工作失誤檢查精選(九篇)
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第1篇：工作失誤檢查范文
一、概述
我局政府信息公開工作高度重視。《條例》頒布以后，我局組織全體干部職工進行了認真學習，深刻領會了《條例》實施的重要意義，全面把握了政府信息公開的主體、范圍、內容、形式和程序。按照各室提供職責范圍內的政府信息公開資料，監(jiān)察綜合室匯總報單位保密委員會審核后統(tǒng)一的工作機制，將政府信息公開工作與日常的信息工作、電子政務工作相結合，做到有專門工作員承辦，責任到人，層層落實，保證了政府信息工作得以有效開展。
（一）領導重視，組織機構健全
為確保市監(jiān)察局政府信息公開的真實性、及實性、實效性，成立主要領導任組長，相關室（委）主要負責人為成員，監(jiān)察綜合室負責單位政務公開政府信息公開日常工作的責任機構。
（二）發(fā)揮優(yōu)勢，率先垂范
充分發(fā)揮市政務公開領導小組辦公室設立在我局的有利條件，根據《市政府信息公開指南》，在組織領導、公開內容、公開形式、監(jiān)督檢查等方面積極帶頭，取得較好的示范作用。
（三）規(guī)范完善公開內容
堅持“依法公開、真實公開、注重實效、有利監(jiān)督”的公開原則，抓住涉及關鍵工作、關鍵環(huán)節(jié)，突出群眾關心、社會關注、與群眾利益關系最密切的重要事項，圍繞著人權、事權、財權為重點進行公開。我局政務公開主要分為對內公開、對外公開兩種形式。對內公開內容主要有機關干部職工的差旅費、電話費、汽車使用費、接待費、財務收支等，實行按月公開；對大宗物品采購、汽車大修費、人事考核任免等隨時公開。對外公開主要從部門職能、工作動態(tài)、監(jiān)督投訴、政策法規(guī)等主要方面進行政府信息公開。既有本行政機關的機構設置、基本職能等內容，也有政策法規(guī)等需要讓社會公眾廣泛知曉的內容。橫向上覆蓋了本局所承擔的基本職能，縱向上貫穿行政監(jiān)察、糾風、源頭治理等工作的全過程。
二、政府信息主動公開情況
堅持把政務公開工作作為依法行政、加強監(jiān)督、勤政廉政建設的一項基本制度，同時拓寬公開渠道，使人民群眾的知情權、參與權和監(jiān)督權得到充分保障。結合單位電子政務平臺，一是充分發(fā)揮“市政務公開信息網”網站的作用，強化支撐體系建設，主動公開下令信息共59條。其中，機構信息6條；公文法規(guī)類信息5條；工作動態(tài)信息48條。全文電子化率為100%。二是在單位過道墻壁上建立設置固定公開欄，多渠道進行政府信息公開。
三、政府信息依申請公開情況
本年度未收到公眾關于政府信息依申請公開的申請。
四、咨詢和投訴情況
本年度未收到公眾的各項咨詢和投資。
五、申請行政復議和提起行政訴訟情況
本年度未發(fā)生針對本部門有關政府信息公開事務的行政復議和行政訴訟案件。
六、工作人員和費支出情況
（一）從事政府信息公開工作人員情況。
我局年度從事政府信息公開工作人員共3人（均為兼職人員），各室均沒有專門從事政府信息公開工作的信息員負責政府信息的日常采集、整理、制作工作。
（二）政府信息公開事務的財政與實際支出情況
1、政府信息公開經費支出情況：政府信息公開網絡系統(tǒng)由政府統(tǒng)一投資。制作政務公開欄和各種政務信息公開資料和宣傳冊、標語等費用4500元。
2、與訴訟（行政復議、行政申訴）有關的費用支出：無行政復議、行政訴訟費用支出。
3、對公民、法人和其他組織的收費情況：本年度未向公民、法人和其他組織收取任何政府信息公開費用。
七、存在的問題及下一步工作打算
（一）存在的主要問題
我局政府信息公開工作總體運行較好，但也存在一些問題。主要有：一是現(xiàn)有的政府公開信息的信息總量不大，特別是新鮮信息的及時更新不夠。二是深化公開內容、規(guī)范政府信息公開行為、加強基礎性工作方面存在差距。三是宣傳力度不大，一些群眾對政府信息公開工作不夠清楚。
第2篇：工作失誤檢查范文
關鍵詞：檢察工作；意識；轉變
中圖分類號:DF83 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X（2008）15-0250-02
認真學習、深刻領會黨的十七大精神和總書記在全國政法工作會議代表及全國大法官、大檢察官座談會上的重要講話的科學內涵和精神實質，是當前及今后一個時期做好基層檢察工作的前提和關鍵，以理論上的新認識，推動實踐中的新發(fā)展，實現(xiàn)工作上的新成效，是大學習、大討論活動的目的，我認為今后基層檢察工作的著力點應放在強化五種意識，實現(xiàn)五個轉變上。
一、強化服務大局意識，實現(xiàn)由單純強化法律監(jiān)督向追求在服務大局中強化法律監(jiān)督的轉變
明白為誰執(zhí)法、怎樣執(zhí)法，是履行好法律監(jiān)督職能的前提，我院在大學習、大討論活動中，先后研究制定了《關于開展黨的十七大精神和總書記在全國政法工作會議代表和全國大法官、大檢察官座談會上的重要講話大學習、大討論活動實施方案》，《關于圍繞中心，服務大局，促進新農村建設的實施意見》，《關于加強文化建設的意見》等文件，嚴格落實一案三卡和廉潔自律五項規(guī)定，要求干警在執(zhí)法辦案中，自覺堅持黨性與人民性的一致，圍繞全區(qū)的中心工作開展法律監(jiān)督活動。既切實維護犯罪嫌疑人、刑事被告人和刑事案件被害人的正當權益，又全力維護國家安全和社會和諧穩(wěn)定，促進經濟快速發(fā)展，把辦理每一個案件都作為服務大局的具體實踐。我們通過對五年來的刑事附帶民事訴訟案件調查分析發(fā)現(xiàn)，被告人被判處實刑的刑事案件，有高達37%的民事判決得不到執(zhí)行，被告人因沒有履行民事賠償義務被從重處罰，被害人遭受犯罪侵害的同時，得不到應有的經濟賠償，造成二次傷害，致使一些特困被害人生活陷入困境，成為誘發(fā)涉法上訪的重要因素，這種現(xiàn)象如果不及時疏導和解決，日積月累就會形成一種的離心力，大學習、大討論活動中，我們嘗試在檢察環(huán)節(jié)尊重當事人訴權的基礎上，對民事賠償先行調解，作為普通程序簡化審的一項理由移送法院，這樣既可以使被害人盡早獲得賠償，又可以作為被告人悔罪的表現(xiàn)，提請法庭在量刑時予以考慮，有效減少不和諧因素，增加了和諧因素。在四川汶川抗震救災活動中，我院先后通過“奉獻愛心”、“特殊黨費”、“工會之家”三種形式，突出“我們雖然收入不高，能力有限，但只要每個人都奉獻一份愛心，伸出一雙援手，眾志成城，就一定能夠幫助受災同胞撫平傷痛，渡過難關”一個主題，全院干警講黨性、識大體、顧大局，發(fā)揚萬眾一心、共克時艱的協(xié)作精神，踴躍捐款五萬八千多元，交納一千元以上特殊黨費的有23人，超過全院黨員總數(shù)的四分之一。
二、強化統(tǒng)籌兼顧意識，實現(xiàn)由“以事實為依據，以法律為準繩”，向“以事實為依據，以法律為準繩，以和諧為最高境界”的轉變
認真研讀、深刻領會總書記在全國政法工作會議代表及全國大法官、大檢察官座談會上的重要講話精神，就會發(fā)現(xiàn)，新世紀、新階段如果我們仍然按照“以事實為依據，以法律為準繩”的傳統(tǒng)觀念辦案，已不能適應形勢發(fā)展的要求?！安恢\大局者，不足以謀一域”，要做好基層檢察工作，必須把檢察、穩(wěn)定、發(fā)展、民生、和諧統(tǒng)籌考慮，切實做到辦案不忘公正，辦案不忘穩(wěn)定，辦案不忘發(fā)展，辦案不忘民生，辦案不忘和諧。只有這樣，檢察事業(yè)才會更有生命力，法律監(jiān)督空間才會更加開闊，執(zhí)法辦案結果才會更為社會認同，人民檢察院的公信力才更能得以提升。在大學習、大討論活動中，我院立足檢察職能，在依法查辦職務犯罪的基礎上，深入研究產生腐敗的根源，堅持教育、制度、監(jiān)督并重，在不同行業(yè)和部門有針對性地開展對接式預防，先后共向發(fā)案單位發(fā)檢察建議8條，其中6條被采納，如《建議聘用專職工程監(jiān)理員》的檢察建議被路政部門采納后，改變了原來道路施工單位自我監(jiān)理的模式，有效避免了“工程上馬，干部下馬”和豆腐渣工程。以貫徹《關于在行政執(zhí)法過程中移送涉嫌犯罪案件的意見》為契機，在全省率先探索建立了移送行政處罰決定書和檢察巡視制度，使擁有行政審批權和行政處罰權單位辦理的商貿流通、土地轉讓、稅收征管等重大行政案件，可能涉嫌構成刑事犯罪的行政處罰決定書及時移送檢察機關，接受反瀆部門的司法審查，對行政處罰顯失公正、可能存在或其他失職瀆職問題的案件，由反瀆部門開展個案巡視監(jiān)督，從實體和程序兩個層面加強制約，有效鏟除滋生腐敗的土壤。通過實行移送和巡視制度，已對二起行政處理案件進行了有效監(jiān)督。
三、強化協(xié)調整合意識，實現(xiàn)由檢察機關孤立辦案向主動爭取黨委領導、人大監(jiān)督、政府及政協(xié)等各部門支持的轉變
檢察機關要贏得更好的執(zhí)法和發(fā)展環(huán)境，就要做好內外、上下、左右的溝通協(xié)調，就要主動爭取黨委領導，主動接受人大、政府及各方面的監(jiān)督，這樣才能不斷推進檢察工作。今年我院受理了一起特大團伙犯罪案件，共涉及73名犯罪嫌疑人，案情十分復雜，既有自然人犯罪，又有單位犯罪；既有刑事犯罪，又有經濟犯罪，相互交織，時間跨度長達五年之久，公安機關移送審查184卷，經本院審查和自行補充偵查后，形成卷宗材料202卷，15 000多頁，可以裝一卡車，全部卷宗材料，一個人仔細看完一遍至少需要60天，自受理這起案件起，我積極組織指揮辦理，多次主動向區(qū)委、區(qū)人大、區(qū)委政法委等主要領導匯報，爭取領導的理解和支持，區(qū)領導從全區(qū)工作大局和黨的組織、政治路線出發(fā)，為我們指明了方向，保證了辦案工作與全區(qū)整體工作目標同向，行動同步。區(qū)委主要領導多次出面為我們協(xié)調關系、排除干擾和阻力，保證了檢察權的獨立行使。在地方財力十分緊張的情況下，為我們撥?？?，積極提供后勤保障，保證了在法定訴訟期間內順利，確保了不在檢察環(huán)節(jié)上貽誤戰(zhàn)機，經依法審查，我院對42名被告人提起公訴；對30名犯罪嫌疑人建議公安機關撤案；1名犯罪嫌疑人移送主要犯罪地公安機關辦理；追訴漏罪5人。
四、強化辯證統(tǒng)一意識，實現(xiàn)由單純追求法律效果向追求法律效果、政治效果與社會效果的有機統(tǒng)一轉變
司法訴訟的過程就是收集證據、運用證據，最大限度地還原客觀真實的過程。因此，最大限度地追求法律真實與客觀真實的統(tǒng)一是執(zhí)法辦案的基本目標，是否實現(xiàn)這一目標，需要社會的認同，沒有社會效果就談不上法律效果。要按照總書記在全國政法工作會議代表及全國大法官、大檢察官座談會上提出的五項要求，做好新時期檢察工作，不能只片面運用事實和證據，放棄本質分析；片面適用法律，機械套用法條，做“法律條文的復印機”；要避免目光短視、思維簡單、不善于把握辦案時機、不能只追求案結、不講息訴服判、引起上訪纏訴、不考慮社會反映等。要堅持講政治與講法治相一致，法律和政策相統(tǒng)一，原則性和靈活性相結合，充分發(fā)揮廣大檢察干警的法律智慧和政治智慧，真正實現(xiàn)執(zhí)法辦案的法律效果和社會效果的有機統(tǒng)一。春節(jié)前，我們轄區(qū)內一名當事人遍體鱗傷，來到檢察院舉報某行政執(zhí)法單位有關人員涉嫌侵犯公民人身權利瀆職犯罪，如果立即著手查處可能會影響節(jié)日期間的食品監(jiān)督管理，我們認真做好受害人安撫工作，積極協(xié)調醫(yī)院為其療傷，并做好證據的收集和固定，兩大節(jié)日過后，組織精兵強將立即著手查處，依法對六名犯罪嫌疑人立案偵查，并采取取保候審強制措施，督促其戴罪立功，此后，六名犯罪嫌疑人改變了以往的粗暴霸道作風，日常行政執(zhí)法更加規(guī)范，責任心更強，他們靠嚴格規(guī)范的執(zhí)法程序有效維護了食品市場的安全，在公訴環(huán)節(jié)，我們堅持寬嚴相濟的刑事司法政策，曉之以理，動之以情，被告人積極履行民事賠償義務，被害人主動寬容諒解，雙方握手言和，消除了敵對情緒，受害人特意制作一面錦旗，送到我院表示感謝。
五、要強化定紛止爭意識，實現(xiàn)檢察功能由單一化向多樣化轉變
社會矛盾在司法工作中的反映是形形的案件，司法機關依法查處案件的過程，實際上是在化解矛盾，減少社會對抗。檢察工作在注重打擊犯罪、保障人權的同時，還必須突出制約權力、懲治腐敗、定紛止爭、均衡利益的功能。要按照總書記和國家森檢察長的要求在構建社會主義和諧社會總目標要求下，著眼于維護穩(wěn)定、保障發(fā)展、改善民生、促進和諧，深刻理解法律原意和精神，確保辦案質量與效率，用足用好寬嚴相濟的刑事司法政策，把化解矛盾、定紛止爭貫穿于檢察工作各個環(huán)節(jié)。長期以來，民行檢察息訴工作一直面臨著諸多的困難，迄今為止，在全國范圍內還處于探索階段，缺少統(tǒng)一明確的工作標準。相比檢察機關其他業(yè)務部門而言，規(guī)范化、制度化建設滯后，當事人纏訴現(xiàn)象時有發(fā)生，潛在的矛盾激化、涉檢上訪等危險因素難以排除。繼全面實行民事行政案件申訴風險告知制度之后，今年我院又在全市率先推行息訴說理告知制度，對民事行政申訴案件擬作出不予立案、不提請抗訴或者不抗訴決定的，承辦人要制作息訴說理告知書交申訴人仔細閱讀后簽字，說理告知書結合案件實際情況，針對申訴人的申訴主張，明確告知其檢察機關審查案件的結論及理由，使申訴人真正理解法律規(guī)定的內涵、法律關系的性質以及判決裁定的根據，從而消除其疑慮與對立情緒，真正做到釋法析理、勝敗皆服，定紛止爭。
Procuratorial Work Should Be Strengthened to Achieve Awareness Of the Five Changes
BI Yu-bao
（Zichuan District People's Procuratorate ofZibo 255100，China）
第3篇：工作失誤檢查范文
通過每日不間斷的巡視，及時發(fā)現(xiàn)服務中的不規(guī)范、不合格之處，立即予以糾正、整改，保證物業(yè)管理工作始終處于較高水準。
2.0適用范圍
適用于各班組班長以上干部的日巡視檢查及夜間大廈值班人員。
3.0職責
各班組班長以上人員每天對管轄區(qū)域進行巡視檢查，督導運轉，處理問題。
4.0內容
4.1公司員工內務巡視檢查。
4.1.1儀容儀表：著裝整潔、佩戴工作牌。
4.1.2服務態(tài)度：說話和氣，使用文明用語，不與業(yè)主(住戶)發(fā)生爭吵。
4.1.3工作紀律：按時上下班，無遲到早退現(xiàn)象，無閑逛閑聊看書看報現(xiàn)象。
4.1.4值班室及內部用房：清潔整潔衛(wèi)生，材料工具擺放整齊，無亂堆亂放，無垃圾。
4.1.5倉庫標識清楚，記錄清楚，擺放整齊，領退手續(xù)完備。
4.2物業(yè)巡視檢查內容
4.2.1房屋
4.2.1.1空置房干凈、整齊、衛(wèi)生、無垃圾、設備設施完好，能隨時交付。
4.2.1.2二次裝修嚴格按各項規(guī)章制度進行，有施工證、審核后的有效圖紙、出入證、動火證、材料入場單、垃圾清運單，無違章裝修。
4.2.1.3樓道墻壁無亂畫、亂涂；電梯間無亂扔現(xiàn)象。
4.2.1.4入住業(yè)主生活和工作秩序正常，無不良干擾。
4.2.2維修保養(yǎng)
4.2.2.1接修及時、認真負責、維修效果良好，業(yè)主（住戶）滿意。
4.2.2.2按計劃對公共設施設備進行正常巡視、維保。
4.2.2.3有無不安全隱患，如通道被堵、私拉亂接電線、通訊設備損壞、室外水管滲漏、人行道破損等。
4.2.3運行
4.2.3.1各類設備運行正常，運行工按操作規(guī)程執(zhí)行各項操作。
4.2.3.2設備參數(shù)均在應控制范圍之內，無超標超限現(xiàn)象發(fā)生。
4.2.3.3各類記錄齊全、完整，符合要求。
4.2.3.4對運行工進行技術指導，對運行提出較高要求。
4.2.4治安
4.2.4.1有無可疑人員在樓內閑逛、游蕩、張貼、分發(fā)廣告或推銷。
4.2.4.2各類通道門、公共門、機房門、空關房門、業(yè)主房門鎖完好無損，能正常使用。
4.2.4.3中控室機器設備正常投用。
4.2.5車輛管理
4.2.5.1有無車輛亂停放。
4.2.5.2是否按規(guī)定對進出車輛進行登記。
4.2.6清潔衛(wèi)生
4.2.6.1樓道內、前室內有無垃圾亂堆亂放。
4.2.6.2垃圾站是否及時清理。
4.2.6.3室外各類水井、水箱有無堵塞現(xiàn)象。
4.2.6.4室內外、樓層公共部位的衛(wèi)生狀況如何。
4.2.6.5消殺工作是否按計劃進行。
4.2.6.6公共部位清潔是否按規(guī)定進行。
4.2.6.7有無衛(wèi)生死角。
4.2.7綠化
4.2.7.1樹木花草有無損壞、枯死現(xiàn)象。
4.2.7.2是否需要進行修剪、除雜草、除病蟲。
4.2.8巡視時遇突發(fā)緊急事件則應立即投入處理。
5.0巡視記錄及處理
5.1日巡視記錄填入日工作檢查記錄表中，一日一張。
5.2周末班長以上干部向部門經理上交一周工作小結，其中應列出本周及下周的巡視重點。
5.3巡視中，主要記錄發(fā)現(xiàn)的問題，對業(yè)主的提議、建議、意見及自已在工作中發(fā)現(xiàn)的需加強管理，提高服務質量等方面的想法要予以認真記錄。
5.4巡視中發(fā)現(xiàn)的問題分類進行處理。
5.4.1收集的管理意見，在日工作檢查表中填寫清楚交管理處經理。
5.4.2巡視發(fā)現(xiàn)的輕微不合格，即刻通知整改，在表中反映，并安排下次巡視中復檢。
5.4.3嚴重不合格，填寫不合格單。
5.4.4發(fā)現(xiàn)違章行為按違章處理規(guī)定執(zhí)行。
5.4.5各班長將當日情況于次日上午匯總至相關部門以便填寫每日情況匯總表。
5.4.6夜間值班及領導查崗需填寫夜間查崗記錄和夜間值班記錄表
6.0巡視時間
6.1班長每天1——2次巡檢管轄區(qū)域。
6.2主管根據情況每天1次巡視所轄區(qū)域。
6.3夜間值班人員22:00以后巡視各機房站點。
7.0注意事項
7.1每天的巡視檢查應能覆蓋要求檢查的內容，每天檢查的項目可各有側重。
7.2本著分工不分家的原則，巡視時發(fā)現(xiàn)的非自已管轄范圍出現(xiàn)不正?；虿缓细瘳F(xiàn)象應及時通知相關人員。
7.3一周工作小結不受控，但記載要求清晰、簡潔、準確、作為本人工作考核依據。
第4篇：工作失誤檢查范文
關鍵詞 案件管理 檢察業(yè)務考評 原因 建議
中圖分類號：D926.3 文獻標識碼：A
當前，我國各級檢察機關都建立了相應的檢察業(yè)務工作考評機制，科學、合理、有效的檢察業(yè)務工作考評機制，是規(guī)范、約束檢察機關執(zhí)法行為的重要途徑，是引導、激勵檢察干警努力工作的重要抓手，是促進、推動檢察工作健康發(fā)展的重要保障。
2008年以來，全國檢察機關自下而上基本完成了案件監(jiān)督管理部門的設制。案管部作為在檢察機關各內設機構中的“年輕部門”，其設定之初的職能定位較為明確，是檢察業(yè)務管理部門，主要以程序管理為主，必要時可以進入實體管理。檢察業(yè)務考評是檢察業(yè)務管理的重要組成部分，基于自身業(yè)務管理部門的優(yōu)勢，案管部門擔負起了這一重任。筆者所在的基層檢察院，案件監(jiān)督管理部門負責全院業(yè)務工作考評的組織、指導、整理等工作。在實踐中，案件監(jiān)督管理部門雖然在業(yè)務考評中做了一些工作，但還存在諸多問題有待解決。
一、檢察業(yè)務考評機制的概念及其作用分析
檢察業(yè)務考評機制，就是指檢察業(yè)務工作考核評議系統(tǒng)中關于考評目標、考評內容、考評方法、考評主體、考評對象和考評結果諸要素之間以及與檢察外部環(huán)境之間在考評活動中建立的、客觀反映考察業(yè)務工作本質屬性和運行規(guī)律，且相互制約和影響的過程和方式。
從管理學的角度講，但凡一項工作沒有考評就沒有動力，沒有考評就沒有控制，沒有考評就沒有提升?？荚u不僅是管理的一個重要環(huán)節(jié)，更是管理過程控制最強有力的手段。檢察業(yè)務考評在檢察業(yè)務工作中具有重要作用。
1、打擊和遏制刑事犯罪。檢察業(yè)務工作“量”是檢察業(yè)務考評的重要方面，作為激勵機制，檢察業(yè)務考評促使檢察業(yè)務部門積極行使國家權力，及時、有效和正確處理刑事案件，嚴厲打擊和遏制刑事犯罪。
2、提高辦案質量。檢察業(yè)務考評在注重“量”的同時，通常也有“自偵案件撤案數(shù)”、“公訴案件無罪判決數(shù)”等質的考評，這些要求促使辦案人員仔細核查證據，查清事實，提高辦案質量。
3、提高辦案效率。遲到的正義非正義，遲到的結論也是有違司法精神的。雖然法律規(guī)定了辦案的最長期限，但是如果每個案件都在法定期限的最后一天辦結，那么對于當事人而言是非正義的。在一些檢察業(yè)務考評明確了某些快速辦案的激勵機制，可以激勵提高辦案效率。
4、推動司法改革。檢察業(yè)務考評中，一般會有對創(chuàng)新的考評，這促使業(yè)務部門在辦案的同時，及時總結好的經驗做法；在按部就班工作的同時，拓展思維，創(chuàng)新工作方式。進而促進司法改革
二、案管部門參與檢察業(yè)務考評中的現(xiàn)狀
當前，案管部門在檢察業(yè)務考評中的作用還不夠突出，還停留在對檢察業(yè)務數(shù)據的統(tǒng)計以及分析階段，主要做了以下幾個方面工作：
1、 收集、整理檢察業(yè)務考評數(shù)據。目前，為工作需要，案件監(jiān)督管理部門負責檢察統(tǒng)計工作，各業(yè)務部門負責案件數(shù)據錄入，案管部門負責報表系統(tǒng)的生成，依據生成的報表數(shù)據對業(yè)務工作進行考核。
2、分析檢察業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據。統(tǒng)計工作不是簡單的統(tǒng)計，通過統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)問題，提出建議才是最終目的。案管部門發(fā)揮檢察信息平臺和考核數(shù)據的支撐作用，對辦案中存在的普遍問題，進行歸納總結，定期、不定期形成比較型、態(tài)勢型、前瞻型、跟蹤型的書面材料，全力為領導決策服務；通過編發(fā)《辦案情況通報》，點評檢察業(yè)務工作等方式，實時報告全院辦案情況，并根據橫向、縱向的辦案數(shù)據對比分析，指出全院在辦案中存在的問題，對下一步工作應加強的方向提出意見和建議。
3、組織、指導年終檢察業(yè)務考評工作。每年的年末是檢察機關最為繁忙的時間，每個部門，每個干警都在為年終考核而忙碌。案管部門是全院年終業(yè)務工作考評總指揮，指導各部門在考評過程中該做哪些事，搜集哪些材料，補全哪些材料。
三、當前檢察業(yè)務考評的不足及原因分析
從前文的分析可以看出，案管部門對檢察業(yè)務考評工作主要是數(shù)字化考評，存在諸多不足。從檢察業(yè)務考評的角度講，主要存在以下幾個方面問題：
1、檢察業(yè)務數(shù)據真實性有待核查。當前全國檢察機關建立了檢察業(yè)務統(tǒng)計系統(tǒng)，檢察業(yè)務考評主要依賴統(tǒng)計數(shù)據。在實踐中，考核數(shù)據的錄入主要由業(yè)務部門負責，有些地方圍繞考核做工作，對考核數(shù)據“注水”。
2、檢察業(yè)務考評覆蓋面有待拓寬。每年檢察業(yè)務考評標準都會針對檢察工作實際作修改，力求全面考核檢察業(yè)務工作。但是檢察工作中有些指標是不能量化的，比如案件程序質量，群眾對檢察工作的滿意度等等，檢察業(yè)務考評的標準并不能全面反映檢察業(yè)務工作的質量。
3、檢察業(yè)務考評連續(xù)性有待增強。年終考核是上級檢察院評價下級檢察院一年工作的主要標準，也是檢察機關評先評優(yōu)的主要依據。在這種情況下，下級檢察機關圍繞年終考評做工作，出現(xiàn)了上半年完成全年工作、下半年休息；上半年部分考核數(shù)據不理想，臨近年終考核圍繞考核“短板 ”抓工作等情況發(fā)生。檢察工作的持續(xù)性因年終考核而被迫打斷。
四、強化案管工作在檢察業(yè)務考評中作用的建議
為進一步發(fā)揮案管部門在檢察業(yè)務考評中的作用，可以從以下方面來進行改進。
1、建立、完善統(tǒng)計數(shù)據核查機制。一是完善報備機制。業(yè)務部門在填報業(yè)務數(shù)據的同時，必須將數(shù)據涉及的相關法律文書報案管部門備案，對于未備案的相關數(shù)據，案管部門不予認可，不允許錄入統(tǒng)計系統(tǒng)；二是建立異常數(shù)據核查機制。對一段時間內集中出現(xiàn)數(shù)據、明顯高于往年的數(shù)據，及時做好核實工作。在核查報備文書的基礎上，案管部門可以通過核查原始卷宗，走訪有關當事人等形式，還原數(shù)據的真實情況，發(fā)現(xiàn)“注水”，一律剔除；三是建立數(shù)據錄入詢問機制。案管部門做好數(shù)據上報的指導工作，對于各業(yè)務部門上報與否有疑問的數(shù)據，及時做好指導，防止該報的數(shù)據未上報、不該報的數(shù)據予上報情況的發(fā)生。
2、拓寬考評范圍。為克服當前檢察業(yè)務考評考評注重指標的數(shù)字化，未全面反映檢察業(yè)務工作全貌的現(xiàn)狀，在抓好數(shù)據考評的同時，案管部門在考評過程中不應局限于數(shù)字化考評，應拓寬考評范圍，實現(xiàn)考評量和質的有機統(tǒng)一。首先強化案件程序和實體質量考評。定期、不定期，組織開展案件質量考評。以一般案件抽查，特定案件普查的方式，從辦案程序、事實證據、法律適用、法律文書、筆錄制作及卷宗裝訂等方面對案件逐一進行檢查，評價案件實體和程序質量。其次要注重案件社會效果考評。把社會各界和人民群眾對于案件的評價和認可度作為考評的重要內容，通過傾聽部分當事人對案件辦理過程、結果、執(zhí)法態(tài)度等方面的陳述和意見來考評案件。
第5篇：工作失誤檢查范文
根據中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2006年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》精神，我們于2006年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進行了檢查，13家事務所予以復查?，F(xiàn)從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領導總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對2006年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
（一）認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質量檢查工作計劃，確定了2006年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執(zhí)業(yè)質量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務質量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
（二）檢查工作的特點和基本做法
按照中注協(xié)要求，結合我會與財政局監(jiān)督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中2004年后新設立的45家、具有證券期貨業(yè)務資格的2家、5年內未接受過協(xié)會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執(zhí)業(yè)質量復查。
檢查范圍：2006年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)2005年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業(yè)務，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業(yè)務項目時，選擇能全面反映事務所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務類型和業(yè)務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業(yè)務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業(yè)務質量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）內部質量控制存在問題
對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現(xiàn)場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業(yè)務人員的職責規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內部控制評價規(guī)程等為主要內容的內部質量控制制度和業(yè)務項目風險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務質量提供了保證。
但少數(shù)事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發(fā)，制度建設和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質量存在較大差異，風險控制標準不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調查問卷、現(xiàn)場與相關審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務所業(yè)務收費大多偏低，有的業(yè)務收費僅為標準收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現(xiàn)內部分化、業(yè)務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
（一）法律責任問題
1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會計準則的要求披露關聯(lián)方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。
3、新所和小所對業(yè)務約定書重視不夠。沒有業(yè)務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業(yè)務檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業(yè)務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
（二）綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執(zhí)行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現(xiàn)不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
（三）實質性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產，沒有執(zhí)行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發(fā)票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業(yè)務收入增長106.30%，但主營業(yè)務成本只增長了20.41%，2005年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業(yè)務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司2005年12月31日的資產負債表以及2005年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！保瑹o形中擴大了注冊會計師的責任。
（3）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業(yè)無形資產-專利2005年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少366萬元（報表利潤－85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
（4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規(guī)定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產占用費324.3萬元(占資產總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。
（5）企業(yè)會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。
（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，2005年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司， 2004年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。
（8）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.89萬元，凈資產為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續(xù)經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業(yè)懲戒：
（一）對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所
（二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所
（三）對六家事務所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯(lián)首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。
對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發(fā)書面通知書，要求事務所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。
2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。
第6篇：工作失誤檢查范文
關鍵詞：視聽技術；檢察業(yè)務；應用
1 概述
在信息技術不斷發(fā)展的背景下，檢察業(yè)務的開展正面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，尤其是視聽技術的應用，更是極大的促進檢察業(yè)務的進一步發(fā)展。視聽技術正在由傳統(tǒng)模擬技術轉為數(shù)字技術，各類音頻、視頻信號的采集、編碼、壓縮都需要以數(shù)字形式完成，提高了信號的采集質量和傳輸速度，也促進了檢察部門工作效率的提升。
2 視聽資料的特點及收集
2.1 特點分析
視聽資料主要包括錄像、錄音、電子計算機或其他設備中存儲的，能證明案件真實情況的資料，視聽資料所記錄內容為案件的直觀反映，在案件偵查過程中，具有無法取代的地位。作為案件證據，視聽資料與其他證據一樣，都具有客觀性、關聯(lián)性等共同的屬性；除此之外，視聽資料還具有直接性、逼真性、穩(wěn)定性、物質依賴性以及易仿造、偽造等特有屬性。
2.2 視聽資料收集過程中注意事項
2.2.1 程序上合法。在進行視聽資料收集時，一定要按照法律規(guī)定的程序進行，采取刑訊逼供或誘供方式獲取的視聽資料屬于非法的，不具備作為證明案件事實證據的資格。
2.2.2 審查要全面。視聽證據是利用視頻、音頻資料對案件事實的再現(xiàn)，視頻或音頻具有一定的連續(xù)性，因此在審查時要注意全面性，防止經過篡改、加工、變造等技術形成的視聽資料干擾判斷，因此，在收集視聽資料時，一定充分利用先進的科技手段，對視聽資料進行全面的真?zhèn)伪鎰e，確保資料的有效性。
2.2.3 視聽資料收集要及時。犯罪嫌疑人在受到突然強制后，心理防備較弱，此時應立即進行詢問，并全程同步錄音、錄像；其次，在收集案發(fā)現(xiàn)場時，要進行同步的錄音、錄像取證，這不僅能收集到犯罪證據，還能對搜查程序進行有效監(jiān)督；對于不愿出庭作證的或由于其他原因無法出庭作證的應該及時進行視聽資料收集，增強證據的有效性。
3 視聽技術在檢察業(yè)務工作中的應用
證據是訴訟的基礎，視聽技術在檢察業(yè)務中的應用主要體現(xiàn)在視聽證據的采集、傳輸、存儲以及加密等環(huán)節(jié)中，下面就對該項技術的具體應用進行分析。
3.1 偵查指揮系統(tǒng)的應用
偵查指揮系統(tǒng)包含音頻、視頻、無線通訊、計算機和網絡技術于一體的一種軟硬件綜合系統(tǒng)，主要用于輔助偵查辦案。其主要內容包括偵查指揮室、偵查指揮車、偵查指揮臺、智能管理信息庫、法律政策咨詢庫以及社會信息查詢庫。偵查指揮系統(tǒng)功能表現(xiàn)在兩方面，一是建立查案所需的數(shù)據庫，為一線辦案人員提供必要的信息支持；二是建立靈活的移動偵查指揮系統(tǒng)，以實現(xiàn)遠程指揮、聯(lián)動辦案、多點遠程審訊和案件討論等功能。
偵查指揮系統(tǒng)工作流程如下：先由攝像機和拾音頭等信息采集子系統(tǒng)采集案件音視頻資料；然后利用無線通訊將信息傳送到偵查指揮中心（或偵查指揮車），同時對重要的音視頻資料進行記錄存儲，辦案人員可根據所得信息分析案情然后指定下一步的行動（也可根據指揮中心要求采取行動）。在整個流程當中，前段信息采集工作是案件處理的基礎，為辦案人員和指揮中心提供了決策依據；偵查指揮車屬于音視頻信息存儲、處理、轉發(fā)子系統(tǒng)，主要負責案件資料信息的存儲、處理和傳送功能；該子系統(tǒng)工作時，先將采集的音視頻資料進行數(shù)字轉化，加密后通過公用網絡傳送到指揮中心。偵查指揮中心是偵查指揮系統(tǒng)的核心部分，主要負責信息的接收、解密、還原、轉換、保存和顯示功能，為指揮人員提供案件原音視頻資料，同時將指揮人員的指令以音頻、視頻或短信的方式傳達給現(xiàn)場辦案人員。
3.2 數(shù)字審訊監(jiān)控系統(tǒng)的應用
我國檢察系統(tǒng)的審訊監(jiān)控系統(tǒng)經過多年的發(fā)展，逐步完成了由模擬到數(shù)字的轉換。傳統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)采用模擬信號進行傳輸和控制設備，容易產生數(shù)據保存難度大、資料檢索費時、雙向互動遠程功能缺失等問題；而現(xiàn)代數(shù)字審訊監(jiān)控系統(tǒng)由多個詢問室、一間監(jiān)控指揮中心、一套審訊管理軟件組成，該系統(tǒng)能將詢問的全過程同步錄音、錄像，且對聲音質量和圖像質量要求較高，尤其是聲音質量在某種情況下可能要優(yōu)于圖像資料。數(shù)字化技術的應用，實現(xiàn)了審訊監(jiān)控圖像和聲音資料的數(shù)字保存和傳輸（mpg2或mpg4格式），加強了審訊過程的指揮功能，實現(xiàn)了快速取證的目的。一般訊問室安裝兩個攝像頭，分別采集詢問室全景信息以及犯罪嫌疑人正面狀態(tài)；顯示方式為畫中畫；設備則包括音視頻采集設備、錄制設備、同步備份設備、物證或書證的錄入顯示設備、不間斷電源設備以及其他維護環(huán)境的溫度設備等；采集信息需通過網絡傳輸?shù)模瑧M行加密處理。新一代數(shù)字審訊監(jiān)控系統(tǒng)新增加了實時筆錄、審訊資料管理、數(shù)字簽字、錄音錄像資料回放等多個功能模塊，提高了系統(tǒng)在不同層級之間的溝通性，提高了辦案效率。
3.3 多媒體示證系統(tǒng)的應用
多媒體示證系統(tǒng)利用計算機工作平臺，公訴人向審判人員展示被告人犯罪的各類法律文書、證據的計算機軟硬件信息系統(tǒng)的綜合，以提高公訴過程的真實性和直觀性，提高公訴效果。多媒體示證案件制作需要經過證據收集、整理編輯、出庭演示三個步驟，示證時要按照生產示證文檔的順序進行播放，也可根據案情需要選擇播放。
4 結語
視聽技術作為檢察部門處理案件的必要輔助技術，極大的促進了辦案人員的工作效率，該技術在科技的推動下，逐步實現(xiàn)了由模擬技術向數(shù)字技術的轉變?，F(xiàn)代視聽技術的功能更為豐富，相信在檢察業(yè)務工作開展中會發(fā)揮越來越大的作用。值得注意的是，視聽資料具有其特有的性質，因此在利用視聽技術搜集信息時，應嚴格按照法律規(guī)定程序進行，確保采集信息的真實性、直觀性、合法性和有效性。
參考文獻：
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[2]龔良根.淺析視聽技術在職務犯罪偵查中的作用及視聽資料的收集[J].法制博覽（中旬刊），2013，08：190.
第7篇：工作失誤檢查范文
為深入貫徹落實《中華人民共和國水土保持法》，強化依法行政，規(guī)范生產建設項目水土保持監(jiān)督管理，按照《水利部辦公廳關于強化依法行政進一步規(guī)范生產建設項目水土保持監(jiān)督管理工作的通知》及自治區(qū)水利廳、南寧市水利局關于開展水土保持工作的要求，結合實際情況，特制定武鳴城區(qū)2021年生產建設項目水土保持監(jiān)督檢查工作方案。
一、工作目標
（一）全面履行水土保持監(jiān)督檢查職責。切實加強對生產建設項目水土保持方案實施情況的跟蹤檢查，采取各種檢查方式實現(xiàn)監(jiān)督檢查全覆蓋，堅決糾正“有法不依”、“執(zhí)法不嚴”、“只批不查”、“不批不查”等行政不作為和監(jiān)管不到位行為。
（二）推進監(jiān)督檢查規(guī)范化管理。制定年度監(jiān)督檢查工作計劃，印發(fā)檢查方案，明確監(jiān)督檢查項目清單、檢查方式和重點檢查內容。嚴格規(guī)范監(jiān)督檢查程序和行為，做到檢查前有明確通知、現(xiàn)場檢查時規(guī)范記錄、檢查后及時印發(fā)檢查意見，并跟蹤落實，確保有序監(jiān)管、有據監(jiān)督、有跡可尋。
（三）促生產建設單位落實水土流失防治主體責任。要依法依規(guī)明確生產建設單位在水保方案編報、方案變更報批、繳納水土保持補償費、落實防治措施、保障水保設施安全運行、落實水保監(jiān)測、定期報告方案實施情況、組織水保設施自驗、履行驗收申請等工作中的主體責任，通過加強監(jiān)管督促生產建設單位自覺履行法定職責。
二、工作任務
（一）全面檢查生產建設項目水保方案落實情況。對武鳴城區(qū)區(qū)域內2020年以來已審批水土保持方案的生產建設項目水保方案實施情況進行跟蹤檢查，實現(xiàn)監(jiān)督檢查全覆蓋。
（二）嚴格查處水土保持違法行為。根據屬地管理原則，嚴肅查處未編制水土保持方案擅自開工建設、水土保持設施未驗收報備擅自投產使用、拒不繳納水土保持補償費、在水土保持方案確定的專門存放地以外的區(qū)域傾倒棄土棄渣等違法行為。
三、檢查方式
監(jiān)督檢查采取現(xiàn)場檢查
四、檢查內容
（一）方案管理：水土保持方案編報情況，水土保持方案確定的各項措施的后續(xù)設計情況，主體工程布局、水土流失防治責任范圍和防治措施變更情況。
（二）組織管理：項目建設過程中建設單位的水土保持管理機構和人員設置情況、水土保持管理制度制定及落實情況。
（三）方案實施：水土保持工程措施、植物措施、臨時措施落實情況和實施進度；水土保持監(jiān)測、水土保持監(jiān)理工作開展情況；各級水利（水保）部門檢查整改意見落實情況。重點對大型棄渣場和取土場、高陡邊坡水土流失防治措施進行檢查。
（四）規(guī)費征繳：水土保持補償費繳納情況。
五、時間安排
檢查工作從2021年2月開始，至11月底結束。
六、現(xiàn)場檢查程序
（一）準備階段
1.制定年度監(jiān)督檢查工作方案，明確全年監(jiān)督檢查計劃安排、檢查項目及檢查方式。
2.印發(fā)檢查通知，明確具體時間、檢查內容、檢查人員等，提前7天告知參檢各方。
3.督促生產建設單位做好迎檢工作。生產建設單位對水土保持方案實施情況進行自查，準備書面匯報、設計文件等材料，并通知水土保持施工、監(jiān)測、監(jiān)理單位等參建單位做好迎檢準備工作。
（二）檢查階段
1.檢查項目建設現(xiàn)場。對照水土保持方案和后續(xù)設計，檢查水土保持工程、植物、臨時防治措施落實情況，包括建設項目用地的表土剝離和利用情況，棄渣是否堆放在水土保持方案確定的位置等，對大型棄渣場、取土場和高陡邊坡應重點檢查?，F(xiàn)場檢查應詳細記錄檢查地點（如標段、樁號）、措施類型、設計要求、實施情況、存在問題等，并拍攝現(xiàn)場照片（照片上應顯示日期）。
2.檢查內業(yè)資料。查閱生產建設單位水土保持管理機構、人員安排和工作制度等資料，水土保持工程后續(xù)設計及招投標工作資料，水土保持監(jiān)理機構組建和人員組成文件以及監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理實施細則、監(jiān)理報告（月報、季報、總結報告）、監(jiān)理日志，水土保持監(jiān)測機構組建和人員組成文件以及監(jiān)測實施方案、監(jiān)測報告（季報、年度報告），水土保持措施重大變更報批資料，各級水行政主管部門提出的監(jiān)督檢查意見和整改落實資料等。
3.交換意見。檢查組在現(xiàn)場檢查結束后，應與建設單位現(xiàn)場交換意見，做好現(xiàn)場筆錄。
（三）整改落實階段
1.印發(fā)監(jiān)督檢查意見。在現(xiàn)場檢查結束后，及時核實檢查情況，填寫《生產建設項目水土保持監(jiān)督檢查情況登記表》，并在10個工作日內印發(fā)監(jiān)督檢查意見送達生產建設單位，限期整改。
2.督促整改落實。生產建設單位根據監(jiān)督檢查意見制定整改方案，落實整改要求，并在收到監(jiān)督檢查意見20日內將整改情況書面反饋。應督促生產建設單位及時整改，并提供技術指導和工作咨詢。
3.跟蹤落實問效。對生產建設單位整改情況進行檢查，對不能及時落實整改要求的生產建設單位，根據違法事實和情節(jié)輕重，按照立案、調查取證、內部審議、告知聽證、處罰決定、送達、執(zhí)行要求，啟動行政處罰程序。
七、廉政建設
水土保持監(jiān)督檢查人員要強化廉政意識，杜絕腐敗行為。檢查過程中，監(jiān)督檢查人員不得索取或收受生產建設單位、水土保持監(jiān)測單位或相關人員的禮金、禮品、有價證券等，不得利用職務之便向生產建設單位指定或推薦水土保持中介服務機構，或參與有償中介活動。水土保持監(jiān)測、評估、方案編制等單位應當堅持廉潔、客觀、公正的原則，認真開展本職工作，不得瞞報、漏報、編造數(shù)據。
第8篇：工作失誤檢查范文
關鍵詞：出版物市場調查與分析；工作過程；實踐教學
目前，我國正處于推進第三次高等職業(yè)教育課程改革時期，各高職院校都在按照“工作過程導向”的課程開發(fā)方法建立課程體系，基于工作過程開發(fā)和建設各專業(yè)核心課程，建立課程體系新型教學模式，有效促進學生綜合職業(yè)能力的形成。出版物市場調查與分析是出版發(fā)行行業(yè)的職業(yè)崗位，也是必需的典型工作任務，因此高校的出版發(fā)行專業(yè)大部分都開設了“出版物市場調查與分析”課程。
“出版物市場調查與分析”課程是高職院校出版與發(fā)行專業(yè)的專業(yè)必修課之一，主要是介紹出版物市場調查的基本方法和具體應用情況，是了解出版物讀者、分析出版物市場現(xiàn)象、探索出版物市場的發(fā)展規(guī)律和趨勢的必不可少的技能。本課程要求學生掌握實施出版物市場調查的基本技能，以便能根據實際需要，有針對性地開展出版物市場調研活動，收集有關信息，為出版發(fā)行行業(yè)、企業(yè)的決策提供支持。隨著職業(yè)教育理念的不斷更新，此課程的教學改革，尤其是實踐教學模式也在不斷地探索。
一、實踐教學內容突出校企合作
在出版發(fā)行行業(yè)企業(yè)專家的參與下，校企合作共同開發(fā)和設計“出版物市場調查與分析”課程的教學內容，根據行業(yè)企業(yè)發(fā)展需要和完成職業(yè)崗位實際工作任務所需要的知識、能力、素質要求，強調崗位需要、兼顧未來發(fā)展、融合職業(yè)要求，重構教學內容。根據實際工作中的真實情況，出版物市場調查應該涉及的典型工作任務及流程是：明確出版物市場的調查目標―制定出版物市場調查方案―選擇出版物市場調查的方法―設計科學合理的出版物市場調查問卷或提綱―收集所需出版物市場信息資料―整理分析資料―撰寫調查報告。因此教學內容的設計就是以此為依據，結合相關的理論知識與學生實際，將課程教學內容按照從簡單到復雜的認識規(guī)律對工作任務進行解構和重構，形成四個教學情境：出版物市場環(huán)境調查、出版物產品調查、出版物消費者調查、出版物宣傳與推廣調查。每個教學情境都應是從工作實踐的整體性出發(fā)，把理論知識學習與工作緊緊地聯(lián)系起來，把“工作過程知識”和“背景意識”融化在教學過程中，使學生能在知識的應用中加以學習，在成果的形成中磨煉自己的再學習能力和創(chuàng)新思維，從而能較快地發(fā)展綜合職業(yè)能力。
二、實踐教學平臺實現(xiàn)校內外相結合
本課程的實踐教學是采用校內實踐教學與校外實踐教學相結合的方法。實踐教學不能缺少實踐教學平臺，校內實訓基地和校外實訓基地是實踐教學不可缺少的兩大教學平臺。校內的實踐教學，充分利用校內實訓基地，以能力為本位，徹底打破原有課程的理論教學體系，突出課程的應用性和操作性。例如可以利用校園報刊亭，實施校園報刊亭所售書刊品種、讀者情況等的調查；可以利用校園報刊，設計讀者調查問卷，了解學生讀者的喜好，提升校園報刊的質量，等等。
校外的實踐教學可以利用各種社會資源，尤其是校外實訓基地，開展各項實踐活動，主要包括各種認知實習、學期綜合實訓、頂崗實習等工學結合活動。這些出版發(fā)行企業(yè)可以為學生提供充分的參觀、學習和頂崗實習的機會，不僅讓學生了解出版物市場調查工作的流程，而且也為學生真正掌握工作中所必需的知識和技能提供真實的工作環(huán)境。各企業(yè)也積極參與到教學中來，共同商榷教學內容，提供教學項目，并提供實際工作模板。學生按照企業(yè)要求進行實際訓練，提高了學習積極性，增強了實踐操作能力，切實保證了課程教學效果。利用校外實訓基地，通過與校內實訓基地的統(tǒng)籌規(guī)劃，可以使課堂內學到的理論知識和模擬操作在真實的實踐活動中得到反復演練，從而逐步掌握各項專業(yè)技能；并通過了解企業(yè)實際，感受企業(yè)文化和行業(yè)特征，為學生就業(yè)打下良好的基礎。
三、實踐教學組織實施項目化運作
本課程的教學以項目為載體進行實踐，共設計了四個大的綜合實訓項目：出版物市場環(huán)境調查、出版物產品調查、出版物消費者調查、出版物宣傳與推廣調查。四個教學實訓項目之間承接相連，又相互獨立。前一個實訓項目的成果可以作為下個實訓項目的資源利用，同時各個實訓項目最后可以綜合運作，形成綜合實訓成果。四個大的綜合實訓項目又由小的分項目組成，是由低到高、由簡單到復雜、由單項到綜合形成具備內在邏輯關系的實訓體系，例如“出版物市場環(huán)境調查”這個大的綜合項目又由“制定出版物市場環(huán)境調查方案”“設計出版物市場環(huán)境調查問卷”“實施出版物市場環(huán)境調查”“分析和整理出版物市場環(huán)境調查方案”“撰寫出版物市場環(huán)境調查報告”五個分項目組成，通過系統(tǒng)的實訓項目逐步培訓學生的動手操作能力。本課程的實訓項目由課程教學團隊與出版發(fā)行企業(yè)以實際工作流程和典型工作任務為依據，共同設計和建設。具體形式就是將學生組建為每組4~8人的項目團隊，以項目為載體，按照學生選擇的某個項目的調查工作任務和流程為序，把課程內容整合成相互關聯(lián)的工作學習項目，每個項目又根據實際工作需要劃分為若干工作任務，學生組建的每個項目團隊合作完成項目對應的具體工作任務，突出職業(yè)能力的培養(yǎng)。
四、實踐教學過程融入實際工作任務
本課程教學過程與湖南科技出版社、湖南教育書店、湖南地理地圖網等出版發(fā)行企業(yè)的真實的調查活動結合起來，以企業(yè)實際工作流程中的典型任務，例如制定讀者調查方案、設計讀者調查問卷、選擇讀者調查的方法等設置能力點、知識點，突出學生市場調查能力和市場分析能力的培養(yǎng)。教學過程中既有湖南科技出版社、湖南教育書店等出版發(fā)行企業(yè)一起合作進行教學的設計和建設，也會為這些出版發(fā)行企業(yè)的真實任務進行真實工作，讓學生在真實的調查活動中承擔具體任務，例如為地理地圖網公司進行網站市場定位調查等，通過真實項目的培訓、指導和實際參與，達到職業(yè)技能要求，使教師和學生了解自身的不足，了解教學的缺陷，使教學與實際工作結合起來，將實踐性和職業(yè)性進行有效融合，實現(xiàn)“教、學、做”無縫對接。
五、實踐教學方法凸顯多元化
本課程在教學過程中，會涉及多種教學方法的使用。
（1）項目教學法。本課程共設計了四個教學情境，教學情境就是四個大的綜合項目，其中穿插出版發(fā)行企業(yè)市場環(huán)境的調查、書店的商圈調查、出版選題調查、圖書閱讀和購買情況的調查、讀者調查、書報刊零售店調查、書報刊宣傳與推廣調查等小項目。在本課程教學過程中，項目操作與理論教學緊密聯(lián)系，讓學生邊學邊做，逐步提高。
（2）任務驅動法。在本課程的大部分教學項目中，教師會通過任務驅動使學生先感性后認知，例如讓學生設計讀者調查問卷等，激發(fā)學生潛在的學習動力，圍繞完成任務中出現(xiàn)的問題、難題進行理論知識的學習和實踐技能的訓練，在培養(yǎng)學生的工作能力的同時也促進學生思維的培養(yǎng)。
（3）頭腦風暴法。針對項目教學中設計的任務、出現(xiàn)的問題，由學生運用頭腦風暴法，應用所學知識，暢所欲言，例如設計“圖書閱讀和購買情況”討論應調查的內容，各抒己見，大膽分析，最終找到解決方案。
（4）案例分析法。案例分析是教學聯(lián)系實際的特色形式，本課程所選案例都是較為典型的、具有學生討論與研究余地的案例。進行案例分析時，采用由學生獨立分析，再以書面作業(yè)完成的分散方式，或者先分小組討論，后到課堂上全班討論的集中形式進行。教師對案例分析的總結，不是對結果或爭論下結論，而是對學生們的分析進行歸納、拓展和提升。
（5）情境模擬、角色扮演法。為了培養(yǎng)學生的合作精神，在有些教學項目中，教學班即虛擬為項目合作企業(yè)的市場調研部門，教師擔任經理，學生結成項目組扮演基層調研人員。教師掌控各項目組的行動方向與進程，學生分組邊學邊操作，分工合作完成規(guī)定的調研任務。
六、實踐教學手段現(xiàn)代化
本課程采用先進的多媒體技術，利用多媒體教學。例如利用動畫、視頻等多種形式的多媒體教學手段進行教學，使教學內容形象直觀，充分調動了學生的積極性，突破了傳統(tǒng)教學的時間和空間限制。對學生而言，互聯(lián)網是一種特殊的接觸實際的窗口。根據教學進度需要，課程組教師引導學生登錄有關網站，了解現(xiàn)實企業(yè)狀況，搜集最新信息，學習最新知識，思考與分析現(xiàn)實問題。
另外還可借用QQ、個人空間等進行教學。教師向學生公布了自己的郵箱，每個班級都有自己的公共郵箱，各教學班的學生還建立了QQ群、論壇等。學生可以隨時隨地通過電子郵箱、QQ群向教師提出問題，教師也可隨時答疑。可以通過論壇上交作業(yè)，老師可以清楚地看到學生上交作業(yè)的時間、次數(shù)及內容，非常方便批閱。網上教學不受時間、地點的約束，高效、快捷，使教學雙方的交流更為方便。
總之，本課程的設計是在出版發(fā)行企業(yè)的共同參與下，以出版物市場調查的工作過程為主線，以具體項目任務為載體，以職業(yè)能力為核心，科學地設計符合職業(yè)教育規(guī)律的實踐教學模式，使“教、學、做”相結合，融理論與實踐于一體，展現(xiàn)實際任務的工作對象、工作主體、工作方法、組織方式與工作要求等實際狀態(tài)運作，以此培養(yǎng)和促進學生的出版物市場調查與分析的職業(yè)技能。
參考文獻：
[1]姜大源.工作過程導向的高職課程開發(fā)探索與實踐：國家示范性高等職業(yè)院校建設課程開發(fā)案例匯編[M].北京：高等教育出版社，2008．
[2]姜大源.職業(yè)教育學研究新論[M].北京：教育科學出版社，2007.
第9篇：工作失誤檢查范文
根據中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展XX年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》精神，我們于XX年7月4日至8月30日對5xxxx會計師事務所（包括分所）進行了檢查，1xxxx事務所予以復查?，F(xiàn)從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領導總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對XX年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
（一）認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質量檢查工作計劃，確定了XX年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執(zhí)業(yè)質量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務質量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對4xxxx檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。 （二）檢查工作的特點和基本做法
按照中注協(xié)要求，結合我會與財政局監(jiān)督處不重復檢查的原則，對5xxxx事務所進行檢查，其中XX年后新設立的4xxxx、具有證券期貨業(yè)務資格的xxxx、5年內未接受過協(xié)會自律性檢查的事務所xxxx，同時對上年度被強制培訓的1xxxx事務所進行了執(zhí)業(yè)質量復查。
檢查范圍：XX年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)XX年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.xxxx。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業(yè)務，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業(yè)務項目時，選擇能全面反映事務所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務類型和業(yè)務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業(yè)務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業(yè)務質量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）內部質量控制存在問題
對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現(xiàn)場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業(yè)務人員的職責規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內部控制評價規(guī)程等為主要內容的內部質量控制制度和業(yè)務項目風險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務質量提供了保證。
但少數(shù)事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發(fā)，制度建設和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質量存在較大差異，風險控制標準不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調查問卷、現(xiàn)場與相關審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務所業(yè)務收費大多偏低，有的業(yè)務收費僅為標準收費的20-3xxxx；注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現(xiàn)內部分化、業(yè)務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
（一）法律責任問題
1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會計準則的要求披露關聯(lián)方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。
3、新所和小所對業(yè)務定書重視不夠。沒有業(yè)務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業(yè)務檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業(yè)務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
（二）綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執(zhí)行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現(xiàn)不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
（三）實質性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為722xxxx元，占資產總額34.7xxxx，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產，沒有執(zhí)行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發(fā)票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元，占總資產38.7xxxx。其中工程施工123xxxx元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業(yè)務收入增長106.3xxxx，但主營業(yè)務成本只增長了20.4xxxx，XX年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,38xxxx元，其中應收賬款為1,43xxxx元，該銷售無主營業(yè)務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司XX年12月31日的資產負債表以及XX年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴大了注冊會計師的責任。
（3）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業(yè)無形資產-專利XX年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末無形資產余額614xxxx元，全年應攤銷36xxxx元而未攤銷（受益期XX年）。上述事項影響利潤減少36xxxx元（報表利潤－8xxxx元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
（4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規(guī)定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產占用費324.xxxx元(占資產總額的34.5xxxx)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向b公司進行函證, b公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。
（5）企業(yè)會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。
（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，XX年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股5xxxx的子公司， XX年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。
（8）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.8xxxx元，凈資產為-4549.2xxxx元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續(xù)經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業(yè)懲戒：
（一）對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所
（二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所
（三）對六家事務所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯(lián)首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。
對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上1xxxx事務所發(fā)書面通知書，要求事務所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。
2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。
