年度預(yù)算匯報(bào)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的年度預(yù)算匯報(bào)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：年度預(yù)算匯報(bào)范文

在NEC，公司以三年作為一個(gè)中期計(jì)劃期間，以此作為基礎(chǔ)來編制年度預(yù)算。為了能達(dá)成中期計(jì)劃，一般將年度預(yù)算從第一年年初起就進(jìn)行嚴(yán)格實(shí)施推進(jìn)，這使得中期計(jì)劃與預(yù)算強(qiáng)有力地結(jié)合在一起，以此來進(jìn)行預(yù)算管理。這種管理重視的是對(duì)將來數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)，迅速應(yīng)對(duì)各種市場(chǎng)訊息的變化，更好的執(zhí)行事業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，這就是超越預(yù)算經(jīng)營(yíng)的思路。

NEC的預(yù)算制度克服了傳統(tǒng)預(yù)算管理中的問題點(diǎn)，著手對(duì)未來發(fā)展動(dòng)態(tài)的控制與監(jiān)控，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生前就提前找到可能發(fā)生問題的解決方案，真正意義上做到了防患于未然，以預(yù)算管理全方位監(jiān)控經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變化發(fā)展。

編制

NEC公司成立于1898年，那個(gè)年代預(yù)算作為一種法律制度剛剛被政府確立下來，公司在成立之初也實(shí)行了預(yù)算管理制度。與WE公司進(jìn)行業(yè)務(wù)合作后，在預(yù)算管理制度上也基本上照搬了美國(guó)WE公司的管理辦法，并且嚴(yán)格按照WE公司的預(yù)算編制要求統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算編制，甚至連編制語言都完全使用英文，這就是有名的請(qǐng)付制預(yù)算編制法。這種編制方法只是按照美國(guó)WE公司的統(tǒng)一要求和目標(biāo)將各個(gè)小部門的預(yù)算草案進(jìn)行編報(bào)匯總，沒有太多的自和積極性，管理上也很難起到監(jiān)管的作用。

二戰(zhàn)后，日本新的財(cái)政體系逐步完善，與之相呼應(yīng)的是企業(yè)的預(yù)算改革風(fēng)暴又一次被掀起，NEC公司在此時(shí)為了解決企業(yè)自身的發(fā)展困境，更是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面進(jìn)行改革，此后，NEC公司的管理會(huì)計(jì)也逐步從雙重成本管理年代轉(zhuǎn)移到以預(yù)算為基礎(chǔ)的事業(yè)部責(zé)任制年代。

日本公司的預(yù)算是按照日本財(cái)政年度為計(jì)算期的，從當(dāng)年4月到次年的3月為一個(gè)財(cái)政年度，其中4月到9月為財(cái)年上半期，10月到次年的3月為財(cái)年下半期，NEC公司的預(yù)算期也不例外，現(xiàn)階段，NEC公司年度預(yù)算的編制一般從自然年度的12月開始啟動(dòng)，結(jié)合公司的戰(zhàn)略發(fā)展情況，向所有編制內(nèi)子公司和分公司發(fā)出編制通知，編制通知中會(huì)告知年度預(yù)算委員會(huì)的責(zé)任者、委員會(huì)成員及推進(jìn)者，一般情況下，年度預(yù)算委員會(huì)的責(zé)任者為NEC公司的總負(fù)責(zé)人，委員會(huì)成員是各事業(yè)領(lǐng)域的總負(fù)責(zé)人、各公司的總負(fù)責(zé)人和總公司財(cái)務(wù)責(zé)任者，推進(jìn)者一般由總公司的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)者與各級(jí)的財(cái)務(wù)管理者組成；編制推進(jìn)表；編制范圍（通常會(huì)分為以事業(yè)領(lǐng)域版編制、以總分公司子公司版編制兩類）；財(cái)年集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)值及各事業(yè)領(lǐng)域的分解目標(biāo)值；各級(jí)編制單位在接到上級(jí)單位的編制通知后，按照推進(jìn)進(jìn)度表的時(shí)間要求，結(jié)合各自的預(yù)算目標(biāo)值對(duì)各自負(fù)責(zé)的編制單元進(jìn)行財(cái)年預(yù)算編制。

各編制單元的財(cái)年預(yù)算都編制完成并提交給總公司后，由總公司的財(cái)務(wù)管理者負(fù)責(zé)匯總編制集團(tuán)公司的財(cái)年預(yù)算，最終向預(yù)算編制的各位成員及總責(zé)任者報(bào)批，經(jīng)審核確定后的集團(tuán)公司預(yù)算需發(fā)放給各級(jí)責(zé)任相關(guān)者，也將指導(dǎo)整個(gè)公司各級(jí)事業(yè)領(lǐng)域的全年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，成為考核公司各預(yù)算單位全年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準(zhǔn)繩，也將是各級(jí)負(fù)責(zé)人、各事業(yè)單元的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，在自然年度的4月前，也就是新財(cái)年開始前，會(huì)將最終版預(yù)算數(shù)據(jù)發(fā)送到各級(jí)事業(yè)單位。

執(zhí)行

NEC公司的財(cái)年預(yù)算在財(cái)年開始后便會(huì)徹底執(zhí)行，以月度為單位，由預(yù)算委員會(huì)成員對(duì)各預(yù)算單位的月度預(yù)算達(dá)成情況進(jìn)行跟蹤考核，為確保月度能夠順利達(dá)成各預(yù)算指標(biāo)，也為能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決各預(yù)算單位在具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇到的各種問題，預(yù)算委員會(huì)在每月月中、月末會(huì)組織各預(yù)算單位就本月達(dá)成情況進(jìn)行摸底匯報(bào)，即：月中BC會(huì)議（Budget Control Meeting）和月末 Sales Meeting 。

月中召開BC會(huì)議，要求各預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人向預(yù)算委員會(huì)委員及責(zé)任者就各預(yù)算單位的本月、本季度和本半期的預(yù)算指標(biāo)的達(dá)成情況進(jìn)行詳盡說明，例如損益達(dá)成情況、收支達(dá)成情況、存貨情況、應(yīng)收情況、費(fèi)用使用情況、人員狀況、項(xiàng)目受注狀況、項(xiàng)目賣上狀況及項(xiàng)目回款狀況進(jìn)行詳盡說明，特別是針對(duì)與預(yù)算差異點(diǎn)的說明及補(bǔ)救措施等。在月末的Sales Meeting中，則只對(duì)主要預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)說明，對(duì)截止上月的預(yù)算達(dá)成情況簡(jiǎn)要說明，由預(yù)算單位的總負(fù)責(zé)人向總公司的最高負(fù)責(zé)人，也就是預(yù)算委員會(huì)的責(zé)任者匯報(bào)，圍繞著以上主要預(yù)算指標(biāo)，對(duì)本預(yù)算單位的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行匯報(bào)，找出問題，解決問題，這樣，公司高層既能了解到各主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)信息，也能了解到本月及本季度、本半期公司及各預(yù)算單位的預(yù)算達(dá)成情況。次月第5個(gè)工作日，預(yù)算單位的各實(shí)績(jī)財(cái)務(wù)報(bào)表即可發(fā)送給各責(zé)任者，就各預(yù)算單位的實(shí)績(jī)與預(yù)算的達(dá)成情況，與月中BC和Sales Meeting的達(dá)成差異要向公司的總負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)。

通過每月月中、月末和月初三次對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算推進(jìn)狀況進(jìn)行緊密跟蹤，對(duì)差異進(jìn)行分解和細(xì)化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，結(jié)合企業(yè)的全面經(jīng)營(yíng)分析，從經(jīng)營(yíng)的角度尋找產(chǎn)生差異的根源，這樣才能將全面預(yù)算的工作落到實(shí)處，全面預(yù)算也才能實(shí)實(shí)在在的指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更加有效地控制和規(guī)范日常中的點(diǎn)滴。

NEC公司的全面預(yù)算的另一個(gè)顯著特點(diǎn)是將全面預(yù)算作為一種管理制度，是以P-D-C-A循環(huán)（Plan、Do、Check、Action）作為執(zhí)行手段的。

NEC公司從高層管理者到一般管理人員，甚至是最底層的員工，都會(huì)參與到整個(gè)執(zhí)行過程中來，它已經(jīng)成為一種非常行之有效的管理手段。首先要明確事業(yè)戰(zhàn)略上的目標(biāo)，并根據(jù)該目標(biāo)制定整個(gè)公司的下一財(cái)年?duì)I業(yè)收入、費(fèi)用及營(yíng)業(yè)收益等具體指標(biāo)數(shù)據(jù)，這就是Plan計(jì)劃；根據(jù)數(shù)值目標(biāo)做成實(shí)際的預(yù)算后，還要在各部門及各事業(yè)領(lǐng)域間進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，對(duì)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃或者投資計(jì)劃進(jìn)行適度調(diào)整，這就是Do-調(diào)整、執(zhí)行的過程；對(duì)于預(yù)算推進(jìn)實(shí)施的結(jié)果進(jìn)行具體分析，并將結(jié)果迅速的反饋給各預(yù)算單位基層，這是Check-統(tǒng)一管理的過程；根據(jù)反饋的結(jié)果，以最快速度調(diào)整產(chǎn)量、價(jià)格等的調(diào)整，并對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行合理必要的修正調(diào)整，這便是Action-行動(dòng)。通過P-D-C-A循環(huán)執(zhí)行的全面預(yù)算，是一種高效、快速地將事業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)執(zhí)行為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理手段，是全方位結(jié)合市場(chǎng)信息動(dòng)態(tài)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的靈動(dòng)管理方法。經(jīng)過多年的實(shí)踐證明，它是符合實(shí)情發(fā)展規(guī)律的，是能適應(yīng)于市場(chǎng)的好方法，將全面預(yù)算徹底推進(jìn)實(shí)施的好手段。

特征

NEC公司預(yù)算的編制特征是，預(yù)算編制指標(biāo)僅示達(dá)全公司的整體指標(biāo)數(shù)據(jù)，從2006年起廢止各事業(yè)單元的預(yù)算編成指標(biāo)，各事業(yè)單元要基于公司事業(yè)中期計(jì)劃各自設(shè)定預(yù)算編制目標(biāo)。單這一點(diǎn)，就與大多數(shù)企業(yè)執(zhí)行的預(yù)算編成方法有著巨大的差異。

預(yù)算管理也是對(duì)月度決算情報(bào)的提前推定，以事后管理向事前管理轉(zhuǎn)移，為此，每月召開事業(yè)執(zhí)行會(huì)議，就損益、收支以及存貨資產(chǎn)等進(jìn)行季度通期的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)。月度業(yè)績(jī)管理的項(xiàng)目大致分為四種，根據(jù)各自的情況使用不同的管理表格。NEC各公司情況也不盡相同，但實(shí)際使用較多的項(xiàng)目主要有：

1、主要指標(biāo)一覽大致有收入、損益、收支以及存貨資產(chǎn)。

2、從事業(yè)性質(zhì)上來看，為有效控制固定費(fèi)用支出，也要對(duì)固定費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行匯報(bào)。

3、事業(yè)單位的主要子事業(yè)領(lǐng)域別的損益情況也需要匯報(bào)。

4、最后要對(duì)為使稅前損益達(dá)成目標(biāo)的必要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行展示性報(bào)告。

Kaplan 與Norton在平衡計(jì)分卡的理論中談到，最終表現(xiàn)出來的應(yīng)該是以財(cái)務(wù)尺度驅(qū)動(dòng)非財(cái)務(wù)尺度，并使二者有機(jī)結(jié)合起來，才能起到業(yè)績(jī)向上發(fā)展的局面。他們提倡預(yù)算管理與平衡計(jì)分卡管理相結(jié)合，主要是強(qiáng)調(diào)平衡計(jì)分卡與現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)相結(jié)合，非財(cái)務(wù)尺度與預(yù)算相結(jié)合。

NEC 公司的情況則是在預(yù)算制度下為使管理活動(dòng)能與之完美結(jié)合，并沒有選擇非財(cái)務(wù)尺度，而是選擇了考慮了事前尺度的財(cái)務(wù)尺度，接著對(duì)于具體怎樣實(shí)施而進(jìn)行明確計(jì)劃。如此進(jìn)行嘗試性報(bào)告是一種全盤管理的過程而非結(jié)果。

NEC公司的預(yù)算管理流程中比較關(guān)注的是主要指標(biāo)一覽和事業(yè)單元的主要事業(yè)領(lǐng)域別的損益及損益的彌補(bǔ)活動(dòng)，一般要對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行推定值分析。當(dāng)然，實(shí)績(jī)是每個(gè)月都要進(jìn)行測(cè)定的，會(huì)與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，除此之外，還要對(duì)每月的推定值進(jìn)行預(yù)測(cè)。傳統(tǒng)的預(yù)算管理，簡(jiǎn)單的只看結(jié)果是否達(dá)成，但對(duì)于隱藏在實(shí)際數(shù)據(jù)下的巨大經(jīng)營(yíng)問題情報(bào)是很難被發(fā)現(xiàn)的。但如果能對(duì)將來進(jìn)行客觀預(yù)測(cè)合理推定，預(yù)測(cè)與計(jì)劃的差異就很容易被管理層所發(fā)掘，便于管理層及時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)方針或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出及時(shí)準(zhǔn)確的對(duì)策。這就是超越預(yù)算經(jīng)營(yíng)的鮮活案例。

但預(yù)測(cè)值畢竟只是預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)，它是不同于目標(biāo)值的。目標(biāo)值與預(yù)測(cè)值之間發(fā)生較大偏差時(shí)，若能迅速采取適當(dāng)?shù)膹浹a(bǔ)措施找出對(duì)應(yīng)方案，那么最終極有可能達(dá)到目標(biāo)值水平。原則上，在進(jìn)行超越預(yù)算經(jīng)營(yíng)中，當(dāng)目標(biāo)值與預(yù)測(cè)值發(fā)生偏離時(shí)，很少對(duì)目標(biāo)值進(jìn)行修正變更。這里需要注意的是，與目標(biāo)值與實(shí)績(jī)之間的關(guān)系相比，目標(biāo)值與預(yù)測(cè)值之間的關(guān)系更應(yīng)該受到經(jīng)營(yíng)管理層的關(guān)注。目標(biāo)值與原點(diǎn)之間連成直線，這條線叫做預(yù)算線，如果預(yù)算期內(nèi)，實(shí)績(jī)未能達(dá)到該條預(yù)算線，預(yù)測(cè)值也低于預(yù)算線時(shí)，那么經(jīng)營(yíng)管理層就必須迅速地找到解決對(duì)策，盡快地扭轉(zhuǎn)局面。

NEC預(yù)算制度的第二個(gè)特點(diǎn)，上半期結(jié)束后要進(jìn)行中間推定，對(duì)下半期的預(yù)測(cè)狀況與計(jì)劃值間的差異進(jìn)行提前認(rèn)知，以此提前找出對(duì)應(yīng)方策。下半期進(jìn)行事業(yè)執(zhí)行會(huì)議時(shí)，不僅要進(jìn)行年度預(yù)算比較，還要與中間推定進(jìn)行比較作出報(bào)告。中間推定達(dá)成情況如何，與預(yù)算比較又如何，差距如何彌補(bǔ)，對(duì)應(yīng)方策是什么等問題有效地做到了提前認(rèn)知，解決了問題。

價(jià)值

在這樣的精細(xì)且實(shí)時(shí)跟蹤的全面預(yù)算管理模式的護(hù)航下，NEC保持著穩(wěn)定的企業(yè)生命力。對(duì)于該公司這套沿用了多年的預(yù)算管理模式，存在著哪些現(xiàn)實(shí)借鑒價(jià)值？中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)劉俊勇評(píng)價(jià)稱，首先預(yù)算與實(shí)際有效銜接。公司采用滾動(dòng)預(yù)測(cè)和PDCA方法，每個(gè)月提出新的預(yù)測(cè)值以符合實(shí)際情況，但是年度目標(biāo)值在月度不做調(diào)整，在半年度或年度時(shí)才進(jìn)行調(diào)整。其次，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與考核相分離，保證預(yù)算的科學(xué)性。薪酬激勵(lì)則與終身雇傭制、緩慢的評(píng)價(jià)與晉升等日本獨(dú)有的企業(yè)文化相聯(lián)系。

第2篇：年度預(yù)算匯報(bào)范文

關(guān)鍵詞：電力物資 企業(yè) 內(nèi)部 會(huì)計(jì) 系統(tǒng) 控制

電力企業(yè)是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的支柱產(chǎn)業(yè)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如何構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系加速電力企業(yè)建設(shè)成為當(dāng)前電力企業(yè)革新的重要問題。

1電力企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀

1.1 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全

許多管理制度未能及時(shí)更新，適用性和可操作性不強(qiáng)，比如資金管理、成本費(fèi)用、預(yù)算管理等方面的制度。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制組織也不是很健全，存在職責(zé)不清的現(xiàn)象。有些內(nèi)部會(huì)計(jì)制度雖然制定了，但常常執(zhí)行不到位，檢查、考核缺乏明確的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制。

1. 2預(yù)算管理制度體系尚未完善

企業(yè)的預(yù)算形同虛設(shè)，沒有起到節(jié)約成本、增加效益和有效的資本運(yùn)作的作用。相關(guān)部門和崗位的職責(zé)不明確，預(yù)算工作流程需要梳理，預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整與分析考核等無明確的條款規(guī)定，全面的預(yù)算體系尚未完善。

1.3 貨幣資金的管理需要改進(jìn)

由于歷史原因和管理存在的漏洞，電力企業(yè)資金管理不夠完善，如資金管理的機(jī)構(gòu)與職責(zé)劃分不清晰、日常的資金管理不規(guī)范、銀行賬戶管理散亂、資金使用審批流程不完善、應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)額巨大等。

2完善電力企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施

2.1建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)控制財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

2.2 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理控制

企業(yè)要建立適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)各項(xiàng)管理工作。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程要建立完整的原始記錄，健全會(huì)計(jì)核算資料及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。要建立定期和不定期各類財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行賬物核實(shí)。根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)性質(zhì)和控制目標(biāo)，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施，賬賬核對(duì)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)，確保賬、卡、物相符。

2.3 加強(qiáng)預(yù)算管理控制

財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度預(yù)算。主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、其他預(yù)算等。財(cái)務(wù)部要將各項(xiàng)預(yù)算按季進(jìn)行分解、下達(dá)。各部門、各子企業(yè)，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

3建立全面預(yù)算管理制度體系

3.1 建立預(yù)算工作崗位責(zé)任制，明確相關(guān)職責(zé)

總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)年度預(yù)算方案的制定，對(duì)企業(yè)預(yù)算擁有決策權(quán)，掌握著對(duì)企業(yè)預(yù)算的終審權(quán)及涉及資本性支出等重大資本預(yù)算的批準(zhǔn)權(quán)。預(yù)算管理委員會(huì)在總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)下處理和決定企業(yè)預(yù)算管理的重大事項(xiàng)，包括審議年度預(yù)算管理制度、預(yù)算的編制、考核和獎(jiǎng)懲辦法；負(fù)責(zé)審查年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案；組織、協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行工作，控制、監(jiān)督、審查預(yù)算執(zhí)行情況。

3.2 制定預(yù)算工作流程，明確預(yù)算各環(huán)節(jié)的控制要求

預(yù)算的編制。首先，企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)每年根據(jù)企業(yè)對(duì)下一年度預(yù)算編制的總體原則和要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，向各部門明確預(yù)算編制的具體要求。其次，各部門根據(jù)企業(yè)下達(dá)的預(yù)算編制的具體要求開展下一年度預(yù)算的編制工作。各部門在與分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后確定本部門的預(yù)算草案，按預(yù)算管理職責(zé)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。最后，年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將企業(yè)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到部門內(nèi)部各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。

4改進(jìn)企業(yè)貨幣資金的管理

按照有關(guān)制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，設(shè)定嚴(yán)格的資金審批權(quán)限。對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策、重大財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，實(shí)行總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度，財(cái)務(wù)人員參與決策，以便明確資金管理的責(zé)任，提高資金使用效益，切實(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其關(guān)鍵控制點(diǎn)如下：

4.1 資金管理的機(jī)構(gòu)與職責(zé)控制

財(cái)務(wù)部作為企業(yè)資金歸口管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)及下屬企業(yè)銀行賬戶的審批、清理、檢查和監(jiān)控，以及資金的歸集和集中管理，按計(jì)劃撥付，保證資金安全。企業(yè)法定代表人是資金管理的第一責(zé)任人，對(duì)企業(yè)的資金安全、完整和資金運(yùn)作效益負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算，審批企業(yè)年度融資理財(cái)計(jì)劃，組織對(duì)重大資金運(yùn)作事項(xiàng)進(jìn)行集體討論決策。財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算監(jiān)督資金計(jì)劃執(zhí)行情況，監(jiān)控企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及流向，審核企業(yè)年度投資理財(cái)計(jì)劃，協(xié)助法定代表人進(jìn)行企業(yè)資金管理指導(dǎo)、監(jiān)督財(cái)務(wù)部開展資金管理工作。企業(yè)其他部門負(fù)責(zé)編報(bào)本部門年度預(yù)算，編報(bào)本部門月度資金使用計(jì)劃并經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.2 資金日常的管理控制

銀行賬戶管理。根據(jù)業(yè)務(wù)需要嚴(yán)格控制銀行賬戶的開戶數(shù)量。企業(yè)所有賬戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。為確保資金安全，銀行印鑒應(yīng)分人保管。現(xiàn)金支票管理。要嚴(yán)格按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍控制現(xiàn)金使用，每日根據(jù)資金收支情況編制現(xiàn)金銀行收支日?qǐng)?bào)。對(duì)外開出的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票等必須按照銀行支付結(jié)算辦法規(guī)定辦理。對(duì)用款依據(jù)不足、審批程序不全、相關(guān)手續(xù)不完整，以及原始憑證合法性、合規(guī)性和真實(shí)性欠缺的用款，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒付款項(xiàng)。未按照規(guī)定辦理造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)。財(cái)務(wù)部門每日匯總上報(bào)各賬戶存款情況，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金流動(dòng)，并報(bào)企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙憲忠. 淺議施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[J]. 水利水電技術(shù). 2007，（07）.

第3篇：年度預(yù)算匯報(bào)范文

一、以人為本抓管理，夯實(shí)基礎(chǔ)促工作。

1、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不斷提高工作能力。

年初我們制定了科室學(xué)習(xí)計(jì)劃，堅(jiān)持正常的科室集體學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織科室人員學(xué)習(xí)政治理論知識(shí)和財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)，樹立終身學(xué)習(xí)的理念，營(yíng)造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。不斷吸收新知識(shí)，與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)工作需要，提升整體工作能力。引導(dǎo)科室人員團(tuán)結(jié)一致、謙虛謹(jǐn)慎、真誠(chéng)待人，踏實(shí)工作、加強(qiáng)品性修養(yǎng)，做一個(gè)高尚而有品位的人，樹立良好形象。

2、明確分工，落實(shí)工作責(zé)任制。

根據(jù)省局黨組提出的三化管理的要求，緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)任務(wù)，積極進(jìn)取、扎實(shí)工作成效顯著，為確保又好又快地完成年度工作目標(biāo)責(zé)任制任務(wù)，財(cái)務(wù)科制定工作崗位責(zé)任，明確人員崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，月月有工作計(jì)劃，周周有科務(wù)會(huì)，強(qiáng)化了人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時(shí)促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員合作與團(tuán)結(jié)，從制度上奠定了完成年度目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)。

二、圍繞目標(biāo)抓落實(shí)，扎實(shí)工作出成效。

1、上半年財(cái)務(wù)收支情況

全系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)收入103萬元，占年度預(yù)算26%，比上年增長(zhǎng)-44%；其中：市局收入40.5萬元，占年度預(yù)算21.3%，比上年增長(zhǎng)-80.2%；

全系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)支出593.2萬元，占年度預(yù)算的60.5%，比上年同期增長(zhǎng)38.2%；其中:市局支出220.9萬元，占年度預(yù)算61.3%，比上年同期上升41.4%；縣級(jí)局支出272.3萬元，占年度預(yù)算43.2%，比上年同期上升29.6%；

2、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，年初重新修訂了財(cái)務(wù)管理制度以及對(duì)縣級(jí)局的預(yù)算定額執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真編制了全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)總預(yù)算和各單位的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，為規(guī)范財(cái)務(wù)管理提供了制度保證，今年對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支兩條線的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，檢查中沒有發(fā)現(xiàn)大的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，都是按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。

3、加強(qiáng)報(bào)賬員隊(duì)伍建設(shè)，組織報(bào)帳員進(jìn)行了微機(jī)應(yīng)用技能培訓(xùn)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，下基層指導(dǎo)工作，提高了報(bào)帳員辦公室自動(dòng)化應(yīng)用能力和工作效力。

4、合理調(diào)度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)年度預(yù)算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)度資金，保證了全系統(tǒng)日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

5、對(duì)全系統(tǒng)固定資產(chǎn)進(jìn)行了核查登記，組織下發(fā)了國(guó)家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復(fù)印機(jī)等現(xiàn)代辦公設(shè)備并組織安裝調(diào)試，使全系統(tǒng)的辦公條件又上了新的臺(tái)階，對(duì)全系統(tǒng)往來款進(jìn)行了清查，為迎接省局的檢查做好了準(zhǔn)備。完善了固定資產(chǎn)臺(tái)賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎(chǔ)。

6、積極整理會(huì)計(jì)檔案，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理。我們克服了時(shí)間緊、任務(wù)重的困難，組織全科室人員對(duì)Xx年年的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理歸檔，經(jīng)過一個(gè)多月的努力，完成了會(huì)計(jì)檔案歸檔工作。

7、完成了兩個(gè)縣局的基本建設(shè)初步設(shè)計(jì)方案，現(xiàn)正在辦理有關(guān)手續(xù)，預(yù)計(jì)今年年底能動(dòng)工新建。

年下半年工作任務(wù)

認(rèn)真與省財(cái)政廳、省局對(duì)好帳，爭(zhēng)取更多的財(cái)政資金。

認(rèn)真編制好全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)總預(yù)算工作;

認(rèn)真做好年度財(cái)務(wù)總決算工作;

認(rèn)真清理Xx-年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳目和往來帳款；

認(rèn)真做好每月的財(cái)務(wù)報(bào)表和帳務(wù)處理；

認(rèn)真做好財(cái)務(wù)檔案的整理；

第4篇：年度預(yù)算匯報(bào)范文

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理需要定期提供行業(yè)研究報(bào)告，對(duì)公司競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行定性和定量分析;以下是小編精心收集整理的財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)11、組織年度預(yù)算的編制工作，協(xié)同各部門完成年度預(yù)算的填寫并審核;

2、定期追蹤各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，分析執(zhí)行差異的具體原因，提出改進(jìn)措施并督促執(zhí)行;

3、每月完成財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的分析，識(shí)別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出整改和優(yōu)化方案并持續(xù)跟進(jìn);

4、按業(yè)務(wù)需求搭建財(cái)務(wù)測(cè)算模型，開發(fā)財(cái)務(wù)測(cè)算工具。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)21.預(yù)算管理：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略方針和公司業(yè)務(wù)規(guī)劃及管理要求，組織編制公司全面預(yù)算;指導(dǎo)并審核匯總各子公司和各部門預(yù)算;

2.執(zhí)行監(jiān)督：對(duì)重要的日常支出和合同進(jìn)行事前審核，保證預(yù)算的嚴(yán)格控制;監(jiān)督并評(píng)估各單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行與目標(biāo)達(dá)成情況，重要事項(xiàng)協(xié)調(diào);

3.經(jīng)營(yíng)分析：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，每月/季度根據(jù)上期公司預(yù)算執(zhí)行情況，組織編制并出具管理分析報(bào)告(經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告);

4.專項(xiàng)分析：專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的重點(diǎn)跟蹤，重點(diǎn)項(xiàng)目獨(dú)立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，不定期不定項(xiàng)對(duì)于重點(diǎn)或異常項(xiàng)目進(jìn)行分析，完成分析報(bào)告;

5.滾動(dòng)預(yù)測(cè)：每月/季/半年/年度對(duì)集團(tuán)及各子公司編制滾動(dòng)預(yù)測(cè)，跟蹤預(yù)算達(dá)成情況，指導(dǎo)預(yù)算控制;

6.制度流程：根據(jù)管理要求，制定或更新預(yù)算相關(guān)制度和流程，指導(dǎo)各部門預(yù)算工作的優(yōu)化與完善，實(shí)現(xiàn)預(yù)算工作的流程化與制度化;

7.負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)31.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)定及財(cái)務(wù)預(yù)算管理,經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)計(jì);

2.深入了解業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)模式，對(duì)接業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)銜接工作，參與業(yè)務(wù)模型構(gòu)建與復(fù)盤;

3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，協(xié)助業(yè)務(wù)部門構(gòu)建和完善采購(gòu)管理、庫存管理、資金結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并制定相應(yīng)的可操作性較強(qiáng)的制度文件;

4.結(jié)合部門業(yè)務(wù)需求進(jìn)行財(cái)務(wù)盈利模型分析及財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)到業(yè)務(wù)的分解;

5.負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)部門提供多種財(cái)務(wù)解決方案，協(xié)助處理業(yè)務(wù)部門涉及財(cái)稅相關(guān)工作;

6.認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)41、建立集團(tuán)的預(yù)算及預(yù)測(cè)管理體系，并推行至各個(gè)子公司;

對(duì)接各子公司管理層完成收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃的分解和目標(biāo)的制定。

2、建立健全與預(yù)算相匹配的經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵指標(biāo)

KPI及相應(yīng)管理報(bào)表;定期收集、匯總和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，跟蹤預(yù)算目標(biāo)完成情況，分析反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提供分析報(bào)告;

3、建立、健全多維度的財(cái)務(wù)分析、商業(yè)分析體系;

為集團(tuán)及子公司的運(yùn)營(yíng)及經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)分析的方法和數(shù)據(jù)支持;引領(lǐng)集團(tuán)及子公司達(dá)成績(jī)效目標(biāo)。

4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)策略支持，與業(yè)務(wù)部門核心團(tuán)隊(duì)建立合作伙伴關(guān)系，在戰(zhàn)略化思考的基礎(chǔ)上，共同探討新業(yè)務(wù)的策略及商業(yè)模式。

5、參與集團(tuán)重要事項(xiàng)的分析和決策，為集團(tuán)的業(yè)務(wù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)51、根據(jù)公司整體生意規(guī)劃對(duì)所負(fù)責(zé)項(xiàng)目進(jìn)行全年財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃、年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制，分析各業(yè)務(wù)線投入產(chǎn)出，考核各利潤(rùn)中心與成本中心;

2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析工作，根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況與各成本費(fèi)用分?jǐn)偳闆r出具月度分析報(bào)告并不斷完善財(cái)務(wù)分析體系，深入挖掘盈利價(jià)值點(diǎn);

3、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況以及財(cái)務(wù)情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析體系和財(cái)務(wù)分析系統(tǒng);

4、根據(jù)設(shè)定的指標(biāo)體系對(duì)整體業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行定期評(píng)估并拉通橫向?qū)Ρ?，從行業(yè)研究和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生洞見，提出相應(yīng)的財(cái)務(wù)建議;

5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)目收入、利潤(rùn)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性的分析，出具核算部門項(xiàng)目利潤(rùn)分析、經(jīng)營(yíng)結(jié)果報(bào)告;

6、完成公司或部門安排的其他工作。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)61、主導(dǎo)梳理業(yè)務(wù)線財(cái)務(wù)流程，以規(guī)范化公司業(yè)務(wù)的審批流程，提高業(yè)務(wù)效率;

2、主導(dǎo)財(cái)務(wù)預(yù)算編制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甄別異常情況，提出改進(jìn)建議;

3、協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立可量化的KPI，跟蹤結(jié)果，并根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化KPI，提高財(cái)務(wù)收益，分析盈虧因素及相應(yīng)業(yè)務(wù)表現(xiàn)對(duì)損益的影響及KPI;

4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)線的月度、季度、年度預(yù)算，深入了解業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，提出合理化建議與意見，分析財(cái)務(wù)事項(xiàng)，向管理團(tuán)隊(duì)提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況分析，主導(dǎo)的各項(xiàng)分析和管理報(bào)表;

5、月度業(yè)績(jī)分析回顧和展望，追蹤實(shí)際與預(yù)算差異及發(fā)展趨勢(shì)并及時(shí)調(diào)整預(yù)測(cè)及時(shí)匯報(bào)管理層;

6、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，了解新業(yè)務(wù)并建立財(cái)務(wù)模型，為公司決策提供有力支持;

7、對(duì)業(yè)務(wù)線的在施項(xiàng)目進(jìn)行事前，事中，事后跟蹤管理，為項(xiàng)目順利完成提供及時(shí)有效財(cái)務(wù)信息，對(duì)各職能部門提供財(cái)務(wù)支持，及時(shí)組織提出財(cái)務(wù)解決方案。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)71

①根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理體系架構(gòu)及業(yè)務(wù)變化，按年度完善、修訂預(yù)算編報(bào)、考核管理制度;

②根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，組織集團(tuán)下屬部門、區(qū)域、門店開展預(yù)算編制工作;

③培訓(xùn)指導(dǎo)集團(tuán)及下屬部門、區(qū)域、門店進(jìn)行年度預(yù)算編制;

④跟蹤、控制集團(tuán)及下屬部門、區(qū)域、門店年度預(yù)算的編制進(jìn)度;

⑤匯總、核對(duì)年度預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

2

①根據(jù)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)需求，提供預(yù)算達(dá)成考核數(shù)據(jù);

②完成資產(chǎn)、費(fèi)用預(yù)算的追加及上報(bào)審批、系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù);

③完成費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率的考核數(shù)據(jù)提供;

④及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化分析建議。

3

①每月按時(shí)完成各體系財(cái)務(wù)管理報(bào)表分析;

第5篇：年度預(yù)算匯報(bào)范文

按照本次會(huì)議安排，下面我就__區(qū)財(cái)稅工作運(yùn)行情況匯報(bào)如下。

__年，我區(qū)地方財(cái)政總收入完成7.91億元，同比增加1.39億元，同比增長(zhǎng)21.3%。__年，我區(qū)地方財(cái)政總收入預(yù)計(jì)完成6.5億元，較2012年同比增加2.3億元（剔除神華集團(tuán)一次性收入3.7億元），同比增長(zhǎng)54.7%；其中，國(guó)稅預(yù)計(jì)完成3億元，同比增長(zhǎng)0.88億元（剔除上年一次性收入因素），同比增長(zhǎng)41.3%；地稅預(yù)計(jì)完成3.2億元，同比增長(zhǎng)1.4億元，同比增長(zhǎng)78.2%；非稅收入預(yù)計(jì)完成0.3億元，同比增長(zhǎng)4.2%。

截止1月底，我區(qū)地方財(cái)政總收入完成4,411萬元，完成年度預(yù)算的6.8%，同比增長(zhǎng)1.4%。其中：國(guó)稅完成2,119萬元，完成年度預(yù)算的7.1%，同比增長(zhǎng)2.2%；地稅完成1,847萬元，完成年度預(yù)算的5.8%，同比下降17.7%；非稅收入完成445萬元，完成年度預(yù)算的14.8%，同比增長(zhǎng)1248.5%。截止2月16日，全區(qū)地方財(cái)政總收入完成7,163萬元，完成年度預(yù)算的11.02%。其中，國(guó)稅完成2,537萬元，地稅完成2,100萬元，非稅收入完成2,526萬元。

預(yù)計(jì)一季度全區(qū)地方財(cái)政總收入將完成1.63億元以上，完成年度預(yù)算的25%以上，同比增長(zhǎng)35%，實(shí)現(xiàn)收入與時(shí)序進(jìn)度的均衡增長(zhǎng)。

總體上看，我區(qū)財(cái)政收入的質(zhì)量有了一定提高，為完成全年收入任務(wù)奠定了基礎(chǔ)，但是仍面臨不少困難和問題。主要表現(xiàn)為：一是稅源基礎(chǔ)薄弱。我區(qū)正處在轉(zhuǎn)型發(fā)展階段，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)尚在培育之中，骨干企業(yè)效益仍未充分發(fā)揮。原有主導(dǎo)稅源神華包頭礦業(yè)公司實(shí)施股權(quán)分離，分為若干公司，而主體稅源公司注冊(cè)不在我區(qū)，導(dǎo)致我區(qū)主要稅源流失，直接影響到今年和以后的稅源總量。二是企業(yè)開（復(fù)）工率不足。受經(jīng)濟(jì)下行壓力增大的影響，__工業(yè)園區(qū)企業(yè)復(fù)工率和原材料物流園區(qū)項(xiàng)目開工率不足，直接影響到稅收入庫。三是財(cái)政收支矛盾突出。__年，新區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、普惠區(qū)安置、舊區(qū)修復(fù)治理、民生保障改善需要投入大量資金，財(cái)政支出壓力巨大。

1、保增收，全力組織稅收入庫。一是加大稅源培植力度。以建設(shè)“雙百億”工程為載體，全力推進(jìn)__工業(yè)園區(qū)擴(kuò)規(guī)模、上水平，扶優(yōu)扶強(qiáng)骨干企業(yè)。全力培育以亞新隆順、福建經(jīng)緯和三維集團(tuán)為代表的特鋼、合金和煤焦化等優(yōu)勢(shì)特色產(chǎn)業(yè)集群和骨干稅源，積極扶持重點(diǎn)稅源企業(yè)做大做強(qiáng)，不斷提高稅收貢獻(xiàn)率。加快包頭市原材料物流園區(qū)建設(shè)步伐，加大在建項(xiàng)目建設(shè)力度，努力形成穩(wěn)定的基礎(chǔ)性稅源。進(jìn)一步優(yōu)化地區(qū)投資環(huán)境，積極吸引新企業(yè)、新項(xiàng)目落戶我區(qū)，帶動(dòng)收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。二是密切區(qū)礦合作。繼續(xù)全方位服務(wù)好神包礦業(yè)公司，發(fā)揮總部經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，不斷拓寬增收渠道。三是強(qiáng)化稅收征管。不斷完善稅源監(jiān)控體系，高度重視財(cái)稅調(diào)度，有效防止跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生，切實(shí)提高稅收精細(xì)化管理水平。

2、調(diào)結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障重點(diǎn)支出。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力保障和改善民生。進(jìn)一步壓縮一般性公用支出，確保養(yǎng)老、新農(nóng)合、城鄉(xiāng)低保等民生提標(biāo)政策的足額到位，確保新區(qū)建設(shè)、包石一級(jí)公路、新區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、老區(qū)地質(zhì)災(zāi)害治理、生態(tài)建設(shè)、扶貧工作以及教育、衛(wèi)生、文化等社會(huì)事業(yè)的支出需要，為民生事業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障，確保社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)民生改善，推動(dòng)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

第6篇：年度預(yù)算匯報(bào)范文

在20世紀(jì)90年代中期，我國(guó)科研院所事業(yè)單位已經(jīng)全面啟動(dòng)了預(yù)算管理工作。預(yù)算管理工作經(jīng)歷了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的“為預(yù)算而預(yù)算”到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下“經(jīng)費(fèi)來源多渠道、具有中國(guó)特色的、科學(xué)規(guī)范的預(yù)算模式”。通過近十年預(yù)算管理工作的探索與實(shí)踐，在科研院所事業(yè)單位逐步形成了一套有效的預(yù)算管理機(jī)制。下面，筆者根據(jù)預(yù)算管理在科研院所事業(yè)單位的發(fā)展歷程，對(duì)如何做好事業(yè)單位預(yù)算管理談幾點(diǎn)體會(huì)：

一、建立適合本單位的預(yù)算管理體系是做好預(yù)算工作的基礎(chǔ)

預(yù)算管理要堅(jiān)持“以人為本”，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮各個(gè)部門、職工個(gè)人在實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)、合理組織預(yù)算收入及嚴(yán)格控制費(fèi)用支出的積極性和能動(dòng)性，強(qiáng)調(diào)人人都是預(yù)算編制的參與者，人人都是預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的實(shí)現(xiàn)者，即要求單位全員參與、全員監(jiān)督、全員考核。因此，預(yù)算管理體系可分為三個(gè)層次：

（一）預(yù)算的決策層――預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的最高決策和管理機(jī)構(gòu)，委員會(huì)主任由單位最高領(lǐng)導(dǎo)者擔(dān)任，成員由單位各職能部門負(fù)責(zé)人組成，其主要職責(zé)是：審議批準(zhǔn)有關(guān)預(yù)算管理目標(biāo)和規(guī)章制度；審議單位年度預(yù)算方案及年度預(yù)算執(zhí)行情況；審議批準(zhǔn)年度重大預(yù)算調(diào)整方案；審議年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報(bào)告；審議批準(zhǔn)預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲方案。

（二）預(yù)算管理職能部門――預(yù)算管理辦公室

作為預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理辦公室具體承擔(dān)單位預(yù)算管理工作的組織、指揮與協(xié)調(diào)。預(yù)算管理辦公室一般設(shè)在單位財(cái)務(wù)部門，由具有預(yù)算管理職能的綜合計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員組成，直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告工作。其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)擬定單位預(yù)算編制總目標(biāo)及預(yù)算管理規(guī)章制度；根據(jù)年度任務(wù)與改革要求，提出年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制綱要；組織和指導(dǎo)單位的預(yù)算編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總、報(bào)批及批復(fù)單位年度預(yù)算等工作；負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行調(diào)整的受理、匯總、報(bào)批及批復(fù)工作；負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與分析工作；負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，確保單位年度預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)有關(guān)預(yù)算管理工作。

（三）預(yù)算的責(zé)任部門――單位內(nèi)各基層部門

單位內(nèi)各基層部門作為預(yù)算的具體實(shí)施部門，其主要職能是將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到實(shí)際工作中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合，并提供預(yù)算管理所需要的所有實(shí)際信息反饋，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的編制、預(yù)算考核等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

二、科研院所事業(yè)單位全面預(yù)算的編制

科研院所事業(yè)單位預(yù)算的編制要綜合考慮單位預(yù)算年度的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況，按照大收大支原則，編制反映單位預(yù)算年度總體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的收支預(yù)算。在預(yù)算收入不能全部滿足預(yù)算支出的情況下，單位要統(tǒng)籌考慮承擔(dān)的各項(xiàng)任務(wù)和管理職能，按照“輕重緩急”原則對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行排隊(duì)，確定年度預(yù)算優(yōu)先安排和重點(diǎn)保障的內(nèi)容。

（一）收入預(yù)算

收入預(yù)算首先要注意的是國(guó)家指令性任務(wù)下?lián)芙?jīng)費(fèi)預(yù)算的編制，必須以單位預(yù)算年度指令性科研生產(chǎn)任務(wù)計(jì)劃為依據(jù)，參照上年度指令性任務(wù)與下?lián)芙?jīng)費(fèi)配比情況，測(cè)算出預(yù)算年度指令性任務(wù)所需經(jīng)費(fèi)；對(duì)于爭(zhēng)取非指令性任務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制，要根據(jù)單位綜合計(jì)劃部門編制的項(xiàng)目建議計(jì)劃，以任務(wù)情況為基礎(chǔ)，參考市場(chǎng)同行業(yè)價(jià)格水平，測(cè)算出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需求。

（二）支出預(yù)算

支出預(yù)算應(yīng)注意預(yù)算支出口徑應(yīng)涵蓋為完成課題（項(xiàng)目）任務(wù)所發(fā)生的全部必要支出，包括直接費(fèi)用和分?jǐn)傆?jì)入的各項(xiàng)間接費(fèi)用。

1.直接費(fèi)用預(yù)算

直接費(fèi)用是指根據(jù)承擔(dān)的課題（項(xiàng)目）任務(wù)所必須發(fā)生的，能夠直接進(jìn)入到課題（項(xiàng)目）成本的必要支出。課題（項(xiàng)目）的直接費(fèi)用項(xiàng)目包括：直接材料、直接人員費(fèi)用、其他直接支出等。

這部分預(yù)算是由多個(gè)職能部門根據(jù)承擔(dān)課題（項(xiàng)目）任務(wù)情況來協(xié)調(diào)制定的。如：器材科制定直接材料預(yù)算、人事處制定直接人員費(fèi)用預(yù)算、綜合計(jì)劃處制定其他直接支出等，最后財(cái)務(wù)處將以上預(yù)算進(jìn)行匯總，分別制定出每個(gè)課題（項(xiàng)目）的直接費(fèi)用。

2.間接費(fèi)用預(yù)算

間接費(fèi)用預(yù)算是指測(cè)算為維持單位基本運(yùn)行和確保各項(xiàng)任務(wù)順利完成必須發(fā)生的，不能直接計(jì)入到課題（項(xiàng)目）任務(wù)中的各項(xiàng)間接費(fèi)用，其中包括管理費(fèi)用、研制費(fèi)用等。

這部分費(fèi)用預(yù)算主要由財(cái)務(wù)處和機(jī)關(guān)各相關(guān)管理部門協(xié)調(diào)制定。財(cái)務(wù)處以前兩年的實(shí)際支出為基礎(chǔ)，與各管理部門進(jìn)行溝通，充分考察預(yù)算年度各種費(fèi)用支出的必要性、可行性，按照變化情況對(duì)前兩年經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行調(diào)整，在制定過程中要充分考慮預(yù)算年度物價(jià)漲幅情況。各管理部門可控費(fèi)用由部門主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)控，從而保證費(fèi)用使用的合理性，并提高經(jīng)費(fèi)使用效率。

對(duì)測(cè)算后的間接費(fèi)用，按照工時(shí)比例法、直接工資比例法、直接費(fèi)用比例法等一定分?jǐn)偡椒ㄔ趩挝怀袚?dān)的各項(xiàng)課題（項(xiàng)目）中進(jìn)行分?jǐn)偂７謹(jǐn)傆?jì)入的間接費(fèi)用與課題（項(xiàng)目）直接計(jì)入的各項(xiàng)直接費(fèi)用，構(gòu)成了課題（項(xiàng)目）的全成本預(yù)算。

匯總單位承擔(dān)的各個(gè)課題（項(xiàng)目）費(fèi)用后，就形成了單位年度支出的總預(yù)算。

三、科研院所事業(yè)單位全面預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算一經(jīng)審批下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真執(zhí)行。合理有效的預(yù)算管理制度，是硬化預(yù)算執(zhí)行的保障。通過預(yù)算管理制度的建立，使預(yù)算執(zhí)行者明確權(quán)利、義務(wù)以及必須履行的程序，這樣就可以從制度層面減少執(zhí)行者制造虛假信息或“突擊花錢”的情況。

另外，由于科研院所事業(yè)單位大部分工作都屬于研究性質(zhì)，存在較多不確定因素，因此，在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算調(diào)整顯得尤為重要?？蒲性核聵I(yè)單位的預(yù)算調(diào)整主要分為兩類：一是由于外部環(huán)境發(fā)生變化，如：由于協(xié)作單位的約束等，需要重新制定課題（項(xiàng)目）的實(shí)施方案；二是由于內(nèi)部因素的改變，如：研究結(jié)果或?qū)嶒?yàn)結(jié)果的改變等，需要重新制定課題（項(xiàng)目）的實(shí)施方案。以上兩種情況都會(huì)使原有預(yù)算產(chǎn)生較大偏差，必須在執(zhí)行過程中進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)三個(gè)主要環(huán)節(jié)。首先，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整理由和初步方案；然后，由預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審議并通過后，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；最后再由預(yù)算管理委員會(huì)提出同意或不同意調(diào)整預(yù)算的書面意見。

四、科研院所事業(yè)單位全面預(yù)算管理的考評(píng)與激勵(lì)

“考核與獎(jiǎng)懲是預(yù)算管理的生命線”，只有通過科學(xué)合理的考核、獎(jiǎng)罰分明的獎(jiǎng)懲，才能確保預(yù)算管理落到實(shí)處。因此，科研院所事業(yè)單位在建立內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)應(yīng)盡可能把部門的主要預(yù)算考核指標(biāo)一起納入，以便使預(yù)算考核與部門業(yè)績(jī)考核有機(jī)結(jié)合。

（一）建立預(yù)算考評(píng)制度

預(yù)算考評(píng)制度必須體現(xiàn)客觀性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性。預(yù)算考評(píng)要圍繞年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行，主要考核項(xiàng)目、任務(wù)進(jìn)展情況；預(yù)算收入的組織實(shí)施情況；預(yù)算支出情況；預(yù)算編制的準(zhǔn)確率；部門預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題等。預(yù)算管理委員會(huì)要根據(jù)考評(píng)結(jié)果及時(shí)分析、研究預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差，并針對(duì)偏差，提出相應(yīng)的解決措施或建議。

（二）獎(jiǎng)罰制度

獎(jiǎng)罰制度是預(yù)算激勵(lì)機(jī)制的具體表現(xiàn)。在制定獎(jiǎng)罰制度時(shí)首先要確保獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)的公正、公開和明確性；其次要對(duì)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行“兌現(xiàn)”，尤其要對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人給予一定的懲罰，保證獎(jiǎng)罰的嚴(yán)肅性。

第7篇：年度預(yù)算匯報(bào)范文

對(duì)于學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，2020年注定是不平凡的一年，財(cái)務(wù)管理改革實(shí)現(xiàn)重大突破，由原先的集中核算改為各單位單獨(dú)核算；實(shí)行會(huì)計(jì)人員派駐制。我校能夠迅速適應(yīng)改革的大潮并能較好的完成了2020年的各項(xiàng)工作，保證了學(xué)校的日常工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)將2020年的財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)要總結(jié)如下:

一、強(qiáng)化預(yù)算，合理安排資金

部門預(yù)算是學(xué)校完成各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)年度計(jì)劃的重要保證，也是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，對(duì)做好學(xué)校的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項(xiàng)工作，年初，依據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展，既要總結(jié)、分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，排查過去在預(yù)算執(zhí)行中的不足、又要客觀分析本年度國(guó)家有關(guān)財(cái)政政策對(duì)部門預(yù)算的影響、還要廣泛征求各職能部門的意見，并多次向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，在現(xiàn)有政策范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道籌措資金，本著“一保吃飯、二保運(yùn)轉(zhuǎn)、三視財(cái)力求發(fā)展”的原則，堅(jiān)決杜絕無預(yù)算、超預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)，使預(yù)算更加切合實(shí)際，發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理中的積極作用。

二、強(qiáng)化日常經(jīng)費(fèi)支出管理

支出管理是學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)支出管理，既是緩解資金供給矛盾，也是開源節(jié)流的重要體現(xiàn)，更是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)的舉措。為了加強(qiáng)這一管理，一方面，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)日常工作有法可依，有章可循;另一方面，對(duì)日常開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理。通過認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，效果非常顯著，極大地提高資金的使用效益。

三、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理

學(xué)校固定資產(chǎn)是開展教育教學(xué)工作及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件。過去在管理中，很多人不重視，存在著重錢輕物，重買輕管的思想。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，學(xué)校出臺(tái)了《許孟初中固定資產(chǎn)管理辦法》，建立了教育資產(chǎn)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。每學(xué)年初與班主任簽訂公物使用管理責(zé)任狀，學(xué)期結(jié)束后進(jìn)行逐一檢查核對(duì)，對(duì)使用或保管不善造成公物損壞或丟失的班級(jí)和當(dāng)事人除按價(jià)賠償外，還結(jié)合班主任考核條例實(shí)行細(xì)化量分。每年暑期，學(xué)?？倓?wù)部門還對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查復(fù)核，盤活了部分閑置資產(chǎn)，提高了固定資產(chǎn)的使用效率，使偌大的學(xué)校、眾多的財(cái)產(chǎn)、校舍、課桌椅、儀器等分管到人，責(zé)任到人，做到大家當(dāng)家，人人盡心保管。

四、強(qiáng)化年終決算

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作，結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬、記入新帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告是反映一年來學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的書面文件，財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明，它是財(cái)政、主管部門及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)了解學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)結(jié)存分布情況的重要資料，也是編制下年度部門預(yù)算的基礎(chǔ)。同時(shí)，還要針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表撰寫出詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭示問題，以便今后改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平。

2020年，在財(cái)務(wù)管理上雖然做了大量卓有成效的工作，但還是和學(xué)?！熬掠谛?，卓越于心”的管理理念還有一定的差距，新的一年，我們將滿懷信心，更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為提高教育投資的效益以促進(jìn)學(xué)校辦學(xué)水平再上新臺(tái)階，做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第8篇：年度預(yù)算匯報(bào)范文

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)管理； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)； 資金管控風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理是重要環(huán)節(jié)，而風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于財(cái)務(wù)管理的始終。與財(cái)務(wù)相關(guān)的管理風(fēng)險(xiǎn)包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管控風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)、融資管理風(fēng)險(xiǎn)、納稅管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)等，其中，有些風(fēng)險(xiǎn)是交互存在的。只有通過不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)審批、預(yù)算控制、績(jī)效考核控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、記錄保護(hù)控制等控制活動(dòng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。以下結(jié)合風(fēng)電公司情況就財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容進(jìn)行闡述。

一、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是年度預(yù)算編制不全面，可能導(dǎo)致資金來源與占用不銜接，貸款安排不充分或不必要，造成資金閑置或資金鏈斷裂，使業(yè)務(wù)開展陷入被動(dòng)。預(yù)算執(zhí)行中，形勢(shì)發(fā)生變化后，不對(duì)預(yù)算適時(shí)調(diào)整，引起決策偏差。

管控目標(biāo)是保證公司預(yù)算編制全面準(zhǔn)確、方法科學(xué)、依據(jù)充分，并經(jīng)有效審批，確保公司預(yù)算的前瞻性。

措施是開展全方位、全過程、全員參與編制與實(shí)施的全面預(yù)算。各部門經(jīng)理提交本部門年度業(yè)務(wù)預(yù)算時(shí)，要審核引起資金收入、支出的數(shù)據(jù)是否完整，與上年年度預(yù)算對(duì)比是否合理；主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所管理部門預(yù)算的必要性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；全面預(yù)算管理辦公室（一般設(shè)在財(cái)務(wù)部）匯總、平衡、編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)資金占用合理預(yù)算資金來源，并制定月度分解預(yù)算，全面預(yù)算管理辦公室主任審核其完整性、合理性、效益性；全面預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略提出具體意見，報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。

全面預(yù)算管理辦公室每月、每季提交預(yù)算完成情況，出現(xiàn)重大差異數(shù)據(jù)必要時(shí)修訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按以上程序?qū)徟髨?zhí)行。

二、資金管控風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金計(jì)劃管理

風(fēng)險(xiǎn)是周、月資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確；資金收支計(jì)劃突破年度資金收支預(yù)算。

管控目標(biāo)是保證公司資金計(jì)劃編制準(zhǔn)確、方法科學(xué)、依據(jù)充分，并經(jīng)有效審批，確保公司經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的使用率。

措施是各部門經(jīng)理提交本部門周、月現(xiàn)金收入、支出計(jì)劃時(shí)，要審核其內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，資金支出是否合理，與年度預(yù)算進(jìn)度是否相符；主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所管理部門的月、周資金計(jì)劃的必要性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)部資金管理崗匯總、平衡編制月、周資金計(jì)劃后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核其完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、是否在年度預(yù)算控制范圍內(nèi)，結(jié)合整體現(xiàn)金流量提出具體意見，包括收入賬戶向支出賬戶的轉(zhuǎn)款計(jì)劃、向貸款銀行申請(qǐng)放款計(jì)劃、按期歸還貸款本息的資金安排等；總會(huì)計(jì)師根據(jù)公司工作目標(biāo)對(duì)月、周資金計(jì)劃進(jìn)行審核，并結(jié)合整體現(xiàn)金流量出具審批意見。審批后的周、月資金計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)部、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司備案。

（二）庫存現(xiàn)金管理

風(fēng)險(xiǎn)是管理不規(guī)范，可能導(dǎo)致現(xiàn)金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

管控目標(biāo)是保證公司庫存現(xiàn)金的完整和安全及庫存現(xiàn)金使用的合法和合理。

措施是出納按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金；對(duì)超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行；預(yù)留的備用金存放在保險(xiǎn)柜保管；序時(shí)登記現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)。出納根據(jù)周收付款計(jì)劃及庫存現(xiàn)金余額情況，填寫取現(xiàn)申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審批后，出納開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。資金會(huì)計(jì)當(dāng)天登錄記賬憑證，每個(gè)賬戶配備網(wǎng)銀U盾，實(shí)時(shí)查閱銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)不合理的未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，查看實(shí)物與賬面是否相一致，將檢查結(jié)果納入考核體系。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺給公司造成損失的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)責(zé)任人提出處理意見，總會(huì)計(jì)師對(duì)處理意見進(jìn)行審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任，追償現(xiàn)金短款。

（三）銀行存款管理

風(fēng)險(xiǎn)是隨意開立銀行賬戶可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐；銀行賬戶日常管理不規(guī)范可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失，出現(xiàn)資金舞弊形為。

管控目標(biāo)是保證公司銀行存款的安全性和完整性。

措施是財(cái)務(wù)部資金會(huì)計(jì)結(jié)合公司實(shí)際情況，提出銀行開戶、變更、銷戶申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，總會(huì)計(jì)師依據(jù)財(cái)務(wù)核算的需要對(duì)其合理性、必要性、合法性進(jìn)行審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意后，由出納辦理銀行賬戶的開立、變更、撤銷。公司財(cái)務(wù)部定期檢查、清理銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用情況。按照不相容職務(wù)相分離的原則，每個(gè)賬戶的兩個(gè)網(wǎng)銀U盾、兩個(gè)預(yù)留印鑒分別由出納和資金會(huì)計(jì)保管。出納根據(jù)審批手續(xù)完備的付款申請(qǐng)單進(jìn)行網(wǎng)銀付款操作后，資金會(huì)計(jì)進(jìn)行網(wǎng)銀付款的復(fù)核；出納填寫支票蓋名章后，資金會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)專用章。由資金會(huì)計(jì)領(lǐng)取銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并簽字確認(rèn)；資金會(huì)計(jì)當(dāng)天登錄記賬憑證，使用網(wǎng)銀U盾實(shí)時(shí)查閱銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)向無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位轉(zhuǎn)款應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)；財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出處理意見，總會(huì)計(jì)師對(duì)處理意見進(jìn)行審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

（四）資金支付管理

風(fēng)險(xiǎn)是資金支付業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；資金調(diào)度不合理，可能陷入財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)困難或資金冗余；付款金額不準(zhǔn)確，重復(fù)付款可能導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失；財(cái)務(wù)印鑒管理不規(guī)范可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

管控目標(biāo)是確保付款申請(qǐng)符合資金計(jì)劃并經(jīng)有效審批；嚴(yán)格按照預(yù)算要求及資金計(jì)劃組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和良性循環(huán)；保證財(cái)務(wù)印鑒保管職責(zé)分離；財(cái)務(wù)印鑒使用經(jīng)有效審批。

措施是經(jīng)辦部門經(jīng)理對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核,確保付款單上填寫的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，款項(xiàng)的支付符合實(shí)際需要；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款申請(qǐng)的必要性及付款時(shí)機(jī)進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確保付款金額與后附材料一致，與預(yù)算相符。遵循授權(quán)審批權(quán)限，由總會(huì)計(jì)師審批；在總會(huì)計(jì)師審核通過后，由總經(jīng)理審批；按公司規(guī)定需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審批的審批后支付。

其中對(duì)合同付款或工程付款，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核填寫的付款申請(qǐng)單內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，款項(xiàng)的支付與合同或工程結(jié)算進(jìn)度是否相符，確保付款條件已經(jīng)成熟，對(duì)方單位的義務(wù)已履行；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審簽單進(jìn)行審核，確保付款業(yè)務(wù)與預(yù)算相符；計(jì)劃部門合同管理崗對(duì)審簽單進(jìn)行審核，確保付款業(yè)務(wù)與合同規(guī)定相符、收款人與簽約人、開票人一致，并負(fù)責(zé)審批流轉(zhuǎn)；財(cái)務(wù)部門資金會(huì)計(jì)核對(duì)合同臺(tái)賬付款情況，確保合同付款不重復(fù)；財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)審簽單進(jìn)行審核，確保付款憑據(jù)齊全，單據(jù)合法完整，業(yè)務(wù)真實(shí)有效；遵循授權(quán)審批權(quán)限，由總會(huì)計(jì)師審批；在總會(huì)計(jì)師審核通過后，由總經(jīng)理審批；按公司規(guī)定需經(jīng)董事會(huì)審批的審批后支付。

對(duì)借款、報(bào)銷申請(qǐng)，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人員填寫的相關(guān)資料是否真實(shí)、有效，確?？铐?xiàng)的支付符合業(yè)務(wù)需要；財(cái)務(wù)部對(duì)借款/報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保借款/報(bào)銷金額準(zhǔn)確，發(fā)票合法合規(guī)；分管領(lǐng)導(dǎo)審核借款金額或報(bào)銷費(fèi)用是否與預(yù)算相符；總會(huì)計(jì)師審核借款金額或報(bào)銷費(fèi)用是否在公司規(guī)定的范圍內(nèi)；公司總經(jīng)理對(duì)借款金額或報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的申請(qǐng)拒絕審批。

審批手續(xù)完備后，資金會(huì)計(jì)編制記賬憑證，確保與后附依據(jù)一致，對(duì)付款金額、收款單位名稱等進(jìn)行再次審核后交出納付款，資金會(huì)計(jì)付款復(fù)核。每日終了，結(jié)出當(dāng)日日記賬。

財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒實(shí)行分離保管，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理授權(quán)專人保管，任何情況下不得將財(cái)務(wù)印鑒由一人保管。有特殊事項(xiàng)需將財(cái)務(wù)印鑒帶出的，應(yīng)明確使用事由，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師同意后，指定財(cái)務(wù)人員攜帶外出，辦完事項(xiàng)后及時(shí)歸還。其他部門使用財(cái)務(wù)印鑒需要填寫《印鑒使用登記表》，并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批；印鑒保管員需要將蓋章文件與印鑒使用登記表上載明的文件進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后方可用印；建立印鑒保管交接記錄；財(cái)務(wù)部經(jīng)理定期對(duì)印鑒的保管、使用和交接情況進(jìn)行監(jiān)督。

資金會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)不合理的未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，分析、判斷銀行未達(dá)賬項(xiàng)是否正常，是否符合企業(yè)的實(shí)際情況，同時(shí)要求會(huì)計(jì)關(guān)注未達(dá)賬款后期的收付款情況，對(duì)異常的、長(zhǎng)期存在的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行審核，了解其形成的原因及造成的影響，提交未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)查報(bào)告，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出處理意見?？倳?huì)計(jì)師對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)查報(bào)告及處理意見進(jìn)行審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

涉及“三重一大”中的大額資金支付業(yè)務(wù)，必須按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度。

三、票據(jù)（廣義票據(jù)，含銀行匯票、支票、發(fā)票及其他有價(jià)證券）管理風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是票據(jù)管理不規(guī)范可能導(dǎo)致票據(jù)遺失或被盜用，導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失、賬實(shí)不符；票據(jù)到期后承兌款項(xiàng)未及時(shí)收回或款項(xiàng)不能收回；票據(jù)轉(zhuǎn)讓、抵押、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未按公司相關(guān)規(guī)定辦理；未按法規(guī)的要求保管發(fā)票可能導(dǎo)致發(fā)票丟失，同時(shí)遭受行政處罰；未達(dá)到稅法規(guī)定的條件開具發(fā)票可能導(dǎo)致公司承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

管控目標(biāo)是確保票據(jù)的取得、使用、保管合法合規(guī)，防止票據(jù)遺失或被盜用，確保發(fā)票的購(gòu)買、保管、使用合法合規(guī)，防止涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

措施是出納將購(gòu)入的空白票據(jù)視同現(xiàn)金管理存放在保箱柜，支票與支票密碼要分開存放。出納員建立票據(jù)備查簿，保存作廢票據(jù)及票據(jù)的存根聯(lián)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)票據(jù)使用審批表進(jìn)行審核。出納人員定期核對(duì)空白支票，并與票據(jù)登記簿進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)遺失及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告、去開戶銀行掛失，并查明原因。財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)每月定期或不定期對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。

由出納根據(jù)實(shí)際情況填寫購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓、抵押、貼現(xiàn)票據(jù)申請(qǐng)表，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核是否符合公司的經(jīng)營(yíng)需要，確保按相關(guān)規(guī)定辦理；總會(huì)計(jì)師提出審批意見，交總經(jīng)理審批后由出納辦理。出納每月匯總票據(jù)購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押信息，更新票據(jù)臺(tái)賬并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。出納員每日根據(jù)票據(jù)使用情況更新臺(tái)賬，并核對(duì)實(shí)物票據(jù)。主管會(huì)計(jì)每月定期檢查、不定期抽查票據(jù)，編制盤點(diǎn)表并簽字，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。到期票據(jù)及時(shí)蓋章齊備送銀行辦理資金業(yè)務(wù)。出納核對(duì)到期承兌資金是否已進(jìn)入公司收入賬戶，并將銀行進(jìn)賬單交由核算會(huì)計(jì)編制記賬憑證。

稅務(wù)會(huì)計(jì)崗設(shè)立發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的購(gòu)買和使用情況。財(cái)務(wù)部根據(jù)納稅需要及發(fā)票留存情況，由稅務(wù)會(huì)計(jì)崗提出購(gòu)買發(fā)票申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)購(gòu)買發(fā)票的數(shù)量、必要性進(jìn)行審核，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后辦理。稅務(wù)會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、保管、使用，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核確認(rèn)已開具的發(fā)票填寫項(xiàng)目齊全，付款單位名稱、結(jié)算金額填寫準(zhǔn)確后，加蓋發(fā)票專用章。供應(yīng)商提供的發(fā)票隨審批手續(xù)完備的付款申請(qǐng)單提交資金會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證后，稅務(wù)會(huì)計(jì)崗登記合同付款臺(tái)賬，交出納辦理付款手續(xù)。

四、籌資管理風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是籌資決策不當(dāng)，授信額度確定不合理，可能導(dǎo)致公司無法滿足業(yè)務(wù)需要、企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。如果資金預(yù)算工作不到位，無法全面了解資金現(xiàn)狀，將使得企業(yè)無法正確評(píng)估資金的實(shí)際需要以及期限等，導(dǎo)致籌資過度或者籌資不足。

管控目標(biāo)是根據(jù)投資計(jì)劃，科學(xué)確定融資目標(biāo)，確保銀行的授信額度滿足業(yè)務(wù)的需要，確保正確評(píng)估資金的實(shí)際需要以及期限，提高資金利用效率，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用。

措施是財(cái)務(wù)部經(jīng)理結(jié)合以投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)編制的年度財(cái)務(wù)預(yù)算（含籌資預(yù)算）對(duì)銀行授信額度申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審核,確保籌資規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排等的合理性；總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審核確?；I資決策恰當(dāng)、資本結(jié)構(gòu)合理；總經(jīng)理審核確保授信額度與業(yè)務(wù)需求相一致；董事會(huì)對(duì)銀行授信額度申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審批，確?；I資決策與公司發(fā)展實(shí)際相符。結(jié)合公司業(yè)務(wù)收、付款情況、現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)情況及國(guó)家近期貨幣政策、利率政策，財(cái)務(wù)部提出增減籌資額的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)其準(zhǔn)確性和必要性進(jìn)行審核，防止籌資過度或者籌資不足；總會(huì)計(jì)師審核確保企業(yè)債務(wù)水平、籌資成本合理；總經(jīng)理、董事會(huì)對(duì)貸款申請(qǐng)是否符合企業(yè)資金戰(zhàn)略進(jìn)行審核。審批后由財(cái)務(wù)部向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理借款或還款手續(xù)。

五、擔(dān)保管理風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保審批流程不規(guī)范，可能導(dǎo)致決策失誤，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，造成經(jīng)濟(jì)損失；擔(dān)保報(bào)告不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致公司無法掌握擔(dān)保情況及時(shí)作出合理反映；對(duì)重大問題未及時(shí)處理或處理不當(dāng)可能導(dǎo)致承擔(dān)連帶責(zé)任。

管控目標(biāo)是確保擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)范，無擔(dān)保代償風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；確保對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的定期監(jiān)控，發(fā)生異常時(shí)能及時(shí)處理，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

措施是資金會(huì)計(jì)對(duì)申請(qǐng)單位擔(dān)保申請(qǐng)的合法性、可行性進(jìn)行審核，對(duì)申請(qǐng)人的基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況等進(jìn)行綜合分析，提出意見形成簽報(bào)；財(cái)務(wù)部經(jīng)理結(jié)合調(diào)查報(bào)告對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)進(jìn)行審核；總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)提出審批意見；董事會(huì)對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行審議（需集團(tuán)審批的應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批）；會(huì)計(jì)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，定期了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等情況，編寫擔(dān)保報(bào)告；財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)擔(dān)保報(bào)告中的分析和判斷進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)重大問題和不確定事項(xiàng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，最終按董事會(huì)審批意見處理，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

六、財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是賬務(wù)處理不規(guī)范，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表編制不正確，對(duì)外公布信息失真。

管控目標(biāo)是確保賬務(wù)處理的正確性。

措施是財(cái)務(wù)部在審核原始單據(jù)時(shí)，要注意其票據(jù)的合規(guī)性、業(yè)務(wù)的合法性，特別是單據(jù)上領(lǐng)導(dǎo)簽字在傳遞時(shí)使用傳真件付款的，要與兩名員工核實(shí)原件的存在；由經(jīng)辦人轉(zhuǎn)述領(lǐng)導(dǎo)已口頭同意付款的，應(yīng)再與領(lǐng)導(dǎo)親自確認(rèn)后再付款。

會(huì)計(jì)崗登錄記賬憑證，要注意記賬憑證填寫是否規(guī)范，所附票據(jù)是否充分，相關(guān)人員的簽字是否齊全等，還要注意會(huì)計(jì)分錄的編制是否正確，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；出納對(duì)有涉及銀行存款、現(xiàn)金科目的記賬憑證進(jìn)行出納簽字；財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)記賬憑證進(jìn)行復(fù)核，查看數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，由會(huì)計(jì)主管處簽字。會(huì)計(jì)編制轉(zhuǎn)賬憑證，要后附轉(zhuǎn)賬依據(jù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行復(fù)核。會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)編制完成后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理要審核各項(xiàng)目之間、表內(nèi)與表外之間、本期報(bào)表與上期報(bào)表之間數(shù)字是否相互銜接，邏輯關(guān)系是否合理。會(huì)計(jì)報(bào)表要報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理簽字蓋章后報(bào)出。

七、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是由于財(cái)務(wù)報(bào)告編制錯(cuò)誤、沒有有效審批，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。

管控目標(biāo)是保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整并經(jīng)有效審批，財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確披露。

措施是財(cái)務(wù)報(bào)告在編制環(huán)節(jié)、對(duì)外提供環(huán)節(jié)、分析利用環(huán)節(jié)要完善管理。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證審核完備，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息披露準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)決算領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)本年重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議，提出解決方案，確保重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確、合理。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的科學(xué)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，總會(huì)計(jì)師提出審批意見后，總經(jīng)理簽署意見；董事會(huì)同意后由社會(huì)中介進(jìn)行年度決算審計(jì)后對(duì)外提供，以保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)確并經(jīng)有效審批。

八、納稅管理風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是稅收籌劃方案不合理、不合法可能導(dǎo)致支付不必要的稅款或涉稅糾紛；稅款計(jì)算不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致多繳稅款或遭受稅收處罰；準(zhǔn)備的資料不符合規(guī)定或公司和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收法規(guī)的理解不一致可能導(dǎo)致減免稅的申報(bào)未通過；享受減免稅的條件發(fā)生變化未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告可能遭受稅務(wù)行政處罰。

管控目標(biāo)是確保稅收方案制定的合理性和實(shí)施的有效性；確保稅款繳納的正確性；確保減免稅申報(bào)成功；避免出現(xiàn)稅務(wù)行政處罰。

措施是稅務(wù)會(huì)計(jì)要及時(shí)、多渠道收集稅收法規(guī)和政策，并進(jìn)行歸納整理；財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)稅收籌劃方案的合理性、合法性進(jìn)行審核，查看涉稅問題的認(rèn)定是否準(zhǔn)確，涉稅問題的分析、判斷是否合理，對(duì)備選方案的評(píng)估是否恰當(dāng)；總會(huì)計(jì)師對(duì)稅收籌劃方案的合理性、合法性進(jìn)行審核；總經(jīng)理對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行審批，確保稅收籌劃與公司發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略一致。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)申報(bào)減免稅的相關(guān)資料進(jìn)行審核；總會(huì)計(jì)師對(duì)申報(bào)減免稅的相關(guān)資料進(jìn)行審批。稅務(wù)管理崗對(duì)享受減免稅政策的項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，隨時(shí)了解項(xiàng)目的稅收情況，當(dāng)稅收條件發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)進(jìn)行分析并報(bào)告。稅務(wù)會(huì)計(jì)在發(fā)生變化那天起15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，避免遭受稅收行政處罰。

九、檔案管理風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)檔案管理工作不規(guī)范可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料丟失，會(huì)計(jì)信息及商業(yè)秘密泄露。

管控目標(biāo)是確保會(huì)計(jì)檔案保管的規(guī)范性和資料的安全性。

措施是財(cái)務(wù)部審核時(shí)關(guān)注：移交的會(huì)計(jì)資料是否完整、移交的會(huì)計(jì)資料是否存在未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證或涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，是否對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份存儲(chǔ)到磁性介質(zhì)或光盤，并貼上寫保護(hù)。財(cái)務(wù)檔案管理員對(duì)移交資料進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)、造冊(cè)。借閱會(huì)計(jì)資料，需經(jīng)授權(quán)審批。

十、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是采購(gòu)計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致積壓貨短缺；驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致賬實(shí)不符；發(fā)出審核不完備，導(dǎo)致資產(chǎn)流失；盤點(diǎn)清查制度不完善，導(dǎo)致流于形式；報(bào)廢處置審批不到位，可能導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。

管控目標(biāo)是確保資產(chǎn)安全，提升資產(chǎn)效能。

企業(yè)資產(chǎn)管理主要有存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。措施是在取得、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、報(bào)廢等環(huán)節(jié)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，堅(jiān)持不相容崗位分離原則，遵守授權(quán)審批權(quán)限。結(jié)合年度預(yù)算各經(jīng)辦部門提交本部門采購(gòu)計(jì)劃，部門經(jīng)理就采購(gòu)的品種、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容進(jìn)行審核；主管領(lǐng)導(dǎo)就采購(gòu)內(nèi)容的必要性、合理性審批；交實(shí)物采購(gòu)部門匯總審核。實(shí)物采購(gòu)部門主管領(lǐng)導(dǎo)就采購(gòu)內(nèi)容是否符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要、是否在采購(gòu)預(yù)算范圍內(nèi)審核后進(jìn)行招標(biāo)或詢價(jià)程序確定供應(yīng)商，商定采購(gòu)合同內(nèi)容；經(jīng)辦部門經(jīng)理、經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)物采購(gòu)部門經(jīng)理、實(shí)物采購(gòu)部門主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審核、總經(jīng)理傳簽審批后進(jìn)行采購(gòu)。財(cái)務(wù)部根據(jù)傳簽后的付款審批單按合同規(guī)定一次或分期支付貨款，到貨后實(shí)物采購(gòu)部門制作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單辦理入庫手續(xù)，經(jīng)辦部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。每年末實(shí)物采購(gòu)部門進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，與財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行核對(duì)。對(duì)毀損或需要報(bào)廢的資產(chǎn)編制清單，查明原因，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)損失鑒證，按授權(quán)審批程序?qū)徟箐N賬。

第9篇：年度預(yù)算匯報(bào)范文

【關(guān)鍵詞】 預(yù)算 管理 發(fā)展 保證

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制改革在不斷深入，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)多元化的趨勢(shì)，越來越多的投資者參與到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，他們不僅關(guān)心企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，更關(guān)注企業(yè)未來的發(fā)展前景，這與投資者的利益息息相關(guān)。因此，實(shí)施全面預(yù)算管理不僅是形式上的創(chuàng)新，更是一項(xiàng)管理上的創(chuàng)新。

一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵及作用

全面預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，不僅是一種管理工具，更是一套系統(tǒng)的管理模式，它通過對(duì)企業(yè)的人、財(cái)、物實(shí)行合理配置來實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來的戰(zhàn)略目標(biāo)，是企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的紐帶。

全面預(yù)算是實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行員工績(jī)效考核的依據(jù)。企業(yè)通過編制預(yù)算對(duì)人、財(cái)、物的配置進(jìn)行合理的計(jì)劃，可以讓管理層通過實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算中數(shù)據(jù)的差距，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問題及時(shí)調(diào)整，采取積極措施解決問題，以降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。

二、實(shí)施全面預(yù)算管理是提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑

首先，確立以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以銷售為龍頭的預(yù)算管理體制。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過程中將市場(chǎng)需求與企業(yè)內(nèi)部資源有機(jī)地結(jié)合起來，通過預(yù)算管理合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。其次，全面預(yù)算管理實(shí)行程序化管理，通過“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”的預(yù)算管理編制方法，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，細(xì)化落實(shí)到各個(gè)責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落實(shí)到實(shí)處。再次，企業(yè)預(yù)算管理應(yīng)從經(jīng)營(yíng)結(jié)果延伸到經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量從而保證經(jīng)濟(jì)效益的提高。

三、推行全面預(yù)算管理、實(shí)施企業(yè)管理上的改革

企業(yè)在推行全面預(yù)算管理時(shí)要走可持續(xù)發(fā)展的道路，在實(shí)施過程中要注意以下幾個(gè)方面。

首先，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，完善以現(xiàn)金流量為主的動(dòng)態(tài)管理。提高創(chuàng)新意識(shí)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)不好的公司進(jìn)行重組，整合資產(chǎn)，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略。其次，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，突出可持續(xù)發(fā)展。調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品和項(xiàng)目；本著有所為有所不為的原則調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，明確各部門責(zé)任；實(shí)施全員聘任制，定崗定編，做到資源優(yōu)化；加強(qiáng)資產(chǎn)管理規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再次，注重“以人為本”，優(yōu)化人力資源配置，完善激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)懲制度做好全體員工的培訓(xùn)工作，提高人員素質(zhì)，強(qiáng)化工作能力。

四、全面預(yù)算管理中的誤區(qū)

企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程中，常常只注重短期活動(dòng)，忽略長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，使各期編制的財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏銜接性。

目前很多企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理缺乏正確的理解和深刻認(rèn)識(shí)，將預(yù)算管理當(dāng)成了應(yīng)付有關(guān)部門和上級(jí)單位考核的手段，而非提高管理水平的手段。

大多企業(yè)認(rèn)為預(yù)算就是財(cái)務(wù)部門控制資金收支的手段，不能夠引起管理層的重視，把預(yù)算僅僅當(dāng)做是財(cái)務(wù)部門獨(dú)有的工作，而不是涵蓋企業(yè)各職能部門集業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、工資性支出預(yù)算、科研開發(fā)預(yù)算以及管理費(fèi)用預(yù)算等于一體的綜合性預(yù)算體系。這種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)常常讓預(yù)算流于形式。然而預(yù)算管理是一種全面管理的行為，必須由企業(yè)最高管理層進(jìn)行組織和指揮，各執(zhí)行部門進(jìn)行配合，而絕非是一種純財(cái)務(wù)行為，僅僅由財(cái)務(wù)部門獨(dú)立完成。

多數(shù)企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)趨于模式化，固定的模板幾年也不進(jìn)行調(diào)整，完全是為了應(yīng)付職能部門的工作，在不確定的環(huán)境下這樣的數(shù)據(jù)可靠性和準(zhǔn)確性大大降低，不利于企業(yè)的控制與管理，增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以編制預(yù)算要切合實(shí)際，實(shí)現(xiàn)與日常管理的銜接，使管理人員始終從動(dòng)態(tài)的角度把握企業(yè)近期的規(guī)劃目標(biāo)和遠(yuǎn)期的戰(zhàn)略布局。

部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程中，主要以歷史指標(biāo)為基礎(chǔ)，來確定未來的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，往往忽視外部環(huán)境影響和變化，使很多財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)難以與外部環(huán)境相適應(yīng)，更難以在企業(yè)中實(shí)施。所以，編制預(yù)算時(shí)不僅要考慮內(nèi)部因素，更要考慮外部環(huán)境因素，最終形成彈性預(yù)算，以增強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力。

五、全面預(yù)算管理的編制過程

首先，做好全面預(yù)算管理的宣傳工作。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同和支持是實(shí)施全面預(yù)算管理的保證。它既涉及企業(yè)各個(gè)職能部門及其人員，又涉及企業(yè)上下各個(gè)核算單位及其人員，是一種全員的管理，因此需要全體人員統(tǒng)一思想，在行動(dòng)上自覺地配合各項(xiàng)工作，保證其實(shí)施。其次，做好全面預(yù)算管理的培訓(xùn)工作。要讓全體員工直接或間接地參與到預(yù)算管理過程中，讓他們清楚地認(rèn)識(shí)和了解預(yù)算管理的內(nèi)容以及流程。預(yù)算管理是由三層機(jī)構(gòu)組成。

預(yù)算的決策層――預(yù)算管理委員會(huì)，委員會(huì)主任由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者擔(dān)任，成員由企業(yè)各職能部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)是：審議批準(zhǔn)有關(guān)預(yù)算管理目標(biāo)和規(guī)章制度；審議單位年度預(yù)算方案及年度預(yù)算執(zhí)行情況；審議批準(zhǔn)年度重大預(yù)算調(diào)整方案；審議年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報(bào)告；審議批準(zhǔn)預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲方案。

預(yù)算管理職能部門――預(yù)算管理辦公室，是預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，承擔(dān)企業(yè)預(yù)算管理工作的組織、指揮與協(xié)調(diào)。其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)擬定企業(yè)預(yù)算編制總目標(biāo)及預(yù)算管理規(guī)章制度；根據(jù)年度任務(wù)與改革要求，提出年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制綱要；組織和指導(dǎo)企業(yè)的預(yù)算編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總、報(bào)批及批復(fù)企業(yè)年度預(yù)算等工作；負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行調(diào)整的受理、匯總、報(bào)批及批復(fù)工作；負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與分析工作；負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，確保企業(yè)年度預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)有關(guān)預(yù)算管理工作。

預(yù)算的責(zé)任部門――企業(yè)內(nèi)各基層部門，是預(yù)算的具體實(shí)施部門，其將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到實(shí)際工作中，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的編制、預(yù)算考核等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

預(yù)算編制包括：一是經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)算。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算主要是財(cái)政補(bǔ)貼收入，撥入科研費(fèi)，技術(shù)收入，民品收入，其他業(yè)務(wù)收入等由相應(yīng)的職能部門做出上級(jí)撥入經(jīng)費(fèi)，財(cái)政補(bǔ)助等的預(yù)算，它是全面預(yù)算管理的中樞環(huán)節(jié)，它上承市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)，下啟企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個(gè)預(yù)算的合理性和可行性。二是成本支出預(yù)算。主要是事業(yè)費(fèi)支出，科研成本支出，生產(chǎn)成本支出，其他業(yè)務(wù)支出等由相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行單位，財(cái)務(wù)部門做出成本支出的預(yù)算。它是預(yù)算支出的重點(diǎn)，在收入一定的情況下，成本費(fèi)用是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高低的關(guān)鍵因素；科研成本和期間費(fèi)用的控制也是企業(yè)管理的基本功，可以反映出企業(yè)管理的水平。三是財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)職能部門、預(yù)算執(zhí)行部門配合對(duì)資金、應(yīng)收應(yīng)付、存貨、借款、實(shí)收資本等資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的增減變動(dòng)做出財(cái)務(wù)狀況預(yù)算，盤活資產(chǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、有效，達(dá)到保值增值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是投資的預(yù)算。由技改、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等部門做出技改項(xiàng)目、投資項(xiàng)目的預(yù)算，預(yù)算技改投資項(xiàng)目，投資進(jìn)度，投資資金來源、金額，投資回報(bào)等，通過投資預(yù)算，掌握投資總量與企業(yè)發(fā)展方向，以獲取最大的投資效益。五是勞動(dòng)力成本預(yù)算。由人力資源部門，預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算人員工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼等費(fèi)用支出、人員結(jié)構(gòu)狀況等，通過勞動(dòng)力成本預(yù)算，掌握人員信息及企業(yè)的勞動(dòng)力成本水平，更好地發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性。六是現(xiàn)金流量的預(yù)算。其是以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)、投資性活動(dòng)、籌資性活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)算，掌握現(xiàn)金流動(dòng)信息，平衡資金余缺，維持現(xiàn)金流入與流出的平衡。目前企業(yè)籌集所需的資金中，相當(dāng)一部分需要依靠外來資金，銀行借款是資金來源的主要渠道，所以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率都比較高。理想的資金管理可以減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。因此定期對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，并據(jù)以編制現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)于提高資金利用效率，保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展，降低債務(wù)及資產(chǎn)負(fù)債率具有十分重要的意義，現(xiàn)金流量預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要部分，它是與其他預(yù)算緊密聯(lián)系的?，F(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)控制貨幣資金的收支，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，平衡調(diào)度資金的直接依據(jù)。七是費(fèi)用的預(yù)算。由職能部門對(duì)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用做出預(yù)算。管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、傭金等對(duì)于企業(yè)來說是一項(xiàng)非常大的支出，這就要求企業(yè)利用內(nèi)控制度做好這方面的預(yù)算及控制，合理而有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，有計(jì)劃地使用資金，做到節(jié)約增效。

六、全面預(yù)算管理的執(zhí)行、控制及考核

實(shí)行全面預(yù)算管理要同落實(shí)管理制度、提高約束力相結(jié)合。全面預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展，在預(yù)算執(zhí)行過程中落實(shí)經(jīng)營(yíng)策略，強(qiáng)化內(nèi)部管理。因此，預(yù)算一經(jīng)確定，在企業(yè)內(nèi)部即具有“法律效力”，各部門在生產(chǎn)營(yíng)銷及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。如遇外部情況變化造成預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況有重大差異的，各部門應(yīng)按“以月保季，以季保年”的原則，編制季、月滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算，并建立每周、每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)等例會(huì)制度，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和分析，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解預(yù)算指標(biāo)的完成情況。通過預(yù)算管理的考核，對(duì)職能部門、預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)施獎(jiǎng)懲，考核要從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部管理、員工發(fā)展等方面進(jìn)行評(píng)定，要注意國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，審查資產(chǎn)、利潤(rùn)、權(quán)益質(zhì)量，使用量化的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度，強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，將員工的收入與預(yù)算指標(biāo)緊密掛鉤，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。全面預(yù)算管理還應(yīng)該與信息系統(tǒng)相結(jié)合，讓辦公自動(dòng)化覆蓋企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)全過程，形成全方位的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)。

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在現(xiàn)代企業(yè)管理實(shí)踐中也莫不如此。全面預(yù)算管理規(guī)范了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為，將企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為都納入了科學(xué)的管理軌道，對(duì)提升企業(yè)的管理水平起著巨大作用。

【參考文獻(xiàn)】