稅務(wù)管理關(guān)系精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)管理關(guān)系范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；電力系統(tǒng)；稅務(wù)管理；發(fā)展模式

電力系統(tǒng)與電網(wǎng)結(jié)構(gòu)屬于有著極大相關(guān)性的兩個(gè)整體，屬于相關(guān)影響的關(guān)系，如果受到外界環(huán)境因素等影響，電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)一定會(huì)做出最初的調(diào)整，之后，作為電網(wǎng)結(jié)構(gòu)中的一個(gè)組成元素，電力系統(tǒng)也一定會(huì)改變，整體的線路安排，輸電線路的作業(yè)高度，作業(yè)強(qiáng)度等，線路的材質(zhì)等等，都要整體性的進(jìn)行考慮，成本不能超過預(yù)算的同時(shí)要將電網(wǎng)企業(yè)的利益擴(kuò)大到最大化，之后，在電網(wǎng)企業(yè)中一定要存在資深的市場(chǎng)調(diào)研人員，能夠從最根本處了解企業(yè)的發(fā)展模式，然后按照市場(chǎng)的動(dòng)向發(fā)展企業(yè)，選擇適合電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的電路結(jié)構(gòu)等等。另外，因?yàn)橐恍┫嚓P(guān)政策的提出，使得很多的電網(wǎng)企業(yè)存在了新的經(jīng)營(yíng)管理模式和業(yè)務(wù)形式，比如說合并和產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，但是，針對(duì)現(xiàn)在情況而言，還有很多的問題存在如今的電力系統(tǒng)稅務(wù)管理中，一般，企業(yè)只能夠做到固定的計(jì)算稅務(wù)和足額納稅，因此從根本上并不能將電網(wǎng)企業(yè)的稅務(wù)管理的真正意義和作用表現(xiàn)和體現(xiàn)出來，所以，會(huì)給企業(yè)帶來的發(fā)展利益很小，甚至電網(wǎng)企業(yè)因?yàn)槟爻梢?guī)而產(chǎn)生盈利小于成本的情況。所以，將電網(wǎng)企業(yè)的稅務(wù)管理的作用真正表現(xiàn)體現(xiàn)出來，才能發(fā)揮電力系統(tǒng)帶給電網(wǎng)企業(yè)的最大利益，同時(shí)能夠方便消費(fèi)者的日常用電生活，減少很多不必要的麻煩。

1電網(wǎng)企業(yè)電力系統(tǒng)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀

經(jīng)過一定的調(diào)查，得到的數(shù)據(jù)和結(jié)果分析，如今，由于沒有一些相關(guān)的政策支持和經(jīng)費(fèi)支持，導(dǎo)致對(duì)電網(wǎng)企業(yè)電力系統(tǒng)的稅務(wù)管理的不重視，不能真正意義上了解稅收的重要性。對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)收益沒有一個(gè)準(zhǔn)確的定位，所以，在稅收和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域上電網(wǎng)企業(yè)都會(huì)存在一定的混亂。對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)而言，所經(jīng)手的稅收來自于很多不同的領(lǐng)域，因?yàn)閲?guó)家財(cái)政，稅收政策來自于政府的不同部門，所以有些政策和條文規(guī)定都和現(xiàn)實(shí)情況有一定的出入，使得稅收過程不認(rèn)真的記錄所屬方向，就會(huì)造成稅收情況和實(shí)際情況有矛盾的地方，賬本對(duì)不上，公司財(cái)務(wù)記錄也和網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)報(bào)表上有出入，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的稅收障礙和經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。另外，雖然我國(guó)根據(jù)部分的稅務(wù)管理規(guī)劃，但是沒有一個(gè)針對(duì)性的稅務(wù)記錄，所以，在稅務(wù)調(diào)查或者是抽查過程中就會(huì)出現(xiàn)對(duì)不上賬的情況，而且，給電網(wǎng)企業(yè)帶來了很大的麻煩，稅務(wù)管理不僅僅是經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域，而且，稅務(wù)管理如果有條理，電網(wǎng)企業(yè)供電系統(tǒng)才不會(huì)出現(xiàn)問題，才能夠更好的為消費(fèi)者服務(wù)。除此以外，有很多的電網(wǎng)企業(yè)的相關(guān)活動(dòng)沒有受到上級(jí)部門的認(rèn)可，普通的輸變電資產(chǎn)劃分，東西幫扶等，需要從電網(wǎng)企業(yè)中另外扣除其稅務(wù)費(fèi)用。按照規(guī)定，電網(wǎng)企業(yè)可以將征收費(fèi)用統(tǒng)一上報(bào)，不用額外繳納，這樣會(huì)產(chǎn)生步驟上的麻煩。其次，對(duì)于整個(gè)稅務(wù)管理來說，必要的就是有一個(gè)現(xiàn)金的稅務(wù)管理理念，不能過于固定，雖然稅務(wù)管理有一定的局限性，電網(wǎng)企業(yè)需要征收稅務(wù)的領(lǐng)域只有幾個(gè)，但是在稅款記錄調(diào)查過程中要準(zhǔn)確，一旦該領(lǐng)域有創(chuàng)新性的新項(xiàng)目，更是要格外注意，合理增加稅收，所以，對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)的稅收管理來說，要有創(chuàng)新性，電網(wǎng)企業(yè)得電力系統(tǒng)由幾個(gè)大方面組成，分別是，安全防護(hù)體系，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系，管理調(diào)控體系，評(píng)價(jià)考核體系，技術(shù)研究體系，人才隊(duì)伍體系，這幾個(gè)體系都與稅收管理有一定的關(guān)系，安全防護(hù)上，電網(wǎng)企業(yè)需要向上級(jí)部門請(qǐng)示建立一系列的防護(hù)措施，不固定的建筑材料甚至是工費(fèi)都需要電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行繳納稅務(wù)，如果遇到人身危險(xiǎn)，對(duì)于醫(yī)療上的費(fèi)用也需要按照百分比確定稅務(wù)，其次，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃體系，該體系沒有過多的聯(lián)系，但是針對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的電力系統(tǒng)的規(guī)劃假設(shè)都和設(shè)施的置備都需要向相關(guān)財(cái)務(wù)部門或者是上級(jí)部門請(qǐng)示，所需要的規(guī)劃設(shè)施或者是設(shè)備也要按照相關(guān)的百分比進(jìn)行征收稅務(wù)，另外，相關(guān)的稅收都要在電子信息網(wǎng)站平臺(tái)上有記錄，如果針對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的電力系統(tǒng)出現(xiàn)問題，可能針對(duì)發(fā)電系統(tǒng)，配電系統(tǒng)和輸電系統(tǒng)，三個(gè)系統(tǒng)都可能有結(jié)構(gòu)變化，或者輸電配電系統(tǒng)要根據(jù)消費(fèi)者或者用電人數(shù)來做出相關(guān)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。管理調(diào)控體系，這個(gè)體系和稅收管理其實(shí)屬于包含關(guān)系，稅收管理的內(nèi)容和條件等都要詳細(xì)且完整的公布在電網(wǎng)企業(yè)的網(wǎng)站上，一般電網(wǎng)企業(yè)的管理調(diào)控體系都有相關(guān)的規(guī)定。技術(shù)研究體系和人才考核體系，對(duì)于稅收管理來說，也要有一定的技術(shù)研究，稅收管理人員應(yīng)該在網(wǎng)絡(luò)上有一個(gè)信息分析歸納能力，所以，稅務(wù)管理人員要有信息整理分析能力，而且，要對(duì)市場(chǎng)的現(xiàn)狀有一個(gè)很好的洞察力，按照市場(chǎng)的實(shí)際情況限定該階段的稅務(wù)。另外，還有電網(wǎng)企業(yè)電力系統(tǒng)稅務(wù)管理，現(xiàn)在仍然存在很多的問題需要解決，要保證電力系統(tǒng)穩(wěn)定的同時(shí)保證電網(wǎng)企業(yè)稅收管理的規(guī)范性。

2電網(wǎng)企業(yè)電力系統(tǒng)出現(xiàn)的具體問題

2.1沒有一定的政策支持

在整個(gè)電網(wǎng)企業(yè)的電力系統(tǒng)中，每一個(gè)部門或者項(xiàng)目都需要一定的政策支持，在電網(wǎng)企業(yè)中，主要起作用的是電力系統(tǒng)，電力系統(tǒng)結(jié)構(gòu)主要是由三個(gè)方面組成的，分別是發(fā)電系統(tǒng)，輸電系統(tǒng)，和供電系統(tǒng)，針對(duì)三個(gè)不同的方向，政府應(yīng)該先進(jìn)行工程項(xiàng)目步驟的核實(shí)，如果項(xiàng)目或者設(shè)施等安全就可以進(jìn)行電力系統(tǒng)開啟，另外，政府應(yīng)該明確公布一些稅收的條文，使得企業(yè)稅收的過程中有憑據(jù)有標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)有胡亂稅收的情況出現(xiàn)。所以，在電網(wǎng)企業(yè)中，電力系統(tǒng)的相關(guān)工程項(xiàng)目一般都比較大，比如說遠(yuǎn)距離輸電，輸電線路的材質(zhì)，輸電線路的股數(shù)，或者是發(fā)電過程中的方式，風(fēng)力發(fā)電，火力發(fā)電，水力發(fā)電等需要的步驟等不同，所以需要征收的稅務(wù)也不同。因?yàn)闆]有一個(gè)明確規(guī)定的稅務(wù)征收標(biāo)準(zhǔn)，所以近年來電網(wǎng)企業(yè)在發(fā)電過程中稅收逐漸增加，原因在于價(jià)格機(jī)制起了主導(dǎo)作用，作為原燃料的電煤價(jià)格不斷上漲，運(yùn)輸成本增加，電煤價(jià)格直線上升，而發(fā)電企業(yè)賣給電網(wǎng)的電價(jià)卻不變。在發(fā)電企業(yè)的“上網(wǎng)價(jià)”和用戶的“銷售價(jià)”之間的差價(jià)，成就了電網(wǎng)的超額利潤(rùn)。所以稅收越來越多。而輸電的過程，目前我國(guó)用架空線路輸電是最主要的方式，地下線路多用于架空線路架設(shè)困難，所以政府給予一定的政策支持，就可以建造一些額外的設(shè)施進(jìn)行輸電線路高架，對(duì)于資金等方面，政府可以作為工程作業(yè)給予撥款減少了很多不必要的準(zhǔn)備步驟。

2.2管理層次混亂，沒有一定的模式

現(xiàn)在稅收管理沒有一定的層次性，沒有形成固定的模式。首先，對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)的電力系統(tǒng)來說，企業(yè)沒有將整個(gè)系統(tǒng)按照一定的層次來管理，比如說整個(gè)電網(wǎng)企業(yè)電力系統(tǒng)有好多的部門，每一個(gè)部門負(fù)責(zé)的工程項(xiàng)目步驟也不相同，最大的分為三個(gè)部門分別是發(fā)電系統(tǒng)部門，輸電系統(tǒng)部門，供電系統(tǒng)部門，相關(guān)的稅收也不一樣，因?yàn)椴煌牟僮鞑襟E，另外有進(jìn)出海外的關(guān)稅等都需要詳細(xì)的記錄，然后按照規(guī)格比例進(jìn)行稅收，然后，最重要的是所有稅收情況都要詳盡的公布在企業(yè)網(wǎng)站上，一定要有記錄保存。

2.3稅務(wù)管理觀念落后，沒有重視性

稅務(wù)管理觀念比較落后，雖然電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)如今已經(jīng)逐漸改善了電力系統(tǒng)的稅收管理，但是仍然有很多的企業(yè)稅收管理依舊屬于以前的模式，一般就是按照時(shí)間進(jìn)行比例征稅，固定的方式金額進(jìn)行納稅，不能體現(xiàn)稅收對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)電力系統(tǒng)的重要性和意義，所以，這種情況下可能會(huì)增加稅收成本費(fèi)用。對(duì)企業(yè)來說，成本輸出比較大，造成的對(duì)應(yīng)結(jié)果就是利潤(rùn)率比較低，而且，電網(wǎng)企業(yè)的電力項(xiàng)目發(fā)展和橫向的銜接就會(huì)有相對(duì)的松懈，這對(duì)企業(yè)的集約互動(dòng)開展也不會(huì)有好的影響，所以對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展，電力系統(tǒng)的改善都有一定的影響。成本過高的情況下，企業(yè)會(huì)減少對(duì)原材料的費(fèi)用供給，電網(wǎng)結(jié)構(gòu)安全性，穩(wěn)定性都會(huì)有大的影響。

3針對(duì)電網(wǎng)企業(yè)電力系統(tǒng)中稅務(wù)管理的問題解決方法

針對(duì)文上所說的三種主要問題，研究人員和技術(shù)人員專門做出了市場(chǎng)調(diào)查，提出了比較有針對(duì)性的意見和建議。首先，對(duì)于政策支持，根據(jù)市場(chǎng)需要和消費(fèi)者的意見，已經(jīng)向政府遞送了相關(guān)的稅收比例詳情，并且企業(yè)在沒有課稅，漏稅的情況下表示相關(guān)部分的稅收過高的實(shí)情，解釋稅收成本高的真正影響，政府就會(huì)在相應(yīng)的地方給予政策支持，給電網(wǎng)企業(yè)電力系統(tǒng)改善和發(fā)展指出一條明路，也方便了企業(yè)更好的發(fā)展。另外，管理層次混亂，沒有規(guī)范性，可以將稅收詳情在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行，電力系統(tǒng)主要分為三個(gè)方面，輸電，發(fā)電，供電，設(shè)計(jì)三個(gè)相關(guān)鏈接，相對(duì)應(yīng)的三種征稅方式，可以不在同一時(shí)間進(jìn)行征稅，減少征稅負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的發(fā)展范圍和發(fā)展能力。第三，就是稅務(wù)管理觀念落后，可以將市場(chǎng)的需求和發(fā)展前景展現(xiàn)給企業(yè)內(nèi)部，按照市場(chǎng)的發(fā)展前景進(jìn)行項(xiàng)目發(fā)展，稅收按照固定比例，但是不能有太大的比例，控制整體的稅收成本，不要按照固定的征稅時(shí)間進(jìn)行固定的稅務(wù)繳納，按照實(shí)際情況進(jìn)行征稅，體現(xiàn)征稅對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)的實(shí)際意義。其次，提高財(cái)務(wù)核算方面的技能以適應(yīng)稅制改革的進(jìn)程，在改制以后，會(huì)計(jì)核算的范圍和內(nèi)容都有了變化，增加了像材料成本、人工、二級(jí)分包計(jì)價(jià)等內(nèi)容。

4電網(wǎng)企業(yè)電力系統(tǒng)稅務(wù)管理日后發(fā)展前景

根據(jù)目前看來，電網(wǎng)企業(yè)的電力系統(tǒng)已經(jīng)按照不同的情況進(jìn)行不同的改善和發(fā)展，其中，針對(duì)性的做好企業(yè)會(huì)計(jì)處理，配合企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略，先了解試點(diǎn)企業(yè)在營(yíng)改增后帶來的環(huán)境影響，并采集試點(diǎn)企業(yè)的改制程序和模式以及對(duì)將來的趨勢(shì)和對(duì)資金變動(dòng)的影響。明確了解市場(chǎng)的動(dòng)向，這是電企業(yè)日后和其他領(lǐng)域企業(yè)聯(lián)合發(fā)展的關(guān)鍵。電網(wǎng)企業(yè)的稅收管理要有一定的層次性和規(guī)范性，從財(cái)務(wù)管理上做到有條不紊，另外，對(duì)于實(shí)際情況和市場(chǎng)的現(xiàn)狀更是要清楚了解，以應(yīng)對(duì)不同的問題。目前，我國(guó)增加了企業(yè)的營(yíng)業(yè)增值稅，對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)來說屬于一把雙刃劍，供電企業(yè)應(yīng)利用稅收政策的轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)謀取更大的利益，但是同時(shí)，實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，電網(wǎng)企業(yè)需要對(duì)整體的企業(yè)結(jié)構(gòu)有一個(gè)明確的調(diào)整，以應(yīng)對(duì)稅收的增加或者減少帶來的不同方向的變化，穩(wěn)定電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展，能夠在給消費(fèi)者，電網(wǎng)企業(yè)帶來雙向利益。另外，在改革之后，電網(wǎng)企業(yè)要和納稅部門保持良好的溝通，保證有一個(gè)良好的征稅條件，符合電網(wǎng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀。

作者:楊麗 單位:國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司普蘭店市供電分公司

參考文獻(xiàn):

第2篇：稅務(wù)管理關(guān)系范文

中國(guó)企業(yè)在海外投資時(shí),需要以全球視野對(duì)其商業(yè)運(yùn)作模式進(jìn)行整體優(yōu)化。供應(yīng)鏈?zhǔn)巧虡I(yè)運(yùn)作模式中的核心,由材料提供、生產(chǎn)制造、物流倉(cāng)儲(chǔ)、分銷等環(huán)節(jié)構(gòu)成,包含了從供應(yīng)商到最終用戶的全部職能。采用稅務(wù)效率較高的供應(yīng)鏈管理模式,可以降低海外投資項(xiàng)目所負(fù)擔(dān)的海外及中國(guó)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、關(guān)稅等稅負(fù),優(yōu)化稅務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制,改善項(xiàng)目的現(xiàn)金流狀況,提高凈現(xiàn)值和回報(bào)率。

但是,跨國(guó)交易的供應(yīng)鏈管理模式,通常涉及多個(gè)國(guó)家的稅務(wù)規(guī)定以及國(guó)際間的稅收協(xié)定,因此需要特別慎重考慮,從而在減低稅負(fù)的同時(shí),降低潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

采購(gòu)流程的稅負(fù)優(yōu)化

設(shè)計(jì)一個(gè)合理有效的材料采購(gòu)流程,可以節(jié)約所得稅、增值稅和關(guān)稅成本,是進(jìn)行供應(yīng)鏈管理模式分析的考慮要點(diǎn)之一。

例如,一家中國(guó)內(nèi)地公司在非洲某國(guó)從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),需要從中國(guó)和其他國(guó)家采購(gòu)大量水泥、鋼筋等工程材料。較為常見的是“直接采購(gòu)”方式(如圖1.1所示),即由中國(guó)內(nèi)地公司A和非洲項(xiàng)目公司B分別與境內(nèi)外供應(yīng)商簽訂合同,購(gòu)買建設(shè)所需材料,A再將境內(nèi)購(gòu)買的材料轉(zhuǎn)售給B。在“直接采購(gòu)”方式下,材料采購(gòu)環(huán)節(jié)的增值額會(huì)留在稅率較高的A公司和B公司,導(dǎo)致該部分利潤(rùn)的整體稅負(fù)較高。

如果“通過海外關(guān)聯(lián)公司采購(gòu)再轉(zhuǎn)售”(如圖1.2所示),即由稅率較低的海外關(guān)聯(lián)公司C(比如一家中國(guó)香港的關(guān)聯(lián)公司)作為全球采購(gòu)平臺(tái),負(fù)責(zé)集團(tuán)的所有材料采購(gòu)職能,并承擔(dān)相關(guān)的價(jià)格波動(dòng)、質(zhì)量等風(fēng)險(xiǎn),則C從供應(yīng)商采購(gòu)材料之后,可以按照合理的較高價(jià)格轉(zhuǎn)售給B,將一定利潤(rùn)留在稅率較低的海外關(guān)聯(lián)公司。

由于行業(yè)的差異和投資區(qū)域的不同,在選擇材料采購(gòu)方式時(shí),除了所得稅稅率差異,還需要綜合考慮多種因素,例如與材料供應(yīng)商已有的業(yè)務(wù)安排、各相關(guān)國(guó)家或地區(qū)的海關(guān)進(jìn)出口規(guī)定等問題,尤其是通過海外關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)售,是否會(huì)在非洲項(xiàng)目所在地的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅上產(chǎn)生影響,從而選擇最優(yōu)的材料采購(gòu)方式。

設(shè)備購(gòu)銷租賃稅負(fù)優(yōu)化

對(duì)大型投資項(xiàng)目來說,機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn),將在很大程度上影響著長(zhǎng)期盈利狀況和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此,設(shè)計(jì)稅務(wù)效率較高的機(jī)器設(shè)備提供方式,也是供應(yīng)鏈優(yōu)化的一個(gè)重要方面。

承上例,中國(guó)內(nèi)地公司A需要向該非洲項(xiàng)目公司B提供生產(chǎn)所需的機(jī)器設(shè)備。比較常見的是“購(gòu)銷方式”(如圖2.1所示),即A將自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備直接銷售給B,或者A向境內(nèi)供應(yīng)商購(gòu)買機(jī)器設(shè)備,再轉(zhuǎn)售給B。在這種方式下,A公司出口設(shè)備可能享受中國(guó)的出口退稅等稅收優(yōu)惠,同時(shí)B公司可以將該機(jī)器設(shè)備計(jì)入其固定資產(chǎn),并在稅前計(jì)提折舊。但是,機(jī)器設(shè)備提供環(huán)節(jié)的增值額將留存在A公司,這部分利潤(rùn)需要繳納較高的中國(guó)所得稅。

因此,在“購(gòu)銷方式”下可以參考前述材料供應(yīng)的籌劃方法,由集團(tuán)內(nèi)的一家低稅負(fù)海外公司作為機(jī)器設(shè)備的國(guó)際采購(gòu)平臺(tái),從而將合理利潤(rùn)保留在這家低稅負(fù)的海外公司。

在海外的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目上,大型機(jī)器設(shè)備使用時(shí)間往往不超過三五年時(shí)間,因此“租賃方式”(如圖2.2所示)更為常見,即由中國(guó)公司或海外關(guān)聯(lián)公司向中國(guó)境內(nèi)外供貨商購(gòu)買機(jī)器設(shè)備,再出租給非洲項(xiàng)目公司。

在這種方式下,需要考慮非洲項(xiàng)目東道國(guó)對(duì)租金匯出的預(yù)提稅稅負(fù)、中國(guó)或海外關(guān)聯(lián)公司所在地與非洲項(xiàng)目東道國(guó)簽訂的稅收協(xié)定對(duì)租金預(yù)提稅的限制稅率、中國(guó)或海外關(guān)聯(lián)公司所在地對(duì)租金收入征收的所得稅稅負(fù),以及租賃設(shè)備能否在非洲項(xiàng)目東道國(guó)免征進(jìn)口關(guān)稅及增值稅等問題。

如果能由低稅負(fù)、且與項(xiàng)目東道國(guó)擁有優(yōu)惠稅收協(xié)定條款的海外關(guān)聯(lián)公司作為全球的機(jī)器設(shè)備租賃平臺(tái),則可將此環(huán)節(jié)的職能、風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)合理保留在該海外關(guān)聯(lián)公司,從而降低整體稅負(fù)。

技術(shù)許可環(huán)節(jié)的稅負(fù)優(yōu)化

中國(guó)企業(yè)在海外投資、跨國(guó)工程和國(guó)際貿(mào)易中,往往也伴隨著一定的技術(shù)許可和技術(shù)服務(wù)。承上例,如果中國(guó)內(nèi)地公司A將其持有的技術(shù)“直接許可”給非洲項(xiàng)目公司B使用(如圖3.1所示),收取特許權(quán)使用費(fèi),則可能涉及項(xiàng)目東道國(guó)的預(yù)提所得稅和中國(guó)的企業(yè)所得稅。如果A派人到B提供一定的技術(shù)支持服務(wù),還可能在項(xiàng)目東道國(guó)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),需要在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅。

如果集團(tuán)內(nèi)的一家海外低稅負(fù)企業(yè)持有技術(shù)等知識(shí)產(chǎn)權(quán),例如A將技術(shù)轉(zhuǎn)讓給所得稅稅率較低的中國(guó)香港關(guān)聯(lián)公司C,按成本加成一定比例利潤(rùn)的方式收取合理的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),然后由C向B提供技術(shù)許可及技術(shù)支持服務(wù),收取合理的費(fèi)用,即“將技術(shù)轉(zhuǎn)讓給海外關(guān)聯(lián)公司,然后許可項(xiàng)目公司使用”的方式(如圖3.2所示),則可以將技術(shù)許可環(huán)節(jié)的利潤(rùn)保留在低稅負(fù)的海外關(guān)聯(lián)公司。

但是,在這種方式下需要考慮的問題較多,包括非洲項(xiàng)目東道國(guó)對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)匯出的預(yù)提稅稅負(fù)、中國(guó)或海外關(guān)聯(lián)公司所在地與非洲項(xiàng)目東道國(guó)簽訂的稅收協(xié)定對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)提稅的限制稅率、中國(guó)或海外關(guān)聯(lián)公司所在地對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)收入征收的所得稅稅負(fù)、中國(guó)對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的所得稅稅負(fù)和優(yōu)惠、海外關(guān)聯(lián)公司所在地對(duì)技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷,以及中國(guó)和海外關(guān)聯(lián)公司所在地與非洲項(xiàng)目東道國(guó)簽訂的稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的規(guī)定等。

另外,需要尤其關(guān)注技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)許可兩個(gè)環(huán)節(jié)的交易金額是否合理,否則極易引起兩國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)疑。

設(shè)計(jì)與施工勞務(wù)的稅負(fù)優(yōu)化

在海外投資項(xiàng)目的建設(shè)過程中,經(jīng)常需要中國(guó)公司提供圖紙?jiān)O(shè)計(jì)等服務(wù),同時(shí)中國(guó)公司還會(huì)派遣勞務(wù)人員到項(xiàng)目東道國(guó)進(jìn)行工程施工。如果由中國(guó)公司A“派遣設(shè)計(jì)人員赴項(xiàng)目東道國(guó)現(xiàn)場(chǎng)工作”,除了中國(guó)企業(yè)所得稅,還可能會(huì)在項(xiàng)目東道國(guó)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),需要繳納當(dāng)?shù)厮枚悺Ａ硗?如果A向非洲項(xiàng)目公司B“直接提供施工勞務(wù)”(如圖4.1所示),除了項(xiàng)目東道國(guó)可能會(huì)對(duì)施工環(huán)節(jié)的利潤(rùn)征收所得稅,還存在中國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)。

如果采用“海外關(guān)聯(lián)公司提供設(shè)計(jì)和施工勞務(wù)”的方式(如圖4.2所示),由低稅負(fù)的海外關(guān)聯(lián)公司提供設(shè)計(jì)服務(wù),盡可能減少設(shè)計(jì)人員赴項(xiàng)目東道國(guó)現(xiàn)場(chǎng)工作;同時(shí),將勞務(wù)人員的合同關(guān)系轉(zhuǎn)移給低稅負(fù)的海外關(guān)聯(lián)公司,由該公司派遣勞務(wù)人員到項(xiàng)目東道國(guó)進(jìn)行工程施工,則可以將相應(yīng)的設(shè)計(jì)和施工勞務(wù)利潤(rùn)保留在低稅負(fù)的海外公司。

但是,上述方式需要綜合考慮中國(guó)或海外關(guān)聯(lián)公司所在地對(duì)設(shè)計(jì)服務(wù)和施工勞務(wù)收入征收的所得稅稅負(fù)、中國(guó)和海外關(guān)聯(lián)公司所在地與非洲項(xiàng)目東道國(guó)簽訂的稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的規(guī)定等。另外,在實(shí)際操作中,還需要考慮較多問題,例如設(shè)計(jì)人員能否轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)的海外公司進(jìn)行工作、施工人員的合同關(guān)系能否轉(zhuǎn)移到海外關(guān)聯(lián)公司、項(xiàng)目東道國(guó)對(duì)勞務(wù)提供方是否存在資質(zhì)的要求等。

第3篇：稅務(wù)管理關(guān)系范文

關(guān)鍵詞:客戶關(guān)系；大企業(yè)；納稅服務(wù)

中圖分類號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-3890（2012）05-0078-04

一、客戶關(guān)系管理理論分析

客戶關(guān)系管理（Customer Relationship Managefnent，簡(jiǎn)寫CRM）是以信息技術(shù)為手段，基于“以客戶為中心”的理念，設(shè)計(jì)和重組業(yè)務(wù)流程，形成自動(dòng)化的解決方案，提高客戶的忠誠(chéng)度，最終實(shí)現(xiàn)效益的提高和利潤(rùn)的增長(zhǎng)。發(fā)達(dá)國(guó)家的稅務(wù)部門對(duì)行政管理中不能實(shí)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的領(lǐng)域進(jìn)行“市場(chǎng)模擬”，把CRM應(yīng)用到稅收征管和納稅服務(wù)中，樹立“以納稅人為中心”理念，從而提高納稅遵從度。將CRM引入納稅服務(wù)中，要注意以下四個(gè)方面。一是細(xì)分納稅人。CRM的價(jià)值體現(xiàn)在對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要對(duì)納稅人進(jìn)行細(xì)分，分析不同類別納稅人的需求特征和行為偏好，以提供個(gè)性化的服務(wù)。二是對(duì)納稅人提供動(dòng)態(tài)服務(wù)和管理。在CRM理論中，企業(yè)必須根據(jù)客戶當(dāng)前所處的生命周期階段制定不同的策略。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人在開辦前、運(yùn)營(yíng)初期、穩(wěn)定成長(zhǎng)期和破產(chǎn)階段所需要的納稅服務(wù)是不同的。三是提供主動(dòng)的個(gè)性化服務(wù)。針對(duì)多層次、個(gè)性化的納稅人需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)在細(xì)分客戶的基礎(chǔ)上，要把納稅服務(wù)也進(jìn)行細(xì)分，要把個(gè)性化的納稅服務(wù)及時(shí)地、主動(dòng)地提供給需要的納稅人。四是服務(wù)加管理。在將CRM引入納稅服務(wù)時(shí)，同時(shí)也要加強(qiáng)管理。對(duì)納稅人進(jìn)行細(xì)分實(shí)施納稅服務(wù)，也可以分類采取管控措施實(shí)施監(jiān)管。

20世紀(jì)90年代以來，隨著納稅人數(shù)量的增加、跨國(guó)或跨區(qū)域交易的頻繁，尤其是信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家和部分發(fā)展中國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織結(jié)構(gòu)有一個(gè)明顯的變化趨勢(shì)，即從稅種管理演變?yōu)楣δ芄芾恚⑦M(jìn)一步向納稅人分類管理過渡。這些國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)基于客戶關(guān)系管理理論，按照納稅人規(guī)模細(xì)分客戶，有針對(duì)性地提供納稅服務(wù)，特別是組建大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，對(duì)大企業(yè)實(shí)施專業(yè)化管理和納稅服務(wù)。

隨著中國(guó)大企業(yè)集團(tuán)化、多元化、跨國(guó)（地域）經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及企業(yè)內(nèi)部管理決策集中、信息化程度提高、稅收博弈能力增強(qiáng)的趨勢(shì)，必然要求改革現(xiàn)行稅收征管模式。實(shí)施集約化、個(gè)性化、專業(yè)化的納稅服務(wù)，是推進(jìn)中國(guó)稅收管理現(xiàn)代化的核心內(nèi)容。自2008年國(guó)家稅務(wù)總局成立大企業(yè)稅收管理司以來，國(guó)稅、地稅各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)相繼成立或明確了大企業(yè)稅收管理和服務(wù)部門。隨著大企業(yè)稅收管理和服務(wù)專門機(jī)構(gòu)設(shè)置的到位，中國(guó)大企業(yè)納稅服務(wù)進(jìn)入了實(shí)踐探索的關(guān)鍵時(shí)期。

二、大企業(yè)納稅服務(wù)需求分析

只有準(zhǔn)確了解大企業(yè)對(duì)納稅服務(wù)的需求及特點(diǎn)，才能有針對(duì)性地制定納稅服務(wù)方案，為大企業(yè)提供各種涉稅服務(wù)，充分滿足其合理的需求，從而降低遵從成本，減少稅收損失。通過對(duì)部分大企業(yè)的問卷調(diào)查、舉辦高層論壇和座談會(huì)，了解了大企業(yè)的基本需求，歸納分析，大企業(yè)的納稅需求主要有以下幾個(gè)方面。

（一）個(gè)性化需求

大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，組織結(jié)構(gòu)龐大，股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，業(yè)務(wù)量大而且多樣，涉及稅收法律法規(guī)、政策較多，涉稅事項(xiàng)繁雜，而有些事項(xiàng)處理極為復(fù)雜，很多涉稅業(yè)務(wù)是中小企業(yè)所沒有的，甚至是部分基層稅務(wù)機(jī)關(guān)從未涉及的。首先，同一行業(yè)的大企業(yè)與其他規(guī)模企業(yè)的差異性。大企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采取與其他規(guī)模企業(yè)不同的納稅服務(wù)策略，要集中優(yōu)質(zhì)的服務(wù)人力、物力資源，提供個(gè)性化的服務(wù)內(nèi)容，而且便于科學(xué)、高效為其他規(guī)模企業(yè)提供服務(wù)。其次，大企業(yè)的差異性。不同的大企業(yè)由于行業(yè)不同、股權(quán)結(jié)構(gòu)不同，業(yè)務(wù)差異性大、共性少，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須關(guān)注具體企業(yè)具體情況，有針對(duì)性地處理各種涉稅業(yè)務(wù)。最后，多數(shù)大企業(yè)或者集團(tuán)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)龐大，總分機(jī)構(gòu)分別有不同的涉稅事項(xiàng)，在納稅服務(wù)需求上必然存在差異性，稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然可以統(tǒng)一進(jìn)行稅收管理和納稅服務(wù)，但也要區(qū)別對(duì)待，以解決不同的涉稅問題。大企業(yè)納稅服務(wù)需求調(diào)查顯示，大企業(yè)普遍希望稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠提供“涉稅事項(xiàng)短信提醒”和“大企業(yè)綠色通道”等服務(wù)。同其他形式相比較，行業(yè)座談會(huì)更受大企業(yè)歡迎，大企業(yè)不僅能夠與稅務(wù)機(jī)關(guān)直接溝通，還可以與同行進(jìn)行交流。大企業(yè)納稅服務(wù)需求調(diào)查顯示，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)考慮企業(yè)的特點(diǎn)和涉稅事項(xiàng)的特殊性較少，往往按照統(tǒng)一的征管工作規(guī)程受理業(yè)務(wù)、調(diào)查、審核、審批，很難做到因人、因事而異，特事特辦。在一些涉稅事項(xiàng)上經(jīng)常得到一般性解釋和告知，得不到有針對(duì)性的詳細(xì)的稅收政策解答和涉稅事項(xiàng)提醒。而且隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)管理和服務(wù)的加強(qiáng)，大企業(yè)對(duì)涉稅訴求的及時(shí)響應(yīng)、專門的涉稅服務(wù)、一對(duì)一的專業(yè)化服務(wù)等個(gè)性化納稅服務(wù)需求會(huì)越來越強(qiáng)烈、越來越迫切。

第4篇：稅務(wù)管理關(guān)系范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃意義

（一）使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理處于可持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)

一方面，通過稅收籌劃可以使企業(yè)清晰地認(rèn)識(shí)到自己當(dāng)前的財(cái)務(wù)實(shí)際狀況，這就為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)保障；另一方面則是要使得企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理的行為與國(guó)家相關(guān)的法規(guī)相契合，從而促使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為更加的規(guī)范，步入法治化發(fā)展的軌道。

（二）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)既定目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)

企業(yè)稅收籌劃的最為直接的目的就是要通過節(jié)約稅收的方式來促進(jìn)企業(yè)資金的節(jié)約，對(duì)于企業(yè)來說，稅收籌劃是較為復(fù)雜的，科學(xué)化的稅收籌劃就使得這一活動(dòng)表現(xiàn)出規(guī)范性、制度性與嚴(yán)密性的特點(diǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)管理的有效性發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃策略

正如所言，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃在其歸屬上應(yīng)該屬于企業(yè)理財(cái)?shù)姆懂牐@就使之受制于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，其最終的目的也是非常明顯的，即必須要實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與股東收益的“雙豐收”，基于此，就要在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中優(yōu)化稅收籌劃的方式。

（一）以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”作為基本原則，規(guī)范稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃在實(shí)踐的過程中，必須要涉及到新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法這兩個(gè)因素。這兩個(gè)因素因?yàn)闅w屬于不同的系統(tǒng)，就使得二者會(huì)影響到稅務(wù)籌劃的實(shí)踐，為提高稅務(wù)籌劃的實(shí)效性，就應(yīng)該以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”作為基本原則，“權(quán)責(zé)發(fā)生制”這一原則會(huì)為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為提供基礎(chǔ)，使之要采取諸如應(yīng)收、應(yīng)付、待攤、預(yù)提等方式來實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理，當(dāng)然，“權(quán)責(zé)發(fā)生制”這一原還會(huì)對(duì)企業(yè)實(shí)施稅收籌劃產(chǎn)生一定的影響。

（二）利用固定資產(chǎn)折舊規(guī)定，實(shí)施稅務(wù)籌劃

根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，所謂的固有資產(chǎn)會(huì)存在“交易的過去時(shí)、歸屬的明確性、效益的目的性”這樣幾個(gè)特點(diǎn)：一是交易的過去時(shí)，指的是資產(chǎn)的交易應(yīng)該是已經(jīng)發(fā)生過的，在時(shí)間上，就屬于過去時(shí)的范疇；二是歸屬的明確性，固有資產(chǎn)在所屬上是歸于公司企業(yè)所有的，不存在他屬性；三是效益的目的性，固有資產(chǎn)最終的目的就是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這也就使之成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的源泉。

固定資產(chǎn)定義的明確會(huì)對(duì)稅務(wù)籌劃產(chǎn)生積極的影響。《企業(yè)所得稅法》認(rèn)為要注重這樣幾個(gè)問題，一是要以歷史成本為計(jì)稅的基本前提，二是要將固定資產(chǎn)折舊稅務(wù)處理應(yīng)用到企業(yè)的稅務(wù)籌劃實(shí)踐中去，《企業(yè)所得稅法》明確規(guī)定不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)不得折舊，基于此，在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)就要明確固定資產(chǎn)適用范疇，在扣除資產(chǎn)處置收入的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的相關(guān)收益，計(jì)入企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)涉范圍。

（三）選擇恰當(dāng)籌資方式，優(yōu)化稅務(wù)籌劃

簡(jiǎn)單的說，所謂利用籌資方式稅務(wù)籌劃，指的就是借助于一定的籌資技術(shù)，對(duì)不同的籌資途徑予以優(yōu)化選擇，其目的就是為了減少稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在這里，企業(yè)可以選擇的籌資途徑主要有財(cái)政資金、信貸資金、自有資金、融資資金等，按照《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的籌資過程中所支付的利息如果低于同期銀行貸款利息，則在稅前可以予以扣除，但是股息則不屬于這一范圍。這對(duì)于企業(yè)的籌資所選擇的方式產(chǎn)生了一定的影響，企業(yè)可以在條件許可的前提之下，將申請(qǐng)貸款、發(fā)行企業(yè)債券等方式作為自己籌資的首選方式，在增加籌資資金占有比例的同時(shí)，也會(huì)使得利息增加，從而使得企業(yè)的稅收支出得以沖減，減少了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，這就為企業(yè)的稅收籌劃的優(yōu)化打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；因此，就在一定意義上來說提高了企業(yè)的納稅率，使得企業(yè)的資金支出大為增加。

（四）落實(shí)科技創(chuàng)新稅收減免優(yōu)惠政策，推進(jìn)稅務(wù)籌劃

國(guó)家為支持企業(yè)的發(fā)展，積極推行實(shí)施諸多的優(yōu)惠政策，在這其中，激勵(lì)科研創(chuàng)新的優(yōu)惠政策最引人注目，企業(yè)的發(fā)展離不開核心科技水平的提升，基于此而言，在市場(chǎng)上，只要是掌握核心科技，就會(huì)居于優(yōu)勢(shì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的地位，不僅如此，企業(yè)的科技創(chuàng)新還得到國(guó)家在稅收征收方面的優(yōu)惠，這也就是說，企業(yè)的科技創(chuàng)新的投入會(huì)在所得稅列支前得到減免，這對(duì)于企業(yè)來說非常有利。

三、結(jié)束語

實(shí)踐中，就應(yīng)該從以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”作為基本原則，規(guī)范稅務(wù)籌劃；利用固定資產(chǎn)折舊規(guī)定，實(shí)施稅務(wù)籌劃；選擇恰當(dāng)籌資方式，優(yōu)化稅務(wù)籌劃；落實(shí)科技創(chuàng)新稅收減免優(yōu)惠政策，推進(jìn)稅務(wù)籌劃等方面著手，從而促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的健康發(fā)展。

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第5篇：稅務(wù)管理關(guān)系范文

一、必須樹立“四種意識(shí)”

（一）必須樹立改革創(chuàng)新的意識(shí)。今年財(cái)務(wù)工作面臨著部門預(yù)算改革、國(guó)庫(kù)集中支付改革、收支兩條線改革等各項(xiàng)改革任務(wù)。如果沒有改革創(chuàng)新意識(shí)，不及時(shí)改變觀念，工作因循守舊，按部就班，將使財(cái)務(wù)工作陷入被動(dòng)，無法適應(yīng)新形勢(shì)對(duì)財(cái)務(wù)工作提出的要求，錯(cuò)過改革發(fā)展的大好時(shí)機(jī)。

（二）必須樹立艱苦奮斗的意識(shí)。全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)目前的經(jīng)費(fèi)還相當(dāng)緊缺，需要用錢的地方很多，資金供求矛盾仍十分突出，我們必須牢固樹立艱苦奮斗意識(shí)，自覺做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，把有限的資金用到刀刃上，確保必要的、正常的經(jīng)費(fèi)支出需要。

（三）必須樹立資金效益的意識(shí)。資金效益體現(xiàn)在如何降低管理成本、如何降低行政資源耗費(fèi)上。就目前各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)資金總量變化不大的情況下，要保障稅收工作的需要，必須樹立資金效益意識(shí)，努力降低管理成本，努力降低行政資源耗費(fèi)。而實(shí)現(xiàn)資金效益的最有效的途徑就是要加強(qiáng)管理，向管理要效益。因此，要切實(shí)轉(zhuǎn)變管理思想，創(chuàng)新管理理念，努力克服過去預(yù)算資金的使用“重分配，輕管理”和“重花錢，輕效益”的傾向，做好重大資金使用項(xiàng)目的跟蹤管理，保證國(guó)家預(yù)算資金的安排和使用做到合理、科學(xué)、有效。

（四）必須樹立服務(wù)的意識(shí)。稅收工作的基礎(chǔ)是征管，重心在基層。我們必須牢固樹立為征管和基層服務(wù)意識(shí)，在資金的安排和物資的分配上進(jìn)一步向基層單位、向困難單位傾斜，改善基層單位的辦公條件，配好征管設(shè)備，為基層解決后顧之憂。

二、切實(shí)做到“五個(gè)加強(qiáng)”

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效率。首先要規(guī)范預(yù)算編制，嚴(yán)格按照部門預(yù)算改革的要求和國(guó)家稅務(wù)總局、區(qū)局的統(tǒng)一部署，各預(yù)算單位嚴(yán)格按“兩上兩下”的預(yù)算編制程序完成預(yù)算的編制和上報(bào)工作，杜絕上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)代下級(jí)機(jī)關(guān)編制預(yù)算的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)逐級(jí)編制綜合預(yù)算的目標(biāo)。其次是要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持沒有預(yù)算就不能支出的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遏止隨意花錢，鋪張浪費(fèi)的問題。第三是要認(rèn)真落實(shí)基本支出經(jīng)費(fèi)最低保障線制度，合理確定全市國(guó)稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)最低保障線，認(rèn)真落實(shí)經(jīng)費(fèi)最低保障線制度，確保單位基本經(jīng)費(fèi)支出的需要。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。一是認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位財(cái)務(wù)管理辦法》和《國(guó)稅局系統(tǒng)其他收入管理辦法》等財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范賬戶管理、財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批管理、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用管理制度。做好日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，做到收入有來源，支出有計(jì)劃，有領(lǐng)導(dǎo)審批，有合法憑據(jù)，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。二是抓好會(huì)計(jì)決算工作。財(cái)務(wù)管理部門認(rèn)真督促、指導(dǎo)下級(jí)單位編制年度經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、全國(guó)政府采購(gòu)信息統(tǒng)計(jì)年報(bào)。做好年度財(cái)務(wù)狀況分析工作。及時(shí)解決基層單位在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)遇到的疑難問題，保障會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作的順利開展。第三是加強(qiáng)資產(chǎn)管理，進(jìn)一步完善單位資產(chǎn)管理，按照規(guī)定程序購(gòu)置、分配、使用和處置固定資產(chǎn)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。一是認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施意見》，按照建立現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)制度的要求，不斷加強(qiáng)和完善“四個(gè)體系”(即組織、制度、業(yè)務(wù)、信息管理體系)建設(shè)；二是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)出的問題提出審計(jì)建議和意見。三是開展專項(xiàng)審計(jì)工作，今年工作的重點(diǎn)是對(duì)20__年預(yù)算安排和執(zhí)行、基建項(xiàng)目管理、專項(xiàng)資金使用和財(cái)務(wù)核算等情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，提高內(nèi)審工作透明度和審計(jì)工作質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)政府采購(gòu)工作。要堅(jiān)持依法采購(gòu)，不斷提高工作效率。要正確處理依法采購(gòu)與提高效率的關(guān)系，嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》的要求，堅(jiān)持依法采購(gòu)原則、“公平、公開、公正”原則、按預(yù)算計(jì)劃采購(gòu)原則、服務(wù)稅收中心工作原則，力求簡(jiǎn)化工作程序，提高政府采購(gòu)的工作效率。同時(shí)要抓好政府采購(gòu)計(jì)劃及預(yù)算的編制，并嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，發(fā)揮集中采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，節(jié)約采購(gòu)成本，促使政府采購(gòu)工作再上新臺(tái)階。

（五）加強(qiáng)基建管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度。一是要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目審批管理辦法》,堅(jiān)持“先審批，后立項(xiàng)，再建設(shè)”管理原則，加大基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批管理的執(zhí)行力度，嚴(yán)格控制基本建設(shè)規(guī)模。二是要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)管理責(zé)任狀》，加強(qiáng)對(duì)已審批立項(xiàng)項(xiàng)目的跟蹤管理，落實(shí)基建項(xiàng)目管理責(zé)任制。三是要嚴(yán)格執(zhí)行基建項(xiàng)目招投標(biāo)各項(xiàng)法律法規(guī)和政府采購(gòu)制度。四是要加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目預(yù)算資金使用情況的監(jiān)督工作。

三、抓好財(cái)務(wù)工作措施的落實(shí)

一是建立和完善財(cái)務(wù)工作目標(biāo)責(zé)任制。針對(duì)目前財(cái)務(wù)管理工作中存在財(cái)務(wù)制度落實(shí)不到位、重花錢輕管理、預(yù)算執(zhí)行意識(shí)淡薄、基本建設(shè)管理薄弱、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)有發(fā)生等問題，要逐步建立和完善財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)責(zé)任制，重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)落實(shí)情況、預(yù)算編制和執(zhí)行、專項(xiàng)資金使用效益、固定資產(chǎn)管理、基建項(xiàng)目審批和管理、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、內(nèi)部審計(jì)工作等方面進(jìn)行

第6篇：稅務(wù)管理關(guān)系范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理體系；問題；對(duì)策

當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)要想從中脫穎而出，必須重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，本文主要研究構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中遇到的阻礙和解決辦法，愿能給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來幫助，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)成本，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問題

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才專業(yè)性不高

當(dāng)前大多企業(yè)沒有專門稅務(wù)部門，當(dāng)然別說稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員了，多是拿其他部門人員來臨時(shí)充用管理稅務(wù)。這些人員沒有進(jìn)行應(yīng)有的稅務(wù)系統(tǒng)學(xué)習(xí)，當(dāng)然更沒有深入思考過當(dāng)今的稅務(wù)政策，企業(yè)也沒有盡到應(yīng)有的職責(zé)對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，其較低的專業(yè)性給企業(yè)的納稅成本提升和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的升高提供了生存空間。

絕大多數(shù)的企業(yè)對(duì)稅法的執(zhí)行不主動(dòng)，特別是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企業(yè)并不在意當(dāng)前稅務(wù)工作的開展，達(dá)不到市場(chǎng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本要求。這究其更是由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理極其缺乏對(duì)應(yīng)的理論指導(dǎo)，業(yè)界多是站在管理方思考稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，卻很少替企業(yè)人員著想。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在問題

目前，大多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)企業(yè)本身并沒有構(gòu)建對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)機(jī)制，更沒有需求外部專業(yè)從業(yè)人員幫助企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)管理工作，缺少科學(xué)的稅務(wù)管理方法，造成企業(yè)稅務(wù)管理工作出現(xiàn)了落后性。但是企業(yè)平常的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作既關(guān)系到稅務(wù)工作整體大局，也是企業(yè)搜集納稅信息的主要出處。必須重視起來，解決好這個(gè)問題。

詳細(xì)研究企業(yè)在稅務(wù)管理過程中出現(xiàn)問題的主要原因，一方面是由于我國(guó)的稅法體系還不太完善，一些重大的稅收問題缺乏明確的法律依據(jù)而稅收實(shí)體法也大都以暫行條例的形式出現(xiàn)，不具有強(qiáng)有力的權(quán)威性，使企業(yè)的稅務(wù)管理有時(shí)面臨無法可依、無所適從的局面。

大部分企業(yè)沒有真正重視風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性，沒有真正從“管理”的角度看待稅務(wù)問題，本身并不成熟另一方面是大部分企業(yè)沒有真正重視風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性，沒有真正從“管理”的角度看待稅務(wù)問題，本身并不成熟。

（三）企業(yè)缺乏納稅意識(shí)，稅務(wù)管理工作落后

企業(yè)從業(yè)人員沒有掌握好稅務(wù)理論知識(shí)，所以會(huì)將稅務(wù)的規(guī)劃與管理內(nèi)容混為一談，導(dǎo)致無法充分重視稅務(wù)管理工作，大多數(shù)情況企業(yè)多是對(duì)國(guó)家稅法機(jī)制不情愿實(shí)施，無法最大限度的應(yīng)用稅務(wù)管理節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)不具有很強(qiáng)納稅意識(shí)，并且將納稅看作是一種負(fù)重，征稅少、征稅晚更有甚者將不納稅作為了籌劃稅收的重要工作，企業(yè)同時(shí)缺乏規(guī)范的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，申報(bào)納稅材料存在著假報(bào)問題，在企業(yè)稅務(wù)管理中時(shí)常發(fā)生偷漏稅現(xiàn)象，企業(yè)缺乏科學(xué)的稅務(wù)管理，不但給企業(yè)帶來了重大損失，還對(duì)企業(yè)的信譽(yù)產(chǎn)生了不良影響。

二、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作的一些措施

（一）銷售企業(yè)構(gòu)建自查制度，逐步完善預(yù)防涉稅風(fēng)險(xiǎn)體制

為了提升企業(yè)稅務(wù)管理的科學(xué)性，企業(yè)要實(shí)行崗位責(zé)任制和授權(quán)審批等制度，崗位任制，是每一個(gè)崗位都有其負(fù)責(zé)的職責(zé)，使此崗位的人員能夠完成其工作，履行其職責(zé)。通過這種方式，規(guī)范稅務(wù)人員的行為，這樣從根本上避免企業(yè)的不規(guī)范稅務(wù)行為，減少企業(yè)不必要的支出和損失。企業(yè)還需要邀請(qǐng)一些專業(yè)社會(huì)部門的管理稅務(wù)研究人員，為企業(yè)定期安排一些稅務(wù)管理的專業(yè)咨詢工作，這些稅務(wù)專業(yè)部門的研究人員大多數(shù)十分熟悉工作業(yè)務(wù)，通過他們提供的協(xié)助指導(dǎo)，企業(yè)有關(guān)的稅務(wù)管理人員可以重點(diǎn)掌握新的政策，盡可能的提高企業(yè)管理稅務(wù)工作水平，為企業(yè)提供更多的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)加強(qiáng)重要性的理解

企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，旨在高標(biāo)準(zhǔn)要求企業(yè)行為、合理控制企業(yè)稅務(wù)成本、大力提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)回報(bào)、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)稅務(wù)方面的專業(yè)性和效率。在發(fā)達(dá)國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的稅務(wù)管理已經(jīng)達(dá)到了一個(gè)相當(dāng)成熟的地步，其指導(dǎo)思想和實(shí)踐方式極其規(guī)范；就我國(guó)而言，各種復(fù)雜形式和變化的影響，企業(yè)稅務(wù)管理還處于他國(guó)初級(jí)水平。然而當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加快，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)不斷加大，那么企業(yè)間的稅務(wù)管理就必須擺在更加突出的位置。

一是要想控制好企業(yè)稅收成本，就必須大力推動(dòng)稅務(wù)管理。稅收是每個(gè)企業(yè)必須承擔(dān)的財(cái)務(wù)支出，同時(shí)我們可以對(duì)其進(jìn)行控制和管理，也必須對(duì)其進(jìn)行控制和管理。就國(guó)內(nèi)而言，企業(yè)利潤(rùn)里面稅收占了很大一部分，企業(yè)可以大力推動(dòng)稅務(wù)管理的發(fā)展，運(yùn)用多種方式方法來將稅收控制在合理區(qū)間。借此來提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展效益，從而為企業(yè)稅務(wù)管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二是我們企業(yè)財(cái)務(wù)管理要靠稅務(wù)管理來支撐，企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，而我們加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的教育就是加強(qiáng)我們企業(yè)的稅務(wù)管理 ，所以我們加大重視稅務(wù)管理人員素質(zhì)的提高，工作能力的增強(qiáng)，從而為我們企業(yè)稅務(wù)管理提供智力支撐，為財(cái)務(wù)管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三是我們要合理分配好各項(xiàng)人力資源，物品資源，就必然要靠稅務(wù)管理來推動(dòng)，通過推動(dòng)稅務(wù)管理的發(fā)展，企業(yè)人員可以全面生如的掌握好國(guó)家和地區(qū)出臺(tái)的各項(xiàng)法律法規(guī)及政策，進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)投資分配，籌資分配，以及資源的優(yōu)化，，進(jìn)而提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

每個(gè)企業(yè)應(yīng)該按要求設(shè)立專門的稅務(wù)部門。當(dāng)今我國(guó)稅法改革力度大，完善面廣，隨之而來的企業(yè)稅務(wù)工作方式方法更加專業(yè)化，以往靠從企業(yè)其他部門抽調(diào)過來臨時(shí)從事稅務(wù)工作的人員已然不能適應(yīng)企業(yè)稅務(wù)的發(fā)展，企業(yè)管理層應(yīng)出面設(shè)立直屬稅務(wù)管理辦公室，建立健全企業(yè)稅務(wù)管理體系，并培訓(xùn)或招聘一批合格的稅務(wù)專業(yè)人員。企業(yè)高層應(yīng)設(shè)立分管稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，不僅要積極強(qiáng)化自身知識(shí)及能力，還要知道獲取國(guó)家稅務(wù)政策的多種渠道，深入研究國(guó)家稅務(wù)文件，要有專門人員隨時(shí)掌控國(guó)家稅務(wù)信息，，利用好國(guó)家稅務(wù)文件更好地為企業(yè)服務(wù)。這一個(gè)是維護(hù)了國(guó)家的財(cái)務(wù)稅務(wù)利益，二個(gè)是規(guī)范了企業(yè)的財(cái)務(wù)稅務(wù)發(fā)展，使其健康化，穩(wěn)定化。這適應(yīng)了當(dāng)今我國(guó)發(fā)展新常態(tài)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展注入了一針強(qiáng)心劑。最后企業(yè)稅務(wù)部門還應(yīng)對(duì)稅務(wù)進(jìn)行分析調(diào)整，設(shè)立紅線，強(qiáng)化底線意識(shí)。

（三）提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)

一是工作能力和水平有待提高 說，稅務(wù)管理人員中一部分人好逸惡勞得過且過；有些忙于擴(kuò)展所謂的人際關(guān)系，大搞山頭主義；也不學(xué)習(xí)；有些表里不一，講究面子，不講里子；有些人整天期望天上掉餡餅，貪圖享樂；有些學(xué)的死板，生搬硬套，做事不動(dòng)腦筋。這些現(xiàn)象嚴(yán)重妨礙了我們工作水平，個(gè)人素質(zhì)的提高。

二是缺失工作責(zé)任感 大齡工作人員對(duì)于工作缺乏熱情，對(duì)待工作中遇到的難題缺乏昂揚(yáng)向上的斗志，自身沒有將企業(yè)當(dāng)成第二個(gè)家，慢慢變成好逸勿勞，貪圖享樂，推諉扯皮之人，而年輕工作人員看重的是收入，津貼，階層等，想著讀了個(gè)大學(xué)就一定要找個(gè)少勞多資的工作，沒有年輕人應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任感，享樂主義盛行，久了就形成一種過一天是一天，想著不勞而獲的風(fēng)氣。

三是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，最底層稅務(wù)人員直接和人民接觸，加上如果沒有大的工作熱情和警惕性，容易被枯燥乏味的工作所侵蝕，而且當(dāng)今社會(huì)物欲橫流，奢侈享樂風(fēng)盛行，稅務(wù)人員的思想容易被帶入歧途，利用職務(wù)上的便利，內(nèi)外勾結(jié)，私相授受，給企業(yè)造成很大損失，認(rèn)識(shí)上存在很大的誤區(qū)，不肯吃苦，總想占一點(diǎn)別人的便宜，心里面雖然有點(diǎn)不安，但還是抵御不住金錢的誘惑，想著得到了一點(diǎn)還想得到更多，越陷越深，不能自拔，最終走入深淵。

所以說就工作人員素質(zhì)而言，就要從提高工作能力及水平，建立工作責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，此外，還要提高工作警惕性，永葆自身工作純潔性，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立健全貢獻(xiàn)力量。

三、結(jié)束語

面對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新時(shí)期的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員不僅要有較高的政治思想覺悟、優(yōu)良的職業(yè)道德，而且還要具備扎實(shí)深厚的業(yè)務(wù)知識(shí)和靈敏的創(chuàng)造性思維。建立一支高素質(zhì)的稅務(wù)工作隊(duì)伍，不僅是新時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的具體體現(xiàn)，也是當(dāng)前國(guó)內(nèi)外環(huán)境對(duì)稅務(wù)人員管理的迫切要求。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：稅務(wù)管理關(guān)系范文

1.跟進(jìn)國(guó)家稅務(wù)信息化發(fā)展

我國(guó)的稅務(wù)信息化工作一直受到了中央、國(guó)務(wù)院高度重視，1994年“金稅工程”成為包含金關(guān)、金卡和金稅的“三金”國(guó)家重大信息化應(yīng)用工程之一。9年期間，國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)劃并實(shí)施了“金稅工程”一二期工程。實(shí)現(xiàn)了覆蓋全國(guó)的稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)。2016年在“金稅工程”一二期建設(shè)的基礎(chǔ)上，國(guó)家稅務(wù)總局啟動(dòng)了“金稅三期”工程整合分散單點(diǎn)的稅務(wù)系統(tǒng)，建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。成為我國(guó)政府各部門中信息化建設(shè)成效最為顯著的行業(yè)系統(tǒng)之一。國(guó)家稅務(wù)信息化發(fā)展的趨勢(shì)可預(yù)見，未來稅務(wù)信息與工商信息、銀行信息進(jìn)行互聯(lián)互通，稅收監(jiān)管將在更加透明的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)。

2.滿足國(guó)家稅務(wù)精細(xì)化管理需求

隨著國(guó)家稅務(wù)信息化的發(fā)展，稅局對(duì)企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)要求也將進(jìn)入到精準(zhǔn)把控的階段。近年國(guó)稅總局進(jìn)行的“千戶計(jì)劃”，將稅務(wù)管理前置到業(yè)務(wù)層面。而國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)司2009年印發(fā)的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》更加詳細(xì)的對(duì)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)的各種納稅行為進(jìn)行詳細(xì)要求。

3.解決稅務(wù)管理與企業(yè)管理不協(xié)調(diào)

隨著企業(yè)管理理念的革新，數(shù)據(jù)化業(yè)務(wù)、數(shù)字化管理是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力已經(jīng)成為一個(gè)普遍共識(shí)。然而，企業(yè)稅務(wù)未能與其他業(yè)務(wù)一樣同步信息化發(fā)展，很多企業(yè)還停留在使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)完成涉稅會(huì)計(jì)科目合算，納稅申報(bào)、所得稅管理、納稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等的稅務(wù)管理工作手工完成，其他稅收文檔和涉稅信息散亂無序。人工取數(shù)、手工操作，以及稅務(wù)人員變動(dòng)較快，不僅導(dǎo)致稅務(wù)工作效率較低，更令企業(yè)面臨很多管理風(fēng)險(xiǎn)。大型企業(yè)對(duì)企業(yè)狀況的全面了解，快速的決策性需求日益增加，稅務(wù)的原有依賴于財(cái)務(wù)核算，依賴于手工統(tǒng)計(jì)，依賴于人為判斷的方式已無法滿足公司管理層對(duì)稅務(wù)信息的決策需要。已然影響企業(yè)管理自身的均衡全面發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)管理信息化現(xiàn)階段

在國(guó)家稅務(wù)信息化逐漸完成各地區(qū)各分散系統(tǒng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，使國(guó)家對(duì)企業(yè)的稅收監(jiān)管越發(fā)全面。尤其在發(fā)票認(rèn)證、抵扣全面網(wǎng)絡(luò)化，電子發(fā)票計(jì)劃全面推行，各納稅申報(bào)系統(tǒng)接口開放，以及稅局對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)估，等一系列推進(jìn)信息化成果利用的舉措后，各行業(yè)企業(yè)均開始重視立足于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)。通過對(duì)各企業(yè)的稅務(wù)信息系統(tǒng)的考察，目前企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)基本能夠?qū)崿F(xiàn)以下幾個(gè)功能：（1）實(shí)現(xiàn)企業(yè)涉稅信息的管理其功能主要完成涉稅基礎(chǔ)信息管理，尤其是對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，其成員企業(yè)數(shù)量多，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜。各下級(jí)企業(yè)使用不同的財(cái)務(wù)核算科目體系，核算辦法，甚至是不同國(guó)家稅法等。其基本內(nèi)容包括納稅主體國(guó)別、適用稅收制度、納稅主體名稱及稅號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、適用會(huì)計(jì)科目等等，稅務(wù)視角的企業(yè)組織架構(gòu)等信息。涉稅信息的收集梳理成為分層管理的系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置的基礎(chǔ)條件，實(shí)現(xiàn)不同層級(jí)的稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)的管理范圍劃分。（2）實(shí)現(xiàn)全稅種業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化此功能是稅務(wù)工作基層人員對(duì)稅務(wù)信息系統(tǒng)最核心的需求。包含日常發(fā)票的開票、認(rèn)證、抵扣，各稅種稅款計(jì)算及納稅申報(bào)，所得稅預(yù)繳、匯算清繳計(jì)算等內(nèi)容。通過信息系統(tǒng)的與稅局的發(fā)票的開票、認(rèn)證、抵扣等系統(tǒng)建立接口，在面對(duì)用戶的唯一的平臺(tái)中完成發(fā)票的流程管理；通過與人力、采辦、銷售及財(cái)務(wù)系統(tǒng)間建立數(shù)據(jù)接口，采集涉稅相關(guān)數(shù)據(jù)，基于稅收法規(guī)自動(dòng)計(jì)算或半自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款；通過獲取納稅申報(bào)所需的業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成法定的納稅申報(bào)表。在不同經(jīng)營(yíng)地國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)開放的情況下對(duì)接納稅申報(bào)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)月度、季度及年度納稅報(bào)表自動(dòng)申報(bào)；通過系統(tǒng)自動(dòng)或半自動(dòng)判定稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異，實(shí)現(xiàn)對(duì)所得稅費(fèi)用的準(zhǔn)確核算，輔助進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳計(jì)算及申報(bào)。（3）實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作流管理借助信息系統(tǒng)的工作流工具，將符合企業(yè)內(nèi)控制度和稅收法規(guī)要求的工作流程固化到系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)全企業(yè)的稅務(wù)流程統(tǒng)一及全流程控制。便利的辦公方式，節(jié)約涉稅事項(xiàng)的處理時(shí)間，防止不合規(guī)的審核順序或?qū)徍诉z漏。（4）實(shí)現(xiàn)多層級(jí)的稅務(wù)數(shù)據(jù)集中按照稅務(wù)角度的組織結(jié)構(gòu)，可進(jìn)行全企業(yè)的全稅務(wù)信息收集，實(shí)現(xiàn)分國(guó)別的數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一。并通過自行定義，進(jìn)行各類匯總計(jì)算，結(jié)構(gòu)化信息展示。如實(shí)現(xiàn)按行政區(qū)劃、成員企業(yè)、稅費(fèi)種類、業(yè)務(wù)板塊等多維報(bào)表展示、時(shí)時(shí)查詢應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)繳稅費(fèi)、地方財(cái)政貢獻(xiàn)情況等；實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)納稅信息的橫向分國(guó)別對(duì)比；為管理層提供決策信息的稅務(wù)信息參考。（5）實(shí)現(xiàn)涉稅法規(guī)信息提供信息系統(tǒng)將涉及本企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的各項(xiàng)稅務(wù)法律、稅務(wù)法規(guī)納入至系統(tǒng)中，形成可查閱的稅收法規(guī)知識(shí)庫(kù)。為各層級(jí)涉稅人員提供可靠的稅務(wù)參考信息。其形式可以是簡(jiǎn)單的文檔整理收集，提供方便的查詢路徑；也可能將法規(guī)固化到稅務(wù)業(yè)務(wù)流程和管理流程中，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更精確的管理。

三、技術(shù)引領(lǐng)的稅務(wù)管理創(chuàng)新

企業(yè)稅務(wù)信息化的初步成果，已經(jīng)可見的對(duì)稅務(wù)管理變革進(jìn)行了有效推動(dòng)，從管理理念、管理手段、組織結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)環(huán)境四個(gè)方面總結(jié)如下：（1）稅務(wù)管理理念創(chuàng)新稅務(wù)管理理念的顛覆，是信息化帶動(dòng)的最根本的變化。將稅務(wù)管理從老舊的以“搞好政府關(guān)系”為手段，以“不讓稅局查出事兒”為最高目標(biāo)的潛意識(shí)里拉出來。真正將稅務(wù)管理作為以企業(yè)自身的需求為出發(fā)點(diǎn)而自上而下的進(jìn)行管理改革。正視“創(chuàng)新性破壞”對(duì)稅務(wù)管理傳統(tǒng)的徹底粉碎重建。理念的變革將稅務(wù)管理拉到與財(cái)務(wù)管理同等的高度看待，企業(yè)也將用知識(shí)管理觀念、全球經(jīng)濟(jì)一體化觀念、戰(zhàn)略管理觀念等先進(jìn)的管理理念對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行重新審視。（2）稅務(wù)管理手段創(chuàng)新稅務(wù)的傳統(tǒng)管理以事前強(qiáng)制，事后懲罰為主，通常企業(yè)以行政命令下達(dá)，自查任務(wù)攤牌和強(qiáng)制管理上報(bào)等形式進(jìn)行稅務(wù)管理，其管理信息的準(zhǔn)確性很大一部分取決于“人”的崗位職能劃分和職業(yè)道德。這樣的管理手段，效率較低，不確定性大，主觀能動(dòng)性差，需要消耗大量的資源在管理溝通上。通過信息化的管理手段，在減少重復(fù)工作，取消紙質(zhì)審核，降低手工操作的同時(shí)將管理理念在日常工作流中固化，將管理信息收集去人工化。將硬性管理手段內(nèi)化為軟性管理手段，以企業(yè)管理需求為核心內(nèi)容，圍繞“人”的體驗(yàn)，追求“企業(yè)管理”與“以人為本”的共贏的現(xiàn)代管理新模式。（3）稅務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新建立企業(yè)統(tǒng)一的稅務(wù)管理系統(tǒng)可以推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)更新，集中的管理要求滲透，和高度的數(shù)據(jù)集成，決定了集團(tuán)稅務(wù)管理的高度集權(quán)。其集權(quán)不是行政手段的集權(quán)，而是表現(xiàn)為管理理念的統(tǒng)一，工作流的統(tǒng)一，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一。進(jìn)而稅務(wù)管理的縱向分工和橫向分工發(fā)生變革。在縱向分工上，領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行稅務(wù)管理的統(tǒng)一分析規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管控，而業(yè)務(wù)層集中在完成日常工作，分工明確各司其職。而在橫向分工上，稅務(wù)與其他業(yè)務(wù)間的跨部門管理更加權(quán)責(zé)明確，部門間更能良好的進(jìn)行合作共享，而不是認(rèn)為稅務(wù)管理在對(duì)其進(jìn)行“指手畫腳”。稅務(wù)管理的向上轉(zhuǎn)移，將涉稅決策與稅務(wù)實(shí)際業(yè)務(wù)分離，可能產(chǎn)生更多的部門內(nèi)部?jī)?yōu)化，稅務(wù)業(yè)務(wù)操作的系統(tǒng)固化，稅務(wù)專業(yè)知識(shí)的信息化傳遞，可促使基層單位將稅務(wù)和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行合并。（4）稅務(wù)管理推動(dòng)環(huán)境創(chuàng)新在企業(yè)進(jìn)行管理理念變革后，稅務(wù)業(yè)務(wù)的合規(guī)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，已經(jīng)成為企業(yè)自身的管理需求。在變被動(dòng)為主動(dòng)后，企業(yè)的管理變革的速度將會(huì)趕超國(guó)家對(duì)企業(yè)的稅務(wù)要求，其稅務(wù)遵從將不再是企業(yè)的壓力，稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)自查將成為企業(yè)管理的本能。在這種情況下，政府對(duì)企業(yè)的信任度將大大提高，社會(huì)的認(rèn)可度也隨之提高。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的社會(huì)環(huán)境將更利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

作者:吳迪 單位:中國(guó)海洋石油總公司

參考文獻(xiàn):

[1]譚榮華.《稅收信息化教程》(第二版)[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社,2004.

[2]中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)，《稅收信息化建設(shè)研究》，2004.

第8篇：稅務(wù)管理關(guān)系范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)管理 EIT

通過本系統(tǒng)，企業(yè)稅務(wù)人員可以進(jìn)行ERP數(shù)據(jù)導(dǎo)入、基礎(chǔ)信息、主數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的管理和維護(hù)，可選擇不同的稅率、匯率、帳套進(jìn)行所得稅計(jì)算及報(bào)表生成。

一、企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

很多企業(yè)稅務(wù)計(jì)算都是通過excel文件進(jìn)行。每年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的增加和歷史帳套數(shù)據(jù)的大量引用，對(duì)于稅務(wù)計(jì)算和核對(duì)需要大量時(shí)間和精力。所以企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)的使用就很有必要。通過對(duì)企業(yè)的具體需求分析，設(shè)計(jì)的企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)的主要模塊如下：

（一）用戶權(quán)限管理。用戶在登陸畫面需要選擇公司，輸入用戶名和密碼。驗(yàn)證通過后，系統(tǒng)判斷指派給該用戶操作公司所屬的角色組權(quán)限，以限制用戶所能操作的模塊和功能。系統(tǒng)管理員則不需要選擇公司。首次登陸系統(tǒng)時(shí)，使用系統(tǒng)管理員進(jìn)行登錄，對(duì)系統(tǒng)設(shè)置管理中的用戶管理和角色管理以及主數(shù)據(jù)維護(hù)中公司管理進(jìn)行設(shè)定，設(shè)定完畢后各公司用戶可以進(jìn)行登錄使用系統(tǒng)。

（二）系統(tǒng)多語言對(duì)應(yīng)。由于該系統(tǒng)需要面向不同區(qū)域的用戶，所以多語言對(duì)應(yīng)就變得很有必要。目前有中英文版本。用戶在登錄界面選擇語言后系統(tǒng)會(huì)對(duì)應(yīng)顯示成相應(yīng)語言，用戶下次再登錄時(shí)會(huì)自動(dòng)顯示成上次選擇的語言。

（三）主數(shù)據(jù)管理。用戶可以進(jìn)行公司所得稅稅率管理，包括公司所得稅歷史稅率的查看、新增、修改及刪除

用戶可以進(jìn)行公司用會(huì)計(jì)期間、帳套、記賬本位幣和匯率的管理以及所有報(bào)表模版及帳套模版的管理。會(huì)計(jì)期間的設(shè)置可以重疊，但是公司用的同一期間和類型的帳套只需要?jiǎng)?chuàng)建一套，適用于集團(tuán)下的所有公司使用。

（四）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維護(hù)。首先需要選擇帳套，每個(gè)公司用戶在進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)操作前，必須先選擇帳套，當(dāng)選擇帳套完畢后，后續(xù)的操作錄入系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都將歸結(jié)于該帳套下。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以從公司的ERP系統(tǒng)中獲取，獲取的數(shù)據(jù)需要進(jìn)行一定的轉(zhuǎn)換后存入本系統(tǒng)。其中獲取的ERP會(huì)計(jì)科目和中方會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系需要用戶進(jìn)行設(shè)定。

（五）所得稅計(jì)算。生成帳套功能。用戶可以指定生成某個(gè)年度、某種類型的賬套。已經(jīng)生成的賬套再次生成時(shí)，系統(tǒng)會(huì)予以提示選擇賬套功能。用戶在填入數(shù)據(jù)和進(jìn)行相關(guān)操作前必須先選擇帳套。同一操作期間內(nèi)只能選擇一個(gè)類型的帳套，再選擇其他類型帳套時(shí)，前一個(gè)帳套必須先確認(rèn)關(guān)閉。帳套數(shù)據(jù)的錄入。用戶可以選擇帳套模版進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入。完成后選擇不同的規(guī)則進(jìn)行所得稅計(jì)算。

（六）報(bào)表生成。按照不同的規(guī)則和報(bào)表模版，根據(jù)錄入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，可以生成各種需要的報(bào)表。年度和賬套作為條件選擇，用戶選擇后，所有用戶需要的報(bào)表將以列表的形式顯示，用戶可以勾選哪些報(bào)表需要輸出，選擇完畢后用戶選擇的報(bào)表將以打包壓縮的方式一齊導(dǎo)出。

（七）系統(tǒng)幫助。用戶可以打開系統(tǒng)的使用操作說明。輸入點(diǎn)包含幫助提示功能。所有的使用操作說明和幫助提示為了保密性，都沒有使用文字，而是使用圖片進(jìn)行呈現(xiàn)給用戶。這樣就不能被用戶簡(jiǎn)單的進(jìn)行復(fù)制。所有圖片存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中。

三、系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)

（一）B/S（Browser/Server）。企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)（Browser/Server，瀏覽器/服務(wù)器模式），是WEB興起后的一種網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)模式，WEB瀏覽器是客戶端最主要的應(yīng)用軟件。這種模式統(tǒng)一了客戶端，將系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)的核心部分集中到服務(wù)器上，簡(jiǎn)化了系統(tǒng)的開發(fā)、維護(hù)和使用。B/S最大的優(yōu)點(diǎn)就是可以在任何地方進(jìn)行操作而不用安裝任何專門的軟件，只要有一臺(tái)能上網(wǎng)的電腦就能使用，客戶端零安裝、零維護(hù)。系統(tǒng)的擴(kuò)展非常容易。由于使用了AJAX技術(shù)，程序也能在客戶端電腦上進(jìn)行部分處理，從而大大的減輕了服務(wù)器的負(fù)擔(dān)，增加了交互性，實(shí)現(xiàn)了客戶端局部實(shí)時(shí)刷新。

（二）。是一項(xiàng)微軟公司的技術(shù)，是一種使嵌入網(wǎng)頁(yè)中的腳本可由因特網(wǎng)服務(wù)器執(zhí)行的服務(wù)器端腳本技術(shù)。是Active Server Pages（動(dòng)態(tài)服務(wù)器頁(yè)面） 的縮寫，運(yùn)行于 IIS 之中 。ASP .NET開發(fā)的首選語言是C#及VB .NET，同時(shí)也支持多種語言的開發(fā)。本系統(tǒng)采用的是C#。ASP .NET是基于通用語言的編譯運(yùn)行的程序，其實(shí)現(xiàn)完全依賴于虛擬機(jī)，所以它擁有跨平臺(tái)性，ASP .NET構(gòu)建的應(yīng)用程序可以運(yùn)行在幾乎全部的平臺(tái)上。是Microsoft .NET Framework的組成部分，.NET Framework提供了托管的執(zhí)行環(huán)境、簡(jiǎn)化的開發(fā)和部署，以及與各種編程語言的無縫集成。Microsoft .NET Framework是用于Windows的新托管代碼編程模型。它強(qiáng)大功能與新技術(shù)結(jié)合起來，用于構(gòu)建具有視覺上引人注目的用戶體驗(yàn)的應(yīng)用程序，實(shí)現(xiàn)跨技術(shù)邊界的無縫通信，并且能支持各種業(yè)務(wù)流程。

（三）SQL Server。由于系統(tǒng)中存有大量數(shù)據(jù)，為保證系統(tǒng)運(yùn)行效率和數(shù)據(jù)安全性，數(shù)據(jù)庫(kù)采用SQL Server 2008。SQL Server 是一個(gè)關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。最初由Microsoft、Sybase 和Ashton-Tate三家公司共同開發(fā)，于1988 年推出了第一個(gè)OS/2 版本。SQL Server 2008在以往的版本基礎(chǔ)上通過數(shù)據(jù)加密、外鍵管理、數(shù)據(jù)庫(kù)鏡像等方面的擴(kuò)展進(jìn)一步增強(qiáng)了性能和安全性，完全能夠滿足本系統(tǒng)需求。

稅務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及實(shí)現(xiàn)，將使企業(yè)稅務(wù)管理智能化，系統(tǒng)化的水平得以提高`。通過采集ERP數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入，利用智能化的IT技術(shù)手段將ERP數(shù)據(jù)，相應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完美結(jié)合，快速進(jìn)行不同帳套的各種所得稅的計(jì)算，同時(shí)可以快速生成各種需要的報(bào)表，從而為用戶提供詳實(shí)的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃等有非常廣泛地推廣應(yīng)用價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1] Cal Henderson 徐寧（譯）構(gòu)建可擴(kuò)展的Web站點(diǎn) 電子工業(yè)出版社 2008年4月

第9篇：稅務(wù)管理關(guān)系范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)稅務(wù)管理部門，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的掌握可以幫助企業(yè)合理把握正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)間，能夠減少稅務(wù)法律法規(guī)變動(dòng)中帶來的風(fēng)險(xiǎn)。改革開放以來，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)方式在發(fā)展變化中要求企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式也要有相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)必須在稅務(wù)管理工作中有新作為才能保證企業(yè)健康有序發(fā)展。因此，如何減少、避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)服務(wù)質(zhì)量，目前在國(guó)家稅務(wù)工作中和企業(yè)發(fā)展過程中是非常重要的一部分。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在運(yùn)行過程當(dāng)中由于對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)沒有依法實(shí)行或者對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)沒有及時(shí)掌握導(dǎo)致的企業(yè)利益風(fēng)險(xiǎn)，主要包括企業(yè)的納稅行為違反了稅務(wù)法律法規(guī)和企業(yè)沒有準(zhǔn)確運(yùn)用稅法導(dǎo)致額外的稅務(wù)成本負(fù)擔(dān)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）主觀性

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到在國(guó)家稅務(wù)單位和企業(yè)稅務(wù)管理工作者，其中國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)政策和企業(yè)稅務(wù)工作者對(duì)政策的認(rèn)識(shí)、實(shí)踐，企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和企業(yè)稅務(wù)工作者的素質(zhì)，這些主觀性因素增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）必然性

在我國(guó)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅收是按照國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行的，具有強(qiáng)制性特征。企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的目的是創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)利益，往往要減少、降低一切生產(chǎn)成本，導(dǎo)致在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中有逃稅、漏稅等不規(guī)范納稅行為出現(xiàn)。因此，二者之間存在著必然矛盾。

（三）預(yù)先性

企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理部門符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的，與企業(yè)的稅務(wù)管理工作有直接的聯(lián)系，在財(cái)務(wù)審核工作者就已經(jīng)產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因此，企業(yè)的稅務(wù)管理工作是有預(yù)先性的。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因一般從內(nèi)部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國(guó)家稅務(wù)部門缺少相關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)部門較低的服務(wù)效率，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部原因是企業(yè)的稅務(wù)防范不全面或者企業(yè)的稅務(wù)意識(shí)不強(qiáng)造成的企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（一）企業(yè)稅務(wù)人員素質(zhì)較弱

企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，企業(yè)的稅務(wù)管理人員因?yàn)樽陨淼亩悇?wù)管理知識(shí)、財(cái)務(wù)知識(shí)有所欠缺，以及過國(guó)家的稅務(wù)法律法規(guī)沒有掌握，或許本身并沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結(jié)果就是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中有了偷稅漏稅行為，給企業(yè)增加了沒必要的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

由于在企業(yè)處理稅務(wù)工作中會(huì)產(chǎn)生很多的人力、物力和時(shí)間成本，會(huì)加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，尤其是中小企業(yè)的稅務(wù)管理體系不完善，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不深刻，或者企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中對(duì)稅務(wù)管理工作的態(tài)度松懈，產(chǎn)生了一系列的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）信息情報(bào)工作不到位

數(shù)據(jù)信息情報(bào)在國(guó)家稅務(wù)管理工作中的作用已經(jīng)得到廣泛認(rèn)可，企業(yè)可以通過很多渠道得到稅務(wù)信息，但是，事實(shí)表明，企業(yè)對(duì)獲取的信息并沒有足夠重視和應(yīng)用，導(dǎo)致國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)信息沒有實(shí)際有效運(yùn)用。

四、企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)人員的素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和防范水平關(guān)系著企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)人員可以通過企業(yè)講座、企業(yè)培訓(xùn)提升自身的綜合稅務(wù)素質(zhì)，保證自身可以在具備充足稅務(wù)法律法規(guī)基本知識(shí)的前提下幫助企業(yè)減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)意識(shí)

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要逐步加強(qiáng)，一定遵從稅務(wù)管理單位。一旦企業(yè)的稅務(wù)管理遵從度減弱，不僅增加企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也給國(guó)家稅務(wù)單位帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅收困難。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作也會(huì)出現(xiàn)疏漏，因此，企業(yè)應(yīng)該按照周圍的環(huán)境對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查、糾正，促進(jìn)企業(yè)的正常的發(fā)展。雖然在解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)給企業(yè)增加成本負(fù)擔(dān)，但是能夠給企業(yè)帶來更大的效益。

（三）進(jìn)行企業(yè)納稅檢查

企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核、稅務(wù)檢查，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)要與專業(yè)的稅務(wù)工作人員解決，及時(shí)解決。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題存在，企業(yè)要受到處罰并且需要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行檢查、修正，以免出現(xiàn)更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高數(shù)據(jù)信息情報(bào)質(zhì)量

必須要在專業(yè)的稅務(wù)管理、實(shí)際中服從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作者，對(duì)于其更新的數(shù)據(jù)信息、數(shù)據(jù)需求準(zhǔn)確、按時(shí)獲取。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作者也應(yīng)該在縣城的新機(jī)具初上做好整合運(yùn)用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中的作用，切實(shí)了解企業(yè)的真實(shí)生產(chǎn)能力，進(jìn)行企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)深刻，能夠及時(shí)有效地解決企業(yè)的隱性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。