審計單位總結(jié)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的審計單位總結(jié)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：審計單位總結(jié)范文

一、審計現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理的內(nèi)容

（一）審計現(xiàn)場人員管理

審計現(xiàn)場人員管理的內(nèi)容主要包括人員分工和落實審計責(zé)任。首先，要明確審計組成員的工作分工，審計組組長把審計事項進(jìn)行合理的分解組合，充分考慮每個成員的特長，分配其適當(dāng)?shù)膶徲嬋蝿?wù)。其次，落實項目審計責(zé)任制，明確項目組長和各級審計人員的工作職責(zé)，根據(jù)逐級管理的原則，層層落實到每一個人。

（二）審計現(xiàn)場資料管理

審計現(xiàn)場的資料大致可以分為兩類：一類是被審計單位提供的審計資料，包括賬簿、憑證、報表等財務(wù)核算資料等；另一類是審計組對審計現(xiàn)場全過程的各種工作進(jìn)行記錄的資料，如審計工作底稿、審計證據(jù)、審計日記、各種會議記錄等。應(yīng)建立審計資料交接制度，指定專人負(fù)責(zé)審計現(xiàn)場資料的接受和移交工作，資料的交接要有書面記錄，以便分清責(zé)任，防止出現(xiàn)丟失毀損等問題。

（三）審計現(xiàn)場質(zhì)量管理

審計現(xiàn)場應(yīng)建立以審計組長為責(zé)任人的審計現(xiàn)場質(zhì)量控制體系，由審計組長負(fù)責(zé)對現(xiàn)場質(zhì)量控制體系的落實加以監(jiān)督，確保審計現(xiàn)場質(zhì)量控制體系有效運(yùn)行。審計現(xiàn)場質(zhì)量控制體系主要應(yīng)抓好審計證據(jù)、審計日記和審計底稿等三個重要環(huán)節(jié)，審計組長或主審應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)和底稿進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見。

（四）審計現(xiàn)場溝通管理

審計現(xiàn)場的溝通協(xié)調(diào)不局限于審計組內(nèi)部成員之間，還包括審計組與被審計單位之間的溝通。因此，審計組長應(yīng)定期召集審計人員匯報情況，提出下一步待審查的重點(diǎn)以及需要相關(guān)人員配合提供的數(shù)據(jù)和情況，使成員個體的審計信息能夠及時傳達(dá)給整個審計組。另一方面，與被審計單位也要建立良好的協(xié)作關(guān)系，規(guī)范與被審計單位溝通的原則、內(nèi)容、方式方法和程序等。

（五）審計現(xiàn)場進(jìn)度管理

在現(xiàn)場審計中，審計組長要統(tǒng)籌安排各審計事項的具體進(jìn)度表，并對可能追加的程序留出必要的時間，以使現(xiàn)場審計在整體上服從項目的總體安排。審計小組應(yīng)當(dāng)定期召開審計分析會，匯報審計工作進(jìn)展情況，為了及時掌握單個審計人員的工作進(jìn)展情況，審計署創(chuàng)制的審計日記制度是一種有效的監(jiān)督辦法。

（六）審計信息技術(shù)管理

《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》（簡稱AO ）和《審計管理系統(tǒng)》（簡稱OA）是金審工程的重要成果，AO/OA的應(yīng)用可以大大提高審計工作效率。在審計現(xiàn)場管理過程中，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)AO/OA的交互應(yīng)用，及時將審計證據(jù)、審計底稿、審計日記、周例會等資料通過AO/OA交互系統(tǒng)報送到審計機(jī)關(guān)，實現(xiàn)審計現(xiàn)場和審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的及時有效交流，使審計風(fēng)險得以控制，審計質(zhì)量得以提高。

（七）審計現(xiàn)場總結(jié)評估

每一個審計項目結(jié)束，審計組長要及時組織全體審計組成員召開審計組現(xiàn)場總結(jié)會，對審計實施過程和審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和講評。審計組現(xiàn)場總結(jié)會的主要內(nèi)容包括方案執(zhí)行、審計質(zhì)量、審計成果、計算機(jī)應(yīng)用等。通過審計現(xiàn)場總結(jié)會，審計組應(yīng)分析在審計現(xiàn)場實施中取得的成績及存在的不足，總結(jié)經(jīng)驗，查找問題，研究制定整改措施。審計組現(xiàn)場總結(jié)會應(yīng)有書面會議記錄，并形成書面總結(jié)。

（八）審計現(xiàn)場例外情況管理

無論多么充分詳細(xì)的審前調(diào)查和審計方案，審計現(xiàn)場實施中仍然會有未能預(yù)見的情況發(fā)生。當(dāng)這些例外情況和突發(fā)事件發(fā)生時，首先需要判斷它的嚴(yán)重程度，如果其嚴(yán)重程度不足以影響審計目標(biāo)和整體推進(jìn)，那么可以通過擴(kuò)大審計范圍、追加必要的程序等方式解決；如果其嚴(yán)重程度已使審計目標(biāo)無法實現(xiàn)，則需要確定現(xiàn)場審計是終止還是繼續(xù)，若是繼續(xù)，審計實施方案如何調(diào)整。

（九）審計日記管理

審計日記不僅是審計組組長檢查審計方案執(zhí)行情況，控制審計質(zhì)量的重要依據(jù)和手段，而且是審計機(jī)關(guān)考核審計人員工作業(yè)績，落實審計質(zhì)量責(zé)任制的重要途徑。在實際工作中，所有參審人員應(yīng)及時規(guī)范地編寫審計日記，以便于審計組后期統(tǒng)一整理歸檔。

二、加強(qiáng)審計現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理的對策

（一）強(qiáng)化審計現(xiàn)場管理意識

審計人員是審計工作的具體執(zhí)行者和操作者，自始至終都主導(dǎo)著整個審計過程，審計人員的思想觀念、思維方式極大地影響著審計現(xiàn)場管理的過程。因此，要加強(qiáng)審計現(xiàn)場管理水平，落實審計現(xiàn)場管理的規(guī)章制度，審計人員首先要強(qiáng)化審計現(xiàn)場管理的科學(xué)意識。要加大宣傳和教育的力度，使各級審計人員充分認(rèn)識到審計現(xiàn)場管理對實現(xiàn)審計目標(biāo)、保證審計質(zhì)量、提高審計效率、控制審計風(fēng)險的重要意義。

（二）完善審計現(xiàn)場管理制度

審計現(xiàn)場管理的重點(diǎn)在于審計業(yè)務(wù)操作規(guī)范化，實現(xiàn)這個目的的前提是不斷健全和落實各項審計現(xiàn)場管理制度和規(guī)范。建立和完善審計現(xiàn)場管理制度和規(guī)范，需要從兩方面入手：一是將已有的審計規(guī)章制度準(zhǔn)則進(jìn)行歸納整理，形成系統(tǒng)、明確的審計現(xiàn)場管理準(zhǔn)則；二是將審計實踐過程中積累的行之有效的經(jīng)驗進(jìn)行加工提煉，提升為審計現(xiàn)場行為規(guī)范。審計現(xiàn)場管理制度和規(guī)范應(yīng)該涵蓋審計業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，具體包括人員管理、溝通交流、進(jìn)度管理、例外情況管理、審計現(xiàn)場質(zhì)量管理等各項內(nèi)容，需要從制度、考評、操作等關(guān)鍵環(huán)節(jié)去研究和加強(qiáng)。

（三）建立審計現(xiàn)場考評和獎懲機(jī)制

首先，制定審計現(xiàn)場目標(biāo)考核辦法，對審計組現(xiàn)場管理情況、職責(zé)履行情況、工作目標(biāo)完成情況按完成程度實行計分考核，并列入審計組所在部門和審計人員的年度工作目標(biāo)考評內(nèi)容。其次，利用審計現(xiàn)場管理考核評價結(jié)果，建立獎懲機(jī)制，對審計項目現(xiàn)場管理表現(xiàn)突出的審計組組長或主審，給予一定的精神獎勵和物質(zhì)鼓勵，并且在職務(wù)晉升、工作交流和有關(guān)待遇方面給予適當(dāng)傾斜，同時對于審計現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理不力的審計組和個人應(yīng)該追究責(zé)任，采取懲罰措施如告誡、批評、通報、取消組長資格等，通過獎優(yōu)罰劣來提高質(zhì)量意識和強(qiáng)化責(zé)任心。

（四）重視審計質(zhì)量事先控制

第2篇：審計單位總結(jié)范文

新修訂的制度主要有《審計組組長管理辦法》、《審前學(xué)習(xí)教育辦法》、《審計實施方案編制辦法》、《審計組現(xiàn)場協(xié)調(diào)和例會辦法》、《審計組現(xiàn)場總結(jié)會及審計組成員成果登記辦法》、《審計項目計劃進(jìn)度及考核辦法》等。制度強(qiáng)調(diào)了以下幾個方面：

一是要發(fā)揮好審計組組長和主審的作用。國家審計準(zhǔn)則規(guī)定審計組長對審計質(zhì)量負(fù)總責(zé)。要堅持審計組長任職資格制度，防止輪流“坐莊”的現(xiàn)象發(fā)生。要明確審計組組長（主審）的職責(zé)和責(zé)任，加強(qiáng)對審計組長的考核與管理，對優(yōu)秀審計組長要進(jìn)行物質(zhì)和精神獎勵。

二是要認(rèn)真編制審計實施方案。積極開展調(diào)查了解，掌握被審計單位基本情況。一般項目的審計實施方案要經(jīng)過業(yè)務(wù)部門討論，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人審定；重要項目的審計實施方案要報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或局長審定；提高實施方案的針對性、操作性，進(jìn)一步規(guī)范審計實施方案編制，提高編制質(zhì)量；要重視方案的調(diào)整，確保審計實施方案指導(dǎo)審計實施過程。

三是要重視審計前學(xué)習(xí)培訓(xùn)。組織審計組成員對被審計單位基本情況、相關(guān)法律法規(guī)、實施方案進(jìn)行學(xué)習(xí)，通過審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)要熟悉被審計單位和行業(yè)的基本情況，掌握相關(guān)的法律法規(guī)、財務(wù)會計制度；掌握審計實施方案的內(nèi)容和要求，明確審計分工、審計目標(biāo)、審計重點(diǎn)和審計方法步驟；了解掌握審計對象所屬行業(yè)、領(lǐng)域的專業(yè)知識，相關(guān)財政、金融知識和基本理論知識。

四是要推行審計組現(xiàn)場協(xié)調(diào)和例會制度。審計組組長要切實負(fù)責(zé)，加強(qiáng)審計組現(xiàn)場協(xié)調(diào)，審計現(xiàn)場協(xié)調(diào)的主要內(nèi)容包括：了解審計組成員的工作情況；協(xié)調(diào)審計組成員之間的工作，指導(dǎo)調(diào)整、安排解決日常業(yè)務(wù)問題，避免發(fā)生重復(fù)檢查和漏查的問題；糾正審計查證事項發(fā)生的偏差；協(xié)調(diào)與被審計單位、其他相關(guān)部門和單位的事項。審計組現(xiàn)場例會每周至少召開一次，主要內(nèi)容包括：溝通審計情況；完善審計方案；在分析審計情況和完善審計實施方案的基礎(chǔ)上，研究安排下周審計任務(wù)。

五是要實行審計組現(xiàn)場總結(jié)會及審計組成員成果登記制度。審計組現(xiàn)場總結(jié)會的主要內(nèi)容包括：審計方案執(zhí)行情況，審計質(zhì)量情況，審計成果情況，審計查出的主要問題，計算機(jī)應(yīng)用情況，審計紀(jì)律執(zhí)行情況，今后改進(jìn)的措施和努力方向。審計組成員個人要填報《審計組成員成果登記表》、《審計成員執(zhí)行廉政紀(jì)律情況登記表》，在現(xiàn)場總結(jié)時對審計發(fā)現(xiàn)問題、撰寫信息情況及執(zhí)行廉政紀(jì)律情況進(jìn)行登記，并歸入審計檔案。

第3篇：審計單位總結(jié)范文

外資運(yùn)用審計人員在進(jìn)行專項資金審計時，感覺到專項資金的審計與國外貸援款項目審計存在較大差異，主要是國外貸援款項目審計有專門的專業(yè)審計指南，有一整套規(guī)范系統(tǒng)的審計底稿格式，而專項資金審計沒有專業(yè)審計指南，也缺乏規(guī)范系統(tǒng)的審計底稿格式，審計人員只能根據(jù)方案要求自行開展審計，有一定隨意性，除了通用的審計底稿外，沒有其他統(tǒng)一的系統(tǒng)的審計底稿來指導(dǎo)具體審計程序、記錄審計過程，和匯總審定事項。特別是第一次接觸專項資金審計的外聘人員，對于專項資金審計缺乏全面和統(tǒng)一的認(rèn)識，具體的審計過程中隨意性較大，容易出現(xiàn)工作疏漏，或抓不對重點(diǎn)，浪費(fèi)了寶貴的現(xiàn)場審計時間。而且專項資金的審計安排極為緊湊，一個項目接著一個項目，一個項目的現(xiàn)場審計出現(xiàn)疏漏，往往難以及時彌補(bǔ)。同時，對于專項資金的被審計單位，包括專項資金的主管部門和項目單位，對于審計的具體要求，需要準(zhǔn)備的資料，現(xiàn)場審計的流程安排也缺乏清晰確切的認(rèn)識。

因此，外資運(yùn)營審計人員嘗試將國外貸援款項目審計的規(guī)范流程的工作方式運(yùn)用到專項資金審計上，以規(guī)范專項資金審計，讓專項資金審計就像國外貸援款項目審計一樣，實現(xiàn)一種規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)模式的審計――讓沒有接觸過專項資金審計的審計人員，按照審計方案的要求，較為全面規(guī)范地完成審計工作，在一般要求的職業(yè)判斷和職業(yè)敏感下，足以發(fā)現(xiàn)其中存在的重大問題。

國外貸援款項目審計的規(guī)范流程體現(xiàn)在：①審計過程的規(guī)范化；②審計事項表格化；③詳細(xì)的審計事項審計指引；④系統(tǒng)化審計底稿；⑤“實務(wù)總結(jié)改進(jìn)實務(wù)”的不斷提高的工作循環(huán)。五個方面，專項資金審計的規(guī)范化嘗試也是致力于構(gòu)建這一整套規(guī)范流程。

一、審計過程的規(guī)范化

《世界銀行亞洲開發(fā)銀行貸款項目審計指南》一書的架構(gòu)就按照審計項目開展的順序，主要分為“審計準(zhǔn)備”、“內(nèi)部控制測試”、“實質(zhì)性程序”、“財務(wù)報表審計”和“審計報告”幾章。

鑒于專項資金審計的報告階段與一般審計沒有太大區(qū)別，過程的規(guī)范主要針對審前準(zhǔn)備和現(xiàn)場審計，其中審前準(zhǔn)備分為準(zhǔn)備工作和需提供的審計資料兩個部分，現(xiàn)場審計又分為現(xiàn)場審計工作開展標(biāo)準(zhǔn)化流程，基礎(chǔ)、財務(wù)、績效三大部分具體審計流程，現(xiàn)場查看流程和口頭交換意見流程。對每個審計過程需要進(jìn)行的工作，相關(guān)的資料，流程，要點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范。

如：

現(xiàn)場審計工作開展標(biāo)準(zhǔn)化流程（按一天一個單位）

內(nèi)容：一、項目總聯(lián)系人（科技局）簡單開場白

二、審計組長介紹情況

……

二、審計事項表格化

根據(jù)審計方案的要求，將所有的審計事項按不同單位設(shè)計了調(diào)查表格（少部分不適宜采用表格形式的采用查詢函）。通過審定相關(guān)表格，完成對審計事項的審定。

本次專項資金審計出具審計通知書，編制審計方案后，根據(jù)審計方案的審計事項，設(shè)計了一整套調(diào)查表格，以函的形式發(fā)至專項資金的主管部門，要求主管部門及相關(guān)部門，以及項目單位填報。按填報單位分為科技廳、項目單位、地市財政部門和地市科技部門四套表格，其中項目單位的調(diào)查表格共15個。

如針對方案審計事項“（一）對市科技局的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目申報、管理情況的審計?！痹O(shè)計了《地方科技部門專項資金業(yè)務(wù)情況表》和《主管部門對廣東戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金項目檢查情況表》兩張調(diào)查表。

三、詳細(xì)的審計事項審計指引

參考國外貸援款項目的程序表，將每一個審計事項的審計步驟細(xì)化明確成為一個個確定的審計程序，最低限度地減少審計的隨意性。如《財務(wù)審計程序表》。

或部分不適用使用程序表的具體審計程序單獨(dú)編制標(biāo)準(zhǔn)化流程，如：

現(xiàn)場查看的標(biāo)準(zhǔn)化流程

時間：一般在對書面材料進(jìn)行初步的審核，掌握項目形象進(jìn)度，設(shè)備固定資產(chǎn)開支后擇機(jī)進(jìn)行（一般利用等待補(bǔ)充資料的時間）。

溝通：需要提前通知。

準(zhǔn)備：一、合同

二、盤點(diǎn)表

……

現(xiàn)場查看：

結(jié)論：

相應(yīng)底稿：

四、系統(tǒng)化的審計底稿

除了審計準(zhǔn)則要求編制的審計底稿外，外資運(yùn)用審計處的專項資金審計，參考國外貸援款審計的底稿體系“審計事項底稿程序表明細(xì)表檢查表審定表”，根據(jù)專項資金審計現(xiàn)場審計時間短（一般一個項目單位只有一天現(xiàn)場審計時間），存在大量非財務(wù)審計事項的特點(diǎn)，針對每個審計事項對審計底稿進(jìn)行了簡化，資金的審計基本保留了“審計事項底稿程序表明細(xì)表檢查表審定表”的底稿，其他審計事項大多取消明細(xì)表和檢查表，僅保留“審計事項底稿程序表審定表”。

五、實務(wù)總結(jié)改進(jìn)實務(wù)

將國外貸援款項目審計的規(guī)范流程的工作方式運(yùn)用到專項資金審計上的嘗試是一個漸進(jìn)的過程，外資運(yùn)用審計處在多年前的專項資金審計中就第一次嘗試了調(diào)查表格，在之后的專項資金審計中，在第一次的調(diào)查表格的基礎(chǔ)上，參考了兄弟處室的調(diào)查表格，結(jié)合專項資金的自身特點(diǎn)，以及審計方案的具體要求，基本實現(xiàn)了所有審計事項的表格化。

在審計的過程中，針對審計的發(fā)現(xiàn)帶普遍性的問題，而隨審計通知書所附的準(zhǔn)備資料清單要求不夠詳細(xì)或沒有要求到的資料，結(jié)合所有審計事項的審定和取證要求，另行出具了準(zhǔn)備資料清單，大大提高了現(xiàn)場審計的效率。

第4篇：審計單位總結(jié)范文

關(guān)鍵詞 預(yù)算審計 質(zhì)量管理 審計方法

一、預(yù)算管理審計的內(nèi)涵及實施概況

預(yù)算審計是內(nèi)部審計部門以收入預(yù)算、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整及資產(chǎn)預(yù)算等方面內(nèi)容為對象的審計工作，是確保組織預(yù)算管理能充分而適當(dāng)?shù)赝苿咏M織各級目標(biāo)順利實現(xiàn)的關(guān)鍵保證?；陬A(yù)算在財務(wù)工作中的重要性，國家機(jī)關(guān)及大多數(shù)企業(yè)組織比較重視預(yù)算審計質(zhì)量管理，普遍啟動實施預(yù)算審計項目，而且逐漸提升這方面的審計項目在審計部門年度計劃中的比重越來越大。

在各種單位組織推進(jìn)預(yù)算審計的實踐，用涌現(xiàn)出了很多質(zhì)量問題。一是審計理念和手段滯后，在審計溝通和調(diào)研方面發(fā)現(xiàn)的問題偏少，信息系統(tǒng)審計方法的開發(fā)和應(yīng)用力度在整體上也落后于組織信息系統(tǒng)建設(shè)步伐；二是過往審計經(jīng)驗的羈絆，主要是在傳統(tǒng)審計工作中習(xí)慣方塊分割就事論事，缺乏系統(tǒng)性，盲人摸象一般地過往經(jīng)驗影響了審計工作的充分開展；三是期待和逆反心態(tài)形成的困境日益嚴(yán)重，隨著預(yù)算管理的普及和實施，國家、民眾及各企業(yè)組織各管理層越來越重視預(yù)算審計，對此寄予的期待越來越大，而被審計單位越來越不想暴露問題進(jìn)而設(shè)置審計工作的障礙，引發(fā)嚴(yán)重的審計風(fēng)險。

二、預(yù)算審計質(zhì)量管理的方法分析

各機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位及企業(yè)組織在逐步擴(kuò)大推進(jìn)實施預(yù)算審計項目的過程中，審計部門同步出具了系列質(zhì)量控制辦法，其中在預(yù)算執(zhí)行審計中的質(zhì)量控制舉措最為典型和繁多，主要表現(xiàn)在如下七點(diǎn)：

一是明晰厘定各崗位職責(zé)。在單個預(yù)算執(zhí)行審計項目開展以前，專門召開溝通會議或形成相關(guān)制度文本，對審計組長、小組長、主審及各個組員的具體職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)說明，以避免因職責(zé)不清而產(chǎn)生審計空白區(qū)域或出現(xiàn)審計重復(fù)現(xiàn)象。

二是與被審計單位形成良好關(guān)系?，F(xiàn)在開展現(xiàn)場審計工作前，應(yīng)該和被審計單位進(jìn)行事先溝通；在現(xiàn)場審計工作開展過程中，注意采取相關(guān)策略爭取被審計單位在線索、基礎(chǔ)信息及專業(yè)智力等的支持。在現(xiàn)場審計結(jié)束前，審計組長及相關(guān)人員應(yīng)該主動與被審計單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)、生產(chǎn)、營銷等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員及時交流，交換討論審計意見，為提升審計報告的質(zhì)量和水平打基礎(chǔ)。

三是形成現(xiàn)場審計總結(jié)機(jī)制。在特定審計項目的現(xiàn)場審計終結(jié)之際，審計項目組成員應(yīng)該根據(jù)組長的安排在特定時段內(nèi)以座談會、討論會等靈活方式集中總結(jié)現(xiàn)場審計工作，組長、小組長、主審及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人員盡可能地形成總結(jié)性文本?，F(xiàn)場審計總結(jié)的內(nèi)容重點(diǎn)包括審計項目開展的各個環(huán)節(jié)的自我檢查及經(jīng)驗和不足之處。

四是厲行三級復(fù)核審計底稿制度?，F(xiàn)場審計環(huán)節(jié)過后，及時、嚴(yán)格地對現(xiàn)場形成的審計工作底稿或工作記錄等文本進(jìn)行三級復(fù)核，主要檢查審計證據(jù)的合規(guī)性、相關(guān)性、客觀性和充分性，避免現(xiàn)場審計出具及應(yīng)用的基礎(chǔ)信息出現(xiàn)風(fēng)險因素，也避免初步審計結(jié)果形成失誤。

五是形成定期碰頭的良好習(xí)慣。鑒于預(yù)算審計項目需要的時間普遍較長，審計項目組根據(jù)具體審計項目的特殊情況定期安排有特定成員參加的碰頭會，便于審計組長或?qū)徲嬓〗M長及時了解審計項目進(jìn)行情況并向?qū)徲嫴块T或?qū)徲嬑瘑T會定期通報，也便于審計團(tuán)隊帶頭人根據(jù)具體情況靈活調(diào)整工作重點(diǎn)，動態(tài)保證審計質(zhì)量。

六是形成非定期報告重大事項的自覺和機(jī)制?；陬A(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行之間的落差和區(qū)別，在預(yù)算審計工作中往往會發(fā)現(xiàn)重大問題。對此，具體環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人員、審計項目負(fù)責(zé)人及國家審計機(jī)關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)或公司審計部門或?qū)徲嬑瘑T會之間應(yīng)該設(shè)置有效的溝通系統(tǒng)和方式，并形成相關(guān)制衡機(jī)制，以便重大事項信息能迅速及時地傳遞到各權(quán)責(zé)相關(guān)者手中，避免因信息溝通不暢而出現(xiàn)審計風(fēng)險。

七是形成嚴(yán)格審核審計報告內(nèi)控機(jī)制。對此，一要事先厘定相關(guān)制度，根據(jù)組織經(jīng)營情況及治理結(jié)構(gòu)確定重點(diǎn)審核內(nèi)容、審核人員職責(zé)及具體審核程序，確保審計報告的審核有章可依；二要在具體實務(wù)中將相關(guān)制度規(guī)定貫徹落實，在具體負(fù)責(zé)審核崗位人員的選聘方面確保具有充分的勝任能力，進(jìn)而確保審計報表審核工作的嚴(yán)格、嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)；另外，應(yīng)該配備相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制，對審核工作疏忽或者不力的情況進(jìn)行嚴(yán)厲問責(zé)。

三、完善預(yù)算管理審計質(zhì)量管理的可行維度

在其他客觀條件暫時無法改變的情況下，完善預(yù)算審計治理管理主要也應(yīng)該從人力資源及所負(fù)載的審計技能兩方面著手。

在人力資源方面，應(yīng)該從長遠(yuǎn)培育及暫時借用外智兩個方面著手。在長遠(yuǎn)培育方面，要根據(jù)對預(yù)算審計工作的未來預(yù)期，結(jié)合組織撥付給審計部門的資金預(yù)算情況，從招聘及后續(xù)教育兩方面著手，系統(tǒng)而有計劃地發(fā)展和培養(yǎng)審計隊伍；在借用外智方面，要根據(jù)內(nèi)部總體人力資源情況及外部環(huán)境狀況，整合內(nèi)部審計部門以外的組織內(nèi)部人員，適當(dāng)聘用外部專家，必要的時候可以進(jìn)行審計外包借助社會審計力量。

在審計技能方面，主要從覆蓋面、抽樣和跟蹤三個方面著手。在覆蓋方面，在具體審計實務(wù)中靈活結(jié)合“分級負(fù)責(zé)制”與“必審原則”，即在“分級負(fù)責(zé)制”的大框架下根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)及審計事項具體情況確定后者是否延伸審計，一般需要延伸審計的事項是重大決策、重要工程、預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大差異等情況；在抽樣方面，在風(fēng)險事件可能性及事項本身的重要性較低的情況下堅持采用便捷“判斷抽樣”的同時，對于重要事項或者關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)要投入必要的時間和精力，采用“統(tǒng)計抽樣法”，在將抽象風(fēng)險數(shù)據(jù)化的基礎(chǔ)上進(jìn)行有效管控。另外，鑒于預(yù)算管理本身的動態(tài)性質(zhì)，要強(qiáng)化推行實施預(yù)算動態(tài)審計，并輔之以專項審計、半年報審計等動態(tài)跟蹤方法，及時查找、確認(rèn)預(yù)算管理各環(huán)節(jié)存在的問題，分析其背后的原因，思考制定整改措施，全面提升預(yù)算審計質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙彩虹.國家審計如何構(gòu)建科學(xué)的質(zhì)量管理體系.財會月刊.2009（20）.

第5篇：審計單位總結(jié)范文

一、計算機(jī)審計技術(shù)

計算機(jī)審計技術(shù)，是指通過計算機(jī)完成一系列審計工作的計算，從大體上講，主要包括數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和驗證。計算機(jī)審計的目的分析數(shù)據(jù)和整理數(shù)據(jù)，最終獲得審計證據(jù)。審計的最重要步驟是數(shù)據(jù)分析，這個過程直接影響審計結(jié)構(gòu)。

在計算機(jī)審計中，數(shù)據(jù)的分析方式是審計工作中最重要的步驟，審計人員應(yīng)掌握數(shù)據(jù)的分析思路，并將自身的審計能力和水平發(fā)揮出來。從審計事業(yè)的角度來講，能夠給審計思路進(jìn)行正確和深入的總結(jié)是體現(xiàn)計算機(jī)審計整體發(fā)展水平的重要內(nèi)容。審計人員應(yīng)從設(shè)定計算和限定條件的過程中，創(chuàng)新審計思路，由此判斷審計單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性和合法性，然后做出合理的判斷。

二、基于數(shù)據(jù)挖掘的審計模式

隨著計算機(jī)審計理論的不斷發(fā)展和實踐的不斷完善，很多計算機(jī)審計模式被合理的融入到審計工作中，由于實際工作的需要和相關(guān)技術(shù)的發(fā)展，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)被嘗試性地引入了審計過程當(dāng)中。審計人員通過數(shù)據(jù)挖掘給審計工作的創(chuàng)新帶來了新的突破，現(xiàn)將數(shù)據(jù)挖掘計算的計算機(jī)審計模式歸納如下，如圖1所示。圖1：數(shù)據(jù)挖掘計算的計算機(jī)審計模式數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能提供高效的方法，讓審計人員在面對大量而復(fù)雜的審計數(shù)據(jù)時，擁有寬廣的思路。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在審計項目中主要有兩大作用：一是在海量的數(shù)據(jù)中尋找有用的知識作為審計線索；二是直接找到孤立點(diǎn)。

計算機(jī)審計模式因為數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用而有所完善，并解決了很多計算機(jī)審計模式中的缺點(diǎn)。我國正處于“問題導(dǎo)向型”政府審計的環(huán)境中，計算機(jī)審計的目的是發(fā)現(xiàn)一些異常數(shù)據(jù)明確被審計單位的業(yè)務(wù)活動是否具有合法性和合規(guī)性。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在計算機(jī)審計中，是為了找出一組異常和孤立的數(shù)據(jù)，由此獲取知識豐富現(xiàn)有的審計知識，并完善業(yè)務(wù)邏輯等方面。

(一)查詢式

在計算機(jī)審計模式中，最常被使用的是查詢式。這種方法主要是審計人員將采集到的被審計單位的數(shù)據(jù)，在整理后存入審計人員的數(shù)據(jù)庫，然后編寫成SQL語句，進(jìn)行靈活的查詢，由此更加有效的利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進(jìn)行查找和分析，并對記錄進(jìn)行累計、基數(shù)，綜合計算其最大值和最小值，連接不同的表格，運(yùn)用函數(shù)編寫公式，從而生成疑點(diǎn)再進(jìn)行核實。

這種審計模式的核心技術(shù)是掌握SQL語句，該方法的主要對象是關(guān)系數(shù)據(jù)庫的二維表。該方法對審計人員的SQL語句的掌握能力要求較高，如何審計情況比較復(fù)雜，那么SQL語句也會變得復(fù)雜，步驟也較多。這種方法的圖形數(shù)據(jù)很少，結(jié)果無法直觀的體現(xiàn)出來。例如在以此農(nóng)村信用社貸款的審計過程中，審計人員在將數(shù)據(jù)導(dǎo)入整理后，想在貸款數(shù)據(jù)表輸入對應(yīng)的查找條件，并對應(yīng)寫出轉(zhuǎn)換后的SQL語句。

(二)驗證式

這種審計模式需要審計人員先提出自己的假設(shè)，然后采用一定技術(shù)和方法進(jìn)行驗證和否定這個假設(shè)。這種假設(shè)到驗證的分析方法在日常生活中很常見，在審計工作中，應(yīng)充分分析這種審計模式的關(guān)鍵，并提出相關(guān)合理的假設(shè)，假設(shè)的提出與審計人員的職業(yè)判斷有一定關(guān)系。例如在某大型酒廠銷售的真實性審計中，酒廠標(biāo)準(zhǔn)的酒包裝是每盒1瓶，每箱6瓶盒，每件6盒，所以可以得出1件=1箱=6瓶=6盒。由此審計人員能夠得到假設(shè)，在酒廠進(jìn)行銷售期間，酒產(chǎn)品的數(shù)量和消耗的包裝物數(shù)據(jù)應(yīng)該有一定比例關(guān)系，然后在通過這一假設(shè)，驗證酒廠銷售收入情況是否真實。如果審計數(shù)據(jù)過于復(fù)雜，就無法簡單的假設(shè)，那么可以使用多維分析技術(shù)進(jìn)行準(zhǔn)確的分析。

所以，審計人員運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘分析和計算審計數(shù)據(jù)，并找出數(shù)據(jù)的規(guī)律和特點(diǎn)，然后通過相關(guān)方法，將這些數(shù)據(jù)整理成圖形或報表展示出來，根據(jù)這些內(nèi)容總結(jié)審計經(jīng)驗，建立審計經(jīng)驗庫，或是得出新的審計經(jīng)驗，并對這種經(jīng)驗的合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。審計人員應(yīng)根據(jù)審計經(jīng)驗進(jìn)行適當(dāng)?shù)母?，并之前不夠?zhǔn)確的審計經(jīng)驗，重新挖掘和分析，進(jìn)行總結(jié)歸納，由此可以得出，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的工作可能是一個不斷重復(fù)的過程，并且是對目前計算機(jī)審計的一種補(bǔ)充。

三、結(jié)束語

第6篇：審計單位總結(jié)范文

一、更新觀念 確立審計出精品的新思路

一）從審計組層面看：在以往的審計項目實施工作中通常做法是把圍繞審計目標(biāo)，查查賬本，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，提出解決問題的建議意見，經(jīng)審計列會審議，形成審計報告，并征求被審計單位意見后，再把審計報告送達(dá)審計單位，就算審計工作任務(wù)完成，告一段落了。至于這個審計項目審計后，如何能夠引起被審計單位高度重視整改？如何被決策部門領(lǐng)導(dǎo)高度重視制度建設(shè)，發(fā)揮審計的建設(shè)性作用？如何提提升審計價值，無論在審計準(zhǔn)備、審計實施、審計終結(jié)過程中，審計人員對審計項目實施時對審計材料中成果的挖掘準(zhǔn)備與利用轉(zhuǎn)化，都是缺少周密思考和精心準(zhǔn)備的。

二）從審計管理層面看：以往由于忽視了對審計組的審計成果發(fā)掘與應(yīng)用，更談不上對整個單位的審計成果應(yīng)用的管理。表現(xiàn)為：一是在計劃上缺少成果轉(zhuǎn)化的統(tǒng)盤考慮；二是在措施上缺少成果轉(zhuǎn)化充分沒準(zhǔn)備；三是在業(yè)績上缺少成果轉(zhuǎn)化的評估要求。這樣的導(dǎo)向結(jié)果是“審計項目一旦結(jié)束，“審計報告就成了放在單位檔案中的“初次加工半成品”——領(lǐng)導(dǎo)不批示，整改不徹底，成果不明顯。事實告訴我們審計化了很大成本，只有被審計單位認(rèn)可與利用，被領(lǐng)導(dǎo)與社會所重視的時候，審計報告才真正轉(zhuǎn)化“成品”，才能真正意義上的“好產(chǎn)品”。

為此，從以上層面分析中，我們要擺脫老觀念的束縛，必須創(chuàng)新按照開發(fā)新產(chǎn)品的審計理念，從審計的“產(chǎn)品設(shè)計、采購、加工、包裝、營銷”全過程，創(chuàng)新審計方法入手，精心考慮如何使審計成果最大化?！皩徲嫯a(chǎn)品設(shè)計”——就是在審計項目立項、審前調(diào)查時，必須充分收集材料，充分考慮到審計項目能否出成果的諸多因素?！皩徲嫴少彙薄褪窃陧椖繉嵤┲幸钔趩栴}與證據(jù)，保證項目能出成果?！皩徲嫾庸ぁ薄褪菍憣徲媹蟾?，要綜合提煉材料，分析透切；講問題，擺證據(jù)；講道理，用事實；提建議，按政策與法規(guī)；總之要有根有據(jù)，以理服人?！皩徲嫲b”——審計出具文書材料要規(guī)范，使人能看懂、明白?！皩徲嫚I營銷”——就是用什么方式將審計結(jié)果信息轉(zhuǎn)化為審計成果，使得該審計成果被審計單位或社會或領(lǐng)導(dǎo)所采納、重視、認(rèn)可。如果我們在實踐中能夠注意了這些理念與方法的創(chuàng)新，那么，審計出成果的概率就有可能大大提高了。

二、創(chuàng)新方法 從內(nèi)外部兩個層面積極探索實現(xiàn)審計成果最大化的途徑

一個或多個審計相同類型的審計報告出具時，選擇能夠反映審計結(jié)果的最佳途徑與方式是努力提升審計成果關(guān)鍵。

一） 從外部來講：

1、 積極探索審計公告制度。凡是事關(guān)社會保障、教育衛(wèi)生公益事業(yè)，環(huán)境治理，三農(nóng)問題的社會熱點(diǎn)審計項目和重特大案件查處項目，按照審計公告的報批程序后，向社會公告，以引起全社會的重視。

2、大力宣傳先進(jìn)經(jīng)驗典型。屬于財政投資工程項目社會受益績效明顯，改革創(chuàng)新推動發(fā)展成效卓著的審計項目材料，審計要總結(jié)經(jīng)驗，加以總結(jié)推廣，可以通訊或調(diào)查報告等形式在廣播電視與報刊雜志等新聞主流媒體加以充分宣傳，以擴(kuò)大審計影響，提升審計成果；

3、慎重報送審計要情。按照審計程序，將審計項目形成符合規(guī)范的書面審計報告，根據(jù)問題的性質(zhì)，影響面的大小，對面上有指導(dǎo)意義材料，尤其是對那些規(guī)范社會秩序，影響社會穩(wěn)定，問題性質(zhì)嚴(yán)重，影響大的事件的事項，審計應(yīng)分輕重緩急，確定審計要情專報或通報形式，主送有關(guān)方面主要領(lǐng)導(dǎo)，以引導(dǎo)高層領(lǐng)導(dǎo)或社會的高度關(guān)注，使得方方面能夠引起足夠的重視，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化利用，提高審計的影響力。

4、全力促進(jìn)整改。在審計過程中及時發(fā)現(xiàn)問題，及時與被審計單位與部門溝通，及時補(bǔ)充完善，做到邊審計邊整改。審計部門在通報審計結(jié)果時，用審計建議等書面形式，明確被審計單位對各問題整改的時限、要求、責(zé)任部門與責(zé)任人，并加強(qiáng)職能部門的跟蹤監(jiān)督。也可聯(lián)合有關(guān)部門，就審計專題調(diào)查項目的問題聯(lián)合督查，以促進(jìn)對問題的整改落實，以提升審計成果。

二）從審計機(jī)關(guān)內(nèi)部講：

多角度交流。審計機(jī)關(guān)將每個審計項目結(jié)束后，按照財政預(yù)算、專項資金審計，投資項目竣工決算、資金使用績效審計，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、問責(zé)審計等分類，確定評比審計項目成果轉(zhuǎn)化的標(biāo)準(zhǔn)，明確要求，進(jìn)行優(yōu)秀項目評比與講座，并結(jié)合實踐開展審計成果轉(zhuǎn)化的學(xué)術(shù)研討交流，以提高審計成果轉(zhuǎn)化的自覺與積極性。

三、要加強(qiáng)審計成果管理 促進(jìn)審計成果最大化

一）、審計管理領(lǐng)導(dǎo)思想上要重視。審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)不可能對每個審計項目事必躬親，但必須加強(qiáng)管理與引導(dǎo)，做審計成 果轉(zhuǎn)化的有心人。

二）、制定成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化與管理的制度。明確目標(biāo)要求，制訂具體措施，落實相應(yīng)責(zé)任，建立考核講評機(jī)制，調(diào)動大家的工作積極性。

三）、明確管理審計項目成果轉(zhuǎn)化的具體工作要求：

1、是在審計立項準(zhǔn)備時，要充分廣泛收集情況，動靜結(jié)合，早作準(zhǔn)備。要確定轉(zhuǎn)化審計項目成果的重點(diǎn)與主攻方向，要早作準(zhǔn)備、及早明確，確定落實責(zé)任科室與確定具體承辦人，做到心中有數(shù)。

第7篇：審計單位總結(jié)范文

有一次，我率審計組對某公司的法定代表人進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，在設(shè)計審計方案和人員分工時，我從國家、集團(tuán)大局出發(fā)并考慮該公司的特殊情況，改變常規(guī)審計模式，制定了周密的審計程序，做出了詳細(xì)的工作安排。在實施審計過程中，通過換位思考以真正監(jiān)督者的態(tài)度和眼光從多方面、多角度審閱和分析被審事項的每個具體的相關(guān)資料和細(xì)節(jié)；為確保審計深度和廣度的審慎充分，堅持“全面審計，突出重點(diǎn)”，逐個項目地審查和操作，并通過具體事項的審查和每一步驟的操作，發(fā)現(xiàn)、歸納和總結(jié)出電力經(jīng)濟(jì)活動中帶普遍性、典型性的若干重大問題。被審單位個別領(lǐng)導(dǎo)由于害怕問題被披露，所以采取了各種辦法來為難審計組，審計工作陷入了尷尬的境地。

我及時召開審計組會議，提出了改進(jìn)審計工作的策略和方法，不要認(rèn)為被審單位就是審計組的對立面，并流露在語言和行動中，造成審與被審的關(guān)系緊張的意見，同時也強(qiáng)調(diào)了審計組紀(jì)律。緊接著，我主動找那位被審單位的領(lǐng)導(dǎo)溝通，從國家財經(jīng)法規(guī)到集團(tuán)大局、再到被審單位自身的規(guī)范化管理要求，明確審計部門是“以查處為手段、以防范為目的”，使對方明白了內(nèi)部審計并不是以找問題為最終目的，而是要通過審計，發(fā)現(xiàn)、指出企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理方面的不足，尤其是苗頭性、共性和熱點(diǎn)問題，從而使企業(yè)及時整改和不斷規(guī)范管理，實際上是幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子和財務(wù)負(fù)責(zé)人。最后，在審計組的共同努力下，審計報告最終得到了被審單位的認(rèn)可，并做出了“報告實事求是、有理有據(jù)”的評價。之后，集團(tuán)公司認(rèn)為報告中的若干問題具有普遍性、苗頭性和隱蔽性等特點(diǎn)，對審計組所作努力表示肯定。不久，集團(tuán)公司組織人力對下屬有關(guān)單位進(jìn)行了類似問題的專項審計調(diào)查，使問題得到妥善解決，取得了良好效果。

在外勤審計工作中，審計組長實際上既是審計組的行政領(lǐng)導(dǎo)，又是業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。因此，合格的審計組長必須保障審計項目順利、高效和高質(zhì)量地完成。從接到授權(quán)開始，要認(rèn)真領(lǐng)會審計項目的目標(biāo)、范圍和要求，收集、整理和分析與審計項目相關(guān)的情況和背景資料，對被審單位（項目）的現(xiàn)狀進(jìn)行準(zhǔn)確判斷；在此基礎(chǔ)上，編制全面細(xì)致、內(nèi)容明確、重點(diǎn)突出、可操作性強(qiáng)的審計工作方案；選擇能夠勝任的主審及審計人員組成審計組；組織審計組成員討論完善審計方案和進(jìn)行審前培訓(xùn)；向?qū)徲媽ο蟀l(fā)出審計通知書和工作方案。實施審計時，要加強(qiáng)現(xiàn)場審計的全過程管理，通過各種有效方式，了解與內(nèi)審工作有關(guān)的情況與問題，重視檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)以進(jìn)一步確定下一步審計重點(diǎn)，收集完整、充分、相關(guān)和合法的依據(jù)；組織審計人員整理討論審計發(fā)現(xiàn)，綜合及整理審計證據(jù)，編制審計工作底稿，寫出真實、合理且恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?；根?jù)對方意見完善審計報告，并提交給審計部門負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下發(fā)審計決定和審計意見書。發(fā)文一個月后，審計組長應(yīng)組織力量對其實際執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確保得到落實，并視情況組織開展后續(xù)審計。在整個過程中，審計組長要善于總結(jié)審計項目管理工作經(jīng)驗，找出不足，以不斷改進(jìn)工作方式和方法。

第8篇：審計單位總結(jié)范文

1. 根據(jù)相關(guān)程序，接受項目委托，簽訂工程審計咨詢合同；

2. 接收項目資料（見下頁），出具項目資料簽收單；

3. 編制項目審計咨詢工作方案，分配項目操作實施人員；

4. 熟悉項目資料，把握項目審計重難點(diǎn)；

5. 會同建設(shè)單位、施工單位、項目委托單位一同實施現(xiàn)場勘查；

6. 填寫《現(xiàn)場勘查記錄》，各單位人員簽字蓋章；

7. 根據(jù)項目資料（見下頁）、現(xiàn)場勘察資料，計算項目工程量、單價，匯總項目總價，完成項目審計底稿；

8. 出具項目初審報告，將項目初審成果文件及初審報告提供給項目建設(shè)單位，由其告知轉(zhuǎn)交給施工單位；

9. 根據(jù)施工單位對項目初審成果提出的分歧和疑問進(jìn)行仔細(xì)核對和解釋；

10. 核對完畢后，由公司項目主管、技術(shù)負(fù)責(zé)人對項目審計咨詢成果進(jìn)行二級、三級復(fù)核，并填寫項目校審記錄表；

11. 校審合格后，出具項目審計確認(rèn)表，由建設(shè)單位、施工單位與審計編制單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章；

12. 出具項目審計報告；

13. 送達(dá)項目項目審計報告及歸還項目資料；

第9篇：審計單位總結(jié)范文

一、創(chuàng)新思想進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型

要以思想解放推進(jìn)審計理念和思路的創(chuàng)新，以理念思路創(chuàng)新推進(jìn)內(nèi)部審計管理創(chuàng)新。將加強(qiáng)管理,提高效益作為內(nèi)審工作開展的重點(diǎn),完善內(nèi)部控制,由以往單一的財務(wù)收支審計向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、績效審計、固定投資審計、專項審計調(diào)查等多元化審計拓展，重點(diǎn)向績效評價為導(dǎo)向的績效審計和以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計轉(zhuǎn)型和發(fā)展,積極探索“管理和效益”審計方法和方式。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要根據(jù)本單位的工作實際,圍繞本部門本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題,科學(xué)安排審計項目,制定工作計劃。通過項目計劃的完成,進(jìn)一步加強(qiáng)完善內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支。特別是各街鎮(zhèn)辦事處內(nèi)審機(jī)構(gòu),要圍繞村級兩委換屆工作中心,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審工作職能作用,積極協(xié)助指導(dǎo)做好村級財務(wù)公開相關(guān)工作,要善于總結(jié),積累經(jīng)驗,不斷提升內(nèi)審工作水平。

二、進(jìn)一步規(guī)范審計程序,促進(jìn)審計質(zhì)量的提高

各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員要將新頒布的《國家審計準(zhǔn)則》的學(xué)習(xí),做為規(guī)范自身工作,促進(jìn)審計質(zhì)量提升的一項重要舉措,進(jìn)一步嚴(yán)格審計程序、實務(wù)操作、文書格式，從根本上達(dá)到防范風(fēng)險、提高質(zhì)量的目標(biāo)。今年要繼續(xù)在堅持標(biāo)準(zhǔn)的前提下，通過開展以審計技術(shù)與指南類準(zhǔn)則為側(cè)重點(diǎn)的示范活動和優(yōu)秀內(nèi)審項目評比活動，抓好內(nèi)審準(zhǔn)則示范跟蹤。同時繼續(xù)開展內(nèi)部審計“雙先”評選工作，年終按照考核辦法從工作任務(wù)、審計質(zhì)量、檔案管理、信息論文等方面全面考核，檢查評價各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員內(nèi)部審計準(zhǔn)則落實執(zhí)行情況，搞好內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作，提高“雙先”評選的社會認(rèn)可度，宣傳在“雙先”評比中涌現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展中先進(jìn)典型和先進(jìn)經(jīng)驗，促進(jìn)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的提升,推動全區(qū)內(nèi)部審計工作向更高層次發(fā)展。

三、繼續(xù)抓好后續(xù)教育培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)

要在總結(jié)近幾年培訓(xùn)工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，以需求為導(dǎo)向，以提高內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)為核心，以促進(jìn)內(nèi)部審計工作水平提高為目的，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計后續(xù)教育培訓(xùn)，切實提高培訓(xùn)質(zhì)量。根據(jù)省、市內(nèi)審協(xié)會2012年培訓(xùn)計劃,結(jié)合實際,科學(xué)安排,抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育的落實。組織內(nèi)審人員參加省市舉辦的內(nèi)審人員再教育培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)新的審計理論、法規(guī)、審計新方法等，進(jìn)一步提高內(nèi)審人員的理論知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

四、加強(qiáng)內(nèi)部審計基礎(chǔ)管理工作，及時上報工作進(jìn)展情況

要高度重視內(nèi)審基礎(chǔ)管理工作,注重基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與利用。2012年全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及會員單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)性工作，做好項目開展情況以及相關(guān)資料的歸集與整理,及時準(zhǔn)確上報總結(jié)及相關(guān)報表，編寫工作信息及業(yè)務(wù)論文，反映內(nèi)審工作動態(tài)，宣傳內(nèi)審工作成績，開發(fā)審計成果的運(yùn)用,擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。內(nèi)審協(xié)會對各內(nèi)審單位報送信息論文情況繼續(xù)采取年終考核制度，對于完不成任務(wù)的單位在評選先進(jìn)單位時實行一票否決制。

五、積極探索內(nèi)審協(xié)會發(fā)展的路子，不斷提高協(xié)會的工作和服務(wù)水平

2012年區(qū)內(nèi)審協(xié)會要在提升辦事能力和服務(wù)水平上狠下功夫,繼續(xù)遵循“管理、宣傳、服務(wù)、交流”的宗旨，樹立“服務(wù)為本，會員為重”的指導(dǎo)思想，進(jìn)一步發(fā)揮協(xié)會的職能作用。要結(jié)合“深入基層、服務(wù)群眾”主題活動的深入開展,圍繞內(nèi)部審計的工作范圍、存在的困難、開展特色和成果利用等內(nèi)容對基層內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展調(diào)研，掌握工作動態(tài)，聽取工作意見和建議，以便更好的為內(nèi)審機(jī)構(gòu)服務(wù)；要充分利用內(nèi)部審計協(xié)會這一行業(yè)協(xié)會特點(diǎn)和優(yōu)勢，組織內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期開展經(jīng)驗交流，提供平臺供內(nèi)審人員相互學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，溝通感情。要強(qiáng)化服務(wù)意識，增強(qiáng)工作的主動性，2012年將不定期派員深入到基層單位服務(wù)，指導(dǎo)內(nèi)審部門開展審計工作，幫助查找管理上的漏洞，完善規(guī)章制度。同時進(jìn)一步加強(qiáng)與會員單位的溝通和聯(lián)系，充分發(fā)揮廣大會員單位參與協(xié)會工作的積極性，增強(qiáng)協(xié)會凝聚力，把內(nèi)審協(xié)會真正辦成“內(nèi)審人員之家”，發(fā)揮好橋梁、紐帶作用；通過扎實有為的工作，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。