程款拖欠有增無(wú)減，回收困難
由于建設(shè)領(lǐng)域法制不完備，信用體系不健全，加之建筑市場(chǎng)供求失衡，建設(shè)單位拖欠工程款有增無(wú)減，已嚴(yán)重制約了建筑施工企業(yè)的正常發(fā)展。施工企業(yè)內(nèi)部管理粗放，基礎(chǔ)工作薄弱，且盲目鋪攤子，片面追求工作量，工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng),分支機(jī)構(gòu)分布省內(nèi)外,甚至世界各地，卻不能及時(shí)提供竣工決算和技術(shù)資料，或是工程質(zhì)量有問(wèn)題，無(wú)法進(jìn)行交工驗(yàn)收和結(jié)算工程款，工程款拖欠問(wèn)題的大量存在，直接造成建筑企業(yè)資金困難、背上沉重的包袱，經(jīng)營(yíng)舉步維艱，企業(yè)生存受到嚴(yán)重威脅。
二、緩解建筑施工企業(yè)資金緊缺的對(duì)策
（一）嚴(yán)格內(nèi)部管理,管好用活資金
資金管理是企業(yè)的綜合管理集中體現(xiàn),在目前和可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái),如何管好用活資金是關(guān)系到施工企業(yè)生存發(fā)展的大事。說(shuō)起來(lái)簡(jiǎn)單,運(yùn)作起來(lái)復(fù)雜,因?yàn)樗婕暗椒椒矫婷?特別是在當(dāng)前資金供需矛盾十分突出的情況下,所以各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門、尤其是財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、計(jì)劃、物資等部門應(yīng)認(rèn)清形勢(shì),更新觀念,改進(jìn)方法,由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)、事中控制,真正做到“生財(cái)有道,聚財(cái)有度,用財(cái)有效”,確實(shí)把資金管理當(dāng)做財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)重視起來(lái),并始終貫穿于整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié),同時(shí)克服那種單純的只顧生產(chǎn),不顧企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的思想。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理體制,真正把節(jié)支降耗,杜絕浪費(fèi),強(qiáng)化成本控制工作重視起來(lái)。嚴(yán)格內(nèi)部管理,做到各項(xiàng)開(kāi)支必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,不得擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn),達(dá)到扭轉(zhuǎn)資金困境和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
（二）降低施工墊資的風(fēng)險(xiǎn)
為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患, 企業(yè)對(duì)新上的工程項(xiàng)目,原則上不準(zhǔn)墊資施工。所以企業(yè)承接工程時(shí)要謹(jǐn)慎，事前進(jìn)行周密調(diào)查。調(diào)查了解該工程的施工手續(xù)是否完備，特別是資金狀況如何；掌握建設(shè)單位的信譽(yù)和資金到位情況，做到信譽(yù)低的工程不攬，資金不落實(shí)的工程不攬，巨額墊資的工程不攬，防止工程一到手就形成拖欠款。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù),并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的,必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保,并經(jīng)企業(yè)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。只有這樣才能降低施工墊資的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）強(qiáng)化管理，做好清欠、防欠工作,抓緊催收各種拖欠款
提高工程質(zhì)量，嚴(yán)格履行工程合同。要增強(qiáng)法律意識(shí)，與建設(shè)單位簽訂合同要保證真實(shí)、完整、合法、有效。每條合同條款都要認(rèn)真對(duì)待，特別要把撥付工程款進(jìn)度和結(jié)算支付的時(shí)間、方法、數(shù)量等條款及違約責(zé)任在合同中約定清楚，避免日后發(fā)生合同糾紛。施工企業(yè)一定要牢固樹(shù)立按合同條款提供服務(wù)和用合同保護(hù)自身利益的法律意識(shí)，高度重視建筑安裝合同的管理工作。企業(yè)在質(zhì)量、工期方面更要把好關(guān)，避免建設(shè)單位要求工程索賠并作為拖欠工程款項(xiàng)的理由。另外，企業(yè)對(duì)內(nèi)部和外部拖欠的各項(xiàng)款項(xiàng),應(yīng)逐項(xiàng)逐筆建立臺(tái)賬進(jìn)行管理,并對(duì)每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人做到心中有數(shù),確保資金安全可靠；企業(yè)對(duì)各項(xiàng)拖欠款的清理和催收工作,必須落實(shí)專人負(fù)責(zé),實(shí)行責(zé)任制管理。對(duì)按期催收回拖欠款成績(jī)突出的責(zé)任人,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未能履行職責(zé),應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人,應(yīng)視情節(jié)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；對(duì)個(gè)別拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款,在第一手資料齊全,申述理由充分和法律受理有效期內(nèi),力爭(zhēng)通過(guò)法律手段,追回欠款。
（四）應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化
施工企業(yè)要找準(zhǔn)切入點(diǎn),針對(duì)當(dāng)前管理中的薄弱環(huán)節(jié),遵循企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的進(jìn)程和規(guī)律,統(tǒng)籌規(guī)劃,研究制定切實(shí)可行的企業(yè)管理信息化工作的實(shí)施方案。采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件,把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來(lái)予以固化,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與工程業(yè)務(wù)承接、物資供應(yīng)、施工生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,逐步使用先進(jìn)的ERP(企業(yè)資源計(jì)劃),變革企業(yè)內(nèi)部管理模式,調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu),合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源,全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化,保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下，只有這樣才能極大地提高施工企業(yè)資金管理能力。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔣永錄.試論施工企業(yè)資金緊缺的成因及緩解途徑[J].建筑會(huì)計(jì),1996,(4).
Causes of Financial Shortage in Construction Enterprises and its Solutions
ZHANG Xiu-li
(Shandong Jianzhu University, Jinan250013，China)
