風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案范文

【論文摘 要】目前，計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷普及使一些傳統(tǒng)的文件載體不斷消失，而計(jì)算機(jī)辦公自動(dòng)化正逐漸被很多企業(yè)推廣運(yùn)用。辦公自動(dòng)化最明顯的標(biāo)志就是信息檔案的建立，這種記錄信息的手段對(duì)企業(yè)來說更加方便和快捷，避免了傳統(tǒng)的紙張檔案的弊端。但是有利必有弊，計(jì)算機(jī)自身也存在著一些缺陷，導(dǎo)致企業(yè)在使用信息檔案這一手段時(shí)也存在一些弊端，針對(duì)這個(gè)問題，企業(yè)在運(yùn)用此技術(shù)時(shí)一點(diǎn)要做好風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，力求使風(fēng)險(xiǎn)降到最低。基于此，本文主要對(duì)電子信息檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)控制方法進(jìn)行了探討。

目前，人們生活中一個(gè)非常重要的，必須的工具的就是電子計(jì)算機(jī)，其具有多種多樣的功能，這為企業(yè)的辦公帶來了巨大的變革，使企業(yè)辦公變得更加方便快捷。而在信息技術(shù)時(shí)代，最新的檔案方式就是電子信息檔案，它對(duì)企業(yè)在高科技方面的創(chuàng)新發(fā)展意義重大。但是根據(jù)具體情況來看，電子信息檔案并不全是優(yōu)化，它也有自己的不足，比如與傳統(tǒng)的紙張檔案相比，具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性，如果沒有積極制定防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，那么很容易導(dǎo)致企業(yè)的數(shù)據(jù)被盜，所以，企業(yè)在使用信息檔案時(shí)一定要注意信息的安全性，積極主動(dòng)的制定一些避免風(fēng)險(xiǎn)的措施，以使信息資源更加安全。

一、避免風(fēng)險(xiǎn)的措施

提前預(yù)防，在風(fēng)險(xiǎn)還沒有出現(xiàn)的時(shí)候就進(jìn)行遏制是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)最有效的方式，也是最經(jīng)濟(jì)的方式，對(duì)于電子檔案來說，應(yīng)該以其自身的潛在缺陷為根據(jù)來實(shí)施控制管理，來保證內(nèi)部信息的安全可靠，主要措施有：

1．積極引進(jìn)最新技術(shù)。計(jì)算機(jī)在工作過程中要同時(shí)結(jié)合多種措施，而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最好的辦法就是引進(jìn)新的技術(shù)，新技術(shù)對(duì)可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個(gè)很重要的方法就是設(shè)置密碼，這是現(xiàn)代操作系統(tǒng)最常運(yùn)用的方式，在對(duì)電子信息檔案實(shí)施密碼設(shè)置后，要積極的訓(xùn)練一些計(jì)算機(jī)技術(shù)人員來實(shí)施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。

2．制定一些制度。為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企業(yè)要主動(dòng)制定一些有針對(duì)性的制度來進(jìn)行預(yù)防，也可以根據(jù)需要授權(quán)檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規(guī)定只有管理人員才能進(jìn)行相關(guān)的系統(tǒng)操控，而無關(guān)的人員沒有權(quán)利操作系統(tǒng)等。

3．及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。為了確保信息檔案數(shù)據(jù)的安全性，及時(shí)消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的，在計(jì)算機(jī)維修期內(nèi)，企業(yè)尤其要注意隨時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)采取應(yīng)對(duì)措施。因?yàn)橛?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的的復(fù)雜性，使得控制風(fēng)險(xiǎn)工作也極其的不容易，不過，只要及時(shí)且做到全面看待問題，那么就可以把問題解決掉。比如，對(duì)于那種對(duì)計(jì)算機(jī)激進(jìn)主義異常敏感的機(jī)構(gòu)來說，為了應(yīng)對(duì)潛在的危險(xiǎn)，那么采取一定的措施是非常必要的。

4．及時(shí)進(jìn)行預(yù)防和保護(hù)。為了消除危險(xiǎn)電子信息檔案的因素，其中一個(gè)很重要的措施就是安全防護(hù)，其可以有效的避免信息數(shù)據(jù)受到外界因素的破壞，保證信息的安全可靠。

二、緩解風(fēng)險(xiǎn)的措施

電子信息檔案在遭到外界的干擾后，為了把危險(xiǎn)降到最小，就需要管理人員盡最大的努力把危險(xiǎn)掌控在一定的范圍內(nèi)，那么管理人員應(yīng)該怎么做才能使風(fēng)險(xiǎn)得到緩解？目前，許多企業(yè)開始利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的策略進(jìn)行緩解，電子信息檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)緩解就是通過制定實(shí)施應(yīng)變計(jì)劃、災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃、電子信息檔案相關(guān)資產(chǎn)重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值本身或風(fēng)險(xiǎn)的后果或影響。常見的風(fēng)險(xiǎn)緩解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在損失發(fā)生前為減少損失程度執(zhí)行的方案；后者是在損失發(fā)生后為減少損失執(zhí)行的方法。需要強(qiáng)調(diào)的是，在進(jìn)行電子信息檔案的管理時(shí)如果發(fā)生危險(xiǎn)，那么不管是什么情況，企業(yè)都要積極主動(dòng)的進(jìn)行及時(shí)的處理，這才是最為關(guān)鍵的。

三、分散風(fēng)險(xiǎn)的措施

在電子信息檔案管理中，還有一種經(jīng)常使用的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施就是轉(zhuǎn)移策略，所謂轉(zhuǎn)移策略實(shí)質(zhì)上是一種風(fēng)險(xiǎn)的分散，即把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)到其他的地方，以此來把已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，一般而言，能夠從多個(gè)角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法實(shí)施修正，如：修改配置模式、購買保險(xiǎn)、外包給其他機(jī)構(gòu)、或者與提供商簽署服務(wù)合同等等。經(jīng)過這樣的處理之后，我們可以把復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行簡化，再對(duì)原先實(shí)施的電子信息檔案管理策略優(yōu)化改進(jìn)，創(chuàng)造更加先進(jìn)的電子信息檔案管理系統(tǒng)。此外，還可以與網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商互相協(xié)調(diào)，讓供應(yīng)商的安全服務(wù)符合電子信息檔案的使用需要。另外，還要強(qiáng)調(diào)的是，外包同樣隱含著風(fēng)險(xiǎn)，如果外包人員不符合合同的標(biāo)準(zhǔn)，那么后果會(huì)很嚴(yán)重。所以為了預(yù)防人為因素給企業(yè)造成損失，那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴(yán)格遵守操作標(biāo)準(zhǔn)。

四、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的措施

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨后，企業(yè)最需要做的就是積極采取措施進(jìn)行處理，為了把風(fēng)險(xiǎn)造成的影響控制在最小的范圍內(nèi)，還要積極與其他措施相結(jié)合使用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了能夠使預(yù)防計(jì)劃更加科學(xué)合理，在對(duì)電子信息檔案實(shí)施全面分析的基礎(chǔ)上，探究引起風(fēng)險(xiǎn)的因素以及其帶來的后果。需要實(shí)施分析評(píng)估的基本內(nèi)容是：發(fā)生危險(xiǎn)的概率，危險(xiǎn)帶來的后果有多大，危險(xiǎn)的成本探析，有哪些合適的控制防范辦法等等。此外，企業(yè)管理者要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，積極主動(dòng)的制定一套體系完善的針對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防計(jì)劃。需要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，如果機(jī)構(gòu)中每個(gè)已被識(shí)別的弱點(diǎn)通過承認(rèn)得以控制，這說明企業(yè)在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的最大弊端在于，許多經(jīng)營管理者錯(cuò)誤地認(rèn)為電子信息檔案無危險(xiǎn)性，在使用檔案資料時(shí)未采取針對(duì)性的安全管理方案，這對(duì)于電子信息檔案帶來了諸多不便。而對(duì)于檔案管理人員來說，其在管理期間要控制好各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，這對(duì)于檔案管理是極為重點(diǎn)的。在進(jìn)行評(píng)估中，為了確保檔案信息的安全性，檔案管理人員就必須要非常警覺，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并把其扼殺在萌芽狀態(tài)，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)要積極采取措施，力求使風(fēng)險(xiǎn)造成的損失最小。

簡而言之，管理者或管理部門在對(duì)電子信息檔案管理時(shí)，一定要有這樣的意識(shí)，即電子文件的風(fēng)險(xiǎn)不是主觀的，而是客觀存在的，這種風(fēng)險(xiǎn)不是確定的，而是不確定的，而且還可能帶來很大的危險(xiǎn)，所以一定要有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警覺度，把預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)看做所有工作的重中之重，積極制定風(fēng)險(xiǎn)防范辦法，使電子信息檔案的管理水平得以提高，這對(duì)于有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和降低損失有重要的意義。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]馮惠玲．論電子文件的風(fēng)險(xiǎn)管理[j]．檔案學(xué)通訊．2005（3）：8～11

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[3]鄒生．開放網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的信息安全問題[j]．信息安全與通信保密．2004（4）：28～29

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案范文

關(guān)鍵詞：高效便捷；醫(yī)院計(jì)算機(jī)；安全問題；防御結(jié)構(gòu)

前言

隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來，各項(xiàng)科技技術(shù)獲得了極大的突破，也在實(shí)際生活中得以應(yīng)用。而在現(xiàn)代醫(yī)院運(yùn)行管理中，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的綜合運(yùn)用便是極為明顯的可靠實(shí)例。通過加強(qiáng)改進(jìn)醫(yī)院計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，改善醫(yī)療整體服務(wù)質(zhì)量與業(yè)務(wù)能力。通過對(duì)現(xiàn)代醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)重要性分析闡述，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)控制方法提出建議。

1醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建立的重要性

由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，已經(jīng)對(duì)現(xiàn)代社會(huì)，生活，政治，經(jīng)濟(jì)等各方面產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，深入滲透。尤其在醫(yī)院現(xiàn)代化管理中，醫(yī)院信息網(wǎng)絡(luò)化管理，資源數(shù)據(jù)化帶來了非常大的便利，也是現(xiàn)代化醫(yī)院建立的必要條件。借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工具，提高服務(wù)質(zhì)量，醫(yī)療水平，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。通過信息網(wǎng)絡(luò)管理后，使醫(yī)院運(yùn)營得更加規(guī)范科學(xué)。不僅推動(dòng)了醫(yī)院現(xiàn)代化改革，也對(duì)整個(gè)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展提供了助力，其意義與作用不言而喻。傳統(tǒng)的醫(yī)院管理中，由于缺乏網(wǎng)絡(luò)信息，往往花費(fèi)大量的財(cái)力物力人力對(duì)進(jìn)行日常維護(hù)。隨著醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的引入，不斷地智能化科學(xué)化，在很大程度上對(duì)醫(yī)院的資源配置進(jìn)行合理優(yōu)化，提高了整體的醫(yī)療競爭力。而在信息分析處理中，因?yàn)橛?jì)算機(jī)的決策整合，使得最終處理結(jié)果更加合理精確。例如在對(duì)患者病情記錄分析中，職員考察考核等等，都可以高速便捷的展開研究。

2計(jì)算機(jī)軟件信息安全維護(hù)

在醫(yī)院計(jì)算機(jī)使用過程中，要做到醫(yī)院計(jì)算機(jī)自身終端完全不受干擾破壞是不可能的，只有通過提高免疫防御能力，才能減少被感染可能性。但是由于有的高危病毒，傳播速度驚人，破壞力極大，并且頑固復(fù)雜，難以徹底清除，在短時(shí)間內(nèi)就能造成大量客戶計(jì)算機(jī)無法工作，對(duì)醫(yī)院日常的工作帶來了極大的影響。應(yīng)用系統(tǒng)在數(shù)據(jù)交換過程中可以對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，其中記錄的事件內(nèi)容，可能包括客戶機(jī)地址，具體操作時(shí)間，與其他用戶結(jié)果信息數(shù)據(jù)。在日常維護(hù)處理中，就可以對(duì)報(bào)告結(jié)果導(dǎo)出分析。對(duì)于用戶私人數(shù)據(jù)，也應(yīng)該建立嚴(yán)格的保護(hù)機(jī)制，安全性，只有通過權(quán)限授予才能訪問讀取相關(guān)的信息數(shù)據(jù)。同時(shí)為了保證關(guān)聯(lián)性，可以對(duì)用戶設(shè)置多個(gè)角色。系統(tǒng)根據(jù)角色類別進(jìn)行權(quán)限操作限制，不僅可以越權(quán)操作，還可以設(shè)置角色屬性限制期的功能，權(quán)限的多樣化和靈活性大大保證了醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全性。

3計(jì)算機(jī)信息安全管理制度建立

在安全管理中，可以實(shí)施責(zé)任制度。例如成立醫(yī)院信息安全管理組，醫(yī)院相關(guān)負(fù)責(zé)人，以職能為參考標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)安全線的各項(xiàng)工作，定期安排任務(wù)與會(huì)議總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)問題，進(jìn)而深化部署醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息安全管理工作。在制度的建立中，可以參考服務(wù)器，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，技術(shù)人員，數(shù)據(jù)文檔相關(guān)系列的安全管理制度體系。指定人員定期維護(hù)，保存記錄，做好應(yīng)急預(yù)案與應(yīng)急措施，做到日志化管理。對(duì)于信息安全操作規(guī)范，也需要加強(qiáng)管理。指定系統(tǒng)軟件，數(shù)據(jù)操作規(guī)范流程，沒有授權(quán)不能進(jìn)行文件復(fù)制，數(shù)據(jù)共享，系統(tǒng)的修改增刪。定期維護(hù)服務(wù)器狀態(tài)檢查，分析日志，并且觀測數(shù)據(jù)是否存在問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常點(diǎn)，做好日志記錄，保證完整性與可靠性。可以制定培訓(xùn)計(jì)劃，在整個(gè)培訓(xùn)中，目標(biāo)，流程，結(jié)果應(yīng)該清晰有效，如果信息安全管理小組發(fā)生變化可以及時(shí)跟進(jìn)培訓(xùn)配合，建立獨(dú)立操作局域網(wǎng)，模擬真實(shí)的信息系統(tǒng)環(huán)境，幫助相關(guān)人員快速準(zhǔn)確掌握方法。

4信息系統(tǒng)安全管理控制升級(jí)

4.1信息安全細(xì)節(jié)化設(shè)計(jì)

醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)安全數(shù)字化是一個(gè)長期整體的系統(tǒng)工程，主要圍繞防護(hù)警示，檢測檢查，修改恢復(fù)這一過程循環(huán)運(yùn)行。如果這一程序鏈中出現(xiàn)錯(cuò)誤，某個(gè)環(huán)節(jié)沒有按照預(yù)定設(shè)置完成，將會(huì)產(chǎn)生諸多負(fù)面影響。控制好每一個(gè)環(huán)節(jié)的處理，并且嚴(yán)格落實(shí)，通過一系列的管理制度與措施，監(jiān)督責(zé)任到位，確保整個(gè)信息安全系統(tǒng)安全高效，持續(xù)穩(wěn)定的工作。由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，漏洞與不足暴露得越來越多，對(duì)于新應(yīng)用新技術(shù)推廣的同時(shí)，還需要加強(qiáng)培訓(xùn)，以滿足業(yè)務(wù)工作需要。就信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)自身而言，采用符合實(shí)際操作情況與工作狀態(tài)的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，安全等級(jí)與維護(hù)難度都將能夠降低難度，易于操作。構(gòu)建多層次，體系化的設(shè)計(jì)使用戶角色等級(jí)，權(quán)限操作，優(yōu)先等級(jí)分布到更多層次，更多日志記錄。那么后續(xù)維護(hù)，控制分配也將更加靈敏。結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況，在可用性與安全性之間尋找平衡點(diǎn)，在符合安全的大前提下，開拓業(yè)務(wù)，提升服務(wù)質(zhì)量。

4.2醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制升級(jí)

在某些醫(yī)院中，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)防御等級(jí)較低，需要通過加強(qiáng)安全性對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)。首先需要確保醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器保持正常。要確定系統(tǒng)的長期安全。注意機(jī)房服務(wù)供電情況，布線合理，溫度濕度，雷電預(yù)防等問題。保證醫(yī)院服務(wù)器不間斷供電，保持電源線路通暢。同時(shí)主要設(shè)備與核心設(shè)備固定器維護(hù)與檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題與前兆，快速有效處理。保證計(jì)算機(jī)中心溫控與散熱條件良好，使得整個(gè)服務(wù)器中心環(huán)境到達(dá)理想狀態(tài)。保持清潔，除塵保潔，重視物理環(huán)境的維護(hù)，并且確保數(shù)據(jù)的及時(shí)正確備份。另外，對(duì)于醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息主要管理人員的素質(zhì)，仍然需要加強(qiáng)，明確權(quán)力責(zé)任，落實(shí)到點(diǎn)。這也關(guān)系到醫(yī)院信息安全工作能否安全運(yùn)行。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)用戶也應(yīng)該嚴(yán)格限制管理，分清患者、醫(yī)務(wù)職員、管理人員的角色職能。對(duì)用戶和密碼加強(qiáng)管理，這樣可以有效的避免危險(xiǎn)數(shù)據(jù)與不明軟件對(duì)服務(wù)器的攻擊與傷害。同時(shí)重視日常計(jì)算機(jī)系統(tǒng)相關(guān)記錄數(shù)據(jù)。在常規(guī)服務(wù)日志的檢測基礎(chǔ)上，加以分析預(yù)判，進(jìn)而實(shí)施下一步相關(guān)措施。例如服務(wù)器啟動(dòng)停止，異常運(yùn)行數(shù)等等，都可以有助于信息系統(tǒng)管理者對(duì)醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的全面了解，從而進(jìn)行評(píng)估，得出相關(guān)結(jié)論。依托數(shù)據(jù)對(duì)系統(tǒng)的安全等級(jí)展開定級(jí)，制定有效制度措施防范解決問題，確保整個(gè)信息系統(tǒng)的安全和高效，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理控制的目的。

5結(jié)束語

提高安全防范意識(shí)，完善制度，對(duì)于醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理控制方法不僅僅需要從技術(shù)角度入手，自身也需要意識(shí)到它的重要性。這不僅關(guān)系到醫(yī)院的整體協(xié)作與工作效率，還影響所有部門員工統(tǒng)一性。需要全面了解當(dāng)前信息系統(tǒng)中的安全問題，并積極應(yīng)對(duì)。因此在提高技術(shù)的同時(shí)，依靠建立制度對(duì)員工進(jìn)行規(guī)范管理，提高防范意識(shí)，確保醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全。

參考文獻(xiàn)

[1]馮成志.淺談現(xiàn)代醫(yī)院計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全與可靠性[J].科技與創(chuàng)新，2014（7）：143-144.

[2]燕磊.淺談醫(yī)院計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全策略[J].網(wǎng)友世界，2014（2）：10.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案范文

關(guān)鍵詞 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)控制

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類及成因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象,可以從不同的角度來理解。從債權(quán)人的角度來理解主要是指企業(yè)償還債務(wù)及本息的能力;從投資者的角度來看主要是指所投資金的安全性和收益率及對(duì)企業(yè)的控制權(quán)的掌控;從經(jīng)營者的角度來看主要是指維持企業(yè)的正常運(yùn)營以保持在財(cái)務(wù)彈性和企業(yè)收益之間的一個(gè)合理平衡。

目前,人們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)主要有兩種觀點(diǎn):一是認(rèn)為企業(yè)所有的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)表現(xiàn)在財(cái)務(wù)上導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),換句話說,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的貨幣表現(xiàn);二是認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一種,是企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)過程中的所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)。而利率與匯率風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于企業(yè)集團(tuán)的籌資、投資和資本運(yùn)營的整個(gè)過程中,故而這里把企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和資本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)(現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn))。從企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)內(nèi)部資本市場的角度來說,其在很大程度上都是為了分散經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn),充分利用集團(tuán)內(nèi)部資本市場來分散由于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)帶來的財(cái)務(wù)問題。因此,不但要從廣義的角度來理解企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),更要從企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略、經(jīng)營的高度來理解企業(yè)集團(tuán)的籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn),即把企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)綜合性的量化指標(biāo)來管理,把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)管理的核心。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要是由于外部的環(huán)境復(fù)雜多變與內(nèi)部的管理操作失誤,企業(yè)集團(tuán)的組建主要是為了在一定程度上抵消外部環(huán)境的復(fù)雜多變。然而,企業(yè)集團(tuán)在穩(wěn)定經(jīng)營減少外部因素導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中,卻由于內(nèi)部的管理復(fù)雜和制度安排的問題導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。故而,企業(yè)集團(tuán)不但要管理控制好外部環(huán)境導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還要管理控制好內(nèi)部管理與制度安排的復(fù)雜所致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),更要注重處理好外部環(huán)境導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)通過內(nèi)部的管理與制度安排不當(dāng)導(dǎo)致集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的制度架構(gòu)下的信息缺陷導(dǎo)致的貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營過程中的有關(guān)資金籌集、投資使用、收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)所面臨的不確定性及造成損失的可能性。按此定義可以將企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從總體上分為制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與非制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),前者是指企業(yè)集團(tuán)的制度安排與企業(yè)的理財(cái)經(jīng)營環(huán)境不相符合所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);后者主要是指企業(yè)經(jīng)營管理人員在自身的職責(zé)范圍內(nèi)客觀上的操作性失誤或財(cái)務(wù)方法的誤用所招致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

這里要注意的是企業(yè)經(jīng)營管理人員在自身的職責(zé)范圍內(nèi)主觀上的操作性失誤或財(cái)務(wù)方法的誤用所招致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)是屬于制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)檫@是由于委托或激勵(lì)機(jī)制所造成的道德風(fēng)險(xiǎn)與逆向選擇問題,屬于制度安排的范疇。這里所論述的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而非制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只能通過企業(yè)的員工培訓(xùn)或企業(yè)文化構(gòu)建來減少。而制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則可以通過優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的制度安排來事前防范控制,是論文的論述對(duì)象。前面所述的企業(yè)集團(tuán)的籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn),都是制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與非制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式,也就是說,企業(yè)集團(tuán)的籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)均有制度性與非制度性兩個(gè)層面,本文在論述的時(shí)候也主要是論述其制度性的層面。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)控制框架體系的構(gòu)成

企業(yè)集團(tuán)的最終目標(biāo)就是價(jià)值最大化,因而,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制框架體系的構(gòu)建在遵循上述基本原則的基礎(chǔ)上必須圍繞著價(jià)值最大化這個(gè)目標(biāo)來進(jìn)行。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的最直接目的就在于:培育一種適合企業(yè)集團(tuán)自身特點(diǎn)的制度體系和運(yùn)行機(jī)制,即一定結(jié)構(gòu)、制度、流程下與特定的人的活動(dòng)結(jié)合而形成相對(duì)穩(wěn)定或成型的方法、程序、步驟、模式等。所以企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制不是僅僅對(duì)結(jié)果的管理控制,更是對(duì)企業(yè)活動(dòng)全過程的有效監(jiān)控。我們?cè)O(shè)計(jì)的基于價(jià)值的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的制度體系如下圖1所示:

圖1基于價(jià)值的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制框架

從上述框架圖可以看出,基于價(jià)值的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系可以歸結(jié)為以價(jià)值最大化為中心,運(yùn)用結(jié)構(gòu)、制度、流程三個(gè)管理控制維度,實(shí)施治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)控制和預(yù)算控制、現(xiàn)金流量控制、內(nèi)部審計(jì)控制及集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、衡量、預(yù)警和責(zé)任評(píng)價(jià)機(jī)制等多層次,多系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。上述框架體系大致可以分為三個(gè)部分,各部分之間相互影響、相互制約,共同構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的整體。首先,此圖表明了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的一個(gè)中心是集團(tuán)價(jià)值最大化,這是企業(yè)集團(tuán)管理控制的中心,集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的各個(gè)方面都必須以價(jià)值最大化為中心;其次,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制以企業(yè)集團(tuán)價(jià)值管理為出發(fā)點(diǎn),這就要求,在設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的框架體系中必須要對(duì)價(jià)值動(dòng)因進(jìn)行有效的管理,提高風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值創(chuàng)造能力消除風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值削減能力進(jìn)而提高企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值,同時(shí),企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的中心――價(jià)值最大化也要求企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行有效的價(jià)值管理;最后,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制要從結(jié)構(gòu)、制度和流程三個(gè)維度著手,因?yàn)閺那懊娴恼撌鲋?企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的關(guān)鍵就在于制度安排,而這里所說的結(jié)構(gòu)、制度和流程都是一種制度安排,他們是針對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的不同層次而言的,結(jié)構(gòu)控制指的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境制度安排,包括集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的制度安排,而制度控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的配套制度安排,包括集團(tuán)預(yù)算、現(xiàn)金流量和內(nèi)部審計(jì)的制度安排,而流程控制指的是集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的過程制度安排,集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、衡量、預(yù)警和責(zé)任評(píng)價(jià)等方面的制度安排。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制模型構(gòu)建

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在治理結(jié)構(gòu)層就是要做好財(cái)務(wù)戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)的管理控制,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的廣義概念要擴(kuò)展延伸到未來戰(zhàn)略層面,企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制也要求擴(kuò)大到企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制。因而,“戰(zhàn)略性”風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的衡量就是企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制功能;因?yàn)榧瘓F(tuán)治理結(jié)構(gòu)是集團(tuán)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略反應(yīng),其職責(zé)核心就是確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案的適當(dāng)性,而適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理方案就要首先識(shí)別戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)和衡量戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)因素包括不熟悉的領(lǐng)域、不具備能力或資源、市場或經(jīng)營的巨大變化、董事會(huì)所設(shè)下的公司經(jīng)營管理基調(diào)是風(fēng)險(xiǎn)偏好型還是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型,公司高層管理當(dāng)局的經(jīng)營風(fēng)格、理念、風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。這些戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的衡量的基礎(chǔ)就是集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)要以決策的科學(xué)為目標(biāo)導(dǎo)向。

在20世紀(jì)80年代以后國外就將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制研究延伸到戰(zhàn)略方面,我國長期以來就把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)作一項(xiàng)戰(zhàn)術(shù)來對(duì)待,這種狀況要求加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理控制,把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略融于整個(gè)經(jīng)營過程之中,這種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理模型可以歸結(jié)如下圖2所示:

在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理控制模型中,起點(diǎn)是探測企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因素,評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值,同時(shí)要了解評(píng)估企業(yè)集團(tuán)股東及利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和集團(tuán)的信號(hào)傳遞機(jī)制對(duì)他們的影響,做好資本或資源的規(guī)劃甚至是集團(tuán)戰(zhàn)略方向轉(zhuǎn)變的準(zhǔn)備。接下來就要著手制定集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)和組織責(zé)任;在執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的過程中,要做好財(cái)務(wù)運(yùn)作的權(quán)利配置與行動(dòng)的計(jì)劃;最后根據(jù)集團(tuán)成員的執(zhí)行結(jié)果反饋,不斷的修正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略更好的反映和整合了集團(tuán)所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。

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第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案范文

【關(guān)鍵詞】防治工程；地質(zhì)災(zāi)害；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、前言

地質(zhì)災(zāi)害防治工程，其整個(gè)工程流程包括前期勘查、目標(biāo)監(jiān)測、項(xiàng)目評(píng)估、工程施工以及竣工科研等諸多類型。而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理一般基于立項(xiàng)開始，從實(shí)施至終結(jié)的整個(gè)過程。但是相對(duì)于其他過程來說，項(xiàng)目施工由于地質(zhì)災(zāi)害防治工程的特殊性，其風(fēng)險(xiǎn)問題較為突出，在整個(gè)地質(zhì)災(zāi)害防治工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理上處于核心的地位。因此為了保證相關(guān)工程施工人員與企業(yè)的人身財(cái)產(chǎn)安全，使工程項(xiàng)目可以發(fā)揮出其對(duì)地質(zhì)災(zāi)害的防治作用，本文主要基于項(xiàng)目施工中較為容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題的政策與環(huán)境、進(jìn)度、財(cái)務(wù)以及技術(shù)等四個(gè)層面進(jìn)行探討，總的來說，其具有一定的意義。

二、地質(zhì)災(zāi)害防治工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理

1、政策與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

政策與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，其屬于兩個(gè)層面被動(dòng)變化的風(fēng)險(xiǎn)問題。其中對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)來說，其主要是指項(xiàng)目施工時(shí)，由于國家性、行業(yè)性或項(xiàng)目合同與規(guī)范等政策、法規(guī)、規(guī)劃以及標(biāo)準(zhǔn)等出現(xiàn)更改、作廢或新辦法實(shí)施等給項(xiàng)目帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題。而對(duì)于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)來說，其主要是指項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，所涉及到的環(huán)境（例如，自然性、政治性、法制性以及經(jīng)濟(jì)性等層面）變化給工程帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理控制

政策風(fēng)險(xiǎn)是一種宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)問題，其在變化的過程中需要一定的制定周期與緩沖期。因此實(shí)際施工與立項(xiàng)上，一定要及時(shí)對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行把握與分析，并對(duì)一些既定的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行控制方案的制定。而環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)則存在較大的不可預(yù)知性，具可以在某一時(shí)段突然出現(xiàn)。因此在地質(zhì)災(zāi)害防治工程項(xiàng)目上，無論是立項(xiàng)與項(xiàng)目評(píng)估，還是項(xiàng)目施工，一定要有針對(duì)性完成氣象、水文、地質(zhì)、以及地質(zhì)構(gòu)造等信息的收集，并參考同一地區(qū)其他地質(zhì)災(zāi)害治理工程經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行全面的分析與研究工作，進(jìn)而編制風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

總的來說，面對(duì)政策與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其管理的基本方法就定時(shí)更新信息的收集，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)性的預(yù)測工作，從而可以提前制定應(yīng)對(duì)方案。而在整個(gè)項(xiàng)目上，特別要針對(duì)自然風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的立項(xiàng)。

2、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生與構(gòu)成

①有關(guān)單位的影響：在一般情況下，除了實(shí)施單位外，業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、材料供應(yīng)商、水電部門以及相關(guān)部門都有可能大大小小的影響到項(xiàng)目施工進(jìn)度。

②施工條件的變化：指施工的過程中，如果前期勘探報(bào)告與現(xiàn)場地質(zhì)和水文條件不相吻合時(shí)。往往會(huì)導(dǎo)致整個(gè)施工方案失去效用，輕則暫時(shí)停工，重則導(dǎo)致整個(gè)立項(xiàng)重新開始。

③技術(shù)失誤：在項(xiàng)目施工的過程中，由于其工藝較為復(fù)雜，當(dāng)技術(shù)措施不當(dāng)時(shí)，較為容易引起施工技術(shù)事故的出現(xiàn)。另外，在應(yīng)用新技術(shù)與新材料時(shí)，由于缺乏施工經(jīng)驗(yàn)，也較難確保施工質(zhì)量等，從而影響到施工進(jìn)度。

④組織管理失誤：由于地質(zhì)災(zāi)害防治工程屬于一項(xiàng)綜合性系統(tǒng)工程，對(duì)于工期要求較高，因此大部分時(shí)間需要交叉施工。而這時(shí)，如果流水施工組織失誤，對(duì)施工人員與機(jī)械設(shè)備調(diào)配不當(dāng)時(shí)都會(huì)影響到實(shí)際的施工進(jìn)度。

⑤產(chǎn)生意外事件：在整個(gè)施工流程中，意外事故的出現(xiàn)往往帶來突發(fā)性。例如，地質(zhì)災(zāi)害、安全事故以及企業(yè)破產(chǎn)等，這些因素出現(xiàn)時(shí)，對(duì)工期進(jìn)度的影響較大。

（2）進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)管理控制

對(duì)于地質(zhì)災(zāi)害防治工程，進(jìn)度問題在整個(gè)項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)上最為常見，對(duì)于大部分工程項(xiàng)目來說，按時(shí)交付項(xiàng)目較難。因此，在實(shí)際工作上，一定要根據(jù)自身實(shí)力對(duì)進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行有效編制，并延出一定的緩沖時(shí)間，確保整個(gè)工程項(xiàng)目具有充裕的施工時(shí)間。而在編制進(jìn)度計(jì)劃時(shí)，其一般進(jìn)程包括：活動(dòng)定義、活動(dòng)排序、活動(dòng)時(shí)間估算及制定進(jìn)度計(jì)劃等。其中，活動(dòng)排序與時(shí)間估算在整個(gè)進(jìn)度控制上最為重要。而如果出現(xiàn)影響因素時(shí)，首先可以適當(dāng)選擇辦法對(duì)其進(jìn)行施加影響，在變化不可避免的情況下，一定要及時(shí)與項(xiàng)目相關(guān)方取得提前聯(lián)系。另外，在施工的過程中，還要定期對(duì)進(jìn)度進(jìn)行測量，對(duì)施工進(jìn)度與計(jì)劃的吻合程度進(jìn)行分析。如果實(shí)際進(jìn)度存在偏離計(jì)劃問題時(shí)，則要實(shí)施管理，其管理控制過程如圖1所示。

圖1、進(jìn)度控制過程

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）產(chǎn)生原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要指的是項(xiàng)目施工時(shí)出現(xiàn)超支或資金短缺問題，這些問題出現(xiàn)后，如果不能及時(shí)處理，其往往給施工帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)問題。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制

從工程項(xiàng)目的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可以知道，大約60%到85%之間的項(xiàng)目完成其工期、成本以及績效等目標(biāo)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。而對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作來說，其為最簡單的手段就是編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，其一般包括資源計(jì)劃、費(fèi)用估算以及費(fèi)用控制等。其中，資源計(jì)劃主要是指對(duì)于項(xiàng)目實(shí)際存在或具有潛在價(jià)值的資源進(jìn)行計(jì)劃編制利用。而對(duì)于地質(zhì)災(zāi)害防治工程來說，其具有臨時(shí)擁有與使用的特點(diǎn)，因此實(shí)現(xiàn)資源的高效與合理利用對(duì)財(cái)務(wù)管理具有較高的要求。而對(duì)于費(fèi)用估算來說，主要是指對(duì)項(xiàng)目施工中所必須具備的資源成本進(jìn)行估算。而對(duì)于項(xiàng)目費(fèi)用控制來說，其在財(cái)務(wù)管理上處于核心地位，主要包括對(duì)導(dǎo)致費(fèi)用出現(xiàn)變化的因素，要與各利害關(guān)系者進(jìn)行及時(shí)溝通；對(duì)實(shí)際開支和項(xiàng)目費(fèi)用基準(zhǔn)進(jìn)行比較，分析開支與計(jì)劃的吻合度；監(jiān)督與控制費(fèi)用的實(shí)施效果，掌握開支偏離計(jì)劃的具體原因。其具體過程如圖2所示。

圖2、費(fèi)用控制過程

4、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，其主要指的是在項(xiàng)目施工工作上，由于實(shí)際需要而采用新材料、新技術(shù)以及新工藝等，由于同類工程項(xiàng)目較為奇缺，因此參考經(jīng)驗(yàn)較少，進(jìn)而導(dǎo)致不可預(yù)計(jì)性風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。另外，技術(shù)應(yīng)用失誤、人為職業(yè)素質(zhì)影響等也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。

（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制

對(duì)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)問題來說，其在地質(zhì)災(zāi)害防治工程的施工上較為少見，但是由于其直接關(guān)系到工程項(xiàng)目的應(yīng)用，在實(shí)際施工上一定要提高重視力度，一般來說其風(fēng)險(xiǎn)管理控制流程主要包括以下幾個(gè)層面。一是風(fēng)險(xiǎn)分析：在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的前提下，通過適當(dāng)?shù)墓ぞ吲c辦法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析。分析時(shí)應(yīng)注意定性與定量的結(jié)合，理論與實(shí)際的結(jié)合，達(dá)到充分掌握項(xiàng)目技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)。二是編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：在全面掌握項(xiàng)目所存在的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)后，要有針對(duì)性的提出應(yīng)對(duì)的措施，以做到防患于未來，同時(shí)對(duì)于施工人員的實(shí)際工作提供技術(shù)要求，并安排質(zhì)量監(jiān)督組進(jìn)行后期監(jiān)督。三是評(píng)估措施的有效性：主要是評(píng)估制定的應(yīng)對(duì)措施的有效性，應(yīng)有專家和現(xiàn)場人員的意見。四是確定最佳監(jiān)控與跟蹤辦法。五是對(duì)項(xiàng)目利益相關(guān)方進(jìn)行報(bào)批，然后再根據(jù)審批方案進(jìn)行后期的執(zhí)行工作。

三、結(jié)論

綜上所述，對(duì)于地質(zhì)災(zāi)害防治工程來說，由于其關(guān)系到人民群眾的生命與財(cái)產(chǎn)安全，因此在實(shí)際施工上一定要提高重視力度，做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制工作，進(jìn)而確保工程質(zhì)量與進(jìn)度符合實(shí)際需求。為我國“防災(zāi)減災(zāi)”提供基礎(chǔ)性支持，確保其真正發(fā)揮實(shí)際作用。

參考文獻(xiàn)

[1]程曉君，華夏，簡秋霞，等.監(jiān)理工程師在水電工程合同管理中的作用[J].人民長江，2011， （8） ： 95-97.

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案范文

1．1內(nèi)部控制的發(fā)展過程

萌芽期——內(nèi)部牽制

內(nèi)部控制的發(fā)展期——內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制

內(nèi)部控制的成熟期——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)

1．1．1萌芽期——內(nèi)部牽制

內(nèi)部牽制，是“為提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯(cuò)誤和其他非法業(yè)務(wù)發(fā)生而制定的業(yè)務(wù)流程。其主要特點(diǎn)是以任何個(gè)人或部門不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)權(quán)利的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工，每項(xiàng)業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個(gè)人或部門的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制”（《柯氏會(huì)計(jì)辭典》）。內(nèi)部牽制以查錯(cuò)防弊為目的，以職務(wù)分離和賬目核對(duì)為手法，以錢、賬、物等會(huì)計(jì)事項(xiàng)為主要控制對(duì)象。

例如，早在古羅馬時(shí)代，對(duì)會(huì)計(jì)賬簿實(shí)施的“雙人記賬制”——某筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，由兩名記賬人員同時(shí)在各自的賬簿上加以登記然后定期核對(duì)雙方賬簿記錄，以檢查有無記賬差錯(cuò)或舞弊行為，進(jìn)而達(dá)到控制財(cái)物收支的目的，即是典型的內(nèi)部牽制措施。 （一）二十世紀(jì)40-60年代 （1）不只限于與會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部門直接有關(guān)的控制方面，它還包括預(yù)算控制、成本控制、定期報(bào)告經(jīng)營情況、進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析并將統(tǒng)計(jì)報(bào)告送交有關(guān)部門、制定培訓(xùn)計(jì)劃以培訓(xùn)有關(guān)人員使其能夠履行職責(zé)（走出了單純的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域）；以及

（2）設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門以保證管理部門所制定的各種程序的準(zhǔn)確性，并保證其得到貫徹執(zhí)行等內(nèi)容。（提出自我監(jiān)督）

該委員會(huì)同時(shí)將內(nèi)部控制劃分為“會(huì)計(jì)控制”和“管理控制”兩大類—即將與前兩個(gè)目標(biāo)即保護(hù)資產(chǎn)和保證會(huì)計(jì)資料可靠性和準(zhǔn)確性有關(guān)的控制劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，而將與后兩個(gè)目標(biāo)即提高經(jīng)營效率、保證管理部門所制定的各項(xiàng)政策得到貫徹執(zhí)行有關(guān)的控制歸入內(nèi)部管理控制。

（二）二十世紀(jì)70年代 (1)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)控制由組織計(jì)劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財(cái)務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。會(huì)計(jì)控制旨在保證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理部門的一般授權(quán)或特殊授權(quán)的要求；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄必須有利于按照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則或其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，以及落實(shí)資產(chǎn)責(zé)任；只有在得到管理部門批準(zhǔn)的情況下，才能接觸資產(chǎn)；按照適當(dāng)?shù)拈g隔期限，將資產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)比，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

(2)內(nèi)部管理控制。管理控制包括但不限于組織計(jì)劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策過程有關(guān)的程序及其記錄。這種授權(quán)活動(dòng)是管理部門的職責(zé)，它直接與管理部門執(zhí)行該組織的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)，是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)控制的起點(diǎn)。

重大突破：提出了授權(quán)、組織的概念，是內(nèi)控制度的一大突破。

這種以會(huì)計(jì)控制為主的定義，雖為獨(dú)立審計(jì)界認(rèn)可，卻屢屢遭到管理人員代言人的攻擊。他們指出，這些定義把精力過多地放在糾錯(cuò)防弊方面，過于消極和狹窄，不具備主動(dòng)性。

1．1．3內(nèi)部控制的成熟期——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)

（一）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) 以“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮”為題的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》指出：“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序”，并且明確了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容，包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。

(1)控制環(huán)境。

所謂控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素。具體包括：

 管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；

 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；

 董事會(huì)及其所屬委員會(huì)，特別是審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮的職能；

 確定職權(quán)和責(zé)任的方法；

 管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所用的控制方法，包括經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測、利潤計(jì)劃、責(zé)任會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)；

 人事工作方針及其執(zhí)行、影響本企業(yè)業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系。例如由銀行指定人的檢查等。

(2)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的鑒定、分析、歸類、登記和編報(bào)的方法，明確各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的經(jīng)營管理責(zé)任。健全的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：

 鑒定和登記一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；

 對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)進(jìn)行適當(dāng)分類，作為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)；

 將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)價(jià)，以便列入財(cái)務(wù)報(bào)表；

 確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，以便按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行記錄；

 在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)?shù)乇硎鼋?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行揭示。

(3)控制程序。

控制程序指管理當(dāng)局所制訂的用以保證達(dá)到一定目的的方針和程序。它包括下列內(nèi)容：

①細(xì)分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán)，明確各個(gè)人員的職責(zé)分工，防止有關(guān)人員對(duì)正常業(yè)務(wù)圖謀不軌的隱藏錯(cuò)弊。職責(zé)分工包括：指派不同人員分別承擔(dān)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)、記錄業(yè)務(wù)和保管財(cái)產(chǎn)的職責(zé)。堅(jiān)持不相容職責(zé)應(yīng)相互分離。

②憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動(dòng)得到正確的記載：對(duì)財(cái)產(chǎn)及其記錄的接觸和使用要有何保護(hù)措施；對(duì)已登記的業(yè)務(wù)及其計(jì)價(jià)要進(jìn)行復(fù)核。 （二）內(nèi)部控制整體架構(gòu) COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。

(1)控制環(huán)境，其內(nèi)容有管理者的經(jīng)營風(fēng)格和經(jīng)營理念、董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)、組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派體系、員工的品行與素質(zhì)、人力資源政策及執(zhí)行、管理控制方法、外部影響；

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括；包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

任何企業(yè)都時(shí)刻面臨來自組織內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)；在實(shí)施計(jì)劃的過程中，企業(yè)內(nèi)外部的相關(guān)因素可能發(fā)生變化，甚至發(fā)生重大變化，風(fēng)險(xiǎn)處處存在并給組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來威脅。企業(yè)必須對(duì)其面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)并據(jù)此確定內(nèi)部控制的重點(diǎn)。企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化與自然等方面。如環(huán)境的變化、新技術(shù)的應(yīng)用等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要來自決策失誤、執(zhí)行不力、生產(chǎn)故障等。

環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。這是知識(shí)經(jīng)濟(jì)信息社會(huì)所帶來的必然影響。

(3)控制活動(dòng)，包括交易授權(quán)、職責(zé)劃分與職務(wù)分離、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、業(yè)務(wù)記錄、規(guī)章制度、控制標(biāo)準(zhǔn)（計(jì)劃、定額、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)等）、獨(dú)立檢查等。

(4)信息與溝通，將計(jì)劃執(zhí)行情況及時(shí)反饋給管理者，以便管理者對(duì)已達(dá)到的目標(biāo)水平與預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行比較分析。這種信息反饋的速度、準(zhǔn)確性如何，直接影響到內(nèi)部控制指令的正確性和糾偏措施的準(zhǔn)確性。包括確認(rèn)記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、采用恰當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)量、在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示。

(5)監(jiān)控，監(jiān)控是評(píng)價(jià)期間內(nèi)部控制業(yè)績質(zhì)量的進(jìn)程，它是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制整體框架及其運(yùn)行情況的跟蹤、監(jiān)測和調(diào)節(jié)，以自始至終確保其有效性。包括自我控制與內(nèi)部審計(jì)。

自我控制指每個(gè)企業(yè)的管理部門和各級(jí)人員定期或不定期地對(duì)各自執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況進(jìn)行檢查，分析和評(píng)估其有效性及實(shí)施的效率效果，以期更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)主要從事兩方面的工作，一是財(cái)務(wù)審計(jì)，即對(duì)各個(gè)責(zé)任中心責(zé)任報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審核，以確保經(jīng)營者能夠獲得真實(shí)的業(yè)績報(bào)告；二是管理審計(jì)，即對(duì)企業(yè)的各級(jí)管理制度及其運(yùn)行進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)，完善和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部管理，保證經(jīng)營者制訂的各項(xiàng)政策在各個(gè)責(zé)任中心得到貫徹執(zhí)行。通過對(duì)自身內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，可以找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，幫助管理者改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 （1）清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

與以往內(nèi)部控制理論相比，新報(bào)告首次提出了清晰風(fēng)險(xiǎn)管理的流程：目標(biāo)制定——事項(xiàng)識(shí)別——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)——控制活動(dòng)。這一流程處于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境提供的規(guī)則和結(jié)構(gòu)的背景下，借助于信息與溝通進(jìn)行，并處于監(jiān)控之下。新報(bào)告針對(duì)不同目標(biāo)分析其相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，自然將目標(biāo)設(shè)定設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的重要步驟。目標(biāo)確定后對(duì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部與外部的潛在事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別，區(qū)分機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)。存在潛在正面影響的事件代表機(jī)遇，存在潛在負(fù)面影響的事件是風(fēng)險(xiǎn)。通過事項(xiàng)識(shí)別，引導(dǎo)管理層全面考慮機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)，使戰(zhàn)略和目標(biāo)不被偏離。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使管理者了解潛在事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理者應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性以及將會(huì)帶來的影響進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案有四種：規(guī)避、減少、共擔(dān)和接受風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者應(yīng)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的前提下，比較不同方案的潛在影響，考慮風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案的選擇。在個(gè)別和分組考慮風(fēng)險(xiǎn)的各反應(yīng)方案后，企業(yè)高層管理者應(yīng)從總體角度考慮所選擇的所有風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案組合后對(duì)企業(yè)的總體影響?？刂苹顒?dòng)包括制定的相關(guān)政策和程序，目的是為了保證正確執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管控 監(jiān)控點(diǎn) 措施

在市場經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的今天，越來越多的企業(yè)都在慢慢的做大做強(qiáng)，也在向著國外的市場發(fā)展，進(jìn)而可以獲得更大的發(fā)展，使得企業(yè)可以獲得更大的市場，在這個(gè)過程中，企業(yè)的經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)也在加大，這個(gè)嚴(yán)峻的事實(shí)無時(shí)無刻的不再提醒我們的企業(yè)管理層需要加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制的相關(guān)的能力。本文就如何為企業(yè)設(shè)計(jì)一套全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系開展討論。

1.風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)與具體措施

想要為企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系就需要我們可以在這個(gè)體系的建立之初就要從以下的幾個(gè)方面來出發(fā)：運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，使用現(xiàn)代化的監(jiān)控手段，從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)來確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，提高相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和能力。只有以上這些方面都可以做到的情況下才可以真正的為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)出相應(yīng)的力量。

1.1確定需要監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控點(diǎn)

每一個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況都有著各種各樣的不同，這就需要我們可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)的需要來深入的進(jìn)行分析，進(jìn)而找到其中的關(guān)鍵點(diǎn)，找到這些來確定需要管控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，以便可以最準(zhǔn)確的確定具體的管控的范圍。要做好這方面的工作就需要我們可以做好以下幾方面的工作：即通過對(duì)于公司的業(yè)務(wù)以及管理的流程梳理來找到適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法，以便可以系統(tǒng)的來分析企業(yè)的內(nèi)部和外部環(huán)境中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，通過對(duì)于以往的發(fā)生過的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故的分析來找出可能會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的行為來，相應(yīng)的來確定可能發(fā)生問題的主體，進(jìn)而來進(jìn)行科學(xué)的分類。

1.2確定相應(yīng)的基本風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控指標(biāo)和管控的模型

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來源有很多，這就要求我們?cè)诜治龅臅r(shí)候可以從多個(gè)維度來進(jìn)行分析，比如可以從資源的配置、職位的權(quán)限、對(duì)于具體的執(zhí)行者的相關(guān)能力的要求、對(duì)于過程的監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面來面對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)而來進(jìn)行客觀地評(píng)估。然后再根據(jù)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的重要的監(jiān)控點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的業(yè)務(wù)范圍繼而結(jié)合具體的風(fēng)險(xiǎn)的類型還有相應(yīng)的成因的分析，來進(jìn)一步的對(duì)監(jiān)控的目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)而來建立起監(jiān)控的指標(biāo)體系和相應(yīng)的管理控制的模型。

1.3納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理是指納稅企業(yè)對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)予以識(shí)別和評(píng)估，通過運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚磙k法，并以最小經(jīng)濟(jì)代價(jià)用確定的管理成本替代不確定的風(fēng)險(xiǎn)成本，從而獲得納稅籌劃利益的活動(dòng)。對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)質(zhì)上是如何以有效的手段控制納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，保障納稅籌劃取得相應(yīng)的收益。在納稅籌劃中，應(yīng)遵循成本-效益原則，從企業(yè)整體利益出發(fā)，企業(yè)各部門間配合協(xié)作。在遵循這些原則的基礎(chǔ)上，制定適合本企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理方案。

2.制定相應(yīng)的管控方案和實(shí)施方案

2.1制定管控方案

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大致分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)以及外部風(fēng)險(xiǎn)這兩大類，這兩方面的風(fēng)險(xiǎn)也都需要區(qū)別的來進(jìn)行對(duì)待。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，就需要我們可以來結(jié)合相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的模型，進(jìn)而來建立有效地風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)的相關(guān)制度，在一定的時(shí)間間隔內(nèi)來對(duì)各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管控的情況還有相應(yīng)的內(nèi)部執(zhí)行的情況，和制度的制定和相應(yīng)的執(zhí)行的情況來做出相關(guān)的專項(xiàng)的評(píng)價(jià)來，找出其中的薄弱的環(huán)節(jié)。通過對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)工作的開展，來相應(yīng)的加強(qiáng)一些約束的機(jī)制的建設(shè)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理。在這個(gè)基礎(chǔ)上再來從風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所涉及到的具體的各種的流程，需要的條件和手段等等，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)階段采取不同的應(yīng)對(duì)的措施來提出風(fēng)險(xiǎn)管控的方案。對(duì)于企業(yè)的外部的風(fēng)險(xiǎn)，就需要我們可以相應(yīng)的來結(jié)合企業(yè)管控的模型，繼而來建立起科學(xué)高效地決策的相關(guān)的制度，通過使用科學(xué)的決策的辦法來制定有效地外部管控的風(fēng)險(xiǎn)來，繼而降低相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)的控制成本，加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的過程的監(jiān)控。

2.2實(shí)施方案的關(guān)鍵點(diǎn)

方案的完美實(shí)施也都是需要可以注意更多的細(xì)節(jié)，才可以做到最好。第一就是要確定需要監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，這就需要企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來聯(lián)合到相關(guān)的專業(yè)的顧問，對(duì)于公司的業(yè)務(wù)和管理上的流程來進(jìn)行深入的分析，找到相關(guān)的專業(yè)的節(jié)點(diǎn)，繼而來對(duì)需要風(fēng)險(xiǎn)管控的范圍進(jìn)行全面的確定，利用對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別的辦法來對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部的潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分類，找到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因。第二就需要來建立相關(guān)的模型，把上一步找到的信息，結(jié)合到風(fēng)險(xiǎn)的類型的不同還有不同的成因，再進(jìn)一步的細(xì)化那些需要監(jiān)控的業(yè)務(wù)指標(biāo)，建立起監(jiān)控的指標(biāo)體系和模型；在這個(gè)模型的基礎(chǔ)上來制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控的方案，通過風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控模型來有針對(duì)性的制定出有效地風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)的制度來，通過對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考評(píng)的工作來相應(yīng)的加強(qiáng)約束獎(jiǎng)勵(lì)的機(jī)制，推動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理。通過對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的使用來相應(yīng)的建立起科學(xué)高效的決策的制度來，進(jìn)而制定出有效地風(fēng)險(xiǎn)管控的方案。第三就是加強(qiáng)對(duì)于信息技術(shù)的使用，來對(duì)相關(guān)的過程進(jìn)行監(jiān)控，定期的從風(fēng)險(xiǎn)的管控的范圍、管控的指標(biāo)和管控的方案來開展相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，對(duì)于方案的執(zhí)行力度進(jìn)行規(guī)范、考核與評(píng)價(jià)制度的落實(shí)，滾動(dòng)完善風(fēng)險(xiǎn)全面控制體系，逐步提升企業(yè)整體管控水平廠

3.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控體系的實(shí)際運(yùn)用

風(fēng)險(xiǎn)管控體系存在的意義就是為了可以更好的來幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營過程中的一些未知的和已知的風(fēng)險(xiǎn)，每一個(gè)企業(yè)的實(shí)際狀況的不同都會(huì)使得執(zhí)行的過程有些區(qū)別，下面就一些實(shí)際中比較好的做法來進(jìn)行介紹。

3.1組織企業(yè)的管理層來召開風(fēng)險(xiǎn)管理的研討會(huì)，交流相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，讓各家的企業(yè)都可以來介紹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和定性，定量的目標(biāo)的制定的方法。企業(yè)對(duì)于重大的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，這種會(huì)議的舉辦對(duì)于大家相互交流，相互學(xué)習(xí)有著非常好的效果，也為公司的做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的工作奠定了基礎(chǔ)。聘請(qǐng)外部的一些專家來就企業(yè)如何開展相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，如何相應(yīng)的制定應(yīng)對(duì)的策略和解決的方案等進(jìn)行較為詳細(xì)的培訓(xùn)，以此來為企業(yè)以后科學(xué)有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打下相應(yīng)的基礎(chǔ)。

3.2對(duì)原有的風(fēng)險(xiǎn)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，把企業(yè)的相關(guān)審計(jì)全面的納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍內(nèi)，出臺(tái)相應(yīng)的審計(jì)的辦法，也把審計(jì)結(jié)果的好壞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的年度考核相互結(jié)合起來；加大相關(guān)的審計(jì)的力度，對(duì)于事后的追究制度進(jìn)行明確的規(guī)定，進(jìn)一步的明確了企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)的相關(guān)責(zé)任，通過這些措施來進(jìn)一步的加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，把審計(jì)整改與風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)的結(jié)合到一起，幫助企業(yè)制定切實(shí)有效地風(fēng)險(xiǎn)管理的解決的方案，以便可以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。

3.3加大風(fēng)險(xiǎn)管理的覆蓋的范圍，把公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作與理事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督工作相互結(jié)合起來，進(jìn)而來全面的全方位的監(jiān)督公司的治理。在公司的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門來設(shè)立監(jiān)事派駐組，由他們來負(fù)責(zé)企業(yè)的相關(guān)監(jiān)督的工作，并且對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的體系進(jìn)行監(jiān)督。這個(gè)做法在實(shí)際上極大地?cái)U(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)管理的覆蓋面，形成了企業(yè)的監(jiān)察，審計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)之間聯(lián)合起來對(duì)企業(yè)實(shí)行全方位的大監(jiān)督，加強(qiáng)上下級(jí)之間的指導(dǎo)，這種監(jiān)督體系可以有效地來提升監(jiān)督工作的質(zhì)量與效果，幫助公司克服各種的風(fēng)險(xiǎn)而得到較好的治理。

4.結(jié)語

綜上所述，我國的相關(guān)企業(yè)要想加大自身的企業(yè)競爭力，爭取可以與國際上的其他企業(yè)進(jìn)行競爭，就很有必要來完善自身的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，當(dāng)然這個(gè)體系本身由于涵蓋的范圍較廣，所涉及到的細(xì)節(jié)較多，要想做好這方面的工作也是不容易的?？紤]到風(fēng)險(xiǎn)的管控對(duì)于企業(yè)帶來的重大的利好，在以后的工作中還是需要可以把風(fēng)險(xiǎn)的管理和內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)有效地結(jié)合起來，做到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、流程為紐帶、控制為手段、制度為保障來為企業(yè)做大做強(qiáng)保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）08-0-02

一、財(cái)務(wù)管理與企業(yè)內(nèi)部控制

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征

企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)擔(dān)負(fù)著整個(gè)企業(yè)的籌資、投資、資金的分配和運(yùn)用的責(zé)任。為了企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理如同單一企業(yè)一樣，也包括資金管理、投資管理、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)分析等幾個(gè)方面的工作。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理表現(xiàn)出以下特點(diǎn)：

⑴財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的雙重性

企業(yè)既是股東授權(quán)的經(jīng)營者，要最大限度地創(chuàng)造和實(shí)現(xiàn)“總體價(jià)值的最大化”；同時(shí)企業(yè)又是其子企業(yè)的投資者，還要指導(dǎo)和監(jiān)督子企業(yè)實(shí)現(xiàn)“利潤最大化”。

⑵財(cái)務(wù)管理內(nèi)容決策化

從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)指標(biāo)、審計(jì)監(jiān)督以及人事管理等方面去影響和控制各成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)經(jīng)營；使企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略、調(diào)整結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)利益等方面發(fā)揮主導(dǎo)作用，成為企業(yè)投資、籌資等重大事項(xiàng)的決策中心。

⑶財(cái)務(wù)管理活動(dòng)層次化、體系化

企業(yè)財(cái)務(wù)部門與企業(yè)下屬各單位財(cái)務(wù)部門分別處于不同的管理層次，擁有不同的管理權(quán)限。同時(shí)，又存在上級(jí)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)下級(jí)財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督、控制，在垂直權(quán)利結(jié)構(gòu)下，自上而下層層監(jiān)控，自下而上層層反映匯報(bào)，形成體系化的財(cái)務(wù)管理格局。

⑷投資領(lǐng)域多元化

企業(yè)集團(tuán)可憑借其財(cái)力雄厚的客觀條件，普遍采用多元化投資經(jīng)營戰(zhàn)略，注重產(chǎn)品的系列化和產(chǎn)業(yè)的多元化，通過進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)的多種領(lǐng)域，在增強(qiáng)其競爭發(fā)展能力的同時(shí)，提高了抵御不同市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而可以加速整個(gè)集團(tuán)的資本擴(kuò)張與資產(chǎn)增值速度。

⑸關(guān)聯(lián)交易經(jīng)?；?/p>

關(guān)聯(lián)交易是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源和義務(wù)的事項(xiàng)。通常，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的母子企業(yè)之間、同時(shí)被母企業(yè)控制的子企業(yè)、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)之間等都會(huì)或多或少地出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易。一但事實(shí)上有些企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易采取的是協(xié)議定價(jià)原則，交易價(jià)格高低在一定程度上取決于企業(yè)集團(tuán)的需要，使利潤得以在各企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。

2.財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制

以內(nèi)部控制為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵是：健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管控制體系，通過統(tǒng)一委派管理、統(tǒng)一過程管理、統(tǒng)一會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制和統(tǒng)一內(nèi)部審計(jì)制度的“四統(tǒng)一”風(fēng)險(xiǎn)管理模式，加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部控制的過程管理。

⑴統(tǒng)一委派管理，控制企業(yè)治理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)實(shí)施委派管理制度主要集中在三個(gè)方面，即全面實(shí)施財(cái)務(wù)委派管理，強(qiáng)化出資人代表的集中式管理，實(shí)行全資子企業(yè)派駐內(nèi)部監(jiān)事會(huì)。通過委派管理制度的有效實(shí)施，規(guī)范各級(jí)經(jīng)營者的自身行為，形成有效的牽制效果。

⑵統(tǒng)一過程管理，控制經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)施動(dòng)態(tài)的過程管理中，企業(yè)集團(tuán)以全面預(yù)算管理為主要手段，以資金集中管理、投資控制為重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)稽查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)防范滲透于經(jīng)營活動(dòng)全過程之中，保證了資金、資產(chǎn)的高效運(yùn)作。

⑶統(tǒng)一會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，控制會(huì)計(jì)信息失真風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要利用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，借助財(cái)務(wù)信息化手段，形成了一套會(huì)計(jì)政策選擇、會(huì)計(jì)信息生成、會(huì)計(jì)信息披露和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督等內(nèi)容的集團(tuán)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度，包括了會(huì)計(jì)信息的采集、記錄、集成、評(píng)價(jià)、整改等必要環(huán)節(jié)，形成了嚴(yán)密的閉環(huán)管理體系，并以相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)作為保證，確保了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

一是從組織機(jī)構(gòu)上落實(shí)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量責(zé)任；二是在會(huì)計(jì)信息中心構(gòu)建嚴(yán)密的作業(yè)控制鏈；三是是充分利用外審確保會(huì)計(jì)信息的最終質(zhì)量；四是實(shí)施講評(píng)制度完善會(huì)計(jì)信息的閉環(huán)管理；五是發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化在會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中的信息集成作用。

⑷統(tǒng)一內(nèi)部審計(jì)制度，控制企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)把財(cái)務(wù)控制與內(nèi)部審計(jì)控制有機(jī)結(jié)合起來，在企業(yè)建立一種制衡機(jī)制，以使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制更加有效，達(dá)到“活力與約束”的最佳和諧，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

一是建立預(yù)警機(jī)制，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)；二是關(guān)注系統(tǒng)接口部位，實(shí)施內(nèi)控審計(jì)；三是稽查經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)施績效審計(jì)；四是跟蹤建設(shè)投資全過程，實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)；五是營造“陽光工程”，實(shí)施采購審計(jì)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制

1.內(nèi)部控制：從框架到風(fēng)險(xiǎn)組合

企業(yè)由于在企業(yè)治理、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等的復(fù)雜性和多層次性，使得企業(yè)的內(nèi)部控制與其風(fēng)險(xiǎn)管理相生相伴。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該做到：

⑴樹立風(fēng)險(xiǎn)組合觀念

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)管理者以風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)看待風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并采取措施使企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)。對(duì)企業(yè)內(nèi)每個(gè)單位而言，其風(fēng)險(xiǎn)可能落在該單位的風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍內(nèi)，但從企業(yè)來看，總風(fēng)險(xiǎn)可能超過企業(yè)總體的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍。因此，應(yīng)從企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)看待風(fēng)險(xiǎn)。

⑵增加風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)

企業(yè)在企業(yè)治理中的委托的制衡機(jī)制和內(nèi)部控制體系建立中，應(yīng)按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求增加一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的戰(zhàn)略目標(biāo)。該目標(biāo)的層次比經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告和合法性三個(gè)目標(biāo)層次更高、周期更長、意義更深遠(yuǎn)。強(qiáng)調(diào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)針對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在企業(yè)戰(zhàn)略制定階段就予以考慮，而企業(yè)在對(duì)其下屬部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行加總，從組織的頂端、以一種全局的風(fēng)險(xiǎn)組合觀來看待風(fēng)險(xiǎn)。此外，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，對(duì)企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行重新的分類，明確戰(zhàn)略目標(biāo)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位。

⑶學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

針對(duì)企業(yè)集團(tuán)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中所面臨的特有風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理框架對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度兩個(gè)概念；提出了多種技術(shù)方法，包括風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量、風(fēng)險(xiǎn)收益、損失分布、事后檢驗(yàn)等概率技術(shù)和敏感性分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)等非概率技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、壓力測試、情景模擬等概念后，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了前提條件和技術(shù)保障，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好保持一致，有利于準(zhǔn)確合理地測算經(jīng)濟(jì)資本并平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，從而幫助治理層與管理層實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)主要目標(biāo)，

⑷整合風(fēng)險(xiǎn)控制要素

企業(yè)要依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架增加的三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素“目標(biāo)制定”、“事項(xiàng)識(shí)別”和“風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)”，對(duì)其分析更加深入，范圍有所擴(kuò)大。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要管理者建立一種企業(yè)總體層面上的風(fēng)險(xiǎn)組合觀，整合風(fēng)險(xiǎn)控制要素。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方面，在個(gè)別和分組考慮風(fēng)險(xiǎn)的各反應(yīng)方案后，企業(yè)管理者應(yīng)從總體的角度考慮企業(yè)選擇的所有風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案組合后對(duì)企業(yè)的總體影響。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面體現(xiàn)為，對(duì)各業(yè)務(wù)單位、職能部門、生產(chǎn)過程或相應(yīng)的其他活動(dòng)負(fù)責(zé)的各層管理者對(duì)其負(fù)責(zé)的部門或單位的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)進(jìn)行復(fù)合式評(píng)估，而企業(yè)高層管理者也應(yīng)從企業(yè)總體層面上考慮相互關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)的構(gòu)建

在研究企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的過程中，既要注重全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的領(lǐng)域，又要注重突出重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，要運(yùn)用整體風(fēng)險(xiǎn)管理的思想實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理。采用系統(tǒng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，一方面可以整合集團(tuán)現(xiàn)有資源，提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的效率；另一方面可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成本，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的化解和規(guī)避。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)原因分析是尋求企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的根源，在分析中要注重綜合風(fēng)險(xiǎn)管理思想的運(yùn)用，細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)根源所在企業(yè)的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別就是建立起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系，并根據(jù)指標(biāo)體系的監(jiān)測來為預(yù)警企業(yè)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的先兆。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則是采用定性和定量相結(jié)合的方法，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)按領(lǐng)域、分層次、逐項(xiàng)進(jìn)行。

3.風(fēng)險(xiǎn)管控的組織實(shí)施

由于企業(yè)的復(fù)雜性、動(dòng)態(tài)性和開放性特征，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是復(fù)雜多樣的。在企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)后，需要一個(gè)有效的機(jī)構(gòu)來組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，來落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，來評(píng)估度量風(fēng)險(xiǎn)的大小程度，進(jìn)而有效的防范、規(guī)避、轉(zhuǎn)化、面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施主要涉及三方面：一是建立企業(yè)直屬于董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理中心，并在不同的委托層次建立分中心。二是明確風(fēng)險(xiǎn)管理中心的職責(zé)，具體可以細(xì)分為風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。三是明確風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展。

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案范文

摘要：地區(qū)脆弱性是指由于地區(qū)差異帶來的外部環(huán)境變化進(jìn)而導(dǎo)致標(biāo)的物風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生頻率以及損失程度的改變，主要包括自然環(huán)境差異、人口結(jié)構(gòu)差異和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異，是非壽險(xiǎn)精算管理控制系統(tǒng)的決定性因素，會(huì)對(duì)精算管理控制系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)問題和制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

關(guān)鍵詞 ：精算管理；地區(qū)脆弱性；非壽險(xiǎn)

一、引言

精算管理控制系統(tǒng)是精算師用于評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)的工作系統(tǒng)，概括了金融企業(yè)、產(chǎn)品或計(jì)劃管理的持續(xù)管理過程以及各個(gè)過程之間的關(guān)系。“它描述了從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、定價(jià)、負(fù)債評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)負(fù)債管理、償付能力評(píng)價(jià)、經(jīng)驗(yàn)監(jiān)控、利潤分配，再回到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，開始下一輪循環(huán)的各具體環(huán)節(jié)及其相互聯(lián)系，以及社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、人口、稅收、法律等環(huán)境因素對(duì)系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的影響和精算師職業(yè)化問題?！本愎芾砜刂葡到y(tǒng)是解決精算問題的決策過程，有如下三個(gè)步驟：一是發(fā)現(xiàn)問題，二是設(shè)計(jì)并執(zhí)行解決方案，三是監(jiān)控解決方案的實(shí)際效果并反饋經(jīng)驗(yàn)。在這個(gè)決策過程中環(huán)境因素起著至關(guān)重要的作用，要建立一個(gè)精算管理控制系統(tǒng)的框架，必須使其具有靈活性，針對(duì)不同國家、不同實(shí)踐領(lǐng)域乃至不同的公司及客戶人群提供更好的精算建議。

二、非壽險(xiǎn)精算環(huán)境中地區(qū)脆弱性因素的體現(xiàn)

非壽險(xiǎn)精算是以現(xiàn)代數(shù)學(xué)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)為手段，以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，基于數(shù)量模型角度，通過對(duì)環(huán)境因素的分析對(duì)非壽險(xiǎn)經(jīng)營活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析和研究。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看，環(huán)境因素包括法規(guī)制度、職業(yè)與行業(yè)環(huán)境和地區(qū)脆弱性三個(gè)組成部分，是非壽險(xiǎn)精算管理控制系統(tǒng)的決定性因素。地區(qū)脆弱性是指由于地區(qū)差異帶來的外部環(huán)境的變化進(jìn)而導(dǎo)致標(biāo)的物風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生頻率以及損失程度的改變，包括自然因素（如地質(zhì)物理特征、氣候變化、季節(jié)性因素、自然災(zāi)害等），人口因素（人口統(tǒng)計(jì)特征以及人口結(jié)構(gòu)）和社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素（經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)保障水平、社會(huì)習(xí)俗）三個(gè)方面。由于精算工作總是在一定環(huán)境下進(jìn)行的，對(duì)于地區(qū)脆弱性的把握更是非壽險(xiǎn)精算管理控制系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié)?！按嗳跣允且粋€(gè)動(dòng)態(tài)變量，代表由意外、損毀、破壞或業(yè)務(wù)中斷而受到損失的可能性。”當(dāng)存在地區(qū)脆弱性，那么風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生將會(huì)產(chǎn)生損失；若地區(qū)脆弱性不存在，如無人居住的南極大陸不具有地區(qū)脆弱性，即使終年面臨低溫、烈風(fēng)、干燥以及火山爆發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，由于人身以及經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)沒有暴露在風(fēng)險(xiǎn)中因而不會(huì)產(chǎn)生損失。但人口密集的地區(qū)則相反。隨著自然環(huán)境的改變以及經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境的變遷所體現(xiàn)出的地區(qū)脆弱性差異日益明顯，這需要精算師通過精算管理控制系統(tǒng)的反饋機(jī)制將這些環(huán)境因素考慮在內(nèi)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行模型的構(gòu)建以及完善。

三、地區(qū)脆弱性對(duì)非壽險(xiǎn)精算管理控制系統(tǒng)的影響

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是非壽險(xiǎn)精算管理系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程要充分考慮非壽險(xiǎn)業(yè)的獨(dú)有風(fēng)險(xiǎn)，而地區(qū)脆弱性是非壽險(xiǎn)業(yè)獨(dú)有風(fēng)險(xiǎn)的根源。Clare Bellies，JohnShepherd 與Richard Lyon 在《精算管理控制系統(tǒng)》一書中將非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)人獨(dú)有的重要風(fēng)險(xiǎn)分為四大類：一是波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，主要是指由于索賠頻率、索賠額、給付時(shí)間以及精算管理相關(guān)費(fèi)用的隨機(jī)波動(dòng)所導(dǎo)致的保險(xiǎn)金額差異，并進(jìn)一步指出索賠金額的波動(dòng)程度與保險(xiǎn)金額的波動(dòng)性呈正相關(guān)趨勢。此外由于保單持有人的差異化特征以及一定地緣范圍內(nèi)保單持有人之間存在一定程度的相關(guān)性使得波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)隨保單組合規(guī)模的擴(kuò)大而消失。二是不確定性風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)損失參數(shù)分布的不確定性，理賠過程參數(shù)（包括社會(huì)立法因素，天氣變化等）的不確定性以及模型風(fēng)險(xiǎn)本身的存在，都會(huì)加大非壽險(xiǎn)經(jīng)營的不確定性。三是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)給非壽險(xiǎn)業(yè)帶來的沖擊，盡管巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率低但損失是十分巨大的很可能直接導(dǎo)致保險(xiǎn)人破產(chǎn)，且巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的具有較強(qiáng)相關(guān)性難以實(shí)現(xiàn)有效地風(fēng)險(xiǎn)分散，很容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的聚集。尤其是2000年以來巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)已逐漸呈多發(fā)趨勢，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)以及帶來的損失逐年遞增。四是非壽險(xiǎn)業(yè)長尾索賠的特征帶來的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。

地區(qū)脆弱性作為非壽險(xiǎn)業(yè)獨(dú)有風(fēng)險(xiǎn)的根源，主要從三個(gè)方面影響非壽險(xiǎn)精算控制系統(tǒng)，如下表所示：

（一）自然環(huán)境因素

自然環(huán)境因素在非壽險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、新產(chǎn)品開發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)模型構(gòu)建以及經(jīng)驗(yàn)反饋過程中占有重要的作用，是非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)分析的主要內(nèi)容。隨著工業(yè)化、信息化、數(shù)字化進(jìn)程的推進(jìn)，人口快速增長的同時(shí)人類改造自然的活動(dòng)數(shù)量以及強(qiáng)度大幅提高，進(jìn)而導(dǎo)致溫室氣體排放的顯著增加，進(jìn)一步加劇了氣候變化。主要表現(xiàn)為全球氣溫的明顯上升，如圖1左圖所示：

1980 年-2012 年間由于大氣中二氧化碳濃度增加，全球地表和洋面溫度上升了0.85 攝氏度，并且在未來的100年中這一升溫的趨勢很可能進(jìn)一步加劇。全球氣溫的上升進(jìn)一步會(huì)帶來海洋的熱膨脹以及冰川的融化進(jìn)而導(dǎo)致海平面的持續(xù)上升，如圖1 右圖所示1901年到2010年間全球海平面平均上升19 厘米，IPCC（政府間氣候變化專門委員會(huì)）指出到2100 年海平面可能進(jìn)一步上升40厘米-63厘米。

氣候變化進(jìn)一步導(dǎo)致的全球水循環(huán)的改變以及極端溫度的出現(xiàn)，進(jìn)一步加劇了沿海地區(qū)非壽險(xiǎn)精算面臨的極端氣候風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率、強(qiáng)度，擴(kuò)大了極端氣候風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的地理范圍及持續(xù)時(shí)間，進(jìn)一步加大了非壽險(xiǎn)精算模型構(gòu)建的難度。此外，自然災(zāi)害對(duì)非壽險(xiǎn)精算影響明顯，地震、洪水、干旱、颶風(fēng)等自然巨災(zāi)事件都可能導(dǎo)致保險(xiǎn)人的巨額賠付。

如圖2 所示，1970 年以來由于氣候變化導(dǎo)致天氣相關(guān)災(zāi)害（如洪水災(zāi)害、颶風(fēng)災(zāi)害、泥石流等）發(fā)生次數(shù)以及帶來的經(jīng)濟(jì)損失和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付在GDP 中占比稱逐年增加。其中僅2005 年一年，美國就連續(xù)發(fā)生25 次颶風(fēng)，其中颶風(fēng)卡特里娜引發(fā)的風(fēng)暴潮致新奧爾良洪水泛濫，造成總計(jì)經(jīng)濟(jì)損失達(dá)1350 億美元，保險(xiǎn)損失450億美元；颶風(fēng)威爾瑪引發(fā)的暴雨洪水造成總損失200 億美元，保險(xiǎn)損失100 億美元；颶風(fēng)麗塔引發(fā)洪水，造成總損失150億美元，保險(xiǎn)損失100 億美元。

（二）人口因素與社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素

人口統(tǒng)計(jì)特征，包括生育率、移民率、死亡率、傷殘率、失業(yè)率、居民遷移率等。不同地區(qū)體現(xiàn)出的人口統(tǒng)計(jì)特征的差異性在很大程度上影響了該地區(qū)非壽險(xiǎn)精算管理。一個(gè)地區(qū)財(cái)富積累越多風(fēng)險(xiǎn)事故可能帶來的財(cái)務(wù)影響就越巨大，同樣人口密度越大也越容易造成人員傷亡，這也是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致發(fā)達(dá)國家財(cái)產(chǎn)損失金額巨大，并且?guī)淼呢?cái)務(wù)影響較大，而大多數(shù)發(fā)展中國家面臨人員傷亡較多的原因。

隨著社會(huì)財(cái)富的積累，社會(huì)資產(chǎn)以及城市基礎(chǔ)設(shè)施的價(jià)值大幅提高，同時(shí)伴隨著經(jīng)濟(jì)復(fù)雜性的增加很可能進(jìn)一步加劇風(fēng)險(xiǎn)事故損失的范圍和程度。新技術(shù)的開發(fā)應(yīng)用在提高效率的同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)事故種類的增加，如核風(fēng)險(xiǎn)，新技術(shù)科研失敗風(fēng)險(xiǎn)等。此外，新建筑材料和建筑方法的改革和應(yīng)用，同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)因素的變革。

一般用敏感性和恢復(fù)彈性來衡量人口因素與社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素對(duì)非壽險(xiǎn)精算管理控制系統(tǒng)的影響。所謂敏感性是風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生帶來的經(jīng)濟(jì)損失金額和損失程度。而恢復(fù)彈性則是指經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)速度, 包括風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的的修復(fù)、重置等。以企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)為例，恢復(fù)彈性是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后恢復(fù)生產(chǎn)的能力和效率。

四、小結(jié)

非壽險(xiǎn)精算管理信息系統(tǒng)在經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)積累的基礎(chǔ)上,立足非壽險(xiǎn)險(xiǎn)種風(fēng)險(xiǎn)不均勻的特征，即非壽險(xiǎn)精算受到地區(qū)脆弱性影響表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)分布和風(fēng)險(xiǎn)水平的不均勻。通過對(duì)不同險(xiǎn)種、不同地域、不同時(shí)期、不同經(jīng)營單位的盈虧平衡點(diǎn)進(jìn)行有效、動(dòng)態(tài)的控制，使確定的價(jià)格能夠反映保險(xiǎn)公司經(jīng)營保險(xiǎn)產(chǎn)品的實(shí)際價(jià)值，以體現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營過程中對(duì)于社會(huì)的公平性和對(duì)于投資者的盈利性，是確保我國非壽險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。

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第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案范文

關(guān)鍵詞：新形勢；商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

信貸風(fēng)險(xiǎn)主要指借貸人無力清償債務(wù)而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)是否損失以及損失金額大小的不確定性。它是商業(yè)銀行經(jīng)營上的風(fēng)險(xiǎn)，也是金融市場上相關(guān)因素波動(dòng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、跟蹤、檢驗(yàn)和報(bào)告，由此完成對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)有效緩釋和控制的目標(biāo)，最終保全信貸資產(chǎn)及獲得貸款盈利的一種科學(xué)方法。

一、新形式下商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題

金融危機(jī)對(duì)于世界金融所造成的傷害正在逐漸愈合，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了新常態(tài)，總書記也提出了我們要認(rèn)識(shí)新常態(tài)，要適應(yīng)新常態(tài)、引領(lǐng)新常態(tài)。在新常態(tài)經(jīng)濟(jì)形勢下，有以下幾個(gè)主要問題在基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中凸顯了出來：

(一)基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制不力

一方面是銀行管理制度和操作流程上的問題，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度不系統(tǒng)，沒有一套有效的、自發(fā)的機(jī)制來分辨出信貸風(fēng)險(xiǎn)繼而評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)大小;管理人員分工和責(zé)任劃分不夠明確，缺少全流程問責(zé)考核機(jī)制;在風(fēng)險(xiǎn)放款操作流程上，先進(jìn)高效的風(fēng)控方法和工具的匱乏，將會(huì)導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)管理缺位。另一方面是銀行工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，信貸人員主要依賴于自己的經(jīng)驗(yàn)而不是與時(shí)俱進(jìn)基于新常態(tài)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)研究分析得出的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，缺乏科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。

(二)迫于經(jīng)營壓力存在“重貸輕管”現(xiàn)象

某些基層商業(yè)銀行合規(guī)信貸風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的文化氛圍不夠濃，存在迫于經(jīng)營壓力出現(xiàn)“重經(jīng)營、輕風(fēng)控，重投放、輕管理”的經(jīng)營思想，在信貸經(jīng)營中只注重貸款的申報(bào)和發(fā)放，忽視在貸款發(fā)放后的管理，放松管理要求，不能將“三分貸七分管”的基本要求落實(shí)到位，從而導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)防控不到位，甚至形成損失。

(三)產(chǎn)能過剩等外在因素引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)能過剩問題是近年來中國產(chǎn)業(yè)發(fā)展的瓶頸，如我國的鋼鐵、煤炭、造船、多晶硅、平板玻璃等行業(yè)，產(chǎn)能過剩的企業(yè)通過貸款將風(fēng)險(xiǎn)傳遞到銀行，致使銀行業(yè)不良資產(chǎn)整體增加。不僅如此，由于產(chǎn)能過剩行業(yè)的企業(yè)很多都是國有大型企業(yè)、上市公司等，盈利多的時(shí)候，商業(yè)銀行競相將信貸資金投向這些企業(yè)，導(dǎo)致貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)較高。

(四)信貸違約風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率缺乏準(zhǔn)確估計(jì)

商業(yè)銀行目前評(píng)級(jí)信貸客戶的方法較為不精細(xì)，這是由于商業(yè)銀行在對(duì)信貸客戶的信息獲取方式、等級(jí)劃分、評(píng)級(jí)流程、信息收集方法及整體架構(gòu)設(shè)計(jì)上，缺乏相應(yīng)的管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。這一評(píng)級(jí)信貸客戶的方法的不精細(xì)導(dǎo)致難以精確估量客戶的違約概率及可能帶來的損失大小。從而當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨向惡劣化時(shí)，平日里積累的風(fēng)險(xiǎn)危害就將凸顯出來。致使金融環(huán)境動(dòng)蕩對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的損害程度的數(shù)學(xué)期望加重。

二、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的新舉措

針對(duì)以上問題，在新形勢下，必須加快加強(qiáng)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制的制度建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)傳導(dǎo)，持續(xù)優(yōu)化信貸客戶結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

(一)加強(qiáng)內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)

在上級(jí)銀行制度規(guī)定指導(dǎo)下，根據(jù)基層情況，進(jìn)一步完善和落實(shí)內(nèi)部管理制度建設(shè)。一方面應(yīng)由銀行的高層決策管理人員進(jìn)行直接控制，越是位于銀行架構(gòu)金字塔頂部內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系的管理人員，將會(huì)加快風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作速度并改善實(shí)效。同時(shí)，高層管理人員有助于平滑這一流程的阻力、自上而下地帶動(dòng)全體員工參與與支持，進(jìn)而創(chuàng)造良好的執(zhí)行氛圍。另一方面明確內(nèi)部各部門在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的職責(zé)。強(qiáng)化銀行信貸業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系中發(fā)揮貸前第一道防線的真實(shí)性管理和授信方案設(shè)計(jì)等職責(zé)和作用；發(fā)揮授信審批相關(guān)機(jī)構(gòu)貸中實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)判斷、實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管控的第二道防線的職責(zé)和作用；重視內(nèi)部審計(jì)部門和外部監(jiān)管檢查對(duì)整個(gè)內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)行和效果的監(jiān)督檢查作用，通過內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督檢查部門的審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和反饋，向授信流程前端傳導(dǎo)風(fēng)控偏好，及時(shí)調(diào)整和補(bǔ)充完善信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

(二)加強(qiáng)信貸人員風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)

通過晨會(huì)、夕會(huì)、例會(huì)等方式，系統(tǒng)化開展風(fēng)控文化培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，及時(shí)傳導(dǎo)風(fēng)控新跡象、總結(jié)新特點(diǎn)、防范新措施，把風(fēng)控合規(guī)工作觸角延伸到一線，既要貫徹落實(shí)好“三分貸七分管”的基本要求，又要針對(duì)新常態(tài)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)制定針對(duì)性防控措施；督促本單位相關(guān)經(jīng)辦人員，落實(shí)分行相關(guān)內(nèi)控合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作，及時(shí)向本單位匯報(bào)所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)合“一個(gè)加強(qiáng)兩個(gè)遏制”以及各類內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，帶領(lǐng)員工關(guān)注授信業(yè)務(wù)領(lǐng)域的尚未有效控制區(qū)域及存在隱患的部分，提出有針對(duì)性的建議并解決問題。

(三)開展專項(xiàng)治理

開展貸后管理專項(xiàng)檢查活動(dòng)，對(duì)已展期客戶、近三個(gè)月有逾期紀(jì)錄客戶及近兩年新增授信戶，進(jìn)行全面檢查，逐一核查以上客戶是否落實(shí)審批條件和貸后條件，并提供相應(yīng)證據(jù)，如相關(guān)的抵押物證明、回款和收入等對(duì)賬單明細(xì)、存貸比、貸后走訪紀(jì)錄等。對(duì)信貸業(yè)務(wù)出現(xiàn)的最新預(yù)警信號(hào)，逐一跟進(jìn)、排查、診斷、反饋，制定有效化解措施。做好對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)和押品的督導(dǎo)工作，落實(shí)支行押品管理系統(tǒng)提示信息核實(shí)和處理，及時(shí)完成押品價(jià)值重估，提示并指導(dǎo)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)信用評(píng)級(jí)時(shí)效性等貸后規(guī)定動(dòng)作的管理。對(duì)產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款進(jìn)行持續(xù)地風(fēng)險(xiǎn)排查，一方面對(duì)產(chǎn)能過剩行業(yè)的放貸從量到審嚴(yán)格控制，對(duì)存量貸款一戶一策，逐步落實(shí)授信退出；另一方面密切關(guān)注符合國家戰(zhàn)略導(dǎo)向，有重整并購、過剩產(chǎn)能輸出的企業(yè)，在落實(shí)授信閉環(huán)管理的前提下合理授信支持，借國家戰(zhàn)略平臺(tái)實(shí)現(xiàn)授信資源的整合，提高風(fēng)控能力，提升授信安全。

(四)健全信貸違約風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，推進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力

根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和調(diào)研數(shù)據(jù)，建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫，完善客戶信貸等級(jí)分級(jí)和調(diào)整制度，通過大數(shù)據(jù)分析手段，建立企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系全景圖，防范隱性關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算調(diào)整授信客戶結(jié)構(gòu)；建立資金流向監(jiān)測圖表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整授信策略，優(yōu)化授信結(jié)構(gòu)；同時(shí)重點(diǎn)跟蹤，及時(shí)有效處置不良資產(chǎn)，對(duì)于提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量、優(yōu)化信貸客戶結(jié)構(gòu)，促進(jìn)信貸客戶綜合聯(lián)動(dòng)發(fā)展具有積極意義。

三、結(jié)束語

新常態(tài)經(jīng)濟(jì)的新形勢下，商業(yè)銀行的發(fā)展面臨的是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，這就對(duì)對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。本文分析了當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問題，也相應(yīng)地提出了解決措施。從內(nèi)部管理控制制度健全出發(fā)，加強(qiáng)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，重點(diǎn)跟蹤行業(yè)評(píng)級(jí)較低的客戶，降低客戶信貸違約風(fēng)險(xiǎn)，確?；鶎由虡I(yè)銀行信貸資本的安全。

作者:徐霄 單位:中國建設(shè)銀行深圳市分行

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