稅收征管風(fēng)險防控精選(九篇)

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第1篇：稅收征管風(fēng)險防控范文

（一）堅持總量與質(zhì)量并重，強力組織收入，在發(fā)揮職能作用、服務(wù)地方經(jīng)濟上有更大作為

新常態(tài)下，收入增速雖然放緩，但是增長更趨平衡、預(yù)期更加穩(wěn)定，不管形勢多么復(fù)雜，不管困難有多大，我們都將堅定信心、竭盡所能，堅決完成縣委縣政府下達的收入目標。突出收入質(zhì)量。堅持組織收入原則，一手抓增量，一手抓質(zhì)量，堅持把依法征稅作為組織收入工作底線，應(yīng)收盡收，不收過頭稅。加強預(yù)測監(jiān)控。對轄區(qū)內(nèi)的重點行業(yè)、重點企業(yè)要強化管控，按月對其產(chǎn)銷指標、稅負指標、發(fā)展趨勢進行分析評估，確保按進度均衡入庫，掌握收入主動權(quán)。

（二）堅持服務(wù)大局與規(guī)范執(zhí)法并重，強化依法治稅，在落實稅收政策、實現(xiàn)法治公平上有更大作為

十八屆四中全會作出了依法治國的決定，開啟了法治中國新常態(tài)，國稅部門作為重要的經(jīng)濟執(zhí)法部門，更應(yīng)牢牢把握依法行政的生命線，提升站位、把握大勢、聚焦法治、規(guī)范執(zhí)法。規(guī)范行政行為。規(guī)范決策程序，制定議事規(guī)則，完善黨組會議、局長辦公會議、局務(wù)會議制度，完善集體決議程序和工作事前審批制度。規(guī)范自由裁量權(quán)，建立評估稽查案例指導(dǎo)制度，按季舉行案例講評。強化執(zhí)法責(zé)任。建立執(zhí)法監(jiān)控同步差錯預(yù)警制度，加強前期防控和糾錯。認真落實重大稅務(wù)案件審理辦法，推行稅收個案批復(fù)、重大行政許可和重大行政強制的法制審核制度，強化內(nèi)部權(quán)力監(jiān)督制約。

（三）堅持專業(yè)化與信息化并重，深化征管改革，在完善基礎(chǔ)建設(shè)、提高征管質(zhì)效上有更大作為

順應(yīng)稅收改革新常態(tài)，繼續(xù)深化稅收管理改革，理順工作流程，明晰工作職責(zé)。

強化風(fēng)險管理。強化風(fēng)險管理意識，提高風(fēng)險識別能力，對涉稅事項進行實時監(jiān)控，重點識別日常稅收管理中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險、數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險等。加大信息化管稅力度，把第三方信息運用作為“重頭戲”，拓展信息采集渠道，全面構(gòu)建并完善信息化征管平臺?？茖W(xué)評價征管質(zhì)效。引入征管質(zhì)效評價理念，從稅收征管的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)、內(nèi)部效率、社會滿意度等方面出發(fā)，科學(xué)設(shè)計指標，找準征管薄弱環(huán)節(jié)，彌補短板，構(gòu)建稅收征管質(zhì)效考核評價體系，進一步細化、量化、強化考核評價責(zé)任，精準發(fā)力，增強稅收征管的科學(xué)性和預(yù)見性。

（四）堅持集約化與精細化并重，優(yōu)化納稅服務(wù)，在促進稅法遵從、增進征納和諧上有更大作為

經(jīng)濟新常態(tài)下，建設(shè)服務(wù)型政府成為必然要求。要以落實《納稅服務(wù)規(guī)范》為導(dǎo)向，堅持全面、全方位服務(wù)，進一步細化服務(wù)內(nèi)容，統(tǒng)一服務(wù)標準，變“便民春風(fēng)”為“溫暖四季風(fēng)”，不斷提高納稅人滿意度和稅法遵從度。

落實服務(wù)規(guī)范。樹立全員、全程、全心服務(wù)理念，梳理辦稅流程，升級服務(wù)內(nèi)容，加強上下聯(lián)動，統(tǒng)一服務(wù)水準。完善首問責(zé)任制、導(dǎo)稅制、同城通辦、一窗通辦等服務(wù)舉措。

維護合法權(quán)益。推行納稅風(fēng)險警示提醒，最大限度地降低納稅人涉稅風(fēng)險；完善投訴反饋機制，突出快速反應(yīng)、跟蹤問效、回訪調(diào)查，暢通納稅人維權(quán)渠道，把納稅人關(guān)切的問題處理到位。加強稅法宣傳。改進稅收宣傳方式方法，注重開展專題性、系列化、集群式宣傳報道，解讀稅收政策。探索新媒體語境下做好稅收宣傳，運用微博、微信、手機APP客戶端等形式，貼近群眾進行針對性宣傳。

（五）堅持從嚴治隊與傾情帶隊并重，加強隊伍建設(shè)，在提升能力素質(zhì)、激發(fā)隊伍活力上有更大作為

新常態(tài)需要新本領(lǐng)、新面貌，對干部隊伍的履職能力、綜合素質(zhì)、工作態(tài)度也提出了新的要求。要著眼于提能力、激活力、增動力，充分發(fā)揮干部的能動性和創(chuàng)造力，打造一支能力全面、素質(zhì)過硬的國稅干部隊伍。

強化能力素質(zhì)建設(shè)。理清教育培訓(xùn)思路，制訂人才培養(yǎng)工作中長期規(guī)劃，以崗位需求、基本履職技能為培訓(xùn)重點，分層次分類開展教育培訓(xùn)，切實提升人員崗位工作技能。強化績效管理。發(fā)揮績效的“指揮棒”和“風(fēng)向標”作用，科學(xué)合理設(shè)定指標，嚴格規(guī)范考核程序，建立分析評估制度、任務(wù)清單制度、考核講評制度、社會參與機制，實現(xiàn)組織績效與個人績效的全覆蓋，撬動工作紀律執(zhí)行、工作運轉(zhuǎn)規(guī)范、工作統(tǒng)籌性和計劃性增強。深化文明創(chuàng)建。以文明創(chuàng)建為載體，促進全面工作的發(fā)展，發(fā)揮黨、團、工、青、婦、老干等組織的作用，深入開展社會主義核心價值觀教育、“先進人物事跡宣講會”、“全國青年文明號”等群眾性創(chuàng)建活動。

（六）堅持防控風(fēng)險與改進作風(fēng)并重，強化黨風(fēng)廉政建設(shè)，在堅持懲防并舉、筑牢廉政防線上有更大作為

堅持群眾路線，樹立良好作風(fēng)，保持清正廉潔，是作風(fēng)建設(shè)新常態(tài)對國稅干部的基本要求。要堅持自律與他律并重，制度與監(jiān)督并進，教育與懲處齊抓，始終保持反“”高壓態(tài)勢，推動干部作風(fēng)持續(xù)改進。

第2篇：稅收征管風(fēng)險防控范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險成因；規(guī)避

1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的概念

所謂稅務(wù)風(fēng)險，是企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效的遵守稅法規(guī)定，而可能導(dǎo)致的未來經(jīng)濟利益的損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，其結(jié)果會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅造成損失，或者少繳稅遭到稅務(wù)機關(guān)的處罰。

2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因

在這樣瞬息萬變的經(jīng)濟背景下，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要源自于稅收政策的變化和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各種不確定性。具體來說，表現(xiàn)為內(nèi)外兩方面的因素，即內(nèi)在原因和外部誘因。

2.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)在根源

2.1.1 企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制制度不健全會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制制度是指企業(yè)為了確保其戰(zhàn)略發(fā)展目標，提高稅法的遵從度，制定的預(yù)防、審查、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤及舞弊的一系列制度和規(guī)程。然而，現(xiàn)在許多企業(yè)并不重視這方面的建設(shè)，稅務(wù)風(fēng)險意識不強，缺乏必要的專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)的設(shè)置。一方面，一些企業(yè)的財務(wù)部門會兼負會計和稅務(wù)兩種職責(zé)，那么當財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在某些稅務(wù)問題時，就會試圖通過一些賬面調(diào)整來規(guī)避稅收風(fēng)險，這樣會致使稅務(wù)機關(guān)認定其產(chǎn)生了偷稅等違法行為。另一方面，還有些企業(yè)雖然設(shè)置了專門的稅務(wù)部門，但是也只是程序性的履行某些納稅義務(wù)，缺乏良好的稅務(wù)規(guī)劃，沒有將稅務(wù)理念較好的貫穿到企業(yè)各部門的建設(shè)當中，當然也就不能充分的考慮到節(jié)稅等有利于規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的各項行為。同時，稅務(wù)人員的能力和個人責(zé)任心也會影響到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險的大小。

2.1.2 企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險

對于一個企業(yè)來說，內(nèi)控管理制度包括財務(wù)管理制度、組織及崗位責(zé)任制、內(nèi)部審計制度、合同管理規(guī)定、倉庫管理制度等等。而企業(yè)內(nèi)控管理制度是否健全科學(xué)，從根本上制約著企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的程度。如果一個企業(yè)的內(nèi)控管理制度不健全，存在很多問題，如企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的技術(shù)不高，管理秩序混亂，對稅法精神缺乏一個良好的認識。在實務(wù)操作中，一些財務(wù)或稅務(wù)人員，由于專業(yè)知識的局限性，或明知有風(fēng)險而又不主動作為，在稅務(wù)上不作為或亂作為，表現(xiàn)出的職業(yè)道德素質(zhì)的缺乏。

2.1.3 缺乏完備的內(nèi)部稅務(wù)審計制度會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險

很多企業(yè)并沒有建立健全完善的內(nèi)部稅務(wù)審計制度，由于大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計人員缺乏相關(guān)的稅務(wù)知識而不能很好的對企業(yè)的涉稅事務(wù)進行定期檢查和有效的評估，而只是根據(jù)相關(guān)稅務(wù)機關(guān)的硬性要求被動地對企業(yè)涉稅活動進行自查，或者是委托外部的稅務(wù)中介進行檢查，進而產(chǎn)生了外包風(fēng)險。然而，有些稅務(wù)中介并不能如想象中那樣很好的完成這些工作，往往是由于外聘的稅務(wù)機關(guān)并沒有完全的熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和涉稅狀況，甚至由于一些利益原因隨隨便便就給企業(yè)出具審計報告。

2.1.4 稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制尚未建立會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險具有一定的規(guī)律，它的發(fā)生絕非偶然，可以通過建立完備的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制有效的避免。目前，我國不管是大型企業(yè)，還是中小型企業(yè)都很少能夠建立完備的風(fēng)險預(yù)警機制。

2.1.5 企業(yè)稅務(wù)籌劃不當會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險

目前，很多企業(yè)并沒有進行稅務(wù)籌劃，而進行稅務(wù)籌劃的企業(yè)卻沒有通過有效的合理的稅務(wù)籌劃來減輕稅負。企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時往往會由于過于主觀，對政策理解有誤或出現(xiàn)偏差，同時，由于稅務(wù)的一些政策都是在特定的條件下制定的，并不具有通用性，由此便會造成政策適用錯誤而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

2.2 導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的外部因素

2.2.1 稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范

現(xiàn)階段，由于我國稅務(wù)行政管理體系復(fù)雜，企業(yè)的涉稅行為可能會涉及多個稅務(wù)執(zhí)法主體，不同的稅法主體對同一涉稅行為的理解和處理可能會有所不同。其次，稅制的公平性欠缺，我國的現(xiàn)行稅制是以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，增值稅的非中性設(shè)置，營業(yè)稅的大量重復(fù)課稅，不同規(guī)模的和所有制形式以及內(nèi)外資企業(yè)的稅收差異等必定增加企業(yè)的避稅和逃稅動機，進而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。同時，由于一些稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)有高有低，以及一些其他因素的影響，在稅務(wù)機關(guān)享有自由裁量權(quán)和稅收法規(guī)的行政解釋權(quán)的情況下，就會大大增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

2.2.2 我國稅法體系復(fù)雜

由于我國稅法體系龐雜，現(xiàn)行稅制設(shè)置共19種稅，比較復(fù)雜，相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定模糊、籠統(tǒng)，也會造成征納雙方理解上的偏差，不同層次的稅收法規(guī)存在一定的差異或沖突，均影響了企業(yè)的涉稅行為，增加了稅務(wù)風(fēng)險。同時，由于我國稅法屬于成文法，對法律責(zé)任的判定主要基于執(zhí)法者對法律條文的理解，而在我國稅收法定主義觀念淡薄，立法層次較低，行政解釋居主導(dǎo)地位的情況下，必定使納稅人處于不利地位，從而加大了稅務(wù)風(fēng)險。而且，我國稅制改革和政策變更頻繁，2008年“兩法”合并后，實行了新的《企業(yè)所得稅法》，2009年實現(xiàn)了增值稅完全轉(zhuǎn)型，尤其是我國“打補丁”似的立法程序和部門規(guī)章制度鋪天蓋地而來，使企業(yè)無所適從，加大了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

2.2.3 稽查力度不足與懲罰力度不強

我國現(xiàn)行稅收征管實踐中，稽查面不廣，基差頻率不高，一般只是舉報個案點差或者隨機調(diào)查，存在企業(yè)納稅戶多，稅務(wù)機關(guān)的稽查力量嚴重不足的情況，一些小的企業(yè)就會偷逃稅款，這樣如果被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)必定遭受嚴厲的處罰。

2.2.4 信息不對稱

由于稅務(wù)中介并不能完全掌握納稅人的實際收入和納稅行為方面的相關(guān)信息，那么，在納稅人提供的信息不夠準確充分的情況下，就會產(chǎn)生稅務(wù)籌劃和財務(wù)會計等方面的風(fēng)險。其次，由于自身利益的原因，稅務(wù)中介作為人，也會在過程中出現(xiàn)問題。

3 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控與規(guī)避

稅務(wù)風(fēng)險是不可避免的，但卻是可以化解和規(guī)避的，因此要努力將稅務(wù)風(fēng)險控制在一個合理的范圍內(nèi)。

3.1 依托信息系統(tǒng)開展稅務(wù)風(fēng)險管理

所謂的稅務(wù)風(fēng)險管理，就是將識別和應(yīng)對遵從風(fēng)險的一般原理運用到稅收管理中，以加強對納稅人登記、申報、報告和繳納稅款等行為的管理，目的是對納稅人的稅務(wù)風(fēng)險進行識別和處理，進而不斷的提高納稅遵從度。它是伴隨著西方風(fēng)險管理理論的運用而興起的。同時，目前我國很多地方的稅務(wù)機關(guān)都已經(jīng)意識到稅收風(fēng)險管理是提高納稅人遵從稅法的有效手段，將稅務(wù)風(fēng)險管理理念大膽創(chuàng)新的運用到稅收征管實踐中，進行了科學(xué)化、專業(yè)化的稅收管理。

為了使企業(yè)有效的規(guī)避“稅務(wù)門”事件，建立有效的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，2009年5月5日，正式了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》?！吨敢分刑崾玖怂拇蠓揽刂攸c，一是設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)，二是風(fēng)險識別與評估，三是風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制，四是信息與溝通?！吨敢吩谄髽I(yè)集團中得到了實踐應(yīng)用。首先，它要求企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營狀況，內(nèi)部的風(fēng)險管理控制體系，稅務(wù)風(fēng)險特征，來建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。其次，還要求稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)由企業(yè)的董事會來負責(zé)監(jiān)督并參與決策。同時要求，企業(yè)應(yīng)該稅務(wù)管理人員的角色，建立有效的激勵約束機制，將稅務(wù)風(fēng)險管理的工作成效與相關(guān)人員的業(yè)績考核相結(jié)合。

3.2 建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制

控制稅務(wù)風(fēng)險的第一步就是識別評估稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險識別是為了識別與評估企業(yè)涉稅方面的重大風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險識別過程包括風(fēng)險識別準備，相關(guān)資料的收集，實地調(diào)查分析以及落實查證問題。稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)遵循的原則是合規(guī)合法、方法科學(xué)、人員獨立和成本效益原則。稅務(wù)風(fēng)險評估方法是定性與定量技術(shù)的結(jié)合。定量是對稅務(wù)風(fēng)險在數(shù)量上的分析，定性是對稅務(wù)風(fēng)險在質(zhì)量上的分析。其中就稅務(wù)風(fēng)險評估而言，定性是絕對的，而定量是相對的。評估程序大概分為，詢問本單位管理層與內(nèi)部相關(guān)人員、分析程序、觀察與檢查。一般公司的稅務(wù)風(fēng)險控制包括三個層面，治理層風(fēng)險控制、管理層風(fēng)險控制、和執(zhí)行層風(fēng)險控制。同時，稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)該掌握重要性，可能性和時間因素這幾個關(guān)鍵點。

3.3 完善稅收法律制度及稅務(wù)制度

在這個時代的要求下，在稅收征管法中，國家已經(jīng)通過立法保障納稅人的合法權(quán)益，納稅人應(yīng)當充分利用國家賦予的權(quán)利，防范稅務(wù)風(fēng)險。要完善稅收法律制度，依照法律程序充分表達自己合法的法律意見，堅決維護自身合法權(quán)益。同時，建立稅務(wù)制度是我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。建立稅務(wù)是進一步深化稅收征管體制改革，加強稅收征管的要求。

【參考文獻】

[1]蔡昌.稅務(wù)風(fēng)險揭秘[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2011.

第3篇：稅收征管風(fēng)險防控范文

為完成組織收入任務(wù)，我局緊緊圍繞組織收入目標任務(wù)，按照按月保季、按季保年的工作思路，早安排、早部署、早落實。堅持依法組織收入，層層簽訂目標責(zé)任書，將稅收任務(wù)分解落實到各稅源管理部門，加強收入進度跟蹤管理，提高稅收收入計劃執(zhí)行力，認真分析稅源，加強重點行業(yè)、重點稅源稅收監(jiān)管，牢牢把握組織收入主動權(quán)。主動與縣委政府、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各協(xié)稅護稅單位進行溝通協(xié)調(diào)，有效地堵塞了征管漏洞。在全體干部職工的共同努力下，2015年1-6月，我局共組織稅收收入6089萬元，同比增加580萬元，增長10.53%。

依托第25個稅收宣傳月活動，開展了知識搶答賽、送政策上門、微信公共平臺等形式多樣、內(nèi)容豐富的小微企業(yè)優(yōu)惠政策宣傳活動，加深了廣大納稅人尤其是小微企業(yè)納稅人對優(yōu)惠政策的了解，營造了良好的稅收法治環(huán)境，有效推動了稅收工作的開展。今年來，我們立足納稅人的實際需求，以開展“便民辦稅春風(fēng)行動”為契機，積極推進全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范，全面簡化辦稅程序，整合窗口職能，規(guī)范了窗口設(shè)置，落實“隨時受理、預(yù)約服務(wù)、內(nèi)部運作、隨時辦結(jié)”制度，取消了39項審批事項，極大地方便了廣大納稅人，提高了辦稅效率。

今年上半年，我局繼續(xù)加強風(fēng)險防控機制的建設(shè)，注重“兩權(quán)”風(fēng)險的監(jiān)控。加大涉稅違法行為的打擊力度，為經(jīng)濟發(fā)展營造良好的稅收環(huán)境。一是全面規(guī)范稅收執(zhí)法。繼續(xù)大力推行稅收執(zhí)法責(zé)任制、過錯責(zé)任追究制，加強執(zhí)法監(jiān)督考核，強化執(zhí)法考核子系統(tǒng)的管理和運用。二是扎實做好稅務(wù)稽查。開展發(fā)票檢查及行業(yè)稅收專項稽查活動，打擊偷逃稅違法行為，實現(xiàn)以查促管、以查促收，營造公平、法制的稅收工作秩序，1—6月，查處各類違法案件11件，結(jié)案11件，稽查入庫稅款160萬元。

第4篇：稅收征管風(fēng)險防控范文

【關(guān)鍵詞】稅源；第三方涉稅信息共享

加強第三方涉稅信息采集與應(yīng)用工作，通過完善社會綜合治稅信息共享機制，應(yīng)用信息技術(shù)等手段，將第三方涉稅信息應(yīng)用與稅源管理、征收管理和風(fēng)險管理等工作緊密結(jié)合，逐步構(gòu)建起“政府主導(dǎo)、稅務(wù)負責(zé)、部門配合、社會參與”的信息共享和協(xié)稅護稅體系。

1 第三方涉稅信息共享的意義

1.1 有效提高數(shù)據(jù)風(fēng)險分析的準確度

第一方涉稅信息由于部分不法納稅人為追求利益最大化，往往會隱匿真實信息或提供不全面信息，第二方涉稅信息由于稅務(wù)部門處于信息劣勢地位，主要依賴于稅納人提供的各項數(shù)據(jù)，信息來源單一且易失真，而第三方涉稅信息主要由政府相關(guān)職能部門、企事業(yè)等組織提供，具有較高的真實性和準確性。因此，將第三方涉稅信息納入風(fēng)險指征系統(tǒng)中進行輔助分析，可以提升識別納稅人申報數(shù)據(jù)的真實性和可靠性的能力，進而提高稅源專業(yè)化管理風(fēng)險分析的準確度。

1.2 有效提升稅源專業(yè)化分類分級管理水平

分類分級管理是稅源專業(yè)化管理的基本思路，第三方涉稅信息與生產(chǎn)規(guī)模的配比性特征正符合分類分級管理設(shè)想，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程涉及的用水、用電、用地、用料、資金流量、運輸流量等第三方涉稅信息卻是與納稅人的生產(chǎn)數(shù)量、銷售數(shù)量存在著高度的配比性。正因為這種配比性，稅務(wù)機關(guān)可以通過第三方涉稅信息的變化程度準確地反向推導(dǎo)出納稅人的生產(chǎn)數(shù)量、銷售數(shù)量的變化程度。第三方涉稅信息與納稅人生產(chǎn)過程具有高度配比性的行業(yè)性特點，使其成為稅源專業(yè)化管理分類分級管理重要的數(shù)據(jù)來源。

1.3 有效增強稅源專業(yè)化管理的風(fēng)險預(yù)警反應(yīng)效率

稅源專業(yè)化管理的另一個基本要求就是提前預(yù)警納稅人涉稅風(fēng)險。依托數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)的翔實數(shù)據(jù)和廣泛采集的第三方涉稅信息，建立健全稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查、綜合管理一體化聯(lián)動機制，實現(xiàn)納稅評估與稅收分析、稅務(wù)稽查以及稅政管理、征收管理之間的良性互動，最終達到促進稅法遵從的耙向目標。

2 加強第三方涉稅信息共享的措施

2.1 主動作為，爭取地方政府支持

省市縣三級聯(lián)合推動立法，出臺市、縣級的稅收保障實施辦法或規(guī)范性文件?？h級以上人民政府建立由政府主導(dǎo)、稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門組成的稅收保障機制，協(xié)調(diào)和督促有關(guān)部門做好稅收保障工作。各級政府將稅收保障工作納入政府績效目標考核體系，縣級以上人民政府對在稅收保障工作中作出突出貢獻的單位和個人，給予表彰和獎勵。

2.2 技術(shù)先行，建設(shè)信息采集平臺和渠道

省一級稅務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一開發(fā)了內(nèi)嵌于綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中的“稅收風(fēng)險管理”模塊，設(shè)置標準的第三方涉稅信息導(dǎo)入模板，以便各級地稅部門將采集的信息導(dǎo)入平臺與征管數(shù)據(jù)進行匹配比對，查找稅收風(fēng)險點；設(shè)區(qū)市層面，福州、三明等市也相應(yīng)建設(shè)“涉稅信息綜合管理平臺”，明確第三方涉稅信息需求清單，組織規(guī)范數(shù)據(jù)采集范圍和口徑，所需的第三方涉稅信息通過政府的統(tǒng)一平臺定期進行采集。

2.3 擴面提質(zhì)，拓寬有效信息獲取渠道

向省、市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道五個層級多個部門采集第三方涉稅信息，主要包括：國土部門的土地出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥、辦證、耕地占用等信息；住建部門的商品房銷售量、項目建設(shè)施工許可證、房屋拆遷征用、房地產(chǎn)備案、城市建設(shè)配套費等信息；工商部門的股權(quán)登記信息；街道辦的安置房建設(shè)信息；交通部門的道路建設(shè)改造、施工工程信息；財政部門的財政撥款以及稅收返還信息；保險行業(yè)主管部門的車船信息等。特別注重利用互聯(lián)網(wǎng)公開渠道獲得其他第三方有效信息，如通過“中國土地市場網(wǎng)”獲取土地招拍掛、土地出讓、轉(zhuǎn)讓等涉及土地流轉(zhuǎn)稅收的有關(guān)信息，通過“福建政府采購網(wǎng)”獲取涉及印花稅的政府采購信息，通過“淘寶網(wǎng)”跟蹤房產(chǎn)法院拍賣信息等。

3 加強第三方涉稅信息共享的建議

3.1 建立健全信息共享機制

在地方政府對稅收工作的大力支持下，積極構(gòu)建綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組，確定部門聯(lián)絡(luò)員，定期召開聯(lián)席會議；通過加強與工商、住建等單位協(xié)作，實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)信息共享，并定期通報工作成果，總結(jié)工作經(jīng)驗，加強工作溝通。

3.2 深化第三方涉稅信息應(yīng)用

加強涉稅數(shù)據(jù)的分析研究，按類歸集整理出有效信息，做好第三方數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高數(shù)據(jù)的真實性和可用性；建立房產(chǎn)、耕契兩稅、城建稅和個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓等風(fēng)險指標，定期進行數(shù)據(jù)比對和篩查，通過分析預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)差異，提高稅源管理的針對性。

3.3 做好稅收風(fēng)險防控

依托第三方數(shù)據(jù)信息，加強比對分析，查找風(fēng)險疑點，確認風(fēng)險等級，將中低等級風(fēng)險任務(wù)下達給各征收單位，將高等級風(fēng)險移交稽查部門，通過涉稅提醒、納稅輔導(dǎo)、詢問約談、實地核查、稅務(wù)稽查等應(yīng)對措施分別處理，及時堵塞征管漏洞。

3.4 及時反饋數(shù)據(jù)運用情況

定期向第三方部門和系統(tǒng)內(nèi)各科室通報反饋第三方涉稅數(shù)據(jù)共享和應(yīng)用情況，并根據(jù)需要召開聯(lián)席會議，交流各部門信息共享工作的落實情況、應(yīng)用情況和存在的問題，進一步改進數(shù)據(jù)采集方向和內(nèi)容，不斷提高數(shù)據(jù)信息的正確性。

建立第三方涉稅信息共享制度是稅收征管法修訂需要解決的核心問題之一，而明確第三方涉稅信息報告的具體內(nèi)容、使用規(guī)范和各方的法律義務(wù)和違法責(zé)任，在涉稅信息充分共享的同時切實保護好納稅人利益、確保信息安全至關(guān)重要。

【參考文獻】

第5篇：稅收征管風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；產(chǎn)生原因；控制措施

中圖分類號：F812.42 文獻標志碼：A

文章編號：1673-291X（2012）23-0177-02

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失、聲譽損害和承擔(dān)不必要的稅收負擔(dān)等風(fēng)險而采取的風(fēng)險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的目標是：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對企業(yè)涉稅事項的會計處理要符合相關(guān)會計制度或準則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準備和報備等要符合稅法規(guī)定。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)發(fā)展的重要性

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)以及聲譽損害等風(fēng)險；二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負擔(dān)。筆者認為，這兩個方面涉及的是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的兩個層次，稅務(wù)風(fēng)險管理的基本要求是合規(guī)，即根據(jù)稅收法規(guī)的要求，正確計算和按時繳納稅款，避免少繳和遲繳；而更高層次的稅務(wù)風(fēng)險管理，是要求企業(yè)在合規(guī)、稅務(wù)風(fēng)險可控和稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避措施有效的前提下，充分利用稅務(wù)法規(guī)和稅收政策的明確的優(yōu)惠規(guī)定和未明確規(guī)定部分的時間差，避免多繳納稅款，承擔(dān)不必要的稅收負擔(dān)，從而實現(xiàn)企業(yè)價值提升。

由于企業(yè)和政府之間的信息不對稱、企業(yè)對于法規(guī)和司法立意的理解程度的有限性以及我們國家稅收法制建設(shè)的相對滯后性等原因，致使企業(yè)難以做到完全規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。近年來，很多大公司因為對稅務(wù)風(fēng)險的防控不嚴而出現(xiàn)稅收上的麻煩，稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)“甩不掉的影子”和“定時炸彈”。加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，已經(jīng)不是可有可無的問題，稅務(wù)風(fēng)險管理已成為企業(yè)風(fēng)險管理和公司治理的一項重要內(nèi)容，在全面風(fēng)險管理的背景下完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度極為必要。如何進一步加強企業(yè)稅務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險，已是企業(yè)現(xiàn)代化創(chuàng)新管理、內(nèi)部風(fēng)險控制機制建立不容忽視的一個重要環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

納稅人和稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)風(fēng)險管理中，雙方的目的是存在明顯的差異的，看問題和對于法律法規(guī)理解角度都以其自身的利益為出發(fā)點，這就構(gòu)成了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主觀性的特點。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因可以從外部稅務(wù)風(fēng)險因素和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素兩個方面分析和列舉。

從企業(yè)經(jīng)營的角度出發(fā)，主要的稅務(wù)風(fēng)險包括：法律法規(guī)不完善給企業(yè)征管帶來的風(fēng)險；稅收征管機構(gòu)在執(zhí)法環(huán)境造成企業(yè)不合規(guī)的風(fēng)險； 面對市場競爭壓力而采取不合規(guī)稅務(wù)行為帶來的風(fēng)險；非稅收執(zhí)法監(jiān)管機構(gòu)給企業(yè)帶來的稅收風(fēng)險；管理層稅收管理理念影響企業(yè)行為所帶來的違規(guī)行為和失誤風(fēng)險；經(jīng)營業(yè)務(wù)層面稅法知識的欠缺、無知造成的風(fēng)險和失誤；內(nèi)部管控制度缺失帶來的失誤和風(fēng)險；中介咨詢機構(gòu)的不規(guī)范和不合法意見和建議。

從稅務(wù)機關(guān)依法征稅過程中面臨的風(fēng)險主要包括：法規(guī)完整性與適用性（不同類型企業(yè)）之間的矛盾；財政體制與地方利益與嚴格依法征收之間的矛盾；有效的征管監(jiān)控手段缺失（企業(yè)財務(wù)狀況和稅務(wù)監(jiān)管機構(gòu)不透明）；征管人員的專業(yè)能力和工作責(zé)任激勵機制缺失。

三、如何進行控制稅務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)綜合價值

眾所周知，通過納稅籌劃，可以讓企業(yè)在合理合法的前提下減輕納稅負擔(dān)，降低企業(yè)經(jīng)營成本，最大限度增加企業(yè)效益。但中國目前稅收種類較多，稅收政策變化頻繁，企業(yè)應(yīng)從以下五個方面著手，理解和掌握新稅法的重要政策規(guī)定，對企業(yè)自身納稅健康狀況做個正確評價，有效防范和控制稅務(wù)風(fēng)險，避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負擔(dān)。

（一） 增強全員納稅管理意識

長期以來，中國企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層大多不重視稅務(wù)風(fēng)險，甚至根本就沒有稅務(wù)風(fēng)險意識；企業(yè)的財會人員也缺乏對稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)有認識和重視，甚至可能認為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控“與己無關(guān)”。因此，要進行稅務(wù)風(fēng)險管理，控制風(fēng)險、提高效益，首先應(yīng)提高企業(yè)所有者、管理者乃至全體員工對稅務(wù)風(fēng)險管理的認識，樹立全員參與納稅管理的觀念和意識。例如，一些生產(chǎn)處理流程，導(dǎo)致的潛在的稅務(wù)風(fēng)險。業(yè)務(wù)本身是沒有問題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時點的問題，企業(yè)往往不能很好的區(qū)分，這些知識是業(yè)務(wù)處理人員的盲點，會計人員的處理已經(jīng)存在滯后性，不能挽救已經(jīng)造成的稅務(wù)錯誤，必須從業(yè)務(wù)處理流程上入手，才能從根本上解決此類稅務(wù)風(fēng)險。

（二） 掌握稅收政策法規(guī)，建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)

第6篇：稅收征管風(fēng)險防控范文

2014年是貫徹落實黨的十精神的重要一年，是實施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關(guān)鍵一年。結(jié)合上級要求和我局實際，今年國稅工作的指導(dǎo)思想是：深入貫徹落實黨的十精神，與時俱進弘揚張家港精神，牢牢把握“服務(wù)科學(xué)發(fā)展，共建和諧稅收”工作主基調(diào)，始終堅持依法行政，切實提高基礎(chǔ)管理質(zhì)量，不斷發(fā)揮專業(yè)化管理綜合效應(yīng)，持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，加快推進干部隊伍建設(shè)，充分發(fā)揮稅收職能作用，為我市爭當蘇南現(xiàn)代化建設(shè)排頭兵作出新的更大貢獻！圍繞這一指導(dǎo)思想，今年重點要抓好以下六方面工作。

（一）切實發(fā)揮稅收職能，努力提升服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展實效

1.依法組織稅收收入。要始終堅持組織收入原則，無論組織收入形勢如何復(fù)雜多變，一定要堅定不移地將組織收入原則貫徹落實到位。

2.加強稅收分析預(yù)測。要不斷改進稅收分析方法，拓寬分析思路，提高分析實效，切實發(fā)揮稅收分析服務(wù)組織收入、服務(wù)稅收征管的作用。一要加強稅源變動因素與趨勢分析。二要加強收入預(yù)測分析，增強預(yù)測的準確性。三要提升稅收分析的服務(wù)能力。

3.發(fā)揮稅收政策效應(yīng)。要加大政策宣傳解讀的針對性和實效性，因地制宜開展政策宣傳，關(guān)注納稅人個性需求，豐富宣傳形式，增強宣傳實效，提高納稅人對稅收政策的理解度和遵從度。努力實現(xiàn)經(jīng)濟與稅收的良性循環(huán)。

4.繼續(xù)深化“營改增”試點工作。圍繞“政策服務(wù)、效應(yīng)分析和風(fēng)險防范”等重點內(nèi)容，做到思想不松、力度不減、標準不降。要按照總局“完善試點辦法、擴大試點范圍”的要求，加強調(diào)研，及時跟進，為進一步深化試點做好充分準備。

（二）始終堅持依法行政，全面提高稅收執(zhí)法能力水平

1.規(guī)范執(zhí)法行為，防范執(zhí)法風(fēng)險。牢固樹立依法治稅理念，堅持將依法行政貫穿于稅收工作始終。一要規(guī)范完善稅收執(zhí)法行為。二要提高執(zhí)法公平公正公開性。三要嚴密防范瀆職侵權(quán)犯罪行為。

2.加強執(zhí)法監(jiān)督，提升執(zhí)法水平。要以規(guī)范日常稅收工作事項為重點，進一步落實責(zé)任、規(guī)范操作，強化監(jiān)控。一要加強執(zhí)法預(yù)警監(jiān)控。二要加強稅收執(zhí)法督察。三要嚴格稅收執(zhí)法責(zé)任追究。

3.發(fā)揮稽查職能，凈化稅收環(huán)境。要進一步強化稽查職能作用，要加強稽查與征管的深度融合，要推進稽查現(xiàn)代化建設(shè)，深入推行檢查預(yù)案制度，實施項目化稽查，組建專業(yè)團隊提高案件查處質(zhì)量與效率，增強稽查整體合力和戰(zhàn)斗力。

（三）持續(xù)深化專業(yè)化管理，努力提升稅源管理績效

1.提升稅源專業(yè)化管理效能。加快部門、層級間的融合互動，著力構(gòu)建專業(yè)化管理的新機制。一要加快縣局實體化進程。二要規(guī)范風(fēng)險應(yīng)對的遞進管理。三要提升風(fēng)險應(yīng)對成效。

2.加強重點風(fēng)險事項控制。

3.發(fā)揮信息支撐作用。一要提高“數(shù)據(jù)倉庫”應(yīng)用水平。二要大力推進稅收征管保障平臺建設(shè)。三要確保數(shù)據(jù)信息安全。

（四）切實提升服務(wù)質(zhì)效，著力營造征納和諧互信氛圍

1.推進納稅服務(wù)平臺建設(shè)。要加快辦稅服務(wù)廳標準化建設(shè)，要深化網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳應(yīng)用，要進一步拓展“同城通辦”業(yè)務(wù)范圍，提高辦稅便捷化水平。

2.簡化優(yōu)化辦稅流程。要梳理簡并涉稅事項，加快辦稅速度。提高辦稅效率。要擴大“無紙化”辦稅范圍和內(nèi)容，進一步降低辦稅成本。要創(chuàng)新基礎(chǔ)管理工作方式，切實減輕基層負擔(dān)，最大限度地提高管理效能。

3.深化服務(wù)品牌建設(shè)。要牢固樹立品牌意識，加大品牌宣傳推廣力度，提高廣大納稅人對“服務(wù)e站-張家港國稅”品牌的關(guān)注度。要加強辦稅服務(wù)制度建設(shè)，要優(yōu)化服務(wù)品牌形象，要不斷豐富服務(wù)品牌內(nèi)涵，提高納稅人對品牌的認可度。

4.保障納稅人合法權(quán)益。要落實政務(wù)公開和辦稅公開各項制度,要嚴格按照規(guī)定程序和工作時限處理投訴事項，及時回復(fù)投訴人；要積極探索建立侵權(quán)風(fēng)險點的防控制度。要建立納稅爭議快速處理機制，切實抓好行政救濟服務(wù)工作，引導(dǎo)納稅人妥善處理納稅爭議。

（五）持續(xù)優(yōu)化作風(fēng)效能，不斷提高勤政廉政建設(shè)水平

以打造廉潔國稅機關(guān)為目標，貫徹落實新一輪懲防體系五年規(guī)劃，大力推進廉政“平安工程建設(shè)”和作風(fēng)“形象工程建設(shè)”，全力推動黨風(fēng)廉政和作風(fēng)效能建設(shè)再上新臺階。

1.深化內(nèi)控績效管理，加大監(jiān)督考評力度。結(jié)合我局工作實際，市局借助省局的考核平臺進行延伸拓展，開發(fā)運用內(nèi)控績效管理平臺，實施“稅勤廉”一體化管理。

2.嚴格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。要深入貫徹實施《稅收違法違紀行為處分規(guī)定》，嚴格執(zhí)行“三條禁令”，要鞏固完善“季末考廉日活動、年終勤廉雙述雙評、重大節(jié)日廉政提醒、不定期明查暗訪”的教育監(jiān)督機制，推進廉政物態(tài)文化、制度文化和行為文化的有機融合，要切實加大案件查處懲戒力度，確保各項廉政制度要求落到實處。

3.全面提升作風(fēng)效能建設(shè)水平。作風(fēng)效能建設(shè)是職責(zé)所系、民心所盼、發(fā)展所需，需要持之以恒，常抓不懈。一要轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)。二要狠抓工作落實。三要加大創(chuàng)先爭優(yōu)力度。

（六）推進人才強稅戰(zhàn)略，切實提升干部綜合能力素質(zhì)

1.加強教育管理，提升能力素質(zhì)。一要加強領(lǐng)導(dǎo)班子能力建設(shè)。二要加快專業(yè)骨干人才培養(yǎng)。三要提升基礎(chǔ)操作技能。

第7篇：稅收征管風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞：國稅稽查；內(nèi)控預(yù)防；機制建設(shè)；思考

  一、國稅稽查工作的主要職能與特點

稅務(wù)稽查工作的主要職責(zé)是依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和財會制度，依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進行稅務(wù)檢查和處理的一種執(zhí)法行為，它在維護稅收秩序、提高征管質(zhì)量、促進依法治稅、打擊涉稅犯罪等方面起著重要作用，是稅收工作的殺手锏。它的特性有5個方面：公正性是稅務(wù)稽查工作的根本特性；權(quán)威性是稅務(wù)稽查工作順利開展的重要保障；行業(yè)性是稅務(wù)稽查工作的重要特征；專業(yè)性是稅務(wù)稽查工作的本質(zhì)要求；前瞻性是稅務(wù)稽查工作的根本目的。

根據(jù)稅務(wù)稽查工作的主要職責(zé)和特點，結(jié)合稽查工作實際，緊緊圍繞“四分離”工作規(guī)范，加強風(fēng)險防控。操作中，把握關(guān)鍵節(jié)點，突出工作重點狠抓落實，不斷推進內(nèi)控機制建設(shè)。同時，注重風(fēng)險教育，明確崗位“警戒線”，使國稅干部明確權(quán)責(zé)關(guān)系和風(fēng)險所在，提高風(fēng)險意識，責(zé)任意識，加強跟蹤落實，掌握制度實施情況及實施過程中存在的問題，及時總結(jié)完善；強化考核評估，防止制度流于形式，確保工作落實到位，防范于未然。

二、當前稽查內(nèi)控預(yù)防工作中存在的主要問題

稽查工作人員在稅務(wù)檢查過程中，因執(zhí)法不當可能造成稽查相對人的合法權(quán)益受到侵害，或因其瀆職舞弊行為而有被行政執(zhí)法過錯責(zé)任追究和司法追究的可能，主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

2.1管理監(jiān)督制度落實不到位。在現(xiàn)實中，一方面，有的單位沒有具體的量化指標，在實際工作中可操作性不強、摻雜的人為因素居多。在這種情形下，稅務(wù)干部的政治思想道德素質(zhì)、稅收政策業(yè)務(wù)水平、愛崗敬業(yè)進取精神等就有可能大打折扣，造成潛在的稅收執(zhí)法風(fēng)險。另一方面，稅收征、管、查各項制度、措施或辦法量化不夠，征、管、查各環(huán)節(jié)的自由裁量權(quán)沒有明確的限制，業(yè)務(wù)流程銜接不緊密，責(zé)任劃分不明確，上下監(jiān)督、內(nèi)外監(jiān)督、相互監(jiān)督不到位，稅收執(zhí)法責(zé)任過錯追究不嚴，這也是導(dǎo)致稅收執(zhí)法風(fēng)險存在的一個主要因素。

2.2執(zhí)法程序不透明，稽查案件質(zhì)量不高。執(zhí)法程序上的不公開和不透明，為權(quán)力的濫用創(chuàng)造了有利條件，從而滋生各種腐敗現(xiàn)象。有的稅務(wù)干部在執(zhí)法過程中實行暗箱操作，如：對個體稅負核定、調(diào)整不公示，執(zhí)法不透明加之權(quán)力監(jiān)督失控，往往會出現(xiàn)執(zhí)法風(fēng)險?；榉绞蕉嗑窒抻跁婊?。稅務(wù)稽查大部分是對紙質(zhì)報告進行稽查，大多數(shù)案件只能是由其中一個稽查人員檢查后即交部門領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)審批，忽略了對案件的交叉稽查和集中討論，僅是為完成稽查而稽查，使稽查質(zhì)量難以保證。而且稽查報告格式單一，用語統(tǒng)一，對于稽查往復(fù)過程中的稽查意見或建議卻難以反映，對某類案件的稽查建議及稽查中發(fā)現(xiàn)的征管問題難以歸類、總結(jié)等，稽查的規(guī)范指導(dǎo)作用沒有得到充分發(fā)揮。

2.3依法納稅意識薄弱，考核機制不夠健全。當前，虛開、代開增值稅專用發(fā)票，騙取出口退稅，利用“四小票”逃避納稅的違法行為在某些地區(qū)、某些行業(yè)還時有發(fā)生，而且隨著科技的進步，時代的發(fā)展，其偷逃稅的手段日益翻新，方式方法更加靈活隱蔽。這些不良現(xiàn)象的存在，不僅擾亂了正常的稅收征管秩序，造成國家稅款大量流失，而且也為稅務(wù)干部的執(zhí)法帶來一定風(fēng)險。一些稅務(wù)干部，不具備熟練的業(yè)務(wù)技能，不辨是非，很容易被不法分子蒙騙過關(guān)；還有少數(shù)稅務(wù)干部擋不住利益的誘惑，以權(quán)謀私，使自己走向失職、瀆職、腐敗的深淵。內(nèi)部缺少一套完整的考核制度，難以保證稅務(wù)稽查執(zhí)法的公平、公正。針對內(nèi)控風(fēng)險點，應(yīng)從建立健全崗位管理的基本制度、規(guī)范權(quán)力運行的廉政制度、監(jiān)督制度執(zhí)行的違規(guī)處罰性制度等方面入手，清理整合、創(chuàng)新完善。

三、加強國稅稽查內(nèi)控機制建設(shè)的建議

根據(jù)國稅稽查職能，針對上述特點和存在問題，我認為積極推進內(nèi)控機制建設(shè)，推動稅務(wù)稽查科學(xué)發(fā)展，應(yīng)以開展廉政風(fēng)險防范工作為切入點，在合理分解權(quán)力，明晰崗位職責(zé)，優(yōu)化工作流程，完善制度措施，強化監(jiān)督制約等方面進行有益探索。具體需要采取以下幾項措施：

3.1加強領(lǐng)導(dǎo)，確保機制建設(shè)工作順利開展。首先，要樹立新的任務(wù)觀，實現(xiàn)收入型稽查向執(zhí)法型稽查的轉(zhuǎn)變。稅務(wù)稽查的基本職能和任務(wù)就是要通過查處偷逃騙抗稅違法案件，整頓規(guī)范稅收秩序，保證稅收工作目標的實現(xiàn)。要改變把查補收入作為稅務(wù)稽查工作的主要目標的觀念，突出重點稽查，搞好專項檢查，通過打擊涉稅違法行為，震懾違法者，教育納稅人。其次，要樹立新的協(xié)作觀，促進稽查辦案組織形式從孤軍作戰(zhàn)向聯(lián)合辦案轉(zhuǎn)變。加強系統(tǒng)管理，形成省、市、縣三級聯(lián)動、步調(diào)一致的格局。案發(fā)地檢查要與全省、全國協(xié)查、聯(lián)查相結(jié)合。要因地制宜建立完善國地稅協(xié)作、警稅協(xié)作機制，以形成打擊涉稅違法犯罪的強大合力。

3.2認真分析，科學(xué)查找稽查崗位風(fēng)險點。將審理工作前伸。就是對疑難案件的實施檢查環(huán)節(jié)提前介入，特別是對于一些有爭議的問題，可以組織相關(guān)人員召開案情分析會，通過實施人員介紹情況，聽取被檢查單位對檢查問題意見，給納稅人以充分的申辯機會，可以降低行政復(fù)議、訴訟風(fēng)險；對大案、要案共同進行討論，對案件進行“把脈”，提出切實可行的建議，化解執(zhí)法風(fēng)險。以開展崗位風(fēng)險試點工作為契機，從部門自查、個人自查和上墻公示三方面認真查找單位和個人潛在的風(fēng)險點，找準內(nèi)控機制建設(shè)的突破口。讓干部時刻牢記自己存在的風(fēng)險，強化風(fēng)險防范意識。

3.3完善制度，強化監(jiān)督制約。科學(xué)監(jiān)督稽查執(zhí)法過程，在認真貫徹落實稽查工作制度的基礎(chǔ)上，進一步建立和完善各項監(jiān)督制約機制，加大案件復(fù)查力度，強化對執(zhí)法權(quán)力的制衡，防止不廉行為的發(fā)生。一是完善案件復(fù)查，加大檢查制約。按照“內(nèi)外監(jiān)督、逐級監(jiān)控”的目標，完善案件復(fù)查復(fù)審制度，通過全面深入的案件復(fù)查，查出稽查案件中存在的問題，糾正檢查中的不足，區(qū)分不同情況對相關(guān)責(zé)任人員進行責(zé)任追究。二是強化執(zhí)法檢查，突出過程監(jiān)控。成立執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，對稽查系統(tǒng)異常數(shù)據(jù)信息進行監(jiān)控和考核，突出對程序合法性、實體規(guī)范性和適當性、執(zhí)法效率性的監(jiān)控。三是拓寬監(jiān)督渠道，實施外部監(jiān)督。推行稽查政務(wù)公開，以公開促公正，實行全方位的“陽光作業(yè)”，杜絕“暗箱操作”，全面推行稽查職責(zé)公開、紀律制度公開、權(quán)利義務(wù)公開、查處結(jié)果公開為主要內(nèi)容的稽查公開制，讓社會監(jiān)督稽查辦案是否客觀、公正、公平。對群眾反映稽查人員違法違紀問題一經(jīng)查實，堅決予以處理.

第8篇：稅收征管風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵字：稅收 執(zhí)法者 風(fēng)險 素質(zhì)

隨著市場經(jīng)濟的建立和完善，我國的稅收事業(yè)邁入了一個嶄新的發(fā)展時期，稅收法治化進程也進一步推進。稅收法律體系框架初步構(gòu)建起來，納稅人的維權(quán)意識不斷增強，對稅務(wù)部門要求更嚴格，稅務(wù)干部的執(zhí)法行為受到多層次的監(jiān)督和制約，稅收執(zhí)法風(fēng)險的存在成為不可避免的現(xiàn)實。

一、稅收執(zhí)法風(fēng)險的現(xiàn)實表現(xiàn)

稅收執(zhí)法風(fēng)險是指稅務(wù)機關(guān)在實施稅收管理、稅款征收、行政處罰等稅收執(zhí)法過程中，因執(zhí)法主體的作為（主要指不當）和不作為可能使稅收管理職能失效，以及對執(zhí)法主體和執(zhí)法人員本身造成損害的各種危險因素的集合。近年來，我國大力推進法制建設(shè)，在規(guī)范稅收執(zhí)法行為，堅持依法治稅等方面取得了長足的進步，但還是存在不少問題，例如稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員執(zhí)法不當、執(zhí)法錯誤、行政不作為或執(zhí)法不嚴等，稅收干部執(zhí)法不規(guī)范現(xiàn)象還普遍存在，執(zhí)法風(fēng)險不容忽視。從稅收管理流程的角度分析，稅收執(zhí)法風(fēng)險主要表現(xiàn)在：

第一，稅務(wù)登記環(huán)節(jié)漏征漏管。出現(xiàn)稅務(wù)人員對所管轄的區(qū)域（如街道、市場、行業(yè)）沒有管到位，應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理，稅務(wù)登記不準確，一般納稅人資格和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用審核不嚴格等被追究責(zé)任的現(xiàn)象。

第二，稅款結(jié)算環(huán)節(jié)漏結(jié)漏算。個別稅收執(zhí)法人員不按照國家稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定及時為所管轄的納稅戶進行稅款結(jié)算，或結(jié)算時執(zhí)行政策不準確、遺漏稅收稅目，導(dǎo)致納稅人不繳或少繳稅款。

第三，稅款征收環(huán)節(jié)跑冒滴漏。有些稅收執(zhí)法人員不按規(guī)定履職，或，有稅不收或少收，發(fā)現(xiàn)納稅人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)資金逃避納稅也不采取稅收保全措施等，這些不規(guī)范的征收行為在造成國家稅收流失的同時也觸發(fā)了稅收執(zhí)法風(fēng)險。

第四，稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)漏查。由于個別稅收執(zhí)法人員執(zhí)法行為上的過失或不當，未能及時發(fā)現(xiàn)偷逃騙稅的納稅人，不能及時對其實施稽查打擊，導(dǎo)致稅款流失。

二、執(zhí)法者素質(zhì)對稅收執(zhí)法風(fēng)險的辯證影響

隨著社會主義法制建設(shè)的不斷完善，對稅收執(zhí)法人員的素質(zhì)要求越來越高。作為稅收執(zhí)法的行為主體，稅收執(zhí)法人員的個人素質(zhì)直接決定著執(zhí)法的結(jié)果，進而決定了稅收執(zhí)法風(fēng)險大小的程度。從現(xiàn)實的情況來看，我國稅收執(zhí)法人員的素質(zhì)狀況不容樂觀，尤其是部分基層稅收執(zhí)法人員政治素養(yǎng)較差，風(fēng)險意識薄弱，執(zhí)法能力也參差不齊，成為稅收執(zhí)法風(fēng)險的高發(fā)群體。

1、政治素養(yǎng)差強人意。在現(xiàn)實中一些稅收執(zhí)法風(fēng)險的發(fā)生往往是因為稅收執(zhí)法人員政治素養(yǎng)較差而引起的，主要是政治理論學(xué)習(xí)不夠，人生觀、價值觀受到?jīng)_擊，缺乏政治責(zé)任感、使命感，職業(yè)道德缺失。例如，在增值稅一般納稅人資格認定上，由于少數(shù)稅務(wù)人員缺乏工作責(zé)心，沒有嚴格調(diào)查審核，對企業(yè)的日常管理不重視，對納稅人在申報、購票出現(xiàn)異常情況是麻木不仁，不但沒有引起警覺，也沒有及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，促使不法企業(yè)大量套票，虛開增值稅發(fā)票，導(dǎo)致國家稅款大量流失。少數(shù)人在權(quán)與法的問題上也沒有足夠正確的認識，不但嚴重損害了稅務(wù)機關(guān)的形象，腐蝕了稅務(wù)隊伍的機體，干擾了正常的稅收征管秩序，給國家和人民造成損失。

2、稅收執(zhí)法風(fēng)險意識淡薄。由于長期受稅收專管員管戶制度的影響，納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)管理相對人一般不輕易、也不敢與稅務(wù)機關(guān)較真，“我說了算”的感覺在部分稅務(wù)干部中逐漸產(chǎn)生。現(xiàn)實中，許多稅務(wù)干部對防范稅收執(zhí)法風(fēng)險既沒有全面系統(tǒng)的認識，也不知如何有效的規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生，依法治稅的意識淡薄。在依法治稅不斷推進的今天，部分稅務(wù)執(zhí)法人員仍不能轉(zhuǎn)變觀念，對稅收執(zhí)法風(fēng)險的關(guān)注和考量不夠，缺乏深入研究，還存在以權(quán)代法、以情代法、以言代法，憑感覺、經(jīng)驗、關(guān)系執(zhí)法，執(zhí)法方式簡單，重習(xí)慣輕法律、重權(quán)利輕責(zé)任的隨意執(zhí)法，促使征納雙方矛盾激化。個人思想上的麻痹，不但嚴重影響了稅收執(zhí)法活動的規(guī)范和完善，惡化了稅收執(zhí)法環(huán)境，也導(dǎo)致部分沒有主觀故意的稅務(wù)干部因為不能履行或者不能正確履行職責(zé)而被追究刑事責(zé)任，給國家、單位、家庭、個人造成了不必要的損失。

3、稅收執(zhí)法能力有待提高。執(zhí)法人員自身業(yè)務(wù)能力的高低和執(zhí)法難易程度是影響稅收執(zhí)法水平的兩個重要因素。目前，稅務(wù)人員的水平參差不齊，人才結(jié)構(gòu)不盡合理，綜合性管理人才和高級專業(yè)人才尤其欠缺。既精通稅收業(yè)務(wù)，又了解財會、計算機和法律知識的專業(yè)型人才匱乏。相當一部分人雖然具備較高學(xué)歷，但實際技能較欠缺，隊伍學(xué)歷構(gòu)成比較復(fù)雜，真正具有全日制高等學(xué)歷的人員比例偏低。以某市地方稅務(wù)局2004年的情況為例：該市地稅系統(tǒng)截至2004年底，中專學(xué)歷占14.15%；大專學(xué)歷占55.98%；本科學(xué)歷占20.44%；碩士研究生以上學(xué)歷占1.92%。 繼續(xù)再教育也與外界變化的節(jié)奏脫節(jié)，稅務(wù)人員的知識更新不及時，能力得不到及時提高，原有的知識迅速老化，執(zhí)法能力逐漸減弱。

三、提高執(zhí)法者素質(zhì)的政策建議

發(fā)生稅收執(zhí)法風(fēng)險的主要根源均可歸結(jié)到“腐敗、瀆職、失職、不作為、亂作為”?！敖忖忂€須系鈴人”，防控稅收執(zhí)法風(fēng)險，素質(zhì)是基礎(chǔ)。大力加強隊伍建設(shè)，不斷提高執(zhí)法水平，建立一支政治合格、紀律嚴明、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)過硬的執(zhí)法隊伍，是有效防范稅收執(zhí)法風(fēng)險的根本。

1、加強思想政治工作，樹立正確的執(zhí)法理念。要使稅務(wù)干部樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，解決好人該怎么做、法該怎么執(zhí)、權(quán)該怎么用的問題，加強自律，增強拒腐防變意識，筑牢預(yù)防職務(wù)犯罪的思想防線。教育大家算好“四筆賬”，過好“三道關(guān)”，摒棄“三種錯誤觀念”。算好四筆賬：政治賬、人身賬、經(jīng)濟賬、家庭賬。過好三道關(guān)：人情關(guān)、權(quán)力關(guān)、金錢關(guān)。摒棄三種錯誤觀念：第一是摒棄經(jīng)驗主義、僥幸心理、攀比思想、麻痹思想；第二是摒棄“只要沒有經(jīng)濟問題就不會構(gòu)成犯罪”的思想；第三是摒棄“有領(lǐng)導(dǎo)指示就不怕”的思想。

2、完善風(fēng)險控制機制，增強執(zhí)法風(fēng)險意識。從思想上重視執(zhí)法風(fēng)險，在日常工作中始終繃緊風(fēng)險這根弦，嚴格按照法律規(guī)定的程序和內(nèi)容執(zhí)法，重程序、重證據(jù)，規(guī)避可能的風(fēng)險。一是稅務(wù)機關(guān)在制定規(guī)范性文件的時候要注意文件的合法性，避免與相關(guān)法律、法規(guī)發(fā)生沖突。二是稅務(wù)機關(guān)在制定內(nèi)部規(guī)章制度的時候，不能拍腦瓜、想當然，應(yīng)當經(jīng)過認真的研究、充分的論證，切實注意對稅務(wù)干部的法律保護。三是稅務(wù)人員要盡力做好本職工作，避免因自身工作失誤而產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險。四是稅務(wù)人員要嚴格遵守各項法律、法規(guī)，避免因違法行政而產(chǎn)生風(fēng)險。此外，可以通過案例教育、以案說法教育稅務(wù)干部牢固樹立法制意識，通過發(fā)動稅務(wù)干部查找稅收執(zhí)法“風(fēng)險點”活動強化風(fēng)險意識，教育稅務(wù)干部正確對待和行使法律賦予的權(quán)利，依法行政，依法辦事，嚴謹執(zhí)法，克服執(zhí)法行為中的僥幸和麻痹心理，做到警鐘長鳴，防微杜漸，使自己的執(zhí)法行為不偏離法律的軌跡運行。

3、強化教育培訓(xùn)，提高稅收執(zhí)法能力。稅務(wù)部門是政策業(yè)務(wù)很強的部門。因此，一定要把稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)放在重要位置。要促進干部學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)、鉆研業(yè)務(wù)、提高工作水平。定期舉行嚴格的執(zhí)法資格考試，把好執(zhí)法資格關(guān)。采取以訓(xùn)代學(xué)、以考促學(xué)等有效方法，鼓勵干部報考注冊稅務(wù)師、注冊會計師和律師，鼓勵干部報考職稱水平考試， 將擁有這“兩師”資格的干部放在征管一線，引導(dǎo)干部鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)工作水平。

4、加強制度建設(shè)，規(guī)范稅收執(zhí)法行為。有效防范廉政風(fēng)險，實現(xiàn)稅收執(zhí)法過程的廉政監(jiān)督。必須制定嚴密、科學(xué)、詳細的管理制度，完善各工作崗位的工作職責(zé)，明確工作制度和紀律要求，同時優(yōu)化相應(yīng)的監(jiān)督管理辦法，用制度管理人、約束人；對執(zhí)法過程的廉政監(jiān)督要努力實現(xiàn)由滯后監(jiān)督向超前監(jiān)督轉(zhuǎn)變。針對稅務(wù)管理、納稅評估、稅務(wù)檢查等執(zhí)法過程，制定監(jiān)督措施完善廉政監(jiān)督，使稅收執(zhí)法權(quán)的運行全過程都有據(jù)可查，使執(zhí)法過程的廉政監(jiān)督向更深層次延伸，確保權(quán)力運行到哪里，對權(quán)力的監(jiān)督制約就延伸到哪里，從而達到降低廉政風(fēng)險的目的。

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第9篇：稅收征管風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險　控制體系　管理

隨著稅務(wù)部門征管稽查行為逐步規(guī)范化和法制化，以及報稅系統(tǒng)信息化的發(fā)展，企業(yè)投機行為帶來的潛在風(fēng)險越來越大。企業(yè)解決稅務(wù)風(fēng)險的最好辦法，就是制定一個好的稅務(wù)策略，建立一套嚴格的內(nèi)控體系，把企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制在可接受的范圍之內(nèi)。

一、稅務(wù)風(fēng)險的定義及管理目標

(一)定義

稅務(wù)風(fēng)險就是企業(yè)在涉稅活動中面臨的一種不確定性。風(fēng)險和收益是成正比的，企業(yè)追求利潤最大化，勢必要求降低稅收，因而稅務(wù)風(fēng)險的存在，具有客觀的必然性。稅務(wù)風(fēng)險具有稅收上的不確定性。在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中，企業(yè)面臨著各種各樣的決策，每一項決策都要考慮效益和成本的關(guān)系，不可避免的會涉及稅務(wù)問題。不同的決策引起不同的稅收負擔(dān)，即使相同的決策也會由于納稅人的主觀原因和外部環(huán)境的客觀原因不同而稅負各異。

(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標

從企業(yè)角度考慮，稅務(wù)風(fēng)險管理的目標是企業(yè)通過稅務(wù)風(fēng)險管理體系識別、評估和防控稅務(wù)風(fēng)險，以保證企業(yè)經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動及相關(guān)業(yè)務(wù)處理符合稅法規(guī)定，降低企業(yè)涉稅成本。企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。具體說，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的主要目標包括：稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定，對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)會計制度或準則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準備和報備等涉稅事項，符合稅法規(guī)定。目標重點突出了稅務(wù)行為的“合法性”，即涉稅事宜均符合法律規(guī)定。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理構(gòu)成要素

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，主要包括八個相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素：

(一)內(nèi)部稅務(wù)環(huán)境。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)確定關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險的概念，并確定稅務(wù)風(fēng)險容量；內(nèi)部稅務(wù)環(huán)境為主體中的領(lǐng)導(dǎo)及員工對待風(fēng)險的態(tài)度；領(lǐng)導(dǎo)重視，稅務(wù)會計堅實的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)及相關(guān)人員的配合和正確認識，為稅務(wù)風(fēng)險管理打好了基礎(chǔ)。

(二)稅務(wù)目標設(shè)定。設(shè)定稅務(wù)工作目標，工作人員在努力達成目標的過程中，就能識別影響它們的潛在風(fēng)險事項。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理確保管理當局采取恰當?shù)某绦蛟O(shè)定目標，確保所選定的稅務(wù)目標支持和切合該稅務(wù)主體的使命，并且與它的稅務(wù)風(fēng)險容量相一致。

(三)稅務(wù)風(fēng)險事項識別。稅務(wù)事項識別涉及到從影響稅務(wù)目標事先的內(nèi)部和外部原因中識別潛在的稅務(wù)事項。它包括區(qū)分代表風(fēng)險的稅務(wù)事項和代表機會的稅務(wù)事項，以及可能二者兼有的事項，機會被反饋到管理當局的戰(zhàn)略或目標制定過程中。

(四)稅務(wù)風(fēng)險評估。要對識別的稅務(wù)風(fēng)險進行分析，以便形成如何對他們進行管理的依據(jù)。稅務(wù)風(fēng)險與可能被影響的目標相關(guān)聯(lián)。即要對固有稅務(wù)風(fēng)險進行評估，也要對變化的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，評估要考慮到稅務(wù)風(fēng)險的可能性和影響。

(五)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對。員工識別和評價可能的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，包括回避風(fēng)險、承擔(dān)風(fēng)險、降低風(fēng)險和分擔(dān)風(fēng)險。稅務(wù)管理當局選擇一系列措施，使稅務(wù)風(fēng)險與主體的風(fēng)險容限和風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。

(六)稅務(wù)風(fēng)險控制。制訂和實施政策和程序，以幫助確保管理當局所選擇的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施得以有效實施。

(七)稅務(wù)相關(guān)信息與溝通。收集稅務(wù)相關(guān)的信息，以確保員工履行其職責(zé)的方式和時機能及時識別、獲取相關(guān)信心并保持有效溝通。稅務(wù)人員需要借助相關(guān)信息來識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，使稅務(wù)人員充分了解自己的職責(zé)和相互聯(lián)系，并有序開展工作。

(八)稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控。對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理進行全面監(jiān)控，必要時對稅務(wù)風(fēng)險管理程序加以修改和改進。通過這種方式，能夠動態(tài)反應(yīng)企業(yè)稅務(wù)情況，并根據(jù)外界和內(nèi)部條件的要求而變化。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的影響因素

(一)內(nèi)部影響因素

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素包括：企業(yè)經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務(wù)規(guī)劃以及對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度。組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程，稅務(wù)風(fēng)險管理機制的設(shè)計和執(zhí)行；稅務(wù)管理部門設(shè)置和人員配備；部門之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機制；稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對管理層的業(yè)績考核指標。企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況；信息和溝通情況。監(jiān)督機制的有效性。其他內(nèi)部風(fēng)險因素。分析企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險因素，有利于企業(yè)從高層態(tài)度、員工素質(zhì)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)投入與應(yīng)用、經(jīng)營成果，財務(wù)狀況、內(nèi)部制度等微觀方面，識別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。重點可歸納為以下幾個方面：

一是企業(yè)經(jīng)營管理者的依法納稅意識。部分企業(yè)的經(jīng)營管理者依法納稅意識不是很強，不注重稅務(wù)人才的培養(yǎng)和職務(wù)設(shè)置，企圖通過不合法行為來達到減少企業(yè)稅負的目的。隨著我國稅收征收征管體系的健全，稅收征管力度的加大，企業(yè)稅務(wù)不合法行為一旦被發(fā)現(xiàn)，將可能面臨行政處罰和刑事處罰，后果嚴重。為此，企業(yè)及其經(jīng)營管理者有必要樹立涉稅風(fēng)險防范意識，加深對企業(yè)涉稅風(fēng)險了解，加大對稅務(wù)風(fēng)險的防范。

二是企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)水平。一些企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險直接來自稅務(wù)人員對會計法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)和國家政策的不熟悉，企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)水平直接影響企業(yè)涉稅風(fēng)險，嚴重得還可能在主觀沒有違法意圖的情況下，做出事實違法的稅務(wù)行為，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

三是企業(yè)經(jīng)營管理體制的影響。完善的企業(yè)經(jīng)營管理體制和內(nèi)部控制制度是企業(yè)涉稅風(fēng)險防范的基礎(chǔ)。企業(yè)如果缺乏有效地經(jīng)營管理體制，就很難從源頭上控制和防范涉稅風(fēng)險。因而企業(yè)應(yīng)該建立健全企業(yè)財會制度，內(nèi)部審計制度、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度等，從組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程上做好稅務(wù)風(fēng)險管理機制的設(shè)計和執(zhí)行，還要重視稅務(wù)管理部門的作用，設(shè)置并配備相關(guān)人員，使部門之間的權(quán)責(zé)劃分要相互制衡。

(二)外部影響因素

企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素包括：經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)政策；市場競爭和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級或股東的越權(quán)或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災(zāi)害性因素；其他外部風(fēng)險因素。我國目前的影響因素主要包括以下幾個方面：

一是稅收政策法規(guī)。在金融危機的影響下，為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，稅收政策變化頻繁。再加上我國納稅人與稅務(wù)機關(guān)的交流不夠，信息不對稱，造成對稅務(wù)法規(guī)的錯誤理解，因此納稅人需要及時準確掌握稅收政策法規(guī)的變動，如果企業(yè)不及時了解這些變動，調(diào)整自己的涉稅行為，極有可能使自己的本來合法的納稅行為變?yōu)椴缓戏ǎ哟笃髽I(yè)涉稅風(fēng)險。

二是行政執(zhí)法。我國稅務(wù)執(zhí)法主體多元化，稅務(wù)行政管理權(quán)存在著重疊，這也加大了企業(yè)的涉稅風(fēng)險。另外，稅收法律法規(guī)由行政機關(guān)制定并監(jiān)督實施和解釋，納稅人即使有較為充分的理由，稅務(wù)機關(guān)也可以加以否定，大大地增加了企業(yè)的涉稅風(fēng)險。