應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案精選(九篇)

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第1篇：應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用銷售已成為商家爭取客戶、擴(kuò)大銷售額和經(jīng)營規(guī)模的最有效手段，以信用方式為主的結(jié)算方式已日趨成為取代現(xiàn)金結(jié)算而占主導(dǎo)地位的企業(yè)間交易形式。但是越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)：雖然利潤表上的盈利數(shù)額非?？捎^，但實(shí)際上現(xiàn)金流量表上可供支配的自由現(xiàn)金流卻捉襟見肘。企業(yè)無法將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流，從而無法把握投資機(jī)會，限制了企業(yè)的發(fā)展，甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國的企業(yè)群體而言，這個(gè)問題更加突出。

企業(yè)能否有效地控制應(yīng)收賬款，不僅直接決定了流動資金的周轉(zhuǎn)水平和最終營業(yè)利潤，而且還直接影響到銷售業(yè)績和市場競爭力。但是，我國企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中存在著許多問題。

1．應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實(shí)

在許多企業(yè)中，銷售部門和財(cái)務(wù)部門各司其職，沒有人對應(yīng)收賬款的管理真正負(fù)責(zé)，因此也沒有人對收款問題承擔(dān)責(zé)任。在外部信用風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí)，便產(chǎn)生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當(dāng)長的時(shí)間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。

2．銷售部門考核扭偏

由銷售部門承擔(dān)收賬職責(zé)雖然改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況，但實(shí)際上給企業(yè)帶來更大的拖欠風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殇N售業(yè)務(wù)人員的目標(biāo)和能力在于銷售而不在于收款。實(shí)際情況是：許多業(yè)務(wù)人員在銷售激勵(lì)機(jī)制下，盲目放賬，而事后收款力度又不夠，雖然銷售額上去了，卻往往給公司帶來嚴(yán)重的呆賬、壞賬損失。

3．財(cái)務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬

由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)雖然加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的專門管理，但往往與實(shí)際相差太遠(yuǎn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門實(shí)際上不了解客戶情況和交易背景，無法形成科學(xué)有效的管理。對于應(yīng)收賬款要么控制過嚴(yán)，企業(yè)銷售額下降；要么失去控制，拖欠仍會大量發(fā)生。

二、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，就是要在賒銷收益率和應(yīng)收賬款持有成本兩者之間進(jìn)行權(quán)衡，進(jìn)而采取科學(xué)有效的措施，保證應(yīng)收賬款的流動性，并最終使企業(yè)的效益和價(jià)值得到最大程度的提高，實(shí)際上，也就是追求最好的流動性和效益性。其中，收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動性指標(biāo)。另外，按照效益性的要求，應(yīng)收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上，以便既能實(shí)現(xiàn)較高的銷售收入，又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且，應(yīng)收賬款發(fā)生之后應(yīng)該及時(shí)催收，以免形成壞賬損失。

三、建立企業(yè)信用管理機(jī)制

在我國，企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來越認(rèn)識到信用管理的重要性，并且大都采取了相關(guān)舉措，比如：設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能、制定信用管理目標(biāo)和政策、對應(yīng)收賬款加強(qiáng)監(jiān)管和催收的力度等。但總體而言，信用管理的職能還是相對薄弱。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)的信用管理。

1．建立切實(shí)可行的信用管理目標(biāo)

首先需要對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解，并對企業(yè)目前應(yīng)收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析?？蓮囊韵聨c(diǎn)入手，建立信用管理目標(biāo)：①確?？焖偈栈貞?yīng)收賬款；②維持公司利潤和銷售的最大化；③維持和客戶的關(guān)系；④提高公司的形象。

2．建立客戶信用資料檔案

信用部門集中保存并及時(shí)更新客戶信息，不能再零散無序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料，主要有客戶的基本信息、近期的財(cái)務(wù)報(bào)表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機(jī)構(gòu)已公布的一些信用等級、信用申請表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報(bào)告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導(dǎo)致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對客戶的信用評估職能，根據(jù)已收集的信用資料，對客戶的信用等級進(jìn)行評定。

3．制定嚴(yán)格統(tǒng)一的信用政策，并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行

從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時(shí)，應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況，制定出準(zhǔn)確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中，一方面要嚴(yán)格按信用等級對客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要根據(jù)客戶信用狀況的動態(tài)變化隨時(shí)調(diào)整對其的信用額度，從動態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。另外，在信用政策制定時(shí)，要區(qū)別對待不同產(chǎn)品，不能采取一刀切的信用政策。

4．建立信用管理人員的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度

通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式，將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來?？梢圆捎娩N售人員銷售和收款一條線負(fù)責(zé)制，將完成貨款回籠作為銷售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，對其考核標(biāo)準(zhǔn)采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標(biāo)，同時(shí)將其與相關(guān)人員的工資獎(jiǎng)金掛鉤。

5．加強(qiáng)客戶信息反饋工作的力度

一方面，企業(yè)應(yīng)制定客戶信用等級評級標(biāo)準(zhǔn)，另一方面，業(yè)務(wù)人員要對在具體業(yè)務(wù)過程中反映出來的客戶信用情況進(jìn)行及時(shí)總結(jié)。對老客戶，可以按季度或者月份定期對其信用情況進(jìn)行總結(jié)；對新客戶和零散業(yè)務(wù)客戶，應(yīng)該在每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后對客戶信用情況進(jìn)行總結(jié)，并且按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)人員對客戶的信用狀況進(jìn)行量化評分，并將這些相應(yīng)的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業(yè)應(yīng)該把客戶以后的表現(xiàn)和業(yè)務(wù)人員的總結(jié)進(jìn)行及時(shí)的比較，加強(qiáng)考核力度。

四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時(shí)間上劃分，可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。對于信用期內(nèi)應(yīng)收賬款，企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒有必要提前變現(xiàn)；對于逾期應(yīng)收賬款，則必須想辦法盡快收回，應(yīng)收賬款逾期的時(shí)間越長，其收回的可能性就越小。

1．應(yīng)收賬款的動態(tài)管理

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作，設(shè)立專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理。通過設(shè)計(jì)和填報(bào)各種表格，隨時(shí)掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動態(tài)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門上報(bào)的銷售記錄進(jìn)行匯總，然后寫出分析報(bào)告，做出應(yīng)收賬款明細(xì)的月報(bào)，送信用部門的主管經(jīng)理。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎(jiǎng)勵(lì)制度，加速逾期賬款回收。

2．對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析

信用部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細(xì)表對客戶的欠款情況進(jìn)行分析，每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計(jì)劃。企業(yè)對每項(xiàng)應(yīng)收賬款要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須重視和加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性，掌握客戶最新的財(cái)務(wù)信息，防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。

由應(yīng)收賬款賬齡分析表，企業(yè)可以了解到以下情況：①有多少欠款尚在信用期內(nèi)，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時(shí)再定，故及時(shí)的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期，超過時(shí)間長短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對損益的影響。

3．逾期應(yīng)收賬款的催收工作

企業(yè)在收到全額貨款前，一定要把所有的銷售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。這些銷售資料包括：銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運(yùn)單據(jù)、信用申請表等一切能夠證明企業(yè)對應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。

（1）逾期應(yīng)收賬款的處理原則。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場份額的關(guān)鍵。因此，對于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來，力爭以最低的成本完整收回欠款，并獲得客戶違約金或其他補(bǔ)償；對不良客戶應(yīng)采取一切合法手段，將應(yīng)收賬款的損失降到最低；對資信很好的客戶，了解客戶的實(shí)際情況，如果客戶僅僅處于暫時(shí)的付款困難，可以適當(dāng)延長信用期，不能輕易得罪客戶。

（2）逾期應(yīng)收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無明確標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機(jī)動地運(yùn)用各種手段，既要維護(hù)企業(yè)利益，減少企業(yè)損失，又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式，才能達(dá)到收回貨款的目的。

（3）必須考慮收賬成本。在收款過程中，有一個(gè)重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本，將企業(yè)的損失減少到最小。

以下一些收款方式可供借鑒：

第一，由企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面：因?yàn)闃I(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易，對客戶情況最熟悉。一般情況下，業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情，見面易于溝通。

第二，由企業(yè)內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)出面：優(yōu)點(diǎn)是可以集中多數(shù)人的智慧，采取最佳方法與客戶接觸談判，避免可能出現(xiàn)的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下，也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。

第2篇：應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

【關(guān)鍵詞】航運(yùn)企業(yè) 應(yīng)收賬款 信用政策

一、航運(yùn)企業(yè)應(yīng)收賬款的控制

航運(yùn)企業(yè)是一類特殊的服務(wù)類企業(yè)，其在信用銷售中存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。首先，航運(yùn)由于其運(yùn)輸工具的限制使得服務(wù)周期較長，在當(dāng)今市場變化很快的情況下，這是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一。其次，航運(yùn)業(yè)的客戶有相當(dāng)數(shù)量是貿(mào)易公司，而貿(mào)易公司的貿(mào)易額度一般較大，并被迫從事與自己資產(chǎn)狀況不符的交易且受市場變化的影響較大，因此，在信用管理中一般認(rèn)為專業(yè)貿(mào)易公司是大風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)；而航運(yùn)公司的主要客戶大多數(shù)是貿(mào)易公司，這種風(fēng)險(xiǎn)是航運(yùn)公司不可避免的，也是航運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中最大的風(fēng)險(xiǎn)因素。第三，航運(yùn)企業(yè)要與很多外國公司進(jìn)行交易，由于地域、信息傳遞等因素使得大多數(shù)航運(yùn)公司不能對國外公司的資信狀況有較深入的了解，這也是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要因素。從這幾點(diǎn)可以看出，航運(yùn)企業(yè)在信用銷售的過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。但由于我國航運(yùn)市場已變成買方市場，航運(yùn)企業(yè)為了在這個(gè)競爭十分激烈的市場中取勝，又必須對一些大客戶或企業(yè)的核心客戶采用協(xié)議付費(fèi)這種信用銷售方式，因此，航運(yùn)企業(yè)的應(yīng)收賬款控制實(shí)際是企業(yè)的信用管理。

首先，對航運(yùn)企業(yè)來說，良好的客戶資信檔案和授信制度，是航運(yùn)企業(yè)證明客戶資信狀況、確立信用標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)避潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)交易安全性的保證。航運(yùn)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息管理系統(tǒng)和客戶數(shù)據(jù)庫，完善客戶信息，并讓客戶信息在業(yè)務(wù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)部門共享。對老客戶支付運(yùn)費(fèi)的歷史情況進(jìn)行全面分析；對新客戶的開發(fā)，應(yīng)通過多種渠道（如職業(yè)信用評級師、金融機(jī)構(gòu)、分析客戶財(cái)務(wù)報(bào)表等）完整和準(zhǔn)確地了解客戶信息，并以此對客戶進(jìn)行資信評級。在資信評級的基礎(chǔ)上，建立相應(yīng)的客戶授信制度和合同審批制度，對不同客戶適用不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，對不同信用標(biāo)準(zhǔn)的合同適用相應(yīng)的授權(quán)審批制度。另外，客戶資信管理和授信管理是一個(gè)動態(tài)管理的過程，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)及時(shí)對客戶資信狀況和授信制度進(jìn)行動態(tài)維護(hù)。通過客戶信用管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制和管理工作向前移，達(dá)到簽約前控制運(yùn)費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的目的。

其次，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)采用合理的應(yīng)收賬款控制方法。應(yīng)收賬款控制的方法分為賬齡分析法和信用評估法。（1）賬齡分析法。即根據(jù)各欠款單位的應(yīng)收賬款拖欠期限的長短和金額劃分若干區(qū)段，編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，并實(shí)施嚴(yán)密的監(jiān)督，隨時(shí)掌握收款情況，確保應(yīng)收賬款發(fā)生的期限。對不同拖欠時(shí)間的賬款及不同信用的客戶，宜制定不同的收賬政策和方案。（2）客戶信用評估法。根據(jù)企業(yè)制定客戶信用的標(biāo)準(zhǔn)和編制基礎(chǔ)，信用分析又可分為信用類別分析法和信用等級分析法兩種。信用類別分析法，是根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款控制與管理的目標(biāo)，以及“應(yīng)收賬款單位往來明細(xì)表”和“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，對應(yīng)收賬款的來龍去脈進(jìn)行研究和分析，并依照各單位欠款金額欠款期限，以及欠款比重，將欠款客戶劃分為“ABCD”四類，編制“應(yīng)收賬款信用類別表”，區(qū)分重點(diǎn)客戶和一般性客戶，采取不同的催收款策略。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營策略采取不同的收款方式和應(yīng)收賬款管理。

二、應(yīng)收賬款的日常管理

1、應(yīng)收賬款的事前控制

在訂立運(yùn)輸合同時(shí)，攬貨人員應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，訂立對運(yùn)費(fèi)回收有利的條款，盡量避免簽訂“貨物裝船后XX天支付運(yùn)費(fèi)”或“船舶開航后XX天支付運(yùn)費(fèi)”條款；避免在收到運(yùn)費(fèi)前簽發(fā)“運(yùn)費(fèi)已支付”的清潔提單；避免簽發(fā)倒簽提單和預(yù)借提單。對于資信狀況不良的客戶，運(yùn)費(fèi)支付時(shí)間盡量約定在預(yù)付運(yùn)費(fèi)提單簽發(fā)之時(shí)或之前。在付費(fèi)人未付預(yù)付運(yùn)費(fèi)的情況下，可以簽發(fā)運(yùn)費(fèi)預(yù)付但對其進(jìn)行批注不清潔提單，影響付費(fèi)人的結(jié)匯，從而達(dá)到督促托運(yùn)人付清運(yùn)費(fèi)的目的。

在租船合同中，應(yīng)將租船的責(zé)任終止及貨物留置條款明確地并入提單中，在債務(wù)人不支付運(yùn)費(fèi)時(shí)，對資信狀況不良的客戶可通過留置貨物，保證收取運(yùn)費(fèi)的權(quán)利。另外，為規(guī)避到付運(yùn)費(fèi)及預(yù)付運(yùn)費(fèi)尾數(shù)的海上不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，可以通過保險(xiǎn)對到付運(yùn)費(fèi)投保，以保證收取運(yùn)費(fèi)的權(quán)利。

2、應(yīng)收賬款的日常管理

航運(yùn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與其經(jīng)營相適應(yīng)的應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)臺賬的設(shè)置和應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的登記結(jié)算，并督促銷售部門加緊催收。應(yīng)收賬款的日常管理工作包括以下幾個(gè)方面。

臺賬是對企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄并反映收款情況的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表。業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置主管內(nèi)勤工作的業(yè)務(wù)人員，專門負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)務(wù)臺賬登記和管理工作，具體記錄每一客戶每一業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程，并及時(shí)登記收款情況以及和財(cái)務(wù)部門的交接情況；月末將部門負(fù)責(zé)人審核后的臺賬復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門，并與之核對收款情況。同時(shí)，建立市場調(diào)查研究制度，市場業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性走訪客戶，收集和整理客戶信用資料，并定期編制“客戶信用等級表”和“應(yīng)收賬款信用類別表”，檢查和分析客戶信用狀況以及客戶信用額度使用情況；對長期往來客戶建立完善的客戶資料，及時(shí)進(jìn)行更新。財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查和清理“應(yīng)收賬款”，并按月編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，會同業(yè)務(wù)部門及相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)，對客戶進(jìn)行信用評價(jià)，隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款的收款情況。

總之，航運(yùn)企業(yè)必須依靠信用調(diào)查和嚴(yán)格的信用審批制度，根據(jù)客戶信用等級和信用類別采用不同的收款方式，確保運(yùn)費(fèi)回收的安全性。對于國外公司，一般應(yīng)尋求國際知名度比較高國際信譽(yù)良好的企業(yè)合作。條件允許的話，應(yīng)經(jīng)常派人隨船去了解當(dāng)?shù)厍闆r，或在所在地設(shè)立辦事處，專門負(fù)責(zé)與的溝通和聯(lián)絡(luò)工作，收集整理資料，加強(qiáng)雙方的了解，保障貨物和賬款安全。

3、應(yīng)收賬款的收款管理

確立應(yīng)收賬款的收款原則和方針。收款的具體原則是：誰負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)誰收款；對長期重點(diǎn)客戶，可建立企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)互訪制度，保持經(jīng)常聯(lián)系和溝通。收款負(fù)責(zé)人隨時(shí)和客戶核對往來收款情況，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理；對未收回的款項(xiàng)要查明原因，及時(shí)催收，做到每周一清，每月一結(jié)；對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否為壞賬。

當(dāng)航運(yùn)企業(yè)發(fā)生運(yùn)費(fèi)欠收后，不應(yīng)消極地等待對方付款，應(yīng)對應(yīng)收運(yùn)費(fèi)進(jìn)行動態(tài)跟蹤與分析，并定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收費(fèi)各客戶的余額、賬齡及增減變動情況，為評估、調(diào)整客戶信用等級提供可靠依據(jù)。企業(yè)還應(yīng)建立定期就未達(dá)運(yùn)費(fèi)與客戶函證制度，核實(shí)未達(dá)運(yùn)費(fèi)的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性，防止應(yīng)收運(yùn)費(fèi)體外循環(huán)及違法違規(guī)行為發(fā)生。對已形成的欠收運(yùn)費(fèi)，要加大清欠力度，針對不同情況，采取靈活的催收政策。對遠(yuǎn)期、近期運(yùn)費(fèi)清理回收緩慢或清理陳賬未動的客戶，應(yīng)拒絕再次交易并加大催收力度；對有償債能力卻不履行償債義務(wù)、人為發(fā)生賴賬的情況應(yīng)在訴訟有效期內(nèi)運(yùn)用法律手段解決，以避免喪失訴訟權(quán)造成損失；對欠款方確實(shí)無力支付的，可采取物資抵款。

4、應(yīng)收賬款的收款指標(biāo)考核

企業(yè)按責(zé)任部門、責(zé)任人員，下達(dá)賬款回籠指標(biāo)，按月考核；在制定收款計(jì)劃的同時(shí)，根據(jù)收款目標(biāo)和進(jìn)度，確定應(yīng)收賬款收款考核標(biāo)準(zhǔn)，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。達(dá)到收款標(biāo)準(zhǔn)的，企業(yè)給予具體責(zé)任人獎(jiǎng)勵(lì)；不能完成收款任務(wù)的，企業(yè)按規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)上的處罰。

5、壞賬準(zhǔn)備與壞賬處理

壞賬是指企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)按“應(yīng)收賬款”月末余額及“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額，提取壞賬準(zhǔn)備，使其保持一定比例的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額；同時(shí)，對賬齡超過2年的應(yīng)收賬款再增加提取0.1%壞賬準(zhǔn)備，以減少企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)每月月末或者每年年末，對應(yīng)收賬款定期進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對于不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對于因債務(wù)人破產(chǎn)或單位撤銷而依法無法追回的，或者因債務(wù)人死亡既無遺產(chǎn)清償又無承擔(dān)人，或者因債務(wù)逾期未履行償債義務(wù)超過兩年、經(jīng)查確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照企業(yè)管理權(quán)限分級上報(bào)，經(jīng)企業(yè)決策層或董事會批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

三、應(yīng)收賬款的其他控制制度

航運(yùn)企業(yè)還應(yīng)建立對收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度。明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查，這是應(yīng)收賬款控制與管理制度得以實(shí)現(xiàn)的保證。企業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試檢查收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

首先，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)建立攬貨業(yè)務(wù)預(yù)算與報(bào)告制度。航運(yùn)企業(yè)在對攬貨人員的要求方面應(yīng)有所變化，較為理想的方式是以攬貨人員所收回的運(yùn)費(fèi)為評定其業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)，要求攬貨人員要對其攬貨量進(jìn)行預(yù)算并上報(bào)公司備案，同時(shí)攬貨人員不但要注意所攬到貨物的數(shù)量，還要注意對方的付款能力。

其次，還要建立客戶信用申請制度。一些大貨主是航運(yùn)企業(yè)的主要利潤來源，因此，為了與穩(wěn)定的大客戶保持長期的合作，就必須給予這些客戶一定的信用上的優(yōu)惠條件，只能采用協(xié)議付費(fèi)這種信用銷售方式。一般的客戶應(yīng)向公司申請客戶信用額度，由信用管理部門進(jìn)行客戶的資信評估，再確定是否給予信用銷售的方式。

最后，實(shí)行信用限額審核制度。在信用管理工作中，對客戶制定信用限額是一個(gè)主要的管理工具，企業(yè)通過一個(gè)簡單的數(shù)字，就可以將過去較為復(fù)雜的管理問題簡單化、效率化。長期以來航運(yùn)企業(yè)對客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷做決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題又相互推卸責(zé)任。針對以上情況，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)信用數(shù)據(jù)庫中的資料，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，由信用管理部門確定客戶的信用限額，并報(bào)上級進(jìn)行審核，確定其信用限額。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 張智勇:如何有效管理企業(yè)的應(yīng)收賬款[J]，商業(yè)會計(jì),2007,6。

第3篇：應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；工程機(jī)械；管理缺陷；改進(jìn)策略

自2008年金融危機(jī)爆發(fā)以來，工程機(jī)械行業(yè)經(jīng)歷了“冰火兩重天”市場格局，“四萬億計(jì)劃”一度給行業(yè)帶來希望和期待，但好景不長，自2012年下半年以來，受國家固定資產(chǎn)投資增速放緩以及行業(yè)市場保有量巨大等因素的影響，工程機(jī)械市場連年下滑，行業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款持續(xù)攀升。直到2016年下半年，尤其是第四季度，在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和一系列穩(wěn)增長政策的推動下，挖掘機(jī)、道路機(jī)械、工業(yè)車輛等產(chǎn)品出現(xiàn)較快增長，工程機(jī)械市場才呈現(xiàn)出筑底回升跡象。受“過山車”式的市場行情影響，工程機(jī)械行業(yè)企業(yè)近年來的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況波動比較劇烈，但不同企業(yè)間的表現(xiàn)和反應(yīng)差異比較大。下文以筆者所關(guān)注的廈門廈工機(jī)械股份有限公司為例。

1企業(yè)簡況

廈門廈工機(jī)械股份有限公司（股票代碼：600815，簡稱：廈工股份）為福建廈門一張靚麗的企業(yè)名片，擁有六十多年歷史沉淀形成的品牌價(jià)值，主要產(chǎn)品有裝載機(jī)、挖掘機(jī)、道路機(jī)械及叉車等，以質(zhì)量過硬著稱，其廣告宣傳語“技術(shù)廈工，品質(zhì)傳承”曾響徹四方。然而，自2016年以來，尤其是2016年第四季度，廈工股份公司密集涉及訴訟的公告，據(jù)公司2016年度報(bào)告披露，公司2016年新增案件超過80件，主要系公司將部分經(jīng)銷商告上法庭，這些經(jīng)銷商未按期償還債務(wù)，欠款金額之大、欠款時(shí)間之長令人咂舌。2017年4月28日的2016年度報(bào)告顯示，廈工股份公司2016年全年虧損額達(dá)26．90億元，其中當(dāng)年計(jì)提壞賬損失高達(dá)17．47億元。

2應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)對公司的影響

2．1資金被占用，造成現(xiàn)金流短缺

應(yīng)收賬款是企業(yè)資金流程的緩沖形式，賒銷看似助長了銷售收入，增加了利潤，但沒有形成企業(yè)的現(xiàn)金流入，反而使得企業(yè)不得不墊付資金來繳納各種稅金。過多的應(yīng)收賬款導(dǎo)致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，嚴(yán)重影響企業(yè)再生產(chǎn)過程的實(shí)現(xiàn)。從廈工股份公司的應(yīng)收賬款來看，2016年末應(yīng)收賬款占據(jù)公司總資產(chǎn)的一半以上，公司不得不舉債來維持營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，增加了公司的利息支出，而且為了債權(quán)催收，公司派出催賬小組，需要支付人工工資，差旅費(fèi)和相關(guān)催債費(fèi)用，經(jīng)銷商時(shí)還需要墊付訴訟費(fèi)和執(zhí)行費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金的流出。

2．2夸大經(jīng)營業(yè)績，隱藏潛在虧損

現(xiàn)行企業(yè)確認(rèn)收入遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，賒銷收入全部確認(rèn)當(dāng)期收入，同時(shí)增加企業(yè)應(yīng)收賬款；同時(shí)又出于謹(jǐn)慎性原則，按歷史和交易習(xí)慣等制定出應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備政策，各期根據(jù)實(shí)際情況計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。然而，在實(shí)務(wù)中，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提存在著較強(qiáng)的主觀性，人為調(diào)節(jié)空間較大。廈工股份公司2016年密集欠款經(jīng)銷商，因此計(jì)提了17．47億元壞賬準(zhǔn)備，這些經(jīng)銷商欠款時(shí)間均比較長，大額欠款的形成是長期累積的結(jié)果，不是一蹴而就的，雖然發(fā)生當(dāng)時(shí)可能無確鑿證據(jù)表明債權(quán)無法回收，但從結(jié)果來看確實(shí)夸大了以前年度的經(jīng)營成果，造成繁榮的假象。

2．3產(chǎn)生催賬成本及內(nèi)部管理費(fèi)用

大量應(yīng)收賬款的形成使管理應(yīng)收賬款的成本增加，對于應(yīng)收賬款量多的企業(yè)，除了業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員，還需要專職債權(quán)管理人員，有的企業(yè)還增設(shè)清欠辦，耗費(fèi)企業(yè)的大量人力、物力，加大了企業(yè)的費(fèi)用支出，蠶食企業(yè)的經(jīng)營利潤。廈工股份公司在2016年通過法律訴訟手段加大應(yīng)收賬款催收力度，在全公司實(shí)行“整合瘦身”和“人員分流”的情況下，法律事務(wù)部門人員卻需要不減反增，應(yīng)收賬款清收成本非常高，這都是前些年應(yīng)收賬款管控失效的后果。

3應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

3．1盲目擴(kuò)張，片面追求

經(jīng)營規(guī)模工程機(jī)械行業(yè)目前處于較為成熟的發(fā)展階段。工程機(jī)械產(chǎn)品市場需求主要受國家固定資產(chǎn)投資規(guī)模、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模、礦山開發(fā)規(guī)模等因素影響，因此工程機(jī)械行業(yè)與國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)，屬于強(qiáng)周期性行業(yè)。2012年之前，我國工程機(jī)械行業(yè)經(jīng)歷了高速發(fā)展的“黃金十年”，從年僅400億元規(guī)模以十年十倍的速度成長到4300億元規(guī)模之巨，成為世界最大最重要的工程機(jī)械市場及產(chǎn)出國。在這個(gè)史無前例的戰(zhàn)略機(jī)遇期，工程機(jī)械行業(yè)企業(yè)拼盡全力擴(kuò)張，擴(kuò)大投資，廈工股份公司在這個(gè)時(shí)期投資興建焦作、泰安等生產(chǎn)基地，具備年產(chǎn)4萬臺裝載機(jī)、1．5萬臺挖掘機(jī)、1萬臺叉車及5000臺道路機(jī)械的生產(chǎn)能力。巨大的固定資產(chǎn)投資和產(chǎn)能投入帶來沉重的固定開支，要求企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模，降低單位固定成本。為了增強(qiáng)市場競爭能力，鞏固并擴(kuò)大市場占有率，公司采取激進(jìn)的銷售政策做大營業(yè)規(guī)模，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款劇增。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)下行，行業(yè)銷售萎縮，終端客戶因開工率不足而慘淡經(jīng)營，還款能力或還款意愿降低，經(jīng)銷商資金出現(xiàn)收不抵支之后，公司應(yīng)收賬款逾期問題就逐漸浮出水面。

3．2風(fēng)控不足，現(xiàn)行商業(yè)模式不完善

工程機(jī)械行業(yè)信用銷售模式主要包括分期付款、銀行按揭和融資租賃。由于行業(yè)競爭激烈，為了搶占市場份額，廠家們紛紛不惜降低成交條件，甚至一度傳出有廠家大搞“零首付”，融資租賃甚至免收利息。廈工股份公司的銷售采取經(jīng)銷制，公司在全世界范圍內(nèi)有200多家經(jīng)銷商，根據(jù)經(jīng)銷商的規(guī)模和實(shí)力給予相應(yīng)的授信額度，依賴經(jīng)銷商進(jìn)行終端市場開拓和客戶服務(wù)，廠家不直接對接終端客戶。在產(chǎn)品銷售前，經(jīng)銷商負(fù)責(zé)對終端客戶進(jìn)行資信評估，在廠家的商務(wù)條件范圍內(nèi)與客戶協(xié)商選擇合適的銷售模式進(jìn)行結(jié)算。廈工股份公司的債務(wù)人是各經(jīng)銷商，經(jīng)銷商的還款來源是終端客戶，對于廠家來說，還要承擔(dān)擔(dān)?；刭忥L(fēng)險(xiǎn)，由于無論是銀行按揭還是融資租賃，生產(chǎn)廠家均要為客戶提供擔(dān)保。若客戶發(fā)生違約，廠家需要代客戶向銀行償付剩余的本金和拖欠的利息。這種商務(wù)模式下，廠家有被經(jīng)銷商“綁架”的風(fēng)險(xiǎn)，首先，廈工股份公司對經(jīng)銷商的準(zhǔn)入條件低，經(jīng)銷商經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)，一般只要求信用擔(dān)保，資產(chǎn)抵押的情況鳳毛麟角，部分資產(chǎn)抵押甚至未辦理登記手續(xù)，造成后來訴訟執(zhí)行過程的困難；其次，經(jīng)銷商內(nèi)部管理混亂，為了擴(kuò)大銷售，取得年度銷售獎(jiǎng)勵(lì)，傾向給予客戶最優(yōu)的商務(wù)條件，對客戶的資信審核浮于表面，流于形式，甚至合伙欺騙廠家，將客戶的還款挪作他用，而公司卻沒有有效的監(jiān)控手段。

3．3管理不善，考核激勵(lì)機(jī)制不合理

長期以來，以銷售規(guī)模為導(dǎo)向的大前提下，公司外部對經(jīng)銷商的考核激勵(lì)及對內(nèi)部營銷人員的考核方案及薪酬以銷售業(yè)績?yōu)橹?，與營業(yè)收入直接掛鉤，而與貨款回籠情況的關(guān)聯(lián)度不大，造成市場一線“重營銷，輕催款”的傳統(tǒng)觀念仍根深蒂固，對資產(chǎn)安全的后續(xù)跟蹤意識十分淡漠。應(yīng)收賬款的催收主要依據(jù)銷售合同，但應(yīng)收賬款正?；厥掌?，公司內(nèi)部對合同履行情況沒有合理有效的監(jiān)控手段，而且應(yīng)收賬款催收責(zé)任主體不清晰，尤其是碰到跨區(qū)調(diào)動或轉(zhuǎn)崗后，相關(guān)人員對客戶和應(yīng)收賬款的交接不重視，過程監(jiān)控不足，使得歷史應(yīng)收賬款的催收工作放松甚至停滯。正常情況下，如果經(jīng)銷商未及時(shí)還款，公司可以根據(jù)經(jīng)銷協(xié)議收取資金占用費(fèi)，采取停發(fā)樣機(jī)，停止發(fā)貨，訴諸法律等手段，然而在實(shí)際執(zhí)行工程中囿于維系客戶關(guān)系，往往不采用嚴(yán)苛的方式管理，一再降低底線，造成經(jīng)銷商形成不及時(shí)還款的不良習(xí)慣。

3．4機(jī)制不全，催款方式及程序有缺陷

首先，廈工股份公司的信用管理職能、債權(quán)管理職能隸屬于營銷管理部門，沒有獨(dú)立性，無法形成與銷售形成有效的制衡機(jī)制。其次，公司未能健全應(yīng)收欠款催收工作機(jī)制，財(cái)務(wù)、債權(quán)和相關(guān)部門之間沒有進(jìn)行充分的溝通，造成工作脫節(jié)，未將客戶所欠的應(yīng)收賬款數(shù)額、賬齡及增減情況狀況公布，以達(dá)到督促相關(guān)人員催收的效果，特別是未能根據(jù)客戶欠款情況的分類分級，合理分配催款資源，造成逾期應(yīng)收賬款未能及時(shí)清收，最終出現(xiàn)呆賬、壞賬。在運(yùn)作過程中，公司往往關(guān)注數(shù)額較大的欠款，不關(guān)注數(shù)額較小的欠款，這就導(dǎo)致了數(shù)額較小的欠款大量存在。此外，在催債的過程中，業(yè)務(wù)人員往往注重表面催債，缺乏對債務(wù)人經(jīng)營狀況深層次了解，未能有效識別經(jīng)營困難、資不抵債的企業(yè)；而且往往聽信于債務(wù)人的口頭承諾，未要求對方作出書面還款承諾，甚至在催債中稍遇困難便退卻，沒有一追到底，無法形成法律上的有效催債。

4對應(yīng)收賬款管控改進(jìn)的建議

針對前述廈工股份公司應(yīng)收賬款管控過程中存在的不足和內(nèi)控缺陷，提出如下建議。

4．1樹立全鏈條風(fēng)控意識經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，面對應(yīng)收賬款回收不力的現(xiàn)狀及日益復(fù)雜的客戶形態(tài)，傳統(tǒng)的風(fēng)控體系面臨挑戰(zhàn)。因廠家、經(jīng)銷商和供應(yīng)商任何一方都不能獨(dú)善其身，廠家處于供應(yīng)鏈的核心地位，應(yīng)該樹立強(qiáng)化全鏈條的風(fēng)控意識。廈工股份公司法律意義上的債務(wù)人雖然是經(jīng)銷商，然而還款資金來源是終端客戶，因此不僅要考慮經(jīng)銷商的風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)該延伸考慮終端客戶的風(fēng)險(xiǎn)，針對部分實(shí)力較弱的經(jīng)銷商，采取管理介入方式，協(xié)助建立資信評估系統(tǒng)，提高其風(fēng)控和清欠能力，從源頭上嚴(yán)格控制好風(fēng)險(xiǎn)敞口，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對的預(yù)案，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)銷商還款資金的監(jiān)控，嚴(yán)防還款資金被不良經(jīng)銷商挪用或占用。

4．2健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

高企的應(yīng)收賬款對公司治理提出了新要求，無論信用管理、債權(quán)管理等風(fēng)控職能從屬于營銷部門還是單獨(dú)設(shè)置，只要其地位無法與營銷對等，均無法從根本上遏制“重銷售、輕清收”的傳統(tǒng)理念，故應(yīng)考慮構(gòu)筑風(fēng)控和營銷的制衡與監(jiān)督機(jī)制，將風(fēng)控職能從營銷體系獨(dú)立出來，設(shè)立風(fēng)控總監(jiān)，負(fù)責(zé)對接經(jīng)銷商的逾期應(yīng)收賬款管理，監(jiān)管和考核所負(fù)責(zé)區(qū)域駐外機(jī)構(gòu)及該地區(qū)經(jīng)銷商。充實(shí)風(fēng)控部門職能內(nèi)涵，不僅應(yīng)有資信評估職能，還應(yīng)該囊括訴訟、拖車、審計(jì)等管理職能，使其有權(quán)利和依據(jù)牽頭推進(jìn)終端客戶、經(jīng)銷商、甚至包括供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)一體的全價(jià)值鏈風(fēng)控體系建設(shè)。

4．3建立內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制

公司應(yīng)宣導(dǎo)應(yīng)收賬款管控全員參與理念。業(yè)務(wù)、風(fēng)控、財(cái)務(wù)、法務(wù)和審計(jì)等部門應(yīng)主動合作，協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)合同履行過程監(jiān)控，發(fā)貨、回款、驗(yàn)收確認(rèn)、對賬、結(jié)算、異議處理、調(diào)賬等環(huán)節(jié)均要有業(yè)務(wù)臺賬管理和監(jiān)控。定期召開應(yīng)收賬款管控例會，對回款情況、逾期狀況和信用政策執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，針對已發(fā)生的逾期和損失事件研究對策，會后積極落實(shí)解決。在經(jīng)營活動中，客戶拖欠、拒付賬款的原因是多方面的，因此，針對各種不同的逾期應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)研究采取不同的收賬政策。制定收款政策時(shí)，要在收賬費(fèi)用和所減少的壞賬損失之間做出權(quán)衡，使應(yīng)收賬款的總成本盡可能的最小化。

4．4完善績效考評辦法

無績效，無執(zhí)行力。針對業(yè)務(wù)一線人員，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款的資金回籠情況應(yīng)納入業(yè)績考核之中，年末對未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)不作為銷售業(yè)績進(jìn)行考評，不予計(jì)提績效獎(jiǎng)金，試點(diǎn)建立業(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)保留金制；對于后勤支持部門，則應(yīng)以正面激勵(lì)為主，負(fù)激勵(lì)為輔。針對經(jīng)銷商，在考核指標(biāo)體系中加大“逾期率”、“終端客戶還款率”指標(biāo)的比重，不達(dá)標(biāo)者嚴(yán)控發(fā)車，并按經(jīng)銷協(xié)議的約定收取資金占用費(fèi)。強(qiáng)力推進(jìn)經(jīng)銷商資產(chǎn)抵押和風(fēng)險(xiǎn)保證金措施。

4．5提高催賬措施有效性

提高催賬措施的有效性，應(yīng)推進(jìn)更加務(wù)實(shí)有效的客戶分類管控方式。參照銀行的風(fēng)險(xiǎn)分級管理辦法，逐一分析客戶的還款意愿和還款能力進(jìn)行歸類。針對剛逾期的客戶，應(yīng)提高電話催收和上門催收的頻率，時(shí)刻掌握客戶的動態(tài)，避免逾期進(jìn)一步加大；針對尾款逾期的客戶，可以獎(jiǎng)懲結(jié)合，利用逾期利息減免、尾款優(yōu)惠、拖車威脅等撬動客戶的還款意愿；對暫時(shí)性困難引起的逾期，公司應(yīng)采取扶持手段，推動“展期”、“延期”、“再融資”等創(chuàng)新模式，幫助客戶渡過難關(guān)；而針對惡意逾期的客戶，應(yīng)毫不手軟地執(zhí)行拖車，及時(shí)采取法律措施，達(dá)到樹立典型、正本清源的效果。面對日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢和挑戰(zhàn)，應(yīng)收賬款高企是近年來工程機(jī)械行業(yè)企業(yè)出現(xiàn)的通病，管控應(yīng)收賬款的能力儼然成為工程機(jī)械行業(yè)企業(yè)的核心競爭力之一。因此，工程機(jī)械企業(yè)應(yīng)重視應(yīng)收賬款的管控，重新審視自身相關(guān)機(jī)制完善性、管控措施的有效性和執(zhí)行力，力爭將應(yīng)收賬款控制在合理的水平內(nèi)，將有限的資源投入到更快出效益的環(huán)節(jié)中去。

參考文獻(xiàn)

［1］李劍鋒．論工程機(jī)械行業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)成因分析［J］．財(cái)經(jīng)縱覽，2012，（09）．

［2］陳文龍，于素芳．新常態(tài)下基礎(chǔ)工程機(jī)械企業(yè)應(yīng)收賬款管控體系研究［J］．經(jīng)營者，2016，（8）．

第4篇：應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

【關(guān)鍵詞】 賒銷風(fēng)險(xiǎn) 評估 防范對策

賒銷是信用銷售的俗稱。賒銷是以信用為基礎(chǔ)的銷售，賣方與買方簽訂購貨協(xié)議后，賣方讓買方取走貨物，而買方按照協(xié)議在規(guī)定日期付款或以分期付款形式付清貨款的過程。賒銷使商品的讓渡和商品價(jià)值的實(shí)現(xiàn)在時(shí)間上分離開來，使貨幣由流通手段轉(zhuǎn)變?yōu)橹Ц妒侄?。它?shí)質(zhì)上是提供信用的一種形式。賒銷商品使賣者成為債權(quán)人，買者成為債務(wù)人，這種債務(wù)關(guān)系是在商品買賣過程中產(chǎn)生的，債務(wù)人的不按時(shí)履約就會產(chǎn)生賒銷風(fēng)險(xiǎn)，給債權(quán)人造成利益損失，影響企業(yè)的運(yùn)營。

一、賒銷風(fēng)險(xiǎn)的衡量方案

在商品買賣過程中產(chǎn)生的賒銷活動，像是一把雙刃劍，促進(jìn)企業(yè)銷售的同時(shí)也會產(chǎn)生巨大的信用危險(xiǎn)，需要對賒銷風(fēng)險(xiǎn)水平做以評估以指導(dǎo)企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)的開展。目前對于賒銷風(fēng)險(xiǎn)的度量，有以下三種方案。

一是秉承著以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益（RAROC，Risk-Adjusted Return on Capital）為原則對賒銷風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行衡量，其計(jì)算公式為：賒銷風(fēng)險(xiǎn)=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益/風(fēng)險(xiǎn)資本。其中，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益的計(jì)算公式為：風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益=收入-成本-預(yù)期損失；預(yù)期損失=風(fēng)險(xiǎn)暴露×既定違約損失率×預(yù)期違約損失率。

二是運(yùn)用期望值理論對賒銷風(fēng)險(xiǎn)的度量，計(jì)算公式如下：

式中，？滓i是第i筆賒銷的賒銷風(fēng)險(xiǎn)；為第i筆賒銷在當(dāng)期對應(yīng)客戶級別的期望收益率；rti是第i筆賒銷在第t次賒銷的實(shí)際收益率。

上述兩種方案從不同的角度對賒銷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了度量，具有很強(qiáng)的理論意義，但是實(shí)踐過程中缺乏可操作性，主觀因素影響程度比較大，特別是對于第一種方案中的預(yù)期違約率和第二種方案中的期望收益率，需要人為地根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估計(jì)，缺乏客觀性。因此，在對賒銷風(fēng)險(xiǎn)的度量，綜合考慮各種因素基于賒銷風(fēng)險(xiǎn)度的賒銷風(fēng)險(xiǎn)衡量應(yīng)用比較廣泛，具有直接性、數(shù)據(jù)的連續(xù)性和實(shí)踐的可操作性。

三是引入賒銷風(fēng)險(xiǎn)度的概念對賒銷風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行衡量。所謂賒銷風(fēng)險(xiǎn)度是指企業(yè)對客戶開展賒銷業(yè)務(wù)過程中，在交易方式特定的情況下，由于受各種因素的影響，該客戶不愿意或者沒有能力按期足額地償還賒銷貨款而使賒銷款項(xiàng)形成呆賬的可能性，以測定賒銷風(fēng)險(xiǎn)暴露程度為核心的賒銷風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)。其計(jì)算公式：

di為某一客戶進(jìn)行賒銷的賒銷風(fēng)險(xiǎn)度；ri為客戶i的當(dāng)期貸款回收率；m為考核的回收期。根據(jù)企業(yè)與顧客開展的賒銷業(yè)務(wù)，對賒銷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量，其等級分類標(biāo)準(zhǔn)如表1所示。

二、賒銷風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

在市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，面對商品市場由買方市場轉(zhuǎn)型買方市場的過程中，希望在市場競爭中取勝的企業(yè)，必須提高管理水平，合理地將企業(yè)的應(yīng)收賬款的水平降低到行業(yè)平均水平之下。賒銷是擺在我國企業(yè)面前的一個(gè)重要的課題，而資金回收策略不當(dāng)是目前我國賒銷管理的突出問題。從會計(jì)核算的角度來看，企業(yè)要通過賒銷以增加企業(yè)利潤，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量的應(yīng)收賬款失控。同時(shí)，由于賒銷通常是無擔(dān)保的信用，與銀行信用相比，更缺乏回收手段。

正是基于企業(yè)的市場化運(yùn)作，激烈的行業(yè)競爭迫使企業(yè)不得不接受以信用作為付款承諾的結(jié)算方式，但同時(shí)，信用交易的弊端又使企業(yè)預(yù)定實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)蒙上了陰影。為使企業(yè)保持良好的可持續(xù)發(fā)展，有效合理防范賒銷風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)信用管理是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)必須建立科學(xué)的信用管理機(jī)制，成立信用管理部門，規(guī)范賒銷行為，控制賒銷風(fēng)險(xiǎn)。

三、賒銷風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

1、樹立法制觀念，強(qiáng)化防范意識

市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，在賒銷和應(yīng)收賬款的管理上，要樹立法制觀念，增強(qiáng)法規(guī)意識。既要遵紀(jì)守法，還要善于運(yùn)用法律保護(hù)自身的合法權(quán)益。

首先，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)營。經(jīng)營行為必須符合法律、法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，否則就會增加賒銷風(fēng)險(xiǎn)，而一旦出現(xiàn)糾紛就可能導(dǎo)致企業(yè)“啞巴吃黃連”。其次，應(yīng)當(dāng)十分重視賒銷協(xié)議或賒銷合同的簽訂。合同的形式和內(nèi)容必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定。必要的條款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)、完整，措辭嚴(yán)密，表述準(zhǔn)確，減少出現(xiàn)糾紛的可能性。同時(shí)，為一旦出現(xiàn)糾紛時(shí)尋求法律保護(hù)擬訂準(zhǔn)備性條款。再次，賒銷的手續(xù)應(yīng)當(dāng)符合法律訴訟證據(jù)的要求。賒銷手續(xù)的設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理、嚴(yán)密、完整，應(yīng)有的內(nèi)容和項(xiàng)目必須設(shè)置齊全，不得遺漏，減少出現(xiàn)債務(wù)糾紛的可能性，并為順利解決可能出現(xiàn)的債務(wù)糾紛奠定必要基礎(chǔ)。最后，防止未收回的貨款超過訴訟時(shí)效。一是可要求對方先支付貨款的一部分，取得訴訟時(shí)效期間催收的證據(jù)；二是通過企業(yè)的法律顧問向?qū)Ψ桨l(fā)出律師函催收而取得證據(jù)。

2、實(shí)行合同管理

對賒銷業(yè)務(wù)實(shí)行合同化管理，用合同來規(guī)范賒銷行為。合作雙方就重要事項(xiàng)協(xié)商一致后，一律簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。為此，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：首先，合同的條款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密、完整。必須明確標(biāo)的物的名稱、品種、規(guī)格、型號、單價(jià)和金額，明確還款期限和計(jì)算期限的起點(diǎn)，明確標(biāo)的物應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確損害賠償辦法和違約責(zé)任等內(nèi)容。其次，合同的手續(xù)必須完備。合同的簽字、蓋章以及簽署時(shí)間等必須正確、齊全、完整。再次，對簽訂的合同進(jìn)行登記，及時(shí)檢查和監(jiān)督履行情況，記錄出現(xiàn)的問題。要把購貨方的履約情況及時(shí)反饋給有關(guān)負(fù)責(zé)人，以便掌握情況，制定對策。

3、建立規(guī)章制度，完善基礎(chǔ)工作

（1）建立賒銷管理制度，實(shí)行規(guī)范化管理。制度應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：賒銷前對業(yè)務(wù)單位信用進(jìn)行考察和評估；賒銷金額及對應(yīng)的審批權(quán)限；賒銷經(jīng)辦人員及賒銷審批人員的責(zé)任認(rèn)定和相應(yīng)的處罰措施；賒銷手續(xù)的辦理程序等。制度應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)前款不清，后貨不賒的原則，既要為誠實(shí)守信的客戶提供適當(dāng)充分的賒銷貨物，增加收入，又要對信用不良的客戶進(jìn)行限制或停止賒銷，減少呆賬和壞賬損失。建立賒銷管理制度，使賒銷工作更加規(guī)范、有序，使賒銷工作有法可依，有章可循。

（2）認(rèn)真做好基礎(chǔ)工作。第一，嚴(yán)格執(zhí)行賒銷審批制度。在分析和考察客戶信用基礎(chǔ)上，按照賒銷金額及對應(yīng)的審批權(quán)限進(jìn)行審批，按照規(guī)定的程序辦理賒銷手續(xù)，嚴(yán)禁違規(guī)辦理賒銷業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁擅自賒銷商品。第二，賒銷手續(xù)格式應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)、合理，填寫要正確、完整，簽字和蓋章必須齊全，不得有遺漏。不符合規(guī)定的賒銷手續(xù)，不得辦理賒銷業(yè)務(wù)。第三，及時(shí)核對賬目。要及時(shí)同購貨方核對賬目，核對完畢必須簽字蓋章，予以確認(rèn)。濟(jì)南冶達(dá)的一筆長期應(yīng)收賬款處理過程中，經(jīng)過對方確認(rèn)的對賬單成為后來訴訟中的直接和有效證據(jù)，促成訴訟成功，順利地追回了貨款。做好賒銷基礎(chǔ)工作本身就能在客戶中樹立良好形象，對貨款的回收產(chǎn)生積極的影響。另外，做好基礎(chǔ)工作容易核對賬目，便于對方的認(rèn)可而減少債務(wù)糾紛，一旦出現(xiàn)糾紛也比較容易解決。

4、做好信用的考察和評估工作

要深入了解客戶、認(rèn)識客戶并掌握其信用狀況，僅憑有關(guān)人員的印象是不夠的，也是不可靠的，必須進(jìn)行綜合考察。首先，從內(nèi)部收集信息。應(yīng)當(dāng)建立客戶信用檔案，加強(qiáng)對客戶信用信息的管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排專人管理信用檔案。信用檔案主要記錄客戶履行合同或協(xié)議情況，如實(shí)反映履約中守信行為和不良行為。還應(yīng)當(dāng)考察客戶合同之外的其他業(yè)務(wù)交往行為，對其中涉及信用的部分進(jìn)行收集和記錄，從另一方面了解和掌握情況。其次，從外部收集信用信息。要關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況，了解其他單位和有關(guān)部門等對客戶的反映和評價(jià)，掌握更加全面的情況。最后，定期召開客戶信譽(yù)評估會，客觀、全面分析客戶的資信情況。要觀察客戶在合作中是秉守信用、精誠合作，還是不守信用、難以合作；客戶的違約是因?yàn)樘厥馇闆r偶爾為之，還是屬于習(xí)慣行為乃至惡意欺詐，如此等等，應(yīng)當(dāng)做出客觀的分析和正確的判斷。

5、制定和落實(shí)應(yīng)收賬款對策

賒銷貨款一旦不能按時(shí)足額收回，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)制定應(yīng)收對策，安排專人追收。首先，應(yīng)當(dāng)落實(shí)和劃分責(zé)任。應(yīng)收賬款的追收堅(jiān)持誰賒賬誰要賬的原則，落實(shí)和確定應(yīng)收賬款的責(zé)任人。直接責(zé)任人為賒銷業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，負(fù)責(zé)審批的負(fù)責(zé)人和經(jīng)理分別承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。其次，制定應(yīng)收賬款對策表。對策表應(yīng)當(dāng)明確對方單位名稱、應(yīng)收內(nèi)容、應(yīng)收金額、形成原因，明確應(yīng)收賬款形成的時(shí)間、賒銷合同約定的貨款回收時(shí)間以及本對策表規(guī)定的收款時(shí)間，還應(yīng)當(dāng)明確收款責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的收款責(zé)任。再次，長期不能收回的應(yīng)收賬款另行處理。長期未能收回的款項(xiàng)，停止該責(zé)任人對該項(xiàng)應(yīng)收賬款的回收工作。要制定鼓勵(lì)政策，鼓勵(lì)其他人員回收。由其他人員收回的，可以給予一定比例的提成獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動收款人員的積極性。最后，應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款對策表。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款回收的部門要及時(shí)催促和檢查應(yīng)收賬款回收工作，每月進(jìn)行一次考核，月底兌現(xiàn)。對于回款工作出色、業(yè)績優(yōu)秀的人員在年底給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

6、建立同客戶的良好關(guān)系

重視文明禮貌與商業(yè)禮儀，樹立良好的企業(yè)形象。誠實(shí)守信，坦誠相見，與人為善，與人為伴，建立互信合作、平等友好的關(guān)系。要及時(shí)進(jìn)行信息溝通和感情交流，，增加互相諒解。還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)考慮回收貨款的時(shí)間、地點(diǎn)、方式等因素，爭取對方的理解和配合，順利收回貨款。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 高秀屏：中小企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)控制的策略研究[J].中國物價(jià)，2011（7）.

第5篇：應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；應(yīng)收賬款；管理

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，商業(yè)信用日益推廣，企業(yè)將賒銷作為其重要的銷售方式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款占企業(yè)流動資產(chǎn)的比例越來越大，應(yīng)收賬款問題已經(jīng)成為影響我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要因素。企業(yè)應(yīng)收賬款金額的多少和收回時(shí)間的長短直接影響著企業(yè)的再生產(chǎn)。尤其是對于那些資金不夠充足的企業(yè)，如何合理有效地控制其應(yīng)收賬款的規(guī)模，并利用應(yīng)收賬款融通資金，從而達(dá)到緩解企業(yè)資金需求壓力，提高資金利用效率的目的，已成為企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，應(yīng)收賬款管理問題亟待解決。

一、企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的必要性

綜上所述，應(yīng)收賬款對企業(yè)既會產(chǎn)生正面影響也會產(chǎn)生負(fù)面影響，而且應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比例越來越大，因此，對企業(yè)來說，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理非常重要，必不可少。

（一） 企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，一般占10%-30%不等，高者甚至達(dá)到50%以上。應(yīng)收賬款存在較大的不確定性，它的增多會直接影響企業(yè)的流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，加速資金的流失，增加企業(yè)的成本。一旦應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬，發(fā)生收回危機(jī)，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，影響企業(yè)的發(fā)展直至生存。

（二） 滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式的需要

自從加入WTO以來，我國經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)要和外國企業(yè)做生意，就要走國際化路線。走國際化路線，并不僅僅是貨物的國際間交換，我們要走的是整個(gè)企業(yè)產(chǎn)供銷一體國際化的路，其中當(dāng)然也包括管理方法、體制與國際接軌。只有這樣才有資格和外國先進(jìn)企業(yè)競爭，外國企業(yè)也才會更愿意和我們合作。因此，要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高資金的利用效率，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)在國際上的競爭優(yōu)勢。

二、以長虹電器為例看我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

長虹電器成立于1988年6月7日，它順應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢迅速壯大，①其凈資產(chǎn)從初創(chuàng)時(shí)的3950萬元逐漸擴(kuò)張到上百億元，"長虹"這個(gè)品牌也成為我國家喻戶曉的全國馳名商標(biāo)。這期間，長虹電器的應(yīng)收賬款也從1995年的1 900萬元增加到

2003年的近50億元，應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額的比例也從1995年的0.3%躍升到2003年的23.3%。尤其是從1998年開始，市場上的彩電銷售部供大于求，彩電價(jià)格戰(zhàn)也日趨激烈，長虹電器也不能不受影響，其凈利潤逐年下降。②為改善經(jīng)營狀況，長虹電器選擇與美國的經(jīng)銷商--APEX公司進(jìn)行了商業(yè)合作。自2001年7月開始，長虹電器將其彩電不斷地發(fā)往美國，但彩電發(fā)送出去了，貨款卻沒有收到，APEX公司一直以質(zhì)量問題或者貨物沒有收到為理由拒絕支付貨款或者拖延支付貨款。根據(jù)雙方合同，APEX公司應(yīng)該在收到貨物的90天以內(nèi)支付貨款，不然的話就有權(quán)利拒絕發(fā)貨。雖然長虹電器向?qū)Ψ教岢鰧~要求，但沒有停止向其發(fā)貨，APEX公司對長虹電器的貨款長期拖欠導(dǎo)致長虹電器的應(yīng)收賬款連續(xù)幾年達(dá)到新高，應(yīng)收賬款在主營業(yè)務(wù)收入中所占的份額逐年增加，到了2003年12月31日，長虹的應(yīng)收賬款期末余額高達(dá)50.84億元，其中APEX一家公司的欠款就高達(dá)44.51億元，如此巨額的應(yīng)收賬款集中于一個(gè)商家，其中的風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的。（雖然，APEX公司后來通過資產(chǎn)抵押的方式償還了部分欠款，但也給長虹電器造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。）盡管當(dāng)時(shí)APEX公司對長虹電器欠下如此巨額的款項(xiàng)，但是在長虹電器的年度報(bào)表中，無論是監(jiān)事會的報(bào)告還是注冊會計(jì)師事務(wù)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，都沒有對該事項(xiàng)作出特別的說明和提醒。由此我們可以看出我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理中主要存在以下問題：

（一） 企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度存在問題

許多企業(yè)在賒銷貨物前，沒有對客戶的信用狀況充分調(diào)查，不知客戶的信用好壞，只是為了單純的擴(kuò)大市場份額，增加銷售收入，盲目地提高賒銷額，從而造成應(yīng)收賬款迅速增加，許多賒銷貨款項(xiàng)無法足額及時(shí)收回。大額應(yīng)收帳款的存在，導(dǎo)致企業(yè)賬面上反映的利潤很多，公司實(shí)際的現(xiàn)金流量卻很小，從而給公司造成資金周轉(zhuǎn)困難、壞帳損失等問題，甚至影響到公司的生存與發(fā)展。長虹電器只是一味地為了擴(kuò)大規(guī)模，增加利潤，沒有在企業(yè)內(nèi)部建立信用管理部門，沒有對APEX公司進(jìn)行信用狀況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，才導(dǎo)致了應(yīng)收賬款逐年增加，欠款無法足額收回，造成無法挽回的損失。

（二） 企業(yè)沒有及時(shí)對應(yīng)收賬款的金額以及賬齡進(jìn)行分析

現(xiàn)代企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理過程中，沒有及時(shí)對應(yīng)收賬款的賬齡采取全面分析，從而無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)、識別企業(yè)應(yīng)收賬款中的陳賬、呆賬，而且沒有充分認(rèn)識到欠款拖欠的時(shí)間越長，再收回來的可能性就越小。此外，對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，沒能及時(shí)采取有效的措施進(jìn)行處理，導(dǎo)致企業(yè)難以靈活運(yùn)轉(zhuǎn)。長虹電器在對應(yīng)收賬款的管理過程中，對應(yīng)收賬款的金額和賬齡分析不到位，沒有對巨額的應(yīng)收賬款加以警惕和及時(shí)組織人員收回，還繼續(xù)地進(jìn)行賒銷方式的商品交易，從而導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款在主 營業(yè)務(wù)收入中的比重越來越大，造成企業(yè)發(fā)生虧損，周轉(zhuǎn)不靈。

（三） 法制觀念不強(qiáng)，維權(quán)意識薄弱

目前仍然有一部分企業(yè)管理者對法律缺乏學(xué)習(xí)和認(rèn)識，維權(quán)意識薄弱，缺少相關(guān)的法律知識，守法意識不強(qiáng)，不懂得采用法律的武器，來收回應(yīng)收賬款，保障自己的合法權(quán)益，抓住最好的時(shí)機(jī)降低企業(yè)的損失。在長虹電器這一案例中，APEX公司以各種理由拒不付款，造成長虹公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，可是長虹電器的管理層卻無計(jì)可施，只是等著該公司自動歸還貨款，不知道通過訴訟或者其他的法律程序追回貨款，降低企業(yè)損失。

（四） 缺乏應(yīng)收賬款管理方法的創(chuàng)新

大多數(shù)企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理研究，還停留在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)及日常管理工作方面。有很多企業(yè)為了追討債務(wù)，花費(fèi)了大量費(fèi)用，然而追討的結(jié)果卻并不理想?，F(xiàn)實(shí)生活中，許多企業(yè)僅僅把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)普通的資產(chǎn)進(jìn)行管理，不去深入分析研究制訂更好的應(yīng)收賬款追討方案，造成應(yīng)收賬款足額收回的可能性很小。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對應(yīng)收賬款管理的研究的投入，積極借鑒國際先進(jìn)的應(yīng)收賬款管理辦法，加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，減少壞賬的發(fā)生。

三、應(yīng)收賬款管理中存在問題的原因

（一） 外部原因

第一，隨著市場經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步深入，市場競爭日益激烈，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，增加市場份額，不得不采用賒銷方式來銷售貨物，該方式會使企業(yè)的現(xiàn)金流出速度加快，使企業(yè)資金更為緊張、資金周轉(zhuǎn)不暢，增加了企業(yè)的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。由于長虹電器進(jìn)入國際市場的時(shí)間比較短，不僅缺乏在國際市場上營銷的經(jīng)驗(yàn)，也沒有掌握自己獨(dú)立的國際銷售渠道，不能自主地將自己的產(chǎn)品運(yùn)送到國際市場上，只能依靠第三方企業(yè)完成自己的目標(biāo)。由于這些第三方企業(yè)的資金實(shí)力相對較弱或是信譽(yù)度不夠高，大部分時(shí)候不得不采取賒銷購進(jìn)貨物，而國內(nèi)企業(yè)為了減少庫存量，緩解資金周轉(zhuǎn)困境，采用賒銷方式銷售，這就給那些國外的不法分子完成商業(yè)詐騙提供了契機(jī)；第二，現(xiàn)階段在國際市場上存在各種各樣的國際貿(mào)易結(jié)算方式，主要有信用證、匯付及托收和國際保理等，它們各有利弊。企業(yè)在選擇具體的結(jié)算方式時(shí)要充分認(rèn)識到每種方式的利弊，根據(jù)自身的情況選擇適合自己的結(jié)算方式，避免因結(jié)算方式選取不當(dāng)而造成巨大虧損。

（二） 內(nèi)部原因

第一，大部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不健全，沒有對國外進(jìn)口商的償債能力和盈利能力等基本狀況進(jìn)行調(diào)查，在對對方不甚了解的情況下就急于簽訂購銷合同，直到自己上當(dāng)受騙才醒悟過來，但已為時(shí)過晚。在未對APEX公司的經(jīng)營方式、財(cái)務(wù)情況、信譽(yù)狀況進(jìn)行全面了解之前，長虹電器就把大額的貨物賒銷給對方，這就相當(dāng)于將本企業(yè)放置于很大的風(fēng)險(xiǎn)之中；第二，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，目前我國企業(yè)的大部分管理者，為了占領(lǐng)產(chǎn)品市場，增加銷售量，盲目地拓寬銷售渠道，只重視銷售而忽視應(yīng)收賬款的管理，通過與客戶簽訂期限較短的銷售合同來吸引客戶，擴(kuò)大市場占有率。雖然這對占領(lǐng)市場起到了一定的作用，并且在賬面上反映出較高的利潤，但是卻忽略了流動資金被大量占用的問題；第三，企業(yè)信用管理薄弱。目前我國企業(yè)大多沒有設(shè)專門的信用管理部門，信用管理制度缺失，對客戶的信用評級缺乏足夠的了解和掌握，大多靠企業(yè)主觀的決策；企業(yè)內(nèi)部各部門缺乏有效的溝通，企業(yè)管理者無法對客戶做出整體的認(rèn)識和判斷，有的企業(yè)甚至簡單的把財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款的控制作為信用管理，認(rèn)為對應(yīng)收賬款的控制就應(yīng)該是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而實(shí)際上財(cái)務(wù)部門的控制更多強(qiáng)調(diào)的是事后控制，并不能全部承擔(dān)信用管理的職責(zé)。銷售部的人員通常信用風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，對事前的客戶信用水平評估并不重視，對客戶的賒銷額度和信用期限，通常都是根據(jù)自己的主觀經(jīng)驗(yàn)來判斷確定，并決定是否交易，請示通常也只是向主管領(lǐng)導(dǎo)做一個(gè)簡單的口頭請示，沒有正式的報(bào)送審批手續(xù)，導(dǎo)致事后形成的壞賬損失無法分清責(zé)任；第四，許多企業(yè)目前為了擴(kuò)大自己的市場占有率，為了鼓勵(lì)銷售人員更多地銷售產(chǎn)品，往往以銷售產(chǎn)品的數(shù)量為主要考核指標(biāo)，而未將應(yīng)收賬款納入考核體系。這種激勵(lì)措施，使銷售人員只注重銷售數(shù)量，而過度采取賒銷的促銷方式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度提升，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。

四、解決應(yīng)收賬款管理存在問題的措施

（一） 事前控制

第一，企業(yè)要積極地、及時(shí)地提升自身的風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的宣傳工作，使每一位員工都了解到賒銷的利弊，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬的事前準(zhǔn)備工作，最大程度減小企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性；第二，對客戶進(jìn)行資信調(diào)查與評價(jià)、建立客戶信用制度。公司要做好對客戶的資信調(diào)查工作，盡可能多的收集關(guān)于客戶的資料，掌握客戶的經(jīng)營情況、銀行授信、財(cái)務(wù)狀況等基本信息，并把這些信息作為對客戶進(jìn)行信用評價(jià)的依據(jù)，通過分析客戶的品質(zhì)、能力、資本、經(jīng)濟(jì)狀況等情況，來判斷客戶將來的發(fā)展情況和發(fā)展方向，看自身是否應(yīng)該與其進(jìn)行合作。長虹電器在海外擴(kuò)張的 道路上，就缺乏對APEX公司的了解，才使公司遭受了巨大的損失；第三、改進(jìn)和完善銷售部門內(nèi)部的分工與合作。具體操作時(shí)，要明確各個(gè)崗位工作人員責(zé)任， 將責(zé)任落實(shí)到每個(gè)員工。顯然，長虹電器在這方面也是有所欠缺的。

（二） 事中控制

第一，企業(yè)必須依靠法律嚴(yán)格簽訂銷售合同，合同要采用國家統(tǒng)一規(guī)定的范本，并且要在合同中注明付款方式、付款期限和延期付款所要承擔(dān)的法律責(zé)任。同時(shí)，加強(qiáng)對合同的管理，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營制度化、規(guī)范化，對于那些金額較大的銷售合同設(shè)置專門的崗位和人員嚴(yán)格管理，沒有相關(guān)負(fù)責(zé)人的授權(quán)，任何人都不得與客戶簽訂銷售合同；一旦雙方簽訂了銷售合同，不得隨意更改，如確實(shí)需要更改的，需雙方進(jìn)行面對面的協(xié)商，在達(dá)成一致意見的基礎(chǔ)上簽訂補(bǔ)充合同或者新合同；第二，對銷售業(yè)務(wù)處理過程加強(qiáng)控制。應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵所在是對收款、開具提貨單、發(fā)貨、結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理。案例中長虹電器與APEX公司結(jié)算方式存在著較大的隱患。

（三） 事后控制

第一，要建立和完善關(guān)于應(yīng)收賬款管理制度，尤其是要加強(qiáng)關(guān)于應(yīng)收賬款的賬齡分析和催收工作，通過編制賬齡分析表定期或不定期分析研究賬齡，能夠在一定程度上估計(jì)企業(yè)應(yīng)收賬款的金額，以及能夠收回和不能收回的應(yīng)收賬款金額。根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡的長短，制定切實(shí)可行的催收政策，采用合適的方式來催討貨款；第二，加強(qiáng)對貨款收回的業(yè)績考核以及責(zé)任追究管理。只有采用量化指標(biāo)來考核業(yè)績才能提高考核的效用。企業(yè)應(yīng)該采用"誰銷售，誰收款"的原則，銷售部門承擔(dān)正常的欠款催收，把應(yīng)收賬款的回收責(zé)任細(xì)分到每個(gè)銷售人員，同時(shí)因地制宜的制定合適的催收計(jì)劃，明確各類型應(yīng)收賬款收回的金額和期限。根據(jù)賬款的收回情況對銷售人員進(jìn)行考核，對考核結(jié)果予以公布，并給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。如果是人為原因，導(dǎo)致無法收回應(yīng)收賬款，要將責(zé)任落實(shí)到銷售人員頭上，并責(zé)令相關(guān)人員承擔(dān)與之配比的責(zé)任。同時(shí)，對能在約定期限內(nèi)或者提前還款的客戶，給予一定的折扣優(yōu)惠，鼓勵(lì)客戶能夠盡早償還貨款；第三，財(cái)務(wù)部門要定期與有賒銷交易的企業(yè)采用各種有利形式進(jìn)行對賬，核對應(yīng)收賬款的賬面余額，確保企業(yè)所記錄的債權(quán)金額正確、及時(shí)，最大限度地避免收賬過程中可能發(fā)生的一切差錯(cuò)。

（四） 加強(qiáng)依法治債

債務(wù)問題已經(jīng)成為當(dāng)今理論界關(guān)注的焦點(diǎn)，應(yīng)該建立和完善債務(wù)法律，營造有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究的治債環(huán)境。國家應(yīng)盡快辦復(fù)有關(guān)應(yīng)收賬款的會計(jì)準(zhǔn)則，保障債權(quán)企業(yè)的合法權(quán)益，對造成嚴(yán)重后果的責(zé)任人要追究責(zé)任。同時(shí)，主動拿起法律的武器，通過法律的手段來捍衛(wèi)自己的正當(dāng)權(quán)益。

總之，長虹電器通過賒銷提供商業(yè)信用的方式，企業(yè)一方面可以吸引客戶，增加公司的銷售量，提高公司的市場份額，公司的競爭能力也增強(qiáng)；另一方面，通過賒銷可以銷售企業(yè)的存貨，雖然沒有立即收回現(xiàn)金，但存貨的減少至少可以降低儲存存貨的成本。同時(shí)"長虹事件"也再一次讓我們認(rèn)識到應(yīng)收賬款管理的重要性，大量的應(yīng)收賬款會影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高應(yīng)收賬款的回收速度，減少企業(yè)發(fā)生呆賬、壞賬的可能性，建立健全信用管理體系，大幅提高銷售管理和財(cái)務(wù)管理水平，把應(yīng)收賬款的管理工作作為企業(yè)的一項(xiàng)重要工作來抓。企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理是至關(guān)重要的。只有加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，才可以保證企業(yè)擁有充足的的營運(yùn)資金，獲得較高的銷售利潤。只有管理好本企業(yè)的應(yīng)收賬款，才可以提高企業(yè)資信和融資能力，從而塑造企業(yè)良好的外部形象。

注釋：

①劉治國.走下神壇的長虹[D].對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2006

②王棣華，劉建麗.四川長虹應(yīng)收賬款管理案例分析[J].航天工業(yè)管理，2008，（2）.

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第6篇：應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

關(guān)鍵詞 應(yīng)收賬款 管理 控制 措施

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

我國企業(yè)以往的應(yīng)收賬款管理方式重點(diǎn)關(guān)注的是如何加強(qiáng)對逾期應(yīng)收賬款的管理和控制，即重點(diǎn)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款事后的管理和控制。然而，企業(yè)應(yīng)該對應(yīng)收賬款的事前、事中、事后等各個(gè)環(huán)節(jié)全面地進(jìn)行加強(qiáng)管理和控制，以大力提高應(yīng)收賬款管理的效率和效果，使企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理更加科學(xué)、規(guī)范。

1應(yīng)收賬款事前管理和控制

1.1建立和完善內(nèi)部控制制度

企業(yè)應(yīng)制定各部門崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制，形成一套規(guī)范化的應(yīng)收賬款工作程序，完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。如企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按會計(jì)制度和準(zhǔn)則確認(rèn)、計(jì)量、核銷應(yīng)收賬款，把好審核關(guān)，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)派專人進(jìn)行催辦，建立催收責(zé)任制度，落實(shí)清收責(zé)任，明確管理，及時(shí)回籠資金，減少應(yīng)收賬款機(jī)會成本，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。

至今，我國絕大多數(shù)企業(yè)是通過銷售部門或人員來回收欠款的，沒有設(shè)立應(yīng)收賬款資信管理部門。因此，企業(yè)應(yīng)最好設(shè)立獨(dú)立的應(yīng)收賬款資信管理部門，收集、整理、分析客戶的資金規(guī)模大小、經(jīng)營狀況、盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力等信息；及時(shí)掌握客戶的信用變化情況；重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)可能發(fā)生的會影響到雙方合作關(guān)系的一些關(guān)鍵變化。如果企業(yè)的規(guī)模比較小，可以不用設(shè)立單獨(dú)的資信管理部門或機(jī)構(gòu)，但需指定專門的信用管理人員來對應(yīng)收賬款進(jìn)行資信管理。

1.2實(shí)行應(yīng)收賬款的責(zé)任管理

我國企業(yè)尤其是規(guī)模較大的企業(yè)集團(tuán)，需結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，建立、健全應(yīng)收賬款各部門責(zé)任體系制度，制定各部門職責(zé)，落實(shí)責(zé)任主體、責(zé)任人。企業(yè)各部門應(yīng)按照部門職能分工，本著各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)調(diào)、相互配合、及時(shí)溝通、共同促進(jìn)的原則，建立應(yīng)收賬款責(zé)任體系制度，開展應(yīng)收賬款管理工作。

1.3結(jié)合實(shí)際情況確定客戶信用政策

企業(yè)除應(yīng)正確劃分客戶信用等級外，還應(yīng)合理確定信用政策。信用政策包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣等。信用期間是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付款項(xiàng)之間的時(shí)間，或者說是企業(yè)給予客戶的付款期間，企業(yè)應(yīng)確定最適合本企業(yè)的信用期間；信用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲得企業(yè)信用所應(yīng)具備的某些條件。如果客戶不符合企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)，則不能享受企業(yè)的信用，或只可以享受較低的信用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)在設(shè)定客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)首先按照國際慣例“五C”系統(tǒng)來進(jìn)行分析，合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)；現(xiàn)金折扣政策是指企業(yè)對客戶在產(chǎn)品價(jià)格上的扣減，鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的付款期限內(nèi)提前付款，減少應(yīng)收賬款和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，縮短企業(yè)的平均收賬期。

2應(yīng)收賬款事中管理和控制

2.1建立客戶信息資料

企業(yè)客戶主要包括一般意義上的產(chǎn)品購買方、物業(yè)服務(wù)客戶、產(chǎn)品及加工勞務(wù)客戶等。企業(yè)的業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)收集整理客戶的相關(guān)信息，建立客戶信息檔案?？蛻粜畔n案應(yīng)該一式三份，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、簽字后，交由單位辦公室、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門分別保存。

2.2增加應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范意識

在我國，大量存在不守信用的現(xiàn)象，如客戶資金拖欠、故意坑蒙拐騙等，一定程度上影響企業(yè)的經(jīng)營，造成壞賬的產(chǎn)生。又如，當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)變動頻繁時(shí)，新上任的領(lǐng)導(dǎo)對前任領(lǐng)導(dǎo)工作中形成的應(yīng)收賬款不夠重視甚至不予理睬，造成呆賬變死賬、資金流失，同時(shí)也為經(jīng)濟(jì)犯罪提供了條件。

因此，業(yè)務(wù)部門要從合同執(zhí)行開始，對客戶進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督，確?？蛻粽ＶЦ敦浛?，識別應(yīng)收賬款的逾期風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率；業(yè)務(wù)人員要保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，維護(hù)與客戶的良好關(guān)系，提示付款到期日，催促付款，減少應(yīng)收賬款帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

另外，企業(yè)應(yīng)健全應(yīng)收賬款的賒銷申報(bào)制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事中管理和控制，增加應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范意識。企業(yè)應(yīng)首先編制一個(gè)四聯(lián)賒銷單，其需包括客戶名稱、開戶銀行及賬號、經(jīng)手人、聯(lián)系方式、賒銷期限、擔(dān)保金額、經(jīng)辦人、責(zé)任人等主要信息，并分別由經(jīng)手人、客戶、資信管理部門、責(zé)任人保管，并定期進(jìn)行檢查，其中一聯(lián)必須作為會計(jì)憑證附件附在增值稅發(fā)票記賬聯(lián)后面?zhèn)洳椤Ｈ艨蛻粢笱悠诟犊顣r(shí)，企業(yè)的業(yè)務(wù)人員要填制賒銷申報(bào)單，在經(jīng)資信管理部門審核、企業(yè)法人代表審批簽字后做出相應(yīng)的賒銷決策；企業(yè)的應(yīng)收賬款經(jīng)辦人應(yīng)在資信管理部門的監(jiān)督下全權(quán)負(fù)責(zé)對該項(xiàng)應(yīng)收賬款的清收工作，以保證及時(shí)、足額收回欠款。

3應(yīng)收賬款事后管理和控制

3.1收賬款壞賬管理和控制

企業(yè)的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)自己經(jīng)手業(yè)務(wù)賬款的回收，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（包括電話或上門訪問，每季度不應(yīng)少于兩次），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有經(jīng)營異常情況，應(yīng)建議單位采取措施，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的，須按財(cái)務(wù)規(guī)定履行相關(guān)程序后進(jìn)行處理。

企業(yè)的業(yè)務(wù)部門一方面應(yīng)全盤掌握單位客戶的信用狀況及往來情況，對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由經(jīng)辦人在賬齡分析表的備注欄詳細(xì)說明未收款的原因，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)書面說明，并提出清收建議；另一方面，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)掌握客戶的情況，發(fā)現(xiàn)壞賬有可能發(fā)生時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，采取補(bǔ)救措施，避免更大損失發(fā)生。在沒有擔(dān)保的情況下，不得繼續(xù)向該客戶發(fā)貨，否則，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)相關(guān)損失的賠償責(zé)任。企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門在業(yè)務(wù)部門的配合下，對應(yīng)收賬款可收回性進(jìn)行分析，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，采用按賬齡分析和個(gè)別認(rèn)定相結(jié)合的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。其中，壞賬損失應(yīng)查明原因，對有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬處理。

3.2建立客戶動態(tài)管理系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)中提供了專門的客戶信用管理平臺，可以對每個(gè)客戶的品質(zhì)、資本狀況、償債能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行有效評價(jià)，進(jìn)一步降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效率。

3.3應(yīng)收賬款監(jiān)控管理和控制

企業(yè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控管理和風(fēng)險(xiǎn)評估工作。具體包括：了解客戶付款的及時(shí)程度、檢查客戶是否突破信用額度、分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收款期、檢查應(yīng)收賬款壞賬損失率、編制賬齡分析表等方面。

業(yè)務(wù)人員在收款前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，收回的賬款應(yīng)逐筆填寫應(yīng)收賬款回款明細(xì)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門交款并銷賬。需要債務(wù)重組（折扣或折讓）的，應(yīng)提供相關(guān)材料，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。銷貨退回，業(yè)務(wù)人員要及時(shí)辦理退庫，不得積壓退貨。業(yè)務(wù)人員收款時(shí)應(yīng)通過銀行存款或銀行票據(jù)進(jìn)行結(jié)算（銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的應(yīng)收款項(xiàng)可以通過現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算），業(yè)務(wù)人員收取銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保銀行票據(jù)的真實(shí)和票面金額準(zhǔn)確無誤，如有不符，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。業(yè)務(wù)人員收到的款項(xiàng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門入賬，不得坐支。收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照以收定支原則，履行有關(guān)審批程序后，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排資金支付。

企業(yè)應(yīng)建立定期、規(guī)范的對賬制度，避免因雙方財(cái)務(wù)上的差異造成呆壞賬，對賬之后要形成具有法律效力的書面記錄。此外，企業(yè)年末需開展應(yīng)收賬款分析、評估工作，通過應(yīng)收賬款分析評估，制定下一年度應(yīng)收賬款管理措施、控制規(guī)模和清收方案，落實(shí)清收目標(biāo)、清收責(zé)任和清收時(shí)限。

3.4應(yīng)收賬款經(jīng)營考核管理和控制

企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)專項(xiàng)指標(biāo)納入授權(quán)經(jīng)營業(yè)績考核管理中，根據(jù)預(yù)期經(jīng)營狀況、行業(yè)特性和發(fā)展規(guī)模，確定年度應(yīng)收賬款控制目標(biāo)值，除按照考核辦法扣（加）分外，對高于目標(biāo)值的應(yīng)收賬款，高出部分按照收入利潤率的一定比例計(jì)算，扣減當(dāng)期考核利潤，對低于目標(biāo)值的應(yīng)收賬款，低于部分按照收入利潤率的一定比例計(jì)算，增加當(dāng)期考核利潤。

此外，對逾期2年以上應(yīng)收賬款，按照考核辦法在考核時(shí)按同期貸款（一年期）利率額扣減當(dāng)年考核利潤。對當(dāng)年發(fā)生的超訴訟時(shí)效的應(yīng)收賬款，按實(shí)際金額直接扣減年考核利潤。對完成逾期清收任務(wù)的突出貢獻(xiàn)人員，企業(yè)應(yīng)該綜合考慮清收難度、已提取壞賬準(zhǔn)備、款項(xiàng)收回等因素，按照收回金額已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的一定比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。

參考文獻(xiàn)

第7篇：應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

關(guān)鍵詞 應(yīng)收款項(xiàng) 管理 規(guī)避 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收款項(xiàng)，又稱結(jié)算資產(chǎn)，是指醫(yī)院與其他單位或個(gè)人之間因醫(yī)療服務(wù)或其他款項(xiàng)往來而發(fā)生的債權(quán)，包括應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款。應(yīng)收醫(yī)療款，是指應(yīng)收醫(yī)院門診病人和已經(jīng)出院的住院病人所發(fā)生的醫(yī)藥藥費(fèi)用和其他應(yīng)收未收的醫(yī)藥費(fèi)用。其他應(yīng)收款，是指除應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和應(yīng)收醫(yī)療款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。2003年全國衛(wèi)生部門醫(yī)院和衛(wèi)生院應(yīng)收款共計(jì)690億元，占流動資金總額的47%，這就意味著接近一半的流動資產(chǎn)被債權(quán)人占用，是造成醫(yī)院財(cái)務(wù)困難、資金短缺的一個(gè)重要原因。尤其是應(yīng)收款項(xiàng)不能收回的情況時(shí)有發(fā)生，從而形成壞賬。

1 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

導(dǎo)致發(fā)生壞賬損失一般有以下幾種情況：醫(yī)院搶救“110”、“120”和群眾送來交通肇事、打架兇殺而無法確認(rèn)單位和家屬的重危病人所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；債務(wù)單位撤消，依照民事訴訟進(jìn)行清債后，確實(shí)無法追回的款項(xiàng)；債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追還的債務(wù)；因病致貧，造成生活十分困難，長期無償還能力所欠下的醫(yī)療費(fèi)用；單位發(fā)生重大災(zāi)害、傷亡重大，單位無力支付醫(yī)藥費(fèi)的；城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)人員來院就診發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)，要按照當(dāng)?shù)蒯t(yī)療保險(xiǎn)中心的規(guī)定和考核辦法結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用，若有違反相關(guān)規(guī)定的將扣除相當(dāng)比例的醫(yī)療費(fèi)用。

2 應(yīng)收賬款沉積的弊端

（1）增加醫(yī)院資金占用，降低醫(yī)院的資金使用率，使醫(yī)院效益下降。沒有現(xiàn)金流入的業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生損益，占用了大量的流動資金，久而久之必將影響醫(yī)院資金的周轉(zhuǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)營實(shí)際狀況被掩蓋，影響醫(yī)院業(yè)務(wù)計(jì)劃等，無法實(shí)現(xiàn)既定的效益目標(biāo)。

（2）虛增醫(yī)院當(dāng)期業(yè)務(wù)收支結(jié)余。由于醫(yī)院的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，因此，醫(yī)院賬面利潤的增加并不表示能如期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入。醫(yī)院會計(jì)制度要求醫(yī)院按照應(yīng)收賬款余額的百分比來提取壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備，會給醫(yī)院帶來很大的損失。因此，醫(yī)院應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的業(yè)務(wù)收入，在一定程度上夸大了醫(yī)院經(jīng)營成果，增加了醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)成本。

（3）容易造成醫(yī)院資產(chǎn)不實(shí)。應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表中，是構(gòu)成醫(yī)院總資產(chǎn)的項(xiàng)目之一。如果應(yīng)收賬款中長期存積的壞賬多、醫(yī)院總資產(chǎn)的水分含量大，而通過資產(chǎn)負(fù)債表反映的醫(yī)院總資產(chǎn)實(shí)質(zhì)與形式將不一致。資產(chǎn)不實(shí)會誤導(dǎo)會計(jì)信息需求者。

（4）加速了醫(yī)院的現(xiàn)金流出。應(yīng)收業(yè)務(wù)收入相當(dāng)于企業(yè)的賒銷雖然能使醫(yī)院產(chǎn)生較多的結(jié)余，但并不能真正使醫(yī)院現(xiàn)金流入增加，反而使醫(yī)院不得不運(yùn)用有限的流動資金墊付各種稅金和費(fèi)用，從而加速了醫(yī)院的現(xiàn)金流出。

3 強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理的措施

為防止壞賬的發(fā)生，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款的管理，并針對不同情況采取不同的處理方式。對搶救無主病人和重大傷亡事故單位發(fā)生的醫(yī)療欠費(fèi)，應(yīng)申請當(dāng)?shù)卣o予補(bǔ)助。目前我國不少城市已建立搶救無主病人和重大傷亡事故醫(yī)療救助基金，以解脫醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)壓力。對惡意逃債、治愈后逃跑的病人和以醫(yī)療糾紛為借口、長期住在醫(yī)院不出院的病人，要走司法途徑、請求法院給予法律支付。對確實(shí)無法收回病人醫(yī)療欠費(fèi)，報(bào)衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)，在“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中核銷。前幾年，我院每年發(fā)生的無法收回病人醫(yī)療欠費(fèi)都有300多萬元，主要是醫(yī)療保險(xiǎn)中心不認(rèn)可或考核不合格的扣款；“110”和“120”送來的無主病人和重大傷亡事故病人；以醫(yī)療糾紛為借口、長期在醫(yī)院不出院的病人或者出院不結(jié)帳的病人；也有科室以開展新技術(shù)、新項(xiàng)目為出院不結(jié)帳的病人作科研經(jīng)費(fèi)支出的。但每年我院得到民政局再通過衛(wèi)生局轉(zhuǎn)撥的這方面專款補(bǔ)助僅幾萬元，我們希望呼吁全社會都來關(guān)注這方面的愛心工程，讓全社會關(guān)心和幫助這部分弱勢群體，構(gòu)建和諧社會、構(gòu)建和諧醫(yī)院。

第8篇：應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)管理企業(yè)信用信用政策

市場經(jīng)濟(jì)要高效、有序的運(yùn)作，需要人們恪守市場游戲規(guī)則，其中，最重要的游戲規(guī)則是誠實(shí)、守信，信用是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。當(dāng)前我國處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，市場經(jīng)濟(jì)體制不健全，信用的價(jià)值被嚴(yán)重忽視，信用缺失現(xiàn)象愈演愈烈．主席說過，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話引申一下，在市場經(jīng)濟(jì)的今天，可以這么說“一個(gè)企業(yè)的信用政策和信用策略就是你這個(gè)企業(yè)的生命”，為什么要說這個(gè)問題?信用的問題，信用政策的問題，實(shí)際上是我們企業(yè)非常關(guān)鍵的基本點(diǎn)或者是出發(fā)點(diǎn)。未來的市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，企業(yè)信用是社會信用管理體系的重要組成部分，為企業(yè)發(fā)展和政府監(jiān)管建立起一座橋梁，使現(xiàn)代化企業(yè)能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠(yuǎn)。

一、什么是企業(yè)信用

信用形式按信用主體(對象)分，有個(gè)人信用、企業(yè)信用、公用信用三種。企業(yè)信用是指企業(yè)在資本運(yùn)營、資金籌集、商品生產(chǎn)、經(jīng)營管理、服務(wù)活動中與信用相關(guān)的行為、狀況和能力。所以，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中信用不僅僅是道德領(lǐng)域上的誠信、可靠，在商業(yè)領(lǐng)域還表現(xiàn)為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。很多企業(yè)管理者都認(rèn)為信用管理就是追賬，這是認(rèn)識上的誤區(qū)。其實(shí)，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率這些數(shù)據(jù)看起來枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應(yīng)該根據(jù)這些數(shù)據(jù)調(diào)整企業(yè)的信用方針。

二、制定企業(yè)信用有什么必要性

為什么企業(yè)老總都對信用風(fēng)險(xiǎn)深惡痛絕?那么企業(yè)缺失信用的表現(xiàn)都有哪些方面，危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表現(xiàn)主要有以下幾個(gè)方面

1假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場，嚴(yán)重?fù)p害消費(fèi)者利益，甚至危及消費(fèi)者生命財(cái)產(chǎn)安全。據(jù)測算每年假冒偽劣產(chǎn)品造成的直接損失不低于2000億元。2惡意逃廢銀行債務(wù)。在中國四大國有商業(yè)銀行開戶的6萬戶改制企業(yè)中，有超過一半的企業(yè)采取各種方式逃廢銀行債務(wù)．造成銀行巨額的呆壞賬損失，國有資產(chǎn)大量流失。3虛假廣告、虛假財(cái)務(wù)報(bào)告屢禁不止。4．股市、基金黑幕重重……

(二)信用缺失的危害

信用缺失嚴(yán)重阻礙了我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，扭曲了經(jīng)濟(jì)關(guān)系．增了交易成本，每年企業(yè)因三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用超過2000億元。每年國民生產(chǎn)總值的10％~20％是無效成本……等等．信用狀況的不斷惡化，使信用這個(gè)無形資產(chǎn)的價(jià)值得不到真正體現(xiàn)，信用愈來愈成為社會的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會風(fēng)氣，導(dǎo)致市配置資源的低效率，嚴(yán)重阻礙了社會的消費(fèi)與投資行為．如果任其展，必然會危及整個(gè)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，如何針對不同市場域的信息不對稱現(xiàn)象，尋找防范信用缺失的措施，是一項(xiàng)長期且十艱巨的工作，它有賴于政府、商家、個(gè)人的共同努力，有賴于人們的德水準(zhǔn)的提高及完善的法律環(huán)境和完整的市場規(guī)則，才能保證市經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

(三)建立信用體系的重要性

信用體系的好處是提高經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的透明度．降低信用風(fēng)險(xiǎn)管的成本，加快信用決策。企業(yè)的信用體系，需要植根于法律的基礎(chǔ)，服務(wù)的對象來講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個(gè)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫了；我們真正將信用數(shù)據(jù)庫做成防范欺詐行為、加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的防御體系。我們還可以用不同的風(fēng)險(xiǎn)等級來定貿(mào)易模式、定價(jià)格、定談判條件，也可以通過良好的信用管理來規(guī)避因風(fēng)險(xiǎn)而招致的潛在損失，比如，政府的機(jī)關(guān)或政府部門擁有很多的信息資源。當(dāng)然它負(fù)責(zé)制訂有關(guān)信息披露的法律，同時(shí)有監(jiān)督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機(jī)構(gòu)的職能則不同，他們?yōu)榭蛻籼峁┯袃敺?wù)，必須面對市場競爭而冒一定風(fēng)險(xiǎn)，因此需要開發(fā)出客戶滿意的解決方案，客戶選擇決定方案的標(biāo)準(zhǔn)是能否為他們帶來好處。業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立是很重要的。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)本身針對它的客戶進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理。在我們很多企業(yè)談到信用風(fēng)險(xiǎn)問題的時(shí)候，他們對此不是很重視，他們覺得主要是做業(yè)務(wù)、做生意，所以有時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理不是他們的當(dāng)務(wù)之急；后來他們發(fā)現(xiàn)做了生意收不到錢，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)費(fèi)也就付出了。當(dāng)然建立信用文化，推進(jìn)管理的進(jìn)步，需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎(chǔ)，可以用自動化的手段來作為工具。一個(gè)良好的信用管理體系是在全世界的企業(yè)經(jīng)過長期的實(shí)踐和積累后才建立起來的。

三、信用政策的內(nèi)容

企業(yè)老總對“信用風(fēng)險(xiǎn)”大都深惡痛絕。企業(yè)制度信用條件時(shí)需要在信用成本費(fèi)用和提前收回賬款對企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)總的影響之間進(jìn)行權(quán)衡，還要使提供現(xiàn)金折扣和追加收賬費(fèi)用等手段的利用與采取信用條件所達(dá)到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收，從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一般而言，信用管理政策手冊的形式和內(nèi)容會因企業(yè)的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括信用管理的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)、客戶信用、信用檢查、應(yīng)收賬款管理幾部分。另外企業(yè)可以根據(jù)其所在行業(yè)的特點(diǎn)，以及流程的具體需要而加入相關(guān)的內(nèi)容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個(gè)部分。

(一)目標(biāo)

企業(yè)進(jìn)行信用管理的目的并非是要企業(yè)為避免風(fēng)險(xiǎn)而丟掉生意和機(jī)會，而是給企業(yè)確定一個(gè)承擔(dān)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業(yè)要提高銷售、降低風(fēng)險(xiǎn)的水平是要用相應(yīng)的指標(biāo)來具體描述的，同時(shí)要有具體的數(shù)字來衡量和考核。通常企業(yè)實(shí)施信用政策設(shè)定的目標(biāo)是：通過合理的信用銷售支持企業(yè)的銷售目標(biāo)；保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務(wù)。

(二)組織結(jié)構(gòu)

這里組織結(jié)構(gòu)是指與整個(gè)流程相關(guān)的管理和組織結(jié)構(gòu)。它首先要規(guī)定誰對整個(gè)信用管理流程負(fù)責(zé)，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。通常企業(yè)要成立專門的工作小組來負(fù)責(zé)整個(gè)流程的審定和修改，通常這個(gè)小組要由主管財(cái)務(wù)的副總來擔(dān)當(dāng)。其次它要規(guī)定信用部門的構(gòu)成、組織圖表、工作范圍、委托的權(quán)責(zé)界定，同時(shí)還要其他相關(guān)部門的權(quán)責(zé)界定。在這部分中，企業(yè)還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關(guān)系，以及常規(guī)和特別情況下的授權(quán)界定等等。

(三)客戶信用評估

這部分應(yīng)簡明扼要地說明信用部門對客戶進(jìn)行評估的依據(jù)、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財(cái)務(wù)情況、內(nèi)部信息、外部信息等等進(jìn)行綜合加權(quán)平均來評估客戶，評估結(jié)果用于確定客戶的信用額度和信用條款。如果對這一部分進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，還應(yīng)包括客戶調(diào)查和信用評估兩部分?？蛻粽{(diào)查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調(diào)查機(jī)構(gòu)獲得參考資料?如何進(jìn)行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規(guī)定以下內(nèi)容：客戶如何進(jìn)行信用申請；客戶賒銷的標(biāo)準(zhǔn)；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時(shí)間的程序和要求；擔(dān)保條件規(guī)定。

(四)信用條款

信用條款是對信用評估結(jié)果的直接應(yīng)用。由于不適當(dāng)?shù)男庞脳l款將導(dǎo)致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達(dá)到信用政策所規(guī)定目標(biāo)的重要部分。因此，在這一部分要設(shè)定不同的條件下提供銷售和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)條款。同時(shí)還要規(guī)定企業(yè)中對不同的信用限額和信用時(shí)間的審批權(quán)限，以及相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。

(五)信用核查

在與一家客戶有長期交易時(shí)，對客戶的賒銷額是不斷變化的。企業(yè)要有相應(yīng)的機(jī)制來監(jiān)控這種賒銷額的變化一即風(fēng)險(xiǎn)的變化．以決定與客戶進(jìn)行信用交易的策略。例如，對同一客戶的所有新定單必須加到原有定單上，并比較客戶賬號上的總額是否超過其賒銷額度。如果定貨額超過賒銷額度須申報(bào)主管經(jīng)理，由主管經(jīng)理決定采取什么方式解決，如通過先付部分貸款或某種擔(dān)保，否則要停止信用交易以控制總體的風(fēng)險(xiǎn)。待客戶的應(yīng)收賬款額或交易條件有所改善，則還可以繼續(xù)交易。信用檢查是控制企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。

(六)應(yīng)收賬款管理

這一部分涉及內(nèi)容較多，主要包括對企業(yè)債權(quán)的保障、管理和追收做出規(guī)定。在保障措施中，企業(yè)要針對不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)采用信用保險(xiǎn)、保理、信用證、動產(chǎn)和不動產(chǎn)抵押等債權(quán)保障措施，同時(shí)規(guī)定業(yè)務(wù)操作的規(guī)范。

在管理和追收過程中，企業(yè)要對如何管理應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。通常這一部分企業(yè)可以形成專門的收賬手冊?；緝?nèi)容有：定義與收賬任務(wù)有關(guān)的各種權(quán)力和義務(wù)；建立“未逾期賬款詢問”制度以及實(shí)施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(電話追討、信函追討和上門追討等)；收賬的時(shí)間安排；收賬每個(gè)時(shí)間段的確定；最終追收方式的確定；使用抵押品的時(shí)機(jī)及處理抵押品的方法；轉(zhuǎn)移到收賬機(jī)構(gòu)的時(shí)間和程序；轉(zhuǎn)移到律師事務(wù)所的時(shí)間和程序；特殊睛況下的選擇。

(七)信用政策要考慮的其他問題

不同企業(yè)的信用政策可能會根據(jù)實(shí)際情況增加一些不同的內(nèi)容。主要內(nèi)容有：客戶破產(chǎn)／壞賬程序——當(dāng)客戶破產(chǎn)后企業(yè)應(yīng)采取的步驟，以及注銷壞賬程序；信用管理報(bào)告——企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的制度，以及信用部門每月進(jìn)行信用報(bào)告的內(nèi)容和格式等：標(biāo)準(zhǔn)的表格和信函——可以匯總企業(yè)所有的標(biāo)準(zhǔn)表格、協(xié)議、內(nèi)部文件等供相關(guān)人員對照執(zhí)行；衡量信用部門業(yè)績的方法。

四、執(zhí)行企業(yè)信用政策

執(zhí)行是企業(yè)管理中非常重要的方面，執(zhí)行能夠帶來價(jià)值、創(chuàng)造價(jià)值。從最基本的意義上說，執(zhí)行是一種暴露現(xiàn)實(shí)并根據(jù)現(xiàn)實(shí)采取行動的系統(tǒng)化的方法。如果執(zhí)行不力，再好的政策也有可能達(dá)不到預(yù)期的結(jié)果；出色的執(zhí)行，可以彌補(bǔ)不夠完善的政策而獲得較好的效果；而好的政策加上好的執(zhí)行必定會大獲成功。

執(zhí)行企業(yè)信用政策，就是落實(shí)企業(yè)信用政策的一套系統(tǒng)化的流程，包括對企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)作出分析、對客戶企業(yè)的能力進(jìn)行評估、交信用政策與實(shí)際運(yùn)營以及實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)人員相結(jié)合、對這些人員及其所在的部門進(jìn)行協(xié)調(diào)．分工協(xié)作和責(zé)任的具體落實(shí)；還包括對風(fēng)險(xiǎn)控制方法和任務(wù)目標(biāo)的嚴(yán)密討論、質(zhì)疑、發(fā)現(xiàn)漏洞和欠缺，堅(jiān)持不懈地改進(jìn)、完善、追求卓越，以及將獎(jiǎng)勵(lì)與所取得的成果相結(jié)合。

東阿阿膠股份有限公司是一家醫(yī)藥類上市公司，該公司自2000年底開始推行信用管理，取得了不錯(cuò)的效果。

公司銷售總監(jiān)王桂芳女士介紹，2000年年底，東阿阿膠建立信用管理委員會，并由總經(jīng)理親自主持，各部門主管組成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安裝風(fēng)險(xiǎn)評估管理軟件RAM；建立信用評估模型；指導(dǎo)應(yīng)收賬款全過程管理。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理，對每一筆交易記錄。

王桂芳說，東阿阿膠的信用管理主要體現(xiàn)在銷售管理部，兩位信用管理專員專門負(fù)責(zé)客戶信用資料的收集、評估、實(shí)施授信等。以9天的應(yīng)收賬款為例，在60天時(shí)東阿阿膠給客戶發(fā)對賬函，到90天時(shí)東阿阿膠便以不同形式發(fā)催收函，當(dāng)180天時(shí)，將轉(zhuǎn)給法律事務(wù)部進(jìn)行清理。

王桂芳介紹，實(shí)施規(guī)范信用管理取到了立竿見影的效果。目前東阿阿膠壞賬比例大幅降低，2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入5個(gè)多億，2002年銷售收入6個(gè)多億，但正在法律事務(wù)部進(jìn)行清理的應(yīng)收賬款只有30多萬。在醫(yī)藥行業(yè)，企業(yè)應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)一般為100多天。而阿膠的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)僅為一個(gè)多月。王桂芳強(qiáng)調(diào)，對客戶進(jìn)行放賬時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行比較科學(xué)的評估，在這個(gè)基礎(chǔ)上決定是否應(yīng)該放賬。如果放賬風(fēng)險(xiǎn)過大，應(yīng)該停止發(fā)貨或者采取其他現(xiàn)金交易等措施，統(tǒng)計(jì)顯示，到2002年三季度底，因?yàn)榉刨~風(fēng)險(xiǎn)過大，東阿阿膠停止發(fā)貨的客戶占總客戶數(shù)量的14％，占了7％的銷售額度。

企業(yè)信用管理是企業(yè)諸多方面管理中最有效的管理措施之一，通過對24家初步建立“3+1”科學(xué)信用管理模式的中國企業(yè)的調(diào)查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用占銷售收入比重就從14％下降到9％；賒銷額平均上升13％；壞賬率平均下降3．6％；銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天；市場占有率不同程度的上升；綜合經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)平均上升21％。同時(shí)，客戶信用數(shù)據(jù)完整。客戶服務(wù)質(zhì)量改善，企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)全面高于行業(yè)平均水平，企業(yè)綜合競爭力顯著提高。

第9篇：應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

一、往來款項(xiàng)管理中存在的問題

（一）沒有建立清晰的往來款臺賬

往來款臺賬是財(cái)務(wù)部門按照往來款類別、客戶或供應(yīng)商名稱等分類定期編制的往來款項(xiàng)明細(xì)賬，往來款項(xiàng)的增減變動以及余額賬齡等財(cái)務(wù)信息都可以清晰地展示出來。往來款臺賬應(yīng)包括企業(yè)賬目中所有的往來信息，既包括已經(jīng)開具發(fā)票的應(yīng)收應(yīng)付信息，也包括未開具發(fā)票的暫收暫付信息。建立清晰的往來款臺賬是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非?；A(chǔ)也是非常重要的工作。然而在現(xiàn)實(shí)工作中，由于會計(jì)人員對賬務(wù)核算系統(tǒng)不熟悉、往來款核算不規(guī)范、往來款管理崗位職責(zé)分工不明確等原因，使得企業(yè)往來款賬目混亂，往來款臺賬不清晰，使往來款的管理失去了基石。

（二）往來款詢證制度及對賬制度不健全

在往來款的收付中，詢證和對賬制度非常重要，但是目前很多企業(yè)詢證對賬制度并不健全，這對往來業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)非常大。詢證制度是明確企業(yè)之間的債務(wù)債權(quán)關(guān)系的重要途徑和基本保障，是對往來款項(xiàng)進(jìn)行管理和維護(hù)的重要手段。往來賬款實(shí)際操作中，如果不進(jìn)行詢證及定期對賬，應(yīng)收賬款很容易變?yōu)橛馄谫~款，喪失對賬務(wù)的追償權(quán)，使應(yīng)收賬款變?yōu)閴馁~；應(yīng)付賬款還會涉及未及時(shí)支付被債權(quán)人起訴，給企業(yè)造成損失問題。另外，涉及有代收代扣款、債權(quán)債務(wù)三方相抵問題，如果不及時(shí)對賬，后期再對賬工作量增大，會耗費(fèi)人力、物力、財(cái)力。

（三）管理往來款的責(zé)任人不明確

目前，很多企業(yè)對于往來賬款管理沒有指定專門的部門、崗位進(jìn)行操作和監(jiān)督，而且往來款管理也沒有制定完整的懲罰及獎(jiǎng)勵(lì)制度，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的人員發(fā)生變動時(shí)，工作交接不正確、不規(guī)范，會進(jìn)一步加大往來款項(xiàng)管理的難度。

（四）往來款管理的審批程序不完善

很多企業(yè)往來款的管理沒有嚴(yán)格的審批程序，大額支付款項(xiàng)未實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，收付隨意性大，收款或付款表現(xiàn)不嚴(yán)謹(jǐn)，操作不當(dāng)，賬目不清晰，為后續(xù)的往來款清理工作埋下隱患。

（五）大量支付預(yù)付款，風(fēng)險(xiǎn)增加

為了促進(jìn)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的快速開展，部分企業(yè)會選擇向業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)支付大額預(yù)付賬款，但是很多業(yè)務(wù)相關(guān)單位由于自身經(jīng)營不善或者其他原因，無法按期按質(zhì)提供貨物，債務(wù)無力償還，難以追回預(yù)付的款項(xiàng)，給企業(yè)造成損失。

（六）往來賬款清理不及時(shí)

不及時(shí)收回應(yīng)收資金會造成后續(xù)的回收難度增大，降低的資金使用效率，增加產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)付款項(xiàng)不及時(shí)支付不僅會帶來企業(yè)誠信問題，還會造成納稅風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)間越長納稅風(fēng)險(xiǎn)越高。所以，往來賬款清理不及時(shí)也會給企業(yè)帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、往來款項(xiàng)管理的對策研究

（一）建立并完善往來款項(xiàng)管理制度

在基本建設(shè)、日常管理、銷售、采購等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)轉(zhuǎn)過程中都會產(chǎn)生往來賬款，影響往來款項(xiàng)的因素眾多，因此應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要建立符合內(nèi)部管理需要的往來款項(xiàng)管理制度。在建立往來款管理制度中，第一，要清晰制定往來款管理工作制度，確定負(fù)責(zé)管理往來款的部門和責(zé)任人，制定記賬、審核、對賬等往來工作的各個(gè)工作流程和操作辦法。第二，制定往來款管理崗位的崗位職責(zé)，財(cái)務(wù)人員需要認(rèn)真審核會計(jì)科目及原始票據(jù)，做到賬簿登記準(zhǔn)確和往來賬款及時(shí)核對。第三，建立往來款項(xiàng)定期分析報(bào)告制度，定期分析往來款項(xiàng)余額、賬齡及發(fā)生回收清償情況，對逾期往來款項(xiàng)提出預(yù)警并制訂逾期款項(xiàng)方案，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，便于領(lǐng)導(dǎo)做出決策，防止呆賬和壞賬發(fā)生。第四，建立健全往來賬務(wù)管理的追責(zé)制度，建立各個(gè)環(huán)節(jié)的審查制度，對往來賬目管理清晰及時(shí)的工作人員給予表揚(yáng)和鼓勵(lì)，對違反規(guī)定、出現(xiàn)紕漏、不及時(shí)不清晰的人員給予處罰和批評。只有健全往來賬務(wù)管理的工作制度，制定完善的工作流程、確定清晰的崗位職責(zé)、有效的分析及追責(zé)制度，才能夠有效地開展工作。

（二）充分重視往來賬務(wù)管理，做好監(jiān)督工作

往來賬務(wù)管理涉及企業(yè)的資金安全和使用效率，往來賬務(wù)管理做得好，收付及時(shí)，可以減少出現(xiàn)壞賬的可能，提高資金的利用效率，維護(hù)資金的安全。

第一，企業(yè)相關(guān)人員要嚴(yán)格執(zhí)行往來款的管理制度，企業(yè)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門主任要嚴(yán)格審批，按制度開展工作，以確保往來賬款順利核算，及時(shí)收付。第二，往來賬款財(cái)務(wù)人員要遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格按照資金支付流程進(jìn)行付款單據(jù)審核，收付款后及時(shí)入賬，準(zhǔn)確核算，維護(hù)企業(yè)的資金安全。第三，相關(guān)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員要監(jiān)督往來賬款各項(xiàng)環(huán)節(jié)，督促大家按照規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)解決，出現(xiàn)矛盾要盡力協(xié)調(diào)處理，在不利因素出現(xiàn)苗頭時(shí)就將其掐滅。

（三）利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)助力往來賬款管理

目前，大多數(shù)單位都引進(jìn)了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)管理。例如，ORACLE ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)，具有應(yīng)收（AR）和應(yīng)付（AP）核算子模塊，客戶、供應(yīng)商等數(shù)據(jù)能夠采集相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收應(yīng)付憑證，而且還能把應(yīng)收應(yīng)付的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡等信息清晰地反映出來，避免了會計(jì)人員手工錄入數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)，減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量。在享受財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)給我們帶來快捷高效的同時(shí)，根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，在使用中還需要注意下面四個(gè)問題：第一，在實(shí)際操作中一定要注意核對財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付模塊的數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)，檢查接口數(shù)據(jù)一致以及數(shù)據(jù)的合理性后才能將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)下與往來相關(guān)的任何一個(gè)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)往來款數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題。第二，對于從業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)問題一定要從業(yè)務(wù)系統(tǒng)源頭進(jìn)行修改，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保持一致。第三，往來款核算人員要熟練操作相關(guān)核算模塊，掌握往來款處理流程，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)部門及系統(tǒng)維護(hù)人員進(jìn)行解決，避免因虛入應(yīng)付賬款給企業(yè)帶來納稅風(fēng)險(xiǎn)及虛入應(yīng)收賬款帶來納稅損失。第四，ERP系統(tǒng)核算方式下，企業(yè)要對往來憑證所附紙質(zhì)單據(jù)作出相應(yīng)的規(guī)定，針對采購業(yè)務(wù)規(guī)定需要附上采購協(xié)議或者合同、驗(yàn)貨單、發(fā)票、入庫單等各項(xiàng)票據(jù)，這些票據(jù)也要有相關(guān)規(guī)范，如入庫單上需要有各環(huán)節(jié)的人員簽字等。只有各種單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備，在對賬時(shí)出現(xiàn)金額不一致等問題，才便于查找有關(guān)責(zé)任人。

另外，對于備用金、暫收暫付這些直接在總賬（GL）模塊核算的往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)，可以利用彈性域功能，在往來款憑證中輸入對應(yīng)的項(xiàng)目名稱，從而使每筆往來業(yè)務(wù)都可以對應(yīng)到具體的單位員工、供應(yīng)商及客戶，便于往來賬務(wù)管理。如果某類往來業(yè)務(wù)經(jīng)常發(fā)生，還可以建立經(jīng)常性憑證，在經(jīng)常性憑證中確定會計(jì)科目及包含的憑證摘要，減少往來款人為核算失誤的幾率。

（四）加強(qiáng)預(yù)付賬款管理。

在企業(yè)中，對預(yù)付賬款管理上可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)制定預(yù)付款管理辦法，完善預(yù)付款管理職責(zé)及預(yù)付款審批流程，對各種業(yè)務(wù)預(yù)付款的付款范圍、預(yù)付款支付時(shí)間、進(jìn)度款支付等都應(yīng)作出具體的規(guī)定。預(yù)付賬款的管理要嚴(yán)把審批關(guān)、會計(jì)人員嚴(yán)把審核關(guān)，定期對賬，建立監(jiān)督考核機(jī)制，使預(yù)付賬款達(dá)到可控。

（五）注重往來款項(xiàng)的對賬管理

第一，往來款項(xiàng)務(wù)必定期核對，對賬完畢后一定要編制銀行余額調(diào)節(jié)表，注明雙方應(yīng)調(diào)增或調(diào)減的項(xiàng)目及金額，雙方確認(rèn)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并保留好對賬底稿。第二，企業(yè)應(yīng)定期對所有往來單位進(jìn)行考核，避免因往來款核算失誤給企業(yè)帶來損失。筆者關(guān)注到，有的單位往來業(yè)務(wù)涉及代收代付問題，僅與其中一方對賬，發(fā)現(xiàn)往來款記賬錯(cuò)誤向另一方追討時(shí)，對方單位已注銷，從而未能追回應(yīng)收款項(xiàng)，給企業(yè)帶來了損失。第三，業(yè)務(wù)量大、往來款頻繁的單位，單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行固定周期的對賬，這就需要財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的溝通，可以每周或每月或更短周期進(jìn)行。業(yè)務(wù)人員應(yīng)把收款付款計(jì)劃提前與財(cái)務(wù)人員溝通，財(cái)務(wù)人員收付款項(xiàng)后也應(yīng)及時(shí)告知業(yè)務(wù)部門，以便業(yè)務(wù)人員及時(shí)地催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款項(xiàng)，業(yè)財(cái)雙方共同做好往來款管理工作。

三、結(jié)語