企業(yè)財務稅務管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務稅務管理范文

稅務籌劃的概述

一、定義。稅務籌劃是由Tax Planning意譯而來的，也稱稅收籌劃，是指納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，根據(jù)政府的政策導向，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇，通過對投資、經(jīng)營、理財?shù)然顒拥氖孪劝才牛M可能地降低納稅成本，取得最大經(jīng)濟利益的一種行為。

二、特征。第一，合法性。稅務籌劃必須在國家稅收法律法規(guī)許可的范圍內(nèi)進行，這是稅務籌劃與偷稅、漏稅的本質(zhì)區(qū)別。第二，超前性。納稅行為具有滯后性，企業(yè)可對自身應稅經(jīng)濟行為進行預見性安排，比較不同經(jīng)濟行為下的稅負輕重，做出相應選擇。納稅人可事先結(jié)合自身的實際情況做出投資經(jīng)營和財務決策。第三，綜合性。要綜合考慮企業(yè)的各種稅種，使其總的稅負最低。要綜合考慮企業(yè)稅務籌劃方案的收益和成本，使納稅方案的綜合效益最好。第四，時效性。隨著我國政治經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化，與納稅相關的法律法規(guī)和政策也在不斷變化，稅務籌劃方案必須立足現(xiàn)實，適時調(diào)整和更新。

三、意義。稅務籌劃是納稅人在法律許可的范圍內(nèi)，依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)，通過對經(jīng)營管理行為的事前籌劃，使企業(yè)稅負得以延緩或減輕，以達到稅后利潤最大化的一種經(jīng)濟活動。從企業(yè)角度來說，稅務籌劃可以降低企業(yè)納稅成本，企業(yè)如果能通過稅務籌劃減輕稅負，創(chuàng)造的價值和利潤就有更多的部分留歸自己，增加了可支配的資金，有利于企業(yè)的發(fā)展。而一個企業(yè)要進行納稅籌劃，必然要建立健全企業(yè)財務會計制度，提高企業(yè)的會計管理水平，這必將促使企業(yè)財務管理水平和經(jīng)營管理水平的不斷提高。從國家角度來說，盡管企業(yè)進行稅務籌劃主觀上是為了減輕稅務負擔，但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟杠桿的作用下，逐步走向優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理配置資源的道路，如果國家制訂的稅收政策導向正確，稅務籌劃無疑將會對社會經(jīng)濟產(chǎn)生積極的正面作用。同時國家還可以根據(jù)已經(jīng)出現(xiàn)的稅務籌劃方法，了解稅收法規(guī)和稅收征管過程中的不盡合理和不完善之處，適時地對稅法進行補充、修訂、調(diào)整，推動稅法的不斷完善。歸納起來，企業(yè)稅務籌劃的意義包括以下幾點：節(jié)約稅收成本、實現(xiàn)涉稅零風險或低風險、獲取資金的時間價值、維護企業(yè)及其利益相關者各方合法權(quán)益。

稅務籌劃與企業(yè)財務管理的關系

一、稅收籌劃服務于財務決策。企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營的安排來實現(xiàn)的，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配的決策，企業(yè)的稅收籌劃不能獨立于企業(yè)的財務決策，必須服務于企業(yè)的財務決策。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離了財務決策，必然影響到財務決策的科學性，甚至誘導企業(yè)做出錯誤的決策。

二、財務管理是稅收籌劃實現(xiàn)的保證。任何一項稅收籌劃的實現(xiàn)，都離不開企業(yè)財務管理手段的運用。只有通過財務管理進行稅收籌劃的可行性分析，才能確定該項稅收籌劃是否合法以及是否與企業(yè)的經(jīng)營活動相符；只有通過財務管理的稅收預測才能了解所設立的籌劃方案能否實現(xiàn)稅負最小化；也只有通過財務管理的成本認定才能比較稅收籌劃所帶來的收益是否高于其成本。所以，稅收籌劃離不開財務管理，稅收籌劃必須運用財務管理中的時間價值和風險報酬觀念，以及財務分析方法，對其可行性、成本、收益進行綜合分析，才能保證籌劃的有效實施。

三、稅收籌劃貫穿于財務管理的全過程。所謂財務管理活動是指資金的籌集、投放及分配等一系列行為，整體上來講主要由籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動和分配活動構(gòu)成。如何確定合理的籌資結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模和分配方式，來提高效益，降低風險就成為財務管理要解決的主要問題。而不同的財務決策，稅負往往不同，這就使得企業(yè)在實現(xiàn)其財務決策活動時不得不顧及稅收因素，使稅收籌劃貫穿于企業(yè)資金運動的全過程。

稅務籌劃在企業(yè)中的具體應用

一、利用會計處理籌劃。在企業(yè)一些經(jīng)濟事項的核算中，稅收法律認同對企業(yè)納稅情況產(chǎn)生不同影響的多種會計處理方法。利用會計處理籌劃法，則是指納稅人利用會計處理方法的可選擇性進行稅務籌劃的方法。利用會計處理進行稅務籌劃的主要方法包括：存貨計價法、選擇籌劃法、固定資產(chǎn)折舊法選擇籌劃法、無形資產(chǎn)攤銷法選擇籌劃法、遞延納稅籌劃法等。在利用會計處理選擇進行稅務籌劃時應注意：一是選擇的會計處理方法應為稅收法律所認同；二是選擇的會計處理方法要考慮企業(yè)自身盈利、虧損、虧損彌補、享受稅收優(yōu)惠政策等影響稅收因素。

二、規(guī)避納稅義務。征稅首先要考慮的是納稅義務，如果企業(yè)不符合既定稅種納稅人的定義或者企業(yè)的經(jīng)營范圍不在征稅對象之內(nèi)，企業(yè)就無須納這種稅。所以企業(yè)稅務籌劃的首要策略就是規(guī)避納稅義務，如果企業(yè)能規(guī)避納稅義務，那么無論稅基、稅率如何變化，都能大幅度的降低稅負。

三、利用稅法漏洞籌劃。稅法漏洞，是指稅法對某些內(nèi)容的文字規(guī)定，因語法、字詞等有歧義或疏忽而造成的不周嚴。利用稅法漏洞籌劃法，則是指利用稅收法律漏洞或稅收實務中征管方的漏洞稅務籌劃的方法。其本質(zhì)屬于避稅類稅務籌劃。利用稅法漏洞籌劃法進行稅務籌劃的主要方法包括：利用稅收法律矛盾籌劃法、利用稅收管轄權(quán)缺陷籌劃法、利用稅務機關設置不合理籌劃法等。在利用稅法漏洞進行稅務籌劃時應注意：一是需要精通財務與稅務的專業(yè)化人員；二是操作人員要有相當?shù)募{稅經(jīng)驗；三是要有嚴格的財務保密措施；四是要保證籌劃的隱蔽性。

四、利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃。轉(zhuǎn)讓定價，是指關聯(lián)企業(yè)之間不根據(jù)市場買賣規(guī)則和價格進行交易。利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法，則是指納稅人通過關聯(lián)企業(yè)之間不完全符合營業(yè)常規(guī)的交易活動進行的稅務籌劃方法。利用轉(zhuǎn)讓定價進行稅務籌劃的主要方法包括：利用商品交易籌劃法、利用原材料及零部件購銷籌劃法、利用提供勞務籌劃法、利用無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓籌劃法、利用機器設備租賃籌劃法、利用管理費用分配籌劃法等。在利用稅轉(zhuǎn)讓定價進行稅務籌劃時應注意：一是將價格控制在稅務機關認同、認可的范圍內(nèi)，防止出現(xiàn)納稅調(diào)整情況；二是充分運用預約定價安排管理機制，簽訂《預約劇介安排執(zhí)行協(xié)議書》。

五、充分利用稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠是稅法對某些納稅人和征稅對象給鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定，是法律與政策的結(jié)合，具有很強的政策導向作用。因此利用稅收優(yōu)惠進行稅務籌劃具有操作性強、成本最小、收益最大的特點。增值稅作為我國的主體稅種，稅收優(yōu)惠政策較多，其中的一項是有關固定資產(chǎn)抵債的。對于抵債的固定資產(chǎn)，因為這部分資產(chǎn)往往不僅容易出現(xiàn)價值被高估的情況，而且對接受抵債物的企業(yè)用處不大，企業(yè)只能早日將其變現(xiàn)。企業(yè)如果直接轉(zhuǎn)手銷售不但需要繳納l7％的增值稅而且不能抵扣進項稅額，從而使得稅負較高。此時，債權(quán)企業(yè)可以通過委托銷售幫助債務企業(yè)銷售抵債物，收取中介費，只需繳納營業(yè)稅，不用負擔增值稅。另外，企業(yè)獲得抵債固定資產(chǎn)后，可以短期使用一段時間，再作為自己使用過的固定資產(chǎn)銷售。根據(jù)增值稅制度規(guī)定，企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價不超過原值的免征增值稅，否則按4％的征收率減半征收增值稅，從而減輕了稅負。

六、稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃策略。稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款之后，通過各種途徑，將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人承擔的過程，其旨在消除或減輕自身的納稅義務。稅負轉(zhuǎn)嫁基本上與稅法無關，只是利用商品購銷過程中價格的控制而將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人，其行為并未侵害國家利益，亦不構(gòu)成違法行為。在稅收轉(zhuǎn)嫁的問題上，較為常見的是：一部分稅收通過提高商品或生產(chǎn)要素的價格，向后轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的購買者；另一方面稅收則通過壓低商品或生產(chǎn)要素進價，向前轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的提供者。至于轉(zhuǎn)嫁程度的大小，則要視供求彈性的力量對比(即供給彈性和需求彈性之間的比率)而定。

第2篇：企業(yè)財務稅務管理范文

關鍵詞：煤電企業(yè)；財務管理；稅務籌劃；問題分析

稅務籌劃近年來在國外呈不斷上升的趨勢，國外的各種企業(yè)已經(jīng)成功的引進了稅務籌劃。稅務籌劃也使得企業(yè)的經(jīng)濟效益不斷增加，得到了大多數(shù)企業(yè)的認可。但是，就目前來看，在我國稅務籌劃對企業(yè)來說還是比較陌生的。本文主要介紹了稅務籌劃在煤電企業(yè)財務管理中的作用，希望可以對煤電企業(yè)今后的發(fā)展起到一些作用。

1．稅務籌劃的相關概念

1．1稅務籌劃。稅務籌劃指的是企業(yè)在進行納稅之前，在合理安排好企業(yè)的財務管理并且在符合稅法的情況下，適當?shù)乩靡恍┒愂盏膬?yōu)惠政策來進行“節(jié)稅”，既能保證企業(yè)正常經(jīng)營，又能通過減少企業(yè)的稅收負擔來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。需要注意的是，稅務籌劃管理工作是十分嚴謹?shù)模袷匾韵氯龡l原則。第一是合法性原則。進行稅務籌劃首先就是保證稅務籌劃工作的合法性，不能觸犯稅法和其他法律。第二是整體性原則。企業(yè)在進行稅務籌劃的時候一定要注重結(jié)合企業(yè)的發(fā)展狀況，從企業(yè)發(fā)展的整體性來考慮，在認真分析好企業(yè)的發(fā)展前景以及財務管理現(xiàn)狀之后才開始進行稅務籌劃工作，從而更好的為企業(yè)服務。第三是利益最大化原則。企業(yè)之所以要進行稅務籌劃工作，就是需要通過此工作來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。企業(yè)進行稅務籌劃工作的時候要從降低稅收出發(fā)，并且最好要提前籌劃，避免在同一時期造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟負擔。

1．2煤電企業(yè)財務管理和稅務籌劃之間的關系。資金、成本、利潤這三個因素是在企業(yè)的財務管理中最重要的因素，稅務籌劃主要被歸到資金這一部分。合理有效的稅務籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和財務管理水平。稅務籌劃是一項貫穿于企業(yè)整個發(fā)展過程中的工作，可以在企業(yè)發(fā)展的各個階段進行。煤電企業(yè)主要靠兩方面來進行盈利，即反復核對財務和通過稅務籌劃工作來減輕稅收?？梢姸悇栈I劃對企業(yè)盈利的重要性。需要注意的是，這里指的稅務籌劃來減輕企業(yè)的稅收負擔并不是指偷稅漏稅這些違法行為，在進行稅務籌劃的時候一定要注意其合法性，否則不僅不能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，還會影響到企業(yè)的聲譽，使得企業(yè)很難繼續(xù)生存下去。

1．3煤電企業(yè)財務管理對稅務籌劃可行性的分析。我國經(jīng)濟水平的發(fā)展同時促進著我國市場經(jīng)濟體制的完善，加上稅務籌劃在國外的廣泛應用使得我國的煤電企業(yè)也認識到了稅務籌劃在公司財務管理工作中的重要性。煤電企業(yè)近年來也都在吸納相關的專業(yè)人才來幫助企業(yè)進行稅務籌劃，并且明確了稅務籌劃是要在保證不觸犯相關法律法規(guī)的基礎上進行的。我國的稅收制度也在不斷地完善當中，并且稅收的優(yōu)惠政策也在不斷的調(diào)整，這些都給稅務籌劃在煤電企業(yè)的財務管理工作中的順利開展提供了可能。

2．煤電企業(yè)稅務籌劃方法的選擇

2．1企業(yè)投資時采取的稅務籌劃方法。稅務籌劃活動貫穿于企業(yè)發(fā)展的各個階段，在企業(yè)進行投資的時候選擇的稅務籌劃方法主要從以下兩點來進行，首先是根據(jù)投資地區(qū)的不同進行不同選擇，不同的投資地區(qū)的稅務優(yōu)惠政策不同、稅務優(yōu)惠也不同，例如目前我國政府對于一些經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和西部開發(fā)地區(qū)的稅收政策就相對優(yōu)惠。所以在企業(yè)進行投資的時候一定要提前做好市場調(diào)研，認真了解好投資地區(qū)的稅收政策，因為在正式進行稅務籌劃工作的時候是要根據(jù)這些政策來減少企業(yè)的納稅額的。其次要針對企業(yè)組織形式的不同來進行選擇。稅收的責任與企業(yè)的組織形式有很大的關系，企業(yè)首先要明確其成立的組織形式，再根據(jù)組織形式來選擇稅務籌劃的具體方法。成立分支機構(gòu)的時候更要注意，因為其并不是獨立的法人。企業(yè)的法人仍舊是總公司，所以針對分支結(jié)構(gòu)和總公司所采取的稅務籌劃也不相同。

2．2企業(yè)經(jīng)營時采取的稅務籌劃方法。在進行稅務籌劃的時候，企業(yè)一定要把能夠列支的費用進行列支，要把費用及時入賬，而針對壞賬和存貨的損壞一定要寫清原因，并且及時入賬，同時作為一個煤電企業(yè)，固定資產(chǎn)會在所有資產(chǎn)中占很大一部分的比重，所以固定資產(chǎn)的折舊問題也就在一定程度上影響著整個企業(yè)的經(jīng)濟水平。進行稅務籌劃的時候一定要注意企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方式，選擇不同的折舊年限和折舊方法對于每個煤電企業(yè)的影響是不同的。不難看出，科學的稅務籌劃對一個企業(yè)的經(jīng)濟水平的影響是很大的。

3．煤電企業(yè)進行稅務籌劃的基本原則

3．1不能違背國家相關法律。煤電企業(yè)的相關財務管理人員一定要具備較強的專業(yè)素質(zhì)和法律常識，在其進行財務管理的工作，尤其是稅務籌劃的過程中，一定要保證是合法進行的，不能違背國家相關的法律法規(guī)。在實際進行稅務籌劃的工作時，很多企業(yè)過分的看重其所能為企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益，從而忽視了法律法規(guī)的約束，甚至有的企業(yè)會做出偷稅漏稅的違法行為。煤電企業(yè)需要認識到，一旦有這種現(xiàn)象發(fā)生并被公開，會直接影響企業(yè)多年樹立起來的聲譽，制約企業(yè)今后的發(fā)展?？此偏@得了一定的利益，可這種利益畢竟是暫時的，企業(yè)能不能健康持久的發(fā)展才是最重要的。

3．2保證稅務籌劃方案的及時性。企業(yè)在制定相關的稅務籌劃方案時，需要根據(jù)國家的相關稅收政策而不斷的做出調(diào)整。因為我國的稅收政策是在不斷的變化中，如果企業(yè)不根據(jù)稅收政策做出相應的變動，就會使得企業(yè)的稅務籌劃方案不滿足相關的法律法規(guī)，從而不能可靠地實行。而且，稅收的優(yōu)惠政策也是在不斷的調(diào)整完善當中，企業(yè)之所以要進行稅務籌劃工作，就是希望能夠利用最優(yōu)惠的稅收政策來降低企業(yè)的納稅額，如果做不到稅務籌劃方案的及時性，就不能使企業(yè)在第一時間享受到國家的優(yōu)惠政策，實則是在另一方面減少了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3．3科學論證稅收與非稅收籌劃方案。煤電企業(yè)在進行稅務所籌劃方案的制定中會涉及到多種的因素，各種政策和法律中的規(guī)定不一定是相同的。這時候就需要企業(yè)的財務管理人員針對這些政策和法律中的稅收和非稅收方案來進行科學的論證，并選擇出最適合企業(yè)的、最能提高企業(yè)經(jīng)濟效益的方案。

4．煤電企業(yè)財務管理中的稅務籌劃的技術(shù)方法

4．1減稅。減稅，顧名思義，就是通過合理的稅務籌劃來減少企業(yè)的納稅額。當然，要在嚴格的遵守國家的相關法律法規(guī)的基礎上進行。在計算企業(yè)的減稅額的時候并不需要大量的計算，并且這中減稅技術(shù)只適用于特定的人群，所以減稅具有適用范圍小但操作簡單方便的特點。

4．2免稅。免稅在我國只針對于能夠創(chuàng)造較大的經(jīng)濟效益的大型公司，并且針對的還是一些具有高風險的項目。其使用范圍和減稅一樣，都很小。雖然相關企業(yè)可以享受到這種免稅的高等待遇，但是可想而知，它們所承受的風險也是巨大的。

4．3延期納稅。延期納稅就是在滿足相關法律法規(guī)的基礎上適當?shù)难舆t企業(yè)的納稅日期的技術(shù)，這種技術(shù)就只是能夠?qū)ζ髽I(yè)納稅的日期延遲，并不能減稅或者免稅，所以又被看作是一種無息貸款。但是，延期納稅的技術(shù)的適用范圍相對較大，且企業(yè)不用承擔高風險，對于一些資金運轉(zhuǎn)不周的企業(yè)來說無疑是雪中送炭。

4．4扣稅?？鄱惡唵蔚膩碚f就是扣除企業(yè)要交的稅額。這種技術(shù)與延期納稅一樣適用范圍比較廣，不用承擔高風險，并且限制也很少。唯一不足的是其操作的過程相當繁瑣。

參考文獻:

［1］劉利娟．論稅務籌劃在煤炭企業(yè)財務管理中的實踐［J］．中國電子商務，2013，(5):181．

［2］李娟．合理進行稅務籌劃，提高企業(yè)財務管理效益［J］．經(jīng)濟視野，2013，(10):218－218，220．

第3篇：企業(yè)財務稅務管理范文

1 營改增稅務制度的內(nèi)容和意義

1.1 營改增稅務制度的內(nèi)容分析營改增，指的是將營業(yè)稅改成增值稅，主要內(nèi)容是將部分企業(yè)的原有征收營業(yè)稅的應稅項目改成征收增值稅，憑借征收增值部門的稅務，使企業(yè)的稅務壓力得到緩解，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。在交通及服務業(yè)中營改增的實施，對中小企業(yè)的發(fā)展具有積極的意義，有利于小型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.2 營改增稅務制度實施的意義

營改增稅務制度的實施，其最重要的意義體現(xiàn)在政府對小型企業(yè)的支持，使企業(yè)的納稅壓力得到有效緩解。實際上，營改增稅務制度實施的意義主要體現(xiàn)在兩個方面：第一、該制度的實施，對企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整具有積極的影響。第二、該制度的實施，有利于我國企業(yè)國際競爭水平的提升。

2 營改增稅務改革對企業(yè)財務管理的影響

2.1 使服務業(yè)的定價機制發(fā)生改變

對服務業(yè)而言，存在較多的影響因素，具有較為靈活的定價制度，所以稅務制度改革一定程度上影響到服務業(yè)定價制度的制定。在稅務改革前，服務業(yè)服務項目繳納的營業(yè)稅稅率為5%，在稅務改革實施后，企業(yè)應上交6%的增值稅。所以，企業(yè)要想獲得相同的經(jīng)濟效益，就應將服務價格進行提升。企業(yè)服務價格的調(diào)整，需要企業(yè)財務管理層經(jīng)過分析后予以表決。

2.2 使企業(yè)稅款計算的方式發(fā)生改變

稅務改革的實施，使企業(yè)在日常的運營支出過程中，可以得到增值稅發(fā)票。發(fā)表上的稅務，一般可以憑借銷項稅排除進項稅的計算方法實施抵扣， 這和企業(yè)原先的納稅方法存在區(qū)別。并且，增值稅發(fā)票在開出之后，稅控系統(tǒng)的稅額就算會結(jié)合銷項稅額進行，在一定程度上影響到企業(yè)的稅款時間確定以及稅收金額的計算。顧客此時將營業(yè)稅發(fā)票改成增值稅發(fā)票，將對企業(yè)稅款計算工作的秩序帶來不利影響。

2.3 使稅率和計稅基數(shù)發(fā)生改變

營改增制度的實施， 使試點企業(yè)的征稅增值稅率提升為6%。就計稅基數(shù)而言，營業(yè)額是營業(yè)稅的計稅基數(shù)，但是增值稅的計稅基數(shù)是企業(yè)銷項稅減去企業(yè)進項稅所得到的差。

2.4 使企業(yè)的財務分析模式發(fā)生改變

營改增的實施，企業(yè)核算主營業(yè)務收入時，應將稅額去除。在企業(yè)稅負額度比較穩(wěn)定時，就算企業(yè)凈收入額未受到明顯影響，企業(yè)利潤率也將因主營收入額的改變而提升。并且，企業(yè)財務記錄的方式也作出調(diào)整，這些變故將一定程度上影響到企業(yè)財務分析的方式。

2.5 使企業(yè)的發(fā)票使用及管理發(fā)生改變

企業(yè)在使用和管理增值稅發(fā)票時，應嚴格按照《刑法》規(guī)定進行實施， 關于增值稅發(fā)票的非法行為均將受到法律的嚴懲。這就要求企業(yè)應對發(fā)票的使用及管理進行調(diào)整，企業(yè)發(fā)票使用及管理的方式因此而發(fā)生改變。

3 營改增稅務改革下企業(yè)財務管理的對策

3.1 采取有效的評價方式對營改增稅務項目進行評估

在財務管理工作過程中，企業(yè)應認真評價營改增項目的實施，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)狀進行適當?shù)牟块T調(diào)整，并且提出營改增的具體方案，從而推進項目的深入實施。對稅務支出進行研究后，對企業(yè)的技術(shù)生產(chǎn)進行調(diào)整，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提高。

3.2 加強企業(yè)內(nèi)部控制，降低企業(yè)成本

企業(yè)應加強財務管理的內(nèi)部控制工作，使其內(nèi)部結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，從而有效提高企業(yè)財務管理的效率，使企業(yè)的經(jīng)濟成本得到有效降低。通過人力資源配置的優(yōu)化，最大程度上提升企業(yè)的生產(chǎn)效率。

3.3 提高財務管理人員的職業(yè)素質(zhì)

財務管理人員在我國來說都是高學歷、高素質(zhì)人才，對企的財務、會計方面都有較好的把握。但是目前我國還是比較缺少這部分人才的，這就要對將要從事財務管理的人員進行培訓。在財務管理工作中，企業(yè)應加強對企業(yè)財務人員的職業(yè)培訓，使其明確營改增稅務制度與原有稅收制度的差異。并且，企業(yè)還應采取有效的審計與監(jiān)督，對企業(yè)的財務及成本進行管理，從而有效規(guī)避財務管理工作中的錯誤。

3.4 采取科學的績效考核評價

企業(yè)可憑借績效考核制度的建立與實施，使財務人員的工作積極性得到提高?？冃Э己耍瑧獙⒖冃c員工的收入掛鉤，從而使員工的主觀能動性得到發(fā)揮，實現(xiàn)員工責任感的提升，提高企業(yè)財務管理的實效性。

3.5 做好稅收制度的法律工作

企業(yè)一定要對我國出臺的有關稅收的法律進行了解，在合乎法律的前提下對財務進行管理。為了避免企業(yè)在財務管理時出現(xiàn)違反國家稅收法律的狀況發(fā)生，一定要嚴格遵守國家的稅務法律。

3.6 科學管理增值稅發(fā)票

企業(yè)應使財務人員充分明確稅務憑證的作用，以及明確增值稅發(fā)票的管理方式，從而實現(xiàn)對增值稅發(fā)票的嚴格、規(guī)范管理與使用。企業(yè)各部門，都應高度重視增值稅發(fā)票管理工作，保證企業(yè)增值稅發(fā)票管理科學有序進行。

第4篇：企業(yè)財務稅務管理范文

關鍵詞：財務管理 稅收籌劃 籌劃方法

企業(yè)通過利用稅收優(yōu)惠減輕稅收負擔可以完成有效的稅務籌劃，從而獲得更多的資金時間價值，實現(xiàn)零風險涉稅，從而使企業(yè)自身的經(jīng)濟效益得到最大化。然而，由于一些企業(yè)管理工作以及人員素質(zhì)等多方面因素的影響，一些稅務籌劃方案在實際應用中仍然存在很多的缺陷，阻礙了企業(yè)稅務籌劃的順利進行。為此，文章介紹了企業(yè)財務管理中的稅收籌劃的特點，介紹了企業(yè)財務管理中的稅收籌劃的方法以及應該注意的問題，試圖對企業(yè)稅務籌劃的進一步推行作一些探討。

一、　企業(yè)財務管理中的稅收籌劃的特點

（一）合法性

稅制是我國以征稅方式取得財政收入的法律規(guī)范，納稅人必須履行納稅義務，稅務籌劃必須遵循國家法律規(guī)范。

（二）規(guī)范性

稅務籌劃涉及到很多其他領域的問題，其策劃嚴格遵循各行業(yè)、各地區(qū)的相關制度和標準。

（三）時效性

稅務籌劃是有稅收時間限制的，其策劃在一段時期內(nèi)是有效的，然而在其他時期內(nèi)就有可能是違法的。

（四）效益性

稅務籌劃能夠處理好策劃成本與策劃效益的關系，有效避免得不償失，杜絕不必要的浪費發(fā)生。

（五）謹慎性

稅務籌劃具有很高的謹慎性，任何策劃都不是盲目進行的，但是如果沒有得到稅務機關的認可，不但浪費時間，甚至可能觸犯法律。

二、企業(yè)財務管理中的稅收籌劃的方法

（一）籌資過程中的稅收籌劃

企業(yè)的籌資渠道可以分為以下幾種：企業(yè)的自我積累，企業(yè)經(jīng)濟組織之間的相互拆借，社會融資等，從稅收負擔來看企業(yè)的自我積累稅負最重，經(jīng)濟組織的相互拆借次之，而社會融資最小，因此，從避稅的角度看，企業(yè)應當積極采用社會融資，降低納稅成本。

（二）投資過程中的稅務籌劃

隨著我國各地招商引資工作的深入發(fā)展，許多地區(qū)都推出了稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)在進行投資時可以進行綜合考慮，優(yōu)化選擇。國家為了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)組合配置，對高科技行業(yè)、環(huán)境保護行業(yè)等進行了稅收政策的傾斜，企業(yè)在進行投資行業(yè)的選擇時，可以先關注國家政策傾向，然后根據(jù)這一傾向合理選擇投資行業(yè)。在選擇注冊資本時，應優(yōu)先考慮固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅務籌劃

在進行實際的稅收籌劃時，應該考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點，根據(jù)原材料市場價格的變化選擇存貨的計價方法。如果物價出現(xiàn)持續(xù)下降的情況，就選擇先進先出法，增加材料費用的攤?cè)?，降低利潤；如果出現(xiàn)物價上下波動的情況，最好采用加權(quán)平均法對存貨進行計價，避免出現(xiàn)各期利潤忽高忽低的狀況發(fā)生，　造成企業(yè)各期應納稅所得額來回波動，為企業(yè)安排應用資金造成一定的困難。

（四）利潤分配過程中的稅務籌劃

在分配利潤的時候，各個股東的收益隨著企業(yè)分配利益方式的不同而各不相同，企業(yè)現(xiàn)金流量也跟企業(yè)的利益分配方式有一定的關系。在利益分配過程中進行稅務籌劃，選擇出最合理的利潤分配方式，從而使股東的利益實現(xiàn)最大化。企業(yè)也能夠通過股票股利的方式來進行利潤分配，這樣一方面能夠使股東從股票價值的增加中獲得一定的利益，同時也能夠為企業(yè)增加營運資金，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

三、企業(yè)財務管理中的稅務籌劃應注意的問題

（一）加強企業(yè)稅務籌劃的正確認識

現(xiàn)在仍有一部分人將稅務籌劃和偷稅漏稅等同起來，然而真正的稅務籌劃是指在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，以國家政策為指導中心的一項節(jié)稅措施，這跟企業(yè)偷稅漏稅行為有最根本的區(qū)別。稅務籌劃是事前進行的一項任務，而稅收法規(guī)、國家政策等會隨著時間的推移發(fā)生變化，最初實施的籌劃方案可能由原來的合法變成了一種違法行為，另外稅務籌劃也需要稅務行政部門的確認，企業(yè)稅務籌劃也有可能不成功。另外，納稅籌劃的目的是實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化，在稅務籌劃時也必須考慮納稅籌劃而增加的其他費用，必須要進行全面的考慮，才有可能給企業(yè)帶來最大的收益。

（二）稅收籌劃要服從于財務決策過程

企業(yè)稅收籌劃直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離了企業(yè)的財務決策，就會很大程度上影響財務決策的科學性和可行性，甚至會致使企業(yè)做出錯誤的財務決策。另外，如果撇開企業(yè)產(chǎn)品在市場上的競爭能力，片面追求經(jīng)營帶來的稅收利益，就可能導致企業(yè)做出錯誤的營銷決策，而這一錯誤也將可能會給企業(yè)帶來末日。

（三）稅收籌劃應在納稅義務發(fā)生之前進行

企業(yè)進行稅收籌劃必須在國家稅收法律關系形成之前，根據(jù)我國的稅收法律，對企業(yè)的經(jīng)營和投資等行為要進行事先的籌劃和安排，要盡可能地減少應稅，減少企業(yè)的稅收，只有這樣才能才能達到稅收籌劃的目的。如果企業(yè)的經(jīng)營、投資等行為已經(jīng)形成，納稅義務也已經(jīng)產(chǎn)生，再想要減輕企業(yè)的稅收負擔，就只能通過偷稅、欠稅等手段了，這就不是法律意義上的稅收籌劃。此外，還要求企業(yè)規(guī)范內(nèi)部財務工作人員的管理，依法組織會計核算，保證帳證完整，為稅務籌劃提供真實可靠的信息。

四、結(jié)束語

納稅籌劃是企業(yè)追求自身經(jīng)濟利益所不可或缺的，而稅收作為企業(yè)成本的重要組成部分，也與企業(yè)利益息息相關，使企業(yè)利益最大化是所有企業(yè)的經(jīng)營目標。而納稅籌劃可以適當?shù)慕档推髽I(yè)的稅收負擔，增加資本利用率，獲取稅后利潤，為企業(yè)的順利發(fā)展帶來希望。

參考文獻：

[1]田霞.稅收籌劃與財務管理的相關性分析[J].財會研究，1999；9

第5篇：企業(yè)財務稅務管理范文

[關鍵詞]企業(yè)財務管理 稅務籌劃 風險防范

一、企業(yè)財務管理過程中加強稅務籌劃的必要性

稅務籌劃對于企業(yè)財務工作來說具有十分重要的影響作用。立足企業(yè)財務實際,通過科學合理的稅務籌劃,降低企業(yè)面臨的稅務風險,從而保證企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。具體來說,企業(yè)財務管理過程中加強稅務籌劃的必要性主要有以下幾點:

(一)增強企業(yè)的財務管理能力

企業(yè)要想獲得較高的稅務籌劃能力,就要求企業(yè)的財務會計人員既要具備良好的會計理論知識,又要熟練掌握稅收法律知識,并靈活運用會計制度同稅收法律之間經(jīng)濟業(yè)務處理的差異之處,科學合理的進行稅收籌劃,從而有效提高企業(yè)的財務管理能力。

(二)增強企業(yè)的債務償還能力

企業(yè)通過有效的稅收籌劃能夠在一定程度上降低應納稅額,縮減了企業(yè)現(xiàn)金的流出,有效避免了企業(yè)資金不充分問題的出現(xiàn),從而在一定意義上增強了企業(yè)的債務償還能力。

(三)健全企業(yè)的財務管理機制

伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展,稅收法律制度也得到不斷的完善,這就要求企業(yè)財務管理部門應當把稅收籌劃作為健全企業(yè)財務管理機制的一項重要任務來抓。

二、企業(yè)財務管理過程中稅務籌劃策略分析

(一)籌資過程中的稅務籌劃

企業(yè)進行籌資可以通過以下兩種途徑來實現(xiàn):一種是負債籌資,一種是權(quán)益籌資。企業(yè)通過負債的方式來進行籌資,需要在納稅前扣除其負擔的利息,從而實現(xiàn)降低應納稅額的目的;而權(quán)益籌資方式則不用支付利息,也就不能實現(xiàn)降低應納稅額的目的。如此看來,權(quán)益籌資方式比負債籌資方式的稅收負擔要重一些。

(二)投資過程中的稅務籌劃

企業(yè)在進行投資決策時,應當充分考慮到不同地區(qū)的稅收法律規(guī)定的差異,并科學利用不同地區(qū)稅制的差異以及政府稅收政策方面的優(yōu)惠,向那些整體稅負水平偏低的區(qū)域進行投資,從而實現(xiàn)應納稅額的降低,最大限度的保證企業(yè)的經(jīng)濟利益。

按照投資過程中資產(chǎn)的形態(tài),可以將投資方式分為以下三種類型:以有形資產(chǎn)形式投資、以無形資產(chǎn)形式投資和以現(xiàn)金形式投資。一般情況下,企業(yè)通常選擇以有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的形式進行投資,這是因為:第一,以有形資產(chǎn)形式進行投資的固定資產(chǎn)所提折舊額以及無形資產(chǎn)的攤銷額能夠在納稅前予以扣除,從而減少企業(yè)的應納稅所得額;第二,以有形資產(chǎn)形式和無形資產(chǎn)形式進行投資必須要經(jīng)過評估程序,通常情況下資產(chǎn)都會被高估,這樣不僅能夠降低企業(yè)的投資成本,而且能夠通過多提折舊和攤銷額的方式來降低企業(yè)的應納稅所得額。按照投資期限的長短,投資形式還能夠分成一次性投資和分期投資兩種形式。采用分析投資形式,能夠取得更多的資金時間價值,短缺的資金可以通過其他渠道融資獲得,其所產(chǎn)生的利息支出能夠在稅前予以扣除,有助于企業(yè)應納稅額的減少。

(三)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅務籌劃

1、物資采購環(huán)節(jié)的稅務籌劃

第一,購貨單位的稅務籌劃。增值稅進項稅額的抵扣是以增值稅專用發(fā)票上所注明的稅額為依據(jù)的,而這種專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人有資格取得,小規(guī)模納稅人則不能使用增值稅專用發(fā)票。因此,從一般納稅人處進行物資采購被作為一項稅務籌劃措施。

第二,結(jié)算方式的稅務籌劃。采購的結(jié)算方式大致有兩種:賒購和現(xiàn)金采購。其選擇權(quán)往往取決于購銷雙方談判,如果所購產(chǎn)品趨向于買方市場,且采購方實力強、信譽高,那么在結(jié)算方式的談判中,采購方往往容易獲得話語權(quán),占據(jù)主動地位。一般而言,我國企業(yè)結(jié)算方式的稅收籌劃通常采取以下幾種措施:其一,在支付貨款之前,先取得發(fā)貨方開具的發(fā)貨票;其二,選擇托收承付或者委托收款的方式進行結(jié)算;其三,選擇賒購或者分期付款的方式進行結(jié)算。

2、銷售環(huán)節(jié)的稅務籌劃

折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓等是我國企業(yè)當前普遍采用的銷售方式。我國稅法明確規(guī)定,貨物的銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別列示的,可以按照折扣后的銷售額征收增值稅;否則,則應當按照沒有扣除之前的銷售額繳納增值稅。

(四)企業(yè)兼并和收購中的稅務籌劃

企業(yè)在進行兼并和收購過程中,可以通過兼并和收購有累計虧損的目標公司達到隱散利潤,減少所得稅的目的,或者這家虧損企業(yè)可能會考慮兼并和收購一個盈利企業(yè)以充分利用自身的虧損抵稅的優(yōu)勢。除此之外,選擇不同的收購方式也會產(chǎn)生不同的稅收結(jié)果。具體來說,我國常用的收購形式主要有以下兩種:

1、現(xiàn)金收購形式

當被收購企業(yè)的所有者獲得其所持有股份的現(xiàn)金支付時,就不再享有其對該企業(yè)的所有者權(quán)益了。這樣一來,被收購企業(yè)的股東就必須在其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候就其所得到的收益納稅,以轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得扣除股權(quán)投資成本后的凈收益作為計稅依據(jù)。通過上述分析可以看到,倘若選擇現(xiàn)金方式進行收購,就必須要把被收購企業(yè)股東的稅收負擔納入考慮范圍之內(nèi),這樣一來,就會導致企業(yè)收購成本的增加。在現(xiàn)金收購形式下,倘若選擇分期付款的方式來進行,就能夠為被收購企業(yè)的股東提供一個安排期間收益的彈性空間,有助于緩解被收購企業(yè)股東的稅收負擔。

2、股票收購形式

我國稅法規(guī)定,如果合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)或其股東的收購價款中,除合并企業(yè)股權(quán)以外的現(xiàn)金、有價證券以及其他資產(chǎn)不高于所支付股權(quán)票面價值20%的,被合并企業(yè)不確認全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,不計算繳納所得稅。除此之外,股票收購會導致收購公司控制權(quán)的分散,這也是在決定采用這種收購方式之前必須考慮的。

三、企業(yè)稅收籌劃風險的控制與防范手段

(一)加強企業(yè)財務人員的風險防范意識

加強企業(yè)財務人員的風險防范意識,不僅要加強財務人員的風險知識、業(yè)務培訓,從主觀意識到實際業(yè)務水平都有一個提高。除此之外,企業(yè)財務管理人員還應當向企業(yè)的管理者與領導者進行企業(yè)稅收籌劃風險防范意識的灌輸。

(二)加強風險評估,強化企業(yè)風險控制

以業(yè)務流程為主線,梳理過程,發(fā)現(xiàn)稅務風險點并分析風險發(fā)生的幾率,評估其影響程度,全面系統(tǒng)的評估稅務風險,從而有效的控制風險的發(fā)生,將稅務風險降到最低。

(三)設置專門的稅務管理部門進行風險管理

目前很多企業(yè)中的稅務管理崗位仍然由財務人員兼職,當發(fā)生稅務檢查或稽查等涉稅風險時,財務人員對稅務工作能力欠缺,無力應對。所以,企業(yè)應當建立獨立的稅務風險管理部門進行專門化的管理。

四、結(jié)束語

稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作中所發(fā)揮的作用越來越大,因此,企業(yè)應當積極采取各種有效措施進行科學有效的稅收籌劃。只有這樣,才能保證企業(yè)能夠在日趨激烈的市場競爭中占有一席之地。

參考文獻:

[1]楊煥玲.企業(yè)稅收籌劃與財務管理的相關性分析.中國管理信息化,2009;06

[2]楊娜.淺談中小企業(yè)納稅籌劃的風險防范.遼寧經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學院(遼寧經(jīng)濟管理干部學院學報),2008;04

第6篇：企業(yè)財務稅務管理范文

關鍵詞：稅務會計師；認識；作用

當前，企業(yè)要想在競爭激烈的市場競爭中長盛不衰，就必須時刻遵循相關法律法規(guī)，朝著自己所制定的經(jīng)濟目標方向邁進，獲取最大的利潤，這是現(xiàn)代企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中所要完成的基本目標。稅務在本企業(yè)內(nèi)部中確實有重要位置，而稅務會計師在稅務工作中起著主導作用，所以，對稅務會計師加以認識和了解將產(chǎn)生積極的深遠意義。

一、對稅務會計師的認識分析

1.稅務會計師的專業(yè)技術(shù)與實際事務操作層面，在審計技術(shù)與審計程序中不可缺少。稅務會計師的主要職責是全面執(zhí)行稅法，認真計算應納稅所得額，依率計征，依法納稅，這樣一種規(guī)范審核不僅是企業(yè)內(nèi)部對企業(yè)會計報表進行詳細評估及概括的重要依據(jù)，并且，稅務會計師還承擔著相應的監(jiān)督權(quán)力，在企業(yè)會計報表審計中屬于一項重要內(nèi)容。從審計角度上來看，對各項應納稅額進行審核，如企業(yè)所得稅、個人所得稅以及其他地方稅費等，這是稅務會計師審計必須進行的工作程序。從審計依據(jù)的角度上來看，具體涵蓋了國家稅收法規(guī)在內(nèi)的相關法律法規(guī)，這一環(huán)節(jié)是稅務會計師執(zhí)業(yè)的根本性依據(jù)。另外，稅務會計師時必須遵循國家稅法相關執(zhí)業(yè)準則及規(guī)則，執(zhí)行審計程序，確保審計結(jié)論和納稅申報具有一定的可靠性，這樣能夠?qū)⑵髽I(yè)的實際納稅情況全面的反映出來。由于，稅務會計師實際工作中還承擔著審計技術(shù)的職責，實際審計時會發(fā)現(xiàn)在企業(yè)各部門的納稅情況，絕大部分都需要進行稅收監(jiān)督管理控制，以避免稅務成本費用有過多的支出。假如有發(fā)現(xiàn)不規(guī)范申報，企業(yè)必須加以有效的核實與計算，以收入過程中的成本計算為主，制定出一套切實有效的稅收報告。由此，從上文中我們不難看出，稅務會計師具有的專業(yè)知識主要包括了企業(yè)所需的財務管理方面的內(nèi)容，非常有必要對稅務會計師稅務的充分認識，正因為只有這樣，也將大大地促進企業(yè)的財務管理制度進一步的完善和提高。

2.現(xiàn)階段，現(xiàn)代企業(yè)為提高經(jīng)濟效益加強會計核算和財務管理同時行將采用了稅務模式。這里所說的稅務，指的就是納稅主體委托稅務會計師，在相關法律規(guī)定的范圍內(nèi)代替其對有關稅務事宜進行辦理。稅務會計師要在其權(quán)限范圍內(nèi)，以納稅人的名義，包含了扣繳義務人代替納稅主體辦理納稅申報，負責納稅事項的一切服務活動，具體地說：有注銷稅務登記證、設置保管賬簿憑證、月季年度納稅申報、稅費匯算清繳、稅務行政復議及訴訟等?，F(xiàn)階段，由于部分企業(yè)規(guī)模較小，每天的營業(yè)范圍都有著一定的局限性，而要構(gòu)建一套完善的財務管理體系又有難度，但必須運用稅務會計人員進行相應的核算與審計，因此，這就采用稅務的方式從事開展稅務管理工作，這是現(xiàn)階段被眾多企業(yè)所認可的稅務發(fā)展模式。另外，如果只一味的靠著注冊會計師進行稅務，對于該業(yè)務發(fā)展過程中的實際需求是無法滿足的，還需要有一個專業(yè)化的稅務機構(gòu)作為依托，應不斷的借助專門的稅務中介機構(gòu)，比如稅務師事務所等?，F(xiàn)階段，注冊會計師和注冊稅務師的同時存在，有利于彼此間的競爭、促進以及各方面能力水平的共同提高，鞭策稅務業(yè)務范圍進一步拓寬，并將其服務功能進行全面的轉(zhuǎn)變，拓展服務范圍，促使企業(yè)提高財務管理素質(zhì)，提高涉稅管理水平這是稅務所發(fā)揮關鍵的問題所在。

3.點滴稅務實務。我們在稅務過程中，經(jīng)常碰到資產(chǎn)損失如何稅前扣除的具體問題，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《實施細則》《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅【2009】57號和《國家稅務總局關于的公告》文件精神處理。在實際工作中應注意以下幾點：

（1）區(qū)分資產(chǎn)損失與其他支出。指的是企業(yè)實際發(fā)生的與企業(yè)收入有關的合理支出，包括成本費用、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

（2）區(qū)分銷售折讓與資產(chǎn)損失。企業(yè)因出售商品的質(zhì)量不合格等原因而在價格上給予的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回；企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回的，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。

（3）區(qū)分資產(chǎn)損失申報年度。企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供資料證明該項目資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

（4）資產(chǎn)損失的確認證據(jù)。應具有人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文件為證據(jù)外；遵照《企業(yè)會計準則》第12號―債務重組（2006）規(guī)定精神辦理。

二、稅務會計師在企業(yè)中具有的作用

1.幫助企業(yè)合理避稅，籌劃稅收。在企業(yè)所有義務中，依法納稅占有重要位置，稅收是保證國家財政收入的一個關鍵性的手段。實際中，稅務會計人員應始終遵循著相關法律法規(guī)，積極的幫助企業(yè)對各項會計業(yè)務進行合理的安排，以實現(xiàn)合理避稅的目的。合理的避稅能夠降低企業(yè)不必要的費用支出，對于企業(yè)規(guī)模擴大再生產(chǎn)具有重要作用。從企業(yè)未來發(fā)展情況上看，無論對企業(yè)資本的積累，還是對提高企業(yè)核心競爭力均有著一定的幫助。

今年的1月1日，國務院常務會議做出了明確的規(guī)定，要求在部分區(qū)域和行業(yè)中進行增值稅制度改革試點，將現(xiàn)有的征收營業(yè)稅的行業(yè)改成征收增值稅。在已有的增值稅百分之十七的標準稅率及百分之十三的低稅率基礎上，又重新增加了百分之十一和百分之六這兩檔稅率。從上述的規(guī)定中我們可以很明顯的看出，我國未來的稅率變動趨勢將會是多種稅率，而稅務會計師在企業(yè)中所占的地位越來越重要。稅率的多層次要求稅務會計師應結(jié)合企業(yè)的實際情況，協(xié)助企業(yè)制定出一套完善的稅務處理方法，對企業(yè)內(nèi)部的稅收進行細致的籌劃，以求得合理避稅，實現(xiàn)利潤最大化的目的。

2.有利于發(fā)揮會計和稅收的監(jiān)督和指導作用，幫助企業(yè)進行合理的收益分配。眾所周知，稅收是國家參與企業(yè)收益分配的基本工具，為了確保國家財政收入具有一定的穩(wěn)定性，實際工作中，稅務會計師應根據(jù)相關稅法的規(guī)定，將企業(yè)的納稅活動加以核算和反映，對企業(yè)納稅活動進行有效的監(jiān)督與管理。另外，稅務機關還可以按照稅務會計所提供的信息資料，查看納稅人是否有違反國家相關法律、制度的不良行為存在，要全面維護國家稅法的嚴肅性，處理好各方面的收益分配關系。

3.可以監(jiān)督企業(yè)依法納稅，協(xié)助稅務機關開展稽查工作。根據(jù)相關法規(guī)，對企業(yè)應繳稅費準確的核算，這是稅務會計師工作中的重要職責之一。企業(yè)實際繳納稅款時，不僅需要稅務部門的監(jiān)督，而且，企業(yè)內(nèi)部還必須實行自我監(jiān)督，以防止企業(yè)存在偷稅漏稅行為而導致企業(yè)稅務風險。首先，企業(yè)稅務會計師應監(jiān)督企業(yè)依法進行納稅，所以，在賬務處理過程中，應嚴格根據(jù)相關法律法規(guī)的具體要求，對企業(yè)賬務進行有效的處理，并且，還要將有關憑證保存與整理，以幫助稅務機關開展稅務稽查工作。稅務機關在準備稅務稽查前，企業(yè)內(nèi)部的賬務事先應進行全面的檢查，以避免存在未按相關規(guī)定進行賬務處理的行為發(fā)生。企業(yè)應在稅務稽查工作開展之前，將存在的錯誤加以改正，以防止出現(xiàn)不必要的納稅風險現(xiàn)象發(fā)生。其次，稅務稽查工作進行時，稅務會計師必須端正自己的態(tài)度，自覺的配合稅務稽查人員進行稅務稽查。主動地提供相關的資料供給稅務稽查工作，如賬簿、憑證等，所提供的資料必須具備真實性、可靠性。另外，如果稅務稽查過程中發(fā)現(xiàn)了企業(yè)存在的問題，那么，就應按照有關規(guī)定，將企業(yè)的賬務進行重新的整改和納稅調(diào)整或者補繳稅款等。如果企業(yè)對稅務稽查工作存在著異議，那么，企業(yè)應在繳納應繳稅金后，將自己的疑慮傳達給有關部門，并申請復議。

三、結(jié)論

綜上所述可知，稅務會計師在企業(yè)中的具體作用就是研究如何將企業(yè)自身稅務管理素質(zhì)、企業(yè)稅務管理水平全面提高，以進一步增強企業(yè)內(nèi)部涉稅處理能力及突發(fā)事件的應變能力。同時，還要制定有效的措施統(tǒng)籌納稅，降低稅收負擔，避免納稅風險，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。通過設立稅務會計師崗位，對企業(yè)財務成本控制的完善，管理服務意識與水平的提高具有重要意義，有助于企業(yè)營造出良好的財務環(huán)境，這是當前企業(yè)內(nèi)部稅務管理發(fā)展過程中的實際要求和企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。

參考文獻：

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第7篇：企業(yè)財務稅務管理范文

一、納稅籌劃與企業(yè)財務管理的關系

首先，納稅籌劃與企業(yè)財務管理的目標是一致的。納稅籌劃是指企業(yè)在財務管理的過程中通過合法的手段，預先的，有目的性的策劃和安排一系列的納稅方案，以期在最小的范圍內(nèi)實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，達到減輕企業(yè)自身納稅的目的。值得一提的是，納稅籌劃是完全合法的，不同于偷稅、漏稅、逃稅等違法行為，科學的統(tǒng)籌規(guī)劃不僅有利于企業(yè)自身實現(xiàn)財務上的增收，同時也有利于行政部門對于企業(yè)稅務情況的管理。因此，在進行籌劃的過程中，應當時刻把握法律紅線，關注國家政策的變化，避免越界。而企業(yè)財務管理的主要目標與納稅籌劃的目標是一致的，兩者都是試圖通過一些合法的手段使企業(yè)獲得利益，便于下一步的經(jīng)營管理。因此，實現(xiàn)納稅籌劃就是從不同的側(cè)面加強企業(yè)自身的財務管理。其次，納稅籌劃與企業(yè)財務管理之間的內(nèi)容具有相當?shù)年P聯(lián)性。具體來說，納稅籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分，財務管理中融資、投資、經(jīng)營和收益分配四個環(huán)節(jié)與納稅籌劃密切聯(lián)系。在融資和投資過程中，如何降低企業(yè)的成本，選擇滿足企業(yè)利益的策劃和方式，都應當在稅務法律調(diào)整的范圍之內(nèi)。一個企業(yè)在經(jīng)營的過程中，產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、供給等等同樣需要納稅籌劃，同樣在最終的收益階段，如果前期缺少合理的納稅籌劃，可能使企業(yè)喪失管理的主動權(quán)，間接造成企業(yè)收益的減少和損失。企業(yè)財務管理與納稅籌劃具有一定的關聯(lián)性，甚至可以說，納稅籌劃貫穿了企業(yè)財務管理的完整體系。再次，納稅籌劃與企業(yè)財務管理之間存在著互動性。一般來說，一個企業(yè)的納稅統(tǒng)籌應當在企業(yè)的具體財務管理之前體現(xiàn)，這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務管理情況具有指導意義。當科學的納稅籌劃已經(jīng)形成明確方案，那么接下來一系列的財務管理均應當符合其要求，不得隨意變動，這就是說，納稅籌劃對企業(yè)財務管理具有一定的約束性。例如，A企業(yè)的財務管理情況同時也是納稅籌劃制定的重要影響因素，根據(jù)A企業(yè)自身的財務管理實際情況，參照上一年企業(yè)的財務管理報告等等，均可以對新一輪的納稅籌劃產(chǎn)生影響。因而，兩者之間處于動態(tài)性的相互影響之中。

二、納稅籌劃對企業(yè)財務管理的具體影響

(一)納稅籌劃對企業(yè)財務管理目標的影響

首先，實現(xiàn)企業(yè)的短期利益。在企業(yè)的經(jīng)營中，通常將納稅作為一項稅務活動，很少將其規(guī)劃在財務管理的項目中，而實際上納稅籌劃是一個非常顯然的財務活動，也可以說是具有鮮明稅務特征的理財活動。很多企業(yè)為了增加短期收益，試圖采用各種方法去降低稅務額，認為把這一項支出減少，有利于公司實現(xiàn)盈利的最大化。的確，盡可能的減少稅務支出在短時間內(nèi)看似降低了企業(yè)的財務支出，此時排除公司采用偷稅、漏稅等違法的方式和手段，如果公司想要降低稅務支出，那么一定會對經(jīng)營的規(guī)模產(chǎn)生限制。因為稅收和企業(yè)的收入是成正比的，一旦為了降低稅收支出而改變企業(yè)的財務管理目標是得不償失的，在正常的經(jīng)營過程中，企業(yè)應當關注長期的納稅籌劃，注重納稅籌劃和企業(yè)財務管理目標的一致性，避免無謂的矛盾和沖突。其次，實現(xiàn)企業(yè)的長期利益。如前文所述，納稅籌劃和企業(yè)財務管理的目標具有一致性，為了實現(xiàn)企業(yè)長期的健康發(fā)展，必須對企業(yè)進行納稅籌劃管理。對于一個企業(yè)來說，各項收支活動的目的只有一個，那就是營利，因此能夠促使這一結(jié)果發(fā)生的活動都應當合理考慮。納稅籌劃作為企業(yè)經(jīng)營的重要手段之一，其目標應當是實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，這和企業(yè)經(jīng)營的長期目標是一致的。正確的納稅籌劃不僅能夠保證企業(yè)的收支平衡，也可以促進企業(yè)的商業(yè)發(fā)展，通過納稅額度的多少反映企業(yè)自身的發(fā)展。合理的利用納稅籌劃，可以降低企業(yè)的現(xiàn)金流壓力，一方面減少稅務的現(xiàn)金支出，另一方面獲得延期納稅的利益，減少企業(yè)的現(xiàn)金流壓力和支出總額度。

（二）納稅籌劃對企業(yè)財務管理對象的影響

首先，納稅籌劃存在于企業(yè)價值運動的各個形態(tài)中。在一個正常運轉(zhuǎn)的企業(yè)中，納稅籌劃可謂融入了企業(yè)的社會價值活動之中，通過對企業(yè)所有涉稅對象的負稅管理，實現(xiàn)對企業(yè)財務情況的整體把握。如上文所述，納稅籌劃在實現(xiàn)對財務管理對象的影響時，通常采用兩個手段，但這些手段的目的是殊途同歸的，即是影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。充足的現(xiàn)金流量可以保證一個企業(yè)的運轉(zhuǎn)，因此如何通過稅務籌劃減少現(xiàn)金的支出異常重要。第一，充分了解國家的相關政策法規(guī)，把握這些政策的命脈，利用國家的免稅、退稅、低稅率等相關政策，減少企業(yè)的現(xiàn)金支出，保證足夠的現(xiàn)金運轉(zhuǎn)流量。第二，根據(jù)法律的規(guī)定，企業(yè)可以采取固定資產(chǎn)的折舊、減少無形資產(chǎn)的攤銷年限等方法推遲納稅的時間，減少企業(yè)的利潤，也能夠達到較少負稅的目的。其次，納稅籌劃對于企業(yè)財務管理具有強烈的依賴性。從納稅的對象和內(nèi)容上來看，負稅活動基本貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程，因此，納稅籌劃也是企業(yè)財務管理的一個重要部分。從融資，投資到運營，這些企業(yè)價值活動中離不開納稅籌劃，同時，納稅籌劃對于企業(yè)的各項價值活動具有強烈的依賴性，納稅籌劃不能脫離企業(yè)的財務管理對象而單獨存在。這就是說，在對一個企業(yè)進行納稅籌劃時，要根據(jù)企業(yè)的實際情況，既不能好高騖遠、也不能隱藏瞞報，而是應當依據(jù)企業(yè)的財務狀況進行科學、合理的規(guī)劃，保障納稅籌劃可以落地實施，而不是紙上談兵。

（三）納稅籌劃對企業(yè)財務管理內(nèi)容的影響

首先，對外籌資的納稅籌劃。對于一個企業(yè)來說，獲得充分的融資是保證經(jīng)營的重要方面，從納稅的層面來看，通過何種方式來獲得籌集具有很大的不同之處。根據(jù)稅法的規(guī)定，負債籌資支付的股息與權(quán)益籌資支付的股息是不同的，如果在事前能夠進行合理的籌劃，就可以在法律允許的范圍內(nèi)減少賦稅。同時，租賃籌資也是很多企業(yè)采用的方法之一，這既避免了企業(yè)擁有大型昂貴設備所產(chǎn)生的風險，也可以在經(jīng)營活動中利用支付稅金的方式減少稅基，從而進一步減少納稅總額。除此之外，很多企業(yè)利用計入固定資產(chǎn)成本的借款費用,須通過計提折舊的方式分期沖減以后各期應稅收益，而費用化的借款費用一次性抵減當期應稅收益,這一方式來減緩稅收的期限，緩解企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。其次，關于如何選擇投資的籌劃。除了獲得外界的資金，企業(yè)同時也需要利用投資來實現(xiàn)利益的最大化。在投資的過程中，我國的稅法對不同投資方向的納稅人做了不同的規(guī)定，因此，在選擇投資方向時，企業(yè)就應當做好納稅籌劃，盡量利用優(yōu)惠政策，減少稅款金額。國家稅法為了促進本國經(jīng)濟的發(fā)展，對各種形式的組織規(guī)定了不同的稅收政策，例如：某企業(yè)準備到國外去發(fā)展，就應該根據(jù)不同的政策規(guī)定決定是創(chuàng)辦子公司還是分公司，如果這個國家的稅率較低，則應當創(chuàng)辦子公司，如果稅率較高，則應當創(chuàng)立分公司。如果提前進行納稅籌劃，某公司將節(jié)約大筆稅務資金。

三、結(jié)論

第8篇：企業(yè)財務稅務管理范文

關鍵詞：財務管理；稅務籌劃；影響；優(yōu)化措施

隨著社會經(jīng)濟全面深化改革，企業(yè)之間面臨著越發(fā)激烈的競爭。在市場經(jīng)濟多元化發(fā)展背景下，企業(yè)要想增強自身財務管理水平，最好的方法就是提高自身競爭優(yōu)勢，雖然有多種方式可以提高企業(yè)管理水平，但是稅收籌劃是發(fā)揮更為重要作用的。稅收籌劃是企業(yè)財務管理中的重要環(huán)節(jié)之一，為使企業(yè)資源實現(xiàn)合理分配，企業(yè)有必要通過科學有效的方式來加以應用，從而達到管制財務管理的目的。所謂的稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)采取科學的財務管理方式，以降低稅負為目的，對生產(chǎn)經(jīng)營行為進行籌劃安排，選擇有利于節(jié)稅的生產(chǎn)經(jīng)營方案，以此實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目的，并為國家發(fā)展建設做出更多的貢獻。

一、納稅籌劃對企業(yè)財務管理帶來的主要影響

總體來說，納稅籌劃對企業(yè)財務管理帶來的主要影響主要體現(xiàn)在以下三方面：首先是對企業(yè)財務規(guī)劃帶來的影響。加強企業(yè)納稅籌劃效果，降低企業(yè)繳納稅款，要求企業(yè)合理規(guī)劃企業(yè)短期效益與長期效益間的關系，做好財務規(guī)劃，特別是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動的實際情況對不同發(fā)展階段的財務管理目標和納稅籌劃目標加以規(guī)劃，確保企業(yè)擁有更多的資金可以用到企業(yè)周轉(zhuǎn)與投資方面，在符合稅收法律法規(guī)的前提下，盡可能降低企業(yè)所需繳納的稅款，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。其次是對企業(yè)財務工作范圍帶來的影響。因為企業(yè)在進行納稅籌劃工作時，需要對相關對象的稅負進行全方位的分析和管理，這將有助于企業(yè)更全面、更真實的了解相關財務狀況。另外，因為納稅籌劃始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，要想如期達到納稅籌劃效果，企業(yè)就必須在財務管理方面深度融合自身有關的經(jīng)濟業(yè)務活動。最后是對企業(yè)財務管理內(nèi)容與職能帶來的影響。主要是納稅籌劃對企業(yè)各項財務管理活動所帶來的直接影響，比如在籌資方面，企業(yè)需要合理選擇并優(yōu)化融資方式，從而確保企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)合理避稅；在投資方面，企業(yè)需要在明確投資方案之后就同時做好納稅籌劃，特別是針對稅收優(yōu)惠政策帶來稅收效應。

二、企業(yè)財務管理中稅收籌劃存在的主要問題

1．對稅收籌劃重視度不足當前我國大多數(shù)企業(yè)普遍存在著的一個問題是僅限于對自身經(jīng)營業(yè)務的管理，特別是一些中小型企業(yè)，將全部的精力都投入到業(yè)務上，而對企業(yè)內(nèi)部管理和制度建設并不夠重視，長此以往，將使得企業(yè)缺乏發(fā)展動力，員工工作缺乏積極性，對企業(yè)長遠發(fā)展不利。同時對于稅收籌劃方面也沒有加大重視力度，認為這應該是財務工作者的工作，全權(quán)交給財務管理人員負責，作為管理者，對于稅收籌劃工作不甚關心，甚至還有一些企業(yè)管理者暗示財務管理人員偷稅漏稅，這是限制我國企業(yè)發(fā)展的原因之一，也是急需解決的一大問題。因此，增強對稅收的認識，注重企業(yè)稅收籌劃，是我國企業(yè)現(xiàn)階段財務管理工作的核心。

2．稅收籌劃制度不夠完善企業(yè)在發(fā)展過程中，制定相關的規(guī)章制度是至關重要的，相關制度能夠促使企業(yè)健康發(fā)展，對此，應采用國家法律法規(guī)來監(jiān)督企業(yè)稅收籌劃。由于我國當前的稅收籌劃管理制度并不完善，對企業(yè)來說，就容易導致相關工作缺乏必要的保障。在一定情況下，假如監(jiān)督工作不到位，將嚴重影響到企業(yè)的長遠發(fā)展趨勢，也將對企業(yè)效益造成較大影響。

3．稅收籌劃專業(yè)性人才不足一個企業(yè)能否更好的發(fā)展對專業(yè)性人才是具有非常嚴格的要求的，同時專業(yè)性人才選拔對于企業(yè)的發(fā)展也具有深遠的影響。企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，其財務管理崗位應該選擇具有較強專業(yè)性的人才，同時重視財務人員的專業(yè)知識，更新財務管理設備，增強財務管理人員綜合素養(yǎng)，為提高財務人員理論知識的實踐性，實施多樣化的培訓工作，并營造良好的稅收籌劃氛圍，以此來提高工作人員工作效率以及積極性。

三、加強稅收籌劃，提高財務管理水平

1．完善企業(yè)成本的稅收籌劃工作稅務負擔是任何一個企業(yè)都期望減輕的，為了減輕稅務負擔，企業(yè)應該事先做好相關方面的稅收籌劃工作，物資的購買，人員的雇傭都需要耗費大量的資金，為了盡可能降低企業(yè)的開工成本，其應該提前做好開工成本的稅收籌劃工作，盡量選擇可以出具增值稅專用發(fā)票的供貨商以及勞務機構(gòu)。

2．加強各經(jīng)營步驟的稅收籌劃為了使企業(yè)承擔較少的稅務，企業(yè)應該在經(jīng)營的各個步驟努力做好稅收籌劃。在采購環(huán)節(jié)上，企業(yè)應該盡量選擇可以提供增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，如果選擇的供貨商存在提供增值稅專用發(fā)票的不便，采購人員應該在確保材料質(zhì)量的情況下盡量以較低的價格購買材料；一般情況下小規(guī)模納稅比一般納稅人所上繳的稅款少，但當?shù)挚垲~占銷售額的比例達到某一數(shù)值時，即無差別平衡點抵扣率，二者的稅負相等，一旦抵扣率超過這個比率時一般納稅人的稅負會小于小規(guī)模納稅人，所以如果房地產(chǎn)企業(yè)抵扣額占銷售額的比例較高時，應積極申請為一般納稅人，降低企業(yè)的稅負；盡量做到提前收到增值稅專用發(fā)票而延遲銷售發(fā)票的開具，這樣可以延緩繳稅的時間。

3．增強稅收籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃工作有著其專業(yè)性，所以要求負責稅收籌劃工作的有關工作者，也應具備較高的稅收專業(yè)知識素養(yǎng)與專業(yè)能力，讓他們可以適應企業(yè)稅收籌劃工作，同時可以促進企業(yè)稅收籌劃工作更好的發(fā)展，從而實現(xiàn)稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的運用，增強企業(yè)財務管理和稅收籌劃工作水平。一方面，企業(yè)在招聘稅收籌劃工作人員時，應注重招聘者的個人專業(yè)素養(yǎng)與能力，同時進行適度考核，以此選拔具有較強專業(yè)素養(yǎng)的人員；另一方面，企業(yè)應定期對內(nèi)部稅收籌劃工作人員進行培訓，提高工作人員法律意識，讓他們對稅務法律具有一定的認識和理解，同時對工作人員強化專業(yè)技能培訓，增強工作人員稅收籌劃水平，從而為稅收籌劃工作可以順利開展提供保障，并推進企業(yè)財務管理工作能更好的進行。該項改革政策的實施對于企業(yè)的工作人員尤其是財務人員的要求又上升了一個層次，企業(yè)的會計核算，財務處理、報表項目的陳列也都變得復雜化，所以企業(yè)應該組織員工進行相關知識的學習，讓他們了解和掌握相關方面的專業(yè)知識和必備的專業(yè)技能，并定期對企業(yè)的財稅人員進行考察，檢驗他們學習的成果。

4．按照實際情況，深入研究當?shù)卣c企業(yè)自身稅收籌劃方案在深入鉆研本地稅收法規(guī)政策基礎上，做好稅收籌劃工作，盡管企業(yè)不需要設立專業(yè)的稅收籌劃工作小組，但是也需要在財務部門開展定期的稅收籌劃工作研討會議，由企業(yè)管理層領頭，深入研究當?shù)刈钚碌亩愂照吆推髽I(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，做好下一步的稅收工作安排，同時擬定相關的稅收籌劃方案，按照實際情況來做好有關的稅收財務支出工作，并且著重前提，所有的稅收籌劃行為都必須是在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行的，稅收籌劃與偷稅漏稅是不相同的，二者之間存在本質(zhì)上的區(qū)別。企業(yè)財務管理過程中，必須做好稅收籌劃工作，以此確保實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目的。

5．財務管理密切聯(lián)系稅收籌劃財務管理和稅收籌劃之間存在密切關系，企業(yè)在實際管理中，應準確認識二者關系，健全財務管理工作有助于進行科學合理的稅收籌劃，科學的稅收籌劃可以加強完善企業(yè)財務管理，二者呈相輔相成且相互依托的關系。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，要深入認識稅收籌劃對企業(yè)長期發(fā)展所具有的重要意義，必須將稅收籌劃提到企業(yè)財務管理日常工作的日程上來，根據(jù)企業(yè)實際情況，實行科學合理的稅收籌劃，同時將培養(yǎng)人才作為企業(yè)稅收籌劃的一個重要路徑，進一步完善企業(yè)稅收籌劃，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理中存在的問題并加以解決，為企業(yè)稅收籌劃奠定良好的基礎。

6．構(gòu)建政企合作機制企業(yè)應和當?shù)囟悇障嚓P部門加強溝通聯(lián)系，構(gòu)建政企對話交流機制、大型問題協(xié)商機制、涉稅信息共享機制以及涉稅問題歸口收集解決機制等相關機制，避免出現(xiàn)稅收風險和稅收籌劃風險。由于納稅籌劃活動的重要價值逐漸在企業(yè)經(jīng)營活動中體現(xiàn)出來，因此加強重視納稅籌劃風險，因為企業(yè)只要進行納稅籌劃活動，勢必就存在納稅籌劃風險。所以，在進行納稅籌劃時，企業(yè)必須針對具體問題進行具體分析，并針對風險情況制定行之有效的風險防范對策，享受稅收政策優(yōu)惠，避免出現(xiàn)稅收政策風險，為納稅籌劃順利進行做到防范于未然。

第9篇：企業(yè)財務稅務管理范文

關鍵詞：稅收成本 納稅籌劃 合法性 避稅

如果一項交易能夠?qū)е氯魏纹陂g、任何稅款的增加，那么所增加的稅款被稱為稅收成本，它就是一項不折不扣的現(xiàn)金流出，也必然構(gòu)成企業(yè)的一項經(jīng)營成本。在市場經(jīng)濟條件下，追求企業(yè)價值最大化是投資者和生產(chǎn)經(jīng)營者的最終目的，納稅籌劃作為納稅人對經(jīng)濟利益的一種追求是完全必要的，它貫穿于企業(yè)財務管理活動的整個過程。但是，由于納稅籌劃對中國來說還屬新生事物，特別是在中小企業(yè)，財務人員普遍缺乏納稅籌劃知識，而且在理論上和實際工作中并未引起足夠重視。因此，納稅籌劃的體制還比較薄弱。

納稅籌劃指納稅人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動事先進行籌劃和安排，最大限度地利用稅收優(yōu)惠條件，選擇最優(yōu)的納稅方案，以達到稅負最小化收利益最大化的目標的納稅規(guī)劃。納稅籌劃是企業(yè)財務管理的一部分，其實質(zhì)是依法合理納稅，最大程度地降低納稅風險，以求企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化，具有合法性、超前性、目的性、專業(yè)性等特征。具體解釋如下：（1）合法性是指納稅籌劃不僅符合稅法的規(guī)定，還應符合政府的政策導向，是區(qū)別于其他稅務行為的一個最典型的特點。具體表現(xiàn)在企業(yè)采用的各種納稅籌劃方法以及實施的效果和采用的手段都應當符合稅法的規(guī)定，應當符合稅收政策調(diào)控的目標。（2）超前性是指企業(yè)對各項經(jīng)營和投資等活動的安排事先有一個符合稅法的準確計劃，而不是等到企業(yè)的各項經(jīng)營活動已經(jīng)完成，稅務稽查部門進行稽查后讓企業(yè)補交稅款時，再想辦法進行籌劃。因此，一定要讓企業(yè)把稅收因素提前放在企業(yè)的各項經(jīng)營決策活動中去考慮，實際上，也是把稅收觀念自覺地落實到企業(yè)的各項經(jīng)營決策活動中。納稅籌劃必須是事先性的行為，對于企業(yè)應從其發(fā)展的角度制定并實施短、中、長期的納稅籌劃方案，必須放在企業(yè)長期、整體經(jīng)營中考慮，要以企業(yè)長遠利益、整體利益為重，選擇最佳方案。最佳方案必須是能使企業(yè)獲得長遠效益最大的方案。（3）納稅籌劃的目的性就是減輕稅負以實現(xiàn)企業(yè)稅后收益的最大化，包括以下幾個方面：直接減輕稅務負擔；獲資金時間價值；實現(xiàn)涉稅零風險；追求經(jīng)濟效益最大化及維護自身合法權(quán)益。在企業(yè)越來越追求價值最大化的情況下，從納稅籌劃的主體角度來說，完全是站在減輕稅負和實現(xiàn)稅后利潤最大化來考慮的，這也就是一般意義上的納稅籌劃目標。（4）專業(yè)性。納稅籌劃的開展，并不是某一家企業(yè)、某一人員憑借自己的主觀愿望就可以實施的一項計劃，而是一門集會計、稅法、財務管理、企業(yè)管理等各方面知識于一體的綜合性學科，專業(yè)性很強。一般來講，在國外，納稅籌劃都是由會計師、律師或稅務師來完成的；在我國，隨著中介機構(gòu)的建立和完善，它們也將承擔大量納稅籌劃的業(yè)務。

在現(xiàn)實的稅收環(huán)境中，由于稅收對財務結(jié)果的影響體現(xiàn)在經(jīng)營、投資、籌資、分配等方面，稅收成為財務決策必須考慮的重要相關性因素，沒有考慮稅收約束的財務決策一定有其缺陷，甚至會導致錯誤決策。因此，在企業(yè)財務管理活動中納稅籌劃有其必要性，主要體現(xiàn)在以下方面：（1）“稅收利益”的存在。稅收利益的獲取源自兩個方面：一是政府提供的稅收優(yōu)惠政策；二是納稅期的遞延。稅收利益主要取決于企業(yè)的微觀經(jīng)營決策與稅收優(yōu)惠體現(xiàn)的國家宏觀經(jīng)濟政策的協(xié)調(diào)程度。納稅期的推延并不減少納稅額，但納稅時間大大推遲，相當于企業(yè)獲取一筆貸款成本為零的資金?？紤]到貨幣的時間價值因素，則相當于無形中增加了股東權(quán)益。（2）“稅收陷阱”的存在?，F(xiàn)代稅收制度中往往存在一些被稱為“稅收陷阱”的條款，納稅人一旦疏忽大意，很可能落入條款規(guī)定的范圍，從而導致付出更多的稅款。此外，納稅最小化也可能是一個碩大無比的“稅收陷阱”，企業(yè)經(jīng)營活動及財務決策并非以納稅最小化為最佳評價標準，納稅最小化并不意味著企業(yè)會實現(xiàn)更多的稅后利潤，稅后利潤最大化仍至股東稅后可支配財富最大化才是企業(yè)財務決策的終極目標。（3）多種納稅方案的存在。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)往往面臨著一項交易活動存在多種納稅方案選擇的局面。不同的納稅方案，其稅負輕重程度往往不同，甚至相差甚遠。

在當前稅收體制下，企業(yè)如何在財務管理中有效地進行納稅籌劃，實現(xiàn)其目標，建議做好以下三點工作。（1）樹立正確的納稅觀念：首先，企業(yè)作為繳納稅款的主體，應當樹立一種觀念，即應該繳納的稅款，一分不少地上繳國庫，履行自己的義務；不該繳納的稅款，一分也不多繳。其次，納稅籌劃不僅僅只是財務人員、辦稅人員的事情，因為企業(yè)日常發(fā)生的任意一項經(jīng)濟業(yè)務，都有可能與此有關，大到經(jīng)濟合同的簽訂、投資項目的決策，小到發(fā)票的取得和開具、付款方式的選擇等等。納稅籌劃是一項貫穿財務管理全過程和全員參與活動。特別需要指出的是，納稅籌劃方案的成功實施，離不開企業(yè)領導決策人的理解和支持。（2）提高專業(yè)素質(zhì)，掌握籌劃的方法和策略，用足用好稅收優(yōu)惠政策：　在實際的納稅籌劃中，財務人員不僅是主要的參加者，也是主要的籌劃者。一個納稅籌劃方案成功與否，很大程度上取決于財務人員的專業(yè)水準。納稅籌劃是一個綜合性很強的問題，要做好納稅籌劃，達到籌劃的目的，就必須懂經(jīng)濟、熟法律、精稅收、善運算，用足用活稅收政策，并且靈活聯(lián)系本企業(yè)的實際，結(jié)合定價自、銷售折扣、折讓、促銷方式、匯率等具體情況，精心進行籌劃。所以，納稅籌劃對企業(yè)的財務人員、辦稅人員的業(yè)務素質(zhì)提出了更高的要求。同時，納稅籌劃又是敏感問題，它涉及到國家財務制度和稅收法規(guī)的嚴肅性，要求財務人員要具有守法意識和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，必須在不違反法律法規(guī)的前提下，依照誠實、守信的原則進行籌劃。（3）進行稅務會計信息的披露。稅務會計信息披露即指企業(yè)單位在稅務會計核算的基礎上，將公司的涉稅信息對外披露，包括企業(yè)各個稅種的稅款繳納情況、稅收負擔、享受的稅收優(yōu)惠、稅務管理成本和稅收貢獻率等內(nèi)容。企業(yè)披露稅務會計信息不僅應當與稅務部門征收稅款的具體事項相關，管理層以及社會公眾以及各利益相關方進行經(jīng)濟決策提供有效的、公允的會計信息，據(jù)以進行事前的稅務籌劃和企業(yè)稅負對經(jīng)營活動影響的經(jīng)濟分析，作出恰當正確的經(jīng)營決策，從而實現(xiàn)企業(yè)價值增值。

企業(yè)財務管理活動中，納稅籌劃的戰(zhàn)略貫穿全過程，可以從不同的角度來總結(jié)出各種各樣的方法。現(xiàn)結(jié)合實際工作中遇到的案例進行評析。

1、經(jīng)營活動中的納稅主要是依據(jù)收入和費用成本指標來計算，傳統(tǒng)上的籌劃方法就是分散收入法、轉(zhuǎn)移收入法、針對費用采用費用分攤法或增加費用法。從戰(zhàn)略上來講，可以利用我國是法人稅制根據(jù)企業(yè)性質(zhì)籌劃節(jié)稅，可進行節(jié)稅模式下的薪酬戰(zhàn)略設計，商業(yè)企業(yè)的平銷返利的稅收籌劃等。

【案例】

1、如果民營企業(yè)老板或董事個人想買股票，那么他可以有兩種選擇：①通過公司的賬戶把資金打到證券公司的營業(yè)部；②以個人的名義到證券公司開戶。在股票上漲、掙到錢的情況下，哪一種方式給他帶來的稅收收益最大？由于我國現(xiàn)在對個人買賣股票差價的所得，沒有征收個人所得稅，所以，以個人的名義到證券公司開戶的方式所帶來的稅收收益最大；如果以公司名義買股票，投資的收益就要補交相應的所得稅稅款，這樣就加大了稅負。若預計未來能夠掙10萬元的股票收益，那么就要補交企業(yè)25%所得稅；相反，個人買賣除了繳納一些傭金和印花稅以外，就不用再繳納其它任何稅收。

2、投融資活動中納稅籌劃方法：充分利用稅法及稅收文件中的一些條款、優(yōu)惠政策進行稅收規(guī)劃和設計，例如設立子公司還是分公司，房地產(chǎn)企業(yè)的售后返租的融資模式，企業(yè)重組中創(chuàng)造條件適用免稅重組規(guī)定；還有土地戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營模式的戰(zhàn)略構(gòu)成、買殼上市等財務戰(zhàn)略。

納稅籌劃不同于偷稅、漏稅、逃稅或抗稅，它是在不違法的前提下進行的，也不同于避稅。避稅是納稅人采取法律上的漏洞或含糊之處的方式來安排自己的事務，以減少其應承擔的納稅數(shù)額。從法律角度分析，避稅包含三個層次：第一個層次是合法避稅，主動利用稅法中的各種政策通過合法合理的業(yè)務安排減輕納稅義務。第二個層次是違法避稅，納稅人違背了稅法的真實意圖。第三個層次是表面合法實質(zhì)違法的避稅。政府倡導納稅人通過合法避稅實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控的目的，即屬納稅籌劃范疇，打擊違法避稅和實質(zhì)違法的避稅行為，“十二五”時期我國稅務工作特別強調(diào)要加強國際稅收管理和反避稅工作。

總的來說，合理的納稅籌劃可幫助企業(yè)更好的追求效益最大化，隨著我國經(jīng)濟邁向國際化，投資者將會進一步意識到納稅籌劃對企業(yè)的重要作用，企業(yè)要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須要強化自身內(nèi)部管理，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益，合理的進行納稅籌劃。隨著我國稅制的發(fā)展，納稅籌劃也會越來越完善，在企業(yè)財務管理中發(fā)揮到最佳作用。

參考文獻：

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